導(dǎo)語：油田企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)策淺析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、油田施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)

1.油田施工企業(yè)“內(nèi)部事前審計(jì)”。重點(diǎn)審計(jì)工程項(xiàng)目“投標(biāo)決策”、“研究方案”的可行性、“付款條件”與落實(shí)“資金來源”的狀況等。重點(diǎn)包含:審核工程項(xiàng)目“投標(biāo)決策程序”流程，項(xiàng)目前期的論證，審核可行性“研究方案”的“科學(xué)性”、“完整性”及“綜合評(píng)估”意見;審核“標(biāo)底、標(biāo)書”編制的“完整、合規(guī)”性，對(duì)“投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)”的充分論證及表述;充分了解招標(biāo)文件內(nèi)的“付款條款”，充分了解業(yè)主“資金狀況”，充分估測(cè)工程項(xiàng)目“未來資金流量”，且有切實(shí)可行的“預(yù)備方案”。

2.油田施工企業(yè)“內(nèi)部事中審計(jì)”。工程開工后，大多會(huì)面臨“時(shí)間緊及任務(wù)重”等狀況，時(shí)?！凹影?、趕工”。審計(jì)于施工中重點(diǎn)須關(guān)注下列幾方面：（1）嚴(yán)把“簽證關(guān)”?，F(xiàn)場(chǎng)簽證務(wù)必“及時(shí)與規(guī)范”。有事項(xiàng)需簽證時(shí)，務(wù)必第一時(shí)間依規(guī)定程序通過“甲方”、“監(jiān)理”、“項(xiàng)目部責(zé)任人”等履行簽證手續(xù)，且及時(shí)遞交相關(guān)部門。（2）重視“隱蔽工程”。施工時(shí)遇到“隱蔽工程”，于施工“初期、完成”時(shí)須立即通知“甲方、監(jiān)理”等相關(guān)部門到“現(xiàn)場(chǎng)勘查”、“確認(rèn)”，對(duì)施工“內(nèi)容與工作量”等展開現(xiàn)場(chǎng)審簽。（3）審核材料的“單價(jià)、數(shù)量”。重點(diǎn)關(guān)注“單價(jià)較高”“、使用數(shù)量較大”的單項(xiàng)材料。（4）重視“工程變更”。施工時(shí)出現(xiàn)“工程變更”，務(wù)必遵循合同“變更審批手續(xù)”。審核工程變更遵循程序，變更簽證的“及時(shí)、合規(guī)、有效”性，掌握?qǐng)D紙變更狀況。（5）重視“項(xiàng)目成本”。對(duì)項(xiàng)目成本展開“動(dòng)態(tài)監(jiān)控”，項(xiàng)目成本在“月末、季末”展開匯總，與“實(shí)際完成工程量”相對(duì)比，了解項(xiàng)目盈虧狀況。盈虧呈異常，需立即查找原因，及時(shí)解決。（6）關(guān)注“工程款”的收取。收取工程款，為工程“效益實(shí)現(xiàn)”的體現(xiàn)。審計(jì)工作者需定期“審核工程款”是否依合同收取，工程變更款項(xiàng)有無“落實(shí)及收取”。工程成本在“月、季”末匯總時(shí)，將已收取的“工程進(jìn)度款”與“工程成本”及“實(shí)際完成工程量”比較，嚴(yán)控“資金使用”，規(guī)避“超、墊”支狀況發(fā)生。甲方發(fā)生工程款拖欠，需落實(shí)“責(zé)任人”并及時(shí)催收，規(guī)避壞賬的發(fā)生。

3.油田施工企業(yè)“內(nèi)部事后審計(jì)”。內(nèi)部事后審計(jì)，一般于辦理完“竣工驗(yàn)收”手續(xù)，和甲方結(jié)算之后，于工程項(xiàng)目“財(cái)務(wù)收支”真實(shí)性的審計(jì)上，對(duì)“整體目標(biāo)”完成狀況展開“總體審核”及“綜合評(píng)價(jià)”。于此階段，內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵是“工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益”狀況，工程款“收取”狀況，還有工程項(xiàng)目“實(shí)際收支”與“投標(biāo)預(yù)算”比較狀況。于此基礎(chǔ)展開“分析”、“總結(jié)”，且對(duì)今后的“投標(biāo)工作”提出切實(shí)可行性建議，提升投標(biāo)工作效能。

二、油田施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)手段

油田施工企業(yè)“內(nèi)部審計(jì)”部門，審計(jì)重點(diǎn)有“工程款”、“工程項(xiàng)目成本”同時(shí)，還包含“合同管理”、“預(yù)算管理”、“安全生產(chǎn)”、“材料管理”、“圖紙?jiān)O(shè)計(jì)”等，僅憑“內(nèi)部審計(jì)”部門施行工程項(xiàng)目“內(nèi)部審計(jì)”工作，缺少可操作性。故此，工程項(xiàng)目“內(nèi)部審計(jì)”工作由公司“內(nèi)部審計(jì)”部門為主，將“財(cái)務(wù)”、“經(jīng)營(yíng)”、“工程”、“材料”等部門人員構(gòu)成“聯(lián)合組”，一同展開“審計(jì)”。審計(jì)手段務(wù)必與工程項(xiàng)目“具體狀況”相結(jié)合，依審計(jì)目標(biāo)與重點(diǎn)確定。

1“.查證、分析”為主要手段，對(duì)工程項(xiàng)目利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)狀況展開“審計(jì)”工作。工程項(xiàng)目利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)涉及“工程成本”“、實(shí)際完成工程量”的確認(rèn)、“工程款收取”等，查找制約利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的主要原因。

2.審計(jì)“財(cái)務(wù)收支”的真實(shí)性。以“材料成本”“、工程款收取”“、分包成本”等作“審計(jì)重點(diǎn)”收支項(xiàng)目“監(jiān)督對(duì)象”，采取“復(fù)核”、“對(duì)比”、“分析”等方法展開。

3.采用“測(cè)試、分析”等方式，進(jìn)行“風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)”。工程項(xiàng)目“內(nèi)部審計(jì)”關(guān)系到“工程項(xiàng)目管理”所有環(huán)節(jié)。采取過程控制測(cè)試手段，展開施工“質(zhì)量、安全”的審計(jì)。

4.結(jié)合實(shí)際，靈活運(yùn)用審計(jì)方法。內(nèi)部審計(jì)是作為企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制及治理的重要手段而存在和發(fā)展的，其履行職責(zé)的范圍涉及被審計(jì)單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其信息載體，審計(jì)人員要根據(jù)不同的審計(jì)內(nèi)容綜合運(yùn)用審核、計(jì)算、函證、監(jiān)盤、觀察、詢問、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和建議。同時(shí)面對(duì)審計(jì)力量薄弱和項(xiàng)目單位多、跨區(qū)域廣的特點(diǎn)，要提高審計(jì)覆蓋率，審計(jì)部門必須改變審計(jì)工作方式，要充分利用好計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，大力開展遠(yuǎn)程審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。

5.把握審計(jì)重點(diǎn)，突出經(jīng)濟(jì)效益。圍繞企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)要求，審計(jì)工作重點(diǎn)從真實(shí)合法與效益并存兩方面入手，在審計(jì)過程中除了關(guān)注相關(guān)法規(guī)遵守情況及內(nèi)控制度執(zhí)行情況外，重點(diǎn)考察項(xiàng)目成本管理過程中機(jī)械設(shè)備利用效率、材料物資采購(gòu)價(jià)款合理性、管服經(jīng)費(fèi)責(zé)任成本落實(shí)情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況等成本效益情況，保證提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性，實(shí)現(xiàn)增值服務(wù)功能。

三、結(jié)束語

油田施工企業(yè)，在進(jìn)行工程項(xiàng)目的“內(nèi)部審計(jì)”工作時(shí)，務(wù)必規(guī)避模糊定性，盡量以“數(shù)字說話。采取既有的“標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范”和企業(yè)“自定指標(biāo)”等作評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)時(shí)的建議需有針對(duì)性。油田施工企業(yè)“內(nèi)部審計(jì)”工作涵蓋企業(yè)管理所有內(nèi)容，對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題或不足，給出的建議須具針對(duì)性及操作性。油田施工企業(yè)的“內(nèi)部審計(jì)”涵蓋“企業(yè)管理”全程，內(nèi)審工作者務(wù)必充分關(guān)注且積極介入“工程管理”中，可促進(jìn)企業(yè)管理的提升、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最佳手段。

作者：萬慶英單位：大慶油田創(chuàng)業(yè)集團(tuán)薩南實(shí)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)公司