導(dǎo)語：如何才能寫好一篇理財策劃方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為確保本次集合資產(chǎn)管理計劃順利發(fā)行，本公司內(nèi)部特成立“集合資產(chǎn)管理計劃工作小組”，其中營銷策劃組、銷售管理組、客戶服務(wù)組（參見圖7-1）具體負(fù)責(zé)本次計劃的營銷組織工作。

圖7-1計劃的營銷組織架構(gòu)

集合資產(chǎn)管理計劃工作小組

銷售管理組

客戶服務(wù)組

營銷策劃組

二、代銷活動組織安排

（一）組織安排

本集合資產(chǎn)管理計劃發(fā)行期間，對于代銷活動的組織安排，**證券有限責(zé)任公司（以下簡稱“本公司”）擬定了以下基本思路：通過與代銷機構(gòu)建立良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，充分調(diào)動代銷機構(gòu)的積極性，在為代銷機構(gòu)提供人員培訓(xùn)、市場推廣、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、客戶服務(wù)等全方位支持的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮代銷機構(gòu)現(xiàn)有的資源優(yōu)勢。將本公司代銷業(yè)務(wù)管理體系與代銷機構(gòu)業(yè)務(wù)營銷管理體系有機結(jié)合，形成一個資源共享、優(yōu)勢互補的集合資產(chǎn)管理計劃代銷業(yè)務(wù)營銷體系。

在本次計劃的代銷組織安排中，營銷策劃組負(fù)責(zé)整個代銷活動的組織策劃，與代銷機構(gòu)共同協(xié)商確定宣傳定位、推廣方式、宣傳推廣實施方案等，共同組織系列宣傳材料，聯(lián)合開展投資者輔導(dǎo)工作。

銷售管理組負(fù)責(zé)代銷機構(gòu)的市場調(diào)研，組織實施業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)與業(yè)務(wù)考評工作，及時準(zhǔn)確地傳達相關(guān)信息。在發(fā)行過程中與代銷機構(gòu)管理部門一起巡視各代銷網(wǎng)點，督促銷售活動的開展，就發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。

客戶服務(wù)組負(fù)責(zé)為代銷機構(gòu)的客戶提供全方位、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)，收集客戶的反饋信息，跟蹤市場反應(yīng)情況，及時準(zhǔn)確地上報相關(guān)情況。

（二）協(xié)議簽訂

為規(guī)范代銷機構(gòu)的銷售行為，保護投資者的合法權(quán)益，本公司根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定、《**證券“****”集合資產(chǎn)管理計劃管理合同》及其他有關(guān)規(guī)定，本著平等自愿、誠實信用的原則，與代銷機構(gòu)簽訂了《**證券“****”集合資產(chǎn)管理計劃銷售協(xié)議》（以下簡稱“代銷協(xié)議”），明確了本公司與代銷機構(gòu)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。針對代銷業(yè)務(wù)的日常管理工作，本公司還制定了一系列管理規(guī)章制度。在具體業(yè)務(wù)活動開展過程中，本公司將與代銷機構(gòu)密切合作，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，并做好風(fēng)險防范的事前、事中、事后控制工作。

（三）銷售活動安排

1、按照中國證監(jiān)會《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》規(guī)定，對代銷機構(gòu)進行資格審查，以促使代銷機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作符合要求，確保集合資產(chǎn)管理計劃的銷售活動順利開展。

2、獲得批文前，銷售管理組配合代銷機構(gòu)對其一級分支機構(gòu)開展市場調(diào)研、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括本公司**證券“****”集合資產(chǎn)管理計劃簡介、集合資產(chǎn)管理計劃投資指南、本集合資產(chǎn)管理計劃業(yè)務(wù)規(guī)則與業(yè)務(wù)流程以及客戶服務(wù)介紹等。同時要求代銷機構(gòu)對其下一級分支機構(gòu)開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3、獲得批文后至發(fā)行前，營銷策劃組與代銷機構(gòu)確定整體宣傳推廣方案，并組織實施，在發(fā)行公告刊登日前將所有宣傳材料送達代銷機構(gòu)指定營業(yè)網(wǎng)點。銷售管理組為代銷機構(gòu)一級分支機構(gòu)提供強化培訓(xùn)，配合各重點地區(qū)舉辦路演推介會，為發(fā)行工作進行市場策動。

4、發(fā)行期間，營銷策劃組與代銷機構(gòu)共同組織宣傳推廣活動；銷售管理組負(fù)責(zé)各地區(qū)代銷機構(gòu)的巡查工作，現(xiàn)場解決銷售過程中的有關(guān)問題，向本公司總部及時準(zhǔn)確地傳達相關(guān)信息；客戶服務(wù)組為銷售活動提供全面客戶服務(wù)支持。

5、發(fā)行結(jié)束后，按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定要求，由銷售管理組與代銷機構(gòu)共同對整個集合資產(chǎn)管理計劃銷售活動進行總結(jié)，對各地區(qū)發(fā)行工作進行考核評價，總結(jié)內(nèi)容包括發(fā)行組織安排、銷售業(yè)績及客戶服務(wù)等。

三、直銷活動組織安排

（一）組織安排

本集合資產(chǎn)管理計劃發(fā)行期間，直銷部分主要針對機構(gòu)客戶及資金量充裕的個人客戶。本公司根據(jù)客戶需求特征及地域分布情況，對直銷組織活動安排如下：

1、機構(gòu)設(shè)置

目前，本公司在全國設(shè)有24家營業(yè)部以及北京、上海2個地區(qū)管理總部，為直銷客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。公司集合資產(chǎn)管理計劃工作小組負(fù)責(zé)直銷業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)工作。

2、人員安排

為做好本集合資產(chǎn)管理計劃的直銷工作，本公司將充分調(diào)動各方面資源，周密計劃，統(tǒng)籌安排。

在集合資產(chǎn)管理計劃發(fā)行期間，從各部門抽調(diào)人員組成路演推介領(lǐng)導(dǎo)小組與各地區(qū)工作組，具體如下：

（1）路演推介領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對整個路演推介工作的統(tǒng)籌安排與監(jiān)督實施。負(fù)責(zé)人：張躍；

（2）北方地區(qū)工作組負(fù)責(zé)華北、東北地區(qū)直銷客戶的路演推介、開發(fā)工作；

（3）華東地區(qū)工作組負(fù)責(zé)上海、江蘇、安徽、浙江、福建、山東等地區(qū)直銷客戶的路演推介、開發(fā)工作；

（4）南方地區(qū)工作組負(fù)責(zé)深圳、廣東、廣西、湖南、湖北等地區(qū)直銷客戶的路演推介、開發(fā)工作；

（5）西部地區(qū)工作組負(fù)責(zé)重慶、四川、云南、貴州、甘肅、新疆等地區(qū)直銷客戶的路演推介、開發(fā)工作；

根據(jù)直銷客戶的特點，各工作組應(yīng)由銷售管理組及本集合資產(chǎn)管理計劃相關(guān)投資、研究人員組成，從計劃的產(chǎn)品、投資、研究等方面向機構(gòu)客戶進行推介。

（二）銷售活動安排

1、獲得證監(jiān)會批文前的直銷客戶走訪工作

自著手本集合資產(chǎn)管理計劃的發(fā)行準(zhǔn)備工作開始，本公司便將核心客戶群的培育作為工作重心，與重點客戶保持密切聯(lián)系。為確保本集合資產(chǎn)管理計劃的順利發(fā)行，本公司按照四大地區(qū)的分工對潛在客戶進行了走訪，介紹了公司的運作情況以及產(chǎn)品的投資理念等內(nèi)容，同時與客戶加強了溝通，了解了客戶需求，為確定本集合資產(chǎn)管理計劃的銷售活動安排提供了決策依據(jù)。

2、獲得證監(jiān)會批文后的路演推介工作

（1）本公司內(nèi)部進行各地區(qū)路演推介活動的動員工作，協(xié)調(diào)一致，合理安排；

（2）各地區(qū)路演推介工作組全面展開實際工作，加強對各地潛在客戶的推介、開發(fā)工作；

（3）在各地區(qū)的路演推介活動，注意與代銷機構(gòu)的協(xié)同配合，防止銷售活動出現(xiàn)混亂。

3、本集合資產(chǎn)管理計劃發(fā)行期間的直銷活動版權(quán)所有

（1）在就近接受各地直銷客戶認(rèn)購的基礎(chǔ)上，深入挖潛客戶資源；

（2）對首次認(rèn)購金額超過500萬元的客戶，本公司提供上門開戶及認(rèn)購辦理服務(wù)；

（3）發(fā)行期間不斷跟蹤核心客戶，落實認(rèn)購意向；

篇2

一、稅收策劃的概念及原則

（一）稅收策劃的概念。

稅收策劃又被稱為納稅策劃，是指在納稅之前，在遵循法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營、投資和理財?shù)壬娑愂马椬龀鎏嵩绲陌才挪邉潱畲蠡乩煤枚惙ㄋ峁┑亩愂諆?yōu)惠政策，在企業(yè)的多種稅收方案中做出最有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的管理策劃活動方案。值得注意的是，稅收策劃與偷稅漏稅不同，它是在不違反國家相關(guān)稅收法律法規(guī)和政策的前提下進行的合法合理減稅行為。

（二）稅收策劃應(yīng)遵循的原則

1、合法性原則。

這是進行稅收策劃的前提，就是稅收策劃活動必須是在不違背國家相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)政策許可的前提下進行才是合法有效的，而其他一切的稅收策劃都是違法無效的。

2、收益最大化原則。

做好稅收策劃的最終目的就是將企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化，它是企業(yè)經(jīng)營活動中的一個重要環(huán)節(jié)。

3、風(fēng)險最小化原則。

收益的同時，也伴隨著風(fēng)險的產(chǎn)生，一般而言，收益是跟風(fēng)險成正比的，但是企業(yè)在追求最大化的收益時，必須要在收益和風(fēng)險之間權(quán)衡，統(tǒng)籌考慮，最后做出科學(xué)的稅收策劃，保證企業(yè)收益的最大化。

4、經(jīng)濟性原則。

一般而言，企業(yè)或者納稅人在納稅這一點上，可以有不同的節(jié)減稅款的方式，經(jīng)濟性原則指的就是在選擇方案的時候，要選擇操作簡單，費用最低的方案。

二、供電企業(yè)稅收策劃的意義

（一）能夠提高供電企業(yè)管理水平。

稅收策劃作為一項重要的理財工作，對技術(shù)要求自然是極高的，它不僅需要企業(yè)建立健全和完善財會體制和內(nèi)部控制制度，還能促進企業(yè)加強對綜合素質(zhì)高的人才隊伍建設(shè)，為供電企業(yè)的運營管理提供堅實的基礎(chǔ)。

（二）能夠有效地降低不必要的稅負(fù)，將企業(yè)經(jīng)營效益擴大到最大。

這個好處是顯而易見的，也是稅收策劃的最終目的———盡可能讓供電企業(yè)依法少納稅或者不納稅。

（三）能夠幫助供電企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟體制需求，并獲得更大的競爭優(yōu)勢。

作為在供電企業(yè)工作多年的老員工，清楚了解納稅在供電企業(yè)運營成本中所占的比例，而且稅收的無償性決定了企業(yè)繳納的稅款是無償?shù)?，因此稅收策劃能夠極大地幫助企業(yè)降低成本，在市場競爭中獲得更大的市場優(yōu)勢。

三、供電企業(yè)稅收策劃策略

（一）加強企業(yè)內(nèi)部稅收策劃人員專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，科學(xué)合理地選擇最符合本企業(yè)的稅收策劃方案

1、對于供電企業(yè)而言。要加大對國家稅收優(yōu)惠策略的研究，牢牢把握住稅收的征收范疇、征收依據(jù)和稅率變化，了解并精通差別稅率的原則，充分利用好稅收優(yōu)惠策略，增大對稅務(wù)策劃工作的支持，第一時間為企業(yè)找到適合企業(yè)自身發(fā)展的節(jié)減稅收的策略。

2、在企業(yè)內(nèi)部，加強全體員工對新出稅收策略的學(xué)習(xí)和探討，這是十分必要的。因為在供電企業(yè)的管理過程中，人力資源是一個舉足輕重的板塊，如何更好地調(diào)動員工的積極性和力量，讓各個部門的財務(wù)人員能夠從上到下高效和精準(zhǔn)的配合，讓整個團體都可以認(rèn)真負(fù)責(zé)地應(yīng)對稅收策劃，這是供電企業(yè)必須面對的也必須解決的一個重大任務(wù)。

（二）統(tǒng)籌供電企業(yè)整體利益，選擇最適合自身的策劃。

從稅收策劃的概念上來看，供電企業(yè)在遵守我國稅法的基礎(chǔ)上，對整個供電企業(yè)進行全方位考慮，結(jié)合供電企業(yè)涉及到的所有稅務(wù)活動，進行統(tǒng)籌預(yù)設(shè)和全面安排，選擇出最適合企業(yè)的稅收策劃，從而達到減少稅負(fù)和提升企業(yè)市場競爭力的目的。在這里我們需要注意的是，稅收策劃的目的是實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，不能簡簡單單地將這里理解成某一個稅種的節(jié)約，而是要對所有稅種進行全面考慮。例如：有的稅收策劃方案可能只是在某個時間段內(nèi)能幫企業(yè)減輕稅負(fù)，但從長遠(yuǎn)角度看，不利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；有的稅收策劃方案只是降低企業(yè)的某一種稅，但會導(dǎo)致其他稅負(fù)大幅增長。由此可見，稅收策劃不僅僅要考慮單個稅種的節(jié)稅效率，同時還要考慮各個稅種之間是否存在利益互相抵消的現(xiàn)象。因此，這就要求供電企業(yè)在具體的納稅策劃中結(jié)合自身的各個稅種，進行全面研究和統(tǒng)籌分析，選擇出最適合企業(yè)自身發(fā)展情況的稅收策劃策略，從而降低企業(yè)運營成本。

（三）充分利用好進項稅額籌劃。

根據(jù)筆者個人多年的工作經(jīng)驗，可以以進項稅額這個點為突破口，減少應(yīng)納稅額：

1、供電企業(yè)每年在電網(wǎng)維修和技術(shù)整改上面都要購入相應(yīng)的物資材料，一般情況下，都是材料入庫在前，結(jié)算在后，如果我們可以盡早地取得增值稅專用發(fā)票，提前做好抵扣，降低了當(dāng)前應(yīng)該繳納的稅額，雖然說總的抵扣金額并沒有減少，但是應(yīng)納稅款相對滯后，在某種意義上來說相當(dāng)于企業(yè)有了一筆無息貸款，這個可以作為企業(yè)的流動資金，緩解企業(yè)的資金壓力。

2、在電網(wǎng)維修和技術(shù)整改的工程中，一些工程外包給建筑安裝企業(yè)，建筑安裝企業(yè)如果采用包工包料的方式發(fā)包，那么就享受不到材料這部分的進項稅抵扣，但是如果材料由建筑安裝單位直接購買的話，通過發(fā)包此類工程，可以享受一定的折扣率，從而能夠提高進項抵扣稅額，給企業(yè)節(jié)省一些稅額。

（四）結(jié)合我國實際，制定相關(guān)體制，引導(dǎo)企業(yè)科學(xué)合理減稅。

縱觀國外發(fā)達國家的稅收策劃策略，不難發(fā)現(xiàn)他們都有一個極為相似的地方：有著健全的稅收體制，注重建設(shè)懲罰體制。對此，我們可以借鑒國外先進的地方，建立和健全監(jiān)管懲罰體制，引導(dǎo)企業(yè)通過科學(xué)的稅收策劃方案來合理減稅，這樣一來，大大增加了企業(yè)稅收策劃方案的可行性；從另一個角度來講，這樣有利于建立一個合法納稅的環(huán)境。

（五）制訂供電企業(yè)稅收策劃風(fēng)險管控方案。

供電企業(yè)要有風(fēng)險意識，及時應(yīng)對可能出現(xiàn)的事故，就必須做到以下兩點：

1、樹立和強化稅收策劃風(fēng)險意識。稅收策劃的基本準(zhǔn)則決定了企業(yè)必須依法策劃。因此，供電企業(yè)一定要根據(jù)法律規(guī)定來進行稅收策劃，這也是稅收策劃工作順利開展的基礎(chǔ)和保障。

2、增強稅務(wù)策劃人員的法律意識，加強稅收策劃的動態(tài)監(jiān)督。假如供電企業(yè)的稅務(wù)策劃人員在策劃過程中違背法律，偷稅逃稅，或者是鉆稅務(wù)法的空子，這樣雖說一時可以給公司節(jié)省資金，但是企業(yè)所面臨的風(fēng)險無疑是非常巨大的，從這點來看，就需要供電企業(yè)的稅收策劃人員加強其法律意識，不觸碰法律這架高壓線，加強與各個機構(gòu)之間的合作，加大對稅收策劃進行實時監(jiān)督的力度。

（六）合理降低企業(yè)營業(yè)稅負(fù)。

供電企業(yè)可以在不影響企業(yè)正常運行的前提下，對企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)適當(dāng)合理地調(diào)整，全面把握企業(yè)的經(jīng)營情況和掌控資金流入流出情況，以企業(yè)內(nèi)部為著力點，達到降低稅負(fù)的目的。一般來說，供電企業(yè)不僅僅具有供電業(yè)務(wù)這個主體業(yè)務(wù)，還有其他的一些業(yè)務(wù)，比如說企業(yè)內(nèi)部的咨詢業(yè)務(wù)等等，這些業(yè)務(wù)之間聯(lián)系性強，而且它們之間都或多或少存在著一些互補的關(guān)系，以這種多方聯(lián)系的內(nèi)部結(jié)構(gòu)關(guān)系為突破口，將一些功能重疊過多的業(yè)務(wù)進行合理有效整合合并，在這個過程中，可以將企業(yè)的實際稅負(fù)抵消一部分，很大程度上降低了供電企業(yè)的整體稅負(fù)，從而達到為企業(yè)節(jié)儉稅負(fù)的目的。

（七）加大與稅務(wù)部門的溝通與交流。

良好的稅收策劃離不開對稅法的深入了解，我國稅法條文多而復(fù)雜，單靠個人的力量去了解學(xué)習(xí)，不免捉襟見肘，難以全面掌控稅法，在這一點上，加強與稅務(wù)部門的溝通與交流，向財稅專家請教新法以及難解之處，密切關(guān)注與供電行業(yè)相關(guān)的稅法以及這些稅收優(yōu)惠政策的可行性及時效性，盡可能實現(xiàn)企業(yè)收益最大化。

四、結(jié)束語

篇3

關(guān)鍵詞：稅收策劃；財務(wù)管理；企業(yè)利益最大化

中圖分類號：F810.42　文獻標(biāo)識碼：A　文章編號：1672-3198(2009)07-0245-01

策劃是指人們?yōu)榱诉_成某種特定的目標(biāo)，借助一定的科學(xué)方法所進行的創(chuàng)造性構(gòu)思及運作方案設(shè)計。凡有決策和計劃的領(lǐng)域都有策劃。南宋辛棄疾在《議練民兵守淮疏》中說：“事不前定不可以應(yīng)猝，兵不預(yù)謀不可以制勝，”他把策劃定義為做事之前的深思熟慮。

企業(yè)的稅收策劃是以企業(yè)發(fā)展的全局出發(fā)，為減輕企業(yè)的總體稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的稅后利潤而做出的一種戰(zhàn)略性的策劃活動，它是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的重要構(gòu)成部分。稅收策劃是一項系統(tǒng)工程，貫穿于企業(yè)的設(shè)立到經(jīng)營理財?shù)娜^程。稅收策劃是提升企業(yè)整體價值的重要途徑，也是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的重要動力。一個企業(yè)如果沒有良好的稅收策劃就不能有效安排稅收事宜，也談不上有效的財務(wù)管理，更無法達到理想的企業(yè)財務(wù)目標(biāo)，對于追求價值最大化的企業(yè)來說，如何在稅法許可的情況下實現(xiàn)稅負(fù)最低、最適宜，也就成為企業(yè)稅收策劃的重心所在。

稅收籌劃是指納稅人為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或者股東權(quán)益最大化，在法律法規(guī)允許并鼓勵的范圍內(nèi)，通過對融資、投資、經(jīng)營活動等的事先籌劃和安排，對多種納稅方案進行最優(yōu)化選擇的一系列行為。稅收籌劃是企業(yè)合理合法的行為，是國家法律所鼓勵的，更是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。稅收籌劃的實質(zhì)就是在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，實現(xiàn)節(jié)稅的目的。為實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，稅收策劃必須貫穿于企業(yè)運作的各個階段。

1　稅收策劃貫穿于企業(yè)機構(gòu)的設(shè)置過程

《公司法》第十四條規(guī)定：“子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任；分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)?！逼髽I(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，使其不具有法人資格。且不實行獨立核算，則可由總公司匯總納稅，這樣可以實現(xiàn)總公司調(diào)節(jié)盈虧，合理減輕企業(yè)的稅負(fù)。

某汽車運輸公司擁有汽車運輸、汽車維修和站務(wù)幾個業(yè)務(wù)部分。在企業(yè)組織機構(gòu)重新設(shè)置過程中，一種方法是將汽車修理業(yè)務(wù)獨立設(shè)置為子公司。由于子公司具有獨立法人的資格，對集團公司中的汽車修理視為對外業(yè)務(wù)修理，在業(yè)務(wù)承接過程中要獨立核算修理業(yè)務(wù)收入而向稅務(wù)機關(guān)繳納流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅及附加稅，而如果將其修理業(yè)務(wù)部分設(shè)置為分公司，由于分公司不具有法人資格，因此對集團公司的汽車修理視為對本企業(yè)的維護業(yè)務(wù)，不繳納流通環(huán)節(jié)的增值稅及附加稅，可見，由于企業(yè)機構(gòu)設(shè)置的差異將導(dǎo)致企業(yè)承受的稅負(fù)有著明顯的區(qū)別。

2 稅收策劃貫穿于企業(yè)的經(jīng)營行為

某汽車運輸公司下屬公交汽車客運公司和長途汽車客運公司兩個子公司，依據(jù)稅收政策，公交客運公司享受減免所得稅的優(yōu)惠，而長途汽車客運公司則要依據(jù)經(jīng)營業(yè)績繳納所得稅。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，長途汽車運輸公司出現(xiàn)季節(jié)性的運輸車輛短缺，而公交客運則有閑置的運輸車輛，一種方法是長途公司直接向公交公司租借運輸車輛并支付租金，另一種辦法是由公交公司向長途公司租借線路經(jīng)營權(quán)，扣除必要的手續(xù)費和站務(wù)設(shè)施費，經(jīng)營利潤留歸公交公司。經(jīng)過綜合測算二種方法的預(yù)期收益率，選擇公交公司收益較大的一種方法，享受所得稅減免優(yōu)惠，這樣就整個公司來說減少了所得稅支出。

3 稅收策劃貫穿于會計核算過程

某出租車公司的經(jīng)營方式是實行車輛抵償承包責(zé)任制，其經(jīng)營模式是出租車價款由駕駛員實際承擔(dān)，但出租車輛的經(jīng)營權(quán)則屬于出租公司，針對這種經(jīng)營模式，在會計核算的方式上，一種是將駕駛員向公司交的管理費、向政府部門繳納的客票附加費和養(yǎng)路費保險費等費用納入收入核算，參照交通運輸企業(yè)繳納3％的營業(yè)稅，由于營業(yè)稅稅基較大，因而出租車企業(yè)的負(fù)擔(dān)也是比較重的。另一種核算方式是將駕駛員向出租公司繳納的管理費作為勞務(wù)收入繳納5％的營業(yè)稅，而將駕駛員向政府繳納的各種費用按代收代繳核算，雖然營業(yè)稅率提高了，但稅基變小了，因而總的稅負(fù)反而減輕了，這樣也可以為進一步減輕出租車行業(yè)整體費用負(fù)擔(dān)留下一定的空間。

以上的稅收策劃雖然有一定的可取之處，但任何一項稅收策劃方案都具有兩面性，隨著某一項策劃方案的實施，納稅人在獲取部分減輕稅負(fù)利益的同時，必然會為該方案的實施付出額外的費用及因選擇該方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)的機會收益。當(dāng)新發(fā)生的費用和損失小于取得的利益時，該策劃方案才是合理的，當(dāng)費用和損失大于收益時，該方案是失敗的。一項成功的稅收策劃必然是多種方案的優(yōu)化選擇，我們不能簡單地認(rèn)為稅負(fù)最輕的方案就是最優(yōu)的，一味追求稅收負(fù)擔(dān)的降低往往會導(dǎo)致納稅人總體利益的下降。因此，真正意義上的稅收策劃是一個企業(yè)不斷走向成熟和理性的標(biāo)志，是一個企業(yè)納稅意識不斷增強的表現(xiàn)。

在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，納稅人往往面臨著稅負(fù)不同的多種納稅方案的選擇，納稅人往往可以避重就輕，選擇低稅負(fù)的納稅方案，企業(yè)稅收策劃就是合理地、最大限度地在法律允許的范圍內(nèi)減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，稅收策劃的大門雖然對一切納稅人開啟，但節(jié)稅的機遇卻并不等同，經(jīng)濟因素、稅收因素、管理因素、策劃技能等都從不同方面制約策劃的利益，作為稅收策劃的主體，除了掌握各種經(jīng)營管理的必備知識外，還必須充分了解稅收制度可掌握科學(xué)有效的稅收策劃方法，以取得盡可能的節(jié)稅利益。

稅收籌劃與逃稅有著本質(zhì)的不同，逃稅是指納稅人通過采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為，逃稅是明顯的違法行為，因而不受法律法規(guī)保護。

篇4

關(guān)鍵詞:個人 投資理財 方式 技巧

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，人們積累的財富越來越多，對于這些財富何去何從，卻始終困擾著很大一部分人民大眾。如何理財就擺在人們的面前，這是屬于幸福的煩惱，但也確實給人們帶來了一定的困惑。理財對我們來說來講，就是羅列的人生計劃，就是給錢做個策劃方案，讓她在良好的環(huán)境下能保值增值，從而提高我們的生活品質(zhì)和生活質(zhì)量。

一、個人投資理財?shù)暮x及方式

個人理財，又稱個人財務(wù)規(guī)劃，是個人為了實現(xiàn)財產(chǎn)的最優(yōu)化配置和實現(xiàn)財產(chǎn)創(chuàng)收的有效途徑而制定、安排、實施和管理的一個各方面總體協(xié)調(diào)的財務(wù)計劃的過程。一般來說，個人投資理財就是在了解個人的財務(wù)狀況、生活水平、各類投資產(chǎn)品的風(fēng)險及個人偏好的基礎(chǔ)上，明確個人特定的理財目標(biāo)，運用一定的投資方式，如儲蓄、購買保險、購買證券與股票等理財方式來管理自身的財產(chǎn)，從而規(guī)避風(fēng)險，以期達到個人收益的最大化的活動。

對于個人來講，理財可以幫助我們獲取更多的財富，可以為我們的財產(chǎn)增值和保值，也有助于我們獲得更加有品質(zhì)的生活，實現(xiàn)人生的目標(biāo)。要想實現(xiàn)有效的投資理財，必須考慮多種因素，整合有效信息。首先，個人結(jié)合實際，設(shè)定理財目標(biāo)。其次，了解個人所處的理財階段，做好自我鑒定。最后，測試個人風(fēng)險承受的能力。完成以上三步，個人就可以合理分配各種金融產(chǎn)品了，按照自身實際情況，投資相關(guān)的產(chǎn)品，購買相應(yīng)的理財產(chǎn)品，這樣就能最大程度地使個人財產(chǎn)獲得有效的保障和高效的增值。

二、個人投資理財存在的誤區(qū)

個人投資理財，簡單地說就是開源節(jié)流、管理好自己的錢財，理清楚自己錢的用途，有效發(fā)揮它的作用。當(dāng)今社會，理財顯得極為重要，通常我們經(jīng)常遇到的，如：結(jié)婚、購房、汽車、教育、各類保險、看病、養(yǎng)老、債務(wù)管理等。成功的個人理財不但可以使其資產(chǎn)增值保值，增加收入，減少不必要的支出，還可以改善個人的生活條件和生活環(huán)境。因此個人理財不只是為了生錢，也是為了提高個人生活品質(zhì)，這才是個人投資理財應(yīng)有的正確心態(tài)。然而就目前的現(xiàn)狀而言，人們的理財觀念還存在種種誤區(qū)，具體表現(xiàn)為：

第一，存在貪念。經(jīng)濟學(xué)說上講到，每個人都是經(jīng)濟人，都是自私的，都想實現(xiàn)自身利益的最大化。對我們來說，每個人都想擁有更多的錢財，并且可以讓現(xiàn)有的財產(chǎn)發(fā)揮一定的積極作用。為了財產(chǎn)的增值和保值，人們有可能會做些不理智的舉措，如非法借貸、非法集資等，這些一招不慎，就會傾家蕩產(chǎn)。

第二，喜歡廣撒網(wǎng)。一些投資者本身并沒有太多的余錢，但只要遇到覺得可以掙錢的機會都會參與其中。于是房地產(chǎn)、股票、期貨、基金、收藏統(tǒng)統(tǒng)拿來做，但由于財力和精力有限，很多的投資理財方式都會收效甚微，甚至虧本。

第三，過分自信。每個人都有自己的思想和思維方式，有些人只要了解到一些基本的理財信息，都會不假思索的去盲目投入，不能做到“三思而后行”，拍腦袋就輕易的做了不理智的舉動。還有的人，毫無主見，不加分析，一味的去聽從理財專家的知道，說到哪就打到哪，人云亦云，不考慮自身實際，實行不切實際的理財行為。

三、個人投資理財?shù)募记?/p>

改革開放以來，我們經(jīng)濟飛速發(fā)展，我國居民的收入也是增長迅速，在個人財產(chǎn)增加的基礎(chǔ)上，如何實現(xiàn)財產(chǎn)的保值和增值已經(jīng)擺在老百姓的面前，可以說也困擾著不少人。人人都想讓現(xiàn)有的財產(chǎn)發(fā)揮應(yīng)有的作用，都想讓財產(chǎn)在安全的環(huán)境下有個好的去處，這就造成在市場上個人投資理財?shù)闹匾愿鼮橥怀觥＝Y(jié)合我國的實際情況，面對眾多的社會問題，老百姓已經(jīng)苦不堪言了，在就業(yè)、住房、教育和醫(yī)療上的不安全因素，都激其老百姓必須理財，并且要實現(xiàn)錢能生錢。個人為了防范風(fēng)險，實現(xiàn)財產(chǎn)的最大化，就要求個人必須具備一定的投資理財?shù)姆椒ê图记伞?/p>

所謂“你不理財，財不理你”，要想實現(xiàn)資產(chǎn)的增值和保值，實現(xiàn)有效的個人投資理財，就必須擁有一定的理財習(xí)慣。了解自己的財務(wù)狀況是理財?shù)幕疽?，這久需要每個人做好財產(chǎn)登記，如果對自己的財務(wù)情況模模糊糊，一無所知的話就不可能做到高效的理財。制定理財所要達到的目標(biāo)，為目標(biāo)制定詳細(xì)可行的計劃，使其理財具有現(xiàn)實性和操作性；掌握自身的產(chǎn)出和花費，只有掌握了這些基本的信息，個人才能針對性的依據(jù)自身實際，做好投資理財工作；做好自己的預(yù)算，按照預(yù)算，做事情要切合實際，一切從實際出發(fā)。

個人投資理財?shù)那疤岜仨毲宄刂雷约旱男枨笤谀睦?，哪些是必須做到的，哪些是合理的、通過一定的努力可以實現(xiàn)的消費需求，哪些是好高鶩遠(yuǎn)、不切實際的需求。必須清點現(xiàn)有財產(chǎn)和負(fù)債，對自己的財產(chǎn)做細(xì)致的分析和評估，以確定自己風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好，以便于尋求合適的投資理財產(chǎn)品。在投資理財過程中，要盡早投資，享受復(fù)利帶來收益。我們知道，投資具有很大的不安全性，所以很多人自動放棄了高風(fēng)險的投資產(chǎn)品和投資行業(yè)。但是，我們也明白，風(fēng)險和收益是成正比的，高風(fēng)險的投資產(chǎn)品會給我們帶來高收益。

四、 結(jié)語

總之，對于所有人來說，理財都是必須的。沒錢的人更需要做好良好的財務(wù)規(guī)劃，甚至零資產(chǎn)的人也需要理財，個人理財服務(wù)現(xiàn)正在成為中國百姓關(guān)注的熱點和銀行業(yè)競爭的焦點。我們加入WTO之后，外資銀行全面進入國內(nèi)市場，并且隨著國內(nèi)銀行個人理財業(yè)務(wù)的逐漸成熟，個人理財服務(wù)市場將日趨活躍，相信在不久的將來，個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展前景將是十分廣闊誘人的，且隨著同業(yè)競爭的加劇，個人理財服務(wù)也將更趨專業(yè)化。對于個人來講，更新投資理財思想，與時俱進，采用一定的技巧，一定會實現(xiàn)資產(chǎn)收益的最大化。

參考文獻:

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關(guān)鍵詞　個人銀行業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行；解決對策

從我國目前大多數(shù)商業(yè)銀行，尤其是中小商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、機構(gòu)布局和人力資源等狀況看，不可能在短時間內(nèi)取得個人金融全方位、均衡的快速發(fā)展競爭優(yōu)勢，我們認(rèn)為最有效的選擇應(yīng)該是“重點突破戰(zhàn)略”，即通過定位于“中高端市場客戶”這一細(xì)分市場，集中投入，努力走低成本的規(guī)模化道路，從而構(gòu)建差異化和建立品牌，并領(lǐng)先于競爭對手。比如銀行針對個人高端客戶推出了“個人黃金客戶理財計劃”。并將個人高端客戶定位為：50萬元人民幣或等值5萬美元的外幣以上的客戶。這個金額的定位當(dāng)時是以香港金融業(yè)對香港居民個人大額存款起點作為參考制定的，目前看來在各家銀行實際定位水平較吻合。

(1)提供貴賓服務(wù)內(nèi)容。針對高端客戶對銀行提供服務(wù)的特殊“三性需求”(增值性的需求、安全性需求和私密性性的需求)，“個人黃金客戶理財計劃”對高端客戶提供以下服務(wù)：1)貴賓理財，專享貴賓理財通道，貴賓理財一對一服務(wù)。度身定制包括基金、國債、企業(yè)債券、保險、黃金買賣、外匯委托、結(jié)構(gòu)性外匯存款、外匯寶等金融理財套餐。2)提供金融信息，專家團隊及時提供有關(guān)的利率、匯率的變化資料及行情走勢的專業(yè)分析資料等。3)代辦業(yè)務(wù)，根據(jù)客戶委托、授權(quán)提供服務(wù)。比如款項轉(zhuǎn)存、外匯寶幣種的轉(zhuǎn)換等。4)優(yōu)惠政策，在央行政策的具體指導(dǎo)下提供相關(guān)的存貸款優(yōu)惠利率及手續(xù)費優(yōu)惠政策；贈送保險箱；子女免費夏令營等增值服務(wù)。5)手續(xù)的簡化，根據(jù)客戶授權(quán)或委托，簡化辦理手續(xù)。如根據(jù)客戶的簽字、電函等，我行即可確認(rèn)辦理。

(2)高端客戶管理方式：1)建立客戶檔案，對客戶的家庭情況、資產(chǎn)組成情況、目前選擇的金融產(chǎn)品、擬選擇的金融產(chǎn)品等方面建立客戶檔案。2)客戶經(jīng)理對口服務(wù)，采取客戶經(jīng)理對口服務(wù)的方式，旨在改變目前的柜臺式服務(wù)，提供靈活、多樣的人性化服務(wù)方式，借鑒國外同行“以人為本”的服務(wù)理念，以吸引和穩(wěn)定更多的被服務(wù)對象。3)全方位服務(wù)，a)提供全天候的服務(wù)方式，以改變原有的時間限制，更趨人性化。b)跨地區(qū)服務(wù)，金融服務(wù)隨客戶的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移?？鐕绶?wù)，無論客戶出國探親、訪友，旅游或定居，我們的金融服務(wù)也隨之到位。本文主要探討了商業(yè)銀行個人業(yè)務(wù)發(fā)展問題的幾點思考。

1　組織結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略對策――建立零售銀行事業(yè)部初步設(shè)計方案

有了戰(zhàn)略目標(biāo)和明確了市場定位，高效和先進的組織機制也必不可少。針對商業(yè)銀行個人業(yè)務(wù)“公司化”問題的嚴(yán)重程度，為了把個人銀行業(yè)務(wù)徹底的脫掉公司銀行的束縛，商業(yè)銀行應(yīng)該加快本行零售銀行事業(yè)部的戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建在個人金融發(fā)展上的體制、機制優(yōu)勢。而對現(xiàn)行老體制的調(diào)整，應(yīng)該在其基礎(chǔ)之上，自上而下的考慮現(xiàn)行組織架構(gòu)的階段性調(diào)整，而不能夠反向操作，加大未來調(diào)整的成本和障礙。

零售銀行事業(yè)部的具體設(shè)計如下：建立我行完整的零售業(yè)務(wù)組織體系，通過制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)整合，增強我行在個人金融市場上整體競爭力，以構(gòu)成重要的業(yè)務(wù)增長點和盈利來源。

構(gòu)建零售銀行的主要方法：分拆和重組現(xiàn)有架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。

分拆包括業(yè)務(wù)分拆和組織分拆。業(yè)務(wù)分拆：把零售業(yè)務(wù)從目前以公司業(yè)務(wù)為主的架構(gòu)(以分行為中心)中拆分出來，組成一個獨立的強調(diào)業(yè)務(wù)條線的管理系統(tǒng)(以總行為中心)，并構(gòu)成不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品／功能組合和流程。組織分拆：明確區(qū)分零售業(yè)務(wù)人員與公司業(yè)務(wù)人員，另行建立新的人力資源系統(tǒng)(主要是考核機制和激勵機制)，包括新的管理職級、業(yè)績評價系統(tǒng)、激勵機制甚至新的經(jīng)營文化和風(fēng)格。

重組包括業(yè)務(wù)，功射流程重組及組織重組。功能重組：建立一系列的業(yè)務(wù)功能中心，營銷(品牌)管理中心、客戶服務(wù)中心、產(chǎn)品管理中心、渠道管理中心等，增強業(yè)務(wù)管理效率及質(zhì)量，提高市場競爭力；組織重組：建立新的職級、部門、崗位，并進行有針對性的招聘、培訓(xùn)、甄選，以組成業(yè)務(wù)素質(zhì)強的零售銀行業(yè)務(wù)團隊；流程重組：根據(jù)零售業(yè)務(wù)的批量化、標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險分散的特點，對業(yè)務(wù)處理流程(包括受理、審批、交付及渠道管理)環(huán)節(jié)進行簡化和優(yōu)化；業(yè)務(wù)重組：增設(shè)新的產(chǎn)品及服務(wù)內(nèi)容，比如信用卡、貴賓理財服務(wù)、財富管理、網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)等。

方案核心：首先、成立總行個人金融管理委員會，決定全行未來3－5年在個金方面的戰(zhàn)略投入，具體包括產(chǎn)品開發(fā)方案、營銷策劃方案和品牌管理方案等各項的計劃目標(biāo)，以及所需投入。其次、在信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開發(fā)或引進全行內(nèi)部的價格轉(zhuǎn)移體系，從而解決個人金融與公司金融、金融機構(gòu)等部門的利益沖突。最后、推進個人金融考核激勵體系的建立和完善。

2　建立個人銀行客戶經(jīng)理隊伍

一定要把個人銀行業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)的公司銀行業(yè)務(wù)中分離出來，改變原來公司銀行客戶經(jīng)理兼職個人銀行客戶經(jīng)理的現(xiàn)狀，實施個人銀行客戶經(jīng)理制，建立一支專業(yè)、高效的個人銀行客戶經(jīng)理隊伍?；仡檱鈳资陙怼皞€人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展歷史”，常規(guī)來說銀行個人業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理隊伍建立一般需要經(jīng)歷三個階段：初級階段：銀行、證券、保險等營銷人員轉(zhuǎn)變?yōu)槔碡斠?guī)劃師的階段；發(fā)展階段：專業(yè)的會計師、分析師、稅務(wù)師等成為理財規(guī)劃師的階段：成熟階段：正規(guī)教育培養(yǎng)理財規(guī)劃師的階段。

鑒于目前實際情況，我國商業(yè)銀行在個人客戶經(jīng)理隊伍建設(shè)過程中可以不再按部就班從初級階段逐步發(fā)展。我們采取了跨越式發(fā)展的模式，直接進入個人理財師專業(yè)培養(yǎng)的階段。一方面，也是目前最主要的途徑，對原公司銀行業(yè)務(wù)的營銷人員進行正規(guī)的理財教育培養(yǎng)；另一方面，直接從他行甚至外資銀行引進專業(yè)人才實現(xiàn)跳躍式發(fā)展。相信在專業(yè)營銷人才隊伍的支持下，將可以比對手更快更好的進行市場分割，才能夠取得相應(yīng)的競爭優(yōu)勢。

3　個人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展模式

在對我國商業(yè)銀行個人金融市場和產(chǎn)品相關(guān)分析的基礎(chǔ)上，浦發(fā)銀行個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展模式設(shè)計為：以全面綜合帳務(wù)服務(wù)為依托，以個人理財業(yè)務(wù)為核心，構(gòu)建面向客戶的多元化金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

1)以個人理財業(yè)務(wù)作為核心產(chǎn)品，有利于個人金融業(yè)務(wù)的拓展，便于對金融產(chǎn)品進行整合性營銷。隨著國內(nèi)金融市場化改革的推進，利率、匯率等的市場化進程、資本市場和貨幣市場的對接等均將會有所加快，金融工具日漸豐富，而個人理財業(yè)務(wù)具有較好的產(chǎn)品延伸性，應(yīng)該作為個人金融的核心產(chǎn)品。

2)以個人理財服務(wù)作為核心產(chǎn)品，有利于抓住與銀行資源稟賦相對應(yīng)的中高端客戶，迅速占領(lǐng)和擴大習(xí)慣細(xì)分市場份額。目前我國居民個人儲蓄存款已達17萬億元，截止8月底滬深股市開戶已超過11800萬戶，居民個人資產(chǎn)增長速度很快。同時國內(nèi)貧富分化的趨勢有所加劇，城市基尼系數(shù)已經(jīng)接近

0.5。

3)從國外銀行的相關(guān)經(jīng)驗來看，以理財業(yè)務(wù)作為個人金融業(yè)務(wù)的核心是商業(yè)銀行適應(yīng)經(jīng)濟、金融發(fā)展變化，滿足顧客需求的選擇。20世紀(jì)60年代是國際上金融創(chuàng)新風(fēng)起云涌的年代，這場金融創(chuàng)新浪潮就是由商業(yè)銀行個人金融產(chǎn)品創(chuàng)新引發(fā)的。國內(nèi)銀行目前面臨的環(huán)境與60年代國外同業(yè)所處的境況非常相似，這種相似揭示了市場經(jīng)濟國家經(jīng)濟、金融發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，同時國外商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展綸歷程也為國內(nèi)商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了可借鑒之經(jīng)驗，以理財業(yè)務(wù)作為個人金融領(lǐng)域的核心產(chǎn)品將是國內(nèi)商業(yè)銀行適應(yīng)經(jīng)濟、金融發(fā)展變化，滿足顧客需求的選擇。

4　個人金融產(chǎn)品差異化策略和品牌營銷

關(guān)于個人金融產(chǎn)品和服務(wù)的研發(fā)、設(shè)計、營銷和推廣等方面，浦發(fā)銀行在發(fā)展過程中應(yīng)該始終堅持品牌導(dǎo)向和差異化的原則。盡管銀行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)很大程度上具有同質(zhì)性，但正因為如此，凸現(xiàn)出進行差異化和品牌導(dǎo)向的重要性。具體而言，個人金融產(chǎn)品和服務(wù)差異化可以通過下列兩個方向?qū)崿F(xiàn)：

一個是從前端清晰界定客戶類群，通過建立系列化的與不同類別客戶相互匹配的產(chǎn)品和品牌，實現(xiàn)差異化。例如美國運通信用卡依據(jù)其客戶群的特征，提供的信用卡從低端到高端，分別包括綠卡，金卡，白金卡、藍(lán)卡、黑卡等，其產(chǎn)品線的低端綠卡每年的收費為55美元，而產(chǎn)品線的高端白金卡年收費達到300美元，由于每一產(chǎn)品的細(xì)分市場定義清晰，運通獲得并保持在美國信用卡市場的領(lǐng)先優(yōu)勢。國內(nèi)招商銀行推出的金葵花理財，就是對其自身客戶中50萬存款以上的單獨界定。

另一個是在后端從產(chǎn)品和服務(wù)自身的組合入手，對各項標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品和服務(wù)進行打包，并整合為單一品牌，例如國內(nèi)中信實業(yè)銀行建立的出國金融服務(wù)中心品牌，就是對多個產(chǎn)品和服務(wù)的整合；招商銀行最近推出的點擊理財，就是對其公司金融產(chǎn)品的品牌整合。

由于個人金融產(chǎn)品和服務(wù)自身特點所要求的系列化和品牌化，相關(guān)的管理體制機制將會出現(xiàn)與現(xiàn)有公司金融業(yè)務(wù)不同的一些差異，例如產(chǎn)品經(jīng)理和品牌經(jīng)理的作用將逐步凸現(xiàn)，隨著產(chǎn)品數(shù)量和規(guī)模的擴張，必然伴隨獨立性的管理要求。在加快實施零售銀行事業(yè)部的組織戰(zhàn)略構(gòu)架的大背景下，隨著總行產(chǎn)品中心、營銷中心和渠道中心等逐步建立，個人金融產(chǎn)品差異化策略和品牌營銷必然會成為個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展中的重要推手。

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【關(guān)鍵詞】 稅收策劃 涉稅風(fēng)險 電力企業(yè) 風(fēng)險應(yīng)對

一、電力企業(yè)稅收策劃思路

有效的資本經(jīng)營是企業(yè)追求價值最大化的必要條件，運營成本的節(jié)約直接關(guān)系到企業(yè)的長期發(fā)展。稅收作為企業(yè)經(jīng)營中的純成本，對經(jīng)營成果將產(chǎn)生直接的影響。合法進行稅收策劃，利用國家政策導(dǎo)向的稅收優(yōu)惠，優(yōu)化企業(yè)納稅方案，獲得正當(dāng)?shù)亩愂绽?，是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要部分。稅收策劃與逃稅、避稅等有著本質(zhì)上的區(qū)別，稅收策劃體現(xiàn)為事前的計劃與安排，通過在日常經(jīng)營活動中進行籌劃，根據(jù)國家政策限制和導(dǎo)向來調(diào)整投資理財活動，達到少繳稅或者遞延繳稅的目的。

在如今的市場背景之下，電力企業(yè)成本持續(xù)居高，而其他費用可挖掘的節(jié)約空間已經(jīng)不大，在種情況下，利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，合理進行稅收策劃，節(jié)約稅收支出，是電力企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的一個重點。針對自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行充分的、多角度的稅收計劃，更有助于企業(yè)增強以法律維護企業(yè)稅務(wù)權(quán)利的意識，促進成本節(jié)約和經(jīng)濟利益增加的同時，也將推動企業(yè)財稅管理觀念的進步。

電力企業(yè)的稅收策劃需要同行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相協(xié)調(diào)。首先電力行業(yè)都具有一定地域壟斷性，產(chǎn)品銷售渠道和銷售環(huán)節(jié)相對固定，稅收策劃在銷售環(huán)節(jié)難以有效實現(xiàn)，因而在電力企業(yè)的稅收策劃中，應(yīng)更多地考慮如何實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)整體效益最大化，而不是單純追求少繳稅金；其次電力企業(yè)以國有大中型企業(yè)為主，在企業(yè)經(jīng)營中容易忽視稅收成本支出的大小，對稅收策劃的重視程度仍然有待提高，充分了解國家相關(guān)優(yōu)惠政策并予以有效利用，是當(dāng)下電力企業(yè)最為簡便和有效進行稅收策劃的方式。另外，由于企業(yè)類型和規(guī)模差異較大，而一般的會計事務(wù)所對電力企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)驗過程難有完整充分的了解，照搬其他企業(yè)稅收策劃經(jīng)驗和方案的問題時有發(fā)生。盡量避免不切實際的經(jīng)驗照搬，在電力企業(yè)的稅收策劃中應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。

二、電力企業(yè)稅收籌劃策略

1、稅收策劃層次策略

具體的稅收策劃從水平和層次上可以區(qū)分為三個不同的層次，即避免額外稅負(fù)的最低層次策劃，利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化納稅方案的策劃，以及最高層次的策劃策略、積極爭取對企業(yè)自身有利的稅收政策。

企業(yè)實際支付款項大于按照稅法計稅的金額，負(fù)擔(dān)額外稅負(fù)，造成不必要的損失，是稅收策劃中首先要避免的問題。在最低層次上，稅收策劃首先要實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，企業(yè)的稅收策劃首先應(yīng)當(dāng)保證賬目清晰、正確納稅，避免出現(xiàn)自身錯誤而多繳稅款。同時要注意避免無意中違反稅法規(guī)定，造成稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的偷稅漏稅行為，而導(dǎo)致受到財務(wù)處罰以及名譽上的損失。避免額外稅負(fù)需要注意的另一個問題是保障企業(yè)對稅法政策正確深入地進行理解，確保企業(yè)可正確核算應(yīng)繳稅款，從而杜絕稅務(wù)主管部門的非規(guī)范性征收、在具體執(zhí)行稅收過程中出現(xiàn)涉稅損失的情況發(fā)生。

利用稅收法規(guī)優(yōu)惠，在政策允許的范圍內(nèi)對企業(yè)經(jīng)營活動進行事前籌劃，盡可能降低稅收負(fù)擔(dān)，是優(yōu)化納稅方案的稅收策劃。迎合國家稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向，需要對多稅種性質(zhì)進行研究，對不同納稅的途徑、方法和收益有足夠了解，結(jié)合企業(yè)所在地區(qū)、組織形式以及投資方案等具體條件進行納稅方案的安排和優(yōu)化。針對電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點而言，策劃重點可置于增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅方面。在做出投資和經(jīng)營決策之前，綜合考慮不同決策方案在稅收政策背景及企業(yè)經(jīng)營背景下出現(xiàn)的差異，針對具體納稅方案對比其預(yù)期成本和預(yù)期收益，通過成本收益分析，擇優(yōu)選擇稅收策劃方案。

從稅收策劃的長遠(yuǎn)性和策略深度來看，爭取對企業(yè)自身有利的稅收政策是最高層次的稅收策劃。隨著我國體制改革的深入，財政稅收制度的制定開放程度也在不斷提高，電力企業(yè)在公開的稅收政策討論中應(yīng)明確企業(yè)目標(biāo)，并盡量獲取支持。事實上作為國家重要戰(zhàn)略行業(yè)，電力企業(yè)在爭取有利稅收政策方面已經(jīng)取得了一些成績，但是由于上文中所論述的原因，電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對稅收策劃的重視程度尚不夠，爭取有利稅收政策的積極性還未完全調(diào)動起來。

2、企業(yè)經(jīng)營階段差異策略

在稅收策劃的不同層次之外，電力企業(yè)的稅收策劃涉及到不同經(jīng)營環(huán)節(jié)和階段，稅收策劃角度和方法多樣。企業(yè)設(shè)立之初，公司投資形式的選擇應(yīng)當(dāng)與其所在地稅收核算規(guī)定相協(xié)調(diào)，這是實施稅收策劃開始就應(yīng)注重的問題。在投資方向方面，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟隨改革發(fā)展的步調(diào)，依據(jù)政策優(yōu)惠導(dǎo)向調(diào)整投資方向。企業(yè)清算與資產(chǎn)重組過程中，取得產(chǎn)權(quán)的支付方式不同將導(dǎo)致實際稅負(fù)不同，資產(chǎn)評估增值部分的確認(rèn)應(yīng)按照我國相關(guān)規(guī)定結(jié)合實際情況選擇。

電力企業(yè)稅收策劃的重點在于經(jīng)營階段，在企業(yè)經(jīng)營階段，稅收策劃涉及籌資安排與企業(yè)經(jīng)營中的核算方法策劃兩個方面?；I資成本中包含的納稅因素決定了不同籌資方式和籌資渠道的組合將帶來不同的稅收負(fù)擔(dān)，尤其對于電力企業(yè)這樣的資金密集型企業(yè)而言，籌資方式需要謹(jǐn)慎選擇，以最大限度地節(jié)約籌資成本。在經(jīng)營活動過程中，企業(yè)所選擇的財務(wù)核算方法應(yīng)當(dāng)盡可能地推遲納稅時間，從而提高流動資金的利用效率，利用好免稅期也是節(jié)稅的有效手段。

三、電力企業(yè)稅收策劃過程中存在的問題

合理的稅收策劃是電力企業(yè)節(jié)約成本、提高經(jīng)營效率的有效手段，但是稅收策劃同時也可能帶來一些實際問題，稅收策劃可能導(dǎo)致企業(yè)面臨外部政策環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理等帶來的稅務(wù)風(fēng)險，另一方面，稅收策劃本身的開展和管理仍存在問題。

首先，并不是所有的財稅政策都已得到明確解釋，而具體的操作細(xì)則常常不夠明晰規(guī)范，經(jīng)常造成電力企業(yè)與相關(guān)管理部門之間存在理解偏差。而不同時期、不同地域監(jiān)管部門的監(jiān)管力度也受宏觀政策環(huán)境影響存在差異，影響電力企業(yè)稅收策劃的準(zhǔn)確性和執(zhí)行效果。

其次，在行業(yè)內(nèi)部各電力企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財稅管理機制和統(tǒng)一的政策口徑，往往造成同一事項在不同地域往往形成不同的管理標(biāo)準(zhǔn)，管理的執(zhí)行尺度也不盡相同，稅收策劃方案的合理性和合法性確認(rèn)存在一定困難。

最后，目前電力企業(yè)內(nèi)部存在財稅人才不足、工作人員知識結(jié)構(gòu)單一的問題，而電力企業(yè)在財稅管理方面組織體系尚不健全，財稅管理人員常是身兼多職，影響了財稅工作的有效開展。受管理工作者時間、精力限制，稅務(wù)管理工作范圍局限于對報稅、納稅等日常業(yè)務(wù)的管理，有效的稅務(wù)策劃與研究工作難以進行。

四、涉稅風(fēng)險及風(fēng)險應(yīng)對

1、涉稅風(fēng)險來源分析

企業(yè)的涉稅風(fēng)險主要來源于企業(yè)受到外部或內(nèi)部因素影響，未能正確處理財稅關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅現(xiàn)象，造成不必要的財務(wù)損失，同時對企業(yè)聲譽造成影響，嚴(yán)重的甚至可能直接為企業(yè)帶來法律責(zé)任。

外部政策環(huán)境變化，尤其是政府依據(jù)宏觀經(jīng)濟環(huán)境需要進行政策調(diào)整時，稅務(wù)處理方法需要進行相應(yīng)調(diào)整。新的稅收政策在剛剛出臺時一般難以得到充分的理解和把握，對電力企業(yè)而言，一項稅收的轉(zhuǎn)變可能會造成較大影響，難于被稅務(wù)工作人員迅速掌握和處理，而政策變化之前的納稅方案就需要進行重新審視和處理，這樣的變動最易給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)的內(nèi)部控制不到位往往是導(dǎo)致風(fēng)險難以控制、甚至增加稅務(wù)風(fēng)險的主要原因。有效的組織設(shè)置和內(nèi)審機制可以減少財稅工作人員發(fā)生不利于企業(yè)行為的情況。而電力企業(yè)的重生產(chǎn)、輕管理的企業(yè)意識導(dǎo)致內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險意識較為薄弱，內(nèi)控機制的設(shè)立大多存在缺陷，而執(zhí)行力度遠(yuǎn)未達到控制稅務(wù)風(fēng)險的要求，增加了企業(yè)涉稅風(fēng)險出現(xiàn)的概率，一旦出現(xiàn)問題，其嚴(yán)重程度也可能超出預(yù)期。

對于電力企業(yè)自身，需要根據(jù)政策變化關(guān)注的重點稅種主要為企業(yè)所得稅和增值稅，對所得稅優(yōu)惠政策具體內(nèi)容、需符合條件以及認(rèn)定管理辦法具體事項認(rèn)識不夠深刻可能導(dǎo)致財務(wù)核算難以滿足要求；而增值稅轉(zhuǎn)型改革中，允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，改革的變化點容易導(dǎo)致抵扣范圍確認(rèn)、跨期抵扣等實務(wù)操作的稅收風(fēng)險。

2、涉稅風(fēng)險應(yīng)對建議

為應(yīng)對企業(yè)涉稅風(fēng)險，電力企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)增強風(fēng)險管理意識。加強財稅基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算的基礎(chǔ)工作。鼓勵企業(yè)財稅工作人員對國家出臺的相關(guān)配套政策進行深入的學(xué)習(xí)，關(guān)注國家稅收政策的變化，依據(jù)政策規(guī)定建立完善的稅收策劃體系和管理機制，在企業(yè)經(jīng)營的全階段做好稅務(wù)管理和監(jiān)督的各項工作，保障企業(yè)財務(wù)賬目清晰。

風(fēng)險防范和應(yīng)對要建立在良好的企業(yè)內(nèi)部控制機制基礎(chǔ)上。電力企業(yè)以國有大中型企業(yè)為主，對稅收實行有效的策劃和管理，不能僅依靠相關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)的工作，在企業(yè)內(nèi)部有必要設(shè)立獨立部門，培養(yǎng)稅務(wù)工作人才。在專職處理稅務(wù)工作之外，也可對財務(wù)部門的核算方式進行監(jiān)督，財務(wù)部門和稅務(wù)部門之間可以進行互相的監(jiān)督，達到工作上相互制約的目的，從而有效控制財稅工作中可能的風(fēng)險。

在應(yīng)對涉稅風(fēng)險時，應(yīng)采取適當(dāng)方式對風(fēng)險進行有效的評估，對已有風(fēng)險事項形成正確認(rèn)識，從而進行針對性的處理。而經(jīng)驗和數(shù)據(jù)的積累，也將為預(yù)測企業(yè)未來可能面對的行業(yè)風(fēng)險打下良好基礎(chǔ)，從而形成良性的循環(huán)機制，有助于企業(yè)應(yīng)對新的風(fēng)險挑戰(zhàn)。

五、結(jié)語

目前電力企業(yè)對稅收策劃工作和企業(yè)涉稅風(fēng)險的重視程度都尚不夠，對稅收相關(guān)政策的理解不足以及企業(yè)財稅基礎(chǔ)工作的不規(guī)范，導(dǎo)致全方面的稅收策劃難以進行，不利于企業(yè)節(jié)約成本、提高運營效率。在內(nèi)部控制與管理機制不夠完善的情況下，更易導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。樹立正確的稅收策劃和涉稅風(fēng)險意識，是電力企業(yè)稅務(wù)工作中的重點。在企業(yè)完全理解和掌握相關(guān)稅收政策的前提下，如果企業(yè)未能進行足夠的稅收策劃，則會導(dǎo)致企業(yè)額外支付原本可以合理避免的稅收。因而在電力企業(yè)的財稅工作中，既要注意謹(jǐn)慎避免涉稅風(fēng)險，也要在充分理解相關(guān)風(fēng)險的前提下，進行全面的稅收策劃，避免造成不必要損失。

【參考文獻】

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[2] 許雪媚：電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的探討[J].金融經(jīng)濟（理論版），2010（11）.

篇7

一是戰(zhàn)略合作模式。通常適用于大的品牌開發(fā)商，很多品牌開發(fā)商有自己長期合作的單位或者要求必須是當(dāng)?shù)刂膶I(yè)化咨詢顧問單位，如恒大地產(chǎn)在華南會選擇合富輝煌做主要合作方，在華東會選擇易居做主要合作方。這類合作模式和費用都相對固化，但此類合作模式就基本排除了中小型的非品牌咨詢顧問單位。

二是完全競標(biāo)模式。國企往往會要求采取招投標(biāo)模式選擇咨詢顧問單位，但由于咨詢領(lǐng)域沒有硬性的資質(zhì)要求和評選標(biāo)準(zhǔn)，定標(biāo)過程中可人為操作的空間較大，完全依靠技術(shù)中標(biāo)的幾率相對較小。此外，一些開發(fā)商常常利用此模式套取咨詢顧問單位的方案，因此很多咨詢顧問單位在無一定把握下不愿意通過此種模式承接項目。

三是定向協(xié)議模式。開發(fā)商定向選定幾家咨詢顧問單位甚至針對某一家咨詢顧問單位進行重點洽談，以西安為例，開發(fā)商通常在一些重大前期咨詢顧問項目上邀請世聯(lián)行和易居克爾瑞兩家進行簡單的比選確定。而絕大多數(shù)咨詢顧問單位都愿意以此種方式承接項目，開發(fā)商和意向的顧問單位談定合作基本條件即可進入合同及服務(wù)環(huán)節(jié)。

無論以上哪種模式，實際操作中也都有大量的關(guān)系營銷，非品牌的小型咨詢顧問單位要拿到咨詢顧問服務(wù)項目都頗為艱難。

不僅承接策劃顧問項目較難，隨著房地產(chǎn)行業(yè)的步伐放緩，咨詢顧問領(lǐng)域出現(xiàn)的“新常態(tài)”也使得與開發(fā)商的合作更加艱難，具體的行業(yè)“新常態(tài)”表現(xiàn)在以下幾個方面。

一是行業(yè)整體性的成熟。行業(yè)經(jīng)過近20年的發(fā)展，已經(jīng)沉淀了大量經(jīng)典的策劃顧問思路和規(guī)劃建筑產(chǎn)品，行業(yè)的高度成熟使得開發(fā)商無論是開發(fā)質(zhì)量還是開發(fā)速度都上了全新的臺階，住宅類品牌開發(fā)商如萬科已形成自有成熟的產(chǎn)品品類體系，從拿地到銷售周期甚至可以控制到6個月左右。商業(yè)類品牌開發(fā)商如萬達更是形成了從定位、銷售、招商縱向一體化的項目營銷體系，從拿地到開業(yè)的開發(fā)周期為20-24個月。產(chǎn)業(yè)園區(qū)類品牌開發(fā)商如華夏幸?；鶚I(yè)已形成前期規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地整理、商品房開發(fā)、工業(yè)廠房開發(fā)、園區(qū)招商引資以及企業(yè)入園后的物業(yè)管理等全周期的成熟開發(fā)模式。這類品牌開發(fā)商在土地獲取后經(jīng)過土地價值的研判即可從自身產(chǎn)品品類庫篩選適合地塊的定位、產(chǎn)品及開發(fā)模式。而非品牌類的開發(fā)商在容積率、日照等的規(guī)劃限制下、貼近市場主流需求（高周轉(zhuǎn)的剛需剛改類產(chǎn)品）的自身戰(zhàn)略驅(qū)動下、客戶對高性價比產(chǎn)品的理性化追求下，前期咨詢顧問項目的顛覆性創(chuàng)新已無太大可能，只能追求貼近市場和客戶需求的微創(chuàng)新。因此，在行業(yè)日益成熟的大前提下，咨詢顧問機構(gòu)和單純的策劃報告自身的技術(shù)價值相比之前已大打折扣。

二是行業(yè)競爭的加劇。與傳統(tǒng)房產(chǎn)評估和土地評估業(yè)務(wù)服務(wù)對象不同的是，房地產(chǎn)前期顧問項目合作對象絕大部分不是政府或金融機構(gòu)，而是開發(fā)商。即使是之前以政府主導(dǎo)為主的產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目現(xiàn)在也有越來越多的開發(fā)商介入，甚至是外資開發(fā)商的介入，如新加坡的騰飛和裕朗。相比于政府機構(gòu)，與開發(fā)商的合作難度和付款難度都相對較大。近幾年房地產(chǎn)市場的發(fā)展呈現(xiàn)出競爭日益劇烈和行業(yè)集中度不斷提升兩個新趨勢，競爭加劇導(dǎo)致開發(fā)商在各個環(huán)節(jié)壓縮成本，而行業(yè)集中度提高使得開發(fā)商的議價能力不斷增強。更為嚴(yán)峻的是，中小型開發(fā)商生存狀況相對之前更加艱難，而這部分開發(fā)商恰恰是策劃顧問領(lǐng)域的主要客戶來源。中小型開發(fā)商通常要求公司或招商公司做免費的增值服務(wù)，而大的品牌開發(fā)商即使聘用了外部機構(gòu)做策劃顧問服務(wù)，也會以壓低費用、延遲付款、工程或貨物抵款等形式提升自身利潤和現(xiàn)金流安全，這就造成了策劃咨詢市場整體性的萎縮。為適應(yīng)新的市場變化，咨詢顧問單位紛紛進行轉(zhuǎn)型，最具代表性的是行業(yè)巨頭世聯(lián)行向資產(chǎn)服務(wù)、金融服務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)型，易居向社區(qū)O2O、互聯(lián)網(wǎng)金融及理財轉(zhuǎn)型。

篇8

評體系的必要性基于能力本位的《金融營銷技巧》課程的教學(xué)內(nèi)容是根據(jù)當(dāng)前金融營銷崗位的能力要求為背景，以具體金融產(chǎn)品的營銷為主線，依托校內(nèi)實訓(xùn)基地開展模擬演練和實戰(zhàn)訓(xùn)練，采用項目化的教學(xué)模式，以培養(yǎng)學(xué)生的服務(wù)溝通能力、市場調(diào)研能力、金融營銷能力、團隊協(xié)作能力、客戶關(guān)系維護能力和客戶管理能力等。通過課程教學(xué)，要求學(xué)生在掌握金融營銷理論知識的基礎(chǔ)上，能夠高效進行服務(wù)質(zhì)量的有形展示，和客戶開展有效溝通，及時采取措施處理服務(wù)失誤;會進行市場調(diào)研，能應(yīng)對不同類型的客戶，妥善處理客戶投訴，提出客戶維護方案，有步驟地培育忠誠客戶;對客戶進行有效管理，主動搜集金融機構(gòu)所需的相關(guān)信息，在服務(wù)過程中尋找和開發(fā)客戶，能進行客戶價值信息的分析與反饋等。課程教學(xué)強調(diào)提高學(xué)生的業(yè)務(wù)處理能力和實踐操作能力。因此，構(gòu)建基于能力本位的高職《金融營銷技巧》課程考評體系的目的，不僅是要考查學(xué)生對金融營銷技巧理論知識的實際掌握程度，更要檢驗學(xué)生能否將理論應(yīng)用于實踐，從事具體的金融產(chǎn)品的營銷活動。傳統(tǒng)的考評體系存在兩點不足:一是考評的主體是教師，學(xué)生處于被動評價地位。這種考評方式從某種角度來說帶有一定程度的教師個人的主觀性，忽視了學(xué)生的感受，容易挫傷學(xué)生參與課程學(xué)習(xí)和實踐的積極性，從而影響課程教學(xué)的效果。二是“一紙定成績”的理論考核方式，使學(xué)生忙于對知識的死記硬背，很難對學(xué)生的能力提升與否做出正確的判斷。這種建立在“知識本位”基礎(chǔ)上的考評方式也不適用于實踐性、操作性較強的《金融營銷技巧》課程。因此，對基于能力本位的高職《金融營銷技巧》課程的考評，結(jié)果固然重要，但是還應(yīng)關(guān)注過程的考核，針對學(xué)生對知識的掌握程度以及實際應(yīng)用能力進行考評，這勢必要求構(gòu)建一套與之相適應(yīng)的新型課程考評體系。

二、基于能力本位的高職《金融營銷技巧》課程考評體系的構(gòu)建

基于能力本位的高職《金融營銷技巧》課程的考評體系，是在深入研究教學(xué)內(nèi)容和模式的基礎(chǔ)上，對考核的內(nèi)容和方式等進行了改革。在考核內(nèi)容上，采取平時考核、實訓(xùn)考核和期末考核相結(jié)合的方式，將過程考核與最終的結(jié)論考核放在同等重要的地位，比例依次為20%、40%和40%，以加強過程考核，注重學(xué)生實踐能力的培養(yǎng);在考核方式上，采取學(xué)生自評、小組評價和教師評價等多種形式，充分發(fā)揮學(xué)生是課堂教學(xué)主體的作用。通過增強考核的多樣性、過程性和實踐性，實現(xiàn)課程考核方式的創(chuàng)新。在課程開始授課前，教師向班級同學(xué)公布課程考核的標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定了課程考核的內(nèi)容、要求和評分標(biāo)準(zhǔn)，凸顯評價內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)的透明度，以在具體評價時能夠做到有據(jù)可依，避免了個人的主觀隨意性?！督鹑跔I銷技巧》課程學(xué)生的總評成績主要由三部分組成，即學(xué)生的平時成績、實訓(xùn)成績和期末成績。

(一)平時考核學(xué)生的平時成績占總評成績的20%，主要由平時出勤情況、課堂表現(xiàn)情況和小組調(diào)研情況三部分組成，各自所占的比重分別為5%、5%和10%，考評采用百分制記分形式。具體包括學(xué)生課堂的出勤率、課堂發(fā)言等以及在開展團隊調(diào)研項目任務(wù)時的表現(xiàn)。《金融營銷技巧》課程的教學(xué)除了向課堂45分鐘要效率之外，還充分利用校內(nèi)外不同的教育環(huán)境和資源，將課堂教學(xué)和直接獲取實踐經(jīng)驗的校外實習(xí)有機結(jié)合，以浙江省一年一度的浙江金融理財博覽會為契機開展工學(xué)交替，組織學(xué)生以項目團隊的形式，以任務(wù)驅(qū)動，學(xué)生分組開展金融營銷調(diào)研，將學(xué)校教育延伸至校外，以提升學(xué)生的實踐經(jīng)驗和職業(yè)能力。現(xiàn)代營銷是團隊營銷，這就要求《金融營銷技巧》課程還應(yīng)加強對學(xué)生團隊協(xié)作能力的培養(yǎng)。在開展金融營銷調(diào)研的過程中，不僅要考察項目負(fù)責(zé)學(xué)生的管理能力，同時也要考察整個項目團隊的協(xié)作能力。項目負(fù)責(zé)學(xué)生對團隊的其他學(xué)生就調(diào)研任務(wù)的參與程度、難易程度、合作態(tài)度和任務(wù)質(zhì)量等四個方面進行評分，教師對調(diào)研活動形成的調(diào)研報告的質(zhì)量按照等級進行評分，在評判項目負(fù)責(zé)學(xué)生的得分后，結(jié)合項目負(fù)責(zé)學(xué)生對團隊其他學(xué)生的評分，綜合評判團隊其他學(xué)生的小組調(diào)研情況得分。并能通過本次的調(diào)研活動，使學(xué)生了解當(dāng)前社會的金融產(chǎn)品需求和服務(wù)要求，每位學(xué)生要選定各自在接下來的實訓(xùn)項目中進行營銷策劃的金融產(chǎn)品。

(二)實訓(xùn)考核《金融營銷技巧》課程的教學(xué)，以當(dāng)前金融營銷崗位的能力要求為背景，以具體金融產(chǎn)品的營銷為主線，依托校內(nèi)實訓(xùn)基地開展模擬演練和實戰(zhàn)訓(xùn)練，采用項目化的教學(xué)模式，將實訓(xùn)活動分解為十個項目，包括金融客戶服務(wù)技巧、自我營銷技巧、提煉金融產(chǎn)品賣點技巧、挖掘客戶需求技巧、客戶訪問技巧、柜面營銷技巧、基金營銷技巧、金融客戶維護技巧、金融客戶關(guān)系管理技巧和他山之玉等。同時，要求學(xué)生將在調(diào)研活動中確定的金融產(chǎn)品能融入到部分實訓(xùn)活動中去，開展具體的實踐操作。學(xué)生的實訓(xùn)成績占總評成績的40%，采用百分制形式計分。在實訓(xùn)過程中，課程還將結(jié)合大二學(xué)生即將迎來的訂單企業(yè)面試，將學(xué)生的自我營銷融入到課程的實訓(xùn)中去，要求學(xué)生能夠樹立“營銷產(chǎn)品之前，要先營銷自己”的理念，在具體的實訓(xùn)操作中，教師選取學(xué)生自我營銷的典型個案進行講解、分析，要求學(xué)生在為其他學(xué)生進行評價的同時，既要看到自身具有的優(yōu)勢，也要認(rèn)識到自己存在的問題和不足，要能正確分析自我、認(rèn)識自我，查漏補缺，學(xué)會借助外力將自己打造成為“馳名”的“產(chǎn)品”，充分彰顯高職教育以就業(yè)為導(dǎo)向的辦學(xué)特色。在評價順序上，按照學(xué)生自評、互評和教師評價的順序進行，三者所占的比重分別為20%、10%和10%，均采用百分制計分形式。最了解學(xué)生的莫過于學(xué)生自己了，學(xué)生自評要求學(xué)生能夠站在客觀、公正的立場上對自己做出評價，充分認(rèn)識到自身具有的優(yōu)勢，同時也要看到存在的問題和不足，這是對自身能力提升與否的評判;學(xué)生互評是在肯定別人的同時，也要看到自身存在的差距，以明確今后努力的方向;最后，教師在學(xué)生自評和互評的基礎(chǔ)上，結(jié)合學(xué)生在實訓(xùn)過程中的具體表現(xiàn)以及實訓(xùn)報告的完成質(zhì)量等情況進行綜合評價。實訓(xùn)考核的一個重要環(huán)節(jié)就是學(xué)生需要完成十個項目活動的實訓(xùn)作業(yè)，這既是學(xué)生對課程教學(xué)內(nèi)容的理解、掌握和提升的過程，同時，也是其自主學(xué)習(xí)、形成能力和深化認(rèn)識的重要途徑。在每一次實訓(xùn)完成后，學(xué)生通過不斷總結(jié)，積極主動的探究發(fā)現(xiàn)，獲得經(jīng)驗和教訓(xùn)。實訓(xùn)報告的形式充分調(diào)動了學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性，培養(yǎng)和提高學(xué)生獨立思考和動手操作的能力，這是對課程課堂教學(xué)積極的、有益的補充。

(三)期末考核期末考核是對學(xué)生課程學(xué)習(xí)效果的一個綜合評定，是《金融營銷技巧》課程考評體系的一個重要組成部分。期末成績占學(xué)生總評成績的40%。根據(jù)在調(diào)研活動中確定的金融產(chǎn)品，每位同學(xué)結(jié)合實訓(xùn)考核中具體項目的演練，提煉產(chǎn)品的賣點，通過分析客戶購買過程中的心理需求，深度挖掘客戶的金融需求，從客戶可能的購買點出發(fā)，通過凸顯產(chǎn)品的功能、利益和特色來強化客戶對產(chǎn)品的興趣，結(jié)合產(chǎn)品和客戶的實際，形成一份完整的金融產(chǎn)品營銷策劃方案。這是培養(yǎng)學(xué)生綜合運用課程所學(xué)知識和技能，應(yīng)用于實踐的過程，培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的能力，以鞏固課程教學(xué)效果，檢驗學(xué)生的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。對學(xué)生金融營銷策劃方案的考評同樣采用百分制的評價方式。

三、思考與展望

篇9

企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷策劃方案書范文1一、前言

全球現(xiàn)正陷入Internet的淘金熱中，如何從Internet找到商機?各行各業(yè)都使出渾身解數(shù)、Yahoo與Amazon的成功可以證明Internet商機無限、雖然本業(yè)還未賺錢。但大量的到訪人潮及具創(chuàng)意的行銷方式，顛覆了傳統(tǒng)營銷渠道。小而美的企業(yè)也可能當(dāng)主角了。也許你已經(jīng)來不及成為現(xiàn)存產(chǎn)業(yè)的重要品牌、但是你絕對有機會成為網(wǎng)絡(luò)上的知名品牌.

互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)越來越多的改變我們的生活，人們對電子商務(wù)的注意力已經(jīng)轉(zhuǎn)變到如何將這些電子業(yè)務(wù)變成更便捷、模塊化、個性化、更緊密集成的電子化服務(wù)，流程定制上來，即要實現(xiàn)你在WEB上工作到WEB為你工作這一重大轉(zhuǎn)變。網(wǎng)絡(luò)資源的利用程度已經(jīng)可以很大地決定一個企業(yè)的生存與發(fā)展，高賽爾公司雖已有自己的門戶網(wǎng)站，但企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)營銷才剛剛起步，尚未形成一套完整的網(wǎng)絡(luò)營銷戰(zhàn)略和方案，因而需要根據(jù)網(wǎng)絡(luò)市場的特點和企業(yè)資源，策劃出一套行之有效的網(wǎng)絡(luò)行銷計劃，以期能使傳統(tǒng)銷售和網(wǎng)絡(luò)銷售有機地集合。

二、網(wǎng)絡(luò)營銷環(huán)境分析

營銷環(huán)境，是指對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響的各種外部條件。營銷環(huán)境是企業(yè)營銷管理過程中不可控制的因素，企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣成敗，在于營銷管理者能否順應(yīng)不斷變化的營銷環(huán)境。公司的市場營銷環(huán)境是指在營銷活動之外，能夠影響營銷部門發(fā)展并保持與目標(biāo)顧客良好關(guān)系的能力的各種因素和力量。營銷環(huán)境既能提供機遇，也可能造成威脅。成功的公司必須持續(xù)不斷地觀察與適應(yīng)變化著的環(huán)境。

1、市場環(huán)境分析

我國的黃金銷售量從1982年的0.7噸增長到目前的大約140噸,從而使中國成為世界第三大黃金消費國,照此速度增長的話我國的黃金市場規(guī)模會發(fā)展得令人吃驚.據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計,世界上大約7,000人就擁有一家金店,而我國目前僅有8,000多家金店,即使僅以發(fā)達地區(qū)的2億消費者計算，也才達到25,000人才有一家金店,在大城市僅有55%的居民擁有珠寶首飾,中小城市這一比例僅為23%,而東部的農(nóng)村更少,僅達到17%.目前以及將來黃金禮品市場的增長動力主要來自婚慶需求，境外游客需求，還有贈品等.中國人由于受傳統(tǒng)的影響，對黃金特別鐘愛，除了購買項鏈，戒指，耳環(huán)，手鏈外，一些純金小擺設(shè)比如磨砂或空心的生肖等飾物也頗受歡迎.但是最受歡迎的仍然是那些表面深度光處理過的首飾，含有建筑風(fēng)和自由風(fēng)格的抽象圖樣的款式仍舊受歡迎。在銷售上，黃金名店和連鎖點形式站主要地位，一些大的商場等也設(shè)有專柜，這些方式都是傳統(tǒng)的行銷，在e化的當(dāng)今時代似乎有點落伍。隨著中國的入世，黃金市場也逐步走向開放，這更是給黃金行業(yè)的發(fā)展帶來了生機，另外人民銀行也對黃金報價改為每周一次，使黃金價格更貼國際行情。

2、企業(yè)形象分析

2.1公司簡介

某金銀公司是中國印鈔造幣總公司成都印鈔公司與香港金銀路有限公司合資成立的企業(yè)，亦是人民銀行系統(tǒng)首家合資企業(yè)。成都印鈔公司是集印鈔、造紙、金銀精煉和加工為一體的大型綜合性企業(yè)，其金銀精煉和加工能力處于國內(nèi)領(lǐng)先地位，是國家黃金、白銀精煉加工基地。香港金銀路有限公司是從事有色金屬、貴金屬貿(mào)易及相關(guān)產(chǎn)品開發(fā)的上市公司。

某金銀公司現(xiàn)已發(fā)展成為擁有高賽爾標(biāo)準(zhǔn)金條，金銀制品創(chuàng)新制作、系列收藏珍品的設(shè)計開發(fā)及貴金屬國際貿(mào)易于一身的綜合性企業(yè)，市場已遍及全國、歐美、印度及東南亞地區(qū)。

2.2我們的理念

公司信奉創(chuàng)造市場，與伙伴分享的經(jīng)營理念，秉承吾以精誠鑄真金的經(jīng)營之道，與我們的股東、員工、客戶、供應(yīng)商齊心協(xié)力，精誠合作，開辟市場，共享利益。

2.3我們的團隊

公司啟用德才兼?zhèn)?，唯才是用的人才機制，管理人員中擁有碩士、大學(xué)本科學(xué)歷的占95%。引進優(yōu)秀的海外留學(xué)管理人才，運用先進的管理系統(tǒng)，創(chuàng)建高效率的市場營銷團隊。

2.4我們的榮譽

某金銀公司致力于為社會創(chuàng)造價值，以真誠服務(wù)于社會，公司以優(yōu)秀的業(yè)績和規(guī)范的運作被評為成都市優(yōu)秀外商投資企業(yè)、獲得成都市高新區(qū)納稅大戶的稱號、成都市雙優(yōu)企業(yè)獎及出口創(chuàng)匯重點企業(yè);由于公司堅持誠信經(jīng)營的方針，在資信等級評級中被授予AAA級。

2.5公司前景

隨著中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟逐步接軌，中國黃金市場的穩(wěn)步發(fā)展，某金銀公司將在貴金屬行業(yè)勇于創(chuàng)新、進取、誠信經(jīng)營，為發(fā)展黃金投資市場，加快西部經(jīng)濟大開發(fā)，起到積極領(lǐng)先的作用，積極開拓高賽爾牌金條市場及金銀制品，為進入中國黃金企業(yè)十強努力進取。

3、產(chǎn)品分析

本公司金條買賣為西部黃金市場開辟了新的投資渠道;本公司可以利用自身的路透信息終端在第一時間為投資者獲取準(zhǔn)確的世界貴金屬市場信息，方便快捷地提供黃金、白銀等貴金屬產(chǎn)品的投資理財咨詢服務(wù)。

本公司引進國際先進的全套電鑄工藝生產(chǎn)線，采用德國先進的工藝、原料、技術(shù)，具備國內(nèi)一流的圓雕、浮雕純金銀制品的制作技術(shù)，工藝精湛。中國足協(xié)委托本公司制造20xx年藍(lán)帶中國足協(xié)杯金杯，而且由本公司制作的四羊方尊、樂山大佛等精品已被國家部委作為出訪外交時的國禮贈品。

本金銀制品制造優(yōu)良、價格合理、信譽度高，可為客戶提供全方位企業(yè)文化形象宣傳方案，并量身定做、開發(fā)、設(shè)計高檔純金銀工藝品、禮品、紀(jì)念品、收藏品、企業(yè)形象宣傳品。

4、競爭分析

按本公司的實力來看，在我國國內(nèi)競爭者是很少的。但是，我們也不能粗心大意，一旦放松警惕就可以讓別人有虛而入。我們先看一下一個競爭者的資料：中寶戴夢得投資股份有限公司1999年6月成功地在上海證券交易所上市，20xx年通過國際資本運作與世界K金王國首飾制造商強強聯(lián)合，將著名品牌OROP引進中國市場，并已在國內(nèi)注冊了OROP商標(biāo)。中寶戴夢得獲得了國內(nèi)唯一對意大利首飾企業(yè)出料加工權(quán)。實現(xiàn)原料、技術(shù)、工藝、產(chǎn)品、品牌和市場優(yōu)勢組合。依托意大利國際領(lǐng)先的設(shè)備、技術(shù)和生產(chǎn)工藝，占領(lǐng)國內(nèi)K金精品市場;運用OROP品牌的設(shè)計優(yōu)勢和影響力，取得國際品牌中國市場的成功，依據(jù)國內(nèi)巨大的市場需求，建立長期、穩(wěn)定的產(chǎn)品發(fā)展體系。中寶戴夢的投資股份有限公司擁有代表歐洲文化藝術(shù)風(fēng)格的國際品牌。具有起點高、國際化、專業(yè)化運作的特點，是中國珠寶上市公司進軍國際市場、參與國際經(jīng)濟大循環(huán)的戰(zhàn)略工程。

企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷策劃方案書范文2一、網(wǎng)絡(luò)營銷環(huán)境分析

當(dāng)前，我國飼料添加劑行業(yè)的整體網(wǎng)絡(luò)營銷水平還處于初級階段，究其原因還是大部分企業(yè)對飼料添加劑網(wǎng)絡(luò)營銷項目沒有一個系統(tǒng)性、策略性的認(rèn)識，沒有做好項目的整體前期規(guī)劃，縱觀國內(nèi)整個飼料添加劑行業(yè)，飼料添加劑企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷的效果還是有很大的提升空間。

在國內(nèi)很少人知道廈門美爾吉生物科技有限公司，當(dāng)然對它的產(chǎn)品也就知之甚少。根據(jù)這一存在的主要問題我們實施網(wǎng)絡(luò)營銷方案,最根本的目的就是對企業(yè)進行網(wǎng)絡(luò)宣傳!在短期內(nèi)(大概一個月)建立一個全新的網(wǎng)站并迅速投以使用，用一年的時間將企業(yè)網(wǎng)站知名度提高到國內(nèi)同行業(yè)前幾名，并最終提高企業(yè)的銷售業(yè)績。

戰(zhàn)略重點：以網(wǎng)絡(luò)為重點輔以其他相關(guān)媒介進行廣告宣傳、拓展市場，為產(chǎn)品準(zhǔn)確定位，突出企業(yè)形象和產(chǎn)品特色，采取差異化的網(wǎng)絡(luò)營銷競爭策略。

二、網(wǎng)絡(luò)營銷盈利模式

(一)營銷目標(biāo)

1、項目意義

借助網(wǎng)絡(luò)迅速提升貴公司在國內(nèi)飼料行業(yè)的品牌知名度，提升網(wǎng)站流量，進而提高流量轉(zhuǎn)化率，促進銷售業(yè)績的增長。

借助網(wǎng)絡(luò)迅速為招商提供足夠的意向客戶。

借助網(wǎng)絡(luò)迅速獲取飼料添加劑主要采購公司的客戶資料。

最終銷售需要靠線下。

2、整體思路

針對采購客戶和客戶這兩大類群體策劃建設(shè)一個營銷型網(wǎng)站。

立足搜索引擎采取競價和SEO兩種方式守住目標(biāo)群體的網(wǎng)絡(luò)必經(jīng)渠道。輔助以行業(yè)網(wǎng)站、論壇、群等相關(guān)性網(wǎng)絡(luò)圈子，向目標(biāo)群體主動傳播。

3、目標(biāo)客戶

飼料添加劑企業(yè)處于飼料工業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的上游末端，飼料添加劑企業(yè)客戶構(gòu)成多數(shù)是飼料生產(chǎn)廠、大型養(yǎng)殖公司、省市一級的大經(jīng)銷商和中小型養(yǎng)殖戶。

4、產(chǎn)品定位

保健促增長，安全綠色環(huán)保。

(二)渠道策略

飼料添加劑鑒于在國內(nèi)網(wǎng)上在線銷售并不理想，且飼料添加劑的在線支付額大，對網(wǎng)絡(luò)的安全要求高，消費者大都還是喜歡以傳統(tǒng)的方式購買的具體情況，我們將策略的重點放在建立一個宣傳官方網(wǎng)站以及網(wǎng)站的推廣促銷上。

1、業(yè)務(wù)流程

網(wǎng)站規(guī)劃建設(shè)-網(wǎng)站推廣-目標(biāo)客戶獲取信息-訪問網(wǎng)站-網(wǎng)上或電話咨詢-線下約談-成交-售后服務(wù)-轉(zhuǎn)介紹

網(wǎng)絡(luò)只是為客戶提供初步溝通，篩選客戶的同時順利入圍客戶的選擇名單，并獲取客戶資料，線下約談更為重要。

2、網(wǎng)站內(nèi)容策劃

網(wǎng)站主要由7個部分組成，分別是：網(wǎng)站首頁、公司概況、產(chǎn)品中心、技術(shù)中心、行業(yè)動態(tài)、客服中心、聯(lián)系我們。

網(wǎng)站首頁公司概況、行業(yè)動態(tài)、產(chǎn)品中心、技術(shù)中心

公司概況公司簡介、管理層介紹、組織機構(gòu)圖、企業(yè)文化(企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營理念、榮譽表彰)、聯(lián)系方式、各種關(guān)聯(lián)網(wǎng)站鏈接、招聘與培訓(xùn)(招聘信息、培訓(xùn)、人力資源信箱)

產(chǎn)品中心產(chǎn)品特色、產(chǎn)品成分、產(chǎn)品功效、價格介紹

技術(shù)中心生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)人員

行業(yè)動態(tài)綜合財經(jīng)、飼料添加劑市場、網(wǎng)站通告、行業(yè)專題、行情分析、專業(yè)評論客服中心用戶注冊及權(quán)限賦予、回音欄(咨詢與解答)、投訴與建議、總經(jīng)理郵箱、聯(lián)系我們。

聯(lián)系我們公司名稱、公司地址、聯(lián)系電話、傳真、郵箱、網(wǎng)址

(三)400電話申請(由貴公司完成)

400電話可以提升企業(yè)形象、提高廣告效果、增加信任度、加強客戶滿意度、避免流失客戶資源、是800免費電話升級版，已經(jīng)成了眾多企業(yè)公司必備的營銷工具之一。

400電話要在網(wǎng)站建成之前申請成功。

三、網(wǎng)站推廣策略

采取針對性網(wǎng)絡(luò)傳播推廣。目標(biāo)：讓行業(yè)遍布公司產(chǎn)品信息，一有需求馬上能想到貴公司。主要網(wǎng)絡(luò)推廣傳播策略如下：

1、百度

百度競價投放、SEO優(yōu)化自然排名、百度知道、百度貼吧、百度百科等。

2、行業(yè)網(wǎng)站

飼料添加劑類及相關(guān)網(wǎng)站、社區(qū)論壇等。

3、新聞門戶

在新浪、網(wǎng)易、搜狐、騰訊等門戶站投放新聞，樹立品牌形象的同時搶占百度首頁入口。

4、B2B平臺

在阿里、慧聰網(wǎng)等大小B2B平臺做推廣。

5、其他輔助

通過其他如論壇、分類信息、批發(fā)類網(wǎng)站平臺等做常規(guī)日常推廣。

四、網(wǎng)站推廣效果評估

網(wǎng)站上線運營3個月后，初步預(yù)計能做到日IP400以上，日咨詢20人次以上。而最終能否成交主要看線下溝通，這目前沒法測算。但是根據(jù)我們以前項目經(jīng)驗來看，日咨詢20人，那肯定至少有50%既10人留下聯(lián)系方式。也就是說在6個月后，網(wǎng)站每天可以積累10個深度意向客戶，每月就是200多個。

同時，不管是批發(fā)還是采購，成交數(shù)額都比較大，所以最終成交相對也慢一些。

企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷策劃方案書范文3一、公司簡介

本公司以與綠色同行，與自然為本為企業(yè)宗旨，號召廣大人民熱愛大自然，保護大自然。

本公司以生產(chǎn)綠色產(chǎn)品為主(包括綠色食品，綠色日用品，等綠色系列品)，創(chuàng)建于20xx年1月，產(chǎn)品一經(jīng)推出就受到廣大市民的好評，現(xiàn)在，本公司已創(chuàng)立了自己的品牌，產(chǎn)品暢銷全國。

二、公司目標(biāo)

1.財務(wù)目標(biāo)今年(200x年)，力爭銷售收入達到1億元，利潤比上年番一番(達到3000萬元)。

2.市場營銷目標(biāo)市場覆蓋面擴展到國際，力圖打造國際品牌。

三、市場營銷策略

1、目標(biāo)市場中高收入家庭。

2.產(chǎn)品定位質(zhì)量最佳和多品種，外包裝采用國際綠色包裝的4r策略。

3.價格價格稍高于同類傳統(tǒng)產(chǎn)品。

4.銷售渠道重點放在大城市消費水平高的大商場，建立公司自己的銷售渠道，以綠色為主。

5.銷售人員對銷售人員的招聘男女比例為2:1，建立自己的培訓(xùn)中心，對銷售人員實行培訓(xùn)上崗，采用全國賬戶管理系統(tǒng)。

6.服務(wù)建立一流的服務(wù)水平，服務(wù)過程標(biāo)準(zhǔn)化，網(wǎng)絡(luò)化。

7.廣告前期開展一個大規(guī)模、高密集度、多方位、網(wǎng)絡(luò)化的廣告宣傳活動。突出產(chǎn)品的特色，突出企業(yè)的形象并兼顧一定的醫(yī)療與環(huán)保知識。

8.促銷在網(wǎng)上進行產(chǎn)品促銷，節(jié)假日進行價格優(yōu)惠，用考核銷售人員銷售業(yè)績的方法，促使銷售人員大力推銷。

9.研究開發(fā)開發(fā)綠色資源，著重開發(fā)無公害、養(yǎng)護型產(chǎn)品。

10.營銷研究調(diào)查消費者對此類產(chǎn)品的選擇過程和產(chǎn)品的改進方案。

四、網(wǎng)絡(luò)營銷戰(zhàn)略

經(jīng)過精心策劃，公司首次注冊了二個國際頂級域名，建立了中國與綠色同行網(wǎng)網(wǎng)站，在網(wǎng)站中全面介紹公司的銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)和服務(wù)內(nèi)容，詳細(xì)介紹各種產(chǎn)品。緊接著逐步在搜狐、雅虎等著名搜索引擎中登記，并以網(wǎng)絡(luò)廣告為主，輔以報紙、電視、廣播和印刷品廣告，擴大在全國的影響，再結(jié)合網(wǎng)絡(luò)通信，增加全國各地綜合網(wǎng)站的友情連接。

五、網(wǎng)絡(luò)營銷的顧客服務(wù)

通過實施交互式營銷策略，提供滿意的顧客服務(wù)。主要工具有電子郵件、電子論壇，常見問題解答等。

六、管理：

(一)網(wǎng)絡(luò)營銷戰(zhàn)略的實施:

制定了良好的發(fā)展戰(zhàn)略，接下來就需要有可行的推進計劃保證其實施，我們可按下列步驟操作執(zhí)行：

1.確定負(fù)責(zé)部門、人員、職能及營銷預(yù)算:

網(wǎng)絡(luò)營銷屬營銷工作，一般由營銷部門負(fù)責(zé)，在營銷副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作。一般應(yīng)設(shè)立專門部門或工作小組，成員由網(wǎng)絡(luò)營銷人員和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，即使是工作初期考慮精簡，也應(yīng)保證有專人負(fù)責(zé)，工作初期調(diào)查、規(guī)劃、協(xié)調(diào)、組織，任務(wù)繁重，兼職很難保證工作的完成。

2.專職網(wǎng)絡(luò)營銷人員職責(zé)應(yīng)包括：

(1)綜合公司各部門意見，制定網(wǎng)站構(gòu)建計劃，并領(lǐng)導(dǎo)實施網(wǎng)站建設(shè)。

(2)網(wǎng)站日常維護、監(jiān)督及管理。

(3)網(wǎng)站推廣計劃的制定與實施。

(4)網(wǎng)上反饋信息管理。

(5)獨立開展網(wǎng)上營銷活動。

(6)對公司其他部門實施網(wǎng)上營銷支持。

(7)網(wǎng)上信息資源收集及管理，對公司網(wǎng)絡(luò)資源應(yīng)用提供指導(dǎo)。

3.在網(wǎng)絡(luò)營銷費用方面我們將確保最大可能的節(jié)約，但我們?nèi)孕鑼赡艿耐度胗兴烙?，我們的營銷預(yù)算主要來自于：

(1)人員工資

(2)硬件費用：如計算機添置

(3)軟件費用：如空間租用、網(wǎng)頁制作、web程序開發(fā)、數(shù)據(jù)庫開發(fā)

(4)其他：如上網(wǎng)費、網(wǎng)絡(luò)廣告費等

(二)綜合各部門意見，構(gòu)建網(wǎng)站交互平臺

公司網(wǎng)站作為網(wǎng)絡(luò)營銷的主要載體，其自身的好壞直接影響網(wǎng)絡(luò)營銷的水平，同時網(wǎng)站也并非僅為營銷功能，還包括企業(yè)形象展示、客戶服務(wù)、公司管理及文化建設(shè)、合作企業(yè)交流等等功能，只有在廣泛集合公司各方面意見的前提下才能逐步建立起滿足要求的網(wǎng)站平臺。

構(gòu)建網(wǎng)站應(yīng)注意網(wǎng)站應(yīng)有如下功能：

(1)信息豐富：信息量太低是目前公司網(wǎng)站的通病;

(2)美觀與實用適度統(tǒng)一：以實用為主，兼顧視覺效果;

(3)功能強大：只有具備相應(yīng)的功能，才能滿足公司各部門要求。

(4)網(wǎng)站人性化：以客戶角度出發(fā)而非以本企業(yè)為中心

(5)交互功能：力求增加訪問者參與機會，實現(xiàn)在線交互。

(三)制定網(wǎng)站推廣方案并實施

具備了一個好的網(wǎng)站平臺，接著應(yīng)實行網(wǎng)站推廣。網(wǎng)站推廣的過程同時也是品牌及產(chǎn)品推廣的過程。

1.制定網(wǎng)站推廣計劃應(yīng)考慮的因素有：

(1)本公司產(chǎn)品的潛在用戶范圍;

(2)分清楚本公司產(chǎn)品的最終使用者、購買決策者及購買影響者各有何特點，他們的上網(wǎng)習(xí)慣如何;

(3)我們應(yīng)該主要向誰做推廣;

(4)我們以怎樣的方式向其推廣效果更佳;

(5)是否需借助傳統(tǒng)媒體，如何借助;

(6)我們競爭對手的推廣手段如何;

(7)如何保持較低的宣傳成本。

2.我們可以借助的手段：

(1)搜索引擎登錄;

(2)網(wǎng)站間交換連接;

(3)建立郵件列表，運用郵件推廣;

(4)通過網(wǎng)上論壇、bbs進行宣傳;

(5)通過新聞組進行宣傳;

(6)在公司名片等對外資料中標(biāo)明網(wǎng)址;

(7)在公司所有對外廣告中添加網(wǎng)址宣傳;

(8)借助傳統(tǒng)媒體進行適當(dāng)宣傳。

六、網(wǎng)絡(luò)營銷效果評估及改進

網(wǎng)站推廣之后我們的工作完成了一個階段，我們將獲得較多的網(wǎng)上反饋，借此我們應(yīng)進行網(wǎng)絡(luò)營銷效果的初步評估，以使工作邁上一個新的臺階。

1.評估內(nèi)容包括：

(1)公司網(wǎng)站建設(shè)是否成功，有哪些不足;

(2)網(wǎng)站推廣是否有效;

(3)網(wǎng)上客戶參與度如何?分析原因;

(4)潛在客戶及現(xiàn)有客戶對我網(wǎng)上營銷的接受程度如何;

(5)公司對網(wǎng)上反饋信息的處理是否積極有效;

(6)公司各部門對網(wǎng)絡(luò)營銷的配合是否高效。

2.評估指標(biāo)主要有：

網(wǎng)站訪問人數(shù)、訪問者來源地、訪問頻率、逗留時間、反饋信件數(shù)、反饋內(nèi)容、所提意見等等。

網(wǎng)絡(luò)營銷的有效運用，將可對公司其他部門的運行產(chǎn)生積極影響，同時也影響到公司的整體運營管理。作為網(wǎng)絡(luò)信息條件經(jīng)營方式的探索，它將極大推動公司走向新經(jīng)濟的步伐。它將發(fā)揮如下作用：

篇10

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 企業(yè) 應(yīng)用

稅收籌劃是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物, 是一種合法的節(jié)稅行為,是企業(yè)納稅意識不斷增強的表現(xiàn)，是企業(yè)在合法經(jīng)營的前提下實現(xiàn)稅負(fù)最低的財務(wù)管理手段。隨著我國市場經(jīng)濟和法制規(guī)范的不斷完善,稅收籌劃也得到訊速發(fā)展，其在企業(yè)財務(wù)管理中將占據(jù)越來越重要的地位。稅收籌劃是企業(yè)長期行為和事前籌劃活動，只有著眼于總體的管理決策之上，具有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光并與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，這樣才能真正發(fā)揮出節(jié)稅增收的作用。

一、稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的作用

1、有利于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平

企業(yè)稅收籌劃在理論和實踐的發(fā)展程度中需要衡量企業(yè)財務(wù)管理水平的各項指標(biāo)，并對企業(yè)的財務(wù)能力和企業(yè)未來經(jīng)營狀況作出分析。稅收籌劃依靠的是企業(yè)財會人員來進行具體操作，面對企業(yè)經(jīng)營中的多樣性，也為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和計劃提供了導(dǎo)向的可能，這都將有利于提高企業(yè)財會人員素質(zhì)，從而加強了企業(yè)財務(wù)的預(yù)測和決策能力，提高了企業(yè)財務(wù)管理水平，為企業(yè)以獲得更大的經(jīng)濟效益。

2、有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)運用有限資金，合理安排資金結(jié)構(gòu),減少資金占用，能夠有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)的盈利能力是決定其發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)在一定稅前利潤額的前提下, 節(jié)稅越少,企業(yè)所得的稅后利潤就越少,企業(yè)的留存收益就比較少；而節(jié)稅越多,所得和稅后利潤就越大,企業(yè)就會有較多的留存收益。因稅收產(chǎn)生的成本支出將影響企業(yè)增加利潤的增長，關(guān)系到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為了增加企業(yè)的盈利能力和留存收益，企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)利用稅收籌劃進行科學(xué)的規(guī)劃，合理安排企業(yè)的稅金分配，從而降低企業(yè)運營成本、提高企業(yè)稅后利潤以實現(xiàn)稅后利益最大化，并達到增強企業(yè)經(jīng)營能力的目的。

3、有利于提升企業(yè)整體形象

稅收籌劃符合國家立法意圖, 在實施中以稅收法律條文為依據(jù),具有合法性，是一種合法又合理的行為。通過稅收籌劃，使企業(yè)在一定盈利水平的前提下, 盡可能地節(jié)稅,從而實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化。稅收籌劃是企業(yè)通過利用合法的手段達到減輕稅負(fù)的目的，企業(yè)減少稅負(fù)的動機是客觀存在的，但我們竭力反對采取偷逃稅的違法手段來達到減少稅負(fù)的目的。企業(yè)進行稅收籌劃有別于偷逃稅,它能夠按規(guī)定享受減免稅等稅收優(yōu)惠,有助于企業(yè)增強納稅意識、遵守稅收法規(guī),同時也保障了企業(yè)自身的合法權(quán)益,提升了企業(yè)作為經(jīng)濟行為人的誠實、守信的形象。

4、有利于規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為

我國于1994年全面進行了稅制改革, 適應(yīng)企業(yè)制度創(chuàng)新的需要，嚴(yán)格控制了減免稅的管理權(quán)限,使國有企業(yè)完全喪失了原來依賴國家在稅收方面給予多種減免稅款的特權(quán)，降低了納稅人期望通過爭取獲得減免稅來減少納稅的可能性;同時嚴(yán)格了稅收處罰, 完善了稅收征管制度,使得納稅人通過逃稅來減少稅負(fù)的風(fēng)險越來越大，代價越來越高。這必然對自身納稅情況進行重新構(gòu)筑和定位, 促使企業(yè)規(guī)范自身的生產(chǎn)經(jīng)營行為,由依賴減免和偷逃稅款轉(zhuǎn)向合法節(jié)稅,通過納稅籌劃以達到納稅最優(yōu)化，減輕企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)的目的。

二、企業(yè)稅收籌劃中應(yīng)注意的問題

1、稅收籌劃的不確定性

由于環(huán)境及其他變量有時錯綜復(fù)雜,企業(yè)的稅收籌劃是一項復(fù)雜的前期策劃和財務(wù)測算活動，并不是每次稅收籌劃都能成功，其有很多不確定因素。要求企業(yè)對經(jīng)營、投資、理財活動預(yù)測和策劃依靠以往的統(tǒng)計資料為礎(chǔ)和依據(jù),進行事先安排,進而合理的控制經(jīng)濟活動。但這些活動有的還未實際發(fā)生,因此,企業(yè)在進行稅收籌劃時,為減少不確定性, 應(yīng)注重對相關(guān)信息的收集,據(jù)此編制可行的稅收籌劃方案,選擇實施其中最優(yōu)方案,并分析實施過程中出現(xiàn)的各種情況, 以完善稅收籌劃的方案。

2、稅收籌劃方案的關(guān)聯(lián)性和經(jīng)濟性

企業(yè)的稅收籌劃方案在財務(wù)管理中各稅種對財務(wù)的影響彼此關(guān)聯(lián), 要著眼于整體稅負(fù)的科學(xué)合理,不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負(fù)高低，力爭取得最佳的財務(wù)收益。企業(yè)進行稅收籌劃時, 各種行業(yè)的企業(yè)所涉及的稅種對財務(wù)的影響不同,企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際的項目決策的性質(zhì)和經(jīng)營現(xiàn)實,進行精心籌劃,對某些稅種有較大影響企業(yè)的財務(wù)狀況的考慮其關(guān)聯(lián)性,使稅收籌劃符合經(jīng)濟性原則。

3、了解主觀認(rèn)定與客觀行為的差異

雖然稅收籌劃、避稅及偷稅在理論上含義雖不同, 但在實踐中, 需要通過稅務(wù)機關(guān)來認(rèn)定和判斷某一行為究竟是屬于稅收籌劃還是避稅或偷逃稅。因主觀與客觀條件的不同而認(rèn)定和判斷的結(jié)果也會有所不同。因此,在運用稅收籌劃時, 應(yīng)納稅義務(wù)人必須精研稅法及相關(guān)法律規(guī)定, 做出籌劃要建立在反復(fù)研討的基礎(chǔ)上。

4、密切關(guān)注稅法的變動

法律是企業(yè)安全的保障,也是決定企業(yè)權(quán)利與義務(wù)的依據(jù)。稅法作為處理國家與納稅人稅收分配關(guān)系的主要法律規(guī)范,其修正次數(shù)會隨著配合政策的需要和經(jīng)濟情況的變動頻繁的修正而得多于其他法律。因此, 為使企業(yè)自身的行為符合法律規(guī)范，企業(yè)在進行稅收籌劃時,必須加以密切注意稅法修正的趨勢或內(nèi)容，并適時對策劃方案做出調(diào)整。

三、稅收籌劃在企業(yè)的應(yīng)用

1、企業(yè)投資中的稅收籌劃

(1) 固定資產(chǎn)投資方式的選擇。購買和租賃是固定資產(chǎn)投資的兩種方式。采用投資方式不足之處是，首先要交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，其次是購買固定資產(chǎn)一并計入固定資產(chǎn)原值，不能進項稅抵扣，好處是折舊可抵減賬面利潤，少納所得稅。融資租賃投資方式即可以減輕所得稅稅負(fù)，用支付租金方式?jīng)_減企業(yè)的計稅所得額，又可避免因長期擁有機器設(shè)備而承擔(dān)資金占用和經(jīng)營風(fēng)險。

(2) 對擴大投資方式的選擇。企業(yè)如果想擴大投資，是選擇建廠房買設(shè)備，還是收購一家近幾年賬面虧損的企業(yè)，這其中有一筆稅收負(fù)擔(dān)的賬要算。由于收購虧損企業(yè)后，可將企業(yè)利潤轉(zhuǎn)到虧損企業(yè)賬上，對兩家企業(yè)進行合并財務(wù)報表，達到隱蔽利潤、減少稅收負(fù)擔(dān)的目的，表面上卻是沖抵虧損。

2、采購活動中的稅收籌劃

有的貨物、勞務(wù)只能向小規(guī)模納稅人采購，而有的貨物、勞務(wù)則不受質(zhì)量、采購量、距離因素的影響，可以在一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間選擇。企業(yè)在采購時應(yīng)綜合考慮何時何地何種方式付款、質(zhì)量、價格、能否抵扣等多個方面。貨物、加工、修理修配勞務(wù)在小規(guī)模納稅人的購進如果不能開具增值稅發(fā)票（稅務(wù)機關(guān)代開除外），就無法抵扣增值稅。這種情況下，在簽訂合同時，采購方可以通過談判壓低在從小規(guī)模納稅人處購進的貨物、修理修配勞務(wù)的價格。不能含糊其辭在合同條款中供貨方應(yīng)提的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)分清情況明確要求供應(yīng)商提供的發(fā)票類型，以減少不必要的損失。

3、生產(chǎn)活動中的稅收籌劃

當(dāng)企業(yè)處于所得稅免稅期，其得到的免稅額隨著企業(yè)獲得的利潤的增多也就越多。企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊時，應(yīng)根據(jù)具體情況進行分析，對折舊方法企業(yè)納稅的影響的不同采取不同的方法，稅法中嚴(yán)格的規(guī)定，對于加速折舊法的采用，一般只能選擇平均年限法或工作量法。在企業(yè)享有減免稅優(yōu)惠待遇的創(chuàng)辦初期時，企業(yè)可以通過對固定資產(chǎn)折舊年限的延長，到減免稅期滿后在將要遞延計提的折舊計入成本，從而獲得節(jié)稅。而對于在沒有享受稅收優(yōu)惠正常生產(chǎn)經(jīng)營期的企業(yè)來說，通過對固定資產(chǎn)折舊年限的減少，往往可以加速回收固定資產(chǎn)的成本，使企業(yè)前期利潤后移，后期成本費用前移，從而獲得延期納稅。

4、企業(yè)設(shè)立并購重組的稅收籌劃

在我國法人所得稅制度下，企業(yè)所得稅的計算要求總、分公司匯總繳納。因此，要使總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，可以設(shè)立分支機構(gòu)，使其不具備法人資格就可以得以實現(xiàn)。這樣可以合理減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)總、分公司之間盈虧互抵。實現(xiàn)低成本擴張，可以通過并購有大量虧損的企業(yè)，使得納稅額得到減免或抵扣。并購可以實現(xiàn)合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅，關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)的減少。并購按出資方式可以分為現(xiàn)金購買資產(chǎn)式并購、股票換資產(chǎn)式并購、現(xiàn)金購買股票式并購、股票換股票式并購。對目標(biāo)企業(yè)來說，后兩種并購以股票方式出資，其因交換而獲得并購企業(yè)股票所形成的資本利得在并購過程中不需要立即確認(rèn)，即使這些股票需要就資本利得在以后出售要繳納所得稅，也已達到了延遲納稅的效果。

參考文獻:

[1]宋獻中.論財務(wù)管理的社會責(zé)任目標(biāo)及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的建立.四川會計,2006,（8）