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對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況的調查

由農村信用社的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務，是國庫工作的重要組成部分，也是保證國家預算收入及時、完整入庫的重要環(huán)節(jié)。為了加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務的監(jiān)督管理，最近××支庫對轄內鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況進行了一次全面調查。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫現(xiàn)狀

（一）機構狀況

====年，為適應人民銀行獨立行使中央銀行職能的需要，人民銀行單設國庫機構，經理國家金庫業(yè)務。按照“一級財政、一級國庫”的要求，××支庫在轄區(qū)內成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，成立之初由縣農業(yè)銀行下鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)所（辦事處）。由于====年農業(yè)銀行與農村信用社分設，且縣農業(yè)銀行鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構相繼撤并，經縣農村信用社申請及人民銀行肇州支行審核，國庫業(yè)務移交縣農村信用社。截止====年=月末，××轄內設鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫==個。

（二）人員狀況

=、機構人員總體狀況。機構人員總數===人。其中：年齡狀況：==歲以下==人，占==.==%，==歲以上===人，占==.==%。學歷情況：大學學歷=人，占=.==%，大專學歷==人，占==.==%，中專及以下學歷===人，占==.=%。職稱情況：高級職稱=人，占=.==%，中級職稱==人，占=.==%，助級及以下===人，占==.==%。

=、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫人員狀況。業(yè)務人員==人，由信用社主管會計專門負責國庫業(yè)務管理工作。年齡狀況：==歲以下==人，占==.==%，==歲以上==人，占==.==%。學歷情況：大學學歷=人，占==.==%，大專學歷==人，占==.==%，中專及以下學歷==人，占==.==%。職稱情況：無高級職稱，中級職稱=人，占==%，助級及以下==人，占==%。

（三）業(yè)務狀況

=、基本業(yè)務狀況。截止====年=月末，==個機構，資產總額==，===萬元，其中貸款余額==，===萬元；負債總額==，===萬元，其中存款余額==，===萬元；所有者權益-===萬元?？偸杖?==萬元，總支出=，===萬元，利潤體現(xiàn)虧損===萬元。各機構基本業(yè)務情況見下表。

機構基本業(yè)務狀況簡表

截止====年=月==日單位：萬元、%

機構簡稱資產負債所有者權益利潤

其中：貸款其中：存款收入支出

××==,====,=====,=====,====,=========-==

××=,====,====,====,===-=======-==

××=,====,====,====,===-========-==

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××=,====,====,====,===-========-==

××=,====,====,=============-==

新=,====,====,======-========-==

朝=,====,====,======-=======-==

雙=,====,====,======-=======-==

陽=,====,====,====,==========-==

勝=,====,====,====,==========-==

樂=,====,====,======-=======-==

合計==,=====,=====,=====,===-=======,===-===

=、業(yè)務狀況。轄內機構辦理業(yè)務只本級收入入庫。====年=-=月，所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫共辦理預算收入總額===.=萬元；辦理預算支出總額===萬元。

=、其它。所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫財政開戶==戶。

（四）履行國庫職能情況

多年來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫能夠按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》、《商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務管理辦法》的要求，認真辦理國庫會計核算業(yè)務，為保證國家預算收支的順利實現(xiàn)、促進地方經濟發(fā)展作出了積極的貢獻。但是，隨著財稅體制和金融體制改革的不斷深化，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫核算質量低，內部管理松散，監(jiān)管不到位，成本高等問題也逐漸顯現(xiàn)，加之“省直管縣”、“鄉(xiāng)財縣管”以及國家取消農業(yè)稅的影響，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務量嚴重萎縮，地位和作用明顯下降。

二、存在的問題

（一）人員不足，核算方式落后，核算質量不高。目前，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫仍采用傳統(tǒng)的手工方式進行會計核算，工作效率低，且辦理業(yè)務人員兼崗，操作不規(guī)范，核算質量不高；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫在辦理預算收入業(yè)務時，不能按照有關制度規(guī)定將收納的稅款及時、足額地報解入庫，而是大多采取了定期、集中報解的方式，影響了稅款的入庫速度。

（二）內控機制不健全，存在風險隱患。由于業(yè)務只占機構正常業(yè)務的極小部分，且無利可圖，機構對國庫業(yè)務不重視，內部管理比較松散，缺乏嚴密的規(guī)章制度約束。主要表現(xiàn)在：一是規(guī)章制度不全，且貫徹執(zhí)行不力，各崗位間缺乏有效的監(jiān)督制約機制；二是專職國庫人員少，且人員流動性大，平均學歷較低，對國庫的職責和重要性認識不足；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫賬務核算存在“一手清”現(xiàn)象，風險隱患較大。

（三）人民銀行縣支庫對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫監(jiān)管力度不夠，監(jiān)管職能難以有效發(fā)揮。隨著人民銀行職能調整，人民銀行縣支行的職能股室重新配置，國庫人員較少，且大多忙于處理日常核算業(yè)務，已很難再抽出足夠的人力和時間去監(jiān)管和指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務，監(jiān)管職能未能有效發(fā)揮。

三、存在上述問題的主要原因

（一）機構風險意識淡薄?！渡虡I(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務管理辦法》對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職責和權限作了明確規(guī)定。但實際工作中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫由于思想意識、管理體制、人員不足等因素，對國庫業(yè)務的職責和權限認識不夠，存在“重服務、輕監(jiān)督”的思想，片面認為國庫會計核算較為簡單，且資金數額小，是一個相對安全且責任不重的崗位，對風險防范的嚴峻性往往重視不夠，內部管理薄弱，造成機構不同程度地存在制度落實不到位，管理不到位操作不規(guī)范的問題，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫只停留在賬平表對的初級階段。

（二）國庫業(yè)務手續(xù)費偏低，缺乏合理的利益補償機制，影響機構的積極性。根據《商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務管理辦法》和《中國人民銀行財政部關于提高商業(yè)銀行支庫代辦業(yè)務費標準的通知》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的業(yè)務手續(xù)費由人民銀行分支機構與當地財政協(xié)商，一般按每筆=.=元給付，機構無利可圖，影響了機構的積極性及服務質量的提高。

四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務收回人行縣支庫的方案

（一）縣財政部門意見

按照《國家金庫條例》“一級財政，一級國庫”的規(guī)定，如果撤銷資格，與條例規(guī)定相悖。暫時還不具備收回的條件，可繼續(xù)由農村信用社鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務。

（二）縣支庫意見

鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫由信用社，從目前來看，符合《國家金庫條例》的規(guī)定，并且肇州幅員遼闊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)分布比較分散，便于預算收入就地繳庫，同時也便于對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的監(jiān)督管理。為了更好地發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職能作用，建議可采取以下措施：

=、建立機構利益補償機制。目前，國庫存款已經計付利息，但商業(yè)銀行和信用社國庫業(yè)務仍按每筆=.=元的標準計付業(yè)務費，不足以彌補行的成本支出?？煽紤]提高業(yè)務費標準，既低于商業(yè)銀行中間業(yè)務收費標準，又高于目前每筆=.=元的標準。其目的是改變機構國庫業(yè)務中成本高于收益的現(xiàn)狀，以體現(xiàn)成本收益對等的商業(yè)原則。具體收費標準由人民銀行會同財政部門、各機構共同商定，業(yè)務費由財政部門支付。

=、強化內控制度建設，有效防范資金風險。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應嚴格按照《商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，健全各項內控制度，建立內控目標責任制、崗位輪換、業(yè)務交接、憑證傳遞、重要會計事項逐級審批和國庫賬務檢查等國庫內控制度體系，在國庫資金風險防范中發(fā)揮真正的作用。

=、提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫工作人員整體素質。人員素質是做好國庫監(jiān)督與管理工作的基礎。隨著財稅金融體制改革的逐步深化，國庫人員普遍缺乏相關的財稅知識，對一些制度條款理解不夠深刻，這在一定程度上制約了國庫職能作用的充分發(fā)揮，不利于國庫工作的全面深入開展。因此，要把國庫人員業(yè)務知識培訓作為提高國庫干部的整體素質和業(yè)務水平的一項長期性工作來抓。培訓方式可采取短期集訓、以會代訓，檢查輔導、崗位練兵等方式，加強對國庫人員的國庫基礎理論、基本會計制度、業(yè)務操作規(guī)程等培訓，提高國庫人員素質，以適應國庫業(yè)務發(fā)展的需要。

=、撤銷部分機構。對業(yè)務嚴重萎縮的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，與當地財政部門協(xié)商，可擬采取撤銷鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務資格。對業(yè)務量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，可繼續(xù)由其，以減輕縣支庫的工作壓力，有利于財政資金的管理與使用。

=、人民銀行縣支庫要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務的監(jiān)管。制定相應的考核機制，獎勤罰懶，鼓勵信用社辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務的積極性。

（供稿人：李麗====）