導語：如何才能寫好一篇財會監(jiān)督調研報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2005 年財政部啟動了高級會計人才培訓工程, 旨在實施人才強國戰(zhàn)略, 適應我國市場經(jīng)濟和會計行業(yè)發(fā)展要求, 通過系統(tǒng)知識學習、專題研究與研討、強化能力建設, 進一步完善學員知識結構, 全面提升學員理論水平和實際應用能力, 打造一批精通業(yè)務、善于管理、熟悉國際慣例、具有國際視野和戰(zhàn)略思維的高素質、復合型的高級會計人才, 使他們成為我國會計行業(yè)的領軍人物。

目前, 該工程已經(jīng)進入全面實施階段。高級會計人才培養(yǎng)體系已經(jīng)初步建成, 包括企業(yè)類、行政事業(yè)類、學術類、注冊會計師類。

“剛回來, 現(xiàn)在可以采訪, 你能堅持住嗎? ”電話里吳文軍對記者說。

“可以, 我現(xiàn)在去找你。”記者撂下電話, 從上海國家會計學院3 號公寓直奔6 號公寓。時間是4 月25 日23: 15 分。來到6 號公寓一看, 吳文軍的電腦還開著, 正在思索著培訓總結。見到記者來, 邊忙著招呼邊說:“兩天后要交了, 還差點沒寫好?，F(xiàn)在接受你的采訪, 完了我要繼續(xù)加班, 今天很可能是個不眠之夜?！鼻腥胝}, 采訪隨即開始。

培訓伊始, 吳文軍尚在德國學習。為遵守培訓紀律, 不至失去得之不易的培訓機會, 幾經(jīng)請示, 多方協(xié)調, 以求得托付責任, 提前離開。歐洲轉機, 歷經(jīng)24 小時顛簸, 如期進入開班課堂, 興奮蓋過一路的疲憊。吳文軍也成為全國高級人才培訓班( 行政事業(yè)單位類) 第一期的班長。

財會通訊: 您對本屆高級人才培訓班( 行政事業(yè)單位類) 怎么認識?

吳文軍: 就像王軍副部長所說的――我們的目的就是要推動你們這些人從執(zhí)行者向管理者、領導者、決策者轉變; 發(fā)揚用大看小、跳出會計看會計; 學會有進有退、先領后導、在限制中求發(fā)展、追求多方共贏的方法論, 我認為培訓班的宗旨就是促進我們這些學員由執(zhí)行者向決策者的角色進行轉變, 豐富會計相關領域的知識, 從一種宏觀戰(zhàn)略角度體驗會計。從基本知識的角度來講, 通過自學可以達到, 但是有了這些培訓專家的授課、自由的討論, 我們就會從其中得到一些書本上沒有的東西, 可能就是一種理念, 一種思考問題的方法。這對我們的幫助是非常大的。

財會通訊: 您對這個班總體印象如何?

吳文軍: 要說印象, 那可真是終生難忘。上午、下午、晚上時間緊湊的讓人有點喘不過氣。聽課、討論、報告, 堪稱是思想的“集中營”, 需要極大地激發(fā)潛能。即使嚴格遵守規(guī)程, 但是為求得報告新意, 每天不得不挑燈夜戰(zhàn), 很少有在凌晨一點前歇息。

在我的學習生涯中這樣的經(jīng)歷實在很少, 我十分佩服培訓班設計者的縝密心思。但這樣高強度訓練對我們能力提升絕對是有好處的, 我甘心情愿接受挑戰(zhàn)。因為這樣的機會是稀缺的, 值得珍惜的。另外, 這僅僅是開始, 我們這個班的學員還要走過六年的征程。

財會通訊: 從知識的學習角度來講, 您現(xiàn)在最亟待補充的知識是什么呢?

吳文軍: 從我個人來說, 從本科到博士都是學會計專業(yè)的, 說實話如果現(xiàn)在的培訓還是集中在會計方面我還真有點吃不消, 我主要想了解一些比較宏觀和具有戰(zhàn)略意義的綜合知識, 這種知識能夠給我一種思考問題的方法, 而不是一些具體的知識點。也就是說, 我需要跳出會計這個圈子再次審視會計, 這樣可以解決“只緣身在此山中, 不是廬山真面目”的困惑。我想這也是很多高級人才的想法, 也是從執(zhí)行者到管理者和規(guī)則制定者轉變的基點。財會通訊: 您覺得哪些課對您的啟發(fā)比較大?

吳文軍: 我們這次參加學習的學員來自各個部門, 在自己的本職工作中都有自己的成績, 藉此機會我們聚集在一起可以相互交流、相互碰撞形成一些令人振奮的思想火花。蕭伯納說, 如果你有一個思想, 我有一個思想, 互相交換, 我們各自就有兩個甚至多個思想。這句話在討論交流中得到了充分的印證。同學們精彩的發(fā)言, 內容豐富, 信息量大, 思維活躍, 思路開闊, 視角新奇獨特, 不時跳躍著思想的閃光, 彌補了各自知識經(jīng)驗的不足和思維、思路的缺陷, 帶來一次又一次的驚喜, 每每有一種如飲醇漿的感覺。這是人生一筆可遇而不可求的巨大財富。

另外我們的課程安排得很緊, 學員都比較辛苦, 經(jīng)常夜里兩三點還在忙活作業(yè), 或者寫總結?？梢娺@些課程對我們來說都是非常有用的。比如說, 關于博弈論的問題, 這是一門深刻的管理辯證思維, 在我上學時候我接觸的博弈論知識基本上是瑣碎而不成體系的, 而近些年來博弈論取得了很大發(fā)展, 好幾次諾貝爾管理學獎都授予了有關博弈論方面的研究, 國內也開始非常重視博弈論的研究, 有很多觀點和意見。在這次培訓中, 專家簡明扼要的講述, 并且運用博弈論來分析現(xiàn)實中一些普通的事情, 卻得出另一種“不合常理”但是卻又是一番道理的結論, 一方面拓展了我的思維空間, 一方面使我更能多角度的了解情況, 這也是在現(xiàn)實管理中必須要考慮的。因此, 我對博弈論產生了極大的興趣, 我覺得我的收獲會很大。

周振鶴教授、駱玉民教授關于“ 晚明清初中西文化的交匯”和“魏晉文人的風度與人生觀”的講座, 將我們引入了相對陌生的、但又引人入勝的文化和藝術殿堂, 有助于增強我們的文化、藝術素養(yǎng), 提高我們的人文修養(yǎng)和人生境界。這些知識從不同的方面、不同的視角、較高的層次形成了一個知識網(wǎng)絡, 為我們走向領軍提供了厚實的鋪墊。

學習不一定是非要學到某一個公式, 某一種先進的知識點。我覺得最重要的就是能夠學到一種方法。不要說其他學科的知識, 就算是財務會計這方面的知識, 就永遠也學不完, 所以沒有必要了解每一個知識點, 而是要學會某種研究深入的方法, 也就是“授人與漁”, 這才是我想得到的。

財會通訊: 您認為這個高級會計人才培訓班的成功標志是什么?

吳文軍: 我們的背后, 是為社會提供公共產品、公共服務的政府機關、事業(yè)單位。提高執(zhí)政能力, 建設人民滿意的政府, 是我們這些行政事業(yè)單位要對百姓承擔的責任和義務。作為財經(jīng)管理的中堅力量, 在構建和諧社會、加強執(zhí)政能力建設中, 起著不可替代的作用。我們的素質和能力直接或間接影響著政府部門的管理水平和效率。所以, 在會計領軍人才工程的建設中, 行政事業(yè)類會計領軍人才的建設意義重大, 我們更感責任重大!

提升能力, 決不是輕而易舉的事情, 靠一時的熱情和運氣是無法實現(xiàn)的, 空想更是難堪領軍使命。我們必須要有充分、精心的準備, 不僅需要豐富的知識準備, 而且需要健康的身體準備、良好的心理準備和足夠的技術準備。

因此我認為, 行政事業(yè)班領軍人才培養(yǎng)成功的標志應當是: 我們的單位、我們的部門、我們的系統(tǒng), 因為有了我們而提高了管理

水平, 改進了管理方式、提高了行政效率、降低了行政成本, 并逐步展示出行為規(guī)范、運轉協(xié)調、公正透明、廉潔高效的政府形象。吳文軍在掛任貴州省財政廳廳長助理期間, 應邀到省直機關、高校、企事業(yè)單位和地市州作了21 場專題報告; 在調查研究的基礎上, 針對農村信用社改革當前面臨的困難和問題, 從制度建設、機制創(chuàng)新等方面提出了一系列建設性的意見和建議, 受到有關領導好評; 針對當前財政工作的一些熱點問題, 積極參與調查研究, 走訪9 個市( 州、地) 的42 個縣(市、區(qū)), 搜集相關材料,撰寫了《關于貴州省省級財政收入特征的研究報告》、《關于縣鄉(xiāng)財政問題的調查及思考》、《貴州省農村信用社改革側記》、《關于貴州省基層財政狀況及財政改革若干問題的調研報告》、《努力維護會計信息的真實性》、《透過稅收結構看經(jīng)濟發(fā)展》、《把握特點穩(wěn)步推進財源建設》等報告和文章, 供部、省、廳領導決策參考。

財會通訊: 您在貴州掛職鍛煉的時候曾經(jīng)深入調研, 提出了很多的建議和意見。在清理經(jīng)濟鑒證中介機構辦公室工作的過程中也寫了幾篇關于鑒證中介機構的調研報告。您對調研是否情有獨鐘?

吳文軍: 可以這么說吧, 我這個人閑不住。喜歡對自己感興趣的事情進入現(xiàn)實中調查, 得出自己的結論。一方面使自己的文章更有說服力, 一方面希望自己能夠為其他使用者提供一點參考。而且這些調研都充分運用了當時的有利因素, 能夠深入地展開,結果也就比較貼近實際, 反映現(xiàn)實。

其實, 調研是一個非常好的研究方法, 它可以讓你在一個集中的時間內對某一行業(yè)了如指掌, 并能夠迅速地采取措施。但是,說實話, 調研是一個苦差事, 需要大量的收集第一手資料, 那么就需要去很多地方, 和很多人交談, 這樣才能客觀實際。當時在貴州寫出的幾篇調研報告, 我就跑遍了大半個貴州, 因為貴州是高原地區(qū), 路很難走, 確實很艱苦。但是看著自己的報告得到領導的重視我還是很欣慰的, 畢竟自己的努力沒有白費。

財會通訊: 最近在人民日報上看到了您關于農村需要什么樣的金融服務的文章, 當時怎么想起寫這個?

吳文軍: 我老家湖北紅安是有名的將軍縣, 但是也是一個貧窮的地區(qū), 因為父母不習慣城市的生活, 所以每一到年節(jié)我都要回去。回去了, 肯定不能閑著啊。在財政部金融司工作, 肯定要把工作融入生活, 這樣也符合我的個性。而且年前, 金人慶部長教導我們,解決農民的問題要帶著感情去辦。作為政策的思考者和擬訂者, 如果沒有憂國憂民的心態(tài), 深入基層, 掌握第一手情況, 再高的理論水平, 也可能只是高談闊論、隔靴搔癢, 而于事無補的。

財會通訊: 是啊, 不能拍著腦袋瞎說啊。還有您對調研是情有獨鐘的!

吳文軍: 確實, 現(xiàn)在很多人缺乏這種深入基層的精神。當時我是與我們紅安縣財政局金融股劉股長一起去的, 基本上跑遍了整個縣。包括種糧大戶太平橋鎮(zhèn)農民汪家福, 縣農村信用聯(lián)社的有關領導, 七里坪鎮(zhèn)的生豬養(yǎng)殖戶羅新全等等。當時覺得農村在金融服務上實在是欠缺。就像老劉說的“在我們這種窮山區(qū), 農村金融前幾年簡直就是被邊緣化了”。

財會通訊: 現(xiàn)在國家的很多政策都在向農村傾斜, 財政撥款支農力度也比較大, 最近農村的村鎮(zhèn)銀行也開始興辦了, 對農村金融是個極大的利好消息。

吳文軍: 徹底解決“三農”問題, 需要全方位給予農業(yè)支持和扶持, 需要稅收、財政補貼和各種配套政策, 也離不開農村金融的協(xié)調和配套發(fā)展。前些年農村金融發(fā)展不太健康, 拖了農業(yè)、農村、農民發(fā)展的后腿。為扭轉這一局面, 必須高度重視農村金融改革滯后、服務不足的問題。沒有金融業(yè)的支持, 農村改革的創(chuàng)意再好也不會長久! 農民需要什么樣的金融, 無論是現(xiàn)在的金融業(yè)還是即將新辦的金融機構, 是為改革而改革, 還是為農民需要而改革, 實踐是最好的試金石, 農民舉手不舉手是最好的檢驗。在發(fā)展農村金融的關鍵時刻, 為農民打理好他們的辛苦錢, 需要更多改革的思路,更多勇于創(chuàng)新的勇氣, 更加深入實際的作風。

從1999 年開始吳文軍就承擔重大課題研究: 1999 年承擔部級課題《規(guī)范經(jīng)濟鑒證類社會中介機構管理研究》; 2001 年承擔部級課題《上市公司利潤操縱研究》; 2002 年承擔部級課題《加入世貿組織與我國注冊會計師行業(yè)建設和發(fā)展戰(zhàn)略研究報告》;2003 年承擔省級課題《從稅收結構看經(jīng)濟發(fā)展――關于貴州省稅源結構的調查分析報告》; 2005 年承擔部級立法項目《金融企業(yè)財務規(guī)則》。

財會通訊: 2005 年您承擔了《金融企業(yè)財務規(guī)則》的起草, 這個對金融企業(yè)的財務影響應該是很大的了?

吳文軍: 這個項目是集體智慧的結晶, 我當初算是主力牽頭。耗費了很長時間, 這里面凝聚著我的很多理念, 因為時間比較長,沒有及時作系統(tǒng)的文字梳理, 但是從頭到尾我都參加。我對這個項目非常有感慨。這不是一兩句話能夠說完的, 我目前就要給某地財政系統(tǒng)的同志們講授如何在財務上監(jiān)管現(xiàn)代的金融機構。

《金融企業(yè)財務規(guī)則》不僅理順了農村信用社財務管理體制, 而且強調了財務風險管理, 使金融企業(yè)財務管理從行政審批模式轉變?yōu)橐龑Ы鹑谄髽I(yè)自主加強財務風險管理, 促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營, 強化對金融企業(yè)財務信息的分析與利用。這一規(guī)則的出臺, 在財政系統(tǒng)、金融界引起了較好的反響。

財會通訊: 那您就給大家談談這個《規(guī)則》的起草過程吧!

吳文軍: 這是一個系統(tǒng)的工程。2005 年6 月全國開展保持黨員先進性教育的后期, 各個部門在相互提意見, 很多意見集中反映到財政部金融司――1992 年制定的金融保險企業(yè)財務制度, 現(xiàn)在已經(jīng)13 年了, 中國的金融企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了很大的變化, 應該改一改了。于是財政部就組成專題小組, 形成討論稿初稿, 并在9 月將討論稿印發(fā)各地及部分金融企業(yè)征求意見。然后再根據(jù)相關部門和專家意見, 形成草案, 報部務會審議。2006 年9 月29 日, 財政部黨組會議討論通過《金融企業(yè)財務規(guī)則( 草案) 》。10 月, 征求部內司局、國家稅務總局意見, 完善草案。11 月, 召開座談會, 起草規(guī)則實施指南。12 月7 日, 財政部第42 號部長令。這個規(guī)則開始叫《金融企業(yè)財務管理通則》, 但是經(jīng)過多方討論認為“通則”不適合, 而改為“規(guī)則”, 這樣一方面層次有所提高, 而且通用性比較強。另一方面, 財政部對金融企業(yè)本身就具有管理、指導、服務的職能, 為什么要單獨強調“管理”呢, 于是就最終改為《金融企業(yè)財務規(guī)則》。

財會通訊: 看來這份《規(guī)則》的提出、制定過程還是十分漫長和艱辛的。那么這個新的《規(guī)則》有什么特點呢?

吳文軍: 簡單的說主要有以下幾個方面: 分離財政部門社會事務管理者與資產管理者的職能; 減少財政部門對企業(yè)的直接干預; 界定不同層次財務管理的內涵; 豐富并強調了財務風險管理;

改革了財務分配制度; 提升了財務制度的層次; 明確了金融企業(yè)財務管理的基本要求; 規(guī)定了財政專員辦的財務監(jiān)管職責; 理順了信用社類金融企業(yè)的財務管理。

財會通訊:《金融企業(yè)財務規(guī)則》與原來實行的財務制度有哪些區(qū)別呢?

吳文軍: 主要是廢止了以前財務制度的一些條款、保留了一部分原來財務制度的條款、增加一些適應現(xiàn)代金融行業(yè)情況的條款。具體來講:

( 一) 廢止的具體規(guī)定。凈殘值率按照固定資產原值的3%至5%確定; 固定資產分類折舊年限; 代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的1.2%之內控制使用; 業(yè)務宣傳費限額: 銀行為2‰, 保險及其他非銀行金融企業(yè)為5‰; 保險企業(yè)支付防災費的標準; 手續(xù)費支付總額最高不得突破實收保費的8%; 傭金最高支付總額不得突破繳費期內實收保費的5%; 業(yè)務招待費在限額內掌握使用; 職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取;應提取稅后利潤5%的法定公益金。

( 二) 保留的具體規(guī)定。在企業(yè)的資本金中, 銀行固定資產凈值所占的比重最高不得超過30%( 《規(guī)則》為40%) , 保險及其他非銀行金融企業(yè)固定資產凈值所占的比重最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的, 從其規(guī)定; 工會經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的2%計提, 撥交工會使用。職工教育經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的1.5%( 新《規(guī)則》為2.5%) 計提, 用于職工教育方面的開支。

( 三) 新增的具體規(guī)定。第三條――金融企業(yè)應當建立健全內部財務管理制度, 設置財務管理職能部門, 配備專業(yè)財務管理人員;第九條――金融企業(yè)應建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內容的財務風險控制體系。建立規(guī)范有效資本補充機制: 商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%, 核心資本充足率不得低于4%。保險業(yè), 償付能力充足率不得小于100%。證券業(yè), 凈資本與負債的比例不得低于8%, 凈資產與負債的比例不得低于20%; 第四十四條――金融企業(yè)資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的, 不得向投資者分配利潤; 第五十八條――金融企業(yè)報送的年度財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計。

財會通訊: 還有和此《規(guī)則》相配套的規(guī)定與行動嗎?

吳文軍: 當然有。財政部將《規(guī)則》實施指南和解讀, 還將以《規(guī)則》為依據(jù), 在金融企業(yè)財務信息管理、績效評價管理、財務風險評價和控制、社會審計和資產評估等方面, 制定配套管理制度和具體辦法, 檢查金融企業(yè)執(zhí)行《規(guī)則》情況, 省級財政部門也要制定具體實施辦法。

夜已深, 記者抬表一看, 已經(jīng)凌晨時分。上海國家會計學院的校園一片靜謐, 但是記者向6 號公寓樓回首望去, 很多房間燈光依然……

人物簡歷:

吳文軍, 現(xiàn)任財政部金融司副處長, 高級會計師。

1987.9―1991.7 青島理工大學商學院會計系工業(yè)會計專業(yè)學習

1994.9―1997.7 中南財經(jīng)政法大學攻讀會計學專業(yè)碩士學位

1999.9―2001.12 財政部財政科學研究所攻讀會計學專業(yè)博士學位

2002.9―2005.12 清華大學經(jīng)管學院博士后流動站研究資本市場問題

1991.7―1994.9 武漢鋼鐵公司從事會計工作

1997.7―2005.3 財政部從事注冊會計師行業(yè)管理工作。其間, 1999 年10 月至2003 年10 月在國務院清理整頓經(jīng)濟鑒證類社會中介機構領導小組辦公室工作

2003 年10 月―2004 年10 月掛任貴州省財政廳廳長助理

獲得獎勵或表彰情況

1、1996 年:《對武鋼養(yǎng)老保險制度的調查及思考》獲財政部高教系統(tǒng)“社會實踐與我”征文三等獎;

2、1997 年:《國有資產保值增值與成本補償》入選華中理工大學年度研究生優(yōu)秀學術論文;

篇2

   ====年以來，鎮(zhèn)農經(jīng)站始終堅持“三個艱苦”的工作作風，牢固樹立“四個觀念”的工作思路，緊密圍繞鎮(zhèn)黨委、政府“打造誠信政府，構建和諧××”的工作目標，====年主要開展了如下工作：

   一、規(guī)范農村財務管理制度，提高村街財會人員水平

   我鎮(zhèn)==個村街現(xiàn)有財會人員==名，大多數(shù)會計都是剛剛從事這項工作經(jīng)驗少、業(yè)務不熟練與新時期農村財務工作的要求很不適應。為了造就一支熟悉農村政策，精通財經(jīng)知識的專業(yè)化隊伍。農經(jīng)站今年多次深入村街對會計進行業(yè)務指導和村街財務交接工作，幫助解決工作中的遇到的實際問題。

   二、以村務公開、政務公開為切入點，進一步加強農村基層民主政治建設

   村務公開、政務公開是群眾特別關注的熱點也是在農村推行民主管理、民主監(jiān)督、民主決策的重要形式。在上級業(yè)務主管部門和鎮(zhèn)黨委、政府的高度重視下，今年這項工作得到了更好的開展，我鎮(zhèn)==個村街的村務公開+面和檔案管理都基本實現(xiàn)了省委要求的“三統(tǒng)一”標準，并深入開展了村務公開“三級示范工程”目前已有==個村街達到示范要求，工作得到了上級主管部門的充分肯定。政務公開工作開展的有條不紊，著重加強了公開檔案的規(guī)范化建設，做到檔案齊全，分類管理，存放有序。

   三、貫徹落實《農村土地承包法》，做好土地流轉和證書管理工作

   今年=月份按照區(qū)委的安排部署，開展了就如何保護農民的合法土地承包經(jīng)營權益的調查研究，并就反映的突出的問題總結了詳實的調研報告。在土地承包經(jīng)營權證發(fā)放的調查活動中逐一村街進行核實掌握了第一手材料是，為今后土地的合法流轉和解決土地糾紛打下了堅實的基礎。

   四、文明生態(tài)村創(chuàng)建工作進展順利

   今年是文明生態(tài)村創(chuàng)建的關鍵年，×××、×××、××三個====年達標村街都取得了不同程度的進步，特別是×××興修村內公路，建排水設施，所取得的成績，有目共睹，得到來了市、區(qū)領導的認可。在抓硬件建設的同時，著力抓了文明生態(tài)村長效機制建設，結合全鎮(zhèn)實際建立了《村民文明公約》、《門前三包責任制》、《“五亂”治理責任制》等制度。加強信息反饋力度，文明生態(tài)村創(chuàng)建工作的多篇信息被《廊坊日報》、區(qū)政府、區(qū)委組織部所采用，并以?？男问酵▓笕珔^(qū)。

   五、加強各類報表數(shù)據(jù)的填報和管理

   農經(jīng)站掌握著農村經(jīng)濟的各項數(shù)據(jù)，在填報各類報表時都認真細致的計算和審核，做到準確無誤。當好領導的參謀和助手。

   ====年農經(jīng)工作準備抓以下幾方面：

   =、在財務集中支付的基礎上，進一步提高村街財會人員素質，按照“七統(tǒng)一”管理制度加強對會計人員崗位資格落實情況的檢查監(jiān)督，保證培訓考核制度化。

   =、做好村務公開、政務公開工作，規(guī)范民主管理、民主監(jiān)督、民主決策。促進農村基層民主政治建設扎實推進。做好迎接省、市、區(qū)檢查和考核的準備工作。

   =、配合區(qū)農經(jīng)站做好迎接全市農村會計委托制檢查的各項準備工作。

   =、完善農民負擔管理新體制、防止農民負擔反彈。繼續(xù)開展農民負擔專項治理工作，查找存在問題，完善管理機制，以迎接市減負辦組織的農民負擔大檢查活動。

   =、加強農村土地承包合同管理，穩(wěn)定和完善農村土地承包關系。做好全鎮(zhèn)土地承包登記、發(fā)證、變更、備案等各項工作，并妥善解決好二輪土地延包的遺留問題。

   =、搞好農經(jīng)統(tǒng)計工作。根據(jù)《××省農經(jīng)統(tǒng)計工作辦法（試行）》的要求認真做好農經(jīng)各類報表的匯總上報工作。

篇3

尊敬的各位領導，同志們：大家好！

我曾在日記中這樣寫到：我不能選擇出生的時代，但可以用生命的燦爛為時代增光添彩；我不能決定生命的長度，但可以用加倍的奉獻拓展生命的寬度。此刻，我###懷著這份對人生價值感悟的執(zhí)著與信念，帶著對財政事業(yè)的夢想與追求，走上了縣委、縣政府為我們提供的展示自我、挑戰(zhàn)自我的競爭平臺，接受大家的評判和組織的挑選。在此，我愿敞開心扉，對大家說說我要競爭這個職位的理由，能挑起這付重擔的原因以及干好這份工作的思路。

一、憑借認知，我要競爭這個職位

我走上這個平臺，參與競爭的理由有三：

一是為財政工作在國計民生中的特殊作用而競爭。財政是國家的命脈，是民族振興的基石，是治國安邦的后盾。從中非合作論壇的盛況中，從西方七國財長峰會把中國作為貴賓的隆重邀請中，從中國擁有一萬億美元外匯儲備的喜人數(shù)字中，不難看出，財政的強大，就是國家的強大。財力改變了中國在世界的地位，財力決定了中國嶄新的形象。文章版權歸范文搜網(wǎng)作者所有!財運興則國運興，國運興則民族強。天下國家本同一理。大至一國，小至一縣，財興才能強縣，財多才能富民。財政作為全縣綜合經(jīng)濟管理部門，承擔著彌補市場缺陷、配置社會公共資源的責任；承擔著宏觀調控、平衡社會供求關系的責任；承擔著對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督、服務的責任。財政關系全縣發(fā)展穩(wěn)定大局，財政關系28萬父老鄉(xiāng)親的幸福安康。財政工作責任重于山，使命大于天！財政事業(yè)的崇高與神圣，使我志愿為它的振興義無返顧，勇往直前。

二是為廣大人民群眾對公共財政的熱切渴望而競爭。聚眾人之財，辦眾人之事，讓公共財政的陽光照耀到每一位百姓身上，是財政首當其沖的職能。近幾年來，我縣經(jīng)濟快速健康發(fā)展，財政收入顯著增長，財政給人民群眾帶來的實惠越來越多。但由于財力有限，公共產品和公共服務的提供還相對不足。從老百姓對改變農村面貌的向往中，從干部職工對提高工資補貼的期盼中，從各單位要求增加辦公經(jīng)費的呼聲中，我們聽到了什么？聽到了他們對公共財政的熱切渴望！為了那渴望的眼神充滿希望，為了公共財政體系的完善，為了和諧社會的構建，財政工作的責任與使命，使我情愿為它的壯大殫精竭慮，忘我奉獻。

三是為我多年來對財政事業(yè)的執(zhí)著追求而競爭。向往財政，是我學生時代的夢想。幸運之神成就了我的夢想，使我如愿以償?shù)乜缛肓素敃W校、邁進了財政大門。25個春去冬來，九千多個日日夜夜，在平凡而緊張的財政工作崗位上，盡管有時不免平淡、繁瑣、勞頓、失落，但更多的是充實、興奮、快樂、滿足。我為財政收入的不斷攀升而驕傲，為爭取回的每一筆資金而自豪，為縣域經(jīng)濟的發(fā)展而歡呼，為古#大地日新月異的變化而雀躍！那寬闊的馬路、豐收的田野、優(yōu)美的校園、拔地而起的廠房，處處浸透著財政人的心血與汗水，也寄托著我的心結與情懷。25年來，我在財政找到了人生的坐標，找到了實現(xiàn)人生價值的戰(zhàn)場。我與幾任領導團結協(xié)作、同心同德，在配角位置上演繹了成功！我也與幾茬財政人朝夕相處，同舟共濟，在分管工作的主角位置上演繹了成功！那么我的下一個目標就是在財政工作的更高位置上演繹成功！以往歲月，我把美好青春獻給了#縣財政，未來征程，我愿用生命譜寫#縣財政新的華章。對財政工作的情感和眷戀，使我甘愿為它的發(fā)展鞠躬盡瘁、無怨無悔。

這就是我要競爭這個職位的理由。

二、仰仗閱歷，我能挑起這付重擔

篇4

各地在“依法行政，依法理財”的前提下，嚴格執(zhí)行國土資源管理部門的各項收費政策，堅持收費公示，“陽光收費”，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。在確保“應征不漏，應免不收”的同時，兼顧好政府、企業(yè)、農民等各方面的利益關系，照顧弱勢群體。通過大家的共同努力，今年全市共代各級政府征收土地出讓金32.63億元,其中：市本級代征8.43億元（招拍掛7.37億元），契稅2.26億元、耕地占用稅3710萬元。這些資金的征收和使用，加大了對土地資源特別是耕地的保護力度，為實現(xiàn)全市耕地總量動態(tài)平衡提供了保障，有力地支持了全市的經(jīng)濟建設，同時也為國土資源事業(yè)的健康發(fā)展提供了資金保障。

二、認真開展全市新增建設用地有償使用費征收使用情況檢查，檢查措施有力效果明顯

年初，省廳《關于開展新增建設用地土地有償使用費征收管理情況專項檢查的通知》下發(fā)后，我處認真貫徹中央和省通知精神，加強與財政、監(jiān)察、審計等部門的協(xié)調溝通，及時將檢查要求向各縣(市、區(qū))作了布置和傳達，立即成立了檢查機構，對報表的填制，檢查要求、填列口徑等進行了全市集中培訓。對照省廳要求，對年以來到年6月新增建設用地審批臺帳和土地有償使用費征收使用情況全部統(tǒng)計核實到位，所有數(shù)據(jù)真實具體。同時，對近年來我市新增建設用地情況，土地有償使用費應征情況、已征情況、分級入庫情況及使用情況都進行了檢查，圓滿完成了自查工作。

三、認真開展管理創(chuàng)新活動，切實加強對直屬事業(yè)單位及基層國土資源所的財務管理和監(jiān)督

為認真貫徹落實省廳《關于開展管理創(chuàng)新年活動的實施意見》，科學開展管理創(chuàng)新活動，我處圍繞年度財務工作目標，制定了關于加強對基層國土資源所的預算管理及預算執(zhí)行情況的監(jiān)督的創(chuàng)新課題，并認真組織實施。

一是加強基層國土資源所的預算管理。今年全市各國土資源所均根據(jù)實際情況，認真編制了財務預算，各市（分）局財務科嚴把收支關，做到有預算不超支、無預算不開支，認真審核，保證國土資源所合理、節(jié)約、有效地安排使用資金。在預算安排上，堅持量入為出，量力而行。在確保人員工資、日常公用經(jīng)費的正常開支基礎上，保證重點支出，壓縮一切消費性支出，尤其是嚴格控制招待費支出，真正使有限的資金用在土地管理事業(yè)的刀刃上，從而全面提高了資金的使用效率，確保了國土資源所的正常運轉。

二是加強內部審計工作。今年我處重點加大對分局及基層國土資源所的審計力度。五月份，在全系統(tǒng)組織開展了財務互查，以促進全市財務管理工作日趨規(guī)范。上半年，按照市局黨委的要求，結合高港、開發(fā)區(qū)兩個分局局長離任審計，對分局及其國土資源所的財務進行了全面審計。

三是進一步完善分局及國土資源所財務管理制度。為進一步加強對直屬分局及其國土資源所的管理，嚴肅財政紀律，加強會計監(jiān)督，有效杜絕分局及基層國土資源所違規(guī)、違紀事件的發(fā)生，市局于年四月制定下發(fā)了《關于加強對直屬分局及國土資源所財務管理的規(guī)定》，從收費管理、票據(jù)管理、預算管理、支出管理、固定資產管理以及財務監(jiān)督等各方面都做出了具體要求。

四、認真執(zhí)行部門預算，科學編制來年預算，進一步加大部門預算的制約力度

我處按照財政部門預算、國庫集中支付、政府采購和收支兩條線的要求，嚴格執(zhí)行當年部門預算，加強分析和預測，把握好本部門工作特點，按月報送用款計劃，有理有據(jù)安排好各項業(yè)務工作經(jīng)費，截至11月未，通過財政直接支付經(jīng)費支出3700萬元，占總支出的95，既達到了財政規(guī)定的比例，又保證了業(yè)務費的正常開支。

今年我市“政府收支分類”進行了重大變革，這次改革是繼部門預算、收支兩條線，國庫集中收付制度等改革之后，財政部門推出的又一項影響最為深刻、涉及范圍最為廣泛的改革工作。為此，我處按照市財政的具體部署，逐月按時完成新舊科目的數(shù)據(jù)轉換，保證了新的科目體系與預算管理方式的銜接。

年按照“增收節(jié)支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，我處認真完成了來年部門預算編報工作，對各項支出的預算能做到準確、實事求是。積極向財政部門爭取專項經(jīng)費，部門專項工作經(jīng)費得到落實，為全面履行國土資源管理職能提供了經(jīng)費保障，年，共向財政爭取專項經(jīng)費5397.9萬元，其中：辦公大樓基建經(jīng)費3000萬元，信息網(wǎng)絡購建費200萬元，基礎測繪和城鄉(xiāng)一體化建設經(jīng)費500萬元。

五、積極籌措資金，促進城市土地經(jīng)營

城市土地經(jīng)營工作是國土資源管理工作的重點。為此，我處加強部門協(xié)調，主動配合相關部門做好城市土地經(jīng)營工作，積極籌措城市土地經(jīng)營資金。全年圍繞市政府確定的重點工程項目，共向金融部門中小企業(yè)融資3.89億元，歸還銀行貸款3.48億元。其中，支付坡字街核心區(qū)地塊拆遷費用2396萬元，府南三號地塊拆遷費用1000萬元，為城司融通資金5000萬元，確保及時提供土地收購、儲備資金，促進了城市土地經(jīng)營工作健康有序地開展，支持了市經(jīng)濟建設。

六、進一步加強調查研究，適應財政預算管理改革的需要

為進一步加強征（撥、使）用土地管理費的征收與管理，適應財政預算管理改革，根據(jù)省廳要求，今年6月，我處對全市征（撥、使）用土地管理費的使用情況進行了認真的調研，通過對全市年至年國土部門預算收入、支出和執(zhí)行情況的了解，發(fā)現(xiàn)了在管理費征收使用管理中存在著省返還管理費與部門預算編制時間不一致等問題，并就如何進一步加強征（撥、使）用土地管理費管理，形成調研報告，提出了合理化建議。

年工作思路：

1、嚴格執(zhí)行收費政策，確保各項收費應收盡收

一是嚴格依法征收規(guī)費，切實保證“應征不漏，應免不征”；二是嚴格費用征收范圍，不得擅自減征和緩征；三是代征的各項資金、財政性資金都按規(guī)定足額上繳，杜絕截留、挪用現(xiàn)象。

2、嚴格財務管理，強化制約意識

嚴格“管錢”、有效花錢，切實增強政治意識、大局意識、憂患意識、節(jié)儉意識。一是認真編制和執(zhí)行部門預算；二是嚴格按照資金的性質和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下?lián)?；三是加強專項資金的使用管理，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為；四是加強內部審計工作。重點加強對區(qū)屬國土資源所的財務監(jiān)管工作，切實規(guī)范國土資源所的財務收支行為。

3、加強土地復墾專項資金管理，提高資金使用效益

為加強耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理，提高耕地開墾費資金使用效益，根據(jù)省財政廳、國土資源廳《省耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理辦法》，會同市財政局制定市耕地開墾地方自行“占補平衡”項目資金管理辦法。

4、積極做好城市土地資產經(jīng)營工作

加強部門協(xié)調，確保及時提供土地收購、儲備資金，同時努力做好土地出讓金的征收工作，支持市經(jīng)濟建設。

篇5

淺談企業(yè)內部會計監(jiān)督

xx縣糧食局

單位內部會計監(jiān)督制度，也稱內部控制制度，是指單位為了保證經(jīng)濟業(yè)務活動的有效進行，保護其資產的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策和程序，采取的制度和方法?！稌嫹ā芬?guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度?！苯?、健全內部會計監(jiān)督制度是各單位的法定義務。

一、內部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內部會計監(jiān)督是單位會計機構和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務制度,通過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內部監(jiān)督的總體情況看，內控制度不嚴、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作“合法化”，損害國家和社會公眾利益，也嚴重影響了會計信息的真實性。

一是內部控制不嚴。這是一個單位會計機構設置的問題，內部控制制度的不嚴密，會計事項相關人員的職責、權限不清，達不到相互分離、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內部會計監(jiān)督流于形式，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職權，但由于缺乏會計依法行使職權的保障措施，會計人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”，一些單位的內部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領導還是會計人員對會計法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當薄弱，甚至為了集體利益、團體利益或個人利益，將企業(yè)內部會計監(jiān)督制度置于腦后。

二、內部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設不健全是首要原因。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導致企業(yè)會計監(jiān)督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

（二）人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動，會計信息也不例外。不同的人事管理體制，對人的意識和行為會產生不同的影響。其一、一些企業(yè)單位領導的人事管理仍然集中在政府部門，有著濃厚的政治色彩，使單位領導不僅僅是一個企業(yè)家，更重要的是一個政治家。面對上級下達的“硬指標”，單位領導在這種壓力下，不越過會計監(jiān)督粉飾報表、編造假數(shù)字就難過考核關，嚴重的將被“一票否決”， “烏紗帽”難保；而且許多領導在“官出數(shù)字、數(shù)字出官”不良風氣的影響下，為迎合領導意志，不得不以虛假報表上報，所謂的“假業(yè)績能引金鳳凰”，就是這個道理。其二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先、評優(yōu)、任命、提拔、調動、晉升等職權，會計人員“捧”的是本單位的“飯碗”。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作，每一位會計人員也都想堅持“誠信為本、操守為重、遵循準則、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會計人，但在單位領導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經(jīng)紀律的情況下，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領導的意志。

（三）會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風險意識,職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業(yè)務素質和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關內容，拒絕制造虛假會計信息。但是，治理企業(yè)內部會計監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業(yè)務素質、道德素質的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟秩序以及必要的行政手段，共同促進企業(yè)內部會計監(jiān)督的有序運行。

三、健全單位內部會計監(jiān)督控制體系的基本內容

健全單位內部監(jiān)督控制體系，主要包括“四個性”。一是安全性。通過適當業(yè)務權限的設置和合理的授權，保證貨幣資金進出企業(yè)的安全性；二是可靠性。通過準確的會計記錄、計量及記載，保證會計信息的可靠性；三是可操作性。通過確認、核算方式的制度化，保證會計信息的可操作性；四是完整性。通過及時的實物盤點，建立定期盤點制度，保障企業(yè)各項資產的完整性。

健全內部監(jiān)督控制體系主要應從以下七個方面入手：一是配備可靠職員。對關鍵會計崗位人員要由單位領導集體討論任命，并對關健會計崗位人員的行為進行追蹤，打消其投機取巧的企圖；二是實行職責分離。包括經(jīng)營與會計、財產保管與會計、交易權與財產保管，會計人員之間的職責分離，形成相互牽制；三是給予恰當授權?？砂垂菊鲁?、規(guī)章制度、企業(yè)經(jīng)營計劃等進行一般授權；四是建立檔案制度。會計檔案 、文書檔案要及時、完整地建立，防止篡改，以保持對當事人的責任追究的壓力；五是制定合理程序。會計工作程序要符合專業(yè)化分工的要求，有規(guī)范的操作標準，能準確劃分責任，并形成必要的牽制；六是實行職責輪換。對關健會計崗位人員建立職責輪換措施，及時發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題；七是建立檢查制度。對控制系統(tǒng)的運轉情況，定期安排外部人員或內部審計人員檢查，以保證內部控制系統(tǒng)的有效性。

四、保證內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施

（一）依法執(zhí)政是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保障?！稌嫹ā芬?guī)定“單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責”、“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。單位領導在建立和執(zhí)行內部會計監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關鍵性作用。單位領導應當嚴格執(zhí)行《會計法》的相關規(guī)定，依法行政，保障各項內部會計監(jiān)督制度的執(zhí)行。

（二）人員選用是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎。內部控制制度設計完善這是前提，但是沒有相關具體的工作人員來運作，也不能充分發(fā)揮其相應的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關系著企業(yè)的人員配備，直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕賬戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對內部控制制度執(zhí)行人員的培訓與再培訓，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

（三）嚴格內審是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目、會計核算及遵守法律法規(guī)情況，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。

篇6

一、油田企業(yè)財務管理中普遍存在的風險

（一）財務管理意識淡薄

財務管理工作不僅僅是成本、核算、記賬、報賬等簡單的會計工作，而是一項綜合性的、服務于企業(yè)的整體經(jīng)營和管理、對企業(yè)的發(fā)展影響重大的工作。

如果企業(yè)的領導不能充分重視財務管理工作，相關的財務管理意識沒有樹立好，在油田企業(yè)輔助決策和控制活動中，財務管理就不能發(fā)揮出其應有的作用。財務管理與業(yè)務管理相脫節(jié)會使得財務管理工作不能夠深入進行，只能停留在表面上，深層次的財務管理工作問題不容易被發(fā)現(xiàn)。這種意識的淡薄，就造成了財務管理工作不能對企業(yè)效益產生助力。

（二）內部控制執(zhí)行不力

執(zhí)行力度不夠是很多企業(yè)內部控制風險產生的因素之一。油田企業(yè)雖然存在比較健全的內控制度，但在實際工作中，有些環(huán)節(jié)也不一定就能有效地執(zhí)行，甚至會產生一些重大的問題。中石油的內控制度比較健全，但由于管理體制、企業(yè)機制等方面的原因，一些陳舊的管理理念、員工的思維觀念等，還在一定的時間和空間范圍內產生慣性作用，這是造成企業(yè)內部控制執(zhí)行不力的重要原因之一。

如果財務風險意識薄弱，沒有建立相應的風險防護措施，在日常的經(jīng)營管理中，一旦某個內控環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都將會形成油田企業(yè)的財務風險。

（三）信息和溝通存在偏差

在企業(yè)經(jīng)營活動中，良好的信息系統(tǒng)應能確保組織中的每個人都能清楚地知道所承擔的特定責任和任務。經(jīng)營者需要了解相關企業(yè)的經(jīng)營狀況，了解市場的發(fā)展變化，同時也應該通過財務報告等形式向社會提供必要的信息。企業(yè)應建立良好地適應企業(yè)發(fā)展的信息系統(tǒng)，這樣才有助于提高企業(yè)管理和內部控制的效率。

（四）人員素質不高

（1）很多財會人員，由于長期從事會計核算工作，會形成固定的工作習慣和思維模式，而且這些長期形成的工作習慣和思維模式在短期之內是擺脫不掉的。由于受以往業(yè)務處理層面或工作范圍的限制，較多的財會人員往往只偏重某一方面的業(yè)務，綜合素質不高，對各類綜合性業(yè)務往往考慮不周，處理起來力不從心。因此，實際工作中多少會存在片面之處，缺乏對財務管理工作全局性的掌控，也缺乏對企業(yè)綜合性風險提出相關建議的能力，對產生的深層次問題以及相關原因也缺少中肯的評估與分析。

（2）財務信息系統(tǒng)應用程度越來越高，便利的同時也帶來了負面的影響。如：年輕的財務人員在現(xiàn)實工作中會出現(xiàn)很多基礎性的問題，這是因為他們沒有經(jīng)歷財務信息系統(tǒng)（電算化系統(tǒng)）的建立，對處理的業(yè)務知其然而不知其所以然，這勢必會造成業(yè)務和工作水平的下滑。年輕的財務人員應該是更聰明的，更有能力的，但因為過分的依賴信息系統(tǒng)（電算化），對自身的要求降低，缺乏追根溯源的導向和動力，進而產生了這些基礎性的問題。企業(yè)要壯大，管理要深入，財務工作水平要上臺階，但絕不能盲目追求高級而忽視基礎，絕不能忽視對年輕人的基礎業(yè)務教育。

（五）部門間協(xié)作不通暢

任何企業(yè)，在日常工作中，部門溝通與協(xié)作中都或多或少地存在一些問題。部門之間溝通途徑少，片面的信息得不到有效的疏通，容易造成部門間的隔閡，這就使得很多問題被掩蓋。另外，過多關注本部門利益，缺少全局觀念，部門之間只顧完成自己的任務，缺乏整體的目標觀念，存在出現(xiàn)問題相互推諉、相互指責的情況。

相對于財務管理來說，財務部門與業(yè)務部門溝通協(xié)作不通暢的話，有時會產生極大的風險。尤其是在當今內外部檢查、審計日趨頻繁的情況下，溝通不暢會使得不是問題的事情被視作問題，容易讓內外部檢查、審計人員產生誤解，影響企業(yè)自身利益。

因此，油田企業(yè)應重視內部溝通的有效性，作為現(xiàn)代企業(yè)中的財務工作者，必須要有全局的概念，打破注重局部的思路。立足長遠，關注職責外的事情，處理整體性的事務，使職責明確而不只顧自己，相互配合而不彼此扯皮，精益管理而不浮于表面。

二、D油田公司運用財務稽查手段控制財務管理風險的策略

（一）準確定位

做任何事情，首先要定位準確，才能有的放矢，才能發(fā)揮其最佳作用。D油田財務稽查工作在開展之初，就做出了明確的定位。即：通過財務稽查，加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，完善會計活動，發(fā)揮財務管理和監(jiān)督的職能，切實保障會計核算質量，從而使財務管理工作更加制度化、規(guī)范化、透明化，防范財務管理風險，提高油田經(jīng)營的經(jīng)濟性和實效性，保證資產的安全完整，提高油田財務管理的效率。

（1）在外部監(jiān)督不斷強化，財政、審計、稅務、價格等各類檢查日趨頻繁的現(xiàn)實條件下，進行內部的自我監(jiān)督、自我診斷和自我規(guī)范，構筑公司內部財務管理控制的第一道防線。

（2）作為會計核算和財務管理過程的一個不可缺少的工作環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，保證財務安全。

（3）首要的任務是要對財務工作負責，要站在財務人員自身立場上，來規(guī)避財務風險，確保財務工作經(jīng)得起外部檢查。

（4）發(fā)揮承上啟下的溝通紐帶作用，上情下達，下情上傳，促進內部溝通順暢，制度執(zhí)行到位。

（5）“打造一支素質過硬的稽查隊伍，提高公司各級財會人員的檢查能力和迎檢能力”，即通過財務稽查，鍛煉員工能力，提高員工素質。

（二）完善制度

D油田公司非常重視規(guī)章制度的建設，尤其是基礎性的制度建設。用制度來管理，用制度來約束。財務稽查規(guī)章制度主要在以下兩個方面開展。

1.制定并適時修訂《D油田公司會計基礎工作規(guī)范》

2009年，D油田公司依據(jù)國家的會計基礎工作規(guī)范和中油集團公司的會計基礎工作規(guī)范，結合油田自身的管理特點，制定并頒布了《D油田公司會計基礎工作規(guī)范（2009版）》。經(jīng)過實踐的檢驗后，于2012年，適時進行了修訂，內容共計八章，一百條細則，涉及財務會計六大類的內容，為規(guī)范公司各單位、各部門的會計操作建立了標準。同時，該規(guī)范也為公司各單位的財務稽核（稽查）崗位提供了稽核（稽查）的操作標準，以此為標準，一般稽核（稽查）崗位人員都能夠順利并有力度地開展工作。

“基礎不牢，地動山搖”。D油田公司領導歷來注重會計基礎工作，自2008年公司重組整合后，先后三年開展了“會計基礎工作年”等活動。通過這些管理方法和手段，提高了財務人員的基礎意識，規(guī)范意識，腳踏實地，步步為營，夯實了公司的會計基礎。同時，理論與實踐相結合，在實踐的過程中，根據(jù)實際情況，適時的對該規(guī)范進行修訂，使之真正成為會計人員切合實際的工作指導手冊。

2.制定財務稽查（稽核）制度

2009年，D油田公司根據(jù)中油股份公司的相關稽查制度，制定完善了自身的稽查制度，根據(jù)企業(yè)自身特點，相繼頒布了D油田公司的《財務稽查管理辦法》、《財務稽查實施規(guī)范》和《財務內部稽核實施規(guī)范》。這些制度的頒布實施，規(guī)范了稽查（稽核）工作流程、工作方式和工作方法，為提高公司財務稽查工作的水平提供了支撐。

（三）規(guī)范流程，建立“11321”財務稽查工作模式

經(jīng)過十年的運行積累和實踐探索，D油田公司財務稽查工作建立了一種適合自身特點的、規(guī)范化的稽查工作模式――“11321”工作模式。即依托一個平臺（中油財務稽查管理平臺），執(zhí)行一個辦法（財務稽查管理辦法），依據(jù)三個規(guī)范（財務稽查實施規(guī)范、財務稽核實施規(guī)范、會計基礎工作規(guī)范），建立兩個庫（稽查“案例”庫，稽查檔案庫），實施一個考核（會計基礎工作考核）。

借此模式，初步形成了以中油股份公司稽查平臺為依托，以《財務稽查管理辦法》、《財務稽查實施規(guī)范》為準繩，以《財務內部稽核實施規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》為依據(jù)，使財務稽查工作步入了一個平穩(wěn)運行的規(guī)范軌道。即：會計人員按照《會計基礎工作規(guī)范》處理日常業(yè)務，稽核人員按照《財務內部稽核實施規(guī)范》進行稽核，稽查人員按照《財務稽查管理辦法》和《財務稽查實施規(guī)范》的工作標準、稽查細則開展專項稽查，管理人員以稽查結果為依據(jù)對各單位的會計基礎工作進行考核。

同時，對于在稽查過程中發(fā)現(xiàn)的財務管理、核算方式或與企業(yè)經(jīng)營管理其他環(huán)節(jié)有關的問題，稽查主管部門會通過《稽查日報》、《稽查報告》、《調研報告》等形式向財務主管領導或總會計師進行匯報，站在財務內部第三方的角度審視財務機構本身，提供有參考價值的財務信息，便于財務領導采取措施，修訂內部管理制度，防范內部管理風險。

稽查工作從實施稽查、組織人員、稽查標準、稽查過程、稽查反饋、稽查工作底稿的收取、稽查問題的匯總整理、稽查現(xiàn)場實施、稽查報告形成、稽查檔案歸檔、稽查結果考核等均實現(xiàn)了流程管理、標準管理和規(guī)范管理，稽查工作水平有了整體提升。

（四）全員參與，加強事中控制力度

D油田公司總會計師一直倡導要“打造一支素質過硬的稽查隊伍，提高公司各級財會人員的檢查能力和迎檢能力”。

對此，公司在所有會計核算單位均設立了稽查（核）崗位，稽查（核）人員覆蓋全部單位的所有會計業(yè)務。與公司稽查主管部門一起，形成了一個立體的稽查網(wǎng)絡。以財務稽查工作標準高于內外部審計工作標準來嚴格要求，公司的財務稽查基本實現(xiàn)了全員參與、覆蓋全體和提高效率的目標。

由于個人判斷、審計方法、抽查樣本、抽查概率等原因的影響，審計風險存在于每次審計活動之中。由于審計風險的存在，會導致企業(yè)管理中有些問題或風險不能被內、外部審計人員發(fā)現(xiàn)。但通過開展專項稽查，加強事中控制力度，能夠最大程度地彌補這些短板，將風險降到更低。

稽查工作是對財務自身工作的一種自我審視，是對財務工作的一種自我評價，這就要求稽查（核）人員必須全面掌握《會計法》、會計準則、與會計工作相關的各項法律規(guī)章以及公司執(zhí)行的各項政策和制度，還需要有豐富的會計業(yè)務處理經(jīng)驗，才能在檢查中了解風險所在并及時發(fā)現(xiàn)問題。

通過開展專項稽查，既加強了事中控制力度，化解了財務風險，也培養(yǎng)了稽查人才，鍛煉了檢查和迎檢的能力。

每次開展專項稽查，公司都不同程度地抽調各單位的業(yè)務骨干進行參與。通過參與稽查的過程，抽調人員普遍地提高了檢查能力，通過不同單位的業(yè)務對比，更是提高了自身的業(yè)務能力?；榻Y束，回到原單位后，在處理實際工作業(yè)務時，自然會取長補短，不同程度地帶動原單位業(yè)務水平的進步。相應的，各單位在接受稽查的過程中，對于存在的問題，通過與檢查人員的交流、溝通、討論，既找到了問題癥結所在，也逐漸提高了迎檢水平。尤其是對于剛參加工作的年輕人，參與專項稽查，讓他們有了成就感，在以后的工作中也有了責任感。

通過這種交互式的檢查與交流，財務稽查工作正逐步向公司領導要求的“打造一支隊伍，鍛煉兩種能力”的目標邁進。

（五）強化培訓，進行事前控制管理

會計基礎工作是會計業(yè)務的根本，D油田公司對會計基礎的建設時刻沒有松懈。主管稽查人員把《D油田公司會計基礎工作規(guī)范》中的內容共計八章、一百條，圖文并茂并穿插會計實際業(yè)務和標準表單格式，制作成多媒體課件，把《內部稽核實施規(guī)范》中的內容制作成多媒體課件，把各年專項稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，篩選典型問題進行案例式描述，制作成多媒體課件，連續(xù)多年對公司所有財務核算單位的財務主管、稽核崗位人員進行了培訓講座。通過培訓，讓廣大財會人員學會會計業(yè)務怎么做、怎么稽核、怎么整改，以避免出現(xiàn)因會計基礎工作不嚴密導致的財務風險。

為提高培訓質量，公司主管稽查人員進行了“案例”的篩選工作，以備用與案例式教學培訓。

“案例”的篩選是一項繁雜、艱辛而具有挑戰(zhàn)性的工作，因為近幾年的專項檢查中，發(fā)現(xiàn)的問題比較雜，在這些雜亂的問題中篩選出有代表性的典型問題作為“案例”進行描述，需要“案例”既有代表性，又有直觀性，讓所有會計人員看完后能夠從中受益，從而指導其在處理日常會計業(yè)務時避免出現(xiàn)相同的錯誤，其難度可想而知。為了把這項工作做好，稽查人員集思廣益，充分調動大家的聰明才智，最終把這些“案例”做成了圖文并茂、客觀生動、直觀易懂的多媒體課件，既能夠激發(fā)受訓者的興趣，也非常便于對各級會計人員進行培訓。有參加培訓的人員說：“自己看多少次財務會計手冊，也沒有參加一次案例培訓受到的觸動大?！?/p>

（六）公正評價，明確考核與獎懲

嚴格考核與獎懲，主要表現(xiàn)在以下兩個方面。

1.對各單位進行考核，變“被動接受檢查”為“主動要求檢查”

2012年，公司籌備建立了會計基礎工作考核評價體系，就是對會計基礎工作扎實、資金管理好的單位給予獎勵，鼓勵先進鞭策后進，促使各單位將公司統(tǒng)籌分配的資金管好用好、創(chuàng)造價值、體現(xiàn)效益。

結合各次財務稽查情況，出臺了考核評價辦法，以各單位檢查結果為依據(jù)，對所有單位的會計基礎工作打分排序，按分值高低進行相應獎懲，排名與下達給各單位的經(jīng)營預算指標掛鉤，排名靠前單位給予獎勵系數(shù)。第二年根據(jù)檢查評比情況重新打分排序，排名靠后的單位取消兩年“財務資產工作先進單位”評選資格。

通過這些獎罰措施，就是要改變財務稽查方式，讓各單位自覺加壓，由“被動接受檢查”轉變?yōu)椤爸鲃右髾z查”，哪個單位自我評價會計基礎工作好、財務管理水平高，就可以主動邀請安排檢查組進行檢查，檢查結果直接與評選先進和本單位預算考核指標掛鉤。通過這種評價考核，力求促進各單位改變財務管理的思維模式，夯實本單位的會計基礎工作，不斷提高公司整體財務管理水平。

2.對參與稽查的人員進行考核，實行“黑名單”制度

（1）對于聘請的外部中介機構（會計師事務所）人員，主管稽查人員會對其個人資料進行嚴格審核，對其工作成果進行嚴格考核。對那些業(yè)務素質不高、工作水平低下、不講職業(yè)道德的人員，會將其加入“財務稽查黑名單”，從“財務稽查專家?guī)臁敝刑蕹?/p>

（2）對于從各單位臨時抽調參與稽查的人員，會對各單位選派的人員，按工作質量高低、檢查深層次問題幅度、提出管理建議深度等綜合評分，對個人給予鼓勵的同時，對單位也會給予成本獎勵。當然，“黑名單”制度同樣適用。

（七）延伸職能，著力打造全方位財務監(jiān)督檢查體系

目前，公司正嘗試將財務稽查工作向生產經(jīng)營領域進行延伸，通過參與專項調研，去摸清一些單位在生產經(jīng)營與財務管理中存在的風險，理清生產經(jīng)營與財務管理中存在的矛盾，為領導提供合理化建議和決策支持。這種嘗試，對促進公司管理的水平會有幫助。今后的工作中，財務稽查工作將繼續(xù)聯(lián)合各業(yè)務科室和業(yè)務部門，繼續(xù)開展專項調研或專項檢查，挖掘各管理環(huán)節(jié)中存在的深層次問題和風險，為領導提供合理化建議和方案，著力打造全方位財務監(jiān)督檢查體系，為進一步提高公司的整體管理水平做出貢獻。

三、結束語

自D油田公司開展財務稽查工作以來，如果沒有各級領導的一貫理解和支持，這樣一項費時費力且“不討好”的工作很難持續(xù)開展。正是由于有了領導的重視和支持，財務稽查工作不但順利開展起來，還形成了一套完整的工作體系，并取得了不錯的成績。很多重大風險和隱患都消滅在了歷次自查自糾的過程中，各單位會計基礎工作的建設水平都普遍得到了提高，會計處理的業(yè)務水平在持續(xù)的督促下得到了普遍提高，會計信息質量得到了進一步的鞏固，會計隊伍的精神面貌煥然一新，各部門的風險防范意識進一步加強，各項法律規(guī)章制度的執(zhí)行力得到進一步提升。

總之，D油田公司財務稽查工作經(jīng)過多年實踐與積累，摸索出了一條適合公司自身特點的財務稽查模式和工作方法，修章建制，完善考核，發(fā)揮了財務稽查應有的職能，為提高公司的財務管理水平做出了應有的貢獻。

財務稽查是一種用事實說話的工作，對事不對人。對業(yè)務存在的問題，不針對任何單位和個人，其目的是提高財務自身的免疫力。當然，財務稽查更是一項細致的工作，需要有責任心的人來擔當，獎懲考核機制再完善，沒有責任心也會徒勞無功。

篇7

一、基本情況

（一）農村土地承包管理工作

1、農村土地承包經(jīng)營權證換況。我縣自20*年農村土地承包經(jīng)營權證換證工作開展以來，嚴格按照上級精神，查漏補缺，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。到目前為此，全縣已換發(fā)農村土地承包經(jīng)營權證5.1萬本，證書到戶率達99％，證書的填寫較為規(guī)范。尚有一小部分農村土地承包經(jīng)營權證還未換發(fā)到戶，其主要原因：一是土地即將被征用，所以暫停了權證的發(fā)放；二是有部分農戶舉家外出務工經(jīng)商，導致權證滯留在村組干部手上。

2、農村土地承包合同簽訂情況。農村土地二輪延包工作開展以來，我縣共續(xù)簽補簽合同5.1萬份，合同到戶率達99％，合同內容的填寫比較規(guī)范完整。

3、農村土地承包關系穩(wěn)定情況。自農村土地二輪延包工作明確土地承包期再延長30年不變后，我縣“三年一小調、五年一大調”的現(xiàn)象已大為減少，但仍有個別村小組存在這種做法。截至到目前，我縣不存在鄉(xiāng)村組織強行收回農戶承包地的情況。

4、農村土地流轉情況。我縣各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地流轉嚴格堅持依法、自愿、有償?shù)脑瓌t，截止到2009年第三季度，我縣實行家庭承包經(jīng)營的農戶50761戶，承包土地面積187413.96畝，全縣農村土地流轉面積36998畝，占承包土地總面積的19.7％；土地流出農戶123*戶，占承包總戶數(shù)的24.2％；簽訂流轉合同的農戶1289戶，其中規(guī)范簽訂流轉合同的農戶638戶，分別占流轉農戶數(shù)的10.5％和5.2％；簽訂流轉合同流轉的土地5536.3畝，占流轉土地總面積的15％；農戶間自發(fā)流轉土地面積35*6畝，涉及農戶11747戶，分別占流轉面積和流出農戶數(shù)的94.8％和95.5％；鄉(xiāng)村組織提供信息流轉土地面積1912畝，涉及農戶559戶，分別占流轉面積和流出農戶數(shù)的5.2％和4.5％；土地流轉形式主要以出租為主，占流轉土地面積的78.6％，轉包、互換、轉讓、入股和其他形式只分別占流轉土地面積的6.5％、7.4％、3.9％、0.2％和3.4％。到目前為止，我縣沒有發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)村組織包辦、代替或截留土地流轉收益的現(xiàn)象。

5、農村土地承包糾紛調處情況。近年來，農村土地承包糾紛案件呈上升趨勢，引發(fā)案件的原因大多數(shù)是因為農村稅費改革前由于農民承包土地需要繳納的正常稅費任務較高，種地利益少，部分農民不想要土地，就私下口頭協(xié)商或者通過他人口頭磋商，達成不收租金但劃轉稅費任務的土地流轉口頭約定。隨著農村稅費改革的不斷深入，上級惠農政策的不斷落實，農村征地補償價格和范圍的不斷提高、擴大，農民的珍地、惜地意識大大增強，紛紛開始要求收回承包地。這樣一來，農村土地承包糾紛矛盾就加速激化，但因為只有口頭協(xié)議沒有書面協(xié)議，一方站得住理，一方依據(jù)于法，爭執(zhí)不斷，矛盾升級。針對這些矛盾糾紛，我縣高度重視，嚴格要求各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）做好解釋調處工作，不得相互推諉，把矛盾處理在萌芽狀態(tài)，解決在基層。今年以來，我縣各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）所接7件土地承包糾紛案件已基本調處到位。

（二）農民專業(yè)合作社建設工作

1、農民專業(yè)合作社注冊登記情況。截至到目前為止，我縣經(jīng)縣工商行政管理局注冊登記成立農民專業(yè)合作社36家，在去年的基礎上新增了12家。具體情況如下：

（1）按注冊時間分類：2007年注冊登記10個，占總數(shù)的27.8％；20*年注冊登記14個，占總數(shù)的38.9％；2009年注冊登記12個，占總數(shù)的33.3％。

（2）按產業(yè)類別劃分：種植業(yè)14個（其中白蓮4個、煙草2個、果業(yè)5個、花生1個、紅薯1個、油茶1個），占總數(shù)的38.9％；養(yǎng)殖業(yè)18個（其中生豬養(yǎng)殖11個、蜂業(yè)3個、肉牛養(yǎng)殖2個、水產養(yǎng)殖2個），占總數(shù)的50％；農機服務業(yè)4個，占總數(shù)的11.1％。

（3）各類農民專業(yè)合作社成員共計1001人，其中農民成員977人，占成員總數(shù)的97.6％。

（4）各類農民專業(yè)合作社注冊資金共計1497.85萬元，其中現(xiàn)金1435.*萬元，實物折款62.79萬元（主要為4個農機專業(yè)合作社）。

（5）在各類農民專業(yè)合作社中，目前經(jīng)營收入達1000萬元以上的合作社有1個，為華豐畜禽專業(yè)合作社，其他大多數(shù)合作社經(jīng)營收入都在30萬元左右。

（6）在各類農民專業(yè)合作社中，實行了信息、培訓、技術指導、農資供應、產品銷售等綜合服務的合作社有24個，占總數(shù)的66.7％；實行單一服務如加工或產品銷售的合作社12個，占總數(shù)的33.3％。

（7）各類農民專業(yè)合作社以合同制、合作制等方式帶動7596戶農戶實現(xiàn)增產增效。

2、面向農民專業(yè)合作社收費、罰款情況。到目前為止，我縣工商局、國稅局、地稅局等部門以及各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府均未對我縣經(jīng)縣工商局注冊登記成立的36家農民專業(yè)合作社收取過任何費用和罰款。

（三）農民負擔管理工作

1、減輕農民負擔工作“五項制度”執(zhí)行情況。我縣繼續(xù)堅持和完善涉農收費文件“審核制”、涉農價格和收費“公示制”、農村公費訂閱報刊“限額制”、農民負擔“監(jiān)督卡制”、涉及農民負擔案（事）件“責任追究制”，農民負擔已經(jīng)得到明顯減輕，農村社會和諧穩(wěn)定，涉及農民負擔問題的群眾件幾乎為零。

2、“一事一議”籌資籌勞政策執(zhí)行情況。近幾年來，我縣沒有申報“一事一議”籌資籌勞項目，少數(shù)村修建村內道路時采取村民自愿捐資贊助的形式修建，不存在集資攤派或變相集資攤派的行為。

3、強農惠農政策落實情況。我縣糧食直補、糧食綜合補貼、良種補貼等發(fā)放給農民的各種財政性補貼資金全部及時、足額發(fā)放到位，不存在抵扣、截留、挪用等現(xiàn)象。

4、涉農收費情況。一是農村義務教育免收學雜費政策我縣已經(jīng)落實到位；二是我縣國土局、建設局、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、各村民委員會對農民建房收費、罰款總體說來比較規(guī)范，除個別收費標準缺乏執(zhí)行力度、有的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）收費票據(jù)填寫不規(guī)范、有的收費或罰款項目執(zhí)收執(zhí)法單位錯位、少數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村出現(xiàn)擴大范圍或自立項目收費苗頭外，不存在其他亂收費、亂罰款行為；三是未發(fā)現(xiàn)有其他方面的亂收費、亂罰款、亂攤派現(xiàn)象。

（四）農村財務管理工作

1、農村“三資”管理情況。我縣農村集體資金、資產和資源管理已經(jīng)建立健全了《*縣村集體經(jīng)濟組織財務收支預決算制度》、《*縣村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度》、《*縣村集體經(jīng)濟組織財務收支票據(jù)使用管理辦法》、《*縣村級財務管理責任追究辦法》等制度；印發(fā)了《*縣村級集體財務“村賬鄉(xiāng)”操作指南》，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）今年全面實施了村賬鄉(xiāng)工作，但簽訂合同還不夠到位。

2、農村財務管理規(guī)范情況。我縣各個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）根據(jù)各自管轄范圍的大小分別設立了1－3個農村財務管理規(guī)范化試點示范村，在示范帶動下，各個村基本上能做到每季度公開一次村級財務；同時，每個村都建立了民主理財小組，但民主監(jiān)督作用發(fā)揮得還不夠充分。

3、農村財務審計監(jiān)督情況。我縣各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）對農民關心的熱點和焦點問題經(jīng)常性開展專項審計，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理，給群眾一個明白，還干部一個清白；縣站則開展審計抽查，特別是對群眾反映強烈的問題實施重點審計，切實維護群眾的合法權益。

二、主要經(jīng)驗和做法

（一）領導重視。領導重視是抓好工作落實的關鍵。我縣各級領導對農經(jīng)工作都給予了高度重視，具體表現(xiàn)在以下三個方面：

1、縣領導重視農經(jīng)各項工作。一是大力支持農經(jīng)各項工作的開展；二是有力督促與農經(jīng)各項工作相關的各職能部門搞好協(xié)作，推進農經(jīng)工作；三是安排每年1.5萬元的減負工作經(jīng)費進入縣級財政預算；四是每年能夠根據(jù)農村土地承包管理、農民專業(yè)合作社建設、農村財務管理等項工作的進展情況適當解決工作經(jīng)費，保障我站的正常運作。

2、局領導支持農經(jīng)各項工作。一是將農村土地承包管理、農民專業(yè)合作社建設、農民負擔管理、農村財務管理等工作納入了全局工作的重要議事日程；二是不截留、擠占、挪用農經(jīng)各項工作經(jīng)費，確保專款專用；三是適度彌補農經(jīng)工作經(jīng)費的不足，確保我站的正常運轉；四是全面支持農經(jīng)各項工作的開展。

3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領導推進農經(jīng)各項工作。我縣大多數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領導都非常重視、支持農經(jīng)各項工作的開展，在日常工作中，能根據(jù)本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的實際情況，對農經(jīng)工作給予必要的政策、資金、人力、場地、環(huán)境等的支持與扶助，積極推進農經(jīng)各項工作。

（二）職工同心。職工同心協(xié)作是做好工作的基礎。我站現(xiàn)有職工4人，我們充分結合自身的優(yōu)勢和長處，將當前農村經(jīng)營管理的四大重點工作以及其他各項工作逐一分工，明確各自做好本職工作的同時，要大力發(fā)揚協(xié)作精神，取長補短，相互促進、相互提高，全面提升了農經(jīng)工作質量；各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）盡管農經(jīng)工作人員緊缺，但大都能根據(jù)全縣農經(jīng)工作的總體部署和安排，緊密結合本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的實際情況，努力完成本職工作。

（三）編發(fā)簡報。加強工作指導是提高工作質量的有效手段?？h減負辦和我站從20*年1月起聯(lián)合編發(fā)《*農經(jīng)》工作簡報，借助于工作簡報，為全縣廣大農經(jīng)工作者提供了一個學習法律、宣傳政策、增長業(yè)務、瀏覽信息、交流經(jīng)驗、激勵先進、鞭策落后以及營造了一個百家爭鳴的工作平臺，截止到今年11月，已編印簡報35期次，起到了很好的宣傳指導作用。

（四）辦班培訓。舉辦業(yè)務培訓班是增強工作能力的有效途徑。我站每年至少舉辦一次二期農經(jīng)工作業(yè)務培訓班，借以促進和增強鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)工作人員和村級財會人員的理論學習興趣和業(yè)務操作能力，全面提升他們的工作實踐能力。今年，我站已經(jīng)舉辦了2次3期業(yè)務培訓班，其中第1次2期為村集體經(jīng)濟組織暨農民專業(yè)合作社會計培訓班，培訓鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農村財會輔導員、村（居）報賬員和農民專業(yè)合作社理事長、會計160余人；第2次1期為農村土地承包經(jīng)營權流轉服務培訓班，培訓鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、試點村農村土地流轉服務站、室工作人員50余人。

（五）調查研究。開展各種調研活動是提升工作措施的針對性和成效性的校正儀。今年，我站圍繞農經(jīng)工作的重點：一是開展了農村土地承包經(jīng)營權流轉方式、流轉面積、流轉規(guī)模、流轉期限、流轉原因、流轉手續(xù)、流轉地用途、流轉效果、流轉糾紛情況、流轉管理狀況、流轉潛力等的摸底調查，形成了《*縣農業(yè)局關于農村土地流轉情況的調查報告》，針對我縣農村土地承包經(jīng)營權流轉存在的主要問題，提出了可操作性強的進一步規(guī)范和加快我縣農村土地承包經(jīng)營權流轉的建議；二是開展了農民專業(yè)合作社專題調研活動，撰寫了《*縣生豬專業(yè)合作社發(fā)展情況的調查與啟示》、《試驗示范撐起一片藍天》、《“九統(tǒng)”服務支撐合作社走過一個個春秋冬夏》、《找準合作點推動合作社健康穩(wěn)定發(fā)展》等近10篇調研報告，有力地推進了合作社的規(guī)范化建設與發(fā)展；三是開展了財務公開“難點村”難點情況調研活動，認真剖解和分析“難點村”當前存在的主要問題，有針對性地提出了治理工作措施，形成了《*縣農業(yè)局關于財務公開“難點村”難點情況的調查報告》，為及時完成村務公開、民主管理“難點村”的專項治理工作夯實了堅實基礎。

（六）搭建平臺。搭建服務平臺是抓好工作落實的重心和基石。我縣建立了縣、鄉(xiāng)、村三級農村土地流轉服務中心（站、室），進一步規(guī)范了農村土地流轉秩序，加快了農村土地流轉進程，消除了農村土地流轉糾紛隱患。

（七）抓點示范。抓點示范是工作推開和規(guī)范運作的助推器。我縣農經(jīng)各項工作大都建立了試點示范村（點），并認真抓好各示范村（點）的規(guī)范化建設工作，積極發(fā)揮其示范帶動作用。各示范點的設立情況如下：

1、農村土地承包經(jīng)營權流轉示范村17個，分別是：*鎮(zhèn)的*、*村，*鄉(xiāng)的*村，*鄉(xiāng)的*村，*鎮(zhèn)的*村、*村，*鎮(zhèn)的*村，*鎮(zhèn)的*村，*鄉(xiāng)的*村，*鄉(xiāng)的*村，*鎮(zhèn)的*村，*鄉(xiāng)的塘臺村。

2、農民專業(yè)合作社縣級示范點5個，分別是：*縣華豐畜禽專業(yè)合作社、*縣復興蜂業(yè)專業(yè)合作社、*縣蜂農專業(yè)合作社、*縣*鄉(xiāng)富民紅薯淀粉專業(yè)合作社、*縣*鄉(xiāng)鮮蓮產銷專業(yè)合作社。

3、村級財務管理規(guī)范化建設縣級示范村10個，分別是：*鎮(zhèn)的*村、*鄉(xiāng)的*村、*鄉(xiāng)的*村、*鎮(zhèn)的*村、*鎮(zhèn)的*村、*鎮(zhèn)的*村、*鄉(xiāng)的*村、*鄉(xiāng)的*村、*鎮(zhèn)的*村、*鄉(xiāng)的*村。

（八）專項治理。實施專項治理是規(guī)范工作流程、方式、方法等的有力武器。我縣今年重點抓了“農民建房和農民專業(yè)合作社亂收費亂罰款問題”和“財務公開與民主監(jiān)督‘難點村’難點問題”的專項治理工作，有效地推動了面向農民建房和農民專業(yè)合作社收費與罰款的規(guī)范，促進了農村財務公開的及時、全面、真實、準確，發(fā)揮了民主監(jiān)督的實效性。

（九）督促落實。監(jiān)督檢查是促進工作落實的有效方式。我站經(jīng)常采取檢查督促、現(xiàn)場督導、隨機抽查、暗訪核實、審計監(jiān)督等方式督促各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）把農經(jīng)各項工作落到實處，取得了比較明顯的效果。

（十）屬地管理。屬地管理責任的落實是及時、有效、妥善解決涉及農村土地承包糾紛、農民負擔問題、農村財務管理混亂等群眾件的有力保障。我縣嚴抓屬地管理責任的落實，嚴格責任追究，有力地促進了涉及農經(jīng)工作范疇的各類群眾來信來訪件的及時、有效解決，維護了群眾的合法權益，保障了農村社會的和諧穩(wěn)定。近年來，我縣涉及農經(jīng)工作的農民越級上訪案件呈明顯下降趨勢。

（十一）總結提高。善于總結，才能不斷提高。我站經(jīng)常性開展工作小結、工作對比、工作研討、意見征詢等活動，以便及時總結經(jīng)驗予以推廣，發(fā)現(xiàn)問題加以整改，不斷更新工作觀念、改進工作方式、提高工作質量、擴大工作成效。

三、存在的主要問題

（一）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)工作機構與其他農業(yè)事業(yè)機構一同合并為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農業(yè)服務中心，條塊管理不順。一是農經(jīng)工作部門具有行政管理、行政監(jiān)督、行政執(zhí)法職能，作為事業(yè)性質的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農業(yè)服務中心難以履行上述行政職能；二是已經(jīng)合并的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)工作機構人、財、物歸鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）管理，并全部兼職鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）其他中心工作，且由于福利待遇的聯(lián)結造成工作上的本末倒置，本職工作能夠認真應付就算很不錯了，同時加重了我站條條管理與協(xié)調的難度，工作推進阻力較大；三是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)工作人員非常緊缺。截止到目前，我縣10個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)工作人員不足20人，90％的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）只有2名以下農經(jīng)工作人員，其中只有1名農經(jīng)工作人員的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）4個，有2名農經(jīng)工作人員的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）5個。而由于條條管理的不順，我站又無法在全縣范圍內進行適當調整和補充，嚴重阻礙了我縣農經(jīng)各項工作的全面鋪開和推進。

（二）農經(jīng)工作經(jīng)費嚴重不足。我站的工作經(jīng)費只能確保正常運轉，難以組織工作創(chuàng)新，一定程度上束縛了工作效能的發(fā)揮；各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）沒有安排農經(jīng)專項工作經(jīng)費，好的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）基本上能夠做到實報實銷，差的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）則有報銷次數(shù)和金額的限制，這在很大程度上束縛了農經(jīng)各項工作的推開。

（三）有的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領導對農經(jīng)工作重視不夠，認為只要不出問題就行，不太支持各項基礎性工作的鋪開。

（四）農村土地承包管理問題。

1、農村稅費改革前土地流轉手續(xù)的不規(guī)范（只有口頭協(xié)議），埋下了一些農村土地承包糾紛隱患，且調解起來難度較大。

2、受世界金融危機的影響，我縣農民工大量回流，加上人多地少的現(xiàn)實矛盾，農村土地在一定時期內難以形成集中、規(guī)模流轉，適度規(guī)模經(jīng)營效益較難顯現(xiàn)。

3、有的鄉(xiāng)、村干部對貫徹執(zhí)行《農村土地承包法》及其相關政策存有抵觸情緒，認為法律、政策規(guī)定與現(xiàn)實情況不太相符，要予以修訂。

（五）各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和各縣級農民專業(yè)合作社都不同程度地存在農民專業(yè)合作社統(tǒng)計監(jiān)測數(shù)據(jù)上報不夠及時、真實、完整的現(xiàn)象。每當每季度規(guī)定的上報農民專業(yè)合作社有關數(shù)據(jù)時間前，都要通過縣站的三催四促才能勉強收齊相關資料，透過這種現(xiàn)象我們可以看出：一是有關統(tǒng)計工作人員責任心不強；二是各農民專業(yè)合作社發(fā)展不平衡、不規(guī)范，統(tǒng)計數(shù)據(jù)難以及時、完整收集和真實反映。

（六）少數(shù)農村基層領導、干部開始放松對減負工作重要性的認識，已經(jīng)出現(xiàn)麻痹松懈思想。這些思想的存在，不利于減負惠農政策的貫徹落實，很有可能因工作上的松弛出現(xiàn)農民負擔反彈的苗頭。

（七）農村財務管理問題。

1、村級報刊征訂存在隱形壓力，大多數(shù)村都突破了限額。

2、村級招待費用較難控制。去年我縣村級平均招待費用達到0.5萬元以上，部分村已突破萬元大關，個別村甚至超出了2萬元。

3、村級白條列支現(xiàn)象嚴重，占支出票據(jù)的90％以上，不利于實施有效的財務監(jiān)督。

四、建議

（一）加快農經(jīng)機構改革進程。一是單獨設立鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農村經(jīng)營管理站，將鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)部門從鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農業(yè)服務中心中分離出來，確保農經(jīng)干部的專職專用；二是提高農經(jīng)部門行政級別，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)部門應由“正股級”提升為“副科級”單位；三是把縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)部門列入依照公務員管理范疇；四是賦予農經(jīng)部門行政管理、行政監(jiān)督、行政執(zhí)法職能；五是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)部門人、財、物實行垂直管理。

（二）適當增加鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)工作人員編制，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)管轄范圍大小按3－5個名額配齊鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經(jīng)工作人員，確保農經(jīng)工作的正常開展。

（三）將開展農經(jīng)工作必要的業(yè)務工作經(jīng)費、人員培訓經(jīng)費等足額列入每年各級財政預算，確保農經(jīng)工作的正常運轉和農經(jīng)干部培訓的經(jīng)?；?、制度化。

五、明年工作打算

（一）針對農經(jīng)各項工作中存在的問題加強工作調研，積極探索出解決相關問題的有效方式、方法，規(guī)范工作流程，落實目標管理，加強監(jiān)督檢查，嚴格責任追究，促進我縣農業(yè)、農村經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）本著“走出去、引進來”的基本原則，積極學習兄弟縣（市）的好經(jīng)驗、好辦法、好做法，并切合本縣實際加以改進創(chuàng)新，推動我縣農經(jīng)各項工作更進一步。

（三）加大農經(jīng)工作的宣傳引導作用，轉變部分農村基層領導、干部的思想觀念，使他們由不關心、不支持、不重視農經(jīng)工作逐步變?yōu)殛P心、支持、重視農經(jīng)工作，加速推進我縣農經(jīng)各項工作的發(fā)展；引導廣大農民群眾自覺學習相關法律、法規(guī)、政策，維護自身合法權益不受侵犯，積極參與民主管理和行使民主監(jiān)督權力，自愿、主動加入或創(chuàng)建各類農民專業(yè)合作社，創(chuàng)造出更多的個人財富和社會財富，加快我縣農業(yè)、農村經(jīng)濟的發(fā)展。

（四）以規(guī)范、促進農村土地承包經(jīng)營權流轉為重心，進一步健全、完善農村土地承包管理監(jiān)督機制，積極消除農村土地承包糾紛隱患，切實維護農民的合法土地承包權益。

（五）以引導、規(guī)范、提升農民專業(yè)合作社的發(fā)展質量為目標，進一步加強農民專業(yè)合作社的建設與扶持，努力增強農民專業(yè)合作社的自我發(fā)展、自我壯大能力，帶動周邊農戶實現(xiàn)增產增效。

篇8

各地在“依法行政，依法理財”的前提下，嚴格執(zhí)行國土資源管理部門的各項收費政策，堅持收費公示，“陽光收費”，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。在確?！皯鞑宦?，應免不收”的同時，兼顧好政府、企業(yè)、農民等各方面的利益關系，照顧弱勢群體。通過大家的共同努力，今年全市共代各級政府征收土地出讓金32.63億元,其中：市本級代征8.43億元（招拍掛7.37億元），契稅2.26億元、耕地占用稅3710萬元。這些資金的征收和使用，加大了對土地資源特別是耕地的保護力度，為實現(xiàn)全市耕地總量動態(tài)平衡提供了保障，有力地支持了全市的經(jīng)濟建設，同時也為國土資源事業(yè)的健康發(fā)展提供了資金保障。

二、認真開展全市新增建設用地有償使用費征收使用情況檢查，檢查措施有力效果明顯

年初，省廳《關于開展新增建設用地土地有償使用費征收管理情況專項檢查的通知》下發(fā)后，我處認真貫徹中央和省通知精神，加強與財政、監(jiān)察、審計等部門的協(xié)調溝通，及時將檢查要求向各縣(市、區(qū))作了布置和傳達，立即成立了檢查機構，對報表的填制，檢查要求、填列口徑等進行了全市集中培訓。對照省廳要求，對1999年以來到XX年6月新增建設用地審批臺帳和土地有償使用費征收使用情況全部統(tǒng)計核實到位，所有數(shù)據(jù)真實具體。同時，對近年來我市新增建設用地情況，土地有償使用費應征情況、已征情況、分級入庫情況及使用情況都進行了檢查，圓滿完成了自查工作。

三、認真開展管理創(chuàng)新活動，切實加強對直屬事業(yè)單位及基層國土資源所的財務管理和監(jiān)督

為認真貫徹落實省廳《關于開展管理創(chuàng)新年活動的實施意見》，科學開展管理創(chuàng)新活動，我處圍繞XX年度財務工作目標，制定了關于加強對基層國土資源所的預算管理及預算執(zhí)行情況的監(jiān)督的創(chuàng)新課題，并認真組織實施。

一是加強基層國土資源所的預算管理。今年全市各國土資源所均根據(jù)實際情況，認真編制了財務預算，各市（分）局財務科嚴把收支關，做到有預算不超支、無預算不開支，認真審核，保證國土資源所合理、節(jié)約、有效地安排使用資金。在預算安排上，堅持量入為出，量力而行。在確保人員工資、日常公用經(jīng)費的正常開支基礎上，保證重點支出，壓縮一切消費性支出，尤其是嚴格控制招待費支出，真正使有限的資金用在土地管理事業(yè)的刀刃上，從而全面提高了資金的使用效率，確保了國土資源所的正常運轉。

二是加強內部審計工作。今年我處重點加大對分局及基層國土資源所的審計力度。五月份，在全系統(tǒng)組織開展了財務互查，以促進全市財務管理工作日趨規(guī)范。上半年，按照市局黨委的要求，結合高港、開發(fā)區(qū)兩個分局局長離任審計，對分局及其國土資源所的財務進行了全面審計。

三是進一步完善分局及國土資源所財務管理制度。為進一步加強對直屬分局及其國土資源所的管理，嚴肅財政紀律，加強會計監(jiān)督，有效杜絕分局及基層國土資源所違規(guī)、違紀事件的發(fā)生，市局于XX年四月制定下發(fā)了《關于加強對直屬分局及國土資源所財務管理的規(guī)定》，從收費管理、票據(jù)管理、預算管理、支出管理、固定資產管理以及財務監(jiān)督等各方面都做出了具體要求。

四、認真執(zhí)行部門預算，科學編制來年預算，進一步加大部門預算的制約力度

我處按照財政部門預算、國庫集中支付、政府采購和收支兩條線的要求，嚴格執(zhí)行當年部門預算，加強分析和預測，把握好本部門工作特點，按月報送用款計劃，有理有據(jù)安排好各項業(yè)務工作經(jīng)費，截至11月未，通過財政直接支付經(jīng)費支出3700萬元，占總支出的95，既達到了財政規(guī)定的比例，又保證了業(yè)務費的正常開支。

今年我市“政府收支分類”進行了重大變革，這次改革是繼部門預算、收支兩條線，國庫集中收付制度等改革之后，財政部門推出的又一項影響最為深刻、涉及范圍最為廣泛的改革工作。為此，我處按照市財政的具體部署，逐月按時完成新舊科目的數(shù)據(jù)轉換，保證了新的科目體系與預算管理方式的銜接。

200x年按照“增收節(jié)支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，我處認真完成了來年部門預算編報工作，對各項支出的預算能做到準確、實事求是。積極向財政部門爭取專項經(jīng)費，部門專項工作經(jīng)費得到落實，為全面履行國土資源管理職能提供了經(jīng)費保障，XX年，共向財政爭取專項經(jīng)費5397.9萬元，其中：辦公大樓基建經(jīng)費3000萬元，信息網(wǎng)絡購 建費200萬元，基礎測繪和城鄉(xiāng)一體化建設經(jīng)費500萬元。

五、積極籌措資金，促進城市土地經(jīng)營

城市土地經(jīng)營工作是國土資源管理工作的重點。為此，我處加強部門協(xié)調，主動配合相關部門做好城市土地經(jīng)營工作，積極籌措城市土地經(jīng)營資金。全年圍繞市政府確定的重點工程項目，共向金融部門中小企業(yè)融資3.89億元，歸還銀行貸款

3.48億元。其中，支付坡字街核心區(qū)地塊拆遷費用2396萬元，府南三號地塊拆遷費用1000萬元，為城司融通資金5000萬元，確保及時提供土地收購、儲備資金，促進了城市土地經(jīng)營工作健康有序地開展，支持了泰州經(jīng)濟建設。

六、進一步加強調查研究，適應財政預算管理改革的需要

為進一步加強征（撥、使）用土地管理費的征收與管理，適應財政預算管理改革，根據(jù)省廳要求，今年6月，我處對全市征（撥、使）用土地管理費的使用情況進行了認真的調研，通過對全市XX年至XX年國土部門預算收入、支出和執(zhí)行情況的了解，發(fā)現(xiàn)了在管理費征收使用管理中存在著省返還管理費與部門預算編制時間不一致等問題，并就如何進一步加強征（撥、使）用土地管理費管理，形成調研報告，提出了合理化建議。

200x年工作思路：

1、嚴格執(zhí)行收費政策，確保各項收費應收盡收

一是嚴格依法征收規(guī)費，切實保證“應征不漏，應免不征”；二是嚴格費用征收范圍，不得擅自減征和緩征；三是代征的各項資金、財政性 資金都按規(guī)定足額上繳，杜絕截留、挪用現(xiàn)象。

2、嚴格財務管理，強化制約意識

嚴格“管錢”、有效花錢，切實增強政治意識、大局意識、憂患意識、節(jié)儉意識。一是認真編制和執(zhí)行部門預算；二是嚴格按照資金的性質和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下?lián)埽蝗羌訌妼ｍ椯Y金的使用管理，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為；四是加強內部審計工作。重點加強對區(qū)屬國土資源所的財務監(jiān)管工作，切實規(guī)范國土資源所的財務收支行為。

3、加強土地復墾專項資金管理，提高資金使用效益

為加強耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理，提高耕地開墾費資金使用效益，根據(jù)江蘇省財政廳、國土資源廳《江蘇省耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理辦法》，會同市財政局制定泰州市耕地開墾地方自行“占補平衡”項目資金管理辦法。

4、積極做好城市土地資產經(jīng)營工作

加強部門協(xié)調，確保及時提供土地收購、儲備資金，同時努力做好土地出讓金的征收工作，支持泰州市經(jīng)濟建設。

篇9

（一）圍繞發(fā)展，謀劃全局，開展了計劃規(guī)劃的編制和宏觀經(jīng)濟運行的預警監(jiān)測。

1、認真抓好全市經(jīng)濟社會發(fā)展的各項規(guī)劃，突出科學性。一是及時制訂年度計劃。年初組織議定“全市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展20*年度計劃”，經(jīng)市十四屆人大一次會議審議通過后及時下達,同時加強了對計劃實施工作的檢查和監(jiān)督。二是認真編制重大發(fā)展規(guī)劃。加強部門協(xié)調，平衡銜接，編制完成了《*灣港區(qū)循環(huán)經(jīng)濟示范區(qū)建設規(guī)劃》，開展了《*市新農村建設規(guī)劃》、《*市大中型水庫移民經(jīng)濟社會和基礎設施建設規(guī)劃》和“十一五”專項規(guī)劃編制工作，完成了《*市主體功能區(qū)規(guī)劃》編制前期準備工作。三是積極組織規(guī)劃實施。將“十一五”規(guī)劃綱要目標和任務分解落實到各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行考核，對規(guī)劃中的能耗、減排等約束性指標和生產總值、財政收入、固定資產投資、社會消費品零售總額等預期性指標，進行年度分解列入國民經(jīng)濟和社會發(fā)展年度計劃實施。

2、及時做好經(jīng)濟運行的預警監(jiān)測，突出針對性。密切掌握全市經(jīng)濟動態(tài)，對國民經(jīng)濟各階段運行情況進行跟蹤分析，先后完成了第一季度、1-4月、1-5月、上半年、1-8月、前三季度經(jīng)濟運行材料和人大匯報材料，剖析經(jīng)濟社會發(fā)展過程中存在的問題及原因，提出對策和建議，為市委、市政府做好全年經(jīng)濟工作提供決策和建議。特別是在上半年，我局針對重點工程和固定資產投資進展不快的狀況，深入分析原因，提出了對策措施，引起了市委市政府的高度重視，先后召開了全市重點工程攻堅會議和電力攻堅、工業(yè)區(qū)進場攻堅等會議，成立專門班子抓落實，有力地推進了經(jīng)濟和社會建設。搜集相關資料，完成《*市產業(yè)集群化發(fā)展思路和具體工作》、《*、瑞安、溫嶺經(jīng)濟社會發(fā)展橫向比較》等材料提交市領導參閱。在分析研究當前經(jīng)濟運行情況的基礎上，預測判斷全年經(jīng)濟社會發(fā)展總體情況，提出明年工作思路，安排20*年計劃指標，著手起草市十四屆人大第二次會議發(fā)展計劃報告。同時堅持定期、定時向市委、市人大、市政府和省發(fā)改委上報我市經(jīng)濟運行情況，市府每季一次經(jīng)濟運行總體情況，加上專題匯報，市人大專項匯報三次。

3、積極開展影響全市經(jīng)濟和社會發(fā)展的重大課題調研和政策研究，突出實效性。針對我市“轉型期”經(jīng)濟社會發(fā)展中的突出問題開展專題研究，完成了《關于提升服務業(yè)發(fā)展水平的對策建議》、《加強調控和監(jiān)管，促進房地產業(yè)健康發(fā)展》等13個全局性發(fā)展問題的課題調研報告。《構筑和諧社會要在高起點上建設新農村》和《關于建設生態(tài)補償機制的研究與建議》兩個課題分別獲*市發(fā)改委調研課題一等獎和優(yōu)秀獎。完成了“關于對甌江口區(qū)域開發(fā)建設情況的意見”，分別上報市府、*市發(fā)改委建議調整《甌江口開發(fā)建設規(guī)劃研究》中有關影響*發(fā)展的布局、方案和思路，在*市發(fā)改委的支持下，*市政府基本采納了我們的意見。針對我市服務業(yè)發(fā)展滯后的現(xiàn)狀，研究提出加快發(fā)展思路和方案，受到了市政府的采納，市政府決定抽調人員組成服務業(yè)發(fā)展辦公室，掛靠我局開展工作，起草了《*市服務業(yè)發(fā)展實施意見》、《關于實施“退二進三”若干問題的暫行規(guī)定》、《關于培育和鼓勵企業(yè)上市的實施意見（試行）》、《*市服務業(yè)發(fā)展專項資金管理使用暫行辦法》、《20*年*市服務業(yè)工作部門分工》、《*市服務業(yè)發(fā)展部門工作要求》等一整套方案材料，調查搜集“服務業(yè)建設項目”，較好開展了服務業(yè)發(fā)展的相關前期工作。

（二）引導投向，突出重點，加強了投資的綜合管理和重大項目前期工作力度。

1、加強基本建設項目綜合管理。針對政府投資項目審批不規(guī)范、超概算情況嚴重的狀況，我們從規(guī)范辦事程序著手，加強了管理。一是加強財政性投資項目的規(guī)范化管理。認真貫徹落實《浙江省政府投資項目管理辦法》精神，研究起草了《*市政府投資管理實施細則》提供市長辦公會議討論通過并實施。進一步明確了要求，規(guī)范了審批，特別是加強了對政府性投資項目投資概算的管理。對城市景觀、市民生活和生態(tài)環(huán)境有重大影響的項目，以論證、調查或其他方式，廣泛聽取各方面的意見和建議。二是努力提高全社會固定資產投資審批效率。切實優(yōu)化投資項目審批服務，推行基建項目立項和核準并聯(lián)審批制度，對企業(yè)投資項目實行核準制或備案制，1-12月項目立項337個，總建筑面積127.69萬平方米，總投資41.83億元，項目備案181個，總建筑面積200.60萬平方米，總投資51.39億元；項目核準15個，總建筑面積72.99萬平方米，總投資33.61億元；全市下達年度計劃176個項目；窗口承諾件提前辦結率為96.7%。三是牽頭組織黨政機關辦公樓等樓堂館所建設項目清理工作。認真貫徹執(zhí)行省委、省政府辦公廳《關于在全省開展黨政機關辦公樓等樓堂館所建設項目專項清理工作的通知》精神，對我市自2005年1月1日以來開工建設的項目、所有在建項目和已審批尚未開工項目進行了全面清理，做好自查工作。

2、狠抓重點建設項目的工程進度。年初編制了“*市20*年度重點建設項目建議表”提交市政府審核。經(jīng)審核，計劃實施重點建設項目37項（其中省、*市重點建設項目5項），總投資1*.93億元，年度計劃投資19.00億元。積極履行綜合管理職能，加強重點工程督查、協(xié)調工作。一是積極探索重點工程監(jiān)管新方法，編制了《*市20*年重點工程建設計劃分解表》，將重點工程投資進度考核與形象進度的考核結合起來，切實加強對重點工程執(zhí)行情況的動態(tài)管理。二是加強重點工程動態(tài)管理。組織人員經(jīng)常性深入重點工程建設現(xiàn)場，實地督查核實工程進度，了解項目推進過程中存在問題和困難，及時向市領導反映問題，提出建議，確保重點工程建設的順利推進。協(xié)助市政府組織召開全市重點工程建設工作會議和重點工程建設專題分析會，實現(xiàn)重點工程建設市長督查匯報會、分析協(xié)調會制度化，全力為重點工程建設破解難題，排除障礙。全市重點工程總體進展較為順利，截至12月底，全市在建重點工程共32項累計實現(xiàn)投資額19.17億元，完成年度投資計劃的100.88%，比上年同期增長12.95%。

3、主動開展重大項目前期工作。制定了20*年*市重大建設項目前期工作計劃，做好已列入重點工程預備項目名單的35個項目的前期準備工作。建立了20*年招商選資項目庫，主動參與招商活動。積極配合做好高速公路復線，*至*第二通道以及*市大門大橋二期（翁垟至萬岙高速互通公路建設）工程、*市中心區(qū)至*灣港區(qū)大道建設工程、*南北通道工程、*灣港區(qū)船舶制造基地等重大項目的前期工作，多次陪同上級有關領導和專家沿途考察走向、勘探地形、測量，幫助收集資料和協(xié)調沿途有關地方之間關系。

（三）積極協(xié)調，深入調研，推進了企業(yè)改制和上市工作。

積極參與工業(yè)企業(yè)改制協(xié)調會，穩(wěn)步推進我市農村綜合改革、文化體制改革、國有企業(yè)改革、事業(yè)單位改革等重點領域的改革工作。完成了房管局和勞動局下屬各1家集體企業(yè)的改制工作，參與了樂申鞋廠、五龍控股公司和通用機械廠等3家企業(yè)改制。整理我市有關鼓勵支持和引導個體、非公經(jīng)濟發(fā)展工作材料向市政協(xié)匯報，根據(jù)上級文件結合本市實際起草了《關于進一步拓寬非公有制經(jīng)濟市場準入的實施意見》。認真做好省中心強鎮(zhèn)（柳市、虹橋）調研、申報工作和上市企業(yè)資源調查工作。政策性農村住房保險完成年度工作目標，政策性農業(yè)保險試點工作穩(wěn)步有序推進。全年政策性農村住房保險投保戶達26.6103萬戶，占我市農戶總數(shù)的92.6%；能繁母豬保險超額完成省政府下達的4200頭任務數(shù)，走在全省前列。及時開展受災理賠工作，確保農戶損失得到補償并及時恢復生產。全年我市經(jīng)歷數(shù)次臺風影響，兩項農村政策性保險共理賠1228.61萬元，其中農村住房保險理賠391.19萬元，農業(yè)保險理賠837.42萬元。

（四）依法治價，強化監(jiān)督，規(guī)范了市場價格秩序和行政事業(yè)性收費管理。

1、加強重要商品、服務收費的價格管理。積極穩(wěn)妥推進我市供水價格改革，逐步建立合理的水價形成機制。調整了樂成、虹橋片區(qū)的自來水價格和*、*、*水庫的水利工程供水價格，及時落實水資源費的征收，開展了全市供水價格成本監(jiān)審，促進水利和供水企業(yè)健康發(fā)展。加強住房價格管理，積極探索經(jīng)濟適用住房和廉租房價格管理形式。認真審核了萬岙農場康居工程銷售價格，及時審定了“交通大廈”、“新世紀花園”、“縣浦公寓”等項目的建筑安裝工程費，努力規(guī)范房地產價格。深化藥品價格政策導向，繼續(xù)分批降低政府定價藥品價格。重新公布了我省937種藥品最高零售價格和2945個規(guī)格的降價藥品的價格，并督促各醫(yī)療機構認真貫徹執(zhí)行，切實減輕患者的負擔。建立健全價格監(jiān)測工作制度，充分發(fā)揮價格監(jiān)測預警作用。進一步完善價格監(jiān)測預警機制，堅持每月兩次對8大類54個品種重要商品和服務價格的監(jiān)測和分析，尤其是針對下半年以來，受國際市場油價高漲和國內部分生產資料、消費品價格上升影響，我市成品油、液化氣、豬肉、食用油等價格持續(xù)較快上漲的狀況，及時啟動價格預警實施預案，密切關注市場物價動態(tài)，加強監(jiān)測分析，第一時間向市領導反饋信息，報告價格上漲原因，提出應對建議，努力確保市場價格基本穩(wěn)定。

2、開展清費治亂減負工作。部署并開展了20*年度收費驗審工作，對全市20*年度行政事業(yè)性收費、壟斷經(jīng)營性收費以及以收費形式征收的各種基金、集資、附加的近150個執(zhí)收單位進行全面驗審。安排對白蟻防治行業(yè)收費進行專項驗審，調查了近三年我市白蟻防治總收入、總支出情況，總結出我市白蟻防治收費存在的主要問題，并向上級部門提出規(guī)范白蟻防治行業(yè)收費管理的建議。根據(jù)省市有關文件精神，對全市行政事業(yè)性和經(jīng)營服務性收費單位的收費許可證進行全面換證。規(guī)范和調整了建設、土地、公安、工商、交通、人事和農業(yè)等16個單位行政事業(yè)性收費項目和收費標準，停止執(zhí)行部分收費項目。根據(jù)上級文件精神，進一步明確義務教育辦班收費項目和收費標準，對全市職業(yè)學校、公辦幼兒園辦學成本進行測算，加強收費管理，規(guī)范教育收費行為。根據(jù)省定價目錄和聽證辦法的要求，先后組織召開了關于制定16路公交車和雁蕩山公交車票價聽證會，出臺了16路公交車收費標準。認真審核了11個強制性培訓班收費。

3、加大價格監(jiān)督檢查力度。根據(jù)省物價局文件精神，聯(lián)合糾風、教育等部門分別開展春季、秋季教育收費大檢查，采取點面結合的形式，重點對義務教育階段“一費制”落實情況，高中“三限”政策落實情況，違反自愿原則強制收取服務性費用的行為進行查處，共檢查中小學校64所，查出的違價金額達185.84萬元，已責令清退91.17萬元，立案3起。根據(jù)省物價局、省農民負擔監(jiān)督管理領導小組辦公室、省人民政府糾風辦《關于開展全省涉農價格和收費專項檢查的通知》（浙價檢[20*]67號）文件要求，開展了包括規(guī)劃、土地、房管、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在內的涉農價格收費檢查，共檢查單位11家，立案2件。根據(jù)省物價局《關于開展全省藥品和醫(yī)療服務價格重點檢查的通知》[浙價檢（20*）156號]文件精神，分別對市二醫(yī)、三醫(yī)、中醫(yī)院、婦保院的藥品及醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)各大醫(yī)院不同程度存在著自立名目，擴大范圍收費，提高差率，推遲降價時間等違法行為，查出違價金額達90多萬元。春節(jié)、“五一”、“十一”期間，組織開展了對副食品市場、各大超市、旅游行業(yè)的明碼標價情況檢查，針對主要農產品生產、運輸、銷售過程中的各種收費進行專項檢查，切實維護了社會穩(wěn)定。認真做好價格舉報工作，共受理群眾投訴96件，辦結96件，辦結率100%。全年共立案查處各類價格違法案件18件，查出違價金額403.02萬元，其中退還消費者115.61萬元，沒收違法所得102.56萬元，罰款6.3萬元，上繳財政1*.87萬元，其他的正在處理中。

（五）培育市場，強化調控，確保了糧食安全和社會糧情穩(wěn)定。

1、穩(wěn)步推進糧食購銷市場化。認真貫徹執(zhí)行國務院《糧食流通管理條例》，制訂了《糧食收購許可證》的辦理制度，建立用糧企業(yè)糧食經(jīng)營臺帳，及時掌握具有糧食收購證企業(yè)糧食收支基本情況。認真做好全市糧情監(jiān)測點的監(jiān)測和糧食信息的采集分析及統(tǒng)計上報工作，及時為糧食購銷企業(yè)提供糧食產銷和市場價格信息。積極與財政部門協(xié)調，確定并落實了20*年度糧食各項補貼，提出了20*年度附營企業(yè)特困資金分配方案，并進行監(jiān)管，真正使特困資金用到實處，有效地解決了特困企業(yè)的難處。加強企業(yè)財會基礎工作，指導企業(yè)開展會計核算，按時編制會計報表，及時匯總上報，提供財務分析，為領導決策提供可靠依據(jù)。加快國有糧食企業(yè)改革改制步伐，完成糧食收儲公司的組建和財務合并工作，做好糧食附營企業(yè)改制的準備工作。同時，認真做好擁軍慰問和軍糧供應工作，并率先在市軍供糧站和雁蕩代銷點正式實行軍糧刷卡供應。

2、扎實開展糧食安全工作。一是認真抓好安全生產。及時調整了綜合治理和安全生產領導小組成員，進一步明確了安全生產目標管理和領導責任制。積極開展安全生產執(zhí)法年活動，并在11月中旬召開全市糧食系統(tǒng)安全生產工作會議，舉辦消防器材的應用演練。組織4位主管安全生產的負責人參加全省糧食行業(yè)安全生產培訓，進一步強化安全生產和消防安全工作防范意識和管理水平。根據(jù)市府辦《關于組織開展全市安全生產隱患大排查、大整治的緊急通知》，組織開展了全市糧食系統(tǒng)安全生產和消防安全“地毯式”檢查，對6家存在安全問題的單位當場發(fā)出《安全生產和消防安全檢查不合格整改書》和《安全生產和消防安全檢查不合格強制整改書》，并督促及時做好整改。二是認真抓好糧食儲存安全。建立健全各項制度，嚴格按季組織開展全市糧食收儲企業(yè)倉儲“一符四無”糧情安全檢查和倉儲千分制考核。指導和督促收儲公司認真抓好倉庫修理、器材維修以及倉容的安排和落實，有效保證了糧食儲存安全。同時，積極開展市地方儲備糧中心庫（二期）建設項目相關前期工作。

3、保證社會糧源和質量。發(fā)揮糧食部門引導、服務生產的作用，大力發(fā)展訂單農業(yè)。按照訂單、核單、定單、盯單、買單的工作鏈條，認真做好糧食訂單跟蹤服務，發(fā)放預購定金66.8萬元，全年收購“訂單糧食”10000噸，完成率為95%。及時輪

換儲備糧，確保庫存糧食的質量。根據(jù)儲備糧管理規(guī)定和市政府的要求，今年落實輪換儲備糧10000噸和儲備油75噸，按照公平、公開、公正的原則，委托市糧食批發(fā)交易市場公開拍賣，保證了地方儲備糧油的推陳出新，有計劃有步驟平穩(wěn)了糧食市場。堅持定期檢測儲備糧油產品，加強糧油產品質量的監(jiān)督管理。及時完成了省、市、地方的檢測任務，共抽取糧油樣品228個批次，其中早秈谷204個批次、晚秈谷42個批次、食用油4個批次。認真做好日常糧油檢查，對檢驗不合格的產品和企業(yè)，及時建議有關部門進行查處，確保市場糧油質量過關和居民放心吃糧。

（六）發(fā)揮優(yōu)勢，履行職能，推進了以電子政務建設為重點的國民經(jīng)濟和社會信息化進程。

進一步擴大聯(lián)網(wǎng)范圍，鞏固網(wǎng)絡安全，努力建成一個統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的*市電子政務網(wǎng)絡基礎平臺。按照省電子政務網(wǎng)絡技術規(guī)范，繼續(xù)做好市電子政務外網(wǎng)改造、IP地址調整和各單位業(yè)務專網(wǎng)的接入工作。對電子政務網(wǎng)絡進行調整和完善，增強了網(wǎng)絡管理能力，進一步鞏固網(wǎng)絡安全，并完成了部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的電子政務外網(wǎng)改造。同時，積極主動做好市電子政務網(wǎng)絡遷建的相關前期準備工作。進一步普及短信息辦公業(yè)務，推廣電子公文交換系統(tǒng)，努力提高機關辦事效率。完成安裝電子政務平臺系統(tǒng)軟件及環(huán)境配置，更新了短信網(wǎng)關模塊。分三批對全市相關單位辦公室主任和負責電子公文收發(fā)工作的文秘人員進行運用操作培訓，確保了自8月1日起電子公文交換系統(tǒng)在全市機關范圍內的正常、良好、安全運行。進一步發(fā)揮職能作用，扶持信息產業(yè)發(fā)展，努力推進全市信息化建設。認真做好*市軟件及電子信息產業(yè)制造業(yè)發(fā)展專項資金20*年度項目申報和20*年項目驗收工作。協(xié)助做好“浙江省電子元件*市生產基地”的申報工作，并于11月6日獲省信息產業(yè)廳批復同意立項。配合做好電信助推農村信息化試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)（10個）和試點村（100個）篩選、確定等工作。此外，按照市紀委的要求，關閉了電子政務網(wǎng)絡有關股票端口，對機關單位聯(lián)網(wǎng)電腦使用股票軟件進行封鎖，確保電子政務網(wǎng)絡真正用在政務方面。

（七）加強組織領導，強化作風建設，實現(xiàn)了機關管理和隊伍建設有序推進。

根據(jù)市委、市政府《關于在全市開展“作風建設年”活動的實施意見》精神，積極部署、開展機關作風建設年活動，創(chuàng)建“六型機關”，繼續(xù)開展機關“四好科室”創(chuàng)建活動，機關管理和干部隊伍建設取得了顯著成效。一是各類學習經(jīng)?；Ｍㄟ^黨委理論學習中心組學習會、支部學習會、機關“學習夜”、“解放思想”和“端正機關作風、建設‘六型’機關”大討論、“作風建設”網(wǎng)上在線知識競賽等活動和安排在職各類學習培訓，實現(xiàn)了“工作學習化、學習工作化”。二是機關管理制度化。通過開辟網(wǎng)上專欄征求意見、交心談心、“陽光行動”、訪基層等形式廣泛征求意見建議并進行梳理，在此基礎上對全局的各項規(guī)章制度進行修訂、匯編，進一步規(guī)范機關內部管理，逐步形成一套長效管理機制。三是政務公開網(wǎng)絡化。除了在局機關辦公場所設立固定公開欄外，還在*市發(fā)展改革網(wǎng)站上公布審批事項的辦事依據(jù)、辦事程序、辦事時限及辦事承諾，并每月公開審批結果，接受公眾監(jiān)督，真正做到了能夠公開的事項一律對外公開。四是廉政監(jiān)督信息化。除了繼續(xù)完善黨風廉政建設責任制，制定了20*年黨風廉政建設和反腐敗工作的組織領導和責任分工外，每逢節(jié)假日局紀委辦公室通過政務工作平臺向全局同志發(fā)手機短信息，強調要遵守好廉潔自律各項規(guī)定，做到警鐘常鳴。

篇10

【關鍵詞】 小企業(yè)； 內部控制； 現(xiàn)狀； 原因； 措施

據(jù)統(tǒng)計，目前全國中小企業(yè)數(shù)量超過1億戶，占企業(yè)總數(shù)的99%，其中300人以下的小企業(yè)占95.8%。小企業(yè)占有相當大的比重，在國民經(jīng)濟中處于十分重要的地位。但是，近日，民建中央的專題調研報告《后危機時代中小企業(yè)轉型與創(chuàng)新的調查與建議》顯示，中國中小企業(yè)目前平均壽命僅3.7年，與一些發(fā)達國家中小企業(yè)的平均壽命相比短很多。調查認為小企業(yè)過分追求增長的高速度、跨越性，給企業(yè)帶來資金鏈緊張、管理資源不足等問題，使企業(yè)忽視潛在威脅，最終被帶入危險經(jīng)營境地。筆者認為出現(xiàn)上述問題的主要原因是我國很多小企業(yè)缺乏內部控制或內部控制不完善，沒有進行全面的風險控制而導致的。

一、小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀

（一）內部控制環(huán)境欠佳

1.內部機構設置不科學

主要表現(xiàn)在：第一，缺乏對內部組織機構設置、各職能部門的職責權限、組織的運行流程的書面說明和規(guī)定，從而導致某些職能缺失或權限不清；第二，因人設崗，任人唯親。由于大部分小企業(yè)屬于民營企業(yè)，在所有權和經(jīng)營權沒有分離的情況下，使得企業(yè)在設置崗位時，不是看能力、看實際需要，而是看親疏、看關系。

2.戰(zhàn)略目標定位不準確

很多小企業(yè)缺乏長遠的、明確的發(fā)展目標，做一天和尚撞一天鐘。有些企業(yè)雖然有自己的戰(zhàn)略目標，但在制定發(fā)展目標時不是建立在充分調查研究、科學分析的基礎上，而是靠拍腦袋，導致企業(yè)主業(yè)不突出、盲目發(fā)展，經(jīng)營失控，最后危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

3.社會責任不重視

不少企業(yè)將利潤最大化或是股東財富最大化作為企業(yè)追求的唯一目標，根本無視社會責任，從而導致安全、產品質量、環(huán)境、員工權益等問題頻出，有些企業(yè)最終因此走向衰敗甚至破產。

4.企業(yè)文化建設不注重

現(xiàn)實中，很多小企業(yè)之所以經(jīng)營不成功，往往是在企業(yè)文化建設方面存在嚴重的問題，企業(yè)沒有塑造核心價值觀，沒有打造以主業(yè)為核心的品牌，沒有以人為本，從而使得員工對企業(yè)喪失信心，沒有認同感，沒有團隊協(xié)作精神，最終導致企業(yè)目標無法實現(xiàn)。

（二）控制活動欠規(guī)范

1.不相容職務未完全分離

小企業(yè)往往出于降低成本及提高效率的原因，使得不相容職務未完全分離。比如有些企業(yè)只設一個會計崗位，所有的會計業(yè)務由一人負責，從總賬、明細賬、日記賬到空白支票、印鑒保管、資金收付全部由一人完成；有些企業(yè)的財產物資會計還兼?zhèn)}庫保管；有些企業(yè)的采購兼驗收等。

2.重大事項不實行集體決策審批或聯(lián)簽制度

我國小企業(yè)不少是家族式企業(yè)，管理者就是企業(yè)老板，企業(yè)的大小事務完全由老板拍板，決策權高度集中，決策隨意、主觀性強。下面的管理人員即使有不同意見，也不敢向老板提出，這使得企業(yè)處于一種高風險的狀態(tài)。對于一些重大事項一旦決策失誤，會給企業(yè)毀滅性的打擊。

3.會計控制不健全

內部會計控制是企業(yè)內部控制的核心。不少小企業(yè)沒有健全的內部會計控制，有些企業(yè)將會計定位為簡單的業(yè)務反映，不重視會計控制，甚至為了逃稅要求會計作假，因此造成內部會計工作失效，會計信息失真，企業(yè)資產流失，經(jīng)營活動受阻，從而影響整個內部控制目標的實現(xiàn)。

4.重大風險預警和突發(fā)事件應急處理機制缺失

小企業(yè)的風險管理能力普遍低下，大部分企業(yè)沒有建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，一旦出現(xiàn)緊急情況，往往不能在第一時間作出反應，或者是作出錯誤的決策，從而給企業(yè)帶來損失。

（三）控制手段欠先進

1.不編預算或預算不健全

全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的管理模式，通過將企業(yè)的資金流與實物流、信息流相整合可以優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提高資金的使用效率。然而現(xiàn)實中很多中小企業(yè)不編預算或預算不健全，從而使企業(yè)經(jīng)營缺乏約束、資源浪費，企業(yè)盲目發(fā)展。

2.合同管理環(huán)節(jié)薄弱

小企業(yè)在合同訂立和合同履行的管理普遍薄弱。在合同訂立前，對合同對方的主體資格、信用狀況缺乏全面、充分的了解；在合同談判過程中缺乏技術、法律和財務知識的支撐，在談判中常處于不利地位；合同訂立后缺乏對合同文本必要的審核，最終可能導致企業(yè)利益受損。

3.信息系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位

通過信息系統(tǒng)強化內部控制，有利于減少人為因素，提高控制的效率和效果。但當前很多小企業(yè)不重視信息系統(tǒng)的開發(fā)，或者是信息系統(tǒng)的開發(fā)未能根據(jù)企業(yè)業(yè)務的具體情況，沒有將生產經(jīng)營管理業(yè)務流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，信息系統(tǒng)運行過程中缺乏專人的維護，缺乏必要的安全措施，從而導致系統(tǒng)無法正常運行或信息泄露，給企業(yè)帶來不必要的損失。

二、中小企業(yè)內部控制問題原因分析

（一）外部原因

1.缺乏針對小企業(yè)的內部控制規(guī)范體系

2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》）。2010年4月26日，五部委聯(lián)合了《企業(yè)內部控制配套指引》（以下簡稱《配套指引》），《基本規(guī)范》和《配套指引》都是適用于大中型企業(yè)的，雖然在《基本規(guī)范》的第二條規(guī)定，小企業(yè)和其他單位可以參照企業(yè)內部控制規(guī)范建立與實施內部控制，但事實上是小企業(yè)具有行業(yè)分散、業(yè)務單一、個體規(guī)模小、直接集權控制多于分權、機構和人員較少等特點。這決定了小企業(yè)內部控制不能像大中型企業(yè)那樣。在國外，COSO、SEC都關注到小企業(yè)內部控制的特殊性，而且對小企業(yè)內部控制問題進行了較為深入的研究。如COSO（1992）報告中，有針對小企業(yè)內部控制與一般企業(yè)的異同點的比較論述。但是，《基本規(guī)范》的內容基本上是針對大中型企業(yè)，對小企業(yè)內部控制的特殊性沒有作出必要交待。小企業(yè)在參照時可操作性不強。

2.缺乏針對小企業(yè)內部控制的外部監(jiān)督

我國《基本規(guī)范》要求會計師事務所對大中型企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告，而且專門制定了《內部控制審計指引》規(guī)范內部控制審計工作。但對小企業(yè)的內部控制基本放任，小企業(yè)自生自滅，小企業(yè)內部控制的外部監(jiān)督可以說是處于真空狀態(tài)。

3.缺乏針對小企業(yè)管理者內部控制的教育培訓

目前，會計行業(yè)的后續(xù)教育每年進行，但針對小企業(yè)管理者的教育培訓卻很少。在經(jīng)營管理環(huán)境日趨競爭與復雜的情況下，需要有更高素質的小企業(yè)管理人才。

（二）內部原因

1.小企業(yè)內部職工素質不高

相對來說，小企業(yè)內部職工的人員素質不高，專業(yè)勝任能力不強，社會責任感及內控意識薄弱，如果企業(yè)業(yè)主不重視或關心職工，則員工就不會有主人翁意識或認同企業(yè)文化，一旦企業(yè)的內控有不完善的地方或出現(xiàn)漏洞，員工從道德層面自我約束能力差，這就有可能給企業(yè)帶來潛在的風險。

2.沒有建立書面的內部控制制度

可以說很多小企業(yè)也是有內控的，但卻沒有形成書面的文件，只是體現(xiàn)為一些口頭的規(guī)定，沒有建立一套全面完善的書面的內控制度，企業(yè)缺乏清晰的崗位說明和工作流程圖，這就使得企業(yè)員工在業(yè)務執(zhí)行時沒有明確的依據(jù)。

通常在小企業(yè)有這樣一種情況，企業(yè)職工在某個崗位工作久了后他對這項工作就會變得非常熟練，經(jīng)驗豐富，而一旦這個員工調離這個崗位或辭職，后面接替的新人則需要花很長時間來熟悉情況，重新摸索工作方法。這不僅會使工作效率大打折扣，而且會由于新員工對工作環(huán)境及要求的不熟悉給企業(yè)造成損失。

三、提高小企業(yè)內部控制水平的對策

（一）加快建立針對小企業(yè)內部控制的規(guī)范體系

當前我們已經(jīng)認識到，內部控制對一個企業(yè)來說是至關重要的，一個企業(yè)“得控則強，失控則弱”。我國目前的內部控制標準體系主要是適合大中型企業(yè)的，但對小企業(yè)來說，它的內部控制有其特殊之處，相關部門應重視小企業(yè)的內部控制制度建設，要根據(jù)小企業(yè)自身特點建立小企業(yè)內部控制規(guī)范體系，促進小企業(yè)加強內部控制，提高小企業(yè)內部控制的效果。

（二）加快建立針對小企業(yè)內部控制的外部監(jiān)督

從我國小企業(yè)目前的狀況看，內部控制純粹依靠企業(yè)自身規(guī)范是不現(xiàn)實的，內外結合的約束機制更加有利于加強企業(yè)的內部控制建設。財政、小企業(yè)主管等部門要加強小企業(yè)內部控制的外部監(jiān)督，督促小企業(yè)建立并嚴格執(zhí)行內部控制制度。同時小企業(yè)也可以尋求會計師事務所幫助，委托完善內部控制制度，并對內控執(zhí)行的有效性進行監(jiān)督。

（三）重視針對小企業(yè)管理者的內部控制教育培訓

當前，很多小企業(yè)的管理者不是不重視企業(yè)的內部控制建設，其實他們已經(jīng)認識到內部控制對企業(yè)管理的重要作用，只是對內部控制建設缺乏理論知識支撐，無法科學合理地建設一套自己企業(yè)適用的內部控制制度，借鑒其他企業(yè)的內部控制制度時不是“太大”就是“太小”。作為小企業(yè)主管部門，應該認識到這一點，要充分調動小企業(yè)管理者對內部控制學習的積極性，加大對小企業(yè)管理者的內部控制教育培訓的經(jīng)費投入，根據(jù)不同企業(yè)的類型、規(guī)模，采用論壇、講座等多種方式，組織小企業(yè)管理者對內部控制的學習，切實幫助企業(yè)制定、完善內部控制制度。

（四）重視企業(yè)內部員工的后續(xù)教育培訓，提高員工素質水平

小企業(yè)的員工素質整體相對較低，企業(yè)應結合實際情況建立切實可行的員工培訓機制，并且在培訓中要將企業(yè)的內部控制制度貫穿進去。通過教育培訓使員工逐步提高自身的思想素質和業(yè)務素質，明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，認識到自己工作的重要性，形成良好的工作習慣，認同企業(yè)積極向上的企業(yè)文化并能真正融入其中。隨著小企業(yè)的進一步發(fā)展，所有權和經(jīng)營權分離以后，要更新用人觀念，形成企業(yè)的人力資源政策，合理配置人力資源，任人唯賢，全面提升企業(yè)的核心競爭力。

（五）建立一套完整的書面內部控制制度

小企業(yè)必須改變“人治”方式，建立一套完整的書面內部控制制度，逐步完善內部控制。一套完整的企業(yè)內部控制制度應由三部分組成：文字描述的制度文件；工作流程圖或流程的文字描述；相關憑證、表單、文件的樣式匯總。書面的內部控制制度可以讓企業(yè)每個員工非常清楚地知道各種業(yè)務的程序，一項業(yè)務涉及的部門、人員和規(guī)章制度，關鍵控制點，這有助于企業(yè)員工對內部控制的執(zhí)行。

總之，如果整個社會都來關注小企業(yè)的內部控制，同時小企業(yè)自身注重和加強企業(yè)內部控制的建立和健全，小企業(yè)的管理水平一定會提高，小企業(yè)一定會持續(xù)、健康發(fā)展，并一定會實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標。

【參考文獻】

［1］ 財政部，證監(jiān)會，審計署，銀監(jiān)會，保監(jiān)會.企業(yè)內部控制基本規(guī)范［Z］.2008.

［2］ 宋彩群.中小企業(yè)內部會計控制研究［J］.財會通訊，2010（9）.

［3］ 李明輝，唐予華.內部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范的理論突破與修訂建議［J］.上海會計，2003（3）.