導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)決算報(bào)告的基本要求，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：年終財(cái)務(wù)決算；報(bào)表資產(chǎn)虛增；報(bào)表不實(shí)；原因；解決方法和建議

2000年以來(lái)高校基本建設(shè)出現(xiàn)了新的問(wèn)題，財(cái)政主管部門面臨財(cái)政緊張，基本建設(shè)資金投入不足的問(wèn)題。高校為了適應(yīng)擴(kuò)招帶來(lái)的宿舍和教室等基礎(chǔ)設(shè)施的嚴(yán)重不足問(wèn)題，原有的學(xué)校事業(yè)發(fā)展基金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足基建支出所需資金要求。反映在基建支出來(lái)源上又不能使用學(xué)校歷年結(jié)余或提取的事業(yè)發(fā)展基金，經(jīng)財(cái)政部門允許后，實(shí)行舉貸建設(shè)新校區(qū)。由此產(chǎn)生了巨大的銀行貸款，由于各高校實(shí)際情況的不同，到2013年在財(cái)政化債獎(jiǎng)補(bǔ)資金的支持下，有的高?；具€清了銀行貸款，建設(shè)較晚和學(xué)校財(cái)務(wù)狀況較差的高效依然存在著較大的銀行貸款沒(méi)有償還，由此產(chǎn)生的巨大債務(wù)在年終會(huì)計(jì)報(bào)表上反映的情況有所不同，出現(xiàn)了資產(chǎn)嚴(yán)重虛增的問(wèn)題。

2012年前高校事業(yè)賬和基建賬財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行分別報(bào)送。2013年起，為了真實(shí)反映高校財(cái)務(wù)狀況，財(cái)政部門決定實(shí)行事業(yè)賬和基建賬合并報(bào)送。根據(jù)財(cái)政部門要求，2013年財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)實(shí)際賬務(wù)設(shè)立的不同實(shí)行賬合或表合的方式，統(tǒng)一報(bào)送完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。為了適應(yīng)年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制的要求，由此產(chǎn)生了事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表和實(shí)際資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí)的現(xiàn)象，現(xiàn)就出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行有意的探討。

一、現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)問(wèn)題的原因

2013年財(cái)務(wù)決算根據(jù)財(cái)政部門的報(bào)送要求，基建賬務(wù)與事業(yè)賬分設(shè)的要合并到一套賬務(wù)中統(tǒng)一報(bào)送完整的財(cái)務(wù)報(bào)表，暫時(shí)不能合并賬務(wù)的要求實(shí)行報(bào)表合并，全面反應(yīng)學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，在年終會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)要求中，報(bào)表勾稽關(guān)系要求中“非流動(dòng)資產(chǎn)--在建工程”=“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程””科目，不然報(bào)表不通過(guò)。日常的基建銀行借款收到時(shí)作借：“銀行貸款”，貸：“長(zhǎng)期貸款”。支付基本建設(shè)支出時(shí)作借：“非流動(dòng)資產(chǎn)--在建工程”，貸：“銀行存款”。

由于在合并中要求“非流動(dòng)資產(chǎn)--在建工程”=“負(fù)債--基本建設(shè)資金貸款”，由于先前的會(huì)計(jì)處理已有“非流動(dòng)資產(chǎn)--在建工程”，因此產(chǎn)生的“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程”科目沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的科目，于是出現(xiàn)的處理方法是：增加一筆“借：其他應(yīng)收款--基建投資”、“貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程”業(yè)務(wù)處理，財(cái)務(wù)決算于是順利通過(guò)。根據(jù)現(xiàn)行的事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算的要求，預(yù)算不能出現(xiàn)赤字預(yù)算，投入的基本建O貸款支出又不能在當(dāng)期財(cái)務(wù)列支，加之高?；窘ㄔO(shè)所需資金十分龐大，平時(shí)只能掛在“非流動(dòng)資產(chǎn)--在建工程”科目中，等待有當(dāng)年足夠的收入時(shí)在當(dāng)年“自籌基建支出”科目中列支。在沒(méi)有有效的資金來(lái)源用于“自籌基建支出”列支以前，由于增加了該項(xiàng)調(diào)整分錄，整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系中，“其他應(yīng)收款--基建投資”科目屬于資產(chǎn)類科目，因此報(bào)表中資產(chǎn)和凈資產(chǎn)增加了不實(shí)的資產(chǎn)總額，報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告出現(xiàn)了嚴(yán)重的資產(chǎn)不實(shí)的問(wèn)題，虛增高校資產(chǎn)幾個(gè)億乃至數(shù)十億，違反了財(cái)務(wù)決算報(bào)告“真實(shí)性”的基本要求。

目前通行的賬務(wù)處理時(shí)報(bào)表合并時(shí)，增加一筆借：“其他應(yīng)收款--基建投資”、貸：“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程”業(yè)務(wù)處理，等到有事業(yè)結(jié)余后，做借：“自籌基建支出”貸：“其他應(yīng)收款--基建投資”，只有等待全部事業(yè)經(jīng)費(fèi)結(jié)余補(bǔ)償完基本建設(shè)資金貸款時(shí)，年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表才能真實(shí)反映高校的資產(chǎn)狀況，上述問(wèn)題才能解決，在此之前按現(xiàn)有賬務(wù)處理辦法，在年終財(cái)務(wù)報(bào)表反映上，始終存在著虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象，造成報(bào)表不真實(shí)的問(wèn)題。

二、解決此類問(wèn)題的方法和建議

針對(duì)出現(xiàn)上述問(wèn)題，我們與上級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行了溝通，并咨詢了有關(guān)報(bào)表審核的專家，共同的看法是問(wèn)題確實(shí)存在，但又沒(méi)有更好的解決方案，如此上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表確實(shí)存在資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí)的問(wèn)題，也與現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度相沖突，基于此，本人認(rèn)真分析了存在問(wèn)題的原因，結(jié)合現(xiàn)行高校財(cái)務(wù)的實(shí)際，在報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，適當(dāng)調(diào)整報(bào)表格式，充分合理反應(yīng)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，并有利于今后賬務(wù)還原，在不違反現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的要求的情況下?，F(xiàn)有以下兩種處理方法，能夠避免上述問(wèn)題的出現(xiàn)。

（一）參照企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)置賬務(wù)處理方法，允許基本建設(shè)支出在發(fā)生時(shí)一次性納入當(dāng)基本建設(shè)支出。當(dāng)年支出大于收入時(shí)，作為赤字結(jié)轉(zhuǎn)到事業(yè)發(fā)展基金中，待以后財(cái)政年度有大額資金來(lái)源和資金結(jié)余再?zèng)_減“事業(yè)發(fā)展基金”赤字項(xiàng)。這樣做法可能會(huì)出現(xiàn)當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入數(shù)，當(dāng)放在大的整體決算中也會(huì)有一定的平衡作用，影響不會(huì)太大。這樣就避免了當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表，為了做好報(bào)表的平衡關(guān)系，造成資產(chǎn)虛增，報(bào)表不實(shí)的問(wèn)題。

（二）基于新校區(qū)基建項(xiàng)目建設(shè)的特定歷史時(shí)期的特殊性，允許“非流動(dòng)資產(chǎn)--在建工程”≠“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程”科目，報(bào)表通過(guò)。待以后有資金結(jié)余或大額資金來(lái)源形成教育事業(yè)發(fā)展基金時(shí)，再做借“教育事業(yè)發(fā)展基金”，貸“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程”。國(guó)定資產(chǎn)竣工移交時(shí)做借“非流動(dòng)資產(chǎn)--固定資產(chǎn)，”貸：“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)”同時(shí)做最借“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程”貸“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)”。終反映出“非流動(dòng)資產(chǎn)--固定資產(chǎn)”=“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)”，“非流動(dòng)資產(chǎn)--在建工程”=“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程”。

篇2

摘 要 本文針對(duì)集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目年終決算會(huì)審機(jī)制研究，從機(jī)制建立的必要性和迫切性、機(jī)制的目的、工作內(nèi)容和取得的顯著效果等幾個(gè)方面，分析和提出了如何建立和完善年終決算會(huì)審機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議。

關(guān)鍵詞 建設(shè)項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理 年終決算會(huì)審

近幾年, 我國(guó)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的發(fā)展局面，集團(tuán)公司投資增長(zhǎng)巨大，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。為加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督控制，依法、合理使用建設(shè)資金，降低投資成本，提高投資效益，我們通過(guò)不斷完善管理制度，強(qiáng)化措施，總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，以年終財(cái)務(wù)決算為契機(jī)，初步建立了一套嚴(yán)格、規(guī)范、長(zhǎng)效的年終決算會(huì)審管理機(jī)制，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)管理水平。

一、建立年終決算會(huì)審機(jī)制的必要性和迫切性

目前，建設(shè)項(xiàng)目管理和核算中主要有以下幾個(gè)方面問(wèn)題：一是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，出現(xiàn)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用混亂；原始憑證內(nèi)容不完整、不合法、不真實(shí)；記賬憑證任意涂改、摘要不清晰、附件不全等；二是建設(shè)成本控制缺乏嚴(yán)肅性，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，出現(xiàn)列報(bào)概算外、計(jì)劃外、超計(jì)劃投資；任意人為調(diào)劑投資成本等；三是建設(shè)單位制度執(zhí)行力不強(qiáng),管理力量薄弱,出現(xiàn)違反資金管理程序，脫離部門和專業(yè)控制，擅自違規(guī)支付資金；生產(chǎn)和基建資金相互擠占；超付工程款等；四是內(nèi)控制度不健全和執(zhí)行不嚴(yán)，財(cái)務(wù)核算與工程建設(shè)管理相脫節(jié)，工程物資管理流程缺失，賬實(shí)不符、積壓和資源浪費(fèi)等。

以上問(wèn)題已經(jīng)嚴(yán)重影響了建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范、有序的進(jìn)行，影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性。為及時(shí)堵塞漏洞，降低投資成本和提高投資效益，作為建設(shè)項(xiàng)目管控體系的重要內(nèi)容，建立年終決算會(huì)審機(jī)制已經(jīng)勢(shì)在必行。

二、年終決算會(huì)審的目的

年終決算會(huì)審可以促進(jìn)建設(shè)單位規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和核算，提高財(cái)務(wù)決算工作質(zhì)量，保證各專業(yè)資料內(nèi)容口徑、數(shù)據(jù)一致性，做到真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映建設(shè)成本，充分發(fā)揮建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)務(wù)監(jiān)督作用,確保建設(shè)項(xiàng)目資金的有效、合理、安全使用。

三、年終決算會(huì)審的工作內(nèi)容

年終決算會(huì)審由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、計(jì)劃、基建、機(jī)電、物資等專業(yè)部門共同組織，分設(shè)賬務(wù)資料審查組和報(bào)表數(shù)據(jù)審查組。根據(jù)審查內(nèi)容和各職能部門業(yè)務(wù)分工，對(duì)建設(shè)單位提交的送審決算資料，按照規(guī)定進(jìn)行一次審查、二次審查。主要工作內(nèi)容如下：

（一）一審工作內(nèi)容

1、賬務(wù)資料審查組

(1) 貨幣資金審查

審查銀行存款賬戶開設(shè)是否符合規(guī)定；外部銀行賬戶有無(wú)高額存款現(xiàn)象；銀行存款對(duì)賬是否及時(shí)、有無(wú)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)；貨幣資金收支是否及時(shí)入賬，開支范圍是否符合規(guī)定，是否按審批金額支付資金；是否嚴(yán)格按照建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)督支付程序支付資金。

(2)應(yīng)收款項(xiàng)審查

審查是否按決算實(shí)施意見的規(guī)定取得客戶對(duì)賬單，雙方金額核對(duì)是否相符；有無(wú)實(shí)質(zhì)性投資支出掛賬情況；有無(wú)通過(guò)往來(lái)款項(xiàng)規(guī)避資金支付審批程序情況等。

（3）工程物資審查

審查工程物資內(nèi)控制度是否健全、手續(xù)是否完備、流程是否合理、憑證是否齊全；采購(gòu)中費(fèi)用的計(jì)算和提取方法是否合理；采購(gòu)成本計(jì)算是否準(zhǔn)確、合理；有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和已領(lǐng)用未出庫(kù)情況；工程物資明細(xì)賬與保管臺(tái)賬、盤點(diǎn)表數(shù)據(jù)是否一致；工程物資的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等賬務(wù)處理是否正確等。

（4）設(shè)備投資審查

審查是否按“需安裝設(shè)備”和“不需安裝設(shè)備” 正確設(shè)置和使用明細(xì)科目；設(shè)備價(jià)值構(gòu)成項(xiàng)目和計(jì)算方法是否完整、正確；有無(wú)套用計(jì)劃項(xiàng)目購(gòu)置設(shè)備情況；有無(wú)計(jì)劃外、超計(jì)劃設(shè)備；設(shè)備的發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單等憑證是否齊全合法有效等。

（5）建安工程審查

審查單位工程科目名稱設(shè)置是否恰當(dāng)，是否與年度投資計(jì)劃名稱和順序相一致；單位本年度投資完成額是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無(wú)簽章齊全并經(jīng)基本建設(shè)處審查過(guò)的《單位工程施工圖預(yù)（結(jié)）算表》及發(fā)票等原始憑證，數(shù)額是否一致；是否存在套用計(jì)劃項(xiàng)目列支工程支出，是否賬實(shí)相符等。

（6）工程費(fèi)用審查

審查工程費(fèi)用賬戶設(shè)置和使用是否恰當(dāng)，與概算、計(jì)劃劃分內(nèi)容是否一致，有無(wú)科目使用混亂的情況；各項(xiàng)工程費(fèi)用發(fā)生額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，入賬依據(jù)是否合法，發(fā)票、合同等憑證手續(xù)是否齊全，其中：是否存在擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)以及將建設(shè)資金用于集資或提供贊助而列入其他支出的問(wèn)題；是否存在將應(yīng)由生產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用列入該類科目的問(wèn)題；投資借款利息資本化計(jì)算的是否正確等。

(7)應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款審查

審查賬戶特別是應(yīng)付工程款賬戶設(shè)置和使用是否恰當(dāng)；工程價(jià)款結(jié)算是否嚴(yán)格按制度規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，有無(wú)隨意掛賬現(xiàn)象，各項(xiàng)代扣款項(xiàng)、質(zhì)保金、預(yù)留工程款是否按規(guī)定執(zhí)行，計(jì)算是否正確，是否出現(xiàn)超付；是否按規(guī)定的辦法和程序進(jìn)行款項(xiàng)的撥付，是否超付工程款等。

（8）預(yù)付賬款審查

審查賬戶設(shè)置和使用是否恰當(dāng)；預(yù)付大型設(shè)備款是否按合同支付，有無(wú)違規(guī)多付、提前或推遲；預(yù)付大型設(shè)備款年末是否取得設(shè)備供應(yīng)商的對(duì)賬單，賬面數(shù)是否與對(duì)賬單核對(duì)相符；是否有實(shí)質(zhì)性支出掛賬等。

（9）其他審查

審查其他科目設(shè)置和賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、真實(shí)、準(zhǔn)確；項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行是否符合《內(nèi)部控制規(guī)范—工程項(xiàng)目》的基本要求等。

2． 報(bào)表數(shù)據(jù)審查組

審查年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表內(nèi)容、數(shù)據(jù)、勾稽關(guān)系的真實(shí)性與正確性，核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿資料與報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性；審查相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表中三類工程、設(shè)備、工程費(fèi)用的項(xiàng)目數(shù)量、名稱、內(nèi)容、金額是否與年度計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、工程結(jié)算匯總表、建筑安裝工程結(jié)算明細(xì)表、項(xiàng)目投資完成情況表及有關(guān)明細(xì)賬相互一致；審查各專業(yè)管理及部門聯(lián)系流程的規(guī)范性等。

（二）二審工作內(nèi)容

審查各單位賬務(wù)處理和報(bào)表數(shù)據(jù)整改情況，核對(duì)無(wú)誤后在《財(cái)務(wù)決算審查業(yè)務(wù)簽證表》予以簽字認(rèn)可。按照《財(cái)務(wù)決算審查考核計(jì)分表》確定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)建設(shè)單位進(jìn)行考核評(píng)分。

四、年終決算會(huì)審取得的效果

（一）提高了決算審查的質(zhì)量和效率

年度決算會(huì)審過(guò)程中，會(huì)審小組能夠合理地安排工作進(jìn)度，保證高效優(yōu)質(zhì)完成全部審查工作。同時(shí)，建立決算復(fù)審查程序，杜絕了審查與整改分離、只查不改的現(xiàn)象。

（二）維護(hù)了建設(shè)項(xiàng)目管理程序的嚴(yán)肅性

年終決算會(huì)審一方面能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決有關(guān)問(wèn)題，確保了各專業(yè)管理資料口徑統(tǒng)一、數(shù)據(jù)一致；另一方面利用決算會(huì)審的時(shí)機(jī)，查出違反集團(tuán)公司計(jì)劃、基建及機(jī)電管理規(guī)定問(wèn)題，有力維護(hù)了各項(xiàng)專業(yè)管理的嚴(yán)肅性。

（三）促進(jìn)了建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高

年終決算會(huì)審針對(duì)項(xiàng)目管理中的薄弱問(wèn)題，及時(shí)對(duì)建設(shè)單位下一步工作提出了建議。對(duì)財(cái)務(wù)工作績(jī)效實(shí)施了量化考核，促進(jìn)了各級(jí)建設(shè)單位財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參與項(xiàng)目管理工作、認(rèn)真處理日常業(yè)務(wù)、積極協(xié)調(diào)部門關(guān)系，更好的發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理作用。

（四）客觀評(píng)價(jià)了建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作績(jī)效

在會(huì)審工作中，通過(guò)對(duì)建設(shè)單位決算的量化考核，客觀的評(píng)價(jià)了建設(shè)單位的工作業(yè)績(jī)，為獎(jiǎng)優(yōu)罰劣提供了可靠的考核依據(jù)。

建設(shè)項(xiàng)目管理緊緊圍繞“造價(jià)、質(zhì)量、工期”三大控制，必須做到落實(shí)責(zé)任、強(qiáng)化措施、嚴(yán)格組織、科學(xué)管理。年終決算會(huì)審機(jī)制的建立和完善，加強(qiáng)了各專業(yè)部門的配合和投資成本控制，確保了決算報(bào)告質(zhì)量的提高和財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的履行，為今后竣工決算工作順利進(jìn)行打下良好基礎(chǔ)，有力推動(dòng)了建設(shè)項(xiàng)目管理高效、健康、有序的發(fā)展，成為建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作中一項(xiàng)創(chuàng)新、有效的管理手段和方法。

參考文獻(xiàn)：

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[2]財(cái)政部關(guān)于解釋執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知.財(cái)建[2003]724號(hào).

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關(guān)鍵詞：高校后勤 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題與對(duì)策

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）12-084-02

全國(guó)性整體推進(jìn)高校后勤社會(huì)化改革是從1999年11月在上海召開的第一次全國(guó)高校后勤社會(huì)化改革工作會(huì)議開始的。全國(guó)高校通過(guò)十余年的努力，建立起了有中國(guó)特色、符合高等教育特點(diǎn)與需要的新型高校后勤保障體系，基本實(shí)現(xiàn)了后勤社會(huì)化。在這個(gè)過(guò)程中，高校后勤財(cái)務(wù)管理模式發(fā)生了重大變化，對(duì)保障改革成功起到了關(guān)鍵性作用。在新的形勢(shì)下，后勤社會(huì)化改革實(shí)踐出現(xiàn)了許多新情況、新特點(diǎn)、新問(wèn)題，對(duì)高校后勤財(cái)務(wù)管理工作提出了新要求。

一、高校后勤財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變及其對(duì)后勤改革的作用

高校后勤社會(huì)化改革打破了以往管理模式，改變過(guò)去單純的行政管理體制，將行政職能和經(jīng)營(yíng)職能分離，由同一財(cái)務(wù)主體變?yōu)閮蓚€(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)主體，由直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤g接管理為主，以行政管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)濟(jì)手段調(diào)節(jié)為主，以經(jīng)費(fèi)撥款辦法轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)收費(fèi)辦法為主。

以上海為例，上海高校后勤社會(huì)化確定的基本路徑是后勤服務(wù)從學(xué)校行政管理系統(tǒng)中分離出來(lái)，成立相應(yīng)的后勤服務(wù)實(shí)體，由上海高校后勤服務(wù)中心管理，上海高校后勤服務(wù)中心按照市場(chǎng)規(guī)律，實(shí)施企業(yè)化管理，組建新型高校后勤社會(huì)化服務(wù)實(shí)體，逐步走向社會(huì)，成為社會(huì)第三產(chǎn)業(yè)的一部分。在改革過(guò)程中，上海高校后勤財(cái)務(wù)管理模式也發(fā)生了變化，并對(duì)改革成功發(fā)揮了重要作用，主要體現(xiàn)在：

1.選擇適合的會(huì)計(jì)制度，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。為推進(jìn)高校后勤服務(wù)實(shí)體使用有別于高?！缎姓聵I(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)制度》之間作出正確的選擇，上海高校后勤服務(wù)中心根據(jù)后勤服務(wù)的行業(yè)特點(diǎn)，及時(shí)制定了《上海高校后勤服務(wù)中心校中心會(huì)計(jì)核算辦法》、《上海高校后勤服務(wù)中心餐飲行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》等制度，各高校后勤服務(wù)實(shí)體在市中心的指導(dǎo)下，確立了權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.建立資產(chǎn)管理制度，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。上海高校后勤服務(wù)中心根據(jù)后勤資產(chǎn)情況，統(tǒng)一開發(fā)了庫(kù)存管理軟件，加強(qiáng)了后勤服務(wù)實(shí)體對(duì)餐飲及修繕等原材料的管理；根據(jù)固定資產(chǎn)來(lái)源情況，對(duì)學(xué)校提供的零租賃使用權(quán)資產(chǎn)和后勤服務(wù)實(shí)體利用自有資金采購(gòu)的所有權(quán)資產(chǎn)提出了不同的管理要求，并對(duì)后勤服務(wù)實(shí)體的貨幣資金、銀行賬戶和應(yīng)收款項(xiàng)管理提出了要求。各后勤服務(wù)實(shí)體在市中心的指導(dǎo)下，結(jié)合自身情況，建立了資產(chǎn)管理制度，保證了資產(chǎn)的安全完整，提高了資產(chǎn)使用效益，做到了資產(chǎn)保值增值。

3.建立成本管理制度，正確反映經(jīng)營(yíng)成果。上海高校后勤服務(wù)中心推進(jìn)各高校后勤服務(wù)實(shí)體逐步確立完全成本觀念，嚴(yán)格執(zhí)行成本核算制度，細(xì)化核算主體，建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系，強(qiáng)化內(nèi)部管理。后勤服務(wù)實(shí)體在進(jìn)行成本控制的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際需要，以職能中心為單位建立若干個(gè)責(zé)任中心，使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明確，責(zé)任落實(shí)。通過(guò)考核目標(biāo)任務(wù)完成情況，據(jù)實(shí)評(píng)價(jià)責(zé)任中心業(yè)績(jī)和存在問(wèn)題，建立后勤的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.建立內(nèi)部審計(jì)制度，防范后勤經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。上海高校后勤服務(wù)中心堅(jiān)持以財(cái)務(wù)審計(jì)為抓手，重視對(duì)各托管高校后勤服務(wù)實(shí)體的財(cái)務(wù)管理工作，在每年組織對(duì)高校后勤服務(wù)實(shí)體的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，也注重對(duì)后勤服務(wù)實(shí)體會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況、各項(xiàng)目標(biāo)責(zé)任的完成情況及經(jīng)營(yíng)管理人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況等實(shí)施審計(jì)監(jiān)督和檢查。內(nèi)審工作開展十多年來(lái)，在提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作水平、有效防范后勤服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)廉潔自律等方面起到了很好的促進(jìn)作用。

二、當(dāng)前高校后勤財(cái)務(wù)管理遇到的新問(wèn)題

隨著高校后勤社會(huì)化改革的推進(jìn)，傳統(tǒng)意義上由學(xué)校直接承擔(dān)的教學(xué)、科研的后勤服務(wù)工作，廣大師生員工的生活服務(wù)，越來(lái)越多地從教學(xué)、科研及學(xué)校管理中分化出來(lái)，發(fā)展成為相對(duì)獨(dú)立的后勤服務(wù)實(shí)體。說(shuō)其相對(duì)獨(dú)立，是指一方面后勤已經(jīng)從學(xué)校行政系統(tǒng)中分離出來(lái)了，在財(cái)務(wù)管理上有了一定的獨(dú)立性；另一方面，后勤并沒(méi)有成為具有獨(dú)立法人地位的現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)，仍然是學(xué)校系統(tǒng)的一部分。

從上海高校的情況來(lái)看，上海高校后勤服務(wù)中心雖然發(fā)揮了推進(jìn)改革的載體作用，但實(shí)踐證明改革初期確定的由“校辦后勤”到“中心辦后勤”再到“社會(huì)辦后勤”的后勤社會(huì)化改革路徑并沒(méi)有走通。主要原因：分離出來(lái)的高校后勤實(shí)體的資產(chǎn)、資金無(wú)法界定和劃歸，和上海高校后勤服務(wù)中心形不成資產(chǎn)為紐帶的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；雖有“老人老辦法，新人新辦法”的人事制度，但是由于上海高校后勤服務(wù)中心屬于市教委事業(yè)單位，因此老人還是離不開學(xué)校，新人也進(jìn)不了中心；上海高校后勤服務(wù)中心與高校后勤服務(wù)實(shí)體的關(guān)系呈現(xiàn)多種類型，即使是并入的高校后勤服務(wù)實(shí)體，也難對(duì)其真正行使法人職權(quán)，充其量也就處在托管和被托管關(guān)系的層面上。

這一改革正面臨著挑戰(zhàn)，在后勤財(cái)務(wù)管理方面急需解決一些新問(wèn)題。主要有：

1.財(cái)務(wù)管理的主體缺位或錯(cuò)位，財(cái)務(wù)管理的主體職能沒(méi)有全面履行。高校后勤從學(xué)校行政系統(tǒng)中分離出來(lái)，組建后勤服務(wù)實(shí)體后，財(cái)務(wù)管理上相對(duì)獨(dú)立，出現(xiàn)了后勤財(cái)務(wù)管理主體的缺位。上海高校由于有上海高校后勤服務(wù)中心這一后勤改革載體，及時(shí)承擔(dān)了高校后勤財(cái)務(wù)管理的部分主體職能，保障了高校后勤改革的順利進(jìn)行。但是分離出來(lái)的后勤服務(wù)實(shí)體并沒(méi)有和上海高校后勤服務(wù)中心之間形成以資產(chǎn)為紐帶的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，其仍然是學(xué)校系統(tǒng)的一個(gè)部分，這就形成了對(duì)后勤財(cái)務(wù)管理主體的錯(cuò)位。財(cái)務(wù)管理的主體缺位或錯(cuò)位，造成不少高校后勤實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有和學(xué)校合并，資產(chǎn)管理缺位，學(xué)校對(duì)后勤財(cái)務(wù)管理的主體職能沒(méi)有全面履行。

2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)多元，財(cái)務(wù)管理的效果有待提高。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有追求利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化等。但高校后勤實(shí)體既要經(jīng)濟(jì)效益又要社會(huì)效益，而這兩者是一對(duì)矛盾的統(tǒng)一體。高校后勤財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是利潤(rùn)最大化、價(jià)值最大化、相關(guān)者利益最大化，還是服務(wù)最優(yōu)化、效果最優(yōu)化或者效率最大化？高校后勤管理對(duì)象的復(fù)雜多樣性又導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)和具體目標(biāo)都具有復(fù)雜多樣性。這就使得高校后勤的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多元，財(cái)務(wù)管理的效果有待提高。

3.缺乏統(tǒng)一、完善的財(cái)務(wù)管理制度，各個(gè)高校或者同一高校的各個(gè)后勤單位財(cái)務(wù)管理水平差異很大。目前教育主管部門尚未出臺(tái)要求各高校后勤服務(wù)實(shí)體都必須共同執(zhí)行或遵守的財(cái)務(wù)管理制度（比如后勤會(huì)計(jì)核算制度等），部分高校后勤服務(wù)實(shí)體也沒(méi)有結(jié)合自身情況，建立和完善一些適應(yīng)性、操作性強(qiáng)，應(yīng)該由校內(nèi)各個(gè)后勤單位統(tǒng)一執(zhí)行或遵守的財(cái)務(wù)管理制度（比如資產(chǎn)管理制度、薪酬管理制度等），致使各個(gè)高校后勤實(shí)體、同一個(gè)高校內(nèi)部不同的后勤單位之間在處理一些同類財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)時(shí)無(wú)“法”可依，各行其是，從而造成各個(gè)高校之間后勤財(cái)務(wù)信息無(wú)法可比、甚至嚴(yán)重失真，使教育主管部門對(duì)高校后勤的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和行業(yè)管理失去了可靠的信息基礎(chǔ)。

4.會(huì)計(jì)核算模式多樣化，影響財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性。高校后勤所屬部門涉及行業(yè)眾多并且這些行業(yè)間的相關(guān)性相對(duì)較小，通常一個(gè)高校后勤實(shí)體是集飲食、運(yùn)輸、維護(hù)、醫(yī)院、物管、商貿(mào)、通訊、水電服務(wù)等于一身的，這種行業(yè)的復(fù)雜性必然帶來(lái)后勤服務(wù)實(shí)體財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性。由于高校后勤行業(yè)特征，目前尚無(wú)統(tǒng)一的行業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際工作中各類問(wèn)題的理解存在偏差，最終形成的核算方法也不盡相同。如有使用餐飲業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，行政事業(yè)與企業(yè)核算混合并存的財(cái)務(wù)核算方式。這樣的核算體系直接影響財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性。

三、高校后勤財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對(duì)策

由于校園市場(chǎng)與社會(huì)市場(chǎng)存在差異，雖然也遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，但更要遵循高等教育規(guī)律，體現(xiàn)公益性，并要承擔(dān)維護(hù)學(xué)校安全穩(wěn)定的責(zé)任。高校后勤社會(huì)化改革的認(rèn)識(shí)已經(jīng)從“摸著石頭過(guò)河”，向以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)轉(zhuǎn)變，這對(duì)高校后勤財(cái)務(wù)管理工作提出了新要求。

當(dāng)前后勤改革的重點(diǎn)不應(yīng)放在后勤實(shí)體從大學(xué)剝離或讓其盡快注冊(cè)成獨(dú)立法人方面，而應(yīng)放在加強(qiáng)對(duì)后勤實(shí)體的建設(shè)上面。對(duì)這樣一個(gè)長(zhǎng)期在學(xué)校中按企業(yè)化運(yùn)作的非獨(dú)立法人的后勤服務(wù)實(shí)體的健康運(yùn)行，需要有特殊的管理方法，其中，后勤財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新與優(yōu)化尤為重要。我們既要避免放大后勤財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的新問(wèn)題，走回改革前后勤管理的老路上去；又要在完善高校后勤財(cái)務(wù)管理體制的過(guò)程中抓住其特殊性，解決高校后勤財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1.明確高校后勤財(cái)務(wù)管理的主體是高校，進(jìn)一步理順學(xué)校與后勤服務(wù)實(shí)體之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。高校后勤改革實(shí)現(xiàn)了高校后勤與行政管理規(guī)范分離，后勤體系摒棄行政管理的方式，按照市場(chǎng)化機(jī)制運(yùn)作。這是改革取得成績(jī)的根本原因，也是繼續(xù)堅(jiān)持后勤社會(huì)化改革方向的基本要求。上海高校后勤社會(huì)化改革形成的甲乙方機(jī)制是高校后勤社會(huì)化改革的基本運(yùn)作機(jī)制，是后勤社會(huì)化改革的產(chǎn)物，是深化后勤改革的基礎(chǔ)。這種機(jī)制核心內(nèi)容就是高校后勤財(cái)務(wù)管理模式和運(yùn)行機(jī)制的轉(zhuǎn)變。因此，一方面我們要明確高校后勤財(cái)務(wù)管理的主體是高校，高校要全面履行其對(duì)高校后勤財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、核算、控制、監(jiān)督和分析等職能，解決后勤財(cái)務(wù)管理中遇到的財(cái)務(wù)并表等問(wèn)題。另一方面我們要通過(guò)優(yōu)化高校后勤財(cái)務(wù)管理模式和運(yùn)行機(jī)制，鞏固高校后勤社會(huì)化改革成果，理順學(xué)校與后勤服務(wù)實(shí)體之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，避免走回頭路。

2.明確高校后勤財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，強(qiáng)化后勤財(cái)務(wù)管理的效果。高校后勤財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)應(yīng)該確定為服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化和資源耗費(fèi)最小化，在為學(xué)校的教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，使各種資源的耗費(fèi)盡量達(dá)到最小。不斷更新高校后勤財(cái)務(wù)管理的理念，動(dòng)員各級(jí)部門和人員的力量，用最小的資源耗費(fèi)提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；追求經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的平衡，加大人力資本的投入，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不斷推動(dòng)財(cái)務(wù)管理體制、制度、模式和方法的持續(xù)改進(jìn)與創(chuàng)新，促進(jìn)高校后勤和高校整體事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.在進(jìn)一步加強(qiáng)后勤財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一和完善高校后勤的財(cái)務(wù)管理制度體系。高校后勤財(cái)務(wù)管理制度是高校后勤財(cái)務(wù)管理的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。首先是教育主管部門組織制定各個(gè)高校統(tǒng)一的、完善的后勤會(huì)計(jì)核算制度和一些重大財(cái)務(wù)管理制度，把各個(gè)高校后勤的會(huì)計(jì)核算行為和一些原則性的財(cái)務(wù)管理行為統(tǒng)一并規(guī)范起來(lái)。在此基礎(chǔ)上，各個(gè)高校再組織制定各個(gè)后勤單位統(tǒng)一的、完善的會(huì)計(jì)核算制度和其他財(cái)務(wù)管理制度，把校內(nèi)各個(gè)后勤單位的會(huì)計(jì)核算和其他財(cái)務(wù)管理工作也統(tǒng)一并規(guī)范起來(lái)。

4.健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。從會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和綜合評(píng)價(jià)三方面入手，健全高校后勤財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。會(huì)計(jì)監(jiān)督包括：財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)決算管理、利潤(rùn)分配、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)制度等基礎(chǔ)內(nèi)容；審計(jì)監(jiān)督包括外部審計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，主要方式有財(cái)務(wù)決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等；綜合評(píng)價(jià)是指從經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和服務(wù)對(duì)象對(duì)后勤服務(wù)的滿意度等多方面加強(qiáng)對(duì)后勤的績(jī)效評(píng)價(jià)。具體抓手有：以年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告為總攬，提高財(cái)務(wù)決算編審質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)信息披露，真實(shí)全面反映后勤資產(chǎn)財(cái)務(wù)及現(xiàn)金流量狀況；以推行全面財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，實(shí)施后勤財(cái)務(wù)預(yù)算核準(zhǔn)制度；健全重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)備、核準(zhǔn)及審批制度，規(guī)范后勤財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，健全后勤內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

一、年基本情況

(一)思想情況

通過(guò)總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)，以及自己的自身感悟，各方面的認(rèn)識(shí)水平均得到很大的提高。逐步將自己從財(cái)務(wù)工作主力的定位中脫離出來(lái)，開始主動(dòng)思考企業(yè)規(guī)劃、部門管理等方面的工作，開始主動(dòng)學(xué)習(xí)、接納、宣貫企業(yè)文化，基本實(shí)現(xiàn)了與公司領(lǐng)導(dǎo)層在思想認(rèn)識(shí)上的高度統(tǒng)一，在工作中逐步擔(dān)當(dāng)起承上啟下的中層角色，工作的局面正迅速打開。

(二)年的主要工作業(yè)績(jī)

積極推進(jìn)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。按照公司的要求，為了實(shí)現(xiàn)“少數(shù)人影響多數(shù)人”的目的，公司成立伊始，我本人就響應(yīng)公司的要求，大力推進(jìn)文化建設(shè)，在領(lǐng)會(huì)公司文化精神內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，提出了以“忠誠(chéng)、榮譽(yù)、責(zé)任、創(chuàng)新”為核心的部門文化理念，制定了財(cái)務(wù)人員行為準(zhǔn)則，基本建立了以“職業(yè)規(guī)劃、月度計(jì)劃、周計(jì)劃、日安排”為一體的員工日常管理體系，并通過(guò)制定工作日歷，強(qiáng)化員工的時(shí)間管理，同時(shí)通過(guò)認(rèn)真貫徹人力資源部下發(fā)的績(jī)效管理制度，提升內(nèi)部績(jī)效管理水平，取得了良好的成效。

建立、健全制度管理體系。為了確保公司在整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，始終做到規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化，在企業(yè)成立之初，總會(huì)計(jì)師就安排我，組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)起草了交通費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用管理辦法和財(cái)務(wù)收支審批制度，為公司盡早具備基本辦公條件提供了保障。為了進(jìn)一步支持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我又組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部先后下發(fā)了合同管理辦法、發(fā)票管理辦法等12項(xiàng)制度，并制定了相應(yīng)的流程，基本搭建了公司財(cái)務(wù)管理制度的框架，為公司開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作提供了制度約束和制度保障。

建立、健全核算體系。公司成立以來(lái)，我本人與計(jì)劃財(cái)務(wù)部全體同仁通過(guò)不懈的努力，及時(shí)完成了帳套建立、科目預(yù)制、報(bào)表設(shè)置、單據(jù)印刷，印章刻制等工作，并在隨后的工作中，及時(shí)指導(dǎo)各部門建立了低值易耗品出庫(kù)臺(tái)帳，理順低值易耗品出入庫(kù)管理程序，及時(shí)督促供應(yīng)部完成工程物資計(jì)劃價(jià)核算管理程序，并順利完成資產(chǎn)盤點(diǎn)、報(bào)表報(bào)送等財(cái)務(wù)結(jié)帳工作。同時(shí)按照總會(huì)計(jì)師的安排，及早安排年財(cái)務(wù)決算工作，為建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完成年財(cái)務(wù)決算工作做了大量卓有成效的工作。

理順內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制。公司的各項(xiàng)制度下發(fā)以來(lái)，為了強(qiáng)化制度執(zhí)行的剛性，彌補(bǔ)制度管控的空白，按照總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師的要求，我組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部先后對(duì)六項(xiàng)可控費(fèi)用的管理程序和零星勞務(wù)、零星采購(gòu)的管理程序進(jìn)行了規(guī)范，同時(shí)建立了例行財(cái)務(wù)稽核制度，通過(guò)持續(xù)的制度改進(jìn)和強(qiáng)化制度的日常監(jiān)管，不斷提升財(cái)務(wù)管控能力，降低了企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

積極推進(jìn)項(xiàng)目融資工作。服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)是計(jì)劃財(cái)務(wù)部整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)期間的中心工作，按照公司的總體部署及總會(huì)計(jì)師的安排，我與金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，全面推介我公司的項(xiàng)目前景，并取得了金融機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可，順利取得億元的貸款承諾函。經(jīng)過(guò)認(rèn)真考慮，基本確定，、、銀行為我公司項(xiàng)目的主貸款行。從12月份開始起，為了摸清xx年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的走向，我分別與銀行進(jìn)行了溝通，對(duì)xx年貸款形勢(shì)進(jìn)行了認(rèn)真分析，對(duì)明年的信貸政策有了基本的認(rèn)識(shí)，為明年全面開展項(xiàng)目融資工作開了好頭!

全面啟動(dòng)預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)重要而有效的基礎(chǔ)管理手段，在提升企業(yè)資源分配水平，提升企業(yè)管控能力方面具有獨(dú)特的作用。年，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部利用編制全面預(yù)算報(bào)告的過(guò)程，逐漸形成了具有天慶特色的預(yù)算編制方法，形成預(yù)算管理制度，理順預(yù)算控制程序，為公司全面預(yù)算管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

強(qiáng)化內(nèi)部學(xué)習(xí)，提升整體素質(zhì)。針對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部員工普遍年紀(jì)較輕，積累缺乏的現(xiàn)狀，按照總會(huì)計(jì)師的要求，我組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部全體員工認(rèn)真開展制度學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、管理技能學(xué)習(xí)，并創(chuàng)造良好的內(nèi)部信息溝通機(jī)制，確保員工素質(zhì)得到快速提升，迅速達(dá)到了公司的基本要求。

(三)存在的問(wèn)題

工作效率仍有待提高。在各種主客觀因素的制約下，由于時(shí)間管理不到位，工作方法陳舊，工作技能不足等原因，直接導(dǎo)致工作效率低下，做事拖拉嚴(yán)重，不能很好地滿足工作需要。

領(lǐng)導(dǎo)管理手段仍不嫻熟。由于我個(gè)人管理經(jīng)驗(yàn)不足，管理手段比較凌亂，不成系統(tǒng)，不能很好地調(diào)動(dòng)員工積極性，科學(xué)地組織內(nèi)部工作，對(duì)工作的整體開展有一定的制約因素。

工作預(yù)見性不強(qiáng)。負(fù)責(zé)人的主要工作應(yīng)該是為企業(yè)發(fā)展指明方向，為員工成才指明目標(biāo)、提供方法、給予支持，因我未能及時(shí)制定計(jì)劃財(cái)務(wù)部的發(fā)展規(guī)劃，很大程度上影響了管理水平的提高，削弱了員工創(chuàng)業(yè)的激情和士氣。

二、xx年的基本設(shè)想

(一)針對(duì)年存在問(wèn)題的改進(jìn)方案

首先要強(qiáng)化時(shí)間管理，提高工作效率。我將通過(guò)制定日工作安排意見等手段，降低無(wú)效工作的時(shí)間，減少上網(wǎng)時(shí)間，改進(jìn)工作方法，有效提高工作效率。

逐步整合管理手段，形成一套切合實(shí)際的管理方法。我將在學(xué)習(xí)其他企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，不斷消化吸收、再創(chuàng)新，逐步形成切合實(shí)際、行之有效、具有的可擴(kuò)充性的內(nèi)部管理方法，提高內(nèi)部管理水平。

堅(jiān)持走動(dòng)式管理，并多走出取經(jīng)，以提高工作的預(yù)見性。管理不能閉門造車，無(wú)論內(nèi)部管理，還是外部取經(jīng)，都要到一線去，只有這樣才能取得最基礎(chǔ)的資料，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的本質(zhì)。因此，在xx年的工作中，我將確實(shí)貫徹走動(dòng)式管理的方針，多走、多看、多想，在走動(dòng)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，提升工作的預(yù)見性。

(二)工作的整體構(gòu)想

認(rèn)真做好文化融合，內(nèi)部管理，團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作。我將繼續(xù)按照公司文化建設(shè)的要求，不斷創(chuàng)新、豐富部門內(nèi)部文化內(nèi)涵，按照員工行為準(zhǔn)則的具體要求，嚴(yán)格要求，提高員工自身素質(zhì)，提升部門形象，打造團(tuán)隊(duì)卓越執(zhí)行力。

做好項(xiàng)目融資工作、服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)。通過(guò)認(rèn)真研究xx年的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及信貸政策，我將在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，繼續(xù)與金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)同行保持密切溝通，通過(guò)不同的方式，采取不同的手段，全力保證項(xiàng)目建設(shè)的資金所需。

做好內(nèi)部發(fā)展規(guī)劃。為了進(jìn)一步明確計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作方向，為員工提供明確的個(gè)人職業(yè)指引，我將與總會(huì)計(jì)師保持充分溝通，在內(nèi)部發(fā)展設(shè)想的基礎(chǔ)上，不斷完善，制定科學(xué)、可行的內(nèi)部發(fā)展規(guī)劃，以促進(jìn)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

做好計(jì)劃管理工作。計(jì)劃管理是企業(yè)管理的靈魂，是一切管理的基礎(chǔ)，一項(xiàng)業(yè)務(wù)從計(jì)劃開始得不到控制，那么在以后各個(gè)階段的管控都是徒勞的。因此，我將組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極研究計(jì)劃管理的方法，整合企業(yè)內(nèi)部管理資源，將企業(yè)計(jì)劃管理水平提升至一個(gè)新的高度。

繼續(xù)做好績(jī)效管理、時(shí)間管理等工作。通過(guò)一段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我認(rèn)為績(jī)效管理和時(shí)間管理是大有可為的，要想改變傳統(tǒng)的管理方法，提升內(nèi)部績(jī)效，必須采取科學(xué)的管理方式。因此，xx年，我將大力改革計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部績(jī)效管理和時(shí)間管理，以提高在這兩個(gè)方面的管理水平。

開展財(cái)務(wù)管理研究。xx年是企業(yè)的全面開展建設(shè)的一年，隨著時(shí)間的推移，企業(yè)將逐步進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期，按照打造一流企業(yè)的要求，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將盡早謀劃，我將組織全體員工，按照職業(yè)規(guī)劃，分塊開展企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究工作，為打造優(yōu)秀企業(yè)早做準(zhǔn)備。

篇5

通過(guò)制度建設(shè)化解內(nèi)部審計(jì)與管理層、職能部門、被審計(jì)部門之間的沖突，營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境使內(nèi)部審計(jì)工作更加順利。王光遠(yuǎn)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)可以視為一種公司治理機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用的前提是，要進(jìn)入股東、董事會(huì)和高管層等較高層級(jí)。美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)指出，內(nèi)部審計(jì)的功能就是支持審計(jì)委員會(huì)實(shí)施監(jiān)督職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置在審計(jì)委員會(huì)下。布魯斯•亞當(dāng)麥克等認(rèn)為，適當(dāng)?shù)奈幕A(chǔ)可以增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的影響力并促使其逐步增強(qiáng)，構(gòu)成內(nèi)部審計(jì)部門文化支柱的有信任、情商、業(yè)績(jī)、勇氣、支持和經(jīng)驗(yàn)分享。還有很多學(xué)者從內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力等方面分析了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。從以上觀點(diǎn)來(lái)看，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮職能作用的研究，學(xué)者們基本是從組織內(nèi)部角度進(jìn)行研究，包括公司治理機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)等，如何解決內(nèi)部審計(jì)增值功能在企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的、企業(yè)內(nèi)部又無(wú)法化解的沖突鮮有涉及，但這是現(xiàn)實(shí)的、不可回避的問(wèn)題。因此，跳出組織層面，從企業(yè)外部找尋內(nèi)部審計(jì)增值功能發(fā)揮的解決辦法，本文將對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的途徑進(jìn)行研究，以期通過(guò)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的增值功能。

二、審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必要性和可行性

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必要性

1．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)良治的重要途徑。國(guó)有企業(yè)屬于準(zhǔn)公共部門范疇，占有大量的公共資源，并受托對(duì)其擁有使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)，如果沒(méi)有有效的約束制衡機(jī)制，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將不可避免，國(guó)有資產(chǎn)的流失也難以阻止。企業(yè)治理是國(guó)家治理這一大系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)，提高其運(yùn)行績(jī)效是實(shí)現(xiàn)國(guó)家良治的基本要求。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)治理機(jī)制的重要組成部分，通過(guò)“確認(rèn)”與“咨詢”，發(fā)揮著預(yù)防、揭示和抵御的“免疫”功能，幫助企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)增值和有效運(yùn)行。在中石化“天價(jià)茅臺(tái)”等事件曝光后，要求審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管的呼聲很高。由于政府審計(jì)資源的有限性，使審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督的時(shí)間間隔較長(zhǎng)，加之政府審計(jì)是外部審計(jì)，不能融入到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，通過(guò)事后的審計(jì)監(jiān)督，缺乏及時(shí)性和針對(duì)性，不能起到預(yù)防的功能?？梢姡畬徲?jì)的劣勢(shì)恰恰是內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，但是二者的目標(biāo)一致，因此，政府審計(jì)要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)運(yùn)行績(jī)效的監(jiān)督，就需要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)。只要內(nèi)部審計(jì)的“免疫”功能得到充分、有效的發(fā)揮，國(guó)有企業(yè)的有效運(yùn)行才有保障。2．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，可以有效地化解內(nèi)部審計(jì)增值功能所產(chǎn)生的內(nèi)部沖突。IIA的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》中規(guī)定，不論受雇于公共部門還是私人部門，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性與客觀性是非常重要的。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)的必備條件，只有這樣，內(nèi)部審計(jì)人員才能提供客觀、公正的確認(rèn)、咨詢服務(wù)。由于內(nèi)部審計(jì)人員處于企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與整個(gè)組織有關(guān)，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員須對(duì)董事會(huì)、管理層、被審計(jì)單位和自己的部門等負(fù)責(zé)，其身兼多重角色，而且這些多重角色之間往往相互沖突，使其承受角色壓力，從而制約或損害了內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。目前在我國(guó)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的“大政府”格局依然延續(xù)，政府與企業(yè)，尤其是與國(guó)有企業(yè)之間仍然存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，突出的表現(xiàn)是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者仍然是通過(guò)政府任命，還沒(méi)有擺脫“準(zhǔn)行政化”的治理模式。在這樣的環(huán)境下，專制式的管理不可避免，在實(shí)踐當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)人員在企業(yè)內(nèi)部面臨的壓力主要來(lái)自管理層，發(fā)生的沖突主要是與管理層之間的沖突。很顯然，這種由于壓力給內(nèi)部審計(jì)人員所帶來(lái)的沖突在企業(yè)內(nèi)部是無(wú)法得到有效解決的。這就需要依靠政府提供的制度、準(zhǔn)則等公共資源進(jìn)行引導(dǎo)甚至進(jìn)行一些必要的干預(yù)。審計(jì)工作是專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，對(duì)由內(nèi)部審計(jì)工作所產(chǎn)生的企業(yè)內(nèi)部沖突，應(yīng)當(dāng)由既有專業(yè)性又有權(quán)威性的政府審計(jì)部門來(lái)協(xié)助解決，化解內(nèi)部沖突，以有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值功能。3．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和效果。2003年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)了內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)所應(yīng)遵循的原則，包括內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)告要求等。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的管理，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2004年8月頒布了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，要求“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制?！眱?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是“制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；按企業(yè)內(nèi)部分工組織或參與組織企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)本企業(yè)及其子企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督等”。盡管有內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等約束，但事實(shí)上這些都是“軟”約束，是要求企業(yè)和內(nèi)部審計(jì)人員自覺執(zhí)行，內(nèi)部審計(jì)工作有沒(méi)有按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求去做，審計(jì)方法是否科學(xué)，審計(jì)質(zhì)量是否可靠，審計(jì)的職能是否得到發(fā)揮，外部機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的審查與評(píng)價(jià)。實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，雖然需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，但評(píng)價(jià)的目的是確定其審計(jì)的范圍，是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)的，不是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作專門進(jìn)行的評(píng)價(jià)。由于內(nèi)部審計(jì)工作缺乏有效的外部監(jiān)督，導(dǎo)致了現(xiàn)實(shí)中內(nèi)部審計(jì)的不作為，也就制約和影響了內(nèi)部審計(jì)增值功能的發(fā)揮。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的可行性

國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)為全民所有，其經(jīng)營(yíng)管理的資源屬于公共資源，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中除了追求企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益外，還應(yīng)追求社會(huì)效應(yīng)，承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任。因此，可以說(shuō)國(guó)有企業(yè)屬于準(zhǔn)公共部門，政府審計(jì)對(duì)其監(jiān)督，代表的是公眾的利益。國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效運(yùn)行，除了自身內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督之外，還需要政府審計(jì)進(jìn)行外部的再監(jiān)督，以形成審計(jì)監(jiān)督鏈條。從理論上來(lái)講，政府審計(jì)源于公共受托責(zé)任，有義務(wù)按照法律法規(guī)對(duì)國(guó)有企業(yè)利用公共資源的有效性、合理性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展。從審計(jì)實(shí)踐來(lái)看，在對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督上，內(nèi)部審計(jì)屬于第一層次的監(jiān)督，政府審計(jì)屬于第二層次的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量直接影響到政府審計(jì)監(jiān)督的效率和效果，如果內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果可靠、有效，政府審計(jì)在再監(jiān)督時(shí)就可以充分地信任、依賴內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果，有利于節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。李金華（2006）提出，希望學(xué)者、專家、教授要研究有中國(guó)特色的內(nèi)部審計(jì)理論，不要照搬國(guó)外的東西，借鑒是可以的，絕對(duì)不能照搬照抄。在目前國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)力量的形勢(shì)下，政府審計(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督可以說(shuō)是中國(guó)特色內(nèi)部審計(jì)理論研究的具體應(yīng)用，既有法律保障，又有理論支持與實(shí)踐需要，是現(xiàn)實(shí)可行的。

三、審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)現(xiàn)路徑

（一）建立審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)

內(nèi)部審計(jì)工作的檢查制度鑒于內(nèi)部審計(jì)工作缺乏實(shí)質(zhì)性的外部審查與評(píng)價(jià)，為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和效果，借鑒中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查的制度，建立審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的檢查制度。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作情況的檢查，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)意見和建議，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的水平和質(zhì)量，使內(nèi)部審計(jì)有效發(fā)揮其“免疫”功能。這樣，也可以使政府審計(jì)從具體的審計(jì)業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)，轉(zhuǎn)而評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，既提高了政府審計(jì)工作的效率，也解決了企業(yè)制度層面的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)治理機(jī)制的重要組成部分，只要企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度健全、有效，就會(huì)為企業(yè)良治提供了保障，政府審計(jì)也就在一定程度上實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督企業(yè)的目的。

（二）建立國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的公告制度

審計(jì)結(jié)果公告制度是審計(jì)機(jī)關(guān)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向公眾公布，通過(guò)社會(huì)輿論監(jiān)督達(dá)到督促被審計(jì)單位及時(shí)對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行整改。劉家義審計(jì)長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)：在不涉及國(guó)家安全和秘密的前提下，加大審計(jì)結(jié)果公告力度，推動(dòng)公共資金的來(lái)源、分配、管理、使用、審計(jì)等情況置于人民群眾和社會(huì)監(jiān)督之下?？梢?，審計(jì)結(jié)果公告制度是政府審計(jì)推動(dòng)國(guó)家良治的一個(gè)重要途徑?！瓣?yáng)光是最好的防腐劑”，腐敗止于公開。國(guó)有企業(yè)屬于準(zhǔn)公共部門范疇，其財(cái)產(chǎn)所有權(quán)歸社會(huì)公眾所有，其對(duì)公共資源的經(jīng)營(yíng)和管理情況，社會(huì)公眾也應(yīng)擁有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)。效仿政府審計(jì)結(jié)果公告的做法，建立國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告制度，一方面，可以增加國(guó)有企業(yè)對(duì)公共資源經(jīng)營(yíng)管理的透明性，將內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題置于社會(huì)公眾的監(jiān)督之下，對(duì)企業(yè)治理層、管理層有著較強(qiáng)的威懾力，督促其及時(shí)整改，保障了社會(huì)公眾的知情權(quán)，使社會(huì)公眾參與到對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督中來(lái)，真正實(shí)現(xiàn)所有者權(quán)利；另一方面，使內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部其他部門和人員的同時(shí)，自身也接受了社會(huì)公眾的監(jiān)督，對(duì)保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正、提高審計(jì)質(zhì)量有著積極的作用。實(shí)務(wù)操作中，首先，公告的程序：國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，需要經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審核后才能予以公告，以保證不涉及國(guó)家的安全和秘密；其次，公告的內(nèi)容：國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告的內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)、方法、過(guò)程、審計(jì)查出的問(wèn)題，以及作出的審計(jì)決議等，對(duì)于整改落實(shí)的情況也應(yīng)在審計(jì)結(jié)果公告后適時(shí)予以公告。

（三）建立對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

篇6

一、項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)和目標(biāo)

(一)項(xiàng)目范圍。項(xiàng)目區(qū)位于××縣××鎮(zhèn)，項(xiàng)目區(qū)大部分位于××縣天馬寬谷，少部分位于天馬寬谷兩側(cè)的低山坡地和××壩盆地西南邊緣。地處東經(jīng)100°37′50.9″～100°41′45.6″，北緯25°20′44.51″～25°24′52″之間。東至棕棚村(瓜地山腳)，西至九約村(老母豬山)，南至大坡村(老紅山)，北至九約村(下九約板橋道班)。涉及九約、蛟起、百長(zhǎng)、天馬、棕棚、大坡等6個(gè)村民委員會(huì)。

(二)項(xiàng)目建設(shè)及投資規(guī)模?！痢量h××鎮(zhèn)百長(zhǎng)村等六個(gè)村基本農(nóng)田整理項(xiàng)目是國(guó)土資源部20__年批準(zhǔn)實(shí)施的項(xiàng)目，項(xiàng)目批復(fù)建設(shè)規(guī)模1332.50公頃，新增耕地面積121.62公頃，新增耕地率9.13%，項(xiàng)目預(yù)算總投資3231.73萬(wàn)元。

按照國(guó)家關(guān)于土地整理項(xiàng)目變更的相關(guān)政策要求，在保證滿足項(xiàng)目位置不變、建設(shè)總規(guī)模不減少、總投入資金量不增加、新增耕地率不減少等“四不”原則的情況下，項(xiàng)目于20__年4月啟動(dòng)規(guī)劃優(yōu)化完善，優(yōu)化后預(yù)算總投資3231.73萬(wàn)元。其中：工程施工費(fèi)2861.59萬(wàn)元，占總投資的88.55%;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)3.93萬(wàn)元，占總投資的0.12%;其他費(fèi)用共計(jì)302.86萬(wàn)元，占總投資的9.37%;不可預(yù)見費(fèi)63.34萬(wàn)元，占總投資的1.96%。根據(jù)優(yōu)化設(shè)計(jì)，優(yōu)化后項(xiàng)目區(qū)預(yù)算總投資金額為3231.73萬(wàn)元，省國(guó)土資源廳預(yù)下達(dá)資金3202.88萬(wàn)元，資金不足部分可申請(qǐng)不可預(yù)見費(fèi)解決。

(三)建設(shè)工期。該項(xiàng)目規(guī)劃實(shí)施期限為1年。為確保20__年大春種植順利開展，各項(xiàng)工程盡可能同步實(shí)施。項(xiàng)目工程分為六個(gè)標(biāo)段，通過(guò)公開、公平、公正的招標(biāo)確定施工單位后，工程于20__年11月份開工，用半年時(shí)間完成該項(xiàng)目。

(四)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)。通過(guò)全面規(guī)劃、綜合治理，完善區(qū)內(nèi)農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施，改善耕地質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)、穩(wěn)產(chǎn)和土地資源的永續(xù)利用，推動(dòng)項(xiàng)目區(qū)內(nèi)耕地的生產(chǎn)力逐步提高，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。完成項(xiàng)目實(shí)施后，新增耕地121.62公頃，新增耕地率9.13%。

二、項(xiàng)目組織實(shí)施機(jī)構(gòu)

(一)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

項(xiàng)目實(shí)施由縣人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，成立××縣基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)1號(hào)項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組。由縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，縣人大楊樹金副主任、縣政府分管國(guó)土資源的副縣長(zhǎng)和分管農(nóng)、林、水的副縣長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，縣政府辦、監(jiān)察局、國(guó)土資源局、財(cái)政局、審計(jì)局、農(nóng)業(yè)局、水利局、林業(yè)局、環(huán)保局、交通局、建設(shè)局、發(fā)展和改革局、公安局、司法局、××鎮(zhèn)人民政府的主要領(lǐng)導(dǎo)及國(guó)土資源局分管的副局，中國(guó)最 強(qiáng)免費(fèi)文秘網(wǎng)！長(zhǎng)為領(lǐng)導(dǎo)組成員，領(lǐng)導(dǎo)組在縣國(guó)土資源局下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常管理，國(guó)土資源局局長(zhǎng)兼任辦公室主任，國(guó)土資源局分管土地開發(fā)整理的副局長(zhǎng)兼任副主任，辦公室成員從國(guó)土資源局及相關(guān)部門和××鎮(zhèn)抽調(diào)。

××鎮(zhèn)要成立相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目區(qū)的土地權(quán)屬調(diào)查登記、權(quán)屬糾紛調(diào)處、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)屬權(quán)調(diào)整、項(xiàng)目施工前的宣傳發(fā)動(dòng)、整理后的土地經(jīng)營(yíng)權(quán)發(fā)包等工作。

縣國(guó)土資源局負(fù)責(zé)項(xiàng)目組織實(shí)施、項(xiàng)目資金管理、項(xiàng)目工程招投標(biāo)、項(xiàng)目監(jiān)督、檢查、驗(yàn)收等工作的組織和實(shí)施;縣水利局負(fù)責(zé)配合協(xié)調(diào)項(xiàng)目區(qū)的測(cè)量、施工設(shè)計(jì)及工程的監(jiān)督;縣司法局負(fù)責(zé)土地權(quán)屬調(diào)整(包括土地所有權(quán)和農(nóng)民承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的調(diào)整)發(fā)生的爭(zhēng)議進(jìn)行調(diào)解、裁定;縣財(cái)政局負(fù)責(zé)資金使用的安排、監(jiān)督;縣政府辦負(fù)責(zé)各部門之間的工作協(xié)調(diào);縣公安局負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施期間的安全穩(wěn)定，依法保障項(xiàng)目的順利實(shí)施;其他相關(guān)部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)做好協(xié)調(diào)配合工作。

(二)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)項(xiàng)目的管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，在項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立指揮部，由縣人大副主任楊樹金任指揮長(zhǎng)，縣國(guó)土資源局局長(zhǎng)和分管土地開發(fā)整理工作的副局長(zhǎng)任副指揮長(zhǎng)，指揮部組成人員從縣國(guó)土資源局和相關(guān)部門抽調(diào)懂工程技術(shù)的人員組成，由縣人事局發(fā)文抽調(diào)確定。指揮部下設(shè)綜合組、技術(shù)組、協(xié)調(diào)組、資金管理組、督察組。

綜合組：負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)工作。包括會(huì)務(wù)安排等工作，聯(lián)系協(xié)調(diào)及文秘、宣傳、保密與文件資料歸檔，影像資料收集，內(nèi)務(wù)后勤工作。主要工作人員由李淑賢、秦體身、魏志林、趙巨鳴、王家會(huì)組成。

技術(shù)組：組織項(xiàng)目實(shí)施。負(fù)責(zé)組織審定工程設(shè)計(jì)技術(shù)方案，項(xiàng)目施工管理工作，督促檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量、進(jìn)度、安全及文明施工;參與項(xiàng)目決策;控制投資;協(xié)調(diào)建設(shè)各方關(guān)系，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的協(xié)調(diào)工作。主要工作人員由王文明、李家才、鄒家榮、羅啟明、楊兆祥、徐永光及縣國(guó)土資源局耕保股工作人員組成。

協(xié)調(diào)組：協(xié)調(diào)項(xiàng)目區(qū)群眾與施工單位的關(guān)系;負(fù)責(zé)項(xiàng)目區(qū)土地權(quán)屬調(diào)整方案的編制和權(quán)屬管理工作;向項(xiàng)目區(qū)群眾和社會(huì)宣傳土地開發(fā)整理的方針政策。主要工作人員由康體祥、丁學(xué)明、張介強(qiáng)組成。

資金管理組：按照財(cái)政、國(guó)土部門相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的調(diào)度、管理、使用，完成項(xiàng)目資金的撥付、報(bào)賬、會(huì)計(jì)核算、竣工財(cái)務(wù)決算，對(duì)資金管理使用進(jìn)行監(jiān)督檢查，組織編報(bào)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃和支出預(yù)算。主要工作人員由楊汝娟、任有勛、王穎、陸先組成。

督察組：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，全程參與項(xiàng)目的招投標(biāo)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目招標(biāo)文件、資格審查等工作。主要工作人員由趙宗義、陳蛟、紫映德組成。

(三)項(xiàng)目實(shí)施的組織方式

1.項(xiàng)目指揮部全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的管理工作，鎮(zhèn)、村負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地權(quán)屬調(diào)整方案編制及土地權(quán)屬調(diào)整管理工作，協(xié)調(diào)項(xiàng)目區(qū)群眾與施工單位的關(guān)系，做好項(xiàng)目區(qū)群眾的宣傳發(fā)動(dòng)工作，鎮(zhèn)、村、組逐級(jí)成立相應(yīng)的項(xiàng)目組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

2.工程項(xiàng)目招標(biāo)前進(jìn)行工程造價(jià)前置審計(jì)，該項(xiàng)目工程由縣審計(jì)局進(jìn)行工程控制造價(jià)前置審計(jì)后即可進(jìn)入招標(biāo)程序。

3.招標(biāo)機(jī)構(gòu)的確定：按照相關(guān)規(guī)定，1號(hào)土地整理項(xiàng)目工程招標(biāo)機(jī)構(gòu)的確定采取委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)招標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理招標(biāo)事宜，方式為邀請(qǐng)?jiān)谑?guó)土資源廳備案的機(jī)構(gòu)面商確定。具體要求如下：

(1)機(jī)構(gòu)須具備的資格：云南省范圍內(nèi)具有工程招標(biāo)乙級(jí)資質(zhì)及以上資格，注冊(cè)資金300萬(wàn)元及以上。

(本文來(lái)源：文秘站 2)其他要求：有類似土地開發(fā)整理項(xiàng)目招標(biāo)業(yè)績(jī);能維護(hù)招標(biāo)人的合法權(quán)益，不向他人泄露有關(guān)招投標(biāo)的情況;有能認(rèn)真、準(zhǔn)確地考察投標(biāo)單位基本情況的能力;招標(biāo)服務(wù)費(fèi)相對(duì)較低;能業(yè)主向招標(biāo)管理部門辦理有關(guān)招標(biāo)備案登記等手續(xù)。

(3)委托范圍：工程施工招標(biāo)。

(4)施工單位的確定：委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)，采用分標(biāo)段公開招標(biāo)，擇優(yōu)確定施工單位，由施工單位按合同約定獨(dú)立承擔(dān)工程建設(shè)任務(wù)。

(5)項(xiàng)目工程監(jiān)理單位的確定：在具備相應(yīng)資質(zhì)條件下，已在云南省國(guó)土資源廳備案，熟悉土地開發(fā)整理項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)和施工，并有土地開發(fā)整理項(xiàng)目監(jiān)理業(yè)績(jī)的工程監(jiān)理單位中，采取邀請(qǐng)招標(biāo)的方式確定監(jiān)理單位。

(6)項(xiàng)目實(shí)施的保障措施：該項(xiàng)目工程共分六個(gè)標(biāo)段，點(diǎn)多面廣，實(shí)施周期長(zhǎng)，管理難度大，指揮部人員需現(xiàn)場(chǎng)管理。為確保項(xiàng)目的順利實(shí)施，在項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)場(chǎng)就近設(shè)立指揮部，指揮部辦公用房根據(jù)工作需要進(jìn)行租用，指揮部人員統(tǒng)一辦公、食宿，由指揮部統(tǒng)一購(gòu)置辦公用品、餐具、行李，嚴(yán)格指揮部工作人員考勤，并按月發(fā)放補(bǔ)助，指揮部配備專用交通工具。

三、管理制度

(一)公告制度

1.項(xiàng)目基本情況公告。在項(xiàng)目實(shí)施前1個(gè)月將土地整理項(xiàng)目名稱、建設(shè)位置、建設(shè)總規(guī)模、新增耕地面積、項(xiàng)目總投資、建設(shè)工期、土地權(quán)屬情況、項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目施工單位、項(xiàng)目工程監(jiān)理單位、項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位等內(nèi)容向社會(huì)公告，供項(xiàng)目區(qū)群眾討論，發(fā)表意見。

2.權(quán)屬管理公告。在實(shí)施前將項(xiàng)目區(qū)內(nèi)土地權(quán)屬基本情況、項(xiàng)目完工后權(quán)屬調(diào)整方案在項(xiàng)目區(qū)內(nèi)由鎮(zhèn)、村進(jìn)行為期15天的公告，公告期內(nèi)發(fā)生異議進(jìn)行調(diào)解處理。

3.項(xiàng)目招投標(biāo)公告。為提高項(xiàng)目招投標(biāo)工作的透明度，保證工程質(zhì)量和進(jìn)度，相關(guān)單位要在新聞媒體上招標(biāo)公告，并根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》分標(biāo)段向社會(huì)公開招投標(biāo)，公開、公正、公平地選用全省范圍內(nèi)三級(jí)以上資質(zhì)(含三級(jí))的施工企業(yè)進(jìn)行招標(biāo)。競(jìng)投方按照工程質(zhì)量和施工要求，擬定工期、報(bào)價(jià)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等方案，最終由縣基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)以下程序擇優(yōu)選定中標(biāo)單位：公告—報(bào)名—初步資格審查—技術(shù)交底、現(xiàn)場(chǎng)踏勘—施工單位投標(biāo)—開標(biāo)—確定中標(biāo)施工單位。項(xiàng)目招投標(biāo)公告 的內(nèi)容主要包括招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及獲得招標(biāo)文件的辦法和招投標(biāo)方式、招投標(biāo)結(jié)果等。

(二)項(xiàng)目法人責(zé)任制度

縣國(guó)土資源局作為項(xiàng)目法人單位，對(duì)項(xiàng)目周期的各個(gè)過(guò)程實(shí)施全程管理和負(fù)責(zé)。

1.準(zhǔn)備階段：負(fù)責(zé)組織工程施工、招投標(biāo)，擇優(yōu)選用施工單位和監(jiān)理單位，簽訂合同、編制實(shí)施方案和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及完善有關(guān)制度。落實(shí)開工前的其他各項(xiàng)施工準(zhǔn)備工作。

2.建設(shè)階段：公告接受當(dāng)?shù)厝罕姳O(jiān)督，履行法人義務(wù)，監(jiān)督檢查項(xiàng)目施工單位、監(jiān)理單位履行合同情況，協(xié)調(diào)其他問(wèn)題，抓好組織、信息、統(tǒng)計(jì)、檔案管理等工作。

3.項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成后，組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行驗(yàn)收，辦理工程移交手續(xù)，落實(shí)項(xiàng)目后期管護(hù)措施。

(三)合同管理制度

縣國(guó)土資源局作為項(xiàng)目實(shí)施單位，按照《合同法》等有關(guān)規(guī)定，由縣國(guó)土資源局分別與招標(biāo)機(jī)構(gòu)、施工單位、監(jiān)理單位以書面形式簽訂工程招標(biāo)、工程施工、工程監(jiān)理合同，明確各方的責(zé)權(quán)利。

合同管理由專人負(fù)責(zé)。其他招投標(biāo)合同、設(shè)備購(gòu)置合同必須由法人蓋章簽發(fā)。合同糾紛調(diào)處按《合同法》規(guī)定程序處理。

(四)招投標(biāo)制度

1.招標(biāo)的組織實(shí)施：由縣國(guó)土資源局委托具備項(xiàng)目施工招標(biāo)能力的單位作為招標(biāo)人，具體負(fù)責(zé)招標(biāo)工作?？h國(guó)土資源局與招標(biāo)人共同擬定出具體的招投標(biāo)方案，提交縣基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)領(lǐng)導(dǎo)組審定通過(guò)后實(shí)施?？h紀(jì)委監(jiān)察、檢察、審計(jì)、財(cái)政等部門須自始至終參加招標(biāo)、施工、驗(yàn)收的全過(guò)程監(jiān)督工作。

2.招標(biāo)方式：公開招標(biāo)，由招標(biāo)人通過(guò)電子幕墻、電視臺(tái)、報(bào)刊等宣傳媒體招標(biāo)公告，公開邀請(qǐng)不特定的法人或其他組織參加投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，凡符合規(guī)定條件的施工企業(yè)均可自愿參加投標(biāo)。

3.工程施工招投標(biāo)的基本程序?yàn)椋赫袠?biāo)機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件，招標(biāo)公告，發(fā)放招標(biāo)文件，然后投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)人，簽訂合同。任何單位和個(gè)人不得以任何方式非法干涉項(xiàng)目施工招投標(biāo)活動(dòng)。

4.相關(guān)內(nèi)容及具體要求：投標(biāo)人必須是具有獨(dú)立法人資格和三級(jí)以上施工企業(yè)資質(zhì)。建造師必須為二級(jí)以上國(guó)家注冊(cè)建造師，具有三年以上施工經(jīng)驗(yàn)及近三年類似工程施工業(yè)績(jī)。

5.整個(gè)招投標(biāo)活動(dòng)嚴(yán)格按照《大理州土地開發(fā)整理項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法(試行)》(大政辦法〔20__〕29號(hào))執(zhí)行。

(五)工程監(jiān)理制度

按工程建設(shè)的實(shí)施需要，以邀請(qǐng)招標(biāo)的形式擇優(yōu)選擇監(jiān)理機(jī)構(gòu)和監(jiān)理人員，監(jiān)理單位負(fù)責(zé)工程進(jìn)度控制、質(zhì)量控制和投資控制，建立嚴(yán)格的工程建設(shè)監(jiān)理制度，明確雙方的責(zé)任和權(quán)利，簽訂監(jiān)理合同。監(jiān)理單位承擔(dān)任務(wù)后，實(shí)行全過(guò)程監(jiān)理，按國(guó)家規(guī)定的主要監(jiān)理依據(jù)實(shí)施工程監(jiān)理：1.監(jiān)理機(jī)構(gòu)必須配備足夠的現(xiàn)場(chǎng)專職監(jiān)理人員，每標(biāo)段至少派駐2名專職監(jiān)理人員，監(jiān)理人員必須堅(jiān)持原則，履行職責(zé)，同時(shí)真實(shí)、及時(shí)提供各種監(jiān)理記錄。2.監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向縣國(guó)土資源局交納履約保證金。3.在工程施工期間要做好監(jiān)理日記和工程監(jiān)理月報(bào)。4.工程結(jié)束后，監(jiān)理單位應(yīng)提交監(jiān)理報(bào)告。其主要內(nèi)容包括：工程概況、監(jiān)理組織機(jī)構(gòu)和工作起止時(shí)間、工程進(jìn)度控制、質(zhì)量控制和投資控制的監(jiān)理執(zhí)行情況;分項(xiàng)、分部、單位工程質(zhì)量評(píng)估;工程費(fèi)用分析;對(duì)工程建設(shè)中存在問(wèn)題的處理意見和建議;監(jiān)理過(guò)程中的照片或錄像等。

(六)工作制度

實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制、檢查督辦責(zé)任制、目標(biāo)管理責(zé)任制，縣人民政府與相關(guān)部門、項(xiàng)目所在鎮(zhèn)及項(xiàng)目村要層層簽訂責(zé)任狀，列入年度行政效能考核。同時(shí)要求：1.每個(gè)標(biāo)段必須每個(gè)星期向縣基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室匯報(bào)一次工程進(jìn)度情況;2.項(xiàng)目技術(shù)指導(dǎo)組每個(gè)星期都要到項(xiàng)目點(diǎn)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查工程進(jìn)度和工程質(zhì)量;3.建立廉政制度，嚴(yán)格工程款項(xiàng)撥付程序;4.建立考勤制度，嚴(yán)格工作紀(jì)律;5.建立獎(jiǎng)懲制度。

四、項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量管理

(一)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

建設(shè)工程必須按照《土地開發(fā)整理標(biāo)準(zhǔn)》(td/t1011—200、td/t1012—20__、td/t1013—20__)以及項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)書所確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，建設(shè)項(xiàng)目必須按審批的規(guī)劃設(shè)計(jì)書實(shí)施，單項(xiàng)工程必須按照交通、水利、環(huán)保、電力等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)，組成分部工程的分項(xiàng)工程實(shí)施應(yīng)按照有關(guān)施工規(guī)范及技術(shù)規(guī)范進(jìn)行施工。

(二)質(zhì)量監(jiān)督控制

工程施工實(shí)行工程監(jiān)理制度，實(shí)行施工質(zhì)量監(jiān)督。質(zhì)量監(jiān)督分專業(yè)監(jiān)督和工期監(jiān)督。施工前進(jìn)行基礎(chǔ)條件檢驗(yàn)，施工中進(jìn)行隱蔽工程監(jiān)督驗(yàn)收，重要工程部位和專業(yè)工程要做實(shí)驗(yàn)或技術(shù)負(fù)荷，工程完工后進(jìn)行全面驗(yàn)收。

工程所需的原材料、構(gòu)配件質(zhì)量檢查與控制。按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行砼強(qiáng)度試驗(yàn)、鋼筋強(qiáng)度試驗(yàn)，對(duì)進(jìn)入工地的材料必須具備出廠的合格資料，進(jìn)行抽樣試驗(yàn)，做到不合格產(chǎn)品材料不進(jìn)場(chǎng)。

施工單位要配足配全農(nóng)田水利施工技術(shù)人員和管理人員，建立完善施工組織紀(jì)律制度，全程參與縣國(guó)土資源局組織的開發(fā)施工放樣。

施工隊(duì)伍建立全面質(zhì)量保證體系，設(shè)置專門的質(zhì)量檢查機(jī)構(gòu)，配備專職質(zhì)檢人員，完善質(zhì)量檢查制度。監(jiān)理人員可對(duì)任何工藝、材料設(shè)備進(jìn)行無(wú)條件的檢查和監(jiān)督。

五、項(xiàng)目資金管理

(一)項(xiàng)目資金管理的基本要求

土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金來(lái)源于耕地開墾費(fèi)和新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)等,屬專項(xiàng)資金范疇。其開支范圍為組織實(shí)施管理項(xiàng)目的各項(xiàng)支出，主要包括項(xiàng)目的前期工作費(fèi)、工程施工費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)等，各項(xiàng)費(fèi)用列支必須在預(yù)算規(guī)定的比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支。

建立健全內(nèi)部管理制度和控制機(jī)制，確保資金管理的規(guī)范化，確保項(xiàng)目預(yù)算和資金收支計(jì)劃的順利執(zhí)行。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息，滿足各方面管理的需要。切實(shí)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。

項(xiàng)目資金設(shè)立專門賬戶，獨(dú)立核算，?？顚Ｓ??？h國(guó)土資源局開設(shè)銀行專戶儲(chǔ)存，根據(jù)規(guī)定的用途和開支標(biāo)準(zhǔn)，安排使用項(xiàng)目資金，不得擅自改變資金用途、擴(kuò)大使用范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)項(xiàng)目批復(fù)后和實(shí)施中，如項(xiàng)目資金不能及時(shí)到位， 項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)及時(shí)向國(guó)土資源部、省國(guó)土資源廳報(bào)告。

(二)資金管理機(jī)構(gòu)

指揮部下設(shè)的項(xiàng)目資金管理組具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的日常管理和使用，若遇特殊原因需調(diào)整支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)批。

(三)資金管理方式

1.資金支付：支付項(xiàng)目資金時(shí)，應(yīng)劃清各項(xiàng)費(fèi)用的開支界限，嚴(yán)格遵守費(fèi)用的開支范圍。工程款由施工單位申請(qǐng)，監(jiān)理人員、技術(shù)管理人員和縣國(guó)土資源局項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按職責(zé)審核簽署意見，并報(bào)辦公室主任簽字后方能支付。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制和現(xiàn)金管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定，資金支付的原始憑證，必須真實(shí)、有效和完整。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查：由審計(jì)部門審計(jì)，接受上級(jí)主管部門和縣土地開發(fā)整理項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組監(jiān)督檢查。

3.竣工決算：由縣國(guó)土資源局負(fù)責(zé)編制，提交審計(jì)部門審計(jì)。

六、項(xiàng)目權(quán)屬管理工作

(一)權(quán)屬調(diào)整工作方案

全面落實(shí)土地開發(fā)整理權(quán)屬管理的各個(gè)工作程序，界定各項(xiàng)土地權(quán)利，合理分配土地收益，避免出現(xiàn)土地權(quán)屬爭(zhēng)議，準(zhǔn)確反映土地整理項(xiàng)目區(qū)的位置、界線、地類、面積等土地利用現(xiàn)狀，確保地類認(rèn)定上的真實(shí)性。

(二)土地權(quán)屬現(xiàn)狀

項(xiàng)目區(qū)所在的××鎮(zhèn)負(fù)責(zé)調(diào)查清楚項(xiàng)目區(qū)土地權(quán)屬類型及分布，明晰村與村、組與組之間的界線，明確各村組集體土地的界線和范圍。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施前后需進(jìn)行土地權(quán)屬調(diào)整分配的，必須組織村組有關(guān)人員做好土地的丈量和登記造冊(cè)。

(三)土地權(quán)屬調(diào)整工作原則和依據(jù)

土地整理以后，改變了原有的地貌和農(nóng)田四至標(biāo)識(shí)，在土地權(quán)屬調(diào)整過(guò)程中，既要保證標(biāo)準(zhǔn)田塊的完整性，又要防止人為的割裂而違背項(xiàng)目的初衷。土地權(quán)屬調(diào)整必須依據(jù)以下原則：一是有利于土地集中連片、耕作機(jī)械化，生產(chǎn)規(guī)?；?。二是尊重農(nóng)民意愿，確保農(nóng)村土地。三是公平、公正充分保障廣大農(nóng)民的利益，同時(shí)必須兼顧國(guó)家、集體、農(nóng)民三者利益。四是必須貫徹國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)權(quán)屬文件精神，依法行事，權(quán)屬調(diào)整依據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》、《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)法》等法規(guī)和國(guó)土資源部國(guó)土資發(fā)〔1999〕358號(hào)文件。

(四)土地權(quán)屬調(diào)整主要措施

1.成立項(xiàng)目區(qū)土地權(quán)屬管理協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。××鎮(zhèn)要成立土地權(quán)屬調(diào)查調(diào)整工作組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目區(qū)的權(quán)屬調(diào)查、調(diào)整等工作，完成權(quán)屬管理的所有工作，由××鎮(zhèn)的主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，鎮(zhèn)村干部為成員。

2.土地整理前進(jìn)行統(tǒng)一的確權(quán)登記。查清項(xiàng)目區(qū)內(nèi)宗地的類型、數(shù)量、質(zhì)量，土地權(quán)利人的類型、數(shù)量，并登記造冊(cè)、開會(huì)、形成協(xié)議。土地權(quán)屬現(xiàn)狀調(diào)查完成后，土地整理項(xiàng)目權(quán)屬調(diào)整工作組就土地現(xiàn)狀進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、聽取意見，作為整理后土地分配方案制定的依據(jù)。

3.制定并公告權(quán)屬調(diào)整方案。尊重土地權(quán)利人的意愿，根據(jù)土地權(quán)屬調(diào)整協(xié)議，編制和落實(shí)土地權(quán)屬調(diào)整方案?；痉椒椋簣?jiān)持集體土地總面積不變，按照沿襲傳統(tǒng)、集中連片的原則，根據(jù)項(xiàng)目區(qū)各單位的原有土地比例，以標(biāo)準(zhǔn)田塊為基本單元，沿其田間道路、生產(chǎn)道、林道、溝渠等線狀地物重新調(diào)整權(quán)屬界線，確定界址拐點(diǎn)和界址線，確認(rèn)四至并埋設(shè)界樁。公告后的土地權(quán)屬調(diào)整方案報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)。

4.土地權(quán)屬調(diào)整的方式。國(guó)有土地與集體土地之間土地所有權(quán)的調(diào)整必須在原國(guó)有與集體所有土地之間不規(guī)則處，按等量或等價(jià)，經(jīng)雙方協(xié)商后進(jìn)行調(diào)整。村界兩側(cè)的集體土地，可按等當(dāng)量或等價(jià)原則進(jìn)行調(diào)整，若土地質(zhì)量相同，可按等數(shù)量原則調(diào)整;相鄰村間的插花地按等當(dāng)量原則調(diào)整;不相鄰村間的插花地按等當(dāng)量原則通過(guò)各自相鄰的村依次調(diào)整。土地整理過(guò)程中農(nóng)戶土地經(jīng)營(yíng)承包權(quán)的調(diào)整按等質(zhì)等量模式進(jìn)行調(diào)整。土地整理后，新增耕地使用權(quán)歸當(dāng)?shù)卮寮w統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)使用。

5.土地權(quán)屬調(diào)整后的管理。權(quán)屬調(diào)整工作完成后，由縣國(guó)土資源部門進(jìn)行權(quán)屬變更登記與核發(fā)土地權(quán)屬證書。涉及所有權(quán)調(diào)整的村與村簽訂權(quán)屬調(diào)整協(xié)議，統(tǒng)一格式，一式多份。涉及農(nóng)民承包地調(diào)整的，村與農(nóng)民簽訂協(xié)議，重新登記造冊(cè)。

七、項(xiàng)目信息文檔管理

由專人收集示范區(qū)建設(shè)內(nèi)外信息及每個(gè)工作環(huán)節(jié)的信息，分類整理，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地傳遞到項(xiàng)目管理實(shí)施者手中，為管理決策服務(wù)。

文檔資料由專人管理，從建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，以及土地權(quán)屬調(diào)整等所有的文件資料、合同、附件、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、工程日記，監(jiān)理報(bào)告、質(zhì)量檢查報(bào)告、原材料試測(cè)報(bào)告、工程聯(lián)系單、工程月報(bào)、進(jìn)度報(bào)告、技術(shù)鑒定書、工作總結(jié)、財(cái)務(wù)決算資料、審計(jì)報(bào)告、圖片、錄像等均由專人建檔，分門別類歸檔保管。

八、檢查驗(yàn)收工作方案

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收組(包括國(guó)土、農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)、交通、財(cái)務(wù)等專業(yè)技術(shù)人員)依據(jù)有關(guān)批復(fù)和技術(shù)文本資料，相關(guān)政策法規(guī)及技術(shù)規(guī)范，根據(jù)《土地開發(fā)整理項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)程》(td/t1013—20__)，《土地開發(fā)整理項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)規(guī)范》(td/t1012—000)，農(nóng)、林、水、環(huán)保、交通、城鎮(zhèn)(村鎮(zhèn))建設(shè)等相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確定檢查驗(yàn)收內(nèi)容和要求、程序和步驟。

(一)項(xiàng)目驗(yàn)收(中間驗(yàn)收)

1.隱蔽工程驗(yàn)收：工程達(dá)到驗(yàn)收條件后，由施工單位提出驗(yàn)收申請(qǐng)，并同時(shí)提交有關(guān)圖紙和技術(shù)資料。驗(yàn)收后形成“重要隱蔽工程驗(yàn)收簽證”。

2.分部工程驗(yàn)收：成立分部工程驗(yàn)收工作組，由項(xiàng)目承擔(dān)單位、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工等單位組成。主要職責(zé)是：鑒定工程是否達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);評(píng)定工程質(zhì)量;對(duì)驗(yàn)收遺留問(wèn)題提出處理意見，并出具“分部工程驗(yàn)收簽證”。

3.單位工程驗(yàn)收：當(dāng)一個(gè)單位工程的所有分部工程完工后，進(jìn)行單位工程完工驗(yàn)收。檢查工程是否已按批準(zhǔn)設(shè)計(jì)建設(shè)完成;檢查工程質(zhì)量鑒定工程質(zhì)量等級(jí)，對(duì)遺留問(wèn)題提出處理要求;檢查工程是否具備安全運(yùn)行條件，并出具“單位工程驗(yàn)收鑒定書”。

(二)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收

1.土地整理項(xiàng)目檢查驗(yàn)收方式：全面核查與抽樣核查相結(jié)合、室內(nèi)核算與實(shí)地勘查相結(jié)合，座談、審閱文件、走訪農(nóng)戶等方式。

2.項(xiàng)目檢查驗(yàn)收內(nèi)容及要求如下：土地?cái)?shù)量和質(zhì)量情況，工程建設(shè)完成情況，組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況，項(xiàng)目管理制度執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)資金管理情況，土地權(quán)屬管理情況，檔案資料管理情況，工程管護(hù)情況，問(wèn)題和建議。要求項(xiàng)目必須全面完工，達(dá)到規(guī)劃設(shè)計(jì)要求。

3.檢查驗(yàn)收程序：施工單位竣工自查—填寫驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告—縣級(jí)自檢自查—州級(jí)初驗(yàn)—報(bào)省部最終驗(yàn)收;

4.驗(yàn)收步驟

(1)聽取項(xiàng)目建設(shè)情況報(bào)告。(2)實(shí)地查驗(yàn)工程建設(shè)、新增耕地和土地權(quán)屬調(diào)整等情況，聽取意見。(3)查閱項(xiàng)目有關(guān)資料。(4)反饋?lái)?xiàng)目驗(yàn)收情況。

九、項(xiàng)目工程后期管護(hù)工作

篇7

總結(jié)，是對(duì)過(guò)去一定時(shí)期的工作、學(xué)習(xí)或思想情況進(jìn)行回顧、分析，并做出客觀評(píng)價(jià)的書面材料。下面是小編為大家整理企業(yè)會(huì)計(jì)人員年度2021最新工作總結(jié)600字范文5篇，希望能幫助到大家!

企業(yè)會(huì)計(jì)人員年度工作總結(jié)600字1x年在全行員工忙碌緊張的工作中又臨近歲尾。年終是最繁忙的時(shí)候，同時(shí)也是我們心里最塌實(shí)的時(shí)候。因?yàn)榛厥走@一年的工作，我們會(huì)計(jì)出納部的每一名員工都有自已的收獲，都沒(méi)有碌碌無(wú)為、荒度時(shí)間。盡管職位分工不同，但大家都在盡努力為行里的發(fā)展做出貢獻(xiàn)?，F(xiàn)將全年的工作情況向全行職工作以匯報(bào)：

一、重視業(yè)務(wù)核算質(zhì)量，貫徹市行各項(xiàng)制度

今年是我們商業(yè)銀行具有轉(zhuǎn)折意義的一年，經(jīng)過(guò)六年的打拼和積累，我行的羽翼已經(jīng)逐漸豐滿，準(zhǔn)備更名掛牌，開始新的征程。然而，如果要使我們景星支行真正走在全行的前列，我們首先要做的是提高我們的業(yè)務(wù)能力。我行會(huì)計(jì)出納部經(jīng)常組織員工進(jìn)行理論學(xué)習(xí)、崗位練兵。對(duì)市行傳達(dá)的每一個(gè)文件、通知都認(rèn)真貫徹。讓員工樹立主人翁精神，在工作中不推、不等、不靠，積極主動(dòng)的完成自己的本職工作。我部一直堅(jiān)持向時(shí)間要效益、向工作要質(zhì)量。在核算上無(wú)重大差錯(cuò)事故。

二、加強(qiáng)日常工作管理，做好安全防范工作

我部的內(nèi)部制度是比較健全的，各項(xiàng)工作都有明確分工，員工病、事假都嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)請(qǐng)假。

在安全防范方面，對(duì)柜員日常工作所用的各種公章、名章都嚴(yán)格做到每日下庫(kù)保管;對(duì)重要憑證的領(lǐng)用，都有專人負(fù)責(zé);明確柜員的權(quán)限，不得擅自授權(quán);對(duì)于市行要求上報(bào)的反洗錢可疑業(yè)務(wù)及時(shí)上報(bào);隨時(shí)提高警惕，杜絕詐騙?？傊?，我們要將一切防忠于未然，不做亡羊補(bǔ)牢的無(wú)用功，力求使全行的工作在穩(wěn)健中謀發(fā)展。

三、培訓(xùn)員工操作能力，順利通過(guò)柜員考試

今年是對(duì)全行職工個(gè)人業(yè)務(wù)考核要求最嚴(yán)格的一年，綜合柜員上崗考試，直接關(guān)系到了每個(gè)員工的切身利益。行里不想讓任何一個(gè)職工掉隊(duì)，我會(huì)計(jì)出納部，為了使每個(gè)員工順利的通過(guò)考試，帶領(lǐng)員工們利用工作之外一切所能利用的時(shí)間，積極準(zhǔn)備考試。其間，我們組織了員工點(diǎn)鈔，打字的基本技能考試。組織員工去培訓(xùn)中心進(jìn)行業(yè)務(wù)上機(jī)打操作的練習(xí)。

有些員工工作、家庭的各方面負(fù)擔(dān)都很重，考試給其帶來(lái)了很大的心理壓力，思想包袱很重。為幫助這樣的同志，我部各個(gè)員工在考試期間，經(jīng)常互相交流思想，一起鉆研考試的命題，接受能力快的同志，耐心的給其他同志講解。體現(xiàn)出了團(tuán)結(jié)同志的精神，更讓員工們感受到了行內(nèi)大家庭的溫暖?？荚嚺R近期間，大家都想爭(zhēng)分奪秒的看書，但行里的各項(xiàng)工作是不可以停滯的。時(shí)間是自己的生命，因?yàn)檫@關(guān)系到自己是否有資格上崗;時(shí)間更是全行的生命，因?yàn)橛心敲炊嗟目蛻粜枰覀優(yōu)槠浞?wù)。我部全體員工都義不容辭的選擇了后者。在考試期間，沒(méi)有人因?yàn)樽约旱睦?，耽誤本職工作，在最關(guān)鍵的時(shí)刻，我們看到了員工們的可愛之處。

四、全員拼新百日會(huì)戰(zhàn)，向最后一季要成果

在臨近年終的最后一季，市行新百日會(huì)戰(zhàn)的各項(xiàng)指標(biāo)下達(dá)到支行，支行下到各科部。我部所有職工都在第一時(shí)間積極的行動(dòng)起來(lái)，配合行里完成各項(xiàng)指標(biāo)。雖然新百日會(huì)戰(zhàn)所大力宣傳的各種產(chǎn)品大都是對(duì)個(gè)人客戶的，但是我部員工只要有機(jī)會(huì)就向來(lái)辦業(yè)務(wù)的客戶宣傳新產(chǎn)品。尤其是得利寶業(yè)務(wù)問(wèn)世以后，我部員工向工資客戶力推此項(xiàng)產(chǎn)品，滴水成河，為行內(nèi)存款的上升做著力所能及的貢獻(xiàn)。行領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)，存款是責(zé)任，不是任務(wù)。就是想讓職工轉(zhuǎn)變思想，把行里的事當(dāng)成自已的事，變壓力為動(dòng)力，當(dāng)我們正視這個(gè)問(wèn)題的同時(shí)，我們也感到了責(zé)任的重大和為行里工作的樂(lè)趣。員工們不再抱怨任務(wù)繁重，而是把新百日會(huì)戰(zhàn)當(dāng)成一個(gè)活動(dòng)去積極的參與。

五、積累經(jīng)驗(yàn)及時(shí)總結(jié)，穩(wěn)扎穩(wěn)打注重實(shí)效

這一年的工作和考核，又使我部員工得到了很多經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)然也有很多教訓(xùn)。我們一直重視員工的整體業(yè)務(wù)水平的提高，大部分職工的工作質(zhì)量都是達(dá)標(biāo)的，但仍有業(yè)務(wù)水平參差不齊的現(xiàn)象存在。這樣勢(shì)必會(huì)對(duì)我行的整體服務(wù)形象造成一定程度的影響。所以，我部一旦接到上級(jí)部門的個(gè)別業(yè)務(wù)操作變更通知就及時(shí)的組織員工學(xué)習(xí)，減少核算差錯(cuò)。

六、在工作之中也存在很多不足，主要表現(xiàn)在：

1、服務(wù)上還達(dá)不到要求，有時(shí)態(tài)度生硬，不使用文明用語(yǔ)。

2、核算質(zhì)量還存在很大差距，主要是因?yàn)楣ぷ鞑粔蛘J(rèn)真細(xì)致。

以上是我部x年全年的工作總結(jié)，向全行領(lǐng)導(dǎo)及員工作以匯報(bào)。這一年中的所有成績(jī)都只代表過(guò)去，所有教訓(xùn)和不足我們每個(gè)人都牢記在心，努力改進(jìn)。工作是日復(fù)一日的，看似反復(fù)枯燥，但我們相信點(diǎn)點(diǎn)滴滴，造就不凡。有今天的積累，就有明天的輝煌。

企業(yè)會(huì)計(jì)人員年度工作總結(jié)600字2_年_月中旬，我非常有幸的加入到“_x”這個(gè)大家庭中來(lái)，成為我校財(cái)務(wù)室的一員。轉(zhuǎn)眼在有序的繁忙中來(lái)到了學(xué)期末，回顧這期間的工作，有成績(jī)也有不足，我會(huì)在以后的工作中，積極進(jìn)取，彌補(bǔ)不足，為我校的財(cái)務(wù)室的會(huì)計(jì)工作增光添彩，努力提升自己，力創(chuàng)優(yōu)績(jī)。值此時(shí)，對(duì)幾個(gè)月來(lái)的工作情況予以總結(jié)。

一、加強(qiáng)知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)思想道德素養(yǎng)

我一直將理論學(xué)習(xí)作為自身的重要任務(wù)，自覺做到勤學(xué)多想，通過(guò)從書籍雜志、電視新聞、電腦網(wǎng)絡(luò)等途徑，豐富知識(shí)，提高思想道德素質(zhì)，增強(qiáng)集體觀念，努力做到_所言：“真正把讀書學(xué)習(xí)當(dāng)成一種生活態(tài)度、一種工作責(zé)任、一種精神追求，自覺做到愛讀書讀好書善讀書?！?/p>

工作期間，我以會(huì)計(jì)職業(yè)道德作為行為指南，遵守校規(guī)校紀(jì)，團(tuán)結(jié)同志，熱愛集體，服從分配，以積極熱情的心態(tài)完成各項(xiàng)工作。在工作中不斷地充實(shí)自己，完善自己，努力增強(qiáng)思想和道德修養(yǎng)，從而使自己真正樹立正確的職業(yè)觀和人生觀。

二、篤實(shí)認(rèn)真，增強(qiáng)專業(yè)知識(shí)，提高工作能力

1、在會(huì)計(jì)專業(yè)相關(guān)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)方面，我根據(jù)工作安排充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

通過(guò)專業(yè)書籍以及相關(guān)刊物的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)并及時(shí)了解相關(guān)政策法規(guī);通過(guò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，使自己的會(huì)計(jì)知識(shí)得到更新和提高。

2、在工作上，通過(guò)這些天的工作和同事之間相處，使我獲益良多。

我了解了學(xué)校財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，對(duì)自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)有了新的認(rèn)識(shí)，對(duì)人與人之間的溝通、團(tuán)隊(duì)合作、各部門之間相互協(xié)調(diào)有了新的體會(huì)。而這些都與領(lǐng)導(dǎo)和同事們的幫助密不可分。

財(cái)務(wù)部門整天與數(shù)字打交道，是一個(gè)要求細(xì)膩的部門。就出現(xiàn)了這樣的情況，財(cái)務(wù)室都是女同事，男的只我一個(gè)，初來(lái)乍到，我心里多少有些緊張。但辦公室的同事對(duì)我很和氣，也很是照顧，她們耐心地向我介紹了學(xué)校日常工作的基本業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置以及具體核算內(nèi)容，并且對(duì)于如費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體審批流程等我不熟悉的工作環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)總監(jiān)及同事們不厭其煩，真誠(chéng)耐心的指正，指導(dǎo)，使我及時(shí)高效的提升了自己的工作能力，并迅速的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境。非常感謝。

三、勤奮工作，敬業(yè)愛崗，積極進(jìn)取

我在日常工作中能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，熱愛本職工作，盡職盡責(zé)。嚴(yán)格遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度，努力提高工作技能，沒(méi)有遲到、早退的現(xiàn)象。認(rèn)真做好本職工作和辦公室衛(wèi)生清理，接打電話，送交文件等日常事務(wù)性工作，做到腿勤、口勤，使票據(jù)及時(shí)報(bào)銷，賬目清楚，保持良好的工作秩序和工作環(huán)境，我認(rèn)為，勤勉敬業(yè)應(yīng)是對(duì)自己的基本要求。

四、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)

我對(duì)本職工作和臨時(shí)性工作能夠及時(shí)完成，為學(xué)校的教育教學(xué)提供保障和支持。對(duì)內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)手續(xù)，認(rèn)真審核原始憑證(報(bào)銷單，借款單等應(yīng)做到字跡清晰、票面整潔，用途清楚，費(fèi)用歸口、金額不能涂改，簽字齊全，原始票據(jù)真實(shí)合法，合同、通知書等相關(guān)手續(xù)必須完備)。根據(jù)工資管理規(guī)定嚴(yán)格正確的計(jì)算教職工工資，耐心準(zhǔn)確地解釋教職工對(duì)工資的各項(xiàng)質(zhì)疑，保障教職工正當(dāng)利益不受損。及時(shí)整理，裝訂會(huì)計(jì)資料及上級(jí)下發(fā)的各類文件。

通過(guò)對(duì)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析(如本學(xué)期對(duì)小學(xué)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)，審核報(bào)廢)，為學(xué)校各部門及決策層提供數(shù)據(jù)參考。對(duì)外審慎完成財(cái)務(wù)報(bào)表，綜合納稅申報(bào)表，個(gè)稅代扣代繳申報(bào)表等各類報(bào)表，及時(shí)向資產(chǎn)公司，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，并認(rèn)真積極應(yīng)對(duì)各部門的審查(如市教育局，七部委，資產(chǎn)公司在今年4至5月分別進(jìn)行的各類檢查)。

及時(shí)準(zhǔn)確完成上級(jí)各部門的統(tǒng)計(jì)(如：5月上旬教育局下發(fā)采集的《民辦學(xué)校有關(guān)情況一覽表》)幾個(gè)月來(lái)，我圍繞自己的工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一些成績(jī)，但還存在一些問(wèn)題和差距，主要是：自己來(lái)到我校時(shí)間短，一些情況還不熟悉，對(duì)部分學(xué)校規(guī)定和工作流程還沒(méi)有吃透，我將在今后的工作中認(rèn)真加以學(xué)習(xí)，不斷提高自我，為做好各項(xiàng)工作任務(wù)而努力，使自己可以更好的為學(xué)校服務(wù)，為教職工服務(wù)。

企業(yè)會(huì)計(jì)人員年度工作總結(jié)600字3根據(jù)中心20_年工作重點(diǎn)和整體安排及思路，我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)會(huì)計(jì)個(gè)人工作總結(jié)。

一年來(lái)，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：首先提出完成的工作：

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記賬、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。

完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

再次提出加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)：

1、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

之后提出存在的不足：

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

最后提出嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作：

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

企業(yè)會(huì)計(jì)人員年度工作總結(jié)600字4一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的支持幫助和指導(dǎo)下，加上自身的不斷努力探索，在思想上、業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上，我都得到了很大的進(jìn)步，并取得了一定的工作成績(jī)，現(xiàn)就我一年來(lái)的工作、學(xué)習(xí)情況，作一個(gè)總結(jié)匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)

1、通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐的平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;

始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

3、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，讓知識(shí)伴隨年齡的增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

一年來(lái)，我以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，按時(shí)間性，全年的工作如下;

1、1-3月份，完成年財(cái)務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。

認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為今年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想，對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡。年檢工作;

2、4-6月份，按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立年新賬、處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動(dòng)與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系，提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，以達(dá)到資金正常周轉(zhuǎn)。

在對(duì)外付款方，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn)，為貫徹落實(shí)行政許可法，及時(shí)報(bào)送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報(bào)送目上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)。

3、7-9月分，根據(jù)要求，用近一個(gè)月時(shí)間對(duì)一年以來(lái)的賬目按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《某省省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對(duì)照自查，完善了財(cái)務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為;

辦理職工增資事項(xiàng)。

4、10-12月份，為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。

申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，下半年醫(yī)保，住房公積;按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息;辦理人事工資審核等。

三、勤勤懇懇做好領(lǐng)導(dǎo)交代的其他任務(wù)

作為一名財(cái)務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂(lè)于接受安排的的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告。

在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)體會(huì)到，無(wú)論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂(lè)甜，有成績(jī)也有不足，我會(huì)在以后的工作中，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績(jī)，彌補(bǔ)不足，積極進(jìn)取，為公司的財(cái)務(wù)科和會(huì)計(jì)工作添磚加瓦，奉獻(xiàn)一份力，力創(chuàng)優(yōu)績(jī)。

企業(yè)會(huì)計(jì)人員年度工作總結(jié)600字5一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過(guò)自身的努力，無(wú)論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績(jī)，本人能夠遵紀(jì)守法、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用?，F(xiàn)將全年的工作總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)

認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按程序辦事;努力學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、跟上公司發(fā)展的步伐;自覺鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加公司組織的各種業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作，用自己的知識(shí)和能力維護(hù)公司的利益。

二、完成的主要工作

及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和帳務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)各類月度、季度、年終報(bào)表。在記賬、算賬、報(bào)賬的全部過(guò)程中無(wú)差錯(cuò)，并對(duì)其進(jìn)行逐一審核，逐筆記錄，逐筆核算，做到了賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，避免了許多不安全因素。

做會(huì)計(jì)憑證認(rèn)真細(xì)致，摘要填寫簡(jiǎn)單明了正確的運(yùn)用會(huì)計(jì)科目。記賬仔細(xì)、認(rèn)真、規(guī)范，賬目清細(xì)明了，條理分明。月末結(jié)賬做報(bào)表從不馬虎，總是認(rèn)真核對(duì)每項(xiàng)數(shù)字。報(bào)表及時(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確詳實(shí)。為公司經(jīng)營(yíng)決策提供了真實(shí)可靠的依據(jù)對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行分類、裝訂、歸檔;及時(shí)跟蹤各項(xiàng)費(fèi)用的收取;準(zhǔn)確無(wú)誤地與各供應(yīng)商進(jìn)行了往來(lái)結(jié)算。

服務(wù)好廠商。每月對(duì)帳付款時(shí)為廠商提供便利、快捷、準(zhǔn)確的服務(wù)，對(duì)于在付款過(guò)程中廠商對(duì)扣收費(fèi)用明細(xì)有疑問(wèn)都作詳細(xì)解釋，確確實(shí)實(shí)為廠商做好服務(wù)工作。嚴(yán)格按合同辦事，確保公司利潤(rùn)最大化。

當(dāng)然工作中還存在許多改進(jìn)的地方。工作中有時(shí)態(tài)度生硬，有待改進(jìn)，在平時(shí)工作中不善于總結(jié)，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的效果。