導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的負(fù)債性與外部性。財產(chǎn)保險公司是負(fù)債經(jīng)營，自有資本只占資產(chǎn)負(fù)債的很小部分，并且其凈值越小、錯誤決策導(dǎo)致的公司損失就越小，公司就會越傾向于采用高風(fēng)險的經(jīng)營策略。

2.財產(chǎn)保險合同的不完全性。財產(chǎn)保險合同的不完全性使得公司面臨著不可避免的風(fēng)險。一方面，信息的不對稱性使合同交易前后可能出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險；另一方面，由于財產(chǎn)保險公司和投保人的有限理性主義和事后機會主義，以及外部環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性，使得財產(chǎn)保險市場的不確定性得不到完全解決。

3.財產(chǎn)保險公司的委托關(guān)系。財產(chǎn)保險公司內(nèi)部存在所有者與經(jīng)營者之間的委托關(guān)系，公司經(jīng)營者作為有限理性的經(jīng)濟(jì)人可能會采取機會主義行為，在缺乏科學(xué)、有效的激勵和業(yè)績評價機制的情況下，可能導(dǎo)致經(jīng)營者更多關(guān)注自身利益而忽視謹(jǐn)慎的經(jīng)營原則。

構(gòu)建科學(xué)、完善的財產(chǎn)保險公司財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

（一）建立財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

完善的財務(wù)預(yù)警機制是防范財產(chǎn)保險公司風(fēng)險的有效保障，它能在可能危害公司財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時預(yù)先發(fā)出警告，及時找到產(chǎn)生風(fēng)險的關(guān)鍵原因，從而采取有效地措施以避免財務(wù)風(fēng)險的進(jìn)一步擴大。

1.財務(wù)風(fēng)險全方位預(yù)警機制。財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)實行“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)測、分級監(jiān)控”的全方位財務(wù)預(yù)警機制，在保監(jiān)會和各財產(chǎn)保險總公司建立全方位預(yù)警部門，以分析公司面臨的國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢，及時處理所接收到的預(yù)警信息，從而采取防范財務(wù)風(fēng)險的各種決策和措施。

2.財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)預(yù)警機制。傳導(dǎo)預(yù)警機制按照行政區(qū)劃可以在保監(jiān)會駐各省（市）的派出機構(gòu)和財產(chǎn)保險公司的省級分公司建立，并具體負(fù)責(zé)本轄區(qū)財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，以及及時傳導(dǎo)總公司和分公司防范財務(wù)風(fēng)險的各種決策和措施。建立與總公司相銜接的區(qū)域性傳導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，并實行內(nèi)外多層次、多功能的信息反饋網(wǎng)絡(luò)，不僅能有效地監(jiān)督、管理分公司和抵制來自各個不同層次的干預(yù)，還能最大限度的降低財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致的損失。

3.財務(wù)風(fēng)險終點預(yù)警機制。財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險終點預(yù)警機制是對公司終點活動的監(jiān)測預(yù)警，公司建立財務(wù)風(fēng)險終點預(yù)警機制應(yīng)在各分公司實施組織規(guī)劃，以稽核部門為核心并由主管、會計和企劃等部門聯(lián)合參加，從而更好的與全方位預(yù)警機制和傳導(dǎo)預(yù)警機制相配合，從而形成一套自上而下、全面有效的財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警的動態(tài)循環(huán)，以促進(jìn)公司財務(wù)全面風(fēng)險管理工作的建設(shè)。

（二）財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的系統(tǒng)建設(shè)

1.組織體系建設(shè)。財產(chǎn)保險公司需要成立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理委員會、管理部門和執(zhí)行部門等專門的組織機構(gòu)來確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)功能的實現(xiàn)，并通過建立健全信息披露制度、資產(chǎn)負(fù)債管理制度和會計統(tǒng)計檢查制度等來確保預(yù)警系統(tǒng)的正常運作。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理委員會的成員一般由企業(yè)經(jīng)營管理者和財務(wù)管理人員組成，還可能包括一定數(shù)量的外部管理咨詢專家。當(dāng)預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)處于基本正?；虻投任＜睜顟B(tài)時，預(yù)警部門要提供相應(yīng)的預(yù)控方案給決策層，由決策層下達(dá)給各職能部門執(zhí)行，從而實現(xiàn)財務(wù)管理系統(tǒng)的正常運行。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理部門由專門行使財務(wù)風(fēng)險管理職能的人員組成，是具體實施監(jiān)測和預(yù)警的牽頭組織部門，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理委員會負(fù)責(zé)。該部門的主要工作是根據(jù)公司預(yù)警管理戰(zhàn)略的要求來傳導(dǎo)、落實和執(zhí)行各項具體的預(yù)警措施，即監(jiān)督和管理預(yù)警執(zhí)行部門各項財務(wù)風(fēng)險決策的實施情況、調(diào)查財務(wù)風(fēng)險環(huán)境、整理分析財務(wù)風(fēng)險信息，從而向財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理委員會反映財務(wù)風(fēng)險的具體情況，為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警決策提供依據(jù)。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警執(zhí)行部門是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)組織架構(gòu)的基層單位，主要負(fù)責(zé)制定基本的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警細(xì)則和辦法、組織實施本系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和管理活動，并及時向財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理部門反映財務(wù)風(fēng)險的實際狀況。財產(chǎn)保險公司的其他管理部門和經(jīng)營部門必須接受同級財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機構(gòu)的檢查管理，并有義務(wù)積極配合其工作以共同促進(jìn)保險市場的有序發(fā)展。

2.信息管理體系建設(shè)。信息管理系統(tǒng)通過對相關(guān)信息進(jìn)行再加工發(fā)現(xiàn)異常變動數(shù)據(jù)，并及時傳遞到各相關(guān)管理部門，從而為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供充分的預(yù)警信息數(shù)據(jù)，使其及時采取有效的風(fēng)險防范和控制措施以降低財務(wù)損失。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)不斷完善管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)各子系統(tǒng)資源的共享和功能集成，以保障財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的有效運行。

（三）財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)配套措施的完善

1.預(yù)警的財務(wù)風(fēng)險及其采取的對策。預(yù)警的財務(wù)風(fēng)險包括誤警和漏警，它是預(yù)警結(jié)果與實際情況不一致所產(chǎn)生的不利影響。在高度財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際情況和各指標(biāo)的風(fēng)險評價結(jié)果采取財務(wù)風(fēng)險避免策略、合并或兼并策略和冒險策略等措施；在中度財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應(yīng)采取財務(wù)風(fēng)險抑制策略和分散策略來防范財務(wù)風(fēng)險的進(jìn)一步惡化；在低度財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司可有意識的采取財務(wù)風(fēng)險預(yù)防戰(zhàn)略和適應(yīng)戰(zhàn)略來防止和減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；在正常財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應(yīng)采取財務(wù)風(fēng)險準(zhǔn)備與補償戰(zhàn)略，以增強公司抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

2.提高社會風(fēng)險防范意識，完善內(nèi)部控制機制。一方面，通過加強公眾的財務(wù)風(fēng)險知識和風(fēng)險意識，為財產(chǎn)保險公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。另一方面，財產(chǎn)保險公司要建立完善的內(nèi)部控制制度：依據(jù)信息技術(shù)建立上下配套的管理體制，實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的擴大與內(nèi)控水平和資金實力的匹配，實行嚴(yán)格的分級授權(quán)授信制度和內(nèi)部稽核以規(guī)范經(jīng)營活動程序，從而實現(xiàn)內(nèi)控制度與財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有機結(jié)合。3.保持預(yù)警系統(tǒng)的穩(wěn)定性與靈活性，并適度公示預(yù)警系統(tǒng)。財產(chǎn)保險公司的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)在追求相對穩(wěn)定的同時保持一定的靈活可調(diào)整性，即要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化確定每個階段的重點監(jiān)測指標(biāo)，并根據(jù)實際情況進(jìn)行及時的調(diào)整補充以做出正確的決策。

篇2

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立的意義

（一）幫助企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部決策時可以有準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)

財務(wù)部門所提供的數(shù)據(jù)信息，能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)目前經(jīng)濟(jì)狀況，企業(yè)相關(guān)管理人員能夠根據(jù)財務(wù)部門提出的信息進(jìn)行下一步經(jīng)營策略研究。與此同時，企業(yè)相關(guān)管理人員可以通過分析財務(wù)報告，分析出企業(yè)人員工作狀態(tài)以及為企業(yè)帶來哪些利益，可以根據(jù)企業(yè)員工的特長進(jìn)行調(diào)整，財務(wù)信息是人事部調(diào)節(jié)工作崗位的重要輔助信息。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)內(nèi)部各種信息能夠匯合到一起，但是大數(shù)據(jù)所提供的信息并不具備精準(zhǔn)性，而是所有信息混雜到一起的，所以企業(yè)在面對這些海量信息時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險。保證提供給企業(yè)的數(shù)據(jù)較為精準(zhǔn)，為企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行決策時所使用的數(shù)據(jù)提供了保障。

（二）提高企業(yè)應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代所面臨財務(wù)風(fēng)險的能力

大數(shù)據(jù)時代本身就是各種信息爆炸產(chǎn)生大量信息數(shù)據(jù)的時代，企業(yè)能夠從海量數(shù)據(jù)中獲得利益，同時也要承擔(dān)前所未有的風(fēng)險，這種機遇與挑戰(zhàn)是企業(yè)必須要承受的。市場經(jīng)濟(jì)因此得到了更快的發(fā)展，企業(yè)從市場變化中得到信息的準(zhǔn)確性以及其獲取的速度，并根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)及時做出決策的有效性，成為企業(yè)成敗的關(guān)鍵。企業(yè)所獲得的信息是否有效，以及決策是否正確，都會給企業(yè)財務(wù)帶來風(fēng)險，面對這種財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對以及什么時候應(yīng)對都是關(guān)鍵。因此建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)十分必要，其可以幫助企業(yè)在面臨風(fēng)險之初，就判斷出數(shù)據(jù)的風(fēng)險性，提高企業(yè)面對大數(shù)據(jù)時代帶來財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對能力。推動企業(yè)快速發(fā)展，在市場經(jīng)濟(jì)中占有一席之地。

（三）有利于幫助企業(yè)實現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益

通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立以及完善，可以幫助企業(yè)解決市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程當(dāng)中出現(xiàn)的各種風(fēng)險。靈活的應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部以及外部可能會遇到的風(fēng)險或者是各類潛在風(fēng)險。有利于提高企業(yè)在財務(wù)方面的管理能力，保證為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供的都是正確有效的財務(wù)信息。為企業(yè)監(jiān)督資金流動情況，并對其風(fēng)險提供預(yù)警機制，一旦資金發(fā)生問題，那么企業(yè)可以在第一時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)或者是預(yù)防發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)在遇到財務(wù)風(fēng)險時可以在最短時間內(nèi)，以風(fēng)險最小的解決方案解決問題，將企業(yè)可能會遇到的風(fēng)險以及損失降到最小程度，從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的效益的最大化。大數(shù)據(jù)時代使得企業(yè)面臨風(fēng)險的可能性日益增大，所以企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立非常的重要。

二、大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中仍然存在的弊端

（一）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)程序仍然需要改進(jìn)

成熟的企業(yè)各方面條件都應(yīng)該處于鼎盛時期，需要完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)作為保護(hù)其不受風(fēng)險損害。使企業(yè)面對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的危機能夠有足夠的時間去解決掉。但是，在大數(shù)據(jù)時代背景下，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度在不斷提高，各種各樣不可預(yù)測到的風(fēng)險也隨之增加，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中不可避免的存在，面對這種情況，大部分企業(yè)仍然沒有意識到問題的重要性，依然使用傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，沒有將新的風(fēng)險劃分到財務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中，導(dǎo)致即使有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，在面對風(fēng)險時，也做不到預(yù)警反應(yīng)。除此之外，大部分企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)完全就是擺設(shè)，各個機構(gòu)需要的相關(guān)人員配置不到位，沒有專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員進(jìn)行監(jiān)控，這樣的系統(tǒng)在運行過程中，能夠起到的作用依然是微乎其微的。大數(shù)據(jù)時代已然到來，如果企業(yè)仍然覺得這個時代與自己的關(guān)系不大，那么最后只會被市場淘汰。對于市場而言，一個企業(yè)的消失并不會阻礙它的腳步。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立。

（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)執(zhí)行能力不足

大數(shù)據(jù)時代下大部分企業(yè)已經(jīng)建立起財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并且已經(jīng)開始注重其管理制度的監(jiān)督，但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛快發(fā)展，大部分企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)仍然還停留在制度方面，以制度為基礎(chǔ)所制定出來的各種運行政策在企業(yè)實際運行過程中沒有有效的實施，在此情形下，即使公司已經(jīng)建立了財務(wù)風(fēng)險管理體系，有完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，但是因為執(zhí)行力度的原因，最后的效果也是差強人意，把企業(yè)就放在危機四伏的市場環(huán)境當(dāng)中，對于企業(yè)來說，也是非常危險的，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系實施的監(jiān)督力度薄弱

企業(yè)想要發(fā)展，那么管理機制與監(jiān)督機制是缺一不可，需要兩者之間共同配合，財務(wù)風(fēng)險管理能否有效運行，各類企業(yè)的經(jīng)營政策能否全力開展，都離不開嚴(yán)格的監(jiān)督機制作為后勤保障。而對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)來說，只有更加完善和嚴(yán)格的監(jiān)督機制，才能夠保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是處于一個公開透明的環(huán)境中的，只有這樣才能夠保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮真正作用，保證能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)運行中存在的任何問題。但是，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)一般會忙于應(yīng)對各種新形勢帶來的利益關(guān)系，忽視了對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的管理以及監(jiān)控，導(dǎo)致對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)督不夠，使得其無法發(fā)揮作用，使各種問題沒有得到及時處理。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系完善的相關(guān)途徑

現(xiàn)在的社會就是一個快速發(fā)展的社會，科學(xué)技術(shù)發(fā)達(dá)，各種信息層出不窮，市場經(jīng)濟(jì)隨著大數(shù)據(jù)的到來也變得更具有魅力。大數(shù)據(jù)開始協(xié)助企業(yè)開拓新的業(yè)務(wù)、創(chuàng)造出新的運行模式，企業(yè)能夠從中獲取到的利益非同一般，所以很多企業(yè)開始應(yīng)用大數(shù)據(jù)。這種趨勢會一直持續(xù)下去，而所有的企業(yè)仍然處在摸索的狀態(tài)當(dāng)中，所以需要面臨的風(fēng)險會越來越多。企業(yè)想要在這個市場中獲得利益，那么就應(yīng)該建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，因為其能夠幫助企業(yè)甄別風(fēng)險，提出預(yù)警，幫助企業(yè)解決風(fēng)險。

（一）提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系在企業(yè)運行中的地位

市場經(jīng)濟(jì)在大數(shù)據(jù)時代的推動下，其發(fā)展環(huán)境開始變得日益復(fù)雜起來，如果企業(yè)能夠完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就能夠幫助企業(yè)規(guī)避不少風(fēng)險。因此，最重要的就是提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的執(zhí)行力度，只有徹底地執(zhí)行了該制度，才能夠保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)起到作用，將該系統(tǒng)真正貫穿到企業(yè)運營的各個方面當(dāng)中。對于不按照財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)相關(guān)制度進(jìn)行工作的人員進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，絕不姑息。對于該工作考核結(jié)果不合格的人員給予處罰，并舉行定期培訓(xùn)，保證其能夠真正認(rèn)識到該系統(tǒng)對企業(yè)的重要程度。以此來提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的執(zhí)行能力，與此同時，對本企業(yè)所推行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)相關(guān)管理方式，進(jìn)行大面積的宣傳，保證每一個員工都能得到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的重要，進(jìn)而保證每個員工都能夠積極的參與進(jìn)來，自覺按照企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)提出的要求，進(jìn)行工作。最后，企業(yè)的管理人員也應(yīng)該意識到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中能夠取得的作用，積極建立完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。只有管理人員足夠重視，那么財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)才能夠從上到下的實施。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對于業(yè)來說，是守護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的第一步保護(hù)，所以應(yīng)全民重視。徹底執(zhí)行其相關(guān)制度，才能夠取得卓越效果。

（二）建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)運行監(jiān)督機制

只有管理機制并不能保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠徹底進(jìn)行，需要相應(yīng)的監(jiān)督機制進(jìn)行輔助。這是企業(yè)在良好發(fā)展過程當(dāng)中最應(yīng)該具備的兩點。以此來提高企業(yè)的競爭能力。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，首先應(yīng)該建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以大數(shù)據(jù)時代為基礎(chǔ)，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況，對現(xiàn)在流行的風(fēng)險預(yù)警模式進(jìn)行學(xué)習(xí)。同時也要學(xué)習(xí)引進(jìn)國外現(xiàn)金的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并不能一味的抄襲，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力，增強企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對能力。其次、建立起完善的監(jiān)督機制，形成企?I內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相互配合的完整監(jiān)督系統(tǒng)。其中內(nèi)部監(jiān)督主要就是將財務(wù)流通情況公開透明化，保證員工以及其他部門都能夠?qū)ω攧?wù)部門進(jìn)行監(jiān)督。而外部監(jiān)督也是要通過各種審計機構(gòu)針對企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行定期的審計、檢查以及監(jiān)督。幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險問題。外部監(jiān)督還關(guān)系到企業(yè)在社會上的公眾形象，所以企業(yè)應(yīng)該注重其監(jiān)督。使企業(yè)無論從內(nèi)部還是外部都能夠建立起完善的監(jiān)督機制，降低各種財務(wù)風(fēng)險。為企業(yè)提出決策提供真實有效的意見。

（三）建立完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)規(guī)則制定

成熟的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)監(jiān)控應(yīng)該由三個部分組成：第一預(yù)警規(guī)則，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動時，所涉及到的財務(wù)平臺應(yīng)該提供可配置化、實時生效的預(yù)警機制，由專業(yè)的工作人員使用，其中應(yīng)包括大額資金交易、事后預(yù)防規(guī)則等等，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立單獨的賬號進(jìn)行大額交易，一旦發(fā)生交易環(huán)境發(fā)生變化應(yīng)該立即停止。第二就是風(fēng)險預(yù)警，根據(jù)其相關(guān)規(guī)則，對企業(yè)發(fā)生的所有信息進(jìn)行精準(zhǔn)的量化分析，并進(jìn)行實時以及事后的預(yù)警信息，以便相關(guān)工作人員使用。以此來預(yù)測出風(fēng)險的程度。第三預(yù)警處理，根據(jù)實時以及事后預(yù)警信息的數(shù)據(jù)，依照企業(yè)制定的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案進(jìn)行處理，相關(guān)工作人員應(yīng)將具體的風(fēng)險信息通報給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)阻止該活動繼續(xù)運行產(chǎn)生風(fēng)險，或者是提出解決方案，降低風(fēng)險損害程度，完成預(yù)警信息的處理，有效防范風(fēng)險產(chǎn)生。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠從風(fēng)險產(chǎn)生到解決，能夠從整個流程進(jìn)行分析和把控。幫助企業(yè)渡過難關(guān)，解決問題。

篇3

關(guān)鍵詞　施工企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警體系；構(gòu)建

一、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源

(一)施工企業(yè)整體面臨的財務(wù)風(fēng)險

市場環(huán)境下的施工企業(yè)面臨來自各方面的財務(wù)風(fēng)險，站在施工企業(yè)整體角度來看，主要包括以下幾方面：

1、籌資、投資中的財務(wù)風(fēng)險

由于施工企業(yè)自身的特點，資金流量大，運轉(zhuǎn)周期長，在企業(yè)自有資金有限的情況下，當(dāng)生產(chǎn)規(guī)模擴張時，必然占用大量的資金，甚至舉債，從而造成資產(chǎn)負(fù)債率大幅上升；此外，施工企業(yè)出于生產(chǎn)經(jīng)營需要，添置大型設(shè)備等固定資產(chǎn)也會占用大量的現(xiàn)金或形成債務(wù)，這些因素都會加重企業(yè)的資金費用負(fù)擔(dān)，形成財務(wù)風(fēng)險。

2、政策與市場風(fēng)險

建筑施工行業(yè)受國家宏觀調(diào)控政策影響較大，建筑資源相對缺乏，市場競爭異常激烈，眾多企業(yè)為了爭取少量的合同，在競標(biāo)、投標(biāo)時往往采取壓縮企業(yè)的利潤空間，競相壓價使得建筑產(chǎn)品價格背離其價值，造成價格扭曲，從而增加了施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；加之市場經(jīng)濟(jì)行為尚不規(guī)范，“暗箱操作”、地方保護(hù)等行為的存在，進(jìn)一步增加了施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險

當(dāng)前由于建筑市場的不規(guī)范和投標(biāo)的激烈競爭，許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務(wù)的迫切心理，在簽訂合同時附加許多不平等條款，如要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取工程保證金等，如果施工企業(yè)缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度和財務(wù)預(yù)警體系，便很容易面臨著諸如工程質(zhì)量、拖欠工程款、材料價格等問題，這些都與合同履行不良有著密切的關(guān)系。合同的客觀風(fēng)險是法律法規(guī)、合同條款以及慣例規(guī)定的，其風(fēng)險責(zé)任是合同雙方無法回避的，當(dāng)處理此類風(fēng)險問題，企業(yè)要有轉(zhuǎn)移風(fēng)險和分散風(fēng)險的能力，從而將合同風(fēng)險減少到最低限度。

(二)工程項目施工管理過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險

工程項目是施工企業(yè)資金、效益之源，在項目施工管理過程中同樣面臨著財務(wù)風(fēng)險。

1、工程項目管理中的財務(wù)風(fēng)險。通常，在工程項目管理中存在以下幾個問題：其一，內(nèi)部責(zé)任合同簽訂及施工承包合同簽訂不及時，承包主體的責(zé)任義務(wù)不明確，責(zé)任指標(biāo)不能及時到位，項目存在先開工后簽合同的不可控被動現(xiàn)象；其二，缺乏成本意識，不注重經(jīng)濟(jì)分析，成本控制乏力，成本管理和控制不當(dāng)，未嚴(yán)格按照成本計劃實施和控制，導(dǎo)致施工過程浪費嚴(yán)重，增加了施工成本，引起潛在的虧損風(fēng)險；其三，項目部擁有物資采購權(quán)和勞務(wù)分包權(quán)，如果管理不當(dāng)容易引起一些債務(wù)糾紛，甚至現(xiàn)象的發(fā)生；此外，施工企業(yè)內(nèi)部各部門之間、本企業(yè)與上級企業(yè)之間也存在諸如權(quán)責(zé)不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，造成資金使用效率低，資產(chǎn)的安全性和完整性得不到保證等問題，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

2、工程竣工結(jié)算中的財務(wù)風(fēng)險。一般而言，施工項目竣工后，就要及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，但是，很多情況下，由于業(yè)主和設(shè)計的原因致使工程決算不能及時批復(fù)，這樣就會造成項目財務(wù)結(jié)算滯后；另外由于業(yè)主長期拖欠工程款，加大了施工企業(yè)及時收回工程結(jié)算尾款的難度，增加了施工企業(yè)的呆賬、壞賬的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險也隨之增加。

二、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

(一)從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看。表現(xiàn)為應(yīng)收賬款大幅增長，存貨中的已完工未結(jié)算款額迅速上升，固定資產(chǎn)規(guī)模盲目擴大，資產(chǎn)質(zhì)量不高，運營效率低下，潛虧風(fēng)險增加。

(二)從企業(yè)的運營效益情況看。主要表現(xiàn)為企業(yè)營業(yè)額和利潤明顯下降，或營業(yè)額在增加，但利潤在下降；工程項目經(jīng)濟(jì)效益下滑，或者存在潛虧跡象。

(三)從企業(yè)的償債能力看。表現(xiàn)資金持續(xù)緊張，資金周轉(zhuǎn)困難，過度舉債，利息負(fù)擔(dān)沉重，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，到期債務(wù)喪失償還能力。

(四)從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量低，缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。

(五)從企業(yè)發(fā)展能力看。企業(yè)盲目擴張，資源配置矛盾突出，效益低下。

三、施工企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建

為了降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，增加抵抗風(fēng)險能力，減少企業(yè)的損失，構(gòu)建財務(wù)預(yù)警體系成為企業(yè)的必然選擇。

(一)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身特點，兼顧實用性與可操作性，具體可以按以下七個步驟實施。

1、建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控體系

施工企業(yè)具有流動、分散的特點，因此應(yīng)當(dāng)建立適合企業(yè)自身特點的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控體系，企業(yè)總部成立以總經(jīng)理為組長，總會計師為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為組員的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警日常工作，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析，定期和不定期向公司預(yù)警領(lǐng)導(dǎo)小組匯報本企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險問題，并向所屬各項目部下達(dá)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警通知書；項目部成立以項目經(jīng)理為組長，項目財務(wù)負(fù)責(zé)人為主辦人，項目其他各部門協(xié)辦的財務(wù)預(yù)警防控小組，負(fù)責(zé)預(yù)警指標(biāo)的防控、分析、整改、上報。

2、設(shè)定財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

設(shè)定預(yù)警指標(biāo)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的自身實際情況，不可照搬其他企業(yè)的模式，因為企業(yè)所處的行業(yè)、財務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)等因素不盡相同，即使同一企業(yè)的不同歷史時期，財務(wù)風(fēng)險存在和發(fā)生的特點也不一樣，而這些因素都會影響到企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)定。根據(jù)施工企業(yè)行業(yè)特點及面臨的主要財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)為基礎(chǔ)，營運能力和發(fā)展能力指標(biāo)為補充。同時重點突出現(xiàn)金流量指標(biāo)。

(1)企業(yè)層面的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)主要包括：①償債能力指標(biāo)：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)；②營運能力指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；③盈利能力指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率；④發(fā)展能力指標(biāo)：收入增長率、總資產(chǎn)增長率；⑤現(xiàn)金流量指標(biāo)：現(xiàn)金流動負(fù)債比率、經(jīng)營活動凈流入量、經(jīng)營活動流入流出比率。

(2)工程項目部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)比較具體，主要側(cè)重以下幾方面：①項目虧損預(yù)報；②項目預(yù)算完成情況異常偏差；③財務(wù)狀況異常情況；④會計科目余額或發(fā)生額異常；⑤項目涉及法律糾紛及其他財務(wù)風(fēng)險等。

3、預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的選擇

企業(yè)可以根據(jù)國資委每年度的房屋和土木工程建筑業(yè)(全行業(yè)或大型企業(yè))主要財務(wù)指標(biāo)的優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值，設(shè)定對于償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量預(yù)警指標(biāo)的“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值”，對于其他指標(biāo)，可以根據(jù)各企業(yè)實際情況，目標(biāo)期望值來設(shè)定。

另外，對于項目部的預(yù)警指標(biāo)應(yīng)當(dāng)結(jié)合項目管理需要和本

企業(yè)實際情況，擬定具體指標(biāo)參考值。

4、計算實際值

根據(jù)企業(yè)的財務(wù)會計資料，按照一定的方法，計算出財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的實際值，實際值務(wù)必保證真實，否則，將嚴(yán)重削弱預(yù)警體系的風(fēng)險監(jiān)測能力。

5、通過比較分析，判斷警度

為了更加形象地標(biāo)識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所處的級次，施工企業(yè)通常把財務(wù)風(fēng)險預(yù)警區(qū)間分為安全區(qū)、預(yù)警區(qū)、危機區(qū)三個區(qū)域。當(dāng)指標(biāo)值位于行業(yè)平均值以上時，為安全區(qū)，表示發(fā)生財務(wù)危機的可能性較小；當(dāng)指標(biāo)值位于行業(yè)平均值與行業(yè)較低值之間時，為預(yù)警區(qū)，表示存在發(fā)生財務(wù)危機的可能性；當(dāng)企業(yè)財務(wù)指標(biāo)值低于行業(yè)較低值時，為危機區(qū)，表示發(fā)生財務(wù)危機的可能性較大。如此，對照相應(yīng)的預(yù)警區(qū)間就可以判斷出各企業(yè)相關(guān)財務(wù)能力指標(biāo)的預(yù)警警度；另外，用項目部相關(guān)預(yù)警指標(biāo)與擬定的指標(biāo)比較來判斷警度。

6、編制財務(wù)預(yù)警分析報告

企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理部門通過對財務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析，再結(jié)合企業(yè)其他相關(guān)部門收集的相關(guān)信息，撰寫財務(wù)預(yù)警分析報告，并提交企業(yè)經(jīng)營管理層，為其提供決策依據(jù)。一般而言，分析報告至少包括以下內(nèi)容：(1)客觀描述財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值與實際值對比結(jié)果；(2)初步判斷財務(wù)預(yù)警指標(biāo)不利變化對公司可能產(chǎn)生的風(fēng)險；(3)分析財務(wù)預(yù)警指標(biāo)變化的原因；(4)提出改善措施。

7、落實風(fēng)險控制措施

制度的關(guān)鍵在于落實。針對上級下達(dá)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警通知書，項目部預(yù)警小組應(yīng)當(dāng)對本項目財務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)分析，查找財務(wù)風(fēng)險發(fā)生原因，采取相應(yīng)措施，以彌補現(xiàn)有財務(wù)管理及經(jīng)營管理中的缺陷，并將分析報告及采取的措施報上級財務(wù)預(yù)警部門，同時上級財務(wù)預(yù)警部門負(fù)責(zé)跟蹤處理情況，并將追蹤結(jié)果及時上報企業(yè)預(yù)警領(lǐng)導(dǎo)小組，確保措施到位，真正起到防患于未然的作用。

(二)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系應(yīng)注意的問題

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的建立和運行，必須做好基礎(chǔ)工作，否則，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警將成為空中樓閣。

1、高素質(zhì)的管理團(tuán)隊以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的高度重視是企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系運行有序、發(fā)揮作用的有力保障。對財務(wù)風(fēng)險的控制是財務(wù)人員的責(zé)任，更是企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，同時還需要各個職能部門通力配合。

2、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。建立財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系對企業(yè)內(nèi)部控制制度提出了更高的要求，良好的內(nèi)部控制制度可以提高財務(wù)預(yù)警的準(zhǔn)確性。

3、規(guī)范真實的財務(wù)會計信息是準(zhǔn)確進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警的前提。財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系大量引用和分析企業(yè)的會計信息，企業(yè)會計信息的真實性和規(guī)范性將直接影響到財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的建立和運行效果。

4、建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)。隨著erp等軟件的成熟，財務(wù)信息系統(tǒng)在企業(yè)管理中的作用越來越大，依托財務(wù)信息管理系統(tǒng)，將大大提高企業(yè)財務(wù)預(yù)警效率和效果。

5、財務(wù)風(fēng)險的分析要通過現(xiàn)象看本質(zhì)。簡單地通過財務(wù)指標(biāo)的計算和評分還不能完全說明企業(yè)真實的財務(wù)風(fēng)險情況，在對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估時，要做到具體情況具體分析，防止陷入教條主義，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，才能使財務(wù)風(fēng)險控制的各項措施真正發(fā)揮作用。

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缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，無法實現(xiàn)規(guī)范的監(jiān)管。企業(yè)只有具有風(fēng)險預(yù)警功能的、完善的、全面的監(jiān)管系統(tǒng)，財務(wù)活動的健康有序運轉(zhuǎn)才有保障。我國很多企業(yè)雖然具有看似全面的財務(wù)監(jiān)管機制，但是實際工作中卻形同虛設(shè)，坐支、賬外循環(huán)等現(xiàn)象嚴(yán)重，不能實現(xiàn)應(yīng)有的財務(wù)監(jiān)控功能，無法為決策者提供真實的財務(wù)信息，造成財務(wù)風(fēng)險。

規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的建議

動態(tài)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境，增強企業(yè)的適應(yīng)能力企業(yè)內(nèi)外環(huán)境對企業(yè)的影響是客觀存在的，企業(yè)必須要提高自身應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的應(yīng)變能力。在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)但是這并不代表企業(yè)在面對外部環(huán)境時無能為力。企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮主觀能動性的作用，不斷完善財務(wù)管理環(huán)境，制定財務(wù)管理戰(zhàn)略，防范外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)還應(yīng)制定各種應(yīng)對措施，調(diào)整財務(wù)管理方法，設(shè)置高效的管理機構(gòu)，提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)能夠健康有序的進(jìn)行，不斷提高其對環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，從而減少因外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

建立信息化的風(fēng)險預(yù)警體系，實現(xiàn)動態(tài)財務(wù)監(jiān)控。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是利用信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行實時監(jiān)控的信息系統(tǒng)，是一種先進(jìn)的企業(yè)財務(wù)管理方式，通過對企業(yè)經(jīng)營信息的全方位分析，對企業(yè)已存的或是即將發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行警示，傳遞給企業(yè)經(jīng)營相關(guān)人員的系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險通常是經(jīng)過一定事件的積累后才發(fā)生的，必定是有先兆的，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系可以提前根據(jù)先兆來提出預(yù)警信號，供相關(guān)人員及早采取必要措施，控制財務(wù)風(fēng)險，降低損失。

實施有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，首先要有完善會計信息管理系統(tǒng)提供準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，由專職人員負(fù)責(zé)收集整理，及時傳遞給企業(yè)決策層。其次是健全內(nèi)控制度，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，并以經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的控制為重點，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。最后建立全面動態(tài)監(jiān)控的財務(wù)預(yù)警體系，且保證預(yù)警體系的獨立運行，并由專門人員關(guān)注財務(wù)風(fēng)險信息，必要時可以外聘行業(yè)專家和高級財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險信息進(jìn)行分析評判。培養(yǎng)財務(wù)人員風(fēng)險意識，實現(xiàn)財務(wù)管理的科學(xué)性。

財務(wù)風(fēng)險貫穿財務(wù)工作的全過程，絲毫的差錯都可能造成巨大的損失，必須要提高財務(wù)管理人員風(fēng)險意識，在財務(wù)核算管理工作中時刻警惕財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。提高全員的風(fēng)險意識，并將風(fēng)險防控機制落到實處，建立風(fēng)險負(fù)責(zé)制。還要樹立科學(xué)的財務(wù)管理理念，培養(yǎng)科學(xué)穩(wěn)健的資本運營和風(fēng)險理財觀念，配合責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的管理運行機制，處理好監(jiān)控和激勵的關(guān)系，發(fā)揮人的積極性和創(chuàng)造性有效防控財務(wù)風(fēng)險。

建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)管理決策流程建立全面的、科學(xué)的財務(wù)核算、管理、決策相關(guān)的規(guī)章制度，有防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段。財務(wù)風(fēng)險來源于財務(wù)工作的每一個環(huán)節(jié)，要規(guī)避風(fēng)險就必須規(guī)范財務(wù)工作的全過程，包括核算、管理、決策每一個環(huán)節(jié)，同時還要有監(jiān)督制度執(zhí)行的專門人員，確保制度的正確執(zhí)行。

理順財務(wù)關(guān)系，加強資產(chǎn)管理理順企業(yè)內(nèi)外的財務(wù)關(guān)系，才能更有利于我們有效防范財務(wù)風(fēng)險。處理好企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與上級企業(yè)和管理部門間的資金使用和分配關(guān)系，明確各方的責(zé)、權(quán)、利，合理統(tǒng)籌分配利益，共同規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)籌資要以成本最小化的原則進(jìn)行，并根據(jù)企業(yè)實際選擇合理的方案，確保資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)，在發(fā)揮財務(wù)杠桿的同時，要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率在合理的范圍內(nèi)。

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關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 成因 控制

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷對外開放和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，競爭環(huán)境和市場狀況愈來愈嚴(yán)峻，我國企業(yè)時刻面臨著來自市場的各種風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險的大小及損失都直接清楚地表現(xiàn)于企業(yè)財務(wù)收支變化之中，最終表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)收益的減少。因此對財務(wù)風(fēng)險成因及其防范進(jìn)行研究，建立和完善風(fēng)險控制機制，加強財務(wù)風(fēng)險防范，以其降低風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益，已成為企業(yè)生存、發(fā)展和實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的內(nèi)在要求。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)在于了解風(fēng)險的來源和特征,正確預(yù)測、衡量財務(wù)風(fēng)險,進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪丁?/p>

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)活動中，由于企業(yè)內(nèi)部與外部各種不確定性因素影響，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量具有不確定性，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而使企業(yè)遭受損失的機會和可能。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低?；谶@樣的理解，財務(wù)風(fēng)險應(yīng)涵蓋籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險及收益分配風(fēng)險等。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1、外部因素

（1）政策的變化與市場環(huán)境的復(fù)雜多變性可能造成企業(yè)資金鏈吃緊。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，其經(jīng)營活動必然受到政府政策和市場環(huán)境變化的影響。在復(fù)雜多變的政策和市場環(huán)境下，尤其是我國不完善的市場機制條件下，如果企業(yè)不能根據(jù)環(huán)境的變化，及時調(diào)整管理理念和戰(zhàn)略加強財務(wù)管理，提高抗風(fēng)險能力，而是非理性的堅守理想主義和戰(zhàn)略定位，必然會加大財務(wù)風(fēng)險，造成資金鏈吃緊的可能性非常大。如企業(yè)為了獲取資金的繼續(xù)運營，堅持對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行改造，為了實現(xiàn)長期投資的盈利，不得不實行短期融資，最終就會引發(fā)資金短缺，造成資金鏈吃緊，形成財務(wù)風(fēng)險。

（2）金融市場的變化給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。金融市場直接影響企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營情況，如負(fù)債利息的高低取決于借款時金融市場的資金供求狀況。金融市場中利率、匯率等的變化都會導(dǎo)致企業(yè)的融資風(fēng)險。

2、內(nèi)部因素

（1）企業(yè)風(fēng)險意識淡薄。企業(yè)的各項職能的發(fā)揮都依賴于企業(yè)經(jīng)營管理者的決策，但是由于信息的不充分性和管理者能力的局限性，決策具有很大的主觀性和不確定性。我國企業(yè)的管理側(cè)重于企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)營，對企業(yè)的風(fēng)險管理方面比較疏忽，風(fēng)險意識淡薄。

（2）內(nèi)部控制制度不健全，財務(wù)管理系統(tǒng)不科學(xué)。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是做好財務(wù)管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的先決條件。它的健全與否直接關(guān)系財務(wù)管理的成敗。企業(yè)的內(nèi)部控制如內(nèi)部責(zé)任控制、成本控制、債權(quán)管理等乏力尤其是財務(wù)管理中只注重基礎(chǔ)工作的管理，不重視財務(wù)分析和風(fēng)險分析，事中控制無力都可能造成企業(yè)上下級溝通、部門與部門之間的溝通出現(xiàn)裂縫，導(dǎo)致在資金的使用和管理、利潤的分配等方面全責(zé)不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，進(jìn)一步造成資金使用率低，資產(chǎn)的安全和完整得不到保障，財務(wù)狀況混亂，從而形成財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

（一）構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，應(yīng)該建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從短期財務(wù)預(yù)警來看，應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金流量預(yù)算。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來，預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以控制風(fēng)險。從長期預(yù)警來看，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立一套完整的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,具體包括:重大現(xiàn)金流短缺風(fēng)險預(yù)警;資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險預(yù)警;資本市場中運作的金融產(chǎn)品風(fēng)險預(yù)警;對外投資和擔(dān)保的風(fēng)險預(yù)警;重大潛虧的風(fēng)險預(yù)警等，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險水平進(jìn)行評測,并根據(jù)評測結(jié)果制定具體的風(fēng)險防范措施和考核目標(biāo)，實現(xiàn)利益最大化。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

我國目前企業(yè)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)薄弱，這就要求在建立內(nèi)部控制制度時要有清晰的思路，要堅持以人為本，以會計法為準(zhǔn)繩，設(shè)置科學(xué)合理的組織機構(gòu)，實行權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理制度以及考核獎懲制度，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機構(gòu)對風(fēng)險實施及時有效的管理，只有把企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)組織化運作，才能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運行。建立健全風(fēng)險控制機制，要充分了解單位內(nèi)外部環(huán)境，因地制宜，針對自身的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)來制定出有效的內(nèi)部控制制度，才能及時發(fā)現(xiàn)、化解風(fēng)險，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險控制能力。

（三）強化財務(wù)風(fēng)險意識

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有經(jīng)營活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。這就需要企業(yè)全體員工對財務(wù)風(fēng)險有一個感性認(rèn)識。作為企業(yè)的員工，都應(yīng)當(dāng)樹立強有力的風(fēng)險意識，讓財務(wù)風(fēng)險意識在各個工作環(huán)節(jié)里得以體現(xiàn)。作為財務(wù)人員更要有財務(wù)風(fēng)險防范意識，要具備財務(wù)風(fēng)險分析能力，并且能對財務(wù)風(fēng)險作出及時、準(zhǔn)確的判斷和分析，及時地發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并及時作出判斷和提出解決對策。要把財務(wù)風(fēng)險意識滲透到日常的工作之中，并讓企業(yè)的其他員工也感受到強烈的財務(wù)風(fēng)險意識，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險由縱向的有效管理，再到橫向的有效控制，最后達(dá)到財務(wù)風(fēng)險的最優(yōu)化控制。

總而言之，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營過程中不可避免遇到的問題。企業(yè)要重視財務(wù)風(fēng)險的危害，深入分析造成財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)外因素，并采取有力的控制措施和策略規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高抗風(fēng)險能力，增加企業(yè)效益。

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(一)財務(wù)風(fēng)險的定義

1901年，美國威雷特在他的博士論文《風(fēng)險與保險的經(jīng)濟(jì)理論》中第一次為風(fēng)險下了定義。指出“風(fēng)險是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)”。他的定義強調(diào)了兩點。一是風(fēng)險是客觀存在的，不以意志為轉(zhuǎn)移的。二是風(fēng)險的不確定性。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中，受各種難以預(yù)計或無法控制的內(nèi)外部環(huán)境影響。一定時期內(nèi)企業(yè)的實際財務(wù)收益偏離預(yù)期財務(wù)收益。企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。可見，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的貨幣化表現(xiàn)。因此。財務(wù)風(fēng)險形成的根本原因在于經(jīng)營活動本身及其環(huán)境的復(fù)雜性和人們認(rèn)識的滯后性以及財務(wù)管理可控范圍的局限性。

(二)外部市場的特征

外部市場是指一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營注冊地以外的地區(qū)(國內(nèi)的非注冊地或者國外)，通過對外直接投資和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式，在其他地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)或子公司。從事跨境生產(chǎn)和經(jīng)營活動的組織。外部市場從事的對外直接投資的經(jīng)營具有如下幾個特點：

1　外部市場在其他地區(qū)進(jìn)行直接投資，即“所有權(quán)”投資。而不是間接的債權(quán)投資。如對外的債券投資。因此，它必須控制和參與分支機構(gòu)或子公司的管理活動。外部市場投資的直接目的主要是獲取廉價的原材料、勞動力、技術(shù)資源和占有外國市場，以取得高額利潤。

2　外部市場的對外投資不同于跨境商業(yè)貿(mào)易，它是區(qū)域之間的資金、技術(shù)和設(shè)備的轉(zhuǎn)移。

3　外部市場的對外直接投資除了面臨本部投資相同的風(fēng)險之外。還面臨地區(qū)差異和組織規(guī)模擴大帶來的更多風(fēng)險。

(三)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的含義及功能

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要是以財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)。利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析數(shù)學(xué)模型等方法確定預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警指標(biāo)的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險。并向經(jīng)營者示警一個有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。具體說來，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要具有以下三方面的功能：

1　信息收集：它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)本身的各類財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息，進(jìn)行分析比較，判斷是否應(yīng)該發(fā)生警告。

2　預(yù)知危機：經(jīng)過對大量信息的分析。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒經(jīng)營者采取對策。避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失。

3　控制危機：當(dāng)財務(wù)發(fā)生潛在的危機時。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)還能及時尋找導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的根源。使經(jīng)營者有的放矢，阻止財務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化。

二、外部市場財務(wù)風(fēng)險的來源

企業(yè)外部市場的財務(wù)風(fēng)險，按其影響因素的來源，可分為系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險和非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險：

(一)系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險

系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險是指外部市場由于整個宏觀環(huán)境的復(fù)雜性，特別是國外市場所處環(huán)境的復(fù)雜性及差異性所引起的財務(wù)風(fēng)險，主要因素有政治因素、匯率因素、市場因素等。非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險則是由企業(yè)本身的組織結(jié)構(gòu)、管理體系和經(jīng)營方法所引起的財務(wù)風(fēng)險。

(二)非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險的來源

企業(yè)作為一個經(jīng)營活動的完整系統(tǒng)，財務(wù)風(fēng)險在整個系統(tǒng)中是客觀存在的。按照經(jīng)營活動的具體內(nèi)容，非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險主要有制度型財務(wù)風(fēng)險和操作型財務(wù)風(fēng)險。前者包括由于組織結(jié)構(gòu)不合理和規(guī)章制度不完善，造成內(nèi)部管理關(guān)系混亂引起的財務(wù)風(fēng)險。操作型財務(wù)風(fēng)險是指與制度無關(guān)的，只是由于操作不當(dāng)而引起的財務(wù)風(fēng)險?？梢姟．a(chǎn)生非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險的潛在環(huán)節(jié)點有投資環(huán)節(jié)的決策、經(jīng)營中的制度體系和管理措施、管理過程中財務(wù)人員的素質(zhì)等。它們有如下的表現(xiàn)形式：決策失誤、制度體系、管理辦法、資金營運、財務(wù)人員等。

三、外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系的原則

(一)整體性原則

外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制不是外部市場自身能完成的管理活動，而是涉及相關(guān)部門共同為實現(xiàn)目標(biāo)而進(jìn)行的管理。因此。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制首先應(yīng)遵循整體性原則，它包含兩個方面的含義，一是全面性；二是全員性。

(二)協(xié)調(diào)配合原則

在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系中，涉及各項管理活動和各個成員，也必須要做到信息資源的充分共享和高度協(xié)調(diào)。

(三)分級分權(quán)管理原則

對財務(wù)風(fēng)險的管理與控制要在本部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，實行分級分權(quán)的管理辦法。以企業(yè)現(xiàn)有的管理體制，按照財務(wù)風(fēng)險控制點。分級管理和控制。

(四)成本效益原則

效益原則有兩層含義：一是進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制的成本應(yīng)該低于不建立財務(wù)風(fēng)險控制體系進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期損失。二是當(dāng)這種預(yù)期損失過大時。建立財務(wù)風(fēng)險控制體系，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期收益應(yīng)高于不建立財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期收益。

(五)預(yù)警規(guī)避原則

在分析了外部市場財務(wù)風(fēng)險來源之后，可以較好地對外部市場財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警分析。因此，必須建立健全對外部市場財務(wù)風(fēng)險的識別系統(tǒng)，提前預(yù)警，從而有效規(guī)避風(fēng)險。

四、建立外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系

為有效減少財務(wù)風(fēng)險損失，實現(xiàn)企業(yè)開拓外部市場利潤最大的財務(wù)目標(biāo)，可以依據(jù)外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制的原則，把外部市場財務(wù)風(fēng)險的來源作為控制點。建立外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系。

產(chǎn)生財務(wù)危機的直接原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)。財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在外部市場甚重。因此，加強財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系尤為必要。

第一，加強現(xiàn)金流量管理，建立資金預(yù)警系統(tǒng)。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，對應(yīng)收、應(yīng)付及相關(guān)流動資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)控，使經(jīng)營者及早采取措施。首先建立資金預(yù)警報表系統(tǒng)，根據(jù)資金運行情況，在資金預(yù)算執(zhí)行情況報表上設(shè)置正常、異常、危機三種不同的風(fēng)險等級。在月份現(xiàn)金流量流動預(yù)算運行完畢后，針對現(xiàn)金流量運行過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題進(jìn)行詳細(xì)分析，提出風(fēng)險預(yù)警和管理建議。從而實現(xiàn)對外部市場的資金預(yù)警管理，規(guī)避現(xiàn)金風(fēng)險。

第二，通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，首先是編制現(xiàn)金流量預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項目或存貨大幅度減少時。則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力；相反。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時。則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時也易形成潛在損失。

應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業(yè)危機，可將這三個項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等。以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期。建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。因此，要根據(jù)預(yù)警信息權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險。并確定合理的比率。

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關(guān)鍵詞:企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 管理 控制

由于企業(yè)融資不當(dāng)以及財務(wù)結(jié)構(gòu)存在著不合理的現(xiàn)象,就可能導(dǎo)致企業(yè)喪失償債能力,進(jìn)而使投資者的預(yù)期收益下降,該種風(fēng)險即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、利益分配風(fēng)險以及資本運營風(fēng)險,它是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境以及各種無法控制或難以預(yù)計的因素影響。

■一、形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的各種原因

1.1企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在著不合理的現(xiàn)象

現(xiàn)如今,我國企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在著十分嚴(yán)重的不合理現(xiàn)象,這使得企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)(企業(yè)的價值最大化)很難實現(xiàn)。究其原因,主要在于低股利政策與股權(quán)融資過高和風(fēng)險報酬原理相違背,沒有真正理解企業(yè)資金成本的意義?，F(xiàn)代財務(wù)管理的理論認(rèn)為:收益越高,風(fēng)險就越高。如果企業(yè)只是一味地將獲取財務(wù)杠桿利益作為擴大企業(yè)利潤的主要手段,那就會使企業(yè)的負(fù)債籌資增大。最后導(dǎo)致債權(quán)人要求企業(yè)追加風(fēng)險溢酬,使企業(yè)的固定費用(如企業(yè)定期支出利息)增加。另外,投資者也會因為風(fēng)險增大而索要更高的報酬,從而使公司借款籌資、發(fā)行債券以及股票的籌資成本不斷提高,使企業(yè)只能依靠負(fù)債來支撐,這樣極易爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險,且十分嚴(yán)重。

1.2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度不完善

目前,我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度殘缺不全,尤其是現(xiàn)金管理的隨意性很大,根本不按國家相關(guān)法律法規(guī)所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與范圍使用現(xiàn)金,坐支現(xiàn)金與白條抵庫的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。企業(yè)已制定的制度有大部分內(nèi)容由于陳舊過時,無法指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動中一些新發(fā)生的業(yè)務(wù)。企業(yè)已制定的管理手冊與規(guī)章制度的內(nèi)容不細(xì),缺少工作流程與業(yè)務(wù)流程的具體內(nèi)容,使實際執(zhí)行常常遇到較大困難,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

■二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

2.1不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平

企業(yè)應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境的變化,適當(dāng)改變管理層的經(jīng)營風(fēng)格與經(jīng)營理念,提高企業(yè)決策層的指導(dǎo)與監(jiān)管力度,并不斷創(chuàng)新與健全企業(yè)的人力資源政策與權(quán)責(zé)分配方法。在重視企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的同時,還要充分重視企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制和企業(yè)的每個員工、每個組織都有關(guān)系,企業(yè)的每個員工對內(nèi)部控制都負(fù)有責(zé)任,同時也受其影響。所以,應(yīng)不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。

2.2不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)理財目標(biāo)以及財務(wù)風(fēng)險和資本結(jié)構(gòu)理論密切相關(guān)。在融資時,企業(yè)應(yīng)對有關(guān)影響因素進(jìn)行綜合考慮,并運用適當(dāng)方法確定出最佳資本結(jié)構(gòu),然后在今后的追加籌集資金過程中予以保持。通過對比分析發(fā)現(xiàn),我國企業(yè)的現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)存著很多不合理的地方,應(yīng)通過各方面改革與籌集資金活動進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,使其更加科學(xué)合理。以資本結(jié)構(gòu)理論為突破口,不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu),使企業(yè)的綜合資本成本降到最低,從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。另外,還應(yīng)確定出合理的負(fù)債比率或額度,以抑減企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.3建立健全企業(yè)財務(wù)管理體系

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是推動企業(yè)向前發(fā)展的主要動力,在對企業(yè)的財務(wù)管理制度進(jìn)行健全完善之前,應(yīng)先全面梳理企業(yè)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程,對目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所包括的具體內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)分析,并觀察這些工作流程都存在著何種風(fēng)險,以及這些風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)有著怎樣的影響,然后根據(jù)這些風(fēng)險采取相應(yīng)的有效控制措施。如果現(xiàn)有規(guī)章制度缺少這些控制措施,應(yīng)對現(xiàn)有財務(wù)管理制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a充與完善,最終形成一個具有較強的操作性、實用性、完整性、系統(tǒng)性以及包容性的內(nèi)控制度。

2.4建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制主要指企業(yè)在其財務(wù)風(fēng)險管理過程中形成的各種相互制約、相互依賴的預(yù)警職能體系,它是使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險能夠降低的關(guān)鍵所在,同時還是盤活企業(yè)財務(wù)的重要組成部分。建立健全企業(yè)的預(yù)警組織機構(gòu)可以使預(yù)警分析能夠充分的、正常的發(fā)揮其功能。另外,企業(yè)的預(yù)警組織機構(gòu)是相對獨立的,不受企業(yè)組織整體控制的約束。企業(yè)的預(yù)警組織機構(gòu)成員是兼職的,主要由企業(yè)的經(jīng)營者,具備現(xiàn)代經(jīng)營管理技術(shù)與知識,并熟悉企業(yè)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)的管理人員構(gòu)成。此外,還應(yīng)聘請一些企業(yè)外部管理的咨詢專家。企業(yè)預(yù)警機構(gòu)可以獨立開展工作,并只對企業(yè)的最高管理者負(fù)責(zé),不能直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。

企業(yè)的預(yù)警組織機構(gòu)大多數(shù)日常工作可由企業(yè)某些現(xiàn)有的職能部門來負(fù)責(zé)。

企業(yè)實施預(yù)警組織制度能夠使企業(yè)的預(yù)警分析工作更加持續(xù)化與經(jīng)常化,唯有這樣才能使企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生預(yù)期效果。另外,要重視風(fēng)險分析機制,它的高效性十分重要,通過分析能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)影響較小的風(fēng)險迅速排除,這樣企業(yè)經(jīng)營者與財務(wù)人員就能夠把主要精力都投放在可能給企業(yè)帶來重大影響的風(fēng)險上。然后經(jīng)過重點研究分析,找到風(fēng)險的形成原因,對其可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行評估。當(dāng)分析清楚風(fēng)險的成因后,就可以對癥下藥,制定出相應(yīng)的解決措施。為了使分析結(jié)果更具真實性,從事該項工作的個人或部門必須保持較高的獨立性。通過對各類風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、預(yù)防、識別、處理以及控制,以最低成本保證企業(yè)資金運行的穩(wěn)定性、效益性以及連續(xù)性,給企業(yè)提供一個穩(wěn)定安全的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境,有效防止企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

■三、結(jié)束語

采取合理有效的防范措施與控制措施來減少財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響是十分必要的,不僅要在企業(yè)的管理制度上提供保障,還要在組織機構(gòu)、監(jiān)督檢查以及預(yù)警機制方面形成配套管理體系,貫穿于企業(yè)經(jīng)營與管理的每個過程。只有這樣,才能使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的作用更加明顯,使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量與市場競爭力不斷提高。

參考文獻(xiàn):

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篇8

［關(guān)鍵詞］財務(wù)分析；財務(wù)風(fēng)險預(yù)警；管控機制

1企業(yè)財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析概述

1.1企業(yè)財務(wù)分析概述

目前，社會對于財務(wù)分析的定義尚無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，美國南加州大學(xué)著名教授WaterB.Neigs指出，財務(wù)分析的本質(zhì)就是搜集與決策有關(guān)的各種財務(wù)信息，并加以分析和解釋，進(jìn)而為利益相關(guān)者做出準(zhǔn)確決策提供參考信息。財務(wù)分析作為一門綜合性、邊緣性的學(xué)科，其產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)是會計學(xué)、財務(wù)管理、金融學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、經(jīng)濟(jì)分析等專業(yè)學(xué)科，以企業(yè)財務(wù)報表、附注信息、記賬憑證等為分析對象，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)歷史和當(dāng)前的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行分析，對其償債能力、營運能力、盈利能力以及發(fā)展能力等進(jìn)行評價和預(yù)測。通過財務(wù)分析可以為企業(yè)經(jīng)營管理者、投資人、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者提供及時準(zhǔn)確的決策有用信息，幫助他們更好地了解企業(yè)過去的經(jīng)營情況、掌握企業(yè)目前的運營動態(tài)、預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。目前，財務(wù)分析的方法與分析工具眾多，具體應(yīng)用應(yīng)根據(jù)分析者的目的而定，最經(jīng)常用到的分析方法主要圍繞財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行單指標(biāo)分析、多指標(biāo)綜合分析等，借助比較分析法、比率分析法、因素分析法等進(jìn)行分析，最后通過圖表、文字等形式向信息使用者描述分析結(jié)果。

1.2財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析概述

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析又被稱為“破產(chǎn)預(yù)警分析”，將企業(yè)的各財務(wù)報表及附注資料作為分析研究對象，通過流動比率、速動比率、權(quán)益凈利率等財務(wù)指標(biāo)或借助數(shù)學(xué)技術(shù)構(gòu)建模型，對企業(yè)日常的財務(wù)狀況進(jìn)行檢測，預(yù)測企業(yè)經(jīng)營失敗的可能性，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險惡化，從而發(fā)出預(yù)警信號。美國學(xué)者Fistpatrikc最早發(fā)現(xiàn)了財務(wù)比率在一定程度上具有預(yù)測風(fēng)險作用，他在1932年開展單變量破產(chǎn)預(yù)測研究時，以19家公司為分析樣本，運用單個財務(wù)比率將樣本劃分為失敗和非失敗兩組，并發(fā)現(xiàn)預(yù)測判斷能力最強的指標(biāo)是凈資產(chǎn)收益率和產(chǎn)權(quán)比率。美國芝加哥大學(xué)的教授Beaver將統(tǒng)計學(xué)方法正式運用于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，1966年，Beaver在美國會計評論上發(fā)表了《可以預(yù)測失敗的幾種會計手段》一文。在這篇文章中，他運用單一的財務(wù)比率變動趨勢對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并得出“財務(wù)失敗的時間越近，財務(wù)指標(biāo)的預(yù)測能力就越強”的結(jié)論。1968年，美國學(xué)者Altman提出了Z-score模型，該模型通過統(tǒng)計方法將多個指標(biāo)變量建立成一個多元線性方程，開始對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行多變量綜合分析。隨后，越來越多的預(yù)警模型被提出來，影響較為廣泛的有Logistic回歸模型，運用主成分分析法、聚類分析法等統(tǒng)計學(xué)方法以及人工智能分析法所建立的預(yù)警模型。

1.3財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)警分析的區(qū)別和聯(lián)系

通過上述分析可以看出，財務(wù)分析可以判斷一些財務(wù)方面的問題，也可以發(fā)現(xiàn)需要預(yù)警的事項，財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警分析有相同的作用，都可以對企業(yè)財務(wù)狀況好壞進(jìn)行診斷分析，但財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警并不完全等價。財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報表為主要依據(jù)進(jìn)而對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況等進(jìn)行的一種系統(tǒng)分析和判斷。而財務(wù)預(yù)警最核心、最關(guān)鍵的一點在于對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營過程進(jìn)行預(yù)測，從而幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，一般是當(dāng)企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)較大風(fēng)險時向企業(yè)管理當(dāng)局提出的預(yù)警。財務(wù)預(yù)警通過對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)方面、市場狀況等進(jìn)行分析預(yù)測,不僅可以幫助企業(yè)監(jiān)測在經(jīng)營管理過程中潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,還能使企業(yè)經(jīng)營管理者事先了解企業(yè)經(jīng)營中潛在的財務(wù)風(fēng)險，并制定針對性應(yīng)對策略，最終有效規(guī)避風(fēng)險，以免給企業(yè)造成重大損失。

2企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的意義

企業(yè)在經(jīng)營過程中，為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化、為股東創(chuàng)造更多的財務(wù)，需要做好風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險控制，將其限定在可允許的風(fēng)險水平內(nèi)。在此過程中，需要經(jīng)營管理平衡好風(fēng)險和收益之間的關(guān)系，避免決策不當(dāng)陷入經(jīng)營困境。引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的原因是多方面的，生產(chǎn)成本過高、存貨積壓、產(chǎn)品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、資本結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)戰(zhàn)略多變和資不抵債等都會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，如果企業(yè)不能及時予以有效回應(yīng)，就可能導(dǎo)致這些財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步惡化，使企業(yè)陷入更大的財務(wù)困境。由此可能引發(fā)企業(yè)客戶黏性降低、市場份額減少、企業(yè)信譽受損，甚至企業(yè)破產(chǎn)、清算等。財務(wù)預(yù)警可以對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況進(jìn)行檢測、診斷，因此，企業(yè)有必要在經(jīng)營過程中做好事前、事中、事后的財務(wù)分析和監(jiān)控預(yù)警，為企業(yè)利益相關(guān)者制定準(zhǔn)確的決策提供支撐，防范危機發(fā)生。財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警能夠幫助企業(yè)利益相關(guān)者在風(fēng)險或危機尚未來臨或者處于萌芽階段時，制定積極有效的投資、籌資或生產(chǎn)經(jīng)營決策。如對于政府部門，可以依據(jù)某行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營情況、國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢等制定有利的方針政策、財政政策、貨幣政策、稅收政策等，推動或抑制某一行業(yè)發(fā)展，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)水平提升和企業(yè)發(fā)展；對于投資者，則可以根據(jù)企業(yè)的財務(wù)分析或預(yù)警結(jié)果，做出是否投資、投資多少、是否撤資等決策，從而降低損失、保證收益最大化；對于企業(yè)的經(jīng)營班子，可以監(jiān)測企業(yè)運營是否正常，根據(jù)出現(xiàn)的異常情況或數(shù)據(jù)偏差問題，制定及時有效的應(yīng)對之策，防范和預(yù)防危機發(fā)生，制定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略。

3企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制研究

財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警對任何企業(yè)來說，都應(yīng)當(dāng)給予高度重視，建立符合企業(yè)發(fā)展特征、與自身經(jīng)營現(xiàn)狀相適應(yīng)的管控機制，從而更好地監(jiān)測經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)危機。

3.1構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)警體系

工欲善其事必先利其器。企業(yè)要想更好地發(fā)揮財務(wù)預(yù)警的風(fēng)險危機警示作用，建立一套科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)警體系是重中之重，從財務(wù)和非財務(wù)的角度對企業(yè)進(jìn)行定量及定性的全面、系統(tǒng)預(yù)警分析。在選取確定的預(yù)警分析指標(biāo)時，不能盲目跟從，亦不能固步自封，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)實際出發(fā)，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等，制定科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，增強可操作性和實用性。這是企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和管控風(fēng)險危機的基礎(chǔ)保障，只有這樣，才能更好地保護(hù)利益相關(guān)者的切身利益，提高企業(yè)市場競爭實力。

3.2提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識

樹立風(fēng)險預(yù)警意識不是只喊口號，也不只是企業(yè)管理層自身的事情，需要企業(yè)全體員工積極參與其中。企業(yè)應(yīng)在日常經(jīng)營過程中，定期或不定期地組織企業(yè)全體員工進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警意識的宣傳工作，逐漸培養(yǎng)并不斷增強員工的風(fēng)險防范預(yù)警意識。同時，企業(yè)經(jīng)營班子要積極構(gòu)建專門從事財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的機構(gòu)，配備具有較高職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員，加強財務(wù)數(shù)據(jù)等預(yù)警分析，以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險源并實施有效管控，幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險或降低財務(wù)危機發(fā)生的概率。

3.3制定科學(xué)合理的制度規(guī)范

公司的發(fā)展與相關(guān)工作開展都需要一定的理論、制度和方針戰(zhàn)略指導(dǎo)，因此，要提高企業(yè)財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力、規(guī)避和降低風(fēng)險的能力等，要求企業(yè)高度關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)部門的制度建設(shè)。不斷加強企業(yè)制度規(guī)范，形成具有一定剛性、適當(dāng)靈活的財務(wù)預(yù)警管控制度和工作流程，提高企業(yè)發(fā)現(xiàn)日常運營中存在潛在風(fēng)險的效率，以及時予以應(yīng)對和防范，避免企業(yè)或其他利益相關(guān)者遭受重大損失。好的制度規(guī)范是企業(yè)成功實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，是確保企業(yè)完成宏偉戰(zhàn)略目標(biāo)的前提，因此，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的制度規(guī)范來開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控工作。

3.4有效運用現(xiàn)代化技術(shù)手段

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)、云計算、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、Python和R語言等現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，為企業(yè)處理海量財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)提供了可能。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、人工智能等方法的出現(xiàn)，為數(shù)據(jù)挖掘分析研究數(shù)據(jù)之間潛在的邏輯關(guān)系提供了支撐，借此進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以提高數(shù)據(jù)的價值，能夠為利益相關(guān)者進(jìn)行科學(xué)決策提供有用的參考信息。因此，企業(yè)要積極引進(jìn)并有效運用這些現(xiàn)代化技術(shù)手段，向其借力，以更好地發(fā)揮財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的作用，加強企業(yè)的風(fēng)險管控能力。

4結(jié)語

篇9

（一）工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險含義。工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財務(wù)困難甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理者必須采取有效的措施來降低財務(wù)風(fēng)險。工程建筑企業(yè)工程項目的整個施工過程都需要大量的資金支持，因此工程建筑行業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也要比一般的行業(yè)高。

（二）工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分類。關(guān)于工程建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，大致可以包括投標(biāo)風(fēng)險、合同簽訂風(fēng)險、資金短缺風(fēng)險、資金籌集的風(fēng)險、資金回收的風(fēng)險等幾個方面。投標(biāo)風(fēng)險，每一個工程項目都會以招標(biāo)的方式來確定施工企業(yè)，這樣有利于實現(xiàn)公平、公正、公開的原則。同時，這也是考驗企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的智慧和企業(yè)本身綜合實力的時候，一個好的工程項目，往往會有多家建筑企業(yè)進(jìn)行競標(biāo)，需要建筑企業(yè)管理層準(zhǔn)確核算投標(biāo)成本與盈利空間，在競標(biāo)的時候進(jìn)行準(zhǔn)確的資金估計，避免投標(biāo)成本過大，有損企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。合同簽訂風(fēng)險，一個大型的工程項目耗費大量的人力物力資源。同時，工程項目的施工周期比較長，在合同簽訂初期，只是以當(dāng)下的材料價格進(jìn)行成本估算，但市場是變動的，材料價格的浮動一般比較大，可能會出現(xiàn)施工期間材料價格飛漲的情況，這對建筑企業(yè)來說，是一個致命的打擊。資金短缺風(fēng)險，工程項目的施工全過程都需要大量的資金支持。但一個企業(yè)如果是多個工程項目同時進(jìn)行的話，難免會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，將很可能導(dǎo)致工程項目施工中斷，讓建筑企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。資金籌集的風(fēng)險，很多時候，建筑企業(yè)的流動資金都不足以支撐工程項目的運行，企業(yè)籌集資金的方式主要是通過銀行信貸渠道，利用房產(chǎn)、土地等不動產(chǎn)辦理了數(shù)額可觀的銀行抵押貸款，雖然能及時緩解資金周轉(zhuǎn)不靈的問題，但財務(wù)杠桿會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)工程項目利潤率小于銀行貸款利率時或利率提高時，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險將提高。資金回收的風(fēng)險，這是當(dāng)下企業(yè)面臨的一個比較大的挑戰(zhàn)，很多業(yè)主在工程項目完工后，以各種理由拒絕履行合同義務(wù)拖欠尾款，使得建筑企業(yè)的資金回籠往往需要很長的時間。這樣一來，企業(yè)在工程項目中投入了大量的資金，業(yè)主的工程款一旦不能即時到賬，將會嚴(yán)重影響建筑企業(yè)接下來的正常運作。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警要素、程序和方法

（一）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警要素。建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是存在很多不可預(yù)知性的，主要是因為市場的變化比較快。但只要通過專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析，準(zhǔn)確把握影響建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的要素，就能在很大程度上降低財務(wù)風(fēng)險，緩解工程建筑企業(yè)的財務(wù)危機，從而有利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。具體來說，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警包括預(yù)警征兆、預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警信號、預(yù)警度和預(yù)警源等幾個方面。預(yù)警征兆，就是對預(yù)警系統(tǒng)的各項指標(biāo)進(jìn)行檢測，一旦出現(xiàn)異常情況，將快速反饋給檢測人員，方便檢測人員采取下一步行動。預(yù)警指標(biāo)則是建筑企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的時候，用來反映財務(wù)預(yù)警內(nèi)容的指標(biāo)，包括償債能力、營運能力、盈利能力比率等內(nèi)容。預(yù)警信號就是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在監(jiān)測各項預(yù)警指標(biāo)的時候傳輸?shù)母黜棓?shù)據(jù)，監(jiān)測人員正是根據(jù)這些預(yù)警信號進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的判斷。預(yù)警源則是最開始發(fā)生預(yù)警情況的地方，預(yù)警監(jiān)測人員需要在接收到預(yù)警信號后，盡快找出預(yù)警源，進(jìn)一步制定并實施預(yù)警方案。

（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的程序。工程建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的程序主要包括選取財務(wù)指標(biāo)、設(shè)定財務(wù)變量、確定預(yù)警區(qū)間以及評估財務(wù)風(fēng)險預(yù)警等四個部分。選取財務(wù)指標(biāo)，這屬于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的前期準(zhǔn)備工作，研究人員可以需要從大量的財務(wù)指標(biāo)中選取能夠符合研究目標(biāo)的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析研究。設(shè)定財務(wù)變量，在財務(wù)指標(biāo)選擇完成后，需要設(shè)置不同的財務(wù)變量，方便監(jiān)測員監(jiān)測各項財務(wù)指標(biāo)的變化情況，并采用專業(yè)的分析方法對所監(jiān)測到的異常情況進(jìn)行分析，找出預(yù)警源，在最短的時間內(nèi)制定出預(yù)警計劃。確定預(yù)警區(qū)間，這是用數(shù)學(xué)方法對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行分析時得到的預(yù)警階段性成果，縮小了預(yù)警的范圍，當(dāng)然，這需要分析人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)以及豐富的財務(wù)風(fēng)險分析預(yù)警經(jīng)驗。評估財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，主要是用數(shù)理模型結(jié)合財務(wù)變量指標(biāo)的變化分析企業(yè)的財務(wù)狀況，得出科學(xué)合理的結(jié)論，方便下一步制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案。

（三）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的一般方法。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法一般包括定性預(yù)警和定量預(yù)警兩種。所謂定性預(yù)警，就是指對建筑企業(yè)進(jìn)行抽象的、概括的、感性的評估來預(yù)測，這是對建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一個整體性的分析，不需要具體的數(shù)據(jù)支持。定性預(yù)警主要包括表征觀察法、流程圖分析法兩種形式。表征觀察法，是指分析人員通過對建筑企業(yè)的整體財務(wù)狀況以及財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行觀察，通過觀察中得到的異常情況結(jié)合自身的專業(yè)知識以及工作經(jīng)驗進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警分析，得出比較客觀的分析報告。流流程圖分析是選取企業(yè)的每一個財務(wù)流程的關(guān)鍵點進(jìn)行分析，相對表征觀察法來說較復(fù)雜，但同時具有更高的準(zhǔn)確性，其能快速有效找出每一個財務(wù)流程中存在的風(fēng)險要素，實時監(jiān)測各項預(yù)警指標(biāo)的變化情況。定量預(yù)警方法，其要以建筑企業(yè)財務(wù)報表和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)結(jié)合數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析，根據(jù)得到的分析報告判斷企業(yè)當(dāng)下的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警狀況，相對于定性分析方法來說更加準(zhǔn)確，但需要分析人員有較高的專業(yè)素養(yǎng)，同時耗費的時間也比較長。

三、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建

（一）建立收集風(fēng)險信息系統(tǒng)，并設(shè)計財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)的預(yù)警體系構(gòu)建，最主要的首先要廣泛地、持續(xù)不斷地收集財務(wù)風(fēng)險相關(guān)內(nèi)、外部信息，建立風(fēng)險信息系統(tǒng)，其次是要確定合理的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，通過對這些指標(biāo)的監(jiān)測，及時發(fā)出預(yù)警信息，找出影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素，從而及時制定有效的解決方案，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。目前，選取最多的財務(wù)風(fēng)險檢測指標(biāo)主要有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、權(quán)益凈利率、投資項目報酬率等。

（二）制定風(fēng)險預(yù)警時應(yīng)采取風(fēng)險控制措施，進(jìn)行全面風(fēng)險管理。跟蹤監(jiān)測關(guān)鍵指標(biāo)成因的變化，一旦出現(xiàn)預(yù)警，即實施財務(wù)風(fēng)險控制措施。企業(yè)全體成員應(yīng)高度重視，將措施落實到組織，明確分工和責(zé)任，全員行動進(jìn)行降低財務(wù)風(fēng)險管理。為確保工作的效果，落實到位，要對財務(wù)風(fēng)險管理解決方案的實施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控改進(jìn)，并與績效考核聯(lián)系起來。

（三）完善建筑企業(yè)風(fēng)險管理制度與企業(yè)文化。只有不斷優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理制度、企業(yè)文化，才能快速有效地對建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，方便企業(yè)制定科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案，從而有效降低工程建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，保障建筑企業(yè)的資金流通。建筑企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的時候，一定要有明確的風(fēng)險管理目標(biāo)，選取合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，樹立科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略觀，對出現(xiàn)的突發(fā)狀況快速有效的分析，在最短時間內(nèi)制定出應(yīng)急預(yù)案，避免企業(yè)蒙受損失。

四、結(jié)語

篇10

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警

近年來，事業(yè)單位改革步伐加快，市場化程度不斷加深。在財政預(yù)算、撥款程序、經(jīng)費使用、資金結(jié)構(gòu)方面都存在一定的問題。本文將針對此問題對當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生、控制與預(yù)警進(jìn)行研究。

一、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

（1）預(yù)算支付風(fēng)險。預(yù)算支付風(fēng)險主要來自于部分預(yù)算改革制度的制度性缺陷。當(dāng)前財務(wù)預(yù)算情況下，個人經(jīng)費、專項經(jīng)費與公用經(jīng)費等各預(yù)算項目擠占明顯，財務(wù)部門在服從求發(fā)展的宏觀目標(biāo)下，往往會違反規(guī)則調(diào)動相關(guān)預(yù)算，資金彌補資金缺口，以保證財政收支平衡。（2）會計核算風(fēng)險。會計核算風(fēng)險主要指財務(wù)人員的專業(yè)技能水平不能跟上由經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致的會計制度、會計核算方法的變化，從而導(dǎo)致事業(yè)單位會計核算質(zhì)量下降，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。（3）管理制度風(fēng)險。事業(yè)單位內(nèi)的管理制度不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)也會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。如管理制度的實施、監(jiān)督制度的缺失可能會導(dǎo)致財務(wù)信息真實性、傳播速度與審核程度受到影響。（4）員工道德風(fēng)險。財務(wù)人員的道德素質(zhì)、職業(yè)素養(yǎng)與個人誠信等是造成財務(wù)風(fēng)險的另一種風(fēng)險。

二、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

（1）風(fēng)險意識不足。從性質(zhì)上講，事業(yè)單位是政府職能的延伸，經(jīng)費資源上都有國家保障，導(dǎo)致了很多事業(yè)單位的財務(wù)人員專業(yè)知識有限，理財觀念薄弱。（2）預(yù)算制度存在缺陷。事業(yè)單位內(nèi)，財務(wù)管理的重心是財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算制度的不合理將會導(dǎo)致高財務(wù)風(fēng)險。總體來講，我國事業(yè)單位的預(yù)算的管理機制存在很大缺陷，基數(shù)法仍然為最普遍的預(yù)算編制方法，對提高單位的資金使用效率形成制約。（3）財務(wù)管理制度的缺陷。當(dāng)前來看，我國事業(yè)單位間并沒有建立較全面的風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)防與處理機制，對財務(wù)風(fēng)險的測量、工作人員的激勵制度不嚴(yán)謹(jǐn)、不科學(xué)，違規(guī)現(xiàn)象較為普遍。相對當(dāng)前國企央企備受監(jiān)管爭議而言，事業(yè)單位在此方面有過之而無不及，“監(jiān)管真空”的程度更深。（4）內(nèi)部財務(wù)控制體系不夠嚴(yán)密。從當(dāng)前法律法規(guī)完善程度來講，僅有《預(yù)算法》對財務(wù)支出進(jìn)行了規(guī)定，而新環(huán)境下的事業(yè)單位財務(wù)支出并不能找到相關(guān)制度規(guī)定，很難做到有章難循，這與經(jīng)濟(jì)形勢多樣化的快速發(fā)展不匹配，同時也不利于國家對支出費用進(jìn)行有效管理。

三、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險預(yù)警建議

（1）明確財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)。張紅在研究中提出，行政事業(yè)單位在預(yù)防財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)該首先明確制定三層財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)：操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)與合規(guī)性目標(biāo)。操作性目標(biāo)是指將財務(wù)活動操作的全過程進(jìn)行規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化管理，包括對資金核算、項目實施、內(nèi)部監(jiān)督等各活動進(jìn)行規(guī)范化操作；信息性目標(biāo)是指財務(wù)活動中要求財務(wù)信息盡可能真實可靠，滿足可靠性、及時性與完整性三原則；合規(guī)性目標(biāo)是指單位內(nèi)的所有財務(wù)活動必須有章可循，復(fù)合法律、制度與條文規(guī)定，不違法違規(guī)違章。（2）提升財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險意識與財務(wù)風(fēng)險控制能力。首先對財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險常識，包括財務(wù)風(fēng)險法律法規(guī)等進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解財務(wù)風(fēng)險控制的重要性；第二，將財務(wù)人員自身的工作責(zé)任同財務(wù)風(fēng)險聯(lián)系一起，使其親身體會認(rèn)識自身工作存在的財務(wù)風(fēng)險，樹立良好的風(fēng)險觀念；第三，對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)會計知識技能的培訓(xùn)，幫助其發(fā)現(xiàn)工作中可能會出現(xiàn)的各種風(fēng)險以及可能產(chǎn)生的后果；第四，對財務(wù)人員處理財務(wù)風(fēng)險的能力進(jìn)行培訓(xùn)，如傳授常規(guī)的財務(wù)風(fēng)險控制方法等。（3）改善預(yù)算管理，加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)測。在《預(yù)算法》基本要求的基礎(chǔ)上，對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、審批、監(jiān)督與管理等程序進(jìn)行嚴(yán)格內(nèi)部管理，可以借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的預(yù)算控制方法或引入市場元素等，幫助財政預(yù)算制定更合理，使風(fēng)險最小化，提高財政資金的使用效率。同時，通過引入國內(nèi)外經(jīng)驗與現(xiàn)代技術(shù)等，可以建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)風(fēng)險監(jiān)控評價與控制體系。（4）建立健全財務(wù)管理制度。在改善預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理制度非常重要，包括對經(jīng)費支出的審批制度、各項資金資產(chǎn)管理制度等，如資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、往來資金管理制度與定期理財公布制度。從流程上，可以通過編制年度資金預(yù)算表與閱讀資金執(zhí)行表來實現(xiàn)，滾動對比財務(wù)資金使用情況。（5）重視內(nèi)部財務(wù)控制的作用。首先要重視先進(jìn)信息與電子技術(shù)的作用，借用先進(jìn)技術(shù)加強內(nèi)部監(jiān)管；第二，加強內(nèi)部財務(wù)控制，提高對財務(wù)活動運作的檢查頻率、對財務(wù)管理活動實施動態(tài)監(jiān)測是一個重要手段；第三，人員配置是強化內(nèi)部財務(wù)控制的重要保障，選擇業(yè)務(wù)技能水平較高的人員對單位內(nèi)的重要財務(wù)活動進(jìn)行事前、事中與事后檢查審計，并針對問題及時反饋也可以有效對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警。

當(dāng)前我國事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險問題仍然是一個比較重要的問題，我們可以根據(jù)當(dāng)前不同類型的財務(wù)風(fēng)險，并結(jié)合財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，從明確財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)、提高風(fēng)險意識、改善預(yù)算機制、建立健全財務(wù)管理制度與強化內(nèi)部財務(wù)控制五個方面對事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)警。

參 考 文 獻(xiàn)