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篇1

目前，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入入信息化時(shí)代，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面的應(yīng)用也越來越廣泛，信息化經(jīng)營(yíng)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)發(fā)展的未來方向和必然趨勢(shì)。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)。本文就內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的相關(guān)情況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并就如何更好地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)提出自己的建議和看法，以期更好的提高內(nèi)部審計(jì)工作的信息化水平。

【關(guān)鍵詞】

公司;內(nèi)部審計(jì);信息化

近年來，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等方面也逐漸開始應(yīng)用信息化技術(shù)，信息化水平已經(jīng)成為衡量企業(yè)管理現(xiàn)代化水平的重要衡量指標(biāo)之一。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的信息化系統(tǒng)建設(shè)是尤為重要的。本文簡(jiǎn)單分析和概述公司內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的相關(guān)情況，并探討強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的措施，從而更好地提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化水平，促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)向著現(xiàn)代化、信息化的方向不斷邁進(jìn)。

一、公司內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的概述

（一）內(nèi)部審計(jì)信息化的含義

內(nèi)部審計(jì)信息化主要是通過利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作在項(xiàng)目計(jì)劃、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等全過程的信息化、自動(dòng)化、智能化管理控制，從而更好的提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的信息化水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。

（二）內(nèi)部審計(jì)信息化的作用

實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著極大的促進(jìn)和推動(dòng)作用，具體表現(xiàn)為：一是能夠有效降低審計(jì)人員的工作量，提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率；二是能夠構(gòu)建更加科學(xué)、完善的企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù)，有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的了解和掌握；三是能夠有效提高審計(jì)證據(jù)、信息等的可靠性、客觀性和有效性，從而更好的提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果；四是能夠更好的幫助內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)進(jìn)行確定。

（三）內(nèi)部審計(jì)信息化的必然性

在當(dāng)前信息化經(jīng)濟(jì)背景下，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作信息化建設(shè)具有強(qiáng)烈的必要性和迫切性，具體表現(xiàn)為：一是企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必然需求；二是內(nèi)部審計(jì)改革以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)展的迫切要求；三是企業(yè)管理信息化建設(shè)的客觀要求；四是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求；五是規(guī)范內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的有效措施。

（四）內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)企業(yè)在推行內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)工作時(shí)，普遍存在以下幾個(gè)方面的問題：一是缺乏先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)觀念。許多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，仍然沿用傳統(tǒng)的工作模式，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的了解和認(rèn)識(shí)不足，缺乏先進(jìn)、系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)觀念，從而嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部審計(jì)信息化改革的工作開展；二是缺乏高水平的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)軟件。目前，大部分企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)時(shí)所使用的軟件系統(tǒng)是從市場(chǎng)上直接購(gòu)得的，沒有經(jīng)過系統(tǒng)、專業(yè)、規(guī)劃的開發(fā)和完善，導(dǎo)致有些模塊功能不適用于自身企業(yè)實(shí)情，從而影響到內(nèi)部審計(jì)工作信息化的水平和質(zhì)量；三是缺乏高素質(zhì)的專業(yè)審計(jì)人才。大部分企業(yè)的在職審計(jì)人員是由其他財(cái)務(wù)人員或相關(guān)部門人員兼職的，他們?nèi)狈I(yè)的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用不熟練，這些都導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)工作的效果不理想。

二、加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的措施

（一）積極轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)觀念

企業(yè)要結(jié)合當(dāng)前時(shí)代經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)觀念，樹立現(xiàn)代化的先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)理念。通過組織宣傳和學(xué)習(xí)，全面、正確地了解和認(rèn)識(shí)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容、目標(biāo)、方法以及內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的積極作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化管理意識(shí)，真正將信息化建設(shè)融入到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)去，從而更好地推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的信息化建設(shè)。

（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)信息化管理制度

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)時(shí)，必須要首先建立健全相應(yīng)的管理規(guī)章制度，明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)信息化管理的要求和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)信息化管理的工作流程、步驟，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)信息化管理的具體組織結(jié)構(gòu)，明確各崗位的技術(shù)規(guī)范和管理職責(zé)，從而更好地為內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)、可靠的制度保障。

（三）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)軟件的開發(fā)

企業(yè)在購(gòu)買內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)軟件時(shí)，要盡可能的挑選那些符合本企業(yè)實(shí)情的應(yīng)用系統(tǒng)。同時(shí)，在購(gòu)進(jìn)通用軟件后，必須組織專業(yè)人員在確保軟件通用性的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)情以及內(nèi)部審計(jì)需求對(duì)軟件系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)、合理、系統(tǒng)、切實(shí)的開發(fā)，提高軟件的實(shí)用性和可行性，從而更好的推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的信息化建設(shè)和發(fā)展。

（四）提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)水平.

企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)在職審計(jì)人員在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)審知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)以及網(wǎng)絡(luò)操作水平等方面的培訓(xùn)和提高，通過定期進(jìn)行專家講座、宣傳教育等方式，讓內(nèi)審人員熟練掌握內(nèi)部審計(jì)軟件系統(tǒng)的操作應(yīng)用方法，增強(qiáng)他們?cè)谲浖_發(fā)、管理、應(yīng)用、維護(hù)等方面的技術(shù)能力和實(shí)際操作水平，從而更好的培養(yǎng)復(fù)合型的綜合性企業(yè)內(nèi)審人才。

三、結(jié)語

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展的重要基礎(chǔ)條件和發(fā)展趨勢(shì)要求，因此，企業(yè)要關(guān)注和重視內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)信息化管理平臺(tái)，制定和健全內(nèi)部審計(jì)信息化管理制度，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，從而有效提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)代化、規(guī)范化和系統(tǒng)化，保障企業(yè)的高效、科技、良性發(fā)展。

作者：韋慶云 單位：鎮(zhèn)江城市建設(shè)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)

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篇2

隨著證券行業(yè)信息化的快速發(fā)展，作為證券企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)，面對(duì)數(shù)字化、信息化遍及的審計(jì)環(huán)境，不加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐，將難以勝任證券公司內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，難于發(fā)揮其在組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面的應(yīng)有作用。因此，充分認(rèn)識(shí)證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)，加快證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)步伐，對(duì)推進(jìn)證券公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、證券公司信息化情況簡(jiǎn)介

證券行業(yè)是我國(guó)信息技術(shù)利用最充分的行業(yè)之一，1998年以來，證監(jiān)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)出臺(tái)了一系列剛性技術(shù)指導(dǎo)文件，如1998年了《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部信息系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)范（試行）》、2000年3月了《網(wǎng)上證券委托暫行管理辦法》、2005年4月了《證券期貨業(yè)信息安全保障管理暫行辦法》、2006年8月了《證券公司集中交易安全管理技術(shù)指引》、2008年9月了《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引》等等。這塊綱領(lǐng)性文件的頒布，推動(dòng)證券行業(yè)實(shí)現(xiàn)了由“電子化”向“信息化”轉(zhuǎn)變。尤其是當(dāng)前，在以云計(jì)算為代表不斷發(fā)展的信息技術(shù)和經(jīng)濟(jì)全球化的推動(dòng)下，金融服務(wù)與創(chuàng)新成為現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的核心，證券業(yè)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，證券行業(yè)構(gòu)建了證券交易系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、電子商務(wù)系統(tǒng)、總部綜合管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等眾多的IT系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了發(fā)行、交易、清算以及管理、決策和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息化和智能化。根據(jù)有效A股賬戶數(shù)的粗略統(tǒng)計(jì)，2010年A股賬戶的網(wǎng)上交易戶數(shù)比例已經(jīng)達(dá)到53.22%，國(guó)內(nèi)的2 652家證券營(yíng)業(yè)部均已不同程度地建立起營(yíng)業(yè)部的內(nèi)部局域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了資源共享、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)打印及財(cái)務(wù)結(jié)算等辦公事務(wù)的初步自動(dòng)化，證券公司中ERP的使用率達(dá)到10%，CRM的使用率為5%。數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)電子商務(wù)化、管理電子化、服務(wù)數(shù)字化已成為證券行業(yè)信息的主要特征。

三、證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀

1.內(nèi)部審計(jì)信息化滯后于公司IT治理戰(zhàn)略規(guī)劃。

根據(jù)《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引（試行）》，證券行業(yè)各公司均研究制定了符合本公司發(fā)展的信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃，從戰(zhàn)略方向和行動(dòng)計(jì)劃兩方面，制定了信息技術(shù)戰(zhàn)略和信息技術(shù)行動(dòng)計(jì)劃。對(duì)信息技術(shù)戰(zhàn)略如使命、遠(yuǎn)景目標(biāo)、中長(zhǎng)期目標(biāo)、策略路線與原則等，信息技術(shù)行動(dòng)計(jì)劃如信息化項(xiàng)目進(jìn)程、項(xiàng)目描述和投資收益分析、信息化實(shí)施保障措施與資源開發(fā)計(jì)劃等均有清晰明確的規(guī)劃。但內(nèi)部審計(jì)信息化在其中占有份量卻較輕，甚至出現(xiàn)了一定程度的忽略，主要表現(xiàn)在：一是存在內(nèi)部審計(jì)的“信息孤島”現(xiàn)象，在證券公司整體信息化戰(zhàn)略規(guī)劃中，較少考慮內(nèi)部審計(jì)的需求，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)“各自為政”，數(shù)據(jù)資源長(zhǎng)期缺乏統(tǒng)籌管理、數(shù)據(jù)條塊分離、信息統(tǒng)計(jì)口徑不一致，部分業(yè)務(wù)板塊信息對(duì)審計(jì)來說，還處于封閉狀態(tài)，無法滿足內(nèi)部審計(jì)工作的特定需求，從而導(dǎo)致資源共享程度明顯降低，在一定程度上影響到內(nèi)部審計(jì)工作中信息技術(shù)的使用效果。二是內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的滯后，內(nèi)部審計(jì)信息化只能服從于現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)和流程，在信息化推進(jìn)過程中，只能通過利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接查詢數(shù)據(jù)、嵌入式審計(jì)模塊、通用審計(jì)軟件等方式實(shí)現(xiàn)，但卻受到物資成本和人員培訓(xùn)成本十分高昂的制約。

2.內(nèi)部審計(jì)信息化目前尚缺乏必要的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。當(dāng)前證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化所參考的標(biāo)準(zhǔn)，主要有國(guó)家審計(jì)署所頒布的《信息系統(tǒng)審計(jì)指南——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第34號(hào)》，ISACA信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則體系。而內(nèi)審協(xié)會(huì)至今未出臺(tái)適合內(nèi)部審計(jì)信息化，緊扣當(dāng)今信息技術(shù)發(fā)展，且指導(dǎo)性和操作性強(qiáng)的相關(guān)準(zhǔn)則和指南，在一定程度上制約了內(nèi)部審計(jì)信息化的進(jìn)一步推進(jìn)。

3.內(nèi)部審計(jì)信息化方面管理層重視程度和投入給力不足。首先，從當(dāng)前證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化推進(jìn)情況來看，雖然絕大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)組織積極爭(zhēng)取“信息化”，但在實(shí)際前行中總碰到來自各方的阻力，困難重重，突出表現(xiàn)在公司管理層形成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)往往重視喊在口上，支持寫在紙上，卻不落實(shí)在具體行動(dòng)上。相比業(yè)務(wù)信息投入而言，審計(jì)信息化投入就是“短腿”，審計(jì)信息建設(shè)經(jīng)費(fèi)投入打折扣，在硬件設(shè)備的配置中更多側(cè)重于PC終端的配備，在軟件設(shè)備的配置方面主要借助流行的辦公軟件，且內(nèi)部審計(jì)工作必需的支持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)未構(gòu)建，內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)環(huán)境得不到應(yīng)有的保障。

4.信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)用層級(jí)較低。當(dāng)前大多數(shù)證券公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用一直在低水平徘徊，普遍存在應(yīng)用不廣泛、運(yùn)用水平差、使用效率低、資源共享不高等問題，有些甚至還停留在“小作坊”、“小兒科”上。在內(nèi)部審計(jì)管理工作方面的應(yīng)用僅僅停留在簡(jiǎn)單的文書運(yùn)轉(zhuǎn)、網(wǎng)絡(luò)瀏覽、檢索資料等階段，運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)信息資源進(jìn)行歸集、整理、分析，為審計(jì)決策、審計(jì)實(shí)施提供強(qiáng)有力信息支撐的功能作用沒有得到很好的發(fā)揮；在業(yè)務(wù)工作方面的應(yīng)用也僅僅停留在數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、計(jì)算分析、查詢匯總等低水平上，停留在EXCEL、ACCESS等常用軟件的基本應(yīng)用階段，在把計(jì)算機(jī)信息技術(shù)全方位運(yùn)用于內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作、加強(qiáng)全面審計(jì)質(zhì)量控制，運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法、研制實(shí)用審計(jì)工具、探索信息系統(tǒng)審計(jì)等方面基本上沒有涉足。

5.精通信息技術(shù)和審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才匱乏。審計(jì)信息化是一項(xiàng)科技與業(yè)務(wù)的融合工程，其人員既要精通相關(guān)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，又要熟知必要的審計(jì)、財(cái)務(wù)、金融、法律等業(yè)務(wù)知識(shí)，如信息系統(tǒng)審計(jì)要求審計(jì)人員不僅要通曉信息系統(tǒng)的軟件、硬件、開發(fā)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)、管理，而且還必須能夠利用規(guī)范和先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，對(duì)信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和有效性進(jìn)行審計(jì)、檢查、評(píng)價(jià)和改造。而現(xiàn)實(shí)情況是，在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的當(dāng)今，內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)與現(xiàn)實(shí)需求差距較大，真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計(jì)算機(jī)應(yīng)用又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。人才問題始終是制約計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用的核心問題：一是由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為后臺(tái)管理部門，員工的待遇偏低，高水平的專業(yè)技術(shù)人才引不 進(jìn)來。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的骨干人員以點(diǎn)帶面的整體作用發(fā)揮不夠。三是現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員固守傳統(tǒng)的觀念和定性的習(xí)慣，信息化意識(shí)不強(qiáng)；并且受知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)限制，在審計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)復(fù)雜點(diǎn)的數(shù)據(jù)采集整理、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析、程序代碼復(fù)核等應(yīng)用無從下手，往往繞過計(jì)算機(jī)而進(jìn)行手工操作或僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理。四是未建立有效的內(nèi)部審計(jì)信息化人才激勵(lì)機(jī)制。

6.內(nèi)部審計(jì)信息化推進(jìn)過程中面臨著新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于證券行業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息絕大部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的機(jī)密性，在內(nèi)部審計(jì)信息化推進(jìn)過程中，由于內(nèi)部審計(jì)人員信息安全技術(shù)掌握程度不同、使用不成熟的審計(jì)軟件、未安全采集和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)等原因，均可能造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)泄露；與此同時(shí)，證券業(yè)信息系統(tǒng)本身亦存在信息管理人員的道德水平低、信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)完善程度不夠、網(wǎng)絡(luò)黑客（病毒）的入侵等因素，這些都將給內(nèi)部審計(jì)帶來新的風(fēng)險(xiǎn)。

四、證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)及對(duì)策

近年來，隨著金融創(chuàng)新的不斷推進(jìn)，證券公司出現(xiàn)了差異化創(chuàng)新、特色化經(jīng)營(yíng)、開放、多元的行業(yè)生態(tài)，經(jīng)營(yíng)模式正逐步向“大財(cái)富管理”和“大資產(chǎn)管理”轉(zhuǎn)型，證券交易系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、行政辦公系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、電子商務(wù)管理系統(tǒng)、總部綜合管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等的持續(xù)構(gòu)建和完善。引領(lǐng)著證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展：

一是內(nèi)部審計(jì)信息化與證券公司ERP系統(tǒng)的高度協(xié)同。隨著各證券公司核心交易系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等高度協(xié)同、高度智能化，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作識(shí)別組織風(fēng)險(xiǎn)或評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、優(yōu)化組織運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行獨(dú)立、客觀確認(rèn)和咨詢的內(nèi)部審計(jì)工作，必將處于證券公司戰(zhàn)略管理的核心地位，并與所有信息化系統(tǒng)密切相關(guān)。而對(duì)其提供信息技術(shù)支持的審計(jì)管理系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)等信息系統(tǒng)也必須與證券公司的ERP系統(tǒng)進(jìn)行高度的協(xié)同，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)證券業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、分析和實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作促進(jìn)公司優(yōu)化企業(yè)信息管理，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力的功效。

二是以信息系統(tǒng)審計(jì)為代表的IT審計(jì)將成為證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要職責(zé)。隨著數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、存儲(chǔ)技術(shù)的發(fā)展，證券行業(yè)各核心的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)呈數(shù)據(jù)大集中趨勢(shì)，為了更好地治理和控制風(fēng)險(xiǎn)，必須將其內(nèi)控機(jī)制擴(kuò)展到信息處理系統(tǒng)的各個(gè)方面，甚至存在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互通合作其他金融機(jī)構(gòu)等。在對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性、交易處理的完整性、數(shù)據(jù)的安全性等，需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行必要的評(píng)估和評(píng)價(jià)，對(duì)其所產(chǎn)生信息的真實(shí)、合法性作出確認(rèn)，以判斷信息系統(tǒng)是否能夠保證資產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)完整及有效利用組織資源并實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。為此，證券行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后出臺(tái)相關(guān)法規(guī)提出IT審計(jì)要求，如《證券期貨業(yè)信息安全保障管理辦法》（證監(jiān)會(huì)82號(hào)令）要求，“核心機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立信息安全內(nèi)部審計(jì)制度，定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改”；《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引》亦提出“公司應(yīng)建立內(nèi)部IT 審計(jì)制度，至少每?jī)赡赀M(jìn)行一次IT 審計(jì)”。由此可斷言，以評(píng)價(jià)證券公司信息系統(tǒng)的安全、可靠、穩(wěn)定、有效、可信的IT審計(jì)必將成為證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)之一。

三是高效的數(shù)據(jù)遷移和數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)將廣泛應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐。內(nèi)部審計(jì)工作的信息化實(shí)際就是在內(nèi)部審計(jì)工作中，充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集、模型監(jiān)測(cè)、特征數(shù)據(jù)的提取、審計(jì)流程的控制以及審計(jì)項(xiàng)目管理等。從信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作之中實(shí)際應(yīng)用來看，數(shù)據(jù)采集是基礎(chǔ)，審計(jì)分析評(píng)價(jià)模型體系以及審計(jì)方法庫(kù)的構(gòu)建是核心，有效的審計(jì)信息化運(yùn)作流程是手段。而數(shù)據(jù)采集的根本就是將證券公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，高效、完整、安全地遷移至審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并為審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)所識(shí)別、使用；因此，成熟高效的數(shù)據(jù)遷移技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用成為必然。并且，伴隨之以系統(tǒng)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)為基礎(chǔ)，通過對(duì)電子數(shù)據(jù)的收集、轉(zhuǎn)換、整理、分析和驗(yàn)證，以判斷一個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否有效做到保護(hù)資產(chǎn)、維護(hù)數(shù)據(jù)完整、完成組織目標(biāo)的數(shù)據(jù)審計(jì)模式，也將成為內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)方式。

四是聯(lián)網(wǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)將在證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中常態(tài)化。如前所述，隨著證券行業(yè)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的層出不窮，諸如融資融券、新三板、直投、約定式回購(gòu)等業(yè)務(wù)的相繼推出，要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)切實(shí)提升審計(jì)的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力，要求審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控從“事后監(jiān)督”向“事前防御”和“事中監(jiān)控”轉(zhuǎn)移；而同時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、存儲(chǔ)技術(shù)等信息技術(shù)高度集中的證券行業(yè)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)了扁平化態(tài)勢(shì)，證券公司諸多業(yè)務(wù)系統(tǒng)如CRM系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、柜臺(tái)系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)等集成運(yùn)行，形成了集客戶基本資料、交易信息等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)高度集成的數(shù)據(jù)平臺(tái)。從而為一種全新的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式——遠(yuǎn)程審計(jì)創(chuàng)造了條件、奠定了基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過采集證券公司柜臺(tái)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)以及對(duì)各營(yíng)業(yè)部歷年審計(jì)的歷史數(shù)據(jù)等信息，借助公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查詢、篩選、記錄、分析等信息技術(shù)平臺(tái)，實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)的遠(yuǎn)程審計(jì)活動(dòng)；將大大加快審計(jì)速度，提高審計(jì)效率，推動(dòng)審計(jì)方法和審計(jì)流程創(chuàng)新，提升審計(jì)信息化觀念。并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將審計(jì)方法體系等建成數(shù)據(jù)模型，構(gòu)建以在線審計(jì)和實(shí)時(shí)審計(jì)為特征的集約型審計(jì)，即聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，建立預(yù)警機(jī)制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。

五是物聯(lián)網(wǎng)及云計(jì)算等信息新技術(shù)將推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化新發(fā)展。據(jù)相關(guān)資料介紹，物聯(lián)網(wǎng)就是“物物相連的智能互聯(lián)網(wǎng)”，其通過射頻識(shí)別（RFID）、紅外感應(yīng)器、全球定位系統(tǒng)、激光掃描器等信息傳感設(shè)備，按約定的協(xié)議把任何物品與互聯(lián)網(wǎng)連接起來，進(jìn)行信息交換和通訊，以實(shí)現(xiàn)智能化識(shí)別、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理的一種網(wǎng)絡(luò)。云計(jì)算（cloud computing）是基于互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)服務(wù)的增加、使用和交付模式，通常涉及通過互聯(lián) 網(wǎng)來提供動(dòng)態(tài)易擴(kuò)展且經(jīng)常是虛擬化的資源；廣義云計(jì)算指服務(wù)的交付和使用模式，指通過網(wǎng)絡(luò)以按需、易擴(kuò)展的方式獲得所需服務(wù)，這種服務(wù)可以是IT和軟件、互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)，也可是其他服務(wù)；云計(jì)算意味著計(jì)算能力也可作為一種商品通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行流通。有人形象地比喻：云計(jì)算是互聯(lián)網(wǎng)中的神經(jīng)系統(tǒng)的雛形，物聯(lián)網(wǎng)是互聯(lián)網(wǎng)正在出現(xiàn)的末梢神經(jīng)系統(tǒng)的萌芽。隨著云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等信息新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，作為金融機(jī)構(gòu)的證券行業(yè)，在自主創(chuàng)新、市場(chǎng)多元化的進(jìn)程里，云計(jì)算模式將成為其信息化整合的“關(guān)鍵武器”，如云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的應(yīng)用使證券行業(yè)的行情、交易、信息、客戶管理、股票池、投資者教育、研報(bào)服務(wù)等業(yè)務(wù)集中到統(tǒng)一的平臺(tái)成為現(xiàn)實(shí)。在物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算推動(dòng)證券行業(yè)金融服務(wù)模式顛覆性的創(chuàng)新過程中，承擔(dān)著防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高組織效益的內(nèi)部審計(jì)工作，必須緊跟業(yè)務(wù)創(chuàng)新的步伐，運(yùn)用物業(yè)網(wǎng)和云計(jì)算等信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)創(chuàng)新，如建設(shè)云審計(jì)平臺(tái)、利用云存儲(chǔ)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)遷移、運(yùn)用物聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)管理等。

篇3

【關(guān)鍵詞】公司信息化;信息化建設(shè);必要性;規(guī)劃方案

一、前言

目前大中型企業(yè)中，為員工配備電腦的比率已達(dá)到98%，雖然員工大體上都具備了基本的電腦操作，但是我國(guó)公司信息化仍處在起步階段，其整體水平相對(duì)較低，其原因在于企業(yè)并沒有制定一套完整有效的信息化建設(shè)實(shí)施方案。本文就目前我國(guó)企業(yè)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并針對(duì)現(xiàn)階段公司信息化建設(shè)中的問題提出了切實(shí)可行的規(guī)劃方案。

二、公司信息化建設(shè)中存在的問題

（一）公司信息化水平滯留在初級(jí)階段

我國(guó)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用與發(fā)達(dá)國(guó)家相比起步較晚，改革開放以來，我國(guó)開始重視企業(yè)的信息化建設(shè)，并將其提升到了帶動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略方針。但由于目前我國(guó)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)的整體水平不高，公司相關(guān)人員缺乏創(chuàng)新能力，而本公司的各個(gè)部門之間的計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)比較獨(dú)立，缺乏公司部門間的相互配合，嚴(yán)重地阻礙了公司信息化水平的提高[1]。

（二）已擁有資源利用率較低

企業(yè)對(duì)于目前已擁有的信息技術(shù)和資源并沒有有效地利用，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展相關(guān)知識(shí)網(wǎng)站的內(nèi)容和研究不足。企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)更新維護(hù)的周期較長(zhǎng)、更新的信息較少，嚴(yán)重束縛了企業(yè)的吸引力和創(chuàng)新力。

（三）缺乏合理的信息規(guī)劃

目前公司內(nèi)部缺乏合理的信息技術(shù)規(guī)劃是導(dǎo)致公司信息化水平落后和滯留的主要原因。現(xiàn)階段我國(guó)公司的信息化規(guī)劃和建設(shè)中，往往更加重視硬件的維護(hù)與更新，對(duì)于加快企業(yè)信息化發(fā)展的高效率軟件忽視程度較大。

（四）缺乏全面性的人才

現(xiàn)階段我國(guó)公司信息化建設(shè)緩慢的根本原因在于缺乏全面性的信息技術(shù)和管理人才。目前公司對(duì)于信息化系統(tǒng)缺乏全面的理解，使得公司的技術(shù)層、管理層和執(zhí)行層人員不能全面地理解公司信息化發(fā)展方向，降低了公司的信息系統(tǒng)與操作、管理和執(zhí)行人員的配合程度，因此嚴(yán)重影響了公司信息化建設(shè)的發(fā)展。

三、公司信息化建設(shè)規(guī)劃的必要性

（一）企業(yè)信息設(shè)備的基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)

合理規(guī)劃公司的信息化建設(shè)對(duì)于完善公司內(nèi)部信息設(shè)備的建設(shè)具有重要的促進(jìn)作用。通過有效合理地規(guī)劃信息化建設(shè)，對(duì)于完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)路系統(tǒng)、建立健全的企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)安全體系以及重要數(shù)據(jù)的相關(guān)備份具有重要的現(xiàn)實(shí)作用和指導(dǎo)意義[2]。

（二）完善企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)

公司的應(yīng)用系統(tǒng)是指企業(yè)的門戶網(wǎng)站以及其中涵蓋的企業(yè)各項(xiàng)主要系統(tǒng)。主要包括了人力資源系統(tǒng)、檔案和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、員工福利系統(tǒng)和財(cái)務(wù)項(xiàng)目關(guān)系統(tǒng)。

（三）提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

大力發(fā)展企業(yè)的信息化建設(shè)、推進(jìn)公司信息化進(jìn)程對(duì)于提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有較大的推動(dòng)作用和現(xiàn)實(shí)意義。加強(qiáng)完善內(nèi)部信息建設(shè)，可以使企業(yè)在跟進(jìn)全球信息化和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的同時(shí)，可以大幅度地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益大幅度的提高。

四、公司信息化建設(shè)的規(guī)劃

（一）建立一個(gè)中心

公司的信息化建設(shè)的重中之重則是建立一個(gè)中心?！耙粋€(gè)中心”即網(wǎng)絡(luò)的管理和服務(wù)中心。建立一個(gè)中心需要在企業(yè)內(nèi)部建立全面的信息技術(shù)系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)。

通過對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行總體的設(shè)計(jì)、對(duì)局域網(wǎng)絡(luò)信息共享體系的完善和安全信息出的合理設(shè)置，為公司內(nèi)部信息的管理和服務(wù)提供重要的指導(dǎo)意見，從而實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的全局建設(shè)和集中控制。

（二）實(shí)行四大工程

1.外網(wǎng)建設(shè)工程

外網(wǎng)建設(shè)工程即公眾信息的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工程。外網(wǎng)工程是公司內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)的核心，同時(shí)外網(wǎng)建設(shè)工程也是各個(gè)公司和企業(yè)面對(duì)公眾的網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)工程。該工程包括了涵蓋公司內(nèi)部信息的服務(wù)承諾、工作進(jìn)程和工作要求等各個(gè)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，增加了公司發(fā)展的透明度，通過公眾有效地監(jiān)督了公司信息化運(yùn)作中的各個(gè)工作環(huán)節(jié)[3]。

2.內(nèi)網(wǎng)建設(shè)工程

內(nèi)網(wǎng)建設(shè)工程即公司內(nèi)部電子政務(wù)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工程。是從公司內(nèi)部全面推進(jìn)信息化建設(shè)的切入口，對(duì)于公司的信息化建設(shè)具有高效的帶動(dòng)作用。完善公司的內(nèi)網(wǎng)工程對(duì)于增加公司對(duì)各個(gè)部門的監(jiān)管能力、實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部的資源共享以及加快公司內(nèi)部信息化建設(shè)進(jìn)程具有重要的推進(jìn)作用。

3.數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)工程

企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)作為企業(yè)獲取全面市場(chǎng)信息的重要途徑，對(duì)企業(yè)的人才培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、監(jiān)督體制、財(cái)務(wù)管理和重大決策具有重要的指導(dǎo)作用。數(shù)據(jù)庫(kù)根據(jù)其使用和更新年限不同分為兩類，動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)和靜態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)。

動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)是對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及外部整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析得出的數(shù)據(jù);靜態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)則使企業(yè)通過以往的財(cái)務(wù)和管理等信息做出正確的決策。

4.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)工程

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)工程是指企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)交易。對(duì)企業(yè)完善自身財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)維護(hù)的信息化和智能化具有較大的促進(jìn)和推動(dòng)作用，有效地促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

五、信息化建設(shè)的實(shí)施方案

（一）培養(yǎng)全面型技術(shù)人才

人才作為企業(yè)發(fā)展的核心，是企業(yè)信息化建設(shè)得以發(fā)展和完善的根本。通過培養(yǎng)全面型的技術(shù)人才，不僅可以加快企業(yè)的信息化建設(shè)，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

企業(yè)可以定期的從高校畢業(yè)生中選取優(yōu)秀的人才派遣到專業(yè)性較強(qiáng)的合作單位或?qū)W校去學(xué)習(xí)企業(yè)信息化的相關(guān)技術(shù)，增加企業(yè)員工理論性的同時(shí)，提高其對(duì)于設(shè)備和和軟件的操作動(dòng)手能力，增加企業(yè)成員的實(shí)踐活動(dòng)。

（二）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)工程組建工作

企業(yè)各個(gè)部門中單一獨(dú)立的信息化系統(tǒng)已經(jīng)不能滿足企業(yè)信息化建設(shè)發(fā)展的需要，因此需要建立一個(gè)完整的網(wǎng)絡(luò)工作體系，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門之間的合作性和協(xié)調(diào)性，通過企業(yè)內(nèi)各部門之間信息化的有效合作，全面的推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息化進(jìn)程。以科學(xué)、合理、節(jié)約為原則，組織相關(guān)專家進(jìn)行整體網(wǎng)絡(luò)工程的分析、設(shè)計(jì)和組建工作，通過加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的協(xié)作性提高企業(yè)的信息化建設(shè)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部員工管理

加強(qiáng)內(nèi)部員工管理是增強(qiáng)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)水平的有效措施。通過組織定期培訓(xùn)，提高員工的信息化操作意識(shí)和操作能力，完善企業(yè)的相關(guān)監(jiān)督體制，從而促進(jìn)企業(yè)信息化進(jìn)程的全面發(fā)展。

六、結(jié)論

綜上所述，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)必須堅(jiān)持以“一個(gè)中心，四個(gè)工程”為主的戰(zhàn)略發(fā)展方針，不斷提高企業(yè)信息化建設(shè)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]鄭勇.合肥供電公司信息化建設(shè)規(guī)劃與實(shí)施方案研究[D].合肥工業(yè)大學(xué)，2008.

篇4

近幾年，由于國(guó)家政策的改變，對(duì)我國(guó)的大型煤炭企業(yè)進(jìn)行的整改，對(duì)小型煤炭企業(yè)進(jìn)行了大規(guī)模的合并，從表面來看，似乎煤炭企業(yè)從零散變成了集中管理，提高了原本的生產(chǎn)效率，對(duì)降低成本是有益的，但是實(shí)際情況并不完全是這樣。大規(guī)模煤炭企業(yè)的合并，對(duì)于煤炭企業(yè)帶來的利潤(rùn)增長(zhǎng)確實(shí)是可觀的，但是兼并后的管理方式存在著嚴(yán)重的問題。

煤炭企業(yè)在整個(gè)運(yùn)營(yíng)過程中消耗的物資品種較多，且由于煤炭企業(yè)自身的特性，消耗物資的價(jià)值通常比較高，而且煤炭的周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)、出庫(kù)頻率低、備件短缺等對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)具有較大影響。因此煤炭的供應(yīng)問題時(shí)每個(gè)煤炭企業(yè)管理的重中之重。本文中主要借助于供應(yīng)鏈的思想對(duì)于煤炭企業(yè)的供應(yīng)管理進(jìn)行分析，提升企業(yè)對(duì)于供應(yīng)物資的精細(xì)化管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和整體競(jìng)爭(zhēng)力，使公司的資源得到有效的節(jié)約；在信息化和物資管理兩個(gè)方面運(yùn)用供應(yīng)鏈思想，將物資進(jìn)行多級(jí)一體化的精細(xì)化管理，建設(shè)公司內(nèi)部共享的信息平臺(tái)，改善依靠經(jīng)驗(yàn)為主的經(jīng)驗(yàn)式管理，形成科學(xué)合理的物資管理系統(tǒng)，這對(duì)于我國(guó)目前的大型煤炭企業(yè)管理非常具有現(xiàn)實(shí)意義。

二、煤炭企業(yè)物資管理問題分析

目前，國(guó)內(nèi)煤炭企業(yè)的在計(jì)劃、采購(gòu)和庫(kù)存等方面主要采用的是傳統(tǒng)的管理模式，這種傳統(tǒng)的管理模式在物資供應(yīng)方面在主要以下幾個(gè)方面對(duì)管理造成了困撓：

（一）物資采購(gòu)成本高

在整個(gè)物資供應(yīng)鏈中，物資的采購(gòu)價(jià)格是關(guān)鍵，對(duì)此公司應(yīng)該建立健全的制度規(guī)范，嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行物資采購(gòu)，在公司內(nèi)部設(shè)立專門的物資采購(gòu)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行嚴(yán)格的控制，并將考查的結(jié)果與采購(gòu)人員的績(jī)效考核成績(jī)掛鉤。對(duì)企業(yè)外部而言，在采購(gòu)方面要選擇合適的供應(yīng)商，通過對(duì)供應(yīng)商綜合素質(zhì)的評(píng)比，選擇產(chǎn)品、信譽(yù)等方面較好的供應(yīng)商優(yōu)先采購(gòu)。

在物資采購(gòu)方面，面臨的主要問題時(shí)物資在采購(gòu)分包方面存在著不合理的現(xiàn)象，采購(gòu)人員無法進(jìn)行集中大量采購(gòu)，而且采購(gòu)的價(jià)格比較難以掌控，造成這些問題的主要原因就是公司的信息缺乏，沒有建立公司內(nèi)部的信息平臺(tái)，使各層管理人員無法及時(shí)到有效的信息對(duì)物資采購(gòu)進(jìn)行管理，采購(gòu)人員也無法對(duì)往期市場(chǎng)價(jià)格做到清晰的了解，因此采購(gòu)的成本會(huì)比較高。

（二）庫(kù)存成本高

煤炭企業(yè)物資庫(kù)存主要是為保證煤炭能夠在各個(gè)階段都進(jìn)行正常的開采，但目前由于信息不完善和管理層次不合理，對(duì)物資造成了很大的浪費(fèi)，例如，在企業(yè)內(nèi)部物資管理部門較多，且各個(gè)部門之間缺少必要的聯(lián)系，使物資管理呈現(xiàn)多頭的現(xiàn)象，最終匯集到公司的物資總需求量已被異常放大。庫(kù)存系統(tǒng)的化級(jí)較多，每一級(jí)庫(kù)存系統(tǒng)在進(jìn)行物資儲(chǔ)備時(shí)，由于計(jì)劃提報(bào)的不準(zhǔn)確，在各級(jí)物資庫(kù)存系統(tǒng)中對(duì)物資都會(huì)造成重復(fù)儲(chǔ)備。公司內(nèi)部物資管理部門缺乏溝通合作的意識(shí)，缺少物資橫向調(diào)配的流程，使得公司在同樣的成本投入上，特種儲(chǔ)備無法發(fā)揮其最大的作用，從整體上表現(xiàn)出特種儲(chǔ)備不足，企業(yè)的生產(chǎn)乏力。庫(kù)存成本居高不下，這也就造成了公司的儲(chǔ)備資金規(guī)模相當(dāng)大，嚴(yán)重制約了公司的發(fā)展，如果公司對(duì)于物資庫(kù)存系統(tǒng)不進(jìn)行改變，儲(chǔ)備資金將會(huì)隨著生產(chǎn)的擴(kuò)大而不斷增加。

（三）采購(gòu)物資時(shí)周期較長(zhǎng)，使得人力物力的成本增加

現(xiàn)有的煤炭企業(yè)在物資采購(gòu)方面大多存在缺陷，科學(xué)性和合理性有一定的欠缺，這就間接地導(dǎo)致了采購(gòu)的價(jià)格很難得到控制，采購(gòu)的周期延長(zhǎng)，這樣就很難開展對(duì)于物資的有效管理工作，導(dǎo)致物資管理力度不夠，監(jiān)督體系缺乏。

（四）物資的運(yùn)輸配送服務(wù)的方式單一，導(dǎo)致配送的成本很高

煤炭企業(yè)的物資在運(yùn)輸和配送中，配送的功能和方式太過單一，功能較少，主要是依靠送貨和中轉(zhuǎn)站的方式，沒有有效地利用好庫(kù)存對(duì)于物資配送的功能，這樣就使得配送的地點(diǎn)較為分散，配送的耗時(shí)較長(zhǎng)，外加配送設(shè)備陳舊落后，這些都無形地增加了運(yùn)輸配送的成本。

（五）信息化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)落后

大部分煤炭企業(yè)的信息化建設(shè)還處于初級(jí)階段，與成熟的網(wǎng)絡(luò)體系間尚有很大的差距，信息化建設(shè)不夠系統(tǒng)完善，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)投資不足，人才的儲(chǔ)備也有缺口，因此導(dǎo)致煤炭企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)信息的共享和有效利用，使得進(jìn)步緩慢，不能跟上科技的腳步。

三、煤炭企業(yè)一體化新型物資管理模式構(gòu)建

在現(xiàn)代的物資管理方面，供應(yīng)鏈?zhǔn)沁M(jìn)行物資管理的核心，只有對(duì)供應(yīng)的各個(gè)環(huán)節(jié)極性整理，才能節(jié)約公司的成本，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力。在煤炭市場(chǎng)持續(xù)下降的形式來看，煤炭企業(yè)更加需要運(yùn)用供應(yīng)鏈的思想來進(jìn)行管理，以降低公司高昂的成本。供應(yīng)鏈物資管理應(yīng)該主要包括物流、生產(chǎn)和資金這三個(gè)主要的方面，并輔以必要的質(zhì)量控制系統(tǒng)。建立公司完善的信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)公司內(nèi)部橫向物資調(diào)配，對(duì)公司物資進(jìn)行多層級(jí)一體化的管理。

（一）建立信息交流平臺(tái)

目前企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了信息化的時(shí)代，在物流的管理上同樣需要進(jìn)行信息化的管理。信息是進(jìn)行物資精細(xì)化管理必不可少的支撐。物資信息的是否及時(shí)準(zhǔn)確，對(duì)供應(yīng)鏈進(jìn)行物資管理的效果有著直接的影響。公司在搭建信息平臺(tái)時(shí)不僅要建設(shè)縱向的物資管理信息平臺(tái)，而且要建設(shè)二級(jí)部門間的橫向物資管理平臺(tái)，避免公司進(jìn)行重復(fù)的物資儲(chǔ)備。進(jìn)行信息化的供應(yīng)鏈管理，針對(duì)的并不是某一部門或某一環(huán)節(jié)上的信息化，而是從公司整體進(jìn)行信息化的供應(yīng)鏈改革，是對(duì)整個(gè)物資管理系統(tǒng)的重造。在供應(yīng)鏈的信息管理中應(yīng)包括以下幾條：首先，對(duì)于物資進(jìn)行統(tǒng)一的編碼，出庫(kù)入庫(kù)均需倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行掃碼，并將物流的調(diào)配同步在公司的物流信息平臺(tái)。其次，對(duì)于不同級(jí)別的庫(kù)存管理部門設(shè)置不同的權(quán)限，方便各部門根據(jù)自己的需求進(jìn)行物資調(diào)配，防止公司內(nèi)部下層庫(kù)存物資進(jìn)行擅自調(diào)配。最后需要建立物資數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，使公司所需的物資能夠被管理層得到清晰的把握，提高公司的決策能力。

（二）供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)管理提升

供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中最應(yīng)重視的是采購(gòu)環(huán)節(jié)的優(yōu)化，目前我國(guó)煤炭的物資采購(gòu)主要是采用招投標(biāo)進(jìn)行物資采購(gòu)。按照不同供應(yīng)商提供的標(biāo)書，一般將供應(yīng)商分為A、B、C三個(gè)層次。其中C類的供應(yīng)商在進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)，一般按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行物資采購(gòu)，采購(gòu)的過程中由于信息區(qū)域的限制，對(duì)于物資在市場(chǎng)的整體信息了解不夠全面，采購(gòu)期較長(zhǎng)，投入了較大的人力、物力，采購(gòu)的透明度相對(duì)來說也比較低。不利于公司降低采購(gòu)的成本。因此，在采購(gòu)環(huán)節(jié)，公司可以充分利用現(xiàn)代的科技成果，采取多樣化的采購(gòu)選擇方案，例如近幾年新興的電子商務(wù)平臺(tái)，能夠有效地打破企業(yè)所處的地域市場(chǎng)限制，在多個(gè)供應(yīng)商之間進(jìn)行比較，有效降低公司的采購(gòu)成本。

四、結(jié)語

篇5

一、集團(tuán)公司資金集中管理作用

（一）提升集團(tuán)公司籌資能力。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中會(huì)需要很大的資金量，但是很少有企業(yè)能夠擁有滿足自身發(fā)展的資金。一般企業(yè)在缺乏發(fā)展資金時(shí)都會(huì)選擇向合作單位或者金融機(jī)構(gòu)籌借資金，以保障企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開展。而合作單位或者金融機(jī)構(gòu)借給企業(yè)資金時(shí)也要考慮籌借資金企業(yè)是否具備償還能力。一般集團(tuán)公司規(guī)模比獨(dú)立企業(yè)大，且集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)行資金集中管理模式，使合作單位或者金融機(jī)構(gòu)能夠看到集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理能力和資金償還實(shí)力，進(jìn)而集團(tuán)公司能夠獲得比其他獨(dú)立公司更多的籌借資金機(jī)會(huì)。

（二）促進(jìn)集團(tuán)公司資金快速周轉(zhuǎn)。與獨(dú)立企業(yè)相比，集團(tuán)公司具有很多管理優(yōu)勢(shì)，尤其是資金管理方面，實(shí)行資金集中管理模式，將所有分公司、子公司的資金都統(tǒng)一到一個(gè)賬戶里面管理，在子公司、分公司遇到使用資金情況時(shí)，只需要通過網(wǎng)絡(luò)就能夠快速實(shí)現(xiàn)資金在各分公司、子公司之間的運(yùn)轉(zhuǎn)，節(jié)約人力、物力和周轉(zhuǎn)時(shí)間，方便快捷。

（三）提升資金監(jiān)管力度。集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理模式，不允許分公司、子公司在外設(shè)置銀行賬戶，在總部就能通過賬戶管理實(shí)現(xiàn)資金存量、流量和流向的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)分公司、子公司的資金監(jiān)管，提升對(duì)分公司、子公司的資金監(jiān)管力度，促進(jìn)集團(tuán)公司和分公司、子公司之間的相互協(xié)調(diào)、促進(jìn)發(fā)展。

二、資金集中管理模式分析

（一）資金實(shí)時(shí)管理模式分析。資金實(shí)施管理模式是在集中收支模式基礎(chǔ)上完善起來的。此模式主要體現(xiàn)在對(duì)資金的實(shí)時(shí)管理方面，就是每天各分公司、子公司賬戶會(huì)收到一定量的劃撥款項(xiàng)，這個(gè)賬戶在每天晚上公司業(yè)務(wù)結(jié)束之后就會(huì)通過銀行自動(dòng)將賬戶的資金余額劃撥到集團(tuán)公司的賬戶中，這個(gè)賬戶中的資金余額就為零。同時(shí)，各分公司、子公司的開戶銀行賬戶需要向外付款時(shí)，需要向集團(tuán)公司總行賬戶申請(qǐng)付款資金，付一筆款申請(qǐng)一筆資金，一直保持分公司、子公司賬戶為零的狀態(tài)，即使賬戶中有資金也是集團(tuán)公司劃撥下來的款項(xiàng)。

但是實(shí)時(shí)資金管理模式也有缺陷，各分公司、子公司每天向外付款的次數(shù)比較多，且比較零散，集團(tuán)公司的總行賬戶每收到一筆分公司、子公司的付款申請(qǐng)，就需要?jiǎng)潛芤还P款項(xiàng)到分公司、子公司賬戶中，而一般是集團(tuán)公司在每天業(yè)務(wù)結(jié)束以后才會(huì)將一天的付款金額匯總后再撥付給分公司、子公司，這樣分公司、子公司在次日才能收到撥款憑證，當(dāng)天的賬戶余額不足以支付需要支出的款項(xiàng)[1]。

三、集團(tuán)公司資金集中管理中存在的問題分析

（一）對(duì)資金集中管理認(rèn)識(shí)不夠。在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中結(jié)算系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)等方面都會(huì)涉及到資金集中管理模式的應(yīng)用。一般集團(tuán)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)種類比較多，范圍比較廣，集團(tuán)公司內(nèi)部管理層級(jí)劃分比較嚴(yán)格，如果集團(tuán)公司對(duì)資金集中管理模式認(rèn)識(shí)不夠深入，就會(huì)無法真正運(yùn)用資金集中管理模式推動(dòng)集團(tuán)公司發(fā)展。

（二）統(tǒng)一規(guī)范的資金管理平臺(tái)有待完善。資金管理平臺(tái)作為一種集團(tuán)公司內(nèi)部資金信息交流、傳遞和分享的平臺(tái)，能夠使集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效控制和監(jiān)督。有些集團(tuán)公司內(nèi)部未能建立起統(tǒng)一、規(guī)范和完善的資金管理平臺(tái)，使各分公司、子公司的資金狀態(tài)不能準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地上傳到資金管理平臺(tái)上面，進(jìn)而使集團(tuán)公司不能通過這個(gè)平臺(tái)確切地掌握分公司、子公司有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金收支等財(cái)務(wù)狀況。

四、完善集團(tuán)公司資金集中管理的措施

（一）合理協(xié)調(diào)集權(quán)與分權(quán)。集團(tuán)公司明確資金集中管理的重要性，需要在集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃中做好資金集中管理計(jì)劃和制度的制定，同時(shí)，集團(tuán)公司內(nèi)部需要加強(qiáng)對(duì)各分公司、子公司在資金集中管理方面的知識(shí)培訓(xùn)，提高各分公司、子公司管理者、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)，此外，集團(tuán)公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)合理協(xié)調(diào)集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，綜合集團(tuán)內(nèi)部管理要求和分公司、子公司外部環(huán)境，形成集團(tuán)總部擁有重大事項(xiàng)決策權(quán)[2]。

（二）建立并完善資金管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。信息化的發(fā)展推動(dòng)了企業(yè)廣泛應(yīng)用信息化開展業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司也需要充分利用信息化技術(shù)建立并完善資金管理信息平臺(tái)，將所有下屬分公司、子公司的資金信息錄入到資金管理信息平臺(tái)上面，使企業(yè)內(nèi)部資金信息傳遞、共享效率提升，使集團(tuán)公司內(nèi)部高管能夠全面掌握對(duì)各個(gè)下屬分公司、子公司的資金管理情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，以根據(jù)各個(gè)分公司、子公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，給集團(tuán)公司開展重大決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，使各種決策的制定和開展科學(xué)、可行。

篇6

【摘要】集團(tuán)銷售公司由于其結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),導(dǎo)致其內(nèi)部控制側(cè)重點(diǎn)有別于其他企業(yè)。筆者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)及集團(tuán)銷售公司的特點(diǎn)分析了影響集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制質(zhì)量的因素,指出實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)和存在的問題,提出了集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制的實(shí)施措施。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)銷售公司;內(nèi)部控制;實(shí)施措施

內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等而由單位治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過程。隨著全球金融危機(jī)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延,我國(guó)國(guó)企所遭遇的是經(jīng)濟(jì)周期和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的雙重沖擊。面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),作為一家上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,只有加強(qiáng)內(nèi)部控制尤其是把集體銷售公司內(nèi)部控制跟企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略緊密結(jié)合起來,才能更好地達(dá)到“控制”的目的,抵御當(dāng)前嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì),促進(jìn)集團(tuán)銷售公司良性發(fā)展。

一、集團(tuán)銷售公司內(nèi)部組成及營(yíng)銷特點(diǎn)

(一)機(jī)構(gòu)分布廣,人員構(gòu)成復(fù)雜

以河北鋼鐵集團(tuán)為例,同種產(chǎn)品,在全國(guó)設(shè)立了以地級(jí)為單位的多家營(yíng)銷公司,產(chǎn)品月銷售額數(shù)十億元。但是,各公司的人員構(gòu)成也空前復(fù)雜起來,非專業(yè)人員占據(jù)重要崗位,使企業(yè)資金與資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)加大。

(二)財(cái)務(wù)流程多,空間跨度大,內(nèi)部流程效率偏低

由于營(yíng)銷靠自己,總公司又涉及面太廣,只能將有關(guān)職能下放給省級(jí)辦理處。財(cái)務(wù)流程涉及物流與營(yíng)銷的方方面面,從營(yíng)銷計(jì)劃到費(fèi)用計(jì)劃、從資金批準(zhǔn)到最終落實(shí)、從貨物分配到實(shí)物流轉(zhuǎn)、從單據(jù)傳遞到復(fù)核歸檔,由于距離和人員變動(dòng)等原因,有時(shí)一張單據(jù)從產(chǎn)生到歸檔往往需要一個(gè)多月的時(shí)間才能收到。以對(duì)賬為例,省級(jí)辦理處與子公司之間雖有專門人員負(fù)責(zé)對(duì)賬,但往往由于人動(dòng)快,單據(jù)無法核實(shí),導(dǎo)致經(jīng)辦人員雖加班加點(diǎn),賬目仍難及時(shí)對(duì)清。

(三)往來客戶多,物流分散

由于零售客戶較多,而物流人員較少,同時(shí)兼顧收款開票與保管,加之對(duì)部分客戶采取放貨的形式;這種多客戶,資金流量大的局面一時(shí)成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸,而在費(fèi)用投入上又不得不考慮節(jié)約。

(四)資金要求快,單據(jù)回流慢

資金的快速回籠是集團(tuán)銷售公司再生產(chǎn)的需要,也是確保資金安全的手段。在品牌的快速發(fā)展時(shí)期,一方面要求物流快速到位,另一方面則要求資金快速回流,只有資金回流才能保證企業(yè)資金流與物流的再循環(huán),才能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。而在單據(jù)方面又由于時(shí)空距離和人們重視程度的原因,回流更慢。

(五)審計(jì)成本高,及時(shí)性要求強(qiáng)

由于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分布廣,為確保不出或少出問題,從及時(shí)性要求出發(fā),總部與省級(jí)機(jī)構(gòu)不得不設(shè)置多重審計(jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化對(duì)基層公司的審計(jì)。這種遠(yuǎn)距離長(zhǎng)途奔襲導(dǎo)致審計(jì)成本居高不下。同時(shí),市場(chǎng)的快速變化又要求審計(jì)必須具有及時(shí)快捷的特點(diǎn),一項(xiàng)漏洞從發(fā)現(xiàn)到定性,如不能迅速制止并處罰,很可能迅速漫延開來,對(duì)企業(yè)的資金與資產(chǎn)安全構(gòu)成重大威脅。

二、集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制中存在的問題

(一)內(nèi)部控制成本過高

相對(duì)于制造企業(yè)或其他企業(yè)來說,由于集團(tuán)銷售公司結(jié)構(gòu)上點(diǎn)多面廣,長(zhǎng)距離查證成本投入過高,許多說大不大,說小不小的問題,往往因成本問題不了了之。以攜款潛逃為例,某員工在從事業(yè)務(wù)工作期間,將所收款項(xiàng)兩萬多元私自侵占挪用,離職時(shí)未辦任何手續(xù),此類情況對(duì)企業(yè)來說是有法不可依。按國(guó)家有關(guān)法律可以依法追索,但人一走,再找人需耗費(fèi)大量的人力財(cái)力,有時(shí)為了追兩萬的欠款可能花費(fèi)三萬的費(fèi)用,這種得不償失的成本投入使集團(tuán)銷售公司苦不堪言,而法律又規(guī)定不得收取員工保證金,即使有擔(dān)保人,打起官司來也沒完沒了,極大的牽扯了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的精力,也導(dǎo)致了內(nèi)部控制成本的虛高。

(二)時(shí)空過大,流動(dòng)性較強(qiáng),內(nèi)控不易把握

由于集團(tuán)銷售公司受時(shí)空距離影響,加之人員流動(dòng)和物流單據(jù)流都較大,任何一筆單據(jù)或物件的漏洞,其對(duì)賬、復(fù)核、驗(yàn)證性工作都會(huì)投入大量人力物力,發(fā)生此類物流單據(jù)流失控的機(jī)率往往較大,而這種得不償失的內(nèi)控工作又不得不做,形成了集團(tuán)銷售公司區(qū)別于其他企業(yè)內(nèi)部控制的難點(diǎn)。

三、影響集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制的因素

(一)全員整體素質(zhì)及道德水準(zhǔn)

內(nèi)部控制的基本出發(fā)點(diǎn)是建立在道德先行的基礎(chǔ)上,會(huì)計(jì)的反映與監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)都是以符合道德水準(zhǔn)為假設(shè)。例如,某業(yè)務(wù)員與財(cái)務(wù)經(jīng)理相勾結(jié),對(duì)一筆未發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行了審批報(bào)賬,會(huì)計(jì)人員是無法從虛假單據(jù)上去驗(yàn)證的,因?yàn)檫@種面對(duì)成百上千張單據(jù)的重復(fù)性驗(yàn)證,成本投入不現(xiàn)實(shí);同時(shí)所有不相容職務(wù)的分離也是建立在全員遵守職業(yè)道德基礎(chǔ)之上的,一旦突破道德防線,再好的內(nèi)部控制制度也會(huì)形同虛設(shè)。可見,內(nèi)部控制有效的前提是全員道德水準(zhǔn)符合基本操守,而道德水準(zhǔn)的提高,有賴于全員整體素質(zhì)的提高,全員整體素質(zhì)和道德水準(zhǔn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量至關(guān)重要。

(二)內(nèi)部控制要兼顧成本與質(zhì)量

內(nèi)部控制的投入只有在確保企業(yè)利潤(rùn)最大化并結(jié)合實(shí)際情況的前提下開展,才符合企業(yè)的根本利益。不能只講內(nèi)控成本,不講內(nèi)控質(zhì)量;也不能只講內(nèi)控質(zhì)量,不講內(nèi)控成本。最優(yōu)的內(nèi)控成本就是實(shí)現(xiàn)預(yù)估內(nèi)控目標(biāo)質(zhì)量前提下的企業(yè)利潤(rùn)最大化。內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標(biāo)與其他目標(biāo)都是圍繞企業(yè)利潤(rùn)最大化而展開的,內(nèi)部控制再好也不能離開企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益這一根本目標(biāo)。

(三)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)嚴(yán)密性

內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)嚴(yán)密性也是影響內(nèi)部控制質(zhì)量的重要因素。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中首先必須合法,這也是內(nèi)部控制質(zhì)量?jī)?yōu)劣的根本保障;同時(shí),要全面不留死角,覆蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理,但又不能不講重點(diǎn),不計(jì)投入,要在確保不存在重大缺陷的前提下進(jìn)行較小的內(nèi)控成本投入,避免制度上人事上的浪費(fèi),同時(shí)確保各項(xiàng)內(nèi)控措施的健全有效。內(nèi)控是否可行,制度設(shè)計(jì)需先行,這種先行實(shí)際上是選擇最節(jié)省的內(nèi)部控制投入成本,實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的內(nèi)部控制,這就為完成企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)提供了制度保障,也是決定內(nèi)部控制質(zhì)量的重要方面。

四、集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制的重點(diǎn)

(一)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)

制度設(shè)計(jì)是集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制節(jié)省成本,確保內(nèi)部控制鍵全有效的第一要?jiǎng)?wù)。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)必須按合理性、合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則確定。合理性原則要求內(nèi)控制度必須符合公司實(shí)際情況;合法性原則要求內(nèi)部控制不能凌駕于國(guó)家法律法規(guī)之上;全面性原則覆蓋了對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理,防止出現(xiàn)空白與漏洞;重要性原則針對(duì)重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保了不存在重大缺陷;而有效性則強(qiáng)調(diào)了定期檢查執(zhí)行情況,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)改進(jìn)和處理,對(duì)內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。不同部門、不同崗位之間必須做到權(quán)責(zé)分明,互相制衡,相互監(jiān)督、相互制約;同時(shí)還應(yīng)按照集團(tuán)銷售公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),如物流廣、單據(jù)流多等確定適應(yīng)上述特點(diǎn)的內(nèi)控制度。當(dāng)然,成本效益始終是制度設(shè)計(jì)要考慮的重要因素,內(nèi)控成本和由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤?/p>

(二)加強(qiáng)物流貨幣流的控制

由于集團(tuán)銷售公司的資金與貨物受時(shí)空的影響,基本無法按制造企業(yè)通過設(shè)置專門的保衛(wèi)部門或人員進(jìn)行控制。這種點(diǎn)多面廣,流程長(zhǎng)的特點(diǎn)要求必須按其特點(diǎn),以責(zé)任人和證據(jù)為單位進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控,所有物流貨幣流必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行證據(jù)歸檔,通過適時(shí)歸檔與對(duì)賬才能發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。這是所有集團(tuán)銷售公司內(nèi)控中必須把握的重點(diǎn)。

(三)及時(shí)查處內(nèi)控問題

由于集團(tuán)銷售公司點(diǎn)多面廣,人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜且流動(dòng)性快,對(duì)一些已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題如不加制止和查處便會(huì)迅速蔓延,使一個(gè)小漏洞演變?yōu)橐粋€(gè)大漏洞。以河北鋼鐵集團(tuán)某分公司為例,經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn),廣告物料由企劃經(jīng)辦人員驗(yàn)收,而購(gòu)進(jìn)與經(jīng)辦也由企劃人員負(fù)責(zé),這種分工與操作明顯違反崗位牽制操作要求,導(dǎo)致審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所送物料大量短少,其后果極為嚴(yán)重。

五、集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制實(shí)施的主要措施

(一)人力資源有效控制

總部必須對(duì)子分公司關(guān)鍵崗位實(shí)行人力資源控制,確保子分公司重要崗位不出現(xiàn)相容職務(wù)被親屬化或同化的可能,這種控制是所有控制的前提。顯然,如果人事上失控,則所有的內(nèi)部控制失效成為可能,一種健全有效的內(nèi)部控制就是有設(shè)置明晰的內(nèi)部控制主體。經(jīng)驗(yàn)證明,財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制(即財(cái)務(wù)總監(jiān)作為資產(chǎn)所有權(quán)者派駐企業(yè)的人格化代表,屬企業(yè)最高財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)能較好解決子分公司內(nèi)部控制主體缺位或異化的可能;而子分公司領(lǐng)導(dǎo)層則必須對(duì)下設(shè)各崗位進(jìn)行人力資源牽制,不相容職務(wù)分離。只有合理安全有效的人事牽制才能確保企業(yè)的資產(chǎn)安全有效。

(二)預(yù)決算控制

所有的投入必須經(jīng)過總公司的事先同意,這是確保對(duì)分子公司經(jīng)營(yíng)控制的要點(diǎn)。集團(tuán)銷售公司必須從資金與費(fèi)用上確保按收支兩條線執(zhí)行,即所有收入必須進(jìn)入公司專門的收入戶,所有的支出必須經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)才能從收入戶劃款到支出戶,由于當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá),這種操作在技術(shù)上已相當(dāng)成熟,這就從根本上保證了子分公司的資金安全。當(dāng)然,預(yù)算控制的前提是相信各子分公司領(lǐng)導(dǎo)層切實(shí)履行了工作職責(zé),而不是當(dāng)面一套背后一套,可見真實(shí)性是預(yù)算控制的基礎(chǔ)。

(三)常規(guī)審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合

將審計(jì)作為內(nèi)部控制的常規(guī)工作固定下來,成立專門的審計(jì)部門,設(shè)置專門的審計(jì)人員,發(fā)揮審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制的威懾力與震懾力,實(shí)施常規(guī)審計(jì)與專門審計(jì)相結(jié)合,對(duì)違紀(jì)違規(guī)采取高壓態(tài)勢(shì),也能起到事半功倍的效果。實(shí)際工作中由于集團(tuán)銷售公司點(diǎn)多面廣,各級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)重點(diǎn)常常有所側(cè)重,但常設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員在市場(chǎng)變化無常的大型銷售公司內(nèi)部控制中是必不可少,也是很有必要的。

(四)加快信息化建設(shè),運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控

篇7

自2012年中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)公司啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)以來,山西新華化工有限責(zé)任公司作為其下屬中國(guó)北方化學(xué)工業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱北化集團(tuán))的子公司,積極參與了北化集團(tuán)組織的內(nèi)部控制體系建設(shè),成立了以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師為副組長(zhǎng)的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組,財(cái)務(wù)金融部為常設(shè)辦公室。2013年下發(fā)了《公司內(nèi)部控制實(shí)施方案》,編制了《公司內(nèi)部控制手冊(cè)》及系列管理制度。

公司內(nèi)控建設(shè)的基本目標(biāo)是:讓每一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的地方都有內(nèi)控制度,讓每一個(gè)內(nèi)控制度都有規(guī)范的流程,讓每一個(gè)流程都能有效運(yùn)行。

公司內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)規(guī)劃是:以公司內(nèi)控制度為設(shè)計(jì)中心,在此基礎(chǔ)上,建立和完善一套組織結(jié)構(gòu)、崗位責(zé)任制、規(guī)章制度、具體業(yè)務(wù)處理程序與控制方法、管理報(bào)告制度、會(huì)計(jì)控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度等內(nèi)控體系,從而打造規(guī)范化、高效化、信息化的特色精益公司。

具體設(shè)計(jì)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次:第一層次,在公司的供、產(chǎn)、銷全過程中全部融入相互牽制、相互制約的制度,建立以“防”為主的全價(jià)值鏈精益管理事前控制體系;第二層次,在常規(guī)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上,對(duì)公司的各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行周期性的核查,建立以“堵”為主的全價(jià)值鏈精益管理事中控制體系;第三層次,以已有的稽核、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ),成立內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)委員會(huì),對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行進(jìn)行日常和定期專項(xiàng)監(jiān)督檢查,建立以“控”為主的全價(jià)值鏈精益管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。

《內(nèi)控手冊(cè)》下發(fā)后,由于內(nèi)容較多共計(jì)500頁,涉及6個(gè)章節(jié),130個(gè)流程圖,且《內(nèi)控制度匯編手冊(cè)》為另外一本書,查閱時(shí)非常不便。面對(duì)這種情況,公司內(nèi)控辦公室于2014年4月至9月,組織相關(guān)人員應(yīng)用信息化系統(tǒng),創(chuàng)新性地開展內(nèi)部控制體系建設(shè),將《內(nèi)控手冊(cè)》進(jìn)行信息化處理,并投入了公司OA網(wǎng)運(yùn)行。在2014年兵器集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系驗(yàn)收時(shí)獲得較好評(píng)價(jià)。經(jīng)過一年多的運(yùn)行,公司內(nèi)控工作取得了一定的進(jìn)展,現(xiàn)與大家共同探討與分享工作經(jīng)驗(yàn)。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)信息化應(yīng)用的做法

(1)以“第四章――控制活動(dòng)”為引領(lǐng),將《內(nèi)控手冊(cè)》中22個(gè)業(yè)務(wù)模塊及其所屬130個(gè)流程圖排列為一張圖表,流程圖詳見圖表。

第一,首先按照內(nèi)控環(huán)境類、財(cái)務(wù)相關(guān)類、業(yè)務(wù)類對(duì)22個(gè)業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行流程梳理,形成以組織架構(gòu)為起點(diǎn)的三條主干流程鏈,標(biāo)注流程運(yùn)行主線,形成主干模塊閉環(huán)流程鏈。

第二,將22個(gè)業(yè)務(wù)模塊下的130個(gè)流程圖名稱,按照主次流程依次排序,形成22個(gè)業(yè)務(wù)內(nèi)部流程次干線,形成主要模塊內(nèi)部流程鏈。

第三,將《內(nèi)控手冊(cè)》“第四章――控制活動(dòng)”中,流程圖涉及的所有流程說明、流程圖及風(fēng)險(xiǎn)矩陣鏈接入流程圖名稱下面。

第四,將《手冊(cè)》其他五個(gè)章節(jié)的內(nèi)容,全部鏈接入“山西新華化工有限責(zé)任公司內(nèi)部控制流程圖”名稱下面。至此《內(nèi)控手冊(cè)》內(nèi)容全部鏈接入內(nèi)。

(2)將《內(nèi)控手冊(cè)》與《內(nèi)控制度匯編手冊(cè)》合二為一,實(shí)現(xiàn)了兩者的協(xié)同管理(流程圖內(nèi)容略)。繼續(xù)在130個(gè)內(nèi)部控制流程圖名稱下面鏈接入《內(nèi)控制度匯編手冊(cè)》中的相關(guān)制度,保證了流程與制度的一致性。

(3)為明確執(zhí)行責(zé)任人,以組織架構(gòu)為起點(diǎn),制定了內(nèi)部責(zé)任人網(wǎng)絡(luò)圖(流程圖內(nèi)容略)。公司以組織架構(gòu)為起點(diǎn),將公司組織架構(gòu)圖鏈接入內(nèi),并在每個(gè)單位名稱下鏈接了從分公司到分廠、到工段、再到班組的內(nèi)控責(zé)任人名單,以落實(shí)人員力量,明確員工內(nèi)控管理職責(zé),有序組織開展各項(xiàng)內(nèi)控具體工作。

(4)信息化建設(shè)完成后,2014年9月投入公司OA網(wǎng)中,輸入網(wǎng)址,即可查閱。

三、成效

(1)查閱非常便捷。員工在執(zhí)行制度時(shí),可直接查閱制度及相關(guān)流程圖,既方便,又提高了執(zhí)行效果。

(2)直接暴露出內(nèi)控制度存在的問題。好的制度不僅是內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ),也是內(nèi)控流程設(shè)計(jì)的保障。對(duì)于流動(dòng)性強(qiáng)的內(nèi)控制度,如果只是從原則性、大致性、方向性方面體現(xiàn)出來,我們很難設(shè)計(jì)流程。同時(shí)在執(zhí)行中,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)交叉、重疊及孤立部分,有待我們持續(xù)推進(jìn),系統(tǒng)規(guī)劃,形成制度體系,提高內(nèi)控建設(shè)水平。

(3)容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)缺陷。流程設(shè)計(jì)過于繁瑣,或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)的不在點(diǎn)兒上,造成制度執(zhí)行管得太嚴(yán)太細(xì)或形同虛設(shè),均需要我們對(duì)制度和流程進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化。

(4)便于《內(nèi)控手冊(cè)》內(nèi)容的修訂。可以根據(jù)制度及流程的修訂和完善,不斷鏈接入信息化建設(shè)中,而不需要再對(duì)《內(nèi)控手冊(cè)》進(jìn)行修改和完善。否則,工作量太大。比如2014年內(nèi)控評(píng)價(jià)整改中涉及到的四個(gè)流程設(shè)計(jì)缺陷,可以在整改完成后鏈接入內(nèi)。再者2015年公司修訂了招待費(fèi)、公務(wù)用車、差旅費(fèi)、報(bào)銷管理、大額資金管理辦法等16項(xiàng)制度,新制定了融資管理、外部交流干部等

12項(xiàng)制度。隨著制度及相關(guān)流程的補(bǔ)充修訂,公司將在信息系統(tǒng)中逐步完善,使內(nèi)控體系信息化內(nèi)容新穎,與時(shí)俱進(jìn)。 四、流程執(zhí)行案例

以前公司的廢舊物資處置權(quán)在基層單位。2013年12月,公司下發(fā)了《廢舊物資處置管理辦法》,規(guī)定由物資中心統(tǒng)一處置,監(jiān)察、審計(jì)、質(zhì)量、技術(shù)和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督。

2014年2月,有一家分公司提出廢舊物資處置申請(qǐng),公司5家監(jiān)督部門進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查、拍照,參加了價(jià)比三家會(huì)議,最后在聯(lián)簽表上簽字,認(rèn)真按照流程,完成了第一筆廢舊物資處置。當(dāng)時(shí)筆者所在公司的評(píng)價(jià)是,此項(xiàng)流程執(zhí)行良好。隨著流程的參與,我們發(fā)現(xiàn),廢舊物資處置制度中重點(diǎn)關(guān)注了“價(jià)格”控制,流程中缺少了“稱重”環(huán)節(jié)。隨即建議,增加了對(duì)“稱重”及其記錄的監(jiān)督。此時(shí)我們的流程得到了進(jìn)一步優(yōu)化。后來,又對(duì)廢舊物資現(xiàn)場(chǎng)提出了精益管理要求,對(duì)其收入,也明確規(guī)定須計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”,不允許沖減“生產(chǎn)成本”。隨后,這項(xiàng)流程逐漸固定下來。

2014年9月,山西中立拍賣有限公司來公司恰談業(yè)務(wù),為了價(jià)錢更合理、公正,公司決定由拍賣公司拍賣廢舊物資。2015年4月10日我們來到了山西拍賣會(huì)場(chǎng)。令人驚喜的是,公司廢不銹鋼邊角料底價(jià)6580元/噸,賣到了7920元/噸(網(wǎng)上詢價(jià)7500元/噸);廢鋁邊角料低價(jià)8500元/噸,賣到了9900元/噸(網(wǎng)上詢價(jià)9500元),創(chuàng)造了比以往更高的價(jià)值。

針對(duì)以上業(yè)務(wù),筆者所在公司對(duì)流程進(jìn)行了兩次修改、完善,將改進(jìn)后的流程,重新設(shè)計(jì)鏈接入信息系統(tǒng)中,時(shí)刻保持了內(nèi)控流程、制度與實(shí)際相吻合。

篇8

對(duì)于會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)涵并沒有一個(gè)準(zhǔn)確定義。但總體認(rèn)為，會(huì)計(jì)信息化就是通過全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等技術(shù)來獲取，加工，分析，傳輸和應(yīng)用信息資源，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。此外，會(huì)計(jì)信息化是基于網(wǎng)絡(luò)化和信息化發(fā)展的，隨著網(wǎng)絡(luò)化的不斷進(jìn)步，會(huì)計(jì)信息化也隨之進(jìn)步，因此會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展前景十分開闊。

2我國(guó)會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展現(xiàn)狀

2.1我國(guó)正處于會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化的過渡時(shí)期

我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化起步晚，而會(huì)計(jì)信息化又是建立在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上的，所以會(huì)計(jì)信息化也相對(duì)落后于其他發(fā)達(dá)國(guó)家。

2.2系統(tǒng)開放程度高，信息共享性強(qiáng)

每個(gè)公司企業(yè)都有其自身的特色文化，擁有不同的管理策略。而通用的管理軟件并不能完全滿足所有公司企業(yè)的需求。為解決這一問題，有些管理軟件供應(yīng)商推出了EAI，即企業(yè)應(yīng)用集成。企業(yè)應(yīng)用集成就是基于各種不同的平臺(tái)設(shè)計(jì)出的一套合理系統(tǒng)。它還實(shí)現(xiàn)了信息共享，使公司內(nèi)部的成員之間能夠互享信息，保證信息的及時(shí)性。

2.3商業(yè)智能促進(jìn)會(huì)計(jì)信息化

商業(yè)智能的出現(xiàn)主要是為了解決如何獲取有效信息進(jìn)而做出準(zhǔn)確決策的問題。其目前在我國(guó)不斷的推廣和普及，發(fā)展至今，它的產(chǎn)品以及解決方案有數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，數(shù)據(jù)挖掘產(chǎn)品，元數(shù)據(jù)管理產(chǎn)品等。這些產(chǎn)品能夠合理的篩選信息，準(zhǔn)確地獲取有效的信息，保證了信息的及時(shí)性，準(zhǔn)確性。

3我國(guó)會(huì)計(jì)信息化存在的問題

3.1發(fā)展慢，范圍小

大多企業(yè)的財(cái)務(wù)部在處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)時(shí)，更多地依賴于會(huì)計(jì)電算化，并未涉及到會(huì)計(jì)信息化領(lǐng)域。只有一些發(fā)展較好的企業(yè)和政府部門推行了會(huì)計(jì)信息化。因此，目前會(huì)計(jì)信息化的普及范圍仍較為有限的程度，需要加強(qiáng)推廣力度。普及范圍小，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息化發(fā)展緩慢。作為一個(gè)發(fā)展周期短的事物，它的發(fā)展形勢(shì)和趨勢(shì)仍需要考量和探索，可一旦普及程度不高，那么問題的暴露時(shí)間就需要越久，因此，如果這些問題不能及時(shí)暴露，可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)偏折或者退后。

3.2理論變革不深刻

會(huì)計(jì)信息化理念并未推廣到每一個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)員工中，在工作中沒有運(yùn)用會(huì)計(jì)信息化，導(dǎo)致他們對(duì)于會(huì)計(jì)信息化的概念模糊，不了解其優(yōu)點(diǎn)所在。小型企業(yè)只注重公司當(dāng)前利益，不注重長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。加之經(jīng)費(fèi)有限，并不能夠提供定期的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新技術(shù)的平臺(tái)給員工。

3.3智能化程度不高

我國(guó)正處于一個(gè)不斷發(fā)展的時(shí)期，信息化范圍不斷推廣，程度逐漸加深?？蓪?duì)于我國(guó)目前的整體智能化來講，仍然落后于其他發(fā)達(dá)國(guó)家。我國(guó)的當(dāng)前基本國(guó)情是人口多、底子薄、耕地少、人均資源相對(duì)不足，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不平衡，缺乏智能化的經(jīng)濟(jì)條件和技術(shù)條件。

4我國(guó)會(huì)計(jì)信息化問題的解決方案

4.1改革會(huì)計(jì)教學(xué)方式，注重會(huì)計(jì)信息化教學(xué)

在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)教學(xué)方式中，重點(diǎn)傳授會(huì)計(jì)理論知識(shí)，僅停留在紙質(zhì)化層次上，在計(jì)算機(jī)的使用上，也僅實(shí)施會(huì)計(jì)電算化教學(xué)。但會(huì)計(jì)電算化無法適應(yīng)當(dāng)前信息化時(shí)代，會(huì)計(jì)電算化作為“孤島”而存在，并沒有實(shí)現(xiàn)信息時(shí)代的共享特性。所以，高校應(yīng)改革會(huì)計(jì)教學(xué)方式，將會(huì)計(jì)信息化添加到會(huì)計(jì)專業(yè)的教學(xué)方案中。

4.2在企業(yè)中推廣會(huì)計(jì)信息化

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關(guān)鍵詞：ERP環(huán)境 供電公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息化技術(shù)也得到了迅速的發(fā)展。信息化技術(shù)在供電公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要的作用。在ERP的環(huán)境下，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制不能夠滿足企業(yè)市場(chǎng)化的發(fā)展需求，阻礙了供電公司的發(fā)展，因此需要采取完善供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施，提高供電公司的的財(cái)務(wù)管理水平。在ERP的環(huán)境下，供電公司可以對(duì)信息流、物流、資金流實(shí)現(xiàn)集中化管理，這樣可以大大簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)處理程序，供電公司只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制，才能夠促進(jìn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)供電公司經(jīng)營(yíng)管理的可持續(xù)發(fā)展。

1、供電公司在ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.1、提升了財(cái)務(wù)管理水平

ERP系統(tǒng)廣泛的應(yīng)用在供電公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，ERP系統(tǒng)通過把生產(chǎn)計(jì)劃、采集計(jì)劃等業(yè)務(wù)的信息自動(dòng)輸入到才財(cái)務(wù)管理中，這就大大減少了傳統(tǒng)的憑證輸入工程，在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，會(huì)計(jì)人員需要和生產(chǎn)、物流、銷售等部門進(jìn)行核對(duì)業(yè)務(wù)，之后才能夠錄入相關(guān)的憑證信息，而利用ERP系統(tǒng)可以利用嵌入的信息自動(dòng)生成相關(guān)憑證，ERP系統(tǒng)可以確保電力公司相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，進(jìn)而可以保障財(cái)務(wù)信息的完整，另外，在供電公司中采用ERP系統(tǒng)可以節(jié)約財(cái)務(wù)人員的精力和時(shí)間，有助于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行深入的財(cái)務(wù)分析，這樣就可以促進(jìn)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理向管理型轉(zhuǎn)變。

1.2、實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理

在供電公司管理中采用ERP系統(tǒng)，需要針對(duì)供電公司的不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)不同的預(yù)算控制措施。從部門管理方面，需要建立成本費(fèi)用管理中心，并且依照科學(xué)的原則制定出目標(biāo)成本，落實(shí)到各個(gè)部門，讓各個(gè)部門明確成本責(zé)任和項(xiàng)目任務(wù)，這樣可以加強(qiáng)供電企業(yè)的內(nèi)部控制。從項(xiàng)目管理方面，需要做好項(xiàng)目的預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量、利潤(rùn)、成本費(fèi)用等的監(jiān)管。從流程角度，需要處理好流程、作業(yè)、任務(wù)之間的關(guān)系，不斷的規(guī)范業(yè)務(wù)的審批和執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的考核和評(píng)比，各個(gè)部門需要做好分工、工作責(zé)任需要明確的劃分。

1.3、完善了財(cái)務(wù)稽核的范圍和深度

ERP系統(tǒng)可以配合財(cái)務(wù)管理的各方面的工作，采用多種稽核手段，不斷的完善供電企業(yè)財(cái)務(wù)的稽核管理工作。在供電公司中采用ERP系統(tǒng)可以完成日常的財(cái)務(wù)稽核和專項(xiàng)稽核工作，另外還可以采用多部門的交叉稽核管理和進(jìn)駐稽核，這樣可以進(jìn)行全方位的稽核管理，提高供電公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的的靈活性。

1.4、提供審計(jì)線索

在供電公司的財(cái)務(wù)管理中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)人員可以刪除會(huì)計(jì)憑證，甚至出現(xiàn)反結(jié)賬的現(xiàn)象，但是采用ERP系統(tǒng)任何數(shù)據(jù)被刪都會(huì)留下痕跡，賬務(wù)結(jié)賬后不可以進(jìn)行反結(jié)賬。利用ERP系統(tǒng)便于查賬、這樣就會(huì)為審計(jì)工作提供大量的線索。

2、ERP環(huán)境下供電公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

2.1、加強(qiáng)基建工程的財(cái)務(wù)管理

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電網(wǎng)建設(shè)改造規(guī)模越來越大，基建工程在建設(shè)過程中，也對(duì)供電公司的財(cái)務(wù)管理提出了很高的要求，因此，做好基建工程的財(cái)務(wù)管理工作，是ERP環(huán)境下，供電公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一。供電公司在進(jìn)行基建工程施工時(shí)，要對(duì)通過工程監(jiān)理部門、監(jiān)理部門、審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門共同對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行控制，同時(shí)根據(jù)施工進(jìn)度進(jìn)行資金調(diào)撥，避免出現(xiàn)工程款超付占用公司流動(dòng)資金的現(xiàn)象。供電公司要建立完善的竣工工程決算考察制度，將基建工程的工程決算審計(jì)、工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告、工程快結(jié)算等歸納到內(nèi)控中，從而有效地提高基建工程的財(cái)務(wù)管理水平。

2.2、加強(qiáng)用戶無償移交資產(chǎn)的內(nèi)部控制

接受用戶無償移交資產(chǎn)不僅會(huì)緩解供電公司資金不足的問題，同時(shí)在某種程度上也會(huì)為供電公司帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)對(duì)用戶無償移交資產(chǎn)的管理是供電公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容之一。供電公司在接受用戶無償移交資產(chǎn)時(shí)，首先要掌握資產(chǎn)的真正價(jià)值，明確產(chǎn)權(quán)的歸屬問題，同時(shí)要對(duì)資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、稅務(wù)等成本進(jìn)行詳細(xì)的分析。供電公司的資產(chǎn)接受部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢部門等多個(gè)部門要相互監(jiān)督，共同對(duì)用戶無償移交資產(chǎn)進(jìn)行管理，從而有效地降低用戶無償移交資產(chǎn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，確保這類資產(chǎn)能促進(jìn)供電公司的快速發(fā)展。

2.3、防范供電公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前在我國(guó)網(wǎng)絡(luò)病毒猖獗、黑客的頻繁攻擊以及盜取商業(yè)機(jī)密多發(fā)的情況下，供電公司需要重視ERP系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境，確保在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)作。可以采取計(jì)算機(jī)內(nèi)外網(wǎng)獨(dú)立運(yùn)行，并且采用身份識(shí)別系統(tǒng)控制在非法的訪問。在目前的技術(shù)水平下，需要采用數(shù)據(jù)的單向傳輸，這樣才能夠確保供電公司控制系統(tǒng)的安全性。防范供電公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是ERP環(huán)境下，供電公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一，因此，供電企業(yè)一定要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

3、結(jié)語

在ERP的環(huán)境下，供電公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制會(huì)發(fā)生比較大的變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要依據(jù)ERP的具體應(yīng)用，進(jìn)行適度的調(diào)整。供電公司需要結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，主要從加強(qiáng)基建工程的財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)用戶無償移交資產(chǎn)的內(nèi)部控制、防范供電公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面入手，采取合理的措施，促使ERP系統(tǒng)發(fā)揮其的作用，促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置。供電公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的加強(qiáng)，能夠促進(jìn)供電公司財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整度，構(gòu)造堅(jiān)強(qiáng)的財(cái)務(wù)保證體系，另外，還可以控制和化解供電公司遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]張金明.會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制行為研究―內(nèi)部控制活動(dòng)的數(shù)據(jù)信息風(fēng)險(xiǎn)[J]會(huì)計(jì)之友，2013，21（29）：114-120.

篇10

關(guān)鍵詞：燃?xì)馄髽I(yè)信息化建設(shè)；信息化整合；系統(tǒng)策劃

中圖分類號(hào)： TU996 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

21世紀(jì)是信息化的時(shí)代，信息化已經(jīng)涉及社會(huì)各個(gè)方面，給社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域帶來了較大的變革，燃?xì)馄髽I(yè)也不例外，信息化逐步應(yīng)用于企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)流程，各個(gè)燃?xì)馄髽I(yè)紛紛開展信息化建設(shè)，然而信息化建設(shè)多采用分期分批建設(shè)，缺乏統(tǒng)一的發(fā)展規(guī)劃綱要，各信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)不能共享，各個(gè)信息系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，造成日后的運(yùn)行管理相當(dāng)困難，信息化發(fā)展初期進(jìn)行信息化規(guī)劃及各系統(tǒng)間的整合相當(dāng)必要。

1燃?xì)馄髽I(yè)的信息化發(fā)展現(xiàn)狀及存在問題

經(jīng)過多年的建設(shè)發(fā)展，目前燃?xì)夤局饕能浖到y(tǒng)有GIS系統(tǒng)，SCADA系統(tǒng)、客服系統(tǒng)、工程項(xiàng)目投資管理系統(tǒng)，管網(wǎng)巡線系統(tǒng)、搶修接報(bào)隱患處理系統(tǒng)等，但各公司的發(fā)展水平不一。根據(jù)筆者對(duì)燃?xì)夤拘畔⒒ㄔO(shè)進(jìn)行交流考察及信息化管理經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，目前各燃?xì)馄髽I(yè)的信息化建設(shè)與其他工程項(xiàng)目的建設(shè)模式極其相似，都是分期分批完成，主要依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)信息化建設(shè)依存程度逐步開發(fā)建設(shè)，大型的系統(tǒng)以外購(gòu)為主，小型系統(tǒng)以自己研發(fā)為主，但信息化建設(shè)缺乏信息化整體規(guī)劃，這樣信息化建設(shè)模式存在以下問題：

(1)信息化建設(shè)未進(jìn)行項(xiàng)目的規(guī)劃，完全按照業(yè)務(wù)需求建設(shè)，缺乏一個(gè)大綱性的規(guī)劃文件統(tǒng)領(lǐng)，發(fā)展的思路與方向不太明確；

(2)系統(tǒng)開發(fā)的主體單位不同，導(dǎo)致各個(gè)系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，系統(tǒng)之間的相互銜接及數(shù)據(jù)共享程度較差，各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)都有各自的賬號(hào)、密碼、界面，數(shù)據(jù)相互獨(dú)立，電腦桌面一大堆圖標(biāo)；

(3)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用者需要記住多個(gè)賬號(hào)與密碼，系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)不能相互交換或共享，基層使用人員往往需要將同一數(shù)據(jù)輸入不同的系統(tǒng)，造成效率降低，使用人員應(yīng)用信息化的積極性下降，覺得自己被“信息化”了；管理人員如需要相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，必須到相應(yīng)的系統(tǒng)中去查找導(dǎo)出，再進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的整理，缺乏對(duì)公司所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合利用。

2信息化建設(shè)

燃?xì)馄髽I(yè)如何進(jìn)行信息化建設(shè)，才能解決以上的問題呢？筆者認(rèn)為參照燃?xì)夤こ添?xiàng)目建設(shè)程序完全可以解決，燃?xì)夤こ添?xiàng)目必須經(jīng)過項(xiàng)目的規(guī)劃，可行性分析報(bào)告、項(xiàng)目的立項(xiàng)等工作，才能進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)施階段；而項(xiàng)目的實(shí)施階段，為了避免項(xiàng)目建設(shè)過程盲目發(fā)展，與規(guī)劃方向相違背，每一個(gè)子項(xiàng)目必須經(jīng)過公司內(nèi)部項(xiàng)目立項(xiàng)審批，以保證與規(guī)劃發(fā)展的方向一致，及時(shí)修訂規(guī)劃、可行性研究報(bào)告存在的問題。信息化建設(shè)也應(yīng)該如此，先期進(jìn)行信息化建設(shè)規(guī)劃，確定信息化建設(shè)的方向及總目標(biāo)，再論證可行性，分期實(shí)施，實(shí)施過程監(jiān)控發(fā)展方向與規(guī)劃的一致性。

2.1信息化建設(shè)規(guī)劃

規(guī)劃的前提條件是調(diào)研，只有全面系統(tǒng)地了解基礎(chǔ)資料才能做出好的規(guī)劃成果，調(diào)研的深度決定規(guī)劃成果的好壞。信息化的目的就是將繁瑣的業(yè)務(wù)管理流程通過編程進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理，提高企業(yè)的業(yè)務(wù)流程的管理水平與提高組織的工作效率，便于業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控管理，因此信息化建設(shè)與業(yè)務(wù)流程相關(guān)性極大，信息化建設(shè)的規(guī)劃必須先對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面系統(tǒng)地調(diào)研。根據(jù)筆者在燃?xì)夤径嗄甑墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)，燃?xì)夤镜闹饕獦I(yè)務(wù)工作為管線的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)管理，固定資產(chǎn)的采購(gòu)與運(yùn)行管理，費(fèi)用與成本控制管理，預(yù)算管理等，具體業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述如下：

(1)客戶管線建設(shè)與運(yùn)營(yíng)管理，業(yè)務(wù)流程為客戶提出需求，公司相關(guān)職能部門根據(jù)客戶需求的組織公司相關(guān)部門進(jìn)行需求評(píng)審，滿足需求則與客戶進(jìn)一步洽談簽訂合同，合同簽訂后進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的選擇，設(shè)備材料的選購(gòu)，如項(xiàng)目較大則劃分為若干個(gè)子項(xiàng)或分期實(shí)施，組織施工，施工過程監(jiān)控項(xiàng)目的進(jìn)度、投資進(jìn)度、付款進(jìn)度情況，施工完成后組織驗(yàn)收，驗(yàn)收通過則進(jìn)行客戶管線移交接收，同時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目的結(jié)算，接收部門對(duì)客戶管線運(yùn)行管理，資產(chǎn)管理，用戶戶內(nèi)管道安裝，戶內(nèi)點(diǎn)火通氣，抄表收費(fèi)，搶修接報(bào)隱患處理，最終為項(xiàng)目資產(chǎn)的報(bào)廢，具體見客戶管線建設(shè)與運(yùn)營(yíng)管理流程圖。

(2)市政管線的建設(shè)與運(yùn)行管理，業(yè)務(wù)流程為每年初提出配套市政管線建設(shè)需求，組織公司相關(guān)部門根據(jù)需求、總體規(guī)劃進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^則列入市政管線年度投資建設(shè)計(jì)劃上報(bào)管理層審批，審批通過后工程管理部門組織年度計(jì)劃的實(shí)施，為了及時(shí)糾偏計(jì)劃及符合整體項(xiàng)目的規(guī)劃，子項(xiàng)目實(shí)施前進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?nèi)部立項(xiàng)，立項(xiàng)后工程管理部門進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的選擇，設(shè)備材料的選購(gòu)，子項(xiàng)目的施工，施工過程監(jiān)控項(xiàng)目的進(jìn)度、投資進(jìn)度、付款進(jìn)度情況，施工完成后提交驗(yàn)收，驗(yàn)收通過進(jìn)行管線移交接收，項(xiàng)目結(jié)算，接收部門對(duì)市政管線運(yùn)行管理，資產(chǎn)管理，運(yùn)行過程搶修接報(bào)隱患處理，最終為項(xiàng)目資產(chǎn)的報(bào)廢，具體見市政管線建設(shè)與運(yùn)營(yíng)管理流程圖。

(3)固定資產(chǎn)的采購(gòu)與運(yùn)行管理，業(yè)務(wù)流程為提出固定資產(chǎn)年度需求計(jì)劃，組織公司相關(guān)部門根據(jù)需求進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^則列入年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，需求部門按照計(jì)劃進(jìn)行單項(xiàng)申購(gòu)，相關(guān)部門進(jìn)行采購(gòu)審批，驗(yàn)收進(jìn)倉(cāng)，移交使用，資產(chǎn)管理，運(yùn)行過程中搶修接報(bào)隱患處理，最終為項(xiàng)目資產(chǎn)的報(bào)廢，具體見固定資產(chǎn)采購(gòu)與運(yùn)營(yíng)管理流程圖。

(4)費(fèi)用預(yù)算的管理，業(yè)務(wù)流程包括為需求部門提出年度費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，組織公司相關(guān)部門根據(jù)需求進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^則列入年度費(fèi)用計(jì)劃，提交公司管理層審批，為了監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行，需求部門按照計(jì)劃進(jìn)行單項(xiàng)費(fèi)用的申請(qǐng)，審批通過后才能花費(fèi)，使用過程中監(jiān)控單項(xiàng)預(yù)算的進(jìn)度，年度費(fèi)用計(jì)劃完成情況，具體見費(fèi)用預(yù)算的管理流程。