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篇1

關鍵詞：擔保；不良資產；風險管理

作者簡介：李月明（1984-），女，中國投資擔保有限公司，從事資產經營及法務助理相關工作，2010年起在中國人民大學財政金融學院在職研究生學習，攻讀經濟學碩士學位，研究方向為金融學-投資方向。

中圖分類號：F832.39 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.09.18 文章編號：1672-3309（2012）09-46-03

長期以來，不良資產管理作為擔保公司全面風險管理的最后一道屏障，在擔保業(yè)務開展的整個運作體系中發(fā)揮著不可或缺的作用。金融環(huán)境不甚景氣、市場競爭日趨激烈、實體經濟處于相對萎靡的狀態(tài)，這些現(xiàn)狀使得擔保行業(yè)的經營環(huán)境變得更加復雜。在經濟處于下行通道的低迷期，擔保業(yè)務的代償風險隨之增加，如何將現(xiàn)有的不良資產進行有效的處置，真正實現(xiàn)擔保運營的“有代償、無損失”，成功化解主營業(yè)務經營過程中產生的風險，這已經成為衡量擔保公司業(yè)務能力的一個重要體現(xiàn)，同時也是擔保公司全面健康協(xié)調發(fā)展的有力保障。

風險管理是指通過風險識別、風險估計、風險駕馭、風險監(jiān)控等一系列活動來防范風險的管理工作。擔保公司不良資產的風險管理是指通過設計完備的代償預案、密切跟蹤項目運營、準備訴訟追償方案、制定完善的資產處置經營策略等風險防范措施使得因擔保代償、投資的目標未能實現(xiàn)以及其他經營活動不順利而形成的資產避免價值貶損。研究表明，代償風險是擔保公司經營發(fā)展必須面臨的管理風險，因此，對代償后不良資產的風險管理工作顯得尤為重要。

一、擔保公司不良資產風險管理的必要性

通過對不良資產開展有效的經營管理活動，可以為公司減少經濟損失、降低不良資產余額和比率，實現(xiàn)提高資產質量的目的。這對公司業(yè)務和經營的長遠發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。對不良資產進行風險管理的必要性和迫切性具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）對不良資產進行風險管理是擔保公司適應經濟形勢變化的需要

隨著全球經濟一體化的深入發(fā)展，世界各經濟體和各國之間經濟聯(lián)系越來越緊密，而相互的影響也越來越大，經濟動蕩和隨之產生的金融風險也隨之增加，建立敏感且能夠有效應對突如其來的金融危機的風險防范和化解機制是十分必要的。而建立不良資產的風險管理機制，作為公司風險管理體系中風險防范和化解的最終屏障，是上述防范和化解機制的重要組成部分。

（二）對不良資產進行風險管理是擔保行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要

擔保行業(yè)自上個世紀90年代興起，目前已經進入快速發(fā)展階段。隨著擔保規(guī)模的不斷增長，擔保代償并由此形成不良資產不可避免。擔保行業(yè)自身機制的完善和成熟使得擔保成為金融交易對手一個比較重要的增信補充手段，與此同時也對擔保行業(yè)的風險化解能力提出了更高的要求。對不良資產卓有成效的管理恰恰體現(xiàn)了這方面的能力。只有在承做風險、運營風險之后能夠真正控制住資產損失風險，這才使得擔保業(yè)務的運作流程真正形成良性循環(huán)，才能真正實現(xiàn)擔保行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）對不良資產進行風險管理是公司完善經營機制的必然要求

擔保行業(yè)在發(fā)展初期業(yè)務研發(fā)側重點在于開拓市場，即設計較為新穎的擔保嵌入式交易結構，來尋找市場中的潛在需求。伴隨公司業(yè)務模式的創(chuàng)新和擔保規(guī)模的擴大，對于擔保流程優(yōu)化的關注越來越多，建立更加完善且適應市場壞境的全面風險管理體制成為擔保公司業(yè)務成熟的又一個標志。為業(yè)務規(guī)模化發(fā)展可能產生的不良資產搭建一個處置和經營平臺，解決公司業(yè)務風險的最終出口問題，是公司完善經營管理機制的必然要求。

（四）對不良資產進行風險管理是公司資產保值增值的需要

社會經濟活動是一個發(fā)現(xiàn)價值、創(chuàng)造價值的過程。對已經產生的不良資產進行有效管理、合理經營，既可以將資產損失降到最低，又可以提高不良資產的價值，即在滿足公司流動性要求的前提下，最大限度的實現(xiàn)代償資產的保值增值，并為公司創(chuàng)造效益。

二、擔保公司不良資產管理的常見問題及根源

同其他業(yè)務的風險管理組成要素相似，擔保公司不良資產的風險也可劃分為諸如法律風險、經營風險、管理（操作）風險、政策風險、信用風險、道德風險、政治風險、自然災害等，但具體細化到擔保業(yè)務的一個環(huán)節(jié)，風險識別與控制常常同現(xiàn)存的問題緊密相關。擔保公司目前管理不良資產的現(xiàn)狀主要有以下特點：

1、現(xiàn)存的資產質量不高、損失率大。大多數(shù)用來抵債的房產、地產均有法律瑕疵或者他項權利限制，處置的遺留問題很多。代償預案中往往考慮的抵押物情況過于樂觀，隨著項目條件的惡化，糾紛以及衍生問題逐漸暴露出來，解決起來需要投入較多的人力、物力。

2、債權隨著時間的推移面臨落空風險。不良資產在發(fā)生初期如果錯過了控制資產的最佳時機，被動局面不容易從根本上實現(xiàn)扭轉。隨著時間的一再拖延，可能面臨合同對象被撤銷、法定代表人下落不明等情況。

3、處置成本偏高且供過于求，很難尋找到合適的買方市場。為滿足公開、公平、公正的資產處置原則，目前資產交易大多通過產權交易所進行，但程序較為繁雜。目前還沒有信息相對透明的成熟公開市場進行便宜操作，增加了資產的處置難度和損失風險。

結合工作實踐并經初步梳理，本文認為導致上述狀況的主要原因是：

1、外部原因。

（1）債務企業(yè)費盡心力逃脫債務。 債務企業(yè)通常利用子公司、控股公司或者其他關聯(lián)公司來轉移公司資產，使得債務人本身喪失償債能力。

（2）地方政府的行政干預。 地方政府出于保護當?shù)乩娴纫蛩爻霭l(fā)，往往通過行政手段干預項目的實施或利益的分配，影響到公司的權益。

2、內部原因。

（1）合同、協(xié)議不規(guī)范，操作過程有疏漏。在眾多遺留的有關不良資產的訴訟中，合同條款的不全面和疏忽為后來許多問題的滋生留下了隱患。最常見的問題主要有：

一是合同要件欠規(guī)范甚至缺失。有些合同由于不是雙方同時簽署的，所以在簽約地以及簽約時間方面信息缺失，合同要件欠完備。這為后來涉訴后管轄的確定以及訴訟時效的起算帶來了很多不必要的爭議。

二是口頭約定無證據(jù)。規(guī)范的合同條款沒有確定時，許多口頭的約定沒有證據(jù)來證明，以至于在法律上得不到支持。

三是項目經手人較多時，在合同資料管理方面有待加強，項目原件資料的不完備常常使原本較有勝算的訴訟陷入被動。

（2）設置連帶擔保保證工作有待進一步改進。一般而言，在合作開展業(yè)務的過程中，在客戶提供的保證金或者抵押物的估值明顯低于預期代償資金的情況下，擔保公司一般會要求對方提供一個具有經濟償還能力的經營企業(yè)提供信用反擔?；蛘咴俑郊雍献鲗ο笾饕撠熑说膫€人連帶責任擔保。在這種情形下，公司在實際掌控連帶保證方、連帶保證人的資產信息方面有必要進一步細化，尤其是實物資產的相關信息。一旦出現(xiàn)代償，擔保公司很可能面臨追及的資產被轉移或者權利已經被限制的情況，處理后續(xù)問題會變得格外復雜。此外，在對連帶責任人的擔保責任進行追索的過程中還必須注意訴訟時效問題，否則擔保人可能以此為抗辯使得擔保公司的正當權利落空。

（3）訴訟時效管理有待進一步加強。民法關于訴訟時效的規(guī)定與擔保公司的業(yè)務密切相關。在初期的業(yè)務開展中，擔保公司一般都是以債權人的身份介入的，所以就存在訴訟時效的問題。一般債權的訴訟時效是2年，所以項目承辦人在進行項目統(tǒng)籌管理時應該將訴訟時效的起算點掌握清楚，以避免錯過主張權利的最佳時機。未來擔保業(yè)務一旦發(fā)生代償，也應當在第一時間將訴訟時效期間進行統(tǒng)計，使項目在公司業(yè)務流程的開展中能夠很明晰地提醒項目承做人在規(guī)定的期限內采取維權措施。

三、加強擔保公司不良資產的風險管理

加強不良資產的風險管理要把擔保公司的整個業(yè)務流程看成一個整體，綜合予以考量。隨著擔保業(yè)務的逐漸規(guī)范和成熟，必須有相應的較為完備的制度與之匹配。

1、加強盡職調查中對資產調查部分的細節(jié)管理。在項目承做階段，業(yè)務人員應著力對客戶的資產情況進行較為完備的調查。除訪談外，盡可能輔助工商、房產檔案查詢工作，對關聯(lián)資產做好相應的登記工作，以便在項目出現(xiàn)問題時能夠及時應對，把握項目主動權。

2、項目代償預案應細化并使之具有可操作性。在項目運營階段，業(yè)務人員要提前預判，設計較為穩(wěn)妥的項目運營方案，解決項目承做初期的一些措施落實難題。項目人員要對在保項目進行不定期跟蹤，核實代償預案的合理性與執(zhí)行可能性。一旦出現(xiàn)資產縮水或者權屬變動時要保持敏感，盡可能將風險化解于較為優(yōu)化的運營管理過程中。

3、完善訴訟時效統(tǒng)計制度，制定相應的預警機制。擔保公司的業(yè)務承做、運營人員都應具備基本的法律素養(yǎng)，對于訴訟時效的規(guī)定要靈活地應用于業(yè)務運作過程中。從公司管理的角度，建立比較完善的定期更新的訴訟時效統(tǒng)計制度是必要和可行的，定期更新數(shù)據(jù)的過程也是預警機制發(fā)揮作用的重要保證。

4、提高業(yè)務人員的資產處置能力，拓寬視野，使得經營手段更加多樣化。資產處置是一門學問且隨著金融企業(yè)的業(yè)務規(guī)模不斷擴大，對于資產處置方面的人才有更大的需求。擔保公司的業(yè)務人員不僅要提高自己的業(yè)務承做能力，更應該拓寬視野，提高自己對資產價值的預判能力。如果能夠將理論知識同具體的擔保業(yè)務實踐相結合，將不良資產處置定位為擔保公司的又一業(yè)績增長點和核心競爭力，不斷探索資產處置經營的方法，將會給擔保公司注入新的活力。

5、加大同資產管理公司等專門進行不良資產處置的機構之間的聯(lián)系，探討合作模式，增加公司資產保全的靈活性。擔保公司的資產規(guī)模及人員配備同專門的資產管理公司無法相提并論，但業(yè)務的不斷發(fā)展對擔保公司的資產處置能力提出了更高的要求，這就需要探討新的合作路徑，將現(xiàn)有的資產管理公司的比較成熟的經驗同擔保公司的實際情況結合起來。將現(xiàn)有資產進行分類管理，對于預期有較大收益的資產要窮盡一切手段追償，而對于預期損失較大的資產可以嘗試打包進行債權轉讓的途徑，以期能夠同資產管理公司的專業(yè)進行一個較好的銜接，互利共贏。

綜上所述，隨著擔保行業(yè)逐漸發(fā)展至穩(wěn)健、成熟階段，作為擔保業(yè)務風險管理的最后一道屏障，不斷探索不良資產管理、經營的新途徑成為當務之急。風險無處不在，且風險與收益在一定程度上正相關。因此，必須高度重視并著力研究不良資產的風險管理策略、方法、機制，以便形成一個健全、完善的擔保業(yè)務風險管理體系，真正提高擔保公司應對系統(tǒng)性風險的能力。

參考文獻：

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篇2

資產證券化是于20世紀60年代末產生于美國的一種新型的結構化融資創(chuàng)新產品，它是以特定資產組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式?？梢越档徒杩钫叩娜谫Y成本、提高金融機構的資本充足率、轉移和分散金融機構面臨的信用風險以及增強金融機構的流動性。

我國資產證券化始于2005年，主要為資產證券化中的信貸資產證券化業(yè)務，建行和國開行分別進行了住房抵押貸款證券化和信貸資產證券化試點，但是隨著金融危機后各界對資產證券化帶來的風險擔憂的增多，我國資產證券化的發(fā)展也出現(xiàn)了停滯。2013年7月，東方資管――阿里巴巴1號至10號專項資產管理計劃獲得證監(jiān)會批復，該專項資產管理計劃實為阿里巴巴金融將小微企業(yè)小額貸款通過資產證券化業(yè)務進行融資的一次嘗試，首開我國信貸資產證券化業(yè)務的先河，這對券商資管、基金、信托等經營方式，都會產生巨大的影響，是我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的一次突破性事件。

二、阿里小貸資產證券化興起原因

1、阿里小貸擴張急需流動性

阿里巴巴于2010年及2011年先后成立了浙江阿里巴巴小額貸款股份有限公司及重慶市阿里巴巴小額貸款有限公司，注冊資本分別為6億及10億元。阿里小貸正式成立，開始向部分城市的淘寶或阿里巴巴上的電商企業(yè)放貸。但是，阿里小貸的注冊資本只有16億元。根據(jù)央行與銀監(jiān)會共同下發(fā)的《關于小額貸款公司試點的指導意見》，小貸公司融資杠桿率不超過資本凈額的50%，也就是說阿里小貸最高能夠從銀行獲得的直接債務融資為24億元，即其可供放貸的資金最多為24億元。然而，截止2014年2月，阿里小貸的累計貸款總額已經達到了1700億元，這意味著阿里小貸的放貸需要周轉70次以上才能把24億元的信貸本金放大到1700億的貸款規(guī)模。巨大的貸款需求限制了阿里小貸的發(fā)展。因此，阿里小貸不得不積極尋找其它可靠的融資渠道，用以解決貸款資金不足的問題來取得進一步發(fā)展。2012年6月，重慶阿里小貸通過山東信托合作向社會募集資金，但由于信托計劃的私募性質，融資規(guī)模受到限制，另外，信托的融資成本也比較高，顯然難以滿足阿里金融更大發(fā)展的需求。為了進一步解決融資困境，拓寬融資渠道，阿里小貸走上了資產證券化的道路。

2、政策支持

2013年3月，證監(jiān)會頒布了《證券公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定》，首次提出了可以“以基礎資產產生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎資產方式組成專項計劃資產”，擴大了資產證券化業(yè)務范圍，“循環(huán)購買”首次在政策上“破冰”。使得阿里小貸的資產證券化在政策上有了可能性。

三、阿里小貸模式資產證券化分析

1、資產證券化產品創(chuàng)新

（1）發(fā)行模式。東證資管―阿里巴巴專項計劃采取了統(tǒng)一結構、一次審批、分次發(fā)行的模式，這與資產管理人一方控制的原有模式差異很大，能夠更好地滿足電子商務平臺上小微企業(yè)的資金需求節(jié)奏。據(jù)悉，這也是該產品設計為10個獨立計劃的出發(fā)點。每個產品規(guī)模不一定很大，但可以根據(jù)需求設立多個產品，每個產品期限都可能在1―2年內。

（2）募集規(guī)模。從東方證券資金管理公司公開披露的信息了解到，東證資管-阿里巴巴專項計劃發(fā)行10期產品，每期發(fā)行額度為2―5億元，通過發(fā)行資產支持證券的形式募集資金，用于購買阿里小貸的小額貸款資產，預計募集資金總規(guī)模在20至50億元，這使得其融資渠道得以極大地拓展，使得其自身對外放貸的實力大大增強。這一措施對于近年來一直備受放貸資金來源困擾的小額貸款公司而言均有很強的突破和示范效應。

（3）管理人。阿里小貸隸屬于國內最大的電子商務集體――阿里巴巴，其小額貸款的主要客戶便是天貓、淘寶、阿里巴巴網(wǎng)站上的各類商家，小微企業(yè)特征極其鮮明和集中。東方證券資產管理有限公司作為管理人，以設立專項資產管理計劃的方式募集資金，購買阿里小微金融服務集團旗下小額貸款公司的小額貸款資產，同時，借助互聯(lián)網(wǎng)平臺，為阿里商戶、淘寶、天貓等電子商務平臺上的小微企業(yè)提供融資服務，直接解決小微企業(yè)的融資問題，這將成為到目前為止最直接服務于小微企業(yè)的案例。

2、“循環(huán)購買”盤活資金存量

傳統(tǒng)的資產證券化的核心是基礎資產，要求這部分資產不許有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，也就是說必須由一定的資產支撐來發(fā)行證券，且其未來的收入流可預期。并且，通常作為證券化的基礎資產大多為具體的固定資產，其從成立到計劃結束基本不會進行替換，有可靠的存續(xù)期。但由于阿里小貸實施證券化的資產是其對天貓、淘寶和阿里巴巴網(wǎng)站上的各類商家發(fā)放的小額貸款資產，隨借隨還，并非實體的固定資產。并且，放款周期最長只有6個月，這部分部分資產構成的基礎資產不足以支撐1年的存續(xù)時間。因此，阿里小貸的資產證券化在交易結構設計上采用了循環(huán)購買的方式。簡單地來理解就是，東證資管――阿里巴巴1號專項計劃募集資金規(guī)模為2億―5億元，募資完成后用于阿里小貸的信貸中，待這筆放貸完全被收回還貸后，2號專項計劃才會再開始募集2億―5億元，如此循環(huán)直至10號專項計劃。最終，這10只產品，共募集資金量為20億―50億元。循環(huán)購買基礎資產，能夠幫助阿里小貸循環(huán)獲得資金，不斷改變資金池，但是總量基本不變。同時，機構投資者也省去了頻繁收取收益的麻煩，循環(huán)購買基礎資產還解決了短期貸款資產和長期證券化產品的期限匹配問題，這在國內資產證券化市場是首次嘗試。

3、風險控制

東證資管和阿里小貸的此次合作是國內金融創(chuàng)新的一次重大突破，被視為資產證券化的標桿，風險控制成為了東證資管和阿里小貸在此次創(chuàng)新過程中的一大難點，備受關注。為了控制風險，東證資管和阿里小貸采取了一系列措施。

（1）破產隔離

破產隔離是指在資產證券化中實現(xiàn)基礎資產的風險和其他資產（資產所有人的其他資產）風險隔離開來。破產隔離按法律或者企業(yè)章程中規(guī)定，該企業(yè)不得主動或者被動地適用破產法。SPV指接受發(fā)起人的資產組合，并發(fā)行以此為支持的證券的特殊實體。SPV的原始概念來自于防火墻（China Wall）的風險隔離設計，它的設計主要為了達到“破產隔離”的目的。在東證資管――阿里巴巴資產管理計劃中，由東證資管成立的專項資產管理計劃充當SPV角色，此項專項資產管理計劃僅有這一項業(yè)務，屬于比較成熟的SPV形式，實現(xiàn)了真實的出售和風險隔離。

（2）增信措施

首先，通過結構化方式進行內部增級。根據(jù)不同的風險、收益特征，專項計劃分為優(yōu)先級、次優(yōu)先級、次級資產支持證券，認購份額比例為7.5∶1.5∶1，優(yōu)先級資產支持證券優(yōu)先獲得收益，其次是次優(yōu)級資產支持證券，次級資產支持證券優(yōu)先償還損失。其中優(yōu)先級與次優(yōu)先級資產支持證券向境內合格機構投資者發(fā)行，次級資產支持證券向阿里小貸（該計劃原始權益人）定向發(fā)行。另外，優(yōu)先級資產支持證券被上海新世紀資信評估投服務有限公司評為AAA級，并在深交所上市交易。優(yōu)先級（占總規(guī)模75%）面向境內合格投資者，被上海新世紀資信評估投資服務有限公司評為AAA級；可在深交所交易，預期收益率6.2%/年，優(yōu)先獲得收益分配（包括本金和投資收益）。次優(yōu)先級（占總規(guī)模15%）面向境內合格投資者，未評級，不可交易，預期收益率11%/年。次級（占總規(guī)模10%）定向阿里小貸，未評級，不可交易，不設預期收益率，如發(fā)生資產損失先由次級承擔。

其次，通過阿里小貸旗下的擔保公司――商誠擔保為東證資管――阿里巴巴專項資產管理計劃提供外部增信。商誠擔保的擔保支持在期限滿時為優(yōu)先級和次優(yōu)先級資產支持證券的本金及收益提供擔保和補充支付，履行擔保和補充支付的義務的金額不超過專項計劃的30%。

（3）動態(tài)監(jiān)控

主要表現(xiàn)在原始權益人對借款人進行嚴格審核。借款人在阿里巴巴、淘寶和天貓平臺上經營業(yè)務，阿里小貸能夠對借款人實際經營狀況、真實的現(xiàn)金流狀況進行實時的監(jiān)控，從源頭上遏制信用風險的產生。單筆金額小、服務企業(yè)多，降低了非系統(tǒng)性風險。為了讓監(jiān)管機構放心，東方證券資產管理公司還對資產包的管理方式設置了閥值，一旦發(fā)生基礎資產逾期率或不良率超過一定閥值，東方證券資產管理公司及阿里巴巴就應協(xié)商調整基礎資產的合格標準。作為管理人的東證資管可以出于風控要求，對后續(xù)再投資的基礎資產作出相應更為嚴格的限定。此外，為了有效地為專項計劃投資者控制風險，在監(jiān)管機構的支持下，東方證券資產管理公司采取了一種看似簡單的方式，即提高門檻。為保障投資者具有相應的風險承受能力，優(yōu)先級資產支持證券認購起點為人民幣500萬元，次優(yōu)級資產支持證券認購起點為人民幣2000萬元，面向機構投資者發(fā)行，轉讓環(huán)節(jié)提高投資者單筆成交申報的最低數(shù)量至5萬份。

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一、組建地方國有金融投資平臺的必要性

（一）符合金融業(yè)發(fā)展的趨勢放眼世界，金融業(yè)混業(yè)經營趨勢不可逆轉；環(huán)顧國內，股權分置改革完成后，資本市場發(fā)展躍入全流通時代，對上市公司的管理也隨之進入市值管理階段，上市公司間并購與反并購愈演愈烈，國內外現(xiàn)狀倒逼我們必須提高引領金融服務水平和保障能力。因此，平臺組建正當其時。

（二）寧波經濟社會發(fā)展的客觀要求隨著市委、市政府“六大提升”戰(zhàn)略的深入實施，一大批重大政府性投資項目陸續(xù)開工。但這些項目的建設也遇到了一些難題，亟需解決投融資瓶頸。同時，寧波工業(yè)“兩創(chuàng)”倍增計劃提出要加快發(fā)展風險投資，填補寧波該領域空白。平臺的組建，正是符合寧波經濟社會發(fā)展當前需求的重要舉措。

（三）加快寧波國有經濟發(fā)展的內在需要目前，寧波市屬主要控股上市公司有寧波富達（占總股本25.08%，下同）、寧波熱電（44.19%）、寧波聯(lián)合（33.26%）、寧波銀行（17.96%）、寧波海運（16.76%），市屬國有金融資產比較分散，難以形成合力。平臺作為資本運作的工具，能整合相關金融上市資產，形成協(xié)同效應，充分發(fā)揮“資本擴音器”功能，實現(xiàn)國有金融資本快速擴張，提高對國有金融資產的控制力。

（四）促進產業(yè)資本和金融資本互動的必然選擇平臺的組建，可以在更大的范圍內利用資本市場進行資本運作，從而提高融資能力，增強對全市產業(yè)發(fā)展的金融支撐能力。通過對產業(yè)的投資與整合，促進產業(yè)優(yōu)化升級，增強自主創(chuàng)新能力，形成核心競爭力，為資本運作提供堅實的基礎，進而實現(xiàn)產業(yè)資本與金融資本互動與融合的良性發(fā)展。

二、國內外國有金融投資平臺運行的成功經驗

（一）國外——新加坡淡馬錫投資控股有限公司新加坡淡馬錫投資控股有限公司是新加坡最大的全資國有控股公司，隸屬于新加坡財政部。公司成立于l974年，主要任務是掌握新加坡政府對企業(yè)的投資，管理新加坡所有的政府關聯(lián)企業(yè)。截至2005年3月底，淡馬錫投資組合市值已經高達1030億新元，年平均股東回報率達到18%。據(jù)2006年3月公布的資料，淡馬錫在80家公司持有5%至100%的股權，約一半資產分布在國外，也在中國建設銀行、中國民生銀行、中國銀行等金融機構持股。目前，該公司擁有21家大型一級企業(yè)，主要涉及金融、交通、通訊、工程、電力以及科技等領域，其中有7個企業(yè)已經上市。這21家企業(yè)的產值占新加坡國內生產總值的l3%，占市場總值的2l%。

（二）國內

1.上海國際集團有限公司。公司成立于2000年4月20日，注冊資本為105.6億元人民幣，具有投資控股、資本經營和國有資產管理三大功能，開展以金融為主、非金融為輔的投資、資本運作與資產管理業(yè)務，進行金融研究，提供社會經濟咨詢等服務。公司具有20多年金融經營服務和重大項目投融資管理經驗，先后在海外資本市場5次發(fā)行公司債券，多次籌借國際商業(yè)貸款，累計融資40多億美元，是浦發(fā)銀行、上海農商行、上海銀行、國泰君安證券的第一大股東，控股上海國際信托、上海證券等核心金融企業(yè)，參股申銀萬國證券、太保集團、交行等10余家金融企業(yè)。近年來，集團不斷擴大金融投資領域，發(fā)起設立華安基金管理公司，發(fā)起設立并控股長江養(yǎng)老保險公司，與JP摩根合資成立上投摩根基金管理公司等。公司還為上海重大建設項目如南浦大橋、延安東路隧道、虹橋機場擴建、軌道及磁浮交通、上海高速公路網(wǎng)、洋山深水港等提供完善的投融資和財務顧問服務。

2.天津泰達控股有限公司。天津泰達投資控股有限公司成立于2001年12月，由天津經濟技術開發(fā)區(qū)管委會授權行使國有資產經營管理職能。截止到2007年年底，公司總資產1156億元人民幣，銷售收入338億元。擁有泰達集團有限公司、泰達建設集團有限公司等12家全資公司，泰達股份、津濱發(fā)展、濱海能源、濱海物流等4家上市公司，濱?？焖?、天津鋼管、渤海銀行、渤海保險、渤海證券、泰達荷銀等28家控股公司和泰達津聯(lián)電力、長江證券等36家參股公司。泰達控股以資本經營和資產管理為主要模式，目前已經形成了以渤海銀行為旗艦的金融產業(yè)、以天津鋼管為代表的實業(yè)投資、以小城開發(fā)為主導的城市資源經營、以能源供應為核心的公用事業(yè)、以海洋整治為龍頭的區(qū)域開發(fā)、以循環(huán)經濟為標志的專營領域和以星級酒店為基礎的高檔服務業(yè)等七大產業(yè)布局。

3.深圳市投資控股有限公司。深圳市投資控股有限公司成立于2004年10月，注冊資本金46億元人民幣。作為深圳市國資委履行出資人職責的輔助平臺，公司的主要職能是：根據(jù)市國資委授權對部分市屬國有企業(yè)行使出資人職責；深圳市國有企業(yè)和行政事業(yè)單位改革、調整中剝離資產的整合處置平臺；承擔對市屬國有企業(yè)的貸款擔保業(yè)務；按照市國資委要求進行政策性和策略性投資等。截至2007年12月底，控股公司并表企業(yè)總資產1004.51億元，2007年度利潤總額133.68億元。公司所屬主要全資、控股企業(yè)21家，主要參股企業(yè)5家，經營范圍涉及房地產、金融、證券、保險、高新技術投資與服務、交通運輸、公用事業(yè)等眾多領域，初步形成經營資源向金融、證券、保險、房地產、高新技術等領域集中的戰(zhàn)略格局。上述四家企業(yè)作為國有金融投資平臺，對整合地方金融資源，促進區(qū)域經濟發(fā)展做出了積極的貢獻。這四家平臺成功運行的經驗有著積極的借鑒意義。一是主業(yè)做大做強。如天津泰達形成七大產業(yè)布局，其中為濱海新區(qū)發(fā)展構筑更大的金融平臺就是最重要的主業(yè)之一；上海國際集團金融資產占總資產65%以上，基本涵蓋銀行、證券、保險、信托、證券投資基金、貨幣經紀等多個金融子行業(yè)。二是目標定位清晰。如深圳市投資控股公司提出要把公司建設成為定位準確、運作規(guī)范、機制靈活、持續(xù)創(chuàng)新的大型國有投資控股公司；上海國際集團提出要將公司建設成為以金融產業(yè)為核心，涵蓋信托、基金等多個金融領域，擁有優(yōu)秀品牌與特色，實現(xiàn)金融綜合經營的金融控股集團公司。三是政策支持有力。組織方面，上海成立以市長為組長的上海國際金融中心領導小組，統(tǒng)一領導國有金融投資平臺組建和發(fā)展工作，整合全市國資系統(tǒng)各類金融資產，由原市金融服務辦公室主任與中國銀聯(lián)總裁分別出任集團公司董事長與總裁；資金方面，上海、天津、深圳等地均為平臺組建和正常運行提供了可靠的資金保障。四是人才保障有力。如上海國際集團成立全市金融系統(tǒng)首家博士后工作站，與上海財經大學共同組建“上海國際集團金融發(fā)展研究院”，開展金融領域科學研究；與JP摩根合作進行基金、證券等業(yè)務人才培訓，進行不同層次金融人才的培養(yǎng)和儲備，為公司發(fā)展提供人才保障。

三、寧波組建國有金融投資平臺的基本方案框架

（一）主要職能和發(fā)展目標

1.主要職能。承擔對市屬企業(yè)的貸款擔保任務，按照市政府要求對基礎設施項目進行投資。對旗下金融機構進行控股、參股投資，整合地方金融資產；對高新技術、先進制造業(yè)項目進行孵化和投資；對所屬企業(yè)和資產依法進行經營、管理和運作，培育優(yōu)勢企業(yè)，實現(xiàn)國有資產保值增值；市委、市政府決定的其他投融資事項等。

2.發(fā)展目標。近期目標是綜合運用產權管理、資本運作、戰(zhàn)略投資等經營管理手段，切實轉變經營機制，把平臺建設為定位準確、運作規(guī)范、機制靈活、持續(xù)創(chuàng)新的國有金融投資公司。平臺建設可分三步走：第一步是財務投資集團，實現(xiàn)股權控制；第二步是戰(zhàn)略投資集團，加強對集團旗下機構的戰(zhàn)略協(xié)同；第三步是從戰(zhàn)略投資向經營性投資轉變。遠期目標是以打造融資與重點領域投資良性互動、互為依托的綜合性現(xiàn)資集團為目標，力爭用5到10年的時間，把平臺構建成具有較大影響力的政府投融資平臺和金融控股平臺，成為實力雄厚、資產優(yōu)良、管理規(guī)范、效益良好、在區(qū)域乃至全國具有較強影響力的現(xiàn)代金融投資集團。

（二）設立方式和資產整合思路

1.設立方式。以市場化為主導，輔之以行政化手段。平臺的出資人由市國資委承擔，負責國有資產保值增值和企業(yè)經營績效考核。平臺設立方式有兩種選擇，一是由市財政出資新設；二是在現(xiàn)有相關市屬一級企業(yè)所控股的金融企業(yè)的基礎上，進行資產重組整合。從目前來看，第二種方式是更佳選擇。

2.資產整合初步思路。資產整合是平臺組建的最關鍵環(huán)節(jié)。從寧波國有金融資產現(xiàn)狀來看，可以納入平臺的主要有開投集團旗下全資控股的寧波凱建投資管理有限公司資產、開投集團持有的寧波銀行股權資產和工貿公司全資控股的寧波市中小企業(yè)信用擔保有限公司資產等。寧波港集團、工貿公司、開投集團、交司等企業(yè)持有的各類金融資產也可以考慮進入。此外，還可以通過新設立財務公司和金融租賃公司的方式，注入財務咨詢類和金融租賃類資產。當前，要積極化解中小企業(yè)融資難問題，首先要做強做大擔保公司，解決中小企業(yè)融資擔保難問題；其次，組建金融租賃公司，為中小企業(yè)提供低于商業(yè)銀行利率的貸款，使中小企業(yè)在及時獲得資金支持的同時，避免承受過高的財務費用；再次，可以成立產業(yè)投資基金（PE），吸引若干家的風險投資公司進來，每家公司注入一定額度的風險投資資本金，形成風險投資基金，以起到小投入、大貢獻的效果。資產整合必須按規(guī)定程序操作并要經過嚴格的資產評估。同時，要注意切實保護職工合法權益，維護社會穩(wěn)定。

（三）組織架構和主營業(yè)務范圍

1.組織架構。按照建立健全的法人治理結構要求，實現(xiàn)決策層和經營層相分離。平臺（集團公司）設董事會，負責公司重大事項決策。公司經營層要對董事會負責，具體業(yè)務操作由各下設部門負責。公司同時設監(jiān)事會，負責對公司各項決策進行監(jiān)督。公司董事長和監(jiān)事會主席由政府任命，經營層可以由政府來選派，也可以采用市場化的方式選聘職業(yè)經理人。公司具體組織架構如下圖所示：

2.主營業(yè)務范圍。國有金融投資平臺將對所控股的金融機構實行一體化經營和專業(yè)化管理，其主營業(yè)務包括：政府性投資項目投融資、擔保、租賃、創(chuàng)投、金融咨詢、財務顧問等。

四、保障措施

（一）加強組織領導組建國有金融投資平臺是一項系統(tǒng)工程，市政府有關部門和各相關企業(yè)要充分認識到平臺組建的重要性和緊迫性，轉變觀念，拓寬思路，落實措施，切實抓好。必要時市政府要成立國有金融投資平臺組建工作領導小組，統(tǒng)一領導和推進平臺組建工作；下設辦公室具體負責各項工作的組織實施。

（二）建立政府監(jiān)管和市場運作相統(tǒng)一的運行機制平臺作為市場化運作的主體，在國家法律法規(guī)規(guī)定的框架內規(guī)范操作，切實提升自身發(fā)展水平，政府不干預平臺的日常經營活動。市國資委要加強財務監(jiān)管和業(yè)績考核，防止國有資產流失，促進國有資產保值增值。市政府金融辦和市發(fā)改委等部門要加強對平臺的業(yè)務指導，促進平臺又好又快發(fā)展。

篇4

關鍵詞：會計；核算；管理

一、會計核算工作

會計核算是企業(yè)最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務工作的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1.建立會計核算標準規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標準化管理。財務部根據(jù)路橋工程項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預算的需要，設立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規(guī)定。

2.引入用友網(wǎng)絡版財務軟件，全面實施會計電算化。經過前期加班加點數(shù)據(jù)初始化，終于將財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財務部各個崗位基本掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

3.重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務報告的及時性得到了有效的保障。

4.加強各業(yè)務單位及往來單位賬目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對賬目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準確。

二、內控管理

1.建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經濟業(yè)務發(fā)生當日 及時登賬，真正做到日清日結，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。

2.建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉快，庫存少，盡量少占用資金。

3.財務部全體人員通過學習公司財務流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務知識，有效地改善了前期支付勞務、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務只是被動付款等等不規(guī)范行為。同時實現(xiàn)了收支同步、債權債務關系及時反映 并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領導。

4.開展有多部門參與的資產清查工作，與資產管理部門密切配合，將財務賬面資產與現(xiàn)有資產核對開展實地清查。使公司資產利用率得到提高，有效地盤活了資產，并合理地做出折舊方案，合理計算經營成本。在內控方面，財務部相繼提出了關于財產管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環(huán)境盡了我們應盡的職責。

三、稅務籌劃與融資

1.財務部除了負責處理公司內部財務關系外，為達成公司的目標任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。相繼和多家擔保公司合作，建立了良好的合作伙伴關系。

2.與稅務部門建立了良好的稅企關系，并圓滿完成了對稅務、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關部門所需資料的申報。

3.在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況；建立了資金日報體系，每日向公司領導上報昨天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據(jù)；每月定期編制各家銀行的銀行余額調節(jié)表，保證了公司資金的準確性和安全性；不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點；在付款流程上增加了對出納填制的付款單據(jù)的復核程序；通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性及安全性大大提高，使財務部在資金管理的規(guī)范化方面上了一個新的臺階。

四、財務部存在的問題及解決方法

1.有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠，比如我們在資金支付和費用報銷方面要真正發(fā)揮財務的監(jiān)督職能，對于不符合規(guī)定的堅決不予支付。

2.固定資產賬務系統(tǒng)未建立起來，要充分利用現(xiàn)有固定資產模塊建立明細賬，便于公司對固定資產的日常核算管理。

3.財務人員來自各行各業(yè)，需加強財務人員內訓，通過學習、培訓、交流來逐步提高自我，促進內部溝通，更好地做到上傳下達。

一如既往地做好日常財務核算工作的同時，要更進一步加強財務的監(jiān)督和管理職能，做到財務工作長計劃、短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

1.資金調度和信貸工作：隨著公司業(yè)務量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領導下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報告，與銀行、擔保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實處。

2.與稅務的對接：結合新會計準則的實施，新稅法的動態(tài)，密切關注營改增及相關政策是否與本企業(yè)有關，并認真學習稅法，及時與相關稅務人員溝通，確保在稅改變動的情況下及時銜接。

3.以核算為基礎，加大內控管理。真正發(fā)揮財務人員的事前控制、事中監(jiān)督、事后總結分析的管理職能。加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務準確無誤。

參考文獻：

[1]薛麗，孫竟譯.淺析我國中小企業(yè)技術創(chuàng)新存在的問題及對策[J].科技資訊. 2011（10）

篇5

【關鍵詞】商業(yè)銀行 同業(yè)業(yè)務 風險防范 研究

一、2014年上市商業(yè)銀行同業(yè)資產、同業(yè)負債項目分析

（一）同業(yè)資產規(guī)模和占比均有所回落

截至2014年末，16家上市銀行資產總額105.76萬億元，同比增加10.63萬億元，增長11.17%；貸款總額53.48萬億元，同比增加5.62萬億元，增長11.74%；同業(yè)資產余額為9.44萬億元，同比減少7384億元，減少7.26%；同業(yè)資產占總資產比重為8.92%，同比下降1.77個百分點。其中，國有銀行同業(yè)資產余額5.10萬億元，同比減少511億元，減少0.99%；股份制銀行同業(yè)資產余額3.93萬億元，同比減少6298億元，減少13.81%；三家城市商業(yè)銀行同業(yè)資產余額3993億元，同比減少576億元，減少12.60%。

（二）同業(yè)負債規(guī)模增幅較快

截至2014年末，16家上市銀行負債總額98.35萬億元，同比增加9.39萬億元，增長10.55%；存款總額75.70萬億元，同比增加5.28萬億元，增長7.49%；同業(yè)負債余額為14.75萬億元，同比增加2.20萬億元，增長17.54%，同業(yè)負債增速較同期存款增速高10.05個百分點。其中，國有銀行同業(yè)負債余額7.79萬億元，同比增加1.39萬億元，增長21.66%；股份制銀行同業(yè)負債余額6.31萬億元，同比增加8017億元，增長14.56%；三家城市商業(yè)銀行同業(yè)負債余額6498億元，同比增加124億元，增長1.94%。

（三）商業(yè)銀行同業(yè)項目的變化原因分析

商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務在經歷了前期的快速發(fā)展后，其傳統(tǒng)的同業(yè)存放、拆放和回購等業(yè)務整體進入到收縮調整階段。尤其是2014年人民銀行了《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》（127號文）、銀監(jiān)會了《關于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務治理的通知》（140號文），專門針對同業(yè)業(yè)務進行規(guī)范，商業(yè)銀行因此加快了對于同業(yè)業(yè)務經營策略的調整步伐。從同業(yè)資產和同業(yè)負債余額來看，同業(yè)業(yè)務在資產方和負債方呈現(xiàn)出不同特點。2014年16家上市銀行同業(yè)資產為負增長，其增速顯著低于其貸款增速，而利率市場化和金融脫媒進程中存款壓力的不斷增大使得上市銀行同業(yè)負債的增速遠遠高于其存款增速。

二、商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務風險剖析

（一）同業(yè)業(yè)務市場風險

1.金融機構間關聯(lián)性增強易引發(fā)系統(tǒng)性風險。我國金融市場的放開為同業(yè)合作的迅速發(fā)展提供了條件，目前已形成了以銀銀合作為主導，銀信、銀證、銀基、銀保、銀租、銀期、銀財?shù)榷喾N合作方式并存的局面。同業(yè)業(yè)務的發(fā)展使商業(yè)銀行與其他金融機構之間的合作變得更加緊密，金融機構風險關聯(lián)度，導致風險可以在市場間、不同機構間迅速蔓延，從而引發(fā)金融市場系統(tǒng)性風險。

2.期限錯配易形成流動性風險。商業(yè)銀行為了追求高收益，往往以低價吸入短期資金，再以高價來配置同業(yè)資產，以短債長投的手段來賺取利差。期限錯配的方式使商業(yè)銀行在短期內獲取可觀收益，但是易帶來流動性風險，給商業(yè)銀行的流動性管理造成較大壓力。

3.復雜交易結構易引發(fā)操作風險。在同業(yè)融資業(yè)務中，商業(yè)銀行有時會與信托或證券公司簽署定向資產管理合同、同業(yè)借款合同等，或引入其他銀行作為“過橋行”。由于出資行的權益只能通過與提供通道服務的中介機構的契約關系、中介機構與債務人的契約關系間接體現(xiàn)，使得出資行對于實際債務人的約束力相比傳統(tǒng)貸款業(yè)務有所下降。此外，資金需要通過中介通道劃轉，對資金的控制力也有所減弱。

（二）同業(yè)業(yè)務的監(jiān)管風險

1.同業(yè)業(yè)務易粉飾會計報表。一是商業(yè)銀行可能通過買入返售票據(jù)提升經營利潤，降低對經濟資本的占用。此外買入返售票據(jù)屬于同業(yè)業(yè)務，不納入存貸比監(jiān)管范疇。二是兩家商業(yè)銀行之間可能通過互相存放資金的方式，以達到完成同業(yè)存款任務，虛增資產負債規(guī)模的目的。此外，通過“存放同業(yè)”和“同業(yè)存放”的利率差額，調節(jié)利潤水平。三是商業(yè)銀行可能將應計入其他科目的資金計入同業(yè)業(yè)務科目，如“投資”等科目。

2.同業(yè)業(yè)務易產生操作風險。相對于傳統(tǒng)存貸款業(yè)務，同業(yè)業(yè)務屬于新型業(yè)務，實際操作和會計處理較為復雜。隨著經濟金融的快速發(fā)展、金融產品的日益創(chuàng)新，同業(yè)業(yè)務資金發(fā)放和籌措的渠道和方式也發(fā)生了快速變化。商業(yè)銀行可能由于制度解讀不到位，工作不細致等原因，造成操作風險。如：商業(yè)銀行可能存在未直接簽訂合同買入返售業(yè)務合同，委托第三方辦理的情況；在開展涉及三方的買入返售業(yè)務時，將信貸資產包裝成同業(yè)資產避開了人民銀行月末、季末的貸款規(guī)?？刂?；利用買入返售業(yè)務在分支機構間轉貼現(xiàn)，空轉套利的現(xiàn)象；同業(yè)投資開展表外增信業(yè)務時，為其他銀行融資項目提供遠期回購承諾，盲目風險兜底；未準確計量同業(yè)業(yè)務風險并計提撥備，或計提比例不足，低估了同業(yè)資產的風險；對單家機構同業(yè)存放比例過高，加大了違約風險等。

3.同業(yè)資金投向易引發(fā)金融穩(wěn)定風險。商業(yè)銀行可能存在通過同業(yè)渠道，將不同性質存款混雜在同業(yè)存款中現(xiàn)象。在對象選擇方面，將同業(yè)資金直接或間接投向了小貸公司、擔保公司、基金公司、證券公司、境內非銀行類金融機構、托管信托資產的存款、托管證券公司資產管理產品、財務公司、養(yǎng)老保險公司的存款；在行業(yè)選擇方面，將同業(yè)資金投向一些難以獲得信貸支持的限制性行業(yè)企業(yè)和項目，如地方政府融資平臺、房地產、產能嚴重過剩行業(yè)等，甚至利用同業(yè)業(yè)務向授信客戶提供融資。金融機構通過包裝同業(yè)資金投向高風險領域，以謀取可觀利潤，從而醞釀了較大的風險隱患，不利于金融穩(wěn)定。

三、防范同業(yè)業(yè)務風險的政策建議

（一）繼續(xù)完善同業(yè)業(yè)務監(jiān)管政策。

一是加強后續(xù)監(jiān)測監(jiān)管。鑒于同業(yè)業(yè)務涉及機構多、驅利性強和易于反復等特點，人民銀行、銀監(jiān)會應繼續(xù)加強后續(xù)監(jiān)測監(jiān)管，創(chuàng)新監(jiān)測監(jiān)管方式方法，開展金融機構同業(yè)業(yè)務現(xiàn)場檢查，對防范同業(yè)業(yè)務系統(tǒng)性風險形成監(jiān)管合力。二是探索建立信息共享平臺。人民銀行要積極推動探索建立同業(yè)業(yè)務信息共享平臺，統(tǒng)一規(guī)范同業(yè)業(yè)務統(tǒng)計項目、口徑及報表體系，準確反映同業(yè)業(yè)務總量、結構、項目類型及投向等數(shù)據(jù)信息，強化同業(yè)信息報送的真實性和完整性。同時，應對同業(yè)資金的來源與運用進行動態(tài)監(jiān)測，嚴禁資金從同業(yè)渠道流向一些難以獲得信貸支持的高風險領域，如地方政府融資平臺、房地產、產能嚴重過剩等行業(yè)。

（二）加強同業(yè)風險防范，增強經營合規(guī)性。

一是完善授權授信管理。商業(yè)銀行應規(guī)范內部職能部門同業(yè)業(yè)務的授權體系和權限管理，做好同業(yè)授信后項目的風險動態(tài)跟蹤、復查和監(jiān)控，建議每年對授權進行一次以上的重新評估和核定。二是加強風險控制。商業(yè)銀行要將同業(yè)業(yè)務資產比照信貸業(yè)務風險管理的辦法，強化同業(yè)業(yè)務的風險管理。嚴格執(zhí)行同業(yè)業(yè)務審批與操作流程，健全風險準備金計提機制，形成完整的、高效的風險撥備計提體系，以提升銀行抵御風險能力。三是增強經營合規(guī)性管理。對同業(yè)業(yè)務按交易的業(yè)務實質進行正確歸類，“同業(yè)存款”科目中核算的業(yè)務不能包括未具備吸收存款資格的金融機構存款。對買入返售或賣出回購業(yè)務堅持雙方交易，標的物實現(xiàn)實時交割，減少中間環(huán)節(jié)，防范操作風險。進一步優(yōu)化同業(yè)業(yè)務投向，確保業(yè)務投向符合國家的信貸政策要求。

（三）加強業(yè)務精細化管理，提升綜合管理水平。

一是加強同業(yè)業(yè)務研究，提高市場敏感度。商業(yè)銀行應及時掌握金融行業(yè)同業(yè)業(yè)務發(fā)展情況，切實提高市場敏感度和前瞻性，把握業(yè)務發(fā)展先機，促進同業(yè)業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。二是提升對銀行流動性的管控水平。商業(yè)銀行要建立專項計量體系，通過對表內外、資產和負債方的合理計量，強化動態(tài)現(xiàn)金流管理，降低流動性風險。三是提升對金融資產的精細化定價水平。商業(yè)銀行要平衡市場價格競爭、機構盈利與信用風險防控之間的關系，建立同業(yè)業(yè)務定價機制，合理確定同業(yè)產品價格，實現(xiàn)同業(yè)產品價格的差異化經營。

參考文獻

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篇6

近來，財務人員成了職業(yè)倦怠的高發(fā)人群。職業(yè)倦怠不僅會使財務人員身心疲勞，降低他們的工作表現(xiàn)，而且導致了財務人員綜合素質的下降，這將成為阻礙他們發(fā)展的一個原因。今天小編給大家整理了財務人員工作總結，希望對大家有所幫助。

財務人員工作總結范文一_年我們財務科在局(公司)領導的關心下，在機關各部門的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發(fā)展總體目標，在為全局(公司)提供服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。取得了一定的成績，現(xiàn)將一年來主要工作情況匯報如下：

一、效益情況：

1、公司效益：全年銷售收入1___萬元，不含稅收入___萬元，不含稅銷售成本___萬元，毛利率__%，與上年同期減少__%

。各類費用支出計___萬元,與上年同期___萬元相比略有減少。上繳各類稅費___萬元，比上年減少__萬元。

2、局經費收支情況：今年經費收入___萬元，年支出___萬元。

與上年同期___萬元相比增加__萬元。

二、局(公司)合并費用結構分析：

全年局(公司)費用共計支出 ____萬元，比上年同期___萬元增加__萬元。其中：

1、固定費用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出___萬元，占總費用支出____萬元的__%，比上年同期增加___萬元。

主要原因是：工資支出比上年同期增加___萬元，其中福利費轉入工資總額__萬元，下鄉(xiāng)交通費轉入工資總額__萬元;養(yǎng)老金及各類保險金比上年同期增加__萬元，離退休費用及精簡人員費用比上年同期支出增加__萬元。

2、可變費用支出：生產經營費用、正常辦公經費、市場管理費用、利息支出等共計支出___萬元，占總費用支出____萬元的__%。

比上年同期___萬元減少__萬元。主要原因是：差旅費福利費轉入工資總額 __萬元，招待費比上年減少___萬元，運費、裝卸費比上年同期減少__萬元。

比上年同期增加的費用有：小車費用比上年增加_萬元;利息支出比上年同期增加_萬元，稅金比上年增加__萬元。

租賃費、市場管理費用支出基本與上年持平。

總之，上半年費用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。

三、年度主要工作

1、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務科的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務科全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

2、配合審計檢查，完善內部管理制度;

為進一步規(guī)范本單位的財務工作、提高會計信息的質量，財務科比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。年中縣審計局對本單位內部財務控制情況進行了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建設及內控管理執(zhí)行情況做了充分肯定，得到了一致好評。

3、費用支出實行預算管理，提高資金利用率：

年初，根據(jù)縣財政核撥給本單位的“大預算”擺好下屬單位的“小預算”，做到各項費用支出心中有數(shù)。在預算執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務科每月度考核預算執(zhí)行情況，協(xié)助各責任單位負責人加強預算管理，要求下屬各單位認真執(zhí)行全年費用預算管理制度，明確下屬單位內勤、領導把好審核第一關。嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調整內部職工借款;提高事業(yè)預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經濟效益把關。

4、加強專業(yè)理論學習，提高團隊凝聚力

財務科參加了省市兩批財務人員培訓與經驗交流會，聽取了會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各單位的交流、合作與團結。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認真參加縣財政局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓外，還抽出業(yè)余時間學習相關專業(yè)知識。日常工作中，對一些有關財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務相關人員都能及時學習，及時適應，同時還與兄弟單位會計人員經常交流，取人之長，補己之短。

四、存在的主要問題及今后工作目標

財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我們財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!一年來財務工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、進一步加強財務分析：

財務分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持;及時做好財務分析資料的收集，加強學習，提高財務分析能力，做到較全面地反映一定時期的財務情況。明年將努力做到如下分析：

對資產結構變動的分析：以資產負責表為主，對資產負債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分布和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。

對損益情況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經營活動的績效和經營結構，反映主營業(yè)務與其他業(yè)務對利潤的影響。

對成本、費用支出的分析：以對成本、費用支出預算執(zhí)行情況進行分析為主，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

2、加強費用費用管理

降低費用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門對控制費用支出工作存在錯誤認識，不能正確處理費用與效益的關系，錯誤地認為工作的業(yè)績體現(xiàn)在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯(lián)系，但這不是絕對的。個別單位費用預算管理不到位，月月超支，報銷票據(jù)不符實際，不符合真實性要求。今后要進一步落實費用管理責任，層層傳遞壓力;嚴格獎懲，加大對各單位費用的管理、控制力度，嚴格按有關管理規(guī)定執(zhí)行。

3、加強對白條子的管理。

近年來，在本單位領導的關心支持下，本單位歷史以來隨便以白條子報銷的陋習有了很大的改觀，我們將進一步加強對白條子的管理，爭取消滅白條子。

4、加強事業(yè)費管理：

加強對局的事業(yè)費管理，控制好專項資金的使用，做到?？顚Ｓ?。整理好年內應追加預算項目，及時上報縣財政，爭取經費追加。

新的一年里，我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，努力挖掘財務活動的潛在價值。實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

財務人員工作總結范文二20_年，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個人工作總結報告如下：

一、在學習上，注重提升個人修養(yǎng)

1、通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認真學習財經、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，嚴格按照“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;

始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，

堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

5、全力融入單位組織開展的各項業(yè)務技能活動，在領導的帶領和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長了業(yè)務知識，開闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務能力。

二、在思想上，認真履行廉政建設

作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務，如完成單位領導離任審計、廉政專項治理、自查自糾情況報告及清房相關事項等。

三、在工作上，扎實做好本職工作

一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，在財務戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優(yōu)質的服務，保障單位的后勤財務工作順利開展。

四、下一步工作思考

(一)經過這次全面總結，讓自己又一次認識到自身在工作中、意識上存在許多不足?；谶@個目的，回想這一年工作，再和其他單位財務人員相比，還存在一下幾個的問題，希望在14年的工作中能夠不斷改進，不斷提高。

1、財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。

單位財務工作更多的還是會計工作，目前財務僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發(fā)展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然。

2、會計工作中仍有許多待改進之處。

今年財政局組織我們學習了財政部《會計工作基礎規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財務制度》對財務制度中新的變化做出了調整和指導，也對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。

3、管理工作的形式化、表面化。

有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。

4、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位。

財務工作是對單位經濟活動的反映、監(jiān)督，對本股室以外的信息應及時了解，而目前就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他g股室進行溝通、了解;另外和領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。

五、鑒于以上問題以及個人的一些想法，計劃在16年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高：

1、在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業(yè)務知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;

同時向其他單位做的好的財務人員學習好的經驗，提高自身的綜合業(yè)務能力。另外，認真做好財務計劃工作，保持與領導及時溝通，確保所有事項順利進行。

2、力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化

按照財政部《會計工作基礎規(guī)范》和《財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據(jù)。

3、做深、做細日常財務管理工作

在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及其他相關軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓單位的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。

最后，作為一名合格的財務工作者，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。在今后的工作中，希望領導能一如既往地大力支持財務工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務工作。

財務人員工作總結范文三20_年度，財務部在公司領導的正確指導和各部門的大力支持下，財務工作取得了一定的進展。現(xiàn)將20_年度財務工作總結如下：

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務工作的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標準化管理。

財務部根據(jù)路橋工程項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預算的需要，設立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規(guī)定。

具體有以下幾點：

(1)、規(guī)范記賬、算賬、報賬等日常會計處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清晰，按月編制會計報表、會計分析報告。

(2)、定期與項目部會計核對現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領用、報廢。

(3)、準確及時登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時準確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴格按照財務管理制度工作流程進行工作。

2、引入用友網(wǎng)絡版財務軟件，全面實施會計電算化。

經過前期加班加點數(shù)據(jù)初始化，終于將財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財務部各個崗位基本掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

3、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。

保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。

4、加強各業(yè)務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準確。

同時加強應收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項。

財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的服務，基本上滿足了各部門對財務的要求。公司資金流量一直很大,尤其是在年底春節(jié)前，在

回收工程款和結算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財務部本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。

二、內控管理

1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經濟業(yè)務發(fā)生當日

及時登賬，真正做到日清日結，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉快，庫存少，盡量少占用資金。

3、財務部全體人員通過學習公司財務流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務知識，有效地改善了前期支付勞務、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務只是被動付款等等不規(guī)范行為。

同時實現(xiàn)了收支同步、債權債務關系及時反映 并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領導。

4、開展有多部門參與的資產清查工作，與資產管理部門密切配合，將財務賬面資產與現(xiàn)有資產核對開展實地清查。

使公司資產利用

率得到提高，有效地盤活了資產，并合理地做出折舊方案，合理地計算經營成本。

在內控方面，財務部相繼提出了關于財產管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環(huán)境盡了我們應盡的職責。

三、稅務籌劃與融資

1、財務部除了負責處理公司內部財務關系外，為達成公司的目標任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。

20_年度我們相繼和多家擔保公司合作，建立了良好的合作伙伴關系。

2、與稅務部門建立了良好的稅企關系，并圓滿完成了對稅務、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關部門所需資料的申報。

3、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;