導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)審計(jì)方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

審計(jì)監(jiān)督是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要手段。開展農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)，有利于規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失，維護(hù)廣大農(nóng)民群眾利益；有利于促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，遏制貪污挪用、揮霍浪費(fèi)；有利于推進(jìn)基層民主政治建設(shè)，密切黨群干群關(guān)系；有利于化解社會(huì)矛盾，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。

近年來(lái)，我市在農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理方面做了大量工作，取得了一定成效，但仍存在著許多不容忽視的問(wèn)題：一是少數(shù)地方管理不規(guī)范，違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；二是少數(shù)地方監(jiān)管不力，財(cái)務(wù)監(jiān)督缺乏連續(xù)性；三是少數(shù)地方集體財(cái)務(wù)不公開或假公開的現(xiàn)象依然存在；四是部分村干部，甚至貪污受賄，損害農(nóng)民利益，引起了群眾強(qiáng)烈不滿，上訪事件時(shí)有發(fā)生等等。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了我市農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此開展農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)工作，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，已成為我市農(nóng)村工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。各鎮(zhèn)（區(qū)）、各有關(guān)部門一定要統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)新時(shí)期開展農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性和必要性，把農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)工作作為當(dāng)前深化農(nóng)村改革、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的一項(xiàng)重要工作認(rèn)真抓實(shí)抓好。

二、扎實(shí)抓好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)的各項(xiàng)重點(diǎn)工作

1.農(nóng)村財(cái)務(wù)收支審計(jì)。一是審計(jì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、正確、合法、有效；各項(xiàng)收入是否及時(shí)全額入賬，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬及套支坐支現(xiàn)金；有無(wú)貪污、挪用、鋪張浪費(fèi)等違紀(jì)問(wèn)題。二是審計(jì)村集體組織固定資產(chǎn)管理制度是否健全，集體資產(chǎn)有無(wú)被侵占和無(wú)償使用現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的增加和減少是否履行了報(bào)批手續(xù)。三是審計(jì)村級(jí)項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法，資金使用是否合規(guī)。四是審計(jì)各種專項(xiàng)資金、上級(jí)下?lián)芎徒邮芫栀?zèng)的資金、物資是否做到了?？顚Ｓ茫袩o(wú)被擠占、挪用和改變用途的現(xiàn)象。

2.村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)。一是審計(jì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況；二是審計(jì)財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況；三是審計(jì)農(nóng)民群眾關(guān)注的財(cái)務(wù)公開、專項(xiàng)資金管理、土地發(fā)包、債權(quán)債務(wù)管理等熱點(diǎn)問(wèn)題。

3.農(nóng)村集體土地補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)。一是審計(jì)農(nóng)村集體土地補(bǔ)償費(fèi)是否嚴(yán)格按照專戶存儲(chǔ)、專賬核算、?？顚Ｓ眠M(jìn)行規(guī)范管理，實(shí)行專戶管理制度。二是審計(jì)農(nóng)村土地補(bǔ)償費(fèi)的分配、使用情況是否經(jīng)過(guò)規(guī)定程序，支出時(shí)手續(xù)是否齊全，有無(wú)被挪作它用等。三是審計(jì)是否將土地補(bǔ)償費(fèi)的使用和管理情況納入村務(wù)公開的內(nèi)容，實(shí)行民主管理、民主監(jiān)督。

4.農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)。一是定期審計(jì)各項(xiàng)涉農(nóng)收費(fèi)情況，有無(wú)亂收費(fèi)和搭車收費(fèi)等現(xiàn)象。二是審計(jì)“一事一議”籌資籌勞，是否存在違反程序、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)籌資籌勞和將籌資籌勞款挪作它用現(xiàn)象。三是審計(jì)政府各項(xiàng)補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)移支付資金到位、使用情況。

5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)補(bǔ)助資金審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)市、鎮(zhèn)對(duì)村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金是否及時(shí)足額發(fā)放到位；鎮(zhèn)有無(wú)截留、侵占、挪用、平調(diào)等行為；村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金使用情況。

6.來(lái)信來(lái)訪案件審計(jì)。凡到省、市級(jí)的有關(guān)農(nóng)村財(cái)務(wù)方面的上訪，由所在鎮(zhèn)（區(qū)、園）負(fù)責(zé)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果向上一級(jí)批復(fù)單位報(bào)告。重大上訪案件，由市委農(nóng)工辦負(fù)責(zé)安排組織進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，并將結(jié)果向市有關(guān)部門和上級(jí)主管單位報(bào)告。

7.其他審計(jì)。除以上審計(jì)內(nèi)容外，對(duì)農(nóng)民要求審計(jì)的其他事項(xiàng)，可進(jìn)行審計(jì)。

三、嚴(yán)格規(guī)范農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)工作形式和程序

（一）審計(jì)工作形式

1.聯(lián)合審計(jì)。對(duì)部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額較大、集體土地征用面積多、實(shí)施重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的村（社區(qū)），以及重大上訪案件和群眾反映強(qiáng)烈的涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，由市委農(nóng)工辦統(tǒng)一部署、抽調(diào)人員組成聯(lián)合審計(jì)組，對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)或涉農(nóng)部門及其重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

2.交叉審計(jì)。根據(jù)工作需要，由市、鎮(zhèn)兩級(jí)農(nóng)經(jīng)部門，集中組織抽調(diào)審計(jì)人員，選擇適當(dāng)時(shí)間，進(jìn)行異地交叉審計(jì)。

3.常規(guī)審計(jì)。市、鎮(zhèn)兩級(jí)每年要對(duì)本轄區(qū)內(nèi)村集體財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的村每年進(jìn)行一次，欠發(fā)達(dá)的村或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量少的村進(jìn)行三年輪審。各鎮(zhèn)（區(qū)）要建立三年一輪審長(zhǎng)效機(jī)制，并根據(jù)村的數(shù)量、規(guī)模，每年初制定審計(jì)計(jì)劃，分解落實(shí)審計(jì)任務(wù)，并報(bào)市委農(nóng)工辦。同時(shí)，建立審計(jì)季報(bào)制度，并結(jié)合實(shí)際，重點(diǎn)圍繞村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與離任審計(jì)、土地征用補(bǔ)償費(fèi)和村級(jí)項(xiàng)目建設(shè)資金以及反映突出問(wèn)題的專項(xiàng)審計(jì)等，扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作，確保每年完成1／3村（社區(qū)）的審計(jì)。每年底將審計(jì)結(jié)果報(bào)市委農(nóng)工辦備案，市委農(nóng)工辦要加大對(duì)審計(jì)工作的督查和考核力度，確保三年一輪審工作制度落實(shí)到位。

4.內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)《村民委員會(huì)組織法》，實(shí)行民主理財(cái)、民主監(jiān)督。各村（社區(qū)）監(jiān)委會(huì)要組織村民理財(cái)小組定期審查每月的收支情況和有關(guān)賬目，并向村民進(jìn)行張榜公布。

（二）審計(jì)工作程序

各鎮(zhèn)（區(qū)）要嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》的范圍和程序開展審計(jì)工作，審計(jì)前要編制審計(jì)工作計(jì)劃，制定具體審計(jì)方案，下達(dá)書面審計(jì)通知書；審計(jì)過(guò)程中要全面、客觀、真實(shí)地審查和核實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)記錄和有關(guān)證明材料要有規(guī)范的文書格式，審計(jì)報(bào)告要征求被審計(jì)單位意見。除涉及商業(yè)秘密等不宜公開的內(nèi)容外，審計(jì)結(jié)果應(yīng)向被審計(jì)單位及集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員公布。對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)建議書提出的整改或處理意見要督促檢查，抓好落實(shí)。

四、切實(shí)強(qiáng)化對(duì)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織保障

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要組織協(xié)調(diào)有關(guān)部門抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)各項(xiàng)工作，明確職責(zé)，抓好落實(shí)。市委農(nóng)工辦要配備精干力量，具體抓好農(nóng)村審計(jì)的組織實(shí)施工作；市監(jiān)察部門要加大對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行力度，堅(jiān)決查處農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的違法、違紀(jì)及違規(guī)案件；市財(cái)政部門要加大財(cái)政支持力度，合理保障審計(jì)正常工作經(jīng)費(fèi)；市審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，積極幫助農(nóng)經(jīng)部門開展審計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。同時(shí)，市公安、金融、法院等部門在審計(jì)的調(diào)查取證、賬務(wù)核查、審計(jì)決定執(zhí)行、案件及有關(guān)涉案人員查處等方面，要加強(qiáng)協(xié)作，規(guī)范有序地推進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作。

篇2

【摘要】財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)的結(jié)合是高校內(nèi)部管理工作的重點(diǎn)，依據(jù)現(xiàn)階段高校內(nèi)部管理工作情況為基礎(chǔ)，結(jié)合近年來(lái)財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)工作特點(diǎn)，分析高校內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)結(jié)合應(yīng)用的方向。

【關(guān)鍵詞】高校內(nèi)部 財(cái)務(wù)審計(jì) 工程審計(jì) 運(yùn)用

教育是國(guó)家培育人才的重點(diǎn)，在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中需要將教育建設(shè)工作放在現(xiàn)代化建設(shè)工作的優(yōu)先發(fā)展區(qū)域，高等教育在整體教育方案中占據(jù)重要地位。在新形勢(shì)下的高校教育改革和教學(xué)管理都增加了高校內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的難度，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作是高校財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)可以明確財(cái)務(wù)管理工作中的問(wèn)題，是高校內(nèi)部管理的重點(diǎn)內(nèi)容。由此，在實(shí)際發(fā)展中，結(jié)合高校內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)是發(fā)展的主要方向。

一、財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)結(jié)合的重要性

其主要分為以下幾點(diǎn)：第一，兩者結(jié)合是新形勢(shì)發(fā)展背景下的必然。工程結(jié)算審計(jì)與項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)一起實(shí)施，分工合作，對(duì)于項(xiàng)目中出現(xiàn)違法的行為實(shí)施全面而又準(zhǔn)確的監(jiān)察，有助于提升審核項(xiàng)目結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)性、費(fèi)用支出的科學(xué)性以及賬目收支的現(xiàn)實(shí)性。另外內(nèi)審工作者還可以依據(jù)應(yīng)用工程管理、工程經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)管理等整體知識(shí)對(duì)項(xiàng)目方案、管理以及投資等問(wèn)題實(shí)施全方面的定量研究。第二，兩者結(jié)合是整體跟蹤審計(jì)的一種方式。工程預(yù)算審計(jì)和基建素材審計(jì)工作在整個(gè)跟蹤審計(jì)工作中都存在，與以往的審計(jì)方案相比，兩者結(jié)合的形式具備以下幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，如審計(jì)信息更為全面和標(biāo)準(zhǔn)；提升了審計(jì)工作的效率；可以全方位展現(xiàn)審計(jì)成績(jī)。第三，兩者結(jié)合是高校內(nèi)部效益審計(jì)依據(jù)定性向定量研究轉(zhuǎn)變的重要形式。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程造價(jià)審計(jì)彼此結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計(jì)的重要依據(jù)，在高校內(nèi)部審計(jì)全面研究的過(guò)程中，其是一種新式的技術(shù)方案，對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明確有一定的引導(dǎo)作用，審計(jì)強(qiáng)度也在一定意義上得到了有效的提升，此時(shí)內(nèi)審評(píng)估工作更為全面?，F(xiàn)階段，效益審計(jì)是高校審計(jì)工作的重點(diǎn)，將財(cái)務(wù)于工程審計(jì)彼此結(jié)合應(yīng)用，從而確保其滿足教育投資資金的效率性、經(jīng)濟(jì)性等特點(diǎn)。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)在高校內(nèi)審中的結(jié)合

（一）事前結(jié)合審訓(xùn)

事前結(jié)合審計(jì)主要是說(shuō)，高校審計(jì)部門結(jié)合工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)融合的形式實(shí)施方案、計(jì)算等相應(yīng)工作。

事前結(jié)合審計(jì)主要實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)前期工作的審計(jì)工作，其中包含了項(xiàng)目明確和審批、工程計(jì)算、合同明確等工作，這些工作主要出現(xiàn)在項(xiàng)目的計(jì)劃時(shí)期、設(shè)計(jì)階段以及招標(biāo)和合同明確的過(guò)程中。在這一時(shí)期，審計(jì)工作者需要依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)結(jié)合的形式，合理掌控監(jiān)察方案的精確度，掌握好計(jì)算編制的全面性。

結(jié)合實(shí)際整合信息可知，項(xiàng)目在實(shí)際建設(shè)過(guò)程中，投資計(jì)算時(shí)期對(duì)工程造價(jià)和效益等方面的影響較大，由此計(jì)劃方面的掌控工作是審計(jì)工作的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)融合的審計(jì)工作主要包含了項(xiàng)目的檢查、評(píng)價(jià)以及研究工作，其檢查方向有項(xiàng)目建設(shè)明確建議書和初級(jí)設(shè)計(jì)方案；評(píng)價(jià)工作包含了可行性分析報(bào)告和生產(chǎn)建設(shè)要求等內(nèi)容；分析內(nèi)容有技術(shù)方案、可行性要求、經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益等內(nèi)容。工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)工作者需要在各自專業(yè)技術(shù)上，結(jié)合相關(guān)的法律要求，分工合作，有步驟的實(shí)施檢查工作。其中包含了項(xiàng)目計(jì)算依據(jù)和深度、項(xiàng)目建設(shè)的要求以及項(xiàng)目設(shè)施規(guī)制、數(shù)量和配置等內(nèi)容。

（二）事中結(jié)合審訓(xùn)

事中結(jié)合審計(jì)主要是指高校審計(jì)部門結(jié)合工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合的形式實(shí)施資金、計(jì)算等相應(yīng)工作。

在項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，事中結(jié)合審計(jì)展現(xiàn)在以下幾點(diǎn)工作中，如素材質(zhì)量證明、招標(biāo)人費(fèi)用項(xiàng)目管理、付款管理、施工單位轉(zhuǎn)分包等。事中結(jié)合審計(jì)需要重點(diǎn)檢查的內(nèi)容有紛紛稱計(jì)算的審查和工作情況、合同中有關(guān)資金規(guī)定的科學(xué)性和實(shí)施情況、工程進(jìn)度款計(jì)算以及設(shè)施素材的管理等內(nèi)容。同時(shí)，工作者在合同整合的科學(xué)性、構(gòu)建規(guī)范的執(zhí)行情況、單位管理費(fèi)超預(yù)算等問(wèn)題中應(yīng)用結(jié)合審計(jì)的方案也非常多。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)工作者在審計(jì)工作中，彼此交換自身獲取的信息，且結(jié)合溝通觀點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用和工作情況實(shí)施檢查，從而確保每項(xiàng)資金的支出和應(yīng)用都滿足要求，防止工程建設(shè)中出現(xiàn)擠占、挪用、亂開支、損失浪費(fèi)等問(wèn)題，確保撥款與工程建設(shè)工作的相同性。

審計(jì)需要深入研究，獲取證據(jù)，確保資金真正落實(shí)到實(shí)處，保障撥款工作的正確性和合理性，促使資金應(yīng)用是結(jié)合國(guó)家規(guī)定在為工程建設(shè)工作奠定基礎(chǔ)，解決以往建設(shè)中存在的問(wèn)題，有助于管理造價(jià)，從而為后期的決算審計(jì)工作提供有效的依據(jù)。

（三）事后結(jié)合審訓(xùn)

事后結(jié)合審計(jì)主要是說(shuō)，高校審計(jì)部門依據(jù)工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)兩者結(jié)合的形式實(shí)施方案設(shè)計(jì)和效益計(jì)算等工作。工程結(jié)束的審計(jì)包含了工程和財(cái)務(wù)兩者，主要是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的審批、對(duì)預(yù)算的數(shù)額、決算設(shè)計(jì)基礎(chǔ)、項(xiàng)目建設(shè)資金的循環(huán)過(guò)程以及辦理交付固定資產(chǎn)等內(nèi)容的現(xiàn)實(shí)性、科學(xué)性和規(guī)范性實(shí)施審計(jì)。其融入在整體工程建設(shè)項(xiàng)目中，需要審計(jì)工作者具備高效的財(cái)務(wù)和工程專業(yè)理論知識(shí)和操作技能，內(nèi)審工作者不但需要對(duì)工程管理、固定資產(chǎn)管理以及工程結(jié)算實(shí)施監(jiān)察，還對(duì)財(cái)務(wù)信息的科學(xué)性提出了評(píng)估。由此，工程結(jié)算之后的決算審計(jì)可以提升竣工決算工作的質(zhì)量，綜合評(píng)估投資效益，整合建設(shè)工程工作中的經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目管理工作。

結(jié)束語(yǔ)：總而言之，在新形勢(shì)的發(fā)展背景下，高校的內(nèi)部環(huán)境也受到了一定的影響，多元化的經(jīng)濟(jì)管理形式和資源等特點(diǎn)都需要合理、正確的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施全面的管理。各大院校領(lǐng)導(dǎo)者需要明確內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作與工程審計(jì)工作的結(jié)合對(duì)于新形勢(shì)下的高校發(fā)展有一定的引導(dǎo)作用，全面展現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能和工程審計(jì)特點(diǎn)，有助于高校平穩(wěn)、有效的發(fā)展下去。

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篇3

網(wǎng)絡(luò)是一個(gè)互相交流的平臺(tái)，每個(gè)人可以自由的上傳和下載資料，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將分散的資源融為有機(jī)整體，從而實(shí)現(xiàn)共享和交流的功能平臺(tái)。這種資源涵蓋了所有的范圍，從各種硬件到軟件到各種數(shù)據(jù)等等。我們可以在上面搜尋所有我們需要的信息，還可以互相傳輸、共享資源。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)就是改變傳統(tǒng)的審計(jì)模式，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)而形成的一種新模式的財(cái)務(wù)審計(jì)。采用網(wǎng)絡(luò)審計(jì)模式可以充分利用網(wǎng)絡(luò)的開放性特點(diǎn)從而拓寬財(cái)務(wù)審計(jì)的空間和范圍，這樣有效的加強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督力度，也對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的互相合作與交流提供了更方面的平臺(tái)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)具有網(wǎng)絡(luò)的共享性，通過(guò)這種共享，在不同地點(diǎn)和部門的審計(jì)人員可以很方便快捷地獲取到所需信息，并將統(tǒng)計(jì)結(jié)果共享，大大的提高了數(shù)據(jù)工作的效率。除此之外，利用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)可以提高財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)的時(shí)效性。它可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行適時(shí)有效的監(jiān)督和審查，可以在第一時(shí)間充分掌握財(cái)務(wù)的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作出現(xiàn)的問(wèn)題，大大的提高了審計(jì)工作的時(shí)效性和審計(jì)力度?？傊?，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)的運(yùn)用，為企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作帶來(lái)了極大的便利，同時(shí)也帶來(lái)了很大的挑戰(zhàn)和沖擊。而作為財(cái)務(wù)審計(jì)人員，必須跟上時(shí)代的步伐，適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展潮流，積極學(xué)習(xí)新的技術(shù)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，積極的學(xué)習(xí)和使用新的審計(jì)方法，并不斷的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和改進(jìn)，提高審計(jì)的效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)

新的財(cái)務(wù)審計(jì)模式充分的利用網(wǎng)絡(luò)，改變了傳統(tǒng)的審計(jì)模式，大大的提高財(cái)務(wù)審計(jì)的效率。但是，網(wǎng)絡(luò)潛在的弊端也為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)帶來(lái)了很多的風(fēng)險(xiǎn)。首先是網(wǎng)絡(luò)的天敵-木馬、病毒。由于企業(yè)之間存在著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)手采用不良的手段，或者網(wǎng)絡(luò)黑客的破壞。一旦網(wǎng)絡(luò)遭到了木馬和病毒的侵襲，或者軟硬件出現(xiàn)故障，發(fā)生系統(tǒng)崩潰等等，就可能造成數(shù)據(jù)的丟失或者篡改，就會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大的損害。另外，采用了網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)的數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過(guò)企業(yè)各部門的層層審批，沒有得到相關(guān)負(fù)責(zé)人的蓋章和簽字，而網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)是可以隨意的拷貝，這就容易造成偽造數(shù)據(jù)，降低了審計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性。最后，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)數(shù)據(jù)是通過(guò)人為的錄入電腦，如果數(shù)據(jù)錄入員的工作能力不夠或者職業(yè)素質(zhì)低下，或者在錄入的過(guò)程中受到外界客觀因素的影響，就可能造成數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤。

三、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)的安全措施

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)有它的優(yōu)勢(shì)也有缺陷。因此在實(shí)際的工作中，我們要努力找出措施改變這些缺陷，以更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展，具體的措施可以通過(guò)以下幾個(gè)方面。

1.建立健全的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)制度并不斷的完善，只有一個(gè)明確的制度才能為審計(jì)工作順利的進(jìn)行提供保障。新的制度要注重提高各種審計(jì)手段的操作能力和適應(yīng)能力。從而解決傳統(tǒng)審計(jì)模式中無(wú)法解決的問(wèn)題。現(xiàn)代企業(yè)的管理對(duì)部門的職責(zé)以及業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行了很細(xì)致的分工，因此，表面上看起來(lái)他們好像互相分離，各不影響。而實(shí)際上它們有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)的運(yùn)作需要各部門的協(xié)調(diào)合作才能完成，而企業(yè)管理系統(tǒng)也不僅僅是簡(jiǎn)單對(duì)人和經(jīng)濟(jì)的管理，同時(shí)也注重財(cái)力、物力、產(chǎn)品、銷售市場(chǎng)、供貨渠道以及時(shí)間和空間的綜合發(fā)展。所以，企業(yè)在選擇網(wǎng)絡(luò)方案的時(shí)候要求財(cái)務(wù)系統(tǒng)和其他各部門和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)緊密連接。以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。在實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)的時(shí)候，必須要把這一點(diǎn)作為網(wǎng)絡(luò)方案的前提。

2.提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)。任何活動(dòng)都是以人為主體，因此，要提高網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量與效率，最重要的是加大對(duì)人員的管理。企業(yè)如果想全面提高網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)的工作質(zhì)量，就必須要重視提高財(cái)務(wù)工作者的基本素質(zhì)。可以在挑選人才的時(shí)候聘請(qǐng)具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)的人才，在日常的工作中，要注意對(duì)審計(jì)人員的能力進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估，并組織一些培訓(xùn)或工作交流活動(dòng)，引進(jìn)一些優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)。制定合理的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰的考核制度，讓審計(jì)人員在制度壓力下激發(fā)動(dòng)力的同時(shí)，以獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)喚起他們的積極性。人是企業(yè)中最重要的資源，不管技術(shù)手段有多么的先進(jìn)，都必須通過(guò)人的操作。因此，企業(yè)要重要對(duì)人力資源的重視和投入，要提高網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財(cái)務(wù)審計(jì)的運(yùn)用，首先要提高審計(jì)人員對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的技能。要同時(shí)提高審計(jì)人員及各管理層的能力培養(yǎng)，只有企業(yè)的各級(jí)人員都能熟練的運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)，才能整體的提高網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量。

3.建立安全的黑客抵御系統(tǒng)。為了保證財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)高端的軟硬件系統(tǒng)，并配備相應(yīng)的黑客防御系統(tǒng)，同時(shí)對(duì)于重要的數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描認(rèn)證，避免非法人士惡意盜用，同時(shí)必須做好重要文件的備份工作，以防止意外丟失或損毀。既然網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn)之一就是資源與信息的共享，那么企業(yè)的商業(yè)機(jī)密的安全及系統(tǒng)安全的可控性必然是網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)中的重點(diǎn)。特別是當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)正向著Internet與辦公自動(dòng)化的方向發(fā)展，企業(yè)更是要注重系統(tǒng)的安全性。如何運(yùn)用好網(wǎng)絡(luò)這把雙刃劍，趨利避害，根據(jù)自身的特點(diǎn)選擇網(wǎng)絡(luò)必然也是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的重點(diǎn)。

4.提高原始數(shù)據(jù)的保存力度。雖然原始數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過(guò)專業(yè)處理，數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)繁瑣，但是由于它具備最原始的數(shù)據(jù)資料，能夠保證數(shù)據(jù)信息的科學(xué)和準(zhǔn)確性，因此，企業(yè)應(yīng)該建立專門的原始數(shù)據(jù)保存系統(tǒng)，以方便后期的數(shù)據(jù)搜索和調(diào)用。5.審計(jì)應(yīng)有一定的針對(duì)性，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)環(huán)境下，應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的審計(jì)檢查程序，及時(shí)檢查被審計(jì)單位的權(quán)限設(shè)置，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施，控制事態(tài)進(jìn)一步發(fā)展。另外，采用一些有效的輔助軟件核對(duì)電子賬目，并檢查憑證的真實(shí)性，資產(chǎn)以及負(fù)債的合理性，有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的工作。6.完善審計(jì)監(jiān)督工作。為了保證審計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性和安全性，必須建立完善的數(shù)據(jù)監(jiān)督體制，數(shù)據(jù)分析匯總之后必須經(jīng)過(guò)主要負(fù)責(zé)人的認(rèn)證和審批才能進(jìn)行下一步的具體操作。

四、結(jié)語(yǔ)

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1.農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)不健全。目前，我國(guó)的很多農(nóng)村都缺少專職的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，一般都由鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員對(duì)村子財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，而村子的財(cái)務(wù)管理工作也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管理，這就形成了自己審查自己的情況。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的人員也比較缺乏，除了完成財(cái)務(wù)審計(jì)工作外，還肩負(fù)著其他的工作，分散財(cái)務(wù)審計(jì)的精力，無(wú)法做到財(cái)務(wù)審計(jì)工作的公正性和客觀性，嚴(yán)重的影響了農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)差。隨著我國(guó)對(duì)“三農(nóng)”的大力支持，新農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度迅猛，資金儲(chǔ)備不斷增加，加大了利用職權(quán)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪的可能性，這給農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。但是，在我國(guó)的大多數(shù)農(nóng)村沒有審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬的隊(duì)伍，很多審計(jì)人員年齡比較大，文化程度低，這直接影響了農(nóng)村財(cái)務(wù)的審計(jì)工作，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)審計(jì)工作流于形式，沒有發(fā)揮出審計(jì)工作的效果，影響了財(cái)務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.農(nóng)村財(cái)務(wù)賬目比較混亂。農(nóng)村的財(cái)務(wù)賬目比較混亂，主要是會(huì)計(jì)的記賬不及時(shí)，內(nèi)容不健全，缺少財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，存在賬目、資金多管理的情況。這種既管錢又管帳的情況為挪用資金提供了便利。還有些農(nóng)村，檔案管理工作做得極差，在財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，根本無(wú)法取得年份比較久遠(yuǎn)的相關(guān)賬目，材料的缺失給審計(jì)取證工作帶來(lái)了極大的困難。

4.缺少規(guī)范的財(cái)務(wù)審計(jì)程序。在我國(guó)的很多農(nóng)村，沒有合理的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，缺少具體的財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案，在財(cái)務(wù)審計(jì)完以后的相關(guān)報(bào)告也缺少規(guī)范的記錄，審計(jì)的程序也不符合我國(guó)的《審計(jì)法》規(guī)定，財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程大多摻雜利益關(guān)系，審計(jì)出問(wèn)題也沒用使用執(zhí)法手段進(jìn)行及時(shí)處理，違法人員沒有得到處罰，削弱了審計(jì)人員的積極性，也影響了財(cái)務(wù)審計(jì)的效果。

二、做好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的措施

1.健全財(cái)務(wù)審計(jì)工作的相關(guān)法律。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)工作有了新的要求，為了將這項(xiàng)工作做好，必須要建立和完善相關(guān)的法律制度，將審計(jì)工作的取證、審計(jì)與結(jié)果處理進(jìn)行協(xié)調(diào)組織，做好審計(jì)檔案管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)部門的權(quán)威性，在審計(jì)出財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，能夠依照相應(yīng)的法律進(jìn)行處罰。

2.加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)人員綜合素質(zhì)。最好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，最重要的是要有專業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的審計(jì)隊(duì)伍，不僅要有政府的審計(jì)隊(duì)伍，還要建立民間的財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍。要經(jīng)常教育培訓(xùn)審計(jì)人員，提升審計(jì)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期的考核，加強(qiáng)法律教育，使財(cái)務(wù)審計(jì)人員知法懂法不犯法，并且能夠接受村民的監(jiān)督，取得村民的信任和支持，這樣有利于提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.加強(qiáng)村領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)。在很多農(nóng)村中，很多村領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作缺少正確的了解和認(rèn)識(shí)，有的村領(lǐng)導(dǎo)想盡辦法給財(cái)務(wù)審計(jì)工作增加障礙，影響財(cái)務(wù)審計(jì)工作的正常進(jìn)行。所以要加對(duì)強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的宣傳，轉(zhuǎn)變村領(lǐng)導(dǎo)的人士和態(tài)度，讓村領(lǐng)導(dǎo)了解財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性，并且能夠支持和幫助完善財(cái)務(wù)審計(jì)工作的相關(guān)制度，重視財(cái)務(wù)審計(jì)工作，這樣可以促進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在農(nóng)村中順利的進(jìn)行。

4.公開結(jié)果，嚴(yán)肅處理違紀(jì)行為。在對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)以后，要根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行結(jié)果公開，使用公開欄、廣播等一些農(nóng)村傳播載體進(jìn)行公布，讓村民了解結(jié)果，監(jiān)督農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理，防止發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的情況。一旦發(fā)生違紀(jì)情況，要依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理，保證財(cái)務(wù)審計(jì)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。農(nóng)村的發(fā)展需要經(jīng)濟(jì)，做好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作就是農(nóng)村發(fā)展的基本保障，防止農(nóng)村發(fā)生行為，優(yōu)化農(nóng)村資金配置，提升資金使用率，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

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關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)；決策支持；信息化；應(yīng)用分析

一、引言

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)和決策有利于一個(gè)企業(yè)對(duì)自身價(jià)值的認(rèn)識(shí)，在各個(gè)項(xiàng)目的衡量方面能夠更加準(zhǔn)確。因此企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)和決策有利于確定一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，它在其中占據(jù)了一個(gè)重要的位置。只有做好企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)和決策支持，我們才能將企業(yè)管理制度發(fā)展的更加完善，有利于整個(gè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的概況

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)企業(yè)的收支方面做好詳細(xì)的記錄和審查，方便更加清晰的了解整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，能夠更加直觀的體現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的自身價(jià)值。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)既是對(duì)企業(yè)綜合素質(zhì)的審計(jì)，也是為了更好的方便企業(yè)進(jìn)行管理。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定就要做好它的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，不僅僅是對(duì)企業(yè)內(nèi)部更好的掌控，更是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)是法律上企業(yè)對(duì)自己的保護(hù)，有效的維護(hù)了企業(yè)自身的利益，是大小企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的現(xiàn)狀

1.對(duì)財(cái)務(wù)情況分析不夠全面。在如今的很多企業(yè)中，普遍的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)的統(tǒng)計(jì)只局限于數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，每次對(duì)財(cái)務(wù)情況分析時(shí)只看到整個(gè)企業(yè)的盈虧狀態(tài)而忽略了其數(shù)據(jù)后面所隱藏的海量信息。這就要求企業(yè)在用人上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，只有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師觀察和分析能力極強(qiáng)才能對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的方向進(jìn)行一個(gè)有效的把握有利于整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于缺乏經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師來(lái)說(shuō)，他們相比之下更加關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)于一些信息的搜集和判斷沒有很好地把握，這不利于企業(yè)的發(fā)展。只有全面的搜集資料，透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向進(jìn)行分析，我們才能更好更快的融入整個(gè)市場(chǎng)中去，在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)隨之提升。

2.對(duì)企業(yè)提供數(shù)據(jù)具有依賴性。企業(yè)財(cái)務(wù)的審計(jì)應(yīng)該是公正公開的，不應(yīng)該過(guò)多的受到企業(yè)提供數(shù)據(jù)的干擾。作為一個(gè)合格的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師要對(duì)企業(yè)所提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的排查，確保其數(shù)據(jù)的真實(shí)性。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師應(yīng)該通過(guò)實(shí)地考察，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表確定企業(yè)的盈虧情況，并動(dòng)態(tài)的對(duì)盈虧狀態(tài)分析，對(duì)企業(yè)盈利和虧損的原因進(jìn)行明確，這樣有利于企業(yè)制定詳細(xì)的調(diào)整方案，利于整個(gè)企業(yè)的動(dòng)態(tài)平衡發(fā)展。在對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)審查時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師務(wù)必要提升自己的綜合素質(zhì)，堅(jiān)守職業(yè)道德底線，對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性做出保障，否則將會(huì)混亂整個(gè)市場(chǎng)，引起不良競(jìng)爭(zhēng)，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果不能為企業(yè)所用。目前我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)師的存在主要是對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行一個(gè)明確，對(duì)一些債券進(jìn)行發(fā)行，只滿足了企業(yè)在市場(chǎng)規(guī)格上的硬性要求。很少有企業(yè)會(huì)真正利用好企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師，首先，企業(yè)未能很好的利用財(cái)務(wù)審計(jì)師來(lái)分析自己企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和自己在市場(chǎng)上處于一個(gè)什么樣的地位；其次，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師審核的財(cái)務(wù)結(jié)果也只是關(guān)注數(shù)據(jù)，并沒有透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)整體發(fā)展方向進(jìn)行判斷，這就必然會(huì)使企業(yè)喪失主動(dòng)權(quán)，只能被動(dòng)地跟風(fēng)發(fā)展，長(zhǎng)此以往，企業(yè)并不能得到良好的發(fā)展，甚至?xí)媾R經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)的介紹

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)是由多個(gè)部分組成的，涵蓋了各方面的功能，主要運(yùn)作的是顯示器、審查終端、企業(yè)專用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等系統(tǒng)，利用企業(yè)數(shù)據(jù)服務(wù)中心與該信息化系統(tǒng)進(jìn)行一個(gè)數(shù)據(jù)的銜接，使得數(shù)據(jù)沒有沖突，可以被我們更加全面的進(jìn)行利用。信息化技術(shù)的支持可以給我們提供很多便捷，如：在圖像的處理上更加直觀形象。利用AO、OA的共同作用將整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)與鞠策信息系統(tǒng)支撐起來(lái)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析更加全面和清晰。在財(cái)務(wù)審計(jì)及決策信息化系統(tǒng)的運(yùn)行中，我們主要運(yùn)用了AO服務(wù)器來(lái)幫助我們提取企業(yè)數(shù)據(jù)。在正常的運(yùn)行過(guò)程中，系統(tǒng)按照已經(jīng)設(shè)定好的程序進(jìn)行工作，與人工財(cái)務(wù)審計(jì)相比之下，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)更加便捷，其數(shù)據(jù)分析更加準(zhǔn)確，對(duì)整個(gè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的分析也更加全面有利于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的數(shù)據(jù)進(jìn)行提取和應(yīng)用，有利于整個(gè)企業(yè)的管理制度上面的完善。在信息化時(shí)代，我們就應(yīng)該運(yùn)用好科技的力量，用科技來(lái)改變生活，用科技來(lái)進(jìn)行更加全面的統(tǒng)計(jì)和分析，這對(duì)提升企業(yè)的自身價(jià)值有著極其重大的幫助，科技已經(jīng)逐漸的成為生活的一部分，對(duì)人們生活的影響之大。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化的應(yīng)用分析

1.減少數(shù)據(jù)的差錯(cuò)。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)運(yùn)用了計(jì)算機(jī)技術(shù)，在企業(yè)數(shù)據(jù)遞交上，我們做好數(shù)據(jù)的審查和錄入，系統(tǒng)對(duì)于數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析相比人工審查有很大的優(yōu)勢(shì)。首先系統(tǒng)的靈活性可以應(yīng)用在企業(yè)各個(gè)方面的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上。其次系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)快速準(zhǔn)確，可以減少審查過(guò)程中的誤差，在審查過(guò)程中也可以減少?gòu)?fù)查數(shù)據(jù)的時(shí)間，為整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的效率提高做出了不少貢獻(xiàn)。

2.保存完整。在審查過(guò)程中，為了防止企業(yè)數(shù)據(jù)的丟失我們對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查的同時(shí)就進(jìn)行及時(shí)的備份，這樣有助用企業(yè)查找數(shù)據(jù)的完整性和快捷性。人工審查由于審查內(nèi)容之多，數(shù)據(jù)復(fù)雜多變，在長(zhǎng)時(shí)間的高度緊張的工作狀態(tài)下容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)混淆等不利于審查工作的開展，在整個(gè)審查進(jìn)度上也會(huì)有所降低，在審查結(jié)果的質(zhì)量上我們也無(wú)法保證。進(jìn)行反復(fù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審又加大了整個(gè)審查工作的任務(wù)量，因此企業(yè)也就不能夠及時(shí)的得知整個(gè)市場(chǎng)發(fā)生的變動(dòng)，不利于企業(yè)進(jìn)行更改經(jīng)濟(jì)發(fā)展方案，在審查結(jié)果上具有過(guò)時(shí)性。而利于力量企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)就會(huì)在審查過(guò)程中保證速度的同時(shí)，保質(zhì)保量，在企業(yè)數(shù)據(jù)的分析上能夠及時(shí)提供新鮮有效的數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供便利。

3.運(yùn)用便捷。由于系統(tǒng)技術(shù)的信息化，我們可以有效便捷的查找到完整的企業(yè)咨詢。這樣有助于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)審查結(jié)果的核對(duì)，在數(shù)據(jù)的提取上也會(huì)帶來(lái)很大的便利。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)的運(yùn)用可以從多方面來(lái)改善審查的速度與質(zhì)量，只有利用好企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)，才能更好的提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，更能清晰的展現(xiàn)企業(yè)自身的價(jià)值，能夠更加便捷的確定企業(yè)管理方向，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)。

六、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國(guó)的綜合實(shí)力得到了大幅度的提升，我國(guó)對(duì)科技的運(yùn)用也越來(lái)越重視，并將科技廣泛化，讓我們無(wú)時(shí)無(wú)刻都能享受科技帶來(lái)的便捷。在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作上也得到了很好的運(yùn)用。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)集聚側(cè)支持信息化系統(tǒng)的應(yīng)用不但節(jié)省了企業(yè)的人力和物力，在財(cái)務(wù)審查結(jié)果上也具有很大的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)在數(shù)據(jù)的提取上比人工審查更加快捷和準(zhǔn)確，在企業(yè)財(cái)務(wù)審查速度和質(zhì)量上也比人工審查更加快捷，對(duì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的分析也更加全面，避免了企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)師缺乏經(jīng)驗(yàn)所帶來(lái)的弊端，在企業(yè)發(fā)展分析上能夠及時(shí)提供數(shù)據(jù)和方向，有助于企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的修改，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)的誕生是我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)審查的一個(gè)重要突破。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃海燕.對(duì)供電企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與思考.低碳世界,2015(35)：114.

[2]譚曉娟.企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化應(yīng)用分析.企業(yè)技術(shù)開發(fā),2015(6)：24.

篇6

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作也在日益成熟。然而受傳統(tǒng)工作方式的影響，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作仍不太重視，很多工作人員沒有掙脫思想枷鎖，不能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)效。比如很多企業(yè)沒有根據(jù)自身的發(fā)展情況，盲目對(duì)其他企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作照搬照抄，往往使財(cái)務(wù)審計(jì)工作流于形式，使其成為了會(huì)計(jì)助理等輔工作。還有的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的職責(zé)要求不夠嚴(yán)格，一些工作的標(biāo)準(zhǔn)常常引用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的章程，使得企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)無(wú)法正常發(fā)揮監(jiān)控的職能。此外，很多企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的工作效率不高，這是由于自身專業(yè)能力不足所導(dǎo)致的。工作人員消極的工作狀態(tài)嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)審計(jì)的運(yùn)行效率，使財(cái)務(wù)審計(jì)控制沒有形成科學(xué)合理的方式，無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確的反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況。以上這些問(wèn)題都是企業(yè)目前財(cái)務(wù)審計(jì)工作出現(xiàn)的狀況，迫切需要構(gòu)建一個(gè)完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式，解決存在的問(wèn)題。

構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境下的財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利進(jìn)行，就必須進(jìn)行恰當(dāng)?shù)亩ㄐ苑治觯瑥亩鴮?duì)企業(yè)內(nèi)部的管理與建設(shè)起到積極的促進(jìn)作用，適應(yīng)企業(yè)的時(shí)展需求。要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)化與調(diào)整，努力探索高質(zhì)量、多角度、寬領(lǐng)域的運(yùn)作模式。（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的作用與職能當(dāng)前，國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)基本由各個(gè)部門共同管理，沒有形成相對(duì)獨(dú)立的部門。因此，要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理中對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)整體性能的調(diào)控與監(jiān)督，這樣既可以使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與管理方式更加趨于現(xiàn)代化，還可以完善各種管理職能，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。完善企業(yè)的綜合性能，要在優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)的前提下進(jìn)行。這樣做的目的是將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的各種職能復(fù)原，并結(jié)合整體調(diào)控的方式表現(xiàn)出來(lái)。具體來(lái)講，財(cái)務(wù)審計(jì)不僅要完成一系列的測(cè)評(píng)方案，還要控制好各種治理結(jié)構(gòu)與管理風(fēng)險(xiǎn)，可以聚集更多的財(cái)務(wù)審查力量，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部全體成員的共同進(jìn)步與發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員角色的徹底轉(zhuǎn)變。（二）強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的地位企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員和其他部門人員地位平等，都具有神圣的工作使命。在新形勢(shì)下，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)審計(jì)人員的發(fā)展，使財(cái)務(wù)審計(jì)工作的核心地位得到充分體現(xiàn)。這樣做可以使企業(yè)各部門之間形成和諧的合作氛圍，形成良好的監(jiān)督風(fēng)尚，這對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的增加起到重要的作用。企業(yè)要調(diào)動(dòng)各方面因素，全力提高管理人員的效能，重視內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，并采取科學(xué)、先進(jìn)的手段對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行準(zhǔn)確的定位和管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體的調(diào)控目標(biāo)。值得注意的是，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)要充分發(fā)揮服務(wù)的優(yōu)勢(shì)，積極拓展財(cái)務(wù)審計(jì)工作的渠道，使其具有更遠(yuǎn)的發(fā)展前景。（三）完善財(cái)務(wù)審計(jì)的方式方法想要提升財(cái)務(wù)審計(jì)的各項(xiàng)管理職能，就務(wù)必把握好企業(yè)內(nèi)部管理的定位，強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)工作方式方法的改進(jìn)。這樣做可以有效保證財(cái)務(wù)審計(jì)工作得到順利的開展和進(jìn)行，充分發(fā)揮自身的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管功能，從而為企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化與調(diào)整做出突出的貢獻(xiàn)。具體的方法有：對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作模式進(jìn)行創(chuàng)新，改變傳統(tǒng)落后的方式，將事前預(yù)算審計(jì)和事后、事中審計(jì)相結(jié)合考慮，既可以審計(jì)大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目，也可以審計(jì)瑣碎的細(xì)小項(xiàng)目，從而對(duì)所有的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面細(xì)致的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)資源的合理優(yōu)化配置。它還可以促進(jìn)分配方式更加合理化和科學(xué)化，使審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題能夠得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決，并制定相應(yīng)的建議與措施。創(chuàng)新財(cái)務(wù)審計(jì)工作模式可以使企業(yè)的調(diào)控做出明確的分析，有利于建立和健全各種財(cái)務(wù)審計(jì)制度，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問(wèn)題和弊端得到妥善解決，把不利因素扼殺在搖籃之中。（四）提高財(cái)務(wù)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)當(dāng)今企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是人才之間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想進(jìn)步，就必須調(diào)整人力資源管理模式，不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的培訓(xùn)，使其具備更完善的專業(yè)技能與素質(zhì)，更好地服務(wù)于財(cái)務(wù)審計(jì)工作。工作人員不僅要掌握財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，還要熟悉現(xiàn)代辦公軟件的操作，比如“office”，以便于適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。財(cái)務(wù)審計(jì)要在不同的領(lǐng)域進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，不斷朝著多元化的方向發(fā)展。對(duì)于人員培訓(xùn)方面，可以聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人才進(jìn)行教育工作，努力創(chuàng)建一支高水平的財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍。

篇7

   一、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

   （一）財(cái)務(wù)方面的工作

   1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

       根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

   2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

       根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

   3、加強(qiáng)資金管理的作用

       為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從XX年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

   XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

       為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

   為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

   5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

   一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

   6、充分利用稅收政策

   充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

   （二）審計(jì)方面的工作

   1、全面迎接國(guó)家審計(jì)

   為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)XX年至XX年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

   2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

   我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)1

   3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

   為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

   4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

   （1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

   （2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)

，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

   （3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

   二、存在的問(wèn)題

   XX年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

   一是需要加大制度建設(shè)的力度；

   二是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

   三是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

   四是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

   三、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

   XX年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)最好的原創(chuàng)免費(fèi)公文站gongwen123.com量，對(duì)我司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開展工作：

   （一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對(duì)各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對(duì)財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對(duì)不同需要，開展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對(duì)上級(jí)主管部門的服務(wù)。按照上級(jí)主觀部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級(jí)部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對(duì)相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)可靠的信息。

   （二）加強(qiáng)管理。

   一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

   二是加強(qiáng)對(duì)資金管理。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對(duì)資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

   三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對(duì)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國(guó)有財(cái)產(chǎn)的不流失。

   四是加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的管理。針對(duì)委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來(lái)的核算、管理等方面的問(wèn)題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問(wèn)題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

   （三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過(guò)外部審計(jì)，定期對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

   （四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向的調(diào)整；控制對(duì)外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢(shì)減少稅負(fù)。

   （五）開拓創(chuàng)新。XX年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。在這即將過(guò)去的一年中，經(jīng)過(guò)全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問(wèn)題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。  

篇8

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)審計(jì)；審計(jì)問(wèn)題；對(duì)策分析

一、當(dāng)前企業(yè)行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)金的審計(jì)問(wèn)題。（1）財(cái)務(wù)收支狀況有待改善。財(cái)務(wù)收支不合理問(wèn)題主要表現(xiàn)為虛減現(xiàn)金余額舞弊。通常情況下，公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況變化不明顯，但是期末未受限的現(xiàn)金余額很低，企業(yè)實(shí)際獲得的財(cái)務(wù)收入并沒有完全進(jìn)入賬目中。報(bào)表使用者所呈現(xiàn)出的是使用效率和效果很高、經(jīng)營(yíng)狀況表現(xiàn)形勢(shì)良好的現(xiàn)象，但實(shí)際上各種營(yíng)私舞弊、私吞收入等現(xiàn)象頻繁發(fā)生。賬面資金轉(zhuǎn)移到賬外作他用、賬外資金通過(guò)非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)方、賬外設(shè)置銀行賬號(hào)等方式都說(shuō)明中小企業(yè)未建立完善的監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)支出審批機(jī)制不完善，財(cái)務(wù)收支管理的缺陷，都導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法掌握企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)收入情況，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)收入缺失，資金的浪費(fèi)，以及各種、偷用公款等現(xiàn)象的產(chǎn)生，對(duì)企業(yè)資金安全造成很大的威脅。（2）內(nèi)部審計(jì)流程需要細(xì)化。中小企業(yè)一般建立有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，針對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)密的控制和監(jiān)察，防止因?yàn)楝F(xiàn)金本身的原因，即充當(dāng)一般等價(jià)物的特性而導(dǎo)致詐騙、貪污、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為。但是由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，因此建立完善的內(nèi)部控制及加強(qiáng)審計(jì)至關(guān)重要，這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。

（二）銀行存款賬戶的審計(jì)問(wèn)題。（1）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置規(guī)范性不強(qiáng)。銀行存款具有收付憑證繁雜、流通金額大、交易內(nèi)容復(fù)雜、涉及行業(yè)廣泛的特點(diǎn)，企業(yè)為了降低銀行收入和利潤(rùn)，經(jīng)常利用試算平衡掩護(hù)舞弊活動(dòng)，不按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)某些收支賬目進(jìn)行確認(rèn)，從而逃稅和漏稅，為單位謀取利益。當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的類型共有三種：審計(jì)科作為獨(dú)立科室單獨(dú)辦公、財(cái)務(wù)科與審計(jì)科聯(lián)合辦公、審計(jì)科與監(jiān)察科共同辦公三種。這些財(cái)務(wù)審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠規(guī)范，無(wú)論是部門的綜合素質(zhì)，還是互相監(jiān)督的可靠性，都無(wú)法得到保障，進(jìn)而銀行存款舞弊手段發(fā)生的可能性就大大增加。（2）預(yù)算編制不合理。中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)所存在的主要問(wèn)題之一就是對(duì)預(yù)算的編制內(nèi)容太過(guò)粗糙。我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)較為混亂，導(dǎo)致銀行借款不入賬或跨期入賬是常見的情況。另一方面，中小企業(yè)對(duì)于預(yù)算編制的范圍控制也較不全面，僅以支票存根的復(fù)印件等作為附件進(jìn)行預(yù)算編制。審計(jì)時(shí)，上述現(xiàn)象極容易導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算偏差的主要原因。（3）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門的綜合素質(zhì)有待提高。中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員從組成上來(lái)講，大多是在會(huì)計(jì)工作崗位轉(zhuǎn)行過(guò)來(lái)的。而許多涉及銀行存款的審計(jì)業(yè)務(wù)都需要內(nèi)部工作人員的參與，關(guān)于銀行存款支出審批程序和審批時(shí)間周期、內(nèi)部管理制度等都需要專業(yè)人才。對(duì)于銀行存款管理的關(guān)鍵點(diǎn)和重點(diǎn)流程在于認(rèn)真審核，如果沒有專業(yè)的人才管理團(tuán)隊(duì)，則難以勝任審核工作，無(wú)法對(duì)銀行工作的合理性進(jìn)行判斷。

二、解決中小企業(yè)審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策

（一）公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部要想提升管理效率，尤其是中小企業(yè)規(guī)模增大后，簡(jiǎn)化內(nèi)部流程十分必要，這也要求把財(cái)務(wù)審計(jì)權(quán)力下放給正確的人，只有領(lǐng)導(dǎo)層真正把財(cái)務(wù)審計(jì)與其自身緊密結(jié)合到一起，使其責(zé)任明細(xì)化、崗位職業(yè)化，財(cái)務(wù)審計(jì)工作才能有效開展。此外，健全規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)體系也是重視財(cái)務(wù)審計(jì)的另一方面。規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容以提高財(cái)務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)確性和效率。

（二）完善健全公司財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)。無(wú)論從國(guó)家的法律法規(guī)方面來(lái)看，還是從企業(yè)自身利益出發(fā)，有關(guān)部門都應(yīng)提供票據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收入進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)財(cái)務(wù)收入的完整性，中小企業(yè)內(nèi)部都應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的、權(quán)責(zé)明晰的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，具體包括建立激勵(lì)機(jī)制，使得審批人員能夠在財(cái)務(wù)支出審批工作中盡職盡責(zé)；建立完善的責(zé)任制度，保證財(cái)務(wù)支出審批的質(zhì)量，明確財(cái)務(wù)支出審批人員的職責(zé)。

（三）保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的合理性。規(guī)范企業(yè)預(yù)算編制的程度，完善企業(yè)預(yù)算編制的方法。中小企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制的時(shí)候，首先要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，結(jié)合部門工作計(jì)劃，制定合理的預(yù)算方案，以保證企業(yè)預(yù)算的有效實(shí)行，防止預(yù)算執(zhí)行的集中化，引發(fā)過(guò)度花錢的嫌疑。改革和完善中小企業(yè)預(yù)算編制的方法，從“基數(shù)法”轉(zhuǎn)變?yōu)椤傲慊A(yù)算法”，以保證中小企業(yè)預(yù)算支出的合理性和公平性。細(xì)分化處理預(yù)算編制內(nèi)容，具體的部門、具體的項(xiàng)目、具體的單位，都要求管理細(xì)分，避免出現(xiàn)分散化。

（四）在財(cái)務(wù)審計(jì)上不斷拓寬內(nèi)部范疇。公司的內(nèi)部各個(gè)職能部門和環(huán)節(jié)都應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)審計(jì)部門所提供的審計(jì)資源，避免公司在運(yùn)行上出現(xiàn)錯(cuò)誤和弊端。提高財(cái)務(wù)審計(jì)的利用率，把企業(yè)的效益做到最大化，就需在財(cái)務(wù)審計(jì)上不斷拓寬內(nèi)部范疇。無(wú)論從提高中小企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率及質(zhì)量的角度來(lái)考慮，還是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的威信效應(yīng)來(lái)考慮，都是現(xiàn)階段的首要問(wèn)題。

結(jié)束語(yǔ)：很多企業(yè)已經(jīng)逐漸提高了此方面的重視程度，以發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的強(qiáng)大引導(dǎo)作用，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)體系也在日趨完善。本文主要對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行了現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)方面的深入的研究，希望借此樹立足夠的防范意識(shí)，促使中小企業(yè)逐步提升自身的內(nèi)部審計(jì)水平。

參考文獻(xiàn)：

篇9

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是開展內(nèi)審工作的前提和保障。近幾年在配合各級(jí)部門的稽查和審計(jì)中，上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)及分局領(lǐng)導(dǎo)逐漸認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，機(jī)構(gòu)改革時(shí)將原來(lái)的財(cái)務(wù)處(科)更名為財(cái)務(wù)審計(jì)處(科)?？偩重?cái)務(wù)審計(jì)處將內(nèi)審工作作為檢查與考核分局財(cái)務(wù)工作的重中之重，分局領(lǐng)導(dǎo)也把審計(jì)工作放在黨委工作的重要位置上，經(jīng)常聽取財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)基層審計(jì)情況的報(bào)告，要求財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行不定期審計(jì)，對(duì)離任的收費(fèi)站長(zhǎng)、養(yǎng)護(hù)中心主任、路政隊(duì)長(zhǎng)等基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由于領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作，減少了內(nèi)部審計(jì)的阻力與障礙，進(jìn)一步促進(jìn)了財(cái)務(wù)審計(jì)人員工作的積極性。

(二)認(rèn)真宣傳審計(jì)法規(guī)是內(nèi)審工作順利開展的基礎(chǔ)

內(nèi)部審計(jì)既服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)又有利于基層，但由于認(rèn)識(shí)不足，特別是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)有的認(rèn)為是在給自己找茬子、挑毛病，往往采取消極對(duì)待，不予配合的態(tài)度。我們充分利用審前動(dòng)員大會(huì)、審前調(diào)查、下發(fā)審計(jì)通知、送達(dá)審計(jì)報(bào)告征求意見等機(jī)會(huì)，向被審單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員宣傳審計(jì)法律法規(guī)及一些相關(guān)規(guī)定，使他們達(dá)成共識(shí)：內(nèi)審工作是加強(qiáng)內(nèi)部管理，夯實(shí)發(fā)展后勁，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的自我要求。這樣不僅為審計(jì)工作的開展?fàn)I造了良好的執(zhí)法氛圍，而且為順利開展審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。

(三)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度是搞好內(nèi)部審計(jì)的保障

根據(jù)國(guó)家和上級(jí)部門主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位特點(diǎn)，制定了《中衛(wèi)分局內(nèi)部審計(jì)和檢查辦法》，對(duì)審計(jì)監(jiān)督和檢查的工作范圍、工作方法等做了具體規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是搞好內(nèi)部審計(jì)的根本

搞好內(nèi)部審計(jì)工作，關(guān)鍵是要有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，建設(shè)好一支素質(zhì)高的審計(jì)隊(duì)伍。但是，目前公路部門由于管理體制的固有限制，沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，一套人馬，兩塊牌子，內(nèi)審工作就很難發(fā)揮其作用。分局設(shè)置財(cái)務(wù)審計(jì)科，只有4名工作人員，負(fù)責(zé)分局財(cái)務(wù)核算與審計(jì)工作，“人少事多”的矛盾尤為突出。但是為了更好地發(fā)揮審計(jì)職能，我們?cè)谌粘９ぷ髦凶⒅丶訌?qiáng)知識(shí)積累，提升綜合能力。自學(xué)審計(jì)專業(yè)知識(shí)，虛心向業(yè)務(wù)科室學(xué)習(xí)，了解與工程有關(guān)的知識(shí)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)等載體了解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)改革的熱點(diǎn)、難點(diǎn)等，做好知識(shí)儲(chǔ)備，積極參加廳局舉辦的培訓(xùn)班，在配合會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)中學(xué)到了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)等專業(yè)知識(shí)，并將其運(yùn)用到實(shí)際審計(jì)業(yè)務(wù)中。

(五)編制細(xì)致可操作的審計(jì)實(shí)施方案是提高內(nèi)部審計(jì)工作效率的前提

審計(jì)方案可以使內(nèi)部審計(jì)人員從被審單位復(fù)雜系統(tǒng)的信息迷宮中擺脫出來(lái)，將時(shí)間和精力集中于風(fēng)險(xiǎn)較大或可能存在重大問(wèn)題的領(lǐng)域，減少不必要的審計(jì)瞬間，以更經(jīng)濟(jì)有效的方式實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目的。以對(duì)分局養(yǎng)護(hù)中心的審計(jì)為例。分局對(duì)養(yǎng)護(hù)中心實(shí)行“以合同管理為依據(jù)，以定額管理為手段，以計(jì)量支付為方法，以考核檢查為措施”的管理模式，推行工程費(fèi)制。經(jīng)費(fèi)執(zhí)行報(bào)賬制，按月定期報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，由分局財(cái)務(wù)審計(jì)科統(tǒng)一核算，各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行輔助核算。通過(guò)預(yù)算分解，定額包干，適度獎(jiǎng)懲，財(cái)務(wù)監(jiān)控的手段，達(dá)到監(jiān)督制約的效果。在審計(jì)前，我們要求被審單位將其內(nèi)部運(yùn)行情況(包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度的建立健全是否得到有效運(yùn)行)，各人員分工、崗位職責(zé)等以書面形式提供給財(cái)務(wù)審計(jì)科，綜合日常收集資料對(duì)養(yǎng)護(hù)中心的基本情況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了全面了解，編制了細(xì)致且可操作的審計(jì)實(shí)施方案，該審計(jì)項(xiàng)目取得了很好的效果。審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容：

1.各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)、合法，有無(wú)隱瞞或非法截留收入的行為(1)將分局撥付的各項(xiàng)資金與各單位賬目對(duì)照、擠差額，看是否入賬，如各種福利、獎(jiǎng)金及伙食補(bǔ)貼等。(2)審查各單位設(shè)立的賬簿和科目是否合法，是否正確分類核算。(3)將支出賬與庫(kù)存賬對(duì)照，看是否存在差額，有差額的是否入賬。(4)材料加工、機(jī)械及房屋出租等其他收入是否均已按照規(guī)定上繳分局，有無(wú)截留收入，私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

2.各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(1)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及各項(xiàng)大額支出是否經(jīng)過(guò)集體研究，有無(wú)會(huì)議紀(jì)要，是否按程序進(jìn)行審批，列支手續(xù)是否完備。(2)有無(wú)通過(guò)地稅代開發(fā)票或供應(yīng)商虛開發(fā)票套出資金，直接在賬外使用的行為。注意掌握各項(xiàng)支出的依據(jù)，審查支出的實(shí)際內(nèi)容是否合法合規(guī)，對(duì)項(xiàng)目購(gòu)置物資的真實(shí)性進(jìn)行審核。如物資采購(gòu)支出，采購(gòu)的單價(jià)、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)及金額是否真實(shí)，把采購(gòu)發(fā)票與采購(gòu)合同、驗(yàn)收入庫(kù)證明核對(duì)，就能判斷。(3)有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)費(fèi)用開支的現(xiàn)象。看支出是否基于各部門、各單位管理和內(nèi)部控制工作的需要，需要的理由是否充分，支出發(fā)生時(shí)間是否恰當(dāng)，支出流向和支出形式是不是人為從中作弊，帶著從賬目中審查的疑點(diǎn)，找領(lǐng)款人或領(lǐng)款單位進(jìn)行核對(duì)，獲取有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)的依據(jù)(如臨時(shí)工工資)。

3.專項(xiàng)資金是否按規(guī)定用途使用(1)審查專項(xiàng)資金安排的工程項(xiàng)目是否有施工轉(zhuǎn)包和違法分包現(xiàn)象。(2)審查工程資金使用情況，審核有無(wú)擠占、挪用、套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象。(3)審查工程結(jié)算與實(shí)際完成工作量、單價(jià)的真實(shí)性和合法性。

4.資產(chǎn)審計(jì)(1)現(xiàn)金核算、管理和使用是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)大額支付現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、“白條”抵庫(kù)、公款私借等違規(guī)行為；分局實(shí)行網(wǎng)上銀行之后，是否及時(shí)打印經(jīng)費(fèi)卡對(duì)賬單，現(xiàn)金日記賬與對(duì)賬單發(fā)生額和余額是否一致，是否存在私款公存的行為。(2)固定資產(chǎn)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行公路管理局的固定資產(chǎn)管理制度及分局的實(shí)物資產(chǎn)點(diǎn)收管理辦法；是否對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制；固定資產(chǎn)是否安全、完整并有效使用，有無(wú)違規(guī)出借、出租固定資產(chǎn)的行為。

5.往來(lái)款項(xiàng)審計(jì)(1)借分局備用金是否符合備用金的管理要求支付差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開支等。(2)核實(shí)各單位賬務(wù)中其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的真實(shí)性，有無(wú)虛掛賬的現(xiàn)象。

(六)做好審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿是控制內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的手段

審計(jì)日記真實(shí)記錄審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)每位參審者實(shí)施審計(jì)的步驟和方法，查閱的資料名稱和數(shù)量以及所作出的判斷和結(jié)論，做到有備可查，便于分清責(zé)任歸屬。審計(jì)日記有利于檢查審計(jì)方案的執(zhí)行情況，可以更有效控制審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組長(zhǎng)可以檢查審計(jì)組成員的審計(jì)日記，以便隨時(shí)掌握審計(jì)方案的落實(shí)情況和工作進(jìn)度，及時(shí)對(duì)審計(jì)方案或?qū)徲?jì)重點(diǎn)作出調(diào)整。

(七)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的載體

審計(jì)報(bào)告質(zhì)量直接關(guān)系到審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，因此，有必要把審計(jì)報(bào)告這一環(huán)節(jié)作為一項(xiàng)重要的工作來(lái)對(duì)待。在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)認(rèn)真完成對(duì)審計(jì)取證和審計(jì)底稿的復(fù)核工作，做到審計(jì)取證數(shù)據(jù)、事實(shí)及描述準(zhǔn)確，編制審計(jì)底稿的依據(jù)合理、對(duì)問(wèn)題的定性準(zhǔn)確，且必須根據(jù)法律法規(guī)評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目，評(píng)價(jià)要準(zhǔn)確適度，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)，以及標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不應(yīng)在報(bào)告中進(jìn)行評(píng)價(jià)，審計(jì)報(bào)告措辭要嚴(yán)密，定性要準(zhǔn)確，處理意見要公正、實(shí)事求是。我們?cè)谧珜憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)精心構(gòu)思，力求審計(jì)報(bào)告精細(xì)化，把握總體要求，力求審計(jì)報(bào)告通俗易懂。我們從背景情況、審計(jì)實(shí)施情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的為題、審計(jì)評(píng)價(jià)及建議等四個(gè)主要方面進(jìn)行編制的。舉例說(shuō)明：

1.背景情況:根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從X年X月X日開始的15個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)分局機(jī)關(guān)各科室、各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行了全面審計(jì)，本次的審計(jì)目的：查錯(cuò)規(guī)弊，規(guī)范內(nèi)部控制；防范風(fēng)險(xiǎn)；清查梳理歷史賬務(wù)，進(jìn)一步健全、完善各項(xiàng)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支管理，形成長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。主要涉及的內(nèi)容包括：貨幣資金、采購(gòu)與付款、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、成本費(fèi)用、往來(lái)款等。

2.審計(jì)實(shí)施情況：審計(jì)第一周主要通過(guò)詢問(wèn)及查閱XX科室資料，獲取各種證據(jù)，做好審計(jì)過(guò)程記錄；第二周采取送達(dá)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方法對(duì)各養(yǎng)護(hù)中心進(jìn)行審計(jì)，整理審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及存在情況，匯總審計(jì)差異；最后一周編寫審計(jì)報(bào)告。

篇10

20xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合了集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20xx年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

（二）審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

（2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門20xx年xx月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問(wèn)題

20xx年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度；

2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。