導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇外資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算；預(yù)算外資金；問題；對(duì)策

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和財(cái)稅機(jī)制的改革，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力較之于以往有了較大的增長(zhǎng)，預(yù)算外資金也在不斷增長(zhǎng)之中，這一方面給經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了活力,促進(jìn)了各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,另一方面由于管理上的滯后,預(yù)算外收支活動(dòng)中存在的問題也日益暴露出來,導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)秩序的混亂,使預(yù)算外資金成為違法亂紀(jì)、滋生腐敗的溫床。

1當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金的管理之中面臨的主要問題

1.1鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收支管理缺乏約束監(jiān)督機(jī)制

（1）鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收入管理權(quán)分散。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收入管理權(quán)分散在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要領(lǐng)導(dǎo)手中及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各職能部門的現(xiàn)狀沒有多大改觀。從整體上講鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金還沒有納入有序管理的軌道。部門分散管理和缺乏有效的約束機(jī)制，助長(zhǎng)了部門利益，帶來了收取上的隨意性，從部門變相收費(fèi)發(fā)展到部門內(nèi)部競(jìng)相收費(fèi)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收費(fèi)票據(jù)管理乏力。①對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金收費(fèi)票據(jù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。部分收費(fèi)單位認(rèn)為，只要能夠收到預(yù)算外資金，用什么樣的收費(fèi)票據(jù)都可以，有的甚至出據(jù)白條收費(fèi)。②收費(fèi)票據(jù)使用不規(guī)范。③收費(fèi)票據(jù)管理流于形式，收費(fèi)票據(jù)在登記、發(fā)放、管理上不甚嚴(yán)密。（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金支出管理失控。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金在使用過程中違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。分散在各部門管理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金使用上存在隨意性、無序性和分散性，大量被挪用于消費(fèi)性支出，這種現(xiàn)象嚴(yán)重地?cái)_亂了財(cái)經(jīng)秩序，違犯了財(cái)政法規(guī)制度。

1.2政出多門,條塊分割,管理權(quán)限分散

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所實(shí)行預(yù)算外資金專戶存儲(chǔ)時(shí),各站所不積極配合,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的管理受阻,監(jiān)督乏力,大量預(yù)算外資金仍然由主管部門掌握,造成一些站所的預(yù)算外收入無法按規(guī)定納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)管,出現(xiàn)多頭管理的現(xiàn)象。從目前的情況看,一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在著將所收取的統(tǒng)籌資金不上交財(cái)政專戶管理的作法,嚴(yán)重削弱了財(cái)政管理的職能。

1.3鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理弱化，助長(zhǎng)了腐敗現(xiàn)象

現(xiàn)行的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理政策，刺激了單位局部利益欲念日益膨脹。在不規(guī)范的管理狀態(tài)下，各種違法違紀(jì)現(xiàn)象不斷發(fā)生。主要表現(xiàn)在:超越權(quán)限，擅自審批或自立收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，利用職權(quán)強(qiáng)行提供服務(wù)，強(qiáng)買強(qiáng)賣，把權(quán)力商品化，憑借壟斷地位，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中搞亂收費(fèi)、亂提價(jià)，從中牟利，部門職能交叉，重復(fù)收費(fèi)。這不僅加重了企業(yè)和群眾負(fù)擔(dān)，擾亂了經(jīng)濟(jì)秩序，而且也損害了黨和國(guó)家的利益，敗壞了黨風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，引起了廣大人民群眾的強(qiáng)烈不滿，影響了社會(huì)穩(wěn)定和改革發(fā)展的順利進(jìn)行。

1.4鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理混亂,缺乏自我約束機(jī)制

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較差有的甚至不懂財(cái)務(wù);有的財(cái)務(wù)管理人員受領(lǐng)導(dǎo)支配,不按財(cái)經(jīng)法規(guī)辦事,規(guī)范性不強(qiáng);一些財(cái)務(wù)人員利用預(yù)算外資金亂發(fā)補(bǔ)貼、福利、獎(jiǎng)金的情況屢屢可見;很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)不使用省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的專用票據(jù),隨意使用白條和自制收據(jù),有的站所雖然使用財(cái)政收費(fèi)票據(jù),但根本不到財(cái)政所核銷。由于財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)低下、責(zé)任心不強(qiáng),加之單位財(cái)務(wù)管理混亂,缺乏自我約束機(jī)制,致使這部分預(yù)算外資金游離于財(cái)政監(jiān)督管理之外,造成預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

1.5部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外資金管理工作缺乏重視,態(tài)度不積極

由于部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外資金是財(cái)政性資金的認(rèn)識(shí)不清,仍然將這部分資金作為部門單位的自有資金來看待,他們往往受部門利益的驅(qū)動(dòng),認(rèn)為如果將預(yù)算外資金全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶儲(chǔ)存會(huì)觸及到分管領(lǐng)導(dǎo)的利益,分管財(cái)經(jīng)的自就小了,不能隨便支配資金,因此在鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理的工作中缺乏主動(dòng)性,態(tài)度不積極,也給這項(xiàng)工作的開展帶來了阻力和難度。由此一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)坐收坐支、挪用預(yù)算外資金收入,逃避財(cái)政監(jiān)管的現(xiàn)象屢見不鮮。2加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外資金管理的建議

2.1做好宣傳工作，形成加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理的大氣候

建立規(guī)范的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理體制，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門來說，存在一個(gè)轉(zhuǎn)變理順觀念，樹立大財(cái)政、大分配思想的問題;對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位來說，其部門利益受到觸及，需要一個(gè)理解和適應(yīng)的過程。所有這些都需要通過廣泛的宣傳才能奏效。為了使政策宣傳有實(shí)效，鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)除了學(xué)習(xí)、轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念外，還要把綜合財(cái)政預(yù)算改革作為緩解當(dāng)前財(cái)政困難的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，親自抓這項(xiàng)工作，使各方面都認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理，推行綜合財(cái)政，不僅是個(gè)經(jīng)濟(jì)問題、財(cái)政問題，更重要的是它還是保持社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)改革發(fā)展的政治問題。通過統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，形成改革大局，為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

2.2強(qiáng)化基礎(chǔ)工作,建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度

在當(dāng)前形勢(shì)下要建立規(guī)范合理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理體系,財(cái)政部門必須結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實(shí)際情況,深入到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所中去,在摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金底數(shù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行立案造冊(cè),同時(shí)要掌握各單位的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)范圍,做到底數(shù)清楚。同時(shí),財(cái)政部門要狠抓制度建設(shè),依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,著手制定和完善適合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況的管理制度和管理辦法。要建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金會(huì)計(jì)制度及決算編報(bào)制度,在鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)收單位中建立目標(biāo)責(zé)任制,層層落實(shí)責(zé)任,對(duì)執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶中態(tài)度不積極,措施不得力,工作無成效的領(lǐng)導(dǎo)或個(gè)人,要追究其責(zé)任。

2.3加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)

要完成好新形勢(shì)下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理工作,需要一批業(yè)務(wù)精、政治合格的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部隊(duì)伍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)高低是做好財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。要抓好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),開展旨在增強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí),不斷提高財(cái)會(huì)人員解決實(shí)際問題的能力，結(jié)合財(cái)政工作的實(shí)際,抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部的廉潔自律教育,使他們牢固樹立為人民服務(wù)的思想,增強(qiáng)廉潔自律的自覺性和主動(dòng)性,從而建立一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、遵紀(jì)守法的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部隊(duì)伍,以適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理工作的需要。

2.4建立健全約束、監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化監(jiān)督

確保規(guī)范化、科學(xué)化、法制化管理要使預(yù)算外資金管理規(guī)范化、科學(xué)化、法制化,建立健全約束、監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化監(jiān)督是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。建立監(jiān)督檢查、監(jiān)督審核制度,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》和《安徽省預(yù)算外資金管理的決定》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)預(yù)算外資金管理進(jìn)行經(jīng)常性檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正或處罰。使預(yù)算外資金管理堅(jiān)持統(tǒng)一收費(fèi)立項(xiàng)管理、統(tǒng)一票據(jù)管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)一財(cái)政專戶管理,理順收、管、用運(yùn)行渠道,真正達(dá)到規(guī)范化、科學(xué)化、法制化的管理標(biāo)準(zhǔn),使預(yù)算外資金在地方各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展中發(fā)揮效益。

2.5完善縣鄉(xiāng)財(cái)政體制，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府履行職責(zé)提供必要的財(cái)力保障

分稅制財(cái)政體制實(shí)施以后，中央集中了一部分財(cái)力，地方各級(jí)集中財(cái)力的現(xiàn)象也較為普遍。從整體上說，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政還比較困難，如果再?gòu)泥l(xiāng)鎮(zhèn)集中財(cái)力，勢(shì)必加劇其困難，不僅使其基本的政府職能難以履行，也使得預(yù)算外資金管理改革難以深入下去。特別是在將鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理以后，完善縣鄉(xiāng)財(cái)政體制就顯得格外重要。為此，要本著“簡(jiǎn)政放權(quán)”和“富縣先富鄉(xiāng)”的原則，進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)財(cái)政體制，取消一些對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)不切實(shí)際的硬性政策規(guī)定，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)自主理財(cái)創(chuàng)造寬松環(huán)境。同時(shí)，把適合鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理的收支下劃給鄉(xiāng)鎮(zhèn)，區(qū)別不同情況，最大限度地調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的積極性，為深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理改革提供財(cái)力保障。

參考文獻(xiàn)

篇2

摘要 資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，而財(cái)務(wù)管理則是企業(yè)管理的核心。對(duì)于資金實(shí)力雄厚的國(guó)有企業(yè)而言，強(qiáng)化海外資金管理，構(gòu)建起集約化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的良性互動(dòng)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管能力，降低國(guó)有企業(yè)的海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 海外資金管理 管理模式 資金安全

一、前言

持續(xù)好轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和不斷深入的對(duì)外開放使得我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在不斷增強(qiáng)自身實(shí)力的同時(shí)也逐漸具備了國(guó)際視野，開展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)數(shù)量也是越來越多。國(guó)有企業(yè)開展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)有利于拓展中國(guó)企業(yè)在世界市場(chǎng)上的影響力，有利于促進(jìn)中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)交流，有利于參與國(guó)際分工與合作，更加有利于國(guó)有企業(yè)充分利用世界資源。但是值得我們警惕的是，由于我國(guó)的國(guó)有企業(yè)缺乏參與世界市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，在資金的經(jīng)營(yíng)管理方面出現(xiàn)了不少的失誤，造成了一定的資金損失。為了能夠讓我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行國(guó)外經(jīng)營(yíng)時(shí)有效避免因?yàn)橘Y金管理不善而出現(xiàn)的“交學(xué)費(fèi)”問題，本文就如何做好國(guó)有企業(yè)海外資金管理進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析和探討，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)人士提供有益的參考。

二、國(guó)有企業(yè)海外資金管理的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在海外經(jīng)營(yíng)的過程中，會(huì)面對(duì)各種各樣的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)因素成為了制約資金管理的重要挑戰(zhàn)。歸納起來，其風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括下述幾個(gè)方面：

第一，文化和習(xí)俗方面。不同的國(guó)家和地區(qū)均有著富有自己特色的文化和習(xí)俗，也早就了當(dāng)?shù)厝瞬煌乃季S方式和行為方式，因此他們?cè)谒伎己吞幚砟承﹩栴}的時(shí)候往往會(huì)不同于國(guó)人，增加了資金管理的難度。第二，專業(yè)人才方面。國(guó)有企業(yè)的海外資金管理需要重用既熟悉當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗、文化、法律等知識(shí)、又要具有一定專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人才，這些專業(yè)人才的缺乏也成為了我國(guó)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行海外資金管理的風(fēng)險(xiǎn)因素之一。第三，匯率變動(dòng)方面。國(guó)有企業(yè)海外資金管理不可避免地要面對(duì)外匯問題，以有利于不同幣種的管理，而匯率變動(dòng)則會(huì)增加國(guó)有企業(yè)進(jìn)行海外資金管理時(shí)的不確定性。第四，稅制方面。納稅水平的高低將會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，所以如果企業(yè)所在國(guó)的稅率繁重則非常有可能會(huì)大幅度削弱企業(yè)現(xiàn)金的管理效率。第五，當(dāng)?shù)胤煞矫?。能夠影響企業(yè)資金管理的法律主要體現(xiàn)在外匯管制領(lǐng)域，某些國(guó)家和地區(qū)對(duì)于資金進(jìn)出通常會(huì)制定并頒布一些限制性條款，甚至是一些更為嚴(yán)格的管控條款，所以我國(guó)國(guó)有企業(yè)的海外資金管理一定要非常重視當(dāng)?shù)胤傻南嚓P(guān)規(guī)定。

三、國(guó)有企業(yè)做好海外資金管理的策略

（一）在境外設(shè)立區(qū)域管理中心

我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在開拓海外業(yè)務(wù)的初期或者在海外業(yè)務(wù)規(guī)模較小的時(shí)候，國(guó)有企業(yè)的海外資金管理則可以直接借助國(guó)內(nèi)的總部機(jī)構(gòu)完成，但是當(dāng)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大的時(shí)候，在境外設(shè)立區(qū)域管理中心則能夠更加便捷地完成海外資金管理工作。境外的區(qū)域管理中心往往具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，例如，數(shù)量眾多的高素質(zhì)人才、完善透明的金融監(jiān)管政策和外匯政策、強(qiáng)大的信息處理能力和金融處理能力等等，這些能夠?yàn)槲覈?guó)國(guó)有企業(yè)的海外資金管理提供可靠的保障。綜合考慮地理位置、文化語(yǔ)言因素之后，筆者建議建議將香港作為國(guó)有企業(yè)的海外資金管理中心。當(dāng)然，新加坡也是優(yōu)秀的選擇之一。香港不僅是國(guó)際知名的國(guó)際金融中心，而且香港也是人民幣貿(mào)易結(jié)算的境外試點(diǎn)，相比其他金融中心具有一定優(yōu)勢(shì)。

（二）完善企業(yè)的資金內(nèi)部控制度

國(guó)有企業(yè)為了確保海外資金管理的安全性和有效性，非常有必要建立一套完整的、有效的資金內(nèi)部控制度，嚴(yán)格海外的資金授權(quán)、資金批準(zhǔn)、資金審驗(yàn)等程序和機(jī)制，對(duì)資金實(shí)行嚴(yán)格的集中歸口管理，對(duì)于資金管理情況進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)察和評(píng)價(jià)，科學(xué)劃分崗位，明確資金結(jié)算中每一個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和責(zé)任追查機(jī)制，等等。

資金內(nèi)部控制的基本要求是通過不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等控制措施，使貨幣資金業(yè)務(wù)建立在相互聯(lián)系和相互制約的基礎(chǔ)上，從根本上杜絕貪污、舞弊行為的發(fā)生。建立反舞弊機(jī)制，規(guī)范反舞弊調(diào)查處理程序，建立情況通報(bào)制度，及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效、影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）實(shí)現(xiàn)海外資金管理的高度信息化

隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，很多企業(yè)都把信息化建設(shè)作為重點(diǎn)，以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為突破口，逐漸拓寬到更豐富的企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）?，F(xiàn)在已經(jīng)有銀行可以做到將銀行系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，在企業(yè)未來的管理中，業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)將會(huì)互相連接，使不同領(lǐng)域之間的溝通和信息共享變得更加便捷。

四、結(jié)束語(yǔ)

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺的資源，貫穿企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，由于國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性與不確定性。在世界復(fù)蘇期要學(xué)會(huì)向管理要“現(xiàn)金”，全面強(qiáng)化資金管理，建立適合的海外資金管理模式，是有效應(yīng)對(duì)眼前困難著眼未來的道路。海外國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分研究所在國(guó)的理財(cái)環(huán)境 ，合理和有效地管理資金，從源頭和制度上保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資金的安全完整

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉秀春.企業(yè)集團(tuán)資金集約管理的戰(zhàn)略選擇與創(chuàng)新.經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊.2007（09）：154-156.

篇3

【關(guān)鍵詞】資金安全；投融資平臺(tái)；跨境資金； 授權(quán)機(jī)制；資金價(jià)值鏈

【中圖分類號(hào)】F275

2017年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)持新發(fā)展理念，以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行仍存在不少突出矛盾和問題，產(chǎn)能過剩和需求結(jié)構(gòu)升級(jí)矛盾突出，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)內(nèi)生動(dòng)力不足。作為大型國(guó)有企業(yè)，培育未來利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)必須要“走出去”，要加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型調(diào)整的境外戰(zhàn)略布局，國(guó)際拓展必將是我們開疆拓土的必由之路。國(guó)家戰(zhàn)略布局將國(guó)H業(yè)務(wù)提升到了前所未有的高度來謀劃和推動(dòng)，必將為國(guó)際業(yè)務(wù)公司市場(chǎng)拓展凝聚更多力量，提供更多有效支撐。在國(guó)際業(yè)務(wù)迎來新的歷史性發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，國(guó)際公司面臨的經(jīng)營(yíng)管理壓力前所未有，財(cái)務(wù)工作也面臨著“轉(zhuǎn)型與升級(jí)”的挑戰(zhàn)，以更好的適應(yīng)和助推國(guó)際業(yè)務(wù)拓展。資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“血液”，業(yè)務(wù)拓展離不開充足的資金支持，如果缺乏“造血功能”，經(jīng)營(yíng)發(fā)展將受到嚴(yán)重制約。因此，如何搭建平臺(tái)，管好、用好資金，讓有限的資金發(fā)揮更大的杠桿作用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與效益的最優(yōu)平衡，便成為了財(cái)務(wù)工作的重中之重。下面筆者結(jié)合目前國(guó)際公司在國(guó)際業(yè)務(wù)拓展過程中遇到的一些具體的實(shí)務(wù)問題，就如何做好跨境資金管理進(jìn)行探索和思考。

一、境外資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金安全風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際公司境外業(yè)務(wù)涉及國(guó)家多，賬戶管理和資金支付分散，操作風(fēng)險(xiǎn)大，對(duì)境外賬戶的有效管控能力有待提高。在境外資金使用量較小的情況下，為加強(qiáng)境外資金流的監(jiān)控，保障境外存量資金安全，國(guó)際公司主要通過存量控制、開通網(wǎng)銀在國(guó)內(nèi)操作等手段，快速實(shí)現(xiàn)賬戶信息可視、集中付款管控。但隨著國(guó)際項(xiàng)目的一一落地，境外賬戶資金用量也日趨增加，存量控制的手段將不能滿足資金安全管理的需要。

（二）資金分散沉淀風(fēng)險(xiǎn)

由于受國(guó)別政治、經(jīng)濟(jì)、外匯管制等因素影響，國(guó)際公司的跨境或者境外資金周轉(zhuǎn)鏈條相對(duì)較長(zhǎng)，資金收支存在較大的時(shí)間差異，款項(xiàng)收付可能需要在兩種或三種外幣之間進(jìn)行兌換，資金鏈的相關(guān)節(jié)點(diǎn)存在大量分散的沉淀資金，資金效率和效益有很大的挖掘空間。加之，國(guó)內(nèi)大部分集團(tuán)公司普遍對(duì)金融工具的使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格的制度約束，導(dǎo)致資金價(jià)值鏈無法充分地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、最大化地提升效益。在實(shí)務(wù)中，我們只能通過協(xié)定存款協(xié)議、通知存款、保本型理財(cái)產(chǎn)品、“按期開放外幣”理財(cái)?shù)葻o風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)短期投資路徑，增加閑置資金效益。而無風(fēng)險(xiǎn)的新型金融工具可以產(chǎn)生更大的收益，但由于屬于集團(tuán)公司審批權(quán)限范疇，無法進(jìn)行操作。

（三）境外融資風(fēng)險(xiǎn)

境外業(yè)務(wù)往往伴隨著很強(qiáng)的不確定性，受政策、經(jīng)濟(jì)和政治等因素的影響較大。為保障資金支持的及時(shí)性，我們通常可以提前做好融資籌劃、路演融資過程，可以通過邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)，按照預(yù)設(shè)的項(xiàng)目信息進(jìn)行融資排練，從收集案例中提前預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，了解最新國(guó)內(nèi)外融資產(chǎn)品，了解市場(chǎng)價(jià)格，推演可行性計(jì)劃。并依托集團(tuán)公司與銀行類和非銀行類金融機(jī)構(gòu)的“總對(duì)總”合作，利用銀行間的全球授信平臺(tái)，提前與境外分支機(jī)構(gòu)建立關(guān)系，保障未來境外業(yè)務(wù)的臨時(shí)性用款需求，收集境外金融信息，擴(kuò)大境外融資渠道，提高融資效率。但目前國(guó)內(nèi)大部分國(guó)際公司整體上還缺乏項(xiàng)目融資特別是大型項(xiàng)目的融資實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

（四）匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著匯率市場(chǎng)化改革的深入推進(jìn)，人民幣匯率市場(chǎng)的價(jià)格正在逐步開放，特別是2015年“811”匯改以后，匯率波動(dòng)頻率加快、幅度增大，企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。而國(guó)際公司的境外業(yè)務(wù)主要采用外幣結(jié)算，隨著國(guó)際公司境外市場(chǎng)業(yè)務(wù)開拓步伐加快，境外收匯量也將進(jìn)一步擴(kuò)大，我們必須與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)緊密對(duì)接，認(rèn)真分析內(nèi)外部環(huán)境預(yù)期因素，冷靜判斷，研究外匯套期保值短期路徑與長(zhǎng)期策略，并及時(shí)做好集團(tuán)公司的授權(quán)操作權(quán)限區(qū)間。在實(shí)務(wù)中，我們主要采用日間盯盤、參考即期和“T+1”遠(yuǎn)期結(jié)匯變化、CNY與CNH跨境轉(zhuǎn)收、分期切割結(jié)匯以及記賬日對(duì)沖軋差等手段，探討套期保值工具的多種組合，在規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的前提下，適時(shí)擴(kuò)大外匯收益，提升企業(yè)主動(dòng)應(yīng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、境外資金管理的思考

（一）搭建行之有效的境外投融資平臺(tái)

國(guó)際公司的國(guó)際化進(jìn)程將大大超出現(xiàn)有的資金體量和資信等級(jí)，需要大量的外部融資和內(nèi)部注資以及嚴(yán)格的增信方式，特別是在投資建設(shè)期，項(xiàng)目收益滯后于項(xiàng)目投資，資產(chǎn)負(fù)債率攀升，存量資產(chǎn)體量小，資源匹配度不理想，難以支撐項(xiàng)目投資計(jì)劃?？缇郴蚓惩忭?xiàng)目的融資有著多渠道、大金額、長(zhǎng)時(shí)限、多幣種、金融復(fù)雜工具和海外資金引入的特點(diǎn)。人民幣“國(guó)際化”尚在路上，而部分投資所在國(guó)結(jié)算貨幣也多用本國(guó)貨幣，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)可用融資幣種有限，在這樣的情況下，要確保國(guó)際業(yè)務(wù)“走得出”、“走得穩(wěn)”、“走得好”，輸血能力和造血能力是必須重點(diǎn)關(guān)注的?？梢哉霞瘓F(tuán)公司的金融資源，集中打造統(tǒng)一的金融平臺(tái)，延伸搭建行之有效的境外投融資平臺(tái)就顯得十分重要。一是可以考慮在稅收、外匯、政策有優(yōu)勢(shì)的國(guó)家或地區(qū)搭建平臺(tái)，從賬戶構(gòu)架，集中管控、歸集資金三個(gè)方面下手，實(shí)現(xiàn)多國(guó)家、多幣種、多銀行的全球資金管理，形成合力。同時(shí)，在滿足外匯兌換、外匯避險(xiǎn)及保值增值需求的基礎(chǔ)上，借助平臺(tái)提供的籌融資渠道，在國(guó)際金融市場(chǎng)募集穩(wěn)定、低成本的資金，為國(guó)際拓展提供資金來源，不斷提升企業(yè)在國(guó)際資本市場(chǎng)的形象和海外聲譽(yù)，提升企業(yè)海外競(jìng)爭(zhēng)力。二是參股或控股境內(nèi)外銀行、保險(xiǎn)、信托等金融機(jī)構(gòu)，逐步搭建縱向和橫向的跨境金融鏈條。研究拓展產(chǎn)業(yè)鏈金融，分析產(chǎn)業(yè)鏈上下游融資需求，設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)鏈金融業(yè)務(wù)模式，拓寬境內(nèi)外投融資多維度渠道。三是可以爭(zhēng)取政策性金融機(jī)構(gòu)支持，加強(qiáng)與境內(nèi)外所在國(guó)的政策性銀行、亞投行、亞開行、世界銀行、中國(guó)――東盟投資合作基金、絲路基金等政策性金融機(jī)構(gòu)對(duì)接，探索雙方合作機(jī)會(huì)，建立政策性資金庫(kù)，發(fā)掘資金的政策紅利。

（二）構(gòu)建管控有力的跨境資金管理體系

面對(duì)境外項(xiàng)目的不確定性和復(fù)雜性，與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合構(gòu)建管控有力的跨境資金管理體系可極大地提高資金管理效率。一是合理搭建多幣種銀行賬戶架構(gòu)。結(jié)合管理維度要求和管理成本最優(yōu)策略，通過主要合作銀行體系、行網(wǎng)絡(luò)協(xié)助以及SWIFT（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)）渠道，逐步構(gòu)建全球多幣種銀行賬戶信息平臺(tái)，將賬戶盡量統(tǒng)一到主要合作銀行體系，以提高對(duì)海外資金的運(yùn)營(yíng)效率和調(diào)控能力。二是盡可能開展集中收付款業(yè)務(wù)。利用全球賬戶的統(tǒng)一性，加強(qiáng)海外賬戶的資金收付管理，提升財(cái)務(wù)透明度，實(shí)現(xiàn)海外資金集中管理。三是建立跨境資金池，服務(wù)全球現(xiàn)金管理和籌融資業(yè)務(wù)。合理利用跨境資金池在不同國(guó)家地區(qū)的外匯管理政策，開展外匯避險(xiǎn)交易和資金融通等業(yè)務(wù)的集中管理。

（三）建立靈活高效的金融工具授權(quán)機(jī)制

從靈活高效的角度上看，適度授權(quán)機(jī)制的建立，可以保障被授權(quán)單位及時(shí)根據(jù)經(jīng)營(yíng)的資金交易和避險(xiǎn)需求，把握時(shí)機(jī)，協(xié)同合作銀行調(diào)動(dòng)全球資源，利用銀行體系的專業(yè)機(jī)構(gòu)為公司提供多幣種的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。未來也可嵌入“一帶一路”及新興市場(chǎng)國(guó)家貨幣的外匯即期、遠(yuǎn)期、掉期和NDF（無本金交割遠(yuǎn)期外匯交易）等產(chǎn)品合理避險(xiǎn)。只要結(jié)合國(guó)家調(diào)控政策及市場(chǎng)預(yù)期情況，建立授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，再根據(jù)記賬匯率和匯率走勢(shì)，伺機(jī)切割分批敘做，就可以保證企業(yè)穩(wěn)定的匯兌收益，規(guī)避匯兌風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的短期沉淀資金，也可在授權(quán)范圍內(nèi)與合作銀行根據(jù)持幣周期和風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇多樣化的資產(chǎn)組合投資方案，如對(duì)留存或交割前的存量外幣遵循期限匹配的原則，將“按期開放外幣”理財(cái)或者美元定期存款嵌入遠(yuǎn)期鎖匯，提高沉淀資金效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。

（四）創(chuàng)建精準(zhǔn)配置的資金價(jià)值鏈管理模型

篇4

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

通過合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過開立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

篇5

一、違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的主要行為

1、預(yù)算外資金不按規(guī)定及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶。

2、擅自立項(xiàng)收費(fèi)，擴(kuò)大范圍收費(fèi)，提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，應(yīng)辦而未辦理變更手續(xù)收費(fèi)，已停止和注銷的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)，已降低標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目仍按原定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

3、不按規(guī)定統(tǒng)一使用中央或省級(jí)財(cái)政部門印制或監(jiān)制的票據(jù)，或雖是統(tǒng)一使用中央或省級(jí)財(cái)政部門印制或監(jiān)制的票據(jù)，但開具不規(guī)范，如只填寫了收費(fèi)金額，而未填寫收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)等。

4、該實(shí)行票款分離即“銀行代收制”的行政事業(yè)性收費(fèi)未實(shí)行票款分離。

5、隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。

6、用預(yù)算外資金自立項(xiàng)目發(fā)放補(bǔ)貼、津貼或擴(kuò)大范圍，提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼、津貼，濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物。

7、用預(yù)算外資金吃喝玩樂、請(qǐng)客送禮等揮霍浪費(fèi)。

8、不按規(guī)定程序報(bào)批，擅自將預(yù)算外資金用于基本建設(shè)投資、購(gòu)置應(yīng)通過政府采購(gòu)的物品。

9、用預(yù)算外資金違規(guī)炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易和投資入股。

10、瞞報(bào)、截留、轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金，用預(yù)算外資金私設(shè)“小金庫(kù)”，將預(yù)算外資金私存、挪用、貪污。

二、違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的查賬方法

1、審查會(huì)計(jì)憑證。通過對(duì)一張張涉及到預(yù)算外資金收支會(huì)計(jì)憑證特別是所附原始憑證的審查，并對(duì)照物價(jià)部門核發(fā)的收費(fèi)許可證中所列的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍等依據(jù)，核實(shí)有無違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的情況。審查會(huì)計(jì)憑證時(shí)要注意辨別票據(jù)真?zhèn)?，從奇異的?shù)字、時(shí)間、地點(diǎn)、物品、票據(jù)、編號(hào)、聯(lián)系單位、報(bào)賬手續(xù)、開支規(guī)律中發(fā)現(xiàn)貪污、私設(shè)“小金庫(kù)”等舞弊行為。

2、審查會(huì)計(jì)賬簿。主要審查應(yīng)繳預(yù)算外資金、其他收入、事業(yè)收入、暫存款、其他應(yīng)付款、暫付款、其他應(yīng)收款、預(yù)算外資金支出、在建工程、短期投資、長(zhǎng)期投資明細(xì)賬和現(xiàn)金、銀行存款日記賬，通過查看這些賬簿的明細(xì)項(xiàng)目、摘要欄內(nèi)容、余額等有關(guān)記錄，核實(shí)有無違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的情況。

3、審查收款票據(jù)。主要審查已使用收款票據(jù)的存根聯(lián)是否齊全，有無缺號(hào)情況；所有開具了未作廢的收款票據(jù)的記賬聯(lián)是否都做了賬。存根聯(lián)與記賬聯(lián)上的數(shù)量、金額是否一致；未使用的收款票據(jù)有無缺號(hào)的情況，每份未使用的收款票據(jù)其收據(jù)聯(lián)是否存在；下屬單位和派出、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有無自行購(gòu)買或印制收款票據(jù)收款；核實(shí)有無違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的情況。

4、深入相關(guān)單位和群眾中調(diào)查。深入到與被查單位相關(guān)的單位和群眾中去調(diào)查是查出違反預(yù)算外資金管理規(guī)定行為的有效方法之一。如對(duì)交通部門執(zhí)行預(yù)算外資金管理規(guī)定情況進(jìn)行檢查，可以深入到運(yùn)輸企業(yè)和運(yùn)輸個(gè)體戶中去調(diào)查。通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)是否存在亂收費(fèi)特別是收費(fèi)后不開具收費(fèi)票據(jù)等問題或線索。之后，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題或線索再到被查單位進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

5、暗訪。暗訪就是不暴露調(diào)查者的身份暗地進(jìn)行訪問調(diào)查。直接調(diào)查有的單位或人員出于種種原因不一定會(huì)說實(shí)話，而暗訪往往可以摸到實(shí)情。如對(duì)房管部門執(zhí)行預(yù)算外資金管理規(guī)定情況進(jìn)行檢查。檢查人員’可以以咱已需要辦理房產(chǎn)證的名義向近期辦理過房產(chǎn)證的人特別是熟人了解辦理房產(chǎn)證的收費(fèi)情況，或直接向房管部門詢問辦理房產(chǎn)證應(yīng)交費(fèi)用情況，以發(fā)現(xiàn)是否存在亂收費(fèi)等問題或線索。之后，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題或線索再到被查單位進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

6、比較分析收入。對(duì)被查單位檢查期內(nèi)的預(yù)算外資金總收入及其各分項(xiàng)收入分別與相應(yīng)的本期計(jì)劃數(shù)、上期實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較，分析產(chǎn)生差異的原因，核實(shí)有無違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的情況。

7、審查貨幣資金。對(duì)庫(kù)壽現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬和總賬余額是否相符，并要注意審查出納手中保管未入賬的收支單據(jù)；對(duì)銀行存款進(jìn)行審查，檢查單位銀行存款賬面余額與單位銀行存款實(shí)有金額是否相符，未達(dá)賬款是否由于正常原因所致；核實(shí)有無違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的情況。

8、追查大項(xiàng)開支資金來源。對(duì)被查單位建造或裝修辦公樓、購(gòu)買小汽車等大項(xiàng)開支的資金來源情況進(jìn)行追查，看是否有足夠的合法資金來源。如合法資金來源不足，則審查不足部分的資金是如何籌集和做賬的，核實(shí)有無違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的情況。

篇6

關(guān)鍵詞：海外辦事處;資金管理;問題

一、海外辦事處資金管理中存在的問題

（一）海外辦事處資金預(yù)算水平低

科學(xué)的資金預(yù)算對(duì)于總部控制海外辦事處的日常經(jīng)營(yíng)與管理具有非常重要的意義。然而，目前我國(guó)海外辦事處雖然設(shè)置了預(yù)算，但是預(yù)算的準(zhǔn)確性與科學(xué)性不足。海外辦事處編制的預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)之間存在很大的差距，這樣預(yù)算根本就不能很好地發(fā)揮其職能效用，預(yù)算工作的實(shí)際意義無法實(shí)現(xiàn)。預(yù)算水平低給總部管理海外辦事處增加了難度，同時(shí)也給總部的資金管理帶來了很多的不便，增加了總部的資金管理壓力。

（二）貨幣資金安全系數(shù)低

海外辦事處的資金安全問題比國(guó)內(nèi)更加嚴(yán)峻。首先，海外的政治風(fēng)險(xiǎn)比較高，這就增加了資金安全風(fēng)險(xiǎn)，很多情況下政治風(fēng)險(xiǎn)與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)高的地區(qū)，經(jīng)常出現(xiàn)人員搶錢的情況，由于政治不穩(wěn)定，缺乏法律的約束，資金被搶無法追回，直接造成貨幣損失。其次，海外辦事處一般設(shè)置的工作人員相對(duì)較少，因此在資金安全方面的投入比較少，資金安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比較大。在國(guó)內(nèi)可能會(huì)有大量的資金投入設(shè)備保證資金安全，但是對(duì)于海外辦事處的資金安全設(shè)備的投入比較小，這就增加了海外辦事處的資金管理難度。

（三）應(yīng)收款回款風(fēng)險(xiǎn)大

企業(yè)為了進(jìn)一步擴(kuò)大海外市場(chǎng)，在海外市場(chǎng)占用更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)客戶設(shè)置了比較寬松的信用政策，這就增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的回款難度，很多產(chǎn)品在賣出去后，根本就收不到回款。不是客戶倒閉就是惡意拖欠，增加了海外辦事處的資金管理難度。其次，一些海外項(xiàng)目，對(duì)于本地文化的融入程度比較低，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)惡意排擠海外辦事處的發(fā)展，會(huì)故意不歸還應(yīng)收賬款；還有些地區(qū)的政府排斥外來企業(yè)，對(duì)于惡意拖欠的情況不管不顧，海外辦事處應(yīng)收款的情況沒有政府部門的保證，清欠工作的開展將困難重重。

（四）外匯及匯率管理不足

海外辦事處在開展業(yè)務(wù)的過程中需要用外幣進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，一旦產(chǎn)生利潤(rùn)需要通過外幣形式匯入國(guó)內(nèi)，這樣就增加了海外辦事處外匯及匯率管理的難度。海外辦事處需要對(duì)匯率的變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)的了解，在進(jìn)行資金管理的過程中不斷地進(jìn)行匯率之間的換算，這樣勢(shì)必增加資金管理工作量以及工作難度。同時(shí)，受匯率變動(dòng)大的影響，海外辦事處要承受很大的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于資金管理水平提出了更高的要求，對(duì)海外辦事處資金管理水平的提升不利。

二、海外辦事處資金管理問題的解決對(duì)策

（一）提高海外辦事處預(yù)算管理水平

企業(yè)應(yīng)該在海外辦事處建立健全的預(yù)算管理機(jī)制，通過制度對(duì)預(yù)算進(jìn)行一定的約束，保證海外辦事處的工作人員能夠積極地按照制度規(guī)章制定預(yù)算。其次，在海外辦事處應(yīng)該設(shè)置監(jiān)督管理部門，對(duì)于預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督與管理，保障預(yù)算工作的質(zhì)量與效果，讓預(yù)算管理水平不斷提升，方便企業(yè)更好地進(jìn)行資金管理。再次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置明確的職責(zé)，建立相互制約的職責(zé)權(quán)限，一旦海外辦事處向總部申請(qǐng)資金，應(yīng)該逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)過批準(zhǔn)后才能進(jìn)行資金的撥付。這樣就能提升資金管理流程的科學(xué)性，對(duì)于海外資金管理水平的提升具有重大作用。

（二）加強(qiáng)貨幣資金安全管理

海外辦事處為了提升資金安全，應(yīng)該盡量用金融工具進(jìn)行結(jié)算，降低現(xiàn)金保管中出現(xiàn)的各種資金風(fēng)險(xiǎn)。其次，辦事處應(yīng)該建立一個(gè)現(xiàn)金管理制度，設(shè)置一定的現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)，如果現(xiàn)金超過了這一標(biāo)準(zhǔn)，必須及時(shí)存入銀行，降低現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于特殊情況下沒有及時(shí)存入銀行，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金安全的保障，提升安全系數(shù)，保證資金安全。再次，企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)于海外辦事處資金管理的硬件的投入，購(gòu)買安全系數(shù)高的保險(xiǎn)柜，增強(qiáng)現(xiàn)金安全系數(shù)。對(duì)于保險(xiǎn)柜的管理，應(yīng)該按照不同的崗位設(shè)置不同的權(quán)限，防止工作人員監(jiān)守自盜。最后，海外辦事處的工作人員應(yīng)該每天對(duì)資金進(jìn)行一定的盤查，保證資金管理清晰，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)巨大，應(yīng)該加強(qiáng)安保，保證資金安全。

（三）有效防范應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于海外項(xiàng)目的應(yīng)收賬款，應(yīng)通過預(yù)防、監(jiān)控和收賬的手段對(duì)項(xiàng)目的前期、中期和后期進(jìn)行全程跟蹤管理。在項(xiàng)目投標(biāo)之前，海外辦事處應(yīng)聯(lián)合總部相關(guān)部門，針對(duì)客戶情況進(jìn)行調(diào)查，實(shí)際評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)，應(yīng)對(duì)付款期限進(jìn)行規(guī)定，明確超出付款期限的處理方式，諸如期限、利率等。項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)督促現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)的收款，并開具發(fā)票交于客戶?？偣緫?yīng)建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目應(yīng)收賬款中所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。一旦海外辦事處的應(yīng)收賬款情況超過了總部的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，總部必須要積極地采取措施對(duì)這種情況進(jìn)行有效的解決，保證企業(yè)應(yīng)收賬款能夠及時(shí)收回，降低企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。建立相關(guān)人員考核機(jī)制，定期敦促現(xiàn)場(chǎng)人員完成相關(guān)款項(xiàng)回收工作，使應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制和避免。

（四）外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范

在項(xiàng)目開始前，公司應(yīng)對(duì)所在國(guó)家的外匯相關(guān)政策進(jìn)行了解，及時(shí)制訂公司相關(guān)應(yīng)對(duì)政策，使項(xiàng)目利潤(rùn)得到保證，公司利益不受損害。在所在國(guó)政策允許時(shí)，將總公司的主賬戶列為收款賬戶，盡可能多得使用離岸銀行進(jìn)行項(xiàng)目款項(xiàng)的收取。在項(xiàng)目合同的簽訂前，應(yīng)對(duì)外匯市場(chǎng)的行情進(jìn)行分析，考慮各類影響匯率變化的因素，在合同簽訂時(shí)應(yīng)針對(duì)此類因素做出相關(guān)規(guī)定，應(yīng)對(duì)合同款項(xiàng)和付款進(jìn)度向公司有利方向進(jìn)行爭(zhēng)取。在付款幣種方面應(yīng)選取美元等國(guó)際貨幣，避免使用當(dāng)?shù)刎泿艔亩斐梢驀?guó)際外匯市場(chǎng)變化所造成的匯率風(fēng)險(xiǎn)。另外，為了防范外匯管理風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)海外辦事處還可以針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，爭(zhēng)取更多的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

三、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)想要在海外建立辦事處，必須要加強(qiáng)資金管理，針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)海外辦事處資金管理中的問題，秉承一切從實(shí)際出發(fā)的理念，具體問題具體分析，采取有效的解決措施。相信在不遠(yuǎn)的將來，海外辦事處的資金管理水平一定會(huì)取得質(zhì)的提升。

作者:張華莉 單位:中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第三十八研究所

參考文獻(xiàn)：

[1]張立．海外工程承包項(xiàng)目資金管理策略研究[J]．時(shí)代金融，2016，（17）：305-306．

篇7

第一條為吸引海外學(xué)子來遼寧創(chuàng)業(yè)，引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)、人才和管理經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，設(shè)立遼寧省海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金。為加強(qiáng)和規(guī)范海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金管理，提高資金使用效益，特制定本辦法。

第二條海外學(xué)子是指獲得國(guó)外學(xué)士及以上學(xué)位，并取得具有國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平科研成果的公派或自費(fèi)出國(guó)人員；或在國(guó)內(nèi)取得大學(xué)本科及以上學(xué)歷或中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，并到國(guó)外高等院校、科研機(jī)構(gòu)進(jìn)修1年以上，取得具有國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平科研成果的訪問學(xué)者或進(jìn)修人員。

第三條海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金是省財(cái)政預(yù)算安排的，專項(xiàng)用于資助海外學(xué)子在我省開展高新技術(shù)項(xiàng)目研究、開發(fā)及產(chǎn)業(yè)化等創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的補(bǔ)助資金。

第四條海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金是政府性引導(dǎo)資金。通過吸引民間資本、金融機(jī)構(gòu)和外資等渠道的資金投入，逐步建立起支持海外學(xué)子來遼寧創(chuàng)業(yè)的良性投入機(jī)制。

第五條海外學(xué)子企業(yè)資金的管理遵循“網(wǎng)上申報(bào)、專家評(píng)審、擇優(yōu)支持、屬地管理”的原則。

第二章支持方式和范圍

第六條海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金采取無償補(bǔ)助和貸款貼息兩種支持方式。

第七條海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金的支持范圍是海外學(xué)子在我省獨(dú)立開展或與我省企事業(yè)單位合作開展的高新技術(shù)研究、開發(fā)、產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，以及與海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)有關(guān)的費(fèi)用支出。

第八條對(duì)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、節(jié)能降耗、出口創(chuàng)匯、大量安置就業(yè)的項(xiàng)目給予優(yōu)先支持。

第三章申報(bào)、審查和下達(dá)

第九條申請(qǐng)海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金支持的項(xiàng)目單位，應(yīng)具備以下條件：

1、在我省工商行政管理部門依法登記注冊(cè)，并具有獨(dú)立法人資格；

2、具有健全的財(cái)務(wù)核算體系和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；

3、財(cái)務(wù)狀況良好，具有自籌資金的能力；

4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無違法違紀(jì)行為。

5、與海外學(xué)子有實(shí)質(zhì)性合作，雙方已經(jīng)簽定合法、有效、有約束力的合同。

第十條申請(qǐng)海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金支持的項(xiàng)目，應(yīng)具備以下條件：

1、是海外學(xué)子從國(guó)外帶來的或通過海外學(xué)子引進(jìn)的先進(jìn)技術(shù)或成果；

2、符合國(guó)家和我省產(chǎn)業(yè)政策，符合我省優(yōu)先發(fā)展的高新技術(shù)領(lǐng)域；

3、投資計(jì)劃預(yù)算合理，自籌資金落實(shí)；

4、各市申請(qǐng)的項(xiàng)目市財(cái)政必須配套資金，并已經(jīng)落實(shí)；

5、申請(qǐng)貸款貼息的項(xiàng)目銀行貸款資金必須已經(jīng)到位并支付利息。

第十一條同一海外學(xué)子或同一企業(yè)在同一年度內(nèi)原則上只能申報(bào)一個(gè)項(xiàng)目。

第十二條申請(qǐng)海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金的項(xiàng)目單位要填寫“海外學(xué)子對(duì)接項(xiàng)目申報(bào)簡(jiǎn)表”，編寫“海外學(xué)子對(duì)接項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書，”并連同簽定的項(xiàng)目合同原件，報(bào)送各市科技局。中省直單位申報(bào)的項(xiàng)目報(bào)送省科技廳，同時(shí)抄送省財(cái)政廳。

第十三條各市科技局會(huì)同各市財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初審，并將初審合格項(xiàng)目的有關(guān)材料通過網(wǎng)上報(bào)送省科技廳相關(guān)網(wǎng)站。同時(shí)，各市科技局會(huì)同財(cái)政局起草資金申請(qǐng)報(bào)告（附項(xiàng)目簡(jiǎn)表），報(bào)送省科技廳和財(cái)政廳。

第十四條省科技廳會(huì)同財(cái)政廳對(duì)上報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審，根據(jù)復(fù)審結(jié)果組織有關(guān)專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估論證或組織招投標(biāo)并對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察。

第十五條省科技廳和財(cái)政廳根據(jù)專家評(píng)估論證、招投標(biāo)和實(shí)地考察的結(jié)果，共同確定年度項(xiàng)目和資金安排計(jì)劃。

第十六條海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金的下達(dá)按省財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)制度辦理。

第四章管理與監(jiān)督

第十七條海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金由省財(cái)政廳和科技廳各司其職，共同管理。

省財(cái)政廳負(fù)責(zé)確定海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金年度預(yù)算，參與審議海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金支持重點(diǎn)和工作方案，撥付海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金，對(duì)資金運(yùn)作和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

省科技廳負(fù)責(zé)擬定海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金支持重點(diǎn)和工作方案，組織實(shí)施海外學(xué)子項(xiàng)目計(jì)劃，向省財(cái)政廳報(bào)送海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金使用情況。

第十八條項(xiàng)目單位要嚴(yán)格按照對(duì)接項(xiàng)目合同的條款和約定組織實(shí)施。

第十九條項(xiàng)目實(shí)施過程中，因技術(shù)、市場(chǎng)等原因，需要調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施進(jìn)度和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的，應(yīng)以書面形式上報(bào)省科技廳和財(cái)政廳批準(zhǔn)。

第二十條對(duì)虛假合同、未按合同的條款和約定組織實(shí)施的單位要追回資助經(jīng)費(fèi)，并取消使用海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金的資格。

第二十一條項(xiàng)目單位必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和其它相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格管理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用；?？顚Ｓ?，任何單位不得以任何形式、任何理由截留、挪用海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)資金。對(duì)違反規(guī)定的；要全額收回已撥資金，以后年度不再安排該單位財(cái)政專項(xiàng)資金，并依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十二條項(xiàng)目單位每年年末向省財(cái)政廳和科技廳上報(bào)年度資金使用情況報(bào)告，說明項(xiàng)目進(jìn)度情況、經(jīng)費(fèi)使用情況和存在的問題。項(xiàng)目結(jié)束后，由省科技廳會(huì)同省財(cái)政廳組織專家驗(yàn)收。

篇8

2005年全省的預(yù)算外資金征收管理工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)和省人大常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，我們認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六大、十六屆四中、五中全會(huì)和省委十一屆八次、九次全會(huì)精神，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，以深化收支兩條線改革為核心，狠抓“三個(gè)三”工作措施的落實(shí)，完善征管手段，規(guī)范執(zhí)收行為，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管，為促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)的全面發(fā)展發(fā)揮了積極作用。現(xiàn)將我省2005年預(yù)算外資金征收管理工作的有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、2005年全省預(yù)算外資金收支情況

2005年全省預(yù)算外資金總收入464．27億元，比上年增長(zhǎng)17．4％，增加68．87億元。其中行政事業(yè)性收費(fèi)收入251．72億元，政府性基金收入140．93億元，國(guó)有資源有償使用收入20．03億元，國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入4．05億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益16．32億元，彩票資金收入7．74億元，罰沒收入0．99億元，主管部門的集中收入3．29億元，以政府名義接受的捐贈(zèng)收入8．68億元，其他收入10．52億元。2005年全省預(yù)算外資金總支出410．93億元，比上年增長(zhǎng)16．6％，增加58．53億元。

(一)收入分項(xiàng)情況

2005年隨著財(cái)政改革的不斷深化，預(yù)算外資金收入分類進(jìn)一步細(xì)化，實(shí)行源頭控管，促進(jìn)應(yīng)收盡收，預(yù)算外資金收入繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)。

1、行政事業(yè)性收費(fèi)收入251．72億元，比上年增長(zhǎng)8．4％。其中：工業(yè)部門收入3．17億元，交通通信部門收入13．66億元，商糧貿(mào)部門收入2．30億元，農(nóng)林水部門收入11．02億元，城建部門收入21．49億元，科學(xué)文化部門收入3．60億元，教育部門收入122．24億元，衛(wèi)生部門收入16．96億元，公檢法部門收入3．64億元，工商部門收入4．52億元，其他部門收入49．12億元。

2、政府性基金收入140．93億元，按同口徑比上年增長(zhǎng)13．2％。主要收入項(xiàng)目為：公路養(yǎng)路費(fèi)8．07億元，水利建設(shè)基金10．32億元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)15．88億元，城市教育附加費(fèi)10．78億元，幫困基金64．08億元，其他基金20．22億元。

3、國(guó)有資源(資產(chǎn)、資本)收入40．40億元，其中國(guó)有資源有償使用收入20．03億元(不包括土地出讓凈收益)，國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入4．05億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益16．32億元。

(二)支出情況

2005年全省預(yù)算外資金納入部門預(yù)算管理，實(shí)行量入為出，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。全省預(yù)算外資金總支出404．98億元，其中：行政事業(yè)費(fèi)支出269．37億元，基本建設(shè)支出40．53億元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌、自籌資金支出20．30億元，其他支出74．78億元。預(yù)算外資金收入除彌補(bǔ)成本性支出外，主要是投入到教育、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施等各項(xiàng)事業(yè)，有力地促進(jìn)了“平安浙江”、文化大省和社會(huì)主義和諧社會(huì)的建設(shè)。

(三)省本級(jí)預(yù)算外資金收支情況

1、收入情況

2005年省本級(jí)預(yù)算外資金(非稅收入)征收總數(shù)為98．63億元，扣除納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金24．04億元，上繳中央9．42億元，省級(jí)征收返還屬市縣的收入4．39億元，待結(jié)算款項(xiàng)2．30億元后，省本級(jí)預(yù)算外資金實(shí)際收入58．48億元，比上年增長(zhǎng)5．9％。其中：行政事業(yè)性收費(fèi)收入51．88億元、國(guó)有資源有償使用收入0．61億元、彩票資金收入5．00億元、其他收入0．99億元。

2、支出情況

2005年省級(jí)預(yù)算外資金支出54．23億元，比上年增長(zhǎng)7．6％。支出的項(xiàng)目為：行政事業(yè)費(fèi)支出50．38億元，專項(xiàng)支出3．72億元，其他支出0．13億元。

省級(jí)預(yù)算外資金當(dāng)年結(jié)余4．25億元。

二、2005年預(yù)算外資金征收管理情況

2005年我省各級(jí)財(cái)政部門按照“三個(gè)三”的工作措施，加大預(yù)算外資金管理工作的力度，主要做了以下幾方面工作：

(一)以加快構(gòu)建政府非稅收入征管體系為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算外資金管理。預(yù)算外資金是政府非稅收入的重要組成部分。2005年我們?cè)诩訌?qiáng)預(yù)算外資金管理的同時(shí)，加快構(gòu)建政府非稅收入征收管理體系，科學(xué)界定政府非稅收入的征收范圍，進(jìn)一步拓寬了政府非稅收入征收管理渠道，對(duì)包括土地使用權(quán)、公交線路經(jīng)營(yíng)權(quán)、城市廣告經(jīng)營(yíng)權(quán)、礦產(chǎn)旅游水電資源開發(fā)權(quán)，無線電資源占用費(fèi)等在內(nèi)的政府資源性收入和彩票發(fā)行、重要慶典活動(dòng)冠名權(quán)等政府特許權(quán)收入，進(jìn)一步改進(jìn)了征繳方式，加大了征管力度，建立健全了監(jiān)督檢查機(jī)制，確保了政府非稅收入和預(yù)算外資金的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

按照政府非稅收入分類管理、以“票”管“收”的要求，我們進(jìn)一步加強(qiáng)了票據(jù)核銷和資金結(jié)報(bào)工作。2005年我們進(jìn)一步完善了省級(jí)非稅收入收繳銀行賬戶體系，取消了現(xiàn)行各執(zhí)收單位開設(shè)的各類預(yù)算外資金收入過渡戶，聯(lián)合人民銀行杭州中心支行對(duì)執(zhí)收單位的銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行了清理核實(shí)，對(duì)財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行了核實(shí)認(rèn)定，實(shí)現(xiàn)了非稅收入收繳分離和集中匯繳的改革目標(biāo)。為了及時(shí)了解和掌握全省非稅收入的征收情況，這一年我們還建立了政府非稅收入征收情況統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，對(duì)全省情況開展了統(tǒng)計(jì)分析工作，為我省科學(xué)管理非稅收入提供了決策依據(jù)。

在加強(qiáng)政府非稅收入征收管理的同時(shí)，我們對(duì)非稅收入的支出管理也進(jìn)行了改革。主要是通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)了政府非稅收入與部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付的鏈接，達(dá)到了信息資源共享和數(shù)據(jù)同步，既提高了預(yù)算執(zhí)行效率，又確保了資金流轉(zhuǎn)的安全，大大提高了納入預(yù)算外資金管理的政府非稅收入在資金使用上的效率。

(二)進(jìn)一步規(guī)范收費(fèi)管理，做好清費(fèi)減負(fù)工作。按照省委、省政府的要求和統(tǒng)一部署，2005年我們重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)機(jī)動(dòng)車輛、涉企、涉農(nóng)、教育等收費(fèi)領(lǐng)域的監(jiān)督管理，進(jìn)一步規(guī)范收費(fèi)行為，減輕了企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)。一是貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我省公路運(yùn)輸收費(fèi)管理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》和《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸條例》，我們會(huì)同省物價(jià)部門聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于調(diào)整公路運(yùn)輸管理費(fèi)征收范圍的通知》，將我省的“公路運(yùn)輸管理費(fèi)”征收范圍擴(kuò)大至機(jī)動(dòng)車維修經(jīng)營(yíng)、機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)行業(yè)，取消了原向機(jī)動(dòng)車駕駛培訓(xùn)學(xué)員收取的60元／人的“汽車駕駛員培訓(xùn)結(jié)業(yè)鑒定費(fèi)”收費(fèi)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)每年可減輕培訓(xùn)學(xué)員負(fù)擔(dān)2000萬元左右。二是為改善農(nóng)村客運(yùn)班車的經(jīng)營(yíng)狀況，加快城鄉(xiāng)一體化步伐，切實(shí)減輕農(nóng)村客運(yùn)班車經(jīng)營(yíng)者的負(fù)擔(dān)，我們會(huì)同省交通部門聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于對(duì)農(nóng)村客運(yùn)班車養(yǎng)路費(fèi)等公路規(guī)費(fèi)實(shí)行優(yōu)惠的通知》，對(duì)全省縣級(jí)區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村客運(yùn)班車養(yǎng)路費(fèi)、公路客運(yùn)附加費(fèi)等公路規(guī)費(fèi)實(shí)行了減免優(yōu)惠政策。三是為促進(jìn)我省出租汽車行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)一步規(guī)范出租汽車行業(yè)管理，我們會(huì)同省交通、物價(jià)部門出臺(tái)了《關(guān)于停止收取出租汽車運(yùn)輸管理費(fèi)和城區(qū)運(yùn)營(yíng)出租汽車客運(yùn)附加費(fèi)的通知》，對(duì)

我省出租汽車收費(fèi)進(jìn)行了規(guī)范。為切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，我們還會(huì)同省農(nóng)業(yè)、物價(jià)、糾風(fēng)等部門轉(zhuǎn)發(fā)了《農(nóng)業(yè)部等六部委辦關(guān)于做好當(dāng)前減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)工作的意見》，要求各地從全面落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策著手，重點(diǎn)抓好涉農(nóng)經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)、農(nóng)民建房收費(fèi)、農(nóng)村義務(wù)教育收費(fèi)等方面的工作，采取明查暗訪的形式，鞏固我省農(nóng)民減負(fù)工作成果，確保農(nóng)民負(fù)擔(dān)不反彈。

在治理教育亂收費(fèi)工作方面，2005年我們會(huì)同省教育、物價(jià)等部門轉(zhuǎn)發(fā)了國(guó)家相關(guān)部門《關(guān)于開展創(chuàng)建規(guī)劃教育收費(fèi)示范縣(市、區(qū))活動(dòng)的意見》和《關(guān)于2005年治理教育亂收費(fèi)工作的實(shí)施意見》，并結(jié)合我省實(shí)際，提出了我省治理教育亂收費(fèi)的工作要求，鞏固了我省治理教育收費(fèi)工作成果。結(jié)合非稅收入管理改革和近年來對(duì)收費(fèi)、基金清理工作的成果，我們?cè)谥匦率崂淼幕A(chǔ)上出臺(tái)了《浙江省政府非稅收入項(xiàng)目統(tǒng)一編碼目錄》，對(duì)進(jìn)一步規(guī)范全省各級(jí)的預(yù)算外資金征管發(fā)揮了重要的作用。

為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)行政許可法》，加大清理行政許可收費(fèi)的力度，在2004年我省取消75項(xiàng)省級(jí)設(shè)立的行政許可收費(fèi)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，2005年我們又清理取消了中央批準(zhǔn)設(shè)立的涉及公安、交通、農(nóng)業(yè)、文化等近40個(gè)部門的行政許可收費(fèi)項(xiàng)目103項(xiàng)，我省也相應(yīng)取消了性質(zhì)與中央取消項(xiàng)目相同或相似的收費(fèi)22項(xiàng)，涉及金額1億元左右。通過清理，規(guī)范了各部門行政許可收費(fèi)行為，進(jìn)一步推進(jìn)了我省“依法行政、建設(shè)法制政府”的目標(biāo)。

(三)加強(qiáng)彩票發(fā)行工作，加大彩票公益金的監(jiān)管力度。2005年針對(duì)中央暫停各地集中銷售即開型彩票對(duì)我省彩票市場(chǎng)帶來的影響，我們和有關(guān)部門認(rèn)真研究應(yīng)對(duì)措施，積極支持彩票機(jī)構(gòu)拓展市場(chǎng)，提高我省電腦彩票發(fā)行量，促進(jìn)了我省彩票市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。為了調(diào)動(dòng)各地拓展彩票市場(chǎng)的積極性，我們根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定及時(shí)下發(fā)了有關(guān)文件，調(diào)整了我省福利、體育彩票公益金的分配比例，及時(shí)下?lián)芰耸锌h分成資金，促進(jìn)了各地體育和民政事業(yè)的健康發(fā)展。為體現(xiàn)彩票公益金“取之于民，用之于民”的宗旨，提高年度彩票公益金使用的科學(xué)性、合理性，確保彩票公益金及時(shí)發(fā)揮社會(huì)效益，我們把2005年省級(jí)彩票公益金納入了部門預(yù)算管理，加大了監(jiān)督檢查的力度。為進(jìn)一步加強(qiáng)我省體育彩票管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部建設(shè)，促進(jìn)和規(guī)范體育彩票管理工作，確保體育彩票安全發(fā)行銷售，我們會(huì)同省體育局制定了《浙江省體育彩票管理機(jī)構(gòu)考核辦法》。為加強(qiáng)用于資助扶貧項(xiàng)目的體育彩票公益金管理，我們會(huì)同省體育局制定了《浙江省體育彩票公益金資助扶貧項(xiàng)目資金管理暫行辦法》。同時(shí)，我們還加強(qiáng)了彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保彩票資金真正發(fā)揮應(yīng)有的效益。

(四)積極采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng)土地、海域等國(guó)有資源性收益的征收管理。2005年我們認(rèn)真貫徹落實(shí)了國(guó)家有關(guān)部門《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)征收使用管理的通知》精神，加大了新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)的征收管理力度。積極采取措施，清收了2004年度各地用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金，特別是對(duì)應(yīng)交省財(cái)政的1．5億元資金進(jìn)行追繳。針對(duì)我省土地出讓金征收和土地儲(chǔ)備資金管理方面存在的問題，我們會(huì)同省國(guó)土資源部門多次到部分市縣進(jìn)行調(diào)研，制定了《浙江省國(guó)有土地出讓金征收和使用管理辦法》(修改稿)和《浙江省國(guó)有土地儲(chǔ)備資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法》(修改稿)。按照省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳等六廳局《關(guān)于開展土地出讓金收繳使用和糾正征收征用土地中損害群眾利益的問題監(jiān)督檢查的通知》要求，我們會(huì)同省國(guó)土資源廳等部門組成督查組赴全省各地對(duì)土地出讓金收繳使用和糾正征收征用土地中損害群眾利益的問題進(jìn)行督查，對(duì)規(guī)范我省土地出讓金收繳使用管理，維護(hù)失地農(nóng)民的利益起到了很好的作用。2005年我們還在加強(qiáng)海域使用金的征收管理方面，采取了許多措施，對(duì)各地上報(bào)的海域使用金減免申請(qǐng)認(rèn)真進(jìn)行了審核批復(fù)。為了適應(yīng)新的情況，進(jìn)一步加強(qiáng)海域使用金的征收管理，我們與省海洋漁業(yè)局積極配合，開展調(diào)查研究，為修訂我省海域使用金管理辦法做了許多基礎(chǔ)性的工作。

三、著力抓好2006年非稅收入征收管理工作

2006年，我們將以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，在省人大常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，進(jìn)一步貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于實(shí)施“八八戰(zhàn)略”、構(gòu)建“平安浙江”，促進(jìn)文化大省建設(shè)、大力促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)以及社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)的一系列政策措施，積極推進(jìn)政府非稅收入征管的法制化建設(shè)，完善政府非稅收入征管體系，拓展政府非稅收入征管范圍，健全政府非稅收入監(jiān)督檢查機(jī)制，努力把該收的收入收進(jìn)來。

(一)大力推進(jìn)政府非稅收入征管的法制化建設(shè)。推進(jìn)政府非稅收入的法制化建設(shè)，是加強(qiáng)政府非稅收入征收管理，把非稅收入征管工作繼續(xù)推向前進(jìn)的法律保障。在省人大財(cái)經(jīng)委、法工委的高度重視下，我省政府非稅收入征收管理?xiàng)l例的地方性立法工作列入了省人大的立法計(jì)劃。為了切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我們將抓緊組織人員、制定具體工作措施，搞好立法前的各項(xiàng)調(diào)研工作，力爭(zhēng)在年底前提交相對(duì)成熟的《浙江省政府非稅收入征收管理?xiàng)l例》(草案)，以供人人常委會(huì)審核。

(二)進(jìn)一步加強(qiáng)政府非稅收入的征收管理。一是要認(rèn)真抓好行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金的征收管理。要針對(duì)近年來許多收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的實(shí)際情況，組織力量對(duì)我省各部門各行業(yè)的行政事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行清理，及時(shí)公布新的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，從而促進(jìn)全省行政事業(yè)性收費(fèi)工作的規(guī)范化。同時(shí)，要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，規(guī)范出租汽車、機(jī)動(dòng)車和駕駛員、農(nóng)機(jī)監(jiān)理部門收費(fèi)的政策。繼續(xù)落實(shí)減免政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和引導(dǎo)我省下崗失業(yè)人員和普通高校畢業(yè)生從事個(gè)體繹營(yíng)，促進(jìn)和諧社會(huì)的建設(shè)。

二是要進(jìn)一步拓展非稅收入征管范圍。按照國(guó)家有關(guān)部門的統(tǒng)一部署，2006年我們將認(rèn)真開展土地出讓金收支管理和新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)征管的調(diào)查工作，建立健全相關(guān)管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)全省用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金的征收工作。在廣泛調(diào)查研究基礎(chǔ)上重新制定《浙江省海域使用金征收管理辦法》，加大資金征收管理的力度，積極籌措資金支持我省社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。在國(guó)有資源性(資產(chǎn)性)非稅收入的征收管理方面，我們要進(jìn)一步采取措施完善有關(guān)征收管理辦法，加大征收力度，力爭(zhēng)在城市道路停車位經(jīng)營(yíng)權(quán)有償使用收入、戶外廣告權(quán)有償使用收入、汽車吉祥派號(hào)有償使用收入等方面，完善辦法加強(qiáng)征管，努力做大政府非稅收入蛋糕。

三是要穩(wěn)步推進(jìn)彩票市場(chǎng)的發(fā)展，加強(qiáng)彩票資金的監(jiān)督管理。要積極配合有關(guān)部門加大宣傳力度，進(jìn)一步提升彩票銷量和穩(wěn)定彩票市場(chǎng)。根據(jù)中央對(duì)彩票公益金分配政策的調(diào)整，制定和完善我省彩票公益金分配政策，調(diào)動(dòng)各地大力促進(jìn)彩票市場(chǎng)發(fā)展的積極性。要加強(qiáng)我省彩票公益金項(xiàng)目資金管理，認(rèn)真審核彩票公益金建設(shè)項(xiàng)目，加強(qiáng)彩票公益金支出項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)，確保彩票公益金的正確使用方向。今年我們計(jì)劃對(duì)以前年度安排的公益金扶持項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)?shù)母檰栃z查。

篇9

中國(guó)投資體制改革以來，外商投資項(xiàng)目實(shí)行了核準(zhǔn)制度，對(duì)進(jìn)一步完善投資環(huán)境、提高利用外資質(zhì)量、加強(qiáng)宏觀調(diào)控發(fā)揮了積極作用。但是，一些地方仍存在著未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)外商投資項(xiàng)目管理失當(dāng)?shù)膯栴}。有的外商投資項(xiàng)目未經(jīng)核準(zhǔn)即已開工建設(shè)，有的未嚴(yán)格按照核準(zhǔn)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)，有的投資者借國(guó)際資本市場(chǎng)波動(dòng)、中國(guó)匯率政策調(diào)整之機(jī)，采取虛假合資、虛報(bào)總投資、設(shè)立空殼公司等方式，以外商直接投資的名義調(diào)入資金，并將資本金結(jié)匯挪作他用，謀取不正當(dāng)利益。

根據(jù)通知，各級(jí)發(fā)展改革部門要從維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、合理開發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷、投資準(zhǔn)入、資本項(xiàng)目管理等方面，對(duì)外商投資項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)。要堅(jiān)持外商投資先核準(zhǔn)項(xiàng)目，再設(shè)立企業(yè)的原則，防止設(shè)立空殼公司。各類外商投資項(xiàng)目，包括中外合資、中外合作、外商獨(dú)資項(xiàng)目、外商購(gòu)并境內(nèi)企業(yè)項(xiàng)目、外商投資企業(yè)（含通過境外上市而轉(zhuǎn)制的外商投資企業(yè)）增資項(xiàng)目和再投資項(xiàng)目等，均要實(shí)行核準(zhǔn)制。

在核準(zhǔn)項(xiàng)目時(shí)，各級(jí)發(fā)展改革部門要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和主要建設(shè)內(nèi)容等核定項(xiàng)目總投資，必要時(shí)可委托有資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估；注意把握并監(jiān)控境外資金的流向，嚴(yán)格外商投資項(xiàng)目總投資與資本金的差額管理，落實(shí)融資方案，需要對(duì)外舉債的，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)外債管理的規(guī)定；加強(qiáng)對(duì)境外投資者背景和資信情況的審查，對(duì)背景不明、資信達(dá)不到要求或材料不完整的，要嚴(yán)格審查，防止無真實(shí)投資背景的外匯資金流入。

按照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，總投資（包括增資額，下同）1億美元及以上的鼓勵(lì)類、允許類項(xiàng)目和總投資5000萬美元及以上的限制類項(xiàng)目，由國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；總投資1億美元以下的鼓勵(lì)類、允許類項(xiàng)目和總投資5000萬美元以下的限制類項(xiàng)目由地方發(fā)展改革部門核準(zhǔn)，其中限制類項(xiàng)目由省級(jí)發(fā)展改革部門核準(zhǔn)，此類項(xiàng)目的核準(zhǔn)權(quán)不得以任何理由、任何方式下放。

篇10

    一、償付能力和保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管關(guān)系分析

    償付能力與保險(xiǎn)資金運(yùn)用具有內(nèi)在的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。對(duì)立的一面體現(xiàn)在,嚴(yán)格償付能力監(jiān)管也就會(huì)嚴(yán)格保險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理,必將會(huì)通過資產(chǎn)認(rèn)可等規(guī)定限制保險(xiǎn)資金對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益資產(chǎn)的投資,從而降低資金運(yùn)用的收益;反之,若要提高資金運(yùn)用的收益,必將提高保險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),也勢(shì)必會(huì)影響保險(xiǎn)公司的償付能力。其統(tǒng)一的一面表現(xiàn)在,充足的償付能力需要建立在高效的資金運(yùn)用基礎(chǔ)上,而高風(fēng)險(xiǎn)資金運(yùn)用也必須以充足償付能力為前提。如何不斷地優(yōu)化二者之間關(guān)系,尋找其最優(yōu)的平衡點(diǎn),是保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管的重要任務(wù)。

    二、中外償付能力和資產(chǎn)認(rèn)可相關(guān)監(jiān)管制度比較

    (一)中外償付能力監(jiān)管比較

    1.美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本(RBC)監(jiān)管方法

    RBC方法以保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本與風(fēng)險(xiǎn)資本的比率作為指標(biāo),通過指標(biāo)值的變動(dòng),決定應(yīng)采取的監(jiān)管措施。其中,風(fēng)險(xiǎn)資本的衡量考慮了影響償付能力大小的主要風(fēng)險(xiǎn)類別,得到各類風(fēng)險(xiǎn)的大小之后,再通過一定的組合方式計(jì)算出最低風(fēng)險(xiǎn)資本要求的大小。影響償付能力大小的主要風(fēng)險(xiǎn)有:關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),其中和資金運(yùn)用最直接相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)就是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指保險(xiǎn)公司持有的資產(chǎn),包括對(duì)股票、債券、抵押貸款和房地產(chǎn)等資產(chǎn)的投資,所面臨的違約或市價(jià)下跌的風(fēng)險(xiǎn),但不包括由于利率波動(dòng)造成的資產(chǎn)損失。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響資產(chǎn)價(jià)值,但不影響負(fù)債,保險(xiǎn)公司可以根據(jù)各種投資風(fēng)險(xiǎn)的特性,將大部分資產(chǎn)投資于高質(zhì)量證券以保持穩(wěn)健的投資策略來控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。通過考慮各公司的具體風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成,風(fēng)險(xiǎn)資本方法不再拘泥于對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)與盈余的固定要求,而是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定最低資本要求。

    2.英國(guó)償付能力額度監(jiān)管方法

    英國(guó)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管體系屬于比較寬松的監(jiān)管體系,它考慮的因素比較簡(jiǎn)單,操作起來很簡(jiǎn)便,但其保險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)行業(yè)自律及保險(xiǎn)公司自身的經(jīng)營(yíng)管理水平要求很高。英國(guó)對(duì)償付能力額度的監(jiān)管主要有以下三個(gè)方面:一是保險(xiǎn)公司必須維持與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相一致的法定償付能力額度。二是壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)由其準(zhǔn)備金和風(fēng)險(xiǎn)保額來計(jì)量,非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)由其保費(fèi)收入或賠款支出來度量,每類風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)通常在精算模型的基礎(chǔ)上,根據(jù)經(jīng)驗(yàn)修正確定。三是保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力額度為其認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。在英國(guó),一方面,通過立法嚴(yán)格規(guī)定資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估辦法,即規(guī)定最低法定責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算和認(rèn)可資產(chǎn)的估值;另一方面,對(duì)保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力進(jìn)行科學(xué)謹(jǐn)慎的評(píng)估,以合理、科學(xué)、準(zhǔn)確地評(píng)估保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力額度。

    我國(guó)2003年頒布的《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》在償付能力監(jiān)管方法上,主要借鑒英國(guó)的最低償付能力額度方法,對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管作了具體規(guī)定。主要內(nèi)容分為償付能力額度規(guī)定和償付能力額度管理兩大部分。

    (二)中外資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)比較

    保險(xiǎn)公司實(shí)際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。因此,保險(xiǎn)資產(chǎn)認(rèn)可是確定保險(xiǎn)公司償付能力的重要前提條件,也是保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。

    1.應(yīng)收保費(fèi)資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)的比較

    美國(guó)紐約州對(duì)應(yīng)收保費(fèi)資產(chǎn)認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)是,非壽險(xiǎn)公司沒有超過到期日90天的,扣除應(yīng)付傭金后的收取過程中的保費(fèi)。除壽險(xiǎn)公司保費(fèi)外,按有關(guān)規(guī)章規(guī)定的期交保費(fèi)。英國(guó)和應(yīng)收保費(fèi)資產(chǎn)認(rèn)可的相關(guān)規(guī)定是,應(yīng)計(jì)利息和租金,其他應(yīng)計(jì)收入和預(yù)付款。我國(guó)規(guī)定應(yīng)收保費(fèi)指長(zhǎng)期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),按保險(xiǎn)合同規(guī)定應(yīng)向投保人收取而暫時(shí)未收取的保費(fèi)。賬齡小于1年的應(yīng)收保費(fèi)為認(rèn)可資產(chǎn),賬齡等于或大于1年的應(yīng)收保費(fèi)為非認(rèn)可資產(chǎn)。

    2.固定資產(chǎn)認(rèn)可相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的比較

    美國(guó)紐約州對(duì)固定資產(chǎn)認(rèn)可的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是,電子數(shù)據(jù)處理儀器及其相關(guān)設(shè)備構(gòu)成的數(shù)據(jù)處理、記錄儲(chǔ)存或會(huì)計(jì)系統(tǒng)。前提條件是任何一個(gè)上述系統(tǒng)的成本大于或等于5萬美元,并且該項(xiàng)成本可以在不超過10年的時(shí)間里被攤銷。飛機(jī),認(rèn)可條件是事先批準(zhǔn)已經(jīng)得到監(jiān)管者根據(jù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的確認(rèn)。英國(guó)對(duì)固定資產(chǎn)認(rèn)可的規(guī)定是,土地、建筑物和不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán);有形固定資產(chǎn),土地和建筑物除外。我國(guó)規(guī)定固定資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)凈值、在建工程和固定資產(chǎn)清理科目的余額。保險(xiǎn)公司按計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額確認(rèn)認(rèn)可資產(chǎn)。固定資產(chǎn)確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)的最高金額為資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積三項(xiàng)之和的50%。

    3.股票、股權(quán)投資資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)比較

    美國(guó)紐約州對(duì)股票、股權(quán)投資資產(chǎn)認(rèn)可的相關(guān)規(guī)定是,已宣告并且未付的股票紅利,除非其金額已經(jīng)在其他方面被允許作為認(rèn)可資產(chǎn)。英國(guó)對(duì)股票、股權(quán)投資資產(chǎn)認(rèn)可的規(guī)定是,股票和其他可變收益參股。我國(guó)規(guī)定股權(quán)投資指保險(xiǎn)公司作為被投資單位的股東,以獲取股利收入或資本利得為目的所進(jìn)行的權(quán)益資本投資。短期股權(quán)投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)并計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備;長(zhǎng)期股權(quán)投資按歷史成本計(jì)價(jià)并計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。股權(quán)投資為認(rèn)可資產(chǎn),但《保險(xiǎn)法》或《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》實(shí)施后違規(guī)持有的股權(quán)投資為非認(rèn)可資產(chǎn)。

    總之,我國(guó)認(rèn)可資產(chǎn)在細(xì)節(jié)上與紐約州保險(xiǎn)法和英國(guó)《保險(xiǎn)業(yè)法規(guī)匯編》的認(rèn)可資產(chǎn)有些區(qū)別,但是原則和設(shè)計(jì)思路是一致的。

    三、國(guó)外保險(xiǎn)資金運(yùn)用相關(guān)監(jiān)管制度啟示及政策建議

    基于以上的比較分析,為進(jìn)一步加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管工作,建議從以下三個(gè)方面完善我國(guó)資金運(yùn)用監(jiān)管。

    (一)借鑒英國(guó)通過償付能力對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn),不斷完善保險(xiǎn)資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用與償付能力間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系

    英國(guó)主要通過嚴(yán)格監(jiān)管保險(xiǎn)公司的償付能力,來保證保險(xiǎn)資金運(yùn)作的安全與效率。保險(xiǎn)公司每年需向保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局提交財(cái)務(wù)報(bào)告,保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局也定期到保險(xiǎn)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。一旦保險(xiǎn)公司的償付能力低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),則被禁止從事投資活動(dòng),并受到其他處罰。隨著我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道和資金運(yùn)用比例的放寬,相應(yīng)新增渠道的投資資產(chǎn)認(rèn)可工作需要跟進(jìn)和完善。并且,對(duì)資金運(yùn)用比例放寬后的投資渠道,根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)變化,資產(chǎn)認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)折扣比例做相應(yīng)調(diào)整的問題也值得研究。例如,我國(guó)2010年8月31日起施行的《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》新增的股權(quán)和不動(dòng)產(chǎn)投資,其相關(guān)資產(chǎn)認(rèn)可規(guī)定需要配套和完善;股票投資比例放寬后,是否需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況調(diào)整其資產(chǎn)認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)折扣率也值得研究。總之,這些資產(chǎn)認(rèn)可工作可以將資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的變化在保險(xiǎn)公司的償付能力上體現(xiàn)出來,并且也可以通過嚴(yán)格我國(guó)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管來促進(jìn)保險(xiǎn)公司控制資金運(yùn)用的各種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資比例,從而有利于控制保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)借鑒美國(guó)RBC監(jiān)管方法,建議我國(guó)逐步完善采用RBC監(jiān)管方法所需基礎(chǔ)條件

    我國(guó)要采用風(fēng)險(xiǎn)資本法,建議主要完善三個(gè)方面的基礎(chǔ)條件:一是探索確定我國(guó)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資本系數(shù)。投資風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)別之間的差別很大,我國(guó)不可直接套用美國(guó)對(duì)資產(chǎn)使用的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)系數(shù)。探索我國(guó)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資本系數(shù)要克服以下困難,一方面,目前我國(guó)資本市場(chǎng)上的各種投資工具可能在未來發(fā)生較大的改變,這種變動(dòng)的可能性為量化風(fēng)險(xiǎn)造成一定障礙;另一方面,我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和評(píng)級(jí)體系還有待完善,需要其為風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定提供可靠的、有價(jià)值的參考。二是逐步細(xì)化負(fù)債分類。風(fēng)險(xiǎn)資本法要求對(duì)負(fù)債進(jìn)行細(xì)致而精確的分類,根據(jù)不同種類的負(fù)債的特征以及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)確定不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。我國(guó)需要細(xì)化對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分類和計(jì)量工作。三是逐步完善資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)。資產(chǎn)負(fù)債管理理念與技術(shù)在我國(guó)有待完善,資本與資產(chǎn)的分配需要進(jìn)一步明確,以便于度量利率變動(dòng)對(duì)于償付能力的影響。

    (三)進(jìn)一步細(xì)化根據(jù)償付能力充足率對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)投資分類監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定