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【關(guān)鍵詞】次貸危機 信用危機 信用管理

一、引言

以住房抵押貸款為導(dǎo)火線的美國次貸危機，逐步演化為一場百年不遇的金融海嘯，其巨大的浪潮不僅席卷了金融驕子集聚的華爾街，而且也給整個世界的金融市場乃至實體經(jīng)濟帶來不小的影響。

也許有的人會將危機的根源歸結(jié)為“華爾街的金融家們貪婪地玩過了火”或者“自由市場之死、資本主義終結(jié)”等等。但是，在信用管理人員看來，一方面，投資銀行家們憑借信任和信譽創(chuàng)造了巨額財富和利潤；另一方面，也正是信用喪失而引發(fā)了一連串的危機。

二、次貸危機=信用危機？

美國作為現(xiàn)代信用制度最完善的國家之一，在這次的危機中卻凸顯出一連串的信用風(fēng)險。

首先，從貸款機構(gòu)來說，受到零售金融市場上競爭加劇的影響和利益驅(qū)動，一些房貸機構(gòu)不僅有意忽視向借款人說明有關(guān)貸款條款和利率風(fēng)險的復(fù)雜信息，而且還故意隱瞞信息、提供虛假信息、慫恿甚至代替消費者虛報收入，這樣的貸款欺詐行為層出不窮。這也就是所謂的“獵殺貸款(predatory lending)”行為。

從借款人來說，在消費信貸的刺激下，很多人，特別是低收入者，對房價上漲抱有不切實際的想法，也不顧自身財務(wù)能力的不足。為了盲目貸款購買大面積住房，這些人都高報或虛報個人收入，以“騙取”貸款。

作為連接金融市場買賣雙方的關(guān)鍵一環(huán)，金融中介機構(gòu)過度使用金融衍生工具，而忽視了衍生工具高收益背后的高風(fēng)險，最終導(dǎo)致金融風(fēng)險被放大，殃及全球。而包括次級債貸款在內(nèi)的住房相關(guān)貸款的70%已經(jīng)被證券化，這就使得作為間接金融市場的貸款市場和作為直接融資市場的證券市場連為一體，貨幣市場上的風(fēng)險通過資本市場的工具被無序的放大。

在次貸危機蔓延的過程中，對次級債券評級的信用評級機構(gòu)也扮演了重要的角色。資產(chǎn)評級公司的操守存在問題，嚴重高估資產(chǎn)級別，最終導(dǎo)致次級貸款危機波及全球。這與評級公司“發(fā)行者付費”的錯位的評級服務(wù)模式是分不開的。根據(jù)SEC的調(diào)查，三大信用評級機構(gòu)中，一些對高風(fēng)險次級債金融產(chǎn)品進行信用評級的工作人員，直接參與了評級費用的商談。而評級費用是由債券承銷商支付，很顯然，評級越高越利于債券銷售，債券承銷商的工作也就更加漂亮，自然向評級公司支付的評級費用也就越高。因此，信用評級機構(gòu)很難保證評級的中立性。

這一切失信行為，都給次貸危機的爆發(fā)埋下了深深的隱患。

三、新時期信用管理人員應(yīng)具備的綜合素質(zhì)

在當前經(jīng)濟危機形勢下，不僅要加強信用管理，防范信用風(fēng)險，同時，也對信用管理人員應(yīng)具備的綜合素質(zhì)提出了更高的要求和更加嚴峻的挑戰(zhàn)。

（一）良好的職業(yè)道德品質(zhì)

作為信用管理人員，必須具備的首要職業(yè)道德要求就是誠實守信。

2008年5月，美國證券交易委員會(SEC)聲稱已開始對穆迪、標準普爾和惠譽三大信用評級機構(gòu)實行調(diào)查，以確定這三大評級機構(gòu)是否在次貸危機期間出現(xiàn)了違背法律和職業(yè)規(guī)范的行為。次貸危機中，由于原來作為債權(quán)人的住房貸款者和證券化金融產(chǎn)品的投資者不同，所以投資者也就很難了解所投資產(chǎn)的真實風(fēng)險。為此，投資者往往只能依賴于專家的評介來做判斷。而實施評價的就是評級機構(gòu)。但是，本來依靠信譽獲得長期收益的評級機構(gòu)也很容易出于自身利益而沒有完全客觀的履行他們的職責(zé)，而是做出盲目樂觀的評價結(jié)果，從而加劇了危機深化過程中的信息不對稱問題，在某種程度上也對金融風(fēng)險的擴散起到推波助瀾的作用，引發(fā)了道德風(fēng)險。

因此，只有作為社會信用建立和維護者的信用管理人員具有高度的社會責(zé)任感，自覺遵守誠信規(guī)范，才能防范道德風(fēng)險，從而使整個行業(yè)擁有良好的信譽，保持自身的獨立性和權(quán)威性。

（二）嚴格科學(xué)的風(fēng)險管理和控制能力

過度的證券化使得一大批重視風(fēng)險管理的“膽小”的金融從業(yè)人員由于業(yè)績不佳而慘遭淘汰，而迷信證券化萬能的“膽大”的從業(yè)人員則大受歡迎。他們不知道，更不愿意強調(diào)其中的風(fēng)險問題。

而自次貸危機以來，受全球經(jīng)濟衰退和大宗商品價格震蕩的影響，“賴賬”率急劇上升，不僅在美歐市場，全球市場的信用違約率都在大幅攀升。

具體到我國，許多用賒賬、放款等信用銷售方式來提高產(chǎn)品競爭力的出口企業(yè)現(xiàn)在正面臨收賬難的問題，外貿(mào)信用風(fēng)險正在加大。而華夏鄧白氏在2008年7月的《2008年中國企業(yè)財務(wù)及應(yīng)收賬款狀況調(diào)查研究報告》表明，中國企業(yè)在信用風(fēng)險管理體系的健全與規(guī)范方面還有很大的改進空間。報告中還提到，引進專門的信用風(fēng)險人才并設(shè)立信控部門是當下中國企業(yè)增加自身抗風(fēng)險能力的當務(wù)之急。

作為企業(yè)的信用管理人員，應(yīng)該樹立風(fēng)險意識，建立和完善信用風(fēng)險預(yù)警機制，尤其要加強對客戶風(fēng)險和應(yīng)收賬款的管理，對即將到期的應(yīng)收帳款及時提醒買家準備付貨款，若發(fā)現(xiàn)買家到期未付，要主動向買家了解不付款的原因，及時追討，將風(fēng)險嚴控在危險發(fā)生之前。

（三）不斷學(xué)習(xí)和補充新知的能力

信用管理本身就是一門不斷發(fā)展的新型學(xué)科，其中涉及到諸多行業(yè)和領(lǐng)域的知識。

而處在瞬息變化的知識經(jīng)濟時代，特別是像現(xiàn)在這樣一個金融變革的歷史性階段，就更加要求信用管理人員必須具備在實踐中不斷學(xué)習(xí)的能力，不僅要用各種信息處理技術(shù)和數(shù)學(xué)統(tǒng)計工具來對各種信用相關(guān)信息進行整合、分析和更新，更要學(xué)習(xí)和借鑒國外先進的信用管理經(jīng)驗，尤其是吸取次貸危機中防范信用風(fēng)險的教訓(xùn)，從而提高信用管理的能力。

參考文獻

[1]布賴恩·科伊爾著.周道許，關(guān)偉，譯.信用風(fēng)險管理=credit risk management[M].北京：中信出版社，2003.

[2]陳雨露，龐紅，蒲延杰.美國次貸危機對全球經(jīng)濟的影響[J].中國金融，2008，(7)：67-69.

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【關(guān)鍵詞】 醒目標識； 新任護士長； 護理質(zhì)量

護士長是護理人才中的佼佼者，伴隨著醫(yī)院和護理專業(yè)的發(fā)展，涌現(xiàn)出大批具有年輕化、知識化、專業(yè)化的護理人才[1]。2009年6月本院通過競聘的方式選拔了5名年輕、優(yōu)秀的護理人員走向護士長崗位。護士長的工作在科室中起著重要的作用，護士長的管理方法和能力直接影響著科室的護理質(zhì)量。通過匯總一年的護理質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)5個新任護士長科室的護理質(zhì)量始終處于落后，甚至不達標。為進一步完善護理質(zhì)量控制體系，實現(xiàn)護理質(zhì)量持續(xù)改進，盡快提高新任護士長科室的護理質(zhì)量，本院護理部于2010年7月起將“醒目標識”質(zhì)量控制法應(yīng)用于護理質(zhì)量管理持續(xù)改進中，取得一定效果?，F(xiàn)介紹如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料 本院2010年7月-2011年7月，在每月發(fā)放的護理質(zhì)量反饋表上，用醒目的顏色標注科室連續(xù)兩個月質(zhì)量未達標及重點強調(diào)后仍未改進的內(nèi)容，共對5個新任護士長科室實施，其中4個內(nèi)科科室，1個外科科室。由護理部負責(zé)檢查、匯總、標識、反饋。

1.2 方法

1.2.1 統(tǒng)一護理質(zhì)量考評標準 根據(jù)內(nèi)蒙古衛(wèi)生廳下發(fā)的綜合性醫(yī)院評審考評細則，結(jié)合本院護理工作實際，統(tǒng)一、完善了護理質(zhì)量考評標準，制定了消毒隔離、病區(qū)管理、基礎(chǔ)護理等工作質(zhì)量標準。

1.2.2 “醒目標識”護理質(zhì)量控制方法的應(yīng)用 護理部質(zhì)控組成員定期與不定期深入科室，依照護理質(zhì)量標準每月對各護理單元進行日常護理工作檢查。在此基礎(chǔ)上對節(jié)假日、夜間等薄弱時間進行抽查，檢查周期不少于3周。檢查結(jié)果記錄在各科室護理質(zhì)量反饋表上，對新任護士長的科室用醒目顏色標識科室連續(xù)兩個月存在的護理質(zhì)量問題與重點強調(diào)后仍未改進的護理工作，并提出整改意見，由護理部在全院護士長例會上對護理質(zhì)量進行質(zhì)控反饋。新任護士長針對質(zhì)量反饋表所點出的問題有重點地進行自查，找出原因，制定相應(yīng)的改進措施[2]。次月，針對存在的問題護理部檢查是否落實，落實到何程度。通過此項措施幫助新任護士長的科室提高護理質(zhì)量，并達到質(zhì)量持續(xù)改進的目的。

2 結(jié)果

“醒目標識”護理質(zhì)量控制方法實施以來，5個科室消毒隔離、病區(qū)管理、基礎(chǔ)護理工作質(zhì)量單項考核成績達標，而且問題發(fā)生次數(shù)及重復(fù)發(fā)生率明顯低于實施前。

3 討論

3.1 “醒目標識”護理質(zhì)量控制方法完善了護理質(zhì)量追溯機制，促進護理質(zhì)量持續(xù)改進。質(zhì)量控制是管理的基礎(chǔ)，是管理的生命線[3]。由于護理工作日趨完善，護理質(zhì)量標準也隨之細化，在每月檢查的護理質(zhì)量中存在的問題不斷增多，因此新任護士長在護理質(zhì)量控制時常常停留在檢查-反饋-改進環(huán)節(jié)上，往往忽略了護理質(zhì)量的追溯機制，整改往往流于形式，“醒目標識”護理質(zhì)量控制方法的實施增強質(zhì)量管理效果的循環(huán)活動，達到檢查-反饋-改進-追溯-再檢查-再反饋-再改進-再追溯，不斷改善護理質(zhì)量，減少重復(fù)發(fā)生率，促進護理質(zhì)量的持續(xù)改進與提高。

3.2 “醒目標識”護理質(zhì)量控制方法是幫助新任護士長提高管理能力、抓住護理質(zhì)量管理重點的有效方法。本院從事護理管理兩年以下的護士長占全院護士長的30%，而且均安排在重點科室從事護理管理工作，這些新任護士長常常對護理管理方法尚不能完全掌握，對日常紛雜的護理工作抓不到重點而困擾，導(dǎo)致護理質(zhì)量管理停滯不前?！靶涯繕俗R”護理質(zhì)量控制方法對連續(xù)兩個月出現(xiàn)的護理質(zhì)量問題與重點強調(diào)后仍未改進的護理工作進行重點標注，使護士長在護理質(zhì)控時，從諸多護理問題中找到切入點，對其進行分析、反饋、督查，提高了護士長的質(zhì)量管理意識，從而達到了縷清質(zhì)量管理思路，提高護理質(zhì)量的目的。

總之，“醒目標識”護理質(zhì)量控制方法進一步完善了護理質(zhì)量追溯機制，促進了護理質(zhì)量的持續(xù)改進，同時提高了新任護士長的管理意識和能力。但是由于一個護理質(zhì)量問題的發(fā)生往往是多種綜合因素造成的結(jié)果[4]，“醒目標識”護理質(zhì)量控制方法尚屬于新型管理方法，由于統(tǒng)計時的工作量較大，未能將所有護理質(zhì)量標準列入其中，且未能在全院推廣，因此在實施的同時，不斷總結(jié)改進，結(jié)合統(tǒng)計學(xué)方法，使其更好地在臨床開展，達到護理質(zhì)量持續(xù)改進的目的。

參考文獻

[1] 鈕艷芳.新任護士長工作思路[J].中外健康文摘，2010，25（3）：35.

[2] 丁淑貞.護士長手冊[M].北京：人民衛(wèi)生出版社，2009：97.

[3] 廖雪梅，陳玲.護士長的自律行為與品德修養(yǎng)[J].護理管理雜志，2004，5（4）：54-55.

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[關(guān)鍵詞]企業(yè)信用 缺失 治理對策

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,管理工作也越來越重要。企業(yè)信用缺失干擾了正常的社會經(jīng)濟秩序,損害了國家和社會公眾利益,應(yīng)采用多種對策進行綜合治理。應(yīng)當充分認識建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。

建立和完善企業(yè)信用管理制度是個系統(tǒng)工程,需要企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo),各個職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實施。具體應(yīng)當從以下幾個方面著手。

一、加強政府對企業(yè)信用管理的政策支持

建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持,政府對企業(yè)信用管理制度的實施和完善具有重要的作用,完善企業(yè)信用管理制度必須加強政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度,通過國家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境,同時要加大執(zhí)法的力度,對那些惡意欺詐的行為嚴懲不貸。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,目前我國應(yīng)收賬款中賬齡超過1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強管理和執(zhí)法力度,以促進培育和維護良好的信用環(huán)境。另一方面,要加強企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任,防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款,造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。

二、明確認識信用管理對企業(yè)的重要性

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容,并通過教育使員工認識到,增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標。因此,有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo),從企業(yè)的整體利益出發(fā),使各部門成員具有統(tǒng)一的認識并建立在全局的基礎(chǔ)上。

三、正確地實施角色定位

企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識,加強內(nèi)部協(xié)作。由于各部門的職能不同、管理目標不同、人力資源的特長不同,使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認識。這種認識差異可能會阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度,因此企業(yè)實施信用管理,必須使有關(guān)部門職能人員,具有正確的角色定位:

財務(wù)管理人員必須認識到,即使擁有世界上商業(yè)信譽最好的客戶,如果銷售部的銷量不足以贏利,也是毫無價值的。因此,只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應(yīng)企業(yè)市場運行的需要,而只通過財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。

銷售人員必須充分認識到,在沒有收到貨款之前,銷售不是真正意義上的銷售,只有將全部貨款安全收回,銷售工作才算完成。因此,為實現(xiàn)真正意義上的銷售,銷售人員必須參與信用管理并承擔相應(yīng)的責(zé)任。

供應(yīng)和采購人員必須充分認識到,在買方市場的情況下,供應(yīng)部門不只是企業(yè)花錢的部門,為了增加企業(yè)對供應(yīng)商的討價還價能力,提升企業(yè)自己的信譽,取得供應(yīng)商更優(yōu)惠的信用政策,供應(yīng)部門除要掌握充分的市場信息外,還必須具有對供應(yīng)商進行評價、篩選的能力,參與信用管理并承擔相應(yīng)的責(zé)任。

四、提高合同履行質(zhì)量及加強內(nèi)部管理

企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時收回,很多情況下是由買賣雙方對合同執(zhí)行情況有異議造成的。應(yīng)收賬款無法及時收回,很大的原因在于供方的產(chǎn)品質(zhì)量存在問題,從而造成買方拒絕履行合同。因此,加強企業(yè)的信用管理,除了采取必要的信用管理措施外,企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量,也就是說企業(yè)必須加強自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量,加強內(nèi)部生產(chǎn)管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。

五、設(shè)立專門信用管理部門

傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu),一般以財務(wù)部門擔當信用管理的主要角色,這已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要,企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作,須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制,需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制,因此設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門:一種是財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門,另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門。兩種方式各有利弊,根據(jù)統(tǒng)計,采取財務(wù)總監(jiān)負責(zé)下的信用管理成功率是70%,而采取銷售總監(jiān)負責(zé)下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實踐經(jīng)驗,我們認為企業(yè)可根據(jù)各自的經(jīng)營方式,采取不同的信用管理組織形式,但是無論是采取財務(wù)還是銷售導(dǎo)向的方式,財務(wù)部門和銷售部門都必須有效地溝通配合,只有這樣信用管理部門才能充分發(fā)揮作用。同時還應(yīng)該及時將信用管理的職責(zé)落實到和信用管理相關(guān)的職能部門與崗位。

六、建立規(guī)范嚴密的信用管理體制

從現(xiàn)階段我國社會、經(jīng)濟的實際情況看,對企業(yè)信用直接或間接的監(jiān)督、管理機關(guān)有工商管理、技術(shù)監(jiān)督、人民銀行、公檢法等部門,這些部門在自己的職權(quán)范圍內(nèi)擁有對企業(yè)失信行為的調(diào)查、處理的職能和權(quán)力,擁有真實的信息來源,但缺陷在于這些部門對企業(yè)的相關(guān)行為和信息沒有完整的記錄和系統(tǒng)的整理,也沒有對社會和運用的渠道,造成了信用信息的散失,信守誠信的企業(yè)無法得到表彰和益處,不守信用的企業(yè)卻有空子可鉆。因此必須建立和強化嚴密的信用管理體制,在各方面對企業(yè)的信用狀況進行監(jiān)督和管理,采集和整理相關(guān)信息,形成系統(tǒng)性的資料,便于國家機關(guān)的監(jiān)督管理、客戶的查詢運用。

七、制定相應(yīng)的法律法規(guī)

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障,無論是政府對企業(yè)信用實施管理,還是中介機構(gòu)和客戶運用信用信息都必須遵守法律的規(guī)定,因此應(yīng)制定“企業(yè)信用管理法”或“社會信用信息法”等法律制度,為管理機關(guān)和征信機構(gòu)開展企業(yè)信用采集、保存、評級、、運用提供法律依據(jù),改變目前社會信用體系的建立缺乏法律基礎(chǔ)的狀況。嚴格執(zhí)行有關(guān)法規(guī),規(guī)范企業(yè)、個人、政府部門提供的信用信息,對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰,規(guī)范資信公司,防止其提供不真實的評級;在建立信用體系的同時,同時注意保護企業(yè)的商業(yè)機密。

八、通過中介機構(gòu)整理和信用信息資源

在市場經(jīng)濟條件下,信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運用是一個長期的過程,歐美等發(fā)達國家歷經(jīng)一百多年建立了完善的社會信用體系;根據(jù)我國的現(xiàn)實情況,建立信用管理體系僅靠政府有關(guān)部門是不夠的,也是不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展需要的,要借鑒國外的成功經(jīng)驗,充分發(fā)揮征信公司、評級公司等中介機構(gòu)的作用,運用行政的、法律的和商業(yè)化的手段,依靠先進的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù),收集、處理分散在工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)、公檢法等部門的企業(yè)信用記錄,以經(jīng)濟發(fā)達城市為支點,逐步建立覆蓋全國的信用管理體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫。信用中介機構(gòu)將采集到的信息進行匯總、整理、分析,制作成信用信息產(chǎn)品,以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業(yè)及個人客戶,供查詢和使用。

九、建立科學(xué)的信用評價標準

科學(xué)的信用評價標準是信用管理體系的重要組成部分,企業(yè)的信用信息包含企業(yè)的注冊情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產(chǎn)品質(zhì)量、融資信譽、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等,涉及企業(yè)的多個方面,信息數(shù)據(jù)紛繁復(fù)雜,如沒有科學(xué)的評價標準,則難以直接運用信用資源。對信用信息進行分類整理,建立科學(xué)的評價標準,對特定的企業(yè)評定出合理的信用等級,采取動態(tài)的方法,簡明扼要的反映企業(yè)真實的信用狀況,方便客戶的查詢、判斷,有利于社會對該企業(yè)的了解認識,使誠實守信的企業(yè)譽滿天下,得到更多的資源和客戶;使信用低下的企業(yè)難以藏身,斷絕財路。

十、運用信用資源促進經(jīng)濟發(fā)展

建立和完善信用管理體系是形成良好信用環(huán)境的手段,而非目的,開發(fā)運用信用資源,促進經(jīng)濟的發(fā)展、優(yōu)秀企業(yè)的快速成長,打擊失信行為才是我們的目標。信用作為市場經(jīng)濟中的重要資源,可從三個方面概括:一是信用作為一種資格和能力,是進入市場的入場券。二是信用構(gòu)成無形的資本和財富,發(fā)揮商譽的品牌效應(yīng)。三是信用是一種政府、企業(yè)、社會公眾可以共享的信息資訊,發(fā)揮社會的輿論監(jiān)督作用。根據(jù)上述分析,運用信用資源促進經(jīng)濟發(fā)展可從以下幾個方面進行:

建立快捷便利的信用信息傳播渠道,使企業(yè)和消費者方便和低成本的獲取信用信息,是運用信息非常重要的一個方面,使交易的主體及時、真實的了解到對方的信用狀況,防范風(fēng)險,降低交易成本,提高經(jīng)濟資源的運用效率,通過建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口,利用互連網(wǎng)等工具高效的查詢使用。

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在中國經(jīng)濟飛速發(fā)展和企業(yè)對信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業(yè)信用管理在企業(yè)進行商務(wù)運作過程中就顯得尤為重要，企業(yè)的信用管理與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績息息相關(guān)，本文就此展開了研究，通過對我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進行了分析，總結(jié)了當前我國企業(yè)信用管理中的不足，并結(jié)合自身的專業(yè)知識給出了相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；信用管理；建議

1 我國企業(yè)信用管理存在的問題

1.1 相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，缺乏有效監(jiān)管

目前，我國在信用方面的法律法規(guī)建設(shè)還是不完善的，對于失信行為并未采取強有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機制不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的迫切需求。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展前行，經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)營機制也變得越來越復(fù)雜，在變化中得以不斷的完善改進。而在企業(yè)管理運營機制不斷完善改進的過程中，許多新問題也隨之顯現(xiàn)。與企業(yè)經(jīng)營機制配套的信用管理系統(tǒng)尚未建立，相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當前企業(yè)新的制度用陳舊落后的理念進行信用管理的局面，導(dǎo)致會計管理不力，內(nèi)部會計監(jiān)督控制制度無法很好的貫徹到底層，會計制度形同虛設(shè)，從內(nèi)部破壞了會計監(jiān)督的順利實施，破壞了正常的會計工作，給企業(yè)的正常管理和運營帶來了相當負面的影響。

1.2 缺乏完善的信用管理體系

學(xué)術(shù)界對企業(yè)信用管理的研究較少，國內(nèi)大專院校很少有信用管理的教學(xué)課程，信用管理書籍也極為少見。據(jù)不完全統(tǒng)計，中國67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對客戶詳細的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調(diào)查信息，全面進行信用管理的企業(yè)僅占6%。此外，通過采訪得知要進行信用評級等活動也是很困難的事，國內(nèi)能夠提供高質(zhì)量信用服務(wù)的機構(gòu)或企業(yè)嚴重不足。根據(jù)調(diào)查，83.8%的公司一般選擇通過業(yè)務(wù)往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。完善的內(nèi)部控制是減少企業(yè)應(yīng)收款的有效措施，是加強營運資金管理的重要手段，但多數(shù)企業(yè)管理層和財務(wù)人員缺乏內(nèi)部控制的知識和意識，還有部分企業(yè)雖建立了內(nèi)控體系但執(zhí)行不到位，制度沒有起到應(yīng)有的作用，這也是造成企業(yè)應(yīng)收賬款增多的原因。不少企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有建立起相應(yīng)的管理機制、責(zé)任機制和獎懲辦法，缺少必要的內(nèi)部控制。很多企業(yè)為了眼前的既得利益，提高市場占有率，盲目追求產(chǎn)品銷量而忽略了資金的機會成本。銷售人員為了提高個人的銷售業(yè)績，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購貨方的償債能力。企業(yè)對應(yīng)收賬款管理不嚴，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理思想。風(fēng)險和成本意識淡薄。對于已經(jīng)形成的應(yīng)收賬款不做成因分析，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積，從而使應(yīng)收賬款狀況日趨惡化，加重企業(yè)經(jīng)營負擔。

1.3 企業(yè)缺乏信用管理意識

如果說企業(yè)信用管理相關(guān)部門等硬件設(shè)施的建設(shè)不到位，是因為成本太高，中小企業(yè)為減輕負擔而不為之的話，那么，信用管理相關(guān)制度的建設(shè)不完善，則反映出企業(yè)信用管理意識淡薄。信用管理意識不高，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部運作時忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風(fēng)險無形增高。具體表現(xiàn)在：一是對內(nèi)缺少科學(xué)的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財務(wù)、銷售等相關(guān)部門在信用管理上溝通不利、職責(zé)不清、權(quán)責(zé)不等；信用管理執(zhí)行不力，對銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與客戶勾結(jié)；企業(yè)內(nèi)部資金和項目審批不科學(xué)，主管領(lǐng)導(dǎo)盲目決策等等。二是對客戶缺少科學(xué)的信用政策和規(guī)范的業(yè)務(wù)管理流程。如對客戶的失信行為不敏感，缺少準確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件；對客戶過度縱容，導(dǎo)致對應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。

2 我國企業(yè)信用管理中存在問題的對策

2.1 完善相關(guān)法律法規(guī)，健全行業(yè)監(jiān)管機制

從目前我國情況看，對于企業(yè)的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業(yè)通過自律去加以解決。必須結(jié)合我國中小企業(yè)的特點與發(fā)展實際，通過進一步完善《公司法》、《擔保法》、《中小企業(yè)促進法》等有關(guān)法律法規(guī)，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境去促進。在企業(yè)征信、信用評估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上，真正實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究。在我國，對于大中型企業(yè)，特別是國有企業(yè)，在國家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關(guān)部門監(jiān)管的重點。而對于量多面廣的大多數(shù)中小企業(yè)而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管機制。這種機制可以使行業(yè)的監(jiān)管更加專業(yè)化，制定的行規(guī)更合乎行業(yè)特點，易于被企業(yè)所遵守。同時，對于那些違規(guī)的企業(yè)，協(xié)會可以通過自己的渠道，把這些企業(yè)的信息公告于本行業(yè)全體成員和社會，使其聲譽受損，從而削弱其市場的競爭能力。這種企業(yè)自律與行業(yè)協(xié)會他律相結(jié)合的監(jiān)管機制，可以使中小企業(yè)信用監(jiān)管更為完善。

2.2 建立企業(yè)信用檔案體系

為進一步發(fā)揮信用信息資源引導(dǎo)金融資源優(yōu)化配置的積極作用，應(yīng)繼續(xù)加強中小企業(yè)信用體系建設(shè)工作。各級政府應(yīng)以信息征集為手段，對所有已取得工商管理部門核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但尚未與銀行業(yè)機構(gòu)發(fā)生貸款關(guān)系的中小企業(yè)建立信用檔案，以實現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間的信息對稱，從而降低信用管理的風(fēng)險。征信機構(gòu)是征信市場的支柱，在信息不對稱情況下，它既是擴大市場交易規(guī)模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關(guān)信息能夠通過各種媒體公開，必然會使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟和名譽代價，嚴重者直至?xí)皇袌鎏蕴?。因此，建設(shè)高質(zhì)量的第三方征信機構(gòu)就顯得尤為重要。政府應(yīng)當出臺相應(yīng)的政策，引導(dǎo)、扶持第三方征信機構(gòu)的建設(shè)，為第三方征信機構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造健康的外部環(huán)境。同時，第三方征信機構(gòu)也應(yīng)積極加強自身建設(shè)，努力提升自己的競爭力，更好地為中小企業(yè)信用管理的發(fā)展提供必要幫助。

2.3 樹立信用管理意識，加強企業(yè)融資擔保建設(shè)

信用法律的完善與監(jiān)管機制的設(shè)立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監(jiān)管等外部系統(tǒng)，也需要內(nèi)置系統(tǒng)，即加強中小企業(yè)的信用管理意識，防患未然，降低企業(yè)信用風(fēng)險。一方面，我們要加強對信用管理知識的宣傳與教育，使中小企業(yè)認識到信用管理的重要性和必要性，使企業(yè)自覺完善客戶信用風(fēng)險控制制度，提高信用風(fēng)險防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。另一方面，針對信用管理可能帶來的一系列增加中小企業(yè)管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財務(wù)部門。對于較小的公司可以選擇對銷售部門或財政部門原有人員進行信用管理知識的培訓(xùn)，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設(shè)盡量完全的信用系統(tǒng)。

中小企業(yè)融資難，會直接間接影響企業(yè)的信用行為。因此，加強中小企業(yè)融資擔保建設(shè)非常必要。一方面，政府應(yīng)加大財政投入力度，建立健全政府參股的中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)。同時，合理運用政府職能，發(fā)揮財政的引導(dǎo)作用，建立“銀?！被訁f(xié)作機制，為破解中小企業(yè)融資難的問題創(chuàng)造必要條件。另一方面，政府應(yīng)加大對建設(shè)社會互助型擔保的關(guān)注，鼓勵企業(yè)間互助擔保，從而獲取金融資金支持，實現(xiàn)中小企業(yè)間的雙贏，解決政府扶持擔?？赡軒淼哪承﹩栴}。

3 結(jié)論

企業(yè)的信用管理問題在經(jīng)濟發(fā)展的各個階段都會或多或少的存在，并隨著經(jīng)濟的發(fā)展也不斷出現(xiàn)新的問題。企業(yè)在面對應(yīng)收賬款存在的問題時，應(yīng)當從企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，結(jié)合國家經(jīng)濟發(fā)展特點，從長遠的角度用發(fā)展的眼光去思考，并及時更新財務(wù)管理理念，做到與時俱進。最后企業(yè)還要做到積極認真的對企業(yè)的財務(wù)問題進行解決的同時，還要做到對企業(yè)的財務(wù)管理進行創(chuàng)新的思考。只有在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，不斷做到這些，才能使企業(yè)在激烈競爭的市場環(huán)境下才能走得更長遠，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文對中國遠洋應(yīng)收賬款中存在的問題進行了分析總結(jié)，并給出了自己的建議，由于時間有限，個中觀點難免存在不足之處，懇請指正。

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篇5

1.1規(guī)避電費風(fēng)險

現(xiàn)在國際經(jīng)濟形勢低迷，客戶的生存能力降低，電費回收已經(jīng)變得越來越困難。而信用管理可以評價客戶的信用狀況，預(yù)計客戶是否會欠電費，同時跟蹤信用的執(zhí)行情況，控制信用的額度與方式，將供電公司應(yīng)收賬款控制在合理的水平。因此，加強客戶信用管理對企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的影響。

1.2規(guī)范信用管理的流程

信用管理的流程會涉及營銷、客戶服務(wù)、財務(wù)等部門。加強并規(guī)范客戶信用管理的流程，制訂和調(diào)整決定權(quán)限，劃分職責(zé)并持續(xù)實施，就可以減少“出現(xiàn)問題無人過問”的窘?jīng)r，也可以減少相關(guān)人員的越權(quán)操作。這不但可以讓企業(yè)員工明確工作方向，提高員工工作效率，而且能夠加深客戶對供電公司的信賴程度，增強供用電雙方之間的關(guān)系。

1.3及時了解客戶經(jīng)營狀況

供電公司加強客戶信用管理，可以及時了解客戶經(jīng)營狀況，識別客戶價值，有效判斷客戶的質(zhì)量，針對性地采取一些信用政策來提升總體客戶的信用品質(zhì)。對信用等級特別低的客戶，可以重點監(jiān)控，建立客戶信用風(fēng)險預(yù)警機制，以便能夠及時采取措施，提前規(guī)避市場風(fēng)險，減少追繳電費的難度并增加追繳的時效性。而電力客戶如想獲取更優(yōu)惠的用電政策，得到更便捷的服務(wù)，必須提高自身的信用狀況，從而達到雙贏的目的。

2信用管理中存在的問題

在市場競爭日益激烈的今天，我國供電公司在經(jīng)營中時刻面臨巨大的信用風(fēng)險，不能正常地發(fā)揮信用管理能力，這已經(jīng)嚴重阻礙公司的生存和發(fā)展。通過分析，供電公司在信用管理工作中存在的缺陷和不足有以下五個方面。

2.1缺乏對信用管理的重視

目前，我國供電公司對客戶信用的重要性還沒有清醒的認識，大部分領(lǐng)導(dǎo)和員工無視信用風(fēng)險的存在。他們的思想觀念未能隨著供電公司的改革而轉(zhuǎn)變，而是固守傳統(tǒng)觀念，依舊想當然地認為供電公司是壟斷行業(yè)，無需擔心客戶的電費繳納問題。新裝客戶審查時，通常不充分了解客戶的資料就匆匆決定供電方案和繳費方式，缺少對客戶信用進行評估。平時在工作中也不會主動和客戶聯(lián)系，對客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況不管不問，無法在第一時間掌握客戶的資料，缺乏對客戶信用變化的了解，給信用管理帶來了嚴重的不良影響。當客戶經(jīng)營出現(xiàn)問題無法及時付清電費時，才開始采取應(yīng)對手段，這樣給公司造成不必要的損失。

2.2未建立先進完善的信用管理制度

目前，我國供電公司不但缺乏一套完整而科學(xué)的信用管理制度，而且大部分都沒有專門的信用管理部門及從事信用管理的人員。供電公司信用管理制度與發(fā)達國家相比有較大差距，負責(zé)信用管理工作基本上是由營銷人員或者其他部門的員工兼職，導(dǎo)致客戶的信息資料得不到科學(xué)、合理的評估，信用管理能力無法得到充分的發(fā)揮，公司也無法針對不同客戶信用狀況采取相應(yīng)的獎懲手段。

2.3客戶信用檔案不完善

客戶的信用檔案涉及方面廣泛，如資本實力、資金結(jié)構(gòu)、償債能力及運營能力和效益狀況，人員素質(zhì)與管理水平，產(chǎn)品及服務(wù)狀況，公共關(guān)系與社會行為，發(fā)展趨勢等，這些將會反映客戶的信用程度。而供電公司由于管理技術(shù)落后，雖然已經(jīng)建立客戶信用信息數(shù)據(jù)庫和部分管理系統(tǒng)，但是在日常工作中對新客戶的資料收集不夠充分，同時對老客戶的資料變化無法做到及時有效的收集和更新，造成客戶信用檔案無法得到快速準確地完善，給信用管理工作的實施帶來了巨大的困難。

2.4未劃分客戶信用等級

目前供電公司尚未對于客戶的信用等級進行劃分，也無法對不同信用的客戶采取差別對待的催費方法和服務(wù)方式，這大大落后于發(fā)達國家的相同行業(yè)，同時對于那些信用相對較好的客戶造成消極的影響。如果這種情況無法得到改變，信用較好客戶的遵紀守法、積極繳費和配合供電公司工作的熱情將會受到嚴重打擊，同時那些少部分信用不太好的客戶也缺乏改善其信用的動力和必要，無形中增加了公司員工的工作量和電費回收壓力。

2.5各部門缺乏溝通和信息共享

由于目前供電公司基本上沒有專職信用管理負責(zé)人或部門，平時是由銷售人員或者其他部門的員工兼職做信用管理工作，且互相缺乏溝通，這導(dǎo)致各部門只能掌握與自己部門業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶資料信息，對其他部門所掌握的客戶資料無法及時準確地共享，使得工作人員無法正確認識和判斷客戶。同時，供電公司和職能相近的服務(wù)類型企業(yè)（如銀行、電信、供水、供氣等企業(yè)）關(guān)于客戶信息的共享較少，這些服務(wù)類型的客戶量非常大，客戶也基本相同，只要其中少部分客戶經(jīng)營方面出現(xiàn)問題時，通常就會給這些服務(wù)類型的企業(yè)同時造成損失，可是如果專門為了監(jiān)管客戶而讓每個企業(yè)大量招聘員工，將會大大提高各服務(wù)類型企業(yè)的管理成本，是很不現(xiàn)實的方法。

3加強供電企業(yè)信用管理的方法

隨著市場競爭日益激烈，信用管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。我國供電公司應(yīng)該加強對于信用的管理，以保障電費的安全及時回收，使供電公司具有足夠的市場競爭力，這需要供電公司做到以下五個方面。

3.1改變信用管理的觀念

首先，供電公司需要改變公司各級管理人員的思想觀念，要求其都具備高度的信用風(fēng)險防范意識，認識到信用管理工作對于公司的重要性，同時將信用管理制成書面文件，由最高層簽發(fā)，這樣可讓公司高層認識到信用管理在公司中的定位。其次，信用管理所制成書面文件要為公司的業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員及信用管理員和其他相關(guān)人員中人手配備一冊，使其明白公司的信用準則，同時在公司內(nèi)部定期開展對信用管理的培訓(xùn)工作，不斷對員工宣傳信用管理的重要性。最后，要求供電公司領(lǐng)導(dǎo)對客戶的信用管理工作給予全面支持與協(xié)調(diào)，將其列為企業(yè)日常管理中的一項重要工作，尤其要關(guān)注新近員工的信用管理工作，必要時指派專人監(jiān)督指導(dǎo)，避免因人員流動帶來的工作混亂。

3.2制定完善的信用管理制度

只有建立一套完善的信用管理制度，才能解決供電公司因電費回收及經(jīng)濟發(fā)展問題而提出的信用管理問題。所以，供電公司應(yīng)著手制定客戶信用管理制度，同時應(yīng)注意對發(fā)達國外的先進理念進行學(xué)習(xí)和吸收，并對其進行適當修改和完善。當然，供電公司還需要成立獨立的信用管理部門，并對其職能進行專業(yè)化的分工，如設(shè)置客戶經(jīng)理、信用監(jiān)理、在銷售部門下設(shè)立信用管理部門等，專業(yè)化地開展工作，從而有效地協(xié)調(diào)供電公司的銷售目標與財務(wù)目標，提高公司的信用控制能力。

3.3完善的客戶信用信息數(shù)據(jù)庫和管理系統(tǒng)

（1）信用信息數(shù)據(jù)庫：信用信息數(shù)據(jù)庫可以提供強大的、多樣性的數(shù)據(jù)支持，而對客戶資料的快速充分收集與及時準確更新，是能夠不斷完善信用信息數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)。因此，供電公司需要完善信息數(shù)據(jù)庫，及時有效的更新原始數(shù)據(jù)，如客戶的基本信息、月用電量、繳費時間、變更業(yè)務(wù)信息和用電檢查情況等；同時，公司應(yīng)該定時制定客戶信用風(fēng)險評估報告和各類報表等，為客戶信用管理提供便利。

（2）信用評級子系統(tǒng)：首先供電公司需要建立一套科學(xué)的、實用的、精確的和權(quán)威的信用評級模型。其次，供電公司要充分利用信用信息數(shù)據(jù)庫中的各類資料，并在現(xiàn)行法律法規(guī)體系下和公司現(xiàn)有的數(shù)據(jù)準備條件基礎(chǔ)上，從定性和定量兩個方面來考察客戶的信用等級，對客戶信用狀況作一個客觀整體的評價。

（3）欠費風(fēng)險控制子系統(tǒng)：電費的回收情況是供電公司工作的重中之重，所以供電公司需要建立欠費風(fēng)險控制子系統(tǒng)，將客戶行業(yè)分類、電價分類、違約金額、違約次數(shù)、平均違約天數(shù)及電費發(fā)行和客戶繳費時間差等信息納入到欠費風(fēng)險控制子系統(tǒng)中，對比制定且定期更新高危風(fēng)險客戶、風(fēng)險預(yù)警表以及按追回欠款可能性大小排序的欠費客戶名單。

（4）用電異常檢測子系統(tǒng)：供電公司需要建立用電異常檢測子系統(tǒng)，明確用電檢查人員的工作進度，統(tǒng)計客戶的竊電和違約用電情況和次數(shù)，并以此來考核客戶的信用等級；同時記錄客戶用電異常的現(xiàn)象，進而針對性的核查，不但實現(xiàn)了竊電檢測手段的科學(xué)化，而且大大提高供電公司對客戶信用管理的工作效率。

3.4劃分客戶信用等級

由于國家法律、地方政策及客戶支付能力或支付意愿等各方面原因，電費無法全部收回、形成壞賬，成為電力企業(yè)日常收入管理中的頑疾，極大影響了供電公司的經(jīng)濟效益。所以，供電公司可以按客戶電費回收難易情況對客戶進行信用等級劃分，將其分為四個等級。這樣公司可以對不同信用等級的客戶采用針對性的催繳方法，提高電費回收率。

（1）一級：一貫按時繳費的客戶。這類客戶一般不會拖欠電費，電費出來后會按時繳納。對這類信用等級好的客戶，供電公司可以投入較少的精力，但絕不能大意，應(yīng)當定期派人與客戶溝通，了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確保電費回收100%。

（2）二級：財政撥款的企事業(yè)單位。這類客戶需要向國家或總公司申請電費款，時間較長，繳費較遲。對這類客戶，供電公司應(yīng)在電費出來后及時派人電話或上門催費，督促客戶盡快申請電費款，并保持與客戶的聯(lián)系，保證客戶能夠及時繳費。

（3）三級：經(jīng)常拖欠電費的客戶。這類客戶經(jīng)多次上門催收，仍不肯交費，把應(yīng)繳電費當成無息流動資金，不想繳、不愿繳、拖著繳。對這類信用等級差的客戶，供電公司可以采取裝設(shè)負荷管理控制系統(tǒng)預(yù)收電費或?qū)嵭杏媱澖Y(jié)算劃撥電費的辦法。對裝設(shè)負荷管理控制系統(tǒng)的客戶，供電公司實行“先交后用”的繳費方式。即公司按照客戶交付費用送入相應(yīng)的電量，當客戶電量低于一定程度用電量時系統(tǒng)開始報警，自動通知客戶買電，當電量用完且客戶沒有及時交錢買電時，供電公司停止供電。對實行計劃結(jié)算劃撥電費的客戶，供電公司可按法規(guī)實行一月多次繳費方式，如在月初和月中分別收取上月電費的30%和40%，剩余部分要求客戶在月底交清，這樣可以減少電費回收的難度。

（4）四級：暫時或永久無能力繳納電費的客戶。這類客戶通常企業(yè)效益出現(xiàn)嚴重虧損，甚至是瀕臨倒閉或已經(jīng)破產(chǎn)，根本沒有能力繳納電費。對這類困難客戶，供電公司必須安排人員密切關(guān)注客戶的生產(chǎn)狀況，爭取避免出現(xiàn)欠費。確實難以避免發(fā)生欠費情況時，必須與客戶簽訂還款協(xié)議，有計劃、有步驟的催繳，嚴格執(zhí)行電費違約金制度及欠費停限電制度。在客戶已經(jīng)無法繳納電費時，可以通過尋求政府機關(guān)幫助解決或采用法律手段追討電費，同時視具體情況決定是否終止同客戶的供用電合同，解除雙方供用電關(guān)系。同樣，供電公司對信用等級不同的客戶在不違反電力法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的情況下，應(yīng)該采用不同的服務(wù)方式：供電公司可以在審批申請用電、增容報裝、優(yōu)惠電價時，優(yōu)先安排信用等級高的客戶，使客戶為了得到優(yōu)惠的服務(wù)，努力提高自身的信用等級；在電網(wǎng)電力負荷緊張需要采取停、限電措施時按客戶信譽等級優(yōu)先確保信譽高的客戶用電安全，從而督促客戶轉(zhuǎn)變繳費觀念，防止電費惡意拖欠的發(fā)生。

3.5加強供電公司各部門的溝通

供電公司需要在全公司推行客戶信用信息數(shù)據(jù)庫和相對應(yīng)的管理系統(tǒng)的運用，并讓信用管理部門做好維護工作，保證公司員工能夠隨時了解客戶的資料。同時要求信用管理部門定期與各部門聯(lián)系，了解客戶資料是否發(fā)生變動并及時更新。當然，企業(yè)員工發(fā)現(xiàn)自己掌握的客戶資料變動時也應(yīng)該主動與信用管理部門聯(lián)系，保證客戶資料能夠及時準確地共享。同樣，供電公司對電力客戶的信用等級劃分評定，可以與銀行、電信、供水、供氣等服務(wù)行業(yè)進行共享，或者一起建立客戶信用等級檔案，將客戶的信用等級在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上公布，不但對信用差的企業(yè)形成壓力，迫使其做出改變，而且減少各服務(wù)類型企業(yè)的管理成本。

4結(jié)論

篇6

目前，我國企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認識企業(yè)信用管理的重要性。中國企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國企業(yè)信用狀況開始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴重。中國企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門執(zhí)法不嚴；第二，部分企業(yè)經(jīng)營者信用意識淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營者職業(yè)道德素質(zhì)不高。

信用是市場經(jīng)濟的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟健康運行的基本保證。改善中國企業(yè)的信用狀況，對于提升中國企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，抵御信用風(fēng)險，促進中國企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國企業(yè)的信用水平：

1、加快我國企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業(yè)的資信情況：另一方面在于開發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過制度來規(guī)范企業(yè)的信用行為，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對企業(yè)自身乃至整個社會的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導(dǎo)意見》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺的目的與管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業(yè)和個人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒有建立起相應(yīng)的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過破產(chǎn)來逃棄債務(wù)，而又無從追究責(zé)任人的責(zé)任。針對這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強化破產(chǎn)人的責(zé)任。

加強失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經(jīng)濟活動中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業(yè)的信用狀況。

2、提高企業(yè)和全社會的信用意識，建立并完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經(jīng)濟融入全球經(jīng)濟；信用缺失危害金融機構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。

雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營對象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業(yè)真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評估體系。企業(yè)信用評估就是由合格的專業(yè)評級機構(gòu)或部門受評估對象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評估事項的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標準化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學(xué)嚴謹?shù)姆椒?，對受評企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟承諾的能力及可信任程度進行調(diào)查、審核及測定，對與評估事項有關(guān)的參數(shù)值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結(jié)果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機構(gòu)。

3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒有建立起系統(tǒng)、科學(xué)的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒有科學(xué)的信用管理制度政策。為了提高我國企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。

為了強化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經(jīng)營活動中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業(yè)務(wù)的安全性：通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量作出評價：權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險與收益，制定恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風(fēng)險降到最低。

篇7

(一)企業(yè)信用管理建設(shè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益

江蘇省地處經(jīng)濟發(fā)展迅速的長三角地區(qū)，制造業(yè)、服務(wù)業(yè)相對密集，企業(yè)間交易頻繁，在這種頻繁的交易下，信用管理尤為重要，是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。一個失誤的、缺乏誠信的交易很有可能使企業(yè)蒙受巨大的損失，甚至迫使企業(yè)退出市場。企業(yè)體系構(gòu)建的好，供應(yīng)鏈間的交易穩(wěn)定、自然會產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟效益。由此可見，信用體系是一個無形的經(jīng)濟效益網(wǎng)，是企業(yè)全新的商業(yè)運營模式，沒有信用就沒有商業(yè)，沒有信用企業(yè)就沒有發(fā)展。

(二)經(jīng)濟效益理念是信用管理建設(shè)的驅(qū)動理念決定行動，行動是一切成功的開始。

企業(yè)有再好的規(guī)劃、再好的方案，沒有理念與行動也相當于紙上談兵，不會成功。有句話說的好，有夢想才有現(xiàn)實，經(jīng)濟效益就相當于企業(yè)的夢想，信用管理體系的構(gòu)建就是現(xiàn)實，現(xiàn)實成就夢想，企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建成就了企業(yè)經(jīng)濟效益的目標并不斷壯大。企業(yè)信用一旦形成，那是一筆源源不斷的財富，勢必帶動企業(yè)向著健康、長遠的方向發(fā)展。

二、加強企業(yè)信用管理的效益表現(xiàn)

在我們課題組走訪的江蘇省企業(yè)中，36%的企業(yè)認為構(gòu)建信用管理體系能創(chuàng)造高的效益，44%的企業(yè)對信用管理能否創(chuàng)造高的效益持觀望態(tài)度，10%的企業(yè)認為實施信用管理會加大企業(yè)成本，效益收效甚微。這個調(diào)研結(jié)果從根本上說明，企業(yè)沒有充分了解信用管理，對信用創(chuàng)造的效益沒有充分的認識。

(一)加強企業(yè)信用管理的社會效益

目前，有很多企業(yè)都非常重視企業(yè)活動帶來的社會效應(yīng)，大多企業(yè)家會通過廣告宣傳方式盡可能的創(chuàng)造社會效應(yīng)，他們深刻的意識到增加社會效應(yīng)就會創(chuàng)造社會效益，效應(yīng)與效益是一個共同集合體。但是企業(yè)通過宣傳等活動帶來的效益是一時的，只有做好的產(chǎn)品、誠信經(jīng)營、擁有好的口碑，也就是進行信用管理才能促使企業(yè)長遠的朝著健康的方向發(fā)展。這種信用帶來的效益不僅有利于企業(yè)獲益、發(fā)展，還有利于企業(yè)所在城市的發(fā)展和企業(yè)所在城市居民的需要。隨著國際貿(mào)易的平?；袌龈偁幾兊迷絹碓郊ち?。更多的國人寧愿購買價格偏高的外國商品，寧愿不惜成本尋找國外代購……。這些現(xiàn)象都是我國企業(yè)家需要深思的問題。審視我國企業(yè)的管理缺陷，改進不足才能增加效益，贏得民心。我們課題組進行街頭調(diào)研，竟然高達91%的居民認為國外的企業(yè)更有信用，相比本國產(chǎn)品更相信國外的產(chǎn)品質(zhì)量。可見，信用管理對于我國企業(yè)顯得尤為迫切。有信用就相當于有交易，有交易才能有效益。在完善的企業(yè)信用體系下，企業(yè)市場規(guī)模才能得以擴大，企業(yè)發(fā)展了必然會帶動就業(yè)，增加國家財政收入，這些都是構(gòu)建信用體系所產(chǎn)生的社會效益。社會效益是一種利人利己的效益狀態(tài)，它不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，還有利于城市、國家的發(fā)展。

(二)加強企業(yè)信用管理的經(jīng)濟效益

經(jīng)濟效益是從企業(yè)自身角度而言的，企業(yè)信用體系的構(gòu)建有利于提高企業(yè)客戶數(shù)量和質(zhì)量，數(shù)量和質(zhì)量的提高必然帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。目前企業(yè)涉及到的信用管理主要包括對賒銷活動進行科學(xué)管理，客戶的信用評估、商賬追收等。

1.賒銷活動管理的經(jīng)濟效益。

企業(yè)進行賒銷管理實質(zhì)是指財務(wù)意義上的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理，對客戶明確賒銷流程、賒銷規(guī)則、賬款歸還要求，有利于收回企業(yè)的應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。據(jù)我們課題組調(diào)研的企業(yè)反饋，目前93%的企業(yè)還是以銷售額作為員工的主要考核指標，這個考核指標容易導(dǎo)致企業(yè)賒銷額偏高，應(yīng)收賬款風(fēng)險加大?？梢姡髽I(yè)進行賒銷管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.信用評估的經(jīng)濟效益。

企業(yè)對客戶進行信用評估主要是指建立信用檔案、對客戶檔案進行分析、整理，在進行業(yè)務(wù)活動時，首先與信用較高的企業(yè)進行交易。對客戶進行信用評估使企業(yè)與越來越多的信用客戶進行交易，與越來越少的失信客戶交易，最終達到失信客戶沒有市場，真正達到市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟的狀態(tài)。信用是針對賒銷業(yè)務(wù)發(fā)展出的一種涵括范圍廣、具有較高效率和顯著經(jīng)濟效益、以及很大發(fā)展?jié)摿Φ墓芾砟Ｊ健?/p>

3.商賬追收的經(jīng)濟效益。

賒銷是企業(yè)普遍存在的銷售方式，但是應(yīng)收賬款收回困難是企業(yè)頭疼的問題，導(dǎo)致壞賬的發(fā)生率偏高不下，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。據(jù)調(diào)研，只有3%的企業(yè)設(shè)有專門的追賬人員，35%的企業(yè)雖有商賬追收的程序但都表示實施起來非常困難，追收效果不好。綜上所述，建立企業(yè)信用管理體系就相當于一項無形資產(chǎn)，強化信用管理對于經(jīng)濟效益的提高起著決定性作用。

三、基于效益理念加強江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)

我們課題組經(jīng)過5個月的調(diào)查研究，根據(jù)江蘇省企業(yè)的特點，基于效益理念提出加強江蘇省企業(yè)信用管理建設(shè)的措施，主要是從企業(yè)角度出發(fā)，提出以企業(yè)為主體采取的措施。

(一)設(shè)置信用管理職能部門

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，江蘇企業(yè)對信用管理重視程度不夠，94%的企業(yè)都沒有設(shè)立專門的信用管理職能部門。信用管理涉及的工作非常多，范圍非常廣，僅僅依靠財務(wù)部門或者銷售部門對客戶管理、應(yīng)收賬款管理是明顯不夠的，職責(zé)很難明確，責(zé)任無人承擔的局面時常發(fā)生?；谛б婵紤]，信用能夠給企業(yè)創(chuàng)造巨大的效益，設(shè)立信用管理職能部門專事專管非常有必要。

(二)建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)

信用管理包括一系列的過程，需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，每個崗位負責(zé)一塊工作內(nèi)容，并明確崗位職責(zé)，崗位責(zé)任就是員工的要求，有了制度要求員工才能更好的工作，企業(yè)才能更好的管理、發(fā)展。目前，江蘇省的大多數(shù)企業(yè)都沒有相關(guān)的信用崗位責(zé)任制度，在未來的工作中，需要大幅度加快崗位責(zé)任建設(shè)，明確崗位職責(zé)。崗位建設(shè)是開展信用管理體系構(gòu)建的出發(fā)點。

(三)加強企業(yè)內(nèi)部控制、實施企業(yè)信用全過程管理

信用工作的順利實施需要企業(yè)加強內(nèi)部控制，實施全過程管理，做到各個環(huán)節(jié)、各個步驟的經(jīng)濟性、效率性和效果性，采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制。內(nèi)部控制包括事前、事中和事后控制，每個環(huán)節(jié)的目標、控制管理重點各有不同。事前主要是指客戶信用檔案的規(guī)范管理，事中主要是指銷售、生產(chǎn)過程的管理，事后主要是指應(yīng)收賬款的監(jiān)控。據(jù)調(diào)研，江蘇省企業(yè)的客戶信用檔案的規(guī)范管理還遠遠不夠，雖然高達87%的企業(yè)創(chuàng)建了客戶信用檔案，但真正對照客戶信用檔案實施銷售策略的只有3家公司?？梢?，江蘇省加強企業(yè)信用全過程管理還有很長的路要走。

(四)應(yīng)用信用管理系統(tǒng)

本著經(jīng)濟效益原則，如果企業(yè)完全采用新的信用管理系統(tǒng)耗資巨大。但是在現(xiàn)有ERP軟件的基礎(chǔ)上增加信用管理系統(tǒng)模塊尤為經(jīng)濟，并且能夠與現(xiàn)有企業(yè)使用的數(shù)據(jù)無縫對接，在毫無影響企業(yè)現(xiàn)狀下，增強信用管理的幅度，增加信用管理的管理方式是經(jīng)濟的、可行的。

(五)在網(wǎng)站上增加信用管理窗口

篇8

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質(zhì)量、品牌、服務(wù)、價格的傳統(tǒng)做法已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發(fā)達國家的情況來看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因為，企業(yè)開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預(yù)支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業(yè)在實施科學(xué)管理的基礎(chǔ)上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進行信用經(jīng)濟、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來，使廣大企業(yè)和群眾都能認識到，隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規(guī)則，必定會成為新時期企業(yè)發(fā)展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現(xiàn)提出加強我國（特別是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)）企業(yè)信用管理的幾點建議：

一、在企業(yè)中推廣設(shè)立信用管理職能部門或崗位

信用管理職能部門是以化解企業(yè)信用銷售風(fēng)險為目標，在銷售、財務(wù)、市場及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)作用的重要部門。西方許多發(fā)達國家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門，而我國的企業(yè)目前則較少設(shè)立。因此，筆者建議政府主管機構(gòu)應(yīng)在各類企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門。大一點的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)；而小一點的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。

二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強調(diào)的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實情況具有一定的現(xiàn)實意義，同時也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負責(zé)這項工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國有大型企業(yè)瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場競爭能力。三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路

對于廣大小企業(yè)來說,試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機構(gòu),但這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時也沒有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實現(xiàn)“雙贏”。

四、利用信用保險轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險

信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險，對企業(yè)而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風(fēng)險，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項。信用風(fēng)險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業(yè)信用風(fēng)險促進市場效率的提高。

企業(yè)信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規(guī)模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風(fēng)險，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。

五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才

推進企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國市場學(xué)會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設(shè)事業(yè)進程中將產(chǎn)生重大影響。它標志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立，標志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長，并在我國社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用管理；風(fēng)險管理

一、信用、信用管理及商業(yè)銀行信用管理概念界定

關(guān)于信用，這是個既簡單而又復(fù)雜的問題。從經(jīng)濟學(xué)和金融學(xué)的角度探討，通常把信用界定為以償還和付息為基本特征的借貸行動，由此引起的資金運動則為信用資金運動。

信用管理則是指授信者對信用交易和受信主體的資信進行專門管理的活動，其目的是為了防范信用風(fēng)險，確保信用資金運動順暢進行。信用管理的范圍包括以借貸為內(nèi)涵的信用資金管理，其著力點在資金管理上。

商業(yè)銀行信用管理是指它不是一個孤立的、單一的信用關(guān)系和信用業(yè)務(wù)經(jīng)營管理,而是將其全部信用業(yè)務(wù)集中起來,進行多重的、綜合的、整體的、系統(tǒng)的管理。它的管理目標是為實現(xiàn)銀行的“三性”目標服務(wù)的。

二、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀及問題

風(fēng)險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理和可持續(xù)發(fā)展的核心問題，而信用風(fēng)險是商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險之一。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險大致分為5類：a工商貸款信用風(fēng)險b消費者貸款信用風(fēng)險 c 票據(jù)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險 d 結(jié)算信息風(fēng)險e信用價差風(fēng)險我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險現(xiàn)狀：

（一）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例過高

國際通行標準認為，金融機構(gòu)不良資產(chǎn)率警戒線為10%。據(jù)中國銀監(jiān)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2008年中國主要商業(yè)銀行不良資產(chǎn)總額仍達12549.2億元，與外國銀行相比，不良貸款率偏高。

（二）商業(yè)銀行信用風(fēng)險過于集中

2009年末中國銀行業(yè)總資產(chǎn)已達78.8萬億元，商業(yè)銀行貸款集中度很高，主要表現(xiàn)在“貸大、貸長、貸壟斷”。這些將在今后幾年形成銀行新的不良資產(chǎn)。

（三）城市商業(yè)銀行資本充足率堪憂

銀監(jiān)會2006年初對全國110家城市商業(yè)銀行進行風(fēng)險分類，被列為風(fēng)險性機構(gòu)即第四、五、六類的城商行共37家，這些風(fēng)險類城商行資本充足率普遍在3%以下，且相當一部分處于多年虧損狀態(tài)，資本補充形勢相當嚴峻。

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題：

1.信用風(fēng)險管理體制不健全

我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還沒有真正建立，實施有效風(fēng)險管理所需的法律體系和市場制度需要進一步完善，信用風(fēng)險管理缺乏一個完整的構(gòu)架，大部分商業(yè)銀行還沒有建立起獨立的信用風(fēng)險管理部門，使得其難以對體系內(nèi)總體信用風(fēng)險進行評估和測量。

2.信用風(fēng)險管理模型落后

目前我國商業(yè)銀行還沒有真正建立自己的信用風(fēng)險度量模型，現(xiàn)有的數(shù)庫、信息管理系統(tǒng)不能滿足復(fù)雜的風(fēng)險計量要求，在很大程度上限制了信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和風(fēng)險計量模型的準確性，而且國內(nèi)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴重不足、數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范性、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，這些問題嚴重影響著信用風(fēng)險管理模型的建立和運行。

3.信用文化比較薄弱

受傳統(tǒng)思維方式和原有經(jīng)營理念的影響,我國商業(yè)銀行對信用風(fēng)險管理的理解還是在制度、方法和技術(shù)等較淺的層面上,對信用風(fēng)險管理文化在公司治理和信用風(fēng)險管理中的認識有限。當前信貸文化嚴重缺失主要表現(xiàn)在:一、重擔保,不重視主營業(yè)務(wù)收入；二、重貸輕管；三、風(fēng)險意識淡薄。

三、提高中國銀行業(yè)信用風(fēng)險管理水平的對策建議

目前，來自國外商業(yè)銀行的激烈競爭以及《新巴塞爾協(xié)議》的要求，對國內(nèi)銀行業(yè)的監(jiān)管環(huán)境也逐步趨于規(guī)范和嚴格，許多銀行都認識到了提高風(fēng)險管理水平的重要性和緊迫性。

（一）加強信用風(fēng)險基礎(chǔ)建設(shè)，推進信用評級行業(yè)發(fā)展。

信用評級體系是信用風(fēng)險度量與管理模型中一個最基本的子模塊系統(tǒng)，信用風(fēng)險度量模型中所采用的信用評級體系是否客觀合理，對信用風(fēng)險的評估與預(yù)測的準確性，提高銀行貸款的質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)等都會產(chǎn)生重要的影響?；趶V泛的信息集所建立起來的評級體系的代表是各類外部評級機構(gòu)所提供的評級體系，其具有客觀性、公正性和權(quán)威性。

（二）構(gòu)建良好信用風(fēng)險文化

我國商業(yè)銀行應(yīng)重視信用文化的構(gòu)建，倡導(dǎo)和強化信用風(fēng)險意識，培育形成關(guān)于信用價值風(fēng)險的價值判斷體系。銀行應(yīng)樹立風(fēng)險管理是銀行核心競爭力的體現(xiàn)，明確風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系，形成風(fēng)險管理貫穿整個業(yè)務(wù)過程的思想。

（三）改進信用分析方法和技術(shù)，建立信用風(fēng)險評估和定價模型

制定有效的激勵機制，引導(dǎo)并配合商業(yè)銀行跟隨國外新興信用風(fēng)險管理技術(shù)，構(gòu)建符合我國實際的信用評估模型、破產(chǎn)預(yù)測模型等。商業(yè)銀行還應(yīng)能夠根據(jù)自得預(yù)期收益、籌資成本、管理費用及借款人的信用等級等構(gòu)建自己的信用定價模型，制定恰當?shù)亩▋r策略。

（四）培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才。

要提高信用風(fēng)險管理水平，必須培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊伍?，F(xiàn)代風(fēng)險管理需要的是精通金融學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、數(shù)學(xué)、計算機的復(fù)合型人才。

（五）強化金融監(jiān)管，提高銀行風(fēng)險管理水平

目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)不完善，更加凸顯了外部監(jiān)督的重要性。銀監(jiān)會要監(jiān)督檢查各商業(yè)銀行資本是否充足，確定監(jiān)管資本各類方法需要滿足的最低標準。要制定具體的信息披露辦法，強化銀行業(yè)信息披露，提高商業(yè)銀行信息披露的透明度和有效性，還要引導(dǎo)市場加強對于銀行信息的分析，逐步提高市場約束的力量，以此來提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平。

參考文獻：

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篇10

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用管理；風(fēng)險防范機制

一、我國企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

目前，我國大多數(shù)企業(yè)欠缺對應(yīng)收賬管理風(fēng)險理論的成熟研究和實踐，并且在具體應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的方法上也缺乏經(jīng)驗，由于管理不當從而造成大量損失。近幾年，面對我國企業(yè)信用管理不斷惡化的現(xiàn)狀，各界都在努力地研究探索能改善應(yīng)收賬款現(xiàn)狀的途徑。東方國際保理中心的首席顧問，在多年研究和實踐的過程中，首次提出了“全程信用管理模式”，介紹了事前―事中―事后的管理思想。在此基礎(chǔ)上，國家商務(wù)部韓家平、蒲小雷借鑒西方先進的信用管理技術(shù)，成功的提煉出“1+3”信用管理模式，提出了具體的制度和機構(gòu)概念，增強了模式的可操作性，最終形成了我國目前信用風(fēng)險管理的主要方法。

二、MLK公司概況及應(yīng)收賬款管理存在的風(fēng)險

（一）MLK公司概況

作為全球最大的護膚品和彩妝品直銷企業(yè)之一的MLK（中國）化妝品有限公司，在中國歷經(jīng)22年的不斷發(fā)展，分支機構(gòu)已經(jīng)遍布全國各省市。公司屬于銷售型企業(yè)，產(chǎn)品銷售基本采用訂單式，2015年，其銷售額高達40億美元。

（二） MLK公司應(yīng)收賬款管理存在的風(fēng)險

1.產(chǎn)生的壞賬成本對盈利狀況的不利影響

鑒于目前我國企業(yè)普遍實行的記賬方式，當發(fā)生賒銷時，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，也就是說賒銷的收入全部歸入當期營業(yè)收入。基于謹慎性原則，企業(yè)可根據(jù)實際情況對應(yīng)收賬款計提一定比例的壞賬準備。保守估計，MLK公司成立20年以來，其累計壞賬率在5%以上，近年逾期應(yīng)收賬款比例也逐年上升趨勢，在目前缺乏相關(guān)壞賬評估制度的情況下，其隱藏的壞賬產(chǎn)生的風(fēng)險是難以意料的，如此多的壞賬、呆賬會直接影響企業(yè)的盈利。

2.產(chǎn)生的管理成本對盈利狀況的不利影響

管理成本是企業(yè)對應(yīng)收賬款進行各項管理活動所產(chǎn)生的有關(guān)費用總額，若要降低應(yīng)收賬款的管理成本，必須對其進行有效控制。中國企業(yè)收賬費用平均占銷售收入的2%，以此計算，如果MLK公司年銷售額為700萬元，用在回收貨款上的成本就要14萬元，無論從企業(yè)長期或短期來說都不是一個小數(shù)目。MLK公司目前管理較混亂，需要對其建立有效的管理制度，否則高額管理成本會帶來很大程度的不利影響。

3.產(chǎn)生的機會成本對盈利狀況的不利影響

機會成本對于企業(yè)計算其一定時期的賒銷總額和衡量其信用管理水平非常重要。假設(shè)某公司銷售凈利潤是10%，當同期投資于金融市場的月收益率為5%的時候，只要拖欠24個月，該筆業(yè)務(wù)在某種程度上來說相當于沒有收益。這種資金的機會成本影響的不僅僅是企業(yè)當前的經(jīng)營狀況，它與企業(yè)未來現(xiàn)金流量息息相關(guān)。應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的機會成本是難以估計的，它是企業(yè)未來利潤增長的阻礙，這一問題必須得到財務(wù)管理人員的高度重視。

4.造成經(jīng)營者的錯誤決策和掩蓋業(yè)務(wù)人員的違法行為

由于應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險有一定的隱蔽性，所以經(jīng)營者在運用財務(wù)信息進行經(jīng)營決策時很容易作出錯誤判斷。長期掛賬的應(yīng)收賬款，可能掩蓋業(yè)務(wù)人員的違法行為。MLK公司成立至今還沒發(fā)現(xiàn)類似的事件，但從其目前不健全的監(jiān)管機制來看，這類事情發(fā)生的幾率是相當大的。

三、MLK公司應(yīng)收賬款風(fēng)險的成因分析

造成公司應(yīng)收賬款風(fēng)險的因素是多方面的，包括外部因素和內(nèi)部因素。本章主要對造成MLK公司應(yīng)收賬款風(fēng)險的內(nèi)部原因進行分析。

（一）缺乏信用管理意識及相關(guān)制度

MLK公司各個管理階層沒有充分認識管理應(yīng)收賬款的重要性，這種對應(yīng)收賬款管理的疏忽也經(jīng)常發(fā)生在許多中小企業(yè)中，他們大多注重對現(xiàn)金收支這一塊的管理，而忽視對原材料、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等的管理，導(dǎo)致問題出現(xiàn)，卻沒有負責(zé)人可找，使得資產(chǎn)嚴重損失。沒有正確的管理意識指導(dǎo)，自然無法制定有效的信用管理政策。缺乏科學(xué)的管理觀念和規(guī)范化的管理模式，必將會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（二）應(yīng)收賬款日常管理力度不足

MLK公司目前的應(yīng)收賬款管理制度不完善且管理滯后，只將發(fā)生的應(yīng)收賬款掛在賬上，并未分析其收現(xiàn)能力，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不斷積累和沉淀，最終使其風(fēng)險日益呈現(xiàn)。其日常控制上出現(xiàn)問題的主要源自表現(xiàn)在以下幾方面：

1.企業(yè)盲目追求銷售指標

在MLK公司內(nèi)部，企業(yè)銷售部門為了完成上級規(guī)定的指標，盲目賒銷導(dǎo)致虛增銷售，而后期也無法沖回，或者沒有人詢問，造成應(yīng)收賬款不實，容易發(fā)生上述的各種風(fēng)險。

2.崗位職責(zé)不明確、制度不健全

公司部分人員缺乏責(zé)任心，分管往來賬的會計人員與銷售人員的職責(zé)界限不是很明確，最終導(dǎo)致的局面是：財務(wù)部門只管賬，不管發(fā)貨及資金回籠，而銷售人員只管發(fā)貨、開票或通知財務(wù)部門開票，不管資金回籠多少，這樣使得往來賬款越欠越多。

3.缺乏對各種檔案的專門管理

公司在對許多逾期付款客戶的催收過程中發(fā)現(xiàn)，由于合同管理的混亂，以及簽約當事人的不斷更換，經(jīng)常會導(dǎo)致一些書面資料丟失，進而給應(yīng)收賬款的回收造成很大的障礙。

四、MLK公司應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范措施

（一）樹立信用管理觀念，調(diào)整企業(yè)管理結(jié)構(gòu)

1.樹立信用管理觀念，引入相關(guān)管理模式

樹立科學(xué)的信用管理觀念對于目前大多數(shù)企業(yè)來講非常重要。我國企業(yè)信用管理目前最具實踐性的方法是“3+1”信用管理模式，該模式提出的解決方案是：

（1）企業(yè)應(yīng)當根據(jù)公司規(guī)模大小建立一個直屬董事會或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的信用管理部門，通過發(fā)揮這個部門的作用使得企業(yè)能有效地協(xié)調(diào)財務(wù)和銷售目標，同時要在企業(yè)中建立科學(xué)的信用風(fēng)險控制機制，防止任何人盲目決策，導(dǎo)致信用風(fēng)險的產(chǎn)生。

（2）企業(yè)需針對具體的工作，根據(jù)特定的管理目標和不同的特點來設(shè)計并合理分配各業(yè)務(wù)部門之間信用管理的各項職責(zé)，如銷售部、采購部、財務(wù)部、信用部等部門需要承擔不同的信用管理工作。

2.調(diào)整企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，增設(shè)專門信用管理人員

在交易前期階段進行風(fēng)險控制，此階段風(fēng)險最小，成本最低，一旦形成逾期賬款，回收欠款工作則會變得很復(fù)雜，成本也會大幅度提高。而MLK公司目前對這方面還沒有充分的認識，導(dǎo)致信用管理無人負責(zé)的局面。目前MLK公司需要考慮成本與效益之間的關(guān)系來增設(shè)信用管理部門，衡量新增部門所帶來的收益與其信用管理成本孰高，從而更好地調(diào)整企業(yè)管理結(jié)構(gòu)。

（二）完善和實施應(yīng)收賬款管理制度

1.實施應(yīng)收賬款的追蹤和監(jiān)控

對于MLK公司，銷售收入一旦轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，就應(yīng)該立刻思考該通過何種方式才能保證到期足額收回賬款的問題。如果按照這個思路來計劃的話，公司在收到款項之前有必要定期追蹤該項賬款的運轉(zhuǎn)進程并進行詳細的記錄與分析，隨時聯(lián)系客戶，提醒客戶按時付款。

2.完善應(yīng)收賬款對賬制度

MLK公司在建立應(yīng)收賬款明細賬時，要更詳細的登記內(nèi)容和摘要，要確保這些事項有充分的資料支撐。公司財務(wù)部主管負責(zé)每月進行應(yīng)收賬款總賬與明細賬的核對工作，使得明細賬中沒有串戶和其他異常問題。業(yè)務(wù)主管人員在核對過程中如果發(fā)現(xiàn)有異常問題時，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理報告，同時通知銷售部門有關(guān)負責(zé)人進行相應(yīng)的調(diào)查處理。公司財務(wù)部還應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制客戶對賬單，并采取安全可靠的方式交于客戶。應(yīng)該在所有的對賬單寄出之前，將對賬單與明細賬和總賬進行核對，使數(shù)據(jù)一致，且留有備份記錄。

3.強化應(yīng)收賬款的催收管理

對逾期不付的應(yīng)收賬款，MLK公司可以考慮采用ABC 分析法來進行管理，首先將客戶故意拖欠貨款不還的賬款歸為A類；將由于資金被挪用或因經(jīng)營不善等造成不能及時償還的逾期賬款歸為B 類；將因政策或自然災(zāi)害等客觀因素的變化導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難且無力扭轉(zhuǎn)的逾期欠款歸為C 類。對于A類欠款情況，企業(yè)必須采取法律手段等措施來進行催收；對于B 類欠款情況，我們可以要求客戶通過采取一些補救措施來彌補；對于C 類欠款情況，企業(yè)可以選擇延期信用期，也可以選擇給對方讓利一部分來結(jié)算這筆應(yīng)收款項。

4.必要時使用債權(quán)重組和訴訟手段

自成立以來，MLK公司對于多年以來積壓的應(yīng)收款項，并未采取過任何強有力的回收手段，其實，對逾期的應(yīng)收賬款公司可以實施債權(quán)重組，其目的在于最大程度回收貨款的同時，又能緩解債務(wù)人當前的財務(wù)困難。企業(yè)若產(chǎn)生債務(wù)糾紛，一定要清楚自己的目的是在最短時間內(nèi)，以最小損失來取得最大報酬。在客戶無力還款時，企業(yè)可以選擇債權(quán)重組的方式與客戶協(xié)商，此方式可以大大減少企業(yè)的實際損失。

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