導語：如何才能寫好一篇公司財經(jīng)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營治理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的治理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務治理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán)）。

第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好治理、指導、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級治理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及治理要求的財務治理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務治理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財務治理組織機構(gòu)

第五條本公司實行“統(tǒng)一治理、分級核算、層層負責”的內(nèi)部財務治理體制。建立以總公司財務融資部為中心，對各下屬子公司財務部進行業(yè)務治理及指導，各下屬子公司財務部在本單位總經(jīng)理領導下依法對財務治理及會計核算進行有序治理的財務治理體系。

第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐治理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領導了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財務負責人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務報表編制完成后，子公司財務負責人需向總公司財務融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財務融資部規(guī)定。總公司財務融資部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。

第三章會計制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

第四章資金治理

第九條庫存現(xiàn)金治理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴禁私設小金庫。

第十條銀行存款治理

（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃治理

（一）公司實行資金使用計劃治理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及治理要求，下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽批，預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當月財務預算在年度預算范圍內(nèi)按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

第十二條應收款項治理

（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務特點及治理要求的應收款項及預付款項內(nèi)部治理制度，并將其報總公司備案。

（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

第五章籌資治理

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

第六章對外投資治理

第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資治理暫行辦法》的要求進行各項對外投資治理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔保行為治理

第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督。

第八章財務預算治理

第十九條財務預算治理體系

公司實行全面預算治理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預算治理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協(xié)調(diào)預算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算治理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算治理部門。

第二十條子公司預算內(nèi)容和編制要求

（一）子公司預算內(nèi)容

子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算（利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算）。

（二）子公司年度預算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案；

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司；

×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

（三）子公司月度預算編報時間要求

×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案；

×、總公司預算治理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。

第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核

（一）預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析，對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

（二）預算執(zhí)行情況考核?？偣绢A算治理委員會及相關(guān)職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)治理

第二十二條子公司每年應對各項資產(chǎn)進行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立治理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)治理辦法，報總公司批準后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應及時進行賬務處理。

第十章中介機構(gòu)聘用治理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要，聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會《中介機構(gòu)聘用治理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

第二十七條子公司經(jīng)營治理中的重大財務事項（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等），報總公司審核確認后，再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配治理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財務報告

第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：

（一）財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

（二）子公司會計報表應包括如下幾種：

×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表（年度）

×、主要銷售利潤明細表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報）

×、主要業(yè)務收支明細表（年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報）

×、企業(yè)資金運用月報表（年、季、月）

×、貸款償還情況表（年、季、月）

（三）會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報，季度終了后××日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

（四）各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營治理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責任。

第十五章附則

篇2

關(guān)鍵詞：村級會計委托制；經(jīng)管水平；穩(wěn)定。

農(nóng)村經(jīng)濟管理工作是農(nóng)業(yè)、農(nóng)村工作的重要內(nèi)容，無論是大集體時期，還是實行家庭聯(lián)產(chǎn)承包經(jīng)營責任制以來的今天，加強農(nóng)村經(jīng)濟管理工作都具有非常重要的意義。特別是在新的歷史時期，隨著統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展實施力度的不斷加大和社會主義新農(nóng)村建設的全面啟動，加強農(nóng)村經(jīng)濟管理工作顯得尤為重要。各單位各部門務必要從構(gòu)筑"和諧安仁"的戰(zhàn)略高度上充分認識其積極意義。

農(nóng)村集體財務管理涉及農(nóng)民切身利益，關(guān)系農(nóng)村改革、發(fā)展和社會穩(wěn)定，涉及農(nóng)村基層組織管理體制和機制創(chuàng)新，是加強農(nóng)村基層黨風廉政建設的重要內(nèi)容。近年來，各地立足當?shù)貙嶋H，在加強農(nóng)村集體財務規(guī)范化管理方面進行了積極探索，取得了較為成功的經(jīng)驗。實踐證明，在尊重農(nóng)民群眾意愿和民主權(quán)利的基礎上，實行村級會計委托制，把村級財務委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)統(tǒng)一核算和監(jiān)督，是新形勢下規(guī)范村級財務管理的有效方式，對于加強農(nóng)村集體財務管理與監(jiān)督、防止集體資產(chǎn)流失和村級債務增加、維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，改善黨群干群關(guān)系發(fā)揮了重要作用。各地鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財經(jīng)統(tǒng)計站要以高度的責任心和使命感，明確工作思路和工作任務，采取有效措施，提高經(jīng)管水平，促進村級財務管理步入制度化、規(guī)范化、科學化軌道，進一步維護農(nóng)村改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。

一、提高農(nóng)村經(jīng)濟管理水平的總體思路

農(nóng)村經(jīng)濟管理必須圍繞落實黨在農(nóng)村的基本政策，以農(nóng)村經(jīng)營體制創(chuàng)新為突破口，實施"轉(zhuǎn)變、拓展、提升"①三大戰(zhàn)略，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)業(yè)綜合效益；堅持與時俱進，創(chuàng)新集體資產(chǎn)與財務管理新機制，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和農(nóng)民專業(yè)合作社組織化程度，力爭在農(nóng)經(jīng)工作"三大管理"（農(nóng)村集體資產(chǎn)財務管理、農(nóng)村土地承包管理、農(nóng)民負擔監(jiān)督管理）和"三項指導"（指導農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織和農(nóng)業(yè)社會化服務體系建設）方面實現(xiàn)新突破。

二、農(nóng)村經(jīng)濟管理工作應承擔的任務

（一）創(chuàng)新集體資產(chǎn)和財務管理新機制，實現(xiàn)農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值。一是創(chuàng)新農(nóng)村財務管理制度。要進一步完善農(nóng)村財務管理考核辦法及財務管理規(guī)定，進一步創(chuàng)新規(guī)范財務管理程序。我街辦針對農(nóng)村財務管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，制訂并完善了一整套以財務公開為基礎、財務審計為主體、民主理財為依托、"雙代管、雙監(jiān)督"為保證的制度和措施，在從嚴控制備用金限額、嚴格控制非生產(chǎn)性開支、嚴格開支審批手續(xù)等方面進行了有效審計監(jiān)督。二是創(chuàng)新農(nóng)村財務管理模式。為加強集體資產(chǎn)管理，確保集體財產(chǎn)安全和集體資產(chǎn)保值增值，我們探索創(chuàng)新了農(nóng)村財務管理模式，積極推行了農(nóng)村會計聘任制，進行了電算化試點嘗試，使農(nóng)村財務管理模式更加科學可行。三是狠抓農(nóng)村財會隊伍建設。要堅持以人為本，嚴格落實持證上崗制度，把財務人員的定期培訓與日常管理結(jié)合起來，不斷提高財務人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務能力。四是實行重點清理。我們對財務管理混亂村實行了嚴格的"三清三查三改"。"三清"是：清理收支往來帳據(jù)，清理集體資金、存款、有價證券，清理集體財物；"三查"是：查非生產(chǎn)性開支，查村干部報酬和補貼，查專項資金使用和項目招投標；"三改"是：改變農(nóng)村財務工作無人管理、無章可循、無人監(jiān)督的狀況。在清理工作中，我們把專業(yè)清理與群眾監(jiān)督結(jié)合起來，通過設立舉報箱、公布舉報電話等方式，最大限度地聽取群眾意見，確保清理整頓工作落到了實處。對于那些群眾反映十分強烈的上訪村，必須深入清理，深挖根源。清理之后，要針對存在的問題，建立健全相關(guān)財務管理制度，嚴格監(jiān)管，促進村級財務管理規(guī)范化、制度化。

（二）穩(wěn)定完善農(nóng)村土地承包合同，扎實搞好土地承包專項治理。要積極宣傳貫徹《農(nóng)村土地承包法》和《山東省農(nóng)村土地承包實施辦法》，并印成明白紙，以片為單位，逐村進行張貼、廣播、宣傳，進一步維護和完善土地承包制度。以規(guī)范引導為重點，保護農(nóng)戶權(quán)益，規(guī)范土地流轉(zhuǎn)行為，禁止反租倒包。要以換補發(fā)經(jīng)營權(quán)證為契機，切實搞好土地承包專項治理工作。

1、建立土地臺帳，實行微機化管理。2007年我街辦全面實行農(nóng)村土地承包規(guī)范化管理，規(guī)范和完善了家庭承包土地臺帳、機動地承包土地臺帳和其他承包土地臺帳。土地臺帳附有各戶家庭成員情況、地名、土地四至、長寬、實際及折實畝數(shù)。通過建立臺賬，確保責任田的實際面積、地塊、承包合同、經(jīng)營權(quán)證書四者相符。土地臺帳輸入完畢后由市經(jīng)管局統(tǒng)一打印，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）為單位分發(fā)到各村，由各村文書負責核對后由村文書、支部書記、微機錄入員共同簽字后分發(fā)到各家各戶。全面實現(xiàn)土地臺帳微機化管理，開展土地仲裁工作，使農(nóng)民因土地承包管理不善而引起的上訪明顯減少，也為土地承包經(jīng)營權(quán)證的換發(fā)補發(fā)做好了充分準備。

2、搞好土地規(guī)范流轉(zhuǎn)。土地延包之后，隨著農(nóng)村新的土地承包政策的建立和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加強土地流轉(zhuǎn)管理已成為當前土地承包管理的重要內(nèi)容。各村土地流轉(zhuǎn)要堅持依法、自愿、有償?shù)脑瓌t，必須經(jīng)過村委簽訂土地流轉(zhuǎn)合同，流轉(zhuǎn)時間不超過10年，必須報經(jīng)管站備案，以確保各村土地流轉(zhuǎn)規(guī)范、有序進行。

3、健全規(guī)范化檔案，加強調(diào)查研究。土地延包后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）、村兩級按照分級分類管理的要求都建立了規(guī)范的土地延包檔案。但當前土地流轉(zhuǎn)、機動地承包建檔工作還比較薄弱。財經(jīng)統(tǒng)計部門要深入各村，幫助指導村流轉(zhuǎn)土地戶雙方簽訂規(guī)范合同，處理好雙方及村的權(quán)利和義務關(guān)系；掌握當前土地承包及流轉(zhuǎn)的動態(tài)，履行職責，為黨工委、街道辦提出建議和措施。做好農(nóng)村土地承包及流轉(zhuǎn)的指導和管理工作，妥善調(diào)解處理土地承包及流轉(zhuǎn)糾紛。

（三）健全落實規(guī)章制度，切實減輕農(nóng)民負擔。近年來，國家支農(nóng)惠農(nóng)政策力度不斷加大，但城鄉(xiāng)發(fā)展差距依然明顯。1985年到2006年，城鄉(xiāng)居民的收入差距從1.86：1擴大到了3.28：1。建立健全減輕農(nóng)民負擔的長效機制，防止農(nóng)民負擔反彈，成為檢驗農(nóng)村經(jīng)濟管理水平的一項重要內(nèi)容。要積極開展農(nóng)民負擔專項治理，要重點整治好諸如農(nóng)民建房、農(nóng)村義務教育、修建道路、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面存在的亂收費、亂集資、亂罰款、亂攤派現(xiàn)象。要全面落實四項制度，強化農(nóng)民負擔專項治理。即：涉農(nóng)稅收、價格和收費"公示制"，向群眾公示的內(nèi)容要全面、準確、合法，公示形式要貼近群眾，切實做到經(jīng)常化、規(guī)范化；農(nóng)村義務教育收費"一費制"，要規(guī)范農(nóng)村義務教育收費管理，在義務教育階段要全面推行"一費制"收費辦法，在嚴格核定學雜費、課本和作業(yè)本費標準的基礎上，一次性統(tǒng)一向?qū)W生收取費用；公費訂閱報刊"限額制"，村級報刊雜志的征定費每年不得超過當年村級管理費的10％；農(nóng)民負擔案件"追究制"，要嚴肅查處涉及農(nóng)民負擔案件和違規(guī)違紀行為，建立預防和查處涉及農(nóng)民負擔案件的長效機制。要嚴把支農(nóng)惠農(nóng)政策落實關(guān)，保證糧食直補、柴油化肥補貼及市街辦兩級轉(zhuǎn)移支付資金款能夠及時足額撥付。要突出抓好"一事一議"籌資籌勞管理，完善村級"一事一議"管理辦法，明確"一事一議"工作流程。做好宣傳教育工作，積極引導農(nóng)民開展自己直接受益的基礎設施建設，達到資金"取之于民、用之于民"的目的。

三、提高農(nóng)村經(jīng)濟管理水平的主要措施和經(jīng)驗

（一）加強財經(jīng)隊伍建設，全面提高農(nóng)經(jīng)人員素質(zhì)。我街辦針對新形勢下農(nóng)村經(jīng)營管理的特點，轉(zhuǎn)變思維方式、管理方法和工作作風，結(jié)合目前街辦村兩級財經(jīng)隊伍現(xiàn)狀，把對街道村兩級財經(jīng)人員的業(yè)務培訓作為農(nóng)經(jīng)管理工作的重點，貫穿于整個農(nóng)經(jīng)管理工作的全過程。2007年在市經(jīng)管局的精心安排下，我街辦78個村及財經(jīng)統(tǒng)計站6名干部全部進行了系統(tǒng)培訓，內(nèi)容包括新農(nóng)村建設、陽光村務"星期一集中辦公制度"、村級事務契約化管理、村級"一事一議"管理、農(nóng)村土地承包管理與仲裁、農(nóng)村會計學基礎及會計電算化操作規(guī)程等。通過培訓，參訓人員不僅提高了專業(yè)知識水平，也都學會了熟練操作微機。財經(jīng)統(tǒng)計站工作人員能夠熟練運用電算化軟件處理財務，村會計能夠通過遠程教育設施開展農(nóng)業(yè)病蟲害咨詢、大棚菜價格查詢等，為廣大村民、蒜薹貯存戶及時了解市場行情提供了方便，為農(nóng)業(yè)信息化的順利開展打下了良好基礎。通過培訓，提高了街辦村兩級經(jīng)管人員的政策水平和業(yè)務能力，提高了農(nóng)經(jīng)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)了一支工作責任心強、勇于開拓進取的農(nóng)經(jīng)干部隊伍，適應了新形勢下農(nóng)經(jīng)管理工作的需要。

（二）建立健全規(guī)章制度，提高農(nóng)經(jīng)執(zhí)法水平。為提高農(nóng)經(jīng)執(zhí)法水平，應緊緊圍繞貫徹落實《中華人民共和國土地承包法》、《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》、《山東省村集體財務管理條例》、《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計規(guī)定》等法律、法規(guī)，在規(guī)范化、制度化和經(jīng)常化上下工夫，建立起四項工作制度。一是建立農(nóng)經(jīng)崗位責任制度。要制定農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理崗位和執(zhí)法責任制，明確崗位執(zhí)法責任。二是建立日常工作規(guī)章制度。制定一整套落實農(nóng)村土地承包、減輕農(nóng)民負擔和農(nóng)村財務管理的執(zhí)法管理制度和措施，確保國家各項政策的落實。三是建立準確及時的信息反饋制度。根據(jù)涉及農(nóng)經(jīng)工作中的熱點難點問題，及時到事發(fā)第一線進行調(diào)查研究，快速預測和發(fā)現(xiàn)問題苗頭，及早向黨工委、街道辦提出解決問題的建議和措施，使問題得到妥善解決。四是實施"陽光星期一"集中辦公制度和村級事務契約化，提高政務透明度。我街辦實行"陽光村務星期一"集中辦公制度，每逢星期一，各村村兩委成員、兩個議事會成員都按時在村委辦公室集中辦公議事，把各村應該公開的事項如村務收支、土地承包、集體經(jīng)濟項目承包等納入議事日程，擴大了村級民主，深化了村務公開，提高了村干部的辦事效率，能夠及時化解有關(guān)農(nóng)經(jīng)不安定因素的各類社會矛盾，維護了社會穩(wěn)定，促進了社會主義新農(nóng)村建設。村級制訂并規(guī)范實施了村級所有重要事務必須實行民主決策的契約化制度：即所有招標項目和村級承包合同、土地調(diào)整和經(jīng)營活動必須簽訂正式合同，并在合同簽訂后三日內(nèi)報街道財經(jīng)統(tǒng)計站備案存檔。通過村級事務契約化，我街辦把大量可能誘發(fā)干群矛盾和糾紛的村級事務，用契約化形式約定下來，增強了干部群眾的法制觀念和依法辦事的自覺性。

（三）加快專業(yè)合作經(jīng)濟組織建設，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。繼續(xù)做大做強龍頭企業(yè)生產(chǎn)基地建設，逐步完善利益聯(lián)結(jié)機制。把引進發(fā)展龍頭企業(yè)作為調(diào)整優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)、提升標準化生產(chǎn)、促進農(nóng)民增收的有效手段，依托區(qū)位交通、農(nóng)業(yè)基礎等優(yōu)勢，吸引了瑞士先正達、荷蘭安莎、以色列澤文、北京歐閣等20多家國內(nèi)外知名農(nóng)業(yè)公司紛紛落戶。大力發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)，鼓勵龍頭企業(yè)通過設立風險資金、保護價收購、利潤返還等，與農(nóng)戶建立緊密合理的利益聯(lián)結(jié)機制。引導農(nóng)民以土地承包經(jīng)營權(quán)、資金、技術(shù)、勞動力等生產(chǎn)要素入股，實行多種形式的聯(lián)合與合作。扶持龍頭企業(yè)發(fā)展，以蔬菜、種子、食用菌等農(nóng)業(yè)一條龍型經(jīng)濟為重點，摸清農(nóng)產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，積極謀劃項目，加大扶持力度。抓好專業(yè)合作經(jīng)濟組織試點。專業(yè)合作經(jīng)濟組織是農(nóng)戶聯(lián)接龍頭企業(yè)、市場的紐帶，是提高農(nóng)民組織化程度的載體，也是加快龍型經(jīng)濟發(fā)展壯大的重要組織形式，今年要重點抓好我省確定的2個農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織，發(fā)揮典型帶動作用。

（四）深入基層，搞好調(diào)查研究。針對現(xiàn)階段農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中遇到的新情況、新問題，農(nóng)經(jīng)管理要轉(zhuǎn)變思維方式、工作方法和作風，深入到群眾中去，加強調(diào)查研究，特別是對涉及農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)村穩(wěn)定的重大問題，要進行深層次、系統(tǒng)的調(diào)查研究，為黨工委、街道辦制定農(nóng)村政策提供參考依據(jù)。

參考文獻：

"三大戰(zhàn)略"是2005年12月農(nóng)業(yè)部部長杜青林代表農(nóng)業(yè)部黨組在全國農(nóng)業(yè)工作會議上提出。詳見2006年第3期《求是》雜志《加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)扎實推進社會主義新農(nóng)村建設》"轉(zhuǎn)變、拓展、提升"三大戰(zhàn)略，即：

(1)"轉(zhuǎn)變"戰(zhàn)略，重點是加快農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變，推進傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變，發(fā)展節(jié)約型、環(huán)保型農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)濟效益，不斷增強農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的可持續(xù)性。

篇3

【關(guān)鍵詞】村級記賬 現(xiàn)狀 問題 對策與建議

村級記賬制度有效避免了村集體經(jīng)濟組織公款私用、白條抵現(xiàn)、設立“小金庫”、“賬外賬”等村財亂象，有效地控制了庫存現(xiàn)金的余額（限額5000元），有利于會計資料及檔案的管理和保存，有利于實現(xiàn)會計工作電算化，有利于村級財務收支的規(guī)范化、公開化、透明化，規(guī)范了農(nóng)村財務管理，提高了農(nóng)村賬務的質(zhì)量，為新農(nóng)村建設發(fā)展提供了有力保障。

一、目前村級記賬存在的主要問題

（一）資產(chǎn)管理職能弱化

一直以來，農(nóng)村對資產(chǎn)管理的觀念淡薄，重購物輕管理、重現(xiàn)金輕物資、對固定資產(chǎn)隨意處置等，隨著新農(nóng)村建設的發(fā)展，村級資產(chǎn)總量快速增長，加上內(nèi)部監(jiān)管不力，各項資產(chǎn)管理顯得尤為重要。實行村級記賬后，村集體財務納入會計委托中心管理，村里的財產(chǎn)物資和會計核算相分離，村里領導認為中心既然行使監(jiān)督職能，疏于對本村固定資產(chǎn)的管理；村出納則認為自己只負責現(xiàn)金收付和會計憑證的傳遞，自然無須對資產(chǎn)物資負責；而記賬人員只是根據(jù)原始發(fā)票記賬，缺乏對實際資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督，容易出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象，造成村集體資產(chǎn)流失。

（二）村級記賬內(nèi)部管理制度不健全，會計人員素質(zhì)良莠不齊，影響財務核算質(zhì)量

一是由于部分村記賬中心內(nèi)部控制制度不健全，使得會計核算不健全，操作流程不規(guī)范。在日常會計工作中，如支出時用收款收據(jù)入賬，而不是用正規(guī)的發(fā)票；收款時開具的是非國家統(tǒng)一的收款收據(jù)，甚至直接開具文件證明。近年來中央及省市對新農(nóng)村建設加大專項資金投入，有些村對專項資金截留、擠占、挪用甚至貪污等現(xiàn)象也時常存在。二是村級記賬人員主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的人員，專業(yè)素質(zhì)不高，甚至有的沒有會計證，具備會計師及以上專業(yè)技術(shù)資格的人員比例則更低，導致會計基礎工作薄弱，會計核算也存在如記賬不及時，亂用科目，賬簿設置混亂等不規(guī)范之處，進而使報表信息失真，影響會計核算質(zhì)量。

（三）財務監(jiān)督不完善，財務公開流于形式

目前村級監(jiān)督機構(gòu)主要是民主理財小組，理財小組成員本身民主意識較弱，加上對財務制度不熟悉，導致民主監(jiān)督流于形式，對所有發(fā)票都蓋章了事，甚至有的把民主理財專用章放在村出納處，讓其自由蓋章，使民主理財監(jiān)督形同虛設。雖然每個月（季度）都進行村級財務公開，但公開的內(nèi)容不規(guī)范、不夠具體、不夠細化，有的重要內(nèi)容避重就輕，不夠到位，有的財務公開的形式單一等等，都使村民不能及時準確地了解村級財務信息。

（四）由鎮(zhèn)政府管理的村級記賬模式有悖財務自主原則

一是根據(jù)《會計法》、《農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》、《村民自治法》等法律法規(guī)的規(guī)定，村級組織是自治組織，對本村的財務有管理、使用、收益、處分權(quán)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為基層行政機構(gòu)，只是負責指導并幫助村集體開展工作、發(fā)展經(jīng)濟。而記賬中心將村級自主管理的自治行為變成了政府的行政行為，有悖村民自治和民主理財?shù)某踔裕沟绵l(xiāng)鎮(zhèn)政府職能越位、村委職能缺位，這與簡政放權(quán)是相違背的。二是經(jīng)管部門屬于政府職能部門，不是社會中介機構(gòu)，履行的是政府行政管理職能，而不是自由化的市場行為，影響了公平服務職能的發(fā)揮。

二、完善村級記賬的對策與建議

（一）加強農(nóng)村集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理

實行村會計委托中心集中核算后，中心只負責核算資產(chǎn)的賬務，實物在村集體，實現(xiàn)了賬實分離。中心要定期聯(lián)系村里，加強賬務同實物核對，并進行實物盤點，確保做到賬賬相符、賬實相符。中心應定期提供資產(chǎn)報表給民主理財小組，以便理財小組逐項清點。理財小組對于新增加的資產(chǎn)督促及時報賬，對于盤虧、損毀、報廢的資產(chǎn)要及時列出清單進行會計核銷，使所有資產(chǎn)都能納入單位資產(chǎn)管理，置于監(jiān)督之下。隊固定資產(chǎn)外，還要加強對其他非實物資產(chǎn)如應收應付款、有價證券的監(jiān)管，審查其手續(xù)是否完備，是否拖欠或超期，是否形成呆賬壞賬等，確保做到證實相符。此外，還要嚴格控制舉借新債，防止集體資產(chǎn)的無形流失。

（二）制定健全完善的記賬內(nèi)部控制制度，提高記賬人員綜合素質(zhì)

一是應制定健全的村級記賬內(nèi)部控制制度和具體的操作規(guī)范， 比如村財預決算制度、村財收支審批管理制度、村財審計制度、村財貨幣資金管理制度、村集體固定資產(chǎn)管理制度、村級財務崗位職責制度等。這些制度使村級中心建立統(tǒng)一規(guī)范的的會計科目、記賬憑證，進而規(guī)范總賬明細賬，從而使財務報表更加真實可靠，會計信息質(zhì)量得到提高，更好地為決策提供依據(jù)，使農(nóng)村的村財管理逐漸步入正軌。會計應定期開展自查并加強個人印鑒的管理，不能讓報賬員由于圖省事等原因在空白支票上蓋章。二是村級記賬工作對專項技能和職業(yè)道德修養(yǎng)要求較高，相關(guān)部門一定要重視對記賬人員的培訓與管理，要通過定期舉辦業(yè)務講座、技能培訓、學歷深造和繼續(xù)教育等方式來提高記賬人員的綜合素質(zhì)，還要經(jīng)常組織記賬人員進行業(yè)務交流和探討，不斷提高記賬工作水平。作為村級記賬會計人員，必須轉(zhuǎn)變觀念，要通過學習來不斷的更新和充實自己的業(yè)務知識，提高自身的責任與誠信意識，要時刻規(guī)范自己的行為，切實做好記賬工作。

（三）不斷健全與完善監(jiān)督體系，完善村務公開制度，充分發(fā)揮監(jiān)督的職能

一是完善村民民主理財小組管理制度。首先，應制定民主監(jiān)督的相關(guān)制度，使理財小組真正享有對本村集體財務活動如預決算、收益分配方案重大支出事項進行民主監(jiān)督權(quán)利。理財小組向村民會議負責并報告工作，對每一筆財務帳目嚴格審核并加蓋理財小組專用章。如群眾對村財開支有疑問，可向理財小組反映，理財小組有權(quán)進行核實。其次，定期進行培訓，提高理財小組成員的業(yè)務素，讓民主理財小組成員掌握會計初步知識及其他相關(guān)制度規(guī)章。二是完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及上級部門的監(jiān)督職能，縣、鄉(xiāng)兩級農(nóng)經(jīng)站及財政部門要認真履行監(jiān)管職責，加強業(yè)務指導和審計監(jiān)督。縣經(jīng)管站對村級賬務每年進行一次審計，并對審計結(jié)論的整改落實情況進行復查，及時向有關(guān)部門及社會公眾公布，對貪污、侵占、挪用、揮霍浪費等違法違紀行為進行查處。三是制定更為全面更加細化的財務公開制度，凡屬有關(guān)法律法規(guī)政策和上級有關(guān)部門明確要求公開的事項，以及涉及村民切身利益和民眾普遍關(guān)心、要求公開的事項及時定期通過張榜公布、書面公布或廣播、會議公布進行公開。

（四）以正規(guī)的記賬公司代替現(xiàn)有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托中心

根據(jù)《記賬管理辦法》規(guī)定，記賬是一種自愿自主的市場化行為，而現(xiàn)有的村級會計委托中心完全是由政府行政命令設立和運行，是政府的行政行為，不符合法制要求，今后可逐步由記賬公司取代，村集體經(jīng)濟組織在自愿協(xié)商的基礎上，與之簽定委托記賬合同，實行完全的市場化運作。記賬人員既不屬于村干部，也不屬于鎮(zhèn)政府工作人員，能更好地開展村集體經(jīng)濟組織的會計監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)有不合法和不合規(guī)的問題，更能堅持原則，要求村集體經(jīng)濟組織改正，以維護法律法規(guī)的嚴肅性和正常的會計工作秩序。

參考文獻

[1]楊亞琴.“村財鄉(xiāng)管”的實踐與思考.《山西財稅》，2013（12）：19-20.

[2]吳古昌.村財鄉(xiāng)管村用”問題分析及對策建議.《當代農(nóng)村財經(jīng)》，2014（6）：43-45.

[3]王麗鳳，汪冬梅，高慧.小微企業(yè)記賬問題探析.《當代經(jīng)濟》，2015（27）.

篇4

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務工作崗位職責

第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務部門負責人工作責任制度

一、職務第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下，負責公司資金調(diào)配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。

第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。

第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

二、職權(quán)第一條對公司廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調(diào)整方案。

第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

三、職責第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。

第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

第七條根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業(yè)處理準則

第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理核準。

第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。

3.一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。

(二)會計憑證的核準：1.會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。

2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具"借款單"或"支款憑證"，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以"預付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

(三)薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥?0日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務人。

第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制"工資表"，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報"薪資所得受領人申報表"，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于"各類收入所得扣繳資料登記表"上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"請購審批單"，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票借款單"及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑"支票借款單"轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結(jié)算起點以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第七章處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

篇5

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，控制風險最高，加強貨幣資金安全性、效益性管理對保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。在現(xiàn)實工作中，中小企業(yè)受自身規(guī)模、管理水平、人員素質(zhì)等各方面因素影響，對貨幣資金的管理程度不同地存在各種問題，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

1 中小企業(yè)的界定及特點

1.1 中小企業(yè)的界定

中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模上都比較小的經(jīng)濟單位。不同國家、不同經(jīng)濟發(fā)展的階段、不同行業(yè)對其界定的標準不盡相同，且隨著經(jīng)濟的發(fā)展而動態(tài)變化。各國一般從質(zhì)和量兩個方面對中小企業(yè)進行定義，質(zhì)的指標主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等，量的指標則主要包括雇員人數(shù)、實收資本、資產(chǎn)總值等。量的指標較質(zhì)的指標更為直觀，數(shù)據(jù)選取容易，大多數(shù)國家都以量的標準進行劃分。

我國工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部研究制定的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文）將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點制定。

（1）工業(yè)企業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中：從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；

從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；

從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)：營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中：

營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；

營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè)；

營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。

1.2 中小企業(yè)的特點

中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，人、財、物等資源相對有限，既無力經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風險，也無法在某一產(chǎn)品的大規(guī)模生產(chǎn)上與大企業(yè)競爭，所以往往將有限的人力、財力和物力投向那些被大企業(yè)所忽略的細小市場，專注于從某一細小產(chǎn)品的經(jīng)營上不斷改進產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，以求在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，進而獲得更大的發(fā)展。故中小企業(yè)經(jīng)營管理決策權(quán)高度集中，組織結(jié)構(gòu)簡單，對市場變化反應靈敏，經(jīng)營范圍廣泛，行業(yè)齊全，點多面廣；產(chǎn)品的小型化、分散化生產(chǎn)為其發(fā)展提供了有利條件，但同時成本較高，提高經(jīng)濟效益的任務艱巨，管理水平低，抵御經(jīng)營風險的能力差；資金薄弱，籌資能力差。

2 貨幣資金的定義及特點

貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，是可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。按其形態(tài)和用途不同可分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)重要的支付手段和流通手段，企業(yè)在經(jīng)營過程中，大量的經(jīng)濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的，企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標。貨幣資金在企業(yè)的各項活動中起著舉足輕重的作用，有人形象地將貨幣資金稱為企業(yè)經(jīng)營的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。

3 中小企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題及原因

貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產(chǎn)，在企業(yè)不斷發(fā)展過程中處于非常重要的地位，是最易出現(xiàn)問題的資源，但部分企業(yè)在對貨幣資金的管理的方面仍存在各種各樣的問題。大多數(shù)貪污、詐騙、侵占挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關(guān)。

3.1 許多中小型企業(yè)是家族企業(yè)，內(nèi)部管理極不規(guī)范

我國中小企業(yè)的最大特點就是家族式的經(jīng)營方式。一方面，在創(chuàng)建的初期，這類企業(yè)往往都是依靠家庭或家族成員或親朋好友共同經(jīng)營打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，這類企業(yè)的所有者都會選擇自己人來管理一些重要部門，尤其是掌握企業(yè)整個貨幣資金的重要崗位―出納，大部分經(jīng)營者會選用自己的家人或親友擔任。但這種安排很大程度上導致企業(yè)所有者或主要經(jīng)營者凌駕于企業(yè)管理制度之上，報銷審批混亂，支出隨意，企業(yè)內(nèi)部控制失效，形同虛設，有些企業(yè)股東或合伙人之間因為資金問題反目成仇，甚至引起訴訟、對簿公堂，嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，甚至使企業(yè)經(jīng)營處于停頓狀態(tài)。

例：某煤炭銷售公司的5個股東是朋友關(guān)系（其中兩人是夫妻），因其中一股東與一大客戶有關(guān)系，就全權(quán)委托其處理與該客戶的銷售及收款事項，其他股東不再過問。在一年的時間內(nèi)該股東利用本公司的300萬元啟動資金，購進煤炭并銷售收回貨款，但未將款項交回公司，而是重新進貨銷售，如此反復，形成體外循環(huán)，并且自己另外注冊成立了公司。其他股東曾多次催促其結(jié)清貨款，但該股東均以各種理由推脫。直到公司資金周轉(zhuǎn)困難，派人與客戶對賬，才發(fā)現(xiàn)累計銷售額達2500余萬元，客戶早已將貨款支付給該股東。其他股東只好到公安部門報案，但因該股東另外涉嫌合同詐騙，被外省公安機關(guān)關(guān)押，其造成的損失暫時無法追回。

3.2 企業(yè)經(jīng)營者管理意識不強，管理水平較低

在實際工作中，很多經(jīng)營者把大部分精力放在企業(yè)發(fā)展上，研究怎樣開發(fā)市場、擴大經(jīng)營、維護客戶等方面，對企業(yè)財務管理不重視，認為財務人員所進行的會計核算只是為了應付稅務等部門的檢查，對賬目做成什么樣并不關(guān)心，企業(yè)真正的出納崗位由經(jīng)營者自己或其信得過的家人、親戚擔任，但其根本不具備專業(yè)能力，有些老板根本就看不懂財務報表，對貨幣資金的收支只是進行流水式的記錄，并劃上一些“隱秘”的符號做標記，做出來的“賬目”沒人能看懂，時間長了連自己也說不清楚當時的記號是什么意思。當貨幣資金出現(xiàn)差錯時無法說清原因。有些老板認為自己的企業(yè)規(guī)模不大，且管理者都是自己人，一切盡在掌握之中，殊不知沒有制度的約束控制，一些別有用心的人會利用各種手段貪污侵占公司資產(chǎn)，造成企業(yè)損失。

3.3 企業(yè)財務人員素質(zhì)不高，專業(yè)能力缺乏，法律意識淡薄

部分中小企業(yè)的所有者或經(jīng)營者出于降低成本考慮，聘用兼職會計對企業(yè)的經(jīng)濟事項進行賬務處理，這樣的會計人員只是對企業(yè)提供出來的財務單據(jù)進行簡單的匯總處理，不去主動了解或無法了解企業(yè)的整體情況，做出來的賬目不能反映企業(yè)真實的經(jīng)濟情況。另有一些企業(yè)任用的財務人員專業(yè)素質(zhì)不足，半路出家，不具備相應的管理知識和能力以及較高的思想道德品質(zhì)，法律意識淡薄，很多企業(yè)的出納人員違反規(guī)定，將單位資金存入老板或其個人名下的銀行卡里，但卡里的資金并未全部用于企業(yè)經(jīng)營，有時個人消費也從卡里支付，造成企業(yè)貨幣資金公私不分；另外從卡里存取款項時相關(guān)的單據(jù)沒有完整保留，同時未及時進行賬務處理，規(guī)定的現(xiàn)金日清、日結(jié)變成一紙空文；更有一些財務人員利用職務便利，采用收入不入賬、涂改票據(jù)、重復報銷等手段，侵占貪污企業(yè)資金，導致企業(yè)資產(chǎn)受損。

例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司的會計人員只有一人，且是半路出家，連會計證都沒有，老板將其從售樓部調(diào)到財務部門，全權(quán)辦理公司的所有財務事項。在公司資金緊張的階段，甚至讓其代表公司從外部高息借款。受自身專業(yè)能力的限制，該會計任職期間賬目混亂，將公司本身及所屬三個不同法人單位發(fā)生的事項混在一起進行賬務處理，原始單據(jù)缺失、賬賬不符、賬證不符、賬實不符，同時利用老板的信任及公司管理制度存在的漏洞，做出一系列侵占公司資金的行為，如低息借款、高息入賬，自己吃利差；重復歸還借款，與原借款人分成；串通售樓部人員對樓層好的商品房加價銷售后私分差價；對已歸還的借款沒有及時收回原寫的欠條或沒讓對方出具收款單據(jù)，等等。老板自身管理水平也不高，對企業(yè)有多少可動用的資金心中無數(shù)，全憑會計說了算，直到多個借款人陸續(xù)對其提起訴訟，用于開發(fā)的土地因原告向法院申請資產(chǎn)保全而被查封，企業(yè)經(jīng)營陷入困境，才想起要對公司賬目進行審計，初步審計就發(fā)現(xiàn)該會計侵占公司資金已達數(shù)百萬元，老板大吃一驚，后悔不已。

3.4 企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失或形同虛設，事后監(jiān)督流于形式

許多企業(yè)財會專業(yè)人員匱乏，導致會計出納崗位由一人擔任，身兼數(shù)職，職責范圍不清。有的公司財務人員既擔任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等出納的本職工作，同時還兼任編制會計憑證、登記賬簿及保管會計印章等工作，一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。這在無形之中給了部分人員公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之機。

從另一個角度看，導致貪污、侵吞公款等舞弊行為能夠得逞的原因，是這些企業(yè)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督制度流于形式。賬賬核對、賬實核對是防范及發(fā)現(xiàn)貨幣資金舞弊的重要控制手段，企業(yè)應由負責賬物保管和記錄以外的人員進行定期和不定期的檢查、核對。但企業(yè)的檢查人員往往忽略了這些行之有效的核查方法，或是走馬觀花，草草了事，待企業(yè)資金出現(xiàn)損失時才追悔莫及。

例：某公司投資設立了一個商貿(mào)部（屬微型企業(yè)），注冊資金100萬元。該商貿(mào)部會計財會知識不足，專業(yè)能力不高，在任職的一年多時間里，將部分公款存入其個人名下的銀行卡里進行收支存取，另外對單位發(fā)生的部分資金往來不進行賬務處理，或?qū)F(xiàn)金收支記錄成銀行存款收支，或?qū)y行存款收支記錄成現(xiàn)金收支，或自己編造銀行單據(jù)入賬，對個人卡里的公款余額編造虛假手機信息應付總公司的例行檢查。直到總公司內(nèi)審人員堅持讓其一起去銀行查詢其個人卡內(nèi)的余額時，才發(fā)現(xiàn)卡內(nèi)資金已寥寥無幾。經(jīng)審計，在短短一年多的時間里，該會計人員經(jīng)管的現(xiàn)金就短款80萬元。

綜合以上幾個方面，可以看出，企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)問題主要是人的方面――包括企業(yè)經(jīng)營者、管理者及相關(guān)財務人員管理意識和水平、專業(yè)能力及道德水平、法律意識的欠缺；另外是企業(yè)缺乏完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度及行之有效的內(nèi)部或外部監(jiān)督機制，給部分人造成了侵占企業(yè)資金的可乘之機。

4 加強貨幣資金管理的方法及措施

針對企業(yè)經(jīng)營過程中貨幣資金管理出現(xiàn)的各種問題，必須采取有效措施，防患于未然。

4.1 企業(yè)管理者應首先從思想上真正認識到管理的重要性，進而提高自身管理能力和管理水平

作為企業(yè)各項規(guī)章制度的制定者和決策者，企業(yè)管理層必須認識到嚴格執(zhí)行規(guī)章制度是保證企業(yè)健康有序發(fā)展的保證，管理層如果將法律法規(guī)和規(guī)章制度視為對其束縛，妨礙了自由，認為可有可無，或完全不必要，忽視財務制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性，那么企業(yè)制定數(shù)量再多、再完備的制度也是流于形式；或者雖然有制度，也會因為管理層的不重視、不遵守而成為一紙空文，使企業(yè)的控制環(huán)境薄弱，員工漠視規(guī)定，個別人員更會鉆管理的空子，給企業(yè)造成損失。

在提高思想認識的基礎上，管理者要不斷學習先進的管理經(jīng)驗，提升自身的管理能力和管理水平，或聘請專業(yè)的管理人士參與企業(yè)管理，讓專業(yè)的人員做專業(yè)的事，任用政治思想好、業(yè)務能力強、職業(yè)道德好、具備良好素質(zhì)且具備從業(yè)資格和任職資格的財會人員，加強經(jīng)營管理和財務管理，尤其是對企業(yè)有重要意義的貨幣資金，更是要加強管理，有效防止舞弊。

4.2 加強財會隊伍建設，提高財務人員法律觀念和業(yè)務素質(zhì)，增強勝任能力

要教育財務人員增強對法律的敬畏心，對自己本職工作中經(jīng)管的貨幣資金嚴格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不要心存僥幸鉆制度的漏洞，不去做觸犯法律法規(guī)的事情，也不要讓其他居心不良的人有可乘之機。

現(xiàn)階段，國家各項財經(jīng)法規(guī)不斷發(fā)展完善，不斷頒布新的企業(yè)財務制度、會計準則，財務人員要想做好本職工作，就必須不斷加強有關(guān)財經(jīng)法規(guī)培訓和業(yè)務學習，掌握新知識，提高自身素質(zhì)，增強業(yè)務勝任能力。

4.3 完善企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度

不相容職務相分離原則是一項嚴密的內(nèi)部牽制制度。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。不相容職務分離的核心是“內(nèi)部牽制”，將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。企業(yè)應按照不相容職務分離的原則，合理設計會計及相關(guān)工作崗位，明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責權(quán)限，使不相容職務之間能夠相互監(jiān)督和制約，形成有效的制衡機制。

以貨幣資金支付會計控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準、實際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。即任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

貨幣資金內(nèi)控制度不僅僅限于不相容職務相分離，還包括預算控制、授權(quán)審批控制等，只有完善并嚴格執(zhí)行這一系列制度，才能提高貨幣資金的使用效率，保證貨幣資金的安全。

4.4 定期或不定期進行外部和內(nèi)部審計，完善監(jiān)督機制

企業(yè)應當委托專業(yè)審計機構(gòu)對本單位財務管理進行審計，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，協(xié)助管理當局監(jiān)督控制措施和程序的有效性。同時加強企業(yè)內(nèi)部審計，內(nèi)部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內(nèi)部控制的效果。企業(yè)應嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)的現(xiàn)金、銀行管理制度，建立健全對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度并認真執(zhí)行，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力，不能流于形式。只有這樣，才能及時發(fā)現(xiàn)問題，堵住漏洞，防患于未然。

篇6

一直以來，財務管理科自覺地把財務工作置于全市經(jīng)濟發(fā)展大局的總目標中來研究、來謀劃，以“四個堅持”做到了科學理財、民主理財?shù)目茖W發(fā)展，有效發(fā)揮了財務工作的保障性和基礎性作用。堅持集體理財、民主決策?？剖揖o緊圍繞全市國稅發(fā)展建設大局，在資金調(diào)配上，認真分析經(jīng)費的投向和投量，在重大財經(jīng)項目決策前，主動征求機關(guān)各部門及基層單位的意見、建議，并提出具體的方案和計劃，為黨組研究重大經(jīng)費開支、大宗物資采購、重大工程項目等提供科學的建議和參考，最大限度地提高了財經(jīng)管理效能；堅持常抓教育、定期分析?？剖覍⒇斀?jīng)法規(guī)和相關(guān)文件作為日常學習的重要內(nèi)容，及時組織學習研討，不斷增強科室成員的依法理財意識和財務風險意識；定期召開科室工作會議，研究解決財務管理中存在的問題，引領財務工作持續(xù)發(fā)展；堅持嚴格程序、考評問責。對重大開支項目，科室堅持按照“先論證后決策”的程序?qū)彾?，避免了開支的隨意性和盲目性；對基層單位理財情況列入績效考核，實施考評問責，強化了基層單位管財理財?shù)呢熑我庾R；堅持主動作為、強化保障。積極爭取省局的幫助和支持，反映我市基層建設的現(xiàn)實問題和困難。年“;”地震發(fā)生后，爭取了救災資金多萬元，為全市處受損危房落實了災后建設資金余萬元，設備購置資金萬元，確保了我局災后重建的開展。

二、把握四個環(huán)節(jié)，確保預算管理績效化

工作中，科室始終堅持“精打細算，量入為出，突出重點，提高效益”的原則，精準把握預算管理四個環(huán)節(jié)，不斷增強預算宏觀調(diào)控能力，提高了資金使用效益。整體謀劃，把住預算編制環(huán)節(jié)。嚴格按照規(guī)定編制、按要求核對匯總、逐級審核報審的編報程序，以重點突出、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、數(shù)據(jù)準確為標準，科學編制年度經(jīng)費預算，杜絕“超預算辦事，超標準花錢，超財力建設”的現(xiàn)象；突出重點，把住經(jīng)費使用和分配環(huán)節(jié)。堅持“機關(guān)使用從嚴，基層保障優(yōu)先”的原則，認真落實基本支出最低保障線政策，壓縮會議、購置、接待等一般性支出指標，全力保障基層基本建設和稅收業(yè)務工作的需求。年,人均中財基本支出預算達到元，比最低保障線元高出.%；保障有力，把住預算分析環(huán)節(jié)。堅持按月通報經(jīng)費收支情況、按季分析預算執(zhí)行情況分析，督促指導基層單位合理安排預算開支，提高保障能力；嚴格落實，把住預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。依照財務制度嚴格審核各項經(jīng)費開支，做到?jīng)]有列入當年預算的不報，超出預算安排的不報，特殊情況未經(jīng)批準的不報，提高了各單位的預算執(zhí)行力度。

三、注重四個強化，實現(xiàn)管理程序規(guī)范化

工作中，科室從健全制度、規(guī)范管理、夯實基礎的角度出發(fā)，大力加強財務基礎建設,以“四個強化”積極探索出了財務管理新路子。強化機制建設，科室結(jié)合全市國稅系統(tǒng)實際，修訂并完善了有關(guān)財務管理制度，制定了《市國家稅務局差旅費管理辦法》、《市國稅系統(tǒng)政府采購管理辦法（試行）》、《市國稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)章制度，逐步形成了一套較為科學、系統(tǒng)、規(guī)范的財務管理制度體系；強化“保節(jié)流促增收”，嚴格執(zhí)行政府采購法規(guī)，對基建、車輛保險、維修、計算機等大宗物品實施政府統(tǒng)一采購，貨比三家，壓縮資產(chǎn)日常消耗性支出，我市近三年政府采購年節(jié)約資金率都在%以上；強化服務保障。堅持“服務是本色，優(yōu)質(zhì)是特色”的理念，開展承諾服務活動。年“;”地震后，及時安排房屋建筑物受損鑒定工作，籌劃災后建設項目，爭取建設資金。正如科長同志所說：“只要能讓基層的同志盡快有一個安全、舒適的辦公環(huán)境，我們苦一點、累一點不算什么?！保粡娀犖榻ㄔO，以苦練“內(nèi)功”為著眼點，強素質(zhì)，比干勁，開展工作交流，鼓勵和提倡科室人員參加會計師、稅務師資格考試，不斷提升業(yè)務水平。

四、突出四個“抓好”，推動財務監(jiān)管經(jīng)常化

科室突出重點環(huán)節(jié)，全過程、全時段、全方位的對經(jīng)費使用管理情況進行監(jiān)督管理，確保了資金安全。抓好財務監(jiān)查，對縣局單位財務審計和財務監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，分類梳理，認真分析，及時反饋，除要求限期整改外，并積極協(xié)助和敦促被查單位認真糾錯整改。及時發(fā)現(xiàn)問題，把問題解決在萌芽狀態(tài)，杜絕了違法違紀問題的出現(xiàn)。抓好審計監(jiān)督。對負有經(jīng)濟責任的基層領導干部和財務人員進行任期和離任審計，切實做到人走賬清。同時，依托地方審計部門和具備相關(guān)技術(shù)資格的單位或中介公司，對基建工程和裝備、大宗物資采購項目進行審計，確保了程序規(guī)范、開支合理。近年來，先后完成了城固縣國稅局綜合業(yè)務用房、鎮(zhèn)巴縣國稅局辦公樓維修項目等基建工程審計，共核減工程款余萬元；抓好動態(tài)監(jiān)管。充分利用網(wǎng)絡版財務管理軟件的監(jiān)管、分析和預警功能，加強對財務數(shù)據(jù)的分析，通過分析及時發(fā)現(xiàn)本單位財務管理的潛在風險和問題。將監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容列入考核項目，每月進行案頭考核，每半年進行一次全面的實地考核，提升了動態(tài)監(jiān)督的效果；抓好財務公開。大力推行“陽光理財”，設立財務公開專欄，定期公布經(jīng)費開支情況，接受群眾監(jiān)督；通過設立郵箱，廣泛聽取基層單位對財務工作的意見和建議。年以來，科室在全市系統(tǒng)均保持著零違紀工作目標。

篇7

一、學習制度

1、機關(guān)干部政治學習以自學為主，每周不少于7小時，并記好學習筆記。黨委中心組發(fā)揮好示范作用，指導好全體機關(guān)干部的學習。

2、各部門每月組織一次集體學習，由部門負責人召集。對無故不參加集體學習者，要提出批評教育。

3、學習要做到理論聯(lián)系實際。重點學習黨的路線、方針、政策和國家的法律法規(guī)、市場經(jīng)濟理論以及自身業(yè)務密切相關(guān)的知識等內(nèi)容。要結(jié)合學習認真開展“學、樹、創(chuàng)、建”活動進一步強化公仆意識、群眾意識、求實意識、紀律意識，發(fā)揚艱苦創(chuàng)業(yè)、無私奉獻、求真務實、埋頭苦干的精神，扎扎實實地做好本職工作。

4、采取靈活多樣的學習形式，增強針對性，提高學習質(zhì)量。要充分利用集中輔導、聽報告、看錄像等形式，開展好各種學教活動。

5對學習情況，每季度督查一次，半年組織一次初評，年終進行總評。并將學習情況作為評先樹優(yōu)的重要依據(jù)。

二、考勤制度

1、簽到制度：全體機關(guān)干部每天早上到黨政辦公室簽到，夜間值班由帶班領導監(jiān)督在簽到簿上簽字。無故不到辦公室簽到者，以曠工論處，下午下班前抽曬。黨政辦公室負責將全體機關(guān)干部的出勤情況按月統(tǒng)計匯總，每月公司一次，年終張榜公布，并按崗位目標責任制規(guī)定的獎征辦法予以獎懲。

2、請假制度：因特殊情況需要請假者，必須如實向領導講明請假事由。一天以內(nèi)由各部門分管領導批準；一天以上需報請主要領導批準；副鎮(zhèn)級以上領導干部請假必須報請主要領導批準。

3、為便于上傳下達，聯(lián)系工作，凡副鎮(zhèn)級以上領導干部出發(fā)要通知黨政辦公室去向；各部門工作人員出發(fā)要向分管領導說明。

三、辦公制度

1、例會制度：無特殊情況，每周一上午召開領導干部碰頭會議。有事不能按照參加的要向主要領導請假。

2、嚴格遵守工作時間：上班后，沒有出發(fā)任務的要堅守工作崗位，不早退。

3、上班時間嚴禁串崗無事閑聊和看電視、打牌、下棋等娛樂活動，發(fā)現(xiàn)一次，嚴肅批評。第二次，書面檢討。第三次，停職檢查。

4、工作人員上班要衣著得體，待人接物要熱情周到、舉止大方。對來辦事的群眾要熱情接待，認真辦理。對不屬本部門職責范圍內(nèi)的事務要耐心解釋并及時引領到有關(guān)部門處理，不得借故推諉，態(tài)度生硬。處理公務要迅速及時。

5、機關(guān)干部講話辦事要從全局出發(fā)，自覺維護黨委、政府和機關(guān)干部的形象，不說不負責的話，不辦違反原則的事。

四、衛(wèi)生管理制度

每天早上班前清掃一次環(huán)境衛(wèi)生，每周五下午，集中組織一次大掃除。每周由衛(wèi)生領導小組對各衛(wèi)生責任區(qū)全面檢查一次，并將結(jié)果予以通報。

五、車輛管理制度

1、機關(guān)所有車輛由黨政辦公室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度，任何人不得私自調(diào)度車輛。

2、根據(jù)車少干部多的實際，派車必須堅持三條原則。一是首先保證市以上召開的各種會議（以正式通知為準）。二是保證黨委、政府的中心工作和重點工作用車。三是保證副鎮(zhèn)級以上領導干部因公用車，但不設專車。

3、領導干部因公用車，須提前半天通知辦公室，以便辦公室根據(jù)事情的多少和輕重緩急，適度調(diào)度車輛，以減少浪費，提高效率。非臨時突況而向辦公室申請用車，辦公室不甬安排，車輛問題自行解決。

4、因私一般不派車，因特殊情況急需用車者，須講明事由及用車時間，由辦公室調(diào)劑安排。節(jié)假日、雙休日車輛動用必須經(jīng)值班領導批準。

5、行車途中，任何人不得私自改變行車路線，假公濟私，以免延誤工作。

6、汽車加油，統(tǒng)一由辦公室會同財政所根據(jù)車況核襪每輛車的百公里耗油量，每月月底按實行行車里程和核實的耗油量進行核算，由財政所負責結(jié)算，超出定額的費用由司機本人自負。

7、汽車維修或購件，先由司機如實向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室審核并出具維修單，維修額在一百元以上的，須經(jīng)鎮(zhèn)長批準，由財政所派出協(xié)同到指定修車點進行維修，否則，其修車費用由個人自負，替下的舊部件由財務人員保管。

8、根據(jù)上級關(guān)于機構(gòu)改革的文件精神，對司機實行聘任制，一年一聘并簽訂臨時錄用合同，性質(zhì)為臨時工。鄉(xiāng)政府負責對其實施領導、管理和考核。對考核不合格的司機可隨時予以辭退。

六、接待及生活管理制度

1、對上級及外賓的接待，既要熱情周到，又要厲行節(jié)約，避免鋪張浪費。

2、對上級來人及外賓的招待，由辦公室報請主要領導或分管領導批準，要機關(guān)食堂安排就餐。特殊情況需外出招待，須經(jīng)主要領導批準。招待一律實行派飯單制度。派飯單由黨政辦公室負責印制和管理，按主要領導意見簽批，由科技單位領取并按規(guī)定的標準予以安排。財政所根據(jù)派飯單和領導審批的意見，負責按月結(jié)算。無派飯單一律不予結(jié)算和報銷。

3、納入第二預算的單位按標準自行招待。上級各部門正局級以上領導來，由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情況需由鎮(zhèn)上統(tǒng)一招待，須經(jīng)主要領導批準，否則辦公室不予安排。

4、機關(guān)干部調(diào)整工作，不得動用公款迎來送往，不準以會議等任何借口巧立名目用公款吃喝。

5、鎮(zhèn)機關(guān)成立生活管理領導小組，組長，副組長，具體負責對機關(guān)食堂的管理和監(jiān)督工作。及時幫助食堂改進工作，組織就具人員對食堂的工作進行評議。

6、機關(guān)食堂工作人員要以“服務好”為宗旨。做到飯菜可口、價格合理、清潔衛(wèi)生，要主動征求就餐人員的批評與建議，努力改進工作，并做到日清月結(jié)，每月公布一次帳目。

7、機關(guān)干部在食堂就餐，中午不準喝酒，更不準酗酒，耽誤工作，影響機關(guān)整體形象。

8、機關(guān)干部到所轄村出發(fā)，原則上回機關(guān)食堂就餐。中午一律在辦事處吃工作餐，不準喝酒。

9、到鎮(zhèn)辦企業(yè)和鎮(zhèn)直各單位出發(fā)，一般情況不準在企業(yè)和鎮(zhèn)直單位就餐，不準接受任何形式的宴請。

10、因喝酒誤事、酗酒鬧事造成惡劣影響的，視情節(jié)輕重分別給予批評教育、經(jīng)濟處罰、大會檢討直至紀律處分。

七、電話使用管理制度

1、機關(guān)所安電話主要承擔上下政領的暢通以及保證與其他單位正常的工作聯(lián)系。因工作打電話，要做到簡潔明了，節(jié)約時間，嚴禁長時間占線。各辦公室工作人員要堅持原則，嚴禁私人或外人打電話。

2、為節(jié)約開支，部門電話實行話費定額控制，超出部分由部門有關(guān)人員自負。

八、值班制度

1、值班人員必須堅守工作崗位，認真履行職責，遇到問題及時向主要領導匯報，并通知有關(guān)人員。

2、夜間值班的人員以黨政辦公室安排的值班表為準，必須做好值班記錄，并由值班領導簽字，搞好交接。夜間值班人員必須堅持到10:00方可離崗。

3、因特殊情況不能夜間值班者，須向值班領導請假并自己找人代替值班。若無故不值班或擅自離職守，而造成工作失誤或機關(guān)財產(chǎn)損失的，追究值班人員的責任。

4、值班人員嚴禁喝酒，更不準酗酒誤事。

5、經(jīng)安排的夜間住宿人員，每人每班補助費1元。

6、雙休日值班根據(jù)值班表由值班領導負責安排。

九、財務管理制度

1、嚴格執(zhí)行財務、財經(jīng)管理制度，財政人員要堅持按財經(jīng)法律法規(guī)辦事。認真執(zhí)行鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的財務制度，開支由鎮(zhèn)長“一支筆”簽批制度，杜絕一切不合理開支。正常開支1000元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，1000元以上由鎮(zhèn)長向書記匯報，由書記審批，重大開支由書記辦公會或黨委會研究審批。

2、根據(jù)工作需要由書記、鎮(zhèn)長安排購置的物品由財政所等人員負責購買，根據(jù)領導的安排，由辦公室負責管理和支配，使用清單原則上每月一次分別由書記、鎮(zhèn)長審核并簽字；特殊情況一中一了，隨時由書記、鎮(zhèn)長審核簽字。

3、機關(guān)所需日常辦公用品由辦公室編制計劃，報鎮(zhèn)長批準后，由辦公室和財政所負責購買，各部門根據(jù)需要領用。辦公室要建立嚴格的物品領用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準，任何部門不得承意購置物品，否則，不予報銷。

4、各辦公室要妥善保管好室內(nèi)的物品，各辦公室的物品要造表登記，一式三份，一份由各辦公室留底，另兩份分別交黨政辦公室財政所存檔備查。

篇8

第一條 為了加強管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細則。

第二條 公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項決定。

第三條 禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。

第四條 公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人損害公司的形象、聲譽的行為。

第五條 公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。

第六條 公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。

第七條 公司提倡全體員工刻苦學習科學技術(shù)文化知識，公司為員工提供學習的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和技術(shù)過硬的員工隊伍。

第八條 公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻。對有突出貢獻者，公司予以獎勵、表彰。

第九條 公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會，鼓勵員工積極向上。

第十條 公司倡導員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。

第十一條 公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務及發(fā)展提出合理化建議，對作出貢獻者公司予以獎勵、表彰。

第十二條 公司尊重員工的辛勤勞動，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻。

第十三條 公司為員工提供福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高而提高員工各方面的待遇。

第十四條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第十五條 公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。

第十六條 公司提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費;降低消耗，增加收入，提高效益。

第十七條 維護公司紀律，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予以追究。

第二章 員工守則

第十八條 遵紀守法，忠于職守，克己奉公。

第十九條 維護公司聲譽，保護公司利益。

第二十條 服從領導，關(guān)心下屬，團結(jié)互助。

第二十一條 愛護公物，節(jié)約開支，杜絕浪費。

第二十二條 努力學習，提高水平，精通業(yè)務。

第二十三條 積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻。

第三章 財務管理制度

第一節(jié) 總則

第二十四條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二十五條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第二十六條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二十七條 公司的財務工作，必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 財務機構(gòu)與會計人員

第二十八條 公司設財務部，財務部協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

第二十九條 出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務賬目的登記工作。

第三十條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

第三十一條 財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

第三十二條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。

第三節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理

第三十三條 財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第三十四條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第三十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

第三十六條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

第三十七條 銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第三十八條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。

第三十九條 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

第四十條 因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

第四十一條 嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

第四十二條 領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第四十三條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

第四十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

第四章 人事行政管理制度

第一節(jié) 總則

第四十五條 為進一步完善人事行政管理制度，提高人事行政管理水平和工作效率，使公司各項人事行政工作有章可循，照章辦事，制定本制度。

第二節(jié) 工資、獎金及待遇

第四十六條 公司全權(quán)決定所屬員工的工資、待遇。

第四十七條 公司按照“按勞取酬、多勞多得”的分配原則，根據(jù)員工的崗位、職責、能力、貢獻、表現(xiàn)、工作年限、文化高低等情況綜合考慮決定其工資。

第四十八條 公司鼓勵員工積極向上，多做貢獻。員工表現(xiàn)好或貢獻大者，所在部門可將材料報審，經(jīng)總經(jīng)理批準后予提級及獎勵。

第四十九條 公司執(zhí)行國家勞動保護法規(guī)，員工享有相應的勞保待遇。

第三節(jié) 辭職、辭退、開除

第五十條 公司有權(quán)辭退不合格的員工。員工有辭職的自由。但均須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。

第五十一條 試用人員在試用期內(nèi)辭職的應向勞動人事部提出辭職報告。

第五十二條 員工未經(jīng)批準而自行離職的，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的，應負賠償責任。

第五十三條 員工必須服從部門安排，遵守各項規(guī)章制度，凡有違反并經(jīng)教育不改者，公司有權(quán)予以解聘、辭退。

第五十四條 員工嚴重違反規(guī)章制度、后果嚴重或者違法犯罪的，公司有權(quán)予以開除并由自己承擔責任。

第五十五條 員工辭職、被辭退、被開除或終止聘(雇)用，在離開公司以前，必須交還公司的一切財物、文件及業(yè)務資料，并移交業(yè)務渠道。否則，勞動人事部不予辦理任何手續(xù)，給公司造成損失的，應負賠償責任。

第四節(jié) 文件收發(fā)規(guī)定

第五十六條 公司文件由指定的擬稿人擬稿，文件形成后由總經(jīng)理簽發(fā)。

第五十七條 已簽發(fā)的文件由核稿人登記，后打印。

第五十八條 打印文件校對后，送擬稿人核稿人審查合格，方能復印、蓋章。

第五十九條 文件由辦公室負責報送。送件人應把文件內(nèi)容、報送日期、部門、接件人等事項清楚，并報告報送結(jié)果。

第六十條 經(jīng)簽發(fā)的文件原稿有專人負責存檔。

第六十一條 外來的文件由辦公室專人負責簽收。簽收人應于接件當日即按文件的要求報送給有關(guān)部門，不得積壓遲誤，屬急件的，應在接后即時報送。

第五節(jié) 文件打印、復印管理規(guī)定

第六十二條 文印人員應遵守公司的保密規(guī)定，不泄露工作中接觸的公司保密事項。

第六十三條 打印文件，應按文件收發(fā)規(guī)定由主管領導簽署，傳真、復印由部門簽署。

第六十四條 打印文件、復印文件等資料，均需分類逐項登記，以備查驗。

第六十五條 電傳、傳真、文件、復印件應及時發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓遲誤而致工作失誤、損失的，追究當事人的責任。

第六十六條 公司全體員工應愛護各種設備，節(jié)約用紙，降低消耗、費用。對種設備應按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障，應及時報請維修，以免影響工作。

第六節(jié) 辦公用品領用規(guī)定

第六十七條 公司各部門所需的辦公用品，由辦公室統(tǒng)一購置，各部門按實際需要領用。

第六十八條 所有員工對辦公用呂必須愛護，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，努力降低消耗、費用。

第六十九條 購置日常辦公用品或報銷正常辦公費用，由辦公室主任審批，購置大宗、高級辦公用品，必須按財務管理規(guī)定報總經(jīng)理批準后始得購置。

第五章 研發(fā)部管理制度

為逐步完善和加強對公司產(chǎn)品研發(fā)工作的管理，充分利用公司人、財、物資源，縮短產(chǎn)品研發(fā)周期，提高工作效率和質(zhì)量，降低成本，根據(jù)公司相關(guān)的管理制度，特制定研發(fā)部規(guī)則制度。

第七十條 研發(fā)部負責公司產(chǎn)品的研發(fā)工作，管理公司產(chǎn)品整體的發(fā)展軌跡，以及產(chǎn)品的研發(fā)進度，同時對研發(fā)的成本進行控制。

第七十一條 承擔公司對新員工的實習培訓，讓新員工對研發(fā)方面的知識盡快了解。

第七十二條 研發(fā)部主管負責研發(fā)部日常事務和管理，對新產(chǎn)品開發(fā)制定一個開發(fā)計劃和對部門所有工作承擔責任，負責各個部門的協(xié)調(diào)工作。以便了解新員工的工作進展。

研發(fā)部主管負責培養(yǎng)和考察新員工。對新員工專業(yè)知識的培訓，每月對新員工進行考核，以便了解新員工的工作進展。

研發(fā)部主管負責監(jiān)督該部門員工的工作進展情況并制定每天的工作任務。 每周一次周會，了解各個員工上一個星期內(nèi)的工作情況，布置這個星期的工作任務。

第六章 銷售部門管理制度

第七十三條 對于業(yè)界、自己公司在業(yè)界里的立場、服務、地理條件等，要有客觀的認識，以采取適當?shù)匿N售途徑政策。

第七十四條 獨自的系統(tǒng)化。參與其他公司(或者是大公司)的系列。無論采取那項政策，都要充分研究相互的得失關(guān)系。任何公司經(jīng)營、服務以盈利為前提，以公司利益為主。

第七十五條 不要以過去的情面、私情、上司的偶發(fā)意向，或仿效其他公司，來決定銷售途徑。

第七十六條 不要僅憑借負責的業(yè)務員或顧客等的意見或批評來下判斷;必須根據(jù)客觀而具體的市場調(diào)查，來決定銷售途徑。

第七十七條 效率不高的銷售途徑，應果斷地廢止，重新編制新的銷售途徑。關(guān)于這一點，銷售部的經(jīng)理，必須向上司進言。

第七十八條 交易條件和契約的訂定必須格外地小心，一切都要以書面形式。

第七十九條 銷售經(jīng)理必須調(diào)查研究，并努力企劃更有效率的銷售途徑。

第八十條 紙上談兵是無法知道確實的效果的。所以，應該在危險性較小的范圍內(nèi)，先試行看看。

第七章 保衛(wèi)科管理制度

第八十一條 認真落實醫(yī)院的各項規(guī)章制度，努力學習業(yè)務知識，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務水平，勤奮工作，成為一支思想作風過硬，業(yè)務素質(zhì)精良的保安隊伍。

第八十二條 負責醫(yī)院安全保衛(wèi)工作，落實防范措施，保障醫(yī)院各項工作正常進行。

第八十三條 嚴格落實安全責任制，嚴格執(zhí)行崗位職責，定期與不定期對醫(yī)院各崗位，特別是重點崗位進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時排除。

第八十四條 經(jīng)常對醫(yī)院各病區(qū)、科室進行巡視，發(fā)現(xiàn)問題及時上報并查明原因，有重大案件發(fā)生要及時上報。

第八十五條 負責做好治安管理工作，協(xié)助公安機關(guān)查處發(fā)生在醫(yī)院內(nèi)部的治安案件。

第八十六條 認真調(diào)解處理各種治安糾紛，防止矛盾激化。

第八十七條 貫徹執(zhí)行上級有關(guān)消防的法規(guī)、規(guī)程，協(xié)助領導做好安全消防工作。

第八十八條 組織消防安全檢查，督促有關(guān)部門、科室對火災隱患進行整改。

第六章 安全生產(chǎn)制度

為改善公司生產(chǎn)中的勞動條件，保護勞動者在生產(chǎn)過程中的安全和健康，促進公司的經(jīng)營活動能夠順利的開展下去，根據(jù)有關(guān)勞動保護的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

第八十九條 加強安全生產(chǎn)教育，堅持：安全第一，預防為主：的方針政策，牢固樹立安全生產(chǎn)思想，認真執(zhí)行各種設備的安全操作規(guī)程，牢固掌握操作方法。

第九十條 對新進公司的職工必須先進行安全培訓，考試合格后方可上崗。

第九十一條 工作時間必須堅守崗位，忠于職守，嚴禁在工作場所打鬧、嬉笑，酒后嚴禁進入工作場地。

第九十二條 進入工作場所，必須戴好安全帽，佩戴好勞保用品，嚴禁穿拖鞋，裙子上崗。

第九十三條 生產(chǎn)者必須了解自己使用的設備工具及其它材料的性能、使用方法、注意事項，否則不準隨便使用。

第九十四條 電器設備與線路如發(fā)生故障，必須交由專業(yè)人員檢查修理，不允許私自拆裝修理。

第九十五條 不準在起重物下行走或作業(yè)，嚴禁在船段和空制物下休息，起吊重大物件時必須有專業(yè)人員現(xiàn)場指揮。上外板高度在2米以上、重量超過抓鉤承受能力時必須焊吊鼻。

第九十六條 不準在高壓線下工作或堆放物品。風力達六級或六級以上時不準在室外高度2米以上高空作業(yè)。

第九十七條 切割焊接進入工作艙實施工作，首先要檢查好線路，無破損漏氣時方能工作，工作完畢后立即將線具撤出艙外。

第九十八條 進入狹窄密制艙進行切割焊接打磨時，必須做好通風，設立防護員。

第九十九條 各隊長每天要做到班前有安排，班后有檢查，特別是對于本隊人員要作到心中有數(shù)及時清點好人數(shù)，不在時要找好人。

第一百條 要把工作場地的環(huán)境衛(wèi)生搞好，工作完畢及時清理好現(xiàn)場方能離崗。

第一百零一條 下班后要拔下各種氣線接頭(氣割炬必須裝配回頭截止閥)。使用氣割氣焊工具必須裝回火防止器。

第一百零二條 禁止非特殊工種人員從事特殊作業(yè)，技工帶徒工作業(yè)時，應負責好指導和監(jiān)督。

第一百零三條 倉管員要做好倉儲管理，嚴禁任何人員帶火種進入庫房。辦公室人員下班后要關(guān)束好一切燈火。

第一百零四條 各隊要管理好自己的舍區(qū)，嚴禁打架斗毆，酗酒鬧事，猜賭偷盜，害群之馬，立即驅(qū)逐。

第一百零五條 各級領導、一切工作人員必須以嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，科學的工作方法指導工作，使安全生產(chǎn)進入正常軌道。

第七章 倉庫管理制度

為了更好地發(fā)揮倉庫對材料的調(diào)配功能，規(guī)范公司倉庫的材料管理程序，促進本公司倉庫的各項工作科學、安全、高效、有序、合理地運作，保證倉庫材料供應不延誤工程項目的進度，較準確做好各工程項目成本決算，特制定本管理制度。

第一百零六條 為防止公司材料資產(chǎn)流失，公司用于工程項目的一切所購買材料物品都必須先入庫后才能從倉庫領出，禁止不入庫直接交工地的做法。

第一百零七條 倉庫所有物品進行分類建立帳冊。

第一百零八條 倉庫所有物品必須根據(jù)材料的屬性和類型安排固定位置進行規(guī)范化擺放，盡可能在固定位置上貼上物品識標以便拿取。

第一百零九條 倉庫必須建立起分類的入庫帳本和各工程項目的出庫帳本。所有帳目當天發(fā)生當天入帳完畢，禁止隔天做帳。

第一百一十條 與倉庫發(fā)生各種業(yè)務關(guān)系的各相關(guān)人員必須嚴格按《倉庫管理作業(yè)流程》進行辦理各種業(yè)務。

第一百一十一條 倉庫每季度進行一次倉庫清理、整理和資產(chǎn)整體盤點并將盤點情況上報公司。盤點時，禁止不對實物實盤，僅抄襲敷衍了事。

第一百一十二條 做好倉庫物品的安全保護工作。根據(jù)材料的性能合理放置各類材料，防止材料變形、變質(zhì)、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。

篇9

關(guān)鍵詞 實驗基地 建設 提升 創(chuàng)新

中圖分類號：G644.6 文獻標識碼：A

The Promotion of Finance Experimental Bases for Teaching and Research

GAO Yulian

（Guangzhou Vocational & Technical Institute of Industry & Commerce， Guangzhou， Guangdong 510850）

Abstract Along with a number of well-known enterprises take the action of large projects have been started. The demand for talented in accounting industry of Guangdong province will also further expanded. Advanced manufacturing and modern service industry， especially the SMEs in the business field ， which on the top in Guangdong area， there will be a large number of demand with pioneering consciousness， innovative spirit and good professional ethics， master the modern accounting， financial management， basic theory and professional technology and operation skills， and then having strong ability of accounting business process and financial management ability， in the field of accounting and high-end technical. Building simulation laboratory， and make the research tool and data resources are more abundant， Provide the experimental environment for teaching and scientific research work， it is very urgent.

Key words experimental base； construction； promotion； innovation

1 財經(jīng)類實驗基地建設的目的

1.1 促進科研產(chǎn)出和教學創(chuàng)新，提升整體辦學實力

財經(jīng)類實驗基地建設為具備國際標準、專業(yè)精準的財會、銀行研究數(shù)據(jù)庫，為教師和學生進行銀行、財經(jīng)行業(yè)的學術(shù)問題研究搭建了一個良好的平臺，有助于提高學校學術(shù)成果的產(chǎn)出，提升學校的整體科研能力。財經(jīng)類實驗基地凝練了優(yōu)質(zhì)實驗教學軟件、研究資源和先進的硬件仿真環(huán)境，打造財會、金融高仿真的實驗環(huán)境和研究平臺，有助于提升教師的學術(shù)素養(yǎng)及教學水平，建立起一支具備高科研能力和教學創(chuàng)新能力的師資團隊，為教師進行財會、金融實驗教學改革，探索培養(yǎng)本科、專科等多層次人才教學模式提供了實驗環(huán)境。

1.2 提高培養(yǎng)多層次人才的實力

打造仿真型實驗室，并且豐富實驗室的研究工具和數(shù)據(jù)資源，為進行本科、?？频榷鄬哟稳瞬排囵B(yǎng)提供教學和實驗環(huán)境。實驗室貼近實際的模擬、虛擬、仿真實驗環(huán)境，將實驗中心各類資源有機地與業(yè)界真實業(yè)務系統(tǒng)結(jié)合，使學生所學更接近于現(xiàn)實和服務于社會，提高適應性和就業(yè)能力。并且，學生在對銀行、財會各種業(yè)務熟練之后，教師可以有一個平臺引導學生進行更深入的研究學習，為進行本科人才培養(yǎng)提供環(huán)境。實驗室分為四個實驗室，分別為模擬銀行實驗室、會計應用技術(shù)實驗室、會計綜合實驗室、仿真財務服務公司。各個實驗室不僅囊括了會計、金融等專業(yè)的知識體系和實驗資源，而且還涉及到與財會相關(guān)的銀行、工商、稅務等業(yè)務。這四個實驗室的資源是能夠被整合起來實現(xiàn)業(yè)務上的流通，建立全面的財會教育資源體系，提高學生財會實踐能力和綜合應用素質(zhì)。財經(jīng)類實驗基地能讓學生在較短的時間內(nèi)掌握和市場業(yè)界一樣的工具和分析思維，不僅能夠培養(yǎng)具備實務操作的技能型人才，還能培養(yǎng)具備綜合應用能力和研究能力的高素質(zhì)人才。

2 建設財經(jīng)類實驗基地的必要性

為主動適應國家和珠三角經(jīng)濟社會的發(fā)展需要，立足地方創(chuàng)特色，堅定不移抓內(nèi)涵建設，以經(jīng)濟管理類專業(yè)為龍頭，帶動相關(guān)專業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，為珠三角地區(qū)培養(yǎng)生產(chǎn)、建設、服務、管理第一線的高端技能型專門人才，建設財經(jīng)類實驗基地力求將學科建設、人才建設與科技發(fā)展統(tǒng)一起來，充分集成、整合和擴大資源優(yōu)勢，在一個更廣闊、更大規(guī)模、更高層次和水平上建設具有專業(yè)特色的財經(jīng)實驗中心，以拓展在人才培養(yǎng)、學科建設、科學研究、對外合作四個方面的競爭實力和創(chuàng)新水平。

財經(jīng)類實驗基地是進行實驗教學的基礎，也是開展學生進行理論聯(lián)系實際的良好平臺，會計、金融等專業(yè)都是對實務操作要求很高的，而傳統(tǒng)的教學方式并不能滿足會計、金融實務操作，如果沒有這樣的一個實驗平臺，學生對于書本的實務操作缺乏感性認識，將無法很快適應社會就業(yè)崗位。而實驗室的仿真度越高，功能越完整，就越能幫助學生具備更強的會計、金融實踐能力和綜合應用素質(zhì)，更快地與市場對接。因此，建立一個功能全面、高仿真的實驗平臺十分必要。

目前，大多實驗室只是側(cè)重于部分專業(yè)，難以形成一個跨學科的綜合實驗平臺。因此，通過建設會計、金融方面的財經(jīng)類實驗基地來帶動和促進其他專業(yè)實驗室功能的發(fā)展。財經(jīng)類實驗基地建設為未來能拓展到工商管理、物流、國際貿(mào)易、市場營銷等大范圍的鏈接式ERP留有未來可內(nèi)嵌的相關(guān)新軟件、硬件的系統(tǒng)接入口。希望未來能夠通過功能不斷的完善，逐步實現(xiàn)“一個平臺，多層應用”，最終實現(xiàn)不但能夠服務于會計、金融專業(yè)實踐教學，同時也可以拓展到工商管理、物流、國際貿(mào)易、市場營銷等專業(yè)實踐教學，實現(xiàn)資源共通、共享，以及一個平臺高效聯(lián)動所有的資源。讓學生在通過ERP熟悉和模擬企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、采購、財務、倉儲、營銷、行政等關(guān)鍵性部門及崗位的實際運作流程的同時，也能進行企業(yè)在正常經(jīng)營過程中與銀行、工商、稅務、海關(guān)、物流、保險、采購及銷售等單位之間的實操訓練。

3 財經(jīng)類實驗基地建成后將承擔的主要任務

3.1 實戰(zhàn)會計、金融人才培養(yǎng)基地

建立會計、金融綜合實驗基地，充分利用先進的仿真或者全真實驗軟件，結(jié)合教學計劃開設符合市場需要的各項實驗課程，讓學生在實踐操作中去理解理論知識，激發(fā)其創(chuàng)新思維和培養(yǎng)合作精神，提升畢業(yè)生的就業(yè)競爭力。

3.2 創(chuàng)新教學改革實驗基地

整合全校會計、金融等領域的師資力量，在中心框架下利用實驗室的平臺條件，進行教學內(nèi)容、手段、方法和教學結(jié)構(gòu)的改革創(chuàng)新，尤其是教學結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，即教師、學生、教材和實驗室的有機結(jié)合而成的結(jié)構(gòu)創(chuàng)新。加強實驗教學改革，打破實踐教學依附于理論教學的傳統(tǒng)模式，構(gòu)建實驗教學與理論教學有機結(jié)合的相對獨立的實踐教學體系，提升教學的效率和效果，可以幫助學校成為教學改革的示范性基地，增強學校在區(qū)域乃至全國的影響力。

3.3 科學研究產(chǎn)出基地

秉承學院“注重教科研、以科研促教學”的方針，利用實驗室的資源，圍繞區(qū)域財經(jīng)、金融問題的理論和實踐開展研究，并以科研的提高促進教學的改革和創(chuàng)新，提升辦學層次與在區(qū)域的學術(shù)影響力，為教學打下堅實的基礎。

3.4 對外開放職業(yè)培訓和活動運作基地

實驗室的軟件架構(gòu)直接源于市場需求，保證了技能培訓和市場需求的無縫連接。利用原有的師資力量，在開放性的實驗室平臺上，對外開設考證課程和技能培訓課程。考證課程如會計從業(yè)資格課程、銀行從業(yè)資格課程等，對外培訓課程如會計工作技能課程、銀行入職人員培訓課程、保險工作技能課程等。通過一系列的培訓課程的運作，可以實現(xiàn)實驗室良好的社會效益和經(jīng)濟效益。此外，還能夠以實驗室為平臺進行一些大賽的舉辦，讓學生把從課本上學到的知識運用到實踐中，促進學生更深刻地掌握所學知識。

4 財經(jīng)類實驗基地建成后的運作管理方式

財經(jīng)類實驗基地“以學生為中心”實施“全方位開放運行”，完善管理制度，完善考評辦法，完善質(zhì)量保證體系，實施經(jīng)費保障，以確保實驗室的良性運行。

4.1 實驗教學開放運行情況良好

基于“以學生為主”的教學模式和“開放式實驗教學”的要求，實驗室制度保障措施得力、全方位多角度地組織實驗教學、開放運行。在每學期開始之際，按照培養(yǎng)計劃做出詳細的實驗安排。對計劃實驗，按指定實踐制定的地點進行；對開放性實驗，學生可以自擬題目進行，實驗室安排教師現(xiàn)場指導；對預約試驗，按選課要求，在網(wǎng)上公布實驗項目，學生在網(wǎng)上預約登記。同時，根據(jù)學生的具體要求，進行合理調(diào)整，在時間、場地、設備及指導教師的配置上，最大限度地滿足學生的需求，以保證實驗室教學工作的良好有序運行。

實驗室全方位多角度地開放實驗教學，對內(nèi)面向全校師生，對外面向社會和兄弟院校。保障措施落實得力，經(jīng)濟管理實驗教學示范中心運行情況良好。

4.2 管理制度規(guī)范化、人性化，以學生為本

為保證實驗室科學有效規(guī)范地運行，應在已有的實驗教學管理制度的基礎上制定了一系列管理規(guī)章制度。實驗教學評價辦法科學合理，鼓勵教師積極投入和改革創(chuàng)新。實驗室教師的考評統(tǒng)一納入考評機制，但根據(jù)實驗教學特點，制定了相關(guān)考評辦法，主要包括“量”和“質(zhì)”兩個方面。

其一，教學工作量的考評。根據(jù)不同職稱確定了不同的最低教學工作量，包括理論課與實驗課教學。

其二，其它工作量考評。包括、參與實驗教學改革項目、參與科研工作量、指導大學生參加各類競賽等。

其三，教師工作“質(zhì)”的考評。主要根據(jù)教學效果的評價、科研與教學獲獎、論文檢索等進行獎勵。其中，實驗教學效果的評價與理論課程一樣，實行學生評教與專家評教綜合評價體制，評價結(jié)果直接與教師的課時酬金掛鉤。

對于實驗教學評價，采用了學生評和督導組、專家組綜合評價的辦法。對于實驗教學及其改革工作突出的教師，加大了獎勵力度，鼓勵教師積極投入和改革創(chuàng)新。

4.3 運行保障

一方面，實驗室要加強管理工作，制定一系列實驗設備管理的規(guī)章制度，并定期對實驗室進行檢查，各個學期均安排對設備的維護和維修工作。另一方面，保證實驗室與實驗教學的正常運行，學校每年給予實驗室耗材費、維建費等運行經(jīng)費。

5 擬建實驗室的效益預測

該項目建成后，能為會計、會計電算化、金融管理與實務等專業(yè)提供實際操作實驗授課平臺，提高教學創(chuàng)新能力，并且能夠容納和開展的實驗教學課程將會明顯增加，能夠滿足實驗室教學開展的人數(shù)也會增加，這將會提高教學質(zhì)量；能給予學生全方位、多功能的課后實驗環(huán)節(jié)，這將會極大地激發(fā)學生的學習興趣，并且學生在學校就能夠無風險、無成本地體驗真實的財會、金融業(yè)的工作，有助于提升學生的整體就業(yè)競爭力；實驗室開設模擬銀行多項服務、提供財務類模擬模塊、保險、稅務、審計等模擬實驗服務，實驗室還可為學生提供金融、財會模擬比賽的項目，有利于實現(xiàn)學生專業(yè)實踐操作技能與與社會就業(yè)崗位的零距離對接。此外，實驗室的建成，不但為財會、金融相關(guān)專業(yè)學生的課程設計、畢業(yè)設計和科研提供實驗條件和場所，還將為相關(guān)學科教師及其他科研人員科研項目的順利開展提供服務與（下轉(zhuǎn)第101頁）（上接第56頁）支撐。有助于學院的教、學、研得到整體實力的提高，擴大學院和學校在區(qū)域乃至于全國的影響力。

該項目建成后，在承擔實驗教學環(huán)節(jié)和科學研究的同時，還能配合學院相關(guān)課外科技活動和普及活動，以貫徹落實提高教學質(zhì)量、提高實踐能力為宗旨的教學改革，如參與“贏在新起點”銀行技能大賽賽、財會技能大賽等。

由于實驗室的環(huán)境仿真，實驗室的軟件資源與業(yè)界相同，為此在利用實驗室的先進資源和學院在教育方面的優(yōu)勢，聯(lián)合社會有實力的實務機構(gòu)、信息技術(shù)公司、政府機構(gòu)、科研院校等進行對外的實驗課程、崗前培訓、認證考試培訓等活動，借此來產(chǎn)生經(jīng)濟收入，實現(xiàn)實驗室的經(jīng)濟效益，變“消耗型”為“經(jīng)營型”實驗室。如利用學院師資或者邀請名校名師，運用實驗室的軟件、數(shù)據(jù)庫等工具和信息資源、開展會計從業(yè)資格證、銀行從業(yè)資格證等各類專業(yè)認證培訓。也可以建立以實驗室來作為崗前培訓基地，邀請實務界專家，通過學費制，以崗位技能培訓、現(xiàn)場觀摩、實習、職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)等方式，針對不同學員的需求開展新人崗前培訓。

參考文獻

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篇10

關(guān)鍵詞：高?？蒲薪?jīng)費；問題；措施

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》的出臺，要求高校形成培養(yǎng)拔尖創(chuàng)新人才的教育模式，加大了對高?？蒲薪?jīng)費的投入。高?？蒲薪?jīng)費撥款、科研事業(yè)收入增加，使高校的科研經(jīng)費大幅上升。

科研經(jīng)費在推動和促進高校教育事業(yè)、科研事業(yè)、科技創(chuàng)新、服務社會的貢獻日益突出，但是高校科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀卻存在諸多的缺點和不足。

目前我國高校的科研經(jīng)費從項目預算申請立項、實際使用、結(jié)題結(jié)算處理、監(jiān)督管理等方面依然存在不少問題，主要體現(xiàn)在一下方面。

1.科研經(jīng)費配置非合理化明顯，項目立項預算經(jīng)費金額虛增，預算編制與實際支出內(nèi)容差別大。

近年來我國在科研經(jīng)費配置上人為控制因素比較明顯，受行政力量影響比較大，使得科研經(jīng)費資源配置非合理化日益突出。

在科研項目申報時，項目申請人需要預算科研項目在以后實際運行中的支出金額，此時申報人往往把一些非正常、非必要的支出增加到預算中進行預報，虛增了科研項目的支出數(shù)。

而科研項目一旦立項又輕視預算，在科研項目實際運行中，科研經(jīng)費支出不遵守預算安排，隨意性大。從而也造成了項目結(jié)題時預算編制與結(jié)題結(jié)算不匹配，只能人為調(diào)整支出成本，造成數(shù)據(jù)失真的問題。使預算編制并沒有發(fā)揮科研經(jīng)費預算的真正作用。

2.科研經(jīng)費使用過程中違規(guī)開支較多，資產(chǎn)、資金流失嚴重。

科研經(jīng)費使用方面隨意性大，招待費、交通費、復印費、勞務費、日常辦公費等支出份額增加；有的科研人員開具虛假的報銷發(fā)票騙取科研經(jīng)費：有的科研人員外出旅游考察的費用也予以報銷，假公濟私。有的項目負責人采用虛構(gòu)人物或冒用、借用學生身份，領取勞務費，套取科研人工經(jīng)費，甚至讓自己的親屬或親近的人，在校外成立掛名公司，假借與該公司進行科研協(xié)作，將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)入該合作公司，轉(zhuǎn)移資金，套取科研經(jīng)費，逃避學校及相關(guān)部門的監(jiān)管。

對于用科研經(jīng)費形成的各類有形和無形的資產(chǎn)，高校資產(chǎn)管理部門并無認真準確及時的核對、登記，納入有序的管理。對于多次購入組裝而形成的固定資產(chǎn)，并未仔細核對，形成對其有效地管理。對有待處理的科研資產(chǎn)，高校資產(chǎn)監(jiān)管部門并未對其按照規(guī)定進行處理，造成高校科研資產(chǎn)后續(xù)處理工作的一大缺失?？蒲许椖拷Y(jié)題后或科研人員不在本校工作時，其相關(guān)負責人不能及時通知資產(chǎn)管理部門對其使用的科研資產(chǎn)清理、回收，使大部分的科研資產(chǎn)仍滯留在原科研人員手中，造成資產(chǎn)流失嚴重。對于以個人名義與校外行業(yè)、企業(yè)密切合作形成的橫向科研經(jīng)費，科研人員在使用學校大量資源的同時，還占用學校的試驗場地和設備，不向?qū)W校繳納任何使用費。而形成的經(jīng)濟利益更不會增加學校的收入。

3.科研項目已經(jīng)結(jié)題，剩余科研資金久未結(jié)賬，致使剩余科研經(jīng)費長期閑置。

科研研究課題完成以后，相關(guān)部門就會組織專家小組對科研成果進行評估驗收，對已達標的科研進行結(jié)題，對剩余的科研經(jīng)費進行收回、留歸課題組支配或轉(zhuǎn)配其他課題經(jīng)費。但是目前由于多方面的原因?qū)κＳ嗟目蒲匈Y金沒有做出及時的處理，仍然需要對其進行管理。

一方面造成了科研資金的長期沉淀，對科研形成的資產(chǎn)不能及時清理，使有限的資源閑置、浪費。

另一方面給財務管理工作也帶來了諸多不便，使科研經(jīng)費支出在年終的會計報表中反應的不夠真實、準確、全面。

針對以上科研經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的問題，我們必須正確認識和加強管理工作，認真分析科研經(jīng)費使用管理中出現(xiàn)的新情況，制定具體有效的管理措施，才能有效保障科研經(jīng)費安全、合理、高效的使用。

1.制定并嚴格執(zhí)行科研經(jīng)費管理辦法，完善科研經(jīng)費資助制度，加強項目預算經(jīng)費的審查，加強對科研人員財經(jīng)法規(guī)的宣傳，提高其遵紀守法意識。

合理合法的對科研經(jīng)費進行管理離不開嚴謹?shù)墓芾碇贫燃s束，明確管理內(nèi)容、工作程序、職責范圍、審批權(quán)限、開支標準、范圍等，使科研及管理人員有章可循，有法可依，自覺進行項目費用的自查和監(jiān)督，節(jié)約經(jīng)費開支，提高經(jīng)費使用效益。

在科研經(jīng)費資助方面，體現(xiàn)體現(xiàn)公平、公正、公開的原則，以同行對科研申請項目的評價為主要依據(jù)，擇優(yōu)錄選申報的科研課題。資助的方向更多的放在資助學科和申請人的優(yōu)勢上，選擇優(yōu)等的申請者給予資助，鼓勵自由競爭。

2. 建立健全科研經(jīng)費使用管理制度，全面監(jiān)督科研經(jīng)費的使用情況，保證其合理合法性以及與預算安排的一致性。

充分發(fā)揮現(xiàn)有的技術(shù)優(yōu)勢，利用網(wǎng)絡平臺合理地把科研、財務、項目負責人、資產(chǎn)、以及審計等部門聯(lián)系起來。使每個項目從立項到結(jié)題，對所有的經(jīng)費使用情況進行全程跟蹤監(jiān)督，各個部門各施其職，各負其責。

首先由各單位項目負責人對科研經(jīng)費支出的合理性、真實性、必要性審查，使可能發(fā)生的不合法、不合規(guī)、不合理的行為消滅于萌芽狀態(tài)。

其次由科研和資產(chǎn)部門對使用科研經(jīng)費形成的資產(chǎn)進行實物核實、價值評估，以免虛、高開發(fā)票，套取科研經(jīng)費支出；對已經(jīng)調(diào)離或即將調(diào)離人員用科研經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國促進成果轉(zhuǎn)化法》和《高等學校知識產(chǎn)權(quán)保護管理規(guī)定》進行清查核對，及時收歸學校，納入學校資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。再次，由財務部門對購物發(fā)票、資產(chǎn)清單進行合理合規(guī)性審查，檢查發(fā)票的真實性、合理性，然后根據(jù)實際進行賬務處理，以保證實際支出與項目立項的一致；對需要轉(zhuǎn)出的項目合作費等，財務部門要依據(jù)相關(guān)規(guī)定、合法憑證，合理合規(guī)有序的予以辦理。

最后，由內(nèi)部審計部門對財務賬目、會計報表、結(jié)題支出的完整性、合法性審查。

3.制定合理的獎懲措施，對科研剩余資金加強管理。

根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，科研項目一旦結(jié)題，科研項目負責人應該在六個月內(nèi)對剩余科研經(jīng)費予以結(jié)賬。

對于無正當合理的理由而又逾期不予辦理結(jié)賬的科研項目，學校有權(quán)根據(jù)自己的規(guī)定進行處理。針對目前各高?？蒲许椖坎唤Y(jié)賬，教育資源大量閑置浪費，高校及相關(guān)主管部門應該制定科學的可執(zhí)行的科研經(jīng)費結(jié)賬管理辦法，嚴格規(guī)定課題結(jié)賬時間，明確剩余科研經(jīng)費的處理辦法。科研、財務、審計等部門要及時互通信息，嚴格認真執(zhí)行結(jié)題規(guī)定。對于提前完成的科研項目，學校要對其獎勵，鼓勵其提前結(jié)賬，比如節(jié)約的預算資金自己留用，或者學校專門設立一項獎勵基金。只有監(jiān)督有力獎懲分明，才能避免結(jié)題不結(jié)賬的現(xiàn)象發(fā)生。

4.建立健全科研經(jīng)費內(nèi)部審計管理制度，強化審計人員的素質(zhì)，擴大內(nèi)部審計監(jiān)督的威懾力。

高校內(nèi)部審計部門除了對科研項目從預算到結(jié)題的過程進行跟蹤審計，還應對科研項目形成的科技成果、無形資產(chǎn)，作為學校資產(chǎn)納入統(tǒng)一管理，進行審計監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失，促進國有資產(chǎn)的保值和增值。

同時，對審計出的問題認真考證，形成事實確鑿，具有說服力的事實關(guān)。根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)進行嚴肅處理，做到審計一個，成功一個，審計一點，影響一片。

對于科研經(jīng)費的有效管理，只有用嚴格的財經(jīng)管理制度去約束，相關(guān)人員職責分明認真履行，時時用財務法律法規(guī)規(guī)范自己的行為，才能真正確保高?？蒲薪?jīng)費的合理高效的使用。（作者單位：曲阜師范大學財務處）

參考文獻：

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