導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司財(cái)務(wù)成本控制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：公司；財(cái)務(wù)管理；成本控制；模式

公司財(cái)務(wù)管理不僅需要遵循財(cái)務(wù)管理一般制度，還應(yīng)在公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)下建立財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位。通常認(rèn)為，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)包括股東會—董事會—經(jīng)理局這樣的組織結(jié)構(gòu)，并切在股東利益最大化的價(jià)值取向下，財(cái)務(wù)管理內(nèi)含有成本控制的要求。但就成本控制活動而言，其實(shí)則歸屬于工程領(lǐng)域范疇。由此，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與成本控制間的契合呢。

關(guān)于上述問題可這樣來理解，財(cái)務(wù)管理與成本控制都指向公司資本，其中財(cái)務(wù)管理的對象是貨幣形態(tài)的資本，而成本控制則是實(shí)物形態(tài)的資本。這就意味著，二者實(shí)則同一事物的兩個(gè)方面罷了。那么建立二者契合的優(yōu)勢又是什么呢。優(yōu)勢主要體現(xiàn)在，可通過資金監(jiān)管來推動公司成本控制的效果。從而，股東利益最大化目標(biāo)就能較好實(shí)現(xiàn)了。

鑒于以上所述，筆者將就文章主題展開討論。

一、對公司財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識

從理論層面來看，財(cái)務(wù)管理不僅包括對資金的監(jiān)管，還涉及到公司投資等領(lǐng)域。但結(jié)合本文主題，以下將從資金監(jiān)管方面展開認(rèn)識。

（一）資金預(yù)算

公司資金預(yù)算可分為兩個(gè)方面，即針對來年資金需求的總預(yù)算，以及針對某一項(xiàng)目的專門預(yù)算。對于前者而言，其實(shí)則建立在公司整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)之下，并受到市場環(huán)境的直接影響。對于后者來說，則受到項(xiàng)目規(guī)模、技術(shù)水平，以及項(xiàng)目實(shí)施周期的影響。實(shí)踐表明，公司財(cái)務(wù)管理中對于專項(xiàng)資金預(yù)算的監(jiān)管是較為乏力的。之所以呈現(xiàn)出這樣的現(xiàn)象，歸因于：（1）項(xiàng)目本身的專業(yè)性，使得資金預(yù)算可能出現(xiàn)偏差；（2）在技術(shù)創(chuàng)新引領(lǐng)下，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)價(jià)值又具有不確定性，使得資金預(yù)算難以做到準(zhǔn)確性。

（二）資金使用

建立在規(guī)范的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例基礎(chǔ)上的資金使用似乎不存在什么問題。然而，根據(jù)憑證進(jìn)行報(bào)帳、沖帳的活動中，財(cái)務(wù)人員難以確認(rèn)憑證后面經(jīng)濟(jì)事件的真實(shí)性和合理性。真實(shí)性可理解為該經(jīng)濟(jì)事件是否已經(jīng)發(fā)生，合理性則可理解為該經(jīng)濟(jì)事件發(fā)生是否必要。這樣一來，就極易使得資金在流通中存在漏損。

（三）利潤分割

作為經(jīng)濟(jì)性組織的公司，通過資金回籠將實(shí)現(xiàn)利潤回報(bào)。由于它屬于W—G`階段，即屬于流通領(lǐng)域。隨著利潤的實(shí)現(xiàn)必然面臨著利潤分割問題，或者說如何合理確定發(fā)展基金、積累基金、福利基金的比例結(jié)構(gòu)。從某種角度來看，這仍與成本控制相聯(lián)系。

根據(jù)以上三個(gè)方面的認(rèn)識，可在下出二者契合的目標(biāo)定位。

二、認(rèn)識基礎(chǔ)上的契合目標(biāo)定位

那么二者建立契合的模式的目標(biāo)又如何定位呢。該種定位將對下面的契合模式構(gòu)建建立起路徑指向。具體而言，目標(biāo)可定位于以下三個(gè)方面：

（一）二者的關(guān)系定位

二者關(guān)系定位取決于各自所面對的對象，由于資金表現(xiàn)為貨幣形態(tài)具有很強(qiáng)的流動性和交易性，從而公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)成為成本控制的約束條件，而成本控制則成為財(cái)務(wù)管理的最終目的。根據(jù)資本循環(huán)公式G—W—G`可知，資金先后存在于原料采購、生產(chǎn)和銷售階段，這三個(gè)階段都將發(fā)生大小不等的成本數(shù)目。為此，惟有加強(qiáng)資金配置質(zhì)量和監(jiān)管力度，才能有效控制會計(jì)成本的無謂發(fā)生。而在三個(gè)階段中，具體實(shí)施成本控制的人員則在資金約束下，建立起自主的成本控制意識。從而，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的最終目的。

（二）二者的手段定位

公司財(cái)務(wù)管理遵循一整套財(cái)務(wù)制度，并在對二級帳戶管理和跟蹤審計(jì)的推動下，完成對資金流量和流向的監(jiān)管。作為監(jiān)管的原始憑證而言，則構(gòu)成了實(shí)際的監(jiān)管對象物。上文已經(jīng)指出，成本控制的手段依賴于工程領(lǐng)域的成就，但在團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)模式中仍依靠團(tuán)隊(duì)成本的成本控制行為來實(shí)現(xiàn)。然而，這并無法建立財(cái)務(wù)管理與成本控制的契合關(guān)系。實(shí)則不然，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)成員的成本控制意識，需要通過激勵(lì)來實(shí)現(xiàn)。而作為物質(zhì)激勵(lì)的獎(jiǎng)金來說，則需要在績效管理中受財(cái)務(wù)資金支付。

（三）二者的效果定位

結(jié)合財(cái)務(wù)管理是成本控制的約束條件，以及成本控制是財(cái)務(wù)管理的最終目的來看，二者的效果應(yīng)分別定位于約束條件的有效性和最終目的的可實(shí)現(xiàn)性。對于前者而言，不僅取決于財(cái)務(wù)管理的組織和制度建設(shè)，還依賴于財(cái)務(wù)管理的信息化平臺建設(shè)。對于后者而言，最終目的的能否實(shí)現(xiàn)實(shí)則在于資金使用效益的達(dá)成與否，這也就形成了二者契合的基礎(chǔ)。

三、目標(biāo)定位下的模式構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在目標(biāo)定位下，二者契合的模式構(gòu)建可從以下四個(gè)方面展開。

（一）提升財(cái)務(wù)人員的能力

提升財(cái)務(wù)人員的意識主要在于，建立他們跨崗位協(xié)同的能力。之所以需要這種意識，根本在于成本控制依賴于當(dāng)事人的努力，而這種努力在沒有得到很好的激勵(lì)和約束的情況下是難以實(shí)現(xiàn)的。因此，針對財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立一對一的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。那么如何建立這種意識呢。首先應(yīng)建立跨部門的知識共享平臺，從而能使得財(cái)務(wù)和生產(chǎn)部門人員獲得彼此的知識信息。對于財(cái)務(wù)人員來說，則是了解成本控制下的人力和物力配置特征。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的手段

創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的手段應(yīng)從組織層面來展開，即建立跨部門的財(cái)務(wù)管理協(xié)同機(jī)制。這種機(jī)制依賴于各部門專業(yè)人員的參與來形成，因此，應(yīng)在專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理中建立由工程技術(shù)人員參與的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，專業(yè)技術(shù)人員重點(diǎn)在于提供成本控制的技術(shù)信息，從而為資金監(jiān)管做出有價(jià)值的參考。除此之外，專業(yè)技術(shù)人員不應(yīng)施加其它影響。從管理技術(shù)角度來看，引入ERP系統(tǒng)也是十分必要的。

（三）完善財(cái)務(wù)審計(jì)的制度

如同思路中所提到的，應(yīng)完善跟蹤審計(jì)制度。跟蹤審計(jì)制度的完善工作，需要公司管理者、財(cái)務(wù)部門管理者、各業(yè)務(wù)部門管理者共同實(shí)施。其中，公司管理者應(yīng)提出跟蹤審計(jì)的總目標(biāo)；然后，在總目標(biāo)的指導(dǎo)下財(cái)務(wù)管理部門細(xì)化自身的分目標(biāo)。但此時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，從而掌握業(yè)務(wù)部門的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特征。

（四）財(cái)務(wù)管理的績效評價(jià)

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是否達(dá)到公司組織目標(biāo)的要求，則需要建立針對財(cái)務(wù)人員的績效考核體系。體系中的指標(biāo)最為關(guān)鍵。如，以財(cái)務(wù)部門作為整體考核對象，將年度資金預(yù)算準(zhǔn)確率、固定資產(chǎn)使用效率、預(yù)算資金使用效益，按照“物理元”原理建立指標(biāo)體系。并在對上負(fù)責(zé)的機(jī)制下，進(jìn)行人員績分量化、考核。最后，根據(jù)評價(jià)結(jié)果，分別給予財(cái)務(wù)人員年終獎(jiǎng)勵(lì)或是懲戒。

綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對文章主題的討論。

四、小結(jié)

本文認(rèn)為，建立二者的契合模式，將有助于推動公司實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的目標(biāo)。在模式構(gòu)建中可圍繞著財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提升、財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新、審計(jì)完善和績效評價(jià)等四個(gè)方面展開?！?/p>

參考文獻(xiàn)

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篇2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.13.045

熱力公司是典型的中小型企業(yè)，在長期發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)管理工作所發(fā)揮的作用十分重要。在經(jīng)營成本強(qiáng)化的基礎(chǔ)上，對熱力公司財(cái)務(wù)管理工作的有效控制與完善具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。為此，將熱力公司作為研究重點(diǎn)，闡述在經(jīng)營成本強(qiáng)化基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)管理問題，并提出可行性的控制與完善措施，以期為中小型企業(yè)未來穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。

1中小企業(yè)成本控制對財(cái)務(wù)管理的重要作用

中小企業(yè)具體指的就是內(nèi)部人員的規(guī)模、資產(chǎn)與經(jīng)營規(guī)模都與同行業(yè)大型企業(yè)存在較大的差異，且劣勢十分明顯的經(jīng)濟(jì)單位。對于中小型企業(yè)而言，重點(diǎn)是在質(zhì)與量兩個(gè)方面考量。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)對企業(yè)基本組織形式予以深入地分析，重視其融資的形式與行業(yè)中的基本地位。在此基礎(chǔ)上，還需要對企業(yè)雇傭工作人員的數(shù)量、實(shí)際經(jīng)濟(jì)收入與資產(chǎn)總值等進(jìn)行全面衡量與考慮。

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用十分重要，而財(cái)務(wù)管理工作同樣是不容忽視的。從本質(zhì)上來講，財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)與企業(yè)最終目標(biāo)存在緊密的聯(lián)系，也就是企業(yè)的盈利。通過成本控制工作的開展，不僅能夠增強(qiáng)企業(yè)的盈利，在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展過程中也發(fā)揮著不可替代的作用，為其提供了所需的服務(wù)。對于國有企業(yè)而言，有部分并不以盈利為目的，實(shí)際成本很高，甚至處于虧損的狀態(tài)，致使其難以在調(diào)控經(jīng)濟(jì)與擴(kuò)大就業(yè)中發(fā)揮自身的功用，嚴(yán)重的還會對政府財(cái)政帶來負(fù)面影響，致使納稅人負(fù)擔(dān)不斷增加，不利于國計(jì)民生的發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，中小型企業(yè)的融資難度較大，而且規(guī)模并不大，控制制度尚未健全，對于內(nèi)部控制效果產(chǎn)生了不良影響，生產(chǎn)效率也不高，最終增加了其經(jīng)營成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，中小企業(yè)成本控制在對于財(cái)務(wù)管理工作的開展具有十分重要的影響。

2現(xiàn)階段熱力公司成本管理工作問題解構(gòu)

熱力公司在實(shí)際發(fā)展的過程中，成本管理工作始終存在諸多不足之處，一定程度上制約其財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。新時(shí)期背景下，熱力公司財(cái)務(wù)管理工作的作用也逐漸突顯出來，但其中存在的問題也同樣表現(xiàn)出來，對其自身的未來發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。通過實(shí)際研究與探討，可以將熱力公司成本管理工作的問題歸納成以下兩點(diǎn)。

2.1成本管理思想落后

國內(nèi)大部分中小型企業(yè)，同樣也包括熱力公司，都屬于家族私營企業(yè)。對于這種類型的企業(yè)來說，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)并未完全分離，而且管理人員自身的管理知識也嚴(yán)重缺失，難以構(gòu)建相對完善的時(shí)間與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。相反，管理工作人員僅根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)采取決策處理措施。除此之外，大部分中小型企業(yè)內(nèi)部僅僅簡單設(shè)置財(cái)務(wù)類型部門，所安排的工作人員也尚未接受專業(yè)化與系統(tǒng)化的知識教育，甚至還有很多財(cái)務(wù)工作人員無證上崗。在這種情況下，大部分財(cái)務(wù)管理職能僅僅交由會計(jì)工作人員亦或是企業(yè)主管工作人員兼職處理，致使責(zé)任劃分模糊，且內(nèi)部管理工作混亂性問題嚴(yán)重。

2.2成本核算方式簡單

第一，中小型企業(yè)在成本核算處理過程中，應(yīng)科學(xué)合理地選擇計(jì)算方式?？茖W(xué)合理選擇計(jì)算方式進(jìn)行核算，而品種法的使用比重是55%，分步法使用的比重是42%?，F(xiàn)階段，批量生產(chǎn)多樣化品種產(chǎn)品已經(jīng)成為世界生產(chǎn)發(fā)展的主要趨勢，而其所需采用的就是分批法產(chǎn)品成本計(jì)算方法。而在國內(nèi)，計(jì)算法的使用比重只有6%。

第二，即便已經(jīng)提出構(gòu)建集中多種成本管理方法的成本核算方法，但是在實(shí)際操作的過程中，始終沒有貫徹和落實(shí)。

3基于經(jīng)營成本強(qiáng)化的熱力公司財(cái)務(wù)管理完善路徑

基于熱力公司財(cái)務(wù)管理工作存在的問題，要想進(jìn)一步推動其全面發(fā)展，就必須要積極采取有效的管理與完善措施。下文將經(jīng)營成本強(qiáng)化作為重要基礎(chǔ)，提出了完善熱力公司財(cái)務(wù)管理工作的具體路徑，以期有所幫助。

3.1全面建設(shè)工作人員素質(zhì)隊(duì)伍并增強(qiáng)綜合管理素質(zhì)

在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，中小企業(yè)工作人員素質(zhì)的提升是重要的基礎(chǔ)，但同樣需要重視財(cái)務(wù)工作人員培訓(xùn)工作的針對性。而在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作方面，提高了財(cái)會工作人員的素質(zhì)要求，必須要在具備豐富經(jīng)濟(jì)與財(cái)會理論能力的基礎(chǔ)上，站在多個(gè)角度對理財(cái)策略予以深入地分析，進(jìn)而制定出科學(xué)合理的理財(cái)策略。在此基礎(chǔ)上，在實(shí)踐工作的過程中，應(yīng)不斷學(xué)習(xí)全新的知識，了解前沿信息，對知識內(nèi)容予以有效地吸收，針對信息變化的情況，應(yīng)對企業(yè)運(yùn)行實(shí)際情況展開綜合性評估，進(jìn)一步拓展企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。除此之外，定期組織熱力公司內(nèi)部會計(jì)從業(yè)工作人員參與職業(yè)道德與業(yè)務(wù)技術(shù)等專業(yè)培訓(xùn)，尤其是對于《會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，盡量保證對傳統(tǒng)的管理原理與方法進(jìn)行掌握，并且更靈活地運(yùn)用現(xiàn)代成本管理方式，推動熱力公司財(cái)務(wù)管理工作的全面可持續(xù)發(fā)展。

3.2貫徹并落實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作并構(gòu)建財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)階段，國內(nèi)中小型企業(yè)自身規(guī)模并不大，而且在管理方面十分混亂。在這種情況下，一定要高度重視工作分工處理工作的作用，并且嚴(yán)格要求成本控制工作人員的管理。以成本會計(jì)核算?槔?，需要始終遵循成本會計(jì)基礎(chǔ)工作的要求開展工作，而在成本會計(jì)業(yè)務(wù)辦理的過程中，必須要認(rèn)真且仔細(xì)地盤查產(chǎn)成品與半成品等多種存貨。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)對相關(guān)賬目予以嚴(yán)格地核對，確保成本會計(jì)資料的真實(shí)性與合法性，使其完整性不斷增強(qiáng)。

熱力公司在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，還應(yīng)當(dāng)建立并健全財(cái)務(wù)成本管理機(jī)制，對相關(guān)規(guī)章制度予以有效地完善。與此同時(shí)，公司財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算工作同樣發(fā)揮著重要的作用，因而成本管理機(jī)制的構(gòu)建具有必要性?；诮?jīng)營成本強(qiáng)化的財(cái)務(wù)管理工作開展，需要嚴(yán)格監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)管理工作，做到事前、事中與事后的全過程監(jiān)督，而且應(yīng)開展內(nèi)部審計(jì)工作。這樣一來，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量與水平的全面提升，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)管理工作的預(yù)期目標(biāo)。

篇3

公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的建立、實(shí)施和修訂工作;

2、監(jiān)督、檢查各部門(單位)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及經(jīng)營指標(biāo)的執(zhí)行完成情況;

3、負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)有關(guān)報(bào)表的匯總、分析、呈報(bào)工作;

4、為公司的重大經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同評審;

5、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷、記賬及會計(jì)報(bào)表編制等工作;

6、編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;

7、監(jiān)控公司財(cái)務(wù)支出，審核并控制公司及各單位的各項(xiàng)成本和費(fèi)用;

8、負(fù)責(zé)公司員工薪資發(fā)放，代扣代繳個(gè)人所得稅等;

9、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的審核，監(jiān)督結(jié)算執(zhí)行情況;

10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)票據(jù)、有價(jià)證券、現(xiàn)金和財(cái)務(wù)印章的管理;

11、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的清核，固定資產(chǎn)的登記造冊工作，協(xié)助各部門(單位)庫房進(jìn)行物資盤點(diǎn);

12、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理軟件的應(yīng)用及各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理推進(jìn)工作;

13、協(xié)助行政部對公司重大投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、控制;

14、協(xié)助人力資源部完成相關(guān)人員財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)工作;

15、完成公司安排的其它工作。

公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)二

1、建立健全公司財(cái)務(wù)體系，包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、審批流程、財(cái)務(wù)核算體系等;

2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的審核工作，為公司高層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析報(bào)表;

3、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃完成年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整;

4、保證財(cái)務(wù)信息對外披露的正常進(jìn)行，對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理;

5、安排和配合完成內(nèi)部、外部審計(jì)工作，及時(shí)處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題;健全內(nèi)部控制制度，不斷整合財(cái)務(wù)資源及業(yè)務(wù)流程，以提高財(cái)務(wù)部整體協(xié)同能力;

6、對公司其他部門進(jìn)行財(cái)務(wù)支持，對其他部門能夠進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督、協(xié)助和溝通,定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)， 保證公司財(cái)產(chǎn)安全完整;

7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部主要的對外的聯(lián)絡(luò)及溝通工作，協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、等相關(guān)政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益

8、核查擬投企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司的投資決策提供依據(jù)。

9、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)三

1、制訂和落實(shí)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和年度計(jì)劃，保證公司的整體戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn);

2、組織年度預(yù)算的編制、下達(dá)、實(shí)施及其達(dá)成情況的跟蹤和分析;

3、建立、組織實(shí)施和完善子公司審計(jì)工作流程，開展日常審計(jì)、高層管理人員離任和年度審計(jì);

4、通過組織各種財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營分析、資金管理，確保公司整體保持良好的財(cái)務(wù)狀況;

5、按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況，加強(qiáng)成本控制和管理;

6、統(tǒng)一調(diào)度管理公司流動資金，對公司和各部門資金實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，提高資金使用效率;

篇4

自來水已經(jīng)成為人們生活的基礎(chǔ)條件之一，能否保障自來水供應(yīng)質(zhì)量、提高自來水管理效率直接關(guān)系到人民物質(zhì)生活質(zhì)量。自來水公司作為自來水的主要供給者，財(cái)務(wù)管理水平高低與否，不僅關(guān)系到國有資產(chǎn)保增值，還直接影響了自來水供應(yīng)質(zhì)量。鑒于當(dāng)前我國自來水公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，本文提出了一些強(qiáng)化性建議。

關(guān)鍵詞：

自來水公司；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

改革開放之后，自來水公司傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式已經(jīng)得到了轉(zhuǎn)變，現(xiàn)代公司制度已經(jīng)引入公司管理之中。然而，由于根深蒂固的傳統(tǒng)思想與國有公司體制原因，自來水公司對于財(cái)務(wù)管理的重視性并不高。隨著市場經(jīng)濟(jì)的引入，自來水公司也面臨著較為復(fù)雜的市場環(huán)境，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，不僅是現(xiàn)代公司的要求，也是提高自來水公司公共服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)國民生活安定與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。

一、強(qiáng)化自來水公司財(cái)務(wù)管理的意義

1.降風(fēng)險(xiǎn)自來水公司雖然具備很強(qiáng)的公共服務(wù)屬性，其主要作用在于向社會公眾提供水資源服務(wù)。但是，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，只有獲得盈利才能維持公司生存，才能實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保增值。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，能降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司收益。

2.提升公司績效財(cái)務(wù)管理工作是對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的配置工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，能提高自來水公司成本費(fèi)用規(guī)劃的合理性，使得公司管理及生產(chǎn)成本降低，提升公司績效。

3.提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率當(dāng)前，不少自來水生產(chǎn)公司都缺乏監(jiān)督體系，預(yù)算編制、資金收支計(jì)劃監(jiān)督不足，不少管理問題都擴(kuò)展到財(cái)務(wù)管理中，資金使用效率偏低。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，能使公司收支整體規(guī)劃性增強(qiáng)，保障預(yù)算的真實(shí)有效，提升工作人員積極性。

二、自來水公司財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀

作為國有公司，財(cái)務(wù)管理對自來水公司發(fā)展有著重要作用。但是，當(dāng)前自來水公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀卻不容樂觀，制約了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。國家統(tǒng)計(jì)局資料顯示，當(dāng)前我國自來水供應(yīng)需求量不斷增大，自來水公司經(jīng)營壓力較大。2013年，我國自來水供應(yīng)公司總量已經(jīng)超過1100家，其中，國有企業(yè)占50%以上。從規(guī)模上看，大中型自來水供應(yīng)公司的比例不足，小型自來水公司居多；從資產(chǎn)總量上看，自來水供應(yīng)行業(yè)資產(chǎn)總規(guī)模不斷擴(kuò)大，且民營企業(yè)的規(guī)模增長速度要快于國企；從發(fā)展?fàn)顩r來看，雖然行業(yè)總體虧損幅度在下降，但國有企業(yè)發(fā)展健康程度較差，虧損程度高于民營企業(yè)。

三、自來水公司財(cái)務(wù)管理問題分析

1.內(nèi)部控制不健全首先，財(cái)務(wù)人員分配上，不少自來水公司并不考慮內(nèi)部控制機(jī)制的需求，很多公司財(cái)務(wù)管理人員存在兼職現(xiàn)象，不僅負(fù)責(zé)預(yù)算編制，還負(fù)責(zé)收支歸納、稅費(fèi)等工作，不按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置崗位，財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)高。第二，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國民生產(chǎn)用水增多，居民、企業(yè)用水量也在增大，自來水公司日常經(jīng)營成本也隨之增高，原材料需求擴(kuò)大，然而，我國自來水公司的采購方式還比較落后，單純地將幾家供應(yīng)商材料進(jìn)行對比就訂立采購合同，這樣的方式缺乏監(jiān)督，極易導(dǎo)致暗箱操作。此外，公司采購人員長期不調(diào)換，材料領(lǐng)用混亂也是存在的主要問題。

2.預(yù)算編制水平較低自來水公司對于預(yù)算管理的概念并不深，降低了公司財(cái)務(wù)管理效率。一方面，公司預(yù)算編制的方法不科學(xué)，零基預(yù)算方式較常用，忽略預(yù)算彈性，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行出入偏大。另一方面，自來水公司監(jiān)督與執(zhí)行力度不足，編制上通常過分注重具體項(xiàng)目編制，對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題不予跟蹤，忽略執(zhí)行監(jiān)控。最后，自來水公司預(yù)算中資金使用覆蓋范圍不廣，偏重預(yù)算內(nèi)資金使用效率，在超預(yù)算、短預(yù)算頻發(fā)的現(xiàn)狀之下，導(dǎo)致預(yù)算涵蓋面不廣，加大了公司資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.管道施工財(cái)務(wù)問題突出作為供水公司，自來水公司主要的運(yùn)輸渠道就是管道，近年來，居民用水量正不斷增大，管道施工工作量也隨之增大，成為了自來水公司成本的最大組成部分，有時(shí)管道施工成本甚至?xí)^供水收入。財(cái)務(wù)管理上，在對涉及供水管道的成本控制與管理時(shí)，雖然自身配備審計(jì)人員，但重點(diǎn)工程還是采用外部審計(jì)辦法，且投招標(biāo)機(jī)制也存在一些缺失，加劇了公司成本，損害了公司利益。

四、強(qiáng)化自來水公司財(cái)務(wù)管理的思考

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識自來水公司屬國企，財(cái)務(wù)管理意識強(qiáng)化，首先必須強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)者意識，從上而下貫徹財(cái)務(wù)管理觀念，從根本上提高公司財(cái)務(wù)管理水平。針對自來水公司，可引進(jìn)的觀念包括現(xiàn)金流理念、貨幣時(shí)間價(jià)值、資金績效等。

2.建立健全內(nèi)部控制，優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)設(shè)置自來水公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，重點(diǎn)優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。內(nèi)部控制上，公司當(dāng)從事前、事中、事后三大階段入手，針對管道等重大施工建設(shè)，嚴(yán)格控制資金流入流出，避免項(xiàng)目失控引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，保障審計(jì)獨(dú)立性，提高監(jiān)控效能，避免采購問題與合同問題的發(fā)生。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上，應(yīng)當(dāng)按資金運(yùn)用、會計(jì)核算、預(yù)算管理、成本控制等原則開展，設(shè)財(cái)務(wù)管理、資金管理、會計(jì)核算分離崗位，其中，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)整體財(cái)務(wù)工作的規(guī)劃與指導(dǎo)，并行財(cái)務(wù)監(jiān)督考核職能；資金管理部門當(dāng)負(fù)責(zé)公司籌資及資金運(yùn)作，著力提升資金使用效率；會計(jì)核算機(jī)構(gòu)工作重點(diǎn)當(dāng)為保障會計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行會計(jì)分析。

3.推行全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代公司制度的必然，自來水公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算引入財(cái)務(wù)管理工作中，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)之間的關(guān)聯(lián)程度。預(yù)算編制時(shí)，公司應(yīng)該所有資金納入財(cái)務(wù)支出范圍之內(nèi)，按照全面預(yù)算思想，合理安排資金支出，從公司戰(zhàn)略出發(fā)，分公司整體與具體部門兩方面構(gòu)建預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的全預(yù)算，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建全程的監(jiān)控機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中的各項(xiàng)費(fèi)用使用狀況，重點(diǎn)把握預(yù)算編制、執(zhí)行及考核三大板塊，從而從整體上把控公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程。

4.提高人員隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)是公司財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。公司可定期或不定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過專家講座、技能競賽等方式拓展財(cái)務(wù)管理人的知識廣度，可按優(yōu)秀程度進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)。此外，自來水公司還大力推進(jìn)信息化建設(shè)，創(chuàng)造信息化財(cái)務(wù)管理環(huán)境，為財(cái)務(wù)管理提供助力。

參考文獻(xiàn)

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[2]焦紅榮.自來水公司財(cái)務(wù)管理研究[J].中國城市經(jīng)濟(jì)，2011，（9）：6.

篇5

   1-6月主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表

   單位:萬千瓦時(shí)、萬元

   項(xiàng)目

   全年

   計(jì)劃數(shù)

   全年

   實(shí)際數(shù)

   上年

   同期數(shù)

   占全年

   計(jì)劃%

   比同期

   增減率

   供電量

   17300

   8147.05

   7171.38

   47.09%

   13.61%

   售電量

   15312

   7236.68

   6318.28

   47.26%

   14.54%

   線損率

   11.49

   11.17

   11.90

   -0.32

   -6.07%

   不含稅均價(jià)

   424.11

   427.11

   416.20

   3.00

   2.62%

   不含稅收入

   6494

   3090.83

   2629.69

   47.60%

   17.54%

   總成本

   2245

   1196.19

   748.07

   53.28%

   59.90%

   二、做好清產(chǎn)核資實(shí)施工作

   按照省公司統(tǒng)一部署，公司系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作于去年年底全面展開，經(jīng)過全科人員加班加點(diǎn)、任勞任怨的努力，上報(bào)、審核階段也已告一段落。我們在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對清產(chǎn)核資工作中暴露出來的企業(yè)管理方面存在的問題，認(rèn)真分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出相關(guān)的整改措施。

   三、做好工程財(cái)務(wù)管理工作

   按照省公司要求，做好農(nóng)網(wǎng)工程回頭看工作，對農(nóng)網(wǎng)工程資金進(jìn)行清算，為這項(xiàng)德政工程畫上圓滿問號。及時(shí)向上級單位申請下?lián)芸h城網(wǎng)工程資金，保證縣城網(wǎng)建設(shè)的資金需要。

   四、完善大財(cái)務(wù)管理工作

   在全公司范圍內(nèi)開展收支兩條線財(cái)務(wù)管理工作，取消站所主業(yè)在當(dāng)?shù)氐你y行存款帳戶，由公司財(cái)務(wù)科直接到當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)電費(fèi)收入存款專用帳戶，堅(jiān)決不允許有任何理由坐支、墊支現(xiàn)象出現(xiàn)，電費(fèi)實(shí)行專戶存儲，任何單位和個(gè)人不得挪用，對嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的單位和個(gè)人通報(bào)批評，不斷提高廣大干部和財(cái)務(wù)人員法制觀念，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。另外今年七月份，遠(yuǎn)光網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)程序正式投入運(yùn)行，使我公司財(cái)務(wù)工作得到了穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展。

   五、搞好成本控制、電費(fèi)回收和資金上交工作。

   在全社會經(jīng)濟(jì)下滑情況下，我們加大了成本控制、增供擴(kuò)銷力度，采用多途徑、多手段地搞好電費(fèi)回收工作。使我局電費(fèi)回收、資金上交工作繼續(xù)保持雙結(jié)零。

   面臨的問題：

   為了進(jìn)一步加強(qiáng)基層站所財(cái)務(wù)管理和電費(fèi)核算工作，全面推進(jìn)收支兩條線的貫徹執(zhí)行，防范經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映用戶欠費(fèi)，省公司要求電費(fèi)核算直接納入財(cái)務(wù)科，根據(jù)實(shí)際工作量，財(cái)務(wù)科急需再配備1-2名財(cái)務(wù)人員，才能把省公司的工作要求落到實(shí)處。另外，自從農(nóng)網(wǎng)改造工程啟動后，財(cái)務(wù)科由于人員緊張，僅僅只能應(yīng)付日常工作，對基層財(cái)務(wù)工作沒有時(shí)間和精力進(jìn)行全面檢查，目前基層站所的財(cái)務(wù)狀況究竟如何，我們自已心里也沒有底。

   XX年下半年財(cái)務(wù)工作打算：

   XX年4季度財(cái)務(wù)工作安排

   1、按省公司兩個(gè)文件精神要求，規(guī)范農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)使用和基層站所財(cái)務(wù)與電費(fèi)核算工作已迫在眉捷。根據(jù)實(shí)際工作需要，須盡快落實(shí)人員。

   2、繼續(xù)做好農(nóng)網(wǎng)改造工程回頭看整改工作，為迎接外部審計(jì)工作奠定良好基礎(chǔ)。

   3、搞好縣城網(wǎng)改造工程的材料和基礎(chǔ)資料的收集、匯總、核對、清算工作，為決算和結(jié)算打好基礎(chǔ)。

   4、做好物價(jià)檢查的接待工作。

   5、正確使用資金分配，做好成本控制、核算和分析工作，為XX年決算做準(zhǔn)備。（決算前科技開發(fā)費(fèi)10萬、保險(xiǎn)公司理償0.9萬、大修非標(biāo)117萬必須用完，而管理費(fèi)用截止9月已超全年預(yù)算58萬。）

   6、為了做好電費(fèi)回收和資金上交工作，需在各專業(yè)銀行開設(shè)收入賬戶。

   7、搞好各項(xiàng)往來帳戶的清理工作，做到及時(shí)清理。

篇6

現(xiàn)在成本管理理論具有以下五個(gè)特點(diǎn)：1.成本控制的空間范圍由制造成本延伸到社會產(chǎn)品生命周期成本；2.成本控制視野由日常經(jīng)營管理提升到戰(zhàn)略成本管理；3.成本控制環(huán)節(jié)從下游管理延伸至中上游管理；4.成本控制導(dǎo)向由“生產(chǎn)導(dǎo)向型”向“市場導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變；5.成本降低形態(tài)由成本節(jié)省轉(zhuǎn)向成本避免。這些理論對供電企業(yè)的成本預(yù)算管理具有實(shí)際借鑒意義。

2成本預(yù)算的必要性分析

供電企業(yè)作為國有企業(yè)，肩負(fù)了國有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任，國家統(tǒng)一調(diào)控電力產(chǎn)品價(jià)格，這就需要供電企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營管理，強(qiáng)化預(yù)算和成本控制，最大限度地發(fā)揮企業(yè)價(jià)值。資金是基層供電企業(yè)正常運(yùn)行的血液，從現(xiàn)在看，企業(yè)資金管理還存在許多問題，這些問題會給企業(yè)的發(fā)展造成不同程度的影響，改革性問題對企業(yè)發(fā)展的危害性尤甚。此外，資金管理是企業(yè)增長方式調(diào)整的重要途徑，是企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的必然要求。成本預(yù)算包括在資金管理之中，因此，供電企業(yè)有必要加強(qiáng)成本預(yù)算。

3當(dāng)前供電企業(yè)成本預(yù)算管理存在的問題

3.1對成本的預(yù)算只是停留在形式上

預(yù)算是用來分配企業(yè)人、財(cái)、物力等，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過實(shí)施預(yù)算支出的戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)測企業(yè)盈利或現(xiàn)金流的系統(tǒng)方法。然而，在許多的電力公司，預(yù)算管理和成本效益只是停留在形式上。從預(yù)算編制方法來看，標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算細(xì)目是不合理的，因?yàn)楣╇娖髽I(yè)具有大規(guī)模、復(fù)雜的業(yè)務(wù)類型的特點(diǎn)，因此不同類型的資產(chǎn)具有不同特點(diǎn)的預(yù)算成本，不能使用相同的標(biāo)準(zhǔn);從操控的角度上看，預(yù)算的過程中，缺乏適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督機(jī)制來跟蹤，運(yùn)行中存在的問題都沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，沒有很好的發(fā)揮預(yù)算的作用;從方式上看，很多企業(yè)沒有建立有效的評價(jià)體系，不能合理地對相關(guān)人員采取及時(shí)和有效的激勵(lì)措施。

3.2成本核算不規(guī)范

由于有些供電企業(yè)規(guī)模大，問題較多，導(dǎo)致各單位沒有規(guī)范成本核算。某些單位的成本核算還不夠清晰，存在修理費(fèi)與材料費(fèi)混淆，某些修理費(fèi)中包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及招待費(fèi)，甚至還有工資獎(jiǎng)金現(xiàn)象；日常處理過程中沒有的嚴(yán)格區(qū)分資本性支出與收益性支出，成本項(xiàng)目中包含固定資產(chǎn)項(xiàng)目，技改項(xiàng)目中包含收益性支出的現(xiàn)象也很常見；還有些供電企業(yè)沒有及時(shí)反饋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，存在“活干完了未入賬”和“先入賬后干活”的情況，大量的修理費(fèi)、材料費(fèi)都是在11月或12月結(jié)算入賬。成本核算是成本預(yù)算分析和考核的前提，成本核算不規(guī)范直接影響到預(yù)算分析與考核的力度。

3.3預(yù)算過程控制問題

某些供電企業(yè)在預(yù)算過程中存在控制方面的問題，過度注重成本結(jié)果方面的預(yù)算問題，而沒有控制經(jīng)濟(jì)活動中的一些預(yù)算問題；在實(shí)際執(zhí)行中對生產(chǎn)與經(jīng)營的需要方面考慮過多，而對支出是否合理、經(jīng)濟(jì)方面控制不夠。同時(shí)，受“切塊管理”思維的影響，企業(yè)各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算范圍內(nèi)使用資金，財(cái)務(wù)部門不能有效控制，只做簡單管理，一旦超出考核的指標(biāo)，便不報(bào)賬、不給錢。而不超出考核指標(biāo)時(shí)，由業(yè)務(wù)部門自己負(fù)責(zé)支出方式，就給有些單位自行調(diào)劑成本項(xiàng)目方面提供了空間，最終影響到預(yù)算控制的效果。

4供電企業(yè)成本預(yù)算管理的一些思考

供電企業(yè)要結(jié)合成本預(yù)算管理存在的問題，努力尋求解決方法，減少供電成本的預(yù)算。

4.1創(chuàng)新公司財(cái)務(wù)管理方法

隨著供電公司的不斷發(fā)展，必須結(jié)合供電公司發(fā)展的實(shí)際情況不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，以合適的方法提升財(cái)務(wù)管理水平。例如：全面預(yù)算管理以及全過程控制是目前財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域出現(xiàn)的兩種新方法，該方法改變了以往事后核算以及階段性核算方法本身所不能克服的缺點(diǎn)，但是這兩種方法對于企業(yè)的管理水平要求較高。與此同時(shí)，供電企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)業(yè)務(wù)管理、預(yù)算管理和績效管理三位一體的科學(xué)管理體制。完善預(yù)算編制、下達(dá)、調(diào)整、控制、考核的工作流程，提高預(yù)算的執(zhí)行剛性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理全程監(jiān)控。改變以往輕過程控制，重費(fèi)用申請的問題。

4.2規(guī)范成本的核算行為

供電企業(yè)必須按照本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行成本核算，建立健全科學(xué)的成本體系，并以此為基礎(chǔ)全面梳理成本費(fèi)用核算科目，規(guī)范列支渠道，明確核算內(nèi)容；適應(yīng)成本預(yù)算的管理需要并按照電壓等級等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)科目核算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與核算，將成本核算的科學(xué)性進(jìn)一步提高，為有效的成本差異分析、成本過程控制提供數(shù)據(jù)上的支持。同時(shí)成本預(yù)算編制應(yīng)該統(tǒng)一操作規(guī)程和報(bào)送形式，建立起完整的規(guī)章制度，進(jìn)一步明確預(yù)算的概念，分類預(yù)算管理對象，細(xì)化預(yù)算編制的要求與方法、規(guī)范預(yù)算審核的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并增加項(xiàng)目評審、項(xiàng)目庫管理的規(guī)定和績效管理的相關(guān)規(guī)定，為成本預(yù)算管理奠定良好的基礎(chǔ)。

4.3完善監(jiān)管機(jī)制

供電企業(yè)不存在市場競爭，使得供電企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不完善，加上不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理方面出現(xiàn)漏洞和違規(guī)行為，最終導(dǎo)致員工松懈，不能遵循相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工作。除了完善內(nèi)部控制監(jiān)管之外，還要加大違規(guī)用電和竊電的檢查力度。進(jìn)行負(fù)載監(jiān)控，通過遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)監(jiān)測線路電力參數(shù)的波動，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，一旦出現(xiàn)狀況時(shí)，及時(shí)派出工作人員進(jìn)行排查，處理并保護(hù)電能表，杜絕私自接線。要注意研究新出現(xiàn)的竊電手法，尋找其破綻，爭取第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并處理。

4.4使用成本管理信息平臺

財(cái)務(wù)系統(tǒng)的成本信息話管理是現(xiàn)代企業(yè)中的一種常見方式，目前應(yīng)用最廣泛的是ERP系統(tǒng)。通過網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)作的預(yù)算管理信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對成本預(yù)算的全過程管理。此外，通過建立預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，還能夠?qū)崿F(xiàn)以業(yè)務(wù)管理驅(qū)動支持成本核算。

4.5將成本控制融入內(nèi)部企業(yè)文化

將成本控制理念融入企業(yè)文化中，促進(jìn)員工自覺執(zhí)行上級及單位內(nèi)部相關(guān)要求，自覺在費(fèi)用發(fā)生過程中厲行節(jié)約和控制標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)內(nèi)部重視成本控制的良好氛圍，從而有效控制企業(yè)成本。

5結(jié)語

篇7

根據(jù)公司的資金管理辦法，堅(jiān)持資金計(jì)劃管理制度，堅(jiān)持公司總經(jīng)理有資金支付的最終審批權(quán)。理順各部門、各分公司資金關(guān)系，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營工作。 為解決公司流動資金困難，本年度增加xx銀行承兌匯票的授

信額度xx萬元，本年度授信額度達(dá)到xx萬元，較上年度增加xx萬元，對緩解公司的流動資金，起到了重要的作用。 本年度通過銀行承兌匯票的使用，緩解了流動資金的困難，降低了資金成本，改善了公司的經(jīng)營凈現(xiàn)金流。 在年底還加強(qiáng)資金支付的控制，延遲部分大額資金的支付，完成了公司經(jīng)營凈現(xiàn)金流xx萬元的目標(biāo)，達(dá)到xx余萬元，對實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營現(xiàn)金流的全年目標(biāo)起到了重要作用。 通過加強(qiáng)對資金的管理，年底上劃集團(tuán)存款xx萬元，這是公司自成立以來的第一次，充分說明公司的資金管理進(jìn)入一個(gè)新階段。 三、解決好新舊會計(jì)準(zhǔn)則的賬務(wù)銜接問題。 在集團(tuán)財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，公司對新舊準(zhǔn)則的銜接做了充分的準(zhǔn)備和研究，在今年開始實(shí)行新準(zhǔn)則時(shí)，就按照新準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行了新舊準(zhǔn)則賬務(wù)銜接問題，確保公司按時(shí)按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。 四、完成與xx公司的賬務(wù)合并，順利完成驗(yàn)資工作，推進(jìn)公司收購的順利實(shí)現(xiàn)。 為確保公司收購的全面實(shí)現(xiàn)，在集團(tuán)的指導(dǎo)下進(jìn)行了2007年7月至2012年5月的經(jīng)營成果審計(jì)，確定了與原股東xx公司及個(gè)人股東的轉(zhuǎn)讓金額，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)對公司的全資控股。 完成了原xx公司的清算工作以及審計(jì)工作，順利實(shí)現(xiàn)兩公司的賬務(wù)合并，并完成新公司的驗(yàn)資工作，為公司完成工商變更登記工作奠定了基礎(chǔ)。 五、加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收，完成多個(gè)項(xiàng)目的應(yīng)收賬款清理工作，為公司應(yīng)收賬款回收提供了依據(jù)。 為加強(qiáng)公司資金回收，公司成立了應(yīng)收賬款清收小組，負(fù)責(zé)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清理催收工作。通過清理，把部分收款難度大的項(xiàng)目和單位通*過法律途徑予以解決，和相關(guān)部門一道，全部收回了多個(gè)項(xiàng)目的工程款3300余萬元，有效確保公司資產(chǎn)安全，挽回了公司經(jīng)濟(jì)損失。通過清理，使公司的應(yīng)收賬款準(zhǔn)確性得到保證，通過清收小組的督促，公司及時(shí)回收了部分工程款，對緩解公司資金緊張起到了重要作用。 六、重新設(shè)置崗位，細(xì)化崗位職責(zé)，加強(qiáng)員工責(zé)任感。

根據(jù)公司需要，對部門內(nèi)的崗位重新設(shè)置和細(xì)化，強(qiáng)化每一個(gè)崗位的崗位職責(zé)。對部門內(nèi)可能涉及的工作崗位都進(jìn)行了設(shè)置，減少了人員變動對公司財(cái)務(wù)工作

的影響。 通過對每一個(gè)崗位的職責(zé)細(xì)化，讓每一位員工都明確了自己的工作職責(zé)，有利于加強(qiáng)員工責(zé)任感，也有利于下一步對各崗位的考核。 七、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，有效避免公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 由于公司以工程施工為主，產(chǎn)品銷售量也在逐年擴(kuò)大。由于公司產(chǎn)品的特殊性，存在部分視同銷售的情況。 財(cái)務(wù)部門從源頭入手，從合同開始，充分利用公司的資質(zhì)優(yōu)勢和工程實(shí)際情況，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，從法律形式上將部分產(chǎn)品銷售行為界定為工程施工行為，大大降低了公司的稅負(fù)。本年度產(chǎn)品銷售實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)為xx%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于原xx公司xx%的實(shí)際稅負(fù)，基本上保持著以前小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率。 同時(shí)還加強(qiáng)了員工個(gè)人所得稅的籌劃，將員工的年終獎(jiǎng)的發(fā)放方式進(jìn)行了改變，大大降低了員工個(gè)人所得稅。 八、關(guān)注成本分析，以重點(diǎn)項(xiàng)目做為成本分析的重點(diǎn)，為公司成本預(yù)測和成本控制提供依據(jù)。 成本分析一直是財(cái)務(wù)工作的重要方面。本年度，財(cái)務(wù)部門在人員變動頻繁，人員高度緊張的情況下，仍然堅(jiān)持做完了xx、xx項(xiàng)目的成本分析，為下一步的成本控制提供了依據(jù)。 同時(shí)，本年度做成本管理辦法時(shí)，對公司各部門以前年度的成本數(shù)據(jù)都進(jìn)行了詳細(xì)的分析，為公司的成本預(yù)測提供了較為準(zhǔn)確的依據(jù)，并對成本管理中存在的一些問題提出了解決方案，有利于加強(qiáng)公司的成本控制第二部分當(dāng)前工作存在的主要問題的解決辦法 一、財(cái)務(wù)人員缺乏，部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)離崗位的要求有一定差距。 目前稅務(wù)會計(jì)崗位已經(jīng)到位，其他崗位的工作都還暫時(shí)由其他人員兼任。在目前的各會計(jì)崗位上，雖然具備會計(jì)師職稱的人數(shù)不少，但真正*能達(dá)到與職稱相應(yīng)要求的人并不多，部分崗位的財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)離崗位要求有相當(dāng)大的差距。目前項(xiàng)目管理與成本分析崗位還空缺，希望能從公司內(nèi)部找到合適的人來做這樣的工作。 目前公司的管理模式還不具備每個(gè)項(xiàng)目都派

財(cái)務(wù)人員的長期保持，但外地項(xiàng)目今后必須派出財(cái)務(wù)人員，公司外地項(xiàng)目逐漸增多，給公司的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理帶來很大的挑戰(zhàn)。 因此，項(xiàng)目上長期派駐出納，財(cái)務(wù)人員就可以從項(xiàng)目上解放出來，一個(gè)財(cái)務(wù)人員可以管理多個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作，一方面有利于維持項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也有利于加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算和管理。 二、個(gè)別財(cái)務(wù)人員工作態(tài)度較差，部門內(nèi)相互之間的溝通不暢，影響財(cái)務(wù)部門整體形象。 因?yàn)橐恍┨厥庠?，個(gè)別財(cái)務(wù)人員工作不積極主動，遇到問題不是想辦法解決問題，而是把問題擴(kuò)大化，甚至相互推諉，逃避責(zé)任，很不利于部門的團(tuán)結(jié)和管理，帶壞部門風(fēng)氣。 部門內(nèi)各崗位的溝通不暢，相互之間缺乏主動的溝通。部分同事在處理部門內(nèi)部意見不統(tǒng)一時(shí)的方式有待改進(jìn)。這方面，作為部門經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任。 今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)部門對員工的教育，加強(qiáng)員工的責(zé)任感。部門內(nèi)今后應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持例會制度，在會上把問題提出來，并共同解決。建設(shè)一個(gè)和諧，團(tuán)結(jié)的團(tuán)體。 三、基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)，職能部門之間資料傳遞不及時(shí)，離規(guī)范管理還有一定的距離。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是一項(xiàng)長抓不懈的工作，本年度一些常犯的老毛病依然沒有很大的改變。公司的數(shù)據(jù)傳遞對財(cái)務(wù)核算有著重要影響，包括與業(yè)主的結(jié)算、與分包單位的結(jié)算以及材料報(bào)耗等資料，由于相關(guān)部門傳遞不及時(shí)，造成公司反映出來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況有相當(dāng)大的差距。特別是每年12月份的收入成本利潤都特別高，說明我們?nèi)粘５幕A(chǔ)工作還有待改進(jìn)。 建議公司各職能部門加強(qiáng)橫向溝通，建立公司資料傳遞流程，職能部門要有勇于為各生產(chǎn)部門服務(wù)的意識，簡化流程，及時(shí)將相關(guān)資料傳遞到財(cái)務(wù)部門，以便于加強(qiáng)公司對各項(xiàng)目的過程管理。 四、成本分析和控制薄弱，對項(xiàng)目成本沒完全起到控制作用。

由于人員變動的原因，公司將目標(biāo)成本下達(dá)的職能調(diào)整到了xx部。從對目標(biāo)成本的準(zhǔn)確性和專業(yè)來講，xx部對下達(dá)目標(biāo)成本更有利于做好公司的成本控制與分析。但由于成本分析的不及時(shí)，造成很多分析都成為了事后分析，不利于加強(qiáng)公司的成本控制。 目前由于相關(guān)崗位人員的缺位，對公司的成本控制工作帶來很大的問題。當(dāng)前急需解決成本分

析和項(xiàng)目管理的崗位人員缺乏的問題，以便*于加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理控制和分析。成本分析崗位同時(shí)與項(xiàng)目管理聯(lián)系在一起，因此，將相關(guān)數(shù)據(jù)集中起來，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成本管理和控制中存在的問題，才有利于公司持續(xù)降低成本，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 五、會計(jì)核算還不統(tǒng)一規(guī)范，部分人只管不理，未真正起到管理的作用。 由于公司的業(yè)務(wù)類型較為復(fù)雜，在處理賬務(wù)時(shí)存在不規(guī)范的現(xiàn)象。今年因?yàn)橘~務(wù)處理不規(guī)范，花費(fèi)了大量的時(shí)間進(jìn)行清理，給公司的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作帶來很大的麻煩。因此，統(tǒng)一公司的賬務(wù)處理，對完善公司的會計(jì)核算工作，有著重要的作用。 第三部分 2012年度財(cái)務(wù)工作的打算 一、做好成本核算，加強(qiáng)成本控制，強(qiáng)化成本分析，及時(shí)準(zhǔn)確提供成本報(bào)表，為公司成本管理提供決策。 公司的成本核算有了一定的基礎(chǔ)，但根據(jù)公司的現(xiàn)狀，還需要對公司的工程成本核算進(jìn)一步調(diào)整。包括制造費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用的分配，都需要做一些調(diào)整，有利于更加準(zhǔn)確反映各工程項(xiàng)目成本情況。 嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)成本管理規(guī)定，控制各工程項(xiàng)目成本開支，加強(qiáng)項(xiàng)目成本的事中控制，主要加強(qiáng)對材料、人工和外租設(shè)備的控制，從合同的簽定入手，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本的發(fā)生。 力爭按月進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司各項(xiàng)目成本管理中存在的問題并提出控制成本的辦法，及時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考和依據(jù)。

篇8

房地產(chǎn)公司中財(cái)務(wù)管理的作用主要表現(xiàn)在兩方面：第一，促進(jìn)資金的循環(huán)使用率，好的財(cái)務(wù)管理可以使資金使用率提高，減少使用周期，優(yōu)化融資，避免盲目的資金投放，保障公司的資金充裕，提升公司競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最大化作用。第二，有效的控制項(xiàng)目的成本，財(cái)務(wù)管理可以根據(jù)工程預(yù)算的控制和調(diào)整，找出適合投資項(xiàng)目的上限和范圍，對公司的投資做到有效的成本控制。

2房地產(chǎn)公司中財(cái)務(wù)管理的問題

2.1資金投入周期長，風(fēng)險(xiǎn)大

房地產(chǎn)的利潤豐厚但投入資金和風(fēng)險(xiǎn)性大，從土地開發(fā)到工程竣工周期較長，資金投入量大，投入面廣，潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素多。而房屋銷售的金額較大，房款大多通過分期付款的方式償還，資金回籠慢，加重了房地產(chǎn)公司的資金壓力，一些用于商業(yè)的還需增加裝修費(fèi)用和物業(yè)的聯(lián)系費(fèi)用，更加重房地產(chǎn)公司的資金周轉(zhuǎn)運(yùn)行。而在長期工程周期中，會引發(fā)很多不確定的因素，而房地產(chǎn)公司的調(diào)整能力差，工程項(xiàng)目一旦開始就很難抽回資金，給公司帶來了巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.2不夠重視成本和費(fèi)用管理

在房地產(chǎn)公司中所指的成本和費(fèi)用管理是指對經(jīng)營費(fèi)用和產(chǎn)品成本的預(yù)算、控制、分析和計(jì)劃的管理活動。主要作用是挖掘出房地產(chǎn)公司的資金潛力，實(shí)施節(jié)約目標(biāo)，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的用途和支出，保證公司的競爭力。但實(shí)際的房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理中，沒有做到全過程的費(fèi)用控制管理，甚至有些擅自增減調(diào)整預(yù)算，導(dǎo)致各部門的最初預(yù)算和最終決算出現(xiàn)差異，打亂整個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃性的管理。

2.3財(cái)務(wù)管理體系復(fù)雜

房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)體系比一般的物業(yè)管理公司或小企業(yè)涉及面更廣，物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理主體對象是業(yè)主，很少有對各方投資成本的管理，而房地產(chǎn)公司包含了土地征用費(fèi)、安撫費(fèi)、工程費(fèi)用和后期的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、物業(yè)費(fèi)及安裝費(fèi)用，這些費(fèi)用的主體對象不同，財(cái)務(wù)關(guān)系表現(xiàn)也不同，例如前期與土地?fù)碛姓叩年P(guān)系，工程建設(shè)中與設(shè)計(jì)方、承包方、施工方、材料方及監(jiān)理方的關(guān)系，后期與工商部門及買房者的關(guān)系，財(cái)務(wù)體系龐大關(guān)系復(fù)雜。而房地產(chǎn)公司又因投入過大，常常出現(xiàn)邊建設(shè)邊銷售的情況，增加了財(cái)務(wù)的債權(quán)管理。

3房地產(chǎn)公司中財(cái)務(wù)管理的解決對策

3.1降低資金成本

房地產(chǎn)公司的周期長，資金需求量大，常常采用融資進(jìn)行資金的周轉(zhuǎn)，融資能使公司的資金周轉(zhuǎn)方便，但是通過借債進(jìn)行，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，而貸款會產(chǎn)生利息增加財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行工程的成本預(yù)算方面，應(yīng)經(jīng)過詳細(xì)的研究和分析，科學(xué)合理的進(jìn)行成本控制，針對不同的承包商采用不同的財(cái)務(wù)管理方案，有效的減少工程成本支出。作為財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握核算和結(jié)算的信息，管理、控制和監(jiān)督資金成本，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理配置公司資本。

3.2創(chuàng)立財(cái)務(wù)制度

我國的房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平較低，管理制度不明確，為使公司提升自身的競爭力必須加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)人員必須做到對項(xiàng)目資金的分析和研究，對風(fēng)險(xiǎn)不僅能預(yù)測，還能做到有效的降低；建立財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，全面監(jiān)督公司的經(jīng)營活動，對籌集資金和降低資本進(jìn)行合理有效的分配；完善公司財(cái)務(wù)部的制度，使全部人員參與監(jiān)督并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.3優(yōu)化融資，重視信用

房地產(chǎn)公司優(yōu)化融資的方法有以下兩種：第一，借助信托，房地產(chǎn)公司可以通過信托公司募集大量的資金，減少了貸款的利息和風(fēng)險(xiǎn)。第二，統(tǒng)一管理資金，財(cái)務(wù)管理中應(yīng)注重公司總部和分部的資金均勻情況，對閑置資金要充分利用，實(shí)現(xiàn)資金的最大化效益。在公司方面應(yīng)注重企業(yè)信譽(yù)，以便取得低利息的融資和貸款資金，方便企業(yè)運(yùn)營和資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.4協(xié)調(diào)關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查

財(cái)務(wù)預(yù)算工作是依靠公司全員進(jìn)行的，所以財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)處理好與各部門的關(guān)系，使其積極配合，順利完成財(cái)務(wù)預(yù)算工作。房地產(chǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)層也需重視和支持財(cái)務(wù)預(yù)算工作，可單獨(dú)設(shè)置預(yù)算執(zhí)行和審計(jì)部門，協(xié)助財(cái)務(wù)預(yù)算的順利開展。財(cái)務(wù)管理中還應(yīng)定期進(jìn)行檢查和考核，對階段性的資金投入進(jìn)行重點(diǎn)管理，對有問題的資金應(yīng)立即匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)回收資金的銜接使用，分析研究新項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)，做好資金的項(xiàng)目運(yùn)行方案，提升資金循環(huán)使用率，降低成本費(fèi)用，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

4結(jié)束語

篇9

關(guān)鍵詞：通貨膨脹；企業(yè)經(jīng)營；財(cái)務(wù)策略

通貨膨脹是指在貨幣流通條件下，因貨幣供給大于實(shí)際需求，引起一段時(shí)間內(nèi)整體物價(jià)水平持續(xù)性上升，導(dǎo)致貨幣貶值或購買力下降，其實(shí)質(zhì)就是社會總需求大于社會總供給，現(xiàn)實(shí)購買力大于產(chǎn)出供給。消費(fèi)需求下降，企業(yè)還在不斷生產(chǎn)，在這種通貨膨脹環(huán)境下企業(yè)該如何經(jīng)營、企業(yè)財(cái)務(wù)該用什么策略應(yīng)對是每個(gè)企業(yè)都亟需解決的問題。

一、通貨膨脹對企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理的影響及現(xiàn)狀

通貨膨脹對企業(yè)的整體發(fā)展有利有弊，在通貨膨脹環(huán)境中企業(yè)要善于利用其帶來的益處同時(shí)避開其弊端，確保應(yīng)對得當(dāng)。在一般的通貨膨脹條件（價(jià)格增長在20％）下，企業(yè)之間的生存與競爭與正常狀態(tài)時(shí)沒有本質(zhì)區(qū)別，甚至還可能在通貨膨脹環(huán)境中抓住一些特殊的機(jī)會而使企業(yè)能夠有更好的發(fā)展；在價(jià)格增長超過20％的通貨膨脹條件下，所有企業(yè)的經(jīng)營都開始趨于保守。

通貨膨脹是一把雙刃劍，對企業(yè)的經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理有利也有弊。首先說其有利的一方面：適度的通貨膨脹是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可避免的，同時(shí)它也在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中起到一定的作用，通貨膨脹是優(yōu)勝劣汰的試金石，通貨膨脹環(huán)境中一些資金能力較弱的企業(yè)很可能倒閉，這反而為資金雄厚的企業(yè)提供了收購、發(fā)展壯大的契機(jī)；通貨膨脹實(shí)際上是財(cái)富的再分配過程，也可以調(diào)節(jié)供需平衡從而使社會資源得到更合理的配置；通貨膨脹情況下物價(jià)普遍持續(xù)上漲，企業(yè)一般都會增加生產(chǎn)產(chǎn)量，增加銷售量，如此可以使企業(yè)收入增長，同時(shí)也有利于提高就業(yè)率以緩解社會就業(yè)形勢。其次說其不利的一方面：通貨膨脹一旦發(fā)生，政府肯定會對其實(shí)施人為干預(yù)，一般會使用提高利率的方法來抑制通貨膨脹，提高利率無形中就使企業(yè)的資金成本增加，通貨膨脹使物價(jià)普遍持續(xù)上漲，企業(yè)的生產(chǎn)資料價(jià)格也不例外，如此也會增加企業(yè)成本，資金成本的增加對企業(yè)來說是十分不利的；通貨膨脹會增加長期投資風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殚L期投資項(xiàng)目占用資金大、周期長，通貨膨脹率越高、建設(shè)時(shí)間越長相應(yīng)的則會導(dǎo)致建設(shè)費(fèi)用上漲越多，企業(yè)承擔(dān)成本越大、風(fēng)險(xiǎn)也大，甚至資金量超出預(yù)算，最后還很有可能將企業(yè)拖垮；另外通貨膨脹還會使企業(yè)的應(yīng)收賬款大幅度的貶值，對企業(yè)財(cái)務(wù)造成嚴(yán)重影響。

二、面對通貨膨脹環(huán)境，企業(yè)應(yīng)制定相關(guān)經(jīng)營與財(cái)務(wù)策略，合理應(yīng)對

在通貨膨脹環(huán)境下，企業(yè)為了減輕通脹對企業(yè)帶來的影響，必須做好財(cái)務(wù)經(jīng)營策略。

第一，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，做好內(nèi)部成本控制

成本控制對一個(gè)企業(yè)的成敗來說至關(guān)重要，其并非一味的低成本，而是把成本控制在一個(gè)合理的限度內(nèi)，也可以說是優(yōu)化成本，力爭使企業(yè)成本最優(yōu)化。在通貨膨脹的大環(huán)境下，企業(yè)購買的生產(chǎn)資料等價(jià)格也會隨之上漲，這些不可控的成本對每個(gè)企業(yè)來說都一樣，這種環(huán)境下企業(yè)之間競爭的就是可控成本，各種費(fèi)用支出及資源配置使用的合理程度等都是企業(yè)努力的方向。對于一個(gè)企業(yè)來說，物盡其用、人盡其能是最理想的，這就要求企業(yè)做好資源的配置工作，人事部門對各部門人才的調(diào)用要切合實(shí)際，只有企業(yè)內(nèi)各種生產(chǎn)要素得到了合理的優(yōu)化配置，企業(yè)的生產(chǎn)工作才會順利。

第二、企業(yè)在通貨膨脹時(shí)期要想方設(shè)法籌集資金以解決企業(yè)資金供求矛盾的問題

通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)資金短缺，資金供求矛盾凸顯，如何解決這個(gè)問題是對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重大考驗(yàn)。通常，企業(yè)都是通過發(fā)行固定利息率的債券籌集資金，但到了通貨膨脹時(shí)期，固定的利息率趕不上物價(jià)的飛漲，投資人就會感覺利息率太低而不愿去購買，這就限制了企業(yè)資金的籌集。在特殊時(shí)期應(yīng)該變通，既然是通貨膨脹時(shí)期，物價(jià)漲的較快，得讓投資人感受到自己的投資所帶來的收益趕上物價(jià)的速度，浮動利率的效果這時(shí)就顯現(xiàn)出來了，浮動利率使得債券的利息率隨物價(jià)的變動而變動，使投資人在通貨膨脹時(shí)期不致遭受太大損失。發(fā)行股票時(shí)也應(yīng)該采取高股利策略，增加對股東股利的發(fā)放，才會讓股票更有吸引力，使得本公司股票順利發(fā)行以達(dá)到籌集資金的目的。

第三、重新評估項(xiàng)目投資策略，公司在進(jìn)行投資決策分析時(shí)必須考慮到通貨膨脹對公司財(cái)務(wù)的影響

通貨膨脹時(shí)期的項(xiàng)目投資必然會受到通脹的影響，公司要千方百計(jì)避免或者盡量減少通脹對公司財(cái)務(wù)的影響，在進(jìn)行投資分析時(shí)把通脹因素考慮在內(nèi)并同時(shí)從現(xiàn)金流量和資金成本中剔除，讓投資方案在通貨膨脹時(shí)期依然能夠正確反映投資決策的真實(shí)情況。尤其是對于長期投資項(xiàng)目進(jìn)行重新評估時(shí)，更要充分考慮通貨膨脹對投資資金的影響，因?yàn)殚L期投資項(xiàng)目的占用資金非常大，建設(shè)周期也相對較長，對公司財(cái)務(wù)影響重大，切不可在通脹時(shí)期盲目投資長期項(xiàng)目，資金短缺的情況下很可能出現(xiàn)資金鏈斷裂、進(jìn)而拖垮公司，所以要設(shè)法減少對長期投資項(xiàng)目的建設(shè)，盡可能的讓公司資金能夠快速的周轉(zhuǎn)。

第四，平時(shí)對通貨膨脹要有一定的預(yù)期準(zhǔn)備，可以提前購買生產(chǎn)所必需的原材料并加大國際市場的開拓力度，以緩解通脹時(shí)期的資金緊張狀況

，公司生產(chǎn)所需原材料價(jià)格也會不斷上漲，如果對通脹有了一定的預(yù)期準(zhǔn)備，合理的提前購買一定的原材料，就可以減少原材料價(jià)格對公司財(cái)務(wù)的影響，一般來說通貨膨脹期間庫存費(fèi)用遠(yuǎn)低于通脹所帶來的原材料價(jià)格上漲的成本。另外國際市場的運(yùn)作也會為企業(yè)降低運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，有一定的國際市場可以緩解通脹對公司帶來的壓力。

三、總結(jié)

通貨膨脹時(shí)期，物價(jià)上漲，購買力下降，對企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理是個(gè)很大的挑戰(zhàn)，通脹對企業(yè)來說可謂是利弊共存，在這個(gè)特殊時(shí)期企業(yè)一定要采取相關(guān)的經(jīng)營財(cái)務(wù)策略趨利避害，策略得當(dāng)還很有可能將不利化為有利，為企業(yè)在通貨膨脹時(shí)期帶來更大的收獲，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇10

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)集中管理實(shí)施

我公司脫胎于鐵路局通信部門、成長于中國電信長期壟斷的經(jīng)營環(huán)境下。長期以來，各分公司間作為獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算中心，財(cái)務(wù)管理比較粗放。一方面，管理鏈條較長，資產(chǎn)間的關(guān)系不能直接對應(yīng)，流轉(zhuǎn)不通暢，容易造成會計(jì)信息失真；另一方面，資產(chǎn)權(quán)屬不易劃分加之管理的分散使相當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)在內(nèi)部盤滯，難以產(chǎn)生應(yīng)有的效益。因此要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)成本控制，會計(jì)核算集中就成為必要條件之一。財(cái)務(wù)管理一直是企業(yè)管理工作中的重中之中，要想在各級分公司形成決策、激勵(lì)和約束在內(nèi)的三大財(cái)務(wù)管理機(jī)制，就必須實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)在的核算型會計(jì)向管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)階段，各級分公司財(cái)務(wù)人員的主要精力均放在基礎(chǔ)核算上，財(cái)務(wù)部門的管理職能根本沒能有效得發(fā)揮，因此我們應(yīng)當(dāng)以會計(jì)核算中心為主線，制定統(tǒng)一的會計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，首先保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，進(jìn)而通過建立財(cái)務(wù)集中管理體系，形成以“會計(jì)核算集中、資金籌措統(tǒng)一、內(nèi)控體系高效地財(cái)務(wù)管理模式。

一、流程重組，構(gòu)建以會計(jì)集中核算為核心的集中管理體系

企業(yè)的工作效率來自職責(zé)界面的明晰和各種流程的通暢，要想有效的實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，完善業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)流程和管理流程，建立省分公司業(yè)務(wù)流程體系是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的源頭。因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程是管理的基礎(chǔ)，公司扁平化管理勢必要將原來被分割的工作復(fù)合，壓縮成一個(gè)完整的任務(wù)，刪除不必要的工作環(huán)節(jié)，同時(shí)又要有必要的風(fēng)險(xiǎn)控制，合理設(shè)置監(jiān)督和審批環(huán)節(jié)，只有這樣才能讓財(cái)務(wù)內(nèi)控體系發(fā)揮應(yīng)有的職能作用。

1、核心――會計(jì)集中核算

在省分公司組建會計(jì)核算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)各級分公司日常會計(jì)核算工作。在核算中心內(nèi)部，執(zhí)行統(tǒng)一的作業(yè)流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并由核算中心負(fù)責(zé)全省內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)配。實(shí)行收支兩條線，撤消各級分公司的基本銀行賬戶，由會計(jì)核算中心統(tǒng)一辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；保留收入專用賬戶，將各級分公司的收入款由收入戶按期劃轉(zhuǎn)至省分公司，保證最大限度地將資金匯集在省分公司，為省分公司的經(jīng)營和發(fā)展提供資金保障。

2、支撐――信息集中管理

目前，雖然我公司全部實(shí)行了會計(jì)電算化，但會計(jì)軟件平臺相對獨(dú)立，核算軟件與報(bào)表系統(tǒng)無法對接，因而使得會計(jì)信息不能得到及時(shí)、有效地共享，既浪費(fèi)了信息資源又減緩了信息提供的時(shí)效性。會計(jì)集中核算必須依托信息網(wǎng)絡(luò)手段，通過與其它原有信息平臺的鏈接，集成方方面面的會計(jì)信息，全方位實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，使公司內(nèi)部管理與核算成為一個(gè)有機(jī)的整體，為財(cái)務(wù)管理與集中核算創(chuàng)造有利條件，同時(shí)也為管理工作提供準(zhǔn)確、及時(shí)的會計(jì)信息。

3、提升公司內(nèi)部管理水平

財(cái)務(wù)集中管理平臺的搭建決定著公司財(cái)務(wù)管理工作的集中程度。會計(jì)核算集中不只是財(cái)務(wù)的集中，應(yīng)當(dāng)延伸到公司整個(gè)管理工作的各各層次，使管理工作的廣度、深度得到提高。

我公司現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)施的二條主線分別為：（1）采購系統(tǒng)一體化的集中管理，集中統(tǒng)一采購，發(fā)揮比較優(yōu)勢，降低采購成本。取消各級分公司的物資供應(yīng)部門，由省分公司物資管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)各地市分公司的物資供應(yīng)業(yè)務(wù)。通過整合資源，合理降低庫存、降低消耗、減少損失、折舊利新。（2）網(wǎng)絡(luò)資源一體化和集中管理，集中統(tǒng)一在省分公司一點(diǎn)結(jié)算，降低網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營成本，由省分公司網(wǎng)絡(luò)支撐中心全面負(fù)責(zé)各地市分公司的網(wǎng)絡(luò)資源調(diào)配，通過優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)達(dá)到網(wǎng)絡(luò)資源合理利用、出口成本節(jié)約支出。

我公司將來應(yīng)實(shí)施的二條主線分別為：（1）對資金實(shí)行集中管理。利用資金平臺實(shí)施資金集中管理，取消下屬單位的資金分戶，將資金的管理和使用權(quán)限進(jìn)一步上移到省分公司，由會計(jì)核算中心統(tǒng)一辦理銀行資金的收支管理，既可保證資金使用效率的提高，也可將原來的會計(jì)事項(xiàng)事后反饋轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，同時(shí)也強(qiáng)化了資金的管理。（2）對市場業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理。市場是公司的終端業(yè)務(wù)，銷售功能的強(qiáng)弱直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和經(jīng)營成果，宜采取逐步集中的管理辦法對銷售實(shí)行集中。現(xiàn)有的集團(tuán)客戶部集中了西安市大型和集團(tuán)客戶，將來應(yīng)將銷售決策權(quán)逐步上移，要從提供的業(yè)務(wù)、公司內(nèi)部和競爭對手的價(jià)值鏈角度，識別每一項(xiàng)價(jià)值活動的成本動因，發(fā)掘增加客戶價(jià)值或降低成本的機(jī)會，研究增加收入機(jī)會時(shí)的成本投入，分業(yè)務(wù)進(jìn)行成本核算，建立定價(jià)模型，為營銷提供支撐。

二、實(shí)時(shí)與定期集中管理相結(jié)合，公司財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)現(xiàn)模式

根據(jù)我省實(shí)際情況，財(cái)務(wù)集中管理適宜采用混合集中管理模式，即對中小地市分公司采用實(shí)時(shí)集中管理，對于較大的西安分公司采用定期集中管理。對中小地市分公司財(cái)務(wù)采用實(shí)時(shí)集中管理，就是對該公司整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生“過程”的實(shí)時(shí)控制。在該模式下，地市分公司主要是費(fèi)用中心，管理側(cè)重點(diǎn)是對整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生“過程”的控制。當(dāng)發(fā)生成本支出時(shí)，又可采用兩種方式對成本進(jìn)行處理，第一種是由核算中心集中處理。即各級分公司財(cái)務(wù)人員采集原始數(shù)據(jù)，定期或傳真到省分會計(jì)核算中心，由核算中心完成對費(fèi)用原始憑證的審核、原始數(shù)據(jù)的采集，記賬憑證的生成、記賬，全省制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理流程、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，對會計(jì)核算實(shí)現(xiàn)集中控制、集中審核、集中管理，集中決策；第二種是會計(jì)核算分散處理，信息數(shù)據(jù)集中存儲。當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由各級分公司財(cái)務(wù)人員完成費(fèi)用原始憑證的輸入、審核、記賬，同時(shí)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)提交省分公司，由省分公司集中存儲記賬憑證，強(qiáng)化控制力度。定期集中管理，對西安分公司采用定期集中管理，就是省分公司定期通過報(bào)表信息、財(cái)務(wù)分析信息等了解西安分公司的經(jīng)營狀況，對西安分公司進(jìn)行“結(jié)果控制”。在該模式下，西安分公司是一個(gè)利潤中心，管理關(guān)系相對松散。從財(cái)務(wù)控制角度看，省分公司依據(jù)其提供的報(bào)表數(shù)據(jù)反映贏利情況、營運(yùn)情況等各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過這些指標(biāo)的分析，對其進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。這種財(cái)務(wù)控制與實(shí)時(shí)集中管理模式的側(cè)重點(diǎn)不同，它不是一種“過程”的控制，而是通過對“報(bào)表”的分析，而進(jìn)行的一種“結(jié)果”控制。

三、軟硬件平臺，公司財(cái)務(wù)集中管理解決方案

對于實(shí)時(shí)集中管理第一種核算方式，現(xiàn)有的硬件可以滿足會計(jì)核算的需要，只需增加會計(jì)核算的人員配備，從管理軟件入手，解決核算系統(tǒng)與報(bào)表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，或依托辦公OA的建立達(dá)到原始數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞，從而解決信息提供的及時(shí)性、完整性。在資金管理方面，在各地市分公司只保留收入賬戶，支出賬戶收歸省分公司集中支付，以周為周期，將各地市分公司的支出款按業(yè)務(wù)量大小劃分，固定于周內(nèi)某一工作日集中從網(wǎng)銀支付各類轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；同時(shí)基于銀行省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)平臺，為各分公司人員開設(shè)個(gè)人儲蓄卡，用于工資的發(fā)放及現(xiàn)金報(bào)銷款的支付，減少會計(jì)核算中心的現(xiàn)金收支。 對于實(shí)時(shí)集中管理第二種核算方式，技術(shù)架構(gòu)是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下，省分公司與地市公司財(cái)務(wù)部間建立實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)通訊系統(tǒng)，即在省分核算中心設(shè)立服務(wù)器，整個(gè)公司財(cái)務(wù)軟件使用網(wǎng)絡(luò)版本，公司實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程“點(diǎn)對點(diǎn)”通信，分公司公司(客戶端)全部通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞到省分管理中心的服務(wù)器上進(jìn)行集中存儲；服務(wù)器數(shù)據(jù)庫由省分核算中心進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)和管理，通過在管理軟件中設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，并在不同控制層面上設(shè)置控制參數(shù)，實(shí)現(xiàn)省分公司與分公司單位信息共享，達(dá)到對整個(gè)省分公司財(cái)務(wù)信息的集中管理目標(biāo)。

四、數(shù)據(jù)共享，公司財(cái)務(wù)集中管理的模塊基礎(chǔ)

1、營收模塊，加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的管理

目前我公司收入管理除西安分公司外均集中在各分公司財(cái)務(wù)部門，業(yè)務(wù)量大、財(cái)務(wù)人員很大一部份精力花費(fèi)在此，由于現(xiàn)行計(jì)費(fèi)系統(tǒng)功能不夠完善，許多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均為手工操作，且對于我公司的預(yù)付費(fèi)業(yè)務(wù)、寬帶營收等均不能在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中進(jìn)行自動劃轉(zhuǎn)核算，對于后付費(fèi)業(yè)務(wù)也無法對用戶欠費(fèi)建立明細(xì)臺帳，不利于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的管理。另外，對于我公司收入中的各類明細(xì)業(yè)務(wù)以及今年重點(diǎn)開展的協(xié)同各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中也無法進(jìn)行體現(xiàn)，使得財(cái)務(wù)收入的數(shù)據(jù)無法與市場收入進(jìn)行有效的對接。因此，對于全省收入業(yè)務(wù)核算管理，需要從計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的源頭進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，將人為操作降到最低，解決計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異較大的現(xiàn)狀。

2、物采模塊，加強(qiáng)公司庫存物資的實(shí)物管理

目前我公司物資管理已經(jīng)建立有物資采購平臺，并已實(shí)現(xiàn)分級次網(wǎng)絡(luò)化管理，雖然物資的出入庫已進(jìn)行了平臺操作，但該業(yè)務(wù)信息傳遞至財(cái)務(wù)人員仍采用原始的手工操作，財(cái)務(wù)人員很大一部份精力花費(fèi)在料票的分撿核對，造成工作量大、核算的準(zhǔn)確性保障性差的現(xiàn)狀，因此，對于全省的物資核算管理，可以以采購平臺與財(cái)務(wù)平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，各項(xiàng)物資的出入庫均在后臺進(jìn)行自動憑證生成，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與物資實(shí)物的統(tǒng)一，將人為操作的失誤率降到最低。

3、固定資產(chǎn)模塊，加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理

我公司目前的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理由于沒有任何應(yīng)用系統(tǒng)的支持，一直依靠EXCEL來完成，并且沒有統(tǒng)一的格式，而固定資產(chǎn)的主要?dú)w屬部門現(xiàn)采用設(shè)備履歷系統(tǒng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，對于固定資產(chǎn)的增減、調(diào)配均按月進(jìn)行數(shù)據(jù)的更新，但該設(shè)備履歷系統(tǒng)對固定資產(chǎn)金額不做管理，因此固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與固定的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算對應(yīng)性不強(qiáng)，所以財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)的很多操作都停滯在紙質(zhì)化、手工化，影響工作效率。因此如果能將設(shè)備履歷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，即可實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的增減變動及折舊計(jì)算計(jì)提等日常應(yīng)用均采用電子化處理，并支持公司內(nèi)對資產(chǎn)調(diào)撥流程及業(yè)務(wù)單據(jù)的制定，與總賬系統(tǒng)關(guān)聯(lián)形成內(nèi)部往來憑證；支持多組織關(guān)系下對資產(chǎn)的管理，并與信息系統(tǒng)中其他模塊有良好的互動關(guān)系；能夠?qū)ξ夜炯磳?shí)行的全成本核算起到很好的輔助作用。

總之，財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施要點(diǎn)是要理清思路，制定一個(gè)科學(xué)的構(gòu)思和切實(shí)可行的方案；理順財(cái)務(wù)管理職責(zé)、健全財(cái)務(wù)管理制度；建立起一支高效協(xié)作的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。財(cái)務(wù)集中管理不是通過財(cái)務(wù)集中，削弱下屬單位的職責(zé)和職能，也不是簡單的替代，更不是流于形式的集中。

參考文獻(xiàn)：

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