導語：如何才能寫好一篇監(jiān)理部內(nèi)部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

建立行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的原則

內(nèi)部控制是一種與實踐聯(lián)系相當緊密的管理手段，在建立健全內(nèi)部控制制度時既不能“閉門造車”，也不能生搬硬套，應(yīng)結(jié)合煙草行業(yè)的具體情況，建立一套真正符合行業(yè)發(fā)展和管理需要的內(nèi)部控制機制。具體來講應(yīng)符合以下原則：

以法律為準繩原則。內(nèi)部控制制度必須符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，體現(xiàn)法律法規(guī)的要求，以保證控制系統(tǒng)的權(quán)威性。

內(nèi)部牽制原則。企業(yè)的每一項業(yè)務(wù)活動都必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上部門的控制環(huán)節(jié)方能完成。

全面控制原則。一是指內(nèi)部控制的觸角要覆蓋所有的部門和崗位；二是指內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于生產(chǎn)活動的全過程，全面規(guī)范企業(yè)的各項經(jīng)營活動，使企業(yè)業(yè)務(wù)活動的各個方面都有章可循，形成一個互相補充、互相協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度體系。

成本效益原則。單純從控制的角度來考慮，參與控制的人員與環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴密，控制的效果就越好，其發(fā)生的錯弊現(xiàn)象就越少，但這也必然造成控制成本越來越高。因此，在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，一定要考慮控制投入成本和產(chǎn)出效益之間的比例，對在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵點進行嚴格控制。

以人為本創(chuàng)新內(nèi)部控制制度

人既是內(nèi)控制度的被監(jiān)督者、被考核者，又是內(nèi)控制度的實施者、考評者。人是影響內(nèi)控制度實施效果的最關(guān)鍵因素。因此，必須發(fā)動員工主動參與內(nèi)控制度的各項活動，提高內(nèi)控制度的實施效果。另外，要重視對管理人員、財會人員的選拔和業(yè)務(wù)技能培訓；將單位內(nèi)部組織機構(gòu)之間、各經(jīng)辦人之間不相容的職責和職務(wù)分離，比如將財務(wù)負責人的執(zhí)行職務(wù)與承擔的具體業(yè)務(wù)職責相分離，以避免職責交叉現(xiàn)象的發(fā)生。

健全行業(yè)內(nèi)部控制制度體系 充分發(fā)揮其職能作用

建立內(nèi)部控制領(lǐng)導機構(gòu)。為了加強內(nèi)部管理監(jiān)督，企業(yè)的重大問題必須由領(lǐng)導班子按照程序集體研究決定，同時要建立和完善投資委員會、預(yù)算委員會和薪酬委員會，以杜絕高層管理人員交叉任職，防止在資金劃撥、資產(chǎn)處置方面出現(xiàn)問題。

充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用。應(yīng)保持內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審計會計賬目，還包括稽核、評價內(nèi)控制度是否完善以及各職能部門履行相關(guān)職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門報告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，從而保證內(nèi)控制度的完善。

充分發(fā)揮社會相關(guān)機構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。如會計師事務(wù)所在審計中通過評價單位內(nèi)部會計控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制審計風險，減少因決算報表存在重大錯誤或漏報而導致發(fā)表不準確審計意見的可能性。逐步建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)行為，防止會計信息失真，杜絕資金劃撥、重大項目投資、資產(chǎn)處置中的違法亂紀行為，確保各項經(jīng)營活動的有效進行。

篇2

計算機替代手工記帳是指會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，在計算機內(nèi)進行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機替代手工記帳以及由此而產(chǎn)生的種種可能，要求單位加強對計算機替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統(tǒng)運行的安全、效率和效果，充分利用系統(tǒng)提供的各種手段、便利，從而為實現(xiàn)會計電算化的目標服務(wù)。會計電算化系統(tǒng)包括計算機硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的。會計電算化系統(tǒng)管理和使用的財務(wù)會計部門，在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統(tǒng)的各個方面的特點。下面簡單介紹會計電算化系統(tǒng)各個方面的特點。

（一）會計部門必需對計算機系統(tǒng)的硬件和軟件進行管理

實行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的計算機設(shè)備，一般都是由財務(wù)會計部門管理的，硬件設(shè)備比較多的單位，財務(wù)會計部門還單獨設(shè)立了計算機室。因此，會計部門還必須對計算機系統(tǒng)的特點，制定對用于會計工作的計算機硬件和軟件的有關(guān)操作，管理和維護的制度。

計算機硬件設(shè)備是指計算機系統(tǒng)中的那些看得見，摸得著的所有機械、電、磁、光設(shè)備，硬件設(shè)備都是精密的機械電子設(shè)備，計算機硬件設(shè)備包括計算機（一般微型計算機）、顯示器、鍵盤、打印機、設(shè)備、UPS不間斷電源等。計算機硬件設(shè)備可以構(gòu)建進行會計電算化工作的單機環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，供會計軟件運行，滿足不同會計軟件對不同的計算機環(huán)境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機上運行，生成的會計數(shù)據(jù)存儲在這臺計算機中，網(wǎng)絡(luò)會計軟件在用通訊線連接的多臺微機上運行，會計人員在不同的工作站上可以共享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進行操作而互不。

系統(tǒng)軟件是管理計算機資源和支持應(yīng)用程序運行的程序。會計軟件是在計算機上運行的，它的物質(zhì)基礎(chǔ)是計算機。不同的會計軟件適用于不同的行業(yè)，有不同的操作，會計軟件在不同的應(yīng)用情況下要進行必要的調(diào)整和修改，軟件要不斷地進行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進行管理，會計軟件還具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復雜、數(shù)據(jù)處理和軟件操作方法要求嚴格的特點。

計算機中的各種信息和軟件是存儲在磁介質(zhì)中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機病毒等因素容易造成計算機硬件設(shè)備和軟件的損害。而會計數(shù)據(jù)具有真實性、準確性、連續(xù)性、可造性和安全要求高，數(shù)據(jù)要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。

（二）會計工作流程和工作重點發(fā)生了變化

實行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機進行傳遞并自動進行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務(wù)，操作計算機成為會計工作的基本技能；存貸采用實際成本計價、對大量的固定資產(chǎn)進行個別計提折舊、進行詳細的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機便使之方便快捷；要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策。

（三）會計人員的協(xié)作性要求更強了

會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯(lián)系，能夠完成日常的會計核算業(yè)務(wù)，包括帳務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定的經(jīng)營決策和預(yù)測。尤其是在網(wǎng)絡(luò)情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機進行的，相互之間聯(lián)系非常緊密，一個人出現(xiàn)問題，會影響其他工作的順利進行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強協(xié)作，才能順利進行會計工作。

（四）內(nèi)部控制的內(nèi)容各重點也有所變化

由于計算機自動進行總帳和明細帳的核對工作，手工條件下的總帳明細帳的核對工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關(guān)鍵；計算機軟開發(fā)人員對軟件結(jié)構(gòu)和設(shè)計的熟悉程度，使得他們有能力進行非正常的數(shù)據(jù)修改，因此還必須限制計算機軟件開發(fā)人員操作會計軟件進行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。

（五）會計人員分工和職責發(fā)生了變化

實現(xiàn)會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習慣，以適應(yīng)會計電算化工作的要求；必需增設(shè)一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應(yīng)電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責都發(fā)生了很大的變化。

（六）對會計人員素質(zhì)的要求提高了

一是因為會計軟件的許多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉(zhuǎn)帳公式、數(shù)據(jù)來源公式、費用分配公式等；二是因為解脫了會計人員繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策，對會計信息進行綜合和利用。

（七）會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化

會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤及其他存貯介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)、程序，以及軟件開發(fā)進行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運行的計算機中的會計數(shù)據(jù)也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機也必須嚴格管理。

二、會計電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容

實現(xiàn)會計電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產(chǎn)生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點，內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容也必須進行相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)實行會計電算化后的新情況。會計電算化內(nèi)部管理是指對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要措施。計算機替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統(tǒng)維護管理和會計檔案管理等內(nèi)容。

（一）建立會計電算化崗位責任制

計算機替代手工記帳后應(yīng)該加強對會計電算化系統(tǒng)維護、使用人員的管理，建立崗位責任制是會計電算化工作的順利實施的保證。對會計人員的管理要體現(xiàn)“責、權(quán)、利相結(jié)合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的的職責、權(quán)限并與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內(nèi)部牽制，保護資金財產(chǎn)的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運行效益。此外，還要加強會計售貨員的培訓，逐步提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。

（二）日常操作管理

日常操作管理指是通過對系統(tǒng)日常運行的管理，保證系統(tǒng)正常運行，完成核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或?qū)嵤┎坏昧?，都會給各種非法舞弊行為以可乘之機；如果操作不正確會造成系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的破壞或丟失，造成會計數(shù)據(jù)的錯誤，系統(tǒng)的正常運行，直至輸出不正確的會計報表；如果各種數(shù)據(jù)不及時備份，則有可能在系統(tǒng)發(fā)生故障時不能恢復會計資料；如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統(tǒng)錯誤運行，輸出不正確，不真實的會計信息。日常操作管理主要包括機系統(tǒng)使用管理和上機操作管理。

1.計算機使用系統(tǒng)管理。計算機系統(tǒng)是會計軟件運行的物質(zhì)基礎(chǔ)。對計算機系統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備創(chuàng)造一個良好的運行環(huán)境，保護計算機設(shè)備，防止各種非指定人員進入機房和操作計算機，保證機內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。在計算機替代手工記帳后，應(yīng)制定與貫徹各種嚴格的計算機硬件管理制度，為會計電算化系統(tǒng)的正常運行提供一個良好的物質(zhì)條件。

2.上機操作管理。上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求會計人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑證、執(zhí)行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份，嚴格禁止越權(quán)操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規(guī)定，操作人員的職責、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。

3.會計業(yè)務(wù)處理程序的管理，要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求處理會計業(yè)務(wù)，保證輸入計算機的會計數(shù)據(jù)正確合法，會計軟件處理正確，當天會計業(yè)務(wù)當天記帳，期末要及時結(jié)帳和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合。

（三）計算機軟件和硬件系統(tǒng)維護管理

軟件維護是指當單位的會計工作發(fā)生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障進行的排除修復工作。硬件維護是指在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時的檢查修復，以及在設(shè)備更新、擴充、修復后的調(diào)試等工作。

系統(tǒng)維護人員負責系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統(tǒng)的正常運行。系統(tǒng)維護一般由系統(tǒng)維護員或指定的專人負責，系統(tǒng)維護員可進行維護工作但不得操作會計軟件進行會計核算工作。

（四）會計檔案管理

實現(xiàn)會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份。良好的會計檔案管理是在實現(xiàn)會計電算化后會計工作連續(xù)進行、保證系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證。

三、怎樣建立會計電算化內(nèi)部管理制度

為了建立完善的會計電算化內(nèi)部管理制度，應(yīng)該注意以下方面的：

1.單位領(lǐng)導應(yīng)當重視建立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。實行會計電算化后，單位內(nèi)部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進行必要的調(diào)整，包括會計電算化機構(gòu)的設(shè)置和會計電算化隊伍的組織。因此，單位領(lǐng)導應(yīng)當協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門共同搞好會計電算化內(nèi)部管理制度的建設(shè)和落實工作。

2.財務(wù)會計部門應(yīng)當負責建立健全單位會計電算化內(nèi)部管理制度的具體工作。財務(wù)會計部門是會計電算化內(nèi)部管理制度的具體執(zhí)行和落實部門，因此在各部門的配合下、財務(wù)會計部門應(yīng)當負責和承擔崗位的分工、會計電算化內(nèi)部管理制度的制定、有關(guān)會計人員的調(diào)整等工作。

3.建立會計電算化內(nèi)部管理制度、要遵守國家的有關(guān)規(guī)章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業(yè)會計制度、分行業(yè)財務(wù)制度、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等。

4.開展會計電算化工作的單位，應(yīng)該根據(jù)本單位管理工作需要、會計核算的特點和手工管理的經(jīng)驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內(nèi)部管理制度；應(yīng)該滿足單位當前的實際需要，并考慮到今后工作的要求；還應(yīng)該根據(jù)執(zhí)行中的問題，逐步完善和提高。

5.建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強，以便會計人員掌握和執(zhí)行，并能夠據(jù)以考核會計電算化人員的工作情況。

6.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應(yīng)該會計電算化工作開展成功的單位的經(jīng)驗和有關(guān)條款，這樣可以迅速建立有關(guān)制度，少走彎路。

7.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應(yīng)該注意滿足審計要求，計算機在會計工作中的對審計工作也產(chǎn)生很大的影響，包括改變了審計線索、內(nèi)部控制和審計的等。

8.要根據(jù)電算化的特點，加強內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容，及時調(diào)整會計核算、工作流程和會計工作重點。

9.要強調(diào)會計人員之間的協(xié)作性。所有操作軟件的會計人員都應(yīng)該有整體配合的精神，緊密合作、加強協(xié)作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機管理信息系統(tǒng)之后，更應(yīng)該使會計人員認識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規(guī)程的操作會導致系統(tǒng)發(fā)生錯誤。

篇3

摘 要 固定資產(chǎn)是企業(yè)正常進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，加強固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益是降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)利潤水平的重要途徑，但目前大部分企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面還存在這樣那樣的問題，本文就如何進一步加強固定資產(chǎn)管理進行探討。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 固定資產(chǎn) 管理

目前內(nèi)部控制已成為企業(yè)管理的重要舉措，其目標是加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高管理水平，確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟信息和財務(wù)報告的可靠性，增強企業(yè)的盈利能力和參與市場競爭的能力，本文著重從健全內(nèi)部控制制度的角度探討如何解決目前固定資產(chǎn)管理中存在的問題，加強資產(chǎn)管理，實現(xiàn)資產(chǎn)管理的現(xiàn)代化。

一、目前企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題

1.缺乏完善的資產(chǎn)管理制度

目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，或現(xiàn)有的制度過于陳舊，與目前的管理現(xiàn)狀不相適應(yīng)，加上缺乏切實有力的措施保障制度的執(zhí)行，導致資產(chǎn)管理不規(guī)范，如單位不能按規(guī)定進行定期不定期的資產(chǎn)盤點，導致不能及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，難以了解實際存量，對過期資產(chǎn)不能及時進行處置，虛增了企業(yè)的賬面資產(chǎn)。有的資產(chǎn)不履行相關(guān)的審批手續(xù)就報廢，并進行相應(yīng)的處置，帶有很大的隨意性，極易出現(xiàn)現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

2.部門間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，影響資產(chǎn)管理效益

企業(yè)財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門與資產(chǎn)管理部門缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，加上部分人員責任意識淡薄，工作責任心不強，甚至出現(xiàn)推諉、扯皮現(xiàn)象，導致資產(chǎn)管理銜接不及時，資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題不能及時得到解決。如由于職責不明確，資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)故障，不能及時向資產(chǎn)管理部門反饋，致使資產(chǎn)不能及時得到維護保養(yǎng)、影響了其使用效益。

3.管理手段過于落后

目前大部分單位固定資產(chǎn)管理方法仍沿襲多年前的管理方式，未能借助現(xiàn)代計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)信息化管理，導致資產(chǎn)管理不及時，信息不完整，難以準確及時了解資產(chǎn)管理動態(tài)，不便于部門間實行資產(chǎn)的合理調(diào)劑。

4.固定資產(chǎn)投資還帶有一定的盲目性

企業(yè)的投資管理，主要是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如房屋建設(shè)、設(shè)備的引進等等。一些企業(yè)忽視自身實際狀況，在進行投資之前沒有對市場需求以及自身資金狀況等做出科學的分析；同時沒有對相關(guān)房舍、設(shè)備的投資回報率，投資回收期等基本的財務(wù)數(shù)據(jù)進行投資分析，導致投資盲目性大，不能夠保證投資質(zhì)量，造成了資金的浪費，這不利于自身的長遠發(fā)展。

二、強化內(nèi)部控制，強化固定資產(chǎn)管理的措施及對策

企業(yè)在固定資產(chǎn)管理過程存在的上述問題，不利于實現(xiàn)資產(chǎn)管理的規(guī)范化，科學化，嚴重影響了固定資產(chǎn)的管理成效的發(fā)揮，筆者認為應(yīng)從如下方面努力，加強固定資產(chǎn)管理，以充分發(fā)揮資產(chǎn)管理成效。

1.提高對資產(chǎn)管理重要性的認識，不斷健全內(nèi)部資產(chǎn)管理制度

作為企業(yè)的管理層應(yīng)進一步增強對資產(chǎn)管理重要性的認識，真正意識到加強固定資產(chǎn)管理，有利于充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效益，有利于防范各類違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生、避免資產(chǎn)被不法侵占或流失，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，從而重視資產(chǎn)管理，不斷健全、完善內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，并采取切實措施確保制度得到真正落實，同時加大對固定資產(chǎn)管理重要性的宣傳，在單位內(nèi)部形成“人人重視資產(chǎn)管理、個個參與資產(chǎn)管理”的良好氛圍，為強化資產(chǎn)管理奠定堅實基礎(chǔ)。

2.規(guī)范內(nèi)部控制，明確各部門職責，并強化考核，確保資產(chǎn)管理規(guī)范化

任何工作的有效開展，制度是保證和前提，只有明確職責、各部門才能各施其職，保質(zhì)保量地完成工作任務(wù)。單位在健全內(nèi)部控制制度過程中要明確資產(chǎn)使用、管理和財務(wù)部門的職責，將資產(chǎn)保管責任明確到資產(chǎn)使用部門，甚至使用人，對使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時向資產(chǎn)管理部門反映，確保資產(chǎn)能及時得到維護、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其效能；財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門要通力協(xié)作，加強溝通協(xié)調(diào)，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，共同搞好日常資產(chǎn)管理，防范資產(chǎn)管理中可能出現(xiàn)的資產(chǎn)流失等問題，確保固定資產(chǎn)保值、增值。同時在內(nèi)部控制制度中要建立健全相應(yīng)的考核制度，單位要成立以單位負責人為考核組長的領(lǐng)導小組，制訂相應(yīng)的考核細則，在年度終了進行全面考核，對積極參與資產(chǎn)管理，作出顯著成績的給予表彰，對不嚴格執(zhí)行內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，工作不力、甚至由于過失造成資產(chǎn)流失的要通報批評、并追究相關(guān)人員的責任，考核結(jié)果與年終績效、個人職務(wù)升遷等相掛鉤，以此促進各部門、個人參加資產(chǎn)管理的積極性，促進資產(chǎn)管理的規(guī)范化。

3.借助信息化技術(shù)，實現(xiàn)資產(chǎn)管理的科學化

如今絕大部分單位借助內(nèi)部局域網(wǎng)技術(shù)，利用財務(wù)軟件，實現(xiàn)了財務(wù)核算的電算化，建議財務(wù)上的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)也應(yīng)用到資產(chǎn)管理部門，將各單位的固定資產(chǎn)管理也推行信息化管理。將原先的固定資產(chǎn)紙質(zhì)卡片更換為電子卡片，即“電子身份證”來取代。在對單位資產(chǎn)進行全面盤點、清理的基礎(chǔ)上，先將固定資產(chǎn)信息輸入電腦，對其信息實行計算機網(wǎng)絡(luò)管理。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，單位資產(chǎn)管理人員可在同一管理系統(tǒng)中進行操作，從而實現(xiàn)了資產(chǎn)數(shù)據(jù)在整個企業(yè)共享。進行信息化管理后，固定資產(chǎn)的采購、報廢等增減變化可直接在系統(tǒng)中反映出來，并及時傳輸給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，不僅加快了信息傳遞的速度，也減少了原來人為溝通傳遞信息過程中出錯的概率，防止了由于原始憑證的不完整和傳遞不及時而影響固定資產(chǎn)財務(wù)賬面的增減變化。

4.注重實效，加強投資管理，把好資產(chǎn)入口關(guān)

作為單位進行固定資產(chǎn)投資時首先應(yīng)該正視自身實際狀況，科學定位發(fā)展目標，創(chuàng)新發(fā)展，擴大發(fā)展規(guī)模，引進高新技術(shù)無可厚非，但前提是應(yīng)該保證相關(guān)投資的質(zhì)量，即投資應(yīng)能夠給單位帶來一定的收益，至少應(yīng)該保證目前財務(wù)的運行狀態(tài)，并對自身將來的長遠發(fā)展有益，而不應(yīng)是為了規(guī)模的擴大，而盲目投資，甚至致使單位蒙受損失。要執(zhí)行重大投資的集體討論和審批制度，重視調(diào)研分析，慎重決策，把好資產(chǎn)的入口關(guān)，從而確保投資能真正給單位帶來效益。

參考文獻：

篇4

在新的環(huán)境背景下，建設(shè)銀行內(nèi)部管理成為一項重要的績效考核，不僅涉及基層網(wǎng)點管理層，也涉及基層網(wǎng)點普通員工的切身利益。完善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的經(jīng)營和管理，不僅需要從宏觀層面開展經(jīng)濟環(huán)境分析，還要從微觀層面開展管理制度建設(shè)、人員考核、績效管理、信貸審核、會計監(jiān)督等層面的基層網(wǎng)點內(nèi)部管理制度模塊的研究。

二、建設(shè)銀行基層網(wǎng)點內(nèi)部管理現(xiàn)狀分析

（一）績效考核指標主觀性太強

在目前的建設(shè)銀行員工績效管理中，基層網(wǎng)點的業(yè)務(wù)考核指標較為突出。這與建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理相匹配。對于建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點的員工而言，其具備了一定的公關(guān)能力，但是對于建設(shè)銀行的信貸風險意識卻不容樂觀。制定建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點員工的績效考核指標，往往是由基層營業(yè)網(wǎng)點的支行行長掌握。對于建設(shè)銀行而言雖然存在固定的KPI考核指標，但是這些指標體系相當寬泛，其具體執(zhí)行還要依賴基層網(wǎng)點的實際負責人的主觀設(shè)計。

（二）監(jiān)督體制不完善

按照相關(guān)規(guī)定，建設(shè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點必須配備專門人員開展紀檢和會計監(jiān)督，上級行雖然向各營業(yè)網(wǎng)點派出了營業(yè)主管，但并未向所有基層網(wǎng)點派駐紀檢監(jiān)察特派員。在實際執(zhí)行過程中，由于基層網(wǎng)點人員相對緊缺、員工工作量大，有的營業(yè)主管兼職太多，無法全身心投入會計監(jiān)督崗位的工作，經(jīng)常出現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督崗位人員和崗位要求不相匹配的局面。由于營業(yè)主管和紀檢監(jiān)察特派員，人員編制在基層營業(yè)網(wǎng)點，部分績效工資由基層營業(yè)網(wǎng)點考核發(fā)放，因此在一定程度上削弱了會計監(jiān)督和紀檢監(jiān)察在基層營業(yè)網(wǎng)點的力度。

（三）內(nèi)部管理獨立性較差

建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理制度的執(zhí)行主要依靠相關(guān)管理層，特別是依靠基層網(wǎng)點負責人即支行行長的執(zhí)行?；鶎泳W(wǎng)點在實際執(zhí)行管理制度過程中，既是管理制度的執(zhí)行者又是監(jiān)督者，身兼數(shù)職，不能很好地管理。當前社會經(jīng)濟增長乏力，銀行同業(yè)競爭異常激烈，基層網(wǎng)點負責人職務(wù)的升遷、收入和網(wǎng)點員工的收入，主要取決于業(yè)務(wù)指標的完成程度，所以在日常工作中講發(fā)展的多，強調(diào)內(nèi)控的少，講營銷的多，強調(diào)風險防范的少，講建章立制的多，強調(diào)執(zhí)行的少。使得內(nèi)部監(jiān)督管理制度的執(zhí)行受限于一定的業(yè)績指標要求，不得不降低內(nèi)部監(jiān)督管理的實際標準，造成管理制度執(zhí)行不到位，致使案件的發(fā)生和銀行壞賬的出現(xiàn)。

三、商業(yè)銀行基層網(wǎng)點內(nèi)部管理的問題探究

（一）專門性人才較為缺乏

在絕大多數(shù)的基層網(wǎng)點內(nèi)部管理中，作為獨立第三方的監(jiān)管機構(gòu)人員并不能時時刻刻監(jiān)督基層網(wǎng)點的業(yè)務(wù)運作。由于基層網(wǎng)點工作量大、工資水平較低、績效考核不盡合理等因素，導致人員流動性大。商業(yè)疑難專門性人才相對缺乏，專業(yè)知識和技能較強的員工把基層網(wǎng)點當作跳板，導致基層網(wǎng)點的專門性人才相對匱乏。隨著員工年齡的不斷增大，員工的工作積極性大不如前，許多員工希望獲得薪資更高、工作更輕松的崗位，而不愿意留在基層網(wǎng)點崗位工作。

（二）經(jīng)營管理理念落后

目前基層網(wǎng)點管理的主觀性較強，基層網(wǎng)點的審批權(quán)限和實際審批觀念落后。比如部分基層支行行長的管理理念唯業(yè)績是從，放松了對基層機構(gòu)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作風險和可能出現(xiàn)的道德風險的防范，導致基層網(wǎng)點操作風險的出現(xiàn)。盡管銀行監(jiān)督管理部門針對基層網(wǎng)點出臺了不少的監(jiān)管要求、辦法，但大多基層網(wǎng)點負責人對現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)營管理模式的研究不深刻，管理措施落實不到位，管理理念較為落后，且從思想上和心理上產(chǎn)生管理疲勞。

（三）內(nèi)部管理制度不完善

內(nèi)部監(jiān)督管理制度的完善是建設(shè)銀行基層網(wǎng)點，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的首要前提。在一定條件下，對于建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的經(jīng)營管理而言，部分制度存在一定的滯后性。特別是信貸審核部分的審批權(quán)限，基層網(wǎng)點大部分的金融機構(gòu)都存在審批能力和審批權(quán)限不匹配、審批獨立性差的問題，這對于改進基層網(wǎng)點的實際運行能力產(chǎn)生了不利影響。部分支行行長的審批權(quán)限和審批項目所要求的權(quán)限之間往往呈現(xiàn)出較高的不匹配性，經(jīng)營管理受到了嚴重的制約。

（四）同業(yè)競爭日趨激烈，業(yè)務(wù)量不斷擴展

在目前的經(jīng)濟環(huán)境下，在大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的影響下，社會創(chuàng)業(yè)熱潮不斷涌現(xiàn)，直接對資金需求產(chǎn)生了較大的影響。在銀行基層網(wǎng)點的內(nèi)部監(jiān)督管理過程中，一定的社會背景是資金提供的前提和條件。同業(yè)日趨激烈的競爭，業(yè)務(wù)量的擴展不僅增加了建設(shè)銀行基層網(wǎng)點員工的工作量，同時也增加了經(jīng)營管理的風險。業(yè)務(wù)量的不斷擴展是基層網(wǎng)點員工維持生存獲取績效獎勵的主要途徑，但也給增加不良貸款的比例留下了隱患。

四、改善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點內(nèi)部管理的路徑依賴

（一）與時俱進，更新觀念

改善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的內(nèi)部管理制度，首先要從管理更新入手。加強基層網(wǎng)點的目標考核的合理性，同時也加強管理的更新。要與時俱進，不斷擴展建設(shè)銀行基層網(wǎng)點的管理思路，突出以人為本的管理理念。對建設(shè)銀行基層網(wǎng)點普通員工的關(guān)心，要更加體現(xiàn)出基層支行管理層，幫助廣大員工盡快適應(yīng)基層網(wǎng)點的工作環(huán)境。

（二）健全內(nèi)部管理制度

在健全內(nèi)部管理制度方面，管理層要注重加強制度建設(shè)的可行性和制度建設(shè)的可及性。特別是對于廣大的基層網(wǎng)點而言，監(jiān)督制度的不完善導致了一定層面的銀行監(jiān)管體制障礙性問題，并對銀行監(jiān)管構(gòu)成了實質(zhì)性的不利影響。因此，建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)管首先要加強合規(guī)文化建設(shè)，端正經(jīng)營思想，健全內(nèi)部管理制度。

（三）加強人員培訓和職業(yè)道德教育

完善的福利保障體系、健全的員工培訓和職業(yè)道德教育管理是穩(wěn)定基層網(wǎng)點員工的重要保障。要形成員工流動的常態(tài)化管理模式，提高不同崗位員工的綜合素質(zhì)和技能，也從另一個層面保障當某個崗位出現(xiàn)空缺時得到及時地補充。對于基層內(nèi)部管理者而言，一定的職業(yè)道德教育是加快實現(xiàn)內(nèi)部管理的重要步驟。對于絕大多數(shù)的管理者而言，這些管理措施的推出，不僅有助于改善基層網(wǎng)點經(jīng)營管理上的可持續(xù)性，更有助于加強和改進基層網(wǎng)點管理的主動性。

（四）完善績效考核體系

績效考核直接關(guān)系到建設(shè)銀行員工的生存保障，直接關(guān)系到員工的工作積極性的發(fā)揮。建設(shè)銀行基層網(wǎng)點工作人員的績效考核，要從業(yè)務(wù)主導型向?qū)嶋H績效型過渡，對于一些績效管理者而言，要避免主觀性思維模式、重視客觀實際標準的推行、完善內(nèi)部管理中的實際績效指標的可操作性。

五、結(jié)語

篇5

關(guān)鍵詞：制度約束 過程監(jiān)督 問題 措施

隨著油田發(fā)展狀況改變和內(nèi)部管理體制的逐步展開，對外關(guān)系系統(tǒng)也開始重視內(nèi)部控制制度的建立和運用，但是在內(nèi)部控制實施過程中還有許多地方不盡人意，目前，仍存在諸多問題，即：制度貫徹流于形式，監(jiān)督約束力度不夠，工作失誤時有發(fā)生。造成這些問題的原因在于制度約束不力，制度約束不力的根本原因在于工作過程監(jiān)督不到位。

2013年8月份，中原石油勘探局采油六廠馬11-80井作業(yè)施工搬家過程中，按照“八項制度”中的臨時占地管理制度規(guī)定，作業(yè)施工不準占用井場以外的土地，而現(xiàn)場工作人員當時在吊車擺放作業(yè)設(shè)備時天色已晚，為了省事，隨手將設(shè)備擺放在超出井場以外的地方，當管片協(xié)調(diào)員發(fā)現(xiàn)這個情況后，也沒有引起足夠重視及時給予糾正，認為僅僅超出一點沒什么大不了的，與當?shù)卮迕穸际鞘烊舜蚵曊泻艟托辛?，沒想到在施工完畢搬家時遭到村干部阻攔，其理由就是沒辦理臨時占地手續(xù)擅自占壓土地，要求賠償。由于這點不經(jīng)意，導致作業(yè)搬家延誤36個小時，占地賠償500多元，綜合經(jīng)濟損失1.5萬多元。這件事震動很大，令人反思，為什么有制度有規(guī)定，此類事件還會發(fā)生；為什么大會小會要求，還有人不以為然。筆者認為：

1 存在問題的主要原因

1.1 個別協(xié)調(diào)員從思想上對“八項制度”重視不夠

認為“八項制度”就是各種規(guī)章制度簡單的匯總，比較呆板有時可能還會影響協(xié)調(diào)時效，現(xiàn)場工作中不按制度辦事走捷徑，甚至有的協(xié)調(diào)員把“八項制度”與協(xié)調(diào)時效對立起來，只注意抓協(xié)調(diào)時效而不顧“八項制度”的要求，違章違規(guī)。存在有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象，使得八項制度如同虛設(shè)，有的不注重自己的業(yè)務(wù)學習，使得自己業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不適應(yīng)崗位的要求，執(zhí)行“八項制度”流于形式，使得制度得不到有效的執(zhí)行。

1.2 工作過程監(jiān)督約束力度不夠

首先應(yīng)該意識到工作過程監(jiān)督是一個動態(tài)的約束過程，在進行這項工作的過程中，我們應(yīng)該結(jié)合單位協(xié)調(diào)員工作的特點和管理要求等相關(guān)實際情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部工作過程監(jiān)督制度。然而在實際的過程監(jiān)督工作中，這項工作的完成并不是很好，很多單位都沒有考慮到自身的實際情況，只是簡單的建立了一些規(guī)章制度，根本沒有配套對應(yīng)的保障措施，有的單位雖然建立了相關(guān)的制度和措施，卻沒有隨著油田的發(fā)展狀況和設(shè)計環(huán)境的改變而進行修訂和補充，漸漸的這些制度和措施變得不能滿足單位組織發(fā)展的需要。此外，一些單位把過多的精力放在補救為主的事后控制上，忽視事前和事中的失誤防范控制，造成了工作過程監(jiān)督約束不及時，力度不夠。

1.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機制

現(xiàn)在很多的單位都建立了內(nèi)部控制制度，但是普遍存在內(nèi)部制度執(zhí)行不力的問題，并且缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機制。分析存在這種問題的原因，一方面是由于我們工作的特殊性，很多時間都是在野外獨立工作，涉及到社會的方方面面，工農(nóng)協(xié)調(diào)員集協(xié)調(diào)地方關(guān)系、處理工農(nóng)賠付于一身，使得個別思想覺悟不高的業(yè)務(wù)員，在缺乏過程監(jiān)督的情況下，受社會環(huán)境的影響很容易出現(xiàn)超越于內(nèi)部控制制度之上的現(xiàn)象發(fā)生，根本不依照制度辦事，即便有過程監(jiān)督檢查，也礙于情面怕得罪人使得監(jiān)督檢查流于形式。另一方面，個別協(xié)調(diào)員業(yè)務(wù)水平不高，責任感不強，在沒有相應(yīng)有效的過程監(jiān)督約束機制下，基于自身利益的考慮，其自覺性和制度的執(zhí)行力大大地削弱，不能嚴格遵守內(nèi)部控制制度，稽核也僅僅局限于事后票面核對上，缺乏事前、事中稽查過程。

2 加強制度約束和過程監(jiān)督的必要性

2.1 加強制度約束和過程監(jiān)督是遏制現(xiàn)場工作失誤的需要

從以上案例可以看出，薄弱的制度約束和不能及時跟進的過程監(jiān)督是導致這次工作失誤的一個重要因素。如果協(xié)調(diào)員在工作過程中，不是過于自信，時刻受控于制度約束之中；如果當時過程監(jiān)督能夠及時跟上，就會避免上述案例的發(fā)生。因此，我們不僅應(yīng)該加強協(xié)調(diào)員素質(zhì)教育，也應(yīng)該加強內(nèi)部制度約束和工程監(jiān)督，從源頭上遏制現(xiàn)場工作失誤。

2.2 加強制度約束和過程監(jiān)督是提高經(jīng)濟效益的需要

“加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益”始終是我國經(jīng)濟建設(shè)的重要任務(wù)。近幾年來，我們對外關(guān)系系統(tǒng)，通過層層分解青苗費用、制定“八項制度”、改變工作方法施行“日清日報”工作制等措施，使得對外關(guān)系工作和青苗費用控制取得了明顯成效。但是，這只是一個階段性的成果，對外關(guān)系協(xié)調(diào)控制能力仍然不強，青苗費用管理控制基礎(chǔ)仍不牢固。因此，從加強制度約束，優(yōu)化控制環(huán)節(jié)，強化過程監(jiān)督，提高協(xié)調(diào)員素質(zhì)入手治理工作失誤，控制青苗費用不合理支出，十分必要。

3 加強制度約束和過程監(jiān)督的措施

3.1 提高工農(nóng)協(xié)調(diào)管理人員對“八項制度”的認識程度

目前我們有許多由于不按制度辦事而導致工作失誤的事件發(fā)生，之所以能夠這樣，首先是因為我們有部分管理人員自身對“八項制度”認識不夠，監(jiān)督約束力度薄弱。管理部門作為對外關(guān)系的主體，作為對外關(guān)系各項政策的執(zhí)行者和監(jiān)督者，應(yīng)該最先從根本上提高自身對“八項制度”的認識程度。這是提高我們對“八項制度”執(zhí)行效果的首要條件。只有各崗位上的管理人員認識上得到了提高，在監(jiān)督處理協(xié)調(diào)對外關(guān)系工作時才能真正的貫徹油田的各項制度。也只有各崗位上的管理人員真正的提高了對“八項制度”的認識程度，才能在實際工作中監(jiān)督各協(xié)調(diào)員嚴格按照規(guī)章制度辦事。所以，必須提高管理人員對“八項制度”的認識程度，使其意識到“八項制度”的重要性，只有這樣，才能使“八項制度”不流于形式，真正的落實到位。

3.2 建立良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)，保證青苗費用控制效果

良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)可以使我們及時掌握對外協(xié)調(diào)工作情況，以便為青賠費用管理控制提供全面、及時、準確的信息。通過這一系統(tǒng)，對外關(guān)系協(xié)調(diào)工作的有關(guān)信息可以在有關(guān)部門和人員之間進行有效溝通，從而保證對外關(guān)系工作的效率和效果。

3.3 建立科學培訓機制

制度在實際工作中能否有效運行與協(xié)調(diào)員的素質(zhì)密切相關(guān)，我們應(yīng)結(jié)合實際，建立切實可行的基層協(xié)調(diào)員培訓機制。通過培訓，使協(xié)調(diào)員更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習慣，逐步提高自己的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。使之認識到，對外關(guān)系工作不是哪一個人的事情，而是我們整個油田的集團行為，任何的點滴失誤都將會影響油田的整體利益，從而達到提高員工素質(zhì)的目的。

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01-05.

篇6

Abstract: To do well the internal control of enterprise, it must have a good internal financial control system. The paper analyzes the status of internal financial control, and puts forward some suggestions on how to establish a sound system of internal financial control.

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財務(wù)控制；財務(wù)控制制度；建議

Key words: internal financial control；financial control system；recommendations

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）16-0138-01

作者簡介：皮丕珍（1967-），女，湖南常德人，講師，會計師，經(jīng)濟師，主要研究方向為會計教學與企業(yè)財務(wù)管理。

0 引言

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的重要組成部分，它是對各項資金收支活動及其管理活動的控制。財務(wù)內(nèi)部控制的本質(zhì)就是完善公司治理結(jié)構(gòu)，降低交易成本。健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)該能夠保證財務(wù)信息的可信性，可以彌補財務(wù)契約的不完全性和財務(wù)責任的不對等性，從機制的角度分析，一個健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系，實際上是完善的公司治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。反過來，財務(wù)內(nèi)部控制的深化也將促進現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的完善，達到降低交易成本的目的?！敖鉀Q企業(yè)心腹之憂，鑄就領(lǐng)導駕馭才能，建立科學管理體制，內(nèi)部財務(wù)控制是最重要的先決條件”。企業(yè)應(yīng)在充分認識的基礎(chǔ)上，采取有效措施，建立和健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度。

1 建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的作用

1.1 增強員工的預(yù)算意識，通過全面預(yù)算控制，將管理事前控制替代財務(wù)事后控制，通過實現(xiàn)內(nèi)部控制，給企業(yè)財務(wù)管理供給合理的成本控制工具，從而使每項預(yù)算控制都具有有效性以及正確性，在最大程度上增強財務(wù)管理的效果以及提高其精細化水平。

1.2通過內(nèi)部控制系統(tǒng)可以增強財務(wù)的基礎(chǔ)管理能力。因為通過制度化、標準化以及規(guī)范化的的業(yè)務(wù)流程，把財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作前置，每個責任中心一定要依據(jù)系統(tǒng)的要求規(guī)范處理所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，讓財務(wù)部門獲得的合理的信息，從而同財務(wù)基礎(chǔ)管理的規(guī)定相一致。

1.3 內(nèi)部控制系統(tǒng)的上線，財務(wù)工作的模式將從“管理型”會計逐步替代“核算型”會計。因為內(nèi)部控制系統(tǒng)牽涉到財務(wù)所需業(yè)務(wù)信息的前置，通過系統(tǒng)原先已獲得的眾多的財務(wù)管理需求的信息，財務(wù)人員能夠?qū)π畔⒆龀黾皶r地分析，從而為領(lǐng)導提供更為準確的資料。

2 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機制，對管理系統(tǒng)缺乏控制力 對于公司制來說：其法人治理結(jié)構(gòu)是核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。在我國，公司的法人治理結(jié)構(gòu)是：“形備而實不至”，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。不少企業(yè)在改革過程中“放權(quán)讓利”，致使原廠長負責制的領(lǐng)導班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，而作為所有者的董事會，既不能充當所有者的“守護神”，也不能所有者對經(jīng)營者進行監(jiān)督，產(chǎn)權(quán)代表未能真正代表所有者的利益，新、老“三會”關(guān)系未理順，監(jiān)事會有名無實，這種責權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導致內(nèi)部監(jiān)控嚴重失衡。

2.2 企業(yè)沒有建立起一套完整的、符合實際的、強有力的內(nèi)部財務(wù)控制機制 內(nèi)部財務(wù)控制既然是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中一個非常重要而且相當獨特的系統(tǒng)，為使其更能充分發(fā)揮其職能作用，企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨立的組織機構(gòu)，更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強有力的內(nèi)部財務(wù)控制制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)的高效運行，但目前我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制軟弱無力，企業(yè)本身還沒有建立起一套完整的、符合實際的、強有力的內(nèi)部財務(wù)控制機制。

2.3 監(jiān)控人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，監(jiān)控方法和手段落后，監(jiān)控質(zhì)量和效率低 任何系統(tǒng)的運行，人都是非常重要的條件，高素質(zhì)的理財人員，更是企業(yè)不可多得的財富，就目前的情況看，我國企業(yè)的理財人員受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響和受專業(yè)教育的程度限制，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高，他們的理財觀念和理財方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，卻還不能在更大程度上適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境的要求。

3 建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的幾點建議

3.1 保證良好的運行環(huán)境 企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)上構(gòu)建良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，這是健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體制的基礎(chǔ)，反過來，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體制的有效運行又能夠促進公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度的進一步完善。

3.2 建立高效的財務(wù)內(nèi)控制度 企業(yè)要按照本身的現(xiàn)實狀況，建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，同時始終貫穿在經(jīng)營管理之中。該內(nèi)部控制措施要具備三個特點：①系統(tǒng)性和整體性。包含的范圍應(yīng)牽涉到每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，同時尋找主要的控制環(huán)節(jié)，貫徹落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋等每一個環(huán)節(jié)。確保每個部門和每個崗位都有明確的職責，達到內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體功能的目的。②高率性。有選擇的對內(nèi)部財務(wù)進行控制，要簡化手續(xù)、精簡人員，不做重復的勞動。③科學性和適應(yīng)性。用一套科學規(guī)范的內(nèi)部控制制度對管理的行為進行規(guī)范。采取合理有效的建議，確保內(nèi)部財務(wù)控制的適應(yīng)力。

3.3 建立內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu),加強內(nèi)部控制隊伍建設(shè) ①在形式與實質(zhì)上，內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)要處于獨立狀態(tài)，直接對企業(yè)的第一行政領(lǐng)導負責，獨立于本企業(yè)的其他業(yè)務(wù)管理部門。②內(nèi)部控制監(jiān)督工作要制定統(tǒng)一、科學以及合理的監(jiān)督審計程序，應(yīng)有特定的核查頻率與核查覆蓋率，包含重要的風險點以及主要業(yè)務(wù)。③要將有責任心、對業(yè)務(wù)熟悉以及品行端正的人員組成內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)人員。

3.4 設(shè)立獨立性、權(quán)威性較高的內(nèi)部審計部門 內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，因此完善和加強企業(yè)內(nèi)部控制必須加強內(nèi)部審計監(jiān)。企業(yè)應(yīng)當建立由董事會或?qū)徲嬑瘑T會直接領(lǐng)導的內(nèi)部審計部門，使內(nèi)部審計不受管理層的制約，以確保內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計為企業(yè)正常經(jīng)營保駕護航的作用。

3.5 努力提高財務(wù)、審計等監(jiān)控人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強職業(yè)道德建設(shè) 在財務(wù)人員職稱考試和評定方面要仔細落實，健全財務(wù)人員的后續(xù)教育的培訓機制，每級財政部門應(yīng)統(tǒng)一進行規(guī)劃，有針對性地加強在職財務(wù)人員的培訓，提高他們的業(yè)務(wù)水平，并且，對于財務(wù)監(jiān)控部門人員的思想教育還要進一步的加強，特別是要注重財務(wù)監(jiān)控部門人員的職業(yè)道德教育，從而增強財務(wù)監(jiān)控人員的政治思想素質(zhì)；以“它控”與“自控”，促使財務(wù)監(jiān)控人員樹立職業(yè)責任感，完善并深層次地升華自身的職業(yè)道德，這才是實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控的最高尚之境界。

參考文獻：

[1]陳穎.財務(wù)信息化與集團財務(wù)內(nèi)部控制[J].內(nèi)江科技，2009,（3）.

篇7

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè) 內(nèi)部控制

所謂內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實施控制目標的過程。

內(nèi)部控制是公司治理必不可少的組成部分，實施內(nèi)部控制是加強企業(yè)經(jīng)營管理的有效手段，同時也增加了公司治理其他部分的有效性。內(nèi)部控制它有效的防范了經(jīng)營風險，企業(yè)要達到生存發(fā)展的目標，就必須對各類風險進行有效地預(yù)防和控制，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范風險最為有效的一種手段。它通過對企業(yè)風險的有效評價，不斷加強對企業(yè)經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各種風險消滅在萌芽中，是企業(yè)防范風險的一種最佳方法。國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的支柱，發(fā)展社會主義社會的生產(chǎn)力，實現(xiàn)國家的工業(yè)化和現(xiàn)代化，始終要依靠和發(fā)揮國有企業(yè)的重要作用。國有企業(yè)改革是整個經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)。因此，在立足于我國國有企業(yè)的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，建立和完善適合國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度無疑將會對中國企業(yè)建立完善內(nèi)部控制體系、防范風險、化解危機起到有力的推動作用和榜樣作用。

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹。它涵蓋對建立、加強或削弱特定政策程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價值觀、素質(zhì)和能力，管理人員的管理哲學、經(jīng)營觀念，企業(yè)各種規(guī)章制度、信息溝通體系、業(yè)績評價機制等。監(jiān)督是指評價內(nèi)部控制質(zhì)量的進程，即對內(nèi)部控制改革、運行及改進活動評價。目前，有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于企業(yè)管理層，與財務(wù)部同屬一人領(lǐng)導，而內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)該是獨立的，因此，我們可以看出國有企業(yè)內(nèi)部審計在形式上就缺乏應(yīng)有的獨立性，所以內(nèi)部審計部門并不能正確評價國有企業(yè)的內(nèi)部控制是否得到良好的執(zhí)行以及完善。其工作范圍大大受到管理者的干預(yù)，受到了限制也就很難贏得威信，因此，從國有企業(yè)現(xiàn)狀來看，內(nèi)審部門是名存實亡的，并不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另外，在內(nèi)審的職能上，沒有完善健全的激勵機制，導致相關(guān)人員無法得到相應(yīng)的鼓勵，不利于提高企業(yè)員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。所以很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。企業(yè)作為市場的主體， 要參與市場競爭， 必然要面對風險。

為了更好的發(fā)揮內(nèi)部控制制度在公司治理上的作用，針對國有企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的幾個問題，應(yīng)該采取相應(yīng)的措施，使內(nèi)部控制制度真正的服務(wù)于公司。加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。內(nèi)部控制環(huán)境是其他要素構(gòu)建的基礎(chǔ)， 由此可見內(nèi)部控制環(huán)境在整個內(nèi)部控制體系中的重要性。如果不加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，基礎(chǔ)中都存在極大的缺陷， 其他因素即使是構(gòu)建得再完美， 也只能起到事倍功半的效果?？刂骗h(huán)境包括董事會職責、管理哲學與管理形態(tài)、操守與道德價值、組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)分工與人力資源政策。內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)關(guān)鍵在于內(nèi)部控制能否真正成為管理者的內(nèi)在需求， 是企業(yè)內(nèi)部控制制度是否流于形式的關(guān)鍵；建立公司共同價值文化；切實提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強審計監(jiān)督工作，內(nèi)部審計是監(jiān)督內(nèi)部控制其他各環(huán)節(jié)的主要力量，不僅能夠科學有效地監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，而且能夠有效糾正各種損失的發(fā)生。內(nèi)部審計可借助于電腦的強大功能，將電子信息稽核和人工稽核相結(jié)合，能夠提高監(jiān)督的力度，即能夠提高內(nèi)部審計的地位，同時確保內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的獨立性，使其直接向公司委托人報告負責，避免應(yīng)其喪失獨立性而使機構(gòu)失去設(shè)置的意義。真正做到隨時發(fā)現(xiàn)問題并及時解決和糾正。光有內(nèi)部的審計工作也不夠，要通過相關(guān)的法律規(guī)范，構(gòu)建強有力的外部監(jiān)督系統(tǒng)，實現(xiàn)對國有企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范和監(jiān)督。加強風險管理，當前企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，加強風險管理顯得尤為重要，通過風險管理系統(tǒng)將企業(yè)的的風險控制在可以承受的范圍以內(nèi)，這也是內(nèi)部控制首要目標的基本要求。所以公司必須樹立風險意識， 針對各個風險控制點， 建立有效的風險管理系統(tǒng)， 通過風險預(yù)警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施， 對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。實行崗位責任原則，會計信息失真的主要原因相關(guān)不相容職務(wù)沒有相分離，而崗位責任主要解決的是不相容職務(wù)的分離， 在設(shè)置崗位時必須考慮到授權(quán)崗位和執(zhí)行崗位的分離、執(zhí)行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等， 通過不相容職責的劃分， 各部門和人員之間相互審查、核對和制衡，避免一個人控制一項交易的各個環(huán)節(jié)，以防止員工的舞弊行為。在加強會計人員職業(yè)道德教育、各種監(jiān)督力量不斷加強情況下而在會計信息仍有虛假的，加大對行為者個人的經(jīng)濟處罰，動搖其切身利益也是可以的。

總的來說，對于企業(yè)來講，有健全的內(nèi)部控制的企業(yè)不一定能夠長治久安，因為決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵元素比較多，但是沒有內(nèi)部控制的企業(yè)注定是要失敗的。隨著國有企業(yè)改革的深入，國有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當根據(jù)國有企業(yè)本身的特點，堅持“適當、適度、適用”原則，在國有企業(yè)的委托人性質(zhì)特殊的情況下，企業(yè)法定代表人要身體力行，并成為全體員工的行為表率企業(yè)全體員工形成企業(yè)內(nèi)部控制的管理意識和觀念，分工明確、責任落實，努力提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，才能確保國有企業(yè)的資產(chǎn)保值增值，才能在社會競爭的日趨激烈，風險和不確定性加大的經(jīng)濟環(huán)境中發(fā)展強大。

參考文獻：

[1]李艷華.淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建與完善[M].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011.

[2]劉非.淺談中央企業(yè)內(nèi)部控制.[J]財務(wù)與會計，2009.

篇8

關(guān)鍵詞：完善 財務(wù)管理 加強 內(nèi)部控制

財務(wù)狀況是衡量每一個經(jīng)濟實體在發(fā)展過程中的即時效益。醫(yī)院作為非盈利性獨立核算醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)，良好的經(jīng)濟效益是醫(yī)院正常開展醫(yī)療業(yè)務(wù)的重要保證。財務(wù)管理制度的建設(shè)直接關(guān)系到醫(yī)院效益好與差。但目前，醫(yī)院財務(wù)管理制度在建設(shè)過程中仍存在著諸多亟待解決的問題：一是醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)章制度不夠完善。二是醫(yī)院內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的科學性體系。三是醫(yī)院財務(wù)管理人員缺乏管理意識。管理者首先要提高自己的財務(wù)管理意識，強化醫(yī)院的財務(wù)建設(shè)，不斷完善財務(wù)管理制度，加強醫(yī)院的內(nèi)部控制體系建設(shè)，從而全面提升醫(yī)院的管理工作。

一、醫(yī)院財務(wù)管理制度概述

（一）醫(yī)院財務(wù)管理的涵義

醫(yī)院在正常的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展過程中涉及到許多財務(wù)的問題，如醫(yī)療器械的招標采購，醫(yī)療藥品和耗材的采購以及醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)過程的款項支付等，都屬于醫(yī)院的財務(wù)管理方面問題。面對這些財務(wù)問題，必須要有一套完善的財務(wù)管理制度對這些支出和收入的資金進行全面合理的管理和控制。

（二）醫(yī)院財務(wù)管理的重要性

正確的財務(wù)管理方法能保障醫(yī)院財務(wù)的正常運作，明確醫(yī)院財務(wù)支出的的方向，為年度預(yù)算打下基礎(chǔ)。醫(yī)院的財務(wù)管理人員只有對醫(yī)院的財務(wù)狀況有清楚的認識，了如指掌，才能為醫(yī)院領(lǐng)導提供參考信息，以保障醫(yī)院工作的順利開展。明確醫(yī)院有多少閑置資金，才能做好醫(yī)院的應(yīng)急準備，為醫(yī)院所有工作的順利開展提供保障。

（三）醫(yī)院財務(wù)管理的目標

醫(yī)院財務(wù)管理的目標是保證醫(yī)院的內(nèi)部工作順利有序的開展，合理有效的控制成本，保證醫(yī)院正常經(jīng)營，資金往來合法合規(guī)，各項資產(chǎn)安全有效，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，有效提高醫(yī)院資金使用效率，維護醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，為社會提供良好的醫(yī)療服務(wù)，在遵守國家醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)制度的前提下，取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。

（四）醫(yī)院財務(wù)管理的內(nèi)容

1、醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的管理

醫(yī)院財務(wù)部門要嚴格按照國家的相關(guān)規(guī)定，對所購醫(yī)療器材、醫(yī)療物品藥品成本進行預(yù)算控制和管理，對于大額資金使用應(yīng)通過領(lǐng)導班子集體研究，集體決策。

2、醫(yī)院財務(wù)對醫(yī)院收入進行管理

國家對醫(yī)院的各項收入都規(guī)定有標準和范圍。醫(yī)院各項收入要做到收入合法，支出合規(guī)。醫(yī)院財務(wù)部門要引導各個臨床科室做好醫(yī)療業(yè)務(wù)收支的管理工作。

3、醫(yī)院財務(wù)對醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理

包括醫(yī)院的醫(yī)學建筑，綠化建筑，醫(yī)療器械，辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)進行編號和管理，明確責任，確保資產(chǎn)不被侵占、挪用、流失，避免重復購進，重復建設(shè)，盡量減少不必要的開支。

二、分析醫(yī)院財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系中存在的問題

（一）醫(yī)院財務(wù)管理制度中存在的問題分析

1、醫(yī)院財務(wù)管理人員缺乏管理意識

醫(yī)院是一個專業(yè)性和學術(shù)性比較強的場所，這里的專業(yè)性主要是指臨床醫(yī)學醫(yī)療方面。醫(yī)院領(lǐng)導班子成員也都是由醫(yī)生出身轉(zhuǎn)為行政管理的多。由于領(lǐng)導成員缺欠相關(guān)專業(yè)知識，醫(yī)院的財務(wù)管理工作則主要由財務(wù)部門負責人負責把關(guān)。財務(wù)部門負責人不僅要熟悉會計業(yè)務(wù)知識，還要有相關(guān)的經(jīng)濟學知識和管理學知識。財務(wù)部門的工作不能只停留在記帳和出報表這些日常的工作上，還要主動參與醫(yī)院管理特別是財務(wù)管理工作中去。作為院領(lǐng)導的左右手，要及時向領(lǐng)導匯報醫(yī)院財務(wù)狀況，對存在問題提出建議和措施，以供領(lǐng)導決策作參考。

2、醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)章制度不夠完善

醫(yī)院管理者對醫(yī)院財務(wù)管理工作不夠重視，加上財務(wù)管理者缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識，缺乏資金管理的科學性，致使醫(yī)院的財務(wù)管理工作缺乏相應(yīng)的體系，在制度建設(shè)和管理方面不完善，缺少內(nèi)部控制措施，缺乏監(jiān)督監(jiān)察制度，無法保障醫(yī)院資產(chǎn)資金的安全高效運轉(zhuǎn)。

3、醫(yī)院財務(wù)預(yù)算決算問題沒有得到重視

由于受計劃經(jīng)濟時代的影響，醫(yī)院歷來對預(yù)算工作不重視。醫(yī)院也沒有建立有關(guān)預(yù)算的規(guī)章制度。醫(yī)院的財務(wù)管理人員對預(yù)算工作缺少專業(yè)性，所以做不好醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)的成本預(yù)算等工作。

（二）醫(yī)院內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題分析

1、醫(yī)院管理者對內(nèi)部控制重要性認識不足

內(nèi)部控制制度可以說是近年才出現(xiàn)的新生事物。財政部等五部委于2013年聯(lián)合的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度》從2014年1月1日起實行。醫(yī)院的管理者一般都認為醫(yī)院是治病救人，為人民服務(wù)的服務(wù)行業(yè)，往往只重視醫(yī)療臨床業(yè)務(wù)，忽視對醫(yī)院的管理特別是財務(wù)管理工作。對于內(nèi)部控制制度在醫(yī)院管理中的重要作用更是沒有足夠的認識。

2、內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的科學性體系

內(nèi)部控制對財務(wù)工作的運行和管理起著很重要的作用?？茖W有效的內(nèi)部控制制度能合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整以及有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。但是大多數(shù)的醫(yī)院內(nèi)部控制體系沒有建立或不夠合理和完善，不能讓內(nèi)部控制發(fā)揮作用。這樣使得醫(yī)院的財務(wù)管理制度存在漏洞，讓人有機可乘。內(nèi)部控制體系不夠健全，在一定程度上就缺乏相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)察機制，從總體上影響整個醫(yī)院財務(wù)管理工作。

三、完善醫(yī)院財務(wù)管理制度，促進內(nèi)部控制體系的建設(shè)

醫(yī)院作為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的服務(wù)機構(gòu)，隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人民群眾對健康的期望值大幅度提高，其自身的發(fā)展所遇到的問題也日益顯現(xiàn)。在發(fā)展過程中會存在一些不成熟的因素是在所難免的，所以醫(yī)院管理者要正確認識醫(yī)院在財務(wù)管理中存在的問題，并積極找出解決對策，尋求醫(yī)院的良好經(jīng)濟效益，保證醫(yī)院各項業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。

（一）提高醫(yī)院工作人員對財務(wù)問題的認識和重視，加強醫(yī)院財務(wù)部門工作人員的隊伍建設(shè)

首先醫(yī)院管理者應(yīng)樹立財務(wù)管理意識。隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的持續(xù)推進，醫(yī)院的生存發(fā)展擺在了醫(yī)療衛(wèi)生工作者的面前。醫(yī)院工作者應(yīng)逐步并徹底的改變醫(yī)院為提高經(jīng)濟效益和社會效益，而忽視醫(yī)院經(jīng)營管理的觀念。醫(yī)院要提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。聘用比較專業(yè)的財務(wù)管理人員，實行德才兼?zhèn)?，以德為先的用人原則。對會計學、經(jīng)濟學、法律學等知識有充分的了解，工作起來得心應(yīng)手。同時在建立制度方面有一定的工作經(jīng)驗，比較容易得到醫(yī)院其他工作人員的認可和肯定。平時也要注意對工作人員進行培訓，學習相關(guān)的財務(wù)管理規(guī)定，學習基本的財務(wù)管理知識，鍛煉他們對待業(yè)務(wù)的科學性和嚴謹性，為財務(wù)工作的順利開展打下基礎(chǔ)。

（二）做好醫(yī)院財務(wù)預(yù)算和決策，及時對醫(yī)院的財務(wù)狀況進行分析返饋

對醫(yī)院的醫(yī)療器材購進、藥品購進等成本進行科學合理的財務(wù)預(yù)算，做好數(shù)量、質(zhì)量和價格的預(yù)算，預(yù)算之后應(yīng)積極的上報給領(lǐng)導，領(lǐng)導班子對預(yù)算進行合理的論證、評定并給出修改性意見。預(yù)算成本經(jīng)過審批之后要嚴格按照預(yù)算推進實施。財務(wù)管理方面，做到帳、證、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，準確核算凈利潤，而且定期進行比較和總結(jié)并提出相應(yīng)的提高醫(yī)院整體經(jīng)濟效益的對策和措施。

（三）建立科學完整的內(nèi)部控制體系，加大財務(wù)監(jiān)督監(jiān)察力度

醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)該建立科學嚴格的內(nèi)部控制體系，做好崗位的職責分工，明確每個崗位的基本職責，做到分工明確，責任到人，使員工各司其職，分工協(xié)作，相互制約，相互監(jiān)督。單位應(yīng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期，確保不相容崗位互相分離，防范舞弊和預(yù)防腐敗。

要充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用，保證每一項業(yè)務(wù)的開展都有章可循，實行不相容崗位分離，加強員工內(nèi)部的制衡。每個人都要明白自己的職責所在，加強員工的道德建設(shè)，嚴厲打擊越權(quán)現(xiàn)象，為自己謀取私利的違章行為。做到有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究。加大財務(wù)監(jiān)督監(jiān)察力度，不定期進行專項審計，對特殊關(guān)鍵崗位實行強制休假，經(jīng)濟審計制度。

四、結(jié)束語

我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革正在持續(xù)進行中，醫(yī)院的財務(wù)管理制度也在新的形勢下需要不斷地提高和完善。醫(yī)院的管理者要正確認識到醫(yī)院財務(wù)管理中存在的不足，對癥下藥。對醫(yī)院的財務(wù)狀況進一步加強管理，同時進行醫(yī)院的內(nèi)部控制體系的建沒。這就要求醫(yī)院的財務(wù)工作人員熟練掌握財務(wù)業(yè)務(wù)方面的知識，提高自身的財務(wù)管理意識和風險控制意識，將專業(yè)知識與管理知識有機的結(jié)合起來，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，促進醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，自覺提高醫(yī)療服務(wù)水平，更好地為人民群眾的醫(yī)療保健事業(yè)作出貢獻。

參考文獻：

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[2]曹濟永.新形勢下醫(yī)院財務(wù)管理的完善措施[J].時代經(jīng)貿(mào)，2014，（2）：33-33

篇9

【關(guān)鍵詞】房產(chǎn)部門;政工隊伍;內(nèi)部管理;制度建設(shè)

一、引言

我國房產(chǎn)企業(yè)發(fā)展已有四十年的歷史，隨著房產(chǎn)企業(yè)的迅速壯大，企業(yè)前期沒有注意的問題也漸漸暴露了出來，很多知名的房地產(chǎn)企業(yè)在競爭中退卻了光環(huán)，房地產(chǎn)行業(yè)也經(jīng)歷了幾度低迷。企業(yè)的管理與隊伍的建設(shè)都是企業(yè)發(fā)展的動力，同時也決定著房產(chǎn)企業(yè)下一步的生死。

二、房產(chǎn)部門內(nèi)部政工隊伍現(xiàn)狀

房產(chǎn)企業(yè)雖然發(fā)展的時間比較長，但真正知名的房地產(chǎn)企業(yè)還比較少，主要的原因是企業(yè)沒有重視企業(yè)內(nèi)部政工人事和隊伍建設(shè)，導致房地產(chǎn)企業(yè)專業(yè)性人才缺失，以及政工隊伍在思想教育上不夠先進，甚至內(nèi)部還暴露出腐敗問題。

三、房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部存在的問題

(一)房產(chǎn)部門內(nèi)部管理及制度的完善。由于長期內(nèi)部控制不能產(chǎn)生直接的經(jīng)濟價值，而間接的收益需要長期的時間才能看出，很多的房地產(chǎn)企業(yè)于是把重心放在了房地產(chǎn)商品的開發(fā)和銷售這一塊，因此它們在追求收益的時候容易片面地將企業(yè)的內(nèi)部控制理解為成本控制或者內(nèi)部控制，這種片面的理解會導致房地產(chǎn)企業(yè)過分追求利益實現(xiàn)的最大化，或者加強了內(nèi)部權(quán)力的集中化，這種行為都會束縛房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，影響房地產(chǎn)的品牌價值或者激發(fā)內(nèi)部的矛盾，都是非常不利于房地產(chǎn)企業(yè)管理的。企業(yè)沒有形成完整的制度建設(shè)也是當前我國房地產(chǎn)部門一直存在的問題，某些企業(yè)只具備一些基本的內(nèi)部管理制度，像有些企業(yè)具備了財務(wù)管理制度，但是在財務(wù)控制的評價制度上卻沒有詳細的描述.以及經(jīng)濟合同上的內(nèi)容不明確，這都是現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)嚴重的問題。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理及制度在理解上要比較全面，現(xiàn)在很多的企業(yè)在認知上有很大的欠缺，例如企業(yè)在制度上沒有規(guī)范說明事前的預(yù)防控制，從而習慣性有事態(tài)嚴重時對事情控制的陋習很影響房產(chǎn)部門的執(zhí)行力。

(二)隊伍建設(shè)松散。當前，房地產(chǎn)企業(yè)屬于初期發(fā)展階段，缺少憂患意識，因此風險意識還很淡薄，房地產(chǎn)部門內(nèi)部管理上更是普遍意識不清，對完善房地產(chǎn)企業(yè)管理制度更是毫無警覺。缺乏系統(tǒng)性、全局性的房產(chǎn)部門內(nèi)部急需提高憂患感，沒有憂患意識，就沒有主動積極、系統(tǒng)地進行房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的制度改進。因此，在整個的房產(chǎn)企業(yè)的隊伍建設(shè)上缺乏一定的紀律，造成房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的凌亂。

(三)政工人事人員慵懶。房產(chǎn)企業(yè)長期由于不重視企業(yè)的思想政治建設(shè)，工業(yè)內(nèi)部的政工人事在企業(yè)內(nèi)的執(zhí)行力就會降低，政工人事權(quán)利就會削弱，慢慢整個政工人事人員會慵懶。思想政治建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部組織凝聚力的核心建設(shè)，而企業(yè)弱化了內(nèi)部的政工人事會造成員工與企業(yè)的間隙，久而久之，非常不利于企業(yè)的長期發(fā)展，嚴重危害了企業(yè)的效率。無論是房地產(chǎn)企業(yè)，還是其他的企業(yè)，一定要做好管理秩序上的調(diào)整，要有嚴格的管理制度來約束人員的素質(zhì)。

(四)房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的風氣不正。由于長期只注重抓經(jīng)濟效益，對于內(nèi)部思想政治和黨團組織的建設(shè)較弱，導致行業(yè)在發(fā)展當中，經(jīng)常發(fā)生違紀違法的行為，內(nèi)部管理松散，文化缺失，信仰不足，導致經(jīng)營信譽不佳，質(zhì)量不高，風氣不正，影響整個行業(yè)的健康發(fā)展。

(五)隊伍內(nèi)部思想有待提高。房產(chǎn)企業(yè)一直是國家稅收的重要來源，也是國民經(jīng)濟增長的主要產(chǎn)業(yè)，所以長期以來，房產(chǎn)企業(yè)在思想建設(shè)上疏于管理，房產(chǎn)內(nèi)部的政工干部過去一直處于閑置，致使企業(yè)隊伍建設(shè)出現(xiàn)很多弊病，隊伍的思想先進性有待提高，內(nèi)部的秩序紊亂，企業(yè)的文化缺失，嚴重影響到了房產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

四、房產(chǎn)的內(nèi)部管理和制度建設(shè)的措施

(一)強化隊伍管理。房產(chǎn)企業(yè)隊伍長期的慵懶會引發(fā)很多的問題，因此，在隊伍管理上要進行約束。相比傳統(tǒng)的管理模式而言，企業(yè)的內(nèi)部隊伍建設(shè)太過于松弛，企業(yè)缺乏相應(yīng)的制度約束，在管理上要防止隊伍的腐敗之風，也要防止隊伍的不作為，要設(shè)立相應(yīng)的獎懲機制從而調(diào)動內(nèi)部的參與性，并提升政工人事的職能，最好是定期安排政工人事干部對企業(yè)隊伍進行思想政治教育。

(二)改善思想政治工作。隊伍的純潔決定了企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵布局，企業(yè)要做好內(nèi)部干部廉潔工作建設(shè)，充分發(fā)揚一個優(yōu)秀政工人員的作風，使整個企業(yè)的思想得到進化，企業(yè)才能進一步做大、做強，只有企業(yè)管理干部作風沒有問題，企業(yè)的員工才能更相信企業(yè)，他們才能將自己奉獻給企業(yè)，才能為企業(yè)不斷提供動力，企業(yè)才能經(jīng)久不衰。

(三)深化管理及制度改革。嚴格管理企業(yè)，在創(chuàng)新上實現(xiàn)管理制度的現(xiàn)代化，促使房產(chǎn)企業(yè)由傳統(tǒng)的管理模式成功過渡到現(xiàn)代企業(yè)管理模式。強化房產(chǎn)部門內(nèi)部管理是實現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)制度的必要性要求，也是現(xiàn)代企業(yè)必須要走的路，合理完善、嚴密分工的房產(chǎn)部門是現(xiàn)代化企業(yè)能夠在現(xiàn)代大轉(zhuǎn)型浪潮中成功升級的保障，企業(yè)的經(jīng)營管理是企業(yè)發(fā)展的心臟，房產(chǎn)內(nèi)部管理及制度是企業(yè)經(jīng)營管理制度中重要的組成部分，企業(yè)的凝聚力正是依靠這樣的制度來保障得以實現(xiàn)的。嚴格的企業(yè)管理，制度上加快完善能夠?qū)⑵髽I(yè)帶入核心增長點的前沿，為企業(yè)新的發(fā)展做好奠基。合理的管理制度，能夠有利于人才的吸引。高能力和素質(zhì)的人才是企業(yè)的未來發(fā)展的動力，有利于營造企業(yè)員工良好的工作環(huán)境，極利于企業(yè)的高速運轉(zhuǎn)，為企業(yè)業(yè)績的良心發(fā)展注入了強心劑，對于企業(yè)的日常效率也是大有益處，進而大大提高企業(yè)的營業(yè)額，并進一步加快企業(yè)的轉(zhuǎn)型，為企業(yè)的壯大發(fā)展提供了強大的幫助。房產(chǎn)部門內(nèi)部管理制度的靈活性可以注重培養(yǎng)廣大人才，當今，在房地產(chǎn)行業(yè)的激烈競爭中，企業(yè)的人才是企業(yè)發(fā)展的血液，對于能夠承接大任的人才是企業(yè)綜合發(fā)展的最好養(yǎng)料，也是公司得以延續(xù)的保障。提高房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理及制度建設(shè)，有利于客戶對公司的滿意度與忠誠度加分。著名的廣告設(shè)計師說過最優(yōu)秀的廣告就是不做廣告，意思就是企業(yè)良好的品牌效應(yīng)是廣大消費者最樂意購買的產(chǎn)品，往往具有品牌價值的企業(yè)不會花過多的時間去打廣告。品牌價值是客戶長期對企業(yè)業(yè)務(wù)品質(zhì)的綜合性認可度的衡量，公司想要有品牌價值就必須注重產(chǎn)品的核心競爭力以及服務(wù)品質(zhì)，而這些要想發(fā)展，就需要企業(yè)內(nèi)部文化的引導，歸根到底還是需要房產(chǎn)部門內(nèi)部的管理及制度上的建設(shè)。企業(yè)的制度建設(shè)與企業(yè)的人才資源以及企業(yè)的形象是相輔相成的。

(四)樹立廉潔公平的企業(yè)風氣。房產(chǎn)企業(yè)隊伍的廉潔是保障企業(yè)內(nèi)部團結(jié)的重要力量，房產(chǎn)部門應(yīng)該努力發(fā)揚公平、公正的企業(yè)風氣，建立合理的廉潔機制，隊伍企業(yè)內(nèi)部存在的不正之風要嚴厲打擊，絕不姑息一切損害隊伍建設(shè)的萌芽。建立完備的監(jiān)督機制，無論是政工干部，還是人事，對于存在違反紀律的人員要堅決查處，嚴格查辦。只有企業(yè)內(nèi)部的廉潔，才能為企業(yè)的發(fā)展謀求可能。

五、結(jié)語

房產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部建設(shè)是提升隊伍水平，杜絕企業(yè)內(nèi)部混亂，加強隊伍建設(shè)，強化企業(yè)凝聚力的重要舉措，也是企業(yè)發(fā)展壯大的堅實基礎(chǔ)。房產(chǎn)企業(yè)在激烈的競爭中要想取得優(yōu)異的成績，就必須要在企業(yè)的內(nèi)部管理制度上有一定的優(yōu)越性，完善管理制度是企業(yè)內(nèi)部文化的核心，也是打造企業(yè)品牌文化的重要條件。

【參考文獻】

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篇10

一、加大財務(wù)核算力度，加強科室成本控制管理

要加強財務(wù)成本核算，提高有限資源利用率。加強成本核算，才能使醫(yī)院的經(jīng)濟效益顯著提高。建立健全內(nèi)部激勵機制與約束機制，加強以成本預(yù)測、成本控制、成本核算、績效評估為主要內(nèi)容的成本管理，有效利用人力、物力、財力等資源，提高效益、降低成本，最大限度地為社會提供優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的醫(yī)療服務(wù)，才能提高醫(yī)院競爭力及占有醫(yī)療市場份額。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算辦法，包括建立成本核算組織和成本管理網(wǎng)絡(luò)，規(guī)范核算的收入、費用項目，健全成本核算制度，建立責任制成本考核體系、成本分析評價體系和成本信息反饋體系。

以科室為承包的基礎(chǔ)單位，科室所有人員（包括臨時工、衛(wèi)生員）的工資、獎金、津貼以及補助、夜餐費均由本科室自行承擔；科室所有人員的進修費、差旅費及參加會議費用，科室用車費均由本科室自行承擔；科室領(lǐng)用的小型醫(yī)療器械、辦公雜品、勞保品等消耗品全額記入成本；科室所購的設(shè)備，按計提的折舊費計算記入成本；其他諸如水費、電費、房費、取暖費、低值易耗品更新費用，從供應(yīng)室等相關(guān)職能科室領(lǐng)用的物品及消毒費用均算入科室成本。此外，各科室還應(yīng)按本科室人員占全院人員比例承擔行政后勤部門的管理費用。這樣，保證了醫(yī)院當期所發(fā)生的全部費用支出完全被攤銷。在此基礎(chǔ)上以醫(yī)藥收入扣除以上成本后的利潤額為基數(shù)計算獎金。各科室按醫(yī)護的職稱（務(wù)）、承擔責任、技術(shù)含量等條件劃分獎金系數(shù)，制定獎罰標準計算實際獎金數(shù)額。這種“全收全支”的辦法，合理地分配了醫(yī)院當期所有發(fā)生的費用支出。有效地節(jié)約資金并盡可能最大限度地明晰了各類人員的責任關(guān)系。充分調(diào)動了全院人員工作的積極性和相互協(xié)作的團隊意識。

二、加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

（1）應(yīng)健全完善內(nèi)部會計控制，規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實完整，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保證單位資產(chǎn)的安全。（2）要加強內(nèi)部管理控制制度建設(shè)和監(jiān)督檢查，定期或不定期地開展內(nèi)部控制檢查、監(jiān)督和考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并建立相應(yīng)的獎懲制度。（3）加強醫(yī)院財務(wù)的實時管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理是依據(jù)事后反映的靜態(tài)的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料進行的，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用可以動態(tài)地跟蹤醫(yī)院的每一項經(jīng)濟活動，財務(wù)人員可根據(jù)動態(tài)的財務(wù)信息及時做出反應(yīng)，使醫(yī)院的財務(wù)管理貫穿經(jīng)營全過程，改變財務(wù)和業(yè)務(wù)分離的滯后狀況。

加強資產(chǎn)管理，盤活存量資產(chǎn)，加快資金流動。醫(yī)院的各種資產(chǎn)是醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)院加強財務(wù)管理要按照有關(guān)規(guī)定管好、用好各種資產(chǎn)，使各種資產(chǎn)充分發(fā)揮效益。醫(yī)院也存在許多年不用的材料、設(shè)備，資金運用存在不良問題，如何把這部分呆滯資金靈活運用起來是醫(yī)院需要解決的問題。財務(wù)部門針對物資設(shè)備各部門的儲備資金過人，每年必須集中一個月進行調(diào)查盤點，提出積壓的清單，明確處理積壓的審批手續(xù)，辦理報廢成變賣成為貨幣資金，盤活存量，提高衛(wèi)生資源的利用率，加快物資的周轉(zhuǎn)。

三、全面提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

（1）積極組織教育培訓，提高財務(wù)人員素質(zhì)。為確?，F(xiàn)代財務(wù)管理更好地服務(wù)于醫(yī)院，努力提高醫(yī)院財務(wù)人員的整體素質(zhì)，醫(yī)院應(yīng)積極組織財務(wù)人員參加教育培訓，科室內(nèi)部要定期組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)學習，把握國內(nèi)外最新的財務(wù)動態(tài)，還應(yīng)創(chuàng)造條件鼓勵財務(wù)人員參加學術(shù)交流。財務(wù)人員要不斷的學習經(jīng)濟和財會理論知識，掌握現(xiàn)代化的科學管理方法，運用現(xiàn)代數(shù)學、法學等多方面的知識從經(jīng)濟、社會、法律等多方面多角度進行分析并制定相應(yīng)的理財方案。（2）醫(yī)院財務(wù)人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業(yè)務(wù)流程和其他部門的知識技術(shù)，熟悉計算機的操作與運用，能夠有效地開展網(wǎng)絡(luò)財務(wù)，成為具有多學科知識的復合型人才。（3）建立醫(yī)院財務(wù)人員業(yè)務(wù)考核機制和獎懲制度，充分調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性，有效的加強企業(yè)的財務(wù)管理。 轉(zhuǎn)貼于

四、加強醫(yī)院信息系統(tǒng)的建設(shè)，有利于醫(yī)院經(jīng)濟效益管理

信息系統(tǒng)的運行，使財務(wù)人員綜合素質(zhì)普遍提高，各種財務(wù)數(shù)據(jù)使用價值大為提高。并且最大限度的轉(zhuǎn)化為可利用信息，成為資源。醫(yī)院信息系統(tǒng)（Hospital Information System），亦稱“醫(yī)院管理信息系統(tǒng)”，是指利用計算機軟硬件技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化手段，對醫(yī)院及其所屬各部門的人流、物流、財流進行綜合管理，對在醫(yī)療活動各階段產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行采集、儲存、處理、提取、傳輸、匯總、加工生成各種信息，從而為醫(yī)院的整體運行提供全面的、自動化的管理及各種服務(wù)的信息系統(tǒng)。