風(fēng)險(xiǎn)整改情況報(bào)告范文

時(shí)間:2024-01-09 17:33:10

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風(fēng)險(xiǎn)整改情況報(bào)告

篇1

合作區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局內(nèi)設(shè)五個(gè)科,企業(yè)運(yùn)行科、投資科、規(guī)劃發(fā)展科、園區(qū)辦和綜合科?,F(xiàn)有行政編制8名,事業(yè)編制1名,招聘大學(xué)生1名,見學(xué)生1名。

二、工作職責(zé)

合作區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能是負(fù)責(zé)合作區(qū)所屬項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)、備案,外商投資企業(yè)設(shè)立、審核,境外投資項(xiàng)目備案,項(xiàng)目節(jié)能審查,區(qū)內(nèi)所屬項(xiàng)目的日常調(diào)度。負(fù)責(zé)全區(qū)國民經(jīng)濟(jì)綜合指標(biāo)的監(jiān)測、統(tǒng)計(jì)和運(yùn)行分析,提出全區(qū)工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控目標(biāo),相關(guān)信息,對基層統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和人員培訓(xùn),組織落實(shí)全區(qū)固定資產(chǎn)投資、企業(yè)安全生產(chǎn)等工作。組織編制和落實(shí)合作區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃;負(fù)責(zé)組織謀劃、包裝和申報(bào)中央、省預(yù)算內(nèi)投資的項(xiàng)目;負(fù)責(zé)物價(jià)管理工作;負(fù)責(zé)區(qū)內(nèi)各大園區(qū)總體規(guī)劃及申報(bào)等工作;負(fù)責(zé)開發(fā)區(qū)綜合發(fā)展水平考評和縣域經(jīng)濟(jì)考核等工作;局內(nèi)招商引資及文字綜合工作。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(1)風(fēng)險(xiǎn)崗位:項(xiàng)目審批

廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是審批材料不規(guī)范。防控措施是嚴(yán)格執(zhí)行各種規(guī)章制度、法規(guī)制度,強(qiáng)化監(jiān)督,督促檢查。責(zé)任科室為投資科。

篇2

深化后續(xù)審計(jì)的幾點(diǎn)思考

(一)全面掌握原審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)特征是做好后續(xù)審計(jì)的前提。后續(xù)審計(jì)的審計(jì)樣本是原審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題,其針對性較強(qiáng),因此后續(xù)審計(jì)工作首先是要做到對原底稿描述的問題理解透徹。1.全面收集,分類建賬。為全面掌握原審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題的基本情況,應(yīng)及時(shí)建立動(dòng)態(tài)管理的匯總臺(tái)賬和后續(xù)審計(jì)信息資料庫,全面收集以前年度審計(jì)項(xiàng)目資料,按問題分類建賬,并與審計(jì)在線作業(yè)系統(tǒng)進(jìn)行信息對接,確保審計(jì)信息的完整統(tǒng)一。2.梳理分析,增強(qiáng)針對性。全面梳理分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險(xiǎn)狀況,在確定問題風(fēng)險(xiǎn)程度的基礎(chǔ)上增加風(fēng)險(xiǎn)類型的維度分析,將風(fēng)險(xiǎn)類型分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn),對每個(gè)問題進(jìn)行重新分析和標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)類型,以便分類整改,進(jìn)一步增強(qiáng)后續(xù)審計(jì)的針對性。3.明確程序,確保質(zhì)量。結(jié)合被審計(jì)行反饋的整改情況,按照《整改管理辦法》確定的“三個(gè)到位”整改標(biāo)準(zhǔn),分類制定后續(xù)審計(jì)驗(yàn)證操作表,明確整改驗(yàn)證依據(jù)、確認(rèn)條件、取證范圍、認(rèn)定方法和程序等,以便審計(jì)人員統(tǒng)一操作、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一證據(jù)、統(tǒng)一定性,提高審計(jì)的規(guī)范性,確保審計(jì)質(zhì)量。4.再次確認(rèn),確定重點(diǎn)。對選取的后續(xù)審計(jì)問題清單進(jìn)行再次確認(rèn)調(diào)整和分類,進(jìn)一步吃透原問題所揭示的風(fēng)險(xiǎn)狀況,確定審計(jì)重點(diǎn)。

(二)充分了解被審計(jì)行整改工作狀況和整改措施效果是做好后續(xù)審計(jì)的基礎(chǔ)。充分了解被審計(jì)行已經(jīng)采取的整改措施和效果是后續(xù)審計(jì)的起點(diǎn)。為全面掌握被審計(jì)行整改進(jìn)度與整改的具體情況,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)做到:1.定期反饋,動(dòng)態(tài)跟蹤。定期向被審計(jì)行發(fā)送《審計(jì)建議落實(shí)情況反饋表》,主要是從具體問題整改、完善手續(xù)、完善制度流程和責(zé)任追究等四個(gè)方面動(dòng)態(tài)跟蹤被審計(jì)行整改工作狀況,全面了解整改措施效果,為后續(xù)審計(jì)的審前分析和現(xiàn)場驗(yàn)證提供有效的基礎(chǔ)資料,并且從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)行整改工作的特點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),確定后續(xù)審計(jì)工作重點(diǎn)。2.全程參與,督辦整改。加強(qiáng)與被審計(jì)行的溝通,及時(shí)了解整改工作狀況,掌握整改工作中存在的問題和困難,共同研究解決辦法,全程參與被審計(jì)行整改工作,做到整改督辦到位,整改及時(shí)有效。

(三)根據(jù)后續(xù)審計(jì)目標(biāo)采取有針對性的審計(jì)方法是做好后續(xù)審計(jì)的關(guān)鍵。與其他審計(jì)不同,后續(xù)審計(jì)有其自身的審計(jì)規(guī)律和審計(jì)方法,核心是驗(yàn)證和評價(jià),圍繞這個(gè)核心,后續(xù)審計(jì)應(yīng)采取以下審計(jì)方法:1.綜合評價(jià),全面分析。一是調(diào)閱被審計(jì)行的整改報(bào)告、整改臺(tái)賬和內(nèi)控自評價(jià)報(bào)告等資料,了解管理單位、問題單位的總體整改情況,從整改履職、整改機(jī)制、整改措施、整改效果四個(gè)方面進(jìn)行深入分析,綜合評價(jià)整改有效性。二是通過對各層級單位負(fù)責(zé)人、內(nèi)控部門負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)放審計(jì)問卷,查看被審計(jì)行對問題整改的認(rèn)知度,判斷整改的真實(shí)性。三是確定非現(xiàn)場審計(jì)人員,向其提出非現(xiàn)場審計(jì)需求,通過審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)對被審計(jì)單位的管理、經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)及問題整改等情況進(jìn)行多維度分析。2.現(xiàn)場驗(yàn)證,深入核查。一是重點(diǎn)核查問題事項(xiàng)的糾正情況,特別關(guān)注是否有弄虛作假或采取違規(guī)方式整改的問題,并對部分整改和未整改的問題從主觀和客觀上認(rèn)真分析原因。二是核查風(fēng)險(xiǎn)控制措施情況,特別關(guān)注同機(jī)構(gòu)、同業(yè)務(wù)、同環(huán)節(jié)、同類別的問題在被揭示后是否多次重復(fù)發(fā)生。三是核查責(zé)任追究情況,特別關(guān)注是否存在責(zé)任人處理后移、下沉。3.分析數(shù)據(jù),鎖定線索。在現(xiàn)場審計(jì)階段,成立數(shù)據(jù)分析審計(jì)小組,針對原重大和普遍性問題,特別是涉及到海量數(shù)據(jù)業(yè)務(wù),要充分利用審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng),分析提取電子數(shù)據(jù),鎖定審計(jì)線索,確定審計(jì)重點(diǎn),并及時(shí)下發(fā)各審計(jì)小組現(xiàn)場核查。4.深查細(xì)究,提升成果。對于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及重要關(guān)注事項(xiàng),在現(xiàn)場審計(jì)時(shí)要認(rèn)真查深查透,對于制約整改效率的問題在現(xiàn)場要進(jìn)行認(rèn)真分析。

(四)科學(xué)、客觀認(rèn)定整改結(jié)果,促進(jìn)整改效果,提高內(nèi)控水平,是做好后續(xù)審計(jì)的目的。后續(xù)審計(jì)是通過客觀公正、實(shí)事求是地評價(jià)被審計(jì)行的整改工作,來促進(jìn)被審計(jì)行提高內(nèi)控水平。為做到這一點(diǎn),后續(xù)審計(jì)要著重做好以下兩個(gè)方面的工作:1.對照標(biāo)準(zhǔn),客觀認(rèn)定。對每個(gè)問題都嚴(yán)格按照糾正是否到位、風(fēng)險(xiǎn)控制是否到位和責(zé)任追究是否到位的標(biāo)準(zhǔn)逐一驗(yàn)證,認(rèn)定整改結(jié)果。對認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)理解不一致的,雙方要進(jìn)行具體分析,客觀認(rèn)定,取得一致意見。2.把握原則,真實(shí)反映。一是后續(xù)審計(jì)對已完成了具體整改工作或已窮盡辦法整改的問題認(rèn)定為已整改,但風(fēng)險(xiǎn)尚未根本化解的問題,審計(jì)組應(yīng)對該類問題出具事實(shí)確認(rèn)書,要求被審行合規(guī)部門要持續(xù)跟蹤,督促相關(guān)經(jīng)營行持續(xù)整改,直至風(fēng)險(xiǎn)完全化解。二是通過問卷調(diào)查,了解被審行業(yè)務(wù)主管部門整改履職情況,并根據(jù)調(diào)查結(jié)果,對整改履職不到位的主辦部門應(yīng)出具審計(jì)底稿或事實(shí)確認(rèn)書,要求強(qiáng)化部門整改職責(zé),進(jìn)一步搞好條線問題整改。

深化后續(xù)審計(jì)的幾點(diǎn)建議

(一)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)與被審行之間信息聯(lián)網(wǎng)機(jī)制

針對審計(jì)部門檢查發(fā)現(xiàn)問題以及整改情況,被審行合規(guī)部門及時(shí)在內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行更新錄入,審計(jì)部門則針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題在審計(jì)在線作業(yè)系統(tǒng)進(jìn)行底稿錄入,整改反饋情況則在后續(xù)審計(jì)開展時(shí)對選定的樣本才進(jìn)行錄入。為了全面及時(shí)了解被審行的整改情況和掌握整改動(dòng)態(tài),建議對審計(jì)部門的審計(jì)在線作業(yè)系統(tǒng)與合規(guī)部門的內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng),相關(guān)信息共享,同時(shí)也避免工作重復(fù)。

(二)建立對外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查問題后續(xù)審計(jì)機(jī)制

目前審計(jì)局只對本條線開展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改措施和效果則由被檢查行自行認(rèn)定和評價(jià)。為充分了解被審行的經(jīng)營管理水平,全面掌握被審行整改情況,建議將外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查問題納入后續(xù)審計(jì),便于對整改情況進(jìn)行全面評價(jià)。

(三)完善后續(xù)審計(jì)屬地管理機(jī)制

2012年總行審計(jì)局對各分行統(tǒng)一組織開展的審計(jì)項(xiàng)目中,有部分項(xiàng)目是異地交叉審計(jì),這些項(xiàng)目結(jié)束后審計(jì)意見書和底稿等審計(jì)資料沒有抄送管轄分局。為了利于開展后續(xù)審計(jì),建議將審計(jì)意見書和底稿等審計(jì)資料在項(xiàng)目結(jié)束后抄告管轄分局。

篇3

區(qū)委、區(qū)政府高度重視審計(jì)查出問題的整改工作。區(qū)委書記、區(qū)委審計(jì)委員會(huì)主任何野平在區(qū)委審計(jì)委員會(huì)第二次全體會(huì)議上明確要求,堅(jiān)決抓好審計(jì)問題整改,要建立問題清單,落實(shí)整改責(zé)任,提高整改成效,對于虛假整改、表面整改、敷衍整改的堅(jiān)決嚴(yán)肅處理。區(qū)長、副區(qū)長多次調(diào)度、聽取審計(jì)查出問題整改情況匯報(bào),要求各部門必須高度重視整改工作,按規(guī)定整改到位。

根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的安排,區(qū)審計(jì)局針對區(qū)2019年度本級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題和提出的建議,積極跟蹤督促相關(guān)部門整改落實(shí)。

截至2020年10月底,《審計(jì)工作報(bào)告》問題清單反映的14個(gè)方面的30個(gè)問題中,相關(guān)部門通過上繳財(cái)政、納入預(yù)算管理、及時(shí)返還支付、加大投入等進(jìn)行整改,同時(shí)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān),并且修訂或完善了相關(guān)規(guī)章制度。

一、區(qū)級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況

(一)超支掛賬問題暫時(shí)無法整改,只能在往來中掛賬,待財(cái)政形勢好轉(zhuǎn)后再列支。

(二)滯留專項(xiàng)資金問題正在整改,財(cái)政部門正積極籌措資金,力爭年末將剩余專項(xiàng)撥付到位。

(三)未納入預(yù)算內(nèi)管理問題已經(jīng)整改。

(四)政府債務(wù)未入賬問題正在整改。

二、區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況

(一)應(yīng)繳未繳財(cái)政資金問題已經(jīng)整改,已經(jīng)全部上繳財(cái)政。

(二)存量資金問題正在整改。

(三)未及時(shí)撥付資金問題已經(jīng)整改,相關(guān)資金已經(jīng)追回。

(四)擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)問題已經(jīng)整改,相關(guān)資金已經(jīng)追回。

(五)管理方面存在的問題已經(jīng)整改,相關(guān)部門進(jìn)一步完善了單位已有內(nèi)控制度。

三、推動(dòng)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)整改情況

(一)防范化解風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)審計(jì)整改情況。區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控,未達(dá)到預(yù)警標(biāo)識(shí),區(qū)財(cái)政目前嚴(yán)格按照債務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行管理。

(二)扶貧審計(jì)整改情況。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目進(jìn)展緩慢問題已經(jīng)整改,相關(guān)項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)施。

(三)生態(tài)保護(hù)和污染防治相關(guān)審計(jì)整改情況。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的落實(shí)秸稈禁燒目標(biāo)責(zé)任書不到位、擅自改變林地用途等問題,這些問題相關(guān)部門已做出相應(yīng)處理和處罰。

四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)整改情況

(一)第一季度財(cái)政存量資金審計(jì)整改情況。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、水利建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收等問題已經(jīng)整改,資金已經(jīng)上繳財(cái)政,項(xiàng)目已經(jīng)驗(yàn)收。

(二)第二季度光伏扶貧審計(jì)整改情況。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的村級光伏扶貧電站項(xiàng)目未按工程進(jìn)度支付工程款問題已經(jīng)整改。

(三)第三季度“放管服”改革政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)整改情況。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的2個(gè)方面7個(gè)問題已經(jīng)整改,相關(guān)行為得到糾正,相關(guān)保證金已經(jīng)返還。

(四)第四季度區(qū)醫(yī)共體政策措施落實(shí)情況審計(jì)整改情況。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題基本完成整改,健全了相關(guān)機(jī)制,人員已經(jīng)下沉,加大投入用于房屋改建和購置設(shè)備。

五、采納審計(jì)建議建立長效機(jī)制情況

(一)持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革方面。財(cái)政部門著力推進(jìn)減稅降費(fèi)相關(guān)政策措施落實(shí);政務(wù)服務(wù)局梳理出我區(qū)政務(wù)服務(wù)辦事事項(xiàng)共459項(xiàng),實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”事項(xiàng)共389項(xiàng),同時(shí)積極推進(jìn)“一網(wǎng)、一門、一次”改革,切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),激發(fā)微觀主體活力,推動(dòng)營商環(huán)境不斷優(yōu)化。

(二)全力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)方面。出臺(tái)了《區(qū)建立防止返貧監(jiān)測和幫扶機(jī)制實(shí)施細(xì)則》,進(jìn)一步鞏固脫貧成果、保障穩(wěn)定脫貧。規(guī)范政府舉債融資行為,堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量,積極化解存量債務(wù)。積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)保護(hù)協(xié)同,加強(qiáng)污染防治責(zé)任落實(shí)。

(三)繼續(xù)深化部門預(yù)算編制制度改革方面。堅(jiān)持“政府要過緊日子”,從嚴(yán)編制部門預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理。

(四)推動(dòng)積極財(cái)政政策加力提效方面。大力壓減一般性支出,加大對重大改革、重要政策和重大項(xiàng)目的支持力度。積極盤活財(cái)政存量資金,加強(qiáng)資金統(tǒng)籌使用。

篇4

一、基本情況

截止2012年7月31日,我社各項(xiàng)貸款余額119603萬元,筆數(shù)30123筆,其中正常貸款類118922萬元,筆數(shù)29977筆,不良貸款681萬元,筆數(shù)146筆;按貸款方式劃分:小額信用貸款筆數(shù)18570筆,金額45857萬元;農(nóng)戶聯(lián)保貸款筆數(shù)9431筆,金額26114萬元;保證擔(dān)保貸款1986筆,金額32456萬元;抵質(zhì)押貸款136筆,金額15176萬元。按貸款金額劃分:10萬元(含)以下貸款28914筆,金額76502萬元;10萬元至30萬元貸款1043筆,金額21209萬元;30萬元至50萬元貸款72筆,金額3233萬元;50萬元以上貸款94筆,金額18659萬元。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)排查工作開展情況

按照省聯(lián)社信貸風(fēng)險(xiǎn)排查文件精神,一是聯(lián)社理事長沙及時(shí)傳達(dá)會(huì)議精神,做好宣傳動(dòng)員工作,通過宣傳動(dòng)員,使員工了解了信貸風(fēng)險(xiǎn)排查工作的原則、范圍、活動(dòng)內(nèi)容及要求等,為順利開展排查工作營造積極氛圍。二是成立了縣聯(lián)社貸款風(fēng)險(xiǎn)排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,并制定了《縣聯(lián)社貸款風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng)實(shí)施方案》。三是落實(shí)了人員、車輛,并從聯(lián)社機(jī)關(guān)和各基層社抽調(diào)40余名員工,組成了3個(gè)檢查大組12個(gè)檢查小組,對此項(xiàng)工作進(jìn)行了統(tǒng)籌安排。四是先后制定了貸款風(fēng)險(xiǎn)排查工作計(jì)劃、工作流程、風(fēng)險(xiǎn)排查工作附表等,對排查工作組成員進(jìn)行了排查前培訓(xùn)。五是要求排查人員寫出風(fēng)險(xiǎn)排查承諾,并要求排查人員承擔(dān)歷史責(zé)任,此舉為確保貸款排查工作質(zhì)量打下了良好基礎(chǔ)。六是主動(dòng)向當(dāng)?shù)卣畢R報(bào)工作,并與基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)協(xié)調(diào)溝通,加強(qiáng)正面宣傳,確?;顒?dòng)順利開展。七是排查工作堅(jiān)持了交叉排查和雙人排查的原則,以確保貸款風(fēng)險(xiǎn)的充分暴露;檢查組人員早出晚歸,中午不休息,犧牲了雙休日及節(jié)假日,頂著烈日走村入戶扎扎實(shí)實(shí)開展排查工作;八是聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)做到靠前指揮、督促進(jìn)度,各組不定期的召開碰頭會(huì),就各檢查組檢查存在的問題和困難進(jìn)行及時(shí)解決。九是聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)包片負(fù)責(zé),巡回督導(dǎo)工作質(zhì)量和進(jìn)度,保證此項(xiàng)工作的順利開展。十是充分發(fā)揮協(xié)管員的作用,與排查人員密切配合,保證了排查工作順利完成。

三、排查出風(fēng)險(xiǎn)情況

截止2012年9月18日,排查工作已全面完成,共排查出風(fēng)險(xiǎn)貸款266筆,金額2124.55萬元,其中貫徹落實(shí)規(guī)章制度方面排查出風(fēng)險(xiǎn)10筆,金額290.4萬元;未到期貸款排查出風(fēng)險(xiǎn)191筆,金額1379.20萬元;逾期貸款排查出風(fēng)險(xiǎn)65筆,金額454.95萬元。

(一)貫徹落實(shí)規(guī)章制度方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、未做貸后檢查2筆,金額80萬元;

2、貸款手續(xù)不齊全2筆,金額74萬元;

3、貸款“三查”制度不到位,存在風(fēng)險(xiǎn)的1筆,金額100萬元;

4、未向貸款擔(dān)保人發(fā)送催收通知書的2筆,金額22萬元;

5、貸款金額超出還款能力的2筆,金額4.4萬元;

6、虛假合同的1筆,金額10萬元。

(二)未到期貸款排查存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、借款人下落不明1筆,金額15萬元;

2、借款人死亡2筆,金額40萬元;

3、遭受自然災(zāi)害的133筆,金額905萬元;

4、棉花款農(nóng)場未及時(shí)兌現(xiàn)的55筆,金額419.20萬元。

(三)逾期貸款排查存在的風(fēng)險(xiǎn)(問題)

1、表內(nèi)逾期貸款排查出以下風(fēng)險(xiǎn)(問題)

(1)借款人死亡6筆,金額13.35萬元;

(2)借款人下落不明5筆,金額10.97萬元;

(3)借款人坐牢1筆,金額1.81萬元;

(4)借款人或配偶住院經(jīng)濟(jì)困難6筆,金額43.65萬元;

(5)借款人參與賭博1筆,金額1萬元;

(6)借款人還款意愿差且債務(wù)較多1筆,金額1.5萬元;

(7)借款人將款借給他人未能收回11筆,金額61.77萬元;(8)借款人經(jīng)營管理不善14筆,金額244.29萬元;

(9)借款人經(jīng)濟(jì)情況差12筆,金額41.69萬元;

(10)借款人破產(chǎn)1筆,金額0.36萬元;

(11)棉花款農(nóng)場未及時(shí)兌現(xiàn)的5筆,金額30.4萬元。

2、表外置換貸款排查出以下風(fēng)險(xiǎn)(問題)

(1)借名貸款1筆,金額3.16萬元;

(2)假名貸款1筆,金額1萬元。

四、整改情況

貫徹落實(shí)規(guī)章制度方面存在風(fēng)險(xiǎn)貸款未整改5筆,金額36.4萬元,部分整改1筆,金額100萬元,已整改的4筆,金額154萬元。未到期風(fēng)險(xiǎn)貸款未整改188筆,金額1324.20萬元,部分整改3筆,金額55萬元;逾期貸款未整改59筆,金額441.6萬元,部分整改6筆,金額13.35萬元。

五、處理情況

此次在貫徹落實(shí)規(guī)章制度排查中發(fā)現(xiàn)問題12筆,合計(jì)金額294.56萬元,處罰人員23人次,處罰金額2.24萬元。其他處理1人次。

六、對排查發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn)采取的措施

(一)對貫徹落實(shí)規(guī)章制度方面存在問題的相關(guān)人員根據(jù)情況進(jìn)行了處罰和其他處理。

(二)將對風(fēng)險(xiǎn)貸款進(jìn)行責(zé)任落實(shí),簽訂風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任書,風(fēng)險(xiǎn)整改情況與績效掛鉤。

(三)對于排查發(fā)現(xiàn)的問題貸款,將對責(zé)任貸款規(guī)定清收時(shí)限,并要求相關(guān)責(zé)任人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)清收完畢,在規(guī)定期限內(nèi)未清收完畢的將離崗清收。

(四)要求客戶經(jīng)理把風(fēng)險(xiǎn)貸款做為重點(diǎn)監(jiān)控對象,一戶一策,對風(fēng)險(xiǎn)狀況較大的貸款及時(shí)采取補(bǔ)救措施,最大限度消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

篇5

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 審計(jì)人員 對策

一、目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的突出問題

(一)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊,認(rèn)識(shí)不到位

首先,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。審計(jì)工作人員主要是審計(jì)和會(huì)計(jì)專業(yè)方向的財(cái)務(wù)人員,而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的項(xiàng)目,涉及的內(nèi)容廣泛,除了財(cái)務(wù)方面的問題還涉及到其他的方方面面,這就需要熟悉各個(gè)方面的復(fù)合型人才。其次,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高,部分人對實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)認(rèn)識(shí)不夠端正。

(二)審計(jì)質(zhì)量不高

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及的范圍廣、內(nèi)容多,專業(yè)要求高,因而需要大量高素質(zhì)專業(yè)能力強(qiáng)的審計(jì)人員開展工作,保證審計(jì)的質(zhì)量。而在實(shí)際工作中,存在著審計(jì)力量不足與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾,以及審計(jì)人員素質(zhì)無法滿足經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求的問題,影響了審計(jì)的質(zhì)量。

(三)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大

在實(shí)際審計(jì)工作中,由于審計(jì)對象的復(fù)雜性、審計(jì)內(nèi)容的廣泛性、審計(jì)成本的制約性等方面的限制,審計(jì)人員往往很難收集到足夠而直接的證據(jù),雖然《暫行規(guī)定》中要求被審計(jì)單位要“如實(shí)提供有關(guān)資料”,但是被審計(jì)者相關(guān)的會(huì)計(jì)資料未必真實(shí),當(dāng)然難保所得證據(jù)的真實(shí)性和可靠性。

(四)審計(jì)評價(jià)缺乏針對性

首先,為規(guī)避審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),往往經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)缺乏針對性、空乏、無深度,比如“基本合規(guī)合法”等“中性”的審計(jì)評價(jià),致使審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用程度差。其次,審計(jì)評價(jià)重點(diǎn)難確定。領(lǐng)導(dǎo)干部一般任職時(shí)間較長,期間所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)往往很多,如果對其進(jìn)行逐項(xiàng)審計(jì)、評價(jià)必須投入大量的時(shí)間和人力。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在問題的成因

(一)審計(jì)立法層次較低

目前,關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)最有權(quán)威或?qū)哟巫罡叩姆ㄒ?guī)性文件有《縣以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《審計(jì)署關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施細(xì)則》、《五部委關(guān)于進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》、五部委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中有關(guān)部門協(xié)調(diào)與配合的意見》等幾個(gè)法規(guī)性文件。這些法規(guī)性文件不僅立法層次不高,而且也不具備立法的特征。

(二)審計(jì)獨(dú)立性缺失

我國現(xiàn)階段的干部管理任命基本上實(shí)行委任制,單純依靠行政手段任命干部,這導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力過于集中,甚至能夠駕馭審計(jì)權(quán)力,使得審計(jì)難度陡增。加之我國地方各級審計(jì)機(jī)關(guān),對本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理體制。由于獨(dú)立性的嚴(yán)重缺失,對領(lǐng)導(dǎo)干部公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價(jià)自然效果較差。

(三)審計(jì)人員處境尷尬

現(xiàn)階段,審計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在審計(jì)評價(jià)的認(rèn)識(shí)上往往存在著兩種偏差,一是表現(xiàn)為怕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),怕得罪人。二是表現(xiàn)為對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)期望過高,希望評價(jià)能面面俱到,使審計(jì)結(jié)果報(bào)告變得冗長、繁瑣,并且增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對審計(jì)機(jī)關(guān)來說,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象都是地位高、權(quán)力大的領(lǐng)導(dǎo)干部,這樣開展審計(jì)工作存在難度大、風(fēng)險(xiǎn)大和壓力大等問題。

(四)聯(lián)席會(huì)議制度執(zhí)行不力

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、人事等多個(gè)部門聯(lián)合組織協(xié)調(diào)實(shí)施,并由這些部門組成的審計(jì)聯(lián)席會(huì)議對審計(jì)的組織和實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)工作。現(xiàn)實(shí)中,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議是一個(gè)比較松散的組織,審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)檢、監(jiān)察等部門缺乏互動(dòng)性,導(dǎo)致各自信息交流不通暢,信息反饋少,使得各部門未能形成一致的審計(jì)目標(biāo),影響審計(jì)機(jī)關(guān)的工作效率和紀(jì)檢、監(jiān)察部門對審計(jì)結(jié)果的利用。

三、完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的若干對策

(一)建立健全法規(guī)制度,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有法可依

完善法律體系,改善審計(jì)執(zhí)法環(huán)境。一方面要加強(qiáng)對被審計(jì)對象所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的監(jiān)管力度;另一方面要加強(qiáng)對審計(jì)人員承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的監(jiān)管力度。

制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度及其運(yùn)作規(guī)范。明確相關(guān)單位的具體職責(zé),建立審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財(cái)政等部門信息共享機(jī)制,加強(qiáng)各部門的協(xié)調(diào)配合。

完善落實(shí)整改制度。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)整改情況跟蹤檢查的責(zé)任意識(shí),建立健全整改情況、整改督查、整改責(zé)任追究、整改結(jié)果公示等制度。一是審前告知整改制度,以自查促整改;二是審后督察整改制度,以督察促整改;三是審計(jì)整改公開制度,以公開促整改;四是整改情況上報(bào)制度,以報(bào)告促整改。

制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的承諾制度和責(zé)任追究制度。一方面,要求被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人做出書面承諾,保證所提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、可靠。另一方面,建立審計(jì)過錯(cuò)責(zé)任追究制度,堅(jiān)持“誰審計(jì)誰負(fù)責(zé)”的原則,強(qiáng)化審計(jì)人員依法辦事。

(二)提高審計(jì)的獨(dú)立性

改變審計(jì)主體的隸屬關(guān)系。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要想取得更加明顯的效果必須有更加廣闊的發(fā)展平臺(tái),這需要不斷提高審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性,改變其隸屬關(guān)系。改革審計(jì)體制,建立起立法型和司法型相結(jié)合的心的審計(jì)體制,讓其接受人大的領(lǐng)導(dǎo)及對人大負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

強(qiáng)化干部考核任用。應(yīng)強(qiáng)化干部考核,做到定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合,政治標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。同時(shí),干部的提拔任用應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的利用,充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用。

創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理,提高審計(jì)的公信力和執(zhí)行力。在組織體制上,實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級監(jiān)督、對上負(fù)責(zé)”和“誰管理誰審計(jì)、誰審計(jì)誰負(fù)責(zé)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督模式。在工作方式上,將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控評價(jià)有機(jī)融合。

立法保障審計(jì)的獨(dú)立性。一是要修改憲法,賦予審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立的法律地位;二是制定具有完整意義的國家審計(jì)法;三是將最高審計(jì)機(jī)關(guān)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)從各級政府中脫離出來,單獨(dú)立法規(guī)定其組織程序和機(jī)構(gòu)設(shè)置;四是設(shè)立專門的審計(jì)財(cái)政預(yù)算法案,保證審計(jì)財(cái)政供給等。

篇6

目前,審計(jì)項(xiàng)目稽核制度在某些地方審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)初步建立,有些審計(jì)機(jī)關(guān)雖沒有明確規(guī)定實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目稽核制度,但在實(shí)際工作中已經(jīng)做了部分審計(jì)稽核的工作,只是還沒形成系統(tǒng)性、常規(guī)性的工作規(guī)范。筆者認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)項(xiàng)目稽核制度十分必要,因?yàn)樗菍徲?jì)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié),在審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上再實(shí)行審計(jì)稽核,將使我們的審計(jì)質(zhì)量管理制度更加完備,對我們進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量,促進(jìn)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展大有裨益。

一、建立審計(jì)項(xiàng)目稽核制度的背景

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)機(jī)關(guān)的生命,實(shí)行全面質(zhì)量管理是提高審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能的重要舉措。當(dāng)前,審計(jì)質(zhì)量控制工作被提到了前所未有的高度,新修訂的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》(以下簡稱新準(zhǔn)則)對從審計(jì)計(jì)劃的編制、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施到審計(jì)報(bào)告的編審各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理都進(jìn)行了系統(tǒng)地規(guī)范,成為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。新準(zhǔn)則的另一個(gè)顯著特點(diǎn)是更加注重專業(yè)機(jī)構(gòu)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的總體把關(guān),即審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)對審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審理。新準(zhǔn)則將法制機(jī)構(gòu)原來對審計(jì)結(jié)論文書的復(fù)核調(diào)整為審理機(jī)構(gòu)對審計(jì)項(xiàng)目的審理。審理機(jī)構(gòu)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ),重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程及結(jié)果。從法制機(jī)構(gòu)對相關(guān)文書的第三級“復(fù)核”,到對審計(jì)項(xiàng)目的“審理”,不僅是提法上的簡單變化,而是在審理內(nèi)容、程序、職責(zé)等方面都更加完善。復(fù)核只是對審計(jì)組原有業(yè)務(wù)文書及相關(guān)證明材料的再復(fù)查,而審理要求法制機(jī)構(gòu)對整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目從總體上把關(guān),不僅關(guān)注審計(jì)組提供資料的充分性、合法性,還要審查審計(jì)方案的實(shí)施情況,審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,從而為審計(jì)質(zhì)量做總體的把關(guān)。

二、審計(jì)項(xiàng)目稽核制度的構(gòu)建

(一)審計(jì)稽核的組織機(jī)構(gòu)

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該設(shè)立專門機(jī)構(gòu)來執(zhí)行審計(jì)稽核工作。審計(jì)稽核是對審計(jì)質(zhì)量控制工作的“再監(jiān)督”,審計(jì)稽核工作應(yīng)該由獨(dú)立于實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)部門的人員來完成。因此,審計(jì)稽核部門應(yīng)該由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察人員、法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等人員構(gòu)成。

(二)審計(jì)稽核的范圍

應(yīng)該說,審計(jì)項(xiàng)目稽核是審計(jì)質(zhì)量管理中的一個(gè)較高層次的工作環(huán)節(jié),所以審計(jì)稽核的范圍并不是也沒必要涵蓋所有的審計(jì)項(xiàng)目,而是要對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行選擇,只有那些具有某種特殊性的項(xiàng)目才能列入審計(jì)稽核的范圍。選擇審計(jì)稽核的項(xiàng)目時(shí),主要考慮以下因素:審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)了重大失誤的項(xiàng)目;項(xiàng)目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計(jì)項(xiàng)目;將來可能成為審計(jì)方向或主要審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目;社會(huì)關(guān)注、風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目;審計(jì)結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會(huì)影響的審計(jì)項(xiàng)目等。還要考慮被審計(jì)單位對審計(jì)決定有異議,未按要求落實(shí)審計(jì)決定的項(xiàng)目;在審理復(fù)核及召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議時(shí)被認(rèn)為審計(jì)質(zhì)量存在較多問題的審計(jì)項(xiàng)目;被舉報(bào)的有違反廉政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律的審計(jì)項(xiàng)目。

(三)審計(jì)稽核制度的內(nèi)容

1、審計(jì)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對審計(jì)機(jī)關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查,評價(jià)審計(jì)質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞,從而提升審計(jì)稽核質(zhì)量及管理水平。如審計(jì)工作量的核定是否符合實(shí)際;審計(jì)計(jì)劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計(jì)重點(diǎn);審計(jì)目標(biāo)是否到達(dá)了審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)進(jìn)度與影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制;審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場總結(jié)制度是否得到有效實(shí)施;審計(jì)公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī),公告的內(nèi)容是否符合實(shí)際;廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行,是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報(bào)線索。

2、審計(jì)項(xiàng)目的組織管理。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施,需要審計(jì)組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施尤為重要,關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)成功的關(guān)鍵。通過對審計(jì)項(xiàng)目組織管理的檢查,評價(jià)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效,審計(jì)質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位上盡職盡責(zé),是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計(jì)質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用,實(shí)際效果是否到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。

篇7

結(jié)合當(dāng)前工作需要,的會(huì)員“wjhai23”為你整理了這篇人力社保局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改結(jié)果報(bào)告范文,希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

區(qū)審計(jì)局的《審計(jì)報(bào)告》(臨委審辦報(bào)〔2020〕5號(hào))收悉后,我局高度重視,多次召開黨委會(huì),對照審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議,研究整改措施,并制定《整改方案》,將整改任務(wù)逐項(xiàng)逐條分解到相關(guān)科室及下屬單位?,F(xiàn)將整改落實(shí)情況報(bào)告如下:

一、問題整改的總體情況

審計(jì)報(bào)告要求我局整改的主要問題共有10個(gè),已完成整改10個(gè),整改完成率100%。

二、問題整改的具體情況

(一)基金使用管理方面

1.關(guān)于“部分人員死亡后仍領(lǐng)取養(yǎng)老待遇”和“養(yǎng)老待遇重復(fù)發(fā)放”的問題

整改情況:已完成。

根據(jù)臨審決〔2020〕3號(hào)的審計(jì)建議,加強(qiáng)稽核人員力量,全面依規(guī)開展對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題人員的追討,已按照有關(guān)規(guī)定完成所有追討程序。截至8月底,已追回應(yīng)追回的72.8%,尚未追回部分因追討對象均為死亡人員,其家屬確實(shí)經(jīng)濟(jì)困難無力一次性償還,但已知曉關(guān)于死亡多領(lǐng)待遇的情況并簽署承諾書,明確承諾一旦有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)能力后一定償還(追討結(jié)果已另行書面反饋)。

(二)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理方面

1.關(guān)于“委托運(yùn)營企業(yè)存在占用園區(qū)資源現(xiàn)象”問題

整改情況:已完成。

一是制定出臺(tái)《杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園(臨安)管理辦法》,明確人才管理服務(wù)中心對大創(chuàng)園管理的主體責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行入園管理辦法,進(jìn)一步明確和規(guī)范入園流程、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理以及第三方運(yùn)營機(jī)構(gòu)監(jiān)管等內(nèi)容。二是完善監(jiān)管考核機(jī)制。制定出臺(tái)《區(qū)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理考核辦法》,每月對園區(qū)進(jìn)行巡查,根據(jù)第三方運(yùn)營商月報(bào)表,繪制園區(qū)平面圖,一一對應(yīng)核查,及時(shí)掌握了解園區(qū)項(xiàng)目情況和運(yùn)營情況,每季度定期走訪企業(yè),且不定期對園區(qū)企業(yè)進(jìn)行抽查。

2.關(guān)于“大創(chuàng)園日常監(jiān)管存在漏洞”問題

整改情況:已完成。

一是組織人員全面核查大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理出現(xiàn)的問題,落實(shí)專人加強(qiáng)園區(qū)管理,進(jìn)一步提升工作人員工作責(zé)任心和業(yè)務(wù)能力,加大對第三方運(yùn)營機(jī)構(gòu)運(yùn)營的監(jiān)管力度。二是加強(qiáng)企業(yè)入園聯(lián)審和園區(qū)運(yùn)營監(jiān)管力度,對入園申報(bào)材料實(shí)行紙質(zhì)和電子版雙重存檔,建立財(cái)政、稅務(wù)、市場監(jiān)管等部門聯(lián)審制度,指定專人對已成立的企業(yè)進(jìn)行信用、稅務(wù)審核。三是對4家不符合入園規(guī)定的企業(yè)下發(fā)整改通知書,目前已全部清退出園,并及時(shí)追繳違規(guī)享受政策期間的所有費(fèi)用,現(xiàn)已全部追回資金。

(三)政策執(zhí)行管理方面

1.關(guān)于“重大項(xiàng)目決策履行不嚴(yán)謹(jǐn)”問題

整改情況:已完成。

一是修訂完善《黨委工作規(guī)則》,對涉及重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金安排使用等“三重一大”事項(xiàng)進(jìn)行細(xì)化和明確。二是規(guī)范會(huì)前議題征集和準(zhǔn)備工作,嚴(yán)格執(zhí)行黨委會(huì)工作程序,嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”事項(xiàng)研究決策制度,涉及人財(cái)物及重大決策等事項(xiàng)全部納入黨委會(huì)研究范圍,充分聽取和交流班子成員內(nèi)部意見,認(rèn)真執(zhí)行集體分工負(fù)責(zé)制。三是專門指定人員負(fù)責(zé)局黨委會(huì)議、局長辦公會(huì)議的會(huì)議記錄、紀(jì)要整理以及歸檔等工作。

2.關(guān)于“政府采購政策執(zhí)行不到位”問題

整改情況:已完成。

已嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序和有關(guān)規(guī)定,從政采云系統(tǒng)中或詢價(jià)比價(jià)等方式規(guī)范采購。

(四)人才專項(xiàng)資金使用管理方面

1.關(guān)于“超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”問題

整改情況:已完成。

一是分管領(lǐng)導(dǎo)對就業(yè)培訓(xùn)科負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員進(jìn)行警示談話,并對各類技能競賽活動(dòng)補(bǔ)貼是否超標(biāo)進(jìn)行全面排查,未發(fā)現(xiàn)其他超標(biāo)核撥補(bǔ)貼情況;二是在就業(yè)培訓(xùn)科內(nèi)部加強(qiáng)各類培訓(xùn)補(bǔ)貼政策的學(xué)習(xí),強(qiáng)調(diào)政策剛性和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性,做到經(jīng)費(fèi)開支有章可循、有理可據(jù)。三是及時(shí)退回超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助款,已協(xié)調(diào)餐飲協(xié)會(huì)退回并上繳至財(cái)政專戶。

2.關(guān)于“個(gè)別專項(xiàng)資金實(shí)施辦法不夠嚴(yán)謹(jǐn)”問題

整改情況:已完成。

一是出臺(tái)《臨安區(qū)打造人才高地若干意見》及相關(guān)細(xì)則,明確大學(xué)生申報(bào)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目資助的信用狀況以“信用杭州”平臺(tái)查詢結(jié)果為準(zhǔn);二是出臺(tái)《關(guān)于支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)實(shí)施意見的通知》及相關(guān)細(xì)則,明確園內(nèi)房租政策為“免費(fèi)使用100平米內(nèi)辦公場地和園內(nèi)公共設(shè)施,期限不超過3年”,并于入園前書面告知超過100平米部分以市場價(jià)計(jì)算支付。

3.關(guān)于“個(gè)別補(bǔ)助項(xiàng)目審核程序執(zhí)行不到位”問題

整改情況:已完成。

一是貫徹落實(shí)《杭州市臨安區(qū)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)扶持實(shí)施辦法(試行)》(臨人社發(fā)﹝2018﹞50號(hào)),與區(qū)財(cái)政局做好聯(lián)合初審工作;二是嚴(yán)格執(zhí)行《臨安區(qū)打造人才高地若干意見》有關(guān)規(guī)定,按照審批流程嚴(yán)格審查申報(bào)對象及資格條件,同時(shí)明確專人審查各申報(bào)企業(yè)的信用狀況。

(五)財(cái)務(wù)管理方面

1.關(guān)于“培訓(xùn)場租費(fèi)打入個(gè)人賬戶進(jìn)行支付”問題

整改情況:已完成。

一是抽派局財(cái)務(wù)人員對技工學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行全面核查,出臺(tái)局《財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理制度》,規(guī)范系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理,指導(dǎo)下屬單位規(guī)范使用財(cái)政資金;二是進(jìn)一步規(guī)范技工學(xué)校社會(huì)培訓(xùn)工作,制定出臺(tái)《杭州市臨安區(qū)技工學(xué)校社會(huì)培訓(xùn)管理辦法》,按照政府定點(diǎn)采購有關(guān)規(guī)定,由校長辦公會(huì)議研究確定校外培訓(xùn)場地,培訓(xùn)實(shí)施由專人監(jiān)督、核查,場地租賃費(fèi)以財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。

三、審計(jì)建議的采納情況

審計(jì)提出的4條建議均已采納。一是進(jìn)一步完善制度并嚴(yán)格執(zhí)行。進(jìn)一步修訂完善《黨委工作規(guī)則》《內(nèi)部控制制度》《合同管理制度》等各類規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行集體研究年度預(yù)算、大額資金使用等事項(xiàng),加強(qiáng)政策制度學(xué)習(xí)和制度執(zhí)行監(jiān)督,明確科室和下屬二級單位負(fù)責(zé)人為執(zhí)行第一責(zé)任人,發(fā)揮制度控制作用,同時(shí)對相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),熟悉制度內(nèi)容,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作相銜接,有力地推進(jìn)制度規(guī)范執(zhí)行。二是進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。制定出臺(tái)《財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理制度》,印制下發(fā)《財(cái)務(wù)制度匯編》,明確資金使用、財(cái)務(wù)結(jié)算以及報(bào)銷審批流程等。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo),通過舉行財(cái)務(wù)法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)班等形式,深化財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和紀(jì)委有關(guān)規(guī)定,進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查,扎實(shí)開展黨風(fēng)廉政建設(shè)巡查,完善巡查內(nèi)容和方式,增強(qiáng)巡查工作的實(shí)效。三是進(jìn)一步規(guī)范大創(chuàng)園管理。制定出臺(tái)《杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園(臨安)管理辦法》,細(xì)化管理職責(zé)、入園流程、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理等內(nèi)容,加強(qiáng)第三方運(yùn)營機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理,充分整合園區(qū)資源提高使用率。對現(xiàn)有大創(chuàng)園運(yùn)營模式進(jìn)行調(diào)查研究和評估,提升運(yùn)營和績效水平,提高服務(wù)保障能力,加大監(jiān)管和整改力度,拓展就業(yè)空間,推動(dòng)雙創(chuàng)升級,優(yōu)化大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境。四是進(jìn)一步增強(qiáng)資金使用效益。認(rèn)真謀劃和科學(xué)編制部門項(xiàng)目預(yù)算,梳理對所有補(bǔ)助項(xiàng)目的政策依據(jù)及流程,進(jìn)一步完善補(bǔ)助項(xiàng)目評審辦法,確保補(bǔ)助項(xiàng)目評比的嚴(yán)謹(jǐn)性和公正性,實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績效目標(biāo)管理和跟蹤監(jiān)控管理,發(fā)揮資金最大使用效益。同時(shí),樹立項(xiàng)目資金管理責(zé)任意識(shí),資金使用要嚴(yán)格按照財(cái)政規(guī)定和審批程序,保障資金使用規(guī)范高效。

篇8

一、組織落實(shí)情況

(一)成立領(lǐng)導(dǎo)小組,精心組織實(shí)施。

為確保順利開展案件專項(xiàng)治理工作,我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組,由聯(lián)社*主任任組長,*、*兩位副主任任副組長,各部門負(fù)責(zé)人為成員,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部,負(fù)責(zé)案件專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施,各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組,確保案件專項(xiàng)治理工作的順利開展。

(二)制定實(shí)施方案,擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理以“兩個(gè)提高”、“兩個(gè)加強(qiáng)”、“兩個(gè)下降”、“兩個(gè)加大”“兩個(gè)建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強(qiáng)”為指導(dǎo),制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》,分五個(gè)階段開展案件專項(xiàng)治理工作,擬定各階段工作內(nèi)容,并將案件專項(xiàng)治理工作納入各信用社年度經(jīng)營目標(biāo)考核,對未按上級要求開展案件專項(xiàng)治理工作或者組織開展工作不力導(dǎo)致進(jìn)度緩慢的信用社,其年度考核一律實(shí)行一票否決制,直接取消該單位及其主要負(fù)責(zé)人的當(dāng)年評優(yōu)評先資格,并視情節(jié)輕重對責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分,定期召開案件形勢分析會(huì),對案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行總結(jié)分析,確保開展案件專項(xiàng)治理工作不流于形式,努力實(shí)現(xiàn)“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標(biāo)。

(三)制定督導(dǎo)計(jì)劃,開展督導(dǎo)檢查。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作,完善內(nèi)控管理制度,實(shí)現(xiàn)管理水平上新臺(tái)階,及時(shí)貫徹落實(shí)上級有關(guān)案件專項(xiàng)治理指示精神,加強(qiáng)對各信用社案件專項(xiàng)治理工作的督促和指導(dǎo),我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理督導(dǎo)工作計(jì)劃》,對各信用社案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查,督促指導(dǎo)各信用社扎實(shí)開展案件專項(xiàng)治理工作,確保案件專項(xiàng)治理工作效果達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。

二、組織實(shí)施情況

(一)清理規(guī)章制度,開展內(nèi)控評價(jià)。

為加強(qiáng)對信貸、會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等崗位的內(nèi)控管理,了解和評價(jià)我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況,我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開展內(nèi)控檢查與評價(jià)工作方案》(新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號(hào)),研究解決存在問題的對策,探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見或建議,根據(jù)評價(jià)和檢查情況,新制定了內(nèi)控管理制度項(xiàng)8項(xiàng),補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度6項(xiàng),明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程,進(jìn)一步完善內(nèi)控管理機(jī)制,加大責(zé)任追究力度,責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊,上掛兩級,問責(zé)到位”為原則,對所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問責(zé),不留空檔,逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過程中時(shí)刻繃緊依法合規(guī)這根弦,要對自己的行為充分負(fù)責(zé),時(shí)刻意識(shí)到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會(huì)可能造成的影響和后果,使員工對違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

(二)開展案件專項(xiàng)治理“回頭看”檢查工作情況。

加強(qiáng)對存在問題整改工作,對20*年以來專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進(jìn)行“回頭看”,專門召開“存在問題整改研討會(huì)”,由存在問題整改負(fù)責(zé)人(相關(guān)部門負(fù)責(zé)人)提出整改措施,建立存在問題整改臺(tái)賬,對存在問題采取銷賬方式進(jìn)行管理,確保整改措施落實(shí)和制度執(zhí)行到位(20*年發(fā)現(xiàn)問題28個(gè),已全部整改)。

(三)對易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點(diǎn)崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案,組織開展檢查。根據(jù)上級管理部門有關(guān)案件專項(xiàng)治理工作指示精神,我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查(自查)方案》,重點(diǎn)檢查授權(quán)卡(柜員卡)、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛(wèi),以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié),根據(jù)檢查方案,將有關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容制定檢查工作表,布置各信用社按工作表內(nèi)容開展自查,抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個(gè)檢查組,組織有針對性地開展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查,并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置,對照省聯(lián)社檢查方案,對上次未檢查的項(xiàng)目制定補(bǔ)充檢查(自查)方案,重新組織開展檢查(自查),本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題28個(gè)(存在問題大部分現(xiàn)場已整改),并設(shè)立存在問題整改臺(tái)賬,落實(shí)相關(guān)整改負(fù)責(zé)人和責(zé)任人,進(jìn)一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),防范案件發(fā)生。

2、實(shí)行強(qiáng)制休假,開展排查工作。為貫徹落實(shí)強(qiáng)制休假制度,強(qiáng)加對重要崗位人員審計(jì)工作,深入開展我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理,有效防范內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批(次)實(shí)行強(qiáng)制休假,結(jié)合強(qiáng)制休假工作開展,對各信用社主管會(huì)計(jì)和信貸會(huì)計(jì)崗位開展審計(jì)工作,制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計(jì)實(shí)施方案》(*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號(hào)),及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題,提出整改方案,消除風(fēng)險(xiǎn)隱患,促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營,達(dá)到會(huì)計(jì)管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時(shí)開展了對各崗位員工進(jìn)行家訪活動(dòng),聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對分管理的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行家訪,部門負(fù)責(zé)人對本部門員工進(jìn)行家訪,信用社主任對本社員工進(jìn)行家訪。通過層層家訪,進(jìn)一步了解員工思想動(dòng)態(tài)、家庭狀況等情況。同時(shí),對三年以上在同一崗位人員實(shí)行崗位輪換,本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人輪換4人、會(huì)計(jì)和出納人員輪換25人。

(三)今后案件專項(xiàng)治理工作思路

今后,我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強(qiáng)對員工的政治思想教育,深入開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng),將案件專項(xiàng)治理工作列入日常工作議程,把案件專項(xiàng)治理工作長期開展下去,加大對違規(guī)責(zé)任人的懲處力度,嚴(yán)肅查處違規(guī)人員,營造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境,進(jìn)一步防范信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。

(一)繼續(xù)深入開展案件專項(xiàng)治理,使廣大干部員工更加明確案件專項(xiàng)治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求,定期組織各崗位員工學(xué)習(xí),確保全員參與案件專項(xiàng)治理,將案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到人、落實(shí)到崗,落到實(shí)處,有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。

篇9

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);整改;結(jié)果運(yùn)用;增值型

近年來,隨著中央審計(jì)委員會(huì)的成立和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令第11號(hào))實(shí)施,我國內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入了新時(shí)代。商業(yè)銀行內(nèi)審在保障其經(jīng)營合規(guī)性上發(fā)揮愈加重要的作用,內(nèi)審管理系統(tǒng)的信息化建設(shè)為審計(jì)工作提供了便利,極大地提高審計(jì)效率,內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效得到了極大的提高,但在審計(jì)成果運(yùn)用方面還有待提高。

一、內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用概述

在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)審計(jì)整改的重大意義,審計(jì)署2018年的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令第11號(hào))中新增設(shè)了“審計(jì)成果運(yùn)用”一章,對加強(qiáng)審計(jì)整改,促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用做出了明確規(guī)定。主要體現(xiàn)在以下幾方面,一是明確了被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人,對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改,并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。二是單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究,制定和完善相關(guān)管理制度,建立健全內(nèi)部控制措施。三是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合,建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。四是單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索,應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)?!渡虡I(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》所稱內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng),通過運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,審查評價(jià)并督促改善商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果,促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)包括:推動(dòng)國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的有效落實(shí);促進(jìn)商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu);督促相關(guān)審計(jì)對象有效履職,共同實(shí)現(xiàn)本銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。指引明確了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢職能,并促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升。中央審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)署、銀保監(jiān)會(huì)都在內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用方面提出了要求,并指明內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的方向。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)整改現(xiàn)狀

(一)內(nèi)審定位不準(zhǔn),認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部審計(jì)是日常的“體檢”工作,不僅要“查病”,更要“治已病”,“防未病”。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門存在重視審計(jì),輕視整改的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為:一是內(nèi)部審計(jì)部門把自己定位為“監(jiān)督”、“評價(jià)”職能,未把“整改”工作作為內(nèi)審部門的責(zé)任;二是內(nèi)部審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)問題整改意義認(rèn)識(shí)不足,未能從促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升方面思考整改的意義。內(nèi)部審計(jì)部門主動(dòng)爭取領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的支持力度不夠,審計(jì)權(quán)威性不強(qiáng),導(dǎo)致被審部門對整改工作不重視,審計(jì)建議采納較少。(二)報(bào)告質(zhì)量不高,針對性差。審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線,審計(jì)報(bào)告質(zhì)量高低直接關(guān)系到能夠引起領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注,對促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用更是至關(guān)重要。一份高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告,必須能夠精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問題所在,提出有針對性的可行性的建議,達(dá)到合法、合規(guī),提高效率的目的。深入分析審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高的主要原因:一是內(nèi)審部門對全局中心工作認(rèn)識(shí)不足,對審計(jì)目的不清晰,審計(jì)工作偏離審計(jì)目的,對全局工作支持力度不夠,未能突出重點(diǎn),未能全面覆蓋高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員;二是內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,未能嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)程序,造成審計(jì)底稿有遺漏,難以清楚描述問題,對發(fā)現(xiàn)的問題定性不準(zhǔn),被審計(jì)部門對審計(jì)人員提出的問題不認(rèn)可;三是審計(jì)理念落后,大數(shù)據(jù)理念缺乏。對非現(xiàn)場審計(jì)重視不夠,未落實(shí)能精準(zhǔn)審計(jì),現(xiàn)場審計(jì)缺乏審前分析,審計(jì)手段落后、效率較低,審計(jì)內(nèi)容仍以查錯(cuò)糾弊為主,對風(fēng)險(xiǎn)性問題和資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注不夠;四是審計(jì)對策針對性差,可操作不強(qiáng),對業(yè)務(wù)指導(dǎo)、堵塞內(nèi)控漏洞意義不大。(三)整改標(biāo)準(zhǔn)不高,效果不佳。商業(yè)銀行在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題,往往限于操作層面整改,建章立制的少。存在屢查屢犯,前改后犯,審計(jì)成果運(yùn)用程度不高。審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的問題缺少原因分析,較少能從內(nèi)部制度、業(yè)務(wù)流程、人員等深層次分析原因,主要表現(xiàn)為:一是對“普遍性”的問題不重視,習(xí)以為常,思想麻木,難以正視問題;二是對“典型性”的問題原因分析不全面,無法提出合理的建議;三是對“傾向性”的問題分析缺乏前瞻性,分析不足。內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性不強(qiáng),對被審計(jì)部門問題整改容忍度較高,隨意性大,存在計(jì)中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)部分問題未能從根本得到整改,而審計(jì)部門未能嚴(yán)格要求,致使問題整改落實(shí)不到位,難以達(dá)到預(yù)期審計(jì)效果。(四)結(jié)果運(yùn)用層次不高,影響力弱內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用利用率較低,多為就事論事的簡單整改,對促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升作用較弱。主要表現(xiàn)為:一是審計(jì)結(jié)果未能與相關(guān)職能部門交流,未及時(shí)綜合地研究分析典型性、普遍性、傾向性問題,對問題影響的深層次因素未進(jìn)行充分挖掘,難以做到舉一反三與從源頭上對問題進(jìn)行整改;二是審計(jì)結(jié)果難以在內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、組織人事部門等相關(guān)部門之間實(shí)現(xiàn)共享,導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果難以被有效利用與轉(zhuǎn)化;三是還未將審計(jì)結(jié)果及審計(jì)問題的整改狀況作為對相關(guān)部門干部進(jìn)行考核、任免及獎(jiǎng)懲的重要信息依據(jù),也未將其作為單位決策制定的依據(jù);四是審計(jì)結(jié)果在形式上表現(xiàn)比較單一。

三、提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用改進(jìn)路徑

(一)積極爭取領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的重視。領(lǐng)導(dǎo)的重視是促進(jìn)審計(jì)整改的重要推動(dòng)力。領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計(jì),能提升審計(jì)權(quán)威性,便于內(nèi)審部門與其他職能部門溝通,問題整改、制度建設(shè)、結(jié)果共享會(huì)比較順利。內(nèi)部審計(jì)要明確審計(jì)的目的,服務(wù)大局,不斷提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量,及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況、整改措施、是否需要建章立制杜塞漏洞等情況,保障全局工作的意義,得到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)同和支持。(二)強(qiáng)化對審計(jì)整改責(zé)任意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障,而審計(jì)整改是整個(gè)審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié),直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)工作的成效。如果對審計(jì)整改不重視將會(huì)嚴(yán)重影響了審計(jì)目的的實(shí)現(xiàn)。審計(jì)人員要樹立服務(wù)大局觀念,把審計(jì)整改及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用作為自身的職責(zé),從思想上重視審計(jì)整改工作,堅(jiān)決杜絕整改不負(fù)責(zé)、虛假整改情形,確保整改不走過場,整改指導(dǎo)及時(shí)有效,樹立“整改工作我有責(zé)”的責(zé)任意識(shí)。(三)切實(shí)提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高低,既體現(xiàn)了審計(jì)人員的能力,也決定了審計(jì)整改的要求。審計(jì)報(bào)告應(yīng)符合以下特征:一是準(zhǔn)確性。主要指審深審?fù)?,對問題進(jìn)行準(zhǔn)確定性,避免模棱兩可,避重就輕,切實(shí)充分揭示風(fēng)險(xiǎn);二是實(shí)用性。主要是指審計(jì)報(bào)告能夠引起領(lǐng)導(dǎo)的重視,使得領(lǐng)導(dǎo)更加了解經(jīng)營狀況,風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀;三是指導(dǎo)性。主要是指及時(shí)對苗頭性和趨勢性問題進(jìn)行預(yù)警,使得相關(guān)職能部門及時(shí)采取預(yù)防措施,避免損失;四是針對性。主要是指確保審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)問題所提出整改建議具有可操作性,避免建議不對癥,難落實(shí)。高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告要求審計(jì)人員具備較高的綜合素質(zhì),不僅具有發(fā)現(xiàn)能力,還要具備綜合分析能力和問題歸納能力。審計(jì)人員必須更新審計(jì)理念,樹立“大數(shù)據(jù)”審計(jì)思維,堅(jiān)持科技強(qiáng)審;鼓勵(lì)審計(jì)人員按照自己實(shí)際需要學(xué)習(xí)理論知識(shí),尤其是審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)等方面知識(shí);通過“以審代訓(xùn)”方式,在審計(jì)現(xiàn)場,提高審計(jì)人員揣摩被審計(jì)人員心理及溝通技能,達(dá)到提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)能力;集中培訓(xùn)審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的能力。(四)建立審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度。為了避免出現(xiàn)審計(jì)結(jié)果利用效率低的問題,更好地發(fā)揮審計(jì)的增值功能,創(chuàng)建內(nèi)審結(jié)果應(yīng)用辦法十分必要。一是通過不同方式向不同層次人員展示審計(jì)結(jié)果?!跋蛏稀眻?bào)告,“平行”建議,“向下”通報(bào),并通過靈活多樣審計(jì)簡報(bào)、微信公眾號(hào)等方式傳達(dá)審計(jì)成果,營造良好的內(nèi)控環(huán)境,使得全員正視問題,積極解決問題。二是堵塞流程漏洞,完善內(nèi)控制度。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的苗頭性、趨勢性問題,要深入分析發(fā)現(xiàn)的問題原因,是否存在新制度落實(shí)或新系統(tǒng)是啟用,流程不合理造成的;是否存在均有明顯趨勢的問題,如同類問題發(fā)生的頻率、金額變化。只有從流程、人員、制度等方面查找原因,完善制度才能避免此類問題的發(fā)生。三是及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn),避免損失。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,要充分預(yù)測存在的損失,及早做好預(yù)防措施,減少不必要的損失。四是建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)及問題整改共享制度。與紀(jì)檢、人事共享審計(jì)成果,避免重復(fù)工作,并將審計(jì)發(fā)現(xiàn)及整改情況納入考評范圍,對不重視整改或不落實(shí)有效措施的相關(guān)人員給予問責(zé)。

四、總結(jié)

內(nèi)部審計(jì)整改措施是一個(gè)相互聯(lián)系、相互配合的不可分割整體。將“治已病”,“防未病”審計(jì)理念貫穿到實(shí)際工作中,要求不斷提高審計(jì)人員綜合素質(zhì),并把審計(jì)整改作為審計(jì)人員的職責(zé);只有不斷提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)是提升內(nèi)部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的必要條件;只有不斷提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量才能引起領(lǐng)導(dǎo)層的重視;領(lǐng)導(dǎo)層的重視是推動(dòng)審計(jì)整改的重要推動(dòng)力量;通過多種方式向全員展示審計(jì)成果,并完善內(nèi)控制度是領(lǐng)導(dǎo)層落實(shí)整改責(zé)任,提升商業(yè)銀行價(jià)值的重要方式。

參考文獻(xiàn):

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篇10

傳統(tǒng)的成本管理中過多地局限于生產(chǎn)領(lǐng)域,以降低直接材料、直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用作為成本管理的主要手段,忽視對產(chǎn)品開發(fā)、銷售和售后服務(wù)等過程發(fā)生的成本費(fèi)用的控制,這也就無法適應(yīng)現(xiàn)代成本管理的需要。企業(yè)如果再單純地以降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本作為企業(yè)成本管理的全部內(nèi)容,將會(huì)使企業(yè)無法立足于市場。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)是以市場而不再是以政府的指令計(jì)劃為導(dǎo)向,而有些管理者未適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、樹立市場競爭觀念,他們的思想仍然存在著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下,使成本管理不能起到應(yīng)有的作用。我國現(xiàn)有的通信工程建設(shè)服務(wù)企業(yè),大部分都屬于國有企業(yè)性質(zhì),企業(yè)的管理者成本管理觀念淡薄,流動(dòng)性比較大,對成本的管理存在短期的行為,且很多企業(yè)缺乏成本約束激勵(lì)機(jī)制,企業(yè)不能嚴(yán)格執(zhí)行成本管理制度,而且缺乏應(yīng)有的成本管理的內(nèi)部牽制制度。這一切弊端都是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。

因此,在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立完善的過程中,深化成本管理改革是一個(gè)突出而又迫切的問題。市場經(jīng)濟(jì)一方面為企業(yè)的發(fā)展提供了任意馳聘的廣闊天地,另一方面使企業(yè)面臨著激烈的市場競爭。企業(yè)要生存、求發(fā)展,就必須苦練內(nèi)功,采取各種措施改進(jìn)成本管理,不斷進(jìn)行成本管理觀念的創(chuàng)新、成本管理制度的創(chuàng)新、成本管理人員及手段的創(chuàng)新,以低于競爭對手的成本水平進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營,才能在競爭中立于不敗之地。

二、運(yùn)用現(xiàn)代成本管理方法實(shí)施項(xiàng)目施工成本管理

通信施工企業(yè)應(yīng)該盡早高度重視企業(yè)內(nèi)部成本管理,建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制。采取必要的措施增強(qiáng)員工成本控制意識(shí),實(shí)行全面、全員、全過程的成本控制。因?yàn)橹挥衅髽I(yè)在內(nèi)部形成了成本管理體制,讓每一位員工都參與進(jìn)來,施工企業(yè)的項(xiàng)目施工成本管理才能在公司的成本管理體制下得以有效的實(shí)施,否則,實(shí)行項(xiàng)目施工成本管理,將會(huì)是一句空話,即使企業(yè)強(qiáng)制去實(shí)行,實(shí)施者也會(huì)變得力不從心,困難重重,效果不明顯,最終半途而廢。

施工企業(yè)在成本管理體制下應(yīng)嚴(yán)格運(yùn)用現(xiàn)代項(xiàng)目成本管理方法去實(shí)施項(xiàng)目施工成本管理,要規(guī)范企業(yè)現(xiàn)有項(xiàng)目施工成本管理的運(yùn)作模式,從項(xiàng)目施工的啟動(dòng)開始,做好項(xiàng)目施工成本的預(yù)測、決策、控制、分析以及核算考核等工作。因?yàn)槭┕て髽I(yè)的項(xiàng)目施工的實(shí)施環(huán)節(jié)基本是一樣的,即從項(xiàng)目施工的啟動(dòng)到結(jié)束,包含了項(xiàng)目施工的方案編制、現(xiàn)場勘察、繪圖、預(yù)算編制、說明編制、施工會(huì)審、施工修正以及后續(xù)施工階段的跟蹤配合。每個(gè)環(huán)節(jié)都可以作為一個(gè)獨(dú)立的成本實(shí)體。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)代項(xiàng)目成本管理方法,做好各個(gè)環(huán)節(jié)的成本預(yù)測、控制等工作,就能控制好整個(gè)項(xiàng)目施工的成本,實(shí)現(xiàn)既定的成本目標(biāo)。通信施工企業(yè)的成本大部分來源于實(shí)施項(xiàng)目施工時(shí)所發(fā)生的成本,因此,做好項(xiàng)目施工的成本控制,對降低企業(yè)運(yùn)營的整體成本起著非常重要的作用。

三、加強(qiáng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的質(zhì)量、工期成本的管理

質(zhì)量、工期是影響項(xiàng)目施工總成本的主要因素。據(jù)了解多家通信施工企業(yè),都存在一個(gè)共同的問題,就是項(xiàng)目施工的成本之所以不斷增加,80%以上的原因都是屬于質(zhì)量或工期問題引起的。當(dāng)然,質(zhì)量與工期成本的增加,有主觀因素也有客觀因素引起的。但不管是主觀還是客觀的,通信施工企業(yè)都要引起重視,加強(qiáng)項(xiàng)目施工的質(zhì)量與工期成本的管理,降低項(xiàng)目施工的總成本。具體措施如下:

1.提高施工人員綜合施工能力。施工技術(shù),是施工企業(yè)發(fā)展的第一生產(chǎn)力。企業(yè)應(yīng)通過一些措施不斷提高員工的綜合施工能力,讓員工能適應(yīng)通信行業(yè)的發(fā)展。比如公司組織施工人員進(jìn)行相關(guān)施工技術(shù)、項(xiàng)目管理等方面的培訓(xùn);公司內(nèi)部不定期舉行施工技術(shù)專題交流、經(jīng)驗(yàn)分享等;通過外培與內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的措施,不斷提高施工人員的綜合施工能力,更好的完成各項(xiàng)施工任務(wù)。

2.提高施工人員的積極性、責(zé)任心與培養(yǎng)員工的敬業(yè)精神。一件事情做的好不好,與個(gè)人能力有關(guān),但更重要的是個(gè)人的工作態(tài)度。在企業(yè),并不是每位員工都有很強(qiáng)的責(zé)任心、敬業(yè)精神。有些員工得過且過,做事情三心兩意,沒有責(zé)任心,做出來的施工往往錯(cuò)漏百出,嚴(yán)重影響施工,這必然會(huì)造成項(xiàng)目施工成本的增加。因此,企業(yè)要想每位員工都能兢兢業(yè)業(yè),把公司當(dāng)作是一個(gè)“家”去維護(hù),就必須要加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè),從薪酬分配、員工職業(yè)生涯發(fā)展、員工家庭生活等方面去關(guān)愛員工,讓每位員工都能真正用心的去為公司服務(wù)。

3.提高施工人員現(xiàn)場勘察能力并加強(qiáng)監(jiān)督。項(xiàng)目在施工的時(shí)候,若出現(xiàn)現(xiàn)場與施工不符的問題,往往都是因?yàn)槭┕と藛T現(xiàn)場勘察不細(xì)造成的。所以公司需要經(jīng)常組織一些相關(guān)的培訓(xùn),如施工技巧的現(xiàn)場培訓(xùn)、施工經(jīng)驗(yàn)的分享交流、現(xiàn)場施工重點(diǎn)難點(diǎn)分析等,通過培訓(xùn)不斷提升施工人員的現(xiàn)場施工能力。施工人員現(xiàn)場施工是否準(zhǔn)確,審核人員是比較難審核出來。所以,施工人員除了需要具備現(xiàn)場施工能力外,還需要具備有較強(qiáng)的責(zé)任心。

四、完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督常態(tài)機(jī)制。公司根據(jù)年度財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃和內(nèi)部控制評價(jià)工作安排,組織對部門開展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理巡查,對巡查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總整理,形成內(nèi)部監(jiān)控報(bào)告。各部門根據(jù)公司巡查結(jié)構(gòu)上報(bào)整改方案及整改結(jié)果,同時(shí)開展對內(nèi)部的巡查,上報(bào)本部門的內(nèi)部監(jiān)控報(bào)告。在加強(qiáng)“上對下”風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的同時(shí),要完善各部門內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建設(shè),保障自我約束監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

強(qiáng)化監(jiān)督檢查報(bào)告制度。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查報(bào)告制度,各部門在接受外部監(jiān)督檢查時(shí),要及時(shí)報(bào)告公司。檢查結(jié)束后,要將檢查結(jié)果和整改情況上報(bào)公司。對隱瞞不報(bào)或不及時(shí)報(bào)告的部門,公司予以通報(bào)。各部門接受外部監(jiān)督檢查及整改情況,應(yīng)于每年年末匯總上報(bào)公司。未接受外部監(jiān)督檢查的部門,要按規(guī)定上報(bào)“零報(bào)告”。對于外部檢查中的問題要認(rèn)真組織整改,并將整改情況報(bào)公司。對外部監(jiān)督檢查的整改落實(shí)情況加強(qiáng)監(jiān)督。