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篇1

     關(guān)鍵詞：財(cái)稅政策；小城鎮(zhèn)居民；居民收入；收入差距

abstract: in recent years, china's sustained and rapid economic development, income of urban residents followed rapid growth, but the city rush rush rush! residents of the town of the income gap has been widening, the gini coefficient has reached about 0.4, which is not considered a variety of positions outside the normal and non-income revenue. the main problems: first, different income groups of urban residents among the growing income gap between different income groups showed revenue growth step pattern, the accumulation of wealth, "matthew effect" is gradually emerging, and the poor poorer, the rich getting richer the situation has increased the difficulty of narrowing the gap between rich and poor. according to statistics, the 2004 top 10% of the total family property accounted for all urban residents, nearly half the proportion of the property, the lowest-income families 10% share of the property is only about 1%. second, the income gap between the industry a further rise, with the deepening of enterprise reform, the national inter-industry wage levels uneven, a growing gap between some monopoly industries, new industries and sunset industry among a growing income gap the greater. third, the regional income gap between the present trend of expansion, particularly in the western and eastern part of the apparent gap between the incomes of urban residents.

    key words: fiscal and taxation policies; residents of small cities and towns; income; income gap

前言

居民收入分配存在一定差距是合理，也是必要的，它可以充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的杠桿調(diào)節(jié)作用，提高微觀組織的運(yùn)行效率，促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。但是如果收入差距過大，超過一定范圍，就會(huì)阻礙居民社會(huì)福利水平的進(jìn)一步提高，阻礙公平競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)現(xiàn)和資源有效配置，使社會(huì)產(chǎn)生兩極分化，不僅對(duì)社會(huì)的和諧與穩(wěn)定，而且對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，都將產(chǎn)生不利影響。所以本文力求分析城鎮(zhèn)居民收入差距產(chǎn)生的原因，研究財(cái)稅部門如何適時(shí)采取措施加以調(diào)節(jié)，使城鎮(zhèn)居民收入分配結(jié)構(gòu)趨向合理。

一、城鎮(zhèn)居民收入差距拉大的成因探析

城鎮(zhèn)居民收入進(jìn)一步拉大，原因有很多方面:

1. 行業(yè)壟斷、競(jìng)爭(zhēng)條件不平等是導(dǎo)致城鎮(zhèn)居民收入差距的重要因素。在初次分配領(lǐng)域，平等競(jìng)爭(zhēng)、限制壟斷是保證收入分配秩序公平、合理的基本條件，但是，由于政府在限制壟斷、鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)方面缺乏有效的政策，一些地區(qū)、行業(yè)及單位利用行業(yè)壟斷因素和不平等競(jìng)爭(zhēng)條件來壟斷市場(chǎng)，獲取巨額利潤(rùn)，造成了與其他地區(qū)、行業(yè)及單位收入差距的懸殊，加大了行業(yè)間城鎮(zhèn)居民收入的差距，如金融、電信、保險(xiǎn)等。同時(shí)，我國實(shí)行傾斜發(fā)展政策、特區(qū)政策等，形成了地區(qū)間競(jìng)爭(zhēng)條件不平等的局面，進(jìn)而造成地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡和城鎮(zhèn)居民收入分配差距的擴(kuò)大。

2.分配領(lǐng)域的稅收政策不完備，政府宏觀調(diào)控力度不足。一個(gè)完備的以稅收政策為主要內(nèi)容的再分配政策，應(yīng)該能夠有效地發(fā)揮政府對(duì)社會(huì)成員收入的再調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)社會(huì)的公平、合理，保證社會(huì)生活的健康和穩(wěn)定。現(xiàn)在我國再分配領(lǐng)域的稅收政策是不完備的，存在著許多政策缺位，制約著稅收調(diào)節(jié)分配功能的充分發(fā)揮。一是稅收對(duì)收入差距的調(diào)節(jié)力度不足。對(duì)調(diào)節(jié)收入差距起重要作用的個(gè)人所得稅改革才剛剛起步，任重而道遠(yuǎn)，相應(yīng)的遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等稅種還尚未開征，難以對(duì)居民生前收入、消費(fèi)和財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全方位再分配，對(duì)高收入的調(diào)節(jié)作用更是有限。尤其是因?yàn)樯形撮_征社會(huì)保障稅，在一定程度上降低了稅收收入占gdp的比重，降低了政府調(diào)節(jié)收入差距的能力。二是政府各部門的分配關(guān)系沒有理順。政府非財(cái)政部門直接參與分配的問題比較嚴(yán)重，不僅削弱了政府對(duì)收入差距的宏觀調(diào)控能力，而且擾亂了收入分配秩序。三是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度不完善，難以有效地調(diào)節(jié)地區(qū)縱向和橫向的財(cái)力差異。轉(zhuǎn)移支付是經(jīng)濟(jì)的自動(dòng)穩(wěn)定器，通過政府對(duì)低收入者或貧困地區(qū)進(jìn)行直接的財(cái)富轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)收入的再分配，可以起到縮小貧富差距的作用。

3. 社會(huì)保障政策薄弱, 弱化了政府對(duì)城鎮(zhèn)低收入群體的保障能力，拉大了收入差距。我國實(shí)行的城鎮(zhèn)居民最低生活保障制度、失業(yè)保險(xiǎn)制度、國有企業(yè)下崗職工基本生活保障制度三條保障線，在縮小收入差距方面發(fā)揮了重要作用，但是也存在制度設(shè)計(jì)不全面，保障覆蓋面窄、保障項(xiàng)目不完善、保障水平低以及保障資金籌集困難等問題，弱化了政府對(duì)城鎮(zhèn)低收入群體的保障能力，使低收入階層無法得到基本的社會(huì)保障，與高收入階層的貧富差距越來越大，加劇了收入分配的差距。

4.收入分配制度和政策不完善，是造成城鎮(zhèn)居民收入差距拉大的重要原因。目前我國收入分配領(lǐng)域的制度和政策建設(shè)是不完備的，如保證收入分配政策的制度尚不完備，打擊遏制違法非法收入的政策不健全。不僅尚未建立某些根本性的制度，而且一些局部性、技術(shù)性的制度，如收入申報(bào)制度、政府官員儲(chǔ)蓄實(shí)名制問題等也還沒有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。同時(shí)，由于缺乏有權(quán)威的程序規(guī)定和實(shí)質(zhì)性監(jiān)督制度監(jiān)督，有些已經(jīng)制定出來的政策也沒有更好地落實(shí)，致使政策效力受到極大的限制。

5.就業(yè)形勢(shì)與城鎮(zhèn)居民的教育文化程度影響城鎮(zhèn)居民收入分配差距。由于當(dāng)前下崗職工的增加和農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移，加劇了就業(yè)矛盾，就業(yè)壓力增大，不僅使居民總體收入水平增長(zhǎng)緩慢，而且在一定程度上使貧富差距拉大。

另外，居民的受教育程度、文化水平已經(jīng)成為影響居民收入水平的一個(gè)重要因素。 據(jù)調(diào)查，勞動(dòng)力受教育程度的高低與其收入水平的高低具有高度的正相關(guān)性，教育程度高的收入水平也相應(yīng)高。另外，技術(shù)含量低的工作崗位基本上處于人員飽和狀態(tài)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使低文化者的收入水平下降，再加上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，一些技術(shù)含量低的傳統(tǒng)行業(yè)逐漸被市場(chǎng)所淘汰，而那些代表未來發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)則迅速崛起，從而導(dǎo)致不同文化程度者的收入水平差距較大。

二、縮小我國城鎮(zhèn)居民收入分配差距的對(duì)策建議

針對(duì)當(dāng)前城鎮(zhèn)居民收入分配差距拉大的問題，要遵循“效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則，對(duì)收入差距的程度進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)控，調(diào)節(jié)高收入階層的收入，擴(kuò)大中等收入者的比重，提高低收入群體的收入水平，逐步建立規(guī)范有序的收入分配機(jī)制，把收入分配差距控制在適當(dāng)范圍內(nèi)，以達(dá)到縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕的目的。

（一）按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐步實(shí)現(xiàn)“以人為本”。積極調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，縮小行政管理經(jīng)費(fèi)支出，減輕財(cái)政支出壓力；適當(dāng)增加居民收入支出，增加社會(huì)保障支出，特別是加大地方財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的投入力度，逐步把社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比例提高到15%—20%，使財(cái)政支出成為解決社會(huì)保障基金的主渠道；加強(qiáng)對(duì)低收入群體的扶持力度；增加社會(huì)就業(yè)投入，增加教育培訓(xùn)投入，提高居民素質(zhì)和就業(yè)能力；加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，重點(diǎn)支持貧困群體。

（二）完善稅收制度，強(qiáng)化國家稅收對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)職能。通過完善稅收政策，建立一個(gè)綜合協(xié)調(diào)配合，覆蓋居民收入運(yùn)行全過程的稅收調(diào)控體系，以充分發(fā)揮稅收在個(gè)人收入分配調(diào)控中的職能作用。為強(qiáng)化稅收對(duì)個(gè)人收入分配的調(diào)控功能，應(yīng)逐步確立以個(gè)人所得稅為主體，以財(cái)產(chǎn)稅和社會(huì)保障稅為兩翼，以其他稅種為補(bǔ)充的個(gè)人收入稅收調(diào)控體系。

（三）深化工資分配制度改革，調(diào)整收入分配制度，從體制上縮小行業(yè)、部門間不合理的收入差距。應(yīng)堅(jiān)持以按勞分配為主體、多種分配方式并存的制度，把按勞分配同按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來，建立健全收入分配的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，規(guī)范社會(huì)分配秩序，強(qiáng)化收入分配稅收調(diào)節(jié)功能。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)單位工資分配的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對(duì)壟斷行業(yè)收入的監(jiān)督和管理，規(guī)范支付行為，整頓工資分配秩序，逐步解決由于體制所造成的行業(yè)間工資差距過大的矛盾。

實(shí)施“陽光收入工程”，規(guī)范津貼補(bǔ)貼制度，規(guī)范、清理、歸并各單位自行建立的津補(bǔ)貼，實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理，通過對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)工資外收入發(fā)放水平實(shí)行總量調(diào)控，逐步縮小機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間的收入差距。建立正常的地方增資機(jī)制，完善工資福利制度，積極推進(jìn)福利待遇貨幣化、工資化改革。建立地區(qū)津貼制度，把住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼和地方性補(bǔ)貼等納入工資收入，促進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資水平的合理增長(zhǎng)。同時(shí)采取經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段，有效調(diào)節(jié)地區(qū)之間機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工收入差距。

要完善個(gè)人所得稅制度，改變目前所得稅征收與家庭消費(fèi)脫鉤的狀況，建立普遍的個(gè)人所得稅年度申報(bào)制度。要借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，開征財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅等稅種來縮小財(cái)產(chǎn)分布上的差距，通過拓寬對(duì)奢侈消費(fèi)品等項(xiàng)目的稅基、制定合理的稅率和建立有效的征管機(jī)制，提高個(gè)人所得稅和消費(fèi)稅占全部稅收收入的比重。要完善具有財(cái)產(chǎn)稅性質(zhì)的車船使用稅、土地使用稅等，適時(shí)出臺(tái)社會(huì)保障稅，充分發(fā)揮稅收在“限制高收入”和“保障低收入”兩方面的調(diào)節(jié)作用。對(duì)存量資產(chǎn)開征房地產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人的投資收益開征證券交易稅等，使稅收對(duì)個(gè)人收入分配差距的有效調(diào)控覆蓋全過程，形成對(duì)收入分配的完整的調(diào)控體系，縮小規(guī)避稅收調(diào)節(jié)的空間，發(fā)揮稅種作用的互補(bǔ)，確保收入差距保持在一個(gè)合理的范圍。要加快建立鼓勵(lì)投資、創(chuàng)業(yè)的機(jī)制，把高收入者的財(cái)富引導(dǎo)到發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)上來。

（四）調(diào)整財(cái)政扶貧政策，完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障制度，縮小不同階層收入差距。建立健全社會(huì)保障制度是解決居民收入分配差距的主要手段之一，通過補(bǔ)助低收入者來實(shí)現(xiàn)收入分配公平化。要加強(qiáng)對(duì)貧困群體的扶持力度，對(duì)城鎮(zhèn)貧困群體作為財(cái)政重點(diǎn)扶持范圍，增加用于提高貧困人口素質(zhì)和貧困人口的教育水平方面的財(cái)政投入。同時(shí)，允許企業(yè)和個(gè)人捐贈(zèng)的扶貧資金在所得稅前扣除，廣泛吸納各類社會(huì)資金參與扶貧開發(fā)。 全面實(shí)施城鎮(zhèn)居民最低生活保障制度，有效解決貧困問題。切實(shí)保障低收入階層的基本生活，進(jìn)一步健全和完善投資主體多元化的社會(huì)保障體系。對(duì)社會(huì)弱勢(shì)群體的基本生活、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等方面予以保障，完善和落實(shí)職工最低工資標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)城鎮(zhèn)居民最低生活保障力度，將符合條件的困難群眾全部納入保障范圍，做到應(yīng)保盡保。建立城鎮(zhèn)低保標(biāo)準(zhǔn)正常增長(zhǎng)機(jī)制，使低保水平與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平同步提高。落實(shí)城鎮(zhèn)低保動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)家庭收入情況及時(shí)調(diào)整低保金和入保出保的家庭，使低收入群體真正享受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的實(shí)惠。

（五）增強(qiáng)政府轉(zhuǎn)移支付能力，逐步形成規(guī)范有序的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，縮小不同地區(qū)收入差距。政府不僅要加大轉(zhuǎn)移支付的力度，而且調(diào)整轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)與方向，建立中央政府與地方政府相互分工、各有側(cè)重、城鄉(xiāng)一體的轉(zhuǎn)移支付體系。從目前我國的實(shí)際情況看，政府的轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)除了加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)的轉(zhuǎn)移支付，要加強(qiáng)對(duì)保護(hù)生態(tài)環(huán)境的轉(zhuǎn)移支付，即通過對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)區(qū)的補(bǔ)貼，彌補(bǔ)該地區(qū)城鎮(zhèn)居民因保護(hù)環(huán)境而損失的收益；對(duì)特殊群體的轉(zhuǎn)移支付，即通過建立相關(guān)社會(huì)基金，對(duì)失業(yè)者或收入不足以維持生計(jì)者給予救濟(jì)或補(bǔ)貼。

進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)貧困的縣級(jí)城鎮(zhèn)扶持力度。建議重新統(tǒng)計(jì)核定貧困縣級(jí)城鎮(zhèn)的數(shù)額，特別是對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)及貧困地區(qū)的貧困縣級(jí)城鎮(zhèn)，根據(jù)它們的特點(diǎn)，制定相應(yīng)規(guī)劃和計(jì)劃，采取針對(duì)性的配套措施或重點(diǎn)扶持政策，如加大中央和地方政府對(duì)貧困縣級(jí)城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移支付；加大對(duì)它們基礎(chǔ)設(shè)施，生態(tài)保護(hù)，基礎(chǔ)教育，衛(wèi)生醫(yī)療、生產(chǎn)項(xiàng)目等的財(cái)政扶持；出臺(tái)鼓勵(lì)發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)貧困縣鎮(zhèn)的結(jié)對(duì)幫扶政策等。 加快西部開發(fā)和中部崛起戰(zhàn)略步伐，縮小地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距。國家應(yīng)加大對(duì)西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付，加強(qiáng)中西部地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)外地投資者到中西部投資，通過各種形式增強(qiáng)中西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，以經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)中西部居民收入的增長(zhǎng)，縮小與東部發(fā)達(dá)地區(qū)居民收入的差距。 

(六)加強(qiáng)宏觀調(diào)控，規(guī)范市場(chǎng)秩序，抑制壟斷性經(jīng)營(yíng)收入和非法收入。建立規(guī)范的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，增加市場(chǎng)開放度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中壟斷成分的限制和管理。借鑒成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的經(jīng)驗(yàn)，提高壟斷行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入程度，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以法律和規(guī)則的形式，縮小國家壟斷性行業(yè)的范圍，減小壟斷行業(yè)與非壟斷行業(yè)之間的收入差距。要建立特許經(jīng)營(yíng)制度，規(guī)范壟斷收益分配，對(duì)各種領(lǐng)域的國家特許經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)征收特許經(jīng)營(yíng)權(quán)收入稅，采取規(guī)范的辦法將留歸部門和企業(yè)的壟斷收益收歸國家財(cái)政，從而調(diào)節(jié)因壟斷造成的不合理的行業(yè)收入差距，建立公平競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)環(huán)境。

強(qiáng)化對(duì)居民收入的宏觀調(diào)控，建立公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，把收入差距控制在合理的范圍之內(nèi)。要對(duì)不同性質(zhì)的收入采取不同的調(diào)節(jié)政策：保護(hù)合法收入，同時(shí)加強(qiáng)治理整頓不合理收入，規(guī)范價(jià)格行為和收費(fèi)行為。對(duì)各種體制漏洞和不合理的收入分配政策，要通過改革進(jìn)行全面清理和調(diào)整。還要堅(jiān)決取締非法收入，對(duì)侵吞公有財(cái)產(chǎn)、偷稅逃稅、權(quán)錢交易等非法牟利行為，必須依法嚴(yán)懲。要通過立法規(guī)定公務(wù)員個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，增強(qiáng)公務(wù)人員辦事過程的公開性、透明性和程序性，完善權(quán)力的制約機(jī)制，完善稅法，加強(qiáng)征管，逐步消除非法收入形成的條件與環(huán)境。以《行政許可法》的實(shí)施為契機(jī)，加快政府改革，減少審批項(xiàng)目，減少政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)，降低因“尋租”和“共謀”等濫用權(quán)力的行為獲得不當(dāng)利益而引發(fā)的貧富差距。

(七)積極促進(jìn)充分就業(yè)，提高城鎮(zhèn)低收入居民的收入水平。解決低收入群體問題，關(guān)鍵是幫助他們?cè)鰪?qiáng)自身“造血”的功能，解決就業(yè)問題。一是政府應(yīng)繼續(xù)提供和增加對(duì)就業(yè)技能要求低的公益性崗位，幫助下崗職工度過難關(guān)。二是加大培訓(xùn)投入力度，提高知識(shí)水平。各級(jí)政府要投入一定的資金，采取各種形式，加大對(duì)普通勞動(dòng)者，尤其是下崗失業(yè)人員的培訓(xùn)力度，使他們盡快掌握就業(yè)的基本技能和必備知識(shí)，擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)和空間。三是鼓勵(lì)民間投資，扶持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，加快發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，特別是發(fā)展勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，支持勞動(dòng)密集型和能源低耗型的第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步拓展就業(yè)渠道，使城鎮(zhèn)居民的總體收入水平得到提高。四是建立有效的社會(huì)支持網(wǎng)絡(luò)，建立和完善職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)、勞務(wù)市場(chǎng)、人才交流中心和招聘廣告等市場(chǎng)化網(wǎng)絡(luò)，增加勞動(dòng)就業(yè)機(jī)會(huì)。五是要在稅收減免、小額貸款、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼、增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)等方面給予優(yōu)惠政策，以增加下崗人員、失業(yè)人員的就業(yè)機(jī)會(huì)。

（八）建立對(duì)貧困群體的社會(huì)幫扶救助網(wǎng)絡(luò)體系。對(duì)社會(huì)貧困群體除了城鎮(zhèn)最低生活保障的救助外，加強(qiáng)教育、醫(yī)療、住房等專項(xiàng)救助，還要?jiǎng)訂T社會(huì)力量幫扶救助，形成一個(gè)強(qiáng)大的社會(huì)幫扶救助網(wǎng)絡(luò)體系。

加大科教投入，建立教育援助制度。加強(qiáng)對(duì)落后地區(qū)和貧困群體的科教投入,實(shí)行科教扶貧。財(cái)政在確保義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)供給的同時(shí)，加大職業(yè)教育的投入，增加城鎮(zhèn)居民受教育的機(jī)會(huì)，以提高勞動(dòng)者的素質(zhì)，增強(qiáng)他們的就業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)能力。建立教育援助制度，建立貧困家庭子女教育基金、助學(xué)金和勤工助學(xué)制度，完善非義務(wù)教育階段困難家庭學(xué)生的資助政策,以幫助那些貧困學(xué)生完成學(xué)業(yè)。為落后地區(qū)培訓(xùn)必要的師資，增加對(duì)基礎(chǔ)教育的投資，通過提高勞動(dòng)者的素質(zhì)，縮小收入差距。

全面落實(shí)城鎮(zhèn)困難居民醫(yī)療救助制度。在加強(qiáng)醫(yī)療制度改革的同時(shí)，完善和建立城鎮(zhèn)貧困家庭醫(yī)療救助制度，加大醫(yī)療救助資金的投入，擴(kuò)大救助范圍，提高救助標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格審批程序，確保城鎮(zhèn)低保對(duì)象及特殊困難群眾到醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)就醫(yī)時(shí)能夠按規(guī)定享受到醫(yī)療費(fèi)用減免政策。

建立特困群眾住房救助制度。在加大經(jīng)濟(jì)適用房和低價(jià)廉租房建設(shè)的同時(shí)，政府對(duì)城鎮(zhèn)低收入家庭的住房困難戶以發(fā)放租賃住房補(bǔ)貼為主，實(shí)物配租、核減租金為輔的方式保障城鎮(zhèn)最低收入家庭基本居住需求。

篇2

現(xiàn)在，經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入人心，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)了一系列的新情況，在一定程度上能夠推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展，但是，我國經(jīng)濟(jì)在發(fā)展的過程中，中小企業(yè)的分量越來越重，所以，我國的財(cái)政稅收政策對(duì)中小企業(yè)有了新的規(guī)定，但是，我國中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模不大，而且還要面臨著高額的稅收，這不利于我國中小企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)在高額的投資中，又面臨著市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)出現(xiàn)倒閉的現(xiàn)象是比較普遍的，這時(shí)，就要通過國家的財(cái)政稅收政策才調(diào)整中小企業(yè)的發(fā)展，使中小企業(yè)能夠在發(fā)展的過程中減小壓力。

二、我國的財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的限制

1.我國的財(cái)政稅收制度不具有先進(jìn)性特點(diǎn)

現(xiàn)在，我國的財(cái)政稅收政策還是沿用傳統(tǒng)的方法，在管理方面也是比較落后的，而且，不能夠與現(xiàn)代化的發(fā)展相協(xié)調(diào)，我國的財(cái)政稅收政策在落后的管理模式下，不能根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題更新制度的內(nèi)容，也沒有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，導(dǎo)致我國的財(cái)政稅收政策制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

2.相關(guān)的政策還不夠細(xì)節(jié)化

現(xiàn)在，我國的財(cái)政稅收政策在細(xì)節(jié)處還是存在一些漏洞的，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)偷稅和逃稅的問題，導(dǎo)致國家的稅收減少，我國的財(cái)政稅收政策中，主要是運(yùn)用開發(fā)票的形式，但是，我國很多企業(yè)都開具了一些虛假的發(fā)票，導(dǎo)致我國的稅收不能有序的執(zhí)行下去。

3.財(cái)政稅收政策的內(nèi)容有失偏頗

現(xiàn)在，我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，我國的財(cái)政稅收政策得到了一定的完善，但是，財(cái)政稅收政策還是有失偏頗，我國的大型企業(yè)和中小企業(yè)在繳稅方面的制度是不一樣的。盡管國家為了能夠促進(jìn)我國中小企業(yè)的發(fā)展也制定了一系列的政策，但是，卻沒有達(dá)到效果，這些政策在大型企業(yè)中比較適用，沒有結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的情況。

三、扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新分析

1.按照社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況

完善財(cái)政稅收制度在財(cái)政稅收政策調(diào)整的過程中，應(yīng)該進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，分析市場(chǎng)發(fā)展的情況，從而能夠有效地降低中小企業(yè)在發(fā)展過程中的壓力，使財(cái)政稅收制度朝著現(xiàn)代化的方向發(fā)展。

2.改善財(cái)政稅收的法律和法規(guī)

我國的財(cái)政部門應(yīng)該針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，建立法律和法規(guī)，使我國的市場(chǎng)不斷地完善，從而能夠使中小企業(yè)在發(fā)展的過程中有足夠的資金，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，按照中小企業(yè)發(fā)展過程中的現(xiàn)狀，制定合理的法律制度，從而能夠使我國的財(cái)政稅收制度更加得完善，朝著科學(xué)化的方向發(fā)展，使我國的稅收工作能夠得以落實(shí)，減少偷稅和漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3.財(cái)政稅收政策支持中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新

在我國，財(cái)政和經(jīng)濟(jì)是密切相關(guān)的，在完善我國的財(cái)政稅收制度的時(shí)候，應(yīng)該分析財(cái)政和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間的聯(lián)系。現(xiàn)在，我國在制定財(cái)政稅收政策的時(shí)候都是針對(duì)大型的國有企業(yè)的，而且能夠站在國有企業(yè)的立場(chǎng)上分析，但是，在制定財(cái)政稅收政策的時(shí)候不能結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，扶持中小企業(yè)，使中小企業(yè)提高自主創(chuàng)新能力，讓中小企業(yè)在科技的引導(dǎo)下能夠提高生產(chǎn)力，對(duì)中小企業(yè)的科技研發(fā)可以提供一定的資助，從而能夠確立中小企業(yè)的科研目標(biāo)，將那些技術(shù)和設(shè)備租賃給中小企業(yè)。

4.設(shè)立中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)

在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)政稅收的管理時(shí)，可以與大型的企業(yè)區(qū)分開來，專門設(shè)立中小企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，設(shè)置中小企業(yè)的代辦處，能夠?qū)χ行∑髽I(yè)進(jìn)行直接的管理。

四、結(jié)語

篇3

    (一)區(qū)域間經(jīng)濟(jì)差距明顯且沒有合理分工

    目前我國經(jīng)濟(jì)分工布局的重點(diǎn)是向沿海地區(qū)傾斜,逐漸形成了東部沿海地區(qū)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)分工布局,產(chǎn)業(yè)分工非常不合理。而在資源型地區(qū),長(zhǎng)期依靠粗放型的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式擴(kuò)大資源開發(fā),已經(jīng)加劇了資源環(huán)境矛盾。同時(shí)地區(qū)間產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移機(jī)制未能有效建立,和地方貿(mào)易壁壘的存在,致使地區(qū)間的比較優(yōu)勢(shì)不能有效發(fā)揮。發(fā)達(dá)地區(qū)比欠發(fā)達(dá)地區(qū)享有更優(yōu)惠的稅收政策,只能加劇區(qū)域間發(fā)展的不平衡。

    (二)區(qū)域內(nèi)部的稅收政策沒有對(duì)主體功能的正確引導(dǎo)

    在東部地區(qū),稅收優(yōu)惠趨向于普惠制,缺乏對(duì)新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及先進(jìn)制造業(yè)等的激勵(lì)。在西部,資源稅改革尚未完成,較低的稅率沒有為資源優(yōu)勢(shì)帶來財(cái)政優(yōu)勢(shì);生態(tài)脆弱區(qū)域因生態(tài)屏障喪失發(fā)展本地產(chǎn)業(yè)的機(jī)會(huì),又沒有環(huán)境稅的補(bǔ)償,找不到生態(tài)補(bǔ)償?shù)姆€(wěn)定資金來源。

    (三)對(duì)土地財(cái)政和房地產(chǎn)過度依賴,地方政府不惜以破壞環(huán)境和損害基本農(nóng)田為代價(jià),支持房地產(chǎn)開發(fā)。此外,按照我國現(xiàn)行的稅收制度,對(duì)農(nóng)業(yè)免征增值稅,所以購進(jìn)生產(chǎn)資料所包含的增值稅就不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額得到抵扣,因而加重了農(nóng)民負(fù)擔(dān),不利于農(nóng)民進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)增收。對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展造成阻礙。“十二五”時(shí)期,全球經(jīng)濟(jì)將長(zhǎng)期處于后金融危機(jī)時(shí)代,外需不再強(qiáng)勁,全球再平衡的修復(fù)將會(huì)制約中國的增長(zhǎng)空間。在這種背景下,以外向型經(jīng)濟(jì)為主的東部不同省份的實(shí)體經(jīng)濟(jì)正經(jīng)歷著新的產(chǎn)業(yè)布局的,一些東部企業(yè)紛紛選擇了向中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)遷移,這將影響我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)總體格局。盡管我國在中西部地區(qū)已著力實(shí)施了一些扶持政策,但是想要實(shí)現(xiàn)地區(qū)間的產(chǎn)業(yè)裝也,如果沒有初期分布于東部的政策力度,區(qū)域結(jié)構(gòu)的重新布局能否實(shí)現(xiàn)完全未知。

    區(qū)域稅收政策設(shè)計(jì)的定位方向

    區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展和主體功能區(qū)建設(shè)是國家發(fā)展戰(zhàn)略,因此,稅收政策設(shè)計(jì)和制度安排應(yīng)該符合區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展和主體功能區(qū)建設(shè)的需要。如果產(chǎn)業(yè)集聚力強(qiáng)于離散力,任何產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的初始沖擊都會(huì)引發(fā)自我強(qiáng)化式的進(jìn)一步轉(zhuǎn)移,最終導(dǎo)致所有的產(chǎn)業(yè)都轉(zhuǎn)移到單一區(qū)域;反之,初始的對(duì)稱均衡就是穩(wěn)定的。中央政府是經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源最大的控制者和重要支配者,也是政策資源的主要制定者和供給者,應(yīng)該為區(qū)域間產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移提供政策支持。換言之,中央政府應(yīng)該為中西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)聚集提供強(qiáng)有力的政策引導(dǎo),只有中西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)聚集力強(qiáng)于離散力,才能順利實(shí)現(xiàn)東部地區(qū)制造業(yè)向中西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移。

    首先,中央政府應(yīng)該加大對(duì)中西部地區(qū)稅收政策的力度,為產(chǎn)業(yè)聚集提供強(qiáng)有力的政策引導(dǎo)。只有中西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)聚集力強(qiáng)于離散力,才能順利實(shí)現(xiàn)東部地區(qū)制造業(yè)向中西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移,才能縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。

    其次,出臺(tái)環(huán)境稅政策,建立生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制,為生態(tài)補(bǔ)償帶來穩(wěn)定的資金來源。環(huán)境稅可以成為中央與地方政府的共享稅,中央政府從環(huán)境稅中取得的收入用于關(guān)系到整個(gè)國家生態(tài)安全區(qū)域的生態(tài)補(bǔ)償;地方政府取得的環(huán)境稅收入主要用于關(guān)系到本地區(qū)生態(tài)安全區(qū)域的生態(tài)補(bǔ)償。

    再次,完善以資源稅為核心的資源稅費(fèi)制度體系,保證中西部地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。調(diào)整資源稅費(fèi)的分享制度,增加中西部資源所在地財(cái)政收入,保證均等化公共服務(wù)的財(cái)政能力。

篇4

關(guān)鍵詞：區(qū)域經(jīng)濟(jì)；財(cái)稅金融政策；影響

前言

區(qū)域經(jīng)濟(jì)是“十二五”國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型整體規(guī)劃的重要組成部分，受區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域基礎(chǔ)條件和經(jīng)濟(jì)流通體制等多方面因素的影響，我國各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度存在較大差異，中、西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平明顯滯后，在一定程度上影響了整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。財(cái)稅金融政策是宏觀調(diào)控之一，也是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，可在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)大和經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，對(duì)于促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。實(shí)踐證明，從區(qū)域經(jīng)濟(jì)實(shí)際出發(fā)，充分借鑒國內(nèi)外區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)，制定并落實(shí)適用于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)稅金融政策可有效縮小地區(qū)發(fā)展差距，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，提升國家整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

1 區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡影響因素

1.1 歷史因素影響深遠(yuǎn)

隋唐之前廣大的西北內(nèi)陸地區(qū)曾經(jīng)是相對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，特別是黃河中下游地區(qū)，是中華文明的發(fā)源地，也是基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)的封建時(shí)代區(qū)。但從隋唐時(shí)期，長(zhǎng)江地區(qū)已經(jīng)發(fā)展起來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平趕超內(nèi)陸地區(qū)。從宋代起，中國的經(jīng)濟(jì)重心完全轉(zhuǎn)移到東南地區(qū)。明清時(shí)代在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，加上海運(yùn)貿(mào)易的擴(kuò)大，資本主義生產(chǎn)關(guān)系是長(zhǎng)江第一游泳和東南沿海地區(qū)。改革開放以來，我國對(duì)國家實(shí)行稅收，集體比私人更重要，私人強(qiáng)調(diào)外國投資收入負(fù)擔(dān)政策，國有經(jīng)濟(jì)，名義稅負(fù)負(fù)擔(dān)和實(shí)際負(fù)擔(dān)率明顯高于其他經(jīng)濟(jì)副本。不發(fā)達(dá)地區(qū)，國有經(jīng)濟(jì)比重不利于企業(yè)振興，不利于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。從現(xiàn)代以來，由于海外貿(mào)易和對(duì)外關(guān)系的方便，在東南沿海地區(qū)最早的萌芽，因此這些地區(qū)的人們有很大的潛力商品意識(shí)，市場(chǎng)意識(shí)和開放概念，有工商業(yè)傳統(tǒng)，成為中國的產(chǎn)業(yè)出生地。中國的廣大土地上保留不同歷史時(shí)期的社會(huì)的經(jīng)濟(jì)模式和生產(chǎn)方法。

1.2 地理因素的制約

我國從東向西實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，中西部地區(qū)梯度引進(jìn)的外國資本數(shù)量有限，這進(jìn)一步限制了在這些領(lǐng)域使用普遍適用的稅收激勵(lì)措施政策。使外資規(guī)模難以進(jìn)一步擴(kuò)大，從而形成惡性循環(huán)，限制不發(fā)達(dá)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和個(gè)人民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模及福利水平的差異導(dǎo)致了稅收優(yōu)惠政策的差異。國有經(jīng)濟(jì)比例的差異導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)的差異。再從所有制結(jié)構(gòu)分析，發(fā)達(dá)地區(qū)國有經(jīng)濟(jì)比重高，國有經(jīng)濟(jì)在發(fā)達(dá)地區(qū)的比重低，趨勢(shì)下降。不發(fā)達(dá)地區(qū)，國有經(jīng)濟(jì)比重不利于企業(yè)振興，不利于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

1.3 缺乏區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件

中西部自然經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)觀念根深蒂固，商品經(jīng)濟(jì)開始晚，發(fā)展緩慢；加上計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的深層基礎(chǔ)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的概念也相應(yīng)強(qiáng)。在轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過程中，轉(zhuǎn)變其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，思想觀念更新，變得困難。另外中西部地區(qū)位于內(nèi)陸，外匯不便，貿(mào)易、運(yùn)輸投資成本高，投資效果慢，回報(bào)率低。在這種情況下，中央政府甚至給予它海上同樣的政策，或選擇中西部地區(qū)作為改革開放試點(diǎn)地區(qū)，是不可能實(shí)現(xiàn)與東部沿海地區(qū)相同的效益效果。改革開放以來，非國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，集體企業(yè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，外資企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)已逐漸成為國民經(jīng)濟(jì)的主體力量。中西部地區(qū)由于思想和客觀條件在限制中，仍然保持了國有經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。由于國有經(jīng)濟(jì)承擔(dān)必要改革成本，為建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制作出了重大貢獻(xiàn)和犧牲。

2 財(cái)稅金融政策對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

2.1 實(shí)體經(jīng)濟(jì)利率差異對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的影響

一般來說，實(shí)體經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率較高時(shí)，其利息率也較高，反之則越低。目前，東部等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的實(shí)際利率已基本實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)活力，貸款增長(zhǎng)也較快，而中、西部地區(qū)仍執(zhí)行統(tǒng)一的官方利率。在這種情況下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率較高時(shí)，其對(duì)資金的需求也越旺盛，同時(shí)也可保證信貸資金的盈利性和安全性，也更容易獲得銀行貸款，而中、西部地區(qū)的貸款增長(zhǎng)速度較慢，所獲得的資金也較少，進(jìn)而出現(xiàn)越富的地區(qū)資金越多，而越窮的地區(qū)資金越少。因此，為中、西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢區(qū)域提供強(qiáng)有力的政策及資金支持，以促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展迫在眉睫。具體而言，可進(jìn)一步加大中、西部地區(qū)的信貸傾斜力度，發(fā)揮政策性銀行的作用，加大開發(fā)力度，通過合理籌資和運(yùn)用資金落實(shí)好區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展；適當(dāng)增加中長(zhǎng)期信貸，在保證重點(diǎn)項(xiàng)目信貸的同時(shí)為中、西部地區(qū)的重大建設(shè)項(xiàng)目提供直接信貸支持；鼓勵(lì)股份制商業(yè)銀行和外資金融機(jī)構(gòu)在中、西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；建立并完善地區(qū)金融組織體系和區(qū)域性金融機(jī)構(gòu)等。

2.2 合理的稅收設(shè)計(jì)更利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展

我國在全國范圍內(nèi)實(shí)行的是統(tǒng)一的稅收政策及相關(guān)法規(guī)。這樣一來，盡管東、中、西部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡，但其企業(yè)之間的稅負(fù)無明顯差異。即便各地區(qū)的稅負(fù)相同，中、西部地區(qū)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和自我發(fā)展能力也勢(shì)必會(huì)弱于東部地區(qū)。如果中、西部地區(qū)的稅負(fù)更重時(shí)，則后果勢(shì)必更嚴(yán)重。因此，適當(dāng)調(diào)整稅收政策可以縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。近年來，實(shí)踐表明，稅收激勵(lì)可以促進(jìn)企業(yè)和地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)揮積極的政策效果。為了促進(jìn)中西部地區(qū)資源開發(fā)，提高區(qū)域加工企業(yè)的效率，有必要擴(kuò)大消費(fèi)稅和資源稅的征收范圍，適當(dāng)提高稅率。這樣既利于地方政府提高收入，提高公共服務(wù)水平，又可提高本地區(qū)資源利用率。

2.3 國家金融政策支持可推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展

我國應(yīng)及時(shí)制定分類區(qū)域政策，努力提高區(qū)域政策的有效性。根據(jù)地區(qū)領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)部門的特點(diǎn)和需求，針對(duì)性加強(qiáng)主要功能區(qū)的發(fā)展具體指導(dǎo)，通過組織區(qū)域間經(jīng)濟(jì)區(qū)條例的制定規(guī)劃或政策文件，進(jìn)一步完善國家區(qū)域總體發(fā)展戰(zhàn)略要求，指導(dǎo)當(dāng)?shù)孛鞔_的發(fā)展方向。再一方面，實(shí)施分類管理，努力加強(qiáng)區(qū)域發(fā)展協(xié)調(diào)。專注于不同類型的地區(qū)域分類管理，為了發(fā)展更好的條件，特別是在一些城市群，大都市區(qū)形成廣泛，多級(jí)，多形態(tài)區(qū)創(chuàng)造新局面，堅(jiān)持落實(shí)中國扶貧合作。

結(jié)束語

改革開放以來，國家為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，建立了經(jīng)濟(jì)特區(qū)，打開沿海城市，實(shí)施西部開發(fā)，振興東北老工業(yè)基地為了落實(shí)減少企業(yè)所得稅，進(jìn)口自有設(shè)備免征進(jìn)口增值稅，關(guān)稅，財(cái)政折扣，設(shè)立專項(xiàng)資金，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等特別財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，利用金融和經(jīng)濟(jì)相互作用促進(jìn)這些區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了推動(dòng)的重要作用。財(cái)政和金融政策是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要監(jiān)管者對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的意義，發(fā)展實(shí)際政資金，適應(yīng)中西部地區(qū)財(cái)政政策促進(jìn)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展有一個(gè)不能忽視的角色。國家應(yīng)該充分重視金融區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展中的政治融資發(fā)展中西部地區(qū)應(yīng)該處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中爭(zhēng)取國家政策支持以促進(jìn)該地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

篇5

[關(guān)鍵詞]民營(yíng) 科技企業(yè) 財(cái)稅政策

我國民營(yíng)科技企業(yè)目前已達(dá)約15萬家，在53個(gè)國家級(jí)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)企業(yè)中，民營(yíng)科技企業(yè)占70%以上，取得的科技成果占高新區(qū)的70%以上。據(jù)國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的最新調(diào)查，我國專利申請(qǐng)中，私營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)量占41%，明顯高于其它經(jīng)濟(jì)形式，全國有7個(gè)省的私營(yíng)企業(yè)專利申請(qǐng)比例超過50%，重慶和浙江超過70%；有6個(gè)省的私營(yíng)企業(yè)發(fā)明專利申請(qǐng)超了50%。據(jù)科技部資料，改革開放以來，我國技術(shù)創(chuàng)新的70%、國內(nèi)發(fā)明專利的65%和新產(chǎn)品的80%來自中小企業(yè)，而中小企業(yè)的95%以上為非公有制企業(yè)。

考慮到民營(yíng)科技企業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、科技進(jìn)步和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級(jí)的重要作用，政府有必要對(duì)我國的民營(yíng)科技企業(yè)在財(cái)政和稅收方面給予一定的政策傾斜。但是從目前我國民營(yíng)科技企業(yè)面臨的政策環(huán)境來看，形勢(shì)不容樂觀。

一、我國民營(yíng)科技企業(yè)財(cái)稅政策存在的問題

（一）財(cái)政政策存在的主要問題

1.沒有一套從整體上以促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展為目標(biāo)的財(cái)稅政策。一些優(yōu)惠政策散見于單行的財(cái)政、稅收法規(guī)文件中，對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)支持力度小，而且缺乏通盤考慮。

2.缺乏高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投入機(jī)制，民營(yíng)科技企業(yè)融資困難。自80年代以來，世界各國都普遍增加了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入，政府對(duì)科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)從事研究開發(fā)活動(dòng)的支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例長(zhǎng)期保持在3%左右。而我國財(cái)政用于科研支出占國民生產(chǎn)總值的比重逐年下降，由80年代初期的1.4%下降到本世紀(jì)初的0.6％左右。同時(shí)也沒有形成一套引導(dǎo)社會(huì)資金合理配置的機(jī)制，資金撥付渠道不暢，使得民營(yíng)科技企業(yè)從國家財(cái)政支出中受益少之又少。

3.社會(huì)公共服務(wù)體系對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)的支持不夠，一方面在我國社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)大多隸屬與政府機(jī)關(guān)，對(duì)企業(yè)開放有限，即使開放也大多面向國有大企業(yè)，我國民營(yíng)科技企業(yè)大多屬于中小企業(yè)，很容易被忽視；另一方面一些商業(yè)性較強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)也很高昂，使大多數(shù)中小企業(yè)難以承受。

4.缺乏政府采購計(jì)劃的支持。由于缺乏制度保障和有效的博弈規(guī)則，民營(yíng)科技企業(yè)的產(chǎn)品常常不能納入政府采購計(jì)劃的產(chǎn)品目錄，使中小企業(yè)失去了一塊很大的產(chǎn)品市場(chǎng)，不利于高科技產(chǎn)品的推廣和普及。

（二）稅收政策存在的主要問題

1.我國民營(yíng)科技企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)過重。從我國目前的稅制結(jié)構(gòu)來看，流轉(zhuǎn)稅收入居于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位。在流轉(zhuǎn)稅的具體設(shè)計(jì)中，并沒有考慮高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)，加重了高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的負(fù)擔(dān)。

2.稅收優(yōu)惠政策不完善。首先，政策目標(biāo)不明確，針對(duì)性不強(qiáng)。現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策沒有考慮民營(yíng)科技企業(yè)自身的特殊性，沒有從提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的角度對(duì)促進(jìn)民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展做出稅收政策上的制度安排；以企業(yè)為主而不是以具體的項(xiàng)目為對(duì)象，一方面使得一些企業(yè)的非技術(shù)性收入也享受了優(yōu)惠待遇，造成稅收優(yōu)惠泛濫；另一方面使得一些經(jīng)濟(jì)主體的有利于技術(shù)進(jìn)步的項(xiàng)目或行為難以享受稅收優(yōu)惠，造成政策缺位，最終降低了稅收優(yōu)惠政策的效果。

其次，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠缺乏政策導(dǎo)向，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)按照國家產(chǎn)業(yè)政策的要求對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，引導(dǎo)資源流向國家亟需發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，而現(xiàn)行的優(yōu)惠政策未體現(xiàn)國家鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，鼓勵(lì)科技企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展方針。

第三，稅收優(yōu)惠形式單一。我國目前對(duì)科技企業(yè)稅收優(yōu)惠偏主要通過直接減免來實(shí)現(xiàn)，缺乏費(fèi)用扣除、加速折舊、投資抵免等間接手段，不利于民營(yíng)科技企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、建立和完善促進(jìn)民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策建議

（一）促進(jìn)民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策

1.加大財(cái)政科技投入，通過財(cái)政部門設(shè)立科研開發(fā)基金，鼓勵(lì)民營(yíng)科技企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，推動(dòng)社會(huì)科技進(jìn)步。

2.對(duì)用自有資金創(chuàng)建科技企業(yè)和對(duì)現(xiàn)有科技企業(yè)增加投資進(jìn)行補(bǔ)貼、鼓勵(lì)，從而啟動(dòng)民間科技投資。

3.建立科技企業(yè)服務(wù)中心，為民營(yíng)科技企業(yè)開展免費(fèi)和低收費(fèi)的公益；對(duì)于科技企業(yè)舉辦的旨在提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)、專業(yè)技能的各類培訓(xùn)，財(cái)政除設(shè)立基金給予扶持外，還要鼓勵(lì)和支持科研院所、大專院校和社會(huì)各類中介組織積極開展面向民營(yíng)科技企業(yè)的各類培訓(xùn)服務(wù)。

4.建立促進(jìn)民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展的政府采購制度，制定具有可操作性的政策，在涉及高科技產(chǎn)品的政府采購合同中劃出一定比例向民營(yíng)科技企業(yè)傾斜。也可以各級(jí)政府在制定供應(yīng)商資格標(biāo)準(zhǔn)時(shí)區(qū)別對(duì)待企業(yè)，對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)供應(yīng)商適當(dāng)放寬限制，從而達(dá)到扶持民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展的政策目標(biāo)。

5.加快民營(yíng)企業(yè)的社保制度建設(shè)。由于缺乏社會(huì)保障，民營(yíng)科技企業(yè)吸引不到高素質(zhì)的管理人才和技術(shù)人才，影響了自身技術(shù)水平的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)層次的提升。因此盡快加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的社保制度建設(shè)是促進(jìn)民營(yíng)科技企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

（二）促進(jìn)民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展的稅收政策

1.規(guī)范科技稅收立法。從我國國情出發(fā)，從總體上考慮國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定具有導(dǎo)向性的稅收政策，形成專門的《稅收鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展條例》，明確稅收政策的目標(biāo)和優(yōu)惠受益對(duì)象，促進(jìn)科技企業(yè)發(fā)展。

2.進(jìn)行增值稅改革。一方面，在按地區(qū)推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型的同時(shí)考慮在高技術(shù)產(chǎn)業(yè)也試行增值稅轉(zhuǎn)型。另一方面，降低增值稅一般納稅人準(zhǔn)入門檻，減輕民營(yíng)科技企業(yè)中小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

3．完善現(xiàn)行所得稅制度。在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)和需要，改變對(duì)不同高技術(shù)企業(yè)給予不同優(yōu)惠的行為，有針對(duì)性地選取關(guān)鍵環(huán)節(jié)（項(xiàng)目或行為）給予較大幅度優(yōu)惠，完善現(xiàn)行所得稅優(yōu)惠政策。包括取消按企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況來確定所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)的政策；加速折舊優(yōu)惠；適時(shí)提高高技術(shù)企業(yè)計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)等措施。

4.改變對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠方式。由現(xiàn)行的以直接稅收減免優(yōu)惠為主向以間接的稅收鼓勵(lì)為主轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)中小企業(yè)主體多元化、經(jīng)營(yíng)形式及經(jīng)營(yíng)范圍多樣化和經(jīng)營(yíng)水平不同的特點(diǎn)?？梢越梃b發(fā)達(dá)國家對(duì)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的做法，逐步推行科技投資稅收抵免、加速折舊，實(shí)行特別的稅收科技優(yōu)惠及企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)額稅收抵免等措施。并且使不同的稅收優(yōu)惠手段系統(tǒng)地貫穿于民營(yíng)科技企業(yè)的創(chuàng)辦、發(fā)展、再投資、科技開發(fā)甚至聯(lián)合改組等各個(gè)環(huán)節(jié)。

5．建立稅式支出制度，提高稅收優(yōu)惠政策的實(shí)際效率。為確?？萍级愂照甙l(fā)揮出最佳效應(yīng)，防止優(yōu)惠支出額度及其方向的失控，應(yīng)借鑒國外的一些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，將因科技稅收優(yōu)惠減少的稅收收入作為一項(xiàng)稅式支出來加強(qiáng)管理，建立稅式支出制度，設(shè)立科技稅式支出統(tǒng)一賬目，規(guī)范稅式支出預(yù)算，提高稅收政策實(shí)際效率。

參考文獻(xiàn)：

［1］謝穎.《運(yùn)用財(cái)稅政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的國際比較與借鑒》.《山西財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)校學(xué)報(bào)》.2003年第2期.

篇6

在當(dāng)前國內(nèi)外較為嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何繼續(xù)有效地運(yùn)用包括積極財(cái)政政策在內(nèi)的宏觀調(diào)控手段促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)是大家共同關(guān)心的問題，而其中宏觀稅負(fù)水平的合理確定則是關(guān)系到積極財(cái)政政策可持續(xù)運(yùn)用的重要環(huán)節(jié)。在確定宏觀稅負(fù)水平的適度合理標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，不僅要考慮到國際經(jīng)濟(jì)因素的重要影響，尤其是應(yīng)對(duì)當(dāng)前世界新一輪減稅浪潮所引發(fā)的國際稅收競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，國家所面臨的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下發(fā)生了深刻的變化。

各國政府在運(yùn)用宏觀政策管理經(jīng)濟(jì)過程中，必須面對(duì)變化的社會(huì)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的約束條件。這些約束條件中的一個(gè)重要內(nèi)容就是國際稅收競(jìng)爭(zhēng)，它的存在使得國家自主改革稅收制度和運(yùn)用稅收政策的能力遇到新的挑戰(zhàn)。國際稅收競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)直接效應(yīng)就體現(xiàn)在對(duì)一國宏觀稅負(fù)水平的影響上。當(dāng)前國際稅收競(jìng)爭(zhēng)已出了不少新動(dòng)向，而這與國際資本流動(dòng)新特點(diǎn)與國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日趨嚴(yán)重這兩方面密切相關(guān)。最近幾年，國際資本流向最突出的特征是全球資本持續(xù)、大規(guī)模流入美國，導(dǎo)致美國金融市場(chǎng)長(zhǎng)期繁榮，并為美國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供源源不斷的資金支持。但自2000年下半年以來，國際經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了許多變化。在全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩的情況下，國際資本市場(chǎng)也面臨著新一輪的調(diào)整。

無論是發(fā)達(dá)國家還是新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家都在謀求通過各種方式吸引國際資本，刺激國內(nèi)投資和需要，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。而稅收工具則成為各國宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段的重要組織部分。當(dāng)前的世界經(jīng)濟(jì)正在引發(fā)新一輪的大規(guī)模減稅運(yùn)動(dòng)?？梢哉f，在經(jīng)濟(jì)全球化的現(xiàn)實(shí)背景下，稅收競(jìng)爭(zhēng)已成為提升一國國際競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)。我國應(yīng)積極應(yīng)對(duì)國際稅收競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)，合理適度地運(yùn)用稅收競(jìng)爭(zhēng)政策，也包括應(yīng)加快稅制改革與完善的步伐，合理地確定宏觀稅負(fù)水平。結(jié)合軌跡稅收競(jìng)爭(zhēng)的新態(tài)勢(shì)，從稅收在我國積極財(cái)政政策運(yùn)用中的內(nèi)在作用和實(shí)施積極財(cái)政政策的國際財(cái)稅背景這一新角度，來研究當(dāng)前積極財(cái)政政策的可持續(xù)性問題。

從總體上說，我國自1998年以來執(zhí)行的積極財(cái)政政策在這三方面都取得了良好的效果或已在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并加以完善。其一，關(guān)于積極財(cái)政政策的效應(yīng)是有目共睹的。這既表現(xiàn)在我們對(duì)這一政策實(shí)施對(duì)當(dāng)時(shí)形勢(shì)的準(zhǔn)確判斷，又表現(xiàn)在政府執(zhí)行中對(duì)政策取向與政策組合的合理選擇。其二，關(guān)于積極財(cái)政政策的風(fēng)險(xiǎn)控制，這幾年的實(shí)踐也已證明是成功的。中央對(duì)于這種帶有階段性、應(yīng)急性特點(diǎn)的財(cái)政政策，已經(jīng)明確指出并充分考慮到這一政策可能帶來的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)債空間的把握、國債項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的保證、抑制通貨緊縮趨勢(shì)與防范通貨膨脹新苗頭并重、短期財(cái)政政策運(yùn)用與財(cái)政資源長(zhǎng)期可供給性的協(xié)調(diào)等方面取得了令人信服的成績(jī)。其三，關(guān)于積極財(cái)政政策的適時(shí)調(diào)整是一政策持續(xù)成功的重要方面，這幾年成功的實(shí)踐包括了對(duì)這一政策力度的控制、具體措施的選擇、與穩(wěn)健貨幣政策等相關(guān)政策的配合等。在充分認(rèn)識(shí)我國積極財(cái)政政策所取得巨大成就的基礎(chǔ)上，我們也應(yīng)看到從如何保持積極財(cái)政政策可持續(xù)性這一特定角度出發(fā)，特別是隨著積極財(cái)政政策運(yùn)用的外部環(huán)境因素的變化，現(xiàn)有的政策組合選擇中仍存在一定的改進(jìn)空間。

只有充分發(fā)揮稅收作用的積極財(cái)政政策，其可持續(xù)性才是完備的，因此應(yīng)將稅收制度和稅收政策內(nèi)在化于積極財(cái)政政策之中，并結(jié)合稅收這一內(nèi)在因素的外部環(huán)境變化來調(diào)整積極財(cái)政政策。應(yīng)該說，稅收在近年來我國積極財(cái)政政策的運(yùn)用與宏觀調(diào)控中已經(jīng)發(fā)揮了相當(dāng)重要的作用。收入穩(wěn)定增長(zhǎng)為積極財(cái)政政策的運(yùn)用提供了財(cái)力支持，我們實(shí)行了鼓勵(lì)投資于消費(fèi)的一系列稅收措施，出口退稅體制的不斷改進(jìn)與運(yùn)作也收到了良好的效應(yīng)。與此同時(shí)，我們也認(rèn)識(shí)并論證了在一定歷史階段上暫時(shí)不采用減稅手段作為積極財(cái)政政策方式之一的客觀性。但是，現(xiàn)在的問題在于，從稅收角度來考慮積極財(cái)政政策的可持續(xù)性，我們要充分注重國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)積極財(cái)政政策進(jìn)行調(diào)整的必要性，清醒認(rèn)識(shí)以舉債為主要手段的積極財(cái)政政策可能積聚的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真探討宏觀稅負(fù)水平進(jìn)行必要調(diào)整是否會(huì)有助于積極財(cái)政政策發(fā)揮最大效應(yīng)。

篇7

關(guān)鍵詞：公共財(cái)政；稅制改革

一、公共財(cái)政和稅收制度之間的關(guān)系

新時(shí)期在建設(shè)和諧社會(huì)和小康社會(huì)的思想引導(dǎo)下，政府是公眾服務(wù)的主導(dǎo)，是代表公民治理公共事務(wù)的主要力量和執(zhí)行者。政府實(shí)現(xiàn)社會(huì)建設(shè)的方式就是為公眾提供必要的公共產(chǎn)品，如：非盈利性的公共基礎(chǔ)建設(shè)等，以此保證公眾的衣食住行的正常運(yùn)行。在這個(gè)過程中支持政府提供公共產(chǎn)品的根本資源就來自公共財(cái)政，換句話說公共產(chǎn)品服務(wù)功能的實(shí)現(xiàn)就是依靠公共財(cái)政。而公共財(cái)政的主要來源就是稅收，因此從某種意義上看，稅收是公共財(cái)政的根本性來源。因此稅收的制度將關(guān)系到公共財(cái)政的持續(xù)性收入和良性循環(huán)，也就是良好的稅收制度可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收數(shù)量的正比例。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展快稅收也就增加，增加的稅收可以產(chǎn)出更完善的公共產(chǎn)品，完善的公共產(chǎn)品將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，由此形成一個(gè)良性的循環(huán)，而這個(gè)循環(huán)的關(guān)鍵就是稅收的制度的合理性，因此稅收制度對(duì)公共財(cái)政來說是一個(gè)重要的基礎(chǔ)性保障。

二、保障公共財(cái)政應(yīng)使稅收制度合理化

我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展讓公共財(cái)政成為了政府實(shí)現(xiàn)職能的主要手段，而我國的地域性經(jīng)濟(jì)差異導(dǎo)致了公共財(cái)政在各個(gè)地區(qū)的實(shí)現(xiàn)情況略有不同，體現(xiàn)出來的是不平衡的狀況。因此在將公共財(cái)政和稅收制度關(guān)聯(lián)起來的時(shí)候，就應(yīng)當(dāng)注意對(duì)稅收制度的合理化設(shè)計(jì)。一些地區(qū)的發(fā)展速度加快，地方政府已經(jīng)可以實(shí)現(xiàn)職能性的轉(zhuǎn)變，按照公共財(cái)政的要求進(jìn)行公共產(chǎn)品的提供和建設(shè)，即實(shí)現(xiàn)了公共財(cái)政的模式，這時(shí)該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會(huì)要求稅收的制度能夠提供地方公共財(cái)政的經(jīng)常性支出，即建立起完備的稅收和財(cái)政的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，即地方政府擁有了地方稅收權(quán)利后，就可以根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)特征進(jìn)行合理的、因地制宜的修訂地方性稅收制度和政策，通過培養(yǎng)適應(yīng)本地的稅收種類，擴(kuò)大稅收的范圍等方法，保證稅收能夠和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成比例增長(zhǎng)，為公共財(cái)政的建設(shè)和發(fā)展提供必要的支持。

三、優(yōu)化稅收制度的結(jié)構(gòu)，服務(wù)公共財(cái)政

1.整體稅制的優(yōu)化

(1)地方性稅收是對(duì)政府財(cái)政的最主要貢獻(xiàn)，因此在稅收制度改革的時(shí)候需要對(duì)地方性進(jìn)行科學(xué)的優(yōu)化。從實(shí)際的操作上來看就是減少、增加、分離的方式。減少，也就是適當(dāng)減少低能耗產(chǎn)業(yè)的稅收比例，減少優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的稅收比例，這樣可以保證產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展，同時(shí)也可帶動(dòng)上下游的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)的增值當(dāng)然也會(huì)帶動(dòng)稅收。增加，即增加新的稅收種類，拓展稅收的范圍。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的法其經(jīng)營(yíng)的形式也隨之增多，這樣的情況就需要地方政府針對(duì)性的增加稅收種類，在保證原有稅源的同時(shí)擴(kuò)充稅收來源。

(2)中央性稅收當(dāng)然不能和地方性稅收完全一致，中央稅制應(yīng)當(dāng)更加的具有普遍性和穩(wěn)定性。首先，可以大力發(fā)展對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的潛力挖掘，從宏觀上控制產(chǎn)業(yè)發(fā)展的合理化，并拓寬營(yíng)業(yè)稅收的基礎(chǔ)。其次，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅收種類的調(diào)整，根據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加或者停征某些稅收種類，如：對(duì)一些非盈利性單位提供的一些有償服務(wù)進(jìn)行征稅等。再有，應(yīng)當(dāng)將某些經(jīng)營(yíng)模式的混合銷售行為進(jìn)行具體的規(guī)范和劃分納稅義務(wù)，防止利用經(jīng)營(yíng)模式來逃避稅收責(zé)任。最后，對(duì)個(gè)人所得稅的征收應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展個(gè)人收入的水平大幅度提高，但是其納稅的情況卻不容樂觀，中央稅制應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步規(guī)范個(gè)稅的征收制度、方法、方式，以及聯(lián)動(dòng)機(jī)制，以此保證個(gè)人所得稅的合理、合法化。

2.建立彈性稅收的機(jī)制

稅收是重要的公共財(cái)政來源，同時(shí)也是重要的調(diào)節(jié)工具，通過稅收制度的導(dǎo)向性是可以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)節(jié)的，因此在制定稅制的時(shí)候應(yīng)當(dāng)建立彈性稅收機(jī)制，也就是可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)的變化而進(jìn)行變化的累進(jìn)制的稅收制度。這樣的稅收制度當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱的時(shí)候可以增加稅賦的壓力，適當(dāng)?shù)目刂迫藗兊馁徺I力膨脹，以防止通貨膨脹的發(fā)生，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退的時(shí)候，稅制也將作出調(diào)整，防止需求萎縮而造成經(jīng)濟(jì)的整體蕭條。而且，從扶持產(chǎn)業(yè)的角度看，彈性的稅制可以利用稅收的手段幫助和引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，讓社會(huì)資源實(shí)現(xiàn)優(yōu)化。在目前節(jié)能減耗的趨勢(shì)下，就可以通過對(duì)低能耗產(chǎn)業(yè)的扶持性稅收政策，來實(shí)現(xiàn)資源向低能耗產(chǎn)業(yè)流動(dòng)的目標(biāo)。

3.完善費(fèi)改稅與稅制的接軌

實(shí)現(xiàn)分稅制度后，地方政府強(qiáng)化了其自身的財(cái)政管理權(quán)力，同時(shí)將辦事權(quán)下放而財(cái)政權(quán)收緊，這就給基層政府的財(cái)政出現(xiàn)了問題，為了彌補(bǔ)財(cái)政不足就出現(xiàn)了一些亂收費(fèi)的現(xiàn)象。這雖然是一個(gè)負(fù)面的影響但是也給“費(fèi)改稅”提供了動(dòng)力。這樣我們看到，“費(fèi)改稅”不僅僅是應(yīng)收費(fèi)形式上的轉(zhuǎn)變，而是稅制和公共財(cái)政支出的關(guān)系的理順。在費(fèi)改稅背后引出的是如何擴(kuò)大對(duì)地片政府公共支出的扶持問題，讓地方政府即能辦事也能資金自己這才是費(fèi)改稅的目標(biāo)。因此，費(fèi)改稅應(yīng)當(dāng)做到，其一，明確費(fèi)用的合理性，即將目前的“費(fèi)”，進(jìn)行合理的劃分，明確可是收的和不能收的，然后再進(jìn)行費(fèi)改稅的調(diào)整。其二，引入市場(chǎng)機(jī)制，讓某些“費(fèi)”從政府手中解放出來，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)行，這也就實(shí)現(xiàn)了變相的費(fèi)改稅。其三，擴(kuò)大監(jiān)察力度杜絕亂收費(fèi)，遏制亂收費(fèi)的同時(shí)改革稅制才能保證費(fèi)改稅的實(shí)效性。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李煒東：財(cái)政?稅收與政治體制改革[J]社會(huì)科學(xué)論壇，2008，(07)

篇8

（一）財(cái)稅征管不斷加強(qiáng)。強(qiáng)化稅收收入分析和預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率不斷提高，稅收收入實(shí)現(xiàn)均衡入庫，上半年，市本級(jí)預(yù)測(cè)綜合正確率為99.5％。加強(qiáng)營(yíng)業(yè)稅分行業(yè)稅源管理，強(qiáng)化二手房交易、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)的征管。深化稅源間接控管模式，擴(kuò)寬重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍，將去年實(shí)繳地稅收入15萬元以上的企業(yè)納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍。繼續(xù)做好年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)工作，提前完成申報(bào)任務(wù)。認(rèn)真落實(shí)新企業(yè)所得稅法、新城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及其實(shí)施辦法。切實(shí)加強(qiáng)非稅收入管理，認(rèn)真落實(shí)國有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法，土地出讓收支管理逐步規(guī)范。納稅服務(wù)繼續(xù)優(yōu)化，5月起地稅、國稅、工商三方聯(lián)合辦證實(shí)現(xiàn)，并免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)；積極清理和簡(jiǎn)并各類涉稅資料，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

（二）財(cái)稅政策逐步完善。今年以來，我們始終把財(cái)政地稅工作放在黨委政府的“大盤子”中、放在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的大格局去觀察、思考和把握，努力發(fā)揮財(cái)政地稅的應(yīng)有職能作用，積極主動(dòng)支持經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)市委、市政府關(guān)于全面推進(jìn)“*、*”戰(zhàn)略部署，在對(duì)財(cái)政地稅支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施進(jìn)行梳理、整合和完善的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了《深入推進(jìn)“*”戰(zhàn)略的若干財(cái)政政策意見》和《關(guān)于貫徹落實(shí)省局推進(jìn)*稅收政策措施的補(bǔ)充實(shí)施意見》，從資金、政策、服務(wù)等方面進(jìn)一步加大對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，財(cái)政地稅服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動(dòng)性進(jìn)一步增強(qiáng)。在財(cái)政資金上，安排專項(xiàng)資金26179萬元，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新及公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)、重大結(jié)構(gòu)調(diào)整和存量資源優(yōu)化提升的技術(shù)改造、自主創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化、現(xiàn)代新農(nóng)村建設(shè)、新型服務(wù)業(yè)、開放型經(jīng)濟(jì)、節(jié)能減排、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)以及促進(jìn)再就業(yè)等方面。在財(cái)政政策上，圍繞市委、市政府要求創(chuàng)新發(fā)展、集約發(fā)展、和諧發(fā)展的目標(biāo)，根據(jù)培育創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新主體，健全創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新機(jī)制，優(yōu)化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新環(huán)境的要求，調(diào)整完善了財(cái)政支持新農(nóng)村建設(shè)、工業(yè)發(fā)展、服務(wù)業(yè)發(fā)展、科技發(fā)展、節(jié)能減排、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、外經(jīng)外貿(mào)發(fā)展、人才戰(zhàn)略及就業(yè)再就業(yè)等方面的政策措施。在稅收政策和服務(wù)上，在依法貫徹落實(shí)有關(guān)法律法規(guī)和省局規(guī)定的基礎(chǔ)上，制定了有關(guān)稅費(fèi)減免和程序簡(jiǎn)化措施，并通過開展稅收宣傳月活動(dòng)和其他形式的宣傳，將稅收優(yōu)惠政策及時(shí)傳遞到企業(yè)，積極引導(dǎo)支持企業(yè)發(fā)展。

（三）財(cái)稅改革扎實(shí)推進(jìn)。預(yù)算管理制度改革穩(wěn)步推進(jìn)，部門預(yù)算編制方法得到修訂完善；人大財(cái)政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督系統(tǒng)上線運(yùn)行，預(yù)算執(zhí)行情況接受人大實(shí)時(shí)監(jiān)督。國庫集中收付制度改革順利推進(jìn)，支付規(guī)模不斷擴(kuò)大，超過去年全年支付總額，直接支付金額占集中支付金額的比重大幅提高；市本級(jí)社會(huì)保障資金和金額20萬元以上項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)直接支付。政府采購制度和程序不斷改進(jìn)，改進(jìn)政府采購操作規(guī)程。農(nóng)村綜合改革扎實(shí)推進(jìn)，市財(cái)政安排889萬元資金，對(duì)經(jīng)濟(jì)薄弱村日常工作經(jīng)費(fèi)、創(chuàng)收項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)助；“一事一議”籌資籌勞財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)機(jī)制初步建立；鄉(xiāng)村債務(wù)化解有序開展，制定了兩年化解計(jì)劃。非稅收入管理改革不斷深化，收繳分離與電腦開票范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。

（四）支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化。財(cái)政支出更加關(guān)注民生，以民生支出為重點(diǎn)的支出保障機(jī)制初步形成，農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)保等支出大幅增長(zhǎng)，均達(dá)30%以上。積極支持新農(nóng)村建設(shè)，財(cái)政支農(nóng)支出占地方財(cái)政總支出比重逐步提高。農(nóng)村社會(huì)事業(yè)順利開展，提高了城鄉(xiāng)低保和基層公共衛(wèi)生財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；安排1000萬元用于農(nóng)村圖書館、農(nóng)村教育等公益實(shí)施建設(shè)；從2009年春季起，全市全面實(shí)施義務(wù)教育免費(fèi)教科書和作業(yè)本。社會(huì)保障體系建設(shè)深入推進(jìn)，全面落實(shí)城鄉(xiāng)居民合作醫(yī)療和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。積極支援地震災(zāi)區(qū)建設(shè)，市財(cái)政安排抗震救災(zāi)專項(xiàng)資金695萬元，并出臺(tái)《關(guān)于支援抗震救災(zāi)切實(shí)壓縮一般性財(cái)政支出的意見》，大力控制并壓縮接待費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、考察培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出，各部門、各單位的一般辦公費(fèi)、日常業(yè)務(wù)費(fèi)和交通費(fèi)預(yù)算總量壓縮5%。

篇9

經(jīng)過長(zhǎng)期的研究和總結(jié)，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是財(cái)政稅收發(fā)展的背景。這個(gè)背景在我國也同樣適用，我國陳舊的經(jīng)濟(jì)發(fā)展制度中開始了改革，從而有了改革開放后的新興經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，在社會(huì)主義的情況下將原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)，這樣的轉(zhuǎn)變使得我國在經(jīng)濟(jì)上有了卓越的發(fā)展，要達(dá)到這樣的效果，就需要關(guān)注以下幾個(gè)財(cái)稅問題。

第一，了解什么是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政曾經(jīng)有位名人提出了財(cái)政的三大職能，分別是：配置職能、分配職能、穩(wěn)定職能，這全面的概括了財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下的主要內(nèi)容。要想在現(xiàn)實(shí)中充分合理的運(yùn)用這些職能，就需要將這些職能的內(nèi)涵理解透徹，在此基礎(chǔ)上將這些職能的具體內(nèi)容與時(shí)展相結(jié)合。財(cái)政必須要建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資源配置基礎(chǔ)上，還要有配置部分資源的資格。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，不能光有好的市場(chǎng)，還需要政府的合理控制，財(cái)政需要在配置資源的時(shí)候達(dá)到高效率的合理分配。

第二，了解什么是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的公共財(cái)政在實(shí)際研究財(cái)政時(shí)，需要從公共財(cái)政以及其特征開始研究，需要了解國家財(cái)政與公共財(cái)政的關(guān)系。在國家存在的前提下，任何財(cái)政都屬于國家財(cái)政，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，國家財(cái)政又主要體現(xiàn)為公共財(cái)政，因此國家財(cái)政和公共財(cái)政是不存在矛盾的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，公共財(cái)政具有公共性、公平性、公益性和法制性的特點(diǎn)。公共財(cái)政主要解決公共問題，實(shí)現(xiàn)公共目的，為了滿足社會(huì)的需要，造福廣大人民。公共財(cái)政體現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一視同仁的特點(diǎn)，為民眾和市場(chǎng)主體提供了平等的條件。

公共財(cái)政主要是將納稅人納的稅用于公共服務(wù)的建設(shè)，這也是公共財(cái)政最基本和典型的定義。在我國的基礎(chǔ)設(shè)施完善的過程中需要大量的資金，這些資金就來源于稅收，稅收體現(xiàn)的特點(diǎn)是取之于民，用之于民，從人民那里獲取的錢又以另外的形式用在民眾身上，這樣對(duì)于社會(huì)的發(fā)展是有益的。

第三，了解什么是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的預(yù)算預(yù)算是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中很重要的一部分，預(yù)算是理想計(jì)劃于現(xiàn)實(shí)實(shí)施的平衡。在眾多矛盾之中，需要有平衡，財(cái)政收入是有限的，但是在實(shí)際支出中確實(shí)無底洞，因此在實(shí)際支出之前需要對(duì)各個(gè)方面做出預(yù)算，以達(dá)到資金被最大效益的利用。預(yù)算也算是一種政治決策，也可以劃分為是一門藝術(shù)，它對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)所做出的貢獻(xiàn)是很大的。在實(shí)際生活中，每一個(gè)部門都想把預(yù)算做到最大化，但是在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)條件下，必須找出能夠控制和約束這種情況的方法，這就要求不斷完善財(cái)政預(yù)算的機(jī)制。要想達(dá)到財(cái)稅的可持續(xù)發(fā)展，合理分配資金是十分重要的。

二、實(shí)現(xiàn)稅收持續(xù)發(fā)展需要先鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，要想達(dá)到稅收的持續(xù)發(fā)展，就需要鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

有了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展才有了稅收的資金，因此提高稅收的起納金額是鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展流通的最主要方式。

對(duì)于個(gè)人所得稅，提高起納金額可以讓人民的生活水平得到提高，在生活中擴(kuò)大生活的消費(fèi)支出，這樣可以帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。消費(fèi)水平的提高使得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到蓬勃的發(fā)展，在這樣的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，稅收才能得到充分的落實(shí)。商品經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所占比例最大的一部分，它存在于我們生活的任何角落，因此，發(fā)展商品經(jīng)濟(jì)是保證財(cái)稅政策可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。消費(fèi)帶動(dòng)生產(chǎn)，生產(chǎn)帶動(dòng)著勞動(dòng)力的增加，勞動(dòng)力的增加帶動(dòng)著人們收入的增多，最終促成消費(fèi)水平的提高，這一系列的循環(huán)在社會(huì)發(fā)展中處于良性，帶動(dòng)著社會(huì)的發(fā)展，也最終促使稅收的增加。

篇10

【關(guān)鍵詞】財(cái)政；稅收；體制創(chuàng)新；策略

我國的財(cái)政與稅收管理具有重要的作用，主要體現(xiàn)在：不僅可以調(diào)動(dòng)財(cái)政和稅收部門管理人員的工作積極性，提高財(cái)政與稅收的管理水平，還可以真正發(fā)揮財(cái)政稅收的作用。但目前財(cái)政稅收管理體制不太合理，人們的監(jiān)督監(jiān)管也不到位，造成財(cái)政稅收的發(fā)展不太順利。所以，我們需要對(duì)財(cái)政與稅收體制進(jìn)行創(chuàng)新，使財(cái)政與稅收管理的作用得到充分發(fā)揮。

一、我國財(cái)政與稅收管理體制存在的問題

1.財(cái)政與稅收管理人員缺乏責(zé)任心。雖然現(xiàn)在的財(cái)政稅收在法制化下進(jìn)行，但是還不夠完善，特別是缺乏相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制，對(duì)財(cái)政與稅收人員不能進(jìn)行很好地約束，加上有些財(cái)政稅收管理人員的素質(zhì)不高，所以在財(cái)政稅收管理中往往缺乏責(zé)任心或責(zé)任心不強(qiáng)，經(jīng)常發(fā)生違法違紀(jì)的事情，使財(cái)政與稅收管理整體效率不高，不利于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.監(jiān)管體系不健全，民主管理不完善。目前，我國的財(cái)政稅收管理工作監(jiān)管體系不健全，一方面嚴(yán)重削弱了地方財(cái)政稅收管理力量，另一方面極大降低了財(cái)政稅收管理人員工作的積極性，不利于財(cái)政稅收管理工作的順利開展。而有些地方?jīng)]有很好地貫徹落實(shí)中央關(guān)于財(cái)政管理方面的各項(xiàng)政策，不但政務(wù)沒有公開，而且民主管理也沒有實(shí)現(xiàn)。有些地方雖然相應(yīng)了中央的號(hào)召，積極成立了民主監(jiān)督小組，并且分出一部分人專門負(fù)責(zé)民主管理，但由于這些人員不具備民主管理方面的知識(shí)和能力，所以在工作起來比較吃力，自然不能很好地履行民主管理的責(zé)任。

3.財(cái)政管理的體制機(jī)制不健全，責(zé)、權(quán)、利沒有得到實(shí)際的統(tǒng)一。目前，財(cái)政管理的體制機(jī)制不健全，如在財(cái)政管理體制中，有些地方雖然實(shí)行了稅收收、支兩條線管理，但在實(shí)際的操作中，卻只是將財(cái)政稅收的收入與支出資金進(jìn)行簡(jiǎn)單的劃分，使責(zé)、權(quán)、利沒有得到實(shí)際的統(tǒng)一，嚴(yán)重影響了資金的使用效益。另外，財(cái)政稅收管理要求具有穩(wěn)定的管理人員隊(duì)伍，但在我國，財(cái)政稅收管理人員的流動(dòng)性非常大，有些甚至是短期的兼職，他們不可能具備完整的知識(shí)體系和較強(qiáng)的工作能力，這也是造成財(cái)政稅收體制出現(xiàn)問題的主要原因。

二、我國財(cái)政與稅收中體制創(chuàng)新的策略

1.對(duì)稅制和財(cái)政進(jìn)行改革。我國稅制改革在堅(jiān)持依法治稅基本原則的基礎(chǔ)上，通過對(duì)稅負(fù)工作進(jìn)行合理的調(diào)整，完善稅制結(jié)構(gòu)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)國民收入分配的調(diào)整，建立起適合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的稅收制度，是我國經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的有力保障。具體來說，我國的稅制改革主要包括：一是對(duì)稅負(fù)進(jìn)行合理調(diào)整。主要通過加強(qiáng)政府對(duì)財(cái)政的預(yù)算管理、加大稅收的征管力度、對(duì)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整、不斷完善稅制，對(duì)稅制進(jìn)行改革等實(shí)現(xiàn)。二是對(duì)稅收制度結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。對(duì)于一些重復(fù)設(shè)置的稅種，提高了納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，不利于調(diào)動(dòng)納稅人的積極性和主動(dòng)性，所以政府應(yīng)該將其合并。對(duì)于一些比較特殊的稅收，要積極進(jìn)行認(rèn)真研究，根據(jù)征收的必要性和征收效果，給予適當(dāng)?shù)卣{(diào)整。三是對(duì)稅收管理工作進(jìn)一步強(qiáng)化。主要包括：完善稅收管理工作的相關(guān)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)稅收工作的規(guī)范化管理；切實(shí)做好稅收的各項(xiàng)宣傳工作，提高服務(wù)稅收工作的服務(wù)水平；嚴(yán)加懲治各種形式的偷稅、漏稅、抗稅、騙稅等違法行為；端正稅務(wù)人員的工作態(tài)度，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

在對(duì)稅收工作進(jìn)行體制創(chuàng)新的同時(shí)，也要及時(shí)開展財(cái)政改革。財(cái)政改革主要有以下幾方面的內(nèi)容：一是對(duì)財(cái)政結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)政結(jié)構(gòu)的調(diào)整要遵循社會(huì)的市場(chǎng)化、引導(dǎo)性和公共性等原則，明確政府的財(cái)政支出范圍，財(cái)政支出方向更多地面教育、衛(wèi)生、科技、保障等關(guān)系到人們生活的幾個(gè)方面，同時(shí)加大對(duì)農(nóng)村的財(cái)政支出，保障對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和公共服務(wù)行業(yè)的財(cái)政支出。二是改革財(cái)政預(yù)算體制。政府要對(duì)財(cái)政預(yù)算體制進(jìn)行大力改革，對(duì)新型復(fù)式國家預(yù)算體系，以及預(yù)算管理體制進(jìn)行完善，提高預(yù)算覆蓋的具體范圍。國家預(yù)算體系主要包括社會(huì)保障預(yù)算、資本預(yù)算、經(jīng)常性預(yù)算、國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。在具體的預(yù)算中，所有涉及財(cái)政收支的項(xiàng)目應(yīng)盡量納入預(yù)算管理的范圍之內(nèi)。同時(shí)，政府要保證具有穩(wěn)定的資金來源，只有這樣，才能不斷加大政府對(duì)地方資金的轉(zhuǎn)移和支付力度，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金支付和分配方法的不斷改進(jìn)，才能將確立高效、優(yōu)質(zhì)的資金轉(zhuǎn)移和支付管理體系，并在實(shí)施的過程中不斷加強(qiáng)和完善，進(jìn)而提高工作效率。

另外，目前，我國財(cái)政與稅收管理體制還不夠完善和穩(wěn)定，對(duì)現(xiàn)行財(cái)政稅收管理體制進(jìn)行改革、創(chuàng)新、完善依然是我國財(cái)政稅收工作的首要任務(wù)之一?？梢哉f，財(cái)政稅收能不能順利進(jìn)行并達(dá)到既定目標(biāo)，很大程度上是通過財(cái)政稅收管理體制來實(shí)現(xiàn)。而一直以來，財(cái)政稅收都存在著重收入輕管理的思想，對(duì)財(cái)政稅收管理重視不夠，管理秩序混亂。因此，我們需要加大對(duì)財(cái)政稅收管理體制的改革，建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和時(shí)代變化的財(cái)政稅收管理新機(jī)制。

2.確定財(cái)政稅收管理范圍。財(cái)政與稅收政策同時(shí)也是經(jīng)濟(jì)政策的重要內(nèi)容。所以，在對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行體制創(chuàng)新的過程中，應(yīng)該嚴(yán)格按照市場(chǎng)、服務(wù)、高效、優(yōu)化等原則進(jìn)行合理、科學(xué)規(guī)定，進(jìn)而確定財(cái)政稅收管理范圍，明確財(cái)政稅收管理項(xiàng)目，保證在財(cái)政稅收管理中，各級(jí)管理部門和管理人員都能夠按照管理范圍和管理項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)責(zé)任、權(quán)力、利益的有機(jī)統(tǒng)一。在具體的操作過程中，財(cái)政稅收部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)展的需要，逐步將財(cái)政稅收納入到國家預(yù)算體系當(dāng)中，只有這樣，才能對(duì)財(cái)政稅收的管理現(xiàn)狀進(jìn)行及時(shí)調(diào)節(jié)。另外，還應(yīng)建立完善的財(cái)政稅收管理體制，確保管理科學(xué)、有序的進(jìn)行。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政稅收的管理力度，不斷完善財(cái)政稅收管理制度。當(dāng)然，在財(cái)政稅收的體制創(chuàng)新中，要按照合理、科學(xué)、有序的原則對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行有效管理，不斷提高財(cái)政稅收資金的使用效益，使財(cái)政稅收管理在民主、科學(xué)、高效的狀態(tài)下運(yùn)行。

3.提高政稅收資金的使用效益。要想提高財(cái)政稅收資金的使用效益，除了對(duì)財(cái)政稅收管理體制進(jìn)行改革、完善和創(chuàng)新，還應(yīng)在改革、完善和創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)政稅收管理職能進(jìn)一步加強(qiáng)和強(qiáng)化，加快財(cái)政稅收管理體制改革的步伐。具體來講就是，按照客觀、全面、合理、科學(xué)、全面、精細(xì)等原則，對(duì)財(cái)政稅收資源進(jìn)行有效整合，將財(cái)政稅收資金全部納入到預(yù)算管理當(dāng)中，進(jìn)一步提高財(cái)政稅收管理的完整性、公開性和透明性。同時(shí)，對(duì)財(cái)政稅收資金整合力度要進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的扶持力度要進(jìn)一步加大，財(cái)政稅收資金的投入要向基層和農(nóng)村傾斜，保障人民的基本生活水平，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村的快速發(fā)展。另外，還要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政稅收的信息交流，實(shí)現(xiàn)有效溝通，加大財(cái)政稅收資金的共享力度，使財(cái)政稅收管理的優(yōu)勢(shì)得到充分的發(fā)揮，建立財(cái)政稅收資金整合協(xié)調(diào)機(jī)制，對(duì)財(cái)政稅收資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)督和管理，通過優(yōu)劣互補(bǔ)、重點(diǎn)扶持等方式，對(duì)財(cái)政稅收資金進(jìn)行整合，合理使用，促進(jìn)財(cái)政稅收資金的管理和使用的全面提高，進(jìn)而提高政稅收資金的使用效益。

4.不斷提高財(cái)政與稅收管理人員的素質(zhì)。財(cái)政與稅收管理人員在財(cái)政與稅創(chuàng)新管理體制中具有非常重要的地位，也是整個(gè)財(cái)政與稅收工作的關(guān)鍵和主體，是財(cái)政與稅收管理效率的保證。財(cái)政與稅收管理人員素質(zhì)的提高，有利于財(cái)政與稅收管理工作的發(fā)展與進(jìn)步。因此，要大力提高財(cái)政與稅收管理人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水平，形成良好的財(cái)政與稅收內(nèi)部秩序。只有這樣，才能適應(yīng)財(cái)政與稅收的管理工作。一方面，管理人員應(yīng)該樹立學(xué)習(xí)意識(shí)，通過不斷的學(xué)習(xí)、教育、培訓(xùn)、深造、再教育等各種行之有效的各類措施，加強(qiáng)對(duì)自身素質(zhì)的培養(yǎng)，力爭(zhēng)成為高、精、尖類的財(cái)政與稅收管理人員，進(jìn)而提高財(cái)政與稅收的管理效率。同時(shí)，要求財(cái)政與稅收管理人員牢固樹立管理與服務(wù)相統(tǒng)一的意識(shí)，對(duì)財(cái)政與稅收管理加強(qiáng)培訓(xùn)與指導(dǎo)，對(duì)財(cái)政與稅收管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化，提高財(cái)政與稅收管理人員的組織能力和協(xié)調(diào)能力，為人們提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，推進(jìn)財(cái)政與稅收事業(yè)不斷向前發(fā)展。另一方面，財(cái)政與稅收管理要嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律與制度，使財(cái)政與稅收管理科學(xué)和諧，同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政和稅收的監(jiān)控力度，有效提高財(cái)政與稅收的管理水平。

三、結(jié)語

財(cái)政與稅收的體制創(chuàng)新對(duì)新時(shí)期財(cái)政與稅收工作具有重要的意義，可以有效保障財(cái)政與稅收工作的順利開展，有利于促進(jìn)中國特色社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)建設(shè)的健康持續(xù)發(fā)展。財(cái)政與稅收的體制創(chuàng)新，不但要調(diào)動(dòng)財(cái)政與稅收的管理部門人員的積極性，而且還要提高管理部門人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，促使他們切實(shí)做好財(cái)政和稅收管理的各項(xiàng)工作，確保國家稅收工作能夠順利的完成。同時(shí)，財(cái)政與稅收體制創(chuàng)新還要站在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高度，完善財(cái)政與稅收的相關(guān)制度，促進(jìn)財(cái)政與稅收的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：