導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)工作應(yīng)急預(yù)案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】突發(fā)性公共安全事件 審計(jì) 現(xiàn)狀 建議

2013年4月20日四川蘆山地震引起了全國人民的高度關(guān)注，在對震區(qū)人民送去關(guān)心和慰問的同時(shí)，不禁思考近年來我國的重大突發(fā)性公共事件不斷發(fā)生，范圍越來越廣，影響程度越來越大，因此，及時(shí)了解目前我國突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的現(xiàn)狀，總結(jié)歷次重大公共安全事件審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)與不足，研究突發(fā)性公共安全事件審計(jì)，對提高我國突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的質(zhì)量，更好的發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能大有益處。

一、突發(fā)性公共安全事件及其審計(jì)

按照《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》的規(guī)定：“突發(fā)事件是指突然發(fā)生的，造成或者可能造成嚴(yán)重社會(huì)危害，需要采取應(yīng)急處置措施予以應(yīng)對的自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件和社會(huì)安全事件?！崩?，2003年的“非典”疫情、2008年初的雨雪災(zāi)害、2008年的5·12汶川地震、2010年的玉樹地震、2013年4月20日蘆山地震都屬于典型的突發(fā)性公共安全事件。

與常規(guī)的審計(jì)不同，突發(fā)性公共安全事件中的審計(jì)項(xiàng)目是沒有預(yù)先立項(xiàng)的，具有臨時(shí)性；審計(jì)工作需要隨著救災(zāi)工作的進(jìn)行同時(shí)開展，具有緊迫性；審計(jì)工作事關(guān)災(zāi)區(qū)群眾的生命和財(cái)產(chǎn)安全，具有政治性。因此，突發(fā)性公共安全事件審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)理念等方面都具有其特殊性。

二、突發(fā)性公共安全事件審計(jì)現(xiàn)狀分析

（一）審計(jì)成本難以控制

常規(guī)審計(jì)的成本包括資金成本、人力成本、時(shí)間成本和機(jī)會(huì)成本等。而重大突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的成本又有所不同，重大突發(fā)性公共安全事件審計(jì)涉及的資金量較大，審計(jì)的內(nèi)容又是非常規(guī)的，而且跟蹤審計(jì)是全過程不間斷進(jìn)行的，要利用有限的審計(jì)資源在既定的時(shí)間內(nèi)實(shí)施好審計(jì)工作，同時(shí)又要把審計(jì)成本控制在一定的范圍之內(nèi)，因此突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的成本是難以控制的。

（二）審計(jì)資源不易整合

重大突發(fā)性公共安全事件的審計(jì)工作涉及的范圍廣、審計(jì)時(shí)間緊、相關(guān)的資金量較大、影響程度大，如何合理的配置審計(jì)資源也是一個(gè)難題。整合審計(jì)資源包括對國家審計(jì)部門和地方審計(jì)部門審計(jì)力量的整合，以及有關(guān)部門的力量與審計(jì)部門力量的整合，還包括審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的資源整合。

（三）審計(jì)工作與正常管理工作的職責(zé)劃分不明

突發(fā)性公共安全事件審計(jì)與常規(guī)審計(jì)的區(qū)別，主要體現(xiàn)在提前介入了管理工作，從審計(jì)的本質(zhì)的角度看是起到了監(jiān)督和促進(jìn)管理工作的作用，但是全過程參與到了管理工作中去，如何劃分自己的職責(zé)范圍，做好監(jiān)督工作卻不參與管理工作，正確處理全過程跟蹤審計(jì)工作與正常的管理工作之間的關(guān)系是一個(gè)難點(diǎn)。

（四）審計(jì)方法對創(chuàng)新的要求高

由于重大突發(fā)性公共安全事件審計(jì)具有其特殊性，常規(guī)的審計(jì)方法不一定適用，因此對重大突發(fā)性公共安全事件審計(jì)要注重審計(jì)方法的創(chuàng)新，審計(jì)人員如何采用不同于常規(guī)審計(jì)的適當(dāng)審計(jì)方法也是突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的一個(gè)難點(diǎn)。

（五）對審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)要求高

審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)也是一個(gè)需要考慮的重要因素，由于重大突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的審計(jì)對象的特殊性就需要有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員，審計(jì)人員專業(yè)水平如何提高，知識(shí)結(jié)構(gòu)如何改善也是當(dāng)前工作中面臨的難題。

三、對突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的建議

（一）完善突發(fā)性公共安全事件的應(yīng)急體制

重大突發(fā)性公共事件審計(jì)的應(yīng)急預(yù)案屬于一項(xiàng)部門預(yù)案，是整個(gè)突發(fā)性公共安全事件總體應(yīng)急預(yù)案體系的有機(jī)組成部分，為做好對重大突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)盡可能在總結(jié)過去工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，充分考慮審計(jì)環(huán)節(jié)中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制訂相應(yīng)的重大突發(fā)性公共安全事件審計(jì)的應(yīng)急預(yù)案，從而以確保重大突發(fā)性公共安全事件審計(jì)工作的規(guī)范化和制度化。

（二）披露全過程每個(gè)階段的審計(jì)信息

為及時(shí)的反饋審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題，應(yīng)全過程每個(gè)階段的審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告，雖然每個(gè)階段的報(bào)告不是審計(jì)的最終報(bào)告，但卻是審計(jì)的階段性成果。這樣可以及時(shí)糾正在資金使用過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)控制住風(fēng)險(xiǎn)，完善突發(fā)性公共安全事件專項(xiàng)資金的管理規(guī)范，落實(shí)每個(gè)階段的審計(jì)報(bào)告中提到的建議。及時(shí)的披露全過程每個(gè)階段的審計(jì)信息也能使公眾及時(shí)地了解事件的進(jìn)展情況以及政府工作的效率和成果，從而提高政府的公信力，也能平息各種小道消息，安定人心，保證國家經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。

（三）轉(zhuǎn)變常規(guī)審計(jì)觀念和審計(jì)方法

審計(jì)人員應(yīng)對突發(fā)性公共安全事件的審計(jì)觀念和方法應(yīng)不同于常規(guī)的審計(jì)，審計(jì)工作要盡量提前介入，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，審計(jì)評價(jià)也要提前，審計(jì)過程中及時(shí)評價(jià)并提出審計(jì)意見，而且要關(guān)注落實(shí)審計(jì)意見的情況。突發(fā)性公共安全事件的審計(jì)涉及到的部門多而且資金量很大，在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)注重把握各部門之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，以全局為重，保證各部門之間的信息暢通，管理工作高效運(yùn)作。

參考文獻(xiàn)

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篇2

一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象以及企業(yè)管理中存在的重大紕漏，而內(nèi)部審計(jì)會(huì)計(jì)人員卻認(rèn)定這些報(bào)告、管理是合法的、有效的，或者是內(nèi)部審計(jì)人員提出的不科學(xué)的審計(jì)意見。一般來說，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)審計(jì)過程中，主要是由于審計(jì)人員主觀判斷錯(cuò)誤導(dǎo)致。根據(jù)相關(guān)資料，可以將內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)歸納為以下兩個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)報(bào)表中本身就存在重大的漏洞，或企業(yè)經(jīng)營管理本身存在重大弊端風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)人員對存在重大漏洞或經(jīng)營管理紕漏審計(jì)后，并不認(rèn)為其具有重大風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)階段我國會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)中存在的問題

（1）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度不夠完善。內(nèi)部審計(jì)做出的內(nèi)部控制評價(jià)，其根本目的在于對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行正確的評價(jià)，然而現(xiàn)階段我國內(nèi)部審計(jì)制度不夠完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制評價(jià)缺乏有力的依據(jù)，審計(jì)人員往往是根據(jù)內(nèi)部控制的程度以及內(nèi)部控制的目的做出的。但是目前內(nèi)部控制目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)程度上具有很大的局限性，從過程理性角度對內(nèi)部控制做出判斷，不能準(zhǔn)確地反映內(nèi)部控制實(shí)際情況，一定程度上增加了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對象以及審計(jì)內(nèi)容有待明確。我國內(nèi)部審計(jì)理論起步較晚，西方發(fā)達(dá)國家在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部審計(jì)方面進(jìn)行了深入的探究與實(shí)踐，并取得了較大的成就。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)不斷地對內(nèi)部審計(jì)定義以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂，逐漸將內(nèi)部審計(jì)推向了風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。但是我國現(xiàn)階段實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過程中，沒有明確的審計(jì)對象以及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，甚至對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制不做太多的調(diào)查。更甚者，一些內(nèi)部審計(jì)工作僅僅停留在對企業(yè)賬目的審計(jì)上，這樣的審計(jì)方式，不但不能了解企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制情況，達(dá)不到預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，也不能適應(yīng)當(dāng)前的審計(jì)形勢以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展對審計(jì)工作的具體要求。所以，現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)在效率以及效果上都不夠明顯，還有很大的改善空間。

（3）企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計(jì)認(rèn)知不足以及內(nèi)部審計(jì)方式落后。企業(yè)經(jīng)營管理者在關(guān)心企業(yè)經(jīng)營效益的同時(shí)，一定程度上忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)部管理審計(jì)工作，這就直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作得不到有力的支持，很難保證內(nèi)部審計(jì)工作的開展。內(nèi)部審計(jì)工作需要相對獨(dú)立性，然而一些企業(yè)經(jīng)營管理者，為了達(dá)到自身的某種利益，對內(nèi)部控制、審計(jì)工作進(jìn)行干預(yù)，無法保證其獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)工作也就不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)經(jīng)營狀況，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。另外，現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)方式相對落后，與目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展對內(nèi)部審計(jì)的要求不相適應(yīng)。內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，審計(jì)人員絕大多數(shù)為會(huì)計(jì)出身，他們具有正規(guī)的會(huì)計(jì)學(xué)歷，但是缺少具體的工作實(shí)踐經(jīng)歷，并且絕大多數(shù)審計(jì)人員都是在舊的會(huì)計(jì)制度下通過崗位培訓(xùn)上崗就業(yè)的。這就造成了審計(jì)人員對會(huì)計(jì)報(bào)表工作相當(dāng)熟練，但是由于缺少具體的管理管理經(jīng)驗(yàn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)預(yù)警等方面明顯欠缺，與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制相關(guān)要求相差甚遠(yuǎn)，很難保證內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。

三、加強(qiáng)我國會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

針對我國會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題，現(xiàn)提出幾點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范建議，供有關(guān)人員參考：

（1）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，協(xié)助企業(yè)做好內(nèi)部控制工作。內(nèi)部審計(jì)通過擴(kuò)展原有審計(jì)內(nèi)涵，分析評測企業(yè)環(huán)境，文化氛圍在軟性管理方面提出合理化建議可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。企業(yè)必須軟硬兼施，一方面狠抓制度建設(shè)和執(zhí)行落實(shí)；另一方面對員工做好市場經(jīng)濟(jì)理念的灌輸和企業(yè)文化的培育，實(shí)施綜合控制，以期達(dá)到最佳的控制效果。對于內(nèi)部審計(jì)人員，需要加強(qiáng)培訓(xùn)，不僅需要培養(yǎng)其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，還需要培養(yǎng)其全面會(huì)計(jì)審計(jì)理念、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)管理等意識(shí)，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及審計(jì)人員能夠適應(yīng)現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體需求。

（2）加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營者對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。首先，企業(yè)的經(jīng)營者在關(guān)注企業(yè)經(jīng)營利益以及經(jīng)營管理的同時(shí)，需要對內(nèi)部審計(jì)工作給予正確的認(rèn)識(shí)，給予內(nèi)部審計(jì)工作足夠的支持，確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠順利地開展，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)自身建設(shè)與管理，為內(nèi)部審計(jì)工作提供便利。其次，內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性關(guān)系著會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，盡可能選擇中立的審計(jì)機(jī)構(gòu)參與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

（3）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，做好協(xié)調(diào)統(tǒng)一工作。企業(yè)內(nèi)部的信息與溝通控制主要包括對企業(yè)內(nèi)部外部信息的收集、相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門間的流動(dòng)控制、對企業(yè)監(jiān)督舉報(bào)機(jī)制的建立等。具體控制的建議有以下幾點(diǎn)：一是避免出現(xiàn)企業(yè)中各個(gè)部門各自為政的現(xiàn)象出現(xiàn)，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的合作協(xié)調(diào)，企業(yè)的管理層要對企業(yè)的審計(jì)部門給予強(qiáng)力的支持。二是會(huì)計(jì)進(jìn)行企業(yè)核算以及記錄過程中，要及時(shí)將相關(guān)的信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)狡髽I(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)中，方便企業(yè)相關(guān)審計(jì)人員進(jìn)行分析處理，這樣能夠提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效率。三是建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督舉報(bào)機(jī)構(gòu)，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)貪污、舞弊等不良現(xiàn)象。

（4）不斷地完善企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估、控制機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估體系建設(shè)，需要做到以下兩點(diǎn)：一是完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)，選擇科學(xué)合理并適合企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。對引起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行分析，包括企業(yè)內(nèi)部以及外部的因素，找出原因并及時(shí)的進(jìn)行處理。二是企業(yè)有了合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，還必須建立企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)分析體系。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，需要對企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，通過科學(xué)的分析，建立一套適合企業(yè)發(fā)展的成本風(fēng)險(xiǎn)體系。另外，企業(yè)還要建立應(yīng)急處理機(jī)制，對于突發(fā)性的事件或者風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)地制定合理的應(yīng)急預(yù)案，進(jìn)行規(guī)范化的處理。

篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì)；電力系統(tǒng)；依法治企

內(nèi)部控制審計(jì)涉及電力企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，且隨經(jīng)營環(huán)境的變化而不斷改變。但審計(jì)部門受到有限審計(jì)資源等方面的限制，難以開展全面的內(nèi)部控制審計(jì)工作。因此該類型審計(jì)開展過程中，必須轉(zhuǎn)變審計(jì)思路和方法。通過管理創(chuàng)新的工作實(shí)踐，開啟了內(nèi)部控制審計(jì)新模式，采取“大審計(jì)”的思想，以標(biāo)準(zhǔn)化流程為思路，推進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的開展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)依法治企。

一、內(nèi)部審計(jì)在依法治企中的作用

在國網(wǎng)系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部專設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和本單位的規(guī)章制度，按照一定的程序和方法，相對獨(dú)立地對本單位經(jīng)營管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督的行為。從實(shí)際運(yùn)行情況來看，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是健全完善依法治企體系的重要內(nèi)容，主要具有以下作用。

1.開展制度體系合法性審查的作用。依法治企，制度為先。內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督制度的重要組成部分，在依法治企新要求下，擔(dān)負(fù)著督促法律法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的“落地”的重要職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查評價(jià)企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防控及管理制度體系的合法性和有效性，促進(jìn)企業(yè)依法健全完善制度體系。

2.強(qiáng)化經(jīng)營行為合規(guī)性監(jiān)督的作用。依法治企，最核心的內(nèi)容是企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。強(qiáng)化監(jiān)督、查錯(cuò)糾弊是審計(jì)的基本功能。圍繞生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，持續(xù)開展內(nèi)部審計(jì)，與紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)稽核等形成強(qiáng)大合力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、嚴(yán)厲查糾各種違法違紀(jì)行為，能夠有效督促企業(yè)各方面有效遵循和執(zhí)行法律法規(guī)及內(nèi)部制度的有效遵循和執(zhí)行，最大限度防止行為失范、管理失據(jù)。

3.促進(jìn)管理短板常態(tài)化改進(jìn)的作用。依法治企，根本目的在于促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、提升發(fā)展質(zhì)量效益。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在履行監(jiān)督職能、發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，還更加注重通過對生產(chǎn)經(jīng)營行為全過程的審查，對比分析相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)、問題案例，揭示生產(chǎn)經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)評估影響質(zhì)量效益的關(guān)鍵因素，并及時(shí)提出改進(jìn)建議措施，促進(jìn)企業(yè)堵塞管理漏洞、健全完善自我約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)依法治企體系的持續(xù)改進(jìn)和完善。

二、內(nèi)控審計(jì)優(yōu)化創(chuàng)新的背景

1.近年來依法治企的結(jié)果表明實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)具有緊迫性。近年來，國網(wǎng)公司在全公司范圍內(nèi)開展依法治企交叉檢查工作，較全面地揭示了企業(yè)重大事項(xiàng)、營銷管理、工程管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等主要管理環(huán)節(jié)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。然而，從檢查的結(jié)果來看，制度的遵循性不盡令人滿意。根據(jù)國網(wǎng)浙江省電力公司杭州供電公司2015年度各分公司的綜合檢查報(bào)告上看，還存在諸多不足，如重大資產(chǎn)購置未履行規(guī)定批復(fù)手續(xù)、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符資本性支出在成本費(fèi)用中列支、跨年度列支成本費(fèi)用。這些在“三重一大”管理問題，固定資產(chǎn)管理與成本費(fèi)用等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)的薄弱。筆者認(rèn)為審計(jì)部門參與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，不僅要關(guān)注控制遵循性，更要關(guān)注控制的充分性、適宜性和有效性，其重點(diǎn)在于揭示風(fēng)險(xiǎn)是否得到適當(dāng)管理和控制。

2.內(nèi)部控制審計(jì)的廣度和深度要求內(nèi)部審計(jì)部門創(chuàng)新審計(jì)理念。內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)評價(jià)、監(jiān)督和鑒證財(cái)務(wù)信息以及相關(guān)管理信息而專門獨(dú)立設(shè)立的職能機(jī)構(gòu)，它自然也就成為了內(nèi)部控制審計(jì)的重要主體。但企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋的范圍很廣，涉及電力企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素隨經(jīng)營環(huán)境的變化而不斷改變。但審計(jì)部門受到有限的審計(jì)人力資源等方面的限制，難以開展全面的內(nèi)部控制審計(jì)工作。同時(shí)在項(xiàng)目組織、實(shí)施過程中都有實(shí)施的難點(diǎn)。因此該類型審計(jì)開展過程中，必須轉(zhuǎn)變審計(jì)思路和方法，在總結(jié)中創(chuàng)新，提升項(xiàng)目實(shí)效。

三、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)優(yōu)化創(chuàng)新

內(nèi)部控制審計(jì)的創(chuàng)新與實(shí)踐其核心在于兩點(diǎn)：第一，以大審計(jì)理念為指導(dǎo)建立審計(jì)資源統(tǒng)一調(diào)配機(jī)制，從計(jì)劃立項(xiàng)到項(xiàng)目整體完成都進(jìn)行了充分的資源整合，全面利用現(xiàn)有審計(jì)人力資源，整合各類專業(yè)人才；第二，以標(biāo)準(zhǔn)化思路為指引，針對內(nèi)部控制審計(jì)各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)完成業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查標(biāo)準(zhǔn)；以可操作性為落腳點(diǎn)，針對內(nèi)部控制審計(jì)各業(yè)務(wù)模塊設(shè)計(jì)完成內(nèi)部控制審計(jì)工作流程表，確保內(nèi)控審計(jì)工作的有序化、規(guī)范化。

1.以大審計(jì)理念統(tǒng)籌配置審計(jì)資源。近年來，隨著電力企業(yè)的集團(tuán)化、集約化程度越來越高，企業(yè)資金、人員的高度密集即為企業(yè)的發(fā)展帶來了契機(jī)，也讓審計(jì)工作面臨新的挑戰(zhàn)，審計(jì)對象、審計(jì)流程均發(fā)生了深刻變化，如何調(diào)整審計(jì)重心，理順審計(jì)管理體制、合理分配資源，是電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作面臨的新挑戰(zhàn)。（1）抓住公司重點(diǎn)工作立項(xiàng)，將有限的審計(jì)資源合理配置到公司重點(diǎn)、難點(diǎn)的工作領(lǐng)域、工作范圍有限審計(jì)資源的配置應(yīng)滿足公司發(fā)展和管理的需求，促進(jìn)審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變，以求得內(nèi)部審計(jì)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。根據(jù)這一目標(biāo)，審計(jì)部門以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為指引，從實(shí)際出發(fā)，按照現(xiàn)有審計(jì)力量，在不同時(shí)期和階段各有側(cè)重地確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。從宏觀和大局出發(fā)看待和處理問題，圍繞公司的重點(diǎn)工作，科學(xué)確定審計(jì)立項(xiàng)，充分利用現(xiàn)有的審計(jì)資源。在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)審部門有必要進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的完善和提升。（2）建立公司系統(tǒng)審計(jì)資源統(tǒng)一調(diào)配機(jī)制，合理配置項(xiàng)目人力資源。建立審計(jì)資源統(tǒng)一調(diào)配機(jī)制主要從以下幾個(gè)方面入手：一是改進(jìn)傳統(tǒng)的審計(jì)方式，從審計(jì)計(jì)劃的整體目標(biāo)出發(fā)，根據(jù)情況針對性組織跨地區(qū)聯(lián)合審計(jì)、不同地區(qū)交叉審計(jì)、上級對下級審計(jì)等等。二是以審計(jì)計(jì)劃為龍頭，做到重點(diǎn)項(xiàng)目重點(diǎn)抓，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和與上級審計(jì)機(jī)關(guān)的配合，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)人員，以“大審計(jì)”的戰(zhàn)略方針，形成合力。充分調(diào)動(dòng)基層審計(jì)人員的積極性和主動(dòng)性，也節(jié)約了審計(jì)成本。

2.以標(biāo)準(zhǔn)化的思路推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目（1）統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，保障審計(jì)工作的集中、高效。通過對制定審計(jì)計(jì)劃、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告四個(gè)環(huán)節(jié)的工作規(guī)程作出統(tǒng)一規(guī)定，達(dá)到加強(qiáng)審計(jì)過程控制，提高審計(jì)質(zhì)量的目的。對審計(jì)工作質(zhì)量建立分級控制與復(fù)核制度，搭建起保證審計(jì)內(nèi)部各種事務(wù)有序運(yùn)轉(zhuǎn)的平臺(tái)。一是確定審計(jì)工作范圍、制定審計(jì)方案。從現(xiàn)有的狀況看，系統(tǒng)性、整體性的內(nèi)部控制框架體系尚未建立，開展全面的內(nèi)部控制審計(jì)缺乏有效性的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員在判斷上存在較大的主觀因素，結(jié)果缺乏可比性。二是明確審計(jì)工作業(yè)務(wù)流程。（2）審計(jì)實(shí)施階段標(biāo)準(zhǔn)化，確保所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)審查到位。首先應(yīng)有針對性的收集被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、工作總結(jié)以及應(yīng)急預(yù)案等資料，將收集的不同審計(jì)范圍將相應(yīng)的資料發(fā)送給各審計(jì)小組，必須對各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)行相應(yīng)的評估和檢查，確定被審計(jì)單位業(yè)務(wù)控制措施覆蓋情況，評估內(nèi)部控制措施的健全性，并進(jìn)一步調(diào)整審計(jì)中的人力資源、時(shí)間資源，確定重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)。其次是如果審計(jì)人員通過檢查認(rèn)為控制活動(dòng)未能得到有效執(zhí)行，將進(jìn)一步檢查被審計(jì)單位是否采取了補(bǔ)償性控制活動(dòng)，并對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制做出評價(jià)。（3）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估模型，規(guī)范審計(jì)報(bào)告。該階段的實(shí)施重點(diǎn)在于依據(jù)實(shí)施階段的各種測試結(jié)果，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估模型，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理總體情況進(jìn)行評價(jià)，具體評價(jià)體系如前所述。根據(jù)綜合評價(jià)結(jié)果形成的內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，一是評價(jià)報(bào)告，評價(jià)報(bào)告是對評價(jià)過程的總結(jié)，并對評分結(jié)果的定性和定量進(jìn)行分析。二是建議書，按評價(jià)類型可分為管理建議書和審計(jì)建議書。管理建議書是對專門內(nèi)控評價(jià)的結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)深入的分析，指出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并分析其產(chǎn)生的原因及其改進(jìn)措施；審計(jì)建議書是根據(jù)后續(xù)審計(jì)工作的需要和審前評價(jià)的結(jié)果，對評價(jià)對象的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)提出針對性的分析。

四、總結(jié)

篇4

1．強(qiáng)化“制度”管理，為創(chuàng)建信息安全區(qū)提供制度保障。

我們根據(jù)《中國人民銀行信息安全管理規(guī)定》和《河南省人民銀行系統(tǒng)規(guī)范化管理辦法》的相關(guān)要求，結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際，建立和完善組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、計(jì)算機(jī)安全設(shè)備管理、系統(tǒng)操作規(guī)程設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的安全規(guī)劃與立項(xiàng)、信息系統(tǒng)安全審計(jì)、應(yīng)急處理預(yù)案建設(shè)、目標(biāo)責(zé)任制落實(shí)等一整套涉及信息安全管理的規(guī)章制度，為各項(xiàng)工作創(chuàng)建的落實(shí)奠定一個(gè)完善的制度基礎(chǔ)。與此同時(shí)，嚴(yán)格信息安全管理檢查制度?？萍疾块T每季會(huì)同保衛(wèi)部門、人事部門、內(nèi)審部門、紀(jì)委組織一次中支機(jī)關(guān)和轄內(nèi)的信息安全檢查，每次都制定了詳細(xì)的檢查方案，確保檢查工作的可操作性和規(guī)范性。安全檢查完成后及時(shí)形成檢查報(bào)告，報(bào)中支信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組，并經(jīng)信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組審閱后將檢查整改報(bào)告送達(dá)被檢查單位，限期整改并進(jìn)行后續(xù)跟蹤。

2．強(qiáng)化“組織”領(lǐng)導(dǎo)，為創(chuàng)建信息安全區(qū)提供組織保證。

一方面中支機(jī)關(guān)及所轄縣（市）支行都按要求成立以行長為組長、其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員任副組長、部門負(fù)責(zé)人為成員的信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組。另一方面機(jī)關(guān)各部門設(shè)立信息安全管理崗位，指定一名責(zé)任心強(qiáng)，熟悉計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)的職工為信息安全員，具體負(fù)責(zé)本部門信息安全管理的有關(guān)事宜。信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由科技科具體負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)機(jī)關(guān)及轄內(nèi)信息安全管理工作，為信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組提供重大事項(xiàng)決策的有關(guān)事宜，為信息安全管理提供高效的組織保證。

3．強(qiáng)化“操作”規(guī)程，確保信息安全區(qū)創(chuàng)建工作的規(guī)范化。

明確的崗位目標(biāo)與操作規(guī)程是金融信息安全區(qū)創(chuàng)建的重要一環(huán)。我們對中支信息安全管理員（部門計(jì)算機(jī)安全員）、技術(shù)支持人員、業(yè)務(wù)操作人員、一般計(jì)算機(jī)用戶等確定各自的崗位目標(biāo)和操作規(guī)程及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的安全義務(wù)。同時(shí)制訂了明確的崗位操作規(guī)程，做到責(zé)權(quán)明晰，操作規(guī)范。同時(shí)，我們加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)，要求各部門都要制訂業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案和詳細(xì)的操作規(guī)程，然后由科技科進(jìn)行匯總、協(xié)調(diào)，形成有效的聯(lián)防機(jī)制。

4．強(qiáng)化“責(zé)任”管理，加大金融信息安全區(qū)的創(chuàng)建力度。

按照“誰主管誰負(fù)責(zé)，誰運(yùn)行誰負(fù)責(zé)，誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，根據(jù)不同層次制訂不同內(nèi)容的信息安全管理責(zé)任書，落實(shí)各項(xiàng)責(zé)任制，信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組組長與副組長和各縣（市）支行行長、副組長與分管部門負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人與崗位責(zé)任人層層簽訂信息安全責(zé)任書，對沒有按照規(guī)定簽訂責(zé)任書的部門，在出現(xiàn)安全事故時(shí)，按照“上溯一級”的原則，追究當(dāng)事人的直接責(zé)任和部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

5．強(qiáng)化“技術(shù)”指導(dǎo)，為創(chuàng)建信息安全區(qū)的提供智力支持。

重點(diǎn)強(qiáng)化了中支各部門計(jì)算機(jī)信息安全人員及所轄縣市支行安全管理人員的技術(shù)指導(dǎo)和信息安全知識(shí)的傳播，通過舉辦不同形式的信息安全培訓(xùn)班，提高他們自覺防范的意識(shí)和技能，為信息安全打好第一道防線。

6．強(qiáng)化“監(jiān)督”管理，鞏固金融信息安全區(qū)創(chuàng)建成果。

篇5

一、行業(yè)管理

（一）目標(biāo)任務(wù)。完善管理機(jī)構(gòu)；健全管理制度；提升管理水平。

（二）工作重點(diǎn)。

鞏固完善區(qū)、鎮(zhèn)（街道）、社區(qū)三級管理網(wǎng)絡(luò)（機(jī)構(gòu)），落實(shí)管理人員；制定健全各項(xiàng)管理制度，完善工作例會(huì)、信息報(bào)送制度，做到機(jī)構(gòu)健全、人員到位、制度保障。嚴(yán)格執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化污水處理企業(yè)日常運(yùn)行管理。

（三）推進(jìn)計(jì)劃。

---一季度完成排水處人員管理職責(zé)修訂并調(diào)整工作分工；檢查落實(shí)鎮(zhèn)、街道排水管理辦公室機(jī)構(gòu)人員到位情況，分解下達(dá)管理任務(wù)，并由各鎮(zhèn)、街道選定社區(qū)兼職管理人員，形成管理網(wǎng)絡(luò)。

---三月份起采集登記轄區(qū)內(nèi)排水戶基本情況，進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，建立相關(guān)臺(tái)賬資料。

---三季度完成污水系統(tǒng)突發(fā)事件專項(xiàng)應(yīng)急處理預(yù)案的制定和修改工作。

---四季度完成新增18個(gè)優(yōu)質(zhì)養(yǎng)護(hù)示范片（點(diǎn)）的評選工作。

---7月初、12月末分別對各鎮(zhèn)、街道進(jìn)行半年度、年度排水管理工作情況檢查和考核。

根據(jù)城鎮(zhèn)污水處理廠運(yùn)行管理考核標(biāo)準(zhǔn)，加大對區(qū)屬污水處理企業(yè)出水水質(zhì)、化驗(yàn)室、在線監(jiān)測數(shù)據(jù)與中控管理、污泥處置等方面薄弱環(huán)節(jié)的管理力度和檢查頻率，科學(xué)分析，查找問題源頭，確保我區(qū)污水處理企業(yè)的安全運(yùn)行和達(dá)標(biāo)排放。

二、養(yǎng)護(hù)管理

（一）目標(biāo)任務(wù)。

1、提升養(yǎng)護(hù)考核力度,根據(jù)市區(qū)兩級制訂的養(yǎng)護(hù)管理標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，細(xì)化量化考核細(xì)則,側(cè)重暗訪和巡查,體現(xiàn)考核實(shí)績。

2、提升養(yǎng)護(hù)管理水平,在區(qū)管污水管網(wǎng)養(yǎng)護(hù)隊(duì)伍全覆蓋的基礎(chǔ)上,推行養(yǎng)護(hù)管理標(biāo)準(zhǔn)化,確保管網(wǎng)設(shè)施運(yùn)行合格率100%,排水達(dá)標(biāo)區(qū)鞏固率保持100%。

3、提升養(yǎng)護(hù)臺(tái)帳資料,按照《區(qū)排水達(dá)標(biāo)區(qū)運(yùn)行維護(hù)工作臺(tái)帳資料分類目錄》的要求,做好7個(gè)大類43個(gè)子目的臺(tái)帳,如實(shí)反映養(yǎng)護(hù)工作量。

（二）工作重點(diǎn)。

1、在落實(shí)專業(yè)養(yǎng)護(hù)隊(duì)伍的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確養(yǎng)護(hù)管理任務(wù)和責(zé)任。根據(jù)招標(biāo)結(jié)果，各個(gè)專業(yè)養(yǎng)護(hù)管理單位全面進(jìn)場作業(yè)，履行養(yǎng)護(hù)管理職責(zé)。

2、根據(jù)《市排水達(dá)標(biāo)區(qū)運(yùn)行維護(hù)考核細(xì)則》嚴(yán)格實(shí)施考核管理。月考、季考、年考工作扎實(shí)有效。

3、制定完善《養(yǎng)護(hù)作業(yè)計(jì)劃》、《日常巡查制度》、《社會(huì)服務(wù)承諾制度》、《安全文明管理制度》、《管網(wǎng)設(shè)施養(yǎng)護(hù)管理公示制度》以及《管網(wǎng)設(shè)施安全運(yùn)行應(yīng)急預(yù)案》等相關(guān)管理制度。

4、以鎮(zhèn)、街道為單位，各建立2個(gè)以上區(qū)級優(yōu)質(zhì)養(yǎng)護(hù)管理示范片區(qū)（示范點(diǎn)）,并爭創(chuàng)3個(gè)市級優(yōu)質(zhì)養(yǎng)護(hù)示范點(diǎn)。片（點(diǎn)）既可以是居民小區(qū)，也可以是工業(yè)園區(qū)或商業(yè)片區(qū)。

（三）推進(jìn)計(jì)劃。

---2月底前簽訂養(yǎng)護(hù)管理合同，完成養(yǎng)護(hù)任務(wù)交接。承發(fā)包單位共同完成養(yǎng)護(hù)片區(qū)劃分，制定年度養(yǎng)護(hù)管理和清通作業(yè)計(jì)劃。

---3月底前上報(bào)養(yǎng)護(hù)作業(yè)計(jì)劃并進(jìn)場作業(yè)；建立日常巡查制度，巡查員全面上崗巡查；示范點(diǎn)基礎(chǔ)工作基本到位；

---3月底前完成考核實(shí)施方案制定、考核小組組建、相關(guān)表格設(shè)計(jì)等基礎(chǔ)性工作。

擬組建3個(gè)考核小組：

考核小組成員由區(qū)排水處每組1人、各街道1-2人組成，排列第一的街道為牽頭單位。月考由各牽頭單位組織在組內(nèi)進(jìn)行，區(qū)排水處組織人員隨機(jī)暗訪。季度、半年度、年度考評由區(qū)排水處組織交叉進(jìn)行。

同時(shí)，由各鎮(zhèn)、街道推薦10名以上熱心公益的社區(qū)居民代表，參與養(yǎng)護(hù)考核社會(huì)滿意度評分。

---4月，完成相關(guān)制度制定；制作養(yǎng)護(hù)臺(tái)賬范本；養(yǎng)護(hù)單位完成至少一個(gè)養(yǎng)護(hù)片的清通作業(yè)；四月初結(jié)合月度考核進(jìn)行一季度運(yùn)行維護(hù)內(nèi)業(yè)、外業(yè)綜合考核，召開一次現(xiàn)場推進(jìn)會(huì)。

---5-6月，養(yǎng)護(hù)示范點(diǎn)建設(shè)基本到位。組織一次養(yǎng)護(hù)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

---6-7月，組織二季度暨半年度養(yǎng)護(hù)管理工作考核，總結(jié)半年度工作。根據(jù)考核評分情況，核算請撥半年度養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)；繼續(xù)梳理完善管網(wǎng)基礎(chǔ)資料，核對市、區(qū)、街道三級承擔(dān)經(jīng)費(fèi)管網(wǎng)長度，逐級申請調(diào)整撥付比例。

---8-9月，完成排水達(dá)標(biāo)區(qū)創(chuàng)建掃尾，全面組織一次“回頭看檢查。養(yǎng)護(hù)管理工作進(jìn)入常軌狀態(tài)。

---10-11月，組織示范點(diǎn)驗(yàn)收命名。

---12月，組織年度考核、年終評優(yōu)等工作，根據(jù)考評結(jié)果，結(jié)算年度養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)。

三、執(zhí)法管理

（一）目標(biāo)任務(wù)。初步形成市、區(qū)、街道（鎮(zhèn)）三級執(zhí)法管理網(wǎng)絡(luò)，對違法違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行有效遏制，使控源截污、規(guī)范排水工作逐步納入依法管理軌道。

（二）工作重點(diǎn)。完善排水戶動(dòng)態(tài)監(jiān)管、行政許可和執(zhí)法處罰三項(xiàng)機(jī)制。

（三）推進(jìn)計(jì)劃。

---一季度調(diào)查建立排水戶分布情況臺(tái)賬資料。

---二季度開展執(zhí)法大檢查，完善行政許可審批流程，明確各方責(zé)任，逐步形成行政許可申請—勘察—審批快速通道，年接管單位辦證率達(dá)100%。

---三季度根據(jù)污水系統(tǒng)突發(fā)事件專項(xiàng)應(yīng)急處理預(yù)案組織一次應(yīng)急演練。加大對違法違規(guī)行為上報(bào)和聯(lián)合執(zhí)法工作。

四、工程管理

（一）目標(biāo)任務(wù)。

1、完成排水達(dá)標(biāo)區(qū)擴(kuò)面創(chuàng)建掃尾延伸工作（雪浪2個(gè)）。

2、規(guī)范工程管理和資金管理，積極對上爭取控源截污工程資金。

（二）工作重點(diǎn)。

1、完善遺漏管網(wǎng)的覆蓋,對原來的管網(wǎng)盲區(qū)在條件具備后不斷延伸覆蓋,按照相關(guān)文件規(guī)定，加強(qiáng)工程質(zhì)量安全管理和文明工地管理。

2、完善重點(diǎn)區(qū)域的截污,對遺留和新增的少數(shù)工程區(qū)塊制定計(jì)劃，全面完成達(dá)標(biāo)創(chuàng)建。對歷年來完成達(dá)標(biāo)創(chuàng)建的608個(gè)區(qū)塊要拾遺補(bǔ)缺，進(jìn)一步完善創(chuàng)建中錯(cuò)接漏接的區(qū)域。尤其是對梁溪河、直湖港、小溪港等入湖河道以及居民生活密集區(qū)、排水大戶作為重點(diǎn)加以復(fù)查補(bǔ)課，鞏固創(chuàng)建成效。

3、完善申報(bào)資金的材料,按照資金申報(bào)撥付程序，積極組織省、市、區(qū)三級資金申報(bào),配合各級財(cái)政做好各類審計(jì)工作。疏理規(guī)范建設(shè)程序中的資金申報(bào)材料,確保各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范有序。

（三）推進(jìn)計(jì)劃。

---2月底前工程區(qū)塊全面復(fù)工。

---5月底前區(qū)塊完成創(chuàng)建。

篇6

為了合理的識(shí)別醫(yī)療信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)了解醫(yī)院的信息系統(tǒng)環(huán)境。

1．1了解信息技術(shù)在醫(yī)院中的運(yùn)行環(huán)境

該院搭建的醫(yī)療信息系統(tǒng)平臺(tái)包括:醫(yī)院信息系統(tǒng)(HIS)為收費(fèi)、檢查、門診及住院等活動(dòng)提供服務(wù);臨床信息系統(tǒng)(CIS)收集處理臨床數(shù)據(jù);此外還有LIS、PACS、電子病歷系統(tǒng)、叫號系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人事系統(tǒng)、物流管理系統(tǒng)、電子點(diǎn)餐系統(tǒng)和科研教學(xué)系統(tǒng)等等分別發(fā)揮著其各自的作用。因此，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)已經(jīng)融入到了醫(yī)院的各個(gè)主要業(yè)務(wù)流程，不僅為病人和醫(yī)生服務(wù)，更為醫(yī)院管理提供支撐。醫(yī)院信息系統(tǒng)平臺(tái)的搭建，一般都得到院方的廣泛支持。

1．2了解搭建醫(yī)療信息系統(tǒng)平臺(tái)的應(yīng)用程序、計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)及硬件設(shè)備

首先，為該院服務(wù)的軟件品種較多，各個(gè)軟件間存在相互接叉讀取數(shù)據(jù)的情況，有可能對數(shù)據(jù)庫的安全穩(wěn)定造成影響;其次，由于各個(gè)醫(yī)院的?？祈?xiàng)目不同，醫(yī)療就診流程也存在著個(gè)性化的差異，導(dǎo)致所使用的軟件以及軟件所配備的應(yīng)用程序、操作系統(tǒng)也存在個(gè)性化差異較高的現(xiàn)狀，這可能會(huì)導(dǎo)致醫(yī)療成本的大幅度提高;第三，由于信息技術(shù)已經(jīng)融入醫(yī)院管理，醫(yī)院對信息化系統(tǒng)的依賴程度較高，對系統(tǒng)本身的安全性要求更加嚴(yán)格。另外，為了滿足軟件的運(yùn)行，醫(yī)院必須同時(shí)保證充足的硬件設(shè)備，例如電腦終端、大型服務(wù)器、保障設(shè)施(例如UPS)及交換機(jī)等，并負(fù)責(zé)維護(hù)設(shè)備的安全運(yùn)行。此外醫(yī)院還需提供可靠的操作系統(tǒng)，例如主流的Windows和Linux系統(tǒng)等。

1．3了解醫(yī)院對應(yīng)用程序及軟件的管理方式

為了有效地管理醫(yī)療信息軟件和保障醫(yī)療數(shù)據(jù)的安全，該院要求各個(gè)軟件提供單位派駐工作小組，長期為醫(yī)院的軟件提供外包管理服務(wù)。院方還成立專門的信息中心進(jìn)行管理，信息中心制定了相應(yīng)的信息系統(tǒng)管理規(guī)章制度，并對規(guī)章制度的監(jiān)督、執(zhí)行和有效更新負(fù)責(zé)。此外，為了監(jiān)控軟件和硬件的日常運(yùn)行情況，一些專門的預(yù)警機(jī)制也被引入醫(yī)療信息系統(tǒng)的管理中。例如，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維管理平臺(tái)的使用有效的監(jiān)控各個(gè)軟件應(yīng)用程序、操作系統(tǒng)，以及服務(wù)器、交換機(jī)等硬件的運(yùn)行狀態(tài)及運(yùn)行環(huán)境，在軟硬件發(fā)生異常時(shí)提早預(yù)警，幫助軟件工程師及時(shí)排查錯(cuò)誤。

1．4了解醫(yī)院信息系統(tǒng)實(shí)施是否有效地幫助醫(yī)院提高運(yùn)營效率

2評估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為基礎(chǔ)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由3個(gè)部分組成。

2．1固有風(fēng)險(xiǎn)

信息系統(tǒng)的固有風(fēng)險(xiǎn)一般來自于系統(tǒng)本身的安全性。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及和在醫(yī)院內(nèi)部的廣泛使用，有效降低了人為舞弊情況的發(fā)生。但是，計(jì)算機(jī)軟件和硬件安全問題，信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)造成的固有缺陷給醫(yī)院管理帶來了風(fēng)險(xiǎn)。首先，由于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)本身容易感染病毒，受到攻擊時(shí)會(huì)造成網(wǎng)絡(luò)癱瘓;硬件存放環(huán)境不當(dāng)，對大型硬件設(shè)備造成損傷引發(fā)宕機(jī)。在對醫(yī)院信息系統(tǒng)高度依賴的環(huán)境下，軟硬件存在的固有風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)給醫(yī)院造成重大的損失，影響正常的醫(yī)療秩序。其次，由于軟件工程師對醫(yī)療知識(shí)和管理知識(shí)的缺乏，計(jì)算機(jī)軟件設(shè)計(jì)開發(fā)的初始階段往往存在缺陷，運(yùn)行期間則需要根據(jù)用戶的需求做反復(fù)的修改，此過程不僅增加了醫(yī)院的成本開支，也會(huì)影響到系統(tǒng)運(yùn)行的安全性。

2．2控制風(fēng)險(xiǎn)

對醫(yī)院信息系統(tǒng)的良好控制首先依賴于醫(yī)院的制度規(guī)范執(zhí)行。醫(yī)院一般都設(shè)置專門的計(jì)算機(jī)信息部門，對醫(yī)院的信息系統(tǒng)，包括軟件程序、硬件設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行統(tǒng)一管理。該院在設(shè)立信息中心的同時(shí)，聘請軟件開發(fā)企業(yè)進(jìn)行外包服務(wù)，即由軟件公司派駐專門的人員為醫(yī)院的信息系統(tǒng)服務(wù)。如何平衡醫(yī)院自主管理和對外包服務(wù)的依賴，給醫(yī)院的管理提出了新的問題。因此審計(jì)人員在評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要對醫(yī)院自主管理能力和規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，同時(shí)對外包服務(wù)的有效性進(jìn)行評價(jià)。其次，對用戶授權(quán)的控制。信息系統(tǒng)在醫(yī)療業(yè)務(wù)流程和管理流程內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)主要是通過對用戶權(quán)限的設(shè)置來完成。相應(yīng)層級的管理人員都具有不同的授權(quán)權(quán)限，在不同的業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮作用。但是任何一個(gè)系統(tǒng)都存在一個(gè)超級用戶，超級用戶對所有的醫(yī)療信息、目錄和文件有完全的訪問權(quán)，它是安裝后第一個(gè)登錄到服務(wù)器上的用戶，可以添加用戶并設(shè)置系統(tǒng)內(nèi)所有用戶的權(quán)限。因此，內(nèi)部審計(jì)人員必須對超級用戶的實(shí)際狀況進(jìn)行分析，從而評價(jià)是否存在隨意篡改數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，軟硬件的成本是醫(yī)療信息系統(tǒng)建立并進(jìn)行控制活動(dòng)過程中不可忽略的問題。軟件成本主要來自于人工費(fèi)用和知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用。但是，軟件公司在銷售產(chǎn)品的時(shí)候，常常隱蔽其真實(shí)的人工成本，并將知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用夸大。醫(yī)院采購部門往往很難判斷軟件產(chǎn)品的采購價(jià)格是否合理;醫(yī)院信息平臺(tái)的搭建同樣還依賴于大量硬件設(shè)備，醫(yī)院往往需要采購大型服務(wù)器、交換機(jī)和UPS;為了保證硬件設(shè)備的良好運(yùn)行，醫(yī)院還需要考慮良好的存放環(huán)境，利用輔助設(shè)施，保證存放地點(diǎn)濕度和溫度的適當(dāng);基于軟件程序，硬件設(shè)備的安全運(yùn)行和有效管理考慮，很多醫(yī)院為此引入了網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維系統(tǒng)等非醫(yī)療信息系統(tǒng)軟件，在另一個(gè)程度上增加了醫(yī)院的系統(tǒng)購置成本。因此，內(nèi)部審計(jì)人員必須對成本效益進(jìn)行分析，在避免一味節(jié)約成本造成的信息系統(tǒng)搭建不完善的同時(shí)，避免為單純追求效益導(dǎo)致的資源浪費(fèi)。

2．3檢查風(fēng)險(xiǎn)

檢查風(fēng)險(xiǎn)受固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的影響。信息化的普及，改變了傳統(tǒng)審計(jì)的方法、審計(jì)對象和審計(jì)線索。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)通過執(zhí)行控制測試和進(jìn)一步審計(jì)程序，對財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊做出判斷;通過對醫(yī)院內(nèi)部控制的了解，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，幫助醫(yī)院提高內(nèi)部管理水平等。醫(yī)療信息系統(tǒng)建立后，要求審計(jì)人員在掌握醫(yī)療管理流程的同時(shí)，還需要了解醫(yī)療信息系統(tǒng)中軟件程序、網(wǎng)絡(luò)和硬件設(shè)備等專業(yè)計(jì)算機(jī)知識(shí)，并利用信息技術(shù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。在缺乏系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)，以及計(jì)算機(jī)審計(jì)規(guī)范不健全的情況下，內(nèi)部審計(jì)人員未能恰當(dāng)?shù)厥┬袑徲?jì)程序，也會(huì)為醫(yī)院管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

3應(yīng)對措施

內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾點(diǎn)內(nèi)容。

3．1將信息系統(tǒng)的哪些方面納入審計(jì)的范圍

在考慮成本效益的原則下，進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)將資源有效地集中于風(fēng)險(xiǎn)最大的部分。首先，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。將后果嚴(yán)重的部分，進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，因此，在對醫(yī)療信息系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和分析之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該對系統(tǒng)中關(guān)鍵信息點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，例如對HIS中病人的主索引、收費(fèi)明細(xì)記錄、病歷記錄、處方記錄等執(zhí)行詳細(xì)的審計(jì)程序;其次，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注特別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，例如對于超級用戶權(quán)限管理的審計(jì);最后，內(nèi)部審計(jì)人員還要關(guān)注細(xì)微風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)的影響，如果幾個(gè)細(xì)微風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)產(chǎn)生的影響會(huì)對系統(tǒng)整體運(yùn)行造成重大損失，內(nèi)部審計(jì)人員則需要詳細(xì)地設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序以應(yīng)對此類風(fēng)險(xiǎn)。

3．2采用怎樣的審計(jì)方式對醫(yī)院信息系統(tǒng)進(jìn)行評估

與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作不同，內(nèi)部審計(jì)人員需要對系統(tǒng)運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)，因此除了傳統(tǒng)的檢查、觀察、詢問、函證、重新執(zhí)行和分析程序等進(jìn)一步審計(jì)程序以外，內(nèi)部審計(jì)人員還需要對系統(tǒng)中關(guān)鍵信息的數(shù)據(jù)庫語言進(jìn)行分析。同時(shí)，還需要利用審計(jì)軟件進(jìn)行信息化下醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作。

3．3以何種頻率進(jìn)行審計(jì)

通常風(fēng)險(xiǎn)被劃分為高、中、低3個(gè)等級。在被識(shí)別的高風(fēng)險(xiǎn)等級中，信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)被認(rèn)定為發(fā)生概率高且對醫(yī)院的運(yùn)行影響范圍廣，因此內(nèi)部審計(jì)人員通常應(yīng)當(dāng)每1～2年進(jìn)行1次審計(jì);對風(fēng)險(xiǎn)級別和影響程度及范圍均適中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，每2～3年進(jìn)行1次審計(jì);對風(fēng)險(xiǎn)級別低，不經(jīng)常發(fā)生以及影響范圍和程度均不明顯的部分則在每3～5年進(jìn)行1次審計(jì)。

3．4針對醫(yī)院信息化背景下產(chǎn)生的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)

對控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)分別采取應(yīng)對措施降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度

3．4．1固有風(fēng)險(xiǎn)的評估。

由于固有風(fēng)險(xiǎn)是醫(yī)院在搭建醫(yī)療信息系統(tǒng)平臺(tái)時(shí)無法避免的缺陷所造成的損失，內(nèi)部審計(jì)人員無法控制此類固有風(fēng)險(xiǎn)，只能評估風(fēng)險(xiǎn)的大小。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評估固有風(fēng)險(xiǎn)的大小，協(xié)助相關(guān)科室建立應(yīng)急方案，一旦發(fā)現(xiàn)由于信息系統(tǒng)故障造成的問題，立即采用人工應(yīng)急預(yù)案，有效地減少損失，保證醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量。

3．4．2控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對。

(1)醫(yī)院對外包服務(wù)建立有效管理體制。根據(jù)調(diào)查和實(shí)踐證明，合理適當(dāng)?shù)耐獍?，可以減少醫(yī)院管理成本，節(jié)約人力資源。但是過多的將醫(yī)院的信息系統(tǒng)管理建立在外包服務(wù)的基礎(chǔ)上，同樣也會(huì)給醫(yī)院帶來風(fēng)險(xiǎn)。如果關(guān)鍵的管理點(diǎn)均依賴于外包服務(wù)，那么就會(huì)造成權(quán)責(zé)不清的情況發(fā)生。因此，醫(yī)院內(nèi)部加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的管理，建立完善的管理制度，培養(yǎng)醫(yī)院內(nèi)部計(jì)算機(jī)管理人才，平衡外包服務(wù)和自身管理的程度，對外包工作進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理是減少控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)幫助醫(yī)院評價(jià)計(jì)算機(jī)中心管理制度是否存在缺陷，并提出相關(guān)建議。(2)對濫用超級用戶功能的控制。由于超級用戶的存在，人為從后臺(tái)篡改數(shù)據(jù)給醫(yī)院的內(nèi)部控制造成隱患，例如，醫(yī)生可以從后臺(tái)修改已開出的處方和病歷，不利于醫(yī)院對已開具病歷和處方的管理，極易造成醫(yī)療糾紛;財(cái)務(wù)人員也可能惡意的對系統(tǒng)中已錄入的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，或隱藏一部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，造成醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員要關(guān)注超級用戶的管理方法，嚴(yán)格控制其使用范圍，以防人為惡意篡改數(shù)據(jù)。(3)加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的控制。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)分析本院的所有信息系統(tǒng)軟件是否符合醫(yī)院管理的成本效益原則，評價(jià)現(xiàn)有軟件有無浪費(fèi)，以及由于信息技術(shù)快速更新造成的應(yīng)淘汰軟件仍然在續(xù)訂的情況。內(nèi)部審計(jì)人員可以通過幫助建立完善的物流采購程序，對大型軟件嚴(yán)格采取政府公開招標(biāo)的形式，利用外部專家進(jìn)行分析。同時(shí)，加強(qiáng)對成本的考察，軟件成本大多來自于軟件工程師的腦力勞動(dòng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，一般很難評估，內(nèi)審可以通過相同產(chǎn)品的詢價(jià)，比較軟件給醫(yī)院帶來的效益等方式來評價(jià)軟件是否應(yīng)該引入。

3．4．3檢查風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施。

篇7

2014年是三峽后續(xù)工作承前啟后年，也是三峽移民工程竣工驗(yàn)收年，在縣委、縣政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局將以黨的十八屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo)，以三峽后續(xù)工作為主體，以項(xiàng)目建設(shè)為重點(diǎn)，竭力爭取，狠抓實(shí)施，強(qiáng)化管理，統(tǒng)籌推進(jìn)，全力譜寫三峽移民工作新篇章。

二、主要工作任務(wù)

（一）完成三峽后續(xù)規(guī)劃優(yōu)化及二期實(shí)施規(guī)劃編制。一是進(jìn)一步優(yōu)化完善全縣三峽后續(xù)工作規(guī)劃，圍繞重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，抓緊做好項(xiàng)目完善、評估等爭取工作，確保全縣10.8億元優(yōu)化資金列入三峽后續(xù)工作總體優(yōu)化方案。二是認(rèn)真做好二期實(shí)施規(guī)劃編制，圍繞全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重大項(xiàng)目，突出重點(diǎn)，注重實(shí)效，切實(shí)增強(qiáng)規(guī)劃的指導(dǎo)性、前瞻性和可批性，確保全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和事關(guān)民生的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)入二期實(shí)施規(guī)劃籠子。

（二）竭力爭取項(xiàng)目資金。一是扎實(shí)做好香溪長江公路大橋、金缸城新區(qū)配套設(shè)施、移民安置幫扶等項(xiàng)目申報(bào)批復(fù)，爭取移民項(xiàng)目資金5億元。二是抓緊銜接，確保2013年批復(fù)三峽后續(xù)項(xiàng)目資金及2014年移民后扶資金盡快到位。

（三）全力推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。一是加快已批復(fù)三峽后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)。對上級已經(jīng)下達(dá)資金計(jì)劃的項(xiàng)目，涉及2011年度的10個(gè)項(xiàng)目全面完工，2012年度48個(gè)項(xiàng)目完工60%以上，2013年度的43個(gè)項(xiàng)目全面開工建設(shè)，全年力爭完成專項(xiàng)投資5億元；二是加快移民結(jié)算項(xiàng)目建設(shè)，完成投資5000萬元；三是加快移民后扶項(xiàng)目建設(shè)，完成庫區(qū)及安置區(qū)農(nóng)田水利配套、小康示范村及城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，全面落實(shí)后扶直補(bǔ)政策，完成后扶資金5000萬元。四是配合上級部門開展移民項(xiàng)目稽察和審計(jì)工作，加強(qiáng)日常監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)后續(xù)項(xiàng)目一系列管理制度，認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)安全責(zé)任，從源頭入手，全面監(jiān)管，確保建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量安全、資金安全、干部安全，無重大安全事故發(fā)生。

（四）確保移民工程驗(yàn)收通過。全面加強(qiáng)綜合協(xié)調(diào)，整合力量，扎實(shí)工作，嚴(yán)格按照三峽移民工程驗(yàn)收大綱要求，全面完成全縣庫區(qū)移民搬遷安置、文物保護(hù)、檔案進(jìn)館、地災(zāi)治理、高切坡防護(hù)、庫岸滑坡和安全入住等9個(gè)專項(xiàng)的自驗(yàn)工作。在自驗(yàn)基礎(chǔ)上，不斷查漏補(bǔ)缺，完善相關(guān)資料，抓緊整改落實(shí)，積極迎接省初驗(yàn)和國家終驗(yàn)，確保驗(yàn)收順利通過，全面展示我縣20年移民大搬遷、大建設(shè)、大發(fā)展的輝煌成果。

（五）保證水庫蓄水安全。進(jìn)一步完善各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，明確任務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任，加強(qiáng)庫區(qū)臨水房屋監(jiān)測和應(yīng)急處置，切實(shí)保障蓄水和退水期間庫區(qū)道路暢通、庫區(qū)人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全。研究出臺(tái)地質(zhì)災(zāi)害災(zāi)民搬遷安置政策，加大宣傳和落實(shí)力度，及時(shí)指導(dǎo)庫區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織災(zāi)民搬遷安置，確保已經(jīng)拆房過渡的大部分災(zāi)民安置落實(shí)。

（六）維護(hù)庫區(qū)移民穩(wěn)定。不斷完善縣、鄉(xiāng)、村三級聯(lián)絡(luò)的移民工作機(jī)制，以地質(zhì)災(zāi)害搬遷安置為重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保突況快速反應(yīng)，及時(shí)處置，維護(hù)穩(wěn)定；不斷加強(qiáng)下訪工作力度，及時(shí)研判移民不穩(wěn)定因素，嚴(yán)格按政策答復(fù)移民來信來訪，妥善處理疑難問題，化解矛盾，確保庫區(qū)移民穩(wěn)定。

篇8

摘要：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行面臨的最主要的三大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行公司信貸業(yè)務(wù)的過程也是這三種風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)的過程，尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)，近幾年隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，公司信貸操作風(fēng)險(xiǎn)案件頻出，給銀行造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失，信貸業(yè)務(wù)中欺詐、違規(guī)操作等現(xiàn)象嚴(yán)重，如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的防范機(jī)制已成為了商業(yè)銀行發(fā)展過程中所面臨的十分迫切的問題。本文將從加強(qiáng)放款操作環(huán)節(jié)必要性入手，提出建立并加強(qiáng)放款專職審批機(jī)構(gòu)建設(shè)的必要性，分析其相關(guān)職能、崗位設(shè)置及防范的主要操作風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：放款環(huán)節(jié)防范公司信貸風(fēng)險(xiǎn)

0引言

商業(yè)銀行的公司信貸流程大致可分為兩種。一種是分為業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評價(jià)、貸前審批、發(fā)放及貸后管理五大階段。另一種是將業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評價(jià)、貸前審查統(tǒng)稱為貸前，分為貸前、貸中、貸后三大階段。兩者的概念和含義基本是一致的。各個(gè)階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型是有區(qū)別的，貸前環(huán)節(jié)由于主要是通過對企業(yè)、行業(yè)、市場等分析而決定是否給予授信或給予怎樣的授信，面臨的主要是信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。而貸中環(huán)節(jié)主要是通過一系列相應(yīng)的操作使企業(yè)達(dá)到符合取得實(shí)際授信的條件，符合相應(yīng)的授信規(guī)定，因而面臨的主要是操作風(fēng)險(xiǎn)。貸后管理環(huán)節(jié)主要是對已授信的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化、行業(yè)變化、市場變化等情況進(jìn)行分析，達(dá)到及時(shí)規(guī)避授信風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此貸款發(fā)放環(huán)節(jié)是信貸操作風(fēng)險(xiǎn)主要集中的環(huán)節(jié)，也是防范公司信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的主要環(huán)節(jié)。

目前商業(yè)銀行對放款環(huán)節(jié)越來越重視，并建立了專門負(fù)責(zé)放款環(huán)節(jié)的職能部門，尤其是在一些中小型股份制商業(yè)銀行，專門設(shè)立了放款中心，負(fù)責(zé)防范在公司信貸操作過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)。

1建立放款中心的意義

放款中心的建立主要目的就是防范公司信貸業(yè)務(wù)中存在的操作風(fēng)險(xiǎn)，作為一個(gè)專職防范操作風(fēng)險(xiǎn)的部門，它能夠更專業(yè)更有效的發(fā)現(xiàn)并排除潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。

1.1有效地控制操作風(fēng)險(xiǎn)。該部門作為源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，可以堵截和避免擔(dān)保等授信條件不落實(shí)、手續(xù)不規(guī)范、資料不全或不規(guī)范即放款的授信行為，有效防范了由此產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并可以隨時(shí)監(jiān)察現(xiàn)行使用的各式資料文本、操作規(guī)程的有效性，并根據(jù)實(shí)際情況有針對性地修改業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度，從而在很大程度上控制了公司授信業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.2充分實(shí)現(xiàn)審貸分離。放款中心的成立，是推進(jìn)授信業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、審批、放款“四分離”，實(shí)現(xiàn)貸審的充分分離，從而達(dá)到有效的相互制約效果。而審貸的分離能夠更有效的進(jìn)行權(quán)責(zé)的分離，更有利于責(zé)任的認(rèn)定和劃分。

1.3有利于落實(shí)貸前審批條件。審核信貸資料簽署的有效性，審核支行自行審批的授信審批權(quán)限是否適當(dāng)，確認(rèn)總行及支行審批意見中的有關(guān)貸前要求是否落實(shí)，當(dāng)所有貸前先決條件完全符合后，放款中心才發(fā)放貸款。由于此類工作有方框中心這一非審批單位負(fù)責(zé)監(jiān)督，更突出制約效果，有利于貸前審批條件的落實(shí)。

1.4放款中心的建立可以有效的防范操作過程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。放款中心在審查相關(guān)資料過程中較一般人員更注重存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，對擔(dān)保條件、合同文本等的審核更專業(yè)更到位，能夠有效的防范法律風(fēng)險(xiǎn)。在放款中心可設(shè)置法律審查人員，加強(qiáng)防范公司信貸操作過程中的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

1.5可切實(shí)提高工作效率。貸款原始檔案由中心統(tǒng)一管理，規(guī)范操作，對檔案資料定期檢查，及時(shí)更新，專人專庫保管便于隨時(shí)查閱，這些措施都切實(shí)提高了工作效率及準(zhǔn)確性。

1.6放款中心的盡職履職能夠減少銀行不必要的授信損失。在授信業(yè)務(wù)的實(shí)際操作過程中，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的變化往往不能夠準(zhǔn)確預(yù)期，但是只要放款過程中相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)、資料等能夠得到有效的保證，可能并不會(huì)給銀行造成實(shí)際損失?？梢姺趴畈僮鲗拘刨J具有十分重要的意義。

2放款中心防范的主要操作風(fēng)險(xiǎn)

放款中心作為防范公司信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的重要部門主要從落實(shí)必要的擔(dān)保授信條件，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內(nèi)外部欺詐等方面出發(fā)，防范信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.1防范擔(dān)保條件落實(shí)存在的操作風(fēng)險(xiǎn)目前商業(yè)銀行授信過程中采用抵、質(zhì)押或保證等擔(dān)保方式為授信提供有效擔(dān)保是非常普遍的。但是在辦理擔(dān)保的過程中，往往會(huì)出現(xiàn)因未嚴(yán)格審查資料、辦理相關(guān)手續(xù)等而使辦理的擔(dān)保無效，給銀行造成損失的情況，放款中心則是防范此類風(fēng)險(xiǎn)的重要部門。

2.1.1保證人不具備主體資格，導(dǎo)致?lián)o效按照《擔(dān)保法》的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、醫(yī)院等以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門等不得作為保證人；另外，我國《公司法》第六十條規(guī)定，董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。在銀行信貸業(yè)務(wù)操作過程中，保證人的選擇方面還是比較謹(jǐn)慎的，大多數(shù)情況下能確保保證擔(dān)保的合法有效，但是仍有不少貸款的保證人是政府部門、醫(yī)院、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，該類擔(dān)保一旦被認(rèn)定無效就可能會(huì)造成擔(dān)保債權(quán)失去三分之二或一半的清償保證。

2.1.2重復(fù)抵押致使抵押形同虛設(shè)根據(jù)《擔(dān)保法》和《物權(quán)法》的規(guī)定，在辦理抵押過程中允許對房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)進(jìn)行重復(fù)抵押。實(shí)踐中，由于抵押前不對抵押物現(xiàn)有抵押情況進(jìn)行調(diào)查，而實(shí)際該抵押物已抵押給多方致使抵押權(quán)利得不到真正落實(shí)。2.1.3擔(dān)保資料無效或不完善致使擔(dān)保無效新的《公司法》出臺(tái)后，公司章程的效力越來越受到重視，在擔(dān)保過程中由于擔(dān)保的范圍、擔(dān)保的內(nèi)容或擔(dān)保事項(xiàng)未按照公司要求經(jīng)有效的審批機(jī)構(gòu)審批而造成擔(dān)保無效。如：出具的董事會(huì)/股東會(huì)決議是否有效，提供的擔(dān)保是否在企業(yè)允許的范圍內(nèi)等等。

2.1.4對抵押物狀況審查不到位造成脫保在實(shí)際放款前未對抵質(zhì)押物狀況進(jìn)行核實(shí)，而抵押物已出現(xiàn)查封、凍結(jié)等狀況，致使在之后發(fā)生的借貸行為失去有效擔(dān)保，而造成脫保。

2.1.5對重組授信或借新還舊授信過程中擔(dān)保條件的落實(shí)對重組授信或借新還舊授信是否符合擔(dān)保的條件，保證人前后是否一致等情況進(jìn)行審核。

2.2防范由于合同文本錯(cuò)誤出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1合同文本使用錯(cuò)誤或使用的合同文本中存在對銀行不利的條款在實(shí)際貸款發(fā)放過程中，由于使用的合同文本不正確或沒有對文本的內(nèi)容進(jìn)行有效審查，合同文本中存在不利于銀行提條款致使銀行遭受授信損失。

2.2.2合同內(nèi)容填寫錯(cuò)誤或隨意涂改合同內(nèi)容填寫錯(cuò)誤或?qū)σ剡M(jìn)行涂改，尤其是諸如利率、金額、期限、借款人、擔(dān)保人等主要要素，致使在訴諸法律過程中不能提供有效的資料致使銀行權(quán)利得不到落實(shí)。

2.2.3保證合同與借款合同無編號、不銜接保證類貸款的主從合同必須一一對應(yīng)，合同編號銜接?，F(xiàn)實(shí)貸款檔案中有大量的保證合同沒有編號，有的保證合同保證金額與借款合同不一致（不含最高額擔(dān)保），更有甚者，用已經(jīng)還清的保證合同繼續(xù)為新的借款合同擔(dān)保。

2.3防范授信檔案資料不完善或遺失導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)在貸款發(fā)放過程中由于企業(yè)提供的貸款資料不完善或授信檔案遺失，造成貸款出現(xiàn)問題時(shí)，無法提供有效的法律證明文件而使得銀行權(quán)利無法落實(shí)。

2.4防范騙貸、騙保等情況在實(shí)際的操作過程中騙貸、騙保的案件時(shí)有發(fā)生，放款中心在放款前對客戶及資料的審核過程中，對印章、有權(quán)人等的資料審核；前往擔(dān)保人、借款人實(shí)際辦公地點(diǎn)的實(shí)地核保；前往抵質(zhì)押登記部門實(shí)地辦理相關(guān)抵質(zhì)押手續(xù)等，能夠有效防范騙貸、騙保情況的發(fā)生。

2.5其他放款中心還通過對整個(gè)授信資料的審核，審核該筆公司授信業(yè)務(wù)期限、利率、金額、IT系統(tǒng)等是否符合信貸管理要求。

3放款中心的基本職能和崗位設(shè)置

3.1放款中心的基本職能放款中心的基本職能是主要負(fù)責(zé)對審批機(jī)構(gòu)授信條件落實(shí)情況以及授信材料完整性、一致性的審核，檔案管理，法律審查，利用審核崗的獨(dú)特地位，充分發(fā)揮復(fù)核和監(jiān)督作用，以進(jìn)一步防范授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

3.2放款中心基本崗位設(shè)置及職責(zé)放款中心下設(shè)：①放款審核崗；②放款復(fù)核崗；③核保崗；④法律審查；⑤檔案管理崗；⑥負(fù)責(zé)人。

3.2.1負(fù)責(zé)人職責(zé)。負(fù)責(zé)放款中心的全面工作。放款中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的全面工作，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的放款審批工作；定期檢查放款中心各崗位的履職情況，督促指導(dǎo)各崗位工作，并對各崗位履職情況做出評價(jià)；努力提升信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作水平，防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2放款審核崗。審核授信條件的落實(shí)情況，審核上報(bào)材料的齊備性、一致性和合規(guī)性；對授信額度和授信期限進(jìn)行控制和管理；審驗(yàn)業(yè)務(wù)相關(guān)合同填制的要素是否正確完備，是否符合授信要求；完成審核、實(shí)施放款操作并歸檔；對一級檔案的驗(yàn)收、封存、入庫手續(xù)；審核擔(dān)保的解除和釋放手續(xù)等工作。

3.2.3復(fù)審崗審查職責(zé)。負(fù)責(zé)對放款審核崗的工作進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)對每筆業(yè)務(wù)的金額、期限、利率、擔(dān)保落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)核；對借款合同、擔(dān)保合同及相關(guān)協(xié)議的銜接情況進(jìn)行復(fù)核。對合同的其他特殊約定進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核；對每筆業(yè)務(wù)的其它資料進(jìn)行復(fù)核；明確簽屬意見并提交到放款中心負(fù)責(zé)人等工作。

3.2.4法律審查崗。法律審查崗人員一般為具有一定法律知識(shí)的人員。負(fù)責(zé)對在落實(shí)授信條件過程中出現(xiàn)的法律問題進(jìn)行審查把關(guān)；負(fù)責(zé)對合同文本的法律效力進(jìn)行審查，制定符合條件的法律文本；其他的一些法律咨詢等工作。該崗位可由法律部門的人員兼任。

3.2.5檔案管理崗職責(zé)。負(fù)責(zé)職責(zé)內(nèi)檔案交接工作；對檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號、裝訂和入庫；定期整理并核對授信檔案；負(fù)責(zé)檔案的調(diào)、借閱手續(xù)，嚴(yán)防信貸資料遺失等工作。

3.2.6核保崗職責(zé)。參與核保任務(wù)，負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)擔(dān)保條件落實(shí)真實(shí)性、有效性的核實(shí)工作；負(fù)責(zé)收集、核實(shí)核保過程中擔(dān)保人同意擔(dān)保的法律文件，包括但不限于股東會(huì)/董事會(huì)決議，授權(quán)書、簽字樣本等等工作。

4加強(qiáng)對放款中心的內(nèi)控管理

4.1建立和完善放款操作管理制度放款中心要有一套完善的放款操作管理制度，明確的放款操作流程，對不同類型的公司業(yè)務(wù)品種有針對性的進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)防范。

4.2加強(qiáng)信息與溝通，真正發(fā)揮放款中心的風(fēng)險(xiǎn)防范作用建立持續(xù)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序，從制度上建立有效的信息溝通機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)有效地傳遞并進(jìn)行信息分類。此外，還要建立案件查處和相應(yīng)的信息披露制度，改變瞞報(bào)或不愿暴露的思想，通過對案件查處的信息披露達(dá)到良好的監(jiān)督、警示作用，有效地避免同類風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

4.3建立長期的、常態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制建立長期的、常態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制，確保檢查的制度性和獨(dú)立性的實(shí)現(xiàn)，提高放款中心的職能執(zhí)行力度。

4.3.1建立定期的排查機(jī)制，要定期對以往的工作進(jìn)行排查。

4.3.2建立應(yīng)急排查機(jī)制。對于在日常工作中發(fā)現(xiàn)的新的、突發(fā)性、特殊的問題立即進(jìn)行登記備案，可根據(jù)事件的性質(zhì)對以往的工作進(jìn)行必要的檢查，并通過信息溝通機(jī)制及時(shí)采取相應(yīng)措施。

4.3.3建立完善的排查登記制度。做到排查過的內(nèi)容要求保留工作底稿，排查發(fā)現(xiàn)的問題要逐一登記備案。

4.3.4建立較為完善的整改檢查制度。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行整改，并定期進(jìn)行復(fù)查。

4.4加強(qiáng)合規(guī)審計(jì)對放款操作管理執(zhí)行力度加強(qiáng)合規(guī)審計(jì)對放款中心的審計(jì)力度，使審計(jì)工作具有一定的針對性，明確合規(guī)審計(jì)的目的。合規(guī)審計(jì)應(yīng)做到并不是只是停留在發(fā)現(xiàn)問題的簡單環(huán)節(jié)，還要對操作風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行起到引導(dǎo)作用，并通過審計(jì)工作，對現(xiàn)行制度進(jìn)行不斷的完善，提高制度的可操作性，從而使制度得到更好的執(zhí)行。

4.5加強(qiáng)放款中心人員管理，建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制通過對公司薪酬制度的完善，建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。制定放款中心工作考評辦法，將操作風(fēng)險(xiǎn)管理納入員工績效管理中，提高風(fēng)險(xiǎn)操作管理的自發(fā)性。

4.6建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)處理機(jī)制

4.6.1建立突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制對可能造成損失的操作風(fēng)險(xiǎn)種類建立突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，以便能夠及時(shí)有效的減少或補(bǔ)償因此帶來的實(shí)際損失。應(yīng)急預(yù)案庫的更新應(yīng)考慮業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及市場環(huán)境導(dǎo)向等諸多因素。

4.6.2切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制一是通過補(bǔ)充、修改完善有關(guān)問責(zé)制度，加大對管理層人員管理責(zé)任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風(fēng)險(xiǎn)損失的管理層人員的責(zé)任追究力度。二是通過強(qiáng)化內(nèi)控、規(guī)范管理以及細(xì)化規(guī)章制度，明確責(zé)任追究的重點(diǎn)和要求。三是加大對責(zé)任認(rèn)定人員的行為約束和責(zé)任追究，確保責(zé)任認(rèn)定工作得到落實(shí)；四是通過對處理程序的調(diào)整、完善，明確處理程序中應(yīng)貫徹的原則、責(zé)任認(rèn)定部門、責(zé)任認(rèn)定的監(jiān)察部門、責(zé)任認(rèn)定程序與處理程序的對接等。

篇9

一、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善了農(nóng)村財(cái)務(wù)“雙代管”工作，在代管資金方面，由工作區(qū)書記審核把關(guān)，加強(qiáng)了

代管資金的撥付和使用監(jiān)督，；在賬務(wù)處理方面，先由村居在進(jìn)行手工記賬的基礎(chǔ)上，再由會(huì)計(jì)將村居賬務(wù)納入信息化核算，互相監(jiān)督核算，大大降低了賬務(wù)核算的出錯(cuò)率。進(jìn)一步加強(qiáng)了農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)合同的清理歸檔工作，制定了合同管理辦法及合同管理制度，將合同管理工作納入正?；壍馈Σ糠执寰由鐓^(qū)的特殊賬務(wù)進(jìn)行了清理，規(guī)范，主要有：趙家莊社區(qū)6棟居民還建樓賬務(wù)的清理及成本核算；小李莊社區(qū)、***店社區(qū)的賬務(wù)合并工作；后河灣、前河灣、張莊子等社區(qū)常年積累的往來欠款的核對清理等工作。開展了農(nóng)村土地突出問題的集中整治工作，對以進(jìn)行土地延包的22個(gè)村居的土地延包過程中存在的突出問題進(jìn)行了集中整治。開展了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)工作的檢查、審計(jì)工作。加強(qiáng)了涉農(nóng)案件的查處力度，全年共發(fā)生涉農(nóng)案件2起，及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行了逐件查實(shí)，及時(shí)結(jié)案，得到了上級減負(fù)辦高度肯定。

二、圓滿完成了小麥、水稻種植面積核實(shí)工作，為小麥直補(bǔ)、水稻良種補(bǔ)貼、農(nóng)資補(bǔ)貼提供了真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)；完成了區(qū)農(nóng)業(yè)局安排的小麥科技入戶示范工程工作；積極做好良種推廣工作，完成了區(qū)里分配的小麥良種推廣任務(wù)，全街道共推廣小麥良種30萬斤，良種覆蓋率達(dá)90%以上；完成了區(qū)農(nóng)業(yè)局分配的農(nóng)廣校招生任務(wù)14名；搞好農(nóng)技推廣工作，指導(dǎo)村級根據(jù)農(nóng)時(shí)季節(jié)搞好農(nóng)作物病蟲、草害的防治工作，為糧食增產(chǎn)、農(nóng)業(yè)增收奠定基礎(chǔ)，一年來共發(fā)放各類技術(shù)明白紙8期400余份。搞好農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全生產(chǎn)工作，配合上級有關(guān)部門對轄區(qū)內(nèi)農(nóng)貿(mào)市場銷售的蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行不定期抽樣檢測，確保農(nóng)藥殘留量最少。同時(shí)對轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)藥經(jīng)銷單位進(jìn)行清理整頓，杜絕了高毒殘留農(nóng)藥的銷售和使用。

三、汛期到來之前，制定防汛應(yīng)急預(yù)案，做好防汛物料準(zhǔn)備工作。汛期疏通排水溝1600米，及時(shí)對防汛工作檢查督導(dǎo)、搞好協(xié)調(diào)，確保了安全度汛。本年完成了李莊子、小官莊、張斜坊社區(qū)工作。蔣莊、新村、尤莊子、西莊、東莊、朱斜坊等6個(gè)村村村通自來水的規(guī)劃已經(jīng)完成。農(nóng)田水利建設(shè)工作：全街道共，新修路橋涵130座，管涵300米，硬化田間道路4000平方米，共投資90余萬元。

四、春季植樹：完成嵐兗鐵路、膠新鐵路兩側(cè)植樹綠化，適宜植樹地段栽植楊樹，按株行距3x4，鐵路兩側(cè)各植15米，共植樹6000余棵。同時(shí)在小皇山召開全區(qū)植樹現(xiàn)場會(huì)；完成對順政路北段水產(chǎn)市場前、濱河?xùn)|路東側(cè)（人民大街至金橋街）、鞏村小皇山北側(cè)、聚賢路北段、內(nèi)環(huán)路北段等城市綠化和孟于卜、孫于卜、楊嶺、尤莊子、坡卜、新村、楊莊等社區(qū)示范村綠化工作；按區(qū)政府要求，對嵐兗鐵路、膠新鐵路重新綠化，共植樹近4000株，同時(shí)對鳳凰大街東段楊嶺社區(qū)北進(jìn)行了綠化。

五、做好防疫工作：春秋兩季對街道轄區(qū)內(nèi)的所有家畜、家禽、家犬進(jìn)行全面防疫、免疫注射率達(dá)95%以上，確保街道無重大疫情；對轄區(qū)內(nèi)的所有冷庫進(jìn)行檢疫檢驗(yàn)，確保畜禽產(chǎn)品安全衛(wèi)生，杜絕了食品安全事件的發(fā)生；對原有的養(yǎng)殖小區(qū)和養(yǎng)殖大戶搞好技術(shù)指導(dǎo)，盡量減少由于市場波動(dòng)給養(yǎng)殖戶帶來的損失，確保全街道養(yǎng)殖業(yè)的健康發(fā)展。

六、認(rèn)真完成區(qū)農(nóng)機(jī)中心和黨委政府安排的農(nóng)機(jī)推廣管理工作、農(nóng)機(jī)年檢、安全檢查等工作。搞好農(nóng)機(jī)安全生產(chǎn)及三夏、三秋機(jī)收機(jī)播等工作，無安全事故發(fā)生。完成新型農(nóng)業(yè)機(jī)械推廣和購機(jī)補(bǔ)貼工作。

篇10

一、問題分析

應(yīng)該說，目前基層央行計(jì)算機(jī)信息安全工作形勢比較好，硬件設(shè)施配備基本滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，安全管理比較扎實(shí)，防范措施也比較得力，但從長遠(yuǎn)的計(jì)算機(jī)信息安全工作的角度來分析，仍然還存在諸多問題。

1.重視安全工具投資而輕視管理投資

從基層央行的情況來看，信息安全系統(tǒng)主要由防火墻、入侵檢測、非法外聯(lián)和病毒防范等組成。這些手段只能是在對非法用戶和越權(quán)訪問者進(jìn)行封堵，而對訪問的源端（客戶端）防范不夠。操作系統(tǒng)的不完善導(dǎo)致各種漏洞層出不窮，不能從根本上解決外部攻擊，更無法防止內(nèi)部人員作案。這些問題導(dǎo)致信息安全系統(tǒng)越做越復(fù)雜，誤報(bào)率增多，安全投入不斷增加，維護(hù)和管理更加困難。這就不得不使我們反思：在當(dāng)前信息安全的形式下，使用“老三樣”采用“防外攻、堵漏洞、防火墻”等手段，往往是防不勝防。

這些觀念的形成有諸多原因，但最根本的原因在于對計(jì)算機(jī)安全知識(shí)了解不多，對安全管理內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不夠。計(jì)算機(jī)安全管理的目的：一是保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行；二是防止信息泄漏；三是預(yù)防犯罪分子利用系統(tǒng)作案。這需要集責(zé)任感、科技知識(shí)和管理能力于一體，更需要安全管理部門和各業(yè)務(wù)運(yùn)行部門間的通力協(xié)作和配合，還少不了強(qiáng)有力的政策支持。偏頗的安全觀念使計(jì)算機(jī)安全管理工作定位不準(zhǔn)、目標(biāo)不明、步調(diào)難統(tǒng)一、合力難形成。

2.重項(xiàng)目建設(shè)、輕安全規(guī)劃

人民銀行信息安全管理規(guī)定“計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)在規(guī)劃與立項(xiàng)階段同步考慮安全問題，建設(shè)方案應(yīng)滿足人民銀行信息安全保障總體規(guī)劃的相關(guān)要求”、“各單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上線運(yùn)行實(shí)行安全審查制度，未通過安全審查的任何新建或改造計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不得投產(chǎn)運(yùn)行”。但大多數(shù)基層行自建項(xiàng)目都沒有考慮這兩條要求。項(xiàng)目建設(shè)普遍存在“重建輕管”的問題，即建設(shè)使用優(yōu)先，安全規(guī)劃、管理制度、安全保障滯后。

3.激勵(lì)機(jī)制的不平衡影響技術(shù)人員工作的積極性

從目前基層央行的情況來看，一方面，安全管理人員大都是由計(jì)算機(jī)工程技術(shù)人員兼任，他們既是電子化工程項(xiàng)目的建設(shè)者、管理者，也是信息安全的管理者、監(jiān)督者，集電子化建設(shè)、信息安全管理和信息安全監(jiān)督于一身，不能有效地對安全現(xiàn)狀進(jìn)行真實(shí)、客觀的評估和審計(jì)。也很難對計(jì)算機(jī)安全工作實(shí)施有效管理，使得組織管理機(jī)制、安全防范措施不能及時(shí)到位。另一方面，計(jì)算機(jī)安全的意識(shí)尚未深入人心，安全培訓(xùn)、教育觀念非常淡薄，忽視了安全管理人員和業(yè)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，使得他們對銀行計(jì)算機(jī)安全問題不能深入了解，也造成了安全技術(shù)防范能力差、科技含量低的現(xiàn)狀，客觀上阻礙了安全技術(shù)的應(yīng)用與發(fā)展，不能完全適應(yīng)金融電子化快速發(fā)展的要求。

以某中支為例，全轄9名計(jì)算機(jī)技術(shù)人員（其中2名為兼職）70%的技術(shù)人員從事科技工作達(dá)15年，工作單調(diào)，崗位輪換在科技工作中難以實(shí)現(xiàn)。中支人均維護(hù)系統(tǒng)11個(gè)，維護(hù)電子設(shè)備達(dá)30臺(tái)（套），轄內(nèi)縣市支行人均維護(hù)系統(tǒng)數(shù)25個(gè)，維護(hù)電子設(shè)備50臺(tái)（套），日常運(yùn)行維護(hù)工作任務(wù)非常繁重，技術(shù)人員就正常的休假都難以保證，而且所從事的工作絕大多數(shù)是維護(hù)，很難體現(xiàn)出看得見的成績。成就感、榮譽(yù)感淡化，加之計(jì)算機(jī)技術(shù)日新月異，工作人員掌握的知識(shí)不能與時(shí)俱進(jìn)，知識(shí)普遍老化，存在著怕?lián)L(fēng)險(xiǎn)的畏難情緒。專業(yè)安全管理人員缺乏應(yīng)有的積極性，在制訂安全策略、審核安全方案、開展安全評估和審計(jì)檢查等方面往往力不從心。

4.缺乏有效的安全內(nèi)控機(jī)制使制度的執(zhí)行打折扣

首先，缺乏外部監(jiān)督，對上級行安全管理制度的落實(shí)和執(zhí)行情況、對內(nèi)部安全管理制度的建立和完善情況，沒有確定有效的外部監(jiān)督機(jī)制，造成制度落實(shí)不夠、內(nèi)控制度不完善。一是計(jì)算機(jī)病毒傳播和網(wǎng)絡(luò)非法入侵十分嚴(yán)重。某中支僅一季度就出現(xiàn)病毒報(bào)警信息1475條，感染計(jì)算機(jī)317臺(tái)次。二是網(wǎng)上失密、竊密情況沒有引起足夠重視?；鶎友胄写蠖鄶?shù)工作人員不乏存在這樣的情況：用存儲(chǔ)有重要信息的移動(dòng)盤直接插入到互聯(lián)網(wǎng)的機(jī)子上下載和編輯資料，然后不經(jīng)過病毒和木馬檢測就在內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行使用、傳輸?shù)炔僮?，還有就是不經(jīng)過登記和審批手續(xù)攜帶存儲(chǔ)有重要或敏感信息的移動(dòng)盤外出，給基層央行的信息安全和保密工作造成很大的隱患。三是信息安全管理不善，安全措施不到位，有令不行、有禁不止，信息系統(tǒng)運(yùn)行事故時(shí)有發(fā)生。這固然有其客觀原因，但缺乏嚴(yán)格管理和崗位監(jiān)督制度，是問題的根本所在。崗位監(jiān)督機(jī)制的缺失形成信息安全管理中最大的漏洞。

第二，缺乏安全評估。目前，基層行對本單位安全狀況心里沒底。機(jī)房環(huán)境有沒有隱患，網(wǎng)絡(luò)有沒有漏洞，系統(tǒng)是否安全，說不清楚。主要是因?yàn)闆]有一套完善的安全評估體系和標(biāo)準(zhǔn)，無法對本單位的安全狀況進(jìn)行科學(xué)評估。

第三，缺乏定期審計(jì)。信息安全檢查很多，但大多側(cè)重于制度落實(shí)和物理安全。而對于技術(shù)安全，則需要更專業(yè)更規(guī)范的專項(xiàng)審計(jì)才能發(fā)現(xiàn)問題，找出漏洞。現(xiàn)階段基層行審計(jì)部門沒有能力進(jìn)行計(jì)算機(jī)安全審計(jì)，科技部門審計(jì)自己管理的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，容易造成角色錯(cuò)位，達(dá)不到審計(jì)效果。這些因素造成基層行計(jì)算機(jī)安全審計(jì)工作不能有效開展。

二、對策建議

1.積極創(chuàng)新計(jì)算機(jī)安全管理工作機(jī)制

一是建立信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制，把信息安全風(fēng)險(xiǎn)管控工作擺上議事日程，建立健全信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位責(zé)任制度，層層抓好落實(shí)。要加強(qiáng)培訓(xùn)工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力和應(yīng)變能力。充分發(fā)揮科技部門安全檢查、紀(jì)檢監(jiān)察部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、內(nèi)審部門審計(jì)監(jiān)督“三道防線”的約束作用，形成完備的違規(guī)監(jiān)測和糾錯(cuò)體系。加大違規(guī)行為處罰力度，提高管控措施的約束力。

二是建立信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制。要全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評估制度，建立信息安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測體系，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，排查隱患，徹查各類問題的根源。要將信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制前移，從業(yè)務(wù)部門需求管理開始，把風(fēng)險(xiǎn)管控貫穿于信息流動(dòng)的整個(gè)過程，加強(qiáng)追蹤控制。要在充分分析信息安全風(fēng)險(xiǎn)對業(yè)務(wù)影響的基礎(chǔ)上，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)分類分級制度，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。從法律法規(guī)、國家政策、業(yè)務(wù)規(guī)范等多角度區(qū)分各類信息安全風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)監(jiān)測和保障措施。

三是建立并完善信息安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急和處置機(jī)制建設(shè)。要認(rèn)真研究制定信息安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理的中長期規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際，穩(wěn)步提高應(yīng)急管理水平。要加強(qiáng)數(shù)據(jù)備份、災(zāi)難恢復(fù)以及業(yè)務(wù)連續(xù)性的管理。完善各類應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)應(yīng)急演練，通過應(yīng)急演練把應(yīng)急和災(zāi)備工作從技術(shù)管理層面提升到全方位、多部門齊抓共管、協(xié)調(diào)一致的全行工作層面，確保極端事件發(fā)生時(shí)，能夠在最短的時(shí)間內(nèi)按照既定方案有序處置。

2.培養(yǎng)和充實(shí)安全管理人才，健全計(jì)算機(jī)安全管理組織體系