導語：如何才能寫好一篇財務風險防控體系建設，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：全面風險管理 信息化 實踐

一、專業(yè)管理理念和目標

（一）專業(yè)管理的理念或策略

通過信息系統(tǒng)提供的各種風險識別與評估工具，準確識別風險，科學量化的風險評估等級，基于關鍵風險影響因素制定有效的應對策略，從而提高風險評估與預控能力。

通過風險工作臺單據的管理模式，把公司財務風險管理融入日常經營活動，加強財務專業(yè)領域的風險治理，實現公司財務風險管理目標。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標

1.專業(yè)管理的范圍

風險管控系統(tǒng)涉及公司管理層面和部門執(zhí)行層面的各崗位。首先班組成員是管理主體，班組成員同時還是系統(tǒng)的使用、維護人員，班組的日常工作內容都要通過他們在系統(tǒng)中體現出來；其次是風險管控領導崗位，發(fā)揮職能協(xié)同作用，協(xié)同系統(tǒng)整體運作，按照“整體設計、前期試點、分步實施、整合運行”，逐步在運行中基礎準備、風險建設、深入實施、整合提升，圍繞風險防控體系建設目標。

2.專業(yè)管理的目標

基于公司統(tǒng)一的管控策略，在建立健全公司財務風險管理體系的基礎上，利用信息系統(tǒng)平臺實現財務風險識別、分析、評估、應對、監(jiān)控、重估全過程的管理，將公司財務風險管理體系靜態(tài)信息和動態(tài)信息全面納入信息化管理范疇。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）專業(yè)管理工作的流程圖

詳見圖1。

（二）全面風險管理內部層次框架

詳見圖2。

（三）節(jié)點主要做法

1.全面風險管控節(jié)點做法

（1）公司風控信息系統(tǒng)分為基礎應用平臺和高級應用平臺，可滿足總部各部門、公司各級單位的管理需要。公司風控信息系統(tǒng)以SAP GRC為基礎，利用NetWeaver、Sotower開發(fā)平臺和BPA引擎，完成了流程框架維護、流程分級管理、風險控制關聯(lián)、崗位授權固化、制度流程融合、內控在線評價和內控標準落地應用等功能的開發(fā)，實現所有管理要素的動態(tài)關聯(lián)。風險點、控制點與流程步驟、崗位動態(tài)關聯(lián)，便于各崗位開展風險應對，執(zhí)行控制措施，實現風險控制關聯(lián)。通過流程步驟與崗位匹配，明確崗位職責，固化授權標準，并支持不相容職責自動檢查，實現崗位授權固化。

（2）公司采取以財務專業(yè)為試點，從財務風險管理體系建設著手，推動全面風險防控體系建設工作。一是結合ERP系統(tǒng)108項工作流程，全面梳理財務內部控制流程。二是開展財務風險辨識，采集風險信息200余條，形成財務風險事件54項。三是以風險“信息與溝通”為中心設計財務內控管理流程，其中包括風險評估、控制活動、有效性評價等三個核心內容。四是制定財務內部控制及評價細則，采用現場訪談、控制測試、穿行測試等方式開展財務內控自評價。五是制定財務稽核工作規(guī)范，建立財務稽核規(guī)則庫，對財務數據在線稽核，穩(wěn)步推進財務風險在線監(jiān)控。六是建立風險監(jiān)控預警指標，設定指標標準值和兩級預警區(qū)間，對指標趨勢變化動態(tài)監(jiān)控。

（3）構建防控體系，防范全面風險。公司以信息平臺建設為契機，將風險防控體系建設與各業(yè)務信息系統(tǒng)有機結合，推進全面風險管理體系建設，幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿各層次和功能，包括各種活動，如批準、授權、證實、調整、經營績效評價、資產保護和職責分離等。

（4）建立企業(yè)級風險信息庫。明確了各專業(yè)所面臨的主要風險及其表現形式、風險成因、應對措施，為各專業(yè)開展日常風險管理工作提供了基礎信息；并且，通過四級風險與內控流程關鍵步驟的匹配，將公司層宏觀風險轉變?yōu)榕c實際崗位相關的具體風險，提高了公司對風險的整體“免疫力”。

2.預算控制信息化節(jié)點做法

（1）在業(yè)務源頭進行控制。應用信息系統(tǒng)，在業(yè)務發(fā)生環(huán)節(jié)在線實時控制，實現預算控制關口前移。采取信息化手段及預算分析手段，信息化手段客觀控制手段，剛性控制，暴露和反映問題，預算控制對象為預算責任中心、預算科目及輔助維度的組合，基于責任中心及預算科目執(zhí)行年度總額預算控制；對于成本性及資本性支出項目，同時按照項目進行明細預算控制。從業(yè)務發(fā)起的源頭開始預算控制，如采購業(yè)務――提交采購申請時，進行預算控制；員工報銷業(yè)務――提報報銷申請單時，進行預算控制。

（2）預算控制的適用性。―是可控費用總額控制，對15項重要科目實行單控嚴控，科目預算控制主要包括“三公”等費用科目、在建工程工程科目，按照年度和進度實施控制。在線反映實際收支情況和指標情況，及時提供具體的信息，實現信息實時反饋。設置預警指標，對差異比較大或臨近超支的，給予提示預警，提示及時結算或控制發(fā)生。實現偏差及時預警。對超預算的實施強控制，不得發(fā)生。實現指標在線控制。二是嚴格項目創(chuàng)建校驗，確保沒有預算外項目發(fā)生。項目預算包括：資本性支出項目和成本性支出項目，均按照支出項目明細預算和年度預算實施雙重管控。三是應用項目預算財務支出強控功能，確保單項工程不超預算。

3.工程核算流程內部控制節(jié)點做法

（1）協(xié)同信息平臺，促進風控融合。在風險管理信息系統(tǒng)與各業(yè)務信息系統(tǒng)建設過程中，將關鍵風險點、內控流程、管控措施等進行固化，實現風險防控與業(yè)務管控有機融合。一是將ERP成熟套裝軟件、財務管控、協(xié)同平臺、營銷、生產、基建等系統(tǒng)有序銜接，實現業(yè)務信息與風險信息同步。二是借助ARIS流程管理平臺，將420項內控流程固化到企業(yè)信息系統(tǒng)。三是在財務管控設置15項內控考評點，在ERP中設置17項評價標準，在信息系統(tǒng)中開展風險管理考核評價。四是通過項目儲備庫、標準作業(yè)庫、物資價格庫集成，強化標準作業(yè)、基建成本的控制與管理。五是開發(fā)資產全壽命周期評估決策系統(tǒng)，從資產形成、日常管理、運行維護、報廢退出四個環(huán)節(jié)對資產成本進行控制、評估與考核。

（2）發(fā)揮監(jiān)督合力，推進依法治企。堅持依法從嚴治企，構建由財務、審計、紀檢等部門組成的內控監(jiān)督防線。一是加強業(yè)務部門溝通協(xié)作，重點發(fā)揮業(yè)務部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度與廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對重點業(yè)務進行動態(tài)監(jiān)控，利用審計成果，加大重點領域和薄弱環(huán)節(jié)的現場稽核，利用“聯(lián)席會議機制”對稽核結果進行效能監(jiān)察。三是建立稽核結果、內審外檢、典型案例等信息共享平臺，促進稽核成果轉化應用。四是開展在線稽核，發(fā)現疑點87項，監(jiān)督各單位對問題落實整改。五是加大日常業(yè)務稽核力度，對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)進行專項稽核和治理，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。六是推行省公司抽查、省農電公司督查、市公司普查三級稽核方式，實現對縣農電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。七是強化審計監(jiān)督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設領域專項治理等活動。八是制定監(jiān)督管理辦法，實行聯(lián)席會議制度，強化權力運行監(jiān)督，重大事項監(jiān)督全部到崗到位，使工作達到閉環(huán)管理。

（3）堅持五個“兩率”考核，實現與“五集中”對接。引入獨具特色的、以五個“兩率”為核心的財務評價指標體系，實現與“五集中”對接，強化風險過程管控?；A工作兩率，即會計憑證“合格率”和“及時率”，推動基礎財務工作向“精細化”和“標準化”轉變，奠定會計集中核算基礎。工程管理兩率，即工程項目“竣工決算完成率”和“項目轉資入賬率”，有效解決了公司超期完工轉固的問題，實現資本集中運作。預算管理兩率，即年度預算“完成率”和進度預算“偏差率”考核，確保預算集約調控。資金管理兩率，即資金“占用率”和資金“歸集率”，確保資金全都集中在可監(jiān)控的范圍內，做到資金集中管理。財務報表兩率，即報表“及時率”和“正確率”，有效保證了財務報表的及時性和準確性，為經營決策、風險防控提供數據基礎。

4.核算流程內控節(jié)點做法

（1）利用管控系統(tǒng)集團對賬平臺進行集團內外單位的往來核對。雙方單位確認往來賬目，在平臺進行核銷，保證報表合并順利。

（2）子公司財務報表經過自查稽核、省公司稽核。查找填報存在問題進行整改。

（3）與網省公司人資部門、營銷部門等業(yè)務部門系統(tǒng)核對業(yè)務數據，保持嚴格一致。

（4）網省公司報表合并后問題進行整改。

三、評估與改進

國家電網公司在ERP應用方面提出了“完善提升、深化應用、安全運行、再上水平”的信息化工作思路，公司作為省首家通過實用化驗收的地市單位，雖然取得了階段性的成績，但通過與西北電網等在ERP上線和成熟應用中走在了前列的兄弟單位相比，還存在相當的差距。

（一）專業(yè)管理存在的問題

（1）全面風險管理信息化新增任務項目需要與各業(yè)務部門協(xié)同進行，財務協(xié)同管控的力度不夠、業(yè)務部門提供的業(yè)務參數不準確，口徑不統(tǒng)一，缺乏把控和審核，導致標準成本與實際成本有偏差

（2）全面風險管理信息化程度需要進一步加強，出現信息化發(fā)展與流程的同步問題，在實現對公司各流程的監(jiān)督，控制重大事項的過程中，實現有效供應鏈管理中，兩者結合點出現問題，控制點無法落到實處。

（3）內部控制和業(yè)務流程中的標準化問題。信息化的標準體系有待于完善建設。管理流程有待于進一步規(guī)范，流程不確定化對信息化應用造成阻礙。

（二）今后的改進方向或對策

（1）協(xié)同各業(yè)務部門，根據公司管理的實際需要新增任務流程，在過程中實現工程項目各節(jié)點的風險管控。

（2）資金管理實現審批流程，與銀行聯(lián)結，實現電子收付自動生成憑證。

（3）實現財務與營銷業(yè)務的有效集成，提高數據共享度，提高工作效率。繼續(xù)健全公司標準化體系建設，管理流程進一步規(guī)范。

篇2

關鍵詞：保險公司；財務風險；問題；控制方法

一、保險公司進行財務風險防控的重大意義

保險公司的財務狀況將直接影響著公司的整體運營和發(fā)展。而保險公司實行財務風險防控工作，其目的就是對公司財務方面存在的問題和未來即將發(fā)生的財務風險進行有效的控制和預防，從而確保保險公司的穩(wěn)定發(fā)展。保險公司有效實施財務風險防控工作，對其自身的發(fā)展有著重大的意義。

(一)不斷提升保險公司的經濟效益在保險公司內部構建完善的財務風險防控體系，能夠明確劃分相關財務工作人員的具體工作職責，不斷規(guī)范財務風險防控工作的具體流程，在減輕財務風險防控工作的難度和強度的同時，進一步提升風險防控工作的效率。所以，保險公司可以根據自身財務部門的實際狀況，在保證財務相關工作和財務風險防控工作高質量的前提條件下，不斷提升保險公司財務風險的防控能力和風險管理水準，在確保保險公司穩(wěn)定發(fā)展的同時，進一步提高公司的整體收益。

(二)提升保險公司的市場競爭力保險公司在實行財務風險防控的工作中，應充分結合公司的真實狀況，采用先進的科學技術手段，充分發(fā)揮信息技術和網絡技術的優(yōu)勢，構建科學且完善的財務風險防控體系，實現保險公司內部信息及相關資源的共享和整合。與此同時，財務風險防控體系的構建也能對公司的相關財務工作進行監(jiān)督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強財務風險的事前預測、事中控制和事后總結。進一步提升保險公司的財務風險管理水平，增強公司的市場競爭力。

(三)有助于公司戰(zhàn)略目標的順利實現保險公司所制定的戰(zhàn)略目標，就是在一定的時間段內實現公司的經營目標，并確保自身的經營管理水平達到一定的水準，充分體現出公司的發(fā)展前景和設想。保險公司所經營的業(yè)務往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關保險的承保和理賠等業(yè)務，還包含一些投資和融資方面的業(yè)務。通過對其經營的業(yè)務進行分析和探討，能夠發(fā)現一個共同的特點，這些業(yè)務都會涉及一定的財務風險問題。在保險公司內部開展財務風險防控工作，能夠在一定程度上對相關的財務風險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩(wěn)定發(fā)展與進步，有助于保險公司戰(zhàn)略目標的順利實現。

二、保險公司財務風險的表現及防控工作中存在的主要問題

(一)財務風險意識不高當前，保險公司財務管理人員的財務風險管理意識不高，沒有足夠重視保險理賠過程中的相關風險問題，也沒有充分結合自身公司的實際情況，在公司的財務工作和業(yè)務工作中執(zhí)行全方位的工作體系，沒有對事前可能存在的風險進行識別和制定有效的預防措施進行防范。由于保險公司沒有提前制定出詳細的事前預防風險計劃，當財務風險一旦發(fā)生的時候，就會給保險公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應的財務風險意識，普遍存在一些不應該賠付資金的情況，嚴重影響公司的整體經濟效益。

(二)保險公司的戰(zhàn)略目標不夠清晰保險公司的戰(zhàn)略目標就是公司未來發(fā)展的方向。如若保險公司對自身的發(fā)展沒有一個正確的認識，那么所制定的戰(zhàn)略目標就可能和公司的發(fā)展軌跡不相符，進而影響到公司的生存和進步。當前，我國的保險公司在戰(zhàn)略目標的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰(zhàn)略目標。一些保險公司沒有充分結合自身發(fā)展的實際情況，為了提升市場競爭力，盲目地擴大公司的發(fā)展規(guī)模，開展大規(guī)模的籌資工作，其結果就是公司的內部管理現狀滿足不了規(guī)模擴大后的需求，將公司的經營管理推入到極難的境地，大大增加了財務風險的發(fā)生概率。

(三)缺乏完善的內部控制體系目前，我國多數保險公司的內部控制體系還不夠完善，主要體現如下，第一，保險公司的管理人員和員工都沒有意識在內部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應的內部控制和監(jiān)督。第二，公司的內部控制工作執(zhí)行得不是特別的到位，內部控制制度往往只是流于形式，不能充分發(fā)揮出內部控制的作用。從當前多數保險公司的發(fā)展現狀來分析，缺乏相應的問責制度，相關管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發(fā)揮不同崗位不同員工的強項，使得公司的內部控制制度失去了相應的作用。

三、保險公司加強財務風險防控的措施

(一)提升管理人員的財務風險意識保險公司加強財務風險防控工作，首先就是提升公司管理人員的財務風險意識，并做好財務相關工作的分配工作和細節(jié)，將財務風險的防控工作具體落實到位。與此同時，保險公司需要加強財務風險防控的宣傳工作，不斷增加員工的財務風險防范意識，當財務風險發(fā)生時，相關財務人員能夠及時采取有效的措施進行風險防范，以便規(guī)避一定的財務風險。除此之外，保險公司在面臨行業(yè)和經濟發(fā)展的壓力下，需要樹立全方位的財務風險防控意識，構建科學合理的財務管理體系，還需要充分結合保險公司自身的實際發(fā)展情況，對公司的財務管理制度和風險防范制度進行規(guī)范。比如，保險公司需要構建相應的約束機制，從公司的財務管理內部和外部全方位的約束和控制財務管理工作，以此加強公司的財務風險防控工作，確保對公司的財務工作實施有效的監(jiān)督和控制，合理的規(guī)避一定的財務風險問題，進一步解決公司運營過程中出現的一些問題。

篇3

關鍵詞：事業(yè)單位；財務風險；風險類型；防空能力

財務風險防控是會計工作的重要組成部分，通過財務風險防控管理能夠分析出財務的實際情況，從而為經濟主體提供具有安全性和可靠性的經營方案。我國事業(yè)單位的資金來源多數為財政資金，但是隨著行政事業(yè)單位制度改革的不斷深入，事業(yè)單位在固定資產的處置和籌資活動方面有了更大的空間，風險性也隨之增大。另外，事業(yè)單位的財務風險并不等同于我國企業(yè)的財務風險，企業(yè)以盈利為目的，而事業(yè)單位從事于社會事務的管理活動，公共產品和服務能否發(fā)揮出其社會職能直接影響事業(yè)單位的工作效能。因此，對于事業(yè)單位來說，財務風險不僅會導致經濟上受到損失，同時還會造成自身的職能受到制約，對社會的發(fā)展產生負面影響。

一、事業(yè)單位財務風險類型

事業(yè)單位財務風險類型主要有三種：一種是違規(guī)風險。事業(yè)單位的財務管理必須要遵守于相關法律法規(guī)的規(guī)定，但是在實際的事業(yè)單位財務管理過程中，由于事業(yè)單位注重執(zhí)行效果，而未對財務支出進行有效的監(jiān)管，導致腐敗現象容易產生[1]。另外，財務管理制度改革在實際的應用中也存在不完善之處，導致事業(yè)單位的資金流出監(jiān)管存在較大的漏洞。第二種是財務核算風險，當下事業(yè)單位已經采取了新的會計核算方式，但是相關的配套制度還未完善，工作人員的專業(yè)素質具有差異性也容易導致風險的產生。第三種是道德風險。事業(yè)單位的財務管理人員自身的職業(yè)道德問題也是風險產生的原因之一，中飽私囊、假賬和壞賬等情況都會直接損害事業(yè)單位的經濟利益，同時也會造成公眾對事業(yè)單位的信任度下降[2]。

二、事業(yè)單位財務風險防控管理存在的問題

（一）欠缺風險防控意識

事業(yè)單位財務風險防控的意識不強是影響事業(yè)單位財務風險防控管理效果的主要因素。在實際的財務管理過程中，事業(yè)單位的社會職能不斷被凸顯，而盡管事業(yè)單位已經具有一定的經營性質，但是在經營上卻不以盈利為目的，這就使得事業(yè)單位對于財務風險管理不夠重視，事業(yè)單位的運營資金多依靠于財政撥款，即便事業(yè)單位出現了資金損耗的情況，而個人卻不需要對此進行負責，全由國家進行“買單”。這種錯誤的思想是導致財務風險防控意識不強的主要因素。另外在實際的財務管理過程中，工作人員的工作內容涉及項目過多，對于會計收入只是簡單進行記錄，并沒有聯(lián)系內外部環(huán)境，沒有為行政單位的經營決策提供會計數據上的支持，導致事業(yè)單位的財務風險增大[3]。

（二）管理制度不夠完善

對于事業(yè)單位的監(jiān)管缺失問題表現在多個方面，尤其在財務風險防控方面，在實際的財務管理中，對于財務風險防控主要是由領導和部門負責人負責，權力的過度集中導致相關的管理工作難以有效的落實，在實際的財務管理中，管理制度也不夠完善，缺乏相應的崗位設置，在風險的防控和處理方面，目前尚未納入到管理制度中，使得事業(yè)單位的財務風險不斷擴大。對于事業(yè)單位的財務風險防控工作來說，制度是落實工作的唯一保障，管理制度必須要根據外部形勢不斷變化以及事業(yè)單位自身的變化及時作出調整，但是在實際的管理制度修訂方面，目前存在的問題較多，不僅修訂機制未建立，意識不強和內容不全面也是導致管理制度未能發(fā)揮出實際作用的主要因素[4]。

（三）崗位缺乏專業(yè)人才

盡管財務風險防控可以通過會計數據進行反映，但是在實際的財務管理過程中，多數工作還需要依靠人予以完成，我國事業(yè)單位會計制度改革后，在會計核算方法及項目上的變動較大，部分事業(yè)單位的工作人員素質較差，專業(yè)能力不強，在實際的工作中不能適應新形勢的轉變，無法滿足于事業(yè)單位的會計工作需求[5]。另外，在財務風險防控方面，風險具有不確定性，及早對風險予以識別，就能最大程度的降低事業(yè)單位所造成的損失，這就對于財務管理工作人員的專業(yè)素質提出了較高的要求。然而，目前我國事業(yè)單位在財務管理方面人員缺乏問題嚴重，不僅專業(yè)能力不強，在職業(yè)道德素質方面也存在較大的缺失。所以，我國事業(yè)單位必須要注重人才的培養(yǎng)，在選拔和聘用機制方面不斷調整，才能促進事業(yè)單位的良好發(fā)展[6]。

三、事業(yè)單位提高財務風險防控能力的措施

（一）提高風險防控意識

在當前社會的發(fā)展中，事業(yè)單位發(fā)揮的作用越來越大，公眾對其的監(jiān)督力度也愈來愈強，事業(yè)單位要想進一步擴大社會事務的管理效果，就必須從自身的角度出發(fā)，不斷完善和優(yōu)化內部結構，同時提高工作效率，才能發(fā)揮出更大的作用。因此，在事業(yè)單位的財務風險防控能力方面，首先事業(yè)單位必須要提高風險的防控意識，單位領導要發(fā)揮出帶頭作用，加強對于財務風險防控工作的安排，同時強化檢查力度和范圍；其次在管理人員方面，要提升執(zhí)行力度，要采用責任制度將工作落到實處，強化事業(yè)單位的財務風險防控效果；最后，在會計人員方面，要注重培養(yǎng)職業(yè)道德素養(yǎng)，防止監(jiān)守自盜，同時還要注重優(yōu)化風險防控環(huán)境，要定期舉辦工作會議，強調事業(yè)單位財務的安全性。

（二）建立健全財務管理制度

為了能夠保證財務風險防控工作的順利落實，必須要從制度層面予以完善，因此，事業(yè)單位要注重建立健全財務管理制度，在制度的完善方面，需要注重兩方面的內容：其一，要注重內容的有效性，制度是保證工作落實的主要因素，在實際的制度內容中，應當將外部風險因素予以明確，結合事業(yè)單位財務管理的實際情況，注重將管理和監(jiān)督有效的聯(lián)系起來，使得各部門的工作能夠有效銜接，從而充分利用制度上的優(yōu)勢，對財務風險予以排查，同時也能避免人為的操作對風險防控工作的影響，避免權力的集中化；其二，要注重將責任制度和獎懲制度納入到管理體系中，通過明確崗位職責與權限，賦予工作人員一定的權力，在風險排查方面發(fā)揮人的作用，引入獎懲機制還能夠激發(fā)工作人員的積極性，強化風險防控效果。

（三）加強對于專業(yè)人才的培養(yǎng)

財務管理是事業(yè)單位管理體系的重要內容，且財務管理工作具有較強的專業(yè)性，因此在實際的人員招聘和選拔過程中，事業(yè)單位要注重考核人員的專業(yè)素質，要采用競爭上崗的制度，強化工作人員的專業(yè)能力，在職業(yè)道德素養(yǎng)方面，事業(yè)單位應當注重職業(yè)道德建設，要注重培養(yǎng)工作人員正確的價值觀念，從而避免道德風險。另外，事業(yè)單位應當定期為工作人員提供學習和培訓的機會，從而強化事業(yè)單位財務風險防控能力。

四、結語

綜上所述，財務風險對于事業(yè)單位來說，不僅會造成經濟上的損失，同時也會產生社會負面影響，因此，事業(yè)單位必須要注重提高財務風險防控能力，不斷提高工作人員意識和能力，同時注重制度的完善，保證事業(yè)單位財務方面的安全。

參考文獻：

[1]張先余，孟軒，周鵬.強化過程監(jiān)管嚴格考核評價――關于國土資源部直屬事業(yè)單位項目經費管理廉政風險防控體系建設的幾點思考[J].中國國土資源經濟，2013，08（04）：50-54.

[2]秦浩.海南行政事業(yè)單位財務風險實證研究――基于海南海事局財務風險的個案調查[J].中國內部審計，2015，08（04）：100-103.

[3]李加兵，趙斌，潘正海.基于財務風險管理的行政事業(yè)單位內部控制制度研究[J].財會通訊，2012，08（05）：103-105.

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篇4

隨著當前國家社會和經濟的不斷發(fā)展，國內企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境也在逐漸加劇。國內醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展對提高促進國內經濟和社會發(fā)展有著極為重要的意義。近年來，國內新興醫(yī)藥市場發(fā)展、人口結構變化、老齡化情況加劇等因素給國內醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更大的機遇。如今，作為世界上的第一人口大國，我國醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展已經初具規(guī)模，并逐步躋身于世界制藥大國的行列。2016年底，我國的衛(wèi)生總費用支出為35312.40億元，衛(wèi)生費用在GDP中占比也保持著逐漸攀升的趨勢，醫(yī)藥工業(yè)總產值在GDP中的占比已經上升到了4.06%。國內醫(yī)藥市場需求的不斷擴大和國內醫(yī)藥行業(yè)的快速發(fā)展給一樣企業(yè)提供了更加有力的發(fā)展環(huán)境。但是，隨著市場因素對企業(yè)發(fā)展作用的加大，醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的風險也在逐步增加。為了加強醫(yī)藥企業(yè)自身的管理能力、應對當前企業(yè)發(fā)展經營中的各種風險，實現企業(yè)內部控制同風險防控的結合成為了當前醫(yī)藥行業(yè)管理改革中的重要手段。

一、醫(yī)藥企業(yè)經營特點及財務風險分析

目前，我國醫(yī)藥企業(yè)的IPO持續(xù)走高，行業(yè)保持著良好的發(fā)展前景?？梢哉f，由于我國當前醫(yī)藥行業(yè)在發(fā)展過程中由于市場保持著較高的需求，且需求彈性較小，因此當前及未來一段時間內醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展都可以保持著較高的增長速度。在這樣的行業(yè)前景下，醫(yī)藥行業(yè)為了實現自身企業(yè)經濟效益、附加值利潤和市場占有量的增長，醫(yī)藥行業(yè)在實際的經營過程中企業(yè)生產規(guī)模和新產品開發(fā)中投入資金。但是，由于醫(yī)藥行業(yè)本身受到科技水平和國家相關政策影響較大、企業(yè)擴大再生產中資金投入量多、企業(yè)新產品研發(fā)周期過長，導致了醫(yī)藥行業(yè)在實際的生產經營過程中面臨著巨大的風險。這些風險除了受到外部宏觀經濟大環(huán)境的影響外，最主要來源于醫(yī)藥企業(yè)在實際經營過程中纏身高的各種問題，尤其是企業(yè)資金上的風險，對醫(yī)藥企業(yè)生存和經營發(fā)展有著十分嚴重的影響。例如，我國醫(yī)藥企業(yè)前期投入費用過高，在成本回收過程中就會面臨著巨大的市場風險。且企業(yè)出產的醫(yī)藥產品大部分將進入公共醫(yī)院，可拓展的市場范圍相對較小，隨著行業(yè)的發(fā)展，市場競爭壓力在逐步增長。因此，為了盡量規(guī)避醫(yī)藥企業(yè)在生產經營和規(guī)模擴張過程中面臨的投資、融資、資金回收等財務方面的風險，加強醫(yī)藥企業(yè)內部控制建設，實現企業(yè)財務風險防范及控制能力的提升成為了醫(yī)藥企業(yè)謀求進一步發(fā)展的重要保障。

二、內控視角下醫(yī)藥企業(yè)財務風險管理中存在的問題

（一）醫(yī)藥企業(yè)內部控制制度尚不完善

內部控制建設是現代企業(yè)管理的重要手段。制度是企業(yè)實現內部控制管理的基礎，然而目前醫(yī)藥企業(yè)中面臨的問題在于企業(yè)在現代企業(yè)管理框架中建立了相應的內部控制體系，但企業(yè)的內部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企業(yè)的實際經營管理活動中，由于缺少切實可行的制度體系，存在著管理混亂且極易發(fā)生風險。尤其是企業(yè)在藥品生產、原料采購、市場影響等方面，由于缺乏有力的內部控制制度體系，企業(yè)的成本、資金、負債、應收賬款等方面存在著控制失效，資金占用率高、周轉期長等問題，企業(yè)風險發(fā)生概率及風險影響均在不斷上升。

（二）財務信息真實性難以得到保障

為了加強對醫(yī)藥企業(yè)資金系統(tǒng)的監(jiān)管，實現企業(yè)全面預算管理、成本控制等工作的有效進行，財務信息的真實性是企業(yè)管理決策和相關財務工作進行的重要基礎，也是企業(yè)及時發(fā)現經營風險并采取相應措施的主要依據。然而，在醫(yī)藥企業(yè)實際的經營過程中，由于企業(yè)財務部門缺乏有效的內部控制管理和內控監(jiān)督，在實際經營中資金的使用、預算的執(zhí)行、會計核算等工作方面中人為性干預影響過大，不乏存在一些虛假的財務報表內容，為了一己私利對企業(yè)的資金及盈利情況進行縮減或擴大，財務信息的真實性難以得到保障，導致了企業(yè)無法根據實際情況及時調整生產經營策略和企業(yè)相關管理決策，使得企業(yè)失去了相應的市場敏感性，導致風險發(fā)生概率的增加。

（三）企業(yè)財務內控及風險防控專業(yè)人才不足

目前，醫(yī)藥企業(yè)在經營和發(fā)展中更加注重對醫(yī)藥科研型人才的培養(yǎng)，卻忽視了財務管理專業(yè)人才的引入和管理工作。因此，企業(yè)在經營過程中內控和財務管理方面由于缺乏專門的管理型人才，財務人員專業(yè)素質良莠不齊，導致了醫(yī)藥企業(yè)內部控制系統(tǒng)和財務信息化系統(tǒng)建設步伐緩慢。企業(yè)的內部控制體系、信息化財務管理系統(tǒng)、風險預警及防控系統(tǒng)等相關設施難以得到完善和應用。同時，醫(yī)藥企業(yè)的財務部門人才結構多以會計基礎工作及核算性人才為主，缺乏必要的風險管理型人才，導致了醫(yī)藥企業(yè)風險管理能力同企業(yè)風險管理需求之間存在著一定的差距，加大了企業(yè)發(fā)展經營的風險。

三、基于內控的醫(yī)藥企業(yè)財務風險防范措施

（一）加大醫(yī)藥企業(yè)內部控制及財務制度體系的建設力度

為了應對當前醫(yī)藥行業(yè)風險發(fā)生概率持續(xù)上漲的問題，企業(yè)經營管理過程中在積極提高市場競爭和資金管理意識的基礎上，為了確保企業(yè)內部控制和財務管理各項工作的順利開展，應加快對自身內部控制制度體系和財務管理體系的建設。在內部控制及財務管理制度體系中，要落實企業(yè)風險管理的各項相關制度、考核評價指標，并以制度的形式將企業(yè)風險管理目標同企業(yè)職工績效考評聯(lián)系起來，切實起到提高企業(yè)各部門和崗位員工的風險責任意識，明確非風險管理職責，從而提升企業(yè)對風險防控管理的有效性。

（二）建立財務信息化建設

為了實現醫(yī)藥企業(yè)風險因素的實時監(jiān)控，為企業(yè)財務風險預警提供科學、有效的依據，企業(yè)應盡快加強對自身的內部控制環(huán)境下企業(yè)的財務信息化建設。通過現代化的信息系統(tǒng)和云計算、大數據等財務信息處理技術，企業(yè)管理層可以實現對市場環(huán)境、行業(yè)競爭、企業(yè)生產、資金使用情況等有價值的信息內容進行全面的分析，為企業(yè)做出正確的生產經營決策提供必要的保障。同時，通過信息化財務系統(tǒng)實現對企業(yè)財務信息的有效披露，通過信息化的財務處理系統(tǒng)將企業(yè)財務信息的記錄、分析、結果、公示等工作逐步引導到規(guī)范化的道路上，保證企業(yè)財務信息的真實性和有效性，防止人為干預財務信息導致的企業(yè)經營性風險的出現。

（三）引入專業(yè)內控人才，提高財務人員綜合素質水平

為了防范企業(yè)經營風險，加速企業(yè)內部控制建設，醫(yī)藥企業(yè)應盡快實現對管理型人才結構的優(yōu)化，除了醫(yī)藥專業(yè)人才外，還應盡快完善企業(yè)內部控制管理型專業(yè)技術人才引入和培養(yǎng)機制。根據醫(yī)藥企業(yè)財務工作及風險防控的需要，在企業(yè)內部控制崗位制度管理下，企業(yè)應減快建立起一支高素質、綜合性的財務管理及風險防控的團隊，采用現代科學的企業(yè)管理手段，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和戰(zhàn)略決策中的風險管理提供必要的數據支持、決策方案等，保障企業(yè)發(fā)展決策的科學性，從而有效地降低企業(yè)風險發(fā)生的可能。同時，對于企業(yè)現有的財務人員的教育和培訓工作，加強企業(yè)管理及內部控制中風險預警和防控等方面的教育，從而在企業(yè)中逐步形成全員化的風險意識，增強企業(yè)在對經營管理風險的敏感性和應對風險時的管理能力。

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關鍵詞：電力企業(yè)；財務管理；精細化管理；問題；對策

中圖分類號：D922.26 文獻標識碼：A

1 電力企業(yè)財務管理存在的問題

電力行業(yè)是我國的基礎能源行業(yè)，在國家經濟建設中具有重要的地位。長期以來，對于電力企業(yè)來說，財務管理意識缺乏，總是認為電力企業(yè)發(fā)展前景很好，沒有必要考慮財務風險等問題。這些問題嚴重阻礙了電力企業(yè)的發(fā)展，也給財務管理帶來了很多為問題。

1.1 財務管理不科學

主要表現為全面預算管理還沒有完全實現，預算管理的深度和廣度不夠，還不能做到對企業(yè)經營活動全過程的可控、在控。存在有預算無約束，資金占用分散，沉淀嚴重，使用效率低下，成本管理中存在跑、冒、滴、漏現象，費用開支過大，存在大手大腳、鋪張浪費的現象。我國的經濟改革非常迅速，電力企業(yè)也不可能和以前那樣一直處于壟斷地位。如何面對改革的需要，用科學的管理方法去改變以前的財務制度，使企業(yè)的財務管理工作適應發(fā)展的需要，是電力企業(yè)財務管理者面臨的很緊迫的工作。

1.2 市場主體意識不夠

理財觀念比較滯后，缺乏財務管理的戰(zhàn)略意識、全局意識、創(chuàng)新意識，不能適應時展要求，還習慣于計劃經濟體制下的思維慣性，對形勢的嚴峻認識不足，對急劇變化的環(huán)境和市場研究分析不夠，工作中存在本位主義、教條主義和經驗主義，缺乏改革的緊迫感和責任感。我國電力企業(yè)一直處于壟斷地位，這就造成電力企業(yè)的管理者以及財務管理者對經濟市場化的觀念不強，沒有認識到隨著國家經濟體制改革的不斷推進，電力行業(yè)也要進行市場化體制改革，沒有事先預想到真正到了全面推開市場化的時候，如何使財務制度更能適應市場的變化，保證電力企業(yè)在改革中確保財務制度也隨之適應，所以說，無論是電力企業(yè)的管理者還是財務管理者都應該做好電力市場化改革的準備。

1.3 財務管理意識淡薄

電力企業(yè)具有特別的管理模式，領導者一般都是技術人才，對財務知識懂的不多，很多時候都是領導指揮財務工作，財務管理者也總是根據領導的指示去辦事，對財務的規(guī)章制度及電力企業(yè)財務風險制度把關不嚴。這就是電力行業(yè)長期處于壟斷地位以及領導對財務管理不夠重視的結果。電力企業(yè)應該快速改變這樣的狀態(tài)，電力行業(yè)是技術密集型行業(yè)，技術很重要，但是，對于一個企業(yè)來說，財務的地位也是很重要的，一定要遵循市場規(guī)律去辦事，嚴格執(zhí)行各項財務制度，合理規(guī)避財務風險。

1.4 財務管理信息化進程緩慢

由于電力企業(yè)大多規(guī)模龐大，財務人員非常多，很多時候都是各忙各的，很少相互協(xié)調辦公。企業(yè)雖然也有財務軟件，但是信息共享度不夠，形成了各自獨立的財務信息系統(tǒng)?，F代企業(yè)需要現代的財務管理信息系統(tǒng)，這就需要打破傳統(tǒng)的各自獨立的財務體系，全面的共享財務信息，給領導者提供準確的財務數據，以適應電力企業(yè)的改革需要。

2 電力企業(yè)精細化財務管理的對策

電力企業(yè)正在進行“三集五大”體系建設，要求財務集約化管理，堅持以“六統(tǒng)一、五集中、三加強、三保障”為主線，以全業(yè)務鏈過程管控為主，深化全面預算管理，實施集中核算，加強資金集中運作，提高防控經營風險能力，不斷提高財務管理現代化水平。

2.1 轉變財務管理職能

電力企業(yè)財務管理人員應該轉變財務管理職能，積極參與到電力生產的經營決策，到電力生產基層了解電力生產的過程，熟悉電力物資采購的過程，掌握電力產品的市場，只有這樣才能更好地幫助企業(yè)領導者在企業(yè)發(fā)展出謀劃策，積極地參與到企業(yè)發(fā)展預測、財務分析和企業(yè)決策。只有深入企業(yè)基層才能進行全面核算，加大財務的監(jiān)督力度，用財務的規(guī)章制度去規(guī)范企業(yè)的經濟活動。要做到在電力生產的各個環(huán)節(jié)，財務人員都要積極參與到為企業(yè)控制生產成本，按照企業(yè)的需要控制預算，對物資采購要應用財務監(jiān)管機制去將成本降低到最小，全面核算企業(yè)生產成本，使企業(yè)利益最大化，并對電力企業(yè)的經營過程加以分析，為領導的決策在財務分析上把關。

2.2 建立健全財務制度

面對日益縮小的利潤空間以及不斷增長的用電需求，電力企業(yè)實施精細化財務管理，必須建立健全財務制度。企業(yè)負責人應不斷學習現代化的管理方法，針對過去財務部門在崗位、用人、制度諸多方面存在的問題，支持財務部門進行更深層次的變革。在原有的會計、出納等崗位的基礎上，增設電算化管理人員、財務分析員、預算編制員等崗位。適當調整崗位模式，動員全部的財務力量投入精細化財務管理當中，以縱橫交錯的矩陣式體系深入到各業(yè)務單元，用精細化的控制、精細化的核算、精細化的分析，確保財務部門落實財務管理精細化的要求。

2.3 推進財務管理信息化建設

推進財務管理信息化建設，有利于電力企業(yè)內部財務管理的監(jiān)控，實現信息共享，提高企業(yè)核心競爭了和應變能力。由于互聯(lián)網的使用，使得財務信息孤島問題已不復存在。在技術上高標準、嚴要求，安全保障措施要切實到位。安全問題是互聯(lián)網普遍存在的問題，因此企業(yè)要采取必要的安全保障措施。保證輸入數據的合法性和正確性。標準統(tǒng)一，強化數據管理。統(tǒng)一的信息化標準的建設是非常有必要的，規(guī)范各部門行為，做到企業(yè)與各部門之間的數據交換暢通無阻，積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化的信息化建設工作。

結束語

綜上所述，電力企業(yè)要以科學發(fā)展觀為指導，遵循電力發(fā)展客觀規(guī)律，圍繞“一強三優(yōu)”現代公司戰(zhàn)略目標，在財務制度上嚴格執(zhí)行精細化管理，持續(xù)強化財務服務電力企業(yè)發(fā)展，引領價值創(chuàng)造、調控資源配置、支持管理決策、防控經營風險的能力，不斷提高電力企業(yè)財務管理現代化水平，全面提高電力企業(yè)經濟效益。

參考文獻

[1]朱永康，王立林.財務精確管理[M].天津大學出版社.2009.

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1.政策法律風險由于國家宏觀經濟政策發(fā)生變化，法律法規(guī)條文出現改動和調整，會給資本經營業(yè)務造成難以預料的負面影響。而企業(yè)資本經營涉及的國家政策、法律法規(guī)范疇頗為廣泛，唯有深入研究、時時關注國家宏觀經濟政策和法律法規(guī)發(fā)生的改變與調整，并及時分析判斷其變化發(fā)展趨勢，才能使企業(yè)避免可能發(fā)生的經濟損失。2.體制風險所謂體制風險，主要指國家體制帶來的風險。政府過多干預、法律法規(guī)不健全與不穩(wěn)定、社會保障體系不完善、經濟結構變化等。我國資本市場還處在發(fā)展之中，各項法規(guī)不健全在所難免，這對于企業(yè)資本經營而言無疑是一直巨大的潛在風險。3.經濟風險經濟風險主要指的是市場風險、利率風險、匯率風險和購買力風險。市場風險是指由于市場環(huán)境產生變化所引起的風險。利率風險是指由于市場利率水平發(fā)生變動而產生的資本經營風險。匯率風險是指由于匯率發(fā)生變動而產生的經營風險。購買力風險是指發(fā)生非預期的通貨膨脹時，資本經營收益的實際購買力會低于預期的購買力所造成的的風險。

二、國有資產經營公司風險防控的重要意義

我國國有企業(yè)往往缺少規(guī)范、合理有效的風險管理機制，這使企業(yè)的發(fā)展一直處于很大的風險中據統(tǒng)計，我國很絕大部分國有企業(yè)不具備完善的的風險管理體系，不僅沒有設立內部控制部門，也沒有專人從事風險管理工作，領導層和執(zhí)行層普遍存在風險意識缺乏的問題，而在那些建立了風險管理體系的少數企業(yè)中，其風險管理也不是戰(zhàn)略性的，只是經營風險實事發(fā)生時才使用。1.風險防控體系的建立能夠改善并克服內部控制的缺陷從內部控制的本身來看，風險防控體系的建立有助于進一步發(fā)現內部控制的設計缺陷并及時地有針對性地予以改進。風險防控體系建立不僅是在結果上改善和改進了內部控制方面的缺陷，甚至可以從體系建設的過程中對內部控制的方方面面進行排查，不斷彌補內部控制的不足。2.風險防控體系的建立能夠發(fā)現企業(yè)內部控制薄弱環(huán)節(jié)風險防控體系的建立能夠發(fā)現企業(yè)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，并針對這些環(huán)節(jié)作出預防和改善。在企業(yè)運行的過程中，健全的風險防控體系是對企業(yè)內部控制制度運行情況的監(jiān)督和檢驗。企業(yè)在運行的風險防控體系建立的目的是防范經營風險、堵塞管理漏洞、提高經營效率，內部控制評價可以對企業(yè)各方面進行監(jiān)督評價。3.風險防控體系的建立能夠促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展主要有下面幾個方面：一是風險控制的目標與企業(yè)發(fā)展的目標是相輔相成的，是對企業(yè)的發(fā)展目標進行鑒定與分析，有利于避免管理過程中的出現不良因素；二是股東會、董事會、監(jiān)事會或者管理人員能夠通過風險防控體系提高企業(yè)的目標實現能力，在實現目標過程中使企業(yè)更具有綜合實力；三是風險防控體系能夠使企業(yè)的工作人員了解和識別風險，對其進行合理的認識和評估，從而具有更好應對風險的能力，更好的實現企業(yè)總目標。

三、國有資產經營公司風險防控的方式

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關鍵詞:集團企業(yè)；財務管理；風險；對策

一、集團企業(yè)財務風險的形成因素

集團企業(yè)財務風險的形成因素主要表現在下述幾方面：第一，缺乏系統(tǒng)的財務管控思路和方法，事前、事中控制不足。事前預算工作不到位、事中控制不具體是集團企業(yè)在財務管理方面工作不到位的主要表現，很多集團企業(yè)在進行財務風險控制時，多數局限于控制年度利潤規(guī)劃，但計劃設置卻缺乏明確性，加上缺乏系統(tǒng)的財務管控方法，導致控制工作流于形式，極易造成下屬子公司管理層權利過大，無法形成有效的上下級約束機制，最終造成企業(yè)管理松散、利潤流失嚴重。第二，財務杠桿過度使用。多元化集團企業(yè)在追求規(guī)模和速度超常規(guī)的快速擴張使得企業(yè)資金需求旺盛，從而企業(yè)財務杠桿高企，另外短貸長用也是常見現象，在企業(yè)不具備良好的盈利能力，在投資項目不能盡快由“輸血”轉變成“造血”時，企業(yè)將面臨資金緊張，更有甚者造成資金鏈斷裂。第三，財權不清，資金管理失控。母公司與子公司之間的財權沒有進行清楚合理地劃分，存在模糊地帶，導致資金管理失控。第四，會計核算不規(guī)范，會計信息失真?，F實中，仍有部分集團企業(yè)內部會計管理工作不規(guī)范，存在較多漏洞，如會計憑證在填寫過程中缺乏原始憑證作依據、成本核算不準確、企業(yè)資產賬實不符、債權債務記錄不清晰等會計信息失真現象屢見不鮮。

二、有效降低集團企業(yè)財務風險的實踐路徑

(一)建立財務管理規(guī)范

要加強集團對下屬公司的財務管控，控制風險，必須建立和健全集團內部各項財務管理辦法，包括財務管理、會計核算、資金管理、固定資產管理、預算管理、成本費用管理、投資管理、融資管理、內部審計、財務會計報告等，形成系統(tǒng)化、規(guī)范化、標準化的財務管理體系，同時確保集團掌握下屬企業(yè)財務信息的真實性、準確性、完整性。

(二)建立內部控制體系、財務風險管理體系

集團企業(yè)應根據內部控制規(guī)范要求，建立健全集團內各企業(yè)內部控制制度，規(guī)范各項業(yè)務操作流程，并嚴格監(jiān)督執(zhí)行，從而有利于保證資產管理的有效性、真實性，預防貪污、挪用、營私舞弊等問題。與此同時，還應基于實際建立財務風險管理預防體系、風險識別與預警系統(tǒng)。加強審計、紀檢的監(jiān)督檢查，加強事前、事中管理，籌建財務風險防范小組，設定風險控制目標和指標，把財務風險控制點擴大至籌資風險、投資風險、資金流動風險、利潤分配風險、資產管理風險等各個方面，全方位對風險進行識別、分析、評估和應對，滲透到企業(yè)各部門、生產經營的各個環(huán)節(jié)，以此完善風險防范機制，建立全方位的風險控制體系。

(三)控制杠桿比率，優(yōu)化資本結構

企業(yè)要考慮宏觀經濟環(huán)境與市場情況，結合自身發(fā)展所處的階段，制定合理的負債比率，同時，根據投入資本回報率水平，來優(yōu)化資本結構，降低財務風險，提高股東回報率。拓展融資渠道，多途徑籌集資金，避免短貸長用的現象，防范經營風險。

(四)加強資金管理，重視經營性現金流

資金就是企業(yè)的生命，企業(yè)的失敗最終都表現在資金的失控上。而經營性現金流指標是企業(yè)現金流量各項指標中最為基本的，沒有經營性現金流，就沒有長期穩(wěn)定的現金供應。因此，集團企業(yè)要結合發(fā)展經營實際，建立完善的現金流管理體系，合理預測企業(yè)未來現金流量，合理安排各項資金收付；要建立授權管理體系，做好財權分配；要求各下屬企業(yè)抓好經營性現金管理流管理，提升利潤質量。

(五)增強財務人員風險防控意識

財務風險是客觀存在的，無可避免的，集團企業(yè)財務人員必須清晰認識到企業(yè)經營和管理的任何一個環(huán)節(jié)失誤都可能導致產生財務風險，持著謹慎、專業(yè)態(tài)度，識別企業(yè)的關鍵風險點和控制點，積極關注風險點和隱患點，全面準確評估企業(yè)運營可能面臨的風險，及時采取風險控制措施，把財務風險的潛在危害降到最低。實踐中，集團企業(yè)要定期對財務人員進行培訓，定期開展考核，并將考核與績效相掛鉤，督促財務人員自覺開展防范財務風險的先進經驗和方法的學習，夯實專業(yè)技能，進而不斷提升集團企業(yè)整體財務風險控制能力。

三、結束語

綜上，隨著市場經營環(huán)境的不斷變化，集團企業(yè)財務風險控制點逐漸擴大至籌資風險、投資風險、資金流動風險、利潤分配風險、資產管理風險等多環(huán)節(jié)，對此，集團企業(yè)財務部門必須不斷更新認知，掌握識別、分析、評估和應對風險的新方法，學會基于客觀實際設定風險控制目標，把財務風控工作看成管理工作的重中之重，及時規(guī)避風險，以促進企業(yè)健康發(fā)展，切實提高集團企業(yè)綜合競爭力。

參考文獻:

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[2]林書宇,李淑瓊.論集團公司財務風險防范制度的設計及建立[J].中國總會計師,2015(3):49-51

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1.必要性分析

（1）適應經濟全球化的需要

目前，我國港口貨物吞吐量已連續(xù)8年保持世界第一，全球十大港口中，我國大陸地區(qū)獨占8席。港口企業(yè)強調“事后補救”，忽視了“事前防守”和“事中控制”，這種高風險的發(fā)展模式為經濟活動中可能的欺詐、違約行為制造了機會。

（2）國有資產保值增值的需要

當前，國有資本仍然是港口企業(yè)的主要資本來源。國有資產與民營資產相比，保值、增值的難度更大。其根源之一就是港口企業(yè)法律風險防范意識不強，風險防控體系沒有建立，缺乏必要的風險防控手段。構建港口企業(yè)法律風險防范體系不僅可以避免國有資產流失，同時還可以提高國有資產利用效率，最終實現國有資產的保值、增值。

（3）港口企業(yè)轉型發(fā)展的需要

法律風險防范作為港口企業(yè)內部管理的重要組成部分，既可以規(guī)避發(fā)展中面臨的風險，減少直接經濟損失；又可以樹立企業(yè)誠信形象和服務品牌，作為無形資產提升核心競爭力，對港口企業(yè)實現轉型發(fā)展具有重要的現實意義。

2.特殊性分析

由于港口企業(yè)資本構成、經營模式以及戰(zhàn)略地位的特殊性，構建法律風險防范體系也要結合其內部管控模式的特殊性和其外部法律環(huán)境的特殊性。

（1）內部管控模式的特殊性

當前，我國港口企業(yè)基本實現了屬地化管理。受長期政企合一管控模式的影響，港口企業(yè)生產經營仍然受到政策和市場的雙重影響。同時，港口企業(yè)法律風險管理基礎薄弱，員工法律意識淡薄，往往通過以往經驗處理經營和管理中遇到的問題與糾紛，加大了港口企業(yè)構建法律風險防范體系的難度。

（2）港口企業(yè)外部法律環(huán)境的特殊性

一是港口企業(yè)在裝卸業(yè)務中的法律地位存在著較大爭議。國內大多數學者認為港口企業(yè)的法律地位應該屬于“獨立合同人”，如果造成貨損,只能基于《民法通則》、《合同法》來提出抗辯，無法享受《海商法》中承運人所享有的抗辯和賠償責任限制，這無疑加重了港口企業(yè)的負擔和風險。二是港口作業(yè)涉及標的額巨大，一旦發(fā)生貨損貨差事故，如果沒有相應的合同條款來明確權利義務，將承擔巨大的賠償責任。三是識別風險的法律依據較為復雜。港口作為承接國際貿易和運輸的連接點，隨著國際貿易規(guī)則和國際運輸規(guī)則的統(tǒng)一化趨勢，法律依據不僅包含國內相關法律，還包含大量國外法律以及國家條約。四是港口企業(yè)法律風險和自然風險、商業(yè)風險、財務風險等具有較強的伴生性和轉化性。

二、構建港口企業(yè)法律風險防范體系的對策

南京港（集團）有限公司的前身是南京港務管理局，2010年12月完成改制重組，組建南京港集團。南京港集團是南京港的主體，也是南京港最大的公共港口經營人，主要從事石油化工、煤炭、礦石、件雜貨、集裝箱等貨種的港口物流服務。隨著南京港集團與戰(zhàn)略投資者、供應鏈上下游客戶以及社會各階層的合作與交往逐步加深，面臨的法律問題也日益復雜和多元化。南京港集團致力于法律風險防范體系的建立和完善，為企業(yè)發(fā)展提供強有力的法律保障。

1.以制度建設為根基，構建全方位、閉環(huán)式法律風險防范體系

一是完善集團法人治理結構。法人治理結構是南京港集團所有管理制度制訂的依據，也是管理制度有效執(zhí)行的保障。集團以改制重組為契機，建立了規(guī)范的法人治理架構，通過建立和完善公司章程、產權制度、股權結構以及議事規(guī)則等一系列公司治理制度，實現對法律風險的有效防范。二是建立健全法律風險防范體系基本制度。集團加快推進人力資源、生產經營、財務管控、投融資、工程建設、安全監(jiān)管等制度體系建設，為法律風險防范體系提供規(guī)范嚴謹的運行環(huán)境。三是建立“事前預防、事中控制、事后補救”的法律風險防范體系。集團從合同管理入手，規(guī)范法律事務管理程序，強化從業(yè)人員法律意識，逐步建立起由法律風險信息采集、要素識別、風險評估、防范方案制訂、措施實施、結果反饋等環(huán)節(jié)構成的全方位、閉環(huán)式法律風險防范體系，并在實踐中不斷加以改進和提高。

2.以合同管理為抓手，提升法律風險防控標準化、規(guī)范化水平

合同是企業(yè)管理和生產經營的成果體現，是法律風險的重點領域和核心地帶。加強法律風險防范體系建設，需要高效安全的審批流程?！赌暇└奂瘓F合同管理辦法》規(guī)定了合同審批的制度化流程，通過梳理和規(guī)范業(yè)務、商務、建造等標準合同范本，提高了合同管理的標準化水平。通過合同管理的先試先行，推動了集團法律風險防范體系的規(guī)范化、制度化和標準化進程。

3.以信息化建設為導向，將法律風險防范體系植入企業(yè)管理流程

為有效解決長期以來形成的法律論證邊緣化、法律意見擱置化、法律救濟滯后化的問題，南京港集團積極探索利用信息化平臺，探索建立重大決策法律風險前置論證制度、重大事項法律風險即時預警制度以及重大案件法律服務跟蹤分析制度。集團將風險管控作為重要模塊，在制定信息化規(guī)劃和建設信息化綜合管理平臺過程中逐步完善權限設置及流程控制，滿足集團及下屬參控股企業(yè)、上市公司在風險管控方面的需求。

4.以企業(yè)文化建設為契機，全面提升員工法治意識

篇9

【關鍵詞】財務管理；問題；分析

中圖分類號：F253文獻標識碼： A

公司的財務控制與管理對公司發(fā)展具有非常重要的作用，有效的外部監(jiān)管體系會推動公司內控制度建設。因此要制定和實施一系列制度、程序和方法，對公司財務風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動態(tài)過程和機制。在目前的市場經濟環(huán)境下，我國公司面臨著更多的機遇和挑戰(zhàn)，而財務管理制度就是確保我國公司在競爭激烈的經濟浪潮中立穩(wěn)腳跟的基礎。因此，我國公司要在全球經濟發(fā)展的情況下，獲得長期的發(fā)展，就必須制定現代企業(yè)的財務管理制度，不斷的完善公司的財務管理，只有這樣才能在競爭激烈的市場中得到快速的發(fā)展。

1.公司財務管理存在的問題分析

1.1公司治理結構亟待完善

企業(yè)在發(fā)展的過程中都沒有認識到財務控制制度的重要性，因此，在公司結構和治理問題上也沒有引起足夠的重視。這樣導致在公司管理上出現很多的問題，對公司管理不夠嚴格，對資金的流出流入管理也是比較疏忽。有的企業(yè)認為現金越多越好，有的企業(yè)對資金安排不夠合理，這樣，一方面會造成資金閑置的浪費，另一方面，會造成企業(yè)因為缺乏資金無法運轉。因為企業(yè)資金缺乏合理有效的安排，最終導致公司破產。這樣形成了公司的決策權高度集中，導致了其它有益的建議無法在公司順利的實施，這樣造成一人多用，甚至身兼數職，公司的管理比較隨意，憑借決策者的經驗行事，這樣嚴重阻礙了公司的正常發(fā)展，最終導致了公司的破產。

1.2財務制度建設不完善

企業(yè)大部分是小作坊發(fā)展起來的，所以公司的管理人員對企業(yè)的財務控制制度認識的不夠深入，也不夠重視，認為企業(yè)發(fā)展的成功是自己個人努力得來的。對于他們來講開拓市場才是企業(yè)發(fā)展最重要的，財務控制會阻礙他們的順利發(fā)展，束縛他們的手腳，這種認識使得企業(yè)在發(fā)展的起步上就埋下了隱患。很多企業(yè)由于缺乏合理的管理，不重視企業(yè)制度的建設，憑借個人的意愿處理公司的大小事務，最終共欠債權人現金借款。而且在管理方面大多數選擇的是自己的親戚或者是最信任的人，這在很大程度上限制了高層次、具有專業(yè)技術人員進入公司，對公司的發(fā)展造成了巨大的傷害，也影響了公司內部控制制度的建設，即使有內控制度往往也得不到具體的落實，影響到公司運行效率的提高。

1.3風險控制意識比較薄弱

由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經營風險不斷加大。我國企業(yè)集群內部控制的目標往往以保護資產的安全作為基礎目標。對會計人員的業(yè)務水平要求不高，會計信息不真實，使企業(yè)無法為外部債權人和潛在投資人及時進行信貸決策和投資決策提供依據，獲得外部債權人和潛在投資人的信任完全靠親緣和朋友關系以及互助擔保紐帶，風險較大，使得公司無法正常的運轉，分析原因就是因為其風險意識并沒有提到應有的高度。企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制，因此企業(yè)抗風險能力較差，沒有建立風險預警機制，一旦企業(yè)出現問題，就找不到解決的辦法，是能是手足無措。

2.加強公司財務管理的措施

2.1充分完善公司治理結構

不同的公司要根據自己的特點和員工習慣的行為方式來尋找對其最為有效的治理結構，任何企業(yè)都有其特定的任務和目標，管理組織機構的設置和調整都要以是否有利于目標的實現為依據。根據這一原則，首先要確立其總體目標、發(fā)展方向、經營戰(zhàn)略，然后根據這些來分子要辦什么事、如何達到目標，最后。則是因事設職、配置人員，從而組成能個發(fā)揮作用的管理組織。

2.2建立健全內部控制制度

在企業(yè)生產經營全過程中融入內部控制制度，建立以“防”為主的第一防線、有關人員在從事業(yè)務時，必須要明確業(yè)務處理權限和應承擔的責任。對一般業(yè)務及直接接觸客戶的業(yè)務，均要進行復核，重要業(yè)務最好實行雙鑒制，禁止一個人獨立處理業(yè)務的全過程。設立事后監(jiān)督，即在會計部門常規(guī)性會計核算的基礎上，對各個崗位、各個業(yè)務進行日常性和周期的核查，建立以“堵”這產的第二道監(jiān)控防線，事后監(jiān)督可以在相關部門內設立一個具有相應職務的專業(yè)崗位，配備責任心強、工作能力全面的人員擔任，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過程和結果定期直接反饋公司管理當局。

2.3增設風險防控機制內容

隨著市場經濟的發(fā)展．經濟全球化的形成，企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。中小企業(yè)一般沒有投資的風險，但存在著較大的經營風險。中小企業(yè)產品單一，資金不雄厚，抵抗風險的能力較差，企業(yè)管理者風險意識普遍淡薄，生產經營的許多方面都會受到來自企業(yè)內外諸多因素的影響，具有較大的不確定性。如原材料供應、產品的銷售市場情況的變化，以及不可預見的自然因素的變化等都會給企業(yè)的經營帶來很大風險，中小企業(yè)更有必要強化風險意識，通過風險預警、風險識別、風險評估等措施，對財務風險和經營風險進行防范和控制，在未來企業(yè)激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。

結語：

財務管理一直以來制約著我國企業(yè)的發(fā)展，這與我國企業(yè)發(fā)展的現狀以及歷史有很大的關系。由于我國經濟發(fā)展還處于發(fā)展階段，企業(yè)的發(fā)展水平還存在諸多問題，主要體現在，企業(yè)在市場競爭力不強，財務管理不健全，市場信譽不高，金融體系建設不完善，導致企業(yè)融資比較困難。因此，要進一步加快企業(yè)的不斷發(fā)展，首先，企業(yè)要不斷的加強自身制度和財務體系建設，不斷提高自己在市場中的信譽度；同時，政府要不斷加大對企業(yè)的扶持力度，進一步完善企業(yè)的優(yōu)惠政策，加強對企業(yè)的監(jiān)管力度，只有不斷完善以政府為主導、以企業(yè)為主體的市場體系，才能夠不斷促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

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[2]孫懷林.如何突破中小企業(yè)融資的瓶頸[J].中國商界，2012(3).

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[4]李軍.企業(yè)融資[M].北京：民主與建設出版社，2009.

篇10

 

隨著交通運輸行業(yè)的不斷發(fā)展，對于財務管理有著較高的要求。因此，從事交通運輸行業(yè)的企業(yè)，必須要加強自身財務管理，特別是在當前宏觀經濟形勢快速變化的今天，強化企業(yè)財務管理，有效規(guī)避市場環(huán)境的異化和內部管理的缺失，降低不可控因素和人為因素的影響，從而準確把握企業(yè)經營成本與收益現狀，為保證企業(yè)的盈利能力和生存發(fā)展，對防控企業(yè)經營與財務管理提供有效支撐。

 

一、交通運輸企業(yè)財務管理中存在的問題

 

(一)財會管理規(guī)范化意識不足

 

交通運輸企業(yè)財務管理存在問題的重要原因在于缺乏財務管理意識，沒有將其納入到交通運輸企業(yè)常規(guī)財務管理之中。在交通運輸企業(yè)之中，由于財會管理規(guī)范化程度不高，權責關系與治理體系不清晰，很多工作人員甚至領導干部并未對財務管理投入應有的重視，對企業(yè)原經營線路客流量等業(yè)務信息變化所產生的財務管理現實需求缺乏清醒認知，甚至認為交通運輸企業(yè)沒有財務管理的需要。

 

各種重視使用忽視管理、對錢與物重視程度不足等現象普遍存在。此外，在交通運輸企業(yè)，缺乏建立系統(tǒng)、規(guī)范的制度的管理意識、職責意識，即便建立制度，也缺乏有效執(zhí)行，在資金使用中出現了較多隨意性、重復性的錯誤行為，甚至存在隨意更改賬目等嚴重違法財務管理規(guī)則的行為。

 

(二)運輸項目賬簿信息數據失真

 

一般而言， 公路交通企業(yè)賬目包括車輛更新改造、承包線路回收、站場建設等很多隱性項目，然而在很多交通運輸企業(yè)的財會管理中，存在賬簿信息缺少這部分內容，因此數據殘缺丟失、科目對應不當、記錄相對滯后的現象，對財務管理帶來不利影響。這種現象產生的原因，主要是財務人員財務管理意識弱化，缺乏必要的財務管理，使原本可以規(guī)避的信息數據問題出現意外爆發(fā)。

 

(三)財務風險管控不足

 

很多交通運輸企業(yè)財務風險管制依然不足，我國交通運輸企業(yè)財務風險管控的規(guī)范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實現交通運輸企業(yè)財務管理有序穩(wěn)定。

 

具體來看，交通運輸企業(yè)財務風險管控過程失之規(guī)范，對于如掛靠線路運營過程中產生的財務風險管控缺乏督導與評審，財務風險管控目標不清、責任不明、機制不全、監(jiān)督不力，加之缺乏相應部門進行統(tǒng)一調配，調劑使用，導致存在一定程度的管理真空現象，諸如資金違規(guī)調撥、融資管理不嚴等問題在部分交通運輸企業(yè)較為嚴重，由于缺乏有效管理，導致最終只能產生壞賬、呆賬，這樣的風險管控無效的現象亟待解決。

 

(四)運輸會計成本核算賬實不符

 

交通運輸會計成本核算是主要的會計管理內容，但是當前我國部分交通運輸企業(yè)中的成本核算工作基礎較弱，成本核算工作僅停留在表面，導致成本責任和獎懲制度存在很大差距。當前我國會計成本核算賬實不符側面反應出我國交通運輸企業(yè)會計成本核算的規(guī)范化、制度化、效益化的管理程度不高，不利于實現交通運輸企業(yè)會計成本核算在明確企業(yè)經營發(fā)展現狀，把握宏觀財務信息的作用。交通運輸企業(yè)對于成本核算缺乏督導與評審，加之缺乏相應部門進行統(tǒng)一協(xié)調，導致存在一定程度的信息不對稱現象，進一步加劇賬目不符。

 

二、改進交通運輸企業(yè)財務管理的對策

 

(一)增強規(guī)范管理意識，提升財務管理效率

 

交通運輸企業(yè)會計財務管理具有其一定的發(fā)展規(guī)律，必須要在一定技術與制度基礎上，才能實現平穩(wěn)躍升。因此。著眼交通運輸企業(yè)財務管理在風險管理中存在的不足，客觀分析阻礙交通運輸企業(yè)財務管理科學風險管理的制約因素，摒棄全線并進的工作思路。而是按照“有所為、有所不為”的工作思路，循序漸進的選擇操作性強、成效性高的財務管理科學風險管理突破口，以盤活交通運輸企業(yè)會計財務管理的整體局面，推進整體工作開展。

 

在具體的實現過程中，加強整體、部門、崗位的多層次建設，提升相關部門基于信息化技術的人、采、物整體規(guī)劃與配置水平，減少不必要的運作損耗。二是強化財務管理科學風險管理支持建設，以推進財務管理風險管理水平提升為先導，完善相關法律法規(guī)，并以為基礎，建立相應的財務管理的終身問題體系，突出責任到人。同時，完善相應的財務管理程序，規(guī)范財務管理的各個環(huán)節(jié)，針對汽車等有形的固定資產，以及報修、保養(yǎng)和管理中存在的財務管理工作細化要求，以提升綜合監(jiān)控、會計管理、數據分析水平。

 

(二)落實會計法規(guī)建設，防止建筑賬簿信息失真

 

為了使我國交通運輸企業(yè)會計財務管理能夠快速打開局面，交通運輸企業(yè)應加強交通運輸企業(yè)的頂層設計，以《運輸企業(yè)財務制度》和《運輸企業(yè)會計制度》為基礎，對此項工作的指導思想、具體目標、實施步驟、保障舉措進行系統(tǒng)規(guī)定。完善工作整體流程，并且根據不同單位的具體情況集中優(yōu)勢兵力，對全局性、關鍵性的問題進行重點攻克，解決會計財務管理的機制完善與制度構建問題。

 

具體而言就是從強化有效管理的基點出發(fā)，推動交通運輸企業(yè)財務管理的事前、事中、事后監(jiān)督機制，增強與其他組織單位的交流力度，吸納他人其他單位的會計成本核算制度為己所用，并進行相應的融合性的制度建設，構建財務管理的制度體系，而且據交通運輸企業(yè)自身條件，強化信息化背景下的財務管理執(zhí)行體系建設，通過信息化、集約化的處理方式，最大化的吸納相關信息，提升相關制度的執(zhí)行與監(jiān)督力度，切實將會計財務管理落到實處。

 

(三)推進管理機制建設，提升財會預警能力

 

交通運輸企業(yè)面臨的市場環(huán)境較為復雜，因為其存在著汽車維修、運輸風險、油費變動等較多的外在不確定因素，其資金流轉與回籠，以及由此產生的財務風險相對較高。著眼此種情況，交通運輸企業(yè)必須立足自身財會管理實際，對企業(yè)面臨的財務風險進性追蹤性、全面性、系統(tǒng)性分析，持久不懈的緊盯諸風險預警管理的難點、重點，加強當前交通運輸企業(yè)風險預警現狀研判，瞄準交通運輸企業(yè)風險預警管理的現實動態(tài)、階段特征與行業(yè)特點，強化“緊跟市場、重在預防、全員參與、責任到人、留足后勁”的交通運輸企業(yè)風險預警管理理念，建立起體現交通運輸行業(yè)特色與面向市場需求的財務風險管理預警體系，加強對于油費支出、大件維修、汽車報損等財務報表科目的規(guī)范管理，提升對于企業(yè)財務風險的有效識別機制與能力。強化公司領導、財務人員的風險管理意識，加強資金流動、回籠分配的有效監(jiān)管，嚴格執(zhí)行財務預決算的相關決議，將風險預警管理當做財務管理的底線要求與首要任務，提升交通運輸企業(yè)風險預警管理質量。

 

(四)夯實財務基礎工作，確保財務管理真實有效

 

不同的交通運輸企業(yè)有不同的組織環(huán)境，交通運輸企業(yè)必須立足實際，對其他單位會計財務管理進行批判性的借鑒。持久不懈的緊盯當前財務管理制高點，加強當前交通運輸企業(yè)財務管理潮流的發(fā)展研究判斷，瞄準交通運輸企業(yè)會計財務管理的現實動態(tài)、階段特征與發(fā)展方向，強化“有效利用、互通有無、強化節(jié)約、提升效能”的交通運輸企業(yè)會計財務管理理念，要著眼財務管理服務交通運輸企業(yè)的現實要求，統(tǒng)籌交通運輸企業(yè)的整體規(guī)劃，將會計財務管理的建設、投入、改造、創(chuàng)新納入交通運輸企業(yè)整體發(fā)展發(fā)展之中，有步驟、有計劃、分批次的完成會計財務管理改造。當管理不到位時，強化對呆賬、壞賬成本核算的長效機制建設，實現有會計成本核算的與時俱進與改革創(chuàng)新。

 

三、結語

 

財務管理不僅是制度層面的革新，更是管理理念的變革。我國大多數的交通運輸企業(yè)盡管經過多年改革，已經發(fā)生重大變革，但是深層次的觀念性、制定性的束縛依然存在，會計財務管理的理念與思路落后于時代。在日益復雜多變的社會環(huán)境中，交通運輸企業(yè)的會計財務管理強化信息化、公開化、程序化建設，為提升交通運輸企業(yè)會計財務管理水平奠定基礎。