導語：如何才能寫好一篇國際貿(mào)易中的風險，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：國際貿(mào)易；欺詐風險；風險防范

中圖分類號：F740 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

在國際貿(mào)易中，欺詐行為是難以全面杜絕的，它主要指的是在國際貿(mào)易中保險、航運、結算等環(huán)節(jié)中，其中一方的當事人借助不完善的國際貿(mào)易規(guī)則，對另一方的當事人進行隱瞞、欺騙等行為，以此非法獲得貨物或者金錢，達到自身的非法獲利的目的。在當今的國際社會，國際貿(mào)易欺詐被看做是公認的刑事犯罪，已經(jīng)和正在對國際社會的穩(wěn)定產(chǎn)生負面的影響[1]。與其他任何一種欺詐行為一樣，國際貿(mào)易欺詐的最直接的動因在于不法分子的貪婪本性。隨著全球經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，國與國之間的貿(mào)易往來越來越頻繁，無論是貿(mào)易規(guī)模還是商品的種類都達到了前所未有的程度?？墒?，在這一大的時代背景下，與國際貿(mào)易相關的欺詐活動也逐漸升溫，一些國家，尤其是發(fā)展中國家因此飽受傷害。為此，本文首先闡述了國際貿(mào)易中欺詐風險的類別，然后以此為基礎，分析了風險的成因，最后從多個不同的視角給出了風險的防范。希望通過本文的工作，為時下我國國際貿(mào)易的順利進行提供一定的可供借鑒的信息。

一、國際貿(mào)易中欺詐風險的類別

1.結算欺詐。通常國際貿(mào)易結算方式包括匯付、托收以及信用證三種，匯付和托收兩種方式，對出口人而言存在一定的風險，因此在國際貿(mào)易中往往會采用信用證。只是就會出現(xiàn)一種偽造信用證的方式進行欺詐，它是信用證欺詐最常見方式；還可以利用信用證“軟條款”實施欺詐；除此之外，當開證行或者開證申請人在開證過程中有意制定部分隱蔽性條款，讓開證行或者開證申請人能夠在任何時候單方面解除他的保證付款責任的信用證的欺詐行為。因為這種信用證從本質(zhì)上來講是變相的可撤銷的信用證，通常會導致出口商不能按期發(fā)貨，這樣對方就借口出口商不能如期發(fā)貨造成違約，最終索取押金、傭金或者購貨款等欺詐行為。

2.利用擔保條款進行欺詐。因為國際貿(mào)易合同的雙方當事人來自不同的國家，相互不清楚彼此的資金信用度，為了降低風險，一般通過制定擔保條款以此確保合同的全面履行。然而還有人往往會借助此擔保條款來實施欺詐，比如倘若擔保人不合格，就會導致?lián)３蔀闊o效擔保，也可能是用不是自己全部的他人財產(chǎn)作抵押欺騙簽訂有關擔保合同[2]。

3.單證欺詐。通過單證欺詐有以下幾種方式：第一種是使用保函換取清潔提單，它是指賣方通過出具保函確保賠償船東將可能遇到的損失作為條件，通過惡意串通船東將裝有貨物損壞批注的不清潔提單置換為清潔提單的方式；第二種是賣方為了達到方便結匯勾結船東與承運人或者他的人目的而進行的一種海運欺詐，讓買方不接受收貨及實施索賠的權利致使損害，從而構成了對買方的欺詐的方式[3]；第三種是通過偽造提單，是指貨物實際沒有裝運，通過出口商偽造提單，然后向銀行議付貨款的欺詐的方式。

二、國際貿(mào)易中欺詐風險的成因

1.國際貿(mào)易合同的履行難以監(jiān)控。目前，在國際貿(mào)易過程當中，買賣雙方往往遠隔重洋，在具體履行相關合同中，從備貨到裝船運輸再到付款結算等方面，均是通過相互交換商業(yè)單證來開展的，雙方當事人在主要依靠雙方的意愿行事，不管哪一方想要完全控制對方的履行行為都是不可能的，這也會為一方欺詐另一方當事人起到推波助瀾的作用。

2.現(xiàn)行國際貿(mào)易慣例存在漏洞。目前采用的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中說明：在通過信用證方式進行結算的國際貿(mào)易當中，僅僅要求“單單相符，單證相符”，銀行僅僅將它作為標準進行審查與核實，并且按照它決定是不是付款，導致單據(jù)的真?zhèn)舞b定與貨物的真?zhèn)螜z查問題叢生，也會導致部分不法外商產(chǎn)生偽造單據(jù)亦或用不好的充當好的行為，最終讓這些欺詐行為的監(jiān)控處于逍遙狀態(tài)。

三、國際貿(mào)易中欺詐風險的防范

1.注重合同條款的嚴謹。國際貿(mào)易過程中的合同條款通常是貿(mào)易雙方相互履行合約、進行結算以及處理爭端的根本依據(jù)。所以在制定合同條款時，一定要清晰規(guī)定貿(mào)易當事人享有的權利與承擔相應的義務[4]。對于進行交易的貨物名稱與數(shù)目、規(guī)格與型號、質(zhì)量與價格、運輸與交付時間、交付地點與結算方式等必須提前進行認真的商量，而對于那些容易引發(fā)合同欺詐的條款必須要經(jīng)過仔細的論證。

2.加強對對方當事人的資信調(diào)查。所謂資信調(diào)查是指專業(yè)信息咨詢公司把部分從政府相關部門查詢所獲得的企業(yè)登記資料與被調(diào)查公司的具體資料及其對被調(diào)查企業(yè)所進行的較為綜合的資信分析與調(diào)查。它的內(nèi)容具體包括被調(diào)查公司注冊現(xiàn)狀、財務情況、公司治理結構、經(jīng)營者的情況、公司歷史最大交易量、公司法庭訴訟記錄以及相關專業(yè)信用評估機構對被調(diào)查公司的信用等級評估等情況。通過對公司資信調(diào)查與分析，交易者能夠全面掌握交易對象的公司資料與經(jīng)營狀況，進而能夠確定和它交易的方式，從而實現(xiàn)降低交易風險的目標。

四、結束語

伴隨著我國加入世界貿(mào)易組織，許多外貿(mào)企業(yè)正在加快擴展他們的國外市場，在不斷發(fā)展進出口業(yè)務的同時，所經(jīng)歷的國際貿(mào)易欺詐問題也越來越多。當前我國依然是發(fā)展中國家，我國國內(nèi)大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)中掌握國際貿(mào)易和航運業(yè)務并且具備較全面國際經(jīng)貿(mào)經(jīng)驗的外銷人員遠遠不夠，所以這就可能成為國外不法商人進行欺詐的目標。本文通過介紹國際貿(mào)易中欺詐風險的各種不同類別，并且由此展開分析，進而得出在國際貿(mào)易欺詐風險的成因，最后從多個不同的視角給出了風險的防范，這對我國的國際貿(mào)易有重大指導意義。

參考文獻：

[1]胡耀民.國際貿(mào)易欺作及防范措施[J].山西警官高等?？茖W校學報，2011（33）：34-36.

[2]章靜.國際貿(mào)易欺詐及防范措施[J].中國商貿(mào)，2010（05）：195-196.

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關鍵詞:國際貧易　風險轉移　交貨　原則

     一、關于風險轉移的幾種理論說法

    鳳險，指的是致使貨物毀損、滅失的意外事由，而風險的轉移實際指的就是風險承擔的轉移，也就是對風險所造成的損失的承擔的轉移。在國際貨物買賣中，因其涉及的利益重大，因而對于風險轉移這一個直接關系雙方當事人切身利益并影響雙方基本權利義務的問題，各國對其都給予了高度的重視，并在法律中明確予以規(guī)定。

    二、風險轉移的三個原則

    在國際貿(mào)易發(fā)展的過程中，關于貨物風險轉移的時間的問題，各國經(jīng)過了長期的爭論，在實踐中先后大致經(jīng)歷了三個階段。

    1、合同訂立時轉移。合同一經(jīng)訂立，即使未付款也未交貨.風險即發(fā)生轉移，貨損責任從賣方轉移到買方。這種規(guī)定大多忽略了對買方的權益保護。當合同訂立時，貨物仍存賣方手中，風險就已轉給買方，這容易造成賣方怠于保管貨物的結果，給買方帶來損失。所以這種風險轉移的原則并不被接受

    2、風險隨貨物所有權的轉移發(fā)生轉移，即在貨物所有權轉移至買方前，貨物的風險由賣方承擔，但所有權一旦轉移給買方，不論貨物是否已經(jīng)交付，其風險即由買方承擔當貨物所有權因買賣合同而發(fā)生轉移時，鳳險自然也應隨之轉移。它在過去是可行的，但是在現(xiàn)在的國際貿(mào)易中，獨立承運人用先進運輸方式運送貨物，貨物所有權的轉移往往以海運提單的轉移為標志，這種所有權的轉移實際上是一種名義上的轉移，標的物仍在賣方的控制、占有之下。因此，風險隨所有權的轉移也不適應當代國際貿(mào)易的迅速發(fā)展。

    3、交貨時轉移，即以貨物的交付時間來決定風險轉移的時間，這就把所有權轉移問題同風險轉移問題區(qū)別開來。實務中應以具體交貨時間來確定風險轉移的時間，而不論所有權是否已經(jīng)轉移。在這一原則下，風險的轉移是從保管貨物免遭損害的角度來確定的，貨物在誰手里，誰就更容易保護貨物。以交貨時間來確定風險轉移的時間，而不論所有權是否已經(jīng)轉移，具有科學性和公平性。因此，這一原則在國際貿(mào)易中得到普遍推崇。我國采取的是以交貨時間確定風險轉移這一原則。

    三、風險轉移的時間

  根據(jù)以交貨時間確定風險轉移時間的原則，《公約》關于風險轉移的時間有如下規(guī)定:

 1、涉及運輸時的風險轉移。國際貨物貿(mào)易因其國際性，往往需要經(jīng)過運輸環(huán)節(jié)，而風險大多發(fā)生在運輸途中?！豆s》第67條規(guī)定，如果買賣合同沒有規(guī)定賣方必須在某一特定地點交貨，那么貨物的風險在賣方按照合同把貨物交付給第一承運人時起，就轉移給買方承擔，此即“第一承運人規(guī)則”。如果買賣合同規(guī)定賣方必須在某一特定地點將貨物交給承運人，風險僅僅在賣方將貨物于特定地點交付給承運人時方才轉移，此即  “特定地點承運人規(guī)則”。同時基于貨物所有權與風險分離原則，賣方保留控制貨物處置權的單據(jù)，并不影響風險的轉移。雖然提單在甲公司手中，但根據(jù)所有權與風險相分離的原則，并不能阻止風險轉移，貨物滅失由乙公司承擔。

    2、在途貨物買賣風險的轉移。在途貨物買賣，也稱路貨買賣，是指針對已經(jīng)在運輸途中的貨物，買賣雙方達成的貨物買賣。由于貨物已在運輸途中，買賣雙方對于貨物的實際情況都不大了解，這樣無形中加大了交易的風險，所以，確定在途貨物風險時要相對復雜一些?！豆s》第68條規(guī)定，在途貨物買賣，貨物風險原則上從訂立合同時起就轉移給買方承擔。但如果在途貨物買賣是憑單交易，即賣方以向買方交付運輸單據(jù)作為交貨依據(jù)時，風險轉移提前至從貨物交付給簽發(fā)載有運輸單據(jù)的承運人時。簡單的說就是憑單據(jù)交易的路貨買賣，在貨物交付給承運人時風險發(fā)生轉移，由買方承擔風險。同時為保護買方，如果在訂立合同時，賣方知道或理應知道貨物已經(jīng)發(fā)生損壞或滅失的事實，而向買方隱瞞，那么貨物風險仍由賣方承擔，而不按上述時間轉移。

    3、不涉及運輸時的風險轉移。針對買方自行安排運輸?shù)膰H貨物貿(mào)易，《公約》第69條規(guī)定，如果在賣方營業(yè)地交貨，風險從買方接收貨物時起轉移，或者在貨物交給買方處置但遭無理拒收時起轉移。如果買方有義務在賣方營業(yè)地以外某一地點接收貨物，當交貨時間已到而買方知道貨物已在該地點交給他處置時，風險由此開始轉移。

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論文摘要：國際貿(mào)易中的風險轉移問題直接關系到買賣雙方合同利益的實現(xiàn)對買賣雙方都十分重要。在研究風險轉移制度時必須關注三個核心問題:其一，風險轉移的前提條件;其二，風險轉移的時間;其三，風險轉移的后果。

現(xiàn)代國際貿(mào)易的貨物交付過程比較復雜，往往涉及跨國的運輸，貨物在途時間一般較長，因此發(fā)生風險事故的可能性更大，比如盜竊、火災、沉船以及不屬于正常損耗的腐爛變質(zhì)等，而這些致使貨物遭受毀損、滅失的風險應如何劃分，應由誰來承擔，切實關系到買賣雙方當事人的利益，是買賣雙方當事人極為關注的問題。

一、風險轉移概述

國際貨物買賣中的風險僅指“貨物可能遭受的各種意外損失，如盜竊、火災、沉船、破碎、滲漏、扣押以及不屬于正常損耗的腐爛變質(zhì)等”，而不包括違約風險。風險應當具有以下特征:其一，風險的不確定性。是否發(fā)生，發(fā)生的時間以及后果都是不確定的，風險僅是一種可能性。其二，風險的發(fā)生不可歸責于雙方當事人。風險是由意外事件導致的，不可歸責于雙方當事人。如果可歸責于某一方當事人，則應受其他制度調(diào)整。其三，風險問題僅僅涉及雙方當事人間對貨物損失的分配。風險轉移問題直接關系到買賣雙方合同利益的實現(xiàn)，對買賣雙方都十分重要。

二、我國合同法中的風險轉移制度

我國《合同法》對風險轉移的規(guī)定參考了《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》的相關規(guī)定，具體體現(xiàn)在兩個方面:其一，交付主義。合同法第142條規(guī)定:“標的物毀損、滅失的風險，在標的物交付之前由賣方承擔，交付之后由買方承擔，但法律另有規(guī)定或者當事人另有約定的除外。”可以看出，我國立法采取的是“交付主義”;其二，·路貨買賣。合同法第144條規(guī)定:“賣方出售運輸途中的標的物，除當事人另有約定的以外，毀損滅失的風險自合同生效起由買方承擔?！边@與公約的規(guī)定是一致的。

三、完善我國風險轉移制度的立法建議

(一)明確相關法律概念。

《合同法))第142條規(guī)定是合同法中初次使用“風險”這一法律術語，但并未對“風險”作出準確定義。筆者認為應將風險的內(nèi)涵和外延通過法律規(guī)定的形式確定下來，完善這一概念。

(二)明確風險轉移規(guī)則適用的前提條件。

根據(jù)傳統(tǒng)理論，標的物分為種類物和特定物兩類。所謂種類物特定化就是把處于可交貨狀態(tài)的貨物無條件地劃歸于合同項下的行為。劃歸于合同項下的方式為:或在貨物上加標記、或另行排放、或裝船、或以其它方式列明，且賣方得向買方發(fā)出貨物已劃歸于合同項下的通知。標的物特定化具有穩(wěn)定買賣關系和保障買方所有權的作用，主要是為了避免賣方一物數(shù)賣的多重買賣現(xiàn)象，《公約》第67條(2)款就強調(diào)了貨物特定化對風險轉移的影響。筆者建議，《合同法》對于風險轉移的前提條件應采用與國際接軌的立法，以貨物的特定化作為風險轉移的前提條件，即非特定物在清楚地劃歸于合同項下以前，風險不轉移至買方承擔。

(三)明確風險轉移規(guī)則的調(diào)整范圍。

風險轉移規(guī)則具體調(diào)整著哪些方面，特別是買賣合同在有效、無效或被撤銷的情況下，是否均發(fā)生標的物毀損、滅失的風險承擔問題?這是適用風險轉移規(guī)則所要解決的基本問題。但《合同法》對此問題卻并未做出詳細的規(guī)定?！豆s》也并未對該問題作出規(guī)定，而有的學者認為，標的物的風險承擔是在買賣合同訂立后債權債務清結前發(fā)生，另外一些學者認為，標的物的風險承擔在合同生效后才能發(fā)生。筆者個人傾向于后一觀點，買賣合同只有在有效的前提下，標的物因不可歸責于買賣雙方當事人的事由而造成毀損、滅失時，才能適用風險承擔的原則。

(四)完善違約對風險轉移影響的規(guī)定。

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關鍵詞:國際貧易　風險轉移　交貨　原則

一、關于風險轉移的幾種理論說法

鳳險，指的是致使貨物毀損、滅失的意外事由，而風險的轉移實際指的就是風險承擔的轉移，也就是對風險所造成的損失的承擔的轉移。在國際貨物買賣中，因其涉及的利益重大，因而對于風險轉移這一個直接關系雙方當事人切身利益并影響雙方基本權利義務的問題，各國對其都給予了高度的重視，并在法律中明確予以規(guī)定。

二、風險轉移的三個原則

在國際貿(mào)易發(fā)展的過程中，關于貨物風險轉移的時間的問題，各國經(jīng)過了長期的爭論，在實踐中先后大致經(jīng)歷了三個階段。

1、合同訂立時轉移。合同一經(jīng)訂立，即使未付款也未交貨.風險即發(fā)生轉移，貨損責任從賣方轉移到買方。這種規(guī)定大多忽略了對買方的權益保護。當合同訂立時，貨物仍存賣方手中，風險就已轉給買方，這容易造成賣方怠于保管貨物的結果，給買方帶來損失。所以這種風險轉移的原則并不被接受

2、風險隨貨物所有權的轉移發(fā)生轉移，即在貨物所有權轉移至買方前，貨物的風險由賣方承擔，但所有權一旦轉移給買方，不論貨物是否已經(jīng)交付，其風險即由買方承擔當貨物所有權因買賣合同而發(fā)生轉移時，鳳險自然也應隨之轉移。它在過去是可行的，但是在現(xiàn)在的國際貿(mào)易中，獨立承運人用先進運輸方式運送貨物，貨物所有權的轉移往往以海運提單的轉移為標志，這種所有權的轉移實際上是一種名義上的轉移，標的物仍在賣方的控制、占有之下。因此，風險隨所有權的轉移也不適應當代國際貿(mào)易的迅速發(fā)展。

3、交貨時轉移，即以貨物的交付時間來決定風險轉移的時間，這就把所有權轉移問題同風險轉移問題區(qū)別開來。實務中應以具體交貨時間來確定風險轉移的時間，而不論所有權是否已經(jīng)轉移。在這一原則下，風險的轉移是從保管貨物免遭損害的角度來確定的，貨物在誰手里，誰就更容易保護貨物。以交貨時間來確定風險轉移的時間，而不論所有權是否已經(jīng)轉移，具有科學性和公平性。因此，這一原則在國際貿(mào)易中得到普遍推崇。我國采取的是以交貨時間確定風險轉移這一原則。

三、風險轉移的時間

根據(jù)以交貨時間確定風險轉移時間的原則，《公約》關于風險轉移的時間有如下規(guī)定:

1、涉及運輸時的風險轉移。國際貨物貿(mào)易因其國際性，往往需要經(jīng)過運輸環(huán)節(jié)，而風險大多發(fā)生在運輸途中。《公約》第67條規(guī)定，如果買賣合同沒有規(guī)定賣方必須在某一特定地點交貨，那么貨物的風險在賣方按照合同把貨物交付給第一承運人時起，就轉移給買方承擔，此即“第一承運人規(guī)則”。如果買賣合同規(guī)定賣方必須在某一特定地點將貨物交給承運人，風險僅僅在賣方將貨物于特定地點交付給承運人時方才轉移，此即 “特定地點承運人規(guī)則”。同時基于貨物所有權與風險分離原則，賣方保留控制貨物處置權的單據(jù)，并不影響風險的轉移。雖然提單在甲公司手中，但根據(jù)所有權與風險相分離的原則，并不能阻止風險轉移，貨物滅失由乙公司承擔。

2、在途貨物買賣風險的轉移。在途貨物買賣，也稱路貨買賣，是指針對已經(jīng)在運輸途中的貨物，買賣雙方達成的貨物買賣。由于貨物已在運輸途中，買賣雙方對于貨物的實際情況都不大了解，這樣無形中加大了交易的風險，所以，確定在途貨物風險時要相對復雜一些?！豆s》第68條規(guī)定，在途貨物買賣，貨物風險原則上從訂立合同時起就轉移給買方承擔。但如果在途貨物買賣是憑單交易，即賣方以向買方交付運輸單據(jù)作為交貨依據(jù)時，風險轉移提前至從貨物交付給簽發(fā)載有運輸單據(jù)的承運人時。簡單的說就是憑單據(jù)交易的路貨買賣，在貨物交付給承運人時風險發(fā)生轉移，由買方承擔風險。同時為保護買方，如果在訂立合同時，賣方知道或理應知道貨物已經(jīng)發(fā)生損壞或滅失的事實，而向買方隱瞞，那么貨物風險仍由賣方承擔，而不按上述時間轉移。

3、不涉及運輸時的風險轉移。針對買方自行安排運輸?shù)膰H貨物貿(mào)易，《公約》第69條規(guī)定，如果在賣方營業(yè)地交貨，風險從買方接收貨物時起轉移，或者在貨物交給買方處置但遭無理拒收時起轉移。如果買方有義務在賣方營業(yè)地以外某一地點接收貨物，當交貨時間已到而買方知道貨物已在該地點交給他處置時，風險由此開始轉移。

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關鍵詞：國內(nèi)商業(yè)銀行；國際貿(mào)易融資；風險管理

1 國內(nèi)商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資方面存在的主要問題

1.1 國際貿(mào)易融資授信額度管理

目前，國內(nèi)商業(yè)銀行大多把國際貿(mào)易融資納入客戶統(tǒng)一授信管理。在統(tǒng)一授信管理下，銀行往往會根據(jù)客戶的資信情況、財務狀況等為客戶核定一個最高綜合授信額度，并按授信業(yè)務品種的不同為客戶核定一個分項授信額度。但是從事國際貿(mào)易融資業(yè)務的新生力量——貿(mào)易型企業(yè)和中小企業(yè)由于普遍規(guī)模較小，這種狀況使得各行傳統(tǒng)的企業(yè)財務技術分析對其授信額度測算的指導意義大打折扣。而中、小企業(yè)方面，雖然不考慮報表情況，但是只注重有效房產(chǎn)抵押?？梢钥闯?，國內(nèi)商業(yè)銀行在對待貿(mào)易型企業(yè)、小企業(yè)貿(mào)易融資方面選擇的策略大多過于簡單，沒有跟上國際貿(mào)易融資發(fā)展的“節(jié)拍”。

另外，國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務審批方式與傳統(tǒng)授信審批方式及審批重點缺少差別，時效性較弱且不能滿足業(yè)務需求，授信額度一旦核定，則一年內(nèi)僅僅簡單地在額度內(nèi)辦理業(yè)務，而非根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營變化隨時調(diào)整授信額度；而且缺乏有效的貸后管理，沒有充分利用貿(mào)易融資的特點，加強資金流和貨物流的配套管理。

1.2 貿(mào)易融資業(yè)務的前期調(diào)查匱乏

傳統(tǒng)的信貸評估模式下，國內(nèi)銀行只注重企業(yè)自身的財務能力，缺少對企業(yè)貿(mào)易背景和上下游情況的前期調(diào)查。目前支行客戶經(jīng)理極少到企業(yè)進行實地調(diào)查研究，對企業(yè)的了解只停留在企業(yè)所提供的資料上，尤其對上下游企業(yè)經(jīng)營情況的了解更是匱乏，有的甚至對進口貨物的用途也不甚了解，如此信息的不對稱，將對各行的融資帶來極大的風險。

1.3 缺少針對性的貿(mào)易融資貸后管理

目前，國內(nèi)商業(yè)銀行尚沒有針對貿(mào)易融資業(yè)務的貸后管理辦法，目前多數(shù)客戶經(jīng)理仍按照傳統(tǒng)的貸后管理模式對貿(mào)易融資業(yè)務進行貸后管理。這會產(chǎn)生兩種風險：其一，一旦企業(yè)發(fā)生違約，作為第一還款來源的貨物可能已經(jīng)被企業(yè)處理掉；其二，即使銀行手中掌握物權，但是缺少物權處置的能力和經(jīng)驗，最終只能通過追索擔保的方式進行財產(chǎn)保全，處于比較被動的局面。而實際上貿(mào)易融資業(yè)務的特點就是以其業(yè)務流程本身進行風險防范，在加強對貿(mào)易融資企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況定期審核的同時，特別強調(diào)結合貿(mào)易融資的業(yè)務特性進行貸后管理。另外，在貸后管理方面，國際業(yè)務人員和信貸管理人員責任界定不清，容易出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象。

2 國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險控制措施建議

2.1 建立適應國際貿(mào)易融資發(fā)展的信貸管理模式

貿(mào)易融資業(yè)務時效性強，快捷的審批流程是是否能夠獲得業(yè)務的關鍵。貿(mào)易融資業(yè)務更應注重貿(mào)易背景的真實性和貿(mào)易的連續(xù)性，信用記錄、交易對手、銀行的貸后管理和操作手續(xù)等情況的審查，并關注貿(mào)易過程所產(chǎn)生的銷售收入，以及期限嚴格與貿(mào)易周期匹配等。將貿(mào)易融資授信額度作為參考數(shù)值，根據(jù)業(yè)務本身特點，對貿(mào)易融資業(yè)務實施全面動態(tài)化管理。

（1）授信額度的評定不只注重財務報表的某些傳統(tǒng)指標，可以以應收賬款周轉率等這類更能體現(xiàn)貿(mào)易型企業(yè)業(yè)務特性的財務指標作為測算企業(yè)授信額度的標準；

（2）加強貿(mào)易融資授信額度評級的時效性和靈活性。針對進口商品價格波動較快的特點，改變以往一年一評審的思路，可為半年一評，也可每季一評，中途可以隨時追加或減少授信額度；更為靈活的可通過參與企業(yè)貿(mào)易流程的制定以及貨權控制，給予客戶臨時的單筆授信。在受理貿(mào)易融資業(yè)務的時候，需要將在靜態(tài)數(shù)據(jù)基礎上核定的授信額度作為參考值，對貿(mào)易企業(yè)的各項財務指標進行動態(tài)化的審查。授信額度應該是銀行對企業(yè)各項融資和擔保的風險控制上限，而不是努力爭取達到的風險暴露目標。

鑒于國際貿(mào)易融資業(yè)務風險的不確定性，以及復雜的貿(mào)易背景和票據(jù)交割背景，對于貿(mào)易融資業(yè)務的審查必須堅持動態(tài)化原則。如果簡單地使用授信額度，不考慮企業(yè)自身的變化和環(huán)境的變化，商業(yè)銀行最終會把自己逼迫到被動的地位。

2.2 加強國際貿(mào)易融資業(yè)務的前期調(diào)查，有效監(jiān)控貿(mào)易全流程的物流和資金流

（1）國際貿(mào)易融資業(yè)務的前期調(diào)查對于貿(mào)易融資的風險控制具有重要的意義。通過對貿(mào)易真實性、上下游情況以及交易價格的調(diào)查，有助于銀行切實了解企業(yè)貿(mào)易融資的背景，對風險進行有效掌控。

加強貿(mào)易背景審核。對客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況掌握得越全面，銀行與企業(yè)間的信息不對稱程度越輕，越有利于銀行降低業(yè)務風險?？蛻艚?jīng)理要經(jīng)常走訪客戶，掌握客戶所經(jīng)營的主營業(yè)務，了解進口商品的市場行情，熟悉國內(nèi)外貿(mào)易政策以及

國際上非關稅壁壘等行業(yè)動態(tài)，掌握貿(mào)易融資業(yè)務的潛在風險。

（2）國際貿(mào)易融資自身的有償性是區(qū)別于一般貸款的最大特征，就單個企業(yè)而言，其主要銀行往往面對的只是貿(mào)易流的一端，而試圖僅從貿(mào)易流的一端來把握整個貿(mào)易過程顯然是徒勞的，那樣就不得不將單個企業(yè)本身的經(jīng)營狀況作為主要的考察依據(jù)。如今，隨著商業(yè)銀行國際化腳步的進一步加快，使得銀行有能力和條件利用貿(mào)易流的特征和封閉管理的手段，通過境內(nèi)外機構的合作，監(jiān)控進出口雙方，把握貿(mào)易過程中的貨物流、資金流等，從而達到防范風險和提高整體收益的目的。

2.3 強化國際貿(mào)易融資業(yè)務的貸后管理

（1）在堅持動態(tài)審批的基礎上，根據(jù)每一種貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點，建立一套行之有效的貸后動態(tài)跟蹤和管理制度非常有必要。這種制度的建立，至少要體現(xiàn)在兩個方面，一是要對企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)監(jiān)控，包括對市場環(huán)境的變化對企業(yè)可能造成的影響進行跟蹤；二是一旦發(fā)生風險，或者確定即將發(fā)生風險時，要建立起應急方案，關鍵在于要盡可能地保全銀行資產(chǎn)不受或少受損失。

（2）貿(mào)易融資對銀行來說能夠掌握相關的貨權。因此掌握貨權在貿(mào)易融資中極為關鍵，而對貨物的監(jiān)控，銀行有人力、物力不能及的地方，因此可考慮引入第三方監(jiān)管，代銀行進行質(zhì)押物的監(jiān)管，這是控制風險的關鍵。

（3）加強行內(nèi)的聯(lián)動機制，防范潛在風險。若貿(mào)易的進出口雙方都在同一銀行辦理業(yè)務，通過行內(nèi)的聯(lián)動機制有利于銀行及時了解上下游企業(yè)情況，準確判斷貿(mào)易背景的真實性，同時一旦貿(mào)易雙方出現(xiàn)資信風險，及早采取措施、排查堵漏；協(xié)調(diào)各方面力量，合理分工，互相配合，上下聯(lián)動。

2.4 加大業(yè)務培訓力度，提升風險掌控能力

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供應鏈管理（Supply Chain Management）是近年來隨著全球制造（Global Manufacturing）的出現(xiàn)在企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）的基礎上發(fā)展起來的管理方法。企業(yè)供應鏈管理，是對供應鏈中的信息流、物流和資金流進行設計、規(guī)劃和控制，統(tǒng)一整合企業(yè)的制造過程、庫存系統(tǒng)和供應商產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，對供應、需求、原材料采購、市場、生產(chǎn)、庫存、定單、分銷發(fā)貨等的管理。企業(yè)供應鏈管理的目的在于增加企業(yè)對市場的預測性，減少庫存，提高發(fā)貨供貨能力；減少工作流程周期，提高生產(chǎn)率，降低供應鏈成本，減少總體采購成本，縮短生產(chǎn)周期，加快市場響應速度，保證在正確的時間把正確的產(chǎn)品/服務送到正確的地方，確保顧客滿意，以中心制造廠商為核心，將產(chǎn)業(yè)上游原材料和零配件供應商、產(chǎn)業(yè)下游經(jīng)銷商、物流運輸商，產(chǎn)品服務商以及往來銀行結合為一體，從而有效分配資源，提高工作效率，提高企業(yè)對市場和最終顧客需求的響應速度，增強競爭力，提高供應鏈中各成員的效率和效益。

二、企業(yè)供應鏈管理的內(nèi)容

（1）計劃部分：企業(yè)設定一個策略來管理所有的資源，以滿足客戶對所生產(chǎn)產(chǎn)品的需求。這一部分的目的在于建立一系列的方法監(jiān)控供應鏈，使之能夠有效、低成本地為顧客遞送高質(zhì)量和高價值的產(chǎn)品或服務。

（2）采購部分：這一部分的任務是選擇可以為企業(yè)的產(chǎn)品和服務提供貨品和服務的供應商，和供應商之間建立一套定價、配送和付款的流程，包括提貨、核實貨單、轉送貨物到本企業(yè)的制造部門并批準對供應商的付款等。

（3）制造部分：這一部分是指安排生產(chǎn)、測試、打包和準備送貨所需的活動。在這部分中，企業(yè)要測量供應鏈中質(zhì)量水平、產(chǎn)品產(chǎn)量和工人的生產(chǎn)效率等內(nèi)容。

（4）配送部分：也就是我們通常所說的“物流”部分，這一部分要做的工作是調(diào)整用戶的定單收據(jù)、建立倉庫網(wǎng)絡、派遞送人員提貨并送貨到顧客手中、建立貨品計價系統(tǒng)、接收付款。

三、國際貿(mào)易融資中的企業(yè)供應鏈管理

20世紀90年代以來，國際貿(mào)易增長速度一直高于全球生產(chǎn)總量的增長。我國以制造業(yè)為主的中小企業(yè)發(fā)展迅速。根據(jù)有關資料的統(tǒng)計，目前在中國正式注冊的中小企業(yè)已超過1000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99%，中小企業(yè)創(chuàng)造的進出口額貿(mào)易占比超過60%。但由于在供應鏈中處于弱勢地位，在與具備較強實力的上游的供應商和下游的經(jīng)銷商談判過程中，中小企業(yè)不得不接受苛刻的貿(mào)易條件，導致其正常現(xiàn)金流周轉困難，加之中小企業(yè)信用評級普遍較低，無法提供銀行傳統(tǒng)貿(mào)易融資授信所需的抵押或信用擔保，因此往往遭遇到現(xiàn)金流的困擾。

另一方面，國際貿(mào)易市場呈現(xiàn)明顯的買方市場特征：單筆貿(mào)易額降低、賒銷貿(mào)易增多，賬期延長等，市場競爭也已從單一客戶之間的競爭轉變?yōu)楣溑c供應鏈之間的競爭。同一供應鏈內(nèi)部的各企業(yè)相互依存，供應鏈的整體運轉與管理成本受到供應鏈中包括核心企業(yè)和處于弱勢的中小企業(yè)的整體資金的運作能力和效率影響。在此背景下，國際貿(mào)易項下供應鏈融資服務應運而生，國際貿(mào)易融資的對象從大企業(yè)轉到供應鏈中的中小企業(yè)。銀行根據(jù)進出口供應鏈的不同特點及進出口企業(yè)在供應鏈不同環(huán)節(jié)的需求，為企業(yè)分別提供進口供應鏈融資服務和出口供應鏈融資服務，分別解決企業(yè)在進口開證、進口付款、出口采購、賬款回收等供應鏈環(huán)節(jié)的融資問題使中小企業(yè)無需再為進出口融資問題苦惱。國際貿(mào)易下供應鏈融資市場具備很大的需求，發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

四、防范國際貿(mào)易融資風險的對策

在金融危機的影響下為了促進我國國際貿(mào)易融資業(yè)務的發(fā)展，我國政府、銀行、企業(yè)都必須探索出當前國際貿(mào)易融資業(yè)務中存在的問題的解決措施，強化風險意識，盡快建立和完善風險防范體系，加大高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，不斷提高融資風險的識別能力和防范能力。供應鏈對企業(yè)的成功是至關重要，但是目前企業(yè)具體的供應鏈運作并沒有與公司戰(zhàn)略保持一致，供應鏈的重要性和其實際表現(xiàn)尚存在差距，供應鏈的控制不完整，企業(yè)以成本控制和客戶服務為目標進行供應鏈管理的變革存在很大的難度。企業(yè)應該針對供應鏈的每一個環(huán)節(jié)制定嚴格的改進措施，使供應鏈管理和供應鏈融資相互促進，增強供應鏈融資能力。

（一）以政府為主導，加快國際貿(mào)易融資風險防范體系建設

金融危機使世界政治與經(jīng)濟環(huán)境更趨復雜，加大了國際信用風險，對我國的出口貿(mào)易，融資提出了嚴峻考驗，所以我國必須加快建立以政府為主導，建設國際貿(mào)易融資風險防范體系，密切跟蹤國際形勢的發(fā)展，收集各種風險信息，建立國別風險信息庫和行業(yè)風險機制，及時公布不良買家信息，讓銀行和企業(yè)能夠采取措施防范收匯風險進一步擴大，為外貿(mào)的平衡增長提供保證。

（二）創(chuàng)新貿(mào)易融資方式，降低貿(mào)易融資風險

如今全球市場需求低迷，大多數(shù)企業(yè)的出口貿(mào)易不景氣，貿(mào)易融資需求放緩，銀行業(yè)務量下降。另外，伴隨著銀行競爭的加劇，我國當前貿(mào)易融資方式、業(yè)務量以及相關的法律法規(guī)都無法滿足國際貿(mào)易的需要。應加強企業(yè)供應鏈管理，創(chuàng)新貿(mào)易融資方式，盡量避免和降低國際貿(mào)易融資過程中的風險。

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關鍵詞：外匯風險 國際貿(mào)易 防范措施

改革開放以來，我國對外開放程度日益提高。在市場經(jīng)濟體制改革不斷深入的背景下，我國外匯制度也在逐步發(fā)生變化。在浮動匯率制度下匯率劇烈變化，由匯率變化所帶來的風險也越來越大。外貿(mào)企業(yè)在國際貿(mào)易中所遇到的風險將會加大，在競爭激烈的國際貿(mào)易中外貿(mào)企業(yè)的長遠發(fā)展離不開風險防范尤其是匯率風險的防范。

一、 匯率波動的原因

匯率是兩國紙幣所代表的價值量，紙幣所代表的購買力是匯率形成的基礎。當前影響匯率的因素有很多。匯率變動的因素基本上可分為長期因素和短期因素兩大類。所謂長期因素主要是指通貨膨脹率。當一國物價水平上漲過快時，該國出口商品在國際市場中的競爭能力也將會被削弱。在出口減少，進口增加的背景下，該國貨幣將會出現(xiàn)貶值現(xiàn)象。此外通貨膨脹率的增長實際上就會使得實際利率下降，資本會出現(xiàn)外逃跡象，這種情形會加劇貨幣貶值。

通常意義上所指的短期因素主要指的是利率因素、市場投機因素、中央銀行的干預以及其他因素。利率因素對市場的影響較大，利率一旦發(fā)生變動就會對匯率產(chǎn)生重大影響，通常情況下當一國的利率上升之后，匯率也就會上升，不同國家的利率差是導致短期資金流動的重要原因，是利率對匯率影響的主要形式；市場中的投機行為對匯率短期變動也會造成重要影響，市場中的短期行為會使得貨幣不斷流動，出于利益目的，投機者會根據(jù)匯率的差異來進行投資從而實現(xiàn)自身利益，從而給匯率造成影響；中央銀行對外匯市場普遍存在干預行為，央行對外匯市場的干預也會對匯率產(chǎn)生重要影響。

外匯風險產(chǎn)生的主要原因就在于匯率的可變性，由于匯率難以預測從而導致一國各類經(jīng)濟主體產(chǎn)生損失。狹義上的匯率風險主要指的是企業(yè)在國際貿(mào)易中、國際投資中、外匯買賣中所面臨的外匯風險。

二、外匯風險的類別

外匯風險是有多種類別的，對不同類別的外匯風險進行深入分析對于實現(xiàn)有效的風險防范是有幫助的。在國際貿(mào)易中三種外匯風險最為典型：交易風險、會計風險和經(jīng)營風險。所謂交易風險主要是指在企業(yè)財務管理過程中由于匯率的變化而導致企業(yè)的應收賬款和應付債務價值發(fā)生變化的風險。匯率變動之后會使得企業(yè)的實際收益變小，這是外貿(mào)企業(yè)在交易過程中需要充分考慮的一種風險。

會計風險本身又可以叫做賬面風險、轉換風險以及折算風險。這種風險通常指的是匯率變動導致資產(chǎn)負債表中外匯項目價值發(fā)生變化的風險。在實際經(jīng)營過程中如果企業(yè)以外幣來計算企業(yè)資產(chǎn)負債等財務情況時，在轉換為本國貨幣的過程就有可能產(chǎn)生賬面的變化，嚴重的情況下甚至會對企業(yè)的收益產(chǎn)生重大影響，這是我們在實際工作過程中需要高度重視的一點。會計風險是企業(yè)面臨的主要風險，要采取針對性措施來防范這種風險。

經(jīng)營風險指的是在企業(yè)運營過程中不可預料的匯率變化使得企業(yè)未來收益發(fā)生變化的風險。匯率發(fā)生變化之后，企業(yè)的生產(chǎn)成本將會發(fā)生變化，企業(yè)的產(chǎn)品市場價格也是不同的，匯率的變化最終會影響到企業(yè)自身的經(jīng)濟收益。經(jīng)營風險也是經(jīng)常遇到的一種風險，這種風險值得充分重視。

以上三種風險是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的主要風險，這三種風險各有特點：經(jīng)營風險則是動態(tài)的，具有動態(tài)性和主觀性，無法具體衡量，而交易風險和會計風險是可以根據(jù)工具計算出來的，是有具體數(shù)字的；三種風險發(fā)生的階段也是不同的，交易風險主要產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營活動中，會計風險產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營活動的結果中，經(jīng)營風險是企業(yè)經(jīng)營收益的外匯風險，會計風險和交易風險主要是在過去某一時點發(fā)生的風險，經(jīng)營風險則是公司將來某一時段內(nèi)可能出現(xiàn)的風險；三種風險造成的影響也各不相同，經(jīng)營風險是實實在在的風險，它會對企業(yè)的真實收益產(chǎn)生影響，而會計風險通常只會影響到企業(yè)的資產(chǎn)負債表，對企業(yè)的損益的影響只是反映在于賬面上的，交易風險所造成的影響則主要從企業(yè)交易中來評估，同時也可以從企業(yè)經(jīng)營角度來判斷它的損益結果。

三、不同企業(yè)面臨的不同形勢

（一）跨國企業(yè)

跨國企業(yè)是國際貿(mào)易中的重要形式，跨國企業(yè)面臨的外匯風險具體體現(xiàn)在三個方面：一是財務管理。匯率變動將會使跨國企業(yè)的財務預算變得十分困難，企業(yè)的經(jīng)營成本也將會明顯增加。同時我們也要看到企業(yè)持有的所在國的證券資產(chǎn)遇到的匯率風險，這種風險對跨國企業(yè)也會產(chǎn)生重要影響。匯率變動會產(chǎn)生折算風險和折算損益，這需要我們充分考慮。二是多種貨幣經(jīng)營所帶來的風險。跨國企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常是采用多種貨幣來經(jīng)營，國際上貨幣比價的波動非常頻繁，這會給跨國企業(yè)會計年度結算產(chǎn)生重要影響。三是企業(yè)策略的選擇。匯率變動會對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及策略造成一定影響，增加企業(yè)生產(chǎn)成本，企業(yè)生產(chǎn)流程工藝以及技術都有可能受到影響，嚴重情況下甚至會影響到企業(yè)產(chǎn)品在海外市場的銷量。

（二）進出口企業(yè)

規(guī)模小、抵御風險的能力較弱是我國進出口企業(yè)的典型特征，這也就決定了外匯風險對我國進出口企業(yè)的影響非常大。在實際生產(chǎn)經(jīng)營中進出口企業(yè)面臨的風險主要是經(jīng)營風險和交易風險。價格優(yōu)勢是當前我國進出口企業(yè)的主要優(yōu)勢，但是進出口商品價格受匯率影響較大，匯率一旦發(fā)生變動，如本幣升值之后會導致出口商品價格上升，而漲價之后企業(yè)就會喪失很大部分的市場，這是當前我國進出口企業(yè)普遍存在的問題，在實際工作過程中應該采取專業(yè)措施來予以應對。

（三）境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)

境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)也是國際貿(mào)易中的重要角色，境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)面臨的問題主要是經(jīng)濟風險。匯率變動會對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)生間接影響，這也會最終影響到它的生產(chǎn)經(jīng)營，有的甚至會影響到整個產(chǎn)業(yè)結構。

四、外匯風險的防范

（一）采取有效的短期策略

防范外匯風險的短期策略有很多，在實際工作中可以采取以下措施：一是提前或者是推遲結算。在交易過程中一旦預期貨幣將會升值或者是貶值，企業(yè)就需要提前或者推遲相關賬款的收付工作，通過改變外匯結匯時間來避免外匯風險的影響。二是對銷售價格進行合理調(diào)整。對銷售價格調(diào)整的主要目的是要把外匯風險分攤到價格中，通過這樣的方式來有效減少外匯風險。交易雙方可以專門設置價格調(diào)整條款，根據(jù)這一條款來調(diào)整基本價格，通過這樣一種方式能夠有效彌補匯率造成的影響。三是利用金融衍生工具來規(guī)避風險。當前我國金融衍生工具的發(fā)展才剛起步，無論在理論上還是實踐上都存在著很多空白，這主要是由于我國市場機制不完善造成的。隨著市場經(jīng)濟逐步成熟，利用金融衍生工具或組合，如外匯期權、貨幣互換以及掉期交易等來規(guī)避外匯風險已經(jīng)成為了企業(yè)切實可行的方法。

（二）中長期策略

中長期策略更加側重于從企業(yè)自身的根本發(fā)展來進行防范。在實際工作過程中可以采取以下措施：一是要正確選擇市場。出口企業(yè)在選擇市場的時候要考慮到匯率變動和該國貨幣的變動趨勢，在拓展市場時應該優(yōu)先考慮貨幣升值國市場。二是要選擇正確的產(chǎn)品策略。企業(yè)的主要競爭力主要體現(xiàn)在產(chǎn)品上，選擇正確的產(chǎn)品策略最為關鍵。首先是選擇合適的時間來推出新產(chǎn)品，通常情況下當?shù)刎泿刨H值的時候是推出新產(chǎn)品最為理想的時間。其次是要進一步加大產(chǎn)品創(chuàng)新，要逐步提升產(chǎn)品的升級能力，增強產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，這樣有助于企業(yè)在價格和市場份額上取得好成績。最后就是要慎重選擇生產(chǎn)規(guī)?；蛘咿D產(chǎn)，在當?shù)刎泿刨H值之后，公司要盡量擴大自身的生產(chǎn)線，來適應市場需求，反之則要縮小或者轉產(chǎn)。三是要進一步提升自身的生產(chǎn)率，不斷降低成本。提高企業(yè)自身生產(chǎn)效率是防范外匯風險的最為重要的措施，這在一定程度上能夠減輕匯率波動對企業(yè)產(chǎn)生的沖擊。

外匯風險是各類經(jīng)濟主體在國際貿(mào)易中需要高度重視的一個問題，雖然是不可避免的，但是是可控制的。我國企業(yè)應加強重視和學習，采取積極主動的外匯風險防范措施，加強對國際金融市場各種外匯匯率變動趨勢及金融衍生工具的研究，合理選擇外匯風險控制方式，打造適合自身的外匯風險防范系統(tǒng)。

參考文獻：

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[2]李未無.人民幣匯率形成機制研究[J].經(jīng)濟論壇，2005（15）

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關鍵詞：控制措施；風險；國際貿(mào)易

一、國際貿(mào)易存在的風險

(一)托收結算風險

受托的結算方式，是國際貿(mào)易結算普遍采用的方式，針對我國受托結算的發(fā)展現(xiàn)狀去存在著很多的風險。承兌交單方式及跟單分期付款交單方式是托收結算一般所采取的兩種方式。在貿(mào)易結算之中，許多的企業(yè)采取的都是付款的方式，是因為承兌交單方式上存在著較大的風險系數(shù)。實際上，付款簡單依然存在著相應的風險性，所導致的付款交單中收不到實際款項，是因為一些國家的商業(yè)銀行，在貿(mào)易的過程中對習慣問題的強調(diào)，所以風險由此產(chǎn)生。

(二)票據(jù)結算風險

一些國外的不法商人利用票據(jù)原始支票進行貨物詐騙，且在國際貿(mào)易結算時偽造銀行匯票潛在的風險，是國際貿(mào)易結算過程中票據(jù)結算所存在的風險。一些國外的不法商人，利用幾天時間將賬戶中的存款取走，在我國銀行通過確認的方式進行貨物詐騙，還將其注銷成為廢票，促使在貿(mào)易結算之中我們國家銀行遭受到風險；國內(nèi)的居民因為長時間的居住在國外，在國際貿(mào)易結算中是難免和國外票據(jù)產(chǎn)生摩擦的，但是針對眾多的國外貨幣接觸不多，所以不法分子就會通過自身偽造的外國貨幣對國民進行詐騙，就帶來了極大的經(jīng)濟風險損傷。

(三)信用證結算風險

信用證方式，是當前我國常用的結算方式，所以信用證結算風險較多的存在于國際貿(mào)易結算之中。在國際貿(mào)易結算中，通過偽造信用證單據(jù)引發(fā)的風險，時常會有一些出口商在貨物未發(fā)的情況之下，為了謀取國際商會的利益和銀行進行相關協(xié)議，通過自身偽造的信用證單據(jù)，當取得貨款后就會消失；除此之外，也存在著偽造信用證進行詐騙的風險，一些不法分子為了可以騙取相應的貨物，會偽造信用證，所以就造成了銀行和貨物方承受了相應的經(jīng)濟風險。

二、國際貿(mào)易風險防范控制策略

(一)合理應用貿(mào)易方法

匯率的浮動會對產(chǎn)品的利潤產(chǎn)生較大的影響，且在對外貿(mào)易之中，進行貨幣結算會出現(xiàn)貨幣匯率的變化和浮動，所以采取有效的方式進行核算業(yè)務是至關重要的。在通常的情況下，為了保證可以取得好的結算結果，就需要貿(mào)易雙方選擇合適的結算方式。當前托收和匯付是國際上普遍使用的方法，甚至于還借用信用證支付的方式，可以很好的降低貿(mào)易雙方在實際貿(mào)易中出現(xiàn)的風險，以及達到雙方在核算中的共贏，是較好的規(guī)避風險的方法。

(二)對貿(mào)易對象的慎重選擇

在進行國際貿(mào)易合作的時候，不可以盲目選擇輕易的下決定，要按照實際的情況選擇貿(mào)易對象。我們國家和國外貿(mào)易中所應當注意的問題，應當是在貿(mào)易之前做好信譽度及資產(chǎn)的調(diào)查，為了想要在國際貿(mào)易中將存在的風險最大程度的得到防范，需要進行詳細的了解。企業(yè)信譽及資產(chǎn)最基本保證的方式，是其具體的情況，所以在考察的過程，必須盡可能多的了解到企業(yè)的實際情況，從而更好的規(guī)避在貿(mào)易中存在的風險。

(三)合作需嚴格依據(jù)國際貿(mào)易習慣

我們國家在國際貿(mào)易中仍然是處于劣勢的，盡管已經(jīng)加入了世界貿(mào)易組織，那是因為我們不懂得通過有效的辦法，在貿(mào)易中保護自己，且沒有將國際貿(mào)易的標準和規(guī)則真正的搞懂。因此在日后的國際貿(mào)易中，應當合理的利用其中的準則，加強利用國際標準，積極的調(diào)整好相關的國際貿(mào)易策略。不管是各種貨物的交付，還是簽訂相關的協(xié)議，都需要依據(jù)國際慣例進行嚴格的操作，提升抵御貿(mào)易風險的能力，強化貿(mào)易風險的意識。

(四)技術轉移風險

為了減少因為風險所帶來的經(jīng)濟損失，需要在國際貿(mào)易之中積極的應用技術策略。針對實際情況定下防范貿(mào)易風險的方法是非常重要的，且技術規(guī)避的方法在國際經(jīng)濟形勢的轉變中是非常重要的。針對當下的情況，在采取技術措施的時候要按照我們國家的具體國情來定，因為我國經(jīng)濟形勢存在著一定的特殊性。銀行保函、貨物運輸保險等，在企業(yè)遇到國際貿(mào)易風險的時候會起到極大的價值作用，可以盡可能的減少風險對企業(yè)發(fā)展和運行的影響，以及保證企業(yè)在困難時期安全的轉移風險。

三、結語

現(xiàn)在的世界貿(mào)易社會是變化萬千的，所以我們國家的國際貿(mào)易，需要不斷的采取科學有效的風險控制策略，要跟上時代的步伐，保證我國在國際貿(mào)易中占據(jù)有利地形，盡可能的接近和國際社會的要求，占據(jù)話語權。因此關于國際貿(mào)易方面的企業(yè)和學者，為了盡最大的可能提升風險防控的能力，加大對這方面的研究力度。

參考文獻：

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[5]石晶晶.會計信息失真的原因及對策研究[D].河南大學,2010.

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【關鍵詞】國際經(jīng)濟貿(mào)易 外匯風險 防范措施

最近，我國積極參加中外貿(mào)易的活動，并且加入國際貿(mào)易世界的次數(shù)與越來越多，從而使得我國在國際市場中的地位也越來越大，這對我國外企來說，是一個很好的機會也是一份特別大的挑戰(zhàn)。而在這些不良影響中，外匯風險就是舉足輕重的一個。所以，為了中國經(jīng)濟能夠更健康更穩(wěn)步發(fā)展，為了中國綜合國力的不斷增強，我們需要加強國際貿(mào)易當中所存在的外匯風險的防范。

一、國際貿(mào)易中的外匯風險的分析

外匯風險的現(xiàn)狀分析。即因為匯率的變動而產(chǎn)生的各種風險和損失。在我國的國際經(jīng)濟貿(mào)易中，經(jīng)濟增長率、通貨膨脹、國際收支狀況等這些因素都會不同程度的影響著我國經(jīng)濟發(fā)展的趨勢。同時，由于我國經(jīng)濟結構和進出口結構與其他國家存在的很大的差異，人民幣又無法自由的進行兌換。從而導致我國外匯風險。

二、國貿(mào)中對外匯風險產(chǎn)生原因的分析

（一）兌換對外匯風險的影響

外匯風險產(chǎn)生的原因錯綜復雜，不同的結算方式也導致了各國之間貿(mào)易方式的不同。而外匯風險產(chǎn)生的根本原因之一是：由于越來越多的企業(yè)為了促進國家經(jīng)濟的發(fā)展和自己利益的產(chǎn)生，開始采取外匯結算、本幣記賬的方式。而如果企業(yè)能夠采取本幣進行交易和記賬的方式，我們企業(yè)能夠有效地規(guī)避風險，雖然在現(xiàn)實中，這有點不可能，但是我們還是可以用力所能及的方式去規(guī)避風險。

（二）我國不強大的企業(yè)應變能力對外匯風險的影響

眾所周知，強大的企業(yè)應是一個國家的重要組成部分，是能夠和各國跨國公司相對抗的重要力量，是能夠與外國交流貿(mào)易的主要力量，更是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱。然而，我國企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于企業(yè)沒有好的規(guī)避風險的能力、企業(yè)需要的相關專業(yè)人員的缺乏，所以這些企業(yè)難以在困境中生存，難以用健全的方案規(guī)避風險，乘風破浪，成為對國家經(jīng)濟發(fā)展有利的國有企業(yè)，從而導致了外匯風險的加劇。

（三）結算方式多樣性對外匯風險的影響

國家與國家之間的結算方式的不同是由各國不同的經(jīng)濟狀況造成的，而如今產(chǎn)生的結算方式有：商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、銀行匯票、信用證等。進而使得匯率的變動也在所難免，因此對企業(yè)外匯風險的影響也是情有可原的。

（四）我國外匯市場的不完善對外匯風險的影響

一個國家的外匯市場這個國家的貿(mào)易發(fā)展是很重要的，而對于我國來說，我國的外匯市場相當不成熟，特別是有些方面無法滿足現(xiàn)實的需要。同時，在有些方面也是不夠完善。甚至可以說是我國在外匯市場非常腐敗，在我國的外匯體制中僅僅是一個兌換貨幣的場所。除此之外，由于外匯市場也相當?shù)穆浜螅沟糜行┓婪锻鈪R風險的方法也收到了限制，從而限制了規(guī)避風險。

（五）匯率波動對外匯風險的影響

在中國社會經(jīng)濟發(fā)展的過程中，匯率的波動越來越頻繁，從而也進一步加劇著外匯風險。我們又可以猜想，如果外匯的匯率一成不變那么我們也許就可以成功的規(guī)避風險。可是這顯然是現(xiàn)實的經(jīng)濟格局所做不到的。

三、國際經(jīng)濟貿(mào)易中對外匯風險的防范措施

（一）我們需要建立健全外匯風險管理管理機制

對于一個擁有良好管理體系的企業(yè)來說，企業(yè)要從自己的公司做起，制定好應該有的管理制度，并且能夠以身作則的來保證其發(fā)展。要想有一個好的制度，首先，企業(yè)應該認真的分析自己能夠造成的風險的每一個細枝末節(jié)，努力找出自己企業(yè)外匯所存在的風險，從實際的問題出發(fā)，尋找屬于自己企業(yè)適合的道路。其次，為了能夠更好的建立一個好的制度，我們需要借鑒前人或失敗或成功的實例，來為自己量身定做一個屬于自己企業(yè)的管理體系，從而來建立健全一個好的完美的風險管理制度。

（二）有效結合市場情況來規(guī)避外匯風險

我們知道，對外市場也是能否規(guī)避外幣風險的一個重要因素，比如說，我們可以通過對價格的合理安排，我們或許可以通過適當?shù)漠a(chǎn)品價格調(diào)整來進一步降低匯率風險所帶來的損失，交易雙方可以通過制定價格這個款項來設置最基本的價格。以此來共同承擔一定得風險，從而能夠確保交易的完全和規(guī)避風險的成功率。

（三）外企需要樹立外匯風險的防范意識

我們知道，梳理外匯防范意識是一個企業(yè)能夠成功規(guī)避外匯風險的基礎。因此，我們需要做些有意義的事來讓企業(yè)養(yǎng)成樹立防范意識的好習慣。首先，企業(yè)需要制定相應的責任制度，我們知道道德的約束不如制度的約束，只有通過制度才能夠更好的讓企業(yè)的每一個員工提高其規(guī)避風險的防范意識；第二，企業(yè)需要對員工進行良好的思想教育，使其能夠樹立強大的風險防范意識；可見，作為一個效率高、成功的企業(yè)，還需要鍛煉其各個部門（尤其是相關部門）的反應速度以及團結能力，使得其能夠在最短的時間內(nèi)想出有效而行的應急策略，以此來減少企業(yè)的損失，從而使企業(yè)能夠盡可能的規(guī)避風險，乘風破浪，成功的渡過難關。

（四）外企需要培養(yǎng)相應的管理人才來規(guī)避外匯風險

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一、國際貿(mào)易中合同風險的種類及特點 

國際貿(mào)易所處的經(jīng)營環(huán)境復雜，周期更長，合同訂立經(jīng)歷的環(huán)節(jié)較多，因而國際貿(mào)易中訂立的合同與一般合同相比面臨的風險更多，主要包括訂立風險和履行風險兩大類。 

合同訂立風險主要包括沒有重視合同雙方對有關事項進行談判、磋商時，提供的大量與合同標的相關的信息，這些信息可以成為合同的一部分，也是具有法律效力的資料。其次一些企業(yè)由于沒有重視法律條款的選用或者不熟悉適用的外國條款而造成法律適用條款風險；此外還包括合同當事人因忽略貿(mào)易術語的不同而產(chǎn)生糾紛而造成合同風險以及違約責任條款風險和爭議解決方式條款風險。 

在當前不斷變化的貿(mào)易環(huán)境下，復雜的競爭手段和多變的法律法規(guī)，使得合同風險呈現(xiàn)出國際性、多樣性和復雜性的特點。國際貿(mào)易面臨跨國交易，面廣線長，經(jīng)歷的中間環(huán)節(jié)多，情況復雜，進出口企業(yè)經(jīng)常面臨跨國界運輸、國際支付等環(huán)節(jié)，使得企業(yè)經(jīng)常面對各國不同的法律、語言、經(jīng)濟政策、風俗習慣，以及不同的海關制度、貨幣等，同時國際的局勢變化，影響了貿(mào)易發(fā)展的穩(wěn)定性，所以合同糾紛多種多樣，風險復雜。 

二、國際貿(mào)易中合同風險的成因 

造成國際貿(mào)易中合同風險的原因，既有客觀的貿(mào)易環(huán)境特殊性影響，也有企業(yè)主觀的自身因素。 

經(jīng)營環(huán)境不同，國際貨物買賣合同雙方當事人通常會面對東道國和國際環(huán)境的影響，不同國家的政治體制、科技水平、風俗習慣、法律水平、文化差異差別很大，如果不熟悉這些差別，信息掌握不準確不及時，就會使得合同的訂立和履行面臨風險。有時某種產(chǎn)品存在多種質(zhì)量標準，諸如行業(yè)標準、國家標準、國際標準，多種標準混雜容易發(fā)生差錯，比如我國向日本出口家禽，日本的衛(wèi)生標準高出國際標準的500倍，如果出口方不熟悉該標準最終勢必發(fā)生合同糾紛。 

從企業(yè)自身來講，許多企業(yè)本身在現(xiàn)代經(jīng)營管理方面存在許多問題，管理方式和經(jīng)營理念與國際標準不接軌，缺乏熟悉跨國經(jīng)營的高素質(zhì)專業(yè)人才，且自身管理水平不高，甚至發(fā)生合同資料保存不完整，文檔資料不清晰，交接不及時甚至丟失現(xiàn)象。最終因證據(jù)不足無法向對方索賠，無法維護合法合理的權益。此外抗風險意識和法律意識淡薄。當前國際市場競爭激烈，許多企業(yè)為了搶到合同盲目壓價，完全不顧及潛在的風險，重口頭承諾輕證據(jù)保留，重中標輕履約，抗風險意識十分淡薄。許多國家包括我國在內(nèi)，法制不健全，法律意識淡薄，有些企業(yè)不履行合同成為家常便飯，而發(fā)達國家法制化程度較高，要求合同雙方必須嚴格執(zhí)行合同條款，否則將被索賠從而遭受損失。 

三、國際貿(mào)易中合同風險的防控 

（一）善于利用具有法律效力的證據(jù)資料，妥善保留來函電 

合同內(nèi)容除雙方的協(xié)議以外，還包括一些單方函件，如各種報價、形式發(fā)票、電子郵件、各種信件和傳真，甚至是即時通訊記錄。尤其對于復雜交易，合同雙方可能會對合同涉及到的某一條款反復通過函件進行磋商以致達成一致，那么這本身就是一個合同條款，即使該條款不被載于合同中，具有法律效力。且在保存證據(jù)資料時通常對對方發(fā)來的資料保存較好，而對己方發(fā)出的資料出現(xiàn)混亂和保存缺失，所以在發(fā)出資料時應當對文件備份，并進行歸類，標記日期和事件以便查閱。 

（二）制定恰當?shù)姆蛇m用條款 

目前國際上用于調(diào)整國際貨物買賣合同的實體法律規(guī)范中最重要的一部國際公約是《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》。但《公約》還存在很多缺陷，其并未涉及合同有效性、所有權轉移及人身傷害等重大問題，受損方的舉證責任也未明確規(guī)定，而且實踐中還存在《公約》與國內(nèi)法優(yōu)先適用的問題。 

國際貨物買賣合同標的額大，法律關系復雜，容易產(chǎn)生法律糾紛，所以在制定合同時要謹慎選擇合同所適用的法律：比如在適用時不一定只選擇一個實體法。合同雙方當事人在選擇法律時可以合同某一條款適用一國法律，合同另一條款適用另一國家法律，并無法律規(guī)定只能選擇一個實體法，宗旨是符合雙方共同利益并有利于問題的最終解決。此外，《公約》中關于風險轉移的時間問題的第69條前兩款規(guī)定與我國《合同法》有所區(qū)別，適用應當注意①。《公約》第69條②第一款規(guī)定風險從貨物交給買方處置但買方不收貨從而違反合同時轉移；而《合同法》第143條③規(guī)定若買方使得標的物不能如期交付，則自違約之日風險轉移。二者有很大不同，《公約》規(guī)定買方在“適當?shù)臅r間”內(nèi)不接收貨物，風險就轉移到買方，《合同法》規(guī)定自“違反約定之日”起買受人承擔標的物毀損滅失的風險。事實上《公約》的規(guī)定相對更合理，因為給予買方適當?shù)臅r間使得買方并非一旦風險發(fā)生就要承擔所有責任，相反會促使買方不對損失聽之任之，防止損失擴大；另外促使買方盡快收貨，有利于商品交換流通，盡量減少雙方損失。所以在適用法律時買賣雙方在這一問題上可以盡量適用《公約》。按照《合同法》第146條④規(guī)定，雙方約定了交付地點且貨物已交付到該地點而買方未收取貨物的，風險自貨交第一承運人時轉移至買方，而對于《公約》69條第二款并未明確指出風險的轉移時間點，但是實踐中通常應在跨國承運人卸貨時發(fā)生轉移，所以在簽訂合同時應該在合同中予以明確，防止糾紛發(fā)生。 

（三）合理制定索賠條款 

包括制定損害賠償和違約金條款。由于各國對損害賠償原則的不同認識，在制定損害賠償條款的時候需要解決對準據(jù)法的選擇以及應對選擇了不同準據(jù)法的結果。 

由于各國對損害賠償?shù)囊?guī)定差別太大，而《公約》是目前國際上用于調(diào)整國際貨物買賣合同最重要的一部國際公約，我國也早已加入該公約，對《公約》的條款更加熟悉。因此以《公約》為準據(jù)法解決損害賠償問題能夠盡量與貿(mào)易伙伴達成一致，減少糾紛可能性，有利于合同的履行。但是訂立合同時注意，《公約》中對于損害賠償?shù)臅r間、地點、非金錢損失賠償、損益相抵原則規(guī)定不明確，尤其是損益相抵原則在國際貿(mào)易中非常實用，所以如果適用《公約》，合同當事人要在合同中對于《公約》中未規(guī)定的重要事項予以明確規(guī)定。因此訂立合同時要選擇對自身有利的法律來規(guī)定損害賠償條款。

違約金數(shù)值由雙方協(xié)商確定，首先，合同中規(guī)定的違約金數(shù)額要根據(jù)違約行為給對方造成的實際損失數(shù)額來定，約定的違約金不能背離該損失數(shù)額；其次，當合同中規(guī)定的違約金數(shù)額低于損害方的實際損失的，被損害方可以請求人民法院或仲裁機構予以增加，而合同中規(guī)定的違約金數(shù)額過分高于被損害方的實際損失的，損害方可以要求人民法院或仲裁機構予以適當減少，而一般高于實際損失則無權請求減少。違約金是一種違約責任方式，不必進行先行交付⑤。實踐中在違約金問題上經(jīng)常出現(xiàn)糾紛，常有用違約金進行欺詐的案例，因此出口方簽訂合同違約金條款時應注意對方的履約能力，履約期限以及要有防范利用違約金欺詐的意識。 

（四）選擇恰當?shù)募m紛解決途徑 

當出現(xiàn)國際貿(mào)易糾紛時，應當按照合同預先約定的途徑予以解決，合同中通常約定的方式是仲裁和訴訟。實踐中仲裁常見風險點主要集中在模棱兩可的仲裁協(xié)議中，貿(mào)易糾紛分歧較大，無法調(diào)解也不適用于仲裁，那么貿(mào)易方通常會提起訴訟。 

仲裁和訴訟各有一定利弊，其實通常來說關鍵看我方企業(yè)在對方國家有無資產(chǎn)，如果我方企業(yè)在對方國家沒有資產(chǎn)，對方企業(yè)在我國有資產(chǎn)則選擇訴訟，便于在我國法院提起訴訟并執(zhí)行財產(chǎn)，對我方當事人有利，否則一般選擇仲裁。只是在實際工作中應對仲裁和訴訟的應用加以區(qū)分，根據(jù)實際需要選擇仲裁或訴訟，從利于解決合同糾紛，保障企業(yè)合法權益為出發(fā)點，對預見風險進行有效防范，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展。 

（五）簽訂合同保值條款 

由于國際市場價格并非一成不變，加之貿(mào)易國的法令、動亂、罷工等意外事件的影響，使得合同不能按照規(guī)定履行。規(guī)避此類風險，需要在合同中對容易發(fā)生變故的風險點做出事前約定，簽訂合同保值條款。如為了應對匯率變化問題，簽訂合同時應注明如果計價貨幣的匯率發(fā)生重大變化，當變動值超過合同總標的額的一定比例時，應該以匯率變動幅度的一定比例來重新調(diào)整合同價格，從而使交易雙方共同分擔匯率變動而產(chǎn)生的風險?；蛘哂喠⒑贤瑫r雙方協(xié)商選定幾種參照貨幣作為保值貨幣避免外匯風險的發(fā)生。如果貿(mào)易國局勢動蕩，應該盡量在合同中約定因政府更迭、法令變更等原因導致的損失，相對方可以免責；總之雙方當事人應當在合同中盡量詳細規(guī)定，規(guī)避可能面對的各種合同風險。 

（六）巧妙選擇付款方式 

國際貿(mào)易中對于貿(mào)易雙方尤其是出口方而言經(jīng)常面臨無法收匯的困境，所以合同中應該選擇合適的付款方式避免難以收匯的風險。國際貿(mào)易中普遍采用的匯款方式是信用證和托收。 

信用證雖是銀行信用，與托收相比理論上更安全可靠一些，但實際業(yè)務中并非如此。托收與信用證相比，托收中雖然出口人面臨的信用風險較大，但出口方可以通過對交易對象的謹慎選擇、對成交金額的控制、投保出口信用險等措施來降低或規(guī)避風險，但信用證中雖然可以通過指定交易對象、提高知識技能等措施控制某些風險，但對單證不符或者信用證軟條款的風險卻難以應對。而且信用證對合同當事人的知識技能要求很高，需要熟知《UCP》⑥等國際貿(mào)易慣例規(guī)則，并且需要熟練運用于實踐。所以在簽訂合同時，如果雙方當事人是初次交易，可以使用信用證，因為信用證較好地實現(xiàn)了賣方獲得付款與買方獲得合同要求的貨物這兩種對立需求之間的平衡，若貿(mào)易雙方不是互相了解則可使用信用證。但是如果合同雙方當事人是頻繁交易的貿(mào)易伙伴，對對方的資信、企業(yè)生產(chǎn)能力相對了解則可以選擇托收的方式。因為信用證的開證、交單、審單等流程繁多，操作復雜而且費用高，極其容易發(fā)生糾紛，并非有十足的保障。 

 

①周曉磊.淺析<聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約>第69條——對我國<合同法>的啟示.法制與社會，2011（3）. 

②<公約>第69條共三款：（1）在不屬于第六十七條和第六十八條規(guī)定的情況下，從買方接收貨物時起，或如果買方不在適當時間內(nèi)這樣做，則從貨物交給他處置但他不收取貨物從而違反合同時起.（2）但是，如果買方有義務在賣方營業(yè)地以外的某一地點接收貨物，當交貨時間已到而買方知道貨物已在該地點交給他處置時，風險方始移轉.（3）如果合同指的是當時未加識別的貨物，則這些貨物在未清楚注明有關合同以前，不得視為已交給買方處置. 

③<合同法>第143條規(guī)定：因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應當自違反約定之日起承擔標的物毀損、滅失的風險. 

④<合同法>第146條規(guī)定：出賣人按照約定或者依照本法第一百四十一條第二款第二項的規(guī)定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔.