導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)檢查制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為完善市直企業(yè)財務(wù)約束機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計(jì)核算，國資委決定開展市直有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理情況摸底調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果對加強(qiáng)市直企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理工作提出指導(dǎo)意見?，F(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、調(diào)查范圍

本次摸底調(diào)查涵蓋市直企業(yè)三個層面。（一）各集團(tuán)（公司）本部財務(wù)管理狀況；（二）集團(tuán)（公司）對下屬分子公司的財務(wù)監(jiān)督管理狀況；（三）各分子公司自身財務(wù)管理狀況。

二、調(diào)查內(nèi)容

本次調(diào)查從了解企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作入手，對財務(wù)監(jiān)督管理工作所涉及的企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合績效評價、財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測、風(fēng)險控制、利潤分配、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他重大財務(wù)事項(xiàng)審計(jì)等財務(wù)活動現(xiàn)狀進(jìn)行全方位調(diào)查。主要細(xì)化為以下十二個方面：

（一）企業(yè)基本情況；

（二）企業(yè)財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作狀況；

（三）企業(yè)貨幣資金管理狀況；

（四）企業(yè)成本費(fèi)用管理狀況；

（五）企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理狀況；

（六）企業(yè)投資管理狀況；

（七）企業(yè)對外擔(dān)保及高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理狀況；

（八）企業(yè)不良資產(chǎn)管理狀況；

（九）企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理狀況；

（十）企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告管理狀況；

（十一）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督狀況；

（十二）財務(wù)總監(jiān)工作運(yùn)行情況。

三、調(diào)查方法

本次調(diào)查以調(diào)查問卷及走訪座談兩種方式對市直企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行一次全面調(diào)查。各市直企業(yè)在詳細(xì)填列調(diào)查問卷的同時要接受市國資委調(diào)查小組的實(shí)地走訪。對集團(tuán)（公司）下屬分子公司的調(diào)查由各集團(tuán)組織實(shí)施，調(diào)查內(nèi)容及要求統(tǒng)一執(zhí)行國資委調(diào)查通知。

四、工作要求

（一）請各市直企業(yè)在接到調(diào)查通知后組織成立調(diào)查小組并指派負(fù)責(zé)人，根據(jù)本公司現(xiàn)狀如實(shí)填寫企業(yè)基本情況調(diào)查表，并依據(jù)調(diào)查問卷所列11個方面內(nèi)容形成公司財務(wù)管理狀況書面調(diào)查報告；同時協(xié)調(diào)各部門積極配合我委調(diào)查人員對你公司財務(wù)管理工作進(jìn)行走訪調(diào)查；另外，各集團(tuán)（公司）負(fù)責(zé)部署所屬分子公司的調(diào)查工作，下發(fā)調(diào)查通知及問卷。

（二）請各市直企業(yè)對國資委加強(qiáng)和完善市屬國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理制度、體系提出意見與建議，匯同調(diào)查問卷報告整理后一并上報。

篇2

關(guān)鍵詞：財務(wù)檢查；國有企業(yè)；預(yù)算管理；監(jiān)督作用

財務(wù)檢查能夠?qū)衅髽I(yè)預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)管理人員要通過財務(wù)檢查，將具體監(jiān)督工作落實(shí)到位。與此同時，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，明確國有企業(yè)預(yù)算管理與財務(wù)檢查的關(guān)系，加強(qiáng)資金預(yù)算管理和使用管理，嚴(yán)格財務(wù)紀(jì)律，確保財務(wù)檢查與國有企業(yè)預(yù)算管理工作的同步性，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的作用，促進(jìn)財務(wù)工作健康發(fā)展。

一、國有企業(yè)預(yù)算管理與財務(wù)檢查的關(guān)系

國有企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主要構(gòu)成元素，承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的重要職責(zé)。首先，預(yù)算管理是利用預(yù)算活動，對企業(yè)內(nèi)部各部門各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，使國有企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動更加有效，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)檢查依據(jù)財務(wù)監(jiān)督要求，安排專業(yè)人員，分析被檢單位的財務(wù)及賬目情況等，從而對其預(yù)算管理情況進(jìn)行有效監(jiān)督、檢查及評價，明_資產(chǎn)管理情況，及時發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題，并加以整改，二者目標(biāo)一致。其次，國有企業(yè)通過財務(wù)檢查，發(fā)揮監(jiān)督職能，能夠發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的不足，將風(fēng)險降到最低，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高[1]。

二、財務(wù)檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中的應(yīng)用方法

依據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容，將國有企業(yè)財務(wù)檢查方法分為賬務(wù)檢查、實(shí)物檢查和現(xiàn)場檢查三類。賬務(wù)檢查屬于基礎(chǔ)類方法；實(shí)物檢查在國有企業(yè)年度“清產(chǎn)核資”中應(yīng)用比較普遍；現(xiàn)場檢查即深入國有企業(yè)內(nèi)部，以單位的會計(jì)憑證、賬簿和會計(jì)報表等資料為依據(jù)，對各項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行調(diào)查。具體檢查工作中，這三種財務(wù)檢查方法的內(nèi)容及作用各有不同，但其又互為關(guān)聯(lián)。為達(dá)到良好的財務(wù)檢查效果，得出準(zhǔn)確的檢查結(jié)論，可對這三種檢查方法進(jìn)行同步應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督。

財務(wù)檢查終結(jié)階段，將分析研究工作落實(shí)到位，切實(shí)解決相關(guān)問題，撰寫檢查報告。具體包括如下內(nèi)容：（1）撰寫檢查報告，做出檢查總結(jié)。檢查報告要指出檢查工作中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)和違反財務(wù)制度規(guī)定的問題，提出處理意見；評價被檢單位財務(wù)管理工作。及時將檢查報告報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審查。（2）妥善處理存在的問題。單位根據(jù)發(fā)現(xiàn)的各類問題，提出針對性處理意見，認(rèn)真改進(jìn)，提高財務(wù)管理質(zhì)量；對于違法亂紀(jì)問題，要進(jìn)行追責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢部門或司法機(jī)關(guān)處理，從而增強(qiáng)財務(wù)人員法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

三、國有企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題

（一）預(yù)算管理理念缺失

預(yù)算管理理念是國有企業(yè)開展預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)，直接關(guān)乎預(yù)算管理工作質(zhì)量。部分國有企業(yè)編制和執(zhí)行預(yù)算時，流于形式，沒有將預(yù)算管理放置在與企業(yè)效益及資產(chǎn)保值增值同等重要的地位；沒有采用正確的方式，對財務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理進(jìn)行有效區(qū)分，主觀認(rèn)為財務(wù)預(yù)算應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，沒有在預(yù)算管理工作中，對資源和經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。

（二）預(yù)算內(nèi)容編制不全

國有企業(yè)預(yù)算管理中，離不開預(yù)算內(nèi)容編制。部分國有企業(yè)預(yù)算編制過于機(jī)械，僅按照上級管理部門的要求及方法，開展編制工作，在這過程中，沒有將企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)及實(shí)際管理要求進(jìn)行融合。很難通過財務(wù)檢查，對國有企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。假使上級管理部門預(yù)算管理制度缺失，溝通不暢，會使該問題更加突出[3]。

（三）預(yù)算管理目標(biāo)不明確

預(yù)算管理有助于國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，該過程中，也要考量企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。由于部分企業(yè)編制預(yù)算的機(jī)械性，往往只重視短期發(fā)展，關(guān)心的是年度考核，忽略了企業(yè)的長期發(fā)展要求，導(dǎo)致國有企業(yè)的發(fā)展及規(guī)劃不科學(xué)，難以滿足國有企業(yè)經(jīng)營管理要求。

（四）預(yù)算管理作用不突出

國有企業(yè)績效考核中，預(yù)算管理的執(zhí)行程度以及各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況是考核重點(diǎn)。而目前國有企業(yè)績效考核預(yù)算的指標(biāo)過于陳舊，不夠全面，很難對國有企業(yè)發(fā)展中的各項(xiàng)工作進(jìn)行全面反映，且考核預(yù)算指標(biāo)方法簡單，不能夠充分發(fā)揮考核效用，考核預(yù)算管理結(jié)果落實(shí)不到位[4]。

四、國有企業(yè)預(yù)算與財務(wù)檢查相結(jié)合的對策

財務(wù)檢查使國有企業(yè)預(yù)算管理工作更加完善，全面有效的管理又可提升績效考核的準(zhǔn)確性。組織具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，協(xié)助財務(wù)檢查工作，明確上級部門預(yù)算要求和管理辦法之后，深入企業(yè)，對比實(shí)際完成數(shù)與預(yù)算數(shù)、本期與上期預(yù)算數(shù)，查找差異，分析原因。其中，單項(xiàng)指標(biāo)的分析和整個檢查報告的結(jié)果不僅可作為當(dāng)年預(yù)算績效考核的依據(jù)，也能夠?yàn)槊髂旰鸵院箝L期預(yù)算管理編制提供可靠的熟讀來源，成為預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)。

（一）重視預(yù)算財務(wù)檢查工作

很多國有企業(yè)并未認(rèn)識到預(yù)算管理與財務(wù)檢查結(jié)合的重要性，認(rèn)為二者是獨(dú)立的。部分國有企業(yè)認(rèn)為，財務(wù)檢查內(nèi)容僅包含會計(jì)憑證、賬簿和報表等，服務(wù)于財務(wù)部門即可。然而，國有企業(yè)的重要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值。國有企業(yè)財務(wù)檢查既要審核各項(xiàng)資料，又要深入各部門中，結(jié)合具體預(yù)算管理內(nèi)容，對資產(chǎn)的盤盈和盤虧等情況進(jìn)行檢查；咨詢債權(quán)人和債務(wù)人，明確往來資金狀況；與銀行溝通，了解資金存取使用狀況；明確產(chǎn)品銷售和貨款結(jié)算情況等。從而真正掌握國有企業(yè)實(shí)際財務(wù)狀況，減少不必要的資金浪費(fèi)問題。

（二）完善預(yù)算管理方法，明確財務(wù)檢查各項(xiàng)規(guī)定

預(yù)算管理方法的選擇直接關(guān)乎預(yù)算管理工作效果。國有企業(yè)依據(jù)自身實(shí)際運(yùn)營及發(fā)展?fàn)顩r，明確預(yù)算管理方法，并采取正確的方法，將預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等各項(xiàng)考核措施落實(shí)到位，使其更加科學(xué)、有效，確保國有企業(yè)預(yù)算管理工作更具針對性和有效性。對財務(wù)檢查工作規(guī)則具備明確認(rèn)知，使其更具針對性，從而發(fā)現(xiàn)該過程中存在的問題，并提出具體意見和建議，提高預(yù)算管理工作質(zhì)量，切實(shí)提高國有企業(yè)資金使用效率[5]。

（三）完善績效考核制度，突出預(yù)算指標(biāo)

國有企業(yè)預(yù)算管理工作中，績效考核能夠有效評價預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。完善的預(yù)算指標(biāo)，對員工積極性和企業(yè)業(yè)績提升有很大幫助。將預(yù)算指標(biāo)作為企業(yè)績效考核的客觀性評價要素，既能夠明確國有企業(yè)預(yù)算管理過程中，各項(xiàng)工作的完成情況，又能夠?qū)衅髽I(yè)綜合發(fā)展評價起補(bǔ)充作用。在該過程中，將財務(wù)檢查的監(jiān)督效用發(fā)揮到最大，提高國有企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量，減少不必要的資金浪費(fèi)。

（四）加強(qiáng)溝通，明確各方需求

財務(wù)檢查工作專業(yè)性很強(qiáng)，涉及到的相關(guān)要素及具體工作內(nèi)容比較多。其能夠使上級單位對下屬企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，看其預(yù)算工作是否符合相關(guān)規(guī)定。預(yù)算工作是國有企業(yè)財務(wù)管理工作中的主要內(nèi)容。通過財務(wù)檢查，國有企業(yè)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員能夠?qū)︻A(yù)算管理過程中存在的問題具備明確認(rèn)知，并在具體實(shí)施過程中加以改善，了解上級單位的意圖，使國有企業(yè)預(yù)算管理工作更加科學(xué)合理，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)運(yùn)營及發(fā)展目標(biāo)[6]。

五、結(jié)語

綜上所述，財務(wù)檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中不可或缺，其能夠?qū)衅髽I(yè)的預(yù)算管理工作進(jìn)行有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)資金的合理分配及利用。財務(wù)管理人員要依據(jù)國有企業(yè)預(yù)算管理工作背景，明確預(yù)算管理與財務(wù)檢查的關(guān)系及預(yù)算檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中的具體應(yīng)用方法，實(shí)現(xiàn)A算管理與財務(wù)檢查的有效結(jié)合，提高國有企業(yè)預(yù)算管理工作質(zhì)量，減少不必要的資金浪費(fèi)，為其開拓更加廣闊的市場競爭空間，從根本上促進(jìn)國有企業(yè)改革的不斷深入。

參考文獻(xiàn)：

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[4]張爽.關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)全面預(yù)算管理的思考[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2016（03）：50-52.

篇3

一、貫徹 3、開展了對宗教團(tuán)體和重點(diǎn)宗教活動活動場所財務(wù)檢查工作。6月中旬，我局以開展宗教活動場所“財務(wù)規(guī)范管理年”活動為契機(jī)，在贛州市率先開展了對宗教團(tuán)體和重點(diǎn)宗教活動場所的財務(wù)檢查工作。向各宗教團(tuán)體和有關(guān)宗教活動場所下發(fā)了《關(guān)于對宗教團(tuán)體和部分宗教活動場所進(jìn)行財務(wù)檢查的通知》（瑞民宗字〔2009〕5號），集中2個月時間開展了對兩個宗教團(tuán)體和重點(diǎn)宗教場所的財務(wù)檢查工作，總結(jié)推廣了經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)處置了問題，并向全市各宗教團(tuán)體和宗教活動場所通報了檢查結(jié)果。

4、切實(shí)加大對違法、違規(guī)宗教活動的處置力度。一是開展了國慶期間宗教領(lǐng)域維穩(wěn)工作。國慶前夕，我局召開了各鄉(xiāng)鎮(zhèn)民宗助理員會議，專題安排部署國慶期間宗教領(lǐng)域維穩(wěn)工作，建立了值班制度、每日零報告制度，要求對排查出來的問題和隱患，做到專人負(fù)責(zé)、包案處理、妥善化解，確保了我市國慶期間宗教領(lǐng)域的穩(wěn)定。二是開展了執(zhí)法大檢查活動。6月初，我局會同象湖鎮(zhèn)開展聯(lián)合執(zhí)法，依法取締了象湖鎮(zhèn)東升居委會轄區(qū)的1處基督教私設(shè)聚會點(diǎn)，確保了上級提出的年內(nèi)不出現(xiàn)新的基督教私設(shè)聚會點(diǎn)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。三是拓寬了信息渠道。在基層宗教界代表人士中選聘了多名維穩(wěn)信息員，并實(shí)行動態(tài)管理，為及時發(fā)現(xiàn)、處置宗教不穩(wěn)定因素起到了積極作用。

5、切實(shí)幫助宗教界解決實(shí)際困難和問題。3月份以來，我市重點(diǎn)工程龍珠寺的道路建設(shè)已全面推開，針對建設(shè)過程中出現(xiàn)的征地補(bǔ)償問題，我局積極加強(qiáng)同國土、象湖鎮(zhèn)和瑞明村等單位和部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取支持，使該路的建設(shè)順利進(jìn)行。爭取市規(guī)劃委員會專題研究城南教堂整體搬遷新建教堂的選址征地問題，在城市用地非常緊張的情況下優(yōu)先安排了遷建用地，并于今年5月確定了選址地點(diǎn)。

篇4

根據(jù)《關(guān)于開展財務(wù)不規(guī)范事項(xiàng)整改工作的通知》xx號文件要求，我單位及時開展財務(wù)不規(guī)范事項(xiàng)自查工作，現(xiàn)將自查情況說明如下：

一、全面排查整治工作開展情況

根據(jù)文件要求，我單位召開機(jī)關(guān)及局屬二級單位專題會議，要求各部門按文件要求開展自查工作，同時確定近期對局屬二級單位開展財務(wù)檢查。根據(jù)自查情況，我單位沒有白條支付、超標(biāo)準(zhǔn)支付、虛列支出、濫發(fā)津補(bǔ)貼等情況。但存在部門報銷程序不規(guī)范、手續(xù)不完備等問題。

二、自查自糾中發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、出差補(bǔ)助發(fā)放不規(guī)范：部分出差補(bǔ)助發(fā)放沒有附出差明細(xì)及出差申請單。

2、部分辦公用品采購清單不全。

三、下一步整改落實(shí)具體舉措

1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化制度管理：印發(fā)《xx單位財務(wù)管理制度》，嚴(yán)格遵守會計(jì)規(guī)范；嚴(yán)格管理公務(wù)接待和公務(wù)用車；公務(wù)出差需填寫出差申請單后方可報銷；加大報銷審核力度，發(fā)票附件需齊全后方可報銷。

2、規(guī)范公務(wù)接待程序及資金支付。

3、對往來款按照要求及時處理，規(guī)范固定資產(chǎn)核銷程序，對報廢的固定資產(chǎn)按要求及時處理。規(guī)范固定資產(chǎn)采購申報及購置手續(xù)。

4、加大對局屬二級機(jī)構(gòu)財務(wù)督查管理力度，將于近期對局屬二級單位開展財務(wù)檢查。

篇5

一、“營改增”對通信企業(yè)財務(wù)的影響

（一）可能導(dǎo)致通信企業(yè)稅負(fù)增加

實(shí)施“營改增”之后，由于通信企業(yè)稅率做出了相應(yīng)的調(diào)整，若不能妥善的處理，可能會增加企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。傳統(tǒng)語音服務(wù)為通信企業(yè)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)之一，改為增值稅后，其稅率為11%，較大幅度的提升了稅率。通信企業(yè)經(jīng)營期間，為能更多的吸引消費(fèi)者注意力，實(shí)現(xiàn)營業(yè)額的提升，通常會組織相關(guān)的活動，如購機(jī)送話費(fèi)、存費(fèi)贈手機(jī)等，在會計(jì)核算當(dāng)中，對于銷售的話費(fèi)、手機(jī)等，主要按照公允價值占比，對通信服務(wù)、終端銷售的收入進(jìn)行確定，按照營業(yè)稅，上述活動屬于混合銷售行為，稅率為3%，但在增值稅中屬于銷售行為，適用貨物銷售稅率17%[1]。通信企業(yè)是資本密集型企業(yè)，前期需要投入的資金量非常大，因此，企業(yè)成本折舊與攤銷費(fèi)用占比較高，以現(xiàn)有增值稅抵扣政策抵扣時，無法通過折舊對存量資產(chǎn)進(jìn)行抵扣銷項(xiàng)稅額。

（二）影響通信企業(yè)的凈利潤

在實(shí)行“營改增”之后，通信企業(yè)的凈利潤可能受到一定的影響。增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，主要是對應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅貨物的增值額進(jìn)行征收，主要政策包括價外征收、價稅分離。增值稅先項(xiàng)稅額，以及依法可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等，具有單獨(dú)的核算體系，沒有包含在企業(yè)費(fèi)用、成本、收入當(dāng)中，因而不會對企業(yè)凈利潤產(chǎn)生直接影響[2]。而增值稅則不然，會對通信企業(yè)的凈利潤造成影響。這是由于，通信企業(yè)在“營改增”之后，如果沒有調(diào)整定價，在營業(yè)現(xiàn)金流入量不變的基礎(chǔ)上，營業(yè)額當(dāng)中將會有一部分轉(zhuǎn)變成銷項(xiàng)稅額，進(jìn)而影響收入。通信企業(yè)如果沒有采用提價等方法，向通信用戶轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)，根據(jù)稅率，在營業(yè)額中將銷項(xiàng)稅額進(jìn)行分離，通信企業(yè)收入將會發(fā)生較大的下降。此外，在企業(yè)成本費(fèi)用、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之間，存在著反向的關(guān)系，因此會對企業(yè)凈利潤產(chǎn)生影響。如果通信企業(yè)在購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)、應(yīng)稅貨物的時候，支出的現(xiàn)金流量不變，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則能夠降低企業(yè)成本，如果根據(jù)政策不能進(jìn)行抵扣，或是無法對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行獲取，企業(yè)的成本就會增加。

二、通信企業(yè)財務(wù)應(yīng)對“營改增”的對策

（一）樹立稅收籌劃意識

在“營改增”的稅改背景之下，通信企業(yè)要想取得更好的收益，應(yīng)當(dāng)對稅收籌劃意識進(jìn)行建立，對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇，使進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)抵扣得到增加，對銷售方式進(jìn)行合理的選擇，從而增加企業(yè)收入。隨著“營改增”范圍的擴(kuò)大，越來越多的項(xiàng)目可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，因此，在選擇供應(yīng)商的過程中，范圍也得到了增加[3]。通信企業(yè)在選擇供應(yīng)商的時候，要根據(jù)高質(zhì)低價可抵扣進(jìn)項(xiàng)的原則進(jìn)行選擇。在通信企業(yè)運(yùn)營成本當(dāng)中，財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、移動業(yè)務(wù)網(wǎng)成本等是主要的成本構(gòu)成，其中，移動業(yè)務(wù)往成本和銷售費(fèi)用占比較高，因此，在稅收籌劃中，應(yīng)主要對這兩個方面加以重視。在營業(yè)稅制度下，對收入的確認(rèn)，是不含稅的收入，而在“營改增”之后，收入則是含稅收入。因此，在會計(jì)確認(rèn)收入的時候，需要進(jìn)行不含稅收入的換算，就會產(chǎn)生營業(yè)收入下降的情況。因此，在選擇銷售方式的過程中，應(yīng)取消直接贈送用戶實(shí)物的方案，防止視同銷售行為的發(fā)生，從而降低銷項(xiàng)稅費(fèi)，實(shí)現(xiàn)收入增加[4]。在銷售折扣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)主要推薦企業(yè)自由業(yè)務(wù)，并對其進(jìn)行折扣或贈送，從而增加收入。在積分兌換業(yè)務(wù)中，也應(yīng)對企業(yè)自由業(yè)務(wù)進(jìn)行宣傳，從而降低稅費(fèi)，提高收入。

（二）強(qiáng)化增值稅專用發(fā)票管理

在“營改增”之后，通信企業(yè)主要對增值?專用發(fā)票進(jìn)行使用，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對增值稅專用發(fā)票的管理，對發(fā)票管理制度進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)和執(zhí)行，并對財務(wù)檢查力度進(jìn)行加大[5]。在通信企業(yè)的財務(wù)管理工作中，必須對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格的管理，通信企業(yè)要結(jié)合自身特點(diǎn)，對相應(yīng)的管理制度進(jìn)行建立，從而在發(fā)票管理中，能夠具有充足的依據(jù)和保障。在發(fā)票管理中，一旦發(fā)現(xiàn)存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為，必須進(jìn)行嚴(yán)厲的懲處，從而對企業(yè)的形象和利益進(jìn)行維護(hù)。在發(fā)票管理當(dāng)中，不但需要制定嚴(yán)格規(guī)范的規(guī)章制度，還需要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和落實(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督力和執(zhí)行力，做好財務(wù)檢查工作，加強(qiáng)財務(wù)檢查力度，從而確保增值稅專用發(fā)票管理的有效進(jìn)行。在實(shí)際管理中，財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和市場管理部門的分工合作，定期對發(fā)票開具人員進(jìn)行檢查。同時，針對發(fā)票財務(wù)檢查工作，要對定期檢查、不定期抽查的模式進(jìn)行建立，在發(fā)票的全生命周期，包括裝訂、歸檔、核銷、領(lǐng)用、開具、保管等方面進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與管理。在檢查當(dāng)中，不但要對發(fā)票開具項(xiàng)目進(jìn)行檢查，還應(yīng)當(dāng)注重發(fā)票的領(lǐng)用、登記情況，并定期盤點(diǎn)發(fā)票庫存。此外，在全面營改增前提下，應(yīng)利用專業(yè)的發(fā)票管理各種成本費(fèi)用，如修理費(fèi)用需提供建筑專業(yè)票、廣告宣傳等銷售費(fèi)用需要提供廣告業(yè)專票、外包人員費(fèi)用需要提供服務(wù)專票，并將營銷策略機(jī)補(bǔ)改變，變?yōu)樵捬a(bǔ)，對收入稅率結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，促進(jìn)增殖電信服務(wù)大力發(fā)展，降低稅負(fù)。

（三）科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險

在“營改增”下，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的防范，對會計(jì)核算制度進(jìn)行優(yōu)化與完善，對財務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)與提升，對企業(yè)的內(nèi)控及內(nèi)審有效性進(jìn)行加強(qiáng)，對企業(yè)納稅監(jiān)管質(zhì)量進(jìn)行提升。相比于營業(yè)稅，增值稅征收管理更為嚴(yán)格，對企業(yè)納稅管理有著更高的要求。在“營改增”之后，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)對增值稅核算功能、審批環(huán)節(jié)、財務(wù)核算系統(tǒng)及參數(shù)等進(jìn)行全面的優(yōu)化。同時，需要增加和完善會計(jì)科目，重新優(yōu)化會計(jì)報表編制方法與格式、記賬程序與方法、賬簿、會計(jì)憑證、會計(jì)核算辦法等。在費(fèi)用、成本、收入等方面，也要進(jìn)行強(qiáng)化管理，在增值稅要求下，對完善的核算制度進(jìn)行建立。通信企業(yè)要在發(fā)票管理、會計(jì)核算、全網(wǎng)結(jié)算業(yè)務(wù)管理、采購管理、集團(tuán)業(yè)務(wù)管理、營銷專題、稅收政策等方面，對財務(wù)會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升其知識與能力。在企業(yè)內(nèi)控及內(nèi)審方面，應(yīng)充分結(jié)合“營改增”的特點(diǎn)，提升其有效性，避免在“營改增”之后，企業(yè)中可能出現(xiàn)的舞弊或違規(guī)現(xiàn)象。此外，在納稅監(jiān)管方面，通信企業(yè)應(yīng)注重監(jiān)管質(zhì)量的提升，對涉稅操作及處理給予高度重視，對增值稅相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行認(rèn)真執(zhí)行，從而對涉稅風(fēng)險進(jìn)行有效的方法與規(guī)避。

篇6

2017年5月我很榮幸的擔(dān)任為一名基層網(wǎng)點(diǎn)的主辦會計(jì)，在網(wǎng)點(diǎn)這個小家庭中是一個“權(quán)力”不大，責(zé)任不小的崗位，一位主辦會計(jì)的好壞對我們的內(nèi)部管理水平起到至關(guān)重要的作用，履行好該崗位職責(zé)的關(guān)鍵就是要落實(shí)到行動上，要實(shí)實(shí)在在、任勞任怨、既要做員工的典范，又要做領(lǐng)導(dǎo)的助手。主辦會計(jì)作為基層網(wǎng)點(diǎn)柜面的管理人員，需要對柜員業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)性的監(jiān)督，可以有效控制內(nèi)控風(fēng)險；需要組織網(wǎng)點(diǎn)人員學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度和操作流程，讓柜員能及時掌握新的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)操作方法；還要針對本網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，每月都要進(jìn)行財務(wù)檢查，對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報聯(lián)社，加強(qiáng)風(fēng)險控制實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。我覺得要想做好一位主辦會計(jì)就應(yīng)該要做好以下幾點(diǎn)：

一、 主辦會計(jì)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識、文件的學(xué)習(xí)，隨著聯(lián)社業(yè)務(wù)、科技的發(fā)展，各種新業(yè)務(wù)新知識不斷日新月異，讓人應(yīng)接不暇，這時候作為一名主辦會計(jì)如果不加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、不及時更新新的知識，就無法給柜面人員進(jìn)行財務(wù)輔導(dǎo)，就導(dǎo)致大家的業(yè)務(wù)知識都不熟悉，就無法順利開展?fàn)I銷，使業(yè)務(wù)目標(biāo)無法順利完成。

二、 主辦會計(jì)要加強(qiáng)落實(shí)內(nèi)部規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理。柜臺辦理一個小小的不合規(guī)業(yè)務(wù)都是引發(fā)風(fēng)險的原因，制度是會計(jì)工作的生命線。主辦會計(jì)必須堅(jiān)持每日重點(diǎn)業(yè)務(wù)的必審制度，特別關(guān)注重點(diǎn)時段、節(jié)假日業(yè)務(wù)和沖正抹賬、掛失等特殊業(yè)務(wù)的處理。要改進(jìn)每月財務(wù)檢查的方式，利用監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行錄像調(diào)閱，發(fā)現(xiàn)問題，并及時上報聯(lián)社。

三、主辦會計(jì)還要樹立強(qiáng)大的服務(wù)理念，并將這些理念灌輸給員工們，每個月主辦會計(jì)都有7天的上柜時間，這時候我們不僅可以反復(fù)復(fù)習(xí)自己的業(yè)務(wù)操作，還可以給柜員塑造一個好的服務(wù)學(xué)習(xí)榜樣，因?yàn)槲覀兓鶎泳W(wǎng)點(diǎn)主要是面對一些老年客戶，其文化水平、綜合素質(zhì)不特別高，所以要求我們學(xué)會溝通，以客戶為中心，用笑去說，用心去做。用真誠之心，細(xì)致之舉贏得客戶留住客戶。把微笑服務(wù)落實(shí)到實(shí)處，與客戶之間就應(yīng)像朋友一樣以誠相待、像親人一樣親密無間。用真誠的服務(wù)贏得客戶的滿意，建立起客戶對我們的忠誠度。

   四、要做好主任的助手，盡職盡責(zé)，不越位，積極處理好所管轄的內(nèi)勤工作，在工作中存在的分歧，應(yīng)加強(qiáng)同主任溝通與協(xié)調(diào)。每天2次進(jìn)入?yún)f(xié)同辦公查閱文件，有重要消息及時向主任進(jìn)行匯報并及時提醒完成相關(guān)事宜。

篇7

關(guān)鍵詞：基層水利 事業(yè)單位 財務(wù)管理 問題 對策

一、目前基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理存在的主要問題

1、基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理體制不健全

從目前看，雖然大多數(shù)基層水利事業(yè)單位都建立了自身的財務(wù)管理制度，但都是簡單的會計(jì)基礎(chǔ)工作，缺乏預(yù)算管理、收入管理等，只是流于形式，太過簡單，沒有真正發(fā)揮財務(wù)管理的重要性。

2、領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制意識，會計(jì)監(jiān)督不到位

很多基礎(chǔ)水利事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)部控制意識，有些單位甚至沒有建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，雖然也有一些單位建立了內(nèi)部控制體系，但是形同虛設(shè)，過于簡單，沒有真正起到會計(jì)監(jiān)督的作用。

3、票據(jù)使用不規(guī)范，管理不嚴(yán)

基礎(chǔ)水利事業(yè)單位的票據(jù)使用不規(guī)范，管理不嚴(yán)。雖然財政部門已經(jīng)統(tǒng)一了相關(guān)的會計(jì)票據(jù)，但是一些單位并沒有嚴(yán)格統(tǒng)一采用，而是自行制作或者購買收據(jù)；缺乏嚴(yán)格的票據(jù)管理規(guī)定，在領(lǐng)用和開據(jù)票據(jù)時不進(jìn)行嚴(yán)格登記，有的基礎(chǔ)出現(xiàn)款項(xiàng)未收回票據(jù)也收不回的現(xiàn)象；另外，有些單位還在開據(jù)票據(jù)時出現(xiàn)做賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不致的現(xiàn)象；缺乏專門的票據(jù)管理人員，導(dǎo)致票據(jù)遺失現(xiàn)象時有發(fā)生，有時候?qū)τ陂_據(jù)的票據(jù)沒有及時做賬，造成單位收入不實(shí)等等。

4、經(jīng)濟(jì)合同不合法，管理不到位

缺乏嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)合同管理規(guī)定，水利事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)合同簽訂存在不合法的現(xiàn)象，有的未經(jīng)授權(quán)，也未經(jīng)法人代表就對外簽訂了合同；另外，對合同的管理也不規(guī)范，沒有專門的合同管理人員，合同散落到部門和單位，有時還存在合同的丟失的現(xiàn)象；有的合同雖然簽訂了，但是缺乏有效監(jiān)督，沒有得到有效執(zhí)行；在合同執(zhí)行過程發(fā)生變更情況也不能及時辦理變更手續(xù)，嚴(yán)重影響了水利事業(yè)單位的發(fā)展。

5、會計(jì)人員素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)

目前，很多基層水利事業(yè)單位的會計(jì)人員素質(zhì)不高，會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，賬務(wù)處理不及時，缺乏責(zé)任心；在簡單的現(xiàn)金會計(jì)記賬中也不能做到日清月結(jié)，造成很多賬實(shí)不付的現(xiàn)象，有的甚至在出現(xiàn)銀行存款與對賬單不符也不及時調(diào)整，賬面銀行存款與對賬單不符也不及時調(diào)整，缺乏責(zé)任心，工作拖拉，有的長期也不對賬；賬務(wù)中存在賬賬不符的現(xiàn)象也不作及時處理，造成上下級往來存在嚴(yán)重符，給單位財務(wù)管理造成了潛在的財務(wù)風(fēng)險。

二、改進(jìn)基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理建議

1、樹立市場經(jīng)濟(jì)的財務(wù)觀念

水利事業(yè)單位應(yīng)樹立市場經(jīng)濟(jì)賬務(wù)觀念，在接受公益性工程以國家各級財政為投入主體的同時，也應(yīng)引進(jìn)其他的綜合利用工程及完全經(jīng)營性的工程，并積極開展開放的、動態(tài)的、綜合的財務(wù)管理。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視財務(wù)管理的重要性，并鼓勵財務(wù)管理人員工作的積極性，使其作好日常財務(wù)管理工作的同時，必須提高其財務(wù)管理中的分析能力，樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念，講究效益，節(jié)約成本，提高資金的使用效益，更好的實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

2、規(guī)范財務(wù)票據(jù)

水利事業(yè)單位應(yīng)規(guī)范財務(wù)票據(jù)，在每項(xiàng)工程款支付中，要積極配合稅務(wù)部門做好代扣代繳稅款，在納稅申請過程中，按實(shí)際工程款的發(fā)生額核定納稅稅額，繳納稅款，并開具專用發(fā)票。這樣在水利事業(yè)單位按時納稅的同時也規(guī)范了單位的財務(wù)票據(jù)，為單位在財務(wù)檢查及審計(jì)過程中提供了有效合法的原始財務(wù)憑證；并杜絕了納稅人偷逃稅款、弄虛作假的現(xiàn)象；更加實(shí)現(xiàn)了“以票控稅”的目的，取得了有效征稅的良好效果。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制

加強(qiáng)制度建設(shè)、建立完善有效的內(nèi)控機(jī)制，是防范財務(wù)風(fēng)險，杜絕違法違紀(jì)現(xiàn)象的重要手段。水利事業(yè)單位應(yīng)對自身的財務(wù)管理制度進(jìn)行一次全面清理，對于過時的要公布廢止，對于不符合要求的要盡快修訂完善，確保制度的時效性和干部職工對制度的及時了解把握。

4、積極實(shí)施財務(wù)集中統(tǒng)一管理

實(shí)踐證明，實(shí)施財務(wù)集中統(tǒng)一管理是加強(qiáng)水利事業(yè)單位財務(wù)管理的有效辦法，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向。面對日益增多的財務(wù)風(fēng)險和外部財務(wù)檢查、審計(jì)力度的加大，水利事業(yè)單位內(nèi)部要協(xié)調(diào)統(tǒng)一財務(wù)政策，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。目前，水利事業(yè)單位要從源頭上預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，就必須做好內(nèi)部政府采購和項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，并做好事前、事中、事后分析，制定工程驗(yàn)收和考核制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格的跟蹤檢查和審計(jì)，以防止經(jīng)費(fèi)超支等問題的發(fā)生。

5、加強(qiáng)各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策研究

不研究財經(jīng)法規(guī)和政策是當(dāng)前財會人員的通病，也是財務(wù)管理水平不能提高的主要原因?，F(xiàn)在要建立研究型機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，不研究怎么能做好工作。財務(wù)人員要面對單位日益復(fù)雜的財經(jīng)問題做出準(zhǔn)確的判斷，采取正確的處理辦法，不能出歪主意；面對日益增多的檢查和審計(jì)，對一些發(fā)展中的問題和改革中的新情況、新做法及時做出合理的解釋，保護(hù)單位的合法收益；要能敏銳地根據(jù)國際、國內(nèi)新的財經(jīng)形勢，結(jié)合單位實(shí)際，制訂和推進(jìn)理財辦法，不斷提高單位的競爭力和適應(yīng)能力，使單位始終立于不敗之地。做好上述工作需要財會人員不斷地研究，以產(chǎn)生新思路、新辦法，提高單位的管理水平。

6、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計(jì)

財務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)是當(dāng)前加強(qiáng)財務(wù)管理的重要手段。面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)案件頻發(fā)的實(shí)際，尤其要加強(qiáng)，不能削弱。要認(rèn)真研究開展財務(wù)檢查和審計(jì)的方法，以取得較好的效果。從當(dāng)前實(shí)際出發(fā)，實(shí)施聯(lián)合檢查和審計(jì)較為有效。聯(lián)合的方法主要為兩種：一是與社會中介聯(lián)合。充分利用社會中介人才多、經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)勢，同時發(fā)揮本單位人員熟悉情況、處于領(lǐng)導(dǎo)地位的優(yōu)勢，聯(lián)合檢查和審計(jì)，以取得較好的效果。這是當(dāng)前聯(lián)合的主要方式。千萬不能以委托代替聯(lián)合。二是單位各部門聯(lián)合。財務(wù)、紀(jì)檢、工程管理等部門聯(lián)合，財務(wù)人員查賬冊、憑證等財務(wù)資料，紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)談話和外調(diào)，工程部門查實(shí)物和現(xiàn)場，發(fā)揮各自長處，互相補(bǔ)充，及時交流，全面檢查和審計(jì)。此種辦法威懾力大，影響力大，效果好。

7、加強(qiáng)財務(wù)人員財會法規(guī)的培訓(xùn)

從水利事業(yè)單位目前財務(wù)管理現(xiàn)狀來看，財務(wù)人員政策水平下降是一個普遍的現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)活動中也缺乏必要的知識和能力，加強(qiáng)財會法規(guī)的培訓(xùn)仍然是一項(xiàng)長期的任務(wù)。今后的培訓(xùn)除了要進(jìn)一步加強(qiáng)國家有關(guān)財會法規(guī)的培訓(xùn)外，更重要的是要有針對性地進(jìn)行水利財務(wù)會計(jì)法規(guī)、制度和政策的研究和培訓(xùn)，要有的放矢，集中力量解決最急需最緊迫的問題。水利事業(yè)單位必須要有計(jì)劃、有步驟、多層次進(jìn)行。除了針對領(lǐng)導(dǎo)干部的培訓(xùn)班等集中學(xué)習(xí)外，還要建立財務(wù)部門的定期業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，原則上每周不少于半天，這對提高基層單位普通財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)將起到很好的作用。

綜上所述，基層水利事業(yè)單位要做好財務(wù)管理，提高財務(wù)管理在單位管理中的重要性，就必須嚴(yán)格按國家相關(guān)法律法規(guī)及財經(jīng)制度，并不斷提高自身的財務(wù)管理水平，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與時俱進(jìn)，重視財務(wù)管理，不斷鼓勵財務(wù)管理人員的積極性，處理好改革與加強(qiáng)財務(wù)管理的關(guān)系，為水利事業(yè)單位今后的發(fā)展提供更好的服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧乃剛.淺議當(dāng)前水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中存在的問題及對策[J].財務(wù)與經(jīng)濟(jì),2008;1

[2]桑琳.對事業(yè)單位財務(wù)管理的思考[J].財務(wù)與審計(jì),2008;3

[3]張鳳玲.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析及對策研究[J].財政工作,2008;6

[4]黃定芳.淺議如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理.經(jīng)濟(jì)師,2006;6

[5]郝遠(yuǎn)秀.加強(qiáng)和完善農(nóng)業(yè)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的思考.中國農(nóng)業(yè)會計(jì)，2005;7

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[7]張古軍,水利事業(yè)單位財務(wù)管理中常見的問題及對策研究.江蘇水利,2009;11

[8]周鐘.淺談水利事業(yè)單位財務(wù)管理.華章,2012;4

篇8

 

關(guān)于會計(jì)述職報告1

 

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

 

一年多以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過財務(wù)全體成員的共同努力，圓滿完成各項(xiàng)既定指標(biāo)，財務(wù)會計(jì)述職報告。我們?nèi)w財務(wù)人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理，在財務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預(yù)算管理，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮支撐服務(wù)，加強(qiáng)財務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實(shí)的工作，完成了既定的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務(wù)管理水平。

 

履行職務(wù)情況：

 

作為財務(wù)部主任的工作目的是組織公司財務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作，按時完成上級下達(dá)的各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是：1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計(jì)制度，完成上級交辦的各項(xiàng)任務(wù)。2、組織做好會計(jì)核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴(yán)禁收入跑、帽、滴、漏。3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全。4、督辦用戶欠費(fèi)、資產(chǎn)報損報批資料的整理工作，及時到有關(guān)部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查、各種審計(jì)協(xié)調(diào)工作。5、對月報、季報、年報的真實(shí)合法性負(fù)責(zé)。作為主任我是這樣開展工作的：

 

1、加強(qiáng)了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度

 

信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，尤其公司上市以后，稅控監(jiān)管部門及審計(jì)檢查力度的加大，以及投資者對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財稅法規(guī)，及時、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財務(wù)報表，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。

 

2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度

 

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計(jì)劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級承諾的過程，財務(wù)人員述職報告《財務(wù)會計(jì)述職報告》。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，1年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。

 

3、積極探索轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，提升財務(wù)管理水平

 

縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我們財務(wù)人員主動加強(qiáng)觀念的轉(zhuǎn)換和認(rèn)識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”，而視公司發(fā)展為己任，全面轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，真正向“參謀助手”轉(zhuǎn)換，切實(shí)全方位提高管理水平，加強(qiáng)前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐，對公司的運(yùn)營管理出謀劃策，積極主動參與到經(jīng)營決策的籌劃當(dāng)中去。科學(xué)的數(shù)據(jù)分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項(xiàng)績效指標(biāo)取得良好成績，真正意義上提升了財務(wù)管理與指導(dǎo)。

 

4、充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能，合理有效配置資源

 

“你的服務(wù)意識有多少，就會得到多少回報。如果你一點(diǎn)都沒有，或是1點(diǎn)也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會把這樣1個“毫無服務(wù)意識”的員工留在企業(yè)里呢?”這是沃爾瑪公司的一句名言。我深知做為1名企業(yè)的員工，更要明白，服務(wù)意識應(yīng)該牢牢扎根于自己的內(nèi)心深處，尤其是已經(jīng)成為團(tuán)隊(duì)的管理者，作為團(tuán)隊(duì)的核心，服務(wù)意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團(tuán)隊(duì)的。用其他部門的話講，財務(wù)部的工作作風(fēng)明顯改變了。

 

5、加強(qiáng)財務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險

 

資金是一個企業(yè)的血液，必須按照省公司3級稽核管理的要求，建立營業(yè)款3級稽核管理制度，健全了營業(yè)款、有價卡及單據(jù)的交接手續(xù)，防范了資金風(fēng)險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務(wù)協(xié)議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務(wù)檢查制度，每季度組織一次財務(wù)檢查，檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管，營業(yè)資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況。

 

6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊(duì)伍

 

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實(shí)踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計(jì)劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運(yùn)用于工作實(shí)踐。

 

關(guān)于會計(jì)述職報告2

 

您好！時間流逝，轉(zhuǎn)眼之間我來華新聯(lián)美公司計(jì)財部工作馬上就兩個月了。雖然時間很短，但是這段時間在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助下，我在工作上收獲頗豐。下面我將近兩個月年來自己的工作情況總結(jié)

 

一、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同事。

 

自到公司上班以來，我能嚴(yán)格要求自己，每天按時上下班，正確處理好工作與私事的關(guān)系，從不因個人原因請假或耽誤公司的正常工作；同時我認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；團(tuán)結(jié)同事，積極合作。

 

二、能夠做好本職財務(wù)工作。

 

作為一名房地產(chǎn)企業(yè)成本會計(jì)，我深知成本管理是財務(wù)工作中重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，在前任成本會計(jì)王霆的指導(dǎo)下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)我公司成本管理流程，主要包括紙版合同的接收歸檔、日常付款的審批、賬務(wù)處理、產(chǎn)值的處理等，特別是合同付款審核工作，是否在本月資金計(jì)劃內(nèi)、是否符合合同付款條件，審核一定要細(xì)心嚴(yán)格，付款信息、產(chǎn)值信息等相關(guān)內(nèi)容及時登記合同臺賬，保證領(lǐng)導(dǎo)看到的是最新的數(shù)據(jù)。

 

三、合同印花稅稅金計(jì)提工作。

 

每月月末能夠及時把本月收到的新合同按類別計(jì)提印花稅，報給稅務(wù)會計(jì)馬昱，確保稅金及時繳納；

 

四、做好其他日常事務(wù)。

 

已批未付準(zhǔn)確管理，每天早上把最新的數(shù)據(jù)匯總完畢后報給出納，其他各項(xiàng)報表及時更新。

 

兩個月來，我盡管圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成績，但我知道這與公司的要求和期望相比還存在差距，在工作中也存在不足之處。

 

主要表現(xiàn)在：

 

一、自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，很多工作不能及時做出反應(yīng)，做出讓領(lǐng)導(dǎo)滿意的結(jié)果。我相信隨著工作的深入，我會做得更好。

 

二、自身的業(yè)務(wù)知識和能力還有欠缺，需要不斷地學(xué)習(xí)和提高。

 

針對上述不足，今后的工作中，我會不斷加強(qiáng)財務(wù)專業(yè)知識學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)水平，在細(xì)節(jié)方面完善自己，嚴(yán)格要求自己，更好的做好本職工作。

 

最后，感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事們一直以來對我的關(guān)心和幫助。希望在我成為公司一名正式員工之后能更好的一起工作，團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同努力，為公司的發(fā)展而努力。

 

關(guān)于會計(jì)述職報告3

 

公司總經(jīng)理及各位領(lǐng)導(dǎo)好：

 

我叫**，任職會計(jì)助理，我主要工作是**項(xiàng)目、介休項(xiàng)目的賬務(wù)處理和成本、費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作，其中去趙石畔項(xiàng)目實(shí)地出差2次，介休項(xiàng)目出差1次，蘭州項(xiàng)目出差1次，收獲不僅僅是工作中的歷練，還有生活成長中的喜悅，有機(jī)會見識到陜北的黃土高原，在這感謝馬總對我的信任及工作中的教導(dǎo)。

 

通過去年的工作我發(fā)現(xiàn)對這兩個項(xiàng)目缺乏對工地上的認(rèn)識，比如材料的用途和分類，施工隊(duì)的具體事項(xiàng)完成的約定，這些還都需要我繼續(xù)熟識工地上工作、更好的為一線的同任們做好服務(wù)。在這謝謝馬芳紅主管不厭其煩的給我講解和對我的幫助。

 

財務(wù)工作不僅僅是記賬憑證這么簡單，更重要的是對原始票據(jù)的分析及發(fā)現(xiàn)問題能及時的改正和驗(yàn)證。在這一年的工作中我收獲很多，學(xué)會了很多財務(wù)方面的實(shí)務(wù)具體工作，還需要繼續(xù)努力跟著工作中的伙伴和領(lǐng)導(dǎo)更深的學(xué)習(xí)。對于以后的工作中我自己會更加努力做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，爭取做到細(xì)致、準(zhǔn)確和及時對數(shù)據(jù)的整理和統(tǒng)計(jì)，確保完成劉主管分配的工作任務(wù)，查找工作中的不足及時改正，提高業(yè)務(wù)知識水平，今年?duì)幦W(xué)會每月的報稅和財務(wù)稅務(wù)報表的填制工作。

 

篇9

關(guān)鍵詞 財務(wù)管理 存在問題 整改

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

2016年以來，全國行政、事業(yè)單位 ，教育行業(yè)等各單位、各行業(yè)面臨到 一次全面性、深入性的大檢查。無疑意外，職業(yè)技術(shù)學(xué)院也受到了一次洗禮性的全面性的大檢查，先是自查，后是財經(jīng)檢查，最后是紀(jì)律檢查，我們的財務(wù)人員也受到不淺的教育和警示，對我們的財務(wù)工作也是一個大檢閱、整改。對我們財務(wù)人員的工作方向也是起了一定的新作用、產(chǎn)生了一種新方向。那么面對財務(wù)檢查我們有哪些認(rèn)知上和整改上問題呢？

1財務(wù)管理是職業(yè)技術(shù)學(xué)院教學(xué)、后勤的保障

它是一個單位的財務(wù)管理的一個重要方法。它具有導(dǎo)向作用。是協(xié)調(diào)學(xué)院同各方面財務(wù)關(guān)系的管理活動。它具有激勵作用。是激勵全體成員的力量源泉，每個職工只有明確了學(xué)院的目標(biāo)才能調(diào)動起工作的積極性，發(fā)揮其潛在能力，盡力而為，為學(xué)院創(chuàng)造最大財富。它具有凝聚作用。只有增強(qiáng)全體成員的凝聚力，學(xué)院才能發(fā)揮作用。它具有考核作用。是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)。因此財務(wù)管理在學(xué)院發(fā)展具有舉足輕重的作用。

2當(dāng)前職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)檢查存在問題

（1）會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。會計(jì)基礎(chǔ)工作是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是會計(jì)工作有序進(jìn)行的重要保證。會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱不僅影響會計(jì)職能作用的有效發(fā)揮，同時，在一定程度上也干擾了社會經(jīng)濟(jì)秩序，對各單位的經(jīng)營管理工作必將產(chǎn)生極為嚴(yán)重的消極影象。對會計(jì)知識一知半解，不能按會計(jì)制度建賬，記賬隨意，手續(xù)不清，差錯嚴(yán)重。如編制記賬憑證無原始單據(jù)或單據(jù)不全，憑證填制項(xiàng)目不全；經(jīng)辦、復(fù)核、驗(yàn)收，審批簽章不全；會計(jì)科目使用不當(dāng)；沒有內(nèi)部稽核制度；賬簿記錄摘要不清；不順時記賬；不結(jié)帳、轉(zhuǎn)賬；不按規(guī)定改錯等等。

（2）取得發(fā)票不規(guī)范。會計(jì)核算應(yīng)以經(jīng)濟(jì)活動中取得的各種原始憑證為依據(jù)，而目前，有一些單位為了局部利益，小團(tuán)體利益的需要，對一些不合法的開支，用假發(fā)票或原始憑證來處理，再加上單位對憑證審核不嚴(yán)，個別單位還有原始單據(jù)和記賬憑證金額不符，有虛報冒領(lǐng)現(xiàn)象，明細(xì)科目記載不清，財務(wù)混亂，造成會計(jì)信息嚴(yán)重失真。

（3）會計(jì)核算不規(guī)范。比如課題租車費(fèi)物租賃合同；參加會議無會議通知。報銷餐費(fèi)無明細(xì)，無公務(wù)接待函。報銷差旅費(fèi)無審批單。這些都存在于會計(jì)核算中

（4）賬務(wù)處理不規(guī)范，甚至出F錯誤。比如有的會計(jì)賬務(wù)處理時，面對“使用期限超過一年的，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資”，作為固定資產(chǎn)管理的規(guī)定沒有記入固定資產(chǎn)。這是不可以出現(xiàn)的問題，會帶來財務(wù)工作的不真實(shí)性。

3面對如此多的財務(wù)問題，如何整改是個大問題。我認(rèn)為從以下方面入手

3.1要求提高會計(jì)人員專業(yè)知識、提高財經(jīng)紀(jì)律意識

加強(qiáng)財務(wù)管理，充分利用巡視成果和審計(jì)意見，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度并在實(shí)施過程中不斷加強(qiáng)制度建設(shè)。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，依法建賬，算帳和記賬?！稌?jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作》對會計(jì)基礎(chǔ)工作做出了詳細(xì)、具體的規(guī)定，是做好記賬，算賬、報賬工作的重要依據(jù)。所以，廣大財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)好，熟悉和掌握其中的法律、法規(guī)，制度以及各類規(guī)定，扎扎實(shí)實(shí)的依法做好會計(jì)基礎(chǔ)工作。

3.2進(jìn)一步建立和完善單位內(nèi)部各種財務(wù)規(guī)章制度

各種規(guī)章制度的建立和完善是實(shí)現(xiàn)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要制度保證。依法建立各種規(guī)章制度，一是要求各單位根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的規(guī)定，結(jié)合本單位內(nèi)部管理的具體要求，建立如實(shí)反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各類賬目，健全內(nèi)部控制制度，內(nèi)部牽制制度，會計(jì)憑證管理制度、成本核算制度、資金管理制度、財產(chǎn)清查制度和財務(wù)收支審批制度等各項(xiàng)內(nèi)部財會管理制度，逐步實(shí)現(xiàn)單位會計(jì)工作規(guī)范化，制度化。二是要抓好規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。各種財會規(guī)章制度能否落到實(shí)處是會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的關(guān)鍵，因此，應(yīng)建立必要的檢查和獎勵制度。三是要根據(jù)各單位內(nèi)部管理的發(fā)展變化情況或趨勢以及在制度執(zhí)行中存在的問題，及時修訂、完善各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，使其建立在科學(xué)、合理、使用的基礎(chǔ)上。

3.3應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的新需求，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，注重財務(wù)分析。這是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢

篇10

**年1-8月份，我委共接受政府審計(jì)兩次，自行完成兩個單位的離任審計(jì)和委屬各單位財務(wù)檢查。并聘請會計(jì)師事務(wù)所完成多個專項(xiàng)審計(jì)、現(xiàn)將審計(jì)情況匯報如下：

一、基本情況

（一）今年政府審計(jì)的主要特點(diǎn)：一是審計(jì)范圍擴(kuò)大，涉及我委機(jī)關(guān)、委屬所有事業(yè)單位及各協(xié)會，包括與市建委無資金繳撥關(guān)系的單位；二是審計(jì)內(nèi)容廣泛，對單位所有收入支出情況、各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況、工資制度改革落實(shí)情況、財政資金使用情況等審計(jì)深入程度加強(qiáng)，隨資金流向在時間和空間上分別進(jìn)行延伸。

（二）1-8月份已完成了如下審計(jì)工作：(1)市審計(jì)局于**年2月7日至**年4月6日，對我委**年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了下屬的落實(shí)私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心等六家單位。審計(jì)總資金量為25802.90萬元，占預(yù)算資金總額的66%。于8月2日出具了審計(jì)報告和審計(jì)決定書；(2)北京市財政局監(jiān)督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項(xiàng)專項(xiàng)資金使用情況實(shí)施了財政檢查。征求意見書于8月13日送達(dá)我委；(3)**年我委聘請會計(jì)師事務(wù)所對六個自收自支事業(yè)單位及四個協(xié)會進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，事務(wù)所針對單位審計(jì)結(jié)果分別出具了審計(jì)報告；(4)受紀(jì)檢監(jiān)察和人事處委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17對原造價管理處處長張寶玉同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；于**年5月24日至6月4日對原建筑業(yè)管理服務(wù)中心主任張小虎同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并分別出具了審計(jì)報告；(5)**年8月2日至8月17日，綜合經(jīng)濟(jì)處會同人事處、監(jiān)察處組織了對委屬各單位**年上半年財務(wù)執(zhí)行情況和**年工資制度改革政策落實(shí)等情況的監(jiān)督檢查。

二、審計(jì)和檢查中提出的主要問題及改進(jìn)措施

1、虛列支出、資金在預(yù)算外單位沉淀問題。

個別單位沒按照財政授權(quán)支付要求將資金直接撥付到供應(yīng)商，而是撥到協(xié)會或委屬其他事業(yè)單位，造成支出不實(shí)、資金沉淀。有些資金在中間環(huán)節(jié)改變了資金原使用用途，有的形成結(jié)余。違反了專項(xiàng)資金?？顚Ｓ玫脑瓌t，也影響了財政資金使用效益性。

針對上述虛列支出問題。一是已責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行整改，按審計(jì)報告處理意見調(diào)整會計(jì)帳目并提供相關(guān)證明材料；二是對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位在**年預(yù)算、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行中也進(jìn)行了糾正。三是計(jì)劃在今年會計(jì)人員繼續(xù)教育時把政策法規(guī)執(zhí)行和財政預(yù)算執(zhí)行列為培訓(xùn)重點(diǎn)，并加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督檢查，避免類似問題再次發(fā)生。

2、往來款掛帳未及時清理、會計(jì)核算不規(guī)范問題。

在各次審計(jì)中，均提出了往來款掛帳未及時清理的現(xiàn)象。目前我委匯總報表中往來款掛帳金額達(dá)2.73億元，涉及內(nèi)容較雜，在一定程度上影響了我委總體資產(chǎn)狀況的真實(shí)性。

一些單位會計(jì)核算不規(guī)范，在往來款中核算支出及結(jié)余資金等情況，造成決算支出不實(shí)、不能真實(shí)反映單位財務(wù)狀況和收支情況。

對往來款掛帳未及時清理、會計(jì)核算不規(guī)范的問題。一是已責(zé)令會計(jì)處理不規(guī)范的單位進(jìn)行了整改并調(diào)整會計(jì)帳目。二是在剛結(jié)束的兩次資產(chǎn)清查中，各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長期掛帳做為重點(diǎn)，由核算會計(jì)督促各單位及時做出調(diào)整。

3、超預(yù)算范圍支出問題。

審計(jì)局提出，我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎1,370,888.86元，未納入部門預(yù)算管理，超預(yù)算范圍支出。

針對報告中提出的上述問題，我委已加強(qiáng)了部門預(yù)算管理。一是本著從簡節(jié)約的原則，壓縮各項(xiàng)開支；二是在預(yù)算編制中充分考慮各項(xiàng)需求，將所有收支按照要求全部納入部門預(yù)算管理。

4、專項(xiàng)資金使用不規(guī)范，未發(fā)揮效益問題。

個別單位專項(xiàng)資金管理不規(guī)范，未嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，專項(xiàng)在預(yù)算年度未發(fā)揮應(yīng)有效益，突出的幾個專項(xiàng)資金有：

(1)審計(jì)局提出的廉租房租金補(bǔ)貼使用問題。2003年將廉租房租金補(bǔ)貼專項(xiàng)資金1000萬元用于發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)租私房補(bǔ)貼，改變了專項(xiàng)資金用途；2004年將廉租房租金補(bǔ)貼1000萬元用于廉租實(shí)物購房，但購房運(yùn)作未成，該資金未發(fā)揮專項(xiàng)資金應(yīng)有效益。

(2)市財政局監(jiān)督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補(bǔ)充發(fā)展基金三項(xiàng)基金使用問題。以前年度，三項(xiàng)基金以定向委托貸款方式支持近50個技改項(xiàng)目，但貸款發(fā)出后僅有少數(shù)單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)，由原貸款方式改為撥款方式，其中向仍未歸還貸款的兩個單位給予了新的撥款。相關(guān)單位對這部分專項(xiàng)基金使用缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理。

針對上述專項(xiàng)資金使用不規(guī)范、未發(fā)揮效益問題，分別情況提出如下處理意見：(1)對于廉租房租金補(bǔ)貼的使用，要求按照《北京市城鎮(zhèn)廉租住房管理辦法》執(zhí)行；(2)對于三項(xiàng)基金的使用，我委已與市財政局溝通，共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項(xiàng)基金管理辦法》，待國家兩項(xiàng)基金管理辦法出臺后，根據(jù)使用精神再行完善，即可正式執(zhí)行；另外，我委進(jìn)一步加強(qiáng)對專項(xiàng)基金的監(jiān)督管理，特別是對科研技改撥款程序進(jìn)行完善，采取在撥款協(xié)議中增設(shè)限制條款、項(xiàng)目驗(yàn)收中增加財務(wù)驗(yàn)收等措施，加強(qiáng)專項(xiàng)基金的監(jiān)管力度。

5、我委財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位經(jīng)營虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。

(1)房地產(chǎn)開發(fā)市場**年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài)，共計(jì)虧損150多萬元，全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)。

(2)住宅辦自2002年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài)，共計(jì)虧損270多萬元，全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)，目前事業(yè)基金已為負(fù)數(shù)，單位業(yè)務(wù)已處于基本停止或轉(zhuǎn)移。

對于持續(xù)經(jīng)營虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)的自收自支單位，我們要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，并建議在事業(yè)單位改革時一并處理。

6、個別單位執(zhí)行規(guī)章制度較差問題。

財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度不嚴(yán)，如：報廢機(jī)動車輛，未按我委固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，同時，出售收入的會計(jì)處理也不合規(guī)；支付的專家勞務(wù)費(fèi)未按稅務(wù)部門規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

針對上述規(guī)章制度執(zhí)行較差問題，我們將不斷加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)，目前已修訂了資金管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法等幾項(xiàng)制度。正在修訂建委內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，并將匯編成冊，使我委財務(wù)管理、會計(jì)核算做到有章可循并加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行力度。

7、部分單位財務(wù)人員短缺、業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。