導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇機(jī)關(guān)單位固定資產(chǎn)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：預(yù)算單位 固定資產(chǎn)管理 問(wèn)題 改進(jìn)辦法

預(yù)算單位的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上并且在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類(lèi)資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)管理。

預(yù)算單位國(guó)有資產(chǎn)管理已成為加強(qiáng)預(yù)算管理、降低行政成本、減少?lài)?guó)有資產(chǎn)流失的一項(xiàng)重要工作。但當(dāng)前在預(yù)算單位國(guó)有資產(chǎn)的管理工作中，還存在著諸多現(xiàn)象：重視程度不夠，認(rèn)識(shí)不到位，資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱；固定資產(chǎn)內(nèi)部管理及外部監(jiān)督制度不健全，資產(chǎn)管理責(zé)任不明確；固定資產(chǎn)購(gòu)入、報(bào)廢不嚴(yán)格履行程序，賬務(wù)處理不規(guī)范，資產(chǎn)處置程序不合規(guī)；對(duì)固定資產(chǎn)缺乏定期的清查盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)不符，賬證不符；信息管理化程度不高，管理手段滯后。

針對(duì)以上預(yù)算單位在固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用效益，我認(rèn)為應(yīng)從以下方面著手以改進(jìn)固定資產(chǎn)的管理工作。

一、嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，牢固樹(shù)立依法管理國(guó)有資產(chǎn)的意識(shí)，加強(qiáng)管理，提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理工作

各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守并規(guī)范執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)，固定資產(chǎn)的購(gòu)置，堅(jiān)決執(zhí)行政府采購(gòu)制度固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥、變賣(mài)，堅(jiān)持按規(guī)定程序申報(bào)、審批。財(cái)政部門(mén)和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)定期組織單位負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)班，提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的重視程度；單位應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理崗位，配備具有會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)等專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，又掌握國(guó)有資產(chǎn)知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人員；在單位內(nèi)部定期組織國(guó)有資產(chǎn)管理的培訓(xùn)班，強(qiáng)化全體職工的參與意識(shí)，充分發(fā)揮每個(gè)人在國(guó)有資產(chǎn)日常管理中的作用，提高國(guó)有資產(chǎn)的使用率。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部、外部監(jiān)管工作

預(yù)算單位應(yīng)建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度。一是加強(qiáng)日常的監(jiān)督和檢查，財(cái)政部門(mén)和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)履行好監(jiān)管職能，了解和掌握國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，并提出意見(jiàn)和建議，督促指導(dǎo)改正；二是單位定期和不定期開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)使用情況的檢查，隨時(shí)了解情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正或報(bào)告；三是財(cái)政部門(mén)和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)在每年年末應(yīng)組織對(duì)各行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)情況與單位年度目標(biāo)考核掛鉤。單位負(fù)責(zé)人的離任或調(diào)動(dòng)時(shí)要對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；四是建立行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制。將國(guó)有資產(chǎn)管理情況列入單位負(fù)責(zé)人年終績(jī)效考核的范圍。

三、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)，完善資產(chǎn)管理機(jī)制

制度化管理是搞好國(guó)有資產(chǎn)管理的重要手段，要管好用好國(guó)有資產(chǎn)，必須做到按制度辦事。一是財(cái)政部門(mén)和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、配置辦法、處置辦法、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益管理辦法、對(duì)外有償使用辦法等制度，以提高國(guó)有資產(chǎn)的管理水平和使用效益；二是單位應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制訂各種資產(chǎn)的采購(gòu)管理、審批論證、驗(yàn)收、核算、處置、效益分析評(píng)價(jià)和資產(chǎn)管理責(zé)任等制度。堅(jiān)持先入庫(kù)后領(lǐng)用、先鑒定后報(bào)廢、先報(bào)廢后購(gòu)買(mǎi)的原則，規(guī)范資產(chǎn)管理部門(mén)的權(quán)利與責(zé)任，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。

四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)及處置工作

固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)及時(shí)處理，應(yīng)建立切實(shí)可行的預(yù)算單位盤(pán)點(diǎn)處置機(jī)制，并嚴(yán)格執(zhí)行，落實(shí)到人引入資產(chǎn)評(píng)估程序，運(yùn)用競(jìng)價(jià)出售、拍賣(mài)等公開(kāi)、透明方式回收資金，保證會(huì)計(jì)閑置固定資產(chǎn)信息真實(shí)、可靠、政府的財(cái)政部門(mén)也應(yīng)建立固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)處置制度的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)要處置的資產(chǎn)進(jìn)行金額、數(shù)量上的把關(guān)和審批，并定期對(duì)預(yù)算單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。

五、加快國(guó)有資產(chǎn)管理信息化進(jìn)程，建立與集中支付系統(tǒng)、賬務(wù)處理系統(tǒng)相連接的固定資產(chǎn)管理模塊，提升管理水平

一是加強(qiáng)基礎(chǔ)性工作，摸清家底。統(tǒng)一固定資產(chǎn)分類(lèi)、計(jì)量等標(biāo)準(zhǔn)，徹底摸清國(guó)有資產(chǎn)的情況，為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的信息化管理提供條件；二是加快構(gòu)建預(yù)算單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。三建立資產(chǎn)管理平臺(tái)，涵蓋資產(chǎn)配置、使用、處置、收益、清查等各項(xiàng)管理內(nèi)容，分卡片管理，三是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。將國(guó)有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)前置，防患于未然，避免資金不合理使用，促進(jìn)預(yù)算工作精細(xì)化、科學(xué)化。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的處置和出租等收益的管理，按照非稅收入管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，納入預(yù)算管理。

集中支付系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)相連接的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建能及時(shí)、迅速地獲取單位管理運(yùn)行及實(shí)時(shí)變動(dòng)的情況，使各部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合。在財(cái)務(wù)工作中固定資產(chǎn)管理軟件的主要功能為核算資產(chǎn)數(shù)據(jù)，包括財(cái)產(chǎn)登記、登記財(cái)產(chǎn)卡片、財(cái)產(chǎn)單據(jù)、資產(chǎn)賬簿等。而財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、財(cái)產(chǎn)處置、安全控制及財(cái)產(chǎn)登記中的驗(yàn)收登記、領(lǐng)用登記等數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)軟件中很難連貫地反映出來(lái)。所以，必須借助系統(tǒng)與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理軟件相結(jié)合，才能使各類(lèi)數(shù)據(jù)資源實(shí)現(xiàn)共享，從而大幅度地提高財(cái)政部門(mén)的數(shù)據(jù)管理能力和運(yùn)用效率。

總之，預(yù)算單位國(guó)有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)。加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，有利于完善資產(chǎn)管理體制，有利于提高財(cái)政資金使用效益。為此，要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，加大工作力度，切實(shí)提高行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

篇2

**年1-8月份，我委共接受政府審計(jì)兩次，自行完成兩個(gè)單位的離任審計(jì)和委屬各單位財(cái)務(wù)檢查。并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成多個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

（一）今年政府審計(jì)的主要特點(diǎn)：一是審計(jì)范圍擴(kuò)大，涉及我委機(jī)關(guān)、委屬所有事業(yè)單位及各協(xié)會(huì)，包括與市建委無(wú)資金繳撥關(guān)系的單位；二是審計(jì)內(nèi)容廣泛，對(duì)單位所有收入支出情況、各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況、工資制度改革落實(shí)情況、財(cái)政資金使用情況等審計(jì)深入程度加強(qiáng)，隨資金流向在時(shí)間和空間上分別進(jìn)行延伸。

（二）1-8月份已完成了如下審計(jì)工作：(1)市審計(jì)局于**年2月7日至**年4月6日，對(duì)我委**年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了下屬的落實(shí)私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心等六家單位。審計(jì)總資金量為25802.90萬(wàn)元，占預(yù)算資金總額的66%。于8月2日出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)；(2)北京市財(cái)政局監(jiān)督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對(duì)我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況實(shí)施了財(cái)政檢查。征求意見(jiàn)書(shū)于8月13日送達(dá)我委；(3)**年我委聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)六個(gè)自收自支事業(yè)單位及四個(gè)協(xié)會(huì)進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，事務(wù)所針對(duì)單位審計(jì)結(jié)果分別出具了審計(jì)報(bào)告；(4)受紀(jì)檢監(jiān)察和人事處委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17對(duì)原造價(jià)管理處處長(zhǎng)張寶玉同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；于**年5月24日至6月4日對(duì)原建筑業(yè)管理服務(wù)中心主任張小虎同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并分別出具了審計(jì)報(bào)告；(5)**年8月2日至8月17日，綜合經(jīng)濟(jì)處會(huì)同人事處、監(jiān)察處組織了對(duì)委屬各單位**年上半年財(cái)務(wù)執(zhí)行情況和**年工資制度改革政策落實(shí)等情況的監(jiān)督檢查。

二、審計(jì)和檢查中提出的主要問(wèn)題及改進(jìn)措施

1、虛列支出、資金在預(yù)算外單位沉淀問(wèn)題。

個(gè)別單位沒(méi)按照財(cái)政授權(quán)支付要求將資金直接撥付到供應(yīng)商，而是撥到協(xié)會(huì)或委屬其他事業(yè)單位，造成支出不實(shí)、資金沉淀。有些資金在中間環(huán)節(jié)改變了資金原使用用途，有的形成結(jié)余。違反了專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，也影響了財(cái)政資金使用效益性。

針對(duì)上述虛列支出問(wèn)題。一是已責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行整改，按審計(jì)報(bào)告處理意見(jiàn)調(diào)整會(huì)計(jì)帳目并提供相關(guān)證明材料；二是對(duì)財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求各單位在**年預(yù)算、財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行中也進(jìn)行了糾正。三是計(jì)劃在今年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育時(shí)把政策法規(guī)執(zhí)行和財(cái)政預(yù)算執(zhí)行列為培訓(xùn)重點(diǎn)，并加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督檢查，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。

2、往來(lái)款掛帳未及時(shí)清理、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題。

在各次審計(jì)中，均提出了往來(lái)款掛帳未及時(shí)清理的現(xiàn)象。目前我委匯總報(bào)表中往來(lái)款掛帳金額達(dá)2.73億元，涉及內(nèi)容較雜，在一定程度上影響了我委總體資產(chǎn)狀況的真實(shí)性。

一些單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，在往來(lái)款中核算支出及結(jié)余資金等情況，造成決算支出不實(shí)、不能真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。

對(duì)往來(lái)款掛帳未及時(shí)清理、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題。一是已責(zé)令會(huì)計(jì)處理不規(guī)范的單位進(jìn)行了整改并調(diào)整會(huì)計(jì)帳目。二是在剛結(jié)束的兩次資產(chǎn)清查中，各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長(zhǎng)期掛帳做為重點(diǎn)，由核算會(huì)計(jì)督促各單位及時(shí)做出調(diào)整。

3、超預(yù)算范圍支出問(wèn)題。

審計(jì)局提出，我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎(jiǎng)1,370,888.86元，未納入部門(mén)預(yù)算管理，超預(yù)算范圍支出。

針對(duì)報(bào)告中提出的上述問(wèn)題，我委已加強(qiáng)了部門(mén)預(yù)算管理。一是本著從簡(jiǎn)節(jié)約的原則，壓縮各項(xiàng)開(kāi)支；二是在預(yù)算編制中充分考慮各項(xiàng)需求，將所有收支按照要求全部納入部門(mén)預(yù)算管理。

4、專(zhuān)項(xiàng)資金使用不規(guī)范，未發(fā)揮效益問(wèn)題。

個(gè)別單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理不規(guī)范，未嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，專(zhuān)項(xiàng)在預(yù)算年度未發(fā)揮應(yīng)有效益，突出的幾個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金有：

(1)審計(jì)局提出的廉租房租金補(bǔ)貼使用問(wèn)題。2003年將廉租房租金補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)資金1000萬(wàn)元用于發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)租私房補(bǔ)貼，改變了專(zhuān)項(xiàng)資金用途；2004年將廉租房租金補(bǔ)貼1000萬(wàn)元用于廉租實(shí)物購(gòu)房，但購(gòu)房運(yùn)作未成，該資金未發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)有效益。

(2)市財(cái)政局監(jiān)督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補(bǔ)充發(fā)展基金三項(xiàng)基金使用問(wèn)題。以前年度，三項(xiàng)基金以定向委托貸款方式支持近50個(gè)技改項(xiàng)目，但貸款發(fā)出后僅有少數(shù)單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)，由原貸款方式改為撥款方式，其中向仍未歸還貸款的兩個(gè)單位給予了新的撥款。相關(guān)單位對(duì)這部分專(zhuān)項(xiàng)基金使用缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理。

針對(duì)上述專(zhuān)項(xiàng)資金使用不規(guī)范、未發(fā)揮效益問(wèn)題，分別情況提出如下處理意見(jiàn)：(1)對(duì)于廉租房租金補(bǔ)貼的使用，要求按照《北京市城鎮(zhèn)廉租住房管理辦法》執(zhí)行；(2)對(duì)于三項(xiàng)基金的使用，我委已與市財(cái)政局溝通，共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項(xiàng)基金管理辦法》，待國(guó)家兩項(xiàng)基金管理辦法出臺(tái)后，根據(jù)使用精神再行完善，即可正式執(zhí)行；另外，我委進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金的監(jiān)督管理，特別是對(duì)科研技改撥款程序進(jìn)行完善，采取在撥款協(xié)議中增設(shè)限制條款、項(xiàng)目驗(yàn)收中增加財(cái)務(wù)驗(yàn)收等措施，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)基金的監(jiān)管力度。

5、我委財(cái)務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別自收自支單位經(jīng)營(yíng)虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。

(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)**年開(kāi)始處于經(jīng)營(yíng)虧損狀態(tài)，共計(jì)虧損150多萬(wàn)元，全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)。

(2)住宅辦自2002年開(kāi)始處于經(jīng)營(yíng)虧損狀態(tài)，共計(jì)虧損270多萬(wàn)元，全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)，目前事業(yè)基金已為負(fù)數(shù)，單位業(yè)務(wù)已處于基本停止或轉(zhuǎn)移。

對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)的自收自支單位，我們要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建議在事業(yè)單位改革時(shí)一并處理。

6、個(gè)別單位執(zhí)行規(guī)章制度較差問(wèn)題。

財(cái)務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別自收自支單位執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度不嚴(yán)，如：報(bào)廢機(jī)動(dòng)車(chē)輛，未按我委固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，同時(shí)，出售收入的會(huì)計(jì)處理也不合規(guī)；支付的專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)未按稅務(wù)部門(mén)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

針對(duì)上述規(guī)章制度執(zhí)行較差問(wèn)題，我們將不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，目前已修訂了資金管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法等幾項(xiàng)制度。正在修訂建委內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并將匯編成冊(cè)，使我委財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算做到有章可循并加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行力度。

7、部分單位財(cái)務(wù)人員短缺、業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

篇3

第二條臨時(shí)機(jī)構(gòu)是指在一定時(shí)期內(nèi)執(zhí)行某一特定工作任務(wù)或項(xiàng)目，經(jīng)縣委、縣政府或鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府批準(zhǔn)成立的機(jī)構(gòu)，其工作人員從縣內(nèi)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)單位抽調(diào)。具體包括各類(lèi)領(lǐng)導(dǎo)小組、協(xié)調(diào)小組(辦)、組委會(huì)、指揮部和各類(lèi)綜合執(zhí)法大隊(duì)等。

第三條臨時(shí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。

第四條臨時(shí)機(jī)構(gòu)必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，建立健全各種財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員。

第五條臨時(shí)機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定建立健全各種賬目，統(tǒng)一管理、核算財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。今后，除上級(jí)有特別規(guī)定的外，縣級(jí)臨時(shí)機(jī)構(gòu)納入縣會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一核算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)臨時(shí)機(jī)構(gòu)納入鄉(xiāng)財(cái)縣管統(tǒng)一核算。

第六條臨時(shí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)在該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)活動(dòng)堅(jiān)持“誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)全面責(zé)任，機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)具體審批事項(xiàng)負(fù)責(zé)。

第七條臨時(shí)機(jī)構(gòu)的收支必須納入財(cái)政綜合預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)批復(fù)的綜合預(yù)算，堅(jiān)持按項(xiàng)目、按時(shí)間、按進(jìn)度支出，不準(zhǔn)隨意變更預(yù)算項(xiàng)目，不準(zhǔn)超預(yù)算安排支出。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算或追加支出的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序報(bào)批。

第八條財(cái)政撥款收入是臨時(shí)機(jī)構(gòu)收入的主要資金來(lái)源，必須嚴(yán)格按財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理規(guī)定。有行政事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目、罰沒(méi)收入和其他非稅收入的臨時(shí)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)征管，依法依規(guī)征收。臨時(shí)機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)收入，必須使用財(cái)政部門(mén)的票據(jù)，并及時(shí)將收入足額繳存國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得坐收坐支，以支抵收，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。罰沒(méi)財(cái)物處置嚴(yán)格執(zhí)行《湖南省罰沒(méi)財(cái)物和追繳贓物管理辦法》，嚴(yán)禁擅自處理。國(guó)有土地使用權(quán)出讓金收入的管理按永政辦發(fā)〔〕32號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

第九條臨時(shí)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。從嚴(yán)控制會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、辦公費(fèi)、車(chē)船修理費(fèi)、學(xué)習(xí)考察費(fèi)等支出，凡未列入預(yù)算和超預(yù)算的支出，財(cái)政原則上不追加經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格實(shí)行臨時(shí)機(jī)構(gòu)小車(chē)特別定編管理，購(gòu)買(mǎi)時(shí)必須有正當(dāng)合理的資金來(lái)源，并按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)，將車(chē)輛落戶(hù)在縣國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)。不準(zhǔn)超編制和超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)。接待費(fèi)的支出要嚴(yán)格執(zhí)行永辦發(fā)〔〕25號(hào)和永辦〔〕81號(hào)文件的規(guī)定。大宗物品必須實(shí)行政府采購(gòu)；各項(xiàng)工程必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)制和預(yù)決算制度，工程結(jié)束后，必須報(bào)經(jīng)縣財(cái)政局基建預(yù)決算審查部門(mén)審查和縣審計(jì)局基本建設(shè)工程竣工決算審計(jì)批準(zhǔn)后方可列支。各種外出考察經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)報(bào)批手續(xù)。各種補(bǔ)助的發(fā)放，必須按照我縣有關(guān)津補(bǔ)貼的規(guī)定執(zhí)行。臨時(shí)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)支出原則上必須實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付，其原始發(fā)票由縣財(cái)政局撥款股室加注“已直接支付”字樣并加蓋撥款股室印鑒后連同加蓋撥款股室印鑒后的支付憑證復(fù)印件送縣會(huì)計(jì)核算中心入賬。不能實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付的支出，撥付到縣會(huì)計(jì)核算中心。國(guó)有土地使用權(quán)出讓金支出的管理按永政辦發(fā)〔〕32號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

第十條臨時(shí)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存材料、暫付款、有價(jià)證券等。

（二）固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，在使用過(guò)程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、交通工具、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、家具、圖書(shū)、其他設(shè)備等。

（三）暫付款是指各類(lèi)暫付、應(yīng)收和預(yù)付的款項(xiàng)，主要是由于工作人員出差、貨款、工程款項(xiàng)預(yù)付以及因工作需要不便及時(shí)結(jié)賬而支出的款項(xiàng)。嚴(yán)格控制暫付款規(guī)模，按債務(wù)單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬，并及時(shí)進(jìn)行清理、收回，不得長(zhǎng)期掛賬。嚴(yán)禁違規(guī)向行政事業(yè)單位平調(diào)資金。

（四）對(duì)資產(chǎn)實(shí)行歸口統(tǒng)一管理，建立健全資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、維護(hù)、報(bào)廢、變更制度，明確資產(chǎn)管理使用的責(zé)任。各臨時(shí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按必需、節(jié)約、有效的原則添置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置必須建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，嚴(yán)格登記管理。同時(shí)，每年定期進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

第十一條臨時(shí)機(jī)構(gòu)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

（一）借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)等單位借入的各種款項(xiàng)。單位舉債必須經(jīng)縣財(cái)政局審核同意，報(bào)縣政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）暫存款項(xiàng)是臨時(shí)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算款項(xiàng)。臨時(shí)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理,不得將應(yīng)當(dāng)納入收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)。各種暫存款項(xiàng)按債權(quán)單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬，并及時(shí)進(jìn)行清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。

（三）應(yīng)繳款項(xiàng)包括臨時(shí)機(jī)構(gòu)收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的預(yù)算資金、非稅收入資金和應(yīng)繳稅金等，對(duì)各種應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得擠占、挪用。

第十二條臨時(shí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按有關(guān)規(guī)定報(bào)送財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)。

第十三條臨時(shí)機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)撤并、改變財(cái)務(wù)關(guān)系應(yīng)按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》之規(guī)定辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)；臨時(shí)機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)撤并應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，提供資產(chǎn)目錄以及債權(quán)債務(wù)清單，提出資產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理意見(jiàn)。其資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)在處置前必須經(jīng)縣審計(jì)部門(mén)或有資質(zhì)的社會(huì)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)審計(jì)評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定辦理審批和移交手續(xù)，嚴(yán)禁單位和個(gè)人擅自交易。在縣會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一核算的，應(yīng)將資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)移交給縣國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)；在鄉(xiāng)財(cái)縣管統(tǒng)一核算的，應(yīng)按管理權(quán)限將資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)進(jìn)行移交。處理后的剩余資金，全部繳入縣財(cái)政，其中屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金劃歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政。

第十四條臨時(shí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。

（一）應(yīng)當(dāng)明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、記賬人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并建立相互分離、相互制約的監(jiān)督制度。

（二）重大資產(chǎn)處置、資金調(diào)度(具體資產(chǎn)額和資金額度由縣財(cái)政局根據(jù)臨時(shí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量大小予以規(guī)定)和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行應(yīng)集體研究決定，符合相關(guān)法律制度規(guī)定，并及時(shí)向縣政府分管或主要領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告。

（三）臨時(shí)機(jī)構(gòu)銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)和使用，必須遵守中國(guó)人民銀行和財(cái)政部門(mén)的規(guī)定。賬戶(hù)印章的使用應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的分管制度，即財(cái)務(wù)印章由出納保管，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)私章和會(huì)計(jì)人員私章由本人各自保管，嚴(yán)禁所有印章由一人統(tǒng)一保管使用。印章保管人臨時(shí)出差時(shí)，由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)委托他人代管。加強(qiáng)各種票據(jù)管理,防止空白票據(jù)遺失和被盜用，嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)留印鑒。財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)政資金的追蹤問(wèn)效管理，切實(shí)確保資金安全，提高資金使用效益；要經(jīng)常開(kāi)展對(duì)臨時(shí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的日常檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要將對(duì)臨時(shí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)察納入經(jīng)常性的執(zhí)法監(jiān)察，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)督促整改，情節(jié)嚴(yán)重者，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)的規(guī)定，依法依紀(jì)從嚴(yán)查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十五條村(居委會(huì))因工作需要設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)管理參照本辦法執(zhí)行。

篇4

第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二章崗位責(zé)任制度

第一條會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度

（一）在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。

（二）負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

（三）制定和管理稅收政策方案及程序。

（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

（五）組織公司有關(guān)部門(mén)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

（六）監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

第三條會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門(mén)的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門(mén)人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和稅務(wù)申報(bào)表。

（六）定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。

（八）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

（九）建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì)計(jì)人員職稱(chēng)考試創(chuàng)造條件。

（十）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。

庫(kù)存現(xiàn)金（下班時(shí)），不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開(kāi)戶(hù)行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷(xiāo)（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)清理。

要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（三）保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專(zhuān)用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管。

（四）負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（五）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度

（一）在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開(kāi)展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

（二）熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

（三）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

（四）掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

（五）負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

（六）具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。

（七）負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu)日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作。

（八）認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

（九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

第三章預(yù)算管理制度

第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實(shí)事求是，綜合平衡的原則；指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。

第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國(guó)家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）

第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門(mén)在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。

（三）各部門(mén)如超預(yù)算開(kāi)支，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營(yíng)預(yù)算；費(fèi)用支出預(yù)算；利潤(rùn)預(yù)算；資本性支出預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進(jìn)數(shù)平均數(shù)）/2，這類(lèi)指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測(cè)算綜合平衡。

1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國(guó)家政策市場(chǎng)形勢(shì)變化，參照公司總體方案及本部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門(mén)毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場(chǎng)變化以及國(guó)家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門(mén)費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門(mén)實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤(rùn)：依據(jù)上年本部門(mén)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤(rùn)加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）財(cái)務(wù)部要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開(kāi)始編制，每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格。

（二）各經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門(mén)編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案）上報(bào)。

（三）11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫(xiě)出編制預(yù)算的文字說(shuō)明，報(bào)公司高層審定。

（四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn)。

（五）12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位，上報(bào)財(cái)務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

（一）各經(jīng)營(yíng)單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不得隨意超支，對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫(xiě)追加預(yù)算報(bào)告，說(shuō)明超支原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

（三）各經(jīng)營(yíng)單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

（一）月審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支一律不得報(bào)賬。根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費(fèi)用對(duì)照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

（二）季分析，每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、全面地分析，或做專(zhuān)題分析。

（三）年度終了，要對(duì)銷(xiāo)售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。

第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度

第一條財(cái)產(chǎn)清查制度

（一）財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過(guò)對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì)；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查；上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查開(kāi)始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等

（二）財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫(kù)存現(xiàn)金的清查。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無(wú)違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過(guò)程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無(wú)差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對(duì)庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤(pán)盈、盤(pán)虧,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說(shuō)明。

3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類(lèi)別、名稱(chēng)、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈報(bào)告單。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。

清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來(lái)款項(xiàng)正確完整地登記入賬,由財(cái)務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)告表”。

（三）財(cái)產(chǎn)清查的方法

在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，抽樣盤(pán)存法，核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過(guò)信函詢(xún)證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

（四）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問(wèn)題的原因,并確定處理辦法

財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:

（1）財(cái)產(chǎn)物資在保管過(guò)程中發(fā)生的自然損益；

（2）量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)；

（3）計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤；

（4）由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來(lái)款項(xiàng)的差錯(cuò)；

（5）盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失；

（6）自然災(zāi)害造成的非常損失；

（7）未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；

（8）雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問(wèn)題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于或貪污盜竊的則應(yīng)由過(guò)失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

2、要積極處理多余物資和清理長(zhǎng)期不清的債權(quán)

在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷(xiāo)或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)組織調(diào)撥。對(duì)于長(zhǎng)期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專(zhuān)人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。

要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

第二條低值易耗品管理制度

（一）低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷(xiāo)、科室核算的原則。

（二）低值易耗品入庫(kù)前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。

（三）庫(kù)房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開(kāi)、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。

第四條材料管理制度

（一）材料驗(yàn)收入庫(kù)

1、對(duì)入庫(kù)材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對(duì)。按照采購(gòu)不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

2、入庫(kù)材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如有問(wèn)題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購(gòu)人員反映，以便得到解決。

3、材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)驗(yàn)收單，同時(shí)核對(duì)發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù)簽字，并及時(shí)登帳。

（二）材料出庫(kù)

1、材料出庫(kù)應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對(duì)庫(kù)存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)備工作。

2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò)，做到賬實(shí)相符。

3、按照材料保存期限，對(duì)于快要過(guò)期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對(duì)能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫(kù)。

（三）材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫(kù)存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料都分開(kāi)，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識(shí)，搞好庫(kù)區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對(duì)于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫；梅雨季節(jié)要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。

6、對(duì)機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

（四）定期盤(pán)庫(kù)，達(dá)到三清

1、定期盤(pán)庫(kù)清點(diǎn)，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

（五）機(jī)械的模具管理措施

1、為了工廠(chǎng)工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。

2、非一般情況下（特殊情況）如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)（董事長(zhǎng)、經(jīng)理）批示，方可借出使用。

（六）成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專(zhuān)職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專(zhuān)人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。

第六條固定資產(chǎn)管理制度

（一）目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

（二）范圍：本規(guī)則所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。

（三）會(huì)計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

（四）管理部門(mén)：固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別，由各公司指定部門(mén)負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行制定之。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門(mén)負(fù)責(zé)管理。

機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。

工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。

（五）編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并粘貼樣簽。

（六）移交：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

（七）增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。

（八）盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造"盤(pán)存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門(mén)，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧，除應(yīng)專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

（九）增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén))應(yīng)即填寫(xiě)"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送會(huì)計(jì)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門(mén)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。

（十）受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

（十一）登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。

（十二）保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

（十三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě)"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(rèn)(管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門(mén)同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。其出入廠(chǎng)區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門(mén)自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門(mén)轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門(mén)暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車(chē)重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門(mén)的會(huì)計(jì)部門(mén)，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門(mén)的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第

四、

五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠(chǎng)、入廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后入廠(chǎng)，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門(mén)存查，第

五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門(mén)的會(huì)計(jì)部門(mén)與第三聯(lián)核對(duì)。

（十四）資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠(chǎng)商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第

四、

五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠(chǎng)，第四聯(lián)交收料廠(chǎng)商暫存供做物品回廠(chǎng)交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門(mén)核銷(xiāo)，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠(chǎng)商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。

（十五）出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門(mén)以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠(chǎng)區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

（十六）減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第

二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依

第十八條的規(guī)定辦理。

（十七）閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門(mén)應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開(kāi)具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專(zhuān)人或由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第

一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)以核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門(mén)以便發(fā)貨。新晨

2、發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫(xiě)"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠(chǎng)提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠(chǎng)時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開(kāi)具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫(xiě)"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第

二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén)復(fù)核。

3、提貨出廠(chǎng)后管理部門(mén)應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。

篇5

第一條為規(guī)范政府投資行為，合理使用政府資金，建立健全科學(xué)的政府投資決策程序，完善投資責(zé)任制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，保證工程質(zhì)量，提高投資效益，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市本級(jí)項(xiàng)目投資總額100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的政府投資項(xiàng)目。投資總額100萬(wàn)元以下的政府投資項(xiàng)目由項(xiàng)目法人自行管理，接受市財(cái)政部門(mén)和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

政府投資項(xiàng)目是指使用以下資金投資建設(shè)的項(xiàng)目：

（一）財(cái)政性資金(預(yù)算內(nèi)資金、政府性基金、非稅收入資金、各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金);

（二）中央、省補(bǔ)助資金（含國(guó)債資金）；

（三）政府性投資公司承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的融資建設(shè)資金；

（四）用財(cái)政性資金作為還款來(lái)源或還款擔(dān)保的借貸性資金(含國(guó)外貸款)；

（五）其他財(cái)政性資金。

第三條政府投資項(xiàng)目的主要范圍是公益性項(xiàng)目、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境項(xiàng)目、推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目以及市政府確定的其他項(xiàng)目。

第四條政府投資項(xiàng)目根據(jù)資金來(lái)源、項(xiàng)目性質(zhì)和調(diào)控需要，可分別采取直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式。

第五條政府投資應(yīng)當(dāng)符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，有利于履行政府職能，有利于資源優(yōu)化配置和結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)，有利于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌與經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

第六條市發(fā)展和改革委員會(huì)是市政府投資綜合主管部門(mén)，具體負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)和年度計(jì)劃的編制、項(xiàng)目審批和計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，并向市政府報(bào)告。

市財(cái)政部門(mén)對(duì)政府投資項(xiàng)目的資金使用、工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核、管理和監(jiān)督。市財(cái)政部門(mén)和政府性投資公司根據(jù)批準(zhǔn)的政府投資年度計(jì)劃負(fù)責(zé)籌集和安排資金。

市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)政府投資項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、概預(yù)算執(zhí)行、竣工決算等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

市建設(shè)、城市規(guī)劃、國(guó)土資源、環(huán)保、國(guó)有資產(chǎn)管理、工業(yè)經(jīng)濟(jì)、招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)管、行政監(jiān)察、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)管理部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行管理和監(jiān)督。

第二章項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和年度計(jì)劃

第七條政府投資項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目?jī)?chǔ)備制度。

列入政府投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)的項(xiàng)目應(yīng)具備以下條件：

（一）符合市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和城市總體規(guī)劃、土地利用規(guī)劃以及其他專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃；

（二）項(xiàng)目前期工作達(dá)到一定深度，有較明確的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、擬建地點(diǎn)和投資估算。

第八條政府投資項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的年度計(jì)劃組織實(shí)施。列入年度計(jì)劃的項(xiàng)目原則上應(yīng)從政府投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中選取。

第九條列入市政府投資年度投資計(jì)劃的項(xiàng)目，需具備以下條件之一：

（一）上年度政府投資續(xù)建項(xiàng)目；

（二）新開(kāi)工項(xiàng)目，已列入政府投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)或已列入市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃中急需建設(shè)的，并已完成初步設(shè)計(jì)和概算批復(fù)、具備開(kāi)工條件的。

第十條市政府投資綜合主管部門(mén)于每年年底前，根據(jù)各部門(mén)提出的下一年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃建議，在廣泛聽(tīng)取各方面的意見(jiàn)和建議的基礎(chǔ)上，會(huì)同市建設(shè)、交通、水利、財(cái)政、規(guī)劃、國(guó)土、政府性投資公司等部門(mén)和單位，擬定政府投資年度計(jì)劃，報(bào)市政府批準(zhǔn)。其中使用市本級(jí)財(cái)政性資金的，納入年度財(cái)政預(yù)算草案。

批準(zhǔn)后的政府投資年度計(jì)劃，由市政府投資綜合主管部門(mén)下達(dá)各行業(yè)主管部門(mén)組織實(shí)施。市財(cái)政部門(mén)或政府性投資公司根據(jù)投資計(jì)劃和工程進(jìn)度支付資金，資金實(shí)行直接支付制度.

政府投資年度計(jì)劃包括下列內(nèi)容：

（一）政府投資安排的總量及重點(diǎn)支持方向；

（二）年度投資項(xiàng)目的名稱(chēng)、項(xiàng)目法人、用地規(guī)模、建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、建設(shè)期限、項(xiàng)目總投資和資金來(lái)源、年度投資額、年度建設(shè)內(nèi)容等；

（三）其他應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的情況。

第十一條政府投資年度計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，原則上不得變更；確需調(diào)整年度計(jì)劃或增減新開(kāi)工項(xiàng)目的，由有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)提出意見(jiàn)，市政府投資綜合主管部門(mén)會(huì)同市財(cái)政等有關(guān)部門(mén)編制年度一次性調(diào)整方案，報(bào)市政府批準(zhǔn)；涉及財(cái)政預(yù)算調(diào)整的，按法定程序辦理。

第十二條政府投資年度計(jì)劃批準(zhǔn)后，市政府投資綜合主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，報(bào)請(qǐng)市政府同意后，向社會(huì)公布政府投資補(bǔ)助項(xiàng)目的條件和重點(diǎn)支持方向等。

第三章項(xiàng)目審批

第十三條政府投資項(xiàng)目采用直接投資和資本金注入方式投入的，審批項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和概算；其中，總投資1000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目可合并審批項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告。采用投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的，只審批資金申請(qǐng)報(bào)告。

按規(guī)定需要上報(bào)國(guó)家、省審批的項(xiàng)目，由市政府投資綜合主管部門(mén)初審并征求有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)后上報(bào)。國(guó)家和省另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條擬申請(qǐng)政府采用直接投資和資本金注入方式投入的項(xiàng)目,項(xiàng)目單位應(yīng)采取競(jìng)爭(zhēng)的方式委托符合資質(zhì)要求的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目建議書(shū)，經(jīng)其主管部門(mén)審核后，報(bào)市政府投資綜合主管部門(mén)。

第十五條市政府投資綜合主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到項(xiàng)目建議書(shū)申請(qǐng)后3個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。

市政府投資綜合主管部門(mén)根據(jù)申報(bào)項(xiàng)目的具體情況，征求有關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)的意見(jiàn)，并自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定審批。對(duì)本市經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境有重大影響的項(xiàng)目，在審批前應(yīng)采取聽(tīng)證會(huì)等方式廣泛征求公眾意見(jiàn)。

第十六條項(xiàng)目建議書(shū)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目單位應(yīng)采取競(jìng)爭(zhēng)的方式委托符合資質(zhì)要求的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，經(jīng)其主管部門(mén)審核后，報(bào)市政府投資綜合主管部門(mén)，并提供以下材料：

（一）申請(qǐng)報(bào)告；

（二）可行性研究報(bào)告；

（三）市規(guī)劃部門(mén)的建設(shè)項(xiàng)目選址意見(jiàn)和規(guī)劃設(shè)計(jì)條件、市國(guó)土部門(mén)的用地預(yù)審意見(jiàn)文件、市環(huán)保部門(mén)的環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)文件和其他所需材料。

第十七條市政府投資綜合主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到項(xiàng)目可行性研究報(bào)告申請(qǐng)后3個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。

市政府投資綜合主管部門(mén)應(yīng)采取競(jìng)爭(zhēng)的方式委托符合資質(zhì)要求的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)估論證，并征求財(cái)政等有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定。其中，委托評(píng)估論證的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。

第十八條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)后，項(xiàng)目單位應(yīng)采取競(jìng)爭(zhēng)的方式委托符合資質(zhì)要求的設(shè)計(jì)單位組織編制初步設(shè)計(jì)和概算。設(shè)計(jì)單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告所確定的內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)范設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)和概算經(jīng)其主管部門(mén)審查

后，連同有關(guān)材料報(bào)市政府投資綜合主管部門(mén)。

項(xiàng)目投資概算應(yīng)包括征地、拆遷、建設(shè)等所需的一切費(fèi)用。初步設(shè)計(jì)中的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)可行性研究報(bào)告批復(fù)的范圍，概算總投資不得超過(guò)可行性研究報(bào)告批復(fù)總投資的5%，超過(guò)5％的，可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)重新報(bào)批.

市政府投資綜合主管部門(mén)審批初步設(shè)計(jì)和概算，比照第十七條規(guī)定辦理。市政府投資綜合主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在審批前將概算抄送財(cái)政部門(mén)進(jìn)行評(píng)審。

第十九條項(xiàng)目單位根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)和概算編制施工圖設(shè)計(jì)文件和工程預(yù)算，并將預(yù)算報(bào)送市財(cái)政部門(mén)。

第二十條擬申請(qǐng)政府采取投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸、貸款貼息方式投入的建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目單位應(yīng)編制資金申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)其主管部門(mén)初審后，報(bào)市政府投資綜合主管部門(mén)。

第二十一條市政府投資綜合主管部門(mén)對(duì)資金申請(qǐng)報(bào)告，應(yīng)征求財(cái)政等部門(mén)意見(jiàn)后提出審查意見(jiàn)報(bào)市政府。對(duì)市政府審定的資金申請(qǐng)項(xiàng)目,由市政府投資綜合主管部門(mén)批準(zhǔn)資金申請(qǐng)報(bào)告。

按規(guī)定需要上報(bào)國(guó)家、省審批的項(xiàng)目，由市政府投資綜合主管部門(mén)初審后上報(bào)。

第二十二條市規(guī)劃、國(guó)土資源、建設(shè)、財(cái)政、房地產(chǎn)、環(huán)保等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和建設(shè)程序要求，采取有效措施，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，實(shí)施并聯(lián)辦理，提高辦事效率，在法定時(shí)限或承諾時(shí)限內(nèi)及時(shí)辦理政府投資項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)行政許可手續(xù)。

第四章項(xiàng)目建設(shè)管理

第二十三條政府投資項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同管理制和工程監(jiān)理制。

第二十四條政府投資的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目、公益性項(xiàng)目推行代建制，即選擇專(zhuān)業(yè)化的項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作，項(xiàng)目建成后交付使用單位。

代建制管理辦法出臺(tái)前，政府投資的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目、公益性項(xiàng)目法人單位，可以是政府授權(quán)的具體承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的責(zé)任單位，也可以是市本級(jí)財(cái)政建設(shè)支出預(yù)算安排的預(yù)算單位。

第二十五條經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后，必須按規(guī)定組建項(xiàng)目法人，項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值。

第二十六條政府投資項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)制。凡符合招標(biāo)條

件的，勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備和材料的采購(gòu)均應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行招標(biāo)。所需設(shè)備和材料已納入政府采購(gòu)范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。政府投資項(xiàng)目嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包和違法分包?？偝邪鼏挝贿M(jìn)行合同分包，按照《中華人民共和國(guó)建筑法》和《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條政府投資項(xiàng)目實(shí)行合同管理制。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位按照合同要求對(duì)項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)。

第二十八條政府投資項(xiàng)目實(shí)行監(jiān)理制。監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)、工程設(shè)計(jì)文件和施工、設(shè)備監(jiān)理合同以及工程建設(shè)合同，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行監(jiān)理。

第二十九條項(xiàng)目法人單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)組織項(xiàng)目實(shí)施。

因技術(shù)、水文、地質(zhì)等原因確需變更設(shè)計(jì)，不增加政府投資或增加政府投資不超過(guò)概算1％的，由原設(shè)計(jì)單位編制變更設(shè)計(jì)說(shuō)明，報(bào)市政府投資綜合主管部門(mén)審核確定后，按照有關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)；需要增加政府投資超過(guò)概算1％的，由有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)提出意見(jiàn)，市政府投資綜合主管部門(mén)征求市財(cái)政等相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，報(bào)市政府批準(zhǔn)后，辦理調(diào)整手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、改變建設(shè)用途。

第五章項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和決算

第三十條政府投資項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織驗(yàn)收。

第三十一條政府投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定辦理竣工決算和決算審計(jì)，并將竣工決算資料報(bào)市財(cái)政部門(mén)。

第三十二條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，不得批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資項(xiàng)目竣工決算出具的審計(jì)報(bào)告和作出的審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)抄送市財(cái)政部門(mén)，并作為項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

第三十三條工程竣工決算批準(zhǔn)前，建設(shè)資金支付比例原則上不得超過(guò)合同總價(jià)款的90％。

第三十四條政府投資項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記，并辦理資產(chǎn)、檔案移交手續(xù)。

第三十五條政府投資項(xiàng)目交付試用期滿(mǎn)后，市政府投資綜合主管部門(mén)可會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)論報(bào)市政府。

第六章責(zé)任追究

第三十六條政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)公布舉報(bào)電話(huà)等投訴舉報(bào)方式，受理公民、法人和其他組織投訴、舉報(bào)政府投資項(xiàng)目審批和建設(shè)中的違法行為。

第三十七條市政府投資綜合主管部門(mén)未按相關(guān)規(guī)定審批或辦理時(shí)間超過(guò)本辦法規(guī)定時(shí)間的；其他有關(guān)行政管理部門(mén)未依法履行職責(zé)或未按本部門(mén)承諾規(guī)定辦理的，依法追究負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任。

第三十八條項(xiàng)目法人單位有下列行為之一的，由市政府投資綜合主管部門(mén)等有關(guān)部門(mén)責(zé)令限期整改，依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任：

（一）未按程序辦理相關(guān)手續(xù)擅自開(kāi)工建設(shè)的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和投資規(guī)模的；

（三）未依法組織招標(biāo)的；

（四）轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用建設(shè)資金的；

（五）未經(jīng)竣工驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格即交付使用的；

（六）其他違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第三十九條參與政府投資項(xiàng)目建設(shè)的其他單位有下列情形之一的，由有關(guān)行政管理部門(mén)按職責(zé)分工將其列入不良行為記錄名單，3年內(nèi)不得承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的相關(guān)工作；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任：

（一）咨詢(xún)、審計(jì)、工程造價(jià)等中介機(jī)構(gòu)在咨詢(xún)?cè)u(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)、造價(jià)審核等方面弄虛作假，或者評(píng)估、審計(jì)、審核等結(jié)論嚴(yán)重失實(shí)的；

（二）設(shè)計(jì)單位不按固定資產(chǎn)管理程序和批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)，情節(jié)嚴(yán)重的；

（三）施工單位不按批準(zhǔn)的施工圖和有關(guān)建設(shè)規(guī)定組織施工，情節(jié)嚴(yán)重的；施工單位轉(zhuǎn)包或違法分包建設(shè)工程的；

（四）監(jiān)理單位不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的；

（五）招標(biāo)機(jī)構(gòu)違背國(guó)家有關(guān)招標(biāo)規(guī)定的；

（六）建設(shè)管理機(jī)構(gòu)違背國(guó)家有關(guān)建設(shè)管理規(guī)定的。

第四十條政府投資項(xiàng)目發(fā)生重大責(zé)任和質(zhì)量事故的，依法追究建設(shè)、勘察設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位及其法定代表人和直接責(zé)任人的法律責(zé)任；同時(shí)依法追究有關(guān)人員在項(xiàng)目審批、執(zhí)行建設(shè)程序和工程建設(shè)監(jiān)督管理方面的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十一條國(guó)家機(jī)關(guān)及有關(guān)單位的工作人員在政府投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中、、、索賄受賄的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章附則

第四十二條國(guó)務(wù)院、省政府及其部門(mén)對(duì)使用中央和省財(cái)政補(bǔ)助資金的政府投資項(xiàng)目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十三條各縣（市）、區(qū)政府投資項(xiàng)目管理可參照本辦法執(zhí)行。

篇6

一、

文書(shū)處理程序：

目 的：為進(jìn)一步加強(qiáng)和健全企業(yè)綜合檔案管理工作，規(guī)范文件的收集、整理、立卷、歸檔程序，以保持企業(yè)的檔案材料完整齊全，能更好的維護(hù)企業(yè)利益，反映企業(yè)的歷史面貌，記錄企業(yè)的業(yè)績(jī)文秘資源網(wǎng)，為企業(yè)開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)提供服務(wù)。

參考文件：總公司《檔案管理辦法》、《經(jīng)濟(jì)檔案管理辦法》（××字[2002]第111號(hào)）

附 件：《檔案庫(kù)房管理制度》

《檔案補(bǔ)充修改制度》

《檔案借閱及檔案材料復(fù)印制度》

《檔案鑒定與銷(xiāo)毀制度》

《檔案的統(tǒng)計(jì)制度》

《綜合檔案歸檔范圍及保管期限》

《工程經(jīng)濟(jì)檔案內(nèi)容及責(zé)任分工》

（一）

收文：

1、上級(jí)機(jī)關(guān)下發(fā)的文件資料，應(yīng)由綜合辦及時(shí)分類(lèi)、簽收、登記、編號(hào)。各部室直接收到和帶回的文件，應(yīng)及時(shí)送到綜合辦統(tǒng)一登記處理，各部室和個(gè)人不得自拆、自收、自辦，綜合辦及時(shí)督促催收。

2、綜合辦收到文件后，應(yīng)按照ISO14001及OHSAS18001的有關(guān)程序及時(shí)辦理收文手續(xù)和文件承辦單，確保做到平件不隔日，急件立即辦，不得積壓。

3、文件由公司領(lǐng)導(dǎo)批辦后，按有關(guān)批示及時(shí)轉(zhuǎn)交承辦部門(mén)簽收辦理，并將承辦結(jié)果及時(shí)反饋到綜合辦，通過(guò)綜合辦反饋到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。綜合辦做好督辦事項(xiàng)的登記。

4、文件傳閱要嚴(yán)格登記手續(xù)，加速公文運(yùn)轉(zhuǎn)，每份文件在傳閱者手中一般不超過(guò)一天。閱文者應(yīng)在《文件承辦單》上簽字，并及時(shí)送還綜合辦。

5、涉及幾個(gè)部門(mén)合辦（合閱）的文件，要按公司領(lǐng)導(dǎo)的批示意見(jiàn)交由主辦部門(mén)組織辦理，并負(fù)責(zé)在辦完后立卷歸檔。

6、嚴(yán)格保密制度，按照文件的密級(jí)加強(qiáng)管理，按照文件規(guī)定的范圍傳閱，任何部門(mén)和個(gè)人不得丟失文件和外傳泄密，若丟失文件發(fā)生，應(yīng)立即逐級(jí)上報(bào)，嚴(yán)肅處理。

（二）

發(fā)文：

1、鋼結(jié)構(gòu)工程分公司公文文號(hào)主要有“××字”、“××黨字” 、“××工字” 、“××團(tuán)字”。

2、行文辦理程序包括擬稿、會(huì)簽、核稿、簽發(fā)、編印、校核、用印、登記、分發(fā)等，均要有相應(yīng)人員簽字。

3、凡以公司名義上報(bào)的各項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告文件以及對(duì)外發(fā)出的正式文件，均按業(yè)務(wù)性質(zhì)歸口，由主管部室的主辦人員起草擬稿，經(jīng)本部室負(fù)責(zé)人核稿報(bào)呈公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。如需其他部室會(huì)簽的文件，由主管部室會(huì)同相關(guān)部室會(huì)簽，會(huì)簽后再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

4、擬稿需按照公司統(tǒng)一要求的格式，使用統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)文稿紙，書(shū)寫(xiě)清楚，并連同手稿、附件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，由主管部室送綜合辦編發(fā)公文文號(hào)并打印分發(fā)。

5、文件、資料、報(bào)表的打印，要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理，主管部室負(fù)責(zé)校對(duì)，公文應(yīng)在最后打印打字員、校對(duì)員的姓名。

6、發(fā)文后，原稿連同附件交還主管部室，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存、催辦、立卷和歸檔。

（三）

歸檔：

1、 公司設(shè)立檔案室，配備專(zhuān)職檔案管理員，其它各部室設(shè)立兼職檔案人員（各部室資料員、內(nèi)業(yè)），檔案室歸口綜合辦。

2、 歸檔程序包括收集、整理、鑒定、排列、裝訂、編號(hào)、編目等程序，專(zhuān)、兼職檔案員均應(yīng)按以下步驟歸檔。

（1） 收集：對(duì)經(jīng)核對(duì)已齊全的收發(fā)文件由檔案室協(xié)助立卷部門(mén)確定立卷范圍，刪除不需歸檔文件。

（2） 整理：遵循文件材料自然形成規(guī)律，保持文件之間的有機(jī)聯(lián)系。檔案室協(xié)助各部室對(duì)應(yīng)歸檔文件進(jìn)行分類(lèi)，公司全部檔案共分為十一類(lèi)，即：綜合類(lèi)、黨群工作類(lèi)、行政管理類(lèi)、財(cái)務(wù)管理類(lèi)、審計(jì)類(lèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)、建筑工程類(lèi)、設(shè)備儀器類(lèi)、科學(xué)技術(shù)類(lèi)、建筑設(shè)計(jì)類(lèi)、人事檔案類(lèi)。

（3） 檔案價(jià)值鑒定：對(duì)各部室分類(lèi)后的文件，根據(jù)檔案保管期限規(guī)定及其各類(lèi)文件內(nèi)容的重要程度進(jìn)行鑒定，確定其保存價(jià)值，分為永（Y）、長(zhǎng)（C）、短（D）三種歸檔文件。

（4） 排列：部室同一保管期限、同一類(lèi)文件按發(fā)文時(shí)間順序排列。歸檔文件以“件”為單位，請(qǐng)示與批復(fù)可為一件。排列順序?yàn)椋号鷱?fù)在前，請(qǐng)示在后；轉(zhuǎn)發(fā)文在前原件在后；正文在前附件在后；文字材料在前，圖紙、照片在后。專(zhuān)題會(huì)議、案件處理等材料分別集中排列。

（5） 裝訂：文件按“件”裝訂，永久、長(zhǎng)期保存的文件要去掉金屬物，用檔案局指定的裝訂材料裝訂，不得壓字。

（6） 編號(hào)：歸檔文件按文件編號(hào)，在文件首頁(yè)上端空白處加蓋歸檔章，填寫(xiě)年度、室編件號(hào)、機(jī)構(gòu)、保管期限等，以固定文件位置。

（7） 編目：歸檔文件以同一部室同一保管期限同一類(lèi)文件按室編件號(hào)順序裝盒，并逐件編制歸檔文件目錄和盒內(nèi)備考表，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，檔案室檢查驗(yàn)收，辦理檔案移交手續(xù)。

3、 歸檔范圍內(nèi)的公文材料（詳見(jiàn)附件《綜合檔案歸檔范圍及保管期限》）應(yīng)保證其全面性、有序性和保密性，且文件材料必須準(zhǔn)確地反映出公文的形成過(guò)程和公司在經(jīng)營(yíng)管理等各項(xiàng)活動(dòng)中的真實(shí)內(nèi)容和歷史過(guò)程。

4、 由綜合辦負(fù)責(zé)對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)管理工作中形成、辦理完畢并具有查考保存價(jià)值的公文、材料、領(lǐng)導(dǎo)批示（包括各種圖、文、影像資料）等整理（立卷）、歸檔并負(fù)責(zé)妥善保管證件及文件。

5、 重要會(huì)議形成的公文，包括錄音帶、錄像帶、照片等有關(guān)材料，由綜合辦負(fù)責(zé)收集并整理、歸檔。

6、 公司在各經(jīng)營(yíng)管理工作中形成的重要文件資料由各職能部門(mén)按其業(yè)務(wù)范圍（責(zé)任分工詳見(jiàn)附件《工程經(jīng)濟(jì)檔案內(nèi)容及責(zé)任分工》），由各部室兼職檔案人員按有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)收集、整理、核對(duì),并于每年度3月底前將上年度內(nèi)形成的應(yīng)歸檔的文件材料分類(lèi)立卷，由部門(mén)經(jīng)理審核簽字后向檔案室移交，歸檔備查。

7、 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年。保管期滿(mǎn)后，由財(cái)務(wù)部編織會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，歸檔備查。

8、 工程項(xiàng)目檔案應(yīng)與竣工驗(yàn)收同步完成立卷，由技質(zhì)部負(fù)責(zé)組織鑒定歸檔工作。

9、 設(shè)備儀器檔案在開(kāi)箱驗(yàn)收后,由主管部室審定,隨即歸檔。

10、

人事檔案中工資審定、職稱(chēng)評(píng)審、入黨入團(tuán)等材料須經(jīng)上級(jí)批復(fù)后，10～20天內(nèi)由有關(guān)部室編制人事檔案零散材料移交單后，隨時(shí)歸檔。

11、

凡可利用現(xiàn)代化辦公手段進(jìn)行計(jì)算機(jī)存檔的文件（如：工程設(shè)計(jì)圖紙、財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)備份、會(huì)議資料影音文件等），各部室應(yīng)按季度上報(bào)綜合辦，由綜合辦統(tǒng)一刻錄光盤(pán)備份存檔。

12、

涉及多部室聯(lián)合辦理的公文，原件由主辦部室整理歸檔，其他部室保存復(fù)印件或其他形式的公文副本。

（四）

利用：歸檔后的文件應(yīng)編制檔案總目錄和檔案分類(lèi)目錄等其他檢索工具，以備借閱（有關(guān)規(guī)定詳見(jiàn)附件《檔案借閱及檔案材料復(fù)印制度》）。

（五）

統(tǒng)計(jì)：詳見(jiàn)附件《檔案的統(tǒng)計(jì)制度》。

（六）

保管：做好“七防”工作和檔案材料的保密工作。

（七）

銷(xiāo)毀：詳見(jiàn)附件《檔案鑒定與銷(xiāo)毀制度》。

二、

印信管理程序：

1、 分公司印鑒、介紹信及營(yíng)業(yè)執(zhí)照由綜合辦保管和使用，一切用印、開(kāi)具介紹信、使用營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件都要通過(guò)綜合辦。

2、 綜合辦要確保印信工作的正常開(kāi)展，防止濫用和出現(xiàn)漏洞，加強(qiáng)對(duì)印鑒、介紹信及營(yíng)業(yè)執(zhí)照的管理。

3、 印信工作要根據(jù)情況、內(nèi)容、范圍并且經(jīng)過(guò)相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)及用印登記，方能辦理。

4、 分公司法人章由財(cái)務(wù)部保管，除與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的用印外，其他用印需到綜合辦辦理有關(guān)用印手續(xù)。

5、 需使用營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件或復(fù)印件的部室，應(yīng)向綜合辦辦理有關(guān)審批及登記手續(xù)。營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件借出原則上不得復(fù)印，并應(yīng)及時(shí)歸還。復(fù)印件應(yīng)加蓋公司公章并注明“僅限于……使用”字樣。

6、 介紹信開(kāi)出，內(nèi)容要明確具體，要填寫(xiě)有效期限、介紹信編號(hào)及持有人姓名，介紹信正文與存根應(yīng)一致，如介紹信開(kāi)出后未用，應(yīng)交回綜合辦，附于存根備查。

7、 介紹信持有人將介紹信遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)告，涉及重要事項(xiàng)，還應(yīng)通知前往辦事的單位，以防事故。

8、 須嚴(yán)格遵守紀(jì)律不得開(kāi)假證明和空白介紹信，如確因特殊情況需持空白介紹信外出辦事，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

9、 各部室印鑒（包括合同專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、采購(gòu)專(zhuān)用章等），應(yīng)由各部室專(zhuān)人保管，部門(mén)經(jīng)理監(jiān)督，加蓋印章亦應(yīng)履行相應(yīng)審批及登記手續(xù)。

10、 如工作業(yè)務(wù)需要加蓋總承包公司印鑒時(shí)，需由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)《用印審批表》，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可到總承包公司辦公室辦理有關(guān)用印手續(xù)。

11、 印鑒不準(zhǔn)出室，不得借給他人使用，各印鑒保管部室要及時(shí)清洗保養(yǎng)，以確保蓋印清晰。

12、 公司印鑒、介紹信及各部室印鑒均要牢固加鎖，不能隨意放置。如因管理不善，造成事故，要視情況追究責(zé)任。

三、

公函郵寄程序：

1、公司公函（包括財(cái)務(wù)匯票、工程檔案、合同文本等）需使用EMS（郵政特快專(zhuān)遞）郵寄的，由綜合辦統(tǒng)一辦理。

2、一般公函（對(duì)時(shí)間及安全系數(shù)要求不高的），本著降低成本減少辦公費(fèi)用的原則，由各部室按平信自行郵寄。

3、公函辦理EMS郵寄時(shí)，經(jīng)手人要嚴(yán)格登記手續(xù)，綜合辦應(yīng)及時(shí)處理，保證當(dāng)日遞送，不得拖延。

4、公函郵寄只限各部室因工作需要而對(duì)外發(fā)出的各種信函，因私郵寄不予辦理。

四、

辦公設(shè)備及用品使用程序：

范 圍：公司的辦公設(shè)備是指辦公使用的計(jì)算機(jī)及其外設(shè)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀等為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備。辦公用品是指辦公用復(fù)印紙、水筆、筆記本、信箋等低值易耗品。

目 的：為了節(jié)約開(kāi)支杜絕浪費(fèi)，確保公司辦公設(shè)備及辦公用品的合理使用。

參考文件：總公司《行政辦公設(shè)備管理規(guī)定》（××字[2002]第125號(hào)）

1、 辦公設(shè)備由綜合辦根據(jù)需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)置。

2、 辦公設(shè)備由綜合辦會(huì)同采購(gòu)部統(tǒng)一編號(hào)、建帳管理，各使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常維護(hù)和保養(yǎng)。

3、 辦公設(shè)備損壞由綜合辦查明原因，聯(lián)系維修，并建立相應(yīng)的維修臺(tái)帳。

4、 辦公設(shè)備報(bào)廢需由綜合辦會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，殘?bào)w由綜合辦處置。

5、 辦公設(shè)備使用要嚴(yán)格按照操作規(guī)程嚴(yán)禁自行拆卸部件。

6、 辦公用品由綜合辦統(tǒng)一購(gòu)置管理。

7、 辦公用品要根據(jù)實(shí)際工作需要，于每周的周二上午按照部門(mén)所需，由專(zhuān)人一次性集中辦理領(lǐng)用手續(xù)。

8、 特殊需要的辦公用品要提前在綜合辦登記，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)置。

9、 綜合辦根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的采購(gòu)清單進(jìn)行辦公用品的購(gòu)置，并將采購(gòu)物品分類(lèi)進(jìn)帳。

五、

圖書(shū)購(gòu)置、借閱程序：

1、 圖書(shū)資料由各部室經(jīng)理編制購(gòu)書(shū)計(jì)劃，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由各部室自行購(gòu)置。

2、 購(gòu)置圖書(shū)后，購(gòu)置人應(yīng)持圖書(shū)及發(fā)票到綜合辦辦理圖書(shū)入庫(kù)及借閱手續(xù)，由綜合辦在發(fā)票聯(lián)簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、 圖書(shū)資料應(yīng)由綜合辦加蓋公司公章、編寫(xiě)圖書(shū)書(shū)號(hào)及進(jìn)行圖書(shū)資料的登記。

4、 綜合辦應(yīng)按照ISO14001及OHSAS18001的有關(guān)程序，在相關(guān)圖書(shū)資料上加蓋“有效版本”章。

5、 借閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)圖書(shū)，因個(gè)人原因損壞、丟失圖書(shū)資料的要照價(jià)賠償。

六、

信息傳遞程序：

1、 公司上下級(jí)、各部室之間的情況交流，信息溝通，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中起著重要意義。

2、 對(duì)于總公司下行的信息（包括Fax、E-mail、電話(huà)通知、信函等）由綜合辦統(tǒng)一查收，并做好記錄，報(bào)呈公司領(lǐng)導(dǎo)后下發(fā)相關(guān)部室承辦。

3、 各部室要認(rèn)真對(duì)待與上級(jí)、同級(jí)、下級(jí)以及有關(guān)單位之間的聯(lián)系，接到有關(guān)信息后，應(yīng)立即作好記錄，將記錄內(nèi)容及時(shí)傳達(dá)到有關(guān)部門(mén)和人員，并及時(shí)處理有關(guān)事項(xiàng)。