導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險防控管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】裝備制造 風(fēng)險 管理

2008年5月財(cái)政部等五部委印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月又印發(fā)了相關(guān)配套指引，包括18項(xiàng)《應(yīng)用指引》和《評價指引》、《審計(jì)指引》。自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。2010年8月，大連華銳重工集團(tuán)股份有限公司被列入《大連市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實(shí)施方案》首期確定的10家試點(diǎn)企業(yè)之一。

一、裝備制造企業(yè)以風(fēng)險防控為重點(diǎn)的內(nèi)控體系建設(shè)管理的意義

（一）實(shí)施風(fēng)險控制管理是企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品升級換代的需要

不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)移到依靠技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步的道路上來，是企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展的根本保證。大連華銳重工重組以來，經(jīng)營總量以年均近30%的速度增長，新產(chǎn)品種類不斷增加，經(jīng)營規(guī)模位于國內(nèi)同行業(yè)前列。任何一種產(chǎn)品都有自己的生命周期，如果一個企業(yè)長期固守一種或幾種產(chǎn)品，不斷推陳出新、升級換代，那么一旦這種產(chǎn)品生命周期衰退，企業(yè)就必然隨之衰敗。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，一是必須隨著市場需求變化，推出適應(yīng)市場需求的新產(chǎn)品；二是必須預(yù)測和掌握產(chǎn)品的生命周期，在產(chǎn)品生命周期衰落之前，及時推出可替代的新產(chǎn)品；三是必須掌握科學(xué)技術(shù)發(fā)展的趨勢，不斷增強(qiáng)產(chǎn)品技術(shù)含量，提升產(chǎn)品的功能。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整中，要正確評估舊產(chǎn)品推出和新產(chǎn)品投入的風(fēng)險，建立相應(yīng)的風(fēng)險管控機(jī)制。

（二）實(shí)施風(fēng)險控制管理是企業(yè)轉(zhuǎn)型時期的迫切需要

按照大連市政府、國資委的統(tǒng)一部署和要求，大連華銳重工經(jīng)過幾年醞釀，開始進(jìn)行整體改制上市相關(guān)工作。基于企業(yè)發(fā)展及上市的需要，對企業(yè)的管理特別是風(fēng)險管控提出了更高的要求。近兩年來，大連華銳重工從完善制度、流程等方面入手，一直在積極探索、尋找適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代管理模式和風(fēng)險管控機(jī)制。十二五期間，大連華銳重工力爭綜合競爭能力國內(nèi)行業(yè)領(lǐng)先，致力于打造國際一流裝備制造企業(yè)集團(tuán)。

在這一戰(zhàn)略的指引下，企業(yè)將實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，在產(chǎn)銷規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時，企業(yè)承受的風(fēng)險也在加大，在重要戰(zhàn)略決策上，重大事項(xiàng)管理上，重大項(xiàng)目投資上企業(yè)都需要風(fēng)險控制，降低企業(yè)運(yùn)行時所承擔(dān)的風(fēng)險。為加強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險管控能力，必須通過優(yōu)化內(nèi)控流程，健全符合企業(yè)特點(diǎn)的、基于風(fēng)險控制的內(nèi)控管理體系，使流程、制度貫穿于企業(yè)決策、管理和生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，實(shí)現(xiàn)全員參與、全過程控制和全方位監(jiān)督，切實(shí)做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益、管理效率和風(fēng)險控制三者平衡，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；谏鲜霰尘?，企業(yè)在穩(wěn)步發(fā)展的同時，需要在管理體系中重視風(fēng)險控制管理。

二、裝備制造企業(yè)以風(fēng)險防控為重點(diǎn)的內(nèi)控體系建設(shè)管理內(nèi)涵和主要做法

大連華銳重工通過聘請外部機(jī)構(gòu)為風(fēng)險管控實(shí)施顧問，與企業(yè)共同建立了“以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為手段、以流程為紐帶、以制度為保障、以組織為基礎(chǔ)、以系統(tǒng)為載體”為思路的內(nèi)控體系建設(shè)，健全全面風(fēng)險管理體系，實(shí)現(xiàn)全員參與、全過程控制、全方位監(jiān)督；以風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與加入風(fēng)險管理功能的ERP系統(tǒng)為技術(shù)平臺，通過搭建效益、效率和風(fēng)險平衡的管理機(jī)制，建立覆蓋項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營管理各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的、縱橫結(jié)合的內(nèi)控制度體系，切實(shí)提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，保障企業(yè)高效、高速、可持續(xù)發(fā)展。主要做法如下：

（一）明確風(fēng)險管控模式，建立管控組織體系

1.建立風(fēng)險管控模型，開展內(nèi)控體系建設(shè)

根據(jù)國家財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，大連華銳重工根據(jù)自身實(shí)際，總結(jié)出自己內(nèi)部控制“以我為主，借助‘外腦’”的實(shí)施策略。內(nèi)部控制就是控制企業(yè)運(yùn)行中存在或可能存在的風(fēng)險，涉及企業(yè)的方方面面，需要企業(yè)所有部門精誠合作，共同推動內(nèi)控體系建設(shè)。

大連華銳重工根據(jù)已經(jīng)確立的實(shí)施原則，在集團(tuán)本部全面鋪開內(nèi)控體系建設(shè)，在經(jīng)營單位中選擇3家下屬公司作為試點(diǎn)單位，其他單位待時機(jī)成熟時再全面推廣。由2個職能部門牽頭成立專門機(jī)構(gòu)———“內(nèi)控工作小組”，人員構(gòu)成從業(yè)務(wù)領(lǐng)域上涵蓋了營銷、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、信息化、人力資源、企業(yè)文化、綜合管理等方方面面，從年齡看是老中青三結(jié)合。這樣從專業(yè)知識、工作經(jīng)驗(yàn)和年齡結(jié)構(gòu)等不同角度形成了優(yōu)勢互補(bǔ)。

2.明確職責(zé)分工，充分發(fā)揮參與者的作用

經(jīng)過咨詢公司的統(tǒng)一培訓(xùn)。大連華銳重工內(nèi)控體系建設(shè)正式啟動，內(nèi)控工作分為流程梳理、風(fēng)險識別、內(nèi)控手冊編制、制度建設(shè)等階段，其實(shí)質(zhì)是發(fā)現(xiàn)問題并實(shí)現(xiàn)改善和能力提升的過程，內(nèi)控工作小組明確每位成員的工作職責(zé)，充分發(fā)揮參與者作用。同時動員企業(yè)各部門領(lǐng)導(dǎo)參與到內(nèi)控體系建設(shè)工作中，起到表率作用。一是要求企業(yè)各領(lǐng)導(dǎo)將自己簽字負(fù)責(zé)的文檔、管理制度及相關(guān)工作向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或安永專家匯報。二是定期下發(fā)《內(nèi)控工作簡報》，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及各部門了解工作進(jìn)度，提出寶貴意見。

（二），搭建全面風(fēng)險管理框架，開展風(fēng)險分析

1.搭建全面風(fēng)險管理框架

大連華銳重工本著“以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為手段、以流程為紐帶、以制度為保障、以組織為基礎(chǔ)、以系統(tǒng)為載體”的思路，構(gòu)建全面風(fēng)險管理框架。

該框架以戰(zhàn)略、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、合規(guī)為目標(biāo)，參考COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》，制定內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督策略及執(zhí)行、檢查與評價、持續(xù)改進(jìn)流程，將效益、效率與風(fēng)險平衡管理理念融入內(nèi)控制度建設(shè)和重大風(fēng)險解決方案，形成風(fēng)險防控的“閉環(huán)”管理。以子公司、業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)分部、公司層面為責(zé)任主體，以風(fēng)險管理信息系統(tǒng)為工具，實(shí)現(xiàn)全員參與、全過程控制、全方位監(jiān)督。

2.梳理流程，識別企業(yè)存在的風(fēng)險點(diǎn)

流程梳理是內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，是查找風(fēng)險點(diǎn)的有效方法，大連華銳重工內(nèi)控小組結(jié)合《基本規(guī)范》的重要性原則，最后形成了包含12項(xiàng)流程類別的《流程清單》，確定將企業(yè)186項(xiàng)業(yè)務(wù)活動作為梳理對象，并利用美國先進(jìn)的流程管理方法論APQC進(jìn)行梳理。梳理初期，通過關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員的幫助，內(nèi)控工作小組了解了具體操作步驟，形成《流程概覽表》，結(jié)合《流程概覽表》，共梳理出流程圖251個，風(fēng)險點(diǎn)416個，其中核心風(fēng)險點(diǎn)85個，控制活動639個，基本覆蓋企業(yè)所有重要風(fēng)險點(diǎn)。

3.完成內(nèi)控手冊，并在經(jīng)營單位中推廣

內(nèi)控手冊是內(nèi)控建設(shè)的階段性成果，是日后日常操作規(guī)程及風(fēng)險控制的依據(jù)，也是提交大連市內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組驗(yàn)收的必備材料。大連華銳重工將流程梳理階段完成的集團(tuán)本部及試點(diǎn)單位的流程文檔，包括流程圖、流程描述、風(fēng)險控制矩陣和授權(quán)審批表等進(jìn)行補(bǔ)充、修訂、更新和完善后匯編入冊，形成集團(tuán)本部及3個試點(diǎn)單位12個一級流程、60個二級流程和132個三級流程的包括流程綜述、適用范圍、流程地圖、流程圖、風(fēng)險控制矩陣、不兼容職責(zé)表、授權(quán)審批表及配套制度等內(nèi)容的12本內(nèi)控手冊。同時，依據(jù)集團(tuán)本部及試點(diǎn)單位的內(nèi)控體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，完成16家推廣單位內(nèi)控手冊的編寫工作。

（三）開展流程穿越，完成信息化融合

1.流程穿越，識別問題，按期整改

大連華銳重工內(nèi)控工作小組在梳理出風(fēng)險點(diǎn)后，組織對各流程進(jìn)行了流程穿越，即審計(jì)上所說的穿行測試。內(nèi)控工作小組通過資料審閱、實(shí)地觀察、重新執(zhí)行等手段，識別出設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷共122項(xiàng)，如，“合格供應(yīng)商定期評估缺少后續(xù)獎懲措施”、“內(nèi)部采購業(yè)務(wù)管理制度缺失”、“經(jīng)營單位資金支付計(jì)劃未與采購合同付款信息進(jìn)行匹配，資金收款計(jì)劃未與營銷部貨款回收計(jì)劃一致，可能影響集團(tuán)公司資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性”等。在明確每類問題責(zé)任部門的基礎(chǔ)上，按照“輕、重、緩、急”原則制定了詳細(xì)的整改時間表，并按期整改完畢。整改過程中，進(jìn)一步明確了原有的職能交叉、空白等問題，如確定了采購職能、無形資產(chǎn)職能、產(chǎn)品安裝調(diào)試職能等等，同時，從無到有初步建立起信用管理體系。

2.與信息化相融合，重點(diǎn)突出信息化的控制功能

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號———信息系統(tǒng)》強(qiáng)調(diào)，“企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能”。在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，大連華銳重工重點(diǎn)突出信息系統(tǒng)的控制功能。就內(nèi)控體系、制度體系建設(shè)與信息化相融合的問題，內(nèi)控工作小組組織相關(guān)人員進(jìn)行了專題討論，最終采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)四個與信息系統(tǒng)密切相關(guān)的流程共梳理出控制活動329個，其中可以利用信息系統(tǒng)進(jìn)行控制的為127個，已經(jīng)利用信息系統(tǒng)控制的為115個，另有“采購合同管理”、“庫存管理”、“零部件級生產(chǎn)計(jì)劃”、“信用管理”等12個業(yè)務(wù)活動未應(yīng)用信息系統(tǒng)控制。針對這種問題，企業(yè)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動信息系統(tǒng)控制的通知》，要求各相關(guān)業(yè)務(wù)歸口部門針對未應(yīng)用信息系統(tǒng)控制的業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)信息化運(yùn)行及控制的時間節(jié)點(diǎn)和計(jì)劃，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，會同信息部門組織實(shí)施，保證2012年4月1日開始實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)應(yīng)用。

（四）內(nèi)控建設(shè)與制度建設(shè)融合，更好控制企業(yè)風(fēng)險

制度是內(nèi)控體系建設(shè)的重要“保障”，是內(nèi)控體系建設(shè)必不可少的一個重要環(huán)節(jié)。大連華銳重工將制度建設(shè)定位為制度優(yōu)化，并融入到內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施工作過程中。突出了兩個特點(diǎn)，一是打破了以系統(tǒng)、部門為單位進(jìn)行制度梳理的習(xí)慣，而是以流程為紐帶優(yōu)化制度，促進(jìn)各系統(tǒng)、各部門樹立大局意識，從企業(yè)角度制訂各項(xiàng)制度。二是引入先進(jìn)理念，實(shí)現(xiàn)制度分級管理，制度共分三級，一級制度，統(tǒng)籌效能，即統(tǒng)籌管理、厘清職責(zé)、明確原則；二級制度，分級管理，即細(xì)化管理、落實(shí)職責(zé)、規(guī)范流程；三級制度，自我管理，即聯(lián)系實(shí)際、響應(yīng)集團(tuán)、按需制定。此次優(yōu)化整合后，企業(yè)共形成202項(xiàng)制度，其中一級制度53項(xiàng)、二級制度149項(xiàng)。

為確保這些制度的質(zhì)量，企業(yè)打破部門界限，抽調(diào)了各部門制度專干與經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員共15人成立了跨部門制度審閱小組。審閱小組對上述202項(xiàng)制度進(jìn)行了為期35天的封閉審核，通過先進(jìn)的理論和扎實(shí)的工作，真正構(gòu)筑起了“科學(xué)、簡潔、實(shí)用、高效”的制度體系。

科學(xué)，即前面說的制度分級并與內(nèi)控流程科學(xué)匹配,形成合理閉環(huán)；與優(yōu)秀企業(yè)(寶鋼和徐工)實(shí)踐對標(biāo),借鑒優(yōu)秀企業(yè)流程設(shè)計(jì)；借鑒先進(jìn)控制手段,優(yōu)化風(fēng)險控制節(jié)點(diǎn)；增強(qiáng)制度的可操作性。

簡潔體現(xiàn)為：制度有效整合（削減重復(fù)及定性部分）；優(yōu)化控制重點(diǎn)，關(guān)注重要風(fēng)險點(diǎn)、突出關(guān)鍵控制點(diǎn)；使工作流程完整、連貫；整合管理對象，控制核心風(fēng)險。

實(shí)用體現(xiàn)為：制度涵蓋所有重要業(yè)務(wù)流程、建立“4W1H”標(biāo)尺（誰、什么時間、什么地點(diǎn)、做什么、怎么做），匹配“四定”原則（定人、定事、定時、定期檢查）、提高可操作性、關(guān)注運(yùn)營風(fēng)險點(diǎn)。

高效體現(xiàn)為：制度明確歸口部門、厘清各方職責(zé)；完善分級授權(quán)機(jī)制、縮短審批鏈；建立流程接口、提高效率；與信息化結(jié)合，體現(xiàn)系統(tǒng)控制。

三、裝備制造企業(yè)以風(fēng)險防控為重點(diǎn)的內(nèi)控體系建設(shè)管理構(gòu)建與實(shí)施的效果

（一）整合管理資源，提高管理效率，推動企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變

實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)，推動了各項(xiàng)管理資源的整合和優(yōu)化，有效地理順了各部門的管理職能，消除了職能重復(fù)、交叉斷檔和扯皮推諉現(xiàn)象。通過職能劃分和工作流程的規(guī)范，理清了業(yè)務(wù)執(zhí)行的程序及正常流轉(zhuǎn)過程，并通過制度對業(yè)務(wù)管理內(nèi)容、方式和流程進(jìn)行固化，業(yè)務(wù)過程得到了不斷的統(tǒng)一和優(yōu)化，使各項(xiàng)工作流程更加規(guī)范、專業(yè)管理也實(shí)現(xiàn)了由“粗”到“細(xì)”，由“虛”到“實(shí)”，管理和效率得到大幅度提高。同時，管理方式和管理理念也發(fā)生了改變，由過去的“人管人”轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸贫裙苋恕?，員工行為準(zhǔn)則發(fā)生了質(zhì)的轉(zhuǎn)變，從“要我執(zhí)行”向“我要執(zhí)行、我會執(zhí)行、我能執(zhí)行”轉(zhuǎn)變。減輕了領(lǐng)導(dǎo)解決問題、協(xié)調(diào)內(nèi)部各種關(guān)系的工作量。各項(xiàng)管理工作更加規(guī)范，各項(xiàng)管理制度更加健全，各項(xiàng)工作流程更加清晰，真正形成了閉環(huán)控制。

篇2

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險 防范 措施

進(jìn)入社會主義市場經(jīng)濟(jì)以后，我國國內(nèi)的各種企業(yè)都在一定層度上面臨著激烈的競爭以及財(cái)務(wù)風(fēng)險。然而，企業(yè)的發(fā)展與市場之間有著至關(guān)重要的聯(lián)系。所以，要想更好的適應(yīng)市場的發(fā)展，就必須要提高企業(yè)自身方面的管理。我國企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域雖然在企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范方面有了一定的研究，并且其研究成果的應(yīng)用也取得了一些成就。然而，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)有的對這兩個方面的研究已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。因此，對于企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的研究還需要進(jìn)一步的加強(qiáng)與重視。

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題

（一）企業(yè)的內(nèi)控管理中存在的問題

企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)缺乏內(nèi)控管理的動力

要想加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，勢必需要制定出一套嚴(yán)格的規(guī)章制度，進(jìn)而來約束公司員的一些行為。所以，如果一些人不想被一些規(guī)章制度所束縛，就必定缺乏企業(yè)內(nèi)部管理的動力。與此同時，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理也一定會產(chǎn)生一些成本，而一些缺乏遠(yuǎn)見的企業(yè)不愿意承擔(dān)這些費(fèi)用，進(jìn)而也導(dǎo)致了內(nèi)部管理方面問題的出現(xiàn)。

2.企業(yè)管理人員的觀念比較落后

無論是企業(yè)的內(nèi)部控制還是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范，要想做好，主要依賴于企業(yè)的管理人員。然而，我國大多數(shù)企業(yè)的管理人員在企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范這兩個方面的觀念都比較落后，認(rèn)識不到內(nèi)部控制的重要性，更加意識不到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的嚴(yán)重性。所以，在企業(yè)的發(fā)展中，落后的管理觀念在很大程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

3.內(nèi)控的評價和檢查部門不具有獨(dú)立性

很多企業(yè)都是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門的人員來負(fù)責(zé)內(nèi)控管理，這些人員往往既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又負(fù)責(zé)對內(nèi)控管理進(jìn)行檢查和評價。企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進(jìn)行評估和檢查，這樣才能夠保證檢查工作和評價工作的客觀性和獨(dú)立性，也有助于改善內(nèi)控管理。

（二）企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險

1.盲目投資帶來的風(fēng)險

企業(yè)為追求經(jīng)濟(jì)效益常常盲目擴(kuò)張，想通過擴(kuò)大規(guī)模來增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和抵御風(fēng)險能力。但是企業(yè)的盲目擴(kuò)張不僅沒有增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，反而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步加大。

2.籌資造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒能夠準(zhǔn)確進(jìn)行分析和預(yù)測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的重要措施

由上述可見，我國大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展中，無論是在企業(yè)的內(nèi)部控制方面，還是在企業(yè)的風(fēng)險防范方面都沒有達(dá)到一定的重視程度，所以在企業(yè)的發(fā)展中存在著多方面的問題。然而，企業(yè)要想在激烈的競爭中，立于不敗之地，就必須要在企業(yè)內(nèi)部管理方面以及財(cái)務(wù)風(fēng)險防范方面下功夫，進(jìn)而解決企業(yè)中由于這兩個原因引起的問題。筆者在此對如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防提出了幾點(diǎn)措施，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)的快速發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

（一）塑造良好的企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險防范的環(huán)境

控制環(huán)境是關(guān)系到風(fēng)險控制與防范能否實(shí)現(xiàn)的一個重要因素，其在整個內(nèi)部控制體系和風(fēng)險防范過程中所起到的作用是舉足輕重的。為了更好的保證企業(yè)的內(nèi)部控制的質(zhì)量和風(fēng)險防范的效果，我們應(yīng)該充分結(jié)合自身的實(shí)際情況努力打造一種適合于內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的環(huán)境和相關(guān)的機(jī)制體制。

（二）建立有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的評價考核機(jī)制，保證評價部門的相對獨(dú)立性

很多企業(yè)都缺乏專門的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的評價考核機(jī)制，缺乏專門的工作部門，而是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門的人員來負(fù)責(zé)內(nèi)控管理。這樣的工作模式存在很大弊端，這些企業(yè)財(cái)務(wù)人員既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又負(fù)責(zé)對內(nèi)控管理進(jìn)行檢查和評價，必然會對內(nèi)部控制的質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。為了保證監(jiān)督的有效性，企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進(jìn)行評估和檢查。

（三）加強(qiáng)相關(guān)的監(jiān)督和信息的溝通

在進(jìn)行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的過程中，企業(yè)要發(fā)揮多個部門的監(jiān)督作用，保證風(fēng)險防范的真實(shí)和有效。對控制活動的相關(guān)環(huán)節(jié)以及控制的結(jié)果進(jìn)行有效的監(jiān)督，根據(jù)實(shí)際情況對控制的具體方法與流程進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。另外，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范時，要加強(qiáng)信息的溝通，保證信息的真實(shí)性有效性。

由于企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范在企業(yè)的發(fā)展中存在的問題是多方面的，所以，要想解決這兩方面的問題，可以從多個方面入手。而以上也僅僅只是筆者在企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防方面的幾點(diǎn)研究，且這些研究都還比較粗略，不能很好的滿足企業(yè)在這兩個方面的需求。所以，對于企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的研究還需要企業(yè)專業(yè)領(lǐng)域的人士進(jìn)行進(jìn)一步的研究和探索。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的研究對于企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的進(jìn)步有著不可忽視的重要作用。然而，企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范涉及的方面很多，同時我國企業(yè)發(fā)展研究領(lǐng)域?qū)τ谄髽I(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范方面的研究還沒有達(dá)到一定的深度，因而不利于企業(yè)更好的發(fā)展與進(jìn)步。所以，在今后的企業(yè)發(fā)展中，要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的研究和重視，同時要號召企業(yè)中的相關(guān)人士共同學(xué)習(xí)、研究，從而在最大程度上避免由于企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范兩個方面為企業(yè)的發(fā)展帶來阻礙。

參考文獻(xiàn)：

[1]隆曉玲.淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2012（12）.

篇3

1煤礦風(fēng)險預(yù)控管理體系的運(yùn)行過程

1.1對危險源進(jìn)行辨識危險源是指在煤礦行業(yè)的生產(chǎn)過程中，可能會對煤礦工人的生命財(cái)產(chǎn)安全或是對煤礦的正常生產(chǎn)造成影響的根源，是導(dǎo)致煤礦企業(yè)生產(chǎn)與管理過程發(fā)生事故的根本原因。

1.2對危險源的風(fēng)險程度進(jìn)行評估在對危險源進(jìn)行辨識后，需要及時對事故的風(fēng)險程度進(jìn)行評估。正常情況下，可使用安全檢查表、事件樹分析、事故樹分析以及預(yù)先危險性分析等方法，對煤礦生產(chǎn)過程中存在的一些危險因素進(jìn)行評估，并針對危險源的風(fēng)險率與其可能造成影響進(jìn)行量化處理，在風(fēng)險評估完成之后，依據(jù)風(fēng)險程度采取適當(dāng)?shù)陌踩胧?，把風(fēng)險控制在煤礦安全生產(chǎn)可允許的范圍之內(nèi)。

1.3制定風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)是指各項(xiàng)風(fēng)險管控措施實(shí)施所需的相關(guān)依據(jù)。在煤礦企業(yè)對風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定時，應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)程以及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，再結(jié)合煤礦生產(chǎn)自身所具備的特點(diǎn)與企業(yè)風(fēng)險管理的水平，制定出具體可行性與經(jīng)濟(jì)合理性都相對較高的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)煤礦安全管理模式系統(tǒng)化、高效化、規(guī)范化的運(yùn)行，避免危險源轉(zhuǎn)化為安全事故。

1.4制定有效的風(fēng)險管理措施以危險源辨識和風(fēng)險評估得到的結(jié)果為依據(jù)，依照風(fēng)險管理中的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，制定出具體、可行的風(fēng)險管理措施和方案，并采取可操作性較高的風(fēng)險管理措施。由于煤礦安全生產(chǎn)的管理資源有限，無法對所有的風(fēng)險進(jìn)行全面的控制，因此，煤礦企業(yè)可以依據(jù)危險源的分級管理原則，將風(fēng)險劃分成為不同的級別，再針對不同級別的風(fēng)險，采取對應(yīng)的管控措施。

2風(fēng)險預(yù)控體系在煤礦安全管理中的作用

2.1促進(jìn)科學(xué)安全管理流程的建設(shè)風(fēng)險預(yù)控體系通過對煤礦生產(chǎn)過程中的安全生產(chǎn)系統(tǒng)、作業(yè)環(huán)節(jié)以及工作崗位等方面存在的危險因素進(jìn)行辨識，可明確安全管理的對象，并針對該對象的風(fēng)險進(jìn)行評估，且依據(jù)評估的結(jié)果對煤礦安全管理過中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行確定。并結(jié)合煤礦生產(chǎn)安全的實(shí)際情況，依據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)制定出合理的安全防控體系，因此，在煤礦安全管理中對風(fēng)險預(yù)控體系進(jìn)行合理的運(yùn)用，能夠在很大程度上促進(jìn)煤礦科學(xué)安全管理流程的建設(shè)。

2.2推動超前預(yù)防管理的實(shí)現(xiàn)通過風(fēng)險預(yù)控管理體系對危險源進(jìn)行辨識，對煤礦生產(chǎn)過程中存在的風(fēng)險進(jìn)行評估，從而制定有效的風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)和措施，將煤礦安全生產(chǎn)管理從傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代新型管理模式，即:風(fēng)險的辨識與評估、風(fēng)險的控制與降低、事故的預(yù)防與消除，利用信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)安全管理系統(tǒng)中的自動預(yù)警功能，達(dá)到對各類危險源進(jìn)行跟蹤管控的目的，以此來實(shí)現(xiàn)煤礦事故的超前防范，推動新型主動式風(fēng)險預(yù)控安全管理模式的建立。

2.3降低煤礦企業(yè)安全事故的發(fā)生率1)將煤礦企業(yè)的各級領(lǐng)導(dǎo)干部與業(yè)務(wù)部門作為安全管理的主體，做好相應(yīng)的風(fēng)險辨識和評估工作，以加強(qiáng)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)整改措施的實(shí)施，降低煤礦生產(chǎn)過程中安全事故的發(fā)生率。2)將煤礦企業(yè)生產(chǎn)過程中的區(qū)隊(duì)、班組及一線操作人員作為安全管理的主體，對各個工作崗位上的危險源進(jìn)行有效辨識和評估，為煤礦企業(yè)風(fēng)險管控措施的制定提供必要的依據(jù)，以避免煤礦生產(chǎn)過程中出現(xiàn)安全事故。

2.4有利于煤礦企業(yè)建立閉環(huán)管控體系風(fēng)險預(yù)控管理體系嚴(yán)格按照PDCA循環(huán)管理辦法執(zhí)行，建立出一套從管理對象開始，一直到實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的自動循環(huán)、閉環(huán)管理及螺旋提升式的長效管理機(jī)制，不僅能將管理體系中的各個子系統(tǒng)進(jìn)行合理的銜接，還能確保該管理體系可以進(jìn)行獨(dú)立式循環(huán)工作，有利于煤礦企業(yè)安全機(jī)制的改善和閉環(huán)式管理的形成。

3結(jié)語

篇4

關(guān)鍵詞：大型養(yǎng)路機(jī)械；風(fēng)險預(yù)控管理體系；本質(zhì)安全

中圖分類號：TB

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.1672 3198.2016.22.103

大型養(yǎng)路機(jī)械由于結(jié)構(gòu)復(fù)雜、作業(yè)施工線長面廣、長期野外作業(yè)、人員分散等情況，造成施工管理困難，作業(yè)人員安全危險系數(shù)高。如何保障人員、設(shè)備安全，哪種管理方法適用于大型養(yǎng)路機(jī)械行業(yè)已成為行業(yè)焦點(diǎn)。中國神華軌道機(jī)械化維護(hù)分公司（簡稱：神維分公司）主要承擔(dān)神華鐵路線路的清篩、搗固、整形等養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)，自2012年起摸索在各工務(wù)機(jī)械段采用風(fēng)險預(yù)控管理方法，取得良好成效。為同行業(yè)管理者提供一定參考意見。

1 風(fēng)險預(yù)控管理體系

1.1 風(fēng)險預(yù)控管理體系定義

風(fēng)險預(yù)控管理體系是指在一定經(jīng)濟(jì)條件下，在企業(yè)生產(chǎn)周期風(fēng)險源已知的系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)識別、評估、分類，并消除、減少、控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人-機(jī)-環(huán)境-管理系統(tǒng)的最佳匹配，減少事故的期望和社會可接受水平的風(fēng)險管理過程。

1.2 內(nèi)涵

“風(fēng)險控制”為核心，以“冰山理論”作為一種科學(xué)的系統(tǒng)的運(yùn)作模式，以PDCA管理的理論基礎(chǔ)，對管理體系的持續(xù)改進(jìn)?！八械氖鹿识际强梢员苊獾模械娘L(fēng)險都可以控制”，在每次作業(yè)前先進(jìn)行過程危險源辨識，通過風(fēng)險評估，確定風(fēng)險等級并制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理措施，將風(fēng)險可行有效降低到可接受程度。

1.3 目標(biāo)

通過預(yù)控制為核心，持續(xù)、全面、全過程、全員參與、閉環(huán)安全管理活動，在生產(chǎn)過程中做到人員無差錯、無故障、無缺陷的系統(tǒng)，沒有管理上的漏洞，從而實(shí)現(xiàn)人員、設(shè)備、環(huán)境，管理本質(zhì)安全，切斷安全事故的因果鏈，最終消除已知的規(guī)則，造成重大人員傷亡的生產(chǎn)事故的發(fā)生。

在企業(yè)全生產(chǎn)周期過程中對系統(tǒng)中已知的危險源進(jìn)行預(yù)辨識、評估、分級，進(jìn)而對其消除、減小、控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人-機(jī)-環(huán)-管系統(tǒng)的最佳匹配，使事故降低到人們所期望和社會可能接受的水平的風(fēng)險管理過程。

2 準(zhǔn)備階段

2.1 全員培訓(xùn)

成立風(fēng)險預(yù)控管理體系委員會，下設(shè)推行辦公室，各部門負(fù)責(zé)人為成員，將責(zé)任分解至各部門、個人。全員進(jìn)行風(fēng)險預(yù)控知識培訓(xùn)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)風(fēng)險預(yù)控體系基礎(chǔ)知識、構(gòu)建思路、推行方法、危險源辨識及風(fēng)險評估方法等。

2.2 制訂系統(tǒng)文件

此系統(tǒng)由《程序文件》、《安全手冊》、《考核評分標(biāo)準(zhǔn)》、《員工不安全行為管理手冊》、《風(fēng)險管理手冊》和《管理制度匯編》等六部分構(gòu)成。制訂該體系文件，使員工有法可依、有章可循。

（1）安全手冊：明確公司管理的原則、目標(biāo)和描述風(fēng)險預(yù)控制管理體系涉及的流程及其關(guān)系，風(fēng)險預(yù)控制管理體系在框架內(nèi)的整體顯示；使公司和部門的一些安全責(zé)任和權(quán)限規(guī)范化。

（2）程序文件：提供了相應(yīng)的過程控制的目的、范圍、責(zé)任、控制內(nèi)容、方法和程序，以保證每個過程的功能的實(shí)現(xiàn)。《程序文件》是《安全手冊》的支持文檔，管理和控制各項(xiàng)工作的運(yùn)行。

（3）風(fēng)險管理手冊：在危險源辨識的基礎(chǔ)上，通過精煉管理對象，明確相應(yīng)的負(fù)責(zé)人或監(jiān)管單位，并制定對應(yīng)的管理體系和管理措施，實(shí)現(xiàn)對人-機(jī)-環(huán)-管等危險源的風(fēng)險預(yù)估，減少和防止事故的發(fā)生。

（4）評估評分標(biāo)準(zhǔn)：檢查風(fēng)險預(yù)控制管理制度、經(jīng)營業(yè)績、判別公司是否對風(fēng)險預(yù)控制管理體系的一般要求的綜合評價標(biāo)準(zhǔn)。

（5）員工不安全行為管理手冊：明確崗位安全要素、職責(zé)范圍和崗位標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，指導(dǎo)和規(guī)范員工的安全行為，將不安全行為分為故意和無意兩種不安全行為，制定相應(yīng)的不安全行為觀察、糾正措施和獎懲制度。

（6）匯編管理系統(tǒng)，包括公司的所有安全管理系統(tǒng)，包括風(fēng)險管理、人員管理、設(shè)備管理、激勵和約束管理等方面的輔助管理。

2.3 拓寬宣傳種類

通過多種形式加大風(fēng)險預(yù)控體系宣傳力度，將風(fēng)險管理手冊按內(nèi)容分類，制作成PPT演示文稿，利用視頻系統(tǒng)在職工就餐期間循環(huán)播放，潛移默化增強(qiáng)職工風(fēng)險意識；宿營車、淋浴車張貼風(fēng)險宣傳畫，分批次組織工區(qū)職工參觀學(xué)習(xí)；結(jié)合6S管理，在可視化管理中加入體系管理元素；推行施工預(yù)備會各崗位闡述施工點(diǎn)前風(fēng)險預(yù)想，班組人員補(bǔ)充討論的模式，推進(jìn)職工主動學(xué)習(xí)本崗位風(fēng)險預(yù)控知識的積極性。

3 實(shí)施情況

3.1 危險源辨識

采用工作任務(wù)法，對公司33項(xiàng)工作任務(wù)按工作流程，根據(jù)三種時態(tài)、三種狀態(tài)從人、機(jī)、環(huán)、管四個方面進(jìn)行危險源識別項(xiàng)目，共辨識危險源頭404個。以此對這些風(fēng)險進(jìn)行分級、排序，其中重度風(fēng)險任務(wù)5項(xiàng)、中等風(fēng)險任務(wù)是23項(xiàng)、一般風(fēng)險任務(wù)為5項(xiàng)，低風(fēng)險任務(wù)是0項(xiàng)。人員危險源有323個，設(shè)備危險源有38個，環(huán)境方面危險源11個，管理方面危險源32個。

3.2 多種形式風(fēng)險預(yù)控管理

推行過程中，將6S管理、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、風(fēng)險預(yù)控管理體系互溶共同，使體系真正落地。6S管理，即從整理、整頓、清潔、清掃、素養(yǎng)五個方面規(guī)范員工日常安全行為，形成良好的作業(yè)習(xí)慣，排除安全隱患、降低風(fēng)險、提高員工安全意識、提高個人修養(yǎng)減少因人為因素造成的危險，最終實(shí)現(xiàn)安全。

通過制定大型養(yǎng)路機(jī)械運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、檢修標(biāo)準(zhǔn)、各車型作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，各項(xiàng)作業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)，保證嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)，就能規(guī)避危險。日常生產(chǎn)活動中，各作業(yè)隊(duì)將三者結(jié)合在一起，向“力爭零傷害、追求零違章”更高目標(biāo)邁進(jìn)。

3.3 強(qiáng)化過程管控

如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險超前預(yù)控？如何將風(fēng)險控制貫穿生產(chǎn)過程的每道工序、每個環(huán)節(jié)？面對這些問題，公司經(jīng)過長期探索，形成了公司、段、作業(yè)隊(duì)三級管控制度。

公司主要對風(fēng)險預(yù)控管理體系進(jìn)行宏觀設(shè)計(jì)和總結(jié)規(guī)劃，制定年度工作方案并組織實(shí)施，對過程進(jìn)行檢查和考核，對中等以上風(fēng)險制定管控措施并監(jiān)督執(zhí)行，及時解決和處理風(fēng)險預(yù)控管理體系執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題。

工務(wù)機(jī)械段主要對體系的執(zhí)行進(jìn)行細(xì)化、推進(jìn)落實(shí)方面開展工作。一是針對不同設(shè)備、作業(yè)環(huán)境，組織進(jìn)行危險源再辨識和風(fēng)險再評估工作。將危險源細(xì)分到每個崗位、每種狀態(tài)，做到作業(yè)、運(yùn)行、保養(yǎng)三態(tài)下各類風(fēng)險清晰明了。二是指導(dǎo)各作業(yè)隊(duì)體系的健全和推進(jìn)工作。通過定期、不定期的安全檢查活動，發(fā)現(xiàn)體系落地中存在的問題，及時解決處理。三是細(xì)化管理，強(qiáng)化具體措施制定。針對施工運(yùn)行、作業(yè)、檢修保養(yǎng)、委外管理、消防安全、線路移交等領(lǐng)域易產(chǎn)生的安全隱患環(huán)節(jié)，制定相關(guān)管理措施和補(bǔ)充規(guī)定，設(shè)計(jì)各種標(biāo)識卡、標(biāo)識牌、宣傳版面，包括作業(yè)、運(yùn)行、保養(yǎng)、司乘人員提示卡、委外檢修卡、委外作業(yè)安全控制卡等，實(shí)行持卡上崗。

作業(yè)隊(duì)是風(fēng)險預(yù)控管理體系的基層單位，一線員工是體系落地的重點(diǎn)對象。為幫助員工識別危險源，管控人的不安全行為，作業(yè)隊(duì)從規(guī)范班前預(yù)備會風(fēng)險辨識和班后總結(jié)分析會入手，作業(yè)前對施工環(huán)境、線上設(shè)備設(shè)施、道床飽滿度、設(shè)備人員狀況等進(jìn)行全面調(diào)查摸底，預(yù)備會中采用“兩圖一表”形式，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點(diǎn)、管控責(zé)任人，逐級傳達(dá)，將施工任務(wù)、指標(biāo)和管控措施層層落實(shí)，直至班組、號位。不同崗位員工針對崗位危險源，輪流講述本崗位危險源及相應(yīng)管理標(biāo)準(zhǔn)管理措施；班后會及時總結(jié)分析作業(yè)過程中各號位存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施、考核意見。作業(yè)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)每月輪流講述風(fēng)險預(yù)控管理體系知識，每個班前班后會車組負(fù)責(zé)人對各號位、崗位人員進(jìn)行抽考、點(diǎn)評、打分，周例會上隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)對班組長進(jìn)行風(fēng)險預(yù)控體系知識提問，月度考試中加大風(fēng)險預(yù)控體系內(nèi)容的比例，并將綜合成績計(jì)入績效考核。

班組在日常管理中，按照“一個流程”方法落體系，結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際，不間斷開展現(xiàn)場危險源辨識和風(fēng)險評估活動，對現(xiàn)場排查出的危險源及時明確管控措施和管控責(zé)任人。并持續(xù)開展危險源“講背用”活動，讓每名員工能熟悉本崗位風(fēng)險，明白執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和控制措施。

3.4 開好班前班后會

各作業(yè)隊(duì)充分利用好班前班后會，班前會上，施工負(fù)責(zé)人進(jìn)行點(diǎn)名，觀察員工思想動態(tài)，分配各項(xiàng)施工任務(wù)，狀態(tài)較差、情緒波動比較大的員工分配次要任務(wù)，并把“學(xué)、講、記、查、評”五字決貫穿始終。

學(xué)―指的是各崗位員工采用自學(xué)、集中培訓(xùn)方式學(xué)習(xí)風(fēng)險預(yù)估管理系統(tǒng)理論，掌握控制危險源頭、管理標(biāo)準(zhǔn)和管理措施的方法。

講―指的是班前會上施工人員根據(jù)各自任務(wù)分工，每天輪流講述、分析次日施工任務(wù)的危險源及應(yīng)對措施。如調(diào)查線路人員主要涉及的危險源，哪些里程有影響施工的障礙物，施工作業(yè)遇到時該怎么處理，配合單位提出的注意事項(xiàng)等；防護(hù)員根據(jù)線路條件，提出是否增設(shè)中間聯(lián)絡(luò)員、現(xiàn)場聯(lián)系注意事項(xiàng)等；大機(jī)操作手根據(jù)各崗位職責(zé)預(yù)想施工中可能遇到的危險源，提出應(yīng)對措施等。

記―指的是施工人員在隊(duì)長、工班長布置施工任務(wù)、講述安全注意事項(xiàng)、其他施工人員講述施工過程可能遇到的危險源時做好記錄，分析哪些事項(xiàng)與自己任務(wù)關(guān)聯(lián)，做好防控措施。“知是行之始”，通過“學(xué)講記”可以解決員工知道本崗位危險源的問題。

查―指的是在施工作業(yè)期間，施工負(fù)責(zé)人、工班長根據(jù)班前會上各崗位員工講述的危險源，觀察員工是否在作業(yè)中存在相關(guān)違章違紀(jì)行為，是否按預(yù)想的管控措施進(jìn)行處理。

評―指的是班后會上，施工負(fù)責(zé)人根據(jù)當(dāng)日施工任務(wù)進(jìn)行點(diǎn)評、考核，分析總結(jié)當(dāng)天施工遇到的特殊情況，指出哪些因素影響施工進(jìn)度，觀察到員工有哪些不安全行為，出現(xiàn)的“三違”情況等。其他崗位人員根據(jù)施工實(shí)際情況與班前會危險源預(yù)想進(jìn)行對比，總結(jié)哪些情況沒有預(yù)想到，哪些危險源沒有辨識出，日積月累不間斷總結(jié)，切實(shí)將風(fēng)險預(yù)控落實(shí)到行動上?！靶惺侵伞保ㄟ^“查評”可以解決能否做到的問題。

3.5 強(qiáng)化培訓(xùn)

作業(yè)隊(duì)每月由隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)輪流講述風(fēng)險預(yù)控管理體系知識，全員參與，并在培訓(xùn)表上簽字確認(rèn)培訓(xùn)內(nèi)容；每天班前班后會要求車組負(fù)責(zé)人對各號位、崗位人員進(jìn)行抽考、點(diǎn)評、打分等督促職工主動學(xué)習(xí)；周例會上隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)對各工區(qū)工班長進(jìn)行風(fēng)險預(yù)控體系知識提問；加大月度考試考卷中體系內(nèi)容的比分，綜合成績計(jì)入績效考核。

3.6 強(qiáng)化目視管理

目視化管理是將相關(guān)管理事項(xiàng)轉(zhuǎn)化為可見的文字、圖片、圖表、照片等方式，從而達(dá)到提醒、控制、警示、預(yù)防的作用，借以推動自主管理。風(fēng)險預(yù)控管理推廣小組通過設(shè)計(jì)各種標(biāo)識卡、標(biāo)識牌、宣傳版面，提出了“持卡上崗就是進(jìn)行崗前安全培訓(xùn)”管理理念。

3.7 加大考核力度

根據(jù)體系管理標(biāo)準(zhǔn)及管理措施要求，定期檢查大型養(yǎng)路機(jī)械作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，加大對運(yùn)行前設(shè)備狀態(tài)檢查、運(yùn)行中呼喚應(yīng)答、同步操作、勞動保護(hù)用品佩戴、現(xiàn)場防護(hù)、檢修保養(yǎng)、委外施工、工機(jī)具擺放、續(xù)行連掛等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把握，優(yōu)化作業(yè)流程、預(yù)控潛在風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)持續(xù)改進(jìn)。

3.8 加強(qiáng)文化引領(lǐng)，促進(jìn)理念提升

加強(qiáng)安全文化建設(shè)，研究制定了《安全文化建設(shè)方案》，提出了“違章就是事故，遵章才能安全幸?！钡陌踩a(chǎn)理念，組織開展了各種形式多樣的安全文化活動。圍繞安全生產(chǎn)豐富活動內(nèi)容，廣泛開展“安康杯”競賽、“職工合理化建議”活動和“推進(jìn)體系落地、樹立紅線意識”安全演講比賽，通過安全文化引領(lǐng)，促進(jìn)安全意識深入人心。

3.9 運(yùn)用任務(wù)觀察式，規(guī)范人員不安全行為

根據(jù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，各類鐵路事故中，80%的事故都是由不安全行為引起的，人們的不安全行為更難以預(yù)測不安全狀態(tài)，更難以控制。防止和避免事故發(fā)生的原因和規(guī)律，是預(yù)防和避免事故發(fā)生的重要途徑，是事故發(fā)生的原因和后果。

4 實(shí)施效果

自2012年開始，通過在神維分公司運(yùn)用風(fēng)險預(yù)控管理體系管理方法，最終形成以風(fēng)險預(yù)控為核心、以切斷事故發(fā)生的源頭為手段、以危險源識別和形成風(fēng)險預(yù)控管理體系為基礎(chǔ)、以人的錯誤行為控制為重點(diǎn)等系列措施，無傷亡事件發(fā)生，從人-機(jī)-環(huán)-管四方面保證了人員、設(shè)備、施工作業(yè)安全。實(shí)踐證明，在大型養(yǎng)路機(jī)械行業(yè)運(yùn)用風(fēng)險預(yù)控管理體系管理方法是可行的。

4.1 人員安全意識和素養(yǎng)得到提升

通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，員工具備了相應(yīng)的安全常識、技能和較強(qiáng)的安全意識，安全素質(zhì)得到提高，能夠不論在何時何地何種環(huán)境和條件下，都能按流程和標(biāo)準(zhǔn)化操作，減少了人的不安全行為造成的事故。

4.2 設(shè)備故障降低

通過劃區(qū)域，包干包管，使得設(shè)備都有人管，各區(qū)域零部件都有責(zé)任人負(fù)責(zé)檢查、保養(yǎng)，降低了設(shè)備故障率，減少了因設(shè)備不安全狀態(tài)造成事故，同比2012年單機(jī)消耗也有所下降。

4.3 工作環(huán)境改善

大型養(yǎng)路機(jī)械、附屬車輛以及辦公區(qū)域工作環(huán)境得到大幅改善，人、物、空間合理分配，擺放井然有序，減少了安全隱患，確保了生活、施工場所人員設(shè)備安全。

4.4 管理制度完善

細(xì)化責(zé)任到每個人，使每項(xiàng)工作都有人抓有人管，人員明確自己職責(zé)所在，做到了全覆蓋、零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實(shí)效，避免了管理漏洞造成的安全隱患。

參考文獻(xiàn)

篇5

我們今天在這里召開局廉政風(fēng)險防控管理工作動員會，目的就是進(jìn)一步深化對廉政風(fēng)險防控管理工作的認(rèn)識，對我局全面推進(jìn)廉政風(fēng)險防控管理工作進(jìn)行部署和動員。等會兒，范組長還將就如何開展此項(xiàng)工作作安排，請同志們深刻領(lǐng)會精神實(shí)質(zhì)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。下面，我講三點(diǎn)意見。

一、深刻領(lǐng)會開展廉政風(fēng)險防控管理工作的必要性和重要意義

開展廉政風(fēng)險防控管理工作是在反腐倡廉建設(shè)面臨新形勢和新任務(wù)的背景下，用發(fā)展的思路和改革的辦法，在實(shí)踐中逐步探索出來預(yù)防腐敗的新途徑、新方法；是深入貫徹落實(shí)關(guān)于“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”要求的具體體現(xiàn)，對于在新形勢下更好的保護(hù)黨員干部健康成長，保證單位科學(xué)發(fā)展具有極其重要的意義。

（一）開展廉政風(fēng)險防控管理，是深化反腐倡廉工作的創(chuàng)新舉措。

廉政風(fēng)險，通俗地講，就是查找出黨員干部日常工作、生活中的廉政風(fēng)險，有針對性地制定防控措施，建立起反腐倡廉建設(shè)與行政業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)機(jī)制，在權(quán)力運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)對廉政風(fēng)險實(shí)施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。因此，我們要從以改革創(chuàng)新精神推動廉政建設(shè)的角度來認(rèn)識這個問題，要從建立科學(xué)嚴(yán)密的廉政風(fēng)險防控管理體系的需要來看待這項(xiàng)工作。

（二）開展廉政風(fēng)險防控管理，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的切實(shí)需要。

廉政風(fēng)險防控管理是在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，貫徹標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，將現(xiàn)代管理理念應(yīng)用于反腐倡廉工作實(shí)踐，以防控廉政風(fēng)險為核心，對防控工作實(shí)施質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)管理，以形成預(yù)防腐敗工作的長效機(jī)制，是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、預(yù)防腐敗的新途徑、新方法。因此，我們一定要從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊密結(jié)合我局工作實(shí)際，采取切實(shí)可行的措施，全力推進(jìn)廉政風(fēng)險防控管理工作。

（三）開展廉政風(fēng)險防控管理，是進(jìn)一步做好水務(wù)工作的強(qiáng)力保證。

水務(wù)工作的行政執(zhí)法、工程建設(shè)、項(xiàng)目運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理等不得有任何一閃失。僅僅災(zāi)后恢復(fù)重建這一項(xiàng)工作，我們就涉及到水庫、水利、水產(chǎn)、堤防、人飲、水土保持、防洪預(yù)警、水資源監(jiān)測等方面的項(xiàng)目，項(xiàng)目總投資3億多元。工程涉及面廣，項(xiàng)目多，建設(shè)期長，項(xiàng)目總資金過億，在外部環(huán)境日益復(fù)雜的形勢下，要做好這些工作，要求我們具備清醒的頭腦。只有做好廉政風(fēng)險防控管理工作，才有利于推進(jìn)水務(wù)工作的順利開展。

二、結(jié)合實(shí)際、突出重點(diǎn)，大力推進(jìn)廉政風(fēng)險防控管理工作

第一，要全面排查“廉政風(fēng)險”，做到廉政風(fēng)險“找得準(zhǔn)”。

“找不到風(fēng)險點(diǎn)才是最大的風(fēng)險”，風(fēng)險點(diǎn)查找不出來，或者找不準(zhǔn)、找不全，建立防控機(jī)制就沒有針對性。因此，對廉政風(fēng)險排查工作一定要細(xì)致，要采取自己找、群眾提、互相查、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織評等方法，認(rèn)真查找廉政風(fēng)險。對查找不準(zhǔn)、查不全，風(fēng)險等級評估不到位的，要責(zé)令重新查找和評估，直到審定過關(guān)為止。

第二，要著力構(gòu)建“三道防線”，做到廉政風(fēng)險“防得住”。

各股室、局屬單位要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，對查找出來的崗位廉政風(fēng)險，明確防控責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人，做到任務(wù)明確、責(zé)任到人，形成以崗位為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面的崗位廉政風(fēng)險防控機(jī)制，從而達(dá)到化解廉政風(fēng)險，有效預(yù)防腐敗，避免苗頭性、傾向性問題演變?yōu)檫`紀(jì)違法行為的目的。

第三，要認(rèn)真搞好“五個結(jié)合”，做到廉政風(fēng)險“抓得實(shí)”。

要把這項(xiàng)工作放到進(jìn)一步推動羅江水利事業(yè)又好又快發(fā)展的大局中去謀劃和推進(jìn)。一是要與落實(shí)懲防體系任務(wù)緊密結(jié)合，把它列入懲防體系建設(shè)中預(yù)防腐敗的重要內(nèi)容來抓；二是要與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制緊密結(jié)合，按照“一崗雙責(zé)”的要求，同布置、同落實(shí)、同檢查、同考核，充分發(fā)揮每個責(zé)任主體的作用；三是要與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，通過推行廉政風(fēng)險防控管理工作，進(jìn)一步梳理崗位職責(zé)、清理工作流程，完善和優(yōu)化辦事規(guī)則，規(guī)范操作程序，凈化工作環(huán)境，推動業(yè)務(wù)工作再上臺階；四是要與制度建設(shè)相結(jié)合，要針對查找出的風(fēng)險點(diǎn)，完善和健全相應(yīng)的制度，做到用制度管人，用制度管事。五是要與自身建設(shè)緊密結(jié)合，要通過開展廉政風(fēng)險防控管理工作，加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理和隊(duì)伍建設(shè)，樹立“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的形象。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，確保廉政風(fēng)險防控管理工作取得實(shí)效

推進(jìn)廉政風(fēng)險防控管理是一項(xiàng)創(chuàng)新性的工作，時間緊、任務(wù)重，要按照全局統(tǒng)一部署，采取有力的措施，創(chuàng)造性地抓好廉政風(fēng)險防控管理工作的貫徹落實(shí)。

一要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，營造氛圍。首先要吃透弄懂廉政風(fēng)險防控管理的基本概念、主要任務(wù)、方法步驟，還要理解掌握質(zhì)量管理的理念和方法，決不能生搬硬套、不懂裝懂，影響工作的開展。同時，全局干部要通過加學(xué)習(xí)、交流等方式，真正認(rèn)識到廉政風(fēng)險的客觀存在性與現(xiàn)實(shí)危害性，牢固樹立廉政風(fēng)險意識，在全局形成開展廉政風(fēng)險防控管理工作的良好學(xué)習(xí)氛圍。

二要高度重視、明確責(zé)任、狠抓落實(shí)。要把推進(jìn)廉政風(fēng)險防控管理工作作為今年反腐倡廉建設(shè)的一項(xiàng)重大政治任務(wù)，列入重要議事日程，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，周密安排部署，按照規(guī)定的時間和步驟精心組織實(shí)施。班子成員要切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，把落實(shí)廉政風(fēng)險防控管理納入日常工作，在抓好廉政風(fēng)險防控管理工作的基礎(chǔ)上，帶頭查找廉政風(fēng)險，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和分管范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險防控管理。

三要大膽創(chuàng)新，積極推進(jìn)。在廉政風(fēng)險防控管理工作推動過程中，要積極開動腦筋，敢于創(chuàng)新，在制定防控措施、建立預(yù)警機(jī)制、開展動態(tài)監(jiān)控等方面，凡是有利于發(fā)揮積極作用的思路和辦法都可大膽探索和嘗試，真正使這項(xiàng)新工作能在我們局賦予新的內(nèi)涵，形成新的經(jīng)驗(yàn)，取得好的效果。

篇6

【Abstract】With the rapid growth of our business， and organizational level， personnel scale， the weak link in the management also gradually highlights， the managers should not only focus on enterprise economic benefits， but also devote more energy to strengthen risk control and internal management， however， many domestic enterprises have done not well in this respect. This paper expounds the meaning and importance of internal control management， and analyzes the problems existing in the construction of internal control management mechanism， and puts forward the specific solutions.

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控管理；風(fēng)險防控；機(jī)制建設(shè)

【Keywords】internal control management； risk prevention and control；mechanism construction

【中圖分類號】F279 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）03-0009-03

1 引言

當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，企業(yè)間競爭日漸激烈，如內(nèi)控機(jī)制不夠完善，很可能引發(fā)各類風(fēng)險問題出現(xiàn)?？茖W(xué)有效的內(nèi)控管理機(jī)制能夠規(guī)范部門及人員的行為，避免風(fēng)險發(fā)生，從而最大限度提高工作效率，M而提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。因此建立健全內(nèi)控管理機(jī)制，對于助力企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。論文在對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制概念與重要性進(jìn)行探究的基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與應(yīng)用時存在的問題進(jìn)行探究，并根據(jù)分析結(jié)果，給出相應(yīng)的解決對策，幫助企業(yè)做好內(nèi)控管理工作，從而降低企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險。

2 內(nèi)控管理的內(nèi)涵及重要性分析

2.1 內(nèi)控管理的內(nèi)涵

內(nèi)控管理，是指企業(yè)為合理合法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長這個基本目標(biāo)，通過認(rèn)真梳理內(nèi)部各業(yè)務(wù)流程及環(huán)節(jié)，查找管理漏洞，通過完善舊制度、建立新制度，按照分解與相互制約的原則，對敏感崗位進(jìn)行分離，保證所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都處于全方位的監(jiān)管與控制之下，從而規(guī)避因管理機(jī)制建設(shè)不完善而產(chǎn)生風(fēng)險的過程[1]。

此外，為使內(nèi)控管理機(jī)制能夠更好地實(shí)施并得到進(jìn)一步發(fā)展，我國已經(jīng)建立內(nèi)部控制規(guī)范體系并根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要不斷完善調(diào)整，便于各企事業(yè)單位在實(shí)施內(nèi)控管理過程有所參照和遵循，進(jìn)而更好地運(yùn)用到實(shí)際經(jīng)營管理中去。

2.2 內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)的重要性

企業(yè)要想做大做強(qiáng)，必須實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)制度。而作為其中的重要一環(huán)，內(nèi)控管理機(jī)制的有效建設(shè)至關(guān)重要，其不僅在企業(yè)風(fēng)險防范過程中發(fā)揮著決定性作用，而且在完善整個企業(yè)管理體系過程中扮演著不可或缺的角色。多數(shù)歐美國家市場經(jīng)濟(jì)起步較早，企業(yè)經(jīng)營管理理念及體系較為成熟，對于內(nèi)控管理的運(yùn)用及實(shí)施有著較深的認(rèn)識，這方面也有很多成功的經(jīng)驗(yàn)和案例。隨著我國改革開放的進(jìn)一步推進(jìn)，這些先進(jìn)的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)也隨之傳到國內(nèi)，對于國內(nèi)企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理給予了指導(dǎo)和幫助。當(dāng)然，我們也并不是完全照搬照套，更多的是根據(jù)自身實(shí)際情況“取其精華，去其糟粕”，在運(yùn)用中不斷改進(jìn)完善，最終形成自己的一套內(nèi)控管理體系。實(shí)踐證明，建立自身內(nèi)控管理機(jī)制的企業(yè)能夠經(jīng)得住風(fēng)險考驗(yàn)，也具備了防范風(fēng)險的能力，在大浪淘沙的市場競爭環(huán)境中也存活得更長久、走得更為扎實(shí)。

3 企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與應(yīng)用過程中存在的問題

3.1 管理人員風(fēng)險防范意識不強(qiáng)

經(jīng)過長期積累與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，企業(yè)都已建立了一套比較穩(wěn)定的經(jīng)營管理體系，因而管理人員大多會過于樂觀地認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)形成“靠制度管人、管事”的良好局面，對于因宏觀、微觀環(huán)境變化而帶來的新形勢新要求了解不及時，從而對由此帶來的新的潛在風(fēng)險認(rèn)識不充分，加上管理者自身防范意識不強(qiáng)，自我革新與開拓進(jìn)取心不足，容易忽視內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與動態(tài)調(diào)整[2]。管理人員作為企業(yè)管理的核心，他們的思想認(rèn)識直接決定企業(yè)管理水平的高低，如果他們對內(nèi)控管理認(rèn)識不到位，自然也就擴(kuò)大了企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險的可能。

3.2 內(nèi)控管理制度建設(shè)不夠健全，執(zhí)行與落實(shí)有待加強(qiáng)

內(nèi)控管理制度作為企業(yè)發(fā)展過程中最重要的制度之一，雖然已經(jīng)在部分企業(yè)內(nèi)得到建立，但由于未對制定與實(shí)施內(nèi)控管理機(jī)制人員進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)和理論與實(shí)操經(jīng)驗(yàn)培訓(xùn)，因而制定的制度缺乏實(shí)用性，也因未綜合考慮到考核與監(jiān)督等配套機(jī)制，導(dǎo)致制度只能是“寫在紙上、掛在墻上”，致使在實(shí)際運(yùn)用過程中大打折扣，存在流于形式，執(zhí)行不嚴(yán)不實(shí)，走過場甚至是不執(zhí)行的情況。這與很多企業(yè)看重經(jīng)濟(jì)效益，對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重視不夠有很大關(guān)系。

篇7

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導(dǎo)致獎懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度"執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣"的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險概率就會提升。

(二)監(jiān)督與落實(shí)

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施

企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應(yīng)付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險敏感度，如果此時內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認(rèn)識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的防范

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險點(diǎn)，對其進(jìn)行評估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風(fēng)險的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范水平?？紤]到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的有效性。

 

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篇8

關(guān)鍵詞：港口建設(shè)項(xiàng)目；風(fēng)險預(yù)控

中圖分類號： C93 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、明確港口安全生產(chǎn)風(fēng)險預(yù)控管理的意義

1、明確安全生產(chǎn)風(fēng)險預(yù)控管理的重要地位。

開展安全風(fēng)險預(yù)控管理是為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展，促進(jìn)全國安全生產(chǎn)形勢持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)， 2011年，國務(wù)院頒布下發(fā)了《關(guān)于堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展安全發(fā)展促進(jìn)安全生產(chǎn)形勢持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)的意見》。《意見》中明確提出：“企業(yè)要定期進(jìn)行安全風(fēng)險評估分析”。開展安全生產(chǎn)風(fēng)險預(yù)評估是提升企業(yè)本質(zhì)安全管理水平的客觀需要。 安全風(fēng)險預(yù)控管理是一種基于超前預(yù)防和本質(zhì)管理理念的管理模式，這種模式重視安全管理對象固有安全能力的保持和提升，著眼于提升企業(yè)事故預(yù)防能力建設(shè)，強(qiáng)調(diào)對事故的根源控制和超前預(yù)防。這一管理體系實(shí)現(xiàn)了安全生產(chǎn)管理理念、監(jiān)管機(jī)制、監(jiān)管手段的創(chuàng)新和發(fā)展 ,能夠有效促進(jìn)企業(yè)由被動接受安全監(jiān)管向主動開展風(fēng)險預(yù)控管理轉(zhuǎn)變 ,由治標(biāo)的物的不安全因素排查向治本的人的風(fēng)險預(yù)控轉(zhuǎn)變。因此，企業(yè)只有引進(jìn)和采用這種管理方法，才能把握防控事故的主動權(quán)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理常態(tài)化、規(guī)范化、制度化，才能有效化解風(fēng)險，防范事故，實(shí)現(xiàn)長治久安。

2、明確安全風(fēng)險預(yù)控管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人是安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，也是安全風(fēng)險預(yù)控管理的最終責(zé)任人，要高度重視，為安全風(fēng)險預(yù)控管理提供組織保障，要親自參與安排部署，各企業(yè)都要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，抽調(diào)不同層次、具有相關(guān)技術(shù)知識的工作人員，明確職責(zé)，合理分工，專門負(fù)責(zé)評估體系、實(shí)施方案的制定和評估工作全過程的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督。并要制定一名負(fù)責(zé)人專門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。要建立健全制度保障、技術(shù)保障、資金保障、安全文化保障、員工不安全行為管理保障、生產(chǎn)要素管理保障等各種保障機(jī)制，要突出全員、全過程、全方位的評估管理；要搞好風(fēng)險評估知識培訓(xùn)，企業(yè)要通過聘請專家現(xiàn)場授課、為員工教程序、教方法，確保安全風(fēng)險預(yù)控管理工作順利推進(jìn)。

3、明確安全風(fēng)險預(yù)控管理的奮斗目標(biāo)。

安全風(fēng)險預(yù)控管理的目標(biāo)就是以風(fēng)險預(yù)控為核心，通過開展持續(xù)、全面、全過程、全員參與和閉環(huán)式的安全管理活動 , 做到在生產(chǎn)作業(yè)過程中人員無失誤、設(shè)備無故障、系統(tǒng)無缺陷、管理無漏洞 ,使企業(yè)的安全管理由經(jīng)驗(yàn)管理提升為風(fēng)險管理 ,提前發(fā)現(xiàn)和消除引發(fā)事故的因素 ,從而杜絕事故 ,實(shí)現(xiàn)企業(yè)本質(zhì)安全。

二、健全安全風(fēng)險預(yù)控管理體系

安全風(fēng)險預(yù)控評估著眼于安全生產(chǎn)管理中“人、機(jī)、環(huán)、管”四大要素，是依照法規(guī)、制度、標(biāo)準(zhǔn)對人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的不安全因素進(jìn)行研究分析，并制定各類防范措施的管理模式，是現(xiàn)代安全管理中最為先進(jìn)的管理模式。

（一）制定安全風(fēng)險預(yù)控管理體系。 企業(yè)安全風(fēng)險預(yù)控評估是一項(xiàng)自成體系的管理方式，其管理體系主要包括管理方針、風(fēng)險預(yù)控管理、保障管理、員工不安全行為管理、生產(chǎn)系統(tǒng)要素管理、綜合管理、檢查審核與評審等內(nèi)容。具體實(shí)施起來，工作量大面廣，技術(shù)性很強(qiáng)。各企業(yè)在推廣過程中首先要組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《煤礦安全風(fēng)險預(yù)控管理體系規(guī)范》，吃透《規(guī)范》的實(shí)質(zhì)，結(jié)合實(shí)際，對企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)要素進(jìn)行合理劃分，參照《規(guī)范》逐項(xiàng)制定適合本企業(yè)特點(diǎn)的管理體系，用以指導(dǎo)風(fēng)險預(yù)控管理工作的有效開展。

（二）認(rèn)真做好風(fēng)險源辨識評估。 風(fēng)險是某一特定危險情況發(fā)生的可能性和后果的組合。風(fēng)險源辨識和評估是做好風(fēng)險預(yù)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各企業(yè)要在制定方案的基礎(chǔ)上，組織專家，依照相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，采取科學(xué)的方法從“人、機(jī)、環(huán)、管”等各個方面對企業(yè)危險源進(jìn)行全面辨識，在辨識的基礎(chǔ)上，實(shí)行風(fēng)險評估。通過評估，確定風(fēng)險管理對象，并對風(fēng)險實(shí)行分級分類，并按照全面性、可操作性、全過程性的原則，制定管理標(biāo)準(zhǔn)和管理措施。構(gòu)成重大危險源的企業(yè)要按照重大危險源監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，建立健全安全監(jiān)測監(jiān)控體系，完善控制措施，加強(qiáng)監(jiān)控。同時，對于新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目和新設(shè)備、設(shè)施、工藝和技術(shù)應(yīng)用前或者有重大改變時，要進(jìn)行持續(xù)風(fēng)險評估。要認(rèn)真組織開展全員安全評估。

安全風(fēng)險預(yù)控管理是一項(xiàng)全員、全方位、全過程的安全管理方法，企業(yè)在實(shí)施管理過程中必須保證職工參與風(fēng)險預(yù)控管理方針和程序的制定、評審，參與危險源辨識、風(fēng)險評估及管理標(biāo)準(zhǔn)、措施的制定。在生產(chǎn)過程中，要組織員工進(jìn)行班前作業(yè)風(fēng)險評估、班后和作業(yè)后評估。以便隨時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、化解風(fēng)險、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。

（三）健全和完善各項(xiàng)制度。 完備的制度既是安全風(fēng)險預(yù)控管理工作順利實(shí)施的基本保障，也是鞏固預(yù)控管理成果的重要保障。各企業(yè)在風(fēng)險源辨識和評估的基礎(chǔ)上，要針對評估出的問題，有針對性地制定風(fēng)險預(yù)控評估責(zé)任制、獎懲、舉報、投入保障、風(fēng)險控制、員工行為管理、安全文化建設(shè)、安全會議、教育培訓(xùn)、安全監(jiān)測、人員操作、設(shè)備使用、應(yīng)急救援、監(jiān)督檢查、考核評審、災(zāi)害預(yù)防、跟班帶班、班組建設(shè)、衛(wèi)生健康、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)規(guī)章制度，并且要加強(qiáng)職工全員培訓(xùn)，確保各項(xiàng)制度能夠真正貫徹到全體員工，用制度規(guī)范員工的行為，確保風(fēng)險預(yù)控管理取得實(shí)效。

（四）加強(qiáng)生產(chǎn)系統(tǒng)安全要素管理。 加強(qiáng)生產(chǎn)系統(tǒng)安全要素管理是實(shí)行風(fēng)險預(yù)控管理及其重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險預(yù)控管理過程中要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求，根據(jù)崗位、工藝劃分生產(chǎn)要素，從“人、機(jī)、環(huán)、管”各個方面辨識風(fēng)險，開展風(fēng)險評估。要通過制訂詳實(shí)的崗位危險源安全風(fēng)險辨析和控制表，明確危險源辨識和安全風(fēng)險分析的原則、范圍、方法和內(nèi)容，對職工從事的崗位和生產(chǎn)工藝在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險因素進(jìn)行客觀全面地辨析。特別要對設(shè)備故障和人為誤操作等不可控狀態(tài)下帶來的連鎖反應(yīng)進(jìn)行分析。要以部門為單位，全面查找制度、設(shè)備、工藝、儲存和使用過程中存在的問題，查找周邊環(huán)境和日常管理過程中存在的危險有害因素，列出危險源和風(fēng)險點(diǎn)，確定風(fēng)險等級。要在辨析的基礎(chǔ)上，分析評價現(xiàn)有的工藝可靠性、自動化控制水平、事故預(yù)防措施、應(yīng)急處能力和操作規(guī)程的可靠性，找準(zhǔn)安全管理工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，確定消除隱患、控制風(fēng)險的方法，調(diào)整和更新安全管理制度，補(bǔ)充和完善操作規(guī)程。在評估中發(fā)現(xiàn)安全隱患要及時落實(shí)整改，做到措施、責(zé)任、資金、時限和預(yù)案“五到位”。

三、建設(shè)項(xiàng)目安全風(fēng)險防范與控制的策略

建設(shè)項(xiàng)目安全風(fēng)險是客觀存在的，是人們無法完全消除的。建設(shè)項(xiàng)目的安全風(fēng)險具有以下特點(diǎn):第一，風(fēng)險存在的客觀性和普遍性。作為損失發(fā)生的不確定性，風(fēng)險是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移并超越人們主觀意識的客觀實(shí)在，而且在項(xiàng)目的全壽命周期內(nèi)，風(fēng)險是無處不在、無時沒有的。這些說明為什么雖然人類一直希望認(rèn)識和控制風(fēng)險，但直到現(xiàn)在也只能在有限的空間和時間內(nèi)改變風(fēng)險存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，而不能也不可能完全消除風(fēng)險。第二，某一具體風(fēng)險發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險發(fā)生的必然性。任一具體風(fēng)險的發(fā)生都是諸多風(fēng)險因素共同作用的結(jié)果，是一種隨機(jī)現(xiàn)象。個別風(fēng)險事故的發(fā)生是偶然的、雜亂無章的，但對大量風(fēng)險事故資料的觀察和統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)其呈現(xiàn)出明顯的運(yùn)動規(guī)律，這就使人們有可能用概率統(tǒng)計(jì)方法及其他現(xiàn)代風(fēng)險分析方法去計(jì)算風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，同時也導(dǎo)致風(fēng)險管理的迅猛發(fā)展。第三，風(fēng)險的可變性。這是指在項(xiàng)目的整個過程中，各種風(fēng)險在質(zhì)和量上的變化，隨著項(xiàng)目的進(jìn)行，有些風(fēng)險會得到控制，有些風(fēng)險會發(fā)生并得到處理，同時在項(xiàng)目的每一階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險。尤其是大型項(xiàng)目中，由于風(fēng)險因素眾多，風(fēng)險的可變性更加明顯。作為建設(shè)單位，應(yīng)正視風(fēng)險，把握其規(guī)律，采取相應(yīng)的防和處理措施，避開或減輕風(fēng)險。建設(shè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險控制措施很多，具體而言，主要從以下幾個方面進(jìn)行操作。

1.加強(qiáng)各方面協(xié)調(diào)，牢固提高風(fēng)險意識

建筑工程項(xiàng)目管理的各級管理人員，必須樹立高度的風(fēng)險意識和危機(jī)意識。面對復(fù)雜多變的建筑市場形勢，要時刻保持清醒的頭腦，把可能產(chǎn)生的方方面面的風(fēng)險，超前分析透徹，做好風(fēng)險預(yù)測。安全風(fēng)險管理人員必須熟悉和掌握國家有關(guān)建筑法律法規(guī)，認(rèn)真研讀相關(guān)條款；分析具體合同文本，通過合同談判的方式，對條款進(jìn)行拾遺補(bǔ)缺，避免損害自身利益的條款存在。同時項(xiàng)目安全風(fēng)險管理從某種程度上來講也是人的管理。所以，加強(qiáng)各方面的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，有助于減少人為因素造成的風(fēng)險，避免許多不應(yīng)有的麻煩，從而也有利于工程進(jìn)度。

2.強(qiáng)化項(xiàng)目管理，降低管理風(fēng)險

風(fēng)險控制能力，是衡量一個企業(yè)管理水平的高低的重要因素。因此，強(qiáng)化安全風(fēng)險管理，提高管理水平，不僅能夠有效地抵御風(fēng)險，還能最大限度減小風(fēng)險造成的損失。建設(shè)項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)應(yīng)放在項(xiàng)目的前期。堅(jiān)持“慢決策，快實(shí)施”的方針，努力減少以至避免目標(biāo)值與實(shí)際值發(fā)生偏離，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目投資目標(biāo)控制。在競爭激烈的市場環(huán)境下，成本控制，低價中標(biāo)是項(xiàng)目安全風(fēng)險管理最終實(shí)現(xiàn)效益最大化的關(guān)鍵。

3.以科學(xué)態(tài)度對待風(fēng)險，以法律手段規(guī)避風(fēng)險

建設(shè)項(xiàng)目管理中的風(fēng)險是大量存在的，但其產(chǎn)生和消除也是有規(guī)律的。雖然風(fēng)險是客觀存在的，任何風(fēng)險只要預(yù)防得力，一般都能化解或規(guī)避，即使出現(xiàn)也能將損失減小到最低程度。要采用合理的方式分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，在消除和規(guī)避某些風(fēng)險時，只要方法正確、策略對路、技巧得當(dāng)，善于以法律手段實(shí)施防范措施，保護(hù)自身利益，就可以防范風(fēng)險，減少損失。 合同是進(jìn)行風(fēng)險管理的工具，合同的基本作用是管理和分配風(fēng)險。合同在很大程度上決定了所識別出的風(fēng)險因素的后果。工程風(fēng)險與工程合同不嚴(yán)密、不完備、不規(guī)范密切相關(guān)，加強(qiáng)建設(shè)工程合同管理，提高合同管理質(zhì)量，是符合我國國情、切實(shí)可行的建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)防機(jī)制中的一個主要的防范措施。 同時建設(shè)單位應(yīng)重視國家土地利用政策，規(guī)劃要求，回避政策風(fēng)險。

4.密切聯(lián)系市場、加快信息化進(jìn)程

港口建設(shè)的發(fā)展離不開準(zhǔn)確的市場信息，建設(shè)工程企業(yè)要發(fā)展壯大，必須走以信息化方式運(yùn)作、規(guī)?；瘓F(tuán)推進(jìn)、專業(yè)隊(duì)伍為主的具有特色的發(fā)展路子。只有形成信息、資產(chǎn)、人力、物力的規(guī)模效應(yīng)，發(fā)展才會實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。建筑企業(yè)要及時了解市場信息，并根據(jù)建筑市場供求關(guān)系的變化，有選擇地進(jìn)行經(jīng)營活動.

5、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目過程管理

港口建設(shè)項(xiàng)目管理過程中，施工企業(yè)管理人員的水平是控制施工質(zhì)量的一個重要因素。與其他重復(fù)性運(yùn)行或操作的工作不同，項(xiàng)目管理具有一次性、獨(dú)特性、目標(biāo)的確定性、活動的整體性、組織的臨時性和開放性、成果的不可挽回性等屬性，因此，要確保項(xiàng)目的成功，獲得讓所有項(xiàng)目相關(guān)者滿意的效果，項(xiàng)目經(jīng)理除了需要清晰地把握項(xiàng)目流程外，更要具備優(yōu)秀的信息管理、溝通管理、沖突管理、風(fēng)險管理、質(zhì)量管理和集成管理等能力。 一個優(yōu)秀的項(xiàng)目經(jīng)理團(tuán)隊(duì)是一個項(xiàng)目成敗與否的關(guān)鍵，所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才的培養(yǎng)建設(shè)，擇優(yōu)選擇優(yōu)秀人才，廣納賢良，同時做好人才的“傳幫帶”工作，做好管理人員的梯隊(duì)建設(shè)，要求管理人員不斷提高自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。同時，還要積極推行經(jīng)理負(fù)責(zé)制，給項(xiàng)目經(jīng)理足夠的管理指揮權(quán)和聘任、解雇權(quán)，實(shí)行權(quán)、責(zé)、利三者的有效統(tǒng)一；要充分的調(diào)動其積極性與能動性，比如對員工予以認(rèn)同、支持，從而讓員工感受到一種歸屬感；在對材料進(jìn)行管理是，要特別注意凡是運(yùn)至施工現(xiàn)場的材料、構(gòu)件、成品以及半成品，都應(yīng)當(dāng)事先向監(jiān)理工程師上交報驗(yàn)表、產(chǎn)品出廠合格證以及相關(guān)技術(shù)說明書等，經(jīng)監(jiān)理工程師驗(yàn)收審查完畢后，方可準(zhǔn)于其進(jìn)入施工現(xiàn)場。

總之，港口建設(shè)項(xiàng)目管理的風(fēng)險是客觀存在的。我們只有嚴(yán)格根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)及建設(shè)企業(yè)自身的實(shí)施情況，科學(xué)分析建設(shè)項(xiàng)目管理中可能產(chǎn)生風(fēng)險的因素，并有針對性地采取控制措施，靈活掌握和運(yùn)用各種策略和技巧加強(qiáng)安全風(fēng)險管理，就可以最大限度地將風(fēng)險降低到最低程度，以減少或避免可能產(chǎn)生的損失。

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篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；內(nèi)控評價

商業(yè)銀行架構(gòu)多數(shù)為董事會負(fù)責(zé)的垂直管理體制，即總行統(tǒng)一法人管理體制?？傂邢略O(shè)一級（直屬）分行或分設(shè)境外分行；一級（直屬）分行下設(shè)二級分行；二級分行下設(shè)支行；支行下設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的形式進(jìn)行管理，管理形狀呈正三角形分布狀態(tài)。完善的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的前提，是保證金融體系穩(wěn)定的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，必須嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》相關(guān)要求，采取相關(guān)措施建立完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制評價是檢驗(yàn)商業(yè)銀行內(nèi)部體系建設(shè)是否達(dá)標(biāo)的有效途徑。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵及構(gòu)成要素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)安全性、效益性、流動性經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的制度和程序，對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評價、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行控制體系主要同內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息與交流、監(jiān)督評價與糾正五個相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約的要素組成。其中，內(nèi)部控制環(huán)境包括高級管理層責(zé)任、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制政策與機(jī)制、人力資源內(nèi)部控制文化等方面的內(nèi)容；風(fēng)險識別與評估包括信用、市場、操作等方面風(fēng)險識別與評估；內(nèi)部控制措施包括授權(quán)授信風(fēng)險控制、崗位分離與權(quán)限卡風(fēng)險控制、信貸資產(chǎn)管理風(fēng)險控制、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險控制、財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險控制、運(yùn)行管理風(fēng)險控制、國際業(yè)務(wù)風(fēng)險控制、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險控制、洗錢風(fēng)險控制、信息科技及安全防護(hù)風(fēng)險控制、突發(fā)事件風(fēng)險控制等方面的內(nèi)控；信息與交流包括信息質(zhì)量與管理、信息溝通與交流；監(jiān)督評價與糾正主要包括檢查監(jiān)督履職、糾正與改進(jìn)等方面的內(nèi)容。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的定義和內(nèi)部控制評價的組成部分

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系對建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果而獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。通過實(shí)施內(nèi)部控制評價活動，有助于督促商業(yè)銀行進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險管理體系的建立奠定基礎(chǔ)；有助于外部監(jiān)管部門和內(nèi)部高級管理層客觀全面了解一個分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制狀況，從而達(dá)到促進(jìn)其內(nèi)部控制過程各體系目標(biāo)的進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制評價包括過程評價、效果評價和限制評價三個部分。過程評價是對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估與管理、內(nèi)部控制活動、監(jiān)督與糾正、信息與交流等五大要素的評價。效果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評價，按照重要性原則確定各效果評價指標(biāo)，主要包括效益類指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量類指標(biāo)和案件損失類指標(biāo)。限制評價是對評價年度內(nèi)是否發(fā)生影響內(nèi)部控制的重大事件的評價，主要包括違反國家有關(guān)金融法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，受到人民銀行、銀監(jiān)會、審計(jì)署等外部監(jiān)管部門處罰情況；發(fā)生一定金融以上的貪污、挪用、賄賂等內(nèi)部經(jīng)濟(jì)案件的；發(fā)生涉案一定金額以上的金融詐騙案件等。

 

三、商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價的重要意義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價有助于外部監(jiān)管部門或上級管理部門了解被評價機(jī)構(gòu)的經(jīng)營及內(nèi)部控制管理情況。商業(yè)銀行通過內(nèi)控評價在排風(fēng)險、找差距、堵塞漏洞的同時，更多地是可以幫助被評價機(jī)構(gòu)通過評價發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改，從而完善內(nèi)控管理機(jī)制，進(jìn)一步建立長效內(nèi)控管理機(jī)制，按照內(nèi)控管理的五大要素，培育良好的內(nèi)控文化，建立完善高效的風(fēng)險評估機(jī)制，實(shí)施健全有效的控制活動，構(gòu)建科學(xué)、完善的內(nèi)控體系。

1.內(nèi)控評價促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國家法律，銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則。2007年7月3日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布實(shí)施《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正；內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

  2.內(nèi)控評價促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)提高風(fēng)險管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。工商銀行從2002年開始從內(nèi)部控制的五大要素按業(yè)務(wù)條線進(jìn)行內(nèi)部控制自我

評價，2003年引入對基層行（二級分行和支行）的全面評價，并把評價分為過程評價和效果評價兩大部分，2005年總行開始對一級分行進(jìn)行全面評價，2007年引入非現(xiàn)場評價指標(biāo)體系，2009年擴(kuò)大非現(xiàn)場評價的范圍。內(nèi)控評價的五大要素為控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險識別與評估、信息交流與溝通及監(jiān)督檢查五個方面。擁有較為健全的內(nèi)部控制評價體系和實(shí)施細(xì)則、評價方法和評價標(biāo)準(zhǔn)等，強(qiáng)有力地保障了工商銀行實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。通過近十多年對基層行和五年來對一級（直屬）分行的評價，使工商銀行內(nèi)控管理水平得到了顯著改善，經(jīng)營效益大幅提升。

3.內(nèi)控評價促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)和關(guān)鍵崗位人員輪換等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險隱患。通過對內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行情況作出有效的評價，同時揭示出內(nèi)控制度的不足和疏漏，在開辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機(jī)構(gòu)和重要關(guān)鍵崗位人員（包括各級管理人員）輪換等重大業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)和人員發(fā)生變化時作出有效的評估，研究對策措施，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)得到不斷改進(jìn)。一是構(gòu)建有效的內(nèi)部控制評價體系。建立內(nèi)控評價機(jī)構(gòu)，保證其內(nèi)控評價的客觀性和公正性。二是借助外部評價機(jī)構(gòu)，實(shí)施外部評價。充分重視內(nèi)、外部對內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行效果改進(jìn)措施的評價，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)走健康發(fā)展道路，提高內(nèi)控制度建設(shè)的有效性，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展。三是完善考核機(jī)制，將內(nèi)控評價結(jié)果作為考核分支機(jī)構(gòu)行和業(yè)務(wù)部門考核重要內(nèi)容之一，合理設(shè)置分值，充分運(yùn)用內(nèi)控評價結(jié)果。同時，要建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制，防止重檢查輕整改現(xiàn)象，樹立內(nèi)控規(guī)章制度的權(quán)威性。通過對各業(yè)務(wù)線條制定制度、辦法和實(shí)施細(xì)則等進(jìn)行有效評價，堵塞制度方面存在的漏洞和隱患。

四、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制評價的作用

商業(yè)銀行的管理層需要了解分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控的效果，監(jiān)管當(dāng)局需要掌握金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的狀況，這都需要通過對一個機(jī)構(gòu)內(nèi)控狀況的全面評價來實(shí)現(xiàn)。沒有有效內(nèi)控評價，就無法對一個商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理情況得出全面性結(jié)論，也就不可能為其內(nèi)控工作的優(yōu)化創(chuàng)造條件。

1.開展內(nèi)控評價工作，有利于商業(yè)銀行加大對各級機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作管理力度。內(nèi)控評價工作在消除業(yè)務(wù)操作和管理隱患、改善內(nèi)部控制環(huán)境、從根本上建立風(fēng)險管理績效機(jī)制、持續(xù)改善內(nèi)控管理方面發(fā)揮著重要作用。各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》的要求，制定或完善本行《內(nèi)部控制評價辦法》，促進(jìn)內(nèi)部控制評價工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。逐步加大內(nèi)控管理在經(jīng)營績效中的占比，把內(nèi)控管理狀況及評價結(jié)果與高管人員考核和離任、責(zé)任審計(jì)和績效分配相掛鉤。

2.開展內(nèi)控評價工作，有利于商業(yè)完善操作風(fēng)險防范體系，提高操作風(fēng)險防控能力。內(nèi)控評價工作是對商業(yè)銀行內(nèi)控管理狀況的全面體檢。通過內(nèi)控評價工作有利于各商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險，防止發(fā)生重大差錯事故、操作性失誤和違規(guī)違紀(jì)案件，全面貫徹落實(shí)銀監(jiān)會案件專項(xiàng)治理的工作部署，是一項(xiàng)標(biāo)本兼治的綜合性管理工作，切實(shí)提高操作風(fēng)險防范水平。一是強(qiáng)化操作風(fēng)險管理員在組織推動操作風(fēng)險管理的重要作用，突出操作風(fēng)險防范在全面風(fēng)險管理體系中的重要地位，推動形成各分支機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門齊抓共管操作風(fēng)險局面。二是強(qiáng)化內(nèi)控管理委員會對全行各分支機(jī)構(gòu)、各職能部門和各業(yè)務(wù)條線進(jìn)一步落實(shí)對重點(diǎn)部位、重要環(huán)節(jié)和重要崗位的防控措施。三是強(qiáng)化各分支機(jī)構(gòu)建立規(guī)章制度的后評價制度，跟蹤研究制度執(zhí)行情況，并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷加以完善，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞漏洞，防范制度梳理工作不到位帶來的風(fēng)險隱患。

3.開展內(nèi)控評價工作，有利于商業(yè)銀行各項(xiàng)內(nèi)部控制措施有效發(fā)揮作用，各類風(fēng)險得到有效控制。通過對內(nèi)部控制五大要素的有效評價，能夠確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施作用得以有效發(fā)揮，各類風(fēng)險得到有效控制。一是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制。各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動按照授權(quán)控制原則，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行授信控制，對法人客戶辦理的各類授信業(yè)務(wù)納入法人客戶統(tǒng)一授信管理。二是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行嚴(yán)格的職責(zé)分離制度。明確劃分各級機(jī)構(gòu)和部門之間、崗位之間的職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，并嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。三是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)強(qiáng)化業(yè)務(wù)監(jiān)督控制。配置專人對各類核算業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督，按照重要性原則確定檢查范圍，進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題立即整改。四是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)建立科學(xué)的信息資料保全系統(tǒng)，確保信息資料的完整性、真實(shí)性、保密性、安全性，有助于各部門之間信息進(jìn)行有效的交流與溝通。

 

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篇10

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理存在的問題

1.行業(yè)風(fēng)險問題嚴(yán)重

以行業(yè)為主要導(dǎo)向的信貸政策指引，不能有效地達(dá)到優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的目的。信貸投放較為集中是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在的一個普遍現(xiàn)象，目前房地產(chǎn)行業(yè)、通訊行業(yè)、生產(chǎn)行業(yè)正處于高速發(fā)展階段，所以吸引了更多的銀行信貸資金。但是，資金的投入越集中，風(fēng)險發(fā)生所帶來的波動和影響就越大，抗風(fēng)險能力就越低。一旦形成風(fēng)險則呈集中暴露趨勢，并且在不良資產(chǎn)處置過程中會因受政策影響難以取得實(shí)效補(bǔ)償。

2.信貸管理體系不健全

信貸風(fēng)險管理是將總行一級法人的信貸政策，通過以條線為主的有效的管理體系垂直貫徹落實(shí)到位，確保信貸投向的準(zhǔn)確和投量的適度，達(dá)到低風(fēng)險、高收益和流動性的銀行經(jīng)營目標(biāo)。然而，受傳統(tǒng)經(jīng)營管理體制的影響，銀行在信貸管理的全流程風(fēng)險控制中尚缺乏統(tǒng)一整體化的風(fēng)險控制手段。

3.信息數(shù)據(jù)不對稱

銀行在經(jīng)營管理中，過度地依賴來自企業(yè)的、地方的、局部的信息，造成信貸判斷和決策上的失誤。況且尚未形成銀行業(yè)務(wù)以風(fēng)險管理為主導(dǎo)，風(fēng)險數(shù)據(jù)為支持的科學(xué)決策體系。

4.信貸風(fēng)險內(nèi)部控制體系不完善

有效的信貸風(fēng)險內(nèi)部控制體系可以降低信貸風(fēng)險，但是，目前銀行內(nèi)部控制體系還有很多不足，對信貸風(fēng)險缺少準(zhǔn)確評估和識別機(jī)制；內(nèi)部監(jiān)控和控制手段是孤立和松散的，得不到有效的銜接。缺乏風(fēng)險防范和預(yù)警體制的建設(shè)。

5.員工風(fēng)險意識淡薄

我國商業(yè)銀行業(yè)風(fēng)險管理水平與西方發(fā)達(dá)國家金融業(yè)相比，最大的差距在于銀行員工對風(fēng)險管理的認(rèn)識和觀念的不同。西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行把對風(fēng)險的有效管理看作是新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)，而我國商業(yè)銀行員工一直認(rèn)為風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展是互相矛盾的，風(fēng)險管理對于業(yè)務(wù)的發(fā)展是存在阻礙的，這種思想根深蒂固。正是在這種觀念的驅(qū)使下，部分規(guī)章制度就變成了一紙空文，違規(guī)操作等風(fēng)險也隨之產(chǎn)生。因此，建設(shè)我國商業(yè)信貸風(fēng)險管理文化已迫在眉睫。

二、提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的對策

1.密切關(guān)注各行業(yè)的最新動向，及時調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，防范信貸風(fēng)險。及時了解、解讀國家經(jīng)濟(jì)金融調(diào)整政策，密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)的政策變化，加強(qiáng)行業(yè)信貸投放的跟蹤調(diào)查與分析和行業(yè)信貸授信的總量控制。重視對產(chǎn)能過剩行業(yè)已授信客戶貸后管理，及時跟蹤了解國家政策、經(jīng)濟(jì)市場和企業(yè)經(jīng)營的變化，有效識別和衡量風(fēng)險，研究制定積極有效的防范方案，提前制定相關(guān)措施，規(guī)避因行業(yè)影響帶來的大規(guī)模風(fēng)險隱患。

2.完善制度體系建設(shè)，加強(qiáng)制度系統(tǒng)化管理。針對現(xiàn)存銀行信貸制度進(jìn)行集中梳理，形成制度匯編統(tǒng)一下發(fā)；嚴(yán)格執(zhí)行制度先行原則，確保制度及時更新；完善制度架構(gòu)，制度制定細(xì)則；加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)及創(chuàng)新業(yè)務(wù)制度建設(shè)，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)化流程管理及法律文本審核，避免法律風(fēng)險及合規(guī)風(fēng)險。

3.從體系、流程、管理工具和信息系統(tǒng)等維度完成內(nèi)控管理與操作風(fēng)險管理的有機(jī)整合，充分使用操作風(fēng)險三大工具，利用系統(tǒng)高效快捷的完成對各業(yè)務(wù)條線操作風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測、計(jì)量和控制，充分運(yùn)用科技手段完成關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)數(shù)據(jù)收集及內(nèi)控測試樣本自動抽樣，將內(nèi)控與風(fēng)險管控現(xiàn)狀、內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)與風(fēng)險暴露高發(fā)領(lǐng)域等評估結(jié)果進(jìn)行圖表與圖形化展示，提升科技化操作風(fēng)險及內(nèi)控管理水平。結(jié)合業(yè)務(wù)流程變化情況及時進(jìn)行內(nèi)部控制手冊的修訂和更新，依年度計(jì)劃頻率進(jìn)行風(fēng)險與控制自我評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)數(shù)據(jù)報送與收集，并持續(xù)進(jìn)行損失數(shù)據(jù)收集。運(yùn)用三大工具對風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)、早介入、早處置，變結(jié)果導(dǎo)向管理為過程性管理。擴(kuò)大損失數(shù)據(jù)收集（LDC）工作內(nèi)涵，將監(jiān)管機(jī)構(gòu)、二三道防線現(xiàn)場檢查、各業(yè)務(wù)管理部門業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的操作風(fēng)險問題納入損失數(shù)據(jù)收集范疇，深入分析問題產(chǎn)生根源，針對風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行整改并啟動行動方案，同時完善風(fēng)險暴露評估（RCSA）及風(fēng)險指標(biāo)檢測（KRI），強(qiáng)化操作風(fēng)險三大工具正向反饋效能及內(nèi)部動態(tài)循環(huán)機(jī)制。