導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)制度建設(shè)存在的問(wèn)題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；對(duì)策；研究

規(guī)章制度建設(shè)指企業(yè)圍繞建章立治所進(jìn)行的一系列活動(dòng)，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)管理沒(méi)有科學(xué)、全面、完善的規(guī)章制度，沒(méi)有覆蓋全面的管理措施，就會(huì)造成生產(chǎn)管理職責(zé)不明確，執(zhí)行者就會(huì)變得無(wú)所適從、相互推諉、相互扯皮、導(dǎo)致生產(chǎn)過(guò)程控制出現(xiàn)許多變數(shù)。

當(dāng)前企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)中存在的主要問(wèn)題及對(duì)策研究：

一、規(guī)章制度的設(shè)計(jì)

制度框架體系距離科學(xué)合理尚有差距。部分企業(yè)的制度框架體系是通過(guò)借鑒上級(jí)單位或兄弟單位的制度框架體系建立，這種拿來(lái)主義快捷，但如果不切實(shí)際盲目照搬照抄，不僅使制度建設(shè)缺乏本單位的文化傳統(tǒng)和企業(yè)特色，而且使制度建設(shè)更多地流于形式，脫離實(shí)際。我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)目前規(guī)章制度設(shè)計(jì)程序是由各個(gè)職能部門自行制定管理體制。

對(duì)策研究：需要企業(yè)管理者、部門負(fù)責(zé)人及執(zhí)行著代表成立規(guī)章制度規(guī)劃小組，設(shè)計(jì)、制定企業(yè)規(guī)章制度框架體系。對(duì)上，要符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，符合行業(yè)規(guī)范要求，符合上級(jí)公司的章程、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化；對(duì)外，要不拘一格，充分借鑒和吸納國(guó)內(nèi)外、同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)理念和管理精華；對(duì)內(nèi)，要結(jié)合企業(yè)自身改革發(fā)展需要，延續(xù)本單位文化傳統(tǒng)和行為習(xí)慣，適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要。

二、規(guī)章制度的制定

規(guī)章制度先天存在缺陷，缺乏可操作性。有些規(guī)章制度已經(jīng)執(zhí)行很多年，內(nèi)容出現(xiàn)滯后，跟不上形勢(shì)發(fā)展，又不及時(shí)修訂和完善，導(dǎo)致可操作性和實(shí)用性不強(qiáng)，逐漸陷入生搬硬套、機(jī)械操作模式，影響了管理人員靈活性、積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。很多企業(yè)在制度建設(shè)方面沒(méi)少下功夫，制定的制度也很多，也建立了縱向貫通、橫向配套的制度體系，但在企業(yè)實(shí)際管理中并沒(méi)有完全發(fā)揮出作用，主要原因就是不少制度規(guī)定程序復(fù)雜，缺乏可操作性。

對(duì)策研究：一是制定制度應(yīng)盡量簡(jiǎn)潔明了，通俗易懂，做到內(nèi)容清晰，含義明確，可操作性強(qiáng)，要讓大家看得懂，也能夠方便執(zhí)行。二是制定制度一定要全員參與，要讓當(dāng)事人參與制度編寫，大家討論，群策群力，要尋求制度合法、合理、合情的均衡點(diǎn)，這是制度全面執(zhí)行的基礎(chǔ)保證。三是制度建設(shè)必須要優(yōu)化管理流程，減少辦事層次，提高工作效率，降低各項(xiàng)成本。要使制度流程簡(jiǎn)捷、科學(xué)、有效，不要有冗余的過(guò)程，將復(fù)雜的問(wèn)題簡(jiǎn)單化。

三、規(guī)章制度的執(zhí)行

有的企業(yè)制定了程序性規(guī)范管理規(guī)章制度，但缺乏適用性監(jiān)督控制管理制定的支撐和保障，使規(guī)章制度在執(zhí)行、評(píng)估過(guò)程和約束措施中存在重制訂輕執(zhí)行、重責(zé)任輕權(quán)利、重約束輕處罰的現(xiàn)象。沒(méi)有形成有效的執(zhí)行文化。有的規(guī)章制度需要多個(gè)部門共同制定，協(xié)同執(zhí)行，但往往是一個(gè)部門制定，其他部門會(huì)審，由于個(gè)別部門領(lǐng)導(dǎo)工作繁忙，對(duì)送來(lái)會(huì)審規(guī)章制度未認(rèn)真審閱，對(duì)具體內(nèi)容沒(méi)有查閱和研究。

對(duì)策研究：企業(yè)制度就是企業(yè)的、企業(yè)的法律。制度執(zhí)行力是制度建設(shè)的核心，必須要堅(jiān)決培養(yǎng)有章可循、有章必依、執(zhí)行必嚴(yán)、違章必究的企業(yè)管理習(xí)慣。企業(yè)建立的制度，對(duì)下屬各個(gè)單位和廣大干部員工個(gè)人都具有約束力，必須要維護(hù)其絕對(duì)的權(quán)威性。

四、規(guī)章制度的宣傳教育和監(jiān)督管理

企業(yè)規(guī)章制度管理的價(jià)值在于落實(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行的制度只能稱之為“制度文件”。執(zhí)行者對(duì)制度內(nèi)容的理解和認(rèn)同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)規(guī)章制度內(nèi)容有充分的理解。只管埋頭制定、傳達(dá)，下發(fā)之后就不聞不問(wèn)，沒(méi)對(duì)所涉及的各個(gè)基層單位和員工有進(jìn)行及時(shí)、有效宣貫。對(duì)規(guī)章制度的宣貫、落實(shí)、檢查工作沒(méi)有形成制度化和長(zhǎng)期化。

對(duì)策研究：要加強(qiáng)宣傳教育，要及時(shí)將規(guī)章制度宣傳下去，讓員工明白為什么要推出這項(xiàng)制度，有什么好處，目的和意義在哪里。只有讓大家真正明白了、理解了、認(rèn)同了、才會(huì)真正自覺(jué)地遵守執(zhí)行。實(shí)行企業(yè)管理者責(zé)任制，在規(guī)章制度面前人人平等，無(wú)論是誰(shuí)，只要違反了制度，都必須接受相應(yīng)的處罰。

五、規(guī)章制度的完善

部分企業(yè)制度建設(shè)沒(méi)有形成動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，十幾年“墨守成規(guī)”地堅(jiān)守著一套規(guī)章制度、一種行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，未能隨著國(guó)家有關(guān)政策的改變而及時(shí)修訂，未能隨著企業(yè)發(fā)展變化及時(shí)完善和改進(jìn)，使制度建設(shè)明顯滯后于企業(yè)管理需求的步伐，不僅增加了企業(yè)的管理成本，導(dǎo)致效益的損失，而且還影響職工積極性和主動(dòng)性的發(fā)揮，進(jìn)而制約企業(yè)的發(fā)展。

對(duì)策研究： 首先，規(guī)章制度制定后，要暢通反饋渠道，制度制定部門要及時(shí)整理匯總各種意見和建議，可在一年征詢一次意見，進(jìn)行一次評(píng)估，據(jù)情對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行修訂，促進(jìn)規(guī)章制度不斷完善，保持過(guò)程管理的穩(wěn)定。其次，要把國(guó)家法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的要求，內(nèi)化為企業(yè)的規(guī)章制度1.建立企業(yè)創(chuàng)新管理機(jī)制，開放式地吸納外部先進(jìn)管理理念；2.規(guī)范各項(xiàng)規(guī)章制度立、改、廢等工作流程；3.健全統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的規(guī)章制度體系；通過(guò)規(guī)章制度的力量來(lái)管人、管權(quán)、管事，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

六、結(jié)論

規(guī)章制度建設(shè)是科學(xué)管理的起步、是企業(yè)興衰成敗的生命線，是一個(gè)循序漸進(jìn)、不斷優(yōu)化、持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程。規(guī)章制度的推行要與管理念、管文化、抓意識(shí)相互融合?！坝局L(zhǎng)，必先固其根本；欲流之遠(yuǎn)，必先溯其源泉”，企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)，開拓管理思路、創(chuàng)新管理模式、規(guī)范管理行為，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、質(zhì)量、技術(shù)、人力資源管理等方面制定精準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)章制度，促進(jìn)企業(yè)的決策與響應(yīng)速度的提高、促進(jìn)企業(yè)管理質(zhì)量和效率的提升、促進(jìn)企業(yè)綜合素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)能力提高，才能更好地保障企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李勇軍.企業(yè)戰(zhàn)略管理淺議[J].科技信息（學(xué)術(shù)研究），2007，27.

[2]畢睿罡.企業(yè)戰(zhàn)略管理淺談[J].創(chuàng)新科技，2010，05.

篇2

我們認(rèn)為，隨著國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，電信企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)政企分開，獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的局面已經(jīng)被多主體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所取代，不僅如此，隨著電信市場(chǎng)開放的力度不斷加大，國(guó)際間的競(jìng)爭(zhēng)也將展開，這使電信企業(yè)必須面對(duì)國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)。這些特點(diǎn)，決定了電信企業(yè)需要盡快加強(qiáng)制度文化建設(shè)，以保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)的必要性

首先，企業(yè)制度文化是企業(yè)文化的構(gòu)成部分，企業(yè)制度文化本身能體現(xiàn)企業(yè)文化。企業(yè)制度文化不僅是企業(yè)文化的一種外在表現(xiàn)形式，而且體現(xiàn)著企業(yè)的內(nèi)在精神。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要加強(qiáng)企業(yè)整體以及員工個(gè)體遵循的行為規(guī)范建設(shè)，從中反映出我們企業(yè)崇尚什么、反對(duì)什么，即企業(yè)信奉的價(jià)值理念，反映出我們企業(yè)的做事方式與風(fēng)格。通過(guò)企業(yè)制度文化建設(shè)，我們能更加清晰、準(zhǔn)確和全面地表達(dá)自己的企業(yè)文化，從而有利于推動(dòng)企業(yè)文化的發(fā)展。

其次，企業(yè)制度文化是企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的一種具體表現(xiàn)。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，目的在于建立一個(gè)使管理者意愿得以貫徹的有力支撐，并且在得到員工認(rèn)可的前提下，使企業(yè)管理中不可避免的人與人之間的矛盾弱化，可以更好地約束和規(guī)范員工行為，減少對(duì)立或降低對(duì)立的尖銳程度。

其三，要建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的行為規(guī)范，就要正確認(rèn)識(shí)理解企業(yè)制度文化建設(shè)在企業(yè)文化建設(shè)中的重要地位，懂得運(yùn)用制度文化來(lái)保證和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)制度文化建設(shè)就是要通過(guò)建章立制，完善管理，把電信服務(wù)理念和行為準(zhǔn)則制度化、規(guī)范化，從而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)水平提高的目的。不難看出，加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，是從更高的層次上做好經(jīng)營(yíng)服務(wù)工作。

其四，要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，就必須建立和完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度和規(guī)范，加強(qiáng)企業(yè)全方位的管理。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要把企業(yè)制度文化建設(shè)貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序開展。

綜上所述，我們認(rèn)為，一個(gè)完善、合事宜的企業(yè)制度文化，能規(guī)范員工行為，使企業(yè)各項(xiàng)工作有章可循，提高管理效率與質(zhì)量，形成一個(gè)良好的企業(yè)文化。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)制度文化建設(shè)，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問(wèn)題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和效率。

二、當(dāng)前電信企業(yè)制度文化建設(shè)之現(xiàn)狀

我們看到，目前電信企業(yè)在制度建設(shè)上已初顯成效：通過(guò)推進(jìn)五項(xiàng)集中管理，極大地降低了運(yùn)營(yíng)成本；通過(guò)大力實(shí)施預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)的科學(xué)決策、投入產(chǎn)出經(jīng)營(yíng)效率，提升了企業(yè)的整體素質(zhì)；通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗、薪酬改革、績(jī)效考核、員工職業(yè)生涯發(fā)展和教育培訓(xùn)等五項(xiàng)機(jī)制創(chuàng)新，激發(fā)了企業(yè)的活力和員工的主觀能動(dòng)性；通過(guò)bpr業(yè)務(wù)流程重組，逐步形成了“以前臺(tái)服務(wù)為標(biāo)志，以后臺(tái)服務(wù)為支撐，以網(wǎng)絡(luò)服務(wù)為基礎(chǔ)”的服務(wù)鏈，解決了過(guò)去對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)慢、業(yè)務(wù)流程不暢、員工職責(zé)不清等問(wèn)題，使市場(chǎng)響應(yīng)能力得到極大增強(qiáng)。但同時(shí)，我們也應(yīng)清醒看到，電信企業(yè)還缺乏對(duì)內(nèi)在的制度文化自律與軟性的制度文化引導(dǎo)；缺乏強(qiáng)調(diào)心理認(rèn)同、人的自主意識(shí)和主動(dòng)性；缺乏啟發(fā)員工的自覺(jué)意識(shí)達(dá)到自控和自律；支撐制度的文化尚未全面形成，企業(yè)的制度執(zhí)行成本較高。具體表現(xiàn)在以下一些方面：

一是對(duì)制度文化建設(shè)的動(dòng)因認(rèn)識(shí)不到位。一些制度的產(chǎn)生并不是完全立足于需要之上的，認(rèn)為制度是越多越好，為嚴(yán)格而嚴(yán)格。

二是對(duì)制度文化建設(shè)的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不到位。將制度文化建設(shè)僅僅局限于制度這一表現(xiàn)形式，甚至迷信于制度建設(shè)，而忘記其他部分。

三是對(duì)制度文化建設(shè)的主體認(rèn)識(shí)不到位。將制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理規(guī)律和管理規(guī)范，對(duì)員工只注重外在的約束，而不探討制度內(nèi)涵是否被員工心理認(rèn)同和接受，并自覺(jué)遵守，使制度沒(méi)有成為一種共有的文化。

四是對(duì)制度文化建設(shè)的執(zhí)行認(rèn)識(shí)不到位。有的企業(yè)在執(zhí)行制度時(shí)，自上而下強(qiáng)制推行，雖然這些制度往往能迅速實(shí)施，很快就在企業(yè)整體和員工個(gè)人的行為中體現(xiàn)出來(lái)，但是，這些僅僅是表象，其后缺少與員工的溝通，不能讓員工充分理解和認(rèn)同制度的內(nèi)涵，不重視制度執(zhí)行中的信息反饋，因此，制度的有效性不長(zhǎng)。

三、加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)的幾點(diǎn)思考

西方學(xué)者做過(guò)一個(gè)比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大體相當(dāng)于規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等有形管理；隱在水中部分，占2/3，大體相當(dāng)于組織成員對(duì)制度的接受度、認(rèn)同感、認(rèn)知率等無(wú)形管理。這個(gè)比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是無(wú)形管理部分。制度是載體，多強(qiáng)調(diào)理性化，重視科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的作用；制度文化強(qiáng)調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價(jià)值的開發(fā)、集體感受和各種非正式規(guī)則、群體氛圍的作用。制度可以造就一個(gè)結(jié)構(gòu)框架合理、運(yùn)轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)；而制度文化管理可以賦予這個(gè)企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價(jià)值動(dòng)力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)個(gè)性和管理特色。企業(yè)制度文化建設(shè)的過(guò)程，是一個(gè)信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強(qiáng)化的過(guò)程，不是一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，我們認(rèn)為，把握企業(yè)制度文化的“無(wú)形”、“柔性”，加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)可以從以下五個(gè)方面入手：

（一）從審視制度是否以企業(yè)的根本性需求出發(fā)入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的基本點(diǎn)。俗話說(shuō)：沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。制度建設(shè)是制度文化的骨架部分，任何一個(gè)企業(yè)離開了制度就會(huì)成為一盤散沙。同時(shí)，制度又反映一個(gè)企業(yè)的基本觀念，反映企業(yè)對(duì)社會(huì)、對(duì)人的基本態(tài)度，因而制度又不是隨心所欲的。制度必須從企業(yè)的根本性需求出發(fā)，是對(duì)企業(yè)根本性需求的維護(hù)。如事關(guān)企業(yè)生存的各種問(wèn)題，包括服務(wù)質(zhì)量、客戶關(guān)系、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行等，毫無(wú)疑問(wèn)是必須以制度加以明確規(guī)范的。

（二）從審視制度的內(nèi)容是否以“以人為本”入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的活力點(diǎn)。制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒(méi)有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會(huì)產(chǎn)生好的效率、效果來(lái)。加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是制度建設(shè)中的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工誠(chéng)實(shí)守信的教育，因?yàn)槿绻麤](méi)有誠(chéng)信，就會(huì)出現(xiàn)弄虛作假、欺上瞞下、投機(jī)取巧的現(xiàn)象，就會(huì)直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)的信譽(yù)。其次，要關(guān)注員工自身價(jià)值的建設(shè)，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的工作崗位每年提出不同的知識(shí)更新要求，通過(guò)培訓(xùn)、考試、考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。同時(shí)，管理者還應(yīng)創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以滿足員工的尊重需求和自我實(shí)現(xiàn)的需要，采用適當(dāng)?shù)募?lì)手段調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

（三）從審視制度是否使各直接參與者的利益得到平衡入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的支撐點(diǎn)。制度作為公正的體現(xiàn)不但要求其形式是公正的，更要求其內(nèi)容是公正的，要使制度約束下各直接參與者的利益得到平衡，體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)稱。唯有如此，才能得到全員的認(rèn)可。

（四）從審視制度的執(zhí)行是否真正嚴(yán)格平等入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的折射點(diǎn)。制度執(zhí)行的最好效果就是在無(wú)歧視原則下產(chǎn)生的普遍的認(rèn)同心理，這也正是制度執(zhí)行中的難點(diǎn)問(wèn)題。因?yàn)槊總€(gè)人在企業(yè)中所處的地位不同，制度的監(jiān)督執(zhí)行部門在企業(yè)中所處的地位不同，在執(zhí)行制度時(shí)是很難以做到完全公正和無(wú)歧視性的，這樣往往就會(huì)影響制度的效果，危及制度的最終目標(biāo)。

（五）從審視制度的責(zé)任是否明確落實(shí)入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的落腳點(diǎn)。制定嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和懲罰規(guī)定是企業(yè)制度得以貫徹執(zhí)行的根本保證，如果沒(méi)有嚴(yán)格的責(zé)任追究制，就會(huì)使各項(xiàng)合理的規(guī)章制度形同虛設(shè)，這個(gè)企業(yè)也就沒(méi)有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。懲罰規(guī)定是責(zé)任追究制度的補(bǔ)充，它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段，又是樹立正風(fēng)，打擊歪風(fēng)邪氣的有力武器，這種制度規(guī)定是必須的，也是有效的。在制度面前人人平等，全體員工都應(yīng)是制度的執(zhí)行者和維護(hù)者，在企業(yè)內(nèi)部不應(yīng)有特殊員工，尤其是對(duì)違法違規(guī)的處理上，必須堅(jiān)持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。這樣的制度才是有效的，并具有權(quán)威性。

四、常州電信企業(yè)制度建設(shè)概要

如前所述，制度與文化兩者之間是一個(gè)相互作用與反作用的關(guān)系，特別是處于重要戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，文化的反作用力更為明顯。制度是有形管理部分，文化是無(wú)形管理部分。制度是載體，多強(qiáng)調(diào)理性化，重視科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的作用；文化強(qiáng)調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價(jià)值的開發(fā)和群體氛圍的作用。制度可以造就一個(gè)結(jié)構(gòu)框架合理、運(yùn)轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)；而文化可以賦予這個(gè)企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價(jià)值動(dòng)力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)個(gè)性和管理特色。因此，文化理念的落實(shí)最終要靠制度去推進(jìn)，形成固化模式，否則文化就沒(méi)有土壤，制度也沒(méi)有持久生命力。在企業(yè)轉(zhuǎn)型中，制度的再造與文化的再造是相輔相成的。

為此，今年以來(lái)，常州電信在企業(yè)制度建設(shè)方面先進(jìn)行了一些探索。分公司明確提出，企業(yè)制度重建工作必須與《企業(yè)文化綱要》宣貫工作，企業(yè)精神、核心價(jià)值觀宣傳、貫徹落實(shí)相結(jié)合，必須與流程重組、架構(gòu)再造工作相結(jié)合，必須做到“繼承”與“創(chuàng)新”相結(jié)合。

一是明確了制度建設(shè)的目的。以執(zhí)行層的精細(xì)化為途徑，以管理層的精確化為目標(biāo)，逐步固化各種事務(wù)處理模式，為企業(yè)運(yùn)行疏理建立一套完整的、系統(tǒng)的，描述清晰的操作和管理規(guī)范。

二是確定了制度建設(shè)的理念。即，制度建設(shè)不是大刀闊斧的改革而是在現(xiàn)有機(jī)制下的改良；制度建設(shè)要做好“針線工夫”，一針一線地縫出企業(yè)品牌；制度建設(shè)要為精確化決策提供保障；淡化個(gè)人色彩，實(shí)行職業(yè)化管理；效率與規(guī)范相結(jié)合。

三是把握好制度建設(shè)要解決的問(wèn)題。主要有：制度的描述不夠清晰、細(xì)致，缺乏可操作性，留有一定的個(gè)人意志空間；部門職責(zé)的制定只解決了分工問(wèn)題，沒(méi)有解決執(zhí)行質(zhì)量問(wèn)題，一些職責(zé)仍缺乏與之配套的工作標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范；各種制度仍缺乏相應(yīng)文化理念、價(jià)值觀的貫穿和支撐。

四是勾劃了常州電信企業(yè)制度的總綱及框架?？偩V包括序言及八章內(nèi)容，闡述了常州電信的沿革、企業(yè)性質(zhì)、議事規(guī)則、企業(yè)精神及企業(yè)愿景，規(guī)定了員工的基本權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范了企業(yè)與員工、員工與員工的關(guān)系，明確了員工守則。企業(yè)制度的框架分為三大塊，即業(yè)務(wù)管理制度、行政管理制度和內(nèi)控管理制度，主要內(nèi)容包括組織管理、行政管理、法律事務(wù)、人力資源、財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)行維護(hù)、市場(chǎng)營(yíng)銷、服務(wù)監(jiān)督、信息化等。同時(shí)，將溝通反饋制度、監(jiān)察檢查制度和文化監(jiān)督制度貫穿各個(gè)部門。

篇3

企業(yè)制度建設(shè)關(guān)鍵在于產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)利清晰、有效管理。檔案事業(yè)管理是社會(huì)主義檔案事業(yè)管理的集中體現(xiàn)。有關(guān)規(guī)定要求，國(guó)家檔案行政管理單位在檔案事業(yè)管理中，統(tǒng)籌規(guī)劃、注重統(tǒng)一性，各區(qū)域檔案行政管理單位對(duì)所在區(qū)域企業(yè)檔案工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，檔案管理人員主要工作內(nèi)容為：管理好所在部門檔案，同時(shí)對(duì)檔案工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。檔案事業(yè)中的統(tǒng)一性管理、分層管理，在一定程度上推動(dòng)了企業(yè)檔案事業(yè)制度的完善，起到促進(jìn)作用。在這樣的發(fā)展要求下，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步，特別是推動(dòng)了大中型企業(yè)的改革轉(zhuǎn)型。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革環(huán)境下，該怎樣進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、分層管理，成為企業(yè)檔案事業(yè)革新的重要內(nèi)容。從WTO后，一些跨國(guó)企業(yè)、集團(tuán)等開始融入社會(huì)行業(yè)中，推動(dòng)了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)步，并在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)較大優(yōu)勢(shì)；國(guó)有企業(yè)經(jīng)過(guò)不斷的改革創(chuàng)新，混合所有制企業(yè)誕生，國(guó)有資產(chǎn)分層授權(quán)管理，進(jìn)而造成檔案管理工作的變化。企業(yè)檔案事業(yè)管理體系，還需要跟上現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展，進(jìn)而完成檔案工作革新。

二、企業(yè)制度建設(shè)與檔案事業(yè)管理存在的問(wèn)題

基于國(guó)有企業(yè)發(fā)展而言，國(guó)有企業(yè)融入現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，遵循公司制，成為國(guó)有企業(yè)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)融合的最佳狀態(tài)。而根據(jù)現(xiàn)階段發(fā)展情況看，企業(yè)更多的注意力在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，檔案工作依然停留于傳統(tǒng)管理中，未與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)融合，沒(méi)有得到較高重視度，檔案管理工作不斷降低、人員裁剪使得管理人員無(wú)法專心于工作中?，F(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，受管理權(quán)利影響而造成檔案單位、編制較為隨意化而影響企業(yè)檔案管理制度，無(wú)法形成統(tǒng)一管理模式，各自為政。非公有制企業(yè)中，多種原因造成檔案管理工作監(jiān)督不到位，此外，檔案管理人員專業(yè)素質(zhì)、管理水平參差不齊。綜合分析，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，與現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)并行的檔案事業(yè)管理制度仍未完善，這也是現(xiàn)階段影響檔案事業(yè)革新的核心問(wèn)題。基于制度確定方面而言，有關(guān)條例法規(guī)中規(guī)定：檔案工作結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)關(guān)系，進(jìn)而展開統(tǒng)一性、全面制度管理模式，這對(duì)企業(yè)檔案管理制度完善有著重要的作用。但是市場(chǎng)機(jī)制影響下，企業(yè)結(jié)構(gòu)規(guī)模變化多端，一些大型企業(yè)多結(jié)構(gòu)單位、多法人，檔案管理制度與市場(chǎng)檔案管理要求背道而馳。制度的多樣化使得檔案隨之變化不定。在這樣的形式下，若繼續(xù)實(shí)行單一管理制度，檔案事業(yè)管理將會(huì)受到?jīng)_擊，進(jìn)而造成檔案管理難以有效開展。所以，應(yīng)該怎樣革新，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度中的檔案管理制度成為當(dāng)務(wù)之急。

三、企業(yè)制度建設(shè)與檔案事業(yè)管理對(duì)策

（一）檔案管理工作因勢(shì)利導(dǎo)?，F(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，注重政企分離，但這并非代表放棄企業(yè)管理，而是更多的凸顯企業(yè)主體影響，以及管理能力。21世紀(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，強(qiáng)調(diào)宏觀調(diào)控、分層管理，有關(guān)單位相互配合。第一，指導(dǎo)企業(yè)將檔案工作重新整合、開展；第二，將成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行宣傳推廣，應(yīng)用在各企業(yè)管理中。各地區(qū)檔案管理單位根據(jù)結(jié)合該種方法做好檔案工作?，F(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)發(fā)展中，產(chǎn)生了大量管理科學(xué)的企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)中的中心企業(yè)叫作集團(tuán)公司。各集團(tuán)工作實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃，建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)檔案工作，利用這一特點(diǎn)發(fā)揮導(dǎo)向作用。（二）實(shí)行信息化檔案管理模式。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)可以結(jié)合信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)檔案管理。信息技術(shù)管理能夠確保企業(yè)信息的有效利用、儲(chǔ)存、整合，同時(shí)有效實(shí)現(xiàn)資源共享，打破以往空間、時(shí)間限制。所以，實(shí)行信息化檔案管理模式成為現(xiàn)代企業(yè)檔案事業(yè)建設(shè)中的重要途徑。受信息管理和知識(shí)管理的影響，一些大型企業(yè)開始實(shí)行一體化信息管理。數(shù)據(jù)分享與企業(yè)信息的融合，構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)檔案管理系統(tǒng)，這也是現(xiàn)代企業(yè)信息化管理的重要內(nèi)容。通過(guò)信息中心管理企業(yè)全部數(shù)據(jù)文件，進(jìn)而確保企業(yè)檔案信息資源的有效使用，提升企業(yè)管理水平。由此可見，實(shí)行信息化檔案管理模式，在一定程度上能夠推動(dòng)企業(yè)檔案管理走向更高管理水平，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)大銷售，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，檔案工作具有自身的發(fā)展特點(diǎn)，這還需要在檔案事業(yè)管理中不斷革新。筆者分別從企業(yè)制度建設(shè)與檔案事業(yè)管理重要性、問(wèn)題、方法，三方面進(jìn)行分析，希望能夠推動(dòng)企業(yè)制度建設(shè)與檔案事業(yè)管理發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)檔案事業(yè)管理走向更高水平。

作者:安偉紅 單位:吉林省白城市通榆縣檔案局

【參考文獻(xiàn)】

[1]張宏明.論全面深化文化體制改革的基本原則、制約因素及對(duì)策建議[J].山東社會(huì)科學(xué),2015(12).

篇4

關(guān)鍵詞:企業(yè)制度 執(zhí)行力 問(wèn)題與對(duì)策

企業(yè)制度執(zhí)行力,是指企業(yè)各管理層次、各職能部門、各崗位人員把制度規(guī)定落實(shí)到具體工作行為中,優(yōu)質(zhì)高效安全地完成各項(xiàng)任務(wù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略方針計(jì)劃和預(yù)期目標(biāo)的能力。全面提升企業(yè)制度執(zhí)行力,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、提高企業(yè)管理水平、優(yōu)化員工隊(duì)伍整體素質(zhì)的客觀需要,也是建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系的迫切需要,對(duì)于提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力具有決定性作用。下面就企業(yè)制度執(zhí)行力問(wèn)題及對(duì)策談幾點(diǎn)粗淺看法。

一、企業(yè)制度執(zhí)行力方面存在的問(wèn)題

目前,在企業(yè)制度執(zhí)行力方面主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題。

一是政策制度沒(méi)有得到有效的落實(shí)。存在著執(zhí)行不到位、貫徹不徹底、落實(shí)打折扣等問(wèn)題。一些企業(yè)管理人員包括一些領(lǐng)導(dǎo)干部,對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、上級(jí)要求置若罔聞,辦事隨意性大,總是找各種各樣的借口強(qiáng)調(diào)特殊性,甚至搞上有政策、下有對(duì)策。對(duì)執(zhí)行上存在的偏差沒(méi)有感覺(jué),也不覺(jué)得重要。還有一些管理制度下發(fā)之后就被束之高閣,從來(lái)沒(méi)有真正執(zhí)行過(guò)。由于沒(méi)有堅(jiān)持制度,以及制度落實(shí)不力而造成管理漏洞、形成風(fēng)險(xiǎn)隱患,企業(yè)違法違紀(jì)案件時(shí)有發(fā)生。制度執(zhí)行力弱化、缺失,是企業(yè)制度建設(shè)需要解決的重中之重。

二是企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)滯后、修訂不完善或本身有缺陷。起草制度、制訂計(jì)劃的企業(yè)責(zé)任單位和部門,對(duì)制度在執(zhí)行中可能遇到的所有情況和特殊情況分析預(yù)測(cè)不夠,缺乏清晰、嚴(yán)密的程序運(yùn)行規(guī)定,存在先天缺陷和漏洞,關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)缺失,或沒(méi)有受控,給他人特別是給自己留有很大的執(zhí)行和操作空間。有的過(guò)于繁瑣不利于執(zhí)行,有的條文不嚴(yán)謹(jǐn),缺少針對(duì)性和可行性,不利于執(zhí)行。

三是制度教育不到位。一些企業(yè)只注重制度建設(shè),輕制度教育,企業(yè)管理人員對(duì)制度學(xué)習(xí)和理解不深刻、不透徹,存在著對(duì)上級(jí)下發(fā)的相關(guān)政策、規(guī)章制度、文件精神不知道、不清楚、不查找、不研究等問(wèn)題,制度執(zhí)行和落實(shí)起來(lái)的有效性不高,導(dǎo)致員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)薄弱,影響制度執(zhí)行有效性的質(zhì)量和效果。正因?yàn)橹贫冉逃涣?當(dāng)然也就談不上更好地運(yùn)用和執(zhí)行政策了,企業(yè)難免出現(xiàn)一些不符合上級(jí)要求和違背政策法規(guī)的事情,嚴(yán)重的甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)不良影響和重大損失。

二、全面提升企業(yè)制度執(zhí)行力的對(duì)策

再好的企業(yè)管理制度,如果不能認(rèn)真執(zhí)行,不能貫徹落實(shí),只做表面文章,最后必將貽誤企業(yè)的發(fā)展。要全面提升企業(yè)制度執(zhí)行力,就必須用正確的人、做正確的事、把事做正確,切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理,防范崗位風(fēng)險(xiǎn),建立按制度辦事、靠制度管人、用制度規(guī)范行為的長(zhǎng)效機(jī)制,確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第一,必須用正確的人,確保制度執(zhí)行到位。任何制度都是靠人來(lái)執(zhí)行。企業(yè)的發(fā)展迫切需要工作主動(dòng)、負(fù)責(zé)的員工來(lái)執(zhí)行企業(yè)的規(guī)章制度,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。這就涉及到用人的問(wèn)題。如果用錯(cuò)了人,就不可能做正確的事,更不可能把事做正確。為此,必須切實(shí)依靠企業(yè)全體員工模范地執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。企業(yè)在把工作交給某一個(gè)員工之前,一定要確認(rèn)這個(gè)員工是不是能夠有效地執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。如果確認(rèn)能夠勝任,接下來(lái)就要授權(quán)并充分地給予信任,使他們能夠有責(zé)任感和權(quán)力去執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。這樣做,有利于建立具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系和激勵(lì)機(jī)制、良好的職業(yè)發(fā)展通道和以人為本的企業(yè)文化氛圍,既能夠提升企業(yè)的執(zhí)行力,又能夠提高員工對(duì)企業(yè)的滿意度,調(diào)動(dòng)他們的工作積極性。

篇5

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度；會(huì)計(jì)監(jiān)督；問(wèn)題；建議

一、現(xiàn)代企業(yè)制度及會(huì)計(jì)監(jiān)督定義

1.現(xiàn)代企業(yè)制度

目前，企業(yè)管理基本上是依靠企業(yè)規(guī)章制度及企業(yè)文化，這種規(guī)章制度必然是在實(shí)際管理過(guò)程中總結(jié)出來(lái)的經(jīng)驗(yàn)和準(zhǔn)則，要不斷更新、完善。現(xiàn)代企業(yè)制度，是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下適應(yīng)社會(huì)化要求，完善的企業(yè)法人制度，產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、科學(xué)管理的新型企業(yè)制度。企業(yè)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主要職能，通過(guò)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售來(lái)達(dá)到盈利的目的，管理人員和員工按經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和勞動(dòng)貢獻(xiàn)獲取收益。企業(yè)會(huì)根據(jù)自身行業(yè)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定勞動(dòng)合同，在遵循地方法規(guī)的前提下，勞動(dòng)合同都需有職工薪酬、工作時(shí)間以及工作內(nèi)容等必要的條款，嚴(yán)格約定試用期、服務(wù)期、保密協(xié)議等約定條款，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度來(lái)說(shuō)都是必不可少的內(nèi)容?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立都必須要有符合規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)，研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等都是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的主要內(nèi)容，這些內(nèi)容都是與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的。

2.會(huì)計(jì)監(jiān)督

會(huì)計(jì)監(jiān)督即是會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作處理中出現(xiàn)的行為或者對(duì)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)管、評(píng)估的過(guò)程。會(huì)計(jì)監(jiān)督不僅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作起到監(jiān)督作用，而且還有利于提高企業(yè)的整體管理水平。在現(xiàn)代企業(yè)制度建立過(guò)程中，會(huì)計(jì)監(jiān)督已是不可或缺的一部分，許多企業(yè)還沒(méi)有意識(shí)到會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要性，為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)工作的安全可靠，會(huì)計(jì)監(jiān)督是必須實(shí)施的一項(xiàng)有效措施。會(huì)計(jì)監(jiān)督是獨(dú)立于企業(yè)管理之外的機(jī)構(gòu)，不受企業(yè)管理層或者領(lǐng)導(dǎo)的意志影響，其是一個(gè)獨(dú)立存在的個(gè)體，作為企業(yè)管理的第三者能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、持續(xù)、及時(shí)、準(zhǔn)確的監(jiān)管，達(dá)到企業(yè)在遵循國(guó)家政策又能獲得效益的目的。會(huì)計(jì)監(jiān)督不僅僅是監(jiān)督企業(yè)職工的工作行為，對(duì)企業(yè)管理者也具體同樣的監(jiān)管效力，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作處理本身具有監(jiān)管職能，所以會(huì)計(jì)監(jiān)督是一個(gè)范疇，其監(jiān)督范圍廣、涉及事項(xiàng)多，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不足之處，并及時(shí)提出意見及改進(jìn)措施。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)制度建立的必要性

1.會(huì)計(jì)監(jiān)督是現(xiàn)代企業(yè)制度建立的基本要求

現(xiàn)代企業(yè)制度是以產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為特征的，在現(xiàn)代企業(yè)制度下，管理者和員工分工合作，享受企業(yè)福利待遇的同時(shí)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)、經(jīng)營(yíng)都按照規(guī)章制度進(jìn)行。為了使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠正常、有序、健康地進(jìn)行，企業(yè)所有者、企業(yè)管理者、企業(yè)投資者、企業(yè)員工之間存在著利益關(guān)系，容易發(fā)生矛盾，為了解決這些矛盾，企業(yè)只能依靠法律、法規(guī)和制度約束下的會(huì)計(jì)信息來(lái)協(xié)調(diào)利益相關(guān)者之間的關(guān)系，根據(jù)會(huì)計(jì)提供的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，而會(huì)計(jì)監(jiān)督可以有效的幫助企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、完善。

2.會(huì)計(jì)監(jiān)督是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求

遵循法律制度規(guī)范是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要前提，企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下獲得更大的生存空間并獲得較大利益，首要基礎(chǔ)是要符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和行業(yè)法律法規(guī)的嚴(yán)格要求。企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需不斷趨向科學(xué)性、合理性、合法性，所以會(huì)計(jì)監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中成了不可或缺的力量，也是我國(guó)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀需求。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要是對(duì)會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行有效的監(jiān)管、督導(dǎo)的作用，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的情況下，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的可行性。

3.會(huì)計(jì)監(jiān)督是維護(hù)所有者權(quán)益的需要

政府職能和企業(yè)監(jiān)管分開實(shí)施是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大顯著特點(diǎn)，政府充分發(fā)揮其宏觀調(diào)控的作用，利用“看得見的手”“看不見的手”調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。而企業(yè)在遵循國(guó)家宏觀調(diào)控和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)良好大環(huán)境下，則只需充分發(fā)揮好企業(yè)監(jiān)督管理的作用。而會(huì)計(jì)監(jiān)督則是實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)管理的有效措施，會(huì)計(jì)監(jiān)督能從企業(yè)管理的各方面或者各個(gè)利益相關(guān)者角度出發(fā)，對(duì)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、合法性等都能有效的控制，使企業(yè)資產(chǎn)真正達(dá)到增值、保值的作用，保障企業(yè)所有者權(quán)益。

三、現(xiàn)代企業(yè)制度建立過(guò)程中會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的問(wèn)題

1.我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督體制本身并不完善

我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督體制實(shí)施的時(shí)間較短，并且沒(méi)有專業(yè)嚴(yán)格的法律體制要求，使得在運(yùn)用過(guò)程中存在諸多問(wèn)題。一項(xiàng)新法規(guī)、新制度的落實(shí)都是以現(xiàn)有法律規(guī)章作為后盾保障。我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》的條例是相對(duì)完善的，但與之相適應(yīng)或者相匹配的規(guī)章制度有些滯后，不能滿足新《會(huì)計(jì)法》的根本要求，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督在職能運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)多種影響監(jiān)督職能執(zhí)行的問(wèn)題。許多企業(yè)特別是大型企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)偷稅、騙稅等不法行為，其財(cái)務(wù)信息造假的招數(shù)層出不窮，不良行為不僅影響了企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)效益還會(huì)影響廣大股民的決策，造成大量的財(cái)產(chǎn)損失，主要原因在于缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)督職能或者會(huì)計(jì)監(jiān)督體制本身就存在諸多弊端。

2.會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制設(shè)置不合理

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立少不了政府的宏觀調(diào)控和約束，只有滿足了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求并且符合法律法規(guī)規(guī)定才能真正建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度。以往政府在企業(yè)管理活動(dòng)中掌控宏觀大局的領(lǐng)導(dǎo)作用，并不直接參與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)決策。但政府在現(xiàn)代企業(yè)制度的建立過(guò)程中具有直接干預(yù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的勢(shì)頭，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督喪失了真正監(jiān)督的作用，而扮演了政府干預(yù)企業(yè)制度建設(shè)的重要手段，使許多企業(yè)管理者對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督喪失了信心?，F(xiàn)實(shí)中，會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)不是獨(dú)立于企業(yè)之外的，在很大程度上受企業(yè)管理者控制，不得不做出有違底線的行為，對(duì)虛假財(cái)務(wù)信息和違法行為出現(xiàn)視而不見的現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)v亂了會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能秩序。

3.政府部門和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督不力

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能都是通過(guò)社會(huì)審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮監(jiān)督作用。但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)徹底打破了此監(jiān)督方法，社會(huì)監(jiān)督的職能往往都交給了那些于企業(yè)聯(lián)系較為密切的會(huì)計(jì)事務(wù)所或者審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)此出現(xiàn)了許多潛在的矛盾，并且不能達(dá)到真正監(jiān)督的目的。加之，政府在此方面給予的監(jiān)督職能較少，并且對(duì)企業(yè)現(xiàn)代制度的建立出臺(tái)的相關(guān)政策和法規(guī)較少，使得企業(yè)監(jiān)督不能得到有力的保障，在實(shí)施過(guò)程中也不利于更好的發(fā)揮其監(jiān)督職能的作用。對(duì)企業(yè)的違法行為經(jīng)常處理不到位或者處罰較輕等現(xiàn)象，使得企業(yè)經(jīng)常存在僥幸或者不以為訓(xùn)的心理。以上問(wèn)題都是導(dǎo)致了會(huì)計(jì)監(jiān)督存在諸多問(wèn)題的重要原因，急需發(fā)揮政府和社會(huì)監(jiān)督的作用。

4.電子技術(shù)的運(yùn)用使會(huì)計(jì)監(jiān)督難度加大

隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛運(yùn)用，會(huì)計(jì)核算以及會(huì)計(jì)信息處理完全融入了計(jì)算機(jī)的運(yùn)用中，計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用給會(huì)計(jì)行業(yè)帶來(lái)了翻天覆地的變化，徹底打破了傳統(tǒng)的手工帳記賬方式。電腦會(huì)計(jì)核算具有方便、快捷、靈活、準(zhǔn)確性高、效率高等顯著特點(diǎn)，受到廣大財(cái)務(wù)人員的青睞。但對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，計(jì)算機(jī)做賬則給他們的審計(jì)工作帶來(lái)了一定的難度。比如，計(jì)算機(jī)記賬取代了傳統(tǒng)的手工憑證記賬方法，傳統(tǒng)的原始憑證和記賬憑證都被現(xiàn)代的電腦文字以記錄的形式儲(chǔ)存于電腦，并且電腦賬目容易篡改，而且還不會(huì)留下任何痕跡，給會(huì)計(jì)監(jiān)督在審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有憑證作為依據(jù)，提高了審計(jì)難度。

四、對(duì)于完善和強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的建議

1.企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要作用

實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的首要目的是遏制企業(yè)做出違法犯紀(jì)的行為，保障企業(yè)管理的安全性。企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，從會(huì)計(jì)工作開始時(shí)就應(yīng)做好監(jiān)督，將會(huì)計(jì)監(jiān)督運(yùn)用到會(huì)計(jì)核算的每一環(huán)節(jié)，不能將不良會(huì)計(jì)行為放縱到不可收拾的地步才采取急救措施。企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》，將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則落實(shí)到企業(yè)每個(gè)財(cái)務(wù)人員，并定期考核其會(huì)計(jì)工作情況，做到嚴(yán)于律己，遵章守法。企業(yè)不應(yīng)將營(yíng)利作為企業(yè)發(fā)展的一切出發(fā)點(diǎn)，承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任也是企業(yè)發(fā)展的根本，只有營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境才能更好的作用于企業(yè)的發(fā)展，自私自利，以為追求企業(yè)自身利益，終將不會(huì)有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，所以維護(hù)社會(huì)利益，做好內(nèi)部監(jiān)督，是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的力量源泉。

2.加快會(huì)計(jì)監(jiān)督體制建設(shè)

完善的法律體系是會(huì)計(jì)監(jiān)督職能發(fā)揮的有力保障，我國(guó)出臺(tái)了《會(huì)計(jì)法》，制定了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都能有效的保證會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的實(shí)施。雖然有法律規(guī)章的保障，但沒(méi)有落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)都不能達(dá)到建設(shè)完善的法律體系的目的。在認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)法律的基礎(chǔ)上還應(yīng)制定更加符合企業(yè)發(fā)展的多元化的規(guī)章制度，明確會(huì)計(jì)監(jiān)督職能、審計(jì)監(jiān)督職能，嚴(yán)格區(qū)分會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限，切實(shí)達(dá)到監(jiān)督的目的。對(duì)企業(yè)的違法行為的處罰要恰當(dāng)，不能應(yīng)付了事，具體、恰當(dāng)、得力的懲罰才能達(dá)到真正處罰的目的，清除影響會(huì)計(jì)監(jiān)督功能發(fā)揮的種種限制條件和障礙。除此之外政府部門還應(yīng)加大執(zhí)法力度、嚴(yán)格執(zhí)法，絕不放過(guò)一個(gè)違法亂紀(jì)的企業(yè)或者個(gè)人，不僅能使企業(yè)意識(shí)到會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要性，還能有力打擊其違法行為，到達(dá)以儆效尤的目的。

3.明確會(huì)計(jì)責(zé)任主體

在企業(yè)管理中管理層處于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)地位，對(duì)企業(yè)各部門和各事項(xiàng)均有干預(yù)管理的權(quán)限。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作處理時(shí)，企業(yè)管理者或者領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)常將個(gè)人意志強(qiáng)加于會(huì)計(jì)人員，使得會(huì)計(jì)人員作出有違個(gè)人職業(yè)道德的行為。在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的各種對(duì)企業(yè)發(fā)展不利的影響時(shí)，企業(yè)管理層則不斷尋找他人原因，甚至責(zé)怪會(huì)計(jì)人員隱蔽工作不到位，工作處理能力低等原因，沒(méi)有明確責(zé)任關(guān)系，使得會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性較差。所以，作為審計(jì)部門應(yīng)嚴(yán)格要求企業(yè)明確會(huì)計(jì)責(zé)任，為會(huì)計(jì)工作設(shè)置專門責(zé)任人，有利于審計(jì)工作的開展，也能更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用。企業(yè)也應(yīng)該主動(dòng)意識(shí)到會(huì)計(jì)責(zé)任的重要性，本著合理合法的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。

4.實(shí)行會(huì)計(jì)委派制

會(huì)計(jì)委派制度對(duì)企業(yè)所有者來(lái)說(shuō)是及其有利的，能有效發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，確保會(huì)計(jì)工作的公正公平性。會(huì)計(jì)委派制度是現(xiàn)代企業(yè)制度建立的新形式，是維護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者的有效措施，對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能具有重要的促進(jìn)作用。會(huì)計(jì)委派制度在實(shí)施過(guò)程中還需不斷完善和提高，對(duì)每次派遣的審計(jì)人員應(yīng)各不相同，以防出現(xiàn)委派員與企業(yè)交往過(guò)密出現(xiàn)的的現(xiàn)象。對(duì)會(huì)計(jì)委派人員也需要嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)勵(lì)職業(yè)道德素質(zhì)較高并且立場(chǎng)堅(jiān)決，對(duì)待會(huì)計(jì)工作個(gè)人原則較強(qiáng)的工作人員，營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)委派工作氛圍。

作者:陳紹菊 單位:長(zhǎng)江師范學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]戴春娟.淺析現(xiàn)代企業(yè)制度下強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的必要性[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2010(12).

[2]張永會(huì).在現(xiàn)代企業(yè)制度下加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2010(8).

篇6

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；內(nèi)控制度；問(wèn)題；對(duì)策；措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步增加。只有根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞，消除隱患，才能全面提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

一、建立施工企業(yè)內(nèi)控制度的作用

施工企業(yè)屬于傳統(tǒng)的勞動(dòng)密集型企業(yè)，具有施工地點(diǎn)分散、施工周期長(zhǎng)、人員流動(dòng)大的特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)決定了施工企業(yè)在資金管理、成本管理、物資管理、人員管理等方面與其他企業(yè)有許多不同之處。內(nèi)控制度建設(shè)可以使施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部各職能部門之間的相互控制，保證施工活動(dòng)的規(guī)范進(jìn)行，提高施工效率和施工質(zhì)量。這對(duì)于控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、樹立企業(yè)新形象都有重要的意義。

（一）明確職責(zé)的需要

受慣性思維的影響，施工企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)滯后，有些還沿用多年形成的治理習(xí)慣。在職責(zé)分工方面存在業(yè)務(wù)交叉、重疊、模糊等現(xiàn)象。有些部門各自為政，公司管理措施不能及時(shí)落實(shí)到位，管理模式運(yùn)行遲緩，業(yè)務(wù)流程急需梳理。因此，在施工企業(yè)內(nèi)部明確職責(zé)分工，建立完善內(nèi)控體系，已經(jīng)成為刻不容緩的歷史任務(wù)。

（二）法治建設(shè)的需要

實(shí)現(xiàn)企業(yè)法制化，就要對(duì)原有制度進(jìn)行有針對(duì)性地修正，通過(guò)調(diào)查研究制定出新的規(guī)章制度，這些都是科學(xué)管理的必備條件。圍繞制度制定行為規(guī)范，是現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)制度化，還可以消除過(guò)去因?yàn)橹贫惹啡倍鴮?dǎo)致的人為影響治理決策的現(xiàn)象，這對(duì)提升企業(yè)內(nèi)驅(qū)力和發(fā)揮企業(yè)正能量，都有不可替代的作用。

（三）提升責(zé)任的需要

企業(yè)要發(fā)展壯大當(dāng)然離不開全體職工的共同努力，建立完善的管理制度，就可以凝聚職工向心力，激發(fā)職工主人公精神，確保企業(yè)活力，提高企業(yè)創(chuàng)造力。促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)、有序、高效，特別是職能部門的責(zé)任意志得到強(qiáng)化，這才是制度化管理所帶來(lái)的新成果。

二、施工企業(yè)內(nèi)控制度存在的不足

施工企業(yè)有一般企業(yè)的共性問(wèn)題，也有自身的管理特點(diǎn)。針對(duì)企業(yè)制度建設(shè)進(jìn)行自查自糾，做出科學(xué)診斷，找到問(wèn)題和不足，進(jìn)行有效協(xié)調(diào)、改進(jìn)、重組，這也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)歷史蛻變的重要標(biāo)志。

（一）內(nèi)控意識(shí)不端正

很多企業(yè)職工甚至是公司領(lǐng)導(dǎo)層都對(duì)內(nèi)部控制缺乏正確的認(rèn)識(shí)與理解。有的人認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)資金成本的控制，這是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，與一般職工沒(méi)有多大關(guān)系；有些人對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，不能結(jié)合自身工作落實(shí)內(nèi)控制度，制度建設(shè)被人為架空；還有一種認(rèn)識(shí)更是荒唐，認(rèn)為內(nèi)控制度就是應(yīng)付上級(jí)檢查的，這些制度不存在可操作性。這些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，在一定程度上阻礙了企業(yè)內(nèi)控制度的建立和完善。

（二）內(nèi)控制度不健全

企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)該是一個(gè)完善的管理系統(tǒng)，內(nèi)容包括市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、法律事務(wù)、內(nèi)部審計(jì)，以及合同、質(zhì)量、安全、行政、財(cái)務(wù)、信息管理等方面，涉及所有部門和人員。如果只對(duì)某些部門進(jìn)行控制，而忽視其他，就不能形成完整的管理體系，企業(yè)管理也就會(huì)顧此失彼，造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。

（三）信息系統(tǒng)不暢通

施工企業(yè)由于施工地點(diǎn)比較分散，時(shí)間不固定，施工內(nèi)容復(fù)雜多變，涉及管理部門眾多，在信息傳遞上出現(xiàn)問(wèn)題是常有的事。施工項(xiàng)目部和公司之間信息傳遞不暢，內(nèi)控制度執(zhí)行存在客觀障礙，而公司對(duì)施工項(xiàng)目部情況不掌握，也難以有效控制相關(guān)行為。

（四）制度監(jiān)管不到位

企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)職工工作的行為規(guī)范準(zhǔn)則和要求，執(zhí)行這些制度和規(guī)定，僅憑職工的自覺(jué)性是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要有專門的監(jiān)督和管理部門行使監(jiān)管職責(zé)，才能確保內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實(shí)。由于施工項(xiàng)目地點(diǎn)分散，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行制度的決心和意志存在差異，而上級(jí)主管多是山高皇帝遠(yuǎn)，很難形成有效監(jiān)督，使得一些施工企業(yè)的內(nèi)控制度形同虛設(shè)。有的企業(yè)違規(guī)掛靠、違規(guī)分包，出現(xiàn)重大質(zhì)量、傷亡事故，不但嚴(yán)重?fù)p壞了企業(yè)信譽(yù)，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還將面臨被市場(chǎng)所淘汰的危險(xiǎn)。

三、構(gòu)建施工企業(yè)內(nèi)控制度管理體系

施工企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的重要保障，企業(yè)只有建立、健全制度，強(qiáng)化制度管理，用制度管理人，用制度約束人，讓制度控制成為一貫的管理方式和行動(dòng)指南，企業(yè)才會(huì)走上規(guī)范化管理的正確軌道。不管是領(lǐng)導(dǎo)還是職工，都應(yīng)該更新觀念，摒棄不科學(xué)的習(xí)慣做法，遵循企業(yè)發(fā)展規(guī)律，做內(nèi)控制度管理的積極倡導(dǎo)者和執(zhí)行者。

（一）完善內(nèi)控制度建設(shè)

大量的管理實(shí)踐證明：“得控則強(qiáng)，失控則衰”。施工企業(yè)需建立適合自身管理和發(fā)展的一整套內(nèi)控管理制度，形成相互聯(lián)系、相互制約、相互促進(jìn)并完整有效的管理機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

1.不相容職務(wù)相分離原則

施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)不相容職務(wù)相分離原則，合理設(shè)定各部門、各崗位的權(quán)限和職責(zé)，確保合同簽訂、材料采購(gòu)、工程分包、資金管理、資產(chǎn)管理等重要過(guò)程互相牽制、監(jiān)督。

2.授權(quán)批準(zhǔn)控制原則

施工企業(yè)由于工程項(xiàng)目分散，不易集中管理，所以，必須遵循“統(tǒng)一管理、分工負(fù)責(zé)”的原則，在資金審批與使用、合同簽訂等方面適當(dāng)授權(quán)，做到既能調(diào)動(dòng)基層的積極性，又能使項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)處于公司本部的控制之下。

3.財(cái)產(chǎn)保全控制原則

因工程施工地點(diǎn)分散、流動(dòng)性強(qiáng)，財(cái)產(chǎn)保全控制就顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)對(duì)低值易耗品、固定資產(chǎn)、工程材料等實(shí)物資產(chǎn)制定相應(yīng)的管理辦法，在驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、退倉(cāng)、保管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，防止被盜、毀損和流失，以確保財(cái)產(chǎn)安全。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是保持企業(yè)健康發(fā)展的一種有效手段，也是企業(yè)自律的表現(xiàn)，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)有重要的推動(dòng)作用。內(nèi)控監(jiān)督部門對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)管，覆蓋面一定要廣，不能只抓一個(gè)點(diǎn)而放過(guò)一大片，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的無(wú)縫管理。

施工企業(yè)資金流量大，權(quán)力環(huán)節(jié)多，從工程招投標(biāo)到開工建設(shè)，從物資采購(gòu)、施工分包到竣工驗(yàn)收，每個(gè)環(huán)節(jié)都要實(shí)行監(jiān)管機(jī)制，不留盲區(qū)。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的管理薄弱環(huán)節(jié)，找出問(wèn)題所在，并給予整改措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的自我更新與改良。

（三）搭建科學(xué)信息平臺(tái)

搭建施工企業(yè)信息平臺(tái)，對(duì)施工企業(yè)有特別重要的意義。施工企業(yè)有分散性，信息傳遞常常會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，如果能夠建立保障信息暢通無(wú)阻的信息傳遞平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化，企業(yè)可以及時(shí)將管理要求和工作內(nèi)容傳遞到全休員工的手中，實(shí)現(xiàn)規(guī)范性操作；施工項(xiàng)目部也可以將施工信息快速地反饋到公司上層，或者及時(shí)和其他部門協(xié)調(diào)，做出工作上的調(diào)整，這對(duì)提高工作效率，降低風(fēng)險(xiǎn)都起到非常重要的作用。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)在這方面的科技投入，以便隨時(shí)掌握企業(yè)的情況，從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，防范各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）開展廉政教育活動(dòng)

競(jìng)爭(zhēng)的根本在于人力資源，企業(yè)成功經(jīng)營(yíng)的主要因素也在于人。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有內(nèi)控意識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，能夠制定科學(xué)完整的內(nèi)控管理體系，但如果沒(méi)有一支過(guò)硬的員工隊(duì)伍，不能有效執(zhí)行這些內(nèi)控制度，這些制度也就成為一紙空文，無(wú)法發(fā)揮作用。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，受不良思潮的影響，一部分人的榮辱價(jià)值觀在悄悄地發(fā)生變化。施工企業(yè)由于工程項(xiàng)目涉及的資金數(shù)額龐大，一度成為“重災(zāi)區(qū)”。所謂“近朱者赤，近墨者黑”，企業(yè)要實(shí)行敏感崗位、關(guān)鍵性崗位的定期輪換制度，加強(qiáng)職工的廉政教育，營(yíng)造遵紀(jì)守法、廉潔自律的文化氛圍，從思想、道德、意識(shí)上架設(shè)“高壓線”，讓職工明白自己和企業(yè)的關(guān)系是一榮俱榮，一損俱損。如果每一個(gè)職工都能夠嚴(yán)于律己，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度管理目標(biāo)就會(huì)成為現(xiàn)實(shí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

施工企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)已經(jīng)迎來(lái)難得的發(fā)展機(jī)遇，快速實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)，對(duì)搶占施工建設(shè)市場(chǎng)意義重大。只要能夠找到企業(yè)存在的問(wèn)題和不足，并針對(duì)性地制定整改措施，就可以順利實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的華麗轉(zhuǎn)身，贏得發(fā)展先機(jī)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙敏.如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)控制度管理[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2012（08）：34-36.

[2]楊建剛.有關(guān)施工企業(yè)內(nèi)部控制制度施行初探[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011，（1）：89-92.

篇7

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，越來(lái)越多的企業(yè)在內(nèi)部控制方面加強(qiáng)了制度上的完善。但就目前企業(yè)相關(guān)制度的設(shè)立方面，仍舊存在一些企業(yè)管理人員對(duì)相關(guān)工作內(nèi)容不了解，造成內(nèi)部審計(jì)工作浮于形式，無(wú)法達(dá)到企業(yè)有效展開內(nèi)部控制的效果。本文基于這一情況，簡(jiǎn)單闡述了內(nèi)部控制的重要性，分析了目前企業(yè)在制度審計(jì)方面存在的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了幾點(diǎn)內(nèi)控優(yōu)化策略，旨在完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)控的有效性，幫助企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 審計(jì)調(diào)查 優(yōu)化策略

企業(yè)在現(xiàn)階段已經(jīng)成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然階段。在企業(yè)中，唯有加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)才能夠保障控制制度的有效實(shí)施。企業(yè)在審計(jì)過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的整合與控制、認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策，才能夠讓內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)之間相互配合、相互制約，達(dá)到整體上的優(yōu)化效果。在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)充的狀態(tài)下，分工與合作的制約與聯(lián)系必須通過(guò)系統(tǒng)化與規(guī)范化的控制達(dá)到嚴(yán)密管理的效果，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供正確決策。

一、目前企業(yè)在內(nèi)控方面存在的問(wèn)題

（一）制度的不完善

目前企業(yè)在內(nèi)控制度的建立方面顯得比較凌亂，沒(méi)有形成一套系統(tǒng)化體系，自然無(wú)法達(dá)到統(tǒng)籌優(yōu)化效果?，F(xiàn)如今，各項(xiàng)新興科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，例如網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)是必然趨勢(shì)。但技術(shù)跟上了時(shí)代的步伐，在相關(guān)制度上卻仍處于落后階段。同時(shí)某一些制度已經(jīng)無(wú)法跟上企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，形同虛設(shè)，但企業(yè)仍未將其撤銷，而是束之高閣，使之成為徹底的形式主義。另外，預(yù)算的編制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度。有些企業(yè)預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，沒(méi)有生產(chǎn)和銷售等預(yù)算執(zhí)行部門的參與，從而使預(yù)算在執(zhí)行中頻繁調(diào)整，嚴(yán)重破壞了預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。

（二）多為事后管理，缺乏前瞻性

內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，若沒(méi)有經(jīng)過(guò)完善的設(shè)計(jì)以及不斷地改進(jìn)，是無(wú)法為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)的。就目前企業(yè)內(nèi)控制度的完善而言，多數(shù)企業(yè)都是在問(wèn)題出現(xiàn)之后再開始制定策略，也就是說(shuō)在問(wèn)題發(fā)生之后通過(guò)問(wèn)題了解需要改進(jìn)之處。這樣一來(lái)，企業(yè)會(huì)逐漸變?yōu)椤爸亟?jīng)營(yíng)，輕管理”、“重生產(chǎn)，輕控制”模式，無(wú)法通過(guò)防范達(dá)到內(nèi)控效果。

（三）控制上存在滯后性

目前，會(huì)計(jì)制度已經(jīng)在不斷完善，企業(yè)在此方面的制度建設(shè)理應(yīng)跟隨新制度的變化而變化。但就目前企業(yè)制度建設(shè)方面而言，仍舊存在一些滯后性特征，制約了企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)無(wú)法緊跟經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展。如財(cái)務(wù)人員利用專業(yè)會(huì)計(jì)軟件公司的技術(shù)人員更改原始電子賬簿，制造虛假會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真并很難恢復(fù)到真實(shí)情況。這些問(wèn)題都是企業(yè)應(yīng)該重視并加強(qiáng)控制的要點(diǎn)，企業(yè)只有從制度上加強(qiáng)完善，才能夠保障此類問(wèn)題不再出現(xiàn)。

二、審計(jì)調(diào)查下內(nèi)控制度建設(shè)的優(yōu)化策略

（一）促進(jìn)建設(shè)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

審計(jì)工作一般都是企業(yè)內(nèi)部人員在進(jìn)行內(nèi)控制度時(shí)對(duì)控制系統(tǒng)產(chǎn)生的看法與評(píng)價(jià)，屬于事后控制階段。但現(xiàn)如今的內(nèi)部控制已經(jīng)能夠部分達(dá)到事前檢查效果，在審計(jì)人員開始進(jìn)行審計(jì)之前就將設(shè)計(jì)的控制制度審查一次。這樣一來(lái)，問(wèn)題能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。

在內(nèi)部控制制度的實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員能夠利用審計(jì)工作對(duì)制定的控制制度提出建議，即參與到制度的制定當(dāng)中。因此，審計(jì)調(diào)查工作在內(nèi)控制度的實(shí)施初期可以達(dá)到優(yōu)化與促進(jìn)作用，幫助制度的設(shè)定走上正確軌道。在審計(jì)調(diào)查的參與下，企業(yè)內(nèi)控制度的建立無(wú)論在時(shí)間上還是在有效程度上都會(huì)大大提升。

（二）完善內(nèi)容，防治結(jié)合

審計(jì)工作，顧名思義，就是對(duì)現(xiàn)存制度的審計(jì)與優(yōu)化。在審計(jì)調(diào)查工作的開展過(guò)程中，相關(guān)制度是否合理與完善能夠被及時(shí)了解，并且找出癥結(jié)所在。審計(jì)調(diào)查首先需要調(diào)查，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門間關(guān)系找出現(xiàn)行內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題，將漏洞及時(shí)探討并上報(bào)。

漏洞在相關(guān)制度的制定過(guò)程中出現(xiàn)并非罕見，由于制度建立人員對(duì)企業(yè)了解無(wú)法達(dá)到充分程度，加上相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的缺乏，審計(jì)工作必然能夠或多或少發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。在問(wèn)題的提出與解決過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)控制度能夠在建設(shè)初期就趨于完善，避免在使用過(guò)程中的大篇幅改動(dòng)。換言之，審計(jì)調(diào)查可以加強(qiáng)制度漏洞的預(yù)防，以“防”為主，達(dá)到對(duì)漏洞的根治效果。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督，保障實(shí)施效力

企業(yè)在內(nèi)控制度的建立方面會(huì)以系統(tǒng)化標(biāo)準(zhǔn)表示出來(lái)，在審計(jì)監(jiān)督工作之下才能夠確保制度的有效實(shí)施。目前企業(yè)中不乏一些制定了內(nèi)控制度但沒(méi)有實(shí)行的企業(yè)，造成制度的形式化。企業(yè)內(nèi)部控制本應(yīng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)性較強(qiáng)的管理系統(tǒng)，因此審計(jì)調(diào)查工作同樣應(yīng)該是處于動(dòng)態(tài)環(huán)境，通過(guò)不間斷的監(jiān)督讓內(nèi)控成為一項(xiàng)日常事務(wù)。其監(jiān)督工作主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

1、對(duì)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容，只有通過(guò)完善的財(cái)務(wù)管理，才能夠讓企業(yè)正確使用積累資金，幫助提高資金使用效率。財(cái)務(wù)上的收支情況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的直接體現(xiàn)，審計(jì)調(diào)查應(yīng)將財(cái)務(wù)作為重要要素，達(dá)到對(duì)內(nèi)控制度的完善。

2、對(duì)重要活動(dòng)的監(jiān)督

企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，不可避免的需要與其它企業(yè)或是上級(jí)部門進(jìn)行一系列往來(lái)活動(dòng)，審計(jì)工作就是要去調(diào)查這些活動(dòng)過(guò)程中涉及到的重點(diǎn)單位、部門、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及資金款項(xiàng)，避免出現(xiàn)因公徇私情況，達(dá)到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的全面管理。

3、對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行展開監(jiān)督

內(nèi)部控制的執(zhí)行需要相關(guān)部門來(lái)進(jìn)行監(jiān)督與規(guī)劃，確保制度建立的有效性，一些企業(yè)只是建立了內(nèi)控制度，但在實(shí)施方面領(lǐng)導(dǎo)者無(wú)法起到帶頭作用，員工也不會(huì)主動(dòng)去規(guī)范自身行為。這屬于對(duì)實(shí)施程度的監(jiān)督，在執(zhí)行方面，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)進(jìn)度的監(jiān)督，確保內(nèi)控制度的建設(shè)一直處于進(jìn)步狀態(tài)，在不斷完善的背景下讓內(nèi)控更好的達(dá)到優(yōu)化企業(yè)建設(shè)效果。

（四）防范風(fēng)險(xiǎn)，健康經(jīng)營(yíng)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的會(huì)面臨各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，若企業(yè)處于國(guó)際市場(chǎng)中，其面臨的風(fēng)向?qū)⒏蟆Ｊ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)在競(jìng)爭(zhēng)力度不斷加強(qiáng)中，為企業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇與挑戰(zhàn)，若企業(yè)無(wú)法制定出完善的內(nèi)控制度，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)采取有效應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)控審計(jì)的工作內(nèi)容之一就是幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)制度的制定，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)以臨危不亂。風(fēng)險(xiǎn)的防控主要從以下幾個(gè)方面展開：

1、協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)，共同承擔(dān)

企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部各部門都應(yīng)協(xié)同運(yùn)作，確保將風(fēng)險(xiǎn)的平均值拉到最低狀態(tài)。企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部各部門都會(huì)受到不同程度的影響，且風(fēng)險(xiǎn)若沒(méi)有及時(shí)處理可能演變?yōu)榫C合風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知與內(nèi)部控制制度的建立都應(yīng)該從全局角度出發(fā)，統(tǒng)籌兼顧，達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)的效果。

在審計(jì)調(diào)查中，審計(jì)人員可以以第三方角度參與到內(nèi)控制度建立中，與企業(yè)管理部門共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。在第三方角度，審計(jì)調(diào)查工作者能夠更為客觀的看清局勢(shì)，并且正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2、提供咨詢，加強(qiáng)協(xié)作

審計(jì)調(diào)查部門可以利用自身調(diào)查結(jié)果，幫助企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中解決一些問(wèn)題。企業(yè)制度建立者可以在遇到問(wèn)題時(shí)向?qū)徲?jì)人員咨詢，幫助企業(yè)安全度過(guò)風(fēng)險(xiǎn)。

3、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，防患未然

審計(jì)調(diào)查工作人員能夠?qū)?nèi)部控制進(jìn)行合理調(diào)查，了解各部門在制度建立方面存在的問(wèn)題。一般而言，企業(yè)都會(huì)存在生產(chǎn)部門、銷售部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門以及人力部門等，在對(duì)這些部門進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中需要發(fā)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)防范制度上的缺陷，幫助相關(guān)部門提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，達(dá)到對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)正確識(shí)別的效果。

結(jié)束語(yǔ)：在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)環(huán)境下，企業(yè)唯有加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建立，才能夠保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理化以及經(jīng)濟(jì)決策的正確化。審計(jì)調(diào)查能夠有效優(yōu)化內(nèi)控制度的建立，完善相關(guān)條例的制定與執(zhí)行。審計(jì)調(diào)查人員需要通過(guò)缺陷的挖掘以及建議的供給讓內(nèi)控制度提升有效性，從而為企業(yè)的健康發(fā)展與長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)提供保障，促使企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化，并在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)面前抓住機(jī)遇與挑戰(zhàn)，提升自身實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]張鐵峰，賈麗娜.中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用.中國(guó)會(huì)議.2009（10）.

[2]董志君，張穎.從內(nèi)部控制制度審計(jì)調(diào)查工作談企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè).企業(yè)技術(shù)開發(fā).2010（19）.

[3]沈廣茹.中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用.全國(guó)商情（理論研究）.2011（06）.

篇8

一、商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要性

（一）企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力

企業(yè)要持續(xù)發(fā)展、必須要有自己的企業(yè)文化，俗話說(shuō)得好“小富在術(shù)、中富在智、大富在德”。商業(yè)銀行要持續(xù)發(fā)展，要不斷獲得向前發(fā)展的動(dòng)力，就要有自己特色的企業(yè)文化，才能有凝聚力，才能有傳承，才會(huì)有創(chuàng)新，才會(huì)能到發(fā)展。

（二）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的源泉

技術(shù)和管理是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不可缺少的主要組成部分，操控技術(shù)和管理的是人才，人才是商業(yè)銀行企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。良好的企業(yè)文化能夠吸引人才，造就人才，發(fā)揮人才潛能。

（三）企業(yè)文化是企業(yè)靈魂

商業(yè)銀行產(chǎn)品不能僅僅作為單獨(dú)的產(chǎn)品，對(duì)于客戶或消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，還注入了這個(gè)企業(yè)的文化理念。在當(dāng)代銀行業(yè)，金融產(chǎn)品俯拾皆是，如果沒(méi)有自身的文化特色，產(chǎn)品推出之后就會(huì)消失的滾滾溶流之中，不僅客戶很難會(huì)購(gòu)買，恐怕都不會(huì)引起他們的注意。

二、商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)企業(yè)文化認(rèn)識(shí)模糊

一是對(duì)企業(yè)為文化建設(shè)不重視，追求經(jīng)濟(jì)效益，片面的認(rèn)為企業(yè)文化就是員工的文化生活。使企業(yè)文化建設(shè)邊緣化。

二是對(duì)企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)容理解模糊。只注重對(duì)行徽、行標(biāo)、服裝、裝修風(fēng)格等方面，重形象輕內(nèi)涵，不注重把企業(yè)精神表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和職工思維方式、行為習(xí)慣中。

三是把企業(yè)文化與企業(yè)制度、思想政治工作混淆。企業(yè)文化與制度建設(shè)、思想工作有異曲同工的作用，但是企業(yè)文化站位更高、包含面更廣。企業(yè)制度、思想工作是內(nèi)外結(jié)合解決員工工作、生活問(wèn)題，企業(yè)文化能給員工以引領(lǐng)，為其發(fā)展指明方向。

四是把企業(yè)文化理解為企業(yè)品牌文化。企業(yè)文化可以通過(guò)企業(yè)品牌文化體現(xiàn)出來(lái)，但不是唯一的體現(xiàn)方式，企業(yè)文化的建設(shè)包含更多的是在營(yíng)銷建設(shè)、制度建設(shè)、員工培養(yǎng)等諸多方面。

（二）商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工認(rèn)識(shí)不足

如果說(shuō)文化是企業(yè)的靈魂，那么企業(yè)家便是企業(yè)文化的靈魂。尤其是企業(yè)文化形成初期，總會(huì)帶上企業(yè)家個(gè)人色彩。如果他們進(jìn)對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的認(rèn)識(shí)停留在做秀、趕時(shí)髦、走過(guò)場(chǎng)的誤區(qū)內(nèi)，會(huì)直接阻礙企業(yè)文化的形成和發(fā)展。

（三）企業(yè)文化缺乏個(gè)性，模仿抄襲現(xiàn)象嚴(yán)重

缺乏個(gè)性，模仿抄襲，創(chuàng)新能力差，是目前商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)中的通病。基本是你開展什么項(xiàng)目，發(fā)展哪方面重點(diǎn)，我拿過(guò)來(lái)?yè)Q稱自己的名字，盲目照搬知名企業(yè)建設(shè)企業(yè)文化的做法，就成為自己的企業(yè)文化了。盲目的以為企業(yè)文化建設(shè)可以“多快好省”地建立起來(lái)。

三、商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)中的對(duì)策

（一）科學(xué)的制定企業(yè)文化的內(nèi)容

首先，根據(jù)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)，博采眾長(zhǎng)，指定企業(yè)文化發(fā)展計(jì)劃。結(jié)合未來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)借鑒吸外國(guó)優(yōu)秀銀行發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。去其糟粕，取其精華，立足于自身銀行傳統(tǒng)，制定適宜自身發(fā)展的企業(yè)文化發(fā)展計(jì)劃。

其次，重視個(gè)性發(fā)展。一個(gè)優(yōu)秀的銀行企業(yè)，不是要打敗所有的對(duì)手，而是要形成自身獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。不同的企業(yè)處于不同環(huán)境，企業(yè)文化不能雷同，必須突出本身的特點(diǎn)。

（二）領(lǐng)導(dǎo)帶頭身體力行，高度重視企業(yè)文化

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是整個(gè)企業(yè)的帶頭人、模范、榜樣、準(zhǔn)繩，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的模范行為是一種無(wú)聲的號(hào)召，對(duì)員工起著重要的示范作用。大到整個(gè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)、下到每個(gè)分行的負(fù)責(zé)人，都是企業(yè)文化的領(lǐng)導(dǎo)者、執(zhí)行者、貫徹者，必須以身作則，以高度的使命感和責(zé)任心，高站位、放遠(yuǎn)眼光，發(fā)揮本企業(yè)優(yōu)勢(shì)推動(dòng)企業(yè)文化建設(shè)。

（三）完善企業(yè)文化建設(shè)機(jī)制

企業(yè)文化的建設(shè)是一個(gè)完整的、有機(jī)的體系，要從企業(yè)性質(zhì)及企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)籌規(guī)劃、系統(tǒng)實(shí)施。將企業(yè)制度建設(shè)、讓員工培養(yǎng)機(jī)制、宣傳機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制等等方面全部納入企業(yè)文化建設(shè)機(jī)制中來(lái)，追求效益的同時(shí)，更要尋求企業(yè)文化的發(fā)展。

（四）樹立良好的企業(yè)形象，營(yíng)造濃厚的企業(yè)文化氛圍

良好可信的形象，是企業(yè)文化的主要內(nèi)容，是企業(yè)所擁有的無(wú)形資產(chǎn)。商業(yè)銀行的企業(yè)文化，必須管住到企業(yè)形象之中，體現(xiàn)在每一個(gè)細(xì)節(jié)，每一個(gè)員工身上。宣傳推廣企業(yè)職工的閃光點(diǎn)，使升華、滲透于經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)角落。

篇9

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)內(nèi)控 電力企業(yè) 分析

一、引言

內(nèi)部控制的分析與審核在企業(yè)管理中占有重要的地位，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展也有著很大的作用。在內(nèi)部控制中有五個(gè)部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類及評(píng)估，內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)，內(nèi)部控制制度的原則，企業(yè)內(nèi)控制度的問(wèn)題，公司財(cái)務(wù)建設(shè)的重要意義，這幾部分各自發(fā)揮著不同的作用。下面我們就從這五個(gè)部分出發(fā)，對(duì)每個(gè)方面進(jìn)行具體的分析。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類及評(píng)估

企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)即實(shí)現(xiàn)短期業(yè)務(wù)目標(biāo)，就是要生產(chǎn)的效率能與企業(yè)未來(lái)方向發(fā)展相吻合，同時(shí)又能保證生產(chǎn)合格性，信息準(zhǔn)確性，才能不給企業(yè)帶來(lái)不好的負(fù)面影響。企業(yè)財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：報(bào)告失真，安全性差，非法收益，違反法律等方面，統(tǒng)計(jì)信息的質(zhì)量是檢測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中也占有很大的比重，準(zhǔn)確的、客觀的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，才能提升統(tǒng)計(jì)信息的質(zhì)量，使企業(yè)很容易的做出一個(gè)正確的決策。同時(shí)建立完整、全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，也是企業(yè)應(yīng)努力的首要方向。相信采用科學(xué)的方式評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，仔細(xì)的分析風(fēng)險(xiǎn)以及找出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因、風(fēng)險(xiǎn)的水平等方法，能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

三、內(nèi)部控制實(shí)施關(guān)系與目標(biāo)

組織部門與實(shí)施部門的關(guān)系。部門的實(shí)施是部門管理的基礎(chǔ)部分，內(nèi)控管理部門是主要的實(shí)施部門，也是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中不可分割的一部分，組織部門應(yīng)與實(shí)施部門共同合作抓緊管理，才能構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

內(nèi)部控制與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系。好的內(nèi)部控制制度應(yīng)該控制到每個(gè)部門，每個(gè)細(xì)節(jié)。保證企業(yè)能將每個(gè)環(huán)節(jié)都管理好，也要保證企業(yè)的正常發(fā)展。執(zhí)行部門活動(dòng)的實(shí)施，使企業(yè)內(nèi)控制度完整，才能充分化解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)，首先即能推動(dòng)內(nèi)部控制工作的環(huán)境，這是所有部分中最為基本的部分。然后是建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上文我們提到，需要制定完整體系來(lái)進(jìn)行識(shí)別與分析工作，并且能更有效的防范風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)襲。最后是縝密的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，先通過(guò)監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督在評(píng)價(jià)活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)缺點(diǎn)才能不斷地改進(jìn)，持續(xù)的進(jìn)步。

四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立的原則

財(cái)務(wù)管理要全面。為使企業(yè)財(cái)務(wù)不受損失，要仔細(xì)地去核對(duì)賬目以保證賬目的準(zhǔn)確率。因此，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的人員選擇上應(yīng)該注意專業(yè)性。選擇有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員更為保險(xiǎn)。

企業(yè)合法性。創(chuàng)辦企業(yè)應(yīng)該依照法律要求，在合法性的基礎(chǔ)上才能更好地建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，才能讓企業(yè)發(fā)展得更好。

成本效益與適應(yīng)性原則，內(nèi)部控制管理制度要遵循成本才能提升效益，同時(shí)還要使企業(yè)在內(nèi)外提高，不斷的修正與改進(jìn)。

財(cái)務(wù)的獨(dú)立性。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)有自己的獨(dú)立性，不能因?yàn)橐恍┩庠诘囊蛩囟构举~目出現(xiàn)差錯(cuò)。因此，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，并且有自己的獨(dú)立性。

內(nèi)部職責(zé)合理劃分。內(nèi)部控制要保證崗位與職責(zé)的合理，使不相容的職務(wù)分離，做到相互制約、相互監(jiān)督，降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理。通常采用集約化的資金管理，它能夠提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量，對(duì)于較大規(guī)模的電力企業(yè)采用集約化的管理模式，能更好地促進(jìn)企業(yè)的管理以及企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的提升。

主營(yíng)業(yè)務(wù)相互制約，企業(yè)中財(cái)務(wù)要求至少由兩個(gè)人及以上的人共同完成，能更好地避免由于個(gè)人而引起的經(jīng)濟(jì)犯罪，更有力地確保企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性，有效地解決了公司人員較多，來(lái)往數(shù)據(jù)大的問(wèn)題。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的問(wèn)題

第一，環(huán)境的控制問(wèn)題。環(huán)境控制是影響企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)直接的因素，它關(guān)系到內(nèi)部控制是否報(bào)錯(cuò)與執(zhí)行，當(dāng)下我國(guó)在環(huán)境控制方面還存有：輕易改動(dòng)信息，統(tǒng)計(jì)人員運(yùn)用的科學(xué)不足及相關(guān)人員的不夠重視等問(wèn)題，都將對(duì)信息的好壞產(chǎn)生影響。

第二，控制監(jiān)督問(wèn)題?，F(xiàn)階段，有些企業(yè)雖然設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和人員，但是沒(méi)有在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候及時(shí)的評(píng)估和檢查運(yùn)行情況，所以不能夠及時(shí)的充分地執(zhí)行監(jiān)督的責(zé)任，就有了不夠完整、不夠超前的內(nèi)部控制制度，這種缺陷將直接影響到控制監(jiān)督的問(wèn)題，也將對(duì)提高信息質(zhì)量產(chǎn)生極大影響。

第三，控制活動(dòng)的執(zhí)行與設(shè)計(jì)。通常滿足控制活動(dòng)有效的兩個(gè)條件是：活動(dòng)的合理性設(shè)計(jì)以及活動(dòng)有效地執(zhí)行。但是由于現(xiàn)代企業(yè)在細(xì)節(jié)上不充分地設(shè)計(jì)，使得在控制活動(dòng)中出現(xiàn)了很多控制上的錯(cuò)誤，這種錯(cuò)誤會(huì)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中體現(xiàn)出來(lái)，使得一些信息得以以假亂真，失去了內(nèi)部控制的功能。

第四，有效合理的內(nèi)部環(huán)境。應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建：一是樹立誠(chéng)實(shí)守信的價(jià)值觀念。二是對(duì)于人才的培養(yǎng)與人才隊(duì)伍的強(qiáng)化加以重視，才能造就優(yōu)秀的統(tǒng)計(jì)人才。三是完善的結(jié)構(gòu)有利于各個(gè)部門的管理，使各個(gè)部門的功能得到充分的發(fā)揮。

六、電力企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的意義

第一，制度的重要性。企業(yè)的制度一直是創(chuàng)新改革的共同目標(biāo)，而內(nèi)部控制制度的建設(shè)，財(cái)務(wù)的分析又是企業(yè)的重要手段。優(yōu)化企業(yè)制度才能使企業(yè)的發(fā)展邁向更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的方向，這也是電力企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的首要意義所在。

第二，財(cái)務(wù)資產(chǎn)不受損。資金是電力企業(yè)部門的重要保障，電力企業(yè)要保證國(guó)家與自身的資金都不受損失。在不受損失的前提下，對(duì)資金進(jìn)行升值和保值，若使企業(yè)財(cái)產(chǎn)，國(guó)家財(cái)產(chǎn)不受損失，則需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度加以完善與審核。

第三，使經(jīng)濟(jì)犯罪概率降低。有力的經(jīng)濟(jì)管理能降低經(jīng)濟(jì)犯罪，為國(guó)家資產(chǎn)的保護(hù)提供了保障，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)信息泄露與存在的風(fēng)險(xiǎn)，都是由于財(cái)務(wù)防范體系的松懈而使得一些不法人員有機(jī)可乘，對(duì)于沒(méi)有進(jìn)行資產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)管理控制，并且沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系的企業(yè)，加大對(duì)于財(cái)務(wù)信息管理的力度就很有必要了。

七、結(jié)語(yǔ)

電力企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，發(fā)揮著重要的作用。經(jīng)過(guò)我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)目標(biāo)、內(nèi)部控制制度準(zhǔn)則、所遇到的問(wèn)題及電力企業(yè)制度建設(shè)的意義進(jìn)行說(shuō)明。使我們清楚的了解財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的重要性，它的完整性準(zhǔn)確性直接影響著企業(yè)統(tǒng)計(jì)信息的質(zhì)量。同時(shí)也有利于企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)的保護(hù)，以及經(jīng)濟(jì)方面犯罪的發(fā)生，是促進(jìn)類似的電力企業(yè)發(fā)展的良好方式。

（作者單位為國(guó)網(wǎng)內(nèi)蒙古東部克什克騰旗供電有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 潘愛(ài)紅.淺析煤礦企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2009（16）.

[2] 高杰袁，晶張琳.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2010 （22）.

[3] 周麗.淺析煤礦企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（11）.

[4] 馬文東.淺談企業(yè)會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J].經(jīng)濟(jì)師，2007（6）.

篇10

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分, 也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。本文首先闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理相關(guān)概念以及成因；其次探討了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題分析；最后針對(duì)性的提出了如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理以及可采取的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防控；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

黨的十報(bào)告明確指出，經(jīng)濟(jì)體制改革的核心問(wèn)題是處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，必須更加尊重市場(chǎng)規(guī)律，更好地發(fā)揮政府作用。這充分表明，在新的經(jīng)濟(jì)體制改革過(guò)程中，政府將會(huì)減少對(duì)企業(yè)發(fā)展的干預(yù)，將經(jīng)濟(jì)職能更多轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造良好市場(chǎng)環(huán)境，尊重市場(chǎng)自身發(fā)展規(guī)律，讓企業(yè)公平、公正的參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必然面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，這就使得企業(yè)必將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理提出更高要求。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的后果

1.導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤

財(cái)務(wù)決策失誤是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)，避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。

2.企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差

在實(shí)際工作中，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不順

企業(yè)各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理相關(guān)概念及成因

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控的概念及內(nèi)涵。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是指包括公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)本身各方面所具有的風(fēng)險(xiǎn)。將公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義限定為由于使用負(fù)債籌資而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，則定義為由于使用經(jīng)營(yíng)杠桿而導(dǎo)致的公司息稅前收益的變動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合以上理論，將本文中談及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為由于未來(lái)結(jié)果的不確定性導(dǎo)致的公司在融資、投資和收益分配等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果發(fā)生背離，產(chǎn)生損失的可能性。由此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上應(yīng)包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其特征主要體現(xiàn)為具有客觀存在性與不確定性。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的概念及內(nèi)涵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理過(guò)程應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。從防控管理內(nèi)容上講，則應(yīng)包括單位預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控管理、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)防控管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控管理、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)防控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)防控管理這六大類別的風(fēng)險(xiǎn)防控管理。只有對(duì)這些環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)從嚴(yán)強(qiáng)化管理，堅(jiān)持制度創(chuàng)新，才能在深化改革的新形勢(shì)下，力爭(zhēng)為建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)工作新局面做出貢獻(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。一是預(yù)算編制不科學(xué)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。通常體現(xiàn)對(duì)單位相關(guān)部門上報(bào)的項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)沒(méi)有進(jìn)行深入審核，預(yù)算編制不夠細(xì)致、嚴(yán)密。二是對(duì)預(yù)算資金管理不規(guī)范引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算資金管理不規(guī)范，則主要是指在預(yù)算資金的分配與管理上，沒(méi)有建立一套科學(xué)、合理的操作標(biāo)準(zhǔn)，造成預(yù)算資金分配不均衡、被挪作它用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，且在預(yù)算資金支出環(huán)節(jié)，因財(cái)務(wù)人員對(duì)具體項(xiàng)目的不了解，信息交流的不暢，容易造成資金撥付不及時(shí)，影響項(xiàng)目進(jìn)度的順利進(jìn)展。

（2）財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是收入不按照合同約定，不入賬、少入賬。如沒(méi)有定期核對(duì)往來(lái)賬目，欠款長(zhǎng)期不能回收，也不做帳務(wù)處理；又如當(dāng)期的生產(chǎn)成本、費(fèi)用跨期入賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。二是在收入確認(rèn)原則方面，有的單位財(cái)務(wù)甚至通過(guò)變更銷售收入確認(rèn)方式，來(lái)改變企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上營(yíng)業(yè)收入的數(shù)據(jù)。此外，有些企業(yè)還存在虛構(gòu)收入的現(xiàn)象，如通過(guò)對(duì)開發(fā)票，確認(rèn)收入等。這些做法非常容易導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計(jì)不實(shí)，而財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的不真實(shí)又為企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中作出的決策埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（3）財(cái)務(wù)管理制度的不嚴(yán)格，企業(yè)管理不善，賬實(shí)不符。如有的單位不顧生產(chǎn)實(shí)際用量而大批采購(gòu)、重復(fù)采購(gòu)的現(xiàn)象依舊存在，物資過(guò)分積壓浪費(fèi)，不僅加大了企業(yè)的管理成本，且對(duì)企業(yè)的資金成本，也是一種沒(méi)有必要的占用。此外，對(duì)材料出入庫(kù)管理不夠嚴(yán)格，材料入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)不全，材料管理部門長(zhǎng)期不與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬的現(xiàn)象也頗為多見。

（4）成本費(fèi)用管理不嚴(yán)，對(duì)成本亂擠亂攤的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。一是資本性支出擠占收益性支出。如將應(yīng)列入資本性支出的固定資產(chǎn)列入當(dāng)期生產(chǎn)成本等；二是收益性支出擠占資本性支出。如將機(jī)器維修等費(fèi)用列入資本性支出。這種將收益性支出與資本性支出亂攤的行為將直接影響到會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)成果的真實(shí)、可靠。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的對(duì)策措施

1.加強(qiáng)制度建設(shè)，探索制度創(chuàng)新

首先應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，積極探索企業(yè)制度創(chuàng)新，以法律法規(guī)、企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)繩，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理、往來(lái)賬項(xiàng)管理、資金管理與成本管理。如在預(yù)算管理方面，企業(yè)可以從完善預(yù)算組織程序著手，建立預(yù)算評(píng)審項(xiàng)目庫(kù)，堅(jiān)持按程序辦事。此外，企業(yè)亦應(yīng)完善會(huì)計(jì)核算制度、決算制度，使之能夠?yàn)轭A(yù)算的執(zhí)行提供真實(shí)、可靠的相關(guān)信息。可以通過(guò)建立集預(yù)算、核算、決策于一體的管理信息系統(tǒng)來(lái)提高企業(yè)預(yù)算管理信息化建設(shè)水平，從而減低企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.落實(shí)管理責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算監(jiān)督

落實(shí)管理責(zé)任，就是要責(zé)任到人，以資金管理業(yè)務(wù)為例，其存在著資金控制人員違反規(guī)定支付資金的風(fēng)險(xiǎn)，那么資金控制人員就是這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的第一責(zé)任人。此外，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算監(jiān)督方面，對(duì)所有的會(huì)計(jì)事項(xiàng)都要實(shí)行由經(jīng)辦、審核、部門負(fù)責(zé)人、稽核四人負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)流程的重重把控，才能做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理工作。

3.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的高低，因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)教育和專業(yè)、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，樹立財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感、忠誠(chéng)度，使財(cái)務(wù)人員清楚明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，財(cái)務(wù)工作無(wú)小事，任何麻痹大意的行為都可能給單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，落實(shí)管理責(zé)任，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理有著重要意義，必須常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減到最低，為財(cái)務(wù)工作理順管理環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]李勝,傅太平.論企業(yè)的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)與管理，2004（06）：86.