導(dǎo)語：風(fēng)險防范企業(yè)內(nèi)部控制體系研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文根據(jù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制兩者間存在的關(guān)聯(lián)性，認(rèn)識到建立內(nèi)部控制體系對企業(yè)今后發(fā)展起到的作用，并且通過對我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的解析，意識到內(nèi)部控制體系不完善給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展帶來的影響，同時結(jié)合不同的問題，提出了對應(yīng)的優(yōu)化建議，希望可以為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險防范；企業(yè)；內(nèi)部控制體系；構(gòu)建

近幾年來，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，其在運(yùn)營管理過程中，也逐漸意識到風(fēng)險管理的重要性，建立了內(nèi)部控制機(jī)制，這給企業(yè)各項運(yùn)營管理工作的開展提供了有力的保障。從目前情況來說，企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中，會面臨一定的風(fēng)險因素，如果沒有及時規(guī)避和處理，將會給企業(yè)正常運(yùn)營帶來影響，從而約制企業(yè)更好地發(fā)展。因此，這就需要結(jié)合企業(yè)運(yùn)營情況，在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過程中，把風(fēng)險管理理念融合其中，做好風(fēng)險把控工作，減少風(fēng)險出現(xiàn)，保證企業(yè)運(yùn)營安全。

一、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系

1.同時實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部治理框架的完善。通過構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制，可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部治理框架的完善和優(yōu)化，從而給企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展?fàn)I造良好的條件。而在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部治理框架構(gòu)建的過程中，需要企業(yè)具備專業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制，通過把風(fēng)險管理和內(nèi)部控制有機(jī)地融合，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部治理框架的優(yōu)化，以此給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展奠定扎實的基礎(chǔ)。2.促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營管理水平的提升。完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以使企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展環(huán)節(jié)中對各個活動進(jìn)行科學(xué)管控，以此保證企業(yè)各項管理體系可以落到實處，實現(xiàn)企業(yè)整體管理質(zhì)量的提高。此外，企業(yè)要想得到穩(wěn)定發(fā)展，就要落實好風(fēng)險管理工作，這樣能夠保障企業(yè)各項運(yùn)營活動均滿足相關(guān)法律要求[1]。3.保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)真實性。近幾年來，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量在其中發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，其不但直接影響企業(yè)運(yùn)營決策的制定，同時還會給企業(yè)整體效益獲取帶來直接影響。而不管針對內(nèi)部控制體系，還是對于風(fēng)險管理機(jī)制，都是保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。因此，通過構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系，可以有效保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和精準(zhǔn)性。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制機(jī)制不完善。內(nèi)部控制作為一項動態(tài)性管理過程，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身情況，同時根據(jù)各個部門自身特性，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建的過程中，僅僅根據(jù)企業(yè)整體規(guī)章要求來進(jìn)行，缺少對企業(yè)真實狀況的思考，沒有構(gòu)建規(guī)范的管理機(jī)制，并且企業(yè)現(xiàn)有管理機(jī)制沒有結(jié)合時展加以修整和完善，使得現(xiàn)有體系過于滯后性，沒有迎合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求。除此之外，部分企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制時，過于形式化，僅是為了應(yīng)付上級部門的要求，導(dǎo)致無法將內(nèi)部控制自身作用全面發(fā)揮。2.風(fēng)險管理意識偏低。長時間以來，我國企業(yè)對內(nèi)部控制機(jī)制的了解有待加深，注重力度不高，部分企業(yè)沒有構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)部控制機(jī)制，或者內(nèi)部控制機(jī)制缺少完善性，沒有構(gòu)建完整的體系。大多數(shù)企業(yè)在運(yùn)營管理過程中，依舊沿用傳統(tǒng)的決策思想和觀念，不具備較強(qiáng)的風(fēng)險管理意識，并且也沒有構(gòu)建完善的風(fēng)險評估和識別機(jī)制；對市場風(fēng)險認(rèn)識不全面，僅根據(jù)自身需求和工作經(jīng)驗，開展投資或者擴(kuò)充工作，導(dǎo)致工作歸于隨意化，無法將內(nèi)部控制自身作用充分發(fā)揮，進(jìn)而給企業(yè)帶來無法彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失[2]。3.企業(yè)監(jiān)管力度不高。當(dāng)前，企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)管方面即便頒布了諸多法律規(guī)章制度，但是在落實過程中，往往沒有實現(xiàn)預(yù)期效果。一般體現(xiàn)在三個方面：第一，各個部門監(jiān)管職責(zé)不清晰，存在交叉監(jiān)管信息，沒有實現(xiàn)協(xié)作配合，缺少溝通。第二，部分監(jiān)管偏離實際，存在的問題主要以隱性為主，沒有將其全面反饋給上級部門。第三，會計事務(wù)所方面出現(xiàn)諸多不足。諸多會計事務(wù)在執(zhí)行環(huán)節(jié)方面沒有根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來落實，存在不良競爭現(xiàn)象；在注冊會計師方面監(jiān)管力度偏低，導(dǎo)致自身具備的“經(jīng)濟(jì)預(yù)警”效果沒有得到發(fā)揮。

三、基于風(fēng)險防范的企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建建議

1.加強(qiáng)風(fēng)險管理和評估。企業(yè)為了促進(jìn)自身內(nèi)部管理水平的提高，就要得到企業(yè)各個職工的全力支持，并做好企業(yè)風(fēng)險文化的培育工作。企業(yè)管理層級應(yīng)該根據(jù)自身需求和管理特性，設(shè)定規(guī)范的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，讓企業(yè)內(nèi)部控制管理職責(zé)得到充分發(fā)揮。企業(yè)在開展風(fēng)險管理工作時，應(yīng)該保證企業(yè)職工具備良好的風(fēng)險管理意識，同時對各項運(yùn)營工作和流程加以梳理。結(jié)合不同的工作情況，建立內(nèi)部控制管理體系，對企業(yè)各項運(yùn)營工作進(jìn)行監(jiān)管。及時找出和察覺存在的潛在風(fēng)險，結(jié)合不同的風(fēng)險因素，提出對應(yīng)的優(yōu)化建議[3]。2.完善內(nèi)部控制制度。要想實現(xiàn)對風(fēng)險管理的科學(xué)把控，關(guān)鍵內(nèi)容在于制定規(guī)范的內(nèi)部控制管理對策，這也是保證企業(yè)風(fēng)險管理工作順利落實的前提依據(jù)；實現(xiàn)風(fēng)險的充分識別，以此給企業(yè)風(fēng)險管理工作提供條件。如果相關(guān)體系不完善，必將會給企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展帶來約制。因此，這就需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理流程，明確風(fēng)險管理職責(zé)，實現(xiàn)風(fēng)險管理體系的建設(shè)，營造良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，在此環(huán)境之下，對企業(yè)潛在的各項風(fēng)險因素進(jìn)行評估和探究，結(jié)合探究結(jié)果，加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，從基礎(chǔ)上防止不必要風(fēng)險出現(xiàn)。3.營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境營造通常包含了多個層級的內(nèi)容，這就需要企業(yè)對內(nèi)部控制加以細(xì)化和解析，把內(nèi)部控制各項流程均融合到運(yùn)營活動中，通過營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，給企業(yè)內(nèi)部控制工作開展提供條件，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的更好實施。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)培訓(xùn)力度，設(shè)定職工參與內(nèi)部控制管理的控制模式，創(chuàng)建專業(yè)的企業(yè)文化。任何管理工作的開展，均需要得到企業(yè)所有職工的支持，因此應(yīng)該保證企業(yè)職工具備較高的職責(zé)素養(yǎng)，通過構(gòu)建和諧的工作環(huán)境，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制工作更好開展。4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度。大部分企業(yè)涉及的運(yùn)營內(nèi)容較為廣泛，并且旗下設(shè)有分公司。如果企業(yè)投資關(guān)系缺少明確性，資產(chǎn)分配不合理，將無法保證內(nèi)部控制體系實施到位。因此，這就需要對產(chǎn)權(quán)關(guān)系加以確定，通過構(gòu)建職責(zé)分離管理體系，保證各項職責(zé)的合理性。監(jiān)管作為內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，由于內(nèi)部控制自身含有一定的動態(tài)性，內(nèi)部控制執(zhí)行情況將會受到環(huán)境因素的影響，這就需要采用內(nèi)部監(jiān)管的方式，確保內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行[4]。5.開展預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為內(nèi)部控制的基本，假設(shè)沒有全面開展預(yù)算管理工作，將會使得企業(yè)內(nèi)部控制體系缺少完善性。因此，在進(jìn)行內(nèi)部控制管理過程中，需要得到全面預(yù)算管理體系的支持，對企業(yè)各項運(yùn)營情況進(jìn)行預(yù)測和管理，做好日?；顒语L(fēng)險評估工作，實現(xiàn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程和管理要點的完善。此外，還要加大信息系統(tǒng)的構(gòu)建，在信息系統(tǒng)的作用下，實現(xiàn)對企業(yè)各項運(yùn)營活動的把控，促進(jìn)信息傳遞和共享，給風(fēng)險控制交流體系的建立提供條件。

四、結(jié)束語

總而言之，在當(dāng)前市場競爭逐漸加劇的背景下，企業(yè)在落實內(nèi)部控制管理工作時，將會面臨一定的風(fēng)險因素。為了降低風(fēng)險給企業(yè)運(yùn)營帶來的影響，就需要根據(jù)企業(yè)自身特性和需求，把風(fēng)險管理理念融合到內(nèi)部控制工作中，樹立良好的風(fēng)險管理意識，提升內(nèi)部控制水平，給企業(yè)今后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]蘇紅.風(fēng)險導(dǎo)向的企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系框架構(gòu)建[J].管理觀察，2017，（3）：25-29.

[2]范二金.系統(tǒng)整合防范風(fēng)險推進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展——公司內(nèi)部控制體系建設(shè)集成創(chuàng)新實踐經(jīng)驗[J].中外企業(yè)家，2017，（2）：98，100.

[3]蘭滔.論風(fēng)險管理目標(biāo)下中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建[J].中國總會計師，2016，（1）：120-121.

[4]莫力.構(gòu)建中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系的思考[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2014，（3）：39-40.

作者:郭延亮 單位:北京中咨新世紀(jì)會計師事務(wù)所有限公司河北分所