導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流量管理；風(fēng)險(xiǎn)管控；問(wèn)題與策略

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)之一，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的根本目的就是降低現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)，以保證現(xiàn)金流量工作的有序推進(jìn)。目前，企業(yè)在具體的現(xiàn)金流量工作中依然存在著很多的問(wèn)題，這導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理工作的風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效控制，給企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展帶來(lái)了較大的負(fù)面影響?；诖?，還需企業(yè)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管控措施，提高現(xiàn)金流量管理質(zhì)量，降低現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)。

一、現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)管控工作的現(xiàn)實(shí)性

（一）現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)實(shí)性

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要?jiǎng)恿?，還是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地的內(nèi)在因素。健全與完善的現(xiàn)金流量管理制度可以增強(qiáng)企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、投資、融資、收益以及分配過(guò)程中的重要依據(jù)。企業(yè)通過(guò)健康與科學(xué)地管理現(xiàn)金流量，可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度，轉(zhuǎn)移和規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控工作的現(xiàn)實(shí)性

風(fēng)險(xiǎn)管控工作的現(xiàn)實(shí)性指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、投資、融資、收益以及分配過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的范圍之內(nèi)，并以此來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。正確識(shí)別企業(yè)現(xiàn)金流量管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定出針對(duì)性地應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)一步將企業(yè)的損失降低至最小。

二、現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)管控工作的相互作用

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控工作需要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理

風(fēng)險(xiǎn)管控工作主要適用于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)階段，通過(guò)合理目標(biāo)的建設(shè)，選擇業(yè)績(jī)指標(biāo)，創(chuàng)設(shè)內(nèi)部環(huán)境，健全風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度，正確識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部信息的良好溝通，確保股東權(quán)益不受任何侵害，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。另外，通過(guò)健康與科學(xué)的現(xiàn)金流量管理，可以為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供根本保障，降低由于現(xiàn)金流量赤字給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健康現(xiàn)金流量管理能有效控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)管理者不僅要注重對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的增長(zhǎng)，更要注重對(duì)現(xiàn)金流量的管理。這是因?yàn)?，健康與科學(xué)的現(xiàn)金流量管理和有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施必不可少，通過(guò)健康的現(xiàn)金流量管理，分別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作做定性與量化分析，為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作存在的問(wèn)題

目前，在大部分的企業(yè)中，現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較低下，依然存在著諸多需要解決的問(wèn)題，較典型的問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)。

（一）缺乏現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

受傳統(tǒng)管理模式的影響，企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于現(xiàn)金流量產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度并不是很高，反而是將更多的時(shí)間和精力放在了企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及利潤(rùn)方面。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)并沒(méi)有做好對(duì)現(xiàn)金流量的正確規(guī)劃，在管理方面也缺乏健全與完善的制度，這不僅使現(xiàn)金流量管理容易產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)給企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序帶來(lái)一定的負(fù)面影響。比如，一少部分企業(yè)比較容易出現(xiàn)資金斷裂和現(xiàn)金流量危機(jī)，而這些問(wèn)題的出現(xiàn)勢(shì)必會(huì)給企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展帶來(lái)巨大沖擊。

（二）缺乏健全完善預(yù)警機(jī)制體制

當(dāng)前形勢(shì)下，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，由于企業(yè)并沒(méi)有及時(shí)的認(rèn)識(shí)到健康與科學(xué)現(xiàn)金流量管理的重要意義，導(dǎo)致企業(yè)缺乏健全完善的預(yù)警機(jī)制體制。因此，企業(yè)無(wú)法對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理地控制，僅采用的是賬簿的方式簡(jiǎn)單地記錄著企業(yè)中的現(xiàn)金流量，不能合理利用現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息對(duì)其使用計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)分析，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理不能發(fā)揮出自身真正的優(yōu)勢(shì)和作用。

（三）現(xiàn)金流量管理方式單一落后

一部分企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式落后單一，現(xiàn)金流量管理工作也是以事后為主，在具體的管理工作中更是缺乏一定的預(yù)警性與前瞻性，事前控制與事中控制的手段更是十分匱乏。此外，企業(yè)中的現(xiàn)金流量管理工作更多的是體現(xiàn)在增收和節(jié)支方面，而在資金周轉(zhuǎn)、應(yīng)付賬款等方面缺少相應(yīng)的手段與措施，這最終也會(huì)給企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平帶來(lái)影響。

（四）現(xiàn)金流量管理內(nèi)部控制薄弱

在企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，最主要的一個(gè)問(wèn)題還是現(xiàn)金流量管理模式比較粗放且內(nèi)部控制制度比較薄弱，而這兩項(xiàng)工作又與企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作密切相關(guān)，當(dāng)這兩項(xiàng)工作的情況出現(xiàn)不容樂(lè)觀的時(shí)候，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作風(fēng)險(xiǎn)的攀升。比如，不少企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作注重表面流于形式，這樣就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算超支現(xiàn)象的發(fā)生，甚至還會(huì)給企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)影響。

四、企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作措施

（一）提高流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的認(rèn)識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)人員是現(xiàn)金流量管理的主要實(shí)施者，其對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的認(rèn)識(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)防范的效果起到不容忽視的重要作用。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極配合企業(yè)做好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，注重與加強(qiáng)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流量的管理工作，避免和減少由于缺乏現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)給企業(yè)帶來(lái)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。與此同時(shí)，企業(yè)也要不斷提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的應(yīng)對(duì)能力，以確保企業(yè)資金可以按照既定的目標(biāo)合理使用，同時(shí)優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，為企業(yè)的健康與可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）完善現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控的預(yù)警機(jī)制

在競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制，綜合分析現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)潛在的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)警與評(píng)估，進(jìn)而提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的水平。具體可以從以下幾個(gè)方面做起。1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全包括財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)等內(nèi)容的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)管理模式，以便可以更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量管理的預(yù)警監(jiān)測(cè)，通過(guò)以數(shù)據(jù)為支撐，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)的預(yù)警效果。2.企業(yè)在完善現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制的過(guò)程中，應(yīng)以預(yù)警指標(biāo)為基點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流量管理工作進(jìn)行量化分析，促使現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制的制定可以滿足可計(jì)量的要求，這就需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇符合本行業(yè)的預(yù)警機(jī)制基準(zhǔn)。同時(shí)，對(duì)于預(yù)警機(jī)制的選擇還應(yīng)當(dāng)具備有效性的特點(diǎn)，充分預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而預(yù)警指標(biāo)的全面性也同樣重要，比如企業(yè)中的盈利水平、償債能力都應(yīng)當(dāng)做到系統(tǒng)與全面的預(yù)警機(jī)制。3.建構(gòu)預(yù)警機(jī)制模型，通過(guò)建構(gòu)預(yù)警機(jī)制模型，使企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作可以更加直觀與可靠。這一模型的構(gòu)建不僅包括各項(xiàng)預(yù)警功能，還應(yīng)當(dāng)包括其他方面的內(nèi)容。但總的來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制模型的構(gòu)建應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)性為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作得以健康發(fā)展。

（三）創(chuàng)新現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控的模式

在企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，還應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控的模式，管理方式要從事后分析、事前預(yù)防為主，實(shí)時(shí)掌握現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)信息，提升現(xiàn)金流量管理水平，提前做好現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理措施的計(jì)劃與實(shí)施，合理控制現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（四）做好現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部控制

在企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，企業(yè)還需要做好現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部控制工作，保證現(xiàn)金流量管理工作的科學(xué)性與合理性，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的剛性，確保現(xiàn)金流量管理工作的健康發(fā)展。在具體的內(nèi)部控制方面，逐步完善內(nèi)部控制機(jī)制，提升內(nèi)部控制的效力與水平，促進(jìn)現(xiàn)金流量管理工作實(shí)效性的提升。

五、企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的可控思維

企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的可控思維指的是，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)不可能為零，必須控制在可以接受的范圍之內(nèi)，不能因?yàn)榇嬖陲L(fēng)險(xiǎn)而停滯不前。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但企業(yè)要敢于面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，注重控制風(fēng)險(xiǎn)，這是對(duì)待現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的正確態(tài)度。作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)必需保證健康的現(xiàn)金流，否則風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)出現(xiàn)不可控的現(xiàn)象。企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)在任何時(shí)候都不可缺少現(xiàn)金流，現(xiàn)金流是保護(hù)企業(yè)的重要屏障。相反地，過(guò)度的負(fù)債會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作出現(xiàn)不可控的現(xiàn)象，這樣現(xiàn)金流就不能支撐企業(yè)償還債務(wù)的能力，可能還會(huì)將企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金用來(lái)歸還債務(wù)，這不僅會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還會(huì)加劇企業(yè)現(xiàn)金流入的困難，進(jìn)而形成惡性循環(huán)模式。除此之外，如果企業(yè)過(guò)度投資同樣會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的不可控，對(duì)投資項(xiàng)目的收益過(guò)分樂(lè)觀估計(jì)，就會(huì)從企業(yè)挪用大量現(xiàn)金，而如果被投資項(xiàng)目所投入的資金無(wú)法收回，更會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)。故而，作為企業(yè)的管理者要提高格局，要有智慧，并不是將企業(yè)的現(xiàn)金流量控制在自己的手里才是最好的，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展，需要注重的是對(duì)團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)、制度的完善，這樣的企業(yè)才有價(jià)值，才能實(shí)現(xiàn)良性的運(yùn)行。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)之間日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)使得現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作承受著更大的壓力，也在無(wú)形之中放大了現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)管理者結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作存在的問(wèn)題，制定出針對(duì)性地策略，保證企業(yè)現(xiàn)金流量的更加合理與健康。本文以上內(nèi)容所提出的現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的針對(duì)性措施及對(duì)相關(guān)研究的借鑒，也有筆者自己的理解與思考，希望企業(yè)可以結(jié)合以上幾個(gè)方面的內(nèi)容，促進(jìn)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作效率與水平的不斷提升。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；問(wèn)題；改進(jìn)建議

會(huì)計(jì)管理是每一個(gè)企業(yè)必須進(jìn)行的工作之一，也是企業(yè)管理工作的核心和基礎(chǔ)。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的評(píng)價(jià)，要從是否透明、準(zhǔn)確、及時(shí)、高效的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況、是否達(dá)到效益最大化、是否促進(jìn)管理水平提高等方面進(jìn)行。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)管理的意義與作用

從企業(yè)管理的層次上看，會(huì)計(jì)管理工作可視為一個(gè)極具關(guān)聯(lián)性的有機(jī)體系，主要包括前、中、后三個(gè)部分，三個(gè)部分相輔相成而又相互制約，在共同的作用下促進(jìn)會(huì)計(jì)職能的正常履行。[1]

1.為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持和預(yù)測(cè)

企業(yè)的會(huì)計(jì)工作時(shí)時(shí)刻刻都與企業(yè)的財(cái)政、資產(chǎn)相聯(lián)系，透過(guò)會(huì)計(jì)管理可以準(zhǔn)確的獲取到企業(yè)的財(cái)政信息，會(huì)計(jì)信息的數(shù)字中透露出的信息，可為決策者所用，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)行情的分析，結(jié)合企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，并制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)策略。

2.進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

會(huì)計(jì)管理工作者的最主要的任務(wù)之一，就是對(duì)通過(guò)各種渠道獲取的各種信息進(jìn)行處理與加工，并進(jìn)一步的整理改制，使這些信息為企業(yè)所用，成為可以供給內(nèi)部管理使用的特定的數(shù)據(jù)，并將這些信息呈現(xiàn)在管理者面前，使管理者能夠了解管理現(xiàn)狀，并利用這些管理信息透露出的問(wèn)題對(duì)企業(yè)的管理計(jì)劃進(jìn)行修改。

3.協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

會(huì)計(jì)管理工作具有財(cái)務(wù)預(yù)算的職能，可以進(jìn)一步對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)、控制與計(jì)劃。通過(guò)會(huì)計(jì)管理工作，就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制，使企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)部門(mén)的管理人員都能夠及時(shí)了解到本部門(mén)的任務(wù)和目標(biāo)，并促進(jìn)各個(gè)職能部門(mén)之間的交流，在協(xié)調(diào)之下共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體規(guī)劃和目標(biāo)的統(tǒng)一。[2]

4.實(shí)現(xiàn)成本與收益的最優(yōu)配比

企業(yè)發(fā)展是以獲利為基礎(chǔ)的，而實(shí)現(xiàn)利益最大化也是企業(yè)所有工作的核心。會(huì)計(jì)管理工作能夠?qū)ω?cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，并進(jìn)一步細(xì)化出成本與收益的數(shù)額，甚至可以進(jìn)一步細(xì)分到每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)部門(mén)?？茖W(xué)地評(píng)價(jià)企業(yè)、部門(mén)的狀況，為進(jìn)一步的成本控制提供科學(xué)的依據(jù)，促進(jìn)發(fā)展計(jì)劃的改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.會(huì)計(jì)管理缺乏明確的目標(biāo)

目前，很多企業(yè)一方面想要實(shí)現(xiàn)效益的不斷增長(zhǎng)，一方面卻忽視了會(huì)計(jì)管理，使之存在明顯的矛盾。企業(yè)存在會(huì)計(jì)管理目標(biāo)定位不明確的嚴(yán)重問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)決策者很難把握未來(lái)的發(fā)展方向，企業(yè)的發(fā)展的不確定性大大增加。長(zhǎng)此以往，造成了會(huì)計(jì)管理的長(zhǎng)期失衡，加劇了企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的可能性，不利于企業(yè)的全面、健康發(fā)展。

2.會(huì)計(jì)管理混亂，缺乏秩序

某些企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，只注重外部效益，重視短期內(nèi)為企業(yè)增加收益，卻忽視了企業(yè)的管理，尤其是會(huì)計(jì)管理，使企業(yè)管理混亂，貪污、挪用公款等案件屢見(jiàn)不鮮，也是缺乏有效監(jiān)督與控制、會(huì)計(jì)管理混亂的寫(xiě)照?；靵y的會(huì)計(jì)管理秩序無(wú)疑在很大程度上增加了企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.會(huì)計(jì)管理缺乏抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

企業(yè)會(huì)計(jì)管理的重要性雖然為眾多企業(yè)所認(rèn)識(shí)，但是目前有些企業(yè)的會(huì)計(jì)管理仍缺乏，甚至不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和處理能力，更沒(méi)有將其視為企業(yè)發(fā)展中重要的一環(huán)。部分企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)管理工作者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)處理能力有待提高。這就造成不能對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)判和有效的處理。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

1.會(huì)計(jì)管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致違法亂紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)

許多企業(yè)存在嚴(yán)重的會(huì)計(jì)管理意識(shí)淡薄的問(wèn)題，對(duì)會(huì)計(jì)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，造成會(huì)計(jì)管理的職能沒(méi)有得到有效發(fā)揮。因而，賬簿不完備、不規(guī)范的違規(guī)現(xiàn)象，挪用公款、的違法現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2.會(huì)計(jì)管理界限混亂，公與私劃分不清

在很多企業(yè)中存在會(huì)計(jì)管理意識(shí)模糊、界限混亂的情況，個(gè)人財(cái)產(chǎn)與企業(yè)產(chǎn)權(quán)之間區(qū)分不清楚。在這種情況下，施行企業(yè)制度時(shí)就會(huì)有不同程度的問(wèn)題。越是規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)這種趨勢(shì)越明顯。許多企業(yè)投資者同樣具備管理者與經(jīng)營(yíng)者的身份，就很容易造成公司與個(gè)人的財(cái)產(chǎn)劃分不清，加大了管理的難度。[3]

3.會(huì)計(jì)管理從業(yè)人員素質(zhì)偏低

相對(duì)于普通工作崗位，會(huì)計(jì)的工作性質(zhì)較特殊，這就決定了會(huì)計(jì)從業(yè)人員需要具備較高的素質(zhì)和能力。對(duì)相關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)要求是多種多樣的，包括審計(jì)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。但是，企業(yè)的相關(guān)人員素質(zhì)很存在明顯的不足，高端人才缺口一直存在。企業(yè)會(huì)計(jì)管理相關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)欠缺，無(wú)疑會(huì)加大會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

四、對(duì)企業(yè)改進(jìn)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

1.完善會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)往往存在一定的標(biāo)志，能夠通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析提前進(jìn)行預(yù)知。在高速發(fā)展的信息社會(huì)下，會(huì)計(jì)管理工作應(yīng)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合，才能對(duì)信息進(jìn)行高速的處理與整合，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，建立反應(yīng)迅速的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。目前，在大多數(shù)企業(yè)中，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警多數(shù)是采用靜態(tài)方式進(jìn)行的，即采用經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ停ㄟ^(guò)經(jīng)驗(yàn)對(duì)所取得的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與處理，并根據(jù)處理結(jié)果對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷。但是這種方式存在明顯的滯后性缺陷，對(duì)會(huì)計(jì)管理的監(jiān)控不能達(dá)到動(dòng)態(tài)、全程的特點(diǎn)。在瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，這種方式的局限性逐步顯露。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，充分利用管理系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等前沿技術(shù)，將信息的處理速度進(jìn)一步提升，甚至達(dá)到時(shí)時(shí)反映、時(shí)時(shí)預(yù)警的效果，以使風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)控具備動(dòng)態(tài)性。[4]通過(guò)各種技術(shù)手段的結(jié)合使用，對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)做到事前預(yù)警、事中控制、事后處理分析，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)的處理效率。企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)與自身實(shí)際情況結(jié)合，采取定性與定量并重的方法，系統(tǒng)下的每個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行更加細(xì)致的劃分，對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)，并進(jìn)行系統(tǒng)而科學(xué)的分析，使每個(gè)環(huán)節(jié)都具備客觀性和動(dòng)態(tài)性。相關(guān)管理人員應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)中所反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，查缺補(bǔ)漏，及時(shí)完善相關(guān)管理制度，提升會(huì)計(jì)管理的質(zhì)量和效率。

2.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督

在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，只是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判還不夠，更需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行時(shí)時(shí)的監(jiān)督，完善監(jiān)督機(jī)制，這是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理的關(guān)鍵所在，也是使整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程有序進(jìn)行的重要保障。完善風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，主要從內(nèi)部、外部?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行。（1）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)水平是重中之重。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建設(shè)需要專門(mén)的對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，利用科學(xué)的方法進(jìn)行管理監(jiān)督，并對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)作出客觀的評(píng)價(jià)，為企業(yè)內(nèi)控制度的改革提供依據(jù)。對(duì)監(jiān)督過(guò)程中所暴露出的問(wèn)題，需及時(shí)反映給相關(guān)的管理人員，以使決策更加科學(xué)化。當(dāng)然，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制效果存在明顯的不足，內(nèi)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)督往往缺乏透明度，容易滋生腐敗。（2）完善外部監(jiān)督機(jī)制。外部監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制相互配合，可取得更好的效果。充分利用政府與部門(mén)資源，建立外部監(jiān)督機(jī)制，能夠在很大程度上緩和企業(yè)利益與社會(huì)利益間的沖突。目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制更凸顯了會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)督機(jī)制的重要性，多部門(mén)參與、多部門(mén)監(jiān)督，保障監(jiān)督效果和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

3.提升會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)

提升會(huì)計(jì)管理人員的素質(zhì)迫在眉睫。會(huì)計(jì)管理人員的招聘，應(yīng)在考核是否具備專業(yè)技能的同時(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管理意識(shí)的培養(yǎng)。目前，很多會(huì)計(jì)管理人員專業(yè)技能不過(guò)關(guān)、素質(zhì)較差，甚至不具備從業(yè)資格，造成了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率低下。企業(yè)的人力資源管理部門(mén)應(yīng)在這方面予以重視，除了在招聘條件上進(jìn)行篩選外，還應(yīng)定期組織相關(guān)人員進(jìn)行素質(zhì)培訓(xùn)，包括風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)等方面，并要求他們不斷提升素質(zhì)，以使會(huì)計(jì)管理工作有序進(jìn)行，及時(shí)避免各種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]牟榮.淺論企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制及對(duì)策研究[J].商業(yè)文化，2011（5X）：63.

[2]周娜.管理會(huì)計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性分析[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2015（15）：32－33.

[3]李雪梅.企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)與控制對(duì)策分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012（10）：117.

篇3

關(guān)鍵詞：農(nóng)墾企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)管控 實(shí)踐

資金流構(gòu)成了企業(yè)的血液循環(huán)系統(tǒng)，因此當(dāng)財(cái)務(wù)管理中存在著風(fēng)險(xiǎn)將，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不可估量的損失。根據(jù)筆者所關(guān)注的農(nóng)墾企業(yè)狀況可知，由于企業(yè)內(nèi)部受到作業(yè)區(qū)域空間分布特點(diǎn)的影響，各個(gè)作業(yè)區(qū)在資金使用上往往存在著風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)壓力，同時(shí)由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)又受制于自然環(huán)境和條件的狀況，這就使得在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性的特征。以可操作性原則，便需要著力應(yīng)對(duì)主觀因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

主觀因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，以及財(cái)務(wù)人員受到信息不對(duì)稱條件的制約，而無(wú)法有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控措施。由此，重點(diǎn)解決這兩個(gè)問(wèn)題便構(gòu)成了本文立論的出發(fā)點(diǎn)。

基于以上所述，筆者將就文章主題展開(kāi)討論。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)解讀

本文主要考察農(nóng)墾企業(yè)資金流通的內(nèi)循環(huán)，從內(nèi)循環(huán)中來(lái)解讀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行：

（一）項(xiàng)目資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

在農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中必然存在著計(jì)劃職能，這一職能在價(jià)值層面的反映便是項(xiàng)目資金預(yù)算。從傳統(tǒng)視域下來(lái)解讀這一工作，似乎這只是一個(gè)單純的財(cái)務(wù)技術(shù)問(wèn)題，實(shí)則不然，項(xiàng)目資金預(yù)算總量的確定取決于計(jì)劃生產(chǎn)規(guī)模（包括種植業(yè)和畜牧業(yè)），而計(jì)劃生產(chǎn)規(guī)模又取決于市場(chǎng)需求狀況。可見(jiàn)，財(cái)務(wù)人員在信息不對(duì)稱條件下，必然在項(xiàng)目資金預(yù)算上存在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)便是抬高了資金預(yù)算總量，從而對(duì)企業(yè)整體資金規(guī)劃和配置產(chǎn)生了負(fù)面影響。

（二）項(xiàng)目資金使用風(fēng)險(xiǎn)

與普通企業(yè)不同，農(nóng)墾企業(yè)在生產(chǎn)上存在著空間位置散落，以及人力和自然力并存的現(xiàn)狀。對(duì)于前者而言，則增大了對(duì)項(xiàng)目資金使用監(jiān)管的難度；對(duì)于后者來(lái)說(shuō)，則無(wú)形中影響到財(cái)務(wù)人員對(duì)資金使用界線的認(rèn)定，從而也就無(wú)法做出滿意的資金使用監(jiān)管工作。相比較而言，針對(duì)項(xiàng)目資金使用風(fēng)險(xiǎn)而建立起的管控機(jī)制則更為重要，當(dāng)然難題也更大。

二、解讀基礎(chǔ)上的管控機(jī)制分析

根據(jù)管理學(xué)原理中的控制職能界定可知，控制職能分為事前控制、事中控制和事后控制等三個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作而言事后控制便體現(xiàn)為成本核算。由此，以下從三個(gè)方面來(lái)分析出風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制來(lái)。

（一）事前控制下的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

針對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的管控便構(gòu)成了具體的事前控制內(nèi)容，從預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)理來(lái)看主要在于信息不對(duì)稱條件的影響，以及財(cái)務(wù)人員崗位意識(shí)的狹隘性使然。因此，需要從主觀因素上來(lái)應(yīng)對(duì)上述兩個(gè)方面的問(wèn)題。這里筆者只是提出，建立自組織學(xué)習(xí)系統(tǒng)和崗位培訓(xùn)機(jī)制是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。

（二）事中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

事中控制主要指向資金使用風(fēng)險(xiǎn)的管控，而這一風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要在于，作業(yè)部門(mén)的機(jī)會(huì)主義行為所致。正是由于作業(yè)區(qū)域的空間散落性特質(zhì)，以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)依賴于人力和自然力的共同作用。這些較為復(fù)雜的技術(shù)組織形式，便能激勵(lì)起作業(yè)部門(mén)產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)。因此，需要通過(guò)將這些風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化的形式來(lái)克服。

（三）事后控制下的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

最后所實(shí)施的成本核算起著兩大功能，首先對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)提供技術(shù)參數(shù)，另外則是為人力資源管理中的績(jī)效考核提供量化數(shù)據(jù)。不難理解，在業(yè)績(jī)考核機(jī)制下將約束當(dāng)事人的失范行為，并能提升他們的崗位意識(shí)。

三、應(yīng)對(duì)措施構(gòu)建

根據(jù)上文所述，應(yīng)對(duì)措施的構(gòu)建可從以下四個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。

（一）深化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成因素的認(rèn)識(shí)

深化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成因素的認(rèn)識(shí)不能僅僅停留在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身，而是需要從農(nóng)墾企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整體特征來(lái)入手，從而在整體視域下來(lái)認(rèn)識(shí)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，以及未來(lái)還可能遭致的風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)識(shí)的邏輯路徑便需要沿著“先整體、后局部”模式來(lái)展開(kāi)。另外，在考察農(nóng)墾企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀時(shí)，還需要關(guān)注農(nóng)產(chǎn)品深加工領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，作為工業(yè)組織形式的深加工領(lǐng)域，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要在于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中的資金漏損和回籠。

（二）強(qiáng)化對(duì)資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的管控

強(qiáng)化的方式在于建立自組織學(xué)習(xí)系統(tǒng)和提升崗位意識(shí)的途徑，因此，首先需要在農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)中營(yíng)造出學(xué)習(xí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基本知識(shí)的氛圍，通過(guò)自學(xué)和在職培訓(xùn)相融合的知識(shí)學(xué)習(xí)，來(lái)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在預(yù)算工作中的理性。對(duì)于提升他們的崗位意識(shí)而言，則主要應(yīng)打破他們固有的崗位狹隘性，而促使他們能緊密聯(lián)系作業(yè)部門(mén)或作業(yè)項(xiàng)目來(lái)完成預(yù)算工作。

（三）優(yōu)化對(duì)資金使用風(fēng)險(xiǎn)的管控

若是依賴于企業(yè)制度管理，來(lái)強(qiáng)化農(nóng)墾生產(chǎn)作業(yè)中的資金使用規(guī)范性仍存在難度，為此可以考慮建立農(nóng)墾企業(yè)內(nèi)部的市場(chǎng)機(jī)制，即農(nóng)墾企業(yè)總公司與分公司之間，以及分公司與分公司之間形成類似于市場(chǎng)交換原則的供需機(jī)制，從而在相互的成本約束條件下來(lái)關(guān)注資金使用的效益性。

（四）嚴(yán)格對(duì)資金績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)的管控

所謂“嚴(yán)格管控”實(shí)則在于，嚴(yán)格落實(shí)針對(duì)作業(yè)部門(mén)成員的激勵(lì)和懲戒政策。只有使這種績(jī)效考核機(jī)制落地，才能確保各作業(yè)部門(mén)在穩(wěn)定的預(yù)期下，理性配置自己的資金資源，并在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)機(jī)制下通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)原則來(lái)提升農(nóng)墾企業(yè)整體的績(jī)效。

綜上所述，以上四個(gè)方面便構(gòu)成了在管控機(jī)制基礎(chǔ)上的實(shí)踐途徑。

四、結(jié)束語(yǔ)

本人認(rèn)為，實(shí)踐途徑則可以圍繞著：深化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成因素的認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化對(duì)資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的管控、優(yōu)化對(duì)資金使用風(fēng)險(xiǎn)的管控、嚴(yán)格對(duì)資金績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)的管控來(lái)展開(kāi)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉張勇.淺析農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建[J].浙江現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，2013（3）

篇4

關(guān)鍵詞：縣級(jí)供電企業(yè)；電力營(yíng)銷(xiāo)；管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

作者簡(jiǎn)介：華曉東（1963-），男，滿族，河北平泉人，冀北電力有限公司承德供電平泉分公司經(jīng)理，工程師。（河北 承德 067000）

中圖分類號(hào)：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-0079（2013）33-0200-02

一、風(fēng)險(xiǎn)控制的理論

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終效果起到了十分重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的是減少發(fā)生的損失和降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。風(fēng)險(xiǎn)控制主要是根據(jù)控制措施的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)相平衡的原則，對(duì)所選擇的安全控制措施進(jìn)行嚴(yán)格實(shí)施以及應(yīng)用。降低風(fēng)險(xiǎn)的途徑有很多種，其中主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。

二、縣級(jí)供電企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)管理風(fēng)險(xiǎn)控制手段

冀北電力有限公司承德供電平泉分公司積極探索適合自身的電力營(yíng)銷(xiāo)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，根據(jù)不同的情況采取不同的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，最大可能的降低本企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失以及發(fā)生的概率。風(fēng)險(xiǎn)是伴隨整個(gè)過(guò)程的，在不同的條件和形勢(shì)下，都有可能會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要根據(jù)自身的條件和實(shí)際情況，選擇不同的控制手段。

1.自然風(fēng)險(xiǎn)控制手段

自然風(fēng)險(xiǎn)的特征是自然風(fēng)險(xiǎn)形成的不可控性，自然風(fēng)險(xiǎn)形成的周期性，自然風(fēng)險(xiǎn)事故引起后果的共沾性，即自然風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生，就無(wú)法控制好且涉及的對(duì)象往往很廣，但還是可以通過(guò)提取壞賬準(zhǔn)備金或投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的方法進(jìn)行有效控制。

2.電力供需矛盾風(fēng)險(xiǎn)控制手段

要有效控制電力供需矛盾風(fēng)險(xiǎn)需要從以下三個(gè)方面進(jìn)行：一是通過(guò)改革電價(jià)，實(shí)施居民階梯電價(jià)，減少居民的用電；二是加強(qiáng)用電需求管理，提倡用電者避開(kāi)高峰用電，做好有序用電；三是合理分配電力建設(shè)資金，優(yōu)化電網(wǎng)結(jié)構(gòu)。

3.大用戶直購(gòu)電風(fēng)險(xiǎn)控制手段

一是爭(zhēng)取足夠大的電力市場(chǎng)，加大力度培養(yǎng)營(yíng)銷(xiāo)人員的公關(guān)能力，提高與用戶、地區(qū)供電公司溝通協(xié)調(diào)的能力。二是提高供電服務(wù)水平，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍建設(shè)，用優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來(lái)吸引顧客。三是加大電網(wǎng)投資力度，用可靠的電力產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引顧客。

4.電網(wǎng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)控制手段

一是及時(shí)做好用電宣傳工作，將綠色電力能源作為消費(fèi)者首選。二是創(chuàng)建屬于自己的文化品牌，努力擴(kuò)大品牌市場(chǎng)。三是努力獲取政府及相關(guān)部門(mén)的支持，取得廣大消費(fèi)者的信任。

5.電網(wǎng)調(diào)度運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制手段

一是增強(qiáng)無(wú)功管理，讓電網(wǎng)運(yùn)行處于最合理且節(jié)約狀態(tài)，以此提高電壓質(zhì)量、降低線損。二是電網(wǎng)運(yùn)行方式安排要合理，要為顧客提供可靠、優(yōu)質(zhì)、安全的電力產(chǎn)品就需要時(shí)刻保證電網(wǎng)安全穩(wěn)定的運(yùn)行。三是加強(qiáng)調(diào)度值班人員的教育培訓(xùn)工作，為了保證調(diào)度工作的有序進(jìn)行，必須加強(qiáng)調(diào)度人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，避免發(fā)生“誤調(diào)度”事件。

6.居民階梯電價(jià)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制手段

在實(shí)施居民階梯電價(jià)時(shí)首先需要把用電宣傳工作做好，讓電力消費(fèi)者充分了解電價(jià)改革的優(yōu)越性和必要性，以此增強(qiáng)消費(fèi)者節(jié)約用電、科學(xué)用電、合理用電的意識(shí)。其次要廣泛征求不同顧客的意見(jiàn)，然后根據(jù)實(shí)際情況劃分階梯電價(jià)的檔次和范圍，并制定出科學(xué)合理的實(shí)施方案。

三、構(gòu)建供電企業(yè)“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系

供電企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)受上級(jí)電力企業(yè)的影響較大，同時(shí)影響著整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。由于電網(wǎng)公司的垂直管理、區(qū)域供電體制的原因，冀北電力有限公司承德供電平泉分公司管理層提出了一個(gè)構(gòu)建供電企業(yè)“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系的設(shè)想，建立起從國(guó)網(wǎng)公司到省公司再到市、縣公司，分層管理。

1.構(gòu)建縣級(jí)供電企業(yè)“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系的原則和方法

（1）原則。首先要確保堅(jiān)持試點(diǎn)先行，通過(guò)試點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)的積累。堅(jiān)持制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)先行，確保制度的落實(shí)。對(duì)于過(guò)渡期，不要冒險(xiǎn)，確保方案的穩(wěn)妥以及“大冒險(xiǎn)”管理體系的落實(shí)。

（2）方法。一是進(jìn)行資料收集。要按照提前制定的信息收集相關(guān)數(shù)據(jù)，利用科學(xué)方法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，制定科學(xué)的建設(shè)思路。二是要進(jìn)行專題調(diào)研。首先要制定專門(mén)的調(diào)研方案，組織相應(yīng)的電力營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專門(mén)調(diào)研，并且確定調(diào)研的內(nèi)容需具備代表性，調(diào)研的范圍要在合理之內(nèi)。三是要做好制度與標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)制度和標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部制度。四是建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，有利于企業(yè)的信息化管理，通過(guò)信息共享達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制。五是要試點(diǎn)先行。對(duì)于選做試點(diǎn)的單位，首先完善各項(xiàng)制度，積極推進(jìn)“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系的建設(shè)。六是全面推廣。對(duì)試點(diǎn)單位的建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)于不完善的地方進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)于優(yōu)秀和可以采取的地方推廣到其他單位。七是效益評(píng)估。對(duì)于采用“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系建設(shè)的企業(yè)，在一定的時(shí)期內(nèi)對(duì)其效益進(jìn)行評(píng)估。

2.建立縣級(jí)供電企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

在“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系建立之前，應(yīng)收集各方面資料，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和控制手段，但是采用什么樣的控制手段、建立什么樣的內(nèi)控體系，是需要首先考慮的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，一是要收集準(zhǔn)確的信息，只有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、可用性得到了保障，才能有科學(xué)的方法對(duì)其進(jìn)行處理。二是要充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)作用。對(duì)于制度的執(zhí)行者和管理者有著明確的告知。三是要積極改善內(nèi)外部環(huán)境，做好內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中的公關(guān)工作。四是要借助其他技術(shù)力量，如計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（1）將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于電力營(yíng)銷(xiāo)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中。營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理首先要統(tǒng)一思想，確保企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)崗位的工作人員能夠樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，能夠正確對(duì)待營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和可控性。使?fàn)I銷(xiāo)人員具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)于遇到的事情不怕困難，具有自身防備風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。

（2）根據(jù)實(shí)際情況建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)?？h級(jí)供電企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)控制體系需要將風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)要求與各環(huán)節(jié)電力營(yíng)銷(xiāo)工作相融合，并且還需要符合電力企業(yè)“大風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)管理建設(shè)體系。為了防止縣級(jí)供電企業(yè)中出現(xiàn)外行管理內(nèi)行的現(xiàn)象，就需要鼓勵(lì)營(yíng)銷(xiāo)管理人員擔(dān)任雙重職位，這樣就有利于執(zhí)行和制定風(fēng)險(xiǎn)的決策。

3.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定

要控制好供電企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，就要滿足各項(xiàng)規(guī)程規(guī)定的要求，且需要與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制保持戰(zhàn)略高度一致。冀北電力有限公司承德供電平泉分公司為了使電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)控制達(dá)到最佳效果，在制定相關(guān)措施時(shí)，根據(jù)分析抓住主要矛盾，科學(xué)合理地制定相關(guān)措施。

一是營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作的開(kāi)展。為了避免出現(xiàn)互相扯皮、管理空位的現(xiàn)象，各個(gè)崗位營(yíng)銷(xiāo)人員的職責(zé)就需要明確規(guī)定好，其工作進(jìn)展的流程、制度以及標(biāo)準(zhǔn)也需要梳理清楚。二是在進(jìn)行電力營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)控審批及匯報(bào)時(shí)，需要明確規(guī)定匯報(bào)的流程、內(nèi)容和周期，其中內(nèi)控審批的條件和程序也需要細(xì)化好。三是電力營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)控審計(jì)檢查制度的建立和完善。電力營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)控審計(jì)的內(nèi)容、方法和對(duì)象需要企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行研究，其企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。四是建立和完善電力營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)控相關(guān)的考核評(píng)價(jià)與問(wèn)責(zé)制度。其薪酬的多少需要與各營(yíng)銷(xiāo)人員風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)情況相聯(lián)系，其責(zé)任需要追究到相關(guān)部門(mén)以及相關(guān)人員，按照誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)主管及“四不放過(guò)”的原則。五是電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的建立和完善。應(yīng)該不間斷、全過(guò)程的監(jiān)測(cè)電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)還需要科學(xué)的預(yù)測(cè)，其預(yù)警信息也需要及時(shí)。要更好地掌握電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)就需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)展完全掌控，這樣才能及時(shí)處理。

4.建立電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)“大風(fēng)險(xiǎn)”管理信息系統(tǒng)中的一個(gè)比較重要的模塊就是電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立。其建立應(yīng)該具有以下幾個(gè)方面的作用：一是在電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)中能夠查詢到歷史數(shù)據(jù)，在查詢過(guò)程中可以根據(jù)幾個(gè)不同的條件進(jìn)行查詢。二是營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員需要在信息系統(tǒng)中真實(shí)的記錄風(fēng)險(xiǎn)事件，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、時(shí)間、損失程度以及控制措施等信息。三是電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)該具有智能分析的作用。四是電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)該具備報(bào)表的作用，營(yíng)銷(xiāo)管理人員可以隨時(shí)隨地做出不同類型的報(bào)表模板。五是電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用，根據(jù)對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行的分析，對(duì)發(fā)生概率比較高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。

為了更好地控制電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任心，避免出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、瞞報(bào)和漏報(bào)等不良現(xiàn)象，需要加強(qiáng)電力營(yíng)銷(xiāo)管理人員系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)，這樣才能保證電力營(yíng)銷(xiāo)管理人員習(xí)慣且熟練的使用電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。冀北電力有限公司承德供電平泉分公司在人才培養(yǎng)方面下了很大的力氣，及時(shí)開(kāi)展各種培訓(xùn)工作，提高電力營(yíng)銷(xiāo)人員的綜合素質(zhì)，有效控制各種風(fēng)險(xiǎn)。

四、縣級(jí)供電企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行最終評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)的基本原則是將起始指定的控制目標(biāo)和所得到的風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，通過(guò)比較得到兩者相差的程度，其風(fēng)險(xiǎn)控制的效果就是由相差的程度反映出來(lái)的。結(jié)合冀北電力有限公司承德供電平泉分公司的實(shí)際情況，總結(jié)出影響縣級(jí)供電企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的因素主要包括以下幾個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否站在一個(gè)全而的高度制定，各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之間的聯(lián)系是否注意到了。二是所有風(fēng)險(xiǎn)是否都納入了風(fēng)險(xiǎn)控制的范圍，電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)是否進(jìn)行了全面識(shí)別。三是在制定風(fēng)險(xiǎn)控制0標(biāo)時(shí)是否切合實(shí)際。四是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)據(jù)的收集時(shí)，其數(shù)據(jù)的來(lái)源是否真實(shí)與完整，風(fēng)險(xiǎn)決策的基礎(chǔ)是否可以僅僅由這些數(shù)據(jù)所決定。五是所有營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)因素是否按照定量分析的原則進(jìn)行量化。

五、總結(jié)

電力營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是供電企業(yè)生存發(fā)展的核心，受外界環(huán)境影響，電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)將長(zhǎng)期存在，并一直處于動(dòng)態(tài)變化中。本文主要是結(jié)合冀北電力有限公司承德供電平泉分公司的實(shí)際情況，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)管理風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析，目的是為了深入探討降低電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及損失程度的科學(xué)方法，確?？h級(jí)供電企業(yè)電力營(yíng)銷(xiāo)工作順利開(kāi)展，保持企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的能力。

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篇5

1、投資風(fēng)險(xiǎn)分析。在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前，都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達(dá)到預(yù)期的不確定性，是一個(gè)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象，具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳導(dǎo)到另一個(gè)企業(yè)，一個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使其他部門(mén)遭受損失，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。

2、資本運(yùn)營(yíng)分析。在資金營(yíng)運(yùn)方面，企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)中，若存貨所占比重相對(duì)較大，由于存貨流動(dòng)性差，占用了企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)過(guò)于注重銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問(wèn)題。有時(shí)為了增加銷(xiāo)量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷(xiāo)過(guò)程中，由于對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，會(huì)造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款將長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

3、收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益，而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題密切相關(guān)，涉及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息，除重大的投資機(jī)會(huì)、未來(lái)收入的重大變動(dòng)等特殊情況外，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在問(wèn)題分析

1、資金的使用不規(guī)范，控制力度不夠。企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)的管理不規(guī)范，造成了擅自挪用資金，甚至于侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題，以及坐支現(xiàn)金現(xiàn)象依然存在，雖然建立了一些監(jiān)督、控制機(jī)制，但監(jiān)督者不能掌握企業(yè)資金的全部流向等信息，再加上執(zhí)行力度不大，控制力度不夠，造成了監(jiān)督與控制環(huán)節(jié)的不嚴(yán)謹(jǐn)、不嚴(yán)格，無(wú)法發(fā)揮事中的有效控制和監(jiān)督作用。

2、資金的使用隨意性大，使用效率較低。企業(yè)在執(zhí)行年初預(yù)算過(guò)程中，受領(lǐng)導(dǎo)者的隨意性支出的影響，不能?chē)?yán)格執(zhí)行預(yù)算，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)熱衷于搞大的投資，搞政治工程，對(duì)項(xiàng)目調(diào)研不夠，盲目投資，容易形成投資失誤，極易造成嚴(yán)重?fù)p失。有些企業(yè)的原材料庫(kù)存量因未能核算出最合理的庫(kù)存量，導(dǎo)致資金占用較多，再加上催還欠款不利，積壓欠款越來(lái)越多，以至于資金周轉(zhuǎn)緩慢，流動(dòng)資金緊張，造成了企業(yè)的盈利能力和償債能力的下降，甚至于影響到企業(yè)的信用等級(jí)。

3、現(xiàn)金流量分析不夠。目前，財(cái)務(wù)人員只是掌握能夠計(jì)算出企業(yè)各期的現(xiàn)金流量值這種基本功，對(duì)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、比率分析等著手分析的不多、不夠，從而無(wú)法掌握資金的流入流出情況，無(wú)法分析出經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)的各自主導(dǎo)地位，無(wú)法計(jì)算出資金的投入與產(chǎn)出比，無(wú)法判斷企業(yè)的償債能力，從而無(wú)法給領(lǐng)導(dǎo)提供決策的依據(jù)。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1、完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，應(yīng)從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計(jì)等方面人手。在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排支出，對(duì)外擔(dān)保權(quán)、對(duì)外投資權(quán)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格地限制，而且應(yīng)配備一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

2、加強(qiáng)資金籌集管理。財(cái)務(wù)人員要樹(shù)立起企業(yè)資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，建立健全以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構(gòu)等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際合理選擇諸如趨勢(shì)預(yù)測(cè)、銷(xiāo)售百分比、定性預(yù)測(cè)等資金量預(yù)測(cè)方法。選擇多種籌資方式，如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等，分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制。

3、實(shí)施資金集中管理。資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門(mén)、各下級(jí)單位的資金往來(lái)全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)的控制之下，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題，保證資金管理的集中統(tǒng)一。也可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來(lái)業(yè)務(wù)，下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶。

4、推行資金預(yù)算管理。資金管理中采用全面預(yù)算管理，預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批，滾動(dòng)管理的辦法。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的一部分，企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，進(jìn)一步細(xì)化資金安排，增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流入流出全過(guò)程預(yù)算控制，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

參考文獻(xiàn)：

篇6

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；勞務(wù)分包；風(fēng)險(xiǎn)；控制

中圖分類號(hào)：E271文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

隨著施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)的力度加大，中標(biāo)項(xiàng)目越來(lái)越多。但是，企業(yè)的資源增長(zhǎng)速度將無(wú)法滿足經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)的需要，勞務(wù)分包生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理幾乎成了項(xiàng)目施工核心部分，貫穿了工程項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程，項(xiàng)目施工的好壞與勞務(wù)分包的管理有著不可分割的關(guān)系，勞務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也貫穿整個(gè)項(xiàng)目的生命周期。所以要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高項(xiàng)目管理水平，以保證項(xiàng)目效益利益最大化。

1、勞務(wù)分包管理現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)

1.1勞務(wù)隊(duì)伍引進(jìn)隨意性較大

項(xiàng)目部引進(jìn)隊(duì)伍隨意，不是優(yōu)先從資源庫(kù)里查找，甚至通過(guò)層層關(guān)系介紹，且對(duì)新引進(jìn)的分包方?jīng)]有按公司管理辦法報(bào)公司審批后準(zhǔn)入，為后期的管理留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致單位利益受損。

1.2管理人員經(jīng)驗(yàn)少及專業(yè)水平有限

隨著企業(yè)項(xiàng)目的增多，生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，各種管理資源壓力凸顯，專業(yè)人才捉襟見(jiàn)肘，給施工生產(chǎn)管理帶來(lái)前所未有的壓力。很多項(xiàng)目工經(jīng)人員在項(xiàng)目不到半年就提任到負(fù)責(zé)人的崗位上，導(dǎo)致企業(yè)合同管理人員素質(zhì)不高、能力有限，由于沒(méi)有接受過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，沒(méi)有現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法對(duì)合同涉及的各項(xiàng)問(wèn)題作出正確的判斷，無(wú)法對(duì)合同進(jìn)行有效的管理。再者還要忙于應(yīng)付業(yè)主計(jì)量、報(bào)表、檢查以及變更資料等，根本沒(méi)時(shí)間對(duì)每份合同進(jìn)行研究，導(dǎo)致簽訂合同時(shí)未對(duì)工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、施工及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行明確，合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)，往往讓對(duì)方鉆空子，致使合同履行過(guò)程中的糾紛和違約不斷，由此造成的民工討薪事件還常有發(fā)生，使企業(yè)蒙受損失。

1.3合同交底不到位

合同交底是規(guī)范項(xiàng)目部全體管理人員工作的需要，只有充分理解合同才能正確履行義務(wù)、維護(hù)自身的合法權(quán)益。企業(yè)一般比較重視合同簽訂，但在合同簽訂后對(duì)合同的分析和交底往往不夠重視，合同的簽訂與合同的執(zhí)行脫節(jié)。現(xiàn)場(chǎng)管理人員只知自己的工作職責(zé)，對(duì)合同具體內(nèi)容卻知之甚少，也就無(wú)法發(fā)現(xiàn)合同中隱藏的各類風(fēng)險(xiǎn)。由于不清楚合同雙方的權(quán)力和義務(wù)，對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)文明施工及材料的浪費(fèi)現(xiàn)象上就沒(méi)有依據(jù)去管理。沒(méi)有交底，內(nèi)部成員也由于權(quán)利義務(wù)的界限不清引起內(nèi)部職責(zé)爭(zhēng)議的發(fā)生，降低合同管理效益。項(xiàng)目合同交底普遍存在只對(duì)各項(xiàng)目隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)及技術(shù)主管進(jìn)行交底，但項(xiàng)目隊(duì)長(zhǎng)未將合同交底再貫徹至現(xiàn)場(chǎng)管理人員，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)部分管理人員執(zhí)行合同有偏差，甚至項(xiàng)目部大部分人員認(rèn)為合同跟自己沒(méi)關(guān)系，是合同管理人員的事，這樣就造成現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，分不清雙方的責(zé)任和權(quán)利。如合同單價(jià)中含機(jī)械費(fèi)，而因現(xiàn)場(chǎng)管理人員不清楚，將機(jī)械隨意給勞務(wù)隊(duì)伍使用，還有勞務(wù)單價(jià)中含二三項(xiàng)料，但物資人員對(duì)合同不了解，仍采購(gòu)二三項(xiàng)料發(fā)給勞務(wù)承包方，造成項(xiàng)目成本流失。

下面就交底不到位造成巨大損失列舉一案例：某項(xiàng)目車(chē)站土石方施工，設(shè)計(jì)80萬(wàn)方（土石比例1：1.66），分包合同綜合單價(jià)為17.5元/立方米（土方7.5元/方，石方23.5元/方）。過(guò)程中，開(kāi)累結(jié)算48萬(wàn)方，工程技術(shù)人員未進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量，認(rèn)為是大包，每月按照一定比例進(jìn)行收方、結(jié)算，勞務(wù)結(jié)算的人員又不去現(xiàn)場(chǎng)，土石比例不區(qū)分，結(jié)算單價(jià)按照綜合單價(jià)結(jié)算。開(kāi)累結(jié)算工程款=48*17.50=840萬(wàn)元后，勞務(wù)款結(jié)算及時(shí)，沒(méi)有拖欠勞務(wù)工程款。之后協(xié)作隊(duì)伍以勞務(wù)分包單價(jià)太低，虧損為由消極代工、停工，產(chǎn)生嚴(yán)重糾紛，后經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查實(shí)，實(shí)際完成總方量為28萬(wàn)方（土方完成26萬(wàn)方，石方2萬(wàn)方），造成多結(jié)算=840-（26*7.5+2*23.5）=598萬(wàn)元，出現(xiàn)數(shù)量和單價(jià)雙超的現(xiàn)象，損失無(wú)法挽回。

1.4勞務(wù)人員工資管控不到位

近年來(lái)以農(nóng)民工工資為代表的勞務(wù)人員工資是一道高壓線，施工企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了這一風(fēng)險(xiǎn)，但仍然屢有“觸電”者，究其原因，還是對(duì)勞務(wù)提供商的工資發(fā)放情況監(jiān)督不到位。民工因領(lǐng)不到工資而罷工。影響主包方正常施工生產(chǎn)，分包方再把拖欠問(wèn)題的矛盾轉(zhuǎn)移給承包方，叫鬧事民工到承包方要錢(qián)甚至上訪，產(chǎn)生糾紛。

1.5分包方利用承包方的怕打官司的心理

承包方通常怕打官司，因?yàn)闊o(wú)論官司大小，承包方的信譽(yù)、資質(zhì)、資金和精力等都要受到損失。而分包方則不怕，他的生存空間是承包方無(wú)法比的，一旦打官司，就采取“死纏爛打”。

2、勞務(wù)分包管理風(fēng)險(xiǎn)控制方法

1.1從源頭引進(jìn)優(yōu)秀合格的勞務(wù)隊(duì)伍

首先企業(yè)應(yīng)建立優(yōu)秀勞務(wù)資源庫(kù)，培育自有施工隊(duì)伍，避免受制于人而束手無(wú)策。項(xiàng)目要每季度對(duì)勞務(wù)分包方進(jìn)行無(wú)記名測(cè)評(píng)，將測(cè)評(píng)結(jié)果報(bào)公司，公司主管部分建立分包方檔案庫(kù)，使資質(zhì)合格，信譽(yù)好，隊(duì)伍實(shí)力強(qiáng)的分包方能作為首選隊(duì)伍。對(duì)那些打招呼隊(duì)伍，關(guān)系戶隊(duì)伍，應(yīng)慎重選擇或拒絕。

其次嚴(yán)格執(zhí)行勞務(wù)隊(duì)伍招議標(biāo)制度和工作流程，推行勞務(wù)競(jìng)標(biāo)，并不是一味追求低價(jià)中標(biāo)，而是通過(guò)公開(kāi)、公平的竟標(biāo)，在確保發(fā)包單價(jià)合理的前提下，圍繞指導(dǎo)價(jià)或限價(jià)選擇優(yōu)秀的勞務(wù)隊(duì)伍。大量項(xiàng)目實(shí)踐證明，推行勞務(wù)分包競(jìng)標(biāo)制度，既節(jié)約了成本又引進(jìn)了信譽(yù)好的隊(duì)伍，避免了效益流失的風(fēng)險(xiǎn)。如在合肥市政道路某項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍招標(biāo)中，僅Φ1.5m樁基一項(xiàng)，通過(guò)競(jìng)標(biāo)確定旋挖鉆綜合發(fā)包價(jià)330元/m（含成孔、清孔、灌注砼、挖機(jī)吊車(chē)等除鋼筋砼主材費(fèi)外的全部費(fèi)用），低于其他市政標(biāo)段單價(jià)約80元/m；僅此項(xiàng)就比以往發(fā)包費(fèi)用節(jié)約了成本盡800萬(wàn)元。

最后嚴(yán)格執(zhí)行勞務(wù)隊(duì)伍引進(jìn)實(shí)行實(shí)名制推薦，堅(jiān)持誰(shuí)引進(jìn)誰(shuí)負(fù)責(zé)，確保隊(duì)伍既由項(xiàng)目管控也要做到推薦人協(xié)管。

2.2加強(qiáng)提升員工自身素質(zhì)

員工素質(zhì)的高低直接影響到企業(yè)效益的成敗，提高員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要途徑。故企業(yè)要想良性發(fā)展，必須首先加強(qiáng)員工素質(zhì)培訓(xùn)力度，可以組織員工參加專業(yè)的知識(shí)講座或技能培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)與實(shí)踐相結(jié)合，培養(yǎng)更多的技術(shù)能手、工作能手。還可以通過(guò)公司到一線組織的各項(xiàng)大檢查，針對(duì)檢查條目及公司管理辦法對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理人員進(jìn)行講解、分析及實(shí)例培訓(xùn)，使現(xiàn)場(chǎng)管理人員更好的理解公司相關(guān)辦法，以加強(qiáng)自身對(duì)項(xiàng)目的管理能力。利用公司部門(mén)資源，每人對(duì)口幾個(gè)項(xiàng)目，采取一對(duì)一直管、培訓(xùn)、導(dǎo)師帶徒等方式，還可以通過(guò)收集公司內(nèi)外部經(jīng)驗(yàn)材料，到兄弟單位及其他公司進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流培訓(xùn)。其次要加強(qiáng)企業(yè)人才資源引進(jìn)，并以“事業(yè)留人、感情留人、適當(dāng)待遇留人”為核心管理理念，大力引進(jìn)并留住現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理人才、專業(yè)技術(shù)人才等，為企業(yè)人才隊(duì)伍保持旺盛的生命力和創(chuàng)造力提供保障。

2.3合同交底覆蓋面要廣，做到全員了解合同

合同交底應(yīng)對(duì)生產(chǎn)口及現(xiàn)場(chǎng)主要管理人員進(jìn)行全員交底，還有合同交底不要以整個(gè)合同版本進(jìn)行交底，要簡(jiǎn)潔明了，合同交底主要從承包方式、承包的工程內(nèi)容、單價(jià)構(gòu)成、支付條款、質(zhì)量要求、安全要求、材料及機(jī)械承擔(dān)形式及超耗系數(shù)等方面簡(jiǎn)述明了的進(jìn)行交底。

2.4加強(qiáng)勞務(wù)用工工資發(fā)放

施工企業(yè)不但要及時(shí)向勞務(wù)提供商結(jié)算勞務(wù)費(fèi)用，還要建立相關(guān)機(jī)構(gòu)或者設(shè)專人直接監(jiān)督勞務(wù)人員工資發(fā)放情況，及時(shí)記錄進(jìn)場(chǎng)勞務(wù)的具體人數(shù)和名單，工資發(fā)放時(shí)實(shí)地監(jiān)督，必要時(shí)錄像保存證據(jù)；要在結(jié)算款中提取工資發(fā)放保證金，一旦出現(xiàn)勞務(wù)組織者逃匿，直接用工資發(fā)放保證金發(fā)放勞務(wù)人員被拖欠工資。保存和收集勞務(wù)用工方面的各種證據(jù)。此時(shí)，各種證據(jù)的收集保存尤為關(guān)鍵，并取得對(duì)方簽字，或者由勞務(wù)人員寫(xiě)出符合實(shí)際的情況說(shuō)明，以備發(fā)生糾紛時(shí)舉證。

2.5關(guān)鍵工序必須實(shí)行架子隊(duì)施工組織模式

公司在“急、難、險(xiǎn)、重”專業(yè)和工序上，實(shí)行架子隊(duì)管理模式，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，利于項(xiàng)目經(jīng)理部平抑勞務(wù)單價(jià)，控制制造成本，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益最大化，確保工程項(xiàng)目的工期、安全、質(zhì)量、效益有序可控。

2.6積極探索及推行多工序分包模式

推行多工序分包，范高效利用社會(huì)資源，培植規(guī)?；I(yè)化和長(zhǎng)期化的優(yōu)良分包方，一方面緩解現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)管理資源緊缺現(xiàn)象，二三項(xiàng)料、周轉(zhuǎn)料及機(jī)械費(fèi)盡量包含在綜合單價(jià)中；另一方面讓外部勞務(wù)隊(duì)伍形成規(guī)模效益。如果項(xiàng)目整體策劃時(shí)勞務(wù)分包合同較多，多工序分包和專業(yè)分包較少，總數(shù)量大，無(wú)形中也增加了各部門(mén)的結(jié)算、核算工作量，出錯(cuò)的機(jī)率增加，導(dǎo)致項(xiàng)目部帶有“保姆式”服務(wù)，管理難度加大。

2.7正確看待分包合同糾紛．積極應(yīng)對(duì)官司

分包合同通過(guò)好的分包隊(duì)伍選擇和嚴(yán)格的合同管理，雖然能將合同糾紛降低到最小。但是，仍無(wú)法杜絕合同糾紛，無(wú)法杜絕官司。因此，施工企業(yè)出現(xiàn)合同糾紛或官司是正常的，一定要正確看待。在分包合同管理過(guò)程中，承包方應(yīng)加強(qiáng)照片、聲像資料等原始資料收集、整理和保管。一旦出現(xiàn)合同糾紛，通過(guò)這些資料作為證據(jù)，就能心里有數(shù)，即使打官司，也能掌握主動(dòng)。

本文通過(guò)本人從事勞務(wù)分包合同管理以來(lái)遇到的一些問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)與分析，并提出了相應(yīng)的控制與對(duì)策，以減少和規(guī)避勞務(wù)糾紛發(fā)生，提高項(xiàng)目管理水平。

參考文獻(xiàn)：

篇7

企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)與控制策略研究分析

當(dāng)前一些中小企業(yè)雖然表面看來(lái)發(fā)展得如火如荼，然而深究其內(nèi)部控制機(jī)制我們不難發(fā)現(xiàn)，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作秩序混亂，會(huì)計(jì)管理手段比較單一，滯后于信息化社會(huì)環(huán)境的快速變更發(fā)展，對(duì)各類市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力比較薄弱，一旦面臨較大的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、人員因素波動(dòng)或不可避免的行業(yè)發(fā)展危機(jī)，則很難持續(xù)健康發(fā)展。

1企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的誘因

1.1 企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)定位不清晰、不準(zhǔn)確

價(jià)值利益的最大化一直以來(lái)均是各類企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理的主要目標(biāo)之一，然而，由于眾多企業(yè)沒(méi)有將會(huì)計(jì)管理目標(biāo)進(jìn)行準(zhǔn)確、清晰的定位，判斷發(fā)展方向不明確，致使企業(yè)的會(huì)計(jì)管理與發(fā)展不均衡，處于不良狀態(tài)。這一現(xiàn)狀對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理實(shí)踐的健康、有序發(fā)展顯然是十分不利的，更談不上企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中各類風(fēng)險(xiǎn)的綜合防范與強(qiáng)化控制了。另外在企業(yè)追求整體利益與價(jià)值化發(fā)展進(jìn)程中，倘若會(huì)計(jì)管理目標(biāo)僅注重對(duì)企業(yè)某一層面利益的追求，而忽視了與其他層面的利益共享，那么便會(huì)與企業(yè)的現(xiàn)代化綜合發(fā)展需求產(chǎn)生矛盾，無(wú)益于其構(gòu)建公平、綜合與全面的發(fā)展環(huán)境，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題就會(huì)令企業(yè)陷于風(fēng)險(xiǎn)之中，對(duì)其在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展十分不利。

1.2 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理秩序混亂

由于企業(yè)發(fā)展方向與會(huì)計(jì)管理目標(biāo)不夠清晰與準(zhǔn)確，加之企業(yè)管理層、領(lǐng)導(dǎo)層重視不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部的管理體制形同虛設(shè)，其內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理效能較差，秩序混亂，企業(yè)的管理目標(biāo)無(wú)從實(shí)現(xiàn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，行業(yè)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，一些企業(yè)管理者正是看到了市場(chǎng)發(fā)展渠道不斷拓寬，空間領(lǐng)域持續(xù)擴(kuò)大的機(jī)遇，利用企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理秩序的混亂與制度的漏洞，以追求自身利益價(jià)值的最大化為目標(biāo)，利用職務(wù)之便挪用公款，企業(yè)賬目管理不清，催收賬款不力，令各類資金周期不良延長(zhǎng)，致使企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員的工作量大大增加。在這樣混亂的管理體制下，企業(yè)會(huì)計(jì)人員基本上長(zhǎng)期處于疲于應(yīng)付的狀態(tài)，無(wú)法進(jìn)行精細(xì)化的核算、科學(xué)的指導(dǎo)、綜合的控制與全面的監(jiān)督管理。松散與混亂的環(huán)境進(jìn)一步令企業(yè)各發(fā)展環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，引發(fā)這樣或那樣的不良風(fēng)險(xiǎn)，甚至令企業(yè)陷于經(jīng)營(yíng)不善，面臨倒閉的尷尬境地。

1.3 企業(yè)會(huì)計(jì)管理手段滯后

雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新發(fā)展，然而由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理始終沿用傳統(tǒng)落后的觀念、思想與方法，令實(shí)踐管理進(jìn)程無(wú)法充分適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的綜合發(fā)展需求。再加上部分企業(yè)管理者的思想保守、觀念更新較慢、自主轉(zhuǎn)變意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)會(huì)計(jì)管理工作的重視程度較弱，致使企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作環(huán)節(jié)始終較為薄弱，各項(xiàng)管理職能不到位、不良行政干預(yù)現(xiàn)象尤為突出，令各項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部制度與會(huì)計(jì)監(jiān)督管理被架空，僅僅是流于形式的擺設(shè)。隨著現(xiàn)代化企業(yè)向著多元化發(fā)展方向不斷邁進(jìn)，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理工作的要求越來(lái)越高。因此我們必須從健全管理體制與機(jī)制入手，徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)落后的管理觀念，更新管理手段與方式，持續(xù)探索企業(yè)會(huì)計(jì)管理的發(fā)展模式，才能徹底適應(yīng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的根本需求。

1.4 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力有待提升

在企業(yè)綜合、全面發(fā)展進(jìn)程中，其強(qiáng)效的管理控制與綜合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是企業(yè)合理防范、抵御與控制各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的最有效途徑之一，也是全面提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制效益的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。目前，由于各類企業(yè)管理層、員工層思想意識(shí)轉(zhuǎn)變較慢，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)有待提高，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不力，各項(xiàng)評(píng)估工作開(kāi)展得不夠科學(xué)與合理，使企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。因此，我們只有科學(xué)、積極地采取有效的防范策略，有效提升企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)與變化的能力，令其盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)因素的影響降到最低，才能切實(shí)促進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

1.5 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息失真

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息失真主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先不區(qū)分企業(yè)經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性支出，而亂計(jì)成本費(fèi)用，將一些不能列入成本范疇的非經(jīng)營(yíng)性支出，例如資本支出、營(yíng)業(yè)支出等直接列進(jìn)生產(chǎn)成本中，嚴(yán)重違反了相關(guān)成本管理與核算制度，致使企業(yè)的成本不良增加、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)則大大降低。再者企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)成本核算對(duì)象也很少進(jìn)行區(qū)分對(duì)待，將成本混亂計(jì)入，沒(méi)有依據(jù)成本核算對(duì)象的不同進(jìn)行成本界限的劃分，導(dǎo)致各類成本核算對(duì)象對(duì)成本的歸集情況不屬實(shí)。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在會(huì)計(jì)期間也沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)區(qū)分，將本期與非本期的成本界限混淆，亂計(jì)成本，不能?chē)?yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制中規(guī)定的原則進(jìn)行有關(guān)成本項(xiàng)目的處理，令本期的成本核算嚴(yán)重不實(shí)。同時(shí)由于企業(yè)在內(nèi)部核算管理、制度管理環(huán)節(jié)中的欠缺，導(dǎo)致其成本管理失真，無(wú)法體現(xiàn)管理效能。

2企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

2.1 轉(zhuǎn)變管理觀念，明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)與方向，科學(xué)建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系

科學(xué)的會(huì)計(jì)管理工作是明確了解與掌握企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)發(fā)展、財(cái)務(wù)資金、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)狀況與發(fā)展規(guī)模效益的基礎(chǔ)途徑，然而由于相當(dāng)一部分企業(yè)管理人員的思想意識(shí)淡薄、科學(xué)管理觀念不強(qiáng)，很大程度干擾了企業(yè)的正常管理經(jīng)營(yíng)秩序，并造成其盲目投資、資產(chǎn)賬目管理不清、現(xiàn)金挪用、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、監(jiān)管力度不強(qiáng)等偏差發(fā)展傾向，這些都會(huì)令企業(yè)在未來(lái)發(fā)展中面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。反之，如果企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)能切實(shí)轉(zhuǎn)變陳舊的思想觀念，跟上時(shí)展的步伐，則不僅可為企業(yè)營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境，還可令其會(huì)計(jì)管理各環(huán)節(jié)工作有序開(kāi)展，大幅降低企業(yè)面臨的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此要想令企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素淡化，首要的任務(wù)便是轉(zhuǎn)變企業(yè)管理層的落后觀念，為企業(yè)的科學(xué)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。同時(shí)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理目標(biāo)是與其生產(chǎn)發(fā)展實(shí)踐緊密相連的，可以說(shuō)兩者相互促進(jìn)與制約，形成了共同發(fā)展的聯(lián)合體。因此企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)的完善確立必定會(huì)隨其持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展而變化。目前，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深化發(fā)展，各類科技知識(shí)、信息資源不斷更新，影響著我國(guó)各類企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的綜合層面，使其會(huì)計(jì)管理目標(biāo)逐步向更高層次邁進(jìn)，因此科學(xué)明確企業(yè)的會(huì)計(jì)管理目標(biāo)與發(fā)展方向，是適應(yīng)時(shí)展的根本需求，是令企業(yè)原有自身利益與財(cái)務(wù)價(jià)值最大化的單一目標(biāo)向綜合平衡的管理目標(biāo)合理轉(zhuǎn)變的科學(xué)途徑，也是推動(dòng)企業(yè)向著更高層次目標(biāo)全面發(fā)展的必要保證。另外，為了令企業(yè)在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中合理實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，提升償還能力、長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)能力及綜合發(fā)展?jié)摿?，我們?yīng)科學(xué)建立綜合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，令企業(yè)遠(yuǎn)離各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，塑造良好的盈利能力、令資產(chǎn)負(fù)債率水平控制在最佳狀態(tài)，并盡可能加快企業(yè)總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)服務(wù)速度，令企業(yè)主營(yíng)收入切實(shí)提升。

2.2 強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制，合理健全企業(yè)會(huì)計(jì)管理監(jiān)督機(jī)制

完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)合理保護(hù)資產(chǎn)安全，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)規(guī)范化、法制化、多元化發(fā)展，切實(shí)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益，控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要管理基礎(chǔ)，因此在實(shí)踐中我們首先要合理分工，明確企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)與審計(jì)等綜合層面的權(quán)責(zé)，建立互相牽制、互相平衡的長(zhǎng)效監(jiān)督管理機(jī)制。同時(shí)我們應(yīng)促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重心由資金管理轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)監(jiān)督，建立以事前控制、事中控制為主體的科學(xué)控制系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不斷規(guī)范令其單位資產(chǎn)盡可能安全與完整，并促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的不斷提升。另外我們還應(yīng)在管理實(shí)踐中從基礎(chǔ)環(huán)節(jié)強(qiáng)化做起，建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)體系，科學(xué)制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，全面組織財(cái)務(wù)控制，合理開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與信息反饋，實(shí)行財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)綜合考核，并確保各控制環(huán)節(jié)的銜接有序，令企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)連續(xù)、高效進(jìn)行。

2.3 改善財(cái)務(wù)報(bào)告體系、提升會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力

合理地披露企業(yè)會(huì)計(jì)信息有利于外界與企業(yè)相關(guān)的利益主體了解企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)績(jī)成果及現(xiàn)金流量走向，如果企業(yè)披露會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確、不清晰、不真實(shí)，雖然暫時(shí)會(huì)得到相關(guān)利益主體的支持，然而一旦企業(yè)獲取了他們不需要的資助或承擔(dān)了更多的權(quán)責(zé)，那么必然會(huì)令其正常經(jīng)營(yíng)管理秩序被擾亂，導(dǎo)致其盲目投資或背上沉重的債務(wù)壓力，這些均成為企業(yè)不得不面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此我們只有提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量，才能切實(shí)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)始終處于平穩(wěn)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。再者，由于目前我國(guó)各類企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平尚且有待提升，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。為了切實(shí)轉(zhuǎn)變這一不良發(fā)展現(xiàn)狀，我們必須合理防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)資金使用效率，規(guī)范企業(yè)物資采購(gòu)、銷(xiāo)售、領(lǐng)用與各處理環(huán)節(jié)，維護(hù)資產(chǎn)安全，降低漏洞產(chǎn)生的可能性。同時(shí)還應(yīng)合理促進(jìn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理與記錄分開(kāi)進(jìn)行，在企業(yè)內(nèi)部形成有力的牽制效能。此外，應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，促進(jìn)管理人員與記錄人員始終保持警惕不疏漏的狀態(tài)，強(qiáng)化存貨管理環(huán)節(jié)，避免企業(yè)資金被長(zhǎng)期積壓的庫(kù)存物資占用，應(yīng)科學(xué)構(gòu)建企業(yè)存貨資金的最佳配比結(jié)構(gòu)，并切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理，建立信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度，制定完善的企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度。

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1資料與方法

1.1一般資料選取2012年4月至2012年10月我院婦產(chǎn)科收治的40例患者，按照隨機(jī)原則將其平均分成兩組，A組和B組。A組患者年齡19-42歲，平均年齡28.4±7.8歲；B組患者年齡為18-46歲，平均年齡28.1±9.4歲。所有患者在基本資料和病癥方面無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)差異，P>0.05，兩組患者可比。

1.2方法為B組患者使用常規(guī)護(hù)理方式，A組患者提供風(fēng)險(xiǎn)控制和人性化管理。護(hù)理方式如下：

1.2.1護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)控制方式

1.2.1.1護(hù)理人員風(fēng)險(xiǎn)控制方式護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)情況都是由各項(xiàng)細(xì)節(jié)引起，由于護(hù)理人員的不仔細(xì)，沒(méi)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。另外，有些護(hù)理人員掌握的護(hù)理水平一般或不高，對(duì)于突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)能力較差，不熟悉產(chǎn)婦護(hù)理注意事項(xiàng)等，從而會(huì)對(duì)患者身心造成傷害，并且也使醫(yī)院聲譽(yù)受到影響。還有，有些風(fēng)險(xiǎn)可能是由于護(hù)理人員薄弱或錯(cuò)誤的護(hù)理觀念導(dǎo)致，消極的工作態(tài)度、被動(dòng)的溝通方式等[2]。為了規(guī)避護(hù)理人員引起的風(fēng)險(xiǎn)，我院建立健全管理制度，實(shí)行考核制度，將護(hù)理工作中的責(zé)任落實(shí)到人，從而促進(jìn)護(hù)理人員工作積極性的提高，提高護(hù)理質(zhì)量和效率。并且，我院也利用多種渠道對(duì)護(hù)理人員實(shí)施再教育和培訓(xùn)，增強(qiáng)其專業(yè)能力和實(shí)際操作能力，特別是對(duì)于突發(fā)事件的應(yīng)變技巧。除此之外，還對(duì)護(hù)理人員實(shí)施定期考核制度，主要是針對(duì)其技術(shù)能力和專業(yè)水平，刺激護(hù)理人員積極性的發(fā)揮。

1.2.1.2患者風(fēng)險(xiǎn)控制方式護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)可能是護(hù)理人員引起，也可能是患者自身造成[3]。部分患者由于知識(shí)水平不高或經(jīng)濟(jì)能力受限，忽視了產(chǎn)前或分娩時(shí)的注意事項(xiàng)，導(dǎo)致有些問(wèn)題的掩蓋，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，住院期間未遵循醫(yī)囑，引起突況難以挽回。為了避免由患者造成的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化其健康知識(shí)宣講，增強(qiáng)健康意識(shí)很有必要。

1.2.2人性化護(hù)理方式患者最初入院時(shí)，要把握患者身體狀況和詳細(xì)實(shí)際從而設(shè)計(jì)治療方案和人性化護(hù)理方式，護(hù)理方案制定并不一定一次敲定，可能需要多次調(diào)整，確保護(hù)理工作圍繞治療工作實(shí)施。分娩后，綜合掌握產(chǎn)婦身體狀況和各項(xiàng)細(xì)節(jié)，根據(jù)這些情況為其制定適合的護(hù)理方案、飲食方案等，保證后續(xù)康復(fù)工作的順利開(kāi)展。對(duì)于患者的整個(gè)護(hù)理過(guò)程，都需注重患者的心理護(hù)理，緩解患者的負(fù)面情緒?；颊呷朐汉螅o(hù)理人員通過(guò)良好的溝通技巧與患者溝通，及時(shí)掌握基本情況，告知患者分娩、治療時(shí)間，需要注意事項(xiàng)，后期康復(fù)計(jì)劃的實(shí)施，安撫患者緊張情緒，充分尊重患者，通過(guò)科學(xué)的途徑疏導(dǎo)不良情緒。另外，還需與患者家屬建立良好的交流，使其充分配合、協(xié)助護(hù)理工作的開(kāi)展。

2結(jié)果

就兩組患者整體情況而言，A組患者治愈率為95.0%，B組患者治愈率為80.0%，A組患者護(hù)理效果較B組患者更優(yōu)，A組患者無(wú)轉(zhuǎn)院病例發(fā)生，B組患者存在1例患者轉(zhuǎn)院。A組患者平均住院時(shí)間6.5d，B組患者平均住院時(shí)間13.5d。以上數(shù)據(jù)有顯著差異，P

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企業(yè)發(fā)展環(huán)境包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境與企業(yè)管理緊密相連，企業(yè)想要在外部市場(chǎng)中贏得先機(jī)，強(qiáng)化內(nèi)部管理是必經(jīng)之路。企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，從內(nèi)部管理的每個(gè)環(huán)節(jié)入手，消除影響企業(yè)發(fā)展的每個(gè)因素。財(cái)務(wù)之企業(yè)運(yùn)行的命脈，然后影響財(cái)務(wù)工作的因素很多，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，這些風(fēng)險(xiǎn)一旦沒(méi)有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)并控制，那么對(duì)企業(yè)發(fā)展會(huì)造成極大危害，重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將其納入到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃中，是現(xiàn)代企業(yè)管理者應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制存在的問(wèn)題分析

2.1 管理人員專業(yè)素質(zhì)較低

財(cái)務(wù)管理中管理人員是行為的主體，管理人員專業(yè)素養(yǎng)的高低，直接影響管理質(zhì)量。從目前我國(guó)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理情況來(lái)看，由于企業(yè)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低，而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。這些管理者缺乏洞察力以及企業(yè)管理專業(yè)技能，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力偏低，制約了企業(yè)發(fā)展。還有一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理不重要，或是根本沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)問(wèn)題，受到專業(yè)知識(shí)的局限，在制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃或者策略的時(shí)候，使風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)部分缺失，或者是風(fēng)險(xiǎn)管理和控制手段無(wú)法與企業(yè)發(fā)展需求適應(yīng)，最終影響了企業(yè)發(fā)展的整體水平。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度不健全

企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)各種風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制度能夠約束人的思想和行為，是管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障。但是從目前大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況來(lái)看，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的制度并不健全，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制工作效果不佳。具體表現(xiàn)在：內(nèi)部控制制度不完善，信息傳遞時(shí)效性差。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)與當(dāng)前市場(chǎng)情況脫節(jié)，缺乏動(dòng)態(tài)化管理，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的聯(lián)系少，企業(yè)管理者無(wú)法及時(shí)掌握到企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的實(shí)際運(yùn)行情況；企業(yè)后臺(tái)管理制度不完善，這個(gè)方面主要是企業(yè)管理人員在進(jìn)行融資的時(shí)候，沒(méi)有對(duì)當(dāng)前的情況進(jìn)行全面考察，導(dǎo)致企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力降低，財(cái)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)控制方面措施不當(dāng)，從而影響整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

2.3 投資管理科學(xué)性不足

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，強(qiáng)化對(duì)投資的管理，是降低風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。企業(yè)管理者需要全面掌握企業(yè)所面臨的投資環(huán)境，并制定出最為完善的投資策略，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。但是現(xiàn)階段，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，并沒(méi)有進(jìn)行全方位的市場(chǎng)調(diào)查，也沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)分析，這樣一來(lái)，企業(yè)投資就會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程中缺乏責(zé)任性，根本無(wú)法確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，從而導(dǎo)致管理者數(shù)據(jù)分析結(jié)果失誤，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃制定失去科學(xué)性，無(wú)法與企業(yè)發(fā)展需求相互適應(yīng)，從而增加了企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.4 企業(yè)預(yù)算基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，是企業(yè)對(duì)未來(lái)資金使用狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)的主要依據(jù)，如果財(cái)務(wù)預(yù)算工作不合理、不科學(xué)，那么會(huì)大大提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前我國(guó)有一些企業(yè)在這個(gè)方面比較薄弱，尤其是一些中小企業(yè)，這些企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，與企業(yè)實(shí)際情況有所出入，無(wú)法達(dá)到推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的目的。另外，企業(yè)管理人員不夠關(guān)注會(huì)計(jì)職能，忽視了預(yù)算質(zhì)量，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的加強(qiáng)策略

3.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程管理，尤其是在財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理者要關(guān)注所有財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)，這樣才能夠減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤和幾率，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)，要制定企業(yè)資源戰(zhàn)略規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的優(yōu)化配置。同時(shí)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加，財(cái)務(wù)流程也需要更加完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要從粗放式管理，向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。

3.2 提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

從企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)不高的這個(gè)情況出發(fā)，企業(yè)管理者有意識(shí)的提升自身的專業(yè)素質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也需要為財(cái)務(wù)管理者提供更多的進(jìn)修機(jī)會(huì)和發(fā)展平臺(tái)，讓他們能夠掌握更多的先進(jìn)管理技術(shù)和理念，做到與時(shí)俱進(jìn)。企業(yè)的發(fā)展，需要高素質(zhì)、全面化的管理人才，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也需要專業(yè)化的管理人才。企業(yè)培訓(xùn)要與合理的考核同時(shí)進(jìn)行，確保每一位財(cái)務(wù)管理人員都能夠從培訓(xùn)活動(dòng)中得到提升。宣傳繼續(xù)教育的意義和重要性，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理者參與繼續(xù)教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，認(rèn)識(shí)到自己的責(zé)任，為企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)工作和風(fēng)險(xiǎn)管理提供更多保障。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，管理人員就要做好內(nèi)部控制工作，找到適合本企業(yè)發(fā)展道路，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，第一，要不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度。通過(guò)該制度的建設(shè)，可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)信息的真實(shí)性，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，最終達(dá)到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況進(jìn)行，推動(dòng)適合本企業(yè)會(huì)計(jì)制度發(fā)展。同時(shí)還要做好財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范制度建設(shè)，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出現(xiàn)，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)今后的發(fā)展提供制度保障。第二，要積極建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)時(shí)，還要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，做好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析，制定出完善的應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)告知，提前做出應(yīng)對(duì)措施，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

3.4 做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算工作可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提供科學(xué)的管理依據(jù)，因此在進(jìn)行編制時(shí)，管理人員需要保證它的科學(xué)性，降低企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在編制的過(guò)程中不僅需要明確現(xiàn)金流數(shù)量，也要做好損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的估測(cè)，從而為企業(yè)資金的籌集和調(diào)配提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，明確財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)行為，保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理，還要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的預(yù)算，結(jié)合企業(yè)上一年度的現(xiàn)金運(yùn)行狀況編制出相對(duì)科學(xué)的預(yù)算方案，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)，編制人員也要對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r做出科學(xué)預(yù)測(cè)，使其符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展規(guī)律，通過(guò)這樣的預(yù)算編制能夠增強(qiáng)企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

篇10

一、所謂地鐵暗挖施工風(fēng)險(xiǎn)工程的控制與管理，是指軌道交通工程建設(shè)中各個(gè)階段應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分級(jí)和評(píng)估，并在工程實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行全面的安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理。為便于進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理，風(fēng)險(xiǎn)工程分為自身風(fēng)險(xiǎn)工程和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程。自身風(fēng)險(xiǎn)工程指因工程本身特點(diǎn)和地質(zhì)條件復(fù)雜性等導(dǎo)致工程實(shí)施難度大、安全風(fēng)險(xiǎn)高的軌道交通工程。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程指因軌道交通工程周邊環(huán)境條件復(fù)雜，軌道交通施工可能導(dǎo)致其正常使用功能或結(jié)構(gòu)安全受到影響的軌道交通工程。周邊環(huán)境主要指既有軌道交通工程（含鐵路）、建（構(gòu)）筑物、管線、道路、水體等。

二、施工階段安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理

1、管理目標(biāo)

通過(guò)加強(qiáng)施工準(zhǔn)備期的施工安全設(shè)計(jì)交底、地質(zhì)踏勘、環(huán)境核查和空洞普查、安全風(fēng)險(xiǎn)深入識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)查等，加強(qiáng)施工過(guò)程的安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)估預(yù)警、信息報(bào)送和預(yù)警處理等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)安全隱患并采取有效控制措施，避免工程事故和環(huán)境事故的發(fā)生。

2、管理內(nèi)容

2.1施工準(zhǔn)備期的安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理

（1）施工安全設(shè)計(jì)交底

在施工準(zhǔn)備期，建設(shè)單位負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)單位對(duì)施工單位進(jìn)行安全設(shè)計(jì)交底。施工安全設(shè)計(jì)交底的內(nèi)容原則上應(yīng)涵蓋施工圖設(shè)計(jì)的有關(guān)安全風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)內(nèi)容。施工單位應(yīng)仔細(xì)、全面地熟悉施工設(shè)計(jì)圖紙，查對(duì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況是否相符，核實(shí)工程環(huán)境安全設(shè)計(jì)在技術(shù)上的合理性和可實(shí)施性，在設(shè)計(jì)交底時(shí)應(yīng)提出風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)安全性的有關(guān)質(zhì)疑，由設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)解答。

（2）地質(zhì)踏勘、環(huán)境核查和空洞普查及分析

施工單位對(duì)地質(zhì)踏勘結(jié)果和環(huán)境核查、空洞普查成果進(jìn)行分析，當(dāng)與勘查報(bào)告、環(huán)境調(diào)查報(bào)告有出入時(shí)，書(shū)面報(bào)監(jiān)理單位。

（3）風(fēng)險(xiǎn)因素深入識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)整

在施工準(zhǔn)備期，施工單位應(yīng)深入識(shí)別工程自身風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)整，形成調(diào)整清單，經(jīng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)后，報(bào)監(jiān)理單位審核，經(jīng)總監(jiān)簽認(rèn)后，報(bào)業(yè)主。由業(yè)主組織專家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)整清單進(jìn)行審查。施工單位根據(jù)審查意見(jiàn)，修改完善風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)整清單，形成專冊(cè)，上報(bào)業(yè)主備案。

（4）施工風(fēng)險(xiǎn)預(yù)告

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)告內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)描述、監(jiān)控方案、應(yīng)急預(yù)案、施工注意事項(xiàng)、責(zé)任人等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)告須經(jīng)施工單位項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)和監(jiān)理審核，并報(bào)業(yè)主備案。

2.2施工過(guò)程安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理

（1）安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)估與預(yù)警

施工過(guò)程中施工單位、監(jiān)理單位和第三方監(jiān)測(cè)單位按照合同規(guī)定范圍內(nèi)的監(jiān)控內(nèi)容、范圍等進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，在監(jiān)控過(guò)程中及時(shí)整理、分析監(jiān)控信息和進(jìn)行安全狀態(tài)評(píng)估和預(yù)警，并結(jié)合預(yù)警級(jí)別進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置和信息上報(bào)。

（2）安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)估與預(yù)警的信息報(bào)送

施工過(guò)程中施工單位、監(jiān)理單位和第三方監(jiān)測(cè)單位均應(yīng)及時(shí)報(bào)送各自的監(jiān)測(cè)、巡視、評(píng)估及預(yù)警信息。信息報(bào)送形式主要有書(shū)面報(bào)送、信息平臺(tái)報(bào)送和電話、短信等。

（3）預(yù)警的響應(yīng)與處置

當(dāng)監(jiān)控管理中心綜合判定綜合預(yù)警等級(jí)后，各相關(guān)監(jiān)控實(shí)施及管理單位應(yīng)根據(jù)不同的綜合預(yù)警級(jí)別分別組織不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的響應(yīng)。黃色綜合預(yù)警：施工單位應(yīng)加強(qiáng)組織分析，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人主持并組織風(fēng)險(xiǎn)處理，項(xiàng)目總監(jiān)、第三方監(jiān)測(cè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)單位專業(yè)負(fù)責(zé)人和監(jiān)控管理分中心參加風(fēng)險(xiǎn)處理方案的制定和風(fēng)險(xiǎn)處理過(guò)程的監(jiān)督、管理；施工單位、監(jiān)理單位、第三方監(jiān)測(cè)單位加強(qiáng)監(jiān)測(cè)和巡視，監(jiān)控管理分中心監(jiān)控跟蹤。橙色綜合預(yù)警：施工單位應(yīng)組織四方會(huì)議，項(xiàng)目經(jīng)理主持并組織風(fēng)險(xiǎn)處理，監(jiān)理單位總監(jiān)理工程師、第三方監(jiān)測(cè)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)單位和勘察單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及業(yè)主單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參與風(fēng)險(xiǎn)處理方案的制定和風(fēng)險(xiǎn)處理過(guò)程的監(jiān)督、管理；監(jiān)控管理分中心加強(qiáng)監(jiān)控跟蹤，業(yè)主單位加強(qiáng)督查和協(xié)調(diào)處理。紅色綜合預(yù)警：施工單位企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)主持并組織風(fēng)險(xiǎn)處理，監(jiān)理單位總監(jiān)理工程師、第三方監(jiān)測(cè)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)單位和勘察單位的技術(shù)負(fù)責(zé)人、業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)參與風(fēng)險(xiǎn)處理方案的制定和風(fēng)險(xiǎn)處理過(guò)程的監(jiān)督、管理；業(yè)主單位主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)督促和協(xié)調(diào)處理，監(jiān)控管理中心加強(qiáng)監(jiān)控跟蹤。

三、針對(duì)暗挖車(chē)站施工風(fēng)險(xiǎn)工程采取的管控措施

1、認(rèn)真組織核查，實(shí)施分級(jí)管理

開(kāi)工前由項(xiàng)目部牽頭組織技術(shù)人員對(duì)管區(qū)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行詳細(xì)的識(shí)別、核查，形成調(diào)查報(bào)告，并繪制相關(guān)平面與剖面關(guān)系圖，以準(zhǔn)確掌握各風(fēng)險(xiǎn)源的第一手資料。按照《安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系》的要求，對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分級(jí)，采取分級(jí)管理。結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，經(jīng)過(guò)認(rèn)真討論研究，確定風(fēng)險(xiǎn)集中區(qū)域。

2、組織技術(shù)論證，嚴(yán)控方案編制

針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)源，提前組織召開(kāi)專家論證會(huì)，評(píng)審各重大風(fēng)險(xiǎn)源的施工方案，根據(jù)專家意見(jiàn)，編制專項(xiàng)施工方案，并報(bào)集團(tuán)公司及子公司，經(jīng)兩級(jí)總工程師逐級(jí)審核后再報(bào)監(jiān)理單位審批，保證方案的安全性與可行性。

3、強(qiáng)化管理手段，保證措施到位

針對(duì)車(chē)站自身風(fēng)險(xiǎn)工程，嚴(yán)格按圖施工，落實(shí)設(shè)計(jì)文件和相關(guān)規(guī)范要求；拱部施工要保證開(kāi)挖、格柵安裝、噴射混凝土連續(xù)作業(yè)，杜絕出現(xiàn)影響其連續(xù)性的現(xiàn)象。為減少拱部作業(yè)面暴露時(shí)間，盡快封閉掌子面，拱部土體自穩(wěn)性較差地段，小導(dǎo)管打設(shè)需在噴射混凝土完成后進(jìn)行，并預(yù)埋套管，且應(yīng)“一榀一打”；拱部土體自穩(wěn)性較差地段，拱部格柵安裝完成后要及時(shí)噴射混凝土，不應(yīng)等臨時(shí)仰拱再統(tǒng)一噴射。

針對(duì)車(chē)站環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程，采取措施為:（1）工程實(shí)施前對(duì)車(chē)站上方及周邊相鄰管線詳細(xì)調(diào)查，并通過(guò)管線所屬單位了解掌握管線的現(xiàn)況，根據(jù)調(diào)查結(jié)果針對(duì)不同管線制定不同的預(yù)防及加固方案。（2）對(duì)污水、雨水和熱力管溝在有條件的情況下進(jìn)入洞內(nèi)探明管線的現(xiàn)況及滲漏水情況，必要時(shí)施工前對(duì)污水及雨水管在洞內(nèi)導(dǎo)流、增設(shè)防水內(nèi)襯措施、施工過(guò)程中采取定向注漿等措施確保管線安全。（3）對(duì)電力溝、大型電信等管線應(yīng)對(duì)管線狀況及周邊環(huán)境進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，并應(yīng)與管線所屬的管理單位取得聯(lián)系，在施工前制定完善的搶險(xiǎn)預(yù)案，備足搶險(xiǎn)物資，如遇險(xiǎn)情立即啟動(dòng)搶險(xiǎn)預(yù)案并及時(shí)上報(bào)。

4、重視監(jiān)控量測(cè)，確保不留隱患

施工期間加強(qiáng)監(jiān)控量測(cè)工作，反饋信息，及時(shí)掌握結(jié)構(gòu)物及其周?chē)h(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，相應(yīng)調(diào)整補(bǔ)充施工措施，進(jìn)行施工的動(dòng)態(tài)管理，確保結(jié)構(gòu)和周?chē)h(huán)境的安全。風(fēng)險(xiǎn)源通過(guò)后繼續(xù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并對(duì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，直至數(shù)據(jù)穩(wěn)定為止。如有異常情況立即上報(bào)，并組織專家分析原因，制定補(bǔ)救措施。

四、效果檢查（以下內(nèi)容為蘇州橋站環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程風(fēng)險(xiǎn)源統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬）

序號(hào)

風(fēng)險(xiǎn)類型

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

風(fēng)險(xiǎn)源信息

預(yù)計(jì)開(kāi)始時(shí)間

預(yù)計(jì)通過(guò)時(shí)間

施工進(jìn)度

風(fēng)險(xiǎn)源狀態(tài)

風(fēng)險(xiǎn)源狀態(tài)

工點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)工程基本情況描述

已通過(guò)

在施

未進(jìn)入

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程

1.1

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道平行下穿上水管（DN600）豎向凈距4.41m

2014.4.20

2014.5.6

已通過(guò)

√

安全

1.2

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道平行下穿燃?xì)夤埽―N500）豎向凈距4.08m

2014.5.8

2014.5.12

已通過(guò)

√

安全

1.3

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿電力管溝（2000x2000）豎向凈距1.53m

2014.5.18

2014.5.20

已通過(guò)

√

安全

1.4

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距3.66m

2014.5.31

2014.6.1

已通過(guò)

√

安全

1.5

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距4.05m

2014.5.28

2014.5.29

已通過(guò)

√

安全

1.6

L4橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距2.98m

2014.4.28

2014.4.29

已通過(guò)

√

安全

1.7

L4橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距3.37m

2014.4.26

2014.4.27

已通過(guò)

√

安全

1.8

L4橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿雨水管（D700）豎向凈距2.82m

2014.4.30

2014.5.1

已通過(guò)

√

安全

1.9

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN400）豎向凈距3.894m

2014.6.8

2014.6.9

已通過(guò)

√

安全

1.10

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距2.96m

2014.6.4

2014.6.5

已通過(guò)

√

安全

1.11

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN1000）豎向凈距2.94m

2014.6.12

2014.6.13

已通過(guò)

√

安全

1.12

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿燃?xì)夤埽―N500）豎向凈距3.85m

2014.6.10

2014.6.11

已通過(guò)

√

安全

1.13

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近污水管（D800）豎向凈距0.27m、水平凈距4.5m

2014.5.31

2014.7.29

已通過(guò)

√

安全

1.14

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近污水管（D800）豎向凈距1.84m、水平凈距6.24m

2014.5.31

2014.7.29

已通過(guò)

√

安全

1.15

L2橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距3.64m

2014.6.26

2014.6.28

已通過(guò)

√

安全

1.16

L2橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近上水管（DN1000）豎向凈距3.58m

2014.7.2

2014.7.7

已通過(guò)

√

安全

1.17

L2橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近上水管（DN400）豎向凈距4.62m

2014.7.2

2014.7.7

已通過(guò)

√

安全

1.18

L2橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近燃?xì)夤埽―N500）豎向凈距4.58m

2014.7.2

2014.7.7

已通過(guò)

√

安全

總之，地鐵工程項(xiàng)目是在復(fù)雜的自然和社會(huì)環(huán)境中進(jìn)行的，面臨著多種因素的影響，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不在。風(fēng)險(xiǎn)管理要用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，以減少項(xiàng)目實(shí)行過(guò)程中的不確定性。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅使各層次的項(xiàng)目管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，防范于未然，而且在各個(gè)階段、各個(gè)方面實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)前后連貫的管理過(guò)程。地鐵蘇州橋站通過(guò)對(duì)暗挖車(chē)站施工安全風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)分析后采取有效對(duì)策，并在有效過(guò)程監(jiān)控的基礎(chǔ)上，隨之施工進(jìn)度，風(fēng)險(xiǎn)源全部安全通過(guò)，施工現(xiàn)場(chǎng)自開(kāi)工到現(xiàn)在始終處于全面安全受控狀態(tài)。

蘇州橋站位于西三環(huán)北路和北三環(huán)西路交匯處蘇州橋西北側(cè)，與規(guī)劃地鐵12號(hào)線換乘。交叉路口東側(cè)為北三環(huán)西路，南側(cè)為西三環(huán)北路，西側(cè)為長(zhǎng)春橋路，北側(cè)為萬(wàn)泉河路。路口西北角為金洲大廈，東北角為西海國(guó)際大廈；東南角為北京理工大學(xué)軟件學(xué)院和北京理工大學(xué)附屬小學(xué)；西南角為武警總部，臨近道路為破舊平房、一至二層商鋪。車(chē)站結(jié)構(gòu)型式為疊摞側(cè)式車(chē)站，雙層三跨鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)，全暗挖洞樁法施工。工序轉(zhuǎn)化快,附屬結(jié)構(gòu)多，施工環(huán)境復(fù)雜，制約施工的因素多給施工造成很大壓力，特別是蘇州橋站結(jié)構(gòu)下穿管線多，結(jié)構(gòu)與管線凈距離2～6m，如何做好開(kāi)挖過(guò)程中的支護(hù)，減少主體施工對(duì)管線的影響，是本工程的施工難點(diǎn)。為了保證施工安全，必須做好安全風(fēng)險(xiǎn)管控，防止安全生產(chǎn)事故的發(fā)生。

一、所謂地鐵暗挖施工風(fēng)險(xiǎn)工程的控制與管理，是指軌道交通工程建設(shè)中各個(gè)階段應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分級(jí)和評(píng)估，并在工程實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行全面的安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理。為便于進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理，風(fēng)險(xiǎn)工程分為自身風(fēng)險(xiǎn)工程和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程。自身風(fēng)險(xiǎn)工程指因工程本身特點(diǎn)和地質(zhì)條件復(fù)雜性等導(dǎo)致工程實(shí)施難度大、安全風(fēng)險(xiǎn)高的軌道交通工程。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程指因軌道交通工程周邊環(huán)境條件復(fù)雜，軌道交通施工可能導(dǎo)致其正常使用功能或結(jié)構(gòu)安全受到影響的軌道交通工程。周邊環(huán)境主要指既有軌道交通工程（含鐵路）、建（構(gòu)）筑物、管線、道路、水體等。

二、施工階段安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理

1、管理目標(biāo)

通過(guò)加強(qiáng)施工準(zhǔn)備期的施工安全設(shè)計(jì)交底、地質(zhì)踏勘、環(huán)境核查和空洞普查、安全風(fēng)險(xiǎn)深入識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)查等，加強(qiáng)施工過(guò)程的安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)估預(yù)警、信息報(bào)送和預(yù)警處理等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)安全隱患并采取有效控制措施，避免工程事故和環(huán)境事故的發(fā)生。

2、管理內(nèi)容

2.1施工準(zhǔn)備期的安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理

（1）施工安全設(shè)計(jì)交底

在施工準(zhǔn)備期，建設(shè)單位負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)單位對(duì)施工單位進(jìn)行安全設(shè)計(jì)交底。施工安全設(shè)計(jì)交底的內(nèi)容原則上應(yīng)涵蓋施工圖設(shè)計(jì)的有關(guān)安全風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)內(nèi)容。施工單位應(yīng)仔細(xì)、全面地熟悉施工設(shè)計(jì)圖紙，查對(duì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況是否相符，核實(shí)工程環(huán)境安全設(shè)計(jì)在技術(shù)上的合理性和可實(shí)施性，在設(shè)計(jì)交底時(shí)應(yīng)提出風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)安全性的有關(guān)質(zhì)疑，由設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)解答。

（2）地質(zhì)踏勘、環(huán)境核查和空洞普查及分析

施工單位對(duì)地質(zhì)踏勘結(jié)果和環(huán)境核查、空洞普查成果進(jìn)行分析，當(dāng)與勘查報(bào)告、環(huán)境調(diào)查報(bào)告有出入時(shí)，書(shū)面報(bào)監(jiān)理單位。

（3）風(fēng)險(xiǎn)因素深入識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)整

在施工準(zhǔn)備期，施工單位應(yīng)深入識(shí)別工程自身風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)整，形成調(diào)整清單，經(jīng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)后，報(bào)監(jiān)理單位審核，經(jīng)總監(jiān)簽認(rèn)后，報(bào)業(yè)主。由業(yè)主組織專家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)整清單進(jìn)行審查。施工單位根據(jù)審查意見(jiàn)，修改完善風(fēng)險(xiǎn)工程分級(jí)調(diào)整清單，形成專冊(cè)，上報(bào)業(yè)主備案。

（4）施工風(fēng)險(xiǎn)預(yù)告

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)告內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)描述、監(jiān)控方案、應(yīng)急預(yù)案、施工注意事項(xiàng)、責(zé)任人等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)告須經(jīng)施工單位項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)和監(jiān)理審核，并報(bào)業(yè)主備案。

2.2施工過(guò)程安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理

（1）安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)估與預(yù)警

施工過(guò)程中施工單位、監(jiān)理單位和第三方監(jiān)測(cè)單位按照合同規(guī)定范圍內(nèi)的監(jiān)控內(nèi)容、范圍等進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，在監(jiān)控過(guò)程中及時(shí)整理、分析監(jiān)控信息和進(jìn)行安全狀態(tài)評(píng)估和預(yù)警，并結(jié)合預(yù)警級(jí)別進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置和信息上報(bào)。

（2）安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)估與預(yù)警的信息報(bào)送

施工過(guò)程中施工單位、監(jiān)理單位和第三方監(jiān)測(cè)單位均應(yīng)及時(shí)報(bào)送各自的監(jiān)測(cè)、巡視、評(píng)估及預(yù)警信息。信息報(bào)送形式主要有書(shū)面報(bào)送、信息平臺(tái)報(bào)送和電話、短信等。

（3）預(yù)警的響應(yīng)與處置

當(dāng)監(jiān)控管理中心綜合判定綜合預(yù)警等級(jí)后，各相關(guān)監(jiān)控實(shí)施及管理單位應(yīng)根據(jù)不同的綜合預(yù)警級(jí)別分別組織不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的響應(yīng)。黃色綜合預(yù)警：施工單位應(yīng)加強(qiáng)組織分析，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人主持并組織風(fēng)險(xiǎn)處理，項(xiàng)目總監(jiān)、第三方監(jiān)測(cè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)單位專業(yè)負(fù)責(zé)人和監(jiān)控管理分中心參加風(fēng)險(xiǎn)處理方案的制定和風(fēng)險(xiǎn)處理過(guò)程的監(jiān)督、管理；施工單位、監(jiān)理單位、第三方監(jiān)測(cè)單位加強(qiáng)監(jiān)測(cè)和巡視，監(jiān)控管理分中心監(jiān)控跟蹤。橙色綜合預(yù)警：施工單位應(yīng)組織四方會(huì)議，項(xiàng)目經(jīng)理主持并組織風(fēng)險(xiǎn)處理，監(jiān)理單位總監(jiān)理工程師、第三方監(jiān)測(cè)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)單位和勘察單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及業(yè)主單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參與風(fēng)險(xiǎn)處理方案的制定和風(fēng)險(xiǎn)處理過(guò)程的監(jiān)督、管理；監(jiān)控管理分中心加強(qiáng)監(jiān)控跟蹤，業(yè)主單位加強(qiáng)督查和協(xié)調(diào)處理。紅色綜合預(yù)警：施工單位企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)主持并組織風(fēng)險(xiǎn)處理，監(jiān)理單位總監(jiān)理工程師、第三方監(jiān)測(cè)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)單位和勘察單位的技術(shù)負(fù)責(zé)人、業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)參與風(fēng)險(xiǎn)處理方案的制定和風(fēng)險(xiǎn)處理過(guò)程的監(jiān)督、管理；業(yè)主單位主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)督促和協(xié)調(diào)處理，監(jiān)控管理中心加強(qiáng)監(jiān)控跟蹤。

三、針對(duì)暗挖車(chē)站施工風(fēng)險(xiǎn)工程采取的管控措施

1、認(rèn)真組織核查，實(shí)施分級(jí)管理

開(kāi)工前由項(xiàng)目部牽頭組織技術(shù)人員對(duì)管區(qū)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行詳細(xì)的識(shí)別、核查，形成調(diào)查報(bào)告，并繪制相關(guān)平面與剖面關(guān)系圖，以準(zhǔn)確掌握各風(fēng)險(xiǎn)源的第一手資料。按照《安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系》的要求，對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分級(jí)，采取分級(jí)管理。結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，經(jīng)過(guò)認(rèn)真討論研究，確定風(fēng)險(xiǎn)集中區(qū)域。

2、組織技術(shù)論證，嚴(yán)控方案編制

針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)源，提前組織召開(kāi)專家論證會(huì)，評(píng)審各重大風(fēng)險(xiǎn)源的施工方案，根據(jù)專家意見(jiàn)，編制專項(xiàng)施工方案，并報(bào)集團(tuán)公司及子公司，經(jīng)兩級(jí)總工程師逐級(jí)審核后再報(bào)監(jiān)理單位審批，保證方案的安全性與可行性。

3、強(qiáng)化管理手段，保證措施到位

針對(duì)車(chē)站自身風(fēng)險(xiǎn)工程，嚴(yán)格按圖施工，落實(shí)設(shè)計(jì)文件和相關(guān)規(guī)范要求；拱部施工要保證開(kāi)挖、格柵安裝、噴射混凝土連續(xù)作業(yè)，杜絕出現(xiàn)影響其連續(xù)性的現(xiàn)象。為減少拱部作業(yè)面暴露時(shí)間，盡快封閉掌子面，拱部土體自穩(wěn)性較差地段，小導(dǎo)管打設(shè)需在噴射混凝土完成后進(jìn)行，并預(yù)埋套管，且應(yīng)“一榀一打”；拱部土體自穩(wěn)性較差地段，拱部格柵安裝完成后要及時(shí)噴射混凝土，不應(yīng)等臨時(shí)仰拱再統(tǒng)一噴射。

針對(duì)車(chē)站環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程，采取措施為:（1）工程實(shí)施前對(duì)車(chē)站上方及周邊相鄰管線詳細(xì)調(diào)查，并通過(guò)管線所屬單位了解掌握管線的現(xiàn)況，根據(jù)調(diào)查結(jié)果針對(duì)不同管線制定不同的預(yù)防及加固方案。（2）對(duì)污水、雨水和熱力管溝在有條件的情況下進(jìn)入洞內(nèi)探明管線的現(xiàn)況及滲漏水情況，必要時(shí)施工前對(duì)污水及雨水管在洞內(nèi)導(dǎo)流、增設(shè)防水內(nèi)襯措施、施工過(guò)程中采取定向注漿等措施確保管線安全。（3）對(duì)電力溝、大型電信等管線應(yīng)對(duì)管線狀況及周邊環(huán)境進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，并應(yīng)與管線所屬的管理單位取得聯(lián)系，在施工前制定完善的搶險(xiǎn)預(yù)案，備足搶險(xiǎn)物資，如遇險(xiǎn)情立即啟動(dòng)搶險(xiǎn)預(yù)案并及時(shí)上報(bào)。

4、重視監(jiān)控量測(cè)，確保不留隱患

施工期間加強(qiáng)監(jiān)控量測(cè)工作，反饋信息，及時(shí)掌握結(jié)構(gòu)物及其周?chē)h(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，相應(yīng)調(diào)整補(bǔ)充施工措施，進(jìn)行施工的動(dòng)態(tài)管理，確保結(jié)構(gòu)和周?chē)h(huán)境的安全。風(fēng)險(xiǎn)源通過(guò)后繼續(xù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并對(duì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，直至數(shù)據(jù)穩(wěn)定為止。如有異常情況立即上報(bào)，并組織專家分析原因，制定補(bǔ)救措施。

四、效果檢查（以下內(nèi)容為蘇州橋站環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程風(fēng)險(xiǎn)源統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬）

序號(hào)

風(fēng)險(xiǎn)類型

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

風(fēng)險(xiǎn)源信息

預(yù)計(jì)開(kāi)始時(shí)間

預(yù)計(jì)通過(guò)時(shí)間

施工進(jìn)度

風(fēng)險(xiǎn)源狀態(tài)

風(fēng)險(xiǎn)源狀態(tài)

工點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)工程基本情況描述

已通過(guò)

在施

未進(jìn)入

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)工程

1.1

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道平行下穿上水管（DN600）豎向凈距4.41m

2014.4.20

2014.5.6

已通過(guò)

√

安全

1.2

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道平行下穿燃?xì)夤埽―N500）豎向凈距4.08m

2014.5.8

2014.5.12

已通過(guò)

√

安全

1.3

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿電力管溝（2000x2000）豎向凈距1.53m

2014.5.18

2014.5.20

已通過(guò)

√

安全

1.4

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距3.66m

2014.5.31

2014.6.1

已通過(guò)

√

安全

1.5

L3橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距4.05m

2014.5.28

2014.5.29

已通過(guò)

√

安全

1.6

L4橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距2.98m

2014.4.28

2014.4.29

已通過(guò)

√

安全

1.7

L4橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距3.37m

2014.4.26

2014.4.27

已通過(guò)

√

安全

1.8

L4橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿雨水管（D700）豎向凈距2.82m

2014.4.30

2014.5.1

已通過(guò)

√

安全

1.9

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN400）豎向凈距3.894m

2014.6.8

2014.6.9

已通過(guò)

√

安全

1.10

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距2.96m

2014.6.4

2014.6.5

已通過(guò)

√

安全

1.11

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿上水管（DN1000）豎向凈距2.94m

2014.6.12

2014.6.13

已通過(guò)

√

安全

1.12

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道垂直下穿燃?xì)夤埽―N500）豎向凈距3.85m

2014.6.10

2014.6.11

已通過(guò)

√

安全

1.13

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近污水管（D800）豎向凈距0.27m、水平凈距4.5m

2014.5.31

2014.7.29

已通過(guò)

√

安全

1.14

L1橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近污水管（D800）豎向凈距1.84m、水平凈距6.24m

2014.5.31

2014.7.29

已通過(guò)

√

安全

1.15

L2橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道道垂直下穿上水管（DN800）豎向凈距3.64m

2014.6.26

2014.6.28

已通過(guò)

√

安全

1.16

L2橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近上水管（DN1000）豎向凈距3.58m

2014.7.2

2014.7.7

已通過(guò)

√

安全

1.17

L2橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近上水管（DN400）豎向凈距4.62m

2014.7.2

2014.7.7

已通過(guò)

√

安全

1.18

L2橫通道

一級(jí)

蘇州橋站

橫通道鄰近燃?xì)夤埽―N500）豎向凈距4.58m

2014.7.2

2014.7.7

已通過(guò)

√