導語：企業(yè)內(nèi)部控制常見問題及優(yōu)化一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境日益復雜，企業(yè)之間面臨的市場競爭愈加激烈，企業(yè)逐漸暴露出管理松弛、內(nèi)部控制薄弱等問題，致使各種違法亂紀、信息失真現(xiàn)象愈演愈烈，影響企業(yè)的良性發(fā)展。目前如何優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制體系，已經(jīng)成為亟待解決的問題。本文就對企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題進行分析，并試探性提出幾點優(yōu)化策略，以便相關(guān)人士借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；常見問題；優(yōu)化策略

隨著市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，市場環(huán)境愈加透明化，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，必須要關(guān)注前端業(yè)務(wù)，注重內(nèi)部管理，合理開展內(nèi)部控制工作。由于諸多因素的影響，如職工內(nèi)控意識不強、組織結(jié)構(gòu)簡單等，企業(yè)內(nèi)控工作的開展受阻，所以做好企業(yè)內(nèi)部控制工作至關(guān)重要。

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題分析

企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題主要包括：第一，風險管理缺失。企業(yè)風險管理大多缺乏實質(zhì)性的內(nèi)容，沒有設(shè)立專門的機構(gòu)對風險業(yè)務(wù)進行管理、預測、識別，未建立合理有效的風險預警體系。同時有些企業(yè)利用做假賬、逃稅的方式獲取利潤，針對風險缺乏有效的風險管理理念，不能整體管理企業(yè)面臨的風險，在市場中處于不利地位。第二，內(nèi)部環(huán)境紊亂。內(nèi)控環(huán)境主要指的是影響內(nèi)控制度操作與制定的外部因素，但很多企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的更新完備加以忽視，導致內(nèi)部管理的紊亂和內(nèi)控制度的缺失。如：在法人方面缺乏完善、規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)；職工的內(nèi)控意識不強，企業(yè)缺乏核心宗旨；管理者缺乏較強的控制意識，甚至利用內(nèi)部控制的漏洞參與違法違規(guī)的經(jīng)濟活動。第三，缺乏完善的內(nèi)控制度。企業(yè)的發(fā)展是以社會經(jīng)濟環(huán)境為基礎(chǔ)，相關(guān)管理模式與制度的制定要與社會形態(tài)相符，雖然我國企業(yè)發(fā)展的速度較快，能通過變革創(chuàng)新來適應(yīng)社會發(fā)展，但實際發(fā)展中缺乏完善的內(nèi)控制度，管理者按照自己的意識對內(nèi)控內(nèi)容進行修改，影響企業(yè)管理的規(guī)范性。可以說，制定的內(nèi)控制度制定不夠客觀與完善，與社會經(jīng)濟發(fā)展不相符，致使內(nèi)控效果不佳，無法實現(xiàn)預期的改革目標。第四，監(jiān)督缺乏有效性。部分企業(yè)缺乏專門的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計部門，多是由財務(wù)部門承擔內(nèi)控與內(nèi)審的職能。通常內(nèi)部審計最為重要的就是財務(wù)信息審計，而內(nèi)部控制是對所有職工及部門都參與的控制，由財務(wù)部門負責內(nèi)控、內(nèi)審的監(jiān)督職能，不能充分發(fā)揮內(nèi)控與內(nèi)審部門的獨立性職能。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

（一）加強風險預防。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作時，必須要重視風險的控制與防范，科學規(guī)避責任風險、人力資源風險、財務(wù)風險、道德風險、信息技術(shù)風險、成長風險等，利用定性分析的方式來識別風險，并借助經(jīng)營管理來增強自身的競爭力。一般SWOT分析法是戰(zhàn)略管理中常用的一種風險分析方法，借助這種方法能找到盲點、亮點、缺點和優(yōu)點，有效規(guī)避因不能實現(xiàn)內(nèi)控指標的風險。當然企業(yè)也可以提前構(gòu)建科學的財務(wù)預警系統(tǒng)，對內(nèi)控工作中潛在的風險加以及時發(fā)現(xiàn)，采取行之有效的預防措施，及時防范風險。（二）創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境?？刂骗h(huán)境涉及內(nèi)部控制的重要性的措施、看法、態(tài)度，以及管理和治理功能，需要匹配相對應(yīng)的控制活動，而良好的內(nèi)控環(huán)境是有效的內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，有利于幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營目標。作為內(nèi)控環(huán)境的重要部分，誠信與道德價值觀影響著企業(yè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程，而有效的內(nèi)部控制強調(diào)道德價值觀、誠信、監(jiān)控、管理，所以需要積極轉(zhuǎn)變管理者的道德觀念，使其強化自身的素質(zhì)修養(yǎng)，實現(xiàn)內(nèi)控環(huán)境改善的目的。同時企業(yè)管理者要充分意識到完善內(nèi)控制度的意義，對制度特點進行認真分析，科學規(guī)劃實際操作工作，以規(guī)章制度為依據(jù)行事，通過合理的操作行為、管理制度來高效執(zhí)行規(guī)章制度。此外，人的作用貫穿于企業(yè)內(nèi)部控制工作的全過程，內(nèi)控的完備與設(shè)立強調(diào)專業(yè)人員的崗位勝任能力、素質(zhì)能力、職業(yè)道德以及責任人的理解程度、重視程度、意識程度，因此企業(yè)要注重“人”素質(zhì)與能力的提高，為內(nèi)部控制工作的順利開展打下良好基礎(chǔ)。（三）建立健全內(nèi)控制度。企業(yè)制定內(nèi)控制度時要進行全面的考察、分析和總結(jié)，尤其是內(nèi)外分析，根據(jù)自身的發(fā)展特點以及所處的社會環(huán)境、市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，制定多個方案，通過試用觀察來選擇最佳的方案，以便選擇科學完善的內(nèi)控制度。同時企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)部控制工作的內(nèi)容加以完善，細致規(guī)定相關(guān)的制度管理、監(jiān)督管理、人員責任制、財務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等，利用制度來約束職工的工作；或者是制定切實可行的獎懲制度，激發(fā)職工的工作創(chuàng)造性、主動性、積極性，嚴肅處理所查處的違紀行為，有效保證內(nèi)控制度的科學性與權(quán)威性。（四）強化內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的內(nèi)部審計和內(nèi)部控制部門，對內(nèi)控體系的評價、監(jiān)督執(zhí)行、設(shè)計等予以負責，部門相關(guān)人員要具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力與職業(yè)道德，保持一定的獨立性。同時內(nèi)部控制部門要定期實施內(nèi)部控制評價，根據(jù)經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)的風險與問題，恰當編制內(nèi)控評價報告，以報告中的問題為依據(jù)進行限期整改，并將其作為績效考核的標準。如企業(yè)可聘請外部會計事務(wù)所來審計內(nèi)部控制，以第三方角度發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計中可能出現(xiàn)的問題，結(jié)合審計報告意見來整改、處理問題。（五）建設(shè)良好的企業(yè)文化。企業(yè)文化對相關(guān)規(guī)章制度的制定與執(zhí)行有著深遠影響，優(yōu)秀的企業(yè)文化氛圍有利于完善內(nèi)部控制制度，提高職工的職業(yè)素養(yǎng)。如通過企業(yè)文化的熏陶，職工的團隊意識有所增強，價值觀與企業(yè)價值觀保持高度統(tǒng)一，利用理性的認知來了解基本國情，進一步提高企業(yè)的凝聚力。

綜上所述，內(nèi)部管理是企業(yè)的一項基礎(chǔ)性工作，在實際工作中還存在一些問題，如風險管理缺失、內(nèi)部環(huán)境紊亂、缺乏完善的內(nèi)控制度、監(jiān)督缺乏有效性等，嚴重影響企業(yè)各項工作的有序?qū)嵤ａ槍@種情況，企業(yè)必須要從實際情況出發(fā)，加強風險預防和內(nèi)部監(jiān)督，創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境，建立健全內(nèi)控制度，建設(shè)良好的企業(yè)文化，從而做好內(nèi)部控制工作，增強企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)的良性發(fā)展保駕護航。

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作者:謝沛珊 單位:四川川交路橋有限責任公司