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【關(guān)鍵詞】成都市 微型企業(yè) 扶持 服務(wù)券

一、微型企業(yè)服務(wù)券使用現(xiàn)狀

成都市扶持計劃中，服務(wù)券是持券企業(yè)自主選擇認(rèn)定服務(wù)機構(gòu)、簽訂服務(wù)合同用于規(guī)定比例服務(wù)費用的有效憑證。該券采用電子券的形式，額度為1萬元/年，服務(wù)券可抵實際費用的50%，不得轉(zhuǎn)讓，有效期限至年底。成都市經(jīng)濟(jì)和信息委員會（以下簡稱經(jīng)信委）有明確規(guī)定，該服務(wù)券的使用范圍是認(rèn)定服務(wù)機構(gòu)提供的服務(wù)，主要包括信息服務(wù)、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、管理咨詢、人員培訓(xùn)、技術(shù)創(chuàng)新、市場拓展、法律事務(wù)、財會稅務(wù)、政務(wù)、中間評估等服務(wù)領(lǐng)域，不能用于購買辦公室設(shè)施、軟件等非服務(wù)項目。但是在實際走訪過程中筆者發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)微型企業(yè)其實只體驗到員工培訓(xùn)這一項服務(wù)，其余的服務(wù)由于宣傳不到位或者較難匹配等原因沒有落實到位。

二、服務(wù)券政策在實際運用中存在的問題

（一）服務(wù)券無助微型企業(yè)長期發(fā)展

中國企業(yè)，尤其是剛剛起步的微型企業(yè)，對于投資是相當(dāng)謹(jǐn)慎的?！叭绻皇怯?0% 的優(yōu)惠可以享用，我們基本上是不會讓員工參加學(xué)習(xí)的”，這是筆者在采訪成都市鑫鑫源光電科技有限公司經(jīng)理時，經(jīng)理向我們反映的實際情況?！耙驗檫@種培訓(xùn)對于公司的長久發(fā)展可能是有一定好處的，但是現(xiàn)在來說，確實對公司沒有太大的成效”，也就是說，微型企業(yè)只是為了不愿失去自己應(yīng)該受到的優(yōu)惠而勉強接受了培訓(xùn)，可想而知，當(dāng)這種普惠式的服務(wù)券政策結(jié)束后，企業(yè)將依然延續(xù)之前的發(fā)展方式，而服務(wù)券持有期間接受的短期培訓(xùn)對于企業(yè)的長久發(fā)展的影響是及其微小的。

（二）服務(wù)券的發(fā)放方式不合理

目前服務(wù)券是對所有被列入扶持計劃的企業(yè)普遍發(fā)放的，有效期為一年，企業(yè)如果不利用則自動作廢，逾期不補。從政策的效益最大化角度考慮，這種發(fā)放方式是不合理的。有的企業(yè)需求大，有的企業(yè)需求小，不適宜的補貼，會造成資源浪費和資源配置的低效。如何使該計劃給每一個被扶持的企業(yè)帶來最大的益處是現(xiàn)行發(fā)放政策需要考慮的問題之一。

（三）企業(yè)實際享受的服務(wù)與原計劃脫節(jié)

經(jīng)信委的 《“服務(wù)券信息管理系統(tǒng)”服務(wù)機構(gòu)使用指南》中明確規(guī)定，“服務(wù)券”僅可用于購買認(rèn)定服務(wù)機構(gòu)提供的服務(wù)，主要包括信息服務(wù)、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、管理咨詢、人員培訓(xùn)、技術(shù)創(chuàng)新、市場拓展、法律事務(wù)、財會稅務(wù)、政務(wù)、中介評估等服務(wù)領(lǐng)域，不能用于購買辦公設(shè)備設(shè)施、軟件等非服務(wù)項目。但是在筆者實際走訪被扶持企業(yè)時，卻發(fā)現(xiàn)大多數(shù)企業(yè)都只享受了“人員培訓(xùn)”一項服務(wù)，其原因主要有：經(jīng)認(rèn)定的服務(wù)機構(gòu)中，可以提供員工培訓(xùn)的機構(gòu)較多；其他服務(wù)，如技術(shù)服務(wù)等，較難找到與本公司需要的生產(chǎn)技術(shù)相匹配的技術(shù)指導(dǎo)，不像對員工的管理、商務(wù)方面的咨詢服務(wù)具有普遍性。如何擴大企業(yè)能實際享受到的服務(wù)范圍又是一個亟待解決的問題。

（四）“補貼轉(zhuǎn)嫁”問題

雖然經(jīng)經(jīng)信委批準(zhǔn)的符合標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)機構(gòu)有一百多家，但對每一行類進(jìn)行分 類后，每一類別下的機構(gòu)數(shù)量就屈指可數(shù)了，在這種狀態(tài)下，價格商議和壟斷是極易發(fā)生的，一旦價格壟斷發(fā)生，那么政府補貼給企業(yè)的福利將會部分轉(zhuǎn)移給這些服務(wù)機構(gòu)，企業(yè)實際得到的福利將減少，這并不是扶持政策的初衷，“補貼轉(zhuǎn)嫁”問題切實存在。

三、微型企業(yè)服務(wù)券補貼問題的解決方案

（一）及時展開服務(wù)券使用情況匯報交流會

在筆者的實地調(diào)研過程中，發(fā)現(xiàn)微型企業(yè)運營情況千差萬別，微型企業(yè)服務(wù)券使用情況也有顯著差別。此外，企業(yè)與政府決策制定者和執(zhí)行者之間缺乏必要的溝通與交流，導(dǎo)致服務(wù)券的效用沒有達(dá)到預(yù)期的理想狀態(tài)而政府決策者卻由于信息流通失效而繼續(xù)實行。所以使用服務(wù)券企業(yè)之間的交流、服務(wù)機構(gòu)與微型企業(yè)及政府管理部門三者之間的交流都是非常必要的。企業(yè)之間對獲得的福利以及福利的利用情況做交流，可以減少信息不對稱問題，使得服務(wù)券的領(lǐng)用相對公開和公平。政府管理部門通過與企業(yè)和服務(wù)機構(gòu)的交流，可以及時了解服務(wù)券發(fā)放、使用、回收過程存在的問題。

（二）加大宣傳可持續(xù)的經(jīng)營理念

在筆者走訪的微型企業(yè)中，很少有企業(yè)負(fù)責(zé)人對未來企業(yè)發(fā)展有遠(yuǎn)期規(guī)劃，他們中的大多數(shù)都只為眼下企業(yè)的生存擔(dān)憂，目前主要的想法是“辦好廠”，普遍沒有長久的發(fā)展展望及規(guī)劃，一有資金便馬上購買設(shè)備擴大生產(chǎn)，很少想到員工培訓(xùn)等此類投資來搞好企業(yè)發(fā)展的根基。

（三）構(gòu)建綜合服務(wù)體系，增大實際服務(wù)品種，減輕補貼轉(zhuǎn)嫁

對于企業(yè)實際享受到的服務(wù)種類比政府預(yù)計少的情況，政府可以搭建一個綜合服務(wù)疏導(dǎo)平臺，為企業(yè)提供服務(wù)機構(gòu)的選擇咨詢，為企業(yè)安排對癥下藥的服務(wù)機構(gòu)，以便企業(yè)可以省去自己選擇服務(wù)機構(gòu)時由于信息不足而得不到真正需要的服務(wù)的不必要損失。當(dāng)然，這個服務(wù)平臺的實施要努力避免其與服務(wù)機構(gòu)的委托問題，處理好這一問題將順帶解決服務(wù)機構(gòu)市場可能存在的價格壟斷及補貼轉(zhuǎn)嫁問題，有了這個平臺，服務(wù)機構(gòu)市場可以經(jīng)過評級之后建立自由競爭市場，而綜合服務(wù)疏導(dǎo)平臺作為一個連接服務(wù)機構(gòu)自由競爭市場與受扶持企業(yè)的樞紐，這將起到維護(hù)市場穩(wěn)定秩序的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]羅欣.中小企業(yè)投資風(fēng)險分析[J].投資與合作，2011（11）.

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關(guān)鍵詞：微型企業(yè)；記賬；O2O電商模式；分析

2011年7月4日工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部等四部門聯(lián)合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，首次在中小企業(yè)劃型中增加"微型企業(yè)"一類。工信部總工程師朱宏任表示，新增微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有利于明確重點，出臺更有針對性、時效性的優(yōu)惠政策，加大對小型、微型企業(yè)扶持力度。重慶市工商行政管理局、重慶市財政局聯(lián)合，渝工商發(fā)〔2013〕15號，關(guān)于開展微型企業(yè)記賬服務(wù)工作的通知：為推動微型企業(yè)建賬建制，規(guī)范會計操作，降低經(jīng)營成本、掌握經(jīng)營狀況，促進(jìn)微型企業(yè)健康發(fā)展，經(jīng)研究，決定在市級微企孵化園及市級鼓勵類微型企業(yè)中推行記賬服務(wù)工作。

隨著社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)已成為整個社會的主旋律，微型企業(yè)即將告別傳統(tǒng)記賬模式，一個新生的記賬模式應(yīng)運而生。

一、記賬法定單位與內(nèi)涵

1993年修改《會計法》時增加了"記賬"規(guī)定，允許不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)或者配備會計人員條件的單位，委托有關(guān)的會計服務(wù)機構(gòu)進(jìn)行記賬，從而首次確立了我國記賬業(yè)務(wù)的法律地位。財政部于1994年6月23日了《記賬管理暫行辦法》，對從事記賬的條件、記賬的程序以及委托雙方的責(zé)任和義務(wù)等作了具體規(guī)定?！蹲詴嫀煼ā返谑鍡l規(guī)定："注冊會計師可以承辦會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)。" 《會計法》第36條明確規(guī)定了記賬的定義："不具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)記賬。"記賬是指將本企業(yè)的會計核算、記賬、報稅等一系列的會計工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作。

二、微型企業(yè)傳統(tǒng)記賬的弊端

1、記賬監(jiān)管力度不夠，監(jiān)督作用缺失

由于政府對記賬業(yè)務(wù)重視不夠，缺乏立法監(jiān)督和政策引導(dǎo)，專門針對記賬的法律、法規(guī)更少，雖然也出臺了一些記賬有關(guān)的規(guī)定，但仍存在許多不盡完善的地方，使記賬缺乏合理的監(jiān)管。另外企業(yè)老板為保持一定機密，不可能把全部票據(jù)、賬單等資料交給記賬公司，因此做出來的賬務(wù)不能全面地反映企業(yè)的經(jīng)營信息。而記賬人員為了能夠與企業(yè)保持長期合作關(guān)系，有時明知有問題也不過多地詢問，導(dǎo)致監(jiān)督作用缺失。

2、記賬模式單一，缺乏社會認(rèn)知度

人們普遍認(rèn)為，記賬就是幫企業(yè)記賬、報稅，對其它財務(wù)咨詢服務(wù)和記賬的優(yōu)勢知之甚少。機構(gòu)只從事單一的記賬，又由于機構(gòu)自身人員水平和素質(zhì)參差不齊以及無序的管理狀態(tài)，記賬機構(gòu)的信譽問題存在嚴(yán)重危機。導(dǎo)致對記賬不信任，甚至產(chǎn)生排斥情緒，這些都給記賬業(yè)務(wù)帶來負(fù)面影響，樂刂圃劑似浞⒄埂

3、記賬公司會計人員流動性大，影響會計信息的使用

許多記賬公司由于受到待遇方面的限制，那些業(yè)務(wù)能力強的會計人員，以記賬公司為跳板，進(jìn)入薪酬條件、環(huán)境條件等好的單位。這對記賬公司和微型企業(yè)極為不利，從而影響了會計信息的使用。

三、微型企業(yè)記賬O2O電商模式

1、O2O電商模式內(nèi)涵

O2O這一概念是在2010年8月份被AlexRampell提出，但此種模式早年就有，2006年沃爾瑪公司提出的SitetoStore的B2C戰(zhàn)略，即通過B2C完成訂單的匯總及在線支付，顧客到4000多家連鎖店取貨，大幅降低運營、物流成本和POS刷卡排隊的時間，提升店內(nèi)關(guān)聯(lián)銷售，該模式就是O2O的模型。

O2O是指將線下的商務(wù)機會與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，即是實體+互聯(lián)網(wǎng)，完善結(jié)合，讓互聯(lián)網(wǎng)成為線下交易的前臺，即線上到線下，其核心是把線上的消費者帶到現(xiàn)實的商店中去，也就是讓用戶在線支付購買線下的商品和服務(wù)后，到線下去享受服務(wù)。這個概念最早來源于美國。O2O的概念非常廣泛，只要產(chǎn)業(yè)鏈中既可涉及到線上，又可涉及到線下，就可通稱為O2O。

O2O電子商務(wù)即Online線上網(wǎng)店Offline線下消費，商家通過免費開網(wǎng)店將商家信息、商品信息等展現(xiàn)給消費者，o2o電子商務(wù)消費者通過線上篩選服務(wù)，線下比較、體驗后有選擇地消費，在線下進(jìn)行支付。這樣既能極大地滿足消費者個性化的需求，也節(jié)省了消費者因在線支付而沒有去消費的費用。商家通過網(wǎng)店信息傳播得更快，更遠(yuǎn)，更廣，可以瞬間聚集強大的消費能力。該模式的主要特點是商家和消費者都通過O2O電子商務(wù)滿足了雙方的需要。O2O電子商務(wù)模式需具備五大要素：獨立網(wǎng)上商城、國家級權(quán)威行業(yè)可信網(wǎng)站認(rèn)證、在線網(wǎng)絡(luò)廣告營銷推廣、全面社交媒體與客戶在線互動、線上線下一體化的會員營銷系統(tǒng)。

2、O2O電商模式的優(yōu)勢分析

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，O2O電商模式，將會為記賬行業(yè)帶來非常大的影響和變化。 相比傳統(tǒng)的通過電話、報紙、網(wǎng)絡(luò)等信息，尋找代賬公司，O2O可以帶給他們更豐富、全面的商家服務(wù)信息，能夠讓用戶方便快捷地訂購相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)，還能夠獲得相對于線下直接消費更便宜的價格。而且在節(jié)約消費成本的同時，能將線下的服務(wù)優(yōu)勢更好發(fā)揮，具有體驗營銷的特色，進(jìn)而提高信譽度和成交率。與傳統(tǒng)記賬相比，O2O電商模式大幅度提高客戶購買過程的透明度。

目前的記賬行業(yè)，完全注重于線下內(nèi)容，忽視了線上的內(nèi)容。在互聯(lián)網(wǎng)時代，越來越多的人，通過網(wǎng)絡(luò)以及移動客戶端來管理自己的私人事務(wù)，也通過他們來進(jìn)行支付等事宜。所有的微型企業(yè)，其所有的財務(wù)數(shù)據(jù)，運營數(shù)據(jù)，都可以通過手機端來訪問和查詢；其所有的發(fā)票和報稅信息，都可以通過網(wǎng)絡(luò)或者移動端來查看；其碰到的所有財稅問題，都可以通過移動端，第一時間得到回復(fù)和解決。因此，O2O電商模式，對于微型企業(yè)主而言，作用非常巨大。

3、O2O電商模式發(fā)展前景分析

對微型企業(yè)來說，通過線上篩選服務(wù)，線下比較、體驗后有選擇地進(jìn)行消費。O2O提供豐富、全面、及時的商家折扣、免費信息，能夠快捷篩選并體驗商品或服務(wù)。不僅滿足了微型企業(yè)主個性化的需求，也節(jié)省了他們因在線支付而沒有去消費的費用。還避免了定制類實體商品與消費者預(yù)定不符，一旦服務(wù)質(zhì)量低于預(yù)期，甚至極為低劣，微型企業(yè)主就會處于非常被動的境地。

在淘寶、天貓等購物網(wǎng)站上，通過電商網(wǎng)站直接支付和購物，已經(jīng)是大家日常的生活習(xí)慣之一。對于缺乏足夠資源去尋找供應(yīng)商的微型企業(yè)而言，同樣的，通過O2O電商模式，確實是最好的采購商品以及采購服務(wù)的最好方式。隨著電子商務(wù)的日益深入人心，通過O2O電商模式購買記賬服務(wù)，是廣大微型企業(yè)的最好選擇?？梢奜2O電子商務(wù)具有廣闊的市場空間和發(fā)展前景。

O2O電商模式帶來的不僅僅是一種消費思維和服務(wù)模式的改變，更對傳統(tǒng)電商提出了新的挑戰(zhàn)，運營者們要及時改變固有思維，利用自己已經(jīng)積累網(wǎng)絡(luò)資源，進(jìn)行大量數(shù)據(jù)分析，充分實現(xiàn)移動互聯(lián)網(wǎng)的便利，融合線上和線下的資源，實現(xiàn)完美對接，O2O電商模式才能得到理性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]鐘洪燕.高職會計專業(yè)實踐教學(xué)真實記賬模式探索[J]. 財會通訊，2012，第11期上.

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關(guān)鍵詞：互助擔(dān)保；微型企業(yè)；融資問題

隨著改革開放的發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新的增長期，微型企業(yè)如雨后春筍般崛起，方興未艾。大力發(fā)展微型企業(yè)在擴大就業(yè)，改善民生，培育社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動力及維護(hù)社會穩(wěn)定等方面都起到重要作用。但是，在中國金融雙軌制的經(jīng)濟(jì)條件下，微型企業(yè)與其他資金雄厚的大中型企業(yè)相比，在競爭中仍舊處于弱勢地位，尤其表現(xiàn)在融資難的問題上。在各方不斷地分析與實踐中，互助擔(dān)保作為一個嶄新的研究方向逐漸顯露頭角。微型企業(yè)融資的關(guān)鍵是解決信息不對稱問題，而互助擔(dān)保機構(gòu)擁有組織和信息優(yōu)勢，能有效弱化由于微型企業(yè)的先天不足和中介市場的不完善所導(dǎo)致的信息不對稱。

一、微型企業(yè)融資擔(dān)保方式創(chuàng)新——互助擔(dān)保

所謂互助擔(dān)保，就是某個群體中的每個企業(yè)都拿出一定比例的資金放在某個組織作為互助基金，然后該組織作為所有企業(yè)自身的擔(dān)保公司，幫助該群體內(nèi)的企業(yè)解決融資難問題。若某個擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)壞賬，該基金可部分承擔(dān)風(fēng)險?；ブ鷵?dān)保最初在國外形成并蓬勃發(fā)展，目前國內(nèi)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中也顯示出其獨特的優(yōu)勢，這使我們研究微型企業(yè)融資模式從互助擔(dān)保協(xié)會的覆蓋面、擔(dān)保所獲貸款規(guī)模以及運作模式等都具有可借鑒性及可實施性。

在國外，意大利的金融業(yè)開創(chuàng)了互助擔(dān)保融資的新模式，通過相互聯(lián)合可以以較低的利率從銀行獲得資金?？偟膩碚f，意大利的互助擔(dān)保模式具有股權(quán)高度分散、獨立透明，行業(yè)專業(yè)化運作，技術(shù)規(guī)范，銀行信任和政府高度重視，法律健全的特點。

在國內(nèi)，互助擔(dān)保作為解決農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中融資困難的途徑已初見成效，像內(nèi)蒙古赤峰市的翁內(nèi)特旗，多年來推行農(nóng)戶聯(lián)保貸款，但由于各種缺陷使得農(nóng)戶不能得到有效的資金供應(yīng)。2007年在翁牛特旗支行以及政府的支持下率先提出農(nóng)村信用互助協(xié)會的方式，通過組建互助協(xié)會，當(dāng)?shù)剞r(nóng)信社為協(xié)會會員發(fā)放貸款累計12600萬元，極大地提高了當(dāng)?shù)剞r(nóng)牧民的信貸可及性和農(nóng)戶平均收入水平。福建省霞浦縣在海帶養(yǎng)殖的專業(yè)化生產(chǎn)下，村民自行入股成立了石湖農(nóng)業(yè)發(fā)展擔(dān)保公司，在2007年年底，貸款余額達(dá)到867萬元，占當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社貸款余額的2036%，比上年增長443萬元，增長率為104%。而且單筆貸款最大為6萬元，最少的貸款1.2萬元也比以前的最大貸款7000元高。據(jù)微型企業(yè)的發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的共性，我們可以得出，互助擔(dān)保具有解決微型企業(yè)融資困難的可能性。

二、微型企業(yè)融資機制上的缺陷

由于微型企業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)相類似，自身存在固定資本少、規(guī)模組織小、市場占有率低、經(jīng)營狀況不穩(wěn)定等特征，這也就使得當(dāng)前微型企業(yè)的發(fā)展也遇到了一系列機制上的缺陷：

1.信用機制缺失。在農(nóng)村農(nóng)戶分散，信息零散，要想與金融機構(gòu)形成良好的信息共享是很困難的，也就使銀行給農(nóng)戶貸款時存在很大的信息不確定。同樣，微型企業(yè)規(guī)模小，發(fā)展不穩(wěn)定且沒有完善的財務(wù)信息，也就很難從銀行得到貸款。

2.擔(dān)保機制缺失。農(nóng)戶大多以農(nóng)業(yè)發(fā)展為主，缺乏擔(dān)保品，增加了貸款難度。而微型企業(yè)也遇到了擔(dān)保品不足的難題。

3.資金回流機制缺失。農(nóng)村貸款風(fēng)險大且收益較低，使得很多金融機構(gòu)都放棄了農(nóng)村的市場。銀行因為成本高，不能取得規(guī)模效益也都更愿意將資金貸給那些有保障的大型企業(yè)，而想要融資的微型企業(yè)卻無法獲得資金。

三、互助擔(dān)保在微型企業(yè)融資中的作用

基于互助擔(dān)保的風(fēng)險共擔(dān)、利益共享和大數(shù)法則等特點，可以有效的解決農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和微型企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)且亟待解決的融資問題，促進(jìn)其健康有序的發(fā)展。以互助擔(dān)保形式為微型企業(yè)進(jìn)行融資，其實現(xiàn)了帕累托最優(yōu)，達(dá)到了銀行資金有效利用，企業(yè)獲得資金支持，社會得到大力發(fā)展的共贏局面。

1.互助擔(dān)保提升了組織整體的信用等級，降低了銀行的信貸風(fēng)險，增加授信額度。

首先，互助擔(dān)保組織由眾多微型企業(yè)組成，從整體來看，總的固定資本增多，規(guī)模擴大。再加上互助擔(dān)保組織內(nèi)部擁有一定數(shù)量的擔(dān)?；鸫嬖?，這樣在向銀行申請貸款時，抵押物大大增加，銀行增加信貸額度，更加放心的進(jìn)行信貸活動。其次，微型企業(yè)互助組織可以使其內(nèi)部成員極好的互相協(xié)助、互相監(jiān)督和互相約束。如果有一個企業(yè)失信沒有按時還款，這不僅會影響到其自身的信譽，也會造成整個互助擔(dān)保組織的信譽下降，還會使互助擔(dān)保資金減少，對以后的貸款擔(dān)保造成不良影響，也因為如此，組織內(nèi)部成員也就不會隨意失信，其他成員也會為了整體利益而相互監(jiān)督和約束，增強信用。相反，若每次互助擔(dān)保組織內(nèi)成員借款均按時歸還，其整體的信用額度也會隨之增加，貸款資金亦能及時緩解融資問題，促進(jìn)微型企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)微型企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r改善，經(jīng)營規(guī)模擴大，組織內(nèi)的擔(dān)?；鹨矔S之增多。很好的體現(xiàn)了互助擔(dān)保模式風(fēng)險共擔(dān)、利益共享的特征。

2.互助擔(dān)保降低了銀行的信貸成本，具有規(guī)模優(yōu)勢。

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2013年7—8月本課題組以三峽庫區(qū)重慶段9個區(qū)縣的微型企業(yè)為調(diào)查對象，共發(fā)放調(diào)查問卷300份，回收問卷240份，在剔除企業(yè)雇員超過20人及數(shù)據(jù)嚴(yán)重缺失的調(diào)查問卷之后，得到有效問卷230份。問卷的基本結(jié)構(gòu)是：巴南區(qū)企業(yè)占113％、南岸區(qū)企業(yè)占10．0％、江北區(qū)企業(yè)占4．8％、長壽區(qū)企業(yè)占14．8％、涪陵區(qū)企業(yè)占4．3％、豐都縣企業(yè)占5．2％、石柱縣企業(yè)占31．3％、忠縣企業(yè)占87％、萬州區(qū)企業(yè)占9．6％；從行業(yè)分布看，農(nóng)林牧漁業(yè)企業(yè)占15．0％、制造業(yè)企業(yè)占15．0％、批發(fā)零售業(yè)企業(yè)占43．6％、住宿餐飲業(yè)企業(yè)占6．4％、居民服務(wù)業(yè)企業(yè)占11．8％、教育衛(wèi)生和文化體育業(yè)企業(yè)占2．7％、信息服務(wù)業(yè)企業(yè)占4．1％、建筑業(yè)企業(yè)占1．4％。

1．微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者的群體特征（1）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者主要為社會弱勢群體。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，三峽庫區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者以返鄉(xiāng)農(nóng)民工和城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員為主，分別占33．2％和26．2％；與當(dāng)?shù)仄骄较啾?，多?shù)創(chuàng)業(yè)者家庭經(jīng)濟(jì)情況處于“貧困”或“中等”水平，分別占23．8％和68．2％；創(chuàng)業(yè)者父母職業(yè)以農(nóng)民和企業(yè)單位職工為主，分別占67．1％和22．1％。這表明目前三峽庫區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者主要為社會弱勢群體。（2）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者人力資本缺乏。調(diào)查顯示，三峽庫區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者文化程度以初、高中（含中專、技校）為主，分別占41．0％和38．4％；713％的創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)時沒有創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷；581％的創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)時沒有同一行業(yè)工作經(jīng)歷；72．6％創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)之前沒有參加過與管理相關(guān)的培訓(xùn)；61．3％的創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)之前沒有參加過與專業(yè)技術(shù)相關(guān)的培訓(xùn)；74．2％的創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)辦該企業(yè)之前沒有參加過創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)。由于創(chuàng)業(yè)者綜合性職業(yè)技能缺乏，常常導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)失敗或微型企業(yè)不可持續(xù)發(fā)展。（3）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者社會資本缺乏。對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者社會資本的測量采用了創(chuàng)業(yè)者網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和網(wǎng)絡(luò)關(guān)系強度2個指標(biāo)①，統(tǒng)計結(jié)果顯示：目前三峽庫區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和網(wǎng)絡(luò)關(guān)系強度都不大，尤其是創(chuàng)業(yè)者與金融機構(gòu)或人員、政府部門或官員的交往少且不密切。如創(chuàng)業(yè)者“有較多可以交往的金融機構(gòu)或人員”“有較多可以交往的政府部門或官員”的均值分別為2．52、2．41，創(chuàng)業(yè)者“同與創(chuàng)業(yè)活動相關(guān)的金融機構(gòu)或人員交往次數(shù)”“同政府部門或官員交往次數(shù)”的均值分別為2．33、2．21。

2．微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)面臨的困難（1）創(chuàng)業(yè)資金缺乏、競爭太激烈是微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)遇到的主要困難。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，64．8％和58．3％微型企業(yè)者反映創(chuàng)業(yè)資金缺乏和競爭太激烈是創(chuàng)業(yè)遇到的主要困難。此外，有26．1％、25．7％、25．7％和20．9％微型企業(yè)者反映缺乏創(chuàng)業(yè)技能、缺乏管理技能、信息獲取不充分、缺乏營銷技能也是其創(chuàng)業(yè)遇到的主要困難。（2）金融機構(gòu)貸款比例低。調(diào)查顯示，分別有64．9％和71．1％樣本企業(yè)選擇創(chuàng)業(yè)資金依靠“個人存款”和“親戚朋友借款”；僅29．4％樣本企業(yè)選擇創(chuàng)業(yè)資金依靠“銀行貸款”，2．2％樣本企業(yè)選擇創(chuàng)業(yè)資金依靠“民間借貸”。這表明個人存款和親戚朋友借款是目前三峽庫區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)資金的主要來源。金融機構(gòu)貸款比例低，原因有以下三點：第一，微型企業(yè)融資難問題依然突出。盡管近年來三峽重慶庫區(qū)信貸政策向微型企業(yè)傾斜，各家銀行也制定了微型企業(yè)貸款細(xì)則及流程，但由于微型企業(yè)的現(xiàn)金流不穩(wěn)定、固定資產(chǎn)比重過小，多無抵押擔(dān)保，往往需要第三方擔(dān)保才能融到資金，這就使得微型企業(yè)很難直接參與到融資過程中。第二，微型企業(yè)可融資額度太少，影響其融資的積極性。以重慶市為例，按照現(xiàn)行規(guī)定，微型企業(yè)可以獲得注冊資本金的50％以內(nèi)的貸款額度，但最高不超過5萬元，貼息時間一年，難以滿足其創(chuàng)業(yè)資金需求，影響創(chuàng)業(yè)者融資的積極性。第三，少部分微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者反映，通過個人存款以及親戚朋友借款能夠滿足其創(chuàng)業(yè)資金需求，因而不需要從金融機構(gòu)貸款。

（3）個體工商戶轉(zhuǎn)型升級為微型企業(yè)存在兩難困境。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前三峽庫區(qū)部分有一定實力的個體工商戶對轉(zhuǎn)型升級為微型企業(yè)的積極性不高，原因有三點：一是申辦微型企業(yè)的手續(xù)較麻煩；二是申辦微型企業(yè)的要求比個體工商戶相對高，且稅費較多；三是微型企業(yè)補貼較少，并要分幾次到位，其作用十分有限。相反，部分實力非常弱小的個體工商戶卻非?？释D(zhuǎn)型升級為微型企業(yè)，這部分個體工商戶轉(zhuǎn)型升級的主要目的是為了獲得微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)補助資金①，但由于自身實力非常弱小及社會關(guān)系等的限制，無法轉(zhuǎn)型升級為微型企業(yè)。

二、三峽庫區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策實施效果評價

綜上所述，由于目前微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者人力資本與社會資本缺乏、金融機構(gòu)貸款比例低且創(chuàng)業(yè)資金缺乏、競爭太激烈等原因，導(dǎo)致當(dāng)前型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者對創(chuàng)業(yè)扶持政策（包括財稅金融支持、配套扶持、信息服務(wù)、人力資源培訓(xùn)等）需求較強烈。目前，政府專門針對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的扶持政策相對較少。2010年6—7月，重慶市政府出臺了《重慶市人民政府關(guān)于大力發(fā)展微型企業(yè)的若干意見》（渝府發(fā)〔2010〕66號）和《重慶市微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持管理辦法（試行）》（渝辦發(fā)〔2010〕192號），這是國內(nèi)最早專門針對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策性文件，首次明確了微型企業(yè)的范疇，著重對“九類人群”創(chuàng)業(yè)進(jìn)行大力扶持，并確立了扶持微型企業(yè)的“1＋3”模式，即讓投資者自己投資一些，政府財政進(jìn)行一定的補貼，在稅收上給予一定的優(yōu)惠條件，并爭取金融機構(gòu)的貸款支持。2011年6月，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部聯(lián)合制定《中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號），首次將微型企業(yè)從中小企業(yè)中分離出來。之后，政府專門針對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策供給有所增加，代表性文件有：《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2012〕14號）《工業(yè)和信息化部財政部國家工商行政管理總局關(guān)于大力支持小型微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)興業(yè)的實施意見》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2012〕347號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號）?？傮w上看，目前的微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策主要從創(chuàng)業(yè)審批、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、融資渠道、社會化服務(wù)體系建設(shè)等方面對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)給予必要的支持和扶持，也是基本符合微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者的政策需求的。但是，這些政策的實施效果如何？是否能讓微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者滿意？還需要進(jìn)一步的調(diào)查研究。為了解目前三峽庫區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策的實施效果，本文基于創(chuàng)業(yè)者角度并采用了9個指標(biāo)（參見表5）進(jìn)行測評。每個指標(biāo)包括“完全不同意、不太同意、一般、比較同意、完全同意”5個等級，并分別賦值1～5分，得分越高表明創(chuàng)業(yè)者對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策實施效果的評價越好。統(tǒng)計結(jié)果顯示：除了“稅收減免政策”“創(chuàng)業(yè)審批政策”“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)政策”的均值超過3之外（分別為3．16、3．15、3．04），其余各指標(biāo)的均值都低于3。這表明目前三峽庫區(qū)創(chuàng)業(yè)者對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策實施效果的評價較低，尤其是對融資擔(dān)保、市場開拓及供應(yīng)等方面政策實施效果的評價更低。此外，與城區(qū)創(chuàng)業(yè)者相比，三峽庫區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（農(nóng)村）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者對創(chuàng)業(yè)政策實施效果的評價更低。由表6可知，三峽庫區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（農(nóng)村）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者對各指標(biāo)的評價得分均低于城區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者，其中差距最大的指標(biāo)是“政府積極為新創(chuàng)微型企業(yè)開拓市場、構(gòu)建供應(yīng)體系及合作聯(lián)盟”，城區(qū)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者評分為30221，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)（農(nóng)村）微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者評分為23956。

三、促進(jìn)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的建議

1．完善促進(jìn)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策體系一是完善財稅扶持政策體系，對微型企業(yè)實行低稅率政策，如稅率減半，對無納稅能力的微型企業(yè)免稅等。在三峽庫區(qū)，微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)財政補貼政策應(yīng)盡量走上限，對于農(nóng)村（鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下）的微型企業(yè)還可以再上浮10％～20％的比例給予財政補貼。二是完善金融扶持政策體系，如制定激勵銀行、小額貸款公司等金融機構(gòu)對微型企業(yè)貸款及貸款優(yōu)惠的政策，引導(dǎo)和鼓勵地區(qū)銀行部門履行社會責(zé)任，在融資貸款方面給予微型企業(yè)更多的支持和幫助。在三峽庫區(qū)，可由政府出面組建專門面向微型企業(yè)融資的小額貸款公司，加快發(fā)展由政府出資、企業(yè)參股的專門面向微型企業(yè)的信用擔(dān)保機構(gòu)等。三是完善技術(shù)創(chuàng)新支持政策體系，如設(shè)立“微型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新特別補助基金”，主要用于微型企業(yè)自主研發(fā)、技術(shù)升級改造等方面的經(jīng)費補助。四是完善行政性規(guī)費減免政策。對微型企業(yè)辦理證照、年檢、年審、變更登記及營業(yè)執(zhí)照換照、補領(lǐng)等手續(xù)實行費用減免政策。

2．加強微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策實施的監(jiān)管，尤其應(yīng)加強對農(nóng)村地區(qū)的監(jiān)管應(yīng)建立實施微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)與發(fā)展責(zé)任制，將微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)與發(fā)展工作納入對地區(qū)政府和相關(guān)部門的綜合目標(biāo)考核中；同時，應(yīng)加強對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)政策落實情況的調(diào)查研究，及時為有關(guān)決策提供參考。尤其應(yīng)加強對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼金發(fā)放、使用的監(jiān)督和管理：一是對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼金的發(fā)放宜從資料審核轉(zhuǎn)為現(xiàn)場督察；二是對符合條件的業(yè)主，要簡化補貼金的申領(lǐng)程序，盡快發(fā)放；三是對發(fā)放創(chuàng)業(yè)補貼金的微型企業(yè)主，要監(jiān)督創(chuàng)業(yè)補貼資金的使用流向，確保創(chuàng)業(yè)補貼金的有效使用；四是要盡快建立涵蓋項目實施情況和資金運行全過程的項目數(shù)據(jù)庫，加強對項目實施情況和資金撥付使用情況的動態(tài)監(jiān)控。

3．加強規(guī)劃和引導(dǎo)，完善促進(jìn)微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的社會化服務(wù)體系第一，各地政府應(yīng)結(jié)合本地優(yōu)勢對重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行規(guī)劃，將產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃細(xì)化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，引導(dǎo)發(fā)展本地主導(dǎo)產(chǎn)品，并重點扶持與本地優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)的微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)。第二，各地要組織和引導(dǎo)生產(chǎn)商、銷售商為微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)提供服務(wù)。第三，各地應(yīng)建立微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)孵化園，有條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)或街道還可設(shè)立微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地或示范街，吸納微型企業(yè)入駐孵化；建立專門面向微型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)基地，加強對微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者的指導(dǎo)。第四，建立專門面向微型企業(yè)的營銷服務(wù)平臺，對微型企業(yè)產(chǎn)品銷售給予幫助；構(gòu)建政府主導(dǎo)的微型企業(yè)技術(shù)服務(wù)中心，對微型企業(yè)自主研發(fā)新產(chǎn)品和新技術(shù)給予技術(shù)指導(dǎo)；構(gòu)建綜合信息服務(wù)平臺，及時向微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)者公布區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、各項行政審批、核準(zhǔn)、備案事項和辦事指南，提供法規(guī)政策、項目、信用、融資、技術(shù)、市場、行業(yè)經(jīng)驗等各類信息及咨詢服務(wù)。

篇5

一、促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展是一項重大戰(zhàn)略任務(wù)

隨著我國人口的增多，就業(yè)崗位也相繼增加。小型微型企業(yè)是解決我國就業(yè)問題的主力軍。目前，我國正大力扶持小型微型企業(yè)，大力提倡創(chuàng)業(yè)。企業(yè)不是一個小商店，要創(chuàng)辦一個企業(yè)，需要大量的資金，而這些資金的來源很廣泛，可以接受投資、發(fā)行股票、從銀行取得借款等。而現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)選擇向銀行借款。小型微型企業(yè)怎樣才能借到運營資金呢？這是一個迫在眉睫的問題。正如黨的十所說的，我們?nèi)匀贿€處在重要戰(zhàn)略機遇期。我們經(jīng)過30多年的改革開放，已經(jīng)積累了比較雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)，我們有13億人口，工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化正在積極推進(jìn)。這就給我們擴大內(nèi)需提供了空間。我們經(jīng)過30多年的改革開放，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，改革不斷深化，將繼續(xù)激發(fā)市場主體的活力，進(jìn)一步調(diào)動人民群眾的積極性和創(chuàng)造性，為我們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供源源不斷的動力。

中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)之間的差異最有證明力的證據(jù)是小型微型企業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)與小型微型企業(yè)從金融機構(gòu)所獲取的信用額度之間的不匹配。自20世紀(jì)80年代以來，隨著小型微型企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用越來越突出，小型微型企業(yè)在刺激經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)競爭、推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、增加國家稅收、創(chuàng)造就業(yè)機會和吸收剩余勞動力等方面都起到了大企業(yè)不可替代的作用。小型微型企業(yè)一直是我國創(chuàng)造財富的主力軍，是我國就業(yè)問題的主要承擔(dān)者。小微企業(yè)為城鎮(zhèn)居民提供了75%的就業(yè)機會。在我國就業(yè)人口中，小微企業(yè)占有比重較大，其中工業(yè)在85%以上，零售業(yè)在90%以上。小型微型企業(yè)接納了1.3億農(nóng)村剩余勞動力，是農(nóng)村勞動力總數(shù)的30%左右。

二、小型微型企業(yè)發(fā)展的融資問題非常突出

由于小型微型企業(yè)規(guī)模有限，資金是一個不可忽視的問題。近幾年的小型微型企業(yè)貸款機構(gòu)越來越多，表面上解決了小型微型企業(yè)的資金問題，但小型微型企業(yè)所取得借款的成本太高，小型微型企業(yè)是“借得起。還不起”。銀行貸款利率為7%左右，小額貸款公司貸款的月利率25%左右。雖然小額貸款機構(gòu)的貸款條件低，但是利率是中央銀行的4倍。

根據(jù)調(diào)查，中國小企業(yè)的90%以上無法取得貸款。什么原因呢？是因為中國金融系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)很不合理，中國不缺錢，銀行的總資產(chǎn)110多萬億，M2是85萬億，一方面不缺錢，一方面是小型微型企業(yè)貸不到款，矛盾就在這兒。機構(gòu)不合理，沒有為小型微型企業(yè)和微型企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)。

當(dāng)前，一些小型微型企業(yè)融資難制約了小型微型的企業(yè)發(fā)展。近幾年我國小型微型企業(yè)融資難題正在逐步緩解。但我國小型微型企業(yè)融資難題依然突出，小型微型企業(yè)在融資上依然存在著缺口大、渠道窄、成本高、經(jīng)營困難、融資困難、稅負(fù)較重等問題。具體存在如下問題：

1 企業(yè)自身能力有限

小型微型企業(yè)就是一個運營資金較少和從業(yè)人員也較少的企業(yè)。生產(chǎn)的產(chǎn)品無法與大中型企業(yè)抗衡。這就導(dǎo)致它在人員和資金的管理上比不上大中型企業(yè)。這就決定了小微企業(yè)不能設(shè)立獨立的財務(wù)部。財務(wù)管理不完整就直接導(dǎo)致報表失真，直接導(dǎo)致外界對企業(yè)的評判、評判企業(yè)是否能順利地持續(xù)經(jīng)營下去。在稅款的繳納上會存在著一定的職業(yè)道德風(fēng)險。在貸款方面，企業(yè)會負(fù)擔(dān)過多的評估費用。做這個小微型企業(yè)，對銀行而言實際上是有利可圖的，只要你把風(fēng)險管理的技術(shù)控制好。

2 缺乏抵押或擔(dān)保

商業(yè)性銀行是小型微型企業(yè)融資的主要渠道。擔(dān)保貸款和抵押貸款是小型微型企業(yè)取得資金的主要方式。銀行為了保障資金的安全，要求必須要有擔(dān)保物抵押。而小型微型企業(yè)在成立時，固定資產(chǎn)本來就有限。比如廠房有的甚至是租賃的。這樣，小型微型企業(yè)根本就沒有注冊的固定資產(chǎn)，即使有廠房，規(guī)模也是有限的。而銀行一般的貸款額度是在房產(chǎn)的六成左右。在無形資產(chǎn)方面，小型微型企業(yè)成立之初根本就沒有無形資產(chǎn)而言。目前，擔(dān)保公司的擔(dān)保額度較高，這樣算下來，小型微型企業(yè)根本沒有擔(dān)保的資產(chǎn)。擔(dān)保公司也要交10%的保證金和3%的擔(dān)保費。而一般大中型國有企業(yè)，銀行有可能不會要求企業(yè)提供抵押、質(zhì)押、擔(dān)保人等，但對小型微型企業(yè)都會要求提供銀行所認(rèn)可的擔(dān)保方式。這是小型微型企業(yè)籌資困難得又一大問題。

3 利率過高

小型微型企業(yè)向銀行申請貸款難，可以向民間貸款機構(gòu)申請貸款，但民間貸款機構(gòu)借款利息一般是銀行貸款利息的4倍。因此，對于一個小型微型企業(yè)是無法承受這么高的貸款利息的。小型微型企業(yè)的資金本來就無法與大型企業(yè)相比，它的資金周轉(zhuǎn)相對大型企業(yè)而言較為緊張。

從貸款利率上看，銀行對小型微型企業(yè)貸款政策也有所不同。銀行對大中型企業(yè)的利率一般比較優(yōu)惠，采取基準(zhǔn)利率，或基準(zhǔn)利率下?。坏珜π⌒臀⑿推髽I(yè)，一般都會采取上浮利率。

4 融資成本過高

小型微型企業(yè)貸款的渠道有很多，其中最主要的渠道是通過銀行貸款。但銀行貸款流程很多，意味著融資成本較高。向貸款行提出申請需要交納登記費。銀行需要審核，審核過程需要一段時間，審核過程中也會產(chǎn)生審核費，銀行受理后要對抵押的房產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估，而企業(yè)要承擔(dān)評估費等，這對一個小型微型企業(yè)也是一筆費用。雖然小額貸款公司正在逐步緩解小企業(yè)融資難的問題，但這些公司的利率普遍較高，接近基準(zhǔn)利率的4倍，這對微企來說，是不小的負(fù)擔(dān)。重慶市媽媽咪丫早教中心是成立僅僅一年的微企，80后的李姓負(fù)責(zé)人表示，他們嘗試過找商業(yè)銀行進(jìn)行融資，但由于沒有能夠拿出抵押的資產(chǎn)，均以失敗告終，目前公司的資金基本上依靠幾個合伙人向朋友親戚借款。

5 融資渠道有限

商業(yè)銀行針對風(fēng)險和收益的考慮。對小型微型企業(yè)貸款有一定的限制。主要是小微企業(yè)抵押物有限，再則，商業(yè)銀行對小型微型企業(yè)貸款項目有限。他們對融資渠道、方式、國家融資優(yōu)惠政策不熟悉。不可能采取發(fā)行債券、內(nèi)部集資等方式。民間融資等各種渠道又有限，連進(jìn)入正規(guī)的資本市場都很難。

6 融資機構(gòu)對小微企業(yè)不太重視

融資機構(gòu)都極力關(guān)注盈利高的知名企業(yè)。對有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)很少關(guān)注。相比強勢的大企業(yè)，在一些采購、競標(biāo)場合，小型微型企業(yè)很多時候只能靠邊站，可以說以往的政策歧視明顯。放貸機構(gòu)多喜好于抗風(fēng)險能力較好的大型企業(yè)，而小型微型企業(yè)由于抗風(fēng)險能力較弱，金融機構(gòu)不愿意對小微企業(yè)放貸。小微企業(yè)資金本來就有限，加上各種財務(wù)制度不健全，不能滿足銀行的放貸基本條件。

7 違約率太高

小微企業(yè)投資少、周期短、見效快，但容易受外部的影響。信息制度不健全，融資人無法對小微企業(yè)做出正確的判斷。例如，2008年的金融危機給我國沿海地區(qū)的企業(yè)帶來了很大的創(chuàng)傷。因為企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品無銷售渠道，導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。這就直接導(dǎo)致小型微型企業(yè)無法正常生產(chǎn)，企業(yè)從銀行取得的借款就無法按期償還。所以，就導(dǎo)致小型微型企業(yè)違約。

三、解決小型微型企業(yè)的融資問題是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程

小型微型企業(yè)要真正地打開市場，需要全社會的共同努力。積極發(fā)展小型微型企業(yè)需要我們每個公民的大力支持，更離不開政府的大力支持，需要中央的宏觀調(diào)控的無形之手。近幾年，我國在稅收方面對小微企業(yè)給予優(yōu)惠政策。在財政補貼、風(fēng)險投資等方面也有所改進(jìn)。中國銀監(jiān)會日前下發(fā)《關(guān)于深化小微企業(yè)金融服務(wù)的意見》，提出多項措施加強正向激勵，督促商業(yè)銀行做好小微企業(yè)金融服務(wù)?！兑庖姟诽岢?，在推進(jìn)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)試點工作中，優(yōu)先選擇小微企業(yè)金融服務(wù)成效顯著、風(fēng)險管控水平較高的商業(yè)銀行，進(jìn)一步拓寬小微企業(yè)貸款的資金來源。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，以有效解決小型微型企業(yè)融資困難的問題。主要從以下幾方面考慮：

1 提高企業(yè)的自身能力

小型微型企業(yè)技術(shù)含量有限，價格就不能和其他大中型企業(yè)比較。它們?nèi)狈?chuàng)新精神，因此，小微企業(yè)產(chǎn)品就比較單一，在市場上無法占領(lǐng)一方。企業(yè)可以加強內(nèi)部管理，提高員工素質(zhì)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。讓消費者滿意是企業(yè)的生存之道，也是強大之道。另外，提高企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)率，以此可以提高企業(yè)在人民心中的形象。也可以另辟蹊徑，比如：可以從產(chǎn)品的服務(wù)方面來提高產(chǎn)品的形象。就如北美學(xué)者巴巴拉·本德·杰克遜的關(guān)系營銷一樣，讓顧客、供應(yīng)商、分銷商建立長期滿意的關(guān)系，保持長期的業(yè)務(wù)和績效的活動過程。加強企業(yè)的信用度，避免企業(yè)財務(wù)報表的虛假，讓顧客、消費者、政府、投資人、債券人能對企業(yè)有客觀公正的認(rèn)識。

2 加強貸款監(jiān)督

清理糾正金融服務(wù)不合理收費，切實降低融資的實際成本。例如：禁止商業(yè)性銀行對小型微型企業(yè)貸款收取資金承諾費、資金管理費、財務(wù)顧問費、咨詢費等費用。目前，我國銀監(jiān)會提出對小型微型企業(yè)提供綜合服務(wù)，如貸款前期咨詢、提供理財服務(wù)等。

3 適當(dāng)?shù)胤艑拰π⌒臀⑿推髽I(yè)的貸款額度

小型微型企業(yè)有了足夠的運營成本才能正常地生產(chǎn)、銷售，人民才能安居樂業(yè)，社會才能穩(wěn)定，所以適當(dāng)?shù)胤艑捹J款額度是非常有必要的。小型微型企業(yè)就是因為無資金導(dǎo)致有些企業(yè)無法再運營，特別是一些高新技術(shù)小微企業(yè)。這樣就會損失很多前期投入的資本。適當(dāng)?shù)胤艑捳吆笮∥⑵髽I(yè)才有重生的希望。

4 增加小型微型企業(yè)融資渠道

積極發(fā)起設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資等。鼓勵證券市場積極發(fā)展對小型微型企業(yè)的市場建設(shè)，改善小型微型企業(yè)股票質(zhì)押融資環(huán)境。政府大力支持小型微型企業(yè)的信用擔(dān)保。目前，我國金融機構(gòu)對小型微型企業(yè)貸款增長速度不低于全部貸款的平均增長速度，可見，在貸款額度上有明顯增加。不僅政府?dāng)M每年專門對服務(wù)小型微型企業(yè)的優(yōu)秀金融機構(gòu)和人員給予表彰和獎勵，同時，為填補金融機構(gòu)所謂的“高風(fēng)險”帶來的損失，《條例草案》提出“信貸補償”，即建立小型微型企業(yè)信貸風(fēng)險補償機制，對金融機構(gòu)因小型微型企業(yè)信貸產(chǎn)生的損失，依照規(guī)定給予適當(dāng)補償。

目前，監(jiān)管部門還將引導(dǎo)商業(yè)銀行根據(jù)小微企業(yè)不同發(fā)展階段的金融需求特點，由單純提供融資服務(wù)轉(zhuǎn)向提供集融資、結(jié)算、理財、咨詢等為一體的綜合性金融服務(wù)。商業(yè)銀行在提升風(fēng)險管理水平的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新小微企業(yè)貸款抵質(zhì)押方式，研究發(fā)展網(wǎng)絡(luò)融資平臺，拓寬小微企業(yè)融資服務(wù)渠道。

5 改善融資方式

目前，我國人民都傾向于有足夠的資金就存在銀行。人們對股票、債券比較陌生。這是我國國情決定的。企業(yè)、金融機構(gòu)可以引導(dǎo)人們把存在銀行的資金用于投資。投資可以解企業(yè)的燃眉之急，投資人也可以賺取比銀行更高的利息差。這樣，對投資人和企業(yè)都是互利的。這主要是要引導(dǎo)我國人民大膽地投資，要培養(yǎng)我國人民的投資意識。也可以引導(dǎo)他們采取加盟方式，幫企業(yè)打開市場，也可以讓他們成立代銷點等。企業(yè)可以從中獲取品牌費等。這樣不僅能夠獲得資金的支持，還可以在市場占有一定的人脈基礎(chǔ)。這樣，我國的貧富差距也可以盡快地縮短。

6 大力發(fā)展小微型金融機構(gòu)

發(fā)展小微企業(yè)，就要發(fā)展與小微企業(yè)相匹配的地方小微金融中介機構(gòu)，這是深入改革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的必須。大力發(fā)展與完善中小金融機構(gòu)，建立小型微型企業(yè)發(fā)展的多層析、多渠道的信用擔(dān)保機制，完善小型微型企業(yè)服務(wù)體系。目前，我國主要是以政府擔(dān)保為主。但也可以采取其他形式的擔(dān)保方式，由政府、大中型企業(yè)、保險公司、國有企業(yè)等共同成立一個擔(dān)保機構(gòu)。

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【關(guān)鍵詞】微型金融 中小企業(yè) 關(guān)系型融資 模型構(gòu)建

本篇依據(jù)微型金融與中小企業(yè)之間的聯(lián)系，指出二者之間的發(fā)展關(guān)系，并構(gòu)造了相關(guān)模型，進(jìn)一步闡述其發(fā)展的條件。

一、微型金融及其發(fā)展?fàn)顩r

微型金融是指專門針對貧困、低收入的人口和微型企業(yè)而建立的金融服務(wù)體系，包括小額信貸、儲蓄、匯款和小額保險等，甚至還包括培訓(xùn)、教育等社會功能。微型金融的發(fā)展由最初的合會與信用合作社到后期聯(lián)保貸款與超越聯(lián)保貸款。世界許多地區(qū)都進(jìn)行了實踐。其中，著名案例則是?尤努斯建立的孟加拉格萊珉銀行。它為大量貧民提供可貸款資金。尤努斯教授也因為在微型金融方面的突出貢獻(xiàn)獲得了2006年諾貝爾和平獎。孟加拉國的扶貧小額信貸對世界小額信貸產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著特殊的貢獻(xiàn)，在全世界享有很高的聲譽。

我國微型金融發(fā)展歷程，是一個社會認(rèn)知水平不斷提高、國家政策配套不斷跟進(jìn)的過程。上世紀(jì)80年代初期，微型金融還只是停留在引進(jìn)國外非政府機構(gòu)項目的階段，而到了2000年前后，國家已經(jīng)認(rèn)識到微型金融，特別是小微信貸在解決扶貧方面的重要作用，開始推行正規(guī)的金融支持。從小額信貸到微型金融，再到普惠金融，存在一個理論和政策的延續(xù)。

二、中小企業(yè)的融資問題

中小企業(yè)規(guī)模小，各種經(jīng)濟(jì)活動的數(shù)量并不大，實力不強，企業(yè)的經(jīng)營管理較為簡單，抗風(fēng)險能力差。這種情況下，中小企業(yè)融資面臨著“金融缺口”，這種短缺尤其明顯地發(fā)生在那些單靠初始出資人的資金已經(jīng)不敷運用，但規(guī)模又尚未達(dá)到足以在公開市場上融資的企業(yè)身上，當(dāng)小企業(yè)投資的邊際收益大于邊際成本，但由于資金供給的中斷而不能進(jìn)行有盈利潛力的投資；當(dāng)小企業(yè)獲得資金的貨幣成本過度超過大企業(yè)的該成本，致使小企業(yè)無法通過正常投資來實現(xiàn)其增長潛力；由于銀行出于利潤最大化動機而發(fā)生的在一般利率條件和其他附加條件下，信貸市場不能出清的現(xiàn)象，其與中央銀行對利率上限的管制無關(guān)。均衡信貸配給在市場經(jīng)濟(jì)中經(jīng)常出現(xiàn)，即使當(dāng)某些借款人愿意支付合同中所有價格條件，因不滿足合同條款而被拒絕的借款需求與信貸配給之間的區(qū)別是比較明顯的。因為任何借款人都可以按照未來現(xiàn)金流量的凈值融資，不會出現(xiàn)信貸配給。在配給中得不到貸款的申請人即使愿意出更高的利率也不會被銀行接受。這因為高價的借款人可能選擇高風(fēng)險項目，降低銀行的平均資產(chǎn)質(zhì)量，因此，即使可貸資金有剩余，銀行也不愿意按高利率放貸而使自己的利益受損。同逆向選擇一樣，道德風(fēng)險問題也會引發(fā)信貸配給的出現(xiàn)。道德風(fēng)險導(dǎo)致預(yù)期收益和利率報價之間產(chǎn)生非單調(diào)函數(shù)關(guān)系，從而導(dǎo)致信貸配給。當(dāng)小企業(yè)無法從銀行得到正式的貸款承諾，或者無法獲得無條件承諾的貸款合同，企業(yè)就會尋求變通的辦法。

三、微型金融對中小企業(yè)融資狀況

基于以上內(nèi)容，可知在微型金融與中小企業(yè)之間可以建立互相扶持、共同發(fā)展的關(guān)系。銀行貸款是中小企業(yè)主要的融資來源，國家日益關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展，相繼出臺了一系列的政策和措施，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。銀監(jiān)會等金融機構(gòu)要求各商業(yè)銀行積極創(chuàng)新，通過實施差別利率、靈活的還款方式、下放審批權(quán)限等做法，為中小企業(yè)提供資金支持，此外還要求各銀行成立專門的部門或安排專人負(fù)責(zé)中小企業(yè)的貸款工作。抵押和擔(dān)保貸款成為中小企業(yè)的主要貸款方式；針對中小企業(yè)的金融服務(wù)模式不斷涌現(xiàn)，橋隧模式、路衢模式、金融倉健服務(wù)模式從不同的視角創(chuàng)新性地解決了中小企業(yè)貸款難的問題。雖然近幾年，中小企業(yè)信貸融資缺口在總量上有所緩解，但與中小企業(yè)相匹配的中小金融機構(gòu)數(shù)量不足，無力滿足中小企業(yè)對金融服務(wù)的需求，并且銀行推遲放款的現(xiàn)象十分普遍。由此可見，微型金融在對于中小企業(yè)的融資中還有較大的發(fā)展空間。

四、微型金融對中小企業(yè)融資的基礎(chǔ)模型分析

對于中小企業(yè)而言，微型金融機構(gòu)是新興的融資平臺。通過以下簡單模型中，我們可以得知中小企業(yè)在與微型金融機構(gòu)進(jìn)行關(guān)系型融資中，得到借款的條件以及影響借款數(shù)目的條件。

中小企業(yè)為借款人，微型金融機構(gòu)為貸款人，根據(jù)微型金融發(fā)展現(xiàn)狀，在此則采用類似于超越聯(lián)保貸款形式。其中利用高頻分期還、貸款。項目成功的概率p，其與中小企業(yè)努力程度相關(guān)，努力程度大，則減小了風(fēng)險，提高了成功的概率。努力成本e，其中包括企業(yè)管理成本，基本辦公支出等。理解這些基礎(chǔ)邏輯之上，給出以下假設(shè)。

假設(shè)：經(jīng)濟(jì)體有競爭性的微型金融機構(gòu)和風(fēng)險中性的企業(yè)主；微型金融機構(gòu)分n期發(fā)放貸款；該經(jīng)濟(jì)體存在道德風(fēng)險問題；借款人被有限責(zé)任保護(hù)；

模型1：每期微型金融機構(gòu)出借I。在0期，假定借款人投入充足的努力水平，成本為e，項目成功的概率p下，他可以在1期確定的獲得一個毛收益y。微型金融機構(gòu)不能校驗借款人項目回報的實現(xiàn)，其在第1 期設(shè)定了一個毛償還利率R。如果借款人在第一期償還，微型金融機構(gòu)自動發(fā)放新的貸款，條件與之前相同。每期微型金融機構(gòu)出借I的毛成本是K，I

模型1中，我們可知企業(yè)初次借款的條件為：

p1y-e-I>RI

銀行初次出借的條件為：

1+RI>K

整理可得I的范圍：[k/（1+R），（p1y-e）/（1+R）]

由此我們可得出結(jié)論：出借資金的數(shù)目大小與還款毛利率、毛成本、中小企業(yè)努力成本呈反向關(guān)系，與項目成功的概率和毛收益呈正向關(guān)系。

模型2：在1的基礎(chǔ)上，考慮道德風(fēng)險，企業(yè)存在攜款潛逃的概率為q，但其成本為E（例如社會懲罰，信用缺失等）此時，企業(yè)借款在上述前提中增加了條件：

p1y-e-E

而微型金融機構(gòu)出借的條件則為：

（1-q）[（1+R）I-K]-qK>0

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關(guān)鍵詞：微型企業(yè)；外部激勵；優(yōu)化政策

中圖分類號：F272.92 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006—8937（2012）23—0064—02

目前，微型企業(yè)已逐步成為了學(xué)術(shù)界繼中小企業(yè)之后的又一個新的研究熱點。許多經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家或地區(qū)已經(jīng)對規(guī)模很小的微型企業(yè)進(jìn)行了明確、單獨的分類并且還制定了專門的扶持政策。但是現(xiàn)階段在國內(nèi)，理論界對微型企業(yè)有關(guān)問題的研究探討還非常的缺乏，微型企業(yè)的生存和發(fā)展也仍然未受到政府有關(guān)部門的足夠重視。現(xiàn)在的市場主體——企業(yè)正面臨著越來越激烈的市場競爭，而對微型企業(yè)而言，競爭更是殘酷的。特別是當(dāng)前，在確保國民經(jīng)濟(jì)適度增長、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、緩解就業(yè)壓力等方面，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，微型企業(yè)的發(fā)展更是面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。而企業(yè)的發(fā)展不僅要有優(yōu)良的內(nèi)部激勵機制更離不開外部環(huán)境的激勵作用。因此，如何利用有效的外部激勵機制來促進(jìn)微型企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展是一個非常值得我們探討的問題。

1 微型企業(yè)與外部激勵機制

最近幾年，微型企業(yè)的發(fā)展問題引起了各方面的廣泛關(guān)注。在《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型規(guī)定的通知》中，我國首次定義了微型企業(yè)。新標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，屬于工業(yè)的微型企業(yè)為從業(yè)人員20人以下或年營業(yè)收入300萬元以下，而其他行業(yè)一般是10人以下為微型企業(yè)。微型企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)比較單一，通常經(jīng)營者與所有者是沒有分離的。桂林市重點扶持勞動密集型、節(jié)能環(huán)保型微型企業(yè)。截至2011年10月31日，全市已發(fā)展微型企業(yè)612戶（含企業(yè)名稱核準(zhǔn)戶數(shù)），注冊資本（金）3 672萬元，從業(yè)人員6 125人，與10月上旬相比，戶數(shù)增長了695%，注冊資本（金）增長了477%，從業(yè)人員增長了695%。社會效應(yīng)初步顯現(xiàn)。大力發(fā)展微型企業(yè)，是鼓勵全民創(chuàng)業(yè)、擴大就業(yè)、改善民生、激發(fā)民間活力、促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定的重要舉措。但微型企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對薄弱，科研能力總體偏低。所以，我們需采取有效的激勵機制來促進(jìn)微型企業(yè)的健康發(fā)展。激勵是指運用各種有效的力一法調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性，使員工高效完成企業(yè)的任務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，達(dá)到企業(yè)和員工的雙贏。根據(jù)激勵主體的不同，企業(yè)的激勵機制有內(nèi)、外部之分。本文所指的激勵機制主要是以政府為激勵主體的外部激勵機制。它不同于企業(yè)作為激勵主體的內(nèi)部薪酬激勵機制，作為外部激勵主體的政府，需要出臺更有針對性的優(yōu)惠政策來為微型企業(yè)發(fā)展?fàn)I造優(yōu)良的經(jīng)營環(huán)境。

2 桂林微型企業(yè)外部激勵機制的現(xiàn)狀

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入，不少中小企業(yè)和微型企業(yè)在外部激勵機制上不斷探索，取得了一定的成績，但還是有很多的不足。目前，桂林市已建立了發(fā)展微型企業(yè)的組織機構(gòu)，并且在2011年10月出臺了扶持微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的管理辦法，特殊人群創(chuàng)辦微型企業(yè)將獲得多方面的優(yōu)惠，比如在財政方面有一定數(shù)額的補助，稅收方面有各種優(yōu)惠，融資方面有一定的擔(dān)保金額，同時對開創(chuàng)微型企業(yè)的八類特殊人群可以減免一定的行政規(guī)費并對其進(jìn)行相關(guān)的創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)等。

在財政補助方面，新創(chuàng)辦的微型企業(yè)可以獲得資本金補助，這個比例最高為投資者實際繳到位注冊資本或出資數(shù)額的30%。

在稅收方面，微型企業(yè)可享受多方面的優(yōu)惠政策。一方面，從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的微型企業(yè)所得，可以按照國家的規(guī)定進(jìn)行免征或減征企業(yè)所得稅；另一方面，從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的微型企業(yè)投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年可以對其免征企業(yè)所得稅，并且在第4年至第6年可以對其減半征收企業(yè)所得稅。

在融資擔(dān)保扶持方面，根據(jù)出臺的政策，開辦微型企業(yè)的相關(guān)人員只要是符合《廣西小額擔(dān)保貸款實施管理辦法》規(guī)定的對象，就可以按照規(guī)定享受一定的貸款貼息和融資擔(dān)保扶持的優(yōu)惠政策。其中，用于生產(chǎn)經(jīng)營所需的流動資金的小額擔(dān)保貸款額度需參照《廣西小額擔(dān)保貸款實施管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。比如，如果貸款期限不超過2年，貸款利率可以在中國人民銀行公布的同期同檔的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)上浮，但是最高不能高于同期同檔的貸款基準(zhǔn)利率的3%。

創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)方面，桂林市人力資源和社會保障局下屬的市勞動保障職業(yè)培訓(xùn)中心定期舉辦培訓(xùn)班，每次可以培訓(xùn)8天，內(nèi)容非常具體、豐富，包括市場營銷、融資投資、創(chuàng)業(yè)實例分析以及指導(dǎo)創(chuàng)辦者寫創(chuàng)業(yè)計劃書等經(jīng)濟(jì)管理以及創(chuàng)業(yè)方面的相關(guān)課程。而且在創(chuàng)業(yè)半年內(nèi)，老師還將進(jìn)行后續(xù)扶持，對創(chuàng)業(yè)者進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)。

在行政規(guī)費方面，如果是屬于個人獨資企業(yè)形式的微型企業(yè)，可以免收其工商登記、變更登記和年檢費。并且在“十二五”期間，對屬于合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司形式的微型企業(yè)有特殊的優(yōu)惠政策。比如，可以按現(xiàn)行收費標(biāo)準(zhǔn)的20%的額度進(jìn)行收取工商登記、變更登記及年檢費；對新設(shè)、變更的各類微型企業(yè)辦理組織機構(gòu)代碼證時，可以免收地方分成部分的行政性收費。

3 桂林微型企業(yè)外部激勵機制應(yīng)該注意的問題

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關(guān)鍵詞：促進(jìn)；微型文化企業(yè)；法律建議

1 微型文化企業(yè)概述

2011年7月工業(yè)和信息化部等四部門制定了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》首次把微型企業(yè)也納入了其中，因此我們這里講的微型文化企業(yè)就是指從業(yè)人員10人以下，從事文化產(chǎn)業(yè)［1］的微型企業(yè)。

重慶作為全國第一個發(fā)展微型企業(yè)的城市，其扶持的微型企業(yè)主要是指雇工（含投資者）20人一下、創(chuàng)業(yè)者投資金額10萬元以下的企業(yè)。其扶持的九類人群包括：大中專畢業(yè)生、下崗失業(yè)人員、返鄉(xiāng)農(nóng)民工、“農(nóng)轉(zhuǎn)非” 人員、三峽庫區(qū)移民、殘疾人、城鄉(xiāng)退役士兵、信息技術(shù)人員和文化創(chuàng)意人員。［2］

重慶自2010 年6月以來相繼出臺了《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)重慶市微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持管理辦法（試行）的通知》等相40 多個文件規(guī)范微型企業(yè)、促進(jìn)其發(fā)展。［3］形成了重慶特色的“1+3+3”扶持模式，從財政、稅收、融資擔(dān)保、行政規(guī)費減免等四個方面給予扶持政策。這些政策對微型企業(yè)發(fā)展起到了很大的促進(jìn)作用。

2 微型文化企業(yè)發(fā)展中存在的問題

2.1 多為政策性文件，缺少法律的保護(hù)。 不管是促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展還是微型企業(yè)的發(fā)展都多為政策性的文件這些政策具有靈活性和變化性的優(yōu)點，對于促進(jìn)微型文化企業(yè)的發(fā)展起到了一定的促進(jìn)作用。但是另一方面的過多的政策性文件也有其劣勢，即執(zhí)行力度差和文件過多沒有形成一個完整的體系，使得這些政策落實難，達(dá)不到預(yù)期的效果。

由于我國一直沒有出臺文化產(chǎn)業(yè)促進(jìn)法，所以導(dǎo)致微型文化企業(yè)想要在文化產(chǎn)業(yè)面得到法律的支持和保護(hù)幾乎不可能。2011年工信部最新出臺的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》新增了微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也意味著微型企業(yè)可以受到《中小企業(yè)促進(jìn)法》的保護(hù)。但是缺乏《中小企業(yè)促進(jìn)法》配套的鼓勵、優(yōu)惠、救濟(jì)等專項法律，存在過度依賴相關(guān)政策、行政法規(guī)、規(guī)章的傾向，也導(dǎo)致了該法的作用得不到充分的發(fā)揮。

2.2 微型文化企業(yè)融資難。 融資問題一直都是文化企業(yè)發(fā)展的一個大難題，特別是對于微型的文化企業(yè)，因為其規(guī)模小、固定資產(chǎn)少、財務(wù)制度不健全、信用狀況難以衡量等原因使得其向銀行貸款十分困難。重慶作推出了一些針對微型企業(yè)融資的扶持政策。一是申請微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持貸款，二申請重慶市小額擔(dān)保貸款。重慶的這些措施也確實為微型文化企業(yè)解決了一些融資難的問題，但是我們也不得不考慮商業(yè)銀行和保險公司作為盈利型的組織，在沒有抵押的情況下為微型企業(yè)提供貸款存在一定的風(fēng)險性，那么誰來承擔(dān)最后的責(zé)任？因為微型企業(yè)沒有形成一個信用評價體系，商業(yè)銀行考慮到其風(fēng)險性就算是在政府的高壓之下為微型企業(yè)提供貸款也不是長久之計。

2.3 微型文化企業(yè)人才缺乏。 管理型人才是微型文化企業(yè)發(fā)展的一根軟肋，因為微型企業(yè)本來規(guī)模就小，管理模式就比較混亂。文化企業(yè)的發(fā)展除了好的創(chuàng)意、好的作品以為還要看它能否根據(jù)公眾需求和文化市場現(xiàn)實有效組織經(jīng)驗。能適應(yīng)數(shù)字技術(shù)環(huán)境中多種產(chǎn)業(yè)需求的文化資本人才和媒體產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理人才也是文化企業(yè)的關(guān)鍵。［4］但是現(xiàn)在微型文化企業(yè)不得不面臨的一個問題就是企業(yè)中既熟悉文化產(chǎn)業(yè)的新興技術(shù)又懂文化經(jīng)營管理的復(fù)合型人才極度缺乏。

3 促進(jìn)微型文化企業(yè)發(fā)展的法律建議

3.1 完善促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及政策

首先是法律方面，新出臺得《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》為制定和落實促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及政策提供了法律依據(jù)。但是值得注意的是現(xiàn)行的《中小企業(yè)促進(jìn)法》還是更多的偏向于保障中型企業(yè)，而忽視了微型企業(yè)的發(fā)展。因此在這樣一個法律法規(guī)不完善的情況下，應(yīng)該考慮微型文化企業(yè)的特殊性，完善《中小企業(yè)促進(jìn)法》的配套法律措施，增加對促進(jìn)微型文化企業(yè)促進(jìn)的法律條款，使促進(jìn)微型文化企業(yè)發(fā)展能落到實處。

然后是政策方面，不管是促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展還是促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的政策，都應(yīng)該理順其中的關(guān)系，要形成一個完整的政策體系，使微型文化企業(yè)在引用這些政策條款尋求幫助的時候能夠得到落實。

3.2 建立微型企業(yè)信用評價體系。 信用評價體系能夠有效的弱化商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險和成本的約束，使其能夠更為放心的向微型企業(yè)融資，而且建立一個微型企業(yè)的信用評價體系也可以為政府對其實行財政補貼和稅收優(yōu)惠時提供參考。應(yīng)該由工商行政部門根據(jù)已有的微型企業(yè)信息資料庫，分別在市、區(qū)兩級人民政府的領(lǐng)導(dǎo)下，和司法機關(guān)、其它行政執(zhí)法機關(guān)、金融機構(gòu)、社會組織以及相關(guān)的研究機構(gòu)建立微型企業(yè)信用評級體系。而且由于微型企業(yè)與規(guī)模較大的企業(yè)不同，企業(yè)主的個人特點對整個企業(yè)有決定性的影響。因此建議把微型企業(yè)主學(xué)歷、婚姻狀況和社會聲譽三個因素也納入到這個信用評價體系之中作為銀行發(fā)放貸款時考量的一個因素。

3.3 增強對微型文化企業(yè)管理人才的培養(yǎng)。 管理對于一個企業(yè)的生死存亡是至關(guān)重要的，特別是對于微型文化企業(yè)來說，管理不僅涉及到對內(nèi)事務(wù)的處理，還包括對外使把文化產(chǎn)品和服務(wù)滿足大眾的需求，轉(zhuǎn)化成有商業(yè)價值的產(chǎn)品。因此對于微型文化企業(yè)管理人才的培養(yǎng)要從兩方面入手：首先從高層面來說教育部應(yīng)當(dāng)盡早將文化產(chǎn)業(yè)管理設(shè)立為一級學(xué)科，而且在大學(xué)的課程中設(shè)立中也應(yīng)該多設(shè)立關(guān)于企業(yè)管理的課程，這樣大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的過程中就更具有管理方面的能力。然后是在微型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)過程中加強對企業(yè)管理的培訓(xùn)。微型企業(yè)設(shè)立后面臨諸多問題，其中企業(yè)的管理是關(guān)鍵的問題之一，它直接影響著微型企業(yè)的生存和發(fā)展。特別是在重慶的微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中不光是要注重創(chuàng)業(yè)前得培訓(xùn)，還要建立一個創(chuàng)業(yè)后的企業(yè)管理培訓(xùn)，不斷介紹新的企業(yè)管理理念和經(jīng)驗，使創(chuàng)業(yè)者在實踐企業(yè)管理過程中不斷完善其企業(yè)管理的模式。

參考文獻(xiàn)

［1］ 國家統(tǒng)計局將下列八類列為文化產(chǎn)業(yè)：新聞服務(wù)；出版發(fā)行和版權(quán)服務(wù)；廣播、電視、電影服務(wù)；文化藝術(shù)服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)文化服務(wù)；文化休閑娛樂服務(wù)；其他文化服務(wù)；文化用品、設(shè)備及相關(guān)文化產(chǎn)品服務(wù)。

［2］ 《重慶市微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策解讀》：

篇9

【文章摘要】

本文通過對重慶市微型企業(yè)融資現(xiàn)狀的分析，提出重慶市微型企業(yè)融資發(fā)展戰(zhàn)略，并提出融資發(fā)展戰(zhàn)略的保障措施，本文為小微企業(yè)融資提供參考依據(jù)，以便促進(jìn)重慶經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

原因分析；融資發(fā)展戰(zhàn)略；保障措施

1 重慶市微型企業(yè)融資狀況

據(jù)統(tǒng)計，截至2012年2月，重慶轄內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)各項貸款余額13609.54億元，較年初新增416.45億元，增長3.16%。其中重慶市小型微型企業(yè)貸款余額合計1962.5億元，較年初增加185.03億元，增長10.41%；個人經(jīng)營性貸款余額549.48億元，較年初增加43.93億元，增長8.69%。綜合小型微型企業(yè)貸款與個人經(jīng)營性貸款來看，2月末，合計余額達(dá)到2511.98億元，占全部貸款余額的18.47%；2012年合計新增228.96億元，占全部貸款新增額的54.96%，貸款增速高于全部貸款平均增速6.87個百分點。2013年上半年，全國新增小微企業(yè)貸款1.03萬億元，占全部新增企業(yè)貸款的42.6%，較去年同期提高9.9個百分點。截至2013年7月末，全國小微企業(yè)貸款余額16.5萬億元，占全部貸款余額的22.5%，較年初增加1.6萬億元，比去年同期多增3533.3億元，比各項貸款增速高6.3個百分點。

2 重慶市微型企業(yè)融資難原因分析

2.1 微型企業(yè)信用等級普遍較低

由于我市微型企業(yè)成立時間短，經(jīng)營規(guī)模小，抵御風(fēng)險能力弱，流動資金不足，財務(wù)信用問題明顯等特征，重慶市微型企業(yè)信用等級普遍較低，這直接影響了微型企業(yè)的貸款評估報告，使得許多微型企業(yè)不在金融機構(gòu)融資名單范圍內(nèi)，再加上一些貸款成功的微型企業(yè)信用意識淡薄，還款不及時，資金使用不規(guī)范等情況時有出現(xiàn)，這給金融機構(gòu)帶來了逆向選擇和道德風(fēng)險問題，嚴(yán)重影響了金融機構(gòu)支持微型企業(yè)貸款的積極性，進(jìn)而堵塞了微型企業(yè)的各種融資渠道。

2.2 微型企業(yè)主總體文化素質(zhì)相對較低

據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，我市微型企業(yè)主文化程度主要集中在初中、高中（含中專、技校）及大學(xué)?？莆幕?，在這三個學(xué)歷層次中所占比例分別為21.1%、33.7%和27.4%，大學(xué)本科以上文化水平僅占13.3%，表明微型企業(yè)主受教育程度低，企業(yè)人員素質(zhì)不高。重慶市微型企業(yè)的企業(yè)主，大部分是下崗失業(yè)人員，農(nóng)民工和大學(xué)生，他們的自律能力差，管理粗放無序，誠信意識淡薄，貸款的道德風(fēng)險增大，再加上銀行信貸追責(zé)制度，銀行發(fā)放貸款給微型企業(yè)的可能性降低。

2.3 微型企業(yè)融資渠道及方式狹窄

重慶市微型企業(yè)資金主要來源于自有資金、親友借貸、銀行借貸、民間借貸等等。從表2.1可以看出，微型企業(yè)發(fā)展資金來源主要依賴于自有資金，約占66.5%；其次是親友間借貸，約占32.3%；通過銀行（信用社）貸款的比例僅16%，說明獲得銀行貸款比較難，民間借貸的比例更小，僅占4.6%，“融資難”矛盾突出。

數(shù)據(jù)來源：重慶市發(fā)展微型企業(yè)促進(jìn)就業(yè)的支持研究報告。2011年

3 重慶市微型企業(yè)融資發(fā)展戰(zhàn)略模型構(gòu)建

本文將政府、銀行和保險三方合作，共同參與分擔(dān)風(fēng)險，構(gòu)建了微型企業(yè)融資發(fā)展戰(zhàn)略——“小額貸款保險融資”。該戰(zhàn)略又包括三種類型，即：小額貸款保證保險戰(zhàn)略；小額貸款信用戰(zhàn)略；小額貸款責(zé)任保險。

3.1 小額貸款保證保險戰(zhàn)略

從當(dāng)事人角度看，保證保險的投保人是債務(wù)人，被保險人則是債權(quán)人。小額貸款保證保險是由貸款企業(yè)向保險公司購買保險，憑借保單向銀行申請貸款，銀行審核后向企業(yè)發(fā)放貸款。出現(xiàn)風(fēng)險時，保險公司根據(jù)責(zé)任比例和償還順序向銀行代償欠款。主要有兩種形式，一種是免擔(dān)保、免抵押的貸款保證保險，由保險公司承擔(dān)一定的貸款風(fēng)險； 另外一種是抵押貸款保證保險，通過提高企業(yè)抵押物評估價值的方式，增加小微型企業(yè)信貸額度。

3.2 小額貸款信用保險

信用保險是指債權(quán)人向保險人投保債務(wù)人的信用風(fēng)險，即債權(quán)人作為權(quán)利人要求保險人承擔(dān)由于債務(wù)人的信用風(fēng)險而使自身遭受利益損失的風(fēng)險。小額貸款信用保險是由銀行向保險公司投保小微企業(yè)的信用風(fēng)險，保險公司承擔(dān)由于債務(wù)人的信用風(fēng)險而使銀行遭受利益損失的風(fēng)險。

3.3 小額貸款責(zé)任保險

責(zé)任保險是以被保險人對第三者依法應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任作為保險標(biāo)的的保險。小企業(yè)貸款擔(dān)保責(zé)任險是由企業(yè)先向擔(dān)保公司申請擔(dān)保，擔(dān)保公司向保險公司投保責(zé)任保險，三方共同審核后，銀行向企業(yè)發(fā)放貸款。一旦出現(xiàn)信貸風(fēng)險，擔(dān)保公司先負(fù)責(zé)償還銀行貸款，共同處置反擔(dān)保抵押物后，再向保險公司索賠不足部分。

4 重慶市微型企業(yè)融資發(fā)展戰(zhàn)略的保障措施

4.1 微型企業(yè)要提高自身的信用等級

微型企業(yè)必須誠信經(jīng)營，樹立良好企業(yè)形象，才能贏得市場，提高企業(yè)的獲貸能力，進(jìn)而擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。作為微型企業(yè)的企業(yè)主，他是企業(yè)信用文化的倡導(dǎo)者、示范者，必須立足企業(yè)長遠(yuǎn)利益，在企業(yè)具體的生產(chǎn)運營過程中切實宣傳企業(yè)的信用文化，將信用觀念滲透到企業(yè)的各個層面，用實際行動樹立信用觀，使整個企業(yè)形成良好的信用氛圍。另外，信用理念制度化，建立企業(yè)與員工、員工與領(lǐng)導(dǎo)、員工與員工之間的信任機制，將一部分或者全部權(quán)利授權(quán)給下屬員工，給予他們充分的信任，支持他們的工作，從而有效提高企業(yè)全體員工參與信用文化建設(shè)的積極性和自覺性，不斷提升企業(yè)的信譽度，幫助微型企業(yè)最終贏得外部融資支持。

4.2 注重人才引進(jìn)和培養(yǎng)

在企業(yè)的不同發(fā)展階段，積極引進(jìn)企業(yè)所需的專業(yè)管理人才，采取有效的激勵措施，調(diào)動各部門管理人員積極參與企業(yè)融資管理，幫助企業(yè)順利獲得資金。同時，還要對引進(jìn)的人才進(jìn)行培養(yǎng)，輔導(dǎo)他們進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃，為他們提供良好的晉升渠道、廣闊的成長空間，最大限度的發(fā)揮每位人才的潛能，更好的為微型企業(yè)服務(wù)。

4.3 拓寬微型企業(yè)的融資渠道

銀行組織體系需要進(jìn)一步的完善，以拓寬微型企業(yè)的融資渠道。一是國有商業(yè)銀行要重視微型企業(yè)的貸款服務(wù)，建立健全其“微貸”服務(wù)部門，有針對性的為微型企業(yè)提供服務(wù)。二是擴大政策性銀行的服務(wù)范圍，將一部分高科技微型企業(yè)列入重點項目單獨資金支持，落實股份制商業(yè)銀行“微貸”服務(wù)，增大地方商業(yè)銀行的貸款規(guī)模。

【參考文獻(xiàn)】

鞏委偉.重慶市小型微型服務(wù)企業(yè)亟待加大扶持力度[J].決策導(dǎo)刊，2012， （06）：29-31

篇10

    (一)農(nóng)村微型企業(yè)概述 參考國外的標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合我國實際,重慶市在全國率先出臺了扶持微型企業(yè)發(fā)展的政策措施《重慶市人民政府關(guān)于大力發(fā)展微型企業(yè)的若干意見》(渝府發(fā){2010}66號),該《意見》將農(nóng)村微型企業(yè)定義為:雇員(含投資者)20人及以下,創(chuàng)業(yè)者注冊資金10萬元及以下的企業(yè)。

    筆者從處事易、借貸易、租地易、市場易等四個方面就現(xiàn)在的創(chuàng)業(yè)條件與經(jīng)濟(jì)蕭條前的創(chuàng)業(yè)條件進(jìn)行了一場調(diào)研。研究對象涉及了重慶市的30名工商管理專業(yè)人士、30名各級村官公務(wù)員、30名企業(yè)管理層人員、30名創(chuàng)業(yè)者、90名返鄉(xiāng)農(nóng)民工等五種不同組別的人群。這五組人群依次對處事易、借貸易、租地易、市場易等四個因素的創(chuàng)業(yè)條件做出評分,同時設(shè)定經(jīng)濟(jì)蕭條前這四個因素的易度系數(shù)各自都是5,易度基數(shù)總和是20。調(diào)查結(jié)果見表1所示。

    從表1可以看出,各組人士普遍認(rèn)為較之經(jīng)濟(jì)蕭條前,當(dāng)前創(chuàng)業(yè)的各項指數(shù)有所提高。加之目前創(chuàng)業(yè)的機會成本最小,企業(yè)更容易生存與發(fā)展,因此還是適合創(chuàng)業(yè)的。在調(diào)查中,有農(nóng)民工表示,如果現(xiàn)在還猶豫創(chuàng)業(yè),以后也就更下不了創(chuàng)業(yè)的決心了。以重慶市萬盛區(qū)為例。截止2011年5月31日,萬盛區(qū)已發(fā)展農(nóng)村微型企業(yè)288戶(其中,去年發(fā)展117戶、今年以來發(fā)展171戶),解決就業(yè)人員1626人、戶均帶動就業(yè)5.6人;共發(fā)放財政補助資金830.9萬元、戶均2.89萬元,其中:市財政補助資金691.2萬元(戶均2.4萬元)、區(qū)財政補助資金139.7萬元(戶均0.49萬元)。反映出農(nóng)村微型企業(yè)對于促進(jìn)就業(yè),經(jīng)濟(jì)增長有著極大的作用。

    (二)農(nóng)村微型企業(yè)經(jīng)營模式選擇 農(nóng)村微型企業(yè)的經(jīng)營模式由創(chuàng)業(yè)者自行選擇,可采取個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等多種經(jīng)營模式。農(nóng)村微型企業(yè)被資助者確定為“九類人群”,即大學(xué)畢業(yè)生、離崗失業(yè)者、返鄉(xiāng)農(nóng)民工、“農(nóng)轉(zhuǎn)非”人員、三峽庫區(qū)移民、殘疾人、城鄉(xiāng)退役士兵、文化創(chuàng)意者、信息技術(shù)人員等,見圖1。

    由圖1可以看出,萬盛區(qū)在人群構(gòu)成方面,申辦微型企業(yè)的291人中,以返鄉(xiāng)農(nóng)民工為主,其達(dá)到了45.4%,而下崗失業(yè)人員、大中專畢業(yè)生、信息技術(shù)人員、文化創(chuàng)意人員分別只占19.3%、9.6%、1%、1.7%。反映出農(nóng)民工是農(nóng)村微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)的主力軍,而農(nóng)民工存在的財務(wù)管理問題是最嚴(yán)重的,進(jìn)而說明研究農(nóng)村微型企業(yè)財務(wù)管理問題的必要性。

    二、農(nóng)村微型企業(yè)的財務(wù)管理問題

    農(nóng)村微型企業(yè)是雇傭員工(含不支付工資的投資者以及其親屬)少于10人、總資產(chǎn)少于所處行業(yè)小企業(yè)的平均額、在農(nóng)村地區(qū)具有固定經(jīng)營場所或固定經(jīng)營業(yè)務(wù)、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)集中統(tǒng)一的規(guī)模細(xì)小的經(jīng)濟(jì)組織。對農(nóng)民工這樣一個資源少、創(chuàng)業(yè)知識缺乏、創(chuàng)業(yè)技能不高的特殊群體來說,這無疑是給他們提供了回鄉(xiāng)投資興業(yè)的平臺。筆者經(jīng)有關(guān)資料分析,將影響農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)的因素主要分為外部環(huán)境因素和自身能力因素,如圖2所示。

    (一)融資難制約農(nóng)村微型企業(yè)發(fā)展 農(nóng)村微型企業(yè)抵押物缺失,信用較低。銀行在商業(yè)化經(jīng)營和資產(chǎn)負(fù)債管理制度的約束下,為了降低貸款風(fēng)險,一般要求貸款企業(yè)提供連帶擔(dān)?；蜇敭a(chǎn)抵押,而農(nóng)村微型企業(yè)缺少足夠的抵押資產(chǎn),尋求擔(dān)保更為困難,大多不符合銀行貸款條件,降低了銀行貸款的動力。

    (二)手續(xù)繁、門檻高、稅賦重等因素制約發(fā)展 農(nóng)村微型企業(yè)所面臨的基層政府對其服務(wù)態(tài)度差、創(chuàng)業(yè)手續(xù)繁雜、門檻過高、稅賦繁重等問題都制約著創(chuàng)業(yè)者的積極性。萬盛區(qū)地稅部門對農(nóng)村微型企業(yè)稅收基本上參照了個體戶征稅辦法,實行核定征收的方式(月營業(yè)額在5000元以下的免征),農(nóng)村微型企業(yè)稅賦與同規(guī)模的個體戶基本持平。而國稅部門,一是依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,對個體戶可以實行核定征收的辦法(月營業(yè)額在5000元以下的免征),而對農(nóng)村微型企業(yè)采取了與其他企業(yè)相同的征管方式,即查賬征收的辦法,沒有起征點;二是要求農(nóng)村微型企業(yè)必須建立會計制度進(jìn)行財務(wù)核算。因此,在從事需繳納國稅稅種的行業(yè)中,部分農(nóng)村微企業(yè)主認(rèn)為與同規(guī)模的個體戶相比稅賦較重,而要求其建立會計制度進(jìn)行會計核算更是加重了負(fù)擔(dān),特別是對文化程度較低、缺乏財務(wù)管理知識、經(jīng)營情況欠佳的農(nóng)村微企業(yè)主來說無疑是“得了2、3萬元的補助,找了個‘麻煩’”。這些問題的存在,使部分人員望而生畏,不愿意申辦農(nóng)村微型企業(yè)。

    (三)自身能力約束發(fā)展 一是傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式,導(dǎo)致其發(fā)展能力受限。(1)隨意選擇投資項目,盲目決策。大多數(shù)農(nóng)村微型企業(yè)沒有進(jìn)行市場調(diào)研,對市場形勢缺乏足夠的分析判斷,發(fā)展定位不明,市場營銷思路不清。主導(dǎo)產(chǎn)品同化嚴(yán)重,容易形成跟風(fēng)發(fā)展的氛圍。結(jié)果造成市場供大于求,惡性競爭,影響資金回收及運作,創(chuàng)業(yè)信心受到打擊。從調(diào)查情況來看,農(nóng)村微型企業(yè)的主要問題之一表現(xiàn)在產(chǎn)品科技含量不高,農(nóng)村微型企業(yè)市場開拓能力不足。同時,多數(shù)農(nóng)村微型企業(yè)投資規(guī)模小,出口或銷售市場占有份額較小,其發(fā)展能力受到很大制約。從圖3可以看出,萬盛區(qū)在產(chǎn)業(yè)構(gòu)成方面,產(chǎn)業(yè)較為單一,種養(yǎng)殖業(yè)占一半以上,達(dá)到了56.6%,并且種植、養(yǎng)殖的規(guī)模也不大,特色不突出,主要集中在生豬、山羊、肉免、肉鴿、家禽的飼養(yǎng)。而技術(shù)含量和智力要求較高的信息技術(shù)和文化創(chuàng)意類產(chǎn)業(yè)分別只占2.1%和3.1%。反映出農(nóng)村微型企業(yè)存在著產(chǎn)業(yè)構(gòu)成比例嚴(yán)重失調(diào),缺乏科技含量高的企業(yè)等嚴(yán)重問題。

    (2)農(nóng)村微型企業(yè)典型的經(jīng)營管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式給財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。農(nóng)村微型企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì),企業(yè)管理者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重。農(nóng)村微型企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計制度,有些管理者缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,甚至沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,使財務(wù)管理失去了它在農(nóng)村微企管理中應(yīng)有的地位和作用,也阻礙了農(nóng)村微型企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

    二是缺乏財務(wù)管理專業(yè)知識,忽略依法理財制度要求。(1)財會人員專業(yè)知識不扎實,使得不少會計賬目不清。有的用不符合國家統(tǒng)一的會計制度憑證頂替庫存現(xiàn)金,即“白條頂庫”;有的用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,甚至以個人名義存入儲蓄;有的保留賬外公款,即“公款私存”;有的不能通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中的問題并盡早解決問題,只有當(dāng)出現(xiàn)重大問題時才發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性,使經(jīng)濟(jì)危局難以挽回。(2)依法理財?shù)挠^念淡薄,綜合素質(zhì)不高,跟不上新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的各種先進(jìn)管理辦法。

    從圖4可以看出,萬盛區(qū)在文化程度構(gòu)成方面,低學(xué)歷偏多、高學(xué)歷偏少,初中以下文化程度的人員最多,接近三分之二,達(dá)到了63.6%。他們在參加創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、辦理各種手續(xù)方面困難較大,創(chuàng)業(yè)能力、抵御市場風(fēng)險的能力和企業(yè)的“存活率”讓人堪憂,而具備大專以上、高中(中專、技校)文化程度的人員分別只占10%、26.4%。反映出農(nóng)村微型企業(yè)人員知識水平偏低,更無法意識到依法理財在農(nóng)村微企中的重要性。

    三是財務(wù)管理風(fēng)險意識淡薄,應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備嚴(yán)重。(1)企業(yè)在投資過程中,要充分運用財務(wù)杠桿作用,適度引進(jìn)負(fù)債,提高自有資本的收益率,避免因過度增加企業(yè)負(fù)債而加大企業(yè)風(fēng)險。創(chuàng)業(yè)環(huán)境有著多變性,特別是在經(jīng)濟(jì)蕭條環(huán)境下,資金預(yù)算再考慮充分也可能存在問題,時常需要在創(chuàng)業(yè)過程中增加投資。(2)農(nóng)村微型企業(yè)在進(jìn)行原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售時,大多數(shù)都是依靠關(guān)系,采取口頭協(xié)議的形式,沒有訂立規(guī)范合同的觀念。主要往來于經(jīng)常性的關(guān)系之中,不需要辦理像商業(yè)銀行那樣繁瑣的抵押、擔(dān)保手續(xù),通常寫一張借條或口頭約定即能解決問題。即使簽訂合同,合同條款權(quán)利義務(wù)也不明確,甚至缺乏相關(guān)的法律依據(jù)而成為無效合同,使權(quán)利主體喪失法律保障。

    三、農(nóng)村微型企業(yè)財務(wù)管理加強對策

    (一)政府加大金融政策扶持力度 在解決農(nóng)村微型企業(yè)融資難的問題上,當(dāng)?shù)卣畱?yīng)突破現(xiàn)有小額擔(dān)保貸款政策限制,制定適合當(dāng)?shù)靥攸c的具體操作條款。重慶市政府指定專門的擔(dān)保機構(gòu)為農(nóng)村微型企業(yè)提供免費擔(dān)保,承貸金融機構(gòu)按照擔(dān)保基金與貸款余額1:3至1:5的比例向農(nóng)村微型企業(yè)發(fā)放小額擔(dān)保貸款。在原重慶市小額擔(dān)保貸款辦法的基礎(chǔ)上,萬盛區(qū)擴大貸款對象,提高貸款額度,放寬擔(dān)保條件,簡化申貸程序,成立了區(qū)小額貸款創(chuàng)業(yè)擔(dān)保服務(wù)中心,實行“一站式”審貸,農(nóng)村微型企業(yè)可在兩周內(nèi)獲得5-30萬元貸款,并在兩年內(nèi)給予政府貼息。

    (二)政府開辟“綠色通道”,稅賦降至最低 在前置許可辦理方面,相關(guān)單位應(yīng)進(jìn)一步開拓思想,強化責(zé)任意識和服務(wù)意識,提高工作效率。根據(jù)農(nóng)村微企業(yè)主普遍存在文化程度低,規(guī)模小、剛起步和資金短缺的特點,為他們開辟“綠色通道”,按照重在引導(dǎo)和后期規(guī)范的原則,除涉及人民群眾生命和財產(chǎn)安全的行業(yè)外,應(yīng)降低準(zhǔn)入門檻,只要達(dá)到基本條件,即可給予行政許可,然后待其正常經(jīng)營后,再引導(dǎo)他們逐步規(guī)范經(jīng)營行為和改善經(jīng)營條件。在稅收征管方面,有關(guān)部門應(yīng)合理把握稅收征管“寬”、“嚴(yán)”尺度,降低農(nóng)村微型企業(yè)的稅賦。萬盛區(qū)工商分局加強與區(qū)國稅局、區(qū)地稅局、區(qū)財政局的溝通和協(xié)調(diào),按照市地稅局、市國稅局、市工商局今年5月出臺的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的通知》(渝地稅發(fā)〔2011〕97號)的有關(guān)要求,結(jié)合農(nóng)村微型企業(yè)規(guī)模小、剛起步的特點,參照個體戶的稅收征管辦法,對農(nóng)村微型的稅收計算方法進(jìn)行了調(diào)整。對確需實行查賬征收的,可由指定單位免費為其會計核算和納稅申報,其費用納入財政預(yù)算。