導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)自評報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評報告

 

為加強(qiáng)對分公司的安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，提高安全生產(chǎn)的管理水平，建立持續(xù)改進(jìn)的安全生產(chǎn)長效機(jī)制，欽北分公司成立了以經(jīng)理為組長的年度安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評小組，專門負(fù)責(zé)對分公司2017至2018年安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的落實(shí)、監(jiān)察及自評。小組成員認(rèn)真按照《道路旅客運(yùn)輸企業(yè)安全生產(chǎn)達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》（一類達(dá)標(biāo)企業(yè)）的評分細(xì)則以及國家關(guān)于安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，認(rèn)真扎實(shí)地對分公司的安全生產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作、設(shè)備設(shè)施的安全狀況、作業(yè)環(huán)境與職業(yè)健康等工作按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了全面詳細(xì)的整治和自評，現(xiàn)將自評情況匯報如下：

一、企業(yè)概況。

廣西有限責(zé)任公司是民營企業(yè)，欽北分公司是屬下的一個分公司，單位全稱：廣西禾運(yùn)輸集團(tuán)有限責(zé)任公司欽北分公司。注冊及經(jīng)營地址：欽州灣大道進(jìn)城路口西側(cè)。經(jīng)營范圍：汽車旅客運(yùn)輸。分公司負(fù)責(zé)人及安全負(fù)責(zé)人：（經(jīng)理），日常業(yè)務(wù)聯(lián)系人：（綜合科科長），聯(lián)系電話：0777－7103792。

欽北分公司成立于1999年1月份，現(xiàn)有固定資產(chǎn)634多萬元；占地面積2086㎡，總建筑面積1000㎡。分公司設(shè)置有綜合科、經(jīng)營科、安技科、財務(wù)科、股份合作車管理科、股份合作車隊。人員構(gòu)成，從業(yè)人員440人，公司管理人員21人，專職安全員5人，駕駛員293，乘務(wù)員121人。

截止2018年10月份欽北分公司現(xiàn)有建制客車121輛，其中：高級車29輛，中級車92輛，總客位合計3707個座位；客運(yùn)班線41條，其中：跨省班線10條20輛車；市際班線3條3輛車；縣際班線19條78輛車；縣內(nèi)班線9條20輛車； 欽北分公司控股合作客車達(dá)到78輛，2018年欽北分公司無投資新購或更新客車。

經(jīng)營班線共41條121塊線路牌，其中：跨省班線10條20塊，市際班線3條3塊，縣際班線19條78塊，縣內(nèi)班線9條20塊。經(jīng)營班線覆蓋廣西省欽州市欽北區(qū)小董鎮(zhèn)、大垌鎮(zhèn)、平吉鎮(zhèn)、青塘鎮(zhèn)、大寺鎮(zhèn)和板城鎮(zhèn)等主要鄉(xiāng)鎮(zhèn)，區(qū)外有廣東東莞、深圳等地。年車輛總運(yùn)行里程328981495公里，年發(fā)班班次164765次，實(shí)現(xiàn)年旅客運(yùn)輸量188.56萬人。

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)制度的不斷完善。欽北分公司堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針。全面施行安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，落實(shí)以“安全第一為基礎(chǔ)，以過程管理為重點(diǎn)，以科技監(jiān)控為手段，以責(zé)任追究為保障，以減少事故為目的”的安全生產(chǎn)管理機(jī)制。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化監(jiān)管，落實(shí)“一崗雙責(zé)、黨政同責(zé)、齊抓共管”，保持公司安全生產(chǎn)形勢持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)，為公司的發(fā)展提供有效保障。

二、廣西運(yùn)輸集團(tuán)有限責(zé)任公司欽北分公司安全生產(chǎn)組織機(jī)構(gòu)圖

 （略）

三、企業(yè)安全生產(chǎn)基本情況：

欽北分公司不斷加強(qiáng)安全生產(chǎn)建設(shè)，根據(jù)集團(tuán)公司要求制訂安全生產(chǎn)目標(biāo)計劃，建立了各級安全管理機(jī)構(gòu)和人員、履行安全職責(zé)，層層簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任狀，完善各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度，加大對安全生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施的投入，不斷創(chuàng)新技術(shù)，加強(qiáng)對員工的安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高員工的安全意識，抓好安全生產(chǎn)作業(yè)管理，特別是現(xiàn)場監(jiān)督管理 ，開展危險源的辨識與風(fēng)險控制及安全生產(chǎn)隱患排查及治理，發(fā)現(xiàn)問題立即整改，積極開展職業(yè)健康的防范管理及員工的安全文化活動，每年至少開展一次安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案的消防滅火與疏散現(xiàn)場演練。

四、自評主要內(nèi)容：

1安全目標(biāo)

（應(yīng)得分35分，實(shí)得分35分）

1.1安全工作方針與目標(biāo)。根據(jù)集團(tuán)公司的要求，分公司年初制定的2018年度安全生產(chǎn)管理目標(biāo)和工作計劃（欽泰欽北發(fā)[2017]41號文），明確了安全工作方針與目標(biāo)、安全控制指標(biāo)。制訂實(shí)現(xiàn)安全工作方針與目標(biāo)的措施，對2018年度安全工作計劃進(jìn)行了細(xì)化，并將目標(biāo)、指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化到各科室，對實(shí)施過程進(jìn)行推進(jìn)、檢查、考核。

1.2制訂和實(shí)施企業(yè)安全生產(chǎn)中長期規(guī)劃和跨年度專項(xiàng)工作方案。公司制訂了安全生產(chǎn)中長期規(guī)劃和跨年度專項(xiàng)工作方案（2016—2020）（欽泰禾發(fā)[2016]162號），分公司制定了安全教育培訓(xùn)中長期規(guī)劃（欽泰欽北發(fā)〔2014〕5號）,明確了分公司安全生產(chǎn)中長期規(guī)劃和跨年度專項(xiàng)工作。

1.3年度計劃。根據(jù)中長期規(guī)劃，制定欽北分公司安全生產(chǎn)管理目標(biāo)和工作計劃（欽泰欽北發(fā)[2017]41號）、欽北2018年春運(yùn)安全質(zhì)量計劃（欽泰欽北發(fā)[2018]3號）、2018年“清明”、“三月三”、“五一”、“端午”等小長假安全工作（欽泰欽北發(fā)[2018]7號）、關(guān)于貫徹落實(shí)防止疲勞駕駛行為專項(xiàng)整治（欽泰欽北發(fā)[2018]6號）、落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任、開展全員全過程自主安全管理行動（欽泰禾發(fā)[2018]13號）、2018年“安全生產(chǎn)月”和“安全生產(chǎn)萬里行”活動實(shí)施方案（欽泰欽北發(fā)〔2018〕16號）、2018年大檢查大排查大整治實(shí)施方案。（欽泰欽北發(fā)〔2018〕19號）、平安交通“百日行動”實(shí)施方案（欽泰欽北發(fā)〔2018〕24號）、2018年“中秋”“國慶”安全質(zhì)量計劃（欽泰欽北發(fā)〔2018〕25號）等年度專項(xiàng)活動方案，并嚴(yán)格執(zhí)行。                     

1.4目標(biāo)考核。欽北分公司安全生產(chǎn)管理目標(biāo)和工作計劃（欽泰欽北發(fā)[2017]41號）將安全生產(chǎn)管理指標(biāo)進(jìn)行了細(xì)化和分解，明確了階段性的安全生產(chǎn)控制指標(biāo)。制訂安全生產(chǎn)獎懲制度（欽泰禾發(fā)[2013]159號），每年對年度安全生產(chǎn)管理目標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行考核，按照目標(biāo)管理責(zé)任狀進(jìn)行考核，完成目標(biāo)的給予獎勵，不完成目標(biāo)的給予罰款。

2管理機(jī)構(gòu)和人員

（應(yīng)得分40分，實(shí)得分40分）

2.1安全管理機(jī)構(gòu)。分公司成立了以經(jīng)理為組長、分管安全副經(jīng)理為副組長的安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分公司經(jīng)理是安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，副組長為安全生產(chǎn)重要負(fù)責(zé)人。其他成員負(fù)責(zé)對分公司安全生產(chǎn)工作指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核履行各自崗位的安全職責(zé)。根據(jù)分公司的實(shí)際情況設(shè)置了與安全生產(chǎn)相適應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)：安全技術(shù)科，負(fù)責(zé)分公司安全生產(chǎn)各項(xiàng)具體工作。按照安全例會管理制度，分公司每月召開一次安全生產(chǎn)例會（詳見會議記錄本），安全會議主要針對近段時間的安全生產(chǎn)工作進(jìn)行了總結(jié)并對下階段安全工作進(jìn)行了布置。

2.2管理人員配備。關(guān)于調(diào)整專職安全管理人員的通知（欽泰欽北發(fā)[2018]26號），明確按規(guī)定配備5名專職安全生產(chǎn)管理員。關(guān)于印發(fā)安全生產(chǎn)綜合應(yīng)急預(yù)案的通知（欽泰欽北發(fā)[2016]24號）明確了應(yīng)急處置工作領(lǐng)導(dǎo)小組和應(yīng)急管理人員。

3安全責(zé)任體系

（應(yīng)得分45分，實(shí)得分45分）

3.1健全責(zé)任制。

分公司經(jīng)理劉永是安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，對安全生產(chǎn)負(fù)全面組織領(lǐng)導(dǎo)、管理責(zé)任和法律責(zé)任，并履行安全生產(chǎn)的責(zé)任和義務(wù)，分公司分管安全副經(jīng)理是安全生產(chǎn)的重要負(fù)責(zé)人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和綜合管理企業(yè)的安全生產(chǎn)工作，對安全生產(chǎn)負(fù)重要管理責(zé)任。其他負(fù)責(zé)人和全體員工實(shí)行“一崗雙責(zé)”，對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)，制定了欽北分公司各崗位安全工作職責(zé)（欽泰欽北發(fā)[2016]30號）。明確了全體員工的崗位安全職責(zé)，并將各崗位安全職責(zé)裝訂上墻，層層簽訂了安全生產(chǎn)管理目標(biāo)責(zé)任狀，2018年共簽訂了11份（部門）安全責(zé)任狀。駕駛員年度安全責(zé)任狀227份。

3.2責(zé)任制考評。根據(jù)安全生產(chǎn)獎懲制度的通知（欽泰禾發(fā)[2013]159號），每年對年度安全生產(chǎn)管理目標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行考核，完成目標(biāo)的給予獎勵，不完成目標(biāo)的給予罰款，并公告考評和獎懲情況。

4法規(guī)和安全管理制度

（應(yīng)得分70分，實(shí)得分70分）

4.1資質(zhì)。分公司按期對《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》、《營業(yè)執(zhí)照》進(jìn)行檢查及年審，確保資質(zhì)有效，合法經(jīng)營。

4.2法規(guī)。分公司按規(guī)定及時識別和獲取了適用的安全生產(chǎn)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，一共收集219份適合的安全生產(chǎn)法律法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范（詳見清單）。并將法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)要求及時轉(zhuǎn)化為本單位的規(guī)章制度，貫徹到各項(xiàng)工作中每年對法律法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范進(jìn)行一次全員的培訓(xùn)。提高員工的安全法律意識。

4.3安全管理制度。根據(jù)安全生產(chǎn)的需要，公司不斷修訂和完善《安全生產(chǎn)管理制度》，先后出臺了41份有關(guān)安全生產(chǎn)的管理制度（詳見安全管理制度清單）。使安全工作逐步走上制度化管理軌道。同時每年對員工進(jìn)行安全管理制度培訓(xùn)，讓員工真正認(rèn)識到安全管理制度的重要性，從而自覺地認(rèn)真執(zhí)行到實(shí)際工作中。

4.4崗位安全生產(chǎn)操作規(guī)程。根據(jù)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的需要，制定安全生產(chǎn)操作規(guī)程（欽泰禾發(fā)〔2013〕115號），并制定成冊發(fā)放給員工。按照年度培訓(xùn)計劃，開展安全生產(chǎn)操作規(guī)程培訓(xùn)，提高員工的安全操作技能，確保安全生產(chǎn)。

4.5制度執(zhí)行及檔案管理。認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法規(guī)及本單位的安全管理制度和操作規(guī)程，制定一系列安全管理措施。按規(guī)定每年進(jìn)行了一次對安全生產(chǎn)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、規(guī)章制度、操作規(guī)程的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查（詳見檢查表）。已建立和完善各類臺帳和檔案，并按要求及時報送有關(guān)資料和信息。

5安全投入

（應(yīng)得分50分，實(shí)得分50分）

5.1資金投入。制訂了安全生產(chǎn)費(fèi)用管理制度（欽泰禾發(fā)[2013]156號），按照制度的要求每年按營收的1.5%提取安全費(fèi)用，并另立帳目，實(shí)行專款專用，按安全生產(chǎn)的需要及時投入安全資金，2017年11月至2018年11月共計提安全費(fèi)用418967.64元，投入安全資金410488.25元，保證安全生產(chǎn)投入的有效實(shí)施，并為旅客投保承運(yùn)人責(zé)任險，為旅客減少安全風(fēng)險。

5.2費(fèi)用管理。為了使安全資金得到有效的監(jiān)督管理和落實(shí)，制訂了安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)檢查、監(jiān)督小組（欽泰欽北發(fā)〔2018〕1號），領(lǐng)導(dǎo)小組成員每月跟蹤和監(jiān)督安全生產(chǎn)費(fèi)用計提及使用情況，每季度對安全生產(chǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況核查總結(jié)，保證安全資金?？顚Ｓ?。同時建立了安全費(fèi)用管理臺帳。

6裝備設(shè)施

（應(yīng)得分75分，實(shí)得分75分）

6.1車輛管理。 通過查看安管系統(tǒng)車輛建制和車輛技術(shù)檔案，分公司車輛技術(shù)等級符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要求；車輛持有有效的《道路運(yùn)輸證》、《機(jī)動車行駛證》、《道路客運(yùn)班線經(jīng)營許可證明》，并在規(guī)定位置放置客運(yùn)標(biāo)志牌；通過現(xiàn)場排查車輛按照規(guī)定配備安全錘、三角木、警示牌等安全設(shè)備，按相關(guān)規(guī)定配足有效的滅火器；制定了道路旅客運(yùn)輸車輛技術(shù)管理制度（欽泰禾發(fā)〔2016〕167號）并落實(shí)制度，按國家規(guī)定的技術(shù)規(guī)范對車輛進(jìn)行定期維護(hù)與保養(yǎng)，通過對在建車輛的排查，所有車輛按時進(jìn)行定期維護(hù)與保養(yǎng)，運(yùn)輸車輛技術(shù)狀況良好；營運(yùn)車輛符合國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的使用年限，最大年限10年。嚴(yán)格執(zhí)行車輛的強(qiáng)制報廢制度，加強(qiáng)臨近報廢車輛的技術(shù)監(jiān)管，制定了臨近報廢車輛管理制度，及時處理臨近報廢車的安全隱患；每月進(jìn)行一次車輛安全設(shè)備設(shè)施排查，確保車輛安全生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備符合有關(guān)規(guī)定。

 

7科技創(chuàng)新與信息化

（應(yīng)得分100分，實(shí)得分100分）

7.1科技應(yīng)用。根據(jù)GPS車輛監(jiān)控系統(tǒng)安裝使用管理規(guī)定（欽泰禾發(fā)〔2010〕83號），落實(shí)了衛(wèi)星定位裝置安裝的使用規(guī)定；旅游包車、三類以上班線客車按規(guī)定安裝使用具有行駛記錄功能的衛(wèi)星定位系統(tǒng)車載終端，通過GPS終端設(shè)備安裝信息一覽表看出所有設(shè)備都正常使用；分公司所有車輛衛(wèi)星定位系統(tǒng)車載終端接入泰禾衛(wèi)星定位監(jiān)控平臺，與廣西道路運(yùn)輸車輛動態(tài)監(jiān)管總平網(wǎng)聯(lián)控，及時向上級監(jiān)管平臺傳輸定位數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確；每月定期檢查車載終端使用情況，確保車輛在線時間，保證車載終端工作正常、監(jiān)控數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、實(shí)時、完整傳輸（車載終端設(shè)備使用情況排查表、車輛GPS終端上線率統(tǒng)計表）；通過泰禾衛(wèi)星定位監(jiān)控平臺錄入了所有建制車輛和駕駛員的基礎(chǔ)資料、車輛技術(shù)檔案信息和記錄車輛行駛情況等信息確保信息完整準(zhǔn)確；配備專職人員（分公司車輛動態(tài)監(jiān)控人員信息名冊）負(fù)責(zé)監(jiān)控車輛行駛和駕駛員的動態(tài)情況，分析處理動態(tài)信息。建立監(jiān)控值班制度（GPS值班監(jiān)控操作規(guī)程），對營運(yùn)車輛24小時實(shí)時動態(tài)監(jiān)控；對上級監(jiān)管平臺發(fā)出的指令進(jìn)行應(yīng)答，并執(zhí)行有關(guān)要求，并按照有關(guān)規(guī)定及時糾正和處理超速、疲勞駕駛、故意破壞衛(wèi)星定位裝置等違法違規(guī)行為（違法違規(guī)行為處理記錄），建立動態(tài)監(jiān)控工作臺帳（監(jiān)控值班日志）。

7.2.科技創(chuàng)新。組織開展安全生產(chǎn)科技攻關(guān)對營運(yùn)客車安全技術(shù)管理系統(tǒng)應(yīng)用進(jìn)行了升級；設(shè)有營運(yùn)客車安全技術(shù)管理系統(tǒng)、辦公場所視頻監(jiān)控平臺等其他安全監(jiān)管信息系統(tǒng)。

 

8隊伍建設(shè)

（應(yīng)得分90分，實(shí)得分87分）

8.1培訓(xùn)計劃。按照集團(tuán)公司的要求，分公司每年都制定年度安全培訓(xùn)計劃《關(guān)于印發(fā)欽北分公司2018年度安全培訓(xùn)計劃的通知》(欽泰欽北發(fā)〔2018〕2號），并制定了長期的繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃《關(guān)于印發(fā)欽北分公司安全教育培訓(xùn)中長期規(guī)劃的通知》（欽泰欽北發(fā)〔2014〕5號），培訓(xùn)具體明確培訓(xùn)的內(nèi)容和培訓(xùn)時間。切實(shí)按照培訓(xùn)計劃的時間要求逐一地進(jìn)行培訓(xùn)。

8.2宣傳教育。積極開展安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)和安全生產(chǎn)知識的宣傳、教育活動。通過出黑板報、安全標(biāo)語橫額等多方面宣傳教育，營造安全生產(chǎn)的氛圍。（2018年欽北分公司安全宣傳板報）

8.3管理人員。分公司共有5人專職安全管理人員，全部經(jīng)過主管部門的培訓(xùn)并取得了培訓(xùn)合格證。專職安全管理人員熟悉各崗位的安全生產(chǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，運(yùn)用專業(yè)知識和規(guī)章制度開展安全生產(chǎn)管理工作，并且每年都參加安全管理培訓(xùn)不少于24小時。

8.4從業(yè)人員培訓(xùn)。為了提高從業(yè)人員的素質(zhì)和能力，分公司按規(guī)定每年都對全體員工進(jìn)行不少于24小時再培訓(xùn)，如：2018年新《道路旅客運(yùn)輸管理規(guī)范》培訓(xùn)、2018年《道路接駁運(yùn)輸管理辦法（試行）》培訓(xùn)、2018年“安全生產(chǎn)月”消防安全應(yīng)急演練及消防知識培訓(xùn)等。新入職人員、轉(zhuǎn)崗人員，進(jìn)行培訓(xùn)合格了再上崗。如：新員工消防安全知識培訓(xùn)、崗位操作規(guī)程培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗人員崗前培訓(xùn)等。

8.5規(guī)范檔案。建立健全安全宣傳教育培訓(xùn)考評檔案，詳細(xì)、準(zhǔn)確記錄培訓(xùn)考評情況。對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估，改進(jìn)提高培訓(xùn)質(zhì)量。

9作業(yè)管理

（應(yīng)得分155分，實(shí)得分152分）

9.1現(xiàn)場作業(yè)管理。嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程和安全生產(chǎn)作業(yè)規(guī)定，嚴(yán)禁違章指揮、違章操作、違反勞動紀(jì)律。每周定期進(jìn)行安全生產(chǎn)現(xiàn)場檢查；

9.2安全值班。制定并落實(shí)安全生產(chǎn)值班計劃和值班制度—領(lǐng)導(dǎo)安全值班制度（欽泰禾發(fā)[2011]113號），重要時期實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)到崗帶班，有值班記錄。

9.3相關(guān)方管理。為加強(qiáng)相關(guān)方的管理，與相關(guān)方欽州市欽南區(qū)溫五廣告工藝服務(wù)部每年簽訂的安全協(xié)議書，明確雙方的安全責(zé)任，每月對相關(guān)方進(jìn)行定期的安全檢查，發(fā)現(xiàn)隱患立即進(jìn)行整改。同時對外來人員施工及作業(yè)簽訂安全協(xié)議，明確雙方的安全責(zé)任。

9.4駕駛員管理。制定了駕駛員檔案管理制度摘自（欽泰禾發(fā)（2018）81號），并落實(shí)駕駛員行車安全檔案管理制度，實(shí)行一人一檔；嚴(yán)格審查駕駛員的駕駛證件、從業(yè)資格和駕駛經(jīng)歷，符合條件的簽訂聘用合同，2018年新簽訂駕駛員23人，全部符合條件，經(jīng)查全部駕駛員資格在有效期內(nèi)；客運(yùn)車輛每日運(yùn)行里程超過400公里（高速公路直達(dá)里程超過800公里）的，按規(guī)定配備兩名以上駕駛員，目前所有班次配備率100%；經(jīng)在線或路查未發(fā)現(xiàn)駕駛員連續(xù)駕駛時間超過4小時，或者24小時內(nèi)累計超過8小時的現(xiàn)象；及時掌握極端天氣及路況信息，每天通過GPS監(jiān)控平臺下發(fā)信息提示作業(yè)中的駕駛員謹(jǐn)慎駕駛；駕駛員按照規(guī)定填寫《行車日志》，經(jīng)查絕大部分符合要求，個別問題及時改進(jìn)。

9.5營運(yùn)車輛管理。建立車輛技術(shù)檔案，實(shí)行一車一檔，2018年分公司三季度建制車輛121輛，檔案內(nèi)容記載及時、完整準(zhǔn)確，無隨意更改；聘用車輛技術(shù)管理員專人負(fù)責(zé)車輛技術(shù)管理工作，每天對報班車輛進(jìn)行安全技術(shù)狀況檢查，符合規(guī)定方可報班；建立并落實(shí)車輛安全檢查制度。通過車輛“三檢制度”做好出車前、行車中及收車后的車輛檢查工作；車輛的維護(hù)、維修作業(yè)在交通運(yùn)輸管理部門認(rèn)定的泰禾欽州汽車修理廠進(jìn)行。

9.6運(yùn)輸管理?？瓦\(yùn)班線按照許可的線路、班次、站點(diǎn)運(yùn)行，在規(guī)定的途徑站點(diǎn)進(jìn)站上下旅客，通過安管系統(tǒng)和現(xiàn)場排查，所有車輛按照正常行車線路行駛，無站外上客或者沿途攬客現(xiàn)象 ；客運(yùn)車輛嚴(yán)格按核定人數(shù)范圍內(nèi)載客運(yùn)行，無違反規(guī)定超速、超員運(yùn)輸， 無違反規(guī)定超速、超員運(yùn)輸記錄；通過對營運(yùn)客車運(yùn)行三級公路的排查，合理調(diào)整了發(fā)車時間，對夜間途徑達(dá)不到夜間安全通行條件的三級（含）以下山區(qū)公路，禁止通行。

9.7警示標(biāo)志。在存在一定危險因素的作業(yè)場所和設(shè)備設(shè)施，設(shè)置了明顯的安全警示標(biāo)志，警示、告知。如：飲水機(jī)的小心燙手、電器開關(guān)的小心漏電等，所有的危險種類都對從業(yè)人員進(jìn)行了危險告知并制定了應(yīng)急措施。

10危險源辨識與風(fēng)險控制　（應(yīng)得分40分，實(shí)得分40分）

10.1危險源辨識。分公司根據(jù)危險源辨識及評價方法、危險源辨識與風(fēng)險控制 （摘自 欽泰禾發(fā)[2018]81號）。

組織開展本單位危險設(shè)施或場所危險源的辨識和確定工作。通過危險源識別清單、危險源識別評價表及時對作業(yè)活動和設(shè)備設(shè)施進(jìn)行危險、有害因素識別、評價。同時對重大危險源進(jìn)行辨識，經(jīng)辨識，分公司無重大危險源。

10.2風(fēng)險控制。通過危險源識別清單、危險源識別評價表及時對作業(yè)活動和設(shè)備設(shè)施進(jìn)行危險、有害因素識別，對危險源進(jìn)行辨識評價。通過《崗位危害因素告知書》向從業(yè)人員如實(shí)告知作業(yè)場所和工作崗位存在的危險因素、防范措施以及事故應(yīng)急措施，并對危險源進(jìn)行建檔。

11隱患排查與治理　?。☉?yīng)得分70分，實(shí)得分70分）

11.1隱患排查。結(jié)合集團(tuán)公司2018年度安全隱患排查與治理方案 （欽泰禾發(fā)[2017]182號），分公司制定了2018分公司年度安全隱患排查與治理方案 （欽泰禾欽北發(fā)[2017]44號）。明確了排查的目的、范圍，選擇合適的排查方法。每月組織開展進(jìn)一次安全隱患排查，記錄在案，發(fā)現(xiàn)隱患，及時整改。對存在的問題進(jìn)行原因分析，制定針對性控制措施。（安全隱患治理方案、安全生產(chǎn)事故隱患排查治理臺賬）

11.2隱患治理。根據(jù)制度規(guī)定，分公司每月開展隱患排查治理，對上級檢查指出或自我檢查發(fā)現(xiàn)的一般安全隱患，嚴(yán)格落實(shí)防范和整改措施，并組織整改到位。重大安全隱患報相關(guān)部門備案，做到整改措施、責(zé)任、資金、時限和預(yù)案 “五到位”。在2018年安全隱患排查治理中，分公司不存在重大安全隱患。建立隱患治理臺帳和檔案。按規(guī)定對隱患排查和治理情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，并向有關(guān)部門報送書面統(tǒng)計分析表。

12職業(yè)健康

（應(yīng)得分25分，實(shí)得分23分）

12.1健康管理。分公司制定了欽北分公司的職業(yè)健康安全管理制度，并成立了職業(yè)健康安全領(lǐng)導(dǎo)小組，配備了專（兼）職管理人員，并按有關(guān)規(guī)定每兩年對員工進(jìn)行一次職業(yè)健康檢查。每年一次對員工進(jìn)行職業(yè)健康宣傳培訓(xùn)（2018年職業(yè)健康培訓(xùn)），使其了解其作業(yè)場所和工作崗位存在的危險因素和職業(yè)危害、防范措施和應(yīng)急處理措施。并向員工發(fā)放簽訂了職業(yè)崗位危害告知書（存10盒）。分公公司為從業(yè)人員提供符合職業(yè)健康要求的工作環(huán)境和條件，配備與職業(yè)健康保護(hù)相適應(yīng)的設(shè)施、工具（關(guān)于印發(fā)《勞動防護(hù)用品管理規(guī)定》的通知（欽泰禾發(fā)〔2013〕111號））。

13安全文化

（應(yīng)得分35分，實(shí)得分35分）

13.1安全環(huán)境。根據(jù)安全生產(chǎn)的需要，分公司每月出版一期安全宣傳文化板報，并在專項(xiàng)安全活動及節(jié)日中根據(jù)不同內(nèi)容出版相應(yīng)安全宣傳文化板報及安全宣傳橫額（2018年安全宣傳專欄照片、2018年安全宣傳橫額照片）。公開了安全生產(chǎn)舉報電話號碼和電子郵件信箱。對接到的安全生產(chǎn)舉報和投訴及時予以調(diào)查和處理（安全投訴、舉報調(diào)查處理記錄表）。

13.2安全行為。分公司按規(guī)定每年開展一次安全承諾活動（2018年安全承諾活動），與駕駛員簽訂安全生產(chǎn)承諾書。并編制了《安全知識手冊》發(fā)放到員工手中（安全知識手冊發(fā)放記錄）。每年組織開展一次“安全生產(chǎn)月”活動（關(guān)于印發(fā)欽北分公司2018年“安全生產(chǎn)月”和“安全生產(chǎn)萬里行”活動實(shí)施方案的通知 欽泰欽北發(fā)[2018]16號）。對在安全工作中做出顯著成績的集體、個人給予表彰、獎勵，并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤（欽北分公司優(yōu)秀駕駛員獎勵辦法（欽泰欽北發(fā)[2016]28號）、2017年優(yōu)秀駕駛員名單）。并舉辦了2017年安全生產(chǎn)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、交流和推廣座談會暨優(yōu)秀駕駛?cè)吮碚么髸瑢Π踩a(chǎn)進(jìn)行檢查、評比、考評，總結(jié)和交流經(jīng)驗(yàn)，推廣安全生產(chǎn)先進(jìn)管理方法。

14應(yīng)急預(yù)案

（應(yīng)得分85分，實(shí)得分82分）

14.1預(yù)案制定。分公司根據(jù)實(shí)際情況，引用并制定了治安突發(fā)事件專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案（欽泰禾發(fā)[2016]176）、公共突發(fā)事件綜合應(yīng)急預(yù)案（欽北站字〔2016〕24號）。并根據(jù)實(shí)際將應(yīng)急預(yù)案分為綜合應(yīng)急預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案。綜合應(yīng)急預(yù)案有安全生產(chǎn)綜合應(yīng)急預(yù)案（欽泰欽北發(fā)【2018】18號）。專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案有臺風(fēng)暴雨自然災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案（欽泰禾發(fā)[2018]9號）、道路交通事故應(yīng)急求援預(yù)案（欽泰欽北發(fā)【2018】20號）。應(yīng)急預(yù)案已報備給集團(tuán)公司安技部，通過電子郵件向北區(qū)運(yùn)管報送。

按照管理規(guī)定每年定期開展一次對應(yīng)急預(yù)案的評估，并根據(jù)評估結(jié)果或?qū)嶋H情況的變化進(jìn)行修訂和完善。（道路客運(yùn)交通事故應(yīng)急救援預(yù)案桌面演練資料）

14.2預(yù)案實(shí)施。按規(guī)定對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行了安全宣傳、培訓(xùn)教育，2018年上半年消防演練、《消防滅火知識》培訓(xùn)資料。道路客運(yùn)交通事故應(yīng)急救援知識培訓(xùn)資料使各崗位工作人員熟悉應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容，熟悉應(yīng)急職責(zé)、應(yīng)急程序和應(yīng)急處置方案。

14.3應(yīng)急隊伍。根據(jù)實(shí)際情況，建立了與本單位安全生產(chǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)的專兼職應(yīng)急救援隊伍關(guān)于調(diào)整欽北分公司應(yīng)急救援組織機(jī)構(gòu)人員的通知（附應(yīng)急救援人員花名冊）、關(guān)于調(diào)整應(yīng)急處置工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員的通知。并且對應(yīng)急救援隊伍進(jìn)行不定期的培訓(xùn)和訓(xùn)練，提高救援隊伍的救援水平。

14.4應(yīng)急裝備。按照應(yīng)急預(yù)案的要求配備相應(yīng)的應(yīng)急物資及裝備（應(yīng)急物資及裝備清單）并對裝備使用狀況進(jìn)行定期檢測和維護(hù)（應(yīng)急裝備和物資檢查維護(hù)記錄），使其處于良好的狀態(tài)。

14.5應(yīng)急演練。按照有關(guān)規(guī)定制定應(yīng)急預(yù)案演練計劃，并按計劃組織開展應(yīng)急預(yù)案演練，2018年分公司進(jìn)行了消防安全應(yīng)急演練和道路客運(yùn)交通事故應(yīng)急救援桌面演練。應(yīng)急預(yù)案演練結(jié)束后，對應(yīng)急預(yù)案演練效果進(jìn)行了評審，總結(jié)。

14.6存在問題?，F(xiàn)場演練效果不是很好，日常訓(xùn)練少。

15事故報告調(diào)查處理

（應(yīng)得分50分，實(shí)得分50分）

為加強(qiáng)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置，分公司制定有事故應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急物資和裝備、成立有應(yīng)急小組等，每年組織滅火和疏散演練、道路客運(yùn)交通事故應(yīng)急救援演練等。分公司建立了事故記錄本，2017年無道路交通死亡事故。

16績效考核與持續(xù)改進(jìn)

（應(yīng)得分35分，實(shí)得分35分）

16.1績效評定。分公司按有關(guān)規(guī)定，每年至少一次對本單位安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)施情況進(jìn)行評定，對安全生產(chǎn)工作目標(biāo)、指標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考評（欽北分公司2017年安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施情況評定報告及改進(jìn)措施）。

16.2持續(xù)改進(jìn)。分公司印發(fā)了2018年度安全生產(chǎn)管理目標(biāo)和工作計劃的通知(欽泰欽北發(fā)[2017]41號)，并根據(jù) 2017年集團(tuán)公司每季度安全檢查情況的通報，及安全達(dá)標(biāo)不符合項(xiàng)的整改報告，編寫了2017年安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評定報告，提出進(jìn)一步完善安全標(biāo)準(zhǔn)化的計劃和措施，對安全生產(chǎn)目標(biāo)、指標(biāo)、管理制度、操作規(guī)程等進(jìn)行修改完善（2017年度安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作計劃及改進(jìn)措施）。

篇2

盡管我國五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制評價指引》（以下簡稱評價指引）解釋文件提到內(nèi)部控制評價工作可以聘請中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)實(shí)施，但從節(jié)約成本費(fèi)用考慮，大多數(shù)企業(yè)自行實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價（以下簡稱內(nèi)控自評）。內(nèi)控自評一般由內(nèi)部審計或內(nèi)部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評價的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此，內(nèi)控自評工作對具備專業(yè)內(nèi)部控制評價知識有較高的要求。

然而，財政部全國重點(diǎn)會計課題《中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究》2014年一組調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國上市公司管理人員對內(nèi)控法規(guī)的熟悉程度，以及企業(yè)內(nèi)部控制工作者對內(nèi)控整合框架、對內(nèi)部控制評價工作流程的熟悉程度均不到20%；企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控自評，除評價指引中制定評價方案、組成評價小組、實(shí)施現(xiàn)場測試、匯總評價結(jié)果、編報評價報告五個基本步驟之外，尚未出臺可參考的實(shí)施細(xì)則。由此可見，我國上市公司內(nèi)部控制建設(shè)還處在摸索完善階段，如何有效開展內(nèi)控自評工作，出具一份高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制評價報告，對企業(yè)來說是個不小的挑戰(zhàn)。

本文將基于一家A股上市公司自實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范以來，2012-2014年度連續(xù)三年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作的實(shí)踐，從流程管理角度談有效開展內(nèi)控自評工作的線路。

首先，由公司熟悉內(nèi)部控制知識的專業(yè)人員繪制內(nèi)控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價工作者清晰地展示內(nèi)控自評工作全過程，流程圖越細(xì)越具有可操作性，一方面增強(qiáng)評價人員對內(nèi)控自評工作的理解，另一方面指導(dǎo)其完成評價活動中各項(xiàng)工作。詳見后附企業(yè)內(nèi)控自評工作流程圖表。

其次，對內(nèi)部控制自我評價工作進(jìn)行立項(xiàng)，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定并審批評價工作方案。內(nèi)控自評是否需要進(jìn)行立項(xiàng)，我國監(jiān)管部門的規(guī)范對此沒有明確規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。但實(shí)際上，內(nèi)控自評立項(xiàng)與否不是可有可無的程序，通過嚴(yán)肅規(guī)范的立項(xiàng)程序，明確企業(yè)內(nèi)控自評的總體目標(biāo)、基本要求和企業(yè)各部門各自職責(zé)、了解管理層對內(nèi)控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內(nèi)控自評的有序開展是很有必要的。立項(xiàng)階段需要完成三件事：確定評價標(biāo)準(zhǔn)、繪制內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施流程圖、制定并審批評價方案。

評價方案主要包含以下內(nèi)容：1）確定評價范圍；2）確定評價標(biāo)準(zhǔn)；3）確定評價工作方式；4）評價時間安排；5）確定評價工作組成員及分工；6）確定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內(nèi)控自評工作流程。內(nèi)控自評方案需要報公司董事會審批。

方案中評價范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果、企業(yè)風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)對標(biāo)應(yīng)用指引進(jìn)行確定；評價標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)控自評工作的具體依據(jù)，一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點(diǎn)，以公司《內(nèi)部控制管理手冊》為評價標(biāo)準(zhǔn)。需要指出，當(dāng)公司內(nèi)部控制管理手冊與國家法律法規(guī)不一致時遵循國家法規(guī)。

第三，立項(xiàng)方案獲得管理層的審批后，做好內(nèi)控自評項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作?！胺彩骂A(yù)則立不預(yù)則廢”。評價準(zhǔn)備是內(nèi)控自評項(xiàng)目有效開展的最重要環(huán)節(jié)，對保證內(nèi)控自評有序進(jìn)行具有基礎(chǔ)性、指導(dǎo)性和決定性作用。準(zhǔn)備階段的主要工作有：1、設(shè)計評價工作底稿。評價工作底稿的設(shè)計可以考慮設(shè)計檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價工作組成員名單。在選定評價小組成員時，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務(wù)流程，最了解部門及公司風(fēng)險，并能針對缺陷提出很好的改進(jìn)或完善建議；3、對評價工作組成員恰當(dāng)分工。分工把握以下幾條關(guān)鍵原則：專業(yè)背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價組成員對本單位的內(nèi)部控制評價工作實(shí)行回避原則；4、做好詳盡的時間計劃。時間計劃一般根據(jù)評價范圍、業(yè)務(wù)流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時間計劃中應(yīng)該包括項(xiàng)目關(guān)的鍵時間點(diǎn)，以及關(guān)鍵時間節(jié)點(diǎn)總控表；5、組織評前培訓(xùn)。參與內(nèi)控自評的成員，除內(nèi)部審計師，大多數(shù)人并不是內(nèi)部控制的專家，需要由熟悉內(nèi)控自評流程的專業(yè)人員對參與者進(jìn)行動員與溝通培訓(xùn)。評前培訓(xùn)中需要解決幾個問題，讓小組成員理解評價流程；掌握評價測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。

第四，對內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施過程加強(qiáng)督導(dǎo)管理。在進(jìn)場評價前7個工作日下發(fā)正式評價通知，通知文件至少包含經(jīng)審批的評價方案、評價小組成員名單、評價工作期間、所需資料清單等必要內(nèi)容。除被評價單位需要準(zhǔn)備的資料主要包括與本單位相關(guān)的內(nèi)控手冊、業(yè)務(wù)表單等之外，評價工作組也需要準(zhǔn)備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時間計劃表等資料。在評價工作開始進(jìn)行前1個工作日，評價小組組織進(jìn)場討論會并形成會議紀(jì)要，會議紀(jì)要以電子郵件形式發(fā)送參會者。盡管進(jìn)場會議并非必要程序，但是內(nèi)部控制自我評價工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進(jìn)場討論會能夠有效地解決評價組成員與被評價單位的對接，有利于項(xiàng)目順利開展。

基于流程管理的企業(yè)內(nèi)控自評，核心工作是對內(nèi)部控制測試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進(jìn)行；控制活動，也就是業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制測試包括健全性測試和設(shè)計有效性測試一般通過穿行測試；運(yùn)行有效性測試通過觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來完成。

內(nèi)控自評項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對內(nèi)部控制有效性自評工作質(zhì)量和工作進(jìn)度實(shí)施監(jiān)控；每周復(fù)核評價小組成員的測試底稿，每周召集評價小組碰頭例會，及時了解掌握跟進(jìn)評價工作進(jìn)度和解決評價過程中遇到的問題。內(nèi)控自評工作結(jié)束，需要與被評價單位進(jìn)行退場溝通。

第五、內(nèi)控自評報告階段管理。內(nèi)控自評項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要匯總評價底稿擬定報告，同時匯總?cè)毕葸M(jìn)行缺陷整改跟蹤管理。評價小組成員的工作底稿經(jīng)評價小組組長審核后，提交企業(yè)內(nèi)控自評項(xiàng)目的立項(xiàng)部門。一方面，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對評價工作底稿二次復(fù)核，匯總評價結(jié)論，起草年度內(nèi)控自評報告。需要指出，年度內(nèi)部控制有效性的評價報告應(yīng)該綜合內(nèi)控自評項(xiàng)目的評價結(jié)果和企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督部門日常監(jiān)控中的審計發(fā)現(xiàn)匯總出具。管理層審核、審計委員會審議、董事會審批內(nèi)控自評報告。按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求披露內(nèi)控自評報告。

第六、缺陷認(rèn)定、審批與整改。在起草評價報告的同時，另一方面，評價工作組匯總公司控制缺陷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人召集評價組成員、評價工作小組組長召開評價總結(jié)會，依據(jù)前述經(jīng)公司董事會審批的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報公司管理層審批缺陷認(rèn)定情況。由企業(yè)管理層責(zé)令被評價單位限期整改落實(shí)（整改期限根據(jù)缺陷性質(zhì)和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個月整改期），并指定公司內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督部門可以根據(jù)年度審計計劃適時安排整改落實(shí)審計。

第七、實(shí)施內(nèi)控自評后評估。企業(yè)內(nèi)控自評項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、評價小組成員、被評價單位對評價項(xiàng)目實(shí)施過程和評價結(jié)果打分后評估。后評估包含三個維度：評價小組成員的意見反饋表打分；被評價單位的意見反饋表打分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我總結(jié)表打分。根據(jù)打分結(jié)果完善修訂次年內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施方案計劃，形成年度內(nèi)控自評工作良性循環(huán)。

如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價是一個持續(xù)實(shí)施、涉及面廣、專業(yè)知識要求高的系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制評價指引的的五個步驟只是基本程序，內(nèi)容很簡練，在實(shí)踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對自身組織架構(gòu)等特點(diǎn)，制定精細(xì)化的內(nèi)控自評實(shí)施方案，并以流程管理的方式逐項(xiàng)落實(shí)。

基于流程管理開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作的優(yōu)點(diǎn)在于：將流程鏈條管理理念貫穿內(nèi)控自評始終，通過立項(xiàng)、立項(xiàng)審批、前期準(zhǔn)備工作、實(shí)施過程、項(xiàng)目報告、評價缺陷整改、項(xiàng)目后評估等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)串聯(lián)起來，將上市公司內(nèi)部控制自我評估工作落到實(shí)處，夯實(shí)上市公司內(nèi)部控制評價報告的質(zhì)量，提升上市公司公司內(nèi)部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場的競爭力。對我國企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價具有借鑒和指導(dǎo)意義。

同時，基于流程管理的內(nèi)部控制自我評價在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作并未納入績效考核體系，這就使得內(nèi)控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價缺陷整改不徹底，內(nèi)部控制自我評價工作流于形式。

（作者單位：中國國際貿(mào)易中心股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內(nèi)部審計師》

[2] 胡為民《中國上市公司內(nèi)部控制報告》（2013）

篇3

摘要：文章結(jié)合B/S架構(gòu)的特點(diǎn)，按照城市電網(wǎng)安全性評價的內(nèi)容和方法，開發(fā)了適應(yīng)城市電網(wǎng)安全性的評價系統(tǒng)，并進(jìn)行了實(shí)際的應(yīng)用，應(yīng)用結(jié)果表明該技術(shù)達(dá)到了預(yù)期的目的。

關(guān)鍵詞：B/S架構(gòu)；城市電網(wǎng)；安全性評價；電網(wǎng)安全

中圖分類號：TP311文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1009-2374（2014）22-0013-02隨著電網(wǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，新技術(shù)、新設(shè)備廣泛應(yīng)用，特別是直接承擔(dān)供電任務(wù)的城市電網(wǎng)，網(wǎng)架結(jié)構(gòu)密集，負(fù)荷增長快速，供電影響面廣，社會輿論高度關(guān)注，近年來多起因個別發(fā)電機(jī)組非同期并網(wǎng)引起的電網(wǎng)振蕩事件都給電力系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行帶來了一定影響和威脅，同時也反映了新形勢下加強(qiáng)城市電網(wǎng)安全管理的重要性和必要性。

開展城市電網(wǎng)安全性評價有利于事故防范措施的制定和落實(shí)，有利于開展電力行業(yè)各項(xiàng)技術(shù)監(jiān)督，夯實(shí)安全基礎(chǔ)。供電企業(yè)對照標(biāo)準(zhǔn)開展企業(yè)自查自評，增強(qiáng)了企業(yè)安全管理自主性，對于加強(qiáng)城市電網(wǎng)安全管理，確保城市電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行具有重要意義。

1城市電網(wǎng)安全性評價的內(nèi)容和方法

根據(jù)《城市電網(wǎng)安全性評價（2011版）》和《城市電網(wǎng)安全性評價查評依據(jù)（2011版）》，城市電網(wǎng)安全性評價共分為五部分內(nèi)容。按照電網(wǎng)、調(diào)度及二次系統(tǒng)、電氣一次設(shè)備、安全供電、應(yīng)急管理等評分項(xiàng)目進(jìn)行查評。

2城市電網(wǎng)安全性評價的主要方法

安全檢查表法是將工程、系統(tǒng)、作業(yè)活動分割成若干小的子系統(tǒng)，根據(jù)有關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、國內(nèi)外事故案例、系統(tǒng)分析及研究的結(jié)果，結(jié)合運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)，歸納、總結(jié)所有的危險、有害因素，確定檢查項(xiàng)目，以提問比照的形式，按順序編制成表，進(jìn)行檢查和評價。

3B/S架構(gòu)在城市電網(wǎng)安全性評價系統(tǒng)開發(fā)中的應(yīng)用

近年來，城市電網(wǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，城市電網(wǎng)安全性評價等安全管理工作任務(wù)繁重，目前主要依靠專家評價、人工填寫、手工編寫報告的方式進(jìn)行評價，需要大量人力、時間投入，效率低下。基于B/S架構(gòu)的城市電網(wǎng)安全性評價系統(tǒng)，旨在幫助企業(yè)高效地完成城市電網(wǎng)安全性評價的自查、評價、整改、復(fù)查、統(tǒng)計、分析、上報、審核等工作，形成企業(yè)自我約束、自我發(fā)展的安全生產(chǎn)機(jī)制，使安全基礎(chǔ)不斷得到鞏固，從而產(chǎn)生良好的安全經(jīng)濟(jì)效益。

本城市電網(wǎng)安全性評價系統(tǒng)以Macromedia Dreamweaver 8為網(wǎng)頁軟件，以ASP（Active Server Page）為基本編程工具，應(yīng)用Access數(shù)據(jù)庫，并且使用SQL語言，開發(fā)出的一個基于B/S結(jié)構(gòu)的安全性評價系統(tǒng)。該系統(tǒng)有機(jī)地將供電企業(yè)安全性評價理論、執(zhí)行流程與先進(jìn)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)城市電網(wǎng)安全性評價工作的信息化管理。

3.1系統(tǒng)功能設(shè)計

其主體功能包括用戶信息管理、安全性評價、文檔管理和數(shù)據(jù)庫管理。其中，安全性評價模塊是本系統(tǒng)的主體模塊。安全性評價又分為供電企業(yè)自評和專家查評兩個部分。應(yīng)用該系統(tǒng)可以有效地完成供電企業(yè)自評和專家查評的各種功能，并且能對評價或查評后的結(jié)果自動形成匯總表，還能添加顯示整改意見和自評結(jié)論等。另外，該系統(tǒng)對不同的內(nèi)容和操作都分配了相應(yīng)的權(quán)限。具有很好的分配任務(wù)的功能。

3.1.1B/S結(jié)構(gòu)簡介。B/S（Browser/Server）結(jié)構(gòu)即瀏覽器和服務(wù)器結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)下，用戶工作界面是通過瀏覽器來實(shí)現(xiàn)，極少部分事務(wù)邏輯在前端（Browser）實(shí)現(xiàn)，這樣就大大簡化了客戶端電腦載荷，減輕了系統(tǒng)維護(hù)與升級的成本和工作量，降低了用戶的總體成本。它是一次性到位的開發(fā)，能實(shí)現(xiàn)不同的人員，從不同的地點(diǎn)，以不同的接入方式訪問和操作共同的數(shù)據(jù)庫；它能有效地保護(hù)數(shù)據(jù)平臺和管理訪問權(quán)限，服務(wù)器數(shù)據(jù)庫也很安全。

3.1.2用戶信息管理功能簡介。用戶信息管理的主要功能是用戶創(chuàng)建和用戶信息查詢。該部分主要用來創(chuàng)建新用戶。用戶信息管理是有權(quán)限要求的，只有擁有管理員密碼的人才能進(jìn)入用戶管理系統(tǒng)，然后創(chuàng)建新的用戶。對于已存在于數(shù)據(jù)庫的用戶也可以通過查詢來獲知用戶的具體信息。

3.1.3安全性評價功能簡介。安全評價分為供電企業(yè)自評和專家查評兩大塊。

企業(yè)自評可以分為：

（1）企業(yè)概況錄入。該部分主要用于企業(yè)自評時由用戶添加企業(yè)的概況。

（2）逐條記錄調(diào)用安全評價表。該部分是安全性評價的主體。主要功能是，用戶逐條地調(diào)用出安全評價表中的項(xiàng)目，然后逐條進(jìn)行評價提交。每一部分的調(diào)用功能都類似。

（3）材料錄入。由于逐條記錄調(diào)用安全評價表評價時，需要進(jìn)行材料的選擇，所以該部分的功能是錄入材料，包括材料的編號、名稱、完成單位、完成時間、掃描文件等。材料錄入后，安全評價時，能調(diào)出查看。

（4）評結(jié)果統(tǒng)計表形成。該部分的功能是生成自評結(jié)果的統(tǒng)計表。用戶在對所有項(xiàng)目進(jìn)行完評價之后，在該部分可以對評價的結(jié)果進(jìn)行匯總。

（5）自評結(jié)論。該部分的主要功能是根據(jù)評價的情況，參考評價結(jié)果統(tǒng)計表，輸入自評結(jié)論。自評結(jié)論是以文本的形式對自評結(jié)果進(jìn)行的說明。

（6）整改計劃。在用戶對所有項(xiàng)目完成評價之后，該部分具有篩選問題項(xiàng)的功能。在篩選出的項(xiàng)目中，用戶可以逐條地對有問題的項(xiàng)目提出整改意見。

專家查評功能：

（1）企業(yè)尚未自評。如果專家進(jìn)行查評時企業(yè)尚未自評，則此時專家查評與企業(yè)自評類似。其各部分的功能可以參見企業(yè)自評。

（2）企業(yè)已自評。如果企業(yè)已經(jīng)自評，則專家需要在企業(yè)自評的基礎(chǔ)上進(jìn)行查評。首先，會調(diào)出企業(yè)自評的評價結(jié)果，然后類似于企業(yè)自評，對企業(yè)已評價的項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)查評。在企業(yè)自評的基礎(chǔ)上，專家進(jìn)行修改提交。其他部分也跟企業(yè)自評類似。

3.1.4數(shù)據(jù)庫管理功能簡介。數(shù)據(jù)庫管理包括企業(yè)數(shù)據(jù)庫管理、專家數(shù)據(jù)庫管理和信息數(shù)據(jù)庫管理。企業(yè)數(shù)據(jù)庫主要包括企業(yè)自評項(xiàng)目內(nèi)容數(shù)據(jù)庫、材料數(shù)據(jù)庫和統(tǒng)計結(jié)果等數(shù)據(jù)庫。專家數(shù)據(jù)庫主要包括專家查評的項(xiàng)目內(nèi)容數(shù)據(jù)庫、統(tǒng)計結(jié)果數(shù)據(jù)庫和專家信息數(shù)據(jù)庫等。信息數(shù)據(jù)庫包括新聞信息數(shù)據(jù)庫和留言數(shù)據(jù)庫。

3.1.5文檔管理功能簡介。文檔管理分為技術(shù)法規(guī)錄入、企業(yè)自評報告查詢、專家查評報告查詢和信息等內(nèi)容。

（1）技術(shù)法規(guī)錄入。安全性評價需要大量法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的支持。

（2）信息。該部分主要用于及時新聞

信息。

（3）留言中心。該部分主要用于管理用戶的留言。

（4）企業(yè)自評報告查詢。該部分的主要功能是對企業(yè)自評后的結(jié)果進(jìn)行查詢。自評報告包括各項(xiàng)目的詳細(xì)評價情況、評價情況匯總、自評結(jié)論和整改意見等。

（5）專家查評報告查詢。該部分的主要功能與企業(yè)自評報告查詢類似。

3.2Access數(shù)據(jù)庫設(shè)計

Access提供了表、查詢、窗體、報表、頁、宏、模塊7種用來建立數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的對象；提供了多種向?qū)?、生成器、模板，把?shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)查詢、界面設(shè)計、報表生成等操作規(guī)范化；為建立功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供了方便，普通用戶不必編寫代碼，就可以完成大部分?jǐn)?shù)據(jù)管理的任務(wù)。

4結(jié)語

隨著電網(wǎng)的快速發(fā)展，尤其是特高壓擴(kuò)建工程的投運(yùn)，電網(wǎng)安全特性發(fā)生了重大變化，我們將逐步完善此系統(tǒng)來更好地適應(yīng)城市電網(wǎng)安全性評價發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn)

[1] 國家電網(wǎng)公司．供電企業(yè)安全性評價[M]．北京：中

 國電力出版社，2004．

[2] 國家電網(wǎng)公司．輸電網(wǎng)安全性評價[M]．北京：中國

 電力出版社，2004．

[3] 黃華．安全評價在供電企業(yè)安全管理的作用[J]．北京

篇4

一、指導(dǎo)思想

開展生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動，要以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，牢固樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，強(qiáng)化“安全發(fā)展”理念，堅持安全第一、預(yù)防為主、綜合治理的方針，切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，結(jié)合法人代表安全生產(chǎn)承諾制度的落實(shí)，全面開展生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動，通過創(chuàng)建活動，進(jìn)一步提升企業(yè)安全生產(chǎn)管理水平，落實(shí)企業(yè)主體責(zé)任，實(shí)現(xiàn)全鄉(xiāng)安全生產(chǎn)形勢的進(jìn)一步穩(wěn)定好轉(zhuǎn)。

二、實(shí)施步驟

1、宣傳發(fā)動階段（20**年12月21日-12月31日）

召開全鄉(xiāng)生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動動員大會，對星級企業(yè)創(chuàng)建活動進(jìn)行全面安排部署，制定星級企業(yè)創(chuàng)建活動方案，開展培訓(xùn)。

2、試點(diǎn)階段（20**年1月1日-2月30日）

全鄉(xiāng)生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動是一項(xiàng)創(chuàng)新工作，要采取以點(diǎn)帶面，逐步推開的方式進(jìn)行，首先選取試點(diǎn)企業(yè)，試點(diǎn)企業(yè)要在簽訂安全生產(chǎn)承諾書的企業(yè)中選擇，在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，而后全面鋪開。試點(diǎn)企業(yè)要嚴(yán)格按照《衡水市生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動考評標(biāo)準(zhǔn)》要求，開展自查自評和星級創(chuàng)建活動，建立星級企業(yè)創(chuàng)建活動工作機(jī)構(gòu)，制定工作方案，召開動員大會，進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動。并按照星級企業(yè)創(chuàng)建評定程序，進(jìn)行自查、自評、自糾，通過相關(guān)部門初評和驗(yàn)收評導(dǎo)。試點(diǎn)工作要在20**年2月底前完成。

3、推廣實(shí)施鞏固提高階段（3月1日-11月30日）

創(chuàng)建范圍內(nèi)的企業(yè)要按照《衡水市生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動考評標(biāo)準(zhǔn)》逐項(xiàng)對照，對本企業(yè)安全生產(chǎn)工作進(jìn)行自查自評，所有創(chuàng)建范圍內(nèi)的企業(yè)都必須成立自評小組負(fù)責(zé)本企業(yè)的安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建和自評工作。自評小組應(yīng)由分管安全生產(chǎn)的主要負(fù)責(zé)人任組長，原則上不少于3人，在自評中，要堅持邊自評邊整改，對未達(dá)到《衡水市生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動考評標(biāo)準(zhǔn)》要求的，要按標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行規(guī)范和完善，企業(yè)完成自查自評工作后，要對創(chuàng)建活動進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，寫出自評報告，及時在規(guī)定的時間內(nèi)向本鄉(xiāng)鎮(zhèn)和主管部門申請考評。在收到企業(yè)的自評報告后，安委辦負(fù)責(zé)組織考評人員對企業(yè)的自評進(jìn)行評審驗(yàn)收和星級評定工作。星級企業(yè)評定后，各生產(chǎn)經(jīng)營單位要進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)管理，鞏固創(chuàng)建成果，激發(fā)爭先創(chuàng)優(yōu)的活動，力爭達(dá)到更高的標(biāo)準(zhǔn)。

4、建立資料庫（12月1日-12月20日）

星級企業(yè)創(chuàng)建活動中形成的資料要注意保存、整理，隨時歸檔，建立起規(guī)范的創(chuàng)建活動檔案。星級企業(yè)評定工作結(jié)束后，安委辦要對企業(yè)的星級評定情況，分類建立資料庫，并根據(jù)企業(yè)的評星情況有針對性地實(shí)施日常監(jiān)管。

三、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。按照全縣的安排部署和要求，把開展安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動納入重點(diǎn)工作來抓，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，采取有效措施，把星級企業(yè)創(chuàng)建活動抓緊、抓好、抓出成效。

（二）廣泛宣傳，積極發(fā)動。通過各種形式，加強(qiáng)創(chuàng)建活動的宣傳，營造濃厚的創(chuàng)建氛圍，充分發(fā)揮新聞媒體的輿論導(dǎo)向作用，廣泛宣傳安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動的目的、意義和政策要求，提高企業(yè)對安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動的認(rèn)識，擴(kuò)大社會影響，促使企業(yè)主動、積極地投入到安全生產(chǎn)星級企業(yè)創(chuàng)建活動中去。

（三）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，制定切實(shí)可行的創(chuàng)建活動工作方案，明確分工，明確責(zé)任，狠抓落實(shí)；要采取有效措施，確保宣傳發(fā)動到位，活動開展到位；要充分發(fā)揮專業(yè)人才的作用，指導(dǎo)企業(yè)開展好自評工作，協(xié)助各部門做好星級評定驗(yàn)收工作。

篇5

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部控制規(guī)范體系 強(qiáng)制性披露 內(nèi)部控制評價報告

一、法規(guī)背景

內(nèi)部控制信息披露是信息披露內(nèi)容中的一個非常重要的組成部分。2008年之前，我國上市公司以行業(yè)、交易所頒布的指引為參照披露內(nèi)部控制信息，內(nèi)控信息披露處于各自為政的狀態(tài)。2008年與2010年，以財政部等五部委聯(lián)合頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為標(biāo)志，具有統(tǒng)一性、公認(rèn)性和權(quán)威性的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系正式形成（王軍，2010）①。自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行;在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。政府監(jiān)管部門將對相關(guān)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。②這是全面提升上市公司和非上市大中型企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措，也是我國應(yīng)對國際金融危機(jī)的重要制度安排。

基于此，本文以深、滬交易所的A股上市公司為樣本，對2013年內(nèi)部控制體系與實(shí)施情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，并使用深、滬交易所A股上市公司2013年及2012年數(shù)據(jù)對內(nèi)部控制規(guī)范體系情況進(jìn)行對比。本文的貢獻(xiàn)在于：第一，本文的研究對內(nèi)部控制評價報告情況做出綜合分析，希望為今后內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施提供參考;第二，本文對我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施情況以及存在問題提出相關(guān)建議，進(jìn)一步提升我國企業(yè)內(nèi)部控制水平。

二、樣本與數(shù)據(jù)來源

根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》③（財辦會〔2012〕30號）要求：境內(nèi)外同時上市公司、中央和地方國有控股主板上市公司，以及非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。截止至2013年，滬、深交易所共有A股上市公司2468家，2014年1月至2014年4月30日上市的公司共48家，因此，本文以截止至2014年4月30日深、滬交易所2512家A股上市公司為樣本，對上市公司內(nèi)部控制體系與實(shí)施情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，并與2012年作對比對內(nèi)部控制規(guī)范體系情況予以綜合評價。本文所需的內(nèi)部控制自我評價報告、財務(wù)重述數(shù)據(jù)來自深交所、上交所公開披露的相關(guān)內(nèi)容和DIB數(shù)據(jù)庫以及財政部和證監(jiān)會在推動內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施和日常監(jiān)管工作中掌握的有關(guān)情況，并經(jīng)過手工整理。披露報告以能否在深交所、上交所查找到為準(zhǔn)。

三、內(nèi)部控制評價報告披露整體情況

（一）、內(nèi)部控制報告披露數(shù)量

2012年披露內(nèi)控自我評價報告的公司有2223家，占比90.04%，246家未進(jìn)行披露。截止至2014年4月30日，滬、深交易所共有2336家上市公司披露了內(nèi)控評價報告，占所有樣本公司總數(shù)的92.99%，176家未披露內(nèi)控評價報告，占比7.01%。內(nèi)控自評報告披露數(shù)量及比例均比2012年有所提高。而在2011年，上市公司內(nèi)控制自評報告披露占比78.80%，在2011-2013年中，兩市上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露比例呈遞增趨勢。

（二）、內(nèi)部控制報告內(nèi)容披露數(shù)量情況

《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求，上市公司在年度內(nèi)部控制評價報告中應(yīng)分別對內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論進(jìn)行披露。而內(nèi)控評價報告有效性大致可劃分五類：整體有效、僅財務(wù)內(nèi)控報告有效、僅非財務(wù)內(nèi)控報告有效、整體無效、未出具結(jié)論。表1顯示：2012年披露內(nèi)部控制報告的公司中，有2219家結(jié)論為內(nèi)部控制有效，占比99.82%，4家內(nèi)部控制評價結(jié)論為無效，占比0.18%，2013年，在2336家披露了內(nèi)控自評報告的上市公司中，2311家公司的結(jié)論為整體有效，98.93%，25家公司評價結(jié)論為其他，占比1.07%。從整體看，我國上市公司近幾年內(nèi)控質(zhì)量和披露情況都很不錯，披露內(nèi)控自評報告的公司數(shù)量也在遞增，和2012年相比，2013年內(nèi)控自評整體有效比例下降，我國過于肯定自身內(nèi)控體系的有效性的公司減少了，體現(xiàn)出上市公司對待內(nèi)控有效性的態(tài)度比以前更客觀、慎重。而不是盲目的自我感覺良好。但對存在的內(nèi)部控制缺陷披露較少，說明上市公司信息披露還是缺乏深入的分析。

四、內(nèi)部控制評價缺陷的披露情況

（一）、內(nèi)部控制評價缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的披露情況

篇6

一、指導(dǎo)思想

以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)安全生產(chǎn)工作，堅持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”方針，認(rèn)真貫徹落實(shí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，明確企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，全面加強(qiáng)小企業(yè)安全生產(chǎn)管理長效機(jī)制，突出重點(diǎn)，講求實(shí)效，以點(diǎn)帶面，穩(wěn)步推進(jìn)，使全鎮(zhèn)小企業(yè)建立自我約束、自我完善的管理機(jī)制，從而遏制和減少生產(chǎn)安全傷亡事故的發(fā)生。

二、達(dá)標(biāo)原則

依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，逐步推進(jìn)，企業(yè)自評，組織復(fù)評。

三、時間和步驟

力爭到年完成全鎮(zhèn)小企業(yè)安全生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)全面達(dá)標(biāo)，具體分三個階段進(jìn)行。

第一階段（年12月——年6月），企業(yè)自評。

小企業(yè)對照《區(qū)小企業(yè)安全生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)》要求，進(jìn)行自評，由所在村、鎮(zhèn)屬公司安全辦公室上報書面自評報告。

第二階段（年6月——年12月），達(dá)標(biāo)復(fù)評。

鎮(zhèn)安全辦審查企業(yè)自評報告后，上報區(qū)安監(jiān)局，由區(qū)安監(jiān)局組織人員按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)評。按復(fù)評成績分優(yōu)秀、達(dá)標(biāo)和不達(dá)標(biāo)三類。

第三階段（年1月——年7月），督促整治。

對未完成達(dá)標(biāo)工作的小企業(yè)重點(diǎn)指導(dǎo)，促使其達(dá)標(biāo)。對不具備安全生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，落實(shí)整改措施。未達(dá)標(biāo)的企業(yè)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)整頓，或給予相應(yīng)的行政處罰。

第四階段（年7月——年10月），總結(jié)完善。

通報全鎮(zhèn)小企業(yè)達(dá)標(biāo)活動情況，由區(qū)安監(jiān)局向達(dá)標(biāo)優(yōu)秀單位頒發(fā)證書。對當(dāng)年發(fā)生死亡事故的單位予以摘牌處置，并于第二年進(jìn)行再復(fù)評。

四、工作要求

（一）認(rèn)清形勢，高度重視

各村、鎮(zhèn)屬公司要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)搞好宣傳和發(fā)動工作。廣泛宣傳小企業(yè)安全標(biāo)準(zhǔn)管理達(dá)標(biāo)活動，是保障人民群眾生命和財產(chǎn)安全的必然要求，是遏制小企業(yè)生產(chǎn)安全死亡事故的重要舉措。

（二）樹立典型，以點(diǎn)帶面

各村、鎮(zhèn)屬公司要結(jié)合各自實(shí)際情況，制定工作計劃，分批實(shí)施，抓住典型，以點(diǎn)帶面，在基礎(chǔ)較好的小企業(yè)中先行試行，繼而推廣到整個地區(qū)、整個部門不同類型的小企業(yè)中，使小企業(yè)達(dá)標(biāo)工作順利進(jìn)行。

篇7

一　實(shí)質(zhì)性漏洞的概念及其類型

PCAOB的審計準(zhǔn)則將“實(shí)質(zhì)性漏洞”定義為：“如果一項(xiàng)或若干項(xiàng)缺陷有能致使年度或中期財務(wù)報表存在重大錯報而不能有效預(yù)防或及時察覺的合理可能時，該缺陷就構(gòu)成實(shí)質(zhì)性漏洞(material weakness)”。

關(guān)于實(shí)質(zhì)性漏洞的類型，本文借鑒Ge和McVay(2005)的研究思路并將上市銀行漏洞劃分為九大類型，為了便于讀者理解實(shí)質(zhì)性漏洞的概念及其具體表現(xiàn)形式，本文列舉了每一類型實(shí)質(zhì)性漏洞缺陷的表現(xiàn)形式(具體見表1)。

二　浦發(fā)銀行內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露狀況分析

(一)內(nèi)控信息披露狀況分析

由于2000-2010年資本市場對上市公司內(nèi)控信息的披露規(guī)定經(jīng)歷了波段起伏的變化，故上市公司內(nèi)控信息分布比較零散。本文采取手工統(tǒng)計的方式對浦發(fā)銀行自上市以來10份年度報告中的“銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)”、“公司治理結(jié)構(gòu)”、“股東大會情況簡介”、“董事會報告”，“監(jiān)事會報告”、“重要事項(xiàng)”、“報表附注”以及“附件”等部分披露的內(nèi)控信息狀況進(jìn)行統(tǒng)計分析。

1　內(nèi)控信息披露的分布狀況

2006年6月5日《上海證監(jiān)交易所上市公司內(nèi)部控制指引》(簡稱《上交所指引》)的出臺旨在引導(dǎo)上市公司定期披露內(nèi)控信息以增強(qiáng)公司信息透明度以及提高內(nèi)控信息披露的可靠性來增強(qiáng)公司抵御風(fēng)險的能力，進(jìn)而提升公司的價值。但考慮到時間上的倉促以及高額的執(zhí)行成本，上交所于2006年12月29日了《關(guān)于做好上市公司2006年年度報告工作的通知》，強(qiáng)制要求上市公司在披露的年報中的“重要事項(xiàng)”部分披露內(nèi)控信息。本文對以上8個部分內(nèi)控披露狀況。按照5級量表進(jìn)行衡量，具體含義見表2。

浦發(fā)銀行自上市以來的內(nèi)控信息披露狀況如表3所示。

從表3可以看出啟浦發(fā)銀行上市之初，披露的公司年報中對于銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)披露較為簡單，主要是摘錄近幾年的關(guān)鍵會計數(shù)據(jù)以及財務(wù)指標(biāo)、對境內(nèi)外的審計差異予以解釋說明，幾乎沒有涉及到內(nèi)控方面的信息。從2001～2006年公布的年報可以看出，雖然2001年年報中新增了一項(xiàng)特別提示，可視為對內(nèi)控信息的補(bǔ)充，但是很顯然這一舉措只是出于公司剛上市，迎合監(jiān)管的需要而采取的補(bǔ)救措施，并非本意上建立完善內(nèi)控機(jī)制，隨著2006年6月5日《上交所指引》的與實(shí)施，公司對控的建立完善給予了充分的重視，表現(xiàn)在年報編排體例上發(fā)生了重大變化，將以往年報中披露的會計數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)部分分拆為主要會計數(shù)據(jù)指標(biāo)與銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)兩部分，第一部分實(shí)質(zhì)上與以往年報披露的會計數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相似，但第二部分則更偏向于對銀行各類風(fēng)險的大致介紹和管理情況，表述中多處提及內(nèi)控字句，其中更有一段內(nèi)容是對公司的內(nèi)控制度的完整性、合理性與有效性的說明?！肮局卫斫Y(jié)構(gòu)”從無到有，主要披露了公司治理結(jié)構(gòu)，對內(nèi)控信息的描述比較簡單，格式相對固定；“董事會報告”比較詳盡地披露了公司內(nèi)控信息，從2000-2006年的年報中，我們發(fā)現(xiàn)這一部分涵蓋了公司可能面臨的各類風(fēng)險以及應(yīng)對措施、公司對不良貸款的分類以及管理情況等，但自2007年披露的年報開始，“董事會報告”部分對內(nèi)控相關(guān)信息的描述顯然減少了，更多介紹了新年度公司面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇、新的經(jīng)營目標(biāo)以及為達(dá)到目標(biāo)擬采取的主要措施。筆者認(rèn)為公司此舉凸顯了董事會的職能，一方面，董事會對于內(nèi)控體系的建立和完善負(fù)有不可推卸的責(zé)任，但另一方面，董事會更應(yīng)該站在一個新的高度為公司發(fā)展制定戰(zhàn)略計劃，而對于風(fēng)險的防范內(nèi)控的建立等職能可以授權(quán)給其下屬的審計委員會以及其他部門，“監(jiān)事會報告”非?；\統(tǒng)地披露了公司的內(nèi)控信息，說明監(jiān)事會對于內(nèi)控重要性認(rèn)識不足，形式主義嚴(yán)重，“報表附注’簡要披露了對金融資產(chǎn)的使用以及管理情況、各類風(fēng)險應(yīng)對措施等，公司的內(nèi)控“三性”說明書以及內(nèi)控自我評價報告詳細(xì)說明了內(nèi)控體系的建立與完善、公司下一年度內(nèi)控有關(guān)工作計劃，其中我們發(fā)現(xiàn)自2008年起年報披露的內(nèi)控自評報告對于內(nèi)控信息的披露更加規(guī)范，借鑒了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》規(guī)定的五要素來分項(xiàng)介紹，會計師事務(wù)所在2000年,2001年出具的“內(nèi)控評價報告”中提及對公司內(nèi)控關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)徍?，而?007年,2008年,2009年的“內(nèi)控審核報告”中，按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范(試行)》的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對公司管理層披露的自評報告進(jìn)行了審核并發(fā)表了意見，“股東大會情況”與“重要事項(xiàng)”部分自銀行上市以來從未披露與內(nèi)控相關(guān)的信息。

2　內(nèi)控信息披露的連續(xù)性

根據(jù)表3我們注意到公司并非每年都披露內(nèi)控信息報告,2000年、2001年的年報中公司披露了內(nèi)控“三性”說明書，而在2002―2006年報中雖然其他部分披露了與內(nèi)控相關(guān)的信息，但是井未披露內(nèi)控自評報告，從2007年的年報起公司又開始披露內(nèi)控自評報告，內(nèi)控信息的披露作為一項(xiàng)既定的制度安排，理應(yīng)得到連續(xù)的執(zhí)行，可是為什么在2002-2006年的年報中未披露類似的報告?證監(jiān)會于2000年12月21日了《第7號編報規(guī)則》，其中第六條明確要求商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)控制度的完整性、合理性與有效性作出說明，并委托所聘請的會計師事務(wù)所對其內(nèi)控制度進(jìn)行評價，出具評價報告。浦發(fā)銀行于1999年11月上市交易，可能是為了給監(jiān)管機(jī)構(gòu)和廣大投資者留下良好的印象，公司在年報中主動披露了內(nèi)控“三性”說明書及審核報告，公司在披露2001年的年報時正值證監(jiān)會了關(guān)于內(nèi)控信息披露的最新規(guī)定，基于避免遭受違規(guī)所帶來的嚴(yán)厲處罰以及繼續(xù)樹立公司良好形象的考慮，公司繼續(xù)選擇披露內(nèi)控“三性”說明書及審核報告。之后雖然證監(jiān)會與銀監(jiān)會陸續(xù)出臺丁關(guān)于內(nèi)控信息披露的規(guī)定，但可能由于該項(xiàng)制度還不完善及對高執(zhí)行成本的顧忌，浦發(fā)銀行出于自利的動機(jī)停止了披露行為。2006年6月上交所頒布了《上市公司內(nèi)控指引》，要求董事會對內(nèi)控的建立和實(shí)施情況作出評價，并隨年度報告一起披露內(nèi)控自評報告及注冊會計師的審核意見。但浦發(fā)銀行公布的2006年年報中仍未披露內(nèi)控的自評報告及審核意見，這大概是浦發(fā)銀行主觀上認(rèn)為指引是非強(qiáng)制性的，即使違規(guī)也不會遭受譴責(zé)，對該指引的可行性持觀望態(tài)度。2006年7月Ⅱ5日，財政部會同有關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委

員會，旨在構(gòu)建內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，推動企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部約束機(jī)制，考慮到監(jiān)管部門的系列舉措以及違約成本的不斷加大。浦發(fā)銀行自2008年起積極披露內(nèi)控自評報告及審核意見。由浦發(fā)銀行披露內(nèi)控信息的時間分布我們可以發(fā)現(xiàn)，要使內(nèi)控制度在上市公司得到連貫執(zhí)行，就應(yīng)該對上市公司內(nèi)控自評報告采用強(qiáng)制披露與分部走相結(jié)合的做法，而對于內(nèi)控審核報告應(yīng)采用強(qiáng)制性披露與鼓勵性披露相結(jié)合的做法(楊有紅，汪薇,2008)。

(二)實(shí)質(zhì)性漏洞披露狀況分析

實(shí)質(zhì)性漏洞作為特別風(fēng)險理應(yīng)受到銀行的關(guān)注，我們根據(jù)表1對實(shí)質(zhì)性漏洞概念的明確以及類型的劃分，通過對浦發(fā)銀行公布的內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報告以及審核報告進(jìn)行研究，對披露的內(nèi)控“缺陷”進(jìn)行鑒別，來識別內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞(見表4)。

1　實(shí)質(zhì)性漏洞數(shù)量分析

由表4我們發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行在2000年與2001年的年報中分別披露了4項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，而在2007年的年報中隱約披露了一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，2008年與2009年則大量披露了實(shí)質(zhì)性漏洞。由此可見，實(shí)質(zhì)性漏洞披露的數(shù)量呈現(xiàn)越來越多的趨勢，似乎表明浦發(fā)銀行面臨的內(nèi)控問題越來越突出。2006年6月上交所《上市公司內(nèi)控指引》后，浦發(fā)銀行隨后公布的2007年年報中的自評報告中雖然對公司內(nèi)控建設(shè)做了大量的陳述，但是未見公司明確披露內(nèi)控建設(shè)中遇到的難題。而2008年以及2009年的年報顯示浦發(fā)銀行的內(nèi)控建設(shè)并非如2007年年報披露的如此無懈可擊，多家分行因?yàn)闃I(yè)務(wù)違規(guī)處理遭受了相關(guān)部門的處罰，信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)存在問題，而管理者在向外部市場披露相關(guān)信息時，有很強(qiáng)的利己主義傾向(何進(jìn)日，武麗,2006)，而且鑒于指引剛不久，需要一個過渡期，很多上市銀行當(dāng)時并未有足夠的能力構(gòu)建起標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控體系，監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰力度并不會非常大，所以公司在2007年的年報中井未明確披露實(shí)質(zhì)性漏洞。而到了2008年，2009年的年報中，由于違規(guī)行為遭到了相關(guān)部門的處罰，公司意識到了內(nèi)控不完善給自身帶來的危害，才披露了一系列實(shí)質(zhì)性漏洞。因此我們可以推測浦發(fā)銀行的內(nèi)控問題由來已久，只是因?yàn)槲覈嚓P(guān)法規(guī)不完善，違規(guī)成本比較低，所以并未披露實(shí)質(zhì)性漏洞。但隨著監(jiān)管力度的不斷加大，違規(guī)成本越來越高，上市銀行才開始致力于內(nèi)控體系的建設(shè)與完善，積極披露實(shí)質(zhì)性漏洞。

2　實(shí)質(zhì)性漏洞披露載體與類型分析

浦發(fā)銀行實(shí)質(zhì)性漏洞的載體主要有內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報告，其中，內(nèi)控“三性”說明書披露了8項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，內(nèi)控自評報告披露了12項(xiàng)。從實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露所占披露載體整體篇幅而言，占了較小的比例，這從側(cè)面反映出公司有避重就輕、多報喜少報憂之嫌，責(zé)任方對于出現(xiàn)的內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞問題有所重視。但重視程度不夠。內(nèi)控審核報告作為對內(nèi)控“三性”說明書和自評報告的審核報告，只是遵照固定的格式對這兩者發(fā)表了意見，沒有指出公司內(nèi)控的實(shí)質(zhì)性漏洞。由此可見，公司董事會對內(nèi)控信息披露表明了積極主動的態(tài)度，努力改進(jìn)內(nèi)控中存在的實(shí)質(zhì)性漏洞，而事務(wù)所對內(nèi)控信息披露的審核卻似流于形式，筆者推測注冊會計師披露內(nèi)控審核報告中未披露實(shí)質(zhì)性漏洞有幾大可能性：第一，注冊會計師面對巨大的經(jīng)濟(jì)利益誘惑，存在與管理層合謀的動機(jī)，與上市公司勾結(jié)以虛假信息欺騙投資者(何進(jìn)日，武麗,2006)，第二，注冊會計師自身存在專業(yè)勝任能力不足的問題，不能勝任內(nèi)控審核業(yè)務(wù)；第三，注冊會計師缺乏勤勉盡責(zé)的職業(yè)態(tài)度。從2008～2009年披露的內(nèi)控審核報告可以發(fā)現(xiàn)，在公司自評報告已經(jīng)披露實(shí)質(zhì)性漏洞的情況下，事務(wù)所依然出具無保留意見，可推測出注冊會計師缺乏勤勉盡責(zé)的態(tài)度，對內(nèi)控審核的重要性認(rèn)識不足。雖然財務(wù)報告內(nèi)控審核的對象有其特殊性，對注冊會計師的要求不能太高(張龍平，陳作習(xí)，2009)，但是筆者認(rèn)為注冊會計師應(yīng)注重自身業(yè)務(wù)能力的提高，以更好應(yīng)對新業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)，特別是配套指引的頒布，為注冊會計師實(shí)施內(nèi)控審計提供了方向及具體標(biāo)準(zhǔn)，故更應(yīng)以勤勉盡責(zé)的態(tài)度對待新業(yè)務(wù)。

由表4我們發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行一共披露了表1中九類實(shí)質(zhì)性漏洞的七類，占漏洞總類的77.78％。其中職責(zé)劃分與授權(quán)這一類達(dá)到了7項(xiàng),2000年、2001年的內(nèi)控“三性”說明書中各披露了2項(xiàng)，2008年的內(nèi)控自評報告中披露了3項(xiàng)。可見職責(zé)劃分與授權(quán)是最為常見的缺陷，這在銀行業(yè)中是普遍存在的，也與我國銀行業(yè)競爭激烈的現(xiàn)狀相關(guān)，一些銀行以“存款第一”為衡量銀行工作業(yè)績的唯一標(biāo)準(zhǔn)，重業(yè)務(wù)輕管理，致使分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)對雇員的違規(guī)操作熟視無睹，結(jié)果釀成了一系列的惡性案件。技術(shù)問題、培訓(xùn)、子公司特定式與高級管理層是另外比較常見的缺陷，其中高級管理層這一項(xiàng)分別出現(xiàn)在2000年與2001年的內(nèi)控“三性”說明書中各一次，2007―2009年未再出現(xiàn)過，這說明隨著內(nèi)控重要性的不斷提升，公司高級管理層逐漸認(rèn)識到內(nèi)控制度建設(shè)與運(yùn)行的急迫性，井表明了加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的決心與態(tài)度，也付出了巨大的努力。技術(shù)問題分別出現(xiàn)在了2000年、2001年、2008年的報告中，說明構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)控體系對于上市公司而言確實(shí)是一個巨大的挑戰(zhàn)。需要公司付出高昂的設(shè)計成本以及曰后的運(yùn)行與維護(hù)成本。培訓(xùn)問題一方面與銀行之間競爭過度導(dǎo)致大量招聘人員而培訓(xùn)不到位有關(guān)，另一方面在于內(nèi)控體系的實(shí)施與完善需要公司各級員工的參與。這需要公司不僅重視內(nèi)控體系的設(shè)計與建立，更應(yīng)該重視執(zhí)行人的專業(yè)理解能力與操作能力，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控文化理念的推廣及實(shí)施全員培訓(xùn)體系。子公司特定式主要反映了分支銀行對信用風(fēng)險的控制力度不夠，期末報告與會計政策與賬戶特定式都出現(xiàn)在了2009年的報告中，這在以前的年度中均未出現(xiàn)過，反映出公司的內(nèi)控缺陷存在多樣性、擴(kuò)散性的特征，需要公司對內(nèi)控體系進(jìn)行完整的排查，掃除一切可能存在的漏洞，浦發(fā)銀行對于披露的實(shí)質(zhì)性漏洞提出了相應(yīng)的整改措施及達(dá)標(biāo)時間表，反映出公司內(nèi)部良好的內(nèi)控環(huán)境與高管堅決的執(zhí)行力。

三　結(jié)論與政策建議

經(jīng)過研究我們發(fā)現(xiàn)：內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報告及內(nèi)控審核報告是披露公司內(nèi)控狀況的主要載體，而內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞的披露主要集中于內(nèi)控“三性”說明書及內(nèi)控自評報告中，董事會承擔(dān)了維持完善內(nèi)控系統(tǒng)的責(zé)任，而監(jiān)事會和審計師對內(nèi)控信息的監(jiān)督流于形式，公司年報沒有完整連續(xù)的披露公司內(nèi)控信息，在特定年份未披露內(nèi)控報告，存在應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu)、避免遭受處罰之嫌。在《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》頒布后，公司披露的自評報告遵循基本規(guī)范中規(guī)定的基本要素分類進(jìn)行披露。形成了較為固定的披露模式內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞主要與職責(zé)劃分與授權(quán)、技術(shù)問題、培訓(xùn)子公司特定式與高級管理層有

關(guān)，實(shí)質(zhì)性漏洞信息的披露并非公司的自愿行為，而是在遭到監(jiān)管部門的處罰后被迫披露的。

鑒于此，筆者對完善內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露作出如下幾點(diǎn)建議：

第一，建立健全實(shí)質(zhì)性漏洞披露機(jī)制。銀行專注于實(shí)質(zhì)性漏洞的防范與糾正，可以為投資者提供更可靠、更透明、更有質(zhì)量的銀行內(nèi)部信息，從而提升銀行價值，注冊會計師專注于銀行實(shí)質(zhì)性漏洞問題有利于降低審核成本、提高審核效率、降低審核風(fēng)險，所以建立上市銀行實(shí)質(zhì)性漏洞評價與審核的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并建立完善實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露機(jī)制是當(dāng)務(wù)之急，筆者認(rèn)為，首先應(yīng)明確實(shí)質(zhì)性漏洞披露的責(zé)任主體，現(xiàn)今銀行董事會是內(nèi)控自評報告披露責(zé)任主體，則實(shí)質(zhì)性漏洞的披露責(zé)任也應(yīng)由董事會承擔(dān)，以從制度上保證銀行全員對實(shí)質(zhì)性漏洞披露問題的重視，其次。應(yīng)明確對實(shí)質(zhì)性漏洞的定義、類型等概念性問題。并要求銀行披露識別漏洞的程序、漏洞擬被利用的可能性、產(chǎn)生的嚴(yán)重后果及應(yīng)采取的措施，后續(xù)應(yīng)披露公司的處理效果，本文所提的“實(shí)質(zhì)性漏洞”與《內(nèi)控審計指引》中的“重大缺陷”概念存在一定程度上重疊，但作為上市銀行特有概念以及自身業(yè)務(wù)的特殊性，決定了這兩者之間存在差異，這也值得后續(xù)的探討。

篇8

二、本辦法適用于我省境內(nèi)的規(guī)模或限額以上工貿(mào)行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化二級、三級企業(yè)的評審機(jī)構(gòu)、評審人員和評審工作管理。

規(guī)?；蛳揞~以上工貿(mào)行業(yè)企業(yè)包括年主營業(yè)務(wù)收入2000萬元及以上的冶金、有色、建材、機(jī)械、輕工、紡織、煙草工業(yè)企業(yè)和年銷售額2000萬元及以上的批發(fā)企業(yè)、年銷售額500萬元及以上的零售企業(yè)、星級住宿企業(yè)、年銷售額200萬元及以上的餐飲企業(yè)，以下簡稱“工貿(mào)企業(yè)”。

三、全省工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審工作實(shí)行分級管理。

省安監(jiān)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審工作；負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化二級企業(yè)（以下簡稱“二級企業(yè)”）的審核、公告。

各地負(fù)責(zé)工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審工作的行政主管部門（以下簡稱“評審主管部門”）負(fù)責(zé)指導(dǎo)本地區(qū)工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審工作；負(fù)責(zé)本地區(qū)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化三級企業(yè)（以下簡稱“三級企業(yè)”）的審核、公告。

四、評審機(jī)構(gòu)管理

（一）評審機(jī)構(gòu)是指由各級評審主管部門確定、統(tǒng)一負(fù)責(zé)工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)評審組織和評審工作的單位。

（二）二級企業(yè)評審機(jī)構(gòu)由省安監(jiān)局確定；各地三級企業(yè)評審機(jī)構(gòu)由各地評審主管部門確定。

各地評審主管部門應(yīng)督促評審機(jī)構(gòu)填寫《福建省工貿(mào)行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審機(jī)構(gòu)登記表》（附件1）報省安監(jiān)局。由省安監(jiān)局匯總報國家安監(jiān)總局備案。

（三）評審機(jī)構(gòu)應(yīng)為具有安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審組織和評審能力的事業(yè)單位或安全生產(chǎn)社團(tuán)組織、安全生產(chǎn)技術(shù)支撐機(jī)構(gòu)，并應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1.具有法人資格，沒有違法行為記錄；

2.有與其開展工作相適應(yīng)的固定工作場所和辦公設(shè)施，具有必要的技術(shù)支撐條件；

3.有專職工作人員，有明確的負(fù)責(zé)評審組織和評審工作的內(nèi)設(shè)工作部門，有健全的內(nèi)部管理制度，有評審組織和評審程序文件、評審檔案、質(zhì)量控制體系和評審人員檔案等；

4.嚴(yán)格按照省安監(jiān)局和所在地評審主管部門的工作要求，依法依規(guī)辦事，認(rèn)真組織并開展評審工作。

（四）評審機(jī)構(gòu)的職責(zé)

1.負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)評審申請的受理、評審和證書發(fā)放等工作。

2.負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)現(xiàn)場抽查工作。按照“誰評審，誰負(fù)責(zé)”的原則，對達(dá)標(biāo)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場抽查，并將抽查情況報告所在地評審主管部門。對不符合要求的達(dá)標(biāo)企業(yè)，向所在地評審主管部門書面提出撤銷其達(dá)標(biāo)等級的建議。其中，二級企業(yè)評審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的二級企業(yè)抽查情況和相關(guān)建議報告省安監(jiān)局。

3.建立適應(yīng)評審工作需要的評審人員隊伍。聘請評審專家，分行業(yè)建立安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審人員數(shù)據(jù)庫和檔案，并將下列材料匯總后報省安監(jiān)局和所在地評審主管部門備案（其中二級評審機(jī)構(gòu)只報省安監(jiān)局）：

（1）《福建省工貿(mào)行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審人員登記表》（附件2）；

（2）學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)能力證明；

（3）評審人員培訓(xùn)合格證書：

（4）其他相關(guān)材料。

4.嚴(yán)格按照相關(guān)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評定標(biāo)準(zhǔn)的要求開展考評工作，確?？荚u工作質(zhì)量，并對評審結(jié)果負(fù)責(zé)。

5.承擔(dān)省安監(jiān)局和各地評審主管部門規(guī)定的其它職責(zé)。

（五）評審機(jī)構(gòu)開展評審工作，應(yīng)當(dāng)遵守下列行為規(guī)范：

1.加強(qiáng)評審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，保證評審結(jié)果的科學(xué)性、先進(jìn)性和準(zhǔn)確性；

2.廉潔自律，堅決杜絕商業(yè)賄賂和其他形式的經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為；

3.評審工作資料、申請企業(yè)現(xiàn)場勘查記錄、影像資料及相關(guān)證明材料，應(yīng)及時歸檔，妥善保管，并予保密；

4.認(rèn)真接受評審主管部門的監(jiān)督檢查，自覺接受社會監(jiān)督，配合有關(guān)部門的日常管理及檢查。

五、評審人員管理

（一）本辦法所稱的評審人員，包括評審機(jī)構(gòu)的評審員和評審專家（含外聘的評審專家）。

（二）評審員應(yīng)具備下列條件：

1.評審機(jī)構(gòu)的工作人員；

2.具有國家承認(rèn)的中專（其中二級企業(yè)評審員應(yīng)具有大專）及以上學(xué)歷，且具有注冊安全工程師、安全評價師資格或中級及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)；

3.熟悉安全生產(chǎn)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和相關(guān)行業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范、評定標(biāo)準(zhǔn)等，掌握相應(yīng)的評審方法；

4.參加評審人員培訓(xùn)，取得培訓(xùn)合格證書，并按時參加復(fù)訓(xùn)。

（三）評審專家應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1.生產(chǎn)經(jīng)營單位、科研院所、高等院校、安全技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會團(tuán)體等相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員，身體狀況良好，能勝任評審工作；

2.具有至少3年（其中二級企業(yè)評審專家至少5年）以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)或安全管理現(xiàn)場工作經(jīng)歷，并經(jīng)所在單位推薦確認(rèn)；

3.具有國家承認(rèn)的中專（其中二級企業(yè)評審專家應(yīng)具有大專）及以上學(xué)歷，且具有工程類中級（其中二級企業(yè)評審專家應(yīng)具有高級）專業(yè)技術(shù)職務(wù)；或具有注冊安全工程師、安全評價師資格；或是省、市、縣級安全生產(chǎn)專家組成員（其中二級企業(yè)評審專家應(yīng)是省、市級安全生產(chǎn)專家組成員）。

4.參加評審人員培訓(xùn)，取得培訓(xùn)合格證書，并按時接受復(fù)訓(xùn)；

5.取得評審機(jī)構(gòu)頒發(fā)的聘書。

（四）評審人員應(yīng)履行下列職責(zé)：

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和相關(guān)行業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范、評定標(biāo)準(zhǔn)；

2.評審前主動向評審機(jī)構(gòu)公開與申請企業(yè)的利害關(guān)系，不隱瞞任何有可能影響評審公正性的信息；

3.遵守現(xiàn)場評審工作秩序，認(rèn)真完成對申請單位的文件審查和現(xiàn)場評審等工作，提交完整的現(xiàn)場評審報告等資料，并對做出的文件審查和現(xiàn)場評審結(jié)論負(fù)責(zé)；

4.嚴(yán)格遵守公正性與保密承諾，在從事合規(guī)性審查、文件審查和現(xiàn)場評審時，不得泄露申請企業(yè)的技術(shù)和商業(yè)秘密；

5.認(rèn)真完成評審機(jī)構(gòu)安排的其他工作任務(wù)。

六、評審辦法

（一）申請安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審的企業(yè)應(yīng)具備以下條件：

1.依法取得國家規(guī)定的安全生產(chǎn)行政許可。

2.申請二級企業(yè)的，應(yīng)為大型企業(yè)集團(tuán)、上市公司、央屬、省屬企業(yè)及所屬（控股）企業(yè)或我省行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)。申請評審之日前一年內(nèi)，大型企業(yè)集團(tuán)、上市集團(tuán)公司未發(fā)生較大以上生產(chǎn)安全事故，集團(tuán)所屬成員企業(yè)80%以上無人員死亡生產(chǎn)安全事故。

3.申請三級企業(yè)的，申請評審之日前一年內(nèi)生產(chǎn)安全事故累計死亡人員未超過2人。

（二）評定依據(jù)國家安監(jiān)總局制定的相關(guān)專業(yè)評定標(biāo)準(zhǔn)或《冶金等工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范評分細(xì)則》（安監(jiān)總管四[2011]128號）（以下統(tǒng)稱“評定標(biāo)準(zhǔn)”，可到國家安監(jiān)總局網(wǎng)站查詢）采用評分的方式進(jìn)行，滿分為100分，評審標(biāo)準(zhǔn)如下：

二級：評審得分大于等于75分（集團(tuán)公司80%以上的成員企業(yè)評審評分大于等于75分）；

三級：評審得分大于等于60分。

評定標(biāo)準(zhǔn)滿分不為100分的，按100分制折算。

（三）安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化考評程序

1.企業(yè)自評

企業(yè)成立自評機(jī)構(gòu)，按照評定標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行自評，形成自評報告。企業(yè)自評可以邀請專業(yè)技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供支持。

2.申請評審

（1）經(jīng)自評達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化相關(guān)等級的企業(yè)，登錄全國冶金等工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)（在國家安全監(jiān)管總局網(wǎng)站主頁登錄，以下簡稱“達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)”）準(zhǔn)確填報申報信息并保存，并以附件形式上傳相關(guān)資料。

（2）企業(yè)在達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)中導(dǎo)出并打印《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審申請》連同附件資料，按《填報說明》的要求，經(jīng)企業(yè)上級主管單位和所在地縣級安監(jiān)部門（其中申請二級企業(yè)的經(jīng)地市級安監(jiān)部門）同意后，登錄達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)向相應(yīng)的評審機(jī)構(gòu)提交網(wǎng)上申請。其中，申請二級企業(yè)的，向省安科院提出申請；申請三級企業(yè)的，向所在地三級企業(yè)評審機(jī)構(gòu)提出申請。

企業(yè)評審申請在網(wǎng)上被受理后，應(yīng)按評審機(jī)構(gòu)的要求報送紙質(zhì)材料。

3.受理、評審與報告

（1）受理。評審機(jī)構(gòu)收到企業(yè)的申請后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成對申請材料（包括達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)上的材料和企業(yè)報送的紙質(zhì)材料兩部分）的合規(guī)性審查工作。文件、材料符合要求的，應(yīng)及時受理；不符合要求的，函告申請企業(yè)，并說明原因。

（2）評審。評審機(jī)構(gòu)受理企業(yè)的申請后，應(yīng)按照相關(guān)評定標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行評審。

①根據(jù)企業(yè)申報的達(dá)標(biāo)專業(yè)的評定標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)管理、技術(shù)、工藝等要求，配足相應(yīng)的評審人員，組織評審組開展評審工作。評審組至少由1名評審員和2名評審專家組成，并指定1名評審員擔(dān)任評審組長，具體負(fù)責(zé)評審工作。

②現(xiàn)場評審前，評審組應(yīng)對申請材料進(jìn)行文件審查，并完成文件審查報告；與申請企業(yè)確定現(xiàn)場評審時間，并通知申請企業(yè)。

③現(xiàn)場評審采用資料核對、人員詢問、現(xiàn)場考核和查證的方法進(jìn)行；現(xiàn)場評審?fù)瓿珊?，向申請企業(yè)出具現(xiàn)場評審結(jié)論，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改完成時間，評審組全體成員須在現(xiàn)場評審結(jié)論上簽字。人員詢問、現(xiàn)場考核和查證可以按一定比例進(jìn)行抽查。

④申請企業(yè)整改完成后，評審機(jī)構(gòu)依據(jù)整改情況的實(shí)際需要，進(jìn)行現(xiàn)場或整改報告復(fù)核，確認(rèn)其整改效果。若整改符合相關(guān)要求，評審組形成評審報告。

⑤評審機(jī)構(gòu)對評審組提交的評審報告、評審工作總結(jié)、評審結(jié)論原件、評審得分表、評審人員信息等相關(guān)資料應(yīng)組織審查。審查通過的，應(yīng)認(rèn)定其符合要求并確定企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等級。

（3）報告。評審?fù)瓿珊?，評審機(jī)構(gòu)將符合要求的評審報告，報送相應(yīng)的評審主管部門申請審核。

評審結(jié)果未達(dá)到企業(yè)申請等級的，企業(yè)經(jīng)整改，可在6個月后向原評審機(jī)構(gòu)申請重新評審。

評審工作應(yīng)在評審機(jī)構(gòu)受理企業(yè)申請的1個月內(nèi)完成（不包括企業(yè)整改時間）；集團(tuán)公司企業(yè)一次申請評審企業(yè)較多的，可適當(dāng)延長評審時間。

4.審核與公告

評審主管部門對評審機(jī)構(gòu)提交的評審報告應(yīng)及時進(jìn)行審核，對符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)予以公告；對不符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，書面通知評審機(jī)構(gòu)，并說明理由。

5.證書發(fā)放

經(jīng)公告達(dá)標(biāo)的企業(yè)，評審機(jī)構(gòu)應(yīng)在公告之日起5個工作日內(nèi)發(fā)放證書。

七、達(dá)標(biāo)信息管理

安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)的申請、受理、評審、審核、證書打印等工作一律在達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行，企業(yè)報送的紙質(zhì)材料（不含應(yīng)附的其它材料）和評審機(jī)構(gòu)、評審主管部門在受理、評審、審核等過程中的各類紙質(zhì)文書，_律使用達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)制作并打印。

（一）達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)的使用。評審主管部門使用政府用戶端（采用閩安委辦[2012]48號文印發(fā)各地安全監(jiān)管部門的用戶名和密碼登錄）進(jìn)行評審機(jī)構(gòu)管理、達(dá)標(biāo)企業(yè)審核、信息統(tǒng)計等管理工作。評審機(jī)構(gòu)使用評審組織單位用戶端進(jìn)行評審組織管理；使用評審單位用戶端進(jìn)行評審管理。企業(yè)使用企業(yè)用戶端進(jìn)行申請和查詢管理。

（二）用戶注冊

1.省安監(jiān)局使用政府用戶端，將二級評審機(jī)構(gòu)注冊為二級評審組織單位，由其使用評審組織單位用戶端將本單位注冊為二級評審單位。

2.各地評審主管部門使用政府用戶端，將本地三級企業(yè)評審機(jī)構(gòu)注冊為三級評審組織單位，由其使用評審組織單位用戶端將本單位注冊為三級評審單位。

各地三級評審組織單位的用戶名，按照設(shè)區(qū)市評審主管部門用戶名后增加2位數(shù)的順序編號，三級評審單位的用戶名，按照三級評審組織單位的用戶名后增加2位數(shù)的順序編號。如福州市安監(jiān)局的用戶名為3501，福州市評審主管部門應(yīng)將評審機(jī)構(gòu)以350101的用戶名注冊為評審組織單位，評審機(jī)構(gòu)應(yīng)將本單位以35010101的用戶名注冊為評審單位。

（三）建立評審人員資料庫。評審機(jī)構(gòu)使用評審組織單位用戶端錄入本單位（含外聘）的評審專家信息，由系統(tǒng)生成本單位評審專家?guī)?；使用評審單位用戶端錄入本單位評審員信息，由系統(tǒng)生成本單位評審員庫。

（四）企業(yè)注冊和申請。申請企業(yè)在達(dá)標(biāo)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行注冊、登錄企業(yè)用戶端。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報申報信息，按評審機(jī)構(gòu)要求及時報送紙質(zhì)資料，并使用企業(yè)用戶端查詢評審進(jìn)展和相關(guān)通知。

八、取得安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書的工貿(mào)企業(yè)有下列行為之一的，由原審核單位撤銷其安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等級：

（一）在評審過程中弄虛作假、申請材料不真實(shí)的；

（二）不接受檢查、抽查的；

（三）遲報、漏報、謊報、瞞報生產(chǎn)安全事故的；

（四）大型企業(yè)集團(tuán)、上市集團(tuán)公司、央屬、省屬企業(yè)及所屬（控股）企業(yè)發(fā)生較大以上生產(chǎn)安全事故，或所屬成員企業(yè)20%以上發(fā)生人員死亡生產(chǎn)安全事故的；

（五）企業(yè)發(fā)生人員死亡生產(chǎn)安全事故的。

九、被撤銷安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等級的企業(yè)，按降低至少一個等級重新申請評定：自撤銷之日起滿一年的，方可申請被降低前的等級。

三級企業(yè)符合撤銷等級條件的，由原審核單位責(zé)令限期整改，并收回證書。整改期滿，經(jīng)原評審機(jī)構(gòu)評定，符合三級企業(yè)要求的，方可重新頒發(fā)原證書。整改期限不得超過一年。

被撤銷安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等級的企業(yè)，應(yīng)向原審核單位交回證書。

十、企業(yè)取得安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書后，每年應(yīng)對本單位安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)施情況至少進(jìn)行一次自我評定，并形成自評報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)中的安全問題，持續(xù)改進(jìn)，不斷提高安全生產(chǎn)水平。

企業(yè)年度自評報告應(yīng)抄送原審核單位和評審機(jī)構(gòu)。對發(fā)現(xiàn)問題的企業(yè)，評審機(jī)構(gòu)應(yīng)到現(xiàn)場抽查、核查。

十一、評審機(jī)構(gòu)和評審人員要按照“服務(wù)企業(yè)、公正自律、確保質(zhì)量、力求實(shí)效”的原則開展工作，指導(dǎo)幫助企業(yè)加強(qiáng)日常安全生產(chǎn)管理，不斷提高安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化水平。

十二、經(jīng)國家一級企業(yè)評審組織單位確定的一級企業(yè)評審人員，可參加我省安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化二、三級企業(yè)的評審工作；經(jīng)我省二級評審機(jī)構(gòu)確定的二級企業(yè)評審人員，可參加我省三級企業(yè)的評審工作。

十三、根據(jù)國家專業(yè)評定標(biāo)準(zhǔn)開展達(dá)標(biāo)創(chuàng)建的其它工貿(mào)企業(yè)的評審管理按照本辦法執(zhí)行。

篇9

關(guān)鍵詞：出納 發(fā)展 作用 服務(wù)

傳統(tǒng)意義上，出納的工作范圍僅僅包括現(xiàn)金收付和銀行往來帳款的結(jié)算，現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管等業(yè)務(wù)。隨著社會經(jīng)濟(jì)日新月異，企業(yè)飛速發(fā)展，財務(wù)管理作為企業(yè)三大運(yùn)營主角之一，會計工作是財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，出納工作是財務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)，這就必然對出納工作提出更高要求，以便為企業(yè)管理提供更強(qiáng)有力的服務(wù)。

出納崗位在財務(wù)管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我認(rèn)為出納崗位在經(jīng)營管理中的地位和作用日趨重要，尤其象我們水務(wù)集團(tuán)這種大型企業(yè)，有獨(dú)立的財務(wù)結(jié)算中心，會計與分公司、基層廠所之間的關(guān)系和傳統(tǒng)小企業(yè)有很大區(qū)別，它更傾向于指導(dǎo)和監(jiān)督的功能，因此基層出納要承擔(dān)部分以往由會計負(fù)責(zé)的工作量，如年度財務(wù)計劃的編制，經(jīng)營業(yè)績的測評與分析等，這對出納的業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求。出納人員不僅要熟悉會計法和現(xiàn)行的財經(jīng)紀(jì)律并嚴(yán)格執(zhí)行，凡違反規(guī)定的開支有權(quán)拒絕受理，其次要對出納工作有熱心，愛崗敬業(yè)，運(yùn)用本崗位掌握的經(jīng)營信息為企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)揮其最大作用。出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)，要有高度責(zé)任感、專業(yè)基礎(chǔ)知識扎實(shí)，才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。同時，出納是否能夠合理安排、調(diào)度資金，是否能夠及時準(zhǔn)確地提供單位貨幣資金活動信息，是否能夠保證資金安全，都會對單位的會計核算和經(jīng)營管理產(chǎn)生重要影響。

出納的職能大致可以分為幾個方面：收付職能；反映職能；監(jiān)督職能；管理職能。這四個職能環(huán)環(huán)相扣，前兩個職能是基礎(chǔ)，后兩個職能是延伸和運(yùn)用。由于出納崗位的特殊性，其掌握了本部門所有經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)，因此可以承擔(dān)一些與公司運(yùn)營有關(guān)的材料編制，如年度財務(wù)計劃，工資測算與統(tǒng)計，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)完成情況的分析與自評報告等。這些工作其實(shí)并不難，只要你對公司的生產(chǎn)運(yùn)營有一定了解，日常工作業(yè)務(wù)熟練，再通過統(tǒng)計報表、財務(wù)報表的數(shù)據(jù)比對分析，就可以對原水公司生產(chǎn)完成情況、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做到了如指掌，有助于財務(wù)計劃的制定及對公司經(jīng)營業(yè)績的考核的正確性。我擔(dān)任出納一職已有十五年，從基層到管理部，對公司的生產(chǎn)情況、經(jīng)營情況、人員分配情況、崗位安排情況等很熟悉，除做好出納工作外，還負(fù)責(zé)原水公司全年工資總額的測算與分配，每月績效工資的分配，原水公司財務(wù)計劃的匯總編制直至下達(dá)分配，參與公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告的編寫，負(fù)責(zé)原水公司經(jīng)營業(yè)績自評報告的編寫。具體工作方法如下：

第一，財務(wù)計劃主要是在去年的基礎(chǔ)上對變動項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，每年年底我們會先由基層廠所上報新年度預(yù)計調(diào)整的項(xiàng)目和費(fèi)用，管理部進(jìn)行審核，通過實(shí)地檢查，多方了解，以及參照各部門上年度指標(biāo)完成情況確定其上報的項(xiàng)目是否需要保留或變更，該剔除的剔除，該調(diào)整的調(diào)整，綜合整個原水公司完成情況，各部門之間部分費(fèi)用由管理部統(tǒng)一控制、調(diào)配，做到更科學(xué)、更合理使用資金。如低值易耗品中的活性碳，現(xiàn)各管理所都配備水質(zhì)化驗(yàn)室，水質(zhì)管理日益重要，活性碳作為必備材料，各所都備用會存在浪費(fèi)資源的情況，我們協(xié)商后決定由江東泵站貯備，其它所需要時隨時從江東調(diào)撥，吸油氈則由北引所統(tǒng)一保管，這樣可避免浪費(fèi)，節(jié)省資金占用。水、電費(fèi)定計劃時，我們根據(jù)上年度各站點(diǎn)使用情況，根據(jù)本年度實(shí)際情況相應(yīng)做一些調(diào)整，使實(shí)際數(shù)與給定預(yù)算數(shù)盡量一致。勞保費(fèi)用作預(yù)算時，根據(jù)各部門人員編制、崗位編制情況可以測算出當(dāng)年防暑降溫費(fèi)、勞保費(fèi)發(fā)放數(shù)，每個部門每年為倒班人員購買的絕緣鞋、棉大衣，機(jī)修人員穿的工作服、手套、防暑藥品都要逐筆登記、備查，這些費(fèi)用全部作為下一年度預(yù)算參考依據(jù)，平時都必須經(jīng)管理部進(jìn)行審核方可購買使用，嚴(yán)格控制每筆支出，差旅費(fèi)及職教費(fèi)的使用也同樣由管理部統(tǒng)一管理控制，確保各項(xiàng)費(fèi)用不超標(biāo)。

第二，每年二次經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告中，有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析，預(yù)算執(zhí)行情況，差異的分析也由我來編寫，這些都可以從統(tǒng)計報表、財務(wù)報表中提煉得出數(shù)據(jù)，主要有供水量、動力成本、主營業(yè)務(wù)收入、成本、營業(yè)利潤等指標(biāo)，二份報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是一致的，如供水量，動力支出必須吻合，報表中還有與上年度的環(huán)比值，可查找本期產(chǎn)生差異原因。

第三，每年年初根據(jù)企管辦要求各公司要上報經(jīng)營業(yè)績考核自評報告，報告主要根據(jù)上年度主要生產(chǎn)指標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行計算，主要生產(chǎn)指標(biāo)有：原水供水量、綜合抽水單耗、管道綜合漏失率，設(shè)備完好率；主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)利潤等，考核分的計算主要由七個指標(biāo)組成：可控費(fèi)用（15分），單位電耗（15分），管網(wǎng)漏失率（20分），設(shè)備完好率（10分），安全保衛(wèi)、安全生產(chǎn)、供水事故各10分，指標(biāo)的計算主要由當(dāng)期實(shí)際值與目標(biāo)值的比值得出，異常情況進(jìn)行分析。其次，還要對安全保衛(wèi)和、安全生產(chǎn)、供水事故等進(jìn)行自評，最后將各項(xiàng)指標(biāo)得分匯總做出自評報告并上報相關(guān)部門。

綜上所述，出納崗位作為財務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)，其作用日益重要和廣泛，隨著現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展，出納人員應(yīng)當(dāng)不斷改進(jìn)自身工作方式，運(yùn)用出納崗位的特殊性，拓寬工作思路，提高業(yè)務(wù)技能，更好地為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊軒，陳瓊.出納工作的認(rèn)識誤區(qū)剖析[J].財會通訊（綜合版）. 2005（03）

[2]志華.出納工作相關(guān)知識（七）[J].農(nóng)村財務(wù)會計. 2003（07）

篇10

二、當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門或市行業(yè)主管收到企業(yè)申請后，對申報材料（評審申請及所需附件資料、自評表）進(jìn)行形式審查，資料齊全的，在申請表的“當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門審核意見”欄目簽署意見，負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章。然后移交評審單位組織外部評審。

三、外部評審得分在達(dá)標(biāo)要求最低分以上的，評審單位匯總評審組填寫的《評審細(xì)則》的評審資料，并填寫《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審報告》，評審單位負(fù)責(zé)人簽字，單位蓋章，報當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門或市行業(yè)主管部門。

四、當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門或市行業(yè)主管部門對評審單位外部評審結(jié)果審核認(rèn)可后，填寫《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化三級達(dá)標(biāo)單位評定認(rèn)定申報表》（見附件1），附《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審申請》和《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評審報告》，分批報市安監(jiān)局，企業(yè)自評、外部評審登記表等資料，由當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門保管備查。市安監(jiān)局審核后，在申請表的“安全生產(chǎn)監(jiān)管管理部門意見”欄簽署意見，負(fù)責(zé)人簽字，單位蓋章。

五、市安監(jiān)局審核同意的，分批在《安全生產(chǎn)信息網(wǎng)》上公示，一周內(nèi)無疑異的，予以公告，認(rèn)定為三級達(dá)標(biāo)企業(yè)，并對達(dá)標(biāo)企業(yè)授牌、發(fā)證。

六、已通過“職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證”的企業(yè)，填寫《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)申請表》并附認(rèn)證證件復(fù)印件，報當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門或市行業(yè)主管部門，由當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門或行業(yè)主管部門匯總報市安監(jiān)局，經(jīng)審核無誤后，直接在網(wǎng)上公告，并授牌、發(fā)證。

七、已取得企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化二級達(dá)標(biāo)以上的企業(yè)，將達(dá)標(biāo)證件復(fù)印件報當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門或市行業(yè)主管部門備案，由其轉(zhuǎn)報市安監(jiān)局，市企業(yè)和駐單位直接報市安監(jiān)局，從而列入達(dá)標(biāo)企業(yè)統(tǒng)計。