導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘要：檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家制度是檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度保障體系中的重要組成部分。本文在分析檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中對(duì)專(zhuān)家需求、專(zhuān)家的角色功能定位的基礎(chǔ)上，力圖從專(zhuān)家遴選機(jī)制、運(yùn)行機(jī)制、咨詢(xún)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、責(zé)任追究機(jī)制等幾個(gè)方面構(gòu)建檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家制度。檔案期刊

 

關(guān)鍵詞：檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;專(zhuān)家制度;專(zhuān)家;制度設(shè)計(jì);機(jī)制

 

檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家制度是檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度保障體系中的重要組成部分。檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家是指在檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，在檔案安全領(lǐng)域具有專(zhuān)業(yè)研究，擁有科學(xué)化、技術(shù)化的檔案安全知識(shí)或者掌握檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)方法、工具的人，他們?cè)跈n案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中能夠進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)或是給出獨(dú)立客觀的意見(jiàn)，是檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估科學(xué)性的重要保障。專(zhuān)家在檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中扮演著越來(lái)越重要的角色，但目前專(zhuān)家參與評(píng)估存在很大的主觀性、隨意性，且工作缺乏規(guī)范化、制度化的管理措施。本文主要探討如何構(gòu)建科學(xué)、完善的檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家制度，以充分發(fā)揮專(zhuān)家作用，保障檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性。

1檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)專(zhuān)家的需求

1.1評(píng)估指標(biāo)體系的建立、修正與完善

檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)是評(píng)估的工具，沒(méi)有評(píng)估指標(biāo)就無(wú)法開(kāi)展評(píng)估工作，因此指標(biāo)設(shè)計(jì)是開(kāi)展評(píng)估工作的前提。因此構(gòu)成檔案安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估指標(biāo)也很多，至少有幾十種，如青島市的檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)就涉及了21種風(fēng)險(xiǎn)因素、70項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因子。只有這樣才能準(zhǔn)確有效地找出各個(gè)檔案安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)(風(fēng)險(xiǎn)因素)，并對(duì)其發(fā)生的概率進(jìn)行預(yù)測(cè)和判斷。由此可見(jiàn)，建立健全科學(xué)、合理的檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，必須借助專(zhuān)家的智力支持。

1.2評(píng)估方案、評(píng)估結(jié)果的分析評(píng)價(jià)

評(píng)估工作的有效開(kāi)展必須基于詳細(xì)、科學(xué)、周全的評(píng)估方案，在評(píng)估方案的制定過(guò)程中，需要專(zhuān)家對(duì)評(píng)估方案的科學(xué)性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并協(xié)助參與方案的修正與完善工作。此外在評(píng)價(jià)評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性、準(zhǔn)確性時(shí)，也需要專(zhuān)家參與進(jìn)來(lái)。

1.3檔案安全風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)地評(píng)估及評(píng)估過(guò)程中的技術(shù)指導(dǎo)

專(zhuān)家參與檔案安全風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)地評(píng)估，能夠確保評(píng)估的科學(xué)性與技術(shù)性;專(zhuān)家在進(jìn)行實(shí)地評(píng)估的過(guò)程中提供技術(shù)指導(dǎo)，包括對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行培訓(xùn)、統(tǒng)一評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)與尺度，保證評(píng)估結(jié)果的公平與公正。

1.4評(píng)估相關(guān)政策、制度的制定與完善

制定評(píng)估政策、制度，是實(shí)現(xiàn)檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范化、制度化的重要要求。在政策、制度的制定與完善中，需要發(fā)揮專(zhuān)家參謀和智囊作用，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估政策、制度制定中存在的難點(diǎn)問(wèn)題、重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出建設(shè)性的意見(jiàn)和建議。

2檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家制度的構(gòu)建

檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家制度構(gòu)建，可從專(zhuān)家遴選機(jī)制、運(yùn)行機(jī)制、咨詢(xún)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、責(zé)任追究機(jī)制等幾個(gè)方面展開(kāi)。

2.1專(zhuān)家遴選機(jī)制

2.1.1專(zhuān)家結(jié)構(gòu)構(gòu)成情況第一，專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)。為實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)、專(zhuān)長(zhǎng)配比組合的最優(yōu)化，檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家應(yīng)包括以下幾個(gè)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家：檔案學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檔案保護(hù)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、工程技術(shù)、信息化，等等。在實(shí)際工作中，不同專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)的專(zhuān)家對(duì)于同一工作事項(xiàng)很可能會(huì)形成不同的觀點(diǎn)，有時(shí)有些觀點(diǎn)還會(huì)截然相反，因此建立專(zhuān)家組合并非把不同專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)的檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家簡(jiǎn)單地組合在一起開(kāi)展工作，而是要建立機(jī)制，明確專(zhuān)家的職責(zé)分工，使不同專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)的專(zhuān)家進(jìn)行密切合作。第二，年齡結(jié)構(gòu)。研究發(fā)現(xiàn)，專(zhuān)家的年齡段與其創(chuàng)造力有密切的關(guān)系。美國(guó)學(xué)者朱克曼對(duì)美國(guó)67位諾貝爾獎(jiǎng)獲得者首次做出重大貢獻(xiàn)時(shí)的年齡進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中84%的人年齡集中在29歲至44歲之間，因此建議檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家的年齡結(jié)構(gòu)應(yīng)以中、青年為主，并兼具老、中、青三個(gè)年齡段。第三，職稱(chēng)結(jié)構(gòu)。專(zhuān)家職稱(chēng)反映了專(zhuān)家學(xué)術(shù)成就、專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和工作能力，為保證專(zhuān)家的整體學(xué)術(shù)研究與專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，在檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家職稱(chēng)結(jié)構(gòu)中，獲得高級(jí)職稱(chēng)的專(zhuān)家應(yīng)占絕大部分比例。第四，研究領(lǐng)域。檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的專(zhuān)業(yè)知識(shí)很廣，且某些領(lǐng)域如檔案信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專(zhuān)業(yè)性極強(qiáng)，因此需要對(duì)專(zhuān)家的研究方向與研究領(lǐng)域做進(jìn)一步要求，使得專(zhuān)家給出的意見(jiàn)與建議更有針對(duì)性與權(quán)威性、開(kāi)展的工作指導(dǎo)更具有專(zhuān)業(yè)性與科學(xué)性。

2.1.2專(zhuān)家遴選指標(biāo)體系專(zhuān)家遴選指標(biāo)體系主要由以下幾個(gè)指標(biāo)組成：一是基本指標(biāo)，如學(xué)歷、職稱(chēng)、榮譽(yù)等;二是職業(yè)道德修養(yǎng)指標(biāo)，包括思想品德、職業(yè)修養(yǎng)、智能修養(yǎng)等;三是專(zhuān)業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)，包括科研成果、檔案管理實(shí)踐經(jīng)歷、檔案專(zhuān)業(yè)技能、檔案技術(shù)研發(fā)推廣等。在這些指標(biāo)體系中容易忽視的是職業(yè)道德指標(biāo)，這是由于個(gè)人的職業(yè)道德修養(yǎng)難以量化和考察所造成的，目前的專(zhuān)家推薦條件一般為學(xué)位、職稱(chēng)、科研成果等容易量化和考察的條件、標(biāo)準(zhǔn)，而職業(yè)道德修養(yǎng)指標(biāo)鮮有問(wèn)津。事實(shí)上，職業(yè)道德修養(yǎng)這一指標(biāo)在保障專(zhuān)家作用的實(shí)際發(fā)揮方面起到很大的作用。專(zhuān)家往往身兼多職，如不具備較高的職業(yè)道德修養(yǎng)、缺乏責(zé)任意識(shí)，往往不會(huì)在檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中投入足夠的時(shí)間與精力，使得專(zhuān)家制度形同虛設(shè)，造成資源的極大浪費(fèi)，影響檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性、技術(shù)性和準(zhǔn)確性。

2.1.3專(zhuān)家遴選的程序?qū)＜义噙x的程序由遴選公告，個(gè)人申請(qǐng)、單位或?qū)＜彝扑]，檔案部門(mén)審核、考察，聘任等幾個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。為了避免專(zhuān)家遴選評(píng)審考核形式化、走過(guò)場(chǎng)，評(píng)審團(tuán)成員應(yīng)嚴(yán)格遵守回避制度，如，一旦進(jìn)入評(píng)審團(tuán)的專(zhuān)家將不再作為推薦人進(jìn)行推薦。在專(zhuān)家遴選的過(guò)程中，為了提高專(zhuān)家咨詢(xún)論證的科學(xué)性，建議專(zhuān)家應(yīng)來(lái)自不同地區(qū)、不同單位，并且規(guī)避相互之間存在學(xué)緣關(guān)系的現(xiàn)象。

2.2專(zhuān)家?guī)爝\(yùn)行機(jī)制

可設(shè)立專(zhuān)家?guī)旃芾砦瘑T會(huì)負(fù)責(zé)專(zhuān)家?guī)斓墓芾?，委員會(huì)具體負(fù)責(zé)專(zhuān)家的遴選、聘任、動(dòng)態(tài)管理、考核、培訓(xùn)等。對(duì)入庫(kù)專(zhuān)家實(shí)行聘期制管理，聘任期一般為2至3年，擯棄“終身制”;實(shí)行“能者上、庸者讓”的原則，定期針對(duì)專(zhuān)家業(yè)績(jī)和履職情況開(kāi)展年度考核和屆滿(mǎn)考核，將考核結(jié)果告知通過(guò)考核的專(zhuān)家，以便其根據(jù)考核結(jié)果及時(shí)改進(jìn)工作，并且及時(shí)清退業(yè)務(wù)水平停滯、工作成績(jī)平庸、履職不力者;還要將考核材料整理歸檔，作為下一屆專(zhuān)家評(píng)選的參考資料。

2.3專(zhuān)家咨詢(xún)機(jī)制

專(zhuān)家咨詢(xún)是檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中的一項(xiàng)主要內(nèi)容。目前專(zhuān)家咨詢(xún)的方式較為單一，多為召開(kāi)座談會(huì)或研討會(huì)，這樣的方式容易使專(zhuān)家產(chǎn)生從眾心理，容易傾向于更加權(quán)威者的意見(jiàn)，或服從于大多數(shù)人的意見(jiàn)，削弱專(zhuān)家的客觀性與獨(dú)立性，影響專(zhuān)家咨詢(xún)的科學(xué)性、客觀性、權(quán)威性。因此筆者建議采取多種專(zhuān)家咨詢(xún)方法，如德?tīng)柗品?、頭腦風(fēng)暴法、電子會(huì)議等，并綜合各種方法的長(zhǎng)處，不斷提升專(zhuān)家咨詢(xún)的效果。

2.4專(zhuān)家激勵(lì)機(jī)制

第一，為專(zhuān)家的自我提升提供機(jī)遇與平臺(tái)。在檔案安全領(lǐng)域中引入風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論是近幾年的事情，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)技術(shù)和管理人才相對(duì)匱乏;此外，現(xiàn)有檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家的知識(shí)結(jié)構(gòu)有待改善?；谶@樣的現(xiàn)狀，有必要為專(zhuān)家自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的提升提供平臺(tái)，可以提供給專(zhuān)家必要的出國(guó)、外地考察、交流、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，不斷提升專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)素質(zhì);還可以定期組織不同專(zhuān)業(yè)、不同領(lǐng)域之間的專(zhuān)家開(kāi)展交流，進(jìn)一步拓寬專(zhuān)家的思維與眼界。第二，對(duì)優(yōu)秀專(zhuān)家進(jìn)行表彰與獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)表現(xiàn)突出的專(zhuān)家進(jìn)行表彰，有利于激發(fā)專(zhuān)家的積極性、充分調(diào)動(dòng)他們的主觀能動(dòng)性，做好檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。應(yīng)確保表彰與獎(jiǎng)勵(lì)的形式多樣化，除了采用常規(guī)的獎(jiǎng)勵(lì)手段，還可采用資助專(zhuān)家的科研經(jīng)費(fèi)等辦法。

2.5專(zhuān)家責(zé)任追究機(jī)制

篇2

關(guān)鍵詞:雷電災(zāi)害；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；途徑；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：U674.74文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

引言

雷電能造成人員傷亡,能使建筑物起火、擊毀。近年來(lái)隨著我市經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，雷擊造成的損失也呈逐年上升趨勢(shì)，雷電過(guò)電壓、過(guò)電流和脈沖電磁場(chǎng)會(huì)通過(guò)供電線、通信線、接收天線、金屬管道和空間輻射等途徑侵入建筑物內(nèi)，威脅室內(nèi)電子設(shè)備的正常工作和安全運(yùn)行。通過(guò)雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可為評(píng)估對(duì)象提供雷電防護(hù)的科學(xué)設(shè)計(jì)、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)濟(jì)投資、應(yīng)急管理等方面服務(wù)，保證防雷工程安全可靠、技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理。雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是開(kāi)展綜合防雷的必經(jīng)程序，也是實(shí)現(xiàn)科學(xué)防雷的必要條件，體現(xiàn)了預(yù)防為主，防治結(jié)合的理念。

雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和意義

法律法規(guī)和各級(jí)政府規(guī)范性文件對(duì)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估早就提出了明確要求,我市在2010年后陸續(xù)開(kāi)展了重大建設(shè)項(xiàng)目雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是根據(jù)項(xiàng)目所在地雷電活動(dòng)時(shí)空分布特征及其災(zāi)害特征,結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行分析,對(duì)雷電可能導(dǎo)致的人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失程度與危害范圍等方面的綜合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算,從而為項(xiàng)目選址、功能分布布局、防雷類(lèi)別與防雷措施確定、雷災(zāi)事故應(yīng)急方案等提出建設(shè)性意見(jiàn)的一種評(píng)價(jià)方法,是一項(xiàng)科學(xué)、、嚴(yán)謹(jǐn)、復(fù)雜的技術(shù)工作,依賴(lài)于監(jiān)測(cè)手段的進(jìn)步、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的完善。

系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是根據(jù)項(xiàng)目所在地雷電活動(dòng)時(shí)空分布特征及其災(zāi)害特點(diǎn)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行分析，對(duì)雷電可能導(dǎo)致的人員生命損失、公眾服務(wù)損失、文化遺產(chǎn)損失和經(jīng)濟(jì)損失與危害范圍等方面的綜合風(fēng)險(xiǎn)估算，從而為項(xiàng)目選址、功能分區(qū)布局、科學(xué)設(shè)計(jì)、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)控制、防雷類(lèi)別與防雷措施確定、經(jīng)濟(jì)投入、應(yīng)急管理等方面提出建設(shè)性意見(jiàn)的一種評(píng)價(jià)方法。雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是防雷工作的一個(gè)重要組成部分，是開(kāi)展綜合防雷的必經(jīng)程序，也是實(shí)現(xiàn)科學(xué)防雷的必要條件，體現(xiàn)了預(yù)防為主，防治結(jié)合的理念和安全可靠、技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的原則。

二、龍里縣雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作現(xiàn)狀

通過(guò)調(diào)查了解，現(xiàn)在全國(guó)各地均在開(kāi)展雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，發(fā)展還很不平衡，開(kāi)展較好的已有百余個(gè)項(xiàng)目，較差的剛起步。評(píng)估范圍涉及有大型建設(shè)項(xiàng)目、爆炸火災(zāi)危險(xiǎn)環(huán)境、普通住宅、重點(diǎn)項(xiàng)目、人員密集場(chǎng)所等。下面分析一下我縣雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（一）多沒(méi)有進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、測(cè)試，也沒(méi)有統(tǒng)一的勘察報(bào)告或調(diào)查表。僅靠平面規(guī)劃圖是不能全面了解局地地形、地質(zhì)、周?chē)h(huán)境、雷擊歷史、小氣候等來(lái)分析對(duì)雷擊的影響。缺少必要的評(píng)估工作流程和技術(shù)流程。

（二）評(píng)估采用標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范，部分將已廢止的標(biāo)準(zhǔn)或過(guò)期的規(guī)章和已轉(zhuǎn)化為國(guó)標(biāo)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)還在引用，現(xiàn)行國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)只能參考，不宜直接采用。相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章多沒(méi)有在《報(bào)告》中列明。

（三）對(duì)住宅小區(qū)評(píng)估沒(méi)有分區(qū)，對(duì)于工廠密集建筑沒(méi)有總體等效為一個(gè)建筑物或分區(qū)或分裝置來(lái)進(jìn)行評(píng)估。

（四）評(píng)估分析損失類(lèi)型不全面。部分只作建筑物中人員生命損失類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而未進(jìn)行經(jīng)濟(jì)損失和可能引起其他損失的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。其實(shí)規(guī)范要求僅對(duì)具有爆炸火災(zāi)危險(xiǎn)的建筑物或醫(yī)院以及其他內(nèi)部系統(tǒng)的失效馬上會(huì)危及人員生命的建筑物，才進(jìn)行全部人員生命損失風(fēng)險(xiǎn)分量的分析，否則僅對(duì)個(gè)別分量分析。

（五）對(duì)住宅燃?xì)夤艿赖睦讚麸L(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有考慮，特別是管道法蘭間非金屬襯墊因雷擊電火花穿孔，有可能造成火災(zāi)或爆炸的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估。

三、雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分類(lèi)和一般程序

（一）現(xiàn)場(chǎng)勘察原始記錄應(yīng)有內(nèi)容

現(xiàn)場(chǎng)勘察原始記錄應(yīng)有評(píng)估工程名稱(chēng)、委托單位名稱(chēng)地址、工程項(xiàng)目名稱(chēng)位置、聯(lián)系人電話、建筑面積、總投資額，勘察日期天氣環(huán)境、使用儀器設(shè)備及編號(hào)、附近雷擊史、土壤電阻率測(cè)試記錄，工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)類(lèi)型及電磁特性、附近雷擊大地密度、防接觸與跨步電壓損害措施，地板類(lèi)型、防火等級(jí)、火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、特殊損害度，強(qiáng)弱電系統(tǒng)電纜及設(shè)備特性、各建筑間關(guān)聯(lián)性、項(xiàng)目平面示意圖、電氣布線總平面圖，項(xiàng)目存放原料、產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)物品和生產(chǎn)設(shè)備等，還應(yīng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)拍攝必要的影像資料，還必須有現(xiàn)場(chǎng)勘察人、委托單位陪同人等簽名。

（二）項(xiàng)目預(yù)評(píng)估

項(xiàng)目預(yù)評(píng)估是根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目初步規(guī)劃的建筑物參數(shù)、選址、總體布局、功能分區(qū)分布,結(jié)合當(dāng)?shù)氐睦纂娰Y料、現(xiàn)場(chǎng)的勘察情況,對(duì)雷電災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)量進(jìn)行計(jì)算分析,給出選址、功能布局、重要設(shè)備的布設(shè)、防雷類(lèi)別及措施、風(fēng)險(xiǎn)管理、應(yīng)急方案等建議, 為項(xiàng)目的可行性論證、立項(xiàng)、核準(zhǔn)、總平規(guī)劃等提供防雷科學(xué)依據(jù)。

（三）方案評(píng)估

方案評(píng)估是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的雷電防護(hù)措施進(jìn)行雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)量的計(jì)算分析,給出設(shè)計(jì)方案的雷電防護(hù)措施是否能將雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)量控制在國(guó)家要求的范圍內(nèi),給出科學(xué)、經(jīng)濟(jì)和安全的雷電防護(hù)建議措施,提供風(fēng)險(xiǎn)管理、雷災(zāi)事故應(yīng)急方案指導(dǎo)施工圖設(shè)計(jì)。

篇3

“凡是群眾不受益、不支持的事，堅(jiān)決不做”

**市地處四川盆地中部，人口密集、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，因企業(yè)改制和征地拆遷而引發(fā)的社會(huì)矛盾十分集中，過(guò)去時(shí)有發(fā)生。

**市委常委、政法委書(shū)記魏福友說(shuō)，以前往往因時(shí)間緊、任務(wù)重，對(duì)一些涉及群眾切身利益的重大項(xiàng)目沒(méi)等把存在的矛盾摸清并處置好就倉(cāng)促上馬，想搶時(shí)間、抓效率，結(jié)果卻是欲速而不達(dá)，一些工程因群眾不滿(mǎn)而被迫停工，不僅造成經(jīng)濟(jì)損失，社會(huì)影響也不好。

20**年初，針對(duì)當(dāng)時(shí)最易引發(fā)的一些重大建設(shè)工程，**市出臺(tái)了《重大工程建設(shè)項(xiàng)目穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)估制度》，明確規(guī)定凡新開(kāi)工工程未經(jīng)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不得盲目開(kāi)工，評(píng)估出的嚴(yán)重隱患未得到妥善化解不得擅自開(kāi)工。

新出臺(tái)的規(guī)定，立即在實(shí)踐中發(fā)揮出了積極效應(yīng)。當(dāng)年，**市船山區(qū)對(duì)“貓兒洲”立項(xiàng)整體開(kāi)發(fā)，考慮到涉及2700余名村民整體搬遷，存在不穩(wěn)定事件隱患，市里邀請(qǐng)了國(guó)家、省、市、區(qū)有關(guān)專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。最終，這個(gè)項(xiàng)目被改為了結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)實(shí)施開(kāi)發(fā)，得到了絕大多數(shù)群眾認(rèn)可和支持。

20**年，嘗到了“甜頭”的**市又進(jìn)一步完善了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，建立了《**市重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估化解制度》等八項(xiàng)工作機(jī)制，要求在重大政策、重大改革措施和其他事關(guān)人民群眾切身利益的辦法出臺(tái)之前，均要認(rèn)真組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

“所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就是群眾不受益、不支持的事，堅(jiān)決不做！”魏福友說(shuō)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至目前，**市共對(duì)281件重大事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，群眾擁護(hù)并順利實(shí)施156件占56％，暫緩實(shí)施33件、占12％，完善后實(shí)施68件、占24％，被否決的24件、占8％，經(jīng)評(píng)估后實(shí)施的重大事項(xiàng)沒(méi)有發(fā)生較大影響穩(wěn)定問(wèn)題。

“否決還是實(shí)施，每一次評(píng)估都要講科學(xué)”

重大工程、改革、決策涉及利益面廣，問(wèn)題錯(cuò)綜復(fù)雜，科學(xué)評(píng)估尤為重要。為抓好社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，**市經(jīng)過(guò)調(diào)查研究、實(shí)踐探索，從內(nèi)容到辦法、從目的到責(zé)任追究等，都建立了一套完整、周密、細(xì)致的政策規(guī)定和工作體系。

魏福友說(shuō)：“否決還是實(shí)施，每一次評(píng)估都要講科學(xué)。否則，也可能會(huì)損害老百姓利益，造成不良社會(huì)影響?！?/p>

為確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估科學(xué)性，在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，**市始終堅(jiān)持著“五步走”：第一步，確定評(píng)估對(duì)象，全面掌握情況；第二步，分析預(yù)測(cè)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；第三步，形成社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；第四步，通過(guò)對(duì)顯性風(fēng)險(xiǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)和可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行綜合研判，確定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，提出四級(jí)預(yù)警的分類(lèi)處置意見(jiàn)，作出不準(zhǔn)實(shí)施，暫緩實(shí)施、分步實(shí)施、準(zhǔn)予實(shí)施的決定；第五步，各級(jí)維穩(wěn)辦負(fù)責(zé)抓好本地社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作、化解工作的督促和協(xié)調(diào)。

20**12月，**市**縣水電氣安裝部門(mén)要求提高安裝費(fèi)用。作為一項(xiàng)涉及到老百姓切身利益的決策，**市立即對(duì)此展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

12月25日，市物價(jià)部門(mén)舉行了聽(tīng)證會(huì)，邀請(qǐng)消費(fèi)者、經(jīng)營(yíng)者、其他利益相關(guān)方、專(zhuān)家學(xué)者參加，接著又開(kāi)展群眾滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)。最終認(rèn)定，提價(jià)依據(jù)不充足、群眾滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)支持率很低、方案不詳實(shí)、配套措施不完善，否決了提價(jià)要求。

為全面貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，**市還規(guī)定，對(duì)貫徹執(zhí)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估化解機(jī)制不力、釀成重大不穩(wěn)定事件的，要堅(jiān)決實(shí)施責(zé)任追究。如“凡發(fā)生重大的，取消責(zé)任部門(mén)、縣區(qū)及主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)年評(píng)優(yōu)、評(píng)先資格”、“發(fā)生重大不穩(wěn)定事件造成嚴(yán)重后果的，主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)引咎辭職”等。

一條條“鐵令”，成了“懸”在領(lǐng)導(dǎo)干部頭上的一把“利劍”，也使“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”成為**市家喻戶(hù)曉的一個(gè)詞匯?！艾F(xiàn)在啥事都要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，改個(gè)橋梁名字都要聽(tīng)聽(tīng)我們的意見(jiàn)。但只要能通過(guò)評(píng)估的，那絕對(duì)是能讓我們受益的，肯定要支持！”49歲的船山區(qū)月山村村民羅賢豐說(shuō)。

“民生配套”讓風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估插上“雙翼”

**市維穩(wěn)辦主任侯賢松說(shuō)，社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制變“保穩(wěn)定”為“創(chuàng)穩(wěn)定”，是“源頭維穩(wěn)”的一種表現(xiàn)形式，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只是針對(duì)重大項(xiàng)目和決策。為實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)的和諧穩(wěn)定，**市還配套出臺(tái)了一系列民生政策，以解決特殊群體的實(shí)際困難，給“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”插上了“雙翼”。

在改善民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的過(guò)程中，**市傾力打造了“政務(wù)服務(wù)中心”、“惠民幫扶中心”和“群眾接待中心”。如今，這三個(gè)中心被當(dāng)?shù)厝罕娪H切地稱(chēng)為“政務(wù)超市、幸福驛站、群眾之家”。

**市52歲下崗工人袁曉林的愛(ài)人余芝蘭不久前得子宮肌瘤住院，花了3000多元錢(qián)，23歲的女兒袁希待崗在家?；菝駧头鲋行牧私獾竭@一情況后，給他們申請(qǐng)了每月70元的困難補(bǔ)助金，并安排他們的女兒參加技能培訓(xùn)，幫助她順利找到了一份工作。

**市總工會(huì)副主席何春林說(shuō)，解決困難群眾的實(shí)際困難，也是把穩(wěn)定工作前移，杜絕可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素。

與惠民幫扶中心

篇4

關(guān)鍵詞：火災(zāi)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；農(nóng)村消防工作

一、Y市農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本方法

要準(zhǔn)確判斷一個(gè)地區(qū)火災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)程度和危險(xiǎn)度就必須通過(guò)合理的方法對(duì)該地區(qū)的火災(zāi)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，才能為火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供有力支撐。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法很多，主要有風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、層次分析法、關(guān)聯(lián)圖法、事故樹(shù)分析法、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法、專(zhuān)家技術(shù)評(píng)估法等。本文主要在現(xiàn)有理論的基礎(chǔ)上，以Y市農(nóng)村為例，采用層次分析法與專(zhuān)家評(píng)價(jià)法，將定性與定量有機(jī)結(jié)合建立一個(gè)評(píng)估體系，對(duì)火災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評(píng)估[1.2]，得出不同因素對(duì)于火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，找出不同工作舉措對(duì)于減少農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)起到的具體作用，最終確定最合理火災(zāi)防控措施，做到以最有效方法、最低投入到達(dá)最安全的保護(hù)[3.4]。

二、Y市農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)模型的設(shè)計(jì)

為了對(duì)農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估，本文根據(jù)農(nóng)村火災(zāi)的規(guī)律，結(jié)合具體調(diào)研的基礎(chǔ)上，構(gòu)建農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并采取層次分析法（TheAnalyticHierarchyProcess，簡(jiǎn)稱(chēng)AHP）和專(zhuān)家評(píng)分法，對(duì)農(nóng)村消防火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估[5.6]。在整個(gè)體系的構(gòu)建和評(píng)估過(guò)程中，作者選取Y市消防支隊(duì)防火監(jiān)督處長(zhǎng)（負(fù)責(zé)全市的火災(zāi)防控工作）、防火監(jiān)督處工程師（指導(dǎo)全市火災(zāi)防控工作開(kāi)展，開(kāi)展火災(zāi)原因調(diào)查等工作）、縣市消防大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)（全面負(fù)責(zé)縣市的消防工作）、大隊(duì)參謀（具體縣市的火災(zāi)防控工作）、中隊(duì)干部（負(fù)責(zé)火災(zāi)撲救工作）等作為本次火災(zāi)評(píng)估體系的專(zhuān)家組，專(zhuān)家的選擇具有很好的層次性，既包括負(fù)責(zé)火災(zāi)全局統(tǒng)籌的領(lǐng)導(dǎo)也包括具體實(shí)施的工作人員，既有理論基礎(chǔ)扎實(shí)的工程師也有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的基層工作人員，最大程度的確保體系的科學(xué)性，真實(shí)反映Y市農(nóng)村火災(zāi)的狀況。首先，我們?cè)谡髑髮?zhuān)家組意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)合理的層次結(jié)構(gòu)，我們將農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)狀況作為目標(biāo)層，然后根據(jù)對(duì)Y市農(nóng)村地區(qū)火災(zāi)情況調(diào)研的結(jié)論，在眾多的因素中選取對(duì)農(nóng)村火災(zāi)防控具有重要影響的消防公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、消防安全管理體系、公眾消防安全素質(zhì)、消防安全規(guī)劃等作為評(píng)價(jià)Y市農(nóng)村地區(qū)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)狀況的一級(jí)指標(biāo)。然后再對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行細(xì)化，確定具體的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)要素[7],構(gòu)建農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系(見(jiàn)表1)。完成體系的構(gòu)建后，本文采用層次分析法來(lái)確定各參評(píng)指標(biāo)的權(quán)重。逐一征求專(zhuān)家組意見(jiàn)，然后再進(jìn)行討論確定判斷矩陣(見(jiàn)表2)。計(jì)算出各指標(biāo)的權(quán)重之后，通過(guò)專(zhuān)家打分法對(duì)Y市農(nóng)村火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)狀況（見(jiàn)表3）進(jìn)行打分，得出具體分值然后得出Y市農(nóng)村地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)總值。

篇5

預(yù)防性維護(hù)是指在設(shè)備服役期間，為了減少設(shè)備故障率，在設(shè)備故障發(fā)生之前就采取的對(duì)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作。包括：設(shè)備的檢查、檢測(cè)和性能測(cè)試、基于風(fēng)險(xiǎn)的檢查間期以及常規(guī)護(hù)理等內(nèi)容。設(shè)備的檢查流程應(yīng)該基于以下需求：設(shè)備的維護(hù)要求、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、設(shè)備的功能和故障的發(fā)生歷史[1-2]。預(yù)防性維護(hù)并不能預(yù)防隨機(jī)故障，特別是與電子裝備和低風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備（不像高風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備一樣需要相同頻率或密集度的性能驗(yàn)證）相關(guān)的隨機(jī)故障。醫(yī)療設(shè)備應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以決定測(cè)試的頻率。如果1臺(tái)設(shè)備的測(cè)試頻率過(guò)長(zhǎng)，它可能會(huì)在下次定期維護(hù)之前出現(xiàn)故障或產(chǎn)生錯(cuò)誤結(jié)果。反之測(cè)試過(guò)于頻繁，本來(lái)可以更好地用于維護(hù)其他設(shè)備的時(shí)間就被浪費(fèi)了[3]。臨床醫(yī)學(xué)工程師的工作，是要在定期功能性測(cè)試和醫(yī)療設(shè)備安全使用所需要投入的時(shí)間和精力兩者之間找到平衡點(diǎn)。

2基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的預(yù)防性維護(hù)周期

為了建立有效的維護(hù)方案，必須先決定檢查頻率[4]。應(yīng)該將重點(diǎn)放在對(duì)醫(yī)療儀器持續(xù)安全運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響的設(shè)備上。Vermont大學(xué)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)用來(lái)決定維護(hù)的頻率[5]。該系統(tǒng)認(rèn)為預(yù)防性維護(hù)周期是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、要求、后勤保障和設(shè)備歷史4項(xiàng)因素綜合確定的，這些風(fēng)險(xiǎn)包括設(shè)備的功能、與設(shè)備使用相關(guān)的有形風(fēng)險(xiǎn)、與患者安全相關(guān)的設(shè)備歷史、對(duì)生命支持設(shè)備還需要進(jìn)行特別的確認(rèn)[6-7]。Vermont大學(xué)的基于風(fēng)險(xiǎn)的檢查評(píng)分系統(tǒng)。

3維護(hù)周期確定的運(yùn)作實(shí)例

為了說(shuō)明基于風(fēng)險(xiǎn)的檢查評(píng)分系統(tǒng)的具體應(yīng)用，列舉脈搏血氧飽和度儀和高頻電刀2個(gè)實(shí)例。應(yīng)用表1得到的評(píng)分結(jié)果。血氧飽和度儀是非介入監(jiān)測(cè)血氧濃度水平的設(shè)備。因它是對(duì)患者進(jìn)行直接監(jiān)護(hù)的，其臨床功能評(píng)分為3分；設(shè)備故障可能會(huì)導(dǎo)致不適宜的治療方案，如患者血氧濃度不夠，或者失去對(duì)血氧濃度的監(jiān)控，其有形風(fēng)險(xiǎn)為3分；從故障歷史上講，血氧飽和度儀的故障難以預(yù)料，而且突發(fā)的問(wèn)題通常在定期測(cè)試時(shí)不易被發(fā)現(xiàn)，因此問(wèn)題避免概率應(yīng)該評(píng)2分；歷史資料沒(méi)有記錄與血氧飽和度儀相關(guān)的事故，對(duì)該設(shè)備并沒(méi)有任何具體的設(shè)備維護(hù)的要求，故事故歷史和制造商/管理部門(mén)的要求的分?jǐn)?shù)都是1分。最終血氧飽和度儀的總分為10分[9]，據(jù)此該設(shè)備定為年度檢驗(yàn)。高頻電刀是利用高頻電流切割或破壞組織的設(shè)備[10]。因該裝置是用于直接治療病人的，其臨床功能類(lèi)別評(píng)4分；該設(shè)備故障可能造成病人的嚴(yán)重傷害，有形風(fēng)險(xiǎn)評(píng)4分；從故障歷史上講，電刀出現(xiàn)的故障難以預(yù)料，而突發(fā)的問(wèn)題通常在定期測(cè)試時(shí)不易發(fā)現(xiàn)，問(wèn)題避免概率評(píng)2分；歷史資料顯示，存在電刀故障導(dǎo)致病人事故的歷史，事故歷史評(píng)2分；由于對(duì)這些設(shè)備維護(hù)沒(méi)有具體規(guī)定，制造商/管理部門(mén)規(guī)定評(píng)1分。高頻電刀的總分為13分[11]，據(jù)此該設(shè)備定為半年檢驗(yàn)1次。應(yīng)注意設(shè)備僅僅是按照通用設(shè)備類(lèi)型進(jìn)行評(píng)分。并沒(méi)有具體到某種設(shè)備型號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分準(zhǔn)則僅僅是用來(lái)確定預(yù)防性維護(hù)周期的一個(gè)工具。如果對(duì)某個(gè)特定型號(hào)的設(shè)備。有不同于相同類(lèi)型的其他型號(hào)設(shè)備的特殊測(cè)試或維修要求時(shí)，則針對(duì)個(gè)別情況維修時(shí)間應(yīng)作調(diào)整[12]。

4維護(hù)方案有效性的評(píng)沽

對(duì)預(yù)防性維護(hù)方案有效性的評(píng)估應(yīng)從以下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）預(yù)防性維護(hù)周期應(yīng)每年進(jìn)行審查，審查工作主要是對(duì)維護(hù)歷史中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以便根據(jù)具體情況或新的規(guī)定或準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整[13]。（2）在定期性能檢測(cè)時(shí)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或有較高故障率的設(shè)備，可能需要更頻繁的檢查。同時(shí)，隨著醫(yī)療器械的可靠性不斷提高，在功能性測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也會(huì)越來(lái)越少。此外，隨著電子控制器件逐漸取代機(jī)械系統(tǒng)，較新的技術(shù)往往對(duì)預(yù)訂零備件的需求越來(lái)越少。例如現(xiàn)在的全身麻醉機(jī)采用電子流量控制元件，與采用的機(jī)械式針閥組件的設(shè)備相比，不但準(zhǔn)確度更高，而且零件磨損較輕，可以不再頻繁檢查。（3）除了在功能測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，其他類(lèi)型的設(shè)備問(wèn)題也應(yīng)被追蹤。不能重現(xiàn)的設(shè)備問(wèn)題和使用操作不正確產(chǎn)生的問(wèn)題，都表明臨床人員需要在如何正確使用設(shè)備方面接受更多的培訓(xùn)。若出現(xiàn)設(shè)備的擺放或清潔及使用不當(dāng)?shù)那闆r，則表明需要更多的員工教育或改變臨床應(yīng)用方案，例如當(dāng)呼吸機(jī)出現(xiàn)需要更換管道和過(guò)濾器的問(wèn)題時(shí)，則該設(shè)備在維修周期應(yīng)該進(jìn)行重新評(píng)估，或需要進(jìn)行更多的技術(shù)培訓(xùn)。（4）性能標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是明確和合理的，而且要確保滿(mǎn)足地方性法規(guī)。

5結(jié)語(yǔ)

篇6

摘要：為了保護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，就必須對(duì)潛在的安全威脅提高警惕。了解了系統(tǒng)的漏洞和可能存在的威脅就能很成功地對(duì)你的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)利網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,進(jìn)而采取有效的防護(hù)措施,本文分四個(gè)方面介紹了進(jìn)行系統(tǒng)安全評(píng)估的基本概念。

關(guān)鍵詞：系統(tǒng)安全；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

網(wǎng)絡(luò)中基本上存在于兩種威脅：偶然的威脅，主要是由缺少安全防范意識(shí)的用戶(hù)沒(méi)有做預(yù)先的考慮和計(jì)劃；有意圖的威脅，執(zhí)行一個(gè)有計(jì)劃的行動(dòng)，它的范圍可能是從一些簡(jiǎn)單的文件到整個(gè)系統(tǒng)的體系改變來(lái)進(jìn)行惡意的破壞。有意圖的威脅可以分為兩類(lèi)：被動(dòng)的威脅，比如在網(wǎng)絡(luò)中利用sniffer捕獲數(shù)據(jù)包沒(méi)有警告內(nèi)容或改變目的地址；主動(dòng)的威脅：主要是包括修改信息或用于正常運(yùn)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)。

一、攻擊的類(lèi)型

Spoofing or masquerade attacks：這種攻擊，一臺(tái)主機(jī)(程序或應(yīng)用程序)偽裝成另外的主機(jī)或網(wǎng)絡(luò)上的實(shí)體。通過(guò)與另一臺(tái)主機(jī)建立信任的關(guān)系來(lái)進(jìn)行欺騙性的攻市，并且任何交易都會(huì)導(dǎo)致更進(jìn)―步的危害。

Replay attacks：是指網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)包在傳輸過(guò)程中有其自己的包頭或內(nèi)容，目的是完成欺騙。內(nèi)容的偽造是為了避免檢查，如checksums等。最終的目的是取得訪問(wèn)權(quán)或突破安全。

拒絕服務(wù)攻擊：拒絕服務(wù)攻擊是使主機(jī)或系統(tǒng)不能正常地運(yùn)轉(zhuǎn)因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)上的另一個(gè)程序或節(jié)點(diǎn)正占用著所有的資源（如快速的請(qǐng)求的flood）。

內(nèi)部攻擊：內(nèi)部攻擊是非常常見(jiàn)的而且在很多類(lèi)型攻擊中都會(huì)發(fā)生。這種方法利用在外部攻擊取得非授權(quán)的訪問(wèn)然后可以在內(nèi)部進(jìn)行活動(dòng)，有時(shí)這是非常容易的，因?yàn)榘踩拇胧┲饕欠乐雇獠康墓簟Ｔ趹?yīng)用程序之間竊聽(tīng)信息以及危及現(xiàn)有的控制機(jī)制是常用的兩種技術(shù)。

Trapdoor attacks：在這種trapdoor攻擊中，一些命令容易被使用并且激活時(shí)，會(huì)產(chǎn)生潛在的非授權(quán)訪問(wèn)。比如，盡管登陸賬號(hào)有著較好的密碼保護(hù)機(jī)制，但一些賬號(hào)是用來(lái)運(yùn)行診斷，通常具有很高級(jí)別的權(quán)限，并可能留下易遭入侵的程序漏洞。雖然入侵者不能利用那個(gè)賬號(hào)來(lái)登陸，但能觀察文件：并看到利用SUID轉(zhuǎn)為root的一些應(yīng)用程序。執(zhí)行這些應(yīng)用程序即可取得較高的權(quán)限來(lái)進(jìn)行破壞活動(dòng)。

特洛伊木馬：特洛伊木馬是trapdoor攻擊的一個(gè)變種。它把一些非授權(quán)的命令隱藏在一個(gè)看似實(shí)現(xiàn)普通功能的程序中來(lái)產(chǎn)生突破口。在UNIX中，最常見(jiàn)類(lèi)型的特洛伊木馬類(lèi)型之一就是root kit，它是代替合法程序的程序，利用email把系統(tǒng)中/etc/shadow文件的內(nèi)容發(fā)送出去，或捕獲登陸的序列并通過(guò)email發(fā)送出去，完成明文密碼的拷備。Solaris和Linux更傾向于這種木馬的攻擊。

二、Windows NT的安全風(fēng)險(xiǎn)

Windows NT像每個(gè)其它重要的操作系統(tǒng)一樣，包含許多默認(rèn)的設(shè)置和選項(xiàng)，允許更復(fù)雜的管理。這些系統(tǒng)默認(rèn)值可以被有經(jīng)驗(yàn)的攻擊者用來(lái)滲透系統(tǒng)。有些默認(rèn)值不能改變，但有些可以改變。這些改變可以提供足夠的安全性。

默認(rèn)目錄―在Windows NT初始化安裝后要考慮很多默認(rèn)選項(xiàng)的安全性。例如，WindowsNT4．0默認(rèn)是安裝在系統(tǒng)主分區(qū)的\WINNT目錄下。使用不同的目錄對(duì)合法用戶(hù)不會(huì)造成任何影響，但對(duì)于那些企圖通過(guò)類(lèi)似WEB服務(wù)器這樣的介質(zhì)遠(yuǎn)程訪問(wèn)文件的攻擊者來(lái)說(shuō)大大地增加了難度。

默認(rèn)賬號(hào)―在前面的課程里我們?cè)勥^(guò)對(duì)賬號(hào)改名。對(duì)于administrator，Guest和其它一些系統(tǒng)賬號(hào)都應(yīng)該改名。其它一些賬號(hào)，比如IUSER―MACHINENAME是在安裝IIS后產(chǎn)生的，對(duì)其也應(yīng)該改名。

默認(rèn)共享―WindowsNT出于管理的目的自動(dòng)地建立了一些共享。包括CS,DS利系統(tǒng)其它一些根卷。ADMIN$是一個(gè)指向\SYSTEMROOT\目錄的共享。盡管它們僅僅是針對(duì)管理而配置的，但仍形成一個(gè)沒(méi)必要的風(fēng)險(xiǎn)，成為攻擊者一個(gè)常見(jiàn)的日標(biāo)。你可以通過(guò)增加注冊(cè)表\HKLM\System\CurrentControlSet\Service\LanManServer\Parameters下一個(gè)叫AutoShareServer的鍵值，類(lèi)型為DWORD并且值為0，來(lái)禁止這些管理用的共享。對(duì)于-使用Windows NTWorkstation的機(jī)器，鍵值名為AutoShareWks。?

三、UNIX的安全風(fēng)險(xiǎn)

為了能夠適當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)一個(gè)UNIX系統(tǒng)，必須留意那些本來(lái)就存在的主要應(yīng)用程序和命令。下面列出了一些常見(jiàn)的UNIX安全風(fēng)險(xiǎn)：rlogin命令、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)(NIS)、網(wǎng)絡(luò)文件系統(tǒng)(NFS)。

rlogin命令是從Berkeley UNIX的品種中演變出來(lái)的，適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)供給及分布式系統(tǒng)訪問(wèn)。rlogin命令可以被設(shè)置成不需要輸入密碼。rlogin命令實(shí)際上違反了安全的初衷，因此多數(shù)系統(tǒng)上根本就不再支持它。其它一些系統(tǒng)，包括LINUX，支持這些命令的較高的修正版本。

在一般的rlogin執(zhí)行過(guò)程中，etc／hosts．equiv文件用來(lái)檢查源系統(tǒng)的主機(jī)名，如果出現(xiàn)，則進(jìn)一步的遠(yuǎn)程登陸過(guò)程繼續(xù)。如果未出現(xiàn)，那么第二個(gè)文件：(．rhosts)將被用來(lái)檢查源主機(jī)的主機(jī)名。任何一種方法，可能都要呈現(xiàn)給遠(yuǎn)程主機(jī)要求的登陸名以作為用戶(hù)的身份。然而，如果系統(tǒng)主機(jī)名沒(méi)呈現(xiàn)，或不匹配．rhost文件里的內(nèi)容，則rlogin程序?qū)⒆詣?dòng)地要求輸入密碼。rlogin的―1選項(xiàng)是很有用的因?yàn)椴皇窃诿總€(gè)系統(tǒng)上都能得到同樣的或唯―的登陸名。

網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)(NIS)是在本地網(wǎng)絡(luò)中創(chuàng)建分布式計(jì)算機(jī)環(huán)境的方法之一。NIS最早由SUN公司發(fā)明。它作為一個(gè)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)著一些重要的配置把網(wǎng)絡(luò)中的機(jī)器綁定到一個(gè)單獨(dú)的可用的實(shí)體里。NFS是跨網(wǎng)絡(luò)的分布式文件系統(tǒng)。通過(guò)NFS機(jī)制，服務(wù)器端可以將自己的一部分文件凋出，讓多個(gè)客戶(hù)主機(jī)透明地使用服務(wù)器上的文件和目錄。

篇7

    2. 在管道風(fēng)險(xiǎn)度不升高的前提下,找出經(jīng)濟(jì)的施工與運(yùn)行方案。對(duì)可能發(fā)生的破壞和造成的影響進(jìn)行量化分析,為制定管道運(yùn)行的應(yīng)急維護(hù)措施提供技術(shù)依據(jù)。 

    現(xiàn)以西氣東輸管道南京到上海段為例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。評(píng)估工作分以下三個(gè)階段。 

    1. 初步評(píng)估。根據(jù)有關(guān)管道路線、沿線地形及沿線管段鄰近區(qū)域內(nèi)的人口密度等資料,對(duì)管道最有可能發(fā)生破壞的地段分別進(jìn)行災(zāi)害識(shí)別。針對(duì)各管段有代表性的管道設(shè)計(jì)參數(shù),如管徑、壓力和氣體組成等,預(yù)測(cè)這些管段破壞時(shí)可能發(fā)生的火災(zāi)范圍和程度。 

    2. 識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)管段。在第一階段的基礎(chǔ)上,估計(jì)管道沿線各個(gè)區(qū)段破壞發(fā)生的頻率。這項(xiàng)工作依據(jù)歐洲和北美以及我國(guó)管道的運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù),在可能的條件下對(duì)管道破壞發(fā)生的頻率進(jìn)行修正。該階段需要使用更為詳細(xì)的管道設(shè)計(jì)資料,包括管材的性能、壁厚、管道埋設(shè)深度和對(duì)各種威脅所采取的防范與保護(hù)措施 ( 包括對(duì)管壁腐蝕的控制方法、對(duì)管道的監(jiān)測(cè)方法和各種保護(hù)措施 ) 。對(duì)每一種破壞原因,估計(jì)其造成破裂或穿透的相對(duì)概率。在此基礎(chǔ)上識(shí)別具有高破壞頻率的管段,然后將這些評(píng)估結(jié)果與災(zāi)害后果分析的結(jié)果、第一階段評(píng)估的結(jié)果相結(jié)合,進(jìn)行綜合分析判斷,以確定高風(fēng)險(xiǎn)度管段。 

    3. 詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和確定降低風(fēng)險(xiǎn)的方案。該階段將對(duì)那些在第二階段評(píng)估中所確定的對(duì)人員和連續(xù)供氣具有高風(fēng)險(xiǎn)的管段進(jìn)行詳細(xì)的分析,對(duì)具有高風(fēng)險(xiǎn)度的管段進(jìn)行量化評(píng)估。這項(xiàng)工作將使用更多的參數(shù),包括管道特性、距鄰近壓氣站和截?cái)嚅y的位置、該管段覆蓋土壤的類(lèi)型、當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)氣候條件,以及沿該管段區(qū)域內(nèi)詳細(xì)的人口分布密度 ( 包括敏感性人口密集區(qū),如學(xué)校和醫(yī)院等 ) 。將分析結(jié)果與國(guó)際上認(rèn)可的可接受風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) ( 如英國(guó)規(guī)范 IGE / TD / 1 第四版 ) 進(jìn)行比較,通過(guò)比較,確定那些風(fēng)險(xiǎn)度超過(guò)可接受指標(biāo)的管段,對(duì)這些管段,應(yīng)制定可行的降低風(fēng)險(xiǎn)措施,并在設(shè)計(jì)階段估計(jì)采用該措施所需要的費(fèi)用。這些可供選擇的方案包括:調(diào)整線路位置、增加管道壁厚、降低工作壓力、增加覆蓋層厚度等。其它防護(hù)措施有,增加管道檢測(cè)的密度,采用機(jī)械性保護(hù)和增加管壁腐蝕檢測(cè)的頻率。對(duì)每一種方案,將按照上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序逐個(gè)進(jìn)行分析,以確定最經(jīng)濟(jì)的降低風(fēng)險(xiǎn)的方案,將風(fēng)險(xiǎn)控制在“盡可能合理低”的基礎(chǔ)上。在本階段,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,對(duì)按常規(guī)管道設(shè)計(jì)規(guī)范要求確定的管道壁厚和截?cái)嚅y間距作出評(píng)估。這項(xiàng)工作將有助于通過(guò)考慮管道風(fēng)險(xiǎn)來(lái)優(yōu)化設(shè)計(jì),從而降低項(xiàng)目投資和管道的運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用。 

    通過(guò)上述工作,可以得到以下成果: 

    1. 可對(duì)管道各段因破壞可能產(chǎn)生的后果進(jìn)行量化分析; 

    2. 可識(shí)別管道沿線對(duì)人員存在高風(fēng)險(xiǎn)的管段; 

    3. 可根據(jù)這些管段的現(xiàn)有設(shè)計(jì)來(lái)估算管道的破壞頻率; 

    4. 有助于準(zhǔn)確確定對(duì)人員存在高風(fēng)險(xiǎn)管段的風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)度超過(guò)可接受標(biāo)準(zhǔn)的管段; 

    5. 對(duì)所識(shí)別的不可接受高風(fēng)險(xiǎn)的管段,選擇既可以降低風(fēng)險(xiǎn)又可以實(shí)施的改進(jìn)方案,對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行調(diào)整。 

篇8

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)管理；橋梁施工

引言

伴隨著我國(guó)交通事業(yè)的快速發(fā)展，公路網(wǎng)密度不斷提高，既有公路上的橋梁建設(shè)也日益增多。因此，在施工過(guò)程中，既要加快進(jìn)度，又要盡量減少干擾既有公路的正常通行時(shí)間，保證既有公路的交通暢通和行車(chē)安全，同時(shí)也要考慮到橋梁本身的施工安全，施工難度，施工風(fēng)險(xiǎn)。因此施工單位要用現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保工程項(xiàng)目的安全、質(zhì)量和進(jìn)度。

1工程概況

某城市公路橋梁是由96+175+96m組成的連續(xù)結(jié)構(gòu)。因該段地質(zhì)條件良好，施工期間未發(fā)現(xiàn)不良地質(zhì)現(xiàn)象。但就施工環(huán)境而言，該區(qū)屬低山地貌，地殼間歇性上升，水平運(yùn)動(dòng)較弱，預(yù)計(jì)今后一段時(shí)期將出現(xiàn)弱震[1]。整體上看，該項(xiàng)目施工難度較大，施工過(guò)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。本文以本工程為例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。

2橋梁施工的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容（1）本工程整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在評(píng)估項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)綜合考慮所有的因素。施工前，施工單位應(yīng)根據(jù)橋梁所在區(qū)域的工程地質(zhì)條件、預(yù)計(jì)施工規(guī)模和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，分析項(xiàng)目可能存在的不利影響因素，進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定其靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（2）本工程專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在進(jìn)行一系列科學(xué)評(píng)估后，所有有風(fēng)險(xiǎn)的施工活動(dòng)都應(yīng)加以識(shí)別，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，總體風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別達(dá)到了高風(fēng)險(xiǎn)水平的加以重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)危險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行分析，最后綜合各因素得出最終結(jié)果。

2.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別①組建專(zhuān)業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，參與施工方案設(shè)計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)管理，通過(guò)小組討論，找出方案中存在的不足及可能出現(xiàn)的問(wèn)題，特別是要結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，與已有的施工經(jīng)驗(yàn)和事故案例進(jìn)行比對(duì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和控制，針對(duì)復(fù)雜的大事故隱患，建立事故樹(shù)，層層分析引發(fā)事故的原因，排除小風(fēng)險(xiǎn)源，防范更大風(fēng)險(xiǎn)[2]。②參考有關(guān)工程技術(shù)和管理規(guī)范，采用相應(yīng)的試驗(yàn)技術(shù)，從施工開(kāi)始就確定風(fēng)險(xiǎn)源，可采取的方法有：利用各種測(cè)量?jī)x器識(shí)別施工誤差，分析誤差產(chǎn)生的原因及危害；對(duì)材料性能進(jìn)行試驗(yàn)驗(yàn)證，確保符合規(guī)范要求；建立風(fēng)險(xiǎn)模型，推算工程實(shí)際及未來(lái)狀況，判斷施工中的決策失誤和不當(dāng)。③通過(guò)施工風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)算，找出橋梁結(jié)構(gòu)施工中的薄弱環(huán)節(jié)，全面識(shí)別施工風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施。④對(duì)橋梁工程施工現(xiàn)場(chǎng)的周邊環(huán)境、施工區(qū)域的氣候條件、施工單位的現(xiàn)場(chǎng)施工情況進(jìn)行調(diào)查研究，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件。跟蹤調(diào)查施工現(xiàn)場(chǎng)情況，隨時(shí)掌握施工現(xiàn)場(chǎng)工程進(jìn)度等情況的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)事件。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估①通過(guò)對(duì)歷史資料的分析，運(yùn)用多種數(shù)學(xué)方法，對(duì)橋梁施工中可能發(fā)生的事故及其造成的經(jīng)濟(jì)損失和影響進(jìn)行定量估計(jì)的過(guò)程，主要采用風(fēng)險(xiǎn)概率法和風(fēng)險(xiǎn)影響法。②通過(guò)對(duì)其他橋梁工程實(shí)際發(fā)生的事故資料，結(jié)合估價(jià)人員的經(jīng)驗(yàn)、預(yù)感和直覺(jué)進(jìn)行綜合分析，得出橋隧工程事故風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)[3]。采用概率樹(shù)和蒙特卡洛方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響評(píng)估。③概率樹(shù)是研究橋梁施工過(guò)程中各不確定因素在各不確定條件下的概率分布規(guī)律，從而得出各不確定因素對(duì)橋梁工程經(jīng)濟(jì)效益的影響。④用隨機(jī)模擬的方法對(duì)可靠性預(yù)測(cè)值進(jìn)行近似計(jì)算，該方法由計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)，理論分析表明，試驗(yàn)次數(shù)與結(jié)果的正確率成正比。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)①對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以主觀評(píng)價(jià)為主，在經(jīng)過(guò)專(zhuān)家分析評(píng)估后，得出整體風(fēng)險(xiǎn)程度，這樣操作和使用都很方便，評(píng)價(jià)的可信度主要取決于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)結(jié)果。②模糊評(píng)價(jià)法主要是對(duì)橋梁施工過(guò)程中的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，然后建立模型，推算，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。③層層分析法主要是建立模型，對(duì)模型進(jìn)行圖表分析，并逐個(gè)檢驗(yàn)。（4）風(fēng)險(xiǎn)處理①?gòu)?qiáng)化施工過(guò)程控制，在確定施工現(xiàn)場(chǎng)的環(huán)境條件后，才能對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施控制。如本橋梁工程施工中，對(duì)混凝土施工、灌注樁等施工技術(shù)進(jìn)行了詳細(xì)分析，說(shuō)明相關(guān)設(shè)備的使用和操作方法，使所有施工人員能夠心中有數(shù)，在施工過(guò)程中能夠嚴(yán)格按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)操作。在工程實(shí)施過(guò)程中，技術(shù)人員要隨時(shí)深入現(xiàn)場(chǎng)，給予技術(shù)指導(dǎo)，確保工程質(zhì)量[4]。②強(qiáng)化施工人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，施工單位是項(xiàng)目的直接參與者，其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)影響著整個(gè)公路橋梁工程的施工風(fēng)險(xiǎn)程度。因此，本工程項(xiàng)目中的項(xiàng)目經(jīng)理、監(jiān)理等人員應(yīng)發(fā)揮各自的作用，實(shí)行嚴(yán)格的施工風(fēng)險(xiǎn)管理，要求所有施工人員進(jìn)入工地前必須穿戴好安全防護(hù)用品，定期對(duì)其進(jìn)行質(zhì)量檢查，及時(shí)更換防護(hù)用品損壞的地方，避免安全事故的發(fā)生。③與當(dāng)?shù)貧庀蟛块T(mén)建立聯(lián)系，了解天氣信息，一旦有關(guān)天氣變化的信息，應(yīng)采取包括混凝土保溫、原材料入庫(kù)等措施，以避免因原材料受潮而造成損壞，并確保施工質(zhì)量。④公路橋梁定期檢測(cè)和維護(hù)可以降低橋梁的安全隱患，延長(zhǎng)其使用壽命。公路橋梁在投入使用后，會(huì)對(duì)道路產(chǎn)生磨損等破壞作用，其他因素，如自然因素等，也會(huì)對(duì)橋梁造成一定的損害，從而增加橋梁的安全隱患，因此應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，以減少橋梁的破壞程度，從而減少安全隱患。

2.2風(fēng)險(xiǎn)管理

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)回避（1）將風(fēng)險(xiǎn)的影響降至最低，如果在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避，可能導(dǎo)致施工單位重大損失，管理人員不能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。（2）在采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略之前，首先要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素有清楚的了解。盡管規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是一種非常普遍的方法，但在實(shí)際應(yīng)用中卻有其局限性，風(fēng)險(xiǎn)不可能永遠(yuǎn)避免，否則可能會(huì)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他地方。在這種情況下，投資可以把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，但其帶來(lái)的收益也會(huì)被轉(zhuǎn)移出去，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法是橋梁建設(shè)項(xiàng)目中廣泛采用的方法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移有兩種形式：（1）非保險(xiǎn)的或非合同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；通常是通過(guò)協(xié)商或簽訂合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給設(shè)計(jì)方、承包商等。（2）工程合同的轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)合同簽訂后，承包人或業(yè)主向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按合同約定支付保險(xiǎn)費(fèi)。

2.2.3風(fēng)險(xiǎn)緩解通過(guò)預(yù)先設(shè)定或臨時(shí)采取相應(yīng)的措施，可以有效地控制已存在的風(fēng)險(xiǎn)，挽回?fù)p失或減少風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散[5]。建立應(yīng)急機(jī)制，特別是應(yīng)對(duì)緊急情況中的風(fēng)險(xiǎn)，并采用一般做法，以應(yīng)對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)在初始階段逐個(gè)控制解決問(wèn)題，以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.4風(fēng)險(xiǎn)自留（1）當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免、轉(zhuǎn)移和減輕時(shí)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段處理因風(fēng)險(xiǎn)造成的事故損失是一種經(jīng)濟(jì)對(duì)策，只有運(yùn)用經(jīng)濟(jì)對(duì)策，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自留。（2）由于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)造成的損失由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)。這是一種無(wú)意識(shí)的、被動(dòng)的、無(wú)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，也可以是一種主動(dòng)的、有意識(shí)的、有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)現(xiàn)某些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免或轉(zhuǎn)移時(shí)，他們只能采用自我控制的管理方式。2.2.5風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（1）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的內(nèi)容包括：根據(jù)最新監(jiān)測(cè)信息，判斷實(shí)際已確定的風(fēng)險(xiǎn)情況是否與預(yù)期相符，并預(yù)測(cè)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)變化；判斷風(fēng)險(xiǎn)對(duì)計(jì)劃措施實(shí)現(xiàn)程度的影響，以決定是否已采取其他對(duì)策；分析工程施工環(huán)境是否已發(fā)生重大變化及其對(duì)總體目標(biāo)的影響[6]；預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，包括可能出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)因素。（2）工期、質(zhì)量和成本是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)重要目標(biāo)。工程進(jìn)度監(jiān)測(cè)采用橫道圖、線圖；工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)采用控制圖；工程成本監(jiān)測(cè)采用橫道圖、掙值法。

篇9

關(guān)鍵詞：增量配電業(yè)務(wù)；投資風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1引言

在2016年，我國(guó)發(fā)改委了《關(guān)于規(guī)范開(kāi)展增量配電業(yè)務(wù)改革試點(diǎn)的通知》，確定增加增量配電業(yè)務(wù)項(xiàng)目。要求符合條件的配電業(yè)務(wù)項(xiàng)目，可以通過(guò)招標(biāo)的途徑，公平、公正、公開(kāi)的方式進(jìn)行招標(biāo)，來(lái)選擇增量配電業(yè)務(wù)的資金投入人員。引導(dǎo)電網(wǎng)公司和社會(huì)資金，以股權(quán)合作的模式進(jìn)行有效競(jìng)爭(zhēng)。增量配電業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的電力公司整體謀劃、整體建設(shè)、整體運(yùn)行的格局。為此，不管是對(duì)增量配電業(yè)務(wù)工程的實(shí)施還是對(duì)項(xiàng)目的管控，皆會(huì)影響到電力網(wǎng)絡(luò)的長(zhǎng)期發(fā)展。本論文著重針對(duì)增量配電業(yè)務(wù)投資存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以估計(jì)，期望能夠減小增量配電業(yè)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率。

2增量配電業(yè)務(wù)的投資風(fēng)險(xiǎn)

2.1區(qū)域劃分的風(fēng)險(xiǎn)

增量配電業(yè)務(wù)政策要堅(jiān)持界限清晰，權(quán)限清楚的準(zhǔn)則，劃定增量配電業(yè)務(wù)項(xiàng)目的電能供應(yīng)范疇，防止重復(fù)建設(shè)的狀況產(chǎn)生，避免交叉供電，從而保證電能供給的安穩(wěn)。增量配電業(yè)務(wù)，是界限清楚和獨(dú)立性較強(qiáng)的配電網(wǎng)，而電力公司電能供給范疇內(nèi)的配電工程是不包括在內(nèi)的。然而，在增量配電業(yè)務(wù)項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)作中，為了滿(mǎn)足招商及供電的需求，項(xiàng)目在區(qū)域的選擇上，不會(huì)在完全空白的區(qū)域進(jìn)行，所以所選擇的業(yè)務(wù)項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)，多多少少會(huì)存在一些電網(wǎng)的資產(chǎn)，而這些有限的存量電網(wǎng)資產(chǎn)，卻在一定程度上阻礙了增量配電業(yè)務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)展。增量配電業(yè)務(wù)在區(qū)域劃分上沒(méi)有切實(shí)可行的方法進(jìn)行解決，因此導(dǎo)致了各個(gè)增量配電業(yè)務(wù)項(xiàng)目在區(qū)域的劃分上，標(biāo)準(zhǔn)得不到統(tǒng)一，這樣以來(lái)，會(huì)給投資者帶來(lái)一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.2配電價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)

首先，投資者要時(shí)刻面臨配電價(jià)格機(jī)制的不夠健全，而給投資者帶來(lái)的收益上的風(fēng)險(xiǎn)，即使，國(guó)家有出臺(tái)相應(yīng)的政策，明確了招標(biāo)定價(jià)法，準(zhǔn)許收入法，最高限價(jià)法，標(biāo)尺競(jìng)爭(zhēng)法等可以使用，然而，在實(shí)際的情況中，價(jià)格主要是依據(jù)各地區(qū)的現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)確定的。為此，當(dāng)前配電價(jià)格在正式核定以前，都是依照電力供給企業(yè)亦或客戶(hù)所接入的電壓級(jí)別相對(duì)應(yīng)的電網(wǎng)共用輸電網(wǎng)的輸配電價(jià)，減去此電網(wǎng)接入的電壓級(jí)別所對(duì)的省級(jí)共用網(wǎng)絡(luò)輸配電實(shí)施。另外，增量配電業(yè)務(wù)項(xiàng)目的地區(qū)，電能使用者所接入的配電網(wǎng)的電壓級(jí)別和增量配電網(wǎng)所接的電力網(wǎng)絡(luò)的電壓級(jí)別一樣，因此按上述的電價(jià)暫行辦法，則沒(méi)有配電費(fèi)用，因此，在配電價(jià)格機(jī)制及運(yùn)營(yíng)方式在沒(méi)有成熟的情況下，進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)，極容易引起投資者之間出現(xiàn)惡性競(jìng)爭(zhēng)的情況。

2.3特許經(jīng)營(yíng)結(jié)束退出風(fēng)險(xiǎn)

目前國(guó)家的政策所扶持的產(chǎn)權(quán)、股權(quán)交易市場(chǎng)，通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)證券等方式，不斷的豐富著投資退出的渠道。但對(duì)增量配電業(yè)務(wù)的投資者來(lái)說(shuō)，都是投資回收，保障投資收益的重要途徑。由于增量配電網(wǎng)的特殊性，因此政府在進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)是時(shí)，為了保障項(xiàng)目的穩(wěn)定性，一般會(huì)通過(guò)一定時(shí)間的鎖定期，來(lái)限制資本直接或間接地轉(zhuǎn)讓。同時(shí)，在特殊經(jīng)營(yíng)時(shí)期結(jié)束時(shí)，所涉及到的固定資產(chǎn)的折舊方面，在項(xiàng)目最初的籌建時(shí)，投資者應(yīng)與政府部門(mén)事先做好明確的規(guī)定。

2.4用戶(hù)與保底供電服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

在增量配電網(wǎng)運(yùn)營(yíng)范疇內(nèi)的客戶(hù)，大概有2種類(lèi)型，其一是非電力市場(chǎng)客戶(hù)，其二是電力市場(chǎng)內(nèi)部客戶(hù)。對(duì)于前者而言，假如增量配電網(wǎng)以躉售的方式由外部電力網(wǎng)絡(luò)購(gòu)入電能，則電量電價(jià)的核算和投資的回報(bào)緊密關(guān)聯(lián)。假如前者轉(zhuǎn)化為后者，電能價(jià)格的變動(dòng)同樣是投資人員要考量的因素。另外，增量配電網(wǎng)還應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)服務(wù)的職責(zé)和保底電能供給服務(wù)等，在這之中，伴隨增量配電網(wǎng)項(xiàng)目的實(shí)行應(yīng)著力處理的是交叉補(bǔ)助問(wèn)題。

2.5電源在管理、交易和調(diào)度方面存有問(wèn)題

目前對(duì)于增量配電網(wǎng)與內(nèi)部電源之間的關(guān)系，沒(méi)有相關(guān)的文件進(jìn)行明晰。然而增量配電網(wǎng)中的電源對(duì)參加電力市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)的規(guī)則方面，和增量配電網(wǎng)享有電源調(diào)度權(quán)限與否方面均未在有關(guān)文件中體現(xiàn)。增量配電網(wǎng)和調(diào)度運(yùn)營(yíng)的模式也未明晰。增量配電網(wǎng)的根本性質(zhì)是公共配電網(wǎng)，為此，其所接入的電源，也應(yīng)當(dāng)與國(guó)家電力買(mǎi)賣(mài)有關(guān)的制度文件要求相一致。增量配電網(wǎng)之外客戶(hù)的電能，由于牽涉到和外部電網(wǎng)的交易，為此對(duì)于客戶(hù)所處電力網(wǎng)絡(luò)的電壓級(jí)別的輸配電費(fèi)，和配電服務(wù)開(kāi)支，進(jìn)行充分的考慮。同時(shí)政府方面也未有相應(yīng)的文件來(lái)明確各類(lèi)電源在接入增量配電網(wǎng)參與電力市場(chǎng)交易的相關(guān)規(guī)則。增量配電網(wǎng)有了電源的接入，必然會(huì)涉及到對(duì)電源的調(diào)度權(quán)限。由于調(diào)度權(quán)限并不是輸電網(wǎng)的專(zhuān)有，因此，應(yīng)對(duì)不同配電網(wǎng)之間的調(diào)度功能進(jìn)行明確的劃分。增量配電網(wǎng)的調(diào)度功能是應(yīng)該自己運(yùn)行，還是委托上級(jí)電網(wǎng)，要充分的尊重責(zé)任主體的選擇。

2.6增量配電網(wǎng)安全責(zé)任劃分上的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的穩(wěn)定，及人們?nèi)粘５纳a(chǎn)生活，都離不開(kāi)對(duì)電力的需求，因此，電力企業(yè)是國(guó)家的基本性且支柱性行業(yè)。電力的安全是電力公司需格外重視且重點(diǎn)管控的。由于增量配電網(wǎng)范圍的電力客戶(hù)的電能供給安全，牽涉到增量電力供給企業(yè)和電力企業(yè)兩家不同的企業(yè)，然而針對(duì)這兩家不同的企業(yè)，并未進(jìn)行安全責(zé)任的具體明晰。在交易逐漸市場(chǎng)化、增量配電網(wǎng)大量發(fā)展的情況下，電能供給安全受到很大威脅，而投資人員也面臨著安全責(zé)任劃分上的風(fēng)險(xiǎn)。

3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

配售電公司主要面臨投資，市場(chǎng)和供電可靠性等方面的風(fēng)險(xiǎn)。配售電公司，完全處于市場(chǎng)環(huán)境下，因此，將直接面臨著投資市場(chǎng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法可以對(duì)投資過(guò)程中，可能存在的環(huán)境與自然災(zāi)害等不確定因素加以管控。投資增量配電網(wǎng)的模糊風(fēng)險(xiǎn)，主要包括政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)。政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)樵谡谓?jīng)濟(jì)的背景下，售電量的變化引起的。而自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)椴豢煽刂频淖匀粸?zāi)害，而造成的配電網(wǎng)出現(xiàn)故障引起的經(jīng)濟(jì)損失。因此在投資增量配電網(wǎng)時(shí)，應(yīng)在一定程度上加強(qiáng)對(duì)自然災(zāi)害的承受能力。配售電公司，主要的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)來(lái)源于售電的利潤(rùn)。而售電運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)主要是在不確定幾個(gè)的情況下購(gòu)買(mǎi)電能，確以確定的價(jià)格將電能對(duì)外出售。而在放開(kāi)電力市場(chǎng)后，配售電公司可以通過(guò)多種購(gòu)電渠道，來(lái)降低因市場(chǎng)購(gòu)電價(jià)格的變化而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。配售電企業(yè)擔(dān)負(fù)的配電范疇內(nèi)的電能供給服務(wù)，不僅是對(duì)配電網(wǎng)的調(diào)度、運(yùn)行、維護(hù)等方面，還應(yīng)保障基礎(chǔ)用電的可靠及穩(wěn)定。對(duì)于新成立的配售電公司，由于其運(yùn)營(yíng)的時(shí)間較短，經(jīng)驗(yàn)不足，因此，還應(yīng)充分的考慮人員的成本和規(guī)模效益，新的配售電公司，其專(zhuān)業(yè)性不如電網(wǎng)公司，所以在電力系統(tǒng)運(yùn)行的安全性及穩(wěn)定性也沒(méi)有電網(wǎng)公司的供電更為可靠。因此，為了保障用電區(qū)域供電的穩(wěn)定性及可靠性，配售電公司通常情況下回購(gòu)買(mǎi)備用容量。

篇10

【關(guān)鍵詞】 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

Comparing on the Tactics of Risk Assessment of Traditional Risk-based Audit and Modern Risk-based Audit

Abstract: Traditional Risk-based Audit and Modern Risk-based Audit are the two phases that Risk-based Audit has evolved. tactics of risk assessment of Traditional Risk-based Audit and Modern Risk-based Audit differ from each other while they still have some similarities. This paper does the Comparion on the Tactics of Risk Assessment from the following four aspects: orientation of risk assessment， extent of risk assessment， procedures of risk assessment and methods of risk assessment.

Keywords: Traditional Risk-based Audit Modern Risk-based Audit

Tactics of Risk Assessment Audit risk

一、引言

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式發(fā)展的兩個(gè)不同階段。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)均以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為起點(diǎn)，同時(shí)都將風(fēng)險(xiǎn)與控制方法貫穿運(yùn)用于審計(jì)全過(guò)程，使審計(jì)過(guò)程成為一個(gè)不斷克服和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。因此傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)兩種審計(jì)模式在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略上存在一定的相同之處，但同時(shí)更多地體現(xiàn)出了差異。鑒于兩種審計(jì)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略較易被混淆，本文擬對(duì)兩種審計(jì)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略作一比較，對(duì)兩者差異加以初步探討。 二、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)涵義

（一）傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也稱(chēng)為控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)[1]。審計(jì)模式 發(fā)展到傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的標(biāo)志性事件是AICPA在1983年了第47號(hào)《審計(jì)準(zhǔn)則公告》（SAS No.47）——“審計(jì)業(yè)務(wù)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性”，首次提出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中將風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)與控制融入傳統(tǒng)審計(jì)方法（賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)）之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本程序并沒(méi)有脫離制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，但它在制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的基礎(chǔ)上更加注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理。針對(duì)制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)不直接處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不能對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的缺點(diǎn)，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)引入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，通過(guò)該模型將從各種渠道所收集的證據(jù)聯(lián)系了起來(lái)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)估，將審計(jì)資源相對(duì)合理的分配到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 （二）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也稱(chēng)為經(jīng)營(yíng)（商業(yè)）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)戰(zhàn)略系統(tǒng)審計(jì)。1997 年，Bell 和 Frank 發(fā)表了名為《通過(guò)戰(zhàn)略系統(tǒng)的視角對(duì)組織進(jìn)行審計(jì)》的研究報(bào)告，首次提出了畢馬威的BMP 審計(jì)模式，這標(biāo)志著現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的產(chǎn)生。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)技術(shù)方法在系統(tǒng)和戰(zhàn)略管理理論基礎(chǔ)上的重大創(chuàng)新，它以被審計(jì)單位的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過(guò)“戰(zhàn)略分析——流程分析——經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)——財(cái)務(wù)報(bào)表剩余風(fēng)險(xiǎn)分析”的基本思路，將報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系了起來(lái)，從而提出了審計(jì)師從源頭分析和發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的觀念[2]。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)針對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)?/p>

計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，未能有效發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域，造成審計(jì)過(guò)量或?qū)徲?jì)不足的缺點(diǎn)，大大加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，做到了以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心，真正體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。

2003年10月國(guó)際審計(jì)和保證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）了國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第315號(hào)( ISA 315) “了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”，將傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型修改為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，明確規(guī)定了審計(jì)工作以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為新的起點(diǎn)和導(dǎo)向。這就導(dǎo)致了實(shí)務(wù)中普遍運(yùn)用的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型和審計(jì)具體風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等上和準(zhǔn)則規(guī)定產(chǎn)生了一定的差異。鑒于這一點(diǎn)，特別指出本文所稱(chēng)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在實(shí)務(wù)中運(yùn)用的以戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。 二、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略比較

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)于存在重大錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表未能適當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)[3]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)就是確定

高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，并進(jìn)一步確定如何收集、收集多少和收集何種性質(zhì)的證據(jù)，以便更有效地控制和提高審計(jì)效果及審計(jì)效率。策略，是根據(jù)形勢(shì)發(fā)展而制定的行動(dòng)方針和方法。借鑒中注協(xié)（1997）對(duì)審計(jì)策略的定義，筆者將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略定義為審計(jì)人員根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍，選擇能夠達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)而應(yīng)當(dāng)實(shí)施的最有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基本思路、組織方式和具體方法。在本文中，筆者從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體方法四個(gè)方面來(lái)比較兩種審計(jì)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略。

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估導(dǎo)向

雖然國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次和交易類(lèi)別、賬戶(hù)余額認(rèn)定層次的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，但由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都受內(nèi)外部環(huán)境的，兩者很難區(qū)分，因此審計(jì)人員通常難以對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)做出準(zhǔn)確評(píng)估。又鑒于穩(wěn)健性原則的考慮，實(shí)務(wù)中審計(jì)人員往往將固有風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地確定為高水平，從而將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)鎖定在控制風(fēng)險(xiǎn)上。因此在實(shí)務(wù)中，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)際上是以對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估為切入點(diǎn)的，所以傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以控制風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)：審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[i]主要來(lái)源于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)則主要來(lái)源于整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)[4]。所以要充

分理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員就必須從企業(yè)的戰(zhàn)略分析入手，充分識(shí)別企業(yè)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)并理解內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的影響。因此，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)并不直接從對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估入手，而是間接地以被審計(jì)單位的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過(guò)綜合評(píng)估戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)從而確定財(cái)務(wù)報(bào)表剩余風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、時(shí)間和程序。因此，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的。 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍

在實(shí)務(wù)中運(yùn)用傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)，審計(jì)人員往往忽略對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估，而將固有風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地確定為高水平。因此在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下審計(jì)人員往往不注重從宏觀層面上了解企業(yè)及其環(huán)境（如行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境；企業(yè)的性質(zhì)；企業(yè)的目標(biāo)、戰(zhàn)略、以及可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)）[5]，而只關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部

控制。因此，在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法下，審計(jì)人員實(shí)際上只僅僅依賴(lài)對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)所作的粗放型評(píng)估來(lái)直接、大致確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)站得更高，看得更遠(yuǎn)，對(duì)企業(yè)了解得更透。它將被審計(jì)單位置于廣泛的系統(tǒng)中，認(rèn)為有效的審計(jì)需要對(duì)企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)和措施、影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)以及剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的了解。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍然由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三要素組成，審計(jì)人員也同樣要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。但是相比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下“固有風(fēng)險(xiǎn)”的內(nèi)涵擴(kuò)大了，除了包括會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)外，更多地考慮了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而且在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)發(fā)展到內(nèi)部控制框架階段，并有被企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架取代的趨勢(shì)，相比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)概念，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)考慮的因素則更加全面了。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序可表示為：固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)控制風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估控制測(cè)試（可選）控制風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估確定檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)主要考慮以下因素：管理人員的品行、能力、變動(dòng)情況和遭受異常壓力的情況；客戶(hù)業(yè)務(wù)特征；關(guān)聯(lián)方；非常規(guī)交易；以前審計(jì)結(jié)果等。但由于種種原因，實(shí)務(wù)中審計(jì)人員往往忽略對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估，通常的做法是將固有風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地確定為高水平，而將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)放在控制風(fēng)險(xiǎn)上。審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解時(shí)，首先從控制環(huán)境入手，再對(duì)制度和控制程序進(jìn)行分析。分析控制環(huán)境時(shí)主要考慮以下因素：管理和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織機(jī)構(gòu)；董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)職能；人事政策和程序；確定職權(quán)和責(zé)任的等。然后審計(jì)人員基于當(dāng)前對(duì)內(nèi)控的了解對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行初步評(píng)估（計(jì)劃估計(jì)水平）。如果審計(jì)人員將某一控制的控制風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估為最高值，則對(duì)該控制不需執(zhí)行控制測(cè)試而直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段；但如果審計(jì)人員將某一控制的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低于最高值時(shí)，則就需要對(duì)該控制執(zhí)行控制測(cè)試，從而來(lái)獲取證據(jù)以支持低于最高值的風(fēng)險(xiǎn)水平。控制測(cè)試完成以后，審計(jì)人員對(duì)被測(cè)試控制的控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再次評(píng)估（最終估計(jì)水平），并根據(jù)最終估計(jì)水平來(lái)決定相應(yīng)的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序可用下圖表示。如圖所示（由于不能粘貼，此處圖略），審計(jì)人員首先需要對(duì)客戶(hù)的戰(zhàn)略進(jìn)行分析，分析時(shí)需要對(duì)客戶(hù)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行了解，包括客戶(hù)行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（宏觀環(huán)境等）；被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)威脅企業(yè)戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)做出的反應(yīng)等。對(duì)客戶(hù)的戰(zhàn)略進(jìn)行分析后即可對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下內(nèi)部控制被分為管理控制（戰(zhàn)略控制、高層控制）和流程控制（一般控制、員工控制）[6]，在對(duì) 客戶(hù)的戰(zhàn)略進(jìn)行分析時(shí)同時(shí)要對(duì)戰(zhàn)略控制進(jìn)行了解并進(jìn)行評(píng)價(jià)。然后審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的流程進(jìn)行分析，分析時(shí)可從流程目標(biāo)、投入、作業(yè)、交易類(lèi)型、威脅流程目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)等八個(gè)維度來(lái)了解流程情況[7]。通過(guò)流程分析可

以了解客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值的方式、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)、威脅，從而來(lái)評(píng)估流程經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)客戶(hù)的流程進(jìn)行分析時(shí)同時(shí)要對(duì)流程控制進(jìn)行了解并進(jìn)行評(píng)價(jià)。在對(duì)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和流程經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)特別要注重對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。然后在此基礎(chǔ)上來(lái)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，在評(píng)估時(shí)除了要重點(diǎn)考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能引起的重大錯(cuò)報(bào)之外，還要考慮其他可能引起重大錯(cuò)報(bào)的因素（管理當(dāng)局遭受的異常壓力等）。審計(jì)人員在對(duì)客戶(hù)的戰(zhàn)略和流程進(jìn)行分析時(shí)已經(jīng)從企業(yè)整體層次對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了了解（戰(zhàn)略控制和流程控制）并做了評(píng)價(jià)，在這個(gè)基礎(chǔ)上還要對(duì)內(nèi)部控制的其他方面進(jìn)行了解并給予評(píng)價(jià)，特別是要關(guān)注有關(guān)交易重要類(lèi)別的控制?；趯?duì)內(nèi)部控制充分的了解，審計(jì)人員然后對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估。由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都受企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的，兩者之間存在著緊密的聯(lián)系，因此審計(jì)人員在單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估的基礎(chǔ)上還須對(duì)兩者進(jìn)行綜合評(píng)估，即固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)合。對(duì)聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是審計(jì)工作的核心，因?yàn)榻酉聛?lái)其余的審計(jì)工作都要圍繞聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行，聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果是審計(jì)人員決定實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)、時(shí)間以及范圍的基礎(chǔ)[8]。然后審計(jì)人員對(duì) 值得信賴(lài)的控制進(jìn)一步執(zhí)行控制測(cè)試，從而來(lái)獲取支持其較低控制風(fēng)險(xiǎn)水平的證據(jù)。最后根據(jù)控制測(cè)試結(jié)果并結(jié)合聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，從而來(lái)確定會(huì)計(jì)報(bào)表剩余風(fēng)險(xiǎn)（即檢查風(fēng)險(xiǎn)），并進(jìn)一步?jīng)Q定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間以及范圍。 （四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體方法 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要有觀察、檢查、函證、詢(xún)問(wèn)、穿行測(cè)試、分析性程序等多種審計(jì)取證手法。雖然傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)客觀上要求大量使用分析性程序來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但由于實(shí)務(wù)中審計(jì)人員往往忽略對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估，因此限制了分析性程序的運(yùn)用范圍。而且傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)于信急的再加工重視程度不夠，分析性程序主要適用在報(bào)表分析上[9]。 而在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以分析性程序?yàn)橹行?，分析性程序成為最重要的程序。而且隨著分析性程序功能的不斷擴(kuò)大，分析性程序開(kāi)始走向多樣化，審計(jì)人員不僅對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，同時(shí)也對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。由于分析性程序的多樣化運(yùn)用，大量的分析工具以及現(xiàn)代管理方法被運(yùn)用到分析性程序中去。如在戰(zhàn)略分析時(shí)審計(jì)人員運(yùn)用了PSET分析和POPTER分析方法；在流程分析時(shí)運(yùn)用到了價(jià)值鏈分析（VCA)）和波士頓矩陣（BCG）以及SWOT分析方法；績(jī)效分析時(shí)運(yùn)用到了平衡積分卡（BSC）和標(biāo)桿管理（Benchmarking）分析技術(shù)[10]。將分析工具運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中 使得風(fēng)險(xiǎn)因素不再獨(dú)立，而且風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不再是一元評(píng)估，而是多元評(píng)估，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果將更加可靠。

三、結(jié)論

1. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估導(dǎo)向不同：

雖然國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)以固有風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，但在實(shí)務(wù)中傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)際上是以控制風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的；而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)則是以戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的。

2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍不同：

審計(jì)人員在實(shí)務(wù)中運(yùn)用傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)往往會(huì)忽略對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估，只通過(guò)對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)所作的粗放型評(píng)估來(lái)決定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下審計(jì)人員除了要對(duì)傳統(tǒng)的固有風(fēng)險(xiǎn)，即會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估之外，更多地是要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是注重對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估[11]。同時(shí)由于內(nèi)部控制概念內(nèi)涵的擴(kuò)

大，審計(jì)人員在對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)考慮的因素相比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下更加全面了。

3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不同： 相比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)增加了對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)流程的分析，以及對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，而且最后將固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合起來(lái)進(jìn)行評(píng)估，因此在評(píng)估程序方面現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更完善。由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)考慮的更全面了，所以在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下能夠更好的將會(huì)計(jì)報(bào)表剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。 4. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體方法重點(diǎn)不一樣： 兩種審計(jì)模式在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)都運(yùn)用了觀察、檢查、函證、詢(xún)問(wèn)、穿行測(cè)試等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，但相比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更注重分析性程序的運(yùn)用，做到了以分析性程序?yàn)橹行摹?/p>

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[i]國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是廣義的，即不僅包括審計(jì)過(guò)程的缺陷而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果與實(shí)際不相符而產(chǎn)生損失或責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，還包括客戶(hù)經(jīng)營(yíng)失敗而導(dǎo)致審計(jì)主體遭受損失或不利的可能性。

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