導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)共享的應(yīng)收和應(yīng)付，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

Abstract： Because the traditional enterprise information system can't meet the needs of the group， a multi-tenant data sharing cloud computing technology based on the original system is used. This system is developed by the cloud SaaS model， and it carries out the data management by data sharing. At the same time， it uses role-based access control method to ensure the security of data. The practice shows that information technology will be applied to the financial module of Yunnan Metallurgical Group， it can achieve the integration of the resources of all the financial system and even the entire group.

關(guān)鍵詞： 云計(jì)算；SaaS模式；信息化；財(cái)務(wù)管理

Key words： cloud computing；SaaS model；informatization；financial management

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）36-0062-05

0 引言

財(cái)務(wù)管理作為冶金集團(tuán)最關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要擔(dān)任集團(tuán)各類資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和運(yùn)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤調(diào)配[1]。集團(tuán)現(xiàn)有的核算模式較為落后，會(huì)計(jì)電化學(xué)只是將傳統(tǒng)的手工記賬轉(zhuǎn)移到計(jì)算機(jī)上，并未從本質(zhì)上改變?cè)械臅?huì)計(jì)流程，并且隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量激增，數(shù)據(jù)不能夠按時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，造成了嚴(yán)重的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致。集團(tuán)下屬公司眾多，信息化水平不一致，各分公司賬目獨(dú)立核算，管理分散，對(duì)集團(tuán)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

云計(jì)算[2]是一種新型的具有超強(qiáng)計(jì)算能力和處理海量數(shù)據(jù)能力的計(jì)算模式。支持以“租用”的方式消費(fèi)和使用信息化產(chǎn)品，用戶不需要購買基礎(chǔ)設(shè)施而是通過互聯(lián)網(wǎng)租用所需要的基礎(chǔ)設(shè)施，用戶可以按服務(wù)多少以及使用時(shí)間長短進(jìn)行付費(fèi)，通常使用瀏覽器通過互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程訪問并使用特定軟件，無需購買軟件，能夠以最低的成本享受到信息服務(wù)的核心價(jià)值，也給予了企業(yè)創(chuàng)新變革的新平臺(tái)[3，4]。

1 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)安全機(jī)制

云計(jì)算包括云計(jì)算平臺(tái)和云計(jì)算服務(wù)這兩個(gè)概念，即軟件即服務(wù)SaaS（Software as a sevice）、平臺(tái)即服務(wù)PaaS（Platform as a sevice）、基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù)IaaS（Infrastructure as a sevice）三種服務(wù)模式，將傳統(tǒng)所用的基礎(chǔ)設(shè)施、服務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)以服務(wù)的形式提供給云使用者[5]。云中進(jìn)行存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)本來是安全的，但是在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，會(huì)受到不同方式的網(wǎng)絡(luò)攻擊，因此集團(tuán)將共享數(shù)據(jù)部署在云平臺(tái)，首先要考慮的就是數(shù)據(jù)的安全性[6]。

云南冶金集團(tuán)數(shù)字化生產(chǎn)集成管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，采用了基于角色的訪問控制模型RBAC[7]來解決系統(tǒng)復(fù)雜的權(quán)限分配問題，通過在主題和資源之間設(shè)定角色這個(gè)概念來進(jìn)行用戶訪問權(quán)限的控制。用戶是操作數(shù)據(jù)對(duì)象的主體，用戶通過角色這個(gè)中間媒介和權(quán)限聯(lián)系起來，但集團(tuán)存在用戶數(shù)量多、員工職位多、組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜等問題，需要控制的資源較多。如果擁有X個(gè)用戶，需要為每個(gè)用戶分配Y個(gè)角色，則需要進(jìn)行X×Y次權(quán)限分配工作，會(huì)進(jìn)行多次重復(fù)工作，效率較低。

在傳統(tǒng)RBAC模型的基礎(chǔ)上進(jìn)行改良，把具有相同權(quán)限的用戶組成一個(gè)用戶組，一個(gè)用戶可以歸屬于一個(gè)或者多個(gè)用戶組，除了可以給單個(gè)用戶授角色以外，也可以對(duì)用戶組授角色，這樣單個(gè)用戶所擁有的權(quán)限就是該用戶個(gè)人擁有的權(quán)限加上用戶組的權(quán)限。根據(jù)用戶的特征設(shè)立不同層次的用戶組，按照集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行劃分，因此通過用戶組來描述用戶組織機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶不同權(quán)限的管理。

將優(yōu)化的RBAC模型應(yīng)用到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，首先進(jìn)行傳統(tǒng)的用戶登錄也就是用戶認(rèn)證操作，當(dāng)認(rèn)證成功后，向云服務(wù)器提供訪問請(qǐng)求[8]，權(quán)限管理模塊將讀取用戶的權(quán)限，并將相應(yīng)的模塊加載到系統(tǒng)中，用戶只能在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，系統(tǒng)在云計(jì)算下數(shù)據(jù)共享的控制方案如圖1所示。

2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

本系統(tǒng)是在云計(jì)算SaaS模式下開發(fā)，利用上海寶信軟件提供的云平臺(tái)，采用JAVA語言[9]+IBM DB2[10]數(shù)據(jù)庫，基于B/S架構(gòu)[11]對(duì)本系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)，為了使業(yè)務(wù)應(yīng)用具有更良好的適應(yīng)性，將業(yè)務(wù)應(yīng)用拆分成“展現(xiàn)層，業(yè)務(wù)層和數(shù)據(jù)層”三層結(jié)構(gòu)[12]，滿足了以功能為目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)應(yīng)用開發(fā)的需要，同時(shí)也提高了本系統(tǒng)開發(fā)效率。

2.1 功能模塊

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該是符合企業(yè)需求以及企業(yè)發(fā)展模式的系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理做為集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營管理中最重要環(huán)節(jié)，直接影響著集團(tuán)的運(yùn)行。根據(jù)前期所做的需求分析以及需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，集團(tuán)數(shù)字化生產(chǎn)集成管理系統(tǒng)（財(cái)務(wù)管理），以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)，提供了從總賬管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理，票據(jù)管理的全業(yè)務(wù)處理流程，覆蓋了用戶端到行政管理部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門、銷售部門、倉儲(chǔ)部門多個(gè)范疇。（圖2）

冶金集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模塊是在SaaS模式下進(jìn)行維護(hù)和管理以及用戶權(quán)限的分配，菜單配置，功能擴(kuò)展及用戶個(gè)性化需求等工作，財(cái)務(wù)管理模塊的功能主要包括以下幾個(gè)方面：

①總賬管理：在總賬模塊中，通過賬套與會(huì)計(jì)科目體系、記賬幣種的配置，多組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)，支持多組織、多幣種的會(huì)計(jì)核算要求，滿足集團(tuán)日常會(huì)計(jì)核算；實(shí)時(shí)收集各前端系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證并進(jìn)行各種邏輯校驗(yàn)，生成公司的日記賬、明細(xì)賬、總賬等會(huì)計(jì)資料，為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制提供基礎(chǔ)信息，并提供憑證追溯功能。

②應(yīng)付模塊：主要處理物料（含成品、半成品）外購、外協(xié)、固定資產(chǎn)采購的發(fā)票管理，供應(yīng)商預(yù)付款，員工借款及費(fèi)用報(bào)銷等，一般情況下，應(yīng)付模塊主要包括應(yīng)付模塊基礎(chǔ)信息管理、供應(yīng)商管理、發(fā)票管理、付款管理、內(nèi)部交易等業(yè)務(wù)。

③應(yīng)收管理：應(yīng)收模塊主要處理銷售發(fā)票、客戶貨款等相關(guān)的應(yīng)收、收入、稅金類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，一般情況下，應(yīng)收模塊主要包括應(yīng)收模塊基礎(chǔ)信息管理、客戶管理、發(fā)票管理、收款管理、內(nèi)部交易、月末結(jié)賬等業(yè)務(wù)。

④報(bào)表管理：對(duì)總賬、應(yīng)付、應(yīng)收各模塊產(chǎn)生的賬簿進(jìn)行統(tǒng)一管理，提供科目余額、明細(xì)賬、日記賬查詢。

2.2 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

云冶集團(tuán)數(shù)字化生產(chǎn)集成管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，包含了原燃料、資材、備件、零固、辦公用品等進(jìn)口、國內(nèi)采購供應(yīng)業(yè)務(wù)，并實(shí)現(xiàn)了這些業(yè)務(wù)的整合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（采購、銷售、生產(chǎn)等）數(shù)據(jù)集成[12]。

2.2.1 總賬管理

總賬管理子系統(tǒng)是整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心，提供了會(huì)計(jì)科目維護(hù)、憑證錄入、審核、紅沖、過賬及期末結(jié)轉(zhuǎn)功能。總賬管理模塊的功能主要包括以下幾個(gè)方面：

①基本信息維護(hù)：該模塊主要是賬務(wù)初始化工作，包括公司賬套管理、會(huì)計(jì)科目體系、銀行地區(qū)代碼、輔助核算代碼類別、會(huì)計(jì)期、匯率、幣種等初始信息設(shè)置。

②憑證處理：會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，憑證處理主要是包括憑證制單、審核、過賬、查詢以及紅沖。為了防止因工作量太大，無法短時(shí)間內(nèi)完成憑證制單，以及憑證重復(fù)錄入等問題，系統(tǒng)提供暫存憑證功能，不占用正式憑證號(hào)，但仍可實(shí)現(xiàn)憑證保存。

③期末處理：集團(tuán)為了審核在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況，必須進(jìn)行定期結(jié)賬。主要包括月末和年末處理，以及關(guān)賬作業(yè)。

總賬管理模塊通過開放的接口，使之與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金流管理、成本管理相互集成，保證了資金與業(yè)務(wù)同步記錄，確保了數(shù)據(jù)一致性。無論是手工憑證還是拋帳憑證，都必須對(duì)這些記賬憑證進(jìn)行審核、過賬，并且憑證制單人和審核人不能為同一個(gè)人，否則系統(tǒng)拒絕審核憑證，同時(shí)為系統(tǒng)使用人員分配權(quán)限，只有財(cái)務(wù)主任具有審核權(quán)限，確保了數(shù)據(jù)正確性?？傎~程序流程圖如圖3。

2.2.2 應(yīng)付管理

當(dāng)集團(tuán)采購部門按照已確定的采購合同取得集團(tuán)日常經(jīng)營活動(dòng)所需物資后，集團(tuán)的采購活動(dòng)與財(cái)務(wù)支付時(shí)間的不一致，即購進(jìn)物資而未付款，形成應(yīng)付賬款。應(yīng)付管理主要分為報(bào)支管理和付款管理，采購人員在采購系統(tǒng)錄入發(fā)票信息，生成報(bào)支清單（應(yīng)付和預(yù)付），每筆業(yè)務(wù)具有唯一的報(bào)支清單號(hào)，并提交給應(yīng)付系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員對(duì)查詢到的報(bào)支清單進(jìn)行審核、復(fù)核操作，并且財(cái)務(wù)人員對(duì)有誤的報(bào)支清單沒有修改的權(quán)限，有且只能撤銷、刪除到采購系統(tǒng)，從而確保業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完全一致。對(duì)復(fù)核無誤的報(bào)支清單，進(jìn)行付款。應(yīng)付管理流程圖如圖4所示。

2.2.3 應(yīng)收管理

當(dāng)集團(tuán)銷售部門按照客戶提交的采購計(jì)劃，銷售給客戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需的物資，集團(tuán)的銷售活動(dòng)與客戶貨款支付時(shí)間的不一致，產(chǎn)生應(yīng)收賬款。銷售物流模塊再發(fā)貨完成之后，對(duì)于符合結(jié)算條件（結(jié)算單價(jià)已經(jīng)確定且發(fā)貨完成）的碼單（發(fā)貨單）拋給應(yīng)收模塊，而對(duì)于非銷售物流支撐的需要開發(fā)票的在應(yīng)收模塊直接手工錄入，從銷售系統(tǒng)拋帳的應(yīng)收發(fā)票，不能夠在應(yīng)收模塊進(jìn)行更改甚至刪除，若業(yè)務(wù)上需要調(diào)整，要回到銷售系統(tǒng)進(jìn)行更正，然后再將更改后單據(jù)拋帳到應(yīng)收模塊，以保證財(cái)務(wù)與銷售數(shù)據(jù)一致性；銷售或者財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員在收到用戶貨款之后，在”收款信息錄入”進(jìn)行收款單錄入，需明確應(yīng)收業(yè)務(wù)類型、結(jié)算用戶、收款方式、收款金額及收款性質(zhì)（收款用途），如果是銷售合同的貨款，則選擇需要進(jìn)行合約分配。財(cái)務(wù)人員對(duì)未拋賬的收款單進(jìn)行收款確認(rèn)。同時(shí)生成收款憑證，如果是需要進(jìn)行合約分配的收款單，其用戶的資金額度傳到銷售模塊，為銷售模塊的合約自用款，銷售模塊進(jìn)行合約貨款分配及資金發(fā)貨控制。對(duì)于非銷售合同貨款的收款單在發(fā)票開完之后進(jìn)行發(fā)票分配核銷的操作。應(yīng)收管理流程圖如圖5所示。

2.3 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)

進(jìn)行數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)必須要考慮到數(shù)據(jù)隔離和數(shù)據(jù)安全問題，云計(jì)算SaaS模式下經(jīng)常采用的數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)有：獨(dú)立數(shù)據(jù)庫、隔離數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)架構(gòu)[14，15]。獨(dú)立數(shù)據(jù)庫是服務(wù)提供商為每個(gè)租戶設(shè)立一個(gè)單獨(dú)的數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)隔離性較強(qiáng)，雖然有效的保證數(shù)據(jù)的安全，但后期擴(kuò)展和維護(hù)費(fèi)用較高。共享數(shù)據(jù)庫，隔離數(shù)據(jù)架構(gòu)為多個(gè)租戶共享一個(gè)數(shù)據(jù)庫，為每個(gè)租戶提供單獨(dú)的數(shù)據(jù)隔離，但是當(dāng)租戶需要跨數(shù)據(jù)庫操作時(shí)存在一定的困難。共享數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)架構(gòu)是多個(gè)租戶可以共享一個(gè)Datebase，共享程度最高。

每種數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)方案都有不同特點(diǎn)，結(jié)合本系統(tǒng)開發(fā)過程中的各個(gè)因素，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的靈活管理，本系統(tǒng)采用共享數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)架構(gòu)的方法設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫是信息系統(tǒng)開發(fā)的關(guān)鍵，設(shè)計(jì)時(shí)需考慮不同表之間的關(guān)系，不同來源的數(shù)據(jù)是否有矛盾、是否有冗余、數(shù)據(jù)量大小、每個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱、類型、長度、取值范圍，數(shù)據(jù)項(xiàng)之間關(guān)系以及數(shù)據(jù)項(xiàng)要求的操作及操作頻度等，確保數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)可擴(kuò)展性、可配置性[16]。

在數(shù)據(jù)庫構(gòu)建中將信息共享平臺(tái)數(shù)據(jù)庫分成3大類，分別是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫、業(yè)務(wù)應(yīng)用數(shù)據(jù)庫、共享交換數(shù)據(jù)庫。其中：

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫用于存儲(chǔ)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)內(nèi)容，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫是應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)和支撐，是應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫重要的數(shù)據(jù)源。包括發(fā)票種類信息數(shù)據(jù)庫、人員基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫、會(huì)計(jì)科目體系數(shù)據(jù)庫等。

業(yè)務(wù)應(yīng)用數(shù)據(jù)庫為各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)服務(wù)所需數(shù)據(jù)，包括報(bào)支管理信息數(shù)據(jù)庫、付款管理信息數(shù)據(jù)庫、收款管理信息數(shù)據(jù)庫等。

交換數(shù)據(jù)庫主要實(shí)現(xiàn)公共信息系統(tǒng)與其他行業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源的交換共享。其中包括工商、稅務(wù)等。

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫關(guān)系圖如圖6所示。

3 結(jié)束語

①優(yōu)化傳統(tǒng)RBAC角色控制方法，建立用戶組分配權(quán)限，向云計(jì)算下數(shù)據(jù)共享的安全性。

②根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的需求，運(yùn)用了J2EE開發(fā)框架和MVC模式，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行編程、實(shí)現(xiàn)。

③在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)其中的不足，提出了基于云計(jì)算的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，通過分析業(yè)務(wù)流程，采用了共享數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)架構(gòu)方法設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫，將需要共享的數(shù)據(jù)傳至云平臺(tái)，大幅提高了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與完整性。

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【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)電算化；SAP系統(tǒng)；采購付款管理

【中圖分類號(hào)】F27 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2012）05-0068-1.5

SAP系統(tǒng)簡介：SAP是世界排名第一的ERP軟件。它代表著最先進(jìn)的管理思想、最優(yōu)秀的軟件設(shè)計(jì)。世界五百強(qiáng)中有超過80％的公司使用SAP。90%的中國大型國營、民營企業(yè)使用SAP。

SAP系統(tǒng)的功能：SAP系統(tǒng)（企業(yè)管理解決方案軟件）的功能主要有：信息管理、績效管理、資源規(guī)劃、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、客戶關(guān)系管理、供貨商關(guān)系管理、產(chǎn)品管理、服務(wù)與資產(chǎn)管理、供應(yīng)鏈管理等。

SAP系統(tǒng)的模塊：SAP系統(tǒng)包含了眾多模塊，其中最常用的有以下五大模塊：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊：總賬管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理、現(xiàn)金管理、投資管理等。CO管理會(huì)計(jì)模塊：有統(tǒng)一的報(bào)表系統(tǒng)，可協(xié)調(diào)公司內(nèi)部處理業(yè)務(wù)的內(nèi)容和過程。HR人力資源管理模塊：薪資、工時(shí)、人事成本等。MM物料管理模塊：供貨商管理、采購管理、庫存管理等。PP生產(chǎn)計(jì)劃模塊：提供各種制造類型的全面處理。SAP系統(tǒng)在企業(yè)會(huì)計(jì)電算化方面的作用。

SAP系統(tǒng)在企業(yè)中的作用：決策支持：公司的財(cái)務(wù)部門往往為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略制定和目標(biāo)的規(guī)劃提供數(shù)據(jù)參考，并從財(cái)務(wù)報(bào)表層面提供決策支持信息。SAP可將公司的業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地匯總在決策層面，為高層決策、企業(yè)與員工績效考核提供系統(tǒng)支持和數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)管理：涉及公司會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資金管理、稅務(wù)籌劃和監(jiān)控，以及內(nèi)部管理報(bào)表等內(nèi)容。使會(huì)計(jì)電算化不再局限于會(huì)計(jì)核算一方面，強(qiáng)化了公司的財(cái)務(wù)管理手段。交易處理：會(huì)計(jì)日常核算可通過SAP系統(tǒng)進(jìn)行記錄、匯總和分析。而對(duì)于不同的公司，SAP還可進(jìn)行專門化設(shè)計(jì)，體現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理方面獨(dú)特的行業(yè)特點(diǎn)及公司特點(diǎn)。

SAP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)部門的作用：SAP系統(tǒng)突破了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化軟件的局限性，可以滿足財(cái)務(wù)部門不同崗位的核算及管理需求。會(huì)計(jì)核算：SAP系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊可以滿足公司會(huì)計(jì)核算的需求，減少手工計(jì)算工作量及避免重復(fù)勞動(dòng)。財(cái)務(wù)分析：為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持，并提供分析功能。財(cái)務(wù)預(yù)算：可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算的管理、靈活的預(yù)算調(diào)整、及時(shí)的預(yù)算跟蹤與控制。資金管理：可支持公司財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的管控要求。稅務(wù)籌劃：可以對(duì)稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和監(jiān)控。

SAP系統(tǒng)在會(huì)計(jì)核算中的作用。SAP系統(tǒng)通過其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊及與其他模塊的無縫銜接，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的簡單化、集成化、統(tǒng)一化。總賬管理：總賬子模塊收集完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)賬務(wù)記錄，是出示報(bào)表的基礎(chǔ)模塊。應(yīng)收賬款的管理：應(yīng)收賬款子模塊具有對(duì)于客戶的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和收款清賬等業(yè)務(wù)的核算與管理功能。同時(shí)，應(yīng)收賬款模塊與總賬模塊有著高度的集成，可實(shí)現(xiàn)在計(jì)賬到客戶的明細(xì)賬的同時(shí)，更新到總賬科目。應(yīng)付賬款的管理：應(yīng)付賬款子模塊具有對(duì)于供貨商的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和收款清賬等業(yè)務(wù)的核算和管理功能。同時(shí)應(yīng)付賬款模塊與庫存采購模塊有著高度的集成，供貨商發(fā)票可以自動(dòng)形成應(yīng)付賬款憑證。固定資產(chǎn)管理：在SAP資產(chǎn)會(huì)計(jì)模塊中，對(duì)于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的記賬同樣會(huì)在總分類賬中形成財(cái)務(wù)憑證?，F(xiàn)金管理：SAP系統(tǒng)可準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄資金收付業(yè)務(wù)，并對(duì)資金賬戶進(jìn)行分析，提高了資金交易效率和資金管理水平。

SAP系統(tǒng)應(yīng)用舉例——采購付款管理的革新。采購付款管理簡言之，就是對(duì)從提出采購申請(qǐng)到采購產(chǎn)品入庫直到財(cái)務(wù)部門付款給供貨商的一整套過程進(jìn)行有效控制，是企業(yè)成本控制的重要方面，也是影響大型企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營績效的重要方面。加強(qiáng)采購付款流程的管理對(duì)于任何企業(yè)來說都是至關(guān)重要的。

篇3

【關(guān)鍵詞】營運(yùn)資金管理；渠道管理；供應(yīng)鏈管理；流程作業(yè)管理

一、前言

2015年以來，國務(wù)院國資委為解決企業(yè)“兩金”（應(yīng)收款和存貨）占資過大，有息負(fù)債居高不下，經(jīng)營性現(xiàn)金流入不足等嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行的問題，將“兩金”壓降工作的重要性提到了前所未有的高度。如何提高“兩金”的使用效率、降低其在企業(yè)資金中的占比就成為壓降管理工作的重中之重。而由于“兩金”代表的存貨和應(yīng)收賬款是營運(yùn)資金的重要組成部分，所以站在更高的角度來講，如何管理好企業(yè)的營運(yùn)資金，如何科學(xué)合理有效配置企業(yè)營運(yùn)資金是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

營運(yùn)資金管理工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中地位突出，能否有效的營運(yùn)資金管理關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，因此不斷提升企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的速度和獲利能力，保證企業(yè)銷系統(tǒng)的良性循環(huán)，才能不斷提高企業(yè)經(jīng)營績效。萊瑞?吉特曼和查爾斯?馬克斯維爾兩位專家曾實(shí)地調(diào)研大量美國的大型企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，結(jié)果表明財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人耗用在企業(yè)營運(yùn)資金管理工作上的時(shí)間至少超過三成。加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理應(yīng)當(dāng)成為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的一環(huán)。在經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，營運(yùn)資金管理同樣有了新的發(fā)展，融入了很多管理的新思想，供應(yīng)商管理、施工生產(chǎn)管理、業(yè)主關(guān)系管理等為更好的進(jìn)行營運(yùn)資金管理如虎添翼。但是在現(xiàn)實(shí)中，營運(yùn)資金管理的研究以及實(shí)際應(yīng)用與管理目前在我國相對(duì)滯后，出現(xiàn)資金短缺、應(yīng)收賬款變現(xiàn)難，應(yīng)付賬款使用不當(dāng)、存貨管理不善、資金使用效率低下存在大量沉淀等一系列問題，尤其是對(duì)于資金密集型和勞動(dòng)密集型的建筑企業(yè)更為明顯。為了解決這些問題，在對(duì)營運(yùn)資金作出界定的基礎(chǔ)上，分層次進(jìn)行營運(yùn)資金管理，基于供應(yīng)鏈、分渠道的內(nèi)部細(xì)化流程作業(yè)兩個(gè)層次上進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)資金管理的供需匹配，總體上均衡營運(yùn)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與收益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金管理的最優(yōu)化。

二、文獻(xiàn)回顧

國外學(xué)者最先于上世紀(jì)30年代開始研究營運(yùn)資金。截至70年代，學(xué)者們大多是從某個(gè)營運(yùn)資金內(nèi)容出發(fā)研究營運(yùn)資金的改進(jìn)問題，涉及營運(yùn)資金改進(jìn)的目標(biāo)和內(nèi)容、考評(píng)方法的確定等。W.D.Knight（1972）指出單獨(dú)研究每項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的最優(yōu)水平是不合適的，當(dāng)將個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)上的投資結(jié)合起來統(tǒng)一研究時(shí)，決策性質(zhì)不能是效果最好，而應(yīng)該是合理。Keith V.Smith（1979）認(rèn)為每個(gè)營運(yùn)資金管理項(xiàng)目的研究已經(jīng)獲得一定程度的進(jìn)步，但將營運(yùn)資金所有內(nèi)容作為一個(gè)整體展開研究的進(jìn)展不多，開始探討了營運(yùn)資金如何規(guī)劃與控制。90年代以后，營運(yùn)資金突破傳統(tǒng)的單個(gè)項(xiàng)目的管理，開始從全局的角度對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行整體規(guī)劃，從簡單的依賴數(shù)學(xué)方法進(jìn)行研究逐漸向以優(yōu)化和加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理的方向轉(zhuǎn)變，從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率向營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期方向轉(zhuǎn)變。值得注意的是于1997年美國REL咨詢公司和CFO雜志對(duì)美國最大的1000家企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金調(diào)查（The Working Capital Survey），并且每年都會(huì)一次報(bào)告。2003年以前使用變現(xiàn)效率與營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期雙指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行排名，之后只采用營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期這一指標(biāo)。這一營運(yùn)資金報(bào)告從2001年起一直強(qiáng)調(diào)將供應(yīng)鏈上的所有企業(yè)關(guān)系作為重點(diǎn)管理，2002年度的題為“不要讓供應(yīng)鏈斷裂”充分反映了企業(yè)應(yīng)與客戶和供應(yīng)商建立良好的關(guān)系，并于2005年提出構(gòu)建“供應(yīng)商、企業(yè)、客戶”之間無縫連接的新思想。這些足以體現(xiàn)供應(yīng)鏈管理思想對(duì)營運(yùn)資金管理的重要影響，基于供應(yīng)鏈角度研究營運(yùn)資金管理是一個(gè)必然趨勢，并且在現(xiàn)實(shí)中發(fā)揮了重要的作用。DELL（戴爾）和APPLE（蘋果）公司的基于供應(yīng)鏈管理的營運(yùn)資金管理堪稱典范，他們的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期都是負(fù)數(shù)，他們不但不需要為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)墊支資金，而且能夠?yàn)槠髽I(yè)融通資金。

為尋求與國際慣例靠攏，1993年我國會(huì)計(jì)新制度出臺(tái)，隨后國內(nèi)開始展開了對(duì)營運(yùn)資金管理的研究。毛付根（1995）認(rèn)為對(duì)營運(yùn)資金的管理應(yīng)當(dāng)從流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系著手，將流動(dòng)資金的存量配置與其相應(yīng)的資金來源聯(lián)系起來，從總體上進(jìn)行觀察和研究。而對(duì)于建筑企業(yè)來講，應(yīng)該將存貨、應(yīng)收賬款與應(yīng)付供應(yīng)商的應(yīng)付賬款進(jìn)行一定的匹配，減少公司墊付資金的額度。王竹泉、馬廣林（2005）提出跨區(qū)經(jīng)營企業(yè)營運(yùn)資金管理的重心轉(zhuǎn)移到渠道控制上的新理念，并將營運(yùn)資金管理與供應(yīng)鏈管理、渠道管理和客戶關(guān)系管理等相結(jié)合進(jìn)行研究，以產(chǎn)品為中心的“推式”的渠道模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐钥蛻魹橹行牡睦降那滥Ｊ?。這是基于渠道理念的新的開端。借鑒渠道管理經(jīng)驗(yàn)，建筑企業(yè)可以將營運(yùn)資金按照區(qū)域或者業(yè)主的類型進(jìn)行分類管理。中國海洋大學(xué)營運(yùn)資金研究課題組在這方面做出了很大的貢獻(xiàn)，開展中國上市公司營運(yùn)資金管理調(diào)查和中國上市公司營運(yùn)資金管理數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，將渠道管理理論引入到營運(yùn)資金管理當(dāng)中，提出了“基于渠道管理的營運(yùn)資金管理理論”和“基于渠道管理的營運(yùn)資金管理績效評(píng)價(jià)體系”。王竹泉等（2007）在分析國內(nèi)外營運(yùn)資金研究的基礎(chǔ)上，從經(jīng)營管理的角度將營運(yùn)資金分為經(jīng)營活動(dòng)營運(yùn)資金和理財(cái)活動(dòng)營運(yùn)資金，可以進(jìn)一步將經(jīng)營活動(dòng)營運(yùn)資金按照渠道分為營銷渠道的營運(yùn)資金、生產(chǎn)渠道的營運(yùn)資金和采購渠道的營運(yùn)資金。這也是本文研究營運(yùn)資金管理的理論基礎(chǔ)。

三、分層次營運(yùn)資金管理

基于目前營運(yùn)資金的3種分類模式，建筑企業(yè)營運(yùn)資金具體分類如下：第一種是按照營運(yùn)資金構(gòu)成要素進(jìn)行分類，將營運(yùn)資金分為現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款等。第二種是按其隨時(shí)間的變動(dòng)特點(diǎn)進(jìn)行分類，將營運(yùn)資金分為臨時(shí)性營運(yùn)資金和永久性營運(yùn)資金，研究的是短期融資和長期融資的組合問題。這兩種分類方法存在很多問題，劃分的類別過于簡單，不利于營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期的精確衡量。所以，以王竹泉為主導(dǎo)的提出了第三種分類方法，將渠道關(guān)系管理引入營運(yùn)資金管理當(dāng)中，首先將營運(yùn)資金分為經(jīng)營活動(dòng)營運(yùn)資金和理財(cái)活動(dòng)營運(yùn)資金，進(jìn)而將建筑企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)營運(yùn)資金按照渠道分成營銷渠道營運(yùn)資金（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)）、施工生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金（原材料存貨+已完未驗(yàn)存貨+其他應(yīng)收款-應(yīng)付職工薪酬-其他應(yīng)付款）、采購渠道營運(yùn)資金（在途物資+預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）。這種分類有助于清晰呈現(xiàn)建筑企業(yè)營運(yùn)資金在每種不同渠道上的分布。為了提升建筑企業(yè)的營運(yùn)資金管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)偏好與收益預(yù)期的最優(yōu)組合，需要分層次進(jìn)行營運(yùn)資金的管理，基于供應(yīng)鏈、分渠道的內(nèi)部細(xì)化流程作業(yè)兩個(gè)角度。

（一）基于供應(yīng)鏈管理的營運(yùn)資金管理

供應(yīng)鏈以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐，從原材料的采購開始，到施工生產(chǎn)最后通過驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程移交給業(yè)主的銷一系列過程，通過核心企業(yè)，將供應(yīng)商、業(yè)主緊密聯(lián)系起來，實(shí)現(xiàn)信息、資金與物流的控制。供應(yīng)鏈的目的是將鏈上每一節(jié)點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行整合，信息共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，實(shí)行共贏，最終實(shí)現(xiàn)互利合作。供應(yīng)鏈管理是一種有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營與上下游企業(yè)協(xié)調(diào)的過程管理，不僅關(guān)系企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，也關(guān)系到上游供應(yīng)商、下游業(yè)主等其他利益相關(guān)者，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)從采購活動(dòng)開始一直到工程竣工及工程維護(hù)，供應(yīng)鏈上每個(gè)企業(yè)之間具有一定依賴性，只有保持供應(yīng)鏈上的資金順暢和運(yùn)營效率，每一節(jié)點(diǎn)企業(yè)才能發(fā)揮最大的作用，否則一旦發(fā)生資金斷裂，受影響的不僅是單個(gè)企業(yè)，影響的更是企業(yè)與上下游企業(yè)之間的經(jīng)營與合作的效率。因此，供應(yīng)鏈管理的理念是企業(yè)對(duì)于自身內(nèi)部營運(yùn)資金的管理應(yīng)考慮上下游企業(yè)，通過與上下游的關(guān)系管理從而與之建立長遠(yuǎn)的合作關(guān)系，切實(shí)提升與上下游企業(yè)的合作水平，繼而提升自身的營運(yùn)資金管理成效。對(duì)于建筑企業(yè)而言，一方面要處理好與業(yè)主的關(guān)系，確保業(yè)主能夠按時(shí)驗(yàn)工計(jì)價(jià)及按時(shí)支付工程款；另一方面也要跟供應(yīng)商處理好關(guān)系，將業(yè)主的相關(guān)苛刻的支付條款轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商，比如商業(yè)承兌匯票的背書或者對(duì)應(yīng)的支付條款，以此才能保證整條供應(yīng)鏈的資金不斷裂，從而實(shí)現(xiàn)合作共贏的目的。

對(duì)于初始采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)而言，企業(yè)對(duì)于營運(yùn)資金項(xiàng)目的管理包括υ料、預(yù)付款、應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等的管理如何發(fā)揮最大功效主要取決于與上游企業(yè)的關(guān)系治理。在供應(yīng)鏈的管理中，企業(yè)要控制采購環(huán)節(jié)的總成本除了考慮自身的資金狀況、施工計(jì)劃等外，還需要考慮業(yè)主的資金支付條件、供應(yīng)商的狀況、供應(yīng)商的可選擇情況、信用政策、市場狀況等業(yè)務(wù)因素。處理好與供應(yīng)商的關(guān)系，建立持久穩(wěn)定的合作關(guān)系，可以獲得與施工有關(guān)的高品質(zhì)、及時(shí)的原材料，并且能夠降低采購成本和存貨成本，在延遲支付的情況下變相獲得一定的融資。建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的使用。即使應(yīng)付款是一種短期的融資方式越晚付出則對(duì)企業(yè)越有利，但也同時(shí)會(huì)使企業(yè)的信譽(yù)下降，不利于持續(xù)融資，建筑企業(yè)應(yīng)建立完善的信用體系，合理利用信用條件，選擇最有實(shí)際利益的方式進(jìn)行支付。對(duì)于最后的工程竣工移交環(huán)節(jié)（包括工程維護(hù)），與建筑企業(yè)聯(lián)系最緊密的是業(yè)主，這是實(shí)現(xiàn)資金回流的重要環(huán)節(jié)，營運(yùn)資金項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)繳稅費(fèi)等與業(yè)主密不可分，要提高營運(yùn)資金管理效率需要制定適用的信用政策和保持良好的業(yè)主關(guān)系，首先要確保業(yè)主能夠及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)并辦理竣工移交，這樣才能獲取實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)回流的依據(jù)，進(jìn)而控制壞賬和收賬費(fèi)用，最大限度的使用預(yù)收賬款等商業(yè)信用，或者使用銀行保函替代各種保證金，加快資金的回籠，降低因應(yīng)收賬款的占用帶來的資金緊缺和較高的機(jī)會(huì)成本，但這些都需要業(yè)主的積極配合，實(shí)現(xiàn)資金的供需匹配。

（二）分渠道的內(nèi)部細(xì)化流程作業(yè)的營運(yùn)資金管理

分渠道的內(nèi)部細(xì)化流程作業(yè)的營運(yùn)資金管理主要是針對(duì)企業(yè)更加細(xì)化的作業(yè)開展的營運(yùn)資金管理。

王竹泉、張欣怡（2011）對(duì)業(yè)務(wù)流程管理對(duì)營運(yùn)資金管理的影響機(jī)理進(jìn)行研究，將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程劃分為三大核心流程對(duì)應(yīng)建筑企業(yè)為：營銷、施工以及采購，并且每一個(gè)流程又可分為具體的作業(yè)，更精細(xì)化地對(duì)企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行管理。我們將營銷流程細(xì)分為業(yè)主關(guān)系管理、投標(biāo)管理、結(jié)算管理等，對(duì)施工流程細(xì)分成材料發(fā)貨、施工生產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)調(diào)整、過程檢驗(yàn)、裝配、完成檢驗(yàn)等作業(yè)，將采購流程則細(xì)劃為備料計(jì)劃、物資招標(biāo)、供應(yīng)商選擇及關(guān)系管理、定單輸送、合同處理、外部運(yùn)送、分類驗(yàn)收、清算等?；谶@樣的邏輯，不同的作業(yè)都會(huì)有專屬營運(yùn)資金，由于每期作業(yè)流程都與前后流程相連接，并且當(dāng)期完成會(huì)成為下期的一種投入，所以歸屬于該項(xiàng)作業(yè)的營運(yùn)資金除了其自身占用的資金，還包括與前后聯(lián)系形成的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款，如果按渠道對(duì)其加總，該些應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款就會(huì)抵消，即經(jīng)營活動(dòng)營運(yùn)資金=營銷渠道營運(yùn)資金+施工渠道營運(yùn)資金+采購渠道營運(yùn)資金。從建筑企業(yè)來看，采購環(huán)節(jié)的在途物資到達(dá)施工現(xiàn)場后就變成施工環(huán)節(jié)的原材料存貨，施工環(huán)節(jié)的已完未驗(yàn)存貨在得到業(yè)主的驗(yàn)工計(jì)價(jià)后變成營銷環(huán)節(jié)的應(yīng)收賬款，因此三大核心流程及其內(nèi)部細(xì)化的作業(yè)之間并不是孤立的，他們之間相互聯(lián)系，相互依賴，對(duì)業(yè)務(wù)流程的管理的同時(shí)也會(huì)影響相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，所以應(yīng)將不同渠道的營運(yùn)資金以整合的視角進(jìn)行管理，從而提升建筑企業(yè)的績效。

四、建議及總結(jié)

建筑企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)的營運(yùn)資金項(xiàng)目管理已經(jīng)不符合充滿激烈競爭的現(xiàn)代社會(huì)的要求，實(shí)施以供應(yīng)鏈視角的基于渠道關(guān)系管理的營運(yùn)資金管理成為發(fā)展的必然。通過改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部流程和加強(qiáng)跨區(qū)域的營運(yùn)資金管理優(yōu)化和整合發(fā)揮營運(yùn)資金管理的功效，關(guān)系到建筑企業(yè)的生死存亡。

因此，為了改善建筑企業(yè)當(dāng)前營運(yùn)資金運(yùn)行效率低下的現(xiàn)狀，建議從以下兩個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：一方面從供應(yīng)鏈角度：站在業(yè)主、建筑企業(yè)和供應(yīng)商的整個(gè)鏈條上，協(xié)商供應(yīng)商的支付條件略低于業(yè)主支付條件，使得應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款匹配，確保建筑企業(yè)不成為償債被告單位，從而確保整條供應(yīng)鏈資金不斷裂；另一方面從分渠道角度：1.營銷渠道，實(shí)施以業(yè)主需求為中心的推式的分銷管理，實(shí)現(xiàn)與業(yè)主需求的無縫對(duì)接，力爭盈利能力和支付條件較好的施工合同；2.施工渠道，加強(qiáng)施工計(jì)劃的精確性，合理提報(bào)備料計(jì)劃，從而不造成原材料存貨占用多余資金，并加強(qiáng)與業(yè)主溝通，及時(shí)取得業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)，將已完未驗(yàn)存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，從而為收取業(yè)主工程款提供依據(jù)；3.采購渠道，盡量與供應(yīng)商取得良好關(guān)系，要求供應(yīng)商能及時(shí)供貨保證施工生產(chǎn)且不過多過早供貨導(dǎo)致占用資金，并與供應(yīng)商協(xié)商一致以達(dá)到不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下延遲支付的目的。

總之，本文通過對(duì)中外文獻(xiàn)的回顧與總結(jié)，明晰目前營運(yùn)資金的研究狀況和成果，結(jié)合建筑企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)狀，指出應(yīng)當(dāng)從兩個(gè)層次進(jìn)行營運(yùn)資金管理，樹立以渠道管理為重心的營運(yùn)資金管理的理念，對(duì)建筑企業(yè)營運(yùn)資金管理提出了針對(duì)性的建議，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息共享和資源共享，實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈的營運(yùn)資金管理成效，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)“兩金”壓降的目標(biāo)，提升自身的營運(yùn)資金管理水平與績效。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，簡稱ERP系統(tǒng)，是企業(yè)提升核心競爭力，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低生產(chǎn)成本，提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要信息化管理工具之一。近年來，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)已成為全球共識(shí)，新能源行業(yè)也快速發(fā)展起來?！笆濉币?guī)劃綱要中提出建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)發(fā)展，新能源具有清潔無污染或低污染等特點(diǎn)，推動(dòng)新能源行業(yè)發(fā)展是建立循環(huán)、可持續(xù)經(jīng)濟(jì)的有力保障。本文將以A公司為例對(duì)風(fēng)電新能源裝備制造企業(yè)ERP實(shí)施進(jìn)行分析和研究實(shí)施展開特定研究。

A有限責(zé)任公司（以下簡稱“A公司”）是一家產(chǎn)品種類齊全，生產(chǎn)和業(yè)務(wù)跨地域，發(fā)展迅速，擁有上下游關(guān)鍵零部件全產(chǎn)業(yè)鏈的大型風(fēng)電新能源裝備制造集團(tuán)化企業(yè)，同時(shí)，企業(yè)提品相關(guān)配套咨詢技術(shù)服務(wù)和解決方案，擁有多家子公司，并逐漸形成全球性的銷售服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，其部分產(chǎn)品已實(shí)現(xiàn)海外就地生產(chǎn)和整裝，邁出了跨越式發(fā)展步伐。得益于國家相關(guān)政策的支持和鼓勵(lì)，A公司發(fā)展迅速，訂單猛增，企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)繁重，但當(dāng)前企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)操作仍依靠簡單的手工或辦公應(yīng)用軟件完成，企業(yè)信息化水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于企業(yè)的發(fā)展速度，業(yè)務(wù)處理速度嚴(yán)重滯后，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)快速發(fā)展的障礙。企業(yè)管理者意識(shí)到必須通過管理革新才能突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，提高企業(yè)作業(yè)效率，才能為企業(yè)快速穩(wěn)健的發(fā)展保駕護(hù)航?；谄髽I(yè)的快速發(fā)展，A公司急需建立一個(gè)可以成功提高企業(yè)信息化水平，提升公司管理水平，加快業(yè)務(wù)操作處理速度，使企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)速度能與企業(yè)整體發(fā)展速度匹配的綜合管理信息系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)的引進(jìn)成為企業(yè)管理者當(dāng)前的重要任務(wù)之一。ERP系統(tǒng)以財(cái)務(wù)管控為核心，使零部件供應(yīng)鏈、車間生產(chǎn)裝配和銷售服務(wù)等公司各個(gè)環(huán)節(jié)系統(tǒng)地有機(jī)結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)、銷、存的一體化管理，使企業(yè)內(nèi)外部業(yè)務(wù)產(chǎn)生正面的協(xié)同效應(yīng)，從而提升公司運(yùn)作效率，進(jìn)而使ERP系統(tǒng)成為企業(yè)管理者有效管控企業(yè)的重要信息化平臺(tái)和工具。

根據(jù)企業(yè)實(shí)施愿景和實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需求，公司最終選擇了SAP的ERP系統(tǒng)，此次ERP實(shí)施項(xiàng)目以企業(yè)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)為導(dǎo)向，在母、子公司同時(shí)實(shí)施多個(gè)核心模塊，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FI、管理會(huì)計(jì)CO（Controlling）、物料管理MM（Material Management）、生產(chǎn)計(jì)劃PP（Production Planning）、商務(wù)智能BI（Business Intelligence）、質(zhì)量管理QM（Quality Management）和銷售分銷SD（Sales and Distribution）等。在ERP中財(cái)務(wù)管理是核心的功能模塊，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)的資金流，是企業(yè)運(yùn)營效果和效率的衡量和直接表現(xiàn)，所以財(cái)務(wù)模塊一直是各行業(yè)在實(shí)施ERP時(shí)的核心模塊和關(guān)注重點(diǎn)。在本實(shí)施案例中，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃，制定了全面的企業(yè)財(cái)務(wù)問題解決方案，如圖1所示。

SAP的ERP系統(tǒng)將FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊劃分為總賬GL（General Ledger）、應(yīng)收賬款A(yù)R（Accounting Receivable）、應(yīng)付賬款A(yù)P（Accounting Payable）和固定資產(chǎn)管理AM（Asset Management）等幾大子模塊，下文將針對(duì)這些子模塊展開詳細(xì)分析和研。

二、GL總賬子模塊系統(tǒng)實(shí)施

總賬子模塊主要對(duì)記賬憑證的輸入和登記進(jìn)行處理，除此之外，還需要對(duì)日記賬的輸出、明細(xì)賬和總分類賬進(jìn)行處理，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行編制?？傎~是會(huì)計(jì)賬務(wù)人員通過一定的方式來對(duì)企業(yè)發(fā)生的交易進(jìn)行記錄，而主要方式就是分錄，這些交易記錄就是所謂的日記賬，在記錄日記賬的時(shí)候，應(yīng)該保證借貸平衡，而且要以時(shí)序的方式來對(duì)其進(jìn)行記錄，在每個(gè)時(shí)間段，會(huì)計(jì)賬務(wù)人員就需要把日記賬里面記錄的分錄依次記錄到會(huì)計(jì)科目中的分類賬里面，即過賬。然后就可以對(duì)電子表格進(jìn)行編制，這就可以檢查借貸是否平衡，在會(huì)計(jì)期間結(jié)束的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員就需要做結(jié)賬這一項(xiàng)工作，然后編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表及相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為公司管理者提供財(cái)務(wù)信息。

（一）GL總賬子模塊存在的問題 公司原來使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)僅僅起到了模擬手工記賬的作用，系統(tǒng)功能僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)，而各業(yè)務(wù)部門之間幾乎很少集成，關(guān)聯(lián)部門之間的數(shù)據(jù)傳遞還基本保留在原始的紙質(zhì)材料傳遞，財(cái)務(wù)不能實(shí)時(shí)反映商務(wù)采購、銷售發(fā)貨、庫存產(chǎn)品和在制品等信息，從而并不能為決策者提供最實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)參考，從而使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很難有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）GL總賬子模塊實(shí)施后代表性成效 （1）會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程：會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程主要描述了在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理前設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系結(jié)構(gòu)的操作過程，詳細(xì)描述了從提出維護(hù)請(qǐng)求到集團(tuán)會(huì)計(jì)科目維護(hù)判斷，經(jīng)過審批、信息反饋、判斷會(huì)計(jì)科目類型和維護(hù)類型過程，直至在系統(tǒng)中執(zhí)行相關(guān)模塊完成會(huì)計(jì)科目刪除、凍結(jié)、創(chuàng)建或更改的整個(gè)環(huán)節(jié)。下面將舉例說明會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建流程。財(cái)務(wù)部各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)填制憑證需求提出增加科目主數(shù)據(jù)屯請(qǐng)，財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中查詢己有的科目是否滿足核算要求，判斷是否需要?jiǎng)?chuàng)建，對(duì)不需要?jiǎng)?chuàng)建的科目結(jié)果通知中請(qǐng)人，需要?jiǎng)?chuàng)建的科目最終傳遞到集團(tuán)數(shù)據(jù)維護(hù)員做科目創(chuàng)建。流程如圖2所示。在此會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程重組前，公司會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)創(chuàng)建由財(cái)務(wù)部有關(guān)經(jīng)辦會(huì)計(jì)直接查找創(chuàng)建，從而造成系統(tǒng)中會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)名稱不同而實(shí)際代表意義卻相同的情況，造成會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)一定的混淆，浪費(fèi)了大量時(shí)間進(jìn)行核賬工作。經(jīng)過流程分析后，找出了該流程存在的關(guān)鍵問題，并進(jìn)一步明確了各崗位的職責(zé)和權(quán)限，從而有效避免了上述問題的發(fā)生，節(jié)約了大量的工作時(shí)間，使得工作效率大大提高。

（2）總賬費(fèi)用查詢功能。菜單選擇路徑：會(huì)計(jì)控制成本中心會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)工具報(bào)表制作器報(bào)表顯示，或者直接輸入執(zhí)行代碼：GRR3。通過執(zhí)行總賬費(fèi)用查詢報(bào)表功能，可以非常方便地對(duì)財(cái)務(wù)信息，如管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用等進(jìn)行分類歸賬查詢，很好地解決了之前財(cái)務(wù)不能實(shí)時(shí)反映商務(wù)采購、銷售發(fā)貨、庫存產(chǎn)品和在制品等一系列數(shù)據(jù)不一致問題，從而能實(shí)時(shí)地為企業(yè)管理者提供最新的數(shù)據(jù)參考。

（3）GL總賬子模塊管理變革。ERP系統(tǒng)的實(shí)施是一項(xiàng)管理思想的革新，任何革新都必須基于每個(gè)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)，通過財(cái)務(wù)GL總賬子模塊的流程優(yōu)化或重組，使得應(yīng)收應(yīng)付等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能自動(dòng)集成到總賬中，大大提高了總賬處理效率，可以總結(jié)歸納出在GL總賬子模塊革新前、革新后的管理變化，同時(shí)進(jìn)行收益和代表性流程體現(xiàn)分析。

三、AR應(yīng)收賬款子模塊系統(tǒng)實(shí)施

應(yīng)收賬款子模塊主要是指企業(yè)在做銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)這些業(yè)務(wù)的時(shí)候，應(yīng)該對(duì)向客戶收取款項(xiàng)規(guī)定在一個(gè)期限里，大多都是在一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，是企業(yè)應(yīng)收的客戶賬款業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。這和客戶訂單和發(fā)票處理這些業(yè)務(wù)有很緊密的聯(lián)系，并且在一定程度上使其自動(dòng)生成記賬憑證，然后再導(dǎo)入總賬子模塊。作為現(xiàn)代營銷管理的重要組成部分，應(yīng)收賬款就顯得尤為重要，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，不僅可以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，還能讓資金的使用率得到一定的提高，除此之外，還能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)起到一定的防范作用，保護(hù)投資者利益，從而讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效提高。

（一）AR應(yīng)收賬款子模塊存在的問題 目前公司應(yīng)收賬款主要為現(xiàn)金形式，所以流程處理非常簡單，公司原來把應(yīng)收賬款的處理當(dāng)作總賬里的一筆日記賬進(jìn)行處理，但是它具體的業(yè)務(wù)流程和總賬的處理流程相同。但是這種應(yīng)收賬款的管理方式有一定的缺陷，那就是公司要想對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理，那是非常困難的，因?yàn)榭蛻舻男畔⒅辉趦蓚€(gè)地方有所記錄，一個(gè)是公司的銷售部門，另一個(gè)就是日記賬上的一筆分錄，所以要想更多的了解客戶，還沒有其他方法的，只能通過銷售部門來進(jìn)行管理，這樣就使得壞賬發(fā)生的可能性大大增加；財(cái)務(wù)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，沒有辦法正確的分析應(yīng)收賬款的賬齡，因?yàn)樗鼪]有指定到具體的發(fā)票上，所以這就造成無法跟蹤客戶的交易情況和收款情況這些后果，這對(duì)管理應(yīng)收賬款是非常不利的。

（二）AR應(yīng)收賬款子模塊實(shí)施后代表性成效

（1）客戶對(duì)賬流程：應(yīng)收子模塊的客戶對(duì)賬流程主要描述了客戶、企業(yè)銷售部門、企業(yè)財(cái)務(wù)部門之間的信息核對(duì)過程，在企業(yè)內(nèi)部表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)部與銷售部門客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)往來，通過往來詢證函核對(duì)客戶名稱信息、客戶付款形式、付款金額所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的信息差異。財(cái)務(wù)部銷售/往來會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中導(dǎo)出與客戶的往來明細(xì)，根據(jù)往來明細(xì)填制往來詢證函，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)按詢證函進(jìn)行核對(duì)，對(duì)往來情況做出必要差異分析，財(cái)務(wù)部銷售/往來會(huì)計(jì)對(duì)往來差異做出調(diào)節(jié)，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)差異情況，最后總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行修改，并將客戶付款時(shí)間、金額等信息錄入系統(tǒng)，以便日后進(jìn)行賬齡、欠款和回款分析。流程如圖3所示。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，由于客戶信息僅在銷售部門存儲(chǔ)，公司基本無法對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理，財(cái)務(wù)部很難對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，增加了壞賬發(fā)生的可能性。通過客戶對(duì)賬流程的建立，并創(chuàng)造性地使用了《往來詢證函》這一信息傳遞形式，有效地對(duì)客戶付款信息進(jìn)行跟蹤和記錄，留下信息痕跡，從而十分有利于對(duì)應(yīng)收賬款的管理，把壞賬的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（2）憑證信息跟蹤功能：菜單選擇路徑：后勤銷售和分銷銷售訂單顯示，或者直接輸入執(zhí)行代碼：VA03。憑證信息跟蹤功能可以使財(cái)務(wù)部及企業(yè)管理者很清晰地從系統(tǒng)中跟蹤到具體合同執(zhí)行情況，包括產(chǎn)品是否發(fā)運(yùn)、客戶是否己收獲、客戶付款情況等等，通過系統(tǒng)的實(shí)施，共享應(yīng)付子模塊信息，可以有效節(jié)省信息傳遞時(shí)間，從而提高企業(yè)效率。

四、AP應(yīng)付賬款子模塊系統(tǒng)實(shí)施

對(duì)于應(yīng)付賬款來說，它不僅包括發(fā)票管理和供應(yīng)商管理，還包括支票管理和賬齡分析，總的來說，它就是指企業(yè)支付應(yīng)付購貨款的一些業(yè)務(wù)。企業(yè)為了建立良好的供應(yīng)商關(guān)系，就需要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，以保證交貨、付款和合同條款的實(shí)施，保證確保發(fā)票的準(zhǔn)確性，還可以使用一些戰(zhàn)略來增加企業(yè)的盈利。

（一）AP應(yīng)付賬款子模塊存在的問題 對(duì)于公司以前的應(yīng)付賬款管理流程來說，都是由有需求的部門對(duì)采購申請(qǐng)單進(jìn)行填寫，如果部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了，那就可以由經(jīng)辦人來采購，一旦貨品到貨，財(cái)務(wù)部門就需要付款，并且還要在日記賬上記錄該筆采購業(yè)務(wù)。作為一個(gè)付款和記錄業(yè)務(wù)的部門，財(cái)務(wù)部門承擔(dān)著非常重要的作用，當(dāng)財(cái)務(wù)部門收集應(yīng)付賬款的票據(jù)之后，需要對(duì)貨品進(jìn)行確認(rèn)，然后把票據(jù)作為入賬依據(jù)，在支付完成之后，就需要把銀行付款單據(jù)當(dāng)作付款憑證入賬，再對(duì)憑證進(jìn)行編號(hào)。如果經(jīng)辦人員審核了供應(yīng)商開出的發(fā)票，那就應(yīng)該把它交給會(huì)計(jì)，讓會(huì)計(jì)對(duì)貨品的價(jià)格和數(shù)量進(jìn)行審核，最后再由出納登記這筆賬務(wù)。通過這種管理方式，財(cái)務(wù)部門不應(yīng)該總糾結(jié)在哪張發(fā)票上，而應(yīng)該針對(duì)供應(yīng)商，為了有效的減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，那就應(yīng)該對(duì)應(yīng)付款詳細(xì)管理。如果是貨物已經(jīng)到了，但是還有一些手續(xù)不完全，那就不應(yīng)該入賬，而是在月底的時(shí)候和倉庫的貨物進(jìn)行核對(duì)，再統(tǒng)一記賬，這才能準(zhǔn)確的反映出賬務(wù)的實(shí)際情況。與此同時(shí)，雖然公司有商務(wù)部主管采購，但仍存在大量的部門自行采購行為，缺乏對(duì)供應(yīng)商的統(tǒng)一管理，部門之間的采購業(yè)務(wù)聯(lián)系不夠緊密，如果公司完成了付款業(yè)務(wù)，那么也很難在財(cái)務(wù)中查到相關(guān)的信息，更加無法對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)和一些信息進(jìn)行管理，所以對(duì)于跟蹤供應(yīng)商來說，是非常困難的。

（二）AP應(yīng)付賬款子模塊實(shí)施后代表性成效

（1）采購付款清賬流程：采購付款清賬流程主要描述了審核付款和付款后制作采購付款憑證以及整個(gè)清賬的過程。詳細(xì)定義了審核錄入系統(tǒng)付款計(jì)劃和根據(jù)付款單據(jù)清賬的整個(gè)操作環(huán)節(jié)。商務(wù)部報(bào)賬專干在系統(tǒng)中錄入付款申請(qǐng)表、結(jié)算申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)已達(dá)的單據(jù)進(jìn)行審核，審核通過后，財(cái)務(wù)出納員及時(shí)進(jìn)行付款，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行結(jié)算和清賬過程。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，存在大量的部門自行采購行為，缺乏對(duì)供應(yīng)商的統(tǒng)一管理，部門之間的采購業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立，信息不能充分共享，更不利于企業(yè)采購監(jiān)管，從而使得公司采購管理較為混亂，同時(shí)，給財(cái)務(wù)付款清賬帶來麻煩，影響了企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系。流程重組后，公司采購行為統(tǒng)一由商務(wù)部負(fù)責(zé)和執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了對(duì)采購活動(dòng)過程的集中監(jiān)管，加快了財(cái)務(wù)付款清賬作業(yè)時(shí)間，提高了企業(yè)生產(chǎn)效率。

（2）采購收貨發(fā)票校驗(yàn)功能：菜單選擇路徑：后勤物料管理后勤發(fā)票校驗(yàn)憑證輸入輸入發(fā)票或者直接輸入執(zhí)行代碼：MIRO。采購收貨發(fā)票校驗(yàn)功能用于應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)采購部門提供單據(jù)，在系統(tǒng)執(zhí)行采購發(fā)票校驗(yàn)，生成應(yīng)付款的處理過程。該功能可以清晰地顯示供應(yīng)商信息以及發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨款詳細(xì)資料，比如交貨地點(diǎn)、采購訂單歷史等等，從而極大地方便了應(yīng)付會(huì)計(jì)進(jìn)行發(fā)票無差異或差異在容差范圍核定，節(jié)約了之前由于信息不全，進(jìn)行多方業(yè)務(wù)確認(rèn)的信息溝通時(shí)間，提高了企業(yè)生產(chǎn)效率。

五、AM固定資產(chǎn)管理子模塊系統(tǒng)實(shí)施

固定資產(chǎn)管理是指完成對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及折舊有關(guān)基金計(jì)提和分配的核算工作。固定資產(chǎn)的有效管理能夠幫助管理者對(duì)目前固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀有所了解，并能通過該模塊提供的各種方法來管理資產(chǎn)，以及進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)作是企業(yè)現(xiàn)有的重要資源，它包括生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性資產(chǎn)。在A公司中生產(chǎn)性固定資產(chǎn)主要指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸及交通工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)指不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上且使用年限超過1年的有形資產(chǎn)?？梢?，企業(yè)的固定資產(chǎn)占用了企業(yè)大量的資金。固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，只有對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施嚴(yán)格管理才能更好地維護(hù)和最大限度地使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用率，從而在一定程度上為企業(yè)降低生產(chǎn)成本。

（一）AM固定資產(chǎn)管理子模塊存在的問題 原來財(cái)務(wù)部僅通過簡單的office工具以手工記錄方式對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行記錄管理，且記錄信息較粗略，只記錄固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量等信息，并未對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)的使用者和責(zé)任人進(jìn)行登記，以這種方式管理固定資產(chǎn)。此前各部門自行負(fù)責(zé)各自部門固定資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)掌握和統(tǒng)一規(guī)范資產(chǎn)管理，很難快速有效地對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析和監(jiān)控，從而給折舊的核算帶來困難。此外，固定資產(chǎn)的實(shí)時(shí)信息不能及時(shí)了解和統(tǒng)一管理，比如，一旦固定資產(chǎn)發(fā)生大量的轉(zhuǎn)移時(shí)，不僅給固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)增添較大的核對(duì)工作量，而且這樣的管理方式使得財(cái)務(wù)工作人員很難跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況，不利于固定資產(chǎn)的有效監(jiān)控。

（二）AM固定資產(chǎn)管理子模塊實(shí)施后代表性成效

（1）在建工程轉(zhuǎn)固流程：主要描述了自建工程完工、設(shè)備安裝完畢，由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的過程，詳細(xì)定義了在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后主數(shù)據(jù)創(chuàng)建的整個(gè)環(huán)節(jié)。它由基建、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核在建工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及審計(jì)報(bào)告，確定在建工程己竣工可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，在系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，系統(tǒng)完成在建工程結(jié)算到固定資產(chǎn)的程序?；ú刻岢隽㈨?xiàng)報(bào)告，經(jīng)過主管部門、基建部、資產(chǎn)管理部會(huì)簽，會(huì)簽通過后迎知財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)創(chuàng)建，基建部根據(jù)項(xiàng)目報(bào)告領(lǐng)料進(jìn)行工程建設(shè)，在建工程完工驗(yàn)收通過后，再由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，在在建工程轉(zhuǎn)固時(shí)，經(jīng)常受到工程結(jié)算的制約，時(shí)不時(shí)出現(xiàn)固定資產(chǎn)和在建科目核算與實(shí)際不符的情況，需要基建部項(xiàng)目人員與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行反復(fù)核實(shí)，產(chǎn)生了大量的工作量。流程重組后，對(duì)在建工程管理更加精細(xì)，尤其是迎過在建工程中物料編碼的管理，對(duì)在建工程進(jìn)行了有效地過程監(jiān)管和控制，降低了固定資產(chǎn)與在建科目差異的可能性，進(jìn)而使得在建工程的轉(zhuǎn)固流程更加高效，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)快速轉(zhuǎn)固，從而提高企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理控制力，降低了企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）固定資產(chǎn)瀏覽器功能：菜單選擇路徑：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)顯示資產(chǎn)瀏覽器，或會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表單獨(dú)資產(chǎn)資產(chǎn)瀏覽器，或者直接輸入執(zhí)行代碼：AW01N。固定資產(chǎn)瀏覽器根據(jù)所選擇的公司代碼和資產(chǎn)編號(hào)，基于會(huì)計(jì)年度，顯示資產(chǎn)的計(jì)劃價(jià)值、過賬值以及相關(guān)折舊等信息。企業(yè)可以通過“過賬值”子標(biāo)簽功能查詢?cè)撡Y產(chǎn)當(dāng)年每月計(jì)提的折舊，亦可根據(jù)“比較”子標(biāo)簽功能查看其每年的折舊情況，可以很清晰地進(jìn)行對(duì)比查看切換，對(duì)于資產(chǎn)折舊的計(jì)提，可以通過“參數(shù)”子標(biāo)簽功能進(jìn)行設(shè)定，從而隨著時(shí)間的推移系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行折舊核算。

財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成后，公司財(cái)務(wù)部門職能將發(fā)生比較大的轉(zhuǎn)變，由核算型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇蜁?huì)計(jì)。迎過實(shí)施ERP系統(tǒng)，不僅僅對(duì)財(cái)務(wù)部內(nèi)在業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化或重組，同時(shí)將財(cái)務(wù)上下業(yè)務(wù)流環(huán)節(jié)：商務(wù)采購、銷售發(fā)貨、庫存管理和生產(chǎn)制造等過程進(jìn)行高度集成，打通整個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)流程，從而保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，使企業(yè)管理入員可以對(duì)企業(yè)運(yùn)營進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并以最快的速度進(jìn)行經(jīng)營決策，從而大大提高了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。總體而言，企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，已成為現(xiàn)代化企業(yè)提升核心競爭力，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，降低生產(chǎn)成本，提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要管理工具之一。實(shí)施ERP系統(tǒng)，必須結(jié)合行業(yè)發(fā)展總體趨勢和企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行分析，才能使ERP系統(tǒng)的實(shí)施給企業(yè)帶來最大的效益。

篇5

【關(guān)鍵詞】企業(yè)資源計(jì)劃 信用管理制度 應(yīng)收賬款

ERP（Enterprise Resources Planning，企業(yè)資源計(jì)劃）是指整合企業(yè)內(nèi)部資源的集成化管理系統(tǒng)，它是利用信息技術(shù)成果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各類資源包括人、財(cái)、物、信息等進(jìn)行規(guī)劃、統(tǒng)籌與整合，集分銷、制造、財(cái)務(wù)、人力資源、運(yùn)輸?shù)裙芾硐到y(tǒng)于一體，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化、全部在線處理，從而減少企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，提高效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。因此，ERP作為嶄新的現(xiàn)代管理手段，是將先進(jìn)的管理思想用信息化的平臺(tái)表現(xiàn)出來。它在企業(yè)的實(shí)施過程不僅僅是信息化改造過程，更重要的是企業(yè)管理思想變革的過程。ERP的應(yīng)用給企業(yè)帶來的是管理上的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

ERP環(huán)境下的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理也較傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算軟件發(fā)生了一些新的變化。由于ERP的重要特點(diǎn)之一就是高度的集成性和數(shù)據(jù)的共享，它體現(xiàn)在信息在線和實(shí)時(shí)的集成處理。比如：商品的各種出入庫處理會(huì)通過自動(dòng)會(huì)計(jì)指令自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收、應(yīng)付信息；商品的各種出入庫處理還會(huì)通過定單狀態(tài)的變化自動(dòng)反映到采購定單、銷售定單上，使管理人員能隨時(shí)掌握定單的執(zhí)行情況等。所以在高度集成的ERP環(huán)境下，大多數(shù)和應(yīng)收、應(yīng)付賬款相關(guān)的財(cái)務(wù)核算都是由系統(tǒng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生的，而不再需要財(cái)務(wù)單獨(dú)記賬完成。這樣減少了重復(fù)操作，也使信息傳遞更加及時(shí)，大大提高了數(shù)據(jù)共享的響應(yīng)速度。鑒于ERP環(huán)境下應(yīng)收、應(yīng)付賬款的這些新特點(diǎn)，弄清楚ERP系統(tǒng)中的與企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付有關(guān)的物流及資金流的情況，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理與控制是非常必要的。

一、傳統(tǒng)信用管理制度存在的局限性

1、管理隨意性大，制度流于形式

由于落后系統(tǒng)的局限性，目前很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，不是以制度進(jìn)行管理，而是以人來進(jìn)行管理。缺少及時(shí)的賬齡分析賬齡分析是應(yīng)收賬款管理中及其重要的一環(huán)。許多企業(yè)僅僅是在其資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬齡對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行了簡單的分類，平時(shí)則沒有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理。這樣，企業(yè)不能及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，對(duì)客戶賒銷的政策就沒有決策的基礎(chǔ)和依據(jù)。

2、部門之間信息獨(dú)立，缺乏溝通

各部門由于分工和職能的不同，僅掌握了與自己業(yè)務(wù)密切相關(guān)的某一方面的信息。而各部門間又缺乏必要、有效的溝通和交流，這往往割斷了各類信息之間的有機(jī)聯(lián)系和信息的完整性，不利于企業(yè)管理者形成整體的認(rèn)識(shí)，并做出正確的判斷。企業(yè)的業(yè)務(wù)量越大，這些問題就會(huì)表現(xiàn)得越突出。

3、應(yīng)收賬款凈額居高不下，企業(yè)缺乏管理力度

據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，企業(yè)間的“三角債”規(guī)模在2007年年末已累積至1.4萬多億元，其中超過3個(gè)月的拖欠已達(dá)0.9萬億元；截至2007年6月末，企業(yè)應(yīng)收賬款凈額1.65萬億元，比上年同期增加4.1%，增幅比5月份提高了0.6個(gè)百分點(diǎn)。另外，國內(nèi)一些企業(yè)日常對(duì)應(yīng)收賬款的管理只限于數(shù)量方面，而對(duì)其賬齡、應(yīng)收賬款成本、客戶信用等級(jí)等資料不予計(jì)算分析，使得賬齡超過3、4年的應(yīng)收賬款大有所在。在其他國家看來早可作為壞賬處理的應(yīng)收賬款，而我國的一些企業(yè)卻一直是放在“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目下而不是“壞賬”項(xiàng)目下，因?yàn)檫@樣一來就不會(huì)影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績，并使之有一種“企業(yè)經(jīng)營不錯(cuò)啊壞賬也不太多”的自欺欺人的想法，下任領(lǐng)導(dǎo)也不追討，也怕?lián)p害自己的業(yè)績，于是壞賬越來越多，賬齡也越來越長，最終企業(yè)垮了。如此種種，就是“三角債”仍然作祟的直接反映，同時(shí)也表明中國市場仍不成熟而且有關(guān)機(jī)制有待完善。

二、ERP與信用管理制度相結(jié)合管理應(yīng)收賬款

1、通過ERP系統(tǒng)，制定合理的賒銷制度

ERP系統(tǒng)建有詳細(xì)的客戶信用檔案，系統(tǒng)客戶信用資料包括客戶名稱、購貨內(nèi)容、客戶品質(zhì)、信用等級(jí)、賒銷金額、賒銷時(shí)間、信用期履行情況、首次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)間、業(yè)務(wù)發(fā)生頻度、可否發(fā)貨等。實(shí)現(xiàn)了對(duì)業(yè)務(wù)全過程的跟蹤，并對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。我們可以根據(jù)信用檔案和歷史數(shù)據(jù)制定合理的賒銷額度和適當(dāng)?shù)幕乜钇冢礆w還應(yīng)收賬款的期限）。賒銷額度和回款期等數(shù)據(jù)確定后，按照各客戶的資料輸入數(shù)據(jù)。系統(tǒng)據(jù)此來判斷客戶的信用情況，一旦發(fā)現(xiàn)實(shí)際賬齡超過目標(biāo)賬齡，則馬上顯示在賬齡分析中。據(jù)此企業(yè)可以隨時(shí)掌握每一客戶的信用情況，并做出信用評(píng)價(jià)，為制定合理的賒銷制度提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息來源。這些工作的開展，使企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中處于主動(dòng)位置。

2、利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)的客觀性，保障賒銷制度的順利執(zhí)行

訂立合理賒銷制度是基礎(chǔ)，保障賒銷制度的執(zhí)行是關(guān)鍵。首先預(yù)設(shè)事前控制條件。在ERP系統(tǒng)中對(duì)客戶的賒銷期和賒銷額進(jìn)行設(shè)置，自動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防止人為因素的干擾，保障制度執(zhí)行；其次完善事中控制管理。在日常經(jīng)營活動(dòng)中，系統(tǒng)將自動(dòng)拒絕不符合規(guī)范的操作步驟。在系統(tǒng)中對(duì)發(fā)貨進(jìn)行限制，超過賒銷期未回款的，不允許繼續(xù)發(fā)貨。從而在業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中就進(jìn)行控制，進(jìn)而對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理；同時(shí)以信息傳遞為線索，自動(dòng)形成財(cái)務(wù)信息，減少人為操作。通過系統(tǒng)進(jìn)行事中控制，可以有效控制在制度執(zhí)行過程中，人為因素帶來的各種隨意性、欺騙性，提高內(nèi)控的穩(wěn)定性、可靠性。再次要加強(qiáng)事后控制管理，在系統(tǒng)中主要可采取以下檢查措施。一是數(shù)據(jù)核對(duì)。系統(tǒng)可自動(dòng)核對(duì)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的發(fā)生額及余額是否符合指定的邏輯關(guān)系，并把異常情況及時(shí)提交給相關(guān)的監(jiān)控部門，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；二是信用的重新評(píng)估。通過反饋的信息，對(duì)原來制定的信用制度進(jìn)行檢查，決定其是否適當(dāng)，下一步是否需要繼續(xù)執(zhí)行；三是檢查制度執(zhí)行情況。通過搜集整理員工的日常操作，系統(tǒng)可定期分析員工的工作內(nèi)容及行為方式是否合乎規(guī)范。這樣通過全過程的監(jiān)控，有效保障了賒銷制度的順利執(zhí)行。

3、實(shí)時(shí)賬齡分析，提供決策依據(jù)

ERP系統(tǒng)根據(jù)事先設(shè)置好的信用期自動(dòng)對(duì)客戶進(jìn)行賬齡分析。系統(tǒng)根據(jù)用戶的需要可以查詢到分為幾個(gè)不同時(shí)段對(duì)客戶進(jìn)行的賬齡分析。通過應(yīng)收賬款賬齡分析，提示財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)把過期款項(xiàng)視為工作重點(diǎn)，幫助企業(yè)進(jìn)一步研究與制定新的信用政策，這是加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理的重要手段。根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示，如果企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加，那么就必須及時(shí)采取措施調(diào)整企業(yè)信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。

4、建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制

企業(yè)要針對(duì)應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。主要內(nèi)容應(yīng)包括：明確劃分責(zé)任范圍，對(duì)公司全部的客戶的欠款盡可能地落實(shí)到個(gè)人；明確規(guī)定在應(yīng)收賬款未完全收回之前，責(zé)任人不得調(diào)離企業(yè)；明確規(guī)定各人的職權(quán)范圍，對(duì)超限額賒銷或未經(jīng)審批賒銷的應(yīng)予以處罰，并承擔(dān)由此而產(chǎn)生的后果；明確規(guī)定隱瞞、變更應(yīng)收賬款事項(xiàng)應(yīng)負(fù)的各種責(zé)任；明確規(guī)定由于信用部門人員，調(diào)查不實(shí)而產(chǎn)生壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任；明確規(guī)定責(zé)任的監(jiān)督部門，防止責(zé)任管理流于形式。

綜觀國內(nèi)外成功實(shí)施ERP企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)施ERP的過程中，應(yīng)注重從需求出發(fā)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，抓住瓶頸，總體規(guī)劃，分步實(shí)施。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理來說，責(zé)、權(quán)、利是不可分的，應(yīng)收賬款的清收與責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益要掛鉤，目標(biāo)要具體、獎(jiǎng)罰要有力，要制訂嚴(yán)格的資金回籠考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為賒銷申報(bào)人的考核目標(biāo)，這樣就可使銷售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收。

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篇6

（一）從單期報(bào)表入手初步判斷企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模、資金流量與企業(yè)進(jìn)出口、收付匯規(guī)模的吻合度。一是資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債總額及結(jié)構(gòu)。部分科目金額異常能夠?yàn)橥鈪R監(jiān)管提供幫助，尤其是科目明細(xì)賬能夠反映出外匯結(jié)匯資金的去向?？梢愿鶕?jù)會(huì)計(jì)恒等關(guān)系式（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）查看資金對(duì)應(yīng)的變動(dòng)。二是利潤表反映企業(yè)一定期間的收入實(shí)現(xiàn)、費(fèi)用耗費(fèi)情況，收入與支出是否確認(rèn)往往反映出企業(yè)交易的真實(shí)性，為驗(yàn)證合同真?zhèn)翁峁┮罁?jù)。三是現(xiàn)金流量表是按收付實(shí)現(xiàn)制編制的報(bào)表，反映一定時(shí)期的資金收支變動(dòng)，在理論上對(duì)外匯收支流量監(jiān)管效用最高，未發(fā)生內(nèi)銷的出口企業(yè)，該報(bào)表與外匯收支吻合度高。

（二）從會(huì)計(jì)科目入手—通過敏感科目分析發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)及資金流動(dòng)異常點(diǎn)1.關(guān)注貨幣資金科目。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三項(xiàng)，反映企業(yè)貨款實(shí)際支付或收回，其他貨幣資金反映企業(yè)開立信用證支付的保證金。貨幣資金規(guī)模應(yīng)與企業(yè)規(guī)?；疽恢?，過高或過低的貨幣資金通常是核查異常點(diǎn)。2.關(guān)注往來款項(xiàng)科目。結(jié)合企業(yè)收付匯結(jié)算方式，貿(mào)易信貸報(bào)告情況判斷業(yè)務(wù)真實(shí)性。一是對(duì)于先出口后收匯的，或是出口后收部分尾款的，貨物發(fā)出時(shí)對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款增加，同時(shí)對(duì)應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入、成本增加；收到貨款時(shí)，對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款減少。用于預(yù)收貨款結(jié)算方式，從國外預(yù)收貨款時(shí)，對(duì)應(yīng)預(yù)收貨款增加，貨物實(shí)際出口時(shí)預(yù)收貨款減少同時(shí)對(duì)應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入、成本增加。進(jìn)口貨到付款的，在進(jìn)口收到貨物時(shí)，應(yīng)付賬款增加，實(shí)際支付貨款時(shí)，應(yīng)付賬款減少。用于預(yù)付貨款結(jié)算方式。進(jìn)口預(yù)付對(duì)方貨款時(shí)，對(duì)應(yīng)預(yù)付賬款增加，待貨物收到時(shí)，對(duì)應(yīng)存貨增加，預(yù)付賬款減少。二是其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款科目。該項(xiàng)債權(quán)/債務(wù)不屬于企業(yè)的主要債權(quán)/債務(wù)項(xiàng)目，其數(shù)額及占比不應(yīng)過大，金額過高，占比較大應(yīng)警惕是否存在異常原因的資金占用。3.關(guān)注經(jīng)營活動(dòng)的存貨、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等會(huì)計(jì)科目。通過與企業(yè)出口報(bào)關(guān)單的成交總價(jià)核對(duì)，核實(shí)企業(yè)出口價(jià)格真實(shí)性。如主營業(yè)務(wù)收入科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等的收入。外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)，該科目反映出口收入，根據(jù)收入是否確認(rèn)核實(shí)企業(yè)出口業(yè)務(wù)真實(shí)性。公司確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等收入結(jié)轉(zhuǎn)的成本應(yīng)與存貨減少金額對(duì)應(yīng)。4.關(guān)注投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)會(huì)計(jì)科目。通過對(duì)變動(dòng)異常的投資類或籌資類會(huì)計(jì)科目的核查，分析企業(yè)是否存在利用貿(mào)易渠道獲得資金。如可重點(diǎn)關(guān)注“固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)”等會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額的增加，“短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付利息”等會(huì)計(jì)科目貸方發(fā)生額的減少，并對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)科目的異常變動(dòng)進(jìn)一步核實(shí)明細(xì)賬，判明企業(yè)資金流向。

（三）從多期報(bào)表入手—多種方式比對(duì)分析，識(shí)別資金活動(dòng)特點(diǎn)一是橫向分析，即將企業(yè)連續(xù)幾期的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)并行排列在一起，設(shè)“絕對(duì)金額增減”和“百分率增減”兩欄，以揭示各個(gè)會(huì)計(jì)項(xiàng)目在比較期內(nèi)所發(fā)生的絕對(duì)金額和百分率的增減變化。通過橫向分析可以顯示企業(yè)業(yè)務(wù)波動(dòng)趨勢變化情況，可以與企業(yè)的外貿(mào)收支趨勢比對(duì)看是否一致。二是縱向分析，是對(duì)同一期會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的比率分析。將會(huì)計(jì)報(bào)表中的某一重要項(xiàng)目（如資產(chǎn)總額或銷售收入）的數(shù)據(jù)作為100%，然后將會(huì)計(jì)報(bào)表中其他項(xiàng)目余額都以該重要項(xiàng)目百分率的形式作縱向排列，從而揭示會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目數(shù)據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的相對(duì)意義。如可以通過銷售收入與銷售成本比率核實(shí)來料加工工繳費(fèi)率是否合理。

（四）兩種特殊業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.來料加工業(yè)務(wù)。對(duì)來料加工可以查閱來料加工料件臺(tái)賬和入庫單證，核實(shí)進(jìn)口及料件明細(xì)。在外匯情況收支表和審計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)關(guān)注“主營業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用成本、利潤、其他應(yīng)付款”等科目，來料加工企業(yè)主要運(yùn)用來料加工工繳費(fèi)率指標(biāo)與主營業(yè)務(wù)利潤率指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)分析，若偏離過高，則反映企業(yè)主體收付匯中存在異常外匯收支。如，對(duì)企業(yè)現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)工繳費(fèi)率較高，調(diào)閱其財(cái)務(wù)報(bào)表，主營業(yè)務(wù)成本與收入水平基本相當(dāng)，而凈利潤較?。ú糠制髽I(yè)凈利潤為負(fù)）但資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款科目余額較大，與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)不符，最終查出企業(yè)通過高報(bào)工繳費(fèi)率獲取國外關(guān)聯(lián)公司資金的問題。2.轉(zhuǎn)口貨物。對(duì)于轉(zhuǎn)口貨物貿(mào)易方式，企業(yè)買入時(shí)一般計(jì)入“在途物資”科目，報(bào)表中體現(xiàn)為存貨借方增加，同時(shí)應(yīng)付賬款增加或預(yù)付賬款/銀行存款減少。賣出時(shí)，對(duì)應(yīng)存貨減少和主營/其他業(yè)務(wù)收入/成本增加，同時(shí)應(yīng)收賬款/銀行存款增加或預(yù)付賬款減少?，F(xiàn)場核查時(shí)可以從企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的增減、往來款項(xiàng)科目的相應(yīng)增減及成本收入的確認(rèn)來核實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)真實(shí)性。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的相關(guān)建議

（一）構(gòu)建與企業(yè)外匯資金流動(dòng)相協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系通過分析外匯資金流入、流出引起的相關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)變動(dòng)，分析企業(yè)真實(shí)資金流向，挖掘企業(yè)異常資金流動(dòng)線索。與企業(yè)外匯資金流動(dòng)相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營效率、盈利能力、短期償債能力等指標(biāo)，通過將不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比較，直接觀察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢，預(yù)測其發(fā)展前景。評(píng)估企業(yè)收付匯、進(jìn)出口規(guī)模與企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營能力的匹配程度，進(jìn)一步判定企業(yè)資金收付的真實(shí)性。如對(duì)延期付款貿(mào)易信貸金額較大的企業(yè)通過對(duì)企業(yè)速動(dòng)比率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)的組合分析判斷企業(yè)是否有足夠的償債能力，以此預(yù)測企業(yè)開展貿(mào)易融資（或開展銀行借貸）的可能性和規(guī)模。

（二）利用科技手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化分析針對(duì)目前外匯局工作人員現(xiàn)場核查中企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)分析需手工計(jì)算的實(shí)際情況，建議外匯局應(yīng)用相關(guān)財(cái)務(wù)分析軟件，將企業(yè)各期報(bào)表數(shù)據(jù)錄入軟件系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與外匯資金流動(dòng)數(shù)據(jù)、進(jìn)出口貨物數(shù)據(jù)比對(duì)的自動(dòng)化，以進(jìn)一步提高現(xiàn)場核查效率。

篇7

一、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的優(yōu)勢分析

財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理是運(yùn)用信息技術(shù)手段，通過供應(yīng)鏈上下游及金融機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)流程整合，優(yōu)化收付流程和減少支付成本，有效降低企業(yè)的營運(yùn)資本占用，也就是對(duì)供應(yīng)鏈中從顧客下定單、單據(jù)核對(duì)，到付款給供應(yīng)商所有與資金流動(dòng)有關(guān)的交易活動(dòng)的資金流的管理。完整的供應(yīng)鏈包括五個(gè)環(huán)節(jié)，即供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商和顧客。其中財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈簡單來說就是供應(yīng)鏈三流(信息流、物流和資金流)中的資金流。財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的優(yōu)勢就在于優(yōu)化核心業(yè)務(wù)流程，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提升企業(yè)的市場競爭力。

(一)加速資金周轉(zhuǎn)傳統(tǒng)管理模式下，雖然電子采購過程只需要幾秒鐘。但資金的流動(dòng)仍需較長時(shí)間。如在常見的交易流程中，賣方在出貨時(shí)將商業(yè)發(fā)票給買方；買方的應(yīng)付賬款經(jīng)理人核對(duì)發(fā)票和訂單，將訂單先交給收貨人批準(zhǔn)，再交給高層主管批準(zhǔn)撥款；最后經(jīng)核準(zhǔn)的賬單再送至銀行轉(zhuǎn)賬。這種人工管理文件非常耗時(shí)，也容易發(fā)生錯(cuò)誤，如價(jià)格不符、拼寫錯(cuò)誤、訂單號(hào)碼不對(duì)、送貨錯(cuò)誤等等，錯(cuò)誤的發(fā)生無形之中又使交易的過程延長。一旦實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理，財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理擁有一個(gè)高效的財(cái)務(wù)流程，使得資金可以快速支付，諸如接受訂單、開立發(fā)票、發(fā)票審核、貨款支付等都可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行處理，以動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)支持整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作。企業(yè)結(jié)合收支項(xiàng)目作較長周期的現(xiàn)金分析決策，從而能夠?qū)Y金流有一個(gè)提前和相對(duì)準(zhǔn)確的規(guī)劃。

一般來說，資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。通過財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理交易平臺(tái)，企業(yè)可以提前把訂單轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，這樣可以縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；對(duì)于應(yīng)付賬款，手工支付電子化以后，付款流程得到了充分地控制，企業(yè)可以隨時(shí)隨地付款。如使用電子支付企業(yè)可以到折扣期或信用期最后一天付款。此外，有了電子支付工具，企業(yè)就可以及時(shí)、安全地付款，并且還能以縮短付款時(shí)間為由得到更優(yōu)惠的采購條件。也就是說企業(yè)可以縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，增加應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，根據(jù)以上公式可知，財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理可使資金周轉(zhuǎn)天數(shù)大大縮短，從而使企業(yè)流動(dòng)資金狀況得到極大改善。

(二)降低資金成本當(dāng)前的供應(yīng)鏈管理主要關(guān)注物流與信息流，很少關(guān)注資金流，然而隨著物流成本的進(jìn)一步降低，降到一定的程度再想繼續(xù)降低卻非常困難，原因就是在物流和信息流上挖掘成本縮減的潛力已經(jīng)逐漸喪失。但如果把視角轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)管理信息化下財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈中的資金流，就會(huì)發(fā)現(xiàn)通過財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理，使企業(yè)的收付流程流線化，可以大大消除支付中多余的處理成本，減少營運(yùn)資金占用，達(dá)到降低資金成本的目的。如電子出票以電子形式提品發(fā)票，減少了人工核對(duì)發(fā)票的時(shí)間，簡化了交易流程，有效縮減交易成本。

二、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理模塊的構(gòu)建

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模塊與其管理戰(zhàn)略相輔相成，企業(yè)若想在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中取得成功，必須建立起與之相匹配的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理模塊。要構(gòu)建一個(gè)完善的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理模塊，支持現(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈應(yīng)包括以下四大功能模塊。

(一)采購與付款管理模塊 采購管理模塊服務(wù)于生產(chǎn)，在手工管理狀態(tài)下，采購管理的任務(wù)來自于生產(chǎn)的需求，采購量則取決于對(duì)庫存量的計(jì)算。通過財(cái)務(wù)管理信息化，采購人員任何一筆采購都要在財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)里面形成采購訂單，采購訂單要經(jīng)過審批，倉庫要根據(jù)訂單進(jìn)行驗(yàn)貨，整個(gè)過程由財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，管理部門可以掌握庫存原材料的儲(chǔ)備情況，可以根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)情況，結(jié)合財(cái)務(wù)現(xiàn)金流，準(zhǔn)確地計(jì)算物資的采購計(jì)劃，以達(dá)到對(duì)供應(yīng)商選擇、采購訂單價(jià)格的確定和采購發(fā)票的處理等一系列活動(dòng)的實(shí)時(shí)控制，為企業(yè)最大限度地降低采購成本，提高經(jīng)營效率提供支持。如企業(yè)在發(fā)出采購訂單的同時(shí)，財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)收集所有的采購訂單，企業(yè)可以整合所有的應(yīng)付賬款，了解每筆賬款的交易對(duì)象，根據(jù)需要決定付款順序，給企業(yè)管理應(yīng)付賬款帶來極大的方便。

(二)存貨與倉儲(chǔ)管理模塊“零庫存”是許多企業(yè)迫求的目標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行存貨與倉儲(chǔ)管理的目的實(shí)質(zhì)上是要提高企業(yè)的盈利能力。傳統(tǒng)的存貨與倉儲(chǔ)問題無不例外地進(jìn)行庫存成本優(yōu)化，使之實(shí)現(xiàn)庫存成本最小化。但在這個(gè)什么都講求信息化的時(shí)代，存貨與倉儲(chǔ)管理應(yīng)不僅僅考慮成本的優(yōu)化，時(shí)間的優(yōu)化也應(yīng)作為庫存優(yōu)化的主要目標(biāo)來考慮。通過財(cái)務(wù)管理信息化，信息及時(shí)傳遞，使得需求信息不再是逐級(jí)傳遞，而是在同一時(shí)間到達(dá)各個(gè)供應(yīng)商，以便整個(gè)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理更能適應(yīng)變化的需求，從而能夠在盡可能大的范圍內(nèi)搜集供應(yīng)商和客戶的相關(guān)信息，不斷降低各種不確定性，減少庫存。庫存水平的準(zhǔn)確信息將會(huì)縮短供貨時(shí)間，加快汀單的響應(yīng)速度，使企業(yè)在變化的市場中取勝；信息的相互共享，使得企業(yè)能更準(zhǔn)確地掌握庫存、在途等信息，在保持服務(wù)水平的同時(shí)，將現(xiàn)有的庫存、固定資產(chǎn)、運(yùn)輸工具減至最低水平，實(shí)現(xiàn)以信息代替庫存的企業(yè)目標(biāo)。

篇8

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享 大智移云 流程

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢越來越明顯，企業(yè)間的融合重組越發(fā)頻繁，并且規(guī)模不斷增大。如何通過高效的管理機(jī)制，以最低的成本獲得更好的技術(shù)、運(yùn)作流程以及更多的利潤是研究企業(yè)發(fā)展的重要課題?！肮蚕砝砟睢痹谪?cái)務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò)展使得財(cái)務(wù)共享應(yīng)運(yùn)而生。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)是一個(gè)體系性的管理工具，是一種新型的財(cái)務(wù)管理思想。當(dāng)前，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，“大智移云”（大數(shù)據(jù)、智能化、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等技術(shù)主導(dǎo)）時(shí)代已然到來，這為會(huì)計(jì)信息化建設(shè)提供了新的工具，進(jìn)一步促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的建設(shè)和發(fā)展，為解決企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的一系列管控難題提供了新的解決思路。那么“大智移云”時(shí)代到來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建設(shè)到底有何影響？有何改進(jìn)？優(yōu)點(diǎn)在哪？這些問題都值得進(jìn)一步研究和探討。

一、財(cái)務(wù)共享的定義及理論綜述

早在 1993 年，Robed Gunn等人就首先提出了共享服務(wù)的概念，認(rèn)為共享服務(wù)是公司試圖從分散管理和少的層級(jí)結(jié)構(gòu)中取得競爭優(yōu)勢的一種新管理理念，其核心思想在于提供服務(wù)時(shí)共享組織的成員和技術(shù)等資源。財(cái)務(wù)共享服務(wù)，從嚴(yán)格意義上講，是將一種分散于各業(yè)務(wù)單位、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一進(jìn)行處理，達(dá)到降低成本、提升客戶滿意度、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提升業(yè)務(wù)處理效率目的的作業(yè)管理模式。

近幾年，財(cái)務(wù)共享服務(wù)已成為學(xué)術(shù)界熱議的話題。在財(cái)務(wù)共享流程再造研究方面，張瑞君等通過分析中興通訊十年的財(cái)務(wù)共享服務(wù)變革之路，提煉和明確了財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建流程再造過程中的關(guān)鍵因素。何瑛等通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)其中一個(gè)關(guān)鍵因素是流程管理，還提出了在云計(jì)算背景下企業(yè)財(cái)務(wù)流程再造需要關(guān)注的研究方向。張真昊等以費(fèi)用報(bào)銷為例對(duì)基于云的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式進(jìn)行設(shè)計(jì)。在“大智移云”對(duì)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)影響方面，程平等通過一系列文章分析了大數(shù)據(jù)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)決策、資金管理、庫存管理、固定資產(chǎn)更新、云會(huì)計(jì)AIS構(gòu)建等方面的影響。萬家盛等構(gòu)建了企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心云平臺(tái)框架，深入分析企業(yè)云會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的影響。

綜觀上述文獻(xiàn)，在“大智移云”技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)業(yè)務(wù)流程再造的影響方面有很多研究，但大多在概念內(nèi)涵、特點(diǎn)創(chuàng)新等方面，特別是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建的過程實(shí)質(zhì)上就是財(cái)務(wù)流程再造的過程，所以在“大智移云”時(shí)代，探討企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)業(yè)務(wù)流程再造的相關(guān)問題就顯得尤為重要。

二、“大智移云”時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)業(yè)務(wù)流程再造

（一）企業(yè)原有的應(yīng)付賬款流程。根據(jù)埃森哲全球共享服務(wù)業(yè)務(wù)調(diào)查表（見下頁表1），共享服務(wù)中最先實(shí)施的幾項(xiàng)業(yè)務(wù)依次是應(yīng)付賬款、總賬、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、工資、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)報(bào)告、人力資源、信用管理和客戶信息服務(wù)等，其中應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)實(shí)施共享服務(wù)的比例為83%，由此可見應(yīng)付賬款共享服務(wù)是共享服務(wù)中心最重要的組成部分之一。所以本文選取應(yīng)付賬款流程再造進(jìn)行研究。

從圖1可以看出，該應(yīng)付賬款流程主要包括以下幾下環(huán)節(jié)：（1）業(yè)務(wù)部門發(fā)出采購申請(qǐng)，采購部門審核之后將訂單發(fā)給供應(yīng)商；（2）訂購單復(fù)聯(lián)交給倉庫存底；（3）訂購單交給應(yīng)付賬款管理部門存底；（4）供應(yīng)商發(fā)貨給倉庫；（5）倉庫收到貨后，將收貨收據(jù)返給供應(yīng)商；（6）倉庫收到貨，查驗(yàn)后，將驗(yàn)收單交給應(yīng)付款部門；（7）供應(yīng)商將發(fā)票交給應(yīng)付賬款管理部門；（8）供應(yīng)商向應(yīng)付賬款管理部門發(fā)出付款通知；（9）應(yīng)付賬款管理部門向供應(yīng)商付款。從上述流程可以看出，從采購部向供應(yīng)商提出購買申請(qǐng)，發(fā)出訂單開始到最后應(yīng)付賬款管理中心向供應(yīng)商付款，總共是9個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的應(yīng)付賬款管理部門只有在訂購單、倉庫驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票三者核對(duì)一致時(shí)才會(huì)向供應(yīng)商付款。在此流程中涉及到大量的單據(jù)核對(duì)工作，以及大量的核對(duì)人員和較長的核對(duì)時(shí)間，會(huì)增加企業(yè)此項(xiàng)流程活動(dòng)的成本。如果可以進(jìn)行應(yīng)付賬款流程重組，將會(huì)大大降低此項(xiàng)業(yè)務(wù)成本，提高企業(yè)效率。

（二）“大智移云”時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)業(yè)務(wù)流程再造。

1.設(shè)計(jì)總體思路與目標(biāo)。積極運(yùn)用“大智移云”時(shí)代的各項(xiàng)技術(shù)和工具，構(gòu)建企業(yè)應(yīng)付賬款共享機(jī)制，建立應(yīng)付賬款共享管理平臺(tái)，減少此項(xiàng)流程中的人員、費(fèi)投入，在確保企業(yè)資金安全的情況下降低企業(yè)成本，提高效率。

2.大智移云時(shí)代下的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)?！按笾且圃啤笔菍⒋髷?shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)綜合利用，使之互通互聯(lián)，服務(wù)社會(huì)的一種便捷、高效的發(fā)展常態(tài)，是產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)的重要技術(shù)載體和推動(dòng)力。云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)交融滲透，不僅改變著人們的生活，也有望掀起新一輪產(chǎn)業(yè)變革。在云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)交融滲透的信息時(shí)代下，企業(yè)的業(yè)務(wù)過程、組織結(jié)構(gòu)、人員安排、戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營信息發(fā)生了很多改變，其中，能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享是信息化時(shí)代的核心，借助信息平臺(tái)，我們可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行重復(fù)業(yè)務(wù)的的集中處理，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與重組，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化工作程序，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)，完善業(yè)務(wù)處理目標(biāo)等，就能夠達(dá)到財(cái)務(wù)共享平臺(tái)模式的目標(biāo)，來為企業(yè)提供低成本、高效率的服務(wù)，使企業(yè)能夠在信息化時(shí)代實(shí)現(xiàn)自己的核心競爭力。

（1）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心“云平臺(tái)”構(gòu)建。按照NIST（美國國家標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)研究院）公布的云計(jì)算定義：云計(jì)算是一種支持以廣泛、便利、按需方式，通過網(wǎng)絡(luò)訪問可配置的共享計(jì)算資源池（網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)器、存儲(chǔ)、應(yīng)用與服務(wù)）的計(jì)算方式。在這個(gè)資源池中，計(jì)算資源分布式存在。無論身處何地，資源以共享資源池的方式統(tǒng)一管理。利用虛擬化技術(shù)，將資源分享給不同用戶，資源的放置、管理與分配策略對(duì)用戶透明，這為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心“云平臺(tái)”的構(gòu)建提供了技術(shù)支持。財(cái)務(wù)共享中心是基于“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”效應(yīng)，將分散于各業(yè)務(wù)單位、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)共享中心和各分子公司位于不同地方，共享中心整合各分子公司相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容。云平臺(tái)為共享服務(wù)中心提供會(huì)計(jì)核算平臺(tái)，無論身處何地，只要有良好的存儲(chǔ)能力與計(jì)算能力，只要有網(wǎng)絡(luò)，客戶便能訪問云計(jì)算的服務(wù)。

在財(cái)務(wù)共享中心“云平臺(tái)”上，財(cái)務(wù)共享中心和總公司、分子公司進(jìn)行著企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)交換、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)共享。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員在云平臺(tái)上進(jìn)行授權(quán)與業(yè)務(wù)審批，不同企業(yè)之間也可以在云平臺(tái)按照權(quán)限實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

（2）大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用。企業(yè)經(jīng)過多年運(yùn)營，會(huì)積累種類繁多并龐大的數(shù)據(jù)。而隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，這些數(shù)據(jù)便成為企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)。云會(huì)計(jì)平臺(tái)是企業(yè)進(jìn)行大數(shù)據(jù)決策的基礎(chǔ)，基于云會(huì)計(jì)平臺(tái)，在抽取、轉(zhuǎn)換、加載通過企業(yè)運(yùn)營所形成的大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之后，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)和手段分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的采購、銷售、固定資產(chǎn)、庫存、商品價(jià)格以及外部的銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的數(shù)據(jù)都會(huì)影響企業(yè)的決策，建立企業(yè)財(cái)務(wù)共享云會(huì)計(jì)平臺(tái)，可以使分布在不同地域、不同時(shí)段的大量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，同時(shí)借助大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策要求對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性并轉(zhuǎn)化為企業(yè)決策所需要的數(shù)據(jù)，保證決策的科學(xué)性和合理性。

3.案例分析――長虹財(cái)務(wù)共享云中心應(yīng)付賬款流程。

（1）長虹財(cái)務(wù)共享云中心構(gòu)建。長虹集團(tuán)在未實(shí)行財(cái)務(wù)共享前，采用的是分散獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)組織方式，效率低下且成本高昂。2004年以后，長虹的規(guī)?？焖贁U(kuò)張、業(yè)務(wù)類型和管理層級(jí)相繼增加，分公司、子公司的多套財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)使集團(tuán)財(cái)務(wù)人員與管理費(fèi)用快速膨脹，財(cái)務(wù)流程的繁雜導(dǎo)致了工作效率降低，大量的財(cái)務(wù)人員不得不花費(fèi)大量時(shí)間來應(yīng)付基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，形成的連鎖反應(yīng)則是集團(tuán)在對(duì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息分析、決策支持等方面的投入明顯不足；重復(fù)設(shè)備投資規(guī)模加大、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)上升，多個(gè)獨(dú)立、粗放而臃腫的財(cái)務(wù)“小流程”使總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)變得越來越困難，增加盈利的代價(jià)就是加大風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，外部市場的競爭壓力越來越大，集團(tuán)的運(yùn)轉(zhuǎn)呈現(xiàn)低效率的狀態(tài)。在這樣一個(gè)“內(nèi)憂外患”的嚴(yán)峻形勢下，長虹走上財(cái)務(wù)共享的道路。

2008年，長虹建立財(cái)務(wù)共享中心，會(huì)計(jì)核算自此邁入了基于廣域網(wǎng)的信息化時(shí)代。4年后，長虹又開始探索基于智能時(shí)代云技術(shù)背景下的財(cái)務(wù)管理研究，并逐步構(gòu)建了基于智能時(shí)代的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)云管理體系。長虹依托云計(jì)算等技術(shù)變革手段，在原有財(cái)務(wù)共享模式基礎(chǔ)上，通過建設(shè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、梳理單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、再造業(yè)務(wù)流程、嵌入審核節(jié)點(diǎn)等舉措，期望實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享的升級(jí)，達(dá)到數(shù)據(jù)規(guī)范、采集高效、自動(dòng)處理、智能輸出；由于其憑證電子化、數(shù)據(jù)顆?；?、存儲(chǔ)云端化、業(yè)務(wù)處理去物理化、產(chǎn)品輸出可靈活組合等特性，與云的變幻莫測、自由組合、無所不在等特征極其相似，因而將這種財(cái)務(wù)管理模式形象地稱之為“財(cái)務(wù)云”。

（2）長虹財(cái)務(wù)云中心應(yīng)付賬款流程。為解決由集團(tuán)規(guī)模擴(kuò)大、業(yè)務(wù)擴(kuò)張所引起的問題，長虹依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)變革手段，建立財(cái)務(wù)共享信息云平臺(tái)。在長虹財(cái)務(wù)云中心，有應(yīng)付賬款管理組，專門處理集團(tuán)下屬200多家子公司的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)：一是建立了采購供應(yīng)鏈平臺(tái)，長虹在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中材料（物料）需求計(jì)劃，供應(yīng)商按照自己的權(quán)限可以在系統(tǒng)中察看材料的具體信息，通過商務(wù)談判完成議價(jià)并簽訂購銷合同后，長虹就會(huì)在其ERP系統(tǒng)創(chuàng)建相應(yīng)的采購訂單。二是長虹收貨后會(huì)在ERP系統(tǒng)進(jìn)行收貨確認(rèn)，定期或即時(shí)在SRM（供應(yīng)商關(guān)系管理）系統(tǒng)收貨材料（物料）憑證。與此同時(shí)，供應(yīng)商可以在系統(tǒng)中就自己的發(fā)貨數(shù)據(jù)與SRM系統(tǒng)的收貨數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)查驗(yàn)，結(jié)果一致后在金稅系統(tǒng)中選擇開具發(fā)票，長虹通過合力中稅系統(tǒng)抽取軟件抽取發(fā)票信息并發(fā)送至結(jié)算對(duì)賬平臺(tái)，定時(shí)匹配發(fā)票和結(jié)算單，匹配成功后，打印匹配通知書，然后連同發(fā)票一起郵寄長虹。三是結(jié)算對(duì)賬平臺(tái)，按照設(shè)定的時(shí)間間隔將供應(yīng)商發(fā)票電子信息提交稅務(wù)認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證，將認(rèn)證通過的發(fā)票發(fā)送給SRM系統(tǒng)完成自動(dòng)記賬核算，并按賬期通過銀企互聯(lián)平成付款。四是長虹收到供應(yīng)商發(fā)票后在SRM系統(tǒng)進(jìn)行簽收歸檔，SRM系統(tǒng)結(jié)算數(shù)據(jù)供購銷雙方進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)。

（3）長虹財(cái)務(wù)云中心流程再造應(yīng)用價(jià)值分析。一是成本降低，工作效率明顯提高。財(cái)務(wù)云中心的自動(dòng)化程度大幅上升，標(biāo)準(zhǔn)化程度高，手工處理業(yè)務(wù)銳減，單位人員耗用大幅下降，按照可比成本測算，業(yè)務(wù)經(jīng)辦年均節(jié)約人力資源成本超過1 800萬元，且處理時(shí)間大大降低，處理效率提高，效率提升7%以上。二是降低風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)管控能力。長虹建立財(cái)務(wù)云中心之后，通過重新梳理新業(yè)務(wù)形成新的處理流程的風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)、審核節(jié)點(diǎn)，制定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制邏輯、統(tǒng)一的交易規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)嵌入流程并固化到信息系統(tǒng)中，從而在風(fēng)險(xiǎn)控制方面形成了事前、事中、事后的有效監(jiān)管體系（特別是事中全業(yè)務(wù)過程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管），實(shí)現(xiàn)了有效的風(fēng)險(xiǎn)管控，從而提高了集團(tuán)管控能力。三是“大智移云”時(shí)代下，財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步升級(jí)。依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)支撐，長虹在原財(cái)務(wù)共享的基礎(chǔ)上，通^憑證無紙化、要素精確化、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、內(nèi)控實(shí)效化等舉措，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)應(yīng)用等更加信息化和自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)了無紙化、去人化、智能化等目標(biāo)。經(jīng)過全口徑、全業(yè)務(wù)的云采集和智能的云處理之后，信息系統(tǒng)存儲(chǔ)了大量的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)云成為了長虹的數(shù)據(jù)中心?？梢蕴峁┴?cái)務(wù)指標(biāo)及其業(yè)務(wù)動(dòng)因分析，為使用單位提供數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖據(jù)產(chǎn)品，提示預(yù)警，創(chuàng)造價(jià)值。通過財(cái)務(wù)云的建設(shè)，成功地打造了財(cái)務(wù)共享的升級(jí)版。

三、結(jié)論

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)各流程標(biāo)準(zhǔn)化和精簡化的一種創(chuàng)新手段，也是企業(yè)整合財(cái)務(wù)運(yùn)作、再造管理流程的一種嶄新的制度安排。目前，共享服務(wù)管理模式成為跨國企業(yè)集團(tuán)降低成本、提高效率的利器；在“大智移云”時(shí)代背景下，各企業(yè)的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)也實(shí)現(xiàn)了進(jìn)一步的改革和升級(jí)，通過對(duì)“大智移云”時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)業(yè)務(wù)流程再造進(jìn)行研究，并選取長虹財(cái)務(wù)云中心應(yīng)付賬款流程為例進(jìn)行分析，通過流程再造，升級(jí)后的財(cái)務(wù)共享中心能夠在降低企業(yè)成本、提高企業(yè)效率和集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控方面具有更大的作用，并且這種財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式具備較強(qiáng)的可復(fù)制性和推廣價(jià)值，可以被其他大中型企業(yè)所借鑒。

參考文獻(xiàn)：

[1]張瑞君，陳虎，張永冀.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵因素研究――基于中興通訊集團(tuán)管理實(shí)踐[J].會(huì)計(jì)研究，2010，（07）.

[2]何瑛.基于云計(jì)算的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)流程再造的路徑與方向[J].管理世界，2013，（14）：182-183.

篇9

公司下屬有保定妙士公司、青島、大慶、武漢、奶牛養(yǎng)殖基地和包裝公司等六個(gè)分公司。

一、實(shí)施ERP的主要構(gòu)想

1．統(tǒng)一管理分布在各地的分公司及營銷渠道

龍飛集團(tuán)的主導(dǎo)產(chǎn)品“妙士一品乳”在全國各地的生產(chǎn)和銷售工作由各地的分公司及下設(shè)的直銷區(qū)完成。目前，全國已有4家分公司，產(chǎn)品銷售覆蓋全國20多個(gè)省，150多個(gè)大中城市，4家分公司共設(shè)有百家分銷商和千家專賣店，銷售網(wǎng)點(diǎn)延伸到中等以上城市，規(guī)模大，網(wǎng)點(diǎn)多。面對(duì)這樣的生產(chǎn)和銷售網(wǎng)絡(luò)，雖然各級(jí)員工在長期的工作實(shí)踐中已初步建立起一套管理辦法，但隨著網(wǎng)點(diǎn)的不斷增加和企業(yè)的發(fā)展壯大，原有的管理手段和方式已經(jīng)落后，因此產(chǎn)生了管理信息不暢，效率較低及無法對(duì)各經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理評(píng)估等弊端。目前公司針對(duì)此情況，急需借助現(xiàn)代化的管理方式和管理工具加強(qiáng)產(chǎn)、供、銷等方面的管理，重新規(guī)范生產(chǎn)體系和市場渠道。

2．資金統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控

保定妙士經(jīng)營公司是龍飛集團(tuán)原來的產(chǎn)品銷售部發(fā)展起來的獨(dú)立分公司，目前已完全獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。其主要職責(zé)是管理全國的銷售工作和營銷網(wǎng)絡(luò)，面對(duì)龐大的銷售隊(duì)伍，眾多的銷售網(wǎng)點(diǎn)，大批量的物流，如何進(jìn)行資金合理、有效的管理是公司經(jīng)營中的主要問題之一。如果公司對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)不進(jìn)行集中管理，勢必造成資金在各級(jí)機(jī)構(gòu)滯留且易相互拖欠，而且必然造成帳目繁多，報(bào)表無法合并，對(duì)帳困難。因而造成財(cái)務(wù)管理工作的混亂。由此可見，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，財(cái)務(wù)統(tǒng)一監(jiān)控是最有效的管理方式，這就要求公司要建立一套現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理方式和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以便實(shí)時(shí)、有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

3．進(jìn)、銷、存與財(cái)務(wù)系統(tǒng)既可獨(dú)立使用，也可在需要時(shí)合并

集團(tuán)擁有現(xiàn)代化的營業(yè)大廳和倉儲(chǔ)設(shè)施，相當(dāng)規(guī)模的運(yùn)輸隊(duì)伍，運(yùn)輸快捷、服務(wù)周到。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，物流管理即進(jìn)、銷、存系統(tǒng)逐漸成為公司管理的重要方面。在公司信息化建設(shè)初期，由于管理及使用方便等因素，進(jìn)、銷、存系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)需要相互獨(dú)立實(shí)施和工作，這樣可使公司從傳統(tǒng)的管理方式，有計(jì)劃、分步驟地過渡到信息化的管理方式，而且不會(huì)影響公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。因此，物流管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能否實(shí)現(xiàn)無縫連接是企業(yè)信息化建設(shè)要考慮的重要問題之一。

4．管理上臺(tái)階，全面實(shí)現(xiàn)信息化，平穩(wěn)過渡到電子商務(wù)化

此次信息化建設(shè)目標(biāo)，不僅要實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部高效管理，而且要在管理上上千新臺(tái)階，要向集團(tuán)化、正規(guī)化、國際化方向發(fā)展。目前，國內(nèi)各行業(yè)企業(yè)間競爭激烈，隨著中國加入WTO，國內(nèi)企業(yè)也必將面對(duì)國際競爭。因此國內(nèi)很多企業(yè)都加快了信息化建設(shè)的速度。同時(shí)，隨著電子商務(wù)時(shí)代的來臨，企業(yè)原有的信息系統(tǒng)已無法滿足電子商務(wù)的要求。因此，此次信息化建設(shè)必一步到位，為企業(yè)全面實(shí)施電子商務(wù)打下基礎(chǔ)。

二、龍飛ERP系統(tǒng)的主要內(nèi)容

由北京擇易信息技術(shù)有限公司和北京億坤管理咨詢公司對(duì)龍飛集團(tuán)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀和管理框架進(jìn)行了認(rèn)真的調(diào)查研究，找出了管理的關(guān)鍵點(diǎn)，指出了管理的癥結(jié)所在，針對(duì)這些問題，提出了新的管理方案和企業(yè)經(jīng)營方式。包括以下各經(jīng)營模塊：

1．供應(yīng)商關(guān)系管理模塊

本模塊可以方便地加強(qiáng)與供應(yīng)商的交流，降低企業(yè)的采購成本，它讓供應(yīng)商能查詢與企業(yè)的業(yè)務(wù)往來情況和對(duì)帳單。

2．客戶關(guān)系管理模塊

為幫助企業(yè)最大程度地實(shí)施以客戶為中心的戰(zhàn)略思想，為客戶提供更快更好的服務(wù)，本模塊對(duì)客戶信息進(jìn)行收集與分析，提供客戶注冊(cè)、客戶查詢、客戶社區(qū)、精品推薦、營銷指南、服務(wù)寶典等功能。

3．銷售管理模塊

此模塊用于管理銷售業(yè)務(wù)，可以打印報(bào)價(jià)單、銷售定單、發(fā)票等多種單據(jù)。

4．采購管理模塊

本模塊提供跟蹤請(qǐng)購單和采購定單，定單收貨確認(rèn)與定單列印等一系列功能，幫助企業(yè)執(zhí)行采購、安排生產(chǎn)計(jì)劃、對(duì)于有效降低庫存成本，保持產(chǎn)供銷平衡，提高預(yù)測、決策的能力具有重要意義。

5．庫存管理模塊

庫存管理模塊具備庫存與倉庫管理的多種功能，提供各式庫存報(bào)表及產(chǎn)品目錄，并與銷售管理模塊、應(yīng)收款管理模塊、采購管理模塊與應(yīng)付款管理模塊緊密結(jié)合，共享庫存資料。

6．應(yīng)付款管理模塊

本模塊著重于企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算和應(yīng)付款項(xiàng)的管理和控制，便于平衡收支，提供安排付款，列印電腦支票，手寫支票及更新庫存數(shù)量，并自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，更新到總帳中等多種功能，可大大提高業(yè)務(wù)處理速度。

7．應(yīng)收款管理模塊

及時(shí)回收資金，加速資金流轉(zhuǎn)是企業(yè)資金管理的核心。本模塊通過對(duì)客戶、銷售和應(yīng)收款進(jìn)行智能化的管理和控制，使得企業(yè)能夠及時(shí)全面了解資金回收和應(yīng)收款情況，此外還提供了多方面的銷售、客戶、產(chǎn)品和服務(wù)等分析報(bào)告。

8．總帳管理模塊

本模塊是一個(gè)可用于企業(yè)、商業(yè)等多個(gè)行業(yè)，簡潔易用而又功能強(qiáng)大的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，可快速審核與分析總帳，自動(dòng)完成從憑證匯總到報(bào)表生成的一系列財(cái)務(wù)核算過程。

9．網(wǎng)上商店

本模塊將公司所售商品一一陳列在網(wǎng)上，讓客戶可以隨時(shí)隨地直接在網(wǎng)上快速瀏覽并選購商品，所生成的網(wǎng)上定單能夠自動(dòng)轉(zhuǎn)入銷售管理模塊進(jìn)行處理。

10．決策分析系統(tǒng)

本模塊可按照用戶需求，統(tǒng)計(jì)打印出各種財(cái)務(wù)、庫存、應(yīng)收、應(yīng)付等統(tǒng)計(jì)報(bào)表，為管理決策提供依據(jù)。

三、ERP帶來的變化

1．促進(jìn)了集團(tuán)總部與各分公司之間的信息溝通，使總部能對(duì)各分公司的庫存、財(cái)務(wù)和銷售工作情況隨時(shí)了解并加以監(jiān)控。

2．促進(jìn)了集團(tuán)與供應(yīng)商、主要客戶等合作伙伴之間的信息溝通，使供應(yīng)商、客戶能隨時(shí)了解企業(yè)的各種需求及產(chǎn)品信息等。

3．建立了網(wǎng)上營銷系統(tǒng)，使龍飛集團(tuán)全面進(jìn)入了電子商務(wù)化。

4．集團(tuán)的財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中控制，減少或避免呆死帳的發(fā)生，加快了資金回籠和資金運(yùn)作效率。

5．財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理，使整體財(cái)務(wù)帳目更加清晰明了，并通過集中處理方式使公司財(cái)務(wù)人員的工作量大大降低。

6．集團(tuán)總部可隨時(shí)監(jiān)控各地分公司生產(chǎn)資料、輔料的庫存情況，必要時(shí)加入合理調(diào)撥，降低公司整體的運(yùn)輸費(fèi)用及庫存數(shù)量，更重要的是縮短貨物到位時(shí)間，最大程度地滿足了生產(chǎn)的需求。

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關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；采購流程；銷售流程；財(cái)務(wù)核算 ；FMIS接口；移動(dòng)平均價(jià)

中圖分類號(hào)：TP319文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-3044(2011)21-5246-02

The Achievement of Financial Modules in ERP System of Sales Company

JIN Wen-ting

(ERP System Branch, Automation Institute of Lanzhou Petrochemical Company, Lanzhou 730060, China)

Abstract: Strong system integration function is an important specialty of SAP. The ERP system has many modules, such as FI, SD, MM, PM module. Each business module integrates with financial module. Combined with actual business process of sales enterprises, ERP system of CNPC’s sales system can embody the financial accounting demands of sales company.

Key words: ERP system; purchasing process; sales process; financial accounting; FMIS interface; moving average price

SAP系統(tǒng)強(qiáng)大的系統(tǒng)集成性決定了SAP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)憑證絕大多數(shù)不是通過手工錄入的，而是通過系統(tǒng)集成的方式由其他業(yè)務(wù)基礎(chǔ)生成的。采購收貨入庫、銷售出庫、收到供應(yīng)商發(fā)票的校驗(yàn)、給客戶開票記賬，這些業(yè)務(wù)在發(fā)生時(shí)會(huì)遵循有關(guān)記賬原則，按照預(yù)先設(shè)置好的會(huì)計(jì)科目，自動(dòng)計(jì)入總帳。

1 中石油銷售ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊實(shí)現(xiàn)

1.1 ERP概述

ERP系統(tǒng)是基于先進(jìn)的企業(yè)管理理念上高度集成化的信息系統(tǒng)，是一套將財(cái)務(wù)、銷售、庫存、制造和其它業(yè)務(wù)功能合理集成的應(yīng)用軟件系統(tǒng)，是一套能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線管理的系統(tǒng)，企業(yè)總部可以通過ERP對(duì)各級(jí)分支進(jìn)行網(wǎng)上業(yè)務(wù)審批和遠(yuǎn)程監(jiān)控，下級(jí)分支也能夠通過ERP查詢總部各類信息的新型企業(yè)管理模式。

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)幾乎把大部分時(shí)間耗費(fèi)在事后核算工作上，企業(yè)實(shí)施ERP信息系統(tǒng)后，大量重復(fù)繁雜的核算統(tǒng)計(jì)工作均通過系統(tǒng)自動(dòng)處理完成，實(shí)現(xiàn)了公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由相對(duì)滯后的手工匯總向過程化同步生成的方向躍變，把財(cái)務(wù)人員從枯燥的數(shù)字中解脫出來，且在實(shí)施監(jiān)控的同時(shí)使企業(yè)各業(yè)務(wù)流與資金流適時(shí)形成一個(gè)完整的閉環(huán)管理。

1.2 銷售公司ERP實(shí)施

中石油銷售ERP推廣，嚴(yán)格按照項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、需求調(diào)研階段、系統(tǒng)實(shí)施推廣階段、系統(tǒng)上線準(zhǔn)備階段、上線以及上線后支持等階段實(shí)施。在項(xiàng)目實(shí)施前，對(duì)各銷售公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求調(diào)研工作顯得十分重要，扎實(shí)有效的項(xiàng)目需求調(diào)研，可以為項(xiàng)目培訓(xùn)、流程重組等后續(xù)環(huán)節(jié)找準(zhǔn)方向，也可以抓住關(guān)鍵需求，快速贏得用戶認(rèn)同，為項(xiàng)目成功上線打下基礎(chǔ)。

中石油銷售ERP系統(tǒng)統(tǒng)一采購、庫存和銷售的處理流程，從計(jì)劃到執(zhí)行實(shí)現(xiàn)從上到下的控制，與財(cái)務(wù)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)集成，業(yè)務(wù)運(yùn)作的同時(shí)產(chǎn)生相關(guān)的查詢和分析報(bào)表。

1.3 財(cái)務(wù)核算方案

中石油銷售ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)包括總分類賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、管理會(huì)計(jì)、特殊功能分類賬核算六大模塊?？傎~模塊是財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的核心部分，它支撐和統(tǒng)帥著其它各部分?？傎~與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等各個(gè)模塊之間通過記賬憑證相聯(lián)系?？傎~模塊的主要功能包括：維護(hù)總賬科目、維護(hù)財(cái)務(wù)集成參數(shù)、各種憑證及賬戶的查詢等。應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等業(yè)務(wù)在相應(yīng)模塊中處理，并自動(dòng)生成記賬憑證傳入總賬模塊。

為滿足中石油會(huì)計(jì)一級(jí)核算的需求，銷售ERP系統(tǒng)與原有的FMIS系統(tǒng)做融合，ERP憑證通過接口程序上傳到本地FMIS系統(tǒng)，然后由本地FMIS系統(tǒng)再將憑證上傳到總部會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng)，在本地FMIS系統(tǒng)出具財(cái)務(wù)報(bào)告。FMIS融合系統(tǒng)成功地實(shí)現(xiàn)了在FMIS系統(tǒng)中錄入憑證，同時(shí)ERP系統(tǒng)可以數(shù)據(jù)共享，保留了地區(qū)公司個(gè)性化設(shè)置。

ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)集成是指在采購、銷售、移庫等業(yè)務(wù)的處理過程中，系統(tǒng)自動(dòng)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)選擇總賬科目和分賬科目，自動(dòng)生成記賬憑證。要實(shí)現(xiàn)采購、銷售、庫存與財(cái)務(wù)的集成，必須事先設(shè)置好財(cái)務(wù)集成參數(shù)。主要以采購、銷售業(yè)務(wù)為例，探討業(yè)務(wù)模塊的對(duì)財(cái)務(wù)模塊的影響。

1.3.1 采購流程

中石油銷售ERP系統(tǒng)的采購流程是通過系統(tǒng)采購與財(cái)務(wù)的集成，采購業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)體現(xiàn)，實(shí)時(shí)反應(yīng)采購成本、款項(xiàng)等情況，保留了完整的審計(jì)軌跡，為企業(yè)及時(shí)提供分析依據(jù)。

采購業(yè)務(wù)可能是先收到油品，也可能是先收到發(fā)票，或兩者同時(shí)收到，不論哪一種情況，采購業(yè)務(wù)均分三步進(jìn)行記錄。第一步，在維護(hù)收貨且采購油品入庫時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成油品入庫記賬憑證，記錄存貨增加。第二步，收到采購發(fā)票后，在應(yīng)付賬款模塊中進(jìn)行采購發(fā)票校驗(yàn)，自動(dòng)生成記賬憑證，記錄應(yīng)付賬款。第三步，向供應(yīng)商付款。

采購流程在收到油品入庫時(shí)，ERP系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，借記庫存商品科目，貸記途物資科目，其分錄如下：

借：庫存商品（臺(tái)帳產(chǎn)品 成本中心銷售方式業(yè)務(wù)日期）

貸：在途物資（往來單位 利潤中心臺(tái)帳產(chǎn)品業(yè)務(wù)日期）

收到供應(yīng)商采購發(fā)票后，將發(fā)票輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)付賬款，根據(jù)稅務(wù)代碼及業(yè)務(wù)來源選擇稅金科目并計(jì)算稅額，生成憑證，其分錄為：

借：在途物資 （往來單位 臺(tái)帳產(chǎn)品業(yè)務(wù)日期）

進(jìn)項(xiàng)稅 （稅類型）

貸：應(yīng)付內(nèi)部單位款或應(yīng)付賬款（往來單位（內(nèi)部單位或供應(yīng)商））

在油品已入庫且發(fā)票已輸入系統(tǒng)后，必須將采購發(fā)票與采購訂單進(jìn)行匹配，訂單金額與發(fā)票金額之間的差額在允許范圍內(nèi)，差異進(jìn)差異科目。

財(cái)務(wù)人員根據(jù)資金計(jì)劃付款，其分錄為：

借：應(yīng)付賬款（往來單位）

貸：銀行存款 （現(xiàn)金流量）

要實(shí)現(xiàn)這些科目的輔助核算，需要在ERP系統(tǒng)做相關(guān)的替代增強(qiáng)。首先根據(jù)銷售公司核算邏輯，編寫替代程序和增強(qiáng)出口程序，臺(tái)帳通過移動(dòng)類型替代到相應(yīng)臺(tái)帳，成本中心替代為本公司實(shí)際核算成本中心，銷售方式根據(jù)本公司實(shí)際的銷售方式替代為明細(xì)銷售方式，往來單位替代為與本單位業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)銷售公司采購業(yè)務(wù)集成憑證財(cái)務(wù)輔助核算要求。

1.3.2 銷售流程

通過系統(tǒng)銷售與財(cái)務(wù)的集成，銷售業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)體現(xiàn)，實(shí)時(shí)反應(yīng)銷售成本、收入、款項(xiàng)等，保留了完整的審計(jì)軌跡，為企業(yè)及時(shí)提供分析依據(jù)。

銷售與財(cái)務(wù)集成的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在銷售訂單的處理過程中自動(dòng)生成記賬憑證。在維護(hù)交貨并下達(dá)油品出庫通知單時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)油品銷售成本的記賬憑證，油品銷售成本按移動(dòng)平均價(jià)計(jì)價(jià)方法結(jié)轉(zhuǎn)。在出具ERP系統(tǒng)銷售發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)即自動(dòng)生成記賬憑證，確認(rèn)應(yīng)收款和銷售收入，應(yīng)收款和銷售收入的金額根據(jù)銷售訂單的單價(jià)、稅率以及產(chǎn)品出庫通知單的數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。同時(shí)將數(shù)據(jù)傳輸?shù)浇鸲愊到y(tǒng)（ERP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)做了接口），打印增值稅發(fā)票。

銷售出庫時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本 （產(chǎn)品 成本中心 銷售方式銷售流向）

貸：庫存商品 （臺(tái)帳產(chǎn)品成本中心銷售方式）

銷售結(jié)算時(shí)自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款（資金流向 現(xiàn)金流量 票據(jù)號(hào)）

或預(yù)收賬款（往來單位 成本中心 票據(jù)號(hào)）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 （產(chǎn)品成本中心銷售方式 銷售流向）

銷項(xiàng)稅（臺(tái)帳）

同樣，在銷售流程中要實(shí)現(xiàn)這些科目的輔助核算，需要確定銷售公司財(cái)務(wù)核算邏輯，編寫替代程序和增強(qiáng)程序，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)輔助核算要求。

1.3.3 集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn)

中石油銷售ERP系統(tǒng)采用移動(dòng)平均價(jià)計(jì)算庫存成本，此方法能夠在物料入庫時(shí)實(shí)時(shí)計(jì)算庫存成本，使每次入庫物料的價(jià)格波動(dòng)實(shí)時(shí)反映到庫存，在例外情況下物料的價(jià)格差異才會(huì)反映到差異科目。

財(cái)務(wù)子系統(tǒng)作為ERP系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它子系統(tǒng)之間的信息集成，是中國石油在未來幾年全面推廣應(yīng)用的目標(biāo)，也是財(cái)務(wù)軟件發(fā)展的必然趨勢。

2 結(jié)論

業(yè)務(wù)處理在財(cái)務(wù)上的及時(shí)反映：通過ERP系統(tǒng)強(qiáng)大的集成功能，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理在財(cái)務(wù)管理上的及時(shí)反映，隨時(shí)為財(cái)務(wù)分析與決策提供有力的依據(jù)。在采購過程中，油品的入庫、損耗的處理、采購發(fā)票處理等；在庫存管理過程中，油品調(diào)撥、油庫盤點(diǎn)、加油站盤點(diǎn)等；在銷售過程中，油品的出庫、銷售發(fā)票處理等，以上的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)均在財(cái)務(wù)憑證及實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表中反映出來，記錄了整個(gè)業(yè)務(wù)過程完整的流程。在銷售過程中，實(shí)現(xiàn)了先款后貨的實(shí)時(shí)控制，為企業(yè)提供了有力的實(shí)時(shí)控制手段。

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