導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)內(nèi)控管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

正略鈞策曾服務(wù)一家在美國(guó)納斯達(dá)克上市的國(guó)內(nèi)A公司，主要內(nèi)容就是針對(duì)其內(nèi)控體系進(jìn)行內(nèi)部測(cè)試與評(píng)估，使之優(yōu)化和提升，筆者在這一過程中發(fā)現(xiàn)一些問題：

一、對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)認(rèn)識(shí)不足。

在某些企業(yè)，內(nèi)控體系建設(shè)似乎只是審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門的事，而其他部門參與程度不夠。企業(yè)整體對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的重要性、必要性、有益性缺乏認(rèn)識(shí)，認(rèn)為只是應(yīng)付外部審計(jì)，滿足資本市場(chǎng)監(jiān)管部門的要求，與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)無關(guān)。

對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)認(rèn)識(shí)不足，勢(shì)必造成內(nèi)控體系與實(shí)際管理“兩層皮”，甚至存在集體舞弊的傾向，內(nèi)控體系建設(shè)成了表面文章，企業(yè)運(yùn)營(yíng)存在很大風(fēng)險(xiǎn)。

A公司前兩年收購(gòu)了一家公司B，由于治理關(guān)系沒有理順，A公司雖為大股東，但缺乏實(shí)際的控制力，B公司由于管理層的認(rèn)識(shí)問題，遲遲不推行內(nèi)控體系建設(shè)，為了能夠通過外部審計(jì)，A公司審計(jì)部門只能“閉門造車”為B公司在紙面上建立了其內(nèi)控制度、流程等。

二、內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)用性不足。

由于內(nèi)控體系建設(shè)外部專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)多為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其控制活動(dòng)基本出發(fā)點(diǎn)為財(cái)務(wù)角度，無法與公司戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)、客戶需求等相結(jié)合。

首先，會(huì)計(jì)師事務(wù)所秉承謹(jǐn)慎原則，對(duì)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)多過于嚴(yán)格，從根本上造成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)節(jié)較多、力度過大，降低了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率，同時(shí)對(duì)執(zhí)行人員的積極性產(chǎn)生不利影響，下屬企業(yè)、部門和員工多有抱怨，認(rèn)為公司對(duì)其缺乏信任。

其次，內(nèi)控體系建設(shè)多從財(cái)務(wù)監(jiān)控、審計(jì)角度出發(fā)，缺乏與公司業(yè)務(wù)的結(jié)合，忽略了財(cái)務(wù)職能為業(yè)務(wù)服務(wù)的功能。

A公司就出現(xiàn)這樣的問題，由于客戶多為農(nóng)村商戶，普遍不使用網(wǎng)絡(luò)，甚至大部分沒有傳真機(jī)等必要辦公工具，其建立的內(nèi)控流程卻硬性規(guī)定客戶訂貨需要書面簽字確認(rèn)的訂貨單，對(duì)電話訂貨卻沒有相應(yīng)流程支持和監(jiān)控手段，不僅使業(yè)務(wù)部門感到十分不便，同時(shí)還忽略了訂貨流程中最大可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。

三、內(nèi)控體系建設(shè)與企業(yè)遵循的其他管理體系融合度不足，甚至有較大沖突。

上市企業(yè)多是運(yùn)營(yíng)多年的優(yōu)秀企業(yè)，建立很多的管理體系，ISO9000，ISO14000，ERP，績(jī)效考核體系，質(zhì)健安環(huán)體系等，內(nèi)控體系建設(shè)如何與在公司運(yùn)行多年的企業(yè)管理體系相融合，是一個(gè)很有挑戰(zhàn)的問題。

A公司內(nèi)控體系建設(shè)也存在這樣的問題，A公司在內(nèi)控體系建設(shè)的當(dāng)年同時(shí)在推行ERP流程優(yōu)化項(xiàng)目，而兩項(xiàng)目沒有進(jìn)行很好的融合，造成內(nèi)控流程與ERP流程相沖突，公司不僅需要重新系統(tǒng)建立內(nèi)控流程，同時(shí)也需要對(duì)ERP流程中不符合內(nèi)控要求的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改，可謂“費(fèi)時(shí)、費(fèi)力、費(fèi)錢”。

那么如何正確的進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)呢？筆者認(rèn)為，除了按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，還必須做到：

一、必須遵循企業(yè)戰(zhàn)略，正確評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；由于我國(guó)企業(yè)大多還處于發(fā)展的初期，企業(yè)戰(zhàn)略多為擴(kuò)張型，不能錯(cuò)誤評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而“因噎廢食”，窒礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、必須與企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、客戶需求相結(jié)合；要充分結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，在內(nèi)控體系建設(shè)的大原則下，“量身度造”。

三、必須兼顧企業(yè)運(yùn)行效率；風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)運(yùn)行效率必須兼顧，否則造成企業(yè)效率下降，也是對(duì)投資者的“傷害”。

四、必須加強(qiáng)與企業(yè)其他管理體系的融合。

篇2

摘 要 本文根據(jù)作者多年工作經(jīng)驗(yàn)就企業(yè)內(nèi)控管理的必要性和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施進(jìn)行了簡(jiǎn)單的闡述。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)控管理

一、企業(yè)內(nèi)控管理必要性

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制，是加強(qiáng)企業(yè)上市資本市場(chǎng)監(jiān)管的需要

隨著我國(guó)企業(yè)在國(guó)外市場(chǎng)特別是美國(guó)上市的數(shù)量不斷增多，中石油等第一批國(guó)內(nèi)企業(yè)按照2002年7月實(shí)施的美國(guó)《薩班斯―奧克斯利法案》第404條款要求，建立了以COSO為框架的內(nèi)控體系，滿足了在美上市公司必須建立并保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，并要求財(cái)務(wù)報(bào)告的簽署人對(duì)此負(fù)責(zé)的要求。COSO內(nèi)部控制框架是美國(guó)證券交易委員會(huì)唯一推薦使用的內(nèi)控框架標(biāo)準(zhǔn)。COSO是在美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的號(hào)召下，由COSO委員會(huì)于1992年9月提出的，COSO是自愿性的私人組織，由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)（FEI）、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）、管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（IMA）等多個(gè)專業(yè)團(tuán)體組成。它致力于通過強(qiáng)化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)遵從國(guó)家法規(guī)的要求

2008年6月28財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部門聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定了內(nèi)部控制的基本原則、構(gòu)成要素和總體要求，對(duì)內(nèi)部控制的要素包括的內(nèi)容進(jìn)行了闡述，是制定具體規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)，在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系中起統(tǒng)馭作用，可以稱作是中國(guó)的薩班斯―奧克斯利法案。

3.完善企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的要求

建設(shè)完善的內(nèi)控體系，既是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的需要，也是我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的要求，同時(shí)也是確保企業(yè)不斷發(fā)展，確保依法經(jīng)營(yíng)，有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善懲治和預(yù)防腐敗體系，促進(jìn)反腐倡廉工作的需要。它是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重大措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種不合法經(jīng)營(yíng)行為，使企業(yè)內(nèi)部建立起相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制，促進(jìn)公司各項(xiàng)規(guī)章制度凝聚為一個(gè)系統(tǒng)、實(shí)用、合法、可操作的內(nèi)部管理制度體系。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

1.完善企業(yè)的控制環(huán)境

（1）培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)在長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中倡導(dǎo)、積累，經(jīng)過篩選提煉成的，是企業(yè)的靈魂和潛在的生產(chǎn)力，是打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略舉措。建立具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是公司完善企業(yè)控制環(huán)境的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)主要是提供規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動(dòng)的框架，明確組織體系的職責(zé)分工，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，通過制訂業(yè)務(wù)流程管理標(biāo)準(zhǔn)，完善崗位責(zé)任制，建立內(nèi)控崗位授權(quán)、審批制度及內(nèi)控考核制度，完善內(nèi)控體系信息與溝通機(jī)制，建立并運(yùn)行定期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析機(jī)制，編制統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)報(bào)告流程，建立反舞弊工作機(jī)制，制定內(nèi)控體系評(píng)價(jià)規(guī)范，從而達(dá)到明確界定責(zé)、權(quán)、利，強(qiáng)化控制環(huán)境的目的。

2.立足業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

所有企業(yè)，在其企業(yè)內(nèi)部的所有層面都面臨著風(fēng)險(xiǎn)。首先要確定企業(yè)的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，對(duì)公司全部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分類和分級(jí)的結(jié)構(gòu)化反映，并確定流程總圖、流程目錄和流程定義。業(yè)務(wù)流程架構(gòu)是公司對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)，通過公司內(nèi)部按照統(tǒng)一的流程架構(gòu)對(duì)流程進(jìn)行梳理，從而推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作。在制定完善的流程基礎(chǔ)上考慮成本效益原則，對(duì)那些會(huì)影響有關(guān)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)要素的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行合理的評(píng)估，識(shí)別及分析影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)因素的過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。經(jīng)過目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等基本程序，以工作目標(biāo)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，找出控制環(huán)境諸要素中可能導(dǎo)致工作目標(biāo)不能如期實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)估，采用科學(xué)控制的手段，積極有效地加以控制，以確保其工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控體系控制活動(dòng)，扎實(shí)提升執(zhí)行力

（1）流程管理。流程管理是內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容，是適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，實(shí)施有效控制的重要手段，是建設(shè)大型企業(yè)的基礎(chǔ)保障，是規(guī)范運(yùn)作、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的必然選擇。通過建立完善的符合業(yè)務(wù)實(shí)際、滿足風(fēng)險(xiǎn)控制要求、涵蓋經(jīng)營(yíng)管理全部工作的業(yè)務(wù)流程，建立健全支持有成有效、高校運(yùn)行的保障機(jī)制，全面提升流程執(zhí)行力和執(zhí)行效率。

（2）內(nèi)控執(zhí)行。內(nèi)部控制執(zhí)行是內(nèi)部控制體系建設(shè)完成投入實(shí)施后，由各級(jí)管理人員和全體員工有組織地系統(tǒng)地遵照體系規(guī)定動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)具體落實(shí)并將體系轉(zhuǎn)化為實(shí)際控制能力，使執(zhí)行客體（業(yè)務(wù)）朝控制方向運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。抓好內(nèi)部控制執(zhí)行，對(duì)發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證至關(guān)重要。

結(jié)束語：

在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制越來越顯示出其不可替代的作用。因此，做好內(nèi)部控制管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的永恒不變的有效途徑，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)行為防范能力、確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)具有重大意義。

參考文獻(xiàn)：

篇3

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控管理；工作

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，越來越多的企業(yè)紛紛建立起來，這些企業(yè)的發(fā)展不僅推動(dòng)了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且也給市場(chǎng)帶來了極大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。一個(gè)企業(yè)要想在激烈社會(huì)主義市場(chǎng)環(huán)境中高速可持續(xù)發(fā)展，必須根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境制定嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度，對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，這樣才有利于企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，這也就是企業(yè)內(nèi)部控制管理。在企業(yè)內(nèi)控過程中，必須適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃回到正確的軌道上，這樣才能保障企業(yè)發(fā)展計(jì)劃順利完成。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說，為了保障企業(yè)快速發(fā)展，必須在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制管理制度，這樣才能推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的意義

企業(yè)內(nèi)控管理能夠有效提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，確保企業(yè)能夠順利實(shí)施經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃，而且能夠保障企業(yè)資產(chǎn)安全以及規(guī)章制度的有效執(zhí)行，推動(dòng)和促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)控管理的過程中，需要企業(yè)管理者和員工共同協(xié)調(diào)配合，才能完成這個(gè)動(dòng)態(tài)的內(nèi)控管理過程。

企業(yè)內(nèi)控管理制度能否科學(xué)、合理地制定下來，執(zhí)行上能否與經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃保持一致，都影響著企業(yè)內(nèi)控管理的效率。通過制定科學(xué)、完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度，不僅能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理工作有效完成，而且能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造大量的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)控管理工作可以為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造真實(shí)可靠的環(huán)境，使企業(yè)管理者能夠制定出更加科學(xué)、合理的經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略，企業(yè)員工能夠更加協(xié)調(diào)配合執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。只有做好企業(yè)內(nèi)控管理工作，才能促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

1.企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)控管理制度缺乏認(rèn)知能力

目前，在企業(yè)的發(fā)展建設(shè)中，主要由少部分領(lǐng)導(dǎo)者作為管理者來對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度進(jìn)行決策，所以，企業(yè)內(nèi)控管理決策不夠公平、民主，缺乏企業(yè)員工的參與，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理制度不能充分運(yùn)轉(zhuǎn)下去。就當(dāng)前的實(shí)際情況來看，企業(yè)管理者在制定內(nèi)控管理策略時(shí)，缺乏認(rèn)知水平，一切以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益為主，忽視了企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來說并沒有實(shí)質(zhì)性作用，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理工作被忽視和排擠。從另一方面來看，許多企業(yè)管理者在企業(yè)內(nèi)控管理工作中，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有所不足，不了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，該怎樣規(guī)避這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這就給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成了一系列問題，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和未來發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

2.企業(yè)內(nèi)控管理缺乏約束力

目前，許多中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較單一，人員配置不夠合理，通常出現(xiàn)了一人身兼多職的情況，沒有配備專門的內(nèi)控管理人員，而是通常由其它文職人員來兼任?？梢娖髽I(yè)管理者缺乏內(nèi)控管理理念，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)不足。部分企業(yè)的管理部門對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理完全依靠外部監(jiān)督，缺乏專業(yè)的監(jiān)督部門，所以導(dǎo)致內(nèi)控管理制度無法順利執(zhí)行下去。

3.企業(yè)內(nèi)控管理制度不夠完善

目前，一些企業(yè)沒有建立科學(xué)、完善的企業(yè)內(nèi)控管理評(píng)價(jià)體系，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理工作沒有形成具體的指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，所以企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)控管理工作時(shí)，缺乏目標(biāo)和動(dòng)力，參與內(nèi)控管理工作的積極性不高。同時(shí)，企業(yè)缺乏實(shí)際參與內(nèi)控管理操作的經(jīng)驗(yàn)，不知道如何執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控管理工作。

三、企業(yè)內(nèi)控管理的對(duì)策分析

1.提高企業(yè)管理者和員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平

作為企業(yè)管理者和決策者，為了促進(jìn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中能夠穩(wěn)健運(yùn)行下去，必須充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控管理的重要性，把企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的工作重心之一，充分借鑒和吸收國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)控管理工作的經(jīng)驗(yàn)，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與內(nèi)控管理工作聯(lián)系起來，共同發(fā)展進(jìn)步。同時(shí)，也要提高全體企業(yè)員工對(duì)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識(shí)，讓員工能夠在日常工作中嚴(yán)格遵守內(nèi)控管理制度，從而促進(jìn)工作按照內(nèi)控管理流程進(jìn)行下去。

2.建立科學(xué)、完善的企業(yè)內(nèi)控管理體系

為了提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，建立科學(xué)、完善的企業(yè)內(nèi)控管理體系至關(guān)重要，只有形成系統(tǒng)、全面的內(nèi)控管理制度，才能夠推動(dòng)企業(yè)人員順利實(shí)施企業(yè)內(nèi)控管理制度。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)也要根據(jù)自身的實(shí)際情況、發(fā)展需要和外部環(huán)境來不斷優(yōu)化調(diào)整內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督控制，重點(diǎn)控制經(jīng)濟(jì)方面的業(yè)務(wù)。為企業(yè)內(nèi)控管理工作設(shè)計(jì)相應(yīng)的部門和崗位，這樣才能把內(nèi)部控制管理工作落到實(shí)處。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理信息的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

企業(yè)要建立完善的信息監(jiān)督和交流系統(tǒng)，使企業(yè)內(nèi)部和外部的信息能夠全面收集整理起來，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互溝通交流，企業(yè)監(jiān)督部門相互溝通，共同傳遞信息。同時(shí)，要建立完善的企業(yè)內(nèi)控管理評(píng)價(jià)體系，針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，調(diào)動(dòng)企業(yè)管理者和員工的積極性，讓企業(yè)管理者和員工自主參與到企業(yè)內(nèi)控管理工作中。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理信息化風(fēng)險(xiǎn)管理

一、信息化的內(nèi)容及對(duì)企業(yè)的影響

信息化是指充分利用信息技術(shù)并開發(fā)信息資源，發(fā)展以計(jì)算機(jī)為主要表現(xiàn)方式的智能工具來推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及增長(zhǎng)質(zhì)量。了解信息化可以從信息化的內(nèi)容及對(duì)企業(yè)的影響出發(fā)。

信息化的內(nèi)容。信息化不是一個(gè)單一的事項(xiàng)，它是由眾多有組織的網(wǎng)絡(luò)體系構(gòu)成的，其主體內(nèi)容主要由以下幾方面構(gòu)成：

（一）硬件設(shè)備

硬件設(shè)備是信息化的主要內(nèi)容之一，更是信息化實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，其主要包括計(jì)算機(jī)和終端設(shè)備、信息軟件系統(tǒng)等。

（二）信息網(wǎng)絡(luò)

信息網(wǎng)絡(luò)是信息化實(shí)現(xiàn)的先決條件，沒有網(wǎng)絡(luò)的信息化無論其硬件設(shè)備如何強(qiáng)大，其智能程度是非常有限的，通過信息網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的共享。

(三)數(shù)據(jù)庫(kù)資源

各類數(shù)據(jù)庫(kù)資源是信息化的核心內(nèi)容，企業(yè)的各階段統(tǒng)籌性程序方法及管理服務(wù)系統(tǒng)以及操作規(guī)程等均可通過數(shù)據(jù)庫(kù)資源實(shí)現(xiàn)。

二、信息化下內(nèi)控管理各系統(tǒng)的設(shè)計(jì)原則

綜合傳統(tǒng)內(nèi)控管理的系統(tǒng)設(shè)計(jì)，結(jié)合信息化的具體內(nèi)容和特征，以信息化為基礎(chǔ)的內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)可以遵循以下幾個(gè)原則執(zhí)行：

(一)勾稽制衡原則

傳統(tǒng)的內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)置是建立在權(quán)力制衡、崗位分離以及勾稽監(jiān)督基礎(chǔ)上的，信息化應(yīng)用于管理設(shè)計(jì)后，勾稽制衡原則仍然是管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)的原則之一，內(nèi)控管理各業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)和具體權(quán)限都可以通過預(yù)先設(shè)定了實(shí)現(xiàn)，通過系統(tǒng)的設(shè)置自動(dòng)實(shí)現(xiàn)權(quán)利的勾稽制衡關(guān)系，并將其徹底貫徹，通過信息的實(shí)時(shí)傳輸，形成一個(gè)有反饋控制功能的鉤稽制衡體系。

(二)兼容并蓄原則

內(nèi)控管理系統(tǒng)是一個(gè)綜合型的復(fù)雜項(xiàng)目，由多個(gè)相互聯(lián)系的子系統(tǒng)構(gòu)成，信息化下內(nèi)控管理體系設(shè)計(jì)的實(shí)現(xiàn)也不是某一個(gè)信息系統(tǒng)就能解決的問題，必須通過不同層次的子系統(tǒng)充分發(fā)揮相應(yīng)的作用，相互銜接和融合來實(shí)現(xiàn)。如何做好兼容并蓄來盡可能發(fā)揮各子系統(tǒng)特點(diǎn)又讓子系統(tǒng)相互耦合是信息化內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)必須考慮的問題。

(三)以人為本原則

信息化的應(yīng)用使內(nèi)控管理中眾多程序和處理都可以通過系統(tǒng)自動(dòng)完成，但是這種自動(dòng)完成是不能完全脫離人員參與而存在的，人員對(duì)信息的輸入會(huì)影響系統(tǒng)的自動(dòng)處理結(jié)果，甚至對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行都會(huì)起著至關(guān)重要的作用。系統(tǒng)的可操作性更是信息化技術(shù)中要重視的問題。以人為本的信息化工作能夠更好地協(xié)調(diào)人與計(jì)算機(jī)間的關(guān)系，使兩者相互匹配達(dá)到信息化運(yùn)用于內(nèi)控管理的最佳效果。

(四)資源綜合管理原則

企業(yè)信息資源在信息化環(huán)境下具有共享性，這樣就要求信息資源在質(zhì)量和可靠度上更精準(zhǔn)，如何確保資源的準(zhǔn)確可靠性是資源管理中的一個(gè)重要問題。在資源信息的搜集管理中，不僅要盡可能豐富有用信息，讓使用者更便捷地快速得到信息，更要做到信息的安全保密，這些都要對(duì)資源進(jìn)行綜合管理并整合。

三、信息化在企業(yè)內(nèi)控管理中的具體應(yīng)用

信息化在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用越來越多，其被倚重的比率也越來越高，其具體應(yīng)用內(nèi)容主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)控管理的構(gòu)成要素上，具體表現(xiàn)為：

(一)信息化在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的應(yīng)用

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一系列不穩(wěn)定和不可知因素可能會(huì)造成的消極影響，正是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在才會(huì)有內(nèi)控管理實(shí)施的必要。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是“風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)策略”的一個(gè)過程。在信息化應(yīng)用前，各部門和階層的信息分享不同步，存在很多信息不對(duì)稱情況，造成管理決策制定的滯后，嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)施，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)因素。

信息化應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)控管理后，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上首先建立的就是有準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)與網(wǎng)絡(luò)評(píng)估機(jī)制掛鉤，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制都會(huì)報(bào)警并作出應(yīng)對(duì)反應(yīng)。信息化應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)首先要注意硬件設(shè)備的物理安全性和物理布局科學(xué)性，這是風(fēng)險(xiǎn)管理能否實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。另外，在資源信息的共享范圍設(shè)置上，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)崗位職責(zé)和企業(yè)需求來確定共享資源的歸屬性，以保證信息安全和經(jīng)營(yíng)安全。

(二)信息化在業(yè)務(wù)流程革新上的應(yīng)用

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1 引 言

在2008年我國(guó)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年財(cái)政部等又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，同樣強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用，為企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制管理提供了法律依據(jù)。從國(guó)家這一系列舉措上來看，財(cái)務(wù)管理對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益水平以及對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范能力都有著很重要的積極影響，值得引起各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視。

2 概 述

2.1 企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制管理是指企業(yè)運(yùn)用相關(guān)專業(yè)的管理制度，為了達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管的目的，經(jīng)過創(chuàng)建過程控制體系、分析關(guān)鍵的控制節(jié)點(diǎn)以及用流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。主要涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等因素。

2.2 財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理，從本質(zhì)上來講，就是處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是指在相關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)下，以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，涉及購(gòu)買固定資產(chǎn)，資本的籌集和運(yùn)用以及利潤(rùn)分配等各個(gè)方面。合理有效的財(cái)務(wù)管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化以及企業(yè)資本的有效增值提供了可靠保障。

2.3 財(cái)務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)控管理二者之間的關(guān)系

2.3.1 企業(yè)內(nèi)部控制管理是財(cái)務(wù)管理的前提

內(nèi)控管理主要是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部流程和管理各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制，有效的內(nèi)部控制管理為財(cái)務(wù)管理工作的順利開展創(chuàng)造了客觀前提，使財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性得到了保障。

2.3.2 財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部控制的有效手段

財(cái)務(wù)管理以資金的運(yùn)動(dòng)為主要對(duì)象，表現(xiàn)在投資決策、籌資決策、股利分配決策等三大方面，具有進(jìn)行成本核算、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與企業(yè)發(fā)展決策以及評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的職能。財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)內(nèi)部控制的整個(gè)過程，它的管理效果對(duì)內(nèi)部控制管理的好壞有著直接的影響。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理的管理分析，為企業(yè)合理規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供了有效依據(jù)，使完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)及提高企業(yè)內(nèi)控能力等環(huán)節(jié)能夠有章可循。

2.3.3 財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控管理的最終目標(biāo)一致

無論是財(cái)務(wù)管理還是內(nèi)控管理都是以企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展為目標(biāo)，本著提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的中心綱領(lǐng)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用

3.1 財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的事前控制階段具有重要意義

財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，它不僅對(duì)已經(jīng)發(fā)生和完成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類記錄分析和有效?O督，還對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行前景預(yù)測(cè)，參與決策、控制、分析等過程，為企業(yè)內(nèi)部控制管理的事前控制階段提供了有效依據(jù)，是企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，確保了內(nèi)控管理的有效性、及時(shí)性和合理性。

3.2 財(cái)務(wù)管理完善了內(nèi)控管理的事中控制階段

財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的資產(chǎn)、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析、監(jiān)督，清晰明了地體現(xiàn)了內(nèi)控管理事中控制階段的應(yīng)用效果，使內(nèi)控過程中的問題一目了然，便于管理者及時(shí)地做出調(diào)整，進(jìn)一步提高了內(nèi)控管理的有效性。

3.3 財(cái)務(wù)管理為內(nèi)控管理的事后控制提供了保障

通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者能夠明確了解本企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)情況、往來款項(xiàng)的收支情況以及經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、利潤(rùn)收入等，為制定企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)提供依據(jù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)需要事后調(diào)整的事項(xiàng)進(jìn)行了說明，提高了企業(yè)內(nèi)控管理中事后控制環(huán)節(jié)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4 在企業(yè)內(nèi)控管理工作中財(cái)務(wù)管理存在的問題

4.1 我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)較為薄弱

目前，大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的側(cè)重點(diǎn)還是停留在企業(yè)利潤(rùn)收益方面，而往往忽視了內(nèi)部控制管理工作的重要性，以至于出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員內(nèi)控觀念不清晰，內(nèi)控意識(shí)薄弱的現(xiàn)象。另外，有些企業(yè)內(nèi)控管理的制度不夠完善，甚至某些企業(yè)根本就沒有建立相關(guān)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，這就導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)出現(xiàn)一系列問題，比如說，因?yàn)樨?cái)務(wù)控制力度不夠，而導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字、虧空等，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)造成極具破壞性的影響。

4.2 費(fèi)用管理監(jiān)督力度不夠，資產(chǎn)管理不嚴(yán)格

部分企業(yè)，特別是國(guó)有企、事業(yè)單位，在費(fèi)用的開支上，對(duì)資金的監(jiān)督管理的力度明顯不夠嚴(yán)格，存在不合理開支的現(xiàn)象。費(fèi)用沒有明確的報(bào)銷申請(qǐng)制度，給部分人員提供了虛假報(bào)賬、浪費(fèi)國(guó)家資源的空子。另外，對(duì)于一些子公司的財(cái)務(wù)管理工作，沒有給予明確的控制管理，以至于有些機(jī)構(gòu)會(huì)出現(xiàn)公款私挪、私吞的情況，給企業(yè)帶來無法彌補(bǔ)的損失。再有，一些企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)的管理不夠規(guī)范，以制造企業(yè)舉例來說，因?yàn)閷?duì)庫(kù)存資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)比較粗略，致使財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告信息不精確，往往會(huì)造成原材料堆積。再加上統(tǒng)計(jì)周期不及時(shí)，出現(xiàn)賬實(shí)不符的現(xiàn)象，時(shí)間久了，就成了名副其實(shí)的“糊涂賬了”，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)管理決策的作用。

4.3 缺乏財(cái)務(wù)創(chuàng)新，內(nèi)控管理滯后

現(xiàn)階段，很多企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)信息不能電子化，大多數(shù)中小企業(yè)還是采用手工記賬的模式，使財(cái)務(wù)信息不能夠上下級(jí)及時(shí)共享，以致內(nèi)控管理工作滯后，影響管理者企業(yè)決策的正確性、及時(shí)性。

5 如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的作用

由于財(cái)務(wù)管理工作不到位，使企業(yè)不能夠通過財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避，以致沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在內(nèi)控管理工作中的真正作用。下面就針對(duì)如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的作用，提出兩點(diǎn)建議。

5.1 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行全面管理控制

首先，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，針對(duì)財(cái)務(wù)管理的事前工作，對(duì)企業(yè)的預(yù)算編制以及執(zhí)行情況進(jìn)行分析，從源頭上合理規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作事中監(jiān)督的職能，對(duì)于企業(yè)的每一筆支出收入都要記錄清晰，并合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，規(guī)范核算流程。有條件的話，建議采用ERP內(nèi)部管理系統(tǒng)，減少財(cái)務(wù)人員工作量的同時(shí)，還能保證財(cái)務(wù)信息及時(shí)有效地進(jìn)行上傳下達(dá)，達(dá)到動(dòng)態(tài)控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的。再次，對(duì)財(cái)務(wù)管理的事后分析檢查工作也不容小覷。財(cái)務(wù)人員要積極對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供有效依據(jù)。最后，財(cái)務(wù)管理者要對(duì)壞賬進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力。

5.2 建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，完善財(cái)務(wù)管理制度

正所謂，沒有規(guī)矩不成方圓，企業(yè)的內(nèi)部管理亦然。要想發(fā)揮內(nèi)部控制的真正作用，就不得不建立完善的控制制度，只有這樣企業(yè)的內(nèi)控才能有章可循，違章必究。同時(shí)，最好建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理以及各相關(guān)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審核、總結(jié)、評(píng)價(jià)，進(jìn)而能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理過程中的問題并及時(shí)指出、糾正。再有，要完善財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)會(huì)工作更加科學(xué)化、規(guī)范化，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制提供制度保障。

篇6

關(guān)鍵詞：電力設(shè)計(jì)企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；應(yīng)對(duì)策略

一、電力設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控管理問題

第一，電力設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境比較薄弱。隨著電力企業(yè)主輔分離改革的實(shí)施，電力設(shè)計(jì)企業(yè)從網(wǎng)省電力公司脫離出來，并且逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣净芾砟Ｊ?，但受傳統(tǒng)管理模式的深遠(yuǎn)影響，目前在電力設(shè)計(jì)企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)層普遍對(duì)內(nèi)部控制工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及各職能部門員工對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)以及執(zhí)行存在偏見，甚至在日常的經(jīng)營(yíng)管理中以行政命令代替規(guī)章制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以得到落實(shí)。或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簡(jiǎn)單的將內(nèi)部控制理解為規(guī)章制度的制定，而忽視內(nèi)控制度動(dòng)態(tài)管理的完善和實(shí)施，致使內(nèi)部控制制度后就被束之高閣。同時(shí)，大多數(shù)電力設(shè)計(jì)企業(yè)的員工缺乏內(nèi)部控制的理念，不能積極的參與到內(nèi)部控制的活動(dòng)中去，企業(yè)內(nèi)部控制缺乏良好的管理氛圍。第二，電力設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力較低。隨著電力市場(chǎng)的逐步開放，為增強(qiáng)電力設(shè)計(jì)企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，不少電力設(shè)計(jì)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍已拓展至電力工程總承包項(xiàng)目。但由于缺少電力工程總承包項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，缺乏復(fù)合型管理人才，電力設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)于總承包項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)尚未提到應(yīng)有的高度，對(duì)開展總承包項(xiàng)目所引發(fā)的一系列市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，加之缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，無法根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，致使總承包項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)日益加大。主要體現(xiàn)在：對(duì)于工程項(xiàng)目進(jìn)度管理滯后，無法及時(shí)探知偏差，錯(cuò)過解決問題的最佳時(shí)間；成本管理手段過于粗放、方式過于簡(jiǎn)單，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致總承包項(xiàng)目虧損，電力設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。第三，內(nèi)部控制體系不完善，內(nèi)部控制制度不健全。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求，各企業(yè)應(yīng)建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度。但電力設(shè)計(jì)企業(yè)在制度建設(shè)方面仍然存在諸多不足，主要表現(xiàn)在：不能結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況及時(shí)修訂管理制度，規(guī)章制度內(nèi)容過于陳舊，已不能滿足于企業(yè)現(xiàn)有管理現(xiàn)狀；制度設(shè)計(jì)不符合內(nèi)控原則，存在違背不相容職務(wù)分離設(shè)置崗位原則的問題。第四，內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)不規(guī)范。在內(nèi)部控制監(jiān)督方面，電力設(shè)計(jì)企業(yè)目前還沒有形成相對(duì)成熟的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)日常監(jiān)督?jīng)]有得到良好的貫徹執(zhí)行。在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)和內(nèi)控監(jiān)督檢查中，存在沒有對(duì)內(nèi)控缺陷的成因、影響、表現(xiàn)形式等進(jìn)行綜合分析的問題。內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告僅為一般性的工作總結(jié)，沒有涵蓋對(duì)內(nèi)控工作總體情況、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)程序與方法、缺陷認(rèn)定與整改、內(nèi)控有效性的結(jié)論等要素，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的缺陷問題不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，影響企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、改進(jìn)電力設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控管理問題的應(yīng)對(duì)策略

第一，提高電力設(shè)計(jì)企業(yè)各級(jí)人員對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中，注意宣傳和滲透內(nèi)部控制的思想理念，使各個(gè)級(jí)別和各個(gè)部門的管理人員意識(shí)到內(nèi)控在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的作用，持續(xù)不斷地提升對(duì)內(nèi)部控制的理解，加強(qiáng)每位員工對(duì)企業(yè)的責(zé)任感和歸屬感，提升內(nèi)部控制的工作熱情和工作積極性，自動(dòng)自覺地遵守和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的規(guī)章制度。注重加強(qiáng)和上級(jí)、員工之間的交流和溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛藏在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中風(fēng)險(xiǎn)和管理漏洞，推動(dòng)內(nèi)部控制制度的不斷完善，為企業(yè)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。第二，加強(qiáng)對(duì)電力工程總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和過程管理。充分借鑒國(guó)內(nèi)外工程公司的成熟經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目管理的模式，建立起以項(xiàng)目管理為中心，專業(yè)部室與項(xiàng)目組相結(jié)合的矩陣式管理的組織機(jī)構(gòu)。完善基于工程財(cái)務(wù)的預(yù)算管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)能力，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)。在項(xiàng)目過程管理中，實(shí)行工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本和信息的綜合控制。同時(shí)，從源頭優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，控制工程投資和工程量，引入工程量清單結(jié)算方式，將施工費(fèi)用的控制置于多環(huán)節(jié)、多渠道中，同步進(jìn)行施工結(jié)算和物資材料核銷，保證結(jié)算和施工實(shí)際的一致，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用。此外，注重選聘事業(yè)心強(qiáng)、勇于奉獻(xiàn)、開拓意識(shí)強(qiáng)的人員參加總承包項(xiàng)目管理培訓(xùn)，逐步提高總承包人員的素質(zhì)和水平，做好總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最大限度降低總承包項(xiàng)目所引發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三，建立適用于電力設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)控制度體系，逐步完善內(nèi)部控制制度。及時(shí)梳理并廢止過于陳舊且不能滿足公司化管理模式的制度，結(jié)合電力設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)際情況，重新修訂或新建基本管理制度，逐步搭建適于電力設(shè)計(jì)企業(yè)管理現(xiàn)狀的內(nèi)控制度體系。同時(shí)，在日常管理中，注重加強(qiáng)制度的動(dòng)態(tài)管理工作，保證內(nèi)控制度的及時(shí)性和有效性。另外，在完成企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，編制統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制手冊(cè)，下發(fā)至各部門并要求嚴(yán)格執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)

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篇7

關(guān)鍵詞:工業(yè)企業(yè)；內(nèi)控管理；制度方案設(shè)計(jì)；分析

內(nèi)控制度是指在工業(yè)企業(yè)中的各級(jí)管理層，為了確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資源的安全、可靠，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化所實(shí)行的經(jīng)濟(jì)控制活動(dòng)。在對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行設(shè)計(jì)的過程中，要利用企業(yè)內(nèi)部分工所產(chǎn)生的相互制約、相關(guān)聯(lián)系的特點(diǎn)形成一系列具有強(qiáng)大職能控制的方法、措施、程序，并使工業(yè)企業(yè)內(nèi)部成為規(guī)范化、系統(tǒng)化的嚴(yán)密結(jié)構(gòu)體系。

一、構(gòu)建工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度的價(jià)值

確保企業(yè)活動(dòng)的效率性、資金安全性、經(jīng)營(yíng)信息準(zhǔn)確性以及財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是在工業(yè)企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部管理制度的核心目標(biāo)。其次良好的內(nèi)控制度還可以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)提供安全保障，有效防止資產(chǎn)流失，例如企業(yè)的銀行存款、貨幣資金、股票、債券等重要實(shí)物資產(chǎn)。

二、構(gòu)建工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度的核心理念

工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制主要是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的主要管理體系，其中主要包含工業(yè)企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中所利用的管理方式以及企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的內(nèi)部財(cái)務(wù)審核監(jiān)督職能。因此內(nèi)部控制管理制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部將資源合理分配并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度以及保證會(huì)計(jì)資料規(guī)范性、合法性的重要舉措。同時(shí)科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理制度還可對(duì)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)有效的績(jī)效評(píng)估，從而充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部控制管理制度還可以有效根除工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的各種弊病，可以及時(shí)糾正企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中所出現(xiàn)的錯(cuò)誤。另一方面，在工業(yè)企業(yè)中實(shí)行內(nèi)部控制管理制度還可以為企業(yè)構(gòu)建完善、健全的科學(xué)管理機(jī)制，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的同時(shí)還可形成有效的書面報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)層提供較為全面的有利信息，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行企業(yè)決策過程中的重要依據(jù)。尤其針對(duì)大型工業(yè)企業(yè)來說，要想切實(shí)有效實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，便要構(gòu)建一套完整、科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度，可有效落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)政策以及運(yùn)作程序，從而影響企業(yè)整體的發(fā)展進(jìn)程，并有效提升企業(yè)的市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)今后發(fā)展、運(yùn)營(yíng)提供良好助力。

三、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)方面內(nèi)控制度設(shè)計(jì)策略分析

(一)構(gòu)建合理的牽制結(jié)構(gòu)體系工業(yè)企業(yè)要想進(jìn)行科學(xué)有效的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)首先要構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的牽制結(jié)構(gòu)體系，而牽制機(jī)制可用于企業(yè)進(jìn)行審批決策與執(zhí)行決策過程當(dāng)中。在面對(duì)企業(yè)內(nèi)部重要事件決策過程中，要集體對(duì)其進(jìn)行討論、分析，對(duì)于不相容的崗位要予以分離，形成工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的牽制局面。而在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過程中，要盡量提升會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，從而有效減少因職位變動(dòng)等原因?yàn)闀?huì)計(jì)人員造成影響。較大規(guī)模的工業(yè)企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部可實(shí)行輪崗制度，從而有效減少基層員工與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)之間的利益關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督。

(二)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力工業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力是建設(shè)內(nèi)控制度的重要核心，是企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代化管理制度的重要途徑，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力可以靈活應(yīng)對(duì)工業(yè)市場(chǎng)內(nèi)復(fù)雜的規(guī)律現(xiàn)象從而保證資金利用、籌集科學(xué)合理化。而在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力的過程中，可以從風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三個(gè)方面來進(jìn)行，要提升財(cái)務(wù)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分析、解決能力，使其可以利用企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息以及管理信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的評(píng)估以及防范措施，從而最大程度確保企業(yè)的資金安全，并做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面的良好內(nèi)控能力。

(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審能力

工業(yè)企業(yè)的內(nèi)審能力是決定內(nèi)控制度成敗的重要原因，工業(yè)企業(yè)應(yīng)具備可及時(shí)發(fā)揮內(nèi)審作用的能力，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面內(nèi)控管理的重要措施。工業(yè)企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)主管以及相關(guān)會(huì)計(jì)人員要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行定期或不定期的檢查，并要輪流對(duì)其進(jìn)行反復(fù)核查，從而有效提升財(cái)務(wù)信息的精準(zhǔn)度。企業(yè)還要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)的培訓(xùn)，以確保審計(jì)能力的合法性、規(guī)范性，從而加強(qiáng)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面控制的力度。

(四)完善內(nèi)部控制衡量機(jī)制

對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管是企業(yè)內(nèi)控制度的重要作用，因此構(gòu)建科學(xué)、完善的內(nèi)控衡量機(jī)制可以使公司管理層及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的日常運(yùn)營(yíng)情況，并對(duì)企業(yè)的合法性、資產(chǎn)安全、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表信息提供有效的管理保障。另一方面，工業(yè)企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制衡量機(jī)制還可有效控制內(nèi)部控制管理質(zhì)量，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部、的情況進(jìn)行有效監(jiān)管，避免企業(yè)的合法性、資金安全性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性受到威脅。因此構(gòu)建良好的內(nèi)部控制衡量機(jī)制可以增強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的運(yùn)營(yíng)情況監(jiān)管力度，同時(shí)還可以為企業(yè)正常、穩(wěn)健運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障，并捍衛(wèi)了投資者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

四、工業(yè)企業(yè)人員方面內(nèi)控制度設(shè)計(jì)策略分析

在對(duì)工業(yè)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的過程中要堅(jiān)持以人為本的原則，企業(yè)內(nèi)的員工對(duì)內(nèi)控制度起著至關(guān)重要的作用，因此要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)員工對(duì)內(nèi)控制度的重視程度才能有效確保內(nèi)控制度可以科學(xué)、規(guī)范化的執(zhí)行。工業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)首先要強(qiáng)化自身的內(nèi)控制度意識(shí)，從而起到帶頭作用并帶領(lǐng)企業(yè)內(nèi)員工共同完善內(nèi)控制度。要樹立員工自覺遵守內(nèi)控制度的思想，將內(nèi)控制度當(dāng)做工作重點(diǎn)來嚴(yán)格執(zhí)行。要讓全體員工對(duì)自身的崗位形成極強(qiáng)的責(zé)任感、認(rèn)同感，可以讓員工知曉企業(yè)對(duì)其自身的績(jī)效評(píng)估流程，從而充分了解企業(yè)的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)員工的工作熱情，并更好地投身于工業(yè)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)中。只有員工對(duì)內(nèi)控制度嚴(yán)格遵守，才能夠有效提升員工的工作創(chuàng)新思維能力，以便為工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造更為巨大的經(jīng)濟(jì)效益，并全面提升企業(yè)的綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，工業(yè)企業(yè)還要對(duì)員工進(jìn)行定期的內(nèi)控管理制度培訓(xùn)，對(duì)于相關(guān)管理人員要對(duì)其進(jìn)行定期管理職能考核，對(duì)嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的員工予以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，從而有效提升員工遵守內(nèi)控管理制度的自覺性。

五、結(jié)束語

工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)科學(xué)完善的內(nèi)控制度可以有效提升企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)提升企業(yè)在社會(huì)上的形象。雖然在實(shí)行過程中，部分工業(yè)企業(yè)還會(huì)遇到各種各樣的問題，內(nèi)控制度體系還不夠健全，因此工業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的重視程度。另一發(fā)面，內(nèi)控制度要從企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)方面以及人員方面來共同結(jié)合進(jìn)行建設(shè)，才能有效確保內(nèi)控制度的順利實(shí)施，從而提升企業(yè)的綜合管理能力以及現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)。相信在廣大工業(yè)企業(yè)的共同努力建設(shè)下，內(nèi)控制度可以更加規(guī)范、合理、科學(xué)，從而有效提升工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部管理水平，并推動(dòng)我國(guó)工業(yè)事業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

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篇8

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 內(nèi)控管理 制度建設(shè)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與知識(shí)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的因素日漸復(fù)雜；會(huì)計(jì)工作作為滲透各個(gè)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，會(huì)計(jì)信息逐漸成為投資者、政府單位、社會(huì)公眾、債權(quán)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理、宏觀調(diào)控、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)防控以及投資決策的依據(jù)。從現(xiàn)實(shí)生活來看，受法制理念以及監(jiān)督體系的影響，很多企業(yè)通過信息造假、帳外設(shè)賬等方式，進(jìn)行偷稅逃稅、投資欺詐、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等各種非法活動(dòng)。這類問題，不僅會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)職能造成影響，還會(huì)對(duì)社會(huì)正常秩序構(gòu)成威脅。對(duì)于當(dāng)前很多中小企業(yè)內(nèi)部管理薄弱、控制松散、信息失真等問題，在《會(huì)計(jì)法》新修訂中，要求各個(gè)企業(yè)必須不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控的同時(shí)，從根本上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

1 中小企業(yè)內(nèi)控管理存在問題

1.1 缺乏有力的企業(yè)內(nèi)控制度

從目前的企業(yè)內(nèi)控制度來看，由于沒有覆蓋到企業(yè)所有人員與部門，所以就不可能滲透到各個(gè)操作環(huán)節(jié)與領(lǐng)域，最后導(dǎo)致企業(yè)工作秩序失調(diào)、核算不實(shí)、信息失真等現(xiàn)象。例如：很多企業(yè)都沒有常規(guī)票據(jù)、重要空白憑證、會(huì)計(jì)人員分工的內(nèi)部牽制制度，甚至還有部分企業(yè)缺乏正規(guī)的會(huì)計(jì)、財(cái)會(huì)、審核、出納部門。一旦原始憑證不合法，將其作為賬簿登記、會(huì)計(jì)報(bào)表出具的依據(jù)就沒有意義。針對(duì)這些現(xiàn)象，一些企業(yè)為了捏造數(shù)據(jù)，私自設(shè)立“小金庫(kù)”，在利潤(rùn)虛報(bào)、收入隱瞞、成本亂攤、逃避稅收的過程中，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理造成了很大的影響。

1.2 缺乏健全的監(jiān)管體系

針對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)，為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)制定了社會(huì)監(jiān)管、政府監(jiān)管的企業(yè)外部監(jiān)管部門。但是從實(shí)施結(jié)果來看，監(jiān)管體系對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益沒有明顯的結(jié)果。雖然部分企業(yè)已經(jīng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，但是不能發(fā)揮職能。很多企業(yè)財(cái)會(huì)人員、經(jīng)辦人員利用領(lǐng)導(dǎo)不力、監(jiān)管漏洞，挪用公款、授受賄賂，甚至通過虛假發(fā)票的形式進(jìn)行資金占領(lǐng)。

1.3 缺乏有力的內(nèi)部審計(jì)職能

從中小企業(yè)財(cái)會(huì)發(fā)展來看，很多中小企業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想教育都存在問題，一些思想素質(zhì)偏低、不具備資格證的隊(duì)伍，甚至不能處理正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)依然存在。部分企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度不了解，卻專斷獨(dú)行，根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示：很多中小企業(yè)都沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即或擁有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，工作職能也不能跟上時(shí)代要求，更不能正確評(píng)定部門績(jī)效與財(cái)務(wù)信息，所以讓很多管理部門趁機(jī)謀利。

2 加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)控管理的建議

2.1 明確各個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的程序方法以及職能分工

企業(yè)組織機(jī)構(gòu)作為中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃、控制、指揮基礎(chǔ)，它的核心問題是確保職責(zé)分工。通常，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的處理，或者對(duì)全過程的某個(gè)環(huán)節(jié)都必須由兩個(gè)或者兩個(gè)以上的部門進(jìn)行管理，從而收到相互促進(jìn)的作用。例如：在匯出采購(gòu)貸款時(shí)，應(yīng)該由計(jì)劃員審核數(shù)額、收款單位、內(nèi)容，請(qǐng)款單則由采購(gòu)人員填寫；在會(huì)計(jì)人員對(duì)請(qǐng)款單進(jìn)行采購(gòu)預(yù)算后，再編制付款憑據(jù)，最后由出納人員辦理結(jié)算匯款單據(jù)。對(duì)于采購(gòu)匯款的業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人對(duì)報(bào)賬單進(jìn)行填寫，檢察員對(duì)質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收、倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)數(shù)量驗(yàn)收，最后再憑借賬務(wù)憑據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。

2.2 明確保管分工與資產(chǎn)記錄

為了確保資產(chǎn)完整，在中小企業(yè)內(nèi)控管理中，必須根據(jù)管物、管錢、管賬關(guān)系，做好各項(xiàng)賬務(wù)工作。當(dāng)這些人員需要離開工作崗位時(shí)，必須由主管領(lǐng)導(dǎo)指定人員代替、辦理，并且監(jiān)督辦理手續(xù)和移交清單。在對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行復(fù)核時(shí)，通過對(duì)物資進(jìn)行收發(fā)，從根本上避免各種管理不到位造成的影響。

2.3 強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

為了推動(dòng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)完整度與安全性，除了要規(guī)定物資保管對(duì)各項(xiàng)工作的收付外，還必須加強(qiáng)“永續(xù)盤存”以及賬務(wù)核對(duì)；通過規(guī)范財(cái)務(wù)核實(shí)、清查體系，從根本上保障賬務(wù)相符，避免賬務(wù)差錯(cuò)對(duì)其造成的影響。例如：對(duì)于現(xiàn)金出納人員除了要保障每日下班后對(duì)賬務(wù)的盤查外，對(duì)于各個(gè)差錯(cuò)還必須及時(shí)上報(bào)各個(gè)部門；通過會(huì)計(jì)主管人員對(duì)相關(guān)工作的審核，對(duì)現(xiàn)金以及庫(kù)存保管進(jìn)行不定期、定期的管理。

2.4 完善中小企業(yè)內(nèi)控管理制度

在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，內(nèi)控管理不能只集中在某個(gè)部門或者人員身上，而是各個(gè)部門都必須授權(quán)，并且在確保授權(quán)領(lǐng)域的同時(shí)，避免外界干預(yù)。在中小企業(yè)運(yùn)行中，每個(gè)部門通過相互檢查、核實(shí)，完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理能力。在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核實(shí)中，檢查者和被檢查者沒有從屬關(guān)系，這樣就能推動(dòng)檢查工作順利進(jìn)行。通過完善授權(quán)制度，對(duì)各個(gè)職員處理以及內(nèi)部管理進(jìn)行權(quán)限控制。職員在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，都必須通過批準(zhǔn)，才能進(jìn)行。

預(yù)算編制作為保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要內(nèi)容，在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，必須經(jīng)過批準(zhǔn)或者授權(quán)才能調(diào)整，從而讓預(yù)算更加符合實(shí)際情況。在實(shí)物控制中，通過嚴(yán)格控制資產(chǎn)接觸，從源頭上減小資產(chǎn)損失；通過對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期清查，讓賬務(wù)始終符合。同時(shí)，中小企業(yè)也可以委派專門的人員或者部門進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督，在整改內(nèi)控環(huán)節(jié)的同時(shí)，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章體系進(jìn)行完善，從而強(qiáng)化執(zhí)行力度與內(nèi)控體系，讓企業(yè)干部真正參與到內(nèi)控管理中。為了保障工作目標(biāo)，在進(jìn)行獎(jiǎng)懲、激勵(lì)制度的同時(shí)，應(yīng)該盡量讓主動(dòng)能動(dòng)性發(fā)揮到最大。通過制定各種績(jī)效考核方式，將個(gè)人與部門工作目標(biāo)緊緊聯(lián)系起來，從而確保各項(xiàng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

2.5 強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)控管理體制

從中小企業(yè)內(nèi)控管理因素來看，主要包括控制目標(biāo)、價(jià)值觀、員工職能、激勵(lì)體系、誘導(dǎo)機(jī)制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人事政策等。由于這些政策不可能在短時(shí)間內(nèi)完成，所以必須完善內(nèi)控管理體系，明確控制目標(biāo)與主體。一般，主體是針對(duì)控制問題，而目標(biāo)則是進(jìn)行控制。在組織機(jī)構(gòu)中，主要包括經(jīng)營(yíng)者、股東、員工和管理者，在控制主體相互影響的環(huán)境下，得到真實(shí)的工作報(bào)告以及責(zé)任目標(biāo)。

同時(shí)，還需要注意的是管理人才與控制方法，控制方法作為對(duì)授權(quán)人或者公司活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的過程；包括制定管理制度、業(yè)績(jī)規(guī)劃、考評(píng)差異等。

3 結(jié)語

內(nèi)控管理作為影響中小企業(yè)發(fā)展最基本的因素，為了適應(yīng)時(shí)展，必須根據(jù)內(nèi)控管理存在問題，從各方面改善經(jīng)營(yíng)方式、管理風(fēng)格，讓全體員工擁有良好的價(jià)值觀、道德觀以及控制意識(shí)，從而形成良好的企業(yè)文化。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控管理 對(duì)策

一、企業(yè)文化

一家企業(yè)要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的時(shí)代里站穩(wěn)腳跟，首先要有與時(shí)俱進(jìn)的企業(yè)文化，能夠適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步。企業(yè)的視覺形象作為企業(yè)的識(shí)別系統(tǒng)，具有效果直接、短期表現(xiàn)作用明顯的特點(diǎn)；良好的企業(yè)形象能夠幫助企業(yè)建立起引人注目的社會(huì)吸引力，提高產(chǎn)品的知名度，贏得消費(fèi)者的信賴，從而達(dá)到擴(kuò)大銷售企業(yè)產(chǎn)品的目的，使得企業(yè)獲得更好的行業(yè)發(fā)展。隨著社會(huì)發(fā)展，企業(yè)形象的影響力越來越大，地位越來越重要，而企業(yè)形象得以依存的便是一家企業(yè)的企業(yè)文化理念。對(duì)外來說，它能夠提升品牌推廣效應(yīng)，贏得顧客的信任，是企業(yè)識(shí)別的尺度；對(duì)內(nèi)而言，它可以取得員工的職業(yè)認(rèn)同感，規(guī)范企業(yè)員工的發(fā)展方向，是企業(yè)內(nèi)在的凝聚力。企業(yè)文化是企業(yè)根據(jù)時(shí)展的需要和民族文化傳統(tǒng)的要求，在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中所形成的文化理念、經(jīng)營(yíng)方式、發(fā)展目標(biāo)等，同時(shí)還包括這些因素所營(yíng)造的企業(yè)整體的文化氛圍，以及員工對(duì)這種氛圍的切身感受與評(píng)價(jià)。每一個(gè)企業(yè)的存在都有自己想要發(fā)展達(dá)到的目標(biāo)，明確企業(yè)的使命就是明白了企業(yè)存在的意義與價(jià)值。企業(yè)使命是企業(yè)理念識(shí)別的基本出發(fā)點(diǎn)，也是企業(yè)行為的原動(dòng)力。企業(yè)要想獲得消費(fèi)者的長(zhǎng)久支持和信賴，必須明確自己的企業(yè)使命。企業(yè)的價(jià)值觀和精神是一種價(jià)值思想和觀念，它是內(nèi)含于企業(yè)生產(chǎn)過程中的一種精神意識(shí)，指導(dǎo)并支配著企業(yè)及企業(yè)員工的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是企業(yè)活動(dòng)文化設(shè)計(jì)的重要內(nèi)容。由此可見，企業(yè)文化對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有著指導(dǎo)性的意義。

二、工程質(zhì)量管理制度

工程管理是企業(yè)管理制度的靈魂所在。如果企業(yè)在工程進(jìn)行的過程中做不好工程管理工作，那么就很難做出符合大眾心理期望的產(chǎn)品，就很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益，也很難在同行業(yè)中立足。隨著社會(huì)發(fā)展速度的加快，工程型企業(yè)日益增多，行業(yè)也由原來的賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)榱私裉斓馁I方市場(chǎng)。同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，要想在行業(yè)中立足，就必須能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，建造出符合社會(huì)需求、尊重環(huán)境的產(chǎn)品。只有這樣才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，占領(lǐng)行業(yè)市場(chǎng)。

工程質(zhì)量管理是一個(gè)復(fù)雜的過程，這種復(fù)雜具體表現(xiàn)在參與建設(shè)人員的來源復(fù)雜和工程材料的管理復(fù)雜這兩個(gè)方面。工程在開發(fā)前要經(jīng)過可行性研究和論證，之后要經(jīng)過設(shè)計(jì)、施工建設(shè)和工程驗(yàn)收，只有順利通過這四個(gè)步驟之后，才是一項(xiàng)完整的工程技術(shù)管理流程。在具體對(duì)這四項(xiàng)流程操作的過程中卻是非常復(fù)雜的，要經(jīng)過很多部門的協(xié)調(diào)解決，耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間。

在具體施工建設(shè)的過程中，因?yàn)閰⒓咏ㄔO(shè)人員的來源復(fù)雜，生活習(xí)慣和作業(yè)習(xí)慣各異，不方便集中管理。為了避免施工現(xiàn)場(chǎng)過于混亂，影響施工進(jìn)度，可以按照施工人員的來源和特點(diǎn)把施工人員進(jìn)行分組，在生活和工作中給予施工人員充分的人文關(guān)懷，定期進(jìn)行安全生產(chǎn)知識(shí)的培訓(xùn)，為他們的勞動(dòng)保護(hù)措施優(yōu)先給予保障，使他們?cè)诜敝氐膭谧魃钪心軌驈男睦砩细惺艿綔嘏?。這樣既可以避免安全生產(chǎn)事故的發(fā)生，也可以使他們?cè)诮ㄔO(shè)過程中發(fā)揮出自己的潛能，進(jìn)而可以提高工程質(zhì)量、加快施工進(jìn)度，節(jié)省人力成本和時(shí)間成本。

在工程材料進(jìn)出場(chǎng)的把關(guān)方面一定要加強(qiáng)控制，實(shí)行多點(diǎn)記錄檢驗(yàn)、互相監(jiān)督的管理體制，從源頭上確保用于施工建設(shè)的工程材料都嚴(yán)格符合工程設(shè)計(jì)要求。堅(jiān)決杜絕非法、不合格的材料出現(xiàn)在施工當(dāng)中，保障文明施工建設(shè)的順利進(jìn)行，建造出嚴(yán)格符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，也可以打造出本企業(yè)的行業(yè)品牌，以使本企業(yè)能夠在激烈的行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，甚至成為行業(yè)的領(lǐng)頭羊。

三、財(cái)務(wù)管理制度

為了更好地輔助企業(yè)完成財(cái)務(wù)管理工作，可以在企業(yè)內(nèi)部建立相關(guān)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理部門。建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理部門，科學(xué)的規(guī)劃和支配企業(yè)資產(chǎn)，力爭(zhēng)使得企業(yè)的每一筆資金都發(fā)揮出最大的效益。這樣一個(gè)財(cái)務(wù)管理部門的存在可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行相對(duì)應(yīng)客觀、公正、真實(shí)、科學(xué)的管理，把企業(yè)在市場(chǎng)貿(mào)易過程中所要承擔(dān)的奉獻(xiàn)降低到最小化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理部門是企業(yè)貿(mào)易行為的指南針，可以幫助企業(yè)定制出信譽(yù)度較高的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這樣也就更有利于把不可靠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)扼殺在萌芽當(dāng)中，使企業(yè)更好地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更好地保障企業(yè)的利益，也對(duì)增加企業(yè)資產(chǎn)的回收速度和效率存在著積極地影響作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性主要表現(xiàn)在它的價(jià)值性、實(shí)用性、防范性和秘密性這幾個(gè)方面?？茖W(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理可以給企業(yè)帶來直接的積極的影響，在很大程度上可以指導(dǎo)和影響企業(yè)的生產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如果說某一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)在權(quán)利人不知情的情況下被其他人竊取利用了，那勢(shì)必會(huì)給這個(gè)款項(xiàng)的權(quán)利人帶來很重大的消極影響，所以說財(cái)務(wù)管理工作要求具有很高強(qiáng)度的秘密性和防范性。企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮出內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的重要作用，使得企業(yè)的各種資產(chǎn)能夠及時(shí)地出現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)目錄當(dāng)中，這樣更有利于保護(hù)企業(yè)的各種資產(chǎn)。企業(yè)可以成立債務(wù)清查小組，專門負(fù)責(zé)定期地對(duì)相應(yīng)的款項(xiàng)進(jìn)行清償工作，這樣可以從很大程度上增加企業(yè)款項(xiàng)的回收效率，保障企業(yè)的進(jìn)一步正常地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

四、公司行為規(guī)范和人事管理制度

每一家企業(yè)都要合理地定制符合本企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的行為規(guī)范管理制度，使得本企業(yè)的員工行為都有具體的依據(jù)可循。定制公司行為規(guī)范既可以保障本企業(yè)的效益，也可以提升員工個(gè)人素養(yǎng)，所以說員工并不是在一種具體的行為規(guī)范的約束下展開工作的。在企業(yè)的日常管理工作當(dāng)中，公司行為規(guī)范常常和人事管理工作合并在一起進(jìn)行，這兩者是一個(gè)不可分割的有機(jī)整體。公司行為規(guī)范是企業(yè)人事管理的依據(jù)，人事管理是公司行為規(guī)范的展開對(duì)象。在日常工作中，可以把企業(yè)文化和企業(yè)的發(fā)展思路結(jié)合起來對(duì)員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)募?lì)。在這個(gè)指導(dǎo)思想灌輸?shù)倪^程中，員工會(huì)逐漸明白企業(yè)的發(fā)展方向和人力資源配置的思路以及自身在這個(gè)環(huán)境中的作用，這樣員工就可以更加清楚的為企業(yè)服務(wù)，達(dá)到事半功倍的效果。

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，但是人力資源是科學(xué)技術(shù)發(fā)展的前提。恰當(dāng)?shù)娜肆Y源配置可以創(chuàng)造出更加先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，把創(chuàng)造出來的科學(xué)技術(shù)再應(yīng)用于企業(yè)的生產(chǎn)，這正是一個(gè)良性的企業(yè)發(fā)展鏈條。在這個(gè)鏈條中，人力資源管理起到了催化劑的角色，恰當(dāng)?shù)脑谌肆Y源管理的過程中運(yùn)用激勵(lì)的辦法可以促進(jìn)員工自信心和創(chuàng)造能力的提升，最終達(dá)到提高工作效率的目的。因?yàn)閱T工處在企業(yè)發(fā)展鏈條的首要位置，員工的工作效率提高了就可以使整個(gè)企業(yè)發(fā)展鏈條高速運(yùn)轉(zhuǎn)起來，所以說激勵(lì)機(jī)制是人力資源管理的催化劑。

結(jié)束語：本文通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的初步分析與探討，闡述了對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題以及應(yīng)對(duì)的相關(guān)決策。但具體問題還需要具體分析，企業(yè)還需根據(jù)自身存在的問題以及需要來加以實(shí)施。特別是在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)的條件下，建立健全內(nèi)控制度，對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

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篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面對(duì)很多問題，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下提升自身管理能力是關(guān)鍵所在?？紤]到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及其他問題，在具體管理階段要做好內(nèi)部管理工作，強(qiáng)化企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而四在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，存在的風(fēng)險(xiǎn)比較多，如何采取有效的防范措施是擺在財(cái)務(wù)人員面前的難題。

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

在企業(yè)整體管理過程中，整體影響因素比較多，內(nèi)控管理作為管理的重要組成部分，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和準(zhǔn)確性。在內(nèi)控管理階段需要建立起完善的規(guī)范管理制度，對(duì)各個(gè)方面進(jìn)行有效的控制，詳細(xì)包括：環(huán)境管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理、信息溝通管理等方面。

在具體管理階段做好內(nèi)控管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)升級(jí)發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)信息比較多，各類考核資料豐富，針對(duì)資料的復(fù)雜性，只有做好內(nèi)控管理工作，才能實(shí)現(xiàn)信息的對(duì)應(yīng)化處理。在內(nèi)控管理過程中，企業(yè)將相關(guān)責(zé)任劃分到個(gè)人身上，能保證各項(xiàng)工作程序的完整性和有序性。此外企業(yè)涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)比較多，詳細(xì)包括：資金管理、物資管理和人力資源管理等，只有具備完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能滿足企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)內(nèi)控管理的有效落實(shí)有助于企業(yè)方針的順利實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要保證。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展有重要的作用，但是在具體管理階段，由于影響因素比較多，后續(xù)管理階段存在部分問題，直接對(duì)企業(yè)發(fā)展造成影響。以下將對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企業(yè)整體控制和管理過程中，其本質(zhì)是追求經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，需要以制度體系為支撐，按照制度管理形式的整體要求進(jìn)行落實(shí)。但是在實(shí)踐管理過程中受到多種因素的影響，會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難度大的現(xiàn)象，增加企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中對(duì)制度體系有嚴(yán)格的要求，但是實(shí)踐階段存在組織架構(gòu)不合理的現(xiàn)象，管理系統(tǒng)流于形式。相關(guān)工作人員對(duì)于本職工作缺乏了解，認(rèn)知度比較差，沒有建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和規(guī)章制度，導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果和實(shí)際存在一定的差異。如果內(nèi)部控制制度形成虛設(shè)，內(nèi)控管理會(huì)存在很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展造成影響。

（二）監(jiān)督管理不當(dāng)

考慮到規(guī)章制度設(shè)立的具體要求，在財(cái)務(wù)體系后續(xù)設(shè)定過程中要從現(xiàn)狀入手，做好監(jiān)督管理工作，按照流程進(jìn)行。在實(shí)踐階段由于束縛性因素比較多，沒有按照?qǐng)?zhí)行原則進(jìn)行，在執(zhí)行階段受到各種各樣的阻力，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比較大，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和事故發(fā)生幾率不斷提升。此外相關(guān)工作人員在對(duì)財(cái)務(wù)體系進(jìn)行控制階段，監(jiān)督效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督管理和審查功能不足?？紤]到影響因素的特殊性，如果缺乏行之有效的監(jiān)督管理機(jī)制，必然導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督和審查功能發(fā)揮不足。

（三）管理人員素質(zhì)有待提升

企業(yè)管理人員在對(duì)企業(yè)管理認(rèn)知方面有嚴(yán)格的要求，需要將注意力放在如何強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，但是部分管理人員的素質(zhì)比較差，沒有按照流程要求執(zhí)行管理程序，忽視了潛在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化作用。很多企業(yè)在應(yīng)付檢查階段實(shí)施內(nèi)部控制，但是由于錯(cuò)誤的執(zhí)行觀念，制約了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的發(fā)揮。由于管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，敏感度比較差，可能對(duì)形勢(shì)做出錯(cuò)誤的判斷，給企業(yè)管理造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差

隨著一體化發(fā)展機(jī)制的不斷落實(shí)，企業(yè)之間的聯(lián)系比較緊密，在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中需要考慮到競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的巨大作用，具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。但是很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的巨大作用，甚至存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的情況，如果內(nèi)控人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少有效的了解，則會(huì)增加企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，不可能使得內(nèi)控管理的積極作用得到有效發(fā)揮。

三、如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作

針對(duì)企業(yè)管理階段存在的各類問題，相關(guān)工作人員必須從實(shí)際情況入手，做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，使其滿足企業(yè)管理現(xiàn)狀要求。以下將對(duì)如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行分析。

（一）構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)在發(fā)展階段需要對(duì)內(nèi)部控制引起重視，結(jié)合具體管理機(jī)制的要求進(jìn)行落實(shí)。首先要合理控制股權(quán)，其企業(yè)股東行為進(jìn)行約束，此外企業(yè)要制定有效的規(guī)章制度，明確股東和實(shí)際控制人的權(quán)利和義務(wù)。在獨(dú)立運(yùn)營(yíng)管理過程中，要對(duì)控制人的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行了解，避免出現(xiàn)控股或者占據(jù)其他資源的現(xiàn)象。此外為了保證監(jiān)事會(huì)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，避免受到控股以及其他因素的影響，適當(dāng)增加小股東在監(jiān)事會(huì)中的人數(shù)，擴(kuò)大比例。其次要完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，以激勵(lì)制度為例，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中薪資激勵(lì)的模式更多的是直接和短期效益，企業(yè)需要從股權(quán)利用現(xiàn)狀入手，按照要求做好激勵(lì)工作，讓企業(yè)高管能對(duì)自身利益進(jìn)行分析，保持效益的一致性。只有完善長(zhǎng)效管理機(jī)制，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理有重要的影響，在具體管理過程中需要從現(xiàn)狀入手，按照管理要求進(jìn)行落實(shí)。企業(yè)要明確管理崗位所需要的風(fēng)險(xiǎn)和職能，構(gòu)建管理評(píng)估體系過程中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn)和引導(dǎo)，打造專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)?？紤]到企業(yè)內(nèi)控氛圍的屬性變化，要以風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)為標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到業(yè)績(jī)考核中，明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和方法，進(jìn)而達(dá)到理想的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。

有效的預(yù)警管理機(jī)制能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和管理。企業(yè)需要從定性管理和定量分析的角度入手，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，此外可以應(yīng)用分類管理模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。由于企業(yè)管理階段風(fēng)險(xiǎn)比較大，要制定對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制。此外企業(yè)管理人員要定期對(duì)企業(yè)的償還能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等進(jìn)行分析，考慮到企業(yè)指標(biāo)的特殊要求，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較多，在量化處理過程中，要制定相配套的應(yīng)急機(jī)制，對(duì)企業(yè)意外突發(fā)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行管控，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

（三）加強(qiáng)信息監(jiān)督和溝通

在財(cái)務(wù)風(fēng)防范管理過程中，企業(yè)要發(fā)揮多種部門的監(jiān)督管理作用，保證風(fēng)險(xiǎn)防范的真實(shí)性和有效性。在控制活動(dòng)相關(guān)環(huán)節(jié)分析階段，要結(jié)合具體情況對(duì)流程進(jìn)行調(diào)整。信息溝通對(duì)保證信息的真實(shí)性和有效性起到重要的作用，在風(fēng)險(xiǎn)控制階段，要注重信息傳遞的暢通性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的管理和落實(shí)。此外考慮到管理部門和決策部門對(duì)信息的具體要求，要在第一時(shí)間做出反應(yīng)，發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的最大化作用。分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理關(guān)系，指出企業(yè)內(nèi)控管理的特定對(duì)象是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)，是有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)健康的有效手段。

（四）提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)人員素質(zhì)差的現(xiàn)象，在實(shí)踐過程中需要提升財(cái)務(wù)人員的管理能力。財(cái)務(wù)人員入職后對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的審核和培訓(xùn)，工作人員要在短時(shí)間內(nèi)了解企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程和手段有大致的了解。必要時(shí)可以開展財(cái)務(wù)講座活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和內(nèi)控管理體系等進(jìn)行教育和落實(shí)，此類活動(dòng)的開展能提升工作人員對(duì)企業(yè)的了解，在后續(xù)工作中按照流程要求進(jìn)行，降低工作差錯(cuò)發(fā)生幾率。此外工作人員必須對(duì)信息流通體系和內(nèi)部審計(jì)工作等進(jìn)行了解，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)道德問題，必須自覺履行自身職責(zé)，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

四、結(jié)束語

企業(yè)在管理過程中會(huì)存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)當(dāng)前內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，需要管理人員引起重視，從現(xiàn)狀入手，按照具體管理流程進(jìn)行。此外要立足于企業(yè)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，做好投資、運(yùn)營(yíng)和利益分配工作，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理間的關(guān)系，進(jìn)而最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立企業(yè)獨(dú)立審計(jì)部門或人員，有效監(jiān)督企業(yè)管理層，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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