導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：設(shè)備采購(gòu)；投放設(shè)備；資產(chǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

當(dāng)前，醫(yī)院在引進(jìn)各類高、精、尖醫(yī)療儀器設(shè)備過程中，由于資金不足等原因，除醫(yī)院傳統(tǒng)的自有資金采購(gòu)以外，產(chǎn)生了多種采購(gòu)方式。其中，投放設(shè)備作為一種特殊的采購(gòu)形式，既有其鮮明的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)又存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。

一、醫(yī)院采購(gòu)設(shè)備的方式

（一）自有資金采購(gòu)

自有資金是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他相關(guān)活動(dòng)依法取得的業(yè)務(wù)收入以及通過商業(yè)銀行貸款取得的資金。使用自有資金采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備是醫(yī)院引進(jìn)和更新設(shè)備的基本形式，其優(yōu)點(diǎn)是財(cái)務(wù)成本較低，總體經(jīng)濟(jì)效益較高，缺點(diǎn)是醫(yī)院要有充足的資金支持。由于醫(yī)院的業(yè)務(wù)收入同時(shí)承擔(dān)著醫(yī)院人員、物料消耗和日常管理等各項(xiàng)支出，因此設(shè)備采購(gòu)受業(yè)務(wù)收支結(jié)余規(guī)模的限制，同時(shí)醫(yī)院還需擁有足夠的資金對(duì)采購(gòu)的設(shè)備進(jìn)行維護(hù)，使其正常運(yùn)行，所以該方式對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金流要求較高。如果是通過銀行貸款取得的自有資金，則會(huì)另外增加還本付息的負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)成本也相應(yīng)提高。目前，除新建醫(yī)院外，各醫(yī)院大部分設(shè)備都是通過自有資金采購(gòu)引進(jìn)。

（二）外國(guó)政府貸款

外國(guó)政府貸款是指醫(yī)院向政府報(bào)批立項(xiàng)取得的外國(guó)政府向我國(guó)提供的具有一定贈(zèng)與性質(zhì)的優(yōu)惠貸款。因?yàn)榫哂姓g援質(zhì)，優(yōu)點(diǎn)是一般貸款條件比較優(yōu)惠，利率也較低，且還款期相對(duì)較長(zhǎng)；缺點(diǎn)是申請(qǐng)流程復(fù)雜，申請(qǐng)周期長(zhǎng)，且部分國(guó)家的貸款為限制性采購(gòu)，發(fā)放貸款國(guó)家的產(chǎn)品須占總采購(gòu)金額的一定比例，而設(shè)備報(bào)價(jià)又往往偏高，醫(yī)院除了需要支付一定的貸款利息外，還要承擔(dān)較高的采購(gòu)成本。該方式也要支付設(shè)備運(yùn)行過程中發(fā)生的所有維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用，但由于其還款期限長(zhǎng)，還款壓力輕，財(cái)務(wù)成本低，也被部分醫(yī)院采用，作為自有資金采購(gòu)方式的補(bǔ)充。

（三）融資租賃

融資租賃是指出租人根據(jù)醫(yī)院對(duì)租賃設(shè)備的特定要求和對(duì)供貨人的選擇，出資向供貨人購(gòu)買租賃設(shè)備，并出租給醫(yī)院使用，醫(yī)院則分期向出租人支付租金。在租賃期內(nèi)，租賃設(shè)備的所有權(quán)屬于出租人所有，醫(yī)院擁有租賃設(shè)備的使用權(quán)，租期屆滿，租金支付完畢且醫(yī)院根據(jù)融資租賃合同的規(guī)定履行全部義務(wù)后，醫(yī)院可以按合同約定取得租賃設(shè)備的所有權(quán)。對(duì)租賃設(shè)備的歸屬?zèng)]有約定或者約定不明的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；仍然不能確定的，租賃設(shè)備所有權(quán)仍歸出租人所有。融資租賃是醫(yī)院在購(gòu)置資金不足等情況下引進(jìn)設(shè)備的一種形式，如醫(yī)院引進(jìn)PET-CT等價(jià)格較高的大型設(shè)備，使用自有資金采購(gòu)需一次投入數(shù)千萬元，采用融資租賃可以在一定程度上緩解醫(yī)院現(xiàn)金流的壓力。該方式同樣具有較高的資金時(shí)間價(jià)值成本，且需要支付設(shè)備運(yùn)行過程中發(fā)生的所有維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用，一般用于單體價(jià)值較高的大型貴重設(shè)備的引進(jìn)。

（四）投放

設(shè)備投放是指醫(yī)院在引進(jìn)設(shè)備時(shí)，無需支付購(gòu)置費(fèi)用，而是由設(shè)備供應(yīng)商免費(fèi)在醫(yī)院投放提供設(shè)備，且在約定投放期內(nèi)不需支付各項(xiàng)維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用，通過使用儀器設(shè)備產(chǎn)生的利潤(rùn)完全歸醫(yī)院所有，投放設(shè)備的供應(yīng)商只是通過醫(yī)院購(gòu)買該設(shè)備配套試劑耗材來回收成本和獲取利潤(rùn)。投放期滿設(shè)備歸屬于醫(yī)院，同時(shí)，醫(yī)院可以選擇按相對(duì)較低的價(jià)格繼續(xù)購(gòu)買使用該設(shè)備配套試劑耗材。投放方式的優(yōu)點(diǎn)是設(shè)備的采購(gòu)成本近于零，投放期內(nèi)由于不用承擔(dān)設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用，運(yùn)營(yíng)成本也較低，在醫(yī)院流動(dòng)資金不足但急需設(shè)備盡快引進(jìn)或擬開展的新技術(shù)應(yīng)用前景不明時(shí)，尤為適用，能夠保證醫(yī)院現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并可以規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；和外國(guó)政府貸款以及融資租賃等方式相比，也沒有額外的設(shè)備采購(gòu)成本。但如果采用該方式前未進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的效益測(cè)算以及后期管理不到位，也可能對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生損害。此外，設(shè)備投放方式具有一定的政策性風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備投放較常見于醫(yī)院引進(jìn)一些使用配套試劑和耗材的設(shè)備（如檢驗(yàn)、影像類設(shè)備），在做好準(zhǔn)確測(cè)算和科學(xué)管理的前提下，有著投入低、風(fēng)險(xiǎn)小、收益高等鮮明特點(diǎn)。

二、醫(yī)院投放設(shè)備的形式

（一）鎖定年限

鎖定年限投放設(shè)備是指醫(yī)院和供應(yīng)商事先約定設(shè)備投放期，在此期限內(nèi)，供應(yīng)商免費(fèi)向醫(yī)院投放其所需設(shè)備，并負(fù)責(zé)投放設(shè)備的維護(hù)、修理和保養(yǎng)，醫(yī)院則需向供應(yīng)商購(gòu)買該設(shè)備配套試劑或耗材開展醫(yī)療活動(dòng)，供應(yīng)商對(duì)醫(yī)院所購(gòu)試劑耗材的數(shù)量不作要求，投放期內(nèi)設(shè)備的所有權(quán)仍歸屬供應(yīng)商，醫(yī)院僅有使用權(quán)，投放期滿后醫(yī)院即擁有該設(shè)備的所有權(quán)。對(duì)醫(yī)院來說，鎖定年限投放設(shè)備相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小，尤其適用于醫(yī)院開展新項(xiàng)目、新技術(shù)，且預(yù)計(jì)該項(xiàng)目和技術(shù)前期推廣不夠或無法確定該項(xiàng)目和技術(shù)應(yīng)用前景時(shí)。供應(yīng)商在投放此類設(shè)備時(shí)，更多側(cè)重于設(shè)備的品牌示范效應(yīng)和市場(chǎng)占有率，而不是考慮成本和效益。該形式多用于一些大型三甲醫(yī)院或區(qū)域代表性醫(yī)院的設(shè)備投放以及高新尖項(xiàng)目的推廣應(yīng)用。

（二）鎖定耗材使用量

鎖定耗材使用量投放設(shè)備是醫(yī)院和供應(yīng)商事先約定設(shè)備配套試劑耗材采購(gòu)量后，供應(yīng)商免費(fèi)向醫(yī)院投放其所需設(shè)備，同樣負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)、修理和保養(yǎng)，并擁有設(shè)備的所有權(quán)，當(dāng)醫(yī)院所采購(gòu)試劑耗材達(dá)到約定數(shù)量后，設(shè)備所有權(quán)歸屬醫(yī)院。鎖定耗材使用量具體又分為兩種形式：一是僅約定配套試劑耗材采購(gòu)累計(jì)總量，不另作年限要求；二是約定采購(gòu)期和醫(yī)院每年最少采購(gòu)量，不管醫(yī)院設(shè)備使用情況如何，采購(gòu)期內(nèi)每年試劑耗材采購(gòu)量均不得少于約定最小量。無論具體哪種形式，鎖定耗材使用量投放設(shè)備對(duì)供應(yīng)商都較為有利，可以確保投入成本的收回和取得既定經(jīng)濟(jì)效益，風(fēng)險(xiǎn)則轉(zhuǎn)嫁于醫(yī)院；對(duì)醫(yī)院來說，當(dāng)設(shè)備購(gòu)置資金不足時(shí)，在確保所投設(shè)備開展的項(xiàng)目具有相當(dāng)業(yè)務(wù)量的情況下，也是保障醫(yī)院及時(shí)引進(jìn)設(shè)備的有效方法。此外，還有兩種鎖定方式相結(jié)合的設(shè)備投放模式，如醫(yī)院和供貨商約定投放期和投放總額，并約定只要其中一項(xiàng)達(dá)到約定值即投放中止，設(shè)備產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)歸醫(yī)院；或約定兩項(xiàng)都達(dá)到后才中止投放和轉(zhuǎn)移設(shè)備產(chǎn)權(quán)。

三、醫(yī)院投放設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)

（一）政策性風(fēng)險(xiǎn)

《關(guān)于下達(dá)2009年-2011年全國(guó)乙類大型醫(yī)用設(shè)備配置規(guī)劃的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔2009〕88號(hào)）規(guī)定：嚴(yán)禁公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)采取合作分成形式引進(jìn)大型醫(yī)用設(shè)備，維護(hù)公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)公益性。設(shè)備投放雖然不同于合作分成，但由于供應(yīng)商取得的利益和醫(yī)院采購(gòu)使用的耗材試劑數(shù)量直接相關(guān)，特別是未限定使用總額的投放方式，投放期內(nèi)醫(yī)院使用的耗材試劑越多，供應(yīng)商獲得的利益也越大，從形式上很接近于合作分成；同時(shí)由于耗材綁定，也涉嫌產(chǎn)品壟斷和商業(yè)模式的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，一旦國(guó)家明確規(guī)定禁止設(shè)備投放，醫(yī)院現(xiàn)有的投放設(shè)備必須全部重新與供應(yīng)商進(jìn)行談判，甚至可能面臨經(jīng)濟(jì)損失。

（二）財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)備投放實(shí)質(zhì)就是分期付款。和通常意義的分期付款不同，設(shè)備投放是將設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用分?jǐn)偟结t(yī)院購(gòu)入的每筆配套耗材試劑里，供應(yīng)商在銷售耗材的同時(shí)，逐批收回成本。因此，簽訂設(shè)備投放合同前的科學(xué)測(cè)算極其重要，如果在約定投放期內(nèi)采購(gòu)的耗材試劑累計(jì)數(shù)量過大，醫(yī)院很有可能在正常的耗材支出以外，發(fā)生遠(yuǎn)超過設(shè)備本身價(jià)值的費(fèi)用。

（三）逾期風(fēng)險(xiǎn)

在設(shè)備投放中，由于管理流程的不完善和信息化管理的不到位，存在著逾期風(fēng)險(xiǎn)。投放設(shè)備引進(jìn)醫(yī)院后，如果沒有專門的管理部門對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)管或者僅僅依靠人工管理，往往會(huì)出現(xiàn)投放期滿或約定投放條件滿足后，設(shè)備的產(chǎn)權(quán)不能及時(shí)轉(zhuǎn)移給醫(yī)院，采購(gòu)配套耗材試劑仍執(zhí)行投放合同中約定的較高價(jià)格，從而給醫(yī)院造成損失，甚至可能直到設(shè)備的壽命期滿，醫(yī)院蒙受的經(jīng)濟(jì)損失都不會(huì)被發(fā)現(xiàn)。即使后期發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院也不能確保損失可以追回或得到補(bǔ)償。（四）實(shí)物管理風(fēng)險(xiǎn)在投放期內(nèi)，投放的設(shè)備在醫(yī)院財(cái)務(wù)和資產(chǎn)賬上都不作反映，使財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理部門在管理上無據(jù)可依，也無章可循，只能不管不問。而在資產(chǎn)清查中，科室投放設(shè)備的存在以及產(chǎn)生的賬外資產(chǎn)，極大地占用了清查人員的精力和時(shí)間，對(duì)正常的資產(chǎn)清查工作產(chǎn)生影響。

四、醫(yī)院投放設(shè)備的管理策略

（一）科學(xué)測(cè)算后確定設(shè)備引進(jìn)方式

醫(yī)院在決定引進(jìn)設(shè)備時(shí)，應(yīng)通過對(duì)設(shè)備成本效益進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，來決定是采用自有資金購(gòu)置，還是采用設(shè)備投放方式引進(jìn)。以某醫(yī)院內(nèi)分泌實(shí)驗(yàn)室擬購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口全自動(dòng)糖化血紅蛋白分析儀投放方案為例，進(jìn)行可行性分析。該設(shè)備市場(chǎng)價(jià)值：40萬元（人民幣）。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：60元/次。試劑價(jià)格：每套90000元。試劑規(guī)格：3000次/套。滿足“設(shè)備使用五年”或“試劑購(gòu)入30套”任一條件，設(shè)備所有權(quán)即歸屬醫(yī)院，同時(shí)耗材供應(yīng)價(jià)格降至8.6折。該設(shè)備實(shí)際成本：30×3000×4.2=378000元。可見，采用投放方式引進(jìn)該設(shè)備，當(dāng)醫(yī)院購(gòu)置配套試劑滿30套時(shí)，實(shí)際支付的設(shè)備款項(xiàng)僅37.8萬元，小于采用自有資金購(gòu)置所需支付的40萬元；如果醫(yī)院使用該設(shè)備已滿五年，購(gòu)置的試劑仍不足30套，醫(yī)院承擔(dān)的設(shè)備成本將更低。所以，采用投放方式引進(jìn)該設(shè)備優(yōu)于自有資金購(gòu)置。進(jìn)一步測(cè)算還需考慮資金時(shí)間價(jià)值和投放期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的設(shè)備維修、保養(yǎng)等費(fèi)用。

（二）到期預(yù)警管理

對(duì)設(shè)備投放中存在的逾期風(fēng)險(xiǎn)，可以通過明確責(zé)任部門和使用信息管理工具加以避免。醫(yī)院的資產(chǎn)管理部門應(yīng)承擔(dān)起對(duì)投放設(shè)備的使用監(jiān)管，通過資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)以及和物流采購(gòu)系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)不同投放方式的到期預(yù)警管理。對(duì)僅約定投放期的投放設(shè)備，可以通過資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對(duì)其設(shè)定時(shí)限，即將達(dá)到投放期時(shí)系統(tǒng)報(bào)警提示，期滿自動(dòng)鎖定，物流采購(gòu)系統(tǒng)無法繼續(xù)按原供貨價(jià)格購(gòu)入配套耗材和試劑，必須將設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給醫(yī)院正式入庫(kù)，且耗材價(jià)格調(diào)整后才能繼續(xù)進(jìn)行。對(duì)同時(shí)約定了投放期和耗材使用量的投放設(shè)備，資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)還需從物流采購(gòu)系統(tǒng)調(diào)取數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)該設(shè)備配套耗材試劑購(gòu)入量，當(dāng)累計(jì)購(gòu)入量即將達(dá)到約定使用量時(shí)報(bào)警提示，達(dá)到后系統(tǒng)同樣會(huì)進(jìn)行鎖定，等待資產(chǎn)入庫(kù)和調(diào)整價(jià)格，從而避免醫(yī)院投放期滿或約定投放條件滿足后由于沒有及時(shí)調(diào)價(jià)而造成缺失。

（三）實(shí)物與賬務(wù)管理

根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求，醫(yī)院設(shè)備的采購(gòu)、管理和財(cái)務(wù)部門應(yīng)各行其職，在投放設(shè)備的實(shí)物和賬務(wù)管理中分別發(fā)揮不同的作用。投放設(shè)備引進(jìn)前，從配置計(jì)劃、上報(bào)審批到組織招標(biāo)和商務(wù)談判，醫(yī)院的采購(gòu)部門發(fā)揮主導(dǎo)作用，并配合財(cái)務(wù)部門對(duì)投放條款進(jìn)行科學(xué)測(cè)算。資產(chǎn)管理部門需參與前期整個(gè)采購(gòu)過程，充分發(fā)揮事前監(jiān)督作用，同時(shí)也有利于下一步設(shè)備管理工作的開展。設(shè)備引進(jìn)后，采購(gòu)部門要整理歸集好相關(guān)檔案資料，及時(shí)移交資產(chǎn)管理部門，并按合同約定做好設(shè)備配套耗材試劑的采購(gòu)供應(yīng)工作。資產(chǎn)管理部門根據(jù)投放合同等資料，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立投放設(shè)備明細(xì)賬，并按不同投放條件對(duì)其進(jìn)行設(shè)定，實(shí)行預(yù)警管理。在日常管理中，資產(chǎn)管理部門可以參照醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，對(duì)投放設(shè)備進(jìn)行實(shí)物管理，確保投放設(shè)備賬實(shí)相符，并能夠正常使用；醫(yī)院組織資產(chǎn)清查時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將投放設(shè)備單列，作為資產(chǎn)清查工作的一部分，安排專人清點(diǎn)核查，做到產(chǎn)權(quán)清晰、賬目清楚。投放期滿后，資產(chǎn)管理部門需及時(shí)將投入設(shè)備正式入庫(kù)，轉(zhuǎn)為醫(yī)院資產(chǎn)；財(cái)務(wù)部門相應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)調(diào)整。綜上，醫(yī)院通過投放方式引進(jìn)設(shè)備有其科學(xué)性和合理性，只要做好設(shè)備投放前的充分調(diào)研，對(duì)不同投放方案進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)算和比較，合理選擇投放方式，同時(shí)加強(qiáng)設(shè)備投放后的規(guī)范管理，投放設(shè)備將是傳統(tǒng)設(shè)備采購(gòu)的有益補(bǔ)充，將會(huì)對(duì)保障醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和加快學(xué)科發(fā)展發(fā)揮顯著作用。

作者:操禮慶 潘江濤 單位:安徽省立醫(yī)院

參考文獻(xiàn)：

篇2

全膝關(guān)節(jié)置換術(shù)是目前骨關(guān)節(jié)炎終末期患者療效肯定、效果優(yōu)良的治療手段，手術(shù)成功與否不僅與患者的健康狀況、假體類型、手術(shù)醫(yī)師技術(shù)水平等諸多因素有關(guān)。另外，患者生理、社會(huì)以及心理因素也可能影響手術(shù)的最終效果［1］。因此，有針對(duì)性地對(duì)該手術(shù)進(jìn)行潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估，才能有的放矢，降低手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，保證手術(shù)效果，提高患者的生命質(zhì)量。本文現(xiàn)就膝關(guān)節(jié)表面置換術(shù)圍手術(shù)期潛在風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估及護(hù)理對(duì)策總結(jié)綜述如下。

1潛在風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估

1.1心理因素由于此類患者長(zhǎng)期飽受病痛的折磨，心理因素變得較為復(fù)雜，并且心理狀態(tài)容易受多種因素的影響，其中主要是患者自身因素和醫(yī)院環(huán)境因素?；颊咦陨硪蛩匕ㄆ淠挲g、性別、文化程度、宗教信仰、對(duì)疾病知識(shí)的了解、家庭社會(huì)支持程度、對(duì)手術(shù)效果的渴望程度。醫(yī)院環(huán)境因素包括醫(yī)院級(jí)別，主管醫(yī)師技術(shù)水平，醫(yī)師對(duì)患者的態(tài)度、言語(yǔ)、表情（而這直接影響著患者的信任程度），病房環(huán)境，同病室患者行為（影響患者的休養(yǎng)），護(hù)士及其他人員行為等都影響患者的心理狀態(tài)。有研究顯示［2］，60.38%此病患者存在明顯的焦慮、抑郁負(fù)性情緒，且此負(fù)性情緒的發(fā)生率與年齡呈反比，即年齡越大發(fā)生率越低，這可能與不同年齡段所承受的社會(huì)、家庭壓力不同有關(guān)。

1.2感染風(fēng)險(xiǎn)因素膝關(guān)節(jié)置換術(shù)后關(guān)節(jié)假體局部周圍感染，對(duì)手術(shù)本身是致命性損傷，標(biāo)志著手術(shù)失?。?］。膝關(guān)節(jié)置換術(shù)后感染包括全身感染和局部感染，全身感染如果不加以預(yù)防，細(xì)菌通過血液循環(huán)到達(dá)假體周圍聚集，且不易清除，可導(dǎo)致膝關(guān)節(jié)局部感染。如果發(fā)生膝關(guān)節(jié)深部感染，不但增加患者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，并且治療困難，嚴(yán)重時(shí)喪失關(guān)節(jié)功能，甚至由于感染無法控制而導(dǎo)致截肢。有報(bào)道［3］，骨關(guān)節(jié)炎患者中關(guān)節(jié)置換術(shù)后膝關(guān)節(jié)局部感染發(fā)生率約在1%~2%，類風(fēng)濕關(guān)節(jié)炎患者中膝關(guān)節(jié)局部感染發(fā)生率為2.4%~4.4%。類風(fēng)濕關(guān)節(jié)炎感染是由于長(zhǎng)期服用激素及免疫抑制劑，機(jī)體免疫功能受到抑制，并且常伴有皮膚菲薄，皮下脂肪明顯減少，使皮膚血液供應(yīng)減少，組織愈合能力下降，感染的潛在危險(xiǎn)增加。有報(bào)道報(bào)告了360例504膝風(fēng)濕病患者膝關(guān)節(jié)置換術(shù)后院內(nèi)感染發(fā)生率為12.9%［4］，其中切口感染2.5%，可見呼吸道感染1.4%，泌尿系感染7.7%，其他部位感染1.4%，泌尿系感染明顯高于切口及呼吸道感染。其他部位的感染除了與患者是否服用激素有關(guān)外，還與是否伴發(fā)糖尿病，既往是否有手術(shù)史以及高齡女性患者留置尿管等因素有關(guān)［5］。

1.3高齡隨著社會(huì)進(jìn)步、人們生活水平的提高，老年人對(duì)生活質(zhì)量要求也隨之增高，進(jìn)行膝關(guān)節(jié)置換的老年患者也逐漸增多。由于老年人各個(gè)器官逐漸衰退，代償能力降低，且多數(shù)合并有高血壓、冠心病、糖尿病、呼吸系統(tǒng)疾病，術(shù)中容易造成關(guān)節(jié)置換過程中循環(huán)系統(tǒng)波動(dòng)遠(yuǎn)大于年輕患者，易誘發(fā)各種并發(fā)癥及意外［5］，因此，對(duì)老年人進(jìn)行膝關(guān)節(jié)置換手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較大。有研究顯示［6］，70歲以上110例163膝患者進(jìn)行膝置換時(shí)，發(fā)現(xiàn)術(shù)前并存癥有80.7%，其中高血壓患者45.9%，冠心病患者19.3%，糖尿病患者34.6%，而隱性糖尿病占50%，腦卒中后遺癥占6.5%。術(shù)后早期并發(fā)癥發(fā)生率為31.2%，24h內(nèi)發(fā)生高血壓8例、低血壓7例、心律失常6例，肺栓塞1例、切口深部感染1例、肺部感染3例、泌尿系感染5例，血小板急速下降1例，認(rèn)知障礙1例，膝關(guān)節(jié)脫位1例，均度過圍術(shù)期。另有報(bào)道［7］，196例＞75歲63例患者進(jìn)行膝關(guān)節(jié)置換患者，術(shù)后9例出現(xiàn)意識(shí)恍惚、譫妄、躁動(dòng)等神經(jīng)精神癥狀，2例經(jīng)頭顱CT確診為腔隙性腦梗塞，1例術(shù)前10個(gè)月有心肌梗死病史，術(shù)后1d出現(xiàn)胸悶、胸痛，2d后死亡，1例最大95歲，術(shù)后14個(gè)月因肺炎死亡。

1.4一期選擇雙膝置換手術(shù)引起的風(fēng)險(xiǎn)因素一期雙膝置換風(fēng)險(xiǎn)的原因包括gilvie綜合征的發(fā)生，主要是術(shù)后活動(dòng)減少，是其潛在危險(xiǎn)因素［8-9］，雙膝組與單膝組相比腸梗阻的發(fā)生率高，可能與雙膝術(shù)后鎮(zhèn)靜藥物用藥時(shí)間長(zhǎng)、活動(dòng)能力差、手術(shù)和麻醉時(shí)間長(zhǎng)有關(guān)［10］。有研究顯示［11］，雙膝組的總體術(shù)后普通心血管系統(tǒng)并發(fā)癥發(fā)生率和心肌梗死發(fā)生率顯著增高，與術(shù)前存在心血管系統(tǒng)合并癥顯著相關(guān)，且術(shù)后失血量和輸血單位顯著高于單膝組有關(guān)。術(shù)后腸梗阻的發(fā)病率雙膝組為單膝組的4倍，年輕和男性患者為高發(fā)人群組［10］。急性假性腸梗阻（gilvie綜合征）的發(fā)生雙膝與單膝比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P<0.05），并且男性為高險(xiǎn)人群［9］。

1.5康復(fù)效果不理想風(fēng)險(xiǎn)因素膝關(guān)節(jié)置換術(shù)后如果康復(fù)效果不理想，康復(fù)中的風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括骨折和術(shù)后膝關(guān)節(jié)強(qiáng)直。研究認(rèn)為，類風(fēng)濕關(guān)節(jié)炎多并發(fā)不同程度的骨質(zhì)疏松，易引起骨折［12］。術(shù)后膝關(guān)節(jié)強(qiáng)直原因有兩個(gè)方面，一方面是康復(fù)訓(xùn)練指導(dǎo)不夠，特別是早期缺乏持續(xù)被動(dòng)運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練或訓(xùn)練較晚或主動(dòng)-被動(dòng)訓(xùn)練不夠；另一方面患者對(duì)疼痛耐受性較差［13］。影響關(guān)節(jié)置換術(shù)后關(guān)節(jié)活動(dòng)范圍的因素包括年齡、性別、身高、既往史或手術(shù)史、手術(shù)類型、術(shù)前診斷和術(shù)前評(píng)估等，認(rèn)為膝關(guān)節(jié)疼痛、功能障礙、活動(dòng)明顯受限是術(shù)后1周關(guān)節(jié)活動(dòng)范圍恢復(fù)的主要影響因素，這與持續(xù)康復(fù)有關(guān)［14］。

2護(hù)理對(duì)策

2.1放松療法放松療法是指運(yùn)用放松訓(xùn)練及音樂療法，達(dá)到放松身心，消除患者緊張感和因康復(fù)訓(xùn)練而致的疲勞感。應(yīng)用全身松弛療法、行為療法、鼓勵(lì)和暗示療法對(duì)膝關(guān)節(jié)置換患者進(jìn)行治療時(shí)發(fā)現(xiàn)，心理治療組患者術(shù)后痛閾明顯提高，能夠主動(dòng)參與康復(fù)，依從性更高［15］。治療過程中詳細(xì)了解患者原有的生活習(xí)慣、愛好、家庭情況、對(duì)手術(shù)的期望值、對(duì)手術(shù)效果的擔(dān)憂、入院后的情緒反應(yīng)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行心理疏導(dǎo)，鼓勵(lì)患者采取有效的應(yīng)對(duì)方法和防御方式，給予其心理支持，減輕其心理負(fù)擔(dān)，協(xié)助其與其他患者交流術(shù)后健康體會(huì)，創(chuàng)建和諧病室環(huán)境。

2.2高齡由于高齡患者，尤其大于70歲老年人往往存在有多種疾病，術(shù)前要詳細(xì)詢問既往史并進(jìn)行全面檢查，進(jìn)行膝置換時(shí)有下列情況暫不手術(shù)：（1）全身一般情況不能耐受手術(shù)者。（2）血糖不能控制在10mmol/L以下。（3）舒張壓不能控制在95mmHg以下。（4）心肌梗死發(fā)生在6個(gè)月以內(nèi)及3個(gè)月內(nèi)有不穩(wěn)定心絞痛發(fā)作。（5）有嚴(yán)重感染，尤其是難以控制的肺部感染。（6）腎功能伴腹水，嚴(yán)重低蛋白血癥。（7）有嚴(yán)重腦神經(jīng)功能障礙［5］。因此，對(duì)老年患者進(jìn)行膝關(guān)節(jié)置換時(shí)要綜合各方面因素，進(jìn)行詳細(xì)的術(shù)前檢查、術(shù)后嚴(yán)密監(jiān)護(hù)，減少手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，仍是改善膝關(guān)節(jié)功能的有效方法。

2.3感染預(yù)防為了預(yù)防術(shù)后感染，應(yīng)盡力做到：（1）術(shù)后盡早拔除尿管，鼓勵(lì)患者多飲水，防止泌尿系感染。（2）切口滲血者及時(shí)更換敷料。（3）對(duì)膠布過敏者應(yīng)用脫敏膠布，防止皮膚因膠布發(fā)生撕裂傷。（4）定時(shí)翻身和鼓勵(lì)患者活動(dòng)，防止壓瘡和墜積性肺炎的發(fā)生。（5）為了預(yù)防術(shù)后感染，入院后就要進(jìn)行系統(tǒng)檢查及化驗(yàn)，以排除入院前感染及可能潛伏病灶，手術(shù)前告知患者保護(hù)皮膚完好無損，禁止搔抓皮膚。（6）對(duì)有泌尿系、肺部感染、腳癬者進(jìn)行治療。（7）術(shù)前進(jìn)行床上排便訓(xùn)練。

2.4一期雙膝置換對(duì)一期雙膝置換的患者要進(jìn)行手術(shù)耐受性的評(píng)估，進(jìn)行充分的術(shù)前準(zhǔn)備，嚴(yán)密的術(shù)中、術(shù)后監(jiān)測(cè)、足量輸血，由具有豐富經(jīng)驗(yàn)的手術(shù)、麻醉醫(yī)師操作是提高一期雙側(cè)全膝置換術(shù)成功重要因素［16］。術(shù)后嚴(yán)密觀察患者生命體征，積極預(yù)防循環(huán)系統(tǒng)、消化系統(tǒng)、神志系統(tǒng)、靜脈血栓諸多并發(fā)癥的發(fā)生，及時(shí)治療，及時(shí)糾正，就能夠提高雙膝關(guān)節(jié)同期置換療效，使更多的雙膝關(guān)節(jié)疾病患者得到徹底康復(fù)。

2.5康復(fù)訓(xùn)練堅(jiān)持康復(fù)訓(xùn)練的目的是加強(qiáng)和鞏固關(guān)節(jié)功能，確保術(shù)后關(guān)節(jié)效果和壽命，以盡早恢復(fù)患肢肢體功能，提高患者的生活質(zhì)量［17］。置換術(shù)后如果不早期進(jìn)行關(guān)節(jié)功能訓(xùn)練或早期鍛煉不得當(dāng)，膝關(guān)節(jié)屈伸度往往不滿意［18］。影響關(guān)節(jié)置換術(shù)后關(guān)節(jié)活動(dòng)范圍的因素包括年齡、性別、身高、既往史或手術(shù)史、手術(shù)類、前診斷和術(shù)前評(píng)估等，認(rèn)為膝關(guān)節(jié)疼痛、功能障礙、活動(dòng)明顯受限是術(shù)后1周關(guān)節(jié)活動(dòng)范圍恢復(fù)的主要影響因素，這與持續(xù)康復(fù)有關(guān)［19］?？祻?fù)訓(xùn)練應(yīng)遵循個(gè)別對(duì)待、全面鍛煉及循序漸進(jìn)原則。目前康復(fù)的方法較多，主要訓(xùn)練方案包括：肌力訓(xùn)練、關(guān)節(jié)活動(dòng)度訓(xùn)練、平衡功能、本體感覺、及步態(tài)訓(xùn)練，應(yīng)用CPM機(jī)進(jìn)行輔助功能鍛煉等［20］。

總之，全膝關(guān)節(jié)表面置換術(shù)是治療膝關(guān)節(jié)重度疼痛和功能障礙的最佳治療方法，主要適應(yīng)于晚期膝關(guān)節(jié)骨性關(guān)節(jié)炎、類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎、膝關(guān)節(jié)或者股骨脛骨的干骺端感染、嚴(yán)重的涉及關(guān)節(jié)面的創(chuàng)傷性骨關(guān)節(jié)炎等疾?。?0］。隨著人們生活水平的提高，人口老齡化已成為普遍社會(huì)現(xiàn)象，人們對(duì)生活質(zhì)量的要求愈來愈高，膝關(guān)節(jié)表面置換術(shù)的就診人群也在增加，手術(shù)指征逐漸放寬，相應(yīng)的手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，并發(fā)癥種類也逐漸增多。提高對(duì)手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素的防控，就能降低手術(shù)并發(fā)癥，增加手術(shù)成功率，減少患者痛苦，提高手術(shù)患者的滿意度。

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篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；信息搜集

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-02

任何一個(gè)企業(yè)在發(fā)展中都會(huì)面臨外部環(huán)境、內(nèi)部管理因素等許多不同的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要因素。由我國(guó)財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制有了較為準(zhǔn)確的規(guī)定。自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行以來，收到了很好的效果。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的根本是對(duì)內(nèi)部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況的控制，而在控制前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估《基本規(guī)范》中單辟一章進(jìn)行了規(guī)定。由此可以看出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性和必要性。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制中現(xiàn)狀如何？怎樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估呢？

一、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的現(xiàn)狀分析

內(nèi)部控制最先起源與國(guó)外的企業(yè)管理，后期隨著我國(guó)加入世貿(mào)后逐漸與世界接軌，內(nèi)部控制的理論正是建立。尤其是隨著一些企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部控制出現(xiàn)問題而影響企業(yè)發(fā)展甚至倒閉的現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制得到了前所未有的重視。國(guó)家層面也相繼出臺(tái)政策規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)逐漸增強(qiáng)，成為我國(guó)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。但是目前在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，一些規(guī)模較大的、上市的公司對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制很重視，一些小型的民營(yíng)企業(yè)在這方面還沒有給予足夠的重視，沒有意識(shí)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有多嚴(yán)重的影響。因此一些企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立專門的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，還有的將內(nèi)部控制歸屬在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的控制失去力度，沒有發(fā)揮真正的作用。如此風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)的控制都不會(huì)有效果。風(fēng)險(xiǎn)控制還可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性，不使企業(yè)出現(xiàn)違反法律規(guī)定的運(yùn)作。

二、對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重要性的認(rèn)識(shí)

在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展過程中，面臨許多來自外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說具有重要的意義。企業(yè)想發(fā)展和壯大，就要注重企業(yè)的內(nèi)部控制，重視企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展時(shí)刻面臨風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可控的范圍內(nèi)。做到事先的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才可以完成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)作為市場(chǎng)的基本經(jīng)濟(jì)單位，隨時(shí)都在經(jīng)受著風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，尤其是發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，其風(fēng)險(xiǎn)性也越大。我國(guó)早已經(jīng)加入了世界貿(mào)易組織，企業(yè)的發(fā)展和生存環(huán)境都有了很大的變化，其內(nèi)部所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)因素也逐漸加大。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成熟和市場(chǎng)開放程度的加大，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該把內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重點(diǎn)，并且不斷地更新和完善內(nèi)部控制機(jī)制和措施，防范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)影響。企業(yè)還應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)概念作為企業(yè)關(guān)注和管理的焦點(diǎn)并逐步進(jìn)入內(nèi)部控制的范圍。將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容予以重視?？刂频那疤崾亲R(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，有預(yù)見性的進(jìn)行控制，這種識(shí)別和遇見既是企業(yè)控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為一項(xiàng)基礎(chǔ)要素歸屬于企業(yè)的控制內(nèi)容中。如果企業(yè)沒有一個(gè)有力度的內(nèi)部控制機(jī)制，那么在企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)中還會(huì)就會(huì)出現(xiàn)不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的發(fā)展和壯大?？v觀我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的生命周期一般在5年，倒閉的一個(gè)重要原因就是企業(yè)缺乏內(nèi)部控制。而很多成功的企業(yè)發(fā)展也得力于內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

三、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的措施

鑒于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性，企業(yè)有必須把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擺在內(nèi)部控制和管理工作的重要位置。在企業(yè)的管理層面將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)部控制，提到儀式日程。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向，制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理目標(biāo)，保證企業(yè)的持續(xù)健康、穩(wěn)定快速的發(fā)展。

1.確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要有一個(gè)明確的目標(biāo)，首先是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面要有目標(biāo)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中將會(huì)面臨什么樣的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)有什么樣的因素影響企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于一些不確定因素的預(yù)見性，構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。上文已經(jīng)闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)之間的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行確定，并及時(shí)制定相關(guān)的政策予以應(yīng)對(duì)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要實(shí)現(xiàn)全面管理，就是科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)控制的策略和措施，建構(gòu)一個(gè)目標(biāo)明確的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在明確的目標(biāo)指引下，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信息網(wǎng)絡(luò)建構(gòu)，高效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

每一個(gè)企業(yè)在發(fā)展中都給自己制定了明確的目標(biāo)，企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)宗旨的具象化指標(biāo)。這個(gè)目標(biāo)包括企業(yè)管理的所有內(nèi)容，也是各項(xiàng)管理工作的最終目的所在。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，是圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)而決定的，企業(yè)的決策層首先要制定企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，然后有各個(gè)部門對(duì)預(yù)定的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行有效的管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在設(shè)定自己的發(fā)展目標(biāo)時(shí)，要召開職工大會(huì)，與全體員工溝通好，讓員工明確企業(yè)的發(fā)展方向和為之努力的方向。在明確目標(biāo)后就可以實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，預(yù)定風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，是控制措施的戰(zhàn)略計(jì)劃。只有明確企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)之后，才可以預(yù)定風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，是圍繞企業(yè)的管理目標(biāo)而確定的，因此目標(biāo)的確定要具體和有針對(duì)性，力求具有實(shí)效性。內(nèi)部控制部門和企業(yè)的高層都要參與內(nèi)部控制，積極制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力。

2.風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集和分析

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中，重要信息可以影響企業(yè)的發(fā)展。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要的是對(duì)相關(guān)信息的搜集和分析。尤其是財(cái)務(wù)部門的信息搜集，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警非常重要。實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該搜集負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力、資金的現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率、付賬款及其占購(gòu)貨額的比重等等信息。都是財(cái)務(wù)部門所應(yīng)該掌握的信息。對(duì)這些信息的搜集和分析，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。特別是企業(yè)在營(yíng)運(yùn)中所需要的成本、營(yíng)銷等費(fèi)用信息，加之現(xiàn)金管理的信息，每一個(gè)環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié)都應(yīng)該掌握，通過掌握進(jìn)行分析。

企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是具體在市場(chǎng)這個(gè)大環(huán)境中的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的信息搜集還應(yīng)該包括產(chǎn)品的價(jià)格是市場(chǎng)需求的信息，企業(yè)的生產(chǎn)是否能滿足市場(chǎng)的需求，是否具有一定的穩(wěn)定性以及價(jià)格變化。企業(yè)在市場(chǎng)中的銷售渠道、主要的客戶及供應(yīng)商的一些基本信息。同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)者信息，同行業(yè)的潛在競(jìng)爭(zhēng)者信息，包括他們的主要產(chǎn)品。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，面對(duì)市場(chǎng)等具有很多的不確定因素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還要搜集產(chǎn)品的市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品的市場(chǎng)營(yíng)銷策略信息。企業(yè)文化建設(shè)及管理效能，人力資源的信息搜集和掌握，產(chǎn)品 的質(zhì)量、安全、環(huán)保等信息，經(jīng)營(yíng)中哪些環(huán)節(jié)容易發(fā)生錯(cuò)誤，產(chǎn)生錯(cuò)誤的原因是什么，用什么樣的方法進(jìn)行了糾正。員工的道德建設(shè)及企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)搜集上來的信息要進(jìn)行篩查、整理和分析，通過比較和分類，從中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)潛在性的預(yù)警，及時(shí)通報(bào)企業(yè)的高層管理者，預(yù)防和糾正將要產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3.進(jìn)行科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的控制措施主要體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)于重要事項(xiàng)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的重大影響的預(yù)測(cè)，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)價(jià)范疇。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，要采取定量和定性結(jié)合的分析技術(shù)，形成準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)信息，為企業(yè)的管理和決策提供科學(xué)的依據(jù)。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，合理選擇應(yīng)對(duì)策略，在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需要關(guān)注：通過風(fēng)險(xiǎn)分析了解風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次分別選擇應(yīng)對(duì)策略；必須能將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須在技術(shù)和資源上具有可行性；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須權(quán)衡成本與效益；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)該考慮不同崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好，避免出現(xiàn)因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)帶來?yè)p失。

對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)等因素，企業(yè)在管理中可采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等措施，制定科學(xué)有效的方法，建立一套完整的防范體系，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，使企業(yè)的運(yùn)行健康穩(wěn)定。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一種長(zhǎng)期的重復(fù)性的工作，作為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，要堅(jiān)持高瞻遠(yuǎn)矚、高屋建瓴、未雨綢繆的原則，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題給予足夠的重視，科學(xué)整理和定量分析搜集上來的數(shù)據(jù)信息，合理采取應(yīng)對(duì)策略。在各種信息和各個(gè)細(xì)節(jié)中尋找可能給企業(yè)發(fā)展帶來影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，予以確認(rèn)并進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幹?，為企業(yè)的高層決策提供最新的、最準(zhǔn)的、最有科學(xué)性的決策依據(jù)。

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篇4

【論文摘要】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過程，是完善公司內(nèi)部控制的重要保證，這一過程受公司董事會(huì)、管理層及其他員工的影響，包括對(duì)內(nèi)外部因素進(jìn)行檢查以識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的重大程度、發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，并考慮使公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)處于自己管理的范圍之內(nèi)，以合理保證公司能夠取得既定目標(biāo)。作為壽險(xiǎn)公司，其本身就是風(fēng)險(xiǎn)集合的中介，具有經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)性，因此壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更為重要。

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、公司目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個(gè)整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的基礎(chǔ)。

二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過程最好與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程區(qū)分開來。

相對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理來說，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對(duì)于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：

(1)管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識(shí)和緊迫感。

(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。

(3)公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。

(4)公司的財(cái)務(wù)狀況。

(5)信息系統(tǒng)電算化的程度。

(6)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地理分布。

(7)內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。

外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：

(1)國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營(yíng)政策和策略的改變。

(2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。

(3)科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì)影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來采購(gòu)的變化。

(4)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化：競(jìng)爭(zhēng)和不斷變化的客戶需求會(huì)改變公司營(yíng)銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動(dòng)。

(5)自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對(duì)或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。

識(shí)別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對(duì)公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才可以順利進(jìn)行?？傮w來說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有兩種，一是定量方法評(píng)估，二是定性方法評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識(shí)別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長(zhǎng)期以來不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國(guó)壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。

三、風(fēng)險(xiǎn)處理

在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營(yíng)報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?huì)實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。

目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司普遍存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識(shí)、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯(cuò)誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系;二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn);三是針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法。對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對(duì)不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。

四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營(yíng)管理過程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動(dòng)密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。

要解決好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、處理與監(jiān)控之間的關(guān)系，離不開公司內(nèi)部每一位員工的共同努力。要使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu);二是對(duì)影響已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)或事件因素進(jìn)行定期核查。

篇5

一、當(dāng)前開展人民銀行縣支行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難點(diǎn)

長(zhǎng)期以來，人民銀行縣支行重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與防控，為防范各類風(fēng)險(xiǎn)制定并采取了一系列措施。以某支行為例，近幾年來該行結(jié)合實(shí)際，按崗位制定了《風(fēng)險(xiǎn)防控指引》，明確了各崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定了崗位出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處置辦法及責(zé)任追究辦法。為切實(shí)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，該行還采取了行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月到分管部室坐班制，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作定期檢查制，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作交叉檢查制和風(fēng)險(xiǎn)防控小組每季度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行抽查制的四位一體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)提高工作質(zhì)量，防范和減少各類事故和差錯(cuò)起到了較大作用。然而，對(duì)于人民銀行縣支行而言，開展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估尚面臨以下難題：

（一）崗位風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)有待提高

人民銀行縣支行自從開展機(jī)構(gòu)優(yōu)化和人員編制整合以來，按崗定編，人員進(jìn)一步精簡(jiǎn)，工作效率和工作質(zhì)量均較以往有了提高。但是隨著人員崗位職責(zé)的進(jìn)一步明確，崗位工作專業(yè)化程度的進(jìn)一步提高，“崗位風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化”的問題也顯現(xiàn)出來。有的崗位工作人員僅限于進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，主要精力用于完成工作任務(wù)，而忽視對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范。而崗位之間因分工的明細(xì)化，相互監(jiān)督防控的難度加大。

（二）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定及識(shí)別難

目前，人民銀行縣支行一般有二十個(gè)以上的工作崗位，每個(gè)崗位面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。而且，隨著新的工作任務(wù)的增加，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)增加。但支行人員偏少，特別是審計(jì)監(jiān)督人員少，面對(duì)如此眾多的崗位風(fēng)險(xiǎn)，指明風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并進(jìn)行合理的分析識(shí)別，具有一定的難度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全

盡管經(jīng)過多年的努力，人民銀行建立起相對(duì)完善的內(nèi)部審計(jì)體系，基層支行也建立起內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體制，但是與人民銀行職能轉(zhuǎn)化及業(yè)務(wù)工作不斷更新的要求相比，還存在許多差距。例如，尚沒有建立起一套完整的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的整體掌控，不能根據(jù)科學(xué)原理對(duì)各項(xiàng)工作的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督、整改和評(píng)價(jià)效果的應(yīng)用體系沒有真正建立起來。

二、人民銀行縣支行開展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的路徑

（一）加強(qiáng)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)

人民銀行縣支行要切實(shí)加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，提高員工對(duì)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重要性的認(rèn)識(shí)，提高全行員工合規(guī)謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的自覺性，把合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念貫徹到日常工作中，使之成為自覺的習(xí)慣，把動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理措施細(xì)化到每個(gè)崗位、每位員工、每個(gè)工作環(huán)節(jié)。

（二）明確標(biāo)準(zhǔn)，有效開展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

開展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)和準(zhǔn)則，否則評(píng)估工作無從開展。我們應(yīng)該對(duì)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的工作因素制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)：一是要明確員工行為標(biāo)準(zhǔn)。要圍繞職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、文明服務(wù)、辦公秩序、禮儀規(guī)范、文化建設(shè)、安全管理、廉潔勤政等方面對(duì)員工行為作出明確要求，明確告知員工應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，應(yīng)該怎樣做，做到什么程度。尤其應(yīng)使其知曉哪些行為是違規(guī)違紀(jì)違法的，是有風(fēng)險(xiǎn)的，以及風(fēng)險(xiǎn)有多大。二是要明確崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。要全面梳理職責(zé)，細(xì)化工作任務(wù)，量化工作要求，明確責(zé)任到人。要對(duì)各崗位主要職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)以及本崗位各工作事項(xiàng)的完成時(shí)限標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工作流程及操作指引等做具體的規(guī)定，使各崗位工作人員能夠清楚明了自己的工作職責(zé)、總體工作標(biāo)準(zhǔn)及每一工作事項(xiàng)所要達(dá)到的具體標(biāo)準(zhǔn)，并清楚自己達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。三是要明確動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)檢查標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)檢查工作事項(xiàng)建立時(shí)限標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，制定出工作流程及操作指引。做到監(jiān)督檢查有據(jù)可依、責(zé)任明確、標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化、流程高效、便于考核，確保監(jiān)測(cè)檢查工作措施落到實(shí)處。四是要明確動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在找出各崗位、各專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險(xiǎn)后果及其嚴(yán)重程度，并盡可能地制定出量化的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)這些量化標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等次。

（三）明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

人民銀行縣支行要圍繞自身基本職能，結(jié)合各崗位工作特點(diǎn)，統(tǒng)籌考慮，積思廣益，對(duì)所有崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找對(duì)找準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上，科學(xué)分析每種風(fēng)險(xiǎn)的后果及嚴(yán)重程度。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)既要考慮客觀因素，更要考慮主觀因素，既要考慮業(yè)務(wù)特點(diǎn)，還要考慮管理因素。尤其對(duì)各部門、各崗位的法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、效率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)要重點(diǎn)關(guān)注，進(jìn)一步明細(xì)其識(shí)別和分析標(biāo)準(zhǔn)。

（四）強(qiáng)化措施，健全評(píng)估機(jī)制

篇6

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是戰(zhàn)略管理理論和系統(tǒng)理論在審計(jì)實(shí)踐中的運(yùn)用，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為根本途徑，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為主線，并將識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施的審計(jì)程序有機(jī)結(jié)合，旨在提高審計(jì)效率和審計(jì)效果的一種審計(jì)技術(shù)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，分析、判斷被審單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)基本程序、方法

首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，在整體層面了解內(nèi)控，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；在業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)控，評(píng)估認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)；以此推斷出企業(yè)可以接受的重大錯(cuò)報(bào)和檢查風(fēng)險(xiǎn)（即剩余風(fēng)險(xiǎn)）；其次根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定具體審計(jì)計(jì)劃，如果初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)水平較低，則實(shí)施控制測(cè)試，依據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，確定是否擴(kuò)大交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。如果初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)水平較高，則應(yīng)直接轉(zhuǎn)入交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的可能性。最后實(shí)施分析性程序和賬戶余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。在該種模式下，除采用賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的審計(jì)方法外，還大量采用分析性程序的方法，如：趨勢(shì)分析法、比例分析法等。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在該公司的應(yīng)用初探

1.首先在公司內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警中心

在公司內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警中心，該中心由董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，從審計(jì)部及績(jī)效推進(jìn)部抽調(diào)具有一定理論經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員組成，該中心主要職責(zé)是建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及應(yīng)對(duì)策略等。

2.了解企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的外部環(huán)境是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，外部環(huán)境變化對(duì)企業(yè)蘊(yùn)涵著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要求審計(jì)人員不僅要了解本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，還要了解以下內(nèi)容：（1）同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)情況；（2）企業(yè)產(chǎn)品、原材料以及服務(wù)等的市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）國(guó)家政策環(huán)境變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；（4）科技進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)；（5）自然災(zāi)害帶來的風(fēng)險(xiǎn)等外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。

3.以下以該公司稅務(wù)管理活動(dòng)為例，詳細(xì)介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的整個(gè)流程

（1）理清稅務(wù)管理活動(dòng)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有初步了解。

2.建立公司稅務(wù)管理活動(dòng)內(nèi)部控制矩陣，通過對(duì)重大事項(xiàng)、關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施控制測(cè)試程序，確定公司可接受的風(fēng)險(xiǎn)大小。

3.對(duì)稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

根據(jù)對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的分析，實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。定期評(píng)估主要分為季度或者半年進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)檢查，通過對(duì)內(nèi)控各關(guān)鍵控制點(diǎn)的審查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控的薄弱之處，找出問題發(fā)生的根源，然后針對(duì)這些環(huán)節(jié)擴(kuò)大檢查范圍。在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，從記賬憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等，追查到所依據(jù)的相關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證，驗(yàn)算其記賬金額，核算賬證、賬賬、賬表之間的勾稽關(guān)系。

不定期檢查評(píng)估主要是針對(duì)特殊事項(xiàng)，例專項(xiàng)稅務(wù)稽查前針對(duì)稽點(diǎn)提前做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范、及修改完善等應(yīng)對(duì)方案；稅法政策變更前后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及稅收策劃，尤其是近期化肥產(chǎn)品免稅政策取消及房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)計(jì)營(yíng)改增稅收政策的變化等，則風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警及稅收策劃的作用顯得尤其明顯。

4.出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告

稅務(wù)管理活動(dòng)的最終結(jié)果是出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)定發(fā)展。

篇7

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；模式構(gòu)建

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 009

[中圖分類號(hào)] F239.47 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）01- 0023- 02

0 引 言

本文首先構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式，然后根據(jù)構(gòu)建的模式流程闡述整個(gè)模式的全過程，主要包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告這四個(gè)過程。

1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式構(gòu)建

首先要對(duì)審計(jì)的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)部制度存在的問題進(jìn)行識(shí)別，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作的流程風(fēng)險(xiǎn)及戰(zhàn)術(shù)決策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；然后參照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的程序并引入風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)來評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)；在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后依照風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平不同制定審計(jì)策略及方案并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；最后把審計(jì)結(jié)果交于管理層決策，并完成企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式闡述

2.1 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有頭腦風(fēng)暴法、動(dòng)態(tài)分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表法及環(huán)境分析法等多種。本文風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別采用環(huán)境分析法，可分為外部環(huán)境分析和內(nèi)部環(huán)境分析。

外部環(huán)境分析：了解所審計(jì)企業(yè)所處的行業(yè)的發(fā)展情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否存在周期性和季節(jié)性，行業(yè)的盈利水平及發(fā)展趨勢(shì)。審計(jì)人員通過國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門的網(wǎng)站及行業(yè)協(xié)會(huì)提供的調(diào)查數(shù)據(jù)來收集所需的行業(yè)狀況的數(shù)據(jù)。法律和監(jiān)管環(huán)境主要是了解相關(guān)部門在本行業(yè)的一些特殊規(guī)定。其他外部因素主要有銀行利率的變動(dòng)、通貨膨脹及全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等。

內(nèi)部環(huán)境分析：審計(jì)單位的性質(zhì)對(duì)于企業(yè)的稅收及財(cái)務(wù)報(bào)告方面都有重大的影響，所以作為審計(jì)人員首先要分析企業(yè)的性質(zhì)。審計(jì)單位使用何種會(huì)計(jì)政策對(duì)于審計(jì)單位所做的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等一系列內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有至關(guān)重要的影響，審計(jì)人員應(yīng)該了解被審計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策是否符合法律及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。內(nèi)部控制是企業(yè)是否遵守法律規(guī)定及衡量經(jīng)營(yíng)效果的尺子。

2.2 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估首先對(duì)被審計(jì)企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)及流程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，然后引入風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)來評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)及剩余風(fēng)險(xiǎn)。

總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是分析企業(yè)的戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)，使用的方法是SWOT矩陣法。流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要使用流程圖法。風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)是直接利用審計(jì)人員被處罰的概率來計(jì)量的，是對(duì)審計(jì)人員的違法違規(guī)行為的綜合控制參數(shù)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法能事先確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的賬戶和披露，能節(jié)約審計(jì)資源。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以通過兩個(gè)層次來評(píng)估，財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次和交易類別賬戶余額層次，并在這兩個(gè)層次中引入風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)，使重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更為合理。檢查風(fēng)險(xiǎn)主要受抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的影響，首先要確定抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)；然后審計(jì)人員要明確審計(jì)證據(jù)、重要性水平及檢查風(fēng)險(xiǎn)間的關(guān)系；最后根據(jù)前兩條以及風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)來評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)來源于戰(zhàn)略分析和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析，是審計(jì)人員較為關(guān)注的方面，審計(jì)人員在評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)后得出剩余風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主要包括內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序及風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估。內(nèi)部控制測(cè)試首先要初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平不同分為高水平內(nèi)部控制、低水平內(nèi)部控制及低于最大值的控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于高水平的內(nèi)部控制不必繼續(xù)了解；對(duì)于低水平的內(nèi)部控制要測(cè)試全面的控制活動(dòng)；對(duì)于低于最大值的控制風(fēng)險(xiǎn)要測(cè)試企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面的控制來應(yīng)對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平。實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試及實(shí)質(zhì)性分析程序，其流程是依據(jù)被審計(jì)企業(yè)的資料，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)復(fù)核，尋找審計(jì)重點(diǎn)難點(diǎn)和疑點(diǎn)，然后項(xiàng)目組成員分頭實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的審查工作，根據(jù)審計(jì)中的特點(diǎn)確定重點(diǎn)，并正確劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限，最后做好底稿。風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，在審計(jì)過程中法律法規(guī)可能有重大變化或企業(yè)內(nèi)部有重大改變都需要審計(jì)人員再次評(píng)估，來確保評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

2.4 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

審計(jì)人員把審計(jì)結(jié)果交于管理層決策并最終完成審計(jì)報(bào)告。管理層在處理審計(jì)結(jié)果時(shí)要對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)及考慮報(bào)告帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)常用的指標(biāo)有財(cái)務(wù)效益指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。評(píng)價(jià)過程中使用的評(píng)價(jià)原則主要是客觀性、謹(jǐn)慎性和統(tǒng)一性。報(bào)告帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要來源于審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的了解不全面所造成的，審計(jì)人員要嚴(yán)格按照企業(yè)的真實(shí)情況對(duì)企業(yè)審計(jì)并編制審計(jì)報(bào)告及披露被審計(jì)企業(yè)存在的問題，減少報(bào)告帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié) 語(yǔ)

本文首先構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式，然后對(duì)整個(gè)模式的全過程進(jìn)行闡述，主要包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告這四個(gè)過程。

主要參考文獻(xiàn)

[1]唐可蔚，宋夏云，郭強(qiáng)華，等.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程[J].審計(jì)與理財(cái)，2015（5）：40-42.

篇8

關(guān)鍵詞：城市公共安全;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;機(jī)制

中圖分類號(hào)：D630.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2015）25-0066-03

城市是人口、產(chǎn)業(yè)、資源經(jīng)濟(jì)最密集的場(chǎng)所。改革開放以來，我國(guó)城市化進(jìn)程不斷加快。城市化使得城市的中心地位日益突出，迅速集聚的社會(huì)生產(chǎn)要素給城市發(fā)展帶來活力的同時(shí)，也使城市作為特殊的承災(zāi)體面臨著越來越多的威脅公共安全的風(fēng)險(xiǎn)因素，其危害程度和范圍也不斷增加。正如德國(guó)社會(huì)學(xué)家貝克所言，現(xiàn)代社會(huì)正處于工業(yè)社會(huì)向風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的轉(zhuǎn)型之中，現(xiàn)代社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)超過了人們的控制能力。1976年的唐山大地震、1998年的特大洪水災(zāi)害、2003年的“非典”疫情、2014年的昆明火車站暴力恐怖事件以及2014年年底的上海外灘踩踏事件等都給我國(guó)公共安全管理提出了巨大挑戰(zhàn)。城市的脆弱性，風(fēng)險(xiǎn)因素的復(fù)雜性和多樣性決定了完善城市公共安全防御體系勢(shì)在必行。而作為城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)管理重要手段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于識(shí)別城市存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、提出對(duì)策、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制有著十分重要的意義。

一、城市公共安全及其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公共安全是指社會(huì)公眾的生命、健康、重大公私財(cái)產(chǎn)以及公共生產(chǎn)、生活的安全。隨著我國(guó)城市進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期，威脅城市公共安全的因素越來越多。城市公共安全是指由政府及社會(huì)提供的預(yù)防各種重大事件、事故和災(zāi)害的發(fā)生，保護(hù)人民生命財(cái)產(chǎn)安全、減少社會(huì)危害和經(jīng)濟(jì)損失的基礎(chǔ)保障[1]。這意味著城市公共安全的內(nèi)涵包括兩個(gè)方面：一方面，城市公共安全是由政府提供的一項(xiàng)公共服務(wù)，政府不僅要建立各種突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案和責(zé)任制，也要根據(jù)城市公共安全的特性制定公共政策，維護(hù)公共安全;另一方面，城市公共安全是民眾生命財(cái)產(chǎn)安全的基礎(chǔ)保障，它的保障對(duì)象是全體民眾的共同利益。城市建設(shè)既是集聚財(cái)富的過程，也是集聚風(fēng)險(xiǎn)的過程[2]。威脅城市公共安全的風(fēng)險(xiǎn)因素既有傳統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)因素也有非傳統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)因素。傳統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)因素包括自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、食品安全風(fēng)險(xiǎn)和公共衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)。隨著城市的發(fā)展，除了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，城市越來越多地面臨非傳統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)。非傳統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)因素包括金融安全風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)、恐怖襲擊風(fēng)險(xiǎn)、生態(tài)環(huán)境安全風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)各類災(zāi)害事故的有效控制，保障城市居民的各方面安全，必須完善城市公共安全保障體系，而城市公共安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估尤為重要，它是實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，也是保障城市可持續(xù)發(fā)展的必要條件。城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)城市進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析，通過風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)發(fā)現(xiàn)城市潛在的危險(xiǎn)源，對(duì)城市危險(xiǎn)源進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，評(píng)估其發(fā)生的可能性及后果，從而采取切實(shí)可行的措施防范、降低和消除風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。在對(duì)城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，主要考量城市的脆弱性和可承受性兩個(gè)方面。

二、現(xiàn)行城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制分析――基于上海外灘踩踏事件的分析

（一）上海外灘廣場(chǎng)踩踏事故回顧

2011年起，黃浦區(qū)政府、上海市旅游局和上海廣播電視臺(tái)連續(xù)三年在外灘風(fēng)景區(qū)舉辦新年倒計(jì)時(shí)活動(dòng)。鑒于在安全等方面存在一定的不可控因素，黃浦區(qū)政府經(jīng)與上海市旅游局、上海廣播電視臺(tái)協(xié)商后。于2014年11月13日向市政府請(qǐng)示，新年倒計(jì)時(shí)活動(dòng)暫停在外灘風(fēng)景區(qū)舉行。2014年12月9日黃浦區(qū)政府第76次常務(wù)會(huì)議決定，2015年新年倒計(jì)時(shí)活動(dòng)在外灘源舉行。事發(fā)當(dāng)晚20時(shí)起，外灘風(fēng)景區(qū)人員進(jìn)多出少，大量市民游客涌向外灘觀景平臺(tái)，呈現(xiàn)人員逐步聚集態(tài)勢(shì)。22時(shí)37分，外灘廣場(chǎng)東南角北側(cè)人行通道階梯處的單向通行警戒帶被沖破以后，現(xiàn)場(chǎng)值勤民警竭力維持秩序，仍有大量市民游客逆行涌上觀景平臺(tái)。23時(shí)23分至33分，上下人流不斷對(duì)沖后在階梯中間形成僵持，繼而形成“浪涌”。23時(shí)35分，僵持人流向下的壓力陡增，造成階梯底部有人失衡跌倒，繼而引發(fā)多人摔倒、疊壓，致使擁擠踩踏事件發(fā)生，事件造成36人死亡49人受傷[3]。

（二）現(xiàn)行城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是指對(duì)城市公共安全進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)和制度，包括評(píng)估主體、評(píng)估內(nèi)容及指標(biāo)體系、評(píng)估方法、評(píng)估程序、評(píng)估結(jié)果五方面內(nèi)容。上海在城市公共安全體系建設(shè)方面起步較早，到目前為止已建立起以公安局和民防局為核心的城市風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在上海外灘踩踏事件中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的運(yùn)行如下：

第一，評(píng)估主體。上海由市公安局為主的社會(huì)安全體系全面負(fù)責(zé)應(yīng)對(duì)和處置各類突發(fā)性社會(huì)安全風(fēng)險(xiǎn)。2004年9月30日上海啟用市應(yīng)急聯(lián)動(dòng)中心在突發(fā)事件的先期處置中發(fā)揮應(yīng)急指揮和快速聯(lián)動(dòng)的作用。2005年上海成立應(yīng)急管理委員會(huì)，下設(shè)應(yīng)急管理委員會(huì)辦公室。上海目前的城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是以市委、市政府為主導(dǎo)，在“以人為本、預(yù)防為主、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則下牽頭組織各區(qū)縣縣政府及相關(guān)部門開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。在2014年年底的上海外灘踩踏事件中，外灘新年倒計(jì)時(shí)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由黃浦區(qū)旅游局進(jìn)行，而現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作主要由黃浦區(qū)公安分局指揮中心及上海市公安局指揮中心進(jìn)行，通過現(xiàn)場(chǎng)影像數(shù)據(jù)信息由指揮中心指揮員報(bào)送黃浦區(qū)公安分局領(lǐng)導(dǎo)及市公安局領(lǐng)導(dǎo)，從而對(duì)現(xiàn)場(chǎng)公共安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行粗略評(píng)估。

第二，評(píng)估內(nèi)容及指標(biāo)體系。城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)城市潛在的風(fēng)險(xiǎn)源的數(shù)據(jù)信息匯總分析，判斷其性質(zhì)、危害程度及影響區(qū)域，對(duì)其分級(jí)分類，從而做好充分響應(yīng)準(zhǔn)備，以避免事態(tài)的擴(kuò)大和升級(jí)，減少危害損失。上海市把危及城市公共安全的災(zāi)害事故分為19類25種，每種又細(xì)分為一般、重大、特大三個(gè)等級(jí)。由市公安局編制的《上海市密集人群擁擠事故應(yīng)急處置預(yù)案》按照人群密集公共場(chǎng)所事故的嚴(yán)重程度、可控性和影響范圍，將人群密集公共場(chǎng)所事故分為四級(jí)：Ⅰ級(jí)（特別重大）、Ⅱ級(jí)（重大）、Ⅲ級(jí)（較大）、Ⅳ級(jí)（一般），并依次用紅色、橙色、黃色和藍(lán)色表示。在踩踏事件中，應(yīng)急指揮中心及公安局主要是對(duì)外灘廣場(chǎng)的人流量進(jìn)行評(píng)估，由于并未制定外灘活動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)于外灘公共安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依賴于現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)數(shù)據(jù)信息，并根據(jù)人流量密度評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)，判斷是否需要加派警力引導(dǎo)人群疏散。

第三，評(píng)估程序。城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要程序是風(fēng)險(xiǎn)源識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。事態(tài)出現(xiàn)惡化端倪時(shí)，報(bào)警信息迅速匯集到指揮中心，傳送至各區(qū)域指揮中心，并及時(shí)向上級(jí)指揮中心和行政領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。黃浦區(qū)指揮中心根據(jù)視頻攝像頭、數(shù)據(jù)采集終端以及語(yǔ)言通信終端等獲得信息并上報(bào)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)信息，黃浦區(qū)公安分局及上海市公安局根據(jù)上報(bào)信息進(jìn)行緊急分析評(píng)估，提醒做好響應(yīng)準(zhǔn)備。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制存在的問題分析

第一，職能不清與評(píng)估主體不明確。任何群眾活動(dòng)之前，都必須要做足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，相關(guān)的各委辦局、各屬地部門、各企事業(yè)單位都要各司其職，承擔(dān)相應(yīng)的任務(wù)和責(zé)任。上海于2004年和2005年分別成立應(yīng)急聯(lián)動(dòng)指揮中心和應(yīng)急管理委員會(huì)，應(yīng)是對(duì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參與者之一，但在外灘新年倒計(jì)時(shí)活動(dòng)中，卻并沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。事件中的評(píng)估工作主要由公安行政領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人評(píng)估，缺乏相關(guān)部門和專業(yè)隊(duì)伍的參與，相關(guān)部門甚至沒有發(fā)揮作用，部門之間職責(zé)不清，僅靠公安部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控工作。現(xiàn)有的法制沒有明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主體，形成由“條線部門”主導(dǎo)的各自為政的評(píng)估機(jī)制。

第二，評(píng)估技術(shù)落后與方法不科學(xué)。國(guó)內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法很多，當(dāng)前常用的是突變級(jí)數(shù)法，但當(dāng)前評(píng)估主體并不具備專業(yè)知識(shí)水平。目前，國(guó)內(nèi)外對(duì)人員擁擠的判別沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，只限于特征的描述[4]。有規(guī)定指出景區(qū)、景點(diǎn)室內(nèi)達(dá)到1m2/人、室外達(dá)到0.75m2/人，即要啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案[5]。對(duì)于上海這樣的特大型城市，人員擁擠需要科學(xué)考察單位時(shí)間內(nèi)和單位地點(diǎn)內(nèi)人員的流動(dòng)情況，而不是僅憑對(duì)人流的大致主觀推測(cè)來進(jìn)行評(píng)估。據(jù)市民回憶，事發(fā)當(dāng)晚，外灘人流密度高達(dá)6人/m2，但這一數(shù)據(jù)并沒有得到指揮中心的準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)。事發(fā)前，黃浦區(qū)政府及相關(guān)部門也并未進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)對(duì)事件的直接做法就是部署警力，卻并沒有采用科學(xué)評(píng)估的手段。

第三，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱與知識(shí)不足。2014年12月9日黃浦區(qū)政府第76次常務(wù)會(huì)議明確指出區(qū)公安分局與市政委等部門做好活動(dòng)預(yù)案。作為活動(dòng)承辦單位，黃浦區(qū)旅游局對(duì)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，而黃浦區(qū)政府嚴(yán)重缺乏公共安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，未檢查監(jiān)督會(huì)議具體要求的貫徹落實(shí)，也未對(duì)可能存在的大量人群聚集做安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，沒有對(duì)活動(dòng)可能出現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視，缺乏應(yīng)有認(rèn)知。在事件處理過程中，政府及公安局等領(lǐng)導(dǎo)未能及時(shí)正確評(píng)估人群集聚的風(fēng)險(xiǎn)，知識(shí)不足正是一大原因，由于知識(shí)結(jié)構(gòu)的欠缺，無法進(jìn)行專業(yè)評(píng)估，導(dǎo)致判斷失誤，應(yīng)對(duì)嚴(yán)重缺失。另一方面，現(xiàn)有預(yù)案及研究成果也存在實(shí)踐操作性弱的問題。

第四，條塊分割與部門協(xié)同不夠。交通部門和交通管理部門是人群集散、空間移動(dòng)、流量管控的關(guān)鍵部門。對(duì)于外灘新年活動(dòng)，地鐵、公交、車輛的交通管控都應(yīng)做好規(guī)劃評(píng)估，這不僅僅是公安局和指揮中心的任務(wù)。而對(duì)人流的趨向和流動(dòng)狀況，通信技術(shù)部門也必須及時(shí)將數(shù)據(jù)信息報(bào)送上級(jí)相關(guān)部門。在這個(gè)過程中，部分部門已經(jīng)完成相關(guān)工作，而踩踏事件依然發(fā)生，這是因?yàn)椴块T條塊分割，協(xié)同性不夠。

三、城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的構(gòu)建與完善

（一）完善并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)程，規(guī)范評(píng)估程序

完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法制建設(shè)，依據(jù)國(guó)家公共安全法制的要求，結(jié)合地方特色，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源的特點(diǎn)，構(gòu)建完整的城市公共安全評(píng)估法制體系。對(duì)評(píng)估程序、運(yùn)作體制、評(píng)估權(quán)限等都應(yīng)有明確和詳細(xì)的規(guī)定。分解城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)，強(qiáng)化任務(wù)落實(shí)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)。編制城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估白皮書，強(qiáng)化評(píng)估科學(xué)性，細(xì)化各項(xiàng)評(píng)估流程，規(guī)范評(píng)估程序。同時(shí)，要強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作寓于日常監(jiān)管工作中，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)支撐，更新評(píng)估方法

完善綜合管理信息系統(tǒng)，形成覆蓋全市的信息管理技術(shù)平臺(tái)。建立起公共安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)及案例庫(kù)，將歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化處理。在遇到問題時(shí)在案例庫(kù)中檢索過去類似案例，對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行更為準(zhǔn)確的評(píng)估。另一方面，在監(jiān)測(cè)方面，加強(qiáng)監(jiān)控技術(shù)支撐，綜合利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、通信網(wǎng)絡(luò)和數(shù)字監(jiān)控等先進(jìn)技術(shù)，建立起基于GIS（地理信息系統(tǒng)）的多功能公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)更為準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)信息獲取，并在全市重要場(chǎng)所設(shè)立顯示屏、戶外廣播等安全提示設(shè)施。在評(píng)估方法上，引入專業(yè)團(tuán)隊(duì)，與國(guó)外先進(jìn)評(píng)估方法接軌，采用專業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和理論方法，建立完善的城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。

（三）建立公共安全專家評(píng)估系統(tǒng)，強(qiáng)化教育培訓(xùn)

多元化評(píng)估不僅是科學(xué)評(píng)估的需要，也是民主建設(shè)的內(nèi)在要求。事件發(fā)生時(shí)，往往需要決策者在短時(shí)間內(nèi)完成信息評(píng)估并迅速做出判斷決策，這對(duì)決策者的素質(zhì)和能力要求特別高，而現(xiàn)有決策者并不具備這樣的能力。學(xué)者戚建剛認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)有的應(yīng)急工作辦事機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，通過增強(qiáng)職權(quán)職責(zé)、配備專家精英、更新軟硬件設(shè)施等方面的改革，提高其獨(dú)立性、權(quán)威性、專業(yè)性和精確性，從而集中、統(tǒng)一、權(quán)威、精確、高效地防范和應(yīng)對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)[6]。而對(duì)于決策者，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估教育培訓(xùn)，提高管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力是預(yù)防工作得以貫徹的根本保障。

（四）條塊結(jié)合，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的協(xié)同合作

制定符合實(shí)際的工作運(yùn)行流程，建立組織、部門之間的協(xié)同配合機(jī)制，保證信息溝通的快速與通暢。協(xié)作問題主要來自組織結(jié)構(gòu)因素和現(xiàn)有行政體制因素，組織結(jié)構(gòu)因素包括結(jié)構(gòu)的靜態(tài)涉及和組織運(yùn)行的動(dòng)態(tài)過程。因此對(duì)于橫向聯(lián)系的組織設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以橫向協(xié)調(diào)與橫向制約的方式設(shè)計(jì)，實(shí)行層層協(xié)調(diào)，采用標(biāo)準(zhǔn)化的協(xié)調(diào)方式。出臺(tái)有關(guān)職責(zé)分工的基本制度，建立協(xié)調(diào)監(jiān)督制度，設(shè)立協(xié)調(diào)類工作的量化指標(biāo)體系，納入部門和個(gè)人的工作考核。

四、結(jié)語(yǔ)

城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)龐大的、開放的和模塊化的系統(tǒng)，比一般的組織結(jié)構(gòu)都要復(fù)雜。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和保證，為了保證城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，必須建立高效、靈活的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估運(yùn)行機(jī)制。我國(guó)目前公共安全保障基礎(chǔ)尚且較為薄弱。本文通過結(jié)合上海外灘踩踏事故的案例對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制運(yùn)行進(jìn)行分析，從評(píng)估主體、評(píng)估程序、評(píng)估方法等方面分析其中顯現(xiàn)的問題，進(jìn)而探討城市公共安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的構(gòu)建和完善，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的模型建構(gòu)、科學(xué)分析和實(shí)踐操作提供研究參考。

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Construction of Mechanism of Risk Assessment on Urban Public Safety

――Based on the analysis of the stampede at Shanghai’s Bund area

ZHENG Qianqian

（East China university of political science and law， Shanghai 201600， China）

篇9

(一)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的要素

2004年，美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的贊助委員會(huì)COSO了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。它包括八個(gè)要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。1．內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中其他組成部分的運(yùn)行提供了平臺(tái)。一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源政策、企業(yè)文化等。2．目標(biāo)設(shè)定。企業(yè)目標(biāo)的制定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)，是其他步驟的驅(qū)動(dòng)力量。只有首先確立了目標(biāo)，管理層才能針對(duì)目標(biāo)確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的措施來評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的目標(biāo)可以分為兩個(gè)基本層次，一是戰(zhàn)略目標(biāo)，二是具體目標(biāo)。3．事件識(shí)別。在這一階段，企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)考慮可能影響事項(xiàng)發(fā)生的企業(yè)各種內(nèi)外部因素。其內(nèi)部因素主要包括人員、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、環(huán)境保護(hù)、營(yíng)運(yùn)安全等;外部因素主要包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、法律法規(guī)、技術(shù)進(jìn)步、自然災(zāi)害等。4．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。5．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。6．控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是指企業(yè)采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)以確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的一系列的活動(dòng)。7．信息與溝通。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通機(jī)制，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。有效的溝通包括上行溝通、下行溝通、橫向溝通、斜向溝通。8．監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)時(shí)、全面的監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。監(jiān)控的方式一般有兩種:持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估。

(二)ERM視角下餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

餐飲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境、確定增加企業(yè)市場(chǎng)份額、超過關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、擴(kuò)大市場(chǎng)聲譽(yù)、引導(dǎo)餐飲文化等戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)、營(yíng)銷等具體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，及時(shí)識(shí)別餐飲企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法有財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、單變量分析法、多元線性判別分析法等。餐飲企業(yè)還應(yīng)當(dāng)針對(duì)識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度，采用專家打分法、層次分析法、沃爾評(píng)分法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法等定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。然后餐飲企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。餐飲企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，從人員責(zé)任、作業(yè)流程等方面采取相應(yīng)的控制活動(dòng)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在餐飲企業(yè)可承受的限度之內(nèi)。在上述工作的基礎(chǔ)上，餐飲企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，定期召開會(huì)議加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門、各員工之間的溝通交流，這樣既能提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，又能及時(shí)發(fā)現(xiàn)餐飲企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，餐飲企業(yè)還應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中可能會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的地方進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的監(jiān)控，如果一旦發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的勢(shì)頭，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。ERM(全面風(fēng)險(xiǎn)管理)與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式有本質(zhì)上的區(qū)別，ERM(全面風(fēng)險(xiǎn)管理)是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的繼承與發(fā)展，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)的一次重大變革。在餐飲企業(yè)中可以將ERM(全面風(fēng)險(xiǎn)管理)應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中去，不斷提升餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，確保餐飲企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

作者：譚霞 單位：山東商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

篇10

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵以及特點(diǎn)進(jìn)行一個(gè)基本闡述，可以幫助商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域更好的掌握全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)，從而提升信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指在風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)要求下，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)建立起來完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析、全程控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有效控制的過程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括兩個(gè)層面，一個(gè)層面就是減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，另一個(gè)層面就是減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的損失，具體內(nèi)涵包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及所帶來的損失大小進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就是如何化解風(fēng)險(xiǎn)以及減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危害。全面風(fēng)險(xiǎn)管理開辟了風(fēng)險(xiǎn)管理的新領(lǐng)域，其中在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重要作用得到了充分的證實(shí)，目前越來越多的企業(yè)都已經(jīng)引入或者準(zhǔn)備引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，希望借此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的更上一個(gè)臺(tái)階。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相比，既存在共同點(diǎn)，同時(shí)也存在很多的不同點(diǎn)，對(duì)于這些特點(diǎn)進(jìn)行一個(gè)全面把握，是了解以及掌握全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提基礎(chǔ)，本文歸納梳理全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般特點(diǎn)，可以歸納為以下幾個(gè)方面：一是全面性特點(diǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理核心要點(diǎn)就在于全面性，全面性意味著風(fēng)險(xiǎn)管理要做到面面俱到，重點(diǎn)突出，對(duì)于組織來說，組織經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)種類很多，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，包括直接風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等等，全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求將這些風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，減少各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。二是全過程性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到了組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的始終，業(yè)務(wù)活動(dòng)整個(gè)過程都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)管理，這種做法較好的實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)追蹤，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的變化來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)整。三是全員性的特點(diǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是某一個(gè)部門或者風(fēng)險(xiǎn)管理員工的事情，而是與組織所有人員都相關(guān)，當(dāng)然這種相關(guān)性有大有小，全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求將組織全體員工都納入到風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之中，這樣更有助于組織風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的達(dá)成。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管存在很多的問題，解決這些問題是對(duì)于商業(yè)銀行來說是引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式的重要目的，通過調(diào)查分析，本文將商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題進(jìn)行歸納如下。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理理念存在偏差

從風(fēng)險(xiǎn)管理理念來看，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念存在一定的偏差，這種理念與全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求之間存在較大的對(duì)立。從商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念方面來看，銀行對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)存在不足，缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)理念，沒有給予這一工作足夠的重視。這種理念下銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式的積極性不高，甚至對(duì)于信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展存在一定的抵觸以及誤解。與此同時(shí)，很多商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理缺少戰(zhàn)略觀念、全局理念、全程理念，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理沒有與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，沒有從風(fēng)險(xiǎn)管理全局的角度出發(fā)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃以及應(yīng)對(duì)，同時(shí)也沒有樹立起來全程控制的理念，這些落后的風(fēng)險(xiǎn)管理理念與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求沖突，并直接拖累了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠科學(xué)

信貸風(fēng)險(xiǎn)種類很多，識(shí)別出來的各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)有高有底，風(fēng)險(xiǎn)危害有大有小，并不是所有的信貸風(fēng)險(xiǎn)，都需要銀行進(jìn)行應(yīng)對(duì)，只有那些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大，造成的危害大的信貸風(fēng)險(xiǎn)，才需要采取應(yīng)對(duì)措施，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否科學(xué)將會(huì)直接左右銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理效率以及效益。目前商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面不夠科學(xué)，對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不夠科學(xué)準(zhǔn)確，銀行基本上就是簡(jiǎn)單的進(jìn)行信貸的分類，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)的估算，實(shí)踐證明，這種信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估非常不準(zhǔn)確，這必然會(huì)影響到信貸風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步應(yīng)對(duì)以及處理的正確性，比如一些沒必要干預(yù)的信貸風(fēng)險(xiǎn)需要浪費(fèi)銀行更多的精力以及資源。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法單一

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法層面基本上就是以風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償為主，銀行根據(jù)貸款數(shù)額以及信貸風(fēng)險(xiǎn)整體水平進(jìn)行信貸損失撥備，一旦信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并帶來?yè)p失，就用這些不良信貸撥備來彌補(bǔ)。從這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法來看明顯過于被動(dòng)，坐等信貸風(fēng)險(xiǎn)帶來?yè)p失，卻不能夠主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、分散、轉(zhuǎn)嫁等，這與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求是相悖的，同時(shí)也非常不利于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平的提升。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)缺失

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序開展離不開風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的支撐，對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理來說，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)更是離不開的必要支撐，目前商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)方面缺失，沒有能夠根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要來引入風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量以及效率來說都是一個(gè)巨大的負(fù)面影響，不利用銀行及時(shí)、準(zhǔn)確的評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍薄弱

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才比較匱乏，尤其是缺少信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才，這對(duì)于信貸領(lǐng)域引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理來說是非常不利的影響。信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作本身專業(yè)性很強(qiáng)，崗位勝任力方面對(duì)于工作人員的知識(shí)、能力等都有比較高的要求，所以從這一角度來說，風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的薄弱會(huì)成為信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的阻礙。

三、商業(yè)銀行信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略

針對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的內(nèi)容，本文提出商業(yè)銀行信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作關(guān)鍵是要做好以下幾個(gè)方面的工作。

1.樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同要求商業(yè)銀行信貸領(lǐng)域全面風(fēng)險(xiǎn)管理的開展需要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要深刻學(xué)習(xí)理解全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵以及要求，摒棄傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在正確的理念下來開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的內(nèi)容方面，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員關(guān)鍵是要樹立全面統(tǒng)籌、全程控制、全員參與的基本理念，將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

進(jìn)行統(tǒng)一的安排，有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)來負(fù)責(zé)這一工作的開展，持續(xù)跟蹤信貸風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的必要調(diào)整，將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員的努力統(tǒng)一到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)之下，從而推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

2.科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小

商業(yè)銀行信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心就是要科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小，信貸風(fēng)險(xiǎn)種類很多，這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及所帶來的危害不盡相同，因此需要科學(xué)進(jìn)行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)大小，然后決定具體的應(yīng)對(duì)策略。在信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，商業(yè)銀行需要引入定量以及定性結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，制定科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，廣泛收集相關(guān)資料，然后對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，最大限度的提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。為了確保信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析的順利開展，商業(yè)銀行很有必要對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)單的培訓(xùn)，讓其掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要點(diǎn)。對(duì)于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的歸類整理，明確哪些風(fēng)險(xiǎn)需要應(yīng)對(duì)，哪些風(fēng)險(xiǎn)不需要應(yīng)對(duì)，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該采用何種應(yīng)對(duì)策略。

3.完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法

在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法方面，商業(yè)銀行需要積極拓展創(chuàng)新，不僅僅是要做好信貸損失撥備工作，同時(shí)更要將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)關(guān)口前移，綜合運(yùn)用好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分散等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策。不同的信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說需要運(yùn)用不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于那些銀行不可承受的信貸風(fēng)險(xiǎn)，理性的選擇就是規(guī)避，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的巨大損失。對(duì)于那些可以預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn)，需要注意信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，構(gòu)建完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，一旦信貸風(fēng)險(xiǎn)超過了預(yù)警線，就要及時(shí)的采取措施進(jìn)行解決。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁簡(jiǎn)單來說就是將信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給他人，典型做法就是資產(chǎn)證券化，商業(yè)銀行可以將那些不良的信貸資產(chǎn)進(jìn)行證券化，售賣給其它投資者，從而轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)?？傊刨J風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法很多，需要銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中做到靈活引用，根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行應(yīng)對(duì)策略的選擇。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)

商業(yè)銀行信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展需要構(gòu)建與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)在提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面具有不可替代的重要作用。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要立足全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本特點(diǎn)以及要求，邀請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)開發(fā)企業(yè)來進(jìn)行需求調(diào)研分析，開展定制式的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)開發(fā)，確保這一系統(tǒng)的功能完備、操作簡(jiǎn)單，從而能夠充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)于信貸全面風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐作用。

5.注重風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)