導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風險管理成效，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.1風險識別的特點和原則根據(jù)個人的水平和經(jīng)驗進行風險識別，受主觀能動性的影響較大，因此，風險管理者應(yīng)該加大知識水平的提高，保證風險識別的準確性。風險識別在進行的過程中，應(yīng)該遵循以下原則：由粗及細、由細及粗；對于風險的內(nèi)涵和引起風險的因素進行全面考慮，避免遺漏疏忽；合理的進行判斷和推理，懷疑后再排除險情。對于一些因為技術(shù)和管理因素而無法判斷的風險，可以對消防工程進行實險驗證。比如說，在特殊的建筑消防中，鹽水膜煙霧實驗，自動噴水滅火實驗等都必須進行實驗認證。1.2風險識別的方法和過程在建筑消防工程中，對于風險的識別主要是通過數(shù)據(jù)分析、經(jīng)驗判斷、風險調(diào)查、專家咨詢和實驗論證等模式。通過收集工程數(shù)據(jù)，風險管理人查找其中可能出現(xiàn)的問題，一方面可以咨詢相關(guān)專家，通過專家意見發(fā)現(xiàn)問題，另一方面可以通過對比相關(guān)或者相似建筑工程的消防漏洞進行風險分析，并對這些進行歸納，制定對應(yīng)的方針解決風險問題。對于風險的調(diào)查，一般是將風險分解為不同的模塊，對于各模塊進行研究分析，找出相關(guān)風險源。按照目標和時間順序、施工順序等因素，施工單位可以對各環(huán)節(jié)一一驗證，比如說減少投資風險的關(guān)鍵就在于初步設(shè)計階段，質(zhì)量風險的關(guān)鍵在于設(shè)計階段和施工安裝階段，進度風險則主要看施工單位對進程的控制。這樣這樣對每一個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點都做到實施無誤，才能做到將風險降到最低，保證施工過程的質(zhì)量和要求。

2、建筑消防工程風險評價

對于風險的評估一般采用定性和定量分析，在定性分析中，為了確定風險水平，就必須根據(jù)風險的程度進行判斷，并根據(jù)判斷做出對應(yīng)的決策方針。而對于消防工程風險的定量分析中，為了能夠清晰明確的對可能發(fā)生的風險概率和風險發(fā)生后的危害大小，為了確定風險規(guī)劃的合理性與可行性，必須對建筑消防工程中的風險量級進行衡量，采用合理的對策對風險進行管理與控制，將風險保持在可控范圍內(nèi)。風險量是對風險損失和概率的衡量，是對于出現(xiàn)的風險的量化，是可以表述為數(shù)字的結(jié)果。風險量R與風險的發(fā)生概率P、風險潛在損失q呈現(xiàn)函數(shù)相關(guān)，表達為方程式R=f（P,q），在進行風險分析時，必須對風險量進行對比，對風險的大小進行判斷，從而提出相關(guān)對策。方程式R=f（P,q）可以用風險曲線來表示，更加利于風險判斷。

3、建筑消防工程風險對策

風險對策是指在對風險進行分析判斷后施行的應(yīng)對策略，一般有以下幾種方式，即風險規(guī)避、風險自留、風險轉(zhuǎn)移、止損控制等。3.1風險回避在對建筑消防工程風險管理中，風險回避是一種比較實用的手段。在實施過程中，根據(jù)風險量的大小進行判斷，風險大的首先進行規(guī)避，風險收益低的預(yù)先規(guī)避。比如說在一些高層建筑物中，因為建筑物的環(huán)境變化或者內(nèi)部管理的變動而出現(xiàn)一些問題，因此物業(yè)認為在消防泵房增加設(shè)置自動巡檢，對于消防電源進行有效管理控制，這樣雖然增加了前期投入，但是對于發(fā)生火災(zāi)造成的損失卻可能算很少，所以，風險回避在整個風險管理中起著極為重要的作用。3.2損失控制損失控制是指面對風險采取的控制手段，一般包括對于即將發(fā)生的損失進行控制和對已經(jīng)發(fā)生的損失進行控制兩種。通過提前預(yù)防可以控制事件發(fā)生的概率，提前對風險進行規(guī)避，而當損失已經(jīng)發(fā)生時，就必須采取手段進行止損，對損失進行控制，使得損失能降低最低。一般情況下，損失控制方案既有預(yù)防的方案也有止損的方案。3.3風險自留風險自留是指企業(yè)自己承擔風險。它與風險發(fā)生的概率和風險可能造成的后果沒有任何關(guān)聯(lián)，具有客觀性。因為建筑消防工程的元素較多，出現(xiàn)問題的幾率比較大，因此不可能所有的風險都被發(fā)現(xiàn)，所以，風險自留就要求風險管理人員對風險要做到完善和有效評估，減少風險發(fā)生的可能性，對于風險作出準確清晰的應(yīng)對策略，避免讓工程出現(xiàn)大的風險。3.險轉(zhuǎn)移在風險管理的基本理論中，大家共同承擔消防工程所包含的風險。具體的分擔原則如下：當風險發(fā)生時，風險應(yīng)該由最合適的或者最有能力進行止損控制的單位進行承擔。風險轉(zhuǎn)移正是基于這一原則，在保證多方贏利的前提下將風險降低最低。建筑消防工程風險被承包商轉(zhuǎn)移給了保險公司，通過保險將發(fā)生或者可能發(fā)生的風險轉(zhuǎn)移給保險公司，一旦出現(xiàn)風險可以通過保險公司的理賠獲得補償，減低了工程自身的負擔，保證了工程施工的穩(wěn)定性。這種風險轉(zhuǎn)移保證了建筑工程的風險管理水平，將自身的風險減到了最低。

4結(jié)束語

篇2

【關(guān)鍵詞】電力營銷；電費風險管理；供電企業(yè)

近年來，隨著人們?nèi)粘Ｓ秒娦枨蟮牟粩嘣黾?，電力企業(yè)也逐漸興起，并參與到市場經(jīng)濟建設(shè)中來。供電企業(yè)通過電力供應(yīng)進行市場營銷，并以電費作為交換介質(zhì)，實現(xiàn)供電企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。電力營銷是電力企業(yè)日常經(jīng)營和管理過程中的重要組成部分，其營銷效果直接決定了供電企業(yè)的整體利潤。電力營銷過程中要重視為用戶提供優(yōu)質(zhì)的電力能源，同時也要注重對市場和新客源的開拓，強化電費的回收能力，減少資金的回籠風險。

1、電力營銷過程中電費風險構(gòu)成要素

1.1用電審核和合同管理的電費風險。

供電企業(yè)在日常電力營銷過程中要重視對電力企業(yè)相關(guān)項目的審核，然后擬定供電合同。在實際供電過程中，部門供電企業(yè)為了實現(xiàn)利潤最大化，不重視對用電資質(zhì)和相關(guān)手續(xù)的審核。并對主管部門明令禁止的用電項目進行供電，導(dǎo)致電力審核過程中存在諸多風險。同時，相關(guān)手續(xù)和用電資料的不完善，導(dǎo)致拖欠電費情況的出現(xiàn)。

1.2電費安全風險。

電費安全風險涵蓋的范圍很廣，包括電費核算風險、電費收費風險和電費具體操作風險等。電費核算風險即部分供電企業(yè)在電費核算過程中，沒有按照國家相關(guān)規(guī)定對電價核算基數(shù)進行調(diào)整，導(dǎo)致電費核算過程中出現(xiàn)諸多問題，造成電費的少繳或者漏繳。電費收費風險即供電企業(yè)沒有按照相關(guān)規(guī)定對電費進行及時催繳或者上門收費，導(dǎo)致電費收取不及時?；蛘哂秒姺讲荒芗皶r繳納用電費用、故意拖欠，導(dǎo)致電費收繳過程中的困難。電費具體操作風險即電費收取人員在抄表過程中的錯誤，造成的電費損失或者風險。同時，操作人員的違規(guī)操作等，也會導(dǎo)致電費風險的存在[1]。

2、電費風險產(chǎn)生的原因

（1）電力市場環(huán)境不規(guī)范和用電觀念落后。

目前，我國電力企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的市場營銷模式，對商品化和市場化的運作模式缺乏相應(yīng)的了解，導(dǎo)致電力營銷觀念落后。由于依托傳統(tǒng)的供電觀念和模式，供電企業(yè)在電費管理過程中處于被動地位。其既要為人們提供優(yōu)質(zhì)的電力資源，又要注重其自身的服務(wù)性。造成了電費催繳的不嚴格和各種違規(guī)用電行為的發(fā)生，導(dǎo)致諸多電費風險的存在。

（2）國家相關(guān)法律法規(guī)不健全。

隨著人們?nèi)粘Ｓ秒娦枨蟮牟粩嘣黾?，電力企業(yè)取得了快速的發(fā)展，傳統(tǒng)的電費規(guī)定已經(jīng)不能滿足當前電力企業(yè)的發(fā)展需求。政府和相關(guān)部門對法律法規(guī)修改的不及時，導(dǎo)致其存在諸多漏洞，引發(fā)各種電費風險。同時，用電方不能夠?qū)ι唐焚忞姍C制進行充分的認識和了解，在電費繳納過程中比較被動，經(jīng)常存在拖欠電費的行為，導(dǎo)致電費欠費風險的存在。

（3）供電企業(yè)內(nèi)部電費管控機制不完善。

在電費回收過程中，供電企業(yè)不重視建立完善的激勵機制，也不注重對收費人員進行約束，導(dǎo)致相關(guān)電力人員只重視電力營銷，忽視了日常的電費收取和催繳，存在諸多拖欠電費的現(xiàn)象，從而增加了電費風險。

3、電力營銷全過程電費風險管理措施

3.1健全供電企業(yè)內(nèi)部電費風險控制機制。

電力企業(yè)電費風險控制機制涵蓋的范圍很廣，其包括業(yè)務(wù)開發(fā)、用戶資質(zhì)審核、合同簽訂和電費執(zhí)行以及數(shù)據(jù)操作等。

（1）重視組織建設(shè)和制度建設(shè)，對相關(guān)操作行為進行規(guī)范。

目前，電費回收形勢相對比較復(fù)雜，供電企業(yè)要重視內(nèi)部制度建設(shè)和電費風險管控。結(jié)合電力營銷各部門的風險控制，對業(yè)務(wù)管理部門和市場終端進行監(jiān)督和管理；重視電力企業(yè)的財務(wù)管理和成本控制，并對電力企業(yè)相關(guān)財務(wù)進行定期結(jié)算；重視電費審計，對電費問題進行科學(xué)合理的監(jiān)督和審核。

（2）重視電費內(nèi)控責任制度建設(shè)。

電費內(nèi)控責任制度建設(shè)能夠激發(fā)相關(guān)人員的工作積極性，對電費風險進行有效的規(guī)避。電力企業(yè)要重視電費內(nèi)控批準和報告制度的建設(shè)，對電費指標進行量化處理，并對其進行分配和相關(guān)責任的劃分。相關(guān)部門要重視建立健全的電費回收業(yè)績考核，對電力人員進行定期和不定期的培訓(xùn)和考核，確保整體電費管理水平的提升。

（3）建立電費風險預(yù)警機制。

電費風險預(yù)警機制能夠有效避免用戶日常用電過程中的欠費問題。相關(guān)管理人員要對用戶的資質(zhì)、合同文本和企業(yè)信息等進行整合，并匯總到企業(yè)內(nèi)部控制信息平臺。建立風險信息報表制度，對電力企業(yè)日常的收費進行明確的劃分，從而有效避免電費管理過程中的風險。

3.2強化電費回收管控。

（1）開拓電費收繳渠道。

目前，我國電費收繳方式單一，渠道狹窄，導(dǎo)致電費收繳過程中的風險。相關(guān)電力企業(yè)負責人要不斷拓寬電費收繳渠道，從根本上避免拖欠電費現(xiàn)象的發(fā)生。比如，供電企業(yè)要重視與銀行建立合作關(guān)系，使用戶可以通過銀行和網(wǎng)絡(luò)終端進行電費的繳納，有效提高電費繳納的質(zhì)量和效率。積極和微博支付、支付寶、微信支付等支付工具合作，開拓全新的便民電費繳納模式。

（2）重視與政府的溝通，

對電力市場環(huán)境進行合理優(yōu)化。供電企業(yè)的根本目的是實現(xiàn)其日常運營過程中的社會效益和經(jīng)濟效益。在電力企業(yè)日常運營過程中，普遍存在部分企業(yè)惡意拖欠電費的現(xiàn)象，導(dǎo)致電力營銷過程中的電費風險。政府和相關(guān)部門為了確保用電企業(yè)生產(chǎn)的不中斷，不允許供電企業(yè)對其停止供電，導(dǎo)致其惡意拖欠電費，嚴重影響了電力市場的良性運作。電力企業(yè)要結(jié)合相關(guān)企業(yè)的日常用電情況，與政府和相關(guān)部門加強溝通與合作，對惡意拖欠電費的行為進行上報或者懲罰，督促用電企業(yè)主動繳納電費，實現(xiàn)電力企業(yè)的良性運轉(zhuǎn)和電力市場的安定和諧。

（3）電力企業(yè)要合理運用法律武器，提高維權(quán)意識。

供電企業(yè)要對相關(guān)法律法規(guī)具有明確的認識，針對不文明用電現(xiàn)象和違反商業(yè)行為的用戶進行電費的催繳，如果沒有達到預(yù)期的效果，電力企業(yè)可以運用法律手段進行維權(quán)，從根本上提高電費收繳效率和質(zhì)量，減少日常供電過程中的經(jīng)濟損失。

（4）構(gòu)建用電信用評分機制。

電力公司在和當?shù)仄髽I(yè)開展合作過程中，積極構(gòu)建用電信用評分機制，將用戶“用電規(guī)?！?、“繳費周期”、“欠費金額”等參數(shù)列入用電信用評分機制之中，對用電規(guī)模大、繳費及時、無欠費記錄的企業(yè)給予高信用評級。在日常供電中，優(yōu)先保證高信用企業(yè)的用電供給。

4、結(jié)語

電費風險管理是電力營銷過程中的重要組成部分。市場體制的不健全和基礎(chǔ)設(shè)施的不完善，導(dǎo)致我國電力營銷過程中仍然存在諸多電費風險。電力企業(yè)相關(guān)負責人要采取有效的措施，對電費風險進行管理和控制，避免電力企業(yè)日常營銷過程中各種問題的出現(xiàn)，促進電力企業(yè)又好又快發(fā)展，為人們營造一個良好的用電環(huán)境。

參考文獻

篇3

（一）電力營銷的內(nèi)涵

所謂的電力營銷，簡單來說就是電力企業(yè)用電力資源或電力服務(wù)換取經(jīng)濟利益的過程，電力企業(yè)進行電力營銷的主要目的就是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，保證企業(yè)可以健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。在市場化經(jīng)濟條件下，電力企業(yè)進行電力營銷是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的重要保障。但是，在實際的電力營銷過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)各種各樣的問題，如電力用戶拖欠電費等，這些情況制約了電力營銷工作的順利進行，對整個電力事業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了極大的制約作用。因此，一定要加強對電力營銷全過程的管理，重點做好電費風險管理和控制工作，從而促進電力企業(yè)更快更好的發(fā)展。

（二）電力營銷全過程的電費風險分析

雖然在電力營銷全過程中的電費風險形式是單一的，但是造成電費風險的風險源卻非常多，也就是說造成電費風險的因素非常多，主要包括電費安全風險、自動化系統(tǒng)風險、業(yè)務(wù)擴展風險以及現(xiàn)場服務(wù)風險等，對電力企業(yè)造成嚴重的損失，不利于電力企業(yè)的發(fā)展，針對這種情況，電力企業(yè)一定要建立完備的電費風險管控體系，針對不同的風險源采取不同的管控措施，加強對電力營銷全過程的電費風險管理，從而提高電費風險管控的質(zhì)量。

二、電力營銷全過程電費風險管理策略

（一）提高電費風險管理的意識，掌握風險管理的方法

意識指導(dǎo)行動，因此，要想加強對電費風險的管理，就要提高電費風險管理的意識，認識到電費風險管理的重要意義和重要價值，能否做好電力營銷全過程的電費風險管理工作直接關(guān)系到電力企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，所以說電力企業(yè)一定要提高對電費風險管理的重視程度，牢固樹立起電費風險管理的意識。另外，想要提高電費風險管理的水平，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，電力企業(yè)一定要學(xué)習先進的電費風險管理方法和經(jīng)驗，并結(jié)合自己企業(yè)的實際情況形成具有企業(yè)特色的電費風險管理方法。首先，電力企業(yè)一定要加強對電費風險事故進行控制，降低事故發(fā)生的機率，從而減輕電費風險造成的損失。其次，對于有可能造成電費損失的因素進行控制，盡量縮小電費是損失范圍。同時，要善于對電費風險損失進行轉(zhuǎn)移，降低電費損失的額度。

（二）加強管理組織和管理制度建設(shè)，規(guī)范電費風險管理的行為

一方面，加強電費風險管理組織的建設(shè)。首先，電力企業(yè)應(yīng)該將電費風險管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要層面，提高電費風險管理的地位。其次，電力企業(yè)一定要成立專門的電力風險管理部門，為做好電費風險管理工作奠定良好的組織基礎(chǔ)。最后，派遣專業(yè)的電力營銷管理人員來負責電費風險管理工作，加強和電力企業(yè)各個有關(guān)部門的溝通和交流，形成一個完善、科學(xué)的管理系統(tǒng)。另一方面，加強電費風險管理制度的建設(shè)。健全完善的電費風險管理制度是做好電費風險管理工作的重要保障。因此，電力企業(yè)電費風險管理部門應(yīng)該結(jié)合實際的工作情況來制定可行性較高的管理制度，保障電費風險管理工作可以有序進行。另外，一定要注意制定管理細則，保障所有的管理工作都有章可循，防止出現(xiàn)管理工作流于表面的情況，提高電費風險管理的效率和質(zhì)量。

（三）提高電費風險管理的信息化程度，提高電費風險管理的水平

提高電費風險管理的信息化程度，有利于提高電費風險管理工作的效率和水平。因此，電力企業(yè)應(yīng)該加強信息化建設(shè)，提高電費風險管理的信息化程度。首先，電力企業(yè)應(yīng)該適當增加信息投入，完善硬件設(shè)施。其次，積極利用先進的電費管理系統(tǒng)，以提高電費管理的質(zhì)量，減少電費損失。最后，加強對管理人員的信息化培訓(xùn)，提高管理人員的信息素質(zhì)。

（四）加大對電費回收管控的力度，保證電力市場正常運行

提高對電費回收管控的力度是降低電費風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段，可以保證電力市場正常運行。首先，電力企業(yè)已經(jīng)進一步擴寬電費繳納的途徑，為用戶繳費提供最大的方便，以減少拖欠電費的情況。其次，為了保證用電企業(yè)生產(chǎn)的連續(xù)性，即使這些企業(yè)存在拖欠電費的情況，有些地方政府仍然不允許供電企業(yè)對這些企業(yè)停止供電，這對供電企業(yè)實施電費風險管理工作就提出了一個較大的難題。針對這種情況，電力企業(yè)應(yīng)該主動和政府進行溝通，向政府反映這些企業(yè)拖欠電費的情況，從而讓政府介入，迫使這些企業(yè)補交拖欠的電費。最后，電力企業(yè)應(yīng)該提高法律意識，利用法律手段維護自己的合法利益，以保證電費回收，減少電費損失。

（五）實行電費內(nèi)控責任制度，保證所有的管理措施落到實處

實行電費內(nèi)控責任制度可以有效地提高電費風險管理人員工作的積極性和主動性，從而提高電費風險管理工作的質(zhì)量。首先，電力企業(yè)應(yīng)該建立有效的電費內(nèi)控責任制度，將風險管理的責任進行細化，明確各個部門以及各個管理人員的責任、義務(wù)和權(quán)利，建立起權(quán)責統(tǒng)一的內(nèi)控管理體系。其次，建立有效的業(yè)績考核制度以及獎懲制度，對電費回收人員的工作績效進行科學(xué)合理的評價，并根據(jù)考評的結(jié)果對電費回收人員采取相應(yīng)的獎勵或懲罰措施，從而提高電力回收人員的責任意識，端正工作態(tài)度，提高電費回收率。

三、結(jié)語

篇4

一、加油站用地的特殊性和用地現(xiàn)狀

加油站用地屬于《土地利用現(xiàn)狀分類》中商服用地類的批發(fā)零售用地，加油站本身的特殊性，其用地也受到較多的政策限制。根據(jù)國家規(guī)定，加油站用地為限制供地類項目，實行有償使用，并按規(guī)定實行招標、拍賣，加油站用地通過行政劃撥、協(xié)議出讓方式取得已成為歷史，加油站用地的門檻越來越高。而在國有大石油公司內(nèi)部，由于歷史原因，加油站用地性質(zhì)存在多種形式，除了國有出讓地外，還有原來的國有劃撥地、授權(quán)經(jīng)營地，集體建設(shè)用地等，存在諸多法律風險。

二、加油站用地存在的主要風險

1、加油站用地手續(xù)不完備。石油產(chǎn)品銷售企業(yè)未經(jīng)批準，未履行全部手續(xù)或者辦理明顯有瑕疵的手續(xù)即占用土地建造加油站，未按照約定履行土地出讓合同。

2、加油站用地性質(zhì)違規(guī)。因無法取得商服用地，石油銷售企業(yè)可能會占用工業(yè)、教育科技文化用地建造加油站，對于城鄉(xiāng)結(jié)合部、城郊和農(nóng)村地區(qū)，為了搶占市場，企業(yè)也可能會違規(guī)租用農(nóng)村集體土地建造加油站，以上不當行為可能帶來行政處罰、停業(yè)整頓、收回土地、甚至吊銷營業(yè)執(zhí)照等嚴重的法律后果。

3、土地權(quán)屬登記不規(guī)范。存量用地權(quán)屬登記不規(guī)范帶來內(nèi)部管理風險，加油站土地無證問題，加油站收購后土地權(quán)證未及時進行變更等。

4、加油站承租用地管理不到位。因他人土地無證，劃撥地出租未經(jīng)批準，農(nóng)用地、集體建設(shè)用地出租，出租人違規(guī)用地，違章搭建，未辦理租賃備案，未取得房地產(chǎn)租賃他項權(quán)證、租賃合同約定不明等問題帶來營業(yè)執(zhí)照到期后無法延期、新辦證照或行政許可事項受阻等失去經(jīng)營網(wǎng)點、引起糾紛訴訟、造成經(jīng)濟損失等風險。

5、閑置土地存在政府收回的風險。根據(jù)《土地管理法》的有關(guān)規(guī)定，禁止任何單位和個人閑置、荒蕪?fù)恋兀B續(xù)多年未使用的，經(jīng)原批準機關(guān)批準，可由縣級以上人民政府收回用地單位的土地使用權(quán)。

三、加油站用地規(guī)范管理與風險防控

1、新增用地管理。新增用地管理的原則是手續(xù)齊全規(guī)范、避免違法用地。加油站新增用地主要有兩種方式：通過招拍掛和通過加油站資產(chǎn)收購。

（1）招拍掛方式。以這種方式取得加油站建設(shè)用地，企業(yè)一般可以從當?shù)赝恋毓芾聿块T公開信息渠道獲取土地招拍掛信息，向當?shù)赝恋毓芾斫灰字行奶岢鰰嫔暾?，參與土地的招拍掛活動，競買成功后，簽訂成交確認書，交款、土地預(yù)審、規(guī)劃審查、項目立案審查、環(huán)評、簽訂出讓合同，最后進行土地使用權(quán)初始登記。

（2）資產(chǎn)收購。加油站所有資產(chǎn)含土地和房產(chǎn)一同收購，使加油站土地使用權(quán)收歸己有。該種方式會遇到轉(zhuǎn)讓方主體不合格、未經(jīng)共有人同意、加油站房地產(chǎn)已抵押、無產(chǎn)權(quán)證，等?？刹扇∪缦麓胧?/p>

一是在收購前進行全面的盡職調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以上問題及時采取應(yīng)對辦法。比如發(fā)現(xiàn)關(guān)于抵押問題，可視具體情況要求先期解除抵押，或在合同中具體約定解除抵押的方式、步驟。又如加油站違規(guī)用地，轉(zhuǎn)讓方采用簽訂土地租賃合同形式占用集體土地的，應(yīng)在收購合同中，明確約定由轉(zhuǎn)讓方負責將該加油站的土地辦理為國有出讓性質(zhì)和商業(yè)用途，并過戶到合同約定的使用人名下。

二是盡快辦理土地房產(chǎn)過戶手續(xù)。加油站股權(quán)收購，價值比重最大的實際上就是土地和房產(chǎn)，收購后，若土地不是登記在加油站名下的，企業(yè)盡快到房地產(chǎn)交易中心辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)，并移交涉及土地房產(chǎn)的各類檔案資料。

2、存量用地管理。

（1）自有土地。自有土地有劃撥、授權(quán)經(jīng)營、出讓三種。劃撥土地按照法律規(guī)定未經(jīng)批準不得出租、抵押、轉(zhuǎn)讓，企業(yè)應(yīng)注意因加油站歇業(yè)或關(guān)閉后，若加油站土地是劃撥地的，未經(jīng)土地管理部門批準不得隨意處置，否則違法。授權(quán)經(jīng)營地是國家將原劃撥地經(jīng)評估按評估價轉(zhuǎn)增國家資本金后授權(quán)給國有控股公司使用的土地，企業(yè)無處置權(quán)，經(jīng)批準同意轉(zhuǎn)讓的需補交出讓金。

（2）聯(lián)營。聯(lián)營方以土地房產(chǎn)作價入股與石油公司成立加油站，按照《公司法》規(guī)定，該土地房產(chǎn)屬于聯(lián)營企業(yè)資產(chǎn)，應(yīng)當將該土地房產(chǎn)過戶到聯(lián)營體名下，但現(xiàn)有聯(lián)營加油站中，存在較多未過戶的情況，可能帶來權(quán)益不清，出資不實，土地方擅自處分該土地房產(chǎn)等風險，建議協(xié)商聯(lián)營對方補辦過戶手續(xù)。

（3）承租。加油站承租土地對于石油企業(yè)來說既無奈、又有不確定性和一定的風險。租賃土地的主動權(quán)在出租人手里，對于加油站承租地管理，建議一是對出租人開展盡職調(diào)查，確定出租人主體合格，租賃標的合法合規(guī)。加強租賃合同管理，將可能遇到的風險通過合同約定來化解。二是完善租賃手續(xù)和相關(guān)文件，加油站應(yīng)當向出租人索取土地權(quán)屬證明復(fù)印留存，或到土地房產(chǎn)交易中心調(diào)閱權(quán)屬信息。租賃事項應(yīng)當備案，并辦理土地使用權(quán)出租他項權(quán)利登記，取得租賃他項權(quán)利證書，維護承租人權(quán)益。

篇5

[關(guān)鍵詞] 產(chǎn)房；風險管理；護理管理；研究

[中圖分類號]R473.71 [文獻標識碼]C [文章編號]1673-7210（2008）03（c）-142-02

Study on application effect of risk management in delivery room

LAI Rong-di

（Department of Nursing,Kaiping Maternal and Child Health Hospital,Kaiping 529300,China）

[Abstract] Objective：Discussion on the application effect of risk management in the nursing management in delivery room. Methods：The review analysis the reason of nursing defect with 36 examples in delivery room during 5 years， proposed corresponding measures with strengthens the safety management of nursing in delivery room， the risk management was implemened.Results：After the risk management was implementated ， the success rate of nursing quality was 100%; the rate of satisfaction of patients by 89.3% rises to 98.4% from December， 2005 to December，2007,the rate of dystocia dropped， the cases of normal labor grew steadily.Conclusion：The risk management in delivery room can raise the midwife's risk consciousness， make them to prevent nursing defecton their own initiative，it can enable the nursing quality in delivery room to guarantee.

[Key words] Delivery room；Risk management；Nursing management；Research

“醫(yī)院風險無處不在”已成為醫(yī)療界的共識，在我國醫(yī)療護理糾紛呈上升趨勢的情形下，風險管理作為一種先進的管理方式被廣泛應(yīng)用于衛(wèi)生管理領(lǐng)域。護理風險是指在護理工作中對病人、醫(yī)院工作人員、探視者造成的損害或被投訴的事件[1]。產(chǎn)房護理工作除具有一般護理風險的特性外，由于服務(wù)對象的特殊性，還具有風險高、類型復(fù)雜、危害嚴重的特點。鑒于此，我院于2005年12月~2007年12月，在產(chǎn)房護理管理中運用風險管理，查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)并采取了有效干預(yù)，以增強助產(chǎn)士的風險防范意識，減少護理差錯和事故的發(fā)生率。

1資料與方法

1.1資料

2002年12月~2007年12月，護理部共收到產(chǎn)房呈報的護理缺陷36例，主要原因見表1。

由表1可見，導(dǎo)致護理缺陷發(fā)生的最主要的原因就是未嚴格執(zhí)行三查七對制度。

1.2風險管理方法

1.2.1 成立產(chǎn)房護理風險管理小組設(shè)組長一名（護理部主任擔任），組員由產(chǎn)科護士長及帶教老師組成。主要職責：①每月召開例會，共同討論、分析并確認風險事件。②查找影響產(chǎn)房護理安全的因素。③制定風險干預(yù)措施，如修訂護士各班工作流程，制訂護理緊急風險預(yù)案、節(jié)假日護理安全管理規(guī)定等。④監(jiān)督各位護士是否遵守操作規(guī)程，有無風險行為。

1.2.2制定護理風險管理制度和考核標準 針對影響產(chǎn)房護理安全的因素，結(jié)合本科實際情況，制定《責任助產(chǎn)工作流程》、《責任制助產(chǎn)士叫班指南》、《產(chǎn)程管理指引》、《機動班叫班制度》、《正常分娩接產(chǎn)流程》、《產(chǎn)后出血搶救流程》、《新生兒窒息搶救流程》、《羊水栓塞搶救流程》、《感染產(chǎn)婦用物處置流程》、《產(chǎn)房工作質(zhì)量評分標準》等。產(chǎn)房風險管理小組，還負責監(jiān)督和檢查護理記錄、消毒隔離、產(chǎn)程觀察質(zhì)量、急救物品設(shè)備。做到每周檢查一次，發(fā)現(xiàn)問題及時向護理部反饋，制定改進措施。同時，護士長每周還不定期抽查，并運用激勵機制，獎懲兌現(xiàn)，激發(fā)助產(chǎn)士的工作熱情。

1.2.3加強助產(chǎn)專業(yè)培訓(xùn)提高助產(chǎn)專業(yè)人員的風險防范意識，降低風險系數(shù)。①擇優(yōu)上崗：讓具有愛心、細心、耐心、?？茦I(yè)務(wù)能力強，綜合素質(zhì)高的助產(chǎn)士進入產(chǎn)房，要求助產(chǎn)士不僅需熟練掌握“三基”（基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識、基礎(chǔ)操作），還必須精通“三專”（?？评碚摗？浦R、?？撇僮鳎＂谟杏媱澋剡M行專業(yè)知識技能培訓(xùn)、復(fù)訓(xùn)和考核：如拉瑪澤呼吸減痛技巧、護患溝通藝術(shù)、新生兒復(fù)蘇、產(chǎn)科急救技能、縫合技術(shù)等培訓(xùn)。

1.2.4加大普法力度提升執(zhí)法意識我們確定每周二為“學(xué)習日”，學(xué)習相關(guān)法律法規(guī)文件，如《醫(yī)療事故處理條例》、《醫(yī)療護理常規(guī)》，參加醫(yī)療、護理糾紛的個案分析會，使大家認識風險的存在，重視風險的防范，明確自身在保證產(chǎn)房護理質(zhì)量和安全上的主體地位和作用，嚴格規(guī)范護理行為。

1.2.5實施人性化管理和服務(wù)推行“輕、誠、潔、精、清、切、高、親”一字規(guī)范服務(wù)理念，即：言語輕、服務(wù)誠、服裝潔、技術(shù)精、解釋清、關(guān)心切、素質(zhì)高、面容親。

1.2.6規(guī)范操作流程包括以下幾點。①產(chǎn)程觀察處理：按《產(chǎn)程管理指引》嚴謹、細致、客觀動態(tài)進行分析，發(fā)現(xiàn)異常及時匯報處理，并做好各種意外情況的應(yīng)急救治準備。②接產(chǎn)前：對母胎進行客觀評估，作好人員、物品、藥品、器械的充分準備，并與產(chǎn)婦進行有效溝通，爭取積極的配合。③接產(chǎn)中：嚴格無菌操作，安全助產(chǎn)，實施有效的新生兒復(fù)蘇搶救。④新生兒處理：注意保暖，動作輕柔，觀察細致，嚴格執(zhí)行新生兒查對制度，認真核對性別，及時蓋產(chǎn)婦的手印和新生兒的足印，并為新生兒系手圈，防止脫落丟失，做好安全防范。⑤治療中：貫徹三查七對制度。緊急情況時，口頭醫(yī)囑必須大聲復(fù)述，核對無誤后執(zhí)行。⑥ 護理文件書寫：實施“雙把關(guān)”，強調(diào)記錄時的客觀、及時、準確、無誤、完整，還要求在送回病房時做到嚴格核查。

1.2.7將產(chǎn)婦滿意度作為重要考核指標 產(chǎn)婦及其家屬的認可是對助產(chǎn)士工作最有力的評價，護士長每天查房聽取每一位產(chǎn)婦的意見，以便正確評估助產(chǎn)士工作，好的予以弘揚，不足之處予以糾正，不斷改進質(zhì)量，并將考評結(jié)果記錄在案，作為晉升、晉級、評優(yōu)的重要依據(jù)。

2結(jié)果

2.15年分娩數(shù)、難產(chǎn)率、滿意度比較

2002~2007年分娩數(shù)、難產(chǎn)率、滿意度比較見表2。從該表可見，分娩人數(shù)呈逐年上升、難產(chǎn)率呈逐年下降趨勢。產(chǎn)婦對護理人員的滿意度從2002年的86.2%上升至98.4%，2007年分娩數(shù)比2005年增長了47.1%，難產(chǎn)率則下降了11.1%。

2.2 5年產(chǎn)房常見護理缺陷的發(fā)生率比較

2002~2007年產(chǎn)房常見護理缺陷的發(fā)生率見表3。表中顯示出護理缺陷發(fā)生率呈逐年下降趨勢，從2005年的13.9%下降至2.8%。

3討論

加強風險管理是提高護理服務(wù)質(zhì)量的有效途徑，風險管理的最終目的是減少護理差錯事故的發(fā)生，保證患者的生命安全及不必要的損失[2]。我院產(chǎn)房在實施風險管理的過程中，加強護理過程中一切不安全事件的管理，包括制定護理風險管理制度和考核標準；規(guī)范操作流程；加強助產(chǎn)專業(yè)培訓(xùn)，提高風險防范意識，降低風險系數(shù)；加大普法力度，提升執(zhí)法意識等，以增強護士的責任心、自律性和安全意識，從而減少護理失誤的發(fā)生數(shù)。產(chǎn)房通過實施兩年風險管理，取得了一定成效，真正做到了“母嬰安全，兒童優(yōu)先”的服務(wù)宗旨，也提升了誠信科室品牌，取得了社會和經(jīng)濟的雙贏。

產(chǎn)房工作的專業(yè)性、科學(xué)性、技術(shù)性很強，其護理安全應(yīng)該得到每位護理管理者的重視，產(chǎn)房護理風險管理作為醫(yī)院風險管理的一部分，必須與醫(yī)院風險管理同步發(fā)展。

由于風險管理在我國起步較晚，理論和經(jīng)驗均不完善，如何提高產(chǎn)房的科學(xué)化、規(guī)范化管理，找到一種既具共性又具個性的管理方法，為患者提供更加安全、優(yōu)質(zhì)、高效的護理服務(wù)，仍然是當今護理管理者需進一步研究和探討的問題。此外，產(chǎn)房護理風險管理作為醫(yī)院風險管理的一部分，只有在全面建立醫(yī)院風險管理的基礎(chǔ)上，才有可能取得較好的效果[3]，同時，只有護理風險管理得到了較好的發(fā)展，醫(yī)院風險管理才能日趨完善。

[參考文獻]

[1]鄒曉清. 風險管理在臨床護理管理中的運用[J].護理管理雜志，2003，3(6)：22.

[2]李亞潔，張立穎，李瑛，等.風險管理在護理管理中的應(yīng)用[J].中華護理雜志，2004，39(12):918-920.

[3]李曉惠，鄒曉清.臨床護理風險事件分析與對策[J].中華護理雜志，2005，40(5)：375-376.

篇6

關(guān)鍵詞：家屬區(qū)改建工程　項目管理　風險控制

在風險控制階段，任何項目都存在不同的風險。風險的承擔者應(yīng)對不同的風險有著不同的準備和對策，這應(yīng)把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產(chǎn)生的不同風險采取相應(yīng)的風險對策，才能進行良好的風險控制，盡可能地減小風險可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。針對識別出來的風險及各風險的性質(zhì)、相關(guān)因素以及項目所處的環(huán)境，學(xué)校改建工程項目采取的風險應(yīng)對措施如下。

第一，權(quán)衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。

這在項目決策中就應(yīng)該提高警惕，對于那些可能明顯導(dǎo)致虧損的項目就應(yīng)該放棄，而對于某些風險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應(yīng)該盡量回避，這是相對保守的風險對策。

第二，采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施。

采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術(shù)方案，進行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設(shè)計作為現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優(yōu)化施工組織設(shè)計。工程項目在施工前，開發(fā)公司需從項目整體角度出發(fā)，協(xié)助施工單位調(diào)整、優(yōu)化施工組織設(shè)計，對特殊施工方案進行經(jīng)濟技術(shù)比較，從中優(yōu)化出技術(shù)先進、安全可靠、費用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結(jié)構(gòu)后裝修，先土建后設(shè)備的原則。在施工中針對具體情況及時調(diào)整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創(chuàng)造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費，確保工程質(zhì)量。

二、完善施工技術(shù)措施

施工技術(shù)措施的好壞直接關(guān)系到工程施工質(zhì)量，改建工程項目部首先在完善施工技術(shù)措施上下功夫，對主體結(jié)構(gòu)影響至關(guān)重要的混凝土工程質(zhì)量更是不容忽視。為確保混凝土質(zhì)量采取了一系列施工技術(shù)措施。

三、采用先進施工技術(shù)

在施工過程中，根據(jù)工程的實際情況，與業(yè)主和設(shè)計單位協(xié)商，并經(jīng)他們同意，采用一些新的施工技術(shù)和新的材料，達到既節(jié)約工程造價，又能滿足建設(shè)設(shè)計的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉(zhuǎn)快，機械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質(zhì)量，減少了二次粉刷。此項工藝，加快了施工進度，節(jié)約資金近8萬元，不但為企業(yè)創(chuàng)造了經(jīng)濟效益，而且施工質(zhì)量得到了業(yè)主和監(jiān)理的一致好評。

四、加強質(zhì)量管理

在質(zhì)量控制方面，質(zhì)量方面的風險是該工程面臨的最大風險之一，它不僅會帶來很大的保修費用，返工的損失也很大，最主要的是因產(chǎn)生質(zhì)量問題或質(zhì)量隱患給企業(yè)信譽方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達到優(yōu)良工程標準，首先要確保工程質(zhì)量目標的實現(xiàn)，認真貫徹落實各級質(zhì)量管理制度，對該工程全部施工工序?qū)嵭匈|(zhì)量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統(tǒng)等分項工程的全部施工過程采用質(zhì)量跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，制定對策，立即進行整改，保證質(zhì)量目標的實現(xiàn)。

五、嚴格控制成本

現(xiàn)場管理主要指現(xiàn)場的材料、機械、勞動力等方面的管理。嚴格按照IS09001關(guān)于施工現(xiàn)場管理程序文件的要求，把好原材料的進出場、堆放、配料、下料等環(huán)節(jié)。對砂漿等嚴格按照規(guī)定計量下料，并且盡量減少中間倒運環(huán)節(jié)，減少原材料的消耗；對機械使用做到事先計劃、統(tǒng)籌安排、及時保養(yǎng)，盡量將機械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強現(xiàn)場施工人員的思想素質(zhì)和技能素質(zhì)教育，積極采用新工藝、新技術(shù)，減輕工人勞動強度，提高勞動生產(chǎn)率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節(jié)約勞力。通過強有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發(fā)生，從而節(jié)約醫(yī)療、勞保的支出。

參考文獻

[1]楊海英 風險管理與保險原理[M].北京:北京航空航天大學(xué)出版社，1999：34～50。

[2]傅紀軍 工程項目全面風險管理.重慶大學(xué)碩士學(xué)位論文，2002。

[3]許謹良 風險管理.中國金融出版社，1998年版:189～201。

篇7

[關(guān)鍵詞]電力營銷；電費風險；風險控制

中圖分類號：F426.61；F274 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）47-0198-01

一、縣級電力營銷概述

縣級電力營銷的基礎(chǔ)是為用戶提供穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的電力，供電企業(yè)要想獲得健康持續(xù)發(fā)展，就必須成功實現(xiàn)電費的回籠，進而取得一定的經(jīng)濟收益。但是在實際生活中，拖欠電費的現(xiàn)象非常嚴重，隨著我國經(jīng)濟社會快速發(fā)展，這種由于拖欠電費給供電企業(yè)所造成的電費風險日益增大。就供電企業(yè)而言，雖然近幾年日益重視電費風險的控制，但是總體上還沒有建立一個較為完善的風險管理體系。就電力企業(yè)外部環(huán)境來說，雖然我國企業(yè)誠信意識普遍提高，然而很多企業(yè)將拖欠電費作為其營銷的一種有效策略，不誠信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業(yè)。研究以縣級電力營銷為切入點，探討縣級電力營銷全過程電費風險管控，從一定方面來說具有很強的理論與實際意義。

二、縣級電力營銷全過程電費風險管控工作

做好縣級電力營銷全過程電費風險管控工作，首先必須解決誰對風險進行管理這一問題，縣級電力營銷全過程電費風險管控工作中人作為能動性因素，特點情景下，人的行為活動和判斷非常重要。其次，收集的信息作為風險管理人員決策依據(jù)，要確保信息收集完整性和準確性。最后，縣級電力營銷全過程中，電費風險的管控與一定技術(shù)和業(yè)務(wù)運作息息相關(guān)，如何將先進計算機、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與風險管理有效結(jié)合在一起是重要環(huán)節(jié)之一?？傮w來說，為了全面做好做好縣級電力營銷全過程電費風險管控工作，電力企業(yè)一定要綜合考慮準確數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)運作、技術(shù)、員工等各方面因素。

⑴縣級電力營銷全過程中電費風險管控方法探究

在電費風險的管理活動中，風險控制是個重要且不可或缺環(huán)節(jié)，控制風險人員要采取行之有效風險控制方法，把因電費風險而導(dǎo)致的損失控制在最低。對此，首先，勢必要盡可能減少電費風險相應(yīng)事故發(fā)生率；其次，竭盡全力降低因電費風險相應(yīng)事故導(dǎo)致的損失；再次，在確定不可減少電費風險相應(yīng)事故發(fā)生情況下和不可降低損失基礎(chǔ)上，制定對應(yīng)的風險轉(zhuǎn)移方法。通常來講，控制風險的方法主要有損失控制、風險的轉(zhuǎn)移和風險的避免等。伴著技術(shù)進步和社會的不斷發(fā)展，如今電費風險的控制方法開始呈現(xiàn)著多樣化趨勢，如電費超比帶來的風險采取的是運用集中抄表體系和遠程抄表體系等風險規(guī)避方法，此外還可以通過加大抄表人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)力度、考核與更換抄表地域等相應(yīng)的損失控制方法來實現(xiàn)；因電費抄表帶來的風險可以采取分包抄表的業(yè)務(wù)和構(gòu)建抄表公司等轉(zhuǎn)移風險方法。

⑵建立風險控制框架，制定風險內(nèi)部控制策略

為了在本質(zhì)上降低縣級電力營銷電費風險，確保電費風險管控工作落實到位，首先要求供電企業(yè)建立風險的防線，把業(yè)務(wù)單位和職能部門當作首要的防線，把風險管理相關(guān)職能部門以下設(shè)立的管理風險委員會當作第二防線，最后把審計的委員會和內(nèi)部審計相應(yīng)部門當作最后防線。在供電企業(yè)中，總經(jīng)理是最高層的管理人員，他負責制定風險相關(guān)政策，并建立可以有效應(yīng)付電費風險管理系統(tǒng)，而業(yè)務(wù)管理人員負責控制各筆業(yè)務(wù)風險，然后在管理系統(tǒng)中，要注意各部門間協(xié)作配合。通常情況下，內(nèi)部控制電費風險方法主要有構(gòu)建內(nèi)部報告體制和構(gòu)建電費內(nèi)部控制批準體制、構(gòu)建電費內(nèi)部控制審計檢查體制和內(nèi)部控制責任體制、構(gòu)建電費欠費的風險預(yù)警體制與電費內(nèi)部控制考核評價體制、構(gòu)建電費內(nèi)部控制崗位授權(quán)體制和電費主要崗位權(quán)利的制衡體制等。

⑶風險管理的原始數(shù)據(jù)收集準確，構(gòu)建電費風險的控制信息體系

為了做好縣級電力營銷全過程電費風險的管控工作，要求不斷收集與風險管理有關(guān)的各方面原始數(shù)據(jù)，并且把這些收集來的原始數(shù)據(jù)在各個職能部門中落實到位。構(gòu)建風險信息的報表體制，可以在電費風險管理中起到有效管理原始數(shù)據(jù)采集的作用。準確采集原始數(shù)據(jù)并強化原始數(shù)據(jù)風險，可以最大可能改變風險管理中沒有歷史數(shù)據(jù)支撐現(xiàn)狀，沒有原始數(shù)據(jù)作為后盾，就難以制定電費風險改進措施與管理目標，同樣也難以做到有的放矢運營資金和人員，同樣沒有原始數(shù)據(jù)支撐更難找到電費風險源和相互一系列問題。

⑷構(gòu)建電費風險管控評價體系

為了有效驗證風險管控效果，構(gòu)建電費風險管控評價體系是重要手段之一。一般情況下，電力企業(yè)電費風險管控評價報告主要包含電費風險控制的目標、電費風險因素其變化的趨勢、電費風險控制的改善方法以及電費風險控制對應(yīng)目標的完成情況和分析等。而風險識別全面性、風險量化程度、風險管控目標科學(xué)合理性、風險原始數(shù)據(jù)完善狀況、風險信息選用點、風險目標關(guān)聯(lián)程度等都直接決定著電費風險管控評價結(jié)果有效性。

三、縣級電力營銷全過程電費風險分析

⑴風險分析方法

總的來說，供電企業(yè)電費風險較為單一，然而其風險源比較多。電費損失的多少直接決定著電費風險對供電企業(yè)的風險，但同樣的電費損失出現(xiàn)在不同的用戶上，其影響的程度是有區(qū)別的，所以在評估電費風險時，要針對縣級電力營銷全過程與整個客戶群，而不是將重點放在一個用戶所形成的電費風險。一般來說，風險分析的方法主要包括風險圖分析法、模糊綜合評價法、層次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等。

⑵構(gòu)成電費風險的要素

電費安全風險主要包括抄表風險、核算風險、收費風險、欠費風險以及專業(yè)管理風險等。抄表風險主要是指供電企業(yè)工作人員在抄表過程中所出現(xiàn)的差錯或者系統(tǒng)在倒入數(shù)據(jù)時所發(fā)生的差錯，用戶以實際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費所帶來的風險。核算風險是指供電企業(yè)沒有根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及時調(diào)整電價，計算的規(guī)則與國家相關(guān)規(guī)定有出入，用戶以電費計算有誤為理由而拒絕繳納電費所帶來的風險。收費風險是指供電企業(yè)由于沒有依據(jù)法定的程序及時通知繳費或者催收，電費不能及時收回所帶來的風險。欠費風險是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導(dǎo)致的破產(chǎn)、重組及關(guān)閉，形成支付電費的能力下降，而導(dǎo)致電費欠收，或者因有些企業(yè)繳費意識薄弱，故意拖欠電費而造成電費未能及時足額收取所帶來的風險。專業(yè)管理風險是指供電企業(yè)人員在電費計算、壞賬處理、電費退補及違約金收取等方面，利用職務(wù)之便私自牟利所帶來的風險。

四、創(chuàng)建完善電費風險控制系統(tǒng)

電力企業(yè)在開展縣級電力營銷的整個過程中，要想實現(xiàn)對電費風險方面的控制，需要創(chuàng)建完善的電費風險內(nèi)部控制系統(tǒng)，電費風險控制為電費控制管理重要方面。創(chuàng)建電力企業(yè)營銷整個過程的電費風險內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，需要確定電費風險控制管理的主體，既通過誰來開展電費風險體制內(nèi)的控制管理。在開展縣級電力營銷的整個過程中，電力人員在縣級電力營銷的整個過程中，最主要是能動性因素。

總之，在縣級電力營銷過程中電費風險包含電費安全風險、用電審核帶來的電費風險，主要是用電理念落后，電力市場環(huán)境欠規(guī)范，為此，在縣級電力營銷過程中為了規(guī)避電費風險，需要采取創(chuàng)建完善電費風險控制系統(tǒng)，規(guī)范電費催費行為等措施，大力推行電費繳納的社會化代收進程，創(chuàng)建完善電費風險控制系統(tǒng)，提升在縣級電力營銷過程中電費風險管理水平，推動電力企業(yè)不斷實現(xiàn)新跨越。

參考文獻

[1] 李宗虎.縣級電力營銷全過程電費風險管理[J].北京：華北電力大學(xué)，2010.

[2] 舒旭輝.電費風險管理重在事前防范[J].中國電力企業(yè)管理，2009，（5）.

篇8

[關(guān)鍵詞]招標風險；工程經(jīng)濟管理；施工管理風險

中圖分類號：F426.92 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）15-0103-01

引言：經(jīng)濟管理工作在工程建設(shè)中具有極其重要的作用，但激烈的市場競爭使較多問題存在于經(jīng)濟管理工作中，經(jīng)濟管理作為工程管理重要的一部分，對其提出的要求越來越高。新的市場經(jīng)濟體制下，在經(jīng)濟管理中，加強管理和防范可能出現(xiàn)的風險已成為推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。所以，相關(guān)部門需要通過切實有效的措施解決經(jīng)濟管理中存在的問題。

1 新形勢下工程經(jīng)濟管理存在的風險

1.1 財務(wù)監(jiān)管無力的風險

盡管我國相關(guān)法律法規(guī)對財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容進行了規(guī)定，對財務(wù)監(jiān)督的職權(quán)進行了明確，不過行政領(lǐng)導(dǎo)任期責任制的執(zhí)行，進一步明確了由行政領(lǐng)導(dǎo)指揮經(jīng)濟活動。因此，領(lǐng)導(dǎo)不支持無法納入工程成本費用開支進行財務(wù)監(jiān)督，當會計人員將成本核算問題提出時領(lǐng)導(dǎo)不認同，對改進財務(wù)管理的措施也置之不理，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)督人員很難順利開展工作，賬目混亂問題普遍存在。

1.2 工程項目施工管理風險

首先，近年來隨著施工項目的不斷增加，施工材料在一定程度上也呈現(xiàn)了上漲趨勢，而施工材料以及設(shè)備價格的增長，促使部分工程，尤其是原材料用量較大的工程，在施工過程中實際成本高于預(yù)算成本，進而導(dǎo)致工期的延長或中途停工現(xiàn)象的產(chǎn)生，導(dǎo)致工程經(jīng)濟管理風險的形成。

其次，施工過程中，由于承包商為追求更高的經(jīng)濟效益，在施工工程中使用不符合規(guī)定的工程材料，加之多數(shù)施工人員為臨時工，并沒有相應(yīng)的專業(yè)技能和專業(yè)知識，導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)風險。

1.3 合同風險

在實際經(jīng)營過程中，施工企業(yè)簽訂合同時也有一定風險存在，項目分包風險和項目承包合同風險兩部分為主要的風險來源。業(yè)主和施工企業(yè)進行承包合同簽訂時，雙方具有不同的統(tǒng)計方法，使用不一樣的計量工具，而驗收完工以后，業(yè)主之間存在不同的要求，從而導(dǎo)致工程存在安全隱患。另外，隱藏風險并沒有在合同內(nèi)容中提及，因此在合同中施工企業(yè)會對風險責任盲目承擔。而施工企業(yè)同下屬施工隊及人員簽訂的合同稱為項目分包合同，所以不一樣的施工團隊也會導(dǎo)致一定差異存在，工傷事故與施工質(zhì)量問題同樣會出現(xiàn)在施工過程中。施工企業(yè)受上述潛在風險的不利影響，很難實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

1.4 招標風險

招標風險主要是指企業(yè)在工程項目招標過程中，投標企業(yè)為追求經(jīng)濟效益并實現(xiàn)中標，從而采取不正當方法競標，進而引發(fā)施工過程中工程款項拖欠、壓價等現(xiàn)象產(chǎn)生工程經(jīng)濟管理風險。目前，我國對工程項目招嘶姑揮型晟頻姆律規(guī)定，這在一定程度上促使招標風險成為影響新形勢下工程經(jīng)濟管理工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

2 新形勢下工程經(jīng)濟管理的風險防范措施

2.1 對合同風險加強管理

在合同制定與簽訂過程中，各部門需根據(jù)實際情況與工期需求不斷審核與改善合同進項，全面、細致、清晰的制定承包合同與分包合同各項責任條款，并保障雙方簽訂合同的公平、公正、公開性。例如，可聘請專業(yè)人士擬定合同，并邀請法律顧問審核，從而保障當事故發(fā)生時能明確責任與及時解決問題。在合同簽訂后，也需要進一步審核與監(jiān)督合同，保障工程施工過程中承包商嚴格執(zhí)行合同條款，避免延誤工期與工程質(zhì)量等問題。

2.2 企業(yè)應(yīng)建立完善的施工工程管理機制

施工工程管理機制包括工程成本防控機制、工程質(zhì)量監(jiān)管機制、工程外在因素分析與預(yù)測機制等。從而在工程項目施工前，在市場變動的基礎(chǔ)上，安排專業(yè)人員分析與預(yù)測原材料價格的漲幅情況，從而根據(jù)工程所需與工程資金投入標準，制定合理、科學(xué)的施工方案，在保障工程穩(wěn)定進行的基礎(chǔ)上，降低工程成本管理風險，從而提高工程經(jīng)濟管理效益。此外，企業(yè)應(yīng)強化工程技術(shù)人員的專業(yè)知識與專業(yè)技能，提升工程質(zhì)量與安全性，避免工程事故的發(fā)生。例如，企業(yè)可通過培訓(xùn)的形式，提升工作人員工程風險意識，提升工作人員專業(yè)素養(yǎng)與應(yīng)對風險的處理能力。企業(yè)在聘請工作人員的工程中，要嚴格把關(guān)，盡量聘請具有相關(guān)工作經(jīng)驗的施工人員，減小施工效果風險性，提高工程效益。

2.3 明確招標管理規(guī)定

政府以及相關(guān)部門應(yīng)設(shè)立健全而明確的招標管理規(guī)定，嚴格規(guī)范各企業(yè)招標準則，強化招標工作公正、公開、公平、合理、嚴禁原則，從而使企業(yè)招標工作有法可依、有法可循。與此同時，企業(yè)在招標前期，應(yīng)制定規(guī)范而全面的招標方案，并核實投標公司的信息，包括投標公司實際經(jīng)濟情況、設(shè)備情況與技術(shù)人員配備的審核，從而保障工程質(zhì)量與效率。

2.4 加強成本管理工作

開展工程經(jīng)濟管理工作，需要做好成本預(yù)算工作，對工程建設(shè)施工中涉及到的各項經(jīng)濟要素進行全面有效的分析和控制，將其中的各項成本進行全面預(yù)算，制定出較為全面合理的預(yù)算方案，并按照方案認真有效的執(zhí)行，通過這一系列的手段，能夠在很大程度上有效提升工程經(jīng)濟管理的工作水平和效果，將其中可能存在的風險進行有效控制。在開展成本管理工作的時候，需要有專門財務(wù)管理人員的重要參與，由他們對市場變化情況進行全面調(diào)查，并針對各項施工材料的價格進行控制，同時還需要不斷提升技術(shù)人員和施工人員的綜合素質(zhì)，促進成本管理工作的順利進行。

2.5 合理規(guī)避風險

在工程經(jīng)濟管理中，風險工作人員要科學(xué)合理的判斷風險，風險判斷方式在公路工程項目的各個階段進行應(yīng)用，全面考慮和分析存在風險，在排序時按照風險的級別進行，確保其正確無誤。在控制風險時通過具有針對性的風險管理措施來完成，從而使風險得到更好的規(guī)避。

2.6 將財務(wù)管理體系不斷完善

工程腐敗的主要因素就是缺失財務(wù)監(jiān)督力度，因此在對工程的施工進度、難度與規(guī)模進行綜合考慮的基礎(chǔ)上分配公路工程建設(shè)資金，同時根據(jù)具體的性質(zhì)進行分類，進而使財務(wù)管理監(jiān)管機制得到不斷完善。

2.7 對經(jīng)濟管理加深認識

在工程建設(shè)中，管理人員和領(lǐng)導(dǎo)干部需要對成本核算與財務(wù)管理在工程中的重要性有清醒的認識，深入了解經(jīng)濟管理的實質(zhì)。另外，在核算成本和管理財務(wù)時需要相關(guān)部門進行配合，在相應(yīng)的考核指標中納入成本管理核算工作。

2.8 施工質(zhì)量風險防范

在當前施工企業(yè)中，施工質(zhì)量風險是最大的潛在風險。實際施工中，施工采用不合理的尺寸和不標準的圖紙都會對項目施工質(zhì)量造成直接影響，從而使工程經(jīng)濟管理的風險程度大幅增加；近年來，“豆腐渣”工程頻頻出現(xiàn)，造成嚴重的經(jīng)濟損失和人員傷亡，通過調(diào)查得知出現(xiàn)該問題的主要原因在于購買和使用的材料比較劣質(zhì)，且不符合規(guī)格要求，最終導(dǎo)致法律糾紛的出現(xiàn)；施工人員的個人素質(zhì)也會對施工質(zhì)量產(chǎn)生一定影響，很多施工人員具有較低的素質(zhì)、較弱的能力和不規(guī)范的操作，還有一些員工憑借個人經(jīng)驗進行施工，使施工質(zhì)量無法得到保障；施工項目受惡劣天氣環(huán)境影響也會出現(xiàn)一定的破壞，假如沒有采取補救措施，將會使施工質(zhì)量進一步降低。施工單位需要對企業(yè)內(nèi)部加強管理，對施工過程加強監(jiān)督，按照相關(guān)標準加強對公路工程經(jīng)濟管理工作，使施工質(zhì)量風險有效的降低和防范。

3 結(jié)語

由于企業(yè)工程經(jīng)濟管理貫穿整個工程項目，在企業(yè)工程施工與管理中占有重要地位。因此，為保障企業(yè)工程項目安全、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，明確新形勢下企業(yè)工程經(jīng)濟管理的風險，采取有針對性、目的性、合理性、實效性的防范措施，已成為企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)與管理的研究重點，對提升企業(yè)工程質(zhì)量與管理水平具有重要意義。

參考文獻

篇9

關(guān)鍵詞：高?；üこ蹋粚徲嬶L險管理控制；審計風險管理

中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）30-0099-03

一、高校基建工程內(nèi)部審計風險管理概況

（一）高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理的現(xiàn)狀

高校占地規(guī)模較大、基本建設(shè)工程較多，每年新建和修繕工程不斷增加。高校自身對基建工程的風險管理意識逐步增強，進而逐漸建立并完善其基建制度，充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計在基建工程的作用。

1.成立招標職能部門，全校統(tǒng)籌基建招標。為防范招投標過程中出現(xiàn)的風險，多數(shù)高校專門組建并成立了招標職能部門，全面統(tǒng)籌全校的基建工程招投標工作。在招投標過程中，基建、紀檢、財務(wù)等部門的工作人員以及特邀的專家教授全程參與監(jiān)督?，F(xiàn)有的制度更加完善，對于風險的防范和控制更加嚴格。

2.高校多個部門協(xié)作，共同保障基建工程。高?；üこ桃?guī)模一般都比較大，由基建、房管、修繕、物業(yè)、各院系等單位各自負責相應(yīng)領(lǐng)域的基建和修繕工作，在基建工程進行過程中，各個單位合理分工，各司其職，充分發(fā)揮自身的專業(yè)管理優(yōu)勢，有效地防止了業(yè)務(wù)交叉、專業(yè)匱乏帶來的風險，共同保障了基建工程的順利開展。

3.高校重視風險管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計。隨著高校對風險管理和內(nèi)部審計工作的重視，多數(shù)高校基建工程內(nèi)部審計取得了一定的成績：（1）通過審減為高校節(jié)約了大量建設(shè)資金，保障了基建工程質(zhì)量；（2）通過內(nèi)審監(jiān)督、評價、建議，有效完善了高校層面及各部門的內(nèi)部控制與規(guī)章制度，建立了項目決策審批、工程招標采購等制度，規(guī)范了基建工程管理；（3）不斷創(chuàng)新內(nèi)審工作方式方法，在高校的一些重大基建工程中，校內(nèi)審計部門在開工前的投招標階段就介入，有效地防止了投招標過程中的風險。

（二）高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理的問題

現(xiàn)階段，高校對基建工程內(nèi)部審計風險的重視程度不斷提高，但高?；üこ虄?nèi)部審計的特點決定了其依然存在較多的風險因素，而這些普遍、復(fù)雜、不確定且潛在的風險，急需高度重視。

1.投資決策不太科學(xué)，設(shè)計概算監(jiān)督性差。高?；üこ痰耐顿Y決策缺乏科學(xué)依據(jù)時，會給后期工作帶來難以避免的隱患。比如對于一個基建工程而言，在其前期項目可行性論證不充分的情況下，投入大筆資金開始施工，如果項目中途出現(xiàn)但土地使用權(quán)或土地用途方面的爭議和失誤，從而導(dǎo)致基建工程停工，甚至是該基建工程撤銷，其造成的經(jīng)濟損失將非常嚴重。同時，一些施工方為了后期管理方便，有意拔高概（預(yù)）算金額，向?qū)W校申請經(jīng)費，而相關(guān)部門在不經(jīng)過審計等多部門投資評審監(jiān)督的情況下，就直接撥付款項，造成資金資源的大量浪費。

2.內(nèi)部控制不太合理，內(nèi)部審計風險遞延。高校當中有些部門既是建設(shè)部門又是施工部門，既管工程立項又管工程施工；有些施工方掛靠現(xiàn)象較為嚴重，一些相同的人員通過借用不同的公司名稱進行施工；有些施工單位以校內(nèi)單位的名義承包工程，這些內(nèi)部控制的不合理會造成工程管理風險增加。同時，高?；üこ虄?nèi)部審計工作關(guān)注的重點是竣工決算審計，但內(nèi)部審計風險貫穿于基建工程的整個周期，普遍存在于各個審計環(huán)節(jié)。因此，前一階段的審計結(jié)果會直接遞延至下個階段，給后面的審計帶來風險。

3.內(nèi)審人員配備不足、專業(yè)素養(yǎng)知識缺乏。高校基建工程內(nèi)部審計專業(yè)性強且工作量大，相關(guān)人員需要具備一定的專業(yè)知識并不斷學(xué)習，以防出現(xiàn)與被審對象協(xié)調(diào)溝通困難、價格高估冒算混亂、各個內(nèi)審階段基礎(chǔ)材料不規(guī)范等問題。做好高校基建內(nèi)部審計，需要嚴格執(zhí)行基建工程審計程序，建設(shè)一支高素質(zhì)的內(nèi)審隊伍。

二、高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理機制構(gòu)建

（一）高校基建工程內(nèi)部審計風險管理機制

如上文所述，我們已經(jīng)具體、系統(tǒng)地分析了高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理的現(xiàn)狀及其存在的問題；接下來，在全面了解高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理的基礎(chǔ)上，我們結(jié)合風險管理機制――風險識別、風險度量、風險應(yīng)對和風險管理效果評價四個方面，來構(gòu)建高校基建工程內(nèi)部審計風險管理機制，該機制包括內(nèi)部審計風險管理控制和內(nèi)部審計風險管理評價兩個部分。其中，內(nèi)部審計風險管理控制包含內(nèi)部審計風險識別、內(nèi)部審計風險度量和內(nèi)部審計風險應(yīng)對（見下圖）。

（二）高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理控制

高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理控制的具體思路是：首先，建立一個風險庫，根據(jù)每一個基建項目的特點選取對應(yīng)的風險因素，即風險識別；其次，根據(jù)每一個基建項目的特點，對風險因素進行度量，衡量每一個風險的權(quán)重，即風險度量；最后，根據(jù)風險權(quán)重大小，選取重要風險指標，進而提出具體應(yīng)對措施，即風險應(yīng)對。

1.內(nèi)部審計風險識別。高校基建工程內(nèi)部審計風險主要是由于高校內(nèi)審部門和內(nèi)審人員行為等因素而引起的風險。內(nèi)審風險的產(chǎn)生原因主要有以下幾方面：（1）相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作重視不夠；（2）內(nèi)審工作缺乏獨立性；（3）內(nèi)審程序和內(nèi)審方法不當；（4）究其本質(zhì)而言，主要還是因為內(nèi)審控制制度和內(nèi)審人員本身造成的。如內(nèi)審風險意識不強，內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)難以勝任專業(yè)性極強的基建工程等。因此，進行內(nèi)部審計風險識別時，首要工作是建立一個風險庫。通過分析大量高校基建工程內(nèi)部審計實例，閱讀風險管理方面文獻資料以及訪談相關(guān)專家，識別出影響基建工程內(nèi)部審計的具體風險并分析每一種風險的形成原因及影響范圍。然后針對具體內(nèi)部審計項目，按照其特點確定其對應(yīng)的具體風險，特殊項目也可對應(yīng)新的特殊風險。

2.內(nèi)部審計風險度量。在內(nèi)部審計風險度量方面，我們借鑒安全風險系數(shù)評估法，即Lec法（V=Lec，V―風險值，L―發(fā)生事故的可能性，e―暴露于危險環(huán)境的頻繁程度，c―發(fā)生事故產(chǎn)生的后果）對識別出來的風險進行估算。我們對L、e、c進行重新定義，其中：（1）L為對內(nèi)審風險發(fā)生可能性大小（概率大?。┑脑u價和估量；（2）e為對內(nèi)審風險影響范圍的評價和估量以及對內(nèi)審風險發(fā)生時間的評價和估量；（3）c為對內(nèi)審風險后果嚴重程度的評價和估量，結(jié)合L、e、c的取值來計算最終的V值（其中L、e、c的具體值均按照概率分析方法、效用函數(shù)法和專家決策法來確定），最后按照V值的不同，對識別出的每一個內(nèi)審風險劃分風險等級。

3.內(nèi)部審計風險應(yīng)對。內(nèi)部審計風險應(yīng)對應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部審計風險成因和風險等級實施精準的防范和控制。高校基建工程內(nèi)部審計風險的具體防范和控制措施主要有：（1）加強內(nèi)部審計規(guī)章制度的建設(shè)，使內(nèi)部審計制度化落到實處。為了保證高?；üこ虄?nèi)部審計切實可行，確保其規(guī)范、合理、健康持續(xù)發(fā)展，各高校必須依照國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身特點，建立健全必要的基建工程內(nèi)部審計規(guī)章制度，使基建工程內(nèi)部審計有規(guī)可依、有章可循。（2）健全內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置并完善內(nèi)審隊伍人才建設(shè)?；üこ虄?nèi)部審計較強的專業(yè)性要求參與其中的相關(guān)人員應(yīng)具備多種專業(yè)知識，如審計、財會、基建預(yù)決算、經(jīng)濟、法律等，因此要加強基建內(nèi)審人員的培訓(xùn)，積極參與系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)驗交流和理論研究，搭建內(nèi)審人員整體水平增加的平臺。（3）創(chuàng)新內(nèi)部審計方法技術(shù)，確保內(nèi)部審計質(zhì)量不斷提高。各高校進行基建工程內(nèi)部審計時，要適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展需求、結(jié)合自身基建工程特征、運用“互聯(lián)網(wǎng)+”等新興技術(shù)，不斷創(chuàng)新內(nèi)審方式和方法，努力提高內(nèi)審質(zhì)量，提高內(nèi)生工作效率。（4）內(nèi)審人員全程參與基建工程，重視事前事中前后全程內(nèi)審。高?；üこ虥Q策、設(shè)計、招投標、施工、竣工結(jié)（決）算的整個投資過程中，每一個環(huán)節(jié)都需要內(nèi)審人員的配合監(jiān)督。（5）全面提升內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)，提高內(nèi)審人員的職業(yè)道德。高?；▋?nèi)部審計人員不僅需要對法規(guī)、基建、財會等知識掌握，而且需要樹立正確的思想和職業(yè)道德。

（三）高?；▋?nèi)部審計風險管理評價

高校內(nèi)部審計風險因素復(fù)雜而多變，內(nèi)審風險政策的實施可能會導(dǎo)致不同風險因素權(quán)重值不同程度的變化，也可能出現(xiàn)新的風險。針對這一問題，需要不斷對具體實施的風險防范和控制措施進行內(nèi)部審計風險管理評價，對內(nèi)部審計風險應(yīng)對效果進行及時反饋和修正。高效基建工程內(nèi)部審計風險管理評價是對高校基建工程內(nèi)部審計風險管理控制的實際結(jié)果與預(yù)期目標進行分析、比對，確定其是否達到預(yù)期目標，以此來評判內(nèi)審風險管理措施的科學(xué)性、適應(yīng)性和收益性，進而進行評估和修正。內(nèi)審風險管理評價通常將綜合風險評價值Va=∑Vn（n=1，2，3…）與行業(yè)平均風險水平綜合評價值Vb=∑Vm（m=1，2，3…）進行對比，該對比值α=Va /Vb表明了基建工程內(nèi)審風險應(yīng)對的實施效果。若該值處于可接受范圍，則此風險管理方案和對策已達到預(yù)期目標；若綜合風險評價值超出可接受范圍，則進入新一輪風險管理過程，直至風險最小化，達到評價風險管理的預(yù)期目標。

三、小結(jié)及展望

在對高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理現(xiàn)狀以及存在的問題進行系統(tǒng)分析地基礎(chǔ)上，構(gòu)建了高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理機制，通過建立該機制，使高校內(nèi)部審計制度更加規(guī)范和完善，內(nèi)審隊伍人員的建設(shè)更加健全。在實際應(yīng)用中，針對每個基建工程，給出具體的內(nèi)審風險防范和控制措施，通過對內(nèi)審風險管理和內(nèi)審風險管理評價的有機結(jié)合，提高內(nèi)審風險防范意識，最大程度地減小了內(nèi)審風險損失，不斷提高高?；üこ痰耐顿Y效益、管理效益和社會效益；不斷加強高?；üこ虄?nèi)部審計風險管理控制，達到降低內(nèi)部審計風險，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，為高校基本建設(shè)保駕護航。

參考文獻：

篇10

成本效益內(nèi)部控制管理屬于生物醫(yī)藥企業(yè)日常經(jīng)營活動中最為重要的一個環(huán)節(jié)，管理水平的優(yōu)劣直接決定了生物醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)濟效益與生存質(zhì)量。生物醫(yī)藥企業(yè)與人類生命具有密不可分的關(guān)系，同時也是高科技類制藥企業(yè)，因此必須嚴格遵守《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》以及《藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》等規(guī)范性條例。

一、生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益和內(nèi)部控制之間的關(guān)聯(lián)性

1.《藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》為企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的基本指引

針對生物醫(yī)藥企業(yè)來說，在其生產(chǎn)環(huán)節(jié)，應(yīng)當嚴格遵守《藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》，并嚴格按照規(guī)范內(nèi)容進行作業(yè)，接受相關(guān)部門的定期復(fù)檢?！端幤飞a(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》在物流方面對醫(yī)藥產(chǎn)品做出了明確要求，從采購環(huán)節(jié)一直到產(chǎn)出環(huán)節(jié)，都需要對其產(chǎn)品質(zhì)量進行嚴格檢驗[1]。同時要求企業(yè)結(jié)合規(guī)定的工藝要求、供應(yīng)商在質(zhì)量體系方面的具體審核情況以及物料特性等信息，明確生產(chǎn)原料藥物時所用的物料質(zhì)量控制目標，對于物料還需進行取樣抽檢，并確保所有原材料都能夠查到其生產(chǎn)批號與生產(chǎn)來源等基本信息。通過加強上述方法的有序?qū)嵺`，確保所有產(chǎn)品和原材料之間始終處于映射關(guān)系，以此方式提升產(chǎn)品和原材料的追溯性。為了達到這一目標，需要財務(wù)工作人員將成本效益當做關(guān)鍵性任務(wù)看待，在對物料平衡表進行有效編制的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對原材料加工至成品價值形成程序的準確反映。例如，結(jié)合生物醫(yī)藥企業(yè)實際生產(chǎn)工藝水平與生產(chǎn)特征，將其生產(chǎn)程序細分為多個階段，根據(jù)理論投入比例，對每階段原材料實際投入價值進行準確核算，核算結(jié)果即為產(chǎn)品的具體制造成本。

2.《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》為生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益重要標志

生物醫(yī)藥企業(yè)在流通環(huán)節(jié)必須遵守《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》提出的要求?！端幤方?jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》當中明確規(guī)定了藥物入庫環(huán)節(jié)、出庫環(huán)節(jié)、報損環(huán)節(jié)、儲存環(huán)節(jié)、運輸環(huán)節(jié)、用藥后不良反應(yīng)的報告環(huán)節(jié)等方面的內(nèi)容與具體程序。在合格類藥品方面，其轉(zhuǎn)移程序也應(yīng)當滿足相關(guān)管理要求，通過嚴格控制產(chǎn)品質(zhì)量，確保消費者所使用藥品的高質(zhì)量，以此方式提升生物醫(yī)藥企業(yè)整體社會效益與經(jīng)濟效益。與此同時，基于成本效益內(nèi)部控制管理實踐活動而言，需要所有工作人員明確自身工作項目[2]。針對財務(wù)人員而言，主要承擔著內(nèi)部控制管理的規(guī)范化、銷售程序、收款、銷售流程的設(shè)計等方面的工作；針對銷售部門工作人員而言，主要承擔著訂單處理、與消費者簽訂合同以及執(zhí)行催收貸款操作、信用政策和行銷政策等；針對發(fā)貨部門工作人員而言，主要承擔著發(fā)貨單據(jù)的審核工作，同時還要承辦具體的發(fā)貨事宜；針對財會部門工作人員而言，主要承擔著結(jié)算與記錄銷售款項、對貸款回收情況進行監(jiān)督與管理等工作。

二、生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的基本條件

風險管理視角下生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的實現(xiàn)，需要管理層不斷更新自身思想理念，并引進各種先進性理念。對于企業(yè)工作人員而言，必須深入研究成本效益和質(zhì)量優(yōu)先之間的平衡性關(guān)系，通過加快現(xiàn)代化信息的建設(shè)力度，大量引進和應(yīng)用各種先進性信息手段，從而不斷提升醫(yī)藥企業(yè)整體管理水平及核心競爭力。與此同時，對于生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的具體標準、流通環(huán)節(jié)的相關(guān)標準，都需要國家有關(guān)部門進行強制執(zhí)行，以現(xiàn)代化信息的建設(shè)作為主要契機，在信息化的建設(shè)開發(fā)、模型設(shè)計等環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)管。財務(wù)管理實踐活動中，還應(yīng)當引進內(nèi)部控制管理機制，確保業(yè)務(wù)流程、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責分配和機構(gòu)設(shè)置等操作程序能夠達到相互監(jiān)督以及相互制約的效果[3]。除此之外，還需要兼顧運營環(huán)節(jié)的效率，以此方式推動生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理朝著全面性、適應(yīng)性、重要性和制衡性的方向發(fā)展。

三、風險管理視角下生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的完善對策

1.加強對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重視力度

治理結(jié)構(gòu)屬于生物醫(yī)藥企業(yè)中最為重要的構(gòu)成要素，治理結(jié)構(gòu)是否具有完善性，直接決定了是否能夠?qū)崿F(xiàn)對管理人員的有效監(jiān)督及控制，對于內(nèi)部控制管理工作的有效實踐也起著重要意義。就目前而言，部分生物醫(yī)藥企業(yè)還存在著重視管理和輕視治理的行為，這已經(jīng)對其長遠發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。在此情況之下，必須不斷加強對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重視力度[4]。這就需要生物醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部的所有人員改變自身傳統(tǒng)觀念，通過規(guī)劃與落實企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，將治理工作視作管理活動中的重心，以此方式提升生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的整體水平。

2.不斷提升工作人員綜合素質(zhì)

風險管理視角下生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的完善，需要不斷提升工作人員綜合素質(zhì)。首先，提升工作人員專業(yè)素質(zhì)。對于成本效益內(nèi)部控制管理，要求工作人員能夠及時學(xué)習和補充自身專業(yè)知識，并結(jié)合社會發(fā)展實際不斷學(xué)習各種新型技術(shù)，用以提高自身管理技能。其次，所有工作人員都必須具備法治理念與職業(yè)道德，通過豐富自身業(yè)務(wù)素質(zhì)與綜合能力，從而不斷提高自身風險管理專業(yè)能力。再次，要求所有工作人員將道德觀、價值觀以及誠信觀作為其工作中的基本行為準則。道德觀、價值觀以及誠信觀均是企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的重要元素，對于企業(yè)的流程設(shè)計、流程管理、流程監(jiān)督等都起著直接影響。最后，管理人員需向所有工作人員傳達道德標準及誠信標準，對于各種違反道德準則、違反規(guī)章制度的行為，需嚴格予以處罰，避免工作人員中出現(xiàn)各種不法行為。

3.加快現(xiàn)代化信息的建設(shè)力度

科技的不斷進步為生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的開展提供了客觀條件與較高的可行性，生物醫(yī)藥企業(yè)要始終堅持與時俱進，強化成本效益內(nèi)部控制管理現(xiàn)代化信息的建設(shè)力度，爭取能夠順應(yīng)歷史發(fā)展的基本需求。通常而言，對于生物醫(yī)藥企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，在藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范方面具有較高要求；對于生物醫(yī)藥企業(yè)流通環(huán)節(jié)，在藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范方面也有嚴格要求；對于生物醫(yī)藥企業(yè)終端環(huán)節(jié)，在中國藥品電子監(jiān)管碼方面具有質(zhì)量追蹤要求。上述管理措施均為國家統(tǒng)一定制，已成為生物醫(yī)藥企業(yè)現(xiàn)代化信息的建設(shè)歷程中不可或缺的要素。而為了現(xiàn)代化信息的建設(shè)目標，建議生物醫(yī)藥企業(yè)充分利用計算機相關(guān)技術(shù)，通過建立相應(yīng)的財務(wù)管理數(shù)據(jù)庫，或者是構(gòu)建財務(wù)管理系統(tǒng)平臺等形式，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)、預(yù)算結(jié)算環(huán)節(jié)以及財務(wù)收支環(huán)節(jié)進行現(xiàn)代化信息建設(shè)，從而實現(xiàn)生物醫(yī)藥企業(yè)成本效益內(nèi)部控制管理的整體目標?？偠灾绻镝t(yī)藥企業(yè)想要實現(xiàn)成本效益內(nèi)部控制管理的目的，就要加快現(xiàn)代化信息的建設(shè)力度。

4.完善風險評估機制