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篇1

關(guān)鍵詞:重大科研項(xiàng)目;立項(xiàng);知識(shí)產(chǎn)權(quán);分析評(píng)議

在全球知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議嵌人科技創(chuàng)新、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)貿(mào)易、投融資和戰(zhàn)略與政策管理等多類(lèi)活動(dòng)當(dāng)中，成為科學(xué)制定產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)避知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、減少自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)流失、提高投資效益的重要手段，也是從源頭上提高研發(fā)效率和創(chuàng)新質(zhì)量、構(gòu)筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的有效途徑。科研創(chuàng)新項(xiàng)目立項(xiàng)的目的是為了解決某一技術(shù)領(lǐng)域長(zhǎng)期以來(lái)存在的不足和問(wèn)題?？蒲许?xiàng)目選擇是否科學(xué)，是否符合國(guó)家、產(chǎn)業(yè)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需要，關(guān)系到科研項(xiàng)目本身的成敗和有限的科技資源的配置效率。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議應(yīng)當(dāng)成為政府科研立項(xiàng)決策的重要依據(jù)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議不等同于傳統(tǒng)意義上的查新檢索，需要綜合考量技術(shù)、法律、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)等多方而的因素。在立項(xiàng)階段，項(xiàng)目的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的各個(gè)種類(lèi)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、集成電路布圖涉及專(zhuān)有權(quán)、植物新品種權(quán)等都應(yīng)當(dāng)成為被研究和考慮的因素。知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議報(bào)告可以為項(xiàng)目初篩和立項(xiàng)管理提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的參考依據(jù)，并提出合理化對(duì)策建議，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高重大科研項(xiàng)目的科技研發(fā)效率。

二、科研立項(xiàng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的原則

科研項(xiàng)目立項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“緊扣需求、分類(lèi)評(píng)議、講求實(shí)效”的原則?？蒲许?xiàng)目立項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議除了需要建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議專(zhuān)家?guī)臁⒔⒅R(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議服務(wù)機(jī)構(gòu)名錄、提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議資金等支撐保障，逐步建立健全科研立項(xiàng)中進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的制度體系，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化外，最關(guān)鍵是針對(duì)重大科研項(xiàng)目的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議需求，探索形成具有操作性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議內(nèi)容和方法，規(guī)范評(píng)議范圍和程序，防控重大知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)具體申報(bào)項(xiàng)目的評(píng)議應(yīng)該著眼于中微觀層面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議深入的內(nèi)容還包括創(chuàng)新啟示及控制與預(yù)警。知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議報(bào)告的主要任務(wù)是通過(guò)分析項(xiàng)目涉及領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)情況，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)與未來(lái)知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局策劃提出建議;跟蹤監(jiān)測(cè)國(guó)內(nèi)外研發(fā)進(jìn)展與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)情況，需要時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局調(diào)整與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避建議。

三、科研立項(xiàng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的研究現(xiàn)狀

梁棟介紹了我國(guó)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議機(jī)制的現(xiàn)狀與問(wèn)題;通過(guò)比較其它類(lèi)型的政府行政模式，提出建立政府指導(dǎo)型評(píng)議模式的構(gòu)想;詳細(xì)闡述政府指導(dǎo)型評(píng)議的機(jī)制的目標(biāo)模式。董婷文建議為規(guī)避政府投資風(fēng)險(xiǎn)，完善管理體制客觀要求，應(yīng)將知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估納入政府科研立項(xiàng)評(píng)估體系，作為政府科研立項(xiàng)的決策依據(jù)。李宇華著重了介紹立項(xiàng)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的主要內(nèi)容及立項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議報(bào)告的撰寫(xiě)，但其只側(cè)重于項(xiàng)目技術(shù)的分析評(píng)議，缺少了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及單位的分析評(píng)議內(nèi)容，缺少了項(xiàng)目組獲得外來(lái)專(zhuān)利的分析評(píng)議內(nèi)容等。

四、科研立項(xiàng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)分析評(píng)議的內(nèi)容

(一)項(xiàng)目前期論文和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)議。主要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性和有效性等方面，對(duì)申報(bào)(負(fù)責(zé))人、申報(bào)(承擔(dān))單位、具體申報(bào)項(xiàng)目的評(píng)議:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人研究基礎(chǔ)和研究能力的評(píng)議從項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為發(fā)明(設(shè)計(jì))人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)真實(shí)性、合法性、有效性以及權(quán)屬糾紛情況進(jìn)行評(píng)議。項(xiàng)目組成員、項(xiàng)目申請(qǐng)單位及合作單位的評(píng)議，包括項(xiàng)目承擔(dān)單位及其合作單位擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況;是否在國(guó)外取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)、是否存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬糾紛等內(nèi)容;評(píng)議項(xiàng)目組前期發(fā)表的論文、影響因子和被引情況等內(nèi)容。(二)項(xiàng)目申報(bào)(承擔(dān))單位評(píng)議。主要對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理狀況和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)能力進(jìn)行評(píng)議，包括是否具有明確的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸口或?qū)ｉT(mén)管理部門(mén)及管理人員、是否設(shè)立和落實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理和保護(hù)的專(zhuān)門(mén)經(jīng)費(fèi)、是否具有較完備的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度和工作機(jī)制、權(quán)屬狀況等內(nèi)容。(三)外來(lái)獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況評(píng)議，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否為實(shí)際權(quán)利人或是否取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合法處分權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否合法有效、知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定辦理了相應(yīng)權(quán)利轉(zhuǎn)移手續(xù)或合同登記事項(xiàng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同簽訂是否符合我國(guó)法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定。

［參考文獻(xiàn)］

篇2

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資概況 由目前公開(kāi)的文獻(xiàn)可知，知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資源于20世紀(jì)90年代中期的日本。目前，在實(shí)務(wù)操作中，利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行質(zhì)押融資較為常見(jiàn)的載體還是專(zhuān)利。其它知識(shí)產(chǎn)權(quán)，如商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)和著作權(quán)等質(zhì)押情況較為少見(jiàn)。據(jù)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局官方網(wǎng)站2010年7月15日公布的截至2010年6月國(guó)家已授權(quán)的國(guó)內(nèi)專(zhuān)利總數(shù)為2968020件。而2008年和2009年該數(shù)據(jù)則分別為2142785件和2644571件。這反映出在國(guó)家大力實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的背景下，社會(huì)各單位和個(gè)人努力培育核心技術(shù)，使得專(zhuān)利技術(shù)快速發(fā)展。但是，在如何有效利用專(zhuān)利進(jìn)行質(zhì)押融資方面，卻呈現(xiàn)出令人堪憂(yōu)的局面。2008年度，僅有97家單位或個(gè)人用229件專(zhuān)利進(jìn)行質(zhì)押，占當(dāng)年國(guó)內(nèi)累計(jì)已授權(quán)專(zhuān)利的0.0106％。2009年度，這一情況有所改觀，有187家單位或個(gè)人將其732件專(zhuān)利進(jìn)行質(zhì)押，占國(guó)內(nèi)累計(jì)已授權(quán)專(zhuān)利的0.0277％。國(guó)內(nèi)專(zhuān)利質(zhì)押情況詳見(jiàn)表1所示?？傊?，通過(guò)該表我們可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行融資的比例相當(dāng)?shù)?，與規(guī)模較大的專(zhuān)利技術(shù)而言，顯得極其不相稱(chēng)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押融資流程 目前，在實(shí)務(wù)操作中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押一般涉及到以下業(yè)務(wù)。

其一，確定企業(yè)融資需求。企業(yè)根據(jù)公司戰(zhàn)略，制訂公司業(yè)務(wù)規(guī)劃，然后編制企業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告并報(bào)經(jīng)公司有權(quán)機(jī)構(gòu)審批（如需政府審批的項(xiàng)目則需要得到政府的相關(guān)批文），根據(jù)公司的投資項(xiàng)目確定融資需求，明確融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)以及融資時(shí)間表。

其二，與商業(yè)銀行洽談。確定債務(wù)融資方式后，如果打算向金融機(jī)構(gòu)貸款，則需要同商業(yè)銀行商談。具體洽談中，以專(zhuān)利為例，商業(yè)銀行一般要求擬出質(zhì)的專(zhuān)利權(quán)符合以下條件：第一，具有國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局依法授予的且有效的專(zhuān)利證書(shū)；第二，該專(zhuān)利證書(shū)不涉及國(guó)家安全與保密；第三，該專(zhuān)利項(xiàng)目目前正處于實(shí)質(zhì)性的實(shí)施階段，并形成產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，具有良好的市場(chǎng)潛力和經(jīng)濟(jì)效益；第四，如果專(zhuān)利權(quán)涉及到兩人以上，出質(zhì)人應(yīng)為全體專(zhuān)利權(quán)人。同時(shí)，對(duì)于專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押貸款的用途，一般只能用于生產(chǎn)流動(dòng)資金，而不能用于有有價(jià)證券、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)以及固定資產(chǎn)投資。貸款年限方面，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的不確定性，一般為1至2年，且不得超過(guò)專(zhuān)利權(quán)的有效期限。另外，對(duì)于專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押的貸款額度，根據(jù)其評(píng)估價(jià)值而確定。目前，國(guó)內(nèi)一般為評(píng)估值的15％至30％。這相對(duì)于日本的70％顯得較低，主要原因在于國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款剛處于探索和起步階段，顯得相對(duì)保守。

其三，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。經(jīng)過(guò)銀企對(duì)擬抵押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)確認(rèn)后，企業(yè)需要委托經(jīng)商業(yè)銀行認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。在實(shí)務(wù)操作中，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一般根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度采用收益法進(jìn)行測(cè)算。必要時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)也可以借用行業(yè)技術(shù)專(zhuān)家的力量對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估。

其四，知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押。確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估價(jià)值之后，企業(yè)需要到地方知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)進(jìn)行質(zhì)押備案。在備案過(guò)程中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)則需對(duì)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行時(shí)效性和所有權(quán)進(jìn)行核查。

其五，商業(yè)銀行放貸。辦理完畢知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押手續(xù)，企業(yè)便可著手同商業(yè)銀行簽訂借款合同并要求商業(yè)銀行按照合同要求進(jìn)行放款。至此，貸款前的業(yè)務(wù)流程結(jié)束。隨后，則是企業(yè)還貸以及到期注銷(xiāo)知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押等事項(xiàng)。在實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，商業(yè)銀行為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)要求企業(yè)引入專(zhuān)業(yè)擔(dān)保公司進(jìn)行信用擔(dān)保。此時(shí)，則由商業(yè)銀行和擔(dān)保公司簽訂擔(dān)保合同，同時(shí)，擔(dān)保公司和企業(yè)簽訂反擔(dān)保合同以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押合同。作為一項(xiàng)商業(yè)行為，擔(dān)保公司一般要求企業(yè)支付一定金額的融資手續(xù)費(fèi)。同時(shí)，擔(dān)保公司則相應(yīng)要求企業(yè)定期就自身經(jīng)營(yíng)情況向其定期或不定期報(bào)告，以監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保自己的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的困境 雖然知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押為解決創(chuàng)業(yè)型企業(yè)資金緊張?zhí)峁┮粭l新的融資渠道，同時(shí)也拓寬了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但是在現(xiàn)行政策不盡完善以及無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估存在可操作性的前提下，如何在滿(mǎn)足企業(yè)融資的前提下，降低資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)成為制約知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的障礙。

其一，缺少相關(guān)政策支持。雖然國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)融資的措施，但是，在具體執(zhí)行過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)惜貸現(xiàn)象明顯。在表1中，我們也可以看出專(zhuān)利質(zhì)權(quán)人為金融機(jī)構(gòu)的比例相對(duì)較低。另外，在財(cái)政稅務(wù)優(yōu)惠政策方面，財(cái)政貼息力度較小。同時(shí)，除了財(cái)政貼息這一政策之外，其它優(yōu)惠措施較少。最后，政府尚未建立一套流暢的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的服務(wù)平臺(tái)，導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資手續(xù)多、周期長(zhǎng)，效率低。這些因素，都在一定程度上制約了知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的發(fā)展。

其二，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)而言，知識(shí)產(chǎn)權(quán)不同于房屋建筑和機(jī)器設(shè)備等有形資產(chǎn)的最大特點(diǎn)是他們對(duì)企業(yè)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的貢獻(xiàn)存在較大的不確定性。同時(shí)，由于缺乏專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)，可能導(dǎo)致評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的產(chǎn)品價(jià)值的不同評(píng)價(jià)。另外，在選擇評(píng)估方法上也存在一定差異。因此，如何完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估已成為制約知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的重要因素之一。

其三，知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的道德風(fēng)險(xiǎn)。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資牽涉到企業(yè)、商業(yè)銀行、擔(dān)保公司和評(píng)估機(jī)構(gòu)以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理單位等數(shù)家單位，在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，出于自身利益需要，不排除部分單位違背職業(yè)道德以謀求私利。知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的道德風(fēng)險(xiǎn)主要源自以下兩個(gè)方面：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法的可選擇性導(dǎo)致其評(píng)估價(jià)值存在一定的合理區(qū)間，這為參與單位提供了操作的空間；部分參與單位為了達(dá)成知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的目的，可能互相串通，欺騙其它參與方。尤其是個(gè)別創(chuàng)業(yè)型企業(yè)由于管理水平低，加上融資需求意愿強(qiáng)烈，他們提供虛假材料的可能性也相對(duì)較高。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資改進(jìn)建議

（一）加強(qiáng)政策的引導(dǎo)與支持 不可否認(rèn)，政府在政策制定方面有著重要的引導(dǎo)作用。除了繼續(xù)完善原有相關(guān)《擔(dān)保法》以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方面的相關(guān)規(guī)定之外，促進(jìn)地方擔(dān)保公司的成立和發(fā)展是一種較好的方式。由于擔(dān)保公司的介入，既保障了金融機(jī)構(gòu)貸款的安全性，也促進(jìn)了貸款企業(yè)的規(guī)范化運(yùn)作。另外，為了促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)向擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企事業(yè)單位傾斜，政府可以設(shè)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款貼息專(zhuān)項(xiàng)資金。以此促進(jìn)銀企合作的深入發(fā)展。此外，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，為新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)利技術(shù)的許可、轉(zhuǎn)讓和質(zhì)押融資提供良好的平臺(tái)也有助于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的質(zhì)押。企業(yè)和個(gè)人可以利用政府搭建的交易服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的查詢(xún)、登記、掛牌、轉(zhuǎn)讓等，以及時(shí)實(shí)現(xiàn)融資需求。

（二）培養(yǎng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)業(yè)人才 對(duì)于企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)或是政府部門(mén)而言，盡快培養(yǎng)一批知識(shí)產(chǎn)權(quán)人才隊(duì)伍顯得日益重要。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)際視野、熟悉國(guó)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度和相關(guān)法律法規(guī)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才可以促進(jìn)我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的全面發(fā)展。如果這些高端人才能夠深入服務(wù)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)的各個(gè)環(huán)節(jié)，這對(duì)于規(guī)范和促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資將大有裨益。

（三）完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介機(jī)構(gòu) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高度專(zhuān)業(yè)性催生了相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生和快速發(fā)展，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)主要有、評(píng)估、擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓、信息服務(wù)、訴訟等方面。這些中介機(jī)構(gòu)中，與質(zhì)押融資聯(lián)系最密切的是評(píng)估機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)。我們可以通過(guò)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)，與本地的評(píng)估機(jī)構(gòu)相互合作，以此提高評(píng)估水平。另外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)也可以聯(lián)合其它專(zhuān)業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)辦理評(píng)估手續(xù)，以此降低自身風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，除了提升自身業(yè)務(wù)水平之外，加強(qiáng)職業(yè)道德素養(yǎng)也顯得必不可少。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管降低道德風(fēng)險(xiǎn) 無(wú)論是在放款前的洽談或者是貸款后的常規(guī)性核查，金融機(jī)構(gòu)及擔(dān)保公司均應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款企業(yè)的調(diào)查。除了關(guān)注貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表之外，還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和管理狀況，以及早發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)發(fā)展的重大事項(xiàng)。同時(shí)，對(duì)于評(píng)估公司的評(píng)估過(guò)程，也應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，以防因公司和評(píng)估機(jī)構(gòu)雙方當(dāng)事人為了私利而相互串通導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生壞賬損失。

（五）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資披露 目前，在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，對(duì)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資尚未明確規(guī)定必須披露。作為債務(wù)方的企業(yè)，為完整反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及將來(lái)影響財(cái)務(wù)狀況的重大信息，應(yīng)在會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中充分披露企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況。具體可以包括企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)狀況、已申請(qǐng)（授權(quán)）專(zhuān)利狀況、有效商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)、質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況、各項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期間等。

綜上所述，作為一種新型的融資方式，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在今后企業(yè)實(shí)踐中會(huì)越來(lái)越多地得到運(yùn)用。無(wú)論是創(chuàng)業(yè)型企業(yè)或者是其它類(lèi)型的組織，只要知識(shí)產(chǎn)權(quán)在其發(fā)展中能夠起到實(shí)質(zhì)性的促進(jìn)作用，均可利用其進(jìn)行融資。這也將促進(jìn)銀企合作的進(jìn)一步深化，為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

篇3

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)；現(xiàn)狀；改進(jìn)措施

2008年國(guó)務(wù)院印發(fā)《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》提出必須把知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略作為國(guó)家重要戰(zhàn)略，切實(shí)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作。由此，我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略正式推上了議程。隨著國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的逐步深入推動(dòng)，越來(lái)越多的創(chuàng)新主體開(kāi)始認(rèn)識(shí)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)創(chuàng)新能力建設(shè)的重要性，加強(qiáng)了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)與管理。貴州積極貫徹實(shí)施國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度，不斷完善地方配套性法規(guī)和規(guī)章，相繼出臺(tái)了《貴州省知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要（2006年-2015年）》、《關(guān)于促進(jìn)科技創(chuàng)新中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和運(yùn)用的若干意見(jiàn)》等與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要相適應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)地方法規(guī)和規(guī)章。提出了以培育高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為先導(dǎo)的特色經(jīng)濟(jì)體系為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的目標(biāo)，緊緊圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加快形成一批具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢(shì)企業(yè)。

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)間白熱化的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越趨向于創(chuàng)新能力的較量。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位決定了其在知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略中的不可或缺的作用，了解貴州省企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀對(duì)于推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略顯得尤為關(guān)鍵。本文對(duì)43家企業(yè)進(jìn)行了行業(yè)領(lǐng)域、上年總產(chǎn)值、經(jīng)費(fèi)投入、產(chǎn)出專(zhuān)利數(shù)以及信息需求等幾項(xiàng)內(nèi)容開(kāi)展了調(diào)研，并對(duì)其結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

1企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀調(diào)查結(jié)果與分析

1.1企業(yè)專(zhuān)利行業(yè)領(lǐng)域?qū)＠植迹ㄒ?jiàn)圖1）

生物醫(yī)藥行業(yè)發(fā)明專(zhuān)利產(chǎn)出量最高，達(dá)56項(xiàng)，提示貴州省醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展勢(shì)頭較好，但發(fā)明專(zhuān)利授權(quán)率較低，僅為28.58%，專(zhuān)利質(zhì)量還需進(jìn)一步提高。實(shí)用專(zhuān)利產(chǎn)出量最高的是裝備制造業(yè)74項(xiàng)，授權(quán)比例81.09%，裝備制造業(yè)的發(fā)明專(zhuān)利數(shù)為22項(xiàng)，總體水平較其他行業(yè)領(lǐng)域高，可見(jiàn)貴州省圍繞重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)建設(shè)取得一定的成效。外觀專(zhuān)利最多的是出口貿(mào)易和農(nóng)產(chǎn)品加工，均為12項(xiàng)，其專(zhuān)利授權(quán)率分別為91.67%、33.33%。外觀專(zhuān)利的申請(qǐng)結(jié)合行業(yè)分類(lèi)來(lái)看，更多的是為了產(chǎn)品品牌的建立與保護(hù)，與技術(shù)創(chuàng)新關(guān)聯(lián)不大。軟件服務(wù)業(yè)和能源科學(xué)技術(shù)排位靠后，折射出對(duì)貴州省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展空間較大，創(chuàng)新能力亟待提高。

1.2科研經(jīng)費(fèi)與企業(yè)專(zhuān)利產(chǎn)出數(shù)量的關(guān)聯(lián)

將科研經(jīng)費(fèi)投入量和產(chǎn)出專(zhuān)利數(shù)量作為變量，應(yīng)用spss軟件進(jìn)行pearson相關(guān)性分析，28樣本數(shù)據(jù)計(jì)算出的科研經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出專(zhuān)利的pearson相關(guān)性為0.459，顯著性為0.14，兩者顯著正相關(guān)（見(jiàn)表1）。

科研經(jīng)費(fèi)TOP7企業(yè)均為貴州省高新技術(shù)企業(yè)，新材料產(chǎn)業(yè)企業(yè)科研投入比最低，僅為0.3%，同時(shí)這家企業(yè)無(wú)專(zhuān)利產(chǎn)出?？梢?jiàn)貴州省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展取得一定的進(jìn)展，但新材料產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的進(jìn)一步發(fā)展還需更多財(cái)力上的投入與支持（見(jiàn)圖2）。

1.3企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理狀況

只有10家企業(yè)設(shè)立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)專(zhuān)職負(fù)責(zé)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理與運(yùn)營(yíng)，19家企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理暫由其他部門(mén)或者經(jīng)理直接管理，剩余14家企業(yè)尚無(wú)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)，無(wú)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，在建立職工發(fā)明創(chuàng)造、申請(qǐng)專(zhuān)利相關(guān)制度等鼓勵(lì)辦法方面也是一片空白，可見(jiàn)企業(yè)專(zhuān)利意識(shí)非常淡漠

1.4企業(yè)專(zhuān)利信息檢索工具使用情況

調(diào)研的43家企業(yè)中17家企業(yè)以國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站作為專(zhuān)利檢索工具，4家企業(yè)以中國(guó)專(zhuān)利信息中心網(wǎng)站為專(zhuān)利檢索工具，1家企業(yè)在使用了知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社、專(zhuān)利檢索實(shí)驗(yàn)平臺(tái)、soopat網(wǎng)站來(lái)檢索專(zhuān)利，1家企業(yè)的專(zhuān)利信息檢索僅使用百度。只有3家企業(yè)使用的檢索工具包括了：國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社網(wǎng)站、中國(guó)專(zhuān)利信息中心網(wǎng)站、專(zhuān)利檢索實(shí)驗(yàn)平臺(tái)、patentics、oopat。只有1家企業(yè)使用了美國(guó)專(zhuān)利局網(wǎng)站作為國(guó)外專(zhuān)利檢索工具。12家企業(yè)表示在專(zhuān)利檢索、專(zhuān)利管理、專(zhuān)利申請(qǐng)與專(zhuān)利分析及其戰(zhàn)略實(shí)務(wù)方面存在困難，非常需要相關(guān)的應(yīng)用培訓(xùn)。

1.5企業(yè)專(zhuān)利需求統(tǒng)計(jì)（見(jiàn)圖3）

調(diào)研的43家企業(yè)中15家企業(yè)無(wú)專(zhuān)利的產(chǎn)出，占了總數(shù)的34.88%。有5家企業(yè)提出了希望政府盡快建立數(shù)據(jù)完整、功能齊全的專(zhuān)利信息服務(wù)平臺(tái)，為企業(yè)提供更多的專(zhuān)利信息服務(wù)渠道。企業(yè)普遍表示有專(zhuān)利檢索和專(zhuān)利分析等專(zhuān)利信息利用需求，但企業(yè)絕大部門(mén)沒(méi)有專(zhuān)利信息應(yīng)用型人才，甚至部企業(yè)技術(shù)人員不具備最基本的專(zhuān)利文獻(xiàn)檢索技能，也尚未接受過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的專(zhuān)利信息服務(wù)。同樣，有27家企業(yè)表示公司缺乏專(zhuān)利應(yīng)用資金，對(duì)專(zhuān)利應(yīng)用的重視僅停留在口頭上面，專(zhuān)利應(yīng)用資金和專(zhuān)利應(yīng)用人才的缺乏成為了企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)展的主要阻礙因素。

從對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)調(diào)查結(jié)果來(lái)看，知識(shí)產(chǎn)權(quán)建立與保護(hù)的意識(shí)不足，是企業(yè)目前知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)展的最大障礙，專(zhuān)利重要性認(rèn)識(shí)不足，直接表現(xiàn)為忽略了專(zhuān)利檢索的重要性，缺乏基本的檢索技巧，檢索途徑單一甚至從來(lái)不檢索專(zhuān)利，不重視專(zhuān)利文獻(xiàn)的發(fā)掘與應(yīng)用，沒(méi)有積極利用專(zhuān)利文獻(xiàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)專(zhuān)利分析、專(zhuān)利預(yù)警等情報(bào)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)淡漠，缺乏戰(zhàn)略布局。其次是企業(yè)管理過(guò)程中忽略了企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，特別是對(duì)發(fā)明創(chuàng)造、申請(qǐng)專(zhuān)利等的激勵(lì)措施沒(méi)有到位，影響了職工技術(shù)創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的積極性。企業(yè)專(zhuān)利應(yīng)用復(fù)合型人才的缺乏，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法便捷的獲取各種專(zhuān)利信息，成為了阻礙企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)建立與保護(hù)的攔路虎。

2貴州企業(yè)專(zhuān)利發(fā)展對(duì)策研究

2.1強(qiáng)化企業(yè)專(zhuān)利意識(shí)

隨著知識(shí)產(chǎn)權(quán)知識(shí)不斷普及大眾，與企業(yè)利益相關(guān)的《企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)范》的貫徹，很多企業(yè)意識(shí)到了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要性，積極完成了知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的建設(shè)工作，但更多的企業(yè)，特別是中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)此還是不夠重視知識(shí)，在市場(chǎng)開(kāi)拓和技術(shù)創(chuàng)新方面受制于他人時(shí)才意識(shí)到專(zhuān)利的重要性，這也提示我們企業(yè)在創(chuàng)新過(guò)程中要專(zhuān)利先行，專(zhuān)利戰(zhàn)略是保證企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的生命力。

企業(yè)一要強(qiáng)化對(duì)技術(shù)創(chuàng)新成果的產(chǎn)權(quán)化意識(shí)，避免企業(yè)專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的流失，積極利用專(zhuān)利法律制度維護(hù)自身的合法權(quán)益，提高自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，才能避免在產(chǎn)品研發(fā)和市場(chǎng)化過(guò)程中侵權(quán)和被侵權(quán)事件的發(fā)生。二要提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理意識(shí)，在決策過(guò)程中將專(zhuān)利工作放在戰(zhàn)略地位上去考慮，盡快建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，制定相應(yīng)的職工發(fā)明創(chuàng)造、申請(qǐng)專(zhuān)利等發(fā)明創(chuàng)造活動(dòng)的激勵(lì)措施，為企業(yè)實(shí)施專(zhuān)利戰(zhàn)略工作營(yíng)造良好氛圍。

2.2加強(qiáng)信息化技術(shù)和專(zhuān)利文獻(xiàn)的應(yīng)用

專(zhuān)利文獻(xiàn)包含了人類(lèi)95%的發(fā)明創(chuàng)造，記載了世界各國(guó)有關(guān)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品、新方法，以及新的科技與市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。據(jù)世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織統(tǒng)計(jì)，充分利用專(zhuān)利信息可縮短60%的科研周期，節(jié)約40%的科研經(jīng)費(fèi)。作為企業(yè)應(yīng)充分重視專(zhuān)利文獻(xiàn)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極作用，高效利用專(zhuān)利文獻(xiàn)尋找創(chuàng)新思路與靈感，降低創(chuàng)新成本，同時(shí)也能避免侵犯他們的專(zhuān)利權(quán)。企業(yè)應(yīng)該盡快改善職工專(zhuān)利檢索、專(zhuān)利分析等硬件條件，加強(qiáng)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，樹(shù)立科技情報(bào)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和知識(shí)產(chǎn)權(quán)法務(wù)提供保障。

2.3加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的投入

現(xiàn)階段貴州省存在的專(zhuān)利數(shù)量，特別是充分體現(xiàn)創(chuàng)新能力的發(fā)明專(zhuān)利數(shù)量較少，且授權(quán)通過(guò)率偏低。2014年貴州省專(zhuān)利申請(qǐng)量達(dá)到22471件，貴州省發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)8203件，占比36.5%。同期，廣東的發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)量達(dá)446816件，兩者創(chuàng)新能力相距太大。貴州2014年的發(fā)明專(zhuān)利僅為廣東省發(fā)明專(zhuān)利的1.83%?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入與企業(yè)產(chǎn)出專(zhuān)利數(shù)量呈顯著性正相關(guān)，提示企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新需要更多的經(jīng)費(fèi)投入。優(yōu)化配置企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)，提高企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)使用效率，使得用最少的科研成本完成科研項(xiàng)目，保證企業(yè)科研工作的順利開(kāi)展，才能保質(zhì)保量的提高貴州省企業(yè)專(zhuān)利數(shù)量。

2.4盡快建立數(shù)據(jù)完整、功能齊全的知識(shí)產(chǎn)權(quán)公共服務(wù)平臺(tái)

企業(yè)專(zhuān)利信息需求與知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)之間存在著信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，相互之間缺乏有效的溝通，企業(yè)甚至對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)項(xiàng)目還沒(méi)有什么認(rèn)知，無(wú)法將其專(zhuān)利信息需求具體化，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的推動(dòng)，建立數(shù)據(jù)完整、功能齊全的專(zhuān)利信息服務(wù)平臺(tái)迫在眉睫。只有整合各種信息資源，實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)系統(tǒng)的集成，構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息公共服務(wù)平臺(tái)，解決企業(yè)與服務(wù)機(jī)構(gòu)之間溝通障礙的問(wèn)題，讓企業(yè)能夠通過(guò)更多的途徑獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息，也能讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)真真正正的為企業(yè)提供高水平、高質(zhì)量、高層次的專(zhuān)利信息服務(wù)，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的推進(jìn)營(yíng)造良好的大環(huán)境。

2.5培養(yǎng)為企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)的專(zhuān)利情報(bào)人才

建立由企業(yè)提出需求，政府、高校、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)緊密合作、共同培養(yǎng)專(zhuān)利情報(bào)復(fù)合型人才，打破專(zhuān)利信息服務(wù)工作發(fā)展的堅(jiān)冰，構(gòu)建創(chuàng)新型專(zhuān)利情報(bào)服務(wù)人才體系。

篇4

1.充分認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度的重要性，把加強(qiáng)與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理工作提升到促進(jìn)體制創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新、增強(qiáng)科技持續(xù)創(chuàng)新能力的重要地位。知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度是國(guó)家以法定程序和條件授予智力成果完成人在一定期間內(nèi)擁有一定的獨(dú)占權(quán)，并以法律手段保障這一權(quán)利不受侵犯的法律制度。知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度通過(guò)對(duì)智力成果完成人民事權(quán)利的保護(hù)，體現(xiàn)了國(guó)家發(fā)展科技、鼓勵(lì)創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保持國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的政策意志和戰(zhàn)略目標(biāo)。隨著當(dāng)代科學(xué)技術(shù)日新月異，高新技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，以及世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)呈現(xiàn)信息化、知識(shí)化和全球化趨勢(shì)的深刻變化，知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度作為保護(hù)智力勞動(dòng)成果的一項(xiàng)重要法律制度，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展和科技進(jìn)步中的戰(zhàn)略地位進(jìn)一步增強(qiáng)，成為國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系的重要組成部分，發(fā)揮著激勵(lì)創(chuàng)新、規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)、調(diào)整利益的重要作用。近年來(lái)，我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法和執(zhí)法工作不斷加強(qiáng)和完善，良好的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法治環(huán)境和秩序，對(duì)推動(dòng)我國(guó)科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新起到了積極作用。但由于我國(guó)建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度的時(shí)間不長(zhǎng)，全社會(huì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)還比較薄弱，尤其是許多科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要性還缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，也不善于運(yùn)用必要的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)策略和管理手段；科技計(jì)劃、科技成果等科技管理工作中還缺少知識(shí)產(chǎn)權(quán)內(nèi)涵；科技成果轉(zhuǎn)化中各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛還不斷發(fā)生,等等。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了科技創(chuàng)新機(jī)制的形成和良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

在當(dāng)前形勢(shì)下，加強(qiáng)與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理，以提高我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的總量和質(zhì)量，既是增強(qiáng)我國(guó)科技持續(xù)創(chuàng)新能力，解決技術(shù)創(chuàng)新源頭問(wèn)題的迫切要求，也是科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)在我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，變壓力為動(dòng)力的必然選擇。各級(jí)科技行政管理部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度在激勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，保持科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)科技、經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方面的至關(guān)重要性，采取積極措施和有效政策，強(qiáng)化與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理工作，并把這一工作納入到科技計(jì)劃管理、科技成果管理、科技成果轉(zhuǎn)化及其產(chǎn)業(yè)化和科技體制改革的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，引導(dǎo)科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)提高與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理水平，建立和完善相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，全面運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)政策，正確調(diào)整科研開(kāi)發(fā)、成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化過(guò)程中的國(guó)家、單位和個(gè)人利益，實(shí)現(xiàn)知識(shí)的資本化，在技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中體現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，保障智力勞動(dòng)及其成果價(jià)值的市場(chǎng)化實(shí)現(xiàn)。

2.明確指導(dǎo)思想，突出工作重點(diǎn)，加強(qiáng)與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理的政策指導(dǎo)和宏觀戰(zhàn)略研究。當(dāng)前，加強(qiáng)與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理工作的指導(dǎo)思想，應(yīng)當(dāng)是緊緊圍繞增強(qiáng)科技持續(xù)創(chuàng)新能力，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的方針，充分發(fā)揮知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度在規(guī)范科技管理，調(diào)節(jié)利益關(guān)系，激勵(lì)和保障技術(shù)創(chuàng)新方面的重要功能和作用，深化科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)體制創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新的內(nèi)涵；充分運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度，以增加我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)總量、提高原創(chuàng)性知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量為目的，扶持和保護(hù)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的形成和發(fā)展，加速科技成果轉(zhuǎn)化及其產(chǎn)業(yè)化，提升國(guó)家創(chuàng)新能力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

各級(jí)科技行政管理部門(mén)要圍繞當(dāng)前科技發(fā)展的政策方向和重大課題，突出重點(diǎn)，研究相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理和保護(hù)對(duì)策，提出綜合性的、全局性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略研究報(bào)告。要在宏觀上和戰(zhàn)略上加強(qiáng)各相關(guān)高新技術(shù)領(lǐng)域知識(shí)產(chǎn)權(quán)的態(tài)勢(shì)研究，掌握和了解國(guó)外及其他地區(qū)在相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)領(lǐng)域的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況，積極應(yīng)對(duì)，尋找突破。要通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)宏觀戰(zhàn)略研究，準(zhǔn)確確定"有所為"的技術(shù)發(fā)展領(lǐng)域，并采取有效的傾斜政策，增加研究開(kāi)發(fā)與產(chǎn)業(yè)化經(jīng)費(fèi)的投入，指導(dǎo)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，形成具有原創(chuàng)性的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)群，提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的控制能力，并通過(guò)有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理和保護(hù)，提升技術(shù)創(chuàng)新在科技、經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中的實(shí)際效益。各級(jí)科技行政管理部門(mén)要采取積極有效的行政、經(jīng)濟(jì)措施，鼓勵(lì)和支持科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)專(zhuān)利、注冊(cè)商標(biāo)、登記計(jì)算機(jī)軟件版權(quán)以及申請(qǐng)植物新品種保護(hù)，依法取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)總量特別是原創(chuàng)性發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)量的增加，擴(kuò)大技術(shù)創(chuàng)新的科技儲(chǔ)備。

二、加強(qiáng)與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理工作，是科技管理體制創(chuàng)新的重要內(nèi)容和主要目標(biāo)之一。

1．調(diào)整科技成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬政策，激勵(lì)科研機(jī)構(gòu)、高新技術(shù)企業(yè)和廣大科技人員積極參與技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。目前，國(guó)家財(cái)政科技投入仍是我國(guó)研究與開(kāi)發(fā)投入的主要渠道，由此形成的科技成果仍是我國(guó)科技成果的主要來(lái)源之一，因此，應(yīng)當(dāng)貫徹尊重知識(shí)、尊重人才、保證公平、提高效率的原則，在保證重大國(guó)家利益、國(guó)家安全和社會(huì)公共利益的基礎(chǔ)上，以加速科技成果轉(zhuǎn)化和激勵(lì)創(chuàng)新為目的，鼓勵(lì)知識(shí)作為生產(chǎn)要素參與分配，充分保障科技計(jì)劃項(xiàng)目承擔(dān)單位和科技人員的技術(shù)權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益?？萍汲晒闹R(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬政策是調(diào)整科研開(kāi)發(fā)和成果轉(zhuǎn)化中各方當(dāng)事人技術(shù)、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的重要杠桿。要逐步調(diào)整科技成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬政策，除以保證重大國(guó)家利益、國(guó)家安全和社會(huì)公共利益為目的，并由科技計(jì)劃項(xiàng)目主管部門(mén)與承擔(dān)單位在合同中明確約定外，執(zhí)行國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目所形成科技成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可以由承擔(dān)單位所有。執(zhí)行國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目所產(chǎn)生的發(fā)明權(quán)、發(fā)現(xiàn)權(quán)及其他科技成果權(quán)等精神權(quán)利，屬于對(duì)項(xiàng)目單獨(dú)或者共同作出創(chuàng)造性貢獻(xiàn)的科技人員。承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)依法落實(shí)并保障科技成果完成人員取得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益。承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立和完善科技成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度及相應(yīng)的轉(zhuǎn)化制度，應(yīng)對(duì)其所有的科技計(jì)劃項(xiàng)目研究成果采取必要措施，依法申請(qǐng)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)并加以管理和保護(hù)，對(duì)侵犯其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的違法行為，有責(zé)任尋求法律手段予以制止。對(duì)于承擔(dān)單位無(wú)正當(dāng)理由不采取或者不適當(dāng)采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施，以及無(wú)正當(dāng)理由在一定期限內(nèi)確能轉(zhuǎn)化而不轉(zhuǎn)化應(yīng)用科技計(jì)劃項(xiàng)目研究成果的，科技計(jì)劃項(xiàng)目的行政主管部門(mén)可以依法另行決定相關(guān)研究成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬，并以完成成果的科技人員為優(yōu)先受讓人。

2．改革科技計(jì)劃管理體制，把知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理納入科技計(jì)劃管理工作的全過(guò)程。各級(jí)科技行政管理部門(mén)要結(jié)合科技規(guī)劃、重大專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)題、課題的立項(xiàng)和進(jìn)展，制定相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，進(jìn)行必要的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況分析和評(píng)估。要充分運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息資源，選準(zhǔn)高起點(diǎn)，突破國(guó)外專(zhuān)利封鎖，選擇最優(yōu)化的技術(shù)開(kāi)發(fā)及產(chǎn)業(yè)化路線，避免低水平重復(fù)研究。要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理入手，提升科技計(jì)劃立項(xiàng)的質(zhì)量和科研目標(biāo)的準(zhǔn)確性?？萍加?jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以獨(dú)立的知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供該項(xiàng)目技術(shù)領(lǐng)域的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況評(píng)估報(bào)告為基礎(chǔ)，并在項(xiàng)目研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中，及時(shí)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息分析。要結(jié)合研究與開(kāi)發(fā)的具體情況，適時(shí)適當(dāng)?shù)倪x擇知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方式，使科技成果及時(shí)形成知識(shí)產(chǎn)權(quán)?？萍夹姓芾聿块T(mén)可以根據(jù)科技計(jì)劃項(xiàng)目的具體情況，單列資金，用于補(bǔ)助承擔(dān)單位取得相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)用和維持費(fèi)用；對(duì)于有國(guó)際市場(chǎng)前景的，可以補(bǔ)助承擔(dān)單位用于取得外國(guó)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)用和維持費(fèi)用。知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理制度完善與否，應(yīng)當(dāng)成為各級(jí)科技行政管理部門(mén)確定申報(bào)或者投標(biāo)科技計(jì)劃項(xiàng)目承擔(dān)單位的資格指標(biāo)之一。

3．改革科技成果管理和鑒定制度，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理納入科技成果管理體系，提升科技成果的法律內(nèi)涵和市場(chǎng)外延。要逐步實(shí)行科技成果鑒定的社會(huì)化和市場(chǎng)化，大幅度減少行政主管部門(mén)組織的科技成果鑒定?？萍夹姓芾聿块T(mén)及其他科技成果鑒定機(jī)構(gòu)組織科技成果鑒定之前，應(yīng)當(dāng)要求科技成果完成者提交完整準(zhǔn)確的知識(shí)產(chǎn)權(quán)報(bào)告；對(duì)于需要申請(qǐng)專(zhuān)利的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人及時(shí)申請(qǐng)專(zhuān)利后再行組織鑒定。

4．增加各項(xiàng)科技管理工作的知識(shí)產(chǎn)權(quán)內(nèi)涵，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有量及其保護(hù)和管理制度建設(shè)狀況作為高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定、科技人員職稱(chēng)評(píng)定、科技獎(jiǎng)勵(lì)評(píng)審等項(xiàng)工作的重要指標(biāo)。各級(jí)科技行政管理部門(mén)要將擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量、質(zhì)量及其保護(hù)與管理制度完善與否，作為高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、高技術(shù)產(chǎn)品評(píng)審、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金申請(qǐng)等的重要資格指標(biāo)和條件。要改變科技獎(jiǎng)勵(lì)以及科技人員職稱(chēng)、職務(wù)評(píng)定中重視數(shù)量、輕視知識(shí)產(chǎn)權(quán)的傳統(tǒng)觀念和模式，將形成并擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量及其質(zhì)量作為評(píng)定科研機(jī)構(gòu)、高新技術(shù)企業(yè)和科技人員科研貢獻(xiàn)及能力的重要指標(biāo)之一。同時(shí)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展的科教興市（縣）活動(dòng)中，要將知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理工作列入各地方、各部門(mén)科技管理工作的重要內(nèi)容，逐步推行知識(shí)產(chǎn)權(quán)考核指標(biāo)體系，并將相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理制度建設(shè)完備與否、管理水平高低，作為地方黨政領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)責(zé)任制和干部考核、晉升的重要內(nèi)容。

三、加強(qiáng)與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度建設(shè)，提高科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)造、保護(hù)和管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)的能力和水平。

1．進(jìn)一步提高科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)和管理水平。創(chuàng)新是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的源泉，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是創(chuàng)新的動(dòng)力。知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度是科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)提高科技、經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的法律武器，是增強(qiáng)科技持續(xù)創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新的重要保障?？蒲袡C(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理的自覺(jué)性、主動(dòng)性和緊迫性，要深刻認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)、技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)武器的重要價(jià)值及其在開(kāi)拓、占領(lǐng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和發(fā)展后勁方面的積極作用，要從創(chuàng)新戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)方略的高度上重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，把知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成和使用納入本單位研究與開(kāi)發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資源管理的各項(xiàng)工作之中并形成相應(yīng)的管理制度。利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息制定正確的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略，確定研究方向和技術(shù)路線，提高技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)的起點(diǎn)、水平、質(zhì)量和效益，避免重復(fù)研究或發(fā)生不必要的侵權(quán)糾紛。科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步形成通過(guò)掌握和應(yīng)用自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并不斷創(chuàng)新，進(jìn)一步形成并取得新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的良性發(fā)展機(jī)制?？蒲袡C(jī)構(gòu)要完善科研管理制度，改變由課題組和項(xiàng)目完成人提出知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用的簡(jiǎn)單做法，主動(dòng)對(duì)其內(nèi)部科研組織提出知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的任務(wù)和要求，并承擔(dān)相關(guān)申請(qǐng)和維持費(fèi)用，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)做為本單位的無(wú)形資產(chǎn)予以重視并統(tǒng)一管理。科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)要克服在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理方面對(duì)政府的過(guò)度依賴(lài)心理，提高自我保護(hù)意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)的信心。各級(jí)科技行政管理部門(mén)要主動(dòng)引導(dǎo)、幫助和支持科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，并把這一工作納入重要議事日程。要對(duì)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)特別是原創(chuàng)性發(fā)明專(zhuān)利的科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行有效的支持政策，在計(jì)劃安排和經(jīng)費(fèi)投入上對(duì)原創(chuàng)性自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化和實(shí)施予以重點(diǎn)傾斜。各國(guó)家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)管理機(jī)構(gòu)及其創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)對(duì)園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理狀況進(jìn)行監(jiān)控，隨時(shí)掌握相關(guān)信息和動(dòng)態(tài)，不斷提高高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)發(fā)能力。

要繼續(xù)開(kāi)展科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)試點(diǎn)工作，并以推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和體制創(chuàng)新為目標(biāo)，豐富試點(diǎn)內(nèi)涵，提高試點(diǎn)質(zhì)量。科學(xué)技術(shù)部將分批選擇若干國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、大學(xué)科技園及高新技術(shù)企業(yè)，進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度和環(huán)境建設(shè)的試點(diǎn)推動(dòng)工作，按"試點(diǎn)先行、逐步深入、以點(diǎn)帶面、指導(dǎo)全局"的工作原則，幫助和指導(dǎo)國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)及區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)建立與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度。通過(guò)建章立制、培訓(xùn)教育、戰(zhàn)略指導(dǎo)、業(yè)務(wù)交流、專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)等工作，摸索出有助于科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)建立與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理模式及配套的規(guī)章制度，并逐步交流推廣。

2．加強(qiáng)科技人員流動(dòng)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)特別是技術(shù)秘密的保護(hù)和管理工作，實(shí)現(xiàn)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下科技人才和技術(shù)資源的優(yōu)化配置?？萍既藛T流動(dòng)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下勞動(dòng)擇業(yè)自由的體現(xiàn)，也是鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新，促進(jìn)科研結(jié)構(gòu)調(diào)整、人才分流，實(shí)現(xiàn)科技人才和技術(shù)資源優(yōu)化配置的一項(xiàng)重要措施。要繼續(xù)鼓勵(lì)和支持科技人員以調(diào)離、辭職、離崗、兼職等方式創(chuàng)辦、領(lǐng)辦高新技術(shù)企業(yè)，充分發(fā)揮其作用?？萍既藛T流動(dòng)應(yīng)當(dāng)依法有序地進(jìn)行。科技人員在流動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和本單位的各項(xiàng)管理制度，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家和單位的合法權(quán)益。各級(jí)科技行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)科技人員流動(dòng)的宏觀管理和政策引導(dǎo)，支持正當(dāng)合理的科技人員流動(dòng)。

科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的技術(shù)秘密予以嚴(yán)格界定，并采取相應(yīng)的合法、有效的保密措施。單位未明確界定或未采取適當(dāng)保密措施，或者有關(guān)技術(shù)信息的內(nèi)容已經(jīng)公開(kāi)、能夠從公開(kāi)渠道直接得到的技術(shù)信息，科技人員有權(quán)自行使用。單位在對(duì)技術(shù)秘密予以界定并采取保密措施的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理的原則，切實(shí)保障科技人員依法享有的獲取相應(yīng)報(bào)酬和獎(jiǎng)勵(lì)的權(quán)利。科技人員在流動(dòng)活動(dòng)中，可以利用自己在工作中積累和掌握的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和信息從事技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，但不得將原單位擁有的特定的技術(shù)秘密擅自提供給其他單位或個(gè)人，侵害原單位的技術(shù)權(quán)益。對(duì)于以流動(dòng)為名，故意利誘他人披露相關(guān)技術(shù)秘密的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依法追究法律責(zé)任。

3．采取有效措施鼓勵(lì)知識(shí)和技術(shù)作為生產(chǎn)要素參與分配，切實(shí)保障職務(wù)技術(shù)成果完成人的技術(shù)權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益。要嚴(yán)格按照《合同法》、《專(zhuān)利法》、《著作權(quán)法》、《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》、《植物新品種保護(hù)條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，界定職務(wù)技術(shù)成果和非職務(wù)技術(shù)成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬，尊重單位對(duì)職務(wù)技術(shù)成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)和收益權(quán)。對(duì)于非本單位任務(wù)來(lái)源或本職工作任務(wù)，僅利用本單位物質(zhì)技術(shù)條件所完成的技術(shù)成果，單位和研究人員之間可以以協(xié)商方式確定成果權(quán)屬，協(xié)商不成的，研究人員在交付約定的物質(zhì)技術(shù)條件使用費(fèi)用后，可以依法享有該項(xiàng)技術(shù)成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。進(jìn)一步貫徹落實(shí)知識(shí)和技術(shù)作為生產(chǎn)要素參與分配的政策，及時(shí)、充分地兌現(xiàn)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)政策，切實(shí)保障科技人員創(chuàng)造性勞動(dòng)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》和國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》要求，兌現(xiàn)相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)措施，支付相關(guān)報(bào)酬。各級(jí)科技行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查。對(duì)于拒不支付職務(wù)技術(shù)成果完成人和在科技成果轉(zhuǎn)化中做出突出貢獻(xiàn)人員依法應(yīng)得報(bào)酬的，職務(wù)技術(shù)成果完成人及相關(guān)人員有權(quán)通過(guò)法律手段予以追償。

要積極探索和推廣企業(yè)期權(quán)激勵(lì)機(jī)制，依法保障技術(shù)成果完成人和在科技成果轉(zhuǎn)化中做出突出貢獻(xiàn)的其他人員獲得與其創(chuàng)造性勞動(dòng)價(jià)值相適應(yīng)的股份，使高新技術(shù)企業(yè)在人力資源管理方面的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制，通過(guò)完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理得以有機(jī)的結(jié)合。

4．加強(qiáng)技術(shù)合同管理工作，切實(shí)保障技術(shù)提供方通過(guò)技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可實(shí)施獲得相應(yīng)收益，加速科技成果轉(zhuǎn)化?？蒲袡C(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓科技成果，進(jìn)行技術(shù)交易，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《合同法》的有關(guān)規(guī)定，簽訂有關(guān)技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢(xún)、服務(wù)以及技術(shù)入股、聯(lián)營(yíng)、培訓(xùn)、中介等合同，并且應(yīng)當(dāng)在合同中明確約定有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸誰(shuí)所有、如何使用以及由此產(chǎn)生的利益如何分配等事項(xiàng)。簽訂技術(shù)合同應(yīng)當(dāng)合法、公平、誠(chéng)實(shí)信用、互利有償，充分體現(xiàn)并保障技術(shù)商品價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，有利于科技進(jìn)步，加速科技成果的轉(zhuǎn)化、應(yīng)用和推廣。任何一方不得通過(guò)技術(shù)合同非法壟斷技術(shù)，妨礙技術(shù)進(jìn)步或者侵害他人技術(shù)權(quán)益。要通過(guò)技術(shù)合同中知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬與利益分享的合理約定，進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提升科技成果轉(zhuǎn)化能力和實(shí)際效果。

要保障技術(shù)交易的各方當(dāng)事人通過(guò)科技成果的轉(zhuǎn)化實(shí)施，分享科技進(jìn)步的利益。技術(shù)合同的各方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)，提升履行技術(shù)合同的效益和水平。受讓技術(shù)成果的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照技術(shù)合同的約定支付技術(shù)使用費(fèi)和報(bào)酬，不得隨意拖欠、拒付。約定提成支付的，應(yīng)當(dāng)切實(shí)保證提成基數(shù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。出讓技術(shù)成果的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性和有效性以及技術(shù)成果的實(shí)用性和完整性，保證技術(shù)咨詢(xún)和服務(wù)的質(zhì)量，不得有意提供虛假技術(shù)或者故意隱瞞技術(shù)成果瑕疵。

各級(jí)科技行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)通過(guò)技術(shù)合同的認(rèn)定登記工作，加強(qiáng)對(duì)技術(shù)市場(chǎng)及技術(shù)交易活動(dòng)的管理，切實(shí)保證技術(shù)合同認(rèn)定登記質(zhì)量，并與財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)密切配合，保障國(guó)家有關(guān)技術(shù)交易財(cái)稅優(yōu)惠政策的實(shí)現(xiàn)。

四、加強(qiáng)與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)組織建設(shè)，提高與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理的社會(huì)化服務(wù)水平。

1．支持知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，努力為科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)。專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、植物新品種等知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、技術(shù)交易中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及科技成果評(píng)估和鑒定機(jī)構(gòu)等社會(huì)化中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，是我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新體系中社會(huì)化服務(wù)組織建設(shè)的重要組成部分。要進(jìn)一步支持這些機(jī)構(gòu)的發(fā)展，使之按照市場(chǎng)需求，強(qiáng)化其中介服務(wù)的功能和作用，積極面向科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)及廣大科技人員，開(kāi)展多種形式的知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)，不斷提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)的質(zhì)量和水平。各級(jí)科技行政管理部門(mén)可以主動(dòng)指定或委托這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)業(yè)務(wù)，使之既是科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)完善與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與管理制度的重要社會(huì)支撐力量，又成為科技行政管理部門(mén)有效開(kāi)展與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理工作的有力助手。

2．推動(dòng)科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)自我保護(hù)和管理的社會(huì)組織建設(shè)。要支持和鼓勵(lì)高新技術(shù)各領(lǐng)域、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)及高新技術(shù)企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)等自發(fā)組建各類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的自律性和維權(quán)性社會(huì)組織，發(fā)揮其在保護(hù)和管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的集體運(yùn)作功能，建立自我教育、自我保護(hù)、自我約束、自我發(fā)展的機(jī)制，形成專(zhuān)業(yè)性或區(qū)域性知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)組織，自發(fā)開(kāi)展相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域的知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略研究，積極向有關(guān)行政主管部門(mén)和司法機(jī)關(guān)提供政策咨詢(xún)和建議，協(xié)助和指導(dǎo)會(huì)員單位建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)部管理制度，提高自我保護(hù)和管理能力，監(jiān)控知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)狀況，協(xié)調(diào)會(huì)員單位之間的知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)規(guī)則，逐步提高我國(guó)與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的社會(huì)化管理和服務(wù)水平。

五、深入普法，加大執(zhí)法力度，堅(jiān)決查處和制裁科技成果轉(zhuǎn)化中的各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為。

1．切實(shí)抓好知識(shí)產(chǎn)權(quán)宣傳普及工作，提高科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)及科技人員的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律意識(shí)。各級(jí)科技行政管理部門(mén)要面向科研機(jī)構(gòu)、高新技術(shù)企業(yè)和科技人員，大力宣傳和普及知識(shí)產(chǎn)權(quán)知識(shí)，要針對(duì)不同對(duì)象和層次，以普及教育、專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)、業(yè)務(wù)交流等多種方式深入、持久、扎實(shí)地抓緊抓好。特別要注重指導(dǎo)和幫助科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)培養(yǎng)和建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、素質(zhì)好的知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)業(yè)骨干隊(duì)伍，充實(shí)科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理和保護(hù)力量。

2．積極加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的密切配合，共同營(yíng)造有利于科技進(jìn)步的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法治環(huán)境。各級(jí)科技行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極支持和協(xié)助司法機(jī)關(guān)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)案件的依法審理和查處，保障各類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件得到公正、及時(shí)的處理，制裁各類(lèi)侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為，切實(shí)維護(hù)科研機(jī)構(gòu)、高新技術(shù)企業(yè)和科技人員的合法權(quán)益。要努力為司法審判和行政執(zhí)法提供技術(shù)支持和幫助，并可接受其委托，組織或者指定有關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)家就有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛中的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性問(wèn)題進(jìn)行鑒定和評(píng)估，提供技術(shù)咨詢(xún)。各級(jí)科技行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法維護(hù)和支持科研機(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)以及科技人員與科技有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益，主動(dòng)熱情地為他們排憂(yōu)解難?？蒲袡C(jī)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)在科研開(kāi)發(fā)和成果轉(zhuǎn)化的各項(xiàng)活動(dòng)中也應(yīng)當(dāng)自覺(jué)尊重他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，在不侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的前提下，勇于并善于運(yùn)用法律武器，依法維護(hù)自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益，打擊各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為，依法保持自己的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

篇5

第一條為規(guī)范云南省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，優(yōu)化科技經(jīng)費(fèi)配置，提高科技經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)財(cái)政部、科技部《應(yīng)用技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)云南省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）是指用于省科技計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)費(fèi)，包括省級(jí)財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)和其他渠道來(lái)源的經(jīng)費(fèi)。

第三條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理堅(jiān)持優(yōu)化配置、專(zhuān)款專(zhuān)用、講求效益、加強(qiáng)監(jiān)督的原則。

第四條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理實(shí)行全額預(yù)算、過(guò)程控制和全成本核算，并建立與項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)資助、項(xiàng)目實(shí)施、檢查評(píng)估、結(jié)題驗(yàn)收、追蹤問(wèn)效等相適應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理模式。

第二章項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排及使用

第五條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排堅(jiān)持突出重點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、分類(lèi)配置和目標(biāo)管理的原則，重點(diǎn)支持獲取自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力、能夠?yàn)槲沂〗?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供科技支撐的自主創(chuàng)新活動(dòng)，提高省級(jí)財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)的引導(dǎo)和整合作用。

第六條省級(jí)財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)的配置方式以定額補(bǔ)助為主，積極探索配套經(jīng)費(fèi)、事后補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、貸款貼息、政府采購(gòu)等多種配置方式。

第七條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指項(xiàng)目在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。一般包括：人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。

人員費(fèi)，指直接參加項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)人員支出的工資性費(fèi)用。項(xiàng)目組成員所在單位有人員事業(yè)費(fèi)撥款的，由其所在單位按照國(guó)家和省規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)從人員事業(yè)費(fèi)中及時(shí)足額支付給項(xiàng)目組，并按規(guī)定在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的相關(guān)科目中列示，不得在財(cái)政資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支。

設(shè)備費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所必需的專(zhuān)用儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)。

能源材料費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的原材料、燃料動(dòng)力、低值易耗品等費(fèi)用。

試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的租賃費(fèi)用、帶料外加工費(fèi)用及委托外單位或合作單位進(jìn)行的試驗(yàn)、加工、測(cè)試等費(fèi)用。

技術(shù)引進(jìn)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)有技術(shù)、技術(shù)成果等費(fèi)用。

差旅費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的調(diào)研、考察、現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)等工作的交通、住宿等費(fèi)用。

會(huì)議費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中組織召開(kāi)的與項(xiàng)目研究有關(guān)的專(zhuān)題技術(shù)、學(xué)術(shù)會(huì)議的費(fèi)用。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中為申請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)所發(fā)生的費(fèi)用。

管理費(fèi)，指項(xiàng)目承擔(dān)單位為組織管理項(xiàng)目而支出的各項(xiàng)費(fèi)用。包括現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋使用費(fèi)或折舊、直接管理人員費(fèi)用和其他相關(guān)管理支出。管理費(fèi)占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的比例原則不超過(guò)5%，特殊情況根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及承擔(dān)單位的性質(zhì)核定。

其他相關(guān)費(fèi)，指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用。

第三章項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報(bào)與核批

第八條項(xiàng)目申報(bào)單位按有關(guān)要求申報(bào)省科技計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

第九條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算和經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算包括用于同一項(xiàng)目的各種不同渠道的經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算包括與項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)有關(guān)的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不得編制赤字預(yù)算。

第十條項(xiàng)目申報(bào)單位科技主管部門(mén)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)單位申報(bào)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審核，并簽署書(shū)面審核意見(jiàn)。

第十一條根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)程序，在項(xiàng)目組織遴選過(guò)程中，由省科技廳或受省科技廳委托的管理機(jī)構(gòu)，組織有關(guān)專(zhuān)家或中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審。

第十二條經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審的主要內(nèi)容：

（一）綜合評(píng)審經(jīng)費(fèi)預(yù)算與項(xiàng)目研究目標(biāo)的相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性、與國(guó)家政策的相符性等；

（二）根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，結(jié)合單位性質(zhì)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行綜合分析，確定項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)的總量以及各支出科目的合理性，重點(diǎn)對(duì)申請(qǐng)省級(jí)財(cái)政資助的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查，提出調(diào)整意見(jiàn)或建議。

第十三條經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審采取合并式評(píng)審和分離式評(píng)審兩種方式進(jìn)行，以合并式評(píng)審為主。

合并式評(píng)審是指項(xiàng)目可行性論證與經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審合并進(jìn)行的評(píng)審方式；在項(xiàng)目可行性論證專(zhuān)家組中應(yīng)當(dāng)有2名財(cái)務(wù)專(zhuān)家。

分離式評(píng)審是指項(xiàng)目可行性論證與經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審分開(kāi)進(jìn)行的評(píng)審方式；在項(xiàng)目可行性論證后，組織評(píng)審專(zhuān)家組對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算單獨(dú)進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審專(zhuān)家組由3名財(cái)務(wù)專(zhuān)家、1名管理專(zhuān)家和參加過(guò)項(xiàng)目可行性論證的1名技術(shù)專(zhuān)家組成。

第十四條經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審專(zhuān)家（專(zhuān)家組）提出的經(jīng)費(fèi)安排意見(jiàn)，作為省科技廳安排立項(xiàng)項(xiàng)目定額資助經(jīng)費(fèi)的參考依據(jù)。

第十五條根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)程序，在報(bào)廳長(zhǎng)會(huì)議審定（審議）的綜合立項(xiàng)議案中，由省科技廳計(jì)劃綜合管理部門(mén)提出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資助額度建議。

第十六條廳長(zhǎng)會(huì)議審定（審議）的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)會(huì)簽或報(bào)批等程序后，正式下達(dá)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算批復(fù)。

第十七條經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不作調(diào)整。因客觀原因確需對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，由項(xiàng)目承擔(dān)單位提出書(shū)面調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)科技主管部門(mén)同意，報(bào)省科技廳分管計(jì)劃部門(mén)審查，省科技廳計(jì)劃綜合管理部門(mén)審核，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)同意后，方可對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

第十八條根據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由省科技廳分管計(jì)劃部門(mén)參考經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審意見(jiàn)確定項(xiàng)目任務(wù)書(shū)中經(jīng)費(fèi)預(yù)算的有關(guān)內(nèi)容。

第十九條項(xiàng)目任務(wù)書(shū)簽定后，由省科技廳按規(guī)定程序撥付或商請(qǐng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)至項(xiàng)目承擔(dān)單位。

第四章項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行與評(píng)估

第二十條項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和項(xiàng)目任務(wù)書(shū)的要求，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，落實(shí)約定的項(xiàng)目匹配經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)核算管理，并加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督。

第二十一條項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的成本核算，對(duì)跨年度的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)保持其核算對(duì)象、核算口徑的連續(xù)一致，發(fā)生重大調(diào)整時(shí)應(yīng)加以說(shuō)明。

第二十二條項(xiàng)目承擔(dān)單位的科技主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和省的有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行定期檢查，并向省科技廳報(bào)送相關(guān)檢查報(bào)告。

項(xiàng)目承擔(dān)單位按照有關(guān)要求于每年11月30日前向省科技廳報(bào)送項(xiàng)目執(zhí)行情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。

第二十三條項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，省科技廳對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行中期檢查評(píng)估。主要采用定期檢查和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)兩種方式：

（一）定期檢查。每年由省科技廳組織對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行中期評(píng)估時(shí)，在評(píng)估組中設(shè)1名財(cái)務(wù)專(zhuān)家，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況一并進(jìn)行檢查。

（二）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。需專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的項(xiàng)目，由省科技廳組織或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

第二十四條中期檢查評(píng)估的主要內(nèi)容：

（一）經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況：主要考查省級(jí)財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)是否及時(shí)撥付，其他經(jīng)費(fèi)是否及時(shí)到位；

（二）實(shí)際支出情況：主要考查支出的合理性、合規(guī)性和相關(guān)性；

（三）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量：主要考查財(cái)務(wù)信息的合規(guī)性、真實(shí)性和完整性；

（四）財(cái)務(wù)管理狀況：主要考查財(cái)務(wù)制度的健全性和管理的有效性。

第二十五條在研項(xiàng)目的年度結(jié)余經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，省級(jí)財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)的結(jié)余超過(guò)5萬(wàn)元的，經(jīng)省科技廳批準(zhǔn)后，方可用于補(bǔ)助項(xiàng)目承擔(dān)單位科研事業(yè)發(fā)展的支出。

第二十六條終止實(shí)施的項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告，將結(jié)余或被挪用的省級(jí)財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)退回省科技廳，形成的資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等）按國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定處置。

第五章項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算及問(wèn)效

第二十七條項(xiàng)目在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中形成的資產(chǎn)，按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定管理。

第二十八條項(xiàng)目申請(qǐng)驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)提交項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，重大項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告。

第二十九條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目任務(wù)書(shū)下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況，若調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)附相應(yīng)的證明材料；

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況；

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算表；

（四）項(xiàng)目原定經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況。

第三十條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理及使用情況，將作為對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位及責(zé)任人進(jìn)行信用記錄和信用評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

第三十一條項(xiàng)目通過(guò)驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行成效及所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行問(wèn)效。

篇6

論文摘要：在分析我國(guó)民營(yíng)企業(yè)檔案工作現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出了推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)檔案工作全面、健康發(fā)展的對(duì)策：一是開(kāi)展心理引導(dǎo)，激發(fā)建檔熱情。二是勇于開(kāi)拓創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)多元服務(wù)。三是堅(jiān)持依法治檔，注重監(jiān)管方式。四是拓展管理范圍，推行多元模式。

1正確認(rèn)識(shí)民營(yíng)企業(yè)檔案工作的現(xiàn)狀

從筆者所在的福建省晉江市了解的情況和河南開(kāi)封市非公有制企業(yè)檔案工作情況調(diào)查結(jié)果來(lái)分析，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)檔案工作的現(xiàn)狀大致可歸結(jié)為兩點(diǎn)。

1.1我國(guó)民企檔案工作處于自發(fā)的狀態(tài)，部分企業(yè)已有相當(dāng)?shù)陌l(fā)展水平。據(jù)筆者對(duì)福建省晉江市的恒安紙業(yè)集團(tuán)、親親食品集團(tuán)、七匹狼集團(tuán)、鳳竹集團(tuán)、福馬食品集團(tuán)等10余家民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)均已開(kāi)展了不同程度的檔案工作，特別是鳳竹、七匹狼和恒安三家集團(tuán)公司的檔案工作雖然管理模式各不相同，但其工作都已達(dá)到相當(dāng)?shù)乃?，恒安集團(tuán)公司因已在香港上市，注重汲取和采用國(guó)外的管理模式，鳳竹集團(tuán)公司在國(guó)內(nèi)上市，許多檔案業(yè)務(wù)在借鑒國(guó)企的管理模式上有所創(chuàng)新發(fā)展，其檔案管理已通過(guò)國(guó)家二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的驗(yàn)收。七匹狼集團(tuán)則采用與國(guó)企截然不同的分散式管理模式。而據(jù)河南開(kāi)封市的調(diào)查結(jié)果表明，在被調(diào)查的82家企業(yè)中，已開(kāi)展檔案工作的68家，占被調(diào)查企業(yè)的83％；尚未開(kāi)展檔案工作的10家，僅占被調(diào)查企業(yè)的12％；未說(shuō)明是否開(kāi)展檔案工作的4家，占被調(diào)查企業(yè)的5％。庫(kù)房、檔案專(zhuān)用設(shè)備的設(shè)置情況也較好，在調(diào)查的企業(yè)中，明確有檔案庫(kù)房的占90％，未說(shuō)明庫(kù)房情況的只占10％。這些企業(yè)都具有一定的代表性，分別為加工業(yè)、制造業(yè)、流通業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及其他行業(yè)。這說(shuō)明當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)對(duì)于開(kāi)展檔案工作已有相當(dāng)?shù)淖杂X(jué)性和發(fā)展水平。

1.2民營(yíng)企業(yè)的整體檔案管理呈橄欖形狀，水平不均衡。一般而言，規(guī)模大的企業(yè)好于規(guī)模小的企業(yè)，明星企業(yè)好于一般企業(yè)，創(chuàng)立時(shí)間長(zhǎng)的企業(yè)好于創(chuàng)立時(shí)間短的企業(yè)，效益好的企業(yè)好于效益差的企業(yè)。從開(kāi)封市調(diào)查中可以發(fā)現(xiàn)，隨著企業(yè)資產(chǎn)的增加，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展，已開(kāi)展檔案工作企業(yè)的比例數(shù)量也隨之上升，顯示企業(yè)規(guī)模與企業(yè)資產(chǎn)情況對(duì)檔案工作有非常直接與重要的影響，同時(shí)，調(diào)查結(jié)果也表明未開(kāi)展檔案工作的企業(yè)比例很少，僅占12％，加上未說(shuō)明開(kāi)展檔案工作的企業(yè)也僅有20％，而檔案管理已達(dá)到較高水平的示范企業(yè)也是少數(shù)，所以，從總體上看，民營(yíng)企業(yè)整體的檔案管理呈現(xiàn)出兩頭小、中間大的橄欖型狀，水平不均衡。我們業(yè)界一些學(xué)者將當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的檔案管理狀況，分為四個(gè)類(lèi)型。一是“重視型”。檔案工作被企業(yè)列入重要議事日程，有專(zhuān)門(mén)的寬敞的庫(kù)房和檔案人員辦公室，檔案閱覽室；有專(zhuān)職檔案人員，管理設(shè)施設(shè)備齊全；根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定了一整套檔案管理制度，各類(lèi)文件資料收集齊全、歸檔及時(shí)，保管科學(xué)、利用見(jiàn)效。其中，少數(shù)企業(yè)的檔案管理甚至通過(guò)了國(guó)家級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的驗(yàn)收。二是“上進(jìn)型”。企業(yè)主有一定的檔案意識(shí)，配備了檔案兼職人員，設(shè)置了檔案室，也開(kāi)展了一定的檔案工作，但檔案人員素質(zhì)不高，兼職過(guò)多，檔案工作未能有效地全面開(kāi)展起來(lái)，檔案的效益也未能充分地發(fā)揮出來(lái)，三是“隨意型”。企業(yè)主的檔案意識(shí)還不夠強(qiáng)，對(duì)檔案工作的關(guān)注還不到位，急需用時(shí)強(qiáng)調(diào)要管一管，平時(shí)對(duì)檔案持可有可無(wú)的態(tài)度，無(wú)專(zhuān)門(mén)的檔案室和檔案人員，檔案工作只是辦公室、行政部或相關(guān)部門(mén)的一個(gè)末位的工作。工作隨意性較大。四是“不管型”。企業(yè)主沒(méi)有檔案意識(shí)，企業(yè)一些重要證件、核心文件零散地放在企業(yè)主或部門(mén)負(fù)責(zé)人手里，檔案管理處于“三不管”和“五無(wú)”的狀態(tài)，即“檔案部門(mén)不管、工商部門(mén)不管、企業(yè)主自己不管；無(wú)機(jī)構(gòu)、無(wú)人員、無(wú)庫(kù)房、無(wú)設(shè)備、無(wú)經(jīng)費(fèi)”這種類(lèi)型在小型企業(yè)中比較多見(jiàn)。

從我國(guó)民營(yíng)企業(yè)檔案管理出現(xiàn)的這兩種狀況中可以看出，以往很多業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為我國(guó)民企檔案工作總體上處于一種無(wú)序的，混亂的狀態(tài)的看法是片面的，是認(rèn)識(shí)上的一處誤區(qū)。福建省晉江市和河南省開(kāi)封市這一南一北的情況頗具代表性。從調(diào)查分析中，我們可窺見(jiàn)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)檔案工作的發(fā)展現(xiàn)狀。改革開(kāi)放以來(lái)，特別是中國(guó)加入世貿(mào)組織以來(lái)，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，在國(guó)際市場(chǎng)的博奕中，已逐步成熟起來(lái)，企業(yè)主的檔案意識(shí)被不斷喚醒，特別是一些規(guī)模企業(yè)，明星企業(yè)的老總們，對(duì)檔案已有了比較深刻的認(rèn)識(shí)。福建鳳竹集團(tuán)公司年產(chǎn)值5億多元，利稅9400多萬(wàn)元，是全國(guó)同行業(yè)的明星企業(yè)，該公司陳澄清董事長(zhǎng)認(rèn)為檔案對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，當(dāng)前市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是企業(yè)文化的競(jìng)爭(zhēng)，而檔案是企業(yè)文化的重要基礎(chǔ)，企業(yè)文化提升取決于企業(yè)檔案作用的充分發(fā)揮。所以，他除親自帶隊(duì)到晉江、泉州市檔案局爭(zhēng)取業(yè)務(wù)上的支持外，并經(jīng)常過(guò)問(wèn)和解決檔案工作中存在的人、財(cái)、物問(wèn)題，公司早在1991年檔案管理就通過(guò)省級(jí)先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的驗(yàn)收，2001年通過(guò)了企業(yè)檔案目標(biāo)管理“國(guó)家二級(jí)”評(píng)審。目前，有2名專(zhuān)職檔案人員，并形成一個(gè)嚴(yán)密有序的檔案管理網(wǎng)絡(luò)，有1個(gè)綜合檔案室和4個(gè)檔案分室，檔案在公司上市和經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮了不可替代的重要作用。而鳳竹公司并非只是我國(guó)民營(yíng)檔案管理的一葉“諾亞方舟”。很多規(guī)模~,Ak的企業(yè)主已經(jīng)具有相當(dāng)?shù)臋n案意識(shí)，在實(shí)踐中認(rèn)識(shí)到檔案是企業(yè)極為重要的核心資源，并已經(jīng)開(kāi)展檔案管理工作，但沒(méi)能得到及時(shí)的指導(dǎo)。其水平有很大的局限性。忽視檔案工作的大多數(shù)為小型企業(yè)的企業(yè)主，對(duì)企業(yè)開(kāi)展檔案工作的心態(tài)復(fù)雜，認(rèn)為檔案室工作增加小企業(yè)的負(fù)擔(dān)，怕在外部人員的指導(dǎo)下泄露商業(yè)秘密，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)展。在認(rèn)識(shí)上把建檔工作與企業(yè)利益對(duì)立起來(lái)，這其中與檔案部門(mén)的宣傳與服務(wù)的缺失不無(wú)關(guān)系。所以，客觀地、全面地認(rèn)識(shí)當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)檔案工作的現(xiàn)狀、將有助于我們有針對(duì)性地推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)檔案工作的全面、健康發(fā)展。

2推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)檔案工作全面發(fā)展的對(duì)策

2.1開(kāi)展心理引導(dǎo)，激發(fā)建檔熱情。從以上分析中我們不難看出，企業(yè)主的檔案意識(shí)是決定民營(yíng)企業(yè)檔案工作能否開(kāi)展的關(guān)鍵所在。所以，要樹(shù)立企業(yè)的檔案觀，必須進(jìn)行積極的心理引導(dǎo)。一是管理意識(shí)引導(dǎo)。大量事實(shí)說(shuō)明，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最大制約因素是沒(méi)有很好的管理。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)要想在“二次創(chuàng)業(yè)”中得到發(fā)展，就必須盡快實(shí)現(xiàn)從無(wú)管理的經(jīng)營(yíng)向現(xiàn)代化管理的經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變。對(duì)此，企業(yè)主應(yīng)該有清醒的認(rèn)識(shí)，新形勢(shì)下民營(yíng)經(jīng)濟(jì)只有加強(qiáng)管理，企業(yè)才能在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足。民營(yíng)企業(yè)的檔案意識(shí)也只有植根于宏觀管理觀念的土壤，才可能生長(zhǎng)發(fā)育。因?yàn)闄n案管理本身是企業(yè)管理的重要一環(huán)，而檔案又為企業(yè)的各項(xiàng)管理提供了必不可少的重要基礎(chǔ)。忽視檔案工作，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的管理便成了無(wú)本之木，所以，企業(yè)主還有什么理由可以忽視企業(yè)的檔案工作呢?二是逆向思維引導(dǎo)。我們很多時(shí)候無(wú)法正確估計(jì)出檔案到底為企業(yè)產(chǎn)生了多大的直接效益，但卻能從反面告訴企業(yè)主，滯后的檔案工作必定是制約民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“短板”。所謂“短板”是指決定整體效益的關(guān)鍵制約因素，沒(méi)有完善的檔案管理，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就會(huì)留下致命的管理漏洞，滯后的檔案工作就會(huì)成為制約企業(yè)整體效益的關(guān)鍵性制約因素。民營(yíng)企業(yè)在決策上的特點(diǎn)使它在投入和自身建設(shè)中具有排他心理，因而檔案部門(mén)不能一味地急于去作正面的宣傳灌輸，有時(shí)可以從側(cè)面、甚至反面逆向思維的角度來(lái)激發(fā)民營(yíng)企業(yè)的建檔熱情。

篇7

關(guān)鍵詞：文化資產(chǎn)證券化；法律風(fēng)險(xiǎn)；兩級(jí)立法模式；信息披露；風(fēng)險(xiǎn)隔離

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.48；DF438 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1001—6260（2012）04—0010—07

一、引言

文化產(chǎn)業(yè)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要著力點(diǎn)，如何促進(jìn)文化產(chǎn)權(quán)交易、發(fā)展壯大我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)是理論和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。資產(chǎn)證券化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家金融創(chuàng)新的重要組成部分，不少?lài)?guó)家早有豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，相關(guān)理論研究也較為深入，包括從破產(chǎn)法的角度探討實(shí)質(zhì)合并規(guī)則對(duì)SPV風(fēng)險(xiǎn)隔離作用的影響（陳霞，2010；陳依依，2003；遲君輝，2010；Lahny IV，2001）、詳細(xì)探討稅法、信托法、銀行資本監(jiān)管法規(guī)對(duì)資產(chǎn)池構(gòu)成的影響（Frankel，1991），以及針對(duì)大陸法系與英美法系不同制度背景下資產(chǎn)證券化的規(guī)則設(shè)計(jì)等研究（Aleknaite，2007）。但專(zhuān)門(mén)針對(duì)文化資產(chǎn)的研究并不多，有部分學(xué)者關(guān)注到知識(shí)產(chǎn)權(quán)上設(shè)立的證券性權(quán)利的登記與信息披露問(wèn)題（Widen，2004）。而國(guó)內(nèi)學(xué)者在研究我國(guó)發(fā)展資產(chǎn)證券化的切入點(diǎn)時(shí)，普遍將關(guān)注點(diǎn)放在銀行不良資產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)項(xiàng)目、住房抵押貸款等資產(chǎn)類(lèi)別上，很少有對(duì)文化類(lèi)資產(chǎn)的關(guān)注（潘曉明等，2010；陳依依，2003）。實(shí)務(wù)界卻先行一步，各地文化產(chǎn)權(quán)交易所的創(chuàng)新嘗試提供了一個(gè)發(fā)展資產(chǎn)證券化和文化產(chǎn)權(quán)交易可能的契合點(diǎn)，但由于制度和監(jiān)管的不足使其發(fā)展受阻。筆者認(rèn)為：文化資產(chǎn)證券化應(yīng)當(dāng)納入我國(guó)資產(chǎn)證券化的統(tǒng)一立法框架，同時(shí)兼顧文化行業(yè)的特殊性，國(guó)外經(jīng)驗(yàn)可以適度借鑒，但更應(yīng)當(dāng)結(jié)合本國(guó)特色來(lái)進(jìn)行具體制度構(gòu)建。

二、文化產(chǎn)權(quán)交易制度創(chuàng)新一資產(chǎn)證券化

1.資產(chǎn)證券化的定義與我國(guó)的實(shí)踐

“資產(chǎn)證券化”（Asset Securitization）作為一種結(jié)構(gòu)性融資產(chǎn)品，是近30年來(lái)世界金融領(lǐng)域最重大和發(fā)展最迅速的金融創(chuàng)新和金融工具（遲君輝，2010）。但對(duì)資產(chǎn)證券化的定義，學(xué)者并不統(tǒng)一。比較狹義的定義是，“發(fā)起人將缺乏流動(dòng)性但能在未來(lái)產(chǎn)生可預(yù)見(jiàn)穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)或資產(chǎn)集合（在法學(xué)本質(zhì)上是債權(quán)）出售給特殊目的機(jī)構(gòu)，由其通過(guò)特定的結(jié)構(gòu)安排，分離和重組資產(chǎn)的收益和風(fēng)險(xiǎn)并增強(qiáng)資產(chǎn)的信用，轉(zhuǎn)化成由資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流擔(dān)保的可自由流通的證券，銷(xiāo)售給金融市場(chǎng)上投資者的融資制度”（顧權(quán)，2010）。而被稱(chēng)為“證券化之父”的美國(guó)耶魯大學(xué)法博齊教授則認(rèn)為，“證券化可以被廣泛地定義為一個(gè)過(guò)程，通過(guò)這個(gè)過(guò)程將具有共同特征的貸款、消費(fèi)者分期付款合同、租約、應(yīng)收賬款和其他不流動(dòng)的資產(chǎn)包裝成可以市場(chǎng)化的、具有投資特征的帶息證券”（周樂(lè)偉，2007）。筆者認(rèn)為，資產(chǎn)證券化的本質(zhì)在于使非流動(dòng)性資產(chǎn)變得具有證券流通性與可及時(shí)變現(xiàn)性，至于是否采用統(tǒng)一的程序和方法，并不具有根本性意義，故本文采用較為廣義的定義。

實(shí)際上，至今我國(guó)尚無(wú)一部法律中明確出現(xiàn)“資產(chǎn)證券化”這個(gè)詞，但現(xiàn)實(shí)中類(lèi)似資產(chǎn)證券化的實(shí)踐已經(jīng)先行，比如在《中華人民共和國(guó)公路法》出臺(tái)之前，珠海 —廣州—深圳高速、上?！贾荨獙幉ǜ咚倬筒扇∈召M(fèi)權(quán)證券化的模式進(jìn)行融資運(yùn)作，而1997年《公路法》出臺(tái)后才正式認(rèn)可“開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)公路的公司可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定發(fā)行股票、公司債券籌集資金”。銀行資產(chǎn)證券化領(lǐng)域也是如此。早在2003年，華融資產(chǎn)管理公司就開(kāi)始了資產(chǎn)處置信托項(xiàng)目，但直到2005年4月，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)才《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》。可見(jiàn)，我國(guó)資產(chǎn)證券化領(lǐng)域呈現(xiàn)出一個(gè)實(shí)踐先行、立法滯后的特點(diǎn)。

總體上，資產(chǎn)證券化在我國(guó)尚處于起步階段，相關(guān)法律制度大多還處于空白和試行狀態(tài)，但實(shí)踐中金融創(chuàng)新的需求卻極為高漲。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)蘊(yùn)藏的巨大潛力與金融體系改革的迫切需求，理論和實(shí)務(wù)界都相當(dāng)看好我國(guó)資產(chǎn)證券化的發(fā)展前景。

2.我國(guó)文化產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的資產(chǎn)證券化創(chuàng)新嘗試

2010年7月3日，深圳文化產(chǎn)權(quán)交易所正式推出中國(guó)第一個(gè)基于權(quán)益拆分模式的藝術(shù)品資產(chǎn)包——畫(huà)家楊培江的12件畫(huà)作整體打包后成為首個(gè)資產(chǎn)包，初始作價(jià)200萬(wàn)元，深圳文化產(chǎn)權(quán)交易所將所有權(quán)份額“拆分”為1000份，每份面值為2000元，掛牌認(rèn)購(gòu)，持續(xù)流通，投資人將通過(guò)藝術(shù)品資產(chǎn)包的增值獲得投資回報(bào)。從法律的角度看，這種創(chuàng)新性的“權(quán)益拆分”，其實(shí)質(zhì)是將一件實(shí)物的所有權(quán)及在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生的各種收益進(jìn)行拆分。投資人可以通過(guò)認(rèn)購(gòu)拆分的份數(shù)，來(lái)獲得投資標(biāo)的物的部分所有權(quán)及相關(guān)收益，從而也獲得基于這些權(quán)益所帶來(lái)的遠(yuǎn)期或當(dāng)期的收益（馬麗，2010）。

藝術(shù)品“權(quán)益拆分”交易模式具有降低藝術(shù)品投資門(mén)檻、增加資產(chǎn)流動(dòng)性與促進(jìn)融資等多重效果，推出之后也很受投資者青睞，但其法律性質(zhì)究竟是什么，投資者恐怕并不清楚。深圳文交所將其稱(chēng)為“所有權(quán)份額”，其基本運(yùn)作模式是由畫(huà)家楊培江的獨(dú)家授權(quán)經(jīng)紀(jì)人張宏作為發(fā)行人，由天祿琳瑯公司作為發(fā)行商和掛牌保薦人，其1000份份額由發(fā)行人和商保留400份，其余600份在深圳文交所公開(kāi)發(fā)行流通。

可見(jiàn)，這種“權(quán)益拆分”既不同于一般的共有，也不同于普通的證券發(fā)行，其實(shí)質(zhì)應(yīng)屬于資產(chǎn)證券化中的資產(chǎn)支持證券（Asset—Backed Securities，簡(jiǎn)稱(chēng)ABS），即以藝術(shù)品這類(lèi)特定資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與將來(lái)的升值收益為保障，發(fā)行市場(chǎng)上可流通的證券，證券持有者可以按照份額來(lái)分享這部分資產(chǎn)當(dāng)期和遠(yuǎn)期的價(jià)值。這種藝術(shù)品份額交易模式一經(jīng)推出后，天津、成都、鄭州等各地文化產(chǎn)權(quán)交易所紛紛跟進(jìn)，投資者也是熱情高漲。從金融創(chuàng)新的角度看，這一模式的確具有很大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

3.文化資產(chǎn)證券化的可行性與發(fā)展前景

從根本上看，資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)是具有一個(gè)能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)或資產(chǎn)池（Asset P001），證券化的制度構(gòu)建核心是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和破產(chǎn)隔離（即與該資產(chǎn)或資產(chǎn)池的原始權(quán)益人的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相隔離）。而這個(gè)資產(chǎn)池的構(gòu)成除了一般認(rèn)可的住房抵押貸款、基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)項(xiàng)目等種類(lèi)外，還可以包括許多具有價(jià)值與未來(lái)現(xiàn)金流的資產(chǎn)類(lèi)型，如前述深圳文化產(chǎn)權(quán)交易所已經(jīng)嘗試的藝術(shù)品、專(zhuān)利、商標(biāo)等。實(shí)際上知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化在國(guó)外早有發(fā)展，“1997年，美國(guó)Pull—man Group以英國(guó)超級(jí)搖滾歌星大衛(wèi)·鮑伊（David Bowie）所出版唱片的許可費(fèi)收益權(quán)為支撐發(fā)行證券，成功地從資本市場(chǎng)融資5500萬(wàn)美元。隨后，一系列知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化相繼進(jìn)行”（陳霞，2010）。

可見(jiàn)，資產(chǎn)證券化在文化產(chǎn)權(quán)交易中具有非常廣泛的適用性，只要能滿(mǎn)足“產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流”、“真實(shí)出售”與“破產(chǎn)隔離”三個(gè)基本要件，藝術(shù)品、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、應(yīng)收賬款乃至廣播電視頻道播出權(quán)（比如黃金時(shí)段廣告招標(biāo)所得收益）等有形和無(wú)形文化資產(chǎn)都可以通過(guò)這一新的方式來(lái)進(jìn)行交易和融資。這樣一來(lái)，文化資產(chǎn)證券化不僅可以成為我國(guó)開(kāi)展金融創(chuàng)新的一個(gè)突破口，而且對(duì)于促進(jìn)文化產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的發(fā)展也具有重要意義。通過(guò)資產(chǎn)證券化，可以加強(qiáng)文化資產(chǎn)的流動(dòng)性，吸引更多的社會(huì)資金投人文化市場(chǎng)；可以降低投資門(mén)檻，鼓勵(lì)民間文化投資；可以盤(pán)活企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)，解決缺乏可抵押資產(chǎn)的文化企業(yè)尤其是中小企業(yè)融資難問(wèn)題。

而且，相比其他類(lèi)型的資產(chǎn)，文化資產(chǎn)的價(jià)值穩(wěn)定性、收益可靠性、從業(yè)人員素質(zhì)等對(duì)投資者更有吸引力，具有更高的市場(chǎng)認(rèn)可度。目前我國(guó)資產(chǎn)證券化發(fā)展不盡如人意的一個(gè)根本原因就是“政策制度與市場(chǎng)需求未能很好地結(jié)合起來(lái)”（王元璋等，2011）。立法者推出《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》，但投資者對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平、不良資產(chǎn)的管理水平等不夠信任，實(shí)踐中市場(chǎng)反應(yīng)并不熱烈。而在資產(chǎn)證券化中，資產(chǎn)的選擇是決定證券化能否成功的前提，“發(fā)行人通過(guò)資產(chǎn)打包，對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)重新分配確定新的發(fā)行收益與比例的過(guò)程中，必須考慮投資人的偏好。……只有發(fā)行人與投資者選擇發(fā)行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的比例相同時(shí)，市場(chǎng)才會(huì)出清，兩者收益達(dá)到最大”（李冬花等，2010）。影視、創(chuàng)意、動(dòng)漫、藝術(shù)品收藏等文化行業(yè)的創(chuàng)造力和發(fā)展?jié)摿?duì)投資者具有很大吸引力，而文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展也需要有更有效的途徑來(lái)吸引社會(huì)資金，兩相契合，文化與資本的聯(lián)姻通過(guò)文化資產(chǎn)證券化或許能夠更好地達(dá)成。

三、目前文化資產(chǎn)證券化實(shí)踐的不足與潛在風(fēng)險(xiǎn)

雖然文化資產(chǎn)證券化有著很好的發(fā)展前景，然而當(dāng)前法律的缺失始終是藝術(shù)品份額交易不可回避的障礙。2011年，國(guó)務(wù)院連續(xù)了《關(guān)于清理整頓各類(lèi)交易場(chǎng)所切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的決定》（業(yè)界稱(chēng)“38號(hào)令”）和《關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院決定加強(qiáng)文化產(chǎn)權(quán)交易和藝術(shù)品交易管理的意見(jiàn)》（業(yè)界稱(chēng)“49號(hào)令”），尤其是后者明確規(guī)定各地文交所的清理整頓工作要在2012年6月30日前完成。大部分文交所已經(jīng)在進(jìn)行此類(lèi)業(yè)務(wù)的停止和善后工作，2011年8月15日，因承諾的上市交易遲遲不能兌現(xiàn)，湖南文交所開(kāi)始受理退款申請(qǐng)；陜西文交所也在“38號(hào)令”后不久暫停所有新品發(fā)售，并為中簽者辦理全額退款；深圳文化產(chǎn)權(quán)交易所在此項(xiàng)業(yè)務(wù)暫停近一年后，在其網(wǎng)站上刊登了一則由深圳市委宣傳部的《關(guān)于文交所藝術(shù)品權(quán)益拆分業(yè)務(wù)善后重點(diǎn)工作及責(zé)任分工通知》，公布了其藝術(shù)品權(quán)益拆分業(yè)務(wù)的善后責(zé)任分工，并督促其份額產(chǎn)品的初始發(fā)行人及交易商回購(gòu)產(chǎn)品。

監(jiān)管層之所以緊急叫停文化產(chǎn)品份額交易，源于在短暫的時(shí)間內(nèi)，這類(lèi)交易已經(jīng)體現(xiàn)出相當(dāng)程度的混亂狀況，究其根源，在法律制度支撐不足的情況下，此類(lèi)交易中的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

1.法律風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)目前還沒(méi)有一部統(tǒng)一的資產(chǎn)證券化立法，實(shí)踐中的試點(diǎn)更多帶著“摸著石頭過(guò)河”的意味。配套制度支持不足，缺乏法律保障，是目前發(fā)展文化資產(chǎn)證券化的最大瓶頸。首先，文化資產(chǎn)證券化其實(shí)是針對(duì)公眾進(jìn)行的融資，如果缺乏有效的發(fā)行監(jiān)管和信息披露制度，很容易造成投資者難以挽回的損失；其次，目前我國(guó)法律制度還存在著一些與資產(chǎn)證券化相沖突的地方，如通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)利按照現(xiàn)行物權(quán)法的規(guī)定，進(jìn)行融資屬于權(quán)利質(zhì)押，需要到相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行登記才能成立質(zhì)權(quán)，并對(duì)質(zhì)權(quán)設(shè)立后的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和許可使用規(guī)定了限制，而針對(duì)公眾發(fā)行的、需要通過(guò)轉(zhuǎn)讓和許可交易進(jìn)行資產(chǎn)增值的證券化資產(chǎn)顯然不能滿(mǎn)足這樣的法律要求；最后，文化資產(chǎn)投資需要相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)普通投資者而言，中介機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)、擔(dān)保和咨詢(xún)服務(wù)非常重要，而目前這方面的中介服務(wù)還基本處于空白狀態(tài)。

2.資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

大多數(shù)文化資產(chǎn)本身的價(jià)值存在變動(dòng)性，比如在專(zhuān)利資產(chǎn)池構(gòu)建過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)可替代技術(shù)、專(zhuān)利技術(shù)淘汰與更新、專(zhuān)利技術(shù)實(shí)施、專(zhuān)利技術(shù)可重復(fù)利用、專(zhuān)利技術(shù)產(chǎn)品責(zé)任等方面的風(fēng)險(xiǎn)（靳曉東，2011b），對(duì)其資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估存在著很大難度，這也是文化資產(chǎn)在一般的抵押貸款模式下難以得到銀行融資的重要原因。

因此，在達(dá)到業(yè)界普遍認(rèn)可的科學(xué)準(zhǔn)確的評(píng)估方式和標(biāo)準(zhǔn)之前，文化資產(chǎn)的證券化仍然會(huì)存在很大的難度（靳曉東，2011a），筆者建議在進(jìn)行評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮的相關(guān)因素至少包括：商品更新周期、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)期限、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策時(shí)限與未來(lái)預(yù)期變化、產(chǎn)品市場(chǎng)地位與份額變化趨勢(shì)、可能的侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。

3.金融風(fēng)險(xiǎn)

在美國(guó)次貸危機(jī)之后，以資產(chǎn)證券化為代表的金融創(chuàng)新受到了更多的質(zhì)疑，我國(guó)剛起步的資產(chǎn)證券化更是幾乎處于停滯狀態(tài)。金融衍生產(chǎn)品本身的設(shè)計(jì)是為了轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)，但如果在實(shí)際操作過(guò)程中出現(xiàn)監(jiān)管缺失、市場(chǎng)投機(jī)過(guò)度就很容易激化乃至放大金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，文化資產(chǎn)證券化將使文化產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)的聯(lián)系更加緊密，金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)文化產(chǎn)業(yè)造成更大沖擊，需要發(fā)展相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。

但應(yīng)當(dāng)注意的是：資產(chǎn)證券化本身并不是次貸危機(jī)的原因，有學(xué)者認(rèn)為“證券化運(yùn)作模式的異化是導(dǎo)致次貸危機(jī)的原因”（明曉磊，2011），也有學(xué)者認(rèn)為這場(chǎng)危機(jī)是“在監(jiān)管缺失情況下貸款機(jī)構(gòu)錯(cuò)誤甚至惡意利用證券化這一金融工具的結(jié)果”（沈炳熙，2007），學(xué)界基本上都認(rèn)可金融監(jiān)管的不足才是次貸危機(jī)的根源，不可因此否定整個(gè)金融創(chuàng)新，但在今后的資產(chǎn)證券化立法和執(zhí)法中應(yīng)當(dāng)更為謹(jǐn)慎。

4.道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)在任何時(shí)候都會(huì)存在，但在制度缺失的情況下更會(huì)被放大。目前我國(guó)資產(chǎn)證券化領(lǐng)域缺乏統(tǒng)一的資產(chǎn)證券化發(fā)行人、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)商及其從業(yè)人員的監(jiān)督和管理規(guī)則，難以給投資者權(quán)益提供可靠的保障。此外，在文化資產(chǎn)增值過(guò)程中，資產(chǎn)管理人的水平至關(guān)重要，除了藝術(shù)品可能隨著時(shí)間自然增值外，知識(shí)產(chǎn)權(quán)、文化設(shè)施、行政特許權(quán)等文化資產(chǎn)都需要有效的管理和利用才能得到預(yù)期的回報(bào)，如果資產(chǎn)管理人不能做到忠實(shí)和勤勉，會(huì)給投資者帶來(lái)較大的損失。

四、法律保障措施建議

目前對(duì)全國(guó)各地文交所的清理整頓只是將文化資產(chǎn)證券化納入規(guī)范發(fā)展軌道的第一步，對(duì)文化資產(chǎn)證券化這一新事物不必因噎廢食，通過(guò)建立完整的法律保障制度，可以充分發(fā)揮其積極作用，實(shí)現(xiàn)文化產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)的更好對(duì)接，建議從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行制度建設(shè)：

1.建立全國(guó)統(tǒng)一的資產(chǎn)證券化兩級(jí)立法模式

資產(chǎn)證券化的實(shí)踐最先出現(xiàn)在美國(guó)，美國(guó)的判例法傳統(tǒng)使得法院可以通過(guò)“法官造法”來(lái)解決實(shí)踐中出現(xiàn)的問(wèn)題，而成文法國(guó)家要保障金融體系的穩(wěn)定和普通投資者合法權(quán)益的保護(hù)，統(tǒng)一立法應(yīng)先行，否則司法機(jī)構(gòu)在審理涉及資產(chǎn)證券化的案件過(guò)程中會(huì)面臨困境（顧權(quán)，2010）。

我國(guó)可以參考韓國(guó)的統(tǒng)一立法模式，立法上可以分為兩個(gè)層級(jí)：第一個(gè)層級(jí)是根據(jù)我國(guó)《證券法》第2條“證券衍生品種發(fā)行、交易的管理辦法，由國(guó)務(wù)院依照本法的原則”的規(guī)定，由國(guó)務(wù)院出臺(tái)《資產(chǎn)證券化管理辦法》，規(guī)定資產(chǎn)證券化的類(lèi)型、基本原則、發(fā)行條件、交易規(guī)則、交易所管理、中介機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員資格、監(jiān)督管理部門(mén)、禁止的交易行為與法律責(zé)任等基本問(wèn)題；在第二個(gè)層級(jí)，各行政主管部門(mén)可以針對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的不同種類(lèi)的資產(chǎn)證券化出臺(tái)相應(yīng)的部門(mén)規(guī)章和操作指引。

2.加強(qiáng)協(xié)作，建立統(tǒng)一的監(jiān)管體制

在我國(guó)，受分業(yè)監(jiān)管體制的影響，資產(chǎn)證券化被人為地割裂為金融資產(chǎn)證券化與企業(yè)資產(chǎn)證券化兩大塊，在不同的市場(chǎng)流通（Schwarcz，2004），接受不同的監(jiān)管部門(mén)管理，適用不同的規(guī)則。這樣的監(jiān)管體制容易產(chǎn)生監(jiān)管盲點(diǎn)和擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)，比如文化類(lèi)資產(chǎn)的證券化，就可能涉及到文化、文物、版權(quán)、專(zhuān)利、商標(biāo)、新聞出版、廣播電視等多個(gè)行政主管部門(mén)的審批，繁瑣的審批程序會(huì)阻礙資產(chǎn)證券化的實(shí)現(xiàn)，而多家監(jiān)管的局面又可能造成實(shí)際執(zhí)法中的沖突或責(zé)任推諉，不利于市場(chǎng)的健康發(fā)展和投資者權(quán)益的保護(hù)。從近期來(lái)看，當(dāng)務(wù)之急是需要多部門(mén)聯(lián)合，建立有效的協(xié)調(diào)合作機(jī)制；從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)改革勢(shì)在必行，統(tǒng)一監(jiān)管、權(quán)責(zé)明晰方能保障資本市場(chǎng)的規(guī)范與穩(wěn)定。

此外，盡快建立統(tǒng)一的登記制度也是非常關(guān)鍵的，比如在美國(guó)，擔(dān)保性的融資中債權(quán)人通常要求專(zhuān)利或商標(biāo)管理機(jī)構(gòu)反映出自己的證券化權(quán)利，即使在美國(guó)判例法中，這一登記并不是對(duì)抗破產(chǎn)管理人的要件（Widen，2004）。而我國(guó)目前一方面立法不能滿(mǎn)足資產(chǎn)證券化的登記要求，另一方面文化資產(chǎn)還存在著多頭登記的弊端，建議在《物權(quán)法》中增加資產(chǎn)證券化的統(tǒng)一登記條款，以及設(shè)立了擔(dān)保物權(quán)后的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制的例外條款。

3.加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督

資產(chǎn)證券化要長(zhǎng)期穩(wěn)健運(yùn)行，銀行、保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)投資、評(píng)估、擔(dān)保、法律服務(wù)、信用評(píng)級(jí)等機(jī)構(gòu)的協(xié)作都是不可或缺，但是目前敢于在這一領(lǐng)域試水的中介還為數(shù)不多，與此有關(guān)的配套制度很多也還處于空白狀態(tài)，尤其是信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在我國(guó)還處于初級(jí)發(fā)展階段，在國(guó)際上的地位更不能與穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾、惠譽(yù)國(guó)際三大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)相比。但次貸危機(jī)前聲譽(yù)良好的三大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)未能提前警示風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)發(fā)生后又快速調(diào)低信用評(píng)級(jí)導(dǎo)致市場(chǎng)恐慌的表現(xiàn)也使公眾大為失望，在評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)向被評(píng)級(jí)企業(yè)收取費(fèi)用以維持經(jīng)營(yíng)的情況下，如何保障評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公正性也是各國(guó)研究者質(zhì)疑的問(wèn)題。

在這一背景下，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督不僅是發(fā)展資產(chǎn)證券化的必要前提，也是我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等新興中介機(jī)構(gòu)樹(shù)立信譽(yù)、爭(zhēng)取國(guó)際認(rèn)可的良好契機(jī)。尤其在信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)建設(shè)上，我國(guó)可以考慮以文化資產(chǎn)證券化為試點(diǎn)和突破口，依托政府資金和文化產(chǎn)權(quán)交易所共同建設(shè)獨(dú)立的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的資金主要來(lái)源于交易所對(duì)每筆交易收取的中介和服務(wù)費(fèi)用，減少對(duì)被評(píng)級(jí)人的資金依賴(lài)，增加評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公信力。

4.完善信息披露制度

不管是從金融創(chuàng)新還是從證券市場(chǎng)監(jiān)管的角度來(lái)看，信息披露都是非常關(guān)鍵的，有學(xué)者指出次貸危機(jī)的根源就在于金融信息披露失范，在我國(guó)現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制下，盡快建立信息監(jiān)管制度是協(xié)調(diào)和統(tǒng)一銀行監(jiān)管與證券監(jiān)管的最優(yōu)選擇（許多奇，2011）。不可否認(rèn)，有的金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)得結(jié)構(gòu)復(fù)雜，一個(gè)重要目的就是增大信息隱蔽程度，誤導(dǎo)投資者，逃避金融監(jiān)管。在資產(chǎn)證券化操作程序中，SPE（SpecialPurpose Entity，特殊目的載體）的設(shè)立模糊了證券購(gòu)買(mǎi)者與資產(chǎn)發(fā)行人之間的信息聯(lián)系，延長(zhǎng)了信息傳遞過(guò)程，事實(shí)上使得風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了原資產(chǎn)所有人的債權(quán)人身上（Janger，2004），因此資產(chǎn)證券化的信息披露中最重要的是對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)狀況的全面披露，尤其是文化類(lèi)資產(chǎn)，更需要對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值作出完整披露，這一要求應(yīng)當(dāng)在我國(guó)相關(guān)立法中作出明確而有可操作性的規(guī)定。

在信息披露的監(jiān)管方面，美國(guó)在次貸危機(jī)后作出的重要立法調(diào)整——《多德—弗蘭克華爾街改革和消費(fèi)者保護(hù)法》（Dodd—Frank Wall Street Reform and Consumer ProtectionAct），其核心內(nèi)容并非是對(duì)現(xiàn)有的多元監(jiān)管體制做實(shí)質(zhì)性的調(diào)整，而是促進(jìn)各機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息的共享與協(xié)調(diào)。相比之下，我國(guó)的相關(guān)法律還很不完善，2005年6月人民銀行頒布過(guò)《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》，但這一規(guī)則法律層級(jí)不高、條文過(guò)于簡(jiǎn)略、適用范圍過(guò)窄，尤其是法律責(zé)任部分幾乎缺失，難以有效發(fā)揮作用。建議參考美國(guó)的做法，在統(tǒng)一的資產(chǎn)證券化立法中明確規(guī)定文化產(chǎn)權(quán)交易所、文化主管機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的信息共享和，尤其要加強(qiáng)披露不實(shí)信息法律責(zé)任的追究，建立一個(gè)公開(kāi)、透明的市場(chǎng)環(huán)境。

5.采取信托方式，完善風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制

“資產(chǎn)證券化的關(guān)鍵是使資產(chǎn)收益與發(fā)起人、出售者和SPE的母公司破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相隔離”（Plank，2004），根據(jù)SPE的類(lèi)型不同，風(fēng)險(xiǎn)隔離的原理和程度也有所差異，如果是采取特殊目的公司（SPC）形式，需要強(qiáng)調(diào)真實(shí)銷(xiāo)售、在公司章程中增加自愿破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)的放棄、增加獨(dú)立董事等方式隔離發(fā)起人和發(fā)行人破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。但SPV中設(shè)立的公司很難滿(mǎn)足我國(guó)現(xiàn)行《公司法》中關(guān)于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和范圍、發(fā)行債券、公積金和公益金提取等規(guī)則要求，存在較大的法律障礙。

在當(dāng)前制度背景下，采取信托方式（SPT）設(shè)立文化資產(chǎn)的證券化是更為現(xiàn)實(shí)的選擇，銀監(jiān)會(huì)于2005年的《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》、《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》也都將資產(chǎn)證券化的開(kāi)展形式規(guī)定為信托型。這種模式比起SPC的優(yōu)點(diǎn)是即使管理者破產(chǎn)，投資者也不會(huì)受到影響，而且稅負(fù)更輕，監(jiān)管重點(diǎn)是要嚴(yán)格確保證券化資產(chǎn)與管理者資產(chǎn)的隔離，達(dá)到信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的要求。

此外，從資產(chǎn)證券化的過(guò)程來(lái)看，實(shí)際上是隱蔽地把資產(chǎn)自身的風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)起人轉(zhuǎn)移給了SPT和投資者，因此建議保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)相應(yīng)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，抵御可能的自然災(zāi)害、大規(guī)模侵權(quán)等帶來(lái)的資產(chǎn)損害。

6.加強(qiáng)投資者合法權(quán)益的保護(hù)

文化領(lǐng)域的投資本身要求有一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)背景，而金融產(chǎn)品發(fā)展得越來(lái)越復(fù)雜，為了減少人為的復(fù)雜化，在資產(chǎn)證券化發(fā)展初期應(yīng)規(guī)定一項(xiàng)證券化投資品種只能由同一種類(lèi)的資產(chǎn)構(gòu)成資產(chǎn)池，且只能指定一個(gè)發(fā)行人和保薦人，避免法律關(guān)系復(fù)雜化。

同時(shí)，在統(tǒng)一資產(chǎn)證券化立法中強(qiáng)制要求發(fā)行人和商的風(fēng)險(xiǎn)提示義務(wù)，對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的性質(zhì)、市場(chǎng)前景、投資回報(bào)、可能風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行真實(shí)詳盡說(shuō)明，如有虛假陳述誤導(dǎo)投資者，要追究其行政責(zé)任，投資者還可以主張民事賠償責(zé)任。

此外，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等高度依賴(lài)資產(chǎn)管理水平的基礎(chǔ)資產(chǎn)，建議法律規(guī)定發(fā)行人或資產(chǎn)管理人必須持有一定的資產(chǎn)份額，并且在職期間不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)纱藢?shí)現(xiàn)管理人與投資者利益的捆綁，避免出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。

最后，建議明確規(guī)定投資者的監(jiān)督權(quán)，持有證券一定比例份額的投資者對(duì)資產(chǎn)管理人定期公告的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理狀況有疑問(wèn)的，可以提出質(zhì)詢(xún)并查閱相關(guān)原始資料，如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人存在侵害證券化資產(chǎn)的行為還可以提訟追究其法律責(zé)任。鑒于普通投資者可能缺乏足夠的動(dòng)力與能力進(jìn)行對(duì)資產(chǎn)管理人的監(jiān)督，建議各地政府在文化資產(chǎn)證券化發(fā)展初期采取激勵(lì)政策促進(jìn)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入文化資產(chǎn)投資市場(chǎng)，鼓勵(lì)和支持機(jī)構(gòu)投資者發(fā)揮自身的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理者的監(jiān)督與約束。

五、結(jié)語(yǔ)

文化資產(chǎn)證券化作為我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)對(duì)接的一次大膽嘗試，原本應(yīng)當(dāng)具有較好的發(fā)展前景，但由于制度支撐和法律監(jiān)管的不足，在實(shí)踐中反而演變成為一場(chǎng)潛在的危機(jī)。在監(jiān)管部門(mén)“急剎車(chē)”式的禁令后，還應(yīng)當(dāng)通過(guò)統(tǒng)一立法和監(jiān)管、完善信息披露和風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制、加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)管理和投資者權(quán)益保護(hù)，健全我國(guó)資產(chǎn)證券化的基本立法和文化產(chǎn)業(yè)的相關(guān)配套制度，使文化資產(chǎn)證券化真正成為助推文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的利器。本文提出這些法律保障措施構(gòu)建方面的淺見(jiàn)，希望能起到拋磚引玉之效，為我國(guó)金融創(chuàng)新與文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展盡一份綿薄之力。

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篇8

《海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《辦法》”)整體結(jié)構(gòu)以海關(guān)對(duì)企業(yè)管理類(lèi)別評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施為主線，采用總分則體例。除對(duì)實(shí)體內(nèi)容細(xì)化外，還將應(yīng)當(dāng)向管理相對(duì)人公開(kāi)的程序性規(guī)定一并明確。海關(guān)總署根據(jù)守法便利原則單獨(dú)制訂相應(yīng)的差別管理措施，獨(dú)立于《辦法》之外，配套相關(guān)法律文書(shū)和格式文本以海關(guān)總署公告對(duì)外。

擴(kuò)大了適用范圍

在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人是對(duì)外貿(mào)易的主體，而隨著報(bào)關(guān)專(zhuān)業(yè)化程度提高，部分關(guān)區(qū)報(bào)關(guān)已達(dá)90％以上，報(bào)關(guān)企業(yè)的報(bào)關(guān)行為規(guī)范與否，已成為影響通關(guān)效率的重要因素。因此，企業(yè)分類(lèi)主要針對(duì)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)。但基于實(shí)踐以及AEO制度轉(zhuǎn)化為國(guó)內(nèi)制度的多重考慮，《辦法》對(duì)其適用對(duì)象，除明確為“在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)”外，還規(guī)定“其他企業(yè)的分類(lèi)管理，由海關(guān)總署另行制定”，為將來(lái)擴(kuò)大適用對(duì)象范圍預(yù)留空間。同時(shí)明確，在海關(guān)登記的加工生產(chǎn)企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類(lèi)。

明確了分類(lèi)根據(jù)

《辦法》將分類(lèi)的根據(jù)調(diào)整為：

1、守法狀況，包括走私、違規(guī)、海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、拖欠海關(guān)稅款、所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員的守法和記分情況等。

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況，包括財(cái)務(wù)管理、單證管理和企業(yè)內(nèi)控制度等。對(duì)于AA、A類(lèi)企業(yè)還提出了貿(mào)易安全方面的要求，AA類(lèi)通過(guò)驗(yàn)證稽查予以認(rèn)定，與AEO相銜接。

3、海關(guān)監(jiān)管記錄，包括報(bào)關(guān)差錯(cuò)，稽查處理，配合海關(guān)監(jiān)管，辦理加工貿(mào)易備案、核銷(xiāo)相關(guān)手續(xù)情況，以及辦理注冊(cè)登記的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)的及時(shí)性、規(guī)范性等。

4、海關(guān)統(tǒng)計(jì)記錄，包括貿(mào)易統(tǒng)計(jì)和單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，企業(yè)的進(jìn)出口值和加工貿(mào)易結(jié)轉(zhuǎn)量、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)量等。

第1、3項(xiàng)主要考察企業(yè)的守法狀況和進(jìn)出口行為的規(guī)范程度，是企業(yè)分類(lèi)的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)；第2項(xiàng)考察企業(yè)執(zhí)行海關(guān)管理要求、內(nèi)部控制和貿(mào)易安全(AA、A類(lèi))等方面的情況，據(jù)此作為企業(yè)申請(qǐng)適用相應(yīng)管理類(lèi)別的重要依據(jù)，并通過(guò)驗(yàn)證稽查對(duì)AA類(lèi)管理類(lèi)別予以認(rèn)定；第4項(xiàng)作為企業(yè)類(lèi)別適用的入門(mén)標(biāo)準(zhǔn)，以便于合理配置海關(guān)管理資源，確保分類(lèi)管理能夠更好地服務(wù)于管理對(duì)象，減輕通關(guān)監(jiān)管壓力。

需說(shuō)明的是，為與國(guó)家信用體系相銜接，新《辦法》對(duì)AA類(lèi)、A類(lèi)企業(yè)條件作出了在相關(guān)行政管理機(jī)關(guān)無(wú)不良記錄的規(guī)定。

新增了類(lèi)別設(shè)置

考慮到新《辦法》既要整合通關(guān)便利措施批示、轉(zhuǎn)化AEO制度為國(guó)內(nèi)立法，又要發(fā)揮高類(lèi)別企業(yè)的示范帶動(dòng)作用，同時(shí)兼顧與原《辦法》的銜接，故新《辦法》在原有A、B、C、D四個(gè)管理類(lèi)別的基礎(chǔ)上，新增AA類(lèi)管理類(lèi)別，從高到低劃分為AA、A、B、C、D五個(gè)管理類(lèi)別。其中AA類(lèi)增加了貿(mào)易安全內(nèi)容和要求，為與AEO銜接預(yù)留空間。

提出了類(lèi)別不同時(shí)管理措施適用原則

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人委托報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)兩者類(lèi)別不一致時(shí)，原則上各自實(shí)施。如果發(fā)生交叉，考慮到對(duì)AA、A類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)給予的是優(yōu)先辦理手續(xù)的便利，為引導(dǎo)報(bào)關(guān)企業(yè)守法自律，激發(fā)其爭(zhēng)取高類(lèi)別的積極性，《辦法》規(guī)定在管理措施實(shí)施上，只要其不C、D類(lèi)企業(yè)的貨物，均按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。同時(shí)，為防止C、D類(lèi)企業(yè)通過(guò)委托關(guān)系逃避海關(guān)監(jiān)管，規(guī)定關(guān)系中只要有一方為C、D類(lèi)企業(yè)，則按照較低的類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

同理，關(guān)于加工貿(mào)易委托加工問(wèn)題，《辦法》規(guī)定：“加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施”。

將AEO制度轉(zhuǎn)化為國(guó)內(nèi)立法

2005年6月，中國(guó)海關(guān)正式簽署了《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》實(shí)施意向書(shū)。中國(guó)海關(guān)按照承諾，在《辦法》中充分吸收了該框架下AEO制度關(guān)于保障國(guó)際貿(mào)易供應(yīng)鏈安全與便利的理念，基本遵循AEO制度的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和安全要求，將AEO制度的實(shí)體要求、貿(mào)易便利措施和認(rèn)證程序納入其中。邁出了將AEO制度轉(zhuǎn)化為國(guó)內(nèi)立法的實(shí)質(zhì)性步伐。

增加了“貿(mào)易安全”為立法目的，提出了“驗(yàn)證稽查”的管理手段。AEO制度關(guān)注的企業(yè)守法狀況、貿(mào)易及運(yùn)輸記錄系統(tǒng)、財(cái)務(wù)償付能力和安全等問(wèn)題，在AA類(lèi)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)證稽查的內(nèi)容中均有體現(xiàn)?！膀?yàn)證稽查”具體轉(zhuǎn)化了AEO認(rèn)證的程序和作法，有利于海關(guān)對(duì)企業(yè)內(nèi)部情況的全面掌控，使分類(lèi)管理更具公正性和公信力。

明確了海關(guān)與商界的合作伙伴關(guān)系。加強(qiáng)海關(guān)與商界的合作，已經(jīng)成為各國(guó)海關(guān)管理的共同發(fā)展趨勢(shì)。為此，海關(guān)總署提出建立與守法企業(yè)新型合作伙伴關(guān)系的要求。《辦法》規(guī)定“海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開(kāi)展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系”的內(nèi)容，明確提出海關(guān)與企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系，為此項(xiàng)工作開(kāi)展提供法律依據(jù)。海關(guān)與企業(yè)的合作可采取兩種模式。其一，根據(jù)AEO制度的要求，AA類(lèi)、A類(lèi)企業(yè)向海關(guān)提出申請(qǐng)，在日后管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)定期提供相應(yīng)信息，加強(qiáng)與海關(guān)的信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系，在合作的基礎(chǔ)上，海關(guān)給予其相應(yīng)便利措施；其二，對(duì)一般企業(yè)、出現(xiàn)走私違法或不規(guī)范行為的企業(yè)，海關(guān)可以通過(guò)政策宣講會(huì)、深入企業(yè)內(nèi)部調(diào)研等方式，規(guī)范企業(yè)進(jìn)出口行為，引導(dǎo)其守法自律。企業(yè)在此基礎(chǔ)上申請(qǐng)高級(jí)別的管理類(lèi)別，獲得相應(yīng)便利措施。

關(guān)于定期報(bào)送相關(guān)資料。按照AEO制度要求，新《辦法》引入了定期報(bào)送相關(guān)資料這一管理手段。AEO制度要求海關(guān)對(duì)經(jīng)認(rèn)證的高信用守法企業(yè)實(shí)施持續(xù)性管理，不僅在準(zhǔn)入階段要對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證，而且要持續(xù)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，其中要求企業(yè)定期報(bào)送相關(guān)資料是主要管理方式之一。需報(bào)送的資料有：一是企業(yè)每年初向海關(guān)報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》，包括企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)、員工、內(nèi)部管理、進(jìn)出口管理、外部資信和安全標(biāo)準(zhǔn)等7大類(lèi)情況，以便于海關(guān)對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行全面掌握并作出相應(yīng)的判斷；二是企業(yè)每半年向海關(guān)報(bào)送一次《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》或《報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)情況表》，保證企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)始終處于可控范圍；三是，AA類(lèi)企業(yè)要求定期接受外部審計(jì)，海關(guān)要求企業(yè)每年報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告。此三項(xiàng)定期報(bào)送，作為適用AA類(lèi)管理?xiàng)l件，企業(yè)必須遵守，如果發(fā)生不按時(shí)報(bào)送的情形，則海關(guān)可以認(rèn)為企業(yè)不希望再繼續(xù)適用AA類(lèi)管理，而對(duì)其類(lèi)別進(jìn)行調(diào)整。為完善企業(yè)檔案，除AA類(lèi)企業(yè)外，海關(guān)同時(shí)要求A類(lèi)企業(yè)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》。

整合了通關(guān)便利措施

為整合通關(guān)便利措施，《辦法》修訂過(guò)程中，梳理了全國(guó)海關(guān)實(shí)施的各

項(xiàng)管理措施，吸收歸并了進(jìn)出口企業(yè)“紅、黑名單”制度和大型高新技術(shù)企業(yè)便捷通關(guān)制度適用的通關(guān)便利等措施，規(guī)范統(tǒng)一了企業(yè)分類(lèi)管理措施?！掇k法》施行，進(jìn)出口企業(yè)“紅、黑名單”制度和《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》(海關(guān)總署令第86號(hào))同時(shí)廢止?？紤]到形勢(shì)發(fā)展、政策調(diào)整和海關(guān)業(yè)務(wù)改革、管理能力的不同導(dǎo)致企業(yè)分類(lèi)管理措施經(jīng)常調(diào)整，為避免頻繁修訂《辦法》，《辦法》中規(guī)定，由海關(guān)總署制訂相應(yīng)的差別管理措施――《企業(yè)分類(lèi)管理措施目錄》，下發(fā)各關(guān)執(zhí)行。海關(guān)總署可以根據(jù)工作需要，按照“統(tǒng)一、規(guī)范、配套”原則，動(dòng)態(tài)調(diào)整管理措施，統(tǒng)一和規(guī)范海關(guān)執(zhí)法，達(dá)到整合統(tǒng)一和與時(shí)俱進(jìn)的目的。

細(xì)化了評(píng)審程序

《辦法》規(guī)定：AA、A類(lèi)企業(yè)需向海關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)后由直屬海關(guān)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)(6個(gè)月、3個(gè)月)作出決定。其中AA類(lèi)企業(yè)需經(jīng)總署核準(zhǔn)。對(duì)C、D類(lèi)企業(yè)的管理類(lèi)別進(jìn)行上調(diào)時(shí)，需由企業(yè)向海關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)后由海關(guān)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)(1個(gè)月)作出決定。即凡是向上調(diào)整的，均需企業(yè)提出申請(qǐng)。

而對(duì)企業(yè)的管理類(lèi)別進(jìn)行下調(diào)時(shí)，則由海關(guān)根據(jù)相關(guān)條件直接作出，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)送達(dá)企業(yè)。即凡是向下調(diào)整的，則不需企業(yè)提出申請(qǐng)，由海關(guān)直接決定。

上調(diào)企業(yè)管理類(lèi)別時(shí)規(guī)定必須由企業(yè)提出申請(qǐng)，便于海關(guān)掌握企業(yè)的實(shí)際情況，也可避免在C、D類(lèi)企業(yè)上調(diào)時(shí)易引發(fā)因海關(guān)不作為或延遲作為而產(chǎn)生的爭(zhēng)議；下調(diào)企業(yè)管理類(lèi)別時(shí)由直屬海關(guān)直接作出，便于海關(guān)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理；對(duì)AA類(lèi)企業(yè)需經(jīng)總署核準(zhǔn)，主要是考慮到海關(guān)對(duì)AA類(lèi)企業(yè)將實(shí)施廣泛的便利措施，并與AEO制度相對(duì)接，其認(rèn)定的實(shí)體和程序有別于其他類(lèi)別的企業(yè)，有必要增加總署的事前監(jiān)督程序，避免執(zhí)法的不統(tǒng)一。此外，為避免AA、A類(lèi)企業(yè)已涉嫌走私被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘{(diào)查，但因處罰決定尚未生效，不便調(diào)整相應(yīng)類(lèi)別的情事，作出了海關(guān)可暫停其相應(yīng)便利措施的規(guī)定。

調(diào)整和明確了部分概念

“違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為”?！掇k法》取消了涉證、涉稅的限制，僅沿用了原《辦法》關(guān)于罰款額的限制，規(guī)定“警告以及罰款額在人民幣1萬(wàn)元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類(lèi)評(píng)定記錄”。從社會(huì)危害性考慮，無(wú)論是程序性違規(guī)還是實(shí)質(zhì)性違規(guī)，罰款1萬(wàn)元以下，其危害性都不大。同時(shí)，新規(guī)定與原《辦法》相銜接，有延續(xù)性。

篇9

關(guān)鍵詞：云服務(wù)；電子商務(wù)；教學(xué)資源庫(kù)

1概述

云服務(wù)是近年來(lái)基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的綜合交互模式，是以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)提供虛擬資源等進(jìn)行的服務(wù)。消費(fèi)者可以在云服務(wù)中按個(gè)人需求獲得相應(yīng)的服務(wù)體驗(yàn)，這些服務(wù)包括軟件、視頻、存儲(chǔ)、計(jì)算、數(shù)據(jù)分析等。云服務(wù)的出現(xiàn)意味著計(jì)算力、存儲(chǔ)等可以作為一種新的商品進(jìn)行流通。云服務(wù)的出現(xiàn)提供了一種極具性?xún)r(jià)比的教學(xué)資源解決方案，其可以采用網(wǎng)絡(luò)分布部署方式，通過(guò)寬帶網(wǎng)絡(luò)、4G網(wǎng)絡(luò)為老師和學(xué)生提供方便快捷的服務(wù)。由于云服務(wù)的特性使其可以較少的受到地理環(huán)境及各高校硬件部署差異的限制，有效降低各高校在硬件中的投入成本，同時(shí)云服務(wù)可以提供各種模塊組合形成資源池，其擴(kuò)展性較強(qiáng)，方便各大院校后期進(jìn)行相應(yīng)的升級(jí)和改造。

2電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)教學(xué)資源的現(xiàn)狀及云服務(wù)對(duì)其的意義

現(xiàn)階段我國(guó)電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)教學(xué)資源庫(kù)存在諸多問(wèn)題，第一，大部分院校在建立電商資源庫(kù)時(shí)，大部分資金用于軟硬件的采購(gòu)，但由于目前技術(shù)的飛速發(fā)展及用戶(hù)需求快速提高，導(dǎo)致前期投入無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果，從而造成極大的浪費(fèi)。第二，目前各院校電子商務(wù)資源庫(kù)出現(xiàn)“信息孤島”現(xiàn)象，各院校資源庫(kù)自成一套體系的狀態(tài)，僅僅能為本院校的師生提供有限的服務(wù)，無(wú)法與其他院校進(jìn)行平臺(tái)共享及互動(dòng)，更不用說(shuō)與電商相關(guān)企業(yè)進(jìn)行連接。由于校園網(wǎng)絡(luò)建設(shè)落，資源庫(kù)中很多資源都無(wú)法滿(mǎn)足多用戶(hù)同時(shí)訪問(wèn)的需求，同時(shí)由于存儲(chǔ)空間問(wèn)題，導(dǎo)致后期資源庫(kù)出現(xiàn)無(wú)法添加新資源的情況。第三，由于沒(méi)有相應(yīng)的管理及激勵(lì)措施保障，很多院校的資源庫(kù)在建立完成后教學(xué)資源更新慢甚至不更新的情況；很多資源不完整，例如常出現(xiàn)課件只有幾個(gè)不連續(xù)的章節(jié)情況。第四，電商資源庫(kù)均出現(xiàn)使用不便情況，目前幾乎所有的資源庫(kù)只能從電腦端進(jìn)行訪問(wèn)，而高校學(xué)生更習(xí)慣于手機(jī)端的使用。這些問(wèn)題導(dǎo)致了電商教學(xué)資源庫(kù)在建設(shè)后使用率底下沒(méi)有達(dá)到建設(shè)目的。云服務(wù)可以改變各大院校中現(xiàn)有教學(xué)資源庫(kù)的現(xiàn)狀，通過(guò)云服務(wù)可以將各個(gè)院系資源進(jìn)行整合，可以高效的利用各院校的計(jì)算和存儲(chǔ)，各院校教師及學(xué)生通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)可任意位置登錄云服務(wù)平臺(tái)，從而提高資源庫(kù)利用效率。基于云服務(wù)的特色電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)資源庫(kù)建設(shè)的具體意義如下：第一，可以為院校節(jié)約軟硬件方面的投入，云服務(wù)中的軟硬件都由云服務(wù)商提供，院?？梢愿鶕?jù)自身需求購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的服務(wù)，院校自身不用再對(duì)網(wǎng)絡(luò)管理、服務(wù)器運(yùn)行、軟件升級(jí)等問(wèn)題負(fù)責(zé)均由云服務(wù)商解決，這大大節(jié)約了院校成本避免重復(fù)投入，并且在后期升級(jí)中也非常靈活，可根據(jù)需求購(gòu)買(mǎi)計(jì)算及存儲(chǔ)服務(wù)有效降低資源庫(kù)的運(yùn)行成本。第二，目前大部分院校的教學(xué)資源庫(kù)還屬于初級(jí)的私有云狀態(tài)，沒(méi)有相互連通，而云服務(wù)的出現(xiàn)恰恰可以解決這一難題，其可以讓各大院校的老師及學(xué)生使用同一個(gè)云服務(wù)平臺(tái)，在云服務(wù)平臺(tái)中可以結(jié)合諸多模塊如教學(xué)、實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)、交流、管理等，也可為各大電商企業(yè)提供接入口，不光電商企業(yè)不光能為各大院校提供貼合市場(chǎng)實(shí)際的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)數(shù)據(jù)，也能在云服務(wù)平臺(tái)各類(lèi)有償任務(wù)如店鋪美工、店鋪促銷(xiāo)策劃、產(chǎn)品拍攝、雙十一客服招募等等，同時(shí)云服務(wù)平臺(tái)也能為電商企業(yè)提供如大數(shù)據(jù)計(jì)算、存儲(chǔ)等服務(wù)，這將有效降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，以達(dá)到雙贏的效果，從而牢牢的吸引企業(yè)加入云服務(wù)平臺(tái)。同時(shí)由于云服務(wù)的分布式部署方式，可以從根本上解決網(wǎng)絡(luò)帶寬及存儲(chǔ)不足方面的問(wèn)題。第三，云服務(wù)的出現(xiàn)使得教學(xué)資源也可成為一種商品，優(yōu)秀的教師將其錄制微課或制作優(yōu)秀的教學(xué)資源放置在云服務(wù)平臺(tái)上，并將其設(shè)置為需積分才可下載或?yàn)g覽的資源，有需求的其他院校教師及學(xué)生或企業(yè)用戶(hù)可通過(guò)積分等方式進(jìn)行有償使用，制作相關(guān)資源的老師可以通過(guò)該方式獲得相應(yīng)積分從而瀏覽或下載其他相關(guān)資源，這將很好的解決資源庫(kù)更新緩慢甚至不更新的情況。第四，云服務(wù)具有多平臺(tái)無(wú)縫結(jié)合的功能，利用APP、微信公眾號(hào)等方式可為院校教師及學(xué)生提供個(gè)性化定制服務(wù)，甚至學(xué)生也可以利用云服務(wù)平臺(tái)創(chuàng)建自己的個(gè)人云，在其中制定自己的學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)計(jì)劃，同時(shí)可以瀏覽全國(guó)各高校教師提供的教學(xué)資源，并可以分享個(gè)人學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)出現(xiàn)疑問(wèn)時(shí)不僅僅可以向本校老師求助，也可以在云服務(wù)平臺(tái)中積分問(wèn)題，從而獲得更多的幫助。

3基于云服務(wù)電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)特色教學(xué)資源的建設(shè)策略

3．1統(tǒng)一資源標(biāo)準(zhǔn)

由于云服務(wù)需將各院校資源進(jìn)行整合，首先要保證的就是多個(gè)電子商務(wù)教學(xué)資源庫(kù)中資源標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一，否則很難整合，因此需制定統(tǒng)一的資源標(biāo)準(zhǔn)，如基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)等，如基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中的元數(shù)據(jù)是描述數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)（dataaboutdata），主要是描述數(shù)據(jù)屬性（property）的信息，用來(lái)支持如指示存儲(chǔ)位置、歷史數(shù)據(jù)、資源查找、文件記錄等功能。這樣才能實(shí)現(xiàn)云服務(wù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)統(tǒng)一性，從而為在校師生及企業(yè)用戶(hù)提供方便快捷的檢索、瀏覽、下載、互動(dòng)等服務(wù)。各大院校需與各電商企業(yè)共同在制定此標(biāo)準(zhǔn)，以方便云服務(wù)在后期使用及升級(jí)中更加便利。

3．2建立云服務(wù)平臺(tái)有效績(jī)效管理機(jī)制

大多數(shù)院校對(duì)于資源庫(kù)的管理還只局限于前期建設(shè)部分，后期實(shí)際運(yùn)用基本處于無(wú)人管理狀況，造成該現(xiàn)象的主要原因在于缺乏有效績(jī)效管理機(jī)制，由于大部分院校的資源庫(kù)僅僅對(duì)本院校開(kāi)放，甚至只能在校園網(wǎng)中訪問(wèn)，這大大降低使用率從而導(dǎo)致資源庫(kù)更新緩慢等問(wèn)題。云服務(wù)平臺(tái)將各院校資源整合后可以使得電子商務(wù)資源數(shù)量得到極大的提升，繼而訪問(wèn)量也會(huì)大大增加，在此基礎(chǔ)之上需建立云服務(wù)平臺(tái)有效的績(jī)效管理機(jī)制，如引入會(huì)員級(jí)別、積分制等，通過(guò)資源共享的數(shù)量或互動(dòng)活躍性等提升級(jí)別及累計(jì)積分，以獲得更多的訪問(wèn)權(quán)限或下載資源。同時(shí)云服務(wù)平臺(tái)在為企業(yè)提供服務(wù)時(shí)所得收益可根據(jù)制定的績(jī)效管理機(jī)制進(jìn)行合理分配，從而從根本上解決電商資源庫(kù)更新緩慢的問(wèn)題。

3．3開(kāi)發(fā)多終端

APP隨著無(wú)線互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，全國(guó)各地均實(shí)現(xiàn)4G網(wǎng)絡(luò)覆蓋，5G網(wǎng)絡(luò)也將很快普及。筆者對(duì)無(wú)錫區(qū)域各大院校進(jìn)行調(diào)研，平時(shí)主要使用移動(dòng)設(shè)備上網(wǎng)學(xué)生數(shù)量占整體的99．7％，移動(dòng)端可以有效利用碎片化時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)。電子商務(wù)特色資源云服務(wù)平臺(tái)應(yīng)利用其互聯(lián)網(wǎng)的特性開(kāi)放基于多終端APP，方便院校師生及企業(yè)客戶(hù)隨時(shí)隨地獲取云服務(wù)平臺(tái)資源，構(gòu)建個(gè)性化的學(xué)習(xí)環(huán)境，有利于學(xué)習(xí)型社會(huì)的創(chuàng)建。同時(shí)也可連接入微信等社交軟件中的公眾號(hào)，以增強(qiáng)云服務(wù)平臺(tái)的互動(dòng)性，使其與互聯(lián)網(wǎng)緊密結(jié)合。

3．4建立完備的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)策略

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要性日漸被大眾熟悉，尤其在電子商務(wù)領(lǐng)域知識(shí)產(chǎn)權(quán)顯得尤為重要。故而電子商務(wù)云服務(wù)平臺(tái)在鼓勵(lì)多用戶(hù)進(jìn)行資源分享的同時(shí)更要維護(hù)共享資源用戶(hù)的智力勞動(dòng)成果，要為其提供權(quán)益保障。對(duì)于電商企業(yè)用戶(hù)在云服務(wù)平臺(tái)任務(wù)等相關(guān)資源時(shí)，需提醒其公開(kāi)版權(quán)信息并放置在顯要位置。

4基于云服務(wù)電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)特色教學(xué)資源結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及實(shí)施

4．1邏輯結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

云服務(wù)電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)特色教學(xué)資源邏輯層結(jié)構(gòu)由各院校自建資源庫(kù)、各電子商務(wù)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、各電商企業(yè)平臺(tái)等組成。通過(guò)牽頭院?；蚬窘⒌闹髟品?wù)平臺(tái)與各子云平臺(tái)相連接，整合成為完整的電子商務(wù)特色云服務(wù)平臺(tái)。可為各大院校師生及參與的電商企業(yè)提供教學(xué)資源獲取、云計(jì)算、云存儲(chǔ)、大數(shù)據(jù)分析等相關(guān)云服務(wù)。可以促進(jìn)基于該云服務(wù)平臺(tái)的各院校老師提升教學(xué)能力，幫助學(xué)生便捷的獲取電子商務(wù)行業(yè)最新資源。

4．2云服務(wù)平臺(tái)架構(gòu)

4．2．1基礎(chǔ)設(shè)施層主要為兩方面，其一為硬件基礎(chǔ)設(shè)施，主要為服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，由于云服務(wù)的分布式部署特性，并基于前文所述建立統(tǒng)一資源標(biāo)準(zhǔn)，牽頭院校或企業(yè)可快速利用各參與院校已有服務(wù)器等作為前期的硬件基礎(chǔ)進(jìn)行初期部署。其次為軟件基礎(chǔ)設(shè)施，主要為云服務(wù)平臺(tái)軟件、各類(lèi)系統(tǒng)等，為更好的將各院校的資源進(jìn)行連接，建立前期需統(tǒng)一系統(tǒng)及相關(guān)接口。4．2．2網(wǎng)絡(luò)層電子商務(wù)特色資源云服務(wù)平臺(tái)基于互聯(lián)網(wǎng)存在，可利用互聯(lián)網(wǎng)獲取大量教學(xué)資源，能為各級(jí)用戶(hù)提供相關(guān)服務(wù)，例如B2B、B2C、跨境電商實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)在線使用學(xué)習(xí)等。4．2．3應(yīng)用層應(yīng)用層可提供各種應(yīng)用服務(wù)，如常規(guī)的B2B、B2C、跨境電商等實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)應(yīng)用程序，還需為各用戶(hù)提供多應(yīng)用整合服務(wù)，如實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)流程管理、各類(lèi)課程考核應(yīng)用等。4．2．4訪問(wèn)層該層為面向用戶(hù)層，為用戶(hù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的訪問(wèn)接口，為各級(jí)用戶(hù)提供個(gè)性化學(xué)習(xí)空間，并能提供多平臺(tái)訪問(wèn)接入，不光為教師提供資源分享及下載服務(wù)，更要為其提供相應(yīng)的管理功能以方便教師對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)進(jìn)度有所掌握。

4．3云服務(wù)平臺(tái)實(shí)施策略

首先由牽頭院?；蚱髽I(yè)進(jìn)行總體規(guī)劃，制定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要貼合電子商務(wù)行業(yè)發(fā)展脈搏，理清目前電商專(zhuān)業(yè)教學(xué)所需功能，其次根據(jù)相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)各院校進(jìn)行軟硬件整合，并逐步將統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的資源進(jìn)行上傳，并建立分布式管理模式，最后各院校企業(yè)基于云服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)基于云服務(wù)電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)特色教學(xué)資源的最終應(yīng)用。

5總結(jié)

云服務(wù)作為近年來(lái)新的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)，雖然還有各種各樣的問(wèn)題，但其所帶來(lái)的改變已被很多行業(yè)認(rèn)可。在日新月異的電子商務(wù)行業(yè)發(fā)展背景下，各院校對(duì)于電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的教學(xué)面臨諸多挑戰(zhàn)，利用基于云服務(wù)的特色電子商務(wù)資源進(jìn)行專(zhuān)業(yè)教學(xué)必定會(huì)發(fā)揮重要的作用。

參考文獻(xiàn)

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篇10

“業(yè)精于專(zhuān)，方顯卓越”、“實(shí)踐出真知” 、“團(tuán)結(jié)就是力量”是上海視野的典型特點(diǎn)。 “視野咨詢(xún)”以“將知識(shí)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力”為使命，追求社會(huì)科學(xué)“產(chǎn)、學(xué)、研”相結(jié)合，獲得豐碩成果。十年來(lái)，成功地為二百多家大中型企業(yè)（含上市公司、跨國(guó)公司40多家）提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)服務(wù)，得到了業(yè)界的廣泛肯定。

[企業(yè)簡(jiǎn)介]

上海視野經(jīng)濟(jì)研究所是專(zhuān)門(mén)從事財(cái)務(wù)管理研究與咨詢(xún)的機(jī)構(gòu)。其從財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值出發(fā)，致力于幫助企業(yè)建立以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理模式，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作從核算型向收益管理型和風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變，向管理要效益，向政策要效益。

本著“唯有專(zhuān)業(yè)、方顯卓越”的理念，公司開(kāi)發(fā)了財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、母子公司財(cái)務(wù)控制、企業(yè)稅收籌劃、全面預(yù)算管理、全面成本管理、全面績(jī)效管理、投資規(guī)劃、并購(gòu)重組、企業(yè)金融、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控等10個(gè)研究方向，16個(gè)一級(jí)產(chǎn)品，28個(gè)二級(jí)產(chǎn)品。其中：企業(yè)稅收籌劃、全面預(yù)算管理、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控、企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為咨詢(xún)精品，在國(guó)內(nèi)名列前茅。

憑借專(zhuān)業(yè)化的知識(shí)和國(guó)際化的視野，公司為英特布魯啤酒（中國(guó)事業(yè)部）、海螺水泥、上海儀電、濰柴動(dòng)力、開(kāi)灤煤礦、湘潭電機(jī)等啤酒、水泥、電氣、機(jī)械制造、礦山資源等行業(yè)龍頭企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的咨詢(xún)服務(wù)。

經(jīng)過(guò)十年的發(fā)展，視野咨詢(xún)已經(jīng)成為擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、知名民族品牌、鮮明個(gè)性特點(diǎn)（專(zhuān)業(yè)、實(shí)踐、團(tuán)隊(duì)）的財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)公司，本著“和諧、激情、創(chuàng)新、富有”的企業(yè)精神，帶著“汲世界精華，塑百年視野”，努力成為中國(guó)乃至世界最卓越財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司的夢(mèng)想，致力于為客戶(hù)提供增值的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，與客戶(hù)攜手并進(jìn)。

一、背景介紹

（一）客戶(hù)基本情況

××××股份有限公司屬于機(jī)械制造行業(yè)，是某大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)控股的上市公司，其母公司××集團(tuán)為省國(guó)資委所屬?lài)?guó)有獨(dú)資企業(yè)。截至2004年底，企業(yè)總資產(chǎn)170億左右，凈資產(chǎn)80億左右，年銷(xiāo)售收入150億，凈利潤(rùn)8億左右，員工近10000人。下設(shè)有3個(gè)基本生產(chǎn)分廠，3個(gè)輔助生產(chǎn)分廠，10個(gè)職能部門(mén)，1個(gè)分公司，2個(gè)控股子公司。

（二）開(kāi)展全面預(yù)算管理的內(nèi)在動(dòng)因

公司自2002年上市以來(lái)，利用資本市場(chǎng)募集資金已完成了一系列技改活動(dòng)，公司產(chǎn)能得到了很大的提升。公司當(dāng)前已步入快速發(fā)展期，經(jīng)過(guò)對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的分析，公司制定了2005-2010年中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，擬定了快速擴(kuò)張的發(fā)展目標(biāo)，公司希望通過(guò)借助全面預(yù)算管理這一管理工具支撐公司的發(fā)展戰(zhàn)略，整合公司的有關(guān)資源。同時(shí)，公司認(rèn)為內(nèi)部管理還比較粗放，希望通過(guò)全面預(yù)算管理來(lái)加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控，控制成本費(fèi)用，為實(shí)行精細(xì)化管理建立平臺(tái)，打好基礎(chǔ)。公司兩年前開(kāi)始編制財(cái)務(wù)預(yù)算，但一直與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)脫節(jié)，預(yù)算的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。

二、問(wèn)題診斷

（一）綜合診斷

通過(guò)對(duì)該公司戰(zhàn)略管理層面、運(yùn)營(yíng)管理層面、基礎(chǔ)管理層面和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)診斷，尋找出對(duì)推行全面預(yù)算管理的有利與不利因素，為預(yù)算方案的設(shè)計(jì)提供依據(jù)。

通過(guò)對(duì)預(yù)算環(huán)境的綜合分析和診斷，得出以下兩個(gè)總體結(jié)論：

1.××××股份有限公司預(yù)算環(huán)境使公司有必要并且總體上有利于開(kāi)展全面預(yù)算管理；

2.××××股份有限公司預(yù)算環(huán)境也存在一些不利于開(kāi)展全面預(yù)算管理的重要因素。

（二）專(zhuān)題診斷

根據(jù)客戶(hù)關(guān)注的重點(diǎn)，咨詢(xún)公司從幾個(gè)重要環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)資源分配和整合的現(xiàn)狀進(jìn)行了診斷，為提供預(yù)算功能做支撐。結(jié)論如下：

1.企業(yè)已制定了2005-2010中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)業(yè)務(wù)組合進(jìn)行了梳理；但公司在資源的投向上與業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)先級(jí)不匹配，缺乏“戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)資源配置”的理念；

2.公司在市場(chǎng)開(kāi)拓方面資源投入不足（如近幾年銷(xiāo)售費(fèi)用呈遞減趨勢(shì)），市場(chǎng)潛力沒(méi)有充分挖掘；

3.公司缺乏整合外部資源的意識(shí)，如固定資產(chǎn)投入追求“大而全，小而全”，對(duì)非核心環(huán)節(jié)資源投入未進(jìn)行外包；

4.公司在營(yíng)運(yùn)資本管理上存在較大問(wèn)題。如近幾年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，應(yīng)收賬款和三項(xiàng)資金占用逐年加大，占用了公司大量資源；

5.公司在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)上開(kāi)始實(shí)行“目標(biāo)成本管理”，通過(guò)開(kāi)展價(jià)值工程降低設(shè)計(jì)成本；

6.公司在稅收資源利用上存在較大空間，應(yīng)通過(guò)開(kāi)展稅收籌劃降低稅負(fù)。

三、方案設(shè)計(jì)

（一）預(yù)算基本方針：預(yù)算工作統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施；預(yù)算功能逐步提升。

2004年

全面預(yù)算管理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，初步建立全面預(yù)算管理體系：

預(yù)算組織設(shè)計(jì)

預(yù)算流程設(shè)計(jì)

預(yù)算編制設(shè)計(jì)

預(yù)算執(zhí)行控制設(shè)計(jì)

預(yù)算考核設(shè)計(jì)

2005年

編制2005年度預(yù)算以支撐企業(yè)戰(zhàn)略：

培訓(xùn)（轉(zhuǎn)變觀念、學(xué)習(xí)編制技術(shù)）；

預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、考核穿行試驗(yàn)；

實(shí)施全面預(yù)算管理大反思；

正式編制2006年度預(yù)算。

2006年

進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系和解決觀念問(wèn)題：

圍繞資源配置，修訂預(yù)算編制；

圍繞績(jī)效考評(píng)，修訂預(yù)算考核；

全面預(yù)算管理和企業(yè)信息化進(jìn)行合理銜接；

全面預(yù)算管理體系持續(xù)完善。

（二）公司現(xiàn)階段預(yù)算重點(diǎn)：銷(xiāo)售預(yù)算和成本預(yù)算并重。這是因?yàn)椋?/p>

1.企業(yè)所處生命周期的不同階段，其所關(guān)注的預(yù)算種類(lèi)及重點(diǎn)也有所不同；公司目前處于成長(zhǎng)期，銷(xiāo)售收入預(yù)算應(yīng)是重點(diǎn)，市場(chǎng)開(kāi)拓上也應(yīng)加大資源投入。

2.公司已初步制定了十一五發(fā)展規(guī)劃，這是一個(gè)擴(kuò)張的戰(zhàn)略規(guī)劃，全面預(yù)算管理應(yīng)支撐這一發(fā)展戰(zhàn)略，因此，銷(xiāo)售收入預(yù)算應(yīng)是重點(diǎn)。

3.企業(yè)目前管理較為粗放，成本費(fèi)用具有較大壓縮空間，因此預(yù)算管理應(yīng)重視成本控制。

（三）具備設(shè)計(jì)內(nèi)容包括：預(yù)算組織設(shè)計(jì)、預(yù)算流程設(shè)計(jì)、預(yù)算編制基本設(shè)計(jì)、預(yù)算執(zhí)行基本設(shè)計(jì)、以及預(yù)算考核基本設(shè)計(jì)。

四、方案實(shí)施

（一）成功之處

1.企業(yè)創(chuàng)建了完整的全面預(yù)算管理體系，企業(yè)員工的預(yù)算觀念明顯增強(qiáng)；

2.企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入預(yù)算管理體系之中，改變了過(guò)去財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)兩張皮的現(xiàn)象；

3.全面預(yù)算管理系統(tǒng)地調(diào)整了各部門(mén)利益關(guān)系，為合理授權(quán)提供了平臺(tái)，使公司高層能擺脫日常事務(wù)性工作，有時(shí)間考慮企業(yè)的重大問(wèn)題；

4.全面預(yù)算管理加強(qiáng)了公司的過(guò)程監(jiān)控，尤其是成本費(fèi)用控制和資金控制，有效提高了資金的使用效率。開(kāi)展預(yù)算管理后公司主要產(chǎn)品工程機(jī)械的毛利率提高了3個(gè)百分點(diǎn)；

5.由于將三項(xiàng)資金占用、存貨周轉(zhuǎn)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)納入了預(yù)算考核指標(biāo)體系并給予較大的權(quán)重，公司營(yíng)運(yùn)資本管理狀況明顯好轉(zhuǎn)，三項(xiàng)資金占用明顯降低，存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別由2004年的3.86和1.86上升為2005年的5.15和5.86；

6.預(yù)算考核指標(biāo)體系逐漸引導(dǎo)責(zé)任中心行為。

（二）不足之處

1.由于市場(chǎng)的很大不確定性，加上公司沒(méi)有很好地開(kāi)展市場(chǎng)研究，年度預(yù)算的準(zhǔn)確度受到很大影響，造成季度預(yù)算時(shí)不少指標(biāo)要進(jìn)行修正；

2.公司利用預(yù)算手段整合和分配資源的意識(shí)不強(qiáng)。各部門(mén)都在爭(zhēng)奪資源，但總部在預(yù)算資源分配時(shí)沒(méi)有很好地貫徹“戰(zhàn)略”理念和“價(jià)值”理念；預(yù)算整合和分配資源水平的提升將是下一年度全面預(yù)算管理關(guān)注的重點(diǎn)；