審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案
時(shí)間:2022-02-13 03:04:00
導(dǎo)語:審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案一文來源于網(wǎng)友上傳,不代表本站觀點(diǎn),若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師,歡迎參考。
根據(jù)xx市審計(jì)局、我局二○○六年審計(jì)工作計(jì)劃及xx市委組織部委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目情況,我局決定組織對2005年領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為明確審計(jì)范圍,突出重點(diǎn),確保審計(jì)工作質(zhì)量,現(xiàn)制定如下審計(jì)方案:
一、審計(jì)目標(biāo)
通過審計(jì),全面摸清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,揭示存在的問題,分清領(lǐng)導(dǎo)者所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對其作出全面、客觀、公正的評價(jià)。切實(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,正確評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政勤政和促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),從源頭上預(yù)防和治理腐敗,為組織、人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部考核管理提供決策依據(jù)。
二、審計(jì)對象和范圍
根據(jù)市委組織部委托書,審計(jì)對象和審計(jì)范圍如下:
1、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍:2003年1月至2005年12月。
2、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍:2003年1月至2005年12月。
3、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍:2003年1月至2005年12月。公務(wù)員之家,全國公務(wù)員共同天地
4、xx同志任xx衛(wèi)生局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍:2003年1月至2005年12月。
5、xx同志任xx市經(jīng)貿(mào)局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)時(shí)間范圍:2003年1月至2005年12月。
四、審計(jì)重點(diǎn)和主要內(nèi)容
一、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況
(一)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況和決算審計(jì)。此項(xiàng)審計(jì)是財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)基本內(nèi)容。主要以真實(shí)性為重點(diǎn),把握好三個(gè)關(guān)口或關(guān)鍵控制點(diǎn),即預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行和決算的編制。
(二)預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況。主要審查其來源是否合法,是否認(rèn)真執(zhí)行了“收支兩條線”,有無隱瞞、拖欠、截留、坐支問題,是否嚴(yán)格按收支計(jì)劃使用資金并納入決算報(bào)表體系,有無損失和浪費(fèi)等問題。
(三)往來帳項(xiàng)的管理和清理情況。首先審查往來帳項(xiàng)的真實(shí)性,要摸清往來帳項(xiàng)所反映的實(shí)際內(nèi)容,是否存在收入掛往來科目的情況,其次是要重點(diǎn)關(guān)注資金數(shù)額大、時(shí)間長的往來帳項(xiàng),尤其要關(guān)注呆帳、死帳的情況,是否存在資金損失掛往來的情況,對呆帳和死帳,是否采取必要的手段進(jìn)行了認(rèn)真、積極地清理。對于有問題甚至有個(gè)人行為的往來帳項(xiàng),要摸清其來龍去脈,并在此基礎(chǔ)上認(rèn)真分析原因,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(四)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況,即內(nèi)部控制系統(tǒng)評審。通過評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)來確定審計(jì)的范圍和適當(dāng)?shù)某绦?,能夠顯著地提高審計(jì)的效率和質(zhì)量;二是借助內(nèi)部控制系統(tǒng)評價(jià)的結(jié)果,能夠有效地發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題,并促進(jìn)其加以改進(jìn)和完善。
(五)專項(xiàng)資金的管理及使用情況。對該部分資金的審計(jì),主要審查是否按規(guī)定的用途使用,開支是否嚴(yán)格履行了審批程序,是否存在擠占、挪用和損失浪費(fèi)的問題,資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的效果。
(六)資產(chǎn)管理情況。主要審查資產(chǎn)的日常管理是否到位,資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰,資產(chǎn)的處置是否履行了相應(yīng)的報(bào)批程序,是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損的情況,是否存在個(gè)人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況,資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國有資產(chǎn)的流失,國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。
二、投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)
對投資項(xiàng)目的審計(jì),首先要摸清投資的性質(zhì)和種類,然后有重點(diǎn)地選擇幾個(gè)項(xiàng)目(好的和差的典型)有步驟地審計(jì)其可行性論證和立項(xiàng)情況,投資方案情況,資金來源和使用情況,項(xiàng)目預(yù)決算情況,投資效益及效果情況。對重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的審計(jì),首先也要摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi),都有哪些經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng),選擇重大的事項(xiàng)審查其決策的背景、決策的過程、決策的執(zhí)行和落實(shí)情況,決策的效果情況。以此來確定和評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
三、行業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)或上級主管部門下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
要把定性和定量兩個(gè)方面有機(jī)的結(jié)合起來考慮,即首先選擇一套能夠科學(xué)反映經(jīng)濟(jì)成果的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系,通過審計(jì)或采集,進(jìn)行量化的綜合比較分析,在此基礎(chǔ)上,再作出準(zhǔn)確的定性結(jié)論。必須結(jié)合本部門、本地區(qū)的實(shí)際,選擇使用那些最能綜合地反映領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。對于部門領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),要結(jié)合本部門的特點(diǎn),圍繞本部門的主要工作任務(wù),選擇財(cái)政財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大、運(yùn)作時(shí)間較長、政策性較強(qiáng)的資金,采取多層次、多形式的方法,收集數(shù)據(jù)資料,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總、整理、歸納和比較分析,以全面、準(zhǔn)確的評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績或責(zé)任。
四、領(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀(jì)律情況
通過對帳務(wù)的審計(jì),審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,是否存在私設(shè)“小金庫”為個(gè)人或小集體發(fā)放各種錢物的問題,甚至挪用、貪污公款的行為,是否存在個(gè)人長期無償占用、甚至侵占公共財(cái)產(chǎn)的行為。
五、審計(jì)組織和要求
(一)通過局務(wù)會討論,局長辦公會研究決定按項(xiàng)目情況分五個(gè)審計(jì)小組,各小組組成人員為:
1、xx同志任x鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長:xx,成員:xxxxxxxx。
2、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長:xx,成員:xxxxxxxx。
3、xx同志任xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長:xx,成員:xxxxxxxx。
4、xx同志任xx市衛(wèi)生局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長:xx,成員:xxxxxxxx。
5、xx同志任xx市貿(mào)局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)組長:xx,成員公務(wù)員之家,全國公務(wù)員共同天地:xxxxxxxx。
(二)各審計(jì)小組務(wù)必于2006年5月15日至16日進(jìn)駐被審計(jì)單位,并認(rèn)真開展好審前調(diào)查,掌握詳細(xì)資料,報(bào)批各項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。
(三)在審計(jì)實(shí)施過程中,各審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況,注意抓重點(diǎn),對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題或傾向性問題,要及時(shí)報(bào)告。
(四)為保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正性、權(quán)威性,保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量,審計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)審計(jì)紀(jì)律,紀(jì)檢人員專門負(fù)責(zé)對各審計(jì)小組執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律的監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題,嚴(yán)肅處理。
(五)各審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)一在2006年7月15日前全面結(jié)束審計(jì),統(tǒng)一上報(bào),統(tǒng)一審計(jì)處理,統(tǒng)一尺度。