導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)資金安全，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:互聯(lián)網(wǎng)；建筑企業(yè)；資金安全

一、引言

隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的全面來(lái)臨，網(wǎng)絡(luò)詐騙、網(wǎng)上銀行資金被盜、第三方支付平臺(tái)被黑客攻擊等案例時(shí)有發(fā)生，由于建筑企業(yè)資金量龐大、業(yè)務(wù)結(jié)算復(fù)雜、往來(lái)款項(xiàng)豐富，更成為網(wǎng)絡(luò)詐騙的重災(zāi)領(lǐng)域。大部分建筑企業(yè)都采用了ERP系統(tǒng)，包括網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬、電子結(jié)算實(shí)時(shí)到賬、無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬、財(cái)務(wù)查詢等多種方式并存于一個(gè)統(tǒng)一的網(wǎng)上綜合財(cái)務(wù)平臺(tái),與業(yè)主、供貨商、政府和銀行之間的資金往來(lái)大部分也通過網(wǎng)絡(luò)完成，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算提高了資金管理效率，降低了財(cái)務(wù)管理成本，但同時(shí)也使得建筑企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)資金安全問題。因此，建筑企業(yè)如何適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)信息化、降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息化提高資金管理質(zhì)量成為建筑業(yè)財(cái)務(wù)人關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下建筑企業(yè)貨幣資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

在全國(guó)大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)背景下，網(wǎng)上支付平臺(tái)大量運(yùn)用，建筑企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)也發(fā)生了很大的變化，其具體表現(xiàn)形式有：1.財(cái)務(wù)人員利用網(wǎng)上銀行資金結(jié)算平臺(tái)，非法占用企業(yè)資金。隨著建筑企業(yè)與銀行之間的賬戶資金結(jié)算變得日趨頻繁和復(fù)雜，雖然開戶銀行為企業(yè)提供先進(jìn)的網(wǎng)盾和動(dòng)態(tài)口令等一系列安全產(chǎn)品，并制定短信通知、身份認(rèn)證、限額控制、多重密碼驗(yàn)證、防偽信息驗(yàn)證、私密問題設(shè)置和銀行后臺(tái)實(shí)時(shí)交易監(jiān)控等措施，但也有不少法制淡薄的財(cái)務(wù)人員利用工作之便亂開賬戶、公款私用、非法占用資金，逃避銀行結(jié)算監(jiān)督。2.由于網(wǎng)購(gòu)的便利性，建筑企業(yè)常常選擇網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買辦公用品、項(xiàng)目用品、小型材料等，有的經(jīng)辦人員利用網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)，通過網(wǎng)絡(luò)虛開、多開、偽造或者更改原始單據(jù)，從而多報(bào)銷開支，占用企業(yè)資金而非法獲利。3.財(cái)務(wù)人員利用發(fā)放工資的時(shí)差，私自占用公款。建筑企業(yè)的工資發(fā)放幾乎都通過銀行代扣代繳或者財(cái)務(wù)人員通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到員工卡上。有的財(cái)務(wù)人員根據(jù)已審批的工資發(fā)放表，利用工資發(fā)放電子數(shù)據(jù)的審核時(shí)差篡改工資金額銀行明細(xì)，將本應(yīng)支付他人的工資扣減，實(shí)際發(fā)放到自己私設(shè)的戶頭上，然后在工資發(fā)放時(shí)期將其填平。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)資金的存放和轉(zhuǎn)賬幾乎都是通過網(wǎng)上銀行、企業(yè)內(nèi)部銀行或者其他非銀行第三方支付機(jī)構(gòu)，其面臨著外部網(wǎng)絡(luò)的支付技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)形式包括：1.網(wǎng)絡(luò)釣魚。不法分子以系統(tǒng)升級(jí)等方式精心布置一個(gè)與真實(shí)企業(yè)網(wǎng)站十分相似的“山寨網(wǎng)銀”頁(yè)面即釣魚網(wǎng)站，非法獲得客戶的網(wǎng)銀身份信息后，迅速地盜取資金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年有60幾個(gè)用戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)在網(wǎng)絡(luò)上公開流傳或通過地下黑色產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行售賣，共涉及到6000萬(wàn)條客戶信息。2.木馬偷襲。不法分子將木馬病毒掛在一些門戶網(wǎng)站、社交軟件或者必備網(wǎng)頁(yè)上，企業(yè)資金管理人員一旦疏忽，使用工作電腦點(diǎn)擊就會(huì)被木馬偷襲，被不法分子竊取企業(yè)賬戶、密碼等，從而盜走網(wǎng)銀中的資金。3.黑客攻擊。不法分子向企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或者工作電腦進(jìn)行黑客攻擊或者遠(yuǎn)程控制，使得企業(yè)的資金被暴露和操控，不法分子轉(zhuǎn)移侵吞企業(yè)的資金。

三、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下建筑企業(yè)貨幣資金管理的措施

（一）提高網(wǎng)上支付操作的安全性

首先，對(duì)員工的職責(zé)進(jìn)行界定，將不同的操作權(quán)限進(jìn)行不同的等級(jí)分層，不同等級(jí)的操作權(quán)限有明確的分工，各司其職，權(quán)利和責(zé)任對(duì)等；其次，技術(shù)問題，建立數(shù)據(jù)泄露防護(hù)和應(yīng)急解決方案、U盤加密、文檔加密等數(shù)據(jù)保護(hù)方案，從而應(yīng)對(duì)各種數(shù)據(jù)變形后的泄密事件，保障企業(yè)和用戶的賬戶數(shù)據(jù)安全；再次，要強(qiáng)化防火墻和網(wǎng)絡(luò)安全檢測(cè)措施，防范外來(lái)隱患對(duì)網(wǎng)上銀行的入侵，避免黑客侵入而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第四，應(yīng)加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，建立現(xiàn)代的內(nèi)審制度，防范舞弊行為，確保企業(yè)資金安全。最后，提高建筑企業(yè)網(wǎng)銀操作人員的職業(yè)道德素質(zhì)。當(dāng)操作員將相關(guān)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確錄入銀行系統(tǒng)中后,由復(fù)核員對(duì)網(wǎng)銀交易信息進(jìn)行檢驗(yàn),因此，對(duì)操作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)也是必要的。

（二）建立企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制要做到:首先，要確定重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位等監(jiān)測(cè)對(duì)象和領(lǐng)域，分析資金變動(dòng)走向，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力；其次，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)多次輸入錯(cuò)誤的資金密碼或者在不安全電腦上登錄操作施行攔截、提示或報(bào)警，強(qiáng)化資金管理中的層級(jí)管理，降低支付風(fēng)險(xiǎn)；再次，當(dāng)企業(yè)所依賴的金融公司或者第三方支付平臺(tái)發(fā)生網(wǎng)絡(luò)故障時(shí)，企業(yè)應(yīng)該建立自身的應(yīng)急平臺(tái)、應(yīng)急機(jī)制和備災(zāi)系統(tǒng)，以充分保障自身企業(yè)的資金安全。

(三)進(jìn)一步提高互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)犯罪日漸猖獗，嚴(yán)重影響著在線金融服務(wù)和企業(yè)的健康發(fā)展。因此，從外部角度來(lái)看，建筑企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎選擇技術(shù)成熟可靠的掛牌銀行,從源頭上控制網(wǎng)上銀行的外部風(fēng)險(xiǎn)；從內(nèi)部角度來(lái)看，建筑企業(yè)應(yīng)不拘一格降人才，吸引海內(nèi)外優(yōu)秀的互聯(lián)網(wǎng)專家，購(gòu)置先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備，采用多重防火墻,有效分隔互聯(lián)網(wǎng)與交易服務(wù)器,防止外部用戶的非法進(jìn)入。

四、結(jié)語(yǔ)

在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代背景下，各項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與管理軟件被充分應(yīng)用于建筑企業(yè)資金管理，能提高管理工作質(zhì)量和效率。但是，隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和創(chuàng)新、管理范圍的不斷擴(kuò)大及管理工作的不斷復(fù)雜和艱巨，建筑資金管理中存在的安全問題和漏洞也凸顯出來(lái)。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的建筑資金安全管理不僅依靠意識(shí)革新、制度強(qiáng)化、人員素質(zhì)提高，同時(shí)，還需要切實(shí)加強(qiáng)與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相適應(yīng)的一系列監(jiān)管與控制手段，搭建信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，避免管理工作的紙上談兵，杜絕資金安全問題的發(fā)生，保證企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)浪潮環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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篇2

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理制度；資金安全；供電企業(yè)

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2016）04-0175-02

資金是企業(yè)的生命線，保障企業(yè)資金安全是財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)和首要任務(wù)。資金安全包括兩個(gè)方面的含義：一是貨幣資產(chǎn)的安全，即通過一系列管控措施，防止資金被盜、被貪污、挪用等；二是現(xiàn)金流的安全，即通過合理安排企業(yè)資金的流入和流出，保障企業(yè)現(xiàn)金流的通暢，防止資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)。供電公司屬于資金密集型企業(yè)，現(xiàn)金流較為龐大，資金面臨較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。通過建立全面預(yù)算管理、在線監(jiān)測(cè)、分級(jí)管控等管理機(jī)制，確保企業(yè)資金流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效控制，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

一、供電企業(yè)資金安全管控存在的問題

1.1資金安全管理體系不完善

資金安全管理制度主要體現(xiàn)在組織體系上，目前，供電公司的資金安全管控組織體系還存在著一些不足之處，主要體現(xiàn)在：在資金安全管控組織體系中，營(yíng)銷部、發(fā)展策劃部、運(yùn)維檢修部等資金安全管控部門與財(cái)務(wù)管理部門之間銜接不合理并且分工模糊不清。因此，相關(guān)管理人員不僅需要明確其相應(yīng)的管理職責(zé)，如監(jiān)督管理電費(fèi)資金的收入，還需要細(xì)化管理、收集、安排、使用工程資金的職能，如不加強(qiáng)資金的管理就會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督、管控資金的職能喪失[1]。

1.2資金預(yù)算管理體系滯后

1.2.1資金預(yù)算考核機(jī)制不完善供電公司在資金預(yù)算管理體系的建設(shè)上，雖然有建立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，但是其機(jī)構(gòu)的考核機(jī)制還不完善，對(duì)于業(yè)務(wù)部門的管控約束力度不強(qiáng)，并且其資金預(yù)算的決策深度還不夠、分工不科學(xué)合理，從而使得資金預(yù)算管理體系運(yùn)行不順利，其組織體系的功能作用不明顯[2]。1.2.2資金預(yù)算管控松懈一些部門還不完全明確全面預(yù)算管理的理念，重視業(yè)務(wù)預(yù)算而忽視資金預(yù)算，重視預(yù)算制定而忽視預(yù)算的執(zhí)行，缺少預(yù)算評(píng)價(jià)和考核，致使企業(yè)資金預(yù)算難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致其失去了權(quán)威性。

1.3資金監(jiān)控體系不健全

對(duì)資金監(jiān)控的內(nèi)容不僅不健全，其監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)也不完善。當(dāng)今，供電企業(yè)資金監(jiān)控和業(yè)務(wù)監(jiān)控的對(duì)象雖然很明確，如財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部主要負(fù)責(zé)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，主管業(yè)務(wù)的職能部門負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。但是資金監(jiān)控與業(yè)務(wù)監(jiān)控的銜接體系還不完善，主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)監(jiān)控的主體較多，而資金監(jiān)控的方法和標(biāo)準(zhǔn)不相同，并其兩者之間不能有效的結(jié)合與銜接，使得其自身的部門之間容易產(chǎn)生利益的糾紛，相應(yīng)的權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)資金管理也比較缺乏科學(xué)合理的決策，從而使得公司的運(yùn)營(yíng)不協(xié)調(diào)。

二、供電企業(yè)提升資金安全管控的策略

隨著國(guó)有企業(yè)改革和現(xiàn)代企業(yè)制度建立的提出，供電企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)管理水平也得到很大的提升。但隨著電力體制改革的推進(jìn)和電網(wǎng)投資的國(guó)際化，供電企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加，對(duì)資金安全的管控也提出了更高的要求，使得企業(yè)需要不斷地完善資金安全管控體系，提高企業(yè)資金的安全性，因此，企業(yè)就需要做好以下幾點(diǎn)：

2.1健全資金安全管理體系

2.1.1完善資金安全工作制度資金安全管理必須完善資金安全工作制度，規(guī)范資金安全防控運(yùn)行，要在認(rèn)真抓好現(xiàn)行的資金安全管理規(guī)定和財(cái)經(jīng)管理措施的基礎(chǔ)上，把涉及資金安全管理方方面面全部納入規(guī)章制度之中。并且要結(jié)合目前正在執(zhí)行的資金安全管理制度，制定資金安全信息化管理有關(guān)條例、規(guī)章，對(duì)資金安全信息化防控體系的工作職能和管理范圍需要明確，資金安全預(yù)警監(jiān)控的實(shí)施規(guī)則需要細(xì)化，防控體系工作流程和方法需要掌握，從而達(dá)到規(guī)范資金防控工作秩序的目的[3]。2.1.2建立有效的資金安全管理機(jī)制供電公司是資金密集型企業(yè)，涉及的工程、電費(fèi)資金規(guī)模龐大，加上營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散，業(yè)務(wù)流程長(zhǎng)，在途資金往往疏于監(jiān)管，存在較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。為了加強(qiáng)資金管控，應(yīng)將控制節(jié)點(diǎn)分散到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從營(yíng)業(yè)廳收費(fèi)到財(cái)務(wù)核算、從工程項(xiàng)目創(chuàng)建到竣工決算，每一個(gè)環(huán)節(jié)均要設(shè)置多層次的監(jiān)管體系。一是合理設(shè)置資金管理崗位，通過管錢與管賬分離、付款與審核分離、經(jīng)辦與審批分離，達(dá)到相互制衡的目的，避免出現(xiàn)一人辦理業(yè)務(wù)全過程的情況；二是建立層層審批機(jī)制，資金支付涉及崗位多、業(yè)務(wù)流程長(zhǎng)，建立多層級(jí)的審批責(zé)任制，將控制節(jié)點(diǎn)滲透到業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，防止出現(xiàn)管控盲點(diǎn)；三是建立業(yè)財(cái)定期對(duì)賬機(jī)制，明確由財(cái)務(wù)管總賬，業(yè)務(wù)部門管明細(xì)賬，雙方按月進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；四是加強(qiáng)事后審計(jì)，供電企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，也可以委托獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，定期開展審計(jì)既有利于確保會(huì)計(jì)信息的完整性、真實(shí)性、合法性，又有利于監(jiān)督企業(yè)重要事項(xiàng)決策的過程，從而實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。同時(shí)，為了確保資金安全管控工作能夠有效的開展，與人力資源部門協(xié)商并制定資金安全管控的績(jī)效考核指標(biāo)，從而建立有效的資金安全管控工作的激勵(lì)約束機(jī)制，并且將資金安全管理工作歸入到公司績(jī)效考核體系中，通過制定、完善、實(shí)施資金安全管理的機(jī)制，有利于確保資金安全管控的各個(gè)環(huán)節(jié)充滿動(dòng)力。2.1.3加強(qiáng)銀行賬戶管理，強(qiáng)化資金在線監(jiān)控通過對(duì)銀行賬戶的集中管控，利用信息化技術(shù)，在國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中嵌入資金模塊，可以對(duì)銀行資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，并實(shí)現(xiàn)以下功能：一是對(duì)大額資金支付，包括物資采購(gòu)、工程款、工資、稅金等進(jìn)行在線監(jiān)控，確保每一筆資金出入都能做到心中有數(shù)；二是可以每日下載銀行收支明細(xì)，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，做到資金日清月結(jié)；三是通過與銀行訂立服務(wù)合同，銀行可以通過電話、短信、傳真等方式，對(duì)企業(yè)大額資金出入及時(shí)提醒，確保資金安全。2.1.4建立定期稽核制度通過財(cái)務(wù)日?；撕蛯ｍ?xiàng)稽核，可以對(duì)資金的管理情況、業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、制度規(guī)范的建設(shè)情況進(jìn)行全面梳理和評(píng)價(jià)，查找資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并通過考核和問責(zé)機(jī)制實(shí)現(xiàn)改進(jìn)和提升。

2.2強(qiáng)化資金預(yù)算管理

建設(shè)資金預(yù)算管理體系能夠有效的對(duì)資金安全進(jìn)行管控，若資金預(yù)算的偏差較小，有利于企業(yè)預(yù)先掌握將來(lái)的現(xiàn)金流量，從而有效的促進(jìn)資金現(xiàn)有量的調(diào)配，以降低資金周轉(zhuǎn)中資金不充足的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，加強(qiáng)預(yù)算宣貫，將資金預(yù)算管理理念植入每一個(gè)基層單位和員工心中，只有讓所有人都意識(shí)到預(yù)算的重要性，才能確保預(yù)算制定的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮預(yù)算的決策作用和管控作用；另一方面，強(qiáng)化預(yù)算考核，由財(cái)務(wù)部門定期（按月）對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，分析指標(biāo)完成情況和存在的問題，將各部門預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核。通過預(yù)算，供電企業(yè)管理人員可以較為準(zhǔn)確的掌握未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)單位資金的流入流出情況，提前做好資金安排，防止企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，從而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3提高資金安全管控人員的素質(zhì)

資金安全管控人員影決定著企業(yè)資金管控水平的高低，因此企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金管控人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，以提高資金管控人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)新形勢(shì)及現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，供電企業(yè)是資金密集型企業(yè)，加強(qiáng)資金的安全管控，對(duì)于提升企業(yè)管理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，有著重大的現(xiàn)實(shí)意義。但供電企業(yè)的資金安全管控還存在一些問題，如資金管控體系不完善、資金預(yù)算體系不健全等，這些問題一定程度上制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，必須要通過進(jìn)一步強(qiáng)化資金預(yù)算管理體系，建立有效的資金管控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和定期稽核管理等一系列措施，才能提高供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。

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[3]姜琳.企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控研究[D].中國(guó)海洋大學(xué)，2011.

篇3

關(guān)鍵詞：人力資源政策 企業(yè)資金安全 影響 關(guān)系

自2010年開始，我國(guó)新版的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》當(dāng)中明確規(guī)定了企業(yè)在內(nèi)部控制工作開展過程當(dāng)中，需要將資金安全的保障作為基本目標(biāo)之一。同時(shí)，在有關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件當(dāng)中，也針對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理的工作要點(diǎn)進(jìn)行了闡述與歸納，包括庫(kù)存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、以及存貨在內(nèi)的各種企業(yè)資金都應(yīng)當(dāng)推進(jìn)并實(shí)現(xiàn)全面性的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。通過對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的方式，除了能夠確保資金的安全以外，還能夠使企業(yè)資產(chǎn)的效能水平得到全面的提升。而企業(yè)資金安全與人力資源政策之間的相關(guān)性就在于：企業(yè)資金安全相關(guān)工作之所以長(zhǎng)期停滯不前，關(guān)鍵原因在于缺乏有效的制度執(zhí)行力，而最根本的原因就在于人力資源政策過于薄弱，此項(xiàng)問題導(dǎo)致大量的制度在落實(shí)過程中流于形式，企業(yè)也由此面臨著大量的資產(chǎn)安全問題。因此，有必要展開對(duì)人力資源政策影響下，企業(yè)資金安全問題的探討，具體分析如下：

1. 人力資源政策基本定義

人力資源政策主要是指：為了能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)人力資源的有效開發(fā)與利用，在此期間所使用的各種科學(xué)、合理的工作制度，法令、操作程序、方法，人力資源政策是貫穿企業(yè)整個(gè)人力資源管理活動(dòng)的重要內(nèi)容之一。在我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范當(dāng)中明確支持：企業(yè)在踐行內(nèi)部控制目標(biāo)的過程當(dāng)中，需要通過對(duì)各類人力資源政策的合理應(yīng)用，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展目標(biāo)得到滿足。在人力資源政策中所涉及到的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：（1）有關(guān)企業(yè)員工的聘用、培訓(xùn)（包括崗前培訓(xùn)以及在崗培訓(xùn)兩個(gè)方面）、辭退、辭職等；（2）有關(guān)企業(yè)員工的績(jī)效考核、薪酬管理、獎(jiǎng)懲、以及職位升降等；（3）其他與人力資源管理相關(guān)的政策內(nèi)容。在根據(jù)以上內(nèi)容制定人力資源政策的過程中，要求遵循五維模型如下圖所示（見圖1）。

2. 企業(yè)資金安全基本定義

企業(yè)資金安全方面所涉及到的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)所占有的貨幣資金是否出現(xiàn)非法挪用的問題；（2）是否存在企業(yè)貨幣資金或?qū)嵨镔Y產(chǎn)被非法占用的問題；（3）企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)以及存貨是否出現(xiàn)被盜的現(xiàn)象。同時(shí)，在衡量企業(yè)資金安全性的過程中，還需要考慮到問題有兩個(gè)方面：首先，企業(yè)當(dāng)前的流動(dòng)資產(chǎn)比率以及現(xiàn)金流是否處于穩(wěn)定合理的狀態(tài)下；其次，企業(yè)當(dāng)前的短期流動(dòng)性是否較強(qiáng)，是否不會(huì)對(duì)盈利水平產(chǎn)生不良影響。以固定資產(chǎn)為例，其安全性關(guān)系如下圖所示（見圖2）。

3. 人力資源政策對(duì)企業(yè)資金安全的影響分析

結(jié)合以上有關(guān)人力資源政策以及企業(yè)資金安全基本定義的分析認(rèn)為：兩者之間所涵蓋的內(nèi)容沒有直接的關(guān)系，但人力資源政策的制定與執(zhí)行將從多個(gè)方面對(duì)企業(yè)資金安全產(chǎn)生影響。從這一角度上來(lái)說，企業(yè)資金管理相關(guān)制度、措施的落實(shí)需要人力資源政策在各個(gè)環(huán)節(jié)中為其提供安全保障。兩者之間的關(guān)系主要可以概括為以下四個(gè)方面：

（1）有關(guān)員工的流動(dòng)管理對(duì)企業(yè)資金安全的影響：?jiǎn)T工的流動(dòng)管理是人力資源政策中的重要構(gòu)成部分。特別是對(duì)于企業(yè)新招聘的員工而言，無(wú)論從職業(yè)道德，從工作經(jīng)驗(yàn)，從學(xué)歷水平，還是從思想理念上來(lái)說都應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的實(shí)際需求相契合，這也正是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)所在。在員工招聘進(jìn)企業(yè)后，專業(yè)性的培訓(xùn)是相當(dāng)必要的，通過培訓(xùn)的方式，能夠使員工了解自身的工作職責(zé)，掌握工作期間的業(yè)務(wù)流程，以便更好的旅行在內(nèi)部控制方面的職責(zé)。

（2）有關(guān)員工的在崗管理對(duì)企業(yè)資金安全的影響：?jiǎn)T工的在崗管理則主要是指企業(yè)員工的薪酬福利結(jié)構(gòu)。這一環(huán)節(jié)中相關(guān)政策的制定與實(shí)施將直接影響企業(yè)的員工的吸引力、保留度、以及激勵(lì)水平，最終將影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的成與敗。從這一角度上來(lái)說，薪酬福利管理體系中需要遵循以人為本的工作理念，確保員工一心一意的為企業(yè)服務(wù)，避免企業(yè)利益被員工利用，最終達(dá)到保障企業(yè)資金安全的目的。從企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的角度上來(lái)說，在制定薪酬福利結(jié)構(gòu)的過程中需要綜合對(duì)短期、中期、以及長(zhǎng)期報(bào)酬關(guān)系的考慮，特別是對(duì)于企業(yè)所占有的特殊性人才、高技術(shù)性人才，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行特殊的薪酬福利方案，使員工的發(fā)展空間更加的理想，加強(qiáng)企業(yè)的資金安全。

（3）特殊員工管理對(duì)企業(yè)資金安全的影響：這種特殊主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：其一是員工所處的崗位關(guān)鍵；其二是員工掌握有企業(yè)重要的商業(yè)機(jī)密。這兩種類型的員工與企業(yè)資金安全之間的關(guān)系十分密切，在執(zhí)行人力資源政策的時(shí)候需要特別重視。

首先，從所處崗位關(guān)鍵的員工角度上來(lái)說，該崗位所執(zhí)行的定期輪換制度以及強(qiáng)制休假制度與企業(yè)資金安全關(guān)系密切：崗位輪換是企業(yè)各個(gè)部門突破隔閡的重要方式，通過崗位輪換能夠使各個(gè)部門之間的協(xié)作關(guān)系更加密切，同時(shí)也能夠幫助員工認(rèn)識(shí)到自身在企業(yè)中所處的地位，了解本部門與其他部門之間的關(guān)系，從而提高工作積極性。通過在企業(yè)人力資源政策中推行崗位輪換制度的方式，能夠使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性得到保障。同時(shí)，在與強(qiáng)制修建制度相互配合的條件下，能夠使第三者介入關(guān)鍵崗位，檢查該崗位員工階段性工作是否合法、合規(guī)，研究其是否存在非法轉(zhuǎn)移企業(yè)資金等行為，在相互監(jiān)督的條件下確保企業(yè)資金的安全。

其次，從掌握有企業(yè)重要商業(yè)機(jī)密的員工角度上來(lái)說，此類員工所執(zhí)行的限制性離崗制度與企業(yè)資金安全關(guān)系密切：限制性離崗需要作為內(nèi)部控制中的重要內(nèi)容之一加以落實(shí)，一方面確保此類員工在企業(yè)任職期間能夠忠誠(chéng)義務(wù)，格盡職守的保守企業(yè)商業(yè)機(jī)密；另一方面能夠杜絕其在其他企業(yè)，特別是競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)兼職或任職的可能性，在與企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)分配關(guān)系相聯(lián)系的條件下，達(dá)到保障企業(yè)資金的安全的重要目的。

4. 結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)需要通過完善人力資源政策的方式，將員工參與工作的主動(dòng)性與積極性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，促進(jìn)員工工作潛力的發(fā)揮，保障制度的執(zhí)行力，從而使企業(yè)資金安全目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。從這一背景入手，本文圍繞企業(yè)人力資源政策以及資金安全方面所涉及到的關(guān)鍵問題進(jìn)行了系統(tǒng)分析與探討，希望能夠引起同行人員的高度關(guān)注與重視。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；資金安全

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.11.065

1明確企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于資金管理的監(jiān)督責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確和真實(shí)，同時(shí)保證企業(yè)資金的安全性，并且相關(guān)工作也是嚴(yán)格的遵循各種規(guī)章制度的。完整的會(huì)計(jì)信息不光能讓工作更有效率，每一個(gè)工作環(huán)節(jié)都可追溯，保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作可以順利地進(jìn)行。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的工作內(nèi)容有會(huì)計(jì)和管理控制，其中會(huì)計(jì)控制是其重中之重。

2當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

2.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏規(guī)范性

一些企業(yè)的財(cái)務(wù)工作不規(guī)范、財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查工作并不重視，由于工作制度的漏洞太多，就會(huì)可能會(huì)出現(xiàn)員工合作進(jìn)行非法工作。再這樣的企業(yè)中常常會(huì)存在賬本過多或者賬本不一，甚至是賬本內(nèi)容虛假，將虛假的業(yè)務(wù)劃分到實(shí)際的核算工作中，人為作假和改造材料內(nèi)容的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，這也導(dǎo)致了企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加、利潤(rùn)下滑等等。

2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制力差，無(wú)章可依、有章不依的情況

很多企業(yè)中還會(huì)出現(xiàn)控制制度不完善，缺乏科學(xué)、準(zhǔn)確、完整的資料內(nèi)容，在不同的工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，相關(guān)的工作人員無(wú)法受到嚴(yán)格的制度規(guī)范和監(jiān)督。盡管也有一些企業(yè)已經(jīng)擁有了相關(guān)與完整的會(huì)計(jì)控制制度，但是這樣的制度靈活性和實(shí)用性，不盡如人意，往往會(huì)出現(xiàn)實(shí)際工作與制度不能完全的符合，導(dǎo)致了工作無(wú)法按照規(guī)章制度來(lái)，這也就降低了企業(yè)的資金安全。

2.3法人結(jié)構(gòu)缺乏成熟性

當(dāng)下我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和企業(yè)都處于重要的轉(zhuǎn)型階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制雖然有了發(fā)展和完善，但是還具有很大的進(jìn)步空間，一切法人治理的結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)、合理，特別是一些國(guó)有企業(yè)，企業(yè)自身?yè)碛休^小的自，而國(guó)家掌握著實(shí)權(quán)，企業(yè)無(wú)法及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)策略，以及重大事物的決策，國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)的損失，都有國(guó)家來(lái)承擔(dān)，所以這種企業(yè)的會(huì)計(jì)控制積極性也就很低。

2.4獎(jiǎng)懲機(jī)制有待完善

對(duì)于現(xiàn)代的企業(yè)發(fā)展來(lái)說，良好的獎(jiǎng)懲機(jī)制能夠有效的促進(jìn)和調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，完善的激勵(lì)機(jī)制也保障了人力資本的利益和地位；嚴(yán)格的懲罰機(jī)制則防止員工挪動(dòng)或者侵犯企業(yè)資本?，F(xiàn)在的企業(yè)中出現(xiàn)了共享經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)這一新項(xiàng)目，也就是不同的企業(yè)相互的合作與融合。企業(yè)的管理“人”是一切工作的主體，所以如果沒有良好的獎(jiǎng)懲機(jī)制，那么工作的效率和質(zhì)量以及資金的安全也就缺乏良好的保障。

3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部跨級(jí)控制建設(shè)以及確保資金安全性的途徑

3.1提高員工的會(huì)計(jì)控制和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

上文提到“人”是工作的主體，所以員工的思想觀念和控制意識(shí)就會(huì)對(duì)其工作具有指導(dǎo)作用，既然內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵，那么員工具有相應(yīng)的會(huì)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就會(huì)讓員工進(jìn)行自我約束和自我反省的工作環(huán)境。同時(shí)向員工說明會(huì)計(jì)控制工作的重要性也有利于員工的工作質(zhì)量。

3.2建立健全全面預(yù)算管理系統(tǒng)

對(duì)于貨幣資金的控制才是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)，現(xiàn)金的使用、流通和信息可以非常直接的反映出企業(yè)的實(shí)際狀況和需求。所以就需要增強(qiáng)對(duì)資金流量的控制，這對(duì)企業(yè)收回成本、控制財(cái)務(wù)等工作非常重要。因此就需要保證業(yè)務(wù)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，這樣才能不斷的提高它對(duì)于企業(yè)資金安全的積極意義。

3.3完善重要經(jīng)濟(jì)決策和執(zhí)行程序

在重大的決策工作中，首先需要明確劃分工作人員的職責(zé)，增加在各種工作環(huán)節(jié)中對(duì)于企業(yè)資金的檢測(cè)和控制。嚴(yán)格的執(zhí)行程序也會(huì)減少工作出現(xiàn)的事物和舞弊等現(xiàn)象。在于其他企業(yè)合作的時(shí)候，要進(jìn)行共同決策，層層審批保證決策的正確性與安全性，不斷的降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4強(qiáng)化內(nèi)外部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制

關(guān)于企業(yè)的監(jiān)督工作是絕對(duì)不能忽視的，無(wú)論是內(nèi)部監(jiān)督還是外部監(jiān)督，雙管齊下就會(huì)出現(xiàn)部分之和大于整體的效果，企業(yè)內(nèi)部的員工相互監(jiān)督，進(jìn)行工作人員、重大投資、資產(chǎn)清查和會(huì)計(jì)資料審核的監(jiān)督；外部監(jiān)督是來(lái)源于國(guó)家和社會(huì)的，這樣監(jiān)督更具有權(quán)威、公平和客觀性，讓企業(yè)的會(huì)計(jì)工作展現(xiàn)在陽(yáng)光下，保證工作的合理與科學(xué)。

參考文獻(xiàn)

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篇5

資金是企業(yè)的生命線，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，因此資金管理在財(cái)務(wù)管理中占據(jù)核心重要地位。隨著公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)集約化、信息化工作的推進(jìn)，電子支付成為公司系統(tǒng)資金支付的主要方式，如何保障資金安全也成為供電企業(yè)資金管理的首要目標(biāo)。從業(yè)務(wù)操作層面對(duì)供電企業(yè)資金電子支付模式的優(yōu)勢(shì)、存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出電子支付模式下供電企業(yè)資金安全防控的應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：

電子支付；資金安全；防控

中圖分類號(hào)：

F49

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2014）18-0174-01

供電企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中有大量的資金流入流出。為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)資金的統(tǒng)一歸集和封閉運(yùn)行，在保證資金安全的基礎(chǔ)上，最大限度發(fā)揮資金規(guī)模效益的管理目標(biāo)。公司總部借助信息化技術(shù)，依托財(cái)務(wù)公司建設(shè)資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“一口對(duì)銀行”，通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)接口，資金結(jié)算系統(tǒng)與各商業(yè)銀行接口聯(lián)網(wǎng)，形成公司系統(tǒng)橫向集成，縱向貫通的一體化資金結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了資金電子支付功能。

1 電子支付的廣泛應(yīng)用

電子支付是以商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行為支付手段，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的、為交易的客戶間提供貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)等的現(xiàn)代化支付手段，企業(yè)辦理電子支付業(yè)務(wù)必須采用數(shù)字證書進(jìn)行電子簽名。

自集團(tuán)公司資金支付系統(tǒng)建成以來(lái)，特別是隨著公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)集約化、信息化工作的推進(jìn)和逐步深化，電子支付已在公司系統(tǒng)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)過程中得到了廣泛應(yīng)用。根據(jù)某供電公司基本戶結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付情況統(tǒng)計(jì)來(lái)看，剔除稅費(fèi)支付的因素，該公司2014年一季度各月結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付比例均達(dá)到了90%以上，由此可見電子支付已經(jīng)成為公司系統(tǒng)資金支付的主要方式，在電子支付廣泛應(yīng)用的模式下，如何增強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范能力成為供電企業(yè)迫切需要解決的關(guān)鍵問題。

2 電子支付的優(yōu)勢(shì)

（1）電子支付應(yīng)用打破傳統(tǒng)的企業(yè)資金支付方式，實(shí)現(xiàn)資金支付方式的大變革。傳統(tǒng)的結(jié)算方式以柜臺(tái)結(jié)算為主，存在著結(jié)算手續(xù)復(fù)雜、結(jié)算成本高、憑證傳遞時(shí)間長(zhǎng)、在途資金占?jí)捍蟆①Y金周轉(zhuǎn)慢等問題，不利于集團(tuán)公司對(duì)資金的集中管理。

（2）電子支付模式使資金支付操作更加簡(jiǎn)單、方便、快捷，結(jié)算效率大大提高。

（3）電子支付應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的無(wú)紙、無(wú)幣化辦公，減輕了基層供電企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作量，節(jié)約了交易成本。

（4）電子支付縮短了銀行之間支付指令的傳遞時(shí)間，減少了在途資金的占?jí)海铀倭似髽I(yè)貨幣資金的流動(dòng)性，有效地提升了公司系統(tǒng)資金管理的效率，控制了資金的實(shí)時(shí)流向。有利于集團(tuán)公司對(duì)資金的集中管理，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益。

（5）電子支付縮短了對(duì)供應(yīng)商付款到賬的時(shí)間，供電企業(yè)的服務(wù)能力、服務(wù)水平顯著提升，有利于供電企業(yè)樹立“誠(chéng)信 責(zé)任 創(chuàng)新 奉獻(xiàn)”的社會(huì)形象。

3 電子支付模式下資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

電子支付在實(shí)現(xiàn)快捷便利的支付功能方面具有其他支付方式不能比擬的優(yōu)勢(shì)，但與此同時(shí)電子支付業(yè)務(wù)也加大了供電企業(yè)在資金管理方面尤其是資金支付方面的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)管理層高度重視，并制定對(duì)應(yīng)的措施予以控制。

（1）業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金流量預(yù)算編制準(zhǔn)確性不高，存在對(duì)某一供應(yīng)商同一筆款項(xiàng)重復(fù)編制現(xiàn)金流量預(yù)算、申請(qǐng)付款的情況，存在重復(fù)付款的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）除電子支付方式外，供電企業(yè)還同時(shí)使用少量電匯、轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行手工支付。如果供電企業(yè)對(duì)電子支付、手工支付兩種方式的審批流程設(shè)置不夠科學(xué)、控制不夠嚴(yán)密，可能發(fā)生對(duì)已經(jīng)電子支付的憑證使用手工支付的方式再次付款的情況，存在重復(fù)付款的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）當(dāng)資金結(jié)算系統(tǒng)銀-財(cái)-企接口出現(xiàn)問題，在支付指令發(fā)出后，系統(tǒng)提示支付失敗、支付中等，如此時(shí)控制措施不到位，未通過銀行、網(wǎng)銀等確認(rèn)付款確實(shí)沒有支付出去，就選擇再次支付，很可能會(huì)造成重復(fù)付款。

（4）對(duì)USB密鑰和密碼管理不到位，密鑰或電子支付用戶口令被他人惡意竊取，可能造成供電企業(yè)資金流失損失方面的風(fēng)險(xiǎn)。

4 電子支付模式下加強(qiáng)資金安全防控的措施

4.1 建立健全的資金支付內(nèi)部控制制度

按照企業(yè)內(nèi)部控制要求，嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離原則，在電子支付方面至少設(shè)置業(yè)務(wù)部門專責(zé)崗、部門主任審核崗，財(cái)務(wù)部預(yù)算控制崗、開支與應(yīng)付會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)部制證崗）、出納崗、會(huì)計(jì)主管（財(cái)務(wù)部主任）崗等崗位，做到電子支付相關(guān)工作崗位內(nèi)部相互牽制。

4.2 完善資金支付審批流程

設(shè)計(jì)科學(xué)、嚴(yán)密的資金電子支付審批流程，資金電子支付業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核并確保電子支付申請(qǐng)材料和內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、有效性，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核付款業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性。嚴(yán)禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。

按照公司的資金支付審批流程設(shè)計(jì)，對(duì)電子支付業(yè)務(wù)，同時(shí)履行業(yè)務(wù)部門專責(zé)經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門主任審核公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部審核崗位審核財(cái)務(wù)部主任審核財(cái)務(wù)部出納付款的線外紙質(zhì)單據(jù)審批流程，實(shí)現(xiàn)電子支付業(yè)務(wù)線內(nèi)與線外的雙重控制。

4.3 規(guī)范數(shù)字證書及密鑰的日常管理

數(shù)字證書在電子支付過程視同銀行預(yù)留印鑒，因此應(yīng)嚴(yán)格建立密鑰申領(lǐng)、使用、保管、變更、注銷制度，確保電子支付安全。對(duì)辦理數(shù)字證書和USB密鑰應(yīng)采取先申請(qǐng)后賦權(quán)的管理模式，做到專人專用。基層供電企業(yè)根據(jù)資金電子支付崗位職責(zé)分工情況提交用戶權(quán)限、USB密鑰申請(qǐng)，經(jīng)網(wǎng)省公司財(cái)務(wù)部審批同意后，由網(wǎng)省公司統(tǒng)一辦理用戶授權(quán)并提交財(cái)務(wù)公司進(jìn)行USB密鑰配置、注冊(cè)。涉及資金電子支付崗位變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理用戶變更，并報(bào)網(wǎng)省公司登記備案。

4.4 嚴(yán)格控制系統(tǒng)及密鑰密碼管理制度

資金電子支付用戶登陸財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的密碼、辦理支付電子簽名時(shí)USB密鑰的密碼長(zhǎng)度應(yīng)不少于6位，密碼中應(yīng)同時(shí)包含字母與數(shù)字，至少每月更換一次登錄密碼。資金電子支付用戶暫時(shí)離開時(shí)，必須退出資金電子支付的操作界面，拔出USB密鑰，防止密鑰及電子支付用戶口令被他人竊取造成的資金損失。

4.5 加強(qiáng)銀企對(duì)賬管理

供電企業(yè)應(yīng)及時(shí)取得銀行對(duì)帳單，指定出納以外的專責(zé)定期核對(duì)銀行賬戶資金余額及支出交易明細(xì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于銀行未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因，及時(shí)清理，原則上不允許存在三個(gè)月以上未清理的銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)按月對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核。

4.6 強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算及資金支付額度控制

對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算編制實(shí)行三級(jí)審核制度，提高現(xiàn)金流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，避免因現(xiàn)金流量預(yù)算編制錯(cuò)誤帶來(lái)的資金電子支付風(fēng)險(xiǎn)。即業(yè)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性進(jìn)行一級(jí)審核，財(cái)務(wù)部門審核崗根據(jù)財(cái)務(wù)賬面核算業(yè)務(wù)掛賬情況對(duì)業(yè)務(wù)部門編制的現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行二級(jí)審核，財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金流量管理崗在財(cái)務(wù)審核崗審核的基礎(chǔ)上再對(duì)各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行第三級(jí)的審核匯總，最大限度的提高企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。同時(shí)對(duì)基本戶現(xiàn)金流量預(yù)算支付設(shè)定支付額度，實(shí)行按旬控制，將當(dāng)月現(xiàn)金流量每旬支出預(yù)算總數(shù)設(shè)定為該旬最大單筆支付額度、日累計(jì)支付額度、旬累計(jì)支付額度，超出額度的付款將無(wú)法支付，以降低意外發(fā)生時(shí)資金流失的損失。

4.7 定期開展資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

梳理供電企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)所有流程，通過對(duì)各業(yè)務(wù)層級(jí)的穿行測(cè)試，對(duì)供電企業(yè)資金管理，尤其是對(duì)資金支付業(yè)務(wù)過程，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容具體包括：資金支付內(nèi)部控制制度及資金支付審批流程執(zhí)行情況、密鑰及密碼管理情況、銀企對(duì)帳情況等，對(duì)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定措施及時(shí)整改、優(yōu)化、提升。

5 結(jié)束語(yǔ)

盡管電子支付的應(yīng)用給供電企業(yè)資金管理帶來(lái)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，但在實(shí)際管理中只要能做到資金支付內(nèi)部控制制度健全、資金支付審批流程完善、資金安全保障措施完備、系統(tǒng)操作故障處理及時(shí)得當(dāng)，電子支付模式下供電企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)就能夠得到很好的管控，就能夠?qū)崿F(xiàn)公司系統(tǒng)資金安全管理的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè)；資金支付；信息系統(tǒng)

一、引言

電網(wǎng)企業(yè)是規(guī)模比較大的國(guó)有企業(yè)，其實(shí)物資產(chǎn)較多、流量大，資金和負(fù)債量大。電網(wǎng)企業(yè)資金支付貫穿于企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)等一系列的過程中，資金支付不僅量大而且支付頻率高，并且資金支付出去之后的回收相對(duì)較慢，所以，資金支付能否正常直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能否正常持續(xù)進(jìn)行。資金是一個(gè)企業(yè)的血脈，流動(dòng)性強(qiáng)，應(yīng)用性廣，敏感性高，因此面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，又加之電網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)走上信息化的道路，以網(wǎng)絡(luò)信息為平臺(tái)的資金支付更加重了這一風(fēng)險(xiǎn)，所以，信息技術(shù)環(huán)境下的資金支付安全管理問題需要引起重視，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息技術(shù)下的資金支付安全建設(shè)，使資金支付走上規(guī)范化、科學(xué)化和動(dòng)態(tài)化，從外在環(huán)境和內(nèi)在控制兩個(gè)層面減少資金支付風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全支付。

二、信息系統(tǒng)下電網(wǎng)企業(yè)存在的資金支付安全問題

1.信息系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)失常帶來(lái)的支付安全問題

首先，信息系統(tǒng)包括軟件和硬件系統(tǒng)，整個(gè)支持系統(tǒng)錯(cuò)綜復(fù)雜，信息系統(tǒng)雖然都有安全保護(hù)措施，但是機(jī)器畢竟是機(jī)器，難免會(huì)出現(xiàn)運(yùn)行故障，使得信息系統(tǒng)不能按照正確的指示工作，使得資金支付出現(xiàn)紊亂或直接停止運(yùn)行，導(dǎo)致資金支付出現(xiàn)安全隱患，其支付的真實(shí)性、完整性無(wú)法保證。其次，信息系統(tǒng)經(jīng)經(jīng)常會(huì)受到惡意軟件的攻擊，致使病毒入侵，竊取和篡改信息程序和資源，而且這些病毒非常頑固，很難找到完全的防范措施，這使得資金支付存在一種潛在的比較危險(xiǎn)的隱患，因?yàn)榕c資金掛鉤，一旦危險(xiǎn)降臨，給企業(yè)帶來(lái)的危害將是非常大的。

2.認(rèn)為操作不當(dāng)帶來(lái)的支付安全問題

信息技術(shù)運(yùn)用雖然已經(jīng)非常廣泛和高效，但是，目前，機(jī)器最終還是要有人來(lái)操控。當(dāng)工作人員在輸入指令時(shí)，可能會(huì)由于外在的一些因素，比如工作態(tài)度和工作狀態(tài)的影響，造成工作上的失誤，比如輸入的資金金額大小、資金對(duì)應(yīng)關(guān)系等出現(xiàn)錯(cuò)誤，但這種錯(cuò)誤在事情很難發(fā)現(xiàn)，等到事后察覺到時(shí)為時(shí)已晚。另外，工作人員可能會(huì)由于缺乏技術(shù)專業(yè)性，難以正確操控系統(tǒng)，導(dǎo)致操作工程出現(xiàn)錯(cuò)誤，使得資金支付出現(xiàn)安全隱患。

3.資金安全管理制度執(zhí)行不足帶來(lái)的支付安全問題

電網(wǎng)企業(yè)資金收支點(diǎn)多且廣，有些企業(yè)下的各單位雖然已經(jīng)有了自己的資金支付制度和相應(yīng)的支付流程，但一些企業(yè)可能會(huì)存在監(jiān)督檢查工作實(shí)施的力度不夠，致使了資金支付難以得到保障。例如在資金支付時(shí)，因?yàn)殡娋W(wǎng)企業(yè)的支付類別多、支付次數(shù)多，支付頻率高，資金的支付如果沒有遵守嚴(yán)格的資金審批流程，就很可能會(huì)造成資金支付過程出現(xiàn)混亂、舞弊等危害資金支付安全的行為發(fā)生。

4.資金支付信息化之后企業(yè)支付模式變更帶來(lái)的問題

電網(wǎng)企業(yè)向信息系統(tǒng)化跟進(jìn)的主要原因就是要利用信息系統(tǒng)的智能化、便捷化、規(guī)范化等方面的優(yōu)勢(shì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理效率，從未為企業(yè)創(chuàng)造盡可能多的利益。然而，企業(yè)的資金支付決策則是要隨著企業(yè)的整體戰(zhàn)略的調(diào)整而實(shí)時(shí)調(diào)整的，然而，信息系統(tǒng)的更新則是一個(gè)非常專業(yè)的技術(shù)，需要根據(jù)企業(yè)的支付決策進(jìn)行研究，需要一定的時(shí)間后才能實(shí)現(xiàn)同步更新，這使得資金線上支付存在一定的滯后性，會(huì)引起資金支付的安全問題。

三、信息化下電網(wǎng)企業(yè)資金支付安全防范措施

1.明確工作人員的權(quán)責(zé)分工，規(guī)范操作流程

資金支付安全問題即有系統(tǒng)軟件問題造成，也有人為的因素。由于工作人員的自身疏忽，或者是對(duì)操作流程不太熟悉造成的資金安全問題在電網(wǎng)企業(yè)也是屢見不鮮。針對(duì)上述問題，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)工作人員的要求，明確工作中其應(yīng)盡的義務(wù)和承擔(dān)的責(zé)任，不能讓其有及時(shí)自己工作出錯(cuò)，責(zé)任也有企業(yè)承擔(dān)的想法，要給相關(guān)工作人員一定的工作壓力，這樣才能給其動(dòng)力去端正工作態(tài)度，提供安全防范意識(shí)。另外，在明確了員工的責(zé)任后，為了提高其工作效率，保證資金支付的順利、安全進(jìn)行，企業(yè)也要制定相應(yīng)的資金支付操作手冊(cè)，規(guī)范操作流程，并要求每位員工在上崗前要認(rèn)真閱讀和學(xué)習(xí)，并進(jìn)行工作前的考核，對(duì)考核不合格者秉承絕不允許上崗的原則。只有在員工熟練掌握了工作技能，并擁有良好的工作態(tài)度、強(qiáng)烈的責(zé)任感和危機(jī)意識(shí)的情況下，資金支付安全問題的認(rèn)為因素才能盡可能的降低。

2.系統(tǒng)信息有效整合，提高信息技術(shù)實(shí)用性

基于電網(wǎng)企業(yè)規(guī)模一般較大、內(nèi)設(shè)部門較多的特性，資金支付也面臨著特殊的安全風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源、內(nèi)部信息的共享，在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)系統(tǒng)化、綜合化的信息平臺(tái)，使各部門間的信息實(shí)現(xiàn)有效的結(jié)合，從企業(yè)的采購(gòu)，到之后的銷售，深入的挖掘企業(yè)數(shù)據(jù)規(guī)律，使整個(gè)運(yùn)作流程的資金支付相關(guān)信息都通過一定的口徑融合在一起，共享一個(gè)資金支付系統(tǒng)。同時(shí)要科學(xué)編制資金支付預(yù)算，并且要定期或不定期查看實(shí)際支付額度和預(yù)算編制的差異，記錄好資金預(yù)算使用情況，使財(cái)務(wù)發(fā)揮出事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確預(yù)算的作用。既能提高資金支付效率，有能為企業(yè)提供整體的資金使用情況信息。同時(shí)，對(duì)于系統(tǒng)化的信息系統(tǒng)，要做好信息的資源更新和維護(hù)，其中任何一個(gè)部門的相關(guān)信息有變，都要及時(shí)的進(jìn)行系統(tǒng)的維護(hù)，當(dāng)企業(yè)整體的資金支付決策更新時(shí)，信息系統(tǒng)中要有針對(duì)每個(gè)部門信息更新的板塊，快速實(shí)現(xiàn)區(qū)域整合。

3.加強(qiáng)資金支付的監(jiān)管和控制

企業(yè)支付的每一筆資金支付信息都能夠在銀行查詢的到，電網(wǎng)企業(yè)可以通過查詢銀行賬戶的支付信息和企業(yè)內(nèi)部的資金支付系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期或者不定期核對(duì)，通過核對(duì)結(jié)果，及時(shí)查找出企業(yè)資金支付系統(tǒng)中可能存在的漏洞。通過建立資金支付預(yù)警，對(duì)支付異常的資金進(jìn)行提前預(yù)警，確保事前控制的有效性。檢查出存在資金支付安全的資金后，要及時(shí)與該筆資金支付的負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通和確認(rèn)，可以通過電子郵件、公司內(nèi)部交流軟件等形式報(bào)送到責(zé)任人，及時(shí)采取防范措施，進(jìn)一步確定資金支付的真實(shí)性、安全性和完整性，合理控制和降低資金風(fēng)險(xiǎn)在允許的范圍內(nèi)。對(duì)于資金支付安全識(shí)別系統(tǒng)，要確保其識(shí)別的效率和精度，設(shè)置好識(shí)別的規(guī)則，防止越權(quán)行為。除此之外，還要及時(shí)刪除殘余的各種資源權(quán)限，防止不法分子的惡意入侵行為。

4.采用技術(shù)手段提高資金支付安全水平

目前加密技術(shù)、指紋技術(shù)等高含金量的安全防范技術(shù)已經(jīng)在很多企業(yè)的很多方面開始應(yīng)用。對(duì)于國(guó)有企業(yè)的電網(wǎng)企業(yè)，也不能落后，應(yīng)該將這些技術(shù)積極的應(yīng)用到資金支付方面。資金支付的信息傳輸至關(guān)重要，可以運(yùn)用公共密鑰和私人密鑰融合的加密方式，防止資金支付信息在傳輸過程中被盜或者被惡意損害。對(duì)于支付系統(tǒng)APP，更要采用嚴(yán)格的信息加密技術(shù)，防止支付信息被不法竊取，或者是越權(quán)操作。另外，由于指紋的唯一性，指紋技術(shù)已經(jīng)逐漸在上線使用，相對(duì)于密碼和動(dòng)態(tài)口令等權(quán)限的安全防護(hù)，指紋信息被破解和盜取的可能性要小很多。資金支付時(shí)可以采用指紋進(jìn)入的設(shè)置，可以有效的防止個(gè)人信息被入侵。所以在資金支付之前，就要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行指紋登記、指紋識(shí)別和指紋對(duì)比，確保指紋信息入庫(kù)，為后期的身份認(rèn)證提供依據(jù)。先進(jìn)的技術(shù)手段是確保資金支付安全的一個(gè)有效措施。

5.加強(qiáng)資金支付審核、審批流程管控

確保資金支付安全，必須嚴(yán)格的按照?qǐng)?zhí)行資金支付的審核和審批流。電網(wǎng)企業(yè)要制定嚴(yán)格資金支付流程，每一個(gè)節(jié)點(diǎn)的設(shè)置需要考慮全面，從資金的申請(qǐng)、審批、復(fù)核到最后的支付，每個(gè)節(jié)點(diǎn)都要嚴(yán)格把控，嚴(yán)格禁止由一人負(fù)責(zé)整個(gè)資金的支付過程。另外，對(duì)于超出一定額度的資金支付要采取集體決策的辦法，保證資金支付的安全。

四、小結(jié)

信息系統(tǒng)是一把雙刃劍，對(duì)資金支付有利有弊，提高了資金支付效率，但也帶來(lái)很多安全隱患。為了確保信息環(huán)境下的資金支付安全，電網(wǎng)企業(yè)必須加強(qiáng)資金支付安全管理，包括對(duì)人、對(duì)系統(tǒng)和對(duì)環(huán)境的管理。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：安全　“五字”　管理方法

安全是企業(yè)最大的效益，更是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的永恒主題。安全不僅關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，也直接關(guān)系到員工高度關(guān)注的切身利益。安全生產(chǎn)不僅能提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，也可以改進(jìn)企業(yè)的其他各個(gè)方面，它是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的頭等大事。

中國(guó)石油渤海鉆探工程有限公司第一固井分公司不斷創(chuàng)新安全管理方法，針對(duì)長(zhǎng)慶地區(qū)山高路險(xiǎn)、風(fēng)大沙多等惡劣條件，在認(rèn)真分析交通安全經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，以“全員全過程全方位參與，全面提高安全質(zhì)量水平”為主題，創(chuàng)立和實(shí)施“包、慢、探、查、嚴(yán)”“五字”安全工作法，進(jìn)一步提高廣大員工的安全意識(shí)和綜合安全素質(zhì)，營(yíng)造出“全員全過程全方位參與，全面提高安全質(zhì)量水平”的良好文化氛圍，確保了安全生產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)行，為“建設(shè)西部大慶”做出了積極貢獻(xiàn)，同時(shí)也推進(jìn)了企業(yè)安全文化建設(shè)。具體做法是：

包：即實(shí)行層層承包責(zé)任制。通過縮小包干區(qū)域并各司其職，使安全管理縱向到底、橫向到邊，形成千斤重?fù)?dān)多人挑的局面。實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)全面承包，中隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)分片承包，基層干部分班組（車組）承包。通過劃分包干區(qū)域，縮小管理范圍，使每名基層干部能夠有時(shí)間，有精力管理好承包的每臺(tái)設(shè)備、每名員工。同時(shí)，還規(guī)定承包干部對(duì)所包設(shè)備、人員全面負(fù)責(zé)，車輛行駛、固井施工、車輛維修、日常檢查、安全教育、思想工作等事事都要抓，人人都要管。每逢固井施工高峰，承包干部合理安排生產(chǎn)、合理調(diào)整人員動(dòng)態(tài)，主動(dòng)承擔(dān)對(duì)車輛進(jìn)行檢查、保養(yǎng)、維修等工作，以保證司機(jī)和操作人員得到正常休息，從而避免了司機(jī)因疲勞駕駛而造成交通事故的發(fā)生。

慢：就是要讓行車速度慢下來(lái)，堅(jiān)決打擊快車風(fēng)。十次事故九次快，特別是長(zhǎng)慶地區(qū)自然環(huán)境惡劣，山高、溝深、彎急、土路長(zhǎng)、風(fēng)沙大。針對(duì)這種情況，第一固井公司長(zhǎng)慶項(xiàng)目部把“慢”作為保證交通安全的重要法寶，在每次出車時(shí)，由帶隊(duì)干部控制住行車速度，嚴(yán)格執(zhí)行公路每小時(shí)不超50公里，山路行車不超過20公里，隊(duì)車行駛不準(zhǔn)超車，對(duì)違者按嚴(yán)重違章進(jìn)行處罰，幾年來(lái)，查處超速26車次，處罰32人。

探：指施工前的探路。長(zhǎng)慶地區(qū)地形復(fù)雜多變，雨季容易形成“狼窩子”，冬季坡陡路滑，給交通安全造成了極大隱患。針對(duì)這種情況，第一固井公司長(zhǎng)慶項(xiàng)目部在每口井施工前，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)首先帶領(lǐng)有關(guān)人員對(duì)整個(gè)道路情況進(jìn)行全面探巡，繪出路線圖，標(biāo)明危險(xiǎn)點(diǎn)，制定出防范措施和應(yīng)急預(yù)案，然后通過行車前安全講話，使每名施工作業(yè)人員對(duì)道路情況做到心中有數(shù)、防患于然。特別是在遇到雨、雪、霧、風(fēng)等惡劣天氣時(shí)，堅(jiān)決做到情況不明不行車，心中無(wú)數(shù)不行車。同時(shí)，提前做好與鉆井隊(duì)的協(xié)調(diào)，堅(jiān)決杜絕冒險(xiǎn)行駛、違章作業(yè)。

查：做好出車前、行車中、施工前、收工后安全檢查。堅(jiān)持項(xiàng)目部每月一查，中隊(duì)每周一查，班組（車組）每井一查。重點(diǎn)檢查施工車輛的轉(zhuǎn)向、制動(dòng)、底盤系統(tǒng)，設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)、系統(tǒng)以及高壓部件和井口工具等。通過安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除安全隱患。同時(shí)，做好基地防火、防觸電、防水澇、防煤氣中毒的檢查工作,檢查中突出承包人的作用，承包人既是車組自查的組織者，又是項(xiàng)目部檢查的被檢查者，對(duì)所包設(shè)備、人員的檢查情況作為承包人業(yè)績(jī)考核的主要依據(jù)之一，在年終考核時(shí)予以獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。

篇8

一提到安全字眼，建筑施工企業(yè)想到的就是施工安全，主要是人員、設(shè)備的安全，個(gè)人身體、生命與生活的安全，進(jìn)而達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和社會(huì)運(yùn)作運(yùn)轉(zhuǎn)的安全。而現(xiàn)階段每個(gè)行業(yè)、各個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都無(wú)法脫離財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說也是如此，財(cái)務(wù)管理安全工作以及資金安全流轉(zhuǎn)會(huì)對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生極大影響。

1施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金安全管理的必要性

施工企業(yè)不同于生產(chǎn)、貿(mào)易企業(yè)，具有經(jīng)營(yíng)范圍廣、資金占用金額大、周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。工程項(xiàng)目有可能遍布全國(guó)或者其他國(guó)家，不便于公司對(duì)資金集中管理，尤其近兩年建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，許多企業(yè)需要采取自籌資金墊資施工才能獲得項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)更大，如果工程款無(wú)法及時(shí)、全額收回，企業(yè)將會(huì)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。一直以來(lái)，施工企業(yè)管理水平都處于一個(gè)比較低的水平，但是施工企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，必須要進(jìn)行企業(yè)管理體制的變革，制度化是提升企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的利器。財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)安全管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要方面，因此，通過制定和實(shí)施財(cái)務(wù)安全制度可以規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，推進(jìn)企業(yè)不斷提高內(nèi)部管理，也可以提升施工企業(yè)各部門、各單位充分認(rèn)識(shí)和理解財(cái)務(wù)安全管理的重要性。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全和資金流轉(zhuǎn)安全不僅僅是施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的重要保證，也是我國(guó)建筑和工勘市場(chǎng)發(fā)展的要求，是保證我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的要求。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全與政府各職能部門、施工項(xiàng)目的業(yè)主、項(xiàng)目未來(lái)的收益方和項(xiàng)目未來(lái)的服務(wù)對(duì)象產(chǎn)生千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。市場(chǎng)的發(fā)展需要能保證財(cái)務(wù)安全管理的施工企業(yè)，能夠保質(zhì)保量按時(shí)完工的施工企業(yè)，這樣才能保障各利益相關(guān)方的合理權(quán)益。施工企業(yè)財(cái)務(wù)安全管理工作中財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、安全的提供，也是工作的重點(diǎn)，很多施工企業(yè)都存在著財(cái)務(wù)管理信息失真失實(shí)的問題，保證財(cái)務(wù)信息的安全不僅可以為企業(yè)管理層做出科學(xué)決策提供數(shù)據(jù)支撐，也能夠給政府各個(gè)管理部門及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息，幫助政府宏觀調(diào)控政策的制定。

2施工企業(yè)的財(cái)務(wù)安全管理

財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)系統(tǒng)中最先涉及的會(huì)計(jì)科目就是現(xiàn)金及其等價(jià)物，財(cái)務(wù)管理的安全工作首先也就是保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。做好貨幣資金的安全工作，要求財(cái)務(wù)人員必須有優(yōu)良的會(huì)計(jì)職業(yè)道德――財(cái)務(wù)人員在從事會(huì)計(jì)活動(dòng)時(shí)，既認(rèn)真負(fù)責(zé)，精益求精，又積極主動(dòng)，富有創(chuàng)造性。同時(shí)要有會(huì)計(jì)工作紀(jì)律，保密性、廉正性（正直、誠(chéng)實(shí)、廉潔）與超然性是維護(hù)和貫徹會(huì)計(jì)職業(yè)道德的保證。另外，還要具有良好的會(huì)計(jì)工作作風(fēng)，在工作中嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)，一絲不茍，勤儉理財(cái)，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)規(guī)范辦事，自覺抵制非首先因素的侵襲等。

財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說也是至關(guān)重要的，若企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)被盜竊，這可能給企業(yè)帶來(lái)致命的打擊和不可估量的損失。因此，保護(hù)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，做好會(huì)計(jì)資料的保管和保密，是會(huì)計(jì)人員有意識(shí)、必須做好的一項(xiàng)工作，尤其是涉及商業(yè)機(jī)密的信息。財(cái)務(wù)人員在做好保密和安全工作的同時(shí)，也要提供給企業(yè)管理層安全、可靠、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做出正確的管理決策提供依據(jù)。

信息化和網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代給財(cái)務(wù)安全管理帶來(lái)了更多的挑戰(zhàn)，網(wǎng)絡(luò)黑客可能通過網(wǎng)絡(luò)盜取存儲(chǔ)在計(jì)算中的商業(yè)機(jī)密和財(cái)務(wù)信息，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的威脅；網(wǎng)絡(luò)病毒可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)或者計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的癱瘓，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)日常工作。

面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)安全管理：一是防止未經(jīng)授權(quán)的人員擅自動(dòng)用系統(tǒng)資源、減少因外界因素導(dǎo)致的計(jì)算機(jī)故障；二是訂立內(nèi)部操作規(guī)程，禁止非會(huì)計(jì)人員操作財(cái)務(wù)專用電腦；三是定期備份財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)，并存儲(chǔ)于專用的硬盤中由專人保管；四是定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)檢測(cè)、更新、殺毒處理；五是引入數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪問控制技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)等，盡量使用光纖傳輸。

施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在著許多弱點(diǎn)，如財(cái)務(wù)人員分工不明確，財(cái)務(wù)手續(xù)不健全，會(huì)計(jì)與出納員分工不明確，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制混亂等。要避免項(xiàng)目因內(nèi)控制度不完善引發(fā)的安全問題，首先應(yīng)當(dāng)建立符合實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度，其次要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，另外在施工過程中有意識(shí)地培養(yǎng)和提拔素質(zhì)高、精通業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員，這樣也可以避免一些非專業(yè)會(huì)計(jì)人員因業(yè)務(wù)不精而造成的失誤。

3施工企業(yè)的資金安全管理

31施工企業(yè)資金安全管理存在的問題

當(dāng)前施工企業(yè)資金安全管理存在一系列問題，一是施工企業(yè)資金安全管理意識(shí)不足，一般來(lái)說財(cái)務(wù)部是資金安全管理的對(duì)口部門，但許多財(cái)務(wù)人員缺乏相關(guān)資金安全意識(shí)和資金管理知識(shí)，也就降低了企業(yè)資金管理和安全控制的水平。

二是施工企業(yè)資金管理體系不健全，造成資金存在安全隱患。資金管理也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，包含了管理部門設(shè)置、人員責(zé)權(quán)利的分配、資金管控流程和標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部溝通等管理機(jī)制，而大部分施工企業(yè)這方面都是缺失的。

三是施工企業(yè)墊資情況較為普遍和嚴(yán)重，資金風(fēng)險(xiǎn)大，墊資增加了企業(yè)的施工成本，壞賬風(fēng)險(xiǎn)加大，直接壓縮了企業(yè)的利潤(rùn)空間。

四是資金難以集中管理，項(xiàng)目經(jīng)理各自為政，不能統(tǒng)一調(diào)配資金，企業(yè)難以將某項(xiàng)目的閑置資金運(yùn)用到需要資金的項(xiàng)目上，造成一邊資金閑置以及一邊需要企業(yè)另行籌資，企業(yè)籌資成本增加，利潤(rùn)降低。

32加強(qiáng)施工企業(yè)資金安全管理的措施

加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理首先要全體動(dòng)員，領(lǐng)導(dǎo)表率，將資金安全管理的理念植入每個(gè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第一步，培養(yǎng)管理層的資金安全管理意識(shí)，提高高級(jí)管理層的資金管理水平。

第二步，對(duì)資金安全管理的主要實(shí)施部門財(cái)務(wù)部進(jìn)行培訓(xùn)和教育，制定和完善財(cái)務(wù)人員選拔機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員整體資金管理素質(zhì)。

第三步，培養(yǎng)全員資金安全管理意識(shí)，每個(gè)人都可能是資金流轉(zhuǎn)的主體，只有每個(gè)人參與資金安全管理，管控資金的流入和流出，才能真正保證資金流的安全。

建立企業(yè)的資金管理體系也是加強(qiáng)資金安全管理的一個(gè)重要方面，資金管理體系的建立讓員工有了一個(gè)資金管理標(biāo)準(zhǔn)和管理流程，從資金的籌集、使用、分配、回收等所有涉及的方面制定相關(guān)的制度來(lái)對(duì)資金進(jìn)行管理，同時(shí)設(shè)定每個(gè)部門的責(zé)任和權(quán)利，將資金管理作為考核的一個(gè)重要方面。資金分級(jí)管理，各個(gè)部門和人員必須嚴(yán)格按照資金使用權(quán)限進(jìn)行審批和使用，這個(gè)準(zhǔn)繩可以防范資金風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)行獎(jiǎng)懲措施，提高員工參與的積極性和主動(dòng)性。

篇9

關(guān)鍵詞：貨幣資金 貨幣資金安全 貨幣資金內(nèi)部制度

近幾年，貨幣資金安全事故有抬頭勢(shì)頭，出現(xiàn)了一些大案要案，例如轟動(dòng)全國(guó)的國(guó)家級(jí)貧困縣江西省鄱陽(yáng)縣財(cái)政局干部侵吞財(cái)政貨幣資金9000余萬(wàn)元后逃往境外案、酒鬼酒公司公告一億元存款被盜取案、2014年5月武漢市某企業(yè)財(cái)務(wù)高管遭遇電信詐騙通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬被騙1700萬(wàn)元等等，給國(guó)家和社會(huì)造成了重大損失和不良影響。

貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)難度最大的資產(chǎn)，雖然近年來(lái)出臺(tái)的一系列財(cái)務(wù)制度對(duì)貨幣資金管理予以具體規(guī)范，但貨幣資金業(yè)務(wù)十分瑣碎，而財(cái)務(wù)工作又是千條萬(wàn)緒，導(dǎo)致貨幣資金安全極易被忽視和淡化，貨幣資金安全運(yùn)營(yíng)控制上存在管理松弛、控制弱化等問題。特別是互聯(lián)網(wǎng)的普及深入導(dǎo)致貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制點(diǎn)日漸增多，貨幣資金安全形勢(shì)愈發(fā)嚴(yán)峻，進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金安全運(yùn)營(yíng)內(nèi)部制度已是刻不容緩。

一、對(duì)貨幣資金安全運(yùn)營(yíng)的環(huán)境控制與程序控制

貨幣資金安全的程序控制主要是保障制定的貨幣資金安全方面的方針和政策得以順利實(shí)施的措施，包括企業(yè)貨幣資金安全審批制度的建立、貨幣資金安全責(zé)任制度的劃分等。再完美的貨幣資金安全運(yùn)營(yíng)的環(huán)境、再嚴(yán)密的貨幣資金控制程序都有其瑕疵和漏洞，貨幣資金運(yùn)行的直接接觸人是財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低很大程度上決定著貨幣資金安全、高效的運(yùn)行，財(cái)務(wù)人員的道德素質(zhì)是貨幣資金安全內(nèi)部控制的決定要素，所以對(duì)財(cái)務(wù)人員的選拔、培養(yǎng)和管理應(yīng)是一個(gè)單位貨幣資金安全運(yùn)營(yíng)及其他所有財(cái)務(wù)工作的環(huán)境與程序控制的重心。

（一）高度重視出納等貨幣資金崗位。涉及貨幣資金崗位人員的職業(yè)素質(zhì)和道德情操對(duì)貨幣資金安全將產(chǎn)生重大影響，人生價(jià)值觀低俗、家庭條件困難和背景復(fù)雜、有吸毒及沉溺于賭博炒股等不良嗜好人員擔(dān)任貨幣資金崗位重任，極易引發(fā)貨幣資金安全事故。

（二）落實(shí)出納等財(cái)務(wù)崗位的定期輪崗制度。財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)人員管理辦法》中明確規(guī)定：一般會(huì)計(jì)人員2-3年輪崗一次；出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。大多數(shù)單位考慮到工作效率、成本等因素沒有很好地落實(shí)此項(xiàng)制度。

二、對(duì)貨幣資金安全運(yùn)營(yíng)的會(huì)計(jì)控制

筆者結(jié)合多年來(lái)的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，著重從三個(gè)方面論述貨幣資金運(yùn)營(yíng)方面的會(huì)計(jì)控制特別是對(duì)當(dāng)前發(fā)案率較高的貨幣資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控問題：

（一）加強(qiáng)對(duì)賬管理不松懈

與開戶銀行勤對(duì)賬、賬賬相符是貨幣資金安全管理的重要手段。在此須重點(diǎn)注意四點(diǎn)：

1、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、支出、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目登記、編制余額調(diào)節(jié)表等違反內(nèi)部牽制的業(yè)務(wù)，這是對(duì)賬管理的前提條件；

2、銀行對(duì)賬單需非出納人員去銀行取得或銀行人員送達(dá)，并檢查銀行對(duì)賬單上銀行專用章的真實(shí)性；

3、存款余額及日常貨幣資金發(fā)生額較大的單位除了核對(duì)貨幣資金余額外還須核對(duì)發(fā)生額明細(xì)，防止當(dāng)月轉(zhuǎn)出貨幣資金當(dāng)月貨幣資金全額回籠的非法挪用行為，這種非法行為如是僅僅核對(duì)期末貨幣資金余額是無(wú)法發(fā)現(xiàn)的；

4、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)高、忠于職守、廉潔奉公的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任對(duì)賬工作。

（二）配備充足人員從事財(cái)務(wù)工作

1、配備充足的財(cái)務(wù)人員才能從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事后核算中解脫出來(lái)，并在事前、事中核算中有所作為，才能參與單位經(jīng)濟(jì)決策創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。2、重視設(shè)置貨幣資金監(jiān)管員崗位。

（三）充分利用銀行服務(wù)功能

1、電話告知服務(wù)。與銀行書面約定需電話告知的轉(zhuǎn)賬金額，銀行在辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)前須電話告知，得到確認(rèn)后才能予以轉(zhuǎn)賬。2、手機(jī)短信服務(wù)。手機(jī)短信服務(wù)是開戶銀行與客戶簽訂的收費(fèi)服務(wù)，銀行將貨幣資金轉(zhuǎn)出后系統(tǒng)將即時(shí)通過手機(jī)短信告知客戶。3、面對(duì)面對(duì)賬服務(wù)。

三、高度警惕網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貨幣資金的威脅。

當(dāng)前出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)貨幣資金安全事故表現(xiàn)出二種形式：1、木馬偷襲、黑客攻擊。不法分子將木馬病毒掛在網(wǎng)站、聊天工具上，一旦點(diǎn)擊，就會(huì)竊取用戶的賬號(hào)、密碼等信息。2、網(wǎng)絡(luò)釣魚。不法分子以各種方式誘騙財(cái)務(wù)人員進(jìn)入一個(gè)被植入病毒的“山寨”網(wǎng)頁(yè)，得到網(wǎng)銀信息后盜取貨幣資金。筆者認(rèn)為只要堅(jiān)持做好以下三方面工作就能有效杜絕網(wǎng)絡(luò)貨幣資金安全事故。

（一）大額貨幣資金采取傳統(tǒng)支付方式，日常及小金額支出采取網(wǎng)銀結(jié)算而超過網(wǎng)銀所設(shè)定的支付額度依舊采取傳統(tǒng)結(jié)算方式。

（二）制定操作性強(qiáng)的網(wǎng)上銀行支付管理制度。

（三）從電腦軟件、硬件兩方面構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系。

篇10

一、目標(biāo)：

本縣郵政局不能發(fā)生金融資金案件，保證企業(yè)金融資金和票款安全。

二、責(zé)任人（簽字人）職責(zé)：

各相關(guān)管理部門（綜合辦、市場(chǎng)部、金融業(yè)務(wù)發(fā)展部、監(jiān)督檢查部）、支局（所）和班組負(fù)責(zé)人是該單位負(fù)責(zé)金融資金安全的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織郵政金融資金安全內(nèi)控管理制度的實(shí)施，應(yīng)履行以下責(zé)任：

1、負(fù)責(zé)將此項(xiàng)工作納入議事日程和目標(biāo)管理，做到有部署、有措施、有檢查、有總結(jié)，確保落到實(shí)處。

2、定期對(duì)所屬的相關(guān)崗位人員履職情況進(jìn)行檢查、考核。

3、組織力量對(duì)上級(jí)監(jiān)管部門以及相關(guān)專業(yè)人員檢查發(fā)現(xiàn)的金融資金安全隱患進(jìn)行整改。

三、相關(guān)要求：

1、保證各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。并落實(shí)儲(chǔ)匯資金安全管理責(zé)任制，對(duì)職工進(jìn)行安全教育。

2、督促檢查人員（包括監(jiān)察、人事、財(cái)務(wù)、保衛(wèi)、視察、儲(chǔ)匯稽查、儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)、儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)等人員）認(rèn)真按照《xx省郵政金融資金安全檢查

處罰試行辦法》、《xx州郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)稽查方案》、《xx州郵政金融資金內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)處罰標(biāo)準(zhǔn)》履行職責(zé)，并按規(guī)定完成檢查任務(wù)。

3、保證儲(chǔ)匯資金?？顚Ｓ茫坏貌鸾?、挪用；必須堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不得默許和指令下屬違規(guī)經(jīng)營(yíng)或違規(guī)使用、占用儲(chǔ)匯資金。

四、責(zé)任考核

1、不履行以上職責(zé)而被各級(jí)管理部門檢查發(fā)現(xiàn)的，按照相關(guān)規(guī)定

進(jìn)行處罰，并在年終管理獎(jiǎng)中考核。

2、由于管理人員和重點(diǎn)崗位人員工作不到位，檢查不落實(shí)、有章不循，因失職、瀆職致使資金案件發(fā)生，并造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失和影響程度，追究行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任并嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

五、本責(zé)任書自**年3年1日起至**年2月28日止。