導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)人員風(fēng)險點(diǎn)及防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1. 財務(wù)崗位風(fēng)險總體類型

1.1管理風(fēng)險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預(yù)算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進(jìn)，國家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關(guān)財務(wù)管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財務(wù)制度體系仍在不斷探索和實(shí)踐當(dāng)中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務(wù)工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關(guān)措施上仍存在漏洞，造成管理上的風(fēng)險。

1.2系統(tǒng)風(fēng)險。從財務(wù)的管理職能來看，目前財務(wù)工作涉及資金管理、國有資產(chǎn)管理、政府采購監(jiān)督管理、收費(fèi)管理等方面，各項(xiàng)財務(wù)業(yè)務(wù)又與多個具體的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務(wù)管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量和水平息息相關(guān)，如：資金管理涉及科研經(jīng)費(fèi)管理、基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、接待費(fèi)管理、出國費(fèi)管理、交通費(fèi)管理等，能否系統(tǒng)開展財務(wù)工作存在風(fēng)險。

1.3環(huán)境風(fēng)險。就財務(wù)業(yè)務(wù)本身而言，會計機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置、人員配備等因素，對財務(wù)風(fēng)險程度起到一定影響。財務(wù)人員不足導(dǎo)致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財務(wù)人員不足，不能完全按照會計基礎(chǔ)規(guī)范要求形成有效的財務(wù)內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風(fēng)險。

1.4主觀風(fēng)險。財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實(shí)性。財務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗(yàn)決策、“拍腦門”決策等主觀決策習(xí)慣，降低財務(wù)決策風(fēng)險。就個人而言，如果財務(wù)人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強(qiáng)會計職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)知識學(xué)習(xí)，不熟悉相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，缺乏工作責(zé)任心，則從事任何財務(wù)崗位都會有較高風(fēng)險。這也是發(fā)生廉政風(fēng)險的內(nèi)因。

2. 防控財務(wù)崗位風(fēng)險的建議

2.1完善財務(wù)和內(nèi)部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進(jìn)和檢驗(yàn)檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財務(wù)部門對各項(xiàng)財務(wù)管理制度進(jìn)行重新梳理，建立健全內(nèi)部會計控制制度，進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、經(jīng)費(fèi)報銷審批制度、基建維修和設(shè)備采購管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會計檔案管理制度等各項(xiàng)財務(wù)管理制度，規(guī)范單位財務(wù)收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責(zé)，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動相關(guān)部門完善有關(guān)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。

2.2強(qiáng)化財務(wù)稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財務(wù)稽核的財務(wù)監(jiān)督作用，將單位財務(wù)稽核的重心放在提高依法理財、防范風(fēng)險的能力和水平上，使財務(wù)稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風(fēng)險提供有力保障。有條件的單位設(shè)立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務(wù)稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作的質(zhì)量。

2.3落實(shí)財務(wù)工作第一主體責(zé)任。按照《會計法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人要以身作則，提高執(zhí)行國家財政政策和法規(guī)的自覺性，支持財務(wù)部門依法行使職責(zé)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對各單位負(fù)責(zé)人的定期培訓(xùn)及宣貫，要求各單位負(fù)責(zé)人切實(shí)確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。

2.4加強(qiáng)財務(wù)人員的教育和培訓(xùn)。財務(wù)人員的敬業(yè)精神、誠實(shí)狀況、業(yè)務(wù)知識以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是財務(wù)管理內(nèi)部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，并且粗心大意，對內(nèi)部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內(nèi)部控制失效。因此，提高財務(wù)人員的知識水平和專業(yè)能力，特別是以誠信為標(biāo)志的職業(yè)道德水平顯得尤其重要，要加強(qiáng)對全局財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識的系統(tǒng)培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)人員的大局意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識、廉政意識，提高財務(wù)人員貫徹執(zhí)行國家有關(guān)計財工作方針政策的堅定性，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作能力。

篇2

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)管理；管理對策

隨著我國高等教育從精英教育向大眾教育的轉(zhuǎn)變，高校教育規(guī)模、基建規(guī)模在不斷擴(kuò)大，資金來源渠道和投資方向也越來越廣泛，這就無形中擴(kuò)大了高校的籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險。同時，由于有些高校的財務(wù)管理觀念相對滯后，財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度不夠健全，致使高校的財務(wù)工作存在管理風(fēng)險。對此，高校領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)管理部門必須對財務(wù)風(fēng)險給予更高重視，充分認(rèn)識到自身在財務(wù)管理工作中存在的缺陷與不足，及時采取針對性的防范與管理措施，確保高校財務(wù)管理工作的安全、規(guī)范和有序。

一、高校財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式

高校財務(wù)風(fēng)險是指高校在運(yùn)營過程中因資金運(yùn)動面臨的風(fēng)險[1]。主要表現(xiàn)在籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險三個方面。

（一）籌資風(fēng)險

隨著高?；A(chǔ)建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大，很多高校都在加大籌資力度，所以籌資風(fēng)險也在隨之上升。高校的籌資主要分為性籌資和債務(wù)性籌資兩種形式，前者主要依賴于國家的財政補(bǔ)貼、學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)與住宿費(fèi)等，這些資金不用歸還和支付利息，可以作為高校的永久性資金來使用；后者主要是通過銀行貸款等舉債形式進(jìn)行籌資，所以不僅需要到期歸還本金，還需要支付較高的利息。而高校的性籌資通常只能滿足高校的日常運(yùn)營與管理工作，對于一些中長期的基建項(xiàng)目建設(shè)和大型教學(xué)設(shè)備的采購，通常要依賴于債務(wù)性融資，具有融資規(guī)模大、償還周期長、投資見效慢、利息成本高等特點(diǎn)。債務(wù)性融資相對預(yù)期現(xiàn)金流量產(chǎn)生的時間而言，存在著債務(wù)性籌資風(fēng)險，同時在償還周期內(nèi)，還可能面臨利率上調(diào)而導(dǎo)致還貸利息上升等財務(wù)風(fēng)險，可能會對高校后期的財務(wù)管理工作造成很大的資金壓力[2]。

（二）投資風(fēng)險

高校的投資主要分為對外投資與對內(nèi)投資兩種形式。在對外投資方面，高校的投資額基本是集中在對外學(xué)術(shù)交流等少數(shù)環(huán)節(jié)，所以基本不存在對外投資風(fēng)險。在對內(nèi)投資方面，目前高校主要是進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)驗(yàn)設(shè)備的采購，由于這些基建項(xiàng)目和采購項(xiàng)目的投資額比較大，常常超出高校正常的資金承受能力，所以容易造成高校的資金周轉(zhuǎn)困難，即便高?？梢酝ㄟ^銀行貸款等途徑彌補(bǔ)短時間內(nèi)的資金空缺，但往往又需要支付高額的利息，學(xué)校在后期的財務(wù)管理壓力仍舊比較大。如果高校在前期不進(jìn)行認(rèn)真、全面的投資分析，將會存在很大的投資盲目性，同時預(yù)算管理不到位，也會在無形中擴(kuò)大高校的投資風(fēng)險。

（三）財務(wù)管理風(fēng)險

高校作為一個事業(yè)單位，在財務(wù)管理工作上不像企業(yè)那樣具有較大的靈活性，并且對高校財務(wù)管理制度和內(nèi)控制度的依賴性比較大。但是由于有些高校領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的相對忽視，在財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度上存在很大的滯后性。同時，有些高校的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)比較冗繁，在崗位設(shè)置和財務(wù)人員配備上存在著一定的缺陷，導(dǎo)致高校財務(wù)管理工作的效率比較低，并且存在很多不規(guī)范的財務(wù)行為，在無形中增加了高校的財務(wù)管理風(fēng)險。

二、高校財務(wù)風(fēng)險管理中存在的主要問題

（一）風(fēng)險管理意識淡薄

隨著高校財務(wù)風(fēng)險多元性、復(fù)雜性趨勢的加強(qiáng)，有些高校仍舊依賴傳統(tǒng)財務(wù)經(jīng)驗(yàn)開展財務(wù)管理活動，沒有樹立全員管理和現(xiàn)代管理理念，導(dǎo)致高校在投資管理、現(xiàn)金管理、資金使用等環(huán)節(jié)缺乏財務(wù)風(fēng)險防控意識，也沒有采取正確的財務(wù)管理措施，無法對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效防控。例如，有的財務(wù)管理人員由于對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不夠深入，對財務(wù)風(fēng)險測算技術(shù)掌握的不夠熟練，所以很難對學(xué)校的潛在財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)測，也無法采取有針對性的財務(wù)風(fēng)險防控策略。

（二）財務(wù)管理與監(jiān)控機(jī)制不健全

財務(wù)監(jiān)管制度不健全、財務(wù)決策過于隨意化、電算化系統(tǒng)相對落后等，都會影響高校的財務(wù)管理效率。同時，有的高校還沒有針對現(xiàn)代財務(wù)管理活動建立起規(guī)范、有序的財務(wù)控制流程，在財務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)存在很大的財務(wù)漏洞，這就有可能會造成高校資產(chǎn)的無序流失，也為財務(wù)腐敗行為留下了很大的空間，不利于高校財務(wù)管理工作的穩(wěn)定性和安全性。

（三）預(yù)算管理不到位

隨著高校競爭壓力的增大，有些高校為了在短時間內(nèi)提高自身的知名度和影響力，開始盲目擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，不斷增加銀行貸款，以便應(yīng)對高校在校生人數(shù)不斷上漲和教學(xué)資源相對緊張之間的矛盾。但是教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)室、地皮等教育配套設(shè)施對資金的需求量非常大，且具有較大的持續(xù)性，在政府財政撥款及高校收入相對有限的情況下，很多高校的資金管理不夠規(guī)范和有效，最突出的便是預(yù)防管理措施不到位，可能會造成高校財務(wù)現(xiàn)金流的斷裂，無法對財務(wù)風(fēng)險形成有效防控。

三、高校財務(wù)風(fēng)險的防范與管理對策

（一）增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制意識

要想提高財務(wù)風(fēng)險的有效控制能力，必須強(qiáng)化現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險控制意識，時刻保持對財務(wù)風(fēng)險的警覺，將財務(wù)風(fēng)險控制納入到高校的財務(wù)決策和財務(wù)規(guī)劃當(dāng)中，增強(qiáng)財務(wù)管理工作的先進(jìn)性和全員財務(wù)風(fēng)險管理意識，這樣才能有效減少財務(wù)決策失誤，確保高校各項(xiàng)財務(wù)管理風(fēng)險在可控范圍之內(nèi)[3]。同時，在高校教育與建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的大背景下，投資收益與投資風(fēng)險的大小是成正比的，這就要求高校在財務(wù)管理實(shí)踐中，必須遵循風(fēng)險收益均衡的財務(wù)管理原則，保持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和教育資源建設(shè)的合理性，不能一味追求短期利益而忽略財務(wù)風(fēng)險，要提高現(xiàn)有財務(wù)資源的使用效率，確保高校財務(wù)管理活動的有效運(yùn)行。

（二）健全財務(wù)管理與監(jiān)控機(jī)制

為了實(shí)現(xiàn)對高校財務(wù)風(fēng)險的有效防控和管理，財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的健全與完善是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。只有這樣，才能從整體上對高校財務(wù)實(shí)踐活動中可能出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)防、控制和化解，確保高校各類財產(chǎn)的安全與完整。因此，高校需要針對財務(wù)管理活動中出現(xiàn)的新情況、新變化，對傳統(tǒng)的財務(wù)管理制度存在的缺陷進(jìn)行完善，實(shí)現(xiàn)與學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)的有效銜接。此外，要加大會計監(jiān)管的力度，健全財務(wù)評價機(jī)制，做到對財務(wù)風(fēng)險防控責(zé)任的有效劃分，以事實(shí)為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩，全面、系統(tǒng)地完善財務(wù)管理與監(jiān)督機(jī)制。

（三）科學(xué)預(yù)算，提高資金利用率

科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算管理是高校資產(chǎn)完整、安全，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，實(shí)現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)發(fā)展的有效保證[4]。因此，針對當(dāng)前高校財務(wù)風(fēng)險防范與管理的內(nèi)在需求，高校需要強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識，確保各項(xiàng)財務(wù)支出都能夠控制在合理的預(yù)算范圍內(nèi)，這不僅是提高辦學(xué)效率的需要，也是確保辦學(xué)穩(wěn)定性的需要，關(guān)系到高校的長期穩(wěn)定與發(fā)展。同時，對于各項(xiàng)支出，需要進(jìn)行定期、不定期的全面考核，將領(lǐng)導(dǎo)者任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和財務(wù)狀況納入考核指標(biāo)，將財務(wù)運(yùn)行及資產(chǎn)管理狀況作為考核高校領(lǐng)導(dǎo)者的重要指標(biāo)，促使高校領(lǐng)導(dǎo)增強(qiáng)預(yù)算管理意識和成本控制意識，保證資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，有效提高資金利用效率。

（四）提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)

高校財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防與管理，必須不斷更新財務(wù)人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，提升其職業(yè)道德水準(zhǔn)，逐步建立起一支思想作風(fēng)端正、業(yè)務(wù)能力過硬的財務(wù)管理隊伍，從而在整體上提高財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)對能力。一方面，高校要增強(qiáng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，切實(shí)提高工作人員的財務(wù)風(fēng)險研判與控制能力；另一方面高校需要針對財務(wù)人員開展法律法規(guī)、財務(wù)制度、會計制度方面的職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，并嚴(yán)格劃分財務(wù)人員的崗位職責(zé)，切實(shí)增強(qiáng)他們的財務(wù)責(zé)任意識和財務(wù)風(fēng)險控制能力，以更好地服務(wù)于高校的財務(wù)管理活動。

四、總結(jié)

總之，高校的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但同時也是可預(yù)防、可控制的，高校的領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)管理部門只有對財務(wù)風(fēng)險給予高度重視，多加強(qiáng)對財務(wù)潛在風(fēng)險的分析與控制，制定科學(xué)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)全員的風(fēng)險意識，做到科學(xué)籌資、科學(xué)投資，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，才能有效防控高校財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)管理工作安全、穩(wěn)定、健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]金花.經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下高校財務(wù)管理的挑戰(zhàn)性[J].淮海工學(xué)院學(xué)報（人文社會科學(xué)版），2016（4）：101-103.

[2]辛荷，展鵬.我國高校財務(wù)風(fēng)險管理的博弈分析[J].會計之友，2013（20）： 118-120.

[3]馬淑紅.高校財務(wù)風(fēng)險成因及防范措施探析[J].管理觀察，2015（35）：165-167.

篇3

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 預(yù)警機(jī)制 煤炭企業(yè) 效益 質(zhì)量 現(xiàn)金流量

一直以來，我國的煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在著“重賬面利潤，輕現(xiàn)金流量”等問題，這種粗放型的管理體制直接導(dǎo)致了煤炭企業(yè)難以提高自己運(yùn)管效率。如何通過財務(wù)管理工作來改善這些問題，就成為目前我國煤炭企業(yè)財務(wù)管理中必須要面臨的課題。因此，本文從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵、特征、意義出發(fā)，分析了目前我國煤炭企業(yè)主要存在的財務(wù)風(fēng)險，并針對這些風(fēng)險，提出了煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制策略。

一、財務(wù)風(fēng)險概述

（一）財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵有廣義和狹義之分。狹義上講，主要是指的籌資帶來的風(fēng)險，而廣義上講主要是因種種難以預(yù)料或無法控制的因素給財務(wù)狀況造成的不確定性而使財務(wù)蒙受損失的可能性。

（二）財務(wù)風(fēng)險的特征

財務(wù)風(fēng)險的特征主要包括：客觀存在性、與投資者相關(guān)性、與負(fù)債經(jīng)營相關(guān)性、不確定性、與匯率變動有關(guān)性等等。

（三）財務(wù)風(fēng)險的意義

對其企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，煤炭企業(yè)也是如此。由于其客觀存在性，其意義主要體現(xiàn)為：首先，財務(wù)機(jī)制不穩(wěn)定一定會帶來風(fēng)險，所以必須對風(fēng)險進(jìn)行控制；其次，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，不可能完全消失，煤炭企業(yè)不能一味的追求零風(fēng)險，而是應(yīng)該本著控制成本將其控制在合理范圍之內(nèi)。

二、我國煤炭企業(yè)主要存在的財務(wù)風(fēng)險

我國煤炭企業(yè)主要存在的財務(wù)風(fēng)險體現(xiàn)在以下幾個方面：對外投資上存在的財務(wù)風(fēng)險；項(xiàng)目融資上存在的財務(wù)風(fēng)險；在支付過程中存在的財務(wù)風(fēng)險。

（一）對外投資上存在的財務(wù)風(fēng)險

對外投資上存在的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在：煤炭企業(yè)投資的收益率非常低，煤炭企業(yè)管理部門職責(zé)不明確，煤炭企業(yè)投資監(jiān)管力度不夠。

（二）項(xiàng)目融資上存在的財務(wù)風(fēng)險

金融機(jī)構(gòu)為適應(yīng)股份制改造的需要而采取的各種措施加大了項(xiàng)目融資的難度，另外，短貸長用，既加大了違約風(fēng)險，同時也加大了融資工作量。

（三）在支付過程中存在的財務(wù)風(fēng)險

支付風(fēng)險主要體現(xiàn)為：采用現(xiàn)金支付方式產(chǎn)生的資金流動性風(fēng)險以及由于資金流動性過大而最終導(dǎo)致的債務(wù)風(fēng)險以及股權(quán)支付面臨被稀釋的風(fēng)險。

三、煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制策略

作者通過多年的煤炭企業(yè)財務(wù)管理方面的工作經(jīng)驗(yàn)，基于以上煤炭企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險，結(jié)合相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理的資料和文獻(xiàn)，總結(jié)出如下煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制策略：強(qiáng)化煤炭企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識；加強(qiáng)煤炭企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)水平；強(qiáng)化煤炭企業(yè)內(nèi)部資金安全監(jiān)管；提升煤炭企業(yè)資金清查盤點(diǎn)管理水平；在煤炭企業(yè)內(nèi)部建立有效的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制；積極開展煤炭企業(yè)內(nèi)外部審計檢查工作。

（一）強(qiáng)化煤炭企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識

風(fēng)險防范意識的建立對于預(yù)防控制財務(wù)風(fēng)險具有非常重要的意義。煤炭企業(yè)必須強(qiáng)化對從業(yè)人員風(fēng)險防控意識的培訓(xùn)，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險始終處于可控可防范圍之內(nèi)。

（二）加強(qiáng)煤炭企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)水平

每個部門人員素質(zhì)的高低直接決定了該部門的工作能力，煤炭企業(yè)的財務(wù)部門也是如此。要想強(qiáng)化煤炭企業(yè)財務(wù)部門的工作效率，必須提升財務(wù)人員的素質(zhì)水平。

（三）強(qiáng)化煤炭企業(yè)內(nèi)部資金安全監(jiān)管

定期、不定期組織貨幣資金管理的抽查，做好盤點(diǎn)記錄，如發(fā)生賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因進(jìn)行處理；對銀行賬戶發(fā)生正常業(yè)務(wù)以外的事項(xiàng)，建立及時匯報制度。及時解決煤炭企業(yè)的內(nèi)部資金安全監(jiān)管。

（四）提升煤炭企業(yè)資金清查盤點(diǎn)管理水平

全面建立資產(chǎn)清查制度，堅持定期資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬、證、表、物相符，防止資產(chǎn)流失，切實(shí)夯實(shí)經(jīng)營基礎(chǔ)。以此來提升煤炭企業(yè)資金清查盤點(diǎn)管理水平。

（五）不斷完善和加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督是管理制度化的重要措施之一，財務(wù)監(jiān)督條例應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)群眾監(jiān)督、組織監(jiān)督和法律監(jiān)督相結(jié)合的原則。設(shè)立財務(wù)總監(jiān)、實(shí)行財務(wù)委派制、實(shí)行會計集中核算等都是有益、有效的措施。另外還可以考慮將目前的財務(wù)委派制結(jié)合崗位輪換辦法將其進(jìn)一步制度化、常規(guī)化。只有這樣，不斷的完善和加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，才能真正加快煤炭企業(yè)財務(wù)會計管理水平。

四、結(jié)束語

總之，煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制是強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。我國煤炭企業(yè)在以后的財務(wù)工作中，必須根據(jù)自身企業(yè)特點(diǎn)，完善財務(wù)風(fēng)險防范措施，有效的提升財務(wù)管理能力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王偉.建立預(yù)警指標(biāo)體系，防范煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2010（04）

[2]由明珠.國有煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生及其控制[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究.2008（11）

[3]芮明亮.煤炭企業(yè)發(fā)展中資金管理及財務(wù)風(fēng)險防范問題研究[J].現(xiàn)代營銷.2009（08）

篇4

一、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基本概念

旅游企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購物、餐飲為經(jīng)營主線，其財務(wù)管理特點(diǎn)基于旅游產(chǎn)品特點(diǎn)。就旅游企業(yè)來說，產(chǎn)品生產(chǎn)大多在服務(wù)上，其產(chǎn)品特性完全是服務(wù)性產(chǎn)品特點(diǎn)，如生產(chǎn)銷售同時發(fā)生、不可儲存性等，財務(wù)管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競爭的激烈化，旅游企業(yè)面臨的風(fēng)險因子越來越多，這就需要企業(yè)處理好投資、融資、籌資及日常的財務(wù)工作，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險，保障內(nèi)部組織的穩(wěn)定運(yùn)營，為企業(yè)競爭提供必要基礎(chǔ)。旅游企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，總的來說包括內(nèi)部風(fēng)險及外部風(fēng)險兩類，內(nèi)部風(fēng)險主要指內(nèi)部管理失調(diào)引發(fā)的風(fēng)險，包括投資、籌資、決策等方面。外部風(fēng)險主要指經(jīng)濟(jì)、政策、文化環(huán)境的變動。這些風(fēng)險因子都會對旅游企業(yè)的收益造成影響，對旅游業(yè)長期發(fā)展不利，因此，旅游企業(yè)必須熟練掌握財務(wù)風(fēng)險分析及管理工具，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險防控能力。

二、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及分類

針對旅游企業(yè)，財務(wù)風(fēng)險可分為可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險兩類。其中，不可控風(fēng)險不受企業(yè)自主意志影響，被動性強(qiáng)，是所有企業(yè)都會面臨的風(fēng)險，來自宏觀條件，如國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)主營業(yè)務(wù)區(qū)域狀況等?？煽仫L(fēng)險主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。

（一）不可控風(fēng)險不可控風(fēng)險主要是旅游企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對地區(qū)災(zāi)害性時間的擔(dān)憂，游客多數(shù)會選擇其他地區(qū)旅行，直接減少了四川地區(qū)的旅游業(yè)務(wù)流量，若企業(yè)以此地區(qū)為主營，由于企業(yè)資金長期占用于收益小地區(qū)，這些地方的旅游企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險就會極高。此外，國家政策上，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，旅游企業(yè)可能會被迫出現(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)或經(jīng)營調(diào)整，不同性質(zhì)的旅游企業(yè)受到的影響也會不同。

（二）可控風(fēng)險可控風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險。一般的，旅游企業(yè)可控風(fēng)險主要表現(xiàn)為償債能力不足、現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負(fù)數(shù)、依賴短期借款引起的資金周轉(zhuǎn)不靈等。這類風(fēng)險的成因往往來自企業(yè)內(nèi)部，如決策失誤、資產(chǎn)負(fù)債評估能力不足、競爭過強(qiáng)、財務(wù)控制能力不足等。以財務(wù)控制為例，旅游企業(yè)財務(wù)控制難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于工商業(yè)企業(yè)，一方面，企業(yè)應(yīng)收賬款控制難度大，流動資產(chǎn)占用高，另一方面，應(yīng)收賬款存在虛增企業(yè)利潤，企業(yè)難以把握自身實(shí)際財務(wù)狀況，直接為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

三、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施

旅游企業(yè)財務(wù)管理問題主要表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險意識不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風(fēng)險度量不足、內(nèi)部控制不到位、精細(xì)化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結(jié)旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施如下：

（一）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制要實(shí)現(xiàn)高效的財務(wù)風(fēng)險防控，旅游企業(yè)必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制，強(qiáng)化財務(wù)管理剛性。首先，在旅游項(xiàng)目開展過程中，企業(yè)將所有業(yè)務(wù)納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費(fèi)用、行程上引發(fā)的不穩(wěn)定因素。第二，在提供旅游產(chǎn)品時，旅游企業(yè)要嚴(yán)格按照旅游合同辦事，按照合同內(nèi)容，依據(jù)景區(qū)計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行事，制定嚴(yán)密的計調(diào)單，若要開辟新路線，則需進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查之后確定。第三，要按計調(diào)單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團(tuán)隊成員職責(zé)，形成相互制約機(jī)制，避免超預(yù)算、資金結(jié)算錯誤等風(fēng)險。第四，旅游行程責(zé)任分配前置。要在出行前將計調(diào)單、安排、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等要求事項(xiàng)部署下來，以便實(shí)現(xiàn)行程中費(fèi)用控制。因此，計調(diào)單剛性必須足夠，要嚴(yán)格按照計價單控制成本，嚴(yán)格審查，該報銷盡快報銷，不該報銷堅決不報。

（二）強(qiáng)化財務(wù)控制首先，旅游企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部各項(xiàng)財務(wù)工作細(xì)則，按現(xiàn)有會計準(zhǔn)則、會計法等相關(guān)法律，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)特點(diǎn)制定本企業(yè)財務(wù)會計明細(xì)操作規(guī)范，強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)控。第二，要注重會計工作的實(shí)際執(zhí)行，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動的系統(tǒng)記錄與分析，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及財務(wù)狀況得以正確反映。第三，要強(qiáng)化資金和費(fèi)用管理，提高預(yù)算科學(xué)性，要嚴(yán)格按照旅游主線及行程開展預(yù)算，避免預(yù)算超支及預(yù)算不足。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)首先，風(fēng)險評估指標(biāo)設(shè)置應(yīng)以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為基礎(chǔ)，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債介于40%~60%時，企業(yè)資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發(fā)生限制，高于60%企業(yè)資金緊張，負(fù)債較高，應(yīng)啟用財務(wù)預(yù)警，控制負(fù)債增加及比例。此外，流動比率也應(yīng)作為風(fēng)險指標(biāo)的組成，應(yīng)將流動比率控制在1.5倍，避免企業(yè)資金鏈風(fēng)險。其次，在風(fēng)險防控設(shè)置上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先強(qiáng)化員工及部門財務(wù)風(fēng)險意識，在規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作的同時不斷強(qiáng)化制度性建設(shè)，在大財務(wù)管理架構(gòu)上，計調(diào)單、會計核算憑證等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對收支預(yù)算、資金回款等項(xiàng)設(shè)置專用管理辦法。最后，旅游企業(yè)可引進(jìn)外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，利用抽查、倒查機(jī)制對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評判，提高管理接入的及時性，避免事后控制。

（四）強(qiáng)化財務(wù)隊伍建設(shè)團(tuán)隊凝聚力上，應(yīng)當(dāng)營造以人為本的團(tuán)隊氛圍，為財務(wù)人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設(shè)置上，應(yīng)實(shí)行輪崗，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，避免長期任職出現(xiàn)的崗位漏洞；培訓(xùn)機(jī)制上，可采取持續(xù)教育與專項(xiàng)教育結(jié)合的方式，一方面在企業(yè)內(nèi)宣傳財務(wù)風(fēng)險知識，聯(lián)合專業(yè)機(jī)構(gòu)制定培訓(xùn)計劃，營造風(fēng)險防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點(diǎn)明晰的財務(wù)風(fēng)險防控教育活動，如競賽、案例交換等，提升財務(wù)隊伍素質(zhì)，避免因人員疏忽導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

（五）提升信息化管理水平旅游企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務(wù)、旅游電商三大系統(tǒng)。策略上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)從強(qiáng)化旅游信息服務(wù)體系建設(shè)、強(qiáng)化信息化發(fā)展環(huán)境建設(shè)、完善安全保障體系三方面入手。實(shí)際操作上，一方面，政府應(yīng)為企業(yè)構(gòu)建信息技術(shù)宏觀條件，為企業(yè)提供政策支持。另一方面，企業(yè)要強(qiáng)化門戶網(wǎng)站建設(shè)，如提高網(wǎng)站信息詳盡程度、組建論壇、構(gòu)建客戶交流機(jī)制、同行聯(lián)合網(wǎng)上宣傳等；優(yōu)化電商模式，如構(gòu)建個性化網(wǎng)絡(luò)平臺、開展虛擬旅游經(jīng)營等；大力開展網(wǎng)絡(luò)營銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競價排名推廣等。第三，要強(qiáng)化多方合作，如旅游相關(guān)部門協(xié)作、銀行網(wǎng)上協(xié)作、網(wǎng)絡(luò)公司協(xié)作等。第四，可開展CRM客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，實(shí)現(xiàn)客戶回流。第五，強(qiáng)化系列服務(wù)。第六，加大員工專業(yè)培訓(xùn)，如導(dǎo)游技能、財務(wù)技能等。

四、結(jié)語

篇5

關(guān)鍵詞：電力安裝企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)內(nèi)部控制

1引言

隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們生活水平的不斷提高，電子設(shè)備應(yīng)用變得非常廣泛，電力安裝部門加大了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。雖然大部分企業(yè)已經(jīng)意識到財務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，但總體執(zhí)行效果不是很理想，形式化嚴(yán)重，各個單位都出現(xiàn)了各種各樣的問題，從而影響了企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。因此，電力安裝企業(yè)需要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控工作，切實(shí)做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

2電力安裝企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的作用

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的核心是在會計信息可靠的基礎(chǔ)上，確保資產(chǎn)完整，保障科學(xué)合理的管理企業(yè)，從全局出發(fā)加速企業(yè)財務(wù)管理，落實(shí)預(yù)算統(tǒng)計工作，結(jié)合實(shí)際情況，確保資源的科學(xué)、合理應(yīng)用，嚴(yán)格對照國家有關(guān)政策法律法規(guī)和公司管理要求，盡最大能力提高企業(yè)的資源利用率，提升企業(yè)經(jīng)營能力、自我管理能力和防范化解風(fēng)險的能力，從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

3電力安裝企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作存在的問題

雖然部分電力安裝企業(yè)已經(jīng)意識到財務(wù)內(nèi)控工作的重要性，在實(shí)際工作中也采取一定的措施加強(qiáng)了財務(wù)內(nèi)控工作，但是仍然有一部分電力安裝企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作存在一些問題，主要包括以下幾個方面：

3.1財務(wù)內(nèi)控管理體系不健全

財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全是目前電力企業(yè)普遍存在的問題，電力企業(yè)往往會將其重點(diǎn)集中在經(jīng)營與發(fā)展上，以便于更好地獲取經(jīng)濟(jì)效益，而忽略了內(nèi)部管理與監(jiān)督機(jī)制的架構(gòu)，未能注重內(nèi)控與財務(wù)管理的價值。財務(wù)內(nèi)部控制的缺失主要表現(xiàn)為未有效地指導(dǎo)和組織內(nèi)部財務(wù)人員，比如未對其進(jìn)行財務(wù)工作監(jiān)督、能力培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)等內(nèi)容，致使不同崗位之間未明確職務(wù)分工、工作人員職責(zé)模糊，無法正常開展內(nèi)部控制和防范財務(wù)風(fēng)險工作。缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理體制，內(nèi)部控制流程混亂，導(dǎo)致當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)問題時，無法充分明確各部門之間的職責(zé)；在控制財務(wù)風(fēng)險時未規(guī)范規(guī)章制度，導(dǎo)致工作無法得到有效落實(shí)。財務(wù)流程不透明、等現(xiàn)象明顯，若是部分財務(wù)人員存在錯誤想法，可以及時制止，但若發(fā)現(xiàn)較晚，將會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂，對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生嚴(yán)重影響，嚴(yán)重者甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

3.2重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)控不完善

財務(wù)內(nèi)部控制包含事前控制、事中控制和事后控制三個環(huán)節(jié)，其實(shí)事前控制和事中控制更為關(guān)鍵，但是許多情況下，企業(yè)往往對事前控制投入精力不足，更為重視事后控制，將企業(yè)的會計核算和結(jié)果分析作為重點(diǎn)。雖然一旦發(fā)現(xiàn)問題，可以分析成因，但往往難以采取應(yīng)對策略挽回?fù)p失，同時也使財務(wù)控制失去預(yù)測決策的參考價值，無法確保內(nèi)控機(jī)制的合理與科學(xué)。

3.3企業(yè)信息化水平不高

隨著電子信息技術(shù)的快速發(fā)展，目前信息技術(shù)已經(jīng)普遍應(yīng)用于企業(yè)管理中。信息技術(shù)的應(yīng)用可以使企業(yè)內(nèi)部控制更高效地進(jìn)行，但是目前很多電力安裝企業(yè)信息化水平有待進(jìn)一步完善，這樣就影響到業(yè)務(wù)之間的有序進(jìn)行，對于提高業(yè)務(wù)經(jīng)營的流暢性具有一定的阻礙。表現(xiàn)為在內(nèi)部控制信息技術(shù)沒有有效應(yīng)用的情況下，使得部分業(yè)務(wù)還需要經(jīng)過人工整理后才可以將其信息錄入內(nèi)部控制有關(guān)系統(tǒng)中，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)分析、統(tǒng)計，這樣不但降低了工作效率，還更容易出現(xiàn)工作失誤。

3.4財務(wù)內(nèi)控意識淡薄

電力安裝企業(yè)需要健全財務(wù)內(nèi)控、健全內(nèi)部風(fēng)險體制和監(jiān)督體制，才能夠保證有效開展監(jiān)督管理工作。電力安裝企業(yè)屬于技術(shù)、資金、人員三要素并重型企業(yè)，因此管理企業(yè)內(nèi)部資金有著重要的作用。但在實(shí)際運(yùn)營時，企業(yè)管理人員往往缺少安全意識，不注重財務(wù)內(nèi)部控制，無法把控資金的流向，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生資金問題。當(dāng)前，電力安裝企業(yè)財務(wù)管理大多延續(xù)傳統(tǒng)管理模式，只注重收支平衡和審批程序。雖然我國在全面預(yù)算管理、財務(wù)分析、人力資源管理、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域建立了很多財務(wù)制度，但是在實(shí)際應(yīng)用中還沒有充分有效地實(shí)施，從而影響了財務(wù)管理和內(nèi)部控制。

3.5財務(wù)內(nèi)控人員自身素質(zhì)的局限性

在實(shí)際工作中，存在審計部門與會計部門合伙舞弊，或者采購部門與會計部門合伙舞弊等現(xiàn)象。這主要是由于財務(wù)內(nèi)控人員職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力等自身素質(zhì)不高，對于自身工作的重要性認(rèn)識不足，對于業(yè)務(wù)知識也不肯認(rèn)真鉆研，最終導(dǎo)致無法充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控的作用。

4電力安裝企業(yè)解決財務(wù)內(nèi)控問題的一些措施

電力安裝企業(yè)要想解決財務(wù)內(nèi)控中存在的上述問題，需要從以下幾個方面采取措施：

4.1健全財務(wù)內(nèi)控管理體系

電力安裝企業(yè)可以選擇指定負(fù)責(zé)人在內(nèi)部設(shè)置管理體制和監(jiān)督體制，保證此項(xiàng)工作能夠有序開展。企業(yè)也要在監(jiān)督管理體制中，找到運(yùn)營存在的財務(wù)風(fēng)險，便于及時找出解決的方法，合理規(guī)避風(fēng)險。財務(wù)部門要實(shí)施財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制，確保能夠細(xì)化財務(wù)人員的任務(wù)，防止財務(wù)人員推卸責(zé)任。財務(wù)部門要嚴(yán)格把控財務(wù)預(yù)算工作，防止預(yù)算過程產(chǎn)生麻煩，實(shí)施科學(xué)的管理，細(xì)化預(yù)算的目標(biāo)，公開透明預(yù)算，防止預(yù)算費(fèi)用高，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。電力企業(yè)員工要對風(fēng)險有著正確認(rèn)識，從而更好的規(guī)避可能產(chǎn)生的風(fēng)險，合理把控電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險過程，調(diào)動員工工作的積極性。加強(qiáng)培訓(xùn)工作，使員工能夠結(jié)合實(shí)際情況掌握更多財務(wù)風(fēng)險控制知識，提升員工風(fēng)險意識。并且也要為員工構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系，從而約束員工的不良行為，提升電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管控水平。

4.2加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)控管理

財務(wù)內(nèi)控不僅要關(guān)注事后控制，更要注意事前和事中控制這兩個重點(diǎn)環(huán)節(jié)。具體要注意以下幾個方面：（1）加強(qiáng)重點(diǎn)工作的管理。要規(guī)范單位的工程承攬、物資采購、資產(chǎn)租賃等交易行為，合理確定交易價格，強(qiáng)化招投標(biāo)、合同簽訂與履約、資金結(jié)算等管理，確保程序合法合規(guī)、價格公允。（2）加強(qiáng)工程分包管理。認(rèn)真執(zhí)行國家和公司施工分包有關(guān)規(guī)定，健全工程分包管理制度和決策程序，嚴(yán)格控制分包比例，嚴(yán)禁違法轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包，明確分包隊伍準(zhǔn)入條件和評價標(biāo)準(zhǔn)，建立分包商安全資信報備和黑名單制度，開展核心及備選分包商篩選工作，確保分包商資質(zhì)符合工程項(xiàng)目資質(zhì)要求。建立工程分包管理臺賬和月度統(tǒng)計報表制度，明確記錄工程分包決策過程和責(zé)任人，嚴(yán)肅追究違規(guī)分包相關(guān)人員的責(zé)任。（3）加強(qiáng)物資采購管理。要依據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，建立健全物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，合理選擇采購模式和定價方式。全面推進(jìn)電商化交易工作，實(shí)現(xiàn)物資類和服務(wù)類采購全流程線上交易，降低企業(yè)采購成本，確保采購過程永溯可查，切實(shí)提升物資管理規(guī)范化。（4）加強(qiáng)資產(chǎn)管理。要嚴(yán)格按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)章制度，建立健全單位預(yù)算、成本、決算等財務(wù)管理制度，組織單位開展會計核算管理與財務(wù)稽核，規(guī)范單位銀行賬戶、資金結(jié)算、投資、融資擔(dān)保等管理；持續(xù)強(qiáng)化資金結(jié)算和合同履約，避免發(fā)生新增欠款；加強(qiáng)規(guī)范業(yè)務(wù)單位資產(chǎn)處置，完善決策流程，加強(qiáng)審計、評估、備案、進(jìn)場交易等過程管控，防范資產(chǎn)流失；加強(qiáng)施工企業(yè)工程核算管理，持續(xù)提高成本費(fèi)用管理水平和項(xiàng)目投資收益。

4.3加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高財務(wù)內(nèi)控管理水平

在信息化飛速發(fā)展的現(xiàn)階段，加強(qiáng)信息化建設(shè)對于提高財務(wù)內(nèi)控水平具有非常關(guān)鍵的作用。首先，在對內(nèi)信息與溝通方面，要根據(jù)國家電網(wǎng)的要求，公司統(tǒng)一配置ERP系統(tǒng)，通過ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)人、財、物信息一體化管理，加大資源的優(yōu)化配置與高效利用，提升流程控制的有效性。公司要定期召開不同類型的會議，會議包括管理層周例會、安全生產(chǎn)季度例會、財務(wù)年度總結(jié)會、典型經(jīng)驗(yàn)交流會、同行業(yè)對標(biāo)會等，會后記錄經(jīng)由公司內(nèi)部傳閱。通過召開會議，能夠促進(jìn)公司上下級、各部門之間溝通更加暢通，做到信息實(shí)時共享。為保障信息安全，公司通過內(nèi)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息傳遞，對信息安全管理做出明確要求。根據(jù)安全等級對信息劃分保密等級，同時限定信息的傳遞范圍及方式，定期對設(shè)備以及系統(tǒng)進(jìn)行檢查與維護(hù)，能夠有效防止信息外泄。其次，電力安裝企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作不僅要考慮到技術(shù)手段的創(chuàng)新，而且還要借助于可靠的先進(jìn)技術(shù)手段，充分發(fā)揮財務(wù)審計的作用，使內(nèi)部控制各項(xiàng)任務(wù)真正的得以落實(shí)。當(dāng)前，電力安裝企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作往往重點(diǎn)關(guān)注于預(yù)算管理、財務(wù)運(yùn)行管控以及風(fēng)險評估防控等多項(xiàng)任務(wù)，而這些任務(wù)的落實(shí)又都需要大量信息資料的支持、參考和比對，這就必然需要進(jìn)一步深化信息系統(tǒng)構(gòu)建，優(yōu)化管理模式，在信息搜集、共享以及分析應(yīng)用方面發(fā)揮重要作用，更好凸顯所有數(shù)據(jù)信息資料的應(yīng)用價值。最后，電力安裝企業(yè)在加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控期間，還需要與其他部門有效聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)信息溝通、加強(qiáng)共享聯(lián)系，擴(kuò)寬數(shù)據(jù)信息渠道、風(fēng)險防范路徑，以此實(shí)現(xiàn)電力安裝企業(yè)財務(wù)管理重心的順移，助力于企業(yè)的發(fā)展，并將電力安裝企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平提升作為首要任務(wù)目標(biāo)。在創(chuàng)建內(nèi)控信息交流網(wǎng)的背景下，電力企業(yè)需要及時相應(yīng)的內(nèi)容，加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部信息交換，落實(shí)企業(yè)風(fēng)險管控工作。以此助力于企業(yè)發(fā)展，掌握企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況，明確企業(yè)所存在的缺陷，助力于電力安裝企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在隱患，同時注意外部隱患的管控，避免對電力安裝企業(yè)產(chǎn)生不利影響。通過應(yīng)用電力安裝企業(yè)的信息共享系統(tǒng)，以專業(yè)態(tài)度開展財務(wù)管理工作，可建設(shè)和諧、穩(wěn)定的財務(wù)內(nèi)控制度，營造良好的企業(yè)環(huán)境，確保企業(yè)管理層的知情權(quán)，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控能力的提升。

4.4培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)部控制人才

培養(yǎng)電力安裝企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制專業(yè)人員的內(nèi)控意識，保證能夠落實(shí)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作。培養(yǎng)內(nèi)部控制人才，使其能夠合理地把控財務(wù)內(nèi)部的風(fēng)險?？梢愿鶕?jù)內(nèi)部控制人員工作培養(yǎng)計劃，聘請專家舉辦講座。電力安裝企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的水平和電力安裝企業(yè)發(fā)展水平間有著直接聯(lián)系，因此電力安裝企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員需要提升自身專業(yè)能力、專業(yè)技術(shù)，使電力安裝企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。電力安裝企業(yè)員工要對風(fēng)險有著正確認(rèn)識，從而更好地規(guī)避可能產(chǎn)生的風(fēng)險，合理把控電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險過程，調(diào)動員工工作的積極性。要加強(qiáng)培訓(xùn)工作，使員工能夠結(jié)合實(shí)際情況掌握更多財務(wù)風(fēng)險控制知識，提升員工的風(fēng)險意識。并且也要為員工構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系，從而約束員工的不良行為，提升電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管控水平。

4.5強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控管理意識

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員素質(zhì)技能水平較高，隨著企業(yè)發(fā)展迅速，其面臨的內(nèi)部與外部環(huán)境變化較大，需要加強(qiáng)財務(wù)人員風(fēng)險意識的培養(yǎng)。在實(shí)際工作中，促使企業(yè)財務(wù)人員在生活與過程內(nèi)，能夠時刻牢記風(fēng)險，并注重風(fēng)險辨別，做好防控工作，把風(fēng)險降到最低。與此同時，財務(wù)會計人員要積極配合內(nèi)控機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制與體系，科學(xué)化資金管控與使用，加強(qiáng)資金管理，以此確保財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性，避免，編制切實(shí)可行，可靠性腔的財務(wù)報表，以此為管理人員作出決策時所需要的資料和信息提供財務(wù)指正，確保決策精準(zhǔn)、科學(xué)與合理，加速企業(yè)發(fā)展。不僅如此，還需要定期與不定期地接受一些有效的培訓(xùn)，以提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識。培訓(xùn)方式可為其他企業(yè)進(jìn)修學(xué)習(xí)，通過直觀學(xué)習(xí)，以此加強(qiáng)工作認(rèn)知，清晰精準(zhǔn)的認(rèn)知風(fēng)險管控。不可忽略的是，需要在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)責(zé)任體系，將責(zé)任劃分到人頭，確保任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，均可找到負(fù)責(zé)人，以此強(qiáng)化人員意識，提升素質(zhì)與技能。

5結(jié)語

綜上所述，我國的電力安裝企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控中還存在一系列的問題，亟待進(jìn)行全面的、更加完善的財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新措施，因此在這個過程中，更需要針對存在的重點(diǎn)問題和注意事項(xiàng)，強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控管理意識，健全財務(wù)內(nèi)控管理體系，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)信息化建設(shè)，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)控管理，強(qiáng)化財務(wù)管理工作水平，從而為企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。電力安裝企業(yè)應(yīng)該逐漸摒棄傳統(tǒng)的固化發(fā)展思維，不斷完善經(jīng)營管理模式，增強(qiáng)風(fēng)險防控意識，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，提高企業(yè)綜合競爭力。

參考文獻(xiàn)

[1]宋振瑛.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制轉(zhuǎn)型路徑探索[J].中國市場,2021(23):191-192.

[2]王宏剛.煤炭企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的初步探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2021(24):151-152.

[3]易莎.國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的不足與優(yōu)化對策[J].質(zhì)量與市場,2021(15):106-108.

[4]鄭曉靜.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善探究[J].財會學(xué)習(xí),2021(21):188-190.

[5]陳芹.電力安裝企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與管理途徑[J].財富時代,2019(10):221-222.

篇6

1.核算風(fēng)險。

隨著我國新的會計制度的實(shí)施，各項(xiàng)財務(wù)制度也在不斷完善和更新，財務(wù)人員由于受自身素質(zhì)及專業(yè)水平的限制，對政策法規(guī)、財務(wù)知識等方面掌握不夠全面，核算水平落后于制度更新的步伐，使核算出現(xiàn)錯誤或偏差，導(dǎo)致財務(wù)核算風(fēng)險的產(chǎn)生。

2.投資風(fēng)險。

事業(yè)單位投資有對內(nèi)投資和對外投資，對內(nèi)投資是對固定資產(chǎn)及基礎(chǔ)設(shè)施的投入，往往超出資金承受能力，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)困難帶來財務(wù)風(fēng)險；事業(yè)單位對外投資現(xiàn)象十分普遍，但是很多事業(yè)單位對投資風(fēng)險認(rèn)識不足，造成虧損多而盈利少，巨大虧損會帶來財務(wù)風(fēng)險。

3.道德風(fēng)險。

對事業(yè)單位來講，財務(wù)工作者的道德素養(yǎng)在財務(wù)活動中起著十分重要的作用，但是由于財務(wù)人員在選拔任用等環(huán)節(jié)沒有建立完善的考核管理機(jī)制，事業(yè)單位對財務(wù)人員職業(yè)道德理視程度不高，財務(wù)人員整體水平無法不能完全適應(yīng)財務(wù)管理活動要求，成為財務(wù)活動的風(fēng)險隱患。

4.擔(dān)保風(fēng)險。

雖然《擔(dān)保法》中有明確規(guī)定，事業(yè)單位不得為其他單位做擔(dān)保，但是很多事業(yè)單位或因?yàn)榉ㄖ朴^念淡薄或出于利益考慮，仍然為其它單位獲取銀行貨款而做擔(dān)保，這不但嚴(yán)重影響和擾亂了金融管理秩序，也讓所屬單位承擔(dān)著巨大的擔(dān)保風(fēng)險。

二、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險形成原因

1.風(fēng)險意識薄弱，對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不到位。

事業(yè)單位由國家機(jī)關(guān)或者其它組織利用國有資產(chǎn)舉辦的特殊社會組織，所處的地位比較特殊，日常職責(zé)以公益性為主，屬于非營利性的，大家都認(rèn)為事業(yè)單位是“吃皇糧”的，吃穿不用愁，因此風(fēng)險管理意識極其薄弱，對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識程度不夠。很多事業(yè)單位經(jīng)營管理者認(rèn)為利潤就是發(fā)展的關(guān)鍵，認(rèn)為只要取得較高利潤，就不會發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，只要是管理好資金，就一定不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，這種片面認(rèn)識和淺薄的風(fēng)險意識往往是導(dǎo)致事業(yè)單位財務(wù)危機(jī)的重要原因。

2.沒有健全的財務(wù)管理制度，缺乏科學(xué)的風(fēng)險防范體系。

不同類型的事業(yè)單位參與市場經(jīng)濟(jì)行為程度不一樣，面臨的風(fēng)險程度不同，防范風(fēng)險的意識和抵御風(fēng)險能力不盡相同，事業(yè)單位在對風(fēng)險的控制上沒有重視起來，財務(wù)管理內(nèi)部沒有建立相對完善的財務(wù)管理制度，也沒有建立風(fēng)險應(yīng)急、風(fēng)險控制、風(fēng)險防范等各種制度體系。對有些事業(yè)單位而言，雖然有內(nèi)部控制制度，但只是在原則性規(guī)定，具體實(shí)施沒實(shí)施也沒做嚴(yán)格要求，財務(wù)風(fēng)險防控方面存在盲點(diǎn)，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，影響事業(yè)單位的健康發(fā)展

3.預(yù)算管理比較滯后，負(fù)債經(jīng)營造成隱性預(yù)算。

相比較一般企業(yè)，事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險有所不同，其特殊性主要是因?yàn)樨攧?wù)管理的核心是預(yù)算管理，事業(yè)單位預(yù)算反映的是預(yù)算年度收入和支出，可以說預(yù)算編制是指揮棒，具有導(dǎo)向作用，事業(yè)單位的發(fā)展建設(shè)只能在財力許可范圍內(nèi)進(jìn)行，不能超前消費(fèi)，更不負(fù)債經(jīng)營，但是事實(shí)上并非如此，很多事業(yè)單位經(jīng)受不住外界誘惑，在利益驅(qū)動下，片面強(qiáng)調(diào)發(fā)展，將企業(yè)運(yùn)營中的負(fù)債經(jīng)營引入到政府預(yù)算編制和執(zhí)行中，這就造成了隱性赤字預(yù)算，帶來財務(wù)風(fēng)險。

4.內(nèi)部控制體系不嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)控管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。

事業(yè)單位對內(nèi)投資、對外投資都比較隨意，主觀意愿占據(jù)著主導(dǎo)地位，由于對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不夠，單位內(nèi)部財務(wù)控制意識也相對滯后。近此年來，事業(yè)單位在加強(qiáng)內(nèi)控管理方面雖然取得了一定的成績，但是在很多方面仍舊缺乏必要的內(nèi)部控制制度，如重大項(xiàng)目審批、大額資金支付、外部融資等，或者雖然有嚴(yán)格的財務(wù)規(guī)章制度，但是沒有嚴(yán)格按制度來執(zhí)行，執(zhí)行力度不強(qiáng)，造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，為財務(wù)風(fēng)險埋下隱患。

5.政府管理職能缺位，外部環(huán)境復(fù)雜多變。

國家機(jī)構(gòu)改革后，政府管理職能缺位，國資委成立后，沒有明確指出國有資產(chǎn)的歸屬及管理方式，各事業(yè)單位都按自己的方式來管理經(jīng)營資產(chǎn)，這不但使事業(yè)單位出現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)、流失等狀況，還隱藏著巨大的財務(wù)風(fēng)險。另一方面，外部環(huán)境復(fù)雜多變，如通貨膨脹，實(shí)物性資金升值，金融危機(jī)等，也會成為導(dǎo)致事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的重要外在原因。

三、事業(yè)單位防范財務(wù)風(fēng)險的措施分析

1.培養(yǎng)財務(wù)人員風(fēng)險意識，提高對風(fēng)險的控制能力。

要加強(qiáng)、加大對財務(wù)人員風(fēng)險意識的培訓(xùn)力度，將風(fēng)險意識的培養(yǎng)同崗位責(zé)任、財務(wù)職業(yè)技能、職業(yè)道德教育及員工自身綜合素質(zhì)培養(yǎng)結(jié)合在一起，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險相關(guān)知識的宣傳，讓財務(wù)人員充分認(rèn)識到財務(wù)管理中存在很多風(fēng)險，從思想上樹立一種風(fēng)險觀念。除了培養(yǎng)風(fēng)險意識，還要提高對風(fēng)險的控制能力，首先要培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)、了解、識別財務(wù)管理活動中尚未顯現(xiàn)的各種風(fēng)險能力；其次要培養(yǎng)財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)風(fēng)險時準(zhǔn)確分析、評估及及時應(yīng)變處理的能力。

2.做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作，形成完善的監(jiān)督體系。

事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防范與財務(wù)監(jiān)督有著很大的關(guān)聯(lián)，做好財務(wù)監(jiān)督工作，可以有效防范、控制、化解財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，要改變以往以手動為主的信息監(jiān)督方法，積極引進(jìn)新技術(shù)，實(shí)行電子化、網(wǎng)絡(luò)化的內(nèi)部監(jiān)督，點(diǎn)面結(jié)合，形成動態(tài)的監(jiān)督模式，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理工作，在崗位監(jiān)督、資金監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督、支出監(jiān)督等方面建立配套設(shè)施，注重監(jiān)督全面系統(tǒng)性。在工作落實(shí)過程中，要保證管理上有預(yù)算監(jiān)督、核算上有會計監(jiān)督，職能上有內(nèi)部審計監(jiān)督，形成三位一體完善的財務(wù)監(jiān)督體系，從而起到增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的防范、防控能力。

3.建立全面風(fēng)險管理體系，構(gòu)建事業(yè)單位風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

事業(yè)單位應(yīng)該意識到風(fēng)險的存在，重視財務(wù)風(fēng)險管理，將財務(wù)風(fēng)險管理納入到事業(yè)單位價值鏈中，建立嚴(yán)密、全面的風(fēng)險管理體系，有效提高風(fēng)險管理的效率。事業(yè)單位要特別重視風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立，財務(wù)風(fēng)險是有規(guī)律可預(yù)見性的，隨著管理手段及管理方法的進(jìn)一步發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時間、范圍、程度可以預(yù)測，事業(yè)單位構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，不但能使財務(wù)風(fēng)險及時被發(fā)現(xiàn)，還能夠及時、及早解決，從而促進(jìn)事業(yè)單位風(fēng)險管理工作順利進(jìn)行。

4.加快事業(yè)單位體制改革，制定合理的資金使用計劃。

不同類型的事業(yè)單位財管理不同，要建立事業(yè)單位分類標(biāo)準(zhǔn)體系，加快推進(jìn)事業(yè)各項(xiàng)制度的改革，建立全面的支出定額體系，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險在事前、事中及事后的有效控制。在對外部投資上，財務(wù)風(fēng)險是避不可免了，事業(yè)單位管理者一定要有風(fēng)險防范對策，制定合理的資金使用計劃，保證事業(yè)單位能夠正常運(yùn)營。

5.建立風(fēng)險報告制度，完善風(fēng)險問責(zé)制。

篇7

關(guān)鍵詞：工程財務(wù)管理 財務(wù)風(fēng)險 防范措施

工程財務(wù)管理和企業(yè)一般財務(wù)管理相比較，具有工作量大、工作內(nèi)容范圍廣、風(fēng)險大、難度高及專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)。所以，為了保證建設(shè)項(xiàng)目的順利完工，做好工程財務(wù)管理風(fēng)險防范研究是非常必要的。

一、工程財務(wù)管理綜述

工程財務(wù)管理綜述包括：工程財務(wù)管理的目標(biāo)要求，工程財務(wù)管理的評價標(biāo)準(zhǔn)，工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范。

（一）工程財務(wù)管理的目標(biāo)要求

工程財務(wù)管理目標(biāo)總體要求達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及生態(tài)效益全面和諧發(fā)展。這就對工程財務(wù)管理要求提高了，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變管理方式，更新管理理念，提高管理效益。

（二）工程財務(wù)管理的評價標(biāo)準(zhǔn)

工程評價標(biāo)準(zhǔn)，要適應(yīng)現(xiàn)代工程財務(wù)管理的需要，進(jìn)一步完善管理評價標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步研究工程財務(wù)管理的可行性。同時，也要加強(qiáng)財務(wù)管理部門和其他部門之間的聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，共同做好工程財務(wù)管理工作。

（三）工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范

隨著工程項(xiàng)目的復(fù)雜度提高，工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范意識要不斷增強(qiáng)。工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范包括環(huán)境保護(hù)、籌資管理、基礎(chǔ)會計、預(yù)算決算等方面的風(fēng)險，工程財務(wù)管理復(fù)雜度和難度較高，所以，要做好工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范工作。

二、工程財務(wù)管理的風(fēng)險問題

工程財務(wù)管理的風(fēng)險問題包括：財務(wù)職責(zé)不明確，工程工作量評估不到位，工程財務(wù)管理控制不主動，工程項(xiàng)目合同管理不規(guī)范，工程財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低。

（一）財務(wù)職責(zé)不明確

在工程財務(wù)管理中，企業(yè)存在著，對各部門的職責(zé)分工沒有進(jìn)行明確，沒有建立相應(yīng)的規(guī)章制度。

（二）工程工作量評估不到位

在工程建設(shè)企業(yè)，由于沒有建立評估組織或評估機(jī)構(gòu)，所以，對工程工作量不能進(jìn)行有效評估。

（三）工程財務(wù)管理控制不主動

工程財務(wù)管理控制不主動主要表現(xiàn)在，工程財務(wù)管理部門和其他部門之間是完全獨(dú)立的，缺乏有效的溝通。不能及時化解工程財務(wù)風(fēng)險。

（四）工程項(xiàng)目合同管理不規(guī)范

工程項(xiàng)目合同管理不規(guī)范主要表現(xiàn)在，對施工合同中可能出現(xiàn)的情況沒有做出提前預(yù)測，造成工程財務(wù)風(fēng)險。

（五）工程財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低

工程財務(wù)管理人員缺乏技術(shù)，缺乏現(xiàn)代管理經(jīng)驗(yàn)，綜合素質(zhì)有待提高。

三、工程財務(wù)管理風(fēng)險防范措施

工程財務(wù)管理風(fēng)險防范措施主要包括：建立健全工程財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，進(jìn)一步明確劃分職責(zé)，進(jìn)一步提高工程財務(wù)管理人員的素質(zhì)，進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目合同管理，加強(qiáng)轉(zhuǎn)移工程財務(wù)風(fēng)險的能力。

（一）建立健全工程財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

做好工程財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警工作，能夠使企業(yè)及時規(guī)避風(fēng)險。項(xiàng)目建設(shè)單位要做好各部門的預(yù)警工作，財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)警，工程部門做好工程預(yù)警，使這項(xiàng)預(yù)警系統(tǒng)做好整合，形成全部的預(yù)警網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮好各部門的預(yù)警作用，進(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險。

（二）進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制

進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，嚴(yán)格財務(wù)規(guī)章制度，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，財務(wù)人員要定期公布審計報告，以披露企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）進(jìn)一步明確劃分職責(zé)

為了做好工程財務(wù)管理工作，就要進(jìn)一步明確劃分職責(zé)。在項(xiàng)目建設(shè)中，進(jìn)一步明確財務(wù)管理人員的職責(zé)劃分，能夠進(jìn)一步調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任性，進(jìn)一步強(qiáng)化工程的概算和決算，將責(zé)任目標(biāo)明確到每個人身上，并根據(jù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行定期考核，能夠降低工程成本，減少不必要的開支。

（四）進(jìn)一步提高工程財務(wù)管理人員的素質(zhì)

提高工程財務(wù)管理人員的素質(zhì)，有利于提高企業(yè)整體財務(wù)管理水平。為了提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，就要對財務(wù)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使其不斷掌握新知識，新技術(shù)，不斷提高財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步做好工程財務(wù)管理工作。同時，企業(yè)要不斷引進(jìn)具有先進(jìn)管理理念的財務(wù)人員，不斷提高處理突發(fā)財務(wù)風(fēng)險的能力。

（五）進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目合同管理

在工程建設(shè)施工中，施工合同的作用非常重要。在施工中，施工雙方雖然簽訂了風(fēng)險合同，但施工企業(yè)或業(yè)主本身可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，所以，在合同簽訂之前，要進(jìn)行風(fēng)險評估，加強(qiáng)風(fēng)險防范。

（六）加強(qiáng)轉(zhuǎn)移工程財務(wù)風(fēng)險的能力

在工程施工中，加強(qiáng)轉(zhuǎn)移工程財務(wù)風(fēng)險的能力，是非常必要的，能夠及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。主要應(yīng)用于某些不可預(yù)見性、工程款拖欠、物價上漲等不可預(yù)見性的財務(wù)風(fēng)險。工程財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法一般有兩種：一是將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到分包商或業(yè)主。二是采用第三方擔(dān)保法。

四、結(jié)束語

工程建設(shè)具有建設(shè)周期較長，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)較高，建設(shè)規(guī)模較大，項(xiàng)目投資較高等特點(diǎn)。工程財務(wù)管理內(nèi)容較復(fù)雜、工作量較大、工作內(nèi)容范圍較廣、風(fēng)險較大、難度較高及專業(yè)性較強(qiáng)。要做好工程財務(wù)管理工作，進(jìn)一步規(guī)避工程財務(wù)風(fēng)險，就要深刻認(rèn)識工程財務(wù)管理風(fēng)險潛在因素，由此制定工程財務(wù)管理風(fēng)險防范的具體措施，才能夠降低建筑工程財務(wù)風(fēng)險，從而保證建設(shè)項(xiàng)目的順利開展。

參考文獻(xiàn)：

[1]汪蓓.淺談施工企業(yè)如何加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范[J].中國外資，2011；18

[2]肖杰師.淺議企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范對策[J].財務(wù)理論，2013；11

[3]許詠芳.工程財務(wù)管理實(shí)踐與風(fēng)險防控分析[J].上海電力，2011；05

[4]楊艷芬.建筑施工企業(yè)財務(wù)管理若干問題探討[J].技術(shù)與市場，2011；03

篇8

關(guān)鍵詞：工程財務(wù)管理 實(shí)踐 風(fēng)險防控

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，企業(yè)管理體制逐漸完善，工程財務(wù)管理的重要性日漸顯現(xiàn)。工程財務(wù)管理工作，直接關(guān)系到企業(yè)的資金籌措、預(yù)算管理、成本控制。

一、工程財務(wù)管理實(shí)踐分析

（一）工程財務(wù)管理的實(shí)踐意義

為提升工程財務(wù)管理的開展實(shí)效，必須首先制定出科學(xué)的財務(wù)管理流程，財務(wù)管理流程需嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)，與公司所制定的相關(guān)規(guī)章制度。在流程中充分落實(shí)工程財務(wù)管理的各項(xiàng)工作，構(gòu)建完善的工程財務(wù)管理體系，提升財務(wù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。在工程財務(wù)管理流程的制定中，必須充分結(jié)合企業(yè)與工程實(shí)際情況，還可借鑒同類企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，總之，無論是制定何種財務(wù)管理流程，都必須確保流程的科學(xué)性、合理性、適用性。

在工程財務(wù)管理流程制定工作完成后，應(yīng)當(dāng)以所制定的工程管理流程作為依托，開展工程業(yè)務(wù)活動，確保項(xiàng)目的可行性、合理性，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。以陜西有色集團(tuán)下屬金鉬股份為例，該公司為了提升工程財管水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定了基于項(xiàng)目啟動、財務(wù)風(fēng)險預(yù)估、備選方案設(shè)計、最佳方案選擇、計劃與實(shí)施、效果評價等幾大步驟的流程模式。在流程制定后，在這一框架內(nèi)實(shí)施相應(yīng)的財務(wù)管理工作，大大提升了工程財務(wù)管理的規(guī)范性，完善財務(wù)管理系統(tǒng)。由此可見，開展科學(xué)規(guī)范的工程財務(wù)管理，能為有效提升工程的財務(wù)管理效果，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。

（二）工程財務(wù)管理實(shí)踐中存在的問題概述

現(xiàn)階段，許多企業(yè)對工程財務(wù)管理的認(rèn)識不夠，往往片面的認(rèn)為工程財務(wù)僅僅是財務(wù)管理部門的工作，并單純地認(rèn)為工程財務(wù)管理也僅僅就是工程結(jié)算支付款項(xiàng)等內(nèi)容。正是因缺乏工程財務(wù)管理的正確認(rèn)識，使得在實(shí)際操作中大大制約了工程財務(wù)管理的開展實(shí)效，難以有效發(fā)揮其應(yīng)用的開展效果。針對此種問題，需要相關(guān)管理人員及時改變思想，強(qiáng)化企業(yè)對工程財務(wù)管理的認(rèn)識，促進(jìn)企業(yè)與涉及工程建設(shè)的相關(guān)項(xiàng)目的部門和人員積極的參與到工程財務(wù)管理中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。除認(rèn)識不到位的問題外，還存在如立項(xiàng)前期工作粗放、如缺乏可行性研究、實(shí)施方案的反復(fù)論證等問題，還有一些單位的投資估算工作缺乏科學(xué)性，僅以經(jīng)驗(yàn)做出大概匡算，這也就致使了工程控制缺乏可靠依據(jù)，從而增加了造價超預(yù)算的風(fēng)險。

二、工程財務(wù)管理實(shí)踐所面臨的風(fēng)險

（一）工程項(xiàng)目前期財務(wù)管理中存在的風(fēng)險

工程項(xiàng)目前期的財務(wù)管理，主要是以工程項(xiàng)目前期的可行性研究、實(shí)施方案及投資預(yù)算的風(fēng)險等工作作為管理對象?，F(xiàn)階段很多單位僅重視施工環(huán)節(jié)，對工程開展前期的相關(guān)工作缺乏足夠重視，增加風(fēng)險。例如如果工程項(xiàng)目中沒有結(jié)合工程實(shí)際，開展相應(yīng)的可行性研究，那么在工程實(shí)際開展中，很可能存在影響工程進(jìn)度的施工問題，導(dǎo)致工程頻繁變更，大大增加工程資金投入，影響工期。

（二）施工過程中存在的財務(wù)風(fēng)險

工程施工中存在的財務(wù)風(fēng)險主要包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容：項(xiàng)目結(jié)算資料審核不嚴(yán)，降低了工程結(jié)算資料的有效性，這些與實(shí)際施工存在出入的結(jié)算資料，勢必會對財務(wù)工程結(jié)算以及工程款支付帶來嚴(yán)重風(fēng)險。一些工程管理人員沒有足夠的工程成本控制意識，在施工過程中也就不能開展有效的工程成本節(jié)約工作，造成大量資源浪費(fèi)，進(jìn)而增加了工程資金投入。在工程現(xiàn)場簽證過程中，一些管理人員沒有按照現(xiàn)場簽證的相關(guān)規(guī)定對簽證過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，現(xiàn)場簽證資料審核工作不嚴(yán)，造成工程因工作量簽證過多，增加工程造價超預(yù)算風(fēng)險。

（三）缺乏事后考核和責(zé)任追求

很多工作并沒有構(gòu)建完善考核與激勵制度，此種情況也一定程度上增加了財務(wù)風(fēng)險?？己伺c激勵制度不僅僅能夠提升人員的工作積極性，還能從一定程度上提升工程人員的工程成本意識，強(qiáng)化工程中結(jié)算資料審核等工作，從而減少成本超預(yù)算等風(fēng)險。此外一些工程項(xiàng)目還缺乏責(zé)任追究制度，正是因?yàn)槿鄙龠@一制度，導(dǎo)致工程存在一定的質(zhì)量風(fēng)險，影響工程項(xiàng)目的應(yīng)用和使用壽命，降低企業(yè)的社會評價與經(jīng)濟(jì)效益。

（四）相關(guān)工作人員的職業(yè)道德存在風(fēng)險

工程財務(wù)管理實(shí)踐工作的執(zhí)行主體是與工程管理相關(guān)的人員，因此工程管理人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德的高低也是可引起工程財務(wù)管理風(fēng)險的重要原因之一?，F(xiàn)階段，很多工程的工程財務(wù)管理人員其職業(yè)道德與素質(zhì)并不能夠達(dá)到各個過硬的程度，此外在工程財務(wù)人員的任用上，也缺乏良好的選拔機(jī)制、監(jiān)督管理機(jī)制，這都一定程度上增加了財務(wù)管理風(fēng)險。

三、工程財務(wù)管理風(fēng)險防控

（一）完善工程財務(wù)管理制度

完善的工程財務(wù)管理制度是降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要措施，企業(yè)的發(fā)展需要不斷的進(jìn)行融資，以便獲取更多的資金。在進(jìn)行融資的過程中需要掌握企業(yè)的承受能力和發(fā)展期望，確保工程承受能力和資金、資金和負(fù)債的平衡，完善的工程財務(wù)管理制度能夠有效的將企業(yè)的財務(wù)壓力降到最低。

（二）加強(qiáng)工程項(xiàng)目全過程的風(fēng)險管理

1、事前的控制措施

事前的風(fēng)險防控主要是針對工程項(xiàng)目前期的可行性研究、實(shí)施方案和投資預(yù)算等工作內(nèi)容展開風(fēng)險控制，制定有效的預(yù)算規(guī)范，確保預(yù)算的有效性和針對性，增加預(yù)算的執(zhí)行效果。基于工程前期工作的重要性，還需在工程前期財務(wù)管理中，強(qiáng)化前期工作的執(zhí)行力度，防止工程前期可行性研究、投資預(yù)算等工作形同虛設(shè)，以完備的工程前期工作，保障工程經(jīng)濟(jì)效益。

2、事中的控制措施

施工過程中應(yīng)加強(qiáng)工程變更的管理工作，嚴(yán)格控制設(shè)計頻繁變更的現(xiàn)象，并做好施工的監(jiān)督管理，規(guī)范資料到達(dá)財務(wù)的中間過程，降低或避免這一過程中的風(fēng)險情況，并由專門的人員進(jìn)行監(jiān)督管理，從而確保資料的準(zhǔn)確性。同時，還需要確保相關(guān)制度的執(zhí)行力度，促進(jìn)工程財務(wù)管理所制定的相關(guān)制度能夠有效的執(zhí)行。在增加制度執(zhí)行力度的過程中，首先要確保制度的科學(xué)性和有效性，還要培養(yǎng)工作人員的制度意識，形成制度管人，良好的制度辦事的氛圍，最后形成良好的監(jiān)督機(jī)制，確保相關(guān)制度的有效執(zhí)行，從而起到有效的實(shí)現(xiàn)工程財務(wù)管理實(shí)踐的風(fēng)險防控任務(wù)。此外為建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算與支付過程中的潛在風(fēng)險，需要并加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)算資料的審核，確保工程結(jié)算資料的準(zhǔn)確性、有效性。通過前文分析還可看出，缺乏工程成本意識是造成當(dāng)前工程財務(wù)資金浪費(fèi)的一大要因，因此需強(qiáng)化工程管理人員與施工人員的工程成本意識，開展嚴(yán)格的考核與績效工作，加強(qiáng)工程成本意識教育培訓(xùn)，防止資源浪費(fèi)，管理人員需嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，做好現(xiàn)場簽證資料的審查工作。

3、事后的控制措施

在施工完成后，需要嚴(yán)格的對工程項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢測，確保工程能夠符合相關(guān)使用標(biāo)準(zhǔn)。此外還應(yīng)制定有效的責(zé)任制度，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，能夠第一時間找到問題責(zé)任人，并由其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，降低企業(yè)的風(fēng)險，增加企業(yè)風(fēng)險的控制效率。

（三）人員方面的風(fēng)險防控強(qiáng)化策略

企業(yè)應(yīng)制定一套完備的人才選拔機(jī)制，增加企業(yè)項(xiàng)目管理的人才準(zhǔn)入門檻。并采取有效措施，留住人才。除積極引進(jìn)優(yōu)秀人才外，還應(yīng)對現(xiàn)有工程財務(wù)管理人員進(jìn)行職業(yè)技能與職業(yè)道德的培養(yǎng)工作，定期開展培訓(xùn)工作，在培訓(xùn)中引入當(dāng)前先進(jìn)的工程財務(wù)管理理論與技能知識，并強(qiáng)化管理人員的風(fēng)險意識，培養(yǎng)管理人員的風(fēng)險識別能力。除職業(yè)技能外，人員的道德素質(zhì)也是防控財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，為降低或消除企業(yè)的工程財務(wù)管理中的違規(guī)風(fēng)險，可制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制，從而確保企業(yè)的相關(guān)財務(wù)決策能夠獲得有效的執(zhí)行。規(guī)范工程財務(wù)管理人員的相關(guān)行為，提高職業(yè)道德，對為自己的利益，而影響企業(yè)的工程建設(shè)的工程相關(guān)管理人員進(jìn)行開除，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。力爭為企業(yè)提高職業(yè)技能與道德操作均過硬的工程財務(wù)管理綜合型人才。

四、結(jié)束語

工程財務(wù)管理實(shí)踐和風(fēng)險防控是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。通過工程財務(wù)管理實(shí)踐規(guī)范工程財務(wù)管理流程，提升工作效率。強(qiáng)加企業(yè)風(fēng)險防控手段，強(qiáng)化工程財務(wù)管理人員的風(fēng)險識別意識和能力。建立完善的風(fēng)險防控機(jī)制，有效地防控企業(yè)工程財務(wù)管理風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉康強(qiáng).工程財務(wù)管理實(shí)踐與風(fēng)險防控分析[J].現(xiàn)代物業(yè)，2014

篇9

[關(guān)鍵詞] 事業(yè)單位；財務(wù)核算；風(fēng)險控制

[中圖分類號] F235.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B

事業(yè)單位是我國政治、經(jīng)濟(jì)及文化的主體之一，對推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要特殊的作用。從改革開放到現(xiàn)在，事業(yè)單位規(guī)模不斷擴(kuò)大，深入政治、經(jīng)濟(jì)、教育、文化及體育等社會服務(wù)組織，每年為大學(xué)生提高了很多就業(yè)機(jī)會，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動社會進(jìn)步有著重大意義。但是目前事業(yè)單位財務(wù)核算存在很多問題，使事業(yè)單位不能充分發(fā)揮其職能，影響事業(yè)單位財務(wù)的穩(wěn)定性，降低了事業(yè)單位的職能績效。

一、事業(yè)單位財務(wù)核算與風(fēng)險控制的意義

1.減少財政資金的浪費(fèi)

事業(yè)單位很多經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都是政府財政資金撥款。強(qiáng)化事業(yè)單位的財務(wù)核算和會計內(nèi)部監(jiān)督，建立嚴(yán)格的資金核查制度，各部門嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算制度，每一筆資金都通過嚴(yán)格審核，對不符合支出規(guī)定一概不報銷，超出預(yù)算的資金要嚴(yán)格審批和集體決策，加強(qiáng)資金的調(diào)控力度。這有助于提高資金的使用效率，減少財政資金的浪費(fèi)，規(guī)范資金支出，保證資金安全，開源節(jié)流，讓財政資金落實(shí)到實(shí)處，真正做到用之于民，全心全意為人民服務(wù)，提高人民對事業(yè)單位的公信力。

2.減少行為

事業(yè)單位通過建立嚴(yán)格的資金核查和財務(wù)審批制度，配備高素質(zhì)的財務(wù)人員，強(qiáng)化高度的財務(wù)核算意識，對風(fēng)險控制意識很強(qiáng)的事業(yè)單位，不留任何內(nèi)控漏洞，讓貪污舞弊腐敗行為毫無機(jī)會可成，有效防范了違法亂紀(jì)行為，對改善事業(yè)單位的作風(fēng)和反腐倡廉有著重大意義，為全社會各行各業(yè)反腐倡廉提供了有力的借鑒經(jīng)驗(yàn)。

3.提高事業(yè)單位的職能

事業(yè)單位改善了財務(wù)核算制度，加強(qiáng)了風(fēng)險控制，加強(qiáng)事業(yè)單位各部門的監(jiān)督，充分發(fā)揮各部門的職能。引入第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)，更有利于監(jiān)督事業(yè)單位的財務(wù)核算，提高財務(wù)信息的透明度，事業(yè)單位更能意識到節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支、控制各部門的經(jīng)費(fèi)開支，降低管理成本，重視各部門之間的監(jiān)督工作。財務(wù)管理水平的提高有助于提高事業(yè)單位整體的管理水平，間接地幫助事業(yè)單位各部門機(jī)構(gòu)提高其行政職能。

二、事業(yè)單位財務(wù)核算存在的主要問題

1.財務(wù)人員素質(zhì)偏低

大多數(shù)事業(yè)單位都不重視財務(wù)核算，因此也忽視了財務(wù)人員的素質(zhì)，配備的會計人員整體素質(zhì)偏低，很多財務(wù)人員都是從其他崗位部門調(diào)過去的，財經(jīng)專業(yè)出身的會計人員甚少，加上沒有相關(guān)的崗前培訓(xùn)，很多財務(wù)人員對會計知識一知半解，缺乏相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和財務(wù)知識。有些事業(yè)單位的財務(wù)核算領(lǐng)導(dǎo)說了算，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，不能可靠反映事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)。事業(yè)單位不重視建立完善的財務(wù)核算體系和財務(wù)核算制度，更談不上事業(yè)單位的風(fēng)險控制，財務(wù)人員素質(zhì)偏低，同時缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督，對事業(yè)單位財務(wù)核算造成極大的財務(wù)風(fēng)險隱患。

2.缺乏有效的會計內(nèi)部控制制度

很多事業(yè)單位對會計內(nèi)部控制都不夠重視，甚至沒有這方面的意識，某些事業(yè)單位出于成本考慮，沒有設(shè)置相關(guān)的內(nèi)部控制部門，即使有內(nèi)部控制制度也形同虛設(shè)，實(shí)際工作中也沒有嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。同時，事業(yè)單位大多數(shù)經(jīng)濟(jì)活動都是政府財政撥款，沒有風(fēng)險控制的意識，沒有重視崗位分離和授權(quán)審批制度，大額資金的使用沒有通過集體審批而是領(lǐng)導(dǎo)一人說了算，造成資金浪費(fèi)，也讓貪污舞弊等違法亂紀(jì)行為有機(jī)可乘，財務(wù)風(fēng)險仍然不能杜絕。

3.原始憑證審核不嚴(yán)格

由于事業(yè)單位大多數(shù)財務(wù)人員素質(zhì)偏低，沒有嚴(yán)格的會計內(nèi)部控制制度，財務(wù)人員對原始憑證的審核力度不夠。同時，財務(wù)核算部門的獨(dú)立性不高，容易受到領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，造成會計信息質(zhì)量降低，不利于財務(wù)信息使用者進(jìn)行財務(wù)決策。如果涉及資金收支的相關(guān)業(yè)務(wù)活動的原始憑證審核不嚴(yán)格，造成資金使用不合理，資金支出不規(guī)范，極容易滋生貪污舞弊行為，常見的如利于資金審批不嚴(yán)和內(nèi)控的漏洞套取資金，給資金安全問題和財務(wù)風(fēng)險帶來極大的隱患。

4.缺乏規(guī)范的會計處理方法

我國事業(yè)單位會計處理沒有統(tǒng)一規(guī)范的處理方法，會計科目使用混亂，雖然我國明確規(guī)定了事業(yè)單位財務(wù)制度，但是還應(yīng)結(jié)合各事業(yè)自身的特點(diǎn)使用相應(yīng)的財務(wù)制度，加上財務(wù)人員素質(zhì)偏低，在實(shí)際的會計憑證處理中，記賬憑證處理不規(guī)范，沒有嚴(yán)格的記賬審批，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)記錄不全或記錄模糊，造成賬務(wù)不清，記賬憑證后面附很多原始憑證，根本分不清對應(yīng)的會計分錄和業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

三、改進(jìn)事業(yè)單位財務(wù)核算的建議

1.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

事業(yè)單位必須對從業(yè)人員有嚴(yán)格的考核，提高從業(yè)人員門檻，選拔工作能力強(qiáng)，專業(yè)水平高，有職業(yè)道德的會計人員上崗。事業(yè)單位還應(yīng)重視財務(wù)人員的崗前培訓(xùn)和繼續(xù)教育，鼓勵財務(wù)人員參加職稱和注冊會計師考試，提高財務(wù)核算人員的專業(yè)技能和素質(zhì)，強(qiáng)化財務(wù)人員風(fēng)險控制的意識，這有助于提高會計信息的質(zhì)量和改善事業(yè)單位的財務(wù)核算制度。同時，我國事業(yè)單位應(yīng)加快會計電算化的使用，大力開展財務(wù)人員進(jìn)行會計電算化培訓(xùn)工作，重視財務(wù)管理信息化，提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性，不斷提高財務(wù)核算的質(zhì)量，防范財務(wù)風(fēng)險。

2.強(qiáng)化會計內(nèi)部控制

事業(yè)單位和一般企業(yè)一樣都應(yīng)該重視和強(qiáng)化會計內(nèi)部控制，為防范財務(wù)會計風(fēng)險必須要有完善的內(nèi)部控制制度。事業(yè)單位在設(shè)計會計內(nèi)部控制的時候要注意考慮其可操作性和可行性。在具體的實(shí)際財務(wù)核算工作中，尤其應(yīng)該重視權(quán)責(zé)分離，崗位分工，不相容職務(wù)相分離，大額資金和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行集體審批，切忌一人說了算，還應(yīng)該讓各部門嚴(yán)格遵循會計制度和內(nèi)控制度。同時，事業(yè)單位還應(yīng)該建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度，保證經(jīng)費(fèi)開支的合理，減少資金浪費(fèi)，保證資金資產(chǎn)安全。通過強(qiáng)化會計內(nèi)部控制，有助于規(guī)范事業(yè)單位的財務(wù)核算，推動財務(wù)工作科學(xué)合理發(fā)展。加強(qiáng)對資金和費(fèi)用的核查制度，提高資金的使用效率，減少違法違紀(jì)行為。

3.重視外部監(jiān)督的作用

事業(yè)單位應(yīng)接受社會的監(jiān)督，規(guī)范其財務(wù)核算。加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)核算的監(jiān)督，加大引入外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。外部監(jiān)督包括政府審計機(jī)構(gòu)、新聞媒體以及社會輿論等。外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)有較高的獨(dú)立性和可信力，通過定期審計事業(yè)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)費(fèi)開支，重點(diǎn)開展對經(jīng)費(fèi)資金的審計，審核并揭發(fā)事業(yè)單位存在的貪污舞弊行為，發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位存在的財務(wù)核算問題和風(fēng)險情況，有助于提高事業(yè)單位財務(wù)核算的質(zhì)量和會計信息的真實(shí)可靠，同時幫助事業(yè)單位風(fēng)險控制提供有效的建議，可以減少違法亂紀(jì)的行為。

4.加強(qiáng)對會計憑證的核查工作

事業(yè)單位為規(guī)范會計憑證的處理，可以根據(jù)事業(yè)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)多少，設(shè)立專門負(fù)責(zé)憑證核查人員，或者由會計主管負(fù)責(zé)。核查人員應(yīng)與記賬人員、出納等職務(wù)相分離，不能由同一個人擔(dān)任，同時必須加強(qiáng)對核查工作的監(jiān)管。在實(shí)際業(yè)務(wù)工作中，核查人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性，相關(guān)業(yè)務(wù)活動的原始憑證是否齊全，費(fèi)用報銷單據(jù)等付款單據(jù)是否有相關(guān)的審批簽字，發(fā)票是否真實(shí)，會計分錄的處理是否正確，核算的會計科目是否合理，賬務(wù)核算是否清楚等，通過核查不斷完善和改進(jìn)財務(wù)核算工作，降低事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險。

5.加快事業(yè)單位的會計信息披露

提高事業(yè)單位的財務(wù)核算和加強(qiáng)風(fēng)險控制，還可以通過披露會計信息，提高財務(wù)信息的透明度，接受全社會的監(jiān)督。會計信息披露不僅可以讓全社會了解事業(yè)單位一定時期的經(jīng)營狀況，還可以反向監(jiān)督事業(yè)單位，給事業(yè)單位一定的壓力。事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)班子和財務(wù)人員可以更加重視財務(wù)核算和會計風(fēng)險的控制，不斷改進(jìn)財務(wù)核算水平，減低管理成本和經(jīng)費(fèi)開支，深入貫徹為人民服務(wù)的宗旨。

總之，我國事業(yè)單位財務(wù)核算存在很多問題，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)和知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家對事業(yè)單位的財務(wù)制度改革，財務(wù)核算意識在事業(yè)單位中開始得到重視，風(fēng)險意識開始加強(qiáng)。通過提高財務(wù)人員素質(zhì)、強(qiáng)化內(nèi)部控制、引入外部監(jiān)督、加強(qiáng)會計憑證的核查以及會計信息的披露等措施，相信我國事業(yè)單位能夠在財務(wù)核算改善和風(fēng)險控制的管理中有所提高，第三方的監(jiān)督和嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督體制的完善，都將推動我國事業(yè)單位財務(wù)核算制度的完善，防范事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，促進(jìn)事業(yè)單位財務(wù)核算符合現(xiàn)代財務(wù)管理的要求。

[參考文獻(xiàn)]

[1]應(yīng)益華，賴丹.政府收支分類改革對事業(yè)單位財務(wù)管理的影響[J].財會通訊，2007（3）：83-84

[2]祁愛芝.事業(yè)單位財務(wù)管理的思路[J].財會通訊，2007（7）：40-41

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 財務(wù)人員 作用

中圖分類號：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）08-144-02

一、企業(yè)集團(tuán)存在的主要風(fēng)險及表現(xiàn)形式

由于企業(yè)集團(tuán)本身經(jīng)營管理活動的復(fù)雜性，以及外部市場環(huán)境的多變性、人們思維認(rèn)識的局限性，各種系統(tǒng)性的可預(yù)見和不可預(yù)見的風(fēng)險總是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在，并和企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)經(jīng)營活動相伴相隨。主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.資金風(fēng)險。支付風(fēng)險。資金支付是企業(yè)經(jīng)營管理最重要也是最后的控制環(huán)節(jié)，當(dāng)然也是風(fēng)險管控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，一旦發(fā)生資金支付風(fēng)險，企業(yè)將陷于被動，而且挽回的難度很大。具體例如：超合同支付、超進(jìn)度支付、付款憑證不符合規(guī)定支付等。原因既有工作人員的責(zé)任心不強(qiáng)、財務(wù)與業(yè)務(wù)部門未有效銜接，也有相關(guān)方的惡意行為等。

票據(jù)風(fēng)險。當(dāng)前票據(jù)作為結(jié)算中一種重要的支付憑證，在企業(yè)經(jīng)營過程中使用十分廣泛，大的企業(yè)集團(tuán)每年進(jìn)出的票據(jù)多達(dá)數(shù)十億甚至幾百億元。由于票據(jù)種類繁多，性質(zhì)各異，鑒別難度很大，因而在票據(jù)的使用過程中也存在著諸多風(fēng)險。引起票據(jù)風(fēng)險的原因也很多，例如：票據(jù)的偽造、變造，票據(jù)的取得不當(dāng)，票據(jù)行為無效或缺陷；以及有關(guān)人員在票據(jù)鑒別方面的經(jīng)驗(yàn)不足或能力不夠、管理不當(dāng)?shù)取?/p>

擔(dān)保風(fēng)險。市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為維持經(jīng)營和投資需求，相互之間常常通過擔(dān)保來爭取銀行的貸款，從而形成企業(yè)之間縱橫交錯的網(wǎng)狀資金擔(dān)保鏈條。正常情況下，這種擔(dān)保關(guān)系并不會影響企業(yè)的經(jīng)營行為，但一旦擔(dān)保鏈條上的某一企業(yè)出現(xiàn)資金危機(jī)，平衡就會被打破，從而形成多米諾骨牌效應(yīng)，往往影響一大批企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，甚至發(fā)生資金鏈斷裂和破產(chǎn)事件，這在國際金融危機(jī)影響及我國宏觀調(diào)控收縮信貸市場的情況下并不少見。企業(yè)集團(tuán)如果不能有效控制對外擔(dān)保額度或下屬子公司的對外擔(dān)保，一旦被擔(dān)保單位經(jīng)營情況惡化或無力還款而受到株連，引起承擔(dān)擔(dān)保義務(wù)，輕者資產(chǎn)受損，重者陷入困境。

匯率風(fēng)險。由于外匯市場匯率的不確定性而使企業(yè)遭受損失的可能性。從其產(chǎn)生的領(lǐng)域分析，外匯風(fēng)險大致可分為商業(yè)性匯率風(fēng)險和金融性匯率風(fēng)險兩大類。商業(yè)性匯率風(fēng)險主要是指在國際貿(mào)易中因匯率變動而遭受損失的可能性，是外匯風(fēng)險中最常見且最重要的風(fēng)險。金融性匯率風(fēng)險包括債權(quán)債務(wù)風(fēng)險和儲備風(fēng)險。近年來，隨著全球一體化水平的提升和外貿(mào)依存度的提高，以及匯率波動加劇，企業(yè)集團(tuán)的匯率風(fēng)險也越來越顯現(xiàn)出來。

2.經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險主要包括采購風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、存貨跌價風(fēng)險、應(yīng)收預(yù)付款壞賬風(fēng)險等，它存在于企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)。例如：為鎖定資源而采取的預(yù)付款制度，為提高市場占有率而采用的賒銷方式，合同條款設(shè)置不夠嚴(yán)密導(dǎo)致的合同糾紛，對合作伙伴的資產(chǎn)、經(jīng)營、信譽(yù)情況掌握不充分掉入違約陷阱等。在金融危機(jī)背景下，由于上游供應(yīng)商和下游客戶的財務(wù)狀況惡化，引起的經(jīng)營風(fēng)險尤其突出。

3.投資風(fēng)險。投資風(fēng)險分為對內(nèi)投資風(fēng)險和對外投資風(fēng)險。對內(nèi)投資風(fēng)險，主要是固定資產(chǎn)方面的投資風(fēng)險，由于缺乏可行性周密系統(tǒng)的分析和研究，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，給企業(yè)帶來的風(fēng)險。對外投資風(fēng)險，一是企業(yè)未能結(jié)合自身的能力和戰(zhàn)略目標(biāo)，盲目投資導(dǎo)致的損失；二是對外投資中，沒有認(rèn)真調(diào)查對方的資產(chǎn)狀況，以及項(xiàng)目前景，造成投資損失。

二、財務(wù)人員在風(fēng)險管控中發(fā)揮作用的主要途徑

研究風(fēng)險的目的是設(shè)法減少風(fēng)險出現(xiàn)的概率，阻止風(fēng)險的可能潛在性轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)性，避免可能的危機(jī)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的損失。對于以資本為紐帶形成的企業(yè)集團(tuán)，在加強(qiáng)風(fēng)險管控過程中，突出財務(wù)管理的中心地位，充分發(fā)揮財務(wù)人員的重要作用，做到早預(yù)見、早調(diào)整、早應(yīng)對，尤顯必要。下面筆者結(jié)合實(shí)際，談?wù)勑滦蝿菹仑攧?wù)人員在風(fēng)險管控中發(fā)揮作用的主要途徑。

1.發(fā)揮專業(yè)特長，重視源頭參與，提高風(fēng)險識別能力。風(fēng)險防范重在識別，只有具備一定的風(fēng)險識別能力，才能知道什么是風(fēng)險、什么業(yè)務(wù)有可能存在風(fēng)險，從而采取一定的措施防范、規(guī)避和降低風(fēng)險。因此，風(fēng)險識別至關(guān)重要。財務(wù)人員要發(fā)揮專業(yè)特長，重視源頭參與，提高風(fēng)險識別能力。

財務(wù)人員要積極參與內(nèi)部信用評價體系的建立。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際，搜集掌握上下游主要供應(yīng)商和客戶的財務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營狀況，建立信息庫，并利用專業(yè)財務(wù)分析工具進(jìn)行資信評價，結(jié)果作為風(fēng)險評估的重要依據(jù)和業(yè)務(wù)部門可否訂立合同的參考意見。對重要的客戶和供應(yīng)商，要盡可能地去跟蹤掌握他們的生存情況，動態(tài)更新信息內(nèi)容和資信狀況。

財務(wù)人員要積極參與重要合同的會審。通過研究宏觀調(diào)控政策和經(jīng)濟(jì)形勢，學(xué)習(xí)掌握有關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)，運(yùn)用財務(wù)分析手段和財務(wù)管理知識，對合同的主要條款進(jìn)行審核，綜合分析、測算合同的成本、收益與風(fēng)險，尤其是要明確對收款、付款、實(shí)物交割等關(guān)健環(huán)節(jié)的控制，從而把可能存在的風(fēng)險降到最低程度。