導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部審計在內(nèi)控體系的作用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：一個企業(yè)的發(fā)展，離不開內(nèi)部審計系統(tǒng)的管理。在對內(nèi)控制審計系統(tǒng)時要講究方針策略。本文主要分析企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)在管控方面所發(fā)揮的作用及現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題。專門設(shè)立內(nèi)部控制管理條例，加強研究，設(shè)計出符合其特質(zhì)的作用項。探討企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用。以此來加強企業(yè)對內(nèi)部控制的管理能力。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控作用；企業(yè)；內(nèi)部審計；研究創(chuàng)新

內(nèi)部控制的作用在于去完成外界所要求的事。是企業(yè)完成目標(biāo)的前提。是一種防御性能極高的措施，它比較強調(diào)義務(wù)與責(zé)任的存在，而不是對智慧和能力的考核。內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟的必然產(chǎn)物。它的發(fā)展是伴隨著企業(yè)內(nèi)部的考驗不斷提升的［1］。內(nèi)控管理的運行能夠提高經(jīng)營效率，促進企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部管理控制的種類

簡單來說，內(nèi)控管理主要是嚴(yán)格會計管理制度，設(shè)立相關(guān)的管理部門，實行明確的分工。進行合理有效的工作。（一）內(nèi)部管理制度企業(yè)內(nèi)部的管理制度涉獵的范圍比較廣泛，牽扯的部門有很多。生產(chǎn)、技術(shù)、管理、經(jīng)營等都需要內(nèi)部管控。它滲透在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。例如企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)研究等都屬于內(nèi)部管控。（二）內(nèi)部會計控制管理，此項也是內(nèi)部管控的主要表現(xiàn)部分主要是為了防止企業(yè)資金的明確分布與去向，防止私自吞財和違法行為的出現(xiàn)。確保公司財產(chǎn)安全。比如簽發(fā)支票和無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金的第三者每月編寫銀行存儲款的調(diào)度表格。提高現(xiàn)金交易記錄的可靠性。

二、內(nèi)部管控所要遵循的原則

企業(yè)內(nèi)部管控原則可分為七大方面，一是一貫性原則，指的是企業(yè)內(nèi)部控制的管理要保持一致，連續(xù)。前后要有依據(jù)可言；二是經(jīng)濟性原則，也是最為本質(zhì)的要求，那就是盈利［2］。所以管控財政的規(guī)矩要強硬，要切實可行；三是適應(yīng)性原則，內(nèi)部管理條例的制定要遵循企業(yè)本身的性質(zhì)，符合企業(yè)管理的特點；四既針對性原則，管控大方面，加強對細(xì)節(jié)的監(jiān)管處理；五是最為道德體現(xiàn)的一條，合法性原則，任何制度的實行都要遵循國家管理制度，在法律允許的范圍內(nèi)活動；六是整體性原則，設(shè)立管理制度要符合企業(yè)長期發(fā)展計劃，符合企業(yè)形象，注重企業(yè)在短時間內(nèi)的目標(biāo)。

三、內(nèi)部控制審計是內(nèi)部控制的再控制

內(nèi)部控制審計能夠改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的自我需要。通過被審計單位內(nèi)部制度的審查、評估和分析測試來檢驗內(nèi)部控制的成效。同時監(jiān)管內(nèi)部控制的有效性、合法性、充分性及適宜性。評價內(nèi)部控制監(jiān)管的資金安全，金額正確，處于進賬狀態(tài)。以及相關(guān)風(fēng)險評估與選擇性測試內(nèi)部控制的主要工程和結(jié)果。形成審計之后的結(jié)論，生成建議，對識別控制的缺陷進行評價。（一）內(nèi)部控制審計的范圍所在。內(nèi)部控制審計的使用概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如內(nèi)部控制。因為企業(yè)內(nèi)部控制管理無時無刻都在工作中體現(xiàn)，然而對于內(nèi)部控制審計工作來說，一般都是注冊會計師選取日期，在一段時間里的內(nèi)部管控工作進行分析研究。并且發(fā)表有效性的審核意見。（二）內(nèi)部控制審計的本質(zhì)。它是一門專門檢驗和監(jiān)察工作，一般這項工作都是由注冊會計師來進行。在執(zhí)行此項工作前，凡是在內(nèi)部控制管理業(yè)務(wù)的范圍內(nèi)，注冊會計師都有權(quán)進行審核工作。（三）相關(guān)責(zé)任的介紹。對于審計管理層來說，任何一項工作財務(wù)報表都是書面認(rèn)證的。它作用于審計單位管理層，并且保持著它的責(zé)任。審計工作的進行要依據(jù)法律，例如《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號-年度報告的內(nèi)容與格式》、《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》其中所涉獵到的問題。

四、內(nèi)部審計對內(nèi)部管控監(jiān)管的程序步驟

（1）對企業(yè)內(nèi)部控制管理的情況進行了解分析，同時做好記錄。這也是審計工作的第一步，想要做好一件事情，對它充滿興趣的同時加深對它的掌握。做好精準(zhǔn)的記錄，以便于接下來工作的進行。（2）初步評價內(nèi)部控制的問題，看企業(yè)的內(nèi)部控制是否存在風(fēng)險，現(xiàn)有的內(nèi)部管理方法是否可以依靠。對操控環(huán)境及會計系統(tǒng)進行統(tǒng)計，在初次研究的事態(tài)下給予內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的穩(wěn)定性。（3）提出符合其公司發(fā)展特征的管理方法，并且證實此方法確有實用。審查工作逐步進行，為企業(yè)發(fā)展提供堅實可靠的前提；（4）評價內(nèi)控管理制度的強弱。提出風(fēng)險性的存在，以及如何有效規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生。制定專門性的的審計方案。五、內(nèi)部控制審計工作的四大要素（一）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是指在風(fēng)險還沒有發(fā)生之前，對于將要實行事件合理性的研究。它的作用在于提高風(fēng)險檢測準(zhǔn)確性的結(jié)果，以便于提出科學(xué)性的策略，在很大程度上減少影響和損失事故的發(fā)生概率［3］。（二）內(nèi)部控制管理的信息和溝通。企業(yè)內(nèi)部有著龐大的資料訊息庫，便于傳遞內(nèi)控程序的有效性，在不斷溝通交流信息的過程中發(fā)揮內(nèi)控的作用，成就企業(yè)工作管理機制的生成。（三）內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部會計監(jiān)管制度，可謂是內(nèi)控最為直接的管理方式，它的意義在于監(jiān)察管理人員的行為準(zhǔn)則，保障資源使用者的利益，提升企業(yè)的發(fā)展速度。（四）內(nèi)部控制管理的環(huán)境主要包括治理職能和管理職能，分工明確，設(shè)定好被審計的內(nèi)部控制管理基調(diào)。定期進行員工專業(yè)知識的培訓(xùn)，分期考核，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予獎勵，提高工作積極性。

六、結(jié)語

內(nèi)部審計與內(nèi)部控制管理兩者的關(guān)系密切，相輔相成，互相促進，共同進步。在企業(yè)內(nèi)部管控的過程中加強對從業(yè)人員的管理和培訓(xùn)，開發(fā)創(chuàng)新管理制度，認(rèn)真記錄每一條信息。對于內(nèi)部審計來說，把好關(guān)口，防范錯誤的發(fā)生，將風(fēng)險扼殺在搖籃中。站在相對獨立的角度去正視問題，從而有效促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

參考文獻

［1］張瑜.內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中的作用分析［J］.財會學(xué)習(xí),2019（20）.

［2］袁鳳娟.淺析內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用［J］.農(nóng)場經(jīng)濟管理,2017（6）.

［3］孫凱,陳佩.內(nèi)部控制和內(nèi)部審計相關(guān)問題的探討［J］.河北企業(yè),2017（9）.

作者:劉新華 單位:中國空間技術(shù)研究院