導(dǎo)語(yǔ)：物業(yè)企業(yè)推行全面預(yù)算管理問題與建議一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：物業(yè)企業(yè)作為典型的勞動(dòng)密集型企業(yè)，行業(yè)內(nèi)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)必須重視精細(xì)化管理，以獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益，才能保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。全面預(yù)算管理作為一種綜合的管理工具，在企業(yè)管理中有著舉足輕重的作用。本文闡述了物業(yè)企業(yè)推行全面預(yù)算管理的重要性，分析在實(shí)施過(guò)程中存在的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：物業(yè)企業(yè)；全面預(yù)算管理；精細(xì)化管理

隨著物業(yè)行業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，物業(yè)企業(yè)的服務(wù)區(qū)域和規(guī)模也不斷擴(kuò)大，管理鏈條越來(lái)越長(zhǎng)，傳統(tǒng)管理模式已顯滯后。全面預(yù)算管理作為一種管理手段，科學(xué)、合理有效的推行實(shí)施，能為企業(yè)管理水平的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。［1］

一、全面預(yù)算管理概述

（一）全面預(yù)算管理的含義。全面預(yù)算管理作為一種綜合的管理工具，通過(guò)將企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源科學(xué)合理的配置，以此把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、績(jī)效考核充分融會(huì)貫通，監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。（二）全面預(yù)算管理的特征1.全員參與企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過(guò)預(yù)算分解到各個(gè)項(xiàng)目部，再通過(guò)細(xì)化層層分解落實(shí)，每個(gè)員工都有指標(biāo)、有任務(wù)。全體員工、全層級(jí)參與到企業(yè)的全面預(yù)算管理。2.全業(yè)務(wù)范圍物業(yè)企業(yè)的預(yù)算管理內(nèi)容不能僅局限于財(cái)務(wù)預(yù)算，還應(yīng)包括如維修預(yù)算計(jì)劃、材料采購(gòu)計(jì)劃等業(yè)務(wù)預(yù)算和資金使用預(yù)算等，要涉及項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營(yíng)每個(gè)環(huán)節(jié)。3.業(yè)務(wù)流程管理全過(guò)程對(duì)于物業(yè)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，事先有預(yù)算計(jì)劃、事中有跟進(jìn)控制、事后有分析評(píng)價(jià)和結(jié)果考核，形成業(yè)務(wù)閉環(huán)管理。（三）物業(yè)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的重要性。1.統(tǒng)籌規(guī)劃，明確并保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)是以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的量化和分解，為公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)明確了方向和量化目標(biāo)。通過(guò)全面預(yù)算管理統(tǒng)籌安排企業(yè)各類財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.優(yōu)化和提高公司管理水平。全面預(yù)算管理通過(guò)預(yù)算的監(jiān)督、控制手段，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題、反映的制度缺陷，及時(shí)分析問題形成的原因，對(duì)制度做出適應(yīng)性優(yōu)化，以此不斷創(chuàng)新，提高公司的管理水平。3.有利于健全績(jī)效考核并提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。以項(xiàng)目預(yù)算為行動(dòng)導(dǎo)向，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)作為項(xiàng)目執(zhí)行人的考核指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，評(píng)價(jià)其實(shí)際工作業(yè)績(jī)，有獎(jiǎng)有懲，通過(guò)考核激勵(lì)提高工作熱情和參與全面管理的積極性，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成和提升。［2］

二、物業(yè)企業(yè)推行全面預(yù)算管理存在的問題

很多物業(yè)企業(yè)在整體服務(wù)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，其服務(wù)區(qū)域和管理鏈條的改變讓決策者意識(shí)到推行全面預(yù)算管理的重要性和必要性，引入全面預(yù)算管理系統(tǒng)。一般的企業(yè)在當(dāng)年的11月份開始啟動(dòng)下年的預(yù)算編制計(jì)劃，并在12月完成預(yù)算核定和系統(tǒng)上線。預(yù)算編制遵循“以收定支、誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)”的原則。但在實(shí)施過(guò)程中受主觀、客觀問題的影響，管理效果不明顯，主要存在以下問題。（一）全面預(yù)算管理全面性認(rèn)識(shí)不足。物業(yè)企業(yè)推行全面預(yù)算管理，對(duì)其全面性認(rèn)識(shí)不夠充分，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和人力資源預(yù)算等未足夠重視。預(yù)算指標(biāo)和目標(biāo)僅落實(shí)到項(xiàng)目執(zhí)行人，其他普通員工認(rèn)為自己層級(jí)較低，項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率與自己無(wú)關(guān)并漠不關(guān)心，參與度不高。企業(yè)對(duì)日常業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管側(cè)重于結(jié)果性管理，疏于事先的計(jì)劃管理、過(guò)程管理。（二）信息數(shù)據(jù)采集缺乏系統(tǒng)化。企業(yè)雖然有簽訂合同的專門系統(tǒng)化流程軟件，但形成的合同僅作為存檔查閱使用，不能共享直接抓取到合同數(shù)據(jù)信息。在編制業(yè)務(wù)預(yù)算時(shí)，對(duì)合同收付金額的審核仍依靠人工核查校對(duì)，影響工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。另外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人事薪資系統(tǒng)相互獨(dú)立存在，不能自動(dòng)交互數(shù)據(jù)。（三）預(yù)算編制方法不科學(xué)，與業(yè)務(wù)融合度不高。首次，編制方法的單一，增量預(yù)算使項(xiàng)目成本存在預(yù)算金額逐年遞增的情況。事實(shí)上，物業(yè)項(xiàng)目的服務(wù)收入在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)變化不大，項(xiàng)目的飽和收入與逐年遞增的預(yù)算成本致使預(yù)算利潤(rùn)逐年降低，與實(shí)際情況不符，也不科學(xué)。其次，由于傳統(tǒng)管理模式影響及對(duì)全面預(yù)算管理全面性認(rèn)識(shí)不足，在推行全面預(yù)算管理時(shí)，由財(cái)務(wù)部牽頭組織實(shí)施，其他職能部門認(rèn)為只是配合財(cái)務(wù)部提供相關(guān)輔助工作，未積極有效參與。財(cái)務(wù)部工作人員本身崗位事務(wù)繁多且能力水平有限，不了解具體項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況、信息延時(shí)不對(duì)稱，只能是根據(jù)歷史報(bào)表數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算目標(biāo)數(shù)據(jù)，未充分融合實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，閉門造車，容易造成預(yù)算偏離實(shí)際情況，失去了預(yù)算應(yīng)有的導(dǎo)向功能。［3］（四）全面預(yù)算管理實(shí)施缺少制度保障。全面預(yù)算管理的實(shí)施需要由一套完整的制度體系來(lái)支撐。因制度的不完善，致使全面預(yù)算管理的推行中，缺乏處理依據(jù)，對(duì)同一事項(xiàng)或因主觀、客觀原因，采取不同的處理方式，失去了應(yīng)有公平、公正，影響全面預(yù)算管理的實(shí)施。（五）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)調(diào)整隨意，執(zhí)行力不強(qiáng)。項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃進(jìn)入執(zhí)行階段，理應(yīng)遵循保持預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性。但在實(shí)際過(guò)程中，首先，由于在預(yù)算編制階段與業(yè)務(wù)融合度不高，會(huì)致使預(yù)算偏離實(shí)際運(yùn)行，費(fèi)用超標(biāo)，就需對(duì)其進(jìn)行修正，造成預(yù)算調(diào)整頻繁；其次，未根據(jù)成本效益原則來(lái)分析調(diào)整事項(xiàng)的可行性和調(diào)整事項(xiàng)的具體原因，調(diào)整略顯主觀；再次，由于在編制時(shí)，預(yù)算執(zhí)行人未積極參與到具體編制，缺少主動(dòng)思考，對(duì)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題，意見多，有推諉和抵觸心理，種種問題的疊加影響了預(yù)算執(zhí)行的效率并失去了預(yù)算應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

三、物業(yè)企業(yè)有效推行全面預(yù)算管理的建議

（一）強(qiáng)化推行全面預(yù)算管理的意義。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，需要從上到下各層級(jí)、各項(xiàng)目全體員工的配合。物業(yè)企業(yè)要從內(nèi)源出發(fā)，通過(guò)定期組織開展全面預(yù)算管理知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)與項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)心得交流，熟悉預(yù)算編制、調(diào)整流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目執(zhí)行人和普通員工都能認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的意義和價(jià)值，理解并支持全面預(yù)算管理的運(yùn)行。企業(yè)要注重培養(yǎng)既懂項(xiàng)目業(yè)務(wù)、又懂財(cái)務(wù)知識(shí)的綜合素質(zhì)強(qiáng)的員工，給予其必要的學(xué)習(xí)、成長(zhǎng)空間，促其科學(xué)、合理的去組織全面預(yù)算管理工作，提高企業(yè)全面預(yù)算管理的水平。（二）完善全面預(yù)算管理制度建設(shè)。建章立制，完善全面預(yù)算管理制度體系，保障全面預(yù)算管理運(yùn)行有據(jù)可依。首先，制度的范圍要全面，制度體系包括預(yù)算編制環(huán)節(jié)、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)、預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)、預(yù)算考核環(huán)節(jié)。其次，流程設(shè)置在符合企業(yè)內(nèi)部控制和實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行情況下，流程線須精簡(jiǎn)、高效，同時(shí)設(shè)置反饋時(shí)效，保障全面預(yù)算管理制度高效運(yùn)行。再次，通過(guò)制度明確預(yù)算外事項(xiàng)、突發(fā)性事件的處理機(jī)制，不能以預(yù)算管理受限為由，不反饋、不及時(shí)響應(yīng)，避免影響企業(yè)的品牌口碑、信譽(yù)。（三）加強(qiáng)公司信息平臺(tái)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合。加大信息化建設(shè)的投入，引入專業(yè)軟件第三方，對(duì)企業(yè)各獨(dú)立的系統(tǒng)軟件進(jìn)行整合和二次開發(fā)，方便數(shù)據(jù)的提取和統(tǒng)計(jì)分析，提高工作效率和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為預(yù)算的編制、審批、考核提供完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。同時(shí)各類數(shù)據(jù)系統(tǒng)化的運(yùn)行，亦能有效避免出現(xiàn)舞弊行為。［4］（四）建立科學(xué)、合理的預(yù)算編制方法和編制流程。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的全面預(yù)算管理工作部門，但在規(guī)模、成本受限下，也可組建由財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部、管理部等多部門人員組成的全面預(yù)算管理部門，專門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的實(shí)施。一方面，明確預(yù)算編制方法。對(duì)于不同費(fèi)用類型選擇不同的編制方法，如成本中占比較大的人員費(fèi)用，應(yīng)采用零基預(yù)算，實(shí)際項(xiàng)目運(yùn)行中客觀條件的變化，諸如技術(shù)設(shè)備、智能化機(jī)械的投入使用，使崗位人員配置發(fā)生變動(dòng)，以及勞動(dòng)力價(jià)格的調(diào)整，需在每個(gè)預(yù)算年度通過(guò)定崗、定編、定薪重新核定人員費(fèi)用，不能簡(jiǎn)單搬抄上年運(yùn)行數(shù)據(jù)。而對(duì)于占比不大的辦公費(fèi)用，則可以比照上年數(shù)據(jù)，略作分析調(diào)整后，參照使用，提高編制效率。另一方面，明確預(yù)算編制流程。企業(yè)高層制定企業(yè)年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，再將目標(biāo)分解到各片區(qū)、各項(xiàng)目部，各項(xiàng)目部根據(jù)分解下來(lái)的目標(biāo)制定項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，發(fā)回企業(yè)的全面預(yù)算管理部門，預(yù)算管理部門根據(jù)項(xiàng)目上報(bào)的預(yù)算初稿進(jìn)行初步審查、校對(duì)、平衡，對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題，全面預(yù)算管理部門要和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行人進(jìn)行討論、協(xié)商，合理予以修正。經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上最終形成預(yù)算定稿，并簽定項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書。項(xiàng)目部參與討論協(xié)商形成的預(yù)算，在運(yùn)行中，項(xiàng)目部執(zhí)行中的自我約束和主動(dòng)管理的積極性會(huì)更高，更能保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)監(jiān)督管控和績(jī)效考評(píng)。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作，其內(nèi)容需隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化而調(diào)整，但執(zhí)行中需要?jiǎng)傂灾贫扔枰员O(jiān)督管理。應(yīng)預(yù)先設(shè)置預(yù)算調(diào)整流程，明確預(yù)算指標(biāo)數(shù)修正方法和必經(jīng)流程。實(shí)施過(guò)程中反映的實(shí)際數(shù)偏離預(yù)算，要具體分析偏離原因?yàn)閮?nèi)部管理原因或外部客觀原因，結(jié)合成本效益原則，判斷預(yù)算指標(biāo)數(shù)調(diào)整的可行性。堅(jiān)決貫徹執(zhí)行有預(yù)算才能實(shí)施，無(wú)預(yù)算，先申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，再實(shí)施，杜決項(xiàng)目執(zhí)行人先斬后奏的行為，徹底落實(shí)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)按照項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書，通過(guò)公正、公平、公開的業(yè)績(jī)考核，實(shí)現(xiàn)考核兌現(xiàn)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，共享精細(xì)化管理收益，提高員工的工作積極性和熱情。全面預(yù)算管理部門要通過(guò)分析績(jī)效考評(píng)結(jié)果，評(píng)價(jià)全面預(yù)算管理工作運(yùn)行情況并總結(jié)，提出合理調(diào)整和優(yōu)化方案，為下期有效實(shí)施奠定基礎(chǔ)。［5］

四、結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，對(duì)其實(shí)際運(yùn)行效果也不能一蹴而就，一步到位。物業(yè)企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的優(yōu)化調(diào)整過(guò)程，也是提高企業(yè)管理水平的過(guò)程，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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［2］葉開綾.物業(yè)公司全面預(yù)算管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施［J］.財(cái)富生活，2019（22）.

［3］王洪飛.物業(yè)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問題及改進(jìn)建議［J］.企業(yè)改革與管理，2020（20）.

［4］王學(xué)軍.全面預(yù)算管理在物業(yè)企業(yè)中的應(yīng)用研究［J］.財(cái)經(jīng)界，2020（2）.

［5］胡選蓮.物業(yè)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的難點(diǎn)與對(duì)策［J］.企業(yè)改革與管理，2020（18）.

作者:宣意波 單位:新聯(lián)合物業(yè)服務(wù)集團(tuán)有限公司