導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理要求，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

于施工階段執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，主要的目的為于計(jì)劃期程內(nèi)完成工程設(shè)計(jì)圖說及規(guī)范要求，并確實(shí)依工程安全衛(wèi)生法規(guī)為依歸，訂定管理制度，切實(shí)執(zhí)行監(jiān)工管理。而為避免或減少工程施工期間因不易掌控的因素或不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)所造成的意外事故，應(yīng)對(duì)施工標(biāo)契約內(nèi)高危險(xiǎn)工作項(xiàng)目深入探討及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后作風(fēng)險(xiǎn)管理并建立制度化機(jī)制，且于施工前、中、后嚴(yán)格執(zhí)行，以期防范于未然或于發(fā)生事故時(shí)可立即采行危機(jī)應(yīng)變及及時(shí)有效處理。高危險(xiǎn)工項(xiàng)管控作業(yè)為確保工程如質(zhì)、如期完成，計(jì)劃應(yīng)建立完整的質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)管理作業(yè)，其中針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目進(jìn)行管控，其主要可分為施工前、施工中及施工后等三階段進(jìn)行控管，各階段辦理事項(xiàng)至少應(yīng)包括下列各項(xiàng)：

1．施工前

（1）施工計(jì)劃及危機(jī)應(yīng)變計(jì)劃的核準(zhǔn)、變更、修訂層級(jí)應(yīng)至工程主管單位，禁止未經(jīng)核準(zhǔn)先行施工情事。

（2）擬定危機(jī)應(yīng)變計(jì)劃，其內(nèi)容應(yīng)包括人力、機(jī)具、材料等救援設(shè)備人員編組、疏散、指揮系統(tǒng)等。

（3）應(yīng)建立開工管制表，并應(yīng)于工務(wù)所現(xiàn)場查證后確認(rèn)所有相關(guān)作業(yè)均已符合開工條件始可簽署同意開始施工，并應(yīng)于施工前一天完成陳閱并經(jīng)工程處主管核可。

（4）高危險(xiǎn)工項(xiàng)應(yīng)預(yù)先考量其作業(yè)時(shí)程盡量避免于春節(jié)等長假期期間施工，若實(shí)在無法避免亦應(yīng)備妥必要的救援設(shè)備具定輪值表。

2．施工中

（1）施工期間應(yīng)針對(duì)各標(biāo)工地執(zhí)行狀況，斟酌人力后排定輪值表并建立相關(guān)機(jī)制，全程嚴(yán)予控管。

（2）施工中查核表應(yīng)于開工前制作完成并簽奉工程處主管核定，其查核項(xiàng)目查核點(diǎn)應(yīng)包含高危險(xiǎn)性因子。

（3）工程督導(dǎo)單位依施工前制作的查核表落實(shí)執(zhí)行查核作業(yè)，避免人為疏忽、其頻率視工作進(jìn)度而定，惟每周至少一次，如有不符合事項(xiàng)經(jīng)工務(wù)所主任認(rèn)定有安全顧慮者應(yīng)要求廠商立即停工改善，至復(fù)查合格為止。

（4）相關(guān)安全監(jiān)測儀器、紀(jì)錄器在長假期間仍應(yīng)確實(shí)判讀，俾掌握各種安全狀況。

3．施工后

（1）經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及廠商工地主任會(huì)同現(xiàn)場查證所有相關(guān)作業(yè)均已完成確認(rèn)安無慮后，共同簽署竣工管制表并依風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)列管權(quán)責(zé)提報(bào)核定后解除本工項(xiàng)管制。

（2）高度風(fēng)險(xiǎn)、特殊風(fēng)險(xiǎn)的解除管制權(quán)責(zé)，由計(jì)劃管理整合會(huì)議討論決議。

（3）解除管制后相關(guān)搶修器材始可運(yùn)離工區(qū)。

二、施工期間高風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目

為避免或減少工程施工期間，因不易掌控或預(yù)期的因素造成的意外事故的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為R1、R2風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的工作項(xiàng)目，于施工期間有不易掌控的因素或不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)安全顧慮，將可能影響工區(qū)周遭環(huán)境、鄰近建物或人員、機(jī)具及構(gòu)造物安全者，其范圍應(yīng)涵蓋主體工程、附屬工程、配合工程及臨時(shí)工程等高風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目，于施工前、中、后三階段嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，以防范于未然或于發(fā)生事故時(shí)可立即采行危機(jī)應(yīng)變并有效處理。

三、工程實(shí)例

某橋梁施工標(biāo)開工前由細(xì)設(shè)顧問向施工廠商說明高風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目的設(shè)計(jì)理念及評(píng)估結(jié)果，施工廠商并于施工標(biāo)進(jìn)場施工后天內(nèi)提出風(fēng)險(xiǎn)工作清單及風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目評(píng)估表。施工廠商所提出的風(fēng)險(xiǎn)工作清單及風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目評(píng)估表，經(jīng)業(yè)主、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問、監(jiān)造單位及施工廠商等單位人員召開風(fēng)險(xiǎn)管理確認(rèn)會(huì)議討論后，以確認(rèn)各施工標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理事件。施工廠商提報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目確認(rèn)為、等級(jí)，施工廠商需每月更新各高風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目狀況，除納入施工月報(bào)外，亦應(yīng)提報(bào)業(yè)主每月召開的風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議予以列管。

若風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目若確認(rèn)為、等級(jí)，需自行采取適當(dāng)改善措施控管，并應(yīng)每月依核定網(wǎng)圖及進(jìn)度執(zhí)行現(xiàn)況，檢討各風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估，若有等級(jí)變化應(yīng)依程序書規(guī)定提報(bào)列管，另每月應(yīng)擇定后續(xù)三個(gè)月的施工項(xiàng)目實(shí)際情形檢討是否有新增風(fēng)險(xiǎn)工作項(xiàng)目，業(yè)主及監(jiān)造單位需將、項(xiàng)目納入每月施工標(biāo)進(jìn)度檢討會(huì)議列管。

1．工程施工風(fēng)險(xiǎn)

（1）橋墩基礎(chǔ)開挖進(jìn)行的削堤行為，致二重疏洪道堤防高度降低，將產(chǎn)生堤防缺口而可能影響周邊環(huán)境龜裂及降水控制失當(dāng)，產(chǎn)生基礎(chǔ)開挖面產(chǎn)生砂涌等施工風(fēng)險(xiǎn)。

（2）橋墩基礎(chǔ)位于橋側(cè)，屬堤防共構(gòu)段的路側(cè)坡面上，基礎(chǔ)開挖需于路側(cè)施行削堤作業(yè)。如擋土壁施工不良而產(chǎn)生滲水，造成周邊環(huán)境龜裂或因降水控制失當(dāng)，造成基礎(chǔ)開挖面產(chǎn)生砂涌，將影響橋墩基礎(chǔ)安全。

（3）橋墩基礎(chǔ)開挖橋墩基礎(chǔ)位于鄰近臺(tái)北捷運(yùn)新莊線隧道，屬堤防共構(gòu)段的路側(cè)坡面上，基礎(chǔ)開挖需于路側(cè)施行削堤作業(yè)。其施工風(fēng)險(xiǎn)為施工中位置測量偏差將影響新莊捷運(yùn)隧道安全；檔土壁施打時(shí)不慎損及隧道環(huán)片，造成隧道滲水。

（4）跨徑長度達(dá)公尺的鋼梁吊裝，因本路段下構(gòu)平面道路業(yè)已通車，車輛進(jìn)出頻繁，進(jìn)行鋼梁吊裝時(shí)必須架設(shè)臨時(shí)支承架輔助吊裝，施工中通行的車輛若不慎撞擊臨時(shí)支承架，致使支撐倒塌，導(dǎo)致車輛及人員傷亡。

（5）樁基礎(chǔ)分別位處林木區(qū)，林木區(qū)屬山坡地形因此易因擋土支撐應(yīng)力不足或基地排水不良，引起擋土支撐破壞，土石大量滑落，造成崩塌事件及水土保持、排水不良引致開挖區(qū)污染或崩塌；另街口區(qū)域臨近建物且交通頻繁，如開挖區(qū)周圍超載及車輛、機(jī)具作業(yè)不當(dāng)，可能引致崩塌等風(fēng)險(xiǎn)。

2．降低風(fēng)險(xiǎn)采取的對(duì)策

（1）依據(jù)核定的施工計(jì)劃確實(shí)執(zhí)行。

（2）擋土壁打設(shè)時(shí)，應(yīng)確實(shí)要求密合與垂直度，并備妥開挖體積量的砂包數(shù)量，于產(chǎn)生砂涌時(shí)，則開挖基地立即以砂包回填。

（3）降水高程需維持穩(wěn)定，如降水無法控制在開挖面下時(shí)，增加抽水井設(shè)施。

（4）開挖深度不可超過設(shè)計(jì)深度。支撐系統(tǒng)架設(shè)需控制于最短時(shí)間完成。

（5）施工期間加強(qiáng)監(jiān)測，監(jiān)測結(jié)果如周邊環(huán)境有異常沉陷時(shí)，立即以砂包回填并停止抽降水，于非防汛期內(nèi)施工。

（6）降水高程需維持穩(wěn)定，如降水無法控制在開挖面下時(shí)，增加抽水井設(shè)施。開挖深度不可超過設(shè)計(jì)深度。

（7）支撐系統(tǒng)架設(shè)需控制于最短時(shí)間完成。

（8）橋墩增設(shè)沉陷點(diǎn)及傾斜儀。

（9）施工期間加強(qiáng)監(jiān)測，監(jiān)測結(jié)果如周邊環(huán)境有異常沉陷時(shí)，立即以砂包回填并停止抽降水。

（10）施工前測量再確認(rèn)新莊線相對(duì)位置。

篇2

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行：風(fēng)險(xiǎn)管理

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)和要求

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足四個(gè)方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的是確保業(yè)務(wù)發(fā)展健康和持續(xù)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)都是不對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)格。外部監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。

第三，要適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，重要的一點(diǎn)是有科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，而風(fēng)險(xiǎn)管理的組織模式又是以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的。今后商業(yè)銀行將按照各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)圍繞盈利中心進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的再造相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式也要適應(yīng)這一變化的要求，只有這樣，風(fēng)險(xiǎn)管理才能實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。

第四，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原則

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等階段。其管理范圍逐步擴(kuò)大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會(huì)公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善，國際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。《新巴塞爾協(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個(gè)方面：

(一)堅(jiān)持信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容；

(二)堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對(duì)資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評(píng)級(jí)等；

(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對(duì)銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。

三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

近年來，為了化解銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協(xié)的規(guī)定計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、補(bǔ)充資本金，還運(yùn)用較傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)度量法，由信貸主管人員在分析借款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和近期往來結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策，并采取較先進(jìn)的以風(fēng)險(xiǎn)度為依據(jù)的貸款五級(jí)分類法對(duì)銀行的信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理效果不顯著的原因是多方面的：

1．在風(fēng)險(xiǎn)管理體制方面

改革開放以前，我國是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，大財(cái)政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計(jì)劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進(jìn)展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴(yán)重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。

2．在組織管理體系方面

盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實(shí)施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險(xiǎn)。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨(dú)立，受外界干擾較多，獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。

3．在風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面

目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性的增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實(shí)的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面。

四、中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的完善

風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則，建立全員參與，對(duì)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)、各業(yè)務(wù)品種、各業(yè)務(wù)流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實(shí)施有效管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；還要遵循風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)獨(dú)立性原則，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，風(fēng)險(xiǎn)管理體系與業(yè)務(wù)經(jīng)營體系保持相對(duì)獨(dú)立，建立垂直化管理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。同時(shí)，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，按照提高市場響應(yīng)能力、加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、符合外部監(jiān)管要求的原則，梳理和優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。具體說來可從以下幾個(gè)方面予以探究、實(shí)踐：

1．優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂，有效風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo)。只有培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實(shí)，才能讓風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的能動(dòng)作用。讓整個(gè)銀行更新觀念和認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制的建立和有效運(yùn)行做好思想和輿論準(zhǔn)備，調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，能動(dòng)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。

2．建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一般來說，風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、政策體系、決策體系、評(píng)價(jià)體系等內(nèi)容。(1)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系應(yīng)從兩個(gè)層面進(jìn)行調(diào)整：一是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。董事會(huì)是銀行經(jīng)營管理的最高決策機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)之下設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策的最高審議機(jī)構(gòu)；二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。(2)風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。一是以銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好為基礎(chǔ)進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。銀行要在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的水平和收益期望及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍水平一致的前提下，體現(xiàn)銀行總體和各個(gè)業(yè)務(wù)單元承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和水平。二是建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。該體系應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個(gè)業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系又要體現(xiàn)分類管理和因地制宜的差別化原則，針對(duì)不同業(yè)務(wù)和地區(qū)的特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面要區(qū)別對(duì)待。(3)風(fēng)險(xiǎn)管理決策體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策體系的核心是堅(jiān)持公正和透明原則。目前，我國商業(yè)銀行建立了客戶評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效地防范了逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，科學(xué)的決策體系不可能杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過決策程序的民主化和科學(xué)化杜絕‘反程序”操作，實(shí)現(xiàn)決策水平的提升。(4)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和變化的需要，就必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)體系。評(píng)價(jià)體系要以風(fēng)險(xiǎn)和收益的量化為基礎(chǔ)。目前，要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報(bào)率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)的比率，提高資本回報(bào)率。

3．努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平

建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，掌握先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)是目前商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平的關(guān)鍵。提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理過程的不同階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)的需要也是不同的，這在一定程度上決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效果不取決于任何先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的單獨(dú)使用，而是所有風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)綜合運(yùn)用的結(jié)果。

篇3

論文摘要：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在歷經(jīng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理之后，以新《巴塞爾協(xié)議》為標(biāo)志，進(jìn)入了以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的新的發(fā)展階段。按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理將體現(xiàn)為五個(gè)方面的新發(fā)展。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對(duì)稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會(huì)制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡稱《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對(duì)銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識(shí)到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對(duì)銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對(duì)資本的定義以及相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會(huì)對(duì)銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對(duì)人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，特別是針對(duì)一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。

篇4

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理 組織架構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 價(jià)值創(chuàng)造

一、中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

1、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念

風(fēng)險(xiǎn)管理核心理念主要集中在以下幾個(gè)方面。一是風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報(bào)的重要手段；二是通過主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，不強(qiáng)調(diào)消除風(fēng)險(xiǎn)，而是要求在可承受范圍內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而獲取回報(bào)；三是風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)支持銀行整體戰(zhàn)略；四是應(yīng)充分了解所有風(fēng)險(xiǎn)并建立控制風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

2、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

一是風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的全面性。風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)全面滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。二是風(fēng)險(xiǎn)管理職能的獨(dú)立性。形成由董事會(huì)、首席執(zhí)行官、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及首席風(fēng)險(xiǎn)官直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為依托，職能上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理組織上的集中性。在各層面設(shè)有獨(dú)立于戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)管理部門；對(duì)各業(yè)務(wù)單元?jiǎng)t實(shí)施扁平化的窗口式風(fēng)險(xiǎn)管理。

3、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程

一是聯(lián)動(dòng)制衡。按照“審貸分離、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、集約管理”的原則明確各類人員在授信流程中的職責(zé)，有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)。二是精細(xì)化管理。貫徹“以客戶為中心”的理念，在客戶細(xì)分的基礎(chǔ)上，對(duì)公司類業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)實(shí)行差別化的業(yè)務(wù)流程。三是持續(xù)改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理流程是動(dòng)態(tài)改進(jìn)的過程，通過不斷檢查、改進(jìn)和提高，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理能力持續(xù)提升。

4、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具

一是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。能夠精確量化風(fēng)險(xiǎn)程度，包括在險(xiǎn)價(jià)值（VAR）、違約概率（PD）、違約損失率（LGD）及預(yù)期損失（EL）等。二是產(chǎn)品定價(jià)。根據(jù)資金成本和營運(yùn)成本，加上風(fēng)險(xiǎn)成本，再加上盈利目標(biāo)，也就科學(xué)確定了產(chǎn)品的價(jià)格。三是資產(chǎn)組合管理。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)可以科學(xué)地分析不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的邊際收益，并依此制定業(yè)務(wù)發(fā)展策略，科學(xué)指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)資本在各業(yè)務(wù)條線的分配，達(dá)到主動(dòng)調(diào)節(jié)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的目的。

二、中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理變革的主要因素

1、銀行發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求

縱觀中國銀行業(yè)的發(fā)展歷史，從偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展、負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，一直到現(xiàn)在的全面發(fā)展，銀行業(yè)在繼續(xù)保持傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)增長的同時(shí)，多元化經(jīng)營，不斷推進(jìn)，業(yè)務(wù)已經(jīng)涵蓋了理財(cái)、基金、信托、保險(xiǎn)等金融領(lǐng)域。打造全能型銀行，實(shí)現(xiàn)收入多元化，這種發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了變革的要求。

2、銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和完善的要求

從國際金融格局看，目前創(chuàng)新已成了國際金融活動(dòng)的主流，科技的進(jìn)步正促使各國政府及監(jiān)管當(dāng)局鼓勵(lì)本國金融市場創(chuàng)新。中國銀行業(yè)也正處在一個(gè)加速創(chuàng)新和完善的發(fā)展過程。然而，金融創(chuàng)新是有風(fēng)險(xiǎn)的，其所帶來的風(fēng)險(xiǎn)不單單是金融創(chuàng)新工具交易中的風(fēng)險(xiǎn)，它還包括金融機(jī)構(gòu)未曾經(jīng)歷過的一系列風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，試圖研究和提出解決這些風(fēng)險(xiǎn)的方法，是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨新的課題。因此，銀行業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和完善對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了變革的要求。

3、客戶需求多樣化的要求

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，客戶的需求正在發(fā)生巨大的變化，從單一的貸款需求向多樣化的授信需求轉(zhuǎn)變，從大眾化需求向個(gè)性化、人性化需求轉(zhuǎn)變，從有形需求向無形需求轉(zhuǎn)變，從資產(chǎn)、負(fù)債需求向投資理財(cái)需求轉(zhuǎn)變。為滿足客戶金融服務(wù)多樣化需求，銀行業(yè)必須走精細(xì)化管理之路，尋求產(chǎn)品、服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等方面的局部優(yōu)勢和比較優(yōu)勢，在這個(gè)精細(xì)化的服務(wù)過程中，過去傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中那種站在旁邊看業(yè)務(wù)、站在背后盯業(yè)務(wù)的方法是難以滿足現(xiàn)實(shí)需要的。因此，市場客戶多樣化的需求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了變革的要求。

4、外部監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)的要求

隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，特別是推進(jìn)新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施，對(duì)銀行業(yè)提出了具體而明確的管理要求。近年來，銀監(jiān)會(huì)明顯加強(qiáng)了對(duì)商業(yè)銀行特別是大型銀行的資本監(jiān)管，相關(guān)措施更加具體、更為嚴(yán)格。此外，銀監(jiān)會(huì)還將根據(jù)各大銀行的杠桿率水平、貸款損失準(zhǔn)備充足狀況以及宏觀經(jīng)濟(jì)周期情況等，對(duì)監(jiān)管目標(biāo)值進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。由此，外部監(jiān)管要求趨嚴(yán)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了變革的要求。

三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢

1、改變被動(dòng)應(yīng)對(duì)，打造積極主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）主動(dòng)選擇所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)偏好下，通過經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置，對(duì)愿意并且能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先安排，主動(dòng)挑選風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，強(qiáng)化組合風(fēng)險(xiǎn)管理，將有限的資源在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行最佳配置，通過主動(dòng)承擔(dān)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)敞口以謀求更高收益。

（2）開展主動(dòng)授信管理。一是商業(yè)銀行要對(duì)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好所選擇的客戶開展主動(dòng)授信。二是主動(dòng)授信要求信貸審批部門要建立擬申報(bào)授信業(yè)務(wù)的預(yù)報(bào)告和溝通機(jī)制，主動(dòng)調(diào)整轉(zhuǎn)變審批觀念，主動(dòng)優(yōu)化授信業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)優(yōu)化額度調(diào)劑機(jī)制，進(jìn)一步提升審批工作效率，提高對(duì)市場的反應(yīng)速度和響應(yīng)能力。

（3）實(shí)行客戶差別化管理。對(duì)于大中型客戶，針對(duì)優(yōu)先支持類客戶，加大資源配置力度；針對(duì)審慎支持類客戶，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行排序，選擇收益高、成長性好的客戶；針對(duì)壓縮退出類客戶，單戶信貸和貸款余額應(yīng)逐步下降。對(duì)于小企業(yè)客戶，堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、有進(jìn)有退”原則，深化小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。對(duì)于個(gè)人類客戶，要完善評(píng)分卡模型，依據(jù)借款人的核心指標(biāo)篩選出優(yōu)質(zhì)客戶。

2、注重流程控制，打造全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）貸前授信業(yè)務(wù)真實(shí)。一是按照“熟悉你的客戶、了解你的客戶”的原則，對(duì)于存量客戶，盡量選擇有基本結(jié)算戶和交易量的客戶；對(duì)于新增客戶，盡量通過產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)業(yè)集群來進(jìn)行拓展。二是現(xiàn)場核實(shí)客戶的相關(guān)信息，要考察抵（質(zhì)）押物的狀況等。三是保持風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的獨(dú)立性。

（2）貸中貸款條件落實(shí)。一是設(shè)立放款中心，實(shí)施貸中專業(yè)化操作，由放款中心人員專職落實(shí)貸款條件。二是明確專人落實(shí)和辦理貸款抵押物，現(xiàn)場查看抵押質(zhì)物是否與授信方案或?qū)徟鷽Q策意見要求相符；抵押質(zhì)物權(quán)屬是否有效、合法，抵質(zhì)押率是否合規(guī)；辦理抵質(zhì)押登記的材料、手續(xù)是否齊備；評(píng)估機(jī)構(gòu)是否為銀行批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)。

（3）貸后資金流向管理。一是加強(qiáng)賬戶監(jiān)管，要求客戶開立資金歸集賬戶或基本賬戶，動(dòng)態(tài)監(jiān)測借款人貸款使用及回款情況。二是把客戶的貨款回籠情況作為考核客戶經(jīng)理的重要指標(biāo)，對(duì)貨款回籠不好的客戶，要做到具體分析，拿出切實(shí)有效的措施，努力提高貨款回籠。三是對(duì)貨款回籠賬戶公私不分的小企業(yè)客戶，要求其明確固定賬戶作為貨款回籠賬戶，對(duì)不符合規(guī)定的，要及時(shí)整改規(guī)范到位，對(duì)不配合整改的，將提前收回貸款。

3、提升精益水平，打造精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）強(qiáng)化計(jì)量工具開發(fā)運(yùn)用。今后商業(yè)銀行在技術(shù)研發(fā)上，要立足自主創(chuàng)新，同時(shí)善于學(xué)習(xí)借鑒國際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)移，努力培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)。

（2）推行資本集約化管理。要依據(jù)資本回報(bào)率高低排序，積極進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，要多做資本消耗較低的業(yè)務(wù)，加快退出低效、無效資本占用的客戶和業(yè)務(wù)，降低資本消耗。

（3）建立產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是成立專門的產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測部門，負(fù)責(zé)對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品各種可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前的評(píng)估。二是進(jìn)一步明確產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、政策制度和開發(fā)程序，從制度上對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范化管理，在風(fēng)險(xiǎn)收益的長期平衡中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（4）完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理。一是加強(qiáng)內(nèi)部組織架構(gòu)和體制建設(shè)，完善內(nèi)部控制環(huán)境；二是進(jìn)一步完善內(nèi)部控制手段，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)流程、管理流程、信息流程的整合；三是切實(shí)做好商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)合理性、規(guī)章制度完整性、制度運(yùn)作情況的內(nèi)部評(píng)價(jià)以及內(nèi)控狀況綜合評(píng)價(jià)工作；四是進(jìn)一步完善責(zé)任追究制度，健全責(zé)任追究程序，確保內(nèi)部控制行之有效。

4、突出服務(wù)定位，打造價(jià)值創(chuàng)造的風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是客戶服務(wù)的重要內(nèi)容。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理要從風(fēng)險(xiǎn)的視角，審視客戶的需求和銀行收益，制定令客戶滿意、給客戶驚喜的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。另一方面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理指的是覆蓋面和領(lǐng)域，并不是說風(fēng)險(xiǎn)管理不分主次，相反，風(fēng)險(xiǎn)管理尤其要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，讓客戶感覺到服務(wù)效率的提高、服務(wù)流程的便捷。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門是客戶服務(wù)部門的業(yè)務(wù)伙伴。風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須通過提前介入、主動(dòng)服務(wù)來體現(xiàn)自己的專業(yè)化價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管理流程的起點(diǎn)不是受理相關(guān)評(píng)級(jí)、評(píng)估以及授信材料，而應(yīng)該是客戶的需求。我們必須將風(fēng)險(xiǎn)管理的觸角向前延伸，協(xié)助客戶經(jīng)營部門對(duì)客戶的需求和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行細(xì)分，鎖定目標(biāo)客戶群體，提前分析其風(fēng)險(xiǎn)特征和應(yīng)對(duì)方案。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理人員是專業(yè)化的價(jià)值營銷者。中國商業(yè)銀行要真正實(shí)現(xiàn)從“產(chǎn)品銷售”到“客戶價(jià)值營銷”的轉(zhuǎn)型，就需要有一支高度專業(yè)化的價(jià)值營銷隊(duì)伍。今后，風(fēng)險(xiǎn)管理人員不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理的專家，也應(yīng)該成為專業(yè)化的客戶價(jià)值營銷者。風(fēng)險(xiǎn)管理人員可在準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，擬定出能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的收益實(shí)現(xiàn)方案，配合經(jīng)營部門創(chuàng)新差別化的風(fēng)險(xiǎn)緩釋方式，最終實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益最大化，推動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的系統(tǒng)轉(zhuǎn)型，不斷提升銀行的持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力。

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篇5

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)偏好；風(fēng)險(xiǎn)分類；償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-000-01

保險(xiǎn)公司作為以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為主業(yè)的法人主體，其自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力對(duì)于公司健康持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。因此，本文擬從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作歷程回顧、行業(yè)發(fā)展及監(jiān)管思路分析、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向及路徑等三個(gè)方面著手對(duì)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力進(jìn)行分析。

一、十年風(fēng)險(xiǎn)管理歷程回顧

回顧保險(xiǎn)業(yè)近十年來的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程，大致經(jīng)歷了以下幾個(gè)重要階段：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理初創(chuàng)期（2007年以前）

2007年以前保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作處于摸索期，各保險(xiǎn)公司按照自己的理解和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)來開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，初步搭建公司治理架構(gòu)，建立包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層等機(jī)構(gòu)在內(nèi)的組織架構(gòu)，并圍繞主要業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)檢查等工作。從整體上看，在這一階段，風(fēng)險(xiǎn)管理工作及制度體系相對(duì)零散和不成體系。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展期（2007-2010年）

2007年4月保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，文中保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)第一次明確提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念，并要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任、覆蓋所有業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系；將保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分為保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等四大類風(fēng)險(xiǎn)，并要求保險(xiǎn)公司編寫《年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理完善期（2010年以后）

2010年和2012年，保監(jiān)會(huì)分別印發(fā)《人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引》和《人身保險(xiǎn)公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告框架》，明確了各人身險(xiǎn)公司須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及相應(yīng)的組織架構(gòu)，有效識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；將人身險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)概括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)七類；對(duì)年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告框架提出明確要求，并制定了六類風(fēng)險(xiǎn)33個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)。

二、明確監(jiān)管思路，把握行業(yè)發(fā)展趨勢和方向

保監(jiān)會(huì)近年提出了“放開前端、管住后端”的監(jiān)管思路，即要在資源配置過程中使市場發(fā)揮其決定性作用，來推動(dòng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，進(jìn)而推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)的市場化管理程度。在放開前端方面，保監(jiān)會(huì)一是減少事前的行政許可，改變主要依靠審批、核準(zhǔn)等事前管制手段來防范風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管方式，把經(jīng)營權(quán)還給市場主體；二是逐步拓寬了保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，使保險(xiǎn)資金運(yùn)用多元化。但在放開前端的同時(shí)，意味著保險(xiǎn)公司的自主經(jīng)營權(quán)增大，因此在不同的經(jīng)營思路和管理風(fēng)格下，風(fēng)險(xiǎn)的暴露程度也會(huì)出現(xiàn)較大差異，在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)和挑戰(zhàn)將更加艱巨。在管住后端方面，保監(jiān)會(huì)主要是通過資本約束機(jī)制強(qiáng)化事后監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)的事中監(jiān)控，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，守住風(fēng)險(xiǎn)底線。

2014年8月10日國務(wù)院了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，該意見從總體要求、構(gòu)筑保險(xiǎn)民生保障網(wǎng)，完善多層次社會(huì)保障體系、發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理功能，完善社會(huì)治理體系、完善保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制，提高災(zāi)害救助參與度、大力發(fā)展“三農(nóng)”保險(xiǎn)，創(chuàng)新支農(nóng)惠農(nóng)方式、拓展保險(xiǎn)服務(wù)功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)、推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)改革開放，全面提升行業(yè)發(fā)展水平、加強(qiáng)和改進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管，防范化解風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，優(yōu)化保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境、完善現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的支持政策等十個(gè)方面，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)未來加快發(fā)展、深化改革提出了政策措施。保監(jiān)會(huì)項(xiàng)俊波主席指出，《意見》是保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的最大政策紅利，同時(shí)也提出未來10-20年是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的黃金期。

三、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向及路徑

在上述保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展趨勢和方向分析的大背景下，保險(xiǎn)公司在過去十年已經(jīng)取得的風(fēng)險(xiǎn)管理工作成果和積淀的基礎(chǔ)上，需進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的方向和路徑，以求最大程度和最高效地服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理。

1.建立健全以風(fēng)險(xiǎn)偏好為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

根據(jù)保監(jiān)會(huì)在《人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引》中的規(guī)定，“風(fēng)險(xiǎn)偏好是公司在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平，是公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基本態(tài)度，為戰(zhàn)略制定、經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施以及資源分配提供指導(dǎo)”。風(fēng)險(xiǎn)偏好作為經(jīng)董事會(huì)審批同意的公司基本風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，其作用主要體現(xiàn)在：一是風(fēng)險(xiǎn)偏好是風(fēng)險(xiǎn)管理的邏輯起點(diǎn)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分；二是風(fēng)險(xiǎn)偏好體系是企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)觀，體現(xiàn)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的基本態(tài)度；三是風(fēng)險(xiǎn)偏好增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性和主動(dòng)性。上述三點(diǎn)闡述了風(fēng)險(xiǎn)偏好體系成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系核心的依據(jù)和意義，風(fēng)險(xiǎn)偏好體系作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心內(nèi)容，與公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相一致，并通過傳導(dǎo)機(jī)制與公司的管理決策和業(yè)務(wù)活動(dòng)相聯(lián)系。

2.積極推進(jìn)“償二代”下的風(fēng)險(xiǎn)管理工作

篇6

論文摘要：新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來，協(xié)議明確了商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理的方向。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和要求，不斷改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)、完善制度、提高人員素質(zhì)，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風(fēng)險(xiǎn)管理意見和方法服務(wù)。

一、巴塞爾新資本協(xié)議

1、協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)在1999年6月，公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”，協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會(huì)規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風(fēng)險(xiǎn)管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、計(jì)量方法以及風(fēng)險(xiǎn)防范方式等，作出了建議和規(guī)范方法的要求。

2、協(xié)議中的三大主題含義:

第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風(fēng)險(xiǎn)管理者角度)。新協(xié)議將銀行風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)行了劃分，確定為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三方面，并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了多種備選方案。

第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認(rèn)為，為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險(xiǎn)化解能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、所面對(duì)市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達(dá)到應(yīng)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)對(duì)銀行進(jìn)行必要的干預(yù)。

第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進(jìn)展的體現(xiàn)，其作用在于進(jìn)一步強(qiáng)化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行體系運(yùn)作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，市場中的盈虧機(jī)制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當(dāng)局更有效地工作。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念及現(xiàn)實(shí)意義

1,概念

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指:企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作用是，通過對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而提高經(jīng)營過程的效率。

2、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在銀行中的現(xiàn)實(shí)意義主要有以下三個(gè)方面:

(1)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以從另外的角度幫助風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管者防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門的任務(wù)是根據(jù)實(shí)際要求，制定防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，是要求審計(jì)從第三方的角度，對(duì)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新審核，客觀地評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的正確性，使風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效的控制和防范，這彌補(bǔ)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管者在制度實(shí)施過程中的不足。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以增強(qiáng)防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底，是形成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)因素。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以評(píng)價(jià)和檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法的執(zhí)行情況，通過審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施的過程，確定制度、措施是否被執(zhí)行，執(zhí)行的力度如何等，從而起到加強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)措施執(zhí)行的目的。

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)通過“干預(yù)性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立防線，它并不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行，而是對(duì)已有風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施再監(jiān)督，它完全可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施，另外對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、協(xié)調(diào)、管理，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，是風(fēng)險(xiǎn)管理增值的另一體現(xiàn)。

三、新巴塞爾資本協(xié)議下，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)采取以下措施來更好的為銀行服務(wù)

1、以協(xié)議為基礎(chǔ)，根據(jù)自身的情況完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門和制度。銀行內(nèi)部審計(jì)部門要正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門。針對(duì)新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和范圍，制定適應(yīng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方向。經(jīng)營中，每個(gè)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重點(diǎn)不同，其經(jīng)營中面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也就不同，所以各個(gè)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也不盡相同，內(nèi)部審計(jì)部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)辦法和制度。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、方法。完善評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ)，參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達(dá)國家在金融危機(jī)中教訓(xùn)，研究調(diào)整商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。建立風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法要本著“銜接”、“配套”、“務(wù)實(shí)”的原則，既要注意與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，也要具有相對(duì)的獨(dú)立性。

3、工作中做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，更新審計(jì)技術(shù)和方法，是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行，應(yīng)鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員以新協(xié)議中風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合自己銀行的情況，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法并加以實(shí)施。另外，在完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法時(shí)，特別要注重探索完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強(qiáng)審計(jì)人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的溝通，以增強(qiáng)審計(jì)方法的實(shí)用性、指導(dǎo)性和前瞻性。新晨

四、總結(jié)

篇7

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

中圖分類號(hào):F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

一、我國風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容及局限性

隨著經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展及我國內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要,我國內(nèi)審也開始重視風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。2005年中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)―風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》(以下簡稱風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則)并要求于2005年5月1日起實(shí)施,該具體準(zhǔn)則的出臺(tái)為我國內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)提供了規(guī)范指導(dǎo)。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則第2條對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做了如下定義:是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估,并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風(fēng)險(xiǎn)管理包括的主要階段:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);在該準(zhǔn)則的第4條中,還特別強(qiáng)調(diào):風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。

可以看出,該準(zhǔn)則所稱的“風(fēng)險(xiǎn)管理”是從狹義上理解的風(fēng)險(xiǎn)管理,即風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的具體實(shí)施過程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括上述的具體實(shí)施過程,還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準(zhǔn)則去執(zhí)行,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就會(huì)忽略這些起輔助作用的要素,以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中可能存在的潛在問題。中航油案例就是一個(gè)很好的例證。

中國航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請(qǐng)國際著名的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》,設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及軟件監(jiān)測系統(tǒng),實(shí)施交易員、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)部、總裁、董事會(huì)層層上報(bào),交叉控制,按照《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》的規(guī)定,任何導(dǎo)致50萬美元以上損失的交易將自動(dòng)平倉。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應(yīng)是500萬美元(10×50萬=500萬)。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達(dá)5.5億美元,以至申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。中航油事件的核心問題并不在于市場云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理的流程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);但缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關(guān)注,最終導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理失敗。這一案例也再次說明:風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅只包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì),更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控;風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于各要素的通力協(xié)作,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)停留于狹義上的理解;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員從廣義上理解風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義,全盤考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素及其運(yùn)作方式,及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中存在的短板。

二、重新認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)依賴于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所采取的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架或風(fēng)險(xiǎn)模型(用來反映風(fēng)險(xiǎn)管理過程和內(nèi)容的程序圖)。截至目前,已經(jīng)有如下風(fēng)險(xiǎn)管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯(lián)合委員會(huì)的AS/NZE4360;1998年的加拿大標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)模型;1997年全國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(下稱COSO委員會(huì))內(nèi)部控制-整合框架的“目標(biāo)―風(fēng)險(xiǎn)―控制”模型;2004年COSO委員會(huì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架(簡稱ERM框架)模型。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中出現(xiàn)的問題根源就在于準(zhǔn)則中的“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念采納了COSO委員會(huì)1997年的內(nèi)部控制-整合框架中的觀點(diǎn)。然而,理論界和實(shí)務(wù)界還是認(rèn)為該內(nèi)部控制框架有些局限性,如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)不夠,使得內(nèi)部控制無法與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。COSO委員會(huì)2004年的ERM框架就是在1997年的內(nèi)部控制-整合框架的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯――奧克斯利法案》的相關(guān)要求擴(kuò)展得到的。相比內(nèi)部控制框架,ERM框架在多個(gè)方面都有所發(fā)展和深化,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對(duì)內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險(xiǎn)管理要素進(jìn)行細(xì)化,按風(fēng)險(xiǎn)管理的流程劃分為:目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)四個(gè)要素。同時(shí),在環(huán)境要素中增加了“風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)”以及風(fēng)險(xiǎn)“偏好”。對(duì)比二者的構(gòu)成要素,可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)要素實(shí)質(zhì)上就是風(fēng)險(xiǎn)管理的流程,也可以理解為狹義上的風(fēng)險(xiǎn)管理。這樣看來,內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的要素完全一致。但是系統(tǒng)論認(rèn)為,系統(tǒng)的性質(zhì)不僅取決于組成系統(tǒng)的各要素,更依賴于組成系統(tǒng)的各要素的排列方式。在內(nèi)部控制三個(gè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標(biāo),并擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范圍,將“財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性”發(fā)展為“報(bào)告的可靠性”。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加強(qiáng)調(diào)管理風(fēng)險(xiǎn)。ERM框架強(qiáng)調(diào)在“組合”的基礎(chǔ)上考慮風(fēng)險(xiǎn),考慮風(fēng)險(xiǎn)的集合和風(fēng)險(xiǎn)的交互作用,并在此基礎(chǔ)上考慮企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境下,ERM框架顯然不同于內(nèi)部控制框架。

總之,ERM框架擴(kuò)展并詳細(xì)地闡述了與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的那些內(nèi)部控制要素。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求和實(shí)施來看,內(nèi)部控制是ERM的主要構(gòu)成部分,但絕對(duì)不能等于ERM范疇,ERM的理論和實(shí)務(wù)都要比內(nèi)部控制寬泛得多,ERM更適合企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此,不能說風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的一部分。

三、建議

基于以上分析,要實(shí)現(xiàn)真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中的風(fēng)險(xiǎn)管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上,即采納COSO委員會(huì)(2004)ERM框架中的廣義風(fēng)險(xiǎn)管理概念。鑒于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者密不可分的聯(lián)系,在現(xiàn)行的準(zhǔn)則體系下可以協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系,以使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則能得以更有效的實(shí)施。

(作者單位:江蘇科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

[1]中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì).內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)――風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì).2005.

篇8

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 策略

美國次貸危機(jī)、歐元區(qū)債務(wù)危機(jī)的相繼爆發(fā)，使銀行風(fēng)險(xiǎn)已上升為國際社會(huì)最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一。數(shù)據(jù)顯示，2009年美國共有140家銀行破產(chǎn)，花費(fèi)聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)基金360億美元；2010年銀行破產(chǎn)數(shù)目增至157家，為18年來最高水平{1}。同時(shí)受減記希臘債務(wù)70%-75%的負(fù)面影響，2011年一年法國主要的四家銀行加上法國和比利時(shí)合資的德克夏這五家銀行的損失就超過110億歐元。2011年西班牙銀行業(yè)與房地產(chǎn)相關(guān)的損失超過了1800億歐元，而其整體的不良貸款率也已達(dá)到8.73%{2}。日前，中國出口信用保險(xiǎn)公司了“2012-2013年歐洲銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)指引報(bào)告”。報(bào)告對(duì)216家歐洲銀行的信用狀況進(jìn)行了評(píng)價(jià)，結(jié)果顯示，共有17家歐洲銀行發(fā)生預(yù)警，其中輕度預(yù)警11個(gè)，中度預(yù)警6個(gè){3}。

雖然當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)在緩慢復(fù)蘇，但歐美發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體債務(wù)危機(jī)、高失業(yè)、高赤字等諸多問題，使世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定性不確定性上升。未來三年，我國經(jīng)濟(jì)面臨調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、管理通貨膨脹的雙重壓力，GDP增速呈放緩趨勢，利率市場化步伐加快、人民幣匯率波幅加大，民間借貸等一些潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。國際金融危機(jī)的爆發(fā)在警示我們，商業(yè)銀行需要從這次危機(jī)中汲取經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用合理的措施的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要挑戰(zhàn)

（一）適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融形勢變化，保持資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)優(yōu)良的挑戰(zhàn)

在復(fù)雜嚴(yán)峻的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，部分企業(yè)償債能力降低，違約還款風(fēng)險(xiǎn)增加，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)加大，有可能釋放為現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)質(zhì)量問題。同時(shí)，持續(xù)激烈的同業(yè)競爭以及金融脫媒、利率市場化的推進(jìn)，將會(huì)進(jìn)一步分流商業(yè)銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)，挑戰(zhàn)過度依賴存貸利差收入的盈利模式。

（二）適應(yīng)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求，降低信用資產(chǎn)資本消耗的挑戰(zhàn)

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》確定了微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管模式，大幅提高了銀行資本監(jiān)管要求。近年來，我國監(jiān)管部門陸續(xù)或正在醞釀出臺(tái)包括“三個(gè)辦法一個(gè)指引”、資本充足率、流動(dòng)性比率、杠桿率、動(dòng)態(tài)撥備率、差別準(zhǔn)備金率在內(nèi)的監(jiān)管新規(guī)，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理面臨更趨嚴(yán)格和細(xì)化的監(jiān)管要求。更加嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和資本要求，有助于銀行加強(qiáng)自我約束和提升風(fēng)險(xiǎn)償付能力，同時(shí)也約束了銀行資產(chǎn)規(guī)模膨脹速度和收益能力，必然會(huì)對(duì)傳統(tǒng)發(fā)展方式帶來挑戰(zhàn)。

（三）利率、匯率市場化及貴重金屬價(jià)格異常波動(dòng)帶來的挑戰(zhàn)

從利率管理情況看，受社會(huì)上影子銀行業(yè)務(wù)影響，民間存貸款實(shí)際利率逐步拉升，為滿足金融市場國際化的需要，未來時(shí)間里，國家將逐步放寬利率限制，利率市場化程度將不斷深化，金融同業(yè)競爭將更加激烈，對(duì)商業(yè)銀行利率議價(jià)能力和利率風(fēng)險(xiǎn)的控制提出了更高要求；從匯率管理情況看，隨著我國經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大，人民幣對(duì)西方主要貨幣升值將變?yōu)槌Ｒ?guī)態(tài)勢，而隨著我國匯率市場化改革進(jìn)程不斷加快，人民幣匯率受市場沖擊程度將不斷加深，雙向波動(dòng)幅度將會(huì)加大，波動(dòng)頻率和調(diào)整深度將會(huì)升高，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理難度將更大；理財(cái)業(yè)務(wù)方面，產(chǎn)品價(jià)格除了受利率、匯率影響外，貴重金屬隨市場形勢大幅波動(dòng)的影響越來越明顯，要求市場風(fēng)險(xiǎn)管理融入新的元素，增加新的手段。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)

巴塞爾委員會(huì)《巴塞爾新資本協(xié)議》首次將操作風(fēng)險(xiǎn)列為銀行風(fēng)險(xiǎn)之一，并強(qiáng)調(diào)了對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)管要求。國內(nèi)監(jiān)管部門不斷加大監(jiān)管力度，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)相繼出臺(tái)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》等監(jiān)管規(guī)定都全面引入了銀行內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，新的形勢要求商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要問題是：缺乏科學(xué)完善的操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工具和足夠的管理經(jīng)驗(yàn)，尚未建立起適合自身特點(diǎn)且非常成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

（五）不良影響給道德風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的挑戰(zhàn)

隨著經(jīng)濟(jì)市場化程度的不斷提高，一些員工受不良思潮影響，人生觀、價(jià)值觀發(fā)生了改變，唯利是圖、一切向錢看的思想有所抬頭，甘于墮落，甚至出現(xiàn)了個(gè)別人為一己利益，不惜犧牲單位與集體利益，鋌而走險(xiǎn)做出了違規(guī)犯科的事，道德風(fēng)險(xiǎn)防范形勢更加嚴(yán)峻。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

隨著我國銀行業(yè)國際化水平不斷提高和國際金融一體化程度不斷加深，商業(yè)銀行雖然風(fēng)險(xiǎn)管理日趨完善，但依然存在一些問題，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

（一）尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是銀行企業(yè)文化的重要組成部分，它是風(fēng)險(xiǎn)管理硬性手段和軟性手段的統(tǒng)一。因此，能否把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化決定了商業(yè)銀行是否能進(jìn)行成功的風(fēng)險(xiǎn)管理。如果銀行的員工都沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，這種疲軟的風(fēng)險(xiǎn)文化會(huì)像管理風(fēng)險(xiǎn)妥協(xié)，而這也許是致命的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后

部分商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理人員過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，甚至一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想不正確，重客戶的營銷輕信貸質(zhì)量管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位

風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。并且風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測等方面科學(xué)性不夠。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱

風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）加強(qiáng)國別風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)代國際金融危機(jī)的爆發(fā)，使信貸國別風(fēng)險(xiǎn)已上升為商業(yè)銀行最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一。2010年6月中國銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求將國別風(fēng)險(xiǎn)管理納入商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立與本機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)、國別風(fēng)險(xiǎn)暴露規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的國別風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

國別風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，商業(yè)銀行需從三分方面強(qiáng)化國別風(fēng)險(xiǎn)管理：一是健全國別風(fēng)險(xiǎn)管理體制，建立國別風(fēng)險(xiǎn)管理的互動(dòng)機(jī)制。編發(fā)國別風(fēng)險(xiǎn)管理文件匯編，提高相關(guān)業(yè)務(wù)部門的國別風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)能力，明確國別風(fēng)險(xiǎn)管理操作流程與職責(zé)分工；嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門的國別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)管理制度，形成有效互動(dòng)與積極聯(lián)動(dòng)。并加強(qiáng)國別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，重點(diǎn)分析、報(bào)告國別風(fēng)險(xiǎn)敞口變化情況、重點(diǎn)地區(qū)或國家風(fēng)險(xiǎn)情況、重大國別風(fēng)險(xiǎn)變化等重要信息。二是充分發(fā)揮管理層在國別風(fēng)險(xiǎn)管理方面的組織牽頭作用。銀行管理層要采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制國別風(fēng)險(xiǎn)，定期審查和監(jiān)督執(zhí)行國別風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和操作規(guī)程，并提交監(jiān)控和評(píng)價(jià)國別風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的報(bào)告。同時(shí)要明確界定各部門的國別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)以及督促各部門切實(shí)履行國別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，確保國別風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行。三是細(xì)化分支機(jī)構(gòu)的管理。首先，要明確業(yè)務(wù)審查要求，國別風(fēng)險(xiǎn)及國別限額使用情況是業(yè)務(wù)審查的一項(xiàng)重要內(nèi)容，銀行分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理前均須明確：該業(yè)務(wù)是否會(huì)產(chǎn)生國別敞口；國別敞口金額和所在國家（地區(qū)）。其次，明確國別風(fēng)險(xiǎn)限額使用范圍，銀行分支機(jī)構(gòu)除辦理低風(fēng)險(xiǎn)國家業(yè)務(wù)、占用外資行授信額度的相關(guān)業(yè)務(wù)外，超過一定限額的業(yè)務(wù)均需按流程向總行申請(qǐng)限額，獲得國別風(fēng)險(xiǎn)限額后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。再則，明確國別限額申請(qǐng)流程，商業(yè)銀行按原業(yè)務(wù)審批權(quán)限歸屬的不同（分行或總行）設(shè)置不同的申請(qǐng)流程，分別由分行風(fēng)險(xiǎn)管理部或業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)起國別限額申請(qǐng)流程。最后，要明確國別風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測要求，相關(guān)業(yè)務(wù)部門及分行對(duì)產(chǎn)生國別風(fēng)險(xiǎn)敞口的業(yè)務(wù)均需及時(shí)向總行報(bào)備，總行負(fù)責(zé)全行國別風(fēng)險(xiǎn)敞口監(jiān)測統(tǒng)計(jì)工作。

（二）構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化是通過在員工中灌輸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中提煉，形成的集風(fēng)險(xiǎn)理念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀和風(fēng)險(xiǎn)防范的行為規(guī)范于一體的人文文化。一定意義上，銀行經(jīng)營的是風(fēng)險(xiǎn)，具有天然的高風(fēng)險(xiǎn)性。英國巴林銀行因違規(guī)操作而破產(chǎn)倒閉，法國興業(yè)銀行和瑞銀因違規(guī)交易而造成巨額損失，及美國次貸危機(jī)引發(fā)了全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，體現(xiàn)了銀行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性和違規(guī)帶來的災(zāi)難性后果。培養(yǎng)員工對(duì)銀行的歸屬感、認(rèn)同感，使其認(rèn)識(shí)到自己在做有意義的事，在創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值，也在實(shí)現(xiàn)自身的人生價(jià)值，從而激發(fā)員工的使命感、責(zé)任感，這才是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的根本出路?？v觀我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件，絕大部分是由于銀行機(jī)構(gòu)及其員工有法不依、有章不循、違規(guī)操作造成的，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)和形成任重而道遠(yuǎn)。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)遵循三個(gè)原則：一是全員參與原則。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的主體是銀行全體員工，在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中要啟動(dòng)每個(gè)員工內(nèi)心的力量和道德標(biāo)準(zhǔn)，使員工由做人最基本的追求開始，成為風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的主動(dòng)參與者、積極創(chuàng)造者、行為的實(shí)踐者和風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的獲益者。二是實(shí)際原則。要立足于本銀行的實(shí)際，對(duì)自身的歷史精華進(jìn)行挖掘、整理、總結(jié)和提煉；同時(shí)，要學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外其先進(jìn)銀行好的做法，以充分聚集和吸納外部資源。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的核心來源是銀行自己現(xiàn)存的文化。不同的銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理文化在形式上可以相同，但在價(jià)值內(nèi)涵上是各有側(cè)重各不相同的。因此，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)要從銀行自身的客觀實(shí)際出發(fā)，從優(yōu)良傳統(tǒng)、特點(diǎn)等方面提煉歷史精華。并風(fēng)險(xiǎn)管理文化具有包容性和一定共同性，體現(xiàn)“吸納傳統(tǒng)精華，與時(shí)俱進(jìn)內(nèi)涵”的準(zhǔn)則。同時(shí)，銀行要結(jié)合實(shí)際，制定風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)的實(shí)施計(jì)劃，明確各層面的工作和各級(jí)人員在風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)中的職責(zé)，達(dá)到預(yù)期效果。三是特色原則。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)一個(gè)特色機(jī)制在于確立和尊重每位組織成員的主體地位，引導(dǎo)和激勵(lì)他們充分發(fā)揮主體作用，從而使銀行倡導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念在銀行內(nèi)部與全體員工達(dá)成共識(shí)。企業(yè)文化具有群體認(rèn)同性特征，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化必須得到員工發(fā)自內(nèi)心的認(rèn)同，成為員工自我的價(jià)值和行為準(zhǔn)則，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制真正發(fā)揮作用。另一個(gè)特色是有自己獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并圍繞著這一理念開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。理念是一種指導(dǎo)銀行管理者經(jīng)營者及員工行為的價(jià)值取向，有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，就有怎樣的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)過程本身就是一個(gè)轉(zhuǎn)變觀念和作風(fēng)，形成銀行意識(shí)和群體標(biāo)準(zhǔn)的過程。因此，商業(yè)銀行在深入調(diào)查研究和廣泛征求內(nèi)外意見的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)原本已經(jīng)擁有的風(fēng)險(xiǎn)好的風(fēng)險(xiǎn)文化因素進(jìn)行充分挖掘和梳理，精心提煉符合本行的特色風(fēng)險(xiǎn)管理理念。并通過教育培訓(xùn)，加快員工接受風(fēng)險(xiǎn)文化理念的進(jìn)程，使警惕風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、合理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)深入員工的心靈深處。

（三）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以建設(shè)國際一流風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，加快完善覆蓋境內(nèi)外機(jī)構(gòu)和表內(nèi)外業(yè)務(wù)的集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、政策制度、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的統(tǒng)一。

1.進(jìn)一步健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，不斷拓展深化風(fēng)險(xiǎn)管理空間。按照業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)化管理策略，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及時(shí)建立健全管理框架，適時(shí)延伸管理觸角，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理始終涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)領(lǐng)域，完善管理體系。

2.建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化制度約束力。商業(yè)銀行要始終堅(jiān)持“業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行”的管理理念，努力完善各項(xiàng)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)偏好制度及指標(biāo)體系，修訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度，豐富全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)容，形成更加完備的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。

3.深化內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的應(yīng)用，提高科學(xué)決策水平。加強(qiáng)非零售內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果在信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域應(yīng)用的深度和廣度，通過評(píng)級(jí)授信、RAROC剛性控制，嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān)，不斷引導(dǎo)商業(yè)銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，要PD、LGD等計(jì)量結(jié)果引入信貸管理，作為信貸業(yè)務(wù)進(jìn)入或退出的重要依據(jù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)警早處置。同時(shí)逐步擴(kuò)大零售資產(chǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果在個(gè)貸、銀行卡業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，要客戶評(píng)分、評(píng)級(jí)、RAROC評(píng)價(jià)廣泛應(yīng)用于業(yè)務(wù)營銷、貸款定價(jià)、授信審批、后期管理、財(cái)務(wù)核算等領(lǐng)域，科學(xué)判斷客戶風(fēng)險(xiǎn)程度，確定針對(duì)性的管理策略要求，提高管理水平和精細(xì)化程度。并且要單筆EVA或單戶EVA計(jì)量結(jié)果用于業(yè)績考核，充分體現(xiàn)績優(yōu)者多得的分配原則，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和經(jīng)營管理水平的穩(wěn)步提高。

4.加快推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法（AMA）的實(shí)施，全面提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，通過預(yù)測性分析提高報(bào)告質(zhì)量，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。做好風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集工作，確保損失數(shù)據(jù)收集的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)銀行潛在的重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，為AMA模型提供數(shù)據(jù)支持，并認(rèn)真實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估（RCSA）工作流程。

5.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理，提高經(jīng)濟(jì)資本綜合營運(yùn)能力。完善經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置體系，在PD、LGD等風(fēng)險(xiǎn)量化結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量，根據(jù)資本回報(bào)要求落實(shí)到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品上，并通過經(jīng)濟(jì)資本限額和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)收益水平進(jìn)行約束，以促進(jìn)銀行資源的優(yōu)化配置和有效使用。

6.完善風(fēng)險(xiǎn)限額管理機(jī)制，滿足風(fēng)險(xiǎn)偏好要求。制定年度信用、市場、操作、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理方案，突出時(shí)效性和針對(duì)性，重點(diǎn)加大信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理力度，逐步擴(kuò)大行業(yè)限額管理范圍，細(xì)化貸款品種限額，加強(qiáng)地區(qū)信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理。

7.開展壓力測試，及時(shí)校正經(jīng)營策略。通過不斷規(guī)范壓力測試操作、提高壓力測試技術(shù)和系統(tǒng)化水平，增加壓力測試頻率和擴(kuò)大壓力測試應(yīng)用范圍，實(shí)現(xiàn)壓力測試制度化、全面化、自動(dòng)化、日常化。并通過壓力測試，正確評(píng)估商業(yè)銀行能夠承受信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，保證業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

8.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理人才戰(zhàn)略，滿足新形勢下風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，逐年提高專業(yè)人員占比，推行資格認(rèn)證制度，完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理崗位專業(yè)資格認(rèn)證制度，梳理風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)，優(yōu)化崗位設(shè)置，逐步統(tǒng)一規(guī)范崗位層級(jí)體系。并開展多層面的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立分層次常規(guī)性培訓(xùn)機(jī)制，更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推介國際前沿理論、新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，逐步實(shí)現(xiàn)深度、持續(xù)和系統(tǒng)的培訓(xùn)，從而提升從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)與能力。

9.加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。強(qiáng)化宏觀經(jīng)濟(jì)政策研究分析，積極應(yīng)對(duì)現(xiàn)代化大額支付，保同時(shí)關(guān)注內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格變動(dòng)趨向，從價(jià)格變動(dòng)中理解政策意圖，有目的地爭取業(yè)務(wù)市場。并實(shí)施調(diào)整流動(dòng)總量結(jié)構(gòu)、改善期限匹配，降低貸款成本、增加經(jīng)營收益。

注釋

{1}09年美國銀行倒閉總數(shù)達(dá)140家，。

{2}歐洲銀行業(yè)危機(jī)可能升級(jí)，。

篇9

關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì) 管理機(jī)制

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

近年來，很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有實(shí)施實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理，忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)事件時(shí)有發(fā)生，如新疆德隆集團(tuán)、四川長虹集團(tuán)、科龍集團(tuán)、中航油（新加坡分公司）等，嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失致使很多企業(yè)開始關(guān)注全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是管理者對(duì)企業(yè)發(fā)展中存在的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、評(píng)估以及權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)危害的行為等,并對(duì)所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采用有效方法進(jìn)行防范及控制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)防范及控制,有效監(jiān)督并保證企業(yè)的發(fā)展。從本質(zhì)上講，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在著必然的聯(lián)系：內(nèi)部控制其實(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一, 內(nèi)部控制的實(shí)施建立在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上,并隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的需要而不斷發(fā)展。但因?yàn)閮?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具有不同的內(nèi)涵和外延,所以兩者不能相互替代、缺一不可。所以風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有效結(jié)合，會(huì)更加準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，做出及時(shí)的防范與應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)損失減到最低限度，穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，保證企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)和模式

考慮到現(xiàn)階段我國的企業(yè)發(fā)展條件和宏觀環(huán)境，本文認(rèn)為構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

(一)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)應(yīng)順應(yīng)企業(yè)發(fā)展面臨的環(huán)境變化

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在企業(yè)整體業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營基礎(chǔ)上，需要與企業(yè)的研發(fā)技術(shù)、管理方法及戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合。所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的建立首先應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理要達(dá)到的目標(biāo)，是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密相連，分析企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境，并將風(fēng)險(xiǎn)管理要達(dá)到的效果細(xì)化成具體的管理任務(wù)，在全企業(yè)范圍內(nèi)明確宣布風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)和計(jì)劃，要求全部業(yè)務(wù)人員和管理人員共同參與，并制定完善的制度體系，約束其職責(zé)行為，保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)。

(二)內(nèi)部控制制度與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系密切結(jié)合

內(nèi)部控制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一，是更具系統(tǒng)性、獨(dú)立性的管理工作。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)需要充分滿足企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)該與之互補(bǔ)，盡可能地利用內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問題和維護(hù)的企業(yè)管理環(huán)境，采用更科學(xué)、合理的方法評(píng)估、預(yù)測業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，以節(jié)約人力、物力，提高管理效率。

三、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及分析

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)、不斷完善的過程，是企業(yè)在不斷探索的一個(gè)合理有序的流程，試圖將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理行為與戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)計(jì)劃制定過程結(jié)合在一起，以期整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、收益、增長與資本得到充分優(yōu)化。雖然我國企業(yè)一直在研究、完善風(fēng)險(xiǎn)管理，并取得顯著的成績，但是仍存在很多需要改進(jìn)的地方。

(一)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善

我國很多企業(yè)也在做風(fēng)險(xiǎn)管理，但大多數(shù)是將風(fēng)險(xiǎn)防控的任務(wù)分配到不同部門，由其分工完成，而沒有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織或者專職負(fù)責(zé)人來來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。分散式的風(fēng)險(xiǎn)管理容易導(dǎo)致功能交叉、分工混亂，管理責(zé)任與權(quán)利不明確，各部門工作缺乏積極性，沒有有效的溝通，無法實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的作用微弱。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理具體目標(biāo)尚待細(xì)化，制度缺乏約束力

目前我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平較低，風(fēng)險(xiǎn)管理沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有給予足夠的重視，通過內(nèi)部控制加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱。只是籠統(tǒng)地制定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范將要達(dá)到的效果和希望，沒有對(duì)該抽象的目標(biāo)進(jìn)一步界定，具體到各部門的實(shí)質(zhì)性工作時(shí)，往往就成了形式上的東西，因?yàn)槿狈唧w任務(wù)指標(biāo)或完成效果的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，很多風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)工作無法落實(shí)。簡單的風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容不全面，執(zhí)行力匱乏，對(duì)員工的約束力較弱。

(三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，評(píng)價(jià)監(jiān)督效果微弱

內(nèi)部控制是在風(fēng)險(xiǎn)管理中更直接、更具體的一項(xiàng)工作。但很多企業(yè)并沒有正確理解內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的密切關(guān)系，過分地強(qiáng)調(diào)各部門將風(fēng)險(xiǎn)損失壓倒最低，卻忽略了具有明顯管理效果的內(nèi)部控制。有些企業(yè)僅限于將國家要求的內(nèi)部控制制度制定出來，寫成紙質(zhì)的文件供檢查，而沒有相應(yīng)地建立有效的內(nèi)部控制執(zhí)行流程、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等機(jī)制，使內(nèi)控制度流于形式，無法應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)?；蛘邔⒕^多的集中于利用嚴(yán)格的內(nèi)部控制流程發(fā)現(xiàn)問題、指出錯(cuò)誤，沒有同時(shí)將評(píng)價(jià)與激勵(lì)制度跟進(jìn)，整個(gè)管理的優(yōu)勢得不到發(fā)揮，不足沒有改進(jìn)，不利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理手段比較單一，無法有效地降低風(fēng)險(xiǎn)損失

我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平整體較低的一個(gè)原因是風(fēng)險(xiǎn)管理手段比較單一、落后。首先表現(xiàn)為很多企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的過于膚淺，對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在著不少誤區(qū)，出于當(dāng)期獲得盡可能多的利潤的經(jīng)營理念，采取的防范與控制風(fēng)險(xiǎn)的措施都是眼前的、短期的。其次，很多風(fēng)險(xiǎn)管理手段是模仿先進(jìn)企業(yè)集團(tuán)或國外公司，采取了與本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)和發(fā)展條件相差很大的管理方法，適應(yīng)性不強(qiáng)直接影響了管理的效率。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員尚并不具備分析數(shù)據(jù)模型、推測市場環(huán)境變化，評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，依靠的往往是經(jīng)驗(yàn)性質(zhì)的主觀判斷，在準(zhǔn)確性與科學(xué)性上有待考究。

四、企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

(一)健全組織機(jī)構(gòu)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的權(quán)威性

風(fēng)險(xiǎn)管理是涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)和部門的一項(xiàng)長期工程，必須由企業(yè)的最高職能機(jī)構(gòu)牽頭，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推廣與落實(shí)。首先就應(yīng)該建立董事會(huì)或股東大會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)各項(xiàng)工作中的地位和權(quán)威性，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)做好制度建設(shè)，使風(fēng)險(xiǎn)管理有章可循。然后，經(jīng)由具體負(fù)責(zé)的職能部門或財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管理員，將風(fēng)險(xiǎn)管理的總體要求進(jìn)行細(xì)化，堅(jiān)持全員參與管理原則，要求落實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的橫向延伸和縱向管理，監(jiān)控企業(yè)的所有部門和業(yè)務(wù)，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)具體化，建立有企業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

第一，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的思想觀念教育，糾正錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，真正理解風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，使管理層將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)融入管理工作全過程，并用其指導(dǎo)基層工作的開展。第二，要根據(jù)本企業(yè)所面臨的行業(yè)發(fā)展環(huán)境和具備的個(gè)體條件，研究如何將風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)具體化，細(xì)分為可衡量的任務(wù)指標(biāo)，下發(fā)到企業(yè)的基層員工，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，使這種防范意識(shí)成為員工自覺的行為約束。第三，完善考核評(píng)價(jià)制度?？梢詫L(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)與薪酬制度相結(jié)合，利用內(nèi)部控制制度中績效考核的結(jié)果，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)指標(biāo)的落實(shí)，改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正發(fā)揮作用，保證企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作。

(三)找到風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的切合點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢

內(nèi)部控制制度在很多大型企業(yè)集團(tuán)都得到順利開展，并取得不錯(cuò)的效果。中石化集團(tuán)就對(duì)內(nèi)部控制制度做了很好的規(guī)劃，首先制定內(nèi)部控制手冊(cè)，通過制度的形式增強(qiáng)內(nèi)部控制的約束力，并明確內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、實(shí)施細(xì)則，包括采購業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)流程、資金管理業(yè)務(wù)流程、信息管理業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督與檢查等，使內(nèi)部控制更具有可操作性和參考性，不同的業(yè)務(wù)部門和基層人員可以根據(jù)自己的所屬職責(zé)做出正確的行為。企業(yè)可以在分析面臨的內(nèi)外部環(huán)境和條件的前提下，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地制定常規(guī)的防范和應(yīng)對(duì)措施，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理解決預(yù)案。然后結(jié)合內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行梳理與改造，辨識(shí)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，規(guī)范突發(fā)事件的處理流程，以及時(shí)將意外風(fēng)險(xiǎn)與損失降到最低。

(四)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能

風(fēng)險(xiǎn)管理依靠的是硬件設(shè)施的保證和人力資源的專業(yè)性。第一，企業(yè)應(yīng)該為風(fēng)險(xiǎn)管理建立或引用先進(jìn)的軟件系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)的鋪設(shè)，部門之間可以方便地進(jìn)行信息交流與共享，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)和信息收集、存儲(chǔ)、處理、報(bào)告和信息披露的自動(dòng)化，及時(shí)地掌握各個(gè)環(huán)節(jié)的變化與需要，盡可能反映真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)信息，做出正確的應(yīng)對(duì)措施。第二，要求具體負(fù)責(zé)的人員必須掌握風(fēng)險(xiǎn)分析的數(shù)據(jù)模型，能夠熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)分析統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，得到所需要的信息。并同時(shí)時(shí)刻更新自己的專業(yè)知識(shí)體系，通過培訓(xùn)或業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方式，提高自己的財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力，綜合運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，如模型計(jì)量、信用風(fēng)險(xiǎn)管理等方法，保證經(jīng)驗(yàn)值的取值合理、可靠，準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其大小，為企業(yè)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁友剛,胡興國.內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理,會(huì)計(jì)研究,2007,12

篇10

［關(guān)鍵詞］商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

自2007年夏天美國次貸危機(jī)全面爆發(fā)以來，美國第四大投資銀行雷曼兄弟破產(chǎn),美國金融業(yè)陷入新一輪金融風(fēng)暴。這次金融風(fēng)暴對(duì)中國敲響了居安思危的警鐘，這場危機(jī)中首當(dāng)其沖遭遇沉重打擊的就是銀行業(yè)，所以中國商業(yè)銀行的健康發(fā)展需要全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的保駕護(hù)航。

寧波作為全國14個(gè)第一批沿海開放城市之一，一直走在改革開放的最前沿。同時(shí)，其地處長江三角洲核心城市群，倚仗一頭兩翼的區(qū)域優(yōu)勢，擁有廣闊良好的經(jīng)濟(jì)腹地。其優(yōu)越的地理位置和經(jīng)濟(jì)條件，為商業(yè)銀行的孕育與發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。在政治環(huán)境方面，從中央到地方的各級(jí)政府所提供的大量優(yōu)惠政策也為扶商業(yè)銀行健康持續(xù)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。寧波商業(yè)銀行在有利的外界條件下，如何全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而保持快速平穩(wěn)的可持續(xù)發(fā)展，值得研究探討。

二、ERM的淵源及國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的發(fā)展

全面風(fēng)險(xiǎn)管理(Enterprise Risk Management)其核心理念是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的各個(gè)種類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理。ERM系統(tǒng)要求對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，如利率、匯率、股票、期權(quán)等，以及承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的各個(gè)業(yè)務(wù)單位，從業(yè)務(wù)員到機(jī)構(gòu)整體，從基層機(jī)構(gòu)(包括國外分支機(jī)構(gòu))到總公司(總行)，進(jìn)行全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論體系主要來源于兩個(gè)方面：一方面是巴塞爾委員會(huì)2001年的《新巴塞爾協(xié)議》(以下簡稱《新協(xié)議》)，新巴塞爾協(xié)議更加側(cè)重對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和管理，它對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理解是，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將經(jīng)營管理中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)全部納入管理體系，強(qiáng)調(diào)資本是風(fēng)險(xiǎn)管理的底線。它明確了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，提出以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)量化風(fēng)險(xiǎn)，以此實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理。另一方面是美國著名的專業(yè)機(jī)構(gòu) COSO公布的《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》。2003年7月，COSO頒布《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》討論稿，即ERM框架，正式提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。林謙在其文獻(xiàn)中對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理解釋，也贊同最廣泛引用的COSO 委員會(huì)于2003年7月完成的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的定義。唐國儲(chǔ)、李選舉[2]也認(rèn)同2001年《新協(xié)議》中對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，而為了達(dá)到《新協(xié)議》的要求銀行必須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式

全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式體現(xiàn)在面向全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念的方法。

1.全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍

全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)領(lǐng)域，涉及到董事會(huì)、高級(jí)管理層到風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)管理部門、分支機(jī)構(gòu)等各個(gè)層面，包括風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略制定、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系構(gòu)建和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)提升、風(fēng)險(xiǎn)管理文化塑造和風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才培養(yǎng)等多方面內(nèi)容。

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)銀行外部環(huán)境和客戶及交易對(duì)手的了解、考察、分析，識(shí)別出銀行債務(wù)人或交易對(duì)手違約或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響銀行債權(quán)或其他金融工具的價(jià)值，并由此引致銀行損失的各種因素。從廣義上說，信用風(fēng)險(xiǎn)的度量也是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。

（2）市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。它不僅存在于銀行的交易活動(dòng)中，也存在于非交易活動(dòng)中。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VaR）概念的引進(jìn)，對(duì)于市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法又是一場革命性的風(fēng)暴。在現(xiàn)代商業(yè)銀行中風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值已成為計(jì)量是市場風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)，也是銀行采用新的計(jì)量方法――內(nèi)部模型法來計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本的主要依據(jù)。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會(huì)關(guān)于這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別的定義為“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)”，本文的定義所指的-操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)巴塞爾委員根據(jù)普遍的實(shí)際做法為商業(yè)銀行提供三種可供選擇的操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法――即基本指標(biāo)法 、標(biāo)準(zhǔn)法 和高級(jí)計(jì)量法 。

（4）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，進(jìn)而無法滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給商業(yè)銀行帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行過去籌集的資金特別是存款資金，由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng)，對(duì)其產(chǎn)生沖擊并引發(fā)相關(guān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)相比，形成的原因更加復(fù)雜和廣泛，通常被視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要方法有流動(dòng)性比率或者指標(biāo)，現(xiàn)金流分析以及其他評(píng)估方法例如缺口分析法 、久期分析法 等。

2.全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程

為改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，需要針對(duì)銀行不同的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，制定不同的全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，創(chuàng)新和學(xué)習(xí)先進(jìn)管理方法和工具，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核和評(píng)價(jià)，加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)和全面管理文化氛圍培養(yǎng)，以全面實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)管理流程大致可分為四個(gè)步驟：

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別――風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量――風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測――風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：包括感知和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。前者是通過系統(tǒng)化的方法發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和性質(zhì)，后者是深入理解各種風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)因素。最基本最常用的方法是制作風(fēng)險(xiǎn)清單。

風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量：全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)資本配置得以有效實(shí)施的基礎(chǔ)。準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果是建立在卓越的風(fēng)險(xiǎn)模型基礎(chǔ)之上的。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測：包含兩個(gè)層面的具體內(nèi)容：一是監(jiān)測各種可量化與不可量化風(fēng)險(xiǎn)因素，并及時(shí)提交相關(guān)部門；二是報(bào)告定性和定量的評(píng)估結(jié)果。

風(fēng)險(xiǎn)控制：一般采用三級(jí)管理模型：基層業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、高級(jí)管理層，相互合作，共同控制。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)包括以下幾方面：一是要有好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，這就需要風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培養(yǎng)；二是要合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并保證主要職責(zé)分工明確；三是明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程；四是重視風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的重要性，建立完善而先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

雖然商業(yè)銀行的具體組織不同，但一般都遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則、集中管理原則、垂直管理原則、獨(dú)立性原則、垂直性原則，多采取在董事會(huì)確定操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策指導(dǎo)下和高級(jí)管理層領(lǐng)導(dǎo)下的、多道防線為基礎(chǔ)的、層次化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，由董事會(huì)、管理層面和對(duì)個(gè)委員會(huì)和業(yè)務(wù)部門等部門組成的架構(gòu)，例如下圖建議的組織結(jié)構(gòu)，其中審計(jì)層級(jí)涵蓋了內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)部門。

3.全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

作為區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VaR――Value at Risk）采用的技術(shù)方法除了傳統(tǒng)的方差-協(xié)方差法(德爾塔正態(tài)法)、歷史模擬法(Historical Simulation)和蒙特卡羅模擬法(Monte Carlo simulation)三種方法之外，還引入的新型以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的考核盈利指標(biāo)――全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本工具――經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率（RAROC――Risk-Adjusted Return On Capital）。

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)是利潤最大化，依據(jù)這種理論,傳統(tǒng)的資本回報(bào)衡量指標(biāo)是凈資產(chǎn)回報(bào)率(ROE)。但是這個(gè)觀點(diǎn)沒考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,所以只能停留在不存在風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)相等的理想條件下比較。其實(shí),價(jià)值最大化并不等于利潤最大化,而應(yīng)該是利潤最大化與風(fēng)險(xiǎn)最小化的結(jié)合和統(tǒng)一。這對(duì)于以風(fēng)險(xiǎn)為經(jīng)營對(duì)象這個(gè)問題,越來越多的商業(yè)銀行使用經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率(RAROC),即通常所說的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率作為資本回報(bào)水平的衡量指標(biāo)。

RAROC是目前銀行界最為有效和先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)收益衡量指標(biāo)。基本原理是:以經(jīng)濟(jì)資本為基礎(chǔ)對(duì)銀行收益進(jìn)行測度。由于經(jīng)濟(jì)資本將所有類型的風(fēng)險(xiǎn)用一個(gè)數(shù)值綜合反映, 因此它可以作為收益調(diào)整的基礎(chǔ)。RAROC其表達(dá)式為:

其中R為收入，OE為經(jīng)營成本，EL為預(yù)期損失，CAR為經(jīng)濟(jì)資本或風(fēng)險(xiǎn)資本。收入R包括銀行的利差收入和中間業(yè)務(wù)等非利息收入；經(jīng)營成本是指銀行的各種經(jīng)營管理費(fèi)用支出。從RAROC的表達(dá)式及對(duì)它的分析可以看出，RAROC的核心是：將風(fēng)險(xiǎn)帶來的未來可預(yù)計(jì)的損失量化為當(dāng)期成本，直接對(duì)當(dāng)期盈利進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小，并且考慮為可能的最大風(fēng)險(xiǎn)做出資本儲(chǔ)備，進(jìn)而衡量資本的使用效益，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤，與銀行最終的盈利目標(biāo)相統(tǒng)一，為銀行各個(gè)層面的業(yè)務(wù)決策、發(fā)展戰(zhàn)略、績效考核、目標(biāo)設(shè)定等多方面的經(jīng)營管理提供重要的、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。

此外，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念還體現(xiàn)在新資本協(xié)議的內(nèi)容框架上。整個(gè)新資本協(xié)議可以歸納為三大支柱：第一支柱，資本充足率，這是對(duì)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量狀況的監(jiān)督；第二支柱，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，既是監(jiān)督銀行的資本金與其風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量相匹配，更是監(jiān)督銀行的資本金預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)管理水平相匹配；第三支柱，市場紀(jì)律，對(duì)銀行的公開信息披露提出了一整套強(qiáng)制規(guī)定和強(qiáng)烈建議。

（1）資本充足率

資本充足率（Capital Adequacy Ratio），是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。規(guī)定該項(xiàng)指標(biāo)的目的在于抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過度膨脹，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益、保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營和發(fā)展。各國金融管理當(dāng)局一般都有對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的管制，目的是監(jiān)測銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。從目前商業(yè)銀行情況來看，基本都能滿足相關(guān)政策規(guī)定的最低資本充足率 ，但是從長期來看，提高商業(yè)銀行的資本充足率仍是商業(yè)銀行資本管理重要問題。

（2）銀行監(jiān)管與市場約束

作為第二支柱的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，銀行的監(jiān)管是由政府主導(dǎo)、實(shí)施的監(jiān)督管理行為，監(jiān)管部門通過制定法律、制度和規(guī)則，實(shí)施監(jiān)督檢查，促進(jìn)金融體系的安全和穩(wěn)定，有效保護(hù)存款人利益。

而第三支柱的市場紀(jì)律，也就是市場約束機(jī)制，要求信息披露作為市場約束的基礎(chǔ)發(fā)揮作用，然而市場約束機(jī)制需要一系列配套制度得以實(shí)現(xiàn)。銀行應(yīng)具備一套經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的披露政策，政策應(yīng)涉及銀行決定披露內(nèi)容的方法和對(duì)于披露過程的內(nèi)部控制。另外，銀行應(yīng)有專門的程序評(píng)估披露的適當(dāng)性，包括對(duì)有效性和頻率的評(píng)估。

（4）全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

過去,商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中,通常是簡單地將風(fēng)險(xiǎn)管理理解為風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作,沒有建立有效的機(jī)制促進(jìn)所有部門和員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí),還對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分割管理,忽略它們之間的協(xié)同效應(yīng),既不科學(xué),也難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一有效的監(jiān)控。而在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下,通過經(jīng)濟(jì)資本,商業(yè)銀行既可以建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制,實(shí)現(xiàn)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理,又可以將各種風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)整合起來,從全局的角度統(tǒng)一度量和控制風(fēng)險(xiǎn)。所以需要通過風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培養(yǎng)，來創(chuàng)造好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境來推廣先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

四、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略與建議

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，加上長期以來的政策性主導(dǎo)的發(fā)展模式，使得我國銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與市場的要求脫節(jié)，沒有形成完整的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和理論。與國外先進(jìn)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式相比，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念、技術(shù)、方法、體系和外部環(huán)境方面都存在著較大還有較多欠缺。國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理總體上處于風(fēng)險(xiǎn)控制階段，離全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段的要求尚有較大的差距。

1.行業(yè)監(jiān)管與市場約束

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求銀行證明他們確定的內(nèi)部資本目標(biāo)有充分的依據(jù)，并且這些目標(biāo)符合其整體風(fēng)險(xiǎn)輪廓和當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境。同時(shí)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期對(duì)銀行評(píng)估資本充足率的程序、風(fēng)險(xiǎn)頭寸、相應(yīng)的資本充足水平和所持有資本的質(zhì)量進(jìn)行檢查，并判斷銀行目前評(píng)估資本充足率的內(nèi)部程序效果如何。

中國銀監(jiān)會(huì)成立后，在總結(jié)國內(nèi)外銀行業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出了四條銀行監(jiān)管的具體目標(biāo)：通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益；

通過審慎有效的監(jiān)管，增進(jìn)市場信心；通過金融、相關(guān)金融知識(shí)的宣傳教育工作和相關(guān)信息的披露，增進(jìn)公眾對(duì)現(xiàn)代金融的了解；努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。

為了規(guī)范市場約束，銀行應(yīng)具備一套經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的披露政策，政策應(yīng)涉及銀行決定披露內(nèi)容的方法和對(duì)于披露過程的內(nèi)部控制。另外，銀行應(yīng)有專門的程序評(píng)估披露的適當(dāng)性，包括對(duì)有效性和頻率的評(píng)估。銀行應(yīng)判定出哪些披露信息屬于重要信息，其可以采用定性的方式結(jié)合特殊環(huán)境，判斷金融信息使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時(shí)，是否將某條信息看作重要信息。而對(duì)于事關(guān)專有或?qū)儆诒Ｃ艿男畔?，銀行可以不披露具體的項(xiàng)目，但必須對(duì)要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項(xiàng)目未對(duì)外披露的事實(shí)和原因。

2.商業(yè)銀行自身建設(shè)

（1）健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu):完善“三會(huì)一層”公司治理中的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu),構(gòu)建“集中管理、矩陣分布”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，逐步推行風(fēng)險(xiǎn)管理派駐制，建立一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。某商業(yè)銀行寧波分行的戰(zhàn)略建議是成立專職的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，而現(xiàn)狀多為非獨(dú)立部門只有名義上的職能部門設(shè)立。

（2）創(chuàng)新和學(xué)習(xí)先進(jìn)管理方法和工具:建成國內(nèi)領(lǐng)先的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，完成市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型的開發(fā)和驗(yàn)證工作，達(dá)到操作風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法的實(shí)施要求；同時(shí)，建立科學(xué)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。建立風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，搭建全行風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，建立全面覆蓋的資本計(jì)量、評(píng)估和配置體系。例如某商業(yè)銀行寧波分行對(duì)績效考核主要是經(jīng)濟(jì)資本管理，該績效考核方法以經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)以及資本調(diào)整后的資本收益率(RAROC)為核心，體現(xiàn)了先進(jìn)方法的引入和運(yùn)用。寧波各商業(yè)銀行都極力推廣內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，通過預(yù)期的狀況調(diào)節(jié)信用評(píng)級(jí)，主要針對(duì)抵押物、業(yè)務(wù)部調(diào)查、核實(shí)企業(yè)信息真實(shí)性（拍照取證、實(shí)地考察）以及貸款發(fā)放后單位的調(diào)查等，核實(shí)信用評(píng)級(jí)，從而降低違約率。

（3）推廣全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念：風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的觀念的形成，有助于在較為成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上，綜合信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到多層次上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是全業(yè)務(wù)、全流程和全員的管理，對(duì)該理念必須形成足夠的認(rèn)識(shí)，否則難發(fā)揮其作用。商業(yè)銀行寧波分行表示，該行最早于上世紀(jì)90年代中期在全行提出風(fēng)險(xiǎn)管理概念，自我國《商業(yè)銀行法》頒布以后，農(nóng)行就更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理。

（4）培養(yǎng)和吸納高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才：目前在多數(shù)銀行中，都存在高素質(zhì)人才缺失的現(xiàn)象，嚴(yán)重制約著風(fēng)險(xiǎn)管理制度的施行和體系的建設(shè)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理由于涉及當(dāng)前較為先進(jìn)的系統(tǒng)、工具和方法，這對(duì)專業(yè)人員提出了較高的要求，同時(shí)不斷創(chuàng)新的業(yè)務(wù)對(duì)專業(yè)人員的持續(xù)學(xué)習(xí)能力也提出了較高的要求。因此，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍是保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮作用的前提條件。商業(yè)銀行寧波分行都表示迫切需要具備專業(yè)素質(zhì)的風(fēng)管方面人才，擬建立各自專職的風(fēng)控部門來為本行發(fā)展提供穩(wěn)健保障。

五、結(jié)語

基于寧波市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，只有綜合內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控綜合管理，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理理念，綜合國際標(biāo)準(zhǔn)加快開發(fā)適合寧波市商業(yè)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，建立高素質(zhì)人才隊(duì)伍，才能建立和健全寧波市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)于國際先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式來說，寧波市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式還有很大改進(jìn)提升空間。我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理歷程是個(gè)復(fù)雜而又志在必行的過程，只有結(jié)合各方面力量最終接軌國際水平。

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