導(dǎo)語：審計(jì)職能轉(zhuǎn)變經(jīng)驗(yàn)交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近幾年，分行內(nèi)控合規(guī)部在省行內(nèi)控合規(guī)部和市分行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全面履行新職能的新形勢(shì)下，積極更新觀念，順利實(shí)現(xiàn)職能轉(zhuǎn)變，大力拓展內(nèi)控領(lǐng)域，改進(jìn)內(nèi)控方法，加大監(jiān)督力度，不斷提高內(nèi)控質(zhì)量，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。1999年—2010年連續(xù)8年被市審計(jì)局評(píng)為“內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”；2010年被評(píng)為“全省突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)”；2010年省分行評(píng)為“查防案件先進(jìn)集體”。

一、轉(zhuǎn)變工作職能，突出審計(jì)重點(diǎn)。

1、狠抓內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)，提高內(nèi)控管理水平。

建立和完善的內(nèi)控體系，是我們適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行建設(shè)要求所采取的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略決策，是保證全行經(jīng)營(yíng)發(fā)展能夠保持“長(zhǎng)治久安”的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。2002年起，我們始終按照全面推進(jìn)管理規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化進(jìn)程的要求，以健全內(nèi)部控制制度為切入點(diǎn)，以提升了風(fēng)險(xiǎn)防控能力為突破口，在全行持續(xù)地開展了對(duì)支行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康的發(fā)展。一是堅(jiān)持推行連續(xù)、序時(shí)的評(píng)價(jià)做法。每年對(duì)各支行在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、控制活動(dòng)、信息交流、檢查監(jiān)督五個(gè)方面實(shí)行了全過程內(nèi)控評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容涉及到全行每一個(gè)業(yè)務(wù)品種、每一個(gè)工作崗位、每一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在綜合評(píng)價(jià)中堅(jiān)持“三個(gè)重點(diǎn)”，即以三級(jí)行為重點(diǎn)評(píng)價(jià)對(duì)象；以關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容；以過去查出問題為重點(diǎn)評(píng)價(jià)切入點(diǎn)。通過幾年的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，使各種違規(guī)違章行為得到了有效的控制，內(nèi)控環(huán)境得到了較好的改善，員工遵章守紀(jì)的意識(shí)得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。2002年支行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為二級(jí)以上的行3個(gè)，占比42.9%；2010年支行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為二級(jí)以上的行8個(gè)，占比100%。二是實(shí)施全方位的內(nèi)控管理考核機(jī)制。按照總省行要求，將內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)結(jié)果作為干部任免、單位評(píng)先重要參考依據(jù)的基礎(chǔ)上，同時(shí)納入對(duì)各支行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核體系中。為各行狠抓內(nèi)控管理提供了有力的支持，而且牽動(dòng)操作層、管理層、決策層的切身利益，使內(nèi)部控制基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)，執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性得到了明顯的增強(qiáng)。每年按照《分行內(nèi)控管理獎(jiǎng)勵(lì)辦法（試行）》規(guī)定，在全行開展內(nèi)控管理工作先進(jìn)評(píng)選獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行好、管理效果好的行處、網(wǎng)點(diǎn)和專業(yè)，以及模范執(zhí)行規(guī)章制度、敢于抵制違規(guī)的一線員工和查處違規(guī)有功的檢查監(jiān)督人員給予表彰，大力宣傳典型人物、典型事跡和典型經(jīng)驗(yàn)。

2、抓好專項(xiàng)審計(jì)，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3年來，我們?cè)谡J(rèn)真貫徹落實(shí)全省內(nèi)控合規(guī)工作要點(diǎn)，以強(qiáng)化內(nèi)控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，加大對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)部位和重要崗位的監(jiān)控力度，認(rèn)真履行常規(guī)審計(jì)職能，實(shí)現(xiàn)了預(yù)定目標(biāo)。2005-2010年共組織開展審計(jì)項(xiàng)目77個(gè)，累計(jì)檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)229個(gè)，其中：支行內(nèi)控評(píng)價(jià)3次，專項(xiàng)審計(jì)10次，臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查4次，離崗、離任審計(jì)60次。參加省分行專項(xiàng)審計(jì)13人次，配合省行及外部檢查19次；累計(jì)發(fā)現(xiàn)問題629條，發(fā)出檢查意見書129份，提出整改建議278條，較好地發(fā)揮了審計(jì)的服務(wù)、保障作用。主要做法：一是按照“全面監(jiān)督、突出重點(diǎn)、分步突破”的思路及實(shí)現(xiàn)“零違規(guī)、零差錯(cuò)”網(wǎng)點(diǎn)的目標(biāo)，不定期地對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查，每年網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面不低于30%，重點(diǎn)檢查營(yíng)業(yè)經(jīng)理履職、現(xiàn)金管理、賬戶管理、反交易等16個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)存在的問題做到了現(xiàn)場(chǎng)整改不留隱患，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的問題，按照《臨柜業(yè)務(wù)處罰記分處罰標(biāo)準(zhǔn)》現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)記分處罰，做到了從嚴(yán)、從快的原則，起到了較好的警示作用。二是規(guī)范行為，深化專項(xiàng)審計(jì)。3年來，我們重點(diǎn)開展了年終會(huì)計(jì)決算、貸款質(zhì)量、電子銀行等專項(xiàng)審計(jì)，其中把年終會(huì)計(jì)決算審計(jì)作為一項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)工作進(jìn)行了序時(shí)審計(jì)。通過審計(jì)規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)營(yíng)環(huán)境得到了很大的改善，各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，呈現(xiàn)出“存貸兩旺、不良雙降、結(jié)構(gòu)改善、管理加強(qiáng)”的良好發(fā)展勢(shì)頭。三是嚴(yán)格各項(xiàng)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作。在監(jiān)督檢查中，我們堅(jiān)守“三個(gè)杜絕”。即：杜絕“下不為例”。要求每一名檢查人員自覺履行崗位職責(zé)，堅(jiān)持制度，犯什么錯(cuò)誤就要接受什么處罰，決不能因錯(cuò)小而手下留情，形成惡性循環(huán)，進(jìn)而弱化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，放松案件防范警覺性。杜絕“姑息護(hù)短”。檢查中如發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人對(duì)員工缺乏管理，對(duì)出現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)，事后補(bǔ)上的行為，我們會(huì)加倍進(jìn)行處罰。杜絕“業(yè)務(wù)發(fā)展違規(guī)”。越是業(yè)務(wù)發(fā)展，就越要強(qiáng)化內(nèi)控管理，預(yù)防案件事故，我們?cè)跈z查中對(duì)因出發(fā)點(diǎn)是為發(fā)展業(yè)務(wù)而形成的違規(guī)行為進(jìn)行及時(shí)糾正，在嚴(yán)格處罰的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)教育，真正做到“尊重制度、執(zhí)行制度、維護(hù)制度”的內(nèi)控文化氛圍。

3、規(guī)范離任審計(jì)，服務(wù)經(jīng)營(yíng)決策。

我們把任期離任、離崗審計(jì)納入了干部管理程序和經(jīng)營(yíng)管理決策。一是在項(xiàng)目執(zhí)行程序規(guī)范化管理上，我們按照人力資源部門先提交書面委托書，再擬定具體項(xiàng)目實(shí)施方案報(bào)分管行長(zhǎng)審批，最后組織實(shí)施的基本審計(jì)程序開展，維護(hù)了審計(jì)監(jiān)督和干部任免程序的嚴(yán)肅性。二是在項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范化管理上，我們堅(jiān)持分級(jí)管理、分級(jí)審計(jì)、下審一級(jí)原則，在“四個(gè)必審”，即任期屆滿或?qū)弥须x任必審、擬提拔使用必審、任期滿三年必審、撤降職或辭職辭退必審前提下，對(duì)離任、離崗審計(jì)范圍、內(nèi)容、成果利用作了統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)審計(jì)事前、事中、事后操作程序作了統(tǒng)一要求。三是在項(xiàng)目質(zhì)量規(guī)范化管理上，我們不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，改進(jìn)審計(jì)方式，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)責(zé)任制、項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目主審人負(fù)責(zé)制、審計(jì)質(zhì)量考核制、審計(jì)結(jié)果督辦制和審計(jì)情況通報(bào)制等一系列的內(nèi)控制度來確保審計(jì)質(zhì)量，特別是推行了項(xiàng)目主審人制和審計(jì)質(zhì)量考核辦法，從而減少了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)中，我們始終本著實(shí)事求是，客觀公正的態(tài)度，對(duì)其在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理行為、責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況作出了符合實(shí)際的審計(jì)評(píng)價(jià)。3年來，我們按照總行《中國(guó)工商銀行高級(jí)管理人員離任稽核辦法》和《省分行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離崗稽核實(shí)施細(xì)則》要求，共開展離任、強(qiáng)制休假離崗審計(jì)項(xiàng)目60次，其中：支行正副行長(zhǎng)總會(huì)計(jì)及中心主任離任審計(jì)42個(gè)；強(qiáng)制休假離崗審計(jì)18個(gè)。

二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培育良好的內(nèi)控文化。

3年來，我們始終堅(jiān)持“以人為本”和“內(nèi)控優(yōu)先”原則，通過系統(tǒng)培訓(xùn)和宣傳內(nèi)控（合規(guī)）文化，使員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍提高，遵章守紀(jì)和參與內(nèi)部控制的自覺性、主動(dòng)性明顯提升，促進(jìn)各行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)呈逐年上升態(tài)勢(shì)。一是加強(qiáng)科技投入，最大限度地?cái)U(kuò)大培訓(xùn)人數(shù)。為達(dá)到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓(xùn)情況，創(chuàng)造有利于員工學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，提高員工的學(xué)習(xí)熱情，2010年在我們積極協(xié)調(diào)下，為5個(gè)支行安裝了視頻裝置。二是建立學(xué)習(xí)制度，制訂學(xué)習(xí)方案，保證學(xué)習(xí)時(shí)間。2010年在全行開展了《業(yè)務(wù)操作指南》推廣應(yīng)用工作，組織全行相關(guān)部門制訂了培訓(xùn)方案，確定集中授課培訓(xùn)內(nèi)容，并列出詳細(xì)的培訓(xùn)時(shí)間表。三是緊密聯(lián)系工作實(shí)際，注重學(xué)習(xí)成效。為確保學(xué)習(xí)真正起到培訓(xùn)員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目的，在培訓(xùn)內(nèi)容上突出了重點(diǎn)和專業(yè)針對(duì)性，重點(diǎn)把握各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在培訓(xùn)授課上，注重理論和實(shí)際相結(jié)合，以操作實(shí)例、案件分析為重點(diǎn)。在培訓(xùn)反饋上，加強(qiáng)與員工交流，及時(shí)了解基層行員工對(duì)集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的反映，并針對(duì)反映的問題對(duì)部分課程進(jìn)行了調(diào)整，增加了業(yè)務(wù)實(shí)例和案件分析。2010年共進(jìn)行集中視頻授課37次，累加參加人數(shù)2500人次。

三、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的利用，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

審計(jì)結(jié)論的利用是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的、發(fā)揮審計(jì)作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有從縱向和橫向向兩個(gè)方面擴(kuò)大和深化對(duì)審計(jì)結(jié)論的利用，做到審計(jì)一個(gè)行規(guī)范全行，處理一個(gè)人教育全行人，才能提高審計(jì)工作成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。我們主要抓了兩方面工作：一是通過審計(jì)聽證會(huì)的形式，幫助被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)自己工作的現(xiàn)狀、主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，存在的問題和不足，使被審計(jì)單位正確利用審計(jì)結(jié)論，采取有效措施，建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，改進(jìn)工作。二是通過及時(shí)下發(fā)審計(jì)意見書、審計(jì)督辦通知書、內(nèi)部檢查情況通報(bào)等形式，使主管部門能夠及時(shí)了解檢查情況，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改及責(zé)任人處理情況，并結(jié)合自己的職能加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的管理和監(jiān)督。三是對(duì)內(nèi)外部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的責(zé)任人，堅(jiān)決嚴(yán)肅處理，以儆效尤。3年來，共對(duì)146個(gè)違規(guī)違章單位和247名責(zé)任人提出了通報(bào)批評(píng)，對(duì)721名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)11名責(zé)任人進(jìn)行了記分處罰。

四、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高內(nèi)控合規(guī)員工整體素質(zhì)。

為不斷更新觀念，增強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理工作能力，提高案件防范意識(shí)，我們切實(shí)將員工管理工作落到實(shí)處。一是加強(qiáng)教育培訓(xùn)。我們以培養(yǎng)內(nèi)控合規(guī)人員“把握宏觀能力、辯證思維能力、組織協(xié)調(diào)能力、具體操作能力”為目的，突出了以《審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和《審計(jì)人員紀(jì)律》為主的職業(yè)道德培訓(xùn)，注重了對(duì)新知識(shí)、新技能的學(xué)習(xí)掌握，在審計(jì)隊(duì)伍中廣泛開展講原則、講紀(jì)律、講學(xué)習(xí)、講效率、講奉獻(xiàn)的活動(dòng)，促進(jìn)了審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。二是加強(qiáng)考核力度。先后制定完善了《分行稽核科內(nèi)部管理考核辦法》和《分行內(nèi)控合規(guī)部績(jī)效考核暫行辦法》，從政治思想、勞動(dòng)紀(jì)律、內(nèi)部管理、工作業(yè)績(jī)、綜合評(píng)議五個(gè)方面，按季進(jìn)行考核，把內(nèi)控人員的日常行為、內(nèi)控執(zhí)法檢查的全過程都納入了績(jī)效考核當(dāng)中，進(jìn)一步促進(jìn)了工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變。