導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)信用管理體系的建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】信用管理 中小企業(yè) 重要性 對策

一、建設(shè)中小企業(yè)信用管理體系的意義

信用管理體系的建設(shè)對中小企業(yè)具有十分重要的現(xiàn)實意義。首先，可以促進(jìn)中小企業(yè)開拓更加廣闊的市場。當(dāng)市場信用環(huán)境良好時，中小企業(yè)可以利用兩種方式發(fā)展市場―現(xiàn)金銷售和賒賬銷售，賒銷方式可以擴(kuò)大市場占有率，進(jìn)而提高銷售量。其次，可以促進(jìn)企業(yè)融資。信用擔(dān)保體系以及信用管理體系的建立有助于中小企業(yè)獲得更多的信貸供給。再次，可以減少企業(yè)的交易成本。就我國目前的情況來看，企業(yè)的平均信用交易成本為14%，較美國高出11%，這很大程度上是由企業(yè)信用管理造成的。最后，可以降低交易風(fēng)險。信譽良好的企業(yè)在市場博弈過程中占據(jù)有利位置，中小企業(yè)可以通過確定交易對象的信用記錄來降低交易過程中的風(fēng)險。

二、我國中小企業(yè)信用管理體系存在的問題

（一）社會信用意識未形成，信用需求不強烈。

在經(jīng)濟(jì)活動中，人們因為計劃經(jīng)濟(jì)的影響并未準(zhǔn)確的認(rèn)識到誠信的重要性。舉個例子，有些地方政府實行地方保護(hù)主義，對本地的假冒產(chǎn)品采取默認(rèn)的態(tài)度，拒絕接受外來檢查。這種不重視誠信的做法很難使經(jīng)濟(jì)得到真正的發(fā)展。因為在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)中，沒有誠信準(zhǔn)則，就不能很好的對現(xiàn)有資源進(jìn)行合理的配置，進(jìn)而導(dǎo)致對產(chǎn)品需求的減少。

（二）社會信用管理立法建設(shè)滯后。

要想做到社會信用管理，就必然要征集個人和企業(yè)的數(shù)據(jù)，這就涉及到了隱私權(quán)的問題。當(dāng)信用法規(guī)無法硬性約束市場主體的經(jīng)濟(jì)行為時，某些失信者就會利用這一漏洞，為自己謀福利，進(jìn)而導(dǎo)致中小企業(yè)信用機(jī)制的惡化，甚至?xí)耆活櫿\信規(guī)則。許多國家都對征信數(shù)據(jù)的采集以及使用通過法律法規(guī)的形式做出了非常明確的規(guī)定。例如，美國頒布了17項關(guān)于社會信用的法律法規(guī)，歐洲各國也相繼提出了約束社會信用的法律法規(guī)。我國近些年也出臺了一些相關(guān)法律法規(guī)，《擔(dān)保法》和《個人信用實名制》等等，但是，這些大多屬于各部門制定的管理辦法和實施細(xì)則，無法形成完整的體系。

（三）中小企業(yè)自身信用管理未開展。

就我國目前的情況來看，大多數(shù)中小型企業(yè)內(nèi)部并未建立信用管理制度。由于缺乏信用管理機(jī)構(gòu)，沒有人員管理企業(yè)信用方面的問題，這就直接導(dǎo)致了一些因為誠信導(dǎo)致的違約現(xiàn)象的發(fā)生。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)并未明確的了解合約客戶的信用狀況，這就可能會導(dǎo)致最后的上當(dāng)受騙。

三、我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的主要對策

（一）明確體制轉(zhuǎn)換期政府在信用體系建設(shè)中的職能。

在信用體制建設(shè)中，鑒于我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及現(xiàn)有的體制轉(zhuǎn)換制度，政府的作用不容忽視。政府的干預(yù)可以在一定程度上減輕信用的惡化，因此政府應(yīng)當(dāng)采取措施對信用市場進(jìn)行管理。政府應(yīng)大力推進(jìn)外在制度的建設(shè)，進(jìn)而促進(jìn)內(nèi)在制度的發(fā)展，但是切忌直接干預(yù)企業(yè)內(nèi)在信用體系的運行。政府還應(yīng)該加強對信用的約束。首先，完善已有的法律法規(guī)，如《合同法》和《擔(dān)保法》等。其次，制定新的條例和實施細(xì)則。我國目前的情況是，企業(yè)在建立社會信用體系時，有時會遇到?jīng)]有法律依據(jù)的情況，為了改善這種狀況，政府需要為其創(chuàng)建更加健全的法制環(huán)境。此外，在中小型企業(yè)建立信用體系的過程中，政府應(yīng)該采取鼓勵的態(tài)度，并使得中介組織在資信調(diào)查和信息咨詢上為中小企業(yè)提供幫助。

（二）加強信用立法，規(guī)范和引導(dǎo)社會信用活動。

信用是一種文化，在信用文化形成的過程中，道德規(guī)范和精神文明建設(shè)有著不容忽視的作用。針對我國目前信用嚴(yán)重缺失的情況，發(fā)展全社會的信用文化顯得尤為重要。而全社會信用文化的培育，需要相關(guān)制度的保駕護(hù)航。具體來說，一方面，要建立相關(guān)的懲罰機(jī)制來處理交易中的失信行為，另一方面，要表彰誠實守信的企業(yè)，鼓勵守信行為。

在市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展下，開發(fā)國內(nèi)的信用市場成為急需解決的問題，在這個過程中，信用管理人才的需求量更是龐大。保守估計，我國在未來幾年內(nèi)對信用管理人才的需求量將達(dá)到50萬。然而我國現(xiàn)在面臨的窘境是，國內(nèi)缺乏相關(guān)的信用管理教育。國內(nèi)高校應(yīng)該根據(jù)市場的實際需求提供相關(guān)的長期教育和短期培訓(xùn)。

（三）完善中小企業(yè)自身信用管理。

信用體系的建立對中小企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義，為其經(jīng)濟(jì)活動的正常進(jìn)行提供了一種保障。因此，中小企業(yè)應(yīng)該重視自身的信用管理。在相關(guān)專業(yè)人士的指導(dǎo)下，中小企業(yè)應(yīng)該嘗試建立信用管理部門。首先，要對所有的原始資料進(jìn)行收集整理，全面了解企業(yè)的信用情況。其次，因地制宜的制定一些信用政策，這些政策的制定要從實際情況出發(fā)，要切實考慮企業(yè)自身的具體狀況以及客戶之間的差異，進(jìn)而確定合適的授信和受信額度。最后，要明確信用管理的重點，一般來說，重點在事前和事中階段，企業(yè)需要對信用管理進(jìn)行全程監(jiān)控，并在此過程中加強風(fēng)險評估。

四、結(jié)語

作為我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該受到足夠的重視。信用管理體系的建設(shè)對中小企業(yè)的發(fā)展意義重大，可以促進(jìn)市場的開拓，促進(jìn)企業(yè)融資，減少交易成本以及降低交易風(fēng)險。但是，目前我國中小企業(yè)的信用管理體系還存在著一些問題。本文針對這些問題，提出了相關(guān)對策，首先要明確體制轉(zhuǎn)換期政府在信用體系建設(shè)中的職能，其次，要加強信用立法，規(guī)范和引導(dǎo)社會信用活動，最后，要完善中小企業(yè)自身信用管理。

參考文獻(xiàn)：

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摘要：目前，加強企業(yè)信用建設(shè)是我國政府大力提倡、開展的主要內(nèi)容，只有創(chuàng)建信用體系、提高各企業(yè)的信用意識，市場經(jīng)濟(jì)才能穩(wěn)定發(fā)展，國家才能日趨繁榮?，F(xiàn)在絕大多數(shù)企業(yè)在管理、業(yè)務(wù)中都應(yīng)用信息化完成相關(guān)工作。因此，構(gòu)建信息化環(huán)境下企業(yè)信用管理體系極具意義。

關(guān)鍵詞 ：信息化；信用管理；體系

隨著企業(yè)競爭的日益加劇、工作步驟的日益加快，信息化已經(jīng)是企業(yè)業(yè)務(wù)中必不可少的工具。信息化已在大多數(shù)企業(yè)開展并逐漸加深其使用范圍與功能。本文從信用管理方面對信息化軟件的功能擴(kuò)展進(jìn)行探討，從信息化系統(tǒng)的采集、評價、查詢等方面探討信息化環(huán)境下信用管理體系的構(gòu)建問題。

一、信息化與信用管理體系的關(guān)系

1.信息化是信用管理體系構(gòu)建的平臺

目前國家大力開展信用建設(shè)，因為信用是市場經(jīng)濟(jì)良性運作的保證，是經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的前提。信用管理的不斷提升才能帶動企業(yè)的不斷發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)價值最大化。

信息化平臺是方便企業(yè)工作的工具，能夠最大限度降低人工的運算、查找、搜索等工作。在信息化環(huán)境下構(gòu)建信用管理體系，有利于企業(yè)將信用管理與現(xiàn)有軟件集成使用，提高企業(yè)信息的利用效率與信用體系的構(gòu)建周期。

2.信用管理體系是信息化良性運作的保證

隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)很多信息都是從互聯(lián)網(wǎng)中獲取，雖然大大降低了信息的獲取成本，但是獲取的信息不能全部保證其真實性。如果合理的在信息化系統(tǒng)中構(gòu)建信用管理體系，就能過濾一些對企業(yè)無關(guān)、虛假的信息，促使企業(yè)信息化的良性發(fā)展、運作。另一方面，企業(yè)在應(yīng)用自身的信息處理業(yè)務(wù)時，需要增強信用意識，制定相關(guān)信用政策、利用信息化最大限度的有效控制信用風(fēng)險。建立以企業(yè)為核心、企業(yè)與利益相關(guān)者信息為主線的信用管理體系。

二、信息化環(huán)境下信用管理體系構(gòu)建的必要性

1.信用管理體系構(gòu)建的內(nèi)在要求

企業(yè)間的競爭已從過去的個體競爭發(fā)展到了企業(yè)聯(lián)盟間的競爭，即供應(yīng)鏈的競爭。供應(yīng)商、客戶、企業(yè)間一方出現(xiàn)問題，則整個價值鏈利益受損，甚至瓦解。因此，在信息化環(huán)境下創(chuàng)建企業(yè)信用管理體系成為企業(yè)的內(nèi)在要求，是企業(yè)健康、安全發(fā)展的前提。

隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，工作平臺的不斷先進(jìn)，互聯(lián)網(wǎng)信息的廣泛應(yīng)用，采用信息化的管理系統(tǒng)已經(jīng)被很多企業(yè)應(yīng)用，這就使得開展信用管理的意義尤為明顯，構(gòu)建信息化平臺的信用體系的勢在必行。只有構(gòu)建了合理完善的信用管理體系，企業(yè)才能不斷增強自身的信用，取得金融機(jī)構(gòu)的支持，加快發(fā)展步伐。

2.信用管理體系構(gòu)建的外在驅(qū)動

企業(yè)外在的信息要求企業(yè)構(gòu)建信息化的信用管理體系。企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化，就需要不斷的進(jìn)行商業(yè)活動，不僅在現(xiàn)有的市場，而且需要不斷擴(kuò)展銷售渠道，把目光放在信息化運作模式上。在信息化的運作模式中，商業(yè)風(fēng)險尤為凸顯。商業(yè)風(fēng)險的形成，主要是由于信用體系的構(gòu)建不完全造成的。因此企業(yè)需要確定準(zhǔn)確的客戶信息、獲得客戶信用狀況，控制信用風(fēng)險，構(gòu)建信息化環(huán)境下的信用管理體系也以幫助企業(yè)最大化的過濾企業(yè)無用信息，規(guī)避商業(yè)企業(yè)風(fēng)險。

三、信息化環(huán)境下信用管理體系的構(gòu)建

（一）建立企業(yè)信用信息管理部門

信息化環(huán)境下信用管理體系的構(gòu)建需要企業(yè)設(shè)立專門的信息化信用管理部門，該部門主要負(fù)責(zé)信息化的順利運行，企業(yè)信用管理的組織實施。該部門可以全面推進(jìn)企業(yè)信息化信用管理工作。

（二）完善評估系統(tǒng)

1.自我評估。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有信息化管理平臺上的數(shù)據(jù)，對本企業(yè)經(jīng)營狀況、管理狀況進(jìn)行評估，建立完善的企業(yè)信用風(fēng)險機(jī)制體系。對企業(yè)的產(chǎn)品、市場、技術(shù)等能力進(jìn)行動態(tài)分析與靜態(tài)分析，給出適合的企業(yè)信用策略。

2.行業(yè)評估。對企業(yè)所在的行業(yè)進(jìn)行發(fā)展評估，是企業(yè)時刻了解該行業(yè)所處的地位，并根據(jù)行業(yè)變化及時采取相應(yīng)的策略。

3.供應(yīng)鏈評估。針對企業(yè)的客戶和供應(yīng)商進(jìn)行評估，建立供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)庫，對客戶及供應(yīng)商的生產(chǎn)狀況、供貨能力、支付能力、日常業(yè)務(wù)量進(jìn)行評估，加大與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)鏈的合作，降低企業(yè)風(fēng)險。

（三）改進(jìn)信息化系統(tǒng)功能

企業(yè)在信息化使用過程中，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)、財務(wù)方面。信用管理也是從這兩個方面約束、促進(jìn)企業(yè)的信用意識，改進(jìn)企業(yè)信用模式，加強企業(yè)信用管理的。因此信息化環(huán)境下信用管理體系的構(gòu)建，主要從信息化的總賬模塊、應(yīng)收款管理模塊、應(yīng)付款管理模塊、采購模塊、銷售模塊來構(gòu)建信用管理體系。

在各個模塊中增加信用動態(tài)跟蹤及反饋語句，在信息化的使用過程中，實時對信用信息進(jìn)行采集，分析。

四、構(gòu)建信息化環(huán)境下信用管理體系需注意的問題

1.企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)信用意識

牢固的信用意識是企業(yè)信用體系的順利實施的前提，企業(yè)開展信用管理首先要從完善自身信用著手，依法開展商業(yè)活動，誠實信用、保證提供給客戶的信息真實，按時交稅，接受政府及會計師事務(wù)所審查，保證會計資料的真實完整。只有自身信用了，才會和信用的企業(yè)長期合作，促進(jìn)企業(yè)持久、良性的發(fā)展。

另一方面，只有企業(yè)加強了信用意識，才會及時意識到風(fēng)險的存在，保持與信用狀況良好的企業(yè)合作，避免產(chǎn)生不必要的損失。

2.政府加快信用法制建設(shè)

國家要盡快建立和完善信用管理法律、法規(guī)，來規(guī)范企業(yè)信用管理，并且用法律法規(guī)支持企業(yè)建立信用機(jī)制。建立政府網(wǎng)站，進(jìn)行企業(yè)信用評估，確保信用評估的準(zhǔn)確性。如果政府能建立、完善這樣的信息化信用管理平臺，那么，企業(yè)在進(jìn)行交易時，都可以去政府的官方網(wǎng)站查詢相關(guān)交易方的信用等級，明確并降低信用風(fēng)險。

3.完善社會監(jiān)督機(jī)制

構(gòu)建信息化環(huán)境下信用管理體系也要充分完善社會監(jiān)督機(jī)制，也就是加強信用服務(wù)公司的建設(shè)與管理力度。信用服務(wù)公司相當(dāng)于會計行業(yè)的會計師事務(wù)所，負(fù)責(zé)對企業(yè)進(jìn)行信用評估，幫助分析企業(yè)信用風(fēng)險，創(chuàng)建信用平臺，使企業(yè)在信用管理建設(shè)中少走彎路。

綜上所述，企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建不是企業(yè)獨立進(jìn)行的，需要企業(yè)充分利用社會力量與政府的職能，做到環(huán)環(huán)相扣，才能實現(xiàn)信息化環(huán)境下信用管理系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)。

課題來源：

江蘇省高校哲學(xué)社會科學(xué)基金項目，課題編號:2013SJD630100；江蘇省高等學(xué)校大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃項目，課題編號：201411054009Y; 蘇州市職業(yè)大學(xué)教改項目（研究性課程）SZDYKC-140203。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳丹,趙樹寬,鞏順龍.電子商務(wù)的信用管理體系構(gòu)建研究[J].情報科學(xué)，2006.1：47-51.

篇3

企業(yè)構(gòu)建信用管理體系保護(hù)自身信用交易行為，防范企業(yè)信用交易風(fēng)險，這一系列行為都離不開政府方面的積極扶持與推動。在我國，政府主要通過工商行政管理部門來介入企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程，它相比于其它部門在面向企業(yè)的職能定位與功能提供方面更加具有優(yōu)勢。本文就以它的功能優(yōu)勢與功能定位開題，延伸分析工商管理運用在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程中的相應(yīng)功能對策。

關(guān)鍵詞：

信用管理體系;工商管理;優(yōu)勢;功能定位;對策

企業(yè)在進(jìn)行信用交易過程中一定會存在非現(xiàn)金流與賒銷，這對他們構(gòu)建信用管理體系是一定阻礙。為了消除這一阻礙，確保企業(yè)經(jīng)營活動的常規(guī)化開展和宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的正常運行，就必須建設(shè)一套信用管理體系，對所有授信企業(yè)的信用度實施考察，實現(xiàn)對企業(yè)信用行為的有效監(jiān)管。為了確保監(jiān)管過程的有效性與公正性，政府會以工商行政管理部門為主體對企業(yè)進(jìn)行信用管理體系建設(shè)、管理行為進(jìn)行干預(yù)，它具有強制執(zhí)法功能，也是希望基于社會宏觀經(jīng)濟(jì)角度來確保社會企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系的正常運轉(zhuǎn)。

一、工商行政管理在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程中的功能優(yōu)勢體現(xiàn)

從目前來看，實際上除了工商行政管理部門以外的金融機(jī)構(gòu)、跨國征信機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及海關(guān)機(jī)構(gòu)都在對企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程進(jìn)行相關(guān)信息的收集與管理，所以客觀講企業(yè)信用管理體系的監(jiān)督介入方很多。但對政府、社會及企業(yè)三方發(fā)展而言，與企業(yè)監(jiān)管關(guān)系最密切的還莫過于工商行政管理部門，所以政府希望以該部門作為主導(dǎo)來干預(yù)企業(yè)的信用管理體系構(gòu)建過程，體現(xiàn)該部門在企業(yè)方面職能定位的有效優(yōu)勢。從職能定位角度來看，工商行政管理部門可以在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建中發(fā)揮三大功能：第一，它能制定、起草和執(zhí)行與企業(yè)相關(guān)的信用管理行政法規(guī)，為企業(yè)信用管理體系構(gòu)建提出硬性指標(biāo)；第二，它能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)設(shè)立、營業(yè)執(zhí)照辦法與企業(yè)經(jīng)濟(jì)戶口功能的有效審批，并為企業(yè)建立經(jīng)濟(jì)戶口；第三，它能夠查處企業(yè)的違約失信行為和不正當(dāng)競爭行為，具有一定的法律約束性。所以說，工商行政管理部門能夠直接面對企業(yè)實施有效監(jiān)督，主導(dǎo)企業(yè)信息管理體系的構(gòu)建過程，具有強大的法定職能優(yōu)勢。另外，它也可以起到規(guī)避政府職能大規(guī)模調(diào)整和現(xiàn)行組織法修改的作用?？偨Y(jié)來說，工商行政管理部門對企業(yè)的監(jiān)管管理是全方位、多角度的，它不但能實現(xiàn)對企業(yè)的信息監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)并制裁企業(yè)所存在的失信行為，也能直接推動企業(yè)征信對象的保理業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程，所以說政府借助工商行政管理主體來干預(yù)企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程也是當(dāng)前中國政府及企業(yè)相互扶持發(fā)展的必然趨勢。

二、工商行政管理在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程中的功能定位

1.對信息的收集與加工管理

企業(yè)構(gòu)建自身信用監(jiān)管體系的前提就是建設(shè)一套完整的征信體系，這樣能確保企業(yè)的信用監(jiān)管體系構(gòu)建始終保持動態(tài)發(fā)展?fàn)顟B(tài)?？陀^講，我國目前依然是非征信國家，企業(yè)征信制度并不發(fā)達(dá)，所以政府必須指揮工商行政管理部門來幫助企業(yè)建立經(jīng)濟(jì)戶口、企業(yè)年檢等主導(dǎo)征信方式，輔助企業(yè)來實現(xiàn)信用信息收集過程，也間接促進(jìn)企業(yè)的信用管理體系構(gòu)建過程。在信息收集以后，工商行政管理部門為了確保信息價值能夠最大化發(fā)揮，還會進(jìn)行后期加工，并將加工好的數(shù)據(jù)交給企業(yè)及政府部門作為信用管理與行政管理依據(jù)，為以后的信息供給服務(wù)提供做準(zhǔn)備。具體來講，工商行政管理部門會以一定標(biāo)準(zhǔn)來加工信息，并對信息進(jìn)行分類評級，最后構(gòu)建信息查詢平臺，制定信用評級標(biāo)準(zhǔn)，借助網(wǎng)絡(luò)來面向社會及其它政府部門來提供有關(guān)企業(yè)的所有信用信息查詢服務(wù)，通過工商行政管理部門以點帶面，實現(xiàn)輻射性監(jiān)督管理機(jī)制，令全社會都參與到對企業(yè)信用管理體系構(gòu)建的監(jiān)督過程當(dāng)中。

2.市場引導(dǎo)

考慮到工商行政管理部門所提供的企業(yè)信用信息僅僅適合于當(dāng)前尚不完善且征信規(guī)模較小的現(xiàn)實市場，而伴隨市場中征信業(yè)的不斷發(fā)展完善，政府與工商行政管理部門將來必然會從直接征信中退下來，所以就目前來看，工商行政管理之于企業(yè)信用管理體系構(gòu)建依然定位于市場引導(dǎo)功能。它為當(dāng)前企業(yè)提供信用評級、分析與風(fēng)險評估功能，鼓勵保險公司對企業(yè)失信行為開發(fā)必要險種，以達(dá)到防范企業(yè)信用風(fēng)險的目的。另外，工商行政管理部門也有著引導(dǎo)和培育專業(yè)保理公司的職責(zé)，為授信企業(yè)追討企業(yè)債務(wù)，并同時為授信企業(yè)提供理賠服務(wù)。

三、工商行政管理在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程中的功能對策

工商行政管理在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程中應(yīng)該起到一定的技術(shù)完善作用，下文將針對企業(yè)的信用監(jiān)管技術(shù)完善來提出兩點功能對策，以體現(xiàn)工商行政管理部門之于企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢特性。

1.為企業(yè)構(gòu)建完善的信用信息數(shù)據(jù)庫及信用信息公示系統(tǒng)

工商行政管理為企業(yè)構(gòu)建信用信息數(shù)據(jù)庫與信用信息公示系統(tǒng)是為了打擊企業(yè)可能存在的失信行為，是對社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的直接維護(hù)。同時，它也能確保信息公示的準(zhǔn)確性與有效性。在這一完善過程中，企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)庫會被不斷充實完善，例如失信舉報制度、信息查詢系統(tǒng)等等都能推進(jìn)企業(yè)信用信息的公示過程。以信息查詢系統(tǒng)為例，它就主要將企業(yè)信息劃分為3類，其中包括企業(yè)登記信息事項、企業(yè)正面信用信息以及嚴(yán)重失信信息，這一類信息主要面向全社會公開，始終保持信息透明度；還有失信行為信息被處罰記錄信息，該類信息限制只允許當(dāng)事人進(jìn)行個案查詢使用；另外第三類信息則代表企業(yè)在年檢后所獲取的經(jīng)營信息，比如企業(yè)盈虧狀況信息與資產(chǎn)負(fù)債信息等等。上述三類信息都交由工商行政管理部門與企業(yè)通過信息查詢系統(tǒng)共同管理，目前諸如此類企業(yè)系統(tǒng)的構(gòu)建也被視為是企業(yè)信用管理體系構(gòu)建中符合法律規(guī)范的正確思路。

2.為企業(yè)創(chuàng)新信用評級方法

我國政府目前也與時俱進(jìn)，借鑒國際做法來干預(yù)企業(yè)的信用管理體系構(gòu)建過程。例如以工商行政管理為主體的要素分析法，它就基于5C和5P標(biāo)準(zhǔn)評判方法來監(jiān)督管理企業(yè)。所謂5C就是企業(yè)品德（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押（Collateral）和情況（Condition），5C主要從企業(yè)行為規(guī)范來約束他們的信用體系構(gòu)建過程。而5P分別為個人（People）、償付（Payment）、目的（Purpose）、保障（Protection）和前景（Prospects）。5P與5C相對應(yīng)，它通過企業(yè)技術(shù)規(guī)范來約束他們的信用體系構(gòu)建過程。兩種方法對授信企業(yè)在信用評級過程中都會有所提示和幫助，并且所涉獵范圍全面，能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)與工商行政管理部門之間的良好互助與監(jiān)督關(guān)系。

四、總結(jié)

在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)揮重要作用的現(xiàn)今時代背景下，企業(yè)必須基于信用管理體系構(gòu)建出發(fā)，結(jié)合自身狀況及能力來不斷發(fā)展信用管理制度，并同時重視工商行政管理之于自身的干預(yù)與輔助過程，實現(xiàn)未來合理、健康、有序的發(fā)展態(tài)勢。二者之間也必須把握好“度”的關(guān)系，做到適當(dāng)干預(yù)，以有效解決問題為準(zhǔn)則，在新形勢下尋求更有效率的工行管理職能運用方法，幫助授信企業(yè)突破自身局限，走可持續(xù)發(fā)展道路。

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現(xiàn)階段隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入，加劇了企業(yè)之間的競爭，在這樣的環(huán)境下，企業(yè)的風(fēng)險管理意識在不斷加強，同時也推動了企業(yè)風(fēng)險管理和信用管理的融合。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，信用是企業(yè)發(fā)展的基石，在眾多的西方理論研究成果中，信用管理機(jī)制的建立是企業(yè)關(guān)注的焦點。企業(yè)的投資者可以通過獲取企業(yè)的信用評價，決定是否進(jìn)行投資，可以說企業(yè)的信用直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。基于此，本文以A制造企業(yè)為例，分析其在全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)的信用管理問題，在對信用管理和風(fēng)險管理進(jìn)行了解的基礎(chǔ)之上，對A制造企業(yè)全面風(fēng)險管理下的信用管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)A制造企業(yè)的管理者缺乏對信用管理的正確認(rèn)識，尚未建立起專業(yè)化的信用管理和風(fēng)險管理體系。對此A制造企業(yè)應(yīng)該提升企業(yè)管理者和員工對信用管理的認(rèn)識，建立完善的信用管理體系，設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)專業(yè)化的企業(yè)信用管理人員，從根本上提升企業(yè)的信用等級，從而推動企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

風(fēng)險管理；信用管理；體系建設(shè)

現(xiàn)階段，企業(yè)管理者對于企業(yè)的風(fēng)險管理和信用管理的重視程度越來越高，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個環(huán)節(jié)中，企業(yè)的風(fēng)險管理和信用管理體系的建設(shè)是極為重要的。企業(yè)的信用管理和企業(yè)的風(fēng)險管理之間的聯(lián)系是極為密切的，而企業(yè)的信用管理就需要企業(yè)員工的共同參與。尤其是在近幾年中，連續(xù)出現(xiàn)了眾多知名企業(yè)的信息披露和信息造假等現(xiàn)狀，在這一段時間內(nèi)引起了社會各界的廣泛關(guān)注，而企業(yè)的信用管理逐漸成為了人們討論的熱點話題。特別是在全面風(fēng)險管理視角下，企業(yè)在面對信用風(fēng)險的過程中，加強對企業(yè)信用管理是極為重要的。對此，以下對在全面風(fēng)險管理視角下的企業(yè)信用管理進(jìn)行深入的探索和研究，希望能夠逐漸完善現(xiàn)階段企業(yè)的信用管理制度和措施，從而有助于提升企業(yè)的市場信用等級，更好地推動企業(yè)的發(fā)展。

一、全面風(fēng)險管理和企業(yè)信用管理概念

1、全面風(fēng)險管理概念

全面風(fēng)險管理主要指的是一種過程性的管理，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，全面風(fēng)險管理與企業(yè)的經(jīng)營管理的目標(biāo)存在著密切的聯(lián)系。通常情況下，企業(yè)的高層管理者和員工應(yīng)該共同執(zhí)行，這樣才可以更好地管控企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的部門風(fēng)險。而且風(fēng)險管理就是為了更好地掌握住風(fēng)險的偏好范圍，從而能夠更好地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)。全面風(fēng)險管理需要企業(yè)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的方式，通過詳細(xì)的風(fēng)險評估和風(fēng)險控制等措施，將這些因素有機(jī)地結(jié)合在一起。

2、企業(yè)信用管理概念

關(guān)于企業(yè)信用管理的研究，美國著名的學(xué)查爾斯曾說過，企業(yè)信用管理主要指的就是企業(yè)從創(chuàng)立初期一直到企業(yè)倒閉這個時期，整個經(jīng)營過程中的行為和結(jié)果的綜合體現(xiàn)，而這些行為成果主要是描述了企業(yè)的利益相關(guān)，這為企業(yè)提供的各項價值的能力。企業(yè)的信用管理主要包含以下六個方面：第一，產(chǎn)品質(zhì)量信用等級。企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展的基本就是產(chǎn)品的質(zhì)量信用等級，主要包含了企業(yè)產(chǎn)品的創(chuàng)新、產(chǎn)品價格的變動，滿足不同消費者對產(chǎn)品的需求，以及為消費者提供更加周到的服務(wù)。第二，服務(wù)質(zhì)量信用等級。企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量信用等級主要指的是企業(yè)為消費者提供的不同等級、質(zhì)量的服務(wù)。比如服務(wù)的效率，服務(wù)的態(tài)度等等。第三，市場競爭信用等級。企業(yè)的市場競爭信用等級簡單來說就是企業(yè)在市場上展開的競爭。第四，財務(wù)管理信用等級。企業(yè)的財務(wù)管理信用等級也是企業(yè)進(jìn)行信用管理的重點。主要是對企業(yè)財務(wù)信息的披露，要保證其真實性和有效性。第五，商業(yè)信用等級。這種信用等級主要是表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)之間，也就是企業(yè)與企業(yè)之間在結(jié)算貨款的過程，培養(yǎng)良好的企業(yè)信用等級，才能獲得更加優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品；第六，其他信用等級。除了上述信用等級之外，企業(yè)從創(chuàng)建之初就應(yīng)該遵循政府所制定的各項規(guī)章制度，在有關(guān)部門允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營，最主要的就是企業(yè)對于國家和社會的信用等級。

二、全面風(fēng)險管理視角下的A企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

1、企業(yè)全面風(fēng)險管理體系不完善

A企業(yè)作為制造企業(yè)，在日常的經(jīng)營過程中，尚未樹立起良好的風(fēng)險管理意識，這就導(dǎo)致A企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的風(fēng)險管理體系，即使A企業(yè)內(nèi)部設(shè)有專門的風(fēng)險管理機(jī)制，但是卻沒有得到有效的實施。比如說風(fēng)險管理部門的體制混亂，風(fēng)險管理部門與企業(yè)的其他部門之間的職責(zé)權(quán)限不清晰，雖然A企業(yè)建立起了專門的風(fēng)險管理部門，但是卻沒有培養(yǎng)專門的風(fēng)險管理人員，只是招聘外部員工進(jìn)行管理，而這些員工的流動性較大，A企業(yè)無法掌握專業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制。此外，A企業(yè)采用較為落后的風(fēng)險管理方式，企業(yè)獲取信息的專業(yè)化程度降低，從而極大地影響了A企業(yè)風(fēng)險管理的效果。

2、缺乏對企業(yè)執(zhí)行信用管理的意識

目前，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭日益激烈，企業(yè)在經(jīng)營過程中所引發(fā)的信用管理風(fēng)險也越來越高，而導(dǎo)致企業(yè)信用管理風(fēng)險產(chǎn)生的最主要的原因就是企業(yè)管理者對于企業(yè)信用管理的意識淡薄，在這樣的情況下，就很容易引發(fā)企業(yè)的信用管理風(fēng)險。就現(xiàn)階段A企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀來看，A企業(yè)對于信用管理的意識比較淡薄，尚未建立起有效的信用管理機(jī)制。同時由于企業(yè)的管理者缺乏對企業(yè)信用管理的意識，那么企業(yè)的管理者所關(guān)注的風(fēng)險就會放在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，反而忽視了企業(yè)與供應(yīng)商、企業(yè)與消費者、企業(yè)和投資者之間的信用管理。在這種環(huán)境下，A企業(yè)尚未將信用管理結(jié)合到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，這就會加大企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。此外，A企業(yè)對于信用管理風(fēng)險的管控和防范一直處在被動的狀態(tài)下，缺乏完善的信用管理風(fēng)險識別和評估體系，這就會對A企業(yè)未來的發(fā)展帶來更多潛在的風(fēng)險。

3、企業(yè)信用管理體系建設(shè)參差不齊

A企業(yè)在信用管理體系的建設(shè)中，對企業(yè)信用管理的認(rèn)識不足，在薪資管理設(shè)置方面就會缺乏一定科學(xué)性。同時A企業(yè)高層管理者對于信用管理以及信用管理風(fēng)險預(yù)防的意識并不高，在一定程度上就會影響到企業(yè)員工對信用管理的認(rèn)識。企業(yè)員工是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，在維護(hù)企業(yè)信用等級、提升企業(yè)預(yù)防信用管理風(fēng)險能力等方面有著極為重要的作用。通過對A企業(yè)員工的調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)：首先，A企業(yè)員工的歸屬感不強，職業(yè)道德素質(zhì)缺失，這就導(dǎo)致企業(yè)的信用管理環(huán)境不夠完善，企業(yè)管理者對企業(yè)的信用管理也就無法達(dá)到預(yù)期的效果；另外，在A企業(yè)的日常管理過程中，企業(yè)對信用管理體系的建設(shè)參差不齊，這就會影響到企業(yè)日常的信用管理，從而會直接引發(fā)企業(yè)的信用管理風(fēng)險，產(chǎn)生一系列的風(fēng)險問題。因為企業(yè)的信用等級關(guān)乎企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與消費者、企業(yè)與投資者之間的關(guān)系。而現(xiàn)階段，A企業(yè)對信用管理體系的建設(shè)參差不齊，從而影響到A企業(yè)內(nèi)部對信用管理風(fēng)險的防范能力，從而直接影響到企業(yè)未來的發(fā)展。

三、全面風(fēng)險管理視角下的A企業(yè)信用管理的完善措施

1、建立全面風(fēng)險管理體系

在全面風(fēng)險管理視角下，A企業(yè)應(yīng)該逐漸健全企業(yè)的風(fēng)險管理體系，應(yīng)該從企業(yè)發(fā)展的實際出發(fā)，對企業(yè)未來的發(fā)展進(jìn)行合理的規(guī)劃，從而更好地提升A企業(yè)在社會上的信用等級。在A企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，要加強與其利益相關(guān)企業(yè)的交流和溝通，逐漸完善企業(yè)的供應(yīng)鏈，同時要將企業(yè)的風(fēng)險管理作為最核心的工作進(jìn)行開展，在企業(yè)的日常管理中，要根據(jù)企業(yè)的各項業(yè)務(wù)，不斷地完善企業(yè)內(nèi)部各項環(huán)節(jié)存在的漏洞，完善信息安全管理體系，逐漸提升企業(yè)管理者的安全意識，這樣才能幫助企業(yè)樹立起良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)的信用等級。另外，A企業(yè)應(yīng)該在加強企業(yè)信息安全管理的基礎(chǔ)之上，不斷加強企業(yè)內(nèi)部反腐倡廉工作的建設(shè)，要提升每個員工的廉潔思想，從基層員工開始，自下而上地創(chuàng)作出一個良好的工作環(huán)境，制定完善的風(fēng)險管理體制?？偟膩碚f，在全面風(fēng)險管理視角下，A企業(yè)就應(yīng)該結(jié)合自身發(fā)展的情況，制定出詳細(xì)的風(fēng)險管理措施，創(chuàng)建專門的風(fēng)險管理部門，培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險管理人員，幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險的評估。此外，還要將企業(yè)的風(fēng)險管理與日常的工作相互融合，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理部門對風(fēng)險的預(yù)測，及時制定出詳細(xì)的風(fēng)險管理制度，再通過制訂詳細(xì)的計劃，對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控。這樣在對A企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控的過程中，能夠有效地幫助企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象，而良好的企業(yè)形象能夠有效地提升企業(yè)的信用等級，以此更好地推動A企業(yè)的發(fā)展。

2、提升A企業(yè)管理者的信用管理意識

（1）樹立良好的信用管理理念。在全面風(fēng)險管理視角下，企業(yè)的信用會逐漸被呈現(xiàn)在大眾面前，這就表示企業(yè)要接受社會和政府的監(jiān)督，企業(yè)的所有員工和企業(yè)管理者的言行代表著企業(yè)的形象，也關(guān)系到企業(yè)信用等級的建設(shè)。尤其是在全面風(fēng)險管理視角下，企業(yè)就必須要樹立良好的信用管理理念，要創(chuàng)造出良好的企業(yè)氛圍，這樣才能使企業(yè)的員工都能夠融入到這種氛圍中，從而更好地貫徹企業(yè)誠信經(jīng)營的理念。對此，A企業(yè)應(yīng)該將信用管理的理念貫徹到企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，要秉持“誠實守信”的原則，通過對A企業(yè)的員工進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，提升員工對信用管理的認(rèn)識，讓員工形成一種自覺性的信用管理理念，端正員工的服務(wù)態(tài)度，這就需要在企業(yè)的日常工作中，要對員工的行為進(jìn)行規(guī)范，將企業(yè)信用等級轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)員工的自覺行為，在員工之間形成一種相互監(jiān)督。同時A企業(yè)要強化對企業(yè)信用的監(jiān)管力度，對企業(yè)員工進(jìn)行信用管理理念的相關(guān)培訓(xùn)，使員工都能感受到企業(yè)信用的重要性，從而不斷完善自己的行為，為企業(yè)營造出良好的形象。

（2）加強對企業(yè)信用的建設(shè)和保護(hù)。作為制造企業(yè)，A企業(yè)是制造企業(yè)之中的佼佼者，對此A企業(yè)應(yīng)該加強對企業(yè)信用的建設(shè)和保護(hù)，A企業(yè)可以采取培訓(xùn)的方式，通過獎勵和處罰的方式培養(yǎng)員工的信用管理理念，這樣可以在日常的工作中不斷提升員工的企業(yè)信用意識。同時A企業(yè)可以建立專門的信用管理和監(jiān)督機(jī)制，使企業(yè)的各項信息能夠有效地在企業(yè)內(nèi)部流通，從而也可以有效地加強對企業(yè)信用的建設(shè)和保護(hù)。從企業(yè)的角度來看，A企業(yè)應(yīng)該將信用的建設(shè)和保護(hù)作為企業(yè)發(fā)展的重點，通過利用企業(yè)內(nèi)部的信息化優(yōu)勢，對企業(yè)的信用管理進(jìn)行保護(hù)，這就有利于A企業(yè)形成一種良好的信用管理氛圍?？梢哉f企業(yè)的信用等級是一種寶貴的無形財富，是企業(yè)的外部形象，企業(yè)只有在良好的信用環(huán)境下，才能得到長遠(yuǎn)的發(fā)展。對此，A企業(yè)應(yīng)該加強對企業(yè)信用的建設(shè)和保護(hù)，要建立起專業(yè)化的企業(yè)信用評價體系，根據(jù)國家有關(guān)部門所推行的相關(guān)法律政策，建立完善的企業(yè)信用體系，對企業(yè)的信用等級進(jìn)行評價。對于制造企業(yè)來說，企業(yè)在制造生產(chǎn)的過程中，與供應(yīng)商、銷售商之間就要建立起良好的信用等級管理機(jī)制，只有這樣，A企業(yè)才能夠不斷地提升企業(yè)的信用等級，為其營造出良好的信用形象。此外，A企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)出自己獨特的企業(yè)品牌，由品牌的推廣，促進(jìn)企業(yè)信用的的建立，以此來為企業(yè)營造出良好的外部環(huán)境?？偟膩碚f，在全面風(fēng)險管理視角下，企業(yè)信用作為企業(yè)發(fā)展的生命線，A企業(yè)管理者就要樹立起“誠實守信”的觀念，信用理念灌輸?shù)狡髽I(yè)的每個環(huán)節(jié)中，由企業(yè)管理者帶動企業(yè)員工，從而更好地推動企業(yè)的發(fā)展。

3、設(shè)立專業(yè)化的信用管理機(jī)構(gòu)

在全面風(fēng)險管理視角下，A企業(yè)應(yīng)該建立起完善的信用管理制度，A企業(yè)的高層管理者認(rèn)識到企業(yè)信用管理的重要性，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，任命專門的主管人員負(fù)責(zé)各項信用管理工作。同時A企業(yè)要加強對專業(yè)信用管理人員的培養(yǎng)，可以通過聘請專業(yè)的信用管理人員，對企業(yè)的員工進(jìn)行培訓(xùn)。針對A企業(yè)信用管理體系的建設(shè)，A企業(yè)應(yīng)該在建立企業(yè)信用管理制度中引入獎懲機(jī)制，以此來協(xié)調(diào)員工與企業(yè)之間的利益。員工作為企業(yè)的重要組成部分，只有讓員工感受到企業(yè)未來的發(fā)展前景，才能激發(fā)員工的積極性，給員工帶來一種歸屬感。同時A企業(yè)要建立起專門的信用管理風(fēng)險防范機(jī)制，將企業(yè)、員工和投資者之間的合同管理都要納入到企業(yè)信用管理制度中，要嚴(yán)格按照相關(guān)的法律規(guī)范對企業(yè)信用管理進(jìn)行監(jiān)管，以此來提升合同履行的效率，從而幫助企業(yè)樹立起良好的信用?，F(xiàn)階段，A企業(yè)作為制造企業(yè)，其在生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)中，引發(fā)企業(yè)信用風(fēng)險的因素有很多，基于此，A企業(yè)應(yīng)該加強對自身信用的保護(hù)，尤其是在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，要提高對投資者、供應(yīng)商信用的管理。而且在與客戶進(jìn)行談判時，還要對客戶的信用等級進(jìn)行評估，這樣才能保證企業(yè)與客戶之間的良往。

四、結(jié)論

目前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，制造企業(yè)逐漸成為推動國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而當(dāng)前由于經(jīng)濟(jì)市場中信用管理風(fēng)險防范機(jī)制的不健全，導(dǎo)致制造企業(yè)的信用等級逐漸降低。企業(yè)信用作為企業(yè)生存發(fā)展的基石，只有在良好的信用環(huán)境下，才能提升企業(yè)的市場競爭力。尤其是在復(fù)雜的社會環(huán)境中，制造企業(yè)所面臨的信用管理風(fēng)險逐漸加大，在這樣的市場環(huán)境下，完善全面風(fēng)險管理視角下的企業(yè)信用管理是企業(yè)發(fā)展的必然。從企業(yè)未來發(fā)展的角度來看，只有將風(fēng)險管理意識融入到企業(yè)信用管理中，并且風(fēng)險管理和企業(yè)的經(jīng)營活動相互結(jié)合，這樣才能降低企業(yè)的運營風(fēng)險，幫助企業(yè)樹立良好的信用形象，提升企業(yè)的市場競爭力，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

作者：魏文彬 單位：青海民族大學(xué)

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[5]李慧，黎明梅.全面風(fēng)險管理視角下的企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制研究[J].區(qū)域金融研究,2013(03).

篇5

信用管理體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，按照管理對象劃分為個人信用管理體系、企業(yè)信用管理體系等多個子系統(tǒng)；從信用管理體系的功能結(jié)構(gòu)來看，則包括信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)、信用行業(yè)自律組織、政府管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)法規(guī)和制度安排等。信用管理體系的主要經(jīng)濟(jì)功能在于通過對市場主體有關(guān)信息的，克服市場經(jīng)濟(jì)活動中信息的非對稱性，從而形成對市場主體信用行為的激勵和約束機(jī)制。近年來，我國部分地區(qū)在建立信用管理體系方面進(jìn)行了一些有益的嘗試，例如上海市于1999年率先啟動個人信用聯(lián)合征信試點、北京市以小企業(yè)為主體建立社會化信用體系等。但是，信用管理體系建設(shè)是我國在建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制中遇到的一個新課題，無論在理論上還是實踐中都存在一些有待進(jìn)一步研究解決的問題。從目前實踐情況看，我國社會信用管理體系建設(shè)應(yīng)注意以下幾個方面的問題：

構(gòu)筑體制基礎(chǔ)和法制環(huán)境

信用管理體系不是一個孤立的系統(tǒng)，其作用的有效發(fā)揮需要一定的前提條件，特別是有賴于市場經(jīng)濟(jì)主體的培育和法制環(huán)境的進(jìn)一步完善。當(dāng)前，一些地區(qū)埋頭于信用機(jī)構(gòu)的建立和信用規(guī)則的制定，無視企業(yè)制度、法律環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)管理體制的基本狀況，結(jié)果導(dǎo)致新建立的所謂信用管理體系與相關(guān)的體制環(huán)境不配套，不僅無法實現(xiàn)預(yù)想的效果而且造成嚴(yán)重的資源浪費。因此，建立信用管理體系要從構(gòu)筑相應(yīng)的體制基礎(chǔ)入手，當(dāng)前要重點抓好現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和有關(guān)法律法規(guī)的制定與完善。

首先，企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的微觀主體，企業(yè)制度實際上是信用管理體系的微觀體制基礎(chǔ)。培育與社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求相適應(yīng)的企業(yè)主體，就是要全面建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不僅包括國有企業(yè)，也包括其他所有制成份的企業(yè)。國有企業(yè)需要解決的問題主要表現(xiàn)在兩個方面：一是要深化產(chǎn)權(quán)制度改革，通過進(jìn)行投資主體多元化的股份制改造等方式建立明晰的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，使企業(yè)以其財產(chǎn)權(quán)其信用行為負(fù)責(zé)；二是要加大企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制改革的力度，加快經(jīng)理市場的建設(shè)，形成高效的企業(yè)經(jīng)營者選拔、錄用、考核、獎懲和替換機(jī)制，將企業(yè)經(jīng)營者的人力資本價值與企業(yè)信用行為聯(lián)系在一起。另外，其他所有制企業(yè)特別是規(guī)模較小的集體、私營企業(yè)，由于管理方式落后、體制不順等方面的原因，難以在市場交易中形成穩(wěn)定的預(yù)期，容易引發(fā)投機(jī)，破壞正常的信用關(guān)系。只有引導(dǎo)這些企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的原則進(jìn)行改造，才能從根本上規(guī)范企業(yè)的信用行為。

其次，要研究制定和完善相關(guān)法律法規(guī)。法律可以改變信用博弈當(dāng)事人的策略選擇空間、支付矩陣和收益函數(shù)，從而改變博弈的均衡結(jié)果，法律作為維護(hù)信用秩序和硬性約束作用不可低估。加強有關(guān)信用管理的法規(guī)建設(shè)主要包括兩方面內(nèi)容，一是修改現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，為信用數(shù)據(jù)的征集和使用做準(zhǔn)備；二是參照發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的立法實踐，盡快出臺專門的信息法規(guī)。另外，法制建設(shè)要與建立企業(yè)信用的獎懲制度相結(jié)合，使失信者受到懲罰、守信者獲得利益。

明確政府職能和作用

信用管理體系是市場經(jīng)濟(jì)體制完善程度的一個重要標(biāo)志，西方發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家都建立了一套成熟的信用管理體系，但各有特點，概括來說主要有兩種模式：一是政府主導(dǎo)型模式，歐洲一些國家在社會信用體系建設(shè)過程中，由中央銀行和政府出面并參與組織；二是市場主導(dǎo)型模式，美國、英國等一些國家完全采取商業(yè)化運作方式，政府并不直接參與。結(jié)合我國的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境并考慮信用管理體系發(fā)展初期的特點和要求，我國的信用管理體系建設(shè)應(yīng)選擇“政府引導(dǎo)與市場運作”相結(jié)合的發(fā)展模式，政府在信用管理體系建設(shè)中要發(fā)揮其應(yīng)有職能和作用。主要包括以下幾個方面的工作：

要對信用管理體系進(jìn)行規(guī)劃，提出總體設(shè)計方案?，F(xiàn)在一些地區(qū)和部門各自為政搞自己的信用管理體系，這種做法速度快、能夠很快見成果。但社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制建立在全國統(tǒng)一大市場的基礎(chǔ)之上，無論是個人還是企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)活動決不可能局限于某一地區(qū)或行業(yè)領(lǐng)域，如果按照現(xiàn)在的做法建設(shè)信用管理體系其局限性是顯而易見的。因此，在信用管理體系建設(shè)過程中必須進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和設(shè)計，將各地區(qū)和部門的信用管理體系作為全國信用管理大系統(tǒng)中心一個子系統(tǒng)，這為實現(xiàn)將來的全國聯(lián)網(wǎng)奠定基礎(chǔ)。

組織數(shù)據(jù)資源的開發(fā)和利用。建立社會信用管理體系的前提和基礎(chǔ)是信用管理的信息系統(tǒng)，如果沒有充足和可靠的數(shù)據(jù)資源作為依據(jù)，信用管理將成為一句空話。因此，各級政府部門要對信用數(shù)據(jù)資源的開發(fā)和利用給予必要支持，加快數(shù)據(jù)征集、處理和使用的進(jìn)度。首先要將工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、公安、海關(guān)、教育、財政、房管、車管等部門及法院所掌握的企業(yè)及個人的信用資料數(shù)據(jù)化，并通過適當(dāng)方式向社會開放；其次，要為建立居民個人基本賬戶制度和企業(yè)檔案管理制度提供法律和政策依據(jù)，并逐步形成覆蓋全國的信用信息網(wǎng)絡(luò)；其三，要組織制定信用數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)體系，建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺，通過互聯(lián)網(wǎng)上的統(tǒng)一數(shù)據(jù)檢索平臺對外公布。

對信用中介機(jī)構(gòu)的建立和發(fā)展給予必要的政策支持。要建立獨立的組織機(jī)構(gòu)或明確有關(guān)的職能部門，承擔(dān)推動企業(yè)信用管理行業(yè)發(fā)展的具體組織和管理工作。我國信用中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展剛剛開始，信用評估行業(yè)整體水平不高，市場競爭無序，也沒有建立起一個完整、科學(xué)的評價體系。因此，一方面要對信用中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展給予必要的政策支持；另一方面，要幫助解決信用中介機(jī)構(gòu)在征集信用資料、編制信用報告、應(yīng)用信息技術(shù)等工作中遇到的困難和問題，并促使信用中介進(jìn)行機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新。同時，還要做好其他的有關(guān)工作，例如組織信用管理試點、開展專題研究、為社會信用管理體系建設(shè)提供必要的經(jīng)驗和理論支持；支持信用管理學(xué)科的建設(shè)和各種形式的專門人才培養(yǎng)活動等。

進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，在社會經(jīng)濟(jì)管理工作中體現(xiàn)信用原則。政府政策的不確定性是導(dǎo)致市場主體缺乏長遠(yuǎn)預(yù)期、進(jìn)而在市場交易中違背信用原則的主要原因。因此，各級政府部門都要適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，加快機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變的力度，嚴(yán)格依法行政、規(guī)范政府行為。

篇6

    在一些企業(yè)中,工商管理部門推行了企業(yè)分類監(jiān)管制度。企業(yè)分類監(jiān)管制度主要是指在工商管理部門以經(jīng)濟(jì)戶口為依托,并對企業(yè)的信用進(jìn)行逐層點評,然后在按照不同的點評結(jié)果進(jìn)行分類管理,對失信的企業(yè)給予一定的懲罰,對守信的企業(yè)則給予獎勵。實施企業(yè)信用分類監(jiān)管的主要目的在于利用互動環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管,并對提高企業(yè)準(zhǔn)入行為和經(jīng)營行為的實現(xiàn),加大執(zhí)法效能。在20世紀(jì)90年代中后期,我國才實行企業(yè)信用分類監(jiān)管制度,通過不斷地實踐與探索,我國的企業(yè)分類監(jiān)管制度已經(jīng)逐步走向成熟,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:第一,在企業(yè)監(jiān)管制度中建立法律規(guī)章制度及法律條例等。如《工商管理總局關(guān)于對企業(yè)實行信用分類監(jiān)管建議》的頒布。第二,以國家的工商總局領(lǐng)頭,在地方工商管理部門企業(yè)分類監(jiān)管,并且實行聯(lián)網(wǎng)作業(yè)。如《企業(yè)信用分類監(jiān)管聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)思路與實施方案》的頒布。第三,建設(shè)合理的企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn),把企業(yè)分成一級、二級、三級、四級種類,對一級類企業(yè)有著良好的信用記錄給予正面激勵;二級類企業(yè)有一些不良記錄給出批評;三級類企業(yè)是在信用方面有著比二級類企業(yè)多的不良記錄,就要對其進(jìn)行監(jiān)督和控制;四級類企業(yè)就是由工商部門出面,讓其退出市場或者是撤銷工商登記的企業(yè)。

    二、工商管理體系已成為把握信息企業(yè)信用的重要途徑

    在企業(yè)信用管理體系構(gòu)建過程中,工商管理部門開展了一項企業(yè)年檢實踐,它主要是以工商部門為體,并且對企業(yè)進(jìn)行每年一度的企業(yè)經(jīng)營狀況和企業(yè)信用狀況監(jiān)測。它的主要目的是在調(diào)查中理解企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)企業(yè)中有哪些問題、使用企業(yè)記載的數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)營提出相關(guān)的建議等等。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)戶口信息發(fā)展商、在監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營行為上、在對企業(yè)信用記錄上進(jìn)行必要的企業(yè)年檢是工商管理部門中的必要責(zé)任,并且與“經(jīng)濟(jì)戶口”管理制度和企業(yè)分類監(jiān)督制度構(gòu)成我國企業(yè)信用管理體系中重要的一部分。

    為了促進(jìn)企業(yè)年檢制度的進(jìn)一步完善與提高,我國工商管理部門進(jìn)行了一系列的實踐探索:首先是在年檢制度和程序上,工商管理總局組織工作人員對其《企業(yè)年度檢驗辦法》進(jìn)行長達(dá)16年的修改,在2006年修改后的年檢辦法正式出臺了。新出臺的年檢辦法和舊式年檢辦法相比較而言,主要是在年檢程序和年檢對象上做了詳細(xì)補充和說明,它充分地體現(xiàn)出了市場監(jiān)管的時代性,不但保證了政府可以隨時掌握企業(yè)經(jīng)營信息,也方便了企業(yè)和工商管理部門之間的工作聯(lián)系。其次是企業(yè)年檢在技術(shù)上的更新。有些地方為了能夠促進(jìn)年檢正常運行,就實行了滾動式年檢年度。還有些地方實施了網(wǎng)上年檢年度,減少了企業(yè)年檢不必要的程序。這些手段的運行促進(jìn)了企業(yè)年檢順利展開,也為企業(yè)經(jīng)營信息獲取提供了準(zhǔn)確性。

    三、工商管理體系已成為公示企業(yè)信用信息和辦理工商行政業(yè)務(wù)的重要平臺

    在企業(yè)信用管理過程中,工商管理部門開展了以計算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)的金信工程建設(shè),讓工商部門的網(wǎng)站成為公示企業(yè)信用信息和辦理工商行政業(yè)務(wù)的重要平臺。目前為止,每一級的工商行政部門主要出臺了紅盾網(wǎng),它主要集中在兩個方面:第一,作為各級工商行政部門出示企業(yè)信用信息的平臺,比如地方有多少中國馳名商標(biāo),又有多少誠實守信的企業(yè)等,這都可以通過網(wǎng)頁看到企業(yè)名單。第二,作為企業(yè)申請和辦理工商業(yè)務(wù)的平臺。主要是通過網(wǎng)絡(luò)提交年檢申請,或者是直接申請辦理網(wǎng)上工商業(yè)務(wù)登記,這樣大大方便了企業(yè)和個人。

篇7

[關(guān)鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì),沒有信用就無法順利發(fā)展。信用作為現(xiàn)代化的生命線,也是企業(yè)立身之本。然而近幾年來,一些國家發(fā)生的大公司財務(wù)欺詐案,使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰(zhàn)。實踐表明經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,信用就越重要。企業(yè)信用具有非人格化等特征,體現(xiàn)著企業(yè)的信譽、實力、形象等經(jīng)濟(jì)文化特質(zhì),事關(guān)企業(yè)的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO,重塑企業(yè)信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。

一、加快企業(yè)信用管理制度建設(shè)的現(xiàn)實重要性

當(dāng)前在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期,出現(xiàn)了令人憂患的信用危機(jī),企業(yè)信用狀況亟待改善。目前我國企業(yè)信用管理制度尚未完全建立,許多企業(yè)的信用意識仍十分淡薄。對企業(yè)信用行為的記錄比較匱乏,沒有建立起有效的信用懲罰機(jī)制,在市場準(zhǔn)入或退出、企業(yè)融資等方面對于背信行為懲罰不嚴(yán),致使目前社會上許多企業(yè)鉆法律空子。有關(guān)調(diào)查資料顯示,我國發(fā)生的失信現(xiàn)象僅次于腐敗,已經(jīng)成為危害市場經(jīng)濟(jì)秩序的“頑癥”,是阻礙國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經(jīng)濟(jì)秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%,直接和間接經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)近6000億元,相當(dāng)于中國年財政收入的37%,國民生產(chǎn)總值每年因此至少減少兩個百分點,其中僅假賬一項每年造成的損失就高達(dá)1000億元。近幾年來許多失信案例,從美國“安然事件”到中國“藍(lán)田事件”都說明企業(yè)信用制度的缺損。美國管理協(xié)會的專家曾指出:中國企業(yè)在信用管理上的空白將是新的市場環(huán)境下發(fā)展的最大障礙之一?？梢姳M快建立企業(yè)信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國企業(yè)走出信用困境的根本出路,當(dāng)前抓好企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業(yè)信用管理制度是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經(jīng)濟(jì)。市場的內(nèi)在缺陷和市場失靈,即信息的不完全和不對稱,市場經(jīng)濟(jì)客觀上要求發(fā)揮信用的強大作用。其次,建立企業(yè)信用管理制度是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要。全球經(jīng)濟(jì)一體化下,法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三,建立企業(yè)信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現(xiàn)為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評估機(jī)構(gòu)對企業(yè)信用評估,建立企業(yè)信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業(yè)競爭力的有效途徑。企業(yè)信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業(yè)信用制度還可約束企業(yè)自身的行為,減少信用違約發(fā)生率與履約成本,有效防止個人專權(quán)和營私。

二、理智選擇我國企業(yè)信用制度建設(shè)的切入點 建設(shè)企業(yè)信用制度體系是一個長期而艱巨的系統(tǒng)工程,必

須以點帶面,重點突破。

首先,產(chǎn)權(quán)制度可以作為企業(yè)信用制度建設(shè)的突破口。沒有完善的產(chǎn)權(quán)制度的經(jīng)濟(jì)必定是不講信用的經(jīng)濟(jì)。建立完善的產(chǎn)權(quán)制度,使企業(yè)成為獨立財產(chǎn)的真正擁有者,成為真正的產(chǎn)權(quán)主體,根據(jù)自己的意愿運用和處置本身所屬的財產(chǎn),通過平等協(xié)商一致締結(jié)契約出入市場獨立地進(jìn)行真正的產(chǎn)權(quán)交易。企業(yè)就會有真正內(nèi)在的自我信用約束機(jī)制。抑制失信行為重要的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)在于失信的行為要直接由失信者承擔(dān),否則必然產(chǎn)生失信的敗德行為。信用的基礎(chǔ)就是產(chǎn)權(quán),產(chǎn)權(quán)制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩(wěn)定預(yù)期。如果企業(yè)沒有真正的個人投資者,就不會有人有積極性維護(hù)企業(yè)的信譽,企業(yè)就不可能講信用。同時必須完善企業(yè)的進(jìn)入和退出機(jī)制。企業(yè)不能自由進(jìn)出,就會形成壟斷,自然就沒必要講信用。

其次,建立個人信用制度,為企業(yè)信用管理體系打下堅實基礎(chǔ)。建立和完善個人信用制度是健全中國企業(yè)信用管理體系的核心與突破口。應(yīng)著力于這些工作:①在全國范圍內(nèi)建立個人基本賬戶體系,加強以實現(xiàn)個人信用信息共享為目的的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。形成統(tǒng)一協(xié)調(diào),聯(lián)系緊密的信用卡支付、結(jié)算網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)信用卡的“一卡通”。②建立統(tǒng)一的個人信用實碼制,逐步建立區(qū)域性、行業(yè)性、全國性的個人信用計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng),以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關(guān)者提供自己信用情況時,只要出示個人信用實碼,對方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風(fēng)險。③建立個人信用管理機(jī)構(gòu)。即建立設(shè)置科學(xué)、機(jī)制靈活、管理方便的個人信用管理機(jī)構(gòu)。在遵守有關(guān)保護(hù)個人隱私的法律的前提下,利用商業(yè)性的中介資信機(jī)構(gòu),實現(xiàn)個人信用信息的開放和商業(yè)化。④培育專業(yè)性的個人信用調(diào)查與評價的中介機(jī)構(gòu)。建立健全個人有形資產(chǎn)的評估體系、個人財務(wù)會計體系與個人破產(chǎn)制度,制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u價指標(biāo)體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型,運用科學(xué)合理的評估方法,在建立個人信用檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上對每一位客戶的授信內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險評級。

其三,培養(yǎng)信用專業(yè)人才隊伍是企業(yè)信用管理的迫切需求。推進(jìn)我國企業(yè)信用制度建設(shè),要求決策者及執(zhí)行者,必須具備個人信用管理的素質(zhì)結(jié)構(gòu)。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業(yè)人才的教育環(huán)境,關(guān)系到企業(yè)或個人信用制度建設(shè)的成敗。要把盡快培養(yǎng)高質(zhì)量的信用管理人才隊伍作為企業(yè)信用管理體系建設(shè)的重要工作。

三、重構(gòu)中國特色的企業(yè)信用管理制度模式

關(guān)于我國目前企業(yè)信用管理制度模式的構(gòu)建,筆者認(rèn)為,應(yīng)根據(jù)本國市場經(jīng)濟(jì)與征信企業(yè)的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國情的有效實施路徑。

第一,在金融危機(jī)背景下必須加快創(chuàng)建我國政府導(dǎo)向的特許經(jīng)營模式。國內(nèi)征信企業(yè),目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協(xié)調(diào)各有關(guān)部門開放相關(guān)數(shù)據(jù),組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺。要實現(xiàn)對征信企業(yè)的特許經(jīng)營模式,政府需要做大量的工作:政府應(yīng)選擇一些條件比較成熟的地區(qū)和城市如廣州、北京等為重點,給予優(yōu)惠政策扶持建立商業(yè)化的信用評估機(jī)構(gòu);在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)積極培育地區(qū)性企業(yè)信用市場,逐步發(fā)展,建立全國性的企業(yè)信用市場。確立征信數(shù)據(jù)分類、代碼、數(shù)據(jù)范圍、報告形式以及其他有關(guān)技術(shù)的國家標(biāo)準(zhǔn)。政府建立或授權(quán)建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺,要求征信企業(yè)提供已被其掌握資信狀況的企業(yè)的代碼、名稱、數(shù)據(jù)更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業(yè)的規(guī)范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過市場競爭提高其質(zhì)量。應(yīng)禁止任何形式的對信用資源和信用經(jīng)營的獨占壟斷,運用市場和法律的手段去管理,當(dāng)前急需加強我國企業(yè)征信制度的立法工作。政府部門應(yīng)協(xié)調(diào)各公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系,建立跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)網(wǎng)絡(luò)化信用數(shù)據(jù)庫和系統(tǒng),形成統(tǒng)一的信用信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要成立信用管理行業(yè)協(xié)會,所有征信企業(yè)應(yīng)加入行業(yè)協(xié)會,并履行相關(guān)義務(wù)。信用管理行業(yè)協(xié)會在業(yè)務(wù)上隸屬于政府職能部門,主要負(fù)責(zé)有關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管等方面的調(diào)查和研究,發(fā)行信用研究、企業(yè)資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我國企業(yè)信用管理配套制度與支撐環(huán)境。一是完善公司治理制度結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)作為對公司進(jìn)行管理和控制的體系是企業(yè)信用的體制條件;我國公司治理結(jié)構(gòu)目前存在的不足是董事會與執(zhí)行層之間關(guān)系模糊、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、缺乏有效的外部監(jiān)督機(jī)制,董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行機(jī)構(gòu)存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個行政機(jī)關(guān)的國有資產(chǎn)代表人,可動用行政權(quán)來控制企業(yè),從而導(dǎo)致市場交易通常擾或扭曲,造成企業(yè)信用的缺失,為此要設(shè)法明晰產(chǎn)權(quán),分清職責(zé),加強外部監(jiān)督,提高管理透明度,建立激勵約束相結(jié)合的內(nèi)部管理機(jī)制;二是確立企業(yè)信用法律規(guī)制。信用制度和社會信用體系,必須依靠健全的信用法律規(guī)范做為有力保障,才能得以鞏固和實施。我國當(dāng)前立法尚未對企業(yè)信用進(jìn)行具體、系統(tǒng)的規(guī)定,迫切需要制定遵守企業(yè)信用,維護(hù)公平競爭,保護(hù)商業(yè)秘密等有關(guān)信片的法律法規(guī),強化法制建設(shè),特別是信用立法,應(yīng)當(dāng)修補我國民法等法律中有關(guān)權(quán)益保護(hù)的規(guī)定,切實維護(hù)信用關(guān)系中各主體的合法權(quán)益,對違約失信行為制定更加嚴(yán)厲的賠償和懲罰規(guī)則,使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優(yōu)良的道德環(huán)境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個意義上講,道德強于法律。企業(yè)信用很大程度是構(gòu)建在企業(yè)間信任和誠信的理念基石上,借助市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用道德規(guī)范加以維護(hù)。應(yīng)注重對企業(yè)的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評價和約束機(jī)制,為企業(yè)信用制度建設(shè)創(chuàng)造健康的道德環(huán)境。

第三,齊抓共管,構(gòu)筑完整統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度體系。政府、企業(yè)和社會信用中介機(jī)構(gòu)等部門實際運作和協(xié)調(diào)配合,只有企業(yè)、政府和市場化的社會資信服務(wù)中介機(jī)構(gòu)共同協(xié)作,三管齊下,我國的企業(yè)信用管理體系才能健康發(fā)育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:

1.塑造信用政府,發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。在社會中,政府行為通過人們的預(yù)期而影響信用機(jī)制,我國當(dāng)前信用機(jī)制缺失,與政府功能失調(diào)有直接關(guān)系。因此,政府必須廉潔自律,依法規(guī)范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉(zhuǎn)變職能,加大執(zhí)法力度,加強政府監(jiān)管職能。要實現(xiàn)對政府制訂和執(zhí)行政策的監(jiān)督,提高政府決策特別是政策制定和執(zhí)行過程中的透明度。②要充分利用政策的導(dǎo)向和感召力,建立良好的信用管理體系運行的外部環(huán)境。在全社會倡導(dǎo)誠實守信的品德,側(cè)重抓好信用立法,制定并執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī),扶持和推動市場化信用企業(yè)健康快速成長;推動商業(yè)銀行等與信用體系建設(shè)相關(guān)的行業(yè)和部門加快改革。要實行準(zhǔn)確的司法解釋和嚴(yán)格的執(zhí)法。③廣泛應(yīng)用信息技術(shù)加強信息資源開發(fā),盡快實現(xiàn)公共信息資源共享,建立動態(tài)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫。目前企業(yè)和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務(wù)、法院等部門,這些部門應(yīng)率先行動,完善資信檔案登記機(jī)制、規(guī)范資信評估機(jī)制、建立信用風(fēng)險預(yù)警、管理及轉(zhuǎn)嫁系統(tǒng)。

2. 建立企業(yè)信用,加強企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度建設(shè)。作為企業(yè)要從自身抓起,提高企業(yè)核心競爭力,擴(kuò)大信譽度。按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求,建立“三機(jī)制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機(jī)制”是指在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的信用管理機(jī)制。即包括前期管理的企業(yè)資信調(diào)查和評估機(jī)制、中期管理的債權(quán)保障機(jī)制、后期管理的應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制。同時要在企業(yè)內(nèi)部建立獨立信用管理部門,負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理工作。首先,要從控制交易全過程中各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險出發(fā),強調(diào)嚴(yán)格的事前、事中、事后管理,規(guī)范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調(diào)查,到合同(協(xié)議)條文的擬定,從合同(協(xié)議)的商談,到合同執(zhí)行的全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。其次,應(yīng)使相關(guān)的信用風(fēng)險管理工作專業(yè)化。企業(yè)急需建立內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度:①前期信用管理──企業(yè)資信調(diào)查和評估機(jī)制。即客戶動態(tài)資信管理制度。根據(jù)客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定,并按信用等級歸類進(jìn)行管理。②中期信用管理──債權(quán)保障機(jī)制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學(xué)的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴(yán)格的擔(dān)保審批制度,避免造成不必要的財產(chǎn)損失。③后期信用管理──應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制。即應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。包括建立完整的應(yīng)收賬款信息記錄制度、賬齡監(jiān)控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業(yè)信用管理的關(guān)鍵和難點。

3. 培育社會信用,組建信用評估及服務(wù)機(jī)構(gòu)。由于我國的資信行業(yè)剛剛起步,政府應(yīng)該發(fā)揮推動作用,大力培育信用服務(wù)中介組織,為企業(yè)信用評價的市場化提供主體基礎(chǔ)。①信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展應(yīng)在政府的監(jiān)督下,實行嚴(yán)格的準(zhǔn)入、限量和管理制度,對其機(jī)構(gòu)的進(jìn)入與資質(zhì)條件加以規(guī)范,以真正體現(xiàn)公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發(fā)達(dá)的信用服務(wù)業(yè)。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu),支持國內(nèi)有實力有信譽的信息公司與有關(guān)行政機(jī)關(guān)聯(lián)合開發(fā)信用信息軟件,建立信用數(shù)據(jù)庫。③政府部門應(yīng)借鑒美國資信評估業(yè)的做法,對信用管理公司實行聯(lián)合年檢,加強對信用中介行業(yè)的監(jiān)管,確保年檢結(jié)果的客觀、公正。④重視信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范發(fā)展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風(fēng)險;借助信用中介機(jī)構(gòu)特有的信用信息的傳遞機(jī)制,加快有效的社會懲罰機(jī)制的形成,使敗德企業(yè)的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na

(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

篇8

一、我國發(fā)展電子商務(wù)現(xiàn)狀

隨著世界經(jīng)濟(jì)的信息化和全球化趨勢增強，中國逐漸融入世界經(jīng)濟(jì)，我國電子商務(wù)正逐步走向全面應(yīng)用，并滲透到社會經(jīng)濟(jì)的各個層面，對我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大的作用。在電子商務(wù)快速增長和全球化的發(fā)展趨勢中，電子商務(wù)交易的信用危機(jī)也日益突顯出來，虛假交易、假冒行為、合同詐騙、網(wǎng)上拍賣哄抬標(biāo)的、侵犯消費者合法權(quán)益等各種違法違規(guī)行為屢屢發(fā)生，這些現(xiàn)象在很大程度上制約了我國電子商務(wù)快速、健康的發(fā)展。造成這種狀況的主要原因有:傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)的意識制約電子商務(wù)信用體系的建設(shè);尚缺乏靈活、科學(xué)的電子商務(wù)信用管理技術(shù);電子商務(wù)在我國發(fā)展的時間較短，與電子商務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)和管理制度等不完善，信用體系缺失，這是最根本原因。加快電子商務(wù)信用體系建設(shè)已成為經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的必然選擇。

二、加快建設(shè)電子商務(wù)信用體系的意義

電子商務(wù)作為虛擬經(jīng)濟(jì)、非接觸經(jīng)濟(jì)，誠實守信是其制度規(guī)范得以確立和運作的基礎(chǔ)，也是有效防范電子商務(wù)運營風(fēng)險的重要條件。目前，以電子數(shù)據(jù)交換和互聯(lián)網(wǎng)為依托、國際信用為支撐的誠信體系已貫穿于整個全球一體化的市場經(jīng)濟(jì)中。誠實守信成為維系電子商務(wù)企業(yè)與用戶之間信用關(guān)系的基礎(chǔ)，也是電子商務(wù)企業(yè)競爭制勝的根本途徑。我國電子商務(wù)市場信用失信較嚴(yán)重，已成為制約行業(yè)成長的一大“瓶頸”，究其根本，還在于我國尚未建立健全社會信用體系這一大環(huán)境。概括起來，建立電子商務(wù)信用體系的意義在于:有利于促進(jìn)企業(yè)信用管理體系建立。企業(yè)間的電子商務(wù)是電子商務(wù)交易中的主體，企業(yè)內(nèi)部的信用管理體系包含著企業(yè)電子商務(wù)信用管理，電子商務(wù)信用體系的建設(shè)會促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的科學(xué)化、規(guī)范化;促進(jìn)電子商務(wù)交易快速、健康發(fā)展;提升企業(yè)國際競爭力的需要。

三、電子商務(wù)信用體系建設(shè)的對策建議

1.政策方面

電子商務(wù)的信用建設(shè)是社會信用體系的重要內(nèi)容。政府應(yīng)積極進(jìn)行電子商務(wù)信用體系建設(shè)的探索工作，加快研究電子商務(wù)信用管理體系，包括：研究和制定交易規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理控制機(jī)制、客戶和供應(yīng)商的信用分析與管理等，確保電子商務(wù)的交易的安全可靠。政府應(yīng)致力于營造良好的社會信用環(huán)境，強化對企業(yè)電子商務(wù)的信用監(jiān)管，探索電子商務(wù)信用體系的相關(guān)立法，積極開展對電子商務(wù)企業(yè)，包括電子商務(wù)平臺服務(wù)商、信息服務(wù)類網(wǎng)站、電子商務(wù)交易商等的征信和評級工作，制定和實施電子商務(wù)企業(yè)信用標(biāo)識證制度等。

2.企業(yè)信用管理技術(shù)方面

(1)構(gòu)建網(wǎng)上信用評估模型。企業(yè)信用部門在電子商務(wù)交易之前，首先應(yīng)評估客戶信用，可以根據(jù)客戶的財務(wù)報表進(jìn)行評估，或開發(fā)出適合本行業(yè)特點和本企業(yè)特征的信用評估系統(tǒng)。

(2)加強網(wǎng)上客戶檔案管理。企業(yè)應(yīng)對賒銷客戶的檔案一般進(jìn)行定期審查，根據(jù)客戶信用信息的變化，及時調(diào)整信用額度。

(3)建立合理的應(yīng)收賬款回收機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部的信用部門負(fù)責(zé)追收賬款，采取多種方式（如定期追收、外部力量、法律手段等）以防止壞賬。

3.體系建設(shè)方面

（1)加快信用服務(wù)體系建設(shè)。建立科學(xué)、合理、權(quán)威、公正的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)；建立健全相關(guān)部門信用信息資源的共享機(jī)制，建設(shè)在線信用信息服務(wù)平臺，實現(xiàn)信用數(shù)據(jù)的動態(tài)采集、處理、交換；嚴(yán)格信用監(jiān)督和失信懲戒機(jī)制，逐步形成既符合中國國情又與國際接軌的信用服務(wù)體系。

(2)建立并完善電子商務(wù)國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系。提高標(biāo)準(zhǔn)化意識，充分調(diào)動各方面積極性，抓緊研究制訂電子商務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系；在互聯(lián)互通、促進(jìn)流通方面，積極采用國際標(biāo)準(zhǔn)；鼓勵企業(yè)為主體，聯(lián)合高校和其他科研機(jī)構(gòu)研究制訂電子商務(wù)關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，參與國際標(biāo)準(zhǔn)制訂，大力推進(jìn)電子商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程。

(3)加快建立統(tǒng)一的電子商務(wù)信用體系平臺。建立社會信用制度和電子商務(wù)市場信用體系平臺，規(guī)范誠信信息的采集、披露和使用。當(dāng)前，失信行為給國家和企業(yè)造成的損失日益突出，加快信用立法，為商業(yè)化的社會征信機(jī)構(gòu)開展電子商務(wù)企業(yè)和個人信用信息的搜集、保存、服務(wù)等業(yè)務(wù)提供基本的法律依據(jù)，通過立法使信用行為上升為企業(yè)的法定義務(wù)。依靠先進(jìn)的信息技術(shù)，逐步收集、處理分散在工商、稅務(wù)、銀行、電信等不同的企業(yè)和個人信息及其他經(jīng)營行為記錄，建立覆蓋全國的電子商務(wù)征信體系，從而在全社會形成守信踐諾的激勵機(jī)制。

(4)大力發(fā)揮社會中介組織和行業(yè)自律的作用，逐步健全電子商務(wù)的社會信用體系。在信用體系建設(shè)中，要大力發(fā)展以行業(yè)協(xié)會為主體和會員單位為基礎(chǔ)的自律維權(quán)同業(yè)信用體系、以企業(yè)風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的自我內(nèi)控信用體系、以信用中介為主體和市場運行為基礎(chǔ)的社會商務(wù)信用體系。加強電子商務(wù)行業(yè)自律，促進(jìn)誠信經(jīng)營，遵守行業(yè)公約，恪守職業(yè)道德，形成有效的誠信風(fēng)險防控機(jī)制。

(5)消費者合法權(quán)益保護(hù)。在電子商務(wù)活動中，與現(xiàn)實物理環(huán)境相比，消費者權(quán)益保護(hù)要求更高。一方面是隱私權(quán)，由于企業(yè)可以輕易獲取消費者的個人資料，消費者的隱私權(quán)難以保障；另一方面就是財產(chǎn)權(quán)。只有當(dāng)消費者充分相信進(jìn)行電子商務(wù)交易與傳統(tǒng)的購物同樣方便有效，出現(xiàn)糾紛同樣可以投訴、獲得補償，整個交易活動才能感到安全。

四、結(jié)束語

篇9

眾所周知，企業(yè)文化是企業(yè)多數(shù)員工對于企業(yè)的價值觀念與行為表現(xiàn)的一種文化。商業(yè)流通企業(yè)的管理人員可以憑借這種價值觀念在企業(yè)內(nèi)部形成各項規(guī)范制度，從而打造企業(yè)良好的形象的目的。同時，企業(yè)的基本成員與消費者關(guān)系的管理中起到了非常重要的地位，員工是直接與消費者接觸的人員，他們了解并能深刻體會到消費者內(nèi)心的需要。因此，企業(yè)的管理人員，應(yīng)該注重企業(yè)員工所提供的參考意見，企業(yè)上下共同努力提高客戶的滿意程度，從而在消費者中留下誠信的印象，從而為企業(yè)塑造了講誠信的企業(yè)文化。

2構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任體系

商業(yè)流通企業(yè)是構(gòu)建中國特色社會主義和諧社會的必不可少的部分，要在科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會的前提下努力建設(shè)企業(yè)社會責(zé)任體系。企業(yè)的社會責(zé)任不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)與當(dāng)?shù)厣鐣l(fā)展的共同發(fā)展、確保企業(yè)長久的發(fā)展、獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益,而且它還可以很大程度上提升企業(yè)在市場中的競爭力，特別是重視以誠信為基本準(zhǔn)則的市場經(jīng)營活動中。此外，企業(yè)的社會責(zé)任體系不僅可以提高企業(yè)的市場競爭力，還可以促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展的自我約束作用，督促并幫助企業(yè)積極主動的承擔(dān)起責(zé)任，從而為企業(yè)的發(fā)展打造良好的誠信文化，為企業(yè)的品牌建設(shè)、誠信建設(shè)創(chuàng)造基本保障，確保商業(yè)流通行業(yè)在市場競爭中處于不敗之地。

3完善企業(yè)員工的信用管理體系

商業(yè)流通企業(yè)在發(fā)展過程中，要逐漸完善企業(yè)內(nèi)部員工的誠信管理體系。因為，員工是企業(yè)的發(fā)展的不可缺少的基本元素，并且還是維護(hù)企業(yè)形象的代言人，員工是直接參與市場競爭的人員，企業(yè)員工的良好誠信形象是企業(yè)信用的基本保障。同時，員工的是否具備良好的信用品質(zhì)直接決定著企業(yè)的長久發(fā)展。因此，商業(yè)流通企業(yè)的管理人員要重視企業(yè)員工的道德素質(zhì)，在企業(yè)內(nèi)部不定期地開展員工誠信評比活動，激勵全體員工提高自身的道德誠信，為企業(yè)的長久發(fā)展鋪下堅實的基礎(chǔ)。

4打造高質(zhì)量產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)服務(wù)

眾所周知，高質(zhì)量的產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是每一個企業(yè)良性發(fā)展的基本保障，是塑造企業(yè)品牌的基礎(chǔ)。通常用戶對企業(yè)的評價是在體驗企業(yè)的產(chǎn)品以后逐漸形成的，企業(yè)要向與用戶保持長久的交易關(guān)系，則必須要為用戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而大大提高用戶對企業(yè)的滿意度，與企業(yè)建立長久的穩(wěn)定關(guān)系。在營銷學(xué)中，一個滿意的用戶，會給企業(yè)帶來8筆生意，而在這8筆生意中至少會成交1筆；而一個不滿意的用戶，會打消25位欲購買的用戶的念頭。因此，一個好的產(chǎn)品形象，則會為企業(yè)帶來無形的利益。

5建立企業(yè)信用管理機(jī)制

目前，企業(yè)信用管理體制的建設(shè)一直處于較落后的狀態(tài)，商業(yè)流通企業(yè)要想得到可持續(xù)的發(fā)展，則需加快企業(yè)的信用管理機(jī)制建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部逐漸形成講誠信、講信用的濃厚氛圍，并建立企業(yè)每個部門的信用評價、信用檔案管理，督促與幫助企業(yè)全體人員形成有以誠為本的高大形象，為商業(yè)流通企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

6總結(jié)

篇10

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 信用 問題 對策

（本文為浙江省“十五”規(guī)劃課題《永康民營企業(yè)信用狀況研究》階段性成果之一）

信用缺位與信用體系不完善對一國經(jīng)濟(jì)的影響將是十分巨大的，甚至是災(zāi)難性的。當(dāng)前，融資難，擔(dān)保難成為困擾民營企業(yè)發(fā)展的首要問題，其中主要癥結(jié)是企業(yè)信用不足，特別是企業(yè)財務(wù)信用的缺失現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。已成為民營企業(yè)發(fā)展的瓶頸。良好的信用是保持民營企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的客觀需要，是提高民營企業(yè)自身素質(zhì)、發(fā)展能力、擺脫困境的現(xiàn)實選擇。加強民營企業(yè)信用建設(shè)已成為我們的當(dāng)務(wù)之急。

企業(yè)財務(wù)信用的內(nèi)涵、現(xiàn)狀

企業(yè)財務(wù)信用主要是指資本信用、商業(yè)信用、管理信用等方面內(nèi)容。其中：資本信用又包括投資與籌資兩個方面的信用，它指企業(yè)按公司章程的規(guī)定繳納投資款、按期歸還各種借款本息、按公司章程向投資者分配股利；商業(yè)信用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不生產(chǎn)銷售假冒偽劣產(chǎn)品、不進(jìn)行商業(yè)欺詐，按時向購貨方供貨、按期向銷貨方支付貨款；管理信用是指企業(yè)向外提供真實合法的財務(wù)會計報告、嚴(yán)格產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量管理、嚴(yán)格執(zhí)行各項合同和協(xié)議、按期足額向國家繳納各種稅費。

信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是維系各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要經(jīng)歷實物經(jīng)濟(jì)、貨幣經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)三個階段。我國目前的市場經(jīng)濟(jì)處于貨幣經(jīng)濟(jì)向信用經(jīng)濟(jì)的過渡時期，還未建立健全科學(xué)的信用監(jiān)督管理體系與機(jī)制，使得我國的經(jīng)濟(jì)患上了嚴(yán)重的信用“敗血癥”。據(jù)資料統(tǒng)計：目前由于信用問題造成的市場交易無效成本，已占到GDP的10%左右。信用缺失而導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)5855億元，相當(dāng)與中國年財政收入的37%，國民生產(chǎn)總值每年至少減少2個百分點。企業(yè)信用缺失帶來的最嚴(yán)重的后果是：破壞市場經(jīng)濟(jì)運行基礎(chǔ)，動搖投資人信心。企業(yè)財務(wù)信用是企業(yè)信用的重要組成部分，直接制約著民營企業(yè)發(fā)展，特別是制約著民營企業(yè)融資和貸款。眾所周知，民營企業(yè)由于規(guī)模小，實力弱，資金缺乏，需要融資和利用銀行資本。它們的發(fā)展?fàn)顩r直接決定著我國國民經(jīng)濟(jì)能否健康持續(xù)快速發(fā)展，也影響著整個社會的信用狀況，我們必須認(rèn)真研究民營企業(yè)財務(wù)信用存在的問題。

企業(yè)財務(wù)信用存在的問題

1.企業(yè)經(jīng)營理念不當(dāng)加大信用風(fēng)險。表現(xiàn)在：企業(yè)經(jīng)營重市場，輕管理的理念，盲目利用賒銷擴(kuò)大市場份額，造成企業(yè)巨大的市場信用風(fēng)險損失。由于市場經(jīng)濟(jì)秩序的不完善以及管理方式的落后，企業(yè)間的交易行為呈現(xiàn)出一種嚴(yán)重信用失控的混亂局面。許多企業(yè)過分注重銷售業(yè)績的增長，擴(kuò)大賬面銷售額，財務(wù)狀況卻常常不樂觀，導(dǎo)致應(yīng)收賬款上升、呆帳壞帳增加、利潤下降。嚴(yán)重的賬款拖欠不僅吞噬了企業(yè)的大部分利潤，而且造成現(xiàn)金流量不足，缺乏全面管理能力，尤其是對資金管理能力，企業(yè)缺少足夠的償還能力，只能靠銀行貸款維持，信用風(fēng)險過大。然而一旦失去銀行貸款，便立即陷入經(jīng)營上的困境，難以繼續(xù)參與市場競爭的能力，甚至走上破產(chǎn)倒閉的絕境。

2.企業(yè)信用管理制度的缺失。表現(xiàn)在：（1)企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度，失信賴帳，惡意逃債。主要表現(xiàn)在商業(yè)失信和借資失信。在商品交易中合同本是法律文書，必須遵守，但在實際履行中卻出現(xiàn)一種非常不正常的行為，即故意違約，不交貨、不付款，你拖我、我欠你，三角債層出不窮，使許多企業(yè)形成呆、壞帳而破產(chǎn)。合同的履行率低，法院受理的經(jīng)濟(jì)糾紛和債權(quán)債務(wù)民事糾紛多。在借款交易中，有約不履，拖欠貸款，逃廢債務(wù)，使銀行背上了不良資產(chǎn)，給國家造成了巨大損失。消弱了銀行支持經(jīng)濟(jì)建設(shè)的作用。（2)財務(wù)制度不健全，報表普遍不統(tǒng)一，財務(wù)上存在嚴(yán)重不實問題。對外提供虛假的財務(wù)會計報告，隱瞞企業(yè)真實的財務(wù)狀況，偷漏稅收。甚至一個家庭開辦好幾個法人企業(yè)，多頭開設(shè)賬戶，多頭貸款。（3)企業(yè)各管理部門信息不暢通，客戶資信資料不完整，信用決策和控制缺乏信息支持。

3.企業(yè)經(jīng)營中客戶有欺詐、不講誠信；政府有關(guān)政策不到位、執(zhí)行不力；地方信用環(huán)境差，信用體系不健全，缺乏企業(yè)信用監(jiān)管。對誠實守信經(jīng)營企業(yè)保護(hù)不力，助長了部分企業(yè)的失信行為，造成了部分企業(yè)不依法經(jīng)營的僥幸心理，不僅損害了地方投資環(huán)境，也影響了企業(yè)健康發(fā)展。

改善民營企業(yè)財務(wù)信用的基本對策

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉認(rèn)為，現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)是一種以信用交易為主的信用經(jīng)濟(jì)，企業(yè)信用管理和社會征信系統(tǒng)建設(shè)都是保持信用經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運行所必要的重要構(gòu)架。要從根本上改變信用落后的狀況，建立失信約束懲罰機(jī)制迫在眉睫。在信用體系建設(shè)中，要增大失信成本，從立法到執(zhí)法上，使失信成本提高到無利可圖，使其付出慘重的代價。目前，與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的社會信用體系在我國剛剛出現(xiàn)，處于起步階段。企業(yè)信用制度沒有建立，個人信用更為落后。近階段，民營企業(yè)財務(wù)信用建設(shè)著重應(yīng)采取以下幾個方面的基本對策。

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一套完整的科學(xué)信用體系。（1)明確認(rèn)識信用管理對企業(yè)的重要性。在現(xiàn)代企業(yè)的市場經(jīng)營中，信用是一項很重要的資源，一個成功的企業(yè)可以憑借良好的信用使其經(jīng)營規(guī)模超出自身資金的幾倍。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)員工要認(rèn)識到信用管理的重要性，建立一個在廠長直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門，從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險。從而增加有效銷售、減少壞賬損失、使企業(yè)利潤最大化。（2)建立完整科學(xué)的信用管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)管理是依靠科學(xué)有效的制度來進(jìn)行管理，企業(yè)的管理制度是企業(yè)經(jīng)營管理理念方法的體現(xiàn)。在構(gòu)建科學(xué)完整有效的信用管理體系時，必須健全信用管理制度。一個完整有效的信用管理制度應(yīng)包括：客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度。（3)建立企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制，均衡銷售業(yè)績與信用風(fēng)險。銷售和財務(wù)部門應(yīng)各具自己應(yīng)有的職能，信用管理有其特殊的要求，并且信用風(fēng)險形成于各個管理領(lǐng)域。因此應(yīng)當(dāng)獨立設(shè)置信用管理部門，使客戶信用評估專業(yè)化，應(yīng)收賬款管理專門化，避免信用管理在企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)相互脫節(jié)、相互沖突、缺少協(xié)調(diào)的狀況。（4)培養(yǎng)合格的信用管理人才。信用管理是一項專業(yè)性很強的工作，需要多方面的專業(yè)知識。企業(yè)在信用管理建設(shè)需要特別重視信用管理專業(yè)人員的培訓(xùn)，使其掌握信用管理專業(yè)知識和技術(shù)，才能擔(dān)當(dāng)起企業(yè)信用管理的重任。

2.打造民營企業(yè)信用品牌，制定信用評價標(biāo)準(zhǔn)。信用對企業(yè)和個人都是嚴(yán)重一種無形的資源。因此，有關(guān)方面要建立信用制度，建立企業(yè)信用檔案，優(yōu)勝劣汰，使守信者得益無窮，失信者寸步難行。具體標(biāo)準(zhǔn)可制定為：一是依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，重合同守信用。建立健全的合同管理制度，依法簽定合同并履約。二是依法建帳和會計核算。嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，不得帳外設(shè)帳，保證會計資料真實完整。三是嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理制度。按時如數(shù)償還銀行貸款，在金融機(jī)構(gòu)中有良好的信用。四是加強應(yīng)收應(yīng)付賬款管理。按時如數(shù)支付客戶貨款，在客戶中有良好的信用。五是加強質(zhì)量管理。嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)組織看待生產(chǎn)，為社會提供優(yōu)良產(chǎn)品和服務(wù)，嚴(yán)禁生產(chǎn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品。六是依法納稅。及時足額繳納稅款，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門中有良好的信用。七是企業(yè)法人代表誠信守法，樹立良好的個人信用。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員注重整體形象，以身作則，遵紀(jì)守法，從嚴(yán)治企等。

3.加強誠實守信的道德教育，讓人們懂得沒有信用就沒有秩序，就沒安全感，市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展。同時，消除人們對現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的誤解，使人人從我做起，誠實守信。

4.加強信用方面的立法和執(zhí)法，發(fā)揮政府在信用管理上的宏觀指導(dǎo)、調(diào)控、監(jiān)督作用和職能。市場經(jīng)濟(jì)最終是信用經(jīng)濟(jì)，但也需要用制度和法律的力量來保證。目前我國的制度和法規(guī)已很多，但關(guān)鍵是要有法必依。因此執(zhí)法部門在執(zhí)法中要由“被動變?yōu)橹鲃印?，從?yán)執(zhí)法，加大打擊力度，把各種失信問題解決在萌芽狀態(tài)，使失信違法者無藏身之地。同時，應(yīng)借鑒其他有關(guān)國家的經(jīng)驗，制定具有中國特色的《信用法》。

5.加快企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展。信用中介機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)包括：記錄企業(yè)的資信、業(yè)務(wù)、財務(wù)等方面的資料；高層管理人員的背景資料和業(yè)績資料；為客戶提供資信等方面的擔(dān)保。信用中介機(jī)構(gòu)是我國信用監(jiān)督管理體系的重要組成部分，其業(yè)務(wù)的開展可以大大減少或消除企業(yè)交易信息的不對稱，提高各交易主體的信用程度、降低交易成本。

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