財務(wù)檢查制度范文
時間:2024-03-05 18:09:42
導(dǎo)語:如何才能寫好一篇財務(wù)檢查制度,這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn),歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文,供你借鑒。
篇1
為完善市直企業(yè)財務(wù)約束機(jī)制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計(jì)核算,國資委決定開展市直有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理情況摸底調(diào)查,并依據(jù)調(diào)查結(jié)果對加強(qiáng)市直企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理工作提出指導(dǎo)意見?,F(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、調(diào)查范圍
本次摸底調(diào)查涵蓋市直企業(yè)三個層面。(一)各集團(tuán)(公司)本部財務(wù)管理狀況;(二)集團(tuán)(公司)對下屬分子公司的財務(wù)監(jiān)督管理狀況;(三)各分子公司自身財務(wù)管理狀況。
二、調(diào)查內(nèi)容
本次調(diào)查從了解企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作入手,對財務(wù)監(jiān)督管理工作所涉及的企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合績效評價、財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測、風(fēng)險控制、利潤分配、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他重大財務(wù)事項(xiàng)審計(jì)等財務(wù)活動現(xiàn)狀進(jìn)行全方位調(diào)查。主要細(xì)化為以下十二個方面:
(一)企業(yè)基本情況;
(二)企業(yè)財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作狀況;
(三)企業(yè)貨幣資金管理狀況;
(四)企業(yè)成本費(fèi)用管理狀況;
(五)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理狀況;
(六)企業(yè)投資管理狀況;
(七)企業(yè)對外擔(dān)保及高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理狀況;
(八)企業(yè)不良資產(chǎn)管理狀況;
(九)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理狀況;
(十)企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告管理狀況;
(十一)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督狀況;
(十二)財務(wù)總監(jiān)工作運(yùn)行情況。
三、調(diào)查方法
本次調(diào)查以調(diào)查問卷及走訪座談兩種方式對市直企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行一次全面調(diào)查。各市直企業(yè)在詳細(xì)填列調(diào)查問卷的同時要接受市國資委調(diào)查小組的實(shí)地走訪。對集團(tuán)(公司)下屬分子公司的調(diào)查由各集團(tuán)組織實(shí)施,調(diào)查內(nèi)容及要求統(tǒng)一執(zhí)行國資委調(diào)查通知。
四、工作要求
(一)請各市直企業(yè)在接到調(diào)查通知后組織成立調(diào)查小組并指派負(fù)責(zé)人,根據(jù)本公司現(xiàn)狀如實(shí)填寫企業(yè)基本情況調(diào)查表,并依據(jù)調(diào)查問卷所列11個方面內(nèi)容形成公司財務(wù)管理狀況書面調(diào)查報告;同時協(xié)調(diào)各部門積極配合我委調(diào)查人員對你公司財務(wù)管理工作進(jìn)行走訪調(diào)查;另外,各集團(tuán)(公司)負(fù)責(zé)部署所屬分子公司的調(diào)查工作,下發(fā)調(diào)查通知及問卷。
(二)請各市直企業(yè)對國資委加強(qiáng)和完善市屬國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理制度、體系提出意見與建議,匯同調(diào)查問卷報告整理后一并上報。
篇2
關(guān)鍵詞:財務(wù)檢查;國有企業(yè);預(yù)算管理;監(jiān)督作用
財務(wù)檢查能夠?qū)衅髽I(yè)預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督,國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)管理人員要通過財務(wù)檢查,將具體監(jiān)督工作落實(shí)到位。與此同時,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度,明確國有企業(yè)預(yù)算管理與財務(wù)檢查的關(guān)系,加強(qiáng)資金預(yù)算管理和使用管理,嚴(yán)格財務(wù)紀(jì)律,確保財務(wù)檢查與國有企業(yè)預(yù)算管理工作的同步性,充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的作用,促進(jìn)財務(wù)工作健康發(fā)展。
一、國有企業(yè)預(yù)算管理與財務(wù)檢查的關(guān)系
國有企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主要構(gòu)成元素,承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的重要職責(zé)。首先,預(yù)算管理是利用預(yù)算活動,對企業(yè)內(nèi)部各部門各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行優(yōu)化配置,使國有企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動更加有效,以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)檢查依據(jù)財務(wù)監(jiān)督要求,安排專業(yè)人員,分析被檢單位的財務(wù)及賬目情況等,從而對其預(yù)算管理情況進(jìn)行有效監(jiān)督、檢查及評價,明_資產(chǎn)管理情況,及時發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題,并加以整改,二者目標(biāo)一致。其次,國有企業(yè)通過財務(wù)檢查,發(fā)揮監(jiān)督職能,能夠發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的不足,將風(fēng)險降到最低,促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高[1]。
二、財務(wù)檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中的應(yīng)用方法
依據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容,將國有企業(yè)財務(wù)檢查方法分為賬務(wù)檢查、實(shí)物檢查和現(xiàn)場檢查三類。賬務(wù)檢查屬于基礎(chǔ)類方法;實(shí)物檢查在國有企業(yè)年度“清產(chǎn)核資”中應(yīng)用比較普遍;現(xiàn)場檢查即深入國有企業(yè)內(nèi)部,以單位的會計(jì)憑證、賬簿和會計(jì)報表等資料為依據(jù),對各項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行調(diào)查。具體檢查工作中,這三種財務(wù)檢查方法的內(nèi)容及作用各有不同,但其又互為關(guān)聯(lián)。為達(dá)到良好的財務(wù)檢查效果,得出準(zhǔn)確的檢查結(jié)論,可對這三種檢查方法進(jìn)行同步應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督。
財務(wù)檢查終結(jié)階段,將分析研究工作落實(shí)到位,切實(shí)解決相關(guān)問題,撰寫檢查報告。具體包括如下內(nèi)容:(1)撰寫檢查報告,做出檢查總結(jié)。檢查報告要指出檢查工作中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)和違反財務(wù)制度規(guī)定的問題,提出處理意見;評價被檢單位財務(wù)管理工作。及時將檢查報告報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審查。(2)妥善處理存在的問題。單位根據(jù)發(fā)現(xiàn)的各類問題,提出針對性處理意見,認(rèn)真改進(jìn),提高財務(wù)管理質(zhì)量;對于違法亂紀(jì)問題,要進(jìn)行追責(zé),情節(jié)嚴(yán)重的,移交紀(jì)檢部門或司法機(jī)關(guān)處理,從而增強(qiáng)財務(wù)人員法制觀念,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
三、國有企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題
(一)預(yù)算管理理念缺失
預(yù)算管理理念是國有企業(yè)開展預(yù)算管理工作的基礎(chǔ),直接關(guān)乎預(yù)算管理工作質(zhì)量。部分國有企業(yè)編制和執(zhí)行預(yù)算時,流于形式,沒有將預(yù)算管理放置在與企業(yè)效益及資產(chǎn)保值增值同等重要的地位;沒有采用正確的方式,對財務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理進(jìn)行有效區(qū)分,主觀認(rèn)為財務(wù)預(yù)算應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé),沒有在預(yù)算管理工作中,對資源和經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。
(二)預(yù)算內(nèi)容編制不全
國有企業(yè)預(yù)算管理中,離不開預(yù)算內(nèi)容編制。部分國有企業(yè)預(yù)算編制過于機(jī)械,僅按照上級管理部門的要求及方法,開展編制工作,在這過程中,沒有將企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)及實(shí)際管理要求進(jìn)行融合。很難通過財務(wù)檢查,對國有企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。假使上級管理部門預(yù)算管理制度缺失,溝通不暢,會使該問題更加突出[3]。
(三)預(yù)算管理目標(biāo)不明確
預(yù)算管理有助于國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo),該過程中,也要考量企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。由于部分企業(yè)編制預(yù)算的機(jī)械性,往往只重視短期發(fā)展,關(guān)心的是年度考核,忽略了企業(yè)的長期發(fā)展要求,導(dǎo)致國有企業(yè)的發(fā)展及規(guī)劃不科學(xué),難以滿足國有企業(yè)經(jīng)營管理要求。
(四)預(yù)算管理作用不突出
國有企業(yè)績效考核中,預(yù)算管理的執(zhí)行程度以及各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況是考核重點(diǎn)。而目前國有企業(yè)績效考核預(yù)算的指標(biāo)過于陳舊,不夠全面,很難對國有企業(yè)發(fā)展中的各項(xiàng)工作進(jìn)行全面反映,且考核預(yù)算指標(biāo)方法簡單,不能夠充分發(fā)揮考核效用,考核預(yù)算管理結(jié)果落實(shí)不到位[4]。
四、國有企業(yè)預(yù)算與財務(wù)檢查相結(jié)合的對策
財務(wù)檢查使國有企業(yè)預(yù)算管理工作更加完善,全面有效的管理又可提升績效考核的準(zhǔn)確性。組織具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu),協(xié)助財務(wù)檢查工作,明確上級部門預(yù)算要求和管理辦法之后,深入企業(yè),對比實(shí)際完成數(shù)與預(yù)算數(shù)、本期與上期預(yù)算數(shù),查找差異,分析原因。其中,單項(xiàng)指標(biāo)的分析和整個檢查報告的結(jié)果不僅可作為當(dāng)年預(yù)算績效考核的依據(jù),也能夠?yàn)槊髂旰鸵院箝L期預(yù)算管理編制提供可靠的熟讀來源,成為預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)。
(一)重視預(yù)算財務(wù)檢查工作
很多國有企業(yè)并未認(rèn)識到預(yù)算管理與財務(wù)檢查結(jié)合的重要性,認(rèn)為二者是獨(dú)立的。部分國有企業(yè)認(rèn)為,財務(wù)檢查內(nèi)容僅包含會計(jì)憑證、賬簿和報表等,服務(wù)于財務(wù)部門即可。然而,國有企業(yè)的重要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值。國有企業(yè)財務(wù)檢查既要審核各項(xiàng)資料,又要深入各部門中,結(jié)合具體預(yù)算管理內(nèi)容,對資產(chǎn)的盤盈和盤虧等情況進(jìn)行檢查;咨詢債權(quán)人和債務(wù)人,明確往來資金狀況;與銀行溝通,了解資金存取使用狀況;明確產(chǎn)品銷售和貨款結(jié)算情況等。從而真正掌握國有企業(yè)實(shí)際財務(wù)狀況,減少不必要的資金浪費(fèi)問題。
(二)完善預(yù)算管理方法,明確財務(wù)檢查各項(xiàng)規(guī)定
預(yù)算管理方法的選擇直接關(guān)乎預(yù)算管理工作效果。國有企業(yè)依據(jù)自身實(shí)際運(yùn)營及發(fā)展?fàn)顩r,明確預(yù)算管理方法,并采取正確的方法,將預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等各項(xiàng)考核措施落實(shí)到位,使其更加科學(xué)、有效,確保國有企業(yè)預(yù)算管理工作更具針對性和有效性。對財務(wù)檢查工作規(guī)則具備明確認(rèn)知,使其更具針對性,從而發(fā)現(xiàn)該過程中存在的問題,并提出具體意見和建議,提高預(yù)算管理工作質(zhì)量,切實(shí)提高國有企業(yè)資金使用效率[5]。
(三)完善績效考核制度,突出預(yù)算指標(biāo)
國有企業(yè)預(yù)算管理工作中,績效考核能夠有效評價預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。完善的預(yù)算指標(biāo),對員工積極性和企業(yè)業(yè)績提升有很大幫助。將預(yù)算指標(biāo)作為企業(yè)績效考核的客觀性評價要素,既能夠明確國有企業(yè)預(yù)算管理過程中,各項(xiàng)工作的完成情況,又能夠?qū)衅髽I(yè)綜合發(fā)展評價起補(bǔ)充作用。在該過程中,將財務(wù)檢查的監(jiān)督效用發(fā)揮到最大,提高國有企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量,減少不必要的資金浪費(fèi)。
(四)加強(qiáng)溝通,明確各方需求
財務(wù)檢查工作專業(yè)性很強(qiáng),涉及到的相關(guān)要素及具體工作內(nèi)容比較多。其能夠使上級單位對下屬企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督,看其預(yù)算工作是否符合相關(guān)規(guī)定。預(yù)算工作是國有企業(yè)財務(wù)管理工作中的主要內(nèi)容。通過財務(wù)檢查,國有企業(yè)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員能夠?qū)︻A(yù)算管理過程中存在的問題具備明確認(rèn)知,并在具體實(shí)施過程中加以改善,了解上級單位的意圖,使國有企業(yè)預(yù)算管理工作更加科學(xué)合理,實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)運(yùn)營及發(fā)展目標(biāo)[6]。
五、結(jié)語
綜上所述,財務(wù)檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中不可或缺,其能夠?qū)衅髽I(yè)的預(yù)算管理工作進(jìn)行有效監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)資金的合理分配及利用。財務(wù)管理人員要依據(jù)國有企業(yè)預(yù)算管理工作背景,明確預(yù)算管理與財務(wù)檢查的關(guān)系及預(yù)算檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中的具體應(yīng)用方法,實(shí)現(xiàn)A算管理與財務(wù)檢查的有效結(jié)合,提高國有企業(yè)預(yù)算管理工作質(zhì)量,減少不必要的資金浪費(fèi),為其開拓更加廣闊的市場競爭空間,從根本上促進(jìn)國有企業(yè)改革的不斷深入。
參考文獻(xiàn):
[1]王軍.淺談財務(wù)檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中的監(jiān)督作用[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2015 (23):88-89.
[2]律智堅(jiān).國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理存在的問題及對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2015(30):19-21.
[3]張激.國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀與對策[J].讀與寫(教育教學(xué)刊),2013 (03):265-266.
[4]張爽.關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)全面預(yù)算管理的思考[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2016(03):50-52.
篇3
一、貫徹 3、開展了對宗教團(tuán)體和重點(diǎn)宗教活動活動場所財務(wù)檢查工作。6月中旬,我局以開展宗教活動場所“財務(wù)規(guī)范管理年”活動為契機(jī),在贛州市率先開展了對宗教團(tuán)體和重點(diǎn)宗教活動場所的財務(wù)檢查工作。向各宗教團(tuán)體和有關(guān)宗教活動場所下發(fā)了《關(guān)于對宗教團(tuán)體和部分宗教活動場所進(jìn)行財務(wù)檢查的通知》(瑞民宗字〔2009〕5號),集中2個月時間開展了對兩個宗教團(tuán)體和重點(diǎn)宗教場所的財務(wù)檢查工作,總結(jié)推廣了經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)處置了問題,并向全市各宗教團(tuán)體和宗教活動場所通報了檢查結(jié)果。
4、切實(shí)加大對違法、違規(guī)宗教活動的處置力度。一是開展了國慶期間宗教領(lǐng)域維穩(wěn)工作。國慶前夕,我局召開了各鄉(xiāng)鎮(zhèn)民宗助理員會議,專題安排部署國慶期間宗教領(lǐng)域維穩(wěn)工作,建立了值班制度、每日零報告制度,要求對排查出來的問題和隱患,做到專人負(fù)責(zé)、包案處理、妥善化解,確保了我市國慶期間宗教領(lǐng)域的穩(wěn)定。二是開展了執(zhí)法大檢查活動。6月初,我局會同象湖鎮(zhèn)開展聯(lián)合執(zhí)法,依法取締了象湖鎮(zhèn)東升居委會轄區(qū)的1處基督教私設(shè)聚會點(diǎn),確保了上級提出的年內(nèi)不出現(xiàn)新的基督教私設(shè)聚會點(diǎn)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。三是拓寬了信息渠道。在基層宗教界代表人士中選聘了多名維穩(wěn)信息員,并實(shí)行動態(tài)管理,為及時發(fā)現(xiàn)、處置宗教不穩(wěn)定因素起到了積極作用。
5、切實(shí)幫助宗教界解決實(shí)際困難和問題。3月份以來,我市重點(diǎn)工程龍珠寺的道路建設(shè)已全面推開,針對建設(shè)過程中出現(xiàn)的征地補(bǔ)償問題,我局積極加強(qiáng)同國土、象湖鎮(zhèn)和瑞明村等單位和部門的溝通協(xié)調(diào),爭取支持,使該路的建設(shè)順利進(jìn)行。爭取市規(guī)劃委員會專題研究城南教堂整體搬遷新建教堂的選址征地問題,在城市用地非常緊張的情況下優(yōu)先安排了遷建用地,并于今年5月確定了選址地點(diǎn)。
篇4
根據(jù)《關(guān)于開展財務(wù)不規(guī)范事項(xiàng)整改工作的通知》xx號文件要求,我單位及時開展財務(wù)不規(guī)范事項(xiàng)自查工作,現(xiàn)將自查情況說明如下:
一、全面排查整治工作開展情況
根據(jù)文件要求,我單位召開機(jī)關(guān)及局屬二級單位專題會議,要求各部門按文件要求開展自查工作,同時確定近期對局屬二級單位開展財務(wù)檢查。根據(jù)自查情況,我單位沒有白條支付、超標(biāo)準(zhǔn)支付、虛列支出、濫發(fā)津補(bǔ)貼等情況。但存在部門報銷程序不規(guī)范、手續(xù)不完備等問題。
二、自查自糾中發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、出差補(bǔ)助發(fā)放不規(guī)范:部分出差補(bǔ)助發(fā)放沒有附出差明細(xì)及出差申請單。
2、部分辦公用品采購清單不全。
三、下一步整改落實(shí)具體舉措
1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,強(qiáng)化制度管理:印發(fā)《xx單位財務(wù)管理制度》,嚴(yán)格遵守會計(jì)規(guī)范;嚴(yán)格管理公務(wù)接待和公務(wù)用車;公務(wù)出差需填寫出差申請單后方可報銷;加大報銷審核力度,發(fā)票附件需齊全后方可報銷。
2、規(guī)范公務(wù)接待程序及資金支付。
3、對往來款按照要求及時處理,規(guī)范固定資產(chǎn)核銷程序,對報廢的固定資產(chǎn)按要求及時處理。規(guī)范固定資產(chǎn)采購申報及購置手續(xù)。
4、加大對局屬二級機(jī)構(gòu)財務(wù)督查管理力度,將于近期對局屬二級單位開展財務(wù)檢查。
篇5
一、“營改增”對通信企業(yè)財務(wù)的影響
(一)可能導(dǎo)致通信企業(yè)稅負(fù)增加
實(shí)施“營改增”之后,由于通信企業(yè)稅率做出了相應(yīng)的調(diào)整,若不能妥善的處理,可能會增加企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。傳統(tǒng)語音服務(wù)為通信企業(yè)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)之一,改為增值稅后,其稅率為11%,較大幅度的提升了稅率。通信企業(yè)經(jīng)營期間,為能更多的吸引消費(fèi)者注意力,實(shí)現(xiàn)營業(yè)額的提升,通常會組織相關(guān)的活動,如購機(jī)送話費(fèi)、存費(fèi)贈手機(jī)等,在會計(jì)核算當(dāng)中,對于銷售的話費(fèi)、手機(jī)等,主要按照公允價值占比,對通信服務(wù)、終端銷售的收入進(jìn)行確定,按照營業(yè)稅,上述活動屬于混合銷售行為,稅率為3%,但在增值稅中屬于銷售行為,適用貨物銷售稅率17%[1]。通信企業(yè)是資本密集型企業(yè),前期需要投入的資金量非常大,因此,企業(yè)成本折舊與攤銷費(fèi)用占比較高,以現(xiàn)有增值稅抵扣政策抵扣時,無法通過折舊對存量資產(chǎn)進(jìn)行抵扣銷項(xiàng)稅額。
(二)影響通信企業(yè)的凈利潤
在實(shí)行“營改增”之后,通信企業(yè)的凈利潤可能受到一定的影響。增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅,主要是對應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅貨物的增值額進(jìn)行征收,主要政策包括價外征收、價稅分離。增值稅先項(xiàng)稅額,以及依法可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等,具有單獨(dú)的核算體系,沒有包含在企業(yè)費(fèi)用、成本、收入當(dāng)中,因而不會對企業(yè)凈利潤產(chǎn)生直接影響[2]。而增值稅則不然,會對通信企業(yè)的凈利潤造成影響。這是由于,通信企業(yè)在“營改增”之后,如果沒有調(diào)整定價,在營業(yè)現(xiàn)金流入量不變的基礎(chǔ)上,營業(yè)額當(dāng)中將會有一部分轉(zhuǎn)變成銷項(xiàng)稅額,進(jìn)而影響收入。通信企業(yè)如果沒有采用提價等方法,向通信用戶轉(zhuǎn)嫁稅負(fù),根據(jù)稅率,在營業(yè)額中將銷項(xiàng)稅額進(jìn)行分離,通信企業(yè)收入將會發(fā)生較大的下降。此外,在企業(yè)成本費(fèi)用、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之間,存在著反向的關(guān)系,因此會對企業(yè)凈利潤產(chǎn)生影響。如果通信企業(yè)在購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)、應(yīng)稅貨物的時候,支出的現(xiàn)金流量不變,能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則能夠降低企業(yè)成本,如果根據(jù)政策不能進(jìn)行抵扣,或是無法對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行獲取,企業(yè)的成本就會增加。
二、通信企業(yè)財務(wù)應(yīng)對“營改增”的對策
(一)樹立稅收籌劃意識
在“營改增”的稅改背景之下,通信企業(yè)要想取得更好的收益,應(yīng)當(dāng)對稅收籌劃意識進(jìn)行建立,對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇,使進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)抵扣得到增加,對銷售方式進(jìn)行合理的選擇,從而增加企業(yè)收入。隨著“營改增”范圍的擴(kuò)大,越來越多的項(xiàng)目可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,因此,在選擇供應(yīng)商的過程中,范圍也得到了增加[3]。通信企業(yè)在選擇供應(yīng)商的時候,要根據(jù)高質(zhì)低價可抵扣進(jìn)項(xiàng)的原則進(jìn)行選擇。在通信企業(yè)運(yùn)營成本當(dāng)中,財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、移動業(yè)務(wù)網(wǎng)成本等是主要的成本構(gòu)成,其中,移動業(yè)務(wù)往成本和銷售費(fèi)用占比較高,因此,在稅收籌劃中,應(yīng)主要對這兩個方面加以重視。在營業(yè)稅制度下,對收入的確認(rèn),是不含稅的收入,而在“營改增”之后,收入則是含稅收入。因此,在會計(jì)確認(rèn)收入的時候,需要進(jìn)行不含稅收入的換算,就會產(chǎn)生營業(yè)收入下降的情況。因此,在選擇銷售方式的過程中,應(yīng)取消直接贈送用戶實(shí)物的方案,防止視同銷售行為的發(fā)生,從而降低銷項(xiàng)稅費(fèi),實(shí)現(xiàn)收入增加[4]。在銷售折扣業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)主要推薦企業(yè)自由業(yè)務(wù),并對其進(jìn)行折扣或贈送,從而增加收入。在積分兌換業(yè)務(wù)中,也應(yīng)對企業(yè)自由業(yè)務(wù)進(jìn)行宣傳,從而降低稅費(fèi),提高收入。
(二)強(qiáng)化增值稅專用發(fā)票管理
在“營改增”之后,通信企業(yè)主要對增值?專用發(fā)票進(jìn)行使用,通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對增值稅專用發(fā)票的管理,對發(fā)票管理制度進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)和執(zhí)行,并對財務(wù)檢查力度進(jìn)行加大[5]。在通信企業(yè)的財務(wù)管理工作中,必須對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格的管理,通信企業(yè)要結(jié)合自身特點(diǎn),對相應(yīng)的管理制度進(jìn)行建立,從而在發(fā)票管理中,能夠具有充足的依據(jù)和保障。在發(fā)票管理中,一旦發(fā)現(xiàn)存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為,必須進(jìn)行嚴(yán)厲的懲處,從而對企業(yè)的形象和利益進(jìn)行維護(hù)。在發(fā)票管理當(dāng)中,不但需要制定嚴(yán)格規(guī)范的規(guī)章制度,還需要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和落實(shí),加強(qiáng)監(jiān)督力和執(zhí)行力,做好財務(wù)檢查工作,加強(qiáng)財務(wù)檢查力度,從而確保增值稅專用發(fā)票管理的有效進(jìn)行。在實(shí)際管理中,財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和市場管理部門的分工合作,定期對發(fā)票開具人員進(jìn)行檢查。同時,針對發(fā)票財務(wù)檢查工作,要對定期檢查、不定期抽查的模式進(jìn)行建立,在發(fā)票的全生命周期,包括裝訂、歸檔、核銷、領(lǐng)用、開具、保管等方面進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與管理。在檢查當(dāng)中,不但要對發(fā)票開具項(xiàng)目進(jìn)行檢查,還應(yīng)當(dāng)注重發(fā)票的領(lǐng)用、登記情況,并定期盤點(diǎn)發(fā)票庫存。此外,在全面營改增前提下,應(yīng)利用專業(yè)的發(fā)票管理各種成本費(fèi)用,如修理費(fèi)用需提供建筑專業(yè)票、廣告宣傳等銷售費(fèi)用需要提供廣告業(yè)專票、外包人員費(fèi)用需要提供服務(wù)專票,并將營銷策略機(jī)補(bǔ)改變,變?yōu)樵捬a(bǔ),對收入稅率結(jié)構(gòu)做出調(diào)整,促進(jìn)增殖電信服務(wù)大力發(fā)展,降低稅負(fù)。
(三)科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險
在“營改增”下,通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的防范,對會計(jì)核算制度進(jìn)行優(yōu)化與完善,對財務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)與提升,對企業(yè)的內(nèi)控及內(nèi)審有效性進(jìn)行加強(qiáng),對企業(yè)納稅監(jiān)管質(zhì)量進(jìn)行提升。相比于營業(yè)稅,增值稅征收管理更為嚴(yán)格,對企業(yè)納稅管理有著更高的要求。在“營改增”之后,通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)對增值稅核算功能、審批環(huán)節(jié)、財務(wù)核算系統(tǒng)及參數(shù)等進(jìn)行全面的優(yōu)化。同時,需要增加和完善會計(jì)科目,重新優(yōu)化會計(jì)報表編制方法與格式、記賬程序與方法、賬簿、會計(jì)憑證、會計(jì)核算辦法等。在費(fèi)用、成本、收入等方面,也要進(jìn)行強(qiáng)化管理,在增值稅要求下,對完善的核算制度進(jìn)行建立。通信企業(yè)要在發(fā)票管理、會計(jì)核算、全網(wǎng)結(jié)算業(yè)務(wù)管理、采購管理、集團(tuán)業(yè)務(wù)管理、營銷專題、稅收政策等方面,對財務(wù)會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),提升其知識與能力。在企業(yè)內(nèi)控及內(nèi)審方面,應(yīng)充分結(jié)合“營改增”的特點(diǎn),提升其有效性,避免在“營改增”之后,企業(yè)中可能出現(xiàn)的舞弊或違規(guī)現(xiàn)象。此外,在納稅監(jiān)管方面,通信企業(yè)應(yīng)注重監(jiān)管質(zhì)量的提升,對涉稅操作及處理給予高度重視,對增值稅相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行認(rèn)真執(zhí)行,從而對涉稅風(fēng)險進(jìn)行有效的方法與規(guī)避。
篇6
2017年5月我很榮幸的擔(dān)任為一名基層網(wǎng)點(diǎn)的主辦會計(jì),在網(wǎng)點(diǎn)這個小家庭中是一個“權(quán)力”不大,責(zé)任不小的崗位,一位主辦會計(jì)的好壞對我們的內(nèi)部管理水平起到至關(guān)重要的作用,履行好該崗位職責(zé)的關(guān)鍵就是要落實(shí)到行動上,要實(shí)實(shí)在在、任勞任怨、既要做員工的典范,又要做領(lǐng)導(dǎo)的助手。主辦會計(jì)作為基層網(wǎng)點(diǎn)柜面的管理人員,需要對柜員業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)性的監(jiān)督,可以有效控制內(nèi)控風(fēng)險;需要組織網(wǎng)點(diǎn)人員學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度和操作流程,讓柜員能及時掌握新的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)操作方法;還要針對本網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)的特點(diǎn),每月都要進(jìn)行財務(wù)檢查,對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報聯(lián)社,加強(qiáng)風(fēng)險控制實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。我覺得要想做好一位主辦會計(jì)就應(yīng)該要做好以下幾點(diǎn):
一、 主辦會計(jì)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識、文件的學(xué)習(xí),隨著聯(lián)社業(yè)務(wù)、科技的發(fā)展,各種新業(yè)務(wù)新知識不斷日新月異,讓人應(yīng)接不暇,這時候作為一名主辦會計(jì)如果不加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、不及時更新新的知識,就無法給柜面人員進(jìn)行財務(wù)輔導(dǎo),就導(dǎo)致大家的業(yè)務(wù)知識都不熟悉,就無法順利開展?fàn)I銷,使業(yè)務(wù)目標(biāo)無法順利完成。
二、 主辦會計(jì)要加強(qiáng)落實(shí)內(nèi)部規(guī)章制度,加強(qiáng)內(nèi)部管理。柜臺辦理一個小小的不合規(guī)業(yè)務(wù)都是引發(fā)風(fēng)險的原因,制度是會計(jì)工作的生命線。主辦會計(jì)必須堅(jiān)持每日重點(diǎn)業(yè)務(wù)的必審制度,特別關(guān)注重點(diǎn)時段、節(jié)假日業(yè)務(wù)和沖正抹賬、掛失等特殊業(yè)務(wù)的處理。要改進(jìn)每月財務(wù)檢查的方式,利用監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行錄像調(diào)閱,發(fā)現(xiàn)問題,并及時上報聯(lián)社。
三、主辦會計(jì)還要樹立強(qiáng)大的服務(wù)理念,并將這些理念灌輸給員工們,每個月主辦會計(jì)都有7天的上柜時間,這時候我們不僅可以反復(fù)復(fù)習(xí)自己的業(yè)務(wù)操作,還可以給柜員塑造一個好的服務(wù)學(xué)習(xí)榜樣,因?yàn)槲覀兓鶎泳W(wǎng)點(diǎn)主要是面對一些老年客戶,其文化水平、綜合素質(zhì)不特別高,所以要求我們學(xué)會溝通,以客戶為中心,用笑去說,用心去做。用真誠之心,細(xì)致之舉贏得客戶留住客戶。把微笑服務(wù)落實(shí)到實(shí)處,與客戶之間就應(yīng)像朋友一樣以誠相待、像親人一樣親密無間。用真誠的服務(wù)贏得客戶的滿意,建立起客戶對我們的忠誠度。
四、要做好主任的助手,盡職盡責(zé),不越位,積極處理好所管轄的內(nèi)勤工作,在工作中存在的分歧,應(yīng)加強(qiáng)同主任溝通與協(xié)調(diào)。每天2次進(jìn)入?yún)f(xié)同辦公查閱文件,有重要消息及時向主任進(jìn)行匯報并及時提醒完成相關(guān)事宜。
篇7
關(guān)鍵詞:基層水利 事業(yè)單位 財務(wù)管理 問題 對策
一、目前基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理存在的主要問題
1、基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理體制不健全
從目前看,雖然大多數(shù)基層水利事業(yè)單位都建立了自身的財務(wù)管理制度,但都是簡單的會計(jì)基礎(chǔ)工作,缺乏預(yù)算管理、收入管理等,只是流于形式,太過簡單,沒有真正發(fā)揮財務(wù)管理的重要性。
2、領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制意識,會計(jì)監(jiān)督不到位
很多基礎(chǔ)水利事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)部控制意識,有些單位甚至沒有建立內(nèi)部控制系統(tǒng),雖然也有一些單位建立了內(nèi)部控制體系,但是形同虛設(shè),過于簡單,沒有真正起到會計(jì)監(jiān)督的作用。
3、票據(jù)使用不規(guī)范,管理不嚴(yán)
基礎(chǔ)水利事業(yè)單位的票據(jù)使用不規(guī)范,管理不嚴(yán)。雖然財政部門已經(jīng)統(tǒng)一了相關(guān)的會計(jì)票據(jù),但是一些單位并沒有嚴(yán)格統(tǒng)一采用,而是自行制作或者購買收據(jù);缺乏嚴(yán)格的票據(jù)管理規(guī)定,在領(lǐng)用和開據(jù)票據(jù)時不進(jìn)行嚴(yán)格登記,有的基礎(chǔ)出現(xiàn)款項(xiàng)未收回票據(jù)也收不回的現(xiàn)象;另外,有些單位還在開據(jù)票據(jù)時出現(xiàn)做賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不致的現(xiàn)象;缺乏專門的票據(jù)管理人員,導(dǎo)致票據(jù)遺失現(xiàn)象時有發(fā)生,有時候?qū)τ陂_據(jù)的票據(jù)沒有及時做賬,造成單位收入不實(shí)等等。
4、經(jīng)濟(jì)合同不合法,管理不到位
缺乏嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)合同管理規(guī)定,水利事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)合同簽訂存在不合法的現(xiàn)象,有的未經(jīng)授權(quán),也未經(jīng)法人代表就對外簽訂了合同;另外,對合同的管理也不規(guī)范,沒有專門的合同管理人員,合同散落到部門和單位,有時還存在合同的丟失的現(xiàn)象;有的合同雖然簽訂了,但是缺乏有效監(jiān)督,沒有得到有效執(zhí)行;在合同執(zhí)行過程發(fā)生變更情況也不能及時辦理變更手續(xù),嚴(yán)重影響了水利事業(yè)單位的發(fā)展。
5、會計(jì)人員素質(zhì)不高,責(zé)任心不強(qiáng)
目前,很多基層水利事業(yè)單位的會計(jì)人員素質(zhì)不高,會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,賬務(wù)處理不及時,缺乏責(zé)任心;在簡單的現(xiàn)金會計(jì)記賬中也不能做到日清月結(jié),造成很多賬實(shí)不付的現(xiàn)象,有的甚至在出現(xiàn)銀行存款與對賬單不符也不及時調(diào)整,賬面銀行存款與對賬單不符也不及時調(diào)整,缺乏責(zé)任心,工作拖拉,有的長期也不對賬;賬務(wù)中存在賬賬不符的現(xiàn)象也不作及時處理,造成上下級往來存在嚴(yán)重符,給單位財務(wù)管理造成了潛在的財務(wù)風(fēng)險。
二、改進(jìn)基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理建議
1、樹立市場經(jīng)濟(jì)的財務(wù)觀念
水利事業(yè)單位應(yīng)樹立市場經(jīng)濟(jì)賬務(wù)觀念,在接受公益性工程以國家各級財政為投入主體的同時,也應(yīng)引進(jìn)其他的綜合利用工程及完全經(jīng)營性的工程,并積極開展開放的、動態(tài)的、綜合的財務(wù)管理。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視財務(wù)管理的重要性,并鼓勵財務(wù)管理人員工作的積極性,使其作好日常財務(wù)管理工作的同時,必須提高其財務(wù)管理中的分析能力,樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念,講究效益,節(jié)約成本,提高資金的使用效益,更好的實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。
2、規(guī)范財務(wù)票據(jù)
水利事業(yè)單位應(yīng)規(guī)范財務(wù)票據(jù),在每項(xiàng)工程款支付中,要積極配合稅務(wù)部門做好代扣代繳稅款,在納稅申請過程中,按實(shí)際工程款的發(fā)生額核定納稅稅額,繳納稅款,并開具專用發(fā)票。這樣在水利事業(yè)單位按時納稅的同時也規(guī)范了單位的財務(wù)票據(jù),為單位在財務(wù)檢查及審計(jì)過程中提供了有效合法的原始財務(wù)憑證;并杜絕了納稅人偷逃稅款、弄虛作假的現(xiàn)象;更加實(shí)現(xiàn)了“以票控稅”的目的,取得了有效征稅的良好效果。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè),完善內(nèi)控機(jī)制
加強(qiáng)制度建設(shè)、建立完善有效的內(nèi)控機(jī)制,是防范財務(wù)風(fēng)險,杜絕違法違紀(jì)現(xiàn)象的重要手段。水利事業(yè)單位應(yīng)對自身的財務(wù)管理制度進(jìn)行一次全面清理,對于過時的要公布廢止,對于不符合要求的要盡快修訂完善,確保制度的時效性和干部職工對制度的及時了解把握。
4、積極實(shí)施財務(wù)集中統(tǒng)一管理
實(shí)踐證明,實(shí)施財務(wù)集中統(tǒng)一管理是加強(qiáng)水利事業(yè)單位財務(wù)管理的有效辦法,是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向。面對日益增多的財務(wù)風(fēng)險和外部財務(wù)檢查、審計(jì)力度的加大,水利事業(yè)單位內(nèi)部要協(xié)調(diào)統(tǒng)一財務(wù)政策,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。目前,水利事業(yè)單位要從源頭上預(yù)防財務(wù)風(fēng)險,就必須做好內(nèi)部政府采購和項(xiàng)目的招投標(biāo)工作,并做好事前、事中、事后分析,制定工程驗(yàn)收和考核制度,對各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格的跟蹤檢查和審計(jì),以防止經(jīng)費(fèi)超支等問題的發(fā)生。
5、加強(qiáng)各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策研究
不研究財經(jīng)法規(guī)和政策是當(dāng)前財會人員的通病,也是財務(wù)管理水平不能提高的主要原因?,F(xiàn)在要建立研究型機(jī)關(guān)和事業(yè)單位,不研究怎么能做好工作。財務(wù)人員要面對單位日益復(fù)雜的財經(jīng)問題做出準(zhǔn)確的判斷,采取正確的處理辦法,不能出歪主意;面對日益增多的檢查和審計(jì),對一些發(fā)展中的問題和改革中的新情況、新做法及時做出合理的解釋,保護(hù)單位的合法收益;要能敏銳地根據(jù)國際、國內(nèi)新的財經(jīng)形勢,結(jié)合單位實(shí)際,制訂和推進(jìn)理財辦法,不斷提高單位的競爭力和適應(yīng)能力,使單位始終立于不敗之地。做好上述工作需要財會人員不斷地研究,以產(chǎn)生新思路、新辦法,提高單位的管理水平。
6、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計(jì)
財務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)是當(dāng)前加強(qiáng)財務(wù)管理的重要手段。面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)案件頻發(fā)的實(shí)際,尤其要加強(qiáng),不能削弱。要認(rèn)真研究開展財務(wù)檢查和審計(jì)的方法,以取得較好的效果。從當(dāng)前實(shí)際出發(fā),實(shí)施聯(lián)合檢查和審計(jì)較為有效。聯(lián)合的方法主要為兩種:一是與社會中介聯(lián)合。充分利用社會中介人才多、經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)勢,同時發(fā)揮本單位人員熟悉情況、處于領(lǐng)導(dǎo)地位的優(yōu)勢,聯(lián)合檢查和審計(jì),以取得較好的效果。這是當(dāng)前聯(lián)合的主要方式。千萬不能以委托代替聯(lián)合。二是單位各部門聯(lián)合。財務(wù)、紀(jì)檢、工程管理等部門聯(lián)合,財務(wù)人員查賬冊、憑證等財務(wù)資料,紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)談話和外調(diào),工程部門查實(shí)物和現(xiàn)場,發(fā)揮各自長處,互相補(bǔ)充,及時交流,全面檢查和審計(jì)。此種辦法威懾力大,影響力大,效果好。
7、加強(qiáng)財務(wù)人員財會法規(guī)的培訓(xùn)
從水利事業(yè)單位目前財務(wù)管理現(xiàn)狀來看,財務(wù)人員政策水平下降是一個普遍的現(xiàn)象,領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)活動中也缺乏必要的知識和能力,加強(qiáng)財會法規(guī)的培訓(xùn)仍然是一項(xiàng)長期的任務(wù)。今后的培訓(xùn)除了要進(jìn)一步加強(qiáng)國家有關(guān)財會法規(guī)的培訓(xùn)外,更重要的是要有針對性地進(jìn)行水利財務(wù)會計(jì)法規(guī)、制度和政策的研究和培訓(xùn),要有的放矢,集中力量解決最急需最緊迫的問題。水利事業(yè)單位必須要有計(jì)劃、有步驟、多層次進(jìn)行。除了針對領(lǐng)導(dǎo)干部的培訓(xùn)班等集中學(xué)習(xí)外,還要建立財務(wù)部門的定期業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,原則上每周不少于半天,這對提高基層單位普通財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)將起到很好的作用。
綜上所述,基層水利事業(yè)單位要做好財務(wù)管理,提高財務(wù)管理在單位管理中的重要性,就必須嚴(yán)格按國家相關(guān)法律法規(guī)及財經(jīng)制度,并不斷提高自身的財務(wù)管理水平,單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與時俱進(jìn),重視財務(wù)管理,不斷鼓勵財務(wù)管理人員的積極性,處理好改革與加強(qiáng)財務(wù)管理的關(guān)系,為水利事業(yè)單位今后的發(fā)展提供更好的服務(wù)。
參考文獻(xiàn):
[1]顧乃剛.淺議當(dāng)前水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中存在的問題及對策[J].財務(wù)與經(jīng)濟(jì),2008;1
[2]桑琳.對事業(yè)單位財務(wù)管理的思考[J].財務(wù)與審計(jì),2008;3
[3]張鳳玲.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析及對策研究[J].財政工作,2008;6
[4]黃定芳.淺議如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理.經(jīng)濟(jì)師,2006;6
[5]郝遠(yuǎn)秀.加強(qiáng)和完善農(nóng)業(yè)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的思考.中國農(nóng)業(yè)會計(jì),2005;7
[6]江巧.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問題與對策.中國農(nóng)業(yè)會計(jì),2003;9
[7]張古軍,水利事業(yè)單位財務(wù)管理中常見的問題及對策研究.江蘇水利,2009;11
[8]周鐘.淺談水利事業(yè)單位財務(wù)管理.華章,2012;4
篇8
關(guān)于會計(jì)述職報告1
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事:
一年多以來,在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下,經(jīng)過財務(wù)全體成員的共同努力,圓滿完成各項(xiàng)既定指標(biāo),財務(wù)會計(jì)述職報告。我們?nèi)w財務(wù)人員嚴(yán)于律己,嚴(yán)格管理,在財務(wù)基礎(chǔ)工作,全面預(yù)算管理,參與經(jīng)營決策,發(fā)揮支撐服務(wù),加強(qiáng)財務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實(shí)的工作,完成了既定的目標(biāo),達(dá)到了預(yù)期效果,一定程度上鍛煉了自己,提高了財務(wù)管理水平。
履行職務(wù)情況:
作為財務(wù)部主任的工作目的是組織公司財務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策,組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作,按時完成上級下達(dá)的各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是:1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計(jì)制度,完成上級交辦的各項(xiàng)任務(wù)。2、組織做好會計(jì)核算和監(jiān)督,建立健全收入稽核制度,嚴(yán)禁收入跑、帽、滴、漏。3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度,組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn),檢查資金管理,確保資金安全。4、督辦用戶欠費(fèi)、資產(chǎn)報損報批資料的整理工作,及時到有關(guān)部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查、各種審計(jì)協(xié)調(diào)工作。5、對月報、季報、年報的真實(shí)合法性負(fù)責(zé)。作為主任我是這樣開展工作的:
1、加強(qiáng)了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度
信息是一個企業(yè)的神經(jīng),而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn),尤其公司上市以后,稅控監(jiān)管部門及審計(jì)檢查力度的加大,以及投資者對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn),因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作,規(guī)范了會計(jì)核算,嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財稅法規(guī),及時、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財務(wù)報表,保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。
2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理,提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度
由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計(jì)劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地,以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù),并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算,以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營策略與資源配置的統(tǒng)一,避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中,也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息,及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢,明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程,說到底是逐級承諾的過程,財務(wù)人員述職報告《財務(wù)會計(jì)述職報告》。在執(zhí)行過程中,更注重跟蹤差異分析,及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù),因此,1年來全面預(yù)算管理工作初見成效,在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展,戰(zhàn)略決策,全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。
3、積極探索轉(zhuǎn)換財務(wù)角色,提升財務(wù)管理水平
縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn),我們財務(wù)人員主動加強(qiáng)觀念的轉(zhuǎn)換和認(rèn)識的提升,不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”,而視公司發(fā)展為己任,全面轉(zhuǎn)換財務(wù)角色,真正向“參謀助手”轉(zhuǎn)換,切實(shí)全方位提高管理水平,加強(qiáng)前瞻性思考,從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐,對公司的運(yùn)營管理出謀劃策,積極主動參與到經(jīng)營決策的籌劃當(dāng)中去。科學(xué)的數(shù)據(jù)分析,合理有效的資源配置,保障了公司各項(xiàng)績效指標(biāo)取得良好成績,真正意義上提升了財務(wù)管理與指導(dǎo)。
4、充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能,合理有效配置資源
“你的服務(wù)意識有多少,就會得到多少回報。如果你一點(diǎn)都沒有,或是1點(diǎn)也不肯付出,工作散漫,以自我為中心,甚至孤傲自大,那么企業(yè)怎么會把這樣1個“毫無服務(wù)意識”的員工留在企業(yè)里呢?”這是沃爾瑪公司的一句名言。我深知做為1名企業(yè)的員工,更要明白,服務(wù)意識應(yīng)該牢牢扎根于自己的內(nèi)心深處,尤其是已經(jīng)成為團(tuán)隊(duì)的管理者,作為團(tuán)隊(duì)的核心,服務(wù)意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的,也是這樣要求我的團(tuán)隊(duì)的。用其他部門的話講,財務(wù)部的工作作風(fēng)明顯改變了。
5、加強(qiáng)財務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度,防范資金風(fēng)險
資金是一個企業(yè)的血液,必須按照省公司3級稽核管理的要求,建立營業(yè)款3級稽核管理制度,健全了營業(yè)款、有價卡及單據(jù)的交接手續(xù),防范了資金風(fēng)險。按照省公司的資金管理辦法的要求,積極與銀行溝通,簽定了上門收款服務(wù)協(xié)議,增加了劃款頻次,降低了資金沉淀,提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算,便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務(wù)檢查制度,每季度組織一次財務(wù)檢查,檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管,營業(yè)資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面,并針對檢查中存在的問題限期整改,并檢查其整改落實(shí)情況。
6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提升理論水平,建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊(duì)伍
人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素,只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ),才能指導(dǎo)實(shí)踐。“藝多不壓身”,因此,我們有計(jì)劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識,提升把握政策的水平,增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力,并運(yùn)用于工作實(shí)踐。
關(guān)于會計(jì)述職報告2
您好!時間流逝,轉(zhuǎn)眼之間我來華新聯(lián)美公司計(jì)財部工作馬上就兩個月了。雖然時間很短,但是這段時間在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助下,我在工作上收獲頗豐。下面我將近兩個月年來自己的工作情況總結(jié)
一、嚴(yán)于律己,嚴(yán)格要求,遵章守紀(jì),團(tuán)結(jié)同事。
自到公司上班以來,我能嚴(yán)格要求自己,每天按時上下班,正確處理好工作與私事的關(guān)系,從不因個人原因請假或耽誤公司的正常工作;同時我認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度;團(tuán)結(jié)同事,積極合作。
二、能夠做好本職財務(wù)工作。
作為一名房地產(chǎn)企業(yè)成本會計(jì),我深知成本管理是財務(wù)工作中重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容,在前任成本會計(jì)王霆的指導(dǎo)下,我認(rèn)真學(xué)習(xí)我公司成本管理流程,主要包括紙版合同的接收歸檔、日常付款的審批、賬務(wù)處理、產(chǎn)值的處理等,特別是合同付款審核工作,是否在本月資金計(jì)劃內(nèi)、是否符合合同付款條件,審核一定要細(xì)心嚴(yán)格,付款信息、產(chǎn)值信息等相關(guān)內(nèi)容及時登記合同臺賬,保證領(lǐng)導(dǎo)看到的是最新的數(shù)據(jù)。
三、合同印花稅稅金計(jì)提工作。
每月月末能夠及時把本月收到的新合同按類別計(jì)提印花稅,報給稅務(wù)會計(jì)馬昱,確保稅金及時繳納;
四、做好其他日常事務(wù)。
已批未付準(zhǔn)確管理,每天早上把最新的數(shù)據(jù)匯總完畢后報給出納,其他各項(xiàng)報表及時更新。
兩個月來,我盡管圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力,取得了一定的成績,但我知道這與公司的要求和期望相比還存在差距,在工作中也存在不足之處。
主要表現(xiàn)在:
一、自己來公司時間短,一些情況還不熟悉,很多工作不能及時做出反應(yīng),做出讓領(lǐng)導(dǎo)滿意的結(jié)果。我相信隨著工作的深入,我會做得更好。
二、自身的業(yè)務(wù)知識和能力還有欠缺,需要不斷地學(xué)習(xí)和提高。
針對上述不足,今后的工作中,我會不斷加強(qiáng)財務(wù)專業(yè)知識學(xué)習(xí),提高自己的業(yè)務(wù)水平,在細(xì)節(jié)方面完善自己,嚴(yán)格要求自己,更好的做好本職工作。
最后,感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事們一直以來對我的關(guān)心和幫助。希望在我成為公司一名正式員工之后能更好的一起工作,團(tuán)結(jié)協(xié)作,共同努力,為公司的發(fā)展而努力。
關(guān)于會計(jì)述職報告3
公司總經(jīng)理及各位領(lǐng)導(dǎo)好:
我叫**,任職會計(jì)助理,我主要工作是**項(xiàng)目、介休項(xiàng)目的賬務(wù)處理和成本、費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作,其中去趙石畔項(xiàng)目實(shí)地出差2次,介休項(xiàng)目出差1次,蘭州項(xiàng)目出差1次,收獲不僅僅是工作中的歷練,還有生活成長中的喜悅,有機(jī)會見識到陜北的黃土高原,在這感謝馬總對我的信任及工作中的教導(dǎo)。
通過去年的工作我發(fā)現(xiàn)對這兩個項(xiàng)目缺乏對工地上的認(rèn)識,比如材料的用途和分類,施工隊(duì)的具體事項(xiàng)完成的約定,這些還都需要我繼續(xù)熟識工地上工作、更好的為一線的同任們做好服務(wù)。在這謝謝馬芳紅主管不厭其煩的給我講解和對我的幫助。
財務(wù)工作不僅僅是記賬憑證這么簡單,更重要的是對原始票據(jù)的分析及發(fā)現(xiàn)問題能及時的改正和驗(yàn)證。在這一年的工作中我收獲很多,學(xué)會了很多財務(wù)方面的實(shí)務(wù)具體工作,還需要繼續(xù)努力跟著工作中的伙伴和領(lǐng)導(dǎo)更深的學(xué)習(xí)。對于以后的工作中我自己會更加努力做好財務(wù)基礎(chǔ)工作,爭取做到細(xì)致、準(zhǔn)確和及時對數(shù)據(jù)的整理和統(tǒng)計(jì),確保完成劉主管分配的工作任務(wù),查找工作中的不足及時改正,提高業(yè)務(wù)知識水平,今年?duì)幦W(xué)會每月的報稅和財務(wù)稅務(wù)報表的填制工作。
篇9
關(guān)鍵詞 財務(wù)管理 存在問題 整改
中圖分類號:F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
2016年以來,全國行政、事業(yè)單位 ,教育行業(yè)等各單位、各行業(yè)面臨到 一次全面性、深入性的大檢查。無疑意外,職業(yè)技術(shù)學(xué)院也受到了一次洗禮性的全面性的大檢查,先是自查,后是財經(jīng)檢查,最后是紀(jì)律檢查,我們的財務(wù)人員也受到不淺的教育和警示,對我們的財務(wù)工作也是一個大檢閱、整改。對我們財務(wù)人員的工作方向也是起了一定的新作用、產(chǎn)生了一種新方向。那么面對財務(wù)檢查我們有哪些認(rèn)知上和整改上問題呢?
1財務(wù)管理是職業(yè)技術(shù)學(xué)院教學(xué)、后勤的保障
它是一個單位的財務(wù)管理的一個重要方法。它具有導(dǎo)向作用。是協(xié)調(diào)學(xué)院同各方面財務(wù)關(guān)系的管理活動。它具有激勵作用。是激勵全體成員的力量源泉,每個職工只有明確了學(xué)院的目標(biāo)才能調(diào)動起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為學(xué)院創(chuàng)造最大財富。它具有凝聚作用。只有增強(qiáng)全體成員的凝聚力,學(xué)院才能發(fā)揮作用。它具有考核作用。是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)。因此財務(wù)管理在學(xué)院發(fā)展具有舉足輕重的作用。
2當(dāng)前職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)檢查存在問題
(1)會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。會計(jì)基礎(chǔ)工作是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié),也是會計(jì)工作有序進(jìn)行的重要保證。會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱不僅影響會計(jì)職能作用的有效發(fā)揮,同時,在一定程度上也干擾了社會經(jīng)濟(jì)秩序,對各單位的經(jīng)營管理工作必將產(chǎn)生極為嚴(yán)重的消極影象。對會計(jì)知識一知半解,不能按會計(jì)制度建賬,記賬隨意,手續(xù)不清,差錯嚴(yán)重。如編制記賬憑證無原始單據(jù)或單據(jù)不全,憑證填制項(xiàng)目不全;經(jīng)辦、復(fù)核、驗(yàn)收,審批簽章不全;會計(jì)科目使用不當(dāng);沒有內(nèi)部稽核制度;賬簿記錄摘要不清;不順時記賬;不結(jié)帳、轉(zhuǎn)賬;不按規(guī)定改錯等等。
(2)取得發(fā)票不規(guī)范。會計(jì)核算應(yīng)以經(jīng)濟(jì)活動中取得的各種原始憑證為依據(jù),而目前,有一些單位為了局部利益,小團(tuán)體利益的需要,對一些不合法的開支,用假發(fā)票或原始憑證來處理,再加上單位對憑證審核不嚴(yán),個別單位還有原始單據(jù)和記賬憑證金額不符,有虛報冒領(lǐng)現(xiàn)象,明細(xì)科目記載不清,財務(wù)混亂,造成會計(jì)信息嚴(yán)重失真。
(3)會計(jì)核算不規(guī)范。比如課題租車費(fèi)物租賃合同;參加會議無會議通知。報銷餐費(fèi)無明細(xì),無公務(wù)接待函。報銷差旅費(fèi)無審批單。這些都存在于會計(jì)核算中
(4)賬務(wù)處理不規(guī)范,甚至出F錯誤。比如有的會計(jì)賬務(wù)處理時,面對“使用期限超過一年的,單位價值在1000元以上,并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資”,作為固定資產(chǎn)管理的規(guī)定沒有記入固定資產(chǎn)。這是不可以出現(xiàn)的問題,會帶來財務(wù)工作的不真實(shí)性。
3面對如此多的財務(wù)問題,如何整改是個大問題。我認(rèn)為從以下方面入手
3.1要求提高會計(jì)人員專業(yè)知識、提高財經(jīng)紀(jì)律意識
加強(qiáng)財務(wù)管理,充分利用巡視成果和審計(jì)意見,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度并在實(shí)施過程中不斷加強(qiáng)制度建設(shè)。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,依法建賬,算帳和記賬?!稌?jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作》對會計(jì)基礎(chǔ)工作做出了詳細(xì)、具體的規(guī)定,是做好記賬,算賬、報賬工作的重要依據(jù)。所以,廣大財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)好,熟悉和掌握其中的法律、法規(guī),制度以及各類規(guī)定,扎扎實(shí)實(shí)的依法做好會計(jì)基礎(chǔ)工作。
3.2進(jìn)一步建立和完善單位內(nèi)部各種財務(wù)規(guī)章制度
各種規(guī)章制度的建立和完善是實(shí)現(xiàn)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要制度保證。依法建立各種規(guī)章制度,一是要求各單位根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的具體要求,建立如實(shí)反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各類賬目,健全內(nèi)部控制制度,內(nèi)部牽制制度,會計(jì)憑證管理制度、成本核算制度、資金管理制度、財產(chǎn)清查制度和財務(wù)收支審批制度等各項(xiàng)內(nèi)部財會管理制度,逐步實(shí)現(xiàn)單位會計(jì)工作規(guī)范化,制度化。二是要抓好規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。各種財會規(guī)章制度能否落到實(shí)處是會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的關(guān)鍵,因此,應(yīng)建立必要的檢查和獎勵制度。三是要根據(jù)各單位內(nèi)部管理的發(fā)展變化情況或趨勢以及在制度執(zhí)行中存在的問題,及時修訂、完善各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度,使其建立在科學(xué)、合理、使用的基礎(chǔ)上。
3.3應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的新需求,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理,注重財務(wù)分析。這是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢
篇10
**年1-8月份,我委共接受政府審計(jì)兩次,自行完成兩個單位的離任審計(jì)和委屬各單位財務(wù)檢查。并聘請會計(jì)師事務(wù)所完成多個專項(xiàng)審計(jì)、現(xiàn)將審計(jì)情況匯報如下:
一、基本情況
(一)今年政府審計(jì)的主要特點(diǎn):一是審計(jì)范圍擴(kuò)大,涉及我委機(jī)關(guān)、委屬所有事業(yè)單位及各協(xié)會,包括與市建委無資金繳撥關(guān)系的單位;二是審計(jì)內(nèi)容廣泛,對單位所有收入支出情況、各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況、工資制度改革落實(shí)情況、財政資金使用情況等審計(jì)深入程度加強(qiáng),隨資金流向在時間和空間上分別進(jìn)行延伸。
(二)1-8月份已完成了如下審計(jì)工作:(1)市審計(jì)局于**年2月7日至**年4月6日,對我委**年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了下屬的落實(shí)私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心等六家單位。審計(jì)總資金量為25802.90萬元,占預(yù)算資金總額的66%。于8月2日出具了審計(jì)報告和審計(jì)決定書;(2)北京市財政局監(jiān)督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項(xiàng)專項(xiàng)資金使用情況實(shí)施了財政檢查。征求意見書于8月13日送達(dá)我委;(3)**年我委聘請會計(jì)師事務(wù)所對六個自收自支事業(yè)單位及四個協(xié)會進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),事務(wù)所針對單位審計(jì)結(jié)果分別出具了審計(jì)報告;(4)受紀(jì)檢監(jiān)察和人事處委托,支付核算中心于**年3月29日至4月17對原造價管理處處長張寶玉同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);于**年5月24日至6月4日對原建筑業(yè)管理服務(wù)中心主任張小虎同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),并分別出具了審計(jì)報告;(5)**年8月2日至8月17日,綜合經(jīng)濟(jì)處會同人事處、監(jiān)察處組織了對委屬各單位**年上半年財務(wù)執(zhí)行情況和**年工資制度改革政策落實(shí)等情況的監(jiān)督檢查。
二、審計(jì)和檢查中提出的主要問題及改進(jìn)措施
1、虛列支出、資金在預(yù)算外單位沉淀問題。
個別單位沒按照財政授權(quán)支付要求將資金直接撥付到供應(yīng)商,而是撥到協(xié)會或委屬其他事業(yè)單位,造成支出不實(shí)、資金沉淀。有些資金在中間環(huán)節(jié)改變了資金原使用用途,有的形成結(jié)余。違反了專項(xiàng)資金??顚S玫脑瓌t,也影響了財政資金使用效益性。
針對上述虛列支出問題。一是已責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行整改,按審計(jì)報告處理意見調(diào)整會計(jì)帳目并提供相關(guān)證明材料;二是對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,要求各單位在**年預(yù)算、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行中也進(jìn)行了糾正。三是計(jì)劃在今年會計(jì)人員繼續(xù)教育時把政策法規(guī)執(zhí)行和財政預(yù)算執(zhí)行列為培訓(xùn)重點(diǎn),并加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督檢查,避免類似問題再次發(fā)生。
2、往來款掛帳未及時清理、會計(jì)核算不規(guī)范問題。
在各次審計(jì)中,均提出了往來款掛帳未及時清理的現(xiàn)象。目前我委匯總報表中往來款掛帳金額達(dá)2.73億元,涉及內(nèi)容較雜,在一定程度上影響了我委總體資產(chǎn)狀況的真實(shí)性。
一些單位會計(jì)核算不規(guī)范,在往來款中核算支出及結(jié)余資金等情況,造成決算支出不實(shí)、不能真實(shí)反映單位財務(wù)狀況和收支情況。
對往來款掛帳未及時清理、會計(jì)核算不規(guī)范的問題。一是已責(zé)令會計(jì)處理不規(guī)范的單位進(jìn)行了整改并調(diào)整會計(jì)帳目。二是在剛結(jié)束的兩次資產(chǎn)清查中,各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長期掛帳做為重點(diǎn),由核算會計(jì)督促各單位及時做出調(diào)整。
3、超預(yù)算范圍支出問題。
審計(jì)局提出,我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎1,370,888.86元,未納入部門預(yù)算管理,超預(yù)算范圍支出。
針對報告中提出的上述問題,我委已加強(qiáng)了部門預(yù)算管理。一是本著從簡節(jié)約的原則,壓縮各項(xiàng)開支;二是在預(yù)算編制中充分考慮各項(xiàng)需求,將所有收支按照要求全部納入部門預(yù)算管理。
4、專項(xiàng)資金使用不規(guī)范,未發(fā)揮效益問題。
個別單位專項(xiàng)資金管理不規(guī)范,未嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)執(zhí)行,專項(xiàng)在預(yù)算年度未發(fā)揮應(yīng)有效益,突出的幾個專項(xiàng)資金有:
(1)審計(jì)局提出的廉租房租金補(bǔ)貼使用問題。2003年將廉租房租金補(bǔ)貼專項(xiàng)資金1000萬元用于發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)租私房補(bǔ)貼,改變了專項(xiàng)資金用途;2004年將廉租房租金補(bǔ)貼1000萬元用于廉租實(shí)物購房,但購房運(yùn)作未成,該資金未發(fā)揮專項(xiàng)資金應(yīng)有效益。
(2)市財政局監(jiān)督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補(bǔ)充發(fā)展基金三項(xiàng)基金使用問題。以前年度,三項(xiàng)基金以定向委托貸款方式支持近50個技改項(xiàng)目,但貸款發(fā)出后僅有少數(shù)單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經(jīng)費(fèi)專項(xiàng),由原貸款方式改為撥款方式,其中向仍未歸還貸款的兩個單位給予了新的撥款。相關(guān)單位對這部分專項(xiàng)基金使用缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理。
針對上述專項(xiàng)資金使用不規(guī)范、未發(fā)揮效益問題,分別情況提出如下處理意見:(1)對于廉租房租金補(bǔ)貼的使用,要求按照《北京市城鎮(zhèn)廉租住房管理辦法》執(zhí)行;(2)對于三項(xiàng)基金的使用,我委已與市財政局溝通,共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項(xiàng)基金管理辦法》,待國家兩項(xiàng)基金管理辦法出臺后,根據(jù)使用精神再行完善,即可正式執(zhí)行;另外,我委進(jìn)一步加強(qiáng)對專項(xiàng)基金的監(jiān)督管理,特別是對科研技改撥款程序進(jìn)行完善,采取在撥款協(xié)議中增設(shè)限制條款、項(xiàng)目驗(yàn)收中增加財務(wù)驗(yàn)收等措施,加強(qiáng)專項(xiàng)基金的監(jiān)管力度。
5、我委財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位經(jīng)營虧損,業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。
(1)房地產(chǎn)開發(fā)市場**年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài),共計(jì)虧損150多萬元,全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)。
(2)住宅辦自2002年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài),共計(jì)虧損270多萬元,全部用事業(yè)基金彌補(bǔ),目前事業(yè)基金已為負(fù)數(shù),單位業(yè)務(wù)已處于基本停止或轉(zhuǎn)移。
對于持續(xù)經(jīng)營虧損,業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)的自收自支單位,我們要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,并建議在事業(yè)單位改革時一并處理。
6、個別單位執(zhí)行規(guī)章制度較差問題。
財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度不嚴(yán),如:報廢機(jī)動車輛,未按我委固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù),同時,出售收入的會計(jì)處理也不合規(guī);支付的專家勞務(wù)費(fèi)未按稅務(wù)部門規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
針對上述規(guī)章制度執(zhí)行較差問題,我們將不斷加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè),目前已修訂了資金管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法等幾項(xiàng)制度。正在修訂建委內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度,并將匯編成冊,使我委財務(wù)管理、會計(jì)核算做到有章可循并加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行力度。
7、部分單位財務(wù)人員短缺、業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。
熱門標(biāo)簽
財務(wù)管理論文 財務(wù)舞弊論文 財務(wù)管理論文 財務(wù)會計(jì)論文 財務(wù)風(fēng)險論文 財務(wù)管理畢業(yè)論文 財務(wù)共享論文 財務(wù)分析論文 財務(wù)預(yù)算報告 財務(wù)戰(zhàn)略論文 心理培訓(xùn) 人文科學(xué)概論