導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(一)轉(zhuǎn)變觀念，足夠重視風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)關(guān)鍵在于決策者能夠提前評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效的評(píng)估與判斷，提早規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)是在經(jīng)歷了無(wú)數(shù)教訓(xùn)之后得來(lái)的，但教訓(xùn)終究是慘痛的代價(jià)，所以煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，引起足夠的重視，才能避免付出沉重的代價(jià)。為此，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是審計(jì)部門(mén)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并形成一種良好的氛圍，在進(jìn)行高效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的同時(shí)提高企業(yè)工作管理的有序性。

(二)轉(zhuǎn)變理念，構(gòu)建保障機(jī)制煙草企業(yè)審計(jì)部門(mén)采用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方式，理應(yīng)轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，確定審計(jì)的重點(diǎn)。煙草企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)定論，也無(wú)法完全確定，因此便需要進(jìn)行評(píng)估工作。煙草企業(yè)內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)有一套完善的標(biāo)準(zhǔn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理井然有序。為此，根據(jù)自身發(fā)展需要，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建一種保障機(jī)制，循序漸進(jìn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。首先，要有一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；然后，配合恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度；最后，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的組織體系。如此形成良性循環(huán)，幫助審計(jì)人員進(jìn)行高效的工作，促進(jìn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的良好運(yùn)行，為企業(yè)的決策提供切實(shí)的依據(jù)。

(三)培養(yǎng)高素質(zhì)人才如今，“人才強(qiáng)國(guó)”已經(jīng)成為一大口號(hào)，經(jīng)濟(jì)要發(fā)展也要依靠人力來(lái)維持。煙草企業(yè)的發(fā)展更是如此。所謂風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于一個(gè)“變”字。倘若風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部門(mén)的工作人員不能把握風(fēng)險(xiǎn)變換，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)安排也就成了徒勞一場(chǎng)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遺余力地加強(qiáng)人才建設(shè)，努力挖掘人才、培養(yǎng)人才，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供人力保障。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門(mén)的工作人員應(yīng)當(dāng)尤其具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，無(wú)論是在人才選拔或是人才培養(yǎng)上，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)注意這個(gè)問(wèn)題。其次，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)有意識(shí)地組織活動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)人員的交流學(xué)習(xí)。最后但同樣重要的是，企業(yè)要建立完善的人員結(jié)構(gòu)，配備審計(jì)中各個(gè)方面的人才，以期互補(bǔ)共進(jìn)，更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理作業(yè)。

(四)統(tǒng)籌兼顧，長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)信息難以捉摸，因此風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效的方法至關(guān)重要。面對(duì)存在諸多變化的市場(chǎng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，全面看待問(wèn)題，縱觀全局，及時(shí)捕捉大量相關(guān)信息。但是，也要懂得抓住關(guān)鍵，注意細(xì)節(jié)，找出重要風(fēng)險(xiǎn)，提煉重點(diǎn)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)既要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，又要了解外部市場(chǎng)變化，注意外部風(fēng)險(xiǎn)；既要知道本部門(mén)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，又要發(fā)現(xiàn)各部門(mén)之間的聯(lián)系，清楚潛在的隱患。毫無(wú)疑問(wèn)，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，以期獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)持久的發(fā)展。

二、結(jié)束語(yǔ)

篇2

鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本目標(biāo)就是：運(yùn)用結(jié)構(gòu)化的管理體系來(lái)控制運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)。一方面通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在相關(guān)運(yùn)行系統(tǒng)和工作流程分析的基礎(chǔ)上，識(shí)別危險(xiǎn)源，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，制定控制措施，并實(shí)施跟蹤，將風(fēng)險(xiǎn)消除或者控制在可以接受的范圍內(nèi)。另一方面，實(shí)施閉環(huán)的運(yùn)行監(jiān)督和管理將運(yùn)行狀態(tài)始終鎖在安全目標(biāo)上，將“事后控制”轉(zhuǎn)為“過(guò)程控制”，通過(guò)運(yùn)行反饋機(jī)制對(duì)運(yùn)行過(guò)程、運(yùn)行狀態(tài)、運(yùn)行質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，經(jīng)過(guò)比較、分析和評(píng)價(jià)，對(duì)偏離了運(yùn)行安全目標(biāo)的狀態(tài)，及時(shí)加以調(diào)節(jié)，使運(yùn)行安全狀態(tài)始終保持在目標(biāo)范圍內(nèi)。再一方面通過(guò)企業(yè)安全文化方面的工作，形成積極、健康、核心的安全文化，為安全管理奠定良好基礎(chǔ)。鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要包括安全基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)管理、應(yīng)急管理、安全監(jiān)督和安全文化等5個(gè)組成部分。

1.1安全基礎(chǔ)。鐵路安全基礎(chǔ)是安全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)和有效運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。安全基礎(chǔ)主要包括明確鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的總體思路；明確安全目標(biāo)，并使每名職工熟知，促使職工提高安全素質(zhì)；明確鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織機(jī)構(gòu)以及職能；明確安全文件制定的有關(guān)要求。

1.1.1總體思路。堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，落實(shí)“三點(diǎn)共識(shí)”、“三個(gè)重中之重”要求，按照“規(guī)范管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)，盯控關(guān)鍵”安全工作思路，引入風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，以確保高鐵和旅客列車(chē)安全為重點(diǎn)，全面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而不斷促進(jìn)安全管理規(guī)范高效和安全生產(chǎn)超前防范，最大程度地消除和降低安全風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到預(yù)防、減少事故的發(fā)生和降低事故后果的目的。

1.1.2安全目標(biāo)。運(yùn)用安全風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法,全面識(shí)別、評(píng)價(jià)安全風(fēng)險(xiǎn)，制定控制措施，將安全風(fēng)險(xiǎn)管理和控制要求落實(shí)到安全生產(chǎn)崗位，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與既有安全管理的有效融合，逐步建立程序清晰、職責(zé)明確、適用有效的安全風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，形成機(jī)制健全、管理規(guī)范、覆蓋全面的安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，實(shí)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)全面受控、管理水平全面提升，確保運(yùn)輸安全持續(xù)穩(wěn)定。

1.1.3組織機(jī)構(gòu)以及職能。路局各專(zhuān)業(yè)處室為各系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主管部門(mén)：負(fù)責(zé)組織全面識(shí)別分析各系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)事件，制定管控措施；各站段為安全風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體：根據(jù)具體實(shí)際制定本單位安全風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)化預(yù)防和控制措施，編制相關(guān)控制手冊(cè)；站段科室（車(chē)間）為本單位安全風(fēng)險(xiǎn)控制措施的具體落實(shí)部門(mén)：明確相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件的分布地點(diǎn)，將安全風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到崗，落實(shí)到人督促班組長(zhǎng)履行崗位職責(zé)，按標(biāo)追究失職行為，開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別教育，提高職工崗位安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)按標(biāo)作業(yè)。

1.1.4安全文件制定。安全管理法規(guī)和文件的制定應(yīng)主要包括：安全風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)手冊(cè)、安全生產(chǎn)規(guī)定、現(xiàn)場(chǎng)安全檢查制度、安全風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、安全風(fēng)險(xiǎn)提示卡、安全風(fēng)險(xiǎn)控制手冊(cè)、等方面。文件作為各項(xiàng)工作的開(kāi)展依據(jù)，文件的管理應(yīng)制定相應(yīng)的制度。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的核心功能之一，它通過(guò)系統(tǒng)的運(yùn)行過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容：教育培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。

1.2.1教育培訓(xùn)。教育培訓(xùn)應(yīng)明確教育培訓(xùn)的目的、教育培訓(xùn)形式和方法、建立健全教育培訓(xùn)考核制度。

1.2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程分風(fēng)險(xiǎn)信息資料收集、風(fēng)險(xiǎn)信息資料分析與風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)建立3個(gè)步驟來(lái)實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)要依據(jù)生產(chǎn)實(shí)踐中進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理維護(hù)，及時(shí)對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，不斷調(diào)整和完善識(shí)別內(nèi)容，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容與實(shí)際相符。

1.2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是在安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上開(kāi)展的，目的是分出風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急。目前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有很多種，其每一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法都具有相適應(yīng)應(yīng)用條件和范圍，在進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，我們需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的對(duì)象與類(lèi)型，選擇相適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法的抉擇上，沒(méi)有最好的方法，只有最合適、最實(shí)用的方法。

1.2.險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是鐵路系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心部分，目的是把風(fēng)險(xiǎn)置于把控之中。風(fēng)險(xiǎn)控制要從人和物兩個(gè)角度考慮：人因素控制措施的核心是安全職業(yè)適性管理；物因素控制措施的核心是本質(zhì)安全管理。對(duì)某一特定的危險(xiǎn)源而言，究竟采取哪種措施要根據(jù)實(shí)際情況而定，原則上應(yīng)以消除性、預(yù)防性為主，降低性、應(yīng)急性為輔。鐵路企業(yè)只有做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才可以說(shuō)成功地管理了風(fēng)險(xiǎn)。

1.3應(yīng)急管理。應(yīng)急管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，就是切實(shí)防范和有效應(yīng)對(duì)重特大生產(chǎn)安全事故及對(duì)企業(yè)和社會(huì)有嚴(yán)重影響的各類(lèi)突發(fā)事件，控制和減少事故、災(zāi)害造成的損失，保障社會(huì)穩(wěn)定和人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。建立健全鐵路應(yīng)急管理制度應(yīng)明確應(yīng)急處置的基本要求、建立健全應(yīng)急處置組織機(jī)構(gòu)以及職責(zé)、明確應(yīng)急預(yù)案編制要求、健全完善應(yīng)急預(yù)案與培訓(xùn)制定工作以及及時(shí)做好應(yīng)急預(yù)案評(píng)價(jià)與修訂工作。

1.4安全監(jiān)督。安全風(fēng)險(xiǎn)管理措施的落實(shí)，要通過(guò)一系列制度、規(guī)程、規(guī)章等，運(yùn)行行政監(jiān)督、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、人力調(diào)配、工作制度等行政手段，來(lái)規(guī)范人員在安全生產(chǎn)過(guò)程中的行為，來(lái)推動(dòng)和加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)降低安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的目的。安全監(jiān)督主要內(nèi)容：安全信息管理、系統(tǒng)評(píng)價(jià)、檢查和改進(jìn)等方面。

1.4.1安全信息管理。安全信息管理系統(tǒng)建設(shè)主要可以從對(duì)安全信息進(jìn)行量化考核、安全信息檢點(diǎn)、安全信息收集、安全信息分析與銷(xiāo)號(hào)、安全信息上報(bào)、安全信息公布要求等幾個(gè)方面進(jìn)行，并細(xì)化相關(guān)要求。

1.4.2系統(tǒng)評(píng)價(jià)。鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指各級(jí)鐵路企業(yè)將防止鐵路惡性事故作為首要任務(wù)，系統(tǒng)梳理鐵路安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)，制定落實(shí)整治方案和措施，有效提高鐵路風(fēng)險(xiǎn)防范和控制水平。

1.4.3檢查和改進(jìn)。安全風(fēng)險(xiǎn)管理檢查是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行監(jiān)督和提出整改意見(jiàn)，要在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)價(jià)、控制等運(yùn)行現(xiàn)狀調(diào)查分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，根據(jù)危險(xiǎn)因素辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制策劃的結(jié)果，管理體系審查方案，依據(jù)要求優(yōu)化配置風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，并對(duì)各模塊進(jìn)行評(píng)價(jià)、分析與改進(jìn)。改進(jìn)階段要根據(jù)檢查的結(jié)果，對(duì)鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)于成功之處要及時(shí)總結(jié)，不斷提高，對(duì)于不足之處要提出更改方針、目標(biāo)和其他要素。

1.5安全文化。安全文化是鐵路企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，其核心功能是建立良好的企業(yè)安全文化。安全文化主要內(nèi)容：安全文化內(nèi)涵、目標(biāo)、內(nèi)容和建設(shè)途徑。

1.5.1安全文化內(nèi)涵。安全文化就是安全理念、安全意識(shí)以及在其指導(dǎo)下的各類(lèi)行為的總稱(chēng)，主要包括安全觀念、行為安全、系統(tǒng)安全以及工藝安全等。

1.5.2安全文化目的。鐵路企業(yè)安全生產(chǎn)的關(guān)鍵是改善人的行為方式，最大限度地減少人的不安全行為。創(chuàng)建企業(yè)安全文化是提高人的安全文化素質(zhì)的好辦法，它能營(yíng)造企業(yè)良好的安全生產(chǎn)環(huán)境和秩序，提高人的安全價(jià)值觀念，有效地調(diào)節(jié)和控制人的安全行為，使人們的思維方式和行為規(guī)范符合企業(yè)安全生產(chǎn)的客觀要求。

1.5.3安全文化內(nèi)容。安全觀念文化建設(shè)的內(nèi)容是要加強(qiáng)心態(tài)安全文化建設(shè)，樹(shù)立正確的安全價(jià)值觀，深化教育培訓(xùn)，使安全文化的理念深入人心來(lái)改變員工的行為，使之成為自覺(jué)的規(guī)范的行動(dòng)。

1.5.4安全文化建設(shè)途徑。安全文化建設(shè)主要可以從：優(yōu)化職工生活工作環(huán)境、加強(qiáng)安全發(fā)展理念教育、強(qiáng)化嚴(yán)格按標(biāo)履職意識(shí)、筑牢安全第二道防線、積極組織開(kāi)展活動(dòng)等方面進(jìn)行建設(shè)企業(yè)的安全文化。

2.結(jié)語(yǔ)

篇3

1.2　建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要分類(lèi)

（1）資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工行業(yè)的特點(diǎn)決定了建筑施工企業(yè)需要大量的資金，流動(dòng)資金很容易短缺。目前來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)的資金來(lái)源主要有三種：企業(yè)自有資金、融資籌集資金和向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款。一般而言，銀行貸款和融資籌集的方式較為普遍，但是建筑工程施工周期性長(zhǎng)、資金周轉(zhuǎn)較慢、風(fēng)險(xiǎn)性高，給貸款或融資都帶來(lái)了不小的難度；同時(shí)，資金的籌集成功與否又將對(duì)建筑施工企業(yè)的后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響，所以這又進(jìn)一步的增加了企業(yè)籌集資金的困難和風(fēng)險(xiǎn)。

（2）成本控制風(fēng)險(xiǎn)。工程成本一般包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和施工措施費(fèi)等，這些費(fèi)用也是工程項(xiàng)目的主要支出內(nèi)容。工程項(xiàng)目能否盈利的重要環(huán)節(jié)就是能否合理的預(yù)算和控制工程成本。目前，我國(guó)的建筑施工方面的行業(yè)規(guī)范還不夠完善，在出現(xiàn)惡性競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候，某些施工企業(yè)在投標(biāo)時(shí)會(huì)刻意壓低中標(biāo)價(jià)格，而在施工過(guò)程中又不嚴(yán)格控制支出，導(dǎo)致了人工費(fèi)、材料費(fèi)等超支，最后極易造成項(xiàng)目虧損。因此只有科學(xué)合理的制定施工方案，嚴(yán)格按照施工預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用，才能保證工程項(xiàng)目的按時(shí)、高質(zhì)量的完成，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制不合理都可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）墊資風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)在市場(chǎng)化程度日益加深的今天，競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越趨向于白熱化。企業(yè)為了能夠順利承包某項(xiàng)工程項(xiàng)目或者擴(kuò)大自身的市場(chǎng)份額，往往會(huì)通過(guò)墊資的方法來(lái)達(dá)到目的。墊資會(huì)導(dǎo)致大量工程款被占用從而引發(fā)一系列的財(cái)務(wù)連鎖反應(yīng)，給施工企業(yè)帶來(lái)不利影響，甚至將企業(yè)推向絕境，大大增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）資金回收和竣工結(jié)算的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目完工后，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)的開(kāi)展工程結(jié)算，但是往往在結(jié)算過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生許多不確定因素。施工單位與業(yè)主進(jìn)行結(jié)算時(shí)，可能無(wú)法及時(shí)得到批復(fù)，從而無(wú)法編寫(xiě)決算報(bào)告；業(yè)主資金不足、施工結(jié)果與設(shè)計(jì)要求不符合等都會(huì)造成竣工結(jié)算的困難。竣工結(jié)算的困難給資金的回收帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)資金回收困難又進(jìn)一步的影響了后續(xù)工程的展開(kāi)，損耗了施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。另外還有由于竣工結(jié)算失敗導(dǎo)致的工程延時(shí)等都增加了建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其它類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，如施工周期長(zhǎng)導(dǎo)致匯率變動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)分配時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，這里就不一一展開(kāi)細(xì)說(shuō)。

2　建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

2.1　建筑施工企業(yè)外部因素

目前來(lái)說(shuō)，隨著建筑施工行業(yè)的方興未艾，國(guó)有建筑施工企業(yè)和私有企業(yè)以及外資企業(yè)都在相同的市場(chǎng)環(huán)境內(nèi)公平的競(jìng)爭(zhēng)，“僧多粥少”的事實(shí)致使建筑施工企業(yè)的利潤(rùn)空間越來(lái)越??；工程建設(shè)的成本越來(lái)越高，建材價(jià)格越來(lái)越貴、工人工資也越來(lái)越高，都會(huì)增加施工企業(yè)的各項(xiàng)支出成本；為響應(yīng)和諧社會(huì)的號(hào)召，建設(shè)和諧工地，建筑施工企業(yè)也提出了安全施工、文明施工的自我要求，這在一定程度上也增加了建筑施工企業(yè)的施工成本；還有其它的一些不確定因素也能夠帶給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如地震、工傷、事故等，都會(huì)造成建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2　建筑施工企業(yè)內(nèi)部因素

不夠科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部管理會(huì)大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。決策層未能提供科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，預(yù)算不合理導(dǎo)致工程未能按時(shí)的竣工，或者竣工后不能收到預(yù)期的效益；各部門(mén)和上下級(jí)之間權(quán)責(zé)關(guān)系混亂，無(wú)法開(kāi)展行之有效的決議，企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率低下，工程施工過(guò)程中無(wú)法控制好施工成本，這都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)內(nèi)部員工普遍素質(zhì)較低也是增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不能得到有效的重視，為了短期的利益而盲目的融資和墊付資金，最終給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了難以挽救的困難；施工隊(duì)伍中大量缺乏培訓(xùn)和工作經(jīng)驗(yàn)的農(nóng)民工也會(huì)給企業(yè)的安全施工帶來(lái)隱患。另一方面，由于一些大型的工程往往都會(huì)有一年以上的施工周期，這也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在各個(gè)季節(jié)，工人的流動(dòng)性差異都比較大，比如農(nóng)忙時(shí)，大量工人由于返鄉(xiāng)而無(wú)法出工，造成了工程進(jìn)度的嚴(yán)重停滯或拖延，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3　建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理措施

3.1　降低資金籌集時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

為了能有效的降低資金籌集時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)需要積極主動(dòng)的拓寬資金籌集的途徑，爭(zhēng)取通過(guò)更多安全的渠道來(lái)籌集到足夠的資金，從而確保工程項(xiàng)目的順利開(kāi)展。建筑施工企業(yè)在籌集資金之前就應(yīng)該科學(xué)合理的計(jì)算出工程項(xiàng)目的利潤(rùn)率和成本率，只有利潤(rùn)率高于成本率時(shí)，企業(yè)才能盈利，才能更加有效的降低資金籌集時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，建筑施工企業(yè)在資金管理時(shí)，還應(yīng)該統(tǒng)一調(diào)度，提高資金的運(yùn)行效益，降低風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)增加利益。

3.2　加強(qiáng)施工成本管理

加強(qiáng)成本管理對(duì)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。在企業(yè)投標(biāo)前就應(yīng)該充分的了解項(xiàng)目詳情，科學(xué)、合理、準(zhǔn)確的編寫(xiě)標(biāo)書(shū)，選擇最合理、經(jīng)濟(jì)的施工方案，施工過(guò)程中也要加強(qiáng)管理，明確各部門(mén)的權(quán)責(zé)制度，嚴(yán)格按照成本計(jì)劃進(jìn)行支出，采取不同的措施控制好人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，及時(shí)對(duì)比實(shí)際成本和預(yù)算成本，發(fā)生事故時(shí)要及時(shí)申報(bào)，只有這樣才能有效控制施工成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3　加強(qiáng)資金管理

建筑施工行業(yè)的特點(diǎn)，決定了建筑施工企業(yè)對(duì)資金的高度依賴(lài)性。缺乏足夠的資金，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入癱瘓，各項(xiàng)工作都無(wú)法展開(kāi)，因此建筑施工企業(yè)必須高度重視加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。建筑施工企業(yè)必須要有有效的資金預(yù)算管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的管控體系，嚴(yán)禁各種類(lèi)似于墊資現(xiàn)象的發(fā)生，重視墊資對(duì)企業(yè)的正常財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)所產(chǎn)生的危害性，降低由于墊資等行為導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4　加強(qiáng)資金回收和尾款清收工作

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專(zhuān)門(mén)的清欠組來(lái)負(fù)責(zé)回收工程尾款。在工程承包之前，建筑施工企業(yè)就應(yīng)該重點(diǎn)考察業(yè)主的資金的可靠性和信譽(yù)程度；在施工過(guò)程中，施工單位應(yīng)根據(jù)合同的相關(guān)條款向發(fā)包方收取工程進(jìn)度款；工程即將完成時(shí)，施工單位就應(yīng)該著手進(jìn)行相關(guān)的竣工結(jié)算事宜；工程完成后，及時(shí)竣工驗(yàn)收，并向業(yè)主提交工程竣工據(jù)算；追討尾款時(shí)，要講究策略，會(huì)利用法律的武器，還要學(xué)會(huì)抓大放小，努力使施工企業(yè)的利益最大化。

3.5　建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)控機(jī)制

建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)控機(jī)制是建筑施工企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的方式。比如，若企業(yè)有一套科學(xué)的投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，就能夠在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，以投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制為依據(jù)，科學(xué)的選擇投標(biāo)項(xiàng)目，避免為了中標(biāo)而盲目降低標(biāo)價(jià)，從而是企業(yè)利益受損。一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)控機(jī)制能使企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別、評(píng)判和分析，并發(fā)出警示，及時(shí)采取相關(guān)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)控機(jī)制能夠及早的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理中所產(chǎn)生的失誤或隱患，及早的采取措施以控制事態(tài)的進(jìn)一步發(fā)展，最大程度的降低建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4　結(jié)語(yǔ)

篇4

1、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作涉及到的部分是十分廣泛的

企業(yè)中所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)只要需要資金的環(huán)節(jié)就需要財(cái)務(wù)管理部門(mén)參與進(jìn)來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理部門(mén)需要在這期間起到監(jiān)督預(yù)防工作，避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的企業(yè)的虧損。

2、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的主要工作內(nèi)容和工作職責(zé)就是通過(guò)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的判斷和預(yù)防來(lái)保證企業(yè)在各個(gè)方面上可以靈活面對(duì)甚至避免風(fēng)險(xiǎn)。

搞好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理不同于一般的財(cái)務(wù)管理

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的工作意義是要增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)意識(shí)，正視風(fēng)險(xiǎn)而不是躲避風(fēng)險(xiǎn)，普通的財(cái)務(wù)管理涉及不到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、控制等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理就普通財(cái)務(wù)管理而言更具難度，不僅需要管理者具備基本的財(cái)務(wù)管理能力，還需要管理者懂得運(yùn)用科學(xué)手法對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理需要管理者具備思維敏捷、知識(shí)面廣、遇事果斷等優(yōu)良的素質(zhì)。

1、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理要面對(duì)多方面的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括：自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)管理、銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理、籌資風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理投資風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理等。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的工作方式。

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的工作方式是針對(duì)企業(yè)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)對(duì)象做出應(yīng)對(duì)，要對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè)，針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題做出對(duì)策，控制風(fēng)險(xiǎn)損失最小化，管理者需要在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中靈活的面對(duì)各種問(wèn)題，用最快的時(shí)間最好的方法來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。

3、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)具備的能力。

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理者要在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)之前具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，對(duì)企業(yè)外部環(huán)境及內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行客觀的分析。要懂得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估量，測(cè)算出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和最大損失程度，讓企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前做好準(zhǔn)備。

三、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理不僅在要企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，還要通過(guò)對(duì)企業(yè)條件等多方面的綜合分析，為解決問(wèn)題而制定出一個(gè)最佳的方案。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出多套方案，通過(guò)大量計(jì)算分析出企業(yè)的最大收益值，結(jié)合實(shí)際情況來(lái)選擇合適的方案。針對(duì)很多情況可以使用德?tīng)柗品▉?lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)。這種預(yù)測(cè)方式是目前社會(huì)中比較流行的方式之一。下面將舉例運(yùn)用德?tīng)柗品ㄟM(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析。某企業(yè)針對(duì)A國(guó)家的市場(chǎng)發(fā)展需求，將要開(kāi)發(fā)一種針對(duì)A國(guó)進(jìn)行出口的專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)品，這項(xiàng)產(chǎn)品大約需要做3年左右的準(zhǔn)備工作，實(shí)際情況是A國(guó)家目前國(guó)家局勢(shì)不穩(wěn)定，國(guó)家海關(guān)部門(mén)會(huì)對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品進(jìn)行不定期的禁止措施。所以該企業(yè)現(xiàn)在面臨的主要問(wèn)題就是產(chǎn)品何時(shí)生產(chǎn)，是否在產(chǎn)品生產(chǎn)完成之后A國(guó)家的局勢(shì)能得到穩(wěn)定，A國(guó)局勢(shì)穩(wěn)定之后是否會(huì)繼續(xù)實(shí)施對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品的禁運(yùn)措施。企業(yè)為此專(zhuān)門(mén)找來(lái)多位風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家對(duì)此案例進(jìn)行分析。

四、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢(shì)

1、有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)安全指數(shù)。

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在這一智能化檢測(cè)條件下將大大減少企業(yè)財(cái)務(wù)資金異動(dòng)的可能性，為企業(yè)財(cái)務(wù)提供更加權(quán)威的保障。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理可以實(shí)現(xiàn)多方實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理員以及領(lǐng)導(dǎo)都可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，這將永久性的解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)多方監(jiān)測(cè)的難題，這種多方監(jiān)管的模式在保證企業(yè)財(cái)務(wù)不發(fā)生異動(dòng)的同時(shí)也有效提高了各檢測(cè)人員的工作覺(jué)悟。另外，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理相關(guān)負(fù)責(zé)人員可以利用信息化軟件中對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)效性的分析和風(fēng)險(xiǎn)性的預(yù)測(cè)，有效為企業(yè)避免資金鏈斷裂等一系列資金問(wèn)題。

2、有效輔助企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。

企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施要建立在資金鏈穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理能夠在企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略之前為有關(guān)部門(mén)分析企業(yè)資金的收入與支出情況，通過(guò)分析結(jié)果可以輔助企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，同時(shí)也可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)科技信息來(lái)分析企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)踐的成果，以此來(lái)解決企業(yè)內(nèi)控人員對(duì)實(shí)際情況不了解等問(wèn)題。那么，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理一方面能夠輔助企業(yè)監(jiān)督戰(zhàn)略策略的落實(shí)程度，另外一方面能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息回饋生成相應(yīng)的數(shù)據(jù)報(bào)告，從中可以顯示出企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施與執(zhí)行現(xiàn)狀，這將對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展提供較為強(qiáng)勁的后盾作用。

五、結(jié)語(yǔ)

篇5

1.國(guó)家稅務(wù)法律的不健全

目前，國(guó)家頒布的稅務(wù)法律還不健全，稅務(wù)法律的有關(guān)內(nèi)容還存在瑕疵。在依據(jù)相關(guān)法律條文的規(guī)范下，企業(yè)制定符合本企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)處理制度，并開(kāi)展正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但是有關(guān)的國(guó)家法律制度還存在很多問(wèn)題。比如，在2009年，國(guó)家稅務(wù)總局頒布的有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》，該文件中存在很多問(wèn)題，比如，文件的內(nèi)容很呆板，實(shí)際操作性不強(qiáng)，該文件給出了具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和崗位職責(zé)，也包括具體的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制以及信息管理的內(nèi)容。但是每一個(gè)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模不一樣，在籠統(tǒng)的制度規(guī)定下，進(jìn)行實(shí)際的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是不可行的。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度不強(qiáng)

在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制中，還有一些企業(yè)沒(méi)有組建專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，沒(méi)有具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的人員開(kāi)展工作，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理更是無(wú)從談起。當(dāng)真正發(fā)生稅務(wù)糾紛事件時(shí)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不知道從哪里可以發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更別說(shuō)找到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和如何降低風(fēng)險(xiǎn)，這也給稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的善后工作制造了困難。目前，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制主要是定性的指標(biāo)，可信度不強(qiáng)，說(shuō)服力較弱，因此，應(yīng)該建立一個(gè)系統(tǒng)的全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的定量指標(biāo)。目前，企業(yè)還不存在反映企業(yè)全面稅務(wù)信息的報(bào)表，企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)信息大都是在財(cái)務(wù)報(bào)表中找到，財(cái)務(wù)報(bào)表中一般會(huì)有營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目，但是這些會(huì)計(jì)信息的反映一般比較籠統(tǒng)，不具體不詳細(xì)，不能達(dá)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此，企業(yè)可以考慮建立完善的稅務(wù)量化指標(biāo)，從而加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制。

3.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足

目前，我國(guó)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較晚，大多是借鑒國(guó)外的研究經(jīng)驗(yàn)，適合我國(guó)國(guó)情的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的理論研究還很不成熟，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才更是少之又少。隨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例的不斷涌現(xiàn)，現(xiàn)在的企業(yè)管理層已經(jīng)注意到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，有些企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制上已經(jīng)投入大量的資金和人力，但是這是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，現(xiàn)在缺乏擁有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)人才，尤其是在稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)控制方面。另外，有的企業(yè)設(shè)置了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)的崗位，但是這些職位的崗位要求很高，有的企業(yè)招聘不到具備專(zhuān)業(yè)資格的人才，從而出現(xiàn)這些職位形同虛設(shè)的現(xiàn)象。

二、企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的對(duì)策

1.增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的重視

在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理人員必須加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視。管理者應(yīng)該增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，只有增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，提高警惕，才能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并提出解決問(wèn)題的對(duì)策。企業(yè)在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和及時(shí)處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)該不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，完善財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該做好宣傳工作，不僅要求財(cái)務(wù)人員重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要要求其他職員重視提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。尤其是房地產(chǎn)行業(yè)更應(yīng)該加大重視，規(guī)模大、利潤(rùn)高的房地產(chǎn)行業(yè)涉及8個(gè)稅種，包括金額較大的土地增值稅。2014年稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查大幕已經(jīng)拉開(kāi)。在往年的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中，房地產(chǎn)行業(yè)成了查補(bǔ)稅款的“大戶(hù)”，有些年份甚至占到全部查補(bǔ)稅款數(shù)額的一半。

2.不斷完善稅務(wù)法律制度

為了有效的管理和控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)政府部門(mén)應(yīng)該建立符合單位經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理法律制度。目前，正在實(shí)行的是2009年的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行），隨后有地方的海南省國(guó)稅局以提高稅法遵從度為目標(biāo)引導(dǎo)幫助大企業(yè)建立完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，以及廣東省茂名市地稅局三措施提升大企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力等地方性的政策指引。但是，這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法律制度，不能滿足不同類(lèi)型和不同規(guī)模的企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求。另外，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)相關(guān)稅收法律制度，不斷完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的信息溝通機(jī)制，及時(shí)地傳輸稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息。

3.增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度

企業(yè)應(yīng)該進(jìn)最大可能控制風(fēng)險(xiǎn)，最大化降低損失。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施；當(dāng)企業(yè)面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該及時(shí)地找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，找到應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方案。增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制強(qiáng)度時(shí)，首先是確立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度的重要組成部分，具體可以采用稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估的開(kāi)展、進(jìn)行稅務(wù)檢查等一系列工作，并客觀處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施不同的、實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)可以采取資金儲(chǔ)備的方式應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，利用儲(chǔ)備資金應(yīng)對(duì)資金緊張的壓力，同時(shí)，企業(yè)也可以提高銀行信用，這樣才能保證及時(shí)的籌集到資金。

4.培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制人才

現(xiàn)在，在高校的課程中已經(jīng)出現(xiàn)了稅務(wù)籌劃方面的課程，但是，講授課程的教師一般是做理論研究的學(xué)者，并沒(méi)有實(shí)際的稅務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制的經(jīng)驗(yàn)更是欠缺，并且課程講授的對(duì)象主要是高校的學(xué)生，受眾面較窄，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才輸出數(shù)量較少，不能滿足眾多企業(yè)的需求。另外，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作要求高，需要改專(zhuān)業(yè)人員必須具備財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)該具備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管理、控制方面的知識(shí)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才還應(yīng)該具有敏銳的觀察力，及時(shí)的學(xué)習(xí)和了解最新的財(cái)稅政策，并將其運(yùn)用到實(shí)際的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的工作中去。

三、結(jié)語(yǔ)

篇6

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)會(huì)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題

在企業(yè)財(cái)會(huì)管理中，由于各種不確定因素的影響，致使企業(yè)財(cái)會(huì)管理中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)會(huì)管理中實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間存在一定的偏差，而風(fēng)險(xiǎn)管理的作用就是將這些偏差控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。這就需要企業(yè)相關(guān)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有足夠的重視，然后將風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，嚴(yán)格控制并防范財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文就從企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問(wèn)題與對(duì)策加以分析，并提出一些相應(yīng)的解決風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

一、企業(yè)財(cái)會(huì)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)財(cái)會(huì)管理制度落實(shí)差

目前在我國(guó)企業(yè)管理中，為提高自身財(cái)會(huì)管理水平與質(zhì)量，很多企業(yè)會(huì)請(qǐng)專(zhuān)門(mén)的企業(yè)管理公司制定相關(guān)制度，因此，制定的制度相對(duì)比較完善，但受多種因素影響，企業(yè)在落實(shí)時(shí)存在落實(shí)差的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：部分工作人員對(duì)企業(yè)制定的制度不夠重視，不能發(fā)揮制度的應(yīng)有成效；部分制度條款在執(zhí)行的時(shí)候監(jiān)督力度不夠，致使制度執(zhí)行不全面，或存在執(zhí)行漏洞等。上述現(xiàn)象的存在一定程度上影響財(cái)會(huì)管理工作質(zhì)量。

2.核算管理問(wèn)題

部分企業(yè)雖然邀請(qǐng)專(zhuān)門(mén)企業(yè)做企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，甚至設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，但因涉及的核算主體比較多，在核算管理上存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：不同的核算主體提供的財(cái)務(wù)報(bào)表比較多，對(duì)核算人員而言是不小的工作量，結(jié)果在核算出錯(cuò)的機(jī)率比較高。同時(shí)，資金使用考核難度大。眾所周知，在核對(duì)企業(yè)部門(mén)資金使用情況進(jìn)行考核時(shí)需收集部門(mén)的很多財(cái)務(wù)信息，尤其對(duì)于設(shè)立部門(mén)比較多的企業(yè)而言，收集、考核資金使用情況需投入大量精力，在執(zhí)行過(guò)程中難免存在考核不全面、不徹底的現(xiàn)象，從而不能對(duì)部門(mén)資金的使用形成有效監(jiān)督。

3.存貨管理問(wèn)題突出

存貨管理問(wèn)題在一些部門(mén)較多的企業(yè)中容易發(fā)生，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)為：因業(yè)務(wù)面廣、涉及部門(mén)多而存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象，原因可能是管理人員忘記記錄所致。同時(shí)，存貨較多時(shí)不按照次序擺放、擺放混亂的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響存貨管理質(zhì)量。另外，受存貨較多的影響，導(dǎo)致驗(yàn)收時(shí)間長(zhǎng)，驗(yàn)收效率低?？傊?，上述問(wèn)題的存在，無(wú)疑給存貨管理質(zhì)量造成嚴(yán)重影響。

二、企業(yè)財(cái)會(huì)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

企業(yè)財(cái)會(huì)管理中風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自各個(gè)方面，為降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，應(yīng)注重以下內(nèi)容的落實(shí)：

1.狠抓制度落實(shí)

企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作中無(wú)論多么完善的制度如無(wú)法嚴(yán)格落實(shí)，仍不能發(fā)揮應(yīng)有作用，因此，一些企業(yè)盡管邀請(qǐng)專(zhuān)門(mén)公司進(jìn)行企業(yè)財(cái)會(huì)制度的制定，但這并不意味所有制度都能?chē)?yán)格落實(shí)。為此，企業(yè)應(yīng)做好以下內(nèi)容：首先，在邀請(qǐng)公司制定企業(yè)財(cái)會(huì)制度時(shí)，應(yīng)將之前存在的問(wèn)題詳細(xì)的告知公司，尤其一些財(cái)會(huì)制度的不足，使其制定針對(duì)性更強(qiáng)的制度，為制度條款的順利實(shí)施提供依據(jù)。其次，確保制度的嚴(yán)格落實(shí)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)制定的財(cái)會(huì)管理制度進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)分，落實(shí)到具體的個(gè)人，使每個(gè)工作人員明確自己的責(zé)任。最后，加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)采取定期與不定期抽查的方式，對(duì)財(cái)會(huì)制度的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)改進(jìn)。

2.提高核算管理質(zhì)量

為保證財(cái)會(huì)管理工作高效的實(shí)施，對(duì)于包含多個(gè)部門(mén)的企業(yè)應(yīng)針對(duì)不同的核算主體，積極采取有效措施，提高核算質(zhì)量。首先，根據(jù)不同的部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，安排合理的核算時(shí)間段，及合適數(shù)量的核算人員，避免因核算人員工作量過(guò)多，增加核算錯(cuò)誤發(fā)生率。其次，在進(jìn)行核算期間應(yīng)嚴(yán)格按照制定的規(guī)章制度執(zhí)行，加大對(duì)核算不良問(wèn)題的查處力度，杜絕核算期間違規(guī)規(guī)章事件的發(fā)生。最后，加強(qiáng)對(duì)部門(mén)資金使用的考核，通過(guò)考核資金使用相關(guān)目標(biāo)，了解部門(mén)資金使用的合理狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取針對(duì)性措施給予解決。

3.注重存貨管理

存貨管理一定程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，因此，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到存貨管理的重要性，認(rèn)真分析存貨管理存在的問(wèn)題，并及時(shí)加以解決。首先，為避免賬實(shí)不符情況的發(fā)生，應(yīng)通過(guò)制定相關(guān)規(guī)章制度，要求采取人員認(rèn)真記錄每筆賬款避免遺漏，否則可采用罰款的方式予以警告。其次，加強(qiáng)存貨管理，要求工作人員按照貨物性質(zhì)合理擺放，避免隨意擺放貨物。最后，督促工作人員及時(shí)驗(yàn)貨，縮短驗(yàn)貨周期，提高驗(yàn)貨工作效率。

三、總結(jié)

總而言之，在企業(yè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)分析當(dāng)前的企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。根據(jù)這些現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實(shí)際財(cái)會(huì)管理情況進(jìn)行分析，認(rèn)真分析財(cái)會(huì)管理工作中存在的問(wèn)題，并及時(shí)找出應(yīng)對(duì)策略，從而保證企業(yè)的健康、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫英，張春艷. 企業(yè)財(cái)會(huì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究[J].商，2015，47：11.

篇7

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)危機(jī)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理

一、從微觀企業(yè)收狀況考察財(cái)務(wù)危機(jī)

近年來(lái)，亞洲經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩不安，無(wú)論從宏觀或微觀方面，都應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警系統(tǒng)。

首先，從微觀的企業(yè)收益來(lái)講，有三個(gè)層次：其一是經(jīng)營(yíng)收入扣除經(jīng)營(yíng)成本﹑管理費(fèi)用﹑銷(xiāo)售費(fèi)用﹑銷(xiāo)售稅金及附加等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后的經(jīng)營(yíng)收益．其二是在其一基礎(chǔ)上扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益．其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營(yíng)業(yè)外收支凈額的合計(jì)，也就是期間收益．如果從經(jīng)營(yíng)收益開(kāi)始就已經(jīng)虧損，說(shuō)明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利，但可能是由于非主營(yíng)業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加，如出售手中持有有價(jià)證券及土地。但如果經(jīng)營(yíng)收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，可以說(shuō)已經(jīng)出現(xiàn)危機(jī)信號(hào)，這是因?yàn)槠髽I(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重。若經(jīng)營(yíng)收益，經(jīng)常收益均為盈利，而期間損益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，問(wèn)題不太嚴(yán)重的話，是可以正常經(jīng)營(yíng)。如三層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營(yíng)狀況。

二、資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財(cái)務(wù)狀況分為三種類(lèi)型：一類(lèi)是流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由流動(dòng)負(fù)債籌集，小部分由長(zhǎng)期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集，也就是流動(dòng)負(fù)債全部用來(lái)籌集流動(dòng)資產(chǎn)，自有資本全部用來(lái)籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類(lèi)是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說(shuō)明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。三類(lèi)是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。

三、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系

然而，產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，尤其是在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。

3．1建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算

由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤(rùn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作別重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益﹑現(xiàn)金流量﹑財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算．

3．2確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)．其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性．獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看：

總資產(chǎn)報(bào)酬率＝息稅前利潤(rùn)／資產(chǎn)平均總額

表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利水平。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)／成本費(fèi)用總額

反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。

對(duì)償債能力，有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率．如果流動(dòng)比率過(guò)高，會(huì)使流動(dòng)資金喪失再投資機(jī)會(huì)，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40~60%,在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力二指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的二大部分，而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。其中：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。

產(chǎn)銷(xiāo)平衡率＝產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)值／工業(yè)總產(chǎn)值

對(duì)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和資本保值增殖率．這里采用經(jīng)改進(jìn)的功效系數(shù)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)選定的每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)規(guī)定幾個(gè)數(shù)值，一個(gè)是滿意值，一個(gè)是不允許值，設(shè)計(jì)并計(jì)算各類(lèi)指標(biāo)單項(xiàng)功效系數(shù)，運(yùn)用特爾菲法等確定各個(gè)指標(biāo)權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用此方法可以定量化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。然而，企業(yè)為適應(yīng)未預(yù)料的需要和機(jī)會(huì)，應(yīng)該具備采取有效措施，改變現(xiàn)金流的流量與時(shí)間的能力，這就是財(cái)務(wù)彈性。主要與企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關(guān)。反映財(cái)務(wù)彈性的指標(biāo)有：用于測(cè)定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動(dòng)性水平的營(yíng)運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率，到期債務(wù)本金償付率,實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長(zhǎng)期資產(chǎn)比率,應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率，其中:

到期債務(wù)本金償付率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）

實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長(zhǎng)期資產(chǎn)比率計(jì)算如下

（資產(chǎn)－負(fù)債－待處理資產(chǎn)損失－未彌補(bǔ)虧損－潛虧）／（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長(zhǎng)期投資）。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)看，一個(gè)企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強(qiáng)。指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）／平均總資產(chǎn)

銷(xiāo)售凈現(xiàn)率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／銷(xiāo)售收入凈額

股東權(quán)益收益率＝凈利潤(rùn)／平均股東權(quán)益。

雖然，上述指標(biāo)可以預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債導(dǎo)致的，一個(gè)全部用自有資本從事經(jīng)營(yíng)的企業(yè)只有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益；同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱；債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置合理程度。考核指標(biāo)有；長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比，資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。其中:

債務(wù)股權(quán)比率＝平均總負(fù)債／（平均股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值－無(wú)形資產(chǎn)－待處理資產(chǎn)損失）

3．3結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略

在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收帳款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過(guò)程，指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分類(lèi)：按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制，前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生。后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展途徑。從大量負(fù)債經(jīng)營(yíng)實(shí)例，不難得出幾點(diǎn)教訓(xùn)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤，盲目投資，沒(méi)有進(jìn)行事前周密的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)研是造成失誤的原因，雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎(chǔ)，如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過(guò)大，必然惡性循環(huán)。同時(shí)企業(yè)償債能力強(qiáng)弱是對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)最敏感的指標(biāo)，只從償債能力看，負(fù)債比率越低，企業(yè)償債能力越強(qiáng)，但未必合理，如企業(yè)借款利率小于利潤(rùn)率。企業(yè)應(yīng)充分利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)合理程度是不一樣的，一般是：第一產(chǎn)業(yè)為

0.2左右，第二產(chǎn)業(yè)為0..5左右，第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有二大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資。二是借入資金。對(duì)于所有者投資而言，不存在還本付息問(wèn)題，可長(zhǎng)期使用，自由支配，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上。而對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益的不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭(zhēng)取提前還債等補(bǔ)救措施。此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率；或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平。由于存在風(fēng)險(xiǎn)反感，投資者所要求的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值，用于回報(bào)承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的那部分額外報(bào)酬，稱(chēng)為收益。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性，風(fēng)險(xiǎn)性，穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起著一種平衡器的作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的第三個(gè)環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收帳款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：1)機(jī)會(huì)成本，常用有價(jià)證券利息收入表示。2)應(yīng)收帳款管理成本，3)壞帳損失成本。應(yīng)收帳款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收帳款管理在以下幾方面強(qiáng)化：1建立穩(wěn)定的信用政策。2確定客戶(hù)的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力。3確定合理的應(yīng)收帳款比例。4建立銷(xiāo)售責(zé)任制。

收益分配是企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn)

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2003年第5期。

篇8

中小企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可包括外在原因和內(nèi)在原因。外在原因主要是指外部環(huán)境中的不確定性，這很可能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果之間產(chǎn)生的偏離，造成一定的損失。它主要包括經(jīng)濟(jì)因素、人文因素、技術(shù)因素等幾個(gè)方面。這些風(fēng)險(xiǎn)有些是中小企業(yè)難以克服的，企業(yè)所能做的就是盡快適應(yīng)外部環(huán)境，采取積極有效的措施和辦法應(yīng)對(duì)周?chē)h(huán)境，盡量減少外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。而來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括如下幾個(gè)方面：

1.人力資源管理理念滯后，人力資源管理戰(zhàn)略規(guī)劃模糊。由于中小企業(yè)成長(zhǎng)的特殊性和所持有資源的有限性，在成長(zhǎng)初期，必然會(huì)將相對(duì)有限的資源向生產(chǎn)和銷(xiāo)售傾斜。然而隨著企業(yè)的發(fā)展逐步穩(wěn)定，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日趨激化，人的因素的作用日益突出。中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期所使用的粗放式管理模式，對(duì)人的非理性和隨意化管理已不能適應(yīng)發(fā)展的需要，成為制約企業(yè)成長(zhǎng)的關(guān)鍵因素，其最突出的體現(xiàn)是企業(yè)所有者和管理層一般不會(huì)接受以人為中心的觀念。據(jù)對(duì)一些中小企業(yè)調(diào)查顯示，對(duì)于什么因素是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素這一問(wèn)題，63%企業(yè)主認(rèn)為是融資，47%的企業(yè)主則認(rèn)為是產(chǎn)品銷(xiāo)售，38%認(rèn)為是市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，僅3%的企業(yè)主將人才和提高人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理水平放在迫切須解決議程上。同時(shí)由于人才流動(dòng)性大，中小企業(yè)在人力資源的投資方面相對(duì)來(lái)說(shuō)也比較謹(jǐn)慎，更多的是當(dāng)需要人才時(shí)，從市場(chǎng)緊急招聘，沒(méi)有把人力資源投資作為企業(yè)基礎(chǔ)性的投資來(lái)看待，更談不上人力資源管理戰(zhàn)略規(guī)劃了。

2.人力資源管理體系不健全，激勵(lì)機(jī)制不完善。人力資源管理是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一個(gè)重要組成部分，包括人力資源規(guī)劃、員工的招聘與培訓(xùn)、績(jī)效管理與考核、薪酬管理等方面的職能。目前國(guó)內(nèi)許多中小企業(yè)在人力資源管理上僅看到了其中的某一部分工作，而且還往往停留在工作的表層。管理機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備不足，執(zhí)行不規(guī)范，使系統(tǒng)的、全面的人力資源管理體系難以建立，導(dǎo)致人力資源管理效能十分低下。另外，在人力資源管理體系中占有非常重要位置的激勵(lì)機(jī)制在設(shè)立的時(shí)候，由于中小企業(yè)管理基礎(chǔ)相對(duì)比較薄弱，往往不夠具體和細(xì)致，隨意性大，難以滿足不同員工的需求。同時(shí)，有些中小企業(yè)對(duì)于激勵(lì)的內(nèi)涵理解也不夠深，簡(jiǎn)單的把激勵(lì)混同于獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，缺乏建立長(zhǎng)期、有效的激勵(lì)機(jī)制和激勵(lì)手段的理念，不能建立完善的激勵(lì)機(jī)制來(lái)保證人力資源管理的效能。

3.員工培訓(xùn)工作力度不夠。對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)一方面能提高員工素質(zhì)，同時(shí)也是激勵(lì)和保留員工的一種重要手段。相對(duì)于國(guó)外中小企業(yè)人力資源的培訓(xùn)利潤(rùn)總額7%的支出，我國(guó)中小企業(yè)不到1%的支出則少了很多。問(wèn)題主要表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：一是心理上不重視員工培訓(xùn)工作。常常是把員工培訓(xùn)更多的看成一種企業(yè)成本，而不是一種回報(bào)率很高的投資；二是資金支持嚴(yán)重不足。一項(xiàng)抽樣調(diào)查表明，我國(guó)有1/3以上的中小企業(yè)年人均培訓(xùn)費(fèi)不到10元，而且只有近1/5的企業(yè)在10-30元之間；三是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所欠缺。沒(méi)有明確的培訓(xùn)組織機(jī)構(gòu)和人員，缺乏嚴(yán)格的培訓(xùn)制度，以及固定的培訓(xùn)場(chǎng)所。

4.企業(yè)文化建設(shè)嚴(yán)重不足。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)內(nèi)在的靈魂，是每一個(gè)企業(yè)都需要的軟制度。一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)文化能和員工發(fā)生共鳴，達(dá)成共識(shí)，只有這樣，員工才能對(duì)企業(yè)擁有歸屬感，才能將企業(yè)看成自己的家并為之努力奮斗。然而，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)創(chuàng)立初期，企業(yè)的管理者往往認(rèn)為需要處理的實(shí)際問(wèn)題很多，企業(yè)文化的建設(shè)還不是亟待解決的問(wèn)題，因而從思想上放松了對(duì)建設(shè)企業(yè)文化要求。毫不客氣地說(shuō)中國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)在企業(yè)文化建設(shè)方面意識(shí)還很淡薄，未能將企業(yè)核心文化的建設(shè)同人力資源管理結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)文化在人力資源管理方面的凝聚功能、導(dǎo)向功能、約束功能、動(dòng)力功能和協(xié)調(diào)功能沒(méi)有被很好地挖掘出來(lái)。

二、中小企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.把人力資源管理工作放在戰(zhàn)略地位，提升人力資源管理理念。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，人力資源管理無(wú)疑是一個(gè)重要的推動(dòng)器，中小企業(yè)想要做大做強(qiáng)，想要突破瓶頸，必須在企業(yè)的發(fā)展中把人力資源管理放在重要的位置，充分利用好著個(gè)推動(dòng)器。一是要樹(shù)立正確的人力資源理念，重視人力資源管理工作，將其提升至戰(zhàn)略高度，不斷強(qiáng)化企業(yè)人力資源管理的綜合能力；二是要建立一個(gè)健全的人力資源管理機(jī)構(gòu)，配備足夠的人力資源專(zhuān)業(yè)人才，并充分發(fā)揮他們?cè)谌肆Y源管理方面的才能，積極推動(dòng)中小企業(yè)人力資源管理水平的提高。

2.完善中小企業(yè)人力資源管理體系。2.1建立以績(jī)效為中心的人力資源管理體系。由于人力資源管理制度的最終目的是為了提高企業(yè)的績(jī)效，中小企業(yè)的人力資源管理模式就應(yīng)該堅(jiān)持以績(jī)效為中心來(lái)設(shè)計(jì)招聘制度、考核制度、薪酬制度、晉升制度、激勵(lì)制度。同時(shí)，由于中小企業(yè)具有靈活性、創(chuàng)新性、適應(yīng)性強(qiáng)等特點(diǎn)，中小企業(yè)人力資源管理體系還應(yīng)具有與之相適應(yīng)的靈活性和高度彈性，盡量減少管理層次、規(guī)范管理職能，講求效益、降低人力資源管理的成本。2.2人情管理和制度管理雙管齊下。人情管理是我國(guó)中小企業(yè)的人力資源管理的一個(gè)重要特點(diǎn)。無(wú)可厚非，良好的人際關(guān)系以及積極的情感互動(dòng)是管理的一種重要方法，一些感情牌往往能起到意想不到的作用，尤其是在企業(yè)的發(fā)展的初期，靠情感的力量團(tuán)結(jié)人才、維系人才確實(shí)能夠靠發(fā)揮很大的作用。但僅靠人情管理，沒(méi)有健全制度約束，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，越來(lái)越龐大的員工隊(duì)伍變數(shù)太多，是不可能簡(jiǎn)單依靠情感就能維系的。因此，應(yīng)對(duì)人才實(shí)行人情式和制度化管理并行，才能更加合理的充分發(fā)揮人力資源的作用。2.3建立完善的激勵(lì)機(jī)制。一方面，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視物質(zhì)激勵(lì)是正確的，但是更應(yīng)該以人為本，重視以尊重人、關(guān)心人為核心的精神激勵(lì)。因?yàn)?，諸如給員工以工作上的成就感、讓員工做有挑戰(zhàn)性工作等正確的精神激勵(lì)能在更深層次上調(diào)動(dòng)起員工的積極性，其激勵(lì)效果所維持時(shí)間也更長(zhǎng)。另一方面，中小企業(yè)在實(shí)施短期激勵(lì)的同時(shí)也要注重長(zhǎng)期激勵(lì)。短期激勵(lì)能夠使員工的積極性得到提高，但單純地短期激勵(lì)，也可能會(huì)導(dǎo)致員工為了短期的獎(jiǎng)勵(lì)而忽略企業(yè)的長(zhǎng)期利益、根本利益。因此，中小企業(yè)還必須長(zhǎng)、短激勵(lì)措施并用，利用員工持股等手段，將企業(yè)的發(fā)展同員工的切身利益緊密聯(lián)系起來(lái)，使員工真心的為企業(yè)的發(fā)展努力。

3.健全人才培訓(xùn)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)該通過(guò)制定科學(xué)的人才培訓(xùn)計(jì)劃完善人才培養(yǎng)機(jī)制，加大資金支持?？梢圆扇§`活多樣的培訓(xùn)方式，從實(shí)際出發(fā)，了解員工自身的特點(diǎn)，以分類(lèi)輪流的方法，定期派遣員工參加各種研討會(huì)和培訓(xùn)班，使員工的知識(shí)、見(jiàn)聞得到增長(zhǎng)，思路得到思路，綜合素質(zhì)得到提高。也可以組織員工之間開(kāi)展交流討論會(huì)，讓思想在碰撞中，激發(fā)出火花。建立了完善的培養(yǎng)機(jī)制后，企業(yè)就為員工提供了自我提高的平臺(tái)，員工的積極性和穩(wěn)定性就會(huì)大大增強(qiáng)。

4.塑造企業(yè)文化，整合人力資源。企業(yè)文化是企業(yè)主流成員價(jià)值觀念的總和。一旦員工認(rèn)同了企業(yè)的文化理念和價(jià)值觀念，就能真正將心留在企業(yè)。因此，優(yōu)秀的企業(yè)文化作為企業(yè)一種軟的制度，常常比高薪和嚴(yán)格的管理制度更能有效激勵(lì)員工，更能有效整合企業(yè)的人力資源，降低人力資源管理的成本。因此，中小企業(yè)應(yīng)該努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化和人力資源管理的融合。首先，將企業(yè)文化貫穿到企業(yè)對(duì)新員工的招聘中，避免應(yīng)聘者進(jìn)入企業(yè)后無(wú)法適應(yīng)企業(yè)文化。其次，將企業(yè)文化的要求貫穿于培訓(xùn)之中，將企業(yè)價(jià)值觀念通過(guò)各種各樣的活動(dòng)，在不經(jīng)意間傳達(dá)給員工，潛移默化地影響員工，使企業(yè)文化逐步被員工認(rèn)同。再次，將企業(yè)文化作為考核的一項(xiàng)指標(biāo)，列入員工的評(píng)價(jià)中。通過(guò)考核固化員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同感，強(qiáng)化企業(yè)文化在人力資源管理中的作用。

三、結(jié)語(yǔ)

篇9

（一）財(cái)務(wù)管理體制不健全

我國(guó)當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，體制不健全情況問(wèn)題比較突出。雖然各個(gè)企業(yè)基本都會(huì)設(shè)立了相對(duì)獨(dú)自的財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)科或者是財(cái)務(wù)室，而且在開(kāi)展融資業(yè)務(wù)或者是資金結(jié)算工作時(shí)也能夠進(jìn)行分離辦理，但是，由于當(dāng)前大部分的規(guī)模型的企業(yè)大部分都是由合并而來(lái)，或者是具有一定的經(jīng)營(yíng)歷史背景，所以在此種的企業(yè)背景與企業(yè)文化的差異下，財(cái)務(wù)管理體制不健全的問(wèn)題就比較凸顯，最常見(jiàn)的就是在信息的接收、傳遞方面就凸顯出了明顯的差異，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和資金利用率提升阻力較大。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善

我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理，由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善，所以風(fēng)險(xiǎn)控制工作很難達(dá)到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)及、效果。當(dāng)前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制狀況比較雜亂，特比值得注意的是：在利益分配、權(quán)責(zé)制、資金管理等方面比較嚴(yán)重，制度不完善以及規(guī)定不明確的情況比較普遍，由此而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作失控情況時(shí)有發(fā)生，就此而給企業(yè)帶來(lái)了極其巨大的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)損失。

（三）財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息具有不可或缺的重要性，但是由于財(cái)務(wù)信息量的過(guò)于龐大在一定程度上也給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了很大壓力和挑戰(zhàn)。隨著信息產(chǎn)業(yè)與計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，利用會(huì)計(jì)電算化來(lái)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為比較普遍的一種現(xiàn)象，但是仍然有很多的企業(yè)在如何有效利用財(cái)務(wù)信息方面未能得到充分認(rèn)識(shí)和應(yīng)用，而且沒(méi)有充分的將將財(cái)務(wù)信息正真有效的應(yīng)用于企業(yè)的決策以及實(shí)際管理當(dāng)中，而且在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及信息應(yīng)用實(shí)際過(guò)程中，往往還存在信息傳遞不安全、不可靠的實(shí)際情況，所以企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的運(yùn)用效率未能達(dá)到理想結(jié)果的情況是有發(fā)生。

（四）企業(yè)管理財(cái)務(wù)決策權(quán)問(wèn)題比較明顯

多數(shù)集團(tuán)化企業(yè)的基層企業(yè)基本都是集團(tuán)公司才具有大部分的財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)，而對(duì)于這些集團(tuán)公司的子公司往往卻只擁有極小一部分的決策權(quán)；有些集團(tuán)公司的子公司雖然在制度上或者企業(yè)管理的表象上具有財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)，但是其實(shí)際的最終決策權(quán)任然歸集團(tuán)公司所有，這種過(guò)度集權(quán)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理及決策情況極其普遍。對(duì)于這兩種情況的財(cái)務(wù)決策，其實(shí)歸根結(jié)底都是集團(tuán)公司為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理方式，最大的弊端就是不僅很難調(diào)動(dòng)子公司員工的積極性，而且也會(huì)給集團(tuán)公司帶來(lái)了很大的管理壓力。

（五）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，缺乏一定的財(cái)務(wù)防范能力與意識(shí)。主要有兩種情況：一是，在決策時(shí)未能進(jìn)行科學(xué)驗(yàn)證和市場(chǎng)調(diào)研，從而不能預(yù)算出預(yù)期收益，必然造成企業(yè)決策缺乏科學(xué)性和操作性，必然會(huì)導(dǎo)致對(duì)資產(chǎn)的極度不利。二是，多數(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售型企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，企業(yè)為了增加一定的銷(xiāo)售量或者是提高一定的銷(xiāo)售額，很多會(huì)采用賒銷(xiāo)的方式來(lái)獲取或者是留住客戶(hù)，從而就會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售額保持在高位，但是應(yīng)收賬款額不斷增大，由于對(duì)外賒銷(xiāo)較大，必然會(huì)造成應(yīng)收賬款比率過(guò)高、金額較大的情況發(fā)生，長(zhǎng)此以往就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)困難，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制的具體改善措施

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善措施

1、完善企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。第一，企業(yè)整體必須要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理體制在企業(yè)中的重要性及其重要地位，只有建立了完善的企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，才能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理相關(guān)工作更真實(shí)、更有效、更準(zhǔn)確，有效的控制和避免不真實(shí)財(cái)務(wù)信息的發(fā)生。第二，在具體的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理工作中，必須要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)管理規(guī)定，特別是對(duì)預(yù)算管理、資金計(jì)劃要做到嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，而對(duì)于會(huì)計(jì)核算以及融資管理工作必須要合法、合規(guī)。第三，必須要明確企業(yè)的組織架構(gòu)的財(cái)務(wù)組織的重要功能，隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理除了其傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策等職能外，財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)控制和融資管理職能越來(lái)越凸顯其重要性，必須抓好這兩項(xiàng)管理工作才能更加有效的改善財(cái)務(wù)管理水平。2、增強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存于，為此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)管理者必須牢固樹(shù)立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。只有充分建立了制度規(guī)范、監(jiān)督有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，抓好有效的落實(shí)，才能對(duì)一些重要的、核心關(guān)鍵的環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)有效的防控。例如要密切關(guān)注企業(yè)資金籌措、債務(wù)清償?shù)认嚓P(guān)重點(diǎn)指標(biāo)，才能夠有效的達(dá)到合理防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終目標(biāo)，有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)收益。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的改善措施

1、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)。當(dāng)前，由于我國(guó)企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不夠，總認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)利益，反而會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，往往會(huì)忽視對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的管理。所以導(dǎo)致在企業(yè)管理人員在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中逐步的弱化了企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的積極性和責(zé)任心，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步走高。對(duì)此，我們必須要改變觀念，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，并首先從加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)著手。2、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理制度極其重要，不僅能促使企業(yè)創(chuàng)造出更佳的經(jīng)濟(jì)效益，而且能夠促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。所以，構(gòu)建有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，扎實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，高度重視編制現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作極其重要。只有如此，才能有效加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，使得企業(yè)有效做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工作。其中，最重要的就是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行有效控制。3、從預(yù)算管理、成本管理及內(nèi)部審計(jì)方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。通過(guò)創(chuàng)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度來(lái)完成企業(yè)管理。第一，財(cái)務(wù)控制以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算為目標(biāo)；第二，將成本管理放到財(cái)務(wù)控制的中心，采用集約式管理的方法降低成本；第三，重視內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制與監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)獨(dú)立評(píng)價(jià)的作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇10

一、中小企業(yè)信用擔(dān)保的含義

信用作為經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞，必須建立在信任基礎(chǔ)上，在獲取資金、物資以及服務(wù)時(shí)無(wú)需支付現(xiàn)金。中小企業(yè)信用擔(dān)保的含義主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，信用擔(dān)保。信用擔(dān)保是由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)提供的一種制度化的保證，是一種保證和金融中介行為。信用擔(dān)保的涵義包含三個(gè)要點(diǎn)：1）由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保，法人、自然人不能提供；2）擔(dān)保存在于政策、法規(guī)、制度框架安排體系中；3）只對(duì)社會(huì)提供擔(dān)保，并不對(duì)內(nèi)提供。第二，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人必須依法登記注冊(cè)，經(jīng)過(guò)政府及其指定部門(mén)審核批準(zhǔn)的就是中小企業(yè)的信用擔(dān)保。通過(guò)信用擔(dān)保，中小企業(yè)不但滿足了融資要求，降低了融資風(fēng)險(xiǎn)，而且提高了企業(yè)信用意識(shí)。這就使中小企業(yè)對(duì)信用意識(shí)更加的重視，間接推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是在整個(gè)企業(yè)內(nèi)，將承擔(dān)不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，客戶(hù)種類(lèi)，性質(zhì)業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)的各業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的管理體系并通過(guò)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性和對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)測(cè)量的加總將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，風(fēng)險(xiǎn)管理體系全球化。在當(dāng)前的企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)下，企業(yè)必須根據(jù)業(yè)務(wù)和利潤(rùn)建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理中心，對(duì)國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進(jìn)行預(yù)警評(píng)估，對(duì)國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系相互銜接和配合，實(shí)現(xiàn)全球化。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理全程化。現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)管理必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)劃清職責(zé)，分別把關(guān)，從宏觀到微觀覆蓋每個(gè)環(huán)節(jié)，把合理的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)涵蓋到業(yè)務(wù)發(fā)展的全過(guò)程中去，并落實(shí)與管理到位。每個(gè)環(huán)節(jié)和部門(mén)都要滲透風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理全員化。風(fēng)險(xiǎn)管理全員化是風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)作的前提，也是企業(yè)文化的重要組成部分。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和識(shí)別分析工作，必須由風(fēng)險(xiǎn)管理人員和各部門(mén)共同合作完成。只有員工的風(fēng)險(xiǎn)管理文化增強(qiáng)了，他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主觀能動(dòng)性和積極性才能增強(qiáng)。第四，管理方法全新化。國(guó)際上使用各種數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性和科學(xué)性的特征，企業(yè)也呈現(xiàn)出對(duì)定量分析重視的新趨勢(shì)。它的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確地找到每個(gè)業(yè)務(wù)暴露的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型加以度量，然后進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，分配資產(chǎn)、配置資本等。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

對(duì)于發(fā)展中的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，應(yīng)從構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)的管理的基本框架著手，并按照以下原則推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則主要體現(xiàn)在：第一，獨(dú)立性與開(kāi)放性的統(tǒng)一。風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性原則是風(fēng)險(xiǎn)管理制約性的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在必須有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，以獨(dú)立的視角對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀識(shí)別、度量和控制。在保證獨(dú)立性的前提下，同時(shí)保持風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)放性，并時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)管理方法的創(chuàng)新。這樣，企業(yè)才能與時(shí)俱進(jìn)、順勢(shì)而為、不斷發(fā)展。第二，統(tǒng)一性和差別化的統(tǒng)一。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小、多少及風(fēng)險(xiǎn)收益配比等都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中任何部門(mén)和業(yè)務(wù)必須貫徹的基本原則?？梢哉f(shuō)，一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、戰(zhàn)略、發(fā)展方向是統(tǒng)一的。另外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的廣泛性、客戶(hù)需求的復(fù)雜性、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的多樣性等要求企業(yè)需要實(shí)行差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。因此，企業(yè)要根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的特征采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。第三，控制性和服務(wù)性的統(tǒng)一。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還具有雙重性的特點(diǎn)，一方面，企業(yè)要想使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配，必須要合理控制自身業(yè)務(wù)的發(fā)展；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理從根本上說(shuō)又服務(wù)于企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)于客戶(hù)。因此，只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制性和服務(wù)性的統(tǒng)一，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值的最大化。第四，矩陣式和扁平化的統(tǒng)一。企業(yè)只有在風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的基礎(chǔ)上，對(duì)不同業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)矩陣式管理，并在原有的企業(yè)垂直化管理模式的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理的層次的壓縮，也就是進(jìn)行扁平化管理，繼而時(shí)刻強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)講求效率。才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，從而保證業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高有效性。

四、我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐模式

目前，我國(guó)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)。既有政府出資組建的政策性的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，也有商業(yè)銀行和個(gè)人出資組建的商業(yè)性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，還有為中小企業(yè)緩解自身融資困難而組建的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐模式大概有以下四種:

4.1社會(huì)化組建，市場(chǎng)化運(yùn)作

“社會(huì)化組建，市場(chǎng)化運(yùn)作”模式是由企業(yè)或個(gè)人出資組建的商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，它是以贏利為目的的商業(yè)化運(yùn)作模式，具有獨(dú)立的法人、產(chǎn)權(quán)明晰、同時(shí)兼營(yíng)其他業(yè)務(wù)等特征。這種模式針對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)起步早、發(fā)展緩慢的劣勢(shì)，完全按市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作，易于提高效率。但由于當(dāng)前我國(guó)總體的信用狀況較差，使得信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的強(qiáng)大的外部風(fēng)險(xiǎn)，加上投資者的積極性不高，難以形成規(guī)模效應(yīng)。

4.2政府組建、政策性運(yùn)作

“政府組建、政策性運(yùn)作”模式是由政府組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，是中小企業(yè)走向社會(huì)化的服務(wù)體系重要組成之一。其特點(diǎn)是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分遵循政府政策，它排斥市場(chǎng)機(jī)制的作用，不以盈利為目的，接受政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。雖然有政府作后盾，但它違背了政府職能轉(zhuǎn)變的總體要求。政策性擔(dān)保主體單一、作風(fēng)險(xiǎn)分散、形式僵硬，且財(cái)政投入比例過(guò)高，經(jīng)營(yíng)水平多依賴(lài)于經(jīng)理人的道德水平。

4.3政府組建，市場(chǎng)化運(yùn)作

“政府組建，市場(chǎng)化運(yùn)作”模式是以“政府出資為主，市場(chǎng)籌資為輔”為原則組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。它突出的反映了國(guó)家或政府產(chǎn)業(yè)政策的結(jié)構(gòu)導(dǎo)向，具有獨(dú)立法人，主要按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行運(yùn)作，不以贏利為主要目標(biāo)，貫徹保本微利的經(jīng)營(yíng)理念。但是，由于市政府組建，難免會(huì)受到政府政策法規(guī)的制約和影響。

4.4自我出資，互助擔(dān)保

中小企業(yè)為緩解融資困難而自發(fā)組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)就是互助擔(dān)保。主要特征是自我出資、自我服務(wù)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、獨(dú)立法人、不以盈利為主要目的；單個(gè)機(jī)構(gòu)規(guī)模較??；大多分布在城鄉(xiāng)社區(qū)，服務(wù)對(duì)象主要是中小企業(yè)；通過(guò)申請(qǐng)?jiān)贀?dān)保來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)與區(qū)縣級(jí)同業(yè)公會(huì)密切結(jié)合。政府應(yīng)鼓勵(lì)、支持、倡導(dǎo)中小企業(yè)自愿加入互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)，使之健康發(fā)展。

五、我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的主要問(wèn)題

目前，我國(guó)各地中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展較快，因此，緩解了中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。但由于我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，缺乏經(jīng)驗(yàn)，從而制約了信用擔(dān)保職能的有效發(fā)揮。

信用擔(dān)保在發(fā)展的過(guò)程中暴露的問(wèn)題主要表現(xiàn)在:第一，資金規(guī)模較小，來(lái)源單一。大部分地區(qū)的中小企業(yè)其它渠道資金來(lái)源相對(duì)過(guò)少，主要以政府的財(cái)政資金為主，而且缺少補(bǔ)償機(jī)制。這便與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金來(lái)源的多元化背道而馳。再加上政府撥給各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)的資金有限，導(dǎo)致?lián)；鹨?guī)模偏小，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)對(duì)擔(dān)保資金的需求，并且從而導(dǎo)致了擔(dān)保機(jī)構(gòu)放款規(guī)模小、融資成本高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等一系列問(wèn)題。第二，管理水平低，專(zhuān)業(yè)人才短缺。目前，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)仍未建立完善的管理制度，缺乏透明度和相互制衡的機(jī)制，且擔(dān)保機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)的人才相對(duì)匱乏，嚴(yán)重阻礙了擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。從擔(dān)保前的調(diào)查到擔(dān)保后檢查的各環(huán)節(jié)，都僅僅集中在個(gè)別操作人身上，加上操作人員缺少相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此不能適應(yīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的需要，這些都阻礙了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏有效性。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制作為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)得以健康發(fā)展的重要保證。在信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的過(guò)程中起到不可忽視的作用。我國(guó)中小企業(yè)在擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)上，普遍缺乏科學(xué)、明確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系。導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)受保企業(yè)的資信狀況缺乏真實(shí)的調(diào)查與準(zhǔn)確的評(píng)判。第四，政府干預(yù)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)控制少。目前，在我國(guó)的擔(dān)保決策中往往會(huì)出現(xiàn)“行政指令擔(dān)保”和“人情擔(dān)?！钡炔涣棘F(xiàn)象。主要是因?yàn)槲覈?guó)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多是由政府出資或以政府為最大出資者建立的。在這一特殊性的基礎(chǔ)性上，政府可對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)施加壓力，甚至改變決策意向，這便給擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作和發(fā)展帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)，甚至拖垮擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

六、中小企業(yè)信用擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)策

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)想要繼續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展必須制定相應(yīng)的管理政策，主要有：

6.1提高對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)提高對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)從以下兩個(gè)方面應(yīng)對(duì)擔(dān)保外部風(fēng)險(xiǎn):

(l)建立受保企業(yè)資信評(píng)估系統(tǒng)。目前，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的資信評(píng)估正處于探索階段。因此，在對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行資信評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮：1受保企業(yè)的還款能力；2資信評(píng)估應(yīng)定量分析和定性分析相結(jié)合。(2)自主建立擔(dān)保行業(yè)聯(lián)盟。主要是針對(duì)當(dāng)前擔(dān)保資金規(guī)模小、擔(dān)保實(shí)力弱的弱點(diǎn)。能有效地防范擔(dān)保信用風(fēng)險(xiǎn)、避免惡性競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)到行業(yè)自律、合作共贏，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保行業(yè)的有序發(fā)展。

6.2優(yōu)化擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制

中小企業(yè)在信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還應(yīng)注意內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的設(shè)置上應(yīng)體現(xiàn)明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)，避免出現(xiàn)權(quán)力失衡的內(nèi)部控制的基本原則。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)當(dāng)考慮以下的內(nèi)控機(jī)制:（1）項(xiàng)目調(diào)查階段的項(xiàng)且經(jīng)理實(shí)行A、B角制度。（2）項(xiàng)目審批階段實(shí)行委員會(huì)評(píng)議制度。（3）項(xiàng)目辦理階段實(shí)行手續(xù)落實(shí)制度，等等。

6.3設(shè)置靈活的反擔(dān)保措施

反擔(dān)保措施是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。因此，在反擔(dān)保措施的設(shè)計(jì)實(shí)施上，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)著眼于靈活設(shè)置的原則，積極探索，努力發(fā)掘業(yè)務(wù)空間，從而創(chuàng)造人無(wú)我有的附加值。反擔(dān)保的設(shè)置原則應(yīng)體現(xiàn)幾點(diǎn)： (l)反擔(dān)保措施的設(shè)計(jì)要突出中小企業(yè)關(guān)鍵資源的控制。 (2)反擔(dān)保措施要充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資源，避免出現(xiàn)第三方反擔(dān)保。(3)要根據(jù)企業(yè)還款能力的來(lái)掌握反擔(dān)保措施的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)反擔(dān)保措施的質(zhì)量、數(shù)量和反擔(dān)保措施組合。

6.4建立高素的專(zhuān)業(yè)管理團(tuán)隊(duì)

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作規(guī)律與基金管理公司類(lèi)似，它管理的主要是特殊的、高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)具有高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)的員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)?？梢哉f(shuō)，優(yōu)秀的人力資源是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核心資源。因此，建立良好的鼓勵(lì)和約束機(jī)制，組織一支具有高度責(zé)任心并具備管理、投資、技術(shù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的復(fù)合型人才隊(duì)伍才是中小企業(yè)的必由之路。

6.5加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保的政策支持

政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)從中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)方面入手，通過(guò)政策和制度的創(chuàng)新，為自身的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。例如，改善政府對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保資金的投入方式；建立科學(xué)合理地中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制。目前，在中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行中，政府干預(yù)過(guò)多、擔(dān)保機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)少。因此，防止信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)日趨“政府化”傾向成為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的重要問(wèn)題。另外，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是保證其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的主要做法。政府的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償政策應(yīng)當(dāng)針對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)本身，并限定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆秶?/p>

6.6完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督和管理體系

如今，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理機(jī)構(gòu)較混亂，資本實(shí)力與風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力密切相關(guān)。因此，明確信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管主體和建立完善的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度是中小企業(yè)完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督和管理體系的重要策略。由于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的組織形式多且政出多門(mén)，可由金融監(jiān)管部門(mén)行使其監(jiān)督管理職能，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)準(zhǔn)入等方面加以明確規(guī)范，建立以資本與技術(shù)能力為標(biāo)準(zhǔn)的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)健康發(fā)展。