導語：如何才能寫好一篇財務(wù)管理在企業(yè)中的地位，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、企業(yè)管理應(yīng)以財務(wù)管理為中心

財務(wù)管理，就是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標的指導下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配的管理；是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。企業(yè)的各項管理活動都滲透著財務(wù)管理的內(nèi)容，財務(wù)管理全面、系統(tǒng)地貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。無論企業(yè)規(guī)模大小，只有抓好財務(wù)管理，以財務(wù)管理為中心，才能建立起比較完善的企業(yè)管理體系。

從實踐來看，管理水平高的企業(yè)都離不開好的財務(wù)管理，而許多經(jīng)營失敗的企業(yè)，原因雖是多方面的，但與企業(yè)對財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位認識不夠、財務(wù)管理意識弱、缺乏財務(wù)約束機制和監(jiān)督機制導致財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用沒有發(fā)揮好是分不開的。20世紀九十年代曾響徹中國大地的“巨人集團”轟然倒塌就是一個典型的案例，究其原因固然有多方面的原因，但混亂的財務(wù)管理，最終導致后續(xù)資金無法到位，財務(wù)預(yù)算無法得到落實，是巨人從巔峰走向衰敗的重要原因。

二、充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

（一）企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)當重視財務(wù)管理，形成企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心的共識。首先，作為企業(yè)領(lǐng)導，要轉(zhuǎn)變觀念，把加強財務(wù)管理提到議事日程，擯棄財務(wù)部門只是算賬、報賬的傳統(tǒng)思想。樹立全員財務(wù)意識，轉(zhuǎn)變過去財務(wù)管理只是財務(wù)部門職責的狹隘觀念；其次，企業(yè)領(lǐng)導要熟悉財務(wù)管理知識，財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面和全過程的管理。正如李嘉誠先生所說：“老板不但要懂業(yè)務(wù)，更要懂財務(wù)”。

（二）建設(shè)高素質(zhì)、復(fù)合型的財務(wù)管理隊伍。財務(wù)管理的功效能否有效發(fā)揮，財務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力是關(guān)鍵。一方面需要領(lǐng)導重視并加強對財務(wù)管理人員的技能培養(yǎng)；另一方面要加強財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，強化其對企業(yè)的忠誠和負責任意識。

（三）加強財務(wù)管理制度建設(shè)，并切實貫徹執(zhí)行。企業(yè)管理的前提是建立內(nèi)部控制體系，首要的任務(wù)就是建章立制，沒有完善的財務(wù)制度，很難實現(xiàn)財務(wù)管理目標。各項制度要切實得到有效執(zhí)行，不能形同虛設(shè)。

（四）以財務(wù)預(yù)算為抓手，保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標的要求，對各項財務(wù)活動實施全面預(yù)算管理，并嚴格按照預(yù)算分解落實，保證實施。預(yù)算執(zhí)行中，要建立先期預(yù)測、分析、考核和決算制度，跟蹤并及時修訂預(yù)算執(zhí)行情況，確保目標完成。通過對預(yù)算執(zhí)行過程的有效監(jiān)控，提升企業(yè)管理的應(yīng)變能力，保證企業(yè)管理目標的實現(xiàn)。

（五）樹立強化資金管理功能的財務(wù)管理理念。資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f，資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此，企業(yè)財務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。2008年的金融大海嘯，許多企業(yè)因為資金斷流而瀕臨困境甚至倒閉。充足的資金是企業(yè)正常運營的前提，但資金并非越多越好，要考慮資金成本，合理籌集資金。以資金預(yù)算強化資金支出和成本費用管理、收入預(yù)算和應(yīng)收款監(jiān)控等，盡可能延緩資金流出，加速資金回收，力求使每筆資金都用之得當，效益最佳，以確保資金營運質(zhì)量和營運效率。財務(wù)管理要從資金的籌集、投資、耗費、回收以及分配等方面加強管理。

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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；企業(yè)；中心地位

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-7712 （2013） 08-0000-01

企業(yè)的經(jīng)營活動是一項紛繁復(fù)雜的綜合性活動，隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立，企業(yè)的經(jīng)營機制也發(fā)生著翻天覆地的變化，財務(wù)管理工作逐漸居于企業(yè)的中心地位，經(jīng)營決策的正確與否是企業(yè)能否帶來最高經(jīng)濟利益的判官，往往決定著企業(yè)生存及其發(fā)展。而財務(wù)管理工作是企業(yè)管理中最重要的手段，面臨新的挑戰(zhàn)，如何參與企業(yè)的經(jīng)營決策，聚集企業(yè)發(fā)展的資金，使企業(yè)在競爭地位中彰顯優(yōu)勢，提高經(jīng)濟效益等是市場經(jīng)濟條件下財務(wù)管理工作應(yīng)當承擔的主要任務(wù)。

一、財務(wù)管理的基本概念

企業(yè)財務(wù)管理是指企業(yè)有關(guān)部門按照法律相關(guān)規(guī)定，根據(jù)實際情況和資本運作規(guī)律，對其資金籌集、運營和分配進行科學有效的策劃、組織和控制，并將對此引起的經(jīng)濟關(guān)系加以處理的經(jīng)濟管理工作。簡言之，就是組織財務(wù)活動――處理與各方面財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟管理工作。以獲取經(jīng)濟效益最大化為目的，加強各項管理監(jiān)控，對資金的運作加以掌控。

財務(wù)管理的對象是資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，是對財務(wù)收支進行管理的手段之一。一般財務(wù)管理的內(nèi)容包括：“籌資管理”“投資管理”“營運資金管理”“利潤分配管理”；其管理目標為“產(chǎn)值最大化”“利潤最大化”“股東財富最大化”“企業(yè)價值最大化”。

二、正確認識“企業(yè)管理應(yīng)當以財務(wù)管理為中心”

（一）財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位是市場經(jīng)濟規(guī)律發(fā)展的必然要求，而不是說企業(yè)的所有工作都要將財務(wù)部門放置核心地位，無論大小事宜全部聽從財務(wù)部門和會計，而是在企業(yè)對現(xiàn)實環(huán)境及社會主義市場經(jīng)濟需求的前提下，使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境。同時，也是企業(yè)財務(wù)管理由傳統(tǒng)核算監(jiān)督轉(zhuǎn)向現(xiàn)代化經(jīng)管模式的轉(zhuǎn)型，吸取現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)經(jīng)營理念結(jié)合企業(yè)營銷活動，進而完成全方位掌控及全面監(jiān)控的過程。企業(yè)的管理者和員工，應(yīng)當以企業(yè)謀取最大利益為目標而努力。

（二）財務(wù)管理在企業(yè)中心地位需要領(lǐng)導的多方面支持，有管理的地方就會出現(xiàn)人與人之間的矛盾，在企業(yè)內(nèi)部管理中，企業(yè)負責人于經(jīng)營者之間就是一對“矛盾”一些現(xiàn)象的存在給財務(wù)人員帶來的壓力逐漸增加，往往很難“兩全其美”。

（1）國有資產(chǎn)嚴重流失；（2）經(jīng)營者負盈不負虧，盈利的成績基本由個人所屬，虧損則歸責；（3）虛報盈利實則虧損，賬目與實際不符；（4）“假賬”“黑賬”出現(xiàn)；（5）對企業(yè)負責人的監(jiān)督力度不夠，層級關(guān)系上報有誤或躍層上報，造成決策失誤，是企業(yè)管理效益大打折扣。

建立約束機制是解決上述問題的較好方法之一，設(shè)立考核制度，改變一人說的算的狀況；建立完善的經(jīng)濟監(jiān)督機制，對企業(yè)管理內(nèi)部職責進行明細劃分和歸責，讓每個部門和每個人都明白自己的角色和工作中應(yīng)當承擔的責任，設(shè)置權(quán)限等。作為領(lǐng)導，要給財務(wù)人員創(chuàng)造良好的硬件設(shè)備及工作環(huán)境，從而更好的推進現(xiàn)代化企業(yè)制度中的專業(yè)職能應(yīng)用。

（三）確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中心地位，首先要求財務(wù)部門要正確對自己定位。財務(wù)部門要做好協(xié)調(diào)工作，避免與企業(yè)各部門之間產(chǎn)生“糾紛”，不能認為掌握財政大權(quán)就肆意妄為，更不能因“財力”而輕易挪用，應(yīng)及時與各部門商討工作進展，未完成的工作原因，怎樣去改善，需要什么部門來配合等，這是財務(wù)部門應(yīng)當端正的思想基礎(chǔ)，只有工作在基層，態(tài)度在服務(wù)大眾，才能真正做好與各部門協(xié)調(diào)，才可以有助于各部門積極配合，更好、更快捷的完成財務(wù)管理工作。

三、財務(wù)管理在企業(yè)管理中必然處于中心地位

市場經(jīng)濟的發(fā)展使財務(wù)管理作用彰顯優(yōu)勢，在企業(yè)管理中地位逐漸突出，企業(yè)在市場經(jīng)濟中的作用及其管理模式?jīng)Q定了財務(wù)管理必須居于中心地位。

（一）以贏利為目的企業(yè)性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位。盈利的表現(xiàn)就是企業(yè)財務(wù)良好，對企業(yè)而言，財務(wù)為中心意味經(jīng)濟效益為中心，最大化獲取穩(wěn)定利潤為企業(yè)長期發(fā)展的目的，不僅要重視資本流動的安全性，還要保持資本結(jié)構(gòu)，盈利第一就要將財務(wù)狀況的安全性同日而語。

（二）以財務(wù)管理為中心的市場機制是正常運行的必然條件。企業(yè)不能一味的以產(chǎn)量和規(guī)模為目標，這些并不是市場真正需求的東西，單純追求生產(chǎn)量只會造成產(chǎn)品大量積壓，不會對自己的經(jīng)濟效益有任何增加，最終導致的結(jié)果就是倒閉，對社會而言資源是極大的浪費。此外，財務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營的決策提供依據(jù)。財務(wù)部門不僅需要制定政策，還是實施這些政策的行為者。只有財務(wù)工作效率質(zhì)量高，才能使決策更加準確化，否則一個看似細小的錯誤便會導致巨大的經(jīng)濟損失。

（三）提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)。社會在發(fā)展，技能也應(yīng)隨之提高，企業(yè)財務(wù)管理人員的思想素質(zhì)和專業(yè)技能也應(yīng)與時俱進，有待提高，不僅僅要確保財務(wù)管理人員及時掌握最新專業(yè)知識、會計方面最新軟件、理財和核算方面提高學習，還要在采購、營銷方面加以培訓，這樣才能更好的與時代接軌，發(fā)揮財務(wù)管理崗位的真正職能。

四、更好的完善財務(wù)管理中心地位

（一）加強內(nèi)部監(jiān)督機制，可設(shè)立歸責制，將部門設(shè)立分管科，將已有的“稽核”、“審計”、“紀檢”部門為基礎(chǔ)部門，對內(nèi)部稽核、審計、落實舉報、監(jiān)督審查以會計報表等形式對會計進行內(nèi)部控制。

（二）建立暢通的信息溝通渠道，通過信息和溝通系統(tǒng)使企業(yè)管理者清晰掌握實時監(jiān)控和運營狀況，通過信息核實后可以與有關(guān)部門和人員之間進行溝通。目前，隨著電算化在會計核算上的運用，減少了傳統(tǒng)手工核算的誤差及人為因素對內(nèi)部控制的影響。因此，建立高質(zhì)量的信息溝通平臺是實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的重要基礎(chǔ)。

（三）建立內(nèi)部獎勵機制，對內(nèi)部控制制度實施情況進行考核。為了確保企業(yè)內(nèi)部制度有效發(fā)揮，企業(yè)可定期對內(nèi)部控制制度進行監(jiān)控，看是否遵循了制度歸責，如果出現(xiàn)問題，原因在哪，對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部制度的給予鼓勵和資補；對于違規(guī)違章的給予經(jīng)濟處罰，獎勵與處罰并存，壓力與動力共進，才能使內(nèi)部控制更具完善，增強可執(zhí)行性。

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，不僅需要上級領(lǐng)導的支持，還需要以財務(wù)管理為中心的活動和策劃方法源源不斷的創(chuàng)新，只有抓住機遇，企業(yè)才能做好財務(wù)管理工作，才能在市場多變的競爭中居于主導地位。

參考文獻：

[1]陸正飛.財務(wù)管理[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2001.

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［關(guān)鍵詞］財務(wù)管理 企業(yè) 管理 地位

隨著社會的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的完善，企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)中的核心地位越來越明顯。如何提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進企業(yè)管理的進步，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益成為了當今企業(yè)發(fā)展的重中之重。企業(yè)合理有效的管理，能夠促使企業(yè)更好地運營，取得良好的經(jīng)濟效益。因此，研究如何促使財務(wù)管理充分發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心地位便成為了當今社會的主題。

一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，其他各個方面的管理都離不了財務(wù)管理。它包括企業(yè)的資金、成本、利潤等方面，是從整個企業(yè)價值及效益方面對企業(yè)進行管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，在進行企業(yè)綜合管理的基礎(chǔ)。

1.計劃作用

財務(wù)管理包括財務(wù)預(yù)測，是在分析研究相關(guān)資料及當前經(jīng)濟技術(shù)條件的前提下，對企業(yè)未來的財務(wù)指標做出判斷并制定相應(yīng)的財務(wù)計劃。財務(wù)預(yù)測是對企業(yè)下階段將要進行的成本控制及增收管理的依據(jù)，它反映了企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的所需的資金，預(yù)計收入，預(yù)測資金的來源和使用。

2.控制作用

（1）加強財務(wù)管理

財務(wù)管理的基礎(chǔ)主要包括健全原始記錄，嚴格計量驗收，加強定額管理，定期盤存財物，制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。因此，財務(wù)管理是做好財務(wù)控制工作的前提。

（2）組織財務(wù)計劃實施

組織實施財務(wù)計劃，分析各項財務(wù)指標完成情況，評價各項管理工作質(zhì)量，不斷改進工作、提高效率、降低成本，為決策提供依據(jù)。

（3）平衡財務(wù)收支

根據(jù)實際情況，合理組織資金以保證生產(chǎn)需要。方法：增加產(chǎn)量和收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入；向社會融資或向銀行貸款。

3.監(jiān)督作用

財務(wù)管理的監(jiān)督作用涉及資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等。例如：通過分析資金周轉(zhuǎn)指標，反映企業(yè)物資的使用情況，促進企業(yè)加強生產(chǎn)技術(shù)管理；通過分析產(chǎn)品成本有關(guān)指標，反映生產(chǎn)中物化勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力和財力資源，降低成本。

4.資本運營

財務(wù)管理不僅具有計劃、控制、監(jiān)督職能，而且包括企業(yè)資本運營管理。資本運營是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它決定企業(yè)投資的決策方法及決策渠道，為企業(yè)財務(wù)管理提供方法支持。

二、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心

1.企業(yè)的性質(zhì)所決定

企業(yè)的存在離不了以盈利為中心，而盈利的前提離不了以財務(wù)管理為中心。只有以財務(wù)管理為中心，才能保證企業(yè)資本流動的安全性，保持最佳的資本結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)長期獲取經(jīng)濟效益。只有保證良好的財務(wù)狀況才能給企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟效益，所以企業(yè)必須保證財務(wù)狀況的良好運作。

2.財務(wù)結(jié)果反映各項工作的優(yōu)劣

財務(wù)工作在企業(yè)經(jīng)濟活動中無處不在，貫穿始終。不管是生產(chǎn)管理部門、原料供應(yīng)部門或者是產(chǎn)品銷售部門，各個環(huán)節(jié)都離不了財務(wù)管理的衡量和指導。按財務(wù)標準衡量各個部門的工作情況，能夠從財務(wù)的角度，整個企業(yè)的經(jīng)濟的角度，保證各個部門協(xié)調(diào)一致，共同促進企業(yè)的整體發(fā)展，避免各個部門的資金浪費和財產(chǎn)損失。

3.以財務(wù)管理為中心是保障

財務(wù)管理為中心是企業(yè)良好運行的保障。財務(wù)管理就像一根主線，貫穿整個企業(yè)的管理工作以及市場的掌握進程。如果把握不好這根主線，忽視企業(yè)的整體利益，或者對資金的流向做出不正確的決策，往往會使企業(yè)陷入困境，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，帶來不必要的損失。因此，企業(yè)的任何決策和舉動，都要圍繞以財務(wù)管理為中心來考慮，避免由于單方面失誤而造成企業(yè)資金困難和資源的浪費。

4.財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)

正是由于財務(wù)管理在整個企業(yè)決策中的保障作用，使得財務(wù)管理成為企業(yè)進行覺得的重要依據(jù)。財務(wù)管理的賬目清晰，會給企業(yè)提供良好的決策參考，事事量化，技能避免給企業(yè)帶來錯誤的決策和判斷，又能在企業(yè)決策的關(guān)鍵時刻使企業(yè)領(lǐng)導做出正確而迅速的判斷。

三、實現(xiàn)財務(wù)管理為企業(yè)管理核心的措施

綜上所訴，只有保證財務(wù)管理的中心地位，才能使企業(yè)正常有序的運轉(zhuǎn)，適應(yīng)市場的發(fā)展需求，使企業(yè)在競爭中立于不敗之地。要使財務(wù)管理成為企業(yè)管理的核心地位，必須從提高領(lǐng)導認識、確保權(quán)責分明，從落實財務(wù)管理出發(fā)，推動企業(yè)全面管理，完善財務(wù)管理機制四個方面著手：

1.提高領(lǐng)導思想認識

企業(yè)領(lǐng)導必須從思想上高度重視財務(wù)管理的重要性，樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心地位的管理理念，思想上的高度決定行動上的高度。隨著社會的進步以及我國進軍國際市場的加快，我們對企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)提出更高的要求，要求財務(wù)管理人員具有完善的專業(yè)知識和技能，較高的綜合素質(zhì)，并能夠適應(yīng)社會的不斷發(fā)展變化，具有較強的應(yīng)對風險能力和敢于決策的能力。只有領(lǐng)導在思想上足夠重視，才能在選拔與任用財務(wù)人員時充分考慮財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，保證企業(yè)管理的良好運行。

2.確保權(quán)責分明

企業(yè)要確保權(quán)責分明，財務(wù)管理部門和會計部門要分別設(shè)立，綜合各部門之間的權(quán)責關(guān)系，滿足企業(yè)經(jīng)營制度的需要。財務(wù)管理部門應(yīng)協(xié)調(diào)好企業(yè)各部門之間的職權(quán)范圍，比如生產(chǎn)管理部門、銷售管理部門等，使企業(yè)在利益最優(yōu)的狀況下，形成以財務(wù)管理為中心的管理系統(tǒng)，維持企業(yè)的正常、高效運轉(zhuǎn)。

3.落實財務(wù)管理，推動企業(yè)全面管理

要通過落實財務(wù)管理工作來推動企業(yè)管理的全面發(fā)展。財務(wù)管理以資金管理為中心，是企業(yè)管理的主要方面。落實財務(wù)管理主要應(yīng)做好以下幾方面的工作：一是建立完善的資金管理制度，保證企業(yè)資金的合理支出及投入。二是建立內(nèi)部資金管理機構(gòu)，保證資金的管理和合理使用，提高企業(yè)資金的使用效率；三是施行成本控制。

通過各種方法和途徑，加強成本控制。比如減少生產(chǎn)產(chǎn)品過程中原材料的使用或人力的消耗，從有形成本方面降低企業(yè)成本。在企業(yè)拓展業(yè)務(wù)及企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面也要盡量以節(jié)省成本為出發(fā)點，這是降低企業(yè)成本的重要方面。并且，成本管理的有效進行，能夠激發(fā)員工的積極性，促進企業(yè)與員工在財務(wù)管理方面的一致性。此外，要通過不斷實行技術(shù)改革和創(chuàng)新，在激發(fā)員工創(chuàng)新能力的同時達到從本質(zhì)上――即生產(chǎn)成本的降低。

4.完善財務(wù)管理機制

完善財務(wù)管理制度，保證企業(yè)的財務(wù)管理工作在完善有效的制度下有條不紊地進行。從財務(wù)預(yù)測、決策、控制和分析等方面分別制定相應(yīng)過程的管理機制，并能形成一個完整的整體，相互聯(lián)系，相互促進。并能在制定完善的財務(wù)管理機制的基礎(chǔ)上堅決執(zhí)行，保證企業(yè)財務(wù)管理的順利進行。

綜上所述，我們要從提高領(lǐng)導認識、確保權(quán)責分明，從落實財務(wù)管理出發(fā)，推動企業(yè)全面管理，完善財務(wù)管理機制四個方面出發(fā)，落實到位，促進財務(wù)管理的順利進行，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

參考文獻:

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篇4

[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理 企業(yè)管理 核心地位

一、財務(wù)管理活動的主要內(nèi)容

財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

1.企業(yè)財務(wù)活動

（1）籌資管理?；I資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。資金來源：企業(yè)通過籌資通?？梢孕纬蓛煞N不同性質(zhì)的資金來源：一是企業(yè)權(quán)益資金；二是企業(yè)債務(wù)資金?；I資決策的內(nèi)容：確定籌資規(guī)模、選擇籌資渠道與籌資方式、確定籌資結(jié)構(gòu)。

（2）投資管理。投資是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經(jīng)濟效益。企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。廣義投資包括對外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項目）和內(nèi)部使用資金（一般簡稱對內(nèi)投資，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等）廣義的投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程；狹義的投資僅指對外投資。我們經(jīng)常用到的財務(wù)管理方面的投資指的是投資的狹義概念。

（3）營運資金管理。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中會發(fā)生一系列的資金收付，如采購材料、支付工資、銷售產(chǎn)品、取得收入等，即營運資金周轉(zhuǎn)。因企業(yè)的這些日常經(jīng)營而引起的財務(wù)活動，便稱為資金營運活動。滿足企業(yè)日常營運活動需要而墊支的資金，其周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期應(yīng)該基本一致。如何加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，是營運資金管理的重要活動。

（4）利潤分配管理。企業(yè)通過投資或資金營運活動可以獲得相應(yīng)的收入，并實現(xiàn)至今的增值。企業(yè)取得的各種收入在補償成本、繳納稅金之后，還應(yīng)該據(jù)現(xiàn)行法規(guī)及規(guī)章對剩余手藝予以分配。廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的過程；而狹義的分配過程僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

2.企業(yè)的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在進行財務(wù)活動的過程中要處理的與各個方面的經(jīng)濟利益關(guān)系。主要包括七個方面：

（1）企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系。這主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付投資報酬所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（2）企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系。這主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（3）企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系。主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（4）企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系。主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（5）企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系，即：供應(yīng)商——企業(yè)——客戶。主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或接受其服務(wù)，以及向客戶銷售商品或提供服務(wù)過程中形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（6）企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系。指政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（7）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中互相提品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

（8）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系。

二、財務(wù)管理活動在企業(yè)管理中的核心地位

1.加強財務(wù)管理的必要性

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，以出資人為中心的新型財務(wù)制度體系初步形成。政府作為國有資產(chǎn)所有權(quán)的代表者，管理重心已轉(zhuǎn)為管理國有資本，企業(yè)對國有資本負有保值增值的責任。相對于改革以前來說，國有企業(yè)的自尤其是財務(wù)自得到了落實，財務(wù)管理職能也回歸到了企業(yè)自身，為企業(yè)財務(wù)管理職能的發(fā)揮提供了充分的條件。同時，企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，經(jīng)濟活動的日益復(fù)雜化和財務(wù)風險的不斷加劇也從客觀上要求企業(yè)加強財務(wù)管理。所以，占有國有資本的企業(yè)須轉(zhuǎn)移到以“財務(wù)管理導向型”為核心的管理上來，深刻認識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有加強財務(wù)管理工作才能適應(yīng)新的形勢需要。

2.在企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都需要加強財務(wù)管理

企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)主要包括企業(yè)投資、融資和運營，這幾方面是財務(wù)管理活動的基礎(chǔ)。

（1）在企業(yè)投資過程中要加強財務(wù)管理以實現(xiàn)收益的最大化。投資是為了獲得收益，而要想獲得收益就必須承擔一定的風險。因此，企業(yè)投資的這些新變化，就要求我們必須加強財務(wù)管理，進一步提高企業(yè)投資決策的合理性、及時性和科學性以實現(xiàn)收益最大化。

（2）企業(yè)經(jīng)營過程中須加強財務(wù)管理以實現(xiàn)現(xiàn)金流量的最大化。在企業(yè)經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流量主要包括現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，經(jīng)營過程中若要實現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化，就要設(shè)法加大現(xiàn)金流入量、減少現(xiàn)金流出量。

（3）企業(yè)融資過程中要加強財務(wù)管理，以實現(xiàn)成本最小化。隨著產(chǎn)品市場競爭的日益加劇和金融系統(tǒng)市場化程度的逐步提高，企業(yè)資產(chǎn)的預(yù)期收益和金融市場的不確定性明顯增加，外部投資者與企業(yè)對經(jīng)濟和金融形勢、公司發(fā)展的評價和差異日益增大，股票市場又往往對信息反應(yīng)過速或不實從而導致企業(yè)高估或低估資金成本。企業(yè)融資過程中只有加強財務(wù)管理，綜合考慮以上這些因素，才能更好地匹配資產(chǎn)收益風險從而降低融資成本。

三、結(jié)論和建議

總之，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的經(jīng)營方法、管理模式和運行體制都發(fā)生了深刻的變革后，要更加重視財務(wù)管理的功能作用，不斷確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。

參考文獻：

[1]趙平.財務(wù)管理.天津教育出版社.2010.08.

篇5

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流量；財務(wù)管理；核心

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A [文章編號]1673－291X（2006）04－0090－03

長期以來，利潤一直作為企業(yè)唯一的核心指標，受到企業(yè)管理人員甚至財務(wù)人員的推崇。

盲目地夸大利潤的作用已經(jīng)使企業(yè)以及投資者遭受到嚴重的損失。這種教訓，在實踐中屢見不鮮。其根本原因，是企業(yè)在財務(wù)管理中將利潤指標唯一化所造成的。確立現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)管理中的核心地位，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理指標體系的二元化格局，將是解決企業(yè)非經(jīng)營性失敗的根本思路。以下筆者通過對現(xiàn)金流量與利潤的差異分析，揭示現(xiàn)金流量和利潤的差異對企業(yè)的影響，進而探討確立現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)管理中核心地位的必然性和具體措施。

一、現(xiàn)金流量和利潤的差異分析

現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金（包括貨幣資金和現(xiàn)金等價物）增加或減少的數(shù)量，是企業(yè)能立即用來購置財產(chǎn)和償還債務(wù)、支付股利的經(jīng)濟資源。利潤一般表示企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的最終財務(wù)成果，即企業(yè)收入與成本費用相抵后的余額。

現(xiàn)金流量與利潤都是衡量企業(yè)經(jīng)營活動的標準，但就企業(yè)在某一時期而言?熏兩者通常并不相等。在一個企業(yè)中，現(xiàn)金流量與利潤并不總是同方向變化，利潤大并不代表企業(yè)現(xiàn)金流量充足，現(xiàn)金流量充足也并不表示利潤大。經(jīng)常出現(xiàn)以下差異情況：

1．賬面利潤大而現(xiàn)金流量不足

這是因為，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，大量采用了賒銷方式，通過銷售而形成了賬面利潤，其中包括大量“應(yīng)收賬款”。如果應(yīng)收賬款不能及時收回轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，現(xiàn)金流量循環(huán)就會受阻，那么，即使企業(yè)賬面利潤可觀，而現(xiàn)金流量則會因為現(xiàn)金流入量不足以抵補生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金流出量，而發(fā)生償付危機，持續(xù)經(jīng)營也會受到嚴重威脅?；蛘?，由于銷售的迅速增長而造成對投資需求規(guī)模過大，導致盈利的企業(yè)在成長中破產(chǎn)。

2．賬面虧損而現(xiàn)金流量充足

這種現(xiàn)象也經(jīng)常出現(xiàn)在衰退期的企業(yè)中。由于企業(yè)的技術(shù)設(shè)備貶值較快，采用加速折舊及加大攤銷費用等會計方法，抵減了利潤，甚至發(fā)生虧損。但由于以前應(yīng)收賬款的大量回收，使同期現(xiàn)金流量加大，假如企業(yè)又無合適的投資項目，于是企業(yè)出現(xiàn)了利潤為負值而現(xiàn)金流量充分的情形。這種現(xiàn)象對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生不良影響，極不利于企業(yè)發(fā)展。

從短期看，商業(yè)信用是造成利潤和現(xiàn)金流量差異的主要原因。從長期看，折舊和攤銷是造成利潤與現(xiàn)金流量差異長期存在的主要原因，因為折舊和攤銷會影響企業(yè)的利潤指標，但不影響現(xiàn)金流量。

二、現(xiàn)金流量和利潤的差異對企業(yè)的影響

利潤和現(xiàn)金流量都是企業(yè)極為重要的財務(wù)指標，同時并存于企業(yè)，反映企業(yè)不同的財務(wù)內(nèi)容，兩者既有聯(lián)系又有著明顯差異。這種差異將對企業(yè)產(chǎn)生全方位的影響。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1．資產(chǎn)價值虛增，導致企業(yè)超分配

在權(quán)責發(fā)生制下，賒銷形成的應(yīng)收賬款被確認，而應(yīng)收賬款面臨風險，難免會發(fā)生壞賬損失，使賒銷款項不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，結(jié)果造成企業(yè)資產(chǎn)虛增，賬面利潤夸大。虛增的盈利并不能給企業(yè)帶來真實的現(xiàn)金流入，相反，加大了現(xiàn)金流出量。為維持生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，企業(yè)只好從經(jīng)營成本中強行擠壓現(xiàn)金，這樣意味著企業(yè)資本被侵蝕，資產(chǎn)萎縮，使現(xiàn)金循環(huán)不暢，導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。

2．利潤與現(xiàn)金流量差異，加大了投資者的投資風險

長期以來，利潤都是投資者、經(jīng)營者等各方注意的焦點。由于會計核算制度及方法的影響，企業(yè)利潤經(jīng)常被虛增、粉飾，因而不能客觀真實地反映企業(yè)財務(wù)狀況。由于價值增量標準不同，利潤受歷史成本原則計量的影響，而現(xiàn)金流量則按現(xiàn)時價值計量，造成利潤與現(xiàn)金流量指標反映企業(yè)價值差異很大，賬面價值與市場價值產(chǎn)生很大差異，影響了投資者正確的價值判斷。

3．降低自有資本盈利能力，增大企業(yè)債務(wù)風險

由于企業(yè)的利潤不能有效地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，所以企業(yè)銷售確認的收入不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的支出，意味著企業(yè)現(xiàn)金短缺，現(xiàn)金流量循環(huán)不暢。如果負債解決現(xiàn)金問題，就會增大企業(yè)的資本成本，還本付息壓力造成的償債壓力也隨之加大。企業(yè)下一步籌資難度會加大，現(xiàn)金流量循環(huán)面臨危機，財務(wù)風險加大。

三、確立現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中核心地位的必要性

從以上分析可以看出，現(xiàn)金流量與利潤的差異對企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在：一是由于對企業(yè)價值的判斷出現(xiàn)問題而引起的企業(yè)的超分配和投資者的投資風險；二是由于對企業(yè)中可能出現(xiàn)的財務(wù)風險缺乏預(yù)見而引發(fā)的債務(wù)風險。從中可以看出，企業(yè)價值的評估和財務(wù)風險的判斷是現(xiàn)金流量和利潤差異影響企業(yè)的兩個具體途徑，這是企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理，確立其在企業(yè)財務(wù)管理中的核心地位的主要原因。

1．現(xiàn)金流量是進行企業(yè)價值評估的重要指標

企業(yè)價值是對企業(yè)整體盈利能力的綜合評價，利用現(xiàn)金流量折現(xiàn)進行價值評估之所以最佳，在于它是要求完整信息的唯一標準。在評估價值時，必須具備長遠觀點，能夠在損益表和資產(chǎn)負債表上處理所有現(xiàn)金流量，并了解如何在風險調(diào)整基礎(chǔ)上比較不同時期的現(xiàn)金流。

現(xiàn)金流量作為收付實現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財務(wù)會計政策調(diào)整的影響，是對企業(yè)經(jīng)營狀況的如實反映。因此，利用現(xiàn)金流量進行企業(yè)價值評估，可以保證評估結(jié)果的科學性和真實性，進而有效避免由于對企業(yè)價值判斷不準而帶來的利潤超分配以及給投資者帶來的投資風險。

2．現(xiàn)金流量是進行企業(yè)財務(wù)風險判斷的主要依據(jù)

企業(yè)面臨的諸多財務(wù)風險，歸根結(jié)底都是由于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)的各種各樣的問題而引發(fā)的。因此，通過對企業(yè)在經(jīng)營或投資過程中現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對企業(yè)債務(wù)風險、營運資金周轉(zhuǎn)風險以及企業(yè)的流動性風險進行有效的預(yù)警。企業(yè)面臨的主要財務(wù)風險大都可以通過改善企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況而予以化解。

四、構(gòu)建利潤和現(xiàn)金流量二元核心的具體措施

1．提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度

現(xiàn)金流量的循環(huán)要占用一定的時間，而周轉(zhuǎn)的時間長短會直接影響營運資金的數(shù)額和投資回收的安全性，并進一步影響企業(yè)經(jīng)營效益。如果對現(xiàn)金流量循環(huán)進行合理規(guī)劃，縮短現(xiàn)金流量循環(huán)周期，提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度，就可以相應(yīng)減少企業(yè)投入營運資金的占用量，避免現(xiàn)金的不必要浪費，提高現(xiàn)金流量的盈利能力。

2．實施現(xiàn)金流量的預(yù)算管理

所有的企業(yè)都應(yīng)該對未來的現(xiàn)金狀況進行預(yù)測。如果預(yù)測現(xiàn)金流量為負值，企業(yè)可以事先做出籌資安排，來保證在需要現(xiàn)金時以可接受的成本及方式籌集到足夠的現(xiàn)金。從而避免發(fā)生現(xiàn)金危機時，才匆忙采取應(yīng)急措施，使所籌資金不能獲得合理的成本、質(zhì)量和方式。如果現(xiàn)金流量為正值，企業(yè)可以知道盈利的數(shù)額和持續(xù)時間，對應(yīng)用盈余現(xiàn)金做出最佳的投資決策計劃。在有些情況下，從現(xiàn)金盈余中獲得的收益相對于企業(yè)的利潤來說具有重大意義。因為，這時企業(yè)可能會需要相關(guān)利息收益的預(yù)測以向它的經(jīng)銷商、股票分析員和機構(gòu)投資者說明每股預(yù)期收益。

3．正確掌握現(xiàn)金流量風險的預(yù)警方法

從現(xiàn)金流量風險的成因來看，現(xiàn)金流量風險具有原因復(fù)雜、偶然性大、潛伏期長等特點。正確掌握現(xiàn)金流量風險的預(yù)警方法，對于及時發(fā)現(xiàn)風險苗頭、實現(xiàn)風險事前控制是非常必要的。針對不同成因的現(xiàn)金流量風險，企業(yè)應(yīng)采取不同的預(yù)警方法。對于營運資金風險，應(yīng)通過現(xiàn)金循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率等指標進行預(yù)警，現(xiàn)金循環(huán)周期的延長以及銷售額的增長都會引發(fā)企業(yè)的營運資金風險。對于信用風險，應(yīng)通過有關(guān)應(yīng)收賬款回收情況的指標進行預(yù)警，應(yīng)收賬款拖欠時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬并引發(fā)信用風險的可能性就越大。對于流動性風險，應(yīng)通過有關(guān)企業(yè)流動性強弱的比率進行預(yù)警，無論是速動比率還是流動比率的降低都意味著流動性的降低，都預(yù)示著企業(yè)流動性風險的增加。對于投資風險和連帶風險，應(yīng)通過對投資項目或相關(guān)方的收益、資金等情況的監(jiān)控實現(xiàn)風險的預(yù)警。

4．建立完善的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)

企業(yè)現(xiàn)金付款與現(xiàn)金回收是現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)活動的兩個方面。在現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)過程中，企業(yè)應(yīng)謀求更快速地回收現(xiàn)金，更精確地安排現(xiàn)金付款的時間。為此，企業(yè)應(yīng)建立高效的現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)，研究設(shè)計自身的收賬系統(tǒng)，使企業(yè)能更快地收取客戶現(xiàn)金；同時，選擇更為快捷的銀行結(jié)算方式，通過銀行結(jié)算收取或支付現(xiàn)金。另外，為保證企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全性和流動性，研究企業(yè)現(xiàn)金收支控制制度，制定現(xiàn)金收支控制的組織結(jié)構(gòu)和程序，以明確個人和部門在現(xiàn)金收支控制中的權(quán)力和責任。一方面，對企業(yè)現(xiàn)金流動性進行控制，即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時間和額度，以維護企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)流動；另一方面，對企業(yè)現(xiàn)金的安全性進行控制，保證現(xiàn)金的安全及完整，防止貪污、挪用、侵占現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。

總之，企業(yè)在財務(wù)管理活動中，不能把利潤當成企業(yè)唯一的核心指標，要明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的重要作用，確定現(xiàn)金流量指標在企業(yè)財務(wù)管理中的核心地位，并與利潤指標同時使用，相得益彰。

[參考文獻]

[1] 段九利，郭志剛．現(xiàn)金流量管理：現(xiàn)金流量管理規(guī)范操作[M]．北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2005．

篇6

[關(guān)鍵詞]資金管理，問題研究，改善措施

中圖分類號：F406.7；F426.92 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）18-0057-01

企業(yè)要發(fā)展就要離不開正確的經(jīng)營管理，而企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是資金管理。資金管理在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資中的作用越來越大，它是企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)的源泉，是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。因此，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，對企業(yè)樹立良好形象、提高競爭力具有重要的意義。

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)資金預(yù)算管理不夠細化

資金管理有章無序，預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)；資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生。有的企業(yè)預(yù)算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱。雖然企業(yè)一般都按要求編制年度資金預(yù)算，但由于資金預(yù)算不具備硬性約束力，因此，每年根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況細化年度資金預(yù)算時，一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，就很難堅持在“保證重點，兼顧一般，統(tǒng)籌平衡”的基礎(chǔ)上，加強對資金管理的計劃性和約束力。

（二）企業(yè)資金管理意識淡薄，管理體系不健全

一些企業(yè)領(lǐng)導資金管理意識淡薄。企業(yè)有錢時，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時就發(fā)愁，沒有一種長期預(yù)算資金管理意識。在資金的整個循環(huán)過程中缺乏科學性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財務(wù)管理工作中沒有充分考慮時間價值問題?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。一些企業(yè)對資金管理認識不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。尤其是在當前金融危機背景下，企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品開發(fā)和未來風險進行合理評估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風險大的項目。

（三）應(yīng)收賬款居高不下，企業(yè)資金回籠困難

在市場經(jīng)濟下，企業(yè)的產(chǎn)銷主要依賴市場，使經(jīng)營風險擴大，而目前有些企業(yè)在競爭激烈的市場中，為了擴大銷售，擠占市場，便盲目地采取賒銷，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金不能及時收回有可能形成壞賬的風險性，造成賬面資金來源充足，實際可供調(diào)配的資金卻極其有限的尷尬的局面，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導致財務(wù)狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結(jié)算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應(yīng)政策，因此難以從源頭上控制和規(guī)避應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

（四）企業(yè)資金管理手段落后，資金供需沖突大

我國大多企業(yè)由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現(xiàn)是：企業(yè)集團缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，對以財務(wù)管理軟件為核心的計算機信息管理系統(tǒng)不了解，對推行計算機財務(wù)管理信息化管理的力度也不夠，而且各子公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風險較大；部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊等方面的限制而導致資金使用效率低，從而導致整個企業(yè)集團的資金成本上升，資源浪費極大；與多家銀行的無序合作，使得內(nèi)部交易體外循環(huán)，財務(wù)費用過高。

（五）企業(yè)資金風險管理不足，缺少有效的內(nèi)外監(jiān)管機制

企業(yè)資金風險管理不足重要表現(xiàn)在財務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對外擔?；蜻B環(huán)擔保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟責任和法律責任，從而導致企業(yè)深陷擔保訴訟泥潭。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力、事中監(jiān)督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的監(jiān)督考核辦法。管理失控導致財務(wù)混亂、資金流失嚴重甚至導致企業(yè)走向滅亡。

二、企業(yè)資金管理改善措施

（一）加強資金預(yù)算制度，抓好資金控制

強化資金預(yù)算管理可以有效控制資金的使用，加速資金周轉(zhuǎn)，使有限的資金得到充分的利用，減少資金占用，活化并加速資金周轉(zhuǎn)速度。具體做法為：一是要加強資金集中管理，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，將銀行職能與企業(yè)管理職能有效結(jié)合，統(tǒng)一貨幣資金收付。二是建立健全全面預(yù)算管理機制和信息網(wǎng)絡(luò)，做到“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，將現(xiàn)金流量預(yù)算細化到每季、每月、每周，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預(yù)算管理程序之中；三是將現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點，分門別類，把好關(guān)鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制預(yù)算的資金支出，保證支付能力和償債能力。

（二）建立健全資金的內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)資金風險管理水平

強化財務(wù)監(jiān)督與控制，一定要抓住內(nèi)部管理這個根本。從內(nèi)控制度建設(shè)入手，逐步建立盡職調(diào)查、風險評審、授權(quán)操作和責任追究等制度，增強投資決策的民主化、科學化，實行企業(yè)資金管理的程序化、規(guī)范化，強化風險管控的持續(xù)性和全程化，進一步提高企業(yè)資金管理風險的識別、度量和評價能力。理順財務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。

（三）樹立正確的財務(wù)觀念，增強企業(yè)資金管理意識

首先要強化資金使用時間價值意識。在資金使用中，防止只顧投資，不問回收期的做法；同時，要采取各種方法加速資金的周轉(zhuǎn)，提高使用效率。樹立較強的時間價值觀念，可使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應(yīng)，抓住機遇，減少風險與損失。其次是加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測。企業(yè)要明確現(xiàn)金流量在資金管理工作中的核心地位，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。在日常管理中要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，嚴格限制預(yù)算的資金支出。

（四）制定欠款回收的激勵制度，加速資金周轉(zhuǎn)

強化應(yīng)收賬款的事前授信、事中控制與事后催收的全程管理，重視事前對客戶的評級授信工作，將應(yīng)收賬款工作管理的重心向事前風險防范轉(zhuǎn)移。企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款臺賬，對每筆欠款實施動態(tài)監(jiān)控，及時清收。要逐筆分析欠款形成的原因，逐筆落實欠款清收責任人。同時制定詳細的欠款回收計劃，積極采取各種措施回收欠款，建立完整的清欠檔案。企業(yè)應(yīng)將賒銷業(yè)務(wù)與相關(guān)人員的經(jīng)濟利益掛鉤，制定一定期間回籠金額任務(wù)，督促相關(guān)人員及時組織清收，對提前完成和超額完成回籠任務(wù)的給予獎勵；對責任范圍內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)，未能按期回籠的，要扣減獎金，甚至暫扣工資。

（五）以資金管理為中心，推進企業(yè)信息化建設(shè)

大力應(yīng)用計算機信息技術(shù)，為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。企業(yè)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，逐步推進實施ERP系統(tǒng)。

（六）持續(xù)優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)，爭取效益最大化

合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的投資主體日趨多元化。有效地發(fā)揮投資者資產(chǎn)的最大效能，確保其安全完整，財務(wù)部門要積極參與，在投資前進行科學測算，充分論證技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟上的合理性，充分研究市場，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，努力做好資金的源頭管理。企業(yè)對自有資金與籌集資金、長期負債與短期負債、生產(chǎn)資金與投資資金等要進行科學、合理的結(jié)構(gòu)安排，對保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，獲得最大的綜合資金效益具有至關(guān)重要的作用。

參考文獻：

[1]錢明霞、李淑蘭：《淺談化解資金鏈斷裂危機的融資方法》，《中國農(nóng)業(yè)會計》2009年第4期。

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關(guān)鍵詞：財務(wù)會計；現(xiàn)代企業(yè)管理；作用與地位

中圖分類號：F234.4 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）23-0103-02

一、現(xiàn)代企業(yè)管理背景下財務(wù)會計的職能轉(zhuǎn)變

（一）傳統(tǒng)財務(wù)會計的局限性及其職能轉(zhuǎn)變

社會經(jīng)濟的變化造成傳統(tǒng)財務(wù)會計隨之變化。否則，難以生存下去。中國近代經(jīng)濟復(fù)蘇的主要原因是改革開放。改革開放造成中國經(jīng)濟體制的改變，政府這只看不見的手逐漸退出經(jīng)濟舞臺，國家更多地鼓勵依靠個人能力去掙錢，于是私人企業(yè)應(yīng)運而生。對于私人企業(yè)，它們的目的是掙錢，是利益最大化。對于企業(yè)，更重視的是資金管理和核算，從某種方面講資金的管理成為一個企業(yè)的核心任務(wù)，企業(yè)需要思考如何利用最少錢辦最大事，實現(xiàn)最優(yōu)化方案。在這個過程中，財務(wù)會計的作用變得越來越重要。財務(wù)會計的存在可以不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，節(jié)約企業(yè)成本，讓企業(yè)更具有市場競爭力；而且財務(wù)會計在工作中還可以分析發(fā)現(xiàn)一個企業(yè)在財務(wù)方面的問題和漏洞，幫助企業(yè)的決策者做出正確合理的判斷，讓公司不斷發(fā)展。在現(xiàn)代經(jīng)濟的背景之下，公司的決策者越來越重視財務(wù)的正確分配，企業(yè)也越來越離不開財務(wù)會計的分析和建議。因此，財務(wù)會計在這樣的需求之下，慢慢擴展自身職能，為企業(yè)帶來可持續(xù)發(fā)展做出貢獻，使得企業(yè)和財務(wù)會計緊密合作。所以，現(xiàn)代企業(yè)的管理中，財務(wù)會計已經(jīng)不能滿足于過去簡單的財務(wù)工作，還要緊緊圍繞企業(yè)進行深度結(jié)合，無論是在公司的前期規(guī)劃，中期操作還是后期維護，都要努力做出貢獻，實現(xiàn)企業(yè)與財務(wù)會計的雙贏局面。社會的需求迫使財務(wù)會計做出職能轉(zhuǎn)變。21 世紀的今天，知識才是掙錢的本錢。因此，在現(xiàn)代企業(yè)的管理中，知識管理尤為重要。傳統(tǒng)企業(yè)管理更為重視規(guī)章制度，一切行為需要按照規(guī)定方式來做，僵化而固定的思維讓企業(yè)發(fā)展不具活力。而在知識經(jīng)濟時代的今天，這樣僵化的企業(yè)管理已經(jīng)不能滿足發(fā)展，一個企業(yè)需要發(fā)展自身的企業(yè)文化，用企業(yè)精神來維系可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的核心不再以財物管理和資金分配為主要，企業(yè)文化成為了一個企業(yè)的核心價值觀，它體現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營理念和經(jīng)營方針中。企業(yè)的文化構(gòu)建離不開財務(wù)會計的參與，財務(wù)會計在工作時注重以人為本，這樣才能構(gòu)建一個良好的企業(yè)文化，促進企業(yè)良好氛圍的形成，有效管控企業(yè)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)管理背景下財務(wù)會計的作用分析

對于一個企業(yè)來說，財務(wù)會計的工作是基于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境下的，主要功能是在法律規(guī)定范圍內(nèi)，用正確的企業(yè)運行法則對企業(yè)的經(jīng)營進行管控，保證企業(yè)優(yōu)良發(fā)展；另外一個方面是對企業(yè)進行監(jiān)督，防范企業(yè)的非法操作和違章操作，預(yù)防企業(yè)的錯誤行為，保證企業(yè)的相關(guān)利益和發(fā)展。企業(yè)會計控制會受到會計控制方法論的引導，企業(yè)內(nèi)部的會計控制方法有不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息控制等。因此，對于一個企業(yè)而言，可以通過合理使用這些會計控制方法，明確相關(guān)職責，優(yōu)化崗位設(shè)置，構(gòu)建相互制衡機制，保證企業(yè)內(nèi)部管理層之間嚴格按照規(guī)定的職責和權(quán)限進行工作，并承擔相應(yīng)的責任。結(jié)合企業(yè)自身的特點和情況，建立健全適合自己的會計制度和工作規(guī)范，保證發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，實現(xiàn)對公司的系統(tǒng)管控。在現(xiàn)代企業(yè)管理的背景之下，財務(wù)會計最重要的職能是掌握一個公司的財務(wù)狀態(tài)，掌握資金流動和現(xiàn)金量，通過對這些信息和數(shù)據(jù)的分析，規(guī)劃一份適合公司發(fā)展的企劃，幫助公司更好運行，實現(xiàn)公司利益最大化。

二、對現(xiàn)代企業(yè)管理下財務(wù)會計的建議

（一）建立健全財務(wù)制度，獎懲分明，整體上提高財務(wù)工作水準

一個企業(yè)要想發(fā)展下去，就必須有一套符合自身的管理制度。所以，財務(wù)會計管理制度需要在企業(yè)中不斷實踐、不斷發(fā)展，追求自身的完善。建立起有效的培訓、崗位職責、監(jiān)督體系等，在各個方面健全財務(wù)會計體系，提高企業(yè)財務(wù)部水平，增強企業(yè)工作效率。定期對企業(yè)的在職會計進行培訓，加強他們的會計知識和技能；明確會計分工，增強他們對于企業(yè)的財務(wù)顧問能力；實行嚴格的獎懲制度。對于效率高、貢獻大的會計員工給予獎勵，對于那些消極怠工的會計員工給予一定程度上的懲罰，這種獎懲制度的實行有利于調(diào)動勞動者積極參與工作的心態(tài)，提高企業(yè)效率。

（二）給予財務(wù)會計舒服的工作環(huán)境，完善財會工作者的工作設(shè)備

企業(yè)財會工作很重要，需要對大量的數(shù)據(jù)進行比對、分析，然后綜合比較等。只有正確的數(shù)據(jù)才能帶來正確的結(jié)果，所以，給公司財會人員先進的工作設(shè)備是必要的。精確的數(shù)據(jù)能給公司帶來更準確的分析判斷，從而實現(xiàn)公司利益最大化。而財會工作者每天面對龐大的數(shù)據(jù)，需要更多的耐心、細致的觀察比對，只有良好的辦公環(huán)境才能讓財會工作人員靜下心進行工作，所以給予財會人員舒適的工作環(huán)境也是無可厚非的。

（三）對預(yù)算進行多次審核，保證公司良性發(fā)展

財務(wù)會計部門的期末決算要和財務(wù)會計預(yù)算相互銜接，依據(jù)各責任部門對財務(wù)會計預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，提出績效考核意見。同時也要追責到個人，把對預(yù)算進行超支范圍的責任精確到個人，提出有效懲罰制度，監(jiān)督個人行為。并且分析產(chǎn)生這種情況的原因，提出合理的對應(yīng)措施，保證公司健康運營。

參考文獻：

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)管理；保值增值；中心地位；企業(yè)管理

在社會主義市場經(jīng)濟不斷進步的前提下，國內(nèi)企業(yè)的管理也從體制到理念和方式進行著變革，企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)代化和國際化進程也在不斷的加速。

企業(yè)財務(wù)管理作為企業(yè)管理中的重要組成部分，不管是從作用還是功能、地位都發(fā)生了非常大的變化。過去存在企業(yè)管理中的舊格局將會被打破，可是新的格局還沒有完全形成?，F(xiàn)在還有很多人在審視財務(wù)管理的時候仍然站在會計的角度和層面，這不利于財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮其作用；另有一部分人對企業(yè)財務(wù)管理所起到的作用和地位認識不夠，最終導致不能明確對財務(wù)管理進行定位。就目前企業(yè)普遍現(xiàn)狀而言，經(jīng)濟效益低、不合理的資本結(jié)構(gòu)以及利用率不高的資金等問題都很明顯，因此加強對企業(yè)財務(wù)的管理就顯得尤為重要，所以要準備的工作非常多，其中有一個很重要的問題就是：企業(yè)財務(wù)管理的地位應(yīng)該如何去定奪，也就是說必須明確財務(wù)管理在企業(yè)管理內(nèi)部所應(yīng)該處在的位置和財務(wù)管理與其他要素間應(yīng)該有的關(guān)系。經(jīng)過調(diào)查顯示，企業(yè)管理中財務(wù)管理應(yīng)該處的恰當位置應(yīng)該是：企業(yè)管理中的中心位置。

一、企業(yè)財務(wù)管理的中心位置是必要的

企業(yè)用貨幣的方式對其資金運動中所形成的財務(wù)關(guān)系和財務(wù)活動進行的管理和制約就是企業(yè)財務(wù)管理。財務(wù)管理的范圍在不斷擴張，這就要求企業(yè)必須明確規(guī)定財務(wù)管理在企業(yè)管理活動中的中心地位，以及財務(wù)管理的管理職能、方式和方法都應(yīng)依照社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律進行。

目前，在我國的企業(yè)中出現(xiàn)公司制度的改革，如股份制改造、聯(lián)合、出售、兼并、破產(chǎn)、租賃、ipo等，這都要求企業(yè)必須要加強企業(yè)財務(wù)管理，來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)就應(yīng)正確認識到企業(yè)財務(wù)管理的重要性并且明確定位，這對正處在國際市場風云變幻、國內(nèi)經(jīng)濟體制改革不斷深化的變革時期，對于加強企業(yè)管理尤其具有重要意義。

1、現(xiàn)代企業(yè)最主要的要求就是資金經(jīng)營。企業(yè)運作的首要因素和中心就是資金，目前進入市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的一切生產(chǎn)力都表現(xiàn)在一個企業(yè)是否擁有資本生產(chǎn)力，也就是企業(yè)所有資本的所有權(quán)益。現(xiàn)代企業(yè)的核心原則就是誰出資金誰就是效益的最大受益者，這就是以現(xiàn)在權(quán)益和資本權(quán)益的實現(xiàn)上，也就是本著保值增值的原則。把企業(yè)所擁有的有形和無形的大量存量資產(chǎn)變?yōu)榭梢栽鲋档幕罨Y產(chǎn)。經(jīng)過對價值的評估預(yù)測、認定、重新組合、優(yōu)化組合等多個方法進行經(jīng)營，做到最大化的增值效果。因此表明現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)要求是資金經(jīng)營。

2、現(xiàn)代企業(yè)ipo上市都必須擁有一份可觀的財務(wù)報表，從過去的經(jīng)驗來看，財務(wù)包裝在許多的企業(yè)中是完成ipo上市的一個重要途徑。在穩(wěn)健和合法規(guī)的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要做好長期打算，提前準備一份相應(yīng)完美的財務(wù)規(guī)劃，并且提前提出對企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的建設(shè)性意見。為爭創(chuàng)高新技術(shù)企業(yè)就必須要求企業(yè)在市場經(jīng)濟下，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)該把效益的最大化作為奮斗目標；企業(yè)在籌資方面也應(yīng)該拓寬渠道，發(fā)展多樣化的籌資方式，這就要求企業(yè)應(yīng)該非常重視提高自身的償還和支付能了；在公平的市場競爭下企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)信息的真實性和處理好企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系。

近幾年才提出要把財務(wù)管理作為企業(yè)的中心地位。主要原因是由于市場經(jīng)濟體制的改革逐步確立，市場經(jīng)濟的重要作用顯露無疑，企業(yè)逐步意識到：企業(yè)要想取得高效的利益回報，以及企業(yè)財務(wù)的狀況、經(jīng)營決策水平都與企業(yè)財務(wù)管理有著密切的聯(lián)系。在深化改革后企業(yè)漸漸擁有自主權(quán)，但是在企業(yè)經(jīng)營活動中還不能充分發(fā)揮財務(wù)管理的決策、控制以及監(jiān)管作用，所以導致企業(yè)決策失誤、資源不能利用、管理失控。這樣的經(jīng)營指揮導致企業(yè)效益低下，經(jīng)營實力減弱以及市場競爭力退化。企業(yè)家們從中發(fā)現(xiàn)對于一個企業(yè)來說財務(wù)管理就是其發(fā)展的源動力，然而對于高水平、勤于奉獻、忠誠的財務(wù)管理人員也是企業(yè)急需和重視的

分。隨著這種觀念的不斷加深，也奠定了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位的基礎(chǔ)。

二、現(xiàn)代企業(yè)中出現(xiàn)的財務(wù)管理方面的問題

1、企業(yè)在經(jīng)營管理活動中對財務(wù)管理不夠重視，這便使財務(wù)管理不能有效的發(fā)揮其作用。由于企業(yè)財務(wù)管理的地位差異，導致財務(wù)管理的水平也參差不齊。有的企業(yè)管理高層比較重視財務(wù)管理，企業(yè)內(nèi)所有活動都必須與財務(wù)部門參與，且聽取財務(wù)部門意見，因此企業(yè)的財務(wù)工作就做的很好。財務(wù)部門只是聽取意見而沒有決策權(quán)，而是在領(lǐng)導決定以后進行執(zhí)行，這就意味著財務(wù)部門就是“出納”，這就嚴重忽視了財務(wù)部門的預(yù)測、決策、分析的功能。更為嚴重的是，有些企業(yè)高層認為，財務(wù)部門參與決策會議會影響最終決策。身為財務(wù)部門人員，經(jīng)常會因為沒有及時知道會議決策或者了解不多而無法在會議上發(fā)表任何具有價值的意見，最終導致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)錯誤影響企業(yè)盈利。

2、不完善的企業(yè)財務(wù)管理體制。一是企業(yè)內(nèi)部沒有完整的財務(wù)體系，體制很隨意。企業(yè)主張宏觀調(diào)控非直接性的管理企業(yè)，這樣企業(yè)外部的約束力就被減小。然而企業(yè)內(nèi)部賦予了企業(yè)經(jīng)理最高權(quán)力，這就導致企業(yè)由經(jīng)理一個人管理，財務(wù)人員失去參與決策權(quán)力，也就不能有效的對企業(yè)進行監(jiān)督。二是企業(yè)沒有集中的財務(wù)管理制度。企業(yè)因為財務(wù)管理體制的不同分為：分散管理、集中管理兩種，企業(yè)為了擺脫困境基本上實行的是分散管理。這就導致財務(wù)管理出現(xiàn)問題。三是對于財務(wù)的管理力度不夠，審計監(jiān)督是財務(wù)監(jiān)督的主要方式，然而目前主要是事后審計，沒有做到事前事中審計，因此不能有效的約束監(jiān)督。

三、應(yīng)該如何做好企業(yè)財務(wù)管理中心地位

1、摒除錯誤的認識，正確認識財務(wù)管理的中心地位。和推進現(xiàn)代化制度一樣，在社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律的要求下，確定財務(wù)管理的中心地位勢在必行。確定財務(wù)管理的中心地位并不代表企業(yè)內(nèi)部的每個部門都要以財務(wù)部門為中心，而是企業(yè)要努力完成實現(xiàn)社會主義市場經(jīng)濟的需求，以此來促進企業(yè)舊有的財務(wù)管理核算監(jiān)督模式邁向現(xiàn)代化的經(jīng)營管理模式，進而形成一個適用于現(xiàn)代企業(yè)制度與財務(wù)監(jiān)督體系，最終使企業(yè)可以提高經(jīng)濟效益。市場競爭能力。

2、加大企業(yè)會計管理體制改革的步伐。會計管理體制的改革應(yīng)該包括：一是建立以資產(chǎn)保值增值為目的的資本金制度，避免企業(yè)短期化行為，保障出資人利益；二是建立新型的企業(yè)財務(wù)管理核算體制；三是為防止資金流失建立資金的管理體制；四是建立完善的審計制度；五是建立貫穿于整個經(jīng)營活動的全面預(yù)算體制；六是為了提高效益創(chuàng)辦投資企業(yè)管理體制；七是建立以成本為控制手段的成本管理體制?？傊?，要想實現(xiàn)利益最大化，保證財務(wù)管理的中心地位是前提，結(jié)合科學、有效、可操作的體系來規(guī)范企業(yè)的所有經(jīng)營活動是重點。

3、完善財務(wù)管理中心地位的組織結(jié)構(gòu)。建立比較完善的適應(yīng)于財務(wù)管理的組織機構(gòu)是實現(xiàn)財務(wù)管理的重要保障，財務(wù)負責人應(yīng)上升到公司經(jīng)營管理層，從投資決策、資本運作、公司治理的源頭開始，為企業(yè)出謀劃策。一可實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的配置和控制，充分體現(xiàn)資金的整體效益建立健全的財務(wù)結(jié)算中心；二可提高企業(yè)的盈利，實現(xiàn)資源配置最大最優(yōu)化，從而實現(xiàn)對企業(yè)的全部資產(chǎn)進行統(tǒng)一有效的管理，達到資產(chǎn)增值的目標。

四、總結(jié)

企業(yè)經(jīng)濟體制改革的不斷深化，讓企業(yè)重新認識到企業(yè)財務(wù)管理的重要性，進而明確了企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。為了保障財務(wù)管理的中心地位能夠有效的發(fā)揮其作用，履行其特殊功能，健全適應(yīng)市場經(jīng)濟需求的管理體制，加速企業(yè)經(jīng)營制度的改革，對于企業(yè)走出低迷，提高經(jīng)濟利益是非常有意義的。

參考文獻：

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篇9

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；現(xiàn)代企業(yè)管理；作用；建議

財務(wù)管理對于企業(yè)管理而言非常重要，在企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)中均涉及到財務(wù)管理內(nèi)容，因此其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有直接影響。財務(wù)管理中，傳統(tǒng)管理模式僅以賬務(wù)管理為主，并未意識到其對企業(yè)而言的真正意義和價值，使企業(yè)健康發(fā)展受到嚴重影響。實際上，企業(yè)經(jīng)營活動與財務(wù)管理之間存在著緊密聯(lián)系，因此企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理予以正確認識，將其作用充分發(fā)揮出來，這樣才能確保企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

一、財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用

(一)提高企業(yè)經(jīng)營效益

對于企業(yè)來說，財務(wù)管理對資金配置有重要意義，可以合理優(yōu)化配置企業(yè)資金，將企業(yè)資金在各環(huán)節(jié)運行中的價值體現(xiàn)出來。在企業(yè)經(jīng)濟運行活動中，財務(wù)管理工作貫穿始終，其不僅可以有效監(jiān)督各環(huán)節(jié)經(jīng)濟運行活動，還可以使企業(yè)資金得到合理化配置，使企業(yè)經(jīng)濟效益得到有效提高，財務(wù)管理不僅是管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟活動，同時也是管理企業(yè)員工工作，利用財務(wù)薪酬的方式是企業(yè)員工工作更加主動、積極，將企業(yè)員工主體地位充分體現(xiàn)出來，為企業(yè)發(fā)展貢獻自己的力量。

(二)科學管理企業(yè)資金

對于一個企業(yè)的進步和發(fā)展而言，資金至關(guān)重要，這是企業(yè)發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。在企業(yè)財務(wù)管理中，資金管理是重要環(huán)節(jié)之一，要想合理地管理企業(yè)資金，則需要合理籌集并調(diào)配企業(yè)資金，確保在企業(yè)運行期間資金可以良好運轉(zhuǎn)，使資金利用最大化，為企業(yè)發(fā)展帶來最大化的經(jīng)濟效益。另外，在財務(wù)管理中，不僅需要合理管理固定資產(chǎn)，還需要合理管理無形資產(chǎn)，只有嚴格落實合理、科學的財務(wù)管理體制，才能使資金流動風險降低，以合理地配置企業(yè)資金，將企業(yè)資金的效益充分發(fā)揮出來。

(三)全面預(yù)算管理企業(yè)

對于企業(yè)來說，全面預(yù)算管理是一項系統(tǒng)且復(fù)雜的工作，企業(yè)預(yù)算管理的關(guān)鍵在于控制，企業(yè)預(yù)算管理是控制和分析企業(yè)各部門財務(wù)狀況，并依據(jù)財務(wù)狀況管理各部門的職能，使企業(yè)內(nèi)部控制得以實現(xiàn)，同時需要考核企業(yè)員工績效，監(jiān)控企業(yè)預(yù)算管理，將預(yù)算管理的作用充分發(fā)揮出來，為企業(yè)發(fā)展提供支持。同時，通過預(yù)算管理，可以使企業(yè)獲得一定的管理效益，這也是現(xiàn)代企業(yè)管理科學化與否的檢驗標準。

二、強化現(xiàn)代企業(yè)管理中財務(wù)管理的建議

(一)建立財務(wù)管理體系

企業(yè)要想做好管理工作，則應(yīng)建立并不斷完善管理體系，管理工作始終服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營運行，因此在企業(yè)中，管理體系的建立應(yīng)以財務(wù)管理為核心，這樣不僅可以使企業(yè)內(nèi)部員工工作積極性和效率得到提高，而且對企業(yè)經(jīng)濟效益的提升有促進作用。企業(yè)管理期間，財務(wù)管理工作的開展，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有利，可以合理地規(guī)劃企業(yè)資金，將企業(yè)資金價值充分體現(xiàn)出來，對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和進步和促進作用。所以在企業(yè)管理中，財務(wù)管理有重要意義，對企業(yè)發(fā)展有促進作用，還可以為企業(yè)發(fā)展帶來經(jīng)濟利益。

(二)管理好企業(yè)成本

對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而言，財務(wù)管理工作可以有效保證經(jīng)營所得利潤，同時可以有效分析利潤結(jié)構(gòu)，并對其進行及時調(diào)整，可以使利潤質(zhì)量得到有效提高。在企業(yè)管理中，財務(wù)管理占重要地位，因此需要對企業(yè)成本進行有效管理，這樣才能將企業(yè)盈虧狀況直接反應(yīng)出來，還可以利用財務(wù)管理及時了解企業(yè)發(fā)展及走向，并及時調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向，另外還可以為企業(yè)的進一步發(fā)展制定合理方向，為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展提供指導作用。

(三)對財務(wù)實行風險管理

風險管理在企業(yè)財務(wù)管理中也非常重要。因在社會經(jīng)濟市場體制背景下，企業(yè)的運營與發(fā)展均面臨著一定的風險和挑戰(zhàn)，因此需要在企業(yè)管理中貫徹落實風險管理，特別是對于企業(yè)財務(wù)管理而言，風險管理尤為重要。風險管理可以對風險程度進行衡量，并與企業(yè)實際發(fā)展狀況和實力相結(jié)合，通過對比方案的方式確定最佳運行發(fā)展方向，以規(guī)避風險，取得最大化的經(jīng)濟利益。同時，在風險管理中，還可以通過防范措施和補償措施的制定，避免企業(yè)在面對風險時束手無策，可以為企業(yè)應(yīng)對風險提供先機條件。

(四)建立信息化財務(wù)管理

在社會經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天，科學技術(shù)也隨之發(fā)展起來，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，財務(wù)管理也應(yīng)順應(yīng)時代的發(fā)展和變化，在財務(wù)管理中融入現(xiàn)代科學技術(shù)。計算機互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷更新和發(fā)展，在財務(wù)管理中可以對該技術(shù)進行充分運用，建設(shè)信息化財務(wù)管理體系，為財務(wù)管理工作提供重要保障。同時，財務(wù)管理工作的信息化發(fā)展建設(shè)也是作為現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要方法和手段，此種方式可以準確地衡量企業(yè)的財務(wù)狀況和水平。另外，在現(xiàn)代化企業(yè)中，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的充分利用，可以對財務(wù)管理狀況進行全面了解，通過信息傳遞平臺、財務(wù)管理平臺等可以使企業(yè)負責人及時了解并掌握企業(yè)的資金流動狀況，另外還可以對財務(wù)信息進行及時查詢和匯總等，以便于及時掌控財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。利用信息化財務(wù)管理模式可以使企業(yè)財務(wù)信息更加準確，這也為企業(yè)決策提供了數(shù)據(jù)支持。企業(yè)中電算化管理模式的實施，可以及時分析企業(yè)各環(huán)節(jié)財務(wù)及生產(chǎn)狀況，將企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)找出，并提出解決措施，使企業(yè)經(jīng)濟效益進一步提高。

三、結(jié)語

在現(xiàn)代化企業(yè)中，財務(wù)管理工作非常重要，應(yīng)對財務(wù)管理的作用予以充分重視，這樣才能為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供支持。財務(wù)管理不僅可以提高企業(yè)經(jīng)營效益，還能科學管理企業(yè)資金，另外可以全面預(yù)算管理企業(yè)，因此應(yīng)建立財務(wù)管理體系，管理好企業(yè)成本，并對財務(wù)實行風險管理，建立信息化財務(wù)管理，提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量和水平，為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

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[3]馬婷.財務(wù)管理在電信企業(yè)管理中的地位和作用[J].投資與創(chuàng)業(yè),2017(8).

篇10

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 企業(yè)管理 資本經(jīng)營 核心

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的改革一直是我國改革開放的發(fā)展焦點，而建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度被視作企業(yè)改革的核心。根據(jù)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求以及管理科學的特征，作為企業(yè)管理中具有特殊作用的財務(wù)管理，其地位和內(nèi)容已發(fā)生根本性的變化，財務(wù)管理由單一到復(fù)雜，由低級到高級，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來并被人們所認識接受。通過加強企業(yè)財務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業(yè)精打細算，努力降低成本費用 有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，減少財務(wù)損失；有利于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平；有利于企業(yè)提高經(jīng)濟效益。因此，在新時期下，從建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求出發(fā)，進行財務(wù)管理理論創(chuàng)新成為當務(wù)之急，直接決定了企業(yè)經(jīng)營效果的好壞。

一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，財務(wù)管理是最直接、最有效地影響企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟效益的管理環(huán)節(jié)。實踐表明，企業(yè)能否在激烈競爭的市場經(jīng)濟中不斷發(fā)展壯大，關(guān)鍵在于是否進行了科學的資本經(jīng)營。同時從國際經(jīng)濟發(fā)展史上可以看出，自從出現(xiàn)了一定規(guī)模的企業(yè)，便與之相適應(yīng)地出現(xiàn)了財務(wù)管理，并且，隨著企業(yè)規(guī)模的增大和其逐漸現(xiàn)代化，財務(wù)管理也與之相應(yīng)地提高和加強。這是必然的內(nèi)在辯證關(guān)系。國內(nèi)外很多企業(yè)興衰的歷史充分說明，在其他條件基本相同的情況下，誰重視并加強了財務(wù)管理，誰的企業(yè)就有好的經(jīng)濟效益，就能夠獲得發(fā)展；反之，就會導致企業(yè)虧損、破產(chǎn)，被競爭的大浪所淘汰。因此，財務(wù)管理的好壞，直接關(guān)系企業(yè)興衰。

1、資本經(jīng)營的基礎(chǔ)

在資本經(jīng)營方式下，所有者對經(jīng)營者的評價標準，不再是看生產(chǎn)了什么、生產(chǎn)了多少，而是看資本是否實現(xiàn)了最大限度的增值。為此目的，企業(yè)必須把財務(wù)管理放在第一位，努力謀求和實現(xiàn)企業(yè)最佳財務(wù)狀況和經(jīng)營承包成果。相應(yīng)地，在企業(yè)財務(wù)管理工作中，依據(jù)這一思想所實施的企業(yè)經(jīng)營績效的總體評價指標，即財務(wù)管理目標也得到了明確的規(guī)范，實現(xiàn)資本在保值前提下的不斷增值這一共同要求，使企業(yè)經(jīng)營方式與財務(wù)管理工作有機地結(jié)合到一起。

2、現(xiàn)代企業(yè)管理的核心

財務(wù)管理是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理，它通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的形成、使用、分配和控制等方面的管理，來提高資金運用效果，實現(xiàn)資本的保值增值。企業(yè)財務(wù)管理就是透過價值形態(tài)管理來達到對實物形態(tài)的管理，通過資金的投放、投放的多少來影響企業(yè)經(jīng)濟活動。財務(wù)管理的實質(zhì)就是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的綜合性管理，財務(wù)管理的這種本質(zhì)特征，決定了它在企業(yè)管理中的核心地位。

二、提升財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用的策略

1、明確財務(wù)管理的中心地位

財務(wù)管理工作具有反映經(jīng)濟活動狀況，監(jiān)督和控制經(jīng)濟過程，促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的職能，財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)濟效益存在著內(nèi)在的必然聯(lián)系。首先，企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗、資金的占用和周轉(zhuǎn)、銷售和財務(wù)成果等情況，都是通過財務(wù)核算來提供經(jīng)濟信息，同時財務(wù)管理工作通過事中控制和監(jiān)督，如實反映出經(jīng)營過程中各項經(jīng)濟活動的情況，及時暴露和反映存在的問題，并認真分析提出改進措施，為企業(yè)的目標預(yù)測、經(jīng)營決策的落實充當參謀，為企業(yè)取得最佳效益創(chuàng)造良好條件。因此。財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要部分，各級領(lǐng)導及財務(wù)管理人員應(yīng)當充分認識財務(wù)管理工作在發(fā)展經(jīng)濟、促進管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，在抓內(nèi)部管理時，重點抓好財務(wù)管理，以此帶動企業(yè)的全面科學化管理。

2、健全內(nèi)部財會制度

制度是財務(wù)部門發(fā)揮作用的“法寶”，欲加大財務(wù)部門對企業(yè)經(jīng)濟行為的控制力度，就必須有規(guī)范、完善的財務(wù)制度。企業(yè)財務(wù)部門要按照“兩則”、“兩制”的要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部財會制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就能延伸到哪里。財務(wù)部門要敢于抓制度的執(zhí)行。同時企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場變化，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，挖掘資金潛力，積極拓寬集資渠道，增強企業(yè)自我積累、自我發(fā)展的功能：健全制度，完善資金責任制；積累后勁，增強企業(yè)實力，提高企業(yè)競爭能力、應(yīng)變能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中生存發(fā)展。

3、創(chuàng)新財務(wù)管理內(nèi)容

我國現(xiàn)行財務(wù)管理的內(nèi)容，主要以日常財務(wù)管理工作為主，日常財務(wù)管理又以現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等營運資金的管理為主，企業(yè)籌資和投資、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、財務(wù)風險控制以及財務(wù)分析等所占比例較低，財務(wù)管理無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以把握。企業(yè)要在“入世”后的新環(huán)境下能站穩(wěn)腳跟，必須全面拓展企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)容。比如要擴展國際財務(wù)管理內(nèi)容?，F(xiàn)階段，企業(yè)置身于國際大環(huán)境中謀劃經(jīng)營戰(zhàn)略，企業(yè)財務(wù)管理自然也應(yīng)從國際化的角度來加以配合，并抓住大量外國資本涌入中國市場的契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)?！叭胧馈焙?，企業(yè)要參與世界經(jīng)濟大循環(huán)，步入世界經(jīng)濟大舞臺，就必須充分利用外國的資金和資源以及技術(shù)和人才，發(fā)揮我國勞動力眾多的優(yōu)勢，生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)商品，打入國際市場，加快現(xiàn)代化步伐。因此國際經(jīng)濟活動的發(fā)展，必然伴隨著國際問的資金運動，加強國際財務(wù)管理已成為“入世”后涉外經(jīng)濟管理的一個重要方面。

4、建立財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)

財務(wù)部門要擴大財務(wù)信息采集面，建立財務(wù)信息的收集、整理、反饋、利用程序。形成以財務(wù)信息為主，以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)信息為輔的財務(wù)信息系統(tǒng)，最終形成企業(yè)財務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用。同時要加強推廣電算化，實現(xiàn)財會電算化。提高財會工作效率，加快工作步伐，必須實現(xiàn)會計電算化。要把會計電算化工作作為首要的財會任務(wù)來抓，把是否實現(xiàn)會計電算化作為衡量財務(wù)管理水平高低的重要標準。把財會人員從繁鎖的手工操作中解放出來，從而更好地發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

5、理順協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，根據(jù)產(chǎn)權(quán)明晰的原則和企業(yè)財產(chǎn)委托經(jīng)營制度的要求，財務(wù)部門與會計部門應(yīng)該分設(shè)。財務(wù)部門是理財，側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部管理；會計部門是會計核算，側(cè)重于對外提供會計報表。財務(wù)部門還要明確劃分與生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、技術(shù)等部門之間職能關(guān)系。形成以財務(wù)管理部門為核心，分工明確，相互協(xié)調(diào)的企業(yè)管理體系。

6、提高財會人員綜合素質(zhì)

要發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，人的因素很關(guān)鍵。企業(yè)財會人員不僅要精通財會專業(yè)知識，而且要諳熟企業(yè)生產(chǎn)營銷方面的基本知識，適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學管理的客觀要求，跳出就財務(wù)管理財務(wù)的框框，憑借自身的專業(yè)優(yōu)勢、知識優(yōu)勢和信息優(yōu)勢，靈活運用現(xiàn)代財務(wù)管理方法，以較高的人員素質(zhì)來保證實現(xiàn)較高質(zhì)量的財務(wù)管理。

總之，企業(yè)必須要轉(zhuǎn)變觀念，真正確立財務(wù)管理在企業(yè)各項管理工作中的龍頭地位，充分認識和發(fā)揮財務(wù)管理的作用，樹立適應(yīng)市場發(fā)展的現(xiàn)財觀念，真正確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。

【參考文獻】

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