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【關(guān)鍵詞】應(yīng)用型本科；會計專業(yè)；崗證賽課；課程體系

當(dāng)今高等教育越來越多地朝著大眾化、市場化、國際化、信息化的方向發(fā)展，建立一個具有中國特色的會計人才培養(yǎng)體系，使應(yīng)用型本科會計專業(yè)人才的培養(yǎng)適應(yīng)時展的要求，已成為會計教育界面臨的重大課題。在眾多教改項目中，課程建設(shè)與改革是重點(diǎn)和難點(diǎn)項目，更是提高教學(xué)質(zhì)量的核心。

一、我國應(yīng)用型本科會計課程體系模式的現(xiàn)狀

當(dāng)前應(yīng)用型會計專業(yè)課程建設(shè)存在的最大問題在于課程與實(shí)踐脫節(jié)，簡單照搬一本高校的課程模式，重理論輕實(shí)踐，從而導(dǎo)致課程所覆蓋的知識技能與就業(yè)崗位要求的知識技能脫節(jié)，使得學(xué)生在校期間由于缺乏高仿真訓(xùn)練而導(dǎo)致就業(yè)后無法立即開展業(yè)務(wù)工作，給應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)帶來困難。關(guān)于當(dāng)前高校會計專業(yè)課程建設(shè)存在的問題，李麗君，姚雨晴（2013）認(rèn)為存在理論課程安排不夠合理，授課模式單一，實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)薄弱的問題，秦海敏（2011）認(rèn)為存在課程體系設(shè)置與培養(yǎng)目標(biāo)不一致、課程之間內(nèi)容重復(fù)等問題；關(guān)于課程建設(shè)的目標(biāo)和方向，鄧孫棠（2013）提出構(gòu)建一個與"應(yīng)用型會計本科教育"相應(yīng)的科學(xué)完善的課程體系，胡瓊（2013）提出多角度構(gòu)建"多元化"的理實(shí)一體的應(yīng)用型人才培養(yǎng)體系，李傳憲（2013）提出CPA考試與會計專業(yè)人才培養(yǎng)融合，藍(lán)文永、許蔚君、孟凡芳、羅小明（2011）等學(xué)者提出了能力導(dǎo)向（本位）的課程建設(shè)體系等等。學(xué)者們提出了課程建設(shè)方案的多重理論，但是尚缺乏具有可操作性的課程建設(shè)方案。

二、應(yīng)用型本科“崗證課賽”的融合的教學(xué)模式

（一）會計專業(yè)課程體系中的“崗課融合”

為了更好地適應(yīng)就業(yè)的需求，在課程設(shè)置中要改變以知識點(diǎn)安排所學(xué)課程，所學(xué)內(nèi)容普遍使用性強(qiáng)，崗位針對性不足的現(xiàn)狀。根據(jù)學(xué)生就業(yè)時崗位群的任職要求，在保證學(xué)生職業(yè)能力的基礎(chǔ)上，兼顧本校學(xué)生就業(yè)方向，加強(qiáng)對學(xué)生崗位能力的培養(yǎng)，確定課程的內(nèi)容，設(shè)置與就業(yè)崗位的基本要求相適應(yīng)的課程體系。例如針對會計核算崗位設(shè)置會計學(xué)原理、財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德、財務(wù)會計實(shí)務(wù)、財務(wù)軟件應(yīng)用等課程；針對出納員崗位設(shè)置出納實(shí)務(wù)；針對成本核算崗設(shè)置成本管理實(shí)務(wù)等課程；針對納稅申報崗設(shè)置稅收實(shí)務(wù)、稅務(wù)會計等課程；針對企業(yè)理財崗設(shè)置財務(wù)管理、財務(wù)分析、證券投資等課程；針對財務(wù)審計崗設(shè)置審計實(shí)務(wù)等課程，并在課程教學(xué)的實(shí)踐環(huán)節(jié)增加崗位群實(shí)操教學(xué)內(nèi)容，讓學(xué)生對各崗位職責(zé)有初步的認(rèn)識。

（二）會計專業(yè)課程體系中的“證課融合”

根據(jù)會計法的規(guī)定，會計專業(yè)的從業(yè)人員必須取得會計從業(yè)資格證書，會計人員級別和職稱的提高也需要通過考試來獲取相應(yīng)的證書，此外學(xué)生畢業(yè)后從事會計相關(guān)的專業(yè)工作，也要求有不同的資格證書。會計專業(yè)相關(guān)資格證書分為國內(nèi)考證和國外考證兩大板塊，歸納起來國內(nèi)考證包括會計從業(yè)資格、初級會計師、中級會計師、高級會計師、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師、房地產(chǎn)估價師、土地造價師、造價工程師、價格鑒證師、初級審計師、中級審計師等，國外考證包括英國特許會計師、國際注冊內(nèi)部審計師、美國注冊會計師、加拿大注冊會計師、注冊金融分析師、英國特許管理會計師、英國特許注冊會計師、美國管理會計師、英國國際會計師、澳大利亞注冊會計師等。學(xué)生為了能順利地獲取就業(yè)相關(guān)的證書，在校期間的知識儲備尤為重要，這就要求會計專業(yè)的課程設(shè)置的內(nèi)容應(yīng)盡量包括各類別、各層次的資格、職稱考試所涉及的內(nèi)容，由易到難、由基礎(chǔ)到專業(yè)，循序漸進(jìn)地安排專業(yè)課，應(yīng)用型本科會計專業(yè)的課程體系設(shè)置應(yīng)配合學(xué)生在校期間參與考試的時間，從而有效助考。有條件的高校還可以開設(shè)國際合作班開展課程相關(guān)課程建設(shè)，幫助學(xué)生考取國外的資格證書，以便學(xué)生在畢業(yè)時能進(jìn)入更高層次的就業(yè)平臺。

（三）會計專業(yè)課程體系中的“賽課融合”

鼓勵和組織學(xué)生參與各級競賽，使課堂自然延伸到課外，通過競賽集中訓(xùn)練學(xué)生某一方面的特殊技能，讓學(xué)生能鞏固和深化課堂所學(xué)知識，提升學(xué)生的專業(yè)的綜合素質(zhì)，鍛煉實(shí)際操作能力，提高利用課堂知識分析和解決實(shí)際問題的能力。在會計專業(yè)的課程建設(shè)中，把“賽”作為“課”的有效補(bǔ)充，通過“賽”提高“課”的實(shí)際效果，進(jìn)而提升應(yīng)用型本科會計專業(yè)整體的人才培養(yǎng)質(zhì)量，使學(xué)生在未來的就業(yè)市場中脫穎而出。目前會計專業(yè)的學(xué)生在校期間能夠參加的課外競賽主要有珠算大賽、點(diǎn)鈔大賽、綜合計算技術(shù)技能競賽、會計操作實(shí)務(wù)大賽、會計分錄大賽、會計百題知識競賽、會計電算化技能競賽、“用友”杯全國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)設(shè)計暨沙盤模擬經(jīng)營大賽、科技創(chuàng)新與職業(yè)技能競賽會計技能比賽、大學(xué)生數(shù)學(xué)建模競賽、大學(xué)生創(chuàng)新計劃競賽、“挑戰(zhàn)杯”競賽等，教師可根據(jù)學(xué)生的基礎(chǔ)和特長進(jìn)行引導(dǎo)。

三、“崗證賽課”四位一體課程體系的建設(shè)路徑

（一）通過校企合作開發(fā)會計專業(yè)課程體系

“崗證賽課”四位一體的的會計專業(yè)課程體系真正落到實(shí)處，就必須使“崗”能夠體現(xiàn)企業(yè)單位的真實(shí)需求，因此在課程體系的開發(fā)上需要企業(yè)的參與，最好采用校企合作的模式。積極建立校企合作的平臺，以“必需、夠用”為原則，建立培養(yǎng)高質(zhì)量的應(yīng)用型專業(yè)技術(shù)人才的目標(biāo)，以實(shí)際工作崗位和任務(wù)為載體，進(jìn)行課程體系的開發(fā)。同時通過設(shè)立校企合作平臺，也有利于建立校外實(shí)訓(xùn)基地、開展多項社會培訓(xùn)和專題講座、組隊參加各種會計知識技能大賽、合作等項目的開展，既能為學(xué)生創(chuàng)造實(shí)踐機(jī)會，又能提升教師科研和解決實(shí)際問題的能力，推動企業(yè)員工形成創(chuàng)新意識，實(shí)現(xiàn)多贏。

（二）在課程體系的開發(fā)上充分考慮到實(shí)際的工作過程

在“崗證賽課”四位一體的課程體系的開發(fā)中，首要的工作就是要深入企業(yè)調(diào)研，將會計核算、財務(wù)管理以及審計崗位群的工作過程拆分為具體任務(wù)，明確完成這些工作任務(wù)需要具備的職業(yè)能力，以便確定課程設(shè)計內(nèi)容?；诠ぷ鬟^程的課程開發(fā)流程如圖1所示：

圖1 基于工作過程的課程開發(fā)流程圖

（三）將職業(yè)證書、競賽獲獎計入學(xué)分，實(shí)現(xiàn)課證賽相融合

學(xué)生為了取得珠算證書、會計電算化證書、會計從業(yè)資格證書、助理會計師證書（初級會計職稱）職業(yè)資格證書，將投入大量的時間和精力，在現(xiàn)行學(xué)分制下，將證書量化計入學(xué)分，實(shí)現(xiàn)與相關(guān)專業(yè)課的學(xué)分互認(rèn)，有利于提高學(xué)生學(xué)習(xí)的主觀能動性。此外，學(xué)生通過校內(nèi)外實(shí)踐取得學(xué)校和企業(yè)共同頒發(fā)的會計崗位技能鑒定證書、企業(yè)工作經(jīng)歷證書，及拓展取得會計師證書、注冊會計師證書、信息化工程師證書，可作為額外的加分，代替選修課程學(xué)分。學(xué)生參加各種競賽活動獲取獎勵的，可按照獎勵類別、獎勵級別計入相應(yīng)的學(xué)分，或者作為相關(guān)課程考試成績的加分項目，提高學(xué)生參與課外競賽活動的興趣。

（四）建立系統(tǒng)化的實(shí)踐教學(xué)體系，改進(jìn)畢業(yè)論文撰寫方式

鑒于校外企業(yè)財會部門會計崗實(shí)踐機(jī)會有限的現(xiàn)實(shí)條件，學(xué)校在實(shí)驗(yàn)室建設(shè)中，需投資引入先進(jìn)的模擬實(shí)訓(xùn)平臺，模擬企業(yè)內(nèi)外部職業(yè)環(huán)境分崗位角色進(jìn)行混崗、輪崗實(shí)訓(xùn)，將事將實(shí)踐教學(xué)貫徹到系列專業(yè)課程中，延生到定崗實(shí)訓(xùn)階段，為學(xué)生構(gòu)建“基礎(chǔ)技能實(shí)訓(xùn)崗位虛擬實(shí)訓(xùn)會計綜合實(shí)訓(xùn)企業(yè)頂崗實(shí)習(xí)（含畢業(yè)論文）”系統(tǒng)化的實(shí)踐教學(xué)體系。當(dāng)前應(yīng)用型本科專業(yè)學(xué)生在畢業(yè)論文撰寫上，重視程度不夠，理論功底不足，抄襲現(xiàn)象嚴(yán)重，論文流于形式。在畢業(yè)論文設(shè)計環(huán)節(jié)，根據(jù)應(yīng)用型本科會計專業(yè)的學(xué)生特點(diǎn)，改進(jìn)畢業(yè)論文撰寫方式，畢業(yè)論文選題和行文應(yīng)結(jié)合校外頂崗實(shí)訓(xùn)的實(shí)踐撰寫，改變畢業(yè)論文的寫作模式，鼓勵學(xué)生深入企業(yè)實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計工作中存在的不足，提出改進(jìn)建議，采用實(shí)踐報告，調(diào)查報告的形式完成畢業(yè)設(shè)計，使學(xué)生的畢業(yè)論文具備一定的應(yīng)用價值。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉巖.會計專業(yè)“崗證單”培養(yǎng)模式下的教育教學(xué)課程優(yōu)化設(shè)置[M].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2011（11）.

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摘　要:由于商譽(yù)在企業(yè)價值創(chuàng)造中所發(fā)揮的作用越來越重要,因此商譽(yù)會計的研究對指導(dǎo)實(shí)踐有極其重要的意義。本文將從商譽(yù)的特性、會計處理的特殊性、滿足會計專業(yè)畢業(yè)論文會計信息使用者的需求等方面論述商譽(yù)與無形資產(chǎn)的關(guān)系,認(rèn)為將其從無形資產(chǎn)中分離出來比較合理。此外,本文從自創(chuàng)商譽(yù)的確認(rèn)與否、自創(chuàng)商譽(yù)與外購商譽(yù)的不同處理方法等問題對會計信息的影響談了一下自己的看法。

關(guān)鍵詞:商譽(yù);自創(chuàng)商譽(yù);無形資產(chǎn);會計信息

自從上世紀(jì)90年代以來,世界上不斷有企業(yè)進(jìn)行兼并、收購,而且購并規(guī)模不斷擴(kuò)大。如麥道與波音、?？松九c美孚公司、奔馳與克萊斯勒等大筆收購案例。在購并中,商譽(yù)不僅能使收購公司獲得未來盈利能力,且成為被收購公司重新配置生產(chǎn)資源的重要內(nèi)容,商譽(yù)在企業(yè)價值創(chuàng)造中所發(fā)揮的作用顯而易見,因此,對商譽(yù)會計的研究對指導(dǎo)實(shí)踐、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著十分重要的作用。本文將從商譽(yù)的定性及有關(guān)商譽(yù)對會計信息的影響方面對商譽(yù)問題進(jìn)行初步探討。

1　對商譽(yù)的定性傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為,商譽(yù)屬于無形資產(chǎn)的一個項目。例如,亨德里克森在《會計理論》的“無形資產(chǎn)”專辟出“商譽(yù)”討論。葛家澍在《中級財務(wù)會計》中將商譽(yù)作為“與企業(yè)整體相聯(lián)系、不能單獨(dú)認(rèn)定的無形資產(chǎn)”而歸入不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)中。注會教材中將無形資產(chǎn)定義為“不具有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等”。但是筆者認(rèn)為,應(yīng)將商譽(yù)從無形資產(chǎn)中分離出來,作為一項特殊的無形的資產(chǎn)進(jìn)行特別的會計處理。這可從以下幾個方面進(jìn)行論述。首先,與一般無形資產(chǎn)相比,商譽(yù)有如下特殊性。其一,它無法同企業(yè)整體脫離單獨(dú)用于交換;它體現(xiàn)的是企業(yè)整體價值。其二,有助于形成商譽(yù)的因素不能用任何方法或公式單獨(dú)計量。其三,商譽(yù)價值可能會因構(gòu)成要素發(fā)生變化而頻繁波動,不像大多數(shù)資產(chǎn)一樣具有相對穩(wěn)定的價值。其四,商譽(yù)無法定有效期限。它是在企業(yè)長期生產(chǎn)經(jīng)營過程中逐漸積累起來的一種無形經(jīng)濟(jì)資源,通常,經(jīng)營年限愈久,商譽(yù)價值愈大。沒有任何一條法律給商譽(yù)規(guī)定有效期限,會計實(shí)務(wù)中將由于控股合并而產(chǎn)生的商譽(yù)在一定期限內(nèi)攤銷只是一種會計慣例,其有效期限是主觀臆斷的,并非法律規(guī)定的有效期限。第二,商譽(yù)的會計處理與其他無形資產(chǎn)的會計處理差別很大。即使認(rèn)為商譽(yù)是一種無形資產(chǎn),也應(yīng)看到,其會計處理非常獨(dú)特,比一般無形資產(chǎn)要復(fù)雜得多。因此,對它單獨(dú)制定會計準(zhǔn)則會更加方便。目前,許多國家有關(guān)無形資產(chǎn)和企業(yè)合并的會計準(zhǔn)則都涉及商譽(yù),這就難免重復(fù)。我國如果對商譽(yù)單獨(dú)制定準(zhǔn)則,就可以解決這一問題。在購并商譽(yù)數(shù)檢查考核和評價是內(nèi)部會計控制鏈條中一個重要組成部分,其主要內(nèi)容應(yīng)包括:①對單位內(nèi)部會計控制制度的建立和執(zhí)行情況的檢查和考核,在此基礎(chǔ)上,對內(nèi)部控制中存在的缺陷和問題提出改進(jìn)建議。②對執(zhí)行內(nèi)部會計控制成效顯著的單位、機(jī)構(gòu)和人員給予表彰,對違反內(nèi)部會計控制的提出批評和處理意見。內(nèi)部會計控制的檢查、考核與評價,應(yīng)由單位內(nèi)部審計部門或上級單位的財務(wù)審計人員具體負(fù)責(zé)。要形成制度,堅持企業(yè)自查與上級單位組織檢查相結(jié)合,至少每年組織進(jìn)行一次,并且同對企業(yè)經(jīng)營者的年度考核獎懲掛鉤。值得指出的是,檢查、考核與評價只是手段,其意義在于,督促企業(yè)各級管理主體不折不扣地認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部會計控制規(guī)范,以不斷提升企業(yè)管理水平,堵塞漏洞,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2005年1月6日額日益增大的今天,按照重要性原則,將商譽(yù)從無形資產(chǎn)中分離出來,單獨(dú)制定會計準(zhǔn)則,并且在會計報表重單列項目進(jìn)行披露,是合情合理的。第三,分離商譽(yù)進(jìn)行特殊會計處理將會更能滿足會計信息使用者對于會計信息的相關(guān)性和可靠性的需求。由于商譽(yù)在企業(yè)中所占比重越來越大,將商譽(yù)分離出單獨(dú)反映應(yīng)更能滿足廣大會計信息使用者對一個企業(yè)真實(shí)情況及發(fā)展?jié)摿Φ牧私?從而有助于做出正確的投資決策。通過以上分析可知,將商譽(yù)從無形資產(chǎn)中分離出來單獨(dú)進(jìn)行反映,將會更加清晰的認(rèn)識它在企業(yè)價值創(chuàng)造中所發(fā)揮的作用,從而指導(dǎo)實(shí)踐并能滿足高質(zhì)量會計信息使用者進(jìn)行投資決策的需求。關(guān)于商譽(yù)的定性問題,有這樣一種觀點(diǎn),商譽(yù)的“管理整合效率觀”值得我們思考。目前,會計理論界有這樣一種趨勢,即將現(xiàn)行的財務(wù)會計(扣除無形資產(chǎn))、無形資產(chǎn)會計和人力資源會計進(jìn)行有效的整合,從而為報表使用者提供全面的、更與決策相關(guān)的信息。這樣一來,商譽(yù)所反映的就是特定企業(yè)總價值與有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)價值之和的差額部分。這部分差額是企業(yè)管理整合的效果所在。而管理學(xué)界對管理的最新定義為“管理是對組織的資源進(jìn)行有效整合,以達(dá)成組織既定目標(biāo)與責(zé)任的動態(tài)創(chuàng)造性活動?！备鶕?jù)這一定義,商譽(yù)毫無疑問是管理層整合效率高于平均水平的一種體現(xiàn)。換句話說,商譽(yù)是衡量企業(yè)管理整合效率的重要尺度。所以,在未來的財務(wù)會計體系中,商譽(yù)也不是一種無形資產(chǎn)。

2　商譽(yù)有關(guān)問題對會計信息的影響前不久在云南大理舉行的關(guān)于會計國際化的會議中,馮淑萍部長又著重強(qiáng)調(diào)了會計信息的質(zhì)量問題,要求提供高質(zhì)量會計信息。這表明在今天的會計研究中,會計信息問題的研究仍不過時。以下我將從兩個方面來談一下商譽(yù)對會計信息的影響問題。

2•1　自創(chuàng)商譽(yù)的確認(rèn)與否對會計信息的影響。歷來會計界以自創(chuàng)商譽(yù)價值難于進(jìn)行可靠計量,確認(rèn)其易導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)虛增等為理由而不確認(rèn)自創(chuàng)商譽(yù)。但是我認(rèn)為,確認(rèn)自創(chuàng)商譽(yù)給會計信息使用者帶來的好處將會大于不確認(rèn)。

2•1•1　我們所說的可靠性是一個相對概念對任何事項的可靠性,我們只能說有高低之分。在可靠性不太高的情況下,若此信息對會計報表使用者密切相關(guān),那么按照會計的目的,就應(yīng)對此信息進(jìn)行確認(rèn)。而且,隨預(yù)測科學(xué)的發(fā)展,較準(zhǔn)確的預(yù)測企業(yè)未來每年盈利及其帶來的現(xiàn)金流量,并選擇合適的貼現(xiàn)率,進(jìn)而計算出自創(chuàng)商譽(yù)的價值會變得可行。

2•1•2　確認(rèn)自創(chuàng)商譽(yù)符合會計信息的相關(guān)性原則自創(chuàng)商譽(yù)作為反映企業(yè)具有超額盈利能力的信息,若不及時提供,就既不能滿足經(jīng)營者正確受托責(zé)任的要求,也不能滿足與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的各方進(jìn)行正確決策的需要。

2•1•3　確認(rèn)外購商譽(yù)而同時漠視自創(chuàng)商譽(yù),不符合會計信息的可比性例如,對于一個具有超額盈利能力的企業(yè),在出售之前,會計報表上不反映商譽(yù)和商譽(yù)的攤銷,而是在出售時,在購買方的資產(chǎn)負(fù)債表上,按購價與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值(即各種有形和可確指無形資產(chǎn)公平市價總和與負(fù)責(zé)總額的差)的差額反映商譽(yù),并在規(guī)定年限進(jìn)行攤銷時,同時反映在資產(chǎn)負(fù)債表上商譽(yù)價值的減少和損益表中管理費(fèi)用的增加。既影響企業(yè)的財務(wù)狀況,又影響企業(yè)的經(jīng)營成果,出售前后同一企業(yè)會計資料不具有可比性。另一方面,由于只確認(rèn)外購商譽(yù)而不確認(rèn)自創(chuàng)商譽(yù),使得企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中商譽(yù)的價值不能反映企業(yè)整體的商譽(yù),這樣的信息會給報表使用者產(chǎn)生誤導(dǎo)自創(chuàng)商譽(yù)與外購商譽(yù)的不同處理方式影響業(yè)績評價指標(biāo)。企業(yè)從外部購入商譽(yù)的方式,可以獲得賺取未來超額盈利的能力,同樣,企業(yè)通過自身努力,也可以獲得賺取未來超額盈利的能力,這便是創(chuàng)造自創(chuàng)商譽(yù)。

--> 但由于會計慣例及會計準(zhǔn)則都是要求不確認(rèn)自創(chuàng)商譽(yù),故具有相同的創(chuàng)造未來超額盈利能力的兩家企業(yè),就會僅僅因形成盈利能力的源泉不同而體現(xiàn)出不同的財務(wù)圖景:外購商譽(yù)因不同的處理方法使企業(yè)的多項業(yè)績評價指標(biāo)發(fā)生變化;自創(chuàng)商譽(yù)因不允許確認(rèn)而不對企業(yè)產(chǎn)生任何影響,當(dāng)然也不會使業(yè)績評價指標(biāo)發(fā)生變化。而且,將自創(chuàng)商譽(yù)這一與企業(yè)管理當(dāng)局業(yè)績密切相關(guān),且自創(chuàng)商譽(yù)本身就能說明企業(yè)管理當(dāng)局業(yè)績的因素不予反映,顯然是欠合理的。

[參考文獻(xiàn)]

[1]　會計專業(yè)畢業(yè)論文無形資產(chǎn)研究—全國第二屆無形資產(chǎn)理論與實(shí)務(wù)研討會論文集•中國財政經(jīng)濟(jì)出版社.

[2]　閻紅玉•商譽(yù)會計,中國經(jīng)濟(jì)出版社.

篇3

關(guān)鍵詞：教學(xué)評估；審核模式；方案設(shè)計；實(shí)施重點(diǎn)

我國首輪大規(guī)模本科教學(xué)評估從2003年開始，2008年結(jié)束，歷時5年，對589所普通高等學(xué)校的本科教學(xué)工作水平進(jìn)行了全面評估。從2007年開始，教育部組織對新一輪本科教學(xué)評估方案進(jìn)行立項研究。2011年10月，教育部辦公廳印發(fā)了《教育部關(guān)于普通高等學(xué)校本科教學(xué)評估工作的意見》（教高[2011]9號）（簡稱9號文）。9號文對新一輪本科教學(xué)評估制度進(jìn)行了頂層設(shè)計，提出了五種評估形式：建立健全學(xué)校自我評估，建立教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)庫，分類開展院校評估，開展專業(yè)認(rèn)證與評估，開展國際評估等。分類的院校評估是指：對2000年以來沒有參加過院校評估的新建本科院校實(shí)行合格評估，對參加過院校評估且獲得通過的普通本科院校實(shí)行審核評估。本文基于對審核評估方案的研究，對該方案的設(shè)計與實(shí)施要點(diǎn)作一簡要解析。

一、審核評估方案設(shè)計

正確理解審核評估方案需要厘清三個問題：什么是審核評估，為何選擇審核評估和如何進(jìn)行審核評估等。

1. 什么是審核評估

審核源于財務(wù)審計（audit），1976年美國學(xué)者將其引入高等教育評估，后來逐漸發(fā)展成為一種評估模式，被英國及其一些原殖民地國家用于院校評估。

對于審核評估，尚無確切定義。但借助幾個相關(guān)概念，可以理解其內(nèi)涵。例如，財務(wù)審計被認(rèn)為是：由專職機(jī)構(gòu)和人員，對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合理性和效益進(jìn)行審查和評價的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。再如，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織ISO9000：2005（等同

于我國國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T19000-2008）《質(zhì)量管理體系 基礎(chǔ)和術(shù)語》中對“審核”的定義為：為獲得審核證據(jù)并對其進(jìn)行客觀的評價，以確定滿足審核準(zhǔn)則的程度所進(jìn)行的系統(tǒng)的獨(dú)立的并形成文件的過程。其中“審核證據(jù)”是指：與審核準(zhǔn)則有關(guān)的并且能夠證實(shí)的記錄、事實(shí)陳述或其他信息，可以是定性的或定量的；審核準(zhǔn)則是指：用作依據(jù)的一組方針、程序或要求。由此可以引申出：審核主要是指對管理體系（如成本管理體系、質(zhì)量管理體系和環(huán)境管理體系等）的適宜性、充分性和有效性進(jìn)行的檢查活動和過程。一般來說，審核是經(jīng)過授權(quán)和獲得相應(yīng)資格的審核員所從事的活動，是審核員收集客觀證據(jù)、發(fā)現(xiàn)不合格，以促進(jìn)管理體系持續(xù)改進(jìn)的過程。據(jù)此，我們可以將普通高等學(xué)校本科教學(xué)審核評估（外部審核）理解為：由評估機(jī)構(gòu)組織的，對參評普通高等學(xué)校的本科教學(xué)質(zhì)量管理體系的適宜性、充分性和有效性進(jìn)行審查與評價的過程。所謂適宜性是指：教學(xué)質(zhì)量管理體系與學(xué)校所處的客觀情況的適應(yīng)程度；所謂充分性是指：教學(xué)質(zhì)量管理體系對學(xué)校全部質(zhì)量活動過程覆蓋和控制的程度；所謂有效性是指：學(xué)校通過教學(xué)質(zhì)量管理體系的運(yùn)行，完成體系所需的過程或者活動而達(dá)到所設(shè)定的教學(xué)質(zhì)量目標(biāo)的程度。

本科教學(xué)審核評估是針對學(xué)校本科教學(xué)質(zhì)量管理體系的評估，而非專業(yè)或?qū)ｍ椩u估。評估準(zhǔn)則是學(xué)校自設(shè)的質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以及相應(yīng)的國家（行業(yè)）甚至國際標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定與要求等（后者稱“外部參照點(diǎn)”）。審核評估不設(shè)指標(biāo)體系，只設(shè)審核范圍。這就猶如做健康檢查，體檢中心根據(jù)規(guī)定的體檢項目逐項進(jìn)行檢查，再根據(jù)檢查結(jié)果給出一個體檢報告。每項檢查是否合格，取決于體檢目的。例如就血壓而言，如果為宇航員體檢，高壓應(yīng)≤120mmHg；如果為運(yùn)動員體檢，高壓就可以放寬到≤130mmHg；如果為普通職員體檢，高壓可進(jìn)一步放寬到≤140mmHg。也就是說，合格標(biāo)準(zhǔn)是因人而異的。在這里，體檢項目就是審核范圍，體檢報告就是審核報告，評價標(biāo)準(zhǔn)就是審核準(zhǔn)則。

2. 為何選擇審核評估

目前，國際上有影響的高等教育評估模式有三種：認(rèn)證評估、分等評估和審核評估。認(rèn)證評估的歷史最長（約150年之久），美國的院校評估和專業(yè)評估均采用認(rèn)證模式。認(rèn)證評估設(shè)定一個“最低標(biāo)準(zhǔn)”，評估結(jié)論為“通過”和“不通過”兩種，也可以設(shè)有“暫緩?fù)ㄟ^”（或“待觀察”）的“受限通過”結(jié)論。認(rèn)證評估基本上起到一個“準(zhǔn)入”的作用，通過認(rèn)證評估后，就可以自由發(fā)展，故認(rèn)證評估是高等教育的“守門員”。我國本輪評估中對新建院校的合格評估采用的是認(rèn)證模式。

分等評估關(guān)注的不僅是“過不過”，還要看“好不好”，因而具有“比較”功能。法國、荷蘭、德國和美國等曾采用過分等評估，但因效果不佳，后來大多改用審核評估。比較成功的是印度以及我國的首輪評估。分等評估的最大問題是“分類”和“定量化”問題。分類越細(xì)越“公平”，量化越精越“客觀”。然而，這樣不僅會造成巨大的工作量，更主要的是過于具體，干涉了學(xué)校辦學(xué)自，限制了辦學(xué)的多樣化和特色發(fā)展。

審核評估的特征是“四不”：不設(shè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、不做評估結(jié)論、不對學(xué)校分類、不做橫向比較。審核評估依據(jù)是學(xué)校自己設(shè)定的目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際上是一校一標(biāo)準(zhǔn)。審核評估不做總體性的結(jié)論（例如：合格、不合格，以及優(yōu)、良、差等），而是給出寫實(shí)性的審核報告。審核報告要肯定成績，指出不足，提出改進(jìn)建議。審核評估沒有必要對學(xué)校進(jìn)行分類，由于一校一標(biāo)準(zhǔn)，因而一校一類別。審核評估是用自己的標(biāo)準(zhǔn)評自己，與其他學(xué)校沒有可比性，因而不能做橫向比較。審核不設(shè)指標(biāo)體系，只需規(guī)定一個評估范圍。評估時，就審核范圍中的每一項關(guān)注“4個如何”：如何說的（目標(biāo)），如何做的（做法），效果如何（效果），如何改進(jìn)（改進(jìn)）。也就是說，針對每一項內(nèi)容要考察4個問題：學(xué)校的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)是什么？學(xué)校是如何達(dá)到目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的？用什么來證明學(xué)校已經(jīng)達(dá)到了目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)？學(xué)校在哪方面和如何進(jìn)行改進(jìn)？審核評估真正將質(zhì)量保障的主體交給了學(xué)校。

從國（境）外審核評估實(shí)踐和成功經(jīng)驗(yàn)可見，審核評估評的是學(xué)校內(nèi)部的質(zhì)量管理體系。這是基于兩種判斷：其一，如果學(xué)校內(nèi)部建立了完善有效的質(zhì)量管理體系，則學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量就能得到保障；其二，如果學(xué)校沒有完善有效的質(zhì)量管理體系，即使有優(yōu)秀的教師、學(xué)生、管理人員和充足的教育資源，也難長期保障教學(xué)質(zhì)量。審核評估相比其他兩種評估模式更加尊重學(xué)校的辦學(xué)自，更加突出評估機(jī)構(gòu)與參評學(xué)校間的平等互動，更加重視學(xué)校內(nèi)部質(zhì)量管理體系的建設(shè)，更加關(guān)注從源頭上提高教育質(zhì)量。

每種評估模式都有其內(nèi)在特質(zhì)及驅(qū)動傾向。認(rèn)證模式判斷的是與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)相比“差不差”和“有多差”，關(guān)注的是“差者”（或“差項”）。也就是說，是用“差者”（或“差項”）與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比較，因此其基本取向是向下的。這種模式能驅(qū)使“差者”（或“差項”）達(dá)標(biāo)。分等模式判斷的是與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)相比“好不好”和“有多好”，關(guān)注的是“優(yōu)者”（或“優(yōu)項”），基本取向是向上的，它能驅(qū)使?fàn)巸?yōu)。審核模式判斷的是“是不是”：即該說的“是不是”說了（目標(biāo)），說了的“是不是”做了（做法），做了的“是不是”有效（效果），無效的“是不是”改了（改進(jìn)）；關(guān)注的是學(xué)校自身，不能做高校間的比較，基本取向是用自己的尺寸衡量自己，它能驅(qū)使學(xué)校自律。

審核評估是我國新一輪本科教學(xué)評估最科學(xué)、最適宜的選擇。分等模式具有“選優(yōu)”特質(zhì)和“指標(biāo)”樣板，當(dāng)我國高等教育尚未發(fā)展到一定成熟程度，尤其當(dāng)高等教育資源配置以“量”為主要依據(jù)的今天，如果選用分等評估必然會驅(qū)使高校奔向“高、大、全”，走向同質(zhì)化。認(rèn)證模式具有“保底”特質(zhì)和“無限”發(fā)展空間，盡管說認(rèn)證模式的采用在一定程度上使美國高等教育呈現(xiàn)出了異樣的活力和多樣化，但這是基于美國的行政模式、分權(quán)文化、大學(xué)自制、學(xué)術(shù)自由等獨(dú)特環(huán)境，而這與我國國情不相適應(yīng)。審核模式具有“校正”特質(zhì)和“自我”樣板，由于它下不“保底”上不“封頂”，要求學(xué)校具有足夠的自律能力，即質(zhì)量保障的主體意識和能力。我國新一輪本科教學(xué)評估制度規(guī)定新建院校采用認(rèn)證模式進(jìn)行合格評估，通過上輪評估的院校或通過合格評估的新建院校采用審核模式進(jìn)行評估，將認(rèn)證和審核兩種模式相結(jié)合，實(shí)際上是一種先“保底”后“自我約束發(fā)展”模式。顯然，這是適合我國國情及我國高等教育發(fā)展現(xiàn)狀的科學(xué)合理的選擇。

此外，評估模式的適宜性，還取決于它與評估目的的契合度。本輪本科教學(xué)評估的核心是教學(xué)質(zhì)量，目的是保障和提高教學(xué)質(zhì)量。前已述及，審核評估主要指向?qū)W校教學(xué)質(zhì)量管理體系，是通過確保質(zhì)量管理體系的完整性和有效性來保障和提高質(zhì)量。顯然，審核模式與本輪評估的目的是非常契合的。

3. 如何進(jìn)行審核評估

做好本輪審核評估涉及六個方面：指導(dǎo)思想及原則、評估對象及條件、評估范圍及重點(diǎn)、評估組織與管理、評估程序與任務(wù)、評估紀(jì)律與監(jiān)督。前三方面關(guān)系到評估方案的設(shè)計，后三方面關(guān)系到評估方案的實(shí)施。

（1）指導(dǎo)思想及原則

審核評估的指導(dǎo)思想可概括為：“一堅持二突出三強(qiáng)化”。一個堅持為：堅持首輪評估的20字方針，即：以評促建、以評促改、以評促管、評建結(jié)合、重點(diǎn)建設(shè)；二個突出為：突出內(nèi)涵建設(shè)，突出特色發(fā)展；三個強(qiáng)化為：強(qiáng)化辦學(xué)合理定位，強(qiáng)化教學(xué)中心地位，強(qiáng)化質(zhì)量保障體系建設(shè)。

審核評估堅持目標(biāo)性、主體性、多樣性、發(fā)展性和實(shí)證性等五項基本原則。目標(biāo)性原則強(qiáng)調(diào)目標(biāo)導(dǎo)向，注重目標(biāo)的確定與達(dá)成；主體性原則強(qiáng)調(diào)學(xué)校是質(zhì)量的責(zé)任主體，注重學(xué)校質(zhì)量管理體系建設(shè)和質(zhì)量保障能力提升；多樣性原則強(qiáng)調(diào)學(xué)校辦學(xué)自，注重辦學(xué)多樣性和特色發(fā)展；發(fā)展性原則強(qiáng)調(diào)持續(xù)改進(jìn)與提高，注重長效機(jī)制與可持續(xù)發(fā)展；實(shí)證性原則強(qiáng)調(diào)基于事實(shí)的判斷，注重證據(jù)（定性的和定量的）真實(shí)性、有效性和充分性。

（2）評估對象及條件

審核評估對象主要是參加過上一輪本科教學(xué)工作水平評估的589所普通高等學(xué)校。通過合格評估的新建本科院校，5年后須參加審核評估。

對參加審核評估的學(xué)校設(shè)立了兩個門檻：一是辦學(xué)條件應(yīng)達(dá)到教育部教發(fā)[2004]2號文規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)；二是生均撥款須達(dá)到財政部、教育部財教[2010]567號文規(guī)定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。

（3）評估范圍及重點(diǎn)

審核評估范圍包括“6+1”個項目，24個要素和63個要點(diǎn)。6個審核項目包括定位與目標(biāo)、師資隊伍、教學(xué)資源、培養(yǎng)過程、學(xué)生發(fā)展、質(zhì)量保障等，還允許學(xué)校自設(shè)1個特色項目。每個審核項目都包括了若干個審核要素，每個審核要素都包括了若干個審核要點(diǎn)，從而形成了“審核項目審核要素審核要點(diǎn)”三級結(jié)構(gòu)的審核評估范圍。

審核評估重點(diǎn)是培養(yǎng)目標(biāo)的適恰性和達(dá)成度，具體體現(xiàn)為“四個度”：培養(yǎng)目標(biāo)與社會需求的適應(yīng)度，教師和教學(xué)資源的保障度，質(zhì)量保障體系運(yùn)行的有效度以及學(xué)生和用人單位的滿意度。

（4）評估組織與管理

審核評估的組織與管理遵循“分級管理、管評辦分離”的原則。教育部負(fù)責(zé)中央部委所屬院校的評估，地方教育行政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)所屬院校的評估，由教育部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。中央部委所屬院校的評估由教育部評估中心負(fù)責(zé)實(shí)施，地方所屬院校的評估由各地具備條件的評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。

教育部負(fù)責(zé)制定審核評估通用方案，地方教育行政部門可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際需要，對通用方案進(jìn)行必要的調(diào)整和補(bǔ)充，但需征得教育部的同意。

教育部評估中心統(tǒng)一進(jìn)行審核評估專家?guī)斓慕M建和專家培訓(xùn)，省級審核評估專家組中外省專家一般不少于1/3。

（5）評估程序與任務(wù)

審核評估主要程序包括：學(xué)校自評、專家進(jìn)?？疾旌驮u估結(jié)果的審議與。

學(xué)校自評也叫內(nèi)部審核。學(xué)校應(yīng)根據(jù)審核評估方案，認(rèn)真組織和實(shí)施學(xué)校自評，并按要求填報本科教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上，形成《自評報告》。審核評估專家在認(rèn)真審閱學(xué)?！蹲栽u報告》和《教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告》（由評估機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校填報的數(shù)據(jù)形成并提供）基礎(chǔ)上，通過進(jìn)?？疾煨纬伞秾徍嗽u估報告》，并在一定范圍內(nèi)公布。教育部評估中心、各地教育行政部門，應(yīng)按年度就所組織的審核評估情況形成總結(jié)報告，報教育部。教育部評估專家委員會對總結(jié)報告進(jìn)行審議后，正式參評學(xué)校的審核評估結(jié)論。

（6）評估紀(jì)律與監(jiān)督

實(shí)行“陽光評估”和信息公布制度，將相關(guān)文件與信息如《學(xué)校自評報告》、《教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告》、《審核評估報告》等在一定范圍內(nèi)予以公開。堅持評估“十不準(zhǔn)”，營造風(fēng)清氣正的評估氛圍。這“十不準(zhǔn)”為：在評估機(jī)構(gòu)正式公布進(jìn)校評估專家組名單后，學(xué)校不得拜訪專家組成員，不得邀請專家組成員到學(xué)校訪問、講學(xué)、作輔導(dǎo)評估工作的報告。學(xué)校應(yīng)按規(guī)定要求從簡接待評估專家組，校領(lǐng)導(dǎo)不迎送專家；不安排各種形式的宴請；不安排上級領(lǐng)導(dǎo)接見；不召開匯報大會（包括開幕式、閉幕式）；不組織師生文藝匯報演出；不送禮物；不超規(guī)格安排食宿；不變相安排專家旅游等。

審核評估工作廣泛接受教師、學(xué)生和社會各界的監(jiān)督。教育部委托評估專家委員會對審核評估過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，受理學(xué)校申訴并仲裁。

二、審核評估方案實(shí)施重點(diǎn)

審核評估有四個重點(diǎn)：學(xué)校教學(xué)質(zhì)量管理體系、學(xué)校自我評估、專家進(jìn)?？疾旌驮u估報告撰寫。把握好這四個重點(diǎn)，是審核評估方案實(shí)施的關(guān)鍵。

1. 關(guān)于質(zhì)量管理體系

前已述及，審核評估的目的是保障和提高教學(xué)質(zhì)量。學(xué)校教學(xué)質(zhì)量能否得到保障并能持續(xù)改進(jìn)與提高，主要取決于學(xué)校教學(xué)質(zhì)量管理體系是否完整有效。因此，教學(xué)質(zhì)量管理體系是審核評估的基礎(chǔ)。

學(xué)校教學(xué)質(zhì)量管理體系是指：以保障和提高教學(xué)質(zhì)量為目標(biāo)，運(yùn)用系統(tǒng)概念與方法，依靠必要的組織機(jī)構(gòu)，把各部門、各環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理活動嚴(yán)密組織起來，將影響教學(xué)質(zhì)量的一切過程和因素實(shí)行有效監(jiān)控，形成的一個有明確任務(wù)、職責(zé)、權(quán)限，互相協(xié)調(diào)，互相促進(jìn)的質(zhì)量管理的有機(jī)整體。應(yīng)該指出，首輪普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作評估，有力地促進(jìn)了高校質(zhì)量管理體系的建設(shè)，但目前許多高校的質(zhì)量管理體系還在不同程度上存在一些缺陷，例如：組織機(jī)構(gòu)不健全，質(zhì)量職責(zé)不明確；未能覆蓋質(zhì)量全過程和參與質(zhì)量活動的全體人員；重監(jiān)督、輕控制、缺改進(jìn)，沒有形成閉合循環(huán)等。鑒此，學(xué)校應(yīng)著重從如下幾方面加強(qiáng)質(zhì)量管理體系建設(shè)。

組織機(jī)構(gòu)與質(zhì)量職責(zé)。質(zhì)量管理體系的運(yùn)作，有賴于組織機(jī)構(gòu)。結(jié)構(gòu)合理、高效運(yùn)作的組織機(jī)構(gòu)：從縱向講，要有利于統(tǒng)一指揮和分級管理；從橫向上講，要有利于各部門的分工協(xié)作；從部門自身講，應(yīng)具備快速反應(yīng)能力和較高辦事效率。質(zhì)量職責(zé)是指每一部門以及部門內(nèi)每一崗位在質(zhì)量管理體系中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的角色（工作及責(zé)任），應(yīng)特別重視縱向和橫向各部門（崗位）之間“接口”的銜接與協(xié)調(diào)，保證部門（崗位）之間不遺漏、不扯皮、不推諉、不含混。學(xué)校應(yīng)有健全高效的質(zhì)量管理組織機(jī)構(gòu)，并明確各組織機(jī)構(gòu)的管理權(quán)限、質(zhì)量職責(zé)以及相互關(guān)系，確保質(zhì)量管理工作組織落實(shí)、職責(zé)到位、順暢高效。

全過程管理與全員參與。建立質(zhì)量管理體系要重視全面質(zhì)量管理（TQM）方法的運(yùn)用。全面質(zhì)量管理是一種以質(zhì)量為中心、全員參與為基礎(chǔ)的管理方法，它特別強(qiáng)調(diào)“三全”，即：內(nèi)容與方法上的全面性，不僅要著眼于產(chǎn)品的質(zhì)量，而且要注重形成產(chǎn)品的工作質(zhì)量；全過程控制，要對影響質(zhì)量的所有過程進(jìn)行質(zhì)量控制；全員參與，參與質(zhì)量活動的全體人員都要參與質(zhì)量管理，并對質(zhì)量各負(fù)其責(zé)。學(xué)校應(yīng)規(guī)定影響教學(xué)質(zhì)量的所有過程，并采取有效方式對全過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，使影響教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵因素和關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)。質(zhì)量管理不僅僅管理人員有責(zé)任，廣大教師和學(xué)生也要積極參與，應(yīng)形成全員參與質(zhì)量管理的良好氛圍。

循環(huán)閉合與持續(xù)改進(jìn)。學(xué)校應(yīng)按照“計劃（Plan）— 執(zhí)行（Do）—檢查（Check）—處理（Action）”的“PDCA”循環(huán)（戴明環(huán)），使質(zhì)量管理形成一個閉合循環(huán)。按照“檢查—反饋—改進(jìn)—再檢查”的運(yùn)行機(jī)制，使質(zhì)量得到持續(xù)改進(jìn)。PDCA循環(huán)是全面質(zhì)量管理應(yīng)遵循的科學(xué)程序。全面質(zhì)量管理的全過程，就是質(zhì)量計劃的制定和組織執(zhí)行的過程，這個過程應(yīng)按照PDCA循環(huán)，周而復(fù)始地運(yùn)行。這種循環(huán)不是簡單的重復(fù)，而是通過改進(jìn)和解決質(zhì)量問題，從而達(dá)到以持續(xù)保證和提高質(zhì)量的目的的螺旋式上升的循環(huán)。

質(zhì)量管理體系的三大核心是：質(zhì)量管理的標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)和流程。質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)是質(zhì)量管理工作的基礎(chǔ)，它規(guī)定了影響質(zhì)量的主要方面和關(guān)鍵因素，并對這些關(guān)鍵因素提出質(zhì)量要求。質(zhì)量管理結(jié)構(gòu)是使質(zhì)量管理工作正常運(yùn)行的組織構(gòu)架，它確定了落實(shí)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其各自的質(zhì)量職責(zé)，包括領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)與管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)及其管理職責(zé)、監(jiān)督系統(tǒng)及其主要監(jiān)督內(nèi)容等。質(zhì)量管理流程是使質(zhì)量管理工作得以持續(xù)、閉合、循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，它是針對質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)所提出的影響質(zhì)量的要素，使其達(dá)到質(zhì)量要求而形成的一個輸入轉(zhuǎn)化為輸出的過程鏈，反映了影響質(zhì)量的主要方面和控制方法，并將質(zhì)量控制點(diǎn)作為過程質(zhì)量控制的重點(diǎn)。

2. 關(guān)于學(xué)校自評

本科教學(xué)審核評估的目的是保障和提高學(xué)校本科教學(xué)質(zhì)量，而學(xué)校是質(zhì)量的主體，因而從本質(zhì)上講，這種評估是有內(nèi)動力的。由評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行的評估叫外部審核（也叫第三方審核），學(xué)校自我評估叫內(nèi)部審核（也叫第一方審核），內(nèi)部審核是外部審核的基礎(chǔ)。外部審核能否達(dá)到預(yù)期效果，在很大程度取決于內(nèi)部審核是否扎實(shí)有效。內(nèi)部審核能否扎實(shí)有效地進(jìn)行，主要取決于學(xué)校參加外部審核的推動力，即：是為完成一項評估任務(wù)，還是將其作為一次以外因推動內(nèi)因，從而保障和提高教學(xué)質(zhì)量的契機(jī)。如果是后者，則內(nèi)部審核應(yīng)該是外部審核的延伸與基礎(chǔ)，而不是一種應(yīng)對外部評估的過場，更不應(yīng)視為是為撰寫《自評報告》搜集材料的過程。

嚴(yán)格意義講，內(nèi)部審核的目的應(yīng)體現(xiàn)以如下幾方面：依據(jù)學(xué)校的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)來評價學(xué)校質(zhì)量管理體系的完整性和有效性；驗(yàn)證學(xué)校的質(zhì)量管理體系是否持續(xù)滿足學(xué)校內(nèi)部和外部的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求；作為一種重要的質(zhì)量管理手段和自我改進(jìn)機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取糾正或預(yù)防措施，使質(zhì)量管理體系不斷完善、不斷改進(jìn)；在外部審核之前糾正不足。

內(nèi)部審核強(qiáng)調(diào)正規(guī)性、系統(tǒng)性和獨(dú)立性。所謂正規(guī)性是指：審核是按照正式要求進(jìn)行；審核是由正式專家進(jìn)行；審核是按正式程序進(jìn)行；審核是按正式證據(jù)進(jìn)行判斷；審核必須有正式報告。所謂系統(tǒng)性是指：是對學(xué)校質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)所有適用要求的審核；是對學(xué)校質(zhì)量管理結(jié)構(gòu)中所有相關(guān)部門的審核；審核過程是系統(tǒng)的過程。所謂獨(dú)立性是指，審核專家必須與被審核的工作無直接責(zé)任。

內(nèi)部審核的基本程序包括審核準(zhǔn)備、審核實(shí)施、審核報告和審核跟蹤等。審核準(zhǔn)備包括成立審核專家組和編制審核實(shí)施計劃等。審核專家組應(yīng)由一名組長和若干組員組成，選派專家組組長應(yīng)考慮其業(yè)務(wù)范圍、工作經(jīng)驗(yàn)和組織能力等，選派專家組成員應(yīng)考慮其業(yè)務(wù)范圍、專業(yè)知識和協(xié)調(diào)能力等。審核實(shí)施計劃主要包括：確定審核的范圍，確定審核的重點(diǎn)，確定審核的策略，確定審核組成員的分工和確定審核的時間安排等。審核策略包括審核方法和審核路線，審核方法包括按部門審核（考慮涉及的活動和要求）和按要求審核（考慮涉及的部門）等，審核路線包括“自上而下”、“自下而上”和隨機(jī)審核等。每位審核專家要編寫自己的審核計劃，要明確去哪里、何時去、找何人、查（問）什么和如何查（問）等。

在審核實(shí)施中，審核組長要控制審核的全過程，包括要把握好審核計劃與進(jìn)度、協(xié)調(diào)氣氛、保證客觀和審定結(jié)果等。審核專家要掌握審核技術(shù)，包括詢問適當(dāng)?shù)膯栴}、驗(yàn)證對問題的回答和觀察實(shí)際發(fā)生的事情等。尋找客觀證據(jù)是現(xiàn)場審核的主要任務(wù)。按GB/T6385（等同于ISO8402）中的定義，客觀證據(jù)是指建立在通過觀察、測量、試驗(yàn)或其他手段所獲事實(shí)的基礎(chǔ)上，證明是真實(shí)的信息。審核評估中的客觀證據(jù)必須是客觀存在的、不受情緒和偏見左右的、可以闡述和記錄的、可以是定量的也可以是定性的、可以驗(yàn)證的以及與質(zhì)量有關(guān)的等。

為將內(nèi)部審核引向深入，應(yīng)根據(jù)審核范圍的每一個項目、要素及要點(diǎn)，設(shè)置引導(dǎo)性問題。行為性引導(dǎo)性問題如：我們正在做什么？ 我們?yōu)楹我鏊ɑ虿蛔鲞@些會怎么樣）？ 我們?yōu)楹芜@樣做（或不這么做會怎么樣）？ 我們這樣做有效嗎？ 我們怎么證明有效？ 我們這樣做有問題嗎？ 我們?yōu)楹螘a(chǎn)生問題？ 我們?nèi)绾伪苊饣蛳康鹊?；狀態(tài)性引導(dǎo)性問題如：我們目前是什么？ 我們?yōu)楹我@樣（或不是這樣會怎么樣）？ 我們?yōu)楹螘@樣（或不會這樣會怎么樣）？ 我們這樣好嗎？ 我們怎么證明這樣好？ 我們這樣有問題嗎？我們?yōu)楹螘a(chǎn)生問題？我們?nèi)绾伪苊饣蛳康鹊取?/p>

內(nèi)部審核目的的重點(diǎn)在于發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理體系的問題，查出原因，采取糾正措施或預(yù)防措施加以消除，以避免不合格的不發(fā)生或不再發(fā)生，從而使質(zhì)量管理體系得到不斷改進(jìn)。根據(jù)ISO 9000：2005的定義，不合格是指未滿足要求，糾正措施是指為消除已發(fā)現(xiàn)的不合格或其他不期望情況的原因所采取的措施，預(yù)防措施是指為消除潛在不合格或其他潛在不期望情況的原因所采取的措施。采取預(yù)防措施是為了防止發(fā)生，而采取糾正措施是為了防止再發(fā)生。糾正（預(yù)防）措施的制定，是由不合格項的責(zé)任部門對（潛在）不合格產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并據(jù)此制定出糾正（預(yù)防）措施計劃。審核專家可協(xié)助責(zé)任部門分析不合格原因，并提出糾正（預(yù)防）措施建議。審核跟蹤就是針對糾正（預(yù)防）措施計劃跟蹤進(jìn)行檢查：計劃是否按規(guī)定日期完成，計劃中的各項措施是否已實(shí)施，實(shí)施后的效果如何，采取糾正措施以來是否還有類似的不合格項發(fā)生等。

自評報告是對內(nèi)部審核工作及其結(jié)果的客觀反映，一定要在扎實(shí)的內(nèi)部審核基礎(chǔ)上撰寫完成。它是學(xué)校內(nèi)部審核結(jié)果的總結(jié)與提煉，而不是學(xué)校各部門上報材料的匯總。自評報告要針對每個審核項目的每一個要素，說明學(xué)校在該項工作上所確立的目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施與手段、取得的主要成效、存在的主要問題、產(chǎn)生問題的原因以及改進(jìn)策略等。自評報告要有翔實(shí)數(shù)據(jù)和事實(shí)支撐，對存在的問題和產(chǎn)生的原因的分析應(yīng)準(zhǔn)確、具體、深入。要實(shí)事求是，不回避問題，不隱瞞事實(shí)，不夸大成績，不弄虛作假。

3. 關(guān)于專家進(jìn)?？疾?/p>

審核評估專家進(jìn)?？疾焓菍徍嗽u估（外部審核）的最重要的環(huán)節(jié)，是確定學(xué)校教學(xué)質(zhì)量管理體系完整性與有效性的關(guān)鍵，也是撰寫《審核評估報告》的主要信息來源。專家進(jìn)校考察的主要目的是：驗(yàn)證學(xué)校在自評報告中所闡述的辦學(xué)目標(biāo)、學(xué)校教學(xué)狀態(tài)描述、圍繞各審核主題和審核重點(diǎn)所開展的工作、取得的成效等是否充分、客觀；通過第一手的考察取證、面對面的溝通以及親身體驗(yàn)，獲得更多有關(guān)學(xué)校本科教學(xué)的實(shí)際狀況的信息；評價質(zhì)量管理體系實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)的適合性與可信性，評價質(zhì)量管理體系的活動、過程與結(jié)果是否符合要求，評價質(zhì)量管理體系運(yùn)行的有效性。

專家進(jìn)?？疾斓墓ぷ髁鞒贪ǎ簩＜疫M(jìn)校預(yù)備會、與學(xué)校見面會、現(xiàn)場考察、專家組工作交流和專家評估意見反饋會等?？疾鞎r間為4天，一般安排在周一至周四。專家組成員一般應(yīng)在正式考察前一天下午抵達(dá)參評學(xué)校，當(dāng)天晚上召開專家進(jìn)校考察預(yù)備會，會議內(nèi)容一般包括：專家組組長介紹基本情況，提出工作要求；專家組成員交流對學(xué)校自評報告、狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告的審閱意見，主要存在的問題，擬考察的重點(diǎn)等：討論專家組考察計劃，討論組長提出的分工，討論專家組成員的考察計劃；確定考察第一天各位專家的工作內(nèi)容等。進(jìn)?？疾斓谝惶焐衔?，召開專家組與學(xué)校見面會，由專家組組長主持會議，介紹專家組進(jìn)校考察的工作任務(wù)、工作方法，整體考察工作安排等，學(xué)校方面可以就自評報告未反映的或未反映清楚的情況作簡要補(bǔ)充說明。進(jìn)?？疾斓谝惶熘恋谌?，各位專家按照各自的考察計劃，針對自己所承擔(dān)的主題和重點(diǎn)，自主選擇考察的方式，逐項開展考察工作。由專家組決定是否需要進(jìn)行集體考察。專家組可根據(jù)需要適時召開專家組內(nèi)部會，溝通、交流評估考察中的信息，研究考察過程中的問題，及時調(diào)整考察計劃。專家組內(nèi)部會一般安排安排在晚上。進(jìn)?？疾斓谒奶煜挛?，召開專家個人意見反饋會，主要交流專家個人認(rèn)為學(xué)校應(yīng)該改進(jìn)的問題以及建議，時間控制在3小時之內(nèi)。

專家進(jìn)?？疾旆绞桨ㄔL談、聽課、座談、查閱材料、實(shí)地考察等。訪談主要目的是印證專家的判斷和疑問，所以一定要有針對性和目的性。應(yīng)事先做好資料、情況、問題等準(zhǔn)備，精心挑選訪談對象，應(yīng)包括校領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、學(xué)科帶頭人、院系領(lǐng)導(dǎo)、教師和學(xué)生等不同人群。訪談過程中堅持平等對話，防止高高在上的審問式姿態(tài)，對需了解的問題要進(jìn)行深入討論。專家聽課可選擇不同類型的課程，如公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、實(shí)驗(yàn)課、專業(yè)課、雙語教學(xué)課、精品課等；不同類型教師，如：老、中、青教師，教授、副教授、講師等，有選擇地進(jìn)行。著重考察教師的教學(xué)水平、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)態(tài)度、教學(xué)方法以及學(xué)生的學(xué)習(xí)風(fēng)氣等。應(yīng)根據(jù)需要召開學(xué)生座談會、青年教師座談會、專業(yè)負(fù)責(zé)人座談會、教學(xué)管理人員座談會、校友座談會、用人單位座談會等。專家在召開座談會之前，應(yīng)確定座談的主題，預(yù)設(shè)要達(dá)到的目的，并在座談中引導(dǎo)大家圍繞主題交流討論。查閱材料包括抽查學(xué)生試卷、畢業(yè)論文（設(shè)計）、課程設(shè)計、實(shí)驗(yàn)報告、實(shí)習(xí)報告（實(shí)習(xí)手冊）以及學(xué)校提供的評估支撐材料等。對學(xué)生試卷的抽查主要看教師的命題質(zhì)量、卷面質(zhì)量和教師的評閱質(zhì)量等。對畢業(yè)論文（設(shè)計）的考察主要看共性的優(yōu)點(diǎn)和不足。包括從開題、立論、資料收集、方案比較、調(diào)查、實(shí)驗(yàn)、總結(jié)、結(jié)論，以及論文或設(shè)計的質(zhì)量監(jiān)控措施是否符合學(xué)校要求，執(zhí)行是否嚴(yán)格，是否存在突出問題等。教學(xué)設(shè)施的考察重點(diǎn)是教室、計算機(jī)房、實(shí)驗(yàn)室、校外實(shí)訓(xùn)基地、語音室、圖書館、體育場、校園網(wǎng)等，還可以考察學(xué)校的食堂、宿舍等服務(wù)設(shè)施。

4. 關(guān)于評估報告撰寫

審核評估報告是對審核評估結(jié)果的客觀反映。它的撰寫對審核評估至關(guān)重要，審核評估的價值及可信度在很大程度上是通過審核評估報告反映出來的。

審核評估報告一般包括三部分：概述、總體評價和結(jié)果描述。概述主要包括學(xué)校概況和評估概況。學(xué)校概況一般簡要介紹學(xué)校的發(fā)展歷史、院系設(shè)置、學(xué)科門類、人才培養(yǎng)、師資隊伍、科研以及國際交流等情況。評估概況一般簡要說明專家組校外審閱學(xué)校自評報告情況和進(jìn)校考察所開展的主要工作情況?？傮w評價包括三部分：值得贊揚(yáng)的方面、建議改進(jìn)的方面和必須整改的方面。值得贊揚(yáng)的方面是學(xué)校在該方面具有明顯的優(yōu)勢與特色，可供其他高校學(xué)習(xí)與借鑒；建議改進(jìn)的方面是學(xué)校在該方面存在明顯不足（輕微不合格），需要采取必要措施加以改進(jìn)，否則會影響進(jìn)行質(zhì)量；必須整改的方面是學(xué)校在該方面存在明顯缺陷（嚴(yán)重不合格），需要立即整改消除缺陷，否則會嚴(yán)重影響教學(xué)質(zhì)量。結(jié)果描述部分要圍繞6個審核項目的24個審核要素，分別用詳實(shí)的事實(shí)逐一描述： 學(xué)校的目標(biāo)是什么，是否合理？學(xué)校是如何做的，是否正確？學(xué)校這么做的效果如何，如何證明？學(xué)校的目標(biāo)與做法還存在什么問題，原因何在？學(xué)校還應(yīng)如何改進(jìn)？等等。

評估報告要針對性要強(qiáng)，分析要透徹。尤其是對于問題的提出要有足夠的證據(jù)，以便于學(xué)校整改。評估報告既要簡潔，又要保證提供足夠的細(xì)節(jié)和事實(shí)，以便于專業(yè)人員、非專業(yè)人員能夠閱讀理解。