導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)培訓(xùn)建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：一線員工 技能人才 人才隊(duì)伍 培訓(xùn)與培養(yǎng)

前言：技能人才是電力企業(yè)人才隊(duì)伍的重要組成部分，是企業(yè)發(fā)展的重要助推器。近年來，廣東電網(wǎng)公司經(jīng)歷了一系列改革，人才結(jié)構(gòu)發(fā)生了比較大的變化，出現(xiàn)人才結(jié)構(gòu)不盡合理，特別是出現(xiàn)了一線技能人才嚴(yán)重不足，針對(duì)這種情況，對(duì)一線技能人才的培養(yǎng)，特別是高技能人才的培養(yǎng)是公司人才戰(zhàn)略的重中之重。在具體工作中，科學(xué)創(chuàng)新實(shí)踐、多措并舉，強(qiáng)化一線員工培訓(xùn)與培養(yǎng)，促進(jìn)技能人才隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)了公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1.技能人才隊(duì)伍現(xiàn)狀

近年來，公司由于經(jīng)歷主輔分離，廣深分離，農(nóng)電體制改革使人才結(jié)構(gòu)發(fā)生了比較大的變化，人才流動(dòng)和人才流失比較大，出現(xiàn)人才結(jié)構(gòu)不盡合理，戰(zhàn)略性新興業(yè)務(wù)單元人才緊缺，高層次專業(yè)技術(shù)人才、應(yīng)用型技能人才儲(chǔ)備不足，冗員與結(jié)構(gòu)性缺員現(xiàn)象并存，特別是出現(xiàn)了通信、調(diào)度、變電、配電等一線技能人員嚴(yán)重不足的現(xiàn)狀。一線員工素質(zhì)偏低、整體技能水平不高，技能人才斷層現(xiàn)象嚴(yán)重，這已成了公司的主要“短板”。

2.企業(yè)對(duì)技能人才的要求

安全生產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)是電力企業(yè)的生命線，活躍在生產(chǎn)一線的員工，其扎實(shí)的崗位技能是電力企業(yè)安全、優(yōu)質(zhì)的基石，也決定了電力企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。技能人才是電力企業(yè)人才隊(duì)伍的重要組成部分，是企業(yè)發(fā)展的重要助推器。對(duì)一線技能人才的培養(yǎng)，特別是高技能人才的培養(yǎng)是公司人才戰(zhàn)略的重中之重。

3.技能人才培養(yǎng)對(duì)策與創(chuàng)新實(shí)踐

公司以加強(qiáng)班站長(zhǎng)隊(duì)伍建設(shè)和班組素質(zhì)技能提升為主要措施，全面提升班組人員素質(zhì)能力與技能水平，切實(shí)加強(qiáng)以高技能人才為重點(diǎn)的生產(chǎn)一線技能人才隊(duì)伍建設(shè)，為企業(yè)快速發(fā)展提供高素質(zhì)人才保障。近年來公司對(duì)一線人員在培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)上幫扶，在培訓(xùn)政策上傾斜，在培養(yǎng)方式上不斷總結(jié)創(chuàng)新，逐步形成了一套具有公司特色的有效的技能人才培養(yǎng)機(jī)制。

3.1技能人才培養(yǎng)思路

加大培訓(xùn)資源向縣級(jí)子公司傾斜、向一線班組傾斜力度，以持證上崗促業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，以職業(yè)技能競(jìng)賽促崗位成才，著力提升技能人員崗位勝任能力。重點(diǎn)開展生產(chǎn)班組長(zhǎng)業(yè)務(wù)技能輪訓(xùn)，圍繞崗位培訓(xùn)規(guī)范推動(dòng)個(gè)性化培訓(xùn)，提升一線員工適崗能力。公司在一線技能人才的培養(yǎng)思路上一直注重四項(xiàng)基本原則。

3.1.1服務(wù)性原則：培訓(xùn)的職能是為各部門和員工服務(wù)，即培訓(xùn)要服務(wù)和支持各部門工作需要和員工成長(zhǎng)發(fā)展需要。

3.1.2實(shí)用性原則：培訓(xùn)要明確對(duì)象和目的，在內(nèi)容上注重實(shí)用和適用，秉承：“干什么，學(xué)什么。缺什么，補(bǔ)什么”的思想，而不是個(gè)人興趣導(dǎo)向。

3.2技能人才培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)制

3.2.1印發(fā)技能專家選聘工作方案，公開選聘技能專家。該方案的出臺(tái)，進(jìn)一步拓展公司技能人員職業(yè)發(fā)展通道，促進(jìn)優(yōu)秀技能人才留在基層，立足崗位成才。

3.2.2技能人員評(píng)價(jià)項(xiàng)目通過驗(yàn)收

通過崗位職責(zé)分解、問卷調(diào)研與訪談、專家交流評(píng)審等，最終形成了公司技能職系（生產(chǎn)類、營(yíng)銷類、通信類、物流類）42個(gè)班組247個(gè)“崗位勝任能力模型”，以及與“崗位勝任能力模型”對(duì)應(yīng)的技能崗位勝任能力評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，解決了公司技能人員缺乏能力管理標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際問題.

3.2.3技能人員崗位培訓(xùn)規(guī)范

技能人員崗位培訓(xùn)規(guī)范從一線技能崗位實(shí)際出發(fā)、自下而上倒推培訓(xùn)需求，促使技能人員崗位培訓(xùn)規(guī)范更具針對(duì)性和有效性。目前，技能人員崗位培訓(xùn)規(guī)范涵蓋了公司現(xiàn)有的全部技能崗位，包括變電、輸電、配電、營(yíng)銷、調(diào)度、通信、信息、物流等8大序列共42類班組。

3.3技能人才創(chuàng)新培養(yǎng)方式和成果

3.3.1大力開展一線人員準(zhǔn)軍事化培訓(xùn)

為鍛煉一線班組隊(duì)伍，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，培養(yǎng)“令行禁止，嚴(yán)勤細(xì)實(shí)”的工作作風(fēng)，進(jìn)一步提升班組技能和執(zhí)行力，保障安全生產(chǎn)，大力開展一線人員準(zhǔn)軍事化培訓(xùn)。準(zhǔn)軍事化培訓(xùn)項(xiàng)目包括一線人員軍事化訓(xùn)練、團(tuán)隊(duì)建設(shè)與執(zhí)行力提升訓(xùn)練、人員行為規(guī)范培訓(xùn)、物品定置規(guī)范培訓(xùn)和“十個(gè)規(guī)定動(dòng)作”培訓(xùn)，通過軍事化的訓(xùn)練，將服從執(zhí)行、規(guī)范作業(yè)、克苦克難等要求，內(nèi)化成員工的行為習(xí)慣，自覺應(yīng)用到生產(chǎn)班組的日常管理和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，有效提升了班組長(zhǎng)隊(duì)伍的履職能力。

3.3.2縣級(jí)子公司生產(chǎn)班組長(zhǎng)素質(zhì)技能培訓(xùn)

培訓(xùn)內(nèi)容包括準(zhǔn)軍事化訓(xùn)練、班組5S管理、績(jī)效管理與班組團(tuán)隊(duì)建設(shè)、生產(chǎn)班組一體化手冊(cè)、班組長(zhǎng)施工現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管制等。通過培訓(xùn)，培養(yǎng)一線員工“令行禁止、嚴(yán)勤細(xì)實(shí)”的工作作風(fēng)，進(jìn)一步提升了縣級(jí)子公司生產(chǎn)班組長(zhǎng)素質(zhì)技能水平，提高了基層班組團(tuán)隊(duì)精神和員工執(zhí)行力，促使他們更好地成為懂技術(shù)、會(huì)管理、善于帶班的“四會(huì)”一線直接指揮者和管理者。

3.3.3加強(qiáng)高技能人員培訓(xùn)

高技能人員培訓(xùn)以著力提升一線技能人員的專業(yè)知識(shí)、技能水平和綜合素質(zhì)為目的，重點(diǎn)就網(wǎng)公司對(duì)員工隊(duì)伍建設(shè)的最新要求、生產(chǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、電網(wǎng)運(yùn)行的新技術(shù)新技能等內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，采取課堂面授、雙向交流、實(shí)操演練、參觀考察等方式開展培訓(xùn)。充實(shí)的課程內(nèi)容和豐富的教學(xué)活動(dòng)，促使學(xué)員開闊視野，提升技術(shù)技能水平，增強(qiáng)適崗能力。

4.結(jié)束語

由于強(qiáng)化了一線員工的培訓(xùn)與培養(yǎng)，員工對(duì)安全生產(chǎn)理念有了新的認(rèn)識(shí)，業(yè)務(wù)技能和工作責(zé)任心不斷提高；員工崗位技能得到增強(qiáng)，崗位知識(shí)得到提升；員工服務(wù)意識(shí)顯著提升，優(yōu)質(zhì)服務(wù)行為不斷深化，牢牢樹立“你用電，我用心”的服務(wù)意識(shí)；員工隊(duì)伍素質(zhì)不斷提高，凝聚力進(jìn)一步增強(qiáng)。公司生產(chǎn)安全和質(zhì)量不斷提高，平穩(wěn)過渡了農(nóng)電體制改革、階梯電價(jià)改革、迎峰度夏，實(shí)現(xiàn)了全年安全生產(chǎn)零事故。

篇2

Abstract: Given recent policy recommendations in several countries aimed at strenthing their audit committee after the enactment of the Sarbanes-Oxley Act of 2002，this paper tends to put forward constructive suggestions to improve our audit committee’s independence and effectiveness. Making the definition of independence clear can lead to a more independent audit committee，while taking consideration of the financial experience，enlarging the right of supervision and ongoing training of the audit committee members can make the committee be more effective.

關(guān)鍵詞：審計(jì)委員會(huì) 獨(dú)立性 有效性

Keywords: audit committee independence effectiveness

一、引言

2002年7月，《薩班斯法案》（Sarbanes-Oxley）出臺(tái)后，在世界范圍內(nèi)引發(fā)了新一輪公司治理熱潮，其中審計(jì)委員會(huì)正被日益關(guān)注。2002年7月，應(yīng)英國(guó)貿(mào)易和部的要求，財(cái)務(wù)報(bào)告理事會(huì)組建了以Robert Smith為主席的委員會(huì)，全面評(píng)價(jià)并完善公司治理聯(lián)合法案（Combined Codes）中關(guān)于審計(jì)委員會(huì)制度的指南，并于2003年1月了最終報(bào)告《審計(jì)委員會(huì)——聯(lián)合法案指南》（Audit Committees-Combined Code Guidance）（以下簡(jiǎn)稱Smith報(bào)告）；2002年9月法國(guó)了題為“推動(dòng)更好的上市公司治理”的報(bào)告即布頓報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱Bouton Report）；2003年3月澳大利亞證交所了《良好公司治理準(zhǔn)則和最佳實(shí)務(wù)建議》（Principles of Good Corporate Governance and Best Practice Recommendations）；2004年4月，多倫多證券交易所進(jìn)一步改進(jìn)了《公司治理指引》，規(guī)范了審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作。

三到五年內(nèi)，《薩班斯法案》中我國(guó)能借鑒的之一就是充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的作用（張為國(guó)，2003）。上海證券交易所中心提出的《公司治理報(bào)告（2004年）：董事會(huì)獨(dú)立性與有效性》（以下簡(jiǎn)稱《中國(guó)公司治理報(bào)告（2004）》）中認(rèn)為：根據(jù)上市公司治理現(xiàn)狀和外部制度環(huán)境的狀況，強(qiáng)制要求每家上市公司都在形式上建立專門委員會(huì)制度，并不能真正提高董事會(huì)的獨(dú)立性和有效性，建議近期應(yīng)有確保專門委員會(huì)的信息知情權(quán)和調(diào)查權(quán)為重點(diǎn)，突出和強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)的作用。本文考察了《薩班斯法案》出臺(tái)后國(guó)際審計(jì)委員會(huì)的變革，結(jié)合我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的實(shí)踐，為我國(guó)審計(jì)委員會(huì)的有效運(yùn)作提出了建議。

二、“后安然”國(guó)外審計(jì)委員會(huì)變革綜述

1審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該由占多數(shù)的獨(dú)立董事組成，以保證其獨(dú)立性

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該由占多數(shù)的獨(dú)立董事組成。這一點(diǎn)在審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作實(shí)踐中已經(jīng)達(dá)成共識(shí)。在美國(guó)，薩班斯法案在的層次上規(guī)定：發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)由公司董事會(huì)成員組成，并且是獨(dú)立的； 英國(guó)Smith報(bào)告要求：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該全部有獨(dú)立的非執(zhí)行董事組成。法國(guó)Bouton報(bào)告認(rèn)為：審計(jì)委員會(huì)2/3以上的成員應(yīng)該是獨(dú)立董事；澳大利亞證交所要求：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)由非執(zhí)行董事組成，大部分應(yīng)該是獨(dú)立董事。

Carcello 和 Neal（2000）；Klein（2002）的研究證明了獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)對(duì)保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性的重要性。McMullen 和 Raghunandan(1996)通過實(shí)證研究指出：財(cái)務(wù)報(bào)告有的公司的極少愿意全部有獨(dú)立董事組成審計(jì)委員會(huì)；相反，Abbott 等(2000)的研究表明，全部有獨(dú)立董事組成審計(jì)委員會(huì)的公司因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告欺詐被SEC處罰的可能性較小。Sandra C. Vera-Munoz(2005)認(rèn)為：全部由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)為財(cái)務(wù)報(bào)告過程提供了有效的監(jiān)管，進(jìn)而，降低了財(cái)務(wù)欺詐和治理失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

2審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)專業(yè)背景

DeZoort等（2003）的研究表明：審計(jì)委員會(huì)成員擁有的財(cái)務(wù)報(bào)告知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)越多，在審計(jì)師和管理層關(guān)于重大判斷不一致時(shí)，給與審計(jì)師的支持越多。Farber (2004)研究發(fā)現(xiàn)：和沒有財(cái)務(wù)欺詐的樣本公司相比，有財(cái)務(wù)欺詐的公司的審計(jì)委員會(huì)中極少有審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)專家；Abbott 等 (2002)發(fā)現(xiàn)：審計(jì)委員會(huì)中有財(cái)務(wù)專家的公司的財(cái)務(wù)報(bào)告很少有財(cái)務(wù)欺詐。

薩班斯法案出臺(tái)后，SEC要求必須至少有一名成員是審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)專家，董事會(huì)應(yīng)該依據(jù)如下要求判斷該成員是否具有審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)專家的資格：（1）能夠理解公認(rèn)準(zhǔn)則（GAAP）和財(cái)務(wù)報(bào)告；（2）有能力對(duì)公司在會(huì)計(jì)估計(jì)、重大會(huì)計(jì)政策等方面對(duì)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的遵循性進(jìn)行評(píng)估；（3）有過編制、審計(jì)、或評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的經(jīng)歷，對(duì)從事此項(xiàng)活動(dòng)的深度和復(fù)雜性，應(yīng)該和公司關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的深度、復(fù)雜性（可合理預(yù)見的）相當(dāng)，或者有過監(jiān)管上述人員的經(jīng)歷；（4）理解關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制和程序。紐約證券交易所、納斯達(dá)克和美國(guó)證券交易所也一致要求：審計(jì)委員會(huì)每一位成員都必須有財(cái)務(wù)知識(shí)；其中至少有一位是審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)專家。

雖然Smith報(bào)告不贊成像SEC那樣“列出一系列令人生畏的關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)和技能的要求” [1]，但還是認(rèn)為：在大多數(shù)情形下，如下的組合是令人滿意的：1至少一名會(huì)計(jì)專家并且最近還有從業(yè)的經(jīng)歷；2其他成員都有財(cái)務(wù)知識(shí)；3業(yè)務(wù)上的多面手。

澳大利亞證交所的《良好公司治理準(zhǔn)則和最佳實(shí)務(wù)建議》也要求：審計(jì)委員會(huì)成員都應(yīng)該有財(cái)務(wù)知識(shí)（能夠讀懂和理解財(cái)務(wù)報(bào)告）；至少有一位有財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)專長(zhǎng)即：具有會(huì)計(jì)師資格或其它財(cái)務(wù)專業(yè)資格并有財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

3審計(jì)委員會(huì)的權(quán)限和資源進(jìn)一步擴(kuò)大

審計(jì)委員會(huì)最初的權(quán)限主要是：監(jiān)管財(cái)務(wù)報(bào)告的過程，選擇獨(dú)立的外部審計(jì)師，接受審計(jì)報(bào)告等?！端_班斯法案》擴(kuò)大了審計(jì)委員會(huì)的基本權(quán)限，第204節(jié)規(guī)定：外部審計(jì)師直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。并直接負(fù)責(zé)公司的外部審計(jì)事務(wù)(包括對(duì)提供外部審計(jì)服務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用、報(bào)酬和監(jiān)督，含負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)管理層與審計(jì)師之間關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的差異)；批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)擬供給公司的所有審計(jì)服務(wù)和非審計(jì)服務(wù)。

《薩班斯法案》進(jìn)一步擴(kuò)大了審計(jì)委員會(huì)的知情權(quán)。法案要求審計(jì)委員會(huì)建立程序來接收、保管和處理公司收到的關(guān)于其會(huì)計(jì)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的投訴以及公司員工對(duì)有疑問的會(huì)計(jì)與審計(jì)事項(xiàng)的秘密匿名舉報(bào)。對(duì)于員工的投訴處理，Smith報(bào)告認(rèn)為：審計(jì)委員會(huì)雖然不必處理具體的事宜，但是審計(jì)委員會(huì)對(duì)此負(fù)有特殊的職責(zé)------確保公司存在令人滿意的機(jī)制保證投訴信息的傳遞和投訴人利益的保護(hù)。

在擴(kuò)大權(quán)限的同時(shí)，為了有效地履行職責(zé)，薩班斯法案同時(shí)賦予審計(jì)委員會(huì)聘用顧問的權(quán)力——發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為履行職責(zé)必需時(shí)，有權(quán)聘請(qǐng)獨(dú)立的顧問，公司應(yīng)該給予足夠的資金支持。英國(guó)的Smith報(bào)告、法國(guó)的Bouton報(bào)告也認(rèn)同了這一點(diǎn)。

4強(qiáng)化了對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的教育和培訓(xùn)

早在1999年，美國(guó)藍(lán)帶委員會(huì)在審計(jì)委員會(huì)《最佳實(shí)務(wù)指南》的第五條中指出：審計(jì)委員會(huì)也應(yīng)該考慮通過教育和培訓(xùn)等方式來保證其成員有良好的閱歷和知識(shí)背景，并適應(yīng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)知識(shí)的最新。審計(jì)委員會(huì)成員必須分析自己的不足之處決定是否需要接受繼續(xù)教育，通過向公司管理當(dāng)局、內(nèi)部和外部審計(jì)師請(qǐng)教了解自己哪些知識(shí)或技能有所欠缺。培訓(xùn)可以由公司內(nèi)部的專業(yè)人士進(jìn)行，但審計(jì)委員會(huì)有權(quán)利從外面聘請(qǐng)顧問進(jìn)行繼續(xù)教育和培訓(xùn)。

2003年1月，英國(guó)Smith報(bào)告就審計(jì)委員會(huì)成員的培訓(xùn)和教育建議：公司與審計(jì)委員會(huì)雙方都應(yīng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的教育做出努力，公司應(yīng)保證相應(yīng)的資源，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)保證有時(shí)間參與教育、培訓(xùn)；公司應(yīng)向新任審計(jì)委員會(huì)委員提供首次任職培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括審計(jì)委員會(huì)的作用、公司經(jīng)營(yíng)情況、如何辨認(rèn)公司主要的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于一般委員，公司應(yīng)定期提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)公司法規(guī)的培訓(xùn)，在合適的情況下還應(yīng)包括如何理解財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其指南、公司治理的基本框架、內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用等。

法國(guó)Bouton報(bào)告也要求：除了其現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理或會(huì)計(jì)專長(zhǎng)外，審計(jì)委員會(huì)成員在任命前都應(yīng)該接受關(guān)于公司的特殊會(huì)計(jì)政策，財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)狀況的指引。

三、對(duì)我國(guó)審計(jì)委員會(huì)有效運(yùn)作的啟示

1近一步完善和細(xì)化獨(dú)立董事的定義，增強(qiáng)其獨(dú)立性

2001年8月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《指導(dǎo)意見》要求：審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占二分之一以上的比例，并對(duì)獨(dú)立董事作了定義：“上市公司獨(dú)立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事”。為提高審計(jì)委員會(huì)的有效性，應(yīng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員資格作出明文規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該全部有獨(dú)立董事組成，并近一步完善和細(xì)化獨(dú)立董事的定義。

建議：1如果被提名的獨(dú)立董事和擬出任公司的高管通過其他的組織或?qū)嶓w存在交叉任職的則不能出任獨(dú)立董事；2中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《指導(dǎo)意見》中規(guī)定：“最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員”不能出任獨(dú)立董事，參照國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，建議冷卻期應(yīng)該延長(zhǎng)到三年；3《指導(dǎo)意見》規(guī)定 ：為上市公司或者其附屬提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不能出任獨(dú)立董事，建議還應(yīng)該加以補(bǔ)充規(guī)定：雖然沒有直接為上市公司提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)，但如果在最近三年中為公司提供上述服務(wù)的組織中任職（包括合伙人）、或有親屬關(guān)系的也不能出任獨(dú)立董事；4對(duì)于獨(dú)立董事的薪酬建議可以采用如下做法：董事會(huì)固定薪酬加董事會(huì)專門委員會(huì)津貼，該成員除了董事會(huì)費(fèi)或?qū)ｉT委員會(huì)費(fèi)，不得收受任何形式的咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)。固定薪酬采用董事會(huì)費(fèi)的形式，津貼應(yīng)結(jié)合公司獨(dú)立董事的具體工作由董事會(huì)（薪酬委員會(huì)）提案，股東大會(huì)審議通過，并在公司年報(bào)中進(jìn)行披露，但不管是固定薪酬還是津貼都不與公司的業(yè)績(jī)掛鉤。下列形式的報(bào)酬是禁止的，1支付報(bào)酬給審計(jì)委員會(huì)成員的直接親屬；2支付報(bào)酬給諸如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所、投資銀行以及財(cái)務(wù)事務(wù)之類的咨詢機(jī)構(gòu)，如果審計(jì)委員會(huì)成員是上述組織的成員、合伙人、高管或者是在此機(jī)構(gòu)中擔(dān)任諸如此類的職務(wù)。

2強(qiáng)調(diào)審計(jì)委員會(huì)成員的財(cái)務(wù)專業(yè)背景

審計(jì)委員會(huì)成員都應(yīng)該有財(cái)務(wù)知識(shí)；其中至少有一位是專業(yè)人士。

根據(jù)《指導(dǎo)意見》的定義，會(huì)計(jì)專業(yè)人士是指具有高級(jí)職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人士。這一規(guī)定較為寬泛，很多獨(dú)立董事缺乏相關(guān)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而了審計(jì)委員會(huì)的有效性。2003年上海上市公司董事會(huì)秘書協(xié)會(huì)的調(diào)查表明：在被調(diào)查的69家上市公司中， 39%的獨(dú)立董事的職業(yè)為，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)的比例，因此大部分獨(dú)立董事缺乏參與管理的實(shí)際經(jīng)驗(yàn) [2]；《公司治理報(bào)告（2004年）》指出：來自各類學(xué)校的學(xué)者在獨(dú)立董事中所占的比例高居首位，達(dá)到了38.35%，但專業(yè)技能和管理經(jīng)驗(yàn)的不足，卻是學(xué)者型獨(dú)立董事面臨的最大，很難保證其有足夠的時(shí)間、精力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)履行職責(zé)。

為強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)成員的專業(yè)背景和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，我們可以借鑒美國(guó)的做法——董事會(huì)應(yīng)該考慮檢驗(yàn)該候選人是否通過以下三個(gè)經(jīng)歷中任何一個(gè)或多個(gè)，以保證擬供職于審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立董事有充分的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)：（1）擔(dān)任過財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管會(huì)計(jì)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師之類的職務(wù)，并接受過與此相關(guān)的教育；（2）有過監(jiān)管財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管會(huì)計(jì)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師之類職位的經(jīng)歷；（3）有過監(jiān)管或評(píng)定上市公司業(yè)績(jī)的經(jīng)歷。

3擴(kuò)大審計(jì)委員會(huì)的權(quán)限

中國(guó)證監(jiān)會(huì)與國(guó)家經(jīng)貿(mào)委在2002年1月的《上市公司治理準(zhǔn)則》提出的審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：1提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；2監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；3負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；4審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；5審核公司的內(nèi)部控制制度。由此可以看出，國(guó)內(nèi)審計(jì)委員會(huì)的權(quán)限事實(shí)上非常有限，即：對(duì)選擇外部審計(jì)師建議權(quán)，對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)制度的及其實(shí)施的監(jiān)督權(quán)，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)信息和內(nèi)控制度的審查權(quán)。

建議：應(yīng)該賦予審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師的選擇權(quán)和知情權(quán)。為了擴(kuò)大審計(jì)委員會(huì)的知情權(quán)，應(yīng)該進(jìn)一步明確賦予審計(jì)委員會(huì)有召集沒有管理層參與的會(huì)議的權(quán)限。Smith報(bào)告指出：除了審計(jì)委員會(huì)主席和成員任何人未經(jīng)邀請(qǐng)都沒有資格參加審計(jì)委員會(huì)的會(huì)議，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該每年至少一次與內(nèi)外部審計(jì)師在沒有管理層的參與下討論由審計(jì)產(chǎn)生的問題； Bouton報(bào)告認(rèn)為：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該會(huì)見審計(jì)師、首席財(cái)務(wù)官以及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，并有召集沒有管理層參與的會(huì)議的權(quán)限；定期和外部審計(jì)師會(huì)面，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)沒有管理層在場(chǎng)；多倫多證券交易所進(jìn)一步改進(jìn)了的《公司治理指引》中第13條規(guī)定：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)定期和內(nèi)外部審計(jì)師在沒有管理曾參與的情況下會(huì)面，討論和復(fù)核特殊的事項(xiàng)。

4加強(qiáng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的教育和培訓(xùn)

由于我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度實(shí)踐剛剛起步，并沒有對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的教育和培訓(xùn)做出專門的規(guī)定，只是體現(xiàn)在對(duì)獨(dú)立董事的要求上。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《指導(dǎo)意見》中要求：“獨(dú)立董事及擬擔(dān)任獨(dú)立董事的人士應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求，參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其授權(quán)機(jī)構(gòu)所組織的培訓(xùn)”；《指導(dǎo)意見》只是原則性的提及獨(dú)立董事應(yīng)該有相關(guān)的培訓(xùn)，并沒有具體明確公司和董事會(huì)各自為董事的培訓(xùn)和教育應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)和建立怎樣的機(jī)制。

建議對(duì)獨(dú)立董事的教育采用雙重模式，即：既接受證監(jiān)會(huì)提供的外部培訓(xùn)，還應(yīng)該要求公司也提供相關(guān)的培訓(xùn)。公司應(yīng)有必要的資源保證使獨(dú)立董事能及時(shí)有效的接收到相關(guān)教育、培訓(xùn)。董事會(huì)主席對(duì)保證獨(dú)立董事的教育和培訓(xùn)負(fù)責(zé)，主要是保證公司的相關(guān)資源能落實(shí)到位，督促獨(dú)立董事特別是審計(jì)委員會(huì)成員參加培訓(xùn)。

公司為審計(jì)委員會(huì)成員提供的培訓(xùn)信息主要應(yīng)包括：1公司所在行業(yè)的信息；2審計(jì)委員會(huì)章程（如果有）；3公司過去三年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告； 4審計(jì)委員會(huì)過去三年的會(huì)議紀(jì)要；5審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師在過去三年中溝通事項(xiàng)的相關(guān)材料；6關(guān)于公司未決訴訟和或有負(fù)債的信息；7公司主要股東、高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員和內(nèi)部審計(jì)人員的簡(jiǎn)介；8內(nèi)部審計(jì)章程；9內(nèi)部審計(jì)職能部門的信息；10當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；11當(dāng)年與外部審計(jì)師的審計(jì)合約；12外部審計(jì)師簽發(fā)的報(bào)告； 13最近委員會(huì)自我評(píng)價(jià)的結(jié)果。

：

[1] 陳漢文、夏文賢.《英國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的最新》[J].《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》，2003，10:49-50

[2] 上海證券交易所中心：《中國(guó)公司治理報(bào)告（2004）：董事會(huì)獨(dú)立性和有效性》[M]，上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2004.114-118 、143-145

[3] 謝德仁.《獨(dú)立董事是裝飾品嗎:從報(bào)酬委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)來看》[J]，《審計(jì)研究》，2004，6:26-29

[4] 楊忠蓮.《審計(jì)委員會(huì)國(guó)際研究綜述》[J]，《審計(jì)研究》，2003，2:36-40

[5] 張為國(guó)、邱昱芳編著.《后安然》[M]..北京.中國(guó)財(cái)政出版社， 2003. 284-286

[6] Arthur H.Bill ： Audit Committee Guide(Second Edition)[M]，New York :Bowne & Co.， Inc.2004.24-32

[7] ASX Corporate Governance Council， Principles of Good Corporate Governanceand Best Practice Recommendations，March 2003:29-33

shareholder.com/shared/dynamicdoc/ASX/364/ASXRecommendations.pdf

[8] Daniel Bouton etc， Promoting Better Corporate Governance In Listed Companies ，Paris September 2002:10-13

paris-europlace.net/files/a_09-23-02_rapport-bouton_uk.pdf

[9] DeZoort， etc， “Audit Committee Effectiveness: A Synthesis of the Empirical Audit Committee Literature”， 2002， Journal of Accounting Literature 21， 38–75.

[10] Frank M.Burke， Dan M.Guy：Audit Committees A Guide for Directors， Management and Consultants[M]，北京：中信出版社，2004（影印版）.72-80

[11] Robert Smith etc， Audit Committees Combined Code Guidance ， London ，January 2003: 35-42

frc.org.uk/images/uploaded/documents/ACReport.pdf ，

篇3

1、亮點(diǎn)：手術(shù)室和分娩室清潔。

2、不足之處：

（1）管理人員未參加過醫(yī)院感染管理培訓(xùn)學(xué)習(xí)，無上崗證；醫(yī)務(wù)人員醫(yī)院感染控制意識(shí)薄弱，相關(guān)知識(shí)欠缺。

（2）手術(shù)室和分娩室洗手設(shè)施及空氣消毒設(shè)施欠完善

（3）消毒容器及器械未嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)院消毒技術(shù)規(guī)范》

（4）未進(jìn)行生物監(jiān)測(cè)，無自查及持續(xù)改進(jìn)措施。

（5）醫(yī)療廢物分類處置不完善

3、改進(jìn)建議：

（1）加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員醫(yī)院感染控制相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高基礎(chǔ)知識(shí)。

（2）進(jìn)一步完善分娩室及手術(shù)室空氣消毒設(shè)施，認(rèn)真執(zhí)行《醫(yī)院消毒技術(shù)規(guī)范》；

（3）加強(qiáng)醫(yī)療廢物管理。

（4）加強(qiáng)質(zhì)控督查、管理力度。

二、醫(yī)院管理部分

1、亮點(diǎn)：法律、法規(guī)、規(guī)章和診療護(hù)理常規(guī)文本齊全，培訓(xùn)學(xué)習(xí)落實(shí)到位。

2、不足之處：

（1）職能部門負(fù)責(zé)人未參加管理知識(shí)培訓(xùn)；

（2）醫(yī)院中長(zhǎng)期發(fā)展未明確具體的目標(biāo)和實(shí)施步驟，近期工作目標(biāo)不明晰。

（3）應(yīng)急物資儲(chǔ)備不齊。

3、改進(jìn)建議：制定明晰的醫(yī)院中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)職代會(huì)審議后組織實(shí)施。

三、感染性疾病管理部分

1、亮點(diǎn)：制度齊全、資料完整，按時(shí)完成傳染病培訓(xùn)，專人負(fù)責(zé)傳染病疫情報(bào)告，報(bào)告率100%。

2、建議：完善出院病人督查工作。

四、后勤保障管理部分：

1、亮點(diǎn)：資料裝檔有序，制度職責(zé)健全上墻規(guī)范，標(biāo)識(shí)醒目清楚，室內(nèi)外衛(wèi)生清潔舒適、地面明亮。設(shè)有后勤科并有后勤專職管理人員，后勤保障落實(shí)到位。

2、不足之處：無設(shè)備設(shè)施臺(tái)賬及維護(hù)、維修、保養(yǎng)登記，有組織培訓(xùn)、無培訓(xùn)記錄。

3、建議：完善各項(xiàng)表冊(cè)登記和組織培訓(xùn)記錄，加強(qiáng)后勤保障規(guī)范管理，確保臨床工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

五、藥事管理部分：

1、亮點(diǎn)：有藥學(xué)專業(yè)人員，各種制度資料齊全、整潔、完善，藥品擺放整齊。

2、不足之處：藥庫(kù)、藥房面積不足，無除濕、防潮等設(shè)備、設(shè)施；無陰涼庫(kù)，溫濕度登記記錄欠規(guī)范，藥品儲(chǔ)存條件不足；近效期藥品管理落實(shí)不到位；不合格處方比例高，抗菌藥物分級(jí)管理不到位；未開展抗菌藥物臨床合理應(yīng)用監(jiān)督管理與評(píng)價(jià)。

3、改進(jìn)建議：改善藥品儲(chǔ)存基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；建議按《處方管理辦法》規(guī)范處方管理；嚴(yán)格執(zhí)行抗菌藥物分級(jí)管理，建議開展抗菌藥物的監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)以及加強(qiáng)近效期藥品管理。

六、病人安全目標(biāo)部分：

1、亮點(diǎn)：各種管理制度健全，資料規(guī)范，有序存檔。

2、不足之處：管理制度未完全落實(shí)到位，個(gè)別醫(yī)護(hù)人員對(duì)圍手術(shù)期管理工作流程熟悉程度差。

3、整改建議：科室人員應(yīng)加強(qiáng)病人安全目標(biāo)管理相關(guān)制度的學(xué)習(xí)，各種制度要真正落實(shí)到位，做到人人熟悉。

七、醫(yī)療質(zhì)量體系及管理部分：

1、亮點(diǎn)：醫(yī)院質(zhì)量管理組織齊全，各管理委員會(huì)人員構(gòu)成合理，崗位職責(zé)明確，定期對(duì)醫(yī)療質(zhì)量進(jìn)行考核，有檢查、分析、整改措施及總結(jié)，資料完整，歸檔整潔。

2、不足之處：XX年來的持續(xù)性資料欠完善，無新技術(shù)應(yīng)用檔案資料。

3、整改建議：醫(yī)院各管理委員會(huì)要繼續(xù)認(rèn)真開展工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，做好記錄并規(guī)范存檔，如有新技術(shù)開展，要做好相關(guān)檔案資料。

八、護(hù)理管理部分：

1、亮點(diǎn)：人員配置相對(duì)合理。

2、不足之處：思路不清晰，資料不齊，歸檔凌亂；無護(hù)理人員三基培訓(xùn)、考核記錄；無護(hù)理質(zhì)量考核、評(píng)價(jià)記錄；分級(jí)護(hù)理落實(shí)不到位；無危重患者護(hù)理質(zhì)量檢查、反饋、統(tǒng)計(jì)記錄；搶救藥品、物品、儀器設(shè)備不齊全，未處于備用狀態(tài)，無定期檢查記錄。

3、整改建議：認(rèn)真熟悉醫(yī)院等級(jí)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)與細(xì)則；完善護(hù)理管理組織；定期進(jìn)行護(hù)理質(zhì)量考核、評(píng)價(jià)；加強(qiáng)各項(xiàng)管理措施的落實(shí)；加強(qiáng)護(hù)理人員三基培訓(xùn)、考核及搶救藥品、物品、儀器設(shè)備管理設(shè)備。

九、病人服務(wù)部分：

1、亮點(diǎn)：醫(yī)院流程清晰，健康宣傳開展好，病人可隨時(shí)獲得相關(guān)診療信息，患者就醫(yī)環(huán)境清潔舒適，各種警示及溫馨標(biāo)識(shí)規(guī)范，醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考評(píng)、病人投訴與糾紛處理工作細(xì)致扎實(shí)。

2、不足之處：在架病歷中無病人病情評(píng)估；知情同意告知不到位；無專人負(fù)責(zé)壓力容器操作維護(hù)，操作人員無相關(guān)資質(zhì)；病室病床之間無布簾隔斷，不能很好保護(hù)病人隱私。

3、整改建議：按規(guī)定及時(shí)完成住院病人病情評(píng)估工作，認(rèn)真落實(shí)知情同意告知制度，做好病人隱私保護(hù)工作。

十、 財(cái)務(wù)管理部分：

1、亮點(diǎn)：無

2、不足之處：財(cái)會(huì)人員屬兼職無資質(zhì)；無成本核算，無成本效益分析；制定的年初工作計(jì)劃不符合醫(yī)院實(shí)際，年初預(yù)算不詳細(xì)，缺少年末財(cái)務(wù)分析；沒有對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和實(shí)施權(quán)限實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制度，沒有重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策與實(shí)施跟蹤記錄，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體討論缺少參會(huì)人員簽字；沒有醫(yī)院內(nèi)部?jī)r(jià)格管理制度，雖然有兼職醫(yī)藥價(jià)格管理人員，但未建立醫(yī)藥價(jià)格管理人員崗位職責(zé)；缺少藥品及耗材招標(biāo)相關(guān)資料；價(jià)格公示牌懸掛過高，字體過小，無法看清。

3、整改建議：按規(guī)定配備相關(guān)具備資質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況制定詳細(xì)的工作計(jì)劃及年初預(yù)算，并進(jìn)行有效的年末財(cái)務(wù)分析；完善重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體討論制；建立醫(yī)院內(nèi)部醫(yī)藥價(jià)格管理制度，并建立醫(yī)藥價(jià)格管理人員崗位責(zé)任制；完善藥品及耗材招標(biāo)相關(guān)資料；醫(yī)藥價(jià)格公示要求醒目清楚，便于病員知曉。

十一、 醫(yī)療質(zhì)量部分

1、 亮點(diǎn)：核心制度及各項(xiàng)規(guī)章制度完善、齊全。

2、 不足之處： 對(duì)核心制度的知曉率不熟悉，門診病歷、住院病歷中核心制度落實(shí)不到位，無上級(jí)醫(yī)師查房記錄，病例特點(diǎn)不突出，與體格檢查互相拷貝，診療計(jì)劃欠規(guī)范（必要的輔查資料無）。

3、 整改建議：加強(qiáng)業(yè)務(wù)的開展和核心制度學(xué)習(xí)并落實(shí)到位，加強(qiáng)急診急救設(shè)備的操作訓(xùn)練，規(guī)范病歷書寫。

十二、醫(yī)院功能與任務(wù)部分

1、 亮點(diǎn)：完成政府指令性任務(wù)100%，公益性社會(huì)活動(dòng)開展較好；各種資料齊全。

2、 不足之處：科室配備欠規(guī)范，少數(shù)醫(yī)護(hù)人員對(duì)心肺復(fù)蘇術(shù)欠熟練。

3、 整改建議：加強(qiáng)科室建設(shè)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

十三、醫(yī)技管理部分

1、亮點(diǎn)：各種管理制度健全，落實(shí)到位，培訓(xùn)學(xué)習(xí)記錄完整。

篇4

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

目前，在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理上產(chǎn)生了許多問題，例如：不重視村級(jí)財(cái)務(wù)的思想，法制意識(shí)不強(qiáng)，沒有資產(chǎn)賬目記錄；不善于管理專項(xiàng)資金并且使用不當(dāng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理很不規(guī)范；在農(nóng)村任職的會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不高；缺乏一定的民主管理和監(jiān)督機(jī)制。針對(duì)以上多個(gè)問題，筆者根據(jù)農(nóng)村工作實(shí)際隋況提出以下加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的對(duì)策。

1要重視農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一思想，對(duì)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)法制宣傳

村級(jí)財(cái)務(wù)管理是鞏固農(nóng)村基層政權(quán)，實(shí)現(xiàn)基層民主，發(fā)揮民主監(jiān)督作用的重要手段。各級(jí)黨委政府要對(duì)此高度重視，統(tǒng)一思想，采取各種切實(shí)有效的辦法，加強(qiáng)憲法、法規(guī)和有關(guān)政策、制度的法制教育，讓干部群眾在思想認(rèn)識(shí)上有很大提高。要把農(nóng)村財(cái)務(wù)管理列入重要議事日程，通過加強(qiáng)農(nóng)村基層組織領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)村民的參政意識(shí)，村民的權(quán)利得到合理使用，使其勇于監(jiān)督、規(guī)范監(jiān)督，一定把農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作抓好落實(shí)。

2完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范工作行為，做到有章可遵

完善財(cái)務(wù)管理制度是做好財(cái)務(wù)管理的重要保證。為了使村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作達(dá)到有章可遵的目的，一定嚴(yán)格執(zhí)行我國(guó)農(nóng)業(yè)部、財(cái)政部新頒布的有關(guān)村級(jí)經(jīng)濟(jì)合作制度規(guī)定，根據(jù)當(dāng)前各村實(shí)際情況，有效地完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，做到賬簿要齊全、記賬要準(zhǔn)確、獨(dú)立核算。

3加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)教育，提高業(yè)務(wù)水平

農(nóng)村財(cái)會(huì)人員教育培訓(xùn)工作，是建立社會(huì)主義新農(nóng)村的重要環(huán)節(jié)，抓得好壞直接關(guān)系到和諧新農(nóng)村的建設(shè)，既是一項(xiàng)重要的工作任務(wù)，也是一項(xiàng)政治任務(wù)，具有現(xiàn)實(shí)意義，更具有深遠(yuǎn)的歷史意義，是時(shí)代賦予的責(zé)任和使命。實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，是運(yùn)用先進(jìn)的管理手段提高農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理水平的有效途徑，農(nóng)村迎來了新的發(fā)展機(jī)遇。不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)，認(rèn)真做好農(nóng)村財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，提高其業(yè)務(wù)水平，使其能夠適應(yīng)新形勢(shì)下農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作需要。雖然村級(jí)財(cái)會(huì)人員工作在基層，但是要嚴(yán)格把好其任職關(guān)，應(yīng)該選配業(yè)務(wù)水平較高的中青年擔(dān)任財(cái)會(huì)人員。為適應(yīng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，提高農(nóng)村財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，財(cái)政部干部教育中心提出了在全國(guó)范圍內(nèi)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)會(huì)人員教育培訓(xùn)，促進(jìn)社會(huì)主義和諧新農(nóng)村建設(shè)。

4完善農(nóng)村財(cái)會(huì)人員管理體制，鞏固培訓(xùn)成果

在我國(guó)農(nóng)村實(shí)行村民自治，村委會(huì)成員由村民民主產(chǎn)生，每3年換屆1次，村財(cái)務(wù)人員的使用由村委會(huì)確定，這就出現(xiàn)了“一朝天子一朝臣，一任干部一個(gè)會(huì)計(jì)”的社會(huì)怪現(xiàn)象。農(nóng)村財(cái)會(huì)人員更換頻繁，而且無證上崗比例高，管理不到位，迫切需要建立一個(gè)適合農(nóng)村財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)的長(zhǎng)效機(jī)制。作為會(huì)計(jì)人員的主管部門，有責(zé)任提供正規(guī)的、富有針對(duì)性和實(shí)效性的職業(yè)教育培訓(xùn)，根據(jù)農(nóng)村財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低的實(shí)際情況，規(guī)定農(nóng)村財(cái)會(huì)人員取得資格的條件和形式，做到不培訓(xùn)、無資格證書不能上崗，從根本上改變農(nóng)村會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定的現(xiàn)象。同時(shí)，將農(nóng)村財(cái)會(huì)人員逐步納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系，切實(shí)履行好《會(huì)計(jì)法》賦予的法定職責(zé)。

5強(qiáng)化監(jiān)督審計(jì)村級(jí)財(cái)務(wù)，接受群眾廣泛監(jiān)督

要嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)文件要求，便于村民理解和接受的形式，將村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村民監(jiān)督。做到每季度或半年公布1次財(cái)務(wù)收支情況，年終公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項(xiàng)資金籌集和使用情況。財(cái)務(wù)公開的賬目要真實(shí)，公開的內(nèi)容要存檔備查。每次公開后，村黨支部和村民委員會(huì)要及時(shí)召開黨員會(huì)議、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，廣泛聽取村民的意見和建議。及時(shí)解釋村民提出的疑問；及時(shí)答復(fù)村民提出的要求；及時(shí)采納村民提出的合理建議；對(duì)大多數(shù)村民不贊成的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以糾正。

6不斷加大財(cái)務(wù)審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能

制定嚴(yán)密的審計(jì)方案，在各村組到辦報(bào)賬時(shí)，做好賬前審計(jì)；按照《關(guān)于認(rèn)真做好換屆前村“兩委”班子考核和審計(jì)工作的通知》要求，進(jìn)行離任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對(duì)征占地資金、一事一議項(xiàng)目和其他各類工程項(xiàng)目、大額“三資”處置等項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。

篇5

關(guān)鍵詞 農(nóng)村集體“三資”管理；現(xiàn)狀；問題；原因；建議；廣西合浦

中圖分類號(hào) F302.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1007-5739（2013）01-0344-01

根據(jù)自治區(qū)農(nóng)業(yè)廳、自治區(qū)紀(jì)律檢查委員會(huì)、自治區(qū)監(jiān)察廳、自治區(qū)財(cái)政廳《關(guān)于組織開展農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)檢查的通知》（桂農(nóng)業(yè)發(fā)〔2011〕37號(hào)）的文件精神，結(jié)合合浦縣的實(shí)際情況，成立了由縣紀(jì)委、縣農(nóng)業(yè)局、縣民政局、縣財(cái)政局相關(guān)部門正職領(lǐng)導(dǎo)組成的合浦縣農(nóng)村集體“三資”管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室在縣農(nóng)業(yè)局，負(fù)責(zé)具體工作，抽調(diào)工作人員8人，分4個(gè)小組赴全縣15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)273個(gè)村（居）委會(huì)開展自查和指導(dǎo)工作?，F(xiàn)將合浦縣農(nóng)村集體“三資”管理現(xiàn)狀、存在問題及對(duì)策闡述如下。

1 合浦縣農(nóng)村集體“三資”管理現(xiàn)狀

1.1 農(nóng)村集體“三資”基本情況

合浦縣有15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)273個(gè)村（居）委會(huì)，村小組5 381個(gè)，有明晰的村集體經(jīng)濟(jì)年收入101萬元，全縣農(nóng)村集體資產(chǎn)總額5 691.42萬元，其中：貨幣資金40.71萬元，固定資產(chǎn)4 930.66萬元，農(nóng)業(yè)資本574.10萬元；資源總面積156.67 hm2，其中農(nóng)用地面積130 hm2，建設(shè)用地26.67 hm2。

1.2 各項(xiàng)制度健全情況

全縣273個(gè)村（居）委建立了財(cái)務(wù)收管理制度、財(cái)務(wù)開支審批制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、財(cái)務(wù)公開制度、資產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)臺(tái)賬制度、資產(chǎn)評(píng)估制度、資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度、資源登記簿制度、公開協(xié)商和招標(biāo)投標(biāo)制度、資源承包、租賃合同管理制度、集體建設(shè)用地收益專項(xiàng)管理制度等，所有制度都公開上墻。設(shè)立集體資產(chǎn)臺(tái)賬的村（居）201個(gè)，占73.6%，設(shè)立資源登記簿的村（居）委195個(gè)，占71.4%，

1.3 強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金落實(shí)情況

各涉農(nóng)部門按政策規(guī)定狠抓強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)，做好申報(bào)、審核、公示及發(fā)放工作。2012年通過一卡通全縣發(fā)放強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金14 527.15萬元，其中新型農(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)償8 606萬元，糧食直補(bǔ)111.85萬元，購(gòu)置農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼637萬元，農(nóng)資綜合補(bǔ)貼4 801萬元，早造糧食良種補(bǔ)貼371.3萬元（其中玉米良種補(bǔ)貼135.68萬元，早稻良種補(bǔ)貼235.62萬元）。從自查和抽查情況看，全縣無截留、抵扣和挪用補(bǔ)貼資金的現(xiàn)象發(fā)生。

1.4 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)情況

2011年是村委換屆年，在換屆選出“兩委”班子的同時(shí)，全縣各村（居）委召開村（居）民代表選舉產(chǎn)生了村（居）民民主理財(cái)小組273個(gè)，其中社區(qū)民主理財(cái)小組28個(gè)，村委民主理財(cái)小組245個(gè)，占全縣村（居）委的100%，正常開展工作的165個(gè)，占60.4%，按季度規(guī)范公開財(cái)務(wù)的村（居）委268個(gè)，占98.2%，開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)273個(gè)村（居）委，占100%，開展財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)21期，培訓(xùn)財(cái)會(huì)人員457人次，全縣所有村（居）委會(huì)財(cái)務(wù)人員均接受培訓(xùn)1次以上。村（居）委大宗開支都通過集體討論，并做好會(huì)議記錄。

1.5 “三資”管理方式創(chuàng)新情況

一是在合浦縣人民政府公眾信息網(wǎng)創(chuàng)建黨務(wù)、村（居）務(wù)公開信息平臺(tái)；二是制定了《合浦縣村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)工作實(shí)施方案》，并聯(lián)合縣財(cái)政局組織全縣村委（社區(qū)）報(bào)賬員、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心及財(cái)政所有關(guān)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，培訓(xùn)人次達(dá)370多人次。在全縣鋪開村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都成立村級(jí)會(huì)計(jì)委托中心機(jī)構(gòu)，力爭(zhēng)在2012年底全縣全部完成村級(jí)會(huì)計(jì)委托。

2 存在的問題

一是農(nóng)村集體“三資”管理方式創(chuàng)新力度不足。農(nóng)村集體“三資”管理方式創(chuàng)新不足，主要表現(xiàn)在：①全縣所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)都沒有實(shí)行農(nóng)村集體“三資”委托。②全縣所有村（居）委沒有完成產(chǎn)權(quán)制度改革。③沒有開展村級(jí)清產(chǎn)核資。二是村（居）委會(huì)財(cái)會(huì)人員持證上崗不足。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全縣273個(gè)村（居）委財(cái)務(wù)人員中，只有25個(gè)人持證上崗，其余財(cái)會(huì)人員沒有會(huì)計(jì)證和上崗證。三是部分村（居）委會(huì)計(jì)和出納賬沒有分科目入賬，都是流水賬，也沒有建立財(cái)會(huì)報(bào)表制度。四是村（居）委票據(jù)制度執(zhí)行力度不夠。據(jù)查，在所有入賬票據(jù)中，白條入賬現(xiàn)象比較普遍，這些都不符合財(cái)會(huì)管理規(guī)范化管理。五是民主理財(cái)監(jiān)督力度不強(qiáng)。各村（居）民主理財(cái)小組雖已建立，但39.6%的民主理財(cái)小組，沒有很好地發(fā)揮監(jiān)督作用。

3 原因分析

3.1 農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)有待強(qiáng)化

農(nóng)經(jīng)工作政策性強(qiáng)、面廣、任務(wù)重，但縣經(jīng)管站是一個(gè)只有7個(gè)編制的參公事業(yè)股級(jí)站，協(xié)調(diào)能力不強(qiáng)，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有經(jīng)管站，只有1個(gè)經(jīng)管員，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至連經(jīng)管站編制都沒有。農(nóng)經(jīng)部門承擔(dān)農(nóng)村“三資”管理、農(nóng)村土地承包管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)、農(nóng)民專業(yè)合作社指導(dǎo)等職能，編制人員及經(jīng)費(fèi)不足，會(huì)造成“三資”管理工作壓力較大。

3.2 業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)不足，待遇不高

縣級(jí)經(jīng)管經(jīng)費(fèi)不足，鄉(xiāng)經(jīng)管部門沒有業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)，影響了業(yè)務(wù)工作的正常開展，尤其是村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)力度不夠，從而影響了農(nóng)村“三資”管理的質(zhì)量。村干部待遇雖然得到提高，但還是相對(duì)不夠，村級(jí)“三資”管理工作主動(dòng)性、積極性未能得到充分調(diào)動(dòng)。

4 建議

4.1 健全建立農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)，確保業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)

建議縣級(jí)提格經(jīng)營(yíng)管理辦公室，編制增至10～12人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立編制為2～3人的經(jīng)營(yíng)管理辦公室，為縣農(nóng)業(yè)局的派出機(jī)構(gòu)，作為參公事業(yè)單位管理。縣、鄉(xiāng)兩級(jí)經(jīng)管業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)要納入財(cái)政預(yù)算，確保工作經(jīng)費(fèi)，便于工作的正常開展[1-2]。

4.2 理順村級(jí)票據(jù)管理，加大監(jiān)管和指導(dǎo)及培訓(xùn)力度

由區(qū)財(cái)政廳、農(nóng)業(yè)廳或減負(fù)辦共同印制村級(jí)票據(jù)，杜絕白條入賬。進(jìn)一步加大業(yè)務(wù)指導(dǎo)培訓(xùn)和監(jiān)管力度，努力提高村級(jí)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高村級(jí)財(cái)務(wù)人員持證上崗率。

4.3 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任，規(guī)范運(yùn)行

各級(jí)都要高度重視農(nóng)村“三資”管理工作的職責(zé)任務(wù)，形成齊抓共管的良好局面，進(jìn)行全面規(guī)劃和部署。市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要健全完善農(nóng)村集體“三資”管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步明晰各個(gè)成員單位對(duì)農(nóng)村集體“三資”管理工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府要把抓好農(nóng)村“三資”管理工作列入重要議事日程上，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)農(nóng)業(yè)、財(cái)政等業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”管理工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和考核[3-4]。

5 參考文獻(xiàn)

[1] 陳玉錦，雷容華.霞浦縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體三資監(jiān)管的措施及成效[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技，2011（18）：391，393.

[2] 黃東明.如何做好農(nóng)村集體三資監(jiān)管工作[J].湖南農(nóng)業(yè)科學(xué)，2012（8）：60-62.

篇6

財(cái)務(wù)分析員崗位職責(zé)

1、收集企業(yè)及各職能部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立行業(yè)總體和同行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況數(shù)據(jù)庫(kù)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)表，以支持企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析工作;

2、根據(jù)財(cái)務(wù)分析主管的工作安排，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)效率等各個(gè)方面進(jìn)行分析，提供相應(yīng)的分析報(bào)告;

3、協(xié)助完成項(xiàng)目可行性分析中的財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)意見和建議;

4、定期匯總收入預(yù)算、費(fèi)用支出預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析導(dǎo)致實(shí)際收入與預(yù)算差異的原因，同時(shí)就存在的差異對(duì)預(yù)算體系和資金計(jì)劃的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)性分析;

5、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

財(cái)務(wù)分析員崗位要求

1、財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)，或接受過財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等方面的專業(yè)培訓(xùn);

2、有一定的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)為佳;

3、具有扎實(shí)的財(cái)稅專業(yè)知識(shí)，具有較強(qiáng)的分析能力、數(shù)據(jù)處理能力，能熟練使用各種辦公軟件;

4、具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，能夠快速掌握新知識(shí)并加以運(yùn)用;

5、具有良好的協(xié)作、溝通和指導(dǎo)技能，具備團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

財(cái)務(wù)分析員關(guān)鍵技能

專業(yè)能力電子表格數(shù)據(jù)庫(kù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)

個(gè)人能力分析能力認(rèn)真仔細(xì)耐心

財(cái)務(wù)分析員升職空間

財(cái)務(wù)分析員 財(cái)務(wù)經(jīng)理/預(yù)算經(jīng)理/資金經(jīng)理/審計(jì)經(jīng)理

財(cái)務(wù)分析員薪情概況

應(yīng)屆畢業(yè)生￥3000.00

1年經(jīng)驗(yàn)￥3100.00

2年經(jīng)驗(yàn)￥4500.00

3年經(jīng)驗(yàn)￥3700.00

財(cái)務(wù)分析員工作內(nèi)容

1、協(xié)助公司經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)分析及財(cái)務(wù)管理工作;

2、分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)異動(dòng)情況;

3、建立項(xiàng)目管理的財(cái)務(wù)分析模型;

4、協(xié)助報(bào)表體系erp工作;

篇7

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F230文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：1001-828X(2016)003-000250-01

引言

醫(yī)院是社會(huì)福利性單位，同時(shí)又是當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代重要的醫(yī)療經(jīng)濟(jì)組織，醫(yī)院即要滿足自身發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的需要，又必須為社會(huì)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，因此，醫(yī)院會(huì)計(jì)管理對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的掌握以及規(guī)劃、控制作用成為目前醫(yī)院會(huì)計(jì)管理中的重點(diǎn)，規(guī)避會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)也是我們必須考慮的問題。

一、醫(yī)院會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及成因

1.會(huì)計(jì)工作職能擴(kuò)大與工作實(shí)際不相符合

醫(yī)院會(huì)計(jì)是對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行清算以及對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的工作，會(huì)計(jì)工作的結(jié)果能夠直接反應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的基本情況、醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、醫(yī)院的可用資金、發(fā)展可能性等。但是，目前的醫(yī)院會(huì)計(jì)管理并不能做到這些。目前的醫(yī)院會(huì)計(jì)管理在會(huì)計(jì)工作本身的范圍以及會(huì)計(jì)結(jié)算方面做出的改革比較少，對(duì)會(huì)計(jì)工作職能的要求與醫(yī)院實(shí)際發(fā)展的需要不符合。這意味著，會(huì)計(jì)工作僅能夠?qū)︶t(yī)院階段性的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行結(jié)算，而無法準(zhǔn)確估算出醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中的疏忽或者醫(yī)院面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)工作擴(kuò)大化的職能并沒有在工作中體現(xiàn)出來，這使得會(huì)計(jì)管理的有效性值得商榷。

2.醫(yī)院內(nèi)部控制制度不健全

醫(yī)院會(huì)計(jì)管理的職能之一是進(jìn)行內(nèi)部控制，可以說，會(huì)計(jì)管理是內(nèi)部控制的一種手段，而內(nèi)部控制反過來又影響到會(huì)計(jì)管理工作的發(fā)展。但是，從目前大多數(shù)醫(yī)院的會(huì)計(jì)管理與內(nèi)部控制發(fā)展情況看，二者之間的相互促進(jìn)作用并不明顯。首先醫(yī)院的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)并沒有根據(jù)自身的需求與發(fā)展而進(jìn)行一定的改革，監(jiān)管力度不夠，從而出現(xiàn)一些中層領(lǐng)導(dǎo)為了證明自己的能力而故意夸大自己的業(yè)績(jī)，從而在一定程度上很容易造成醫(yī)院會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)。第二，醫(yī)院的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理的專業(yè)素養(yǎng)并沒有達(dá)到一個(gè)很高的程度，從而對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)的管理并不是很到位，因此會(huì)很容易出現(xiàn)醫(yī)院會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.醫(yī)院會(huì)計(jì)管理意識(shí)不足

目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及社會(huì)醫(yī)療制度改革使得醫(yī)院既有盈利性質(zhì)，又是社會(huì)福利單位，除了國(guó)建定期的財(cái)政撥款之外，大多數(shù)公立醫(yī)院以及全部的私立醫(yī)院都必須為自身的盈利負(fù)責(zé)，以便獲得足夠的發(fā)展資金。這就意味著，醫(yī)院會(huì)計(jì)管理不僅要對(duì)醫(yī)院的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行清查，還要對(duì)醫(yī)院的資金應(yīng)用負(fù)責(zé)，給出相關(guān)的建議并促進(jìn)資金的合理應(yīng)用。然而，目前大多數(shù)醫(yī)院對(duì)會(huì)計(jì)工作的預(yù)期都不包括進(jìn)行資產(chǎn)應(yīng)用控制這方面，使得醫(yī)院資金應(yīng)用存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致這種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因在于醫(yī)院管理層對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理意識(shí)不足，不重視會(huì)計(jì)工作本身的發(fā)展。

二、醫(yī)院會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方法

1.對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面的改革

醫(yī)院會(huì)計(jì)工作需要進(jìn)行全面的改革，包括會(huì)計(jì)工作的職能分析、工作范圍劃分以及工作細(xì)節(jié)的安排等，要做到這些，首先應(yīng)該對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進(jìn)行梳理和整改，醫(yī)院內(nèi)部的控制體系合理與否直接影響著醫(yī)院對(duì)各個(gè)部門以業(yè)務(wù)的管理效率，在一定程度上也對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)有著十分重要的影響作用；其次，應(yīng)該構(gòu)建一個(gè)完善的會(huì)計(jì)管理檢測(cè)系統(tǒng)，讓醫(yī)院的各項(xiàng)資金都在一個(gè)透明的情況下出入，使得醫(yī)院的每一筆資金的流動(dòng)都能夠有一個(gè)準(zhǔn)確的記載，從而通過嚴(yán)格控制醫(yī)院資金的流動(dòng)情況來更好地控制會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)能夠有一個(gè)合理的管理，從而在一定程度上將醫(yī)院財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化，提高了醫(yī)院的管理效率，進(jìn)而提高醫(yī)院的綜合實(shí)力。

2.提升會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)技能

醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的有效性、對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的正確顯示能力以及對(duì)資產(chǎn)應(yīng)用的控制力，來源于會(huì)計(jì)工作的報(bào)表結(jié)果，即會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，而會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量由會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)能力決定。即使會(huì)計(jì)工作體制得到全面的整改，工作人員難以勝任醫(yī)院會(huì)計(jì)工作需要，會(huì)計(jì)管理的效力仍然無法發(fā)揮，因此，提升會(huì)計(jì)的職業(yè)技能是非常必要的。醫(yī)院應(yīng)該對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行職業(yè)能力考核，并與會(huì)計(jì)管理所要求的職業(yè)能力結(jié)構(gòu)和水平進(jìn)行比對(duì)，采取有針對(duì)性的職業(yè)能力培訓(xùn)，如會(huì)計(jì)信息化技術(shù)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)信息分析方法培訓(xùn)、資產(chǎn)分析和投資能力培訓(xùn)等。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)工作發(fā)展的需要，從高校聘任擁有高級(jí)職業(yè)技能的工作人員，彌補(bǔ)原有會(huì)計(jì)員工隊(duì)伍的不足。

3.管理層提高自身的思想認(rèn)識(shí)

醫(yī)院會(huì)計(jì)管理工作的發(fā)展以及會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，從根本上來講，由醫(yī)院管理層的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)決定。管理層對(duì)會(huì)計(jì)工作越重視，會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)越小，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避成功的可能性越高。因此，建議各醫(yī)院管理層提高自身的思想認(rèn)識(shí)，首先應(yīng)該重視到會(huì)計(jì)管理工作對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)發(fā)展的重要作用，將會(huì)計(jì)工作視為與醫(yī)院盈利直接相關(guān)的工作，而不是一項(xiàng)事后工作；其次，建議醫(yī)院管理層領(lǐng)導(dǎo)從經(jīng)濟(jì)角度入手處理會(huì)計(jì)管理問題，使會(huì)計(jì)工作能夠充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)管理只能；第三，建議醫(yī)院管理層領(lǐng)導(dǎo)通過各種管理培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使自身的管理思想得以升華，以便帶領(lǐng)會(huì)計(jì)管理工作健康發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，醫(yī)院會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)來源于會(huì)計(jì)工作實(shí)際、醫(yī)院的內(nèi)部控制以及管理層的重視程度，只有通過會(huì)計(jì)制度的全面建制、會(huì)計(jì)工作人員職業(yè)技能的發(fā)展以及管理思想的發(fā)展，才能夠?qū)芾盹L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的規(guī)避，使會(huì)計(jì)工作發(fā)揮其重要價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

1.開展審計(jì)培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn),新農(nóng)村建設(shè)如火如荼,原有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上事業(yè)發(fā)展要求。因此,要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)人員的后續(xù)教育和培訓(xùn),提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。一是實(shí)行審訓(xùn)結(jié)合。堅(jiān)持崗前培訓(xùn)、集中培訓(xùn)、以審代訓(xùn)等措施,結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際需要,適時(shí)進(jìn)行審前集中培訓(xùn),做到以老帶新,逐步解決具體操作中遇到的實(shí)際問題。二是加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)。定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村審計(jì)人員學(xué)習(xí)《審計(jì)法》和有關(guān)廉政工作規(guī)定等,做到依法審計(jì),廉潔公正,進(jìn)一步提高對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作緊迫性和自覺性的認(rèn)識(shí)。三是堅(jiān)持持證上崗。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)配備專職審計(jì)人員,進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并通過嚴(yán)格考核領(lǐng)取農(nóng)村審計(jì)資格證書,做到持證上崗。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員及時(shí)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),并提供所需經(jīng)費(fèi)。

2.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作的管理和指導(dǎo)。針對(duì)當(dāng)前機(jī)構(gòu)不健全,審計(jì)力量薄弱的實(shí)際,縣政府要從組織上、制度上為鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)工作創(chuàng)造良好條件。當(dāng)前主要抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的建立和健全,解決好人員的編制問題。審計(jì)機(jī)關(guān)要遵照《審計(jì)法》的規(guī)定,充分利用優(yōu)勢(shì),加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)的指導(dǎo)。對(duì)一些重大的審計(jì)項(xiàng)目,或是初次開展的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)給予必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo),還可以通過有關(guān)工作會(huì)議和例會(huì),交流經(jīng)驗(yàn),溝通信息,座談?dòng)懻?排除疑難問題,促進(jìn)整體素質(zhì)提高。此外,要協(xié)調(diào)各方關(guān)系,加強(qiáng)與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系,宣傳審計(jì)工作的重要性,傾聽他們對(duì)審計(jì)工作的要求和建議,使他們支持和重視審計(jì)工作,將農(nóng)村審計(jì)工作納入議事日程,確保審計(jì)工作有專職人員,有組織領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)費(fèi)落實(shí)。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)制度化和規(guī)范化建設(shè)。針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村審計(jì)制度建設(shè)滯后的問題,有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真研究參照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則,結(jié)合農(nóng)村審計(jì)實(shí)際,制訂一套切實(shí)可行的操作性強(qiáng)的農(nóng)村內(nèi)部審計(jì)規(guī)范或指南,并在此基礎(chǔ)上匯集成一本《農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督工作手冊(cè)》,使之成為農(nóng)村審計(jì)人員的業(yè)務(wù)工作指南,同時(shí)要共同制定農(nóng)村審計(jì)發(fā)展規(guī)劃、農(nóng)村審計(jì)質(zhì)量控制辦法等規(guī)章制度,從計(jì)劃管理、項(xiàng)目流程、質(zhì)量控制等方面著手,在宏觀規(guī)劃和微觀操作兩個(gè)層面加以規(guī)范,使農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化,促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)工作質(zhì)量和效率的全面提高。

4.不斷提高審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的能力。農(nóng)村審計(jì)要為鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府決策服務(wù)。在嚴(yán)格查處違法違紀(jì)違規(guī)問題的基礎(chǔ)上,深入分析原因,提出合理化建議,促進(jìn)完善制度和加強(qiáng)管理,為鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),為新農(nóng)村建設(shè)服務(wù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等現(xiàn)象,要發(fā)揮職能作用,進(jìn)行移送和處理,切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,減少農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

5.努力營(yíng)造和諧良好的農(nóng)村審計(jì)氛圍。營(yíng)造和諧的審計(jì)氛圍離不開法律的完善、領(lǐng)導(dǎo)的支持和社會(huì)各界的關(guān)注。一是努力爭(zhēng)取各級(jí)黨委和政府、主管部門、涉農(nóng)部門等領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視;二是農(nóng)村審計(jì)部門要與紀(jì)檢監(jiān)察、政府審計(jì)、司法機(jī)關(guān)、財(cái)政等有關(guān)部門單位加強(qiáng)聯(lián)系溝通,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法現(xiàn)象及時(shí)進(jìn)行移送,構(gòu)建資源共享的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制;三是通過宣傳與結(jié)果公告等措施,努力提高社會(huì)各界,特別是農(nóng)民群眾對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作的理解和支持;四是努力增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)投入;為農(nóng)村審計(jì)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

二、蒼南縣農(nóng)村審計(jì)現(xiàn)狀與階段性成果

浙江省蒼南縣有36個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共776個(gè)行政村,現(xiàn)有農(nóng)村人口116多萬人。2008年全縣村級(jí)集體資產(chǎn)總值192097.98萬元,其中貨幣資金29804.92萬元,村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)總收入13622.51萬元,村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)當(dāng)年收入在10萬元以上的村有154個(gè),其中年收入超過100萬元的村29個(gè)。為防止村級(jí)集體資產(chǎn)流失,加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督,早在1995年由縣人民政府批準(zhǔn)成立“蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)審計(jì)總站”,與縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)總站合署辦公,業(yè)務(wù)上接受縣審計(jì)局和上級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。2002年10月《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》頒布實(shí)施,農(nóng)村審計(jì)步入了法制化,縣財(cái)政將農(nóng)村審計(jì)項(xiàng)目納入年度預(yù)(決)算,經(jīng)費(fèi)10萬元。多年來,在縣委、縣府和上級(jí)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”的方針,按照“三年一輪審、離任必審、有訪必審”的要求,積極開展以村集體財(cái)務(wù)收支為主的各項(xiàng)農(nóng)村審計(jì),取得了一定成效?，F(xiàn)全縣已審計(jì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織1539個(gè)單位,審計(jì)資金總額達(dá)123124.08萬元,查出違紀(jì)違規(guī)案件69件,查出違紀(jì)違規(guī)資金837.78萬元,向司法機(jī)關(guān)移送案件18件,受黨紀(jì)處分35人。并向被審計(jì)單位及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議1220多條,大大地促進(jìn)財(cái)經(jīng)制度的落實(shí)和完善,農(nóng)村審計(jì)的良好效果得到全社會(huì)的認(rèn)可。

1.通過落實(shí)政策,實(shí)行村務(wù)公開。為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)和村務(wù)公開工作的領(lǐng)導(dǎo),蒼南縣委、縣府先后出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村務(wù)公開民主管理工作的意見》、《關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的若干意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理和民主監(jiān)督的意見》等文件,明確農(nóng)村審計(jì)工作要求,健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu),配備合格審計(jì)人員,并且將審計(jì)結(jié)論作為考核和使用干部的重要依據(jù),歸入個(gè)人檔案。2003年縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)還專門為加強(qiáng)村極財(cái)務(wù)審計(jì)、實(shí)行村務(wù)公開方面作重要批示。通過貫徹落實(shí)上述一系列政策,進(jìn)一步推動(dòng)了農(nóng)村審計(jì)工作,完善了村務(wù)公開制度。對(duì)審計(jì)出來的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)行情況以及存在問題和整改意見等如實(shí)地向群眾公開,接受社會(huì)和群眾監(jiān)督,提高了農(nóng)村財(cái)務(wù)的透明度,增強(qiáng)民主理財(cái)意識(shí)。

2.通過規(guī)范操作,提高審計(jì)質(zhì)量。在執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》和省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)示范文本的基礎(chǔ)上,具體制定了《蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)內(nèi)部審計(jì)試行辦法》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)操作規(guī)程》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作辦事指南》等文件,編制一套適合本地實(shí)際操作的審計(jì)通知書、審計(jì)記錄單、審計(jì)查詢單、審計(jì)簽證單、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)承諾書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書等標(biāo)準(zhǔn)文本。為確保審計(jì)質(zhì)量,在堅(jiān)持按章審計(jì)、統(tǒng)一文本操作的基礎(chǔ)上,要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)被審期間會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性等情況如實(shí)陳述并承諾;強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核制度,審計(jì)組長(zhǎng)必須對(duì)審計(jì)組成員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)審計(jì)主要事實(shí)的清晰性、完整性及審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和充分性必須復(fù)核;建立檔案管理制度,審計(jì)檔案是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)記錄,是檢驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量的主要依據(jù),在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做到認(rèn)真整理的基礎(chǔ)上,按國(guó)家規(guī)定實(shí)行“一審一檔”制,做好裝訂年度歸檔,并由專人負(fù)責(zé)保管備查。

3.通過拓寬審計(jì),強(qiáng)化村財(cái)監(jiān)督。在制定和實(shí)施農(nóng)村審計(jì)工作計(jì)劃中,要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“三年一輪審”,縣農(nóng)村審計(jì)單位實(shí)行抽審;在堅(jiān)持例行審計(jì)的基礎(chǔ)上,拓寬思路,積極探討,接受委托審計(jì);根據(jù)工作需要,分別開展了村級(jí)債權(quán)債務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、村級(jí)貨幣資金管理情況專項(xiàng)審計(jì)、農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)、土地征用款落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)、村集體組織征訂報(bào)刊情況專項(xiàng)審計(jì)、村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)循環(huán)審計(jì)等。通過以上各項(xiàng)審計(jì),對(duì)被審計(jì)單位的集體資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理和核實(shí),對(duì)村干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià),確保村集體資產(chǎn)的安全運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)了對(duì)村集體財(cái)務(wù)的全方位監(jiān)管。

4.通過查處案件,促進(jìn)廉政建設(shè)。農(nóng)村審計(jì)是以行政執(zhí)法者的身份介入對(duì)村集體資產(chǎn)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督,特別是對(duì)農(nóng)民上訪案件的專案審計(jì)、群眾反映的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),查處了一些經(jīng)濟(jì)大案要案,建議有關(guān)部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步追查,依法制裁。如龍港鎮(zhèn)柳江村某出納員在道路工程建設(shè)中,貪污村集體資金275000.00元,被人民法院判處有期徒刑7年;金鄉(xiāng)鎮(zhèn)某村在2007年審計(jì)原村書記和村主任時(shí),發(fā)現(xiàn)該員工及其他有關(guān)人員利用職務(wù)之便轉(zhuǎn)移村集體資金63.45萬元于賬外開支和揮霍,并向有關(guān)部門工作人員行賄送禮,受縣紀(jì)委處分5人,2年處分1人。同時(shí)為配合村級(jí)換屆選舉,開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),村集體財(cái)務(wù)收支循環(huán)審計(jì)及有關(guān)專項(xiàng)審計(jì),有力地扼制了一些村干部的腐敗現(xiàn)象,促進(jìn)了基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

篇9

   

根據(jù)我學(xué)區(qū)的具體情況，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行實(shí)度調(diào)控,勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭(zhēng)取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。

二、認(rèn)真抓好常規(guī)工作：

財(cái)務(wù)管理力求科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制合理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，低調(diào)做人，高調(diào)做事。切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。   

 1、準(zhǔn)確做好學(xué)校年度預(yù)算和收支計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)。

    

2、加強(qiáng)過程管理，及時(shí)統(tǒng)計(jì)教育經(jīng)費(fèi)使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確，每月向?qū)W區(qū)校長(zhǎng)匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。年底向職工匯報(bào)資金使用情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

    

3、積極參加財(cái)會(huì)繼續(xù)教育的培訓(xùn)工作，提高業(yè)務(wù)水平，做好財(cái)務(wù)年審、換證工作。

    

4、做好寄宿生生活補(bǔ)助的發(fā)放和減免教科書費(fèi)的工作。

    

5、建立健全學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度,做好固定資產(chǎn)的登記和檢查工作。新購(gòu)物及時(shí)上帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作。

6、結(jié)合實(shí)際情況，制定合理可行的五年發(fā)展規(guī)劃，使學(xué)校的發(fā)展有章可循。避免重復(fù)投資。  

7、圍繞規(guī)劃，集中使用資金，打造造亮點(diǎn)學(xué)校，使其達(dá)到普九標(biāo)準(zhǔn)。

三、抓住重點(diǎn)力求創(chuàng)新：

     1、抓好隊(duì)伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為各項(xiàng)工作的開展提供可靠保障。

     2、結(jié)合新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，提高各學(xué)校后勤管理水平。

     3、虛心聽取建議，提高各校后勤人員的服務(wù)意識(shí)和服務(wù)質(zhì)量。

     4、組織后勤人員學(xué)習(xí)文化知識(shí)，豐富頭腦；創(chuàng)造機(jī)會(huì)，走入課堂，了解現(xiàn)代教育教學(xué)，更快地提高服務(wù)水平和服務(wù)技能。

四、其他工作：

     1、配合學(xué)校搞好人防、技防、物防工作。

     2、配合學(xué)校搞好學(xué)生的教育工作。

     3、完成各項(xiàng)臨時(shí)性和計(jì)劃外工作。

五、主要活動(dòng)安排

二月

1、 檢查開學(xué)情況

2、 制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

3、 完成2010年經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制

三月

1、 配合物價(jià)局做好收費(fèi)檢查

2、 春季義務(wù)教育免費(fèi)教科書統(tǒng)計(jì)上報(bào)

3、 建立學(xué)校財(cái)會(huì)人員檔案

4、 固定資產(chǎn)檢查

四月

1、 寄宿生生活補(bǔ)助發(fā)放

2、 學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理辦法

五月

1、 校舍安全檢查

2、 積極參加報(bào)賬員培訓(xùn)

六月

1、 建立健全學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度

2、 賬外欠款清查統(tǒng)計(jì)

七月

1、 積極參加報(bào)賬員培訓(xùn)

八月

1、 聽取各校校長(zhǎng)報(bào)賬員對(duì)財(cái)務(wù)工作意見、建議

九月

1、 寄宿生生活補(bǔ)助發(fā)放

2、 秋季義務(wù)教育免費(fèi)教科書統(tǒng)計(jì)上報(bào)

十月

1、 分配取暖費(fèi)

2、 配合教育局做好義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的檢查

十一月

1、 積極參加報(bào)賬員培訓(xùn)

2、 固定資產(chǎn)檢查

十二月

1、 編制財(cái)務(wù)決算年報(bào)

2、 財(cái)務(wù)工作總結(jié)

3、 賬外欠款清查統(tǒng)計(jì)

學(xué)校2010年全年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃相關(guān)文章列表：

篇10

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 問題 建議

中圖分類號(hào)：F234.3

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）07-151-02

人民銀行財(cái)務(wù)管理實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。近幾年，人民銀行財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行了一系列改進(jìn)，先后多次修改、調(diào)整財(cái)務(wù)支出會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容，全面實(shí)施了部門預(yù)算管理，推行了財(cái)權(quán)與事權(quán)相分離的管理體制，縣支行實(shí)行財(cái)務(wù)送審制等，對(duì)于防止浪費(fèi)，杜絕腐敗，提高資金使用效益，加強(qiáng)人民銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算管理起到了積極的促進(jìn)作用。但從實(shí)踐來看，仍存在一定問題，亟待解決。

一、基層人民銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.部門預(yù)算編制質(zhì)量偏低。由于人民銀行預(yù)算管理制度體系中缺乏有關(guān)預(yù)算編制范疇的辦法、規(guī)程，編制各項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算沒有明確的預(yù)算開支參照標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算受人為因素影響較大。經(jīng)辦人員大多未接受過預(yù)算編制的專門培訓(xùn)，不具備運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行測(cè)算的素質(zhì)，編制預(yù)算往往采用“增量預(yù)算”法，即以上年實(shí)際發(fā)生數(shù)為基數(shù)按比例調(diào)增或調(diào)減，隨意性較強(qiáng)，與實(shí)現(xiàn)“零基預(yù)算”法的目標(biāo)有一定差距。同時(shí)，出于自身利益考慮，在預(yù)算編制中不能做到實(shí)事求是，人為擴(kuò)大預(yù)算支出數(shù)，形成了預(yù)算的盲目性、隨意性，影響了編報(bào)預(yù)算的科學(xué)性、合理性，使費(fèi)用指標(biāo)核批與實(shí)際脫節(jié)，影響核批的準(zhǔn)確性。據(jù)調(diào)查，自實(shí)行預(yù)算編制以來，縣支行所編預(yù)算與上級(jí)行核批費(fèi)用并無實(shí)質(zhì)性聯(lián)系，其主要原因就是預(yù)算編制無據(jù)可依，盲目性、隨意性較大。

2.部門預(yù)算管理與實(shí)際執(zhí)行不相適應(yīng)。人員經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目支出等科目實(shí)行全賬戶核批費(fèi)用指標(biāo)，即對(duì)每個(gè)費(fèi)用科目下的每個(gè)賬戶核定指標(biāo)，各賬戶支出在下達(dá)的指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，賬戶之間指標(biāo)不得串用。但從預(yù)算執(zhí)行情況看，一是費(fèi)用支出中存在部分剛性支出，二是存在相當(dāng)?shù)臒o法事前預(yù)知的支出，三是上級(jí)行有關(guān)科室的各類物質(zhì)、津貼性補(bǔ)助及臨時(shí)支出項(xiàng)目，如服裝費(fèi)、發(fā)行庫(kù)硬件建設(shè)、保衛(wèi)設(shè)施等，對(duì)于此類支出難以按賬戶準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，故上級(jí)行核批的費(fèi)用指標(biāo)往往與實(shí)際情況不符，由于各基層行必須嚴(yán)格按照核批的全年費(fèi)用指標(biāo)執(zhí)行，不能突破各賬戶指標(biāo)限額，在實(shí)際發(fā)生額大于相應(yīng)賬戶指標(biāo)限額或剩余指標(biāo)不夠的情況下，往往采取擠占有節(jié)余賬戶指標(biāo)數(shù)，或變通財(cái)務(wù)支出的實(shí)際內(nèi)容開具變通發(fā)票方式處理或硬性調(diào)帳的作假行為，不但不利于全面、規(guī)范執(zhí)行預(yù)算，影響了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，更違背了國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和人民銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

3.人員因素制約財(cái)務(wù)管理水平的提高。一是基層人行點(diǎn)多人廣，人員素質(zhì)參差不齊，對(duì)財(cái)務(wù)管理文件理解不一樣，在具體業(yè)務(wù)操作中，同樣業(yè)務(wù)出現(xiàn)許多不同的處理方法或不正確的處理方式，形成多樣結(jié)果，如固定資產(chǎn)購(gòu)置，用辦公經(jīng)費(fèi)購(gòu)買，在做業(yè)務(wù)時(shí)“改頭換面”，造成財(cái)務(wù)信息失真。二是根據(jù)內(nèi)控制度管理要求，崗位輪換財(cái)務(wù)人員變動(dòng)后，各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策連貫性執(zhí)行較差。三是各支行財(cái)會(huì)管理人員獨(dú)立性較差，客觀制約了財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)核算監(jiān)督中的作用。

4.會(huì)計(jì)科目設(shè)置需進(jìn)一步完善。一是對(duì)于貨幣發(fā)行費(fèi)等科目支出，未明確界定具體支出用途。二是人民銀行職能調(diào)整后，增加了反洗錢和信貸征信兩項(xiàng)工作職能，這是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。開展這兩項(xiàng)工作所投入的人力、物力、財(cái)力也非常巨大，且具有相當(dāng)?shù)牟淮_定因素，而新調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)科目中只是將“反洗錢業(yè)務(wù)宣傳、培訓(xùn)費(fèi)用”列入“反假貨幣經(jīng)費(fèi)”賬戶中核算，未將執(zhí)行反洗錢和信貸征信職能的特殊支出單列入預(yù)算會(huì)計(jì)科目，一定程度上影響基層行履行新職能的主動(dòng)性。三是新預(yù)算科目將“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”，與一些零星的公用經(jīng)費(fèi)合并，放在“公用經(jīng)費(fèi)支出”的“其他”項(xiàng)核算，不利于工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算的明晰性和準(zhǔn)確性，也不便于與工會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬。四是新調(diào)整后的預(yù)算科目“人員經(jīng)費(fèi)支出”中“基本工資”、“津貼”、“獎(jiǎng)金”三個(gè)費(fèi)用賬戶是由原預(yù)算科目“工資”拆分所得，但相關(guān)文件并沒有對(duì)拆分后三個(gè)項(xiàng)目的具體核算內(nèi)容做出詳細(xì)規(guī)定，不利于“基本工資”、“津貼”、“獎(jiǎng)金”賬戶的準(zhǔn)確核算。

5.財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)質(zhì)量不高。目前財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)基本上由會(huì)計(jì)部門獨(dú)自進(jìn)行，受管理人員素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、對(duì)全行事務(wù)的掌握程度等因素影響，造成分析預(yù)測(cè)的頻度、深度和準(zhǔn)確性都不能與實(shí)際開支需要相適應(yīng)，一定程度上影響了上級(jí)行對(duì)財(cái)務(wù)管理的決策。

6.固定資產(chǎn)管理中存在的問題?；鶎又新毠に奚岽蟛糠譃閱挝换I資個(gè)人集資所建房屋，其價(jià)值全部納入本單位固定資產(chǎn)管理，由于產(chǎn)權(quán)不明析，管理上形成了一系列不便，所帶來的房屋維修費(fèi)用多年來一直困擾著各級(jí)分支機(jī)構(gòu)。由于費(fèi)用緊張，缺乏相應(yīng)的費(fèi)用支出來源，不僅造成資產(chǎn)管理上的損失，而且也給職工生活造成諸多不便。

二、加強(qiáng)基層人民銀行財(cái)務(wù)管理的建議

1.規(guī)范預(yù)算編制管理，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。一是制定出臺(tái)預(yù)算編制操作規(guī)程，對(duì)預(yù)算編制的內(nèi)容、方法等作明確規(guī)定，形成一個(gè)指導(dǎo)性和操作性強(qiáng)的預(yù)算編制規(guī)范性文件。針對(duì)人民銀行各項(xiàng)人員、公用、項(xiàng)目等科目下屬賬戶性質(zhì)，適時(shí)制定共性支出單位定額標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價(jià)水平、地理位置、交通狀況等綜合因素確定預(yù)算等級(jí)，以利于基層行根據(jù)本機(jī)構(gòu)人員、地區(qū)、級(jí)別、業(yè)務(wù)量等實(shí)際情況科學(xué)、合理測(cè)算預(yù)算支出，避免人為虛報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。二是采取各種形式組織基層行財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)制度、預(yù)算編制等內(nèi)容的學(xué)習(xí)，如：開展專門培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流與觀摩、互查等，使其熟練掌握財(cái)務(wù)制度內(nèi)容、預(yù)算編制方法等，有效提升人民銀行財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)在準(zhǔn)確理解和界定各項(xiàng)費(fèi)用支出賬戶核算范圍基礎(chǔ)上科學(xué)編報(bào)預(yù)算。

2.針對(duì)實(shí)際情況相應(yīng)調(diào)整全賬戶核批費(fèi)用指標(biāo)方法。依據(jù)部門預(yù)算及有關(guān)資料，優(yōu)化指標(biāo)分配結(jié)構(gòu)，防止串科目擠占費(fèi)用。如對(duì)行政事業(yè)類支出科目中貨幣發(fā)行費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)按賬戶合計(jì)數(shù)核批指標(biāo)并控制支出。反假貨幣經(jīng)費(fèi)存在不可預(yù)測(cè)和不可控性，（下轉(zhuǎn)第154頁(yè)）（上接第151頁(yè)）建議在嚴(yán)格監(jiān)督審查前提下不實(shí)行指標(biāo)管理，改為據(jù)實(shí)列支。從而，逐步向適應(yīng)業(yè)務(wù)開展需要的科學(xué)有效、有保有壓、綜合兼顧的指標(biāo)核批方法體系發(fā)展。

3.修改增設(shè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目。反洗錢支出作為一項(xiàng)特殊支出，應(yīng)從“反假貨幣經(jīng)費(fèi)”中分離出來，在項(xiàng)目支出中增設(shè)反洗錢會(huì)計(jì)科目和信貸征信會(huì)計(jì)科目，確保反洗錢與信貸征信工作的順利開展；同時(shí)，建議在編制預(yù)算及核批費(fèi)用時(shí)專門設(shè)置“不可預(yù)見事項(xiàng)支出”科目，專門提取一部分資金處理不可預(yù)見事項(xiàng)。

4.堅(jiān)持“以人為本”，提高管理水平。一是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，培養(yǎng)樹立正確的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，提高財(cái)會(huì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)核算管理。二是要保持財(cái)會(huì)人員的相對(duì)穩(wěn)定，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度落實(shí)的連貫性，減少財(cái)務(wù)工作操作差錯(cuò)。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)主管的相對(duì)獨(dú)立性，提高其執(zhí)行制度，落實(shí)制度的能力，建議實(shí)行財(cái)會(huì)主管委派制，使其真正發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。

5.努力提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，真正發(fā)揮基層支行財(cái)務(wù)分析的作用。財(cái)務(wù)主管部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)工作者要積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，及時(shí)了解、掌握各種財(cái)務(wù)信息，并進(jìn)行深入細(xì)致的財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)，通過分析預(yù)測(cè)及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金使用、需求變化以及增支因素等情況，同時(shí)結(jié)合本行工作開展情況，提出合理配置資金建議，做到“有保有壓，松緊有度”，既縮減了不必要的開支，又保證了重點(diǎn)工作、重點(diǎn)業(yè)務(wù)工作開展有序進(jìn)行。

6.嚴(yán)格費(fèi)用支出情況的監(jiān)督和控制。充分發(fā)揮人民銀行會(huì)計(jì)、內(nèi)審部門對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督職能，開展日常及定期檢查，檢查可采取交叉互查的方法，防止問題內(nèi)部消化，嚴(yán)肅糾正、查處財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)行為。日常會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)做到“保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，合理調(diào)配”，杜絕不同賬戶的資金相互擠占挪用的問題，并嚴(yán)格貫徹“艱苦奮斗，勤儉辦行”的財(cái)務(wù)方針，采取有效措施，對(duì)有節(jié)約潛力、管理相對(duì)薄弱的財(cái)務(wù)支出，如對(duì)郵電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)等要加強(qiáng)管理，從嚴(yán)控制。切實(shí)落實(shí)行務(wù)公開和公開采購(gòu)制度，公開和民主是最好的監(jiān)督，要及時(shí)公開主要費(fèi)用核批及支出情況，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的透明度。這樣，既可防止決策失誤，又便于群眾監(jiān)督，有利于群策群力管好用好財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)，確保資金使用的高效益。

7.及時(shí)解決固定資產(chǎn)管理中的突出問題。對(duì)職工集資宿舍用房的管理。應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)房改政策，落實(shí)房改措施，以商用或福利建房的形式，出售給本單位職工個(gè)人，以明析產(chǎn)權(quán)關(guān)系，解決房屋大修等費(fèi)用緊缺問題，并按固定資產(chǎn)管理辦法將職工宿舍進(jìn)行賬務(wù)處理。

8.大力開展勤儉節(jié)約，健全完善財(cái)務(wù)管理制度。一是要加強(qiáng)教育，上下一致，齊抓共管。從我做起、從領(lǐng)導(dǎo)做起，牢固樹立“勤儉辦行”的思想，大力倡導(dǎo)和廣泛開展“節(jié)約一滴水、一度電、一滴油、一張紙、一分錢”活動(dòng)。提高全員節(jié)約意識(shí)。二是要完善制度，明確責(zé)任，規(guī)范操作，切實(shí)落實(shí)財(cái)事分離制度，強(qiáng)化管理，向管理要效益，達(dá)到明確職責(zé)、規(guī)范操作，堵塞管理漏洞，節(jié)約開支的目的。

參考文獻(xiàn)：

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2.中華人民共和國(guó)反洗錢法

3.中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度

4.中國(guó)人民銀行太原中心支行財(cái)務(wù)管理辦法