導(dǎo)語：金融風(fēng)暴和中國的財稅政策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2008年世界上一些主要國家和地區(qū)遭受了由美國次貸危機所引發(fā)的全球性金融危機的席卷。在這次金融危機的影響下我國實體經(jīng)濟發(fā)展面臨巨大的沖擊和嚴(yán)峻的考驗。實體經(jīng)濟和人民生活是相互聯(lián)系的，當(dāng)實體經(jīng)濟遭受重創(chuàng)時，人民生活也會受到這樣那樣的影響。根據(jù)一些財經(jīng)媒體的報道，我國2008年第四季度經(jīng)濟運行開始出現(xiàn)根本性變化，主要經(jīng)濟指標(biāo)同比都有下滑現(xiàn)象。同時我國外貿(mào)出口在2009年第一季度仍然出現(xiàn)大幅度下滑現(xiàn)象，我國政府面臨突如其來的金融危機，立即采取積極的稅收政策，其一是降低稅收17%。國務(wù)院總理在全國人大二次會議上明確指出：國際金融危機還在持續(xù)蔓延，還未見底。這就要求各級政府要準(zhǔn)確把握金融危機形勢，采取積極的財政稅收政策，確保實體經(jīng)濟度過金融危機難關(guān)。國際市場環(huán)境在金融危機的影響下需求會出現(xiàn)萎縮，通貨緊縮呈現(xiàn)在全球市場面前，現(xiàn)象明顯，影響深遠。國際貿(mào)易保護主義在金融危機影響下出現(xiàn)抬頭現(xiàn)象，外部環(huán)境形式嚴(yán)峻，一些因素變得復(fù)雜和不確定。在全球金融危機影響下，經(jīng)濟持續(xù)下滑已經(jīng)成為全球經(jīng)濟的主要矛盾。

一、金融危機對財政稅收政策的影響

金融危機的蔓延和持續(xù)，會對社會產(chǎn)生重大影響，甚至?xí)?dǎo)致社會危機。金融危機一旦深化就會演變成經(jīng)濟危機，更會導(dǎo)致社會經(jīng)濟出現(xiàn)衰退。經(jīng)濟衰退現(xiàn)象嚴(yán)重就會引起社會深層次問題，一旦金融危機演變成經(jīng)濟危機，就會上升到社會危機，是個連鎖反應(yīng)。從金融危機過后我國經(jīng)濟運行狀態(tài)看，雖然沒有向其他國家那樣出現(xiàn)嚴(yán)重衰退，但是我國原本高速運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟也受到嚴(yán)重創(chuàng)傷，大量工廠倒閉，大批工人失業(yè)，經(jīng)濟增長速度明顯放緩。在這樣的背景下，如何應(yīng)對金融危機的沖擊、抑制經(jīng)濟的進一步惡化，政府必須采取積極的政策措施來幫助經(jīng)濟走出危機。當(dāng)然，政府刺激經(jīng)濟增長的措施和政策有很多，也可以采取一些組合拳來更好的促進經(jīng)濟復(fù)蘇，但是這些方法中，首先是政府應(yīng)該采取財政稅收政策來帶動經(jīng)濟發(fā)展，而且，這種方法的成效最明顯最直接。國家對稅收的政策原則是取之于民、用之于民。同時也是國家參與國民收入分配的有力武器，國家對稅收采取最規(guī)范最嚴(yán)格的管理模式。稅收肩負(fù)著為國家公共產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)提供財力支持的使命。稅收對國家宏觀經(jīng)濟的調(diào)控作用是巨大的，會起到以小搏大的杠桿性作用。

二、金融危機下財政稅收增值稅改革

在金融危機背景下進行稅收增值稅改革是非常必要的。國務(wù)院曾召開常務(wù)會議，研究部署國家稅務(wù)總局提交的增值稅改革思路和方案。我國對所有行業(yè)實行消費類增值說的征收是從2009年1月1日開始的。當(dāng)時全球出現(xiàn)通貨膨脹跡象，金融危機的影響還沒有完全消退，國際經(jīng)濟出現(xiàn)不確定性和動蕩性，人民幣升值。這些綜合性因素決定了我國的出口必定受到嚴(yán)重影響，出口產(chǎn)品競爭力下降，出口增長速度放緩。在這種境況下，我國政府應(yīng)該采取積極的財政稅收政策來減少外界環(huán)境對我國經(jīng)濟的沖擊。因此，我國政府必須迅速反應(yīng)、作出決策，實施增值稅轉(zhuǎn)型方案改革。這樣的改革有二方面的原因，一方面是我國當(dāng)前經(jīng)濟形式的客觀要求，另一方面也是我國增值稅改革和完善的內(nèi)在要求。這些舉措對我國經(jīng)濟運行的影響是多角度、全方位的，主要表現(xiàn)在刺激我國企業(yè)投資、帶動企業(yè)發(fā)展，加速企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新?lián)Q代，同時降低企業(yè)投資成本減少技術(shù)創(chuàng)新成本。這一系列的作用都是經(jīng)濟運行企業(yè)發(fā)展所必須的改革方向，只有做到這些，企業(yè)的產(chǎn)品才能在國際金融危機的環(huán)境下提升其國際競爭力、有效降低成本、促進產(chǎn)品附加價提高、增加收益、降低風(fēng)險。金融危機環(huán)境下我國稅收增值稅改革可以起到三方面的積極成效。其一表現(xiàn)在企業(yè)新購設(shè)備上，企業(yè)新采購設(shè)備所含進項稅額的規(guī)范化得到提高，可以采取一些抵扣措施，最終促使企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，從而達到提高企業(yè)提升國際競爭力的目的。其二增值稅改革點多面廣，轉(zhuǎn)型改革覆蓋全國，涉及城鄉(xiāng)，從而打破地區(qū)和行業(yè)界限，可以促進各行業(yè)各領(lǐng)域的企業(yè)發(fā)展。其三擴大內(nèi)需，增值稅改革有效促進消費，擴大內(nèi)需。

三、金融危機下進出口稅收政策改革

在金融危機的影響下，我國實體經(jīng)濟遭受了前所未有的沖擊。尤其是進出口等外貿(mào)行業(yè)所受影響最大。因此對進出口稅收政策的調(diào)整就顯的尤為重要，也是我國政府金融危機下采取積極財政稅收的一項重要舉措。從2008年金融危機爆發(fā)至今，我國政府陸續(xù)采取了4次出口退稅的改革和政策調(diào)整。曾先后從鋼材、紡織服裝、機電產(chǎn)品、化工產(chǎn)品等方面增加出口退稅率，涉及產(chǎn)品種類高達6600種。出口退稅率的提高一方面有效降低企業(yè)的成本，另一方面企業(yè)也增強了抵御和戰(zhàn)勝國際金融危機的信心和勇氣。我國政府對進出口稅收政策改革有明確要求，其表現(xiàn)在要求各級稅務(wù)機關(guān)首先轉(zhuǎn)變觀念，提升服務(wù)意識和水平；進一步轉(zhuǎn)變思路，改變工作作風(fēng)，積極思考研究更加優(yōu)化的出口退稅流程和實施方法；我國稅務(wù)機關(guān)采取的積極出口退稅政策可以提高出口退稅進度，從而有效補償企業(yè)資金不足狀況，提升其現(xiàn)金流量。因此在金融危機的環(huán)境下采取最優(yōu)的進出口稅收政策改革是非常重要的。企業(yè)在出后退稅政策的引導(dǎo)下可以發(fā)展壯大，從而可以有效促進出口企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整；在這樣的環(huán)境下我國對外貿(mào)易才能真正實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、金融危機下中小企業(yè)財政稅收政策

在金融危機的沖擊下，我國很多中小企業(yè)前進路上困難重重，其表現(xiàn)在中小企業(yè)融資難、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金缺乏，導(dǎo)致其在行業(yè)中競爭力下降、優(yōu)勢得不到發(fā)揮。我國中小企業(yè)受金融危機影響最為嚴(yán)重的是一些在產(chǎn)業(yè)鏈中處于低端的制造業(yè)，這部分企業(yè)迫切需要政府采取一些積極的財政稅收政策支持其發(fā)展，幫助度過生死關(guān)頭。我國政府為扶持中小企業(yè)的發(fā)展，采取了一系列積極的財政稅收政策，幫助其“過冬”。

具體表現(xiàn)在：

其一、對一些從事國家非限制和禁止行業(yè)的中小企業(yè)，國家按照一定條件和標(biāo)準(zhǔn)對其評估，符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可以享受降低20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

其二、對于一些企業(yè)在繳納城鎮(zhèn)土地和房屋使用費方面確實存在困難的中小企業(yè)，可以按照標(biāo)準(zhǔn)和政策申請減免。

其三、對于銷售或受讓土地使用權(quán)或不動產(chǎn)的中小企業(yè)可以采取差額征收相關(guān)營業(yè)稅。

其四、對于籌資而建立的信用擔(dān)保、再擔(dān)保中小企業(yè)可以享受3年內(nèi)減免稅收待遇。

其五、國家采取積極的措施鼓勵風(fēng)險投資企業(yè)對中小企業(yè)的投資力度，對于符合條件的投資額可以用來抵消其所得稅。

其六、國家鼓勵社會資金用于捐助中小企業(yè)，建立技術(shù)創(chuàng)新基金。對于符合條件的企業(yè)和個人捐助支出資金準(zhǔn)予稅前扣除。

其七、對于科技企業(yè)孵化器，國家采取暫免營業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等積極稅收政策。

其八、國家鼓勵部分技中小企業(yè)進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，對其技術(shù)轉(zhuǎn)讓資金國家可以定額減免其經(jīng)營稅和個人所得稅。

其九、國家鼓勵中小軟件企業(yè)的發(fā)展，對于一些中小軟件企業(yè)國家采取減免稅收政策。

其十、國家積極鼓勵中小企業(yè)在安置就業(yè)方面起到重要作用，特別對于安置殘疾人就業(yè)的中小企業(yè)國家給予優(yōu)惠稅收政策。

這些稅收政策的落實對我國中小企業(yè)在金融危機的背景下度多難關(guān)其到最直接、最重要的作用。除這些優(yōu)惠政策外，我國政府還出臺一些新的稅收政策，比如資源稅、環(huán)境稅、能源稅等。我國政府應(yīng)該針對金融危機對企業(yè)沖擊的程度，采取積極的財政稅收政策，發(fā)揮財政稅收在我國經(jīng)濟運行、企業(yè)社會發(fā)展中的杠桿作用。政府應(yīng)該和企業(yè)納稅人站在一個方向上，切實減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，從而降低金融危機的沖擊和破壞性影響。在金融危機的環(huán)境下，只有政府和企業(yè)同心同德、齊心協(xié)力，才能走出金融危機的陰影，才能走出經(jīng)濟增長的低谷。經(jīng)濟的復(fù)蘇離不開積極的政策，政府的政策是多樣化的，但是積極的財政稅收政策對企業(yè)的發(fā)展影響最為深刻，也最長遠，產(chǎn)生的效果也最明顯。金融危機其實是危機中的一種表現(xiàn)，如果金融危機階段國家不對經(jīng)濟運行狀態(tài)作出判斷和調(diào)整，不對企業(yè)進行財政稅收政府調(diào)整，就會釀成經(jīng)濟危機，從而爆發(fā)社會危機。社會危機就是一種非常復(fù)雜的危機，對社會的影響巨大。因此在金融危機的狀態(tài)下政府就應(yīng)該充分研究財政稅收政策，對中小企業(yè)進行扶持。我國人口多，中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的99%，中小企業(yè)出現(xiàn)問題，就會引起社會矛盾，因此對中小企業(yè)的財政稅收政策必須要安排合理、落實到位。才能從根本上避免經(jīng)濟社會不穩(wěn)定現(xiàn)象發(fā)生，中小企業(yè)也是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的一支重要力量，起到主力軍的作用，可以促進我國經(jīng)濟增長，帶動就業(yè)，擴大內(nèi)需。我國必須從根本上避免金融危機向經(jīng)濟危機的轉(zhuǎn)變。我國政府的財政稅收政策可以避免此現(xiàn)象發(fā)生，可以促進我國經(jīng)濟擺脫金融危機的影響，走向正常的運行軌道，促進經(jīng)濟的快速穩(wěn)定發(fā)展，從而更好的實現(xiàn)人民生活的安康。建立社會主義和諧社會是政府、企業(yè)、人民共同的責(zé)任和目標(biāo)。只有采取積極有效的財政稅收政策，金融危機下的我國中小企業(yè)才能度過難關(guān)，社會主義和諧社會才能順利實現(xiàn)。