導(dǎo)語：基金制社會(huì)保險(xiǎn)論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、對(duì)馬克思國民收入分配理論與保險(xiǎn)基金理論的誤讀

共和國成立后，我們傳承并沿襲前蘇聯(lián)的理論體系及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)調(diào)“國民收入經(jīng)過分配和再分配后形成積累基金和消費(fèi)基金”。我們仔細(xì)研讀了馬克思的經(jīng)典原著后看到，學(xué)界關(guān)于國民收入分配后形成積累基金和消費(fèi)基金的理論是對(duì)馬克思國民收入分配理論的誤讀。

1．關(guān)于保險(xiǎn)基金的理論界定。馬克思在剖析社會(huì)再生產(chǎn)過程時(shí)指出:“在再生產(chǎn)過程中，從物質(zhì)方面來看，總是處在各種會(huì)使它遭到損失的意外和危險(xiǎn)中……因此，利潤(rùn)的一部分，即剩余價(jià)值的一部分，從而只體現(xiàn)所追加的勞動(dòng)的剩余產(chǎn)品(從價(jià)值方面來看)的一部分，必須充當(dāng)保險(xiǎn)基金”(《資本論》第3卷P958)。這里強(qiáng)調(diào)了兩點(diǎn):一是社會(huì)必須具備(不是可有可無)彌補(bǔ)意外事故和危險(xiǎn)損失的保險(xiǎn)基金;二是保險(xiǎn)基金源于剩余價(jià)值。保險(xiǎn)基金按其社會(huì)功能區(qū)分為生產(chǎn)保險(xiǎn)基金和消費(fèi)保險(xiǎn)基金。

2．關(guān)于生產(chǎn)保險(xiǎn)基金與積累基金的關(guān)系。積累基金是剩余產(chǎn)品中用于擴(kuò)大再生產(chǎn)規(guī)模的追加部分，馬克思強(qiáng)調(diào):“把剩余價(jià)值當(dāng)作資本使用，或者說，把剩余價(jià)值轉(zhuǎn)化為資本叫做資本積累”(《資本論》第1卷P635)。恩格斯稱之為:“社會(huì)最重要的進(jìn)步職能”(《反杜林論》P307)。積累基金以物資形態(tài)固化在再生產(chǎn)過程中，無法履行保險(xiǎn)基金的功能;相反，積累基金在擴(kuò)大再生產(chǎn)中時(shí)刻面臨各種意外的損毀，需要保險(xiǎn)基金為之提供安全保障。對(duì)保險(xiǎn)基金整體而言，“專門的防止損失的保險(xiǎn)費(fèi)，確實(shí)是從剩余價(jià)值中提取的，但它算在利潤(rùn)之外”(《馬克思、恩格斯(資本論)書信集》P444);對(duì)保險(xiǎn)基金結(jié)構(gòu)來說，“一部分剩余價(jià)值，作為總利潤(rùn)的一部分，必須形成一個(gè)生產(chǎn)保險(xiǎn)基金”(《資本論》第2卷P403)。它是“除了用來積累，即用來擴(kuò)大再生產(chǎn)過程的部分以外，甚至在資本主義生產(chǎn)方式消滅之后，也必須繼續(xù)存在的唯一部分”(《資本論》第3卷P958)。這里需要說明兩點(diǎn)，一是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中確實(shí)同時(shí)使用“保險(xiǎn)基金”、“后備基金”兩個(gè)概念，但在二者之間以“或”連結(jié)，是二選一;并限定其用途是“用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等”，在這里“后備基金”是“保險(xiǎn)基金”的另一種稱呼，而不是現(xiàn)時(shí)沒有特定用途的后備基金。二是在后期著作《資本論》和馬克思、恩格斯關(guān)于資本論的通信中統(tǒng)一使用“保險(xiǎn)基金”。列寧在《修改黨綱的材料》、《革命的任務(wù)》和《大難臨頭，出路何在?》等著作中都是使用“保險(xiǎn)基金”，只是到了斯大林時(shí)就改用“后備基金”了。

3．關(guān)于消費(fèi)保險(xiǎn)基金與消費(fèi)基金的關(guān)系。消費(fèi)保險(xiǎn)基金是“為喪失勞動(dòng)能力的人設(shè)立的基金”(《馬克思、恩格斯選集》第3卷P9)。消費(fèi)基金是為生產(chǎn)社會(huì)總產(chǎn)品的勞動(dòng)者以及為保障勞動(dòng)者隊(duì)伍延續(xù)而需要消費(fèi)的基金。馬克思將社會(huì)勞動(dòng)者為“還不能勞動(dòng)的人”進(jìn)行的勞動(dòng)歸入必要?jiǎng)趧?dòng)，由此分配形成的是消費(fèi)基金，它是生產(chǎn)剩余價(jià)值的動(dòng)力;將社會(huì)勞動(dòng)者為“已經(jīng)具有勞動(dòng)能力，因自然災(zāi)害、意外事故和年齡老化而喪失勞動(dòng)能力的人”進(jìn)行的勞動(dòng)歸入剩余勞動(dòng)，由此分配而成的是消費(fèi)保險(xiǎn)基金(《資本論》第3卷P990)。即現(xiàn)時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。長(zhǎng)期以來，學(xué)界對(duì)馬克思關(guān)于消費(fèi)保險(xiǎn)基金是“不作為收入來消費(fèi)”(《資本論》的第3卷P958)的論述缺乏正確的認(rèn)識(shí)和理解，以消費(fèi)基金替代消費(fèi)保險(xiǎn)基金，導(dǎo)致共和國成立以來幾十年沒有建立起足以應(yīng)對(duì)“銀色浪潮”沖擊的消費(fèi)保險(xiǎn)基金即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，最終以勞動(dòng)就業(yè)為本體、以社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)福利附著其上的勞動(dòng)就業(yè)制度替代基金制社會(huì)保險(xiǎn)制度，導(dǎo)致社會(huì)保障覆蓋面狹窄、社會(huì)保險(xiǎn)基金空帳運(yùn)行和民眾養(yǎng)老保險(xiǎn)無保障。

4．關(guān)于保險(xiǎn)基金與補(bǔ)償基金的關(guān)系。補(bǔ)償基金是預(yù)付在再生產(chǎn)過程中消費(fèi)了的生產(chǎn)資料價(jià)值部分，它在生產(chǎn)過程中并不增值價(jià)值，而只是將同一生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗了的舊價(jià)值等額的轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價(jià)值中去，并在新產(chǎn)品經(jīng)歷“驚險(xiǎn)的一躍”之后得到補(bǔ)償，然后重新墊付。如此周而復(fù)始，維系簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的連續(xù)進(jìn)行。補(bǔ)償基金不斷墊付又不斷收回的運(yùn)行特點(diǎn)，決定了它無法履行保險(xiǎn)基金的職能。相反，補(bǔ)償基金在運(yùn)行中還需要生產(chǎn)保險(xiǎn)基金保障其安全。而“對(duì)于由異常的自然現(xiàn)象、火災(zāi)、水災(zāi)等等引起的破壞所做的保險(xiǎn)，和損耗的補(bǔ)償及維修勞動(dòng)完全不同”。保險(xiǎn)“是剩余價(jià)值的一種扣除”，專門用于“消除偶然事件和自然力所造成的異乎尋常的破壞”(馬克思《資本論》第2卷P198)。綜上所述，構(gòu)建在“生產(chǎn)保險(xiǎn)基金”和“消費(fèi)保險(xiǎn)基金”基礎(chǔ)之上的是整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)，即社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)。

二、理論誤區(qū)下的基金制社會(huì)保險(xiǎn)制度缺位

共和國成立后，理論界長(zhǎng)期堅(jiān)持“國民收入經(jīng)過分配和再分配形成積累基金和消費(fèi)基金的理論，過分突出積累基金的“社會(huì)最重要的進(jìn)步職能”，并以此取代保險(xiǎn)基金。1951年國家《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》(《建國以來重要文獻(xiàn)選編》1951年卷P55－67)，從條例名稱看，是勞動(dòng)(就業(yè))保險(xiǎn)條例而不是社會(huì)保險(xiǎn)條例;從制訂條例的目的看，是“為了保護(hù)雇傭勞動(dòng)者的健康，減輕其生活中的特殊困難”，而不是為了保障勞動(dòng)者退休后的基本生活;從適應(yīng)范圍看，條例適應(yīng)于“雇用職工人數(shù)100人以上的企業(yè)和鐵路、航運(yùn)、郵電各企業(yè)”，而不是全部企業(yè)和全體社會(huì)勞動(dòng)者。及至十年，養(yǎng)老基金改在企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)下按實(shí)列支，導(dǎo)致全社會(huì)養(yǎng)老基金的零積累、企業(yè)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)畸輕畸重和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的不確定。為改變這種狀況，筆者曾在《社會(huì)保障必須保險(xiǎn)化》一文中呼吁，“進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)保障面，提高國民社會(huì)福利水平，完善社會(huì)保障制度，必須實(shí)行社會(huì)保障保險(xiǎn)化;平衡不同企業(yè)之間、同一企業(yè)不同時(shí)期之間的職工退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，推進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力，必須實(shí)行社會(huì)保障保險(xiǎn)化;改革就業(yè)與社會(huì)保障、社會(huì)福利高度重合的計(jì)劃就業(yè)制度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，必須實(shí)行社會(huì)保障保險(xiǎn)化;確保人口控制政策的實(shí)施，必須實(shí)行社會(huì)保障保險(xiǎn)化;解決人口老齡化的養(yǎng)老問題必須實(shí)行社會(huì)保障保險(xiǎn)化。”(《湖南金融研究》1986年12期P36－38)。正當(dāng)筆者潛心研究社會(huì)保險(xiǎn)問題時(shí)，國務(wù)院于1986年7月12日《國營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》、《國營(yíng)企業(yè)招用工人暫行規(guī)定》、《國營(yíng)企業(yè)辭退違紀(jì)職工暫行規(guī)定》和《國營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》(即1986年77號(hào)文件)，并于當(dāng)年10月1日開始實(shí)施。事隔35年的兩個(gè)文件犯了同一個(gè)錯(cuò)誤:依然是勞動(dòng)就業(yè)暫行規(guī)定，而不是社會(huì)保險(xiǎn)暫行規(guī)定。可見高層依然沒有認(rèn)識(shí)到建立基金制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史必然性和緊迫性，只是將建立(合同制工人)養(yǎng)老保險(xiǎn)和(在職職工)待業(yè)保險(xiǎn)制度作為推行勞動(dòng)合同制、辭退違紀(jì)職工和解決破產(chǎn)企業(yè)職工生活出路的配套措施;所謂的“老人老辦法、新人新辦法”最終演變?yōu)榇┬滦呃下?，現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制的固定職工吃掉了合同制職工積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，推進(jìn)基金制社會(huì)保險(xiǎn)制度的時(shí)機(jī)再度錯(cuò)失。

三、完善基金制社會(huì)保險(xiǎn)制度的運(yùn)行對(duì)策

1．構(gòu)筑保障民生、促進(jìn)發(fā)展、穩(wěn)定社會(huì)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。古老的中華文明歷來奉行:“老有所終，壯有所用，幼有所長(zhǎng)，鰥寡孤獨(dú)廢疾者皆有所養(yǎng)”。要使理想變成現(xiàn)實(shí)，關(guān)鍵是要保障憲法賦予“公民在年老、疾病、待業(yè)、災(zāi)害或喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從社會(huì)和國家取得物質(zhì)幫助的權(quán)利”落到實(shí)處。從根本上取締“職業(yè)歧視、城鄉(xiāng)歧視、身份歧視”等政策導(dǎo)向，確保不同社會(huì)身份者享受公平的社會(huì)保障待遇，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)者的個(gè)人權(quán)益不受侵犯，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度從保障就業(yè)向保障民生的根本轉(zhuǎn)型。

2．構(gòu)筑社會(huì)保險(xiǎn)行政管理、事務(wù)經(jīng)辦、監(jiān)督控制主體各司其職又相互協(xié)調(diào)制約的運(yùn)行機(jī)制。一是要建立權(quán)威的、超脫的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)關(guān)———國家社會(huì)保障保險(xiǎn)部。負(fù)責(zé)制定社會(huì)保障和保險(xiǎn)發(fā)展戰(zhàn)略;擬定《社會(huì)保障法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)法》交全國人大審議通過后組織實(shí)施;制訂統(tǒng)一的而不是各自為政的，連貫的而不是變化無常的，保障民生和企業(yè)利益而不是擴(kuò)張社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)權(quán)力的社會(huì)保險(xiǎn)政策，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)行為;統(tǒng)一制定規(guī)范商業(yè)保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種的保險(xiǎn)條款，從根本上消除保險(xiǎn)市場(chǎng)主體各自為政、自行其事的現(xiàn)象。二是貫徹政事分離原則，將社會(huì)保險(xiǎn)具體事務(wù)交由保險(xiǎn)公司經(jīng)辦，依托法人主體責(zé)任、資金集中管控體系和社會(huì)保障保險(xiǎn)部對(duì)動(dòng)用社保基金的行政審批體系及保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管，從制度上斬?cái)嗯灿蒙绫；鸬暮谑?，保障國家機(jī)關(guān)的廉政和保險(xiǎn)基金的安全。三是要建立健全保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。中國保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要向“監(jiān)督”轉(zhuǎn)型:將保險(xiǎn)(含社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn))行政管理職能移交社會(huì)保障保險(xiǎn)部，依據(jù)相關(guān)法律和國家社會(huì)保障保45險(xiǎn)部制定的保險(xiǎn)政策和條款對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)行實(shí)施全面監(jiān)督，并對(duì)保險(xiǎn)政策和條款提出修改意見。為確保監(jiān)督有效，保監(jiān)會(huì)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)延伸至市縣。

3．構(gòu)建基金制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。要建立以人們工作期間的長(zhǎng)年積累保障退休后的基本生活為特征的基金制，并以此替代養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)與退休費(fèi)領(lǐng)取權(quán)利相互脫節(jié)、以轉(zhuǎn)嫁代際養(yǎng)老負(fù)擔(dān)為特征的統(tǒng)籌制。在社會(huì)保險(xiǎn)基金來源上要改變由國家統(tǒng)包統(tǒng)攬的做法，養(yǎng)老基金由國家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。如前所述，無論是從馬克思主義關(guān)于國民收入分配理論還是從全球養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐來看，推行基金制都是發(fā)展方向，由于政策失誤，我們失去了推行基金制的黃金時(shí)段，卻又步入了老齡化社會(huì)。為此，應(yīng)該在推進(jìn)基金制和保障社會(huì)穩(wěn)定總目標(biāo)下逐步組織實(shí)施:一是過渡，即在統(tǒng)籌制中做實(shí)個(gè)人帳戶和實(shí)行名義帳戶制逐步過渡，通過做實(shí)個(gè)人帳戶實(shí)現(xiàn)基金積累;國家通過國有資產(chǎn)的增值部份彌補(bǔ)1986年以前參加工作者未繳費(fèi)部份;在此基礎(chǔ)上對(duì)(現(xiàn)收現(xiàn)付式)統(tǒng)籌基金逐步歸入個(gè)人帳戶，通過一段時(shí)間的積累，向完全(積累式)基金制過渡。二是建立多繳多得原則，長(zhǎng)期以來，我國推行15年最低繳費(fèi)年限，2011年生效的《社會(huì)保險(xiǎn)法》以法律的形式將其固定下來，而歐洲最低的繳費(fèi)年限為37．5年(《財(cái)經(jīng)》2012年年刊《預(yù)測(cè)與戰(zhàn)略》P45)。大家知道，個(gè)人繳費(fèi)15年，其退休后按平均壽命至少還要領(lǐng)取15年養(yǎng)老金，繳費(fèi)期與養(yǎng)老金領(lǐng)取期大致為1:1，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)大大高于工作時(shí)繳納養(yǎng)老金的金額，這樣的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式能維持下去嗎?!因此要取締15年最低繳費(fèi)年限的規(guī)定，按繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)年限折算有條件指數(shù)化的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。三是國家、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)比例應(yīng)與退休費(fèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目相匹配，如養(yǎng)老金繳費(fèi)的企業(yè)繳費(fèi)比例為20%，個(gè)人繳費(fèi)比例為8%，企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比為2．5:1，即個(gè)人繳費(fèi)占總繳費(fèi)的28．5%以上，而在退休費(fèi)發(fā)放金額中，個(gè)人繳費(fèi)部分不足5%。必須進(jìn)行改革，建立繳費(fèi)與領(lǐng)取養(yǎng)老金利益連動(dòng)的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制，提高退休費(fèi)中個(gè)人繳費(fèi)的受益額，進(jìn)而提高個(gè)人繳費(fèi)積極性，逐步向基金制轉(zhuǎn)軌。

4．優(yōu)化基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基金增值模式?；鹬粕鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)就是“年輕的我”養(yǎng)“年老的我”，個(gè)人繳納的養(yǎng)老基金要經(jīng)過幾十年的積累，基金積累的根本問題就是保值和增值。一是要確保養(yǎng)老金在幣值穩(wěn)定狀態(tài)下保值。財(cái)政赤字是財(cái)政決算結(jié)果，欠帳是逼不得已的結(jié)果，無論是家庭、單位還是國家，特定環(huán)境下的個(gè)別欠帳情況是客觀存在的，也是情理所允許的，但絕不容許長(zhǎng)期化、制度化，而且賺了錢必須還帳。赤字財(cái)政是一種預(yù)算工具，從年初開始把借款或?yàn)E印貨幣的收益計(jì)入當(dāng)期收入，實(shí)施結(jié)果是通貨膨脹。2009年有人統(tǒng)計(jì)，自2005年以來，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的名義收益率為2.18%，加權(quán)通貨膨脹率為2．22%(《財(cái)經(jīng)》2009年10月12日刊，總第248期P73)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金事實(shí)上處于縮水狀態(tài)。為此，要堅(jiān)持量入為出，力求財(cái)政收支平衡;堅(jiān)決摒棄赤字財(cái)政政策，杜絕以通脹方式對(duì)民眾個(gè)人名下的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行隱形再分配，扼制養(yǎng)老基金在通脹條件下的必然性縮水。二是要確保養(yǎng)老基金在穩(wěn)健的投資機(jī)制中增值。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1940—1990年50年間美國股市的平均回報(bào)率接近8%(《郎咸平說———熱點(diǎn)的背后》)。1991年道瓊斯指數(shù)站上3000點(diǎn)，1995年突破5000點(diǎn)，1999年超越10000點(diǎn)(周煥濤《網(wǎng)絡(luò)狂飆》P38－39)，次貸危機(jī)中美國股市也曾下跌，但2013年已連續(xù)40多次創(chuàng)出新高。中國股市在股指單邊下跌和上市公司急劇擴(kuò)張的雙面夾擊下迎來了十年零增長(zhǎng)。無論是從對(duì)股市(民)負(fù)責(zé)還是從對(duì)養(yǎng)老基金負(fù)責(zé)的角度看問題，股市都不應(yīng)該成為圈錢者的天堂、投資者的地獄。要扼制股市無節(jié)制擴(kuò)容、零成本圈錢，使養(yǎng)老基金走出本金縮水和入不敷出的低谷，促使養(yǎng)老基金增殖，從而確保有效支付。

作者：曾文星曾力杰劉蘭方單位：中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司婁底分公司