導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)理管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

篇2

（一）內(nèi)部控制制度不完善

醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要，很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點(diǎn)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進(jìn)行投資決策；第二點(diǎn)，沒有人管理項(xiàng)目實(shí)施后的效果，更沒有建立相關(guān)的追究責(zé)任的制度；第三點(diǎn)，設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現(xiàn)紕漏；第四點(diǎn)；醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂，造成財(cái)務(wù)的虧空；第五點(diǎn)，醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴(yán)格，耗費(fèi)了醫(yī)院過多的人力物力。

（二）成本核算不全面

醫(yī)院引入成本核算制度，是深化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場(chǎng)活動(dòng)中的一部分，不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，而且要降低成本，獲得更多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。目前，在成本核算上，多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟，成本考核指標(biāo)不夠明確。

（三）沒有行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管措施

內(nèi)審機(jī)構(gòu)是醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能有審計(jì)財(cái)務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性，參與單位的投資和籌資活動(dòng)，決策重大項(xiàng)目、簽訂經(jīng)濟(jì)合同，建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部分配制度，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的效果，制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的，可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的醫(yī)院，往往不能很好的進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)的監(jiān)管，從而造成財(cái)務(wù)上有很多不明確的財(cái)務(wù)虧空，賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，有章不循、有法不依、不明責(zé)任等問題，都是由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力造成的。

（四）財(cái)務(wù)體制與崗位設(shè)置不合理

同時(shí)在財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞，某些醫(yī)院不相容崗位未分離，導(dǎo)致發(fā)送一些錯(cuò)誤甚至舞弊行為，內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè)，缺乏機(jī)制上的約束，極易造成財(cái)務(wù)管理工作的混亂，在一些中小型醫(yī)院尤為嚴(yán)重。在體制上，一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個(gè)同級(jí)財(cái)務(wù)部門經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部，隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨(dú)立于財(cái)務(wù)部之外，甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門平行，出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況，造成一所醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心，導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的不便。

（五）醫(yī)院財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)不高

醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，管理觀念保守傳統(tǒng)，理論基礎(chǔ)薄弱，對(duì)于工作能力不強(qiáng)，工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進(jìn)行裁剪。醫(yī)院的財(cái)會(huì)隊(duì)伍缺乏創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)、知識(shí)經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的人才，人才流失比較嚴(yán)重，財(cái)會(huì)隊(duì)伍資源不足。雇傭的臨時(shí)工和退休人員，增加了財(cái)務(wù)支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

二、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)策措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，分工明確

財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，才能使會(huì)計(jì)組織工作更加科學(xué)合理，會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督有效的進(jìn)行，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建立、各種計(jì)劃的制定有章可循，還可以有效地考核財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)工作的執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工，做好自己的工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理

強(qiáng)化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算，嚴(yán)格按照制度安排，排除了人為因素，增強(qiáng)了預(yù)算的操作性和可控性；預(yù)算管理的各項(xiàng)工作的執(zhí)行，都要嚴(yán)格按照預(yù)算安排來操作，不得隨意更改預(yù)算，超出預(yù)算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作，共同協(xié)作，以推動(dòng)預(yù)算的有效執(zhí)行；預(yù)算使管理工作、工作績(jī)效有了明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)省了資源，避免了不必要的開支；通過強(qiáng)化預(yù)算管理，有效的保障了醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全，使醫(yī)院的各項(xiàng)工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。

（三）強(qiáng)化資金管理

醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，存在收入和支出，強(qiáng)化資金管理，就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下，醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對(duì)于醫(yī)院里的收入資金，要進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)賬、核查，以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動(dòng)。對(duì)于需求量大、周期長(zhǎng)的重大的投資、籌資等活動(dòng)中，醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)于醫(yī)院參與的重大項(xiàng)目，必須嚴(yán)格管理資金支出，對(duì)于項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行預(yù)算和審核。

（四）合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，完善財(cái)務(wù)體制

嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)與相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)與權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。并可采用會(huì)計(jì)崗位輪換制度，讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員輪換擔(dān)任不同的財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，對(duì)其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進(jìn)行明確界定，避免出現(xiàn)一個(gè)醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心的現(xiàn)象。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)，首先應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想建設(shè)，從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財(cái)務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ)，豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對(duì)于沒有會(huì)計(jì)證和新人，必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓(xùn)，只有合格者才能有資格上崗；對(duì)于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓(xùn)，強(qiáng)化知識(shí)，拓展創(chuàng)新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施和執(zhí)行。對(duì)財(cái)務(wù)人員采用激勵(lì)機(jī)制，對(duì)工作表現(xiàn)好的員工進(jìn)行提拔、加薪，授予榮譽(yù)稱號(hào)等，對(duì)于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評(píng)教育。激勵(lì)機(jī)制有助于調(diào)動(dòng)員工工作的主動(dòng)性，積極性，不斷增強(qiáng)其自身的事業(yè)心和責(zé)任感。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，都需要財(cái)務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財(cái)務(wù)管理制度，但是如果沒有監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施、收入和開支等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，很多財(cái)務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作中，還會(huì)出現(xiàn)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃的偏差，并糾正偏差和存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)待醫(yī)院里的財(cái)務(wù)要增加透明度，讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)收入和支出情況，讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù)，在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時(shí)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)損失。

（七）正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入及時(shí)了解醫(yī)療市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入

收入是支出的保證“，量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際，就要對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預(yù)測(cè)。特別是對(duì)國(guó)家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計(jì)市場(chǎng)形勢(shì)，除國(guó)家方針政策對(duì)醫(yī)院的影響外，市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等，都要列入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的有效落實(shí)，否則，所謂的預(yù)算將成為一紙空文，毫無價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收入，對(duì)合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用，具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上，按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對(duì)一些大項(xiàng)支出做精心安排，確實(shí)無法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說明情況。確保預(yù)算的制定者要對(duì)醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出，隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，改變不顧資金供給情況，隨意向財(cái)務(wù)部門伸手要錢的局面。

篇3

二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。

四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。

六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。

篇4

第一條為了規(guī)范單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)健康有序地開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，特制定本制度。

第二條本制度適用于*市公路管理局的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第三條建立健全本制度的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定，完善單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；合理編制單位預(yù)算；依法組織收入，節(jié)約開支；努力提高資金使用效益；依法納稅；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。

第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五條單位的一切財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，符合本制度的要求；接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門及稅務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。

第二章會(huì)計(jì)核算

第六條各會(huì)計(jì)核算單位必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)科目，建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。

第七條各會(huì)計(jì)核算單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第八條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日。

第九條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

第十條各會(huì)計(jì)核算單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在私設(shè)的會(huì)計(jì)帳簿登記、核算。

第十一條各會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符，會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符，會(huì)計(jì)帳簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符，會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。

第十二條各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨便變更；如確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。

第十三條單位提供的擔(dān)保，未決訴訟等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明。

第十四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)帳簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求，以及提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成；向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及各種會(huì)計(jì)資料須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，方可對(duì)外報(bào)送。

第十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。

第三章收入核算

第十六條收入的核算包括：公路規(guī)費(fèi)收入、養(yǎng)護(hù)資金收入、收費(fèi)公路車輛通行費(fèi)收入、投資收益、其他收入等。

第十七條公路規(guī)費(fèi)收入要按“收支兩條線”管理的原則進(jìn)行管理，收入由財(cái)政部門委托專業(yè)銀行代收代繳；經(jīng)費(fèi)由財(cái)政部門按計(jì)劃下?lián)堋?/p>

第十八條非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路車輛通行費(fèi)收入按《廣東省非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路車輛通行費(fèi)“收支兩條線”管理辦法》執(zhí)行；經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路車輛通行費(fèi)收入按經(jīng)營(yíng)公路的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算、管理。

第十九條各單位（部門）的收入，必須統(tǒng)一使用財(cái)政或稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)或發(fā)票，資金統(tǒng)一上繳財(cái)務(wù)部門，嚴(yán)禁私自坐支、私設(shè)“小錢柜”。

第二十條財(cái)務(wù)部門要按要求編制收入報(bào)表（年報(bào)、月報(bào)），并根據(jù)收入資料提出分析意見。

第四章資金結(jié)算

第二十一條出納職責(zé)：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和銀行結(jié)算制度，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，不得超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得坐支，不得以“白條”抵庫，更不得任意挪用資金。

（三）簽發(fā)支票、本票、匯票后經(jīng)核準(zhǔn)并蓋印鑒章；妥善保管空白支票、本票、匯票等有關(guān)資金往來票證。

（四）及時(shí)、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金相等，銀行存款的發(fā)生額要與銀行對(duì)帳單的數(shù)額相符，余額不符的要做余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的帳面余額要與銀行對(duì)帳單余額相符，對(duì)發(fā)生的未達(dá)帳，要及時(shí)進(jìn)行追蹤和處理。

（五）隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，開具支票必須注明收款單位名稱、日期、款項(xiàng)用途及最高限額，并與會(huì)計(jì)處理相符。

（六）嚴(yán)格執(zhí)行單位各項(xiàng)開支的審批程序。

第二十二條單位的銀行存款應(yīng)以單位名義開設(shè)帳戶，不得公款私存；預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按有關(guān)合同或者協(xié)議進(jìn)行結(jié)算或辦理回收。

第二十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等往來款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，對(duì)于超過約定期限和法律規(guī)定有效期限的款項(xiàng)，應(yīng)發(fā)函催收或者派專人催收。

第二十四條任何應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算支付，都必須經(jīng)過有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。

第二十五條銀行印鑒章必須由不同崗位的會(huì)計(jì)人員分開保管。

第二十六條超過限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，收到的支票、匯票等票據(jù)應(yīng)該及時(shí)處理；對(duì)簽發(fā)的票據(jù)應(yīng)在建立的備查簿上進(jìn)行登記。

第二十七條下屬各單位因資金周轉(zhuǎn)困難，需向市局借款，必須事先確定借款金額、時(shí)間、利率，并同市局簽訂借款合同，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能借款。

第二十八條未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子同意，嚴(yán)禁下屬單位私自向金融機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位借款、對(duì)外提供抵押、擔(dān)保。已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意借款、擔(dān)保、抵押的下屬單位，每年年終必須向市局如實(shí)提供本單位的借款、還款、抵押、擔(dān)保等資料。

第五章稅務(wù)核算

第二十九條各核算單位稅務(wù)核算的職責(zé)是：

（一）照章納稅，辦理本單位稅務(wù)登記，異地代扣代繳稅務(wù)登記及變更稅務(wù)登記等事項(xiàng)。

（二）辦理本單位有關(guān)稅款的申報(bào)、繳納、免稅及退稅等事項(xiàng)。

（三）辦理接受稅務(wù)檢查、進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟等事項(xiàng)。

（四）編制有關(guān)的稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告。

第六章會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部稽核

第三十條根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各核算單位應(yīng)當(dāng)建立、健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。

第三十一條各單位內(nèi)部必須建立日常檢查和定期審查制度。具體包括：對(duì)收入、成本支出、費(fèi)用開支的檢查；對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性、合法性的檢查；對(duì)基金的計(jì)提和使用情況的檢查；對(duì)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的檢查；對(duì)各財(cái)務(wù)部門制度執(zhí)行情況的檢查等。

第三十二條局財(cái)務(wù)科有責(zé)任對(duì)下屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。為了加強(qiáng)整個(gè)公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)的宏觀管理，各核算單位必須每月向局財(cái)務(wù)科報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；按照國(guó)家規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；對(duì)各核算單位出現(xiàn)的異常情況和問題，局財(cái)務(wù)科必要時(shí)可委托中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第三十三條為了使各核算單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果向良性的、健康的方向發(fā)展，各核算單位必須接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門的檢查和監(jiān)督，接受輿論的監(jiān)督。

第三十四條各核算單位的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，照章辦事。對(duì)違反單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止和糾正。制止和糾正無效的，應(yīng)該向單位負(fù)責(zé)人書面報(bào)告并請(qǐng)求處理，不得擅自處理。單位內(nèi)審人員有權(quán)對(duì)單位財(cái)務(wù)人員執(zhí)行公務(wù)的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理意見。

第三十五條各下屬單位任用財(cái)務(wù)人員須按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并報(bào)局財(cái)務(wù)科審查。

第七章報(bào)銷審批程序

第三十六條單位的費(fèi)用開支、固定資產(chǎn)的購置、對(duì)外投資、備用金的借支、經(jīng)費(fèi)的撥付、工程款及項(xiàng)目預(yù)付款撥付的報(bào)銷（批）程序是：

一、經(jīng)辦部門（單位）準(zhǔn)備所有的發(fā)票、借條，固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)報(bào)告，對(duì)外投資的協(xié)議（合同），領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件，請(qǐng)求撥付經(jīng)費(fèi)、工程款及項(xiàng)目預(yù)付款的申請(qǐng)報(bào)告等相關(guān)資料。

二、經(jīng)辦部門（單位）的負(fù)責(zé)人審核項(xiàng)目、事項(xiàng)的真實(shí)性，各相關(guān)部門提出意見（其中辦公室負(fù)責(zé)核實(shí)車輛使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票、單據(jù)），財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金的安排提出意見。

三、財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票、單據(jù)的合法性，金額的準(zhǔn)確性。

四、單位分管項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批。

五、單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)人批準(zhǔn)。

六、會(huì)計(jì)做帳。

七、出納付款。

所有費(fèi)用開支必須注意如下事項(xiàng)：

一、單位的一切開支都必須遵循上面的程序；

二、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃；

三、所有開支的證明性與規(guī)定性的文件要齊全；所報(bào)銷的單據(jù)必須是財(cái)政部門或稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)或發(fā)票，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人注明用途并簽名。

四、不符合要求的開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)予以拒付。

第三十七條市局費(fèi)用一次性開支1,000元（含1,000元）以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，但招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)用一次性開支1,000元（含1,000元）以下的由分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)審批，超過1,000元的由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

職工的工資福利、勞動(dòng)保護(hù)、社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)藥費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、撫恤金、慰問金等開支標(biāo)準(zhǔn)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條職工因公出差、辦事或住院借款，必須填寫借款單，注明借款用途，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能借款。事后10天內(nèi)，必須報(bào)帳，不得將公款長(zhǎng)期留用，否則，財(cái)務(wù)部門當(dāng)月即從該職工工資中予以扣回。借款的金額在3,000元（含3,000元）以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3,000元以上50,000元(含50,000)以下的由主要領(lǐng)導(dǎo)審批；50,000元以上的由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。局機(jī)關(guān)工作人員一律不得在下屬單位借款。

第三十九條單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)人對(duì)經(jīng)其批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、完整性負(fù)完全責(zé)任。

第八章票據(jù)管理

第四十條各核算單位票證的印（購）制、領(lǐng)用、開具、取得和保管，必須遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和其他有關(guān)規(guī)定；發(fā)票的印（購）制、領(lǐng)用、開具、保管必須指定專人負(fù)責(zé)，誰出問題誰負(fù)責(zé)。

第四十一條各核算單位的票證包括：公路規(guī)費(fèi)發(fā)票、過橋（路）費(fèi)發(fā)票、稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政專用收據(jù)及其他票證等。

第四十二條各核算單位要設(shè)置發(fā)票登記簿，建立發(fā)票使用登記制度；發(fā)票的保管和銷毀按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九章會(huì)計(jì)電算化

第四十三條為適應(yīng)會(huì)計(jì)工作電算化發(fā)展的需要，提高會(huì)計(jì)工作的效率，各核算單位應(yīng)當(dāng)積極推行會(huì)計(jì)電算化，并報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門批準(zhǔn)。

第四十四條各核算單位會(huì)計(jì)電算化應(yīng)按照《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行，使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)符合《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。

第十章會(huì)計(jì)檔案管理

篇5

創(chuàng)新的必要性

當(dāng)今中國(guó)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，科技信息創(chuàng)新，人們的精神生活水平物質(zhì)生活水平都顯著提高。企業(yè)的發(fā)展也要緊緊跟隨經(jīng)濟(jì)，科技發(fā)展的腳步，跟上時(shí)展的步伐。企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新要全面，不能只是換新的員工，提高知識(shí)水平和完善機(jī)器設(shè)備，而管理制度不變。制度是個(gè)機(jī)械的詞語，但是制度確是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。所以說，制度必須跟上企業(yè)發(fā)展的腳步。

時(shí)代要求當(dāng)今社會(huì)是知識(shí)，科技，信息的海洋。人們的生活到處都是信息?？梢哉f誰掌握了最新的科技信息，誰就是贏家。所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度如果不能及時(shí)更新，有效地配合信息科技的發(fā)展，將成為企業(yè)的心病。企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革主要從科技、管理方面創(chuàng)新，順應(yīng)新時(shí)展潮流，創(chuàng)造出全新的，適應(yīng)當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式。

風(fēng)險(xiǎn)增加，科技發(fā)展，信息量突增，但是信息的真實(shí)度下降，這大大增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能否在大量信息中找到有用的信息對(duì)企業(yè)發(fā)展很重要。面對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須改革管理制度，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降低或是扼殺在搖籃中。這樣才能保證企業(yè)在市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)中保持不敗之地。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新

1.觀念創(chuàng)新

當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理改進(jìn)的不只是技術(shù)，更多的是一種全新的觀念，不能再用老一套的方法管理新的企業(yè)。制度的改革也不再是幾頁文字，更多的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方式，企業(yè)文化，業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)考核等，將這些統(tǒng)統(tǒng)融入到制度改革當(dāng)中，才能充分發(fā)揮制度的作用，不能讓制度只是空口白話。企業(yè)只有在改革“硬件”設(shè)施的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)自身管理制度等“軟件”的創(chuàng)新，才能有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，緊跟企業(yè)發(fā)展腳步。

2.充分掌握信息

信息的流通充斥著我們的生活，一個(gè)閉塞的企業(yè)只能閉門造車，不掌握最新的信息是不可能具備同其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的能力的。財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新很大部分是數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)信息的處理和存儲(chǔ)要相互區(qū)分，做好數(shù)據(jù)的人工審核和機(jī)器審核工作，要做到數(shù)據(jù)的不重復(fù)，不丟失。企業(yè)要第一時(shí)間掌握各種數(shù)據(jù)信息，及時(shí)做好登記反饋，提高工作效率和速度。

3.內(nèi)容的創(chuàng)新

目前，世界經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)經(jīng)濟(jì)，無形資產(chǎn)為主。知識(shí)，對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展占有越來越重要的地位。尤其是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化發(fā)展，只是作為無形資產(chǎn)，在企業(yè)中的地位變得更加突出，各種新知識(shí)的產(chǎn)生、擴(kuò)散，在企業(yè)中的應(yīng)用，都使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)從過去的僅僅重視金融資本，轉(zhuǎn)向同時(shí)重視知識(shí)資本，將企業(yè)的融資重點(diǎn)由過去的金融資本融資，向知識(shí)資本融資轉(zhuǎn)化，讓知識(shí)資本逐步取代金融資本，成為企業(yè)發(fā)展的核心推動(dòng)力。

4.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)財(cái)政狀況的基礎(chǔ)，它是指企業(yè)不同的資本主體、資本形式、以及不同時(shí)間長(zhǎng)度和不同層次的資本成分所構(gòu)成的動(dòng)態(tài)組合。企業(yè)應(yīng)該不斷適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形式，強(qiáng)化知識(shí)資本在企業(yè)資本中的地位，合理安排企業(yè)知識(shí)資本與金融資本之間的關(guān)系。從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本的動(dòng)態(tài)組合，促使企業(yè)知識(shí)資本的占有和使用最大化。此外，還要加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，市場(chǎng)風(fēng)云變幻，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)一步增多，程度也進(jìn)一步加強(qiáng)。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

5.加強(qiáng)人員培養(yǎng)，提高人員素質(zhì)

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理制度，終端還是要靠人的管理。如果人員素質(zhì)不提高，再完善的系統(tǒng)都是有漏洞的。所以，在創(chuàng)新企業(yè)管理制度同時(shí)，必須加強(qiáng)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)。培養(yǎng)人員的素質(zhì)，不單單是提高知識(shí)水平，更要提高人員的責(zé)任感和榮譽(yù)感。企業(yè)定期組織培訓(xùn)，建立完善的獎(jiǎng)懲制度，這樣可以有效激勵(lì)人員的學(xué)習(xí)。擁有一個(gè)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新有著至關(guān)重要的作用。設(shè)立一套完善的人才管理系統(tǒng)，才能使整個(gè)企業(yè)適應(yīng)當(dāng)前的現(xiàn)代化發(fā)展的需求，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

總結(jié)

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第一章 總 則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的

保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長(zhǎng)期資産管理

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20__元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度

規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章 會(huì)計(jì)電算化

第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

篇7

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的賓館財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)傎e館計(jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃：

（1）每年第三季度進(jìn)行賓館財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃，經(jīng)綜臺(tái)平衡后，提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)賓館總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。

（2）賓館財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。

（3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)賓館總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。

（4）賓館對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行，全年清算。

4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容：

（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)編制：

流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃等。

（2）各部門應(yīng)編制：

①銷售部及前臺(tái)：客源計(jì)劃（包括外聯(lián)部分）、費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等。

②客房部：備品使用計(jì)劃（含耗用品）、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。

③餐飲部：營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。

④商場(chǎng)部：銷售計(jì)劃（分批發(fā)與零售）、商品進(jìn)貨計(jì)劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場(chǎng)裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；

⑤西餐歌舞廳：營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購計(jì)劃、耗用品購進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等；

⑥采購部：物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等；

⑦旅游部：客源計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；

⑧管家部：費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等；

⑨布草部：費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等；

⑩事務(wù)部：職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；

11.工程部：燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購置計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃等。

（3）總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計(jì)劃。

篇8

關(guān)鍵詞：水利行業(yè)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；管理制度；更新

一、水利行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度存在問題

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系制定不到位，管理人員素質(zhì)不高

伴隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，各行各業(yè)的管理制度更新變化多，與國(guó)際接軌步伐快，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作人員的素質(zhì)也提出較高要求。但從目前的水利行業(yè)來看，制度更新相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員的專業(yè)水平、工作素養(yǎng)普遍存在相對(duì)偏低的現(xiàn)象，無論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算，還是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的整理，都僅局限于傳統(tǒng)的手法。存在一些不具備專業(yè)知識(shí)的工作人員，簡(jiǎn)單培訓(xùn)后就上崗現(xiàn)象，間接導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理水平不高。另外，在實(shí)際的水利行業(yè)的監(jiān)督、管理中，也存在兼職現(xiàn)象，造成一些工作人員未能在具體的管理中起到重要的作用。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制不完善

目前，國(guó)家鼓勵(lì)有效結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、政府經(jīng)濟(jì)，也鼓勵(lì)將社會(huì)資本投入到實(shí)際的水利工程建設(shè)中。在這種情況的影響下，各級(jí)也將加大了對(duì)水利行業(yè)資金的投入力度，在未來的一定時(shí)期內(nèi)水利建設(shè)將出現(xiàn)相對(duì)較多的人力、物力和財(cái)力，但多數(shù)基層水管單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)還不盡完善，在日常的工作中并未能進(jìn)行相對(duì)嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，致使其出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督存在嚴(yán)重脫節(jié)的現(xiàn)象，相應(yīng)的水管單位雖能根據(jù)自身實(shí)際建立了一系列財(cái)務(wù)管理制度，但針對(duì)該制度所應(yīng)發(fā)揮的職能，仍無法進(jìn)行統(tǒng)一、徹底有效的開展，一定程度降低行業(yè)的管理水平。

3.缺乏健全的財(cái)務(wù)投入回報(bào)機(jī)制

因水利行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理涉及面較廣，導(dǎo)致結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，無法很好落實(shí)上級(jí)投入資金信息的反饋工作。并且，對(duì)于社會(huì)投入資金回報(bào)等問題，也不能及時(shí)的進(jìn)行反饋，上述現(xiàn)象的出現(xiàn)，導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理職能無法充分發(fā)揮，進(jìn)而影響水利工程的投入建設(shè)進(jìn)程，究其原因：主要在于投入回報(bào)機(jī)制不健全，投資回報(bào)期過長(zhǎng)，資金發(fā)揮效益和投資變現(xiàn)能力差。

二、新形勢(shì)下水利行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度更新的途徑

1.加快完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，進(jìn)一步健全監(jiān)督機(jī)制

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理制度的更新和水利體制改革的深入開展，水利行業(yè)要緊跟時(shí)代的步伐，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)體系的更新建設(shè)。進(jìn)一步推進(jìn)與國(guó)家準(zhǔn)則的全面趨同，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的更新要以服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保護(hù)多元化投資主體的合法權(quán)益為重點(diǎn)，促進(jìn)資源的合理配置，提高經(jīng)濟(jì)效益而開展，同時(shí)必須在充分了解水利行業(yè)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，完善相應(yīng)的管理制度、健全制度的監(jiān)督機(jī)制，明確劃分管理工作人員的崗位職責(zé)，做到核算機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制同步進(jìn)行，確保從各種渠道獲得的資金得到有效保障，提高行業(yè)資金的使用率，最大限度的服務(wù)于水利行業(yè)的建設(shè)之中。在實(shí)際的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中，還需有效發(fā)揮媒體、公眾的監(jiān)督作用，構(gòu)建相對(duì)完善的公開信息制度，一體融入監(jiān)督管理機(jī)制，明確監(jiān)督目標(biāo)，將此作為管理水利行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的依據(jù)，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)管理工作良好落實(shí)和信息公開透明的目標(biāo)。

2.建立健全水利投入多元化和合理的回報(bào)機(jī)制，加快提升水利發(fā)展

過去，我國(guó)水利行業(yè)的資金來源渠道相對(duì)單一，以國(guó)家的專項(xiàng)投入為主，沒有較好的回報(bào)反饋機(jī)制，但目前國(guó)家鼓勵(lì)多元化發(fā)展，因此必須通過深化改革向社會(huì)投資敞開大門，建立權(quán)利平等、機(jī)會(huì)平等、規(guī)則平等的投資環(huán)境和合理的投資收益機(jī)制，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本參與工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，有利于優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，建立健全水利投入資金多渠道籌措機(jī)制和績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制；有利于引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高水利管理效率和服務(wù)水平；有利于轉(zhuǎn)變政府職能，促進(jìn)政府與市場(chǎng)有機(jī)結(jié)合；有利于加快完善水安全保障體系和水利事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，提高人員工作能力

在國(guó)家發(fā)展新形勢(shì)下，根據(jù)水利行業(yè)現(xiàn)存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)合理設(shè)置崗位，保證相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作落實(shí)到底，提高工作質(zhì)量，進(jìn)一步健全獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，保證每位管理人員積極、主動(dòng)參與到實(shí)際中去，更好落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理工作，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的有序進(jìn)行。同時(shí)，需加強(qiáng)工作人員的培訓(xùn)力度，借助專業(yè)化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，以提高業(yè)務(wù)能力，保證每位工作人員都能借助先進(jìn)性的技術(shù)提高管理水平，制定相應(yīng)的考核制度，將最終的考核結(jié)果作為評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，只有考核符合要求者才能繼續(xù)上崗工作，以適應(yīng)新形勢(shì)下水利行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的新要求。

三、結(jié)語

綜上所述，水利行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的更新決定著該行業(yè)的發(fā)展速度、經(jīng)濟(jì)效益，也決定著國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平、民生問題。這就需要在實(shí)際的工作中，充分結(jié)合自身情況，積極、主動(dòng)的面對(duì)并解決財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在的問題，并探究合理、科學(xué)的措施加以解決，在提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平的同時(shí)，更好地提升行業(yè)發(fā)展和服務(wù)社會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；財(cái)務(wù)管理制度；管理研究

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）03-0-01

財(cái)務(wù)管理制度的重中之重在于是否具有針對(duì)性和合理性，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)查中很多企業(yè)并沒有做到這一點(diǎn)，管理混亂的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。結(jié)合這樣的現(xiàn)狀本文展開相應(yīng)的研究與論述過程，希望能夠?qū)τ谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在的問題

1.內(nèi)部控制制度的不夠健全。在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中，對(duì)于管理制度而言很多企業(yè)還是存在管理制度和管理機(jī)制不夠健全的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中管理制度較為混亂，沒有財(cái)務(wù)管理監(jiān)督人員的狀況十分嚴(yán)重。除此之外對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營(yíng)管理的主觀隨意性較大，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂等等。這些對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會(huì)計(jì)體系的不夠完善。會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言是十分重要的角色，同時(shí)也是我們財(cái)務(wù)管理制度中對(duì)其約束最多的崗位之一。但是在企業(yè)內(nèi)部管理制度的管理中對(duì)于會(huì)計(jì)體系的建設(shè)并不是十分明確，所產(chǎn)生的后果在于外聘兼職會(huì)計(jì)定期來做賬，忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，企業(yè)產(chǎn)生很多不必要的自己浪費(fèi)和自己流失。這對(duì)于我們企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度而言無疑也是一個(gè)嚴(yán)重的問題，對(duì)于企業(yè)后期的發(fā)展產(chǎn)生極其不利的影響。對(duì)于這一問題我們?cè)谶M(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

3.財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂現(xiàn)象較為嚴(yán)重。管理職責(zé)對(duì)于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時(shí)也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財(cái)務(wù)管理職責(zé)更是要充分的發(fā)揮這一點(diǎn)。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財(cái)務(wù)管理的職責(zé)劃分很不明確，同時(shí)很多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財(cái)務(wù)制度就形同虛設(shè)不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策等等，這些都是我們?cè)谄綍r(shí)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時(shí)也是我們財(cái)務(wù)管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。在很多企業(yè)和單位對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行管理過程中，涉及到賬目管理工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會(huì)計(jì)科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬， 弄虛作假，私設(shè)小金庫；不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符。等情況，這樣嚴(yán)重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應(yīng)該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度而言我們首先則是應(yīng)該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制以及決策人員的合理分配進(jìn)行入手，這樣在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行合理分配過程中我們則是應(yīng)該本著合理分配科學(xué)管理的原則進(jìn)行管理過程，同時(shí)對(duì)于管理制度也應(yīng)該具有一定的針對(duì)性，這樣財(cái)務(wù)人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時(shí)也能夠達(dá)到我們對(duì)管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會(huì)計(jì)體系。會(huì)計(jì)體系作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)建設(shè)。在企業(yè)資金的不斷流動(dòng)過程中，會(huì)計(jì)的角色十分重要同時(shí)也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中我們對(duì)于會(huì)計(jì)體系的建設(shè)應(yīng)進(jìn)行逐步科學(xué)規(guī)范的建設(shè)過程，首先是會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置合理性，其次就是對(duì)于會(huì)計(jì)崗位管理的目的性以及管理目標(biāo)的明確，在此之后就是會(huì)計(jì)廣為人員流通過程的準(zhǔn)則，最后則是會(huì)計(jì)崗位只能要求。這樣的體系建設(shè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程起到積極的作用，管理制度也會(huì)具有一定的具體性和針對(duì)性。

3.財(cái)務(wù)職責(zé)進(jìn)行明細(xì)劃分。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理之中，對(duì)于財(cái)務(wù)職責(zé)的明確是我們財(cái)務(wù)管理的根本要求。在進(jìn)行財(cái)務(wù)指定的同時(shí)我們對(duì)于職責(zé)的劃分應(yīng)該做到十分的明確，將責(zé)任到人的原則能夠得到重視并且進(jìn)行落實(shí)。在財(cái)務(wù)管理各個(gè)崗位我們首先應(yīng)該明確其業(yè)務(wù)范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼?xì)化管理制度才能起到積極作用。比如說對(duì)于會(huì)計(jì)人員工作范圍的明確，財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的監(jiān)督機(jī)制是否得到完善等等，這是我們進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的根本所在，這是我們逐漸使得財(cái)務(wù)制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。在進(jìn)行對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員管理過程中，我們對(duì)其日常操作過程應(yīng)該形成一種正確的監(jiān)督過程，這一過程對(duì)于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員工作過程是否能夠達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)具有重要的作用。在進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中我們首先應(yīng)該做到的就是監(jiān)管過程的全面性，對(duì)于各個(gè)崗位的監(jiān)督和管理應(yīng)該具有針對(duì)性，這樣才能夠形成良好的監(jiān)管機(jī)制。其次就是監(jiān)管力度應(yīng)該逐步加大，這也是我們達(dá)到對(duì)其日常工作認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹饕侄?。?duì)于以上兩點(diǎn)我們?cè)谶M(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

以上就是本文對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在的問題進(jìn)行相應(yīng)的研究與探索過程，將存在的不足進(jìn)行了進(jìn)一步的解決，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)今后的發(fā)展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點(diǎn)還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學(xué)者們的積極意見與建議。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

村務(wù)公開的重點(diǎn)是公開。

一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1、村級(jí)經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)收支預(yù)算（按項(xiàng)目公開）；2、固定資產(chǎn)購建預(yù)算（按購建項(xiàng)目公開）；3、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)預(yù)算（按建設(shè)項(xiàng)目公開）；4、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資預(yù)算（按投資項(xiàng)目公開）；5、專項(xiàng)資金預(yù)算（按資金項(xiàng)目公開）。

（二）各項(xiàng)收入1、村提留、街道統(tǒng)籌費(fèi)（按上繳單位、戶名公開）；2、發(fā)包及上繳收入（按發(fā)包及上繳對(duì)象分戶公布）；3、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入（按統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目公開）；4、集資款（按集資對(duì)象分戶公開）；5、農(nóng)業(yè)發(fā)展基金收入（按收入對(duì)象公開）；6、上級(jí)部門款（按撥款部門公開）；7、土地補(bǔ)償費(fèi)（按征用土地單位公開）；8、其他收入（按項(xiàng)目公開）。

（三）各項(xiàng)支出1、生產(chǎn)性建設(shè)支出，包括購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出（按建設(shè)項(xiàng)目公開）；2、公益福利事業(yè)支出，包括購建公益性固定資產(chǎn)支出（按支出項(xiàng)目明細(xì)公開）；3、村組干部工資及獎(jiǎng)金（按干部名單公開）；4、招待費(fèi)支出（按接待項(xiàng)目公開）；5、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)支出（按支出項(xiàng)目公開）；6、上繳街道統(tǒng)籌費(fèi)；7、農(nóng)業(yè)發(fā)展基金支出（按支出項(xiàng)目公開）；8、其他支出（按支出項(xiàng)目明細(xì)公開）。

（四）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)1、現(xiàn)金及銀行存款；2、產(chǎn)品物資（按類別或名稱公開）；3、固定資產(chǎn)（按類別或名稱公開）；4、對(duì)外投資（按投資對(duì)象公開）；5、其他財(cái)產(chǎn)（按類別或名稱公開）。

（五）債權(quán)債務(wù)1、農(nóng)戶往來（按戶名公開）；2、內(nèi)部單位往來（按單位公開）；3、外部單位和個(gè)人往來（按單位、戶名公開）；4、銀行、信用社貸款（按借款銀行、信用社公開）；5、其他債權(quán)債務(wù)（按單位、戶名公開）。

（六）收益分配1、收益總額；2、交納稅金數(shù)額；3、提取公積金數(shù)額；4、提取公益金數(shù)額；5、提取福利費(fèi)數(shù)額；6、投資分利數(shù)額；7、其他分配（按項(xiàng)目公開）。

（七）其他。農(nóng)戶承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工、義務(wù)工以及以資代勞的收取、使用情況，按戶名清單公開。此外，對(duì)社員群眾反映強(qiáng)烈、迫切要求公布的專項(xiàng)財(cái)務(wù)帳目，也應(yīng)及時(shí)公布。

二、財(cái)務(wù)公開的程序

（一）擬訂公布文搞。村、社在及時(shí)做好會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)按照市有關(guān)部門規(guī)定的農(nóng)村財(cái)務(wù)公布表格式，以會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，通過計(jì)算、匯總，整理好各類數(shù)據(jù)，按內(nèi)容進(jìn)行分類反映，擬訂好公布文稿。

（二）理財(cái)小組審核。在擬訂好文稿的基礎(chǔ)上，村民主理財(cái)小組應(yīng)通過審查帳目，對(duì)公布內(nèi)容的完整性、文稿項(xiàng)目數(shù)額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。

（三）公布帳目。公布文稿經(jīng)村社負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)簽章后公布。

三、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間及要求村社財(cái)務(wù)公開

要講究實(shí)效，做到及時(shí)、全面、具體、真實(shí)。所謂及時(shí)，就是公開時(shí)間要及時(shí)；全面，就是公開內(nèi)容要齊全；具體，是指公開形式具體化，應(yīng)以公開墻、公開欄形式張榜公布；真實(shí)，是指公開帳目須經(jīng)民主理財(cái)小組核實(shí)，做到真實(shí)可靠。具體要注意做到以下幾點(diǎn)：

（一）明確公開時(shí)間。村社應(yīng)在年初公布當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算；7月初，對(duì)半年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行公布；年末時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)決算和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)戶承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況進(jìn)行公布。對(duì)各項(xiàng)收入和支出情況，應(yīng)當(dāng)每月或至少每季度公布一次。此外，對(duì)特定的內(nèi)容還可采取一事一公開的形式。如對(duì)于多數(shù)村民或民主理財(cái)小組要求公開的專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，村社應(yīng)及時(shí)單獨(dú)進(jìn)行公布；重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。

（二）確保內(nèi)容真實(shí)。具體包括兩個(gè)方面：一是村社財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容必須符合客觀實(shí)際，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、經(jīng)得起核查；二是對(duì)財(cái)務(wù)公開的具體內(nèi)容，理財(cái)小組必須認(rèn)真審核，作出真實(shí)、準(zhǔn)確定論后，方可公布。

（三）嚴(yán)格公開程序。村社財(cái)務(wù)公開要注重程序的規(guī)范，防止簡(jiǎn)單應(yīng)付了事。財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容必須經(jīng)民主理財(cái)小組審查，村社負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人、簽章后公布。

（四）規(guī)范公開形式。村社的財(cái)務(wù)公開，應(yīng)以設(shè)立財(cái)務(wù)公開墻的形式進(jìn)行上墻公布，有條件地地方應(yīng)設(shè)置在群眾集中聚居地帶，主要路口等群眾方便閱覽的地方。財(cái)務(wù)公開墻、公開欄要經(jīng)街道農(nóng)村合作經(jīng)營(yíng)管理部審核認(rèn)可。在設(shè)置財(cái)務(wù)公開墻、公開欄的同時(shí)，還可采用有線廣播、會(huì)議進(jìn)行公布，或印發(fā)清單等其他方式進(jìn)行補(bǔ)充，使之更加完善。

（五）建立公開檔案。村社財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容，就實(shí)行檔案管理后，村社主要負(fù)責(zé)人應(yīng)專門安排時(shí)間，接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議。村財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)會(huì)一般應(yīng)每個(gè)季度召開一次。民主理財(cái)會(huì)應(yīng)著重參與研究決定四個(gè)方面的財(cái)務(wù)問題：（1）、參與制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；（2）、參與確定收益分配方案；（3）、參與研究決定固定資產(chǎn)購置、農(nóng)田基本建設(shè)、安排集體福利事業(yè)、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等重大財(cái)務(wù)問題；（4）、公開帳目。3、開展財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督。村民主理財(cái)小組要定期對(duì)村社的財(cái)務(wù)帳目和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查。財(cái)務(wù)帳目的查證，應(yīng)做好“三查”工作，即一查開支是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，二查各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿、表冊(cè)是否符合規(guī)范，三查現(xiàn)金、實(shí)物是否與帳簿記錄相符。對(duì)查出的問題，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和政策規(guī)定，提出處理和解決問題的意見。民主理財(cái)?shù)牟閹すぷ?，?yīng)形成制度，一般應(yīng)按月或按季進(jìn)行。4、實(shí)行財(cái)務(wù)公開。村社應(yīng)定期公布帳目，一是可以使群眾了解村社的收支情況和其他財(cái)務(wù)狀況，在明了情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行有效監(jiān)督。二是可以使每個(gè)社員了解自己與村社的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，如承包金的上繳，勞動(dòng)積累工和義務(wù)工的完成情況等，做到心中有數(shù)。

為了推進(jìn)村級(jí)基層民主監(jiān)督的制度化、規(guī)范化，強(qiáng)化村務(wù)工作管理，提高辦事透明度，增強(qiáng)凝聚力，特制訂本制度。新晨

四、村務(wù)公開內(nèi)容

1、村級(jí)財(cái)務(wù)計(jì)劃及執(zhí)行情況。

2、各項(xiàng)收入、支出情況。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配（含干部工資報(bào)酬）。

4、代收代交費(fèi)用、水電費(fèi)、以資代勞情況。

5、村級(jí)基建項(xiàng)目、實(shí)事項(xiàng)目完成情況。

6、群眾所普遍關(guān)心的其他事項(xiàng)。

村務(wù)公開時(shí)間：每年四次（按季度公布）。