導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理要求，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

于施工階段執(zhí)行風(fēng)險管理，主要的目的為于計劃期程內(nèi)完成工程設(shè)計圖說及規(guī)范要求，并確實依工程安全衛(wèi)生法規(guī)為依歸，訂定管理制度，切實執(zhí)行監(jiān)工管理。而為避免或減少工程施工期間因不易掌控的因素或不可預(yù)期的風(fēng)險所造成的意外事故，應(yīng)對施工標(biāo)契約內(nèi)高危險工作項目深入探討及風(fēng)險評估后作風(fēng)險管理并建立制度化機(jī)制，且于施工前、中、后嚴(yán)格執(zhí)行，以期防范于未然或于發(fā)生事故時可立即采行危機(jī)應(yīng)變及及時有效處理。高危險工項管控作業(yè)為確保工程如質(zhì)、如期完成，計劃應(yīng)建立完整的質(zhì)量及風(fēng)險管理作業(yè)，其中針對高風(fēng)險施工項目進(jìn)行管控，其主要可分為施工前、施工中及施工后等三階段進(jìn)行控管，各階段辦理事項至少應(yīng)包括下列各項：

1．施工前

（1）施工計劃及危機(jī)應(yīng)變計劃的核準(zhǔn)、變更、修訂層級應(yīng)至工程主管單位，禁止未經(jīng)核準(zhǔn)先行施工情事。

（2）擬定危機(jī)應(yīng)變計劃，其內(nèi)容應(yīng)包括人力、機(jī)具、材料等救援設(shè)備人員編組、疏散、指揮系統(tǒng)等。

（3）應(yīng)建立開工管制表，并應(yīng)于工務(wù)所現(xiàn)場查證后確認(rèn)所有相關(guān)作業(yè)均已符合開工條件始可簽署同意開始施工，并應(yīng)于施工前一天完成陳閱并經(jīng)工程處主管核可。

（4）高危險工項應(yīng)預(yù)先考量其作業(yè)時程盡量避免于春節(jié)等長假期期間施工，若實在無法避免亦應(yīng)備妥必要的救援設(shè)備具定輪值表。

2．施工中

（1）施工期間應(yīng)針對各標(biāo)工地執(zhí)行狀況，斟酌人力后排定輪值表并建立相關(guān)機(jī)制，全程嚴(yán)予控管。

（2）施工中查核表應(yīng)于開工前制作完成并簽奉工程處主管核定，其查核項目查核點應(yīng)包含高危險性因子。

（3）工程督導(dǎo)單位依施工前制作的查核表落實執(zhí)行查核作業(yè)，避免人為疏忽、其頻率視工作進(jìn)度而定，惟每周至少一次，如有不符合事項經(jīng)工務(wù)所主任認(rèn)定有安全顧慮者應(yīng)要求廠商立即停工改善，至復(fù)查合格為止。

（4）相關(guān)安全監(jiān)測儀器、紀(jì)錄器在長假期間仍應(yīng)確實判讀，俾掌握各種安全狀況。

3．施工后

（1）經(jīng)項目經(jīng)理及廠商工地主任會同現(xiàn)場查證所有相關(guān)作業(yè)均已完成確認(rèn)安無慮后，共同簽署竣工管制表并依風(fēng)險等級列管權(quán)責(zé)提報核定后解除本工項管制。

（2）高度風(fēng)險、特殊風(fēng)險的解除管制權(quán)責(zé)，由計劃管理整合會議討論決議。

（3）解除管制后相關(guān)搶修器材始可運離工區(qū)。

二、施工期間高風(fēng)險工作項目

為避免或減少工程施工期間，因不易掌控或預(yù)期的因素造成的意外事故的風(fēng)險，經(jīng)風(fēng)險評估為R1、R2風(fēng)險等級的工作項目，于施工期間有不易掌控的因素或不可預(yù)期的風(fēng)險安全顧慮，將可能影響工區(qū)周遭環(huán)境、鄰近建物或人員、機(jī)具及構(gòu)造物安全者，其范圍應(yīng)涵蓋主體工程、附屬工程、配合工程及臨時工程等高風(fēng)險工作項目，于施工前、中、后三階段嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險管控機(jī)制，以防范于未然或于發(fā)生事故時可立即采行危機(jī)應(yīng)變并有效處理。

三、工程實例

某橋梁施工標(biāo)開工前由細(xì)設(shè)顧問向施工廠商說明高風(fēng)險工作項目的設(shè)計理念及評估結(jié)果，施工廠商并于施工標(biāo)進(jìn)場施工后天內(nèi)提出風(fēng)險工作清單及風(fēng)險工作項目評估表。施工廠商所提出的風(fēng)險工作清單及風(fēng)險工作項目評估表，經(jīng)業(yè)主、風(fēng)險管理顧問、監(jiān)造單位及施工廠商等單位人員召開風(fēng)險管理確認(rèn)會議討論后，以確認(rèn)各施工標(biāo)的風(fēng)險管理事件。施工廠商提報的風(fēng)險工作項目確認(rèn)為、等級，施工廠商需每月更新各高風(fēng)險工作項目狀況，除納入施工月報外，亦應(yīng)提報業(yè)主每月召開的風(fēng)險管理會議予以列管。

若風(fēng)險工作項目若確認(rèn)為、等級，需自行采取適當(dāng)改善措施控管，并應(yīng)每月依核定網(wǎng)圖及進(jìn)度執(zhí)行現(xiàn)況，檢討各風(fēng)險工作項目并進(jìn)行風(fēng)險再評估，若有等級變化應(yīng)依程序書規(guī)定提報列管，另每月應(yīng)擇定后續(xù)三個月的施工項目實際情形檢討是否有新增風(fēng)險工作項目，業(yè)主及監(jiān)造單位需將、項目納入每月施工標(biāo)進(jìn)度檢討會議列管。

1．工程施工風(fēng)險

（1）橋墩基礎(chǔ)開挖進(jìn)行的削堤行為，致二重疏洪道堤防高度降低，將產(chǎn)生堤防缺口而可能影響周邊環(huán)境龜裂及降水控制失當(dāng)，產(chǎn)生基礎(chǔ)開挖面產(chǎn)生砂涌等施工風(fēng)險。

（2）橋墩基礎(chǔ)位于橋側(cè)，屬堤防共構(gòu)段的路側(cè)坡面上，基礎(chǔ)開挖需于路側(cè)施行削堤作業(yè)。如擋土壁施工不良而產(chǎn)生滲水，造成周邊環(huán)境龜裂或因降水控制失當(dāng)，造成基礎(chǔ)開挖面產(chǎn)生砂涌，將影響橋墩基礎(chǔ)安全。

（3）橋墩基礎(chǔ)開挖橋墩基礎(chǔ)位于鄰近臺北捷運新莊線隧道，屬堤防共構(gòu)段的路側(cè)坡面上，基礎(chǔ)開挖需于路側(cè)施行削堤作業(yè)。其施工風(fēng)險為施工中位置測量偏差將影響新莊捷運隧道安全；檔土壁施打時不慎損及隧道環(huán)片，造成隧道滲水。

（4）跨徑長度達(dá)公尺的鋼梁吊裝，因本路段下構(gòu)平面道路業(yè)已通車，車輛進(jìn)出頻繁，進(jìn)行鋼梁吊裝時必須架設(shè)臨時支承架輔助吊裝，施工中通行的車輛若不慎撞擊臨時支承架，致使支撐倒塌，導(dǎo)致車輛及人員傷亡。

（5）樁基礎(chǔ)分別位處林木區(qū)，林木區(qū)屬山坡地形因此易因擋土支撐應(yīng)力不足或基地排水不良，引起擋土支撐破壞，土石大量滑落，造成崩塌事件及水土保持、排水不良引致開挖區(qū)污染或崩塌；另街口區(qū)域臨近建物且交通頻繁，如開挖區(qū)周圍超載及車輛、機(jī)具作業(yè)不當(dāng)，可能引致崩塌等風(fēng)險。

2．降低風(fēng)險采取的對策

（1）依據(jù)核定的施工計劃確實執(zhí)行。

（2）擋土壁打設(shè)時，應(yīng)確實要求密合與垂直度，并備妥開挖體積量的砂包數(shù)量，于產(chǎn)生砂涌時，則開挖基地立即以砂包回填。

（3）降水高程需維持穩(wěn)定，如降水無法控制在開挖面下時，增加抽水井設(shè)施。

（4）開挖深度不可超過設(shè)計深度。支撐系統(tǒng)架設(shè)需控制于最短時間完成。

（5）施工期間加強監(jiān)測，監(jiān)測結(jié)果如周邊環(huán)境有異常沉陷時，立即以砂包回填并停止抽降水，于非防汛期內(nèi)施工。

（6）降水高程需維持穩(wěn)定，如降水無法控制在開挖面下時，增加抽水井設(shè)施。開挖深度不可超過設(shè)計深度。

（7）支撐系統(tǒng)架設(shè)需控制于最短時間完成。

（8）橋墩增設(shè)沉陷點及傾斜儀。

（9）施工期間加強監(jiān)測，監(jiān)測結(jié)果如周邊環(huán)境有異常沉陷時，立即以砂包回填并停止抽降水。

（10）施工前測量再確認(rèn)新莊線相對位置。

篇2

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行：風(fēng)險管理

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)和要求

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。

為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，必須滿足四個方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。風(fēng)險管理的根本目的是確保業(yè)務(wù)發(fā)展健康和持續(xù)。不顧風(fēng)險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險都是不對的，風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)格。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。

第三，要適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的要求。風(fēng)險管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，重要的一點是有科學(xué)的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，而風(fēng)險管理的組織模式又是以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的。今后商業(yè)銀行將按照各自的業(yè)務(wù)特點圍繞盈利中心進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的再造相應(yīng)地風(fēng)險管理組織模式也要適應(yīng)這一變化的要求，只有這樣，風(fēng)險管理才能實現(xiàn)與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。

第四，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風(fēng)險管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的一般原則

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理；負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理等階段。其管理范圍逐步擴(kuò)大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善，國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成?！缎掳腿麪枀f(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個方面：

(一)堅持信用風(fēng)險是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容；

(二)堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等；

(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。

三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在的問題

近年來，為了化解銀行信用風(fēng)險，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協(xié)的規(guī)定計算風(fēng)險資產(chǎn)、補充資本金，還運用較傳統(tǒng)的信用風(fēng)險度量法，由信貸主管人員在分析借款企業(yè)財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策，并采取較先進(jìn)的以風(fēng)險度為依據(jù)的貸款五級分類法對銀行的信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險，造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理效果不顯著的原因是多方面的：

1．在風(fēng)險管理體制方面

改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟(jì)體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進(jìn)展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴(yán)重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。

2．在組織管理體系方面

盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。

3．在風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面

目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險與市場不確定性的增強，銀行風(fēng)險管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險管理方面。

四、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的完善

風(fēng)險管理體制改革要遵循全面風(fēng)險管理原則，建立全員參與，對包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險在內(nèi)的各類風(fēng)險、各業(yè)務(wù)品種、各業(yè)務(wù)流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風(fēng)險管理體系；還要遵循風(fēng)險管理相對獨立性原則，風(fēng)險承擔(dān)與風(fēng)險監(jiān)控分離，風(fēng)險管理體系與業(yè)務(wù)經(jīng)營體系保持相對獨立，建立垂直化管理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。同時，要提高風(fēng)險管理的效率，按照提高市場響應(yīng)能力、加強內(nèi)部風(fēng)險控制、符合外部監(jiān)管要求的原則，梳理和優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。具體說來可從以下幾個方面予以探究、實踐：

1．優(yōu)化風(fēng)險管理文化

風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系的靈魂，有效風(fēng)險管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo)。只有培育良好的風(fēng)險管理文化，才能使風(fēng)險管理機(jī)制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風(fēng)險管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險管理的能動作用。讓整個銀行更新觀念和認(rèn)識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學(xué)風(fēng)險管理體制機(jī)制的建立和有效運行做好思想和輿論準(zhǔn)備，調(diào)動全體員工的積極性，能動參與風(fēng)險管理。

2．建立健全風(fēng)險管理體系

一般來說，風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容。(1)風(fēng)險管理組織體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的組織體系應(yīng)從兩個層面進(jìn)行調(diào)整：一是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。董事會是銀行經(jīng)營管理的最高決策機(jī)構(gòu)，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，作為銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策的最高審議機(jī)構(gòu)；二是在風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。(2)風(fēng)險管理政策體系。一是以銀行的風(fēng)險偏好為基礎(chǔ)進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理政策體系。銀行要在承擔(dān)風(fēng)險的水平和收益期望及對風(fēng)險的容忍水平一致的前提下，體現(xiàn)銀行總體和各個業(yè)務(wù)單元承擔(dān)風(fēng)險的性質(zhì)和水平。二是建立一個完整的風(fēng)險管理政策體系。該體系應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行。同時，風(fēng)險管理政策體系又要體現(xiàn)分類管理和因地制宜的差別化原則，針對不同業(yè)務(wù)和地區(qū)的特點，在風(fēng)險管理方面要區(qū)別對待。(3)風(fēng)險管理決策體系。風(fēng)險管理決策體系的核心是堅持公正和透明原則。目前，我國商業(yè)銀行建立了客戶評價、風(fēng)險授權(quán)和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風(fēng)險管理制度，有效地防范了逆向選擇風(fēng)險。需要指出的是，科學(xué)的決策體系不可能杜絕所有的風(fēng)險，但可以通過決策程序的民主化和科學(xué)化杜絕‘反程序”操作，實現(xiàn)決策水平的提升。(4)風(fēng)險管理評價體系。風(fēng)險管理政策制度要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和變化的需要，就必須建立風(fēng)險管理的評價體系。評價體系要以風(fēng)險和收益的量化為基礎(chǔ)。目前，要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)的比率，提高資本回報率。

3．努力提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平

建立科學(xué)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，掌握先進(jìn)的風(fēng)險度量技術(shù)是目前商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平的關(guān)鍵。提高風(fēng)險管理技術(shù)水平是一項復(fù)雜的工程，業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理過程的不同階段對風(fēng)險管理工具和技術(shù)的需要也是不同的，這在一定程度上決定了風(fēng)險管理的整體效果不取決于任何先進(jìn)的風(fēng)險管理工具的單獨使用，而是所有風(fēng)險管理技術(shù)綜合運用的結(jié)果。

篇3

論文摘要：商業(yè)銀行風(fēng)險管理在歷經(jīng)資產(chǎn)風(fēng)險管理、負(fù)債風(fēng)險管理和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理之后，以新《巴塞爾協(xié)議》為標(biāo)志，進(jìn)入了以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點的新的發(fā)展階段。按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理將體現(xiàn)為五個方面的新發(fā)展。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理，強調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險造成，而是由信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等多種風(fēng)險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：

第一，風(fēng)險范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險南原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理；不僅強調(diào)對市場風(fēng)險因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風(fēng)險。

第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險管理重點由強調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險管理往往單純強調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風(fēng)險管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調(diào)銀行整介風(fēng)險管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的經(jīng)驗看，健全風(fēng)險管理體系應(yīng)是風(fēng)險管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化。

篇4

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險管理 組織架構(gòu) 風(fēng)險計量 價值創(chuàng)造

一、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理實踐

1、商業(yè)銀行風(fēng)險管理理念

風(fēng)險管理核心理念主要集中在以下幾個方面。一是風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報的重要手段；二是通過主動的風(fēng)險管理過程實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡，不強調(diào)消除風(fēng)險，而是要求在可承受范圍內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險而獲取回報；三是風(fēng)險管理應(yīng)支持銀行整體戰(zhàn)略；四是應(yīng)充分了解所有風(fēng)險并建立控制風(fēng)險的機(jī)制。

2、商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)

一是風(fēng)險管理范圍的全面性。風(fēng)險管理組織架構(gòu)全面滲透到各項業(yè)務(wù)過程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。二是風(fēng)險管理職能的獨立性。形成由董事會、首席執(zhí)行官、風(fēng)險管理委員會及首席風(fēng)險官直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨立風(fēng)險管理部門為依托，職能上獨立的風(fēng)險管理系統(tǒng)。三是風(fēng)險管理組織上的集中性。在各層面設(shè)有獨立于戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險管理部門；對各業(yè)務(wù)單元則實施扁平化的窗口式風(fēng)險管理。

3、商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程

一是聯(lián)動制衡。按照“審貸分離、業(yè)務(wù)聯(lián)動、集約管理”的原則明確各類人員在授信流程中的職責(zé)，有效平衡風(fēng)險與回報。二是精細(xì)化管理。貫徹“以客戶為中心”的理念，在客戶細(xì)分的基礎(chǔ)上，對公司類業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)實行差別化的業(yè)務(wù)流程。三是持續(xù)改進(jìn)。風(fēng)險管理流程是動態(tài)改進(jìn)的過程，通過不斷檢查、改進(jìn)和提高，實現(xiàn)風(fēng)險管理能力持續(xù)提升。

4、商業(yè)銀行風(fēng)險管理技術(shù)與工具

一是風(fēng)險計量。能夠精確量化風(fēng)險程度，包括在險價值（VAR）、違約概率（PD）、違約損失率（LGD）及預(yù)期損失（EL）等。二是產(chǎn)品定價。根據(jù)資金成本和營運成本，加上風(fēng)險成本，再加上盈利目標(biāo)，也就科學(xué)確定了產(chǎn)品的價格。三是資產(chǎn)組合管理。運用風(fēng)險管理技術(shù)可以科學(xué)地分析不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的邊際收益，并依此制定業(yè)務(wù)發(fā)展策略，科學(xué)指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)資本在各業(yè)務(wù)條線的分配，達(dá)到主動調(diào)節(jié)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的目的。

二、中國銀行業(yè)風(fēng)險管理變革的主要因素

1、銀行發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求

縱觀中國銀行業(yè)的發(fā)展歷史，從偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展、負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，一直到現(xiàn)在的全面發(fā)展，銀行業(yè)在繼續(xù)保持傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)增長的同時，多元化經(jīng)營，不斷推進(jìn)，業(yè)務(wù)已經(jīng)涵蓋了理財、基金、信托、保險等金融領(lǐng)域。打造全能型銀行，實現(xiàn)收入多元化，這種發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變對風(fēng)險管理提出了變革的要求。

2、銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和完善的要求

從國際金融格局看，目前創(chuàng)新已成了國際金融活動的主流，科技的進(jìn)步正促使各國政府及監(jiān)管當(dāng)局鼓勵本國金融市場創(chuàng)新。中國銀行業(yè)也正處在一個加速創(chuàng)新和完善的發(fā)展過程。然而，金融創(chuàng)新是有風(fēng)險的，其所帶來的風(fēng)險不單單是金融創(chuàng)新工具交易中的風(fēng)險，它還包括金融機(jī)構(gòu)未曾經(jīng)歷過的一系列風(fēng)險。針對這些風(fēng)險，試圖研究和提出解決這些風(fēng)險的方法，是銀行業(yè)風(fēng)險管理面臨新的課題。因此，銀行業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和完善對風(fēng)險管理提出了變革的要求。

3、客戶需求多樣化的要求

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，客戶的需求正在發(fā)生巨大的變化，從單一的貸款需求向多樣化的授信需求轉(zhuǎn)變，從大眾化需求向個性化、人性化需求轉(zhuǎn)變，從有形需求向無形需求轉(zhuǎn)變，從資產(chǎn)、負(fù)債需求向投資理財需求轉(zhuǎn)變。為滿足客戶金融服務(wù)多樣化需求，銀行業(yè)必須走精細(xì)化管理之路，尋求產(chǎn)品、服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等方面的局部優(yōu)勢和比較優(yōu)勢，在這個精細(xì)化的服務(wù)過程中，過去傳統(tǒng)風(fēng)險管理中那種站在旁邊看業(yè)務(wù)、站在背后盯業(yè)務(wù)的方法是難以滿足現(xiàn)實需要的。因此，市場客戶多樣化的需求對風(fēng)險管理提出了變革的要求。

4、外部監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)的要求

隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，特別是推進(jìn)新巴塞爾協(xié)議的實施，對銀行業(yè)提出了具體而明確的管理要求。近年來，銀監(jiān)會明顯加強了對商業(yè)銀行特別是大型銀行的資本監(jiān)管，相關(guān)措施更加具體、更為嚴(yán)格。此外，銀監(jiān)會還將根據(jù)各大銀行的杠桿率水平、貸款損失準(zhǔn)備充足狀況以及宏觀經(jīng)濟(jì)周期情況等，對監(jiān)管目標(biāo)值進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。由此，外部監(jiān)管要求趨嚴(yán)對風(fēng)險管理提出了變革的要求。

三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨勢

1、改變被動應(yīng)對，打造積極主動的風(fēng)險管理

（1）主動選擇所承擔(dān)的風(fēng)險。在統(tǒng)一的風(fēng)險偏好下，通過經(jīng)濟(jì)資本計量和配置，對愿意并且能夠承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)先安排，主動挑選風(fēng)險對象，強化組合風(fēng)險管理，將有限的資源在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行最佳配置，通過主動承擔(dān)目標(biāo)風(fēng)險敞口以謀求更高收益。

（2）開展主動授信管理。一是商業(yè)銀行要對根據(jù)自身風(fēng)險偏好所選擇的客戶開展主動授信。二是主動授信要求信貸審批部門要建立擬申報授信業(yè)務(wù)的預(yù)報告和溝通機(jī)制，主動調(diào)整轉(zhuǎn)變審批觀念，主動優(yōu)化授信業(yè)務(wù)流程，主動優(yōu)化額度調(diào)劑機(jī)制，進(jìn)一步提升審批工作效率，提高對市場的反應(yīng)速度和響應(yīng)能力。

（3）實行客戶差別化管理。對于大中型客戶，針對優(yōu)先支持類客戶，加大資源配置力度；針對審慎支持類客戶，按照風(fēng)險和收益進(jìn)行排序，選擇收益高、成長性好的客戶；針對壓縮退出類客戶，單戶信貸和貸款余額應(yīng)逐步下降。對于小企業(yè)客戶，堅持“區(qū)別對待、有進(jìn)有退”原則，深化小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。對于個人類客戶，要完善評分卡模型，依據(jù)借款人的核心指標(biāo)篩選出優(yōu)質(zhì)客戶。

2、注重流程控制，打造全流程的風(fēng)險管理

（1）貸前授信業(yè)務(wù)真實。一是按照“熟悉你的客戶、了解你的客戶”的原則，對于存量客戶，盡量選擇有基本結(jié)算戶和交易量的客戶；對于新增客戶，盡量通過產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)業(yè)集群來進(jìn)行拓展。二是現(xiàn)場核實客戶的相關(guān)信息，要考察抵（質(zhì)）押物的狀況等。三是保持風(fēng)險經(jīng)理的獨立性。

（2）貸中貸款條件落實。一是設(shè)立放款中心，實施貸中專業(yè)化操作，由放款中心人員專職落實貸款條件。二是明確專人落實和辦理貸款抵押物，現(xiàn)場查看抵押質(zhì)物是否與授信方案或?qū)徟鷽Q策意見要求相符；抵押質(zhì)物權(quán)屬是否有效、合法，抵質(zhì)押率是否合規(guī)；辦理抵質(zhì)押登記的材料、手續(xù)是否齊備；評估機(jī)構(gòu)是否為銀行批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)。

（3）貸后資金流向管理。一是加強賬戶監(jiān)管，要求客戶開立資金歸集賬戶或基本賬戶，動態(tài)監(jiān)測借款人貸款使用及回款情況。二是把客戶的貨款回籠情況作為考核客戶經(jīng)理的重要指標(biāo)，對貨款回籠不好的客戶，要做到具體分析，拿出切實有效的措施，努力提高貨款回籠。三是對貨款回籠賬戶公私不分的小企業(yè)客戶，要求其明確固定賬戶作為貨款回籠賬戶，對不符合規(guī)定的，要及時整改規(guī)范到位，對不配合整改的，將提前收回貸款。

3、提升精益水平，打造精細(xì)化的風(fēng)險管理

（1）強化計量工具開發(fā)運用。今后商業(yè)銀行在技術(shù)研發(fā)上，要立足自主創(chuàng)新，同時善于學(xué)習(xí)借鑒國際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗教訓(xùn)，實現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)移，努力培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊。

（2）推行資本集約化管理。要依據(jù)資本回報率高低排序，積極進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，要多做資本消耗較低的業(yè)務(wù)，加快退出低效、無效資本占用的客戶和業(yè)務(wù)，降低資本消耗。

（3）建立產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險管理體系。一是成立專門的產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險監(jiān)測部門，負(fù)責(zé)對金融創(chuàng)新產(chǎn)品各種可能的風(fēng)險進(jìn)行事前的評估。二是進(jìn)一步明確產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險戰(zhàn)略、政策制度和開發(fā)程序，從制度上對創(chuàng)新活動進(jìn)行規(guī)范化管理，在風(fēng)險收益的長期平衡中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（4）完善風(fēng)險內(nèi)控管理。一是加強內(nèi)部組織架構(gòu)和體制建設(shè)，完善內(nèi)部控制環(huán)境；二是進(jìn)一步完善內(nèi)部控制手段，實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)流程、管理流程、信息流程的整合；三是切實做好商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)合理性、規(guī)章制度完整性、制度運作情況的內(nèi)部評價以及內(nèi)控狀況綜合評價工作；四是進(jìn)一步完善責(zé)任追究制度，健全責(zé)任追究程序，確保內(nèi)部控制行之有效。

4、突出服務(wù)定位，打造價值創(chuàng)造的風(fēng)險管理

（1）風(fēng)險管理是客戶服務(wù)的重要內(nèi)容。一方面，風(fēng)險管理要從風(fēng)險的視角，審視客戶的需求和銀行收益，制定令客戶滿意、給客戶驚喜的風(fēng)險應(yīng)對方案。另一方面，全面風(fēng)險管理指的是覆蓋面和領(lǐng)域，并不是說風(fēng)險管理不分主次，相反，風(fēng)險管理尤其要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，讓客戶感覺到服務(wù)效率的提高、服務(wù)流程的便捷。

（2）風(fēng)險管理部門是客戶服務(wù)部門的業(yè)務(wù)伙伴。風(fēng)險管理部門必須通過提前介入、主動服務(wù)來體現(xiàn)自己的專業(yè)化價值。風(fēng)險管理流程的起點不是受理相關(guān)評級、評估以及授信材料，而應(yīng)該是客戶的需求。我們必須將風(fēng)險管理的觸角向前延伸，協(xié)助客戶經(jīng)營部門對客戶的需求和風(fēng)險程度進(jìn)行細(xì)分，鎖定目標(biāo)客戶群體，提前分析其風(fēng)險特征和應(yīng)對方案。

（3）風(fēng)險管理人員是專業(yè)化的價值營銷者。中國商業(yè)銀行要真正實現(xiàn)從“產(chǎn)品銷售”到“客戶價值營銷”的轉(zhuǎn)型，就需要有一支高度專業(yè)化的價值營銷隊伍。今后，風(fēng)險管理人員不僅僅是風(fēng)險管理的專家，也應(yīng)該成為專業(yè)化的客戶價值營銷者。風(fēng)險管理人員可在準(zhǔn)確識別風(fēng)險、精準(zhǔn)評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，擬定出能覆蓋風(fēng)險的收益實現(xiàn)方案，配合經(jīng)營部門創(chuàng)新差別化的風(fēng)險緩釋方式，最終實現(xiàn)銀行風(fēng)險調(diào)整后收益最大化，推動業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的系統(tǒng)轉(zhuǎn)型，不斷提升銀行的持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力。

【參考文獻(xiàn)】

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[4] 黃志凌：組合風(fēng)險管理――現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向[J].中國金融，2010（2）.

篇5

關(guān)鍵詞：保險風(fēng)險管理；風(fēng)險偏好；風(fēng)險分類；償付能力風(fēng)險管理

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-000-01

保險公司作為以經(jīng)營風(fēng)險為主業(yè)的法人主體，其自身風(fēng)險管理能力對于公司健康持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。因此，本文擬從保險公司風(fēng)險管理工作歷程回顧、行業(yè)發(fā)展及監(jiān)管思路分析、保險公司風(fēng)險管理發(fā)展方向及路徑等三個方面著手對保險公司加強風(fēng)險管控能力進(jìn)行分析。

一、十年風(fēng)險管理歷程回顧

回顧保險業(yè)近十年來的風(fēng)險管理發(fā)展歷程，大致經(jīng)歷了以下幾個重要階段：

1.風(fēng)險管理初創(chuàng)期（2007年以前）

2007年以前保險公司風(fēng)險管理工作處于摸索期，各保險公司按照自己的理解和對風(fēng)險管理的認(rèn)識來開展風(fēng)險管理工作，初步搭建公司治理架構(gòu)，建立包括董事會、監(jiān)事會和管理層等機(jī)構(gòu)在內(nèi)的組織架構(gòu)，并圍繞主要業(yè)務(wù)開展風(fēng)險檢查等工作。從整體上看，在這一階段，風(fēng)險管理工作及制度體系相對零散和不成體系。

2.風(fēng)險管理發(fā)展期（2007-2010年）

2007年4月保監(jiān)會印發(fā)了《保險公司風(fēng)險管理指引（試行）》，文中保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)第一次明確提出全面風(fēng)險管理概念，并要求保險公司應(yīng)當(dāng)建立由董事會負(fù)最終責(zé)任、覆蓋所有業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理組織體系；將保險公司面臨的主要風(fēng)險分為保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等四大類風(fēng)險，并要求保險公司編寫《年度風(fēng)險評估報告》。

3.風(fēng)險管理完善期（2010年以后）

2010年和2012年，保監(jiān)會分別印發(fā)《人身保險公司全面風(fēng)險管理實施指引》和《人身保險公司年度全面風(fēng)險管理報告框架》，明確了各人身險公司須建立全面風(fēng)險管理體系及相應(yīng)的組織架構(gòu)，有效識別、評估、計量、應(yīng)對和監(jiān)控風(fēng)險；將人身險公司在經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險概括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、保險風(fēng)險、操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險和流動性風(fēng)險七類；對年度全面風(fēng)險管理報告框架提出明確要求，并制定了六類風(fēng)險33個風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)。

二、明確監(jiān)管思路，把握行業(yè)發(fā)展趨勢和方向

保監(jiān)會近年提出了“放開前端、管住后端”的監(jiān)管思路，即要在資源配置過程中使市場發(fā)揮其決定性作用，來推動和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，進(jìn)而推動保險行業(yè)的市場化管理程度。在放開前端方面，保監(jiān)會一是減少事前的行政許可，改變主要依靠審批、核準(zhǔn)等事前管制手段來防范風(fēng)險的監(jiān)管方式，把經(jīng)營權(quán)還給市場主體；二是逐步拓寬了保險資金運用渠道，使保險資金運用多元化。但在放開前端的同時，意味著保險公司的自主經(jīng)營權(quán)增大，因此在不同的經(jīng)營思路和管理風(fēng)格下，風(fēng)險的暴露程度也會出現(xiàn)較大差異，在這種情況下，風(fēng)險管理的任務(wù)和挑戰(zhàn)將更加艱巨。在管住后端方面，保監(jiān)會主要是通過資本約束機(jī)制強化事后監(jiān)管，強化對持續(xù)性風(fēng)險的事中監(jiān)控，及時化解風(fēng)險，守住風(fēng)險底線。

2014年8月10日國務(wù)院了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》，該意見從總體要求、構(gòu)筑保險民生保障網(wǎng)，完善多層次社會保障體系、發(fā)揮保險風(fēng)險管理功能，完善社會治理體系、完善保險經(jīng)濟(jì)補償機(jī)制，提高災(zāi)害救助參與度、大力發(fā)展“三農(nóng)”保險，創(chuàng)新支農(nóng)惠農(nóng)方式、拓展保險服務(wù)功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級、推進(jìn)保險業(yè)改革開放，全面提升行業(yè)發(fā)展水平、加強和改進(jìn)保險監(jiān)管，防范化解風(fēng)險、加強基礎(chǔ)建設(shè)，優(yōu)化保險業(yè)發(fā)展環(huán)境、完善現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)發(fā)展的支持政策等十個方面，對保險業(yè)未來加快發(fā)展、深化改革提出了政策措施。保監(jiān)會項俊波主席指出，《意見》是保險業(yè)改革發(fā)展的最大政策紅利，同時也提出未來10-20年是保險業(yè)發(fā)展的黃金期。

三、保險公司風(fēng)險管理的發(fā)展方向及路徑

在上述保險行業(yè)發(fā)展趨勢和方向分析的大背景下，保險公司在過去十年已經(jīng)取得的風(fēng)險管理工作成果和積淀的基礎(chǔ)上，需進(jìn)一步明確風(fēng)險管理發(fā)展的方向和路徑，以求最大程度和最高效地服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理。

1.建立健全以風(fēng)險偏好為核心的全面風(fēng)險管理體系

根據(jù)保監(jiān)會在《人身保險公司全面風(fēng)險管理實施指引》中的規(guī)定，“風(fēng)險偏好是公司在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)的風(fēng)險水平，是公司對風(fēng)險的基本態(tài)度，為戰(zhàn)略制定、經(jīng)營計劃實施以及資源分配提供指導(dǎo)”。風(fēng)險偏好作為經(jīng)董事會審批同意的公司基本風(fēng)險態(tài)度，其作用主要體現(xiàn)在：一是風(fēng)險偏好是風(fēng)險管理的邏輯起點，是全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分；二是風(fēng)險偏好體系是企業(yè)的整體風(fēng)險觀，體現(xiàn)企業(yè)在實現(xiàn)目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)風(fēng)險的基本態(tài)度；三是風(fēng)險偏好增強風(fēng)險管理的前瞻性和主動性。上述三點闡述了風(fēng)險偏好體系成為全面風(fēng)險管理體系核心的依據(jù)和意義，風(fēng)險偏好體系作為全面風(fēng)險管理體系的核心內(nèi)容，與公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相一致，并通過傳導(dǎo)機(jī)制與公司的管理決策和業(yè)務(wù)活動相聯(lián)系。

2.積極推進(jìn)“償二代”下的風(fēng)險管理工作

篇6

論文摘要：新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來，協(xié)議明確了商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理的方向。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理審計要適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和要求，不斷改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)、完善制度、提高人員素質(zhì)，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風(fēng)險管理意見和方法服務(wù)。

一、巴塞爾新資本協(xié)議

1、協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會在1999年6月，公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”，協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風(fēng)險管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對銀行風(fēng)險的內(nèi)涵、計量方法以及風(fēng)險防范方式等，作出了建議和規(guī)范方法的要求。

2、協(xié)議中的三大主題含義:

第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風(fēng)險管理者角度)。新協(xié)議將銀行風(fēng)險的進(jìn)行了劃分，確定為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險三方面，并為計量風(fēng)險提供了多種備選方案。

第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認(rèn)為，為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險相適應(yīng)，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險化解能力、風(fēng)險管理能力、所面對市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達(dá)到應(yīng)對市場風(fēng)險的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時，監(jiān)管當(dāng)局要及時對銀行進(jìn)行必要的干預(yù)。

第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進(jìn)展的體現(xiàn)，其作用在于進(jìn)一步強化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行體系運作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風(fēng)險的作用，市場中的盈虧機(jī)制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當(dāng)局更有效地工作。

二、風(fēng)險管理審計的概念及現(xiàn)實意義

1,概念

風(fēng)險管理審計是指:企業(yè)內(nèi)部審計部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評估企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的風(fēng)險識別、分析、評價、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風(fēng)險管理審計作用是，通過對企業(yè)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評價，進(jìn)而提高經(jīng)營過程的效率。

2、實施風(fēng)險管理審計在銀行中的現(xiàn)實意義主要有以下三個方面:

(1)風(fēng)險管理審計可以從另外的角度幫助風(fēng)險監(jiān)管者防范風(fēng)險。風(fēng)險監(jiān)管部門的任務(wù)是根據(jù)實際要求，制定防范風(fēng)險發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計實施的風(fēng)險管理審計，是要求審計從第三方的角度，對銀行面臨的操作風(fēng)險進(jìn)行重新審核，客觀地評價風(fēng)險防范系統(tǒng)的正確性，使風(fēng)險因素得到有效的控制和防范，這彌補了風(fēng)險監(jiān)管者在制度實施過程中的不足。

(2)風(fēng)險管理審計可以增強防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底，是形成經(jīng)營風(fēng)險的一個因素。風(fēng)險管理審計可以評價和檢查風(fēng)險應(yīng)對方法的執(zhí)行情況，通過審計風(fēng)險防范實施的過程，確定制度、措施是否被執(zhí)行，執(zhí)行的力度如何等，從而起到加強防范風(fēng)險措施執(zhí)行的目的。

(3)風(fēng)險管理審計通過“干預(yù)性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險，體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的獨立防線，它并不直接參與風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行，而是對已有風(fēng)險管理實施再監(jiān)督，它完全可以促進(jìn)風(fēng)險管理的有效實施，另外對操作風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理，提出控制風(fēng)險的有效建議，是風(fēng)險管理增值的另一體現(xiàn)。

三、新巴塞爾資本協(xié)議下，風(fēng)險管理審計應(yīng)當(dāng)采取以下措施來更好的為銀行服務(wù)

1、以協(xié)議為基礎(chǔ)，根據(jù)自身的情況完善相應(yīng)的風(fēng)險管理審計部門和制度。銀行內(nèi)部審計部門要正確認(rèn)識風(fēng)險管理審計，在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用，建立健全風(fēng)險管理審計部門。針對新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險種類和范圍，制定適應(yīng)自身的風(fēng)險管理審計方向。經(jīng)營中，每個商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重點不同，其經(jīng)營中面對的風(fēng)險也就不同，所以各個商業(yè)銀行的風(fēng)險管理也不盡相同，內(nèi)部審計部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風(fēng)險管理審計辦法和制度。

2、完善風(fēng)險管理審計的具體實施標(biāo)準(zhǔn)、方法。完善評價標(biāo)準(zhǔn)體系，可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ)，參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達(dá)國家在金融危機(jī)中教訓(xùn)，研究調(diào)整商業(yè)銀行的風(fēng)險管理審計標(biāo)準(zhǔn)。建立風(fēng)險管理審計方法要本著“銜接”、“配套”、“務(wù)實”的原則，既要注意與風(fēng)險管理相結(jié)合，也要具有相對的獨立性。

3、工作中做好風(fēng)險管理審計的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，更新審計技術(shù)和方法，是提高審計效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行，應(yīng)鼓勵內(nèi)部審計人員以新協(xié)議中風(fēng)險管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合自己銀行的情況，創(chuàng)新審計技術(shù)方法并加以實施。另外，在完善風(fēng)險管理審計方法時，特別要注重探索完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理實施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強審計人員與風(fēng)險管理人員的溝通，以增強審計方法的實用性、指導(dǎo)性和前瞻性。新晨

四、總結(jié)

篇7

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;風(fēng)險管理審計

中圖分類號:F239文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

一、我國風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則的內(nèi)容及局限性

隨著經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展及我國內(nèi)部審計自身發(fā)展的需要,我國內(nèi)審也開始重視風(fēng)險管理內(nèi)部審計。2005年中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布了《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第16號―風(fēng)險管理審計》(以下簡稱風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則)并要求于2005年5月1日起實施,該具體準(zhǔn)則的出臺為我國內(nèi)部審計人員對組織內(nèi)部風(fēng)險管理狀況進(jìn)行審查和評價提供了規(guī)范指導(dǎo)。

風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則第2條對風(fēng)險管理做了如下定義:是對影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估,并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風(fēng)險管理包括的主要階段:風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險應(yīng)對;在該準(zhǔn)則的第4條中,還特別強調(diào):風(fēng)險管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計人員對風(fēng)險管理的審查和評價是內(nèi)部控制審計的基本內(nèi)容之一。

可以看出,該準(zhǔn)則所稱的“風(fēng)險管理”是從狹義上理解的風(fēng)險管理,即風(fēng)險管理活動的具體實施過程:風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對。而廣義的風(fēng)險管理不僅包括上述的具體實施過程,還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準(zhǔn)則去執(zhí)行,風(fēng)險管理審計就會忽略這些起輔助作用的要素,以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險管理活動中可能存在的潛在問題。中航油案例就是一個很好的例證。

中國航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請國際著名的安永會計師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險管理手冊》,設(shè)有專門的風(fēng)險管理委員會及軟件監(jiān)測系統(tǒng),實施交易員、風(fēng)險控制委員會、審計部、總裁、董事會層層上報,交叉控制,按照《風(fēng)險管理手冊》的規(guī)定,任何導(dǎo)致50萬美元以上損失的交易將自動平倉。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應(yīng)是500萬美元(10×50萬=500萬)。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達(dá)5.5億美元,以至申請破產(chǎn)保護(hù)。中航油事件的核心問題并不在于市場云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實施了風(fēng)險管理的流程:風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對;但缺少對風(fēng)險管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關(guān)注,最終導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險管理失敗。這一案例也再次說明:風(fēng)險管理不僅僅只包括風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對,更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控;風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效運轉(zhuǎn)依賴于各要素的通力協(xié)作,對風(fēng)險管理不應(yīng)停留于狹義上的理解;風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)部審計人員從廣義上理解風(fēng)險管理的涵義,全盤考慮風(fēng)險管理的構(gòu)成要素及其運作方式,及時有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理實踐中存在的短板。

二、重新認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

對風(fēng)險管理審計的認(rèn)識依賴于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理時所采取的企業(yè)風(fēng)險管理框架或風(fēng)險模型(用來反映風(fēng)險管理過程和內(nèi)容的程序圖)。截至目前,已經(jīng)有如下風(fēng)險管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯(lián)合委員會的AS/NZE4360;1998年的加拿大標(biāo)準(zhǔn)委員會模型;1997年全國虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會(下稱COSO委員會)內(nèi)部控制-整合框架的“目標(biāo)―風(fēng)險―控制”模型;2004年COSO委員會的企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架(簡稱ERM框架)模型。風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則中出現(xiàn)的問題根源就在于準(zhǔn)則中的“風(fēng)險管理”概念采納了COSO委員會1997年的內(nèi)部控制-整合框架中的觀點。然而,理論界和實務(wù)界還是認(rèn)為該內(nèi)部控制框架有些局限性,如對風(fēng)險強調(diào)不夠,使得內(nèi)部控制無法與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合。COSO委員會2004年的ERM框架就是在1997年的內(nèi)部控制-整合框架的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯――奧克斯利法案》的相關(guān)要求擴(kuò)展得到的。相比內(nèi)部控制框架,ERM框架在多個方面都有所發(fā)展和深化,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

1、企業(yè)風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險管理要素進(jìn)行細(xì)化,按風(fēng)險管理的流程劃分為:目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)四個要素。同時,在環(huán)境要素中增加了“風(fēng)險管理哲學(xué)”以及風(fēng)險“偏好”。對比二者的構(gòu)成要素,可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理框架中的目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對四個要素實質(zhì)上就是風(fēng)險管理的流程,也可以理解為狹義上的風(fēng)險管理。這樣看來,內(nèi)部控制框架與風(fēng)險管理框架中的要素完全一致。但是系統(tǒng)論認(rèn)為,系統(tǒng)的性質(zhì)不僅取決于組成系統(tǒng)的各要素,更依賴于組成系統(tǒng)的各要素的排列方式。在內(nèi)部控制三個目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標(biāo),并擴(kuò)大了報告目標(biāo)的范圍,將“財務(wù)報告的可靠性”發(fā)展為“報告的可靠性”。

2、企業(yè)風(fēng)險管理更加強調(diào)管理風(fēng)險。ERM框架強調(diào)在“組合”的基礎(chǔ)上考慮風(fēng)險,考慮風(fēng)險的集合和風(fēng)險的交互作用,并在此基礎(chǔ)上考慮企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險控制措施。在強調(diào)風(fēng)險管理的環(huán)境下,ERM框架顯然不同于內(nèi)部控制框架。

總之,ERM框架擴(kuò)展并詳細(xì)地闡述了與企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)的那些內(nèi)部控制要素。從企業(yè)風(fēng)險管理要求和實施來看,內(nèi)部控制是ERM的主要構(gòu)成部分,但絕對不能等于ERM范疇,ERM的理論和實務(wù)都要比內(nèi)部控制寬泛得多,ERM更適合企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的要求。因此,不能說風(fēng)險管理審計是內(nèi)部控制審計的一部分。

三、建議

基于以上分析,要實現(xiàn)真正意義上的風(fēng)險管理審計,對風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則中的風(fēng)險管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上,即采納COSO委員會(2004)ERM框架中的廣義風(fēng)險管理概念。鑒于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理二者密不可分的聯(lián)系,在現(xiàn)行的準(zhǔn)則體系下可以協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則與風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則之間的關(guān)系,以使風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則能得以更有效的實施。

(作者單位:江蘇科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

[1]中國內(nèi)部審計協(xié)會.內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第16號――風(fēng)險管理審計.2005.

篇8

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險管理 策略

美國次貸危機(jī)、歐元區(qū)債務(wù)危機(jī)的相繼爆發(fā)，使銀行風(fēng)險已上升為國際社會最為關(guān)注的風(fēng)險之一。數(shù)據(jù)顯示，2009年美國共有140家銀行破產(chǎn)，花費聯(lián)邦儲蓄保險基金360億美元；2010年銀行破產(chǎn)數(shù)目增至157家，為18年來最高水平{1}。同時受減記希臘債務(wù)70%-75%的負(fù)面影響，2011年一年法國主要的四家銀行加上法國和比利時合資的德克夏這五家銀行的損失就超過110億歐元。2011年西班牙銀行業(yè)與房地產(chǎn)相關(guān)的損失超過了1800億歐元，而其整體的不良貸款率也已達(dá)到8.73%{2}。日前，中國出口信用保險公司了“2012-2013年歐洲銀行業(yè)信用風(fēng)險指引報告”。報告對216家歐洲銀行的信用狀況進(jìn)行了評價，結(jié)果顯示，共有17家歐洲銀行發(fā)生預(yù)警，其中輕度預(yù)警11個，中度預(yù)警6個{3}。

雖然當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)在緩慢復(fù)蘇，但歐美發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體債務(wù)危機(jī)、高失業(yè)、高赤字等諸多問題，使世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定性不確定性上升。未來三年，我國經(jīng)濟(jì)面臨調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、管理通貨膨脹的雙重壓力，GDP增速呈放緩趨勢，利率市場化步伐加快、人民幣匯率波幅加大，民間借貸等一些潛在風(fēng)險不容忽視。國際金融危機(jī)的爆發(fā)在警示我們，商業(yè)銀行需要從這次危機(jī)中汲取經(jīng)驗，運用合理的措施的加強風(fēng)險管理，確保商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨的主要挑戰(zhàn)

（一）適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融形勢變化，保持資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)優(yōu)良的挑戰(zhàn)

在復(fù)雜嚴(yán)峻的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，部分企業(yè)償債能力降低，違約還款風(fēng)險增加，系統(tǒng)性風(fēng)險加大，有可能釋放為現(xiàn)實的資產(chǎn)質(zhì)量問題。同時，持續(xù)激烈的同業(yè)競爭以及金融脫媒、利率市場化的推進(jìn)，將會進(jìn)一步分流商業(yè)銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)，挑戰(zhàn)過度依賴存貸利差收入的盈利模式。

（二）適應(yīng)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求，降低信用資產(chǎn)資本消耗的挑戰(zhàn)

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》確定了微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管模式，大幅提高了銀行資本監(jiān)管要求。近年來，我國監(jiān)管部門陸續(xù)或正在醞釀出臺包括“三個辦法一個指引”、資本充足率、流動性比率、杠桿率、動態(tài)撥備率、差別準(zhǔn)備金率在內(nèi)的監(jiān)管新規(guī)，銀行信用風(fēng)險管理面臨更趨嚴(yán)格和細(xì)化的監(jiān)管要求。更加嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和資本要求，有助于銀行加強自我約束和提升風(fēng)險償付能力，同時也約束了銀行資產(chǎn)規(guī)模膨脹速度和收益能力，必然會對傳統(tǒng)發(fā)展方式帶來挑戰(zhàn)。

（三）利率、匯率市場化及貴重金屬價格異常波動帶來的挑戰(zhàn)

從利率管理情況看，受社會上影子銀行業(yè)務(wù)影響，民間存貸款實際利率逐步拉升，為滿足金融市場國際化的需要，未來時間里，國家將逐步放寬利率限制，利率市場化程度將不斷深化，金融同業(yè)競爭將更加激烈，對商業(yè)銀行利率議價能力和利率風(fēng)險的控制提出了更高要求；從匯率管理情況看，隨著我國經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大，人民幣對西方主要貨幣升值將變?yōu)槌Ｒ?guī)態(tài)勢，而隨著我國匯率市場化改革進(jìn)程不斷加快，人民幣匯率受市場沖擊程度將不斷加深，雙向波動幅度將會加大，波動頻率和調(diào)整深度將會升高，匯率風(fēng)險管理難度將更大；理財業(yè)務(wù)方面，產(chǎn)品價格除了受利率、匯率影響外，貴重金屬隨市場形勢大幅波動的影響越來越明顯，要求市場風(fēng)險管理融入新的元素，增加新的手段。

（四）操作風(fēng)險管理面臨的挑戰(zhàn)

巴塞爾委員會《巴塞爾新資本協(xié)議》首次將操作風(fēng)險列為銀行風(fēng)險之一，并強調(diào)了對內(nèi)部控制的監(jiān)管要求。國內(nèi)監(jiān)管部門不斷加大監(jiān)管力度，人民銀行和銀監(jiān)會相繼出臺的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》等監(jiān)管規(guī)定都全面引入了銀行內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的整體框架，新的形勢要求商業(yè)銀行進(jìn)一步加強操作風(fēng)險管理。目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理主要問題是：缺乏科學(xué)完善的操作風(fēng)險識別評估工具和足夠的管理經(jīng)驗，尚未建立起適合自身特點且非常成熟的操作風(fēng)險管控體系。

（五）不良影響給道德風(fēng)險管理帶來的挑戰(zhàn)

隨著經(jīng)濟(jì)市場化程度的不斷提高，一些員工受不良思潮影響，人生觀、價值觀發(fā)生了改變，唯利是圖、一切向錢看的思想有所抬頭，甘于墮落，甚至出現(xiàn)了個別人為一己利益，不惜犧牲單位與集體利益，鋌而走險做出了違規(guī)犯科的事，道德風(fēng)險防范形勢更加嚴(yán)峻。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題

隨著我國銀行業(yè)國際化水平不斷提高和國際金融一體化程度不斷加深，商業(yè)銀行雖然風(fēng)險管理日趨完善，但依然存在一些問題，主要表現(xiàn)在三個方面：

（一）尚未形成良好的風(fēng)險管理文化

風(fēng)險管理文化是銀行企業(yè)文化的重要組成部分，它是風(fēng)險管理硬性手段和軟性手段的統(tǒng)一。因此，能否把風(fēng)險意識融入企業(yè)文化決定了商業(yè)銀行是否能進(jìn)行成功的風(fēng)險管理。如果銀行的員工都沒有意識到風(fēng)險管理的重要性，這種疲軟的風(fēng)險文化會像管理風(fēng)險妥協(xié)，而這也許是致命的。

（二）風(fēng)險管理理念落后

部分商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理人員過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險管理，甚至一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想不正確，重客戶的營銷輕信貸質(zhì)量管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險。

（三）風(fēng)險管理措施不到位

風(fēng)險管理機(jī)制不完善，內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。并且風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)滯后，風(fēng)險管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面科學(xué)性不夠。

（四）風(fēng)險管理人才基礎(chǔ)比較薄弱

風(fēng)險管理人員數(shù)量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識、精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)的專業(yè)人才，沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險管理人才隊伍。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略

（一）加強國別風(fēng)險管理

當(dāng)代國際金融危機(jī)的爆發(fā)，使信貸國別風(fēng)險已上升為商業(yè)銀行最為關(guān)注的風(fēng)險之一。2010年6月中國銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險管理指引》，要求將國別風(fēng)險管理納入商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系，建立與本機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)、國別風(fēng)險暴露規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的國別風(fēng)險管理體系。

國別風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，商業(yè)銀行需從三分方面強化國別風(fēng)險管理：一是健全國別風(fēng)險管理體制，建立國別風(fēng)險管理的互動機(jī)制。編發(fā)國別風(fēng)險管理文件匯編，提高相關(guān)業(yè)務(wù)部門的國別風(fēng)險管理認(rèn)識和業(yè)務(wù)能力，明確國別風(fēng)險管理操作流程與職責(zé)分工；嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門的國別風(fēng)險相關(guān)管理制度，形成有效互動與積極聯(lián)動。并加強國別風(fēng)險監(jiān)測，重點分析、報告國別風(fēng)險敞口變化情況、重點地區(qū)或國家風(fēng)險情況、重大國別風(fēng)險變化等重要信息。二是充分發(fā)揮管理層在國別風(fēng)險管理方面的組織牽頭作用。銀行管理層要采取必要措施識別、計量、監(jiān)測和控制國別風(fēng)險，定期審查和監(jiān)督執(zhí)行國別風(fēng)險管理的政策、程序和操作規(guī)程，并提交監(jiān)控和評價國別風(fēng)險管理有效性的報告。同時要明確界定各部門的國別風(fēng)險管理職責(zé)以及督促各部門切實履行國別風(fēng)險管理職責(zé)，確保國別風(fēng)險管理體系的正常運行。三是細(xì)化分支機(jī)構(gòu)的管理。首先，要明確業(yè)務(wù)審查要求，國別風(fēng)險及國別限額使用情況是業(yè)務(wù)審查的一項重要內(nèi)容，銀行分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理前均須明確：該業(yè)務(wù)是否會產(chǎn)生國別敞口；國別敞口金額和所在國家（地區(qū)）。其次，明確國別風(fēng)險限額使用范圍，銀行分支機(jī)構(gòu)除辦理低風(fēng)險國家業(yè)務(wù)、占用外資行授信額度的相關(guān)業(yè)務(wù)外，超過一定限額的業(yè)務(wù)均需按流程向總行申請限額，獲得國別風(fēng)險限額后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。再則，明確國別限額申請流程，商業(yè)銀行按原業(yè)務(wù)審批權(quán)限歸屬的不同（分行或總行）設(shè)置不同的申請流程，分別由分行風(fēng)險管理部或業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)起國別限額申請流程。最后，要明確國別風(fēng)險限額監(jiān)測要求，相關(guān)業(yè)務(wù)部門及分行對產(chǎn)生國別風(fēng)險敞口的業(yè)務(wù)均需及時向總行報備，總行負(fù)責(zé)全行國別風(fēng)險敞口監(jiān)測統(tǒng)計工作。

（二）構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化

商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化是通過在員工中灌輸風(fēng)險意識和在風(fēng)險管理活動中提煉，形成的集風(fēng)險理念、風(fēng)險價值觀和風(fēng)險防范的行為規(guī)范于一體的人文文化。一定意義上，銀行經(jīng)營的是風(fēng)險，具有天然的高風(fēng)險性。英國巴林銀行因違規(guī)操作而破產(chǎn)倒閉，法國興業(yè)銀行和瑞銀因違規(guī)交易而造成巨額損失，及美國次貸危機(jī)引發(fā)了全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，體現(xiàn)了銀行業(yè)的高風(fēng)險性和違規(guī)帶來的災(zāi)難性后果。培養(yǎng)員工對銀行的歸屬感、認(rèn)同感，使其認(rèn)識到自己在做有意義的事，在創(chuàng)造社會價值，也在實現(xiàn)自身的人生價值，從而激發(fā)員工的使命感、責(zé)任感，這才是銀行風(fēng)險管理文化建設(shè)的根本出路。縱觀我國銀行業(yè)風(fēng)險事件，絕大部分是由于銀行機(jī)構(gòu)及其員工有法不依、有章不循、違規(guī)操作造成的，銀行風(fēng)險管理文化的建設(shè)和形成任重而道遠(yuǎn)。

商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)遵循三個原則：一是全員參與原則。風(fēng)險管理文化建設(shè)的主體是銀行全體員工，在風(fēng)險管理文化建設(shè)中要啟動每個員工內(nèi)心的力量和道德標(biāo)準(zhǔn)，使員工由做人最基本的追求開始，成為風(fēng)險管理文化建設(shè)的主動參與者、積極創(chuàng)造者、行為的實踐者和風(fēng)險管理文化建設(shè)的獲益者。二是實際原則。要立足于本銀行的實際，對自身的歷史精華進(jìn)行挖掘、整理、總結(jié)和提煉；同時，要學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外其先進(jìn)銀行好的做法，以充分聚集和吸納外部資源。風(fēng)險管理文化的核心來源是銀行自己現(xiàn)存的文化。不同的銀行，風(fēng)險管理文化在形式上可以相同，但在價值內(nèi)涵上是各有側(cè)重各不相同的。因此，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化建設(shè)要從銀行自身的客觀實際出發(fā)，從優(yōu)良傳統(tǒng)、特點等方面提煉歷史精華。并風(fēng)險管理文化具有包容性和一定共同性，體現(xiàn)“吸納傳統(tǒng)精華，與時俱進(jìn)內(nèi)涵”的準(zhǔn)則。同時，銀行要結(jié)合實際，制定風(fēng)險文化建設(shè)的實施計劃，明確各層面的工作和各級人員在風(fēng)險文化建設(shè)中的職責(zé)，達(dá)到預(yù)期效果。三是特色原則。風(fēng)險管理文化建設(shè)一個特色機(jī)制在于確立和尊重每位組織成員的主體地位，引導(dǎo)和激勵他們充分發(fā)揮主體作用，從而使銀行倡導(dǎo)的風(fēng)險管理理念在銀行內(nèi)部與全體員工達(dá)成共識。企業(yè)文化具有群體認(rèn)同性特征，銀行的風(fēng)險管理文化必須得到員工發(fā)自內(nèi)心的認(rèn)同，成為員工自我的價值和行為準(zhǔn)則，才能使風(fēng)險管理機(jī)制真正發(fā)揮作用。另一個特色是有自己獨特的風(fēng)險管理理念，并圍繞著這一理念開展風(fēng)險管理活動。理念是一種指導(dǎo)銀行管理者經(jīng)營者及員工行為的價值取向，有什么樣的風(fēng)險認(rèn)識，就有怎樣的風(fēng)險管理水平，風(fēng)險管理文化的建設(shè)過程本身就是一個轉(zhuǎn)變觀念和作風(fēng)，形成銀行意識和群體標(biāo)準(zhǔn)的過程。因此，商業(yè)銀行在深入調(diào)查研究和廣泛征求內(nèi)外意見的基礎(chǔ)上，應(yīng)對原本已經(jīng)擁有的風(fēng)險好的風(fēng)險文化因素進(jìn)行充分挖掘和梳理，精心提煉符合本行的特色風(fēng)險管理理念。并通過教育培訓(xùn)，加快員工接受風(fēng)險文化理念的進(jìn)程，使警惕風(fēng)險、識別風(fēng)險、正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、合理承擔(dān)風(fēng)險的意識深入員工的心靈深處。

（三）實施全面風(fēng)險管理

商業(yè)銀行要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以建設(shè)國際一流風(fēng)險管理為目標(biāo)，加快完善覆蓋境內(nèi)外機(jī)構(gòu)和表內(nèi)外業(yè)務(wù)的集團(tuán)全面風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好、政策制度、風(fēng)險計量、風(fēng)險評價的統(tǒng)一。

1.進(jìn)一步健全全面風(fēng)險管理架構(gòu)，不斷拓展深化風(fēng)險管理空間。按照業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，推動風(fēng)險動態(tài)化管理策略，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及時建立健全管理框架，適時延伸管理觸角，使全面風(fēng)險管理始終涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、風(fēng)險、流動性風(fēng)險、業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險、道德風(fēng)險及聲譽風(fēng)險等各個領(lǐng)域，完善管理體系。

2.建立完善風(fēng)險管理制度，強化制度約束力。商業(yè)銀行要始終堅持“業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行”的管理理念，努力完善各項管理制度，建立風(fēng)險偏好制度及指標(biāo)體系，修訂全面風(fēng)險管理框架，完善風(fēng)險報告制度，加強風(fēng)險管理評價和風(fēng)險自我評估，細(xì)化風(fēng)險限額管理制度，豐富全面風(fēng)險管理體系內(nèi)容，形成更加完備的全面風(fēng)險管理制度體系。

3.深化內(nèi)部評級結(jié)果在信用風(fēng)險領(lǐng)域的應(yīng)用，提高科學(xué)決策水平。加強非零售內(nèi)部評級結(jié)果在信用風(fēng)險管理領(lǐng)域應(yīng)用的深度和廣度，通過評級授信、RAROC剛性控制，嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān)，不斷引導(dǎo)商業(yè)銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，要PD、LGD等計量結(jié)果引入信貸管理，作為信貸業(yè)務(wù)進(jìn)入或退出的重要依據(jù)，實現(xiàn)風(fēng)險早預(yù)警早處置。同時逐步擴(kuò)大零售資產(chǎn)內(nèi)部評級結(jié)果在個貸、銀行卡業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，要客戶評分、評級、RAROC評價廣泛應(yīng)用于業(yè)務(wù)營銷、貸款定價、授信審批、后期管理、財務(wù)核算等領(lǐng)域，科學(xué)判斷客戶風(fēng)險程度，確定針對性的管理策略要求，提高管理水平和精細(xì)化程度。并且要單筆EVA或單戶EVA計量結(jié)果用于業(yè)績考核，充分體現(xiàn)績優(yōu)者多得的分配原則，促進(jìn)風(fēng)險防控能力和經(jīng)營管理水平的穩(wěn)步提高。

4.加快推進(jìn)風(fēng)險高級計量法（AMA）的實施，全面提升商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平。強化風(fēng)險報告制度，通過預(yù)測性分析提高報告質(zhì)量，并對風(fēng)險管理人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。做好風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的收集工作，確保損失數(shù)據(jù)收集的完整性、準(zhǔn)確性和及時性。對銀行潛在的重要風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，為AMA模型提供數(shù)據(jù)支持，并認(rèn)真實施風(fēng)險和控制自我評估（RCSA）工作流程。

5.加強經(jīng)濟(jì)資本管理，提高經(jīng)濟(jì)資本綜合營運能力。完善經(jīng)濟(jì)資本計量和配置體系，在PD、LGD等風(fēng)險量化結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本計量，根據(jù)資本回報要求落實到各個分支機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品上，并通過經(jīng)濟(jì)資本限額和風(fēng)險調(diào)整后資本回報率對其風(fēng)險收益水平進(jìn)行約束，以促進(jìn)銀行資源的優(yōu)化配置和有效使用。

6.完善風(fēng)險限額管理機(jī)制，滿足風(fēng)險偏好要求。制定年度信用、市場、操作、流動性風(fēng)險限額管理方案，突出時效性和針對性，重點加大信用風(fēng)險限額管理力度，逐步擴(kuò)大行業(yè)限額管理范圍，細(xì)化貸款品種限額，加強地區(qū)信用風(fēng)險限額管理。

7.開展壓力測試，及時校正經(jīng)營策略。通過不斷規(guī)范壓力測試操作、提高壓力測試技術(shù)和系統(tǒng)化水平，增加壓力測試頻率和擴(kuò)大壓力測試應(yīng)用范圍，實現(xiàn)壓力測試制度化、全面化、自動化、日?；?。并通過壓力測試，正確評估商業(yè)銀行能夠承受信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險程度，及時調(diào)整經(jīng)營策略，保證業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

8.實施風(fēng)險管理人才戰(zhàn)略，滿足新形勢下風(fēng)險管理工作需要。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，逐年提高專業(yè)人員占比，推行資格認(rèn)證制度，完善商業(yè)銀行風(fēng)險管理崗位專業(yè)資格認(rèn)證制度，梳理風(fēng)險管理崗位職責(zé)，優(yōu)化崗位設(shè)置，逐步統(tǒng)一規(guī)范崗位層級體系。并開展多層面的風(fēng)險管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立分層次常規(guī)性培訓(xùn)機(jī)制，更新風(fēng)險管理理念，推介國際前沿理論、新的風(fēng)險管理技術(shù)和管理經(jīng)驗，逐步實現(xiàn)深度、持續(xù)和系統(tǒng)的培訓(xùn)，從而提升從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)與能力。

9.加強流動性風(fēng)險管理。強化宏觀經(jīng)濟(jì)政策研究分析，積極應(yīng)對現(xiàn)代化大額支付，保同時關(guān)注內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格變動趨向，從價格變動中理解政策意圖，有目的地爭取業(yè)務(wù)市場。并實施調(diào)整流動總量結(jié)構(gòu)、改善期限匹配，降低貸款成本、增加經(jīng)營收益。

注釋

{1}09年美國銀行倒閉總數(shù)達(dá)140家，。

{2}歐洲銀行業(yè)危機(jī)可能升級，。

篇9

關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計 管理機(jī)制

一、企業(yè)風(fēng)險管理的必要性

近年來，很多企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，沒有實施實質(zhì)性的風(fēng)險管理，忽略對風(fēng)險的防范與控制，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)事件時有發(fā)生，如新疆德隆集團(tuán)、四川長虹集團(tuán)、科龍集團(tuán)、中航油（新加坡分公司）等，嚴(yán)重的風(fēng)險損失致使很多企業(yè)開始關(guān)注全面的風(fēng)險管理。

企業(yè)風(fēng)險管理是管理者對企業(yè)發(fā)展中存在的和潛在的風(fēng)險進(jìn)行辨識、評估以及權(quán)衡風(fēng)險危害的行為等,并對所識別出的風(fēng)險及時采用有效方法進(jìn)行防范及控制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是對企業(yè)存在的風(fēng)險進(jìn)行及時防范及控制,有效監(jiān)督并保證企業(yè)的發(fā)展。從本質(zhì)上講，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在著必然的聯(lián)系：內(nèi)部控制其實是風(fēng)險管理的手段之一, 內(nèi)部控制的實施建立在企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)之上,并隨著風(fēng)險管理的需要而不斷發(fā)展。但因為內(nèi)部控制與風(fēng)險管理具有不同的內(nèi)涵和外延,所以兩者不能相互替代、缺一不可。所以風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有效結(jié)合，會更加準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險，做出及時的防范與應(yīng)對措施，將風(fēng)險損失減到最低限度，穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，保證企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)，對企業(yè)發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。

二、企業(yè)風(fēng)險管理的架構(gòu)和模式

考慮到現(xiàn)階段我國的企業(yè)發(fā)展條件和宏觀環(huán)境，本文認(rèn)為構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理框架應(yīng)注意以下幾個方面：

(一)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)順應(yīng)企業(yè)發(fā)展面臨的環(huán)境變化

企業(yè)的風(fēng)險管理是建立在企業(yè)整體業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營基礎(chǔ)上，需要與企業(yè)的研發(fā)技術(shù)、管理方法及戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合。所以企業(yè)風(fēng)險管理整體框架的建立首先應(yīng)明確風(fēng)險管理要達(dá)到的目標(biāo)，是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密相連，分析企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境，并將風(fēng)險管理要達(dá)到的效果細(xì)化成具體的管理任務(wù)，在全企業(yè)范圍內(nèi)明確宣布風(fēng)險目標(biāo)和計劃，要求全部業(yè)務(wù)人員和管理人員共同參與，并制定完善的制度體系，約束其職責(zé)行為，保證風(fēng)險管理工作的落實。

(二)內(nèi)部控制制度與企業(yè)風(fēng)險管理體系密切結(jié)合

內(nèi)部控制是加強風(fēng)險管理的手段之一，是更具系統(tǒng)性、獨立性的管理工作。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計需要充分滿足企業(yè)全面風(fēng)險管理的要求。風(fēng)險管理也應(yīng)該與之互補，盡可能地利用內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問題和維護(hù)的企業(yè)管理環(huán)境，采用更科學(xué)、合理的方法評估、預(yù)測業(yè)務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度，以節(jié)約人力、物力，提高管理效率。

三、目前企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及分析

企業(yè)風(fēng)險管理是一個循序漸進(jìn)、不斷完善的過程，是企業(yè)在不斷探索的一個合理有序的流程，試圖將經(jīng)營風(fēng)險管理行為與戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)計劃制定過程結(jié)合在一起，以期整個企業(yè)的風(fēng)險、收益、增長與資本得到充分優(yōu)化。雖然我國企業(yè)一直在研究、完善風(fēng)險管理，并取得顯著的成績，但是仍存在很多需要改進(jìn)的地方。

(一)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善

我國很多企業(yè)也在做風(fēng)險管理，但大多數(shù)是將風(fēng)險防控的任務(wù)分配到不同部門，由其分工完成，而沒有專業(yè)的風(fēng)險管理組織或者專職負(fù)責(zé)人來來實現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。分散式的風(fēng)險管理容易導(dǎo)致功能交叉、分工混亂，管理責(zé)任與權(quán)利不明確，各部門工作缺乏積極性，沒有有效的溝通，無法實現(xiàn)信息資源的共享，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制不能及時發(fā)現(xiàn)問題，對企業(yè)風(fēng)險防范與控制的作用微弱。

(二)風(fēng)險管理具體目標(biāo)尚待細(xì)化，制度缺乏約束力

目前我國企業(yè)風(fēng)險管理整體水平較低，風(fēng)險管理沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，很大程度上是因為企業(yè)對風(fēng)險管理沒有給予足夠的重視，通過內(nèi)部控制加強風(fēng)險管理的意識薄弱。只是籠統(tǒng)地制定了企業(yè)風(fēng)險防范將要達(dá)到的效果和希望，沒有對該抽象的目標(biāo)進(jìn)一步界定，具體到各部門的實質(zhì)性工作時，往往就成了形式上的東西，因為缺乏具體任務(wù)指標(biāo)或完成效果的檢驗標(biāo)準(zhǔn)，很多風(fēng)險防范及應(yīng)對工作無法落實。簡單的風(fēng)險管理制度內(nèi)容不全面，執(zhí)行力匱乏，對員工的約束力較弱。

(三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，評價監(jiān)督效果微弱

內(nèi)部控制是在風(fēng)險管理中更直接、更具體的一項工作。但很多企業(yè)并沒有正確理解內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的密切關(guān)系，過分地強調(diào)各部門將風(fēng)險損失壓倒最低，卻忽略了具有明顯管理效果的內(nèi)部控制。有些企業(yè)僅限于將國家要求的內(nèi)部控制制度制定出來，寫成紙質(zhì)的文件供檢查，而沒有相應(yīng)地建立有效的內(nèi)部控制執(zhí)行流程、業(yè)績評價等機(jī)制，使內(nèi)控制度流于形式，無法應(yīng)對企業(yè)面臨的風(fēng)險?；蛘邔⒕^多的集中于利用嚴(yán)格的內(nèi)部控制流程發(fā)現(xiàn)問題、指出錯誤，沒有同時將評價與激勵制度跟進(jìn)，整個管理的優(yōu)勢得不到發(fā)揮，不足沒有改進(jìn)，不利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

(四)風(fēng)險管理手段比較單一，無法有效地降低風(fēng)險損失

我國企業(yè)風(fēng)險管理水平整體較低的一個原因是風(fēng)險管理手段比較單一、落后。首先表現(xiàn)為很多企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的目的過于膚淺，對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在著不少誤區(qū)，出于當(dāng)期獲得盡可能多的利潤的經(jīng)營理念，采取的防范與控制風(fēng)險的措施都是眼前的、短期的。其次，很多風(fēng)險管理手段是模仿先進(jìn)企業(yè)集團(tuán)或國外公司，采取了與本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)和發(fā)展條件相差很大的管理方法，適應(yīng)性不強直接影響了管理的效率。再次，風(fēng)險管理具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，很多企業(yè)的財務(wù)人員尚并不具備分析數(shù)據(jù)模型、推測市場環(huán)境變化，評估經(jīng)營風(fēng)險的能力，依靠的往往是經(jīng)驗性質(zhì)的主觀判斷，在準(zhǔn)確性與科學(xué)性上有待考究。

四、企業(yè)做好風(fēng)險管理的建議

(一)健全組織機(jī)構(gòu)，保證風(fēng)險管理工作的權(quán)威性

風(fēng)險管理是涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)和部門的一項長期工程，必須由企業(yè)的最高職能機(jī)構(gòu)牽頭，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作的推廣與落實。首先就應(yīng)該建立董事會或股東大會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，明確風(fēng)險管理在企業(yè)各項工作中的地位和權(quán)威性，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)做好制度建設(shè)，使風(fēng)險管理有章可循。然后，經(jīng)由具體負(fù)責(zé)的職能部門或財務(wù)部風(fēng)險管理員，將風(fēng)險管理的總體要求進(jìn)行細(xì)化，堅持全員參與管理原則，要求落實到風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，實現(xiàn)風(fēng)險管理的橫向延伸和縱向管理，監(jiān)控企業(yè)的所有部門和業(yè)務(wù)，杜絕風(fēng)險隱患。

(二)風(fēng)險管理目標(biāo)具體化，建立有企業(yè)特色的風(fēng)險管理機(jī)制

第一，要對企業(yè)內(nèi)部管理層進(jìn)行風(fēng)險管理的思想觀念教育，糾正錯誤的認(rèn)識，真正理解風(fēng)險管理的必要性，使管理層將風(fēng)險防范意識融入管理工作全過程，并用其指導(dǎo)基層工作的開展。第二，要根據(jù)本企業(yè)所面臨的行業(yè)發(fā)展環(huán)境和具備的個體條件，研究如何將風(fēng)險管理的目標(biāo)具體化，細(xì)分為可衡量的任務(wù)指標(biāo)，下發(fā)到企業(yè)的基層員工，營造良好的風(fēng)險管理文化氛圍，使這種防范意識成為員工自覺的行為約束。第三，完善考核評價制度?？梢詫L(fēng)險管理體系的建設(shè)與薪酬制度相結(jié)合，利用內(nèi)部控制制度中績效考核的結(jié)果，評價風(fēng)險管理任務(wù)指標(biāo)的落實，改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，使風(fēng)險管理真正發(fā)揮作用，保證企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運作。

(三)找到風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的切合點，發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢

內(nèi)部控制制度在很多大型企業(yè)集團(tuán)都得到順利開展，并取得不錯的效果。中石化集團(tuán)就對內(nèi)部控制制度做了很好的規(guī)劃，首先制定內(nèi)部控制手冊，通過制度的形式增強內(nèi)部控制的約束力，并明確內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、實施細(xì)則，包括采購業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)流程、資金管理業(yè)務(wù)流程、信息管理業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督與檢查等，使內(nèi)部控制更具有可操作性和參考性，不同的業(yè)務(wù)部門和基層人員可以根據(jù)自己的所屬職責(zé)做出正確的行為。企業(yè)可以在分析面臨的內(nèi)外部環(huán)境和條件的前提下，將風(fēng)險劃分為：業(yè)務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險，有針對性地制定常規(guī)的防范和應(yīng)對措施，設(shè)計風(fēng)險管理解決預(yù)案。然后結(jié)合內(nèi)部控制的重點和難點，對企業(yè)流程進(jìn)行梳理與改造，辨識關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險控制點，規(guī)范突發(fā)事件的處理流程，以及時將意外風(fēng)險與損失降到最低。

(四)改進(jìn)風(fēng)險管理手段，強化風(fēng)險預(yù)警功能

風(fēng)險管理依靠的是硬件設(shè)施的保證和人力資源的專業(yè)性。第一，企業(yè)應(yīng)該為風(fēng)險管理建立或引用先進(jìn)的軟件系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)的鋪設(shè)，部門之間可以方便地進(jìn)行信息交流與共享，實現(xiàn)企業(yè)運營數(shù)據(jù)和信息收集、存儲、處理、報告和信息披露的自動化，及時地掌握各個環(huán)節(jié)的變化與需要，盡可能反映真實、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)動態(tài)信息，做出正確的應(yīng)對措施。第二，要求具體負(fù)責(zé)的人員必須掌握風(fēng)險分析的數(shù)據(jù)模型，能夠熟練運用計算機(jī)技術(shù)分析統(tǒng)計數(shù)據(jù)，得到所需要的信息。并同時時刻更新自己的專業(yè)知識體系，通過培訓(xùn)或業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方式，提高自己的財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)測能力，綜合運用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)，如模型計量、信用風(fēng)險管理等方法，保證經(jīng)驗值的取值合理、可靠，準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)發(fā)生各種風(fēng)險的可能性及其大小，為企業(yè)提供有價值的財務(wù)信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁友剛,胡興國.內(nèi)部控制、風(fēng)險控制、風(fēng)險管理,會計研究,2007,12

篇10

［關(guān)鍵詞］商業(yè)銀行 全面風(fēng)險管理 風(fēng)險管理

一、引言

自2007年夏天美國次貸危機(jī)全面爆發(fā)以來，美國第四大投資銀行雷曼兄弟破產(chǎn),美國金融業(yè)陷入新一輪金融風(fēng)暴。這次金融風(fēng)暴對中國敲響了居安思危的警鐘，這場危機(jī)中首當(dāng)其沖遭遇沉重打擊的就是銀行業(yè)，所以中國商業(yè)銀行的健康發(fā)展需要全面風(fēng)險管理體系的保駕護(hù)航。

寧波作為全國14個第一批沿海開放城市之一，一直走在改革開放的最前沿。同時，其地處長江三角洲核心城市群，倚仗一頭兩翼的區(qū)域優(yōu)勢，擁有廣闊良好的經(jīng)濟(jì)腹地。其優(yōu)越的地理位置和經(jīng)濟(jì)條件，為商業(yè)銀行的孕育與發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。在政治環(huán)境方面，從中央到地方的各級政府所提供的大量優(yōu)惠政策也為扶商業(yè)銀行健康持續(xù)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。寧波商業(yè)銀行在有利的外界條件下，如何全面加強風(fēng)險管理，從而保持快速平穩(wěn)的可持續(xù)發(fā)展，值得研究探討。

二、ERM的淵源及國內(nèi)風(fēng)險管理文化的發(fā)展

全面風(fēng)險管理(Enterprise Risk Management)其核心理念是對整個機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個層次的業(yè)務(wù)單位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的各個種類的風(fēng)險進(jìn)行通盤管理。ERM系統(tǒng)要求對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等各種風(fēng)險，各種風(fēng)險所涉及的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，如利率、匯率、股票、期權(quán)等，以及承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險責(zé)任的各個業(yè)務(wù)單位，從業(yè)務(wù)員到機(jī)構(gòu)整體，從基層機(jī)構(gòu)(包括國外分支機(jī)構(gòu))到總公司(總行)，進(jìn)行全面有效的風(fēng)險管理。

全面風(fēng)險管理的理論體系主要來源于兩個方面：一方面是巴塞爾委員會2001年的《新巴塞爾協(xié)議》(以下簡稱《新協(xié)議》)，新巴塞爾協(xié)議更加側(cè)重對各種風(fēng)險的計量和管理，它對全面風(fēng)險管理的理解是，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將經(jīng)營管理中面臨的各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，這些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)全部納入管理體系，強調(diào)資本是風(fēng)險管理的底線。它明確了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的范圍，提出以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)量化風(fēng)險，以此實現(xiàn)風(fēng)險統(tǒng)一管理。另一方面是美國著名的專業(yè)機(jī)構(gòu) COSO公布的《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》。2003年7月，COSO頒布《全面風(fēng)險管理框架》討論稿，即ERM框架，正式提出了全面風(fēng)險管理的概念。林謙在其文獻(xiàn)中對全面風(fēng)險管理解釋，也贊同最廣泛引用的COSO 委員會于2003年7月完成的《全面風(fēng)險管理框架》中的定義。唐國儲、李選舉[2]也認(rèn)同2001年《新協(xié)議》中對于全面風(fēng)險管理的定義，而為了達(dá)到《新協(xié)議》的要求銀行必須建立全面風(fēng)險管理體系。

三、全面風(fēng)險管理模式

全面風(fēng)險管理模式體現(xiàn)在面向全球的風(fēng)險管理體系，包括全面的風(fēng)險管理范圍、全程的風(fēng)險管理過程、全新的風(fēng)險管理方法、全員的風(fēng)險管理文化等先進(jìn)的風(fēng)險管理理念的方法。

1.全面的風(fēng)險管理范圍

全面風(fēng)險管理涵蓋了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等多個領(lǐng)域，涉及到董事會、高級管理層到風(fēng)險管理部門、業(yè)務(wù)管理部門、分支機(jī)構(gòu)等各個層面，包括風(fēng)險戰(zhàn)略制定、風(fēng)險管理組織體系構(gòu)建和風(fēng)險管理技術(shù)提升、風(fēng)險管理文化塑造和風(fēng)險管理專業(yè)人才培養(yǎng)等多方面內(nèi)容。

（1）信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指對銀行外部環(huán)境和客戶及交易對手的了解、考察、分析，識別出銀行債務(wù)人或交易對手違約或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響銀行債權(quán)或其他金融工具的價值，并由此引致銀行損失的各種因素。從廣義上說，信用風(fēng)險的度量也是信用風(fēng)險管理的重要組成部分。

（2）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。它不僅存在于銀行的交易活動中，也存在于非交易活動中。風(fēng)險價值(VaR）概念的引進(jìn)，對于市場風(fēng)險計量方法又是一場革命性的風(fēng)暴。在現(xiàn)代商業(yè)銀行中風(fēng)險價值已成為計量是市場風(fēng)險的主要指標(biāo)，也是銀行采用新的計量方法――內(nèi)部模型法來計算市場風(fēng)險資本的主要依據(jù)。

（3）操作風(fēng)險

巴塞爾委員會關(guān)于這個風(fēng)險類別的定義為“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險”，本文的定義所指的-操作風(fēng)險包括法律風(fēng)險，但不包括聲譽風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險巴塞爾委員根據(jù)普遍的實際做法為商業(yè)銀行提供三種可供選擇的操作風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本計量方法――即基本指標(biāo)法 、標(biāo)準(zhǔn)法 和高級計量法 。

（4）流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負(fù)債流動性風(fēng)險。資產(chǎn)流動性風(fēng)險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，進(jìn)而無法滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給商業(yè)銀行帶來損失的風(fēng)險。負(fù)債流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行過去籌集的資金特別是存款資金，由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動，對其產(chǎn)生沖擊并引發(fā)相關(guān)損失的風(fēng)險。流動性風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險相比，形成的原因更加復(fù)雜和廣泛，通常被視為一種綜合性風(fēng)險。評估流動性風(fēng)險的主要方法有流動性比率或者指標(biāo)，現(xiàn)金流分析以及其他評估方法例如缺口分析法 、久期分析法 等。

2.全程的風(fēng)險管理過程

為改進(jìn)風(fēng)險管理流程，需要針對銀行不同的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，制定不同的全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略，完善風(fēng)險管理政策制度，健全風(fēng)險管理組織架構(gòu)，創(chuàng)新和學(xué)習(xí)先進(jìn)管理方法和工具，強化風(fēng)險管理績效考核和評價，加強人員隊伍建設(shè)和全面管理文化氛圍培養(yǎng)，以全面實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)。

（1）風(fēng)險管理流程

風(fēng)險管理流程大致可分為四個步驟：

風(fēng)險識別――風(fēng)險計量――風(fēng)險監(jiān)測――風(fēng)險控制

風(fēng)險識別：包括感知和分析風(fēng)險兩個方面。前者是通過系統(tǒng)化的方法發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險種類和性質(zhì)，后者是深入理解各種風(fēng)險內(nèi)在的風(fēng)險因素。最基本最常用的方法是制作風(fēng)險清單。

風(fēng)險計量：全面風(fēng)險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)資本配置得以有效實施的基礎(chǔ)。準(zhǔn)確的風(fēng)險計量結(jié)果是建立在卓越的風(fēng)險模型基礎(chǔ)之上的。

風(fēng)險監(jiān)測：包含兩個層面的具體內(nèi)容：一是監(jiān)測各種可量化與不可量化風(fēng)險因素，并及時提交相關(guān)部門；二是報告定性和定量的評估結(jié)果。

風(fēng)險控制：一般采用三級管理模型：基層業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險管理委員會、高級管理層，相互合作，共同控制。

（2）風(fēng)險管理架構(gòu)

良好的風(fēng)險管理架構(gòu)包括以下幾方面：一是要有好的風(fēng)險管理環(huán)境，這就需要風(fēng)險管理文化的培養(yǎng)；二是要合理設(shè)置風(fēng)險管理部門，并保證主要職責(zé)分工明確；三是明確風(fēng)險管理流程；四是重視風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的重要性，建立完善而先進(jìn)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

雖然商業(yè)銀行的具體組織不同，但一般都遵循全面風(fēng)險管理原則、集中管理原則、垂直管理原則、獨立性原則、垂直性原則，多采取在董事會確定操作風(fēng)險管理政策指導(dǎo)下和高級管理層領(lǐng)導(dǎo)下的、多道防線為基礎(chǔ)的、層次化的操作風(fēng)險管理架構(gòu)，由董事會、管理層面和對個委員會和業(yè)務(wù)部門等部門組成的架構(gòu)，例如下圖建議的組織結(jié)構(gòu)，其中審計層級涵蓋了內(nèi)部審計部門和紀(jì)檢監(jiān)部門。

3.全新的風(fēng)險管理方法

作為區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法的全面風(fēng)險管理，對于計算風(fēng)險價值(VaR――Value at Risk）采用的技術(shù)方法除了傳統(tǒng)的方差-協(xié)方差法(德爾塔正態(tài)法)、歷史模擬法(Historical Simulation)和蒙特卡羅模擬法(Monte Carlo simulation)三種方法之外，還引入的新型以風(fēng)險為基礎(chǔ)的考核盈利指標(biāo)――全面風(fēng)險管理的基本工具――經(jīng)濟(jì)資本回報率（RAROC――Risk-Adjusted Return On Capital）。

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)是利潤最大化，依據(jù)這種理論,傳統(tǒng)的資本回報衡量指標(biāo)是凈資產(chǎn)回報率(ROE)。但是這個觀點沒考慮風(fēng)險因素,所以只能停留在不存在風(fēng)險或者風(fēng)險相等的理想條件下比較。其實,價值最大化并不等于利潤最大化,而應(yīng)該是利潤最大化與風(fēng)險最小化的結(jié)合和統(tǒng)一。這對于以風(fēng)險為經(jīng)營對象這個問題,越來越多的商業(yè)銀行使用經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的資本回報率(RAROC),即通常所說的經(jīng)濟(jì)資本回報率作為資本回報水平的衡量指標(biāo)。

RAROC是目前銀行界最為有效和先進(jìn)的風(fēng)險收益衡量指標(biāo)?；驹硎?以經(jīng)濟(jì)資本為基礎(chǔ)對銀行收益進(jìn)行測度。由于經(jīng)濟(jì)資本將所有類型的風(fēng)險用一個數(shù)值綜合反映, 因此它可以作為收益調(diào)整的基礎(chǔ)。RAROC其表達(dá)式為:

其中R為收入，OE為經(jīng)營成本，EL為預(yù)期損失，CAR為經(jīng)濟(jì)資本或風(fēng)險資本。收入R包括銀行的利差收入和中間業(yè)務(wù)等非利息收入；經(jīng)營成本是指銀行的各種經(jīng)營管理費用支出。從RAROC的表達(dá)式及對它的分析可以看出，RAROC的核心是：將風(fēng)險帶來的未來可預(yù)計的損失量化為當(dāng)期成本，直接對當(dāng)期盈利進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收益大小，并且考慮為可能的最大風(fēng)險做出資本儲備，進(jìn)而衡量資本的使用效益，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險直接掛鉤，與銀行最終的盈利目標(biāo)相統(tǒng)一，為銀行各個層面的業(yè)務(wù)決策、發(fā)展戰(zhàn)略、績效考核、目標(biāo)設(shè)定等多方面的經(jīng)營管理提供重要的、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。

此外，全面風(fēng)險管理理念還體現(xiàn)在新資本協(xié)議的內(nèi)容框架上。整個新資本協(xié)議可以歸納為三大支柱：第一支柱，資本充足率，這是對銀行全面風(fēng)險數(shù)量狀況的監(jiān)督；第二支柱，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，既是監(jiān)督銀行的資本金與其風(fēng)險數(shù)量相匹配，更是監(jiān)督銀行的資本金預(yù)期風(fēng)險管理水平相匹配；第三支柱，市場紀(jì)律，對銀行的公開信息披露提出了一整套強制規(guī)定和強烈建議。

（1）資本充足率

資本充足率（Capital Adequacy Ratio），是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。規(guī)定該項指標(biāo)的目的在于抑制風(fēng)險資產(chǎn)的過度膨脹，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益、保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運營和發(fā)展。各國金融管理當(dāng)局一般都有對商業(yè)銀行資本充足率的管制，目的是監(jiān)測銀行抵御風(fēng)險的能力。從目前商業(yè)銀行情況來看，基本都能滿足相關(guān)政策規(guī)定的最低資本充足率 ，但是從長期來看，提高商業(yè)銀行的資本充足率仍是商業(yè)銀行資本管理重要問題。

（2）銀行監(jiān)管與市場約束

作為第二支柱的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，銀行的監(jiān)管是由政府主導(dǎo)、實施的監(jiān)督管理行為，監(jiān)管部門通過制定法律、制度和規(guī)則，實施監(jiān)督檢查，促進(jìn)金融體系的安全和穩(wěn)定，有效保護(hù)存款人利益。

而第三支柱的市場紀(jì)律，也就是市場約束機(jī)制，要求信息披露作為市場約束的基礎(chǔ)發(fā)揮作用，然而市場約束機(jī)制需要一系列配套制度得以實現(xiàn)。銀行應(yīng)具備一套經(jīng)董事會批準(zhǔn)的披露政策，政策應(yīng)涉及銀行決定披露內(nèi)容的方法和對于披露過程的內(nèi)部控制。另外，銀行應(yīng)有專門的程序評估披露的適當(dāng)性，包括對有效性和頻率的評估。

（4）全員的風(fēng)險管理文化

過去,商業(yè)銀行在風(fēng)險管理過程中,通常是簡單地將風(fēng)險管理理解為風(fēng)險管理部門的工作,沒有建立有效的機(jī)制促進(jìn)所有部門和員工積極參與風(fēng)險管理。同時,還對各類風(fēng)險進(jìn)行分割管理,忽略它們之間的協(xié)同效應(yīng),既不科學(xué),也難以實現(xiàn)統(tǒng)一有效的監(jiān)控。而在全面風(fēng)險管理框架下,通過經(jīng)濟(jì)資本,商業(yè)銀行既可以建立有效的激勵約束機(jī)制,實現(xiàn)全員參與風(fēng)險管理,又可以將各種風(fēng)險有機(jī)整合起來,從全局的角度統(tǒng)一度量和控制風(fēng)險。所以需要通過風(fēng)險管理文化的培養(yǎng)，來創(chuàng)造好的風(fēng)險管理環(huán)境來推廣先進(jìn)的全面風(fēng)險管理理念。

四、商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理策略與建議

我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理起步較晚，加上長期以來的政策性主導(dǎo)的發(fā)展模式，使得我國銀行的風(fēng)險管理與市場的要求脫節(jié)，沒有形成完整的、合理的風(fēng)險管理模式和理論。與國外先進(jìn)銀行的全面風(fēng)險管理模式相比，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理的觀念、技術(shù)、方法、體系和外部環(huán)境方面都存在著較大還有較多欠缺。國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理總體上處于風(fēng)險控制階段，離全面風(fēng)險管理階段的要求尚有較大的差距。

1.行業(yè)監(jiān)管與市場約束

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求銀行證明他們確定的內(nèi)部資本目標(biāo)有充分的依據(jù)，并且這些目標(biāo)符合其整體風(fēng)險輪廓和當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境。同時監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期對銀行評估資本充足率的程序、風(fēng)險頭寸、相應(yīng)的資本充足水平和所持有資本的質(zhì)量進(jìn)行檢查，并判斷銀行目前評估資本充足率的內(nèi)部程序效果如何。

中國銀監(jiān)會成立后，在總結(jié)國內(nèi)外銀行業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗的基礎(chǔ)上提出了四條銀行監(jiān)管的具體目標(biāo)：通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和金融消費者的利益；

通過審慎有效的監(jiān)管，增進(jìn)市場信心；通過金融、相關(guān)金融知識的宣傳教育工作和相關(guān)信息的披露，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融的了解；努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。

為了規(guī)范市場約束，銀行應(yīng)具備一套經(jīng)董事會批準(zhǔn)的披露政策，政策應(yīng)涉及銀行決定披露內(nèi)容的方法和對于披露過程的內(nèi)部控制。另外，銀行應(yīng)有專門的程序評估披露的適當(dāng)性，包括對有效性和頻率的評估。銀行應(yīng)判定出哪些披露信息屬于重要信息，其可以采用定性的方式結(jié)合特殊環(huán)境，判斷金融信息使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時，是否將某條信息看作重要信息。而對于事關(guān)專有或?qū)儆诒Ｃ艿男畔?，銀行可以不披露具體的項目，但必須對要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項目未對外披露的事實和原因。

2.商業(yè)銀行自身建設(shè)

（1）健全風(fēng)險管理組織架構(gòu):完善“三會一層”公司治理中的風(fēng)險管理架構(gòu),構(gòu)建“集中管理、矩陣分布”的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，明確風(fēng)險管理職責(zé)，逐步推行風(fēng)險管理派駐制，建立一支專業(yè)的風(fēng)險管理隊伍。某商業(yè)銀行寧波分行的戰(zhàn)略建議是成立專職的風(fēng)險控制委員會，而現(xiàn)狀多為非獨立部門只有名義上的職能部門設(shè)立。

（2）創(chuàng)新和學(xué)習(xí)先進(jìn)管理方法和工具:建成國內(nèi)領(lǐng)先的信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系，完成市場風(fēng)險內(nèi)部模型的開發(fā)和驗證工作，達(dá)到操作風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法的實施要求；同時，建立科學(xué)的業(yè)務(wù)風(fēng)險計量模型。建立風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫，搭建全行風(fēng)險管理信息平臺，建立全面覆蓋的資本計量、評估和配置體系。例如某商業(yè)銀行寧波分行對績效考核主要是經(jīng)濟(jì)資本管理，該績效考核方法以經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)以及資本調(diào)整后的資本收益率(RAROC)為核心，體現(xiàn)了先進(jìn)方法的引入和運用。寧波各商業(yè)銀行都極力推廣內(nèi)部評級體系，通過預(yù)期的狀況調(diào)節(jié)信用評級，主要針對抵押物、業(yè)務(wù)部調(diào)查、核實企業(yè)信息真實性（拍照取證、實地考察）以及貸款發(fā)放后單位的調(diào)查等，核實信用評級，從而降低違約率。

（3）推廣全面風(fēng)險管理觀念：風(fēng)險與收益相匹配的觀念的形成，有助于在較為成熟的信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)上，綜合信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險進(jìn)行管理，達(dá)到多層次上進(jìn)行風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理是全業(yè)務(wù)、全流程和全員的管理，對該理念必須形成足夠的認(rèn)識，否則難發(fā)揮其作用。商業(yè)銀行寧波分行表示，該行最早于上世紀(jì)90年代中期在全行提出風(fēng)險管理概念，自我國《商業(yè)銀行法》頒布以后，農(nóng)行就更加注重風(fēng)險管理。

（4）培養(yǎng)和吸納高素質(zhì)風(fēng)險管理人才：目前在多數(shù)銀行中，都存在高素質(zhì)人才缺失的現(xiàn)象，嚴(yán)重制約著風(fēng)險管理制度的施行和體系的建設(shè)。全面風(fēng)險管理由于涉及當(dāng)前較為先進(jìn)的系統(tǒng)、工具和方法，這對專業(yè)人員提出了較高的要求，同時不斷創(chuàng)新的業(yè)務(wù)對專業(yè)人員的持續(xù)學(xué)習(xí)能力也提出了較高的要求。因此，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍是保證全面風(fēng)險管理發(fā)揮作用的前提條件。商業(yè)銀行寧波分行都表示迫切需要具備專業(yè)素質(zhì)的風(fēng)管方面人才，擬建立各自專職的風(fēng)控部門來為本行發(fā)展提供穩(wěn)健保障。

五、結(jié)語

基于寧波市商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀，只有綜合內(nèi)外部風(fēng)險監(jiān)控綜合管理，全面提升風(fēng)險管理理念，綜合國際標(biāo)準(zhǔn)加快開發(fā)適合寧波市商業(yè)環(huán)境的風(fēng)險計量，建立高素質(zhì)人才隊伍，才能建立和健全寧波市商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。對于國際先進(jìn)的全面風(fēng)險管理模式來說，寧波市商業(yè)銀行風(fēng)險管理模式還有很大改進(jìn)提升空間。我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理歷程是個復(fù)雜而又志在必行的過程，只有結(jié)合各方面力量最終接軌國際水平。

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