導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇期貨公司崗位工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、工作職責(zé)

1、新員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)，熟悉公司制度和工作流程

2、參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)提升專業(yè)知識(shí)和客戶服務(wù)能力

3、銀行三方存管業(yè)務(wù)對(duì)接及開戶

二、KPI指標(biāo)達(dá)成（如有）

2018年度業(yè)績(jī)完成情況分析 (須列明與全年目標(biāo)值比對(duì)的實(shí)際完成比例)。

三、關(guān)鍵工作舉措與成果（主崗位）

1、新員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

積極按公司要求完成學(xué)習(xí)任務(wù)，了解了公司文化和規(guī)章制度；學(xué)習(xí)并掌握公司開戶及交易軟件使用方法；了解并掌握了公司常見理財(cái)產(chǎn)品類別、特點(diǎn)及購(gòu)買方法；不斷地學(xué)習(xí)了解公司各項(xiàng)工作流程。

2、參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)提升專業(yè)知識(shí)和客戶服務(wù)能力

主動(dòng)學(xué)習(xí)報(bào)考各類職業(yè)資格，經(jīng)過努力，于2018年11月通過了基金從業(yè)資格考試基金法律法規(guī)、職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范及證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)兩門科目，于2018年11月通過了期貨從業(yè)資格考試期貨法律法規(guī)科目；積極參加公司的培訓(xùn)會(huì)議，閱讀專業(yè)技能書籍及行業(yè)研報(bào)，提升自己的專業(yè)知識(shí)和客戶服務(wù)能力。

3、銀行三方存管業(yè)務(wù)對(duì)接及開戶

按照公司要求與農(nóng)行木壘支行及昌吉市支行對(duì)接三方存管業(yè)務(wù)，在公司與農(nóng)行開門紅方案的支持和公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，共開戶1062戶，其中有效戶316戶。

四、關(guān)鍵工作舉措與成果（兼崗崗位，如有）

包括業(yè)務(wù)兼崗或黨、工、團(tuán)等行政工作，重點(diǎn)闡述2018年所兼任工作崗位的關(guān)鍵工作舉措與成果。

五、主要不足或遺憾，下一步改善措施或?qū)Σ?/p>

1、未能通過期貨從業(yè)資格考試期貨基礎(chǔ)知識(shí)科目和證券投資顧問資格考試，下一步將加強(qiáng)學(xué)習(xí)，盡快通過相應(yīng)考試，獲得相應(yīng)職業(yè)資格。

2、專業(yè)知識(shí)技能和客戶服務(wù)能力還很薄弱，需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升。

六、2019年重點(diǎn)工作計(jì)劃

1、努力完成各項(xiàng)KPI指標(biāo)。

2、繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，通過期貨執(zhí)業(yè)資格、證券投顧資格、期貨投顧資格考試。

篇2

華楓國(guó)際管理學(xué)院是一所中外合作辦學(xué)的學(xué)校，以本科教育為主。外方是十所加拿大著名的公立大學(xué)。上期為您們介紹的是加拿大北大西洋學(xué)院，本期為您詳細(xì)介紹加拿大康考迪亞大學(xué)專業(yè)的詳細(xì)內(nèi)容，以便廣大讀者能更好的了解。

一、 人力資源管理：

凡在加拿大康考迪亞大學(xué)就讀商科本科課程的學(xué)員可參考人力資源管理與其他管理專業(yè)的功能介紹，學(xué)院將根據(jù)實(shí)際情況向?qū)W生提供實(shí)踐課程。

1、 提供實(shí)習(xí)課的公司：

我院人力資源管理專業(yè)的學(xué)生在社會(huì)上廣受歡迎，各公司利用學(xué)員們?cè)谛Ｋ鶎W(xué)的特殊專業(yè)技能，能提供實(shí)踐課程的公司如下：

Bombardier航天公司

未來電子公司

Protocol

加拿大食品檢測(cè)機(jī)構(gòu)

Matrox電子有限公司

Discreet Logic公司

加拿大Merck Frosst公司

2、 專業(yè)描述：

參加人力資源管理專業(yè)實(shí)踐課程的學(xué)生須保持平均分?jǐn)?shù)在2.70分或 B-。多數(shù)學(xué)生還須達(dá)到3.72分或A的標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)員要完成42個(gè)學(xué)分的核心課程和另外24個(gè)學(xué)分的附加課程。學(xué)生有條件的選修其他系的12個(gè)學(xué)分的課程，并按本專業(yè)學(xué)術(shù)要求選修12個(gè)學(xué)分的課程。42個(gè)學(xué)分的核心課程包括：當(dāng)代商業(yè)思想、商業(yè)溝通、商業(yè)統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷、組織行為學(xué)與原理、市場(chǎng)管理、生產(chǎn)及操作管理、管理信息系統(tǒng)、管理會(huì)計(jì)學(xué)、金融、戰(zhàn)略與競(jìng)爭(zhēng)、商法與道德規(guī)范、企業(yè)管理。

3、 實(shí)習(xí)周期：

1） 第一期：

參與第一期實(shí)踐課程的學(xué)員需要完成人力資源管理專業(yè)的基礎(chǔ)課程，學(xué)生懂得如何組織工作、制定工作計(jì)劃、如何因人善用，統(tǒng)計(jì)績(jī)效反饋表和制定事業(yè)發(fā)展的遠(yuǎn)期計(jì)劃。

2） 第二期：

人力資源的學(xué)生學(xué)習(xí)人員分配與獎(jiǎng)懲制度。學(xué)習(xí)如何安排工作，執(zhí)行市場(chǎng)研究、招收有潛能的員工就職。

3） 第三期：

需要完成沖突與協(xié)調(diào)、培訓(xùn)與發(fā)展的課程。學(xué)生需學(xué)習(xí)判斷不同的沖突，采取不同的解決辦法。是基于資源、結(jié)構(gòu)、或是人與人之間的關(guān)系的問題。

4） 第四期：

此時(shí)學(xué)員們需要學(xué)習(xí)機(jī)構(gòu)變革與發(fā)展、戰(zhàn)略人才管理等相關(guān)知識(shí)。學(xué)生自動(dòng)策劃變革計(jì)劃、預(yù)測(cè)變革可能帶來的結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)姆绞浇槿雮€(gè)人、團(tuán)體及組織的協(xié)調(diào)工作中去。學(xué)生了解保持人力、技術(shù)與結(jié)構(gòu)三方的平衡是多么的重要。

4、 實(shí)習(xí)工作描述：

核查候選人的材料；網(wǎng)站人才資源整理；代表公司招聘員工；參與面試工作

分析并研究人力資源的具體事宜，以便更好地制定人力資源的政策與計(jì)劃。

參與招工決策；制定不同工作的崗位需求指標(biāo)；寫應(yīng)聘信

更新員工手冊(cè)；制定新的計(jì)劃和公司發(fā)展流程

二、 金融專業(yè)：

金融專業(yè)的目標(biāo)是養(yǎng)培全方位人才，并能適應(yīng)加拿大國(guó)際金融市場(chǎng)的需要。從康考迪亞畢業(yè)的學(xué)員思維敏捷可輕松適應(yīng)各種工作職位。使學(xué)員具備綜合決策和分析的能力。讓學(xué)員入學(xué)第一年了解加拿大證券知識(shí)，幫助學(xué)員了解投資領(lǐng)域的相關(guān)知識(shí)。

1、 提供實(shí)習(xí)的公司：

以下這些公司可為學(xué)員們提供培養(yǎng)專業(yè)技能的場(chǎng)所：

蒙特利爾銀行

加拿大Pratt & Whitney 公司

Price WaterhouseCoopers公司

國(guó)際貿(mào)易與外事部

GE Hydro公司

Standard Life公司

TD銀行

Scotia銀行

Scotia資金協(xié)會(huì)

2、 專業(yè)描述：

在康考迪亞大學(xué)金融系的學(xué)生需修滿90個(gè)學(xué)分，其中包括42個(gè)學(xué)分的核心課程，例如：會(huì)計(jì)學(xué)、商貿(mào)溝通學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷和金融。課程覆蓋整個(gè)金融領(lǐng)域的基礎(chǔ)學(xué)科。商科本科課程還需要選修24個(gè)學(xué)分的商業(yè)或其他專業(yè)的課程。

金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)是該專業(yè)的主要課程。本專業(yè)參與實(shí)踐課程的學(xué)員在平均分上至少達(dá)到2.7分，或是B-，有時(shí)學(xué)員在畢業(yè)時(shí)會(huì)往往超出該平均水平。

3、 實(shí)習(xí)周期：

1） 第一期：

學(xué)習(xí)當(dāng)代商務(wù)思想、商務(wù)溝通學(xué)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)學(xué)、金融會(huì)計(jì)學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷、組織形為學(xué)、管理信息系統(tǒng)、金融知識(shí)簡(jiǎn)介。

2） 第二期：

學(xué)習(xí)管理會(huì)計(jì)學(xué)、商法與行為準(zhǔn)則、金融原理、資本市場(chǎng)原理、外加一門非商務(wù)專業(yè)選修課。

3） 第三期：

學(xué)習(xí)戰(zhàn)略與競(jìng)爭(zhēng)、投資分析管理、買賣特權(quán)與期貨，另外選修一門專業(yè)課或其他專業(yè)課程。

4） 第四期：

企業(yè)管理、案例分析、國(guó)際金融，外加選修課。

4、 實(shí)習(xí)工作描述：

學(xué)習(xí)分析復(fù)雜的金融案例例如：市場(chǎng)對(duì)比、公司評(píng)估與預(yù)測(cè)。

向客戶提供金融服務(wù)與咨詢。

準(zhǔn)備金融報(bào)表、數(shù)據(jù)分析、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)

作為金融投資銀行的成員之一，將與世界各地的同仁共同處理復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)事宜。

三、 會(huì)計(jì)學(xué)：

康考迪亞的會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)隸屬于毛神商學(xué)院，學(xué)習(xí)優(yōu)秀的學(xué)員才有機(jī)會(huì)獲得參加實(shí)習(xí)課的機(jī)會(huì)。實(shí)習(xí)課銜接著商科會(huì)計(jì)學(xué)本科課程和帶薪的實(shí)習(xí)課課程。實(shí)習(xí)課結(jié)束后學(xué)員們的專業(yè)知識(shí)水平將會(huì)大大提高，并且在畢業(yè)后有可能繼續(xù)服務(wù)于這家公司或雇主。大多數(shù)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生都希望能參與到實(shí)習(xí)課程中，因?yàn)檫@是一種可將書本知識(shí)與理論相結(jié)合最佳契機(jī)。

1、 提供實(shí)習(xí)的公司：

KPMG公司

Bombardier航空公司

SNG公司

Pratt&Whitney公司

2、 專業(yè)描述：

在康考迪亞大學(xué)商科共計(jì)90學(xué)分的課程，所有商科的學(xué)生均需完成42個(gè)學(xué)分的核心課程。其中包含的專業(yè)有：會(huì)計(jì)學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷、通用管理、管理信息系統(tǒng)、金融學(xué)、商務(wù)溝通。會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)參與實(shí)習(xí)課的學(xué)生平均分至少達(dá)到2.省略imi.省略

國(guó)內(nèi)免費(fèi)咨詢熱線：

篇3

一、行動(dòng)引導(dǎo)型教學(xué)法簡(jiǎn)介

行動(dòng)引導(dǎo)型教學(xué)法是德國(guó)文教部長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議在1999年制定《框架教學(xué)計(jì)劃》所決定的一種新型的職業(yè)培訓(xùn)教學(xué)課程體系和先進(jìn)的職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)教學(xué)法，代表了一種先進(jìn)的職業(yè)教學(xué)理念。目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生的關(guān)鍵能力，讓學(xué)生在活動(dòng)中培養(yǎng)興趣，積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)，讓學(xué)生學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)。

整個(gè)教學(xué)過程可分為收集信息階段、獨(dú)立制定工作計(jì)劃階段、決定階段、實(shí)施階段、檢查階段和評(píng)估階段。在整個(gè)教學(xué)中學(xué)生始終占據(jù)主體地位，教學(xué)質(zhì)量的高低最終通過學(xué)生的綜合素質(zhì)得到反映和體現(xiàn)。采用行動(dòng)引導(dǎo)式教學(xué)法進(jìn)行教學(xué)，學(xué)生在獲取真知的過程中，必然會(huì)引起素質(zhì)的變化。這個(gè)素質(zhì)指的是學(xué)生的思維和行為方法、動(dòng)手能力和技能、習(xí)慣和行動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)及直覺經(jīng)歷、需求調(diào)節(jié)、團(tuán)隊(duì)合作等方面的綜合。

二、行動(dòng)引導(dǎo)型教學(xué)法貫穿《證券投資分析》課程的整體思路

(一)信息——獲取信息

本課程是投資與證券專業(yè)的專業(yè)核心課程之一，依據(jù)金融與證券專業(yè)工作任務(wù)與職業(yè)能力分析表中的證券投資分析任務(wù)領(lǐng)域設(shè)置，主要面向證券、期貨公司投資分析、投資公司投資顧問等崗位，以培養(yǎng)學(xué)生的證券投資分析能力為目標(biāo)。

一般學(xué)校的學(xué)習(xí)資料主要為為相關(guān)書籍及網(wǎng)絡(luò)資料，設(shè)備方面最佳的應(yīng)該具備證券實(shí)訓(xùn)室。以實(shí)現(xiàn)高度仿真的職業(yè)環(huán)境。另外，部分校外的實(shí)訓(xùn)基地也是不可或缺的。

(二)計(jì)劃——制定步驟

1.明確目標(biāo)

教學(xué)往往最求三方面的目標(biāo)：能力目標(biāo)、知識(shí)目標(biāo)和職業(yè)目標(biāo)?？傮w來說，《證券投資分析》課程三方面的能力可以歸納如下：能力目標(biāo) 知識(shí)目標(biāo) 素質(zhì)目標(biāo)

能熟練使用證券行情分析軟件及其他專業(yè)軟件； 了解股票、債券、基金等金融工具的基本知識(shí)，熟悉行情軟件的基本操作。

能收集與處理投資分析所需的各種信息； 熟悉統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科的基本原理、熟悉有效的資料搜尋和處理方法。

能夠進(jìn)行證券投資分析，提供投資建議； 掌握基本面分析方法（宏觀、行業(yè)、公司）、掌握技術(shù)面分析方法、掌握風(fēng)險(xiǎn)控制及操盤技巧。

能撰寫各種形式的評(píng)論、投資分析報(bào)告； 掌握基本的撰寫技巧

能夠提供證券行情咨詢服務(wù)。 掌握基本的溝通技巧

培養(yǎng)學(xué)生理性思考，積極探索規(guī)律的精神。

培養(yǎng)學(xué)生的果斷判斷能力，能夠?yàn)樽约旱臎Q策負(fù)責(zé)的精神。

培養(yǎng)學(xué)生正確、友好的人際溝通環(huán)境。

2.引進(jìn)項(xiàng)目

目標(biāo)明確后，以項(xiàng)目為載體，把能力目標(biāo)、知識(shí)目標(biāo)、素質(zhì)目標(biāo)融入項(xiàng)目之中?！蹲C券投資分析》課程可以用一個(gè)項(xiàng)目貫穿整門課程的始終，如下圖（圖二）。

（圖二）

3.教學(xué)步驟

行動(dòng)引導(dǎo)型教學(xué)法整體的教學(xué)步驟一般按照四步驅(qū)動(dòng)教學(xué)。分別為任務(wù)呈現(xiàn)，知識(shí)支撐，方法指導(dǎo)，操作訓(xùn)練。

(三)決策——選擇方式

行動(dòng)引導(dǎo)型教學(xué)法在選擇教學(xué)方式方面可供選擇的方式非常豐富，在教學(xué)過程中，可以根據(jù)不同的子項(xiàng)目，選擇合適的教學(xué)方法 教學(xué)方式 含義 在《證券投資分

析》中的運(yùn)用 案例教學(xué)法 是一種以案例為基礎(chǔ)的教學(xué)法，案例本質(zhì)上是提出一種教育的兩難情境，沒有特定的解決之道，而教師于教學(xué)中扮演著設(shè)計(jì)者和激勵(lì)者的角色，鼓勵(lì)學(xué)生積極參與討論，不像是傳統(tǒng)的教學(xué)方法，教師是一位很有學(xué)問的人，扮演著傳授知識(shí)者角色。 一汽轎車行情分析等項(xiàng)目 項(xiàng)目教學(xué)法 學(xué)生在教師的指導(dǎo)下親自處理一個(gè)項(xiàng)目的全過程，在這一過程中學(xué)習(xí)掌握教學(xué)計(jì)劃內(nèi)的教學(xué)內(nèi)容。學(xué)生全部或部分獨(dú)立組織、安排學(xué)習(xí)行為，解決在處理項(xiàng)目中遇到的困難，提高了學(xué)生的興趣，自然能調(diào)動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性 撰寫分析報(bào)告等項(xiàng)目 情景模擬法 通過模擬情景，學(xué)生站在所扮演角色的角度來體驗(yàn)、思考，從而構(gòu)建起新的理解和知識(shí)并培養(yǎng)生活必備的能力。 模擬證券公司召開股民沙龍；模擬證券操盤等項(xiàng)目 頭腦風(fēng)暴法 學(xué)生對(duì)問題進(jìn)行詳盡的了解、所有可能的解決方法進(jìn)行書面歸結(jié)、每個(gè)學(xué)生都要釋放自己的想法、集思廣益、最終解決問題的一種組織方法 一汽轎車行情分析等項(xiàng)目 --!> 。

(四) 實(shí)施—付諸行動(dòng)

以《證券投資分析》第一個(gè)項(xiàng)目“行情軟件操作與模擬炒股”為例。該項(xiàng)目呈現(xiàn)給學(xué)生兩個(gè)任務(wù)：1.行情軟件操作；2.模擬炒股。

接下來，老師應(yīng)該告之和講解完成本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)具備的知識(shí)支撐（諸如：證券的一些概念，行情軟件的一些功能鍵等等），之后運(yùn)用情景模擬法或其他方法進(jìn)行實(shí)施，學(xué)生在證券實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行演練。老師這時(shí)充當(dāng)導(dǎo)師的角色。

(五) 檢查—審視過程

課程的實(shí)施不可能一帆風(fēng)順，這時(shí)我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)行檢查，做好過程控制，根據(jù)實(shí)際情況再不斷調(diào)整整體設(shè)計(jì)與單元設(shè)計(jì)。常常需要反思的問題有：“講授環(huán)節(jié)的時(shí)間夠不夠？可不可以少講？可不可以學(xué)生先做？”；“實(shí)踐環(huán)節(jié)時(shí)間夠不夠？影響學(xué)生操作時(shí)間的主要因素是哪些？”；“能不能換一種方法進(jìn)行教學(xué)？”；“學(xué)生學(xué)完之后是否真正達(dá)到了能力目標(biāo)和知識(shí)目標(biāo)？”等問題。

篇4

不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)?，F(xiàn)在金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，業(yè)務(wù)品種日益豐富。作為銀行柜員，只有自己首先學(xué)習(xí)把握這些新產(chǎn)品的知識(shí)，才能向客戶營(yíng)銷。那么你們知道關(guān)于2021銀行員工年度述職報(bào)告內(nèi)容還有哪些呢?下面是小編為大家準(zhǔn)備2021銀行員工年度述職報(bào)告模板，歡迎參閱。

銀行員工年度述職報(bào)告一不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)。現(xiàn)在金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，業(yè)務(wù)品種日益豐富。作為銀行柜員，只有自己首先學(xué)習(xí)把握這些新產(chǎn)品的知識(shí)，才能向客戶營(yíng)銷。為此我不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)相關(guān)操作規(guī)程。我覺得，只有學(xué)習(xí)，開闊視野，才能跟得上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。獨(dú)木不成林，在與同事合作中，我不僅做好自己份內(nèi)事，還要幫助其他同事一同干好工作，尤其在業(yè)務(wù)交流上，主動(dòng)向同事們介紹自己工作中的好方法，悉心幫助業(yè)務(wù)不太熟練的同志提高操作技能，幫助他們共同提高業(yè)務(wù)水平，提高我們整體的服務(wù)質(zhì)量。

立足本職崗位，熱誠(chéng)服務(wù)客戶。我所在的崗位是我行的服務(wù)窗口，我的一言一行都代表著本行的形象。我的工作中不能有一絲的馬虎和放松。因此這樣的工作環(huán)境就迫使我自己不斷的提醒自己要在工作中認(rèn)真認(rèn)真再認(rèn)真，嚴(yán)格按照行里的制定的各項(xiàng)規(guī)章制度來進(jìn)行實(shí)際操作。我所服務(wù)的客戶文化層次和性格脾氣各不相同，我時(shí)刻提醒自己要從細(xì)節(jié)做起，把行里下發(fā)的各種精神與要求落實(shí)到實(shí)際工作中，細(xì)微化，平民化，生活化，用心來為廣大顧客服務(wù)。當(dāng)我聽到客戶對(duì)我說：你的活兒干的真快……你的態(tài)度真好……這樣的話的時(shí)候。我心里就萬分的高興，那并不光是對(duì)我的表?yè)P(yáng)，更是對(duì)我工作的認(rèn)可，更是對(duì)我工作的激勵(lì)。

我們就應(yīng)該在工作中從一點(diǎn)一滴做起，不怕苦，不怕累，率先垂范，勇挑重?fù)?dān)，愛崗敬業(yè)，不計(jì)較個(gè)人名利，個(gè)人得失，無私奉獻(xiàn)。工作中碰到困難，不要?dú)怵H推諉，要虛心向老同志請(qǐng)教，積極尋求解決問題的辦法，問題解決后要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作方法，避免重蹈覆轍。做為青年人，我們有更旺盛的精力投入到工作，對(duì)新業(yè)務(wù)也有更強(qiáng)的接收能力，我們要發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，把握新業(yè)務(wù)新技能后要向其他同志講解，使大家都盡快把握以促進(jìn)業(yè)務(wù)的更快發(fā)展。

銀行員工年度述職報(bào)告二自從大學(xué)畢業(yè)后走上工作崗位已經(jīng)兩年多了，時(shí)間過的真是非常快。遙想當(dāng)年我為了現(xiàn)在的銀行職員的工作，經(jīng)歷了多少的考試和多少的磨難，才在最終考試和面試中過關(guān)，我當(dāng)時(shí)就只有一種想法，那就是終于有了可以一輩子不用吃飯穿衣犯愁了。

事實(shí)也正是如此，雖然在銀行我只是一名普通的員工，每天的工作也不是很多，可是我的工資還是不錯(cuò)的，我也為當(dāng)年一直努力不停的學(xué)習(xí)感到欣慰。終于捧著一個(gè)鐵飯碗了，一定要好好的珍惜。

轉(zhuǎn)眼間從進(jìn)入_銀行那時(shí)算起已經(jīng)滿了第二年。兩年時(shí)間說長(zhǎng)不長(zhǎng)，說短也不短。時(shí)間讓我對(duì)于_銀行有了更加深入的了解，也讓我通過自身的學(xué)習(xí)、領(lǐng)導(dǎo)和同事的教育幫助，提升自己的業(yè)務(wù)技能，更加勝任自己從事過和正在從事的崗位工作。最近這一年，我作為一名_銀行員工，親身感受了_銀行股改給我們的日常工作、生活帶來各方面的巨大變化——如經(jīng)濟(jì)增加值、關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)等概念的引入，使經(jīng)營(yíng)部門的經(jīng)營(yíng)理念真正從過去只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅刭|(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的顯著變化。各種規(guī)章制度的出臺(tái)，對(duì)于我們_銀行“規(guī)范經(jīng)營(yíng)”提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)管理、精細(xì)化管理，針對(duì)違法違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，特別是行內(nèi)開展的“違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治活動(dòng)”向我們?cè)僖淮蔚厍庙懥司姟ぷ鞑粌H要做得“好”、“快”還要“合法”、“合規(guī)”，不僅要懂得“亡羊補(bǔ)牢”，重要的還在于“未雨綢繆”。

20__年末，我報(bào)名并經(jīng)行內(nèi)的擇優(yōu)選聘有幸被調(diào)動(dòng)至_地審批組擔(dān)任合規(guī)性審查崗工作。從南區(qū)支行理財(cái)中心的個(gè)貸綜合崗轉(zhuǎn)到原先從未接觸過的以公司類信貸和個(gè)人大額信貸業(yè)務(wù)為主的審批組合規(guī)性審查崗，這個(gè)跨度不可謂不大。但領(lǐng)導(dǎo)的教育關(guān)心、同事的幫助指導(dǎo)和我個(gè)人的自學(xué)努力下，通過閱讀相關(guān)書籍、解讀文件規(guī)章，我很快渡過了起初的不適應(yīng)，迅速地融入到現(xiàn)在的崗位角色中。

我較好地完成了本崗位的工作任務(wù)要求。_地審批組屬于行內(nèi)審批部門，面對(duì)的都是行內(nèi)的經(jīng)營(yíng)部門，受理審批_銀行信貸經(jīng)營(yíng)部門報(bào)送的各類信貸業(yè)務(wù)。因此，樹立內(nèi)部客戶理念，把經(jīng)營(yíng)部門作為我們所服務(wù)的客戶，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范的服務(wù)，是我作為一名審批組合規(guī)性審查人員最基本的要求。在日常業(yè)務(wù)中，我總是盡自己的努力幫助經(jīng)營(yíng)部門工作，耐心解答他們對(duì)于審批中存在的各種疑問，并時(shí)常通過各種合規(guī)、有效的渠道與他們進(jìn)行溝通，了解經(jīng)營(yíng)部門的現(xiàn)實(shí)情況和問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)、專審進(jìn)行匯報(bào)，盡可能幫助解決審批與經(jīng)營(yíng)由于信息不對(duì)稱造成的矛盾，為行領(lǐng)導(dǎo)與專審的有效決策提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)_銀行利益的化。_地審批組是行內(nèi)一個(gè)日常工作量較大、工作較為繁忙的一個(gè)部門。如何提高工作效率，更好地完成工作要求，是我經(jīng)常思考的問題。我在工作中發(fā)現(xiàn)，大量工作時(shí)間都是消耗在一些相對(duì)機(jī)械的簡(jiǎn)單重復(fù)勞動(dòng)中，如在合規(guī)性審查工作中對(duì)申報(bào)單位一些財(cái)務(wù)指標(biāo)的驗(yàn)算，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，但要檢查多個(gè)單位的多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)也要花費(fèi)合規(guī)性審查人員相當(dāng)多的時(shí)間和精力。

我通過自學(xué)，運(yùn)用我們常用的e_ecl電子表格軟件中的公式與函數(shù)編制了一張表格，只需要將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表中的有關(guān)數(shù)據(jù)填入表格，相應(yīng)的各年度財(cái)務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比、速動(dòng)比、利潤(rùn)率、本息保障倍數(shù)、抵押率、擔(dān)保率等數(shù)據(jù)就能自動(dòng)計(jì)算生成，極大地方便了工作、提高了效率。我還把這張表格與周圍的同事、經(jīng)營(yíng)部門的同事共享，力求大家都能更高效的工作。我還將部門內(nèi)部許多相關(guān)的報(bào)表進(jìn)行了關(guān)聯(lián)共享，相互取得所需數(shù)據(jù)，消除了很多重復(fù)勞動(dòng)，也使許多數(shù)據(jù)更為精確;把一些常用表單進(jìn)行了優(yōu)化，本著簡(jiǎn)單、易用的設(shè)計(jì)，在規(guī)定的位置錄入數(shù)據(jù)，電腦就能自動(dòng)生成相應(yīng)的規(guī)范頁(yè)面供使用了。此外，我在許多工作流程的細(xì)節(jié)上想點(diǎn)子、找方法，在符合有關(guān)規(guī)章制度的前提下簡(jiǎn)化流程、提高效率，更好地完成工作要求。審批組的工作，是一項(xiàng)全面而細(xì)致的工作，需要對(duì)全行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有深入的了解。

加強(qiáng)對(duì)各類文件和制度的學(xué)習(xí)，是我履崗最基本的要求;積極參加行內(nèi)、部門內(nèi)組織的各種定期不定期的專題培訓(xùn)和例會(huì)、學(xué)習(xí)會(huì)，則是對(duì)我業(yè)務(wù)素質(zhì)的全面提高。在_地分行與_地人壽保險(xiǎn)公司共同舉辦的“盈向未來”客戶經(jīng)理培訓(xùn)班上，我學(xué)到了不少營(yíng)銷的技巧、與人溝通的方式，明白了團(tuán)隊(duì)協(xié)作的至關(guān)重要;在由_地分行組織、省分行有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員講解的“_銀行優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品與營(yíng)銷”培訓(xùn)班上，我對(duì)于_銀行的各類信貸業(yè)務(wù)有了明確而充分的認(rèn)識(shí)，知道了哪些是應(yīng)該重點(diǎn)向客戶推薦的，哪些是正在開發(fā)并著力推廣的，以及如何辦理，有何優(yōu)勢(shì)與不足;在省分行組織的由總行資深貸款審批人講解的全省專職貸款審批人培訓(xùn)班上，我對(duì)于原先工作中一直存在的一些難點(diǎn)、盲點(diǎn)都有了一些全新的理解，如對(duì)于企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該在哪些地方加強(qiáng)關(guān)注，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表要從多個(gè)方面進(jìn)行分析解讀，從一些表面的績(jī)優(yōu)或是績(jī)差中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的真實(shí)狀況，合理判斷，認(rèn)識(shí)到自己的工作與崗位的重要性與任務(wù)的艱巨性——需要通過我們?cè)鷮?shí)有效的工作來當(dāng)好“_銀行資產(chǎn)的看門人”。

時(shí)代在變、環(huán)境在變，銀行的工作也時(shí)時(shí)變化著，每天都有新的東西出現(xiàn)、新的情況發(fā)生，這都需要我跟著形勢(shì)而改變。學(xué)習(xí)新的知識(shí)，掌握新的技巧，適應(yīng)周圍環(huán)境的變化，提高自己的履崗能力，把自己培養(yǎng)成為一個(gè)業(yè)務(wù)全面的_銀行員工，更好地規(guī)劃自己的職業(yè)生涯，使我所努力的目標(biāo)。當(dāng)然，在一些細(xì)節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，我會(huì)在今后的工作、學(xué)習(xí)中磨練自己，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的指導(dǎo)幫助中提高自己，發(fā)揚(yáng)長(zhǎng)處，彌補(bǔ)不足。在以后的工作中，我會(huì)一直的努力下去的，為人民服務(wù)，也為了我自己的前途，還為我的家人，我有十足的理由要我繼續(xù)努力的工作學(xué)習(xí)下去，責(zé)無旁貸。在銀行的工作是平凡的，我要平凡的工作中創(chuàng)作不平凡的人生。在以后的工作中，我相信我能夠做的更好，我相信自己的能力，只要我和同事的關(guān)系處理好，我很快就有自己的用武之地了。

銀行員工年度述職報(bào)告三尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

本人自任職以來，在行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全體員工的大力支持下，積極配合好上級(jí)工作，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，較好的完成了支行下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，單位的各項(xiàng)考核均排在前列。現(xiàn)將一年來的工作匯報(bào)如下:

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)

當(dāng)前面臨的是一個(gè)新的環(huán)境，結(jié)合自己以往的工作經(jīng)驗(yàn)邊學(xué)邊適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，工作中不太明白的地方積極、虛心向同事請(qǐng)教，盡快掌握各崗位業(yè)務(wù)技能，同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)支行下達(dá)的各類業(yè)務(wù)文件，把握支行業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，以便在工作中正確處理好各種業(yè)務(wù)關(guān)系，很快就進(jìn)入了角色。

二、進(jìn)入角色，認(rèn)真履職

作為一名營(yíng)運(yùn)主管我嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)的要求及自身的崗位職責(zé)，一絲不茍，認(rèn)真執(zhí)行，堅(jiān)持每天晨會(huì)制度，把短短十幾分鐘的晨會(huì)做的有聲有色，提高了員工的士氣，振奮了員工的精神。堅(jiān)持每天三巡檢制度、每日碰頭會(huì)、每周匯報(bào)會(huì)。有力調(diào)動(dòng)和激發(fā)了員工營(yíng)銷產(chǎn)品的積極性。結(jié)合優(yōu)質(zhì)客戶管理系統(tǒng)，做好優(yōu)質(zhì)客戶維護(hù)、營(yíng)銷與簽約管理工作。

(1)、強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)理念，提高柜臺(tái)服務(wù)質(zhì)量。以網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型、標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)導(dǎo)入為契機(jī)。通過組織員工學(xué)習(xí)、觀看流程及各崗位的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及營(yíng)銷術(shù)語(yǔ)、技巧，進(jìn)行討論、寫觀后心得體會(huì)、讓員工通過游戲中感悟等形式，使員工對(duì)優(yōu)質(zhì)服務(wù)內(nèi)涵有更進(jìn)一步的理解，強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)理念，并將服務(wù)理念貫徹到工作中，規(guī)范柜臺(tái)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，掌握如何化解客戶的不滿、得體解答客戶等服務(wù)技巧，柜臺(tái)服務(wù)水平有較大的改觀。營(yíng)銷人員在大堂進(jìn)行業(yè)務(wù)分流，客戶引導(dǎo)，引導(dǎo)客戶使用自助設(shè)備;業(yè)務(wù)咨詢，產(chǎn)品宣傳;優(yōu)質(zhì)客戶識(shí)別和推薦，潛力客戶的拓展;個(gè)人金融產(chǎn)品營(yíng)銷與服務(wù)，處理客戶異議及投訴;維護(hù)營(yíng)運(yùn)環(huán)境和秩序。各崗位協(xié)調(diào)配合，有張有弛。多名員工因工作敬業(yè)、服務(wù)周到受到多數(shù)客戶的贊揚(yáng)。

(2)、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的積極作用。為進(jìn)一步提高員工的工作積極性，員工的績(jī)效分配考核按考核標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化、量化，收到較明顯的效果，為體現(xiàn)考核的科學(xué)性，按工作崗位不同設(shè)置不同的考核指標(biāo)，為每位員工設(shè)立工作臺(tái)帳，并讓所有員工參與評(píng)議，每月將柜員評(píng)議、營(yíng)銷業(yè)績(jī)、差錯(cuò)考核、扣分情況等一一公布，使考核更趨公平、公正、公開，由于通過各項(xiàng)指標(biāo)考核，使員工收入有所差距，員工之間的工作熱情、工作效率和對(duì)產(chǎn)品營(yíng)銷的積極性有了較大的提高。

(3)、積極拓展業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)我行各項(xiàng)指標(biāo)圓滿完成。一是做好存量客戶的維護(hù)和精耕細(xì)作工作，始終把為客戶服務(wù)作為服務(wù)宗旨，用客戶的滿意度來衡量我們的工作質(zhì)量，時(shí)時(shí)以客為先，不斷改進(jìn)服務(wù)方式，務(wù)求取得以舊帶新的效應(yīng)。二是積極開展各項(xiàng)宣傳、營(yíng)銷工作，開發(fā)新客戶，并通過平日人情化的有效的溝通，增進(jìn)彼此間的了解和信任，對(duì)待每位客戶都做到詢問、指導(dǎo)、宣傳、營(yíng)銷，對(duì)樹立我行業(yè)務(wù)品牌和業(yè)務(wù)拓展都起到了一定的作用。

三、廉潔從業(yè)，樹立形象

本人在職期間，一直響應(yīng)并貫徹執(zhí)行上級(jí)行的有關(guān)方針、政策，認(rèn)真學(xué)習(xí)支行文件領(lǐng)會(huì)精神，不斷轉(zhuǎn)變觀念，提高服務(wù)水平，提高加強(qiáng)管理、嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，保持廉潔的工作作風(fēng)。作為一名營(yíng)運(yùn)主管我本著團(tuán)結(jié)所有員工，以身作則，在處理問題上本著“公開、公平、公正”的態(tài)度，以事實(shí)為依據(jù)，不偏袒，以理服人。在工作之余，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)及管理水平，努力做好一名合格的副手。

四、存在的不足及20_年工作計(jì)劃

本人在一年中雖取得了不少成績(jī)，但同時(shí)也存在諸多不足之處，如工作創(chuàng)新能力不足，在管理上缺乏經(jīng)驗(yàn)，考慮、處理個(gè)別問題不夠周到;綜合素質(zhì)有待提高，業(yè)務(wù)水平不夠全面，管理能力仍需加強(qiáng)。在20_年的工作中，我將做到以下幾點(diǎn):

1、采取有力措施，加強(qiáng)服務(wù)使存款穩(wěn)步增長(zhǎng)。

優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作要做到常抓不懈，不滑坡，不動(dòng)搖，除須制訂和落實(shí)各項(xiàng)制度外，還必須強(qiáng)化監(jiān)督檢查機(jī)制。優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)永無止境，重在堅(jiān)持，貴在落實(shí)。小小窗口反映出的是銀行的整體面貌和信譽(yù)，廣泛征求客戶意見和建議，解決服務(wù)工作中存在的問題，確保規(guī)范化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，樹立銀行優(yōu)質(zhì)、高效、快捷、安全服務(wù)的良好形象。

一要充分發(fā)揮窗口作用，強(qiáng)化柜臺(tái)服務(wù)，監(jiān)督指導(dǎo)柜員適時(shí)運(yùn)用營(yíng)銷術(shù)語(yǔ)，開展“三多”服務(wù)，讓顧客感覺到我所辦理業(yè)務(wù)是一種享受。二要充分發(fā)揮與客戶經(jīng)理聯(lián)系合作的作用，依托優(yōu)質(zhì)客戶系統(tǒng)，結(jié)合柜面服務(wù)，在維護(hù)好現(xiàn)有優(yōu)質(zhì)客戶的同時(shí)大力拓展新的優(yōu)質(zhì)客戶，進(jìn)一步提升營(yíng)銷層次，提高營(yíng)銷效率，以多樣化的金融產(chǎn)品帶動(dòng)存款增長(zhǎng)。三要抓住節(jié)日期間個(gè)人業(yè)務(wù)綜合營(yíng)銷的有利時(shí)機(jī)，加大營(yíng)銷力度，促進(jìn)儲(chǔ)蓄存款再上新臺(tái)階。

2、加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)客戶的維護(hù)與營(yíng)銷。

網(wǎng)點(diǎn)功能轉(zhuǎn)型，核心在于實(shí)現(xiàn)客戶分層、業(yè)務(wù)分流、功能分區(qū)，讓20%以上的中高端客戶享受到建行最好的服務(wù)，以此提升優(yōu)質(zhì)客戶的忠誠(chéng)度，進(jìn)而增進(jìn)產(chǎn)品、服務(wù)的銷售機(jī)會(huì)，建立建行自己的品牌。針對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶在優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、提升業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量方面進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的服務(wù)和拓展。在加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)規(guī)范柜面服務(wù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合優(yōu)質(zhì)客戶信息管理系統(tǒng)和貴賓窗口的開設(shè)，通過自助設(shè)施、網(wǎng)上銀行何電話銀行為優(yōu)質(zhì)客戶提供多渠道、全方位、多樣化的服務(wù)。加大優(yōu)質(zhì)客戶資產(chǎn)、中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，促使優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)逐步由單一產(chǎn)品向多功能產(chǎn)品服務(wù)轉(zhuǎn)變，讓其使用我行產(chǎn)品的種類和比例不斷提高。

時(shí)代在變、環(huán)境在變，銀行的工作也時(shí)時(shí)刻刻變化著，這都需要我跟著形勢(shì)而改變。學(xué)習(xí)新的知識(shí)，把握新的技巧，適應(yīng)四周環(huán)境的變化，提高自己的履職能力，把自己培養(yǎng)成為一個(gè)業(yè)務(wù)全面、思想合格的營(yíng)運(yùn)主任，做好上級(jí)的助手和參謀，工作上到位不越位。當(dāng)然，在一些細(xì)節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，我會(huì)在今后的工作、學(xué)習(xí)中磨練自己，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的指導(dǎo)幫助中提高自己，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，彌補(bǔ)不足。

以上是本人的述職報(bào)告，不足之處請(qǐng)批評(píng)指正。

銀行員工年度述職報(bào)告四尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

20_年，無論是對(duì)_支行還是對(duì)我個(gè)人來說，都是不平常的一年。可以用下面四句話來概括這一年我行工作：自加壓力、迎難而上;凝聚人心，振奮精神;盡職盡責(zé)，不失斗志;超越自我，不辱使命。一年來，我和班子成員認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的金融方針政策及金融法規(guī)，緊密結(jié)合實(shí)際工作，牢牢把握業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)這一核心，以效益作為全行工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，我和班子成員帶領(lǐng)全行員工勤奮工作，頑強(qiáng)拼搏，大力開展增存活貸，積極搶占市場(chǎng)份額，在極其困難的條件下，實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)考核計(jì)劃。下面就一年以來的工作進(jìn)行述職。

一、加強(qiáng)班子建設(shè)，堅(jiān)持從嚴(yán)治行。

沒有規(guī)矩，無以成方圓，沒有一個(gè)好的領(lǐng)導(dǎo)班子，就談不上發(fā)展。在班子建設(shè)上我以思想建設(shè)為根本、能力建設(shè)為重點(diǎn)、作風(fēng)建設(shè)為基礎(chǔ)、制度建設(shè)為保證的要求，努力建立一支“政治素質(zhì)好、經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)、制度執(zhí)行嚴(yán)”的高效領(lǐng)導(dǎo)班子。工作中我一貫堅(jiān)持從嚴(yán)治行，本著求效、務(wù)本、求實(shí)、創(chuàng)新的原則，加強(qiáng)內(nèi)部綜合治理和隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控制度，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，收效甚佳。在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和三防一保工作等方面，我行也做了大量細(xì)致認(rèn)真的工作，建立了有效的責(zé)任制管理，通過抓落實(shí)保證了全年安全經(jīng)營(yíng)無事故。經(jīng)過員工的共同努力，全行上下團(tuán)結(jié)一心，氣氛和諧，精神振奮，為各項(xiàng)工作的開展創(chuàng)造了一個(gè)良好的工作環(huán)境。

二、開展資金組織工作，存款增長(zhǎng)創(chuàng)新高。

我行僅一年歷史，資金尚未形成規(guī)模，07年初我行存款余額為15億，如何壯大存款總量并再攀新高，是擺在面前的一個(gè)亟待解決的問題。為此，我和班子成員始終把組織資金放在突出的位置來抓，按照“穩(wěn)定，增長(zhǎng);再穩(wěn)定，再增長(zhǎng)”的步驟，穩(wěn)健前行。

1.穩(wěn)定存款。

20_年建行后，半年的啟動(dòng)期和年底的沖刺雖然使存款達(dá)到一定高度，但其穩(wěn)定性較弱，發(fā)展必須建立在穩(wěn)定的基礎(chǔ)之上，每個(gè)腳印走實(shí)才能堅(jiān)持的久遠(yuǎn)。因此我行將一、二季度定為存款鞏固期，存款要穩(wěn)定在15億，同時(shí)去尋找新的存源。到二季度末，我行存款已穩(wěn)定于15億8千萬，日均15億元，為下一個(gè)存款目標(biāo)20億的實(shí)現(xiàn)打下了良好的基礎(chǔ)。

⒉規(guī)模增長(zhǎng)。三季度，我開發(fā)的新客戶中國(guó)網(wǎng)通5億存款加盟后，我的個(gè)人存款已達(dá)到10億元，同時(shí)我行的存款規(guī)模也晉升到一個(gè)新的階段20億。這成為我行發(fā)展道路上的一個(gè)轉(zhuǎn)折，對(duì)公、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的開展都呈現(xiàn)蓬勃之態(tài)，今年管理部工作轉(zhuǎn)型，大力開展個(gè)人業(yè)務(wù)，我行上下響應(yīng)，采取個(gè)人業(yè)務(wù)批量做的方法，全力將儲(chǔ)蓄存款由年初的1億元增長(zhǎng)為1億9千萬元。經(jīng)過全行上下的艱苦努力，20_年末，各項(xiàng)存款的增長(zhǎng)創(chuàng)歷史新高，存款余額穩(wěn)定于20.1億元，較年初凈增5億元，日均存款額19.2億元，較年初增長(zhǎng)10億元，分行下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)均超額完成。

三、信貸投向嚴(yán)謹(jǐn)，前景亟待發(fā)展。

20_年，也是我行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的一年，單位貸款和個(gè)人貸款都有較為明顯的增長(zhǎng)。貸款工作中我行既重?cái)?shù)量，也重質(zhì)量，嚴(yán)格貸款條件，把好貸款投放關(guān)，貸后跟進(jìn)工作從未松懈，信貸資產(chǎn)質(zhì)量較高，從未出現(xiàn)過逾期和不良。當(dāng)然，信貸仍是我行的薄弱環(huán)節(jié)，明年信貸工作將是我行重點(diǎn)要發(fā)展的項(xiàng)目。

四、改革財(cái)務(wù)制度，完成利潤(rùn)計(jì)劃。

20_年初，我行的財(cái)務(wù)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，困難十分突出。一方面由于我行地處黃金地段，經(jīng)營(yíng)成本非常高，這就意味著要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)劃，需要付出更多的努力;另一方面，我行處于初期發(fā)展階段，尚未形成規(guī)模效益，行政經(jīng)營(yíng)費(fèi)用較低，僅夠支付行內(nèi)日常開銷，拓展費(fèi)用少之又少。面對(duì)困境，我堅(jiān)持節(jié)支、效益的原則，實(shí)行兩手抓：一手抓開源，各項(xiàng)業(yè)務(wù)搞上去，利潤(rùn)和效益自然上去;另一手抓節(jié)流，全行上下牢固樹立“過緊日子”的思想，在按時(shí)支付員工各項(xiàng)費(fèi)用的同時(shí)，控制管理成本，制訂了一系列有效的辦法，如加強(qiáng)對(duì)車輛費(fèi)用，水電郵等營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的控制，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公雜費(fèi)的管理，把錢用在業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵上。網(wǎng)點(diǎn)無效益的事不干，無效益的費(fèi)用不花，全方位增收節(jié)支。經(jīng)過全體員工的共同努力，我行全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1340萬元，完成管理部下達(dá)的1000萬利潤(rùn)指標(biāo)的110%。創(chuàng)利水平1500萬元，人均利潤(rùn)達(dá)670萬元，同05年相比，有了一定的發(fā)展。在財(cái)政上，我行不僅還清用于行慶的借款，每月還能留存一定公共費(fèi)用用于發(fā)展客戶。

總之，過去的一年，我行的物質(zhì)文明建設(shè)和精神文明建設(shè)都取得了豐碩的成果。成績(jī)的取得令人欣慰，成績(jī)的背后，凝聚著全體員工的心血和汗水，是全行上下集體智慧的結(jié)晶。沒有班子成員的大力支持，沒有全體員工的不懈努力，就不會(huì)取得一定的成績(jī)。在此，我向上級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)、班子成員、全體員工表示真誠(chéng)的感謝與崇高的敬意!

銀行員工年度述職報(bào)告五20_年，在支行領(lǐng)導(dǎo)和同志們的幫助和指導(dǎo)下，本人能夠認(rèn)真貫徹支行黨委工作部署，堅(jiān)持“增存就是增效”經(jīng)營(yíng)理念，把組織存款、壓降不良貸款放作為中心工作，發(fā)揮自己在本職崗位上應(yīng)有的作用，和同事們一道較好地完成了支行下達(dá)的工作任務(wù)，直接創(chuàng)造了近2900萬元的經(jīng)營(yíng)收入，為全行扭虧為盈做出了貢獻(xiàn)。現(xiàn)將20_年度工作述職如下：

一、思想作風(fēng)建設(shè)情況

學(xué)習(xí)上能不斷充實(shí)自己，自覺加強(qiáng)基礎(chǔ)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平和操作能力。為更好地為__行奉獻(xiàn)自己的聰明才智，自入行以來，我刻苦學(xué)習(xí)，掌握了較為全面的理論知識(shí)和專業(yè)知識(shí)。尤其是7月份組織安排我主持客戶部工作后，為盡快適應(yīng)新的崗位，進(jìn)入角色，我不斷完善自身，提高業(yè)務(wù)水平，擴(kuò)大知識(shí)面。一是不管工作有多忙，堅(jiān)持反復(fù)學(xué)習(xí)《信貸經(jīng)營(yíng)管理必讀》、《商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)》等業(yè)務(wù)書籍，認(rèn)真閱讀金融法規(guī)、業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)操作辦法，以提高自己的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。二是參加總行組織的橡膠倉(cāng)單質(zhì)押貸款調(diào)研活動(dòng)，并參與了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行天然橡膠標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)單質(zhì)押貸款管理辦法》等制度的起草工作。三是親自組織支行網(wǎng)上銀行、外匯知識(shí)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，與全行員工一起學(xué)習(xí)、探討業(yè)務(wù)，共同發(fā)展。一年來，通過自己的努力，本人的業(yè)務(wù)水平和工作能力有了進(jìn)一步的提高。

作風(fēng)上能嚴(yán)格要求自己，不斷增強(qiáng)法制觀念，按章辦事，廉潔自律。我主持客戶部工作后，作為一個(gè)部門的帶頭人，我以優(yōu)秀_員、客戶經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，工作走在前頭，講求奉獻(xiàn)，廉潔奉公。對(duì)情況復(fù)雜，政策性、敏感性強(qiáng)的問題，我能夠加強(qiáng)請(qǐng)示匯報(bào)，未出現(xiàn)越權(quán)行事的情況;針對(duì)客戶部門的工作特點(diǎn)，能切實(shí)按要求對(duì)部門員工進(jìn)行依法辦事、廉潔自律的教育，堅(jiān)持經(jīng)常性的制度學(xué)習(xí)，平時(shí)注意加強(qiáng)部門管理，加強(qiáng)內(nèi)控管理和信貸檔案管理;能夠嚴(yán)格執(zhí)行客戶經(jīng)理制度，檢查和督促各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)、執(zhí)行情況。如本人利用在部隊(duì)積累的管理經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)客戶部門存在的問題，從提高思想認(rèn)識(shí)、抓制度落實(shí)入手，大膽管理，狠抓部門管理，建立了例會(huì)(學(xué)習(xí))、《客戶經(jīng)理日志》等制度，使客戶部門的面貌煥然一新，較好地完成了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的每一項(xiàng)工作任務(wù)，這充分證明我們客戶經(jīng)理是一支有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。

二、履行職責(zé)情況

在職業(yè)活動(dòng)中，我把服務(wù)基層、服務(wù)客戶放在首位，有了這種心境，與網(wǎng)點(diǎn)、客戶交流就能處于一種和諧的狀態(tài)，許多事情便迎刃而解。大家都知道，我們客戶部與機(jī)關(guān)保障部門相比，多了經(jīng)營(yíng)的職能，與營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)相比，多了管理的職能，我們既要管理、又要經(jīng)營(yíng)，上對(duì)省行所有的業(yè)務(wù)部門，下對(duì)所有網(wǎng)點(diǎn)，外對(duì)重點(diǎn)客戶，對(duì)于僅有7名客戶經(jīng)理，要管理近30億存款、5。5億貸款的客戶部門來說，我們的任務(wù)是相當(dāng)繁重的、責(zé)任也是相當(dāng)大的。20_年，我和同事們一道主要做了以下三方面工作：

(一)以大戶目標(biāo)管理為核心，抓好存款組織工作，全年存款凈增50580萬元，創(chuàng)歷年增幅。針對(duì)我行存款連年大幅增長(zhǎng)，20_年面臨的困難和問題更多、更為嚴(yán)峻的形勢(shì)。我和同事們牢固樹立“存款就是增效”的經(jīng)營(yíng)理念，一是認(rèn)真做好20_年度工作計(jì)劃和考核方案，主筆撰寫了《__支行績(jī)效考核管理辦法》、《__支行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)綜合考核辦法》等7個(gè)辦法;二是積極落實(shí)《__支行目標(biāo)大戶管理方案》，定期或不定期走訪__、___、____等100多個(gè)目標(biāo)大戶，積極為客戶解決遇到的困難和問題;三是積極拓展市場(chǎng)，全力以赴做好____、____、____、____、____的公關(guān)，發(fā)展了__醫(yī)療基金、__有限公司等一批有發(fā)展?jié)摿Φ目蛻?。四是認(rèn)真抓好20_年____競(jìng)賽活動(dòng)，在全省11項(xiàng)考核指標(biāo)中，我行有6項(xiàng)指標(biāo)名列前三名。五是抓好“____”管理，在20_年度全省“____”考核驗(yàn)收中，我行有9個(gè)網(wǎng)點(diǎn)被評(píng)為“三”以上網(wǎng)點(diǎn);同時(shí)，認(rèn)真處理客戶抱怨，降低了客戶的投訴率，維護(hù)了我行的社會(huì)形象。

(二)以清收壓降不良貸款為重點(diǎn)，抓好信貸資產(chǎn)的管理，不良貸款占比較年初下降了8個(gè)百分點(diǎn)。我主持客戶部工作后，針對(duì)由于歷史原因，我行不良信貸資產(chǎn)居高不下的現(xiàn)象，一是定期或不定期組織部門客戶經(jīng)理研究和分析管理信貸企業(yè)的情況，對(duì)信貸客戶進(jìn)行分類排隊(duì)。二是深入____、____、____等信貸企業(yè)，了解生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品銷售和信貸資金使用情況。三是親自撰寫《關(guān)于__支行不良貸款情況的報(bào)告》，并制訂了《__支行信貸客戶不良貸款處置方案》。四是按照支行貸審會(huì)決議，新發(fā)放貸款9927萬元，辦理借新還舊貸款6117萬元，展期貸款8645萬元。五是積極落實(shí)____、____等客戶不良貸款清收計(jì)劃，收回不良貸款1944萬元。六是累計(jì)收回貸款15405萬元，累計(jì)收回貸款利息2900萬元，占全行收入的54%。

(三)以網(wǎng)上銀行為突破口，以業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，積極推動(dòng)全行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。一是以網(wǎng)上銀行為突破口，為期貨公司、橡膠企業(yè)安裝網(wǎng)上銀行，同時(shí)做好____、___企業(yè)銀行的維護(hù)，促進(jìn)了我行電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，全年我行電子銀行業(yè)務(wù)結(jié)算量達(dá)267億元;發(fā)展網(wǎng)上銀行客戶128個(gè)，結(jié)算量達(dá)64。3億元，占全省結(jié)算量的90%。二是積極推動(dòng)保險(xiǎn)、基金、國(guó)債、匯利豐等金融產(chǎn)品的營(yíng)銷，全年本人銷售基金170多萬元。

三、存在的問題和今后努力的方向

本人經(jīng)過總結(jié)回顧，認(rèn)為自己一年來的工作是稱職的，但仍然存在以下不足：工作經(jīng)驗(yàn)有待豐富，工作系統(tǒng)性不夠強(qiáng);今后本人將一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教，克服不足，將工作做得更好。

(一)放下思想包袱，扎扎實(shí)實(shí)做好本職工作，當(dāng)一名合格的客戶部經(jīng)理。作為客戶部負(fù)責(zé)人，不同于其他保障部門和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，承擔(dān)管理和經(jīng)營(yíng)的雙重職能，工作擔(dān)子是很重的，需要具備把握宏觀全局、處理微觀事物的能力，今后本人一定會(huì)放下思想包袱，放開手腳，積極主動(dòng)協(xié)助主管行長(zhǎng)抓好工作，當(dāng)好助手，按照“三個(gè)規(guī)范”要求管理業(yè)務(wù)，發(fā)展業(yè)務(wù)。

(二)刻苦學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，為全行業(yè)務(wù)發(fā)展貢獻(xiàn)聰明才智。今后，我要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平和管理能力，要經(jīng)常深入網(wǎng)點(diǎn)，走訪客戶，抓好大戶目標(biāo)管理，做好客戶維護(hù)，加大產(chǎn)品營(yíng)銷力度，積極拓展優(yōu)良客戶，抓好不良貸款清收，切實(shí)提高我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高我行的綜合實(shí)力。

(三)嚴(yán)格要求，廉潔自律，做一名優(yōu)秀_員和客戶經(jīng)理。目前全黨正在常深入開展“保先教育”，作為信貸業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人，我一定要保持清醒頭腦，以_員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，廉潔自律，絕不干有損于國(guó)家集體和人民的事情，清清白白做人，堂堂正正辦事，繼續(xù)保持一名優(yōu)秀_員和客戶經(jīng)理的本色。

篇5

著名稅務(wù)專家，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，會(huì)計(jì)學(xué)（中國(guó)第一位稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃方向）博士，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，《陽(yáng)光財(cái)稅叢書》編委會(huì)主任，創(chuàng)立“稅收籌劃規(guī)律”，首次提出“稅收籌劃契約思想”，是國(guó)內(nèi)稅收籌劃領(lǐng)域的領(lǐng)軍人物之一。目前主要研究領(lǐng)域?yàn)椋憾愂绽碚撆c實(shí)務(wù)、稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)與企業(yè)重組等。

公司制企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中最主要的企業(yè)存在形式，其重要的特征在于所有權(quán)和控制權(quán)的分離，具體體現(xiàn)為所有者和管理者之間的委托關(guān)系，并由此引發(fā)了不同主體之間的目標(biāo)沖突，產(chǎn)生了兩種權(quán)力、兩種利益之間的競(jìng)爭(zhēng)。基于委托關(guān)系的契約安排和公司治理，不僅是公司運(yùn)行的基石，而且也制約并決定著公司運(yùn)行的效率。稅務(wù)籌劃作為一種理財(cái)行為，屬于公司的經(jīng)營(yíng)管理范疇，不可避免地受到公司治理和契約安排的制約和影響。

一、公司治理：稅務(wù)籌劃的根本動(dòng)力

公司治理就是通過一套包括正式及非正式的制度來協(xié)調(diào)公司與所有利害相關(guān)者之間的利益關(guān)系，以保證公司決策的科學(xué)化，并最終維護(hù)公司各方面的利益。一般地講，公司治理可以分為兩個(gè)部分（如圖1所示）：一個(gè)是公司治理結(jié)構(gòu)，另一個(gè)是公司治理機(jī)制，兩者共同決定了治理效率的高低。公司治理結(jié)構(gòu)是治理公司的基礎(chǔ)，公司治理機(jī)制通過治理機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用，公司治理效率來自于合理的治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制的完美結(jié)合。

（一）公司治理是一種契約關(guān)系

公司具有明顯的契約性質(zhì)，被認(rèn)為是一組相互關(guān)聯(lián)的契約的聯(lián)合體，這些契約約束著公司的交易，使得交易成本低于由市場(chǎng)組織這些交易時(shí)發(fā)生的交易成本。公司治理是以公司法和公司章程為依據(jù)，以簡(jiǎn)約的形式規(guī)范公司各利益相關(guān)者的關(guān)系，約束他們之間的交易，來實(shí)現(xiàn)公司交易成本的比較優(yōu)勢(shì)。公司治理結(jié)構(gòu)則是依據(jù)這些契約進(jìn)行的組織安排，具體表現(xiàn)為明確界定股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)和功能的一種企業(yè)組織制度結(jié)構(gòu)。這種制度安排也決定了公司的目標(biāo)、行為，以及公司的利益相關(guān)者如何實(shí)施管理、控制風(fēng)險(xiǎn)和分配收益等有關(guān)公司生存和發(fā)展的一系列重大問題。

（二）公司治理的核心是科學(xué)決策

從法律意義上講，股東是公司的所有者，對(duì)公司擁有剩余索取權(quán)。作為人的經(jīng)營(yíng)者擁有公司的運(yùn)營(yíng)權(quán)，直接控制著公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和公司剩余。由于法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和終極所有權(quán)的不一致性，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者和所有者利益的背離。因此，建立以權(quán)力配置為基礎(chǔ)的公司治理結(jié)構(gòu)用以制衡各方的權(quán)力范圍與經(jīng)濟(jì)行為是十分必要的。但公司治理并不是為了制衡，因?yàn)橹坪獗旧聿⒉皇潜ＷC各方利益最大化的有效途徑。公司的有效運(yùn)行依賴于科學(xué)決策，科學(xué)決策是維護(hù)公司利益相關(guān)者利益的根本。因此，科學(xué)的決策不僅是公司的核心，更是公司治理的核心。公司治理結(jié)構(gòu)遠(yuǎn)不能解決公司治理的所有問題，建立在決策科學(xué)觀念上的公司治理不僅需要完備有效的公司治理結(jié)構(gòu)，更需要治理機(jī)制的有效運(yùn)作。公司的有效運(yùn)作和科學(xué)決策不僅需要充分發(fā)揮股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的作用，還需要發(fā)揮證券市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)和經(jīng)理市場(chǎng)的外部監(jiān)控機(jī)制的作用。

（三）公司治理推動(dòng)了稅務(wù)籌劃

公司治理有兩個(gè)基本功能：一是保證公司管理行為符合國(guó)家法律法規(guī)、政府政策、企業(yè)的規(guī)章制度，保證公司資產(chǎn)完整；二是要促使管理者在守法經(jīng)營(yíng)的前提下努力工作。毫無疑問，股東進(jìn)行公司治理的目標(biāo)是股東價(jià)值最大化。有效治理下的管理者有足夠的動(dòng)力采取措施提高公司運(yùn)行效率，增加股東價(jià)值。公司運(yùn)行效率的提高依賴于兩方面：一是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率的提高，二是財(cái)務(wù)管理效率提高。因此需要制定科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略提升股東價(jià)值，而稅務(wù)籌劃則是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重要的組成部分之一，稅務(wù)籌劃是通過稅后收益最大化來實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化目標(biāo)。而在這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中，必須建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)和有效的治理機(jī)制，充分發(fā)揮公司治理的功能與效用。

二、公司治理框架下的稅務(wù)籌劃

在公司治理框架下開展稅務(wù)籌劃活動(dòng)，這是必然的也是必需的。公司治理結(jié)構(gòu)為稅務(wù)籌劃提供了環(huán)境基礎(chǔ)，只有適應(yīng)公司治理要求的籌劃方案才能夠得到實(shí)施，才能夠發(fā)揮其巨大的潛能。

（一）稅務(wù)籌劃的組織保障

組織結(jié)構(gòu)是表現(xiàn)組織各部分排列順序、空間位置、聚集狀態(tài)，聯(lián)系方式及各要素之間相互關(guān)系的一種模式，它為協(xié)調(diào)組織中不同成員的活動(dòng)提供了一個(gè)框架體系，有了組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)中的人流、物流、信息流、資金流才能順暢流動(dòng)。組織是為戰(zhàn)略服務(wù)的，是為戰(zhàn)略任務(wù)的完成起保證作用的，這種地位決定了組織結(jié)構(gòu)必須隨著戰(zhàn)略的調(diào)整而調(diào)整，不斷適應(yīng)戰(zhàn)略任務(wù)的要求。同時(shí)，組織結(jié)構(gòu)對(duì)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施也起著制約作用。組織結(jié)構(gòu)與戰(zhàn)略之間的平衡發(fā)展，能夠使企業(yè)的組織資源優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮，有效支持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

開展稅務(wù)籌劃活動(dòng)，需要一定的組織機(jī)構(gòu)作為保障。在企業(yè)內(nèi)部，需要成立稅務(wù)部或籌劃部等類似組織機(jī)構(gòu)，專業(yè)性的組織分工可以為籌劃工作提供組織和人力資源方面的保障。稅務(wù)部（或籌劃部）一般應(yīng)該獨(dú)立設(shè)置，與財(cái)務(wù)部平行，對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可以直接隸屬于財(cái)務(wù)部。在稅務(wù)部（或籌劃部）的設(shè)計(jì)過程中，要考慮籌劃方案擬定、方案實(shí)施和涉稅業(yè)務(wù)處理的明確分工與相互配合。

稅務(wù)部（或籌劃部）的工作體現(xiàn)在以下方面：（1）涉稅法規(guī)的搜集與整理，為籌劃方案的擬定和實(shí)施提供信息支持；（2）企業(yè)整體稅負(fù)分析及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范；（3）涉稅業(yè)務(wù)處理與稅務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)；（4）稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與內(nèi)部稅務(wù)計(jì)劃；（5）納稅申報(bào)與稅款繳納；（6）納稅評(píng)估報(bào)告書；（7）籌劃方案的擬定；（8）籌劃方案的實(shí)施與評(píng)價(jià)。

（二）稅務(wù)籌劃的內(nèi)部治理機(jī)制

在公司治理尤其是內(nèi)部治理框架中，要設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃的決策機(jī)制、控制機(jī)制與供給機(jī)制。有效的內(nèi)部治理機(jī)制可以防范風(fēng)險(xiǎn)，保證稅務(wù)籌劃方案的合法性，并保證籌劃方案及時(shí)有效地實(shí)施。在公司治理框架中可以設(shè)立公司稅務(wù)籌劃內(nèi)部治理系統(tǒng)，該治理系統(tǒng)可以由以下內(nèi)容組成（如圖2所示）。

此外，為了保障稅務(wù)籌劃內(nèi)部治理系統(tǒng)能夠有效運(yùn)行，還應(yīng)明確涉稅環(huán)節(jié)各部門的崗位職能與責(zé)權(quán)關(guān)系。一個(gè)企業(yè)應(yīng)設(shè)立稅務(wù)部（或籌劃部）主管(不同于辦稅人員)作為稅務(wù)籌劃內(nèi)部治理的執(zhí)行者，在稅務(wù)部（或籌劃部）中還應(yīng)聘用若干籌劃人員，并明確其崗位職責(zé)與權(quán)利。

1．稅務(wù)籌劃的決策機(jī)制與制衡關(guān)系

對(duì)于稅務(wù)籌劃的運(yùn)作，可以明確授權(quán)并形成制衡關(guān)系，確保稅務(wù)籌劃決策和籌劃方案的科學(xué)性，力避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。

稅務(wù)籌劃決策機(jī)制關(guān)注的是籌劃決策權(quán)在公司內(nèi)部利害相關(guān)者之間的分配格局。由于公司治理的權(quán)力結(jié)構(gòu)有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成，并依次形成了相應(yīng)的決策分工形式和決策權(quán)分配格局，因而籌劃決策機(jī)制實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)了一種層級(jí)制決策。

層級(jí)制決策的產(chǎn)生在公司治理中應(yīng)被看作是權(quán)力的分立和制衡的結(jié)果，公司治理結(jié)構(gòu)在股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間形成不同的權(quán)力邊界，并使得每一權(quán)力主體被賦予不同的籌劃決策權(quán)。稅務(wù)籌劃層級(jí)制決策有三個(gè)主要特征：（1）存在一個(gè)最高決策者；（2）權(quán)力邊界清晰，每一決策層都清楚其權(quán)力范圍；（3）下級(jí)決策服從上級(jí)決策。

按照公司治理機(jī)制，稅務(wù)籌劃運(yùn)作的決策機(jī)制與制衡關(guān)系如圖3所示。

2．稅務(wù)籌劃的控制機(jī)制

稅務(wù)籌劃的控制機(jī)制是保障稅務(wù)籌劃效果的一種實(shí)踐運(yùn)作模式，屬于內(nèi)部控制范疇。我們認(rèn)為，稅務(wù)籌劃的控制機(jī)制應(yīng)該從以下三個(gè)角度考察：

（1）內(nèi)部稅務(wù)計(jì)劃控制。內(nèi)部稅務(wù)計(jì)劃是稅務(wù)部（或籌劃部）根據(jù)企業(yè)納稅的特征和要求制定的一個(gè)納稅規(guī)劃，是企業(yè)納稅活動(dòng)的計(jì)劃安排和稅務(wù)籌劃操作的工作指南。一般來講，由稅務(wù)部（或籌劃部）制定的內(nèi)部稅務(wù)計(jì)劃包括以下三部分基本內(nèi)容：一是年度納稅計(jì)劃，包括對(duì)納稅規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)、納稅期間以及稅務(wù)籌劃進(jìn)行合理安排；二是內(nèi)部因素變動(dòng)分析，即對(duì)影響納稅支出和稅務(wù)籌劃的諸多因素的變動(dòng)狀況進(jìn)行分析，以防止因其變動(dòng)而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是外部敏感性分析，對(duì)影響納稅支出和稅務(wù)籌劃的外部條件的變化而引起納稅支出及籌劃效果變動(dòng)的敏感程度進(jìn)行分析，以防止因外部條件的變化而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)部納稅會(huì)計(jì)控制。內(nèi)部納稅會(huì)計(jì)控制是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制中的一部分，建立和完善內(nèi)部納稅會(huì)計(jì)控制體制，定期核對(duì)賬簿，可以提高涉稅會(huì)計(jì)核算資料的可靠性；同時(shí)，內(nèi)部納稅會(huì)計(jì)控制有利于引導(dǎo)稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，即通過協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異，最大限度地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)稅負(fù)。內(nèi)部納稅會(huì)計(jì)控制的目的是使納稅會(huì)計(jì)提供的資料真實(shí)、可靠，納稅活動(dòng)遵紀(jì)守法。為實(shí)現(xiàn)這一目的，設(shè)計(jì)內(nèi)部納稅會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，應(yīng)考慮到如何協(xié)調(diào)稅務(wù)部與會(huì)計(jì)部及各業(yè)務(wù)部門，以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系。

（3）內(nèi)部納稅管理控制。從稅務(wù)角度看，內(nèi)部納稅管理控制是指與納稅會(huì)計(jì)提供資料的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制，如內(nèi)部納稅檢查、納稅程序控制、納稅申報(bào)控制等，這里重點(diǎn)探討內(nèi)部納稅檢查。所謂內(nèi)部納稅檢查是指企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立人員對(duì)企業(yè)稅款核算、稅款繳納情況所進(jìn)行的檢查。通過內(nèi)部納稅檢查，可以防止財(cái)稅欺詐與舞弊行為，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部納稅檢查，我們建議由稅務(wù)部（或籌劃部）與內(nèi)部審計(jì)部門聯(lián)合進(jìn)行，這樣可以保證內(nèi)部納稅檢查的公正性、公開性，同時(shí)又可以減少工作量。

（三）稅務(wù)籌劃的供給機(jī)制

稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員屬于公司治理框架下的人，由于現(xiàn)實(shí)中信息不對(duì)稱現(xiàn)象的存在，其努力程度很難被委托人所觀察和發(fā)現(xiàn)。同樣，公司高層管理人員作為稅務(wù)部（或籌劃部）的委托人，難以直接觀察到稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員是否盡心盡力地開展籌劃活動(dòng)，對(duì)其籌劃業(yè)績(jī)也因籌劃風(fēng)險(xiǎn)的存在而難以確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這是產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)問題的根源。

1．稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析

由于面臨諸多的不確定性以及不斷變化的規(guī)則約束，稅務(wù)籌劃存在著風(fēng)險(xiǎn)。從我國(guó)稅務(wù)籌劃的實(shí)踐情況考察，稅務(wù)籌劃主要存在兩大風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)過程中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和稅收政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)到經(jīng)營(yíng)方案的實(shí)現(xiàn)所帶來的固有風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營(yíng)過程未實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果而使籌劃失誤的風(fēng)險(xiǎn)。如果方案涉及籌資問題，則系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)還包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與稅法的“剛性”有關(guān)，目前中國(guó)稅收政策還處于頻繁調(diào)整時(shí)期，這種政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。例如，原來許多企業(yè)通過變相的“公費(fèi)旅游”為雇員搞福利，避稅現(xiàn)象嚴(yán)重，為彌補(bǔ)政策漏洞，國(guó)家規(guī)定公費(fèi)旅游支出應(yīng)視同收益分配扣繳個(gè)人所得稅。

按照諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者威廉?夏普教授的資本資產(chǎn)定價(jià)模型，經(jīng)濟(jì)行為的收益與風(fēng)險(xiǎn)成正比，因此稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)率可以表述如下：

稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)率＝無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率＋風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率①

2．稅務(wù)籌劃的供求均衡機(jī)制

由于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，籌劃方案的供給動(dòng)力不足。稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員出于自身的利益和安全性考慮，會(huì)盡量規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，而規(guī)避籌劃風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是不去設(shè)計(jì)籌劃方案。因此，一般情況下在企業(yè)內(nèi)部幾乎很難產(chǎn)生理想的籌劃方案，即使稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員籌劃水平很高，他們也不愿冒風(fēng)險(xiǎn)去籌劃。只有在稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員因提供稅務(wù)籌劃方案所獲得的收益大于他們?yōu)榇硕袚?dān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，他們才樂意提供稅務(wù)籌劃方案，如圖4所示，在圖中E0點(diǎn)②以上（含E0點(diǎn)）部分，稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員提供籌劃方案所獲得的收益大于（等于）其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)成本，此時(shí)他們才有動(dòng)力提供稅務(wù)籌劃方案。進(jìn)一步分析可知，如果稅務(wù)部（或籌劃部）除完成日常稅務(wù)工作外，還簽約承擔(dān)設(shè)計(jì)籌劃方案，在這種契約安排下，他們所提供的籌劃方案會(huì)位于均衡點(diǎn)（如圖中E0點(diǎn)所示），即此時(shí)風(fēng)險(xiǎn)恰好等于收益。根據(jù)企業(yè)情況如果需要做更多的稅務(wù)籌劃時(shí)，則需求曲線會(huì)外移至D1，則必須在制度約束下提高他們的收益，即供給曲線向上平移，如圖中E1點(diǎn)所示，在該點(diǎn)稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員獲得的收益不變，但承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大，則籌劃方案的供給動(dòng)力不足，需要以提高籌劃人員收益等激勵(lì)方式使供給曲線上移，直至達(dá)到新的均衡狀態(tài)。

三、稅務(wù)籌劃的最優(yōu)契約安排模型

現(xiàn)代契約理論認(rèn)為，企業(yè)是一系列契約的總和。詹森和麥克林將“關(guān)系定義為一種契約關(guān)系，在這種契約下，一個(gè)人或更多的人（即委托人）聘用另一個(gè)人（即人）代表他們來履行某些服務(wù)，包括把若干決策權(quán)托付給人”。企業(yè)稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員所行使的稅務(wù)籌劃決策權(quán)以及籌劃方案的擬定也是一種關(guān)系，只不過此時(shí)的委托人是企業(yè)管理當(dāng)局③。

（一）稅務(wù)籌劃契約的優(yōu)化

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)契約中，有沒有最優(yōu)契約？我們認(rèn)為，最優(yōu)契約是不現(xiàn)實(shí)的，它只存在于理想狀態(tài)下。即使最優(yōu)契約不存在，但可以實(shí)現(xiàn)契約的優(yōu)化。一個(gè)不完全契約將隨著時(shí)間的推移而不斷修正并需要重新協(xié)商。如果一個(gè)企業(yè)能產(chǎn)生最大化剩余或最大化效率，那么這樣的契約無疑是一種最優(yōu)化的選擇。因此，一個(gè)相對(duì)優(yōu)化的契約應(yīng)該滿足以下條件：（1）委托人與人共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；（2）契約的報(bào)酬結(jié)構(gòu)因履約結(jié)果的不同而有所不同；（3）人與委托人的契約簽訂行為具備重復(fù)博弈模式，即當(dāng)供給和需求不平衡時(shí)，保留委托雙方都擁有重新簽訂或修改契約條款的權(quán)利，直至契約所約定的價(jià)格在不斷博弈的過程中重新訂立并最終實(shí)現(xiàn)供需均衡。

從契約的約束機(jī)制分析，越是條款詳盡、權(quán)責(zé)明晰的契約越具有約束力，所以，在制定稅務(wù)籌劃契約時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)與稅務(wù)部（或籌劃部）籌劃人員簽訂協(xié)議書或保證書，由后者承諾協(xié)議期間其工作成效，并制定規(guī)范的工作計(jì)劃書，以此實(shí)施有效的合同約束。但從契約的協(xié)商機(jī)制分析，簽訂較為完備的稅務(wù)籌劃契約需要付出更多的交易費(fèi)用（包括信息成本、協(xié)商成本、簽約成本等），因此追求完備的契約安排并非最佳選擇。

（二）履約成本最低化的契約安排模型

對(duì)誘導(dǎo)性籌劃契約的制度安排，可以從以下兩個(gè)角度分析：（1）履約的監(jiān)督問題。如何區(qū)分履約中的不確定性和主觀故意不履約是監(jiān)督人履約狀況的關(guān)鍵。在履約過程中，對(duì)人努力程度的觀察和度量是很困難的，其度量費(fèi)用是很高的。這些度量費(fèi)用構(gòu)成了履約監(jiān)督成本的一部分，所以履約的監(jiān)督成本是極為昂貴的。（2）履約的激勵(lì)問題。由于個(gè)人的有限理性，外在環(huán)境的復(fù)雜性、不確定性，信息的不對(duì)稱和不完全性，契約當(dāng)事人無法證實(shí)或觀察一切，就造成契約條款是不完全的?；谄跫s天然具有不完全性的特征，就需要設(shè)計(jì)不同的激勵(lì)機(jī)制以對(duì)付契約條款的不完全性，并處理由不確定性引發(fā)的有關(guān)不履約的風(fēng)險(xiǎn)。

考察履約的監(jiān)督與激勵(lì)行為，可以發(fā)現(xiàn)，履約的監(jiān)督行為與激勵(lì)行為是可以相互替代的，即要達(dá)到如期如約履約的話，當(dāng)監(jiān)督行為比較有效時(shí)，完全可以減少激勵(lì)行為甚至取消激勵(lì)行為；反過來，當(dāng)激勵(lì)行為比較有效時(shí)，也完全可以減少監(jiān)督行為甚至完全沒有監(jiān)督行為，這是非常有趣的現(xiàn)象。當(dāng)然，所對(duì)應(yīng)的履約的監(jiān)督成本與激勵(lì)成本也是可以相互替代的，有著此起彼伏的微妙關(guān)系。所以，對(duì)于誘導(dǎo)性契約的制度安排，關(guān)鍵是在履約的監(jiān)督成本與激勵(lì)成本之間進(jìn)行權(quán)衡的問題。履約監(jiān)督成本與履約激勵(lì)成本的關(guān)系如圖5所示，圖中支出效用曲線S上的每一個(gè)點(diǎn)對(duì)于履約的效用都是無差別的。對(duì)于支出效用曲線，在一系列履約成本預(yù)算線中，總有一條會(huì)與之相切，則該切點(diǎn)為履約成本④最低點(diǎn)。

四、誘導(dǎo)籌劃行為的契約安排與治理模式

（一）契約不完備性與道德風(fēng)險(xiǎn)

科托威茨（Y．Kotwitza）認(rèn)為，道德風(fēng)險(xiǎn)是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人最大限度地增進(jìn)自身效用時(shí)做出不利于他人的行為。道德風(fēng)險(xiǎn)源于委托人和人所掌握的信息不對(duì)稱，一方面，人的某些行為是隱蔽的，很難被委托人所察覺和提防，在委托契約中難以反映和應(yīng)對(duì)。另一方面，委托掌握的某些信息只根據(jù)自己占有的為限，由于委托人與人之間的信息不對(duì)稱，有關(guān)他們之間的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，會(huì)引致道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

道德風(fēng)險(xiǎn)形成的另一個(gè)原因是委托人與人的合同訂立和實(shí)施障礙。一方面由于簽定詳細(xì)而完備的合同所需費(fèi)用高昂，而且合同訂立者無法掌握充分信息，合同實(shí)際上難以窮盡未來事項(xiàng)。另一方面合同實(shí)施費(fèi)用和其他限制也使得道德風(fēng)險(xiǎn)不能避免。⑤在公司治理中，為了正確處理所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系，以降低成本和道德風(fēng)險(xiǎn)，具有關(guān)鍵意義的是建立一套對(duì)人的激勵(lì)機(jī)制，使人追求自身利益最大化的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)委托人利益最大化，避免隱蔽、偷懶和機(jī)會(huì)主義等損害委托人利益的行為。

（二）多元化激勵(lì)：一種有效的稅務(wù)籌劃治理模式

基于委托框架下稅務(wù)籌劃契約之道德風(fēng)險(xiǎn)問題的存在，稅務(wù)籌劃需要納入公司治理的框架內(nèi)尋找有效的治理模式。公司發(fā)展的動(dòng)力源于公司各利益主體在公司統(tǒng)一目標(biāo)下實(shí)現(xiàn)自身利益的動(dòng)機(jī)和動(dòng)力，因此稅務(wù)籌劃也必須通過有效的治理機(jī)制把籌劃人員的利益同股東利益適當(dāng)?shù)亟Y(jié)合起來。持續(xù)而有效的激勵(lì)手段是籌劃人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃的內(nèi)在動(dòng)力。對(duì)于高智力性勞動(dòng)強(qiáng)度和難度集于一身的稅務(wù)籌劃活動(dòng)，可以采用產(chǎn)期產(chǎn)權(quán)激勵(lì)、競(jìng)賽機(jī)制、利益分享計(jì)劃、榮譽(yù)激勵(lì)機(jī)制等多種激勵(lì)手段相結(jié)合的多元化激勵(lì)模式。

1．長(zhǎng)期產(chǎn)權(quán)激勵(lì)

產(chǎn)權(quán)激勵(lì)機(jī)制表現(xiàn)為向稅務(wù)籌劃人員轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)，使稅務(wù)籌劃人員擁有企業(yè)股份而成為企業(yè)所有者，擁有對(duì)企業(yè)剩余的分配權(quán)。美國(guó)公司按照長(zhǎng)期業(yè)績(jī)付給經(jīng)理人員的激勵(lì)性報(bào)酬所占比重很大，其形式采用購(gòu)股證、股票期權(quán)和增股等。稅務(wù)籌劃人員成為企業(yè)的所有者后，企業(yè)價(jià)值的變化直接影響稅務(wù)籌劃人員的財(cái)富，這無疑是對(duì)稅務(wù)籌劃人員強(qiáng)有力的激勵(lì)，而且這種激勵(lì)是長(zhǎng)期而持久的。作為公司股東的稅務(wù)籌劃人員，為了自身的利益有足夠的動(dòng)力進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃來減少企業(yè)的稅費(fèi)支出，用以增加企業(yè)的價(jià)值。

2．競(jìng)賽機(jī)制

以職務(wù)晉升為基礎(chǔ)的激勵(lì)體系類似于一個(gè)競(jìng)賽。在一名員工的早期而言有很多值得期待的更高職位，但是當(dāng)晉升機(jī)會(huì)減少時(shí)，成功的競(jìng)爭(zhēng)者得到的報(bào)酬增加了。在稅務(wù)籌劃人員中實(shí)行競(jìng)賽機(jī)制，也可對(duì)稅務(wù)籌劃人員維持持久的激勵(lì)。首先，當(dāng)稅務(wù)籌劃人員的能力相同時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制完全可以在全體人員中根據(jù)他們的能力來維持對(duì)他們的激勵(lì)。如果他們的能力是有差異的，則競(jìng)賽機(jī)制有助于發(fā)現(xiàn)人才，對(duì)有才干的稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行激勵(lì)，可以使企業(yè)獲得最優(yōu)稅務(wù)籌劃方案。

3．利益分享計(jì)劃

實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制的根本途徑在于使經(jīng)營(yíng)者獲取與其經(jīng)營(yíng)企業(yè)所付出的努力和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的利益，同時(shí)又要經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)與約束。對(duì)于稅務(wù)籌劃人員來講，就是要使稅務(wù)籌劃人員獲得比他人更多的利益。一個(gè)具體的辦法就是讓從事該項(xiàng)籌劃工作的人員享受企業(yè)通過稅務(wù)籌劃獲取的部分額外收益，該部分收益應(yīng)該至少和其從事稅務(wù)籌劃所付出的努力以及承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)，以此來激發(fā)稅務(wù)籌劃人員從事稅務(wù)籌劃的積極性。

4．榮譽(yù)激勵(lì)機(jī)制

在公司治理中，除了物質(zhì)激勵(lì)外，還有精神激勵(lì)。對(duì)于公司稅務(wù)籌劃人員而言，良好的職業(yè)聲譽(yù)一方面可以獲得社會(huì)的贊譽(yù)，產(chǎn)生成就感和心理滿足；另一方面，現(xiàn)期貨幣收入和聲譽(yù)之間有著替代關(guān)系，良好的聲譽(yù)意味著未來的貨幣收入。稅務(wù)籌劃人員出于對(duì)聲譽(yù)或財(cái)富的追求，有做好稅務(wù)籌劃的主觀要求。因此，對(duì)優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃人員給予必要的精神獎(jiǎng)勵(lì)，也是有效的激勵(lì)模式之一。

五、結(jié)論

基于委托關(guān)系的契約安排和公司治理相互配合，影響和制約著稅務(wù)籌劃在企業(yè)微觀層面的運(yùn)作，也決定著稅收籌劃運(yùn)作的效率?？梢哉f，在權(quán)力制衡、成本約束、行為博弈角度，契約安排、公司治理對(duì)稅務(wù)籌劃的影響以及三者之間的內(nèi)在聯(lián)系，都是極為微妙的。我們通過研究得出關(guān)于稅務(wù)籌劃契約的以下結(jié)論：

（一）在稅務(wù)籌劃的治理機(jī)制中，具有關(guān)鍵意義的是建立一套對(duì)人的激勵(lì)機(jī)制，以規(guī)避人的隱蔽、偷懶和機(jī)會(huì)主義行為。針對(duì)稅務(wù)籌劃問題，但我們并不強(qiáng)調(diào)與激勵(lì)機(jī)制相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，這里有兩點(diǎn)需要說明：一是稅務(wù)籌劃在企業(yè)現(xiàn)行環(huán)境與狀態(tài)下，籌劃方案往往是供給動(dòng)力不足，這決非監(jiān)督機(jī)制所能奏效；二是在信息嚴(yán)重不對(duì)稱的情況下設(shè)計(jì)并運(yùn)行一種監(jiān)督機(jī)制，其成本是極為昂貴的，可能不符合成本效益原則。

（二）契約的制度安排是有成本的：從契約的簽訂角度分析，達(dá)成一份完備的稅務(wù)籌劃契約需要付出更多的簽約成本，追求完備的契約安排可能并非最佳選擇；從契約履行的監(jiān)督角度分析，契約的監(jiān)督成本因信息不對(duì)稱和契約天然的不完全性而極為昂貴；從契約履行的激勵(lì)角度分析，契約天然需要激勵(lì)成本的支持。上述與契約相關(guān)的三個(gè)成本中，契約的監(jiān)督成本與激勵(lì)成本呈反向變動(dòng)關(guān)系，而契約的監(jiān)督成本與激勵(lì)成本之和又與契約的簽約成本呈反向變動(dòng)關(guān)系。實(shí)際上，通過逐步分析契約的一系列相關(guān)成本，總能夠找到契約總成本⑦的最小值，這也是經(jīng)濟(jì)學(xué)所追求的最優(yōu)化目標(biāo)。

（三）稅務(wù)籌劃最優(yōu)契約可能是不存在的，但稅務(wù)籌劃契約可以優(yōu)化。一個(gè)不甚完美的契約將隨著時(shí)間的推移而不斷修正并逐步得到優(yōu)化。我們認(rèn)為，一個(gè)相對(duì)優(yōu)化的稅務(wù)籌劃契約必須具備重復(fù)博弈模式，即當(dāng)供給和需求不均衡時(shí)，保留委托雙方都擁有重新簽訂或修改契約條款的權(quán)利，直至訂立新的契約并達(dá)到博弈均衡，此時(shí)也恰好達(dá)到供求均衡狀態(tài)。

注：

① 無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率一般可以根據(jù)國(guó)債的利率或同期同類銀行存款利率確定；對(duì)于稅務(wù)籌劃活動(dòng)而言，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的確定則取決于籌劃者的職業(yè)判斷。

② E0點(diǎn)為供給曲線S0與需求曲線D0的交點(diǎn)。

③ 新的均衡狀態(tài)即為E2點(diǎn)，系供給曲線S1與需求曲線D1的交點(diǎn)。

④ 更確切來講，最終委托人是股東，管理當(dāng)局只是受托擔(dān)任具體委托人。

⑤ 在這里，履約成本只考慮履約監(jiān)督成本與履約激勵(lì)成本，即履約成本=履約監(jiān)督成本+履約激勵(lì)成本